公司信用管理制度精選(九篇)
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第1篇：公司信用管理制度范文
重點污染源環境保護信用管理制度（以下簡稱“信用管理制度”）在廣東已經實施了八個年頭，這一項旨在督促企業持續改善環境行為的制度，在廣東到底發揮了多大作用？對企業又有多大的約束作用？筆者專門就此走訪了廣東省內相關環保部門。
限貸是“殺手锏”
“以前，很多企業寧愿被罰，也不愿意認真整改，因為整改成本往往要比罰款高得多！”廣東省環境監察局（以下簡稱“省環監局”）工作人員感慨地說。存在這樣的問題，癥結在于企業違法成本低，而環保部門監管手段較少、執法成本高。為了改變這一局面，從2006年起，廣東省環境保護廳（以下簡稱“省環保廳”）著手研究并開展信用管理制度。
至今，省環保廳已通過新聞媒體向社會公布了2007至2012年連續六年重點污染源環境保護信用管理評價結果，并將信用評價結果通報中國人民銀行廣州分行和中國銀行業監督管理委員會廣東監管局。廣東納入信用評級的企業范圍也從2006年的104家增加到2012年的1251家，數量增加了10倍。
實踐表明，信用管理制度，提高了企業的違法成本。企業每年的信用評級結果都會被發送到各大銀行，對于被評為紅牌的單位，銀行將對其停止貸款，甚至提前收回已經貸出的款項。2012年，廣東中成化工股份有限公司因為存在環境問題被評為紅牌企業，這個在東莞存在了近20年的老牌企業，其環境問題長期飽受群眾詬病，這一次，通過信用管理制度促使銀行限制其貸款，企業發展陷入困境，最終被迫進行搬遷。
據省環監局負責信用管理工作的人員介紹，對于一些被評為黃牌的企業，銀行都會打電話來了解企業違規的情況，再考慮是否繼續同意其貸款。特別是在銀行銀根收緊以后，貸款條件更加嚴格，企業的信用評級結果進一步受到銀行重視。那些存在環境違規問題且需要從銀行貸款的企業，日子自然更不好過了。曾經被評為紅牌企業的江門市益勝浮法玻璃有限公司，其負責人鄭雄偉就表示，“被評為紅牌之后，企業在銀行貸不了款，發展好像被戴上了‘緊箍咒’，我們只能趕緊進行整改并提出信用修復。”江門市環保局工作人員還提到，企業的信用評級結果要面向社會公開，那些被評為紅、黃牌的企業，業務很快就下降了，因為在日益收緊的環境政策面前，這樣的企業能走多遠，大家心里不免要打上問號。
不過，對于那些財大氣粗的企業來說，由于沒有銀行貸款的后顧之憂，信用評級結果對他們的約束力要小得多。其次，目前廣東納入信用管理的企業主要是各大國控重點污染源企業，大量省控、市控企業并不在此范圍。鄭雄偉就憤憤不平地說：“一些沒有納入信用評價的省、市控企業，污染物排放濃度并不比我們低，我們被評為紅牌他們卻一點事都沒有，這樣很不公平。”對此，省環監局正在考慮由各地市對各自轄區內的企業開展信用評價。
此外，部分地區環保部門的工作人員提出，“信用管理制度原本是考核企業，規范企業環境行為，但是隨著評級結果運用范圍的擴大，這一制度好像變成是在考核地方環保部門了。”例如，在地方環保考核工作中，存在紅牌企業的地區就會被扣分，但是一些資金充足或者對地方經濟奉獻較大的企業，對信用管理工作并不太重視，對他們進行評價之后的壓力最終只會落到環保部門身上。一方面是部分企業對評價結果并不在乎，一方面卻是評價制度對地方環保部門提出更高要求，這兩者之間該如何協調，在未來廣東信用管理工作的實踐中有待進一步的探索。
政府重視成效顯著
“佛山的環境信用管理制度是在2008年開始的，最先是運用在汾江河整治工作上，取得了非常好的效果。”提起佛山的信用管理制度，曾經負責過汾江河整治工作如今已是佛山市環保局副局長的楊永泰記憶猶新，并對制度給予了較高評價。
為充分發揮公眾和社會的監督作用，督促排污單位切實履行環境保護責任，激勵企業持續改進環境行為，佛山環保局從2008年開始實施《佛山市汾江河流域重點工業污染源企業環境保護信用管理試行辦法》。根據這一辦法，重點工業污染源企業按照各自的環境行為信用狀況，將被評為綠牌、黃牌和紅牌。對于綠牌企業，在其申請上市、再融資或申報名牌產品時，可給予有限審查或免予現場核查；對于黃牌企業，依據違法情形依法實施責令補繳排污費、罰款、提請政府停產停業整頓等；對于紅牌企業，則實施掛牌督辦、限期治理、罰款、責令停產和提請政府實施關閉等。
楊永泰提到，由于佛山市委市政府對汾江河整治非常重視，所以企業評價結果被充分運用起來，企業一旦被掛了紅牌或者黃牌，面臨的將會是嚴厲的處罰。此舉旨在通過評價倒逼企業轉型升級，減少汾江河沿岸的排污量。制度實施以來，汾江河流域納入信用管理范圍的重點污染企業由2008年的125家減少到2012年的68家，近半數的污染企業通過這一評價制度被淘汰掉。
2012年，在總結前期工作的基礎上，佛山環保局進一步把環保信用評價范圍擴大至全市重點污染源，并于2013年開始實施《佛山市環境保護局重點污染源環境保護信用管理辦法》，佛山全市納入信用評價范圍的企業由2012年的68家增加至155家，評價范圍大大擴展。值得一提的是，佛山部分區環保主管部門在省、市信用管理的基礎上，延伸評級范圍，其中，南海于2007年開始實施《佛山市南海區污染源環境保護信用管理辦法》，至2012年時納入評價范圍的企業多達295家，基本覆蓋轄區內較重要的污染源企業；三水區于2012年7月1日實施《佛山市三水區重點污染源環境保護信用管理辦法（試行）》，2013年納入評價范圍的企業有41家。
鑒于信用管理工作屬于回顧性評價，對企業當前或未來的環境行為沒有約束力，佛山市的信用管理辦法規定在每年的1月份，環保局將確定并公布擬納入本年信用評價的企業名單，令企業產生心理預期來改善當前的環境行為，預防和減少環保失信行為。
對于被評為紅牌、黃牌的企業，環保部門將加大監管力度，加密監測頻次等。在佛山推行環境監察網格化管理之后，紅、黃牌企業也被納入重點監管對象，網格責任人采取點對點主動服務措施，督促這些企業采取有效措施進行整改，指導企業逐級申請信用修復，取消紅、黃牌標識。
“佛山的企業很多是民營企業，留有充足的周轉資金，信用管理制度中的銀行限貸措施對他們作用不大。”佛山市環境監察局的工作人員提到。另外，鎮區當中的一些大型企業，是政府推薦上市的重點對象，信用管理制度對他們的作用也會比較弱。另一個值得關注的問題是，信用管理制度允許一些被評為紅、黃牌的企業，在完成整改任務之后給予信用修復。一些被掛牌的企業，就有可能會通過種種關系，迫使環保部門盡快啟動修復程序，信用管理制度的懲戒作用也因此而大打折扣。
制度規范執行有力
“罰款多少都沒有關系，但是千萬別掛紅牌。”在東莞，提起信用管理制度，許多企業都發出了共同的心聲。
“因為東莞許多企業都是做出口生意，有很多國際訂單。一旦企業被掛紅牌之后，不單銀行會停止貸款，海關還會限制企業產品的進出口。更為嚴重的是，現在外國企業對環保十分重視，他們可能會因為擔心紅牌企業的生存問題，從而減少甚至停止交易。”東莞市環保局知情人士透露說。
而且，東莞的許多企業在銀行貸款，都會請一個關系較好的企業進行擔保，幾個企業之間會形成一個資金鏈條，其中若有一家企業受到銀行限貸，同時影響的就是幾家企業的資金流轉，所以企業對信用評價結果十分重視。2007年東莞信用管理制度開始實行的時候，評價結果只是反饋給四大銀行，但是隨著制度的深入推行，四大銀行之外的招商銀行等單位都發函向環保局獲取每年的企業信用評價結果，評價的影響進一步擴大。
這樣的市場環境，使得信用管理制度在東莞有著極大的威懾力。例如：東莞東霖五金電鍍有限公司，2013年被檢測出存在廢水超標排放問題，東莞市環保局對該企業的信用評價預評結果為紅牌，得知這一評級結果之后，該公司馬上投入300萬元對廢水處理工藝進行整改。據當地環保局介紹，該公司所處范圍為電鍍產業園區，政府已經規劃今年6月份建好污水集中處理設施，屆時園區內的企業廢水將統一進行處理。既然廢水很快就可以集中處理，企業為何還要花費這么大的投入呢？該公司負責人解釋說：“現在銀行都已經不讓我們貸款了，壓力很大的。而且集中處理設施還有幾個月才能建成，我們是希望趕緊整改好，能夠有摘牌的機會啊。”
鑒于信用管理工作對企業的影響比較大，2013年，東莞環保局制定了《東莞市企業環境保護信用管理會審制度（試行）》，通過集體審議的方式，確保做出合理的綜合決策，保障信用管理工作的公平、公正。
第2篇：公司信用管理制度范文
目前，我國企業的信用管理水平較低，大多數企業尚未全面認識企業信用管理的重要性。中國企業家信用狀況調查表明，60％以上的企業老板表示跟人打交道要小心提防，有90％以上的企業都或多或少發生了合同糾紛。調查顯示，雖然我國企業信用狀況開始好轉，但信用依然不足，尤其是拖欠款、違約和制售假冒偽劣產品等現象較為嚴重。中國企業信用不足主要有以下原因：第一，法律、法規不夠健全，有關部門執法不嚴；第二，部分企業經營者信用意識淡泊，企業內部信用管理體制不健全；第三，企業普遍追求短期行為；第四，惡性市場競爭，信用期限放寬；第五，部分企業經營者職業道德素質不高。
信用是市場經濟的重要基礎，良好的信用關系是企業正常經營與國民經濟健康運行的基本保證。改善中國企業的信用狀況，對于提升中國企業整體素質和綜合競爭力，抵御信用風險，促進中國企業健康發展具有重要意義。因此，我們必須從以下幾點繼續深化企業信用管理，提高我國企業的信用水平：
1、加快我國企業信用立法步伐，完善企業信用相關的法律制度。企業信用法律制度的法律價值，一方面在于證明、查驗企業的資信情況：另一方面在于開發、利用企業的信用資源，并通過制度來規范企業的信用行為，實現企業生產發展效率的最大化，從而建立起優良、健康的企業信用發展外部環境，對企業自身乃至整個社會的可持續發展具有積極的推動作用。我國自20世紀八十年代以來制定了《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔保法》、《企業破產法》、《關于建立中小企業信用擔保體系試點的指導意見》等系列法規和行政管理規定，但這些法規和規定出臺的目的與管理內容以及約束的問題并非專門針對信用，對社會各界包括政府、企業和個人在內的信用主體的信用行為沒有建立起相應的法律準則與約束體系。如，目前有很多小企業通過破產來逃棄債務，而又無從追究責任人的責任。針對這種情況，我們必須完善企業破產制度，強化破產人的責任。
加強失信懲罰的力度。企業作為市場經濟的主體，其行為是追求利潤最大化，當失信成本小于失信行為所帶來的收益時，它會選擇失信。經濟活動中發生的大量失信行為是為牟取暴利，而由失信付出的成本卻很少。我們應建立企業信用獎懲機制，加大對失信行為的成本約束，將可大大改善我國企業的信用狀況。
2、提高企業和全社會的信用意識，建立并完善企業和個人的信用信息系統。由于信用缺失將造成嚴重的后果，信用缺失增加了交易成本，降低了效益，造成了社會資源的極大浪費；信用缺失制約了中國企業的發展；信用缺失有損我國形象，不利于我國經濟融入全球經濟；信用缺失危害金融機構，傷害銀企互利關系；信用缺失危害客戶，損害消費者利益。強化企業信用管理不是企業內一個部門或幾個人能夠做到的，必須得到公司從領導層到基層員工各個層面的支持和配合。因此，我們必須提高全社會的信用意識。
雖然全國已建立了許多官方的信用信息系統，但是，企業信用信息還不夠全面，咨詢系統尚不完善，稅務、海關、工商、統計、技術監督等政府部門的大量企業資信資料未被利用，尤其是個人信用系統缺失。以信用為經營對象的資信公司十分缺乏，企業信用狀況得不到真實評估，交易者要獲取企業真實的信用資料十分困難。因此，如要完善企業和個人的信用信息系統，必須建立和完善信用評估體系。企業信用評估就是由合格的專業評級機構或部門受評估對象的委托，根據“公正、客觀、科學”的原則，以評估事項的法律、法規、制度和有關標準化規定為依據，采用規范化的程序和科學嚴謹的方法，對受評企業履行相應經濟承諾的能力及可信任程度進行調查、審核及測定，對與評估事項有關的參數值進行橫向比較和綜合評價，并以簡單、直觀的符號表示其評價結果，公布給社會大眾的一種評價或咨詢行為。信用評估體系完善需規范發展企業信用中介服務機構。
3、建立和完善企業內部信用管理制度。目前，我國企業的信用管理水平仍然很低，大多數企業都尚未設立專門的信用管理部門，即使是那些建立了信用管理部門的企業，信用管理水平也很低，企業普遍沒有建立起系統、科學的信用管理制度。企業存在的信用管理缺陷總結為以下幾點：第一，企業管理層重視不夠；第二，企業信用管理的地位仍然低下；第三，沒有優秀的信用管理人員；第四，企業信用管理職能單一；第五，沒有科學的信用管理制度政策。為了提高我國企業的信用管理水平，首要任務是建立企業內部信用管理制度。
為了強化企業信用管理，必須完善企業在賒銷、賒購、投資、擔保等各項經營活動中的信用管理流程和技術手段；保持應收和應付賬款的最合理持有，保障應收賬款及時足額回收，保障投資、擔保等業務的安全性：通過資信調查，收集客戶的各種信用信息與數據，加以綜合處理、判斷，對客戶的信用質量作出評價：權衡信用銷售的風險與收益，制定恰當的信用決策，并對產生的應收賬款進行跟蹤管理。其目的是對各種規模的企業，在力求達到銷售最大化的同時，將信用風險降到最低。
第3篇：公司信用管理制度范文
【關鍵詞】 上市公司；應收賬款；賬期；信用管理
一、應收賬款的基本理論
應收賬款是指企業在經營過程中由于銷售產品或其他勞務而與對方形成債權債務關系，以及承兌到期未能收到的商業承兌匯票。應收賬款是伴隨企業的銷售行為、提供勞務行為或墊付資金形成的一項債權。因此應收賬款基本包括商品銷售、提供勞務和墊付資金三種基本成因。
二、A上市公司應收賬款概述
1、A上市公司基本情況
A上市公司是在上海證券交易所掛牌上市的上市公司，其經營范圍為煤炭及其他礦山投資，煤炭洗選加工，電廠投資，新能源開發與投資，股權投資；技術開發與轉讓，貨物及技術進出口業務，房屋出租。A上市公司屬于煤炭行業，其應收賬款主要是在銷售煤炭的過程中形成。
2、A上市公司應收賬款情況
本文應收賬款管理分析是建立在A上市公司應收賬款管理分析的基礎之上。在對A上市公司應收賬款管理分析之前，有必要對其近三年的應收賬款情況進行統計分析，從而獲得分析的基礎數據。
以下是A上市公司應收賬款分析情況：2010年，應收賬款金額5436萬元；應收賬款占總資產比例1.34%；2011年應收賬款金額56813萬元，應收賬款占總資產比例3.88%；2012年應收賬款金額163580萬元，應收賬款占總資產比例3.84%
A上市公司應收賬款賬齡情況：賬齡在一年以內，2010年占比0.2428；2011年占比0.8957；2012年占比0.9705。賬齡在1-2年，2010年占比0.4498；2011年占比0.0234；2012年占比0.0205；賬齡在2-3年，2010年占比0.1545；2011年占比0.0202；2012年占比0.001；賬齡在3年以上，2010年占比0.1529；2011年占比0.0607；2012年占比0.0089。
三、A上市公司應收賬款管理問題分析
1、A上市公司應收賬款存在的問題
（1）應收賬款絕對額較大。應收賬款絕對額較大容易導致同一產業鏈上的各個上下游企業因應收賬款而產生“三角債”問題，一個企業的應收賬款無法清收直接導致企業本身無法償還另外一個企業的應收賬款。根據國家統計局結果顯示，我國企業間“三角債”規模在2011年年末已累計至7.4萬多億元。
從A上市公司應收賬款絕對額看，2010年至2013年企業應收賬款金額發生了突飛猛進的變化，由5436萬元增加到163580萬元。公司應收賬款絕對額的增大增加了企業對應收賬款的管理成本，失去了應收賬款占用資金的資金成本，同時也容易產生應收賬款壞賬損失。而這個損失很有可能會由于其下游客戶應收賬款的難以回收導致。
（2）應收賬款賬期較長。就是應收賬款回收所用時間較長。應收賬款回收雖然得到企業的普遍重視，但是我國的應收賬款賬期仍然比較長。有關資料顯示我國企業平均壞賬率為5%-10%，賬款拖欠期平均是80多天；而市場經濟發達的美國，平均壞賬率是0.15%-0.4%，賬款拖欠平均是6天。由于應收賬款賬期越長，形成壞賬的可能性就越大，應收賬款的質量也就越差。
從A上市公司應收賬款賬期看，縱向比較而言，企業應收賬款平均賬期有所縮短，在1年期以內的應收賬款占比從2010年的24.28%提高到2012年的97.05%，表明企業在應收賬款管理方面有所加強。橫向比較而言，公司應收賬款賬期仍然長于發達國家應收賬款的賬期。
（3） 應收賬款壞賬較多。應收賬款壞賬是企業無法回收的款項。企業應收賬款壞賬的增多意味著損失的增加，因此應收賬款管理就是為了減少因此而產生的損失。應收賬款金額越大、賬期越長，產生壞賬的損失就越大。目前我國應收賬款比例雖然只有20%，但是企業應收賬款拖欠造成的呆壞賬率是5%-10%，有的企業壞賬高達30%以上。
從A上市公司看，應收賬款壞賬的比例不是很高，但是由于近幾年公司應收賬款絕對額的迅速增加，應收賬款壞賬的絕對額也水漲船高。壞賬的增加是企業損失的增加，但是只要控制一定的比例仍不會導致企業的經營風險。
2、A上市公司應收賬款問題成因分析
（1）交易之前缺乏調查。應收賬款產生有一些無法避免的客觀因素，如激烈的市場競爭以及國內信用機制的不健全。因此企業為了能夠加強應收賬款管理，最根本的方法是主觀因素方面的管理。在產品銷售過程中，對交易對手的信用調查是非常重要的。為了實現銷售任務，而與不經過信用調查的交易對手進行交易則容易產生壞賬損失。
（2）交易之后缺乏管理。是指在發生交易之后并且已經形成應收賬款時缺少后續管理。已經形成的應收賬款是企業流動資產的重要組成部分，如果能夠及時回收，不僅減少了企業壞賬的損失，還能夠增加企業的流動資金，增加企業的經營活力。但是一些企業由于后續管理制度的缺失或者后續管理力度不夠，使企業應收賬款壞賬的可能性不斷增加。
四、A上市公司應收賬款管理建議
1、事前加強信用管理制度建設
事前加強信用管理制度建設解決的一個問題就是能跟哪些客戶進行交易。事前控制目前很多文章也提到了較多的方法，如建立專門的信用管理部門、建立客戶信用檔案以及加強相關的履約擔保等。這些方法和措施都在實踐中對解決客戶信用起到一定的幫助作用，很多企業也不同程度上采取了一些事前加強信用管理制度的建設。有人提出要建立動態的資信評審和賬款跟蹤管理體系，一方面能夠保障企業及時了解每個客戶的資信情況，辨別出高價值、高資信的客戶，另一方面能夠確保企業資金的正常流動。根據企業的信用分值決定與該交易對手的交易額度及賬期優惠等。該客戶信用管理打分體系是動態的，隨時根據變化的因素進行調整。
2、事中加強操作管理
事中加強操作管理是指企業在發生交易過程中賒銷的審批及合同的簽訂等具體操作管理。企業的賒銷審批要結合企業自己建立的客戶信用管理體系，而絕不能依靠管理者的主觀判斷。銷售賒銷審批也是企業內部控制的一個組成部分，合理的賒銷審批是將事前信用管理制度發揮作用的重要途徑。如果企業設立信用管理部門，該審批必須由信用管理部門參與。加強合同的簽訂管理是保障應收賬款合法性的重要手段。事后加強應收賬款動態管理還可以變被動為主動，即增強應收賬款的融資能力，將企業應收賬款變為企業可用的現金，增加企業管理應收賬款的主動性。這些方式主要包括應收賬款質押融資、應收賬款保理、應收賬款收益權轉讓等方式。
【參考文獻】
[1] 孟慶芳.淺談加強煤炭企業應收賬款管理政策.財經界，2010.10.21.
第4篇：公司信用管理制度范文
一、物流企業應收賬款其及特點
物流企業主要提供貨物運輸、儲存、中轉及保管等多種物流服務業務。物流企業的應收賬款主要是在賒銷過程中對客戶進行的先提貨或先提供服務后付款的銷售方式，是一項間接信用。企業通過分期付款、延期付款等方式實現信用交易。賒銷為物流企業提供一個相互協調和風險共享的機會，使得供應鏈中資金充足的企業，可以通過信用銷售合同激勵資金不足的企業增加采購量，賒銷能夠刺激購買力，提高賣方的競爭力，為保持長期穩定的客戶關系提供保障。物流企業賒銷通過提供服務實現，物流環節類型較多，內容復雜，比如倉儲、貨運等，對簽約客戶和零散客戶的賒銷區別，運輸中海運、車運業務對客戶應收賬款期限不等；應收賬款周期較長，比較集中。應收賬款有一定的短期融資作用，但是上游物流企業給下游物流企業的客戶帶來融資機會的同時，上游物流企業也面臨著越來越多的信用風險，應發揮應收賬款的積極作用，尋找銷售與應收賬款之間的平衡。
二、物流業上市公司應收賬款的現狀
本文遵循上市公司披露數據連續完整，排除相關指標無法計算的公司、ST、*ST、PT類公司的原則，挑選了具有典型性和普遍性的45家上市公司為研究對象。所選樣本包括水上運輸業、航空運輸業、道路運輸業、鐵路運輸業、倉儲業物流上市公司類型。數據來自2012-2014年滬深股市信息披露中的年度報告，直接提取或對相關數據進行計算后獲得。釆用excel工具軟件，對有效數據進行加工計算。
（一）應收賬款規模根據表1可以看出，近三年基本呈上升趨勢，總量龐大，形成巨大的資金鏈風險。2013年的應收賬款增長率達到24.13%，但2014年有所降低。說明樣本上市公司在2014年對應收賬款有一定程度的控制。從表2分析，整體看，物流業上市公司應收賬款狀況較好，應收賬款占流動資產的比重不是很高，但數據有一定的波動，各公司情況有一定的差異。橫向看，物流上市公司應收賬款占流動資產的比例最大值與最小值差0.445、0.4323、0.4265比例不一。比重越偏小說明應收賬款質量較好，流動資產的質量也較健康。就縱向來看，應收賬款占流動資產的比重最大值略有下降，總體變化不大；均值有所增加。具體看，航空運輸業應收賬款總額較大，道路運輸業應收賬款總額較低。由表3可知，我國物流業上市公司整體應收賬款占營業收入比重不斷加大，說明物流企業上市公司賒銷的銷售規模擴大，應收賬款風險有所提高，應注重有效控制應收賬款規模。與所占流動資產不同，倉儲業賒銷比重較大，其次是道路運輸業和航空運輸業，最小是鐵路運輸業。
（二）應收賬款風險1.應收賬款增長率由表4可知，應收賬款增長率直觀地反應物流業上市公司銷售收入欠款情況。根據以上數據說明我國物流業上市公司近年來賒銷的應收賬款在行業內差距較大。從總量上看，倉儲業增長比重較大，其次是道路、航空、鐵路。近年隨著政策要求，倉儲業開始逐步進行轉型升級，進行技術設施、設備的更新改造。因此，資金鏈容易出現問題，倉儲業需對應收賬款應加以重視，防止信用風險。2.應收賬款周轉率應收賬款周轉率可以分析出物流企業應收賬款回款率的高低，即是分析評價銷售信用質量的關鍵性指標。2012年和2013年的應收賬款周轉率有較大幅度變化，到了2014年其周轉率有所降低，物流業各上市公司應收賬款差異較大。綜上所述，我國物流業上市公司應收賬款占流動資產、營業收入的比重相對較合理，但2014年增長幅度較大，應注意合理控制；應收賬款增長率超過營業收入增長率，說明有應收賬款風險，有虛增收入，逾期應收賬款會影響物流上市公司資金周轉，增加物流企業的融資成本。進而影響盈利水平。應收賬款總量大，有一定的增幅。說明近年物流上市公司在對于應收賬款的控制力度還不夠，對其質量的監管還不夠嚴格，缺乏強有力的事前、事中、事后預測管理手段，應注重應收賬款管理，使應收賬款與流動資產的比例保持在合理的范圍內。
三、物流企業應收賬款管理存在的問題成因分析
（一）應收賬款管理意識淡薄目前，物流企業應收賬款形成了“授信方不重視，獲信方履約意愿不強”的尷尬狀態。有關資料表明，我國企業賒銷平均比例遠遠低于發達國家，平均壞賬率又遠高于發達國家。一方面，企業沒有正確看待應收賬款管理，另一方面，企業間的信用關系嚴重扭曲。缺乏應收賬款管理意識，要么放任賒銷，忽視銷售風險，提高市場占有率；要么采用現金交易或信用證結算，防止信用風險。
（二）缺乏應收賬款的有效監控物流企業監控的缺乏表現在沒有明確的監管部門對應收賬款進行有效管理，這就造成了很難對應收賬款進行總量控制和結構調整，不利于應收賬款風險的控制；將應收賬款管理作為財務部或者銷售部門的附屬工作。而這兩個部門在應收賬款的監控上都有一定的局限，財務部主要是負責結算和應收賬款的記錄，對于客戶的認知較少，跟客戶也很難直接溝通；銷售部門雖然部分了解客戶的情況，缺乏對客戶的信用狀況的了解，更有甚者，為了完成銷售任務，與客戶騙取信用額度。可見，這兩個職能部門都不適合完成應收賬款信用管理監控職能。需設置專職的信用管理機構或者職位，以便落實各項信用管理制度。
（三）缺少信用管理制度物流企業內部信用銷售管理制度缺失的后果是帶來物流企業逾期應收賬款的增加。企業對客戶的信用狀況及履約能力缺乏全面評估，因而風險防范能力差。信用管理制度包括信用管理機構的設置及其崗位職責、合同管理、授權委托、信用檔案、與客戶有關過程的控制等，大多物流企業缺乏完善的信用管理制度體系，相關制度缺失或者零散。有的缺乏對信用檔案的動態更新，賒銷戰略比較隨意，現金折扣、信用政策的制定缺乏科學方法的指導。信用管理制度的缺失會影響企業信用銷售質量，從而影響企業的獲利能力。
四、改善物流上市公司應收賬款管理的措施
應收賬款的管理應權衡其成本與收益，在內部建立一套切實可行的應收賬款動態管理模式，減低賒銷風險。現有研究中，較多研究者提出全程信用管理模式（謝旭，2000；李心合，2008；遲國華，2009；李皖，2011等）。全程信用管理模式體現信用銷售的全過程，在關鍵業務環節和部門進行事前、事中、事后控制。物流企業的應收賬款全程動態管理模式包括客戶開發至資金回籠過程，主要是通過賒銷前期對客戶資信水平進行嚴格的調查與分析建立客戶檔案并對其進行評價，然后對客戶制定相應的信用政策；在信用銷售中期對購貨合同進行有效的管理和對物流企業的應收賬款進行動態追蹤；在信用銷售后期迅速追收應收賬款，并根據應收賬款的追收情況對該客戶的信用進行評價。
（一）信用銷售前期1.設立信用管理部門或崗位單獨設立信用管理部門或者崗位可以保證信用管理的合理化與專業化。信用管理部門或崗位主要承擔客戶資信信息的整理與更新；信用政策的制訂及信用額度的審核；應收賬款的監控；逾期賬款的催收職能。這樣可以避免財務部門和銷售部門的職能局限，有利于保障應收賬款管理的質量。該部門的設置要注意提高部門人員的素質，通過建立相關管理信息系統，及時準確的為決策者提供全面的分析數據、客戶資料等。2.加強對客戶資信的評估分析物流企業在客戶信息管理上存在的主要問題有：客戶信息零散；客戶信息不全；客戶信息陳舊；客戶信息管理不夠科學、規范，缺少標準和專門的客戶數據庫。因此，物流企業在對客戶進行授信決策之前需要由相應的職能人員為其及時提供足夠的、最新的客戶信息資料，該職能部門主要負責收集、整理并提供客戶信息。物流企業要建立和維護客戶的數據庫并定期收集、匯總客戶的交易記錄和經營信息、財務信息，使客戶檔案始終保持完整和更新。客戶管理的主要內容是要對客戶的資信水平進行調查。防范與降低物流企業銷售風險的主要方式也是對客戶的資信水平進行調查評估，同時要注意對客戶資源的保護。3.依據物流企業現狀選擇寬嚴適度的信用政策廣義上的信用政策明確了物流企業信用管理部門的任務，是引導信用管理工作及相關活動的基本依據。狹義的信用管理政策是為了方便物流企業在一定經濟狀況中管理應收賬款相關政策。信用政策的選擇應該由三方面來決定：一是銷售凈收益和銷售規模變化情況；二是自身的生產和經營能力；三是外部經濟環境。物流企業應當根據上述三方面的情況來選擇松緊適度的信用政策。
（二）信用銷售中期1.制定合理的信用條件客戶支付貨款的時間與信用條件密不可分，應制定合理的信用條件。信用條件主要包括現金折扣和信用期限兩個要素。確定適宜的信用期限應首要解決，較短雖然可以減少應收賬款回收風險等，但會帶來損失客戶資源、增加庫存的風險；較長則會影響利潤的質量。現金折扣是為了縮短收賬期限，給予客戶一定的優惠條件，吸引客戶提前付款，從而減少逾期風險。現金折扣政策應與信用期限決策相互聯系，折扣期必然短于信用期，結合物流企業的特點，信用期限不適合較長，具體的時間結合成本效益分析。2.實施應收賬款的動態跟蹤管理應收賬款一旦形成，不能僅僅事后控制，應實施動態跟蹤管理，應對逾期賬款和應收賬款可能發生的壞賬風險。根據應收賬款期限設立不同等級的預警信號，逐級遞增，達到每一級別，及時和客戶保持溝通聯系。
第5篇：公司信用管理制度范文
隨著市場競爭日益激烈，賒銷作為促銷產品、占有市場的重要手段之一，在被廣大企業所廣泛采用的同時，企業資產負債表上“應收賬款”余額的不斷增大，壞賬風險也越來越凸顯。正確運用賒銷、加強應收賬款的管理將成為現代企業營運資金管理的重要環節。
應收賬款是企業擁有的一項很常見且非常重要的資產，它的安全及質量直接影響到企業的可用資源、損益情況、現金流量，甚至影響著企業的發展及壯大。然而，在現代企業管理制度中，應收賬款管理似乎并沒有引起各界充分的重視。部分企業經營者一味強調把企業做大做強卻忽視了做精，對潛伏在日益增長的銷售業績背后那不可小覷的壞賬風險存一絲僥幸。
應收賬款是指對企業因賒銷商品、提供勞務過程中形成的應向客戶收取、但尚未收取的款項，包括應向客戶收取的全部款項和價外費用，如代墊的運雜費、保險費，以及應向購貨單位收取的增值稅等。應收賬款是企業的一項很常見并且十分重要的資產，它的安全性及質量會影響到企業的資源、損益情況、現金流量，甚至對企業的發展也有十分重要的影響。
目前，在現代企業管理制度中，應收賬款管理還存在一些問題，本文將針對這些問題，提出相應的對策。
一、企業應收賬款管理存在的問題。
應收賬款管理制度不夠健全。在現代企業中，對于應收賬款的管理制度還不健全。如果沒有健全的管理制度作為基礎，對應收賬款的相關工作進行約束，必將加大財務風險。在一些企業，對于合同管理、銷售管理、應收賬款日常管理均沒有系統的制度，沒有對具體操作步驟的操作規范和經辦人的權責利加以規定。制度的不夠健全，一方面加大了應收賬款管理的難度。另一方面，對應收賬款的安全回收也沒有保障。同時，由于制度缺失，也使內部審計無據可依，無法發揮其在保證各項工作順利開展、保護公司財產安全方面的積極作用。
部門職責分工不夠明確。在一些企業中，目前對應收賬款的管理工作尚沒有明確的分工。賒銷客戶的審核及賒銷額度的審批職責在相關部門，但審批結束后，對實際業務開展執行情況及額度使用的跟蹤和監督，并沒有相關的部門進行負責。如果業務執行正常，則并未顯現出風險。但是，如果客戶支付困能，出現逾期或壞賬，由于沒有預前跟蹤和監督，將對企業造成嚴重的損失。當出現問題時，由于部門分工的不明確，沒有相關部門進行承擔，最有利的追索時機將而延誤，對風險點沒有及時把控，造成應收賬款管理中存在的重大隱患。
壞賬管理有待加強。壞賬管理是應收賬款管理的一項重要內容。對于一些企業而言，由于管理制度不夠健全，管理手段存在缺失，經常有大額壞賬產生，但在壞賬的確認及處理方面缺乏統一的方法和標準。具體的操作方法往往是等到年中及年末審計的時候，委托會計師事務所代為確認并作相應的賬務調整。由于企業對壞賬的確認及處理程序存在著一定的認知不足，也給應收賬款的管理帶來了一定的盲目性和隨意性。
應收賬款的運用力度不夠。應收賬款產生后，如果加以利用將會給企業帶來實質性的價值。如果不加以利用管理，安全足額回收將存在一定的不確定性，給企業帶來風險。在目前的一些企業中，在新業務模式的探索方面缺乏足夠的動力，所以目前其對應收賬款的管理僅僅停留在風險的防范上，卻沒有采用外部的力量杜絕風險，更沒有發掘其利用空間。這實際上是一種資源閑置與浪費，尤其是對于一家資金短缺的企業來說，運用新的資產管理手段，合理利用應收賬款，合理降低壞賬風險，能給企業發展帶來意想不到的收獲。同時，還應開拓其他領域及方式來管理應收賬款。
信用管理有待加強。信用管理分為事前管理、事中管理、事后管理三個階段。在一些企業中，信用管理基本停留在事前管理階段，尚未形成系統管理。對一個企業來說，如果擁有大額賒銷業務，是一個相當危險的信號。賒銷客戶的審批、賒銷額度的設定，缺乏客觀、公正、成文的篩選指標和評判標準，給公司應收賬款的安全性埋下了隱患。信用管理的系統化、全程化，亟待推行。
二、企業應收賬款的管理建議
建立健全應收賬款管理制度。加強應收賬款管理，是應收賬款管理制度中最重要的一個環節。只有在應收賬款到期前采取必要措施防止壞賬產生，才能化被動為主動，如若等到應收賬款已經逾期，很難避免損失。
首先，建立內部控制度。ERP系統銷售合同的制定、收款、開提單、開發票等流程，必須職責明確、互相牽制。對于賒銷業務而言，賒銷額度設定崗位和實際業務操作崗位必須分開，定價崗位和實際業務操作崗位必須分開。
其次，應建立定期拜訪客戶制度。定期拜訪客戶，可以及時了解客戶的需求及客戶對企業提品及服務的意見，也可以加深買賣雙方對合同條款理解上的偏差，防止因理解有誤造成的合同執行問題。同時還應密切關注客戶動態，做好應收賬款的跟蹤、監控工作。該文原載于中國社會科學院文獻信息中心主辦的《環球市場信息導報》雜志http：//總第526期2013年第43期-----轉載須注名來源密切關注客戶動態，盡早發現客戶資金、經營或產權方面發生的重大變化或即將發生的征兆。一旦客戶出現經營困難或支付不足的現象，立即采取行動結清欠款。在日常的管理當中，要對客戶今后的經營情況、償付能力進行追蹤分析，及時了解客戶的現金持有情況及周轉情況。通過各種信息渠道，動態跟蹤客戶，及時了解客戶、尤其是大額賒銷客戶的經營狀況及產權情況，防止客戶由于陷入經濟糾紛或其他突發事件而面臨倒閉、破產等現象的發生。
再次，應建立應收賬款預警制度，定期分析應收賬款賬齡。一般來說，應收賬款賬齡最長，其催收難度越大，催回的可能性也越小。因此，做好應收賬款的賬齡分析工作，顯得尤為重要。分析結果如果顯示，企業的賒銷客戶中，有相當大一部分是在信用期外付款，且逾期時間較長，則必須馬上采取行動，調整企業信用政策，重新梳理賒銷客戶，努力提高收現效率，降低壞賬風險。
最后，不斷完善收賬政策。當應收賬款遭到客戶拖欠或拒付時，首先分析現行的信用標準及信用審批制度是否存在問題，是否有不合理的地方，然后對違約客戶的信用等級重新調查摸底，重新設定其賒銷額度。對于惡意拖欠、誠信度低的客戶，應加緊前期欠款的催收力度，盡快結清欠款，然后將其從賒銷客戶中除名，不再對其開展賒銷業務。若催收無效，必要時可借助法律手段，根據合同、發貨單、驗收單等文本資料，向法院申訴債權。
明確部門分工，強化部門職責。應收賬款管理不是公司內某一個部門的責任，這項工作因其涉及面之廣，重要性之大，需要企業內部各個部門充分溝通，通力協作 。因此必須明確部門分工，強化部門職責。
對于企業的財務部來說，應負責以下內容：對應收賬款進行核算與定期分析；及時、足額提取壞賬準備；負責壞賬處理的相關財務操作；定期跟客戶對賬，收集并保存相關的函證、對賬資料；協調和支持應收賬款的催收工作；配合關于應收賬款案件的訴訟工作。
對于風險管理部門來說，應負責以下內容：根據銷售部門提供的客戶資料，同時通過合理的、公正的途徑對客戶進行信用調查，科學、客觀評估客戶，審核信用額度；審核銷售合同，對合同條款進行檢查、推敲，審核是否有重大遺漏或者是否有顯失公允的條款存在，最好能聘請專業的律師當顧問；在具體業務執行過程中，通過ERP系統對客戶信用額度的使用情況進行實時監控；掌握客戶的資信情況，隨時了解客戶出現的不正常信號，及時反映到相關部門，并提出處理意見；負責制定和實施公司的信用政策；可以引入專業的保險機構，對應收賬款進行投保，當出險時，負責跟保險機構之間的溝通；當進入法律訴訟階段時，具體負責案件的跟蹤和配合。
積極采取措施，合理運用應收賬款。隨著市場經濟的發展，應收賬款應從嶄新的、科學的角度在合理利用應收賬款、合理降低應收賬款風險。
首先，引入保險機制。當應收賬款的規模達到一定程度的時候，可以考慮引入保險機制，即將應收賬款納入信用范圍，參與投保，讓專業的、獨立的信用評級和保險機構來為企業的應收賬款提供強有力的保證。這種險種主要承保由于客戶未付款（含長期拖欠或喪失清償能力）造成的損失。
其次，引入應收賬款保理業務。保理是保付的簡稱，是指保理商與債權人簽訂協議，轉讓其對應收賬款的部分或全部權利與義務，并收取一定對價的過程。它是實務貿易中以托收、賒賬方式結算貨款時，銷售方為了避免收匯風險而采用的一種請求第三者（保理商）承擔風險責任的做法。保理商要可提供應收賬款的催收、信用風險控制與壞賬擔保等服務。
加強壞賬管理。在日常財務工作中，企業面對瞬息萬變的市場，即使采用嚴格的信用政策，只要有商業信用存在，那么壞賬損失的發生也很難避免。因此，在實際工作中，企業應當遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行充分估計，當應收賬款滿足確認壞賬條件時，及時將其確認為壞賬。發生的壞賬損失，由公司法律部及時予以審核。在核實過程中，如果發現涉及有關單位或個人責任的，必須追查其責任。對應該由有關單位或個人承擔的責任損失，有爭議的，應當采取法律手段追索。在追償應由責任人或保險公司承擔的損失后，才能確認資產損失，并履行審批手續。
加強企業信用管理，嚴格信用審批。信用管理指企業為提高競爭力、擴大市場占有率而進行的以信用銷售為主要管理內容的管理活動。
首先，應加強企業信用管理。現代企業的信用管理和信用風險控制已經從單純的事后控制發展到了事前、事中、事后控制相結合的全過程控制和管理模式。
前期信用管理：信用調查和信用評估機制。信用調查作為整個信用管理機制的第一道關口，是三個機制中最基礎的一項內容。該項工作是否到位、客戶的選擇是否正確，對應收賬款的安全性影響巨大。當企業遇到一個新客戶時，或者老客戶條件發生改變需要重新加以評估時，企業不應僅僅著眼于客戶的表面現象，而應通過各種途徑，取得客觀、公正、全面的信息，包括該客戶其他供應商或合作伙伴對它的評價，當地稅務局對其的印象等，從而對客戶各方面的情況，包括財務狀況、信譽條件等有一個深入的了解，進而再決定是否跟它合作，是否能對其進行賒銷，賒銷額度如何設置等。
中期信用管理：債權保障機制。債權保障機制是三個機制中最重要的一項內容，包括合約條款的確定、密切關注合同執行情況、發現風險及時采取應急措施等等。
后期信用管理：應收賬款管理和追收機制。應收賬款管理和追收機制是信用管理的后防線。如果前面幾項工作出現問題，客戶發生逾期情況，則應立即采取措施追收欠款，其中不排除使用法律手段。
其次，制定嚴格的賒銷客戶及賒銷額度審批流程。由相關部門提交《賒銷客戶審批表》，在表中列示該客戶股東背景、財務狀況、現有的業務規模及業務遠景規劃，以及過去幾年跟公司的合作情況等等。審批表提交公司風險管理部審批，同時由財務部及公司總經理會簽。
隨著我國市場經濟的進一步完善，壟斷現象逐漸消失，大多數企業都是站在相同的起跑線上進行公平的競爭，于是，搶占有限的市場資源和客戶資源，成為企業之間競爭的最主要內容。除了在產品、服務上創造差異性之外，應收賬款作為一種促銷手段，越來越多地被應用于銷售環節。由此產生的財務風險和壞賬風險不容小覷。我們只有采取積極的應收賬款管理方法，才能有效地化解上述風險，促使企業健康、有序發展。
同時，賒銷規模的日益擴大，應收賬款管理已成為企業財務管理的重要內容之一。應收賬款是企業參與競爭的產物，是由企業擁有或控制的、需經過一定的時間才能夠使用的一項資產。其何時能被企業所利用，能為企業的再生產經營服務，取決于它什么時候能真正轉變為現金流入。這一過程的長短，對企業來說具有重大的影響，歷年來都是企業管理的重點，因此需引起了絕大多數企業的重視。
此外，應收賬款的管理與整個社會信用基礎的完善性、信用體系的完備性有著非常密切的聯系。在西方國家，企業信用管理已發展成為一門重要的社會學科，而在中國，由于整個社會的信用基礎還比較薄弱，社會信用體系還不完備，因而企業信用管理尚處于摸索階段。同時，由于我國大部分企業應收賬款管理意識還比較薄弱，管理手段比較單一，所以大部分企業還沒有建立起比較完善的信用管理體制。今后，隨著我國與世界交往密切程度的不斷提高，以及世界經濟一體化的步伐不斷加快，我國的市場經濟將會進一步發展，我國的民主法制建設也將進一步完善，我國的社會信用基礎也將隨之逐步建立并完善。
第6篇：公司信用管理制度范文
我國加入WTO之后，經濟、金融全球化使我國經濟發展環境更加復雜，國內信用缺失現象非常嚴重，對我國社會主義市場經濟的發展構成了嚴峻挑戰。因此，我們必須認真研究我國加入WTO后的社會信用管理體系建設問題。
一、我國信用缺失現狀及危害
目前我國信用缺失現象嚴重，大量企業任意逃廢銀行債務，企業之間相互拖欠“三角債”，證券市場各種違規現象層出不窮，消費領域假冒偽劣產品充斥市場。信用缺失對市場經濟和整個社會生活造成了極大的損失和危害。
第一，信用缺失增加了社會交易成本，降低了效率，造成資源極大浪費。由于整個社會信用環境的惡化，信用缺失現象的普遍存在，信用作為支付手段的功能受到了很大限制，甚至一些企業為防范風險，寧愿放棄大量訂單和客戶，也不愿采用信用結算方式。
第二，信用缺失加大了我國的金融風險，制約了企業的發展。信用缺失導致的信用風險在金融體系中不斷積累，特別是向國有銀行集中，加大了我國的金融風險。信用缺失還大大增加了企業的生產成本和投資風險，提高了投資預期的不確定性，使企業的投資和銀行的貸款趨于謹慎和收縮，制約了企業的發展。
第三，信用缺失阻礙了中國的經濟體制改革進程。近20年來，我國經濟體制改革一直在穩健地推行，但一些企業借改制、破產之名大肆逃廢銀行債務，企業之間相互拖欠三角債，極大地影響了企業改革、改制、建立現代企業制度的進程。證券市場上市公司的造假更是觸目驚心，嚴重影響了我國證券市場的健康發展，影響了我國經濟、金融體制改革的深化。
第四，信用缺失導致中國經濟在國際上的競爭力下降。由于信用缺失現象的普遍存在，我國企業和產品參與國際競爭的成本將加大，參與國際市場的難度將增加，將不得不在價格等多方面做出較大犧牲。信用缺失還會引起外國投資者對投資環境的擔心，加大我們吸引外資的成本。
二、我國建設社會信用管理體系的必要性
（一）建設社會信用管理體系是發展社會主義市場經濟的必然要求。信用是市場經濟運行與發展的基礎和前提條件，市場經濟在一定意義上就是信用經濟。良好的社會信用秩序是社會主義市場經濟健康發展的前提與助推器，是支撐現代市場經濟高效運轉的基礎和必要的安全裝置。社會信用秩序混亂則會阻礙和破壞國民經濟的正常發展。
（二）建設社會信用管理體系是促進國民經濟持續增長的要求。隨著我國經濟的快速發展及經濟總量的擴大，市場競爭將日益激烈。為了在競爭中立于不敗之地，各行各業將廣泛運用信用手段促進經濟增長。只有建立健全社會信用管理體系，才能保證以信用交易為主要交易手段的成熟市場經濟的健康發展，才能更好地拉動內需，促進國民經濟持續快速增長。
（三）建設社會信用管理體系是我國加入WTO之后、堅持對外開放政策的要求。加入WTO后，我國經濟與國際經濟接軌，國內市場與國際市場將逐步連通為一體，如何更有力地參與國際競爭是擺在我們面前的一個課題。在國際貿易中講信用、注意自身信譽是國際慣例的首要信條。守信用的企業將會得到長遠的利益，不守信用的企業將會被淘汰。完備的社會信用管理體系將有利于提高我國企業的國際競爭力。
（四）建設社會信用管理體系是新經濟順利發展的要求。以互聯網技術為核心的新經濟必須以社會成員之間高度的信用依賴和信用確信為基礎，網上各項業務的發展都離不開社會信用管理體系的支持和保障。在社會大規模的信用規范未建立的背景下，無法談什么電子商務，網絡再安全也難以得到真正發展。
三、建設我國社會信用管理體系
（一）建立系統、完善的信用法律體系。
我國現有的《刑法》、《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔保法》、《票據法》、《商業銀行法》、《企業破產法》、《金融違法行為處罰辦法》、《銀行卡業務管理辦法》等法規和行政管理規定對部分信用問題作了規范，但這些法規的目的、管理內容以及約束的問題并非專門針對信用，對社會上各信用主體的信用行為沒有建立起相應的法律準則與約束體系。因此，我們必須借鑒國際經驗，加快信用立法步伐，制定信用方面的專門法律。立法條件尚未成熟時，應出臺相關的法規或部門規章，同時盡快完善上述與之相關的現有法律。
立法過程中應注意處理好以下幾個問題：1.信用公告制度與保護商業秘密和個人隱私的矛盾；2.借鑒國際經驗，建立失信懲罰機制，對失信行為進行法律界定，并制定處罰措施；3.立法過程中應盡量避免凸顯部門利益，避免引起部門間的利益爭奪，否則不利于整個行業的管理和發展。
（二）明確政府監管部門，發揮政府的積極作用。
在我國現行體制下，與信用管理有關的政府各部門如人民銀行、工商總局、質檢總局等大多從本部門的工作職能需要出發，制定相關管理規定，管理相應的信用活動，但是沒有一個統一管理全國信用活動的綜合管理部門。因此，當務之急是明確政府各部門在整個社會信用管理體系中的地位與作用，其信用管理的目標與內容，并明確一個部門作為主管部門，承擔綜合管理和監管職責。
政府在建設社會信用管理體系過程中應發揮積極作用。從西方國家的實踐看，在推進社會信用管理體系建設的初期，需要政府各相關部門共同努力與配合。第一，應加強各政府部門之間的信息聯通，實現資源共享，打破目前各自為政的狀態，提高資源配置效率。第二，政府應主持制定一些基礎性、關鍵性的技術標準和服務標準，以規范信用管理行業的發展。信用管理行業的標準化建設對于提高社會經濟效率、規避系統建設風險具有重要意義。第三，政府部門不直接經營信用中介機構，也不直接干預信用中介機構的日常經營活動，否則就失去了信用管理的中立、公正性質。政府應扶持和監督信用行業的發展，創造一個寬松、公平的環境，讓信用中介機構按照市場的原則公平競爭，優勝劣汰。從歐美和亞洲地區著名的信用中介機構來看，絕大多數公司一直都采取民營方式。因為民營公司是中性的，無偏見的，是市場經濟中除客戶和政府之外的第三方，它們為客戶提供信用報告的質量直接關系到它們在市場上的生存問題。第四，積極培育信用產品的市場需求。信用市場的需求是推動信用管理行業發展的根本動力，市場需求不足將嚴重制約整個行業的發展。美國政府很注重為信用產品的應用創造市場需求，利用多種手段引導市場交易者進行信用評級或者利用信用評級。目前，我國的企業和個人在經濟活動中普遍缺乏使用信用信息的意識，信用市場需求嚴重不足。因此，政府應從多方面、多渠道采取措施，鼓勵和引導企業和個人使用信用信息產品，增強企業和個人的信用需求。第五，政府應大力整頓市場經濟秩序，建立失信懲罰機制，加大對失信行為的懲治力度，創造良好的社會信用環境。
另外，應該特別強調的是，地方政府在建設信用管理體系中也應發揮積極作用。從目前的情況來看，地方政府對于自己在建設信用管理體系過程中的地位與作用沒有深刻的認識，存在一哄而上的現象，出現了盲目建設和重復建設的情況，這是對有限的社會資源的嚴重浪費。
（三）發展信用中介機構。
近十余年來，我國的信用管理行業逐步發展。我國現有征信機構人體可以分為3類：一是民營征信機構，如新華信公司、華夏國際和上海中商等；二是外資、合資征信機構，如鄧白氏公司等；三是國家有關部門和地方政府推動建立的有關中介機構。客觀上，我國的征信公司尚處于起步階段，專業化程度和社會影響也不盡理想，其作用與功效尚未得到充分發揮。我們應該積極培育獨立的征信機構，以市場化、商業化方式管理企業或個人信用信息數據庫。
目前，我國的專業資信評估機構有幾十家，但資信評估市場規模小，可供評估品種少，市場供需嚴重失衡，資信評估機構權威性與專業化程度一直沒有得到社會公認。我們應學習和借鑒西方國家先進經驗，奉行“超脫、公正、獨立”的原則，高起點、高標準地扶持、培育專業的資信評估機構；完善信用評估制度，建立全國統一的企業和個人信用評估準則、方法和管理辦法。
規范的信用管理服務是整個社會信用管理體系有效運行的重要組成部分，不可或缺。在西方國家，系統的、深層次的且具有一定規模的信用管理服務，是信用經營機構的后勤保障。目前我國信用管理服務行業發展很不平衡，商賬追收行業基本上是空白，信用保險和國際保理等行業剛剛起步，國家應該鼓勵發展這些機構與有關業務，進一步發展和健全社會信用管理體系。
（四）建設企業信用管理體系。
我國現有的信用經營機構主要是金融機構，其中主要是商業銀行，信用活動也主要是信貸。從西方國家的經驗來看，企業也是非常重要的信用經營機構。美國的企業，特別是一些比較大的企業，內部往往設立專門的信用管理部，控制企業的信用風險情況。目前，我國企業的信用觀念和信用意識淡薄，企業內部缺乏一些最基本的信用管理制度。而加入WTO后，我國開放程度進一步加大，企業直接面臨國際市場和本土市場的競爭，為了生存和發展，我們的企業必須盡快建立信用管理體系。企業可以考慮從兩方面加強信用管理：一是完善企業自身信用風險控制制度，加強企業的自我信用控制能力，建立財務核算制度、銀行貸款管理制度和應付賬款管理制度，防止自身發生失信行為；二是完善客戶信用風險控制制度，提高信用風險防范能力，建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應收賬款管理制度在內的一系列管理規章，提升企業信用管理水平。
（五）加強信用宣傳，開展信用管理教育和科研活動。
建立社會信用管理體系固然需要法律體系的支持，但信用的基礎在很大程度上是基于社會的信任和誠信的道德理念來維系。我們要把強化信用意識作為社會主義市場經濟倫理建設的重要內容，讓“誠實守信”深人人心，增強全民信用觀念。
當前，應該加強信用管理教育，在中小學直至大學開設信用管理課程，培養人們的信用觀念和信用意識，培養專業化的信用管理人才。同時還要加強信用管理科研活動，投入大量的人力、物力，以滿足社會發展的需要。
參考文獻：
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第7篇：公司信用管理制度范文
遺憾的是這樣的悲劇還在上演，企業家也因此陷入深深的痛苦之中。社會學家質疑他們的多愁善感，心理學家質疑他們的杞人憂天，醫學專家則用許多名人英年早逝的例子告誡他們，如果長期處于這樣的精神狀態之下，很容易引發一系列健康問題。面對這樣的事實，企業家們有的困惑，有的無奈，有的甚至寢食不安，因為他們擔心不知何時，因為意想不到的突發事件，導致親手締造的企業帝國覆滅，他們根本不知道問題根源所在，更找不到防范這些事件發生的靈丹妙藥。
其實找到防范企業風險的靈丹妙藥并不難，筆者以為解決問題的關鍵就是“誠信”兩個字。
人無信不立，國無信不興，這兩句話用在保健品企業經營當中同樣適用。企業經營之道千萬種，但最根本的還是誠信。只有誠信經營才能使企業得以生存和發展；只有誠信才能使企業長命百歲。通用電器、同仁堂等百年企業都把誠信放在第一位，通用電器招聘的所有新員工上的第一課就是誠信課，同仁堂則把誠信敬奉為企業文化的靈魂。
企業發展需要很好的信用環境。但目前情況是：一方面企業急需要運用信用管理方法來防范信用風險，另一方面國內信用體系建設還處在初級階段，缺少必要的法律法規，信用專業人員緊缺，供求矛盾突出，難以滿足企業的廣泛需求。
國家已經把解決這些問題放在重要的議事日程，主席提出“以誠實守信為榮，以見利忘義為恥”的社會主義榮辱觀，吳儀副總理指出“誠信經營就是生產力，就是競爭力”。國務院明確提出在“十一五”期間企業要積極建立信用管理體系的基本框架。銀行、工商、稅務、第三方民間信用機構等全社會共同努力，加快社會誠信體系的建設。
北京萬興源信用評價有限公司借助得天獨厚的條件，整合目前國際、國內權威信用管理專業機構的優勢資源，為南京潤在生物科技股份有限公司等多家企業建立了信用管理體系，并成功舉辦了新聞會。中央和地方電視臺、報紙、雜志等數十家媒體全方位進行了報道，企業家深有感觸地說，以前我們花幾千萬做廣告都辦不成的事情，現在用很小的成本就辦到了。企業建立信用管理體系，品牌宣傳中引進誠信元素，成功解決了同等品牌企業的差異化問題，給消費者耳目一新的感覺，更重要的是把本來已經對保健品市場失去信心和耐心的消費者重新拉回到自己的陣營中來。
有些保健品企業在很短的時間內就完成了資本的原始積累，并迅速實現規模化發展。在這個短暫的過程中，企業管理等一系列軟件卻沒有同步發展，觀念陳舊、管理水平低下、企業文化建設基本上是空白，這些客觀因素與企業的飛速發展形成突出矛盾。企業風險點突然增多，企業有時束手無策。來自競爭對手的風險、合作伙伴的風險、內部員工失信的風險、廣告風險等任何一種風險的發生都可能給企業的生存和發展帶來災難性的后果，甚至帶來滅頂之災。于是一些企業領導常常忙于救火，疲于奔命。
企業沒有完整的風險防范體系和健全的信用管理制度，就不能夠對上述風險進行有效的識別與防范。萬興源信用機構在一項“您認為企業的主要風險來自何處”的專項調查中，68%的企業家回答風險主要來自競爭對手，12%回答來自媒體，20%回答來自交易伙伴，沒有一個人回答風險可能來自企業本身。但我們在企業風險來源的研究中發現，80%的風險恰恰是來自企業自身。掌握著企業核心技術的員工突然投奔到企業的競爭對手陣營中，企業高管武斷做出錯誤決策，企業員工內外勾結，廣告詞失實都可能給企業造成致命的傷害。
第8篇：公司信用管理制度范文
一、發達國家信用管理的國際比較
（一）美國信用管理制度的特征
美國現代市場意義上的賒銷起源于19世紀30年代末期，由美國帶動的全北美地區的信用管理體系在20世紀70年代趨于完善，其結果是在美國形成了全球最大的信用交易市場，該地區全面進入市場經濟的信用經濟階段。，在歐美國家中，個人信用消費已占全社會消費總量的10%以上，之間的信用支付方式已占到社會經營活動的80%以上。
1.建立完善的信用管理相關的體系是信用行業健康的基礎
在第二次世界大戰以后，北美市場的信用交易迅速膨脹，各種信用工具紛紛問世。但伴隨著信用交易的增長和信用管理行業的發展，征信數據和服務方式方面出現了許多，諸如公平授信、準確報告消費者信用狀況等問題，其別敏感的是保護消費者隱私權問題。信用交易的擴大必然改變原有市場規則及個人生活方式，而信用交易擴大的基礎是對企業和消費者個人進行征信，并將大量處理過的企業和消費者個人數據公開加以傳播，從而涉及到敏感的個人隱私問題，于是，必須有法律將涉及個人隱私的數據和合法征信數據加以區分，達到既保護消費者的隱私權不受侵犯的目的，又讓信用管理行業的從業人員有法可依開展工作。鑒于這種狀況，在20世紀60年代末期至80年代期間，美國開始制定相關的法律并由此形成了一個較完整的框架體系。美國基本信用管理的相關法律共有17項，構成了美國國家信用管理體系正常運轉的法律環境。美國信用管理相關法律的執法機構，就聯邦政府而言，并沒有專門設立一個信用管理局來管理信用和信用管理行業的事物，它的信用管理功能是隨著市場發展和有關法律的建立而指派或分配給各有關部門。美國制定的信用管理相關法律體系可以分為銀行相關類和非銀行相關類。因此美國的執法機構也按著銀行和非銀行分為兩類：銀行系統的執法機構包括財政部貨幣監理局、聯邦儲備系統和聯邦儲蓄保險公司；非銀行系統的執法機構包括聯邦貿易委員會、司法部、國家信用聯盟管理辦公室等。在美國生效的信用管理相關的基本法律中，直接規范的目標都集中在規范授信、平等授信、保護個人隱私等方面。
2.具有發達的（個人）資信資料
20世紀70年代中期，機和通訊技術開始飛速發展，促進了信用管理行業的技術升級和觀念改變，由此，個人收支情況都可以通過發達的信息網絡反映出來，銀行和資信機構可以通過互聯網獲取較全面的資料。個人信用檔案的通常從第一次消費開始，以后的每一次信用情況如還款情況、透支情況等都將被輸入電腦系統，記入個人信用檔案。每個成員的經濟活動、資信情況等信息構成的信息系統隨時為各金融機構或職能開發部門提供全面的信用資料。隨著信息技術的快速發展，消費者的信用報告已經可以在網上獲取。由于互聯網的優勢，信息的傳遞與交流變得更加方便，信用數據的記錄與更新也更加容易，信用中介服務機構的也日益擴大。
3.具有有效的個人、企業資信評估機制
完善的信用管理制度必須以健全的信用服務管理行業的發展為基礎和組織保障，在美國有許多專門從事征信、資信評級、商賬追收、信用保險、信用管理、國際保理等業務的信用中介服務和信用管理機構。在個人資信服務領域，全國擁有1000多家當地或地區信用局為消費者服務，專門管理個人的資信檔案，為金融、商業等部門了解個人信用狀況提供服務；在企業征信領域，鄧白氏（Dun & Bradstreet）是全球最大、最悠久和最有影響的公司，該公司建有自己的數據庫，該數據庫涵蓋面超過全球5700萬家企業的信息；在資信評級行業，主要有穆迪投資者服務公司（Moody）、標準普爾公司（Standard and Poor‘s）、菲奇公司 （Fitch）和達夫公司（Duff&Phelps），他們基本主宰了美國的資信評級市場。正是信用管理行業的足夠發達，企業和消費者個人的征信數據可以合法的獲取，對交易對象的企業和消費者個人的信用狀況的調查和的結論，可以被公開且合法的查詢和傳播。
4.銀行客戶重視自己的信用
在美國這樣一個信用交易十分普遍的國家里，銀行客戶都具有較強的信用意識，因此，無論企業還是消費者個人都十分重視自身的信用狀況。在美國的企業中都普遍建立了信用管理制度，在較大的企業中都有專門的信用管理部門，為了有效防范風險，企業一般都愿意和有資信記錄的企業和個人打交道。由于信用交易與個人的日常的生活息息相關，所以美國的消費者都普遍重視自己的信用狀況。在美國，無論人們怎樣遷徙，他們都有一份無法偽造的社會安全號，這就是資信公司給每個人作出的信用報告，任何銀行、公司或企業需要時，都可以付費查詢。企業或個人一旦有不良的信用記錄，將在很長一段時間內（個人的不良信用記錄一般保持7年）無法從信用報告抹去。所以，在美國這種信用管理十分普遍，企業和個人視信用為自己的生命，其原因就在于信用關系到他們現在以及未來的社會福利及權益。
（二）歐盟國家的模式
法國、德國等一些歐洲國家的信用管理制度的特征主要表現為：
1.信用信息服務機構作為中央銀行的一個部門而設立，而不是由私人部門發起設立。在法國，法國中央銀行的信用局以每月為間隔向銀行采集銀行客戶的信息。在比利時，信用信息辦公室根據一個記錄有關分期付款協議、消費信貸、抵押協議、租賃和公司借款中的不履約信息的皇家條令建立起來，并作為比利時中央銀行（比利時國家銀行National Bank of Bel- gium）的一個部門。
2.銀行需要依法向中央銀行信用信息局提供相關信息。在德國、法國這些國家，商業銀行向中央銀行建立的信用風險辦公室或信用信息局提供所要求的信息是一種強制行為。
3.中央銀行履行監管職能。以德國、比利時和法國為代表的一些歐洲國家，由于信用信息局被作為中央銀行的一部分，因而對信用信息局的監管自然主要由中央銀行來承擔。
4.信用信息透明度高。各國都通過法律或法規的形式對征信數據的采集和使用作出明確規定。一般來說，采集和共享的信息包括銀行內的借貸信息和政府有關機構的公開記錄等，由于信用信息包括正面數據（positive data）和負面數據（Negative data）兩部分，各國對共享信息的類型通常都有規定，一些國家限制正面信息的共享，比如在西班牙，信用信息局不能夠共享正面數據，澳大利亞信用索引公司的運作僅被限定在負面信息。而美國、加拿大和智利等國家則允許正面信息和負面信息都共享。
5.更重視法律建設的實用性。德國、英國等一些歐盟國家非常注重信用管理的立法建設，如德國的《通用商業總則》、《個人數據保護法》，以及英國的《消費信貸法》較為著名。同時也特別強調法律的實用性，其立法原則是在保護人權和開放數據之間取得平衡。在歐盟成員國生效的相關法律通常稱為《歐盟數據保護綱領》，在強調開放各種數據的同時，特別指出不能濫用數據。
二、我國銀行業信用管理模式的
信用管理體系的建設和操作程序的制定，在我國銀行業已引起了廣泛的重視并已進入了實際實施階段，如何根據國情并借鑒發達國家的成功經驗，在銀行業建立高效、實用的信用管理模式，是一個應深入研究的重要課題。通過對我國社會經濟關系和當前信用狀況的分析，在借鑒國外信用制度建設的經驗，我國企業信用管理體系的建設應采用強制性的政府主導模式，即企業信用管理系統由政府確定牽頭部門、相關部門協辦，把企業的信用信息強制性的納入管理系統。
1.經營活動往來與信用關系的概括
在實際生活中，無論是生產性企業或貿易性企業，經濟往來的對象基本分為供應商、機構、產品經銷商和消費者，發生行政關系的主要有工商管理機關和監管機關，如海關、技術監督部門等。
2.企業征信立法工作的側重點和信用數據庫和采集的建立
結合我國的現實情況，在企業信用立法方面應從以下幾方面著手進行：一是制定相關的法規，為征信數據的開放和實施提供法律依據，并規定對提供不真實信息者進行懲罰；二是出臺企業征信數據開放和數據使用的法規，強制企業向公眾開放必要的數據，規范信用信息的使用。信用立法的目的是創造一個信用信息開放、共同享有、方便使用、促進的環境。企業征信系統數據庫的信息應包括企業的注冊信息、產品質量、納稅情況、國有資產績效考評信息、進出口報關記錄、信貸融資記錄，并定期采集企業的其它信息，如：主要經營者的榮譽信息、上市公司的經營財務信息、媒體披露的企業受到獎懲信息等。隨著征信業務的深入，民事合同判決執行信息、擔保租賃、商賬催收等信息也應納入數據系統。先進技術，建立信息采集網絡，統一技術標準，便于將原來十分分散、查詢不便的企業信用信息記錄、歸集。
3.確立建立企業信用管理系統的牽頭部門和協作單位
從國際征信的實踐經驗看，從事征信工作的主體可分為政府主導、中央銀行主導、民間企業主導等幾類，在不同的環境下有不同的優勢。根據我國的實際情況、政府機構與民間的力量、公眾的認識程度等因素考慮，企業信用制度的建立應以政府主導為宜，在涉及企業信用的多個部門中，以中央銀行作為牽頭部門是最佳的選擇，商業銀行、工商、稅務、海關、技術監督、公安、法院等部門作為協作部門，共同建立企業信用管理體系。由人行牽頭建立的企業信貸登記系統已基本完成，在此基礎上應與相關部門建立協同工作機制，及時收集、補充數據，進行加工整理，為商業銀行的應用提供信用產品。因此，建立企業信用管理體系，由政府主導，由中央銀行牽頭建立聯合征信系統是有基礎、有網絡、有力度的選擇。
4.建立方便快捷的征信系統，提供多層次的信用產品
信用產品的傳播和運用是信用管理體系建設的重要方面，商業銀行等用戶如何得到方便快捷的服務，決定了征信系統的發展前景。應采用技術與傳統方式相結合的辦法，向不同的用戶提供信用產品服務。為滿足眾多用戶在不同技術條件下的多樣性查詢要求，征信系統可向用戶提供局域網、互聯網、柜面服務等多種查詢方式。對于參加征信網建設的政府部門、銀行、海關等可通過專線方式（局域網），提供實時查詢服務；對于一般企業用戶，可通過互聯網方式作為使用會員進行查詢；對其它用戶，可采取以傳真、郵寄、網點查詢等方式獲得企業的信用報告。
按照的可征集的信息和比較成熟的技術手段，征信系統提供的產品應有“企業標準信用報告”、“企業綜合信用報告”，分別滿足商業銀行、政府部門和一般企業、事業單位的查詢需求。隨著業務的深化和信息源的拓展，征信系統所能提供的企業信用產品將更趨個性化，報告的信息含量將得到擴大，可逐步拓寬產品線和系統服務功能，推出企業深度信用報告、企業風險預測報告等中高端產品。
5.銀行內部建立獨立的信用管理機構
我國商業銀行內部已實現了審貸分離，即直接面對客戶的信貸部門和貸款審批部門的分離和制約，但還存在著許多缺陷和不足，主要表現在貸款審批的依據是企業提供的財務資料和項目的可行性報告，對貸款企業和擔保人的信用情況缺乏了解，為保證貸款的回收，雖然簽定了抵押合同或是擔保合同，但在履行還本付息義務或擔保義務時，形式上完美無缺的貸款合同和擔保合同卻形同虛設，難以保證貸款本息的安全回收，授信不當導致的企業違約現象大量發生，騙取貸款、信用證欺詐、信用卡惡意透支時有發生。為降低信用風險，建議在銀行內部設立獨立于信貸和審批部門的銀行客戶信用管理部門，擔負對客戶的信用調查、征信、信用檔案管理、信用記錄監控等職能，在授信前向銀行的信貸決策機構（如資產管理委員會）提出客戶信用分析報告，作為是否給予授信的依據之一；在授信后，對客戶的信用情況進行監控，定期向信貸部門和風險管理部門作出信用監控報告，提出繼續擴大授信或清理授信的建議，及時向有關部門報告客戶在信用方面產生的重大，以利于采取措施，保證銀行資產的安全。
6.制定對失信企業約束懲罰機制
信用體系建設中的一個重要環節就是建立懲罰機制，根據歐美等發達國家的實踐經驗，依法設立的懲罰措施能夠防止大多數商業欺詐和不良投機行為，讓遵紀守法的企業得到保護和發展，將不守信用的企業在市場中摒棄，根據其情節嚴重程度，在一定的時段內阻止他們再度進入市場。就銀行業而言，應通過立法的形式，規定對失信企業的具體懲罰措施，如銀行業的聯合制裁、禁止開立新的賬戶、禁止提供新的貸款、停止為失信企業提供往來結算服務等，同時規定對違反制裁措施的銀行及工作人員予以懲戒的措施，避免企業失信行為對銀行危害的再次發生。要增大失信成本，從立法到執法上，使失信成本提高到無利可圖，使其付出慘重的代價。
：
1.耿立新，“我國企業信用的現狀、成因及治理對策”《金融與保險》2001.7
2.顧偉：“關于構建我國個人信用體系的建議” 《財經研究》2000.7
3.林鈞躍編著，《企業信用管理》企業管理出版社2001.5
4.鄧郁松《經濟研究參考》鄧郁松2002年第17期
5.盛洪，“國有企業、銀行體系和宏觀經濟波動的制度原因”，《管理世界》1996.6
第9篇：公司信用管理制度范文
一、企業銷售與收款環節的風險
在各行業中，銷售與收款是企業經營活動非常重要的工作，包括了從接受訂單到最終收款六個環節。在銷售與收款環節中，收款是最后一項工作，是前面各項工作的最終成果。如果前面某一項工作出現舞弊風險，會給企業帶來財產損失風險。同時，銷售業務質量的高低完全可以體現在應收賬款的變化上。從財務角度上看，會計科目應收賬款的借方反映了銷售額的多少，貸方反映貨款的回收情況，余額則反映沒有收回的貨款。所以，如果銷售與收款的風險發生了，最終會體現為企業的財務風險。
二、企業銷售與收款內控制度存在的問題
（一）控制環境方面
部分高層管理人員身兼幾任，在總公司任職的同時還兼任下屬單位的管理身份，決策機構直接參與到公司的經營活動管理中，缺乏對高層人員的監督。
企業重銷售弱管理，對業績的過分強調，使得管理層忽視了對員工道德層面的指導。企業多數員工內控意識薄弱，管理層對下屬單位的內部控制實施工作也不到位。
（二）風險管理方面
1.缺少風險管理機制和信用管理部門。在很多企業組織機構中發現，并沒有建立完善的風險管理機制，同時缺少獨立的信用管理部門。沒有信用部門，就意味著公司并沒有建立完整的客戶檔案。
2.不相容職務未分離。企業高層管理人員忽視內部控制制度，僅對不相容會計崗位做了分離，在銷售部門，一些崗位的設置分配違背了不相容職務相分離原則。如開具銷售發票的財務部人員與審核銷售發票的人員是同一人；登記應收賬款與查核為一人等。這些不相容的職務沒有按照規定相分離，對公司來說是尤為嚴重的內控漏洞，容易造成資金舞弊、做假賬等損害公司利益的行為。
3.對發票的開具控制不嚴格。銷售人員往往以經理審批后的發貨單向財務要求開具發票，而這個過程中往往沒有同產品的銷售訂單及倉庫的出單核對，這樣會造成入賬的真實性或者發票數額與實際出庫數額發生偏差甚至出現重復開具發票。
4.公司應收賬款管理的缺失。財務部門僅從銀行的賬戶交易記錄和銷售人員處獲得對賬款的回收情況，如果出現現金交易，可能會出現銷售人員勾結客戶造假，使回收的真實數據被隱瞞，讓公司的應收賬款記錄失真失準。缺少應收賬款管理部門，臺賬沒有對接，應收賬款在財務部和銷售部兩個部門管理職責上沒有統一，造成公司在管理上的漏缺。
5.企業沒有設立相應的監督檢查機構人員，財務部缺乏對銷售工作的審核。
三、企業銷售與收款環節內控制度的再設計
筆者針對在企業銷售收款環節中容易被忽視的關鍵控制點重新做了設計，使企業在實施銷售與收款環節的內部控制管理能夠更加科學有效。
（一）內控環境的再設計
合理的設置組織機構，可以使部門之間既分工明確又相互合作、牽制，有利于建立良好的銷售收款內控環境，提高實施效率。部門機構設置中，審核管理崗位專門應負責監督各下屬單位的銷售工作并審核其授權行為是否合理，防止個別下屬單位權力過大，同時協調各單位之間關聯業務的合作。
要注重公司高層及所有下級員工職業道德和價值觀的培養，以及內控知識的普及和加強，讓所有員工都意識到內部控制是關系到每一個人，這樣才有助于公司內控的有效實施。
（二）風險控制的再設計
1.設立獨立的信用管理部門。強化企業的信用管理，應當將銷售部門對客戶進行審批的工作獨立給信用管理部門，使之成為一個獨立于財務部和銷售部的組織機構，并保證直接由公司高管人員負責。如果部分企業出于業務規模及成本控制的考慮，可以獨立設置一人崗位，遇到特殊情況可以同公司高管一起審批。
2.建立完整的客戶檔案。銷售人員在開展銷售活動中，應該及時收集并提供客戶的信用信息和資料，建立客戶檔案，為信用管理部門評估客戶信用等級提供數據參考。
根據對客戶的信用調查結果及業務往來過程中的客戶的表現，可將客戶等級分為A類低風險客戶，B類可接受風險客戶，C類高風險客戶，D類不可接受風險客戶，對每類客戶采取不同的信用管理制度。并對新老客戶采用不同的信用管理制度。
3.權利和責任分配要嚴格。首先，公司應該要明確各崗位的職責，努力消除員工身兼數職的情況。其次，要重點解決公司不相容職務相分離的問題。對銷售部收到訂單的人員和負責向客戶對賬及追款的人員進行分離，將對賬工作交由財務部負責，加強對應收賬款真實性、準確性的監督；將開具銷售發票的財務人員與審核銷售發票的人員進行分離，由財務經理對銷售發票進行審核等。
（三）業務流程與控制點的完善
接受客戶訂單啟動了公司銷售業務的開始，而銷售計劃的制訂則是銷售環節控制流程開始。企業應當按照財政部頒發的對銷售收款環節內部會計控制的規范完善銷售環節業務流程。
（四）收款環節嚴格把關
1.賒銷審批流程。在銷售產品時，如果客戶利用信用額度進行賒銷，對于老客戶，信用管理人員應對該客戶的賒銷信用額度及尚未還清的欠款余額進行核對比較，酌情考慮是否批準。對于新客戶，信用管理人員應根據財產信用調查情況決定是否批準該客戶的賒銷訂單。
2.應收賬款的監控。公司應當按客戶設置應收賬款臺賬，將應收賬款進行分類，根據不同應收款項的性質采取相應的的方法和程序。信用管理人員要對應收賬款所占分量較大的客戶做到及時跟蹤，并對所有的應收賬款和信用額度的變動及使用情況進行動態評估。
財務部門應建立應收賬款賬齡分析制度并做好賬齡分析工作，隨時關注貨款的回收情況及變化，并及時調整信用政策，保證貨款的回收率，并按逾期長短采取不同催收方式。
已經確定成為壞賬的，財務部要調查形成原因并明確責任，進行相應的會計處理。同時還要做好核銷的壞賬登記工作，為以后的核查提供依據，做到賬銷案存。如果后期又有充分的條件證實可以收回已核銷的壞賬，銷售部和財務部要及時反應、做好入賬工作，防止賬外款的形成。
3.銷售回款的獎懲及責任追究。為進一步加強對應收賬款的管理，加大貨款回收、清欠力度，企業需要明確對賬款清收的獎罰制度和收款責任，并將責任落實到每個部門和相關人員。將回收貨款的金額、時間與銷售人員的績效考核掛鉤，防止銷售人員不顧回款風險而盲目追求個人銷售業績。
