建筑公司資金管理制度精選(九篇)
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第1篇：建筑公司資金管理制度范文
近年來，經濟全球化不斷發展，企業的資金規模也在不斷擴大，但是資金管理的難度也隨之變大。因此，加強資金管理對于建筑施工企業的生存和發展有著非常重要的意義。主要表現在以下幾個方面，首先，加強資金管理有利于企業取得更高的市場份額。目前我國的建筑市場競爭激烈，資金管理良好的企業，可以利用自身資金的優勢，提高企業的市場競爭力，以促進企業能夠爭取到更多的建筑項目。其次，加強資金管理可以為企業未來的擴大與發展奠定基礎。良好的資金管理可以增加企業項目的投資，這樣可以提高整個企業的經濟效益，最終幫助企業擴大和發展。最后，加強資金管理可以促進社會的穩定發展。目前我國的建筑市場經常會出現一些拖欠工程款項的現象，這導致很多農民工的工資都得不到及時的發放，進而會對社會的穩定造成一些不良的影響。加強企業的資金管理，可以幫助企業墊付一些工程拖欠的工程款，從而及時的發放農民工的工資，以保證社會的和諧穩定發展[1]。
二、石油施工企業在資金管理中面臨的問題
1、企業對資金管理的重視度不夠
目前我國的很多的石油施工企業對于資金管理雖然有了一定的認識，但是其重視度還不夠，而且沒有充分的認識到資金管理在企業發展中的重要性。這主要是由于企業的經營管理者缺乏現金流量觀念和資金時間價值觀念，沒有對企業的資金進行科學合理的籌集、使用和分配，最終導致企業的資金鏈斷裂，導致很多建筑項目不能夠如期順利完成。另外，有些嚴重的會導致企業嚴重負債，影響企業的正常運行，最終破產。
2、企業資金短缺，墊資現象嚴重
由于我國的建筑市場還不夠規范，而且由于競爭激烈，很多小的企業通常都會資金短缺，因此墊資現象也就普遍存在。很多情況下施工企業為了爭取到一個項目，在資金不到位的情況下會會增加一些附加條件，例如承諾墊資施工等，這種以墊資施工作為優惠條件的方式，不僅加重了企業的資金負擔，而且時間久了會形成一種墊資的惡性循環，最終為企業的經營生產帶來巨大的財務風險。
3、資金管理制度不健全，管理方式比較落后
目前，我國大部分的石油建筑施工企業的資金管理制度都很不健全，雖然有一部分企業也制定了相應的資金預算管理制度，但是還是缺少一些相關的法律法規對其進行約束和保護，這就導致很多企業的資金預算根本無法真正落實。此外，一些石油建筑施工企業的資金管理方式還比較落后，主要表現為一些企業仍然采用傳統的財務報表來判斷企業的整體運營狀況以及財務狀況。傳統的財務報表只能片面的顯示企業的財務情況，對于企業的整體運營情況并不能夠清楚的體現，這就導致很多企業的財務信息失真，企業不能夠正確的判斷其未來的發展，不能夠輕松的正確的應對市場的變更，最終影響了企業的正常運營和發展。
三、施工企業完善資金管理的對策建議
1、加強對資金管理的重視，強化資金預算管理
首先，要加強企業對資金管理的重視程度，加強全員的成本管理意識。其次，要強化企業資金的預算管理?？梢酝ㄟ^建立和完善企業的預算編制、監督、審批等全面的預算控制管理體系，進而實現對企業各個環節的現金流的監督與控制，用預算來約束支出，最終提高企業資金的使用效率，提高企業的經濟效益。
2、解決墊資問題，避免墊資現象的發生
企業墊資是一個惡性循環的問題，要解決這一問題企業可以從項目審查或者簽訂合同方面入手。首先，建筑企業可以在承攬工程任務時要對建設項目進行深入細致的調查研究，看其是否正式批準立項，資金是否到位。其次，企業在簽訂合同時要注意合同合同是否符合投標程序，在必要的情況下要合理的運用相關法律來保障資金的及時足額給付[2]。
3、建立健全資金管理制度，加強財務監督和管理力度
第2篇：建筑公司資金管理制度范文
企業資金管理是企業財務管理核心，項目資金管理是財務管理的根本任務是工程順利進行的基礎保證。項目資金管理是否到位，直接顯現出企業的項目管理水平高低，但目前有些工程項目的資金出現較多問題，如沒有及時管理核算好資金流動性，導致資金沒有達到項目所需處等問題，本文就建筑施工項目中遇到的資金管理方面問題闡述如何管理及應對。
關鍵詞:
建筑施工；項目資金；管理
資金管理對建筑企業財務管理顯得尤為重要。資金管理水平顯示一個企業整體水平的重要標志，針對建筑企業財務管理風險，以資金預算來對資金周轉的各個環節進行全面管理，合理高效使用資金保證施工企業正常生產經營運行，加強資金管理和運作找出施工項目管理中的問題及制定相應措施，來提高企業整體經濟效益。
一、建筑施工項目資金管理中存在財務風險問題
目前建筑市場競爭愈加激烈項目所需要完成的周期短，資金周轉頻繁，項目資金周轉可分籌集，投入生產及結算回收等幾個環節。施工企業如何加強項目資金管理，規避財務風險促進企業健康營運，因此需要企業深入研究并對其自身不斷提高完善，及時發現施工項目存在問題。
(一)工程款墊付和拖欠數額較大
為了在激烈競爭的市場中承接到項目，企業墊資施工的現象普遍存在，一些業主在對外工程發包時對施工企業提出更高要求，其中工程款預先扣押也比較常見。企業為了獲得施工任務，往往被動承諾一定額度墊資甚至不惜墊付超過一半的工程款，一旦項目實際資金回收與之前預期設想有了偏差，就會造成資金周轉困難工程墊付就會變成工程拖欠。由于一些建設單位項目資金不足工程款拖欠嚴重，就會引發項目財務危機資金鏈斷裂，導致項目難以為繼嚴重影響企業生產發展和社會信譽。還有被扣押在建設方的工程質保金，投標保函和履約保函金額占用量大，時間長，大量資金滯留嚴重影響了施工企業的資金周轉及正常生產經營秩序。
(二)資金管理水平不能滿足企業要求、效率低下
施工企業的特殊性往往受跨地區經營的行業所限，由于建設項目點多線長，流動性分散資金統一管理難度較大，項目資金管理上傳統習慣于精英管理，由于各個項目不同所表現的管理者思想，習慣和行為等人為因素，使得即使有較好的做法也因情況不同難以推廣。缺乏行之有效的管理措施，沒有一套符合企業自身實際需要系統科學的資金管理制度，不利于資金監管造成浪費不能正確指導項目資金工作。影響企業資金周轉有兩個方向：受客觀因素計劃可行性太低管理混亂，有些不必支出增加了企業資金鏈的負擔，造成資金流失不能滿足項目管理需要。另一方面是管理層的領導水平不足效率低下，項目上全權使用一支筆，權力失去了制衡容易形成約束力不足和監督不到位，使得資金管理出現許多問題不能及時做出正確的決策去引導企業的發展。
(三)企業沒有完整的資金預算制度和資金監督控制
施工企業資金管理受財務管理水平影響及效率低下，企業沒有把資金預算制度放在重要地位會經常出現一些企業的預算超支問題，健全的資金預算管理制度對于資金周轉起著重要作用。企業的資金管理制度不健全容易造成企業的資金管理漏洞不斷增大，最嚴重會使資金鏈一旦斷裂后企業很難修復，加大企業財務風險給企業帶來不可挽救的后果，因此施工企業有必要加強完善資金管理預算制度和監管力度。
二、項目資金全面管理分析
(一)編制項目資金總體預算管理
資金預算是項目管理的起點，有了一套合理的資金預算是企業成功的基礎，企業在中標后應編制所有分項工程的人工、材料、機械等成本費用預算，編制項目總體資金預算考慮項目墊資施工和預計中期收到工程進度款，還需編入項目之外籌措資金預算。依據計劃施工進度編制中期資金預算及時分析修正和總結中期預算實際中的偏差。
(二)做好項目資金管控工作加強完善資金管理制度
按總承包合同約定積極收取項目各期工程款，項目由專人負責加強與建設方結算溝通將應收工程款及時回收。實行項目資金聯簽支付制度規范項目資金支付審批流程，明確各自責任達到制衡目的消除權利舞弊。支付時必須嚴格按合同執行確保重點支出大額材料費、勞務費支付，加強財務部門監管對材料、人工、機械等成本結算，保證結算款項準確，認真復核使工程成本核算真實合理使用資金，對于在項目實行總成本結余應及時將成本結余產生的盈余資金收歸企業，防止資金流失和挪用。
(三)合理使用籌劃項目資金
施工企業應建立資金結算中心，統一銀行賬戶歸集資金管理增加資金規模，良好地利用銀行授信額度籌措外部流動資金渠道，合理選擇銀行授信產品如銀行承兌匯票,履約保函額度等融資方式獲取財務杠桿利益。也可適當利用項目分包使分包方承擔分包工程資金壓力或聯合合作方適當分散和轉移資金壓力。
(四)加強項目資金全面管理節約流動資金
加強生產過程管理節約流動資金降低項目成本，對工程設備和材料采購要有計劃購買減少資金積壓，嚴控非生產性支出主要是控制辦公費，差旅費和業務招待費確保生產資金需求。注重合同管理建立會簽制度項目發生一定金額的經濟事項在編制資金預算時要簽訂合同付款條款避免脫節現象。一旦工程完工要及時準確進行工程結算和決算，按合同及時核對結算工程價款確保按期回收工程款。對不按合同付款的要有制約措施，工程交付建設方后要按期完成工程結算以確保工程款回收的可靠依據有效利用法律武器。完善企業內部資金管理制度明確分工要有公平的獎懲制度。完善各部門有效監督尤其是審計部門，確定財務會計信息和真實資金情況為真實合法的經營作保證。
三、結束語
資金的良好運作關系到一個企業生存和發展，項目資金管理是項目實施基礎和保障，施工企業要科學編制項目資金預算和建立適合企業自身的資金管理制度。堅持做好資金預算先行這就要求我們要注重正確分析施工各個階段項目運作狀態，及合理籌措資金規避風險促進資金有效流轉使企業經濟效益不斷提高。
作者：陳冉 單位：陜西建工第七建設集團有限公司
參考文獻:
第3篇：建筑公司資金管理制度范文
1.資金核算的責任主體與使用主體不一致公路施工企業資金管理一般采用三級管理模式，即公司總部、區域分公司和項目部三級管理。三級分別核算，三級有獨立的銀行賬戶，各級對外可以直接進行收入支出的核算與債權債務的清償，對于總公司而言，對外責任與使用主體一致，但是區域分公司及工程項目部沒有獨立的法人資格，其對外的收支與清償活動，需要由總公司承擔法律責任，單位資金分散，局部出現問題會直接導致業務的無法開展。2.資金使用的前置性和資金支付的滯后性矛盾公路施工企業進行新項目的建設，許多項目想要預先投入一定的啟動資金，達到標準化施工條件后，才能從業主單位獲得動員預付款、設備及備料款，這一過程持續的時間較長，造成資金使用的空檔。3.資金需求量大，管理難度大公路建設是一項技術性要求較高且極為復雜的工程，每一項活動的開展都以資金的支付為前提，可以說資金的運用涉及施工建設過程的方方面面，而且資金需求量較大，比如建筑材料的購買，工程機械的購置及租用，人工的聘用以及建筑技術的購買，資金量需求的增大以及使用范圍的拓展，導致資金管理的難度加大。4.工程資金管理持續時間較長一般的施工企業在工程完工通過驗收后，工程資金會在短時間內到位，資金管理的難度相對較小，但是公路施工企業的資金管理持續時間較長，主要原因在于公路施工企業的收入是分階段的，很大一部分工程款短時間內難以獲得，即使在竣工后，也會因為種種原因拖欠，拉長了資金回收的時間，增加了資金管理的人力、物力和財力。
二、公路施工企業資金管理存在的問題
（一）資金管理責任主體意識不強大多數公路施工企業的資金管理意識不強，無論是企業領導還是普通員工，對資金管理工作的重視度都不夠，沒有在企業內部形成人人是資金管理者的主體責任意識，大多數員工將資金管理問題看成是管理層和財務部門的事情，資金管理也成為管理層的附屬專有活動，以行政調控代替專業化資金管理活動。
（二）資金管理缺少完善制度的保證大多數公路施工企業重視業務發展以及經濟效益，忽略了資金管理制度的建立與內部控制制度的完善。
（三）市場競爭加劇造成資金短缺市場經濟條件下，公路施工企業的數量眾多，業務競爭越來越激烈，供過于求的市場環境，造成公路施工企業為獲得施工合同而開出較高的優惠條件，墊付資金則是常用的競爭手段，相關部門即使明白資金管理的重要性，考慮到業務發展的壓力，也不得不為其亮綠燈，墊付工程資金造成了的公路施工企業資金的短缺。
（四）公路施工企業難以獲得資金支持公路施工企業的資金主要來源于自有資金、銀行借款和工程款收入。資金的墊付以及工程款支付的滯后性，導致企業資金短缺嚴重，銀行對公路施工企業的資金支持有限，規模較小的公路施工企業，由于缺少健全的治理制度，不符合上市融資條件，很難從證券市場上獲得融資，其流動資金短缺成為必然。
（五）資金使用監管缺乏公路施工企業的工程施工項目分布較廣，項目分散，不利于企業總部對各項目部資金運動的監督管理，容易出現資金流向與管理控制相互脫節的現象。另外，會計監督職能難以真正發揮作用，由于公路施工企業的特殊性，企業管理人員大部分來源于一線工程管理人員，財務知識欠缺，而財務人員也缺少對工程管理的了解，因而會計核算和監督職能都有待加強。
三、改善資金管理的措施
（一）增強企業資金管理的主體意識資金管理是整個企業的任務，需要全員參與，將資金管理的意識貫徹到日常的業務中。首先管理層需要重視資金管理，資金管理不是簡單的規模數量上的控制，而是需要統籌運作的管理活動，資金管理應該作為管理活動的重要部分，杜絕行政調控代替資金管理。其次，要統籌兼顧，在業務發展過程中，將資金管理的實際情況納入其中，統籌兼顧經濟效益及產值目標與資金管理的關系。再次要落實責任主體，對資金管理中出現的問題及時建議解決。
（二）提高工程質量與業務水平應對市場競爭市場競爭壓力下，各個單位通過墊付資金的形式獲得施工權，很多企業只考慮到了業務的拓展，沒有考慮資金的短缺，給后續管理造成了很大的困難。對于墊付工程資金，工程施工企業應該量力而行，選擇信譽較好的業務墊付資金。另外可以通過提高工程質量的方法來獲得業主的認可，以此增加業務量。
（三）健全管理制度，切實維護資金安全進行資金管理需要建立起完善的內部資金管理制度，完善的內部控制制度和資金管理制度，是進行資金管理的保證，沒有完善的資金管理制度，進行資金管理缺少依據，無法按照程序進行嚴格的資金管理。首先要做到專戶存儲，防止公私戶不分；其次要做到?？顚Ｓ?，嚴格按照項目資金的預算計劃使用資金，防止不規范的挪用與截留；第三要采用適當的方法對按時閑置的項目資金進行保值增值，禁止項目資金用于高風險領域投資；再者要制定嚴格資金管理制度，進行規范的資金管理，確保財務部門的安全。
（四）提高自身經營管理水平與社會認可度公路施工企業可以通過融資方式獲得資金支持，主要是提高自身的經營管理水平，提高工程質量，獲得社會認可，在提高業務量的同時，獲得金融機構的資金支持，可以參加政府設立的融資平臺，加強自身制度建設，獲得資本市場融資資格，為企業的長遠發展打好基礎。
第4篇：建筑公司資金管理制度范文
關鍵詞：建筑企業內部；會計控制；案例分析
引言：從2009年的第一天起，很多企業已經擯棄舊的控制規范，而采用新的規范。一般來說，建筑企業的施工過程，包括到原料采購、保管和使用方面，以及人力管理、業績考核與調配、機械方面的使用和維修，此外還有工地上的安全、進度、質量。如此看來，建筑企業的會計控制涉及的內容十分復雜，而且變得很重要。所以，要提高建筑施工企業的內部管理水平，減少企業風險，增強施工企業的競爭力，必須要加大建筑施工企業的控制管理力度。
一、建筑施工企業內部會計控制
（一）案例
A建筑集團成立于20世紀50年代，如今已經成為冶煉工程的一流企業。公司下屬管道公司、機械化公司、土建公司、筑爐公司、混泥土公司。，公司人員已近3000員工。
集團主要部門為：人力部、物資部、財務部、計劃經營部、安全部、技術裝備部、總經理辦公室、工程部。集團的管理人員僅僅200人。他們就是負責工程的物資采購、投標管理、設備管理、合同簽約、投標管理、財務核算工作。
1.資金管理現狀
企業的整個經濟活動內容包括支出和收入兩大部分，這兩部分貫穿于企業的采購、生產、銷售過程中，資金控制關注企業的資金是否充足地流動，資金流也是企業內部控制的五大因素之一。
資金方面的收支線。A集團嚴格執行這兩條線的資金管理，各個子公司的每個項目的收支情況都要向總集團匯報，所有的資金都要回歸總公司，總公司再來統一調配，這樣來確保集團總部對資金流動情況的掌控。
銀行主體用戶主體單一化。子公司沒有獨立的賬號、沒有獨立財務使用權；項目的資金使用都要臨時開設賬戶，并且集團總部對其使用權限嚴格規定。
總經理“一支筆”審批的模式，掌控資金的一切內容，所有的財務支出都要經過總經理這一手，經理就承擔了公司一些經濟風險。
資金管理制度的缺乏。集團缺乏資金管理制度相關的措施。
2.預算管理現狀
工程預算管理制度的缺乏是個很大的問題。很多施工部門施工時忽視自身特點忽視自身管理水平。無法計算出必須的勞動消耗，無法制作出符合經濟要求的實施方案。預算管理制度的缺失，導致公司減少了成本效益領域的重要途徑。
很多材料預算沒有第二層復核，不能保證原料的規格、數量的達標，還有，標準化的考核依據缺少量化，根本不涉及到預算人員的業績，就很容易出現職責風險。
在預算出來之后，預算人員不會負責根據集團的實際消耗來進行對比，不會分析實際與預算之間的差異，內部的管理就出現混亂，會導致欺詐性風險產生。
3.采購管理現狀
采購管理分為四個部分：
（1）原料管理。很多的企業都是統一的買進大宗材料，而那些子公司就負責各自公司的小宗原料采購。那些低值原料卻沒有專門的人員去采購，而這塊占據采購方面的百分之三十以上。有種奇怪的現象出現：原料的購買多數是以總量進行購買，完全沒有按實際情況出發，沒有考慮到原料預算、資金周轉方面的因素，此種情況不利于公司的發展。
（2）原料保管。對于公司實行的是兩級式的管理方式，指的是：所有的原料都有總集團統一購買，然后再從總公司運到各個子公司，這樣不僅產生了很多麻煩，多余的資金浪費，經歷的浪費，最重要的是影響了工程的失真性，實物和賬務在入庫上不能統一，導致庫存的混亂，難以統計。
（3）原料供應商。沒有真正的制度對采購員進行規范。
（4）原料領用和預算。每個子公司都要根據材料預算辦理相應的手續，然后進行領用。以領帶耗的材料核算模式易出現混亂現象。
二、建筑企業的會計控制原理
建立和完善會計控制，約束會計行為，簡少舞弊行為的出現，確保會計資料的真實性，回避工程預算、物資采購、經營投標、資金收支、工程結算環節的風險發生。會計內部控制原則有這些：
（1）整體結構性。企業內部控制包括五個要素：信息溝通、風險評估、控制活動、控制環境、監督。這五個要素貫通企業的各個環節。每一項的要素的控制，都要符合一個整體框架，因為每一個環節都牽系全部。
（2）把握工作重點。任何事務都有主次之分輕重之別，所以在建筑企業內部一定要抓重點，從整體出發，有時薄弱環節反而影響了企業的進程，一躍成為重點部分。所以企業在進行內部控制的時候，在整體的高度，抓住薄弱環節，加強薄弱環節的控制，才能使企業全面控制的完善。
（3）互相牽制。一個完整的會計體系，就要做到分工明確。橫向上有要求，彼此兩個獨立開的部門需要互相檢查，相互監督，相互幫助；縱向上使用上級監督下級，下級又反過來監督上級，相互監督，達到上下級相互牽制的效果。這樣一來就能促使員工各司其職。
（4）成本效益。在企業內部，會計控制的一系列的活動都要遵循成本效益這條原則，盡最大的控制力使成本達到最低。
三、會計控制完善方案
1.內部會計控制的整體架勢
施工企業一系列的管理活動本身具有以下特點：項目多、地域分布廣、風險高、工期長。結合以上案例公司的管理模式和將來戰略目標，并要按照CVGB控制體系以及COSO理念，依靠ICS標準、SOP標準、CAS自我檢測系統操作研究施工企業的管理系統并設計內部控制總結構。第一，總公司和項目管理混合的模式讓總分管理模式取代，公司內部實行純市場的操作模式。第二，工程施工項目出來后，各個工程部門把工作任務劃分為若干工程項目，把這些項目進行發包。每個企業根據自身的特點，圍繞項目管理這個核心，調整總分公司的權力分配。
2.預算管理體系的健全與完善
健全與完善預算管理體系包括三點：一、以公司的基本策略和戰略目標為原則；二、預算編制方法的完善；三、預算調整體系的建立。
四、結語
控制理論的基本原則是內部會計控制設計的核心部分，需要企業自身對現有的各個流程、節點、事項的整合，并標準化、固定化。建立在這樣的基礎上，根據現有的或者潛在的風險，來確定關鍵控制點并制定控制措施。此外，需要建立自我檢測系統，確保內部控制的實際功效。希望建筑施工企業以此為借鑒。
參考文獻：
[1]賈正芹.建筑施工企業內部會計控制[J].合作經濟與科技.2008（5）
第5篇：建筑公司資金管理制度范文
摘 要 隨著我國建筑事業的快速發展，大型施工企業管理制度不斷地進行改進和完善，經營管理理念發生了重大的轉變，企業的財務管理由簡單走向深層次的管理體系。本文闡述了建筑施工企業的資金管理雨控制，對目前施工企業資金管理所存在的一些問題進行分析，并結合這些問題提出如何加強建筑施工企業資金管理與控制以達到預期的經濟成效。
關鍵詞 建筑施工企業 資金管理 財務體制 信息化管理
引 言
隨著我國經濟體制的不斷發展，作為企業管理核心內容的資金管理，對企業經營和發展更具有了決定性的作用，其管理的好壞關系到一個企業的經營效益。由于全球經濟化的發展，建筑市場面臨的問題日益激烈，資金管理存在的問題也逐漸呈現，因此，如何做好施工企業資金管理存在的問題，對于提高建筑施工企業的經濟效益具有非常重要的意義。
1.企業資金管理存在的問題
1.1內部機制不健全，導致監控不給力
在企業內部監控和約束機制過程中，主要是通過集團公司對分、子公司工程項目的監控，考慮到利益關系以及權限問題，分、子公司對工程項目的控制力比較薄弱，項目資金管理機制和體系還存在著一定的局限性，即項目經理說了算，缺乏集體決策、上報審批及備案制度。工程項目財務人員處于從屬地位，如資金管理等重大事項常常只能按領導的意圖辦，形成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導走”的現象。
1.2內部資金管理機制不完善，引起財務風險的可能性大
由于資金不足引起的資金周轉困難，在建筑施工企業普遍存在，形成集團公司貸款鏈，即集團公司向銀行貸款，二級單位或工程項目向集團公司貸款，甚至依靠借新債還舊債來維護生產經營。內部貸款不規范，集團公司對項目貸款與否，既不能借鑒商業銀行的程序審批，項目最后嚴重虧損而形成不良貸款。同時，由于內部控制缺乏強有力的約束手段和項目分散等客觀條件的影響，資金集中管理很難實現，個別項目僅是名義上的集中，集團公司也很難實施有效的風險監控。
1.3企業資金分散，流動性差
①工程項目分散，財務網點眾多，資金管理不規范，多頭開戶的現象仍然存在，資金很難有效的集中使用，收回的工程款不能及時匯入總部統一管理，占用不盡合理，造成資金閑置，周轉緩慢；
②招投標市場不規范，低價中標現象普遍存在，導致工程項目資金來源先天不足，資金不能滿足施工的需要；
③業主要求交納現金履約保證金，部分地方工程項目業主不能及時支付工程款，施工企業長期墊資施工，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜；
④處于邊遠山區的工程項目，通訊設施落后，入網條件不成熟，給資金集中管理和遠程監控帶來一定的困難。
2.目前施工企業資金管理現狀
在當今競爭日益激烈的建筑市場中，落后的財務資金管理體系和手段已滿足不了新形勢下建筑施工企業發展和進步的要求。其主要表現在以下幾個方面：
（1）企業內部控制不嚴。由于各分公司基層單位資金紀律執行不夠完善，財務管理制度不能適應快速發展的市場形勢，開支較大，沉淀資金嚴重，沒有激發資金活性，導致資金使用效益低下的問題目益顯露。一些施工企業資金流向和控制脫節，上級單位難以及時掌握下屬單位或項目的財務資金變動情況，資金管理有章無序，存在嚴重的體外循環。企業財務資金事前控制不力，事后審計監督不嚴，導致企業對資金調控乏力，財務風險加大，不利于施工企業對資金的整體調控。
（2）企業調控能力不強。隨著建筑企業經營項目規模的不斷壯大以及企業改革制度的不斷完善和深化，各分公司勢力得到提升，對項目強化、結構調整，這就對企業資金管理提出了更高的要求，同時，企業資金的集中管理和內部項目資金分散占用的矛盾日益突出。
（3）企業內部信息失真。由于企業內部存在整體利益和小集體利益的矛盾，但又迫于量化指標的壓力，兩者之間的矛盾解決起來比較難，所以在財務核算和報表中人為因素作祟，經常出現盈虧不實、資金管理指標不真的狀況。
3.對加強施工企業資金管理的建議
3.1加強對投標項目的審查，防止資金緊缺現象
施工企業在承攬施工任務時，一定要對施工工程進行細致的調查研究，充分了解委托方的財務狀況和信譽狀況，分析招標項目的資金是否到位，施工工程的可執行性，施工合同履約的時間期限及施工工程的結款方式，特別是仔細考慮墊支期限及建設單位的償還能力，以免在施工過程中處于被動的地位。
建立健全內部審計，加強內部監督。特別是在項目經理承包或分權制的運作模式下，更要加強內部財務行為的審計與資金運用的監督，抓住工程完成量這個環節，防止下屬公司“偷跑冒漏”等不正?，F象的發生。
3.2實行信息化管理提高資金結算中心的職能作用
資金結算中心要與各家開戶銀行建立網上銀行平臺，實行資金遠程管理，隨時可以對項目部資金進行查詢監控和調撥。通過網絡系統將各項目部資金劃入結算中心帳戶，實行統一管理、統一調配、統一使用。實踐證明，網上銀行在資金集中管理中發揮了十分重要的作用。一方面，解決了資金短缺和富裕并存的矛盾，盤活了存量資金，提高資金的使用效率；另一方面，有利于加強對下級單位資金的監控管理，確保資金安全運營。
通過計算機網絡技術和統一的財務管理軟件，可以將過去繁瑣的會計數據加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作予以取代，使管理工作的“手”伸得更長，透明度更高，監控更及時，減少人為因素，提高制度化、規范化水平，用先進技術解決信息不及時、不對稱和監督乏力、滯后等問題。由此，使資金的集中、支付在當日或幾小時內完成，提高結算中心的運作能力。
3.3建立健全資金全面預算制度
企業財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分工，建立和完善預算編制、審批、監督、考核的全面預算控制體系。針對施工企業的特點，實施資金預算管理應遵循以下程序：
3.3.1逐級編制資金預算計劃。自上而下，通過一定的會議形式審批預算，各職能部門對所屬單位的預算計劃，通過收集整理，確定本企業下月財務資金預算，改以往的“先用后算”為“先算后用”。
3.3.2執行嚴密的預算調整程序。在原則上，各級預算一經批準確定，不得更改，但因特殊事由，須調整的，應遵循嚴密的審批制度。
3.3.3建立嚴格監督和考核制度。資金管理的實質就是對各個環節現金流的監督與控制，也就是對施工生產、任務承攬、設備購置和基建投資等過程的現金流采用預算管理和定額考核，實行動態監控，量化開支標準。
3.4強化企業經營理念，健全市場運作
施工企業應根據自身的企業特點，找準市場定位，進行健康有序的生產與競爭。具體做法：首先，要防止出現在招投標環節中發生有項目就跟蹤、見標就投、有投標就隨意承諾的不正常行為；其次，要重視經濟評估，在廣泛深入地進行市場調研的基礎上，對影響項目效益的各種因素認真分析，結合自身施工能力、管理水平，進行成本倒推，優化施工方案，測算項目的目標責任成本，及時進行預算分割，確保該項目各項經濟指標的實現，來保證企業資金的良性循環和企業的長期發展。
第6篇：建筑公司資金管理制度范文
關鍵詞：營運資金；營運資金管理；施工企業
隨著經濟社會的不斷發展，許多先進的現代企業制度也如同雨后春筍般出現在企業中，企業的營運資金作為資金總量的重要組成部分，對營運資金的管理也給現代企業提出了新的標準和要求。隨著建筑行業市場競爭的日益激烈，營運資金管理在建筑施工企業的資金管理鏈條中成為較為脆弱的環節，涉及面廣，不確定因素增多，影響著建筑施工企業的抗風險能力和企業的生產發展能力。在這種情況下，建筑施工企業的營運資金管理成為當務之急，如何應對復雜多變的市場環境，采取先進的資金管理模式成為企業面臨解決的問題。
一、我國建筑施工企業營運資金管理現狀
（一）營運資金及其特征
營運資金，也被稱為營運資本，是指企業在日常生產經營過程中，用于產品的生產、銷售，參與生產經營全過程的短期周轉資金。狹義的營運資金就是某特定時點內，公司的流動資產與流動負債之間的差額，也被稱為“凈營運資金”。廣義的營運資金，其構成結構為企業擁有的現金、可轉讓債券、應收賬款、存貨等，是公司在一定時期內的全部流動資產。
營運資金具有以下四個特征：
1.變現性強。企業擁有非現金形式的可轉讓債券、應收賬款、存貨等，可變現能力強，能夠較為快速地滿足企業的短期資金需求。
2.流動性強。企業擁有的營運資金可以借助于開展短期的籌資活動得到。
3.來源多元化。營運資金的來源包括兩種渠道，即短期籌資和長期籌資。短期籌資一般會通過短期借款、短期融資、票據貼現等方式實現。
4.資金規模不確定。企業擁有的流動資產、流動負債容易受到內外部環境影響而發生數量上的波動。
（二）建筑施工企業營運資金管理的現狀
由于建筑施工企業自身特點，企業下屬項目、分支機構的營運資金管理往往缺乏體系，企業不能對營運資金的流動實現實時監督，也就加大了企業的財務風險?；蛘邔τ谝恍┐笮褪┕て髽I集團來說，可能有些分子公司的營運資金充足，而有些分子公司的營運資金匱乏，綜合整個集團來看，營運資金的分配不夠合理。當前我國的建筑施工企業營運資金管理現狀可以從以下方面來看：
1.企業營運資金結構不合理
首先是一些建筑施工企業通過銀行借款等負債融資方式進行企業籌資，這樣的方式確實能夠暫時緩解企業資金現狀，但長遠來看問題重重；其次很多建筑施工企業的固定資產投資比例較高，沒有合理考慮投資活動對營運資金的占用；再者一些建筑施工企業對于采購方面缺乏合理規劃，也會導致營運資金周轉出現問題。
2.工程款拖欠和工程墊資問題嚴重造成營運資金短缺
工程墊資施工和拖欠施工企業工程款問題是當今建筑市場上普遍存在的現象，很多建筑施工企業為了在建筑市場中搶占市場份額，或是其他一些原因限制，往往會采取墊資施工的方式，拖欠施工企業工程款也就在這種前提下出現了。為了達到發包方的條件，墊資施工的企業不得不將大量營運資金投入進去，最終會形成大量應收賬款，若是應收賬款不能及時收回，就可能會帶來營運資金短缺問題。
3.營運資金使用不合理
營運資金的重要性目前已經被建筑施工企業所認知，所以企業會在費用開支及資金使用上制定詳細計劃，雖是如此，但計劃的執行情況卻不容樂觀。施工企業受其產品特殊特點所限，施工周期較長，環境復雜，往往不能按照既定計劃進行營運資金管理。
二、建筑施工企業營運資金管理問題的原因
（一）行業規范程度較低
雖然目前我國關于建筑施工行業的各項規范和制度逐漸完善起來，但整體規范程度還是較低，壓級壓價、墊資施工、工程款拖欠等問題不斷發生。而建筑施工企業的工程項目往往投資大，建設周期長，一些項目前期資金充裕，后期卻資金短缺，這時若是根據業主要求進行墊資施工，就會導致企業的生產經營、經濟運行等出現問題。因此，行業的規范程度較低嚴重影響著企業營運資金管理水平的提升。
（二）企業盈利水平較低
建筑施工企業的利潤率相較其他企業來說著實不高，主要是因為我國的建筑施工企業還沒有走向精細化管理，施工項目更是實行粗放式管理，部分項目的分包單價遠低于中標合同價，責任成本管理沒有完全落實，分包工程量的清算及材料消耗、資金支付管理等失控。
（三）缺乏營運資金管理平臺
有些建筑施工企業雖然擁有較為充裕的貨幣資金，抗風險能力也較強，但是由于企業規模較大，貨幣資金分散在不同層級的下屬公司或項目部，分屬于多個不同的資金賬戶，缺乏資金的集中歸集管理，貨幣資金流動性較弱?；蚴瞧髽I雖然建立了財務制度管理平臺，但是平臺的功能有效，僅局限于財務流程管理、財務報表申報等，對于資金的調劑功能還比較欠缺，所以對資金的管控能力相對較弱。
三、營運資金管理的強化措施
（一）合理確定營運資金結構
面對建筑施工企業中存在的營運資金結構不合理問題，可以從以下方面展開強化：
1.優化資產結構。將企業中的存量資產變為活動資產，提升存量資產的使用效率，通過全面清查存量資產，將閑置的資產采用出租、出售等方式加速資產的流動與變現，并用存量資產變現的資金填補流動資產，以此使得企業資產的構成比例發生變化，進行提升企業的營運資金管理水平。與此同時，企業還應當綜合自身考]，權衡流動性與效益型，根據生產經營需要和債務償還需要合理安排流動資產的存量，優化企業資產的結構比例。
2.調整負債比重。建筑施工企業中普遍存在資產負債率高的問題，上文已說明原因是由于不少業主要求建筑施工企業墊資施工，還因為企業通過舉債經營利用杠桿效應，為企業創造額外收益。但企業在選擇負債程度時還必須綜合自身情況考慮，根據企業當前發展情況，權衡負債程度的風險性和效益性，防止財務杠桿效應沒利用好，反而給企業帶來更大的負擔。
3.合理確定債務期限。長期籌資雖然比短期籌資需要負擔的財務費用高，但風險卻比短期籌資低，因此企業在流動負債的結構性管控中，應當權衡風險和獲利能力一起考慮，盡量選擇風險最低，獲利最高的負債構成比例。這不僅能夠合理發揮財務杠桿效應，減少企業的財務費用，還能夠提升企業的安全性，提升資金使用的成本效益。
（二）加強資金管理
怎樣加強企業的資金管理，提高資金的運作效率，這就需要企業加強對存量資金的管控。
1.建立健全營運資金管理制度。健全的營運資金管理制度，包括營運資金預算制度、內部控制制度、人員培訓制度、內部審計制度等。企業在編制營運資金預算時，需要以各個部門的實際情況為基礎，與各個部門進行有效溝通，將資金的預算落到實處。資金預算執行時，還需要結合企業的相關考核制度，并對預算的執行情況做到及時監督考核，確保預算的合理執行。內部控制和內部審計制度在營業資金管理中發揮了相當重要的作業，是與營運資金管理預算制度相輔相成的，通過這兩項制度，能夠對財務進行合理有效分析，盡快提出相應的解決方案。
2.建立資金集中管控平臺。建立資金集中管控平臺，加大資金集中管理力度，這對于集團型施工企業來說非尤其必要。企業可以建立統一的結算中心，在專門銀行開立結算賬戶，集中管控母子公司的現金收入。
3.其次要加強對資金流向的實時監控，盡量實現貨幣資金存量與營業收入同步增長的情況；再者需要拓展融資渠道，加強與金融機構的合作，盡可能地獲得低成本、可持續的外部融資。
參考文獻：
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第7篇：建筑公司資金管理制度范文
關鍵詞：建筑企業；財務管理；會計工作；作用；必要性；措施；財務會計
一、建筑企業財務管理會計的作用與必要性
財務會計是指全面系統地核算、監督企業已完成資金運動，將將企業財務狀況、盈利能力等經濟信息提供給外部與企業有經濟利害關系的投資人、債權人和政府有關部門，并以此作為目標進行經濟管理活動。作為現代企業管理的重要工作，財務會計可利用多項會計程序，進行決策有用信息地提供，并積極參與經營管理決策，以此對企業經濟效益進行有效提升，并為市場經濟的健康發展提供可靠地保障。從根本上來說，會計系統是由財務會計和管理會計耦合而成的，它是企業管理系統的核心子系統。管理會計是從傳統的單一的會計體系中分離出來的，甚至可以說是脫胎于傳統的財務會計。二者的理論基礎有其同源性，但也各有其不同的運用領域。財務會計核算的目的在于通過提供信息來影響人們的決策及其行為；管理會計則運用了一些特殊的方法和技術對企業的生產經營活動及人的行為進行管理和控制。二者統一服務于現代企業會計管理的總體要求，共同為實現企業內部經營管理的目標和滿足外部各利益相關者的要求服務。
（一）建筑企業財務管理會計的作用
管理會計被叫做"內部報告會計"，其作用就是企業經濟效益的有效提升，同時利用多種專門方式，通過加工、整理和報告財務會計提供的資料及其他資料，促使企業各級管理人員能夠以此規劃與控制日常出現的各項經濟活動，并能幫助決策者作出各種專門決策的一個會計分支。隨著社會經濟發展速度的不斷提升，在企業的財務管理活動中管理會計起到的作用也越來越重要。在管理會計的核心理念中，價值的創造與維護是最為重要的兩點?；诖?，管理會計是企業的戰略、業務、財務一體化最有效的工具。
市場經濟作用下，建筑企業財務管理人員必須對會計服務主體、核算范圍及信息質量等特點有一個全面的認識。會計工作必須對各類投資者、債權人與國家宏觀管理部門的需求相符合，因會計工作將對企業、國家分配關系造成直接的影響，及社會各方利益關系造成重大影響，要求企業必須對各方利益關系進行合理協調，并對市場各種風險進行抵制與防范，才能確保企業資金的運轉情況的真實性，才能提升企業的經濟效益。為規范會計工作流程，國家先后出臺了多項法律法規，如《會計基礎工作規范》等，以此規范企業會計基礎工作，并對其工作水平進行有效提升。
施工流動性強、單件量大及施工工期長及涉及范圍廣等都是建筑企業的特點，這些特點的長期存在將對建筑企業籌措資金、形成產品價格、結算工程方式及預算、考核成本等財務管理工作起到決定性的作用。相比其他企業財務管理模式，建筑企業財務管理涉及環節較多，如工程投標、建筑生產、材料采購等，利用會計核算、分析及對比能夠對建筑企業財務管理中存在的問題及時找出，并能采取有效措施進行及時處理。由此可見，企業所有管理活動的順利開展都離不開財務會計工作，其為建筑企業生存、發展的重要組成部分，在企業經營管理中具有至關重要的作用。
（二）建筑企業財務管理會計的必要性
營利為建筑企業經濟組織的主要目的，利潤最大化為企業的發展本質。財務活動及財務關系為建筑企業財務管理產生的重要基礎，為此在財務管理會計工作進行時，必須嚴格按照客觀經濟規律，遵循國家政策、法規等相關制度，對企業經濟效益進行整體提升，并進行資金運動的合理組織及對財務關系的綜合價值管理工作進行正確處理。財務管理為建筑企業管理的核心，為此建筑企業管理必須重視會計的作用，才能為企業經營管理水平提升提供可靠的保障，才能為企業發展指明方向。
二、建筑企業財務管理規范會計工作的措施
現階段，我國具有極為激烈的建筑市場競爭環境，承接的工程項目利潤空間越來越小。同時伴隨經濟全球化的不斷深化，我國建筑企業不僅面臨國內競爭，更加大了國外競爭。為提升建筑企業的市場競爭力，必須強化企業內部控制制度，降低企業管理成本，實現企業經濟效益最大化。作為企業管理的重要內容，財務管理必須重視會計工作的重要性，采取有效措施對其工作加以規范，只有這樣才能推動企業的可持續發展。
（一）樹立正確的管理理念
建筑企業必須對財務管理會計的重要性充分了解，財務會計必須積極參與經營管理的整個過程。為實現財務管理會計的價值，必須對財務管理理念進行不斷更新與拓展，選用遞進法進行財務會計管理，達到法治化、科學化地管理財務會計工作。同時嚴格遵循企業發展優勢，對其自身潛能進行充分挖掘，并選用新型技術等現代化方式，對傳統會計工作流程及運作模式進行改造，并始終堅持以成本、效益為中心，對建筑企業財務管理水平進行有效提升，為企業市場競爭力的增強提供強有力的保障。
（二）完善成本核算管理制度
成本管理制度的實施，離不開內部價格結算體系的建立。建筑企業各部門進行產品、財務等提供時，可將市場價格作為成本管理體系建立的依據，降低目標成本管理和市場價格之間的差距，明確各個部門的責任，為考核成本提供便利。成本核算主要是價值核算，是計量、記錄、分析及檢查企業經營的一種管理活動，通過成本核算，對企業經濟管理環節進行監督，實現經濟效益最大化。成本核算是依據企業工作要求各部門建立的核算制度，成本核算是通過成本核算資料，客觀反映企業生產經營活動的數據，遵循統計原理，對這些數據進行全面整理，該方式可對企業經濟規律性進行充分展示。
（三）提高資金使用效率
建筑企業的特點為施工工期長、流動程度大等，這種特點的長期存在極易出現分散資金使用管理的現象，同時，因部分工程項目資金不到位等，將加大資金協調運轉的難度。資金管理作為管理會計工作的主要部分，其包含固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。作為資金使用效率有效提升主要措施，加速資金周轉可滿足建筑工程建設資金需求，并通過資金管理強化，可對資金運行監控力度進行加大，以此確保資金使用的安全性，并對風險抵御能力進行有效增強。通過財務管理制度“收支兩條線”的推行，必須在施工企業開戶銀行打入全部收入，隨后在其銀行賬戶轉入。通過財務部門將管理費、稅金及代墊費用扣除后，遵循工程具體施工情況，對資金進行合理應用，通常資金選用分期分批撥付。這種情況下不僅可以達到集中調控資金的作用，還可以對資金使用效率進行有效提升，是實現建筑企業經濟效益最大化的重要途徑。
隨著當前經濟形勢的發展，BOT、BT、PPP等工程成為建筑市場的主流。建筑企業的資金管理成為企業管理的重中之重，企業要想做大做強，必須要有強大的資金融資能力，為達到城市化建設的快速發展，必須對建筑工程投融資能力的可持續發展加以重視，只有這樣才能形成統一管理、集中融資、集中管理及高效融資的新型格局?，F階段建筑工程建設資金渠道多元化已經成為發展方向，在建筑工程資金管理系統內管理會計發揮的作用也越來越重要，為加大建筑資金投融資力度，做好管理會計工作至關重要。
（四）財務會計人員素質的提升
在施工企業經營財務制度合理、科學制定后，應重視財務會計人員的素質培養，確保工作人員具有較高專業技能及思想道德素養，這也是企業發展的重要保障。在全面貫徹執行財務制度的同時，應向企業領導進行經營管理會計信息的及時、準確提供。同時，按照企業經濟管理具體情況，明確單位各部門的職責，進行責任的劃分。尤其在財務素質提升過程中，必須重視以下幾點：如招聘時，必須確保會計工作人員能夠對新會計準則技能進行充分掌握，具有吃苦耐勞及創新精神；工作時，必須加大會計人員工作培訓力度，幫助其對會計政策及工程程序進行及時掌握，以此提升工作人員的知識儲備能力；管理考核時，應確?？己酥贫鹊暮侠硇?、科學性，建立完善的獎罰制度，以此提升員工的工作積極性，提升工作效率。
三、結語
綜上所述，建筑企業管理中財務管理的推行對其發展起到指導作用，并能實現降低成本的目標。管理會計是企業財務戰略的基礎，是為企業戰略決策提供依據支持，在公司戰略中占用重要地位。會計作為財務管理的重要工作人員，其工作是否規范對建筑企業財務管理、經營管理具有至關重要的作用。隨著市場競爭壓力的不斷增加，建筑企業財務管理制度的實施，可對全體財務工作人員成本意識有效提升，并能對項目投入產出費用進行有效控制，是企業市場競爭力有效提升的途徑。特別是在政府大力解決拖欠工程款、農民工工資問題的基礎上，必須調整建筑單位的管理結構，重視會計在財務管理中的作用，才能提升建筑企業財務管理水平，為建筑行業的高速發展提供可靠的依據。
參考文獻：
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第8篇：建筑公司資金管理制度范文
（一）實施資金管理的目標
1.維護資金安全公路施工企業的資金籌集、管理及運用，不但影響企業的發展能力，也關系著企業市場的競爭力，資金管理首先要維護資金的安全，避免資金管理混亂給項目施工帶來的影響，主要做到?？顚Ｓ谩舸鎯?，防止挪用。
2.確保資金使用及核算的規范性規范的程序是資金管理規范性的重要保證，實施資金管理需要將資金使用及核算進行規范，將資金管理納入正軌。資金使用嚴格按照程序進行操作，嚴格按《會計制度》及《會計基礎工作規范化》進行財務核算。
3.提高資金使用的目的性公路施工企業進行項目建設，所需資金量較大，若非專款專用，短時間內資金難以到位，進行資金管理必須提高資金使用的目的行和計劃性，按照財經法規和工程預算使用資金，杜絕擅自擴大開支及改變資金用途的行為發生。
4.提高資金的效益性通過實施科學規范的資金管理，提高資金的使用效益。具體表現在建設單位按合同的要求按時將建設資金撥付承包商，材料、設備供應商，使他們有足額的資金進行施工或采購，便于工程的順利進行，避免由于資金的缺乏造成停工、誤工。按期完成工程任務，使建設工程及時交付使用，投入運營，從而給社會帶來效益。
（二）公路施工企業資金管理的特點
1.資金核算的責任主體與使用主體不一致公路施工企業資金管理一般采用三級管理模式，即公司總部、區域分公司和項目部三級管理。三級分別核算，三級有獨立的銀行賬戶，各級對外可以直接進行收入支出的核算與債權債務的清償，對于總公司而言，對外責任與使用主體一致，但是區域分公司及工程項目部沒有獨立的法人資格，其對外的收支與清償活動，需要由總公司承擔法律責任，單位資金分散，局部出現問題會直接導致業務的無法開展。
2.資金使用的前置性和資金支付的滯后性矛盾公路施工企業進行新項目的建設，許多項目想要預先投入一定的啟動資金，達到標準化施工條件后，才能從業主單位獲得動員預付款、設備及備料款，這一過程持續的時間較長，造成資金使用的空檔。
3.資金需求量大，管理難度大公路建設是一項技術性要求較高且極為復雜的工程，每一項活動的開展都以資金的支付為前提，可以說資金的運用涉及施工建設過程的方方面面，而且資金需求量較大，比如建筑材料的購買，工程機械的購置及租用，人工的聘用以及建筑技術的購買，資金量需求的增大以及使用范圍的拓展，導致資金管理的難度加大。
4.工程資金管理持續時間較長一般的施工企業在工程完工通過驗收后，工程資金會在短時間內到位，資金管理的難度相對較小，但是公路施工企業的資金管理持續時間較長，主要原因在于公路施工企業的收入是分階段的，很大一部分工程款短時間內難以獲得，即使在竣工后，也會因為種種原因拖欠，拉長了資金回收的時間，增加了資金管理的人力、物力和財力。
二、公路施工企業資金管理存在的問題
（一）資金管理責任主體意識不強
大多數公路施工企業的資金管理意識不強，無論是企業領導還是普通員工，對資金管理工作的重視度都不夠，沒有在企業內部形成人人是資金管理者的主體責任意識，大多數員工將資金管理問題看成是管理層和財務部門的事情，資金管理也成為管理層的附屬專有活動，以行政調控代替專業化資金管理活動。
（二）資金管理缺少完善
制度的保證大多數公路施工企業重視業務發展以及經濟效益，忽略了資金管理制度的建立與內部控制制度的完善。
（三）市場競爭加劇造成資金短缺
市場經濟條件下，公路施工企業的數量眾多，業務競爭越來越激烈，供過于求的市場環境，造成公路施工企業為獲得施工合同而開出較高的優惠條件，墊付資金則是常用的競爭手段，相關部門即使明白資金管理的重要性，考慮到業務發展的壓力，也不得不為其亮綠燈，墊付工程資金造成了的公路施工企業資金的短缺。
（四）公路施工企業難以獲得資金支持
公路施工企業的資金主要來源于自有資金、銀行借款和工程款收入。資金的墊付以及工程款支付的滯后性，導致企業資金短缺嚴重，銀行對公路施工企業的資金支持有限，規模較小的公路施工企業，由于缺少健全的治理制度，不符合上市融資條件，很難從證券市場上獲得融資，其流動資金短缺成為必然。
（五）資金使用監管缺乏
公路施工企業的工程施工項目分布較廣，項目分散，不利于企業總部對各項目部資金運動的監督管理，容易出現資金流向與管理控制相互脫節的現象。另外，會計監督職能難以真正發揮作用，由于公路施工企業的特殊性，企業管理人員大部分來源于一線工程管理人員，財務知識欠缺，而財務人員也缺少對工程管理的了解，因而會計核算和監督職能都有待加強。
三、改善資金管理的措施
（一）增強企業資金管理的主體意識
資金管理是整個企業的任務，需要全員參與，將資金管理的意識貫徹到日常的業務中。首先管理層需要重視資金管理，資金管理不是簡單的規模數量上的控制，而是需要統籌運作的管理活動，資金管理應該作為管理活動的重要部分，杜絕行政調控代替資金管理。其次，要統籌兼顧，在業務發展過程中，將資金管理的實際情況納入其中，統籌兼顧經濟效益及產值目標與資金管理的關系。再次要落實責任主體，對資金管理中出現的問題及時建議解決。
（二）提高工程質量與業務水平
應對市場競爭市場競爭壓力下，各個單位通過墊付資金的形式獲得施工權，很多企業只考慮到了業務的拓展，沒有考慮資金的短缺，給后續管理造成了很大的困難。對于墊付工程資金，工程施工企業應該量力而行，選擇信譽較好的業務墊付資金。另外可以通過提高工程質量的方法來獲得業主的認可，以此增加業務量。
（三）健全管理制度，切實維護
資金安全進行資金管理需要建立起完善的內部資金管理制度，完善的內部控制制度和資金管理制度，是進行資金管理的保證，沒有完善的資金管理制度，進行資金管理缺少依據，無法按照程序進行嚴格的資金管理。首先要做到專戶存儲，防止公私戶不分；其次要做到專款專用，嚴格按照項目資金的預算計劃使用資金，防止不規范的挪用與截留；第三要采用適當的方法對按時閑置的項目資金進行保值增值，禁止項目資金用于高風險領域投資；再者要制定嚴格資金管理制度，進行規范的資金管理，確保財務部門的安全。
（四）提高自身經營管理水平與社會認可度
公路施工企業可以通過融資方式獲得資金支持，主要是提高自身的經營管理水平，提高工程質量，獲得社會認可，在提高業務量的同時，獲得金融機構的資金支持，可以參加政府設立的融資平臺，加強自身制度建設，獲得資本市場融資資格，為企業的長遠發展打好基礎。
（五）公路施工企業集團內部實行資金集中管理現金流量控制
第9篇：建筑公司資金管理制度范文
關鍵詞：建筑施工企業；資金緊缺；原因；對策
中圖分類號：F275.1文獻標志碼：A文章編號：1673-291X(2008)09-0133-02
一、建筑施工企業資金緊缺的主要原因
（一）建筑施工企業內部管理不力，資金周轉速度緩慢，資金管理制度不健全,監督、控制和考核乏力
相當多的施工企業尚未建立健全預算管理制度,有的企業雖然有了預算制度,但預算沒有成為企業組織生產經營活動的法定依據,隨意更改,使預算成為擺設。沒有以工程施工項目為單元細化管理,對工程項目資金的收支缺乏統一的籌劃和控制,隨意性大,使用混亂,占用不盡合理。施工企業資金流向與控制脫節,事前控制乏力,對各下屬公司的資金管理“想管又怕管死”,事后審計監督走過場,缺乏可行的考核辦法。資金管理尚未引起企業各級領導的高度重視，有的企業領導對企業財務狀況說不清,財務人員對經營情況又不甚了解,且處于從屬地位,許多方面只能按領導的意圖處理賬務,造成“財務管理跟著會計核算走,會計核算跟著領導意志走”,財務監督乏力、滯后, 相當部分施工企業尚未建立必要的電子計算機財務信息傳遞、核算、查詢和監控系統,對工程項目的資金使用缺乏嚴謹系統的分析, 企業領導很難及時了解、掌握公司的財務動態,信息滯后、效率低下的問題十分突出。
（二）建設資金不到位, 企業大量的墊資
由于建筑業企業數量過多，造成了建筑業市場供需失衡，形成了建筑業企業賣方市場地位。建筑市場“僧多粥少”，供過于求，導致了過度競爭、無序競爭甚至是惡性競爭，企業自我保護和行業自律能力相對減弱。一個工程招標，有幾十家企業競爭，為了爭取工程業務，各建筑企業只得同意建設單位提出工程質量保證金和墊資施工等不合理的合同要求，建設資金不到位, 企業大量的墊資，流動資金緊張，80%以上的施工項目需要墊資施工，否則就無法承攬到這些工程，這無疑加重了建筑業資金緊張程度。
（三）工程款拖欠有增無減，回收困難
由于建設領域法制不完備，信用體系不健全，加之建筑市場供求失衡，建設單位拖欠工程款有增無減，已嚴重制約了建筑施工企業的正常發展。施工企業內部管理粗放，基礎工作薄弱，且盲目鋪攤子，片面追求工作量，工程項目分布點多、面廣、線長,分支機構分布省內外,甚至世界各地，卻不能及時提供竣工決算和技術資料，或是工程質量有問題，無法進行交工驗收和結算工程款，工程款拖欠問題的大量存在，直接造成建筑企業資金困難、背上沉重的包袱，經營舉步維艱，企業生存受到嚴重威脅。
二、緩解建筑施工企業資金緊缺的對策
（一）嚴格內部管理,管好用活資金
資金管理是企業的綜合管理集中體現,在目前和可以預見的將來,如何管好用活資金是關系到施工企業生存發展的大事。說起來簡單,運作起來復雜,因為它涉及到方方面面,特別是在當前資金供需矛盾十分突出的情況下,所以各級領導、各個部門、尤其是財務、經營、計劃、物資等部門應認清形勢,更新觀念,改進方法,由事后分析改變為事前預測、事中控制,真正做到“生財有道,聚財有度,用財有效”,確實把資金管理當做財務管理和企業管理的中心任務重視起來,并始終貫穿于整個生產過程的各個環節,同時克服那種單純的只顧生產,不顧企業經營管理的思想。各級領導和財務人員要加強以資金管理為中心的財務管理體制,真正把節支降耗,杜絕浪費,強化成本控制工作重視起來。嚴格內部管理,做到各項開支必須遵守有關財務規定,不得擅自擴大范圍、提高標準,達到扭轉資金困境和提高經濟效益的目的。
（二）降低施工墊資的風險
為了避免施工墊資所導致的拖欠款惡性循環的隱患, 企業對新上的工程項目,原則上不準墊資施工。所以企業承接工程時要謹慎，事前進行周密調查。調查了解該工程的施工手續是否完備，特別是資金狀況如何；掌握建設單位的信譽和資金到位情況，做到信譽低的工程不攬，資金不落實的工程不攬，巨額墊資的工程不攬，防止工程一到手就形成拖欠款。對個別工程項目因維護企業信譽,并且建設單位有明確要求需要墊資施工的,必須要有具備擔保資格的建設單位進行擔保,并經企業上級主管部門批準后實施。只有這樣才能降低施工墊資的風險。
（三）強化管理，做好清欠、防欠工作,抓緊催收各種拖欠款
提高工程質量，嚴格履行工程合同。要增強法律意識，與建設單位簽訂合同要保證真實、完整、合法、有效。每條合同條款都要認真對待，特別要把撥付工程款進度和結算支付的時間、方法、數量等條款及違約責任在合同中約定清楚，避免日后發生合同糾紛。施工企業一定要牢固樹立按合同條款提供服務和用合同保護自身利益的法律意識，高度重視建筑安裝合同的管理工作。企業在質量、工期方面更要把好關，避免建設單位要求工程索賠并作為拖欠工程款項的理由。另外，企業對內部和外部拖欠的各項款項,應逐項逐筆建立臺賬進行管理,并對每項拖欠款的發生時間、金額、債務人做到心中有數,確保資金安全可靠；企業對各項拖欠款的清理和催收工作,必須落實專人負責,實行責任制管理。對按期催收回拖欠款成績突出的責任人,應給予適當的精神和物質獎勵，對未能履行職責,應收而未收回拖欠款的責任人,應視情節追究經濟責任；對個別拖欠時間長、情況復雜的應收賬款,在第一手資料齊全,申述理由充分和法律受理有效期內,力爭通過法律手段,追回欠款。
（四）應用先進的計算機信息技術,實現企業管理信息化
施工企業要找準切入點,針對當前管理中的薄弱環節,遵循企業應用計算機信息技術的進程和規律,統籌規劃,研究制定切實可行的企業管理信息化工作的實施方案。采用統一的財務與業務一體化的軟件,把企業有效的規章制度體現到計算機的應用管理程序上來予以固化,實現財務系統與工程業務承接、物資供應、施工生產等系統的信息集成和數據共享,逐步使用先進的ERP(企業資源計劃),變革企業內部管理模式,調整企業生產組織結構,合理配置企業各項資源,全面實現企業管理的信息化。使預算、結算、監控等財務管理工作規范化、高效化,保證資金流、物流、信息流置于嚴密監控之下，只有這樣才能極大地提高施工企業資金管理能力。
參考文獻：
[1]蔣永錄.試論施工企業資金緊缺的成因及緩解途徑[J].建筑會計,1996,(4).
Causes of Financial Shortage in Construction Enterprises and its Solutions
ZHANG Xiu-li
(Shandong Jianzhu University, Jinan250013，China)
