企業信用風險管理制度精選(九篇)
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第1篇：企業信用風險管理制度范文
[論文摘要]隨著電子商務的快速發展,信用風險已成為參與電子商務企業所面臨的最主要風險之一。針對電子商務活動中的誠信缺失行為和信用危機現象,應通過制定電子商務風險監控和管控措施,建設一個高效、規范的企業電子商務信用風險管理制度與內部控制體系,建立健全電子商務社會信用保障體系。構筑全方位、全過程的電子商務信用風險預警、監測、轉移、防范和信用違法行為懲戒記錄機制。
隨著網絡的發展,電子商務已經成為人們從事商務活動的新模式。與傳統商品交易方式相比,電子商務的優勢明顯。但由于網絡信息本身具有虛擬性和不穩定性,電子商務信息易被修改、毀壞與丟失,加之參與電子商務的主體誠信問題及網絡技術發展的局限,使得電子商務信息的真賣性與安全性難以得到保障。因此,電子商務與傳統的商品交易方式相比對信用風險管理的要求更高。如何取得并維持顧客的信任是電子商務成功的關鍵所在,欲發展電子商務必須先加強電子商務中的信用風險管理制度建設,建立社會信用保障體系。
一、信用機制建設成為我國電子商務發展的當務之急
2010年一季度,中國互聯網網民新增2000萬人,網民總數達到4.04億人。伴隨網絡用戶數量的持續增加,網上購物等電子商務活動逐漸被我國公眾所接受,電子商務進入快速發展階段,這為企業提供了廣闊的電子商務機遇。但是,由于我國市場經濟發展水平相對較低,有關市場經濟制度的法律法規尚不完善,市場經濟發展所需要的社會信用保障體系尚未建立起來;企業的市場行為隨機性大,不少企業的誠信度還不高;市場信用交易不發達,社會普遍缺乏現代市場經濟條件下的信用意識和信用道德規范,誠信缺失行為盛行,“三角債”、假冒偽劣商品泛濫等信用危機現象隨處可見。這些誠信缺失行為和信用危機現象無疑嚴重制約了我國經濟的發展,并且也成為我國電子商務發展的絆腳石。
目前,我國社會信用保障體系僅在少數行業開始建立,不少企業尚未建設內部信用管理制度,大多企業根本就沒有設置信用管理部門。人們在電子商務活動中不重視對客戶信用狀況進行調查與評估,時常錯誤地選擇交易對象,從而導致違約或不履行合同等情況的發生。因此,發展我國電子商務的當務之急是加快建設企業信用風險管理制度,建立電子商務社會信用保障體系。
二、企業電子商務信用風險管理制度的建設
信用風險是指商品交易主體不能按事先達成的協議履行其義務的潛在可能性。信用風險會使商品交易主體因未能獲得預期的商品交易收益而承擔財務上的損失。因此,信用風險管理的目標就是通過采取將信用風險限制在可以接受范圍內的措施而獲得最高的風險調整收益。目前,信用風險的定量化工具、技術及模型等理論研究都還沒有形成一個比較完善的體系。基于此,對電子商務的信用風險以及信用風險管理的研究顯得尤為重要。
1、建立健全企業電子商務信用風險管理與內部控制體系
借助貫徹執行國資委頒發的《中央企業全面風險管理指引》和財政部制定的《企業內部控制基本規范》的強大東風。優化企業內部控制體系,制定電子商務風險監控和管控措施,構建一個全方位、全過程的高效、規范的電子商務信用風險管理與內部控制體系,預防并降低電子商務信用風險。電子商務信用風險管理與內部控制體系應該包括信用風險管理組織體系、決策體系、評價體系等內容,其中尤其是要加強信用風險管理組織體系建設。建立高效并目相互監督的信用風險管理組織體系是提高電子商務信用風險管理效率的關鍵。
加強電子商務客戶檔案管理,根據客戶信用信息的變化,及時調整電子商務交易品種與規模,建立合理的應收賬款回收機制。為了防止壞賬,當賬款逾期在3個月以內,由企業內部的信用部門進行追收;對于超過3個月的應收賬款,應尋求外部專業機構的力量協助追收;對于超過半年的應收賬款就必須作為壞賬處理,應采取法律行動追討逾期賬款。對于前任領導經營中產生的逾期賬款不能繼續作為應收賬款保留在賬上,而應將這部分應收賬款作為壞賬處理。
在企業內部培育良好的風險管理文化,倡導和強化風險意識,樹立全方位電子商務信用風險管理理念,實行事前預測、事中管理、事后處置的全過程電子商務信用風險管理行為。通過建立這一電子商務信用風險管理文化,使員工以誠實守信、審慎務實的態度來對待每一次電子商務業務,建立一支作風嚴謹、技術精湛的電子商務信用風險管理隊伍。
2、建設具有電子商務信用風險預警、監測、轉移和防范功能的電子商務網絡系統
加快電子商務風險管理的信息化建設,建立一套具有電子商務信用風險預警、監測、轉移和防范功能的電子商務網絡系統。各相關電子商務的網站都應發揮自身掌握的信息技術優勢,建立起功能強大的電子商務信息數據庫和電子商務信用風險管理信息系統,開展信用風險的定量化工具、技術及模型等研究。采用適當模型計量信用風險,實行電子商務信用風險的量化分析與控制,從而降低電子商務參與企業信用風險管理的成本,提高電子商務信用風險管理的時效性和準確性。在電子商務信用風險管理信息系統的基礎上,做好重點電子商務客戶的信用風險內部評級,建立電子商務客戶的信用風險識別管理系統。
3、借鑒國際先進的信用風險管理經驗,開發電子商務信用風險管理模型
傳統的信用風險管理量化分析方法主要有信用風險因素評估的“6C”法和信用評級法等。“6C”法是指根據商品交易主體的品德(character)、能力(capacity)、資本(capital)、擔保(conater-a1)、經營環境(condition)和經營連續性(continuity)等六個因素評定其信用程度(履行商品交易責任的能力及其可信任程度)。信用評級法主要采用z值模型對體現參與商品交易企業的贏利、營運等能力的財務指標(銷售利潤率、資本金利潤率、成本費用利潤率、存貨周轉率、應收賬款周轉率和營業資產周轉率等)進行加權計算進行信用風險等級評分。
近年來,伴隨著信息技術的高速發展,信用風險度量模型已成為國際先進的信用風險管理的重要手段。針對電子商務特點研發信用風險度量模型,通過信用風險度量模型計算電子商務的違約概率和違約損失,識別和量化電子商務的信用風險,為防范電子商務信用風險提供了強大武器。在構筑電子商務信用風險度量模型時,應采用通用信用語言,注意電子商務過程中的信用許可范圍。
第2篇：企業信用風險管理制度范文
關鍵詞：企業；信用；風險；控制
一、概述
當前我國絕大多數企業都面臨“銷售難，收款更難”的雙重困境。一方面，市場競爭日益激烈，為爭取客戶訂單，企業提供幾近苛刻的優惠條件，利潤越來越簿；另一方面，客戶拖欠賬款，銷售人員催收不力，產生了大量呆賬、壞賬，使單簿的利潤再次遭遇嚴重侵蝕……這一切都源于企業經營管理上的一項嚴重缺陷――缺乏適當的信用風險管理。
信用風險和信用管理問題越來越成為影響和制約我國企業發展的一個突出因素。為了均衡收益和風險，實現企業利潤最大化，企業需建立一套切合實際的信用風險管理控制體系，以保障企業能夠持續穩定地發展。
二、企業信用整體控制
（一）企業信用管理制度的建立
1、信用是現代企業管理的核心內容之一，沒有健全的信用風險管理制度，沒有規范的信用風險控制體系，企業將無法在激烈的市場競爭中獲勝。
2、企業應建立三項基本的信用風險管理制度。第一，事前控制。客戶資信管理制度。客戶既是企業最大的財富來源，也是最大的風險來源。強化信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易前對客戶信用信息的收集調查和風險評估，具有非常重要的作用。第二，事中控制。內部授信管理制度。企業在交易過程中產生的信用風險主要是由于在銷售業務管理上缺少規范和控制造成的，因此企業必須建立與客戶直接的信用關系，實施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況，實行嚴格的內部授信管理制度。第三，事后控制。應收賬款管理制度。信用風險事后控制環節――應收賬款管理在《企業信用風險管理之事后控制環節――應收賬款管理》一文中有詳細論述。本文主要論述企業信用風險管理控制體系中的事前、事中控制環節。
（二）推行全程及全員信用管理模式
針對業務過程中可能出現的潛在風險，企業應當對經營管理的全過程進行風險控制，對交易過程中的每一個關鍵業務環節進行風險管理，包括從市場開發、簽訂合同、發貨直至賬款收回進行事前、事中、事后各環節的嚴密監控與管理，制定業務過程中各崗位的信用控制職責及指標，以實現信用風險防范的全員參與。第一，事前控制。業務前期進行信用調查，評估、評判潛在風險、明確信用條款，制定控制方案，防患于未燃。第二，事中控制。業務確定后進入執行過程控制，業務及商務物流人員確保貨物順利交付及驗收，及時解決或推動過程中出現的各種問題，保證合同順利履行。第三，事后控制。應收形成后應加強對應收賬款的專業化管理，根據應收賬款的分類及人員職責分工，分層次分步驟地進行催繳。
三、客戶授信管理
（一）信用政策的制訂
信用政策主要是針對信用銷售情況制定的一系列業務管理原則、標準和風險控制方法。制定一套合理的信用政策在貫徹全程信用管理模式中占有非常重要的地位，它是企業事中控制的核心內容。
信用政策是指導企業賒銷業務的主要工具，企業應權衡產品生命周期及其市場營銷策略、行業經濟形勢、市場競爭狀況、競爭對手信用策略和公司財務狀況等制定一套明確的、可執行的信用政策。
（二）信用政策的內容
1、信用標準。由于企業自身的情況和市場環境的不同，企業信用標準也不同。信用標準與企業的銷售和企業的應收賬款的投資成本有著密切的聯系。如果企業制定一個嚴格的信用標準，即只對信譽良好、預計壞賬損失率低的客戶給予信用銷售，雖然能夠降低應收賬款的成本和壞賬損失，但是企業卻失去了信譽一般、償付能力較弱的客戶，不能夠擴大銷售收入。反之，如果信用標準制定過寬，企業的銷售收入雖然增加，但應收賬款的成本也會增加。信用標準是企業在增加銷售收入和增加應收賬款的成本之間進行權衡的結果。
2、信用條件。企業應遵循本行業的慣例和考慮自身實力的情況下確定信用條件。信用條件的確定影響著企業應收賬款的規模和成本。信用限額是根據客戶的資信狀況所確定的安全性銷售的允許最大額度，它取決于客戶的償債能力、客戶的資本、抵押品、經營狀況等幾方面。信用期限是企業給客戶提供的付款時間。信用期限的長短，與銷售收入、應收賬款、壞賬扣失都密切相關。
（三）新客戶資格認證
1、新客戶口資格認證所需資料。具體包括營業執照副本、稅務登記證復印件、法人身份證復印件、一般納稅人資質證明、近期資產負債表、資產損益表。
2、新客戶資格認證的必備程序。實地信用調查：主要以業務人員為主，實地信用調查內容包括：客戶自身的經營情況、組織管理結構、資金情況、客戶業務人員及其公司主管領導的信用情況、項目的真實性、最終客戶的合同支付情況、資金保障方式等。工商調查：如新客戶無法提供相關資質證明，須進行工商調查以取得相關信息。第三方中介機構信用評估報告：對于注冊資金較小、沒有行業知名度、成立時間短的新客戶理論上需通過第三方咨詢機構進行資信調查并提供資信報告，另外合同金額較大、可能會面臨收款的客戶必須進行資信調查。
四、客戶信用評估管理
（一）客戶信用評估
企業應建立客戶資信評估制度，制定客戶資信評估模型，建立全程信用管理模式。組織業務部門對客戶資信進行動態評估，其他相關部門和人員積極配合客戶資信評估管理工作，加強客戶資信資料的收集與跟蹤。
（二）客戶信用等級
企業應對客戶的資信狀況做出綜合性評估，并以定量化的方式，對客戶的信用等級做出評定。銷售部門應按照不同的客戶風險級別采取不同的信用政策。
1、信用等級評定標準。企業可以從客戶的自身特征、優先性特征、信用及財務特征等方面來對其信用狀況進行全面分析，選擇出對信用分析意義最大、直接與客戶信用狀況相聯系的若干因素，分別對這些因素進行綜合分析，最后得到一個較為全面的分析結果。
2、信用等級操作說明（見表1）。
（三）風險客戶評定
企業應定期評定風險客戶，原則上，風險客戶將不予授予信用，存在欠款的風險客戶停止發貨。
（四）銷售人員信用評價體系
企業根據銷售人員個人業績以及日常業務過程中銷售人員承諾履約能力、日常客戶資信管理記錄的分析，綜合評價銷售人員的信用執行能力，從而作為下一步對該銷售人員所負責客戶授信的重要評判依據。
1、銷售人員信用等級評定標準。定量指標：簽單總金額、銷售毛利率、簽單回款率、個人費用簽單比、超期應收比重、年度應收準備。定性指標：個人誠信度；綜合簽單質量；工作責任心；響應速度；溝通協作能力。
2、銷售人員信用評級界定表（見表2）；
（五）建立客戶資信數據庫
企業應建立客戶資信數據模型，制定和落實客戶資信調研計劃，及時維護和更新客戶資信數據庫。
客戶資信數據包括客戶基本情況、發展歷史、組織結構、經營情況、財務狀況、信用記錄、行業情況、發展前景等。
（六）委托征信
當其他措施無法滿足公司風險控制的需要時可考慮采用委托征信。委托征信由企業根據具體情況委托社會征信公司進行資信評估。
綜上所述，企業通過全程及全員的信用管理模式，實施對客戶規范化的管理，實行嚴格的客戶信用管理制度，可以有效地控制由于客戶信息失真或失控而產生的經營風險，能夠對經營過程中產生的風險進行監控和管理，保證業務良性運轉，在規避風險的同時實現真正利潤的有效銷售最大化。
參考文獻：
1、中華征信所.征信手冊[M].中信出版社,2003.
第3篇：企業信用風險管理制度范文
【關鍵詞】黑龍江 農戶小額信貸 信用風險管理
黑龍江省是農業大省，農戶小額信貸將為黑龍江省的農業提供充足的金融支持。管理好農戶小額信貸的信用風險，對黑龍江省的農業和經濟發展具有巨大的推動作用。本課題結合黑龍江省農戶小額信貸狀況和風險進行分析，找到黑龍江省在小額信貸風險管理存在的問題，并提出相應對策，以提高黑龍江省在農戶小額信貸風險管理的能力，以更好的發揮農戶小額信貸在推動黑龍江農業發展的作用。
一、黑龍江省農戶小額信貸信用風險管理存在的問題
（一）農戶小額信貸信用風險缺乏定量分析。
商業銀行針對傳統大型農戶的分析模型不適用于農戶小額信貸業務。在實際操作中，農戶小額信貸業務一般是利用專家打分法和貸款評級法等較為簡單的信用分析方法，以定性分析為主，即使有定量分析的成分，也是較為簡單和粗糙，且主觀性較強。隨著農戶小額信貸業務的擴大，更為客觀、準確、便捷的定量分析方法已經成為迫切的需求。
（二）農戶小額信貸信用風險管理制度規范欠缺。
農戶小額信貸進入黑龍江省發展的時間并不長，因為它的特殊性，在發展過程中出現了不同于傳統金融的問題，需要專門適合農戶小額信貸的法律法規進行規范。例如，農戶小額信貸引入的聯保責任制，這種特殊的擔保方式在我國并沒有專門的法律規范，當出現違約行為或產生其他風險時，沒有提出明確的解決措施及執行細節規定，使得農戶小額信貸缺乏最終還款保障機制。
（三）農戶小額信貸信用風險管理成本高。
對農戶來說一般存在抵御風險能力不強、沒有足額抵押物的特點。這決定了銀行在放款前需要詳盡調查農戶情況信息，放款后需密切關注農戶小額信貸農戶的農業生產情況，及時獲取農戶的生產經營信息。但農戶經營信息收集主要途徑是靠信貸員登門拜訪、調查。為保證信息的準確、及時，信貸員在貸前審查、貸后調查中需要頻繁前往農戶處調查了解情況，導致銀行需要投入大量人力、物力。隨著農戶小額信貸業務量擴大，這種投入較高人力成本的模式顯然不再合適。
二、黑龍江省農戶小額信貸信用風險管理影響因素分析
（一）農戶生產受到農產品價格和天氣影響。
農戶生產規模小、資金力量弱，容易受到農產品價格和天氣影響。在消費需求大時，農產品銷路順暢，可以賣個好價錢；相反則難以保障農農戶收入，更失去償還銀行借款的能力。
（二）農戶小額信貸機構缺乏有效的信用記錄和歷史數據。
信用記錄和歷史數據記錄了農戶以往的信用狀況信息，是農戶小額信貸機構判斷農戶信用情況的重要來源之一，也是進行定量分析的基礎之一。然而我國征信系統建立較晚，2006年才初步建成全國統一的個人信用信息數據庫和企業信用信息數據庫，征信的覆蓋面遠遠不能滿足農戶小額信貸業務的需要。而且信用報告不夠完善，所提供的數據不夠充分。對歷史信息的缺乏，影響到對借款人信用風險的判斷。
（三）農戶信用意識淡薄。
我國在信用建設方面發展不如西方國家，包括黑龍江在內的全國各地農戶信用意識有待加強。銀行農戶小額信貸農戶在農村主要為農民，這些借款者受教育程度普遍不高，信用觀念不強，欠缺法律常識。部分借款人還不能意識到按時還款付息的重要性，給銀行風險管理造成了很大阻礙。
（四）農戶小額信貸機構信息化程度不高。
應用農戶小額信貸信息管理系統的機構不多，在黑龍江個別偏遠鄉鎮的農戶小額信貸機構仍是人員手工記錄信息，以紙質檔案保存。雖然黑龍江商業銀行一般不存在硬件設施跟不上的缺陷，但傳統信貸業務的信息管理系統并不完全適用于農戶小額信貸，農戶小額信貸仍需適合其業務特點的信息系統。
三、黑龍江省農戶小額信貸信用風險管理研究對策
（一）進一步完善農戶小額信貸風險管理制度。
有關部門應當盡快出臺統一、規范、具有指導性和可操作性的法律法規，對農戶小額信貸實踐中的問題進行指引。同時，和農戶小額信貸相關的金融服務，如小額貸款擔保、小額保險等金融中介服務對農戶小額信貸的支持力度不夠，它們的發展同農戶小額信貸一樣也需要政策上的扶持，需要法律制度的規范和指引。
（二）進一步完善農戶征信系統需要。
征信系統作為重要的信貸信息共享平臺，應當得到進一步的完善。一方面，征信系統尤其是農戶征信系統應當納入更多的農戶；另一方面，農戶征信系統在信息內容上需要進一步擴充完善，提供更多信用相關信息，充實征信系統。
（三）加強信貸人才培養和信貸文化建設。
銀行在開展農戶小額信貸業務過程中，需要加強農戶小額信貸專門人才的培養，為農戶小額信貸信用風險管理提供專業化的人才。除加強信用風險管理技術的培養外，還需要在銀行內部建立穩定的信貸文化。在 COSO內部控制框架中，控制環境是其他部分的基礎。環境影響員工的意識。
（四）在農戶小額信貸銀行和農戶間創造良好的信用環境。
針黑龍江農戶信用意識有待加強的現狀，政府、銀行、村委會等社會各界力量都需發揮作用，加強信用意識、法律法規的教育和普及。信任是雙向的，銀行在強調農戶具有信用意識的同時，也應當拓寬和農戶之間的溝通渠道，積極營造良好、誠信的借貸關系。當壞賬發生在信用情況較好的農戶時，往往不是因為農戶不愿意還，而是無力償還。尤其是通過聯保方式貸款的農戶，單個農戶違約可能會造成集體違約。為減少類似情況的發生，銀行一方面要加強和農戶的溝通，另一方面要努力與農戶營造誠信的借貸文化。在與農戶的直接接觸中，向農戶滲透誠信、坦誠的意識。而為了鼓勵農戶的坦誠，為農戶提供關于經營困境的咨詢；對于信譽良好的老農戶，還可以考慮在與農戶簽訂合同前，探討遇到意外情況而無法償還貸款時可以給予的一定寬限措施，如延長借款期限、適當降低利息或有條件提供周轉資金。給予農戶一定空間，或者說“后路”，鼓勵農戶遇到困難時主動向銀行提供信息，雙方以協商的心態共同解決問題、將損失降到最低。
參考文獻：
第4篇：企業信用風險管理制度范文
加入WTO（三大國際組織，即國際基金貨幣組織（IMF）、世界銀行（WB）和世界貿易組織（WTO）是當今全球性基本法律、規則和制度的建立者、實施者、監督者和仲裁者，他們實行股份制運作方式，主要體現西方國家利益。世界貿易組織世界貿易組織，是1994年4月15日在摩洛哥的馬拉喀什舉行的關貿總協定烏拉圭回合部長會議決定成立更具全球性的世界貿易組織。）和世界經濟一體化，給我國外經貿事業的發展帶來了前所未有的機遇。與之相伴隨的卻是，中國出口企業日益陷入海外應收賬款“黑洞”。相關統計資料顯示，中國出口企業的海外應收賬款累計至少超過1000億美元，相當于中國2004年總出口額的五分之一，而且這種海外呆壞賬正在以每年150億美元的速度增加。外貿企業的很多利潤被壞賬所吞噬，許多外貿企業不堪重負，甚至破產倒閉，有的即使能夠維持經營，在經營中也常常進退維谷，阻礙了企業的正常發展。另一種極端情況就是部分外貿企業由于懼怕壞賬風險采取非常謹慎的信用政策，甚至宣稱對非信用證業務一律不做，結果限制了業務的發展。
在與各國經貿往來中我國外貿企業并未充分重視客戶信用風險的管理，在對外貿易客戶信用風險管理上的欠缺造成的債務拖欠和應收賬款問題已成為外貿企業發展的瓶頸。
外貿企業客戶信用風險特征
下面筆者結合美國鄧白氏公司中國代表對我國外貿企業大量逾期應收賬款問題的調查報告數據，對我國外貿企業客戶信用風險的特征進行結構分析，從更深層次上理解我國外貿企業客戶信用風險的現狀。
從來源結構看，我國對外貿易客戶信用風險的來源以海外華人公司為主。從我國國際貿易拖欠案件所涉及的海外公司性質看，我國的外貿信用風險主要是由海外華人客戶帶來的。筆者認為這些為數不多的海外華人，包括港、澳、臺地區的華人以及少數原籍中國大陸后來移居海外的華人具有與中國同族同種和語言相通的優勢，他們對中國的國內經濟環境比較熟悉，了解到我國處于由計劃經濟體制向市場經濟體制轉變過程中，各方面的管理仍不完善，存在著各種法律、管理漏洞，外貿企業內部的信用風險防范意識和信用風險管理能力薄弱。同時他們又抓住我國部分外貿企業領導存在著的一定急功近利和或多或少的崇洋的心態，使得部分海外華人進口商可以肆意拖欠我國外貿企業貨款，或詐騙屢屢得手，詐騙成功率要高于一般外國進口商。
從起因結構看，我國對外貿易客戶信用風險的直接起因以惡意欺詐為主。具體結構為:有意欺詐的拖欠款占60%；產品質量、數量或交貨期有爭議的占25%；屬于我方外貿企業交易嚴重失當及管理失誤的占15%；交易人員私下默契臺底交易占2.5%；其他性質占2.5%。我國對外貿易的過半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起，而非人們通常理解的主要是由諸如產品質量或貨期等貿易糾紛引起。
從外貿企業性質結構看，我國對外貿易客戶信用風險導致的國際拖欠所涉及的企業以國內的全資中資企業為主體。具體結構為:80%來自國內的企業，其中的50%為國有外貿企業，30%為私營外貿企業；另外20%來自三資企業。從企業結構中，我們可以明顯了解到我國外資外貿企業的信用風險管理意識和水平相對要優于中資的外貿企業。
從客戶新舊特征看，過半數的國際貨款拖欠由老客戶造成。根據鄧白氏國際(上海)信息咨詢公司1997年度受理的我國398件國際應收賬款追討案件的統計顯示，其中的200個案件是由老客戶產生的，而非人們通常理解的國際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶造成。
外貿企業客戶信用風險的成因分析
透過以上表面數據，我們可以看出造成我國外貿企業風險損失的原因除了企業主體信用管理觀念的嚴重缺乏外，來自企業產權制度的影響也是至關重要的。具體來說，我國外貿企業客戶信用風險成因主要體現在以下幾個方面:
相關部門缺乏信用風險管理意識
由于從政府到企業信用風險管理意識都比較淡漠，對信用管理工作重視不夠，導致政府對企業缺乏政策引導和有效支持；有的企業雖然感到信用風險管理需要，但苦于所知不多無從下手，且成本較高，在本來利潤率不高的情況下不愿為此支付費用，進而產生畏難情緒，甚至干脆漠視不管。目前中國出口企業的壞賬率超過5%，而發達國家企業卻只有0.25%至0.5%的水平，國際平均水平也只在1%左右。中國企業出口中遇到的很多困難，一開始并不是對方存心拖欠，而是中國企業自己出現制度和管理失誤。
外貿企業產權不明晰
產權不明晰使得很多國有外貿企業管理者為了應付上級主管部門業績考核，不顧企業長遠利益，盲目賒銷；有的企業迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，盲目打價格戰。這些行為導致了企業應收賬款上升，銷售費用上升、負債增加，呆賬壞賬增加，效益下降，偏離了最終利潤這一企業最主要的目標。強化企業信用管理，就是要在銷售收入增長和風險控制這兩個目標之間尋求協調一致，保證最終利潤這一根本目標的實現。
企業內部職責不明確
在我國外貿企業現有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務部這兩個部門承擔的。然而在實踐中這兩個部門卻常常職責分工不清，不能形成協調與制約機制，容易造成外貿企業在客戶開發、信用評估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、品質監督、租船訂艙、制單結匯等諸多貿易環節出現決策失誤并導致信用損失。外貿企業內部職責不明確已成為企業賬款拖欠趨勢得不到有效抑制的根本原因。
信用管理方法落后
目前我國外貿企業業務人員信用風險防范意識薄弱，信用風險防范手段單一，沒能掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據。在銷售業務管理上，由于缺少信用額度控制，在一定程度上給企業銷售人員違規經營、違章操作，甚至與客戶勾結留下可乘之機。在賬款回收工作上更是缺少專業化的方法。
加強外貿客戶信用風險管理的對策建議
第5篇：企業信用風險管理制度范文
（一）社會征信管理體系不完善，制約外貿企業的發展
對于外貿企業而言，良好的國外企業信用體系需要從國家層面加以建設，而且外部市場環境的好壞直接影響到我國外貿企業信用風險管理體系實施的效果。目前我國尚未建立完善的信用體系，主要靠銀行對個人或企業的交易記錄來對其資信情況進行判斷，這種渠道的信用信息基本不對私人開放。那么，在對涉外經濟活動信息的搜集、整理和利用方面就更加參差不齊，因此外貿企業基本上是難以獲取國外客戶資信信息和信用管理服務；除此之外，我國外貿企業之間也存在壁壘。由于存在激烈的競爭，涉及國外客戶的信息也基本上不予交流，很難及時共享到其他外貿企業被欺詐的信息，這就為不法分子帶來可乘之機，甚至出現同時在我國十多個口岸進行詐騙的荒唐事件。
（二）企業內部普遍缺乏信用管理專職機構
從大量的案例中不難發現，一些外貿企業因為內部沒有專職的信用風險管理機構，就不可能有完善的信用管理體系。因此，引發我國外貿企業出口信用風險的重要原因是企業缺乏信用管理體系。即使部分企業建立了信用管理專職機構，但因公司管理層的不重視或專職人員的管理水平不高而未發揮實際作用。
（三）員工信用風險防范意識不強
資信調查對于任何外貿企業而言是必不可少的一個環節。大量實踐證明，做好資信調查工作可以規避很多交易風險。進口商的資信狀況決定外貿企業能否順利履行合同、安全收匯。由于同業之間的競爭異常激烈，目前我國外貿企業的生存環境并不樂觀，許多外貿企業給予外商較為寬松的付款條件來獨攬客戶，從而忽略了資信調查工作,信用風險防范意識薄弱。
二、對我國外貿企業信用風險管理的建議
（一）構建外貿企業信用風險管理體系
信用風險的產生不僅僅局限于某一個交易環節，而是貫穿了整個貿易流程，因此，構建企業內部信用風險管理體系也必須貫穿于所有可能產生風險的交易環節，實現對各個風險環節的全程控制。所謂企業信用全程管理就是要求做到事前、事中、事后三階段都對企業出口信用活動進行監督管理。其中，事前管理是要求企業在業務開始前加強對客戶的財務狀況、資信情況等進行調查，事中管理要求企業在實際業務活動中對授信對象和授信金額進行實時管理，事后管理要求企業加強三項資產（應收、預付、存貨）的監控管理，發現異常及時處理，尤其是逾期應收賬款的管理。對企業的信用風險管理做到如上三步驟，基本就構成了企業風險管理全過程。
（二）加強客戶的資信調查，合理制定信用標準
在企業的內部控制制度中應明確信用風險管理制度，主要是加強客戶的資信調查，給客戶制定出一個合理的信用額度，通常需要從兩個方面加強對客戶的資信調查：首先是調查客戶所在國家的宏觀環境，評估東道國的風險因素，有效控制因國際因素原因帶來的信用風險，這項工作對于一般企業而言是不太現實和經濟的，企業規避此類風險還是以預防為主。在實際的業務操作中，規模不大的外貿企業還是咨詢專業機構的一些評價指標：比較權威的有歐洲貨幣指數、機構投資家風險等級指標等。對于一些規模較大的外貿企業，除咨詢上述專業機構外，還應該委托他們對一些專項因素進行調查、評估，做到真正了解東道國的風險所在，建立預警機制，有效預防信用風險的發生。其次是針對國外客戶本身所采取的一些資信調查評估，從不同渠道了解國外客戶的資信狀況，加強信用風險檔案管理。企業可選擇通過傳媒、網絡等自己掌握和了解客戶信息，也可通過國內的一些銀行或專業資信調查機構等渠道收集有關信息，及時了解和掌握國外客戶的經營情況、資信償付能力并做出準確判斷，以此來作出正確的經營策略。企業應結合自己的實際情況，依據國外客戶資信狀況，對不同客戶的賒銷額度和期限等問題進行差異化管理，最終制定一個科學合理的信用額度。對信用管理要做到時時跟蹤，對于超過額度的客戶，未進行新的評估審定前，對超出部分堅決不予賒銷。
（三）完善企業外部的信用管理體系
1.加強征信管理建立信用制度的核心是征信數據的采集及評估(資產信用調查和評估，企業資信調查及評估，消費者信用調查和評估)。政府和中央銀行應主導建立征信系統，此系統不應該以盈利為目的，主要職責是為社會服務。
2.我國政府應大力扶持信用中介服務行業的快速健康發展信用服務行業發展和建設信用體系必須要求信用信息市場化。目前國外信用服務中介機構的發展經驗值得我國借鑒和學習，首先是政府應加強對各類信用服務中介結構的監督管理，建立各類信用服務中介機構的市場準入、退出機制，其次是大力推進和發展包括信用調查、信用征集、信用評估、信用擔保、信用咨詢等信用中介機構在內的各類社會信用服務業。
3.快速發展出口信用保險等金融服務出口信用保險等金融服務，在我國外貿企業開拓國際市場時起著非常重要的作用。為了更好地發展和利用出口信用保險等金融服務，應該做好出口信用保險的宣傳力度，政府應大力支持出口信保業務并建立科學完善的運營管理體系。
（四）購買出口信用保險，減少經濟損失，促進健康發展
第6篇：企業信用風險管理制度范文
關鍵詞：企業；信用管理；制度
中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1003-7217(2009)01-0104-05
企業信用管理制度是與信用銷售相配套的制度體系，是市場競爭的產物。隨著市場競爭日益加劇，信用銷售逐步成為企業競爭的重要手段之一，但相應的信用管理制度建設卻嚴重滯后，不利于企業的長遠發展。為評估企業信用管理制度缺失狀況，分析制度缺失的原因，筆者設計了《企業信用管理調查問卷》，向1200戶企業發放，回收有效問卷995份，其中有信用銷售業務的企業838戶。
一、企業信用管理制度缺失的狀況分析
問卷調查結果表明，樣本企業已在一定程度上開展了信用銷售，但信用銷售仍存在以下問題：
1 信用銷售比例偏低，影響企業競爭能力。隨著市場經濟體制的逐步完善和對外開放力度加大，我國企業面臨的市場競爭日益激烈。本次問卷設計的“您認為貴公司所處行業的競爭程度如何?”的調查結果表明，已有78.3％的企業感知到激烈的市場競爭環境。
信用銷售是市場競爭的產物。信用銷售對于買方來說，具有降低交易成本、獲得短期融資、增強產品質量保障等諸多好處，受到買方歡迎。在買方市場中，賣方企業不得不采取信用銷售方式，以穩定長期合作客戶，爭取新的銷售客戶。為驗證信用銷售與市場競爭的關系，構造了樣本企業市場競爭度指數與信用銷售指數，用SPSS13.0軟件計算的Pearson相關系數達到0.307，在0.01的顯著性水平下，通過了相關性檢驗，表明企業面臨的市場競爭越激烈，企業越有可能采取信用銷售方式。
信用銷售不同于現款交易，需要企業具備對信用風險的識別和防范能力，否則將給企業帶來巨大損失。在發達的市場經濟國家，企業建立了相對完善的信用管理制度，識別和控制信用風險能力較強，90％以上的交易額采用信用銷售。此次的調查結果表明，995戶樣本企業中，有信用銷售業務的企業占84％，絕大部分企業已接受了信用銷售方式，但信用銷售額占銷售總額的比重只有28.87％。
為估計信用銷售對企業競爭能力的影響，問卷設計了“您認為賒銷對提高貴公司市場競爭力的作用?”問題，調查結果表明，已有72.1％的樣本企業已感受到信用銷售對競爭力的影響。
2 信用風險管理制度滯后，不適應信用銷售發展。企業信用管理制度的基本功能是控制信用風險，建立信用管理專職部門，對客戶資信、客戶授信和應收賬款進行科學管理，有利于控制信用風險，擴大銷售規模，提升競爭能力。從調查情況看，盡管有少數企業已開始探索加強信用管理的路子，但總體來說，企業信用管理制度缺失現象嚴重，主要表現在：
(1)缺乏專職的信用管理部門與人員，難以在擴大銷售與控制風險之間保持平衡。信用銷售是一把“雙刃劍”，有利于擴大銷售規模，但同時帶來了風險，企業必須在兩者之間保持平衡。發達國家的經驗表明，設置獨立的信用管理部門或信用管理經理，承擔和協調整個企業的信用管理工作是一個有效的管理方式。一般來說，員工人數在200人以上的信用銷售企業都應該設立專職的信用管理部門，200人以下的企業可不設置專職部門但應配備信用管理經理-3]。按此標準，838家信用銷售樣本企業中，員工人數在200人以上企業289家，設有信用管理專職部門或指定了信用管理職能部門的企業只有128家，只占44.3％；200人以下的信用銷售企業549家，設有信用管理專職人員的企業193家，只占35.2％。
(2)缺乏客戶資信管理制度，難以準確識別客戶信用風險。科學評估客戶的信用狀況，準確識別客戶信用風險，是有效控制信用風險的第一道關口。根據企業客戶資信管理的基本流程，本問卷設計了是否要求填寫申請表格、是否要求提供身份和資質證明、是否要求提供財務報表、是否要求提供其他反映信譽的資料、是否會設法了解其商業信譽、是否會委托專業機構了解其信用、是否會派人進行實地考察、是否建立信用評分制度、是否建立信用評級制度、是否建立了比較完善的賒銷客戶信用檔案、對客戶信用檔案是否經常動態更新等問題，調查結果見表1。
(3)客戶授信制度不完善，不利于防范信用風險。根據客戶信用狀況，合理確定對客戶的信用政策是控制信用風險的第二道關口。客戶授信管理制度應包括確定企業賒銷戰略、確定信用政策、確定現金折扣、確定債權保障措施、確定信用審批程序、賒銷合同審查。根據客戶授信制度的基本環節，問卷設計了公司對年度賒銷總額度是否有明確的計劃控制指標、對客戶符不符合賒銷的條件是否有明確的制度規定、公司對客戶賒銷額度是否有明確的審批權限規定、對風險較大的賒銷客戶是否會要求其提供抵押或擔保、對現款購貨的客戶是否有一定的折扣、對賒銷合同是否會有專業的法律人員進行審查、應收賬款是否辦理過保理或信用保險等7個問題(結果見表1)。從調查結果可以看出，樣本企業客戶授信制度很不完善。
(4)應收賬款管理制度缺失，不利于化解信用風險。當企業對客戶進行授信，將產品提供給客戶之后貨款收回之前，企業在會計賬務上就形成了應收賬款。在貨款全部收回之前，應收賬款將存在逾期和壞賬的風險。因此，應收賬款管理制度是控制信用風險的第三道關口。根據發達國家企業應收賬款管理的基本經驗[5]，本問卷共設計了公司是否定期進行應收款的賬齡分析、公司是否設有專職的應收款催收人員、公司對應收款是否有規定催收程序、公司是否委托過專業收賬機構收賬4個問題，調查結果見表1。
3 應收賬款質量較差，企業信用銷售風險大。目前，許多企業迫于競爭的需求，被動地采用信用銷售，忽視信用管理制度建設。企業風險控制不科學、不規范，信用風險大。主要表現在：應收賬款逾期比例高，838戶信用銷售企業，50％以上的企業應收賬款逾期率超過5％；應收賬款逾期時間長，對838戶信用銷售企業應收賬款平均逾期天數的估計，應收賬款平均逾期控制在15天以下的企業只占19.9％，而平均逾期超過一個月的企業占50.2％；應收賬款壞賬率高，838戶信用銷售企業應收賬款壞賬率(含逾期三年以上應收賬款)超過1％的占40％，超過3％的占20％以上。
二、企業信用管理制度缺失的原因分析
我國企業普遍接受并采用了信用銷售方式，但相應的制度建設滯后。其原因何在?制度變遷理論認為。制度的“生產”與產品生產一樣，既有其收益，
也需付出成本。企業在對信用管理制度認知的基礎上，依據自身客觀條件以及外部制度環境，對制度收益與制度成本作出預期和權衡。當制度預期收益大于預期成本，建立信用管理制度則是其理性選擇；反之，如果制度收益預期小于成本預期，則企業缺乏建立信用管理制度的動力。
信用管理制度的收益在于擴大銷售規模，增加銷售收入，其成本則體現在制度設計、制度嵌入和制度實施的過程中。成本主要包括制度設計成本、制度嵌入成本與制度實施成本。制度實施成本又可分為信息采集成本、債權保障成本、風險損失成本。制度設計成本和制度嵌入成本屬于固定成本，制度實施成本屬可變成本。
影響制度收益和成本的因素非常復雜，有企業內部因素，也有企業外部因素。從企業內部看，如客戶群分散程度、客戶群與企業距離遠近、客戶群的類型、客戶群的信用特性等都可能影響到信用管理成本。這些企業內部因素跟每個企業的生產經營特性密切相連。從企業外部環境看，信用知識供給環境、信用信息采集環境、信用風險轉移環境、社會誠實守信環境、應收賬款再融資環境等對信用管理成本具有很大影響。
當前，我國企業外部信用環境差，在很大程度上制約了信用管理制度建設。主要表現在：
1 信用管理知識供給環境差，制度設計與制度嵌入成本高。信用管理制度設計是一項專業性很強的工作，如客戶信用檔案的設計、信用評價模型的開發、授信模型開發、信用管理計算機輔助系統開發等，都需要大量的專業知識。這些知識靠企業自身逐步積累，不僅難度大、時間長，而且成本很高，這就需要良好的外部信用管理知識供給環境。
信用管理的理念和技術方法是在上世紀70年代，由西方發達國家逐步發展和成熟起來的，近年才開始引入我國。我國信用管理的專業研究、人才培養和咨詢服務都剛剛起步，企業普遍缺乏信用管理知識，995戶問卷調查中，有62％的企業表示需要外部提供信用管理咨詢服務。
2 失信懲戒機制不完善，信用銷售風險損失成本高。信用風險不能完全消除，只能進行合理控制，即使在信用管理制度比較完善的發達國家，企業應收賬款壞賬率也有0.25％～0.5％，這是企業信用銷售必須承擔的風險成本。信用風險成本與企業外部的誠信環境密切相關。當前我國社會誠信缺失是一個不爭的事實，反映到企業信用銷售領域就是過高的應收賬款逾期和壞賬率，主要原因在失信懲戒機制缺失。博弈論的研究表明，在一次性信用交易博弈中，受信方失信是其理性選擇。只有在無限重復的交易博弈中，受信者才有通過守信行為建立信譽的動機。企業在信用銷售過程中，不可避免將面臨許多一次性的信用交易，對受信者的失信行為，信用銷售企業很難對其進行懲戒。企業唯有的辦法就是請求法院支持，而法律訴訟不僅費時、費力、成本高，而且執行難。這就需要社會建立起有效的失信懲戒機制。發達國家的經驗是建立健全征信體系，將受信者的失信行為記錄在案并廣為傳播，使受信者對信用銷售企業的一次易行為，轉化為對全社會的多次重復交易博弈行為，促使其自覺守信，重視自身信譽。目前我國征信體系不完善，企業信用銷售信息尚未進入征信系統，難以發揮對商業失信行為懲戒作用。995戶企業問卷中，89％的樣本企業認為“非常必要”或“有必要”將信用銷售信息，特別是對方拖欠債務的信息記錄在對方的信用報告之中。
3 信用風險轉移機制不健全，信用銷售企業債權保障成本高。信用銷售形成應收賬款，應收賬款壞賬的發生是隨機事件。信用風險損失的大小與企業信用管理制度的有效性密切相關，但信用管理的有效性是在大數定律意義上的。只有當隨機事件重復次數足夠多時，其概率才可能穩定在一個可預期的水平上。當信用銷售客戶數量達不到大數定律的要求時，盡管信用管理制度很完善，也可能百密一疏，給企業帶來災難性后果。為此，發達國家建立了完善的風險轉移機制，如信用擔保、信用保險、保理等，信用銷售企業將風險轉移給此類機構，以保障債權的實現，當然也需付出成本，費用計算的基準是社會平均壞賬率加服務費用。
債權保障服務在我國還是一個剛剛起步的行業。一是機構體系不健全。目前，信用擔保機構相對較多，但過于分散，資本金實力不足，運作不規范，社會公信力較差。信用保險機構、保理機構則很少。二是業務范圍狹窄。信用擔保業務主要集中在中小企業信貸融資擔保，商業履約擔保業務剛剛起步。信用保險業務集中在出口信用保險，國內貿易信用保險基本上還未起步。保理業務也主要集中在國際保理，國內保理業務尚在探索之中。三是運作機制不。當前我國企業應收賬款平均壞賬率高，債權保障服務面臨兩難：如果以高費率承接業務，維持機構運作，則客戶很難接受其過高的費率；如果以低費率吸引業務，則自身難以贏利。
4 征信體系不完善，信用銷售企業信息搜集成本高。信用銷售企業風險識別需要大量信息作支撐，以區分“好”客戶和“壞”客戶。這些信息來源非常分散，涉及諸多政府職能部門，以及客戶的眾多商業往來對象。當前我國政府信息不公開，企業信息搜集的難度非常大、成本非常高，這是企業信用管理制度實施的巨大成本。發達國家的經驗是，實行政府信息強制公開制度，減少信息采集的難度，同時建立完善的征信體系，利用信息產品可重復使用的特點，大幅度降低企業信息搜集成本。
近年來，我國中央銀行大力推進企業和個人征信體系建設，已建成全國聯網的企業和個人征信系統，并在銀行系統廣泛使用，但目前尚不能解決信用銷售企業的信息服務需求。主要表現為查得率不高，大量與銀行沒有信貸關系的企業和個人尚未建立信用檔案；信用信息不全，缺少商業交易信息以及政府有關部門所掌握的信息；企業財務信息不真實，企業為了借貸、避稅等不同目的，隨意調整財務數據；信息產品單一，目前征信系統只能對企業和個人信用信息進行簡單記錄和匯總，提供單一格式的信用報告，缺乏對企業和個人信用能力的整體評價和預測，難以滿足信用銷售企業多方面的信息需求；尚未對信用銷售企業提供服務。問卷調查中，85％的樣本企業希望征信系統能向其提供信息服務。
5 應收賬款再融資難，企業信用銷售規模難以擴大。企業信用銷售貨款未回籠之前，形成資金占用。信用銷售規模越大，占用資金越多。在企業不能獲得外部資金融入的情況下，信用銷售規模必將受到內部資金的強約束。在發達國家，信用銷售企業可以通過多種渠道，利用應收賬款進行再融資，將其轉化為企業可使用的資金。根據貨幣乘數原理，如果應收賬款能按一定比例再融資，則企業信用銷售規模可以成倍數擴張。
應收賬款再融資的渠道主要有：票據轉讓、票據貼現、應收賬款質押貸款、保理融資等。由于應收賬款再融資的風險主要來自應付方，信息不對稱現象嚴重，風險識別難度很大，目前我國企業應收賬款再融資渠道嚴重不暢。商業票據發展緩慢，商業票據
轉讓、貼現困難，應收賬款質押貸款、保理融資等業務尚處于探索階段。995戶企業問卷中，52.8％的企業感到資金“非常緊張”或“比較緊張”。受自有資金的約束，企業信用銷售規模受到限制，信用管理制度規模效益難以發揮，信用管理制度固定成本很高且難以分攤，企業缺乏信用管理制度建設的動力。
四、推進企業信用管理制度建設的政策建議
企業信用管理制度是現代企業管理的一項重要制度安排，是企業核心競爭能力的重要組成部分。推進企業信用管理制度建設，有利于擴大信用銷售規模，促進商業融資發展；有利于防范信用風險，提升企業競爭能力。然而，企業信用管理制度建設具有很強的誘致性制度變遷特征，國家不能強制其作出制度安排，只能從改善企業外部環境人手，大幅降低制度成本，使預期收益大于預期成本，誘導企業建立和完善信用管理制度。
1 建立企業信用管理制度的研發和推廣機制，改善知識供給環境，降低企業制度建設固定成本。引導相關高等院校、科研院所和大型企業，開展企業信用管理制度研究，開發符合我國企業實際的信用管理技術，研究制定信用管理制度標準和規范，開發適用的信用管理輔助系統。大力培育信用管理專業人才，壯大信用管理師資隊伍。選擇一批基礎條件較好的大中型企業，開展企業信用管理制度試點，并充分發揮其示范效應。大力扶持信用管理咨詢業的發展，為企業提供專業咨詢服務。組建企業信用管理協會，開展信用管理研究、培訓、推廣和服務。
2 推進征信體系建設，改善信息搜集環境，降低一企業信息成本。按照政府信息“以公開為原則，不公開為例外”的要求，大力推進政府信息公開。加快征信立法，創造良好征信環境。由于信用信息數據庫建設周期長、投入大，在當前社會征信機構短期難以建立大型數據庫的情況下，可以考慮依托人民銀行征信系統，建立國家統一征信基礎數據庫，整合信貸信息、信用銷售信息，以及政府部門相關信息，為每個有經濟活動的企業和個人建立相對完善的信用檔案，在向金融機構開放的同時，向信用銷售企業提供服務，大幅降低信用銷售企業信息搜集成本。
3 健全失信懲戒機制，改善社會誠信環境，降低信用銷售的風險損失成本。加快信用立法，強化對債權人的保護，加大對失信行為的法律懲戒；建立信用銷售信息征信機制，將債權、債務的形成和消除記錄到相關企業和個人的信用報告之中，強化對債務人的信用約束和失信懲戒；大力培育誠實守信的道德文化，加大對失信行為的輿論監督和道德譴責，強化債務人的誠信自律和他律。
第7篇：企業信用風險管理制度范文
一、國內中小企業信用現狀
近年來，中小企業在我國經濟和社會發展中發揮著重要的作用是有目共睹的。但是，個別中小企業的一些欺詐行為和由此引發的抽逃資金、拖欠賬款、逃避銀行債務、惡意偷稅欠稅等問題在一定程度上影響了中小企業的信用形象，成為制約中小企業發展的瓶頸。一項對中小企業信用環境的調查顯示，認為信用環境“一般”的占47％，認為“差”的占35％，只有18％的企業認為信用環境“好”，反映出我國中小企業信用欠缺現象嚴重，因此，建立中小企業信用體系是現實的需要，是實踐提出來的，是迫切需要解決的重大問題。
自1999年以來，我國信用體系進入初步建設階段。為提高中小企業的信用觀念、緩解融資難、貸款難問題，國家經貿委組織地方進行了建立中小企業信用擔保體系的試點工作，并于1999年6月下發了《關于建立中小企業信用擔保體系試點的指導意見》。截至2000年底，全國已有13個省建立了省級信用擔保機構， 30個省（市、區）組建了203個城市中小企業信用擔保機構；中國人民銀行在300個支行組建了銀行貸款信貸登記咨詢系統，并開始逐步實現省級區域內系統聯網。工商管理部門結合工商年檢工作，開始探索企業信用管理制度。2001年，國家經貿委等十部委聯合下發《關于加強中小企業信用管理工作的若干意見》，提出建立信用管理制度，健全會計制度，嚴格質量管理。同時，要求完善社會信用制度，制定信用服務中介機構的相關執業規范制度，創造有利于中介機構公平競爭的市場環境，發揮中介機構在提升中小企業信用中的作用，制定企業和中介機構信用評價體系，開展對企業和中介機構的信用評價，實施信用工程，在現有信用體系上，探索建立部門間聯合的信用信息征集。這些標志著我國以中小企業為重點、包括個人信用體系等在內的社會化信用體系建設已開始啟動。目前，深圳、上海、北京中關村地區已經有了初步的信用服務體系，并涌現出溫州、富陽等社會信用體系建設的示范城市，但還需要在實踐中加以總結和不斷完善。
二、建立中小企業信用體系的作用
第一，加強中小企業商業信用管理，有助于提高我國中小企業的信用融資能力和市場競爭能力。中小企業信用缺失首先表現在商業信用中，突出反映為企業拖欠貨款的數額越來越大。由于企業不講信用，使正常的信用觀念遭破壞，企業間賒銷、預付難以進行，逾期的應收賬款發生率越來越高。據了解，在歐美地區企業獲得信用中商業信用占90％，是中小企業主要的融資渠道。我國的情況正相反，信用交易方式僅占所有交易的20％左右，現金交易達到80％。落后的信用方式使我國企業的競爭力大大削弱。在一個正常的市場經濟條件下，商業信用萎縮，其后果是整個商業社會的無效運作甚至商業體系的崩潰。
第二，有助于構建科學的中小企業信用風險防范機制。長期以來，賬款拖欠問題始終是困擾我國中小企業發展的一大頑癥。這些年來，企業和政府經濟管理部門采取了許多辦法，然而企業應收賬款仍居高不下，前清后欠的問題一直沒有從根本上得到解決。究其根源在于我國中小企業內部缺少一套科學的信用風險管理制度。
第8篇：企業信用風險管理制度范文
一、熟諳結算風險是防范信用風險的前提
在買方市場格局中，進口商在付款方式上具有更大的選擇余地和發言權，要求盡可能多的賒銷數量和盡可能長的付款時間，出口商面臨著日益加大的收匯風險。因此，熟諳各類結算風險是有效防范出口貿易信用風險的前提。
(一)賒銷(O/A)結算風險。賒銷方式下，賣方先交貨，買方后付款，貨物出運后結算單據(包括物權單據B/L)徑寄進口商，出口商即失去了對貨物及進口商的有效控制，能否按期按量收回貨款完全取決于進口商的信用。賣方不僅要占壓資金，還要承擔買方不付款的風險。
(二)托收(D/P、D/A)結算風險。托收方式下，銀行只提供服務不提供信用，僅按出口商的指示代為收款，不承擔必須審核單據、收回貨款的責任。D/P項下進口商破產倒閉喪失償付能力，行情下跌、銷路不暢時要求降價、拖延付款時間或借故拒付，或代收行與進，商勾結，未付清貨款擅自放單提貨，致使出口商無法安全收匯；D/A項下進口方在匯票上承兌即獲單據，一旦到期不付款，或買家與船公司勾結，不憑提單就能提取貨物，出口商將陷入貨款兩空境地。
(三)信用證(L/C)結算風險。盡管信用證屬于銀行信用，將由進，商履行付款的責任轉由銀行來履行，只要“單證一致、單單相符”，銀行即無條件支付或承兌信用證款項。反之，即使出，商履行了交貨義務，但如向銀行提交的單據與信用證規定不符，銀行則可以拒付；申請人可在信用證項下設置軟條款限制出口商的行為：更有一些不法分子利用信用證進行欺詐。可見，信用證既不是合同，也不是貸款，信用證的安全度更多取決于買家的安全度。
二、挖掘風險根源是防范信用風險的關鍵
我國外貿企業的應收賬款逾期率、壞賬率得不到有效控制，表面上看是因市場環境不良、客戶缺少誠信所致，根源卻在于企業缺乏風險管理意識，缺乏相應的監控機制，對交易全過程缺少科學、規范、有效的風險防范和管理。只有找到形成對外貿易信用風險的根源，加強對出口信用風險的防范、控制和轉移，才能更好地實施企業“走出去”的戰略目標。
(一)出口企業信用風險意識淡薄
我國企業在走向世界的過程中，普遍缺乏出口信用風險意識。首先，忽視客戶資信調查。很多出口企業忽視對客戶的資信調查與評估，不注重利用專業調查公司的資源，選擇客戶具有一定的主觀性和盲目性，通常憑感覺或感情做生意，未調查海外買家背景就貿然接單，草率簽約，貿易風險難以避免。其次，經營理念不當。面對激烈競爭，為爭取出，訂單，很多企業在結算方式和付款條件方面過度遷就客戶，盲目利用賒銷擴大市場份額和提高銷售業績及賬面利潤，卻忽視對銷售回款的控制，致使逾期應收賬款率大幅攀升。據統計，我國企業應收賬款平均回款期為90.3天，遠遠高于國際上發達國家45天的水平，且應收賬款占銷售收入的比重高達40％～50％。還有，我國出，企業對于市場手段、信用風險及其預防的認知程度較低，給一些不法外商利用信息優勢對我國企業進行打壓和欺詐提供可乘之機，在一定程度上增加了交易風險。不法分子往往利用賒銷方對賒購方信用信息上的缺陷或不熟悉進，國法律條款的弱點，鉆法律的空子，蓄意逃避付款責任或騙取貨物，甚至出現多家企業被同一個境外買家惡意拖欠貨款的情形。
(二)信用管理制度缺失
我國出口企業內部普遍缺乏信用管理制度和信用管理手段，很多企業管理層對信用管理工作重視不夠，沒有設置專門的信用管理部門，沒有專職人員對業務全過程進行信用管理。據統計，國內已建立完善信用風險管理制度的外貿企業僅占11.2％，而這11.2％中，又有93.4％是有外資背景的跨國企業。信用管理制度較完善的企業，其壞賬占銷售額的比率為3％左右，而信用管理制度不完善的企業，這一比率則高達8％以上。外貿企業普遍缺乏事前、事中、事后的全程信用風險管理機制對交易對象缺少足夠的信息和資信調查，對客戶的信用風險缺少評估和預測，對信用政策和信用控制缺乏信用信息支持，對信用額度缺少規范化、科學化的審批管理，對客戶的失信行為缺乏敏感，對形成的應收賬款缺乏有效監控，從而造成信用銷售管理失控，致使應收賬款居高不下，企業經濟效益下降。
(三)社會信用體系不健全
我國的信用風險管理以政府行為為主，企業、非政府組織并沒發揮應有的作用，導致信用管理服務行業發展緩慢，信用中介服務市場化程度很低，社會信用體系不健全。一方面，信用中介服務機構發展不健全，信用信息的搜集、整理和利用非常不規范，使出口企業對信用信息的檢索和獲取存在很多障礙，無法獲取真實、全面、準確的海外企業資信信息，對海外企業的資信難以做出正確判斷，也就使海外企業的信用狀況得不到科學、合理地評估，信用管理難以真正運作。一家海外企業不講信用的行為不能通過信息傳播讓所有與之相關的利益團體或個人知曉，客戶的信用風險難以得到有效控制。另一方面，政府對信用風險管理工作也不到位，缺乏有關信用管理的立法，缺乏常設性的風險管理綜合協調機構，缺乏信息溝通資源共享的有效途徑。不能通過市場化手段為企業提供信用增值服務，不能為信用的履行提供足夠的保障措施，難以對風險進行全面的監測和預警，難以對企業進行政策引導和有效支持，難以提高風險管理的效率。
(四)缺乏信用管理專業人才
信用管理人才短缺在一定程度上影響了我國出口信用風險管理的順利開展。目前外貿企業不僅缺乏基本的信用管理知識和技術，而且幾乎沒有受過專業訓練的信用管理人才。業務人員缺乏系統的信用管理思路，欠缺先進的信用管理技術和方法，缺乏應有的法律法規、國際慣例及金融知識，對進口國的特殊規定缺乏足夠的了解，只是為了提高銷售額和擴大市場份額而盲目地賒銷企業產品，在一定程度上增加了交易風險，也給一些不良客商提供可乘之機，利用賒銷方對賒購方信用信息上的缺陷或不熟悉進口國法律條款的弱點，騙取出口企業的貨物，甚至出現多家企業被同一個境外買家惡意拖欠貨款的情形，如美國APEX公司先后拖欠宏圖高科DVD貨款2.15億人民幣、中國五礦貸款2200萬美元及長虹集團42億人民幣。
(五)鑒定合同條款不規范
一些外貿企業不重視外銷合同的簽訂和履行。如草率簽約導致無法按時、按質履約，讓外商掌握付款主動權：合同條款訂立不嚴謹、不規范，致使違約責任不明確，給對方以拒付或拖欠、壓價的借口；對合同條款過于輕視，貿然接受客戶的質檢標準；忽視仲裁或訴訟條款，不懂得保護自己而處于被動局面，產生本可避免的貿易風險損失。
三、借助各種風險轉移方式是規避信用風險的保障
誠然，構建和完善現代化的商業信用風險管理機制是我國企業的立足之本，良好的信用管理是出口企業生存與發展的基礎和提高市場競爭力的關鍵。從客戶資信調查和評估、付款方式選擇、信用限額和期限確定、債權保障到款項回收等環節實行全面監督和控制，才能防范、控制并解決企業內部和外部的信用風險，達到風險最小化和收益最大化的目的。但在出口信用風險管理機制還未普遍建立健全的前提下，當前我國出口企業首要解決的問題是：如何規避風險、化解風險以及如何在風險條件下安全運作。隨著國際市場競爭的加劇，付款期限的延長和付款方式的轉變使得出，企業面臨遠期應收賬款的資金占壓和收款風險控制兩大問題，單憑企業自身的能力已經無法解決這兩個問題。為了減少信用交易中的拖欠風險，出口企業迫切需要金融機構提供某種服務來滿足企業在貿易融資和風險控制方面的業務需求。
(一)參與國際保理轉嫁信用風險。國際保理(Inter-national Factoring)是現代國際貿易中一項集企業資信調查、銷售賬務管理、貿易融資與信用風險保障于一體的綜合。在D/A、O/A等商業信用方式下，由保理商對出口商應收賬款進行核準或購買，從而使出口商收款得到保障的一種結算方式。保理商承擔核準信用額度因進口商信用造成的100％的壞賬風險。出口商只要在核準的信用額度內保質保量按時出貨，將進口商應付貨款的單證轉賣給保理商(將應收賬款的債權以無追索權方式出售給保理商)，即可獲得保理商提供的貨款催收、貿易融資、壞賬擔保、賬務管理等多項服務，就能提前收回大部份貨款(出口保理商提供80％無追索權的融資款)，余款在到期日后的90天由進，保理商承付。一旦發生進口商不付或逾期付款，則由保理商承擔付款責任。參與保理業務是出口商降低收匯風險、高效融資的一大選擇。
(二)借助出口信用保險規避信用風險。出口信用保險(Export Credit insurance)是國家為適應國際貿易慣例、靈活貿易做法、提高產品國際競爭力、推動本國出口貿易、保障出口企業收匯安全而制定的一項由國家財政提供保險準備金的非贏利的政策性保險業務。出口信用保險公司為企業拓展海外市場提供權威的資信調查和風險評估，提供全程風險跟蹤和控制，幫助追收海外商賬，提供無需抵押或質押的融資貸款。出口企業能準確選擇貿易對象，大膽采用信用交易，擴大企業出口規模，拓展多元化市場，防范化解信息不對稱造成的信用風險。一旦發生收匯風險，對于保險責任內的損失，出，信用保險機構的賠付(90％以內)可以有效地減少企業損失。且中信保具有專業性的追收優勢、廣泛的追償網絡、豐富的海外追討經驗，盡力為企業追討拖欠款，保障出口收匯的安全。
(三)利用債權擔保將信用風險轉移給銀行或其他企業。債權擔保是債務人委托保證人為債權人提供信用擔保的風險轉移方式。在采用信用交易時，出口企業一旦通過信用分析發現承擔信用風險的主體銀行或企業信用動機和信用能力有問題，恐怕不能到期履約還款，應要求對方提供債權擔保或其他方式保障債權實現，促進資金流轉，轉移信用風險。一旦債務人違約，債權人可根據合同規定向擔保人索償，或通過抵押物、質押物、留置物受償，或利用債權擔保將信用風險轉移給銀行或其他企業。
第9篇：企業信用風險管理制度范文
【關鍵詞】擔保公司；風險管理；風險控制
1 擔保公司的風險管理和客戶定位
風險管理就是通過風險識別、風險估計、風險監控等一系列方法來防范控制風險的管理工作。擔保行業的風險管理就是通過對企業生產經營、財務報表進行分析，去有效的識別、控制、規避風險。擔保是為了保障債權人的利益而采取的一種補償措施，它是屬于一種第三方擔保。擔保公司的收入主要來于為企業提供有償擔保，根據規定的擔保費率獲取相應擔保費用。擔保公司為了防范、控制風險，一般方式是要求企業為其提供反擔保措施，反擔保既可以由受保企業自身提供（如個人房產、車輛、股權質押），也可以有無關聯第三方提供（如企業信用擔保，負有連帶責任）。擔保公司是否同意為企業提供擔保主要看兩個方面：一是企業自身的資產實力和信用度情況，二是企業是否能提供有效的反擔保措施。
在擔保公司實踐業務拓展中，往往不能準確定位其服務對象，片面追求大客戶、大額度，忽視了對中小企業的重視，這種定位其實是與擔保公司的業務特性相違背的。對于大企業來說，其資產規模大、財務透明度高、經營管理穩定、信用度高，所以承擔的風險小，也正因如此大企業一般很少通過擔保公司貸款。相對于中小企業來說，一般都存在資金短缺的問題，因為它們要么沒有向銀行申請過貸款，在銀行沒有相應的信用記錄，要么是因為缺少符合銀行要求的擔保資產，難以從銀行申請到貸款。擔保公司成立初衷就是在銀行和中小企業間搭建一座信用的橋梁，為企業解決融資難問題。所以中小企業是擔保公司未來的潛在市場和服務對象，擔保公司通過自己的信用體系，建立起中小企業和銀行的信貸關系，滿足企業融資需求，這是擔保公司的任務和使命。
2 擔保公司的風險來源
2.1擔保公司自身具有的風險
近些年擔保公司與銀行進行了一些業務合作，為中小企業解決了部分融資難問題，但由于國家對擔保公司缺乏健全的法律法規和有效的經營監管，使得擔保公司內部存在嚴重的風險隱患，已經引起了政府和銀行的高度重視。
擔保公司在經營風險方面：第一，收益偏低。當前擔保公司和銀行合作的模式主要是擔保公司向銀行存入保證金，銀行給予相應的信用放大倍數，最高在保余額=保證金總額*信用放大倍數，所以擔保公司的最高擔保額度只能在限額以內。這樣擔保公司在經營過程中形成的收入，除了要扣除風險準備金，還要扣除人員工資、辦公費用、繳納稅費等，一旦發生風險還要代償，所以擔保公司的利潤空間較小。第二，違規辦理業務。當一些中小企業由于現金流不足，無法及時償還到期貸款，擔保公司就通過民間拆借等方式，將貸款本息還清后重新辦理貸款，這樣無論是對企業，還是擔保公司、銀行都有利，但掩蓋了銀行潛在的信用風險；有的企業注冊資本不符合銀行要求，擔保公司就通過民間拆借的方式為其提供資金，等完成增資手續后將資金抽逃，從中收取高額費用；有些擔保公司為有實力、信用度好的企業辦理貸款業務，貸款批下來以后用作民間拆借，從中賺取利差。
在內部管理方面，衡量擔保公司抵抗風險能力的重要指標，就是擔保公司的資本實力，但目前我國擔保公司擔保資金來源渠道單一，后續資金補償難以保障，資金嚴重不足，這使得擔保公司承擔風險的能力大大降低。此外，由于我國擔保行業發展比較遲，缺乏系統的風險防范機制，控制風險經營不足。一是擔保公司內部控制制度，沒有形成科學有效的風險管理方法和操作規章，操作失誤、違規運作層出不窮；二是對擔保企業進行保前調查時，由于擔保公司沒有一套科學嚴謹的風險評估機制，對承保企業難以做出準確的評價；三是風險轉嫁方面，擔保公司在采取反擔保措施時，反擔保方式單一，沒有根據企業實際情況制定，操作中存在很多不當的地方。
2.2來自被擔保企業的風險
在我國中小企業具有經營管理水平低、缺乏高素質管理人才、技術研發能力弱、財務制度不健全及信息披露不完整等特點，這都增加了擔保公司的信用風險。中小企業的信用度較差，存在嚴重的信息不對稱，本來不符合擔保標準，但通過虛假的財務報表、購銷合同等騙取擔保，擅自改變貸款用途，從事風險較高的投資活動，大大增加了擔保風險。
中小企業沒有完整的信用體系：首先，征信體系不完善，工商、銀行、稅務等有關部門出于自身利益的保護，沒有對外開放企業的相關信息，這既增加了采集信息的難度，也浪費了大量有效的信息。中小企業從保護自身利益考慮，并且信用意識淡薄，對于征信工作往往不支持，甚至抗拒開展征信工作，使得企業信息披露的真實性和有效性難以保證，征信難度大大加劇。其次，第三方信用評級體系落后，近幾年我國信用評級行業盡管得到一定發展，一些信用評估單位在市場上也具有一定影響力，但由于信用評估單位之間評級人員素質、評級目標范圍、資金力量等方面的差異，評級的標準不同，導致評級結果難以統一。此外，由于征信體系不完善，評級中企業提供的信息不透明、不完整，使得信用評級結果缺乏權威性。
2.3來自政府方面的風險
政府過度干涉擔保公司的經營，政府時常會用一些直接或間接的方式，要求擔保公司給那些不符合要求的企業提供擔保，特別是在有政府參股的擔保公司里，擔保公司在正常的運營過程中，始終擺脫不了政府運用各種行政手段進行干涉，導致擔保公司失去獨立的運營權、決策權，增加擔保風險。在法律法規方面，國家于1995年頒發了《擔保法》，但在實踐操作中無法給擔保公司提供有效保障，因為《擔保法》注重保護債權人的權益，而對擔保公司缺乏保護；中國人民銀行、經貿委等相關部門針對擔保公司制定了一些管理規范，因缺少實質性的細則規定，最終很難達到約束、規范擔保公司的目的。
3 如何做好擔保公司風險控制工作
3.1提高擔保公司管理水平，健全風險管理體系
風險管理在擔保公司中是一項影響范圍廣、難度大的工作，它是整個內部管理工作的核心。擔保行業是個新興行業，正在被社會接受和認可，企業、銀行也越來越愿意同擔保公司加強合作，在整個國民經濟中擔保公司的影響力在加大，擔保公司出現問題，將會直接影響到實體經濟和資本市場。規范擔保公司的經營管理是國家必須要重視的。這就需要擔保公司建立現代企業管理制度，有效的公司治理機制有利于擔保公司的穩定運營，如在公司內部建立股東大會、董事會、監事會等組織框架，使各個主體之間權、責、利方面相互制衡，保障擔保公司建立一個科學合理的決策和約束機制。
健全擔保公司風險管理制度體系，風險管理制度能夠涵蓋擔保公司內部所有與風險相關的工作領域，其中包括：員工道德規范、行業準入、保前盡職調查、保審會審核規則、保后檢查等。
3.2完善中小企業信用體系
首先，加強中小企業征信體系建設。制定和完善相關法律法規，強化人民銀行在征信市場的監管、指導作用。明確相關制度，對于那些不愿意配合有關部門開展征信工作的企業，要規定其承擔的責任，保障征信工作進展順利。對于征信系統中的信息使用做出具體的規定，包括信息內容、采集方法等，可以使征信系統高效運作。加強工商、銀行、稅務各部門間相互交流，實現企業信息共享，提高信息的有效性、完整性。對征信系統的重要性及信息使用的保密性加大宣傳力度，如召開一些由中小企業參加的交流會、座談會，對企業進行有效宣傳；在信息使用過程中建立保密制度。
其次，建立健全第三方信用評級體系。需要政府、銀行、評級單位等多方積極參與建設評級體系，例如：政府部門應為評級體系建設提供良好的外部環境，對評級單位的合法性、準入機制、操作流程等做出明確規定，統一規范評級單位的運作；銀行需要運用自身的資源優勢，引導中小企業積極參與到信用評級活動中，幫助企業建立良好的信用體系，并根據評級結果擴大評級單位的影響力，對評級體系給出相應的建議；評級單位進行評級工作時，不能受到評級對象的不利影響，做出與實際不符的評級結果，要保證其公正性、公平性、獨立性。除此以外，評級單位需要加強內部管理，對評級業務人員進行培訓，提高他們的專業技能、職業素養，通過總結工作經驗不斷改進評級方法，建立科學的評級體系，以保證評級結果的可靠性。
3.3明確政府職能、完善法律制度
在擔保公司的日常運營過程中，政府部門不得以任何方式去干涉擔保項目運作，更加不能強制為一些不符合要求的企業提供擔保。同時，逐步完善《擔保法》，針對擔保業做出明確的細則規定，規范其信用擔保活動。
4 結論
綜上所述，風險管理在擔保公司經營管理中起到決定性的作用，必須通過健全風險管理體系，提高風險管理意識，強化企業信用體系建設，明確政府職能和完善法律制度，以便提高擔保公司的競爭力，實現擔保公司可持續發展。
【參考文獻】
