企業稅務管理的概念精選(九篇)

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第1篇：企業稅務管理的概念范文

（一）管理理念較為落后。

我國企業稅務管理的工作較為復雜，特別是稅務表格的填寫非常麻煩。另外，企業的經營者和財務管理者由于接觸稅務管理時間過少，并且對現代企業稅務管理理念的認識不夠，使得企業稅務管理人員難以更新稅務管理的理念。因此，企業的稅務管理只是簡單的報稅和納稅，難以認識到稅務管理工作在企業財務管理中的地位和作用，從而阻礙了企業對各項投資活動以及經營活動的預先籌劃和安排，這對企業的發展帶來了負面影響。

（二）籌劃成本觀念欠缺。

很多企業對稅收籌劃成本欠缺足夠的考慮，尤其對機會成本概念難以正確理解。合理、有效的稅收籌劃能夠為企業減輕稅收負擔，并且帶來更多的經濟效益，但是企業也需要為此支付一定的籌劃成本和費用。比如，如何選擇正確的稅收籌劃方案，需要企業承擔學習稅收法律政策的費用；對稅收籌劃人員還應支出培訓費用，給稅務中介機構還應支付稅收籌劃的費用，以上這些都是企業稅收的籌劃成本。當籌劃成本低于其產生的收益時，那么這是成功的稅收籌劃；如果籌劃成本高于其產生的收益，則表明該稅收籌劃是失敗的。

二、加強企業稅務管理的必要性

（一）加強企業稅務管理有利于降低稅收成本。

稅務開支是企業當中一項重要的成本支出，并且具有較高的風險，對其加以控制和管理顯得尤為重要。稅收費用支出的多少對企業利潤的高低有重要影響，因此，企業需要根據自己的實際情況找到最適合的稅務管理方法，從而將稅務管理的成本降到最低，進而不斷提高利潤，增加企業的經濟收益，促進企業的發展。

（二）加強企業稅務管理有利于提高企業的財務管理水平。

稅務管理對企業的財務管理影響甚大，為了做好稅務管理，企業需要定期給稅務管理人員開展業務培訓和道德教育，從而提高稅務管理人員的技能和素質，增強其工作責任心，更好地實現稅務管理的目標。稅務管理水平提高能夠促進財務管理水平的提高。

（三）加強企業稅務管理有利于提高企業的競爭力。

企業進行稅務管理能夠更加及時地了解國家的稅收政策，并根據政策相應地調整企業的投資方向，對現有技術進行改造，從而實現資源的優化配置，增強企業的競爭實力。

（四）加強企業稅務管理有利于避免企業涉稅風險。

企業涉稅風險主要包括四個部分：稅收違法的風險、負擔稅款的風險、企業信譽的風險、企業生存發展的風險。假如企業遇到這幾類風險，就會大大增加企業的稅收成本，一旦企業信譽受到影響，將會給企業的發展帶來嚴重的阻礙。對企業稅務加強管理，能夠有效地降低稅收成本，同時降低或者避免企業涉稅的風險，這是促進企業長遠發展的必要措施。

三、優化企業稅務管理的措施

（一）建立及完善稅務管理部門。

近些年，我國稅法不斷得到完善，稅法的體系也變得越來越復雜，監管力度也在不斷加強。在這樣的背景下，企業如果還是單純依靠會計以及財務管理人員進行稅務管理，對企業稅務工作的開展難以起到推動作用。因此，為了保證企業能在競爭激烈的市場中得以發展，需要建立專門負責管理稅務的部門，并且對管理體系加以完善，還需要聘請對稅收管理非常熟悉的高技能人才，及時地關注國家對稅收政策的調整，再根據企業的實際情況制訂出符合企業發展特點的納稅方案，盡可能地減少稅務方面的潛在風險。此外，企業應當定期地對企業稅務狀況進行總結和研究，建立稅負標桿率，以行業的平均稅負為標桿，正確認識企業自身的稅負狀況，保證企業的稅務管理能變得更加規范和合法。

（二）提升稅務管理工作人員的素質。

隨著我國市場經濟體制以及稅收體系的不斷完善，企業在生產經營活動中涉及到稅務種類逐漸增多，并且稅務情況復雜。因此，為了滿足社會生產經營活動的需要，企業的稅務管理人員素質也應不斷提高，不僅要有扎實的稅務專業知識和技能，還需要有較強的計算機水平，并且對法律知識也要精通，要有較高的職業道德，組織能力和協調能力也要相應跟上。企業應當重視對稅務管理人員素質的提高，加強業務和技能培訓力度，加強對國家相關政策和法律的認識和掌握。在培訓方面，可以采取定期、短期培訓，還可以采取多渠道崗位培訓以及繼續教育等多種方法。當然，對普通員工的培訓也不能忽視，加強稅法知識的宣傳和教育，幫助全體員工樹立正確的納稅觀念，從而更好地推動企業稅務管理工作的順利開展。

（三）加強企業稅務風險防范。

企業如果沒有按照規定的數額或者沒在規定的時間內納稅，那么就會遭到稅務機關的處罰，嚴重的話會追究刑事責任。隨著我國經濟體制的變革以及稅務環境的變化，企業會面臨更多更復雜的稅務風險。由于一些企業自身的制度、流程不規范、核算出現錯誤或者是經營方式存在缺陷，這些都會給企業造成稅務風險。而且只要企業正常生產經營，稅務風險隨時都會出現。因此，企業應當制定完整的措施進行全流程的風險控制，保證事前預測分析，事中做好風險識別和監督，從而保證風險防范是真實有效的。此外，企業還應做好相關的內控工作，及時解決存在的問題。

（四）加強稅務管理信息化建設。

第2篇：企業稅務管理的概念范文

關鍵詞:企業稅務管理;重要性;現狀

中圖分類號:F27文獻標識碼:A

長期以來,學術界一直側重于稅收征管角度的研究,人們也一般認為稅務管理是政府的事情。實際上,稅務管理對于企業也同樣重要。企業稅務管理作為企業管理的重要組成部分,在規范企業行為、降低企業稅收成本、提高企業經營效益、規避稅務風險、提高企業稅務管理水平和效率方面有積極的作用。在市場經濟發達的西方國家,從企業角度研究稅務管理,在理論和實踐上均取得了豐碩的成果;而我國由于多方面因素的影響,企業稅務管理整體水平較低。隨著世界經濟一體化進程的加快,企業間競爭日趨激烈,加強企業稅務管理顯得尤為重要。

一、加強企業稅務管理的重要性

(一)加強企業稅務管理有助于降低企業稅收成本,實現企業財務目標。稅收是企業一項重要的成本支出,并且是一種高風險和高彈性的成本,同時它也是可以控制和管理的,并且需要控制和管理。根據畢馬威財務稅收服務集團2003年通過互聯網在全球的一項調查稱:稅收會抵減公司收入,會使費用項目膨脹以至侵蝕1/3的公司利潤。在我國,稅收費用占企業利潤的比重也很高。企業可以通過加強稅務管理,運用多種稅務管理方法,降低企業稅收成本,提高效益,這也是企業稅務管理最本質、最核心的作用。

(二)加強企業稅務管理有助于提高企業財務管理水平。企業稅務管理是企業財務管理的重要組成部分,而加強企業稅務管理的前提就是加強對企業稅務管理人員的培訓,提高人員業務素質。稅務管理人員素質的提高,業務處理能力的增強,提高了企業的稅務管理水平,同時提高了企業的財務管理水平。

(三)加強企業稅務管理有助于企業資源合理配置,提升企業競爭力。通過加強企業稅務管理,企業可以迅速掌握、正確理解國家的各項稅收政策,進行合理的投資、籌資和技術改造,進而優化資源的合理配置,提升企業競爭力。

(四)加強企業稅務管理有助于降低企業涉稅風險。企業涉稅風險主要有稅款負擔風險、稅收違法風險、信譽與政策損失風險。這些風險的發生,不僅導致企業稅收成本的增加,更重要的是威脅著企業的聲譽和生存發展。通過企業稅務管理,對涉稅業務所涉及的各種稅務問題和后果進行謀劃、分析、評估、處理等組織及協調,能夠有效降低企業涉稅風險。

二、我國企業稅務管理現狀

(一)企業稅務管理意識差,整體水平較低。在計劃經濟條件下,企業經營活動由國家直接控制,企業稅務管理的理論與實踐處于空白狀態。在財政部開始實施“利改稅”以后,企業經營開始涉及稅收問題。但是,受傳統思想的影響,學術界一直側重于稅收征管角度的研究,從企業角度研究稅務管理的較少,企業稅務管理缺乏相應的理論指導,企業忽視稅務管理的問題比較嚴重。一方面大多數企業認為稅務事項簡單,僅由財務會計人員兼辦稅務事宜,更別說設立專門的稅務機構,因此職責相對淡化;另一方面企業對稅收事務的管理僅停留在被動執行稅法規定的水平上,而自己無所作為。管理者對自身及員工的稅務知識培訓不重視,稅務信息相對屏蔽。還有一部分企業則無視稅法尊嚴,存在偷稅、漏稅等違法行為。也有少部分企業已初步形成稅務管理意識,但總體管理水平較低。

(二)對企業稅務管理認識不全面。一方面很多企業模糊了企業稅務管理與企業稅務籌劃的界限,把企業稅務籌劃等同于企業稅務管理,認為只要進行合理的稅務籌劃就能搞好稅務管理工作。實際上企業稅務籌劃只是企業稅務管理活動中的一個方面、一個環節。雖然稅務籌劃是稅務管理一個很重要的方面,但它注重的仍然是技巧和方法層面,不足以包括企業稅務管理的全部;另一方面很多企業管理者認為企業稅務管理是納稅義務發生之后的事后管理,因此存在輕事前管理、重事后攻關的現象,沒有從企業生產經營的全過程進行稅務管理。

三、加強企業稅務管理的對策

(一)設立專門的稅務管理部門。隨著我國稅收法制的健全、稅收體系的完善,企業涉稅事務越來越復雜,單憑企業會計人員兼任稅務管理人員遠遠不能滿足企業稅務管理的需要。企業內部應設置專門的稅務管理機構,建立起合理的崗位體系,并配備專業素質和業務水平高的管理人員,規模較大的企業應設置稅務總監。企業的稅務管理部門不但要做好涉稅事務的日常管理工作,還要建立穩定獲得稅收政策信息的渠道,認真研究國家宏觀經濟動向,動態掌握各項稅收政策及變化,對企業的納稅行為進行統一籌劃、統一管理,用國家政策更好地指導企業。這既符合國家的整體經濟利益,同時也使企業自身的稅務管理工作走向規范化、專業化,更符合現代市場經濟對企業的要求,也有利于加快企業的發展。除此之外,稅務管理部門還應定期對本單位稅收實現情況進行分析,建立本單位稅負率標桿。當稅負出現異常變動時,應及時分析并提交稅務分析報告。

(二)加強培訓學習,提高人員業務素質。我國的稅收法規種類多、變化快,企業應采取各種行之有效的措施,利用各種渠道,幫助企業稅務管理人員加強稅收法律、法規、各項稅收業務政策的學習,了解、更新和掌握稅務新知識,使他們既知曉企業內部的生產經營活動情況,又精通企業所在行業的稅收政策法規,成為管理和控制稅收風險的中堅。企業稅務管理是一項系統工程,很多環節都會涉及到稅務問題,因此在加強對稅務管理人員培訓的同時,對高層和員工的培訓也不容忽視。對企業專業辦稅人員的培訓主要針對具體的業務和技巧,而對企業高層的培訓應該著重灌輸正確的納稅理念,使之破除以往把稅收事宜看作只是財務部門工作的陳舊觀念,樹立全員參與、全員控制的新思維,積極理解支持稅收成本管理工作。

(三)夯實稅務管理基礎工作。稅務日常管理工作看似簡單,卻是整個稅務管理工作的基礎,是企業開展經營活動的前提,是企業獲取納稅管理基礎信息的來源。做好日常稅務管理,可以使企業的各項涉稅行為規范合法,避免罰款和滯納金,以及大額補稅給企業現金流造成的不利影響,從而減少不必要的支出和損失。

(四)進行合理有效的納稅籌劃。納稅籌劃是企業稅務管理的一個重要方面,是企業降本增效的重要手段。企業應充分發揮納稅籌劃作用,力爭使公司的各項涉稅業務能做到未雨綢繆,確保公司的經營效益不受損失。

一般而言,各個國家之間的稅法、會計核算制度、投資優惠政策等方面存在著不同,同一國家的稅收法規、財會制度在不同行業、不同地區之間也存在著相當大的差異,這些差異的存在決定了企業進行稅務籌劃的必要性。企業可以從多個角度對企業進行納稅籌劃,如不同稅種的納稅籌劃,不同經濟行為的納稅籌劃。企業在進行籌劃時必須對這些具體而復雜的法律條款十分清楚,以風險控制為前提,把握好籌劃方法選擇的尺度,在納稅義務發生之前進行整體謀劃和統籌安排,爭取涉稅零風險,制定周密慎重的納稅籌劃方案,切忌為盲目節稅而把企業置于巨大的稅務風險之下,否則不僅會喪失納稅籌劃收益,還會因為方法選擇不當而可能被稅務機關認定為偷稅而遭受不必要的經濟處罰。

(五)強化企業涉稅風險管理,積極規避和防范稅務風險。企業涉稅風險是客觀存在的,任何企業都無法完全回避和消除。但是,風險并不可怕,風險是可以防范和控制的,企業應該積極地應對和防范涉稅風險,力求把涉稅風險降到最低,或是從根本上預防涉稅風險的發生。一方面規范企業涉稅行為,防范稅務風險。規范企業涉稅行為是防范稅務風險的根本所在。一般來說,企業涉稅風險主要來自幾個方面:經營行為、投資行為、籌資行為、財務核算、發票管理、納稅申報和稅款繳納等。因此,側重對這幾個方面的行為進行規范是防范稅務風險的有效措施;另一方面加強內部稽核管理,建立企業內部稅務審計檢查制度,完善稅務管理內部控制體制。注重收集行業參考數據信息,加強企業內部稅務評估,分析以會計報表為主的財務資料隱含的稅務風險,做好自查自糾及整改工作,而不是把稅務內部審計與自查工作交由稅務部分去做。稅務內控系統實行崗位責任制和授權審批等制度,納稅事項由專門的辦稅人員處理,向稅務機關遞交的申報納稅資料都應該經過復核人員的專業分析和復核,規模稍大、比較復雜的業務的涉稅事項要由素質較高的稅務管理人員審批等等,這樣從根本上杜絕不規范甚至違法的稅務行為,從而防范稅務風險的產生。

(六)加強與稅務部門溝通。目前,我國稅收法律、法規不夠健全,稅收體系不夠完善,有些問題在概念的界定上很模糊。因此,在企業進行稅務管理時,稅務管理人員很難準確把握其確切的界限,況且各地具體的稅收征管方式有所不同,稅收執法部門擁有較大的自由裁量權,稅務機關在整個企業稅務管理中起的作用就顯得尤為重要。

通過加強與稅務部門的聯系,進行積極的溝通,了解稅務機關內部的運作和職能分工以及當地稅務征管的特點和具體要求,及時、透徹地領悟稅收政策的含義,以便更好地指導日常的稅務活動,企業在遇到問題時就可以“在正確的時間通過正確的程序找到正確的人”;同時,通過透明本企業的經營活動,使稅務機關了解企業狀況,實現與稅務機關的“雙贏”。

(作者單位:中國石油大學(華東)經濟管理學院)

主要參考文獻:

[1]王家貴.企業稅務管理.北京:北京師范大學出版社,2007.

[2]任壽根.企業稅收成本極小化、企業稅務管理與政府態度.涉外稅務,2006.1.

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[5]李國華.納稅遵從觀下對企業加強稅收管理的建議.財政監督,2008.10.

[6]邱紅.我國中小企業稅務管理對策淺析.中國鄉鎮企業會計,2009.1.

第3篇：企業稅務管理的概念范文

關鍵詞：營改增；企業財務管理；應對；策略

為適應國內經濟的發展需求，改革現有的稅務制度，實施營改增的稅務改革措施，全面促進我國企業的財務管理水平。在營改增的背景下，征管鏈條中的買賣雙方會形成銷項和進項的稽征關系，減少逃稅、漏稅的現象發生。加強征管，有利于構建公平和諧的納稅環境，促進社會經濟效率的提升。全面實行營改增也有利于改變經濟增長形式，實現制造業和服務業的稅制統一，簡化稅制。但是，營改增的稅務改革措施也將給企業帶來一定的財務風險，例如，報表披露、稅額繳納和抵扣的難度加大造成會計流程中的風險；企業的入賬方法和原則發生改變體現了營改增對財務信息的影響。本文概述了營改增的概念和背景，分析出了營改增背景下企業財務管理的應對策略。

一、營改增的概述

（一）營改增的概念。營改增即營業稅改增值稅，在國內企業中，對原有的繳納應稅項目改征增值稅。傳統的某些行業稅務措施對企業收入進行營業稅增收，會出現重復繳稅的現象，給我國的企業造成了經濟壓力，不利于企業的財務管理和經濟發展。在營改增的背景下，避免了不斷繳稅和重復納稅的現象發生，降低了企業的運營成本，有利于我國企業的經濟效益的可持續發展。但是，營改增對我國企業的發展是一次機遇也是挑戰，財務管理模式改變，企業財務管理人員的工作效率要增強。營改增的稅務改革制度的實施，科學合理的實現了社會分工，刺激了市場經濟的發展，利于企業之間的有效融合。

（二）營改增的背景。我國從2016年5月1日起實行營改增的稅務改革措施，其內容主要包括以下幾個方面：一是擴大營改增的試點范圍，涉及房地產業、建筑業、金融業、服務業等領域，將企業中的不動產含有的增值稅納入抵扣范圍。房地產和建筑業的稅率為11%，金融業及服務業的稅率為6%；二是擴大水利等建設類基金的免征范圍、停征部分政府性基金、取消違規設立的政府性基金；三是將行政事業類的收費范圍從微小企業擴大到個人及所有企業。通過營改增的稅務改革內容的具體實施，有效的減輕企業和個人的負擔。

二、營改增背景下企業財務管理應對策略

（一）強化營改增的分析及核算能力。為充分發揮營改增對企業財務管理的作用，降低全面營改增對企業發展造成的不利影響，在財務管理工作中需要強化營改增的分析及核算能力。在進行分析和核算的過程中，需要根據企業的實際財務情況，從分析企業的盈利、稅負等方面入手，保障財務分析及核算結果的準確性。在進行企業財務管理工作時，選擇科學的分析與核算方法，得出結果后，也需要分析企業在運營過程中將面臨的風險，采取合理的措施進行應對，規避營改增對企業造成的不良影響。在營改增背景下，通過不斷提高企業的財務管理水平積極的應對稅務改革面臨的挑戰。由于營業稅和增值稅的計算方法不同，企業的財務管理人員在進行核算時，需要準確的計算出企業應繳納的稅額，避免出現計算錯誤造成的企業財務風險。在稅制改革的過程中，企業的財務管理人員需要充分掌握增值稅的各項內容，靈活的運用政策，保證分析與核算企業繳納稅額的正確性，科學的利用稅收政策促進企業的持續發展。例如，根據營改增的稅務改革措施規定可知，國家對小規模納稅人征收3%的增值稅，企業在提供服務和采購原材料時，要考慮到小規模納稅企業是否愿意到稅務機關代開增值稅專用發票？能否降低企業的運營成本等問題。在營改增背景下，為加強企業的適應能力，需要對企業的財務狀況進行有效分析，結合自身發展的特點，充分了解本企業在稅制政策中的優勢，并進行科學合理的降低稅率，提高企業在市場中的核心競爭力。

（二）完善企業的財務報表編制工作。隨著企業進行全面營改增稅務制度的實施，企業的財務報表將發生改變，財務報表的內容也日趨復雜。因此，需要企業的財務管理人員不斷提高財務核算的水平，完善企業的財務報表披露和編制工作，促進企業財務報表編制的真實可靠性，也促進企業管理者對企業財務情況和經營狀況有更加準確的認識，有利于企業決策的科學性。在營改增的背景下，企業財務管理中的會計換算項目和業務處理步驟都將發生一系列的改變，為促使企業財務報表更加科學化，需要完善企業財務報表的列報。隨著營改增稅務改革措施的實施，財務管理人員不能根據原有的報表編制計劃進行編制，為提高企業財務信息質量，需要全面提升自身的財務管理能力。為適應國家的稅制改革，在企業財務報表的列報編制流程上，需要采取相應的編制措施，提高企業的財務管理質量，促使企業管理人員全面了解企業的財務狀況。

（三）提升企業財務管理人員的綜合素質。為促進營改增的稅務改革措施在各大企業內的有效開展，需要加強對稅制改革的宣傳工作，提高企業財務人員的稅務意識，促使每位員工充分了解營改增政策的內容和改革的重要性，全面提升企業財務管理人員的綜合素質。由于營業稅和增值稅存在較大的區別，在政策實施前期，企業的財務管理工作人員存在不適應的現象。而企業中的財務管理人員是企業管理工作者的重要組成部分，因此，需要通過科學的培訓及指導工作加強企業財務管理人員的財務管理能力。為全面提升企業財務管理人員的綜合素質，需要采取一些措施提高其財務管理能力，例如，聘請專業的稅務專業，對企業的財務管理人員進行知識培訓，營造良好的稅務學習氛圍，促進財務管理人員對營改增政策內容的掌握，更好地適應當前的稅務制度。為檢測財務管理人員的學習成果，建立合理的稅務知識考核制度，通過獎懲制度，對表現優異的管理人員進行鼓勵，反之，淘汰無法勝任工作的財務管理人員，以此優化企業的財務內部人員結構，保障企業的財務管理工作穩定進行。在營改增的背景下，企業還需要做好財務風險的防范工作，規避財務風險，做好財務審計工作，審查企業內的新業務，保證其操作內容符合國家的規定，降低企業發生偷稅漏稅的行為，降低企業財務管理的風險。

（四）樹立良好的納稅籌劃意識。通過對營改增稅務制度的分析研究，從中可發現利于企業發展的優惠政策和減免政策。因此，企業需要樹立良好的納稅籌劃意識，根據營改增的政策規定，在合法的前提下，降低企業的稅負。企業在進行財務管理的過程中，需要結合自身的發展情況，由企業內部的財務管理人員制定相關的稅務管理制度，充分利用營改增政策中的優惠及減免政策，提高企業的經濟效益。進行企業財務管理的過程中，在營改增的背景下，需要加強對增值發票的管理。因為合法的使用增值發票不僅關系到企業利益，也關系到國家的利益。管理增值發票也對企業的稅負水平具有一定影響。因此，企業需要派遣專業的財務人員管理增值發票，并且制定相關的管理制度。加強對企業增值發票的開設監督，嚴格管理其流程，對增值發票在使用過程中面臨的問題，及時有效的解決。避免出現財務管理人員虛開或漏開增值發票的現象，降低企業的稅負風險和經濟損失。

三、結語

為適應營改增稅務制度的實施，企業需要強化營改增的分析及核算能力、完善企業的財務報表編制工作、提升企業財務管理人員的綜合素質、樹立良好的納稅籌劃意識，在營改增背景下，加強企業財務管理能力，促進企業的持續穩定發展。

參考文獻：

第4篇：企業稅務管理的概念范文

關鍵詞：醫藥行業；稅務風險管理；風險識別

稅收是國家財政收入的一部分，而醫藥行業是國民經濟的組成部分。伴隨國家稅務管控手段的不斷加強，各級企業出現稅務風險管理問題的幾率也在逐漸增長，其中醫藥企業的稅務問題尤其突出。稅務風險管理是醫藥企業管理體系中不可或缺的組成部分，但大型醫藥企業的業務過多，涉稅事項復雜，加之，醫藥企業對于稅務風險管理的重視度不足，因而很容易就此引發稅務風險，增大醫藥企業因稅務違法案件而蒙受的經濟損失［1］。在此情形下，醫藥企業應該不斷加強對企業自身的稅務管控力度，全力提升稅務方面管理水平，積極促進企業的穩定發展。

一、稅務風險管理理論分析

（一）風險與稅務風險概念風險具有不確定性和突發性，企業在發展期間仍舊存在著涉及到風險管控的相關事項，而風險的基礎性含義便是危機，危機是影響企業長遠發展的關鍵性因素，也是影響企業內部管理模式的危險因素。稅務風險仍具有不確定性，只是相較于風險的定義更加明確，限定于企業的稅務方面問題，而企業遭受稅務風險的成因則是由于企業對于稅收政策的掌握度和對法律法規的了解度，因對政策和法規的掌握的不熟練，進而容易出現少繳稅款或多繳稅款的問題，引發稅務風險。

（二）醫藥企業稅務風險管理的界定和內容稅務風險管理是醫藥企業為杜絕或防止稅務風險而制定的相關稅務管理制度。稅務風險雖是各個行業都會涉及到具有特定性的風險，但醫藥企業畢竟關乎于大眾的身體健康，為維持醫藥企業良好的形象和綜合實力，醫藥企業需要適時規避稅務風險，實時自省自查，避免因稅務風險而蒙受不必要的損失。與此同時，醫藥企業也需依據自身對于稅務風險管理分要求和自身的運營狀況建立稅務風險管理組織和評估機制、風險控制機制、信息溝通機制、風險監督機制等，以實現醫藥企業對稅務風險戰略性、合規性的管理目標。

二、醫藥企業稅務風險管理成因分析

（一）醫藥企業管理層缺乏對稅務風險管理的重視醫藥企業同其他企業一樣在管理期間都存在著不確定的風險因素影響著企業的健康發展，在此期間，企業必須先明確自身的實際情況，再依據風險成因進行細致化的分析和整理，而結合醫藥企業的實際發展情況來看，企業在應對不同程度風險時，對于有關稅務風險的相關認識度和重視度還有所不足，尤其是企業的最高管理層對于此領域的關注度［2］。醫藥企業中的管理層有掌控藥物研發方向、財務會計方向、醫藥方向等等各個不同管理方向的高層管理人員，而這部分管理者只是限于關注醫藥企業的總體發展方向，而忽視在此過程中涉及到的稅務風險僅僅將其歸于財務風險。但這是遠遠不夠的，加之，企業的相關制度還未完善，對稅務風險管理的認知也存在一定的局限性，因而出現稅務風險的幾率也就更大。

（二）辦稅人缺乏對稅務風險的認識醫藥企業內必定會存在辦稅人對于稅務風險認識不足的人員，此類人員的專業能力稍顯不足，對稅務風險的認識也缺乏全面性和整合性。醫藥企業每年需要納稅的金額非常龐大，因而便會存在一些繳納稅款的風險，在此期間，若是辦稅人對于稅務風險的認識只限于少繳稅款會增大稅務風險，那便會忽視多繳稅款可能會引發的稅務風險，進而增加固有的稅務風險，由此得知，辦稅人的素質和專業能力的高低影響著稅務風險率。

（三）缺乏完善的稅務籌劃管理稅務籌劃是醫藥企業應用于對涉稅業務進行統籌整理以減少繳稅金額的管理手段。醫藥企業在管理期間往往都會出現管理制度尚未完善而影響企業健康發展的情況，加之，在藥品采購、藥品銷售或藥品研發期間等涉及到某類不確定的因素影響，使得所得稅稅負率過高，借助于缺乏針對性和系統性的稅務籌劃管理，造成因籌劃失誤而補繳稅款或罰款的情況，加之，醫藥企業財務部門在實行稅務籌劃時，更多考慮到的是對財務費用和固定資產規劃的有效性，進而增加稅務風險。

（四）缺乏完善的稅務風險管理體系稅務風險管理也是財務風險管理的一部分，但并不僅僅是簡單涉及到財務風險的一部分。醫藥企業針對財務風險有一套完整的防控機制和管理體系，但針對稅務風險的管理體系卻仍然缺乏完善度，導致醫藥企業在發展過程中未能將稅務風險進行細化，使之脫離業務實際，更加重了企業的稅務風險，加之，很多企業也還未意識到稅務風險管理要求和管理制度的不足之處，讓企業喪失對風險的預測和監管度［3］。

三、醫藥企業稅務風險管理的改進對策

（一）提高企業管理層對稅務風險管理的認識大數據時代下，任何的風險都會直接影響到企業的健康發展，而在此期間，企業若想保持自身的經濟實力和地位，必須對針對企業的發展情況做出一定的改變。稅務風險管理和企業組織戰略的制定息息相關，企業在同步開展稅務風險管理時必須先得到管理層的重視和認可，才能排除外界干擾，強化企業對于稅務風險的認識度和重視度，讓管理層了解稅務風險管理在企業生產運營各個業務環節發揮的作用和重要性，同時，企業管理層還應強化企業相關部門人員的法治觀念，提高對于改進稅務風險管理的重視度。

（二）提高醫藥企業辦稅人的綜合素質醫藥企業需定期開展提高辦稅人專業能力和理論知識的相關培訓，可按季度開展。培訓內容涉及到對企業相關業務管理的改進，以及對最新稅務政策的講解，同時還可聘請專業稅務所人員對稅務風險管理重點人員進行細致化的稅務案件講解，以直觀的案例分析形式讓辦稅人清晰了解到稅務風險所在，指導辦稅人從自身出發，重點考慮到自身的不足，并結合相關培訓方法不斷提升業務水平。與此同時，醫藥企業還可將增設獎懲機制，依據辦稅人的業績實施獎懲，并結合月考評的模式評估辦稅人的理論和實務，以及對最新稅務政策的掌握度，以此來提高辦稅人對于稅務風險管理的重視度。

（三）進行適合醫藥企業的納稅籌劃稅務風險是不可控和不確定的。醫藥企業在發展過程中若是涉及到財務風險，那財務風險中必定會存在稅務風險，而由于稅務籌劃管理未做好增加的風險也占有其中一部分［4-5］。企業在進行納稅籌劃時，需先明確自身的實際發展情況，將企業的稅務風險管理模式進行改進和更新，制定最新版的納稅籌劃方式，并借助于最新發行的納稅籌劃管理政策，整理稅務相關法律法規，再由企業各部門開展集體討論，將討論后的結果規整為納稅籌劃方案，結合企業的真實情況和特點再制定最終的特定納稅籌劃方案，進行有效的納稅籌劃。從醫藥企業的角度考慮，需找準醫藥行業近幾年推出的相關政策，如“兩票制”的出臺，且伴隨中醫藥法典的出臺，結合醫藥企業自身經營狀況進行產品升級，有效利用政策進行籌劃。

（四）構建合理的稅務風險評估體系醫藥企業的稅務風險管理具有特定性和規整性，而構建稅務風險評估體系則能全面評估醫藥企業中所涉及到的稅務風險點。醫藥企業的稅務風險評估體系可依據企業藥品采購環節和銷售環節、生產經營環節、藥品研發環節所涵蓋的發票問題或政策問題進行細致化評析，同時向相關監管部門了解其管轄的醫藥行業企業有關生產的行業規定與行業標準，將合理化的醫藥生產行業管理規定和稅務風險評估體系設立為信息采集-主要環節的稅務相關測試-測試情況改進全過程管理，以提升醫藥企業對稅務風險的預測能力。

（五）設立專門的稅務管理機構醫藥企業涉及的科室和部門眾多，為積極降低醫藥企業出現稅務風險的概率，醫藥企業可設立專門的稅務管理機構，與醫藥企業的其他科室或部門分離開來，專門負責企業稅務方面的管理，分析整理企業在發展期間所涉及到的稅務風險，在此情況情況下，企業可借鑒國外的做法，結合自身的特點對管理機構的人員進行篩選，并將辦稅人嚴格分為普通業務類辦稅人和特殊業務類辦稅人，全面規整專門稅務管理機構的相關事務，做到崗位和職能的雙向明確。

（六）構建暢通的稅務風險信息溝通途徑醫藥企業的稅務風險途徑大致分為企業與稅局、企業總部與子公司、企業各個部門間的溝通。保持稅局與企業的信息交流可逐步增強企業對于稅務相關問題的改進效率，同時也方便稅局積極向省級說國家級稅務機關反映稅局目前還未能解決的相關稅務問題，通過實時反映，有效緩解醫藥企業稅負率偏高等問題［6］。保持企業總部和子公司的溝通，可細致傳達企業總部的稅務問題，方便總部和子公司的稅務專業人員實時了解具體情況，并對相關情況進行針對性的分析考量和風險識別，提高稅務風險管理水平。保持企業內部各個部門間的溝通，可設立一個重要的優先溝通渠道，建立專人負責平臺，加強稅務風險的管理。

第5篇：企業稅務管理的概念范文

稅收籌劃是指企業在遵守國家法律、法規與管理條例的前提下，以實現合理節稅、降低企業稅負為目的，在企業的籌資、投資和經營活動中進行合理的安排，對其經濟活動進行統籌策劃以實現企業價值的最大化，該類行為一般具有目的性、專業性、前瞻性。就本質而言，稅收籌劃是企業財務管理的一部分，是一種企業理財行為。如何在有效控制稅務風險的前提下，更加合理、有效地進行稅收籌劃也是企業財務管理的重要內容。對于企業而言，稅收籌劃能夠有效降低稅務負擔，改善企業經營效果，擴大企業稅后利潤。

“稅務管理”是基于稅收籌劃衍生出來的一個全新概念，是指企業在稅法允許的范圍內，根據自身的戰略目標與經營情況，在有效控制涉稅風險的前提下實現企業稅務成本的最小化。稅務管理的主要內容為稅收籌劃和風險控制，相對稅收籌劃，企業稅務管理是一個更加系統的管理過程，更加注重納稅的整個環節以及全過程的風險控制，實現稅收成本與風險的平衡。

2稅收籌劃與稅務管理的內在關系

21稅收籌劃是稅務管理的核心，其他稅務管理活動的最終目的是實現科學、合理的稅收籌劃

稅收籌劃是企業稅務管理的一部分，也是稅務管理的最終目的與價值體現。稅收籌劃能夠有效規避納稅義務之外的稅務成本，降低企業稅務負擔，改善企業經營成果，從而實現企業價值的最大化。企業稅務管理的最終目的是在稅務風險可控的前提下實現稅收籌劃，通過系統性、前瞻性的規劃，為企業實施稅收籌劃提供更加靈活、主動的實施空間。企業通過對涉稅業務和納稅事務進行系統性分析、籌劃、檢測、實施，從而為企業稅收籌劃提供良好的前提條件與實施環境。

22稅務管理能夠有效控制稅收籌劃過程中存在的稅收風險

雖然稅收籌劃能夠減少企業稅負，提升企業盈利能力，同時也是在稅法允許的范圍內開展的，然而由于籌劃過程中存在各種不確定性因素，存在籌劃收益偏離納稅人預期的可能性。稅收籌劃風險大致可劃分為三類：國家政策風險、成本-收益風險、執法風險。倘若單純以降低企業稅負為目標，由此造成的涉稅風險成本可能遠超稅收籌劃帶來的收益，因此更加系統性地、注重風險控制的稅務管理不可或缺。因此可以看出稅收籌劃與稅務管理兩者相互制約、相輔相成，共同服務于企業戰略經營目標的實現。

3稅收籌劃是提升企業稅務管理價值創造的推動作用

31有效規避不必要的稅務成本

隨著市場經濟規模的不斷擴大，政府部門為滿足不斷擴張的社會公共服務需求，勢必將加大稅收力度。企業是以實現其收益最大化為經營目標，通過合法、有效的稅收籌劃能夠規避納稅義務之外的稅務成本，擴大其稅后利潤。目前企業稅收成本主要體現在兩個方面：稅收實體成本，主要包括企業應繳納的各項稅金；稅收處罰成本，主要是指因企業納稅行為不當造成的稅收滯納金和罰款。通過科學、合理的稅收籌劃能夠降低或節約企業的稅收實體成本，避免稅收處罰成本。

稅收籌劃對企業合理規避稅務成本的作用主要體現在企業籌資、投資、經營過程中。企業在籌資過程中，通過分析其資本結構對企業預期收益和稅負的影響，選擇合適的融資渠道，實現企業稅負的有效控制、所有者權益的最大化。如企業通過借款融入資金時存在“稅盾效應”，即企業融資過程中產生的利息支出可作為費用列支，并允許企業在計算其所得額時予以扣減，然而企業的股利支付卻不能作為費用列支。因此，企業可通過借入資金實現降低稅負的目的。企業可以通過計算、比較借入資金的利息支出與因借入資金實現的稅負降低額的大小，選擇適合自身的融資渠道。

企業在投資過程中，通過選擇符合國家產業政策的投資方向、享受稅收優惠的投資地點、享受免稅或稅收抵減的投資方式，實現企業稅負的減少。在投資方向選擇方面，政府出于優化國家產業結構的目的，對符合國家產業政策和經濟發展計劃的投資項目，給予一定程度的稅收減免或優惠。企業選擇投資項目時，可充分利用該類優惠政策，享受更多的稅收優惠；在投資地點的選擇方面，國家出于調整生產力戰略布局的目的，會對不同地區制定不同的稅收政策，如對保稅區、經濟特區、貧困地區等制定的稅收優惠政策，企業可通過選擇注冊地享受該類優惠政策；在投資方式選擇方面，企業可選擇享受稅收優惠政策的投資方式。如企業可通過選擇購買國債等享受免繳所得稅。

企業在經營過程中，通過對存貨、固定資產折舊、費用分攤、壞賬處理等進行會計處理，在不同會計年度實現不同的企業所得額，從而實現企業應繳稅款的遞延，提高了企業資金使用效率。如企業在進行存貨計價時，在符合當前稅法規定和會計制度的前提下，使發貨成本最大化，從而使得企業賬面利潤減少；采用加速折舊法，加大當期折舊金額；采用最有利的壞賬核算辦法，降低企業所得額等。

32有助于提升企業財務管理水平

稅收籌劃要求企業具備成熟的財務會計制度，具備全面、扎實的稅務知識與實務處理能力。稅務籌劃要求企業擁有規范的財務管理和會計分析能力，以及一支業務精專、能力突出的稅務處理團隊。同時，稅務籌劃必將不斷促進財務人員加強對稅務法律、法規和財務會計知識的學習，不斷更新其知識結構，從而實現財務會計人員綜合素質的不斷提升。

33有效獲取資金時間價值，增加企業盈利機會

遞延納稅是企業稅收籌劃的一項重要內容，是指根據稅法的規定將應納稅款推遲一定時期后再繳納。企業可通過遞延納稅的方式，有效獲取資金的時間價值。遞延納稅雖然不能減少企業應納稅額，但通過延遲繳納稅款可以使企業無償使用該筆款項，相當于政府給企業提供了一筆無息貸款。企業可利用該筆資金解決資金周轉困難，或進行再投資。

34促進企業優化資源配置，提升企業競爭力

企業為享受稅收優惠政策，根據國家制定的產業政策進行投資，開展經營活動。這在客觀上使得企業符合產業發展規律，逐步使企?I走上產業結構優化、生產力布局合理的道路，使得企業將生產資源配置到全要素生產效率更高、能源消耗更低的新型產品生產中，為企業未來發展做出了合理的規劃與配置，無形中提升了企業的核心競爭力。

第6篇：企業稅務管理的概念范文

(一)未樹立正確的納稅籌劃管理意識

改革發展以來，國家變化日新月異，一座座高樓林立的同時，企業也如雨后春筍般涌入改革的大潮，但是真正樹立正確納稅籌劃管理意識的企業還只有少數。形成這種現象主要有以下幾種原因：一是對納稅籌劃概念理解不正確。納稅籌劃概念引進中國的時間才短短十年左右，其發展還處于一個初期，很多人包括一些企業管理者在內未能理解其真實含義，容易與偷稅漏稅或避稅概念發生混淆，導致其不愿接受納稅籌劃理念，以避免日后麻煩。二是對納稅籌劃管理認識不全面。納稅籌劃貫穿于企業經營的全過程，從企業的設立到一步步發展，涵蓋企業經營管理的各項活動，包括項目投資的可研分析、項目運營的效益形成與發展、企業內控體系的建設與運行、職工的勞動投入與收益回報等。在我國，目前很多企業沒能正確認識到這一點，理解納稅籌劃比較片面。三是企業體制因素約束了管理者的納稅籌劃意識。近十年來，我國工業企業經歷了一個迅猛發展的進程，涌現出大批民營企業。許多企業發展課題主要是研討如何擴大規模和爭取市場份額，還沒有去探討納稅籌劃對企業的影響。現存的不少國有企業，由于管理模式的限制等因素，納稅籌劃意識方面也比較薄弱。

(二)納稅籌劃專業人才不足

由納稅籌劃定義可見，納稅籌劃工作人員需具備較強的綜合素質，除精通稅收知識外，還要在會計、經濟、技術、法律等方面有較強的理論基礎與實際分析預測能力。由于納稅籌劃概念引入我國時間還不長，我國優秀的納稅籌劃人才很稀缺。首先，從企業內部來看，目前大多企業的稅務工作由財務人員兼任，工作內容基本上是完成日常報稅工作。綜合能力的限制使這些辦稅人員無法勝任納稅籌劃工作。其次，從社會中介機構來看，近年來稅務工作興起，但其主要工作內容是報稅業務，很少接觸納稅籌劃業務，經驗積累有限，因此能勝任納稅籌劃工作的人才也很少。

(三)征管部門與企業理解有分歧

目前一些企業已經意識到納稅籌劃管理的重要性，但是也沒加強管理，其原因與當前征管部門的態度有很大關系。由于出發點不同，企業是為盡可能降低自身的稅務成本，征管部門則要盡力擴大稅源，雙方在稅收政策上的理解和實施會出現分歧，而征管部門行政權的威懾力讓大部門企業認為開展納稅籌劃工作只能一廂情愿，并不會取得預期效果。

二、加強企業納稅籌劃管理的措施和建議

(一)樹立正確的納稅籌劃管理意識

態度決定一切，樹立正確的納稅籌劃管理意識，是企業加強納稅籌劃管理的前提條件。樹立正確的納稅籌劃管理意識，可以從以下幾點出發：首先，正確全面地理解納稅籌劃的含義。只有正確理解納稅籌劃的含義，才能弄清納稅籌劃管理的目標、工作內容，才能制定納稅籌劃管理工作的計劃和要求。其次，學習發達國家的納稅籌劃管理實踐經驗，總結出企業自身管理模式的存在問題，改善管理理念，激勵相關人員積極樹立正確的納稅籌劃管理意識。

(二)加強納稅籌劃管理人才的培養

人才是企業生存發展的基本要素，是企業參與市場競爭的一項重要資本，要想提高納稅籌劃管理水平，就必須加強培養納稅籌劃管理人才。企業應在遵循成本效益原則的前提下，積極為員工提供相關業務培訓，給員工搭建提升業務水平與綜合素質的平臺，不失時機地為企業儲備納稅籌劃管理方面的人才，以及時掌握外部信息并就企業內部環境做出合理正確反應。

(三)注重團隊協作

納稅籌劃要求高能復合人才，需具備與企業生產經營全過程相關的所有知識，現實中，真正具備這種能力的人才是非常少見的。因此，納稅籌劃管理工作絕大多數情況應該是團隊作業，是集體智慧的結晶，不能依靠某一個人孤軍作戰。“頭腦風暴”的管理理念已為大多人認同，其積極效益也是有史可鑒的。所以，要提高納稅籌劃管理水平，必須注重團隊協作。

(四)積極與征管部門溝通

企業納稅的最終裁定權在征管部門手中，企業要想達到納稅籌劃的預期效果，應該多與征管部門溝通，弄清雙方在稅收政策與法規的理解上的不同點，盡可能準確地做出納稅籌劃，盡可能地為企業創造稅負增值收益。

(五)遵循成本效益原則

成本效益原則是企業經營管理的一項基本原則，因此也是企業納稅籌劃管理必須遵循的重要法則。在納稅籌劃管理中必須考慮成本效益因素，切莫本末倒置、盲目夸大納稅籌劃管理的效應，否則只會和納稅籌劃管理的目標南轅北轍。

三、結束語

第7篇：企業稅務管理的概念范文

關鍵詞：風險 內部控制 聯系

一、稅務風險與企業內部控制簡述

（一）稅務風險的定義

稅務風險是指企業在稅務行為上沒有按照法律有關規定執行，進而有可能對企業的利益造成損失。其特征主要表位為企業的納稅行為對納稅的準確性產生不確定性的因素，這樣就會給導致企業多納稅或少納稅，給企業造成無法挽回的損失。

稅務風險主要分為兩個方面：一是企業的納稅行為不符合當前稅收法律規定，應該納稅而沒有交稅，或少納稅，進而導致企業被面臨處罰等損害企業聲譽的風險；二是企業的納稅行為和當前法律規定的稅法行為不符合，導致企業多納稅。稅務風險的特征主要表現為以下三方面：

1、主觀性

在實際中，納稅人和稅務機關人員可能會對同一個涉水業務概念存在的不同的看法，同時，每個地方的實際納稅機構對稅務制度概念的理解大多不同，這也就造成了交稅人和稅務人員很難做到一個公認的稅務觀點。這些因素都導致了稅務風險的產生和發展。并因每個具體情況的不同而大小不同。

2、必然性

在企業的實際經營中，利潤是作為每個企業的最終目標，為此，企業要不斷的追求企業稅錢成本的最小化，這就造成了企業納稅和稅收制度本身的一個矛盾。在實際的生產管理中，企業的管理者和稅務者等相關人員對稅務法規的理解的局限性和國家稅務政策的不斷變化都會導致企業稅務風險的潛在存在和發展。會對企業的發展帶來不良的影響。

3、預先性

在實際的企業經營活動中，在企業的繳納的各項稅費之前的行為，稅務風險就已經存在于此了。其實就是企業的相關稅務行為和稅務政策存在的矛盾并相互背離，企業需要及時先行的了解稅務政策，可以有效避免企業稅務風險的出現。

（二）內部控制的概念

內部控制是指由企業董事會、管理者和其他員工實施的，為保證財務報告的可靠性、經營的效率效果以及現行法規的遵循等目的而提供合理保證的過程。內部控制涉及企業生產經營的控制環境、風險評估、監督決策、資訊與傳遞以及自我檢測等方面，從總體上透視了企業生產的各個環節。企業內部控制的原則主要包括：

1、合法性

企業在進行內部控制之前必須遵守國家相關的法律法規及政策條例，并在控制的全程秉承嚴格守法的基本準則。

2、整體性

整體性是指內部控制不是僅僅某一項活動或者某一個項目的控制，而是涵蓋了企業的整個經營活動，從決策到執行再到監督，任何一個過程都應該在控制范圍之下。

3、針對性

內部控制是一套整體的理論體系，但在實踐中，不同企業需針對各自特點制定符合自己特色的內部控制制度體系，做到有針對性，使內部控制的作用效果最大。

4、一貫性

內部控制是一項整體的、持續性的活動，必須貫穿企業經營活動的始終，不可隨意更改或停止。

5、發展性

制定內部控制制度時切忌目光短淺，要本著長遠發展的目標，考慮到企業的長期利益，關系社會及宏觀經濟周期的特點，制定一套能夠具有長遠使用價值的內部控制制度。

二、稅務風險與企業內部控制的內在聯系

（一）稅務風險成因

企業稅務風險的形成主要體現在四方面，均與企業內部控制的不完善存在一定關系。

在經營活動中，因企業對當下稅法理解不深入、不全面，遵循慣例繳納稅款，造成漏稅或多交，如在簽訂員工合同、辦理業務等活動中忽視納稅因素，房地產只繳納土地出讓金，忽視土地使用稅、印花稅、契稅等。但若企業在內部控制中重視涉稅業務，強化稅務管理，則可避免稅務盲區，減少風險隱患。

在財務管理中存在不當的稅法操作，如借報銷補貼、津貼的名義用于逃避個稅，企業收入不入賬或入賬不及時，增值稅、所得稅計算有誤等，均易引發稅務風險，這與內部財務管理、監督、審計不完善有很大關系。

在納稅行為中因違反稅法有關規定而增加稅務風險，如稅款繳納不及時、納稅代扣義務履行不到位、未進行零申報等，致使企業面臨罰款、補繳、加收滯納金等風險。若企業具備較為完善的監管制度，業務流程規范，工作人員必然會規避相關稅務風險。

內部控制及稅務風險意識薄弱。企業的內控是控制風險的重要且有效的措施。一般而言，良好的企業內部控制措施有利于減少公司的稅務風險。例如有效的內部組織設置和內審人員可以有效的控制企業崗位發生不利于公司行為的概率。

因此，企業稅務風險很大程度上來自于內部控制的不到位、不完善，加強企業內部控制是提高稅務風險防范水平的重要手段和途徑。企業應充分認識這一點，并以此為突破口，給予及時補救和完善，進而減少稅務風險損失，提高企業綜合效益。

（二）稅務風險與內部控制的關系

稅務風險與企業內部控制存在密切聯系，重點體現在：稅務風險是企業內部控制建立的重要依據之一，為完善企業內部控制提供參考，而良好的企業內部控制能夠有效防范和規避稅務風險，兩者互為監督，相互促進。

稅務風險是企業內部控制建立的重要依據之一。財務風險管理是企業有效預測可能存在的各種隱患，防范面臨的各種經營風險的重要手段，而企業內部控制體系的建立就是企業內部財務風險預測的模式之一。企業內部控制的建立以財務風險為依據，一定程度上加強了內部控制措施的謹慎性。稅務風險作為財務風險的構成部分，具有重要性、人為性、必然性等特征，因此稅務風險是企業內部控制建立的重要依據之一。

稅務風險能夠反映企業內部控制存在的問題，為企業加強內部控制提供參考。企業通過對稅務風險及納稅各個環節的定期監督和數據監測，針對監控結果進行深入分析，甄別企業稅務管理過程中存在的問題及漏洞，及時發現企業內部控制在哪一環節出現漏洞，為內部控制體系的完善提供重要參考和有力引導。

良好的企業內部控制能夠有效防范和規避稅務風險。其主要體現在以下幾個方面：首先，良好的企業內部控制能夠保證財務數據的準確性，可以充分真實反映企業負擔的納稅義務和稅收環境，為企業稅務管理人員評估企業納稅情況提供準確的財務數據，降低企業稅務風險；其次，良好的企業內部控制為稅務風險管理提供了有利的風險管理組織制度，明確各部門在稅務風險控制的職責，形成相互監督、相互協作的稅務風險控制格局，進一步降低稅務風險；最后，良好的企業內部控制一般都構建了系統全面的風險監測和審計制度，能夠保證會計信息的準確真實，稅務活動合法合規。通過定期與不定期的財務審計，可以及時發現企業納稅過程中存在的問題，進而及時有效規避稅務風險。

內部控制建設的好與壞直接關系到企業稅務風險控制的好與壞，關系到企業稅務風險控制的水平和發展。從人員配置角度我們不難發現，企業的稅務管理都是由企業的財務部門負責，而且大多是財務部門沒有對稅務會計這個崗位進行單獨的設置，進而就導致了相關人員素質的不高，影響企業風險控制管理的建設。所以，企業需要不斷加強對相關人員的培訓，提高其業務水平，進而提高企業的納稅管理水平。從企業制度建設角度來看，如果企業的各項內部控制建設不齊全，會增加企業的納稅風險，影響納稅風險管理制度的整體建設。

三、基于稅務風險與內部控制內在聯系下的電力企業稅務風險防控措施

（一）完善企業內控制度，優化企業內控機構

一個完善的企業風險管理制度是保證企業良好發展和提高防范措施能力的一個保障。落實風險管理制度的在企業的實施，可以對稅務管理行為進行規范化和責任化，加強各部門的不斷合作，及時發現各類問題并互相輔助的得到處理，發揮企業的主觀能力，積極引導企業的稅務管理規范化。

同時，企業應基于對內部控制和稅務風險全面而正確的認知，將稅務風險防范納入重點工作范疇，結合自身運營特點優化內控機構，明晰崗位職責，以此為稅務風險防范工作的順利開展奠定基礎。具體而言，要專設稅務管理部門，協調相關職能部門的關系，明晰崗位職責權限，嚴格分離不相容的崗位，以此實現崗位科學制衡，在一定程度上規避稅務風險。

（二）構建稅務風險管理體系，加強企業稅務風險評估

稅務風險管理體系的構建是有效防范企業稅務風險的重要內容和必然選擇，這就要求企業基于配套指引、經營現狀以及現有的內部控制風險防范制度，客觀分析稅務風險的成因、特征、影響等因素，構建切合實際、相對完善的稅務風險管理體系，以此明確稅務管理流程、要點、控制方法等內容。

同時，企業還應加強稅務風險評估。就稅務風險防范角度來看，它的側重點在于整個過程的控制、風險的評估及企業信息溝通程度等。企業需要建立一個風險的評估機制，把稅務的風險歸入到風險評估的整個過程中，準確識別稅收內部和外部重心，確定企業最大風險承受度，然后借助專業的理論知識和技術方法，準確識別內外稅務風險，并就潛在或固有的稅務風險加以定量和定性的分析，以此估計其發生概率、損失范圍，為企業積極應對風險、做出正確決策提供有力參考。

（三）建立稅務風險預警報告制度

在企業稅務風險管理機制中，應建立稅務風險預警報告制度，并按照不同的實際經營情況和時間段制作不同的稅務風險預警報告。定期的稅務風險預警報告可以使企業提前預測各類稅務風險的出現，可以有效制定出有效的稅務風險預防措施，對一些潛在的風險提前預警并制定出解決的措施。定期風險報告可以按照企業實際情況制定出中長期的風險預警計劃，還可以針對一些特別的情況制定出特別的稅務風險預警報告。總之這種預警報告可以是企業能很好的規避各種稅務風險的發生，促進企業的良好發展。

（四）加強信息溝通的有效性

第8篇：企業稅務管理的概念范文

本文從分析稅務風險產生的原因著手，指出企業在稅務風險管理方面存在的不足，并從增強稅務風險防范意識，提升涉稅人員素質以及定期排查風險等方面提出了建議和措施。

關鍵詞：企業稅務風險 原因分析 防范對策

分析和研究企業稅務風險的防范對策，首先需要了解企業稅務風險的概念，一般而言，企業稅務風險是指在對稅款進行管理、計算等過程中因為違反相關稅收法律法規而造成損失的可能性，企業存在稅務風險通常狀況下表現為：一是企業受到各種主客觀因素的影響，導致在被稅務部門進行稅務管理過程中增加被懲罰的可能性，另一方面是企業未能充分利用稅收優惠政策，降低了企業的經濟效益。

1 稅務風險產生的原因

加強對企業稅務風險的管理，要全面掌握和分析產生稅務風險的原因，通過分析發現，企業存在稅務風險的主要原因有以下幾個方面：

1.1 企業缺乏稅務管理經驗 目前，一些企業的稅務內部管理制度不夠完善，企業財務制度、內部審計制度以及績效考核制度等制度體系缺乏完整的內部管理機制，這將嚴重加劇企業內部管理混亂狀況，讓企業無法從源頭上防止稅收風險，導致稅收風險防范的延誤甚至失敗，讓企業承受不必要的經濟損失，另外很多企業在稅收管理方面缺乏經驗，對企業稅務管理的內部控制不到位，缺乏納稅的主動性和自覺性，對企業生產經營的各環節的稅務風險缺乏整體考慮，企業稅收籌劃缺乏協調，也加劇了企業稅務風險的存在。

1.2 稅收政策變化的影響 企業面臨的外部宏觀環境往往不可預知，復雜多變，同時稅收政策在通常狀況下會隨著經濟的發展而不斷調整，不同階段會實施不同的稅收政策，由于我國目前正處于經濟轉型調整期，稅收政策難免會發生調整，稅收政策的變化增加了企業把握稅收政策的困難，使得企業對稅收政策把握不準確，導致稅收風險的存在，同時企業與稅務機關之間的信息存在不對稱的現象，稅務機關對相關稅務政策的宣傳力度不夠，在一定程度上對新出臺的相關稅務法律法規只是停留在解釋層面上，也會造成企業稅務風險的產生。

1.3 企業涉稅人員的稅務知識不足 企業稅務風險管理過程中，管理人員需要根據企業實際需要對企業可能面臨的各種稅收風險進行掌握和評估，而一些企業的稅務工作人員對于企業金融、稅收法律等相關知識的理解和掌握比較欠缺，業務素質不高，對相關企業的稅收政策理解不透徹，把握不準確，業務人員素質缺失可能會導致企業發生涉嫌偷稅漏稅的行為，加之企業外部經營環境越來越復雜，在很大程度上給企業造成一定的稅務風險。

因而，企業稅務風險的存在會對企業產生許多影響，從企業發展的狀況綜合分析，稅務風險的存在會對企業經營決策行為產生一定影響，也會對企業生產經營等行為造成不必要影響，進而影響到企業的財務決策和投資決策，加大對風險管理的財政預算，企業稅務風險的存在會讓企業增加應對稅務風險的成本，甚至因為稅務風險的存在而造成一定損失。

2 防范企業稅務風險的措施

企業稅務風險涉及到企業經濟活動的各方面，要想有效預防企業稅務風險就必須抓住產生問題的原因，才能切實降低稅務風險對企業造成的影響，建議從以下方面采取措施：

2.1 提升稅務風險防范意識 企業必須不斷增強自身內部稅務風險防范意識，嚴格遵守相關稅務法律法規，積極依法誠信納稅，建立和完善內部會計審核制度，對相關重要項目實施稅收風險評估，并制定專門的風險預防措施，同時在簽訂各類經濟合同過程中，要嚴格審查對方納稅主體資質，仔細審查合同條款，防止不必要稅務風險的發生。

2.2 提高企業涉稅人員的業務水平 提高企業內部稅務管理人員的稅務專業知識可以有效防范企業稅務風險，涉稅人員要及時了解和掌握關于稅收政策的新理論和新方法，不斷提升自身的業務素質水平，同時將稅收風險納入稅務風險的日常管理過程中，建立經濟活動的稅務風險模型，完善稅務風險預警系統，及時掌握風險報告信息，對稅務風險進行全面監督和管理。

2.3 定期排查稅務風險 企業風險評估可以幫助企業及時對稅務風險進行識別，企業樹立法治觀念，嚴格遵守稅收法律法規的要求，要定期開展風險評估工作，明確評估管理行為，同時加強與中介組織的稅務風險防范合作，積極發揮中介組織作為稅務風險外部監控的作用，對企業存在的稅務風險進行專業監督，針對發現存在的稅務問題及時進行改進，及時消除企業潛在的稅務風險。

3 結語

總而言之，依法納稅、誠信納稅是每個企業在納稅過程中都必須遵循的基本原則，建立和完善稅收風險的防范體系是企業降低稅務風險的根本保證，企業結合自身經營實際情況，增強稅務風險防范意識，建立和完善職責清晰，分工明確的企業內部稅務管理運行機制和稅務內部控制制度，培養一支高素質的企業稅務風險管理團隊，加強對各種稅收政策的深入研究，及時了解稅收政策，加強對企業稅收風險的防范與控制，促進企業在良好的經營環境中實現可持續發展。

參考文獻：

[1]金道強.企業稅務風險及其防范[J].冶金財會，2005（9）：36-37.

[2]黃學才，鄧永泰，劉慧敏.企業稅務風險及其防范措施淺談[J].財會通訊（綜合版），2007（9）：37-38.

[3]喻忠.淺談企業稅務風險的成因及防范[J].今日財富（金融發展與監管），2011（10）：14-17.

第9篇：企業稅務管理的概念范文

一、關聯企業概念

隨著國際全球化步伐的加快，跨國企業數量與日俱增，與此同時，關聯企業這一概念也逐漸出現在人們的視野中。當前世界各國對關聯企業都有各自定義，“根據我國稅法，將關聯企業定義為與企業具有在資金、經營、購銷等方面存在直接或間接的擁有和控制關系的、直接或間接的同為第三者控制的、其它在利益上具有相關聯關系的公司、企業和其它經濟組織”。簡而言之，關聯企業是具有獨立法人資格的企業間的法人聯合體，也是通過多種經濟紐帶建立起的關聯群體。例如海康威視在洛杉磯、印度、香港等地設立的全資及合資子公司，與其內地母公司便構成關聯企業。在與海外子公司的交易中，關聯企業間低于產品或者服務的市場交易價格常常會被稅務局認定為轉移利潤，如何有效規避這一問題，減少資金流通中的阻礙，提高企業資金利用率，是同類型跨國企業同樣需要面對的問題。

二、應對關聯企業交易認定問題的策略

（一）提高企業風險管理意識，樹立正確認識

要避免被誤認為關聯企業轉移利潤事件的發生，最首要的，是要在企業內建立足夠的風險管理意識。在與關聯企業發生資金往來流動時，及時做好相應賬目記錄，以便在事后應對稅務局的檢查。同時，企業內要形成良好的風氣，自覺遵守服從國內以及國際的相關稅法規定，杜絕企業內發生為轉移利潤或是避稅而實行轉讓定價，損害行業風氣。海康威視作為我國首屈一指的安防企業，應該為安防行業做好表率作用，在企業內形成良好的風氣。

（二）提高企業內相關工作人員的專業素養

與此同時，企業內部相關人員的專業素養也與關聯企業交易認定問題息息相關。稅務問題不僅涉及企業相關資金問題，還涉及相應法律法規以及稅務專業問題，因此，對負責企業稅務工作人員的專業素養提出了更高要求。首先，相關人員需要加強對稅務等相關法律法規的認識，在不斷提高自身專業水平的同時，合理規避稅務風險。其次，相關人員還要樹立正確的工作道德觀念，避免為片面追求利益而忽視道德的現象發生。

三、海外子公司涉稅管理

（一）海外子公司涉稅問題

1、缺乏對國內外相關稅法的熟悉了解

在海外子公司涉稅管理的問題上，我國企業所面臨的最大問題便是缺乏對國外相關稅法規定的足夠了解。由于我國改革開放只有數十年時間，面對已日臻成熟完備的國際市場，我國企業不論經驗或是資質都存在許多不足，以海康威視為例，其在我們國內從技術到服務都數前列，但面對競爭更加激烈的國際市場，海康威視便失去了其足夠的競爭優勢，加上當前國際上的許多稅法規定并不利于發展中國家企業的跨國發展，特別是在稅務問題上，由于語言、環境等因素的制約，更加容易出現問題。這也阻礙了同類型企業在國外市場的進一步發展。

2、相關人員缺乏涉稅問題敏銳度

同時，相關人員特別是涉外人員在處理涉稅問題上，缺乏足夠的敏銳度，尤其是在出現相關涉稅問題后，沒有及時提出相應的解決對策，貽誤了處理問題的最佳時機。此外，上文中提及的相關人員專業素養的缺乏，也是導致其缺乏敏銳度的主要原因之一。海康威視作為一家具有代表性的安防企業，財務人員一旦缺乏涉外稅務問題的敏銳度，就極易導致相關稅務問題的發生，從而給企業的形象造成負面影響。企業一旦被稅務局認為關聯交易，稅務檢查會影響海外子公司的正常運營。做為上市公司，稅務檢查會做為資產負債表附注在年報中進行信息披露，這些信息披露將給母公司以及海外子公司的股價、公司整體效益等產生負面的影響。

3、海外子公司稅收籌劃不足

稅收籌劃是一種稅務預先安排行為，擁有事先性、合規性、周期性等特點，由于所在國稅收政策的變化，稅收籌劃具有很強的目的性和時效性，稅收籌劃不足或者出現和所在國實際稅收法規不符合的情況，就會帶來稅務稽查的風險，企業會因此受到行政、刑事處罰。稅收籌劃的前提條件是企業的會計核算制度健全，財務管理水平較高，財務信息準確、真實。中國安防企業高級財務管理層往往缺乏涉外稅務經驗，設定的稅務籌劃方案沒有深入了解所在國的稅收法律法規，會使稅務籌劃與逃稅聯系在一起，稅收籌劃基礎十分薄弱。此外，中國安防企業低估了海外稅務機關的辦案能力和專業水平。

（二）海外子公司涉稅問題應對策略

1、明確稅務管理目標

要合理應對海外子公司涉稅問題，首先，母公司要明確其稅務管理目標，從而對企業整體稅務管理做到統籌規劃。、以海康威視為例，可在企業內部開展涉稅風險目標管理的培訓項目，使企業內員工對稅務管理產生明確認識，改進企業內涉稅風險文化，從而降低稅務管理成本，提高母公司與海外子公司中高層的稅務管理信心。在被稅務局認定為關聯交易的情況下，相關人員需要對企業稅務問題進行全面、詳細的了解，基于稅務管理目標的前提下，及時籌備應對方案，降低在此情況下所會造成的企業直接經濟損失以及企業其他的負面影響。

2、設立最優納稅方案，積極應對稅務風險

此外，企業還應設立最優納稅方案，考察分析海外子公司相關情況，制定稅務風險最低、稅后收益最大的稅務籌劃方案，從而在源頭處有效的規避納稅風險，減少涉稅問題的發生。稅務籌劃應該對海外子公司進行事前、事中和事后的統一稅務籌劃。在進行海外投資前，相關財務人員應該對所在國的稅收法規有全面的了解，形成稅務報告文件。在運營過程中，對海外子公司的稅務問題既要從內部設立稅務部門進行風險把控，也要咨詢專業的稅務師或會計師事務所進行稅務咨詢，以尋求最有利于企業的稅務解決方案。對已經發生的稅務罰款等事后問題，企業內財務人員應積極應對稅務風險，從問題中找到自身的不足，認真總結經驗，避免同樣錯誤的再次發生。

3、提高海外財務人員素質，完善企業內控管理制度

安防企業屬于高新技術企業，在拓展海外業務的情況下，需要招聘財務稅收理論知識扎實，又懂得當地語言的財務人員充實財務團隊。在涉外稅收實踐中，可以通過調整財務崗位，派遣財務人員到成功的跨??企業定向培訓，對財務人員加強所在國稅收法律、法規、稅收優惠政策的學習，系統學習并掌握轉移定價等稅收籌劃的要點，提高現有財務人員的海外涉稅水平。此外，中國安防企業在充分了解所在國財務、稅收法律法規的情況下，制定適合海外子公司的財務管理制度，設置人員權限、明晰崗位職責、建立完善的財務核算管理體系，規避海外子公司的涉稅風險。