企業稅務管理制度的建設精選(九篇)
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第1篇：企業稅務管理制度的建設范文
1.1稅務文化的內涵
稅務文化是隨著稅務工作的歷史進程和時展形成的一種文化，在具有文化的共性的同時，有具有稅務工作自身的鮮明特點。稅務文化是稅務干部的價值導向，反映的稅務干部在工作實踐中的精神風貌和行為規范，即是一種行政管理文化又是一種較高層次的科學管理模式，與稅務干部的工作密切相關。在對稅務文化內涵的認識上，在學界尚未形成共識。但一般對稅務文化的認識上，文化的精神層、制度層和行為（物質）層的三層認識，比較受到學界廣泛接受的定義，即稅務文化是稅務部門在稅收實踐活動中形成的價值觀念、管理制度、行為規范等的總和。這里的價值觀念，是指稅務人員的價值觀念、道德情操、治稅理念和文化素養等，是稅務文化的核心，是稅務文化建設中最活躍的組成部分。這里的管理制度，指的是是指在稅收工作中形成的一系列法律法規規章制度等、如稅收征管法、稅務干部職業生涯規劃管理制度和稅收管理員制度等，是對價值觀念的具體延伸。行為規范，指的是稅務干部在稅收工作中的文明用語、持證檢查等言行舉止行為，另外廣義上講辦稅場所、征管裝備等稅務等物質形態也可劃入這一層面。
1.2稅務文化建設對強化稅務干部政治素質建設具有基礎作用
稅務文化建設的提出是應對社會主義市場經濟發展形勢對稅收工作提出的新任務、新要求的需要，通過稅務文化建設統一個體和團隊目標，充分調動并發揮每一個成員的積極性、主動性和創造性,，為稅收事業的發展提供不竭的精神動力，實現稅務部門精神文明、政治文明和物質文明的協調發展。在社會主義建設新時期，社會經濟文化處于快速發展時期，各種思潮、意識不斷出現，人們的價值觀念趨向多元化，這種情況下，個別干部思想上由于自我修養和改造意識不強，加之事業心責任感不強、缺乏改革創新精神等，導致這些干部一味追求個人利益，講待遇不比奉獻，對稅收工作的健康發展產生了影響。作為稅收文化，其建設的推進，有利于堅持正確文化導向，營造和諧工作氛圍，引導廣大稅務干部形成積極健康的世界觀、價值觀和人生觀，對于提高稅務干部的整體素質，優化稅務干部自身的職業生涯規劃具有重要基礎作用。
1.3稅務文化建設對創新稅務干部職業生涯管理制度具有促進作用
稅務文化建設，在制度文化層面理念上就是不斷結合實際社會環境和工作情況對稅務文化進行創新。因此，在稅務文化建設中，由于人的價值理念支配著人的行為，稅務文化必然會對稅收制度的選擇發揮作用，稅收文化制度創新的價值理念必然反饋在對稅收干部職業生涯管理制度等制度的創新上。尤其是在當今的人才競爭為主題的社會經濟文化環境下，對人力資源的開發管理和人員的職業生涯管理成為當今各類社會組織制度建設的核心內容，從這種意義上來講，稅務文化建設的創新，必然使稅務組織進一步與社會經濟文化環境相適應，促進組織人力資源管理文化的發展，進而推動稅務干部職業生涯管理制度的創新。
1.4稅務文化建設對塑造稅務干部工作行為的具有影響作用
稅收工作的深入積極開展，源于稅務干部員工積極性的有效調動，而積極性的調動則受到稅務價值理念的支配。作為稅務文化，其在建設中不斷深化稅務價值觀念文化，對稅務干部行為具有著潛移默化的作用，熏陶并影響著人的行為，對稅務干部的職業生涯中的行為表現具有著重要的影響作用。稅務文化建設的開展，將使稅務文化在稅務工作人員心中真正扎根、發芽，進而促進稅務干部全身心地投入到稅收工作才中去，進而使國家稅收法規得到切實貫徹和實施。
2稅務干部職業生涯規劃管理對稅務文化建設的具有重要推動作用
2.1稅務干部職業生涯規劃管理的內涵
職業生涯管理是現代人力資源管理理論的重要組成部分，具體分為員工職業生涯管理和組織職業生涯管理。本文，在理論上主要運用的是員工職業生涯管理理論。在實際稅務隊伍建設管理中，與其他組織一樣，稅務系統利用職業生涯規劃，提高稅務干部隊伍的建設和管理水平，已經成為一項迫在眉睫的管理課題。經過稅務體制改革后，組織結構實現了扁平化，系統內的高級中層職位明顯減少，身處基層的稅務干部，在工作上往往沒有晉升的動力，越來越多的稅務干部在工作上抱有“不求有功，但求無過”的心態，制約了稅收工作的深入開展，這種情況下，如何通過職業生涯規劃與管理實現稅務干部的整體建設水平體現已顯得尤為重要。稅務干部的職業生涯管理，具體指員工在進入稅務系統到退出稅務系統的職業生命周期的全過程管理，具體包括職業發展定位、職業策略、職業發展等管理環節，員工與稅務行業之間相互選擇、相互協調、相互適應的過程。實施稅務干部職業生涯規劃管理就是要通過出臺制定一系列留住員工、開發員工潛力、幫助員工實現自我實現的管理方法，進而實現稅務干部隊伍的開發質量提高和管理效率的提升。
2.2稅務干部職業生涯定位有利于加深對稅務精神文化的認識
職業生涯管理的第一步，也是最重要的一步，就是要做好職業生涯的科學定位。一方面，員工自身對自己的興趣、性格、學識、技能進行評估測試，認識并了解自己，對自己職業和職業生涯目標做出合理選擇和計劃。另一方面，評估職業所處的組織環境、政治環境和經濟環境，明確評估自身在環境中的地位，與組織相適應和融合。在這一職業生涯定位的過程中，稅務干部將對稅務系統文化產生深刻的認識，在價值理念方面，稅務干部能夠將個人職業發展目標和思想和組織的發展愿景、核心價值觀融為一體；在治稅思想上，稅務干部將更加深刻認識到經濟與稅源、稅源與管理、管理與稅收的內在相互關系，樹立正確的治稅理念，在基層的稅管工作中，突出服務理念，稅務工作能夠更加符合實際；職業操守上，有助于稅務人員樹立愛崗敬業、明禮守信、公正執法、廉潔從稅的職業道德精神操守。總的來講，通過職業生涯定位將促進稅務干部和組織在價值理念、治稅思想和職業操守等方面的協調一致，進一步加深了對稅務精神文化的認識。
2.3稅務干部職業生涯管理制度建設有利于深化稅務制度文化建設
職業生涯管理制度的建設，具體涉及培訓制度、人員選拔激勵制度等。就基層稅務干部工作實際情況來看，在培訓制度方面，基層的征管一線同志常常反應工作累、業務量多，這固然有稅務工作繁重的一面因素，但是干部隊伍自身業務素質有待提高也是一方面因素，實際中，辦稅大廳、稅務分局人員等人員對新的會計理論、財稅理論等掌握明顯不足，成為制約基層稅務干部職業生涯發展的瓶頸。在人員選拔制度，在基層中仍存在著激勵和考核走過場等問題，缺乏科學的職業生涯管理辦法，導致制度文化建設沉悶，基層員工積極性不高。這種情況下，深化稅務干部職業生涯管理制度建設工作，將全面實現對組織員工培訓、人員選拔、人員激勵等文化的整合，在實現對員工個人素質提升的基礎上，帶動組織薪酬制度、考核獎懲制度等的建立，促進稅務制度文化的發展和創新。
2.4稅務干部職業生涯發展建設有利于深化稅務行為文化建設
稅務干部職業生涯發展將促進員工在自身素質、知識技能等方面的學習，將逐步滲透到干部的行為之中，產生領導示范，典型引路的文化效果。在領導示范上，職業生涯發展建設將督促領導身先士卒，帶頭堅定理想信念，帶頭服務基層群眾，帶頭奉獻稅收事業，進而對基層員工形成言行感召力，為稅務干部行為樹立良好的示范作用；在典型引路上，職業生涯發展建設將調動表現優異、業務能力較強的員工積極性，使之成為典型，影響激勵其他稅務干部爭先創優，不斷提高自身素質，規范自身行為。
3稅務文化建設和稅務干部職業生涯規劃管理結合的對策思考
3.1將稅務精神文化建設和稅務干部職業生涯定位有機結合
稅務精神文化是稅務文化的核心，是稅務人員的共同價值觀和精神支柱，指導者稅務干部開展稅務工作，因此在實際工作中應重點通過培訓宣傳和溝通反饋兩種方式將稅務文化和稅務干部的職業生涯定位有機結合起來，進而促進干部隊伍建設。培訓宣傳上，針對處于職業階段早期的基層稅務干部，要及時進行稅務精神文化的專題培訓工作，塑造其奉獻和服務意識以及“公正、廉潔、高效、務實”的思維意識，針對埋頭骨干、任勞任怨、甘于奉獻的基層稅務干部要大力宣傳，鼓勵先進，鞭策后進，營造濃厚的稅務文化氛圍。在溝通反饋上，針對基層稅務干部工作重、責任大的情況，一是要結合稅務干部所出的職業生涯不同階段進行職業生涯定位指導，尤其是處于職業生涯中后期的干部存在的思想修養松懈、工作積極性不夠等問題，要及時進行職業生涯協助定位，幫助其加強思想修養，升華精神，提高精神覺悟。二是通過定期召開溝通座談會的方式，了解基層稅務干部在職業生涯中開展稅務征收、納稅評估等工作遇到的困難和問題，通過聽基層稅務干部談心、談體會這種方式，為他們排憂解難，發揮稅務精神文化的吸引力和向心力作用。
3.2將稅務制度文化建設和稅務干部職業生涯管理有機結合
稅務制度文化是稅務文化深入推進的保證，是對稅務精神文化的具體體現，對稅務文化體系具有整合作用，具體包括職業資格考試制度、教育管理制度、人員選拔制度等。在實際稅務干部管理中，應將這些制度與稅務干部的職業生涯管理有機結合起來，使制度文化建設融入到稅務干部職業生涯管理中。在職業資格考試制度上，要大力推進納稅評估員、稅源管理員、稽查審核員職業資格考試，實施持證上崗，同時鼓勵稅務干部參加注冊稅務師、司法考試和注冊會計師等資格考試，并作為持證上崗制度的輔助內容，加強業務素養，促進干部個人工作于組織工作目標的協調。在教育管理制度上，一方面要做好對基層稅務干部的培訓需求摸底，尤其是財稅理論知識有待更新等問題，做好相應規劃，將稅務干部的個人發展目標和稅務系統的發展愿景統一起來，開展全方位、多形式的培訓教育，建設學習型組織；另一方面，結合稅務干部所處的職業生涯不同階段，有針對性地開展知識與技能的培訓，通過持續性的培訓，不斷更新稅務干部的知識儲備，使其跟上組織的發展步伐。在人員選拔制度上，應結合稅務干部所處的職業生涯階段和工作能力，形成科學的職業生涯通道，具體結合實際建立綜合管理、專業技術和行政執法等不同類別的通道，同時與考核、激勵、薪酬等制度相結合，促進“能者上、庸者下”的職業升降機制，調動稅務干部的工作積極性和主動性。
第2篇：企業稅務管理制度的建設范文
稅務日常管理工作是整個稅務管理工作的基礎，是企業開展經營活動的前提，是企業獲取納稅管理基礎信息的來源。企業應結合自身經營情況、納稅業務情況、稅務風險特征和已有的內部控制體系，建立相應的稅務管理制度：崗位責任制、企業重大業務涉稅分析制度、稅務風險應對措施、稅務信息管理制度、發票管理制度、納稅申報與稅款繳納操作辦法、稅務檔案管理制度等。企業納稅實務管理包括：稅務登記管理、稅務賬簿憑證管理、發票管理、納稅申報、稅款繳納、扣繳義務、納稅評估、稅務檢查、稅務等。及時做好日常稅務管理，進行稅務申報并足額繳納稅款，正確地進行稅務會計核算，嚴格管理發票以及其他涉稅憑證，接受稅務檢查等常規性的涉稅活動，可以使企業的各項涉稅行為規范合法，避免罰款和滯納金，以及大額補稅給企業現金流造成的不利影響，促進企業稅務管理工作走向法制化、規范化和專業化的軌道。建立穩定獲得稅收政策信息的渠道，研究國家的宏觀經濟動向和各項稅收政策，掌握各項稅收政策動態及變化，對企業的納稅行為進行統一籌劃和管理，積極爭取稅務部門的支持與指導，把握好稅收優惠政策，使得稅收優惠政策最大化的運用，降低企業稅收成本，控制稅務風險，減少企業不必要的損失，提高企業競爭力。
二、進行合理有效的納稅籌劃管理
納稅籌劃管理是企業稅務管理的一個重要方面，企業稅務管理的核心是稅收籌劃管理，稅收籌劃管理是稅務管理工作的重心。稅收籌劃管理是企業在遵守稅法的前提下，通過合理籌劃，選擇合適的經營方式，以規避涉稅風險，減輕稅負，實現企業財務目標的謀劃、決策與經營活動安排。稅收籌劃的實質是節稅管理，降低企業稅金成本，獲取納稅收益。企業的稅務籌劃管理包括：企業科學納稅、企業重要經營活動或重大項目的稅負測算、企業納稅方案的優化和選擇、企業年度納稅計劃的制訂、企業稅負成本的分析與控制等。稅收籌劃必須與企業的實際情況相結合，運用在企業投資、籌資和生產經營活動過程中。企業投資選擇中的稅收籌劃應當充分考慮地區、行業和產品的不同所存在的稅收負擔差異，爭取獲得稅收優惠；企業籌資選擇中的稅收籌劃應當合理選用籌資方式達到降低稅負的目的；企業生產經營活動中的稅收籌劃，在生產經營活動中，通過對存貨計價的方法、固定資產折舊方法、費用分攤和壞帳處理中的會計處理，在不同的會計年度內實現不同的所得稅，從而達到延緩納稅的目的。企業可以從多個角度對企業進行納稅籌劃，選擇不同的納稅方案時應權衡利弊，把有關的稅收優惠政策在企業的生產經營活動中用好，充分利用稅法對納稅期限的規定、預繳與結算的時間差，合理繳納稅款，以減少企業流動資金利息的支出。研究國家的各項稅收法規，企業在進行籌劃時必須以風險控制為前提，在納稅義務發生之前進行整體謀劃和統籌安排，制定周密慎重的納稅籌劃方案。稅收籌劃是一種高級節稅行為，是受到國家的允許和鼓勵的，遵守稅收法規，體現稅收的政策導向，發揮國家稅收調節的經濟杠桿作用，有利于企業優化資源配置，降低企業稅負，實現企業稅后收益最大化，提高企業市場競爭力。
三、提高企業稅務管理人員素質
企業稅務管理需要更符合現代市場經濟對企業的要求，隨著我國市場經濟的日益完善和稅收法律體系的建立健全，企業涉稅事務越來越多，也越來越復雜，企業生產經營的各個環節都會涉及到稅務問題。這對企業稅務管理人員其專業勝任能力和素質提出了更高的要求，要求企業稅務管理人員既精通稅收業務，通曉稅收法律和計算機應用知識，又具備良好的職業道德和較高的稅收籌劃能力，具有一定的溝通、交流及組織協調能力。因此，應配備具有專業資質的人員擔任稅務管理崗位，充分重視與發揮稅務管理人員在稅收管理中的決策作用。加強企業稅務管理人員素質的思想道德教育，注重國家稅法相關的政策及稅務相關的理論和知識的學習，對自己從事的專業業務做到深刻理解和全面掌握，及時更新稅務知識，追蹤國家稅收政策及稅收法律法規的變化，使他們既知曉企業內部的生產經營活動情況，又精通企業所在行業的稅收政策法規，成為稅務管理的中堅力量。必須加強對企業稅務管理人員的定期培訓，開展多層次、多渠道的崗位培訓、短期培訓和繼續教育等多種形式的培訓。同時，加強對企業高層和員工的培訓，加強其稅收法律法規和稅收政策的學習，了解稅務新知識，著重灌輸正確的納稅理念，樹立全員參與、重視稅收成本管理工作的意識。
四、重視企業稅務風險管理
企業稅務風險是納稅主體的稅收風險，即指企業涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規而導致企業未來利益的可能損失。企業稅務風險將導致企業多繳、少繳或延遲繳納稅款，受到稅務機關的處罰，引發補稅、罰款的責任，甚至被追究刑事責任。隨著中國經濟的變革、發展以及企業自身現代化管理的要求，企業面臨的稅務環境發生了很大的變化。企業不得不面對更多、更復雜的稅務風險，企業自身制度、流程、會計核算方法及經營方式缺陷等不完善也會給企業帶來稅務風險。企業稅務風險是客觀存在的，不以人的意志轉移而客觀存在，稅務風險任何企業都無法完全回避和消除，它貫穿于企業生產經營的整個過程，企業稅務風險主要來自經營行為、投資行為、籌資行為、財務核算、發票管理、納稅申報和稅款繳納等環節。企業應制定風險控制流程，按照風險管理的成本效益原則，在整體管理稅務控制體系內制定好詳細的、操作性強的稅務風險應對策略，設置好稅務風險控制點，針對重大稅務風險所涉及的管理職責與業務流程，制定覆蓋各環節的全流程控制措施。企業稅務風險管理部門要事前做好分析預測、事中做好識別，做到有效防范風險，并做到跟蹤監控好稅務風險。企業應該積極防范稅務風險，力求把風險降到最低，規范企業納稅行為，加強內部稽核管理，完善稅務管理內部控制制度，建立企業內部稅務審計檢查制度，加強企業內部稅務評估，做好自查自糾及整改工作。
五、加強稅務管理信息化建設
第3篇：企業稅務管理制度的建設范文
【關鍵詞】證券公司；稅務管理；防范；稅務風險
證券公司的稅務管理就是指證券公司對自身的涉稅業務進行的一種計劃分析、協調溝通、研究處理以及監控預測等整個過程的管理，這個過程管理存在于證券公司的整個運營過程當中，其中最不可避免地存在稅務風險。稅務風險不是一種人為現象，而是客觀存在的，所以相關管理人員無法完全將其避免掉，只能以積極態度來進行應對，采取有效對策在一定程度上防范、降低和化解稅務風險。本文對加強證券公司稅務管理的作用進行了簡單分析，同時對防范以及化解證券公司的稅務風險的措施進行了探討，目的是為了使證券公司涉稅行為能夠得到一定的規范，有效的降低其稅務風險。
一、證券公司進行稅務管理的作用
1.減輕證券公司的稅負
在證券公司的工作運行當中，對其進行稅務管理一個比較重要的作用就是減輕公司的稅負負擔，從而使證券公司的市場競爭力不斷增強。從目前的狀況來看，我國證券公司的市場競爭力在不斷增強，稅負高低對它的業務運營的競爭力有著非常重要的影響。如果證券公司通過對其進行管理而使稅負的成本在一定程度上有所降低，那么它的市場競爭力就會在很大程度上得到增強，從而使其抵抗市場風險的能力也大大提升。
2.有利于證券公司合理的配置資源
證券公司加強稅務管理，能夠使公司快速的了解國家稅收的相關政策，從而進行合理的投資、理財以及各項技術的更新等相關工作，從而使證券公司的相關資源得到非常合理的配置，使其在一定程度上得到優化的效果，從而使公司的競爭力有所提升。
3.有效降低證券公司的涉稅風險
證券公司的涉稅風險通常包括稅收違法風險、稅款負擔風險等等，如果發生其中的某一項風險，那么就使證券公司的稅收成本有所增加，同時還使公司的名譽遭到了破壞。所以對證券公司加強稅務管理，對各項涉稅的業務項目進行詳細的分析、評估等等相關事宜，從而有效的使證券公司的涉稅風險有所降低。
4.證券公司財務管理水平有所提高
在證券公司中，稅務管理是財務管理中一個非常重要的組成部分。證券公司實行良好有效的稅務管理，在很大的程度上可以提高公司財務管理的水平。在證券公司中進行稅務管理在一定程度上提高了其經濟效益和財務管理水平，使其防范風險的效果也有所提高，最終提升公司的競爭力。
二、導致證券公司稅務風險的原因
在證券公司進行稅務管理工作過程中，稅務風險是其中最為常見的問題，這也是不可避免的，主要是在證券公司的涉稅行為上會影響到納稅準確性的一些不確定因素，最終也許會使證券公司交稅太多，或者是少交稅所受到的處罰等等，而其中任何一種狀況都會對公司產生不良的影響。如果交稅太多，則會使證券公司增加一些不必要的支出；而如果少交稅，那么可能會使其承擔稅務責任，嚴重的可能還要按照法律來負刑事責任等等。所以在這些情況下，證券公司要對其稅務風險有深入了解，查找問題來源，實施有效的措施來降低稅務風險發生的概率。在證券公司當中，出現稅務風險的原因很多種，主要表現為：
1.管理人員的管理理念
在證券公司內部管理工作中，在依法納稅方面的意識比較淡薄，對這方面相關知識的了解不是很深入，或者是為了追求一些小的利益等現象都會給證券公司帶來一定的稅務風險。在部分的證券公司當中，一些管理人員就會認為財務工作人員通過提供虛假財務信息在一定程度上可以減輕稅負，嚴重的還故意指使一些財務工作人員來以非法手段來使公司減少稅負，久而久之，就會給公司帶來非常嚴重的稅務風險。
2.稅務人員的業務素質
在證券公司的稅務工作當中，由于部分的稅務管理人員自身的業務素質相對比較低下，對相關稅收法規缺乏深入的理解，在納稅行為上面存在一定的疏漏，如在實際工作中沒有按照相關的稅法規定來開展稅務管理工作，從而導致偷稅、漏稅以及逃稅等行為的發生，給證券公司帶來了相當大的稅務風險。同時，有的證券公司在涉稅工作上任務比較繁重，同時加上相關的稅務工作人員綜合素質不夠，很可能造成了納稅金額出現失誤等現象，會使證券公司的稅務管理工作受到影響，從而在很大程度上給其帶來風險。
3.管理制度不健全
在證券公司防范稅務風險的過程中，建立完善的管理制度體系是實現這項工作的基本前提。通常情況下，證券公司的管理制度包括財務管理制度、投資管理制度、考核制度以及風險管理制度等等。證券公司管理制度的完善，直接影響著稅務風險發生的概率。如果在公司當中缺乏完善健全的管理制度，那么在一定程度上就使防范稅務風險的工作受到了一定的制約，不能夠有效的對其進行控制。
4.國家多變的稅收政策
稅收政策的多變性是產生稅務風險的一個非常重要的原因。稅收政策是我國宏觀調控的一個非常重要的手段，它會隨著我國社會經濟形勢的變化而變化，它的時效性相對比較短。針對我國經濟發展階段的不同，在不同的地區以及不同的行業當中有著不同的稅收的政策，所以它經常性的會發生變化。例如：2016年金融行業實行了“營改增”稅制改革；2016年12月，財政部和國稅總局出臺了關于資管產品要繳納增值稅的新規（“140號文”）等；如果證券公司以及相關企業對改變后的稅收政策不能很好的把握，在一定程度上就帶來了較大的稅務風險。
三、證券公司防范、化解稅務風險的措施
1.管理人員要提高稅務風險的意識
在證券公司當中，相關管理人員應該增強對稅務風險管理的重視，不僅僅只是體現在制度上面，還要形成依法納稅意識。對于這些客觀存在的稅務風險，相關的管理人員要時刻具有警惕的意識，通過分析造成稅務風險的原因來采取相應的措施來防范風險的發生。
2.加強信息管理建設
在證券公司的日常工作當中，要加強稅務風險的信息管理制度，從而使與稅務相關的各種信息的搜集以及處理的過程得到規范，將相關稅務信息的收集系統加以完善，通過發達的互聯網信息技術在公司的內部和外部建立相關的信息管理系統，使其信息傳遞通暢，在稅務工作當中加強信息管理，使其更加有效便捷的防范風險的發生。
3.提高稅務人員的業務素質
證券公司應該建立一支專業的稅務管理工作隊伍，能夠滿足稅務管理工作的高要求、高標準，自身的學習能力和學習意識要比較強，從而不斷學習稅務管理相關的法律知識。還需要有較強的應變能力，對于國家所發生的稅收政策變化能夠及時的做出反映并且采取應對對策。對和稅務管理相關的工作人員進行專業的培訓，使其不斷的提升自身的業務素質，從而有效的減少稅務風險的發生。
4.學習相關政策，適應“營改增”稅收環境
國家的稅收管理政策在不同的時期會有不同的改變，所以證券公司的稅務管理部門要對相關的政策加強學習，實時了解稅法變動的趨勢。例如：2016年3月啟動的金融行業“營改增”是財稅體制改革的重要舉措；金融行業由于業務復雜、規模龐大、沒有任何增值稅操作基礎，稅收政策變化很大，對于證券公司來說，“營改增”稅收制度帶來的不僅是稅種、稅負的變化，還對證券公司經營管理中的業務定價模式、法律合規風險管理、內部交叉業務管理、會計核算、信息化系統建設等多方面產生較大影響。同時在行業稅收的新舊制度交替時機，企業的財務及稅務管理均容易出現漏洞。所以，企業必須加強管理，降低財務及稅務風險。對企業而言，稅收制度改變必將影響稅收核算方式，必然需要企業財務人員的重視。
四、結束語
隨著我國國民經濟的迅速發展，相關的稅法制度及體系已經逐漸的得到健全和完善，在稅務管理工作上也不斷的加大力度，使其得到不斷的強化。金稅三期的上線、互聯網+大數據技術的應用為國家的稅收管理機制提供了技術支持，從這種情況看，稅務風險成為證券公司運營管理當中一個主要的影響因素。所以，在證券公司的日常管理工作中，要不斷的加大稅務管理工作的力度，在一定的程度上制定出有效的防范以及化解稅務風險的方法。加強對稅收政策的學習，將其正確的使用，在一定程度上減少不必要的納稅成本，使公司的抗風險能力不斷得到增強，有效發揮證券公司稅務管理的作用。
⒖嘉南祝
第4篇：企業稅務管理制度的建設范文
一、健全制度，規范稅收執法行為
稅收執法權是《稅收征管法》賦予稅務機關和稅務干部最主要的權力。在法律法規相對原則的法律條款下，對具體問題的處理留有靈活操作的余地，很容易導致權力濫用，滋生腐敗。為此，該局研究制定了與法周延、便于操作的配套稅收管理制度，確保了稅收執法權的規范運行。
（一）約束征納關系，實行分權制衡。為防止一線執法人員在征納關系中出現不廉潔問題，該局結合稅收征管改革，實行征、管、查“三權”分離的制度。按照專業化的要求，明晰各自職能，收的不管，管的不查，查的不收。對企業的涉稅事宜，一個單位、一個部門不能說了算，個人更不能說了算。在此基礎上，進行業務重組和流程再造，將征收權、管理權、稽查權分解到74個執法崗位，規定具體的執法標準，建立起權責分明的崗責體系，并全面推行稅收執法責任制。按照稅收業務流程接點，賦予下一接點對上一接點的監督權，發現異常情況，在認真分析的同時及時上報，由紀檢監察部門調查核實，進入責任追究程序，對稅收執法權的監控形成環環緊扣的鏈條。以信息化建設為支撐，充分運用網絡和征管軟件，進行網上比對和網上稽核，對稅收執法行為進行全程覆蓋和實時監控，有效地減少了的機率。
（二）控制自由裁量權，實行分離制約。稅務部門的自由裁量權相對集中于稽查崗位。比如，稅收征管法規定，對偷逃稅收的行為可以處以0.5倍至5倍的罰款。為控制自由裁量權的行使，該局制定了嚴格的“選案、檢查、審理、執行”四分離制度，由不同的部門履行不同的職能，實行相互制約，同時制定具體的操作規程。明確規定：在選案環節，除管理部門移送和舉報案件外，一律實行機器自動選案，不得隨意干擾守法企業的正常生產經營；在檢查環節，實行主輔查制度，將保證檢查質量的責任落實到檢查組負責人身上，規定檢查過程中的廉政紀律，實行統一派車前往、統一接回用餐的制度，移送審理前由縣局法規部門進行審核，存有疑問的組織復查；在審理環節，一般案件由稽查內部審理部門審理定性，疑難復雜案件和偷逃稅額10萬元以上的案件，由縣局審理委員會集體審理；在處罰環節，全縣執行統一的處罰標準和處罰原則，將0.5倍的處罰權力上收縣局審理委員會，稽查局無權決定，這樣就使自由裁量權無法隨意運用，大大約束了稽查人員的權力。
（三）推行“陽光稅收”，實行公開辦稅。建立公平公正的稅收環境，實行公平稅負，一直是社會關注的熱點。該局在全系統全面推行公開辦稅制度，將稅收政策法規、崗位職責、辦事程序、違章處罰、廉政紀律等涉稅事宜，通過新聞媒體、國稅網站、宣傳櫥窗、電子觸摸屏和電子顯示屏，向社會公開。同時在所有窗口設立意見箱，公布舉報電話，主動接受社會各界監督。在全系統推行廉政反饋卡制度，讓企業向紀檢監察部門反饋稅務干部廉政辦稅情況，定期邀請納稅人進行廉政監督培訓，宣傳稅收政策法規、國稅系統的廉政規定、監督舉報的方法和途徑。建立了特約監察員制度和明查暗訪制度，全系統共聘請278名人大、政協和企業主擔任特約監察員。堅持每季度一次深入窗口單位檢查，到納稅人中征求意見、聽取反映。這樣就把稅務干部的執法行為和廉政行為始終置于社會各界的監督之下。
二、執行制度，強化行政管理機制
以人、財、物為重點的行政管理權是容易出現腐敗問題的關鍵部位和環節。豐縣局通過嚴格執行人、財、物各項管理制度，切實規范管理，杜塞漏洞，有效地防止了腐敗問題的發生。
（一）改革人事管理制度，引入公平競爭機制。用人問題群眾最為敏感，如果用人不公、選人不當，就會挫傷廣大干部的積極性。該局嚴格按照《黨政領導干部選拔任用工作條例》的規定，堅持選拔任用干部的標準和條件，積極推行競爭上崗等制度，杜絕跑官要官行為。在縣國稅系統，無論是領導職務，還是非領導職務，只要提拔，就必須通過競爭上崗，必須經過民主推薦、群眾測評、筆試、面試、組織考察、任前公示等多道程序，科學設置每一道程序的量化分值，進行逐輪淘汰，由一般干部代表統計得分，紀檢監察部門全程監督，按照綜合得分由高到低確定人選，真正把知情權、選擇權、監督權交于群眾。由于堅持“公開、公正、競爭、擇優”的原則，嚴格按程序操作，使一批優秀年輕干部走上了領導崗位，干部職工對競爭結果普遍感到信服，形成了正確的用人導向，極大地激發了干部職工的進取意識。
第5篇：企業稅務管理制度的建設范文
關鍵詞:業務財稅 銀行 賬戶管理
一、業務財稅在銀行賬戶管理中的現狀
(一)業務財稅的管理沒有明確的規定，需進一步細化
“沒有規矩不能成方圓”，一個銀行的發展離不開明確的管理制度。隨著我國經濟和文化的飛速發展，國民經濟水平進一步提高，人民手中的錢也越來越多，這就需要更多的金融管理部門來管理和規劃人們手中的錢，使人們具有安全感。業務財稅在銀行賬戶管理中沒有明確的規定，只是指銀行客戶業務賬號的財稅管理，根據銀行客戶業務賬號來收取所得稅。而且銀行對于銀行客戶中的不同業務賬號的財稅管理并沒有明確的規定，不同的情況、不同的人應該對應不同的稅收。銀行賬戶分有不同的種類，例如基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時賬戶、單位結算賬戶、個人賬戶等等，《中國人民銀行關于改進個人支付結算服務的通知》（銀發[2007]154號）文件簡化了單位賬戶向個人賬戶轉賬的付款手續，使得很多單位利用漏洞將單位款項轉入個人賬戶，使得偷稅漏稅、逃避債務等現象屢有發生，這就需要我們進一步細化業務財稅的管理，使之具有明確的規定，避免偷稅漏稅現象的產生。
(二)賬戶的信息資料缺乏有效的核實和管理手段和方法
現代科技發展的同時，也有很多詐欺手段越來越高級，越來越難以讓人察覺。很多人為了得到銀行贊助，獲得巨額的利益，不惜違法來偽造、編造證明材料來欺騙銀行開立銀行結算賬戶，或者偽造一些房產證書來向銀行借取貸款，最后卷款而逃，這些行為都是違法的。我國在建國之后，大力發展經濟，很多機構選擇開始各類的銀行，銀行如雨后春筍般崛起，但是銀行的發展并沒有與其他機構聯系起來，很多方面仍然受到一定程度的阻礙。很多銀行大都是獨立發展，沒有與工商管理部門、稅務部門、民政部門等核發證件的部門聯網，使得銀行不能準確核實開戶人的申請證明材料的真實性、合規性，大多都是憑經驗處理，使得銀行的信貸風險增加，《銀行商業法》中對貸款的條件、審查、發放等都做了明確的規定，卻沒有對申請人或企業的賬戶資料的真實性的檢驗和賬戶管理，使得銀行的資金管理上面存在很多的漏洞，外在表現出來的資本充足率比實際的多。
(三)財稅、賬戶的管理制度之間缺乏整體性、連續性、實效性
隨著市場經濟的日益繁榮，個人的信用賬戶、單位的經營賬戶也越來越多，單純的紙質管理已不能滿足人們日益增長的物質文化需求，銀行應該建立系統的信息管理系統。銀行對于業務財稅的賬戶管理都缺乏系統的管理，對于同時以個人名義開啟的所有個人活期賬戶都應該統一進行個人銀行結算賬戶管理，使個人信息整體化，在任何情況下都能進行準確而快速的處理。銀行對于銀行賬戶的開立、變更和撤銷沒有系統的規定，導致很多時候出現串戶的現象。為適應經濟建設的需要，銀行每年都會補充、修改、完善銀行的賬戶管理制度，通過對一年的工作情況和客戶管理情況，來改變銀行管理制度中不合理的地方，但是這些補充往往都是零散的、不完整的，沒有系統把握管理制度中的矛盾沖突，使得業務財稅缺乏整體性、連續性、實效性。很多政策的改進都只是對于某一個情況，沒有聯系其它相關的類似案件，導致很多條款都只是片面的、不連續的，甚至缺乏實效性。
二、提高業務財稅在銀行賬戶管理中的運用的改進方法及其具體運用
(一)明確規定業務財稅的管理制度，進一步細化管理規定
在業務財稅的管理制度上，銀行應堅持科學、合法、合規的原則，來進一步細化業務財稅的管理制度。例如對于臨時賬戶，由于其特殊性及其短暫性，在有效期內應該具有和一般用戶相同的權利，但是其業務稅收可以和一般賬戶有所區別。另外對于單位用戶賬戶由于其收費管理、使用管理、交易時間限制較個人賬戶更為嚴格和復雜，較之個人賬戶應該繳納更多的業務稅收。很多單位都借法律漏洞故意辦理個人用戶來減少業務稅收，銀行應進一步加強在單位賬戶的真假性上的管理，加強單位賬戶的稅收管理。按照總行規定對結算業務收取相關費用，無多收或少收現象，對于業務要做到及時查詢查復功能，不能任意截留或挪用業務資金。明確賬戶的性質，避免財政資金多頭開戶，各級財政管理部門要精簡、優化財政資金專戶設置，要對現有專戶進行清理整頓，逐步歸并、撤銷，確保專款專用，從根本上解決財政資金多頭開戶的現象，避免資金的隨意化。細化并明確規定業務財稅的相關要求，嚴禁出現偷稅漏稅和洗黑錢的違法行為，完善業務財稅的管理規定和制度。對于相關人員的欺騙行為，銀行應移交相關部門，由相關部門按規定按規定實施處罰，決不能因關系而縱容違法行為的產生，既減少了銀行的法律風險，也打擊了違法犯罪行為。
(二)建立系統的網上核查和管理體系
現代信息越來越發達，高科技產品也越來越多，網絡科技也逐漸越來越流行，網絡運用逐漸滲透到各個領域中。傳統的管理系統已經不再適用于現在復雜多變的社會環境，現在人民關系越來越復雜，身份真假的判斷也越來越撲朔迷離。單純的紙質鑒別的工作效率也越來越低，這就需要我們銀行建立系統的網上核查體系來鑒別賬戶申請人的證明材料的真假性。銀行可以與相關信息部門建立一個完整的信息核實數據庫，將個人的信息、單位的營業執照、稅務登記證等情況聯系在一起，便于核實相關申請人、申請單位的信息，既可以避免偷稅漏稅的現象發生，也可以降低銀行的商業投資風險。管理是一個企業發展的關鍵，對于銀行來說，也是一樣的，如何有效的管理銀行與客戶之間的關系是銀行發展的重中之重。客戶的管理是以客戶為中心，在與客戶交易的同時，區分并選擇客戶，根據客戶的需要來向客戶推薦適當的業務。銀行需建立一個完善的客戶關系管理數據庫系統，其中應包括客戶信息、客戶查詢、客戶業務、客戶分類等等，這樣對于客戶的業務辦理、業務稅收都既清楚又明白，避免了逃稅現象的產生，既便利了客戶，也有利于銀行的金融管理。
(三)完善財稅、賬戶的管理制度，使之具有整體性、連續性、實效性
完善的管理制度是銀行正常運行的根本，銀行賬戶管理制度關系著我國市場經濟秩序，是確保我國財政資金安全運行的重要途徑。自改革開放以來，我國市場經濟體制雖然有了很大的改善，但仍然存在著很多問題，財稅、賬戶管理制度也出現了很多弊端，銀行賬戶管理的不透明性、信息反饋的遲緩、截留財政資金、偷稅漏稅等現象時有發生，這都需要我們重點完善財稅、賬戶的管理制度，進一步加強我國的財政安全。要加強賬戶管理制度，我們可以從以下方面著手：第一，加強對銀行賬戶的動態監控，嚴格控制賬戶的開立、變更和撤銷。對個人、企業、單位的賬戶開立進行嚴格審批和分門別類，避免企業隨意開立、變更和撤銷賬戶，對于多頭開戶或者自行開設沒有經過財政審批的都應該拒撥資金。第二，建立完整細致的單位銀行賬戶管理系統。清楚的掌握單位銀行賬戶的具體情況，便于對資金的去向有一個系統的掌握。而且銀行賬戶管理系統可以加強銀行賬戶管理和日常財政之間的聯系，提高了工作效益。同時便于國家財政部門的檢驗，一目了然。第三，加強內部控制制度的實施，并加強內部監控系統。銀行內部要設立財政監管部門，定期對各部門的銀行賬戶進行檢查，避免銀行內部人員與單位的違規行為。財務監管部門對所屬單位各職能部門，定期檢查財務預算執行情況，統籌解決執行中的問題，并與有關職能部門協作配合，開展經濟活動分析與檢討會議，對發現的違規行為及時予以批評指正，對相關責任人員按規定進行處罰。負責所屬單位的稅務工作，與稅務機關建立良好的稅務關系，按照國家稅務法規及時足額申報繳納各項稅費；做好稅務籌劃，合法降低稅務成本，避免偷稅漏稅現象。
三、結束語
總而言之，在日趨激烈現代商業銀行競爭環境中，業務財稅對銀行賬戶管理和如何實現銀行價值最大化起著非常重大的作用，銀行應加強業務財稅的管理，加強與國家審計、紀檢監察、人民銀行等部門的定期聯系和溝通。明確規定業務財稅的管理制度、進一步細化管理規定，建立系統的網上核查和管理體系，完善財稅、賬戶的管理制度，使之具有整體性、連續性、實效性等手段都能有效提高業務財稅在銀行賬戶管理中的運用。相關人員一定要加強在這一方面的探索與研究，提高銀行的賬戶管理制度，維持穩定的金融秩序。
參考文獻:
[1]關螢雪,趙巖松.加強銀行賬戶管理問題略論[J];遼寧省社會主義學院學報;2010年01期
第6篇：企業稅務管理制度的建設范文
關鍵詞：稅務風險 供電企業 農網改造
隨著我國電力市場體制改革的不斷深入，供電企業之間的競爭變得日趨激烈，稅務風險越來越受到人們的關注。供電企業稅務風險是企業面臨的眾多風險中的一種，這種風險對供電企業也會造成嚴重影響。要想實現供電企業的長遠發展就必須要高度重視企業稅務風險防范工作。
一、供電企業稅負風險管理問題
當前供電企業稅務管理過程中存在的主要問題表現為以下幾點：
（一）風險管理意識淡薄，工作人員專業素養不夠。當前供電企業員工普遍缺少稅務風險管理意識，這種管理意識還非常淡薄。在實際工作過程中尤其是在網改項目施工過程中這一點表現的尤為明顯。網改項目施工過程之前的合同簽訂階段不嚴格審查合同，施工過程中又不能進行嚴格監督，施工之后驗算又出現問題。一旦出現這種問題就會嚴重影響供電企業自身的經濟效益。
此外工作人員本身也缺乏專業的稅務知識，對于國家稅務政策不是太了解。對于和稅務有關的概念如固定資產需要征收增值稅等都沒有詳細的了解，對各項規定不熟悉必然會產生問題。有些人對納稅法律法規雖然了解，但是卻只知道理論，卻不能夠同實際相結合。理論與實踐相脫節，必然會增加納稅風險。一旦風險爆發就會對供電企業造成嚴重影響。
（二）風險管控制度和財務管理不完善。風險管控制度不完善是當前表現較為典型的一個問題，當前供電企業還沒有形成完善的風險控制管理制度，風險管理制度還存在著較多漏洞，該制度本身甚至難以發揮作用的。所謂控制企業稅務風險最終也會變成一句空話。風險管控制度一點缺乏，企業員工的日常行為中就會埋下巨大隱患。電網改造項目施工過程中如果不能夠按照規定來操作或者工作人員出現了誤操作都會嚴重影響到施工成本以及企業稅務。這一點是我們在實際工作中必須要引起注意的一點。要不斷加強制度建設來預防上述問題的產生。只有這樣才能夠有效提升企業的經濟效益。
風險管控制度不健全是一方面，財務管理制度的不健全最終也會導致企業產生稅務風險。當前的財務管理制度沒有創新，存在漏洞，從而方便了不法人員鉆制度的空子。一旦被不法人員鉆控制，供電企業財務信息將不能夠正常產生及傳遞，網改項目施工過程中一旦出現這種狀況，甚至會影響到工程的正常施工。財務信息的不健全，必然會導致管理人員在繳納稅款的時候出現問題，這主要是因為財務管理人員是依據財務信息來進行決策繳納稅款的，財務信息一旦出現問題就會嚴重影響到企業的經濟效益，同時還會帶來一定稅務風險。
（三）外部市場環境的變化給企業稅務帶來的影響。供電企業稅務風險的產生不僅僅是由于自身主觀因素，在工作過程中還要受到外部市場環境變化的影響。當前我國供電企業外部市場環境還存在著較多的不規范的涉稅問題。代開發票、不開、虛開發票就是其中的典型問題。嚴重情況下甚至會存在偷稅、漏稅等問題。一旦產生這些問題就會給供電企業帶來極大威脅。因而供電企業在稅務籌劃過程中應該充分考慮外部市場環境的變化。在網改項目施工中外部市場環境的變化主要是各種材料以及其他成本產生變化。一旦產生這樣的變化，工程項目造價，供電企業自身的經濟效益將會受到影響。因而對于這些問題，我們應該有充分注意。
（四）供電企業財務工作人員自身素質問題。當前供電企業的財會人員自身素質還有待提高，一方面正如上文所述對國家稅收政策法規不了解或者是與理論與實踐相脫節，另一方面還存在著部分財務工作人員道德品質不高、態度不端正、工作不積極等問題。嚴重情況下甚至會出現部分財務工作人員勾結外部人員來出賣供電企業自身財務信息的嚴重狀況。這些問題一旦產生就會嚴重影響到納稅工作的順利開展。有些具有良好職業得到的工作人員雖然不會出現違規違紀問題，但是他們工作效率卻極低，工作過程中心有余而力不足，這同樣會帶來潛在的稅務風險。
二、加強供電企業稅務風險管理的對策
在國家農網改造升級工程不斷深入推進的背景下，供電企業本身面臨的環境發生了深刻變化。今后供電企業只有加強稅務風險管理才能夠適應時展的要求。
（一）加強教育提升管理人員的稅務風險防范意識。要想有效管理稅務風險，首先就需要讓員工了解到稅務風險管理的迫切性，在平常工作過程中就要加強教育，要注重財務風險低的與經濟防范。當前供電企業還存在著明知道有風險的賬戶沒有認真清理的現象，其他應付款往來賬等方面的問題尤為突出。在今后工作中，在今后網改項目施工過程中供電企業不僅要及時解決迫切需要解決的問題，同時更應該花更大的精力在處理重要的但不緊急事項上，這樣做的主要目的就是為了防患于未然。在項目施工過程中供電企業應該加強同稅務部門的溝通，要獲得最新的稅務信息，這樣才能做到有的放矢，才能有目的地來防范稅務風險。這是我們可以采取而且也必須要采取的措施。
（二）健全稅務風險防范制度。在今后工作過程中為了有效防范風險，最根本的就是要加強制度建設，要建立完善的稅務風險防范制度。項目在施工之前會簽訂各種合同，在簽訂合同的時候供電企業必須要高度注意，簽約雙方都是非常復雜的，如果不能夠及時仔細地研讀項目合同就極有可能使自己處于被動狀態，嚴重情況下還會增加額外成本。為了有效避免這種情況的出現，在工作過程中就必須要加強項目合同管理?？梢灾鸩铰鋵嵑贤瑲w口管理、公章管理等制度。公章管理就是由專人來負責保管，使用及等級。歸口管理就是對于重要合同需要上報項目經理和相關領導。要用臺賬方式來進行保管。為了保證合同有利于自己，在簽訂過程中還可以邀請企業法律顧問來參與到全過程中來。這樣做能夠避免法律盲點?？⒐を炇罩缶鸵皶r進行審計。以合同中的各指標來作為主要的審計依據。要對項目進行逐一分析，考核。
（三）注重外部環境，提升員工自身素質。在施工過程中要注重外部環境，市場環境一旦發生變化就需要及時作出調整。在平常工作過程中要逐步提升員工的自身素質。當前的員工自身素質還有待提高，要結合工程實際要求和特點來有針對性地提升員工自身素質。今后施工過程中要讓員工參與到風險管理中，要稅務風險管理的責任落實到每個人頭上，這樣做有助于提升企業自身的經濟效益。
供電企業稅務風險管理是一項重要工作，在實際工作過程中對于這項工作應該保持高度重視，本文重點分析了當前供電企業稅務風險管理過程中存在的問題，而后分析了加強風險管理的措施。在今后工作過程中要進一步加強這方面的研究。
參考文獻：
[1]胡紅梅. 淺談供電企業營銷稽查服務風險防范與預警管理[J].城市建設理論研究. 2013（50）.
第7篇：企業稅務管理制度的建設范文
監督管理機制不健全企業會計核算監督管理制度不健全，是影響會計核算工作功能發揮的重要影響因素。企業內部稽核制度、計量驗收制度以及成本核算制度等不健全，導致企業會計核算信息失真，降低工作質量。同時，因為企業部分領導法制意識淡薄，憑借自身主管因素影響企業內會計工作，使用不正當手段故意使財務信息失真，便于自己逃稅漏稅。另外，部分執法部門有法不依，不能對企業內會計問題進行有效監督，為企業不合法行為提供了生存環境。
2加強企業會計核算規范化管理實施策略
2.1加強會計意識意識是指引工作的重要基礎，想要加強企業會計核算規范化管理，最重要的就是要提升企業領導的會計意識。企業應該按照相關規定，結合企業實際發展狀況設置會計機構，并配備相應專業會計人才，以此來保證企業會計核算工作的順利進行。同時，企業應該制定相關會計人才管理制度，將以人為本管理理念貫徹到會計管理上，了解會計人員想法，并根據其想法和意見對企業發展規劃進行調整。對于會計人員企業領導應該做到用人不疑，疑人不用，適當將權力下放給員工，給其工作提供最大程度的自由。如果受規模資金所限，會計機構建設存在困難，企業可以外聘兼職專業會計師，并對此種情況制定相應管理制度，在保證企業資料不外漏情況下，最大程度提升兼職人員專業技能和素質，提升企業會計核算質量。2.2建立健全會計管理制度為保證企業會計核算工作的順利開展，首先要做的就是建立健全管理制度，為會計核算提供一個相對穩定的環境，保證工作能夠暢通無阻的實行下去。在建立健全會計核算管理制度時，應該與企業發展現狀以及目標規劃進行結合，會計管理制度主要包括會計管理體系、財務處理程序制度、財務會計分析制度、內部牽制制度以及會計人員崗位責任制等，以此來規劃會計核算環境，保證工作能夠順利進行[2]。2.3加強會計工作人員管理會計人員是實現會計核算工作質量提升的實施主體，是企業發展中重要組成部分，想要實現會計核算工作規范化管理，應該加強對會計工作人員的培養，使其專業能力不斷得到提升。首先，企業應該加強對會計人員的考核制度，在招聘時應該加強對應聘者條件的管理，選擇具有真才實干的專業人才；在入職后加強對工作質量的考核，以此來促進其不斷前進，進而可以保證工作質量。其次，加強對會計人員的培訓，根據企業實際情況選擇培訓方式，使其可以加強對專業知識的更新、掌握。通過會計電算化軟件的使用培訓，使其掌握各種新興納稅申報以及會計處理方式。通過各種培訓不但可以提升會計人員專業能力，而且加強其適應能力、接受能力，在科學技術日新月異的今天更好的適應企業發展。最后，企業應該建立相應的激勵機制，對專業能力突出、工作質量高的員工進行精神和物質的嘉獎，并通過前進帶動集體的方式，提升會計整體工作質量。2.4建立會計監督體制就我國企業發展現狀來看，很多企業在發展過程中會計工作都會存在或大或小的問題，想要實現會計核算規范化管理，如果只是靠企業來自制顯然是不夠的，這就需要會計管理機構的存在，通過對企業會計、稅務等相關財務進行監督管理，在發現不規范行為時給予指正，幫助企業實現會計核算規范化管理。同時，企業在發展過程中稅務存在問題，但是因為部分原因，稅務部門很難發現問題，無法對企業存在的違法違規行為進行取證懲罰。針對這一點，就需要外部監督機構應該適當的將財政與稅務部門有效聯合，消除企業會計工作存在的死角，讓違法違規現象無所遁形，促進企業更有效實現會計核算規范化管理。
3結束語
第8篇：企業稅務管理制度的建設范文
一、電力企業稅務管理面臨的挑戰
（一）稅務管理觀念較為滯后
稅務管理工作對企業發展而言意味著對稅務方面的規劃與總結，有利于企業由稅務管理過程所得數據分析當前情況、未來發展。但隨著時代與技術的不斷發展，傳統過程中的管理工作已經不能適應當前時代，尤其是稅務管理過程中的觀念問題。就目前情況展開分析，現有的固有觀念已經不能應對時展，對于當下乃至未來而言存在一定的影響。結合電力體制的實際情況展開分析與研究，能夠發現，隨著我國電力企業的逐漸發展，電力體制于近年來得到較大程度提升，但這也導致變動出現，需要相關企業對電力企業的管理制度實現改革與創新，使工作與社會發展形勢相呼應，進而需要管理制度方面作出變化。以此為例，結合至實際便是電力企業需要于稅務管理過程中更新理念，進而以管理觀念的更新、優化實現稅務模式、方法等相關內容的更新換代，適應時展。就這一內容而言，若無法實現觀念更新，觀念較為滯后，便會出現問題，對電力企業發展造成影響。因此，還需切實明確現狀，進而基于實際管理工作的觀念更新，從管理意識提升角度實現稅務統籌、規劃工作的展開，進而使電力企業稅務管理獲得新的發展。
（二）管理風險因素較多
財務工作中，風險控制一直以來都是較為重要的部分，電力企業稅務管理屬于財務工作中的一部分，自然亦不例外。立足稅務管理視角而言，由于需要對風險進行控制，業務活動方面便需要完善與優化，而這便為電力企業現階段所面臨的主要挑戰之一。結合實際展開分析，目前電力企業稅務管理過程中需要面對的管理風險因素主要存在于三方面。第一，運營收入方面。電力企業雖然能夠依據不同的應稅收入確認區分不同稅率的增值稅以及印花稅等其他稅種，但實際過程中購入原材料產生進項稅方面仍然存在一定的問題，并且需要注意的內容在于臨時費用的獲取方面。這一過程中相關單位并未確定較為統一的標準，而這便會使工作存在問題，導致企業實操過程中存在風險，影響稅務管理工作。第二，電力企業產權重組業務方面。就電力企業的產權重組業務角度展開分析，電力企業在重組過程中主要以子公司轉資作為資產劃轉方式的主要方向，雖然此類工作能夠快速幫助相關工作落實并開展，但此類工作在稅務部門的規劃落實方面并未實現認同，導致相關工作的支出很難在資產劃轉方式方面實現支出金額于納稅前扣除，出現涉稅風險，導致稅務問題作為潛在風險影響工作。第三，資產接收方面。就資產接收方面而言，雖然我國對電力企業接收資產的納稅情況有著一定政策，但政策在使用過程中是否合理，即合理范疇的劃定，還需進一步規劃。
（三）稅務管理人員的專業素養有待提高
結合電力企業稅務管理人員的實際情況展開分析，職工需要全面了解電力企業各項業務的實際情況，并以此實現稅務方面的賬目處理，實現工作。近年來，隨著相關業務的逐漸增加，業務種類復雜、形式多樣的問題已經對實際工作造成一定影響，需要員工不斷熟悉以應對問題，以此實現稅務管理工作的有效開展。除此以外，由于一些電力企業成立較早，在稅務管理部門的建設上存在機制問題，員工根據工作機制展開工作時明顯無法應對工作需求，而這便需要管理人員在綜合素養方面有所提升，以此應對問題。就此類內容展開分析，可發現問題主要在于機制，即當前財務管理制度的建設方面，并以此實現發展的同時增強、優化工作質量，基于健全現行財務管理制度的方式實現提升與發展。另外，對現有稅務管理人員的培訓工作也是導致專業素養面臨挑戰的關鍵問題。為強化員工素養，企業一般均以展開培訓的方式實現提升，但如何實現提升、如何切實保障培訓具有效果，還需結合實際實現有效且具備實際方向的提升，進而實現培訓目的，以此面對挑戰，促進企業發展。
二、電力企業稅務管理改進措施
（一）強化管理意識
風險是電力企業在踐行稅務管理過程中不可避免的問題，為降低發生風險的概率，電力企業有必要針對稅務管理理念進行強化，以此提高稅務管理質量和效率。從上述內容分析可以看出，在企業稅務管理過程中，稅收管理屬于重中之重，因此，電力企業應不斷提高對稅收管理的重視程度，將稅收管理貫徹于實質。加強對于稅收的宣傳和推廣，使稅收管理能夠持續處于平穩狀態，以更具規范化和科學化的管理模式開展稅收工作。職工是踐行稅收管理工作的主要人員，應從職工方面入手，強化職工管理意識，促進職工之間的溝通，保障每位職工都能在相互協調和配合下合理完成稅收工作。此外，還需加強財務管理與其他部門之間的聯系，建立各部門和職工人員的溝通橋梁，融合企業運營和稅收管理工作，根據企業發展特點細化管理措施，以增強企業整體管理意識的方式，實現對企業稅務管理的優化，為電力企業未來發展奠定基礎。
（二）細化稅務風險評估
稅務管理涉及內容較多，包括征收、稅收統計以及會計等，都屬于管理工作中的環節。而優化管理工作環節，強化管理水平和效率也是提高電力企業競爭水平的重要舉措。從當前電力企業稅務管理具體情況來看，管理工作逐步細化，所面臨的挑戰也逐漸增加，一定程度上阻礙稅務管理工作的落實。基于稅務管理風險特點，有必要結合電力企業發展情況開展風險評估工作。首先，針對稅務風險建立風險管理部門，為保證稅務風險得到合理控制，可分配專職人員對風險管理具體情況進行有效監督，以此保障管理質量。除此之外，還需基于企業在不同時代下的具體發展需求，根據國家下發的相關規定對企業內部實施的稅務管理體系進行完善和優化，在落實稅務管理工作期間，對各類涉稅行為進行全面反饋，真正做到納稅及時，管理有效。風險管理是稅務管理中較為關鍵的環節，因此，在深化稅務管理工作過程中，風險管理部門相關人員還需根據工作任務和職位性質不斷提高自身專業素養，充分明確自身在風險管理過程中需要承擔的責任，以此促進風險管理工作的優化，減少因相關人員出現違規違紀行為，影響風險管理工作的切實開展。稅務風險不可避免，但在發生時可采用符合電力企業發展特點的管理措施，減少風險帶來的損失，盡可能保障損失在企業能夠承受范圍內。另外，統籌預算工作也是風險管理中的主要內容，實際過程中，有必要針對該項工作進行充分落實，為考察統籌預算工作的準確性，可實施定期自查的監督模式，對涉稅活動可能出現的問題進行風險識別，基于問題產生原因制定優化措施，以此促進風險管理工作的高質量開展。其次，利用信息技術實現稅務風險管理信息化發展。信息技術的出現為電力企業稅務風險提供多樣化管理渠道，企業可根據管理工作實際需求引進相應系統，對稅務數據信息進行全盤收集，以此達到對稅務管理工作模式上的優化。雖然信息系統能夠有效提高稅務管理工作的準確性，但在系統應用過程中還需定期根據國家相關規定，對系統進行全面升級，確保系統內部足以涵蓋涉稅活動各個環節，以此促進稅務管理全面性的提高。光是開展風險管理信息化模式遠遠不夠，風險管理軟件的操作水平也會直接影響風險管理工作的開展，因此，有必要提高相關人員在技術上的操作熟練度，避免因操作熟練度不足影響風險管理工作的開展。最后，確立專項風險管理制度。為使涉稅行為得到有效監督，可建立專項機構，明確專項風險制度，達到對稅務管理的實時追蹤。此外，各部門之間需定期商討風險防范措施，在不同時期下，企業發展需求以及稅務管理情況會出現明顯改變。因此，構建全面型風險管理制度，制定行之有效的風險管理措施，是推動電力企業稅務管理良性發展的重要基礎。
（三）提高財務管理能力
在電力企業開展稅務管理工作過程中，財務部門承擔主要職責，也是開展管理工作的重要保障。為達到對財務管理的有效管控，有必要提高財務部門人員的綜合素質和管理能力，使每位員工的綜合實力能夠符合稅務管理相關要求。實際過程中，可針對相關人員定期開展培訓，提高部門人員對工作的重視度，明確部門人員職責，使每位員工的綜合素養都能在合理培訓過程中得到穩步提升。就目前電力企業財務部門面臨的挑戰而言，部門人員長期處于同一種工作模式下，難免會產生僥幸心理，稅務風險防控意識也會逐步降低。針對于此，電力企業應加大稅務管理宣傳，強化員工風險意識，突出風險管理和防控在稅務管理中的重要性，明確每位員工在財務部門中的價值，以此促進稅務管理工作的全面落實，促進企業持續穩定發展。為深化培訓工作，保障每位財務部門人員綜合能力實現階段性提高，培訓工作需以分層、分批的方式開展，因每位員工工作能力不同，統一化的培訓方式并不適用于員工發展，分層和分批培訓的方式能夠有針對性地彌補員工工作中存在的不足，也可基于員工現有工作水平進行有效強化。同時，還可定期開展培訓交流講座，引導員工互相分享自己的工作經驗，以達到豐富財務部門員工知識儲備的目的，保障財務部門各項工作都能落到實處。為激發員工管理動力，使每位員工都能積極投身到培訓活動中，在培訓結束后還可以考核的方式檢驗員工培訓成果，以此激勵員工更積極地參與培訓和未來工作。
（四）完善納稅籌劃
第9篇：企業稅務管理制度的建設范文
關鍵詞：內部控制；企業稅務風險；防范
隨著市場競爭的日趨激烈，企業的不穩定性進一步增加，諸如經營風險、財務風險以及稅務風險等均是企業在日常經營活動中不可避免的。而因為市場經濟的日益復雜化和政府相繼出臺的稅務政策，企業也將會受到稅務風險的影響而增加很大的不確定性。鑒于此，企業就必須要將企業內部管理制度結合起來，在稅務風險的防范上做進一步加強，促進企業防御風險能力的提高，從而在動蕩的市場經濟中占據一席之地。
一、企業稅務風險產生的原因分析
（一）企業的經營行為不規范導致稅務風險
由于諸多稅收政策并未在企業中得到較好的貫徹落實，因而到最后企業不是承擔了不應承擔的稅款，就是錯誤地根據以往的步驟進行操作，錯誤的認為不應該交稅，殊不知其行為已經是漏稅。比如，稅法規定：“不論是折扣或折讓均要開具發票，這樣方可使應稅收入減少。”但一些企業卻做出了與規定相反的制規章條例，且又根據扣減后的金額對稅金予以計算，由此便導致了稅務風險的發生。如地產公司拿地，僅僅只對土地出讓金進行考慮，而將過戶時的契稅、印花稅以及開發過程中每年繳納的土地使用稅忽略掉，這樣便加大了開發成本，讓資金吃緊，進而只能通過推遲納稅等模式來讓資金壓力有所緩解。
（二）納銳經辦人的業務水平不高
如果企業納稅經辦人的業務水平偏低，勢必會增加企業稅務風險的嚴重性。首先，目前我國各大院校和社會培訓機構均在大量培訓會計人才，而這樣的大批量教育所導致的直接后果便是忽略了讓會計人員學習稅務知識，進而使會計人員無法較好的勝任會計工作。其次，自由散漫的工作態度在會計人員中較為普遍，且缺乏較高的職業道德素養，因而各類失誤在納稅環節頻繁發生，致使企業自身的經濟利益受損。比如，企業銷售可給予客戶相應的價格優惠雖是我國稅法所允許的，但卻需要將具體金額開具在同一張發票上，這樣具體交稅額方可與實際收款額相一致。最后，納稅經辦人員沒有深入的學習企業財務會計制度，因而違規操作就大大提高了企業稅務風險。
（三）企業財務行為不科學
站在客觀角度上來說，中國目前的大多數企業在財務管理方面均普遍存在違反稅法條文的情況。企業雖然制定有財務管理制度，但卻缺乏科學性，進而讓諸多企業都需要借助津貼、交通補貼，并假借報銷為名，用發票充數，以達到偷稅漏稅的目的。在這一情況下，企業就需要采取科學的措施，以免發生代扣代繳的現象，將稅務風險的發生率降到最低。（四）不恰當的納稅籌劃行為如果企業想節約稅款，就必須保證納稅籌劃的合理性、科學性，但相應的也會出現一些風險。特別是一些企業稅務管理者對人脈過于相信，進而使得其把企業納稅籌劃作為重點工作來做。再加上一些主觀因素對其的影響，因而企業就會忽略存在的稅務風險，進而造成稅務籌劃出現不科學、不合理的情況，自然也就讓不良結果發生。
二、防范企業稅務風險的具體措施
（一）對信息溝通的有效性進行加強
合理、有效的價值流轉僅為企業維持正常經營的其中一項條件，除此之外，還需具備準確且真實的信息流轉[2]。企業在運作過程中蘊含的信息與數據非常多，而其中的一種就是稅務管理信息。但就站在信息自身角度而言，若要將信息的價值展現出來就必須進行不斷的溝通流轉。鑒于此，企業在對稅務信息加強管理的過程中，應將企業內部信息流轉的途徑和方式納入考慮范圍，如此方可做到科學有效的運用。且為了使企業自身的稅務風險管理系統更加完善，就需在剛制定相關制度時將基礎稅務信息流轉管理系統建立起來，但必須保證系統的完善性。通過在第一時間對這一系統進行創新，便于企業對稅務信息的變化和發展有一及時的了解，進而對相關稅務政策動態和發展有一詳細掌握，使企業內部控制制度得到保障，讓稅務風險相關防范措施均與規定的標準相符。除此之外，企業也應該多與稅務部門展開交流合作，如此可使企業相關業務的稅務風險大大降低，更好的完善內部控制制度，將企業內部管理水平帶上一個更高的層次。
（二）加強企業稅務風險評估和內部風險控制
對企業來說，諸如內部控制體系的建設、稅務處理工作的落實以及決策的制定等都是最基礎且常見的事情。但這就是在這些常見的工作中，既要看到其中隱藏的經濟收益高低，還要將風險的大小控制好。首先，要把風險評估與預測工作做好，對可能發生的稅務風險事件有一充分認識，在風險意識的指導下穩步開展，以免急于求成而掉以輕心。其次，要對參與該項目的企業會計工作人員的能力問題引起重視，這些人員在具備專業的風險預警理論知識的同時，還要在處理風險問題的上能夠做到嫻熟自如。特別是在工作中要抱有謙虛謹慎的態度，不定期對企業內部的會計信息展開核查，避免出現誤差或疏漏的情況出現。當然，企業還應結合自身實際情況，建立一套科學的用以評估稅務風險與控制內部風險的制度，以提高企業稅務處理工作效率為目標，進而實現企業經濟效益的最大化。
（三）不斷完善企業的內控制度
內部控制管理制度對企業來說非常重要，若其不夠完善，相應的就會增加企業的稅務風險，不僅會讓企業自身的經濟利益受損，同時也會影響到企業的社會地位。一些企業特別是上市企業，若存在偷稅漏稅問題，且情節嚴重的，還需承擔相應的刑事責任。所謂內部控制環境，即是企業在進行自身管理時所采取的控制、管理方式以及認知，而這其中就包括企業內部管理制度和人員規劃。而建立健全稅務風險管理的制度，進一步規范稅務管理的行為不失為企業提高自身抵御稅務風險能力的一個有效途徑。立足于此，還要在稅務風險管理體制內加入進經董事會統一決定的企業戰略規劃與經營計劃，將其作為企業風險管理的重要內容。企業如果要想有效防范稅務風險，就要多與稅務部門及相關稅務顧問進行合作，加強溝通交流，針對企業重大稅務問題與稅務風險管理，采取及時恰當的方式對其予以審核確認。另外，如果要讓企業更好的抵抗稅務風險，就要將企業的主觀能力充分發揮出來，對內部控制管理制度做不斷完善加強，對管理行為進行優化，進而引導企業的稅務管理。
（四）對相關工作人員的專業知識進行加強
企業只有重點提升納稅人員的綜合整體素質，對人員的專業知識加強培訓，才能從根本上解決相關稅務人員自身素質較低的問題。對企業的相關管理部門而言，應重視培訓與學習活動開展，且開展次數也要盡量多一些，以使財務人員的稅務專業知識在這些活動中能夠得到進一步增強，促進納稅人員整體綜合業務知識水平的提高，讓其更加全面的了解稅法，如此方可提高納稅經辦人員的素質，使涉稅風險問題得到有效規避。
（五）建立監督體制，財務部門增加監管
在現代企業內部，審計監督機制的建立是不可缺少的一個步驟，同時也要成立相應的監察部門與審計業務部門。如此，在企業制定與執行經營策略時，就要充分考慮到涉及經營收入以外的稅務問題。比如，為了對經營稅務風險予以有效規避，可采取對外招聘法律顧問的方式，以讓企業稅務工作的正常開展不受影響。又或者，可就相關問題向經驗豐富的稅務顧問請教，讓其在企業財務部門擔當重要角色。比如，在企業面臨特大或重大經營策略時，企業的內部財務部門就應及時詢問相關法律中介機構，進而知曉該如何正確處置。
