中小企業財務風險管理精選(九篇)
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第1篇：中小企業財務風險管理范文
1.1對財務風險管理的重視程度較低我國中小企業管理人員尤其是企業主在學歷方面普遍較低，因此其綜合素質較低，一方面沒有長遠的企業戰略管理規劃，另一方面對財務風險管理的重要性認識不足。部分中小企業的經營者與所有者在企業建立之初，其一般將主要精力用于生產和銷售等方面，不注重加強企業的財務風險管理。這使得中小企業在經營過程中的財務風險隱患不斷增加，對中小企業的長期發展造成嚴重的不利影響，甚至會導致中小企業破產。
1.2資產結構策略缺乏理性完善的資產結構能夠在很大程度上支撐中小企業的發展，資產結構的完善并不是一蹴而就的，需要企業在發展過程中對其不斷進行優化。目前，中小企業在資產結構策略方面缺乏理性，隨著市場競爭的不斷加劇，很多中小企業都會出現資產結構失衡的現象，使其自身的負擔不斷加重，嚴重威脅其生產經營，其資金鏈隨時面臨斷裂的可能，因此使其財務風險一度膨脹。
1.3投資理財缺乏戰略性中小企業除了生產經營之外，其發展的一個重要側面就是進行投資理財，有效的投資理財能夠為中小企業帶來客觀的收入，使其現金流變得十分靈活。目前很多中小企業的投資理財缺乏戰略性，未能根據企業的實際情況進行投資，使得企業在發展過程中對資金缺乏完善的管理，盲目利用自有資金，進而增加了財務風險，這是目前很多中小企業的通病。
1.4投融資能力及應對市場風險能力有限中小企業自身發展存在很大的不足之處，使其在資本市場中的投融資能力相對有限，銀行的“惜貸”現象并未得到徹底緩解，使得中小企業的可用資金一直處于緊張狀態。另外，中小企業在市場競爭中處于劣勢地位，其對市場風險的抵御能力十分有限。這些都導致中小企業的財務風險被一度強化，甚至在很大程度上面臨倒閉的風險。
2.提升中小企業財務風險管理水平的對策建議
2.1強化對財務風險管理的重視程度提高中小企業管理人員對財務風險管理的重視程度是提升其財務風險管理水平的首要步驟。因此，要組織中小企業的管理層進行集中培訓，使其認識到財務風險管理的重要性，深化其對財務風險管理的認識。另外，要鼓勵中小企業加強對財務人員的培訓教育，增強其對財務風險的預測和把握能力，增強其控制財務風險的能力，及時發現和控制中小企業的財務風險，保證其財務安全。
2.2優化中小企業資產結構優化資產結構是降低中小企業財務風險，提升其財務管理能力的重要措施之一。要在保證中小企業正常的生產經營基礎上，對各項資產業務進行嚴格的審查，并設定嚴格的標準和預警機制，一旦超出這一標準就要對其資產結構進行重新審視。在優化資產結構的過程中還要向知名企業學習，以保證自身的資金鏈處于高度穩定狀態，以此提高財務風險管理能力。
2.3提高投資理財的戰略性首先，要提高中小企業管理人員對現階段資本市場變動的認識和把握能力，使其在投資理財的過程中時刻注意規避風險。其次，要與同行業內的大型企業進行合作，采取入股的形式進行投資，避免孤軍奮戰。最后，要提高管理層的投資理財能力，同時要與專門的投資理財機構進行合作。這同樣是提高中小企業財務風險管理能力的重要措施。
2.4增強抵御市場風險及投融資能力增強抵御市場風險和投融資能力的首要措施就是要提升中小企業自身發展實力，強化其生產經營策略，從各個環節出發，增強其市場競爭力，以此獲得銀行等金融機構的資金支持。同時要對市場風險進行有效分析，完善市場風險預警和處理機制，及時規避市場變動帶來的風險，提高抵御市場風險的能力。提高中小企業投融資能力及抵御市場風險的能力同樣是提升其財務風險管理能力的重要前提。
3.總結
第2篇：中小企業財務風險管理范文
[關鍵詞]中小企業;財務風險;風險管理
中小企業是國民經濟發展的重要推動力量,分析中小企業財務管理的特點,辨識中小企業財務風險并進行有效地控制是中小企業健康發展的重要保證。目前情況下,對企業財務風險控制的研究多以大型企業、上市公司為主體,針對中小企業的則較少。基于國內外學者對財務風險的特點后,采用定性和定量相結合的特點和基本特征。
在研究中小企業財務風險的特點后,采用定性和定量相結合的方法,剖析了中小企業財務風險的成因,以及如何有效地加以估測;針對中小企業業財務風險的現狀,提出了中小企業財務風險的控制對策,建立了財務風險的控制與決策體系,為中小企業財務風險的防范提出了相應的對策和建議。
一、加大對企業財務和經營人員的培訓和完善財務體系
1.提高財務人員的風險意識。財務風險是客觀存在的,只要有財務活動,就必然存在著財務風險。在現實工作中,我國許多企業的財務管理人員缺乏風險意識,認為只要管好用好資金就不會產生財務風險,風險意識淡薄是財務風險產生的重要原因。
2.建立中小企業內部稽核制度。中小企業在生產經營過程中,除了必要的財務預警指標外,還必須要考查企業內部稽核制度的健全程度。內部稽核制度的設計必須要以消除隱患、堵塞漏洞、防范小利風險、審慎經營為宗旨和標志,建立全方位的內控體系、多元的監控措施。
3.完善財務體系。建立企業財務預警模型已成為現代企業財務管理的重要內容之一。國內外的大量實例表明,陷入破產境地的企業幾乎毫無例外地都是已出現財務危機為征兆的。為了避免破產,必須做好預警工作。
二、構建高效的財務風險控制機制
財務風險機制是指在財務風險管理中所形成的相互聯系、相互制約的功能體系。構建完善的財務風險控制機制是降低財務風險的關鍵所在。財務風險控制機制包含以下幾項內容:
1.對財務風險進行事前控制。即在財務計劃實施之前,為防止風險的產生而采取的管理措施。如,企業在實施某一方案之前,進行決策時,既需考慮獲得的收益,又要兼顧風險。通過對財務風險的存在及其原因的客觀分析,靈活運用概率分析、風險決策法、彈性預算等制定出留有余地的管理措施,以便保證意外風險發生時能有效地應付。
2.對財務營運過程中的風險進行控制。在生產經營活動中出現的各種意外事故,只靠決策者的口頭指令是不夠的。重要的是要健全各種規章制度,利用各種憑證、票證來防范風險的發生。還要經常運用定量和定性分析法,直接觀察、計算、監督財務風險狀況,及時調整財務活動,控制出現的偏差并制定出新措施,以避免風險的繼續發生,保證企業生產經營活動的正常進行。如,通過對運營扣資金成本率、利潤率、負債比率偏差狀況的分析,可以確定籌資風險;通過對流動資金周轉率、銷售資金率等研究,可以明確流動資產運用的風險。通過對各種風險分析后,采取措施,就能將風險降至可控范圍內。
3.對財務風險進行事后控制。企業應及時總結風險管理的經驗、教訓并對已發生的風險建立風險檔案。另外,對于風險損失要充分而有效地進行經濟補償,以便在最短時間內,以最少的風險處理費用,排除風險損失對企業財務活動的干擾,保證企業生產經營繼續進行。
三、運用多種財務對策來減少風險損失
1.風險保險。即企業通過事先向保險公司交納保險費,形成社會保險基金,用于意外損失的補償。企業財務人員要通過對保險成本(保險費)與獲得效益的比較,決定是否選用保險這一對策轉移自身可能的風險損失。
2.風險轉移。即企業把經營過程中的某些風險項目轉移給其他風險承擔者。在這之中,財務管理可以針對不同情況,采取不同的方式。如,企業在籌資時,應盡量采用債券、股票等方式,特別是普通股票。這樣可以把企業經營的風險同股東、債權人聯系起來,共同分擔風險。又如,企業投資后,如認為某一項目風險較大,自己不愿承擔,可將該項目轉移給其他單位或將該項目發包給其他單位。再如,企業在經營過程中,對某些制造風險性較大的半成品、零部件或某一工程項目,經過得失比較,可以采取外購、委托加工和外招標等方法。
3.風險自留。企業在籌資時,應選擇股票籌資、債券籌資及留利籌資的最佳組合;要合理利用成本費用等財務杠桿作用;在舉債時,要謹慎預計償債能力。對此,在一般情況下,企業要根據自有資金利潤率、借入資金成本率、變現能力和還款期等因素確定自有資金與借入資金的最佳組合。其中關鍵的是,要注意分散借款、陸續歸還。即可向不同單位借款,借款期限也可不同,使借款與還款對象、還款時間交叉起來,就可避免資金周轉不靈或無法償還本息。其次,企業主投資時,可針對各經營項目分散投資。如,目前有的企業采取的多種經營和多角化經營都是為了避免“一著不慎,滿盤皆輸”的風險。另外,企業聯合其他單位共同投資于同一項目,也可做到分散風險。
參考文獻:
[1]洪錫熙. 風險管理[M]. 廣州:暨南大學出版社,2004:31-32.
第3篇：中小企業財務風險管理范文
關鍵詞：中小企業；財務風險管理；策略
中小企業存在財務管理問題是一個比較普遍的現象，這一現象的存在和中小企業內部的管理模式以及應對風險的能力有很大的關系。現在，中小企業面臨的財務風險問題迫使中小企業去思考應對財務風險管理的策略。在這種環境背景下，進行有關中小企業財務風險管理的研究是具有實際應用價值的。本文將從介紹中小企業及財務風險的概念入手，分析中小企業財務風險的成因，提出中小企業財務風險管理的策略，力求能降低中小企業財務風險發生概率，減少財務風險給企業帶來的損失。
1 中小企業及財務風險
1.1 中小企業的界定
關于中小企業的概念現在還沒有定論，不同的國家對中小企業的判定標準不同，即使是同一個國家在定義中小企業時也不是一成不變的，而是隨著社會經濟的發展，而不斷改變對中小企業的定義方法。但無論如何定義中小企業，都是采用相對定義的方法。從理論上講，勞動力水平比較低，勞動對象在企業中比較集中或者是生產規模比較小的企業就可以定義成中小企業。為了便于進行研究，需要對中小企業的概念進行統一的界定，但不同的研究領域使用的定義方法也不同。本文中我們采用《中華人民共和國中小企業促進法》中對中小企業的定義。即在中華人民共和國境內依法設立的有利于滿足社會需要，增加就業，符合國家產業政策，生產經營規模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業。在《中華人民共和國中小促進法》中還對中小企業中一些具體的參考指標進行了規定，這樣就可以通過相關的數字標準來判斷一個企業是否屬于中小企業。
1.2 財務風險的內涵
所謂財務風險就是指在企業經營過程中所發生的財務活動中出現了企業沒有預料到的突況，從而使得企業的實際財務收益和預期的財務收益之間出現偏差的不確定性。財務風險有狹義和廣義之分。其中，廣義的財務風險就是指企業在生產經營過程中由于各種因素的影響而使得企業的實際財務收益和預期收益之間出現了差異，這里的因素可能是政治因素也可能是其他難以預料的因素。廣義的財務風險是從生產經濟全過程的角度進行定義的，其中包括各種類型的財務風險。狹義的財務風險是指由于企業舉債經營而造成的財務不確定性，即單指舉債風險。舉債可以解決企業的資金問題，為企業生產經營提供資金支持，但舉債還會增加企業的財務負擔，企業需要到期償還本金和利息，同時還要承擔利率風險。如果企業利用貸款的資金進行投資的收益率低于貸款的利率則會造成企業更大的財務風險。通常來說，企業舉債的規模越大，所要承擔的財務風險也就越大，嚴重時還會使企業破產。
1.3 財務風險的特點
想要采取措施應對財務風險，首先就應掌握財務風險的特點，這樣才能對癥下藥。財務風險的特點一共有四個：第一，財務風險具有客觀性的特點。企業的財務風險是客觀存在的，不會隨人的意識而轉移。即我們無法徹底消滅企業生產經營過程中的財務風險，只能利用一些比較有效的方法降低財務風險對企業的影響，將財務風險造成的損失降到最低。第二，財務風險具有全面性的特點。企業的財務風險存在于企業整個生產經營過程中，甚至可以說是存在于企業的各種財務活動中。第三，財務風險具有不確定性的特點。企業的財務風險不是固定不變的，會因為外部環境的變化而變化，在特點的時期可能發生也可能不發生，總而言之是不確定的。第四，財務風險具有風險與收益并存的特點。就像我們平常所說的高風險高收益，企業的財務風險和收益是具有正相關關系的，企業所承擔的財務風險越大，獲得的收益就越高。
2 中小企業財務風險的成因分析
2.1 企業資金結構不合理
中小企業資金結構不合理是一種比較普遍的現象，這和中小企業的資金籌集的方式有很大的關系。所謂資金結構就是指企業中權益資金和負債資金的比例關系，現階段我國大部分的中小企業都存在負債資金占資金總數比較大的問題，甚至有一些中小企業的負債資金占資金總數的70%以上。在企業正常生產經營時，資金結構不合理導致的風險還不顯著，一旦出現現金流不足的問題時，企業將面臨著嚴重的財務風險，如果企業不能及時償還負債，很有可能會破產。
2.2 企業財務管理人員缺少風險管理意識
中小企業財務管理人員缺少財務風險管理意識是導致中小企業財務風險發生頻率比較高的一個主要原因。現在，很多中小企業的財務管理人員都不具備相關的財務風險管理知識，進行財務管理活動完全是憑借經驗，根本就沒有財務風險管理的意識。同時，還有很多的中小企業都屬于私營企業，財務管理完全由企業的經營者負責，這種組織結構形式也影響了財務風險管理。此外，中小企業管理者個人管理能力不足也是導致企業財務風險管理水平落后的一個原因。
2.3 企業財務決策缺少科學性
有效避免企業財務風險的一個方法就是進行科學的財務決策。但是，現階段我國中小企業在進行財務決策時還無法實現決策的科學性，從而使得企業的財務活動存在很大的財務風險。
2.4 企業財務管理的宏觀環境不穩定
中小企業財務風險發生概率比較高的原因除了有企業內部管理方面的因素，同時還受到外界環境的影響。這里所說的外界環境包括宏觀的法律環境、市場環境等。現階段，我國正處于經濟體制改革的階段，各方面的政策、制度還不完善，還無法為中小企業的發展提供穩定的外部環境，從而使得企業需要面臨一些由于外部環境變化而帶來的財務風險。
3 中小企業財務風險管理的策略
第一，要控制企業負債資金的比例，減少財務風險發生的可能性。中小企業在進行生產經營時應充分考慮負債經營的成本，進而控制好負債資金的比例，在使用負債資金時需要考慮到資金成本問題，綜合考慮企業的舉債能力和負債規模。中小企業應建立完善的負債經營制度，全面考慮企業的經營情況，控制舉債的規模。
第二，要提高財務管理人員的風險管理意識。首先，應加強對財務管理人員的專業培訓的力度，使財務管理人員能掌握財務風險管理方面的知識，培養財務管理人員財務風險管理的意識。其次，要提高財務管理人員的素質。要提高財務管理人員適應外部環境變化的能力，使其具有風險防范的意識。最后，還應鼓勵財務管理人員時刻關注國家的相關政策，例如投資政策、財稅政策等，使其能提前預知可能發生的財務風險。
第三，要提高企業財務決策的科學性。企業財務決策正確與否將直接影響企業的財務管理活動，進而影響財務風險發生的概率。因此，在企業財務管理中應避免經驗主義和主觀決策主義，即要根據相關數據的分析結果進行財務決策。
第四，要提高企業對外部環境變化的適應能力。外部環境的變化是企業不能控制的，企業能做的是適應這種變化，并利用外部環境的變化提高企業的實力。中小企業的生產規模比較少，在應對外部環境變化上是具有一定的優勢的。因此，中小企業應認真分析外部環境變化的趨勢，及時做好應對準備。
4 總結
總之，中小企業由于自身的特點在生產經營的過程需要面臨著比較大的財務風險，這些風險的存在也影響了中小企業的發展。因此，中小企業應積極尋找應對財務風險的策略，提高財務風險管理水平。
參考文獻：
[1]曹偉忠.中小企業財務風險的分析與防范[J].現代經濟（現代物業下半月刊），2009（02）：91-93+103.
第4篇：中小企業財務風險管理范文
1 匯麗公司財務風險成因分析
1.1 宏觀因素――企業財務管理系統不能適應復雜多變的宏觀環境
①利率風險。國家的宏觀經濟環境對利率風險的影響也很大，包括支付利息過多的風險、產生利息的投資發生虧損的風險和不能履行償債義務的風險。當經濟發展處于增長階段時，投資的機會就會增多，企業對可貸資金的需求也會增大，利率上升不僅會增加企業的借款成本，還會使企業難以獲得必需的資金。這樣一來，企業就不得不削減生產規模，而產生規模的縮小又勢必會減少企業的未來利潤，所以這個時候利率風險比較大。
②匯率風險。匯麗公司是一家以出口型為主的專業活動地板制造商，只要有外匯就存在匯率風險。所以匯率風險也對企業有著重要的影響。外匯匯率在浮動匯率體制下波動頻繁，且波幅大，給從事國際貿易的企業和資金借貸帶來了風險，這就是匯率風險。在一定意義上，企業參與國際經濟和貿易等行動就是一個預測、防范甚至規避匯率風險的過程。
1.2 微觀因素――企業財務管理者對財務風險的客觀性認識不足的微觀環境
①企業風險意識淡薄。風險意識淡薄是財務風險產生的重要原因之一。匯麗公司的財務管理人員由于風險意識差，造成諸多劣勢：組織結構簡單，規章制度缺失、人才缺乏、管理水平不高、法律法規意識淡薄、偏好投機取巧，這些都是阻礙企業發展的關鍵性問題。在企業中各部門之間及企業與上級部門之間資金管理使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象造成了資金使用效率低、資金的安全性、完整性無法得到保證。企業財務活動的復雜性乃是企業產生財務風險的重要內因。財務活動貫穿企業活動的全過程，必須合理的運作。
②企業流動性風險。首先，營運資金不足。企業資金來源的根本保障在于其主營業務活動的現金流量。如果企業不能產生足夠的營業現金流量，其結果是直接侵蝕資產，喪失償付股利和債務的基礎。例如，2011年，匯麗公司增建廠房，財務部門用一年短期借款來融通這筆資金，在一年后，即2012年債務到期時，房屋已建完，但裝修未完成，還不能出售收回資金，這時，財務部就必須要借款新債，還舊債。由于某些因素，借款人拒絕提供新貸款，公司又必須償還舊債，這使公司面臨不能償還到期債務的風險。而短期借款在一次歸還后下次借款的利息成本為多少顯然不知道。最后，過量交易。匯麗公司規模擴張過快，已超過其財務資源允許的業務量進行經營，即產生過度交易。
③應收賬款管理。目前我國企業普遍依據權責發生制原則確認收入，賒銷的賬務處理使得賒銷收入全部計入當期收入，這就導致賬面上企業本期利潤的增加不能確切表示為企業本期真正實現的現金收入。匯麗公司2012年年度報告年報顯示，公司2012年應收票據從2011年的202.83萬元上升至351.62萬元，增長148.79萬元，增幅約為73.36%。應收賬款從2011年的634.87萬元，上升至725.81萬元，增長90.94萬元，增幅約為14.32%。當一個企業大量賒購，存在非常多的應收賬款時，企業出現壞賬的可能性就會加大。此外當企業進行賒銷時，盡管經過賬務處理使其看上去產生了較多的收入，增加了利潤，但是，實際的現金流并沒有增加，反而不得不墊付資金來繳納各種稅金和支付費用，這在一定程度上加大了現金流量的損失。
2 企業財務風險的控制措施
2.1 對風險意識淡薄的防范
首先，樹立正確的風險觀念。匯麗公司在日常財務活動中必須居安思危，樹立風險觀念，強化風險意識，認真分析財務管理的宏觀環境變化情況，企業在生產經營和理財活動中能保持靈活的適應能力，提高風險價值觀念。其次，強化財務管理的各項工作。匯麗公司會計人員不僅要搞好內部核算，還要切實發揮會計的監督和輔助決策作用。會計人員要遵守會計制度、財務制度、法律法規，在工作中合規合法地為企業管理層提供及時、準確、完整的會計信息，讓企業管理層全面了解會計的財務狀況、經營成果以及業務拓展等相關信息。同時，匯麗公司應及時掌握稅收法律變化情況，正確理解稅收政策精神。企業進行納稅籌劃的前提必須符合稅法的規定，并根據稅法的補或和調整情況適時調整納稅籌劃方案，使納稅籌劃不斷適應新的稅收政策的要求，以達到預期效果。
2.2 企業流動性風險的應對
①管理現金流。管理現金流是指對企業現金流實施內部控制。主要辦法包括企業現金流的集中控制、收付款的控制等。現金流的集中控制有利于匯麗公司資金管理者了解企業資金的整體狀況，在更廣的范圍內迅速而有效地控制現金流，從而使這些現金的保存和運用達到最佳狀態。匯麗公司在設計現金流的內部控制時，應將現金流按收入、支出的路徑確定相應的業務流程，配備相應的管理及控制崗位，設計有效的會計體系，實行嚴格、完整的憑證制度、賬簿報表制度、復核制度、會計控制制度、標準成本和預算制度、資產盤點制度等。
②管理現金周期。一家企業現金循環周期與其銷售商品或提供勞務的經營周期不一致。匯麗公司生產周期是40天，應收賬款回收期60天，而應付賬款的付款期是50天，則企業現金墊付期為50天。這意味著50天的資金需要自有資金墊付，否則難以保證匯麗公司的正常經營活動。如果現金墊付期為負數，匯麗公司則可將這部分資金挪作他用，或存入銀行獲取利息。
③現金預算。現金預算是控制流動性風險的一項有效辦法。匯麗公司可結合企業以往的經驗，確定一個合理的現金結算額度和最佳現金持有量。為此，需要在預測現金收入和現金支出的基礎上，預測合理的現金存量，以有針對的采取籌資和投資策略。現金流預測可根據時間的長短分為短期、中期、長期預測。通常期限越長，預測的準確性就越差。現金流的預測要結合匯麗公司的整體發展戰略和實際要求來考慮。
2.3 制定防范應收賬款管理的措施
①改善財務狀況及進行財務指標分析。鑒于匯麗公司忽視財務狀況不穩定性這一問題，需要企業同改善財務狀況、注重財務指標分析這兩方面予以解決。其中，“應收賬款”、“現金流量”等幾個指標是企業最為關注的，這些指標處于健康狀態對企業而言是非常必要的。此外，匯麗公司還應對客戶的信用進行及時分析。
第5篇：中小企業財務風險管理范文
論文關鍵詞：中小企業，財務管理，風險控制
中小企業已成為我國國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的作用。但同時，統計數據表明，我國中小企業普遍存在經營困難、淘汰率高、生命周期短的狀況，尤其在2008年國際金融危機中，大量中小企業瀕臨破產倒閉或停產經營危機，說明其生存發展面臨著巨大的風險，該現象究其原因，其中有相當部分是由于企業財務管理存在問題造成的。因此，分析中小企業財務管理存在的問題及其原因，提出相應對策，提高財務管理效率，對促進中小企業健康發展具有現實意義。
一、中小企業財務管理存在的問題
中小企業由于規模小、資金少、產品所占市場份額小等特點，公司經營的財務關系較為簡單，財務能力及資源較弱，因此目前普遍認為中小企業在財務管理活動過程中主要存在如下問題：
（一）資金嚴重不足，融資能力較差
與大型企業相比，中小企業存在規模較小、負債率較高、經營活動的透明度較差、企業誠信度較低、經營風險較高、可抵押資產較少等問題，因此，無法通過發行股票或債券等證券方式在社會上籌集資金，而在通過資金借貸方式融資時又往往因達不到銀行等正規金融機構的要求而無法籌集到資金，所以中小企業主要通過投資者投入以及企業內部資金積累等內源方式融資，資金籌集渠道狹窄。同時，由于缺乏政府支持，銀行信貸政策亦存在一定歧視，尤其在貨幣從緊政策時，中小企業往往首當其沖成為宏觀調控的對象，融資難度顯著加大，大量中小企業資金鏈出現緊缺，一旦出現危機，當風險無法控制時將最終導致破產倒閉的局面。
（二）投資盲目，投資能力較弱
中小企業在投資方面存在的問題有：（1）由于受資金約束，當市場上出現一些效益較好但投資規模較大的項目無法參與。（2）由于公司缺乏高素質財務管理專業人員，投資項目大多是由公司所有者來兼任決策，因此，投資項目缺乏科學的評估分析，投資方向比較盲目，甚至出現過于追求短期化投資目標的傾向，因而未能做出對公司最優的投資項目決策。（3）中小企業財務管理理念較為保守落后，在公司積累一定資金或具備一定資金來源時，不敢或不愿意涉足投資新的項目，傾向于保守經營，從而喪失了獲得新的發展機會。
（三）內部管理混亂，效率低下
中小企業經營權與所有權高度集中，家族化管理現象較為嚴重，這樣的經營模式可以減少管理者與所有者的利益沖突帶來的成本問題，但同時也帶來了管理者效率低下的問題。此外，中小企業業主往往對財務管理不夠重視，公司的財務管理基礎較為薄弱，財務管理制度不健全，缺乏有效的內部控制機制，從而導致公司流動資金管理效率較低，如貨幣資金管理不善，經常出現現金閑置或短缺；應收賬款管理不力，周轉緩慢，甚至出現無法及時兌現或造成呆賬；存貨管理無計劃性，占用大量資金。這些問題都將嚴重影響公司經營的利潤，進而影響了公司未來的生存發展。
二、中小企業的風險管理控制
本文認為，中小企業財務管理存在上述問題的關鍵在于風險的管理控制。因為中小企業相對于大企業，在資金、人才、管理上都有極大差距，經營風險和財務風險自然增大，一旦風險管理控制不善，將直接影響到企業的融資、籌資和內部管理效率問題。
（一）融資能力與風險管理控制
中小企業融資能力弱的主要原因是企業誠信度較低、經營風險較高、可抵押資產較少，負債資金占全部資金的比例過高，資本結構不合理導致企業的財務風險較大，由此引發銀行等正規金融機構在借貸融資問題上對其采取嚴格控制甚至歧視的待遇。因此，企業要改變融資能力弱的困境，首先必須對自身的經營風險和財務風險進行管理控制，加強風險防范意識，建立和健全中小企業的內部控制體系，努力提升經營效率，改善資本結構，降低財務風險，提高企業的誠信度，增強企業在資本市場上的融資競爭力。
中小企業融資能力弱也與中小企業應變能力差有關，而該問題則與中小企業的風險管理控制能力差密切相關。中小企業的生存發展壯大離不開所處內外環境的影響，中小企業外部環境包括經濟因素、自然因素、法律環境、社會因素和科學技術因素。這些因素存在于企業之外，它對企業的經營管理、財務狀況產生的風險性影響是難以準確預見和無法改變的。一旦外部環境發生變化，而中小企業未能及時對公司的經營策略和財務政策進行調整以適應外部環境變化，則將首先成為沖擊對象，進而引起資金鏈緊缺，財務狀況進一步惡化，甚至面臨財務癱瘓處境，嚴重威脅其生存和發展，在此狀況下更無法從資本市場上進行融資。2008年國際金融危機中，大量中小企業瀕臨破產倒閉或停產經營危機就說明這一問題。
（二）投資能力較弱與風險管理控制
中小企業投資能力弱的主要體現在投資項目的選擇決策與評估能力較弱，而這與其對投資項目的風險分析和風險控制不當密切相關。具體如下：（1）部分企業決策者由于自身素質原因或心理因素影響，過于厭惡風險，采取保守經營策略，對公司投資不重視，投資項目的選擇往往趨于短期目標行為，不愿進行戰略性的長期投資，故而使公司喪失了某些獲得高速發展的良機和契機。（2）部分中小企業主或財務管理人員沒有樹立風險意識，在投資項目評估時只關注報酬率而忽視風險問題，投資隨意性過大，導致選擇風險過高的投資項目，最終使公司蒙受較大損失。（3）隨著市場競爭日益劇烈，產品更新換代加速，中小企業不可避免面臨著新產品研制和新技術開發的問題，在進行這些新的投資項目決策時，部分中小企業存在較大盲目性，如對投資項目面臨的環境分析、行業分析、市場分析缺乏深入科學的調研，尤其對于項目所面臨的風險評估不夠科學全面，對此應該采取的風險控制措施準備不足或不當，許多投資項目倉促上馬，一旦在投資項目執行過程中和后續管理上碰到問題則無力解決而導致項目投資失敗。
（三）公司內部管理低效與風險管理控制
公司內部管理低效與風險管理控制關系主要有兩方面：一方面由于中小企業規模較小，公司對于財務管理不夠重視，企業內部控制制度不健全，缺乏系統的風險防范控制體系，管理部門的約束機制不到位，甚至出現權責不明、管理混亂的現象，使得資金使用效率低下、資產流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證，嚴重降低公司內部管理效率。另一方面由于中小企業較多實行家族式管理，其家族高層管理人員可能將更具才能和天賦的外部職業經理人排斥在外，其強烈的控制欲望可能導致無效率的決策權威，也可能使他們不接受有利于提升上市公司價值的新技術與人事政策。且中小企業往往規模較小，出于成本考慮無法聘請專業人員進行財務管理，由此產生的問題就是公司缺乏高素質財務管理人員，無法對公司的財務活動和財務關系進行高效率的管理，而風險管理控制更無從提起，最終導致公司內部管理低效率。
三、加強中小企業風險控制，提高財務管理效率的對策
通過以上分析，我們可以發現，中小企業財務管理存在問題均與缺乏風險管理控制有關，因此，要提高中小企業財務管理效率，就必須加強企業的風險管理控制。具體如下：
（一）樹立正確的財務管理目標
目前，中小企業由于財務管理水平較低，往往以“利潤最大化”作為財務管理目標，但以此為目標存在著沒有考慮風險和貨幣時間價值以及追求短期利益行為的缺點。因此，加強企業財務管理風險管理控制，首先必須確立正確的財務管理目標，在兼顧企業利潤的同時，以“企業價值最大化”作為財務管理目標，將近期利益與長遠利益結合起來，引導企業在進行財務決策時考慮風險的管理控制。
（二）提高風險防范意識，建立風險預警系統
中小企業要時刻關注財務環境的變化，對企業的投資項目、經營項目、籌借資金、經營成本等方面可能產生的風險因素進行預測評估，以便及時采取措施。要關注市場變化，防止企業財務成本上升和資金鏈的中斷而出現的財務困境。管理層應根據政策因素變化及時調整經營策略和投資方向，避免企業步入財務危機。應建立企業的交易記錄，了解企業財務狀況的變化，加強對相關財務指標的分析，建立風險預警系統，以便及時發現問題，分析問題，采取措施防范風險的發生。
（三）健全內部控制與監督體制
建立中小企業內部控制制度和監督體制，加強資金運作的程序化、規范化管理，降低資金使用風險，提高企業內部經營管理效率。如對企業進行貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、對外投資控制、成本費用控制等；實施內部牽制制度；建立回避制度；對投資、貸款項目進行可行性研究；建立成本費用預算制度，實施成本費用責任追究制度；采用科學管理方法，提高流動資產管理效率；健全會計核算體系，保持財務資料完整。
（四）重視財務管理工作，提高企業財務管理人員素質
中小企業需要重視財務管理工作，引進高素質的財務管理人才，提高管理決策人員素質，從而在進行相關財務管理決策時能夠重視風險的管理控制，提高企業的管理效率和競爭能力。
四、結論
風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來風險。對于中小企業而言，風險管理控制是財務管理過程中產生問題的重要原因，也是其日常財務管理工作最容易忽略的一個環節。因此，必須將風險管理控制貫穿于財務管理工作的始終，提高財務管理效率，確保企業的生存和發展壯大。
參考文獻1 鞏亦平.中小企業財務管理中存在的問題及對策.財務研究.2005.03
第6篇：中小企業財務風險管理范文
關鍵詞：金融危機 中小企業 財務風險管理
一、08年金融危機對我國中小企業影響的分析
（一）08年金融危機影響的長期性、嚴重性
08年美國金融危機的爆發，給全球經濟帶來嚴重的災難性影響，其后歐債危機、新興市場國家的增長放緩，戰爭和動亂的持續甚至激化，預告了全球經濟將進入了長期的低增長甚至衰退當中。按照筆者的看法，這次金融危機，按照西方經濟學的說法，是一個中等長度的經濟周期，至少要10到11年，世界經濟才可能走出陰影。
（二）08年金融危機給我國中小企業帶來的機遇
1、全球經濟產業布局調整和中國相對地位提高
發達經濟體的制造業企業，一部分將向中國這樣的發展中國家加速轉移，這將對中國制造業成長和升級帶來歷史性契機。
2、消費者購買力的下降，使生產和提供性價比高的中小企業獲得發展機遇
按照經濟規律，金融危機爆發后，除了一些富豪階層受得的影響相對較小外，中產階級往往大幅度消亡，低收入家庭對中低檔商品和服務的需求依賴度更高。
3、擴大內需方針的落實和對中小企業的扶持和優惠政策不斷出臺
08年以來，國家繼續貫徹和深化擴大內需的方針，并針對中小企業的困難，出臺了很多扶持和優惠政策，幫助中小企業度過難關。
二、企業財務風險的概念界定及分類
財務風險是指在財務活動中，由于各種難以預料或控制的因素影響財務狀況，從而使企業有蒙受損失的可能性。財務風險是客觀存在的，企業管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。
從概念界定上可以看出三個基本特征：
（1）客觀存在性。
（2）不可確定性。
（3）災難性。
特別是國際金融危機下，中小企業抗風險能力弱，財務風險如果很嚴重，企業將面臨破產風險，甚至最終破產倒閉。財務風險有狹義和廣義之分，狹義的財務風險僅指籌資風險，廣義的財務風險是指包括籌資風險在內的所有由于不確定事項給企業帶來的可能損失及其損失程度，具體包括：籌資風險、投資風險、決策風險、收益分配風險等。
（一）籌資風險
中小企業的資金積累和現金周轉往往存在不足，權益資金籌資的方式比較困難，因此主要依賴負債籌資。而負債籌資又主要依賴于銀行借款。由于國內信用體系不健全，企業之間的三角債嚴重，而內外部的各種變化又影響中小企業的資金周轉和收益率，可能導致企業資金鏈條斷裂，陷入生產經營困境，使籌資收益率低于債務償還率，降低債務償還能力，甚至資不抵債，甚至企業破產倒閉。
（二）投資風險
一些中小企業為了追逐高額利潤，忽視資產流動性，投資決策機制又不科學，缺乏嚴格的市場研究，也必然會影響投資收益，影響企業償債能力，以致給企業帶來較大的財務風險。
（三）決策風險
決策是現代企業管理的核心，決策的成敗決定企業的成敗。決策看似屬于經營管理的范疇，與財務管理關系不大，但是任何決策行為，最終都影響企業的財務狀況，所以這里也將其列入財務風險的一個方面。
（四）收益分配風險
企業存在著的復雜的各種內外部財務關系，在企業收益及凈收益的分配過程中，如果沒有處理好公平公正，顧此失彼，就可能激化矛盾，滋生財務風險。
三、當前我國中小企業財務風險管理不健全的表現及成因
（一）所有者、經營者財務管理意識薄弱、能力不足
一些中小企業追求高增長，認為高增長可以容忍過度負債。另外一些中小企業在自有資金不足的情況下，負債經營，被動的應付各種財務危機，在金融危機導致中小企業內外部環境惡化的情況下，償債能力日漸脆弱，最終很可能走上破產倒閉的道路。
（二）籌資能力差，資金嚴重不足
中小企業往往自有資金不足，資金籌集主要依靠內源融資，外部融資主要依賴銀行借款，但是在金融危機背景下，銀行對中小企業的還款能力存在疑慮，導致很難獲得借款。
（三）財務人員專業素質不足
我國中小企業往往待遇和穩定性不夠，導致財務人員年齡結構、知識結構搭配不合理，甚至還存在任人唯親，無證上崗的現象，導致會計核算和財務管理實務操作水平低。
（四）財務監控不力，管理混亂
很多中小企業，沒有建立基本的財務管理制度，在操作上，財務控制不力也是可想而知的。至于建立風險防范體制機制，則基本處于空白狀態。
（五）決策缺乏科學性、民主性
這個方面又與企業所有者、經營者的素質和管理水平有關。經常說3分技術，7分管理，可見管理的重要性。而很多企業老板高高在上，不注意吸引廣大員工的合理意見，一方面導致決策可能不科學，另外一方面也導致執行當中，得不得員工的理解和幫助，執行力不高。
四、金融危機背景下中小企業加強財務風險的對策
國家應該加大對中小企業的力度，幫助他們化解難關 其次，引導銀行加強對中小企業的金融支持力度，比如開展小額周轉貸款等。第三，國家在金融危機情況下，可以加快產業結構調整，優化中小企業的配置。
五、結論及展望
08年金融危機對我國全世界中小企業帶來嚴重的威脅，但只要國家和企業緊密配合，付出各自的努力，中小企業不能能夠防范和化解財務風險，而且可以逆勢發展。特別是制造業中小企業的發展，將會促進我國從制造大國向制造強國的方向轉變。
參考文獻：
[1]楊小舟.中國企業的財務風險管理[M].北京：經濟科學出版社，2010
第7篇：中小企業財務風險管理范文
隨著市場競爭日趨白熱化，企業必須提高效益才能生存。成本領先戰略能夠使企業科學降低成本，增強競爭力，已成為當前企業管理的一個主流。但是，以往的成本管理相對于企業運營來說較為滯后，對于企業內控中所存在的問題不能夠及時解決，已難以適應現代企業日益提高的內控要求，越來越多的企業開始探索成本精細化管理方式。
二、中小企業財務風險理論基礎
1.中小企業財務風險?A內涵
從廣義上來講，是企業內外的各種不確定因素對企業財務活動造成的消極影響，對企業經營產生負面影響或不利結果的可能性。從狹義上來講，是指公司財務結構欠科學、融資不當使公司可能喪失償債能力的風險。
2.成本精細化管理的內涵
成本精細化管理是按照精確化、細微化、定量化的“三化”要求來對各項工作內容與職責進行標準管理，通過對財務計劃、實施與核算進行優化，合理配置人、財、物等資源，最終實現降本增效的目標。其核心在于“細”，通過對工作流程進行細化量化，實現財務管理對業務流程的全過程管理控制。
三、財務風險下中小企業成本管理現狀及問題分析
1.中小制造企業的財務風險現狀分析
（1）資產負債率低，長期負債較少
我國絕大多數的中小企業屬于私營經濟，特點是規模不大，資金流轉速度較快，抗風險能力較差，從銀行獲取貸款的難度較大。其融資渠道主要是來源于企業主的社會和私人關系，融資成本較高。其負債主要是短期負債，對資金周轉的要求比較高，還款壓力較大，缺乏長期穩定的資金來源。
（2）應收賬款周轉率低
我國中小制造企業由于規模、技術水平、資金等方面的限制，在市場上處于較為弱勢的地位，其產品銷售主要依靠渠道客戶或大客戶。因此，在供應鏈中議價能力較差，賒銷的情況非常普遍，這就造成我國中小制造企業應收賬款回款期長的問題。雖然賒銷是一種常用且有效的銷售策略，但是，中小制造企業所面臨的信用風險也不斷加大。本身中小企業資金體量就不大，抗風險能力較差，這種賒銷不斷增長的情況會導致企業資金鏈斷裂的風險增大。
（3）新興產業與傳統產業盈利率差別大
新興產業由于具有科技優勢或是專利優勢，其產品定價權較高，并且當前新興產業主要為電子、信息等行業，對固定設備資產的投資要求較低，成本投入較小，盈利能力較好，但是傳統產業特別是制造行業中的中小企業，本身盈利率較低，為了提高營業收入，很多企業往往盲目擴大規模，這往往導致運營成本較高，生產效率低下。同時，傳統中小企業往往存在財務管理不規范以及信息不對稱等問題。
2.中小制造企業成本管理問題分析
（1）成本管理局限于生產活動
大多數中小制造企業的管理理念較為陳舊，成本管理往往局限于生產運營，只重視企業的內部價值鏈，對于市場環境的敏感性較差，對外部價值鏈的利用度不足。具體表現為中小企業管理者往往只重視如何降低勞動力成本、原材料成本、生產成本等內部生產活動成本，忽略了外部供應商、銷售商對成本的影響，例如供應商可以提供的貨款賒欠額度和周期，以及下游銷售商回款的及時性等等。
（2）企業內部缺乏成本分析與反饋機制
雖然企業在經營管理時設定了盈利目標與成本目標，但是在實際經營中，由于各種因素的影響，企業所產生的實際成本往往與目標成本會發生偏離，另外當企業成本高于行業平均成本時，需要挖掘原因，才能有效的控制成本的關鍵因素，從源頭管理和控制成本，并為下一個階段制定合理的成本計劃，從而建立適合企業的內控體系。絕大多數中小企業沒有建立成本分析與反饋機制的意識，難以清楚影響成本控制的關鍵因素和環節，成本管理往往流于形式，難以取得預期的效果，各項成本仍然居高不下。
3.財務風險與成本管理的內在聯系
成本管理可以視作是企業的經濟效益的晴雨表。一個企業如果成本管理得當，那么說明這個企業成本控制較好，在競爭中同類的產品能夠獲取更高的利潤率，因而能夠獲得更高的銷售收入。成本管理除了體現在產品的生產制造環節，還包括產品生產前的產品設計研發、原材料和生產設備?購，產品生產中期的各項人工成本、設備運轉維護費用，產品生產后期的成品銷售、商品儲備和運輸等各個環節。因此，企業的成本管理深刻影響著資金的流向。如果成本管理不善，某個環節過量過久的占用流動資金，導致其他環節難以正常運行，企業運營就容易出現問題，從而發生財務風險。財務風險指標也反映了企業成本管理活動的成效，通過對資金運動的各種財務指標進行分析，能夠從中判斷成本管理活動是否合理，并進一步對成本管理中各環節的財務風險狀況進行評估。
四、中小制造企業成本精細化管理系統構建思路
1.精益管理會計系統?A構建思路
精益管理會計系統是對當前較為粗放和單一的會計系統的拓展與整合，其構建的基本思路是從時間和空間兩個維度，對價值流進行評價和控制，從而構建會計管理系統。從時間維度方面來說，管理核心是會計實時控制，其主要控制點按照時間序列，分為事前管理（預測），事中管理（實時控制）和事后管理（評價考核）三大控制點。其中事前的預測是指以企業的歷史經營數據、當前的市場各類數據及趨勢分析等為基礎，進行梳理和分析，對未來狀況進行估算；事中管理的實時控制指是企業通過各類管理工具對成本進行實時控制，例如每時段分析報告、產品批次合格占比等；事后管理的評價考核指通過價值流損益表的填制與分析，對每條價值流進行評價與考核。從空間維度方面來說，從當前僅僅以企業本身作為對象拓展為包含客戶和供應商的宏觀價值流。這樣使財務控制的范圍和有效程度得到極大的擴展和延伸，能夠使企業更有效的進行成本管理。
2.精益管理會計的成熟路徑
精益管理會計的成熟路徑的意義在于能夠確保精益管理會計體系的構建有序的進行，并始終保證財務控制的有效性。精益制造的成熟如下圖所示：
精益管理會計是隨著精益生產的提出而出現的，是會計工作適應生產精細化管理的表現，反過來它也對精益生產的不斷深化和提高起到了積極的推動作用。因此這兩者的成熟路徑是相輔相成的。精益管理會計成熟路徑主要分為三個階段，如下圖所示：
成熟路徑的第一階段：著手建立精益會計系統。在進行精益生產示范單元階段，企業如果直接對傳統的會計系統進行根本性的轉變，將不利于企業的經營生產。由于在精益生產的初期，存貨水平的降低會對現金流的改善需要一段時間才能體現，因此其效果并不會立馬體現在指標上。在這個階段，仍有必要沿用原有的會計系統進行控制，并循序漸進，對會計系統進行改造。同時，企業會針對精益生產做相關的準備工作，這有助于企業甄別并確定價值流。這里的價值流不僅指生產流程，還包括商品銷售、原材料采購、產品設計等。
成熟路徑的第二階段：進行價值流管理。當存貨量維持在較低的水平，現金流開始改善，企業文化也步入精細化管理的氛圍，說明精益制造進入較為成熟的階段。這時可以采取一些穩健的措施進行會計改革。企業此前確定好價值流，在本階段的首要變革是引入價值流成本核算，能夠避免大部分與生產控制和成本核算無關的浪費，無需進行標準成本核算和分配間接費用。同時，將精益業績考核指標體系根據企業的戰略進行整合優化，并相應嵌入價值流，繼續推動企業的精益改造。同時，企業需要對財務規劃流程和銷售、營運規劃流程進行整合，以確保預算的精確性。
成熟路徑的第三階段：形成精益企業。這個階段的重心向外轉移，加強與第三方合作，共同創造客戶的價值需求，要求企業將工作核心從降低企業生產運營成本轉移到創造客戶價值上，主要采用目標成本法，以目標為導向，以客戶價值為驅動，將企業的運營與產品和流程的設計聯系起來。這時價值流不再局限于企業內部，而是被有效地拓展至外部，與第三方（包括客戶、供應商和其他合作者）形成共贏的局面。
第8篇：中小企業財務風險管理范文
[關鍵詞]中小企業 財務風險 控制
一、前言
中小企業是推動國民經濟發展,構造市場經濟主體,促進社會穩定的基礎力量。中小企業作為最富活力的經濟群體,數量多且分布范圍廣,情況千差萬別,遍布第一、第二、第三產業,涉及各種所有制,覆蓋國民經濟各個領域,已成為推動國民經濟和社會發展的重要力量。中小企業在我國經濟發展中的貢獻度越來越大,其在國民經濟發展中起著重要作用。然而隨著我國經濟市場化進程的加快,經營環境的復雜多變,特別是中小企業自身的特點,使得中小企業目前面臨著一定的財務風險。
二、中小企業財務風險控制存在的問題
1. 資金嚴重匱乏
目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔保難,仍然是制約我國中小企業發展的最突出的問題。其主要包括以下幾個方面的原因,主要包括:首先,大部分中小企業是非國有企業,有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響,對中小企業的貸款不夠熱心。其次,中介機構不健全,缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。然后,缺乏財務管理戰略,大部分中小企業的財務管理仍處于記賬管理階段。再次,負債過多,融資成本高,風險大,造成中小企業信用等級比較低,資信相對較差。
2. 財務制度松怠管理
中小企業對現金管理不嚴,造成企業的資金閑置或不足。中小企業的應收賬款周轉緩慢,造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策,缺乏有力的催收措施,應收賬款不能兌現或形成呆賬。中小企業的存貨控制薄弱,造成資金占用。
3. 資本結構不合理
企業資本結構不合理是產生財務風險的根本原因,合理的債務安排和運作將有利于降低企業資金成本,反之,當息稅前資金利潤率低于利息率時,企業負債越多,借入資金與自有資金比例越高,企業自有資金利潤率就越低,嚴重時企業會發生虧損甚至破產,這時,負債規模越大,財務風險也越大。
三、中小企業財務風險控制的措施
1. 建立財務風險預警系統
財務風險預警系統,是指為了防止企業財務系統運行偏離預期目標而建立的報警系統。一個企業要構建行之有效的財務風險預警系統應注意以下三個方面:首先,加強信息管理。要建立財務預警組織機構,確保財務預警分析的工作能夠有專人落實,且不受其他組織機構的干擾和影響。其次,建立財務風險預警的計算機輔助管理系統。再次,要健全財務風險分析與處理機制。財務風險處理主要包括應急措施、補救方法和改進方案。其中應急措施主要是指面對財務危機和財務風險時,應該采用何種手段規避,以控制事態的進一步惡化;補救方法主要是指如何采取有效措施盡可能減少損失,將損失控制在一定范圍內;改進方案主要是指如何改進企業經營管理中的薄弱環節,杜絕和避免類似的財務風險再度發生。
2. 不斷降低籌資風險和成本
中小企業存在籌資風險主要是由于目前企業籌資渠道比較單一,主要是銀行借款。而銀行借款的期限比較短,財務風險大。中小企業在籌資過程中,盡量拓寬籌資渠道,比如可以采用融資租賃、吸收風險投資、發放債券等籌資方式降低財務風險。對短期或臨時性資產采用短期負債的方式,長期或永久性資產采用長期負債的方式。拓寬籌資渠道、降低財務風險。
3. 建立嚴密的財務控制制度
制度建設是財務管理的基礎,沒有制度就無法按章行事,管理就失去了標準。因此建立健全內部財務管理制度是企業內部監督的重要環節,應引起高度重視。一方面,要建立不相容職務相互分離制度。不相容職務相互分離控制要求中小企業按照不相容職務相分離的原則,合理設置財務會計及相關工作崗位,明確職責權限,形成相互制衡機制。另一方面,建立會計系統控制制度。會計系統控制要求中小企業制定適合本單位的會計制度,明確會計工作的全部流程,建立崗位責任制,充分發揮會計的監督職能。
4. 現金流量預算控制
企業財務管理首先應該關注現金流量,而不是會計利潤。加強現金日常管理的目的是為了防止現金閑置與流失,保障其安全和完整性,并有效地發揮其效能,加速資金的運轉,增強企業資產的流動性和債務的可清償性,提高資金的收益率。中小企業應該通過現金流量預算管理來做好現金流量控制。現金流量預算的編制采用“以收定支,與成本費用匹配”的原則,采用零基預算的編制方法,按收付實現制來反映現金流入流出。經過企業上下反復匯總、平衡、最終形成年度現金流量預算。同時,根據年度現金流量預算制定出分時段的動態現金流量預算,對日常現金流量進行動態控制。
四、結論
財務風險管理是現代企業財務管理的重要內容,企業財務風險的控制是一項復雜的系統工程,本文從我國目前的經濟情況出發,認真研究我國中小企業財務風險管理現狀,針對我國中小企業財務風險存在的問題提出相應的風險控制對策,完善現有的財務風險管理制度,從而不斷提高我國中小企業財務風險的管理水平,促進企業健康、穩定發展、贏得競爭的優勢。
參考文獻:
[1] 孫 惠 張翠燕:析企業財務風險控制[J].《合作經濟與科技》,2009年第2期
[2] 盧玉花:談企業財務風險控制[J].《金融經濟》,2008年第18期
第9篇：中小企業財務風險管理范文
（佳木斯大學經濟管理學院，黑龍江 佳木斯 154007）
摘 要：在財務領域中企業財務風險評價與控制是研究的重要課題。在過去時間里面，企業財務風險對企業的信用機構及證券投資者影響巨大，迫使很多企業陷入財務困境，甚至導致企業破產。本文分析了部分中小企業存在的財務風險，并針對其原因提出了規避財務風險的措施。
關鍵詞 ：中小企業；財務風險；風險防范
中圖分類號：F230文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）10-0182-02
收稿日期：2015-03-20
作者簡介：吳寶宏（1971-），女，漢族，黑龍江雙城人，副教授，碩士 研究方向：財務會計理論。 楊一帆（1993-），女，黑龍江哈爾濱人，佳木斯大學會計專業，學生，管理學學士學位。
一、中小企業財務風險的原因分析
（一）經濟政策環境引發中小企業財務風險
當前我國明顯偏向于國有企業發展的宏觀經濟政策環境，是引發中小企業財務風險的重要原因，包括所得稅稅率、利率、匯率等主要宏觀經濟政策變量的波動以及產業結構調整政策和國家環保政策的實施給中小企業帶來的困境和危機。宏觀環境的變化對企業來說是無法準確預見和無法改變的，宏觀環境的不利變化必然會給企業帶來風險，中小企業的財務管理系統如不能適應變化，就會給企業理財帶來困難，表現為對外部環境的不利變化不能科學地預見，反應滯后，措施不力等。
（二）證券市場和金融體系不完善
企業資金來源有自有資金和對外融資兩種方式。對外融資主要是銀行信貸資金。自有資金主要是通過證券市場發行股票融資。由于我國證券市場和金融體系不完善，很多中小企業不可能達到上市融資的條件。導致中小企業在出現資金短缺時，很難通過證券市場融資，不得不非法募集，利率高，資金成本壓力大，一旦現金流短缺，形成了中小企業的財務風險。
（三）盲目擴張，資金浪費現象嚴重
中小企業普遍面臨著日新月異的高新技術環境，高估了自身較低的技術創新能力，與時俱進意識淡薄，僅憑經驗判斷片面追求公司外延的擴大，人才引進缺乏和自身較低的技術創新能力，導致產品做工效益不高產品用量大，忽略了公司內涵和核心競爭力，造成投資時資金的重大浪費。
（四）銷售不穩定
一個企業的銷售額持續下降，一般情況下會引起企業各個部門的注意，但就目前的調查顯示，大多數人把銷售額的持續下降單純的看成是企業銷售部門的事情，而沒有把它上升到它的本質的問題即財務問題的層面上去。事實上，銷售額的下降會帶來一系列的財務問題，尤其是不在大家預料的范圍中的下降，也許這種情況是不會立即表現出來，但長久下去則會使企業失去最重要的一部分即資金的來源。
二、中小企業財務風險現狀
（一）管理者風險意識淡薄
作為企業的財務管理者，應該明白財務風險管理的重要性。財務風險是客觀存在的，只要有一個財務活動必將有財務風險的存在。目前，部分中小企業中絕大多數的財務管理人員不能客觀認識財務風險存在，風險意識較為匱乏。同時，企業管理者風險意識薄弱，導致企業的財務風險增加，不利于企業的健康發展。
（二）財務管理目標缺乏戰略性
關注短期經營和當期利潤是中小企業目前的弊端，這必然導致企業經濟活動短視性，對于短期利潤非常重視，而不重視企業的市場占有率，這直接影響到中小企業的發展，最終無法面對市場風險。中小企業以利潤最大化為目標，但是如果只以財務目標進行經營決策，很容易導致企業的決策失誤。決策者只能看到當前的利益而不考慮企業的長遠發展，將直接影響企業發展的市場環境，使得企業很難適應不斷變化，風險層出不窮的市場，并最終退出競爭階段。中小企業現在的風險管理，主要依靠經驗豐富的財務人員控制，還沒有形成一個成熟、有效的管理系統。致使公司風險極大，造成內外堪憂局面。因為中小企業缺乏針對性的管理措施，也沒有明確的管理目標。直接造成為企業的資產負債率過高；投資盲目、成本消耗過大；資金無法回收，應收賬款過多，導致壞賬損失，利益識別不明確，布局不合理，收益確認不科學。
（三）籌資渠道單一
企業利用負債籌資一般是要付出代價的，要在一定期限內還本付息，并且部分中小企業的信用差，也降低了公司籌資的能力，這也加劇了企業資金的緊張度。在企業進行投資決策時，由于市場調查較為匱乏，通常會進行盲目的投資，會導致大量的產品積壓，資金不能盤活；在激烈市場競爭條件下，部分中小企業為盡快把產品銷售出去，在沒有對企業客戶信用等級進行深入分析的情況下便盲目賒銷，會有大量應收賬款產生，最終形成壞賬；加之企業的監督制度不嚴格，在資產損失時，缺少對相關責任人的處罰和懲戒制度，這又增長了資產相應損失量。綜上所述，很多原因可以導致中小企業帶來巨大的損失，剩余財產難以支付企業的公司債務。
（四）投資缺乏科學性
中小企業投資缺乏科學性主要體現在以下方面：
1、企業的投資決策，沒有完善的投資決策程序可以遵循，投資什么樣的項目，投入多少資源完全由領導說了算。很明顯，這樣企業的投資有很大的風險，基于缺乏科學論據的領導決策，容易導致錯誤的決定。
2、企業往往追求眼前的收入而進行投資，并沒有預測市場需求選擇戰略性的投資項目，這很容易使企業面臨巨大的市場風險，從而引發財務風險。
3、企業隨意改變投資項目，新的投資將影響企業的資金運轉，盲目更改投資項目給企業帶來很大的財務風險。總之，投資欠缺科學性加重了中小企業的財務風險。
（五）財務控制薄弱，資產管理混亂
1、現金管理混亂。材料采購和產品銷售大量用現金交易，企業業務人員隨意支取現金長期不結算，有的企業現金收入不入帳，正常的費用支出也不入帳，現金管理不規范，給企業財務管理埋下隱患。
2、應收賬款失控。一般體現在產品（商品）供大于求的私營企業，由于供貨企業間的相互競爭激烈，為了避免自己的產品被淘汰出局，采取墊資發貨方法，造成應收賬款居高不下。
3、存貨控制薄弱。很多中小企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的，造成資金呆滯，周轉失靈。
三、防范中小企業財務風險的措施
（一）提高財務管理人員風險意識
應該對中小企業內部財務風險管理的重要性，進行內部培訓研討會，討論加強財務風險管理意識。企業的財務風險管理有效實施，關鍵在于企業上下一心的全員參與及制度支持。提高企業管理人員財務風險意識通過建設財務風險制度文化來完成，使企業員工做到時刻將風險意識置于心中。中小企業培養具有高素質且經營風險意識財務管理人員是防范企業財務風險的重要措施。高素質的企業財務管理人員必須有敏感職業判斷能力，及時準確地檢測及估計潛在風險，熟練運用企業財務風險分析財務管理知識，在特定情況下，利用財務風險理論進行分析研究。
（二）建立戰略性的財務管理目標
首先，將企業的財務目標一分為二。一方面是以發展為中心，關注中小企業未來發展機會長期戰略目標，包括開拓新市場，建立新的分銷渠道等；一個是以當前利潤為中心，關注企業當期經營的短期戰略目標，例如提高銷售量，減少銷售成本等。這樣，既可以協助戰略發展目標的實施，又可以保證戰略營運目標的實現。其次，中小企業應該建立科學的財務戰略規劃系統，并將其分出長期財務戰略、短期財務戰略兩部分。長期財務戰略是戰略規劃系統的中心環節，能夠保證企業價值最大化的實現，并為企業的持續發展指明方向；短期財務戰略，是在對當期環境的分析基礎上，根據長期戰略目標，提出企業在現階段要完成短期目標的具體實施方案。只有建立戰略性的財務管理目標，并且科學計劃實施戰略，才能保證企業的長期發展。
（三）拓寬企業籌資渠道
中小企業信用的好壞直接影響到企業的籌資能力，為了提高籌資能力，可以用以下方式提高企業的信用，例如：及時償還銀行的貸款本金和利息；定期公布企業的財務狀況；定期聘請注冊會計師對企業進行整體的審計。提高企業信用，銀行等金融機構自然愿意為企業提供貸款從而可以很大程度的拓寬企業的籌資渠道，降低企業的籌資風險。企業籌資的渠道有兩大類：權益籌資和債務籌資。過多的債務籌資，反而加重了中小企業的財務負擔。所以，中小企業應該根據自身的發展規劃和還債能力選擇合適的債務籌資，并分配好長期債務和短期債務的比例。企業還應選擇權益籌資的方式，根據有效的投資預測結果，科學投資，增強企業的經濟實力。
（四）科學投資進行多元化經營
中小企業應該考慮資金的循環時間，制定科學的投資規劃。投資時，及時對投資資金合理安排，只有這樣，才能提高資金收益率。集中財力，物力來確保重點項目建設，嚴防出現戰線長、資金散的被動局面。在項目資金能夠滿足的前提下，防止超支，挪用資金的問題發生。同時，企業也必須有嚴格的管理體系，加強和改善企業經營管理，壓縮不合理的費用，恢復加快投資資金，提高資金的使用效率和工作效率，確保投資項目取得最佳的經濟效果，投資風險最小化。 建立科學的投資決策機制，在廣州達意隆公司進行長期投資決策時，要對投資項目未來收益進行比較和評估，同時，為確保資本投資決策的正確性，企業必須認真分析風險因素，并反映在項目的評估之中。投資決策的前提是企業投資目標，明確了企業投資目標之后，企業可以擬定具體的投資方向，制定多個投資方案，對投資方案進行評價，最后選擇最優的投資項目。對中小企業的投資方案進行評價時，運用一些定量的評價指標，如凈現值、內部報酬率等，切忌主觀臆斷。
參考文獻：
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