稅務機關檔案管理辦法精選(九篇)

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第1篇：稅務機關檔案管理辦法范文

［關鍵詞］稅務；電子檔案；管理；信息化

當前納稅人的生產經營方式呈現多樣化特征，稅務部門的稅收征管工作也面臨著新的挑戰。傳統的稅務檔案管理已經無法適應當前的社會需求，稅務檔案工作者必須探索出一套新型的檔案管理方法，而利用信息化技術進行稅務檔案管理是今后稅務檔案管理工作的必然趨勢。然而稅務部門間的程序缺乏聯系，難以做到信息共享，這給稅務檔案的收集、整理帶來了困難。

1 稅務電子檔案管理的特點及意義

電子檔案管理是指利用數字信息化的形式進行電子文件的記錄。它相對于傳統的紙質檔案來說，具有連續不斷復制的特性。電子檔案管理操作較為方便，電子文件在形成檔案之前，可以被任意修改、增刪，并且不會留下任何痕跡，從而保證了檔案頁面始終保持良好的整潔度和標準性。電子檔案是依托于計算機系統完成的，它可以利用計算機系統進行快速的多方位組合。電子檔案克服了紙質文件需要分類整理的弊端，它根據用戶的不同需求進行自由組合分類，并且突破了紙質檔案的時空限制，檢索查詢也更加方便快捷。此外，電子檔案占據的空間很少，解決了無限增長的紙質檔案文件與有限空間之間的矛盾，提高了檔案管理工作的效率。把電子檔案管理方法應用到稅務檔案管理工作中，有效減輕了稅務檔案管理人員的勞動強度，促進了稅務檔案信息的流通與共享，使稅務檔案的收集、整理、建檔、服務一體化，同時也解決了征納雙方信息不對稱的問題。稅務部門還能及時掌握稅源動態，為稅收計劃的制訂提供可靠依據，提高納稅人的滿意度和稅法遵從度，降低了國家稅收流失和征納成本，從而使稅收檔案資源充分發揮出了其應有的價值。

2 稅務電子檔案管理現狀及存在的問題

雖然近幾年來電子檔案已廣泛應用于我國各級稅務機關之中，但是其效果并不理想。具體工作過程中出現的許多問題也阻礙了電子檔案在稅務部門中的應用效率。因此，必須總結稅務電子檔案管理的經驗教訓，并進行認真分析、探討，找出相應的對策和方法，切實讓稅務檔案在稅收工作中發揮應有的作用。

2.1 稅務電子檔案管理設施尚不完善

稅務機關要想有效管理電子檔案就必須有過硬的硬件配置和良好的軟件系統支持。但是由于經費和技術的限制，我國多數基層稅務部門稅務檔案設施還比較落后。電子檔案管理所需的相關設備和檔案管理軟件不足，現有的電腦、掃描儀等設備落后陳舊、功能不能滿足目前電子檔案管理的需求。這些都使稅務檔案數字化與稅收征管信息化建設脫節，嚴重影響了稅務檔案管理的性能。

2.2 稅務電子檔案的安全措施不到位

在信息化高速發展的現代社會，做好網絡系統的安全保密措施是第一位的。在稅務電子檔案管理工作中，保證電子檔案的信息安全和保密性，是提升稅務電子檔案管理有效性及科學性的重要保證。當前稅務電子檔案的數字化建設還不夠完善，網絡安全措施還不到位。稅務電子檔案管理系統有被黑客攻擊和病毒侵襲的隱患。我國許多稅務部門電子檔案的使用尚在初級階段，電子檔案的數據系統滯后，如果受到黑客攻擊和病毒感染，檔案信息和數據就會丟失，并給稅收征管工作帶來重大損失。因此，必須盡快完善電子檔案網絡系統，做好安全保密工作。

3 稅務電子檔案管理改進對策

3.1 加強辦公自動化系統建設，加強信息化技術研究

當前總局的“金稅三期”工程已經在全國各級稅務部門試點推行，這進一步完善了稅收征管數字化管理信息系統的建設，有助于對系統的流暢性和安全性進一步改進、提升。此外，在對稅務檔案的六大系統模塊管理、應用的基礎上，要把每個模塊功能加以細化，加強高拍儀采集、高速掃描、本地上傳等功能建設，使納稅人的業務辦理更加快捷方便。為了讓電子檔案的資源價值得以充分利用，稅務部門還要拓展檔案應用模塊，把稅務電子書、檔案統計查詢、電子文件展示等納入檔案應用模塊中，做到檔案資源共享，為需求者提供咨詢、查閱服務。另外，稅務部門要提高稅務檔案工作人員對計算機的應用水平，努力使稅務檔案管理人員做到既懂計算機又精通稅收知識，成為稅務電子檔案管理的復合型人才。稅務部門還要對計算機專業人才加強稅收專業知識的培訓，使其能夠更好地從事計算機的開發管理工作。要加強對稅收干部進行計算機知識培訓，強化信息數字化技術在稅務檔案管理工作中的應用。要協同相關技術部門加強信息化技術的相關研究，解決稅務檔案管理工作中存在的存儲與壓縮以及保密性、長期保存等技術問題，切實做好稅務電子檔案管理工作。

3.2 規范稅務電子檔案管理，建立有效的稅務檔案管理模式

國家稅務總局應該制定出一套規范、統一、切實可行的辦公自動化流程，并根據當前各稅務部門的工作軟件實際情況，開發出能夠綜合各項稅務工作的應用程序，使稅務電子檔案管理工作更加規范，提高稅務信息系統的應用效率。稅務部門要在規范和統一的征管流程下，依照數據一致、一次錄入、平臺統一、信息共享的原則，在保證行政管理信息和稅收業務積累不受影響的情況下，在同一省內努力實現稅務系統軟件開發的規范性、系統性、兼容性與全面性。另外，稅務部門要依照《中華人民共和國檔案法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《電子文件歸檔與電子檔案管理辦法》以及各省的稅收征管及檔案管理辦法，構建稅務部門的電子檔案管理模式，制定出適合稅務部門自身實際情況的稅務電子檔案管理辦法。此外，稅務部門應該完善稅務電子檔案管理的考核制度，讓稅務電子檔案管理有法可依、有章可循，規范稅務檔案管理人員的工作行為，提升檔案管理人員的工作積極性。要確立電子檔案管理負責人，由其負責電子檔案校驗、監督工作，并對工作中出現的問題及時處理。同時，要完善電子檔案管理的考核制度，結合稅務系統的績效考核模式，明確檔案管理責任制，對電子檔案的采集、整理、歸檔、開發有明確的獎懲考核指標，激勵檔案管理工作者不斷提高工作積極性，提升自身綜合素質。

3.3 完善稅務檔案安全系統，重視電子檔案信息的保密工作

在電子檔案管理過程中，檔案信息與載體是可以分開的，這就造成電子檔案文件信息隨時都可能被更改、盜取，甚至有被毀壞的危險。因此，保護電子檔案資源信息的安全，是電子檔案管理人員的重要工作。當前能夠保護電子檔案資源信息數據安全的主要是防火墻和病毒查殺系統。它采用了數據加密法和存取權限控制法，以及數字時間印章法、數字水印法等安全保障措施。其中數字水印法是利用特殊技術把作者自己設置的花紋、印鑒等標志隱藏到電子檔案文件中，在檔案數據被復制、拷貝時，這些標志無法復制，這就保證了文件信息的唯一性。數字加密法是按照一定的加密變換規律，對沒有加密的文件數據進行加密處理，讓它成為無法識別的難讀數據，以此來保護電子檔案不被竊取。數字時間印章保證了電子檔案信息的原始性和真實性不會受到破壞。如果已經歸檔的文件信息被刪除或修改，該文件在網上登記或生成的時間不可改變。然而一切安全保護措施都是相對而言的，當前的電子文件保密技術和解密技術都在不斷地升級和發展。所以，電子檔案管理的保密工作，是一項長期而艱巨的任務，任何時間都不能有半點松懈。另外，一些脫機方式保存的光盤對歸檔電子文件的長期保存條件要求較高。在保存光盤過程中，需要注意控制溫度和濕度，以防光盤氧化。4 結語電子檔案大大方便了群眾的生活，提高了稅務部門的工作效率。然而，稅務電子檔案管理存在著稅務電子檔案管理設施尚不完善，稅務電子檔案的安全措施不到位等問題，需要稅務部門加強辦公自動化系統建設，規范稅務電子檔案管理，建立有效的稅務檔案管理模式，完善稅務檔案安全系統，從而使稅務電子檔案真正發揮其應有的作用。

主要參考文獻

［1］亓海燕 . 淺談稅務檔案電子化管理［J］. 檔案與建設 ,2016(1).

［2］侯春花 . 淺談檔案電子化管理和保存［J］. 科技資訊 ,2015(23).

［3］王雪琴 . 淺談檔案電子化管理的幾點認識［J］. 檔案天地 ,2010(8).

第2篇：稅務機關檔案管理辦法范文

第二條區范圍內私房出租稅收由區地方稅務局委托各所屬鄉鎮人民政府、街道辦事處、龍嶺工業園（以下簡稱鄉鎮、街道）征收。區人民政府和各鄉鎮、街道分別成立私房稅收代征工作領導小組，并設立專門辦公室，負責代征工作的組織實施。實行“政府主導、稅務主管、部門聯動、委托代征”的管理原則。

第三條區地方稅務局是私房出租稅收征管的主體。各鄉鎮、街道接受區地方稅務局委托，在規定的范圍內實施代征本轄區私房出租稅收工作。各鄉鎮、街道可根據代征工作的需要設立“私房出租稅收委托代征工作站”（以下簡稱代征工作站），在鄉鎮、街道代征工作領導小組的直接領導下，具體負責代征工作。

第四條私房出租稅收的納稅主體：

（一）房屋所有權人（個人）為私房出租應稅行為的納稅義務人，是納稅主體。無法確認房屋所有權人的私房出租行為由實際取得租金的出租人為納稅義務人；

（二）自有自用（含無租使用）房屋和有償出租房屋的行為界定：對個人利用自有房屋從事生產經營的，須向地稅機關或代征單位提供營業執照、房屋產權證、戶口簿等證明資料。凡法人、產權人、戶主姓名均一致的，可視為自有自用房屋行為；除夫妻之間、父母與子女之間無償使用產權所有人房產，可視為無租使用外，其他無租使用房屋情形一律視為出租房屋行為。

第五條下列行為屬私房出租行為：

（一）將自有房屋出租給承租人，由出租人向承租人收取租金或者獲取其他經濟利益；

（二）承租人（個人）將租入的房屋再出租的轉租行為；

（三）個人以房屋作價投資入股但不共同承擔經營風險，只從被投資方取得固定收入的；

（四）個人以承包、租賃經營或以其他名義提供房屋使用權，并取得固定收入的；

（五）其他租賃情形。

第六條私房出租稅收代征范圍包括：

（一）非住宅私房出租，包括商業用房、產權商鋪、寫字樓和廠房、倉庫、車庫等非住宅房屋；

（二）住宅私房出租。

第七條根據《省地方稅務局關于調整個人房屋租賃稅收綜合征收率的通知》規定，私房出租稅收按以下綜合征收率征收：對個人出租住房，不分地區與用途，月租金收入1000元以下的(含1000元)，按4%的綜合征收率征收房產稅；月租金收入1000元以上的，按6%的綜合征收率征收房產稅。對個人出租非住房，月租金收入1000元以下的(含1000元)，綜合征收率為6%的房產稅，月租金收入1000元以上的，綜合征收率為12%。

第八條委托代征的期限以區地方稅務局與各鄉鎮、街道簽訂的“委托代征稅款協議書”為準，一般期限為一年，每年簽訂一次。

第九條計稅租金收入的確定以簽訂的房屋租賃合同、協議租金收入額為計稅依據。

納稅人有下列情形之一的，稅務機關可以核定其應納稅額：

（一）納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的；

（二）房屋出租人未按照規定的期限辦理納稅申報，經主管稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

（三）房屋所有人將自有房屋以無償無租使用的名義交給其他單位和個人使用的（本辦法第四條第二款例舉的無租使用情形除外）；

（四）拒不向主管稅務機關或代征單位提供房屋租賃合同、協議等納稅資料的；

（五）《征管法》規定的其他情形。

第十條核定計稅租金收入核定方法及應納稅額的計算：

（一）核定方法：一是參照政府授權部門公布的出租房屋租賃市場指導價核定；二是參照相同地段、相同類別房屋租金價格水平核定；三是其它合理核定。

（二）核定月租金收入計算公式為：

月租金收入=每平方米月租金×房屋使用面積

（三）出租房屋應納稅額的計算：

應納稅額=租金收入×綜合征收率

第十一條私房出租稅款征收根據納稅人實際情況，征收期限可實行簡并征期，按年一次性征收或分次征收；對以前年度私房出租稅收一律實行一次性征收。

第十二條代征單位應采取以下征收方式征收稅款：

（一）代征工作站逐戶排查登記，并按規定填寫好《私房租賃表》，建立健全代征工作臺賬；

（二）納稅人自行填寫《私房出租稅收納稅申報表》，攜帶房屋出租合同原件及復印件、房屋產權證或購房合同原件及復印件，身份證復印件及原件到代征工作站進行納稅申報；

（三）代征單位審核其資料是否齊全，內容是否一致，確認無誤后在上述復印件上由納稅人加蓋“復印件與原件一致”的印章（簽字）后，將相關原件退還納稅人，同時計算出應征稅款，進行稅款征收。

第十三條各鄉鎮、街道應嚴格按照稅務部門的規定保管、填用、結報、繳銷《稅收通用完稅證》（以下簡稱《完稅證》），實行專人領用、專柜存放、專人保管、專人開票、專人結報、按期繳銷。

（一）各鄉鎮、街道指定一名會計人員專門負責稅收票證的管理工作，領用《完稅證》時，由該會計人員持《票證結報手冊》，到地稅部門領取，同時在所領取的《完稅證》上全部加蓋“區私房出租稅收專用稅票”章戳；開具時，由該會計人員實行電腦打印后交代征人員進行稅款征收，并將所打印的稅票進行登記，辦理領用手續；繳銷時，由該會計人員持《票證結報手冊》、《委托代征稅款結算報告表》和已開具的《完稅證》，先到區稅收協控聯管辦公室（以下簡稱區協控聯管辦）進行核實后，再到區地稅局進行稅款解繳及票證繳銷。

（二）各鄉鎮、街道指定的會計人員應認真做好票證填開、保管工作，打印填開《完稅證》時要做到填寫內容完整、準確，應依票證順序填開，嚴禁分次分聯，跳號打印填開。票證打印填開錯誤時不得涂改，應注明作廢字樣，并全聯次保存后于當月向區地稅局進行繳銷。

第十四條各鄉鎮、街道征收的稅款要做到日結日清，由鄉鎮、街道指定的會計人員具體負責，當天打印填開的完稅證交給代征人員征收稅款后，應于當天對所征收的稅款進行結算，對已收取的稅款要全額收繳，對尚未征收到的稅款的稅票進行查驗后進行收回保管。各鄉鎮、街道專門負責稅票、稅款管理的會計人員，應及時做好票證、票款的安全保管工作，對所征收的稅款應于當天存入地稅部門指定的稅款待報預算收入專戶，一律不得挪用，截留稅款。同時，各代征單位應定期向地稅機關辦理代征稅款及票證的結報，最長時間不超過十天。

第十五條區地稅局私房稅收管理辦公室（設區協控聯管辦）負責對代征單位代征工作的政策輔導及日常檢查與監督，每季度至少一次，及時發現代征工作中存在的問題，并將相關情況匯總向區人民政府、區地稅局反饋。

第十六條承租人必須取得地方稅務機關開具的房屋租賃發票，私房出租的納稅人在代征單位繳清稅款后，持《完稅證》到區地稅局辦稅服務中心填寫《代開發票申請表》，開具發票。區地稅局辦稅服務中心窗口人員比對完稅信息，開具發票后要在《完稅證》原件上加蓋“發票已開具專用章”，并留存相關資料。

第十七條代征單位應按照如下規定建立檔案，加強代征工作的管理：

（一）代征單位有義務及時向上級部門和稅務機關報告代征稅款過程中發現的問題；

（二）代征工作站應按稅務機關規定，及時向主管稅務機關申報并解繳全部代征稅款。稅款征收后要按期分稅種打印《稅收匯總繳款書》繳入國庫；

（三）稅務機關將定期對代征單位檔案管理情況進行檢查指導，使檔案管理規范化，代征單位應依法接受稅務機關對代征工作的監督檢查；

（四）代征單位要及時整理納稅人的登記、申報、征稅、繳庫等環節資料，逐戶建檔，實行帳表冊紙制資料和電子檔案雙重管理，妥善保管，嚴禁丟失；

（五）年度終了一個季度內，各代征單位應按要求把上年度私房稅收征管檔案資料進行歸類整理后移送地稅機關。

第十八條稅務機關的權利與義務：

（一）稅務機關按照國家法律、法規、規章的規定與鄉鎮、街道簽訂《委托代征稅款協議書》，發放《委托代征稅款證書》，明確雙方的權利、義務、責任，代征單位代征人員由鄉鎮、街道公職人員組成，并經稅務機關審核批準后發放私房稅收代征工作證后，方可進行私房稅收代征工作；

（二）稅務機關負責私房稅收的業務輔導、票證管理、違法案件查處、稅款上解等工作，有責任對代征單位的代征工作進行指導和監督；

（三）稅務機關應及時向代征單位提供代征稅款所需要的稅收票證《完稅證》；

（四）稅務機關有權隨時檢查代征單位代征稅款的情況；

（五）因國家稅收法律、法規、規章的廢止或修訂致使《委托代征稅款協議書》失效或部分失效時，稅務機關負有及時通知代征單位并要求終止或修改協議的責任。

第十九條代征單位的權利與義務：

（一）代征單位應當遵守國家法律、法規、規章關于委托代征稅款的規定，按照協議規定的稅種、范圍、標準、期限代征稅款；

（二）代征單位應該對擬聘的代征人員進行嚴格審查，要求政治可靠、作風正派、遵紀守法、無不良行為記錄，確保代征人員綜合素質，報地稅局審核；

（三）代征單位有責任做好稅法及各項稅收政策法規的宣傳、教育、解釋工作，加強對代征納稅人的日常管理，認真做好排查登記工作，填寫好《私房租賃表》，輔導納稅人做好納稅申報工作，并督促納稅人如實申報，足額繳稅；

（四）代征單位依據與稅務機關簽訂的《委托代征稅款協議書》條款履行職責，在授權征收的范圍內正確使用《完稅證》，并按照稅務機關的票證管理規定，做好《完稅證》領取、使用、保管、報繳。如發生不按照規定領取、使用、保管、報繳、丟失等現象，將按照國家稅務總局《稅收票證管理辦法》嚴肅處理；

（五）區人民政府按私房稅收代征進度撥付代征工作經費。

第二十條各職能部門要加強協調配合，建立信息交流制度，形成部門聯動機制。房地產管理部門負責房屋租賃登記備案工作，掌握出租房屋的底數和基本情況，掌握不同時期、不同地段房屋的基準出租價格情況；工商部門負責在核發營業執照或進行執照年檢時，必須查驗工商戶的房屋產權或房屋租賃合同，并留存復印件備案備查；紀檢監察部門負責對黨員干部及其他公職人員出租房屋不申報繳稅的給予紀律約束；公安部門要加大對不繳稅對象的打擊力度，凡屬逾期未繳納相關稅收的納稅人要立案偵查，按偷稅處理；財政部門要及時保證代征工作經費的撥付，確保代征工作順利實施的必要經費。

第二十一條本辦法其他未盡事宜，按照現行稅收法律、法規、規章的規定執行。

第3篇：稅務機關檔案管理辦法范文

【關鍵詞】 會計信息化;會計造假;內部控制;防治措施

以計算機技術、通信技術和感測技術為代表的現代信息技術的相繼問世及其在會計信息處理中的廣泛應用,不僅減輕了會計人員的工作強度,加快了會計信息的處理速度, 提高了會計信息的效益和質量,更重要的是它拓寬了會計的研究領域、深化了會計理論探索的內涵和外延,同時,為會計實踐提供了有利條件,也為加強會計內部控制提供了便利的方法。但是隨著會計電算化事業的長足發展,在中外企業、上市公司實行會計信息化的過程中,利用計算機會計系統客觀存在的安全缺陷進行的違紀、違法和犯罪活動也有所增加,給企業和社會造成了嚴重的損失。信息化條件下財務造假與舞弊更具有隱蔽性和欺騙性,那么,如何有效地預防和治理就顯得尤為重要了。

一、會計信息化過程中的舞弊和主要作法

會計信息化過程中的舞弊是指某些人員為了達到個人或小團體的目的,在使用和管理會計信息系統時,利用業務便利或者不按操作規程或未經允許上機操作, 對會計電算化系統進行破壞、惡意修改、偷竊等故意違反會計職業道德的行為。

會計信息化過程中的舞弊作法主要包括: 非法篡改業務數據, 在經濟業務數據輸入計算機之前或輸入過程中, 通過虛構、修改、刪除會計數據等手段來達到舞弊目的;非法篡改財務軟件應用程序或數據文件;非法修改、截留、銷毀輸出的財務報表;其他非法手段, 如冒名頂替、盜取密碼或利用網絡黑客程序非法進入、拍照、拷貝、仿造或利用終端竊取會計信息等。

二、會計信息化過程中舞弊現象產生的原因分析

(一)財務軟件自身并不完善, 存在著一定的技術缺陷

由于各單位所使用的財務軟件開發方式不同,種類繁多,給會計信息化的舞弊行為創造了便利條件。就通用商品化會計軟件而言,目前市場上就有數百種之多,開發水平參差不齊,功能結構和用法各不相同,其內容設計和售后服務存在諸多問題。尤其是網上交易、網上會計還存在一些漏洞,容易造成會計信息外泄或財務系統遭到攻擊。有些單位自行開發或委托開發的財務軟件在系統的安全性和保密性上更是存在很多不足和隱患,如:系統源程序缺少必要的加密措施,容易被修改和盜用;財務軟件系統功能不全,很多都缺乏完整的操作日志,權限混亂、責任不清等。

(二)會計信息化過程中的內部控制制度存在缺陷

一是單位領導對會計信息化工作認識不足。很多單位領導也知道會計工作信息化的優越性和必然性,但是對具體的信息化過程不甚了解,對會計信息化給單位財務工作帶來的新方式、新問題認識不足,甚至有些領導認為,會計信息化也是換湯不換藥,不加改革,還用以往的財務管理辦法和管理制度,結果使財務工作一團混亂,漏洞頻出。二是缺乏有效地系統操作管理制度和系統維護管理制度。財會部門不能做到專機專用,財務人員不能正確操作計算機,造成系統內部數據的破壞或丟失, 影響整個會計信息系統的正常運行。三是財務人員崗位分工不清, 沒有嚴格的授權制度。實行信息化后, 一些傳統的核對、計算、存儲等內部會計控制方式均被計算機和程序所替代, 應該及時調整,按照軟件的要求和單位需要,重新設置會計人員的崗位和權限,做到分工明確、權責清晰,否則就會給別有用心的人以可乘之機。由于內部控制制度薄弱, 操作人員可能超越權限或未經授權的人員有可能通過計算機和網絡瀏覽全部數據文件, 篡改、復制、偽造、銷毀企業重要的數據, 以達到舞弊目的。如總賬和明細賬都由計算機根據審核后的會計憑證自動登記和歸集, 取消了手工條件下兩者的核對工作等等。而不少單位沒有及時建立與之相配套的新的內部控制制度對此加以約束。四是會計信息化檔案管理制度不完善。信息技術條件下的會計檔案管理有其特殊方式,應該建立完善地管理制度,采取新的保密措施。常見的會計信息備份不及時,存儲會計檔案的磁盤和會計資料不能及時歸檔, 或已經歸檔的內容不完整, 或沒有及時制定相應的會計信息化檔案保管人員職責等, 都可能造成會計檔案被人為破壞和自然損壞,乃至單位會計信息泄密。

(三)財務人員計算機和網絡知識欠缺

會計電算化事業發展到今天,會計信息的獲取與傳遞大多以網絡形式進行,這要求財務人員既要掌握一定的會計專業知識, 還要掌握相應的計算機和網絡知識、財務軟件的使用技術以及保養和維護技術。而目前一般會計人員對財務軟件的應用方法掌握的不夠透徹和熟練, 對計算機和網絡技術的認識不足, 對財務軟件運行過程中出現的故障不能及時排除, 對違規行為不能及時發現、這些都為舞弊提供了便利。

(四)內部審計監管不力

單位內部審計人員工作疏忽大意或對系統了解不透, 不能及時發現軟件操作中存在的問題, 使會計工作中存在的隱患不能及時解決。尤其是上市公司或集團公司,由于組織龐大、系統繁雜、會計信息來往頻繁,更容易出現舞弊現象。主要體現在審計人員對會計電算化、信息化工作本身不是太了解, 對計算機系統的運行不熟悉, 或對遠程審計等手段陌生,因此對出現的問題無法做出正確的職業判斷。

(五)財政、稅務機關等業務主管部門監管不力

目前看來,一些業務主管部門對會計信息化及其帶來的一系列問題缺乏有效的管理辦法。以稅務機關為例,只是利用現代化手段部分地實現了網上或遠程報稅,卻沒有啟動遠程監管或遠程稽查,對網上交易、電子商務和網絡會計存在的問題缺乏有效的管理辦法,對一些單位的舞弊行為不能做到及時發現、及時提醒和警告。

三、會計信息化過程中舞弊的防治措施

現代信息技術在企業管理、財務管理中廣泛應用,給組織帶來更多發展機遇的同時,利用ERP系統或電算化會計信息系統的舞弊現象必然會有所增加,甚至花樣翻新。雖然這些舞弊手段具有一定的隱蔽性且有較高的智能化, 但是只要我們采取正確的防治措施, 就可以起到提前預防和控制的作用。

(一)選擇適合自己單位特點的財務軟件

在購買財務軟件或管理軟件時,結合本單位自身的特點和國家的有關規定, 盡量購買市場上開發比較成熟的通用商品化軟件。 購買后, 應先進行一段時間的不間斷試用,尤其注意整個系統的權限設置、初始化設置、安全性和保密性等關鍵因素,進行系統完善和維護,發現問題及時與商家聯系解決。

(二)提高組織領導對會計信息化工作的認識

財務部門應該利用一切方法,向單位領導說明會計信息化給單位財務工作帶來的新方式、新途徑和新問題,以及這些問題的解決辦法和防治建議,讓領導對會計信息化實施的情況做到心中有數,積極調整管理模式和管理思路。

(三)建立健全規章制度,強化防范與控制能力

財政部制定的《會計電算化基本工作規范》中指出:“開展會計電算化的單位應根據工作需要, 建立健全包括會計電算化崗位責任制、會計電算化操作管理制度、計算機硬軟件和數據管理制度、電算化會計檔案管理制度的會計電算化內部管理制度。”這就要求各單位在實現會計信息化的過程中,要針對專業特點,不斷完善相關管理制度。既要有嚴格的授權控制,如通過對不同人員權限的分配、設置密碼等手段對上機操作和動用系統資源加以控制,必須對計算機軟件開發人員操作權限進行嚴格的限制, 不允許軟件開發人員有會計記賬、修改、出納等權限等;又要有完善的內部牽制制度,如按內部牽制原則實行職務分離控制、業務程序控制等合理分工、明確責任、互相制約、互相監督, 從而防止工作差錯或故意舞弊等現象的發生。

此外,制定有關的操作管理制度、系統維護管理制度和加強會計電算化檔案管理等保證系統安全、數據安全、信息完整準確也是必不可少的。

(四)著力培養復合型的財會人才,加強會計職業道德建設

會計信息化條件下,為了更好地發揮會計的管理職能,全社會都應著力培養精通現代信息技術的會計專業管理人才,即“會計――計算機――管理”型的復合型人才, 以促進會計電算化事業的順利發展。同時,財會專業人才的職業道德建設仍需要進一步加強。既要有良好的職業能力,也要有良好的職業操守,是對現代化會計人才的必然要求。

(五)加強審計監督,尤其是內部審計監督

加強審計監督主要包括三個方面:一是對會計信息系統的監督,這要求審計人員對會計電算化、信息化系統本身的每一個環節進行核查、監督, 并審核和評估其程序的合法合規性。二是審計監督組織內部控制制度是否嚴密,第一時間發現內部控制系統的弱點,完善內部控制與牽制制度;三是要提高審計人員的職業素質, 加強對舞弊手法的甄別能力, 同時要加快審計電算化、信息化的研究、開發和應用, 以加強對會計信息化系統審計和全面監管的要求。

(六)加強外部監督

第4篇：稅務機關檔案管理辦法范文

關鍵詞：出口退稅問題對策

一、我國當前出口退稅管理上存在的問題

1出口退稅管理的程序性法規不完善

實行新稅制后，《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《出口貨物退(免)稅管理辦法》既包括了政策內核，又包含了日常規范。在隨后出臺的諸多文件中，幾乎都是有關稅政方面的內容，而對出口退稅管理的規范，則散見于以上文件中。由于沒有一部成型的程序性、管理性法規，出口退稅操作出現了很多管理方面的問題，這些問題反過來又影響了出口退稅政策的準確實施，使出口退稅政策不能達到預期效果。出口退稅管理的程序法規不完善導致的后果是：

由于沒有統一規范的審批流程而僅僅根據《出口貨物退(免)稅管理辦法》中的有關條款來確定審批流程，勢必產生諸多責任不清、崗位不明現象，也會使審批退稅沒有強有力的內部制約機制，從而在管理上出現很多漏洞，也給騙稅以可乘之機。因此，如果出口退稅管理沒有明確的職責分工，不按業務屬性建立內部制約機制，而是實行粗放管理，那么各種隱患將長期存在。

由于沒有統一規范的檢查規程，使各地出口退稅檢查的內容、方式、手段及事后處理等不盡相同，隨意性很大，從而使檢查效果大打折扣，產生導致騙稅的隱患。

由于沒有統一規范的清算規程，使各地出口退稅清算業務多種多樣，有些地區甚至只對出口退稅清算走過場。而實際上清算業務是出口退稅管理的重要組成部分，也是嚴把出口退稅關的重要環節。

由于沒有統一規范的計劃分配方法、檔案管理制度及統一明確的財務規范，使出口退稅日常管理工作受到很大影響，也使出口退稅管理的公正性、規范性和高效性不能很好實現。

2管理手段落后，電算化管理水平低下

出口退稅電子化管理是大勢所趨。盡管自l990年開始國家稅務總局就在探索和研究如何運用計算機來進行出口退稅管理，國務院還將出口退稅計算機管理系統列為國家“三金”工程中的“金稅工程”，但部門之間運用程度參差不齊，銜接配合問題較多。目前稅務總局推廣應用軟件在實踐運行中以暴露出諸多問題：

首先，信息應用不全。現除海關電子信息可以進行對碰稽核外，其他如企業財務核算信息、外匯管理局的結匯信息和專用發票信息等都還不能被退稅部門所采用，電算化稽核功能還不能充分發揮。

其次，軟件設計內容跟不上新出臺的政策要求，由此帶來操作難問題。

再者，交叉稽核信息滯后且變化無常。大量申報數據因信息滯后，只好撤單。單證回收和電子信息是互補的，有時信息傳遞渠道不暢，造成人為退稅滯后及退稅計劃難以把握，既影響退稅質量，又難以有效防范和打擊騙稅。

還有，功能不齊全，缺乏清算及檢查功能。現行的申報系統和審核系統其基本功能主要是數據登錄、編報和數據核對，但缺乏管理功能，給退稅管理工作帶來極大不便。另外，該系統也未將檢查功能列入其中，使退稅檢查游離于系統之外，既不利于規范統一，又不利于數據的相互銜接。

3部門協調配合不夠，管理上存在失控、脫節現象

出口退稅管理是一項系統工程，既涉及稅務機關內部的退稅、征收、計財、信息等部門，同時還涉及到海關、外管、外經貿等部門，這就要求相關部門對出口退稅工作必須協調一致。但目前國家涉及此類文件不多且執行起來有較大折扣。有些具體問題在協調上無明確要求，致使一些工作協調極其困難。如一些地方海關往往對稅務機關的函調報關單不能及時復函；有些海關要求退稅部門發函調查必須附報關單原件；有的明顯制單錯誤，企業要求改單，而非要退稅部門出具證明才予改單，從而影響退稅進度。另還，管理手段落后，既造成部門之間工作推諉，也造成管理失控、脫節，給不法分子的騙稅活動留有空隙。

4退稅單證申報滯后現象嚴重

生產企業實施“免抵退”稅后，只要產品一報關出口并在財務入賬后，就可以向稅務機關申報免抵稅，在一定程度上減輕了出口企業的資金壓力，但也使企業放松了對單證收集和報送的重視程度。

另外，實行免抵后還帶來一些弊端，有可能產生導向性問題，如有些企業將內銷收入虛報為外銷收入緩稅。單證回收滯后，使“免抵退”稅得不到最后確認，易造成漏洞，直接影響到稅收計劃和退稅計劃的實施，對地方財政造成壓力。對企業而言，單證回收期限超過六個月，國稅部門將予以補稅，這對出口企業來說無疑是個沉重的負擔。

二、解決當前出口退稅管理上存在問題的對策

1征、退稅統一管理，廢除兩套申報、兩套清算辦法

目前生產企業同時實行增值稅納稅申報與出口貨物“免抵退”稅申報，不僅給企業和稅務機關增加了大量的工作量，也不利于正確貫徹稅收政策。建議把“免抵退”稅的申報、審核和匯總、清算與增值稅統一起來，在報表制度、計算依據的確定和計算結果的認定上統一辦法。要以規范、統一為前提，真正實現兩套申報辦法的合并。要以統一的思路重新設計《增值稅納稅申報表》、《生產企業自營(委托)出口貨物“免抵退”稅匯總申報表》，兩套辦法合而為一，每月統一申報納稅。年底將征稅清算與“免抵退”稅清算統一管理，把增值稅清算表與《生產企業“免抵退”稅年度清算表》合二為一。這樣把“免抵退”稅管理納入增值稅的管理架構中是比較合理。建議統一開發免抵退稅管理軟件，將企業申報、稅務部門內部各部門審核審批流轉及清算檢查納入其中，可以提高效率、明確責職。

2加快出口退稅單證回收速度

盡快出臺出口退稅單證管理辦法，提高單證回收速度，這對稅務機關組織稅收收入(免抵調庫)和企業加速資金周轉帶來很大的作用。具體可推行以下做法：

一是單證申報時間先后與退稅指標分配掛鉤；

二是單證回收與出口退稅辦稅員考核掛鉤。

三是嚴格審核，及時輔導、抽查，落實責任制，通過同類同行業回收率對比分析，及時發現問題。

3建立完整的出口退稅管理系統

建立完整的出口退稅管理系統，矯正不規則的外部行為。在目前的出口退稅機制中，仍存在著失去統一性的現象，這種現象主要是由于涉及出口退稅的有關部門單純從部門利益出發而形成的不協調行為。外部行為不規范，我國出口退稅就難以形成一個良好的、協調的外部環境，甚至使出口退稅政策產生負效應。另外也正是這種外部行為的不規則性，致使出口騙稅屢屢發生，造成國家稅收損失。

因而創造良好的出口退稅的外部環境，必須規范外部行為。通過立法，建立全國性的出口退稅管理系統。

4進一步加快出口退稅網絡化進程

要加強對出口退稅憑證的有效管理，在全國范圍內組建各級票據計算機管理機構，實現票據信息共享，加強交叉稽核力度。

我國出口退稅計算機的應用應朝著網絡化方向發展，實現退稅機關與海關、外管、銀行、工商、技監、外貿主管部門以及征稅機關之間的計算機聯網，形成政府電子口岸執法管理系統，實行資源共享(包括報關單信息、核銷單信息、專用發票信息、專用稅票信息)。

要進一步規范并完善出口退稅電子化管理系統，軟件設計及時補充有關功能，如新出臺的政策操作、檢查、清算功能等，在能有效防范騙稅的前提下，盡可能簡化出口退稅操作手續。

在稅務部門內部應加強出口退稅人力資源配置，各部門更應通力協作、信息共享，加強對出口貨物的控管，嚴防騙稅發生。如建立協調會議制度、信息傳遞制度等。

5加強出口退稅法制建設

1994年新稅制實施以來，出口退稅的法律依據比較薄弱，基本依據只是《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條第三款中表述的“納稅人出口貨物，稅率為零”和《中華人民共和國消費稅暫行條例》第十一條中表述的“對納稅人出口應稅消費品，免征消費稅”這兩句話。財政部和國家稅務總局頒布出口退稅工作的最基本規章就是1994年的《出口貨物退(免)稅管理辦法》(國稅發[1994]31)，但這個文件中有相當一部分已經失效。

目前我們法制建設方面存在的主要問題：一是出口退稅沒有一個基本的法律或法規。二是現有的法律級次過低。三是現有的規章過于散亂，缺乏系統性。四是有關出口退稅的行政處罰的種類、行使權限不夠明確、系統，不利于依法打擊騙取出口退稅的違法行為。

加強稅收法制建設，就要加強稅收立法，規范稅收執法，強化稅收執法監督。認真學習貫徹行政許可法，全面清理不符合行政許可法規定的稅務行政許可。繼續整頓和規范稅收秩序，嚴厲打擊各種涉稅違法活動。加強稅收法制教育。

認真落實稅收優惠政策，切實加強減免稅管理。針對薄弱環節，加強各稅種管理。狠抓稅收征管基礎工作，強化稅源管理，嚴密防范、嚴厲打擊騙取出口退稅違法行為。推進稅收管理信息化建設，進一步優化納稅服務。

6有針對性的防范和打擊出口騙稅

嚴格區分外貿出口企業的自營與業務，必須從以下方面加強稅收征收管理和退稅審核工作：

第5篇：稅務機關檔案管理辦法范文

一、當前我國稅收征管存在的主要問題

為確保國家稅收,發揮稅收的職能作用,國家在稅收征管方面制定了相應的法規制度,取得了一定的成效。但目前,在稅收征管方面,仍然存在以下幾個方面的問題:

第一,管理監督不到位。取消稅務專管員后,由于把實行專管員管戶向管事制度轉變簡單的理解為取消專管員,形成了管理環節的空位和斷層,使稅務機關失去了對納稅人的管理和監控;二是注重了集中征收,優化服務,片面強調以查代管,形成了管不細、查不全、征不足、處罰難、效率低的狀況;三是征管格局中的四個系列以及各職能部門間協調不好,各自為政,多頭指揮,不通信息,相互扯皮,互相推諉,導致稅收征管全過程運轉不正常。

第二,管理手段應用不到位。目前管理手段主要是運用計算機管理,但其監控作用不明顯,主要表現為:征管軟件本身還不成熟,使用中存在一些缺陷,在一定程度上還不能滿足征管要求,信息傳遞不通暢,影響收入的完整性,加之有少數微機操作人員責任心不強,不能按規定及時、完整、準確地錄入有關信息,因而計算機不能全面真實地反映征納情況;部分工作人員不熟悉征管業務規程,無法對征管信息進行微機處理。

第三,管理職責明確不到位。由于對新的征管模式認識不足,征管實踐中削弱了管理,淡化了責任,在一定程度上造成了底數不清,稅源不明,監控不力,漏征漏管。造成征管質量不高的原因,一是少數單位在認識上沒有弄清分類管理的含義,片面理解為對一般納稅人的ABC管理;二是各單位沒有結合本單位實際制定出切實可行的分類管理操作辦法和措施,因而職責不明確,管理程序、方法不規范,管理效果不好;三是大多數單位職責雖分解到人、落實到戶,但沒有建立相應的制約機制,沒有配套的考核辦法和措施,使管理工作不能落到實處;四是普遍把分類管理和十率考核、征管軟件運用、征管檔案管理工作割裂開來,沒有利用它們之間的內在聯系理順工作思路,使該四項工作不能環環相扣順利開展,而這些原因造成征管質量不高,主要體現在:一是登記率不完全真實。二是申報率不準,這有計算機軟件本身的問題,也有管理人員管理不到位的問題,還有沒有按征管規程對非常戶進行處理的問題。三是申報準確率難以掌握。由于管理未落實到位,管理人員無法掌握納稅人生產、經營和財務狀況,不能對其納稅的準確性作出大致判斷,偷逃稅款不同程度存在。另外在雙定戶的定額核定上,由于管理的問題使核定的定額與實際銷售相差甚遠,造成稅款流失。在對大中型企業和一般納稅人的征管中,同樣存在監控不力,稅款流失現象。四是在緩交稅款審核上存在調查核實不嚴的情況,客觀上讓一些企業感到貸款不還不行,費不繳不行,而稅款可緩,能緩就緩。五是依法治稅難,在征管過程中不同程度的存在執法難的問題,一些稅務機關正常的稅收保全措施難以實行,或是相關部門不配合,或是存在來自各方的干預。

由于上述征管不利,最終影響稅源,不能保證國家財政收入。

二、當前加強我國稅收征管的建議

第一,抓好分類管理的落實。隨著市場經濟的不斷發展和社會主義公有制為主體,多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度的建立,納稅人的經濟類型、經營方式、組織方式日趨復雜,能否有效地對納稅戶和稅源變化情況進行監控是稅收征管的基礎,只有打牢這個基礎,才能真正提高征管質量和效率。分類管理就是針對納稅人方方面面的復雜性和納稅申報方式多樣化的實際設立的一種能使稅收征管建立在及時掌握納稅人經營情況、經營方式、核算方式和稅源變化基礎的一種管理形式和管理方法。由于分類管理是從管好源頭開始,所以應從各個方面加強管理,包括將所有納稅戶納入稅務登記的范圍內,對納稅戶納稅申報表、財務會計報表、發票領用存表等相關資料進行案頭審計,并有針對性的開展各種日常檢查和稅源調查工作,切實掌握納稅戶的稅務登記增減變化情況、發票使用情況、產經營情況、納稅情況、減免緩退情況、違章處罰等全部納稅事宜的全過程,并能通過管理及時而準確地收集整理、傳遞各種涉稅信息、資料,建立健全納稅戶檔案,真正做到底數清,稅源明,所以應該把抓好分類管理的落實作為加強征管的突破口。落實分類管理應做到:(1)統一思想,提高認識。各級領導和廣大稅務干部要把推行分類管理看作是加強征管的基礎和關鍵,是創收的保證。要正確認識分類管理的含義及其內容。(2)結合實際,因地制宜進行分類管理,以簽訂責任書的形式,把職責明確到人,落實到戶。(3)把分類管理、征管質量(十率)考核,征管軟件的運用、征管檔案的管理四項工作有機結合進行,分類管理中包含了后三項工作的大部分,分類管理搞好了,其他三項基本就能水到渠成了。

第6篇：稅務機關檔案管理辦法范文

（一）稅源戶籍管理有待加強。建材行業戶數多、稅源分散，管理難度大，部分納稅人稅法意識不強，千方百計鉆稅收空子，鉆征管漏洞，不登記，不納稅，特別是砂石行業，繳納稅款主要是以建筑企業代扣代繳居多，增加了稅源戶籍控管的難度。同時，有的基層國稅單位重管事，輕管戶，削弱日常的稅源戶籍管理，造成建材行業的稅源戶籍不明、底數不清。

（二）日常管理不到位。日常管理工作不夠扎實，稅源不清、戶籍不明、納稅人經營狀況不清楚的現象在個別管理片區依然存在。同時，受個體稅收征收成本因素的影響，普通存在重征收、輕管理，重大宗稅源、輕小稅源的思想，導致建材行業稅收疏于管理。

（三）稅額核定難度大。由于缺乏有效的管理監督機制，增值稅定額核定彈性很大，收“人情稅”、“關系稅”的現象在一定程度上依然存在。同時，由于建材行業生產經營粗放，經營條件落后，多數經營者財務知識水平低，大部分納稅戶不建賬或建賬混亂，致使稅務機關無法全面、準確地掌握第一手資料。此外，少數建材行業的納稅戶受經濟利益的驅使，存在不開票、開白條、虛開發票等違規行為，弱化了以票控稅的效果。

（四）征管環境有待優化。一方面，少數建材行業的納稅人依法納稅意識不強，納稅意識淡薄，既不主動申報納納稅，又不自覺接受稅務管理。另一方面，部門配合協作不力，建材行業稅收管理涉及多個部門，但國稅部門同相關部門之間尚未建立健全協作機制，相互配合不緊密，數據信息不能夠共享，沒有形成管理合力。

二、建材行業稅收管理的實踐情況

今年，*縣國稅局把建材行業增值稅管理作為稅源管理工作的重點，積極創新管理辦法，嚴格責任考核，狠抓工作落實，取得了明顯成效。一是摸清了稅源底數。全縣108戶建材行業納稅人全部納入CTAIS管理，占全縣總戶數的5.6%。從管理類別看，其中增值稅一般納稅人5戶，小規模納稅人1*戶；從管理方式看，查帳征收42戶，“雙定”管理66戶；從行業分類看，小磚廠32戶，小預制廠47戶，小碎石廠22戶，彩瓦廠7戶。二是創新了管理制度。制定了《采石場增值稅管理辦法》、《磚制品、預制品行業增值稅管理辦法》、《建材行業稅收分析制度》、《建材行業納稅評估制度》、《建材行業稅收考評辦法》、《建材行業增值稅規范化管理辦法》等。全縣實現了“四個統一”，即統一管理制度和辦法、統一檔案管理標準、統一收入計劃考核、統一評估分析體系。三是完善了工作機制。

建立以票管稅機制，先后召開部門聯系會議3次，制作并發放發票宣傳提示牌20個，不斷加大發票知識宣傳力度，擴大發票使用面，用票率達到82%，嚴格發票日常管理，不定期開展發票檢查，嚴厲打擊發票違章行為，處罰率達到100%。建立收入考評機制，明確專人管理，落實稅管員職責，按月下達收入計劃，單獨考核獎懲。建立協稅護稅機制，與建筑、高速公路等施工單位建立長期協稅護稅聯系制度，做到結算工程基礎材料款一律憑正式發票，定期向我們稅務部門如實提供基礎材料購銷合同、協議等結算依據，加大稅源源泉控管力度。元至10月份，武英高速公路*段五個建設單位共向我們國稅機關提供基礎材料購銷合同、協議28份，涉稅金額760多萬元，稅款43萬多元。四是提高了征管質量。通過開展專項清理或戶籍清查，共清理建材行業漏征漏管12戶，補征稅款3.4萬元；通過納稅評估，及時調整稅負偏低的“雙定”戶9戶，調增稅額4萬元，及時督促查帳征收戶補辦申報28戶，補繳增值稅11.6萬元。1至10月共全縣建材稅收累計入庫133萬元，同比增長125%。

三、進一步加強建材行業稅收管理的思考

（一）進一步完善分類管理。要在建材行業中推行分類稅收管理，對一般納稅人和帳證健全納稅戶實行查帳征收管理；對小規模納稅人，實行查驗征收，稅務機關按日登記查驗臺帳；對零散納稅戶，實行源泉控制、發票控稅、啟運報稅制。同時，要將查驗征收戶和零散納稅戶作為重點納稅評估對象，不定期開展納稅評估，評估面應達到100%。

（二）探索推行以票管稅。進一步加大發票宣傳力度，不斷擴大建材行業發票使用面。推行普通發票分類管理，對建材行業中實行查帳征收的小規模納稅人逐步推行電腦版發票，取消手工版發票；對實行查驗征收的小規模納稅人使用百元版發票。定期開展轄區內建材行業發票的日常檢查，加強普通發票管理、比對，加大對發票違章行為的處罰力度，做到以查促管，以票控稅。

第7篇：稅務機關檔案管理辦法范文

[關鍵詞]稅收征管；納稅評估；定位；配套改革

一、納稅評估的定位

納稅評估是指稅務機關運用數據信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人(以下簡稱納稅人)納稅申報(包括減免緩抵退稅申請，下同)情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，為納稅人提供自我糾錯的機會，并采取相應的征管措施，以增強稅源管理，提高稅收遵從度的管理行為。可見，納稅評估是一種介乎于稅務管理、稅款征收與稅務稽查之間的相對獨立的管理活動，它與稅務管理、稅款征收、稅務稽查一起，共同構成稅收征管體系，并在稅收征管中居于核心地位。

(一)納稅評估不同于稅務管理

納稅評估側重于對納稅人申報真實性、準確性的分析，其工作主要涉及案頭評估、稅務約談和評估處理。分析工具一般采用“人機”結合，評估主要是根據事先掌握的信息，通過一定的數學模型和人工邏輯分析進行，稅務約談主要是引證或搞清評估中發現的疑點。它強調事前涉稅信息的充分、評估方法的科學和評估技能的過硬。因此，納稅評估不同于稅務管理涉及各種稅源管理及其紛繁復雜的納稅人管理事宜，在業務上相對單一和專業，除在評估中采用稅務約談和落實納稅評估處理結果外，評估員一般必須直接與納稅人接觸。

(二)納稅評估不同于稅務稽查

稅務稽查屬于現場檢查，主要通過查賬、詢問、現場勘查、異地調查等方式，以判斷納稅人是否存在稅收問題；稅務稽查可以涉及納稅人當年和以前年度的納稅情況，稽查期一般視案情的復雜程度而定。而納稅評估是屬于非現場檢查，主要通過案頭審計、約談納稅人等方式進行；納稅評估對象主要是申報所屬期的納稅申報，評估期限一般在下一個申報期來臨前結束。案頭審計主要是根據評估部門預先設計的評估指標和預警值等，運用計算機對納稅申報涉及的各項相關資料進行比對分析，對存在的疑點通過人工分析和約談納稅人等方式予以解釋。在評估中，評估員一般不應進行實地檢查和查看納稅人的賬冊。納稅評估中發現的疑點，通過約談仍未能解釋清楚的，應轉入稅務稽查環節，由稽查部門做進一步調查。

不賦予納稅評估實地調查權是有道理的。一是納稅評估的主要任務是評估納稅人當期申報的數據與預警值是否相符，申報資料的各項指標之間是否存在邏輯關系。在評估中，評估員若發現申報數據及其資料出現較大差異，其責任是約談納稅人并要求其作出解釋或舉證，以消除疑點。疑點若不能消除，則可判定納稅申報存在問題，進一步查核則是稽查部門的事情。其二，納稅評估作為稅源的日常管理工作，也不允許對評估中發現的問題介入過深的調查。因為納稅評估工作一般在下一申報期開始前就要結束，如果允許其對案件審計中發現的疑點實地調查，將耗用較多的評估資源。由于納稅評估期限較短，因此，即使允許實地調查，在短期內也難以發現問題，而在匆忙之中作出調查結論，恐怕也是有問題的。其三，允許納稅評估介入實地調查容易與稅務稽查相混淆。我國現行《稅收征管法》規定，稅務機關在實行納稅檢查時，具有“到納稅人的生產經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況”的職權。如果納稅評估也允許介入實地調查，就行使了納稅檢查的職權，使納稅評估與稅務稽查在某些職權上存在混淆。明確規定納稅評估不介入實地調查，可以使納稅評估和稅務稽查的職權更加清晰，分工更加明確。

(三)納稅評估在稅收征管中處于核心地位

稅收征管的基本目標在于貫徹稅收法律政策，確保稅收能夠及時足額地入庫。稅務管理涉及大量的基礎性工作，從各方面構筑有效的征管平臺，并通過執行一系列的征管制度以規范納稅人行為；而稅務稽查則通過事后檢查來判斷納稅人的稅收遵從，對各種違法行為予以處理并追繳流失的稅收。可以這樣說，稅務管理與稅務稽查分別通過柔性與剛性的方式對納稅人實施管理。但這一柔一剛怎樣才能有效地結合并充分發揮其作用，仍缺乏聯結點，納稅評估正好彌補了這一缺陷。納稅評估使稅務管理柔中帶剛，使稅務稽查剛中帶柔，從而使稅款征收更有保障。

1　由于納稅評估是在申報后立即展開，納稅申報中存在的問題能夠及時被發現和處理，因而能夠有效地消除納稅人對申報不實的僥幸心理，改善了稅務管理過于柔弱的一面，也給納稅人依法申報提出了更高的要求，對虛假申報構成一定的震懾力。

2　納稅評估的目標定位決定其具有服務的功能。在納稅評估中發現的問題一般不像稅務稽查那樣強調處罰，而是更加注重幫助納稅人識錯、糾錯，提高其正確納稅的能力。雖然納稅評估中發現的涉稅問題不能完全免責，但相對于稅務稽查而言，其免責范圍相對較廣，處罰力度也相對較小。這種相對溫和的處理方式深受納稅人的歡迎，尤其是因稅收無知而造成申報錯誤的納稅人，往往能從中獲得不少的納稅幫助，這對于構建和諧的征納關系具有重要的意義。

3　納稅評估為稅務稽查提供可靠案源，有利于稽查資源的有效運用。當然，硬性地把納稅評估作為稅務稽查前置的做法并不可取。這是因為，一是由于納稅評估本身的局限性，它不可能發現所有的涉稅問題，即使是納稅評估通過的納稅戶也不一定就沒有問題；二是所謂前置是指沒有通過納稅評估不得進人稅務稽查階段，因此，建立前置程序將限制稅務稽查的選案權，并打亂稅務稽查的具體計劃。然而，不管怎樣，納稅評估對于推動稅務稽查走向科學化、高效化的作用是不可置疑的。

可見，確立納稅評估在稅收征管的核心地位，可以使征管體系更加嚴謹，征管工作更具活力，精細化程度更高，稅收的管理與服務功能更加凸顯。而一旦把納稅評估的核心地位確立下來，我國的征管模式也將隨之發生較大的變化，弱化管理的狀況必將得到根本的改變。

二、納稅評估的配套改革

確立納稅評估在稅收征管中的核心地位，將面臨著一系列的配套改革，其中，納稅評估機構的設置和完善納稅評估的法制建設，已經成為推進我國納稅評估向縱深發展的亟待解決的問題。

(一)納稅評估的機構設置

納稅評估的專業性與基礎性特點，決定了納稅評估工作必須在相對獨立和穩定的環境下開展。建立獨立的納稅評估機構，明確納稅評估的職責，配備高素質的評估隊伍，完善對評估人員的激勵機制，是推動我國納稅評估工作向縱深發展的關鍵。在國外，大凡納稅評估搞得較好的，無不與之有關。例如，新加坡成立了獨立的評稅部門，并分別設有稅務處理部、納稅人服務部、公司服務部、納稅人審計部和稅務調查部，各部門職能界定明確，各司其職。法國設有專門的稅務審計機構，分為中央級、大區級和地區級，其內部審計則以各級稅務局的管轄范圍為界，各負其責。德國聯邦財政部和州財政局也下設了稅務審計局。而澳大利亞的納稅評估機構和稽查機構是分設的。相比之下，我國的納稅評估，無論是機構設置還是人員配備都相差甚遠。一是除個別地方外，基本都沒有設置獨立的納稅評估機構。目前的納稅評估工作主要是由稅源管理部門負責，在個別地方是由稅務稽查員兼辦的。二是納稅評估的職責不明，特別是與稅務稽查的界線更是含糊不清。三是缺乏適應納稅評估工作要求的高素質的評估隊伍，難以滿足納稅評估工作的需要。四是納稅評估隊伍建設的激勵機制尚未完善，在一定程度上制約了納稅評估工作的深入。因此，要推動我國納稅評估的發展，必須采取有效措施，妥善解決以上問題。

1　盡快成立獨立的納稅評估機構。設置的納稅評估機構屬于稅務機關內部的一個職能部門，其主要職責包括：(1)設計評估指標體系，測算、確定相關指標的峰值和預警值。(2)負責評估軟件的開發工作。(3)實施案頭評估，對案頭評估中出現的疑點，約談納稅人，對評估結論作出相應處理，并制作納稅評估報告。(4)幫助納稅人正確處理評估中發現的問題，并開展相關的稅法教育和納稅指導。(5)在法定時間內向稽查部門移交有重大違法嫌疑的案件。(6)建立納稅評估信息體系，不斷開發信息來源渠道。(7)維護納稅評估資料數據，實施納稅評估檔案管理。(8)把納稅評估信息及時傳遞給相關部門。

為了更好地開展納稅評估工作，可在納稅評估機構內劃分五個部門(或崗位，下同)，分別從事五種不同的評估業務。(1)專門從事預警值和評估指標制定的部門。該部門的主要職責是根據各稅種的特點及其影響申報質量的相關因素，設計納稅評估指標體系，搜集相關的涉稅信息及其經濟信息，運用經濟分析學、計量經濟學等原理，結合本地區的實際情況以及相關的經驗數據，測算、修改、確定相關評估指標的預警值和峰值，為開展納稅評估工作提供前提和基礎。(2)專門從事納稅評估對象篩選工作的部門。該部門的主要職責是運用計算機和人工方式對納稅申報期內的申報資料進行初步評估，把初步評估發現的問題戶轉交納稅評估分析處理部門處理。初步評估的面應逐步從重點戶向所有納稅戶過渡，使初步評估的對象覆蓋到所有的納稅戶。該部門應積極參與納稅評估軟件的開發工作，不斷改進納稅評估手段。(3)專門從事納稅評估分析與稅務約談工作的部門。該部門的主要職責是根據篩選部門轉來的有問題的申報進行案頭分析評估，對疑點作出解釋；約談納稅人，搞清申報疑點；對納稅人解釋相關的稅收政策；制作納稅評估分析報告，并把案卷移交納稅評估處理部門處理。(4)專門從事納稅評估處理工作的部門。該部門的主要職責是根據納稅評估分析部門轉來的材料制作處理結論：對納稅評估暫無異議的，制作“納稅評估暫無異議結論”；對納稅評估發現的已被確認的申報問題，制作“納稅評估問題及其處理建議”，并交由納稅人，由其對已申報的稅額自主作出是否更正的決定；對納稅評估中發現的疑點問題，通過案頭分析和稅務約談仍不能搞清的，制作“納稅評估待處理報告”，轉交稅務稽查部門；對納稅人未能在規定時間內根據“納稅評估問題及其處理建議”作出相關的納稅調整，或調整不理想的，制作“提請稅務稽查建議”送交稅務稽查部門。(5)專門從事納稅評估處理落實和歸檔工作的部門。該部門的主要職責是把“納稅評估問題及其處理建議”文書送達納稅人，跟蹤納稅人是否按處理建議對已申報的稅額作出更正，并把納稅人更正納稅申報的情況及時向納稅評估機構報告以及向稅務管理部門通報；把“納稅評估待處理報告”、“提請稅務稽查建議”送達稅務稽查部門，并向其提請對相關納稅人實施進一步調查的建議。把納稅評估機構分成五個部門(或崗位)，既符合納稅評估的專業化要求和評估權的相互制衡，也有利于納稅評估崗位責任制的推行。

2　配備業務素質高的有一定規模的專業評估隊伍。納稅評估的性質要求評估員必須具有較高的業務水平，有一定的工作經驗，有較強的發現問題和處理問題的能力；尤其是對從事預警值和評估指標體系制定的人員要求更高。因此，不改變當前我國納稅評估隊伍的狀況，納稅評估工作將難以向廣度和深度推進，納稅評估的目標也難以實現。因此，建議從下列幾個方面予以改善：(1)增加評估員編制。根據評估機構設置的要求配備相應的評估人員，確保納稅評估工作能夠有效運行。隨著納稅評估核心地位的確立，稅務人員的配置應更多地向評估員方面傾斜。(2)實行評估員定級制。把評估員劃分為高級評估員、中級評估員和初級評估員，實行不同的待遇。實行評估員定級制，將有利于激發評估員自覺學習、自我完善的積極性，對促進評估隊伍綜合素質的提高具有重要意義。評估員的評級可由國家稅務總局統一組織進行。(3)加強對評估員的培訓，不斷提高其評估技能，以適應納稅評估工作的要求。(4)建立獎懲嚴格的機制。對在評估工作中成績突出，能為國家挽回重大損失的，給予物質與精神獎勵；對評估工作不努力，工作馬虎，造成國家稅收損失的，應追究其相應的責任。

(二)完善納稅評估的法律責任

納稅評估涉及的法律責任主要有三個方面：一是納稅評估后被稅務稽查部門發現評估所屬期存在納稅問題，則該涉稅責任應由誰承擔；二是在納稅評估中發現被評估的納稅人存在涉稅問題，是否應依法予以行政處罰；三是評估部門是否擁有行政處罰權。

1　納稅評估后被稽查部門發現的涉稅問題的法律責任。一般來說，納稅評估后被稅務稽查部門發現的涉稅問題，通常有兩種情況：(1)被納稅評估部門認定為暫無異議，而事后被稅務稽查部門發現涉稅問題。由于納稅評估主要是根據評估指標實施案頭分析和稅務約談，在信息并不充分的情況下，評估人員對被評估人存在的涉稅問題未能及時發現是在所難免的。因此，納稅評估沒有發現的涉稅問題后被稽查部門發現的，由納稅人承擔相應的責任是理所當然的。雖然現行《納稅評估管理辦法》第22條的“納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料，不發給納稅人，不作為行政復議和訴訟依據”規定，已把納稅評估可能引起的麻煩降至最低，但為了避免納稅人對納稅評估責任的誤解，征管制度還是應該明確規定，納稅評估后被稽查部門發現的涉稅問題，屬于納稅人原因的，由納稅人承擔法律責任。(2)納稅人根據納稅評估部門發出“納稅評估問題及其處理建議”，對相關納稅事項作出調整、更正，但事后被稽查部門認定為錯誤的。如果該錯誤完全是由于納稅人遵循評估部門的建議而形成的，則責任在稅務機關，納稅人可以根據《稅收征管法》第52條的規定承擔責任。也就是說，稅務機關在法定時間內發現納稅人少繳稅款，可以追征，但不得加收滯納金，更不能罰款；如果該錯誤并非完全是由于納稅人遵循評估部門的建議而形成的，則責任應在納稅人與稅務機關之間劃清，并按征管法的有關條款予以處理。確認這一法律責任，將給納稅評估提出更高的要求，即納稅評估部門建議納稅人調整、更正相關的納稅處理方式，應以文書形式下達，事后稅務稽查機關發現納稅人存在問題，納稅人應負舉證責任，說明其涉稅處理是在稅務機關建議下進行的。

第8篇：稅務機關檔案管理辦法范文

論文關鍵詞：納稅評估稅收遵從精細化管理

論文摘要：科學化、精細化管理是稅收工作的著眼點和立足點，構建可操作性的納稅評估體系恰是科學化、精細化管理的助推器。稅務機關整合內、外部資源信息對優化納稅評估體系頗具重要意義。

系統論的核心是如何根據系統的本質屬性使系統最優化，這要求稅務系統提高評估的科技含量，整合內部資源和外部信息，考慮不同層次上系統運動規律的統一性和特殊性，以降低遵從成本、優化納稅服務、提高征管效率，從而達到系統整體最優。

一、優化納稅評估分析手段，深化稅收預警制度

為實現對企業生產經營全方位分析，評估指標分析體系要重視應用統計學理論，便于量化度分析，并建立模糊分析體系，進行非量化的模糊分析。一是以行業分類為基礎按行業設定稅負預警率、數據評估模型及評估指標標準值。納稅人行業類別的劃分，要根據國民經濟行業分類標準，探索行業生產經營特點與規律，選擇行業經濟各項指標，開展各類典型調查。預警制度要把生產過程中的各種主要材料耗用比例列入監控，連同原材料購買渠道一并納入預警體系，選取典型企業抽樣調查，深入實地了解其生產經營狀況，分析不同區域、各種規模與性質下納稅人的行業標準、生產銷售、能材耗用、投入產出、工藝流程與財務報表信息等，在實地調查、周密核算、全面分析的基礎上，探究各行業的內在規律，分行業建立行業評估指標體系。二是采取靈活多樣的評估分析方法。首先，對納稅人的申報納稅資料進行案頭的初步審核比對。其次，將申報數據與預警值和財務會計報表數據相比，與同行業或類似行業同期相關數據橫向比較，與歷史同期相關數據縱向比較。再次，依據不同稅種之間的關聯性和鉤稽關系，參照相關預警值通過這種關聯性分析相關稅種的異常變化。最后，利用稅收管理員的經驗與所掌握的情況，將申報與實際生產經營情況相對照，分析納稅人生產經營結構，主要產品能耗、物耗等生產經營要素的當期數據、歷史平均數據、同行業平均數據以及其他相關經濟指標的合理性，推測納稅人實際納稅能力。

二、構建地方納稅評估分級指標體系聯動機制

首先，構建以省、市、縣、基層分局四級為基本框架的地方聯動分級指標體系。鈉稅評估指標體系的局限性制約著納稅評估工作的結果和開展方向。現行的納稅評估體系有缺失，只要企業被測算的指標處在正常值的合理變動幅度內，就被認為已真實申報，而它所確定的行業內平均值，實質上是對企業真實納稅標準的一種假設。現實中，即使對于同地區、同行業的納稅人來說，也會由于企業的規模與技術水平、企業的資產負債率，企業產品的類型等因素不同，其“行業峰值’他會大相徑庭。何況企業還受周邊環境、面臨的風險、貸款利率、資金流向與產品生命周期等諸多因素的影響，單憑評估指標測算很難合理確定申報的合法性和真實性。目前重點是在行業納稅評估指標體系的基礎上自下而上建立省、市、縣三級納稅評估指標體系。通過對各基層分局稅源管理部門開展行業納稅評估經典案例考量分析，以縣域為單位初步建立各行業納稅評估數據模型、評估關鍵指標及指標峰值，并在縣域內典型試點推廣驗證，總結經驗修訂完善后，再由市級單位匯總各縣級行業的評估指標體系，綜合評析，確立本地區各行業評估的具體模型、關鍵評估指標及評估指標變化峰值，進而上報省局匯總各項指標在全省范圍內共享，驗證其可操作性及確立全省評估指標。

其次，建立地方四級納稅評估分級指標體系定期維護和動態變化聯動機制。不能僅僅把預警率等同于原來相對同定的峰值，納稅評估指標體系的維護應依據龐大的內、外部信息資源，適時地把握經濟發展情況、納稅評估差異情況及業務部門提出的新業務需求等，定期或不定期地由各級稅務部門相關業務骨干組成納稅評估指標修訂指導小組對現有的納稅評估指標進行補充和完善，科學地提供多套組合型指標體系供各級稅務機關結合實際情況選用，有效避免納稅人借助于納稅評估指標體系弄虛作假，從而保證評估的科學性、有效性和公平性。三、完善基層稅務機構設置，明晰開展評估工作的各級部門職責

一是建立健全各級稅收經濟分析制度，明確各部門稅收經濟分析的重點。總局負責建立稅收分析工作規范，定期稅收質量監控指標，為基層稅務機關提供稅收分析方法上的指導，推動稅收分析工作的深入開展；省、市局具體負責分析和監控地區、行業稅源稅收情況，提高數據質量和分析質量，指導基層做好分析工作；縣局具體負責統計基本數據的采集，確保其質量，并認真開展重點稅源企業的稅收分析。

二是按照效率、便利征管和優化的原則，整合與協調地方各級系統層級機構，充實基層管理力量。現行稅務機關內部受條條制約較大，很多省級稅務機構的設置欠妥，存在著縱、橫向分割的問題。縱向分割指地方上下機構不對應，省局往往按照稅種設置部門，而市以下則常依照征管職能設置，上下級執法部門以及決策部門不易進行對口管理。有的市局設立稽查機構而不負責城區的日常稽查，這項工作卻由沒有稽查機構的分局去做，就不具剛性約束。橫向分割是指機構內部各職能部門缺乏橫向聯系和應有的溝通，特別是“征、管、查”三分離后由于本位思想和互相扯皮這種問題更加突出。一項納稅評估工作，既要征管科牽頭，又要稅政科負責，還要計統科操作分析，必然使得責任交叉不清。應溝通各征管環節，提高數據信息利用率和征管資源的綜合應用水平。加強辦稅服務廳、稽查部門與管理部門的銜接，辦稅服務廳要保證征收信息的及時提供，管理部門為在職責中發現有偷逃稅嫌疑的線索提供信息支持，稽查部門在查案中發現征管上的問題要提出整改意見，規范協調崗責體系。不斷完善現有應用系統，加強系統上下的協調配合和信息安全保密工作。據此，進一步整合業務，優化稅收管理流程，推動稅收管理體制和機制的不斷完善。

三是明確各級稅務機關部門職責。征管部門負責納稅評估工作的組織協調工作，計劃統計部門負責對稅收完成情況、稅收與經濟的對應規律、總體稅源和稅負的增減變化等情況進行定期的宏觀分析，為基層稅務機關開展納稅評估提供依據和指導。各專業管理部門，包括各稅種、國際稅收、出口退稅管理部門以及縣局的綜合業務部門，負責行業稅負監控、建立各稅種的納稅評估指標體系、測算指標預警值、制定分稅種的具體評估方法，為基層評估提供依據和指導。

第9篇：稅務機關檔案管理辦法范文

在2009年的工作中，財務部作為公司的綜合職能部門，在市局黨組的領導下，在省局辦公室的關心幫助和具體指導下，轉變思想觀念，強化服務意識，提高自身素質和工作質量，努力圍繞中心任務開展工作，較好地發揮了職能作用，為行業的發展做出了應有的貢獻。下面總結一下一年來的工作：

一、職能發展

過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。

*、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統一歸口的依據。

*、對會計報表進行梳理、格式作相應的調整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。

*、修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內部管理做好前期工作。

*、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規范目標化管理、提高經營績效、統籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。

財務合同管理月總結

公司推出“財務、合同管理月活動”，說明公司領導對財務、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務管理工作還達不到公司領導的要求。

為了使財務人員能充分地認識“財務、合同管理月活動”的重要性，財務總監姚總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經濟業務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業務對公司的現在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現在考慮不充分，以后出現紕漏就難以彌補。針對“財務、合同管理月活動”進行了工作布置。

*、根據房地產行業的特殊性結合公司管理要求對開發成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統一核算口徑，保證數據歸集及分析對比前后的一致性；二是為了便利各責任單元責任人了解財務各數據的內容。這項工作本月已完成，并經姚總審核。目前進入貫徹實施階段。

*、配合目標責任制，對財務內部管理報表的格式及其內容進行再調整，目的，一是要符合財務管理的要求；二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內部考核的要求。財務內部管理報表已經多次調整修改，建議集團公司對新調整的財務內部管理報表的格式及其內容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內相對穩定的表式。

*、針對外地公司遠離集團公司，財務又獨立設立核算機構，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務工作聯系要求。**月份與寧波公司財務進行交流，將財務核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。

*、對各公司進行一次內部審計，目的，是對各公司經營狀況進行一次全面地了解，為今后財務管理做好基礎工作。

*、根據公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規范化，重新提出《財務工作要求》，要求從基礎工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎。內部開展規范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務的管理工作。

*、會計知識的培訓，我們從三方面考慮培訓內容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識；二是會計基礎知識，非專業人員學習這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎的東西；三是如何看報表，這是會計知識培訓的重點。

經過調研、溝通、設計，于****年**月推出《成本費用明細分類目錄及說明》；于****年**月**日推出《會計報表管理試行辦法》；****年*月**日推出《會計憑證管理試行辦法》。

會計報表推出執行*個月后，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產行業的特殊性，銷售收入與結算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充；另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表（內）ⅳ《經營情況表》”和“會計報表（內）ⅴ《融資及融資成本情況表》”。共2頁,當前第1頁1

會計憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務部進行電話通知，*月份實行逐步換新的辦法，*月份要求全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進行交流，明確有關事項，解決設計上的不足。****年*月份，針對會計憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據意見，根據大家的建議，對會計結算單據作進一步完善，并于****年*月**日下發了有關規定。

經過財務合同管理月活動，財務部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務部從會計核算向財務管理邁出了關鍵的一步，但我們的管理水平離公司發展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。

二、職能管理

（一）核算工作

核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結轉、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。

*、會計審核

會計審核是把好企業經濟利益的關鍵，嚴格按有關規定執行，決不應個人面子而放松政策。如，親親家園項目地處余杭良諸，根據稅法規定建筑安裝工程專用發票必須使用項目地稅務機關提供的發票，否則建設單位不得在稅前列支，為此我們對工程發票的來源嚴格審核，并將此項規定傳達到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當地稅務機關辦理相關手續，并使用當地稅務機關提供的發票。在審核中發現一些臨時工程、零星工程的施工發票未按規定辦理，我們在嚴格審核退回的同時，幫助他們聯系稅務機關如何開具工程發票的事宜，使企業雙方利益都得到有效的保障。