商業銀行的管理模式精選(九篇)

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第1篇：商業銀行的管理模式范文

論文摘要：商業銀行風險管理在歷經資產風險管理、負債風險管理和資產負債風險管理之后，以新《巴塞爾協議》為標志，進入了以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點的新的發展階段。按照國際銀行風險管理的理念和經驗，結合我國商業銀行的特點和要求，我國商業銀行風險管理將體現為五個方面的新發展。

一、商業銀行風險管理的歷史

商業銀行風險管理是銀行業務發展和人們對金融風險認識不斷加深的產物。最初，商業銀行的風險管理主要偏重于資產風險管理，強調保持銀行資產的流動性和盈利性，這主要與當時商業銀行業務以貸款等資產業務為主有關。20世紀6O年代以后，隨著銀行業的迅速發展和擴張，商業銀行風險管理的重點轉向負債風險管理，強調通過使用借入資金來增加資產規模和收益，既為銀行擴大業務創造了條件，但也加大了銀行經營的不確定性。

20世紀7O年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產風險管理或負債風險管理已不再適用，資產負債風險管理理論應運而生，突出強調對資產業務、負債業務的協調管理，通過償還期對稱、經營目標互相替代和資產分散實現總量平衡和風險控制。

8O年代之后，銀行風險管理理念和技術有了新的提升，人們對風險的認識更加深入。特別是銀行業競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環境的這些變化都顯現出原有資產負債風險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風險管理理論、資產組合管理理論、金融工程學等一系列思想、技術逐漸應用于商業銀行風險管理，深化了商業銀行風險管理的內涵。1988年，《巴塞爾資本協議》正式出臺并不斷完善，標志著西方商業銀行風險管理和金融監管理論的進一步完善和統一，也意味著國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成。

二、商業銀行風險管理與新《巴塞爾協議》

8O年代至今的2O多年，是國際銀行業風險管理模式和內容獲得巨大發展的時期，回顧2O多年來銀行風險管理理論和實踐的發展歷程，商業銀行風險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結在《巴塞爾資本協議》當中。因此，對于商業銀行風險管理來講，《巴塞爾協議》的誕生和完善，是國際銀行界風險管理革命性的成果。

巴塞爾銀行監管委員會誕生于1975年，設立的初衷是為了加強銀行監管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協議》，標志著國際銀行業協調管理的正式開始。之后，《巴塞爾協議》經多次修改，并推出了多項文件和準則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關于統一國際銀行的資本計算和資本標準的報告》(簡稱《巴塞爾報告》)，該報告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規定，核心思想有兩項：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據資產類別、性質以及債務主體的不同，確定了風險權重的計算標準，并確定資本對風險資產的標準比率為8％。報告的產生標志著資產負債管理時代向風險管理時代的過渡。

此后，隨著金融領域競爭的加劇，金融創新使銀行業務趨于多樣化和復雜化，對于銀行風險管理和金融監管提出了新的要求。亞洲金融危機、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機都進一步使人們認識到，損失不再是由單一風險造成，而是由信用風險和市場風險等多種風險因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協議》征求意見稿。新巴塞爾協議全面繼承以1988年巴塞爾協議為代表的一系列監管原則，繼續延續以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉向突出強調銀行風險監管從最低資本金的要求、監管部門的監督檢查和市場紀律約束等三個方面的共同約束。新巴塞爾協議的基本原則體現以下幾個方面：

第一，風險范疇進一步拓展。盡管信用風險仍然是銀行經營中面臨的主要風險，但新協議開始重視市場風險和操作風險的影響及其產生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風險的加權資產加上了反映市場風險和操作風險的內容。

第二，堅持以資本充足率為核心的監管思路，但風險衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風險的基礎，1988年的巴塞爾協議提出了銀行業最低資本金的要求，協議對銀行資本的構成進行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據銀行承受損失的能力確定資本構成，并依其承擔風險的程度規定最低資本充足率。在新協議中，保留了對資本的定義以及相對風險加權資產資本充足率為8％的最低要求。與此同時，新協議放棄了1988年協議單一化的監管框架，銀行和監管當局可以根據業務的復雜程度、自身的風險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評級和內部評級，促使銀行不斷改進自身的風險管理水平。

第三，強化信息披露和市場約束。在新資本協議中，委員會對銀行的資本結構、風險狀況、資本充足狀況等關鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風險的作用。

新巴塞爾協議充分體現了國際銀行業風險管理理念的發展方向，在巴塞爾資本協議規范下的銀行競爭將是以風險識別、度量、評價、控制和風險文化為內容的銀行風險管理能力的競爭。

三、我國商業銀行風險管理的發展方向

按照國際銀行風險管理的理念和經驗，結合我國商業銀行的特點和要求，我國商業銀行風險管理發展方向將體現為五個方面的轉變：

第一，風險管理內容由信用風險向信用、市場、操作性風險轉變。隨著銀行業務的不斷復雜化，銀行的風險南原來的信用風險為主發展到多種類型風險共同作用，從發現風險到形成損失的時間大大縮短。與此同時，國際銀行業對各種類型風險的認識程度和管理能力也在逐漸提高，風險的管理由管理單一風險到管理多種風險、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現了現代銀行風險管理的發展方向。未來我國商業銀行風險管理不僅要對信用風險進行管理，而且應更加重視市場、操作性、法律等各類風險的管理；不僅強調對市場風險因素的控制，而且應更加重視對人為風險因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風險，而且還將銀行自身的聲譽損失也視為風險。

第二，風險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結合轉變。目前，我國商業銀行的風險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產等。但從未來風險管理的發展趨勢看，要進一步發揮間接風險管理的作用，特別是針對一些時效要求短、批量化處理的銀行業務，如資金業務、零售業務，要進行間接管理，運用模型用定量分析工具、進行國別風險、地區風險、行業風險、企業風險等分析，結合信貸審查等直接管理形式，有效控制業務風險。

第三，風險管理對象由單筆貸款向企業整體風險轉變，由單一行業向資產組合管理轉變。目前，隨著經濟活動的變化，企業經營特征、資本運作的形態發生了深刻的變化，以審核企業的資產負債表為主要內容的信用風險管理方法已經不能適應防范風險的要求，子公司、關聯公司、跨國公司等復雜的資本運營模式使風險的表現形式更為復雜和隱蔽，這就要求風險管理要由對單筆貸款的管理向對企業的整體風險轉變，不僅要對財務情況進行審查。還要關注企業的經營管理、股權結構、對外投資以及全部現金流。同時，要把風險管理的視角從一個企業擴大到整個行業、市場的變化，在微觀分析的基礎卜強調系統性風險的研究。在這些工作的基礎上，最終過渡到資產組合的風險管理和資本制約下的組合模型的管理。

第四，風險管理重點由強調審貸分離向構建風險管理體系轉變。以往，商業銀行風險管理往往單純強調“審貸分離”而忽視了商業銀行內整個風險管理體系的建設。但英國巴林銀行、日本大和銀行、法國興業銀行等一系列事件說明，目前銀行業的風險管理已經不單單是授信審批的控制，而且更強調銀行整介風險管理體系的健全。從先進銀行風險管理的經驗看，健全風險管理體系應是風險管理戰略、偏好、構架、過程和文化的統一，通過建立清晰的風險管理戰略和偏好、完善的管理架構、全面的風險管理過程和良好的信貸文化，最終實現風險管理效率和價值的最大化。

第2篇：商業銀行的管理模式范文

[關鍵詞]基層商業銀行 信貸風險 定價 預警

2008年，隨著我國金融體制改革的不斷深入，特別是銀行業開放過渡期結束已有一年多，中國銀行業賴以生存的環境正在發生深刻變化，面對機遇和挑戰，國有商業銀行已逐步加入了上市公司的行列，在新的經營與監管環境下，各家銀行已將風險控制放在了重要的位置，而信貸風險的管理更是重中之重。對比西方商業銀行信貸風險管理的模式，我國商業銀行需要改革和借鑒的地方還很多。

一、中外商業銀行信貸風險管理模式的差異

目前我國一些商業銀行，正在推進的風險管理體制改革是在解決公司治理結構的風險治理結構問題，是在超形似的方向努力（目前仍然是過渡的形式），其最主要的作用恐怕在于形成有利于制衡的經營管理架構。但就信貸風險管理理念、方法、方案、體系來講，與國際先進銀行間的差距是顯而易見的.

（一）管理理念對比

對照國外信貸管理的先進經驗可以看出，我國商業銀行近幾年引入的一些管理理念確實是相當先進的，現在我們對這些基本概念和理念（如經濟增加值、內部轉移價格、經濟資本及分配等）并不感到陌生。然而我們對這些理念的理解還是比較初步的和粗略的，理念的實踐運用主要體現在編制和營運經營計劃方面，能夠領會基本要義的人員可能主要集中在少數參與編制經營計劃（含相關部門）的人員，對于業內大多數人來講，甚至可以說還是處在理念的普及階段。而國際先進銀行無論在整體風險管理理念還是在具體業務層面，對資金和服務的科學定價（利率、費率）用以響應不同的資金轉移價格、資本的合理分配用以匹配不同的風險類別等具體方法的運用，對與信貸風險和資本占用相關的貸款定價和風險進行計算，都貫穿于單筆業務、每條產品線、市場區間和業務單元的日常工作。

（二）管理方法與工具的使用

客觀地講，我國商業銀行在硬件技術方面與外資銀行相比，并不遜色，但技術水平的應用與國際先進水平卻存在明顯的差距：在風險的衡量和判斷上還不能借鑒先進的科技，尤其是缺乏計量的各種模型、系統及工具，無法對各類風險分門別類地進行自動、動態、組合計量從而實施管理策略措施的相應取舍；數據庫的建設尚處于初級階段，數據積累不足；尚不能運用先進技術建立科學的業績價值管理體系，而這些才是信貸風險管理的真正精華之所在，是神似之真正目標。

（三）產品定價方面

由于受我國利率管理體制的限制，我國商業銀行在產品定價的探索方面長期處于空白狀態，而隨著我國利率市場化改革的不斷推進，各家銀行在信貸產品定價方面發生了積極的變化：在定價行為上具有了一定的制度規范；對貸款利率定價的管理方式方法進行了有益的探索，定價行為已具有一定的穩定性和成熟度。但在具體操作中仍存在著一些非理性因素：如定價方式簡單粗放，缺乏科學性；信貸業務流程中定價環節被忽視；信貸產品單一，定價方式方法創新不足等。而外資銀行在產品定價方面早已有其成熟的做法和風險理念，值得我們去借鑒與推廣。

（四）風險預警機制的建設方面

在市場經濟中，任何行為主體之間都不可能擁有相同的信息，即現代經濟學所說的市場信息的不對稱。信貸市場的環境更為復雜，在現實的銀行與企業之間，由于受到許多因素的影響，存在著明顯的信息不對稱，即包括外部市場信息，也包括內部交叉信息，它給銀行的風險管理帶來極大的難度。面對這種信息不對稱帶來的風險，需要銀行建立科學嚴密的風險預警系統。我國商業銀行實施審貸分離業已多年，但銀行相對于借款人、風險管理部門（信審人員）相對于經營部門（客戶經理）兩個層面的信息不對稱一直是不能逾越的難題。而發達國家銀行經過多年的演變，已形成較為清晰且實效性很強的風險預警機制.

二、我國基層商業銀行信貸風險管理模式的改革方向

我國商業銀行目前的信貸風險管理理念和實踐，與國際一流銀行呈現出不小的差距，差距即方向。按照總部集中風險控制的趨勢，消除差距的許多方面基層行可能無法作為（如內部風險評級等各類系統、風險模型、組合管理所需的集中化數據庫、可自動計算的違約率及損失模型等），但有些方面基層行還是能夠有所作為的（如定價、績效考核、貸后管理的一些方面）。借鑒國外先進經驗，可以借用四個“基于”來表述我國基層商業銀行信貸風險管理模式的改革方向：

（一）基于價值的風險管理

風險管理是財務管理的重點，基于價值的財務管理必然要求基于價值的風險管理。換言之，信貸風險管理或者資產質量控制要緊緊圍繞價值創造進行，我們與國際先進銀行風險管理從而創造價值的水平差異體現在：我們的風險管理是比較淺層次的（單一風險貸款的營銷、發放、管理、回收、處置等），而先進的更積極的風險管理方式是用風險來推斷借款人的信用額度，進行信貸組合管理，且貸款是可以買賣的、同時可以盯市估值的，可以買賣使風險得以“轉手”，可以盯市估值能夠及時擁有大量新的信息，對風險的計量和應對真正做到動態。

（二）基于風險的產品定價

我國商業銀行進行產品定價時往往對風險估計不足，或是沒有相應的風險評估機制，因此樹立風險理念對產品定價顯得尤為重要，從基層行處的角度出發，樹立下列風險理念對商業銀行而言更為實際：

1．從貸款收取的息差不是簡單的存貸款利差，而是作為對銀行給相關借款人發放貸款所承受的相應風險的補償。

2．信貸回報是不對稱的，上行空間有限，下行空間相當大。

3．貸款集中不能不能像股票投資那樣會有額外收益，相反它會造成額外負擔外損失；

4．要把對中長期貸款的風險評估和分析在多重假設性分析的基礎上進行，其中現金流分析至為重要。

5．把整體風險管理和決策結合起來的主要工具有兩個：用資金轉移價格來分配利息收入（作為計算單筆業務、每條產品線、市場區間和業務單元利息收入的參考，將利率風險控制在既定的額度內的同時讓資本最低化和投資回報最大化）；用資本分配系統用以分配風險。

6．通過合理定價信貸（產品和服務）定價，確保從客戶所賺取足夠的收益，足以彌補損失準備和保證獲得相應的資本回報率。

7．小額信貸損失是無可避免的，因此，銀行要把小額信貸損失作為銀行業務普通成本來處理；中小企業和地產企業借款人比大企業借款人的損失機率則較大。

以上風險理念的樹立將使商業銀行在具體操作上有量化的依據，從而保證其在定價時更科學合理。

（三）基于信息的風險預警

在實行審貸分離后，信審人員所掌握的信息應多于送審人員所提供的信息。面對信息不對稱這一難題，從國外的經驗來看，以下方面對于有效釋緩信息不對稱之困具有借鑒之處：

1．貸后管理從單個風險和組合風險兩個層面同時進行。

2．充分重視市場風險管理：專門的機構（部門）對貸款進行盯市估值，edfs每天更新（適用于上市公司客戶）；對質押、抵押品的估值及隨后的盯市監控；樹立違約點意識。

第3篇：商業銀行的管理模式范文

[關鍵詞]銀行績效；NK模型；平衡計分卡

[中圖分類號]F832[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2013）37-0050-02

1引言

銀行業的績效管理一直是國內外眾多學者關注的熱點問題，從指標評價到數理模型構建，很多方法被應用到銀行績效管理領域。隨著20世紀80年代復雜科學的興起，人們對客觀世界的認識已經不再是簡單地抽取、折射，而是整體的、系統的把握。因此本文將Holland[1]教授提出的復雜適應性系統理論中的NK模型應用到銀行績效管理領域，以新的視角研究績效管理，在目前國內銀行績效管理領域實屬鮮見。

2方法介紹

21NK模型簡介

20世紀90年代初羅伯特·卡普蘭和戴維·諾頓共同提出了一種新的組織績效管理方法，即平衡計分卡，該方法打破了傳統的單一使用財務指標衡量業績的不足，平衡計分卡一經提出就被廣泛應用于各大銀行和跨國企業，平衡計分卡從財務、顧客、內部經營過程以及學習和成長能力四個層面開展組織的績效管理。由于企業績效除受到自身因素的影響之外，離不開外部環境的作用，因此筆者在平衡計分卡原有的四個維度上進行擴展，加入外部環境因素，構建出五維的平衡計分卡。

參考王帥和王旭[4]的方法，用銀行年報中的數據作為平衡計分卡各層面的衡量指標。財務層面用固定資產、貸款、凈利潤、總資產、資本充足率和撥備覆蓋率作為衡量指標；顧客層面用存款作為衡量指標；內部經營過程用不良貸款比率、員工數量作為衡量指標；學習與成長能力層面用業務及管理費、非利息收入作為衡量指標。外部環境層面用手續費及傭金收入和地區GDP增長率作為衡量指標：考慮到銀行的手續費及傭金收入在一定程度上反映了銀行通過開展業務所帶來的市場占有率，而市場占有率越高的銀行，其績效受外部環境影響越大，因此用手續及傭金收入作為衡量外部環境因素的一個指標；同時，銀行所處宏觀經濟環境必然會對銀行績效產生影響，因此用銀行總部所在地區的地區GDP增長率作為衡量外部環境因素的另一個指標。

23構建適用于銀行績效的NK模型

目前國際上關于銀行績效的考核指標，基本上都是從財務因素、非財務因素和外部環境三個方面入手構建指標體系，因此本文選取N=3，表示影響銀行績效的三大因素：財務因素、非財務因素以及外部環境因素；由于三個因素之間彼此相互作用，因此K=2；A取2表示各因素有兩個狀態，不妨用0和1表示，當A的取值大于2時，結果類似，為了簡化計算，本文將A設定為2（楊延村和趙炳新[5]）。因此，可能性空間共有23=8種組合狀態，即：Ω={000，100，010，001，110，101，011，111}。財務因素、非財務因素和環境因素對于銀行績效的影響存在著差異，其中，財務方面的指標能夠體現銀行業績，所占權重應該較高（李宋嵐和劉嫦娥[6]）；同時，權重的設置不能過高，以免導致“抓大放小”，權重的設置也不能過低，以免影響該因素的影響力造成有關部門缺乏重視（劉亞男[7]）。因此，本文將財務因素、非財務因素和環境因素的權重設為：40%、30%和30%。進化規則設定為用W

以表為基礎，運用布爾超立方體描述銀行績效的適合度景觀，如圖。圖中的方框代表影響績效各因素的組合狀態，高適應度值即為景觀中的“山峰”，實線表示低適應度值的組合到相鄰的高適應度值組合的路徑，虛線表示抵達全局最優組合的最短路徑。

銀行績效的適合度景觀

首先分別求取各指標三年數據的均值，然后將各指標的均值進行規范化和歸一化處理。運用主成分分析法從13個指標中提出3個主成分（累積解釋能力達89366%），分別代表財務因素、非財務因素和環境因素，然后求取三個主成分各自的均值，對比主成分中數值和均值的大小，如果主成分中的數值小于均值，則將相應的因素狀態設定為0，表示銀行該因素水平低于總體的平均水平；如果主成分中的數值大于均值，則相應的因素狀態設定為1，表示銀行該因素水平高于總體的平均水平。所得的組合狀態及適應度值如表。

4結論和建議

首先，適合度景觀可以幫助銀行評價自身績效狀況的高低，例如組合狀態（101），說明目前銀行的財務水平和環境因素高于整體的平均水平，而非財務狀況低于整體平均水平，此時銀行重視非財務管理。其次，從到達全局最優點的最短路徑（000）（100）（101）（111），可以得到提升績效水平的有效途徑：應該先從財務方面入手，改善銀行的財務狀況，銀行財務水平的改善成為績效提升的第一關鍵因素，同時銀行績效管理不能忽略外部環境的作用，銀行的績效管理不能一味改善自身狀況，應該與宏觀外部環境相結合，進行全面的績效管理。最后，銀行績效管理離不開非財務因素的作用，應該重視內部監管，以求績效水平的全面提升。

參考文獻：

[1]Holland J H. Adaptation in Natural and Artificial Systems[M].Ann Arbor：University of Michigan Press，1992.

[2]Kauffman，Stuart A.The Origins of Order： Self-organization and Selection in Evolution[M].New York： Oxford University Press，1993.

[3]Wright S.The Rules of Mutation， Inbreeding，Cross Breeding and Selection in Evolution[C].Proceeding XI International Congress of Genetics，1932：356-366.

[4]王帥，王旭.基于DE與BSC相結合的上市商業銀行績效評價研究[J].價值工程，2012（8）：104-106.

[5]楊延村，趙炳新. 基于NK模型的復雜系統中的組織結構分析[J].產業經濟評論，2008，7（1）：122-133.

[6]李宋嵐，劉嫦娥.基于平衡計分卡的商業銀行績效考核分析[J].財經問題研究，2010（4）：76-79.

[7]劉亞男.基于平衡計分卡的商業銀行績效管理[D].大連：東北財經大學，2007.

[8]Irene Y.H. Fan， Rongbin W.B.Lee.Design of a weighted and informed NK model for intellectual capital-based innovation planning[J].Expert Systems with Applications.2012（39）：9222-9229.

第4篇：商業銀行的管理模式范文

一、我國商業銀行經營管理模式的現狀

我國商業銀行之間發展差距較大，銀行的地區壟斷比較明顯，市場競爭較小，我國的各種規模的商業銀行都比較弱小，這種不平衡的銀行體系結構對提高商業銀行的競爭力和綜合實力是不利的。我國的商業銀行與國外的商業銀行相比，不論是從規模上還是資金的儲備上都處于劣勢地位。市場經濟的發展推動了股份制商業銀行的發展，改變了壟斷的狀況。但是其在銀行業中占有的份額比例依舊很高。只有國有制的商業銀行和股份制的銀行向新經營模式改變。

二、商業銀行在管理模式中存在的主要問題

我國商業銀行的定位缺乏長遠的發展戰略，我國商業銀行的經營制度主要采用分業經營，銀行與證券機構、保險機構之間的利益存在沖突和競爭。同時我國的商業銀行與同行之間缺乏合作氛圍，合作深度受限，金融創新的產品很少。公司內部的協調需要溝通，金融控股的集團發展很快，但是整合力度不高使得集團的管理比較松散。我國商業銀行目前的收入來源主要是通過借貸獲得利息收入，但是在投資業務上會增加比重，銀行的經營結構比較傳統。集團內部合作松散，資源配置不合理也是商業銀行的經營管理模式中存在的重要問題。1933年的經濟危機讓世界經濟變得蕭條，金融行業的不規范經營讓銀行面對的金融風險加大，我國商業銀行當前的風險控制系統比較滯后，不利于發展混業經營管理模式。商業銀行應對風險的能力降低。我國的特殊國情要求商業銀行在金融市場中學會提高抗風險能力。我國商業銀行缺乏健全的法律依據，法律漏洞比較大，雖然商業銀行內部制定了相應的法規和制度，但是在銀行混業經營模式的組建和選擇、公司管理、業務實施和交易、風險防范以及監管方面缺乏專門的法律規范。這就造成我國的商業銀行在經營的過程中面臨更大的風險挑戰。監督機制不健全也容易導致市場競爭不健康，市場秩序混亂，從而增大了經營風險。我國商業銀行內部的競爭力薄弱，績效考核機制不科學，過分強調通過客戶關系的管理、資金管理、全面服務方面降低經營成本，提高資金使用效率。這種急功近利的做法忽視了銀行潛在的資源價值和綜合性的服務技能。當前金融方面的監督成效較低，對經營管理模式的交叉業務監督不到位。監管部門之間的責任界限不明晰，監管資源浪費從而導致商業銀行的金融風險，混業經營管理等不穩定因素的產生。

三、改進我國商業銀行經營管理模式的對策

改革金融體制是推動商業銀行經營管理模式科學化和現代化的必然要求，商業銀行應該將各分支機構的管理進行改革，提高內部的核心競爭力。提升機構的應對金融風險能力并制定一個合理的考核制度，做到以人為本，加強人力資源改革，優化組織內部的機構，不斷引進人才。給員工提供更多的培訓機會，提高員工的專業素質并形成有效的激烈機制。加強和同行以及國內外合作伙伴的溝通和聯系，及時了解金融內外部信息，對金融風險有前瞻性的意識。對金融產品和經營管理模式以及組織內部的設置進行創新，不斷提高商業銀行自身的綜合競爭力。商業銀行可以引進工業資本，增加融資渠道，從而把握好經營的重心，提升企業的管理能力。這種方式可以讓銀行獲得金融支持還能提高資金的使用效率，從而提高金融業的抗風險能力。充分應用計算機等科學技術加強對銀行的內部控制，實現信息共享的速度更快捷，降低經營成本，使得管理更加現代化。科學的經營管理模式離不開健全的法律以及監督機制，從企業內部而言，高層領導的職能必須明確規定，而外部的監督部門也同樣需要明晰責任界限。

四、結語

第5篇：商業銀行的管理模式范文

一、一個經營效益考核體系

構建良好的農村商業銀行經營管理模式，必須建立合理的農村商業銀行經營效益和管理方法的考核體系。農村的存貸具有地域性和產業特色性，建立農村商業銀行經營效益指標考核體系有利于發揮商業銀行在農村特殊地域和特殊產業的作用。尤其是在農產品的收購中更能體現考核體系的重要性，只有加強對農產品收購的貸款比重，才能促進農產品更好地融入資本市場，通過市場的方式促進農產品的流動，而對農產品收購的貸款比重的增強實際上更加考核了整個農村商業銀行的經營效益。農產品收購貸款只是其中考評的一種，建立農村客戶為中心的信貸管理機制、拓展新型產業化重點客戶、對不良用戶進行加息罰息的措施等都是經營效益和管理方法的考評。

二、一個業務推廣方案

農村商業銀行在我國是屬于新興的金融機構，既是中小商業銀行，又是農村金融機構。目前農村商務銀行的業務功能總體來講不是太多，因此要構建良好的農村商業銀行經營管理模式，就要設計農村商務銀行的業務推廣方案。也就是根據農村經濟發展的實際情況，借鑒城市商業銀行的經驗，逐漸增加一些業務功能。這些功能要突破匯兌業務的局限，努力開拓發展農村個人的金融業務、中間業務、理財投資業務以及諸如金融保險等近年來時興的商業銀行業務。總之要把農村商業銀行這些功能盡量朝多元化的方向發展，而且每個相關業務要進行細化，形成一個合理總體的業務方案。

三、進行企業化管理

從某種意義上講我國很多商業銀行依然保持者計劃經濟的痕跡，也就是很多商業銀行實際上是一個事業單位性質的，在商務功能、銀行管理上沒能體現商業銀行的性質。但是近年來我國很多商業銀行紛紛改制轉型，取得了良好的效果。農村商業銀行也是商業銀行的一種，因此也要建立健全現代企業管理制度，對農村商業銀行進行企業化管理。也就是在業務流程要符合市場經濟的需求，要實行企業化的改造。在人力資源管理制度上也要實行企業化的招人、用人、管人機制，也就是一定要做到適崗適才，把那些精通銀行業務、具有管理能力、道德素質高的人才聘選進農村商業銀行里去。而且在農村商業銀行的高管選擇是首先要以銀行的業務能力為主，要對高管進行合理配置與管理，總之不管是在業務流程還是在人才選拔上都要實行企業化的管理。

四、一個統一的監管體系

隨著十幾年來制度的不斷推進，農村商業銀行取得相當多的成果，在促進支持“三農”方面也發揮了更為重要的作用，己經成為我國銀行體系中的重要組成部分，其安全穩健運行對地區經濟金融的發展和穩定至關重要。雖然農村商業銀行的經營風險比起城市來要小一些，但是近年來隨著農村貸款業務迅速發展，農村商業銀行的經營風險也逐步加大，因此為了降低農村商業銀行的經營風險，就要構建統一的內部監管體系。構建統一的內部監管體系就要積極發揮銀行的內部審計和內控機制的作用，也就是通過內部審計可以對風險進行終于基本的防控，及時了解銀行業務的各種情況，從而有步驟的實現農村商業的經營目標。內部審計和內控機制也是對農村商業銀行高管和工作人員的一種監督，對他們的日常行為，從事的具體業務進行有效地監督和管理，總之建立統一的監管體系，對于農村商業銀行的發展具有重大意義。

五、結語

第6篇：商業銀行的管理模式范文

關鍵詞：股份制商業銀行；經營管理模式；反思

中圖分類號：F831文獻標識碼：B文章編號：1006－1428（2006）04－0025-04

股份制商業銀行經過10多年的發展，一方面，“在夾縫中求生存，在競爭中求發展”，業務和分支機構在東南沿海迅速擴張，在一些地區甚至占據了市場的“半壁江山”，從而促進了在全國范圍內新的銀行體系的形成；另一方面，本著作為銀行改革“試點”的初衷，這些銀行也不同程度地在建立商業銀行的經營管理體制和機制方面，進行了大量有益的探索。

歷史地看，在這一過程中，這些商業銀行對于我國體制轉軌時期的經濟、金融的改革與發展，特別是在打破市場的條塊分割，推動區域市場的形成和發展；增加新的融資渠道，推動銀行競爭性市場的形成，促進金融創新和銀行服務水準的提高；建立按市場機制調控金融的市場傳導基礎；形成有利于增強銀行競爭力的激勵機制等諸多方面，確實作出了應有的貢獻。然而，也毋庸諱言，商業銀行的改革不可能脫離整個經濟體制改革的大環境，沒有作為“合格的”市場主體的企業，沒有規范、有序的市場體系的成熟構建，就不可能有所謂“規范的”商業銀行。因此，這些建立并發展于體制轉軌時期的商業銀行，也就不可避免地帶有這一時期的強烈印記。

一、股份制商業銀行經營管理模式上存在的問題

1.缺少明確、科學的戰略規劃

從10多年股份制商業銀行的發展軌跡可以看出，商業銀行大都以短期內自我擴張迅速“做大做強”為主要經營指導思想，同時卻缺乏明確的銀行定位及長期戰略構想。在這一指導思想下，股份制商業銀行這些年來，僅僅通過自我擴張，即在很短的時間內躋身于世界前500家大銀行的行列，規模擴張速度驚人，快的平均增長70%以上，最慢也近50%。與此同時，在經營方針、產業定位、業務定位、功能定位及與之相應的信貸政策；在收益與風險、近期與遠期平衡機制的建設；在以新技術為基礎的、符合現代管理理念的管理架構的建設；在構建系統競爭力的整體營銷機制的建設等長期戰略規劃的諸多方面，卻十分粗疏甚至模糊不清，乃至于造成商業銀行之間在市場、客戶、業務功能、產品服務等方面同構化傾向嚴重，競爭異常殘酷，風險隱患巨大且難以有效監管和調控。

2.缺乏系統的核心競爭力

現在股份制商業銀行構建系統競爭力的能力大都十分薄弱，往往主要依賴于對業務的所謂目標考核機制，通過層層分解，對各項業務進行推動。結果催生了一種以客戶資源“個人化”為特征，急功近利、單兵作戰的營銷經營模式。這種模式，不是強調銀行通過客戶關系管理、現金管理、綜合服務等有利于降低客戶經營成本、提高資金使用效率、滿足客戶需要的服務爭取客戶，而是強調通過員工個人能夠為銀行帶來的“資源”來擴大業務；不是強調通過整個銀行專業化的團隊提供高效、高質的專業化組合服務來贏得市場，而是強調通過員工個人“復合型”的服務技能來爭取客戶。在這種營銷模式下，銀行經營上的競爭，逐步“簡化”成了通過不斷加大的所謂“激勵”，對擁有“客戶資源”的員工個人爭奪的競爭，從而形成了一種系統競爭力不斷“淡化”，銀行員工個體“競爭力”不斷“強化”的經營模式。

3.內控管理的方式過于陳舊

脫胎于傳統銀行管理模式的股份制商業銀行，目前實行的仍主要是以比較粗疏的崗位分工為基礎，通過制訂制度頒布制度檢查執行對違反制度行為處罰糾正這樣一種方式來進行內控管理。這種管理模式形成的工作狀態是：雖然有制度及違反制度的處罰規定，但大量是否執行制度的決定權仍掌握在崗位員工手中；管理層和員工面對的管理或業務操作領域跨度過大，不僅專業能力受到限制，且管理和操作也過于粗疏；各崗位的員工需要面對的“內控”制度繁多且還在不斷修訂和增加之中，使之往往難以全面、準確、有效地掌握，經驗的積累為此顯得十分突出。由于上述原因，加上員工流動頻繁，管理層不得不日益增加培訓、檢查的頻度和強度，并對違規處罰不斷加碼。這樣一種“內控”管理的工作狀態，其所造成的結果是：普通員工和管理層雖不得不面對超負荷的工作壓力疲于奔命，內部控制水平卻難有根本性的提高，而工作的效率乃至整個銀行運行的效率卻不斷下降，進而系統競爭力也不斷受到削弱，整個銀行最終不得不日益依賴于對員工不斷加強的“道德教育”。

由于在經營管理模式上存在上述問題，相當一部分股份制商業銀行形成了因發展過快且無序，案件頻發、控制力與發展不相適應而產生大量不良資產，為了解決這些不良資產，又不得不通過進一步“加快發展”以“稀釋”這些不良資產，而“加快發展”又導致更大的風險這樣一種怪異的發展軌跡，從而使得金融杠桿對資源優化配置作用的有效性受到很大影響，支撐經濟高效運作的金融基礎亦受到削弱。

二、股份制商業銀行經營管理模式問題產生的原因分析

股份制商業銀行在經營管理模式上產生的這些問題，原因當然是多方面的，包括本身體制問題、市場體系問題等等，限于篇幅，在此暫且不表，僅就下述主客觀兩方面的原因略做剖析。

從客觀原因分析，這與股份制商業銀行建立時的產業基礎有關。綜觀西方商業銀行發展的歷史不難發現，跨國商業銀行大都曾經歷了從最初主要為區域中小客戶和個人客戶提供貿易融資或“自償性”融資服務，到逐步參與大型制造業及投資項目的融資服務，再到工業資本逐步與銀行資本緊密結合，形成以明確的產業支柱為基礎的“全國性”乃至“跨國性”銀行兼并和業務擴張的過程。雖然嗣后在經濟、金融危機的沖擊下，工業資本與銀行資本在一些國家又經歷了一個適度分離的過程，但是商業銀行大都仍繼續維系著與業已形成的傳統產業支柱的緊密關系。由于這種關系，基于其產業支柱的特點，商業銀行進而又出現一些功能性分工，并在此基礎上形成了十分明確的戰略管理模式。由此可知，商業銀行對產業支柱的依托，對商業銀行在發展過程中逐步形成的財務基礎、經營特征、專業水準、戰略管理乃至經營管理模式，實際上具有相當程度上的決定性意義。有鑒于此，對照我國，近年來組建的商業銀行，除招商銀行外，從建立之初，即面臨內無強有力的產業支撐，外有幾大銀行超大規模強勢競爭，生存缺乏基本保證的惡劣局面。在這種局面下，這些商業銀行若要生存，除了單純地以盡快“做大”為主要目標且主要通過對員工的強力激勵來實現這一目標外，別無他途。因此，正是這種生存困境造就了股份制商業銀行以維持生存為基本出發點的指導思想及由此形成的有嚴重缺陷的經營模式。事實上，以全國通系統為強力產業支撐組建的招商銀行，盡管始于南海邊陲的蛇口，卻以初具系統競爭力的經營模式迅速發展起來并領先于其他商業銀行，或可為此提供國內銀行發展的歷史佐證。反觀其他股份制商業銀行，往往從建行初始就一直試圖建立自身的產業支柱卻始終無法如愿，恰恰就是因為這些銀行未能從資本形態上獲得工業資本的強力支撐，“省略”了金融資本這個商業銀行歷史發展必經階段的結果。

從主觀原因分析，我們知道提高銀行競爭力需要有專業化的管理和服務，卻不知道專業化的管理和服務來源于專業化的精細分工，反而要求員工成為“復合型”人才；我們知道提高競爭力需要提高銀行運行效率，卻不知道提高效率必須以更精細的專業化分工結合對新技術的有效運用為依托，反而在權限的“放”與“收”之間徘徊；我們知道提高銀行的競爭力必須建立有效的內控機制，卻不知道現代內控是建立在更為精細的分工并將業務流程的內控要求計算機化的基礎之上的，反而在不斷增加制度和不斷提高對員工道德素質要求之間苦苦掙扎，乃至于最終將全面控制員工八小時內外的言行并輔之以日益嚴厲的處罰，作為“內控”的主要訴求。由此，期望重點依靠制度管理的“制度管人”的良好初衷，由于認識上的膚淺及基于此的管理構架的缺陷，最終卻蛻變成了更多地依靠人的主觀條件管理的“人管制度”的主觀要求。

三、股份制商業銀行必須在新一輪改革中重塑科學、現代的經營管理模式

1.遵循銀行發展的歷史規律，考慮引進工業資本，以使股份制商業銀行取得產業支柱的強力支撐

由前述可知，引進工業資本，以提供有力的產業支撐，對于我國股份制商業銀行按照現代市場經濟發展的要求，從容營造一種良性的經營管理模式，有著至關重要的意義。從現實條件看，如果說在以往轉軌時期一些支柱性產業仍處于計劃經濟體制下的行政框架之內，相關條件尚不夠成熟的話，那么經過近十多年的改革，以中石油、中石化、中海油為代表的石油產業，以寶鋼、鞍鋼為代表的鋼鐵產業，以中國電信、中國移動、中國聯通為代表的通訊產業，以聯想、海爾、TCL為代表的電子產業，等等，企業化程度已經相當高，且具有相當大的實力，已完全有條件成為商業銀行強有力的產業支撐。而要真正促成銀行這種產業支柱的形成，工業資本和銀行資本的融合并形成所謂“金融資本”，將是一個無法跨越的歷史階段。

通過這種資本的融合，一方面，商業銀行以資本為紐帶，可以較為順利地獲得產業支撐，按資本構成形成不同的產業支柱，進而解決銀行的后顧之憂，銀行有條件將重點和精力從確保生存，轉到構建新的科學、現代的經營管理模式上來，同時商業銀行也可以借此解決目前存在的行業專才嚴重不足，對行業變化導致的風險缺乏掌控能力的困境，大大提高自身應對市場風險的能力；另一方面，通過資本融合，工業資本則不僅可能獲得更有力的金融基礎的支撐，而且也有可能大大改善金融服務的條件，提升資金的使用效能。總之，通過工業資本與銀行資本的優勢互補，整個經濟、金融運行的質量和效率，都有可能得到極大的提高。

當然，工業資本與銀行資本的這種融合，也會產生一些可能的弊端，引起一些專業人士的憂慮。如：工業資本的介入可能會影響商業銀行做出非專業化的決定；銀行決策層無法得到豐富的銀行專業經驗的支撐；過于緊密的業務關系可能導致風險難以控制，等等。但筆者以為，任何有利的改革舉措，都難以避免產生一些新的問題，這是其一；其二，由于這種資本融合在國際上曾有廣泛經驗，完全可為我借鑒，我們可以通過法律、法規界定和監管制約進行控制；其三，工業資本的進入并不會妨礙商業銀行按照監管要求聘用專業團隊對商業銀行進行專業經營。總之，權衡利弊，像目前這樣跳過商業銀行歷史發展必經的階段，同時又希望以當前形勢的要求來改造現有商業銀行的做法，可能遇到的問題會更大。因此，以為商業銀行建立產業支柱為目的引進工業資本，對于重塑商業銀行經營管理的模式，應當是當前新一輪銀行改革的一個關鍵性的戰略選擇。

2.以計算機信息技術的運用為依托，以更為精細化的分工為基礎，重塑商業銀行的內控模式

認真觀察一下外資銀行的經營管理，可以發現，即便是在一些不成熟、不發達的市場，包括在中國的市場上，這些銀行雇傭的也是當地雇員，且對員工也并無8小時之外的監管要求，其基層行卻很少有案件或嚴重的違規發生。與我國的商業銀行對照，為何同樣的人進了外資銀行就變得循規蹈矩?蓋在于外資銀行建立在精細化分工和全方位計算機管理及操作系統之上的管理模式，使基層的員工很難作案或有重大的違規。由此可以得出一個結論：現代銀行管理不僅要建立在不準員工違規的主觀規定上，更要創造使員工無法違規的客觀條件。

電子計算機技術突飛猛進的發展及在商業銀行經營管理上的運用，對于商業銀行具有革命性的意義。從電子計算機的功能上看，對于商業銀行的經營管理，至少有四個方面的重要意義：第一，有助于實現整個銀行系統即時的信息共享；第二，有助于銀行大大提高運行效率和運行質量；第三，有助于銀行更有效地監督和控制操作及其他風險；第四，有助于銀行為客戶開展組合式服務或“一站式”服務，并為銀行的業務創新提供新的技術手段。從西方的情況看，伴隨著現代經濟迅速發展起來的商業銀行，其內部根據風險控制和專業化經營的要求，業務分工日益精細化，成為電子計算機大規模引入的重要管理基礎。正是在此基礎上，西方商業銀行設計了以中央會計系統為核心的綜合業務操作系統和信息管理系統。反觀我國的商業銀行，電子計算機的引入，基本是在十分陳舊的業務操作框架中逐步推進的。從以計算機取代算盤，到計算機復制手工操作流程，到形成計算機單項業務的操作系統，到分行一級的綜合業務系統，再到總行一級的綜合系統，其間由于對計算機和通訊可靠性的疑慮問題、系統兼容性問題、功能不全問題、流程缺陷問題等等，走了許多彎路，且不斷重復建設，耗費巨大。而在這一推進過程中，由于業務和技術專業人員互相之間理解及由此產生的溝通困難，并未對業務操作和技術從前述四個方面的角度進行重新整合，而是僅局限于相互的遷就，進而使得整個經營管理框架并未得到根本性的改造。由此可知，若要對我國商業銀行的經營管理框架進行改造，使之能夠將新技術的引進效能充分提升，首先需要立足于對整個銀行業務操作和管理系統的整合，對所有業務的流程進行重新疏理，明確其中需要相互制約及專業分工的各個環節，并在此基礎上厘清崗位設置。然后需要將所有各項相關的制度規定，分解成各個崗位的操作要求與崗位標準，由此形成基本的需求，結合計算機的特點，通過充分溝通，從最大限度地發揮計算機功能的角度出發編制相關程序，最終在全行形成一種通過技術達到相互制約和專業化管理目的的新的經營管理框架。毫無疑問，這項工作工程浩大，需要花費大量的人力、物力，需要綜合性人才的統籌協調及高度敬業的專業人才的協同努力，決非是一項輕而易舉的事情。但是，只要真正有清楚的思路，以一定的實力為支撐，有效組織，我國的商業銀行在現有的基礎上是能夠完成這項工作的，也是必須作出努力的。因為無論如何引進戰略投資者，企圖以此輕易地依靠外資實現這種改造，由于這種系統對于任何一家商業銀行而言均關乎“核心商業機密”，因此是不可能的。

3.以新的經營管理系統為基礎，建立自上而下的專業化培訓、技術評價和考核體系

第7篇：商業銀行的管理模式范文

【關鍵詞】商業銀行；經濟資本；資本管理；資本市場

一、對經濟資本管理理論的分析

經濟資本管理主要是指通過計量、分配和評價銀行及各分支機構、業務部門和產品等所需的經濟資本，對風險資產進行組合管理及總量控制，目的就是為了實現風險調整后資本最大的回報率。目前，我國商業銀行面臨的風險主要包括信用風險、交易風險、操作風險及市場風險等，利用經濟資本管理體系可以有效度量商業銀行面臨的各種風險。經濟資本管理在提供可靠的管理框架的基礎上，為各大商業銀行提供了一套全新的風險調整定價機制，通過進行風險調整，盡量規避商業銀行在進行資本投入時所面臨的各種真實風險，并能夠促使商業銀行將稀缺資本投入到最大回報率的業務中去，通過優化商業銀行的業務組合配置，從而在一定程度上提高了資本利用率，實現資本回報率的最大化。另外，通過進行經濟資本管理能夠建立更好的業績考核制度和設計薪酬激勵制度，更好的讓管理層和員工與整個組織的目標相協調。

二、我國商業銀行經濟資本管理存在的問題

目前，我國商業銀行在經濟資本管理上還處在最初階段，資本管理的內涵和手段都比較單一和被動，雖然也獲得一定的發展，但發展并不成熟，商業銀行在經濟資本管理上還存在諸多問題，可以從以下幾點進行概括。

1.從管理方法上來講，我國商業銀行雖然也采用了經濟資本管理模式來進行資本的管理，但是由于所使用的管理機制還處在原地踏步，沒有得到很好的進化，無法達到資源配置和預算管理，更別說去適應經濟資本管理的管理方法了。對金融機構所產生的各種風險也無法做到規避，在很大程度上加劇了資本市場的不穩定性。

2.從分配方式上來講，要采用經濟資本管理模式來進行管理，就要與其相匹配的管理體制和分配方式，可是從目前我國商業銀行管理模式的實際情況中了解到，銀行在分配方式上還處于十分落后的階段，在資源配置上無法達到經濟資管理的層面，因此，也很難通過分配來調動管理層的積極性，使其達到高效管理效果。

3.從考核方式上來講，我國商業銀行作為盈利性機構，需要定期進行資本效益核算，通過進行數據分析來明確其在某段時間的資本利用率，以此來調整商業銀行的發展戰略。目前，我國商業銀行的綜合考核體系還比較守舊，不能與時俱進，還沒有建立起實效的考核體制，在考核方面還不能做到盡善盡美，總會出現許多讓人難以想象的問題。

三、完善我國商業銀行經濟資本管理體制的策略

目前，我國商業銀行在進行經濟資本管理上還存在諸多問題，我國商業銀行進行經濟資本管理需要一個循序漸進的發展過程，不能一蹴而就。而借鑒西方發達國家商業銀行在經濟資本管理上的先進經驗對提高我國商業銀行經濟資本管理水平很有好處，筆者認為應從以下幾個方面完善我國商業銀行經濟資本管理體系。

1.提高我國商業銀行經濟資本管理風險意識。我國商業銀行在進行經濟資本管理的實際操作和管理過程中，還存在諸多問題。究其原因，主要是我國商業銀行管理系統中對風險管理的意識不強，尚沒有形成利用經濟資本進行風險管理的理念，并且商業銀行在進行經濟資本管理時并沒有建立晚上的風險管理文化體系，只是簡單的關注外部貸款業務的處理和自身的風險管理，而對于財務和資產風險管理卻不太關注，還存在較大的空擋，特別是資產風險管理體系還遲遲不到位。主要進行風險資產經濟資的定量計算，在資源配置和資源預算管理上還不太完善，商業銀行經濟資管理大多數只在意自身的風險管理，對其它賬務和資產風險管理的銜接力度還不強，還沒有形成一定的風險管理意識。因此，加強我國商業銀行經濟資本管理風險意識教育就迫在眉捷。

2.完善基礎數據庫建設。與《新資本協議》中的內部評級法則相類似的是，在我國商業銀行中進行經濟資本管理也是促使銀行開發適合自身發展的風險管理法則和資本計量模型，這就要依賴于數據的累積和信息處理系統的完善。而目前，我國商業銀行在數據積累和數據庫的建設上與先進的管理理念還相差甚遠，不但沒有建立高級的計量模式，在初級內部評級方法和風向計量模型建立上也存在不足。所以，要想提高我國商業銀行的資本風險覆蓋率和計量的準確率，就應該多收集各種風險損失數據，并不斷加以完善基礎數據庫建設。

3.完善經濟資本管理的績效考核體系。一般來講，績效考核系統的總體規劃應該包括量化考核和經濟增加值兩部分，它是實現全行范圍內全方位的考核體系，以機構、產品、客戶為層面，以經營業績、績效評定、績效預測為功能主線建立一個功能全面的績效考核制度。目前，我國商業銀行利用的績效考核制度雖然具有一些優點，但還不能完全對我國商業銀行資本進行定量。因此，及時完善經濟資本管理的績效考核體系就顯得尤為重要，也能為給銀行的長遠發展提升打下堅實可靠的基礎。

目前，我國金融體系正面臨大變革，我國商業銀行在進行經濟資本管理時要樹立科學的發展觀念和績效觀念，在充分考慮我國實際情況的基礎上不斷進行創新和完善，通過借鑒國外發達國家的經濟資本管理模式，不斷提高我國商業銀行經濟資本管理水平。

參考文獻：

[1]薛楠，華武.我國商業銀行經濟資本管理工作探討[J].金融會計，2010，（03）

第8篇：商業銀行的管理模式范文

關鍵詞：商業銀行；管理會計

在當前宏觀經濟進入新常態下，在利差收窄、增速放緩、金融脫媒、市場競爭加劇、市場監管趨嚴的經營環境中，商業銀行在轉型構建全市場、全客戶、全價值鏈的管理業務和綜合服務模式中，管理會計的應用起著非常關鍵的作用。

一、管理會計概述

管理會計以加強企業管理、提高經濟效益為目的，以現代管理科學為基礎，運用多種技術、方法，對企業經營活動進行預測、規劃和控制，是與財務會計并列的、著重為改善經營管理、提高經濟效益服務的一個會計分支，是為“管理”服務的“會計”，履行預測、決策、規劃、控和考核的職能。

二、管理會計在商業銀行中的應用現狀

隨著利率市場化的逐步完成、風險積聚和金融脫媒程度的加劇、互聯網金融的快速發展、同業競爭的加劇，經濟金融環境在客觀上促使商業銀行尋求改進管理方式、提高管理水平、科學決策以及提高自身科學競爭力的更為科學先進的管理理論。而管理會計理論的日趨成熟以及在發達國家良好的實踐效果，為商業銀行精細化管理的探索提供了科學依據。對于整體金融業而言，我國管理會計的工具方法無論是在國有控股商業銀行、全國性股份制商業銀行還是在城市商業銀行已漸漸普及，各個銀行在引入管理會計的內容、應用推廣方式上各有不同。例如，工行銀行開始應用時間是2004年，從2000年開始啟動機構、產品、部門、客戶四維度的管理會計系統開發；2004年業績價格管理系統和成本還原系統上線，目前機構、產品、部門為維度的矩陣式管理體系已在全行投入使用。上海浦發銀行2003年起建設了以責任會計、內部資金轉移價格、全國成本管理和風險資本分攤為主要內容的績效分析和評價體系。

從管理會計理論方法在商業銀行應用的情況來看，隨著管理會計的推廣應用，銀行業財務管理水平有所提升，完善了綜合經營計劃體系和績效評價體系，但國內銀行對管理會計的應用程度還相對較低，目前主要應用的是全面預算管理、費用核算、資金管理與內部資金轉移定價、績效考核等等。

三、商業銀行管理會計應用中存在的問題

（一）內部環境制約使得管理會計的應用效果不理想

商業銀行內部的軟環境和硬環境直接影響管理會計的應用效果。軟環境的制約因素主要有兩個方面，一是管理模式和組織架構亟待改變，二是未建立科學的評價體系。與國外銀行相比，我國商業銀行在組織架構和管理模式方面存在較大差異，國內銀行多采用總、分、支的管理模式，而國外銀行多采用扁平化事業部制，使得管理會計很難在傳統的組織架構和管理模式下得到很好應用。

（二）應用模式選擇不當

從西方和我國商業銀行管理會計應用實踐來看，目前能基本滿足企業管理會計需求的模式主要有責任會計模式、全面成本管理模式、全面預算模式、本量利分析模式。但由于客觀上存在商業銀行經營業務特點與工業企業的差異，我國商業銀行組織架構與西方商業銀行的差異，國有控股商業銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行在組織架構上的差異，在選擇管理會計的模式時，未能充分考慮這些因素的影響，有些甚至照搬國外的模式，導致實施管理會計的效果并不理想。

（三）管理會計信息系統存在缺陷

目前部分商業銀行建立了管理會計信息系統，并且在預測、決策、規劃、控制及考核等方面發揮了其應用優勢，但是管理會計作為管理的決策支持系統，面對的是復雜多變的外部環境，在應用價值鏈分析銀行業務流程、確定銀行競爭優勢及處理銀行定位問題時，不僅需要內部信息，還需要采集競爭對手的相關資料數據以便對競爭對手進行跟蹤了解。通過對競爭對手相關信息的分析，能夠使商業銀行盡可能地掌握競爭對手的優勢、劣勢及可能對銀行產生的影響，這對于銀行決策層進行決策和管理都具有非常重要的參考意義。

四、商業銀行管理會計應用的路徑

（一）改善管理會計應用的內部環境

要改善商業銀行管理會計應用的內部環境，需要自上而下營造應用管理會計的氛圍。高管領導層應認識到，在如今大數據、互聯網時代，作為一種理論和實踐均具備創新空間的管理工具，管理會計以組織戰略為基礎，以價值創造為導向，其目的是為管理服務，應高度重視管理會計在行內的推廣應用。一方面，為便于管理會計在行內有序開展應用，應根據行內資源狀況、組織架構、經營模式等制定管理應用的階段規劃，并圍繞規劃制定系統建設、人才培養、制度建設、激勵約束機制等詳細計劃；另一方面，要為系統建設、人才培養以及其他規劃工程合理配置人力、財力及物力資源。

（二）全面設計，選擇合適的應用模式

目前，商業銀行主流的組織架構形式為“一級法人、分級管理”，在短期建立網點、人員為責任中心的模式尚不現實的情況下，應強化一級分行的條線管理職能，按條線對所轄分支機構的業務、產品進行統一的專業化和精細化管理。在成本和風險分攤的基礎上，可以建立銀行分部門、分產品、分客戶的管理機制。在實行責任會計時，全面預算模式更為合適。與傳統的責任會計模式相比，全面預算模式能更全面地反映企業的價值，同時可以實現激勵方式的多樣化，這對于國內業務種類繁多的大型商業銀行來說更為合適。

（三）因地制宜，建立和完善科學的管理會計系統

在設計管理信息系統時，要滿足深入開展分機構、 分客戶、 分產品核算的需要，分別建立包括利率、 流動性、 資本充足率等內容在內的資產負債管理模塊、客戶信息數據分析模塊、產品數據集中分析模塊、 風險預警機制等功能模塊，建立一套 “機構預算、 業務預算、 產品預算、 客戶預算” 一體的全面預算管理體系，包含運營成本、 稅務成本、 內部資金成本、 風險成本、 資本成本等在內的全面成本管理體系及以經濟增加值（ EVA ） 、 關鍵績效指標體系（ KPI ）等為方法的績效管理體系為主體的系統，形成 “前、 中、 后” 一體的管理循環。

（四）充分利用管理會計工具系統，為管理提供“定量化”支持

以管理會計平臺為依托，將各放射狀的系統重構為一條環形信息路，銀行各層級各部門可以共亨信息成果，服務績效評價和管理經營，增強信息應用時效性，準確計量客戶貢獻、產品效益、員工業績、部門條線業績和機構業績，滿足評價與激勵決策，調動全行經營活力和價值創造的積極性。

五、結束語

總而言之，在當前經濟金融新常態下，商業銀行的業務增速明顯放緩，選擇先進的管理理論進行管理創新對于商業銀行實施精細化管理進而提高競爭力具有重要意義。

參考文獻：

第9篇：商業銀行的管理模式范文

關鍵詞:銀行 經濟資本管理

隨著市場經濟制度在我國的確立，資本市場在我國經濟發展中的作用也越來越顯著，為了維護我國資本市場的穩定，使資本得到更好的利用，我國銀行積極推行經濟資本管理模式，這一模式是經濟全球化、市場化、經濟開放化的必然選擇。

一、我們為什么選擇經濟資本管理這一資本管理模式

為什么我們要選擇經濟資本管理這一模式？因為經濟資本管理模式有著更好的風險視角和風險敏感性，可以有效規避市場風險，幫助資本方保持一定的資本持有；因為經濟資本管理模式能夠有效引導銀行進行合理的資源配置，起到穩定市場、促進經濟發展的作用。

經濟資本管理在銀行管理中起到了很大的作用，主要表現在以下幾點：經濟資本管理為銀行戰略管理提供基礎的手段，銀行的戰略措施主要靠資本的合理計劃和操作來實現，經濟資本管理的基礎性作用主要體現在資本運作上；經濟資本管理有效實現了風險防范機制建設，有利于資本市場的穩定和整個經濟的發展；實現銀行短期利益與長遠利益的結合，為銀行確立在資本市場上的地位打下良好的基礎；作為銀行內部績效考核的依據。銀行內部會定時對資本的利用情況經行考核，以確定銀行的效益，調整銀行發展策略，而經濟資本管理的數據為其提供了有代表性的依據。

另外，銀行實行經濟資本管理還是出于外部監管單位的要求。政府相關金融監管單位為維護市場穩定，依法對銀行進行監管，其中重要的內容就是督促銀行經濟資本管理模式的推行情況，堅決維護這一管理模式的推行。另外，商業銀行上市的要求、可持續發展的要求都成為銀行推行經濟資本管理的出發點。銀行要向獲得長遠的發展，做切實有效的辦法就是謀求上市，獲得資金支持，而推行經濟資本管理，嚴格資本管理過程，增強資本控制力，是走向上市之路的基礎。

二、我們銀行經濟資本管理的現狀

2004年3月銀監會頒布實施《商業銀行資本充足率管理辦法》之后，銀監會積極推行了銀行的經濟資本管理，另外，由于市場的逐步發展，各商業銀行也意識到經濟資本管理的重要性，在這幾股合力的共同作用下，我們商業銀行的經濟資本管理模式逐步推行。首先是中國建設銀行，開創了我國商業銀行的經濟資本管理先河，然后依次是這個農業銀行、交通銀行、招商銀行、興業銀行等不同體制的銀行。總之，我們銀行中的經濟資本管理雖然起步較晚，但是取得的效果還是很好，起到了提高資本使用效率、維護資本市場穩定、促進經濟發展的作用。

三、我國銀行經濟資本管理現狀

盡管我國銀行的經濟資本管理獲得了很大程度上的發展，為我國經濟發展做出了很大的貢獻，但是我國銀行業發展很不成熟，銀行的經濟資本管理還存在很多不足，這些問題主要體現在以下幾個方面：

(1)管理方法方面。盡管國內多家銀行推行了經濟資本管理的管理模式，但是由于機構體制等原因，很多銀行的管理機制還停留在之前的狀態，沒有進化到與經濟資本管理相適應的管理方法，難以達到資源配置和預算管理的目的，沒有形成對資本風險的規避和投資回報的限制，容易造成資本市場的不穩定。

(2)分配方式方面。由于經濟資本管理需要與之相適應的管理方式和分配制度，但實際情況中這些必要條件都處于缺失的狀態，所以實行經濟資本管理以后的銀行在分配方式上面也是處在滯后的層面，難以利用分配來調動積極性，非常不利于經濟資本的適度配置和高效使用。

(3)考核方式方面。銀行作為一個盈利性機構，需要定時對其資本效益經行核算，即資本效益考核，通過數據分析確定某段時間銀行的資本利用效率，以此為基礎調整銀行的發展戰略，促進銀行的發展。銀行必須建立以經濟增加值為核心的完善的綜合評價體系，強化約束機制，以保證銀行戰略的正確性，維護資本市場的穩定。

四、我國銀行經濟資本管理工作的創新

(1)設定工作原則。銀行的經濟資本管理必須有一定的工作原則才能得以有效的推行，這些原則從市場實際情況出發，旨在保證經濟資本管理的有效推行。

區別對待。銀行經濟資本管理應該以增量為主要參考標準，同時也應該加強對銀行的存量管理。對于不同資質的銀行，其實際要求也應該不一樣，促進多種級別、多種體制的銀行金融機構在資本市場的發展。

優化資源配置。銀行的資本管理應該以優化資源配置為出發點，加強對資本市場的控制。

穩定推進。銀行是資本市場的主要組成部分，是金融市場穩定的前提，所以經濟資本管理一定要注意安全性，保障資本市場的穩定，促進經濟發展。

(2)運用新的經濟資本管理思路。

建立和完善經濟資本配置程序。銀行應該合理評價自身承受風險的能力，力求資本利用最優化，盡可能提高資本的利用效率。

做好經濟資本回報率管理。商業銀行在資本市場中進行運作，就是為了使其資本最大化，所以做好資本回報率管理非常有必要。通過提高資本回報率來提高資本使用效率。

(3)完善經濟資本管理的管理措施。經濟資本管理需要有完善的管理機制，通過管理有效規避風險、實現資源的合理配置。

建立風險識別和量化機制。資本市場風險大，所以銀行應該有專門的機構來對風險進行把握，切實保證銀行的資本安全。

做好資本分配和調整工作。資本管理本來就是資本分配和調整的工作，它的作用就是實現資本利益的最大化。

加強信息系統管理建設。可以借鑒國外優秀的信息系統管理經驗，隨時掌握自卑呢的動向，把握資本的利用效率。

五、結語

加強銀行經濟資本管理，有利于資本市場的穩定和國家經濟的發展。

參考文獻：

[1]張海娜.我國商業銀行資本管理模式選擇，[J]，現代營銷（學苑版），2012年1期