理財業務研究論文精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的理財業務研究論文主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：理財業務研究論文范文

二、存在的主要問題與不足（一）單位內部財務管理工作開展不力1、部分單位領導認識存在偏差。一是認為行政事業單位不同于企業，不搞經營，抓不抓財務管理無所謂。二是認為抓內部財務管理是“作繭自縛”，捆了自己手腳，開支卡嚴了，得罪干部職工。三是認為抓管理是單位領導的事情，會計人員只要把數字搞準就行了。領導認識存在偏差是導致單位內部財務管理工作開展不力的關鍵所在。2、審批控制制度存在缺陷。仍堅持財務審批“一支筆”制度,這項制度是對領導決策事項合理性的規范,但缺乏科學性。一是權力比較集中，開支不管是否合理，單位領導說了算。二是凡是領導簽字就能開支,直接把財務人員排除在管理范圍之外,不利于財務人員進行核算。三是單位領導對財務規定不一定熟悉,缺少專業財務人員的審核和把關,簽批質量難以保證。3、缺少真正的第三者監督。盡管有的單位建立了較為完善的內部財務管理制度，但落實明顯不夠到位。有的單位以成立民主理財小組、設定財務公開欄等形式進行監督，但由于單位內部千絲萬屢的利益關系，往往流于形式，收效甚微。各類外部檢查不及時、不全面，大多是事后監督，處罰的力度也不夠，有的單位屢查屢犯，甚至是明知故犯,效果不佳。沒有真正的第三者參與,僅靠自我監督,零星的檢查,內部財務管理制度很難落實到位。(二)會計人員作用難以有效發揮。1、會計人員的撤換領導說了算。會計人員是單位根據需要設定的,撤換是單位領導說了算。這就存在一個問題:法規和領導之間該遵循那一個？違反法規,處罰的一般是單位,違抗領導,影響的一定是個人,權衡利弊,會計人員往往只能是傾向于領導。自身難保的境地,會計人員的作用確實難以發揮。2、會計人員的職責不明確。調查中發現,很多單位的會計人員是兼職,會計人員可能是打字員,也可能是檔案管理員,或是其他崗位,身兼數職,更有甚者身兼要職,會計業務成了附帶工作。個別單位違反規定設會計和出納員為一人。3、外界的支持比較弱。財政、稅務、審計等業務管理和監督部門,與行政事業單位會計之間,多是部署工作、監督檢查,對于出現的問題,或批評、或通報、或處罰,真正深入單位幫助開展財務管理工作的少，另外,定期的、系統的專業培訓組織開展的少,而且培訓多為業務基礎工作培訓,不注重加強單位財務管理的要求,使會計人員在參與管理上產生惰性。（三）會計人員業務素質偏低調查中發現,縣直行政事業單位會計人員業務素質明顯偏低。截止2007年底行政事業單位會計人員共計125人,第一學歷為財會類院校畢業的13人,占總人數的10.4%;具有會計系列初級以上職稱的22人,占總人數的17.6%;具有中級以上職稱的11人,占總人數的8%;從以上統計資料可以看出,行政事業單位會計人員知識水平明顯偏低。調查中還發現一種現象,部分單位會計人員對核算內容及會計科目的應用,模模糊糊,知其然,而不知其所以然。更有甚者，延續了一種“師教徒”的做法，前任會計怎么記，后任會計就怎么學，照貓畫虎，不問對錯，新的會計制度實施了，也不會運用，依舊是老一套。從此可以窺見一斑，單位會計人員的業務素質不高。素質問題成為制約會計作用發揮的內在原因。

三、措施與建議調查分析中我們認識到,搞好行政事業單位財務管理僅僅依靠單位本身是無法實現的,有些問題單位解決不好,甚至（一）政府介入，財政部門負責，全力抓好單位內部財務管理1、合理是界定單位財務管理內容。區分哪些是應該由政府管理的內容，哪些是單位財務管理的內容；哪些是單位有能力做好的，哪些是無能力管好,甚至是管不好的。區分責任,區別情況,有的放矢的開展管理。2、制定監督考核機制,對單位負責人實行責任追究制度，以引起單位負責人的重視。把對單位財務管理的考核納入縣委、縣府對單位的綜合考核和單位領導的政績考核。3、認真修訂和完善行政事業單位財務管理制度。在學習借鑒外地先進管理經驗,廣泛聽取各單位的意見和建議的基礎上,聘請專業人員進行科學論證,按照“統一尺度,統一要求,便于操作,便于考核”的要求,認真修訂和完善行政事業單位財務管理制度,真正實現有章可循。（二）財政部門參與,支持會計人員作用的發揮1、做好會計人員的保護者。《會計法》盡管對會計人員的保護做了明確規定,但僅限于受到打擊報復的,對會計人員的撤換和任用沒有明確規定。受到打擊報復才去保護,“亡羊補牢”,這項規定不全面。我們認為行政事業單位會計人員的任用與撤換,不管什么原因,都要經過財政部門的審批,不能單位自己說了算。2、做好會計人員的管理者。主要是抓好會計隊伍的建設,保障會計隊伍質量。必須堅持持證上崗的做法,同時嚴把會計證的發放關,不合格人員一律不能從事會計工作。3、建立定期考核制度。對現有會計人員定期進行考核,建立會計人員檔案,對于優劣情況進行評議和獎懲,對于不勝任人員進行撤換。（三）加強繼續教育，提高會計人員業務素質一是通過一年一度的繼續教育，幫助會計人員盡快提高個人業務素質和參與管理的能力。二是制定科學的培訓計劃,培訓要形成制度化,要嚴格考核,避免流于形式。三是要開展多種形式的幫扶活動。我縣五年以來的會計基礎工作幫扶活動取得了顯著成績,應該繼續堅持,》接259頁

【參考文獻】

1、葛劭芳.論我國事業單位會計制度存在的問題和發展[J]現代商業,2006,(08).

2、胡錦.對現行事業單位會計制度存在問題的探討[J]當代經理人(中旬刊),2006,(21).

3、陳玲云.淺議事業單位會計制度改革[J]華商,2007,(24).

第2篇：理財業務研究論文范文

關鍵詞:財務管理;籌資管理;投資管理;利潤分配管理;現金流量;財務控制

1財務管理的目標

在當前我國社會主義市場經濟條件下,財務管理的目標應是企業價值最大化,追求企業價值的提升和戰略上的競爭地位。因此,企業應通過樹立自身形象實現穩定持續地發展。企業不能因為追求利潤而放棄或推遲固定資產投資、研究開發活動等資本性支出,因為這是未來發展的再投入,是企業可持續發展的必要條件。在企業價值提升過程中,企業的相關利益者,如股東、債權人、政府的利益也會得到增加。同時還應貫徹“以人為本”的思想,把優秀員工看作是企業的相關利益者,保護員工的利益。隨著知識經濟時代的到來,資本不再是最稀缺的資源,知識、智慧、創意、技術、管理能力成了最稀缺的資本。因而對人力資本的重視不能再局限于高層管理人員和技術人才,企業員工的智慧及其這部分人力資本也應得到同等重視,是他們構成了企業這個自我生命的有機體。在目前的新形勢下,企業面臨的最大挑戰不再是籌集資金,而是招募、留住和配置優秀的員工。

2企業籌資管理

企業的興衰取決于經營者如何獲得和支配其財力,因此資本來源是企業財務管理的一個重要方面。筆者認為,企業從總體上應采取偏向保守的籌資方式,即較多地采用增加自有資金方式而非負債方式擴大資金來源。因為當一個企業具有一定物資基礎后,冒險的代價將會較大。另外,銀行借款往往有限制條件,可能會規定資金的去向,限制資金運作,并且還會形成企業固定的財務負擔——到期還本付息。如果采用發行普通股方式募集資金,資金的使用將具有靈活性和獨立性,并且沒有固定的財務負擔,這會使企業能夠把握任何有利的機會。并且,以后企業還可以繼續采取自我積累和配股方式積蓄財力,以此保持靈活性和安全性,達到較高的發展速度。當然,由于目前我國的資本市場還不夠發達和規范,企業的資金來源主要是銀行貸款,要求企業完全依靠利潤積累獲得發展資金,難度較大。但企業可在保證生存的前提下,以向銀行借款方式籌集資金,從而獲得財務杠桿收益,但要保持適度的負債水平。

3企業投資管理

隨著產業構造的變化,不論是什么行業,達到極盛后必然要走向衰敗。這時企業只有積極尋求轉變,才能保持企業的活力,而這時企業往往面臨新的產業投資機會。在投資管理上,企業應實行一業為主,同時也在相關產業中尋求發展的策略。但這個一業為主,并非只開發一個產品,而是采用系列產品、多型號產品、復合產品的多元開發戰略,以求得銷售、儲備、研制多品種、多層次產品,增強其生產經營的穩定性。企業在相關產業中尋求發展,是為了尋求產業間的支持,增強自身的競爭力。企業在投資新項目時,一般采用收購兼并形式最佳。因為低成本、高質量的擴張是資本擴張的最一般要求。企業應盡量選擇不需新建廠房、不用大量購置設備、不必新增更多勞動力、交易成本較低、技術含量較高、附加值較高的投資方式。

收購兼并正好滿足這一要求。兼并,作為一種戰略行為,對企業影響較大,因此兼并前要詳盡地分析企業兼并的戰略方向,被兼并企業的規模、類型及兼并機會、市場需求等諸多因素,既確保有利可圖,又要保持企業的財務安全。

4利潤分配管理

由于經營者并非以獲取最大利潤為目標經營企業,而是期望企業能健康良好地發展,并使股民在同舟共濟中有更多的收獲,因此,企業按期分配股利是必要的。由于投資者所得的一個重要來源是股利收入,所以如果長期不分配股利會引起股民的不滿,這是經營者應特別注意的問題。另外,企業除了有針對一般員工的職工持股計劃外,還可采用股票期權方式對經理人員實施激勵,這也是利潤分配的一種方式。但是需要注意的是,企業不能把所有的利潤都用于分配,而應不斷地增加積累,把一部分利潤用于再投資。

5現金流量管理

許多企業財務失敗的一個重要原因不是沒有盈利,而是企業到期無法償還債務。盡管利潤指標是衡量企業是否健康發展的重要標志,但決定企業生存的卻是現金流量。現金流量信息可用來衡量企業的收益質量和經營管理水平。有的企業為了擴大銷售,不惜無限放寬賒銷條件,最后導致現金周轉困難的事例不勝枚舉。企業應隨時關注資本運營中產生現金的能力,并將其作為決策的重要依據。企業一方面應保持足夠的現金防止一時的現金短缺,另一方面不要把過多的資金用于低收益投資,而是要確定一個恰當的現金水平,使企業能夠把握任何有利的機會超越競爭對手。所有經營狀況良好的企業都會進行有效的現金流量管理。超級秘書網

6財務控制

第3篇：理財業務研究論文范文

關鍵詞：現代企業；財務管理；契約

現代企業制度是適應社會化大生產要求和市場經濟的“產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”的現代企業制度。現代企業應是以其全部法人財產自主經營、自負盈虧，對出資者承擔資產保值增值的法人實體。伴隨現代企業的構建，企業財務管理的內涵和外延及其功能地位發生深刻變化。強化企業的財務管理是現代企業在激烈的市場競爭中得到以生存和發展，現代企業制度得以保證和實施的重要環節。現代企業的財務管理，已提升到企業管理的中心地位。

一、計劃經濟體制下的財務管理

在計劃經濟體制背景下，我國實行的是對企業統收統支、統負盈虧的財務管理體制。財務管理形式單一、范圍狹窄，只是一種核算型被動式的管理，是財政主管部門的附屬物，否認企業作為財務主體的地位，企業的財務管理職能弱化萎縮。具體表現在資金籌集權和投資權集中于國家，工資總額決策權、產品定價權、成本開支審批權分屬于政府各部門。國家集中企業大部分利潤，又以行政權力抽走企業利潤和企業折舊。企業只負責完成國家下達的資金周轉、利潤額等考核指標，無需考查資金的使用效果，不承擔虧損責任。

二、現代企業財務管理的特征

現代企業財務管理是企業管理的重要組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。現代企業財務管理是在傳統財務管理基礎上的揚棄發展，與封閉、事后、靜態為主要特征的財務管理有很大差異，更強調事前預測、事中控制、事后分析，涉及企業管理各個方面，成為企業管理的中心。

（一）自主籌資和投資成為企業財務管理的重要內容

1.籌資渠道和方式呈現多樣化。企業可以通過吸收投資、發行股票、發行債券、銀行借款、融資租賃等方式吸收財政、金融、其他企業或個人等各類資金。

2.注重資金的時間價值。在市場經濟中，“時間即是金錢”，即資金伴隨時間的推移增值。企業占有資金或具有籌資成本或具有機會成本，這決定企業必須考慮資金的使用效益。

3.財務管理參與企業的投資決策，為投資立項及其可行性分析提供信息

（二）財務管理地位迅速上升，處于企業管理的中心地位

財務管理活動包括資金的籌集、投放、耗費、回收和分配五個方面。資金的籌集制約著企業的規模和發展；資金的投放決定著企業的發展方向和潛力；資金的耗資關系著企業的生產成本和競爭能力；資金的回收影響企業的償債信譽和資金周轉；資金的分配決定企業的消費和積累，以及投資者、經營者、員工等各方利益。由此可見，財務管理任一方面決策對企業的生存和發展都關系重大。

財務管理與企業其他管理的關系也日益密切，滲透于企業管理的各個方面。這不僅表現在與其他部門資金方面的往來，其他部門的運作決策也要聽取財務部門的意見，接受其監督。而且，加強財務管理，實現資本的保值增值具有其他部門不可替代的作用。財務管理處于企業管理的中心地位，抓住了財務管理，就抓住企業管理的關鍵，可帶動企業其他方面的管理，提高企業績效。

（三）財務管理成本是企業的“晴雨表”，能迅速反映企業的生產經營狀況

在市場經濟中，企業的資金運動具有最大的綜合性，它全面、系統地反映著企業生產經營的主要過程和主要方面，體現著商品生產和交換所形成的錯綜復雜的經濟關系。企業資金周轉是否健康，產銷是否通暢，經營是否得當都可以從財務指標中反映出來，使企業迅速給予調整。

三、加強現代企業財務管理的幾點思考

（一）企業財務管理目標的定位

財務管理目標是現代企業理財活動所希望實現的結果，是評價企業理財活動是否合理的基本標準，是財務決策的出發點和歸宿。現代企業必須對作為財務管理驅動力的財務管理目標進行科學定位，才能形成與之相適應的財務管理與運行機制，優化企業的理財行為。

現代企業是多邊契約的總和，是人力資本和貨幣資本的結合。這其中包括投資人、經營者、員工，缺少其中任何一種因素，資本都難以實現增值。現代企業中不僅投資人承擔企業經營風險，債權人、經營者承擔的風險也大大增加。現代企業利用財務杠桿使企業資產負債率大大提高，債權人承擔的風險迅速攀升。而對于經營者和員工而言，由于現代社會分工的細化，使其付出的時間、精力、學習的機會成本也是巨大的。鑒于各個團隊所負擔的風險和彼此依賴的關系，企業的財務管理目標應以企業價值最大化為財務管理目標，使各方受益，借以實現各個團隊的利益。

（二）提高企業對財務環境的適應力

財務環境，也稱企業的理財環境，是指企業財務管理之外影響企業財務決策各項因素的總和。宏觀財務環境包括經濟狀況、經濟政策和技術水平、法律環境、金融市場環境等；微觀環境包括企業組織形式、治理結構、企業自身的技術特點等。

企業處于財務環境之中，不可避免地受到財務環境的影響。如籌資過程中，貨幣政策的調整、金融市場結構變化將對企業籌資成本、籌資方式產生直接影響；投資中，國家的產業政策等都對企業形成約束。現代企業財務環境的不可控制、動態性、復雜性的特點使企業必須搞好財務環境的分析，提高企業的應變能力。

因此，企業應實行財務彈性管理。在企業進行財務收支估計和財務控制時，實施彈性分析、彈性預測，留有合理的伸縮余地，使企業在財務環境發生突變時，不致陷于窘境，尚可周旋。在彈性的確定上應依據企業應付能力的大小和不利事件發生的可能性，以免造成不必要的浪費。企業還應優化各類資產的收益、期限，合理搭配財務結構，搞好公共關系。

（三）財務管理人員必須建立理財新觀念

現代企業制度的建立，不僅賦予企業自主理財的權利，同時也將現代企業理財置于瞬息萬變、高度風險性的市場經濟環境中。這對企業財務管理人員提出更高的要求，財務人員必須建立適應知識經濟時代的理財新觀念。超級秘書網

1.信息觀念

現代社會中，經濟信息是商品，會計信息也是商品。任何商品都有價值，會計信息也有價值。一方面，財務人員通過迅速、準確、全面地收集信息，為企業籌資、投資決策提供依據；另一方面，對企業生產經營狀況分析所提供的資料，成為企業改善經營管理的決策依據，對企業管理戰略產生重大影響，客觀上為企業創造價值。所以在復雜的市場經濟環境中，財務人員必須強化信息觀念，關注企業一切相關因素的發展變化。

2.發展觀念

企業應追求長期持續健康的發展。企業財務管理必須充分考慮理財行為對企業的長期影響。市場經濟下，風險與報酬同增，企業在追求利潤的同時，必須在兩者之間有一個正確的度量，資金運動中必須合理安排財務結構，克服企業財務決策的短期傾向性，立足于企業的長期發展。

第4篇：理財業務研究論文范文

系統構成

任何公司的持續存在都是以創造能為市場所承認的價值為前提的。保險企業創造的價值可以分成三部分：①保障價值；②投資價值；③服務價值。保險企業一切活動都必須最終對這三方面的價值提升做出貢獻，否則就是對資源的無用耗費。推動保險企業經營活動的資源主要來自于股東的投入和客戶的保費。“資源耗費——作業行為——價值創造”是公司運轉的基本邏輯。

企業的財務管理系統由財務信息流系統和資金流系統構成，以提供外部制式化信息、內部管理決策信息、進行費用控制和保障資金收支安全為目的的功能系統。

第一，財務信息流系統——通過財務會計特有的“確認”和“計量”技術，從資產、負債、權益、收入、費用和利潤六個方面來反映公司的財務狀況和經營成果。需要說明的是，基于保險業務自身風險管理和先收入后支出的復雜性，財務信息的生成離不開統計與精算技術。實際工作可以概括為“會計與統計并行，會計與精算互輔”。盡管如此，財務會計的基本原則是不變的——通過確認和計量作業反映保險公司的資產、負債及其在會計期間的變化、期間保費收入和投資收益、費用發生和利潤增減等“歷史性”信息，為公司各個層面的管理決策提供財務信息支持。

第二，資金流系統——以效率和風險平衡為原則，以保持資金流量和存量的健康結構為標準，對經營活動中資金流動進行管理控制。保險公司的資源來自于股東和客戶，狹義的資金管理工作就是保證資金流動的安全，準確判斷各個作業環節對資金流量的規模、時間安排等方面的需求，及時滿足業務、費用和資本性支出的需要。同時，對存量資金的使用提出變現能力、波動性、時間安排等方面的要求。當然，廣義的資金流管理涉及的方面要廣泛得多。在現實工作中，財務信息流和資金流管理工作結合得非常緊密一一資金流管理要利用財務信息來判斷已撥付資金使用的真實性和有效性，控制過失舞弊風險、預測短期資金流量變動：財務信息流管理要利用資金流動的實際結果來印證收入、費用等財務信息的可靠性。

管理核心

目前保險公司財務管理的主要內容是“確保資金收支的安全、提供制式化財務信息、以費用管理為核心”，體現在三個方面：

1、保險公司處于快速發展階段，并且機構還在高速擴張。由此而引發的一個現實問題是基層資金管理體系不夠健全，尤其是日常工作中資金收支量巨大，強化并確保資金收支的安全就成為財務管理工作的基本要求。盡管這項工作不需要高精尖的技術，但對保險公司基本風險的控制意義重大。

2、保險公司財務信息的使用者主要有政府監管部門、股東、債權人、稅務部門、公司管理層、員工、工會和其他利益相關者。按照要求，財務管理部門每個月要報送大量制式化的報表。財務核算系統進行大量的數據采集、分類和匯總加工生成報表。目前財務核算與公司的管理決策、風險控制工作結合還不夠緊密，真實的、相關的“精致”財務信息還很缺乏。比如，反映資金運用效益的、以完全成本或全耗費成本反映產品盈虧的、費用耗費情況和財務風險等方面的信息都不夠充分。隨著保險公司管理朝著集約化逐步推進，對高質量、個性化財務信息的要求成為必然，財務報表生成之前的核算工作和生成之后的分析工作都有很大的改進空間。

3、財務管理工作的核心是對“費用規模的控制”，即發生前的預算控制、發生時的資金與核算控制、發生后的分析反饋（決算）控制，通過對費用的合理控制，達到降低成本，提高績效的目的。

職能執行

基于目前保險公司的組織結構和財務管理工作的實際情況，我們把財務管理的職能分解為：資金管理、業務管理、費用管控、決策執行等。

（一）資金管理

對保險公司來說，業務的推動、人員的發展、機構的完善都需要資金支持。從財務學的角度看，資金構成了企業最重要的“營運資本”。對于公司，資金是“流動的能量”。我們認為資金具有“產”和“權”的雙重屬性。就“產”的屬性而言，資金在資產負債表上體現為現金和銀行存款。作為企業資源，資金流動到什么方面，這種“產”的能量就要在什么地方釋放。同時，作為“產”資金就是一種有形的東西。它的總體規模、結構和流動節奏都是財務管理工作要把握的。容易被忽略的是資金“權”的屬性。按照產權經濟學的觀點“企業是一系列契約的聯接點”。就企業內部而言，業主和公司法人之間、總公司和分公司之間、分公司和營業區之間……都存在一種“契約式”的權責關系。即資金出讓方把資金運用權交給使用者，使用者要合理運用，并且在償還本金的前提下要返還資金出讓者要求的期望收益。換句話說，資金的使用不是免費的、而是有“資本成本”的。

這里有必要強調與資金運用有關的“約束理論”，它認為公司所有的資源都是有限的。而其中的某種資源是最關鍵的限制因素，這種資源被稱為“約束因子”。通過有效管理這種約束因子，可以整合其他附屬資源，從而改進整個管理體系。我們認為，對于保險公司，資金就是這種約束因子。抓住資金流動的方向、規模和時間等要素，提高資金流量和存量的管理水平，就能夠整合企業整體資源的配置結構，總體提升資源的投入產出比。

資金運用要有強烈的“投資”意識——資金運用的方向是否能滿足資本成本的條件。當幾個方案在爭奪資金時，要判斷出哪個方案能產生更多資本回報：而作為申請和使用資金的部門要知道資金不是免費的午餐，能不能完成資本成本的要求。而理想的財務管理系統應當能為資金的撥出方提供資本成本，例如：期望利率、期望收益、收益回收周期、風險和波動性方面的論證和信息支持，同時應當為資金的接受方提供資本成本和期望收益的考核標準、資金使用策略等方面的信息支持。

（二）業務管理

財務管理系統的特性決定了它要和所有的業務部門發生直接的、頻繁的和緊密的聯系（如圖1）。財務信息的歸集、分類、匯總、分析和管理都要植根于業務活動之中。更為重要的是只有理解了各個業務系統運作程序、控制關鍵點、決策模型等，才能有的放矢地搜集加工決策支持信息。

比如，精算系統計劃對市場營銷系統推廣產品的盈利能力作一個評估，那么相當程度的成本費用都要從財務管理系統取得。而財務系統提供這方面的數據，離不開對產品特性的了解、離不開對營銷方式的了解、離不開對前后線人員結構和相應人力成本的了解，同時也離不開對決策模型和分析技術的了解。只有對兩個業務系統的眾多方面有充分了解，財務管理系統才能提供真實、相關的決策支持信息。只有對業務系統有全面和深入的把握才能充分披露反映盈利能力、潛在風險等基本而重要的財務信息。資金流運用的效率更和業務系統密切相關，有如下基本原則：①資本成本補償原則；②存量和流量結構合理原則：③資金流量和業務需要時間匹配原則；④事前計劃預算、事中控制執行、事后反饋分析相結合原則。可以看出資金流管理必須和各個業務系統的戰略規劃、戰術打法、指令、計劃、要求、信息反饋等結合在一起才能進行。

（三）費用管控

費用規模控制是公司財務管理工作的核心。

現在保險公司所執行的費用規模控制基本思路是：本著先收后支的原則，按保費收入的一定比例計提可用費用，然后控制費用發生的總規模不要超出公司可以承受的額度。其中費用計提比率的計算是以銷售預算為基礎，綜合各種因素給出直接費用和間接費用各個項目的“期望”結果，然后倒推出一個“折中的”計提比率。預算控制的目的是費用的規模，但控制力量的指向必須是“行為”，而不是最終的結果（費用規模）。換個角度說，我們不能簡單地從規模上“壓”費用，而是要明晰預算投入和對應行為的因果關系，提高資源使用的投入產出比。

如果我們把資金比喻成一枝箭，把箭靶想象成為資金配置的位置，那么，效率要通過瞄準來實現一一瞄得越準，箭越接近靶心，就越有效率；而效力是通過“當機立斷”的扳弓放箭過程來完成射箭的一系列動作，動作越干凈利落，就越有效力。資金的配置使用也是類似的道理。沒有“價格”（資本成本）作為準星的市場機制來瞄準，資金這枝箭就不能射中靶心，產生效益；然而，一味的討價還價和論證效益，又有可能失去機會、缺乏行動力。在激烈的市場競爭下，企業的資金既要能有效率地配置到最能發揮作用的方面，又要有效力地進行實際的配置和運用行為。

財務管理管控的對象是資金和費用、管控的方面是效益和風險，而管控的執行要做到效力與效率的平衡。

運用ABC法和“基于行為的預算管理”（Acvity—basedBudgeting，ABB），有利于費用管控。按現有預算管理思路，把費用分解為業務性、資本性和費用性三部分。先從費用性部分進行突破，基本思想是“作業消耗資源，產品消耗作業”，對直接費用和間接費用進行成本庫設立，成本動因分解，通過成本動因的鏈接把費用歸集到各個部門、人員乃至產品上。不僅可以得到相對準確的成本費用歸集結果，更重要的是明晰企業資源投入的方向、原因和對應的產出。從科學預算的角度，測算預算期間作業發生的原因、作業的數量和相應的各個作業環節的投入，可以從“作業行為”的層面做出預算。同時從這三個方面針對各個環節的責任人開展預算管理的激勵與控制。

目前的費用管控是一種“保費分成”剛性機制。這種機制有很好的效力——簡單、客觀、便于操作。但是缺乏效率——資源沒有得到最佳配置。特別是當費用的實際使用部門對某項費用的使用有確實的投入產出效率把握時，財務管理的保費分成機制就陷于尷尬之中——講效率，則違反費用和預算規定；講效力，則對抗不了費用使用部門的“理”和“力”。我們認為財務管理部門目前可以做兩項改進：①研究作業預算管理，構建基于作業和投入產出分析的費用管控機制，提高資金運用的投入產出比，掌握“效率”主動權：②在現有管控機制下，根據財務人員的水平和業務實際情況，給予費用管控人員一定的靈活空間。

此外，管控工作本身也要有投入產出的思想，清楚在各個管控環節投入了多少成本，而可以控制的低效、無效、浪費損失（合稱“差錯成本”）又有多大。如圖2所示，管控的準確度在理想水平上的總成本（管控成本+差錯成本）是最小的。這條原則很抽象，但是規定了設計管控系統廣度和深度的基本要素。

（四）決策執行

執行管理是對財務決策執行過程的控制。公司管理中信息的上傳下達、資源配置的具體執行都要依托于財務管理系統。財務管理系統具有一些“天然優勢”：掌握財務信息、直接負責資金的劃撥、了解公司管理和資源配置原則、對業務有一種財務意義上的敏感性等。但是這些優勢往往也蘊涵著某種“天然劣勢”：真實財務信息和業績考核“悖論”、資金劃撥及費用支出“沖突”、執行剛性原則對靈活的具體業務“不兼容”等。可以講，財務管理部門是公司日常工作眾多矛盾交匯的結點。那么，如何才能有效地化解各種矛盾，理順公司的日常管理工作就是一個有意義的課題。

我們認為用如下模式來完成執行過程：

1.形象財務管理人員首先要對自己部門在公司的整體形象有一個定位。并且要時刻從他人的反饋中了解其他部門對自己是如何認知的。根據心理學的“鏡像原理”，一個人的頭腦中都對自身形象有一個認知映射，而人們的日常行為受到這種認知的影響甚至制約——你越認為自己是什么樣的人，你就越會向什么樣的人去發展。我們認為，財務管理部門應當樹立一個決策支持、風險管控、業務服務的健康形象。而這種形象應當具備服務、便捷、透明、公平、效率的品質和相當程度的人情味。

2.任務要想對各種矛盾的來龍去脈加以把握，必須對特定階段、管理層面的思路、策略和具體計劃進行了解。基于此，財務管理才能明確自己的任務是什么、主要矛盾是什么、哪里是“大同”、哪里是“小異”。財務管理工作可以從5W+1H（為什么、是什么、哪里、何時、誰+如何）方面去明確各個階段財務管理工作的主要方面。要分析業務部門工作的方向和節奏，同時把形象要素融入到具體的任務制訂中。

第5篇：理財業務研究論文范文

［關鍵詞］企業管理理念;核心競爭力;財務管理

［中圖分類號］F234［文獻標識碼］A［文章編號］1005-6432（2009）15-0032-02

步入21世紀以后,社會已進入知識經濟新時代。那么何謂知識經濟？知識經濟就是建立在知識和信息的生產、分配和應用基礎之上的新型經濟。它是以高新技術產業為第一產業支柱,以智力資源為首要依托的一種可持續發展的經濟。知識經濟把科學、技術和經濟緊密地聯系起來,使科學技術的生產和傳播成為經濟發展的核心。因此,知識經濟同傳統工業經濟相比具有新的特征,如知識經濟更注意科學、技術在企業中的核心地位及其對企業價值的影響,從而使得以人才和技術為代表的知識資本成為知識經濟的主要資本形態；知識經濟依靠對知識、智力、無形資產的投資,是以無形資產投入為主的經濟；知識密集型的軟產品所占比重越來越大,將成為經濟增長大打的主渠道。

1 隨著風險管理觀念的形成,風險管理將成為企業財務管理的重點

知識經濟時代,企業資本經營呈現出高風險性和風險表現形式的多樣化特征：知識產品價格中物質材料成本的比重很小,而研究開發的固定資本急劇上升,使經營風險多倍擴張；因金融市場和內部財務結構的變化使財務風險更為復雜和多樣化,如技術債務資本的流失、泄密或超過保護期可能導致企業破產,人力資本產權的特殊使用壽命和折舊方法會增加現有資本結構的不穩定性；開發知識資產的不確定性水平提高,擴大了投資風險；作為知識資本重要構成要素的企業信譽、經營關系等變化使企業名譽風險突出。

1.1 加強企業內部財務管理與控制,是企業深化改革的必然要求

改革開放以來,企業改革的力度不斷加大。從黑龍江省的目前情況看,各級政府普遍對國有企業進行了產權制度改革,大部分國有企業實行了公司制改革,部分優勢企業相繼組建了跨地區、跨行業、跨國界的大型企業集團。隨著企業改革形勢的發展,原來與單一工廠制相適應的、以成本控制為中心的傳統財務管理制度和方法,已遠遠不能適應現代企業發展的需要；原有的單純依靠經營者個人素質為主的管理控制體系,也已無法適應龐大的集團管理要求。還有部分企業,內部財務管理與控制工作始終擺不上重要位置,外部環境寬松時,就忽視內部財務管理與控制；外部環境嚴峻時,抓內部財務管理與控制又起不了多大的作用。

1.2 加強企業內部財務管理與控制 迎接國際挑戰

我國已加入WTO,企業面臨空前激烈和殘酷的市場競爭,從世界范圍看,當今各工業國之間的競爭,已經從技術競爭、資本競爭逐漸轉向管理競爭。我國當前企業的管理水平,與西方發達國家相比存在很大差距。加入WTO后,我國企業管理要與國際接軌,必須盡快實現從傳統管理向現代管理的轉變,要以加強內部財務管理與控制為重點,全面提高自身的理財水平,縮短與發達國家在企業管理上的差距,迎接國際競爭的挑戰。

1.3 加強企業內部財務管理與控制 保護投資者利益的內在要求

現代企業制度最顯著的特征,是企業財產所有權和經營權相分離。但是,由于企業所有者和經營者追求的目標不完全一致,部分經營者為了追求自身利益,利用種種手段損害所有者權益的現象時有發生。比如,有的企業經營者和管理者攜巨額公款外逃,到國外辦理“投資移民”；有的挪用公款賭博,將巨額資金調到境外進行豪賭；有的用公款炒股、銷售、投資、工程項目等損公肥私,撈取巨額回款等。這些現象幾乎無一不是內部控制薄弱、財務管理松弛的結果。為了堵塞漏洞,消除隱患,在新的形勢下,企業必須高度重視內部財務管理與控制機制的建立健全,運用內部牽制、授權管理、不相容職務分離、崗位輪換、回避等有效措施。

1.4 加強企業內部財務管理與控制 是落實企業負責人法律責任的必然選擇

當前,由于種種原因,企業會計信息質量不高的問題還比較嚴重。新的《會計法》中規定“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責”,并明確了單位負責人是單位會計工作的第一責任人。這一法律責任是十分重大的,企業負責人靠什么擔當得起這樣的法律責任？關鍵應抓住兩點：一靠自己加強學習,掌握必要的財務管理知識；二靠建立起一套完善、嚴密的內部財務管理與控制制度和機制,用制度和機制來保證企業經濟業務的合法性和會計信息質量的真實性、完整性。

2 制定適應時展的財務管理改革措施

2.1 更新財務管理觀念

首先,要樹立以人為本的理財觀念,做到責權相結合并強化對人的激烈和約束,積極發揮和調動人的積極性、主動性和創造性。其次,要樹立風險理財觀念,善于對瞬息萬變環境變化帶來不確定性因素進行科學預測,有預見性地采取各種防范措施,使可能遭受的風險損失盡可能地降低到最低限度。最后,要樹立競爭與合作相統一的觀念。企業要順應知識和技術的共享性和開放性,為了共同的利益,在彼此競爭的同時更加強與其他企業之間的合作,形成企業之間的雙贏。

2.2 企業財務管理要更加重視規避風險

2.2.1 提高企業財務實力

擁有雄厚的財務實力是防范風險的根本,而企業財務實力的改善主要應依靠生產經營、投資、籌資等多方面的綜合戰略安排來實現。

2.2.2 培養具有經營風險意識的高素質的財務管理人員

必須對財務風險具有敏感的職業判斷能力,不僅能夠熟練運用現代企業財務管理知識進行財務風險分析,及時,準確發現和估計潛在的風險,而且能在運用這些理論方法進行財務風險分析時,對具體環境、方法的切合性及某些條件進行理論假設和估計。

2.2.3 建立科學有效的財務預測和風險控制機制

企業財務預測是對未來融資需求的估計。企業可以通過財務預測了解自己的財務需求,可以提前安排融資計劃,并根據融資計劃,安排企業生產經營和投資。從而可以把投資和籌資相聯系,避免由于兩者脫節而造成現金周轉困難。

2.3 加強無形資產管理

2.3.1 注重無形資產預測研究

根據無形資產投資大、風險高的特點,無形資產開發必須了解并預測國內外相關的技術現狀和發展趨向,了解并預測現在或將來可應用的新技術、新材料、新工藝,使投資克服盲目性,降低風險。在理論上應提供有效的預測分析方法,在實踐中應重視投資預測工作。

2.3.2 重視無形資產投資決策

根據無形資產高投入、高風險、高效益的特點,為防患于未然,對所要投資項目在預測分析的基礎上,應采用有形資產投資決策的動態分析法和風險分析法,以確定其可行性,使風險降低到最低的程度。

2.3.3 加強人力資本管理

要重視對人力資本的管理,把人力資本作為無形資產管理的一項重要內容,并在會計核算上設立相應的科目,采用適當的成本核算方法,并允許和鼓勵技術等生產要素參與收益分配,形成一整套有利于人才培養和使用的激勵機制,這樣就能將我國人力資源優勢轉化為人力資本優勢,使強大的物質生產力依附在不斷創新的永恒的知識力量上。

2.4 信息理財觀念和網絡環境下的信息化財務管理模式

2.4.1 網絡財務提高了財務管理的效率

網絡財務使財會工作介質和工作方式徹底改變,財務數據從傳統的紙質頁面數據、電子化初步的磁盤數據發展到網頁數據,網上支付、網上結算成為現實,從而大大增強了財務信息的時效性,真正實現了財務工作的移動和在線辦公,不僅降低了成本,而且提高了效率。

第6篇：理財業務研究論文范文

關鍵詞：科研事業單位 財務管理 問題 策略

一、加強科研事業單位財務管理的意義

隨著國際經濟的不斷發展，現在市場經濟的競爭究其根本來說就是科技的較量，只有科技不斷發展，并應用于生產中才能不斷使產品提高效率，降低成本，從而提高其市場競爭力，達到利潤的最大化，所以加強科研事業單位的財務管理有利于科研事業計劃的順利完成，從而推動國民經濟的發展。

二、科研事業單位財務管理中存在的問題

1、財務管理制度不健全導致財務分析不夠精確。大部科研事業單位的財務管理辦法過于簡單，僅僅側重于經費支出審批等基礎的會計工作，仍停留在傳統的“報賬型”會計工作上，對單位的財務活動沒有進行科學的預測和分析，而忽視了財務管理的預算管理、收入管理、資產管理和務分析等非常重要的職能。導致產生事前控制少事后算賬多的尷尬局面，使財務管理不能給單位相關負責人提供有價值的參考數據資料，從而無法發揮其對本單位財務活動的積極指導作用，

2、固定資產管理不嚴格導致貨幣資金管理有漏洞。許多科研事業單位自身具有多元化的固定資產形成渠道，卻長期忽視固定資產的清理，造成對部分固定資產未入賬，形成賬外資產，致使固定資產不斷虛增，賬面資產與實際資產嚴重不相符。并且造成許多公款私存的現象，導致資金使用隨意，沒有計劃性，開支不透明，資金使用效率低。

3、對外投資管理不規范。科學事業單位通過其他單位使用本單位的科研成果形成無形資產投資，卻由于股權社會化和投資單位的改制等原因導致科研事業單位的投資增值或者減值，而科研事業單位自身卻沒有進行及時的賬務處理或者沒有按規定辦理非經營性資產轉經營性資產手續，從而實際投資與賬面投資嚴重不符。導致科研事業單位不能及時行使投資人的權利，造成資產流失。

三、科研事業單位財務管理存在以上問題的原因

1、財務預算管理觀念和意識不正確。許多科研事業單位的領導階層沒有意識到財務管理對本單位發展的重要指導和監控作用，所以對于財務管理制度執行的比較隨意。

2、預算編制不夠精細，預算編制方法簡單，缺乏科學性和戰略性。預算的編制質量直接影響到整個科研事業單位的財務管理效果。目前許多科研事業單位要求實行全面預算管理，預算編制時間較長，方法也較為復雜。

3、缺少相關部門的配合。大多數科研事業單位對財務管理認識不夠且重視不足，認為財務管理只是會計部門的工作內容，只需財務部門負責，與其他部門沒有關系，未給予應有的關注與配合，財務人員在進行財務管理時，缺乏基礎數據，預算計劃的合理性受到極大的限制，對單位的良性運作失去了應有的指導意義。

4、缺少內部的獎懲和激勵機制。人才戰略是現在企業事業單位發展的重要戰略，而科研事業單位想要對本單位進行良好的財務管理，就要建立健全獎懲機制，留住財務管理人才，對單位的財務管理進行良好的規劃、執行和監督。

四、科研事業單位解決財務管理中出現的問題的措施

1、建立和完善管理制度。首先建立健全單位內部控制制度。以事前預防為主，事后控制為輔，注重對程序的制約，嚴格遵循授權、批準、執行、記錄、檢查等程序，注重責任牽制，明確各部門的職責并規定相應的獎懲措施。對組織、人事、程序、紀律其次要進一步完善科研經費管理制度。使科研人員和財務人員共同做到有法可依、有章可循，

2、加強科研事業單位預算管理，編制資金使用計劃，嚴控制支出。

首先要根據各單位的具體情況，科學合理細致的編制單位內部各部門個項目的預算計劃， 并制定相應的獎懲制度嚴格規范預算的執行，堅持按預算計劃來安排支出。

3、建立健全財務管理制度，加強財務分析。科研事業單位要建立起能夠適應科研創新需求的財務分析體系，加大財務監督和控制對財務數據進行多層次、多視角的分析，實現經費實時、動態管理，為科學決策提供依據。

4、提高財務人員的綜合素質。 現代科研事業單位財務管理的重要作用對財會人員提出了更高的要求，由傳統的“核算型”財務人員開始不斷追求 “管理型”和“經營型”的財務工作者。因此科研事業單位要組織財務人員參加業務知識、政策法規、職業素質等方面的學習，對財務人員加強職業素質和道德素質進行培訓，全面提高財務人員的專業判斷能力和職業道德水準。

5、強化監督檢查工作。首先要加強相關職能部門的指導和監督，規范財務管理制度，督促各單位嚴格遵財務制度。其次要推行民主管理制度，定期對單位財務進行公開，增加單位財務狀況的透明度，讓單位員工自助參與的財務監督中。

五、總結

我們要在遵守國家法律法規的大前提下，嚴格科研事業內部的財務工作人才培養，樹立科學的財務管理觀念，建立健全單位內部控制制度，創建有效的財務管理方法，才能使我國科研事業單位的財務管理更加科學規范，保證其持續快速的發展。

參考文獻：

[1]方云.《科研事業單位的財務管理》，現代物業新業主，2008

第7篇：理財業務研究論文范文

[關鍵詞]知識經濟;時代;財務管理

財務管理是企業經濟管理的重要部分,從20世紀中葉開始,以電子計算機技術為核心的第三次技術革命,根本改變了人類的生產和生活方式,使整個社會逐步進入一個全新的知識經濟時代,隨著知識經濟的到來,傳統財務管理的一些觀念和內容也面臨著嚴重的挑戰。傳統財務的基本要素是財務資本,財務管理是關于財務資本的運作,包括財務資本的取得、運用和資本收益的分配等。這與工業經濟時代資本的重要性是相聯系的,然而在新的知識經濟時代,財務資本雖然仍是企業發展的重要動力,但不是最重要的動力,知識承擔起了這一重任,在知識經濟時代,資本的概念發生了很大的變化,資本不僅包括物質形態的以財產所有權為形式的財務資本,而且包括了可轉換為財務資本的非物質形態的知識資本,即人的知識本身。因此,新經濟下財務管理的基本要素面臨著從財務資本向知識資本的擴展,財務管理的內容也將發生新的變化,財務管理仍然由財務管理目標、財務關系、籌資、收益、分配財務指標的分析幾部分組成。但其形式和內容與工業經濟時代的理財活動迥然不同,下面我們逐一來分析如何做好知識時代企業財務管理。

一做好企業財務管理目標的創新

在科技創新和其成果轉化過程中產生了兩種后果,使得財務管理目標的重新定位成為必要和可能。一是企業在原有財務管理目標的指導下為追求狹隘的自身利益,采用造成外部不經濟性的科技創新成果,造成環境的污染、生態失衡、資源耗竭、影響社區福利等。造成嚴重后果,引起社會各界的不滿。二是科技創新成果也為消除不良后果提供了可能,如污染治理技術為解決污染問題提供了可能,也是新的財務管理目標定位成為必要。企業的財務管理目標由企業價值最大化調整為保證在社會效益和生態效益的同時獲取優秀人才,形成最佳的良性結構知識流。同工業經濟時代一樣,知識經濟時代高科技企業仍然生活在社會之中,由于企業生產中大量采用新技術、新能源,將減少環境污染和對自然資源的掠奪性耗費,企業的產品質量提高并注重售后服務,增加就業機會,企業的生態效益和社會效益得到了較好的體現。企業已充分認識到擁有高素質的人才和員工隊伍是獲得更多知識和巨大財富的源泉。但由于知識的飛速發展,人的精力有限,一個人不可能掌握眾多的知識,此時獲得優秀人才,形成最佳知識結構及良好的知識流動秩序,便成為企業財務管理的基本目標。

二做好企業財務關系的創新

企業財務關系由內外協調轉向側重于企業內部人本化管理。企業財務關系,一般包括企業與投資者,受資者的財務關系、企業與債權人、債務人的關系;企業與政府部門的財務關系;企業內部各單位的關系以及企業員工之間的財務關系等。知識經濟時代這五類關系仍然存在,但主要側重于企業內部即企業與員工的關系。知識經濟時代知識要素在生產中起關鍵作用,但與其它生產要素與擁有知識是否愿意發揮其才能密切相關。因此,企業決策階層及財務人員應當從企業獎勵制度,人事選撥等方面去調動科技人才的積極性,這將決定企業能否生存,因此成為企業財務關系中最重要的組成部分。

三做好企業籌資管理

從籌資角度來看,來源于銀行的銀行資金比重將有所下降,這主要是因為難以滿足銀行經營對安全性和流動性的要求。由于信息技術的飛速發展和計算機集成制造系統的廣泛應用,各種金融工具的不斷涌現,使得網上融資成為可能,融資的領域更加廣闊,加速了世界經濟一體化。企業在籌資決策時,在籌資渠道與方式選擇上,可能把視野放在國際資本大市場上選擇最適合自己的資源和融資方式。更重要的一點是知識、技術創新和具有專業技術的人力資源已成為促使企業成為處于市場競爭優勢地位的最關鍵因素。因而企業籌資的主要功能不僅僅在于解決資金短缺的問題,更在于有效地配置資源,它不僅包括資金的籌資,而且包括專利權、專有技術、人力資源等資源的籌資。企業價值最大化已不像以前工業經濟時代那樣單靠資本的大量投入。更確切地講,過去以資本籌資為主轉向以無形資產籌資為主。

四做好企業投資管理

人力資源、無形資產和風險投資將成為企業投資決策的重點。工業經濟時代企業生產要素的投入主要以設備、資本、原材料等為主。與之相聯系的財務管理比較注重固定資產投資、金融投資和營運資本管理,而對人力資源、無形資產和風險投資的管理則關注較少。新經濟最根本的特征是知識資本性經濟,知識和技術對生產的作用越來越大,知識資本由于高投入的刺激而不斷地擴張,企業的資產結構隨之發生變化。在新的資產結構中,以知識為基礎的專利權、商標權、商譽、計算機軟件等無形資產和以人才引進和開發為主的人力資產的比例將大大增加,在這種情況下,人力資源、無形資產和風險投資必然成為財務管理的新領域。超級秘書網

五做好企業收益分配

財務資本與知識資本共享資本收益。工業經濟時代的收益分配實行的是按資本分配制度,誰擁有資本誰分享收益。在新經濟時代,知識必然成為分配依據之一,誰擁有知識,誰分享收益。這時,企業的參與者包括物質資本的提供者、直接生產者、企業經營管理者和知識創造者。其中物質資本的提供者提供財務資本,憑借資本所有權分配企業收益;直接生產者從事生產經營活動,直接賺取工資收入;企業的經營管理者組織指揮生產,經營企業,不僅獲得工資收入,而且也憑借管理知識資本參與企業收益分配;技術創新者一方面獲得工資收入,也要憑借技術知識資本,參與企業收益分配。

六做好財務指標的分析

反映知識價值的指標將成為企業財務評價指標體系的重要組成部分。知識資本所反映的是市場價值與帳面價值之間的差距,由于傳統會計下知識指標反映的局限性,使得近四十年來,一些高新技術企業股票在上市后,其市場價值往往比其帳面價值高3-8倍,如天大天財,華工科技等,而有限公司雖然其帳面價值大,但市場價值卻每況愈下,以致最后陷入破產的絕境。可見,隨著知識經濟時代的到來,反映知識資本價值的指標必然將成為企業財務評價指標體系的重要組成部分。無論是企業的管理者,還是企業的投資者、債權等相關利益主體,都必將十分關心和重視反映企業知識資本價值的指標。

[參考文獻]

[1]張慧德.市場競爭下的企業財務管理[J].財會月刊,2001,(6):18-21.

[2]劉曙霞.論財務管理的基本原則[J].財會月刊,2001,(20):28-31.

[3]楊漢明.淺析知識經濟與財務管理創新[J].財會月刊,2001,(8):40-43.

第8篇：理財業務研究論文范文

通過對于當前國內外商業銀行開展個人理財業務的系統分析與思考，一方面希望能使我國商業銀行對開展個人理財有一個更全面清晰的認識，把個人理財提高到銀行的一個戰略高度來把握;另一方面，希望能為我國商業銀行更好地開展個人理財業務，在個人理財業務上取得競爭優勢提供一些實際的建議與策略。

個人理財業務目前在我國國內還處于起步階段,但市場前景十分廣闊。各家銀行已普遍認識到了開展這項業務的重要性和必要性。通過細分客戶市場,不斷豐富理財內涵,提升服務質量,銀行理財將漸入佳境,迎來一個前所未有的大發展。本文簡要介紹了國內個人理財業務發展的現狀,對我國商業銀行個人理財業務發展中存在的問題進行了分析,在此基礎上提出了關于我國商業銀行個人理財業務發展的對策和建議

本課題的國內外的研究現狀

國外研究現狀：

aghion,etal(2017):現在商業銀行間及其與其它金融機構之間陷入過度和無序競爭不利于產品和服務創新，最終可能導致個人理財市場陷入一種低水平均衡陷阱，這大大不利于我國個人理財市場長期健康發展。

國內研究現狀：

黃國平(2017): 中國商業銀行個人理財業務正處于從產品導向的發展模式向以服務為中心綜合性發展模式提升的轉變期.目前，我國商業銀行個人理財業務發展中所遭遇問題，既有金融發展滯后，制度創新乏力等外部環境的約束，也有商業銀行業內部經營實力和發展理念上的不足，加快和促進當前發展模式提升是一項系統工程，既需要國家在制度和政策上設計上提供支持，亦依賴于包括各類金融機構在內的所有市場參與者在技術手段上的創新，以旨在發展和培育一個層次清晰,形式多樣,服務高效和競爭有序的個人理財市場。

第9篇：理財業務研究論文范文

[論文摘要]針對我國商業銀行新興發展的個人理財業務，本文通過對目前個人理財理念及我國商業銀行個人理財業務的發展現狀的研究，指出了我國商業銀行個人理財業務存在的問題，并提出相應對策，以此促進我國商業銀行個人理財業務的發展。

一、國內個人理財業務的發展概述

（一）個人理財業務的概念

個人理財是指個人資產通過銀行專家的理財服務實現保值增值的過程。而個人理財服務是指銀行利用掌握的客戶信息與金融產品，通過發掘客戶需求，幫助客戶分析自身財務狀況，制定個人財務管理計劃，并幫助客戶選擇金融產品的一系列服務過程。具體的講，我國當前個人理財業務，就是專家根據客戶的資產狀況和對風險的承受能力，為客戶提供專業的個人投資建議，幫助客戶合理而科學地將資產投資到股票，債券，保險和儲蓄等金融品種中，以實現個人資產的保值增值，從而滿足客戶對投資回報與風險的不同要求。

商業銀行的個人理財是商業銀行利用其網點、技術、人才、信息、資金等方面的優勢，以自然人（或個人客戶）為服務對象，為其提供包括投資理財、代收代付、保管、轉賬匯兌結算、資金融通、信息咨詢等在內的全方位的綜合性金融服務。

（二）我國商業銀行個人理財業務的發展現狀

長期以來，我國銀行對個人的金融理財服務僅僅局限于儲蓄、代收代付等簡單的業務。可是隨著個人財富的增長和金融市場的發展，各家商業銀行的個人理財業務迅速發展起來。以1996年中信實業銀行最早推出的“私人理財中心”為開始至今的10年期間，在以銀行、基金公司、保險公司為主體的基礎上，各家機構紛紛推出相應的理財產品和服務。2001年6月，上海出現了以楊韶敏等6位理財員命名的理財工作室，這標志著我國銀行業在個人理財服務上進入了一個新階段。近幾年來，國內商業銀行經過對個人理財業務的研究和探索，已經普遍認識到了開展個人理財業務的重要性和必要性，“個人理財中心”“理財工作室”在紛紛設立，新的金融產品也在不斷地推出，國內幾乎所有商業銀行都將該業務的開展作為競爭優質客戶的重要手段核心的經濟效益增長點。

二、我國商業銀行個人理財業務存在的問題

（一）理財產品單一，存在同質化

目前國內各商業銀行盡管都有各自不同的理財品牌，如招商銀行“金葵花”理財品牌，中信實業銀行的“理財寶”品牌，工行的“理財金賬戶”等。但它們的業務范圍更多的只是把現有的業務進行重新整合，大都集中在個人信貸、代收代付、信息服務等基礎性理財產品上，關于投資類理財產品相對較少，更談不上結合客戶的投資偏好和資金實力，為客戶提供個性化的理財計劃。同時，我國各家商業銀行的個人理財業務趨同現象嚴重，一家能做的業務，別人可以很快“復制”， 一家銀行剛剛開發出新產品，其他商業銀行立刻就能跟進，盡管名目互不雷同，但功能特點類似、投資收益相當， 各行間的差異就主要表現在代客理財的重點略有不同。

（二）金融分業經營的政策體制，限制了銀行個人理財業務發展空間。

由于目前國內金融業尚處于分業經營階段，銀行、證券、保險三大市場相互割裂使得銀行無法利用證券和保險這兩個市場為客戶實現增值，這大大制約了個人理財業務的發展空間，導致個人理財業務過程中的個性化服務只能在較低的層面操作，因而，目前的銀行個人理財業務基本上還是停留在咨詢、建議或投資方案設計等層面上，還不算是真正意義上的理財。

（三）專業理財人員的缺乏

銀行個人理財業務，是一項知識性、技術性相當強的綜合業務，涉及到市場、資本、金融、投資、貿易、法律等各個領域，對從業人員的專業素質要求非常高。它要求理財人員不僅要全面了解銀行個人業務的各項產品和功能，還應掌握資本、證券、保險、投資、期貨、房地產等相關金融知識，具有綜合性強、靈敏度高、涉及面廣等特點。但我國商業銀行現有的個人理財服務人員，多是原來從事傳統銀行業務的員工，對證券、保險等專業知識知之不多，文化素質也普遍不高，理財建議還只是停留在為客戶提供儲種選擇、個人存單質押等與傳統儲蓄業務相關的服務上，而未能真正為客戶提供適當的理財建議，不能讓客戶了解理財的核心和含義，只會讓客戶感到自己離理財服務越來越遠。

（四）營銷宣傳渠道單一

國內商業銀行目前在經營管理上基本上都將對公業務和個人業務分開，在對外營銷中，還是個人歸個人的，公司歸公司的，沒有形成聯動營銷，資源未能得到充分的利用。對于個人理財產品的推介，僅限于柜臺、少數的個人理財中心、理財室，分銷渠道建設落后，未能將客戶經理、物理網點、電話銀行、網上銀行等多種有形無形的營銷渠道有效地整合在一起，難以形成交互式、立體式的營銷網絡。在個人理財服務方面所做的宣傳，也極其有限，即使做了一些廣告，也是零打碎敲，沒有很好地策劃。

三、我國商業銀行個人理財業務發展對策

（一）理財產品以及服務多樣化原則

開展個人理財業務，必須滿足不同層次客戶的需要，不同年齡、職業客戶，其理財要求各不相同，因此要有針對性地研究、開發、設計出不同的理財產品，并由單一的儲蓄業務向多元化的銀行資產、負債、中間業務一體化發展，不僅要提供銀行結算、授信、咨詢、業務等“一攬子”服務，還要提供保險、稅務等銀行的社會綜合，以滿足客戶要求的多樣性。

（二）做好市場細分，實行差別化服務

隨著市場競爭的加劇，國內銀行逐步引入市場細分理念，確立以客戶為中心的經營理念，以目標客戶為基礎，為客戶“量身定做”個人理財產品，有差別地、選擇性地進行金融產品的營銷和客戶服務，把有限的資源用于能為自身業務帶來巨大發展空間和市場的重點優質客戶。我們不僅可以根據客戶收入高低進行市場細分，還可通過客戶的年齡層次進行市場細分。在市場細分中，抓住目標客戶群，進行更進一步的細分，以便提供更好的服務

（三）加強復合型個人理財人才的培養

個人理財服務是一項知識密集型產品，從業人員若沒有豐富

的相關專業知識，是不能夠勝任這項工作的。因此，商業銀行應培養一批高素質的理財客戶經理和熟悉多方面金融業務的理財專家，他們具有相關的金融理論知識和財務分析知識，具有市場分析能力和市場投資技巧，在個人理財業務中，能夠為顧客提出詳盡具體的規劃，并根據客戶的實際財務狀況、風險偏好、個人目標等因素，對投資工具的種類和投資的回報率做出詳盡的分析說明，使理財服務能真正立足于理財。

（四）加強橫向聯合，降低分業限制影響

當前，由于政策、法律的限制、我國金融機構只能分業經營，銀行不能涉及證券、保險業務，也就不能給客戶提供綜合理財業務。因此，在這種形勢下，銀行應積極參與，加強與證券、保險和基金管理公司以及房產商、汽車商等高檔消費品商家的合作，一方面可以設計更多適應理財業務的新產品，另一方面，可以利用網絡優勢，依托信用資源，拓展基金業務，推進保險，加強銀企合作，從而促進個人理財業務的發展。

四、結束語

總之，我國商業銀行的個人理財業務正處于新興階段，需要在未來的一段時間內，實現從單一的銀行業務平臺向綜合理財業務平臺轉變，從單一網點服務向立體化網絡服務轉變，通過一系列不斷的完善和發展為我國的銀行業帶來收益。

參考文獻

[1]宋華，我國商業銀行個人理財業務存在的問題及對策[J]，安徽冶金科技職業學院學報，2006，（1）