機關內部管理問題精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的機關內部管理問題主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：機關內部管理問題范文
[關鍵詞]電力企業；內部審計；管理問題
中圖分類號：F426.61 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2017）13-0076-01
前言
電力行業集體企業內部審計是指由企業內部審計機構或審計人員依照國家的法律法規、電力企業的管理制度對企業本部及所屬公司的經營管理的合法、合規以及相關內控制度的健全、有效進行審查和評價的獨立的經濟監督、評價活動。
1、電力企業進行內部審計的重要性
1.1 能優化電力企業的治理結構
由于國內經濟體制的特殊性，電力企業的管理權和經營權并未有效分離，這種模式的最大弊端是部分管理人員全力過大，且缺乏必要的約束機制，資金運營存在巨大風險。內部審計是獨立于電力企業經營以外的一個內部機構，與其它部門互相獨立，作用類似于紀檢部門，能有效對企業各項資金支出進行監督，避免出現資金風險。同時內部審計能有效發現運營漏洞及違規操作，能防止由于體制漏洞所造成的損失。
1.2 有助于健全內部控制體系
為了最大限度的降低電力企業內部風險，通常都實行內部控制制度，內部審計作為內部控制的重要組成部分，通過檢查和評價能有效促進內部控制制度的完善。內部審計通過對電力企業制定的各項制度的執行狀況及缺漏進行評估，能及時有效的發現電力企業運營過程中存在的各種風險。除此之外，內部審計對控制體系的完善具有積極的促進作用。
1.3 有助于強化資金的風險管理
電力企業是一種資金相對比較密集的企業，這種特性決定了企業運營過程的最大風險點，而內部審計能以資金流向為核心，涉及到電力企業的電費收支、投資、貸款及用電檢查等，能及時有效的找出風險薄弱點，并能根據資金流的大小對內部存在的風險等級進行初始判斷。
2、電力企業內部審計現狀分析
2.1 內部審計定位
多年來，電力企業內部審計的基本職能是監督，具體工作思路為：圍繞企業的工作目標和中心，以科學發展觀為核心，不斷創新和堅持全面審計的工作方針，不斷拓寬審計領域，以電力企業內部的重大決策、事項、項目和風險為審計監督重點，以提高工作質量為生命線，堅持管理和效益并舉，有效的將審計成果轉化為生產力。
2.2 內部審計現狀分析
2.2.1 內部審計定位不明確、獨立性不強電力企業內部審計定位不明確，獨立性不強具體表現在如下幾方面：第一，法人治理結構不健全，地位不明確。第二，內部審計目標定位具有一定的局限性，主要局限于對企業的經濟監督；第三，組織結構設置不合理。
2.2.2 內部審計涉及領域過窄，事前控制薄弱
以美國跨國公司為例，電力企業內部審計已經涉及到各個方面，如戰略審計、經營決策、人力資源管理審計、信息系統設計與運行審計等，部分企業內部審計甚至擴展到環境污染、社區關系等。而國內電力企業內部審計的定位是國家審計職能的延伸，其主要定位在查錯防弊，最終使得內部審計的范圍具有一定的局限性，難以有效的進行擴大。
2.2.3 內部審計的技術與方法落后，與信息化時代難以適應
隨著信息化時代的來臨，很多企業的財務、會計信息等已經逐步會計電算化，對審計人員的要求也日益提升。目前電力企業的內部審計信息化進程相對比較緩慢，雖然在一定程度上使用電腦輔助審計工作，但仍然處于比較低級和初級的階段，在具體審計過程中信息化手段運用不夠，遠遠落后于電力企業其他部門的信息化業務，究其原因，可能是由于電力企業領導認識不夠、經費投入不足等原因造成的。
2.2.4 審計人員素質不能適應信息化時代的需要
隨著市場經濟體制的不斷發展、完善及電力企業改革的持續深入，對內部審計工作也提出了更高的要求，對審計人員的能力和素質也具有了更高的要求。然而就目前審計人員的現狀而言，還不能適應信息化時代的要求，具體表現在下述幾方面：第一，審計人員對電力企業內部審計的政策、方針及法律掌握不夠；第二，電力企業審計人員組成結構單一，難以滿足審計范圍逐步擴大的要求；第三，電力企業審計人員流動性差，知識結構相對老化，未及時進行更新。
3、完善電力企業內部審計的建議
3.1 轉變觀念，明確電力企業內部審計定位
隨著電力企業的體制改革和市場經濟的逐步完善，電力企業要在激烈的競爭中利于不敗之地，必須要改變傳統的管理方式，加強企業內部自我約束是電力企業的重要行為。內部審計是電力企業能夠進行自我約束的重要部分，良好的內部審計和控制能實現企業管理向著更高層次發展。必須要及時轉變觀念，充分認識到內部審計在電力企業的重要性，是建立完善現代化制度的需要，也是提高電力企業核心競爭力的關鍵；強化內部審計，能有利于電力企業決策者進行科學決策，對防范企業內部運營風險，促進目標實現具有積極的推動作用。
3.2 構建內部審計組織體系
電力企業對于國有壟斷企業，對內部控制的定位要不能僅僅局限于經濟監督，而要站在完善公司治理結構、改善企業現狀進行準確的定位。要建立完善、健全的內部控制框架要做好下述幾方面：組織結構設置要不斷健全和完善。組織機構是電力企業進行高效治理的載體，內部審計是其獨立性的體現，組織結構的設計不僅要能實現對企業的有效控制和監督，也要便于管理責權分明；既要實現人員配置的各盡其責，內部控制的設計運行也必須重點突出，防止出現權責交叉。
3.3 拓寬內部審計工作領域，增強審計效力
這方面來說具體可做好下述幾點：第一，對電力企業進行經濟效益審計，提高企業的經濟效益。在市場經濟條件下，電力企業要實現可持續發展，效益是核心，內部審計要有效實現對電力企業經濟活動的經濟性、效率性和效果性進行評價和監督，將電力企業的經濟效益作為審計工作的切入點，突出工作實效。第二，重視營銷審計，監督電費的收繳。電費是最重要的收入來源，是企業管理的重點。要加強對電力企業的電費收繳進行審計，維護企業的利益。第三，評審內部控制制度，建立內控審計的標準。
3.4 改進審計方法，加強審計隊伍建設，優化工作環境
這方面具體來說可做好下述幾方面：第一，強化審計信息化建設，不斷創新審計方法；第二，強化審計隊伍建設，不斷提高工作人員的專業技能和綜合素質，如優化審計結構設置、實現電力企業內部不同崗位人員的交流及加強培訓等；第三，更新理念，重視內部審計工作，不斷完善和健全審計制度，優化工作環境。
4、結語
內部審計是企業風險管理的最后一道防線，在企業的生產發展過程中起著非常重要的作用。電力企業要建立適應新形勢下市場經濟的發展，必須要不斷健全和完善內部控制制度，強化內部管理，提高企業的經濟效益，而內部審計是內部控制的重要環節，完善的內部審計能促進企業的可持續發展。
參考文獻
第2篇：機關內部管理問題范文
內部會計控制，是企業內部控制的重要環節，也是會計工作不可缺少的重要方法，加強企業內部會計控制是企業強化財務管理，提高企業管理水平，建立現代企業制度，提高經濟利益的重要途徑。貨幣資金作為企業資產的重要成分，是企業大多數經濟活動的開展基礎。針對當前日益猖獗的徇私舞弊和侵吞、挪用企業資金的行為，企業在會計核算時，加強對貨幣資金的控制與管理具有更加顯著的意義。
一、貨幣資金內部會計控制的重要性
隨著社會主義市場經濟的不斷完善，企業貨幣資金內部會計控制的的重要性也越來越明顯，成為企業管理的重要內容，然而，由于企業會計信息管理的不確定性和動態性，給貨幣資金的會計管理帶來了一定的難度，在實際發展的過程中，利用會計內部控制來管理企業的貨幣資金具有十分重要的現實意義。
首先，保證信息的真實性。會計信息的真實與否是決定內部控制是否有效的重要條件，只有建立高效的會計內部控制制度，保證會計信息在收集、篩選和匯總的過程中的真實性，才能為企業的科學化、規范化管理提供數據保障。
其次，有效的會計內部控制能夠通過審核、監督等手段對企業的財務情況進行強有力的監測與了解，有效減少違反財務制度的現象發生，保證企業各項財務活動的有序進行，有效的保障企業財產和物資的完整與安全，保證采購、生產等企業活動中資金的規范性使用，減少企業資金的浪費與挪用，提高財務管理的效能。
最后，嚴格的會計內部控制制度也是對國家相關法律法規的充分落實，對于營造遵紀守法的市場環境，加強企業內部各部門之間的相互監督與制約，及時發現并解決會計活動中存在的問題具有重要的意義。
二、當前企業貨幣資金內部會計控制中存在的問題
隨著企業制度的不斷完善，很多企業都建立了適合自身的內部會計控制制度，會計管理控制水平的不斷提高，也使得企業貨幣資金的管理控制狀況較以前有了明顯的改善，然而，就當前來說，很多企業的貨幣資金內部會計控制仍然存在著不少問題，這些問題集中體現在以下方面。
1.現金收付中存在的問題
企業在經營和管理中所涉及的貨幣資金，主要表現在貨幣的收入與支出兩個方面，收入主要指企業通過銷售或提供服務來獲取貨幣資金。而支出則是指企業經營活動所需的各項資產的購入與消耗費用。絕大多數企業的資金收支都是通過銀行來進行的，流動性較強，為內部會計控制帶來了一定的難度。
企業貨幣資金內部控制的缺陷在現金收付中的表現有以下幾點：首先，會計人員利用原始憑證的漏洞對收據進行隨意更改，將原始憑證上的數據放大，或在進行票據審查的過程中將票據撕毀，把現金據為己有，盜取收據和發票向客戶開票。其次，虛報發票內容，由于會計在辦理發票的過程中，并非是一個人全權負責，薪金支付單據沒有經過嚴格的審核，在會計管理時，部分職業道德低下的會計工作人員與企業工作人員私自溝通，虛列發票內容，將多支出的現金裝入自己的口袋。第三，金額填寫隨意性較大，利用職務之便貪污的現象十分嚴重，由于企業會計之間互相制約的不嚴謹，即使會計與出納人員登記賬本時能夠進行明確的賬目登記，也可能存在出納記錯金額，將多余金額私吞的現象，甚至隨意更改現金繳款單，侵吞公款，嚴重影響了會計內部控制工作的有序進行。
2.在銀行存款收支中存在的問題
會計控制缺陷在銀行存款收支中存在的缺陷主要表現在以下方面：首先，公款私存現象嚴重，很多會計人員在會計管理時，擅自進行支票的簽發與現金的提取，且沒有進行記賬，不留存根，還操縱獲利資金收支將企業公款存入自己的個人賬戶。其次，部分會計人員外借支票賬戶提取現金，由于不少企業沒有對會計工作進行權責明確的分工，工作人員在職責與工作程序交接上存在漏洞，有的會計管理人員修改更改銀行對賬單，雖然賬目上的金額與銀行的存款表面上仍然符合，實際上卻是掩蓋存款減少的把戲。第三，不少會計人員利用自身職務之便套取現金，或將支票借給他人進行轉賬和結算業務，從中牟利，開設私人小金庫，偷偷藏匿公款。第四，部分企業沒有及時的進行會計核算，相關賬目沒有準確核對，有的會計人員串通客戶利用假發票填寫驗收單，最后瓜分賬款。第五，在信息技術的支撐下開展的網上銀行業務，雖然通過網絡信息體現了相關的收支內容，但是在進行收支的過程中卻不能實現有效的控制，企業業務審批流程存在漏洞，網銀操作經辦人員與審核人員權責不明確，無法對收支行為進行有效的監督。
三、提高企業貨幣資金內部會計控制水平的措施
1.實行崗位分工制，授權審批制度
首先，對貨幣資金相關業務實行崗位問責制度，明確各個部門和重要崗位如出納人員的權責，崗位員工的權責應盡量明確，使其能夠互相制約和監督。其次，出納人員不能兼任會計檔案的保管和錄入工作以及各項費用的收支情況、債務債權的登記工作。第三，實行崗位輪換制度，選調合格的工作人員，定期亂換工作崗位，避免使同一個人長期處在同一個職務上，既能使財務人選學到新的知識，提高自己的綜合知識水平，又能充分的防止員工之間的相互串通。第四，實行回避制度，重要崗位負責人的近親不得在會計部門擔任負責人，會計部門的重要責任人的近親也不能擔任單位的出納人員。
另一方面，明確審批人員對貨幣資金相關業務的審批方式與審批程序，明確其工作職能，嚴禁其審批超過權限，明確貨幣資金業務經手人員的工作職責與權力范圍。嚴格依據貨幣資金業務的工作程序及時申請、審批和支付，未經授權的工作人員和部門嚴禁直接接觸現金或辦理貨幣資金業務。
2.加強對貨幣資金的控制
首先，加強對現金的控制，實行現金庫存限額制，依據企業的實際需要滿足企業日常運行的基本需求，根據企業實際需求選擇開戶銀行。明確現金開支范圍與支付上限，并嚴格落實。依據國家相關規定，企業有權使用的現金為：個人勞務報酬、職工薪資、津貼、個人獎金、授課費、稿酬，出差人員所需的差旅費、各種勞動保障和福利費，確定需要現金支付的其他支出等。企業活動獲益的現金應及時辦理存款，控制現金坐支，杜絕現金外借和挪用公款的行為，還應做到收款及時入賬，禁止賬外設賬和收賬不入賬的現象，定期對企業現金進行檢查，做到賬目和實際相統一。
其次，加強對企業銀行存款的管理，按規定辦理取款、存款業務，定期檢查銀行賬戶的使用狀況，遵守銀行結算支付程序，根據業務量大小來審核銀行存款的完整性，利用好銀行對賬單，并與日記賬進行一一核對，定期取得銀行對賬單，查詢銀行存款狀況，編制銀行存款調節表，及時發現是否存在舞弊現象。
第三，加強對往來賬目的核對，定期與往來單位進行往來賬目核對，及時償還或清欠，特別注意應收款項是否已經收回。還應利用好收據與發票，利用收據和發票編號的連續檢查所收貨幣資金是否與收據、發票金額相一致，明確各種發票和收據的保管與使用以及注銷等環節工作人員的權限，最大限度的防止票據被盜用或遺失。
3.加強對貨幣資金相關內部環節的控制
首先，應管理好現金的流入與支出，明確現金的來源和形式，現金的數額是否準確，對已取得的現金及時入賬，嚴禁私設小金庫和帳外記賬，以及收款不記賬。把握好現金的支出，杜絕非法現金的流出，對流出的現金進行審查，查看其是否有理有據，完善支付程序，檢查審批程序是否健全和完善，手續是否完備，最后辦理支付程序，出納人員還應注意是否已及時記賬。
其次，加強對銀行存取款業務關鍵點的控制。管理好銀行賬戶的開設，避免在相同的營業網點開設賬戶或者跨銀行開戶、隨意開戶、多頭開戶，也要禁止將公款私存的行為。對各種票據的購買、保管和使用也應嚴格控制，明確各個環節的工作人員的權限，及時登記，設置備查簿，并作為會計檔案管理。針對網上銀行的資金收支控制問題，應當嚴格控制各項審批流程，增強對經辦與授權環節的控制，保證各項操作能夠獲得有效監督。此外，還應定期檢查貨幣資金相關崗位的工作人員的設置，明確各個印章的保管情況。
總結：
綜上所述，貨幣資金內部會計控制在企業內部財務管理中占據著十分重要的地位，是企業提高企業資金利用效率，保障企業貨幣資金安全，防治徇私舞弊和侵吞公款現象的重要途徑，也是保障企業長遠利益，保證企業健康持續發展的重要措施。因此，企業管理人員必須制定完善的內部會計控制制度，加強對貨幣資金的管理，加強對相關工作人員的業務培訓與職業道德培訓，保障企業的健康發展，為社會的可持續發展做更多的貢獻。
第3篇：機關內部管理問題范文
(一)意識淡薄、觀念陳舊
意識決定行動，內控意識的程度直接關系著內控制度的實施，意識的更新和強化是實施內控制度的關鍵基礎。但在現實的事業單位中，內控意識跟企業相比顯得薄弱很多，從而影響了工作的有效開展。縱觀目前的事業單位，內控意識淡薄是一個普遍而且亟待解決的問題。首先領導缺乏對內控知識的了解，導致對內控的重要性和現實意義沒有足夠認識，很多單位負責人把財政部門的預算控制當作內部控制，甚至虛構經濟業務，套取財政資金滿足個人需求。這樣會使得下屬的工作人員不能準確意識到內控的重要性，進一步出現內控管理不到位，管理混亂的現象。其次，有些單位認為規章制度的建立就等同于內控機制的建立，沒有充分意識到內部控制是環環相扣、制約有序的動態機制。再次，許多事業單位對財務會計相關工作的重視程度不夠，造成財政資金的使用有一定的隨意性，浪費現象也不乏其中。
(二)財務管理制度不健全
當前，事業單位財務管理制度主要存在以下幾個問題，第一，有些事業單位目前為止還沒有制定單獨的財務管理制度，很多財務項目僅僅靠慣例執行，而沒有相應的條文來保證，隨意性很大。第二，有些事業單位雖然有財務管理制度，但是很不完善，過于簡單。而更多事業單位財務管理制度較為陳舊，已經不能適應單位管理和發展需要，并且管理制度條款之間互相不協調、不配套。
(三)事業單位的內部控制監督不力
目前，我國的行政事業單位的財務的各項規章制度以及工作流程大多流于形式，很多單位不能夠嚴格按照相關制度進行內部控制。造成這種現象的原因不僅限于內部監督機制的不完善，同時還包括財務管理活動程序的不嚴格以及資金收支管理存在的漏洞，甚至部分單位中存在領導一人掌權的情況，這就加劇了財務資金的管控。事業單位的內部監督和外部監督機制是互相影響的，一方做的不好，另一方面也會受到很大影響。而外部監督出現問題是因為政府等相關機構對財政審計的管理不全面，財政部門僅僅只監督資金的預算，而沒有對資金的管理展開監督；審計部門不愿檢查其審計制度是否合理，出現問題時只追究個人的責任，不去深究根本原因。
(四)財務人員素質參差不齊
《會計法》中有關于財務人員的相關規定：從事會計工作的人員必須取得專業的從業資格證，對于負責人的規定尤其嚴格，不僅需要從業資格證，還要有從事會計三年以上的經歷或者取得會計師以上專業職務資格。目前，隨著經濟社會的快速發展，我國各個行業管理體制和標準在追趕國際化的標準，對于從事財務工作的人員尤為如此，在新會計準則頒布以來，對于從業人員的要求有了進一步的提高，但是，我們不難發現，在現存的事業單位中，仍然存在無證上崗的現象，財務人員不僅不具備專業資格，甚至有行外人員兼任的情況，他們不具備專業的財務知識和技能，業務也不熟練，無法滿足內部控制的工作要求，造成內部控制制度的執行效果不大。
二、加強事業單位內部控制的策略
(一)組織學習培訓，增強內部控制意識
根據《會計法》和《內部會計控制基本規范》的規定，財務會計工作的第一責任主體是單位負責人。單位負責人對于本單位的財務會計報告的完整性與政治性以及內控制度的合理性和有效性負有主要責任。因此，必須要強化單位負責人內部控制意識，組織他們進行相關知識培訓學習，讓他們了解內控的基本知識，包括內控內容、條例準則等，這樣才能更好地養成內部控制的意識只有領導意識到了內部控制的重要性，以身作則，才能帶領全體員工更好地執行內部控制制度，全員參與，共同樹立正確的內控目標，達到優化內部控制環境，增強單位內控意識的目的。
(二)完善內部控制機制，加強預算控制
事業單位的財務會計工作和內部控制工作對于單位的發展有著至關重要的作用，它的控制需要完善科學的制度體系支持和保障事業單位和企業的制度有很大區別，所以內部控制也具有特殊性。事業單位應該在現有的財務管理制度基礎上，制定出一套切實可行的內部控制制度，做到崗位職責清晰，責任制度明確，管理體制完整，使事業單位內部控制的管理、技術等方面均有章可循。事業單位內部控制的核心是財政預算，它貫穿著事業單位整體的管理活動，強化預算控制制度，加強制度的規范性是保證企業完成內部控制目標的有效措施？如何才能更好地完善預算管理的制度呢？第一，實施綜合財政預算，同時，盡可能的做到預算的細化，保證各項收支費用的用途和數目明確化，把具體的項目準確化，防止有人暗箱操作，隨意超出預算。第二，應該將部門預算管理與單位預算制度有機結合，保證預算機制的規范、科學、合理、有效，將預算機制具體實施到每一個工作人員的身上。為強化預算意識，必須嚴格責任預算考核機制，做到有章可循，這既有利于快捷、高效地調整預算，也有利于保證事業單位內部控制的運行。
(三)加大監督的力度
監督工作是內部控制體系的重要環節，是審計工作的重要部分，監督對于審計工作人員來說是重要的任務。除了發現內部控制中的缺陷之外，還要對其進行分析和探討，不斷改進各種措施，保證內部控制制度的不斷更新和完善。監督工作作為內部控制重要的保障因素，在完善的監督機構和監督制度配合下，十分有利于內部控制的運行，能夠確保監督機制的有效運行，以此促進內部控制的有效運行。同時，加強對內部控制的各方面進行監督和檢查，及時發現并時及時改進，確保內部控制制度執行的有效性。所以監督機制必須建立，而且要保證其規范和科學。對于審計制度，應該建立起具體的獎懲機制，這樣做不僅可以提高員工的工作積極性，還可以幫助員工自我約束，從自身做起，推動事業單位內部控制的有序進行。對于事業單位，要定期進行審計，評價單位內部控制的管理效果和監督效果，發現問題及時改正，提高單位的整體管理水平。
(四)提高工作人員的專業素養
事業單位應該加強對會計人員培訓學習，不斷提高財務管理工作人員的專業素質和綜合素質。第一，在會計人員的錄用方面，要保證工作人員持證上崗，要招聘持有會計從業資格證書的工作人員，對于負責人的選用，要堅持貫徹落實國家對會計人員的相關規定。第二，如果單位已選用不合規定的工作人員，要安排其進行專業學習，確保領到從業資格證，無法獲得從業資格證的要予以辭退。同時，還要加強工作人員職業道德的教育，增強會計法制觀念，提高工作人員的財務管理水平和遵法意識，使他們正確行使自己的職責權力，把內部控制工作真正落到實處，以促進內部控制管理水平的提高。另外，事業單位應該提高進入會計行業工作的門檻，嚴格按照制度進行資格審核，并引進高水平人才，來提高財務人員的業務素質，進一步提高單位內部控制的高效進行。
三、結束語
第4篇：機關內部管理問題范文
關鍵詞：內部審計 管理 對策
根據中外學者對管理概論的認識以及國際內部審計師協會對內部審計的定義，可將內部審計管理理解為，在內部審計活動中，一定的人和組織依據所擁有的權利，通過計劃、組織、領導、控制及創新等一系列職能活動，對內部審計人力、物力、財力及信息等其他資源進行協調或處理，以達預期審計目標和管理目標的活動過程。審計管理水平不高是影響我國內部審計工作發展的一個重要因素，也是我國內部審計與國際現代內部審計的主要差距之所在。因此，必須與時俱進，努力探索科學的內部審計管理機制和管理措施，提高內部審計管理水平，以推進我國內部審計的現代化進程。
一、我國內部審計管理現狀
（ 一 ）內部審計的管理體制不完善 內部審計管理體制是指內部審計管理系統的結構和組成方式，即采用怎樣的組織形式以及如何將這些組織形式結合成為一個合理的有機系統，并以怎樣的手段、方法來實現內部審計管理的任務和目的。《中國內部審計論壇》、《中國會計視野》、《中國審計論壇》三家網站于2005年聯合發起的《中國內部審計職業現狀調查》結果顯示，內部審計機構設在董事會（或下設的審計委員會）的占46. 42%，由財務總監（或總會計師）領導的占24. 61%，由財務經理領導的占8. 03%，隸屬于紀檢監察部門的占20. 94%。調查結果說明，內部審計機構的設置比較隨意，使得內部審計機構的獨立性、客觀性和權威性難以得到應有的保證，影響了內部審計作用的發揮。內部審計機構設置的原則需進一步明確，科學性有待提高。
（ 二 ）內部審計法規體系進程緩慢 目前內部審計的法規體系建立基本成熟，已形成了以法律為準繩、以基本準則為指導、以具體準則為主線、兼顧特定業務操作指南的，一整套法制化、制度化、規范化的中國內部審計法規體系。對確保內部審計人員依法行使職權，規范內部審計行為，提供了較有力的法律支持。但現實中，相關法規的執行情況與執行的效果卻不容樂觀，主要原因是目前還缺乏對法規貫徹執行的有效的、成熟的和完善的質量評價體系。另外，在內部審計質量控制方面還缺乏內部審計執業規范。
（ 三 ）內部審計隊伍素質不高 當前內部審計正從傳統審計向現代內部審計轉變，對內部審計人員的素質要求越來越高。但內部審計人員的實際素質情況與期望值有較大的差距。大多數內部審計人員來自于財務部門，缺乏系統的專業訓練和足夠的生產經營管理經驗，有相當一些人員不具備必要的學識及業務能力，難以提高或保持其專業勝任能力。另一方面，內部審計人員中普遍存在專業職稱擁有比例不高、經濟師、工程師及律師等專業人員配備比例太低，嚴重影響了內部審計的效果和權威性。建立一支穩定、高素質的隊伍，對內部審計發展而言，具有重要的現實意義。
（ 四 ）內部審計信息化建設落后 隨著信息技術的高速發展及經營活動中不確定因素的增加，非現場審計工作無疑是提高內部審計績效水平的有效方法之一，并已越來越受到內部審計部門的高度重視。非現場審計工作在技術上所需的突破與創新對內部審計信息化建設提出了較高的要求。但我國現有的內部審計信息化建設水平不高，在一定程度上限制了非現場審計工作的開展，主要原因有以下方面：一是企業內部審計大多還停留在經驗估計、手工操作階段，在審計工作中使用計算機輔助審計軟件的不多。二是內部審計軟件技術水平尚待提高。計算機輔助審計主要是利用審計軟件，依據預定的程序和方法來分析、評價和檢測各單位的經營狀況、風險管理和控制現狀及其發展趨勢，對審計軟件的科學性、適用性和安全性的要求較高。
二、我國內部審計管理水平提高的策略
（ 一 ）科學構建內部審計機構組織模式 現代企業內部審計管理模式從公司治理的角度可分為以下模式：（1）董事會領導的內部審計管理模式。董事會下設審計委員會，審計委員會直接隸屬于董事會。內部審計機構的設置、主要負責人的任免和人員的配備、職責范圍的確定、報酬等由審計委員會決定。同時，內部審計機構直接向審計委員會負責，并直接向審計委員會報告在審計過程中發現的問題。此種模式下的內部審計機構設置層次高、獨立性強、權威性高，能深入到經營管理的各個層面，有利于內部審計工作的開展、職能的發揮和問題的及時解決，確保董事會對生產經營風險了解和控制。（2）監事會領導的內部審計管理模式。內部審計機構隸屬于監事會，由監事長分管，獨立性最高。此種模式從設置層次、地位、相對獨立性上來看都很高，如果監事會有權力與能力行使所有者賦予的監督權，內部審計的監控功能也能發揮最好。如果監事會本身的獨立性都難以保證，那么監事會領導的內部審計機構則很難有效發揮其功能。（3）總經理（首席執行官，CEO）領導的內部審計管理模式。此種模式下，內部審計機構的層次、地位、獨立性相對較差，其工作容易受到限制。一方面總經理既是經營者又是監督者，難以做到客觀公正；另一方面內部審計機構與其他各職能部門的地位相等，審計的范圍相對狹小，難以對本級公司的財務和總經理的經濟責任進行監督和評價，不利于對企業高層決策及其經濟行為進行監督，對經理層的違法違紀和難以控制。（4）財務總監領導的內部審計管理模式。內部審計由公司財務總監分管。內部審計機構只能開展部分日常性的審計工作，對企業經營管理者的經營行為、經濟責任缺乏有力的監督。此種模式下的內部審計機構獨立性和權威性最低，監察效果最差。無法有效的為經營決策服務，難以實現內部審計的根本目的。實際上內部審計機構的組織模式不分優劣，有效的內部審計是公司治理結構中形成權力制衡機制并促使其有效運行的重要手段。隨著我國現代企業制度的逐步確立，對內部審計提出了新的要求，各單位因根據自身的實際情況構建合適的內部審計機構組織模式，以便促進自身更好地發展。
（二）推動內部審計行業協會建設 中國內部審計師協會是政府和審計機關對內部審計加強宏觀指導的一個載體和有力助手，可把政府和審計機關的有關方針、政策、法規、制度，結合內部審計實際貫徹執行下去。同時，中國內部審計師協會也是政府有關部門獲得改進和加強對內部審計宏觀管理信息的重要渠道，能將內部審計需要政府在方針、政策、法律、法規上給予支持和解決的實際問題反映上去。中國內部審計協會在內部審計行業的自律管理中發揮主導作用，符合社會主義市場經濟體制與國家審計對內部審計宏觀管理的國情，也有利于同國際接軌和擴大交流。為構建現代化的內部審計行業，需進一步加強內部審計協會建設，充分發揮內部審計協會在深化審計理論研究方面的作用。加強內部審計協會的組織建設，健全辦事機構，密切與審計業務部門和其他有關單位的聯系和合作，根據需求確定研究方向和重點不斷改進組織開展理論研究的方式方法，為內部審計事業發展提供更有力的理論支撐。
（ 三 ）全面推進內部審計法治化建設 （1）健全并完善中國特色內部審計法律法規體系。要不斷健全和完善中國特色內部審計法律規范體系，進一步提高內部審計法規的可操作性程度。具體包括：一是著力構建內部審計指南體系。以審計法律法規和準則為依據，立足我國審計實踐，借鑒國內外先進經驗，有步驟地開發審計指南，構建涵蓋通用審計指南和專業審計指南的內部審計指南體系。通過制定分專業的審計業務技術規范，為內審人員開展具體審計業務提供指導，審計全面提高審計業務規范化水平；統一審計作業規范，包括建立統一相關制度、指南等。解決缺少操作及控制標準、標準不一致，難以考核等問題。二是加快內部審計規范的制定和完善進程。進一步完善內部審計規范體系，制定包括內部審計準則、質量控制準則和后續教育準則在內的完整的內審規范體系。三是加快內部審計條例的制定，以適應新形勢對內部審計工作的要求。四是堅持和完善審計結果公告制度，逐步規范公告的形式、內容和程序，把對審計發現問題的整改情況作為審計結果公告的重要內容；堅持和完善特定審計事項階段性審計情況公告、重大案件查處結果公告制度。五是完善內部審計統計制度。建立健全科學的內部審計統計指標體系，提升審計統計數據的準確性、時效性。強化內部審計統計數據有效利用，更好地為審計業務工作和審計機關領導提供政策建議和決策參考。（2）推進內部審計法規的執行與落實。具體包括：一是加強普法宣傳教育。建立法律知識學習培訓長效機制，督促內部審計人員認真學習和遵守各項法律法規，提高其依法辦事和依法審計的意識和能力，推進內部審計機構嚴格依法執業，全面履行審計職責。二是大力推行審計項目審理制度，逐步規范審理工作流程，明確審理工作標準，提高審理工作質量。三是加大審計業務質量檢查力度，提升優秀審計項目評選水平，促進提高審計質量和水平。加強對內部審計機構相關審計報告質量的核查，推動內部審計行業的健康發展。四是加大審計整改落實，完善后續審計制度。積極開展后續審計，及時對審計中發現的問題進行研究處理，總結經驗，完善制度，改善管理，加大對審計意見的落實跟蹤，督促整改。
（ 四 ）推動內部審計人才體系的建設與發展 （1）培育和開發人力資源。內部審計管理機構要定期對各單位的內部審計人力資源狀況進行科學的分析，建立優化內部審計發展環境效益的人力資源庫，有計劃、有目的地進行人才培養、開發和使用，培養一批高級審計人才和高級審計管理人才，帶動審計工作的全面發展。（2）健全內部審計人員管理制度。加強對單位主要領導的審計知識培訓，提高單位領導對內審工作重要性認識，投入人力、物力、財力，優化審計人才成長環境；建立健全內部審計崗位制度，堅持內部審計人員持證上崗；完善內部審計人員選拔、業績考核、激勵制度。（3）加強內部審計人員的后續培訓。加強內部審計人員的思想政治工作和道德規范建設；制定后續教育培訓辦法，提升內部審計人員的綜合素質，不斷提高內部審計人員的執業水平；創新教育培訓模式，改進培訓方式；建立行業之間、地區之間業務活動交流平臺，舉辦審計專業培訓班和專題研討班，促進提升業務能力。（4）建立內部審計人力資源共享平臺。各單位想要在短時間內獨立的培養出大批、全能的內部審計人才不太現實且成本較高，可嘗試建立內部審計人力資源共享平臺。科學利用外部人才資源，積極引進一批固定的不同領域的專家顧問，探索建立外聘專家庫和專家咨詢制度；也可在一定系統內設置人才庫，吸收本級或所屬單位各專業優秀內部審計人員，可以隨時在本系統進行聯審聯查，或者解決內部審計領域專業配套問題。
（ 五 ）完善內部審計信息化建設 為了提高內部審計的績效水平，應進一步推進審計信息化建設，積極推行計算機輔助審計，加快審計數據庫建設和信息化辦公系統建設，把先進的審計方法與先進的審計技術有機結合起來，提高審計工作的科技含量。具體措施如下：（1）建立審計信息化建設的標準規范體系。進一步建設、推廣、完善審計信息化建立健全標準規范體系，推動審計方式創新。標準規范的信息化體系可以防止工作的隨意性、無序性，應加大信息化環境下審計的作業流程、文檔撰寫、質量控制等標準規范制定，逐步完善信息化條件下的審計方式。（2）構建內部審計信息系統。系統包括建立審計應用系統，即滿足審計管理、現場審計、聯網審計、審計項目組織管理；建立單位總部財務、所屬單位財務系統與內審機構的互相連通、資源共享的網絡系統。（3）建立完善的審計信息管理系統。加快信息傳遞速度，提高審計信息利用率。對關系單位發展的特大型投資項目、重大突發性事項、單位重大決策措施的執行開展全過程跟蹤審計；對重點部門和重點單位實行聯網審計，利用現代信息技術開展實時的審計監督。（4）提高審計管理數字化水平。完善并推廣審計管理系統，基本形成以審計項目計劃實施、審計質量控制、審計成果利用、審計資源調配、機關事務處理為主線的審計管理數字化，創新信息化環境下的審計管理方式。（5）建立審計信息網絡及安全保障系統。建立符合國家信息安全保密要求的內部審計專網和局域網；推進內部審計數據庫建設，結合數據積累，完善對宏觀經濟政策執行情況的內部跟蹤審計，深化對預算執行的內部審計評價，探索對單位經濟運行安全的內部審計評價。建立審計資源共享平臺，實現國家審計、民間審計、內部審計互聯互通、資源共享，促進審計業務協同；保障視頻、數據、語音等網絡應用的暢通與安全。（6）加強計算機培訓與普及。建立適應信息化發展要求的人員培訓模式，提高培訓的實用性和針對性，結合內審人員水平，側重開展計算機基本操作、通用軟件使用、專業審計軟件使用、局域網構建、數據采集等技術，探索多樣化培訓方式；探索計算機審計人才使用、考評模式；總結計算機審計方法體系和操作制度，提高審計人員整體水平。
（ 六 ）構建內部審計質量管理體系 （1）深化內部審計理念。要轉變傳統的審計理念，提升審計業務領域的目標；提升內部審計反映問題的層次，由單一反映企業某一方面，如財務收支方面存在的問題提升為反映影響全局的宏觀性問題及單位關注的普遍性問題；提升審計建議水平，由針對單個部門提出審計建議，提升到為整個單位的科學發展提出審計建議，發揮內部審計的價值增值作用。（2）推廣先進的審計方法。要大力推廣和完善審計抽樣、內部控制測評、風險評估等審計方法；要實現由賬目基礎審計――制度基礎審計――風險基礎審計模式的逐步轉變；要善于總結和交流，將審計實踐中行之有效的經驗和方法及時得到推廣。（3）積極推進審計公告制度。進一步規范內部審計公告的程序、內容、形式，并把對審計發現問題的整改情況作為審計結果公告的重要內容。通過在單位范圍內公告內部審計結果和審計工作的其他情況，促使被審計單位自覺加大整改力度，同時對審計人員本身和工作質量起著監督作用。（4）加強內部審計質量控制的監督與考核。為了實現內部審計質量控制的日常監督與定期監督相結合，個人自律與他人監督相結合，事前監督、事中控制和事后獎懲相結合，應采取制度約束、督導復核、考核和追責等相互影響、相互促進的多種控制手段。一是內部審計制度約束控制。健全、完善的內部審計質量控制制度有利于實現對內部審計全過程的控制，明確有關各方人員的責任，實現內部審計工作的規范化和制度化。為此，內部審計機構應建立全面的內部審計質量內部控制制度。具體應包括：審計立項制度、內審人員委派制度、審計計劃編制規定，審計外勤工作管理規定，審計取證注意事項，審計工作底稿編寫及復核制度，審計報告撰寫及復核制度，重大、疑難問題的請示報告制度，內部審計人員考核與獎懲辦法等。二是內部審計督導復核控制。改進和完善復核工作，探索建立審計項目審理制度，加強審計工作過程中的質量監督控制。具體措施包括：設立獨立質量檢查部門依據統一標準對審計項目質量進行檢查控制，并加強對檢查成果的利用，劃分質量事故等級實施分類處理，針對普遍性質量問題組織業務培訓，以提高審計質量；通過建立書面化的質量控制單，明確內部審計人員在執業過程中應該履行的職責、實際履行的職責以及差異的處理方法等，強化一線內部審計人員的質量控制意識；實施內部互查制度；抓好三級復核制度的落實。三是建立內部審計工作績效考核評價制度。加強內部審計機關預算管理，強化內部審計成本控制，推進預算公開，努力做到申請計劃有概算、正式進點有預算、審計過程有核算、項目結束有決算、成果績效有評估，切實提高內部審計工作績效。四是內部審計責任追究控制。正確確認審計責任，明確劃分各層次的責任，做到獎罰分明，充分發揮責任追究的積極作用。
（ 七 ）構建內部審計文化體系 （1）加強內部審計文化的研究。通過國家審計署、內部審計學會的渠道，積極號召各級單位加強對內部審計文化理論的研究；加強審計理論與實踐的結合。（2）構建內部審計文化平臺。加大審計宣傳力度，增強審計宣傳工作的針對性和協調性。通過審計簡報、理論研究中心的刊物《審計理論與實踐》以及各單位的內部報刊雜志等平臺，積極宣傳內部審計工作，使內部審計文化融入到各單位文化建設中。（3）構建具有中國特色的內部審計文化。我國內部審計文化的系統性建設要與審計制度建設相結合，與推進審計業務活動相結合，與改進審計工作作風相結合，與改變審計環境和規范審計人員行為相結合，把審計創新貫穿于審計文化建設的始終。從我國各行業、各單位實際出發，以企業文化建設為契機，努力構建具有鮮明時代特征，蘊含審計精髓的審計文化體系。
三、結論
內部審計管理是一項系統工程，直接關系到內部審計工作的效率、效益和質量，進而影響到內部審計部門職能、作用和工作目標的實現程度。因此，現階段應建立適合我國國情的內部審計的管理體制與組織體系，明確國家審計機關與行政主管部門在加強內部審計管理工作方面的職責；加強內部審計管理的主要措施；加大內部審計管理的法規建設力度；及時制定“內部審計條例”。這既是整合審計資源、規范內部審計的發展、保障我國經濟健康發展的需要，也是我國內部審計職業走向國際化的必然需要。
參考文獻：
［1］董桂晶：《中航工業集團公司增值型內部審計研究》，《中國優秀碩士學位論文全文數據庫》2010年6月。
［2］李衛星：《企業的內部審計標準化管理體系實踐分析》，《中國優秀碩士學位論文全文數據庫》2010年。
第5篇：機關內部管理問題范文
關鍵詞：集團；內部資金；管理；控制
一、引言
集團企業是隨著經濟的發展而逐漸興起的一種新型的企業模式，這種企業模式在發展中除了具備規模性等顯著優勢外，也存在著諸多的弊端與問題，集團內部資金管理與控制這一問題就是其中一個十分突出的問題。資金管理與控制問題一直是企業財務管理中的重點問題，對于集團企業而言，如何加強集團內部資金管理與控制，對各大集團企業的發展產生具有十分深遠的意義。據此，筆者對集團內部資金管理與控制問題進行了進一步的研究和分析。
二、集團內部資金管理與控制中存在的問題
從近些年來我國的企業集團內部資金管理的發展狀況來看，集團公司的財務內部資金管理呈現出較為顯著的集中趨勢。在當今的社會經濟形勢下，資金管理的重要性越發重要，現在集團企業對于資金的管理甚至是決定公司存亡的關鍵性要素。對于集團企業來說，集團內部資金的管理更是尤為重要，很多現實中的集團企業的財務或經營危機都是來源于集團企業對于內部資金管理的不善造成的。我國目前集團內部資金管理與控制中存在著諸多問題，諸如：集團總公司的高層領導對于集團內部的資金進行管理的全局意識薄弱，集團內部資金的管理與控制處于一種十分分散的狀態，集團對于內部資金的管理與控制缺乏行之有效的監督機制以及集團企業總部對于集團的內部資金很難真正高效率的進行投資運作等等。
首先，在集團企業的日常運營中，為了保證集團企業下屬的各個企業具有充分且有保障的現金流，集團企業下屬的各個企業有對本公司的資金用途具有一定程度上的支配權，這就導致集團內部資金處于一種十分分散的狀態，在很大程度上增加了集團內部資金的隱性成本，導致了集團企業內部資金的浪費；同時，這種集團企業內部資金的分散性，還十分容易造成集團總公司的高層領導對于集團內部的資金進行管理的全局意識薄弱，進一步降低了集團內部資金的利用效率。
其次，由于集團企業往往規模較大，再加之缺乏行之有效的監督機制，這就容易造成集團很難對企業下屬的各個企業的內部資金管理狀況進行全面的監督，從而容易造成集團企業在集團內部資金管理這一問題上，出現集團內部資金鏈斷裂以及集團內部資金的流動性不足等問題。
最后，集團企業中的各個子公司的內部資金仍舊較為有限，很難真正高效的將集團的內部資金高效率的進行投資運作；而集團總公司在投資運作集團的內部資金時，受時間和地域的約束，企業集團與下屬企業之間也缺少財務信息的充分準確的溝通，進而導致企業集團很難充分考慮到集團下屬的各個企業的內部資金需求與使用情況；因此，在對集團內部資金進行管理與控制時，十分容易增加集團內部的財務風險。
三、集團內部資金管理與控制的模式選擇
由于集團企業在內部資金管理與控制這一問題上，存在著內部資金過于分散、監督機制的不健全以及集團總公司與集團下屬的各個企業之間的財務信息溝通機制不暢通、信息不對稱等諸多問題，學界和業界通過探索，提出了多種加強集團內部資金管理與控制的模式選擇。這些可供參考的改善集團內部資金管理與控制現狀的模式主要從全面規劃集團公司內部現金流，加強集團內部資金集中度，加強集團總公司對于內部資金運營管理的能力，控制集團內部資金的管理成本以及有效利用集團內部資金的財務杠桿功能等多方面進行了全方位的考量。
基于上述的分析，集團內部資金管理與控制的模式可以概括為以下幾種：第一種，所有集團公司的下屬企業的現金收付活動全部都納入集團總部的內部資金賬戶，進行統一的集團內部資金管理與控制的統收統支集團內部資金管理與控制模式；第二種，根據某一固定的金額和期限原則，集團總部定期定額的將現金撥給集團公司的下屬企業進行備用的備付金集團內部資金管理與控制模式；第三種，集團總部建立專門的部門機構來對集團內部資金進行管理，并且這一部門機構也要發揮一定的監督職能，即建立集團企業專門的內部資金結算中心的模式；第四種，將現實經濟中的銀行管理模式引入集團內部資金管理與控制中，即在集團企業內部設立內部的集團銀行，來專門對集團內部的資金進行管理與控制的集團內部銀行模式；第五種，集團總部設立專門的財務公司，來專門性的對集團內部資金進行管理與控制，主要是一些規模十分大的集團企業，專門建立這種財務公司來對內部資金進行運作，以期提高集團內部資金管理與控制的效率，并降低集團內部資金管理與控制的風險與成本的集團內部資金財務管理公司模式。通過上面的簡要介紹，可以發現這五種對于集團內部資金進行管理與控制的模式都有著各自的獨特優勢，在實際應用中，集團企業應該結合自身的實際情況來選取適合自身的集團內部資金管理與控制模式，力求有助于提高集團企業內部資金的管理效率，幫助企業實現自身的發展戰略目標，提高企業的經濟效益。
第6篇：機關內部管理問題范文
摘要：全球經濟一體化趨勢下，我國企業取得了進一步發展，會計作為企業重要組成部分，在為科學決策提供支持等方面發揮著積極作用，但是，企業發展外部環境日益復雜，傳統會計財務管理模式已經難以滿足現代企業發展需求，如何更好地開展內部控制、提高財務管理水平受到越來越多的關注。本文將對企業會計財務管理及內部控制概念存在的不足之處進行分析和研究，并提出提高該項工作水平的有效措施，旨在促使會計信息發揮有效性為企業發展提供支持。
關鍵詞 ：企業會計；財務管理；內部控制
前言：近年來，隨著市場經濟不斷發展，我國企業規模日漸擴大，會計作為企業日常管理的一部分，貫穿于企業運營全過程，但是，部分企業在經濟利益等因素的影響下，內部控制及財務管理存在很多不足之處，影響會計信息有效性，對企業未來發展十分不利。因此，加強對企業會計財務管理及內部控制問題的研究具有現實意義。
一、企業會計財務管理及內部控制概念及重要性
會計財務管理及內部控制主要是指企業內部財務、監督人員利用科學的控制理論及方法，規范地評價及約束企業各項生產經營活動，最大程度上避免企業財務問題的出現，以此來實現企業經濟效益最大化目標。
企業日常經營過程中，該項工作的順利開展，能夠幫助企業完善財務管理制度，保障企業各項業務活動有序進行，另外，有效的管理工作，能夠充分利用企業現有資源，實現資源優化充足，減少企業經營成本，最大程度上提高資金利用率，進而為企業帶來更多經濟收益，不僅如此，開展該項工作，還能夠提高會計信息準確性和真實性，促使會計信息真實地反映企業各項活動，幫助企業制定科學決策，進而推動企業健康發展。
二、企業會計財務管理及內部控制存在的不足之處
就現階段來看，受到市場經濟體制的影響，越來越多的企業開始積極引進現代管理模式，為企業會計財務管理及內部控制工作的順利開展奠定了堅實的基礎，但是，相比較而言，我國企業針對該項工作仍然存在一些問題和不足，主要表現在以下兩個方面：
一方面，缺乏足夠的重視。部分企業在日常管理過程中，過度重視經濟效益，忽視了對財務管理及內部控制的重視，使得企業內部缺乏財務管理意識，且還存在部分企業對內部控制本質意義認識度不夠，導致相關制度還不夠完善，難以為企業生產經營活動提供依據。但是，我國企業較多，這其中不乏存在一些企業具有內部控制制度，但是，落實情況卻不盡人意，缺乏事前防范和預測，并沒有最大程度上發揮積極作用。
另一方面，方式和方法較為落后。在科技、經濟帶動下，我國企業逐漸朝著現代化、信息化趨勢發展，而財務管理及內部控制工作仍然堅持傳統方式和方法，使得財務管理工作信息化水平并不高，在工作中錯誤較多，影響會計信息準確性，直接影響企業健康、穩定發展。
三、強化企業會計財務管理及內部控制有效措施
（一）樹立現念，樹立內部控制意識
企業管理者要明確認識到財務管理及內部控制的重要性，樹立現代管理理念，從自身做起，制定并完善財務管理及內部控制，規范會計人員工作，并在企業內部加大對該項工作重要性宣傳力度，結合企業經營實際情況，開展相關培訓活動，以多樣化形式，如專題講座等，引導員工同樣樹立正確意識，重視財務管理及內部控制工作，將其提升到企業戰略高度位置，為該項工作順利開展做好鋪墊，提高會計信息準確性、真實性，為企業管理者科學決策提供支持和指導，有效提高經濟效益。
（二）重視財務審核，提高財務預警作用
企業在開展管理工作中，要重視財務審核工作，將其滲透到財務管理每一個工作環節，及時發現企業財務工作存在的不足之處，并進行相應處理，幫助企業避免由于財務錯誤或者舞弊帶來的經濟損失，促使會計控制能夠發揮預警作用，提高企業財務管理有效性。另外，企業還需要重視財務內部審計工作，明確審計與財務人員職責，促使二者相分離，通常情況下，審計人員要對董事會負責，通過這種方式，不僅能夠有效提高企業財務管理水平，還能夠增強企業綜合實力，幫助企業在激烈的市場競爭中占據優勢地位。
（三）強調內部預算，落實內部審批制度
企業在關注財務審核的同時，還要重視預算工作，財務工作人員要明確財務預算目標，并從現金、現金流量及利潤等多個角度入手，實現對企業各個方面的預算，并合理控制預算范圍，提高企業預算可行性，另外，制度建立并不能夠發揮積極作用，在具體工作中，要有效落實內部審批制度，將制度每一項規定劃分到每位員工身上，強化員工責任，促使企業資金、人力資源能夠實現優化和重組，并在實際管理工作中發揮積極作用，進而為企業創造更多經濟價值。
（四）合理劃分職責，加快信息化建設
在開展財務管理工作時，要堅持不相容職務分離原則，結合企業發展實際情況，合理設置會計及財務工作崗位，并明確提出每一個崗位的職責和權限，構建企業財務管理權力制約機制，促使批準與執行及執行與監督審核相分離，通過這種方式，在內部形成良好的相互制約局面，互相牽制，進而提高財務管理有效性。不僅如此，針對我國部分企業財務管理信息化水平偏低這一問題來看，信息時代背景下，企業財務管理與信息技術密不可分。至此，在開展該項工作過程中，要重視與電子信息處理技術的有機整合，不斷創新電子信息技術控制要求，建立符合企業發展的信息化及數字化平臺，為信息資源共享創造機會，并將企業各個部門財務活動整合到一起，實現對資金的合理分配和控制，及時發現財務管理工作中存在的問題，并為企業管理者提供準確、即時性財務信息，進而提高工作有效性。
結論：根據上文所述，企業會計財務管理及內部控制作為一項基礎性工作，在為企業提供準確會計信息等方面占據重要位置。因此，在企業日常經營管理中，企業管理者要認識到該項工作的重要性，并樹立現代管理理念，采取新型管理模式，完善相關財務制度，明確劃分崗位職責，積極引進現代信息技術，推進企業現代化、信息化建設，提高管理水平，進而推動企業在我國國民經濟可持續發展中發揮積極作用。
參考文獻：
[1]李保存，吳群英，徐玉蓮等.建筑施工企業內部控制存在的問題及對策[J].中國新技術新產品，2010，18(03):259-261.
[2]劉維，鄒建軍，彭冬菱.淺談中小企業財務管理中的問題及對策[J].現代商業，2012，20(05):12-14.
第7篇：機關內部管理問題范文
關鍵詞：機構養老；管理；老人
中圖分類號：C913.6 文獻標志碼：A 文章編號：1002-2589（2017）05-0080-02
隨著老齡化進程的不斷加快，居家養老模式不能完全滿足所有人的需求，機構養老模式已經成為越來越多人的選擇。盡管養老行業欣欣向榮，但是作為機構的管理方仍要嚴格要求、科學管理，盡可能為老人提供一個舒適的養老環境。針對現有養老機構管理中出現的一些問題，通過深入分析和提出對策建議，鼓勵引導養老機構改善管理，不但能夠提高老人的滿意度，而且對促進養老機構發展具有重要意義。
一、研究背景
國際上通常把60歲以上的人口占總人口比例達到10%，或者65歲以上人口占總人口比例達到7%作為國家或地區進入老齡化社會的標準。以65歲以上人口占總人口比例為例，2000年我國65歲以上人口占總人口比例7%，已經進入了老齡化社會。截至2014年年末，我國65歲以上人口總數為13 755萬，占總人口比例為10.1%。我國目前不僅處于老齡化社會，并且老齡化進程不斷加快，聯合國在1999年公布的世界人口預測中指出，中國到2030年時，65歲及以上老人占總人口比例為15.7%，到了2050年，這個比例會上升到22.6%[1]。我國老年人口數量及比例在不斷攀升，與之相對應的老年撫養比例也在不斷增加，給我國社會的發展帶來了沉重的負擔。
養老方式的選擇受多種因素的影響，例如個體因素、家庭因素、政府因素以及老年人自身的自理程度等，隨著經濟和社會的不斷發展，傳統的家庭養老已經難以適應當前社會的實際情況，而機構養老受到了越來越多的關注。例如上海的“9073”養老模式，90%居家養老，7%社區養老，3%機構養老；北京的“9064”養老模式，90%居家養老，6%社區養老，4%機構養老。選擇機構養老的原因主要是基于機構養老本身是集中養老，老人可以和眾多同年齡段的人一起生活，子女也可以通過把老人送養老機構從而全身心投入事業，同時讓老人得到比家庭更全面的照顧[2]。機構養老模式為面臨挑戰與困境中的居家養老模式提供了一種有效的緩解和應對方法，能夠在一定程度上幫助有需要的老人和家庭解決養老問題。
機構養老的發展到目前為止還有很多問題，例如整體養老機構數量不足、相關配套政策措施還不完善、對于機構養老的學術研究多停留于宏觀政策方面、機構養老活動比較單一等等。其中，關于如何促進機構更好地服務于老年人的相關學術研究大多停留于政策建h方面，缺乏實際深入的實務研究，很難對實際養老服務水平的提高起到真正直接的促進作用。機構管理方為老人設置的活動總體來說相對較少，一般“普遍性”活動，沒有認真思考活動設置的內在目的。筆者經過長時間的觀察以及和工作人員、老人的交流過程中發現了當前實習所在的C養老院存在管理不善等問題，直接影響到所有入住老人的生活質量和合理合法權益。
二、存在問題
1.機構管理層權責不清，管理混亂。C養老院隸屬于北京國資委下屬的M公司，所以一般來說C養老院應該是接受M公司監督和指導的，由C養老院院長負責院內事務的管理執行任務。但目前機構內部在設置院長的同時還有C項目經理（因為C養老院是M公司的項目之一），加之總部管理人員，這些人員會有直接管理的行為。例如，拿筆者實習來說，是由總部工作人員與校方簽訂實習基地合作協議進而筆者進入C項目，剛開始實習任務以及實習匯報都是面向總部工作人員的，但是這樣就造成院方很難了解筆者在機構工作時每日的任務和工作安排以及執行情況，也很難去配合筆者進行相關活動的設計、組織和執行。項目經理和院長的工作定位同樣也是一個問題，二者權責劃分不清，容易產生推諉扯皮等現象。養護部對老人區域進行劃區管理，由某位工作人員主要負責某片區域老人的護養，制度如此設計的原因是出于提高養護水平，但是同時也造成了事不關己高高掛起的現象。當E區域老人需要照顧的時候，E區護理人員沒在當場，那么F區工作人員是否提供幫助是一個需要考驗的事情，筆者目睹過F區工作人員私下拒絕提供服務給急需幫助的老人。
2.機構老人住戶管理嚴格，缺乏自由。機構出于防止老人出現人身意外的目的從而嚴格限制老年人活動的范圍以及活動時間。從活動時間方面來說，對于完全自理能力的老人活動時間不進行限制（會提醒老人盡量在天亮時間段活動），部分自理能力的老人是早上九點到下午五點且需專人陪護。從活動范圍來說，完全自理老人和部分自理能力老人的活動范圍僅僅局限于樓層內以及樓下小廣場那一塊，該區域是被圍墻隔離開來的，有老人戲稱自己來的不是養老院而是監獄，失智老人的活動范圍被嚴格限制在所在樓層。
3.養老院對員工的管理制度比較嚴苛，且員工對機構缺乏歸屬感。為了保證老人的人身安全，因此在老人活動的時候需要護理人員陪同，這就對護理人員提出了極高的要求，需要時刻保持高度警惕避免老人發生意外。目前機構護理人員分為白班、夜班、早晚班三種，其中白班是從早八點到晚八點，夜班是從晚八點到早八點，早晚班是從早上六點到中午十二點和從中午三點到晚上八點，負責打掃衛生、幫助老人洗漱等事宜。這樣一來，幾乎都是十二小時工作時間，對于時刻保持高度緊張心理的護理人員來說是一個非常大的挑戰。同時，在招聘護理員工的時候在合同上說明的是每天八小時制，在機構剛開業的時候確實也是八小時制，但是經過一段時間調整上班時間就成了一次班十二小時，綜合平均每周上班五天每次十二小時制，讓員工有一種被欺騙了的感覺，從而造成機構與員工之間的相互不信任。缺乏明確的保護員工機制，例如曾有老人發生墜件，當晚值班護理人員被指負有責任，但實際上經過調取監控視頻發現該員工嚴格遵守機構的管理制度，完全達到了本職工作要求，該事件再次加深了勞資雙方的矛盾。
4.養老院服務欠缺專業性。我國現階段的養老機構大多數都是按照固定的程序和規章制度機械地發展的，而不是根據每位入住老人的個性化需求分別來提供服務模式，那種提供的“大鍋飯”“集體式”的服務方式，讓大多數老人不滿意，相對來說也缺乏人性化和人情味。雖然C養老院相關設施非常完備，有專門的圖書館、電腦室、會議室、多媒體室、體育活動室等各種適宜老年人活動的場所，但是因為準備不足的原因目前還沒有完全開放。老人們娛樂方式單一，通常是在房間內看電視或者少數自理能力較好的老人聚集在一起打撲克或者到樓下小廣場散步。目前該機構還沒有專門的社會工作人才，護理人員也不具備提供心理咨詢的專業能力，很難做到對老人精神慰藉問題的預防和介入。目前機構僅有一名返聘的醫生負責機構內所有老人病情的診斷，該醫生因為自身年紀較大且老人數量較多，病情復雜，給醫生帶來較大的工作壓力，且該醫生不具備處方權，很多老年人常用的藥物還需要自己去醫院排隊拿藥。該機構仿照美國養老機構服務模式，但目前僅能從“九宮格”用餐上體現，其余方面還沒有體現出來。
三、對策建議
1.嚴格區分管理方的權力和責任范圍。應該嚴格劃分總部工作人員、項目經理、院長等三個職位的權力和責任范圍，避免權責不清情況的發生。例如總部工作人員予以指導和監督，項目經理負責前期準備，院長負責后期全面管理。既然該機構是A公司的項目之一，在解決權責問題的同時建立組織架構圖，為以后其他項目的開展提供可以借鑒的經驗。在進行區分責任管理的同時需要考慮當直接責任人休息這塊空白時間老人的養老需求，保證任何時間任何地點都有護理人員為老人提供服務。
2.在保證老人人身安全的同時也考慮老人的合理需求。機構為了保證老人的人身安全，對老人活動的時間和范圍采取必要限制是可以理解和接受的，但是也應當考慮到老人的合理需求。例如針對該機構中出現的活動范圍問題，可以考慮擴大活動區域，因為機構通常采取的做法是將半自理老人推送下樓，集中在某一區域。既然這個區域是指定或者根據老人意愿選取的，那么結合機構圍墻外有大片環境優美地方的實際情況，適當考慮擴大老人的活動范圍，而不是僅僅停留在那么一小塊地方。對于完全自理老人可以采取引導的方式，鼓勵完全自理老人帶領照顧半自理老人在一起活動，既可以讓自理老人體驗到成就感，又可以保證半自理老人的需求。考慮失智老人的照顧范圍，避免長時間停留在封閉空間中。例如對機構中出現的活動時間問題，老人早上起床普遍較早且夏季溫度較高、天明較早，可適當調整老人活動時間。
3.關注員工身體和心理健康，增強歸屬感。養老院的工作人員尤其是護理人員是養老服務的直接提供者，他們的身心健康直接影響到服務的水平。十二小時制高強度工作時間安排給護理員工的身體和心理帶來了極大的挑戰，極易造成神經過度緊張或者精神疲憊等現象的發生。如果是根據實際情況確實需要調整工作安排，應該提前與員工協商聽取員工意見，做出合理安排，而不是決定之后強制執行。可適當考慮為工作人員開展相關的團隊建設活動，增強向心力和集體榮譽感，提高整個團隊的配合度和對機構的歸屬感。
4.提供專業。一是開放老人活動場所，組織老人活動。如果確實因為人手原因暫時開放不了，那么可以嘗試定期開放。二是提高生活照料水平。在學習美國養老機構服務模式的同時進行本土化設計，根據我國實際情況做出修正；根據老人口味合理搭配飲食，特別是要考慮到患有特殊疾病的老人。三是提高醫療護理水平。對現有護理人員進行基本醫療知識和護理技能的培訓，提高應對突況的緊急處理能力。通過增加醫療資源，減輕現有醫療工作人員的工作壓力提高對老人醫療方面的照顧水平。可以嘗試與周圍幾家醫院洽談合作關系，醫院大夫定期上門為老年人進行全面檢查并普及相關健康知識。四是重視對老人進行心理疏導，提高老人的精神慰藉水平。要多對老人提供情感關心，多陪老人聊一些能夠讓老人心情開心的話題，特別是對于一些內向自閉的老人。
四、結語
明確機構領導權責范圍，減少服務板塊的空缺和重疊現象，結合老人的實際需求改善管理方式，保證T工的積極性和歸屬感，為老人提供各項專業服務，能夠讓機構養老的管理水平得到提升。機構養老的管理水平很大程度上會影響到服務的提供水平，而服務的提供水平正是老人和家屬在選擇養老機構時非常注重的因素之一。如何提高機構自身的管理水平，既要考慮到機構自身的利益，又要考慮到老人的入住感受，綜合多方利益需求，尋找最適合的平衡點才是機構管理最終要達到的目的。
參考文獻：
[1]陳建蘭.城市空巢老人生活狀況的調查與分析[J].社會科學輯刊，2009（14）.
第8篇：機關內部管理問題范文
【關鍵詞】企業；財務管理；內部控制
社會成就企業，企業回報社會。每個企業無論是對內還是對外都承擔著相應的責任，通過練好內功，強化內部控制的實際效果，增強全體員工維護企業利益、勇擔社會責任的群體認知和主觀能動性，這是企業財務管理工作的要義。
一、企業財務管理內部控制存在的問題
（一）內部控制意識不強，不重視內審工作
據了解，企業內部從經營者、管理者到普通員工，對于內部控制普遍不很關心，不少人在思想上幾乎沒有內部控制的意識，僅僅看重自身利益，甚至認為內部審計和經濟效益沒有直接關系。企業內審工作是企業管理的一個組成部分，具有法定的地位和職權，但其獨立性和權威性在很大程度上要由企業來維護和保證，如果企業領導認為內審工作可有可無，那么內部審計在實際工作中的獨立性和權威性就難以體現。思想意識決定立身行事，也影響著企業的決策及運營控制。企業內部會計控制意識不強，對內審工作重視度不高，勢必造成內部控制制度的不完善。
（二）內控制度不夠完善，缺乏監督機制
企業內部控制制度的設計原則包括信息化、系統化和標準化，重點是以預防控制為主，注重體制牽制、程序制約和責任牽制。客觀說有些企業管理者很關心企業的發展，也能意識到內部控制的重要性，但是由于成本限制、條件約束或其專業知識不足，用來裝飾門面的內部控制制度未能發揮其應有的作用。現實中，大多數企業在建立內部控制制度時完全是拿來主義，看起來像是每個公司都可以通用的，而沒有根據本企業的特點制定出適宜的控制制度。而且缺乏監督機制，即使特設了專門的機構對財務進行監督，監督工作也很不到位，獎懲機制尤其不夠完善。由于企業內部高管利益趨于一致，大家都希望賬面上好一點，或者都希望通過財務杠桿獲得更大的剛性收益，而外部利益相關者相對參與不足、制衡不足，導致內部控制失效，公司財務常被分為內部帳和外部帳，這不僅嚴重影響了公司基本信息透明度，而且損害了利益相關者的合法權益。
（三）員工素質參差不齊，整體執行力低下
多數企業不注重在職培訓，員工的文化水平和綜合能力參差不齊，整體素質有待提高。有些職員有德有才，有些則是有德無才或有才無德，還有一些則是無德無才。如果按勞分配的原則得不到有效貫徹，對高素質員工而言是有失公允的，必會挫傷他們的主人翁意識；如果多勞多得的分配制度落到了實處，則會引起低素質員工的不滿，致使這部分員工沒有歸屬感。可見，員工素質參差不齊加大了公司經營風險，增加了人力資源管理的成本，同時也導致整體上的執行力低下，對市場的反應遲鈍，集體行動緩慢。現實中，在多數企業員工的潛意識里，會認為自己只是個打工的，給公司干活兒不過是為了混口飯吃，甚至認為公司領導屬于剝削階級，以至于公司對員工的控制力下降。企業提供給員工的僅僅是薪水，很多人只是為了謀生而工作，大家沒有共同的愿景和夢想，沒有統一的目標和未來，工作沒有趣味、沒有奔頭。消極工作，效率不高，執行力無從談起。
二、強化企業內部控制的相關策略
（一）提高認識，加強內控內審工作
內部控制是一種動態行為，它所發揮的作用會受到主觀因素和外部環境的影響。企業經營者、管理者和全體員工，都應該從全局性戰略高度來認識內部控制的重要性。內部審計作為內控系統監督評審的一部分，應在企業內部設立專門機構，直接對董事會負責，其主要職責是查錯防弊，做到監督與服務并重，幫助管理者對內控系統進行有效和全面的內部審計，監督內部控制的程序和執行的有效性，杜絕會計信息的失真。監督部門的人員也要以身作則，提高辦事效率，做到不包庇、不畏懼，真正起到監督檢查的作用。內部控制的對象是企業的權力操縱者，是對權力操縱者的權力約束，也是權力操縱者之間的權力制衡。可見，良好的企業監督能使董事會更好地進行決策，使企業管理更為有效，有助于企業發展。
（二）完善內控制度，強化監督檢查
內部控制的目標是確保企業經營活動遵循適用的法律和法規，確保企業經營活動的高效益，確保經濟信息和財務報告的可靠性。要充分發揮內部控制在現代企業制度中的作用，就必須不斷地對內部控制制度進行完善和規范，真正符合企業經營活動的特點和企業管理的需要。
企業應將國際通用的企業監督檢查慣例與企業實際相結合，建立一套符合自身實際情況的監督體系。加強對企業負責人的內部控制監督，建立重大決策集體審批等制度，以杜絕個別負責人獨斷專行，胡作非為；加強對職能部門的控制監督，建立部門之間相互牽制的制度，以杜絕部門權力過大或集體循私舞弊；加強對關鍵崗位管理人員的管理監督。例如，完善黨委議事規則和集體審批制度，如果是大項經費開支、人事任免等重大事項，都堅持集體會審，則可防止權力濫用和。還要自覺接受外部監督，虛心接受有關部門和利益相關者對企業財務管理工作的批評指正，及時了解社會各界對企業財務管理工作的意見和建議，促進企業財務管理工作的不斷改進和盈利水平的持續提高。
（三）改善內部管理，提高員工、特別是會計人員素質
企業應構建嚴密的企業內部管理體系，建立配套的獎懲制度。嚴密的內部管理體系具體包括以下三個層次：（1）進行事前監督。（2）融入相互牽制、相互制約的制度，建立以防為主的監控防線，進行事中管理。有關人員在處理業務時，應明確處理權限和應承擔的責任。（3）建立配套的獎懲制度，強化事后監督。企業理應定期對內部管理制度的執行情況進行檢查和考核，發現問題及時解決，在執行中逐步完善內部管理制度，對不執行或執行不力引起不良后果的應進行嚴懲。
人是企業治理和財務管理水平的決定因素，企業應建立激勵和懲戒并行的獎懲機制，切實提高員工素質，尤其是會計人員的素質。在企業內控制度的制定與實施過程中，會計人員起著舉足輕重的作用，直接影響企業的生存與發展。因此，提高會計人員的業務素質，加強其職業道德教育是確保內控制度有效實施的首要條件。
（四）注重企業文化建設，加強各部門信息溝通
企業文化能為內部控制創造良好的人文環境。企業應加強文化建設，提高員工對企業的忠誠度，增強員工對財務管理目標的認同感，以順利實現內部控制的各項目標。
企業財務管理的主體是人，如果相關人員不配合，內部控制就會失效，經營風險就會加大。因而必須加強各部門的信息溝通，使大家團結一致，共同做好內部控制工作。可利用現代網絡技術，建立起全覆蓋的網絡系統，提高財務、等信息的傳播、處理和反饋速度，以便為決策層提供最新、最全面的相關數據資料，使企業的決策更具實效性、準確性，產生最好的經營管理效益。
參考文獻
[1]鄧偉.對加強企業內部審計工作的幾點建議[J].財會研究，2003（12）.
第9篇：機關內部管理問題范文
關鍵詞：企業會計機構；相對獨立性；董事會；最高管理層
企業會計內部獨立性是相對而言的，指董事會或是最高管理層領導下的相對獨立性，是企業內部治理結構的相對獨立性，是企業內控環境中的相對獨立性。董事會或者最高管理層與企業會計機構之間的關系，表明了會計的獨立地位以及職能發揮的自主性。也就是說，協調好兩者之間的關系，是保證會計準則貫徹執行、維護會計獨立地位、發揮會計職能以及提升會計信息質量的重要保證。
一、董事會或是高層管理層與會計機構之間的關系分析
企業內部會計機構是企業內部職能部門，其獨立承擔核算、預算、財務統計等職能，但從公司內部結構上來看，其隸屬于董事會或最高管理層，其承擔著協助董事會工作，并向其進行工作匯報的職能，因此，兩者形成領導-被領導，協助-被協助，報告-接受報告的關系。就其關系成因，主要在于：
1、公司治理結構決定了企業會計內部相對獨立性
公司治理結構是企業管理的基本模式，其由所有者、董事會以及最高管理層組成。控制權是公司治理的基礎，公司治理是實現控股權的組織機制。公司治理結構首先要實施內部治理機制，即為對董事會、最高層管理層、股東會以及監事會的權責進行劃分，以制度形式規定各方之間的關系。就會計機構來看，同樣實施分權制衡原則。首先進行分權；其次是權力制約，通過股東會最終決策權、董事會日常決策權、公司經理負責制、監事會監督權等相互制約，來規范會計工作，防止出現、等現象。最后是平衡，即為通過各種相互制約關系，實現平衡機制。在其機制下，會計工作不會單獨屬于某個部門或是附屬于某種權力，而是處于相對獨立的地位，因此，在這種機制作用下，會計信息真實性得到保證。
除內部監控機制的作用外，外部治理機制也影響著公司運行和決策，如公司法、審計制度、社會輿論、會計準則等。相關法制規定，將監管和忠誠的責任賦予董事會或最高管理層，這對管理者的個人素質、專業素質提出了高要求。現階段實行的治理結構大體呈現出一級管一級、下級對上級負責、層級間相互監督和制約的特征，因此，要實現會計工作的真實性和完整性，必須發揮各個層級部門的相對獨立權力，各部門負責人必須保持“客觀中立”的狀態，部門之間、層級之間必須展開公開、透明的監督，明確會計監管和責任關系，才能夠保證會計機構內部相對獨立性。
2、會計工作本質決定了企業會計內部相對獨立性
真實可靠是會計的本質特征。可靠的會計信息反映了一個企業的經濟真實性，利于實現企業的資產安全、落實企業經營管理負責制度，因此，企業必須做到：其一，計量、統計必須要有具體的交易或是事項依據，保證每筆統計數據具有確定的信息來源。其二，對于關鍵性的信息要細化完善，依據成本效益原則，促使會計規范作業，保證會計信息的真實性和完整性，以便于實現會計信息支持決策的職能。其三，財務報告中的信息必須真實、有效。從中可以看出，會計工作必須具有相對獨立性和客觀性，企業要以公平、誠實的態度評判會計工作。同時，我國會計法規定“單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責”，“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責”，“會計機構、會計人員依照本法規規定進行會計核算，實行會計監督”，這就從法律上規定了兩者關系，確定了董事會或最高管理層是會計客觀性職責的首要承擔者，會計機構則是第二承擔者。
3、內部控制理論強化了企業會計內部相對獨立性
內部控制本質上是企業內部各個權力主體合理配置權責，以保證他們之間競爭與合作關系的制度安排。其實質是基于分工的權力制衡原則在企業管理中的具體化，即為掌握領導權的董事會或者最高管理層，將專項責任或是領導權分配給內部各管理機構，包括會計機構，各部門依據相關權責規定，獨立性的完成任務。按照不相容職務分離控制原理，企業經營活動分為授權、簽發、核準、執行與記錄五個步驟，若每個步驟有不同的人員或是機構完成，則會形成權力制衡關系，這就說明了各個行駛機構既具有自身的獨立權力，又受到各環節行駛機構權力的制約，多個部門之間存在競爭與合作的關系。
二、實現企業會計內部相對獨立性的方法
從以上原因分析中，我們得知，公司治理結構、會計本質特征以及相關理論制度影響著企業會計內部相對獨立性，因此，企業要保證擴及內部相對獨立性，提升會計信息真實性和完整性，必須做到：
1、轉變觀念，全面認識會計效能
會計工作的目的在于為企業決策發展提財務信息支持。在獨資產權制度下，會計的主要目的是保護財產安全、管理財產；技術處理手段和法律對會計信息風險的影響較大，基本不存在其他風險。在合伙資產權制度下，會計除實現獨資產權目的之外，還要滿足收益和分配分紅的需要；技術處理手段和法律對會計信息風險的影響也較大，但是存在其他風險。在公司制產權制度下，受企業股東、董事會、監事會等約束，信息風險主要受“內部人”約束，而“內部人”必須依照相應的法律規定行使其權力，因此，企業會計機構獨立性必須在相應的法律和技術手段下執行。
2、分配權力，強化制度規定
會計法是會計工作的依據和標準，其規定了會計機構與企業董事會或最高管理層的關系，為會計內部相對獨立性提供了依據，因此，在依據相關性法規的同時，必須完善會計法定權力的相關規定，明確會計工作在企業管理中的地位和作用、會計機構與其他機構之間的具體關系，以及各部門之間的權責。此外，在明確“單位負責人會計責任”的同時，企業會計工作要依法獨立進行，以提升會計信息的真實性。
結語：
規范、明確董事會或最高管理層與企業會計機構的關系，是會計工作獨立進行、實現會計信息真實性、完整性的重要保證。因此企業要科學認識兩者的關系，通過權責劃分、權力制衡、制度規范、內部監督等措施，來界定會計責任，保證會計工作依法獨立進行，進而實現企業會計內部相對獨立性。
參考文獻：
