財務人員風險點及防控措施精選(九篇)
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第1篇：財務人員風險點及防控措施范文
關鍵詞：事業單位；財務風險；分析；防控措施
財務風險是最常見的風險之一。對于任何企業和單位來說，財務都是日常工作的重要部分，因為財務工作涉及到很多方面，收支項目十分復雜，所以任何一個環節出了問題，都會造成單位上財務的損失，引起財務風險，尤其是在我國市場化程度不斷加深的今天，事業單位也在不斷發生著改變，單位的工作內容越來越多樣化，其面臨的財務風險也更加復雜化，所以，為了事業單位能夠更加安全穩定的發展，我們則需要不斷提出各種預防和控制財務風險的方法，避免事業單位的財務損失。本文主要分析一下當前事業單位存在的財務風險主要有哪些特點，分析一下財務風險發生的原因，并提出防范和控制財務風險的一些措施，能夠有效防范和解決事業單位財務風險。
一、事業單位的財務風險分析
(一)事業單位財務風險的特點
事業單位由于其性質的特殊性，其財務風險除了具有普通企業財務風險的特點外，還有自身的一些特殊的性質。首先，事業單位的活動是由我國政府根據經濟發展水平和相關的經濟政策來進行指導的，并制定事業單位的活動準則等制度，相對應的事業單位財務制度也是隨著政策的改變在不斷變化著的，這就為事業單位帶來較大的財務風險，所以說事業單位的財務風險具有較大的可變性，不容易掌握其發生的規律。其次，隨著經濟的不斷發展，伴隨著的是經濟發展環境越來越復雜，在這種復雜的環境下，隨著事業單位業務范圍的擴大，它所面臨的風險也更加復雜化，這些風險到最后都會轉化成財務風險影響著事業單位的發展，所以說事業單位面臨的財務風險來自多個方面，難以預測。但同時，事業單位的財務風險也是客觀存在的。我們只能想辦法更好的預防和控制財務風險，但是沒有很好的辦法杜絕財務風險的發生。
(二)事業單位存在的財務風險類型
對于所有的企業和單位來說，財務風險都是客觀存在的。對于事業單位來說，財務風險主要表現幾個方面。首先，資金預算管理不完善帶來的風險。對于事業單位而言，關于單位資金的運用，首先第一步就是要做好資金預算。如果資金預算環節不能做到規范，就會對接下來資金的流通產生不良影響，降低資金使用效率，加大財務風險的發生概率。其次，資金運用不合理和管理不到位帶來的風險。事業單位在資金運用的過程中，很有可能出現一些資金濫用的情況。由于事業單位普遍內控制度不健全，內部監管力度不夠，可能滋生權力濫用現象，進而造成資金管理出現重大問題，加大事業單位的財務風險。最后，由于財務人員工作上的失誤引起的風險。如果財務工作人員的管理制度不完善，財務人員對待工作不認真負責，就會導致財務工作上出現漏洞，甚至是，從而加大了財務風險。
(三)事業單位財務風險的成因
1.事業單位財務管理制度和內部監督制度不完善財務工作是任何單位和企業工作中重要的一部分。對于財務工作來說，大部分單位都是由財務部門進行負責，但是由于財務工作的特殊性，單位應該建立起更加完善的財務監督部門，對日常的財務工作的各個環節進行監督審查，但是現在大部分事業單位做不到這一點，內部控制和監督制度并不完善。與此同時，事業單位對財務部門的管理制度不夠嚴格，包括對財務人員的管理。在這種制度不夠完善的情況下，都會加大財務風險發生的概率。2.事業單位財務風險意識比較薄弱對于我國的事業單位來說，大多數在對事業單位進行管理時，對風險的敏感度還是比較低的，其中包括財務風險。在財務方面，單位對財務風險的意識還是相對比較薄弱的，單位沒有建立起對財務風險的正確認識，所以并不能提前做好措施來預防財務風險的發生。與此同時，在財務風險發生之后，單位并不能建立起一個有效的風險管理系統來對財務風險進行控制和解決。3.事業單位財務決策不夠嚴謹科學對于任何單位而言，經營過程中都會涉及到各種財務決策，而這些財務決策又會涉及到整個單位的利益，所以說科學的進行財務決策對單位來說是十分重要的。但是對于一些事業單位而言，如果沒有很科學并完善的財務管理制度，管理人員在進行相關的財務決策時，并不能很周全的考慮到單位的實際財務情況和未來對單位的影響，在這種情況下，如果決定不當就會對單位產生不利影響，加大了單位的財務風險。
(一)加強事業單位財務人員的財務風險意識
隨著時代在不斷進步，以及市場的不斷復雜，事業單位所面臨的風險也越來越多，如果單位的風險意識還得不到提高的話，就會使整個單位面臨更大的風險，所以事業單位要想對財務風險進行防控，首先要做到的就是提高財務風險意識。事業單位財務工作人員首先要不斷進行財務工作上技術的提高，不斷學習新內容，學習新的財務技術，深入了解財務風險的知識內容并進行掌握，只有真正了解到財務風險，才能更好的樹立風險防范意識。在日常的財務工作中，能夠及時識別事業單位潛在的風險，并能夠運用專業的知識預測該風險可能給單位帶來的損失，并運用科學的方法能夠降低其帶來的損失。所以，加強財務人員的風險意識是進行財務風險防控的第一步。
(二)事業單位應建立專門的財務風險監控部門
由于財務工作繁瑣復雜，需要很多環節，而一旦在任何一個環節出現一些錯誤，都會為事業單位帶來風險。為此，事業單位應該建立起專門的財務風險監控部門，來完善事業單位整個財務系統。該部門主要是來進行財務風險的識別并對風險進行管理，以降低給單位造成的損失。風險監控部門主要是進行預測來識別財務風險，運用自己的專業知識，通過專業的定量和定性分析，然后再采取相應的措施進行控制，盡量減少財務風險帶來的損失。
(三)健全事業單位內部財務管理制度和監督管理體系
要想能夠更好的做到預防和控制財務風險，事業單位必須要做到的就是完善現有的財務管理制度，包括對于財務管理人員的管理。要求定期對財務管理人員進行考察審核，并定期的對財務人員進行技術上的培訓，學習一些先進技術，并且要建立健全工作人員問責制度，這樣在提高技術水平的基礎上，還能使工作更加有效率，降低由于工作人員的工作失誤而帶來財務風險的概率。同時，事業單位應該建立監督管理體系，對財務工作人員的日常工作進行監督，防止工作人員由于而給單位帶來財務風險。
三、結語
隨著我國經濟的不斷進步以及市場改革的不斷深入，事業單位所面臨的風險也是越來越多樣化，財務風險對于事業單位來說是不可避免的，因為只要日常工作涉及到財務收支等活動，就可能會為公司帶來財務風險。但是事業單位能做的是識別風險，并進行預防風險。本文對事業單位的財務風險進行了分析，包括其原因和種類等，其次提出了一些如何對財務風險進行防控的措施。健全的財務管理制度和良好的風險管理制度能夠幫助事業單位更好地避免財務風險，減少事業單位的損失，促進單位的發展。
參考文獻：
[1]李國雯.試論事業單位如何提高財務風險防控能力[J].財會學習，2016(23)：45+47.
[2]張蔚然.分析事業單位財務風險和防控管理[J].當代經濟，2016(21)：94-95.
[3]劉永紅.事業單位財務風險分析及防控措施探討[J].時代經貿，2016(19)：35-37.
第2篇：財務人員風險點及防控措施范文
【關鍵詞】財務；風險點；排查；防控
一、建立財務預警防控體系的重要意義
根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》以及相關的財經法規、財會制度，為了進一步加強財務管理與會計核算工作，建立健全內部財務管理制度，嚴格實施財會監督和內部審計監督，不斷促進學院財務工作高效、有序進行，進一步實現廉政陽光財務，保障學院財務健康發展，我們針對排查出的風險點，并結合學院實際情況，制定了財務風險防控措施和程序，為建立健全長效防控體系打下了堅實基礎。
二、財務風險防控措施和程序的實施范圍
財務風險防控是一個連續的、循環的、動態的過程，需要各個部門的積極配合和大力支持。財務風險防控措施和程序的實施范圍包括學院全體教職工，重點是掌握審批權、審核權、經濟業務相關人員及全體財務人員。不僅財務人員要嚴格遵守有關規定，學院教職工在財務核銷過程中及財務管理涉及環節也要嚴格遵照執行，立足建立一個“全員化、全程化、全優化”的財務風險防控體系。
三、財務風險點產生的原因
1.財務風險監控手段不足，風險識別能力不高。2.財務管理存在諸多不完善的地方，管理水平有待提高。3.財務決策缺乏全面的論證、科學的分析。
四、財務預警防控的主要風險
點及風險防控的具體措施根據財務風險控制原則及效益優化原則，我們排查出的主要財務風險點有：核算管理風險、預算管理風險、收入管理風險、支出管理風險、票據管理風險、資產管理風險。針對以上風險點，我們總結了他們的主要表現形式，并制定了風險點的防范措施。（一）核算管理風險點的表現形式：1.會計人員未按支出審批程序和支出標準審核支出憑證。2.會計人員對數據的計算、抄寫錯誤。3.原始憑證不真實，從而套取現金。4.網絡安全風險。核算管理風險點防控措施：加強會計隊伍建設，建立科學的風險管理理念，建立健全有效的財務內部控制，強化計算機與網絡安全措施，全面遵守會計核算規定，嚴格規范財務審批程序，把思想行動統一到貫徹落實制度、規定上來，堵塞財務管理漏洞。在會計核算工作中，我們要嚴格遵照會計核算規定，嚴格規范財務審批程序，對發生的費用支出要及時進行歸集處理。排查核算中是否按學院財務管理規定核銷，是否是有效票據，對于各類票據、印章不全或偽造變造的票據不予報銷；審核各類經濟業務的項目、金額、日期等事項是否屬實，財務核銷審批和經濟業務審批的程序是否完整等，通過落實制度、規定，做到事事按規定辦、事事有據可依，堵塞管理漏洞，保證會計核算真實、準確、完整。網絡財務信息安全風險防范是一項系統工程，需要財務和信息部門的密切配合、能力協作，采取以下措施，增強系統抵御風險的能力，確保網絡財務信息安全。1.強化網絡財務信息安全。2.加強網絡安全技術防范。3.加強財務數據管理。4.加強財務信息化安全制度建設。5.加強對計算機病毒和黑客的防范。6.加強身份認證和權限控制。（二）預算管理風險點的表現形式：1.人員、資產等基礎數據不真實，核定預算經費數據錯誤。2.隱瞞預算收入和支出，未按要求全部納入預算管理，預算反映不全面。3.預算編制不準確，未經依法批準擅自變更預算，導致無預算、超預算支出。4.虛列預算項目、擅自擴大支出范圍，提高開支標準。5.預算安排不科學，導致預算執行不到位。6.沒有按照預算規定的支出用途使用資金，支出不合理、不合法。預算管理風險點的防控措施：制定全面預算相關制度，詳細規定預算管理體制、組織機構、預算編制的內容和方法，加強基礎數據的審核，確保預算數據真實準確。強化預算收支管理，科學合理編制部門預算，各職能部門負責各自職責范圍內的收支編制預算并嚴格執行。強化法制觀念，嚴格執行《中華人民共和國預算法》和實施條例。強化監督，加大預算執行情況審計監督力度。（三）收入管理風險點的表現形式：1.虛報收入，截留、挪用、隱瞞、擠占、坐收坐支、公款私存或相互轉移行政性收費、罰沒款及各項收入。2.私設“小金庫”。3.資產處置、出租等經營性收入不入帳。4.違規收費、罰款及攤派。收入管理風險點的防控措施：進一步規范《財務管理制度》，嚴格控制費用，合理、有效地利用資源，提高資金營運效益。在收入管理程序中，我們應堅持“集體決策、層層負責、控制使用、厲行節約”的原則，嚴格控制費用，合理有效的使用資源。進一步規范《財務管理制度》，嚴禁私設銀行帳，完善程序制約和責任牽制制，應進一步落實目標責任制，提高工作效率，有效合理地調度配置資源。（四）支出管理風險點表現形式：1.假公濟私、虛報發票、偽造憑證。2.超支出預算列支。3.違反規定報銷，擅自擴大開支、提高開支標準。4.專項資金未專款專用。5.不執行采購規定，弄虛作假、違章購買。6.會議、招待、差旅和公車使用費等擠占項目支出。7.重大開支不經集體研究。支出管理風險點的防控措施：制定《財務公開制度》，完善財務報銷制度，嚴格執行財務支出管理制度，加大財務支出審核力度，定期開展內部審計。（五）票據管理風險點表現形式：1.違反規定印制財政票據。2.偽造、變造、買賣、擅自繳銷財政票據。3.轉借、串用、代開財政票據。4.票據保管不力，丟失票據。票據風險點的防控措施：落實《票據管理辦法》，落實票據內部審計制度。1.不得使用自制票據收費和罰款，不得使用往來款收據收取法定收費罰款，不得使用往來款收據自立項目收費，不得向其他單位出借票據。2.票據領用登記手續齊全，票據領用登記與庫存實際情況相符。3.開具票據規范、內容完備、項目齊全、字跡清楚，出票人必須簽名，杜撰使用時加蓋單位收費章或財務專用章。4.專設登記簿進行登記，防止空白票據的遺失和被盜用。（六）資產管理風險點表現形式1.現金管理不符合規定，隨意借支、非法挪用、“白條”抵庫。2.固定資產處置不按規定辦理。3.大額固定資產處置不經集體研究。4.應納入資產管理范圍的沒有納入資產管理范圍。5.應收款和預付款長期結算不清。6.因車輛事故而造成經濟損失。7.車輛保險購置違規操作。8.車輛報廢、拍賣違反程序。資產管理風險點防范措施：加強固定資產管理，完善固定資產管理責任制，保障固定資產安全、完整。固定資產采購實行學院集中采購、統一采購的方式，嚴格按照采購程序進行招標；在固定資產防控過程中要進一步完善固定資產管理責任制，對固定資產實行專人管理，手續齊全，定期清查，做到帳物相符。控制管理風險，按照固定資產的不同類別和使用特點進行分門另類的管理，固定資產由各職能部門具體歸口管理，明確管理職責；固定資產處置應嚴格按照院有關規章制度進行，保證各項資產安全完整，防止流失、毀損。
五、學院財務風險點規避的要點
第3篇：財務人員風險點及防控措施范文
1.財務制度的建設。加強財務管理，就必須要加強財務管理制度制定包括資金籌集管理制度、資金的耗費管理制度、成本控制制度、績效考核制度等。通過制定和實施這些制度，才能有效地履行財務管理職能，為提高了企業整體運營效益打下良好基礎。例如，制定完善的財務《固定資產管理制度》《存貨的內部控制制度》《資金支出審批簽字權限細則》《差旅費管理辦法》等制度。通過實施這些制度，有效地加強了企業在經營環節中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，有效的提高了企業管理整體水平。
2.財務管理流程建設。財務管理流程建設是適應新形勢下企業財務管理的需要，有利于各部門之間加強財務管理，有效節約運營資金，控制財務成本。通過流程化管理能夠明確資金收付、費用報銷的業務流程，嚴格票據審核、資金收付、費用報銷、賬目處理的程序，確保企業財務資產的安全。通過流程化管理能夠統籌安排企業的財務分析、會計核算和會計監督。所以，實現財務管理規范化建設和流程化必須要健全和完善財務管理各項規章制度，規范企業財務核算科目符合財務制度要求，按照財務預算合理支出企業各項費用，逐步實現財務管理的規范化、可控化和制度化，充分發揮財務在企業生產經營管理中的作用，以保障提高企業的經濟效益。
二、企業財務風險體系的建立
1.提高控制財務風險的認識。財務管理是當代企業管理的核心，充分考慮核控制企業財務風險是企業如何面對市場競爭的重要武器，通過財務風險管理能健全企業的風險管理，了解企業面對各類風險的特征，實現降低企業損失提高經濟效益的目的。通過財務風險控制可以實現企業管理中的各類漏洞和缺陷，促進企業完善和提高企業的內控控制管理機制和體系，從分了解企業存在的問題，從而實現企業科學發展、科學管理的目標。因此，在市場經濟環境下，企業的領導者、經營者及財務人員必須提高財務風險的防范意識和識別能力，及時采取風險處理措施，避免和挽回財務風險帶來的損失，對可能發生的財務風險提高警惕，積極加強管理，才能減少各種不利因素造成的財務風險。所以，我們要充分認識和提高財務風險控制能力和水平，客觀上重視財務風險，不斷增強財務風險意識，以此充分制定好應變策略，以此保證企業各類經營活動和經營目標的實現。
2.加強控制財務風險日常管理。控制風險是企業財務風險管理的核心。因此，我們要對財務風險通常采取回避風險、控制風險、接受風險和分散風險策略。通過對財務資金的集中管理、統籌運用，在保證資金滿足日常生產經營需求的基礎上，不斷提升資金集約化管理水平，通過強化資金管控，來降低財務風險。要加強成本費用控制，防控經營風險。企業要在制定成本管理方針、目標及具體控制措施的基礎上，努力做到全員、全過程參與，使員工對成本控制重要性的認識進一步提高。
三、提高企業財務人員的業務素質
1.堅持以人為本思想。以人為本是當代企業財務管理的態勢，通過以人為本思想管理能夠實現企業員工參與管理積極性的提高，實現員工綜合素質和各項業務水平能力提高，實現員工自我價值的創造力展示，這也成為企業管理核心理念的組成部分。企業財務管理體系需要素質較高的財務人員，在財務管理中，光有熱情是不夠的，必須要有較高的思想素質和業務素質。沒有職工素質的提高，就沒有企業整體素質的提高。因此，在現代企業中堅持以人為本的理念就顯得尤為重要。
2.加強財務人員的培訓。培訓是能夠實現提高財務人員工作水平和業務水平的重要方法。通過加強培訓，尤其是企業管理人員和財務主管人員的培訓，更是實現更新財務新理念、新方法、新方式的重要步驟。所以，積極組織財務人員重點進行預算管理、新準則、新稅務法規、財務信息化的相關培訓工作。要加強財務管理者的培訓，使財務人員工作能力不斷提高。要嚴格業務審批和報銷過程，規范資金支出行為，落實依法治企各項要求，防范經營風險都會起到積極的促進作用。
第4篇：財務人員風險點及防控措施范文
關鍵詞：財務風險 構成 防控策略
一、前言
財務風險是指企業在活動中由于不確定或不可控因素導致一定時期內企業的實際效益與期望收益發生偏差，甚至造成損失的一種可能性。其本質是是一種微觀性的風險，同時企業財務風險也是各種經營風險的綜合體現。
二、國有企業財務風險構成
（一）投資風險
投資風險是國有企業面臨的最大財務風險，企業根據自身綜合素質與外部環境制定發展戰略，并與自身財力狀況和人才水平相結合。如果企業在不具備擴張條件的情況下進入陌生行業或開展不熟悉的業務，非但無法給企業帶來預期的盈利效果，甚至使企業的財務風險和經營風險攀升。可以看到，國有企業一般由企業負責人向有關政府部門申報重大投融資行為。這其中亂拆借、亂擔保、亂投資問題較為突出。面對這種現狀，制定企業重大投融資行為風險控制機制、完善國有資產出資人機構是各級國資委面臨的重要問題。
（二）經營管理風險
當前，現代化管理模式并未在國有大中型企業中廣泛開展。由于企業上級管理機構較多，管理層級復雜，使得管理幅度逐漸削弱；投資權利逐級下放，使國有資本的控制力和影響力有所減弱；子公司和部門依據各自的需要進行投資，使得財務管理混亂不堪；企業采用管理下屬企業的方式管理子公司，沒有形成統一有效的的內部控制制度體系。母子公司會計政策無法統一，財務管理薄弱。同時，欠缺財務監管制度和預算管理制度使得財務部門難以為經營管理決策有效服務。在經營方面，沒有統一的經營質量標準作為參考；制定目標上缺乏戰略規劃和經營計劃；流程管理上缺乏客戶資信管理程序和交易審批流程；結果評價上重結果輕過程，依然沿用傳統的經營承包制；虧損問題的存在，導致企業自有資金和銀行貸款被擠占、挪用，使企業的資金情況變得捉襟見肘。為了取得原材料和其他經濟資源，虧損企業拖欠債務人資金，商業信譽下降，形成惡性循環。
（三）激勵風險
在所有權和經營權分離的情況下，企業管理者和股東之間的利潤關系主要用激勵機制進行控制。隨著激勵機制的廣泛應用和不斷改進，企業價值得到了提升、成本合理降低、經營者道德風險減少。然而，現行激勵機制僅僅做到了經營者與股東共享樂，卻無法同吃苦。也就是說管理者僅僅與股東分享經營成果，卻不承擔損失與風險。 這在風險管理的角度上增加了經營者的道德風險，并無法降低企業風險。
（四）監督風險
國有大中型企業外部監督力量匱乏，一是各監督渠道混雜、標準不一，加之管理分散、缺乏溝通，無法形成合力管理的效果；二是一些監督未能按照預定標準進行，監督力度不夠，對內部控制存在的問題包庇、放縱；三是社會中介機構中不正當的競爭，使得監督作用無法完全發揮出來。以追求利潤為目標的經營管理模式，很少將內部控制作為考核指標，內部控制狀況沒有對企業利益關系產生足夠的影響。
（五）外部環境風險
國家宏觀經濟、社會及法律環境是企業財務管理面臨的環境。這些存在于企業之外的環境是企業無法控制的，并深刻影響著企業的財務管理活動。正是由于這些因素的復雜性和多變性，增加了企業風險產生的可能性，一旦給企業帶來致命的打擊，企業將無還手之力，所以外部環境是企業不容忽視的。
三、國有企業財務風險的防控對策
（一）加強財務風險防范意識，建立預警體系
雖然無法從根本上消除國有企業財務風險，但通過有效的防控措施，可將財務風險控制在正常水平之下，因此要求財務人員時刻保持財務風險防范意識，除了對其進行足夠重視，還要認清各類財務風險本質，建立對應的財務風險預警體制。在實際工作中，國有企業可針對應收賬款、存貨庫存、現金流量與支出等環節建立預警機制，并建立短期與長期財務預警系統，動態監控國有企業發展潛力、經濟效益、獲利能力和償債能力，確保國有企業長期穩定地發展。
（二）健全財務風險控制的企業組織結構
國有企業財務風險防范是一項系統性很強的工程，其中涉及的環節紛繁復雜。因此，國有企業要建立完善的組織結構，明確管理層與內部控制部門的職責，落實防控重點和財務評估措施，確定財務風險控制標準及內容，并貫徹落實到國有企業經營管理的每個層面；在劃分組織內部各個部門事權的同時，更要保證權責清晰及財務風險控制制度的可操作性，并建立現代企業制度，保證國有企業的財權、人權和事權得到合理劃分，做到對國有企業各項經濟活動的有效控制。
（三）不斷提高財務人員的綜合素質
為提高國有企業財務風險管控質量和水平，要對財務人員進行長期、系統的培訓，定期制定并完善考核制度，連續不斷地提高財務人員的綜合素質。首先要重視財務人員專業知識培訓，豐富其知識結構，提高風險意識；其次，培養財務人員道德素質和職業素養，提升其道德素質和職業水平，最大限度避免腐敗現象的發生；再次，在招聘環節加強崗位監督和管理，堅決拒收無法達到國有企業財務管理需要的人員，提高國有企業財務隊伍綜合素質。
（四）內控審計和外控監督共同作用
在國有企業內部控制與財務風險防范上，內部審計發揮著不可或缺的作用，是國有企業內部監督的重要手段，但僅僅依靠內部審計遠遠不夠，還要結合外部監督的力量。為此，國有企業一定要對內控審計給予足夠重視，及時出臺風險防范措施，并自覺接受外部監督，給國有企業防范各類財務風險提供有力保障。
（五）提高財務決策的科學性
財務決策是否準確對財務管理工作成功與否起到了決定性作用，經驗決策和主觀決策的失敗很容易導致財務風險的產生，給企業帶來經濟損失。為有效防范財務風險，企業要充分考慮到影響財務風險的各種因素，運用定量分析法建立模型，在決策過程中使用科學的數據分析。在選擇可行性方案時，切不可主觀判斷。例如在石油企業投資決策過程中，要依據建立的模型準確計算各投資方案的回收期、凈現值及投資報酬率等指標，綜合評價計算結果，結合各種因素選擇最佳方案。嚴格按照科學程序作出決策可以把失誤降到最低，從而減少因決策失誤帶來的財務風險。
（六）建立企業總體財務風險管理體系
總體財務風險管理系統建立在各部門財務風險管理系統基礎之上。同一時期企業不同部門可能存在不同財務風險，所以總體財務風險管理是從企業整體運行角度綜合考量各種風險綜合影響效果，分析出造成企業整體資金平衡損失的因素，從整體上對企業財務風險進行必要的管理和控制。另外，財務等相關部門要對資產管理比率進行定期考核，加強對流動資金的投放和管理，提高資金周轉率，進一步提高企業的資金變現能力。同時，企業要建立合理的資本結構，持有一定的負債，降低資金成本的同時，掌控負債額度，避免因到期無力償還債款或資不抵債而帶來的財務風險。
四、總結
財務風險是企業客觀存在的問題，但在某種程度上它也是可控和可預見的。國有企業只有加強對財務風險的認識，決策時著重考慮財務風險因素，科學分析，找到潛在風險因素，建立健全財務風險預警體系后，做到最大限度避免財務風險，健康持續地發展下去，才能更進一步為我國國民經濟起到中流砥柱的作用。
參考文獻：
第5篇：財務人員風險點及防控措施范文
我國事業單位包括全額撥款事業單位和差額撥款事業單位。一般不從事生產經營活動，是以社會公益、服務性為目的，經費全部或大部分來源于國家財政，業務活動具有一定的重復性，財務活動著重于預算管理，并對所獲得的財政資金使用情況及使用效應進行監督和控制。事業單位的首要任務是完成其自身的社會職能，各事業單位把工作的重點都放在了社會效益上，而對經濟效益有所忽視；而在財務管理方面，長期以來一直強化會計核算的職能，而對管理職能則不夠重視。近幾年來，隨著國家整體經濟體制的變革和事業單位管理的改革，我國的事業單位逐步走向社會進入市場，事業單位必須轉變理財觀念，做好新形勢下的財務管理工作。
1事業單位存在的主要財務風險分析
財務風險是指在組織的財務管理活動過程中，由于不確定因素的影響和制約使得該組織的財務收益與預期產生差異，使得組織受到損失的可能性。財務風險包含了以下的定義：第一個指的是對于未來結果表示出的不確定性；第二個指的是未來結果預算有可能會造成一定量的損失；第三個指的是有可能未來結果和事先預測會有一定的偏差。由于我國事業單位基本上是非營利性質的經濟活動，因此，相比于企業等其他營利性組織的經濟活動，事業單位經濟活動中財務風險具有特殊的表現形式。
1.1管理風險
由于事業單位的管理制度不健全，造成了自身財務活動中管理的盲區，財務管理工作的執行效果差，管理過程當中監管的控制力度較弱，管理效率不高，從而導致了事業單位財務會計信息的真實性和完整性無法得到有效的保障，進而使得事業單位各項決策的科學性與合理性受到了很大的影響，從而在客觀上難以合理有效地降低決策失誤的風險。
1.2支付風險
事業單位財務的支出就是指事業單位各項費用開支的總和。隨著預算管理相關制度的不斷深化和完善，事業單位的財務預算管理和財務支出之間出現了一些矛盾，雖然已嚴格控制了一般性支出，但單位支出仍存在各種體制外的項目占用經費和公費私用等額外支出，這些都嚴重影響了事業單位的正常發展。1.3核算風險為了適應社會經濟的不斷發展，會計制度也在不斷更新和完善。財務人員在新的會計政策、制度、準則實施過程中，理解的偏差導致采用會計處理方法錯誤從而導致會計核算質量的下降，因核算錯誤形成的財務管理失誤進而造成違規處罰的現象。
1.4道德風險
社會經濟的不斷發展，道德觀念和行為也發生深刻變化，在事業單位財務活動的有效開展中，財務人員的道德和專業素質作用明顯。在財務人員的配置、任用、選拔、崗位分工、交流和教育等方面應建立一套科學規范的管理機制。使財務人員充分認識職業道德建設的重要性，加大投入力度，不至于使財務人員的整體道德水平不能完全適應財務管理活動的要求，造成偏離財務管理制度，甚至違規從事財務活動的風險隱患。
2事業單位防范財務風險的對策
隨著社會經濟的不斷發展，如何防范事業單位的財務風險，越來越成為一種必要。如果不能很好地防范財務風險，在運行過程中，事業單位就會出現很多問題，因此需要加強以下四個方面改造，加強對事業單位經濟活動的財務控制和監督，加強風險防范工作，營造一個良好、安全的活動環境。
2.1全面培訓財務人員，提高風險防范意識
做好防范財務風險工作，加強對事業單位財務風險的認識，對事業單位的財務人員進行有效的培訓，使財務人員充分認識到風險防范的重要性，加強風險防范。
2.2加大事業單位的財務風險監督力度
事業單位面臨的財務風險包括內部和外部兩因素，加大事業單位的財務風險監督力度，采用內外監督結合的方式，防范風險。在內部監督方面，合理配置內部審計機構，加強內部審計，制定內部控制相關制度，建立成型的內部管理制度體系，并落實實施，加大監督力度，鼓勵管理部門各成員間相互監督，積極履行職責，并對如何有效進行內控管理提供指導。在外部監督方面，相關部門盡量對財務項目前、中、后等全過程進行動態跟蹤，防范于未然，在風險出現的第一時間將其解決；同時，加強風險監督機構的獨立性，加大違法犯罪的懲罰力度，簡化監管流程，進行會計審查突襲，提高經濟信息披露的真實性和完整性。
2.3實施績效預算，提高預算管理水平
事業單位在編制部門預算時，在安排所需資金時既要考慮重點，同時又要兼顧一般，在安排各支出項目時要注意各項分配的科學性和合理性。同時，事業單位要細化相關的預算支出明細，使事業單位的部門預算清晰明了，通過細化有利于事業單位預算的有效執行，也便于事業單位事后對其績效管理的考核和評價。事業單位預算管理還應注重其績效考評的合理性和有效性，并且將相應的考評結果及時予以兌現以便增強績效考核的執行力度。
2.4培養高素質人才，增強財務風險的預測能力
內控制度正常運行的關鍵性因素是人員。必須增強人員的責任心和執行力，財務人員要不斷地加強職業修養，自覺遵守和維護會計職業道德。面對日益復雜的財務管理工作，定期對事業單位的人員進行風險知識的普及和應對風險技能的培訓，加強法制觀念，提高政策法規水平，合理運用法律規范手段進行財務管理，并能科學合理地設計出資金風險的管理目標，避免風險發生。
3結語
第6篇：財務人員風險點及防控措施范文
一、醫院財務風險的預防與控制的作用
首先，可以提升醫院運行的效率。通過開展風險防控工作，可以促進管理工作的落實，進而讓相關工作能夠有效地進行。在工作實踐中，強化財務風險預防與控制能夠提升醫院管理工作的效果。醫院在發展中容易碰到一些推諉的情況，對此，有關人員要強化財務管理，這有利于醫院的發展。此外，注重財務風險的預防及管控，能夠減少財務風險的產生。其次，有利于避免風險產生。加強財務風險預防和控制，可以避免風險的產生，凈化辦公環境。只有強化財務風險控制，才能最大程度地減少財務在運行中產生的風險。此外，加強財務風險管理，可以及時找出醫院運行中的風險，有針對性地采取應對措施，最大程度地降低風險產生的概率。
二、醫院財務風險形成原因
（一）內部原因
1.財務人員專業性較低醫院工作者通常都是出自體制內，財務人員平日一般審核處理賬單和統計財務報銷，其他更高層次的財務能力不足，缺乏防范風險意識。之所以會這樣，主要包括兩個原因：首先，高層更關注臨床醫生的實操和業務能力，在財務管理方面的投入有限，或是對財務工作缺乏重視。財務管理人員的招聘要求不高，這就使得財務人員的專業性有限，在工作中缺乏積極性和主動性，專業理論知識不足，無法在實際工作中靈活地處理各種產生的問題。其次，財務管理機構中沒有設置和財務風險有關的部門和崗位。因為沒有專職技術人員，使得財務工作效率不高，工作落實中會受到較多的因素影響，不利于醫院的發展。2.管理層的風險意識較弱醫院中的中高層管理干部通常都是醫學專業的，從臨床轉到行政管理層，這些人員具有較強的臨床能力，治療水平較高，這就使得其側重于臨床業務管理，而對于財務管理缺乏重視，沒有這方面的意識，并沒有認識到財務風險預防和控制的意義，增加了財務管理的難度。此外，這些管理人員忽視了財務管理對于醫院運營和發展的意義，不能結合具體情況構建合理的管理系統和嚴格管控風險。3.缺乏完善的內控與財務管理制度醫院通常都會得到國家財政的支持，這就使得醫院容易缺乏危機感。現階段還有很多醫院依然采取傳統的管理方式，依靠經驗實施管理，立足于行政管理層面對醫院實施全面管理，并沒有構建完善的財務管理或是內控管理制度，限制了醫院管理的效果。
（二）外部原因
1.政策變化醫院在經營中會受到很多因素的影響，其中國家政策就是一個重要的影響因素，醫院是遵循國家相關政策基礎上規范開展相關醫療活動的。如果政策產生變化或者是產生新的政策，醫院財務管理也會受到影響，存在較大的隱藏風險。國家政策變化是無法預知的，因此，對于醫院財務帶來的風險，同樣是無法估計的，影響范圍較大。比如，如果國家某天出臺政策限制一些藥物原材料的使用，就會縮小醫院原材料的選擇范圍，導致醫院在藥物采購方面的成本會提高，增加運營成本。2.信用風險其就是在醫院交易中，規定的雙方中有一方未履行條約而產生的風險。比如，醫院的主要任務就是救死扶傷，具有人道主義精神，患者在無法及時支付診療費用的情況下，也會先進行救治之后再繳費，如果患者長時間沒有將費用補齊，就會引發財務風險。3.法律合同風險在編制合同內容時，醫院由于并未清楚規定合同細節，部分內容界限劃分不明確，使得履行中出現錯誤，導致雙方產生矛盾，繼而產生財務風險，容易給醫院帶去損失。
三、醫院財務風險的預防與控制的策略
（一）構建合理的財務管理制度
為了促進財務管理水平的提升，醫院需要構建合理的財務管理體系，促進自身的發展。具體來說，第一，明確劃分財務人員職責。只有讓其清楚自身的責任，才能規范地落實好自己的工作內容，避免出現相互推卸責任的問題，同時可以提升其責任感。第二，對財務風險防控體系進行優化和健全，保證所有的崗位都有合理的權限，促進財務管理各項工作的有序開展。第三，相關部門應積極地對財務管理系統進行創新，在市場變化中明確醫院未來發展目標，優化財務管理體系，以提升自身的競爭力。在對系統進行創新時，應結合醫院發展情況以及市場變化，提升系統的科學性及合理性。除此之外，在構建系統時，有關管理人員應該增加各方面資源的投入，加強工作人員培訓，提升其操作能力，同時構建有效的財務管理人員選拔體系，基于考核選拔出優秀的財務管理人員，人員還需要靈活地使用辦公軟件，具有較強的自我管理意識，以保證財務管理的公正性，全面發揮出財務管理的作用。
（二）加強財務預算的把控
要想提升醫院的財務能力，就需要強化財務預算管理。第一，應確保預算符合醫院日常需求，全面的考慮相關內容，包括基礎設施以及醫療設備等等，同時還要考慮預算是不是能夠滿足未來發展要求。第二，對財務預算系統進行優化，防止產生沒有必要的支出，給醫院帶去經濟損失。針對預算中一些偏差，需及時的更正，加強財務部門對于預算的執行力度，確保預算結果和財務風險預防及控制相適應。
（三）建立財務共享中心
當前信息技術在高速的發展中，已經在各領域中得到了廣泛地運用，醫院也要積極運用先進的信息技術，朝著智能化以及數字化方向發展。基于構建財務共享中心，能夠全面收集醫院發展各個時期的信息，并及時的更新信息。可借助信息技術給醫院發展提供資源以及數據，整合收集到的數據信息，用最少的成本完成醫院初期相關項目的綜合管理。該中心的構建，能夠對醫院類工作流程實施優化，提升財務管理的高效性，減少管理中的資金風險，還能夠對相關的業務流程實施規范，合理的協調內外部工作，促進醫院的健康發展。醫院可基于設計以及集成會計等技術，結合未來發展需要構建中心，并對會計平臺進行優化，提升內部信息的共享性，為有關人員的數據信息查詢提供便利，促進各項工作的有序開展。除此之外，財務共享中心的構建能夠解決區域以及各種硬件方面的限制，逐漸轉移未來工作重心，結合國家政策，通過各種報告滿足發展信息需求，基于全面分析及控制業務，促進業務和財務管理的結合，提升數據的可靠性，以促進醫院的高效運行。
（四）促進財務管理信息化建設
在財務風險管理工作中，有關人員應該注重財務管理的信息化建設，給工作開展提供便利，讓領導者可以及時了解情況，所以，醫院要積極地開展財務管理信息化建設工作。其建設有利于醫院的發展，可以減少人員投入，從源頭上減少財務風險產生的概率。除此之外，基于信息化建設基礎上，醫院可全面的分析數據，提升財務風險管理效果。此外，醫院在發展中應該加強新媒體宣傳陣地的建設，更好的監督醫院，減少風險的產生。
（五）提升工作人員的素質水平
第一，醫院需要聘請著名的專家學者，給人員講解財務管理知識，提升財務管理人員的工作熱情，不斷提升其綜合素質。第二，強化財務人員的考核以及監督，基于構建有關的考核制度，制定合理的獎懲措施，如果產生財務管理中的問題，應該及時地追究人員的責任。第三，強化人員培訓工作，合理地設置培訓標準，不符合標準的人員需要繼續接受培訓或是離開崗位，確保所有的財務管理人員都符合財務風險預防及控制的標準，適應崗位對人員的要求，更好的落實財務風險預防和管控工作，最大程度地減少財務風險的產生。
（六）加強內部控制和審計監督
在財務風險管理實踐中，需要建立內部控制監督和審計組織體系，更好的規避風險。首先，依據會計有關準則和制度，認真細致地核算財務數據，保證其準確性以及可靠性，防止產生會計信息不真實的問題。其次，醫院應該加強資產管理的監督力度，建立健全的監督機制，確保所有關鍵控制點都有相應的預警措施和會計監督制度，進而及時地發現各種財務風險因素，有針對性地實施處理。最后，醫院內在做重大財務決策的過程中，應該先全面掌握有關的財務風險因素，深入、科學的分析以及評估，盡量避免產生各種意外風險。內部審計機構應該客觀、公正的對待財務管理工作，保證其可持續發展。
（七）加強成本核算
在醫院財務管理工作中有很多的影響因素，而人為因素是一種重要的因素，這是由于人員是落實工作的主體。例如，人為造成的核算問題可能會讓成本控制工作和實際成本的差距較大，可能產生違反法規的行為，讓醫院出現嚴重的經濟損失，不利于醫院的發展，對此，應該采取合理的成本核算以及控制措施。構建和完善成本核算控制體系，促進相關制度的落實，如成本核算制度、支出控制制度等等，定期核算運營中的各項財務指標，有效地體現出資金使用狀況。若是預算和實際成本支出具有顯著的差距，財務人員應第一時間分析原因，進而調整工作內容。對于成本核算和控制體系，應定期匯總，直觀地展現出財務狀況，及時清除工作中的問題，進而有目的性的優化控制體系以及成本核算工作。財務管理部門應該執行有關的責任制度，針對發現的問題，及時追究有關人員的責任，以提升工作的質量和效率，最大程度的確保醫院的效益。
（八）加強資產管理
新醫改背景下，醫院在開展財務風險控制工作中，應該注重和強化資產管理工作，提升資產利用效率，減少資產的運行維護成本，提高醫院的效益水平。第一，應該注重和加強資產檢查工作。通過將定期檢查和不定期檢查的方法進行結合，更好的檢查資產狀況，及時了解各種類型資產的相關信息，如型號、數量等等，確保實際信息和賬面信息相符。第二，加大現場檢查和調查力度，進而掌握資產的報廢和調撥等情況，仔細地進行記錄。第三，針對醫院中的部分不良資產，應該科學地進行處置，盡可能的提升資產利用效率。第四，結合醫院資產具體情況，科學的劃分資產類型，依據類型進行相應的處理。通過采取合理的資產管理措施，優化和健全資產管理條例，將資產管理和醫療資源管理進行融合，可以提升醫院資產管理的效果，有利于預防財務風險。
（九）提升投資決策分析能力
第7篇：財務人員風險點及防控措施范文
隨著社會主義市場經濟體制的確立，各企業的發展越來越快，極大地促進了我國國民經濟的發展。但隨著市場的不斷變化，企業之間的競爭也越來越激烈，導致企業在生產經營過程中面臨的財務風險也越來越大，因此，要想保證企業的持續發展，就必須加強財務風險管理。在市場經濟下，企業要想完全消除財務風險是不可能的，在這種情況下，企業要認真分析引起財務風險的原因，找出當前財務風險防控中存在的問題，并根據實際情況，制定合理的風險防控措施，不斷提高企業的財務風險管理水平，從而有效地提高企業的市場競爭力，為企業的安全發展提供保障。
1 財務風險的涵義及特征
1.1 財務風險的涵義
財務風險是指企業在進行各種財務活動中，受各種難以預測因素的影響，導致企業的財務實際財務收益和預期收益存在一定的差異，并且這種差異難以確定。財務風險可以分為狹義風險和廣義風險兩種情況，狹義的財務風險一般情況下被稱為舉債風險，是指企業在舉債過程中為企業的財務帶來不確定因素，舉債會為企業帶來很多流動資金，同時，也會為企業帶來還債負擔。企業在生產經營過程中，企業的收益率和貸款利率不確定，企業的收益率有可能低于借款利率，從而引起風險，這種風險和企業的借款規模有關系，規模越大，則風險越大，如果負債過大，企業到期不能還款，就會對企業的穩定發展造成不可估量的影響。廣義的財務風險是指企業在進行各種財務活動時，受環境及各種不確定因素的影響，對企業的財務管理造成一定影響，廣義的財務風險是對企業生產經營全過程進行分析，包括籌資風險、投資風險、收益風險、結算風險、存貨風險等幾種風險。
1.2 企業財務風險的特征
1.2.1 客觀性
財務風險是企業生產經營過程中不可消除的，財務風險的客觀性主要來源在于引起財務風險的因素有很多，企業社會背景的變更、市場環境的變化、競爭對手的變化、企業經營決策的轉變等都會引起企業財務風險。
1.2.2 不確定性
財務風險的產生其主要原因就是存在各種不確定因素，在特定的時期、特定的環境，財務風險即有可能產生也有可能不產生，財務風險的發生是隨機的，同時財務風險造成的影響也是不可確定的，因此，企業要盡量嚴防財務風險的產生，在保證預期收益的前提下，將財務風險控制在最低。
1.2.3 復雜性
企業財務風險具有復雜性，產生的財務風險的原因有市場外部環境因素、企業自身內部因素、可預測的原因、不可預測的原因、直接原因、間接原因等各種因素，企業在進行財務風險控制是存在一定的難度。
1.2.4 損益性
企業的財務風險和收益是成正比的，企業的財務風險越大，則收益越大，風險越小則收益也越低，因此，企業要想獲得高額的利潤，就需要承擔相應的風險。如果風險過大，企業的承受能力差，就會對企業的收益造成很大的影響，同時還會對企業的正常經營造成影響。
2 財務管理對企業的重要性
財務管理是企業內部管理的重要組成部分，其管理質量對企業的生產經營、市場競爭有直接影響。良好的財務管理能有效地提高企業的內控質量，提高企業的利潤，為企業的快速發展打下堅實的基礎，同時加強財務管理還能減少企業的生產成本，提高企業的經濟效益，增加企業的市場競爭力，由此可見，加強財務管理對企業的發展有十分重要的作用。
3 企業財務風險的成因
3.1 外部環境復雜多變
財務活動外部環境對企業的財務決策有很大的影響，外部環境包括市場環境、經濟環境、資源環境、法律環境、社會文化環境等，這些外部環境十分復雜，并且變化多、不確定性強，任何一種外部環境的改變都有可能為企業帶來財務風險。企業財務決策只能去適應外部環境的變化，而不能改變外部環境，只有提高企業對外部環境的適應能力和應變能力，才能為企業的發展創建良好的環境。
3.2 企業資產的流動性差
企業資產的流動性是指資產變為現金并保持購買能力，企業的財務風險和資源流動性有很大的關系，資產流動性越差，則企業的財務風險就越大。企業資產的流動性源于兩個方面：一方面是企業能以較低的成本隨時獲取資金；另一方面是企業的資產能在不損失的前提下，快速變成現金。造成資產流動性差的主要原因有存活積壓、資金匱乏、三角債嚴重等，如果企業的資產變現率低，就很有可能引起財務風險。
3.3 企業缺乏盈利能力
從長遠的角度看，企業要想擁有良好的財務風險防控能力，就需要具有良好的盈利能力，盈利能力是企業獲得利潤，保證現金能長期、穩定的能力。企業的盈利能力越強，財務基礎就越強，償還債務的能力就越強，發生財務風險的現象就越小，當企業的盈利能力比較差時，就很有可能發生財務風險。
4 企業財務風險防控中存在的問題
4.1 企業財務風險意識比較差
財務風險和市場有很大的關系，只要涉及到財務活動，都會伴隨著一定程度的財務風險，企業管理者要正確的認識到財務風險的危害，并對財務風險進行有效地監控。但目前在企業管理中，很多管理人員對財務風險認識不到位，過于注重企業生產，對財務管理不太重視，加上財務人員在進行財務管理過程中，只是簡單的進行財務核算，企業財務風險意識差，沒有正確的認識到財務風險管理的重要性，導致企業的財務風險防控工作沒有取得想象中的效果。
4.2 沒有針對性對財務風險進行管理
企業在進行財務管理過程中，沒有采取合理的措施對可能存在的風險進行針對性管理，這樣很容易造成企業資金存在問題，出現資產負債率高的現象。企業在生產經營過程中，生產成本比較高，投資項目不太明確，由于財務風險管理的針對性比較差，導致出現財務風險后，企業不能及時、有效地采取相應的措施進行處理，加劇了財務風險的危害。
4.3 財務風險管理體制不健全
企業財務風險管理工作是一項長期性工作，要想確保企業財務風險管理工作取得良好的效果，首先要保證財務風險管理體制的健全性。目前，企業的財務風險管理體制存在一定的漏洞，在風險管理過程中，管理人員無法嚴格的按照相關規定進行操作，如果發生一些突況，管理人員不能快速有效的進行處理，就會嚴重的降低了企業財務風險管理水平。
5 提高企業財務風險防控管理水平的措施
5.1 提高財務風險防控意識
隨著市場的不斷變化，市場經濟環境越來越復雜，企業面臨的競爭壓力也越來越大，在這種情況下，企業要想持續發展，就必須正確的認識到財務風險管理的重要性，企業的管理層要意識到財務風險管理不僅僅是財務部門的職責，而是企業所有部門的責任，企業要做好財務風險宣傳工作，提高各部門對財務風險的認識，從而不斷提高財務風險防控意識，為財務風險防控工作的順利進行做好準備。
5.2 建立完善的財務風險管理制度
企業要根據實際情況，建立完善的財務風險管理制度，明確企業財務風險管理目標和企業各部門在風險管理中的職責，建立科學的風險管理程序。財務風險管理制度是提高財務風險管理水平的重要措施，企業必須正確認識到這一點，將財務風險管理制度嚴格地落實到實際工作中，最大限度地降低財務風險。企業要建立專業的監督部門，對企業各個部門進行嚴肅的監督管理，發現有違規操作現象，要按照管理制度對相關部門及人員進行處理，只有保證各部門人員能嚴格的按照相關制度進行操作，才能避免人為因素帶來的財務風險。
5.3 建立完善的財務風險預警系統
財務風險預警系統是規避財務風險的重要措施，因此，企業要根據實際情況，建立合理的財務風險預警系統，對財務活動進行動態監控，并對財務信息進行分析，根據可能出現的財務風險，針對性的制定防控措施，從而有效地規避財務風險的出現。企業要制定合理的財務風險補救措施，當發生財務風險后，及時、有效地進行風險處理，從而最大限度地降低財務風險帶來的損失。
5.4 提高財務管理人員的綜合素質
財務管理人員的綜合素質對財務風險管理質量有很大的影響，因此，企業要制定合理的培訓內容，定期對財務管理人員進行培訓，不斷提高財務管理人員的專業技能，企業要注重財務管理人員的思想教育，強化財務管理人員的風險意識和工作責任心，確保財務管理人員能嚴格的按照相關規定進行財務管理。
第8篇：財務人員風險點及防控措施范文
【關鍵詞】計算機 信息化技術 風險防范
計算機技術的研發與應用加快了人們的生活節奏，如今，計算機技術已經融入到各個領域當中，成為輔助人們生活、生產的重要工具。在計算機信息化技術運用當中，仍有可能出現一些安全隱患，為了提高計算機使用安全性，需要提出相應的防范措施。
1 計算機信息化技術應用及問題
1.1 計算機信息化技術能夠提供準確信息
在傳統的信息傳送方法中，通常需要較長的時間進行運轉。尤其是對于公司決策人員而言，通常會經過多重復雜的程序才能接收到有效信息，再根據信息作出決策或判斷。當運用計算機信息化技術后，可以最大程度縮短信息傳遞時間，讓公司決策者可以在許多地點處理公務，提高了工作效率。同時，計算機信息化技術還能夠優化信息傳遞程序，以最有效、最合理的方式來傳送信息，在保障信息準確的基礎上，提高了運作速率。
1.2 計算機信息化技術在財務方面的應用
通常情況下，一個公司的財務數據是極為龐大的。在傳統的財務管理中，會采取人工計算方式進行數據處理，對于財務人員來說是較大的挑戰。而將計算機信息化技術應用到公司財務管理中，可以顯著減少財務人員的工作量，同時還可以提升財務數據整理的準確性。在公司財務管理中采用計算機信息化技術對于提升財務管理水平有巨大作用，甚至會對企業決策產生影響。
1.3 計算機信息化技術應用所面臨的問題
1.3.1 安全漏洞問題
在計算機信息化技術應用的過程中，存在安全漏洞問題。當企業計算機信息化技術運行過程中，沒有及時將安全漏洞檢查并且修補時，有可能導致企業拘束丟失或損壞，造成企業的損失。
1.3.2 黑客攻擊問題
黑客攻擊分為主動攻擊和被動攻擊兩種形式。在主動攻擊中，黑客通常會利用自身精煉的計算機技術侵入到他人的計算機系統中，對計算機內部的數據進行竊取或損壞。被動攻擊主要是指病毒型攻擊，即黑客通過設計計算機病毒，再通過廣告、郵件等方式傳遞給計算機使用者，當計算機使用者點擊時就有可能會受到病毒攻擊，造成信息的損壞。
1.3.3 計算機信息化技術管理問題
公司計算機使用者對計算機的管理力度不夠，如沒有安裝防火墻、殺毒軟件等，讓不法分子發現漏洞，進而遭受到攻擊。當計算機受到攻擊后，還有可能造成密碼丟失、系統癱瘓等問題。
2 計算機信息化技術應采取的風險防控措施
2.1 采取安全規劃風險防控措施
計算機信息化技術已經大范圍普及，幾乎所有公司、企業都離不開計算機技術的支持。為了確保計算機信息化技術的使用安全性，公司領導應當加強對計算機安全性的重視，設立健全的安全規劃管理制度。在使用計算機信息化技術前，應當根據企業各自的特點設立具有針對性的安全規劃措施。當公司能夠完善安全規劃制度時，能大大提升計算機信息化技術使用安全性。避免計算機中的信息出現遺失或損壞的情況，保護公司財產安全。
2.2 定期開展計算機信息化技術培訓
公司應當定期開展計算機信息化技術培訓，除了需要培訓計算機使用者相關的專業技能外，還應當加重培養計算機使用者的安全意識。在使用計算機信息化技術時，應當選擇符合計算機系統配置的殺毒、防護系統，避免計算機受到外界的攻擊與干擾。
2.3 應當加大對計算機信息化技術風險防范投入
在進行計算機信息化技術風險防范時，不能僅僅依靠計算機使用者的使用技巧，公司還應當加大對風險防范的硬件設備投入。在購買安全軟件時，應當根據計算機使用情況進行購買，不能只關注價格而忽視安全軟件的性能。除此之外，計算機使用者還應當定時對安全軟件進行升級，確保安全軟件的防護系統能夠處于最新狀態。除此之外，還應當加大對人員資金投入。對于計算機信息化管理技術水平與工作質量、效率高的工作人員而言，公司應當根據管理人員的工作狀態給予適當獎勵，提高管理人員的工作積極性。
3 結束語
公司在使用計算機信息化技術時，不能只注意到計算機信息化技術的優點，還應當盡力彌補它的不足之處。對于安全性較低的計算機信息化技術系統，必須加大投入力度，提高人員的管理水平，購買安全軟件，降低計算機被外界干擾或攻擊的可能性。只有這樣，才能確保計算機中信息、數據的安全，避免信息出現損壞或丟失，保障公司利益不受損害。
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作者簡介
鄭黎明（1978-）男，遼寧省盤錦市人。大學本科學歷。現為盤錦職業技術學院講師。研究方向為計算機網絡應用與前端開發。
第9篇：財務人員風險點及防控措施范文
關鍵詞：企業管理；醫藥企業；內部控制；財務風險
隨著當前國家社會和經濟的不斷發展，國內企業面臨的市場競爭環境也在逐漸加劇。國內醫藥行業的發展對提高促進國內經濟和社會發展有著極為重要的意義。近年來，國內新興醫藥市場發展、人口結構變化、老齡化情況加劇等因素給國內醫藥行業的發展創造了更大的機遇。如今，作為世界上的第一人口大國，我國醫藥行業的發展已經初具規模，并逐步躋身于世界制藥大國的行列。2016年底，我國的衛生總費用支出為35312.40億元，衛生費用在GDP中占比也保持著逐漸攀升的趨勢，醫藥工業總產值在GDP中的占比已經上升到了4.06%。國內醫藥市場需求的不斷擴大和國內醫藥行業的快速發展給一樣企業提供了更加有力的發展環境。但是，隨著市場因素對企業發展作用的加大，醫藥企業在發展過程中遇到的風險也在逐步增加。為了加強醫藥企業自身的管理能力、應對當前企業發展經營中的各種風險，實現企業內部控制同風險防控的結合成為了當前醫藥行業管理改革中的重要手段。
一、醫藥企業經營特點及財務風險分析
目前，我國醫藥企業的IPO持續走高，行業保持著良好的發展前景。可以說，由于我國當前醫藥行業在發展過程中由于市場保持著較高的需求，且需求彈性較小，因此當前及未來一段時間內醫藥行業的發展都可以保持著較高的增長速度。在這樣的行業前景下，醫藥行業為了實現自身企業經濟效益、附加值利潤和市場占有量的增長，醫藥行業在實際的經營過程中企業生產規模和新產品開發中投入資金。但是，由于醫藥行業本身受到科技水平和國家相關政策影響較大、企業擴大再生產中資金投入量多、企業新產品研發周期過長，導致了醫藥行業在實際的生產經營過程中面臨著巨大的風險。這些風險除了受到外部宏觀經濟大環境的影響外，最主要來源于醫藥企業在實際經營過程中纏身高的各種問題，尤其是企業資金上的風險，對醫藥企業生存和經營發展有著十分嚴重的影響。例如，我國醫藥企業前期投入費用過高，在成本回收過程中就會面臨著巨大的市場風險。且企業出產的醫藥產品大部分將進入公共醫院，可拓展的市場范圍相對較小，隨著行業的發展，市場競爭壓力在逐步增長。因此，為了盡量規避醫藥企業在生產經營和規模擴張過程中面臨的投資、融資、資金回收等財務方面的風險，加強醫藥企業內部控制建設，實現企業財務風險防范及控制能力的提升成為了醫藥企業謀求進一步發展的重要保障。
二、內控視角下醫藥企業財務風險管理中存在的問題
(一)醫藥企業內部控制制度尚不完善
內部控制建設是現代企業管理的重要手段。制度是企業實現內部控制管理的基礎，然而目前醫藥企業中面臨的問題在于企業在現代企業管理框架中建立了相應的內部控制體系，但企業的內部控制管理制度尚未得到完善。因此，在企業的實際經營管理活動中，由于缺少切實可行的制度體系，存在著管理混亂且極易發生風險。尤其是企業在藥品生產、原料采購、市場影響等方面，由于缺乏有力的內部控制制度體系，企業的成本、資金、負債、應收賬款等方面存在著控制失效，資金占用率高、周轉期長等問題，企業風險發生概率及風險影響均在不斷上升。
(二)財務信息真實性難以得到保障
為了加強對醫藥企業資金系統的監管，實現企業全面預算管理、成本控制等工作的有效進行，財務信息的真實性是企業管理決策和相關財務工作進行的重要基礎，也是企業及時發現經營風險并采取相應措施的主要依據。然而，在醫藥企業實際的經營過程中，由于企業財務部門缺乏有效的內部控制管理和內控監督，在實際經營中資金的使用、預算的執行、會計核算等工作方面中人為性干預影響過大，不乏存在一些虛假的財務報表內容，為了一己私利對企業的資金及盈利情況進行縮減或擴大，財務信息的真實性難以得到保障，導致了企業無法根據實際情況及時調整生產經營策略和企業相關管理決策，使得企業失去了相應的市場敏感性，導致風險發生概率的增加。
(三)企業財務內控及風險防控專業人才不足
目前，醫藥企業在經營和發展中更加注重對醫藥科研型人才的培養，卻忽視了財務管理專業人才的引入和管理工作。因此，企業在經營過程中內控和財務管理方面由于缺乏專門的管理型人才，財務人員專業素質良莠不齊，導致了醫藥企業內部控制系統和財務信息化系統建設步伐緩慢。企業的內部控制體系、信息化財務管理系統、風險預警及防控系統等相關設施難以得到完善和應用。同時，醫藥企業的財務部門人才結構多以會計基礎工作及核算性人才為主，缺乏必要的風險管理型人才，導致了醫藥企業風險管理能力同企業風險管理需求之間存在著一定的差距，加大了企業發展經營的風險。
三、基于內控的醫藥企業財務風險防范措施
(一)加大醫藥企業內部控制及財務制度體系的建設力度
為了應對當前醫藥行業風險發生概率持續上漲的問題，企業經營管理過程中在積極提高市場競爭和資金管理意識的基礎上，為了確保企業內部控制和財務管理各項工作的順利開展，應加快對自身內部控制制度體系和財務管理體系的建設。在內部控制及財務管理制度體系中，要落實企業風險管理的各項相關制度、考核評價指標，并以制度的形式將企業風險管理目標同企業職工績效考評聯系起來，切實起到提高企業各部門和崗位員工的風險責任意識，明確非風險管理職責，從而提升企業對風險防控管理的有效性。
(二)建立財務信息化建設
為了實現醫藥企業風險因素的實時監控，為企業財務風險預警提供科學、有效的依據，企業應盡快加強對自身的內部控制環境下企業的財務信息化建設。通過現代化的信息系統和云計算、大數據等財務信息處理技術，企業管理層可以實現對市場環境、行業競爭、企業生產、資金使用情況等有價值的信息內容進行全面的分析，為企業做出正確的生產經營決策提供必要的保障。同時，通過信息化財務系統實現對企業財務信息的有效披露，通過信息化的財務處理系統將企業財務信息的記錄、分析、結果、公示等工作逐步引導到規范化的道路上，保證企業財務信息的真實性和有效性，防止人為干預財務信息導致的企業經營性風險的出現。
(三)引入專業內控人才，提高財務人員綜合素質水平
為了防范企業經營風險，加速企業內部控制建設，醫藥企業應盡快實現對管理型人才結構的優化，除了醫藥專業人才外，還應盡快完善企業內部控制管理型專業技術人才引入和培養機制。根據醫藥企業財務工作及風險防控的需要，在企業內部控制崗位制度管理下，企業應減快建立起一支高素質、綜合性的財務管理及風險防控的團隊，采用現代科學的企業管理手段，為企業的持續穩定發展和戰略決策中的風險管理提供必要的數據支持、決策方案等，保障企業發展決策的科學性，從而有效地降低企業風險發生的可能。同時，對于企業現有的財務人員的教育和培訓工作，加強企業管理及內部控制中風險預警和防控等方面的教育，從而在企業中逐步形成全員化的風險意識，增強企業在對經營管理風險的敏感性和應對風險時的管理能力。
四、結束語
隨著醫藥行業市場競爭壓力的不斷增加，醫藥企業不但要提高自身在宏觀經濟環境中的綜合競爭優勢，同時也要加強自身對市場風險的應對能力。因此，在企業內部控制體系建設的基礎上，醫藥企業應加強對自身經營和發展特性的認識，進一步提升自身的財務管理能力，從而實現對經營風險的有效防控，并加快對企業風險評估及管理體系的建設，從而為企業的經營和發展提供更加有力的保障。
作者:唐閏春 單位:廣東安諾藥業股份有限公司
參考文獻：
[1]李潔，孫金金.企業財務風險控制與戰略研究——以亞寶藥業為例[J].商業經濟，2016(07)：114-116.
