商業(yè)保險和社會保險的共性精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的商業(yè)保險和社會保險的共性主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：商業(yè)保險和社會保險的共性范文
[關(guān)鍵詞]社會保險商業(yè)保險
一、從社會經(jīng)濟的角度看社會保險與商業(yè)保險的關(guān)系
1.共性
(1)兩者都是分攤損失的一種財務(wù)安排，同以概率論與大數(shù)法則作為制定費率的數(shù)理基礎(chǔ)，同以建立保險基金作為提供經(jīng)濟保障的物質(zhì)基礎(chǔ)。(2)兩者同屬于社會保障機制，具有穩(wěn)定器的作用。(3)兩者都是處理風險的方法，能起到分散風險、消化損失的作用。
2.區(qū)別
(1)保障水平不同。社會保險僅滿足人們的基本需要；商業(yè)保險則根據(jù)投保人的能力，以更高層次的保障來實現(xiàn)他們的需求。(2)經(jīng)營機制不同。社會保險由政府或指定的機構(gòu)經(jīng)營，具有行政性和壟斷性，不以盈利為目的;商業(yè)保險是在市場條件下自主經(jīng)營、自負盈虧的企業(yè)行為，以追求利潤最大化為目的。(3)繳費方式不同。社會保險的保費由個人、企業(yè)和政府共同負擔，由國家負總責；商業(yè)保險的保費由投保人負擔，保費中包括公司的營業(yè)和管理費用;(4)業(yè)務(wù)范圍不同。社會保險僅是對人的保障;商業(yè)保險不僅保障人而且還保障財產(chǎn)與相關(guān)利益的損失，就是對人的保障也具有選擇性，只保障符合投保條件的人。
3.互補
從雙方的關(guān)系看，兩者具備了互補的基礎(chǔ)。
(1)社會保險對商業(yè)保險的補充。商業(yè)保險保障具備投保能力且符合投保條件的企業(yè)或個人，而社會保險對保險標的不具有選擇性。被商業(yè)保險排除在外的人群可以通過社會保險保障最基本的生活需要，通過社會保險使更多的人得到了保障。
(2)商業(yè)保險對社會保險的補充。有些勞動者收入較高，而社會保險的保障水平又十分有限，他們只有通過參加商業(yè)保險保障其養(yǎng)老、疾病、意外、財產(chǎn)等方面的需要。
二、深化社會保險制度改革對商業(yè)保險的影響
由于兩者存在聯(lián)系，社會保險的改革就會對商業(yè)保險的發(fā)展產(chǎn)生影響。
1.有利影響
(1)社會保險理論方面。我國的社會保險改革堅持“效率優(yōu)先、兼顧公平”的原則，個人也要繳費，強調(diào)權(quán)利義務(wù)對等，使受益與個人繳費相關(guān)。在效率優(yōu)先原則的指導下，鼓勵勞動者通過合法途徑增加收入，提高生活的質(zhì)量，這樣人們將不滿足于較低水平的保障，而更多地轉(zhuǎn)向保障更高的商業(yè)保險品種。
(2)社會保險體系方面。我國實行三支柱的保障體系。第一支柱是政府主導的強制性社會保險；第二支柱是政府指導，企業(yè)實行的企業(yè)補充保險;第三支柱是自愿性投保的個人儲蓄保險。其中企業(yè)補充（養(yǎng)老、醫(yī)療）保險的基金，可以委托社會保險部門管理，也可向商業(yè)保險公司投保，這就給商業(yè)保險的發(fā)展注入了大量資金，而個人儲蓄保險更是商業(yè)保險的一塊大市場。
2.不利影響
(1)社會保險拓展方面。社會保險的覆蓋面由國企向集體企業(yè)、民營企業(yè)和外資企業(yè)拓展，在既定的保障需求條件下，由于社會保險滿足了一部分保障需求，對商業(yè)保險的需求也就減少了，而且保障水平越高，對商業(yè)保險的替代作用就越大。兩者客觀上形成了“基本”和“補充”的競爭關(guān)系。(2)企業(yè)效益方面。我國企業(yè)普遍效益較差，許多企業(yè)無力為員工繳納社會保險，更無力舉辦企業(yè)補充保險，也就談不上將保險基金投保商業(yè)保險，并提供發(fā)展資金了。即使效益好的企業(yè)開辦了補充保險，也由于政府和勞動部門關(guān)系密切等原因，將這部分保險基金交給社會保險部門經(jīng)營，保險公司在競爭中還處于劣勢。
三、商業(yè)保險的發(fā)展方向
1.企業(yè)補充保險領(lǐng)域
商業(yè)保險要積極參與這一領(lǐng)域。各企業(yè)購買保險公司的團體年金或醫(yī)療保險后，保險公司要為企業(yè)提供方案設(shè)計、賬戶管理、投資管理、待遇發(fā)放等全方位的金融服務(wù)。
2.個人儲蓄保險領(lǐng)域
在傳統(tǒng)的生存、死亡、兩全、意外傷害保險的基礎(chǔ)上，從規(guī)避通貨膨脹的風險和適應(yīng)人們理財多元化的需要出發(fā)，積極開拓分紅保險、投資連接保險、萬能壽險等新型保險產(chǎn)品或家庭綜合保障計劃。另外，發(fā)展分紅、儲蓄、返還相結(jié)合的家庭財產(chǎn)保險，讓財產(chǎn)保險更多地融入社會保障體系。
3.健康保險領(lǐng)域
國務(wù)院規(guī)定，超過基本醫(yī)療保險最高支付額的費用，可以通過商業(yè)醫(yī)療保險等途徑解決，這就為商業(yè)保險提供了機會，公司應(yīng)根據(jù)不同的需求，開辦形式多樣、方便客戶選擇的新型健康保險，如手術(shù)保險、住院保險、大病保險、意外醫(yī)療保險等，滿足不同層次群眾的需要。
第2篇：商業(yè)保險和社會保險的共性范文
論文摘要：簡要分析商業(yè)保險與社會保險融合的大背景，結(jié)合國際商保社保融合的成功案例，通過對宜春市城鎮(zhèn)居民大病補充醫(yī)療保險的分析，總結(jié)出宜春市大病醫(yī)療保險的優(yōu)缺點及可行性，提出我國在大力發(fā)展商保社保融合過程中應(yīng)當注意的問題。
社會保險與商業(yè)保險融合發(fā)展是指在社會保障體系中充分發(fā)揮商業(yè)保險的補充作用。
社會保險是在傳統(tǒng)商業(yè)保險的基礎(chǔ)上，在近代特殊的歷史和社會背景下在歐洲出臺的。隨著勞動者階層的壯大，社會保險的規(guī)模、范圍日益壯大，在各國都成為重要的保險保障組成部分，與商業(yè)保險形成競爭的局面。但是，社會保險和商業(yè)保險存在共性、競爭性同時還存在很多互補性。社會保險是政府舉辦的，由社會集中建立基金。社會保險為勞動者提供最基本的保障，這種保障具有低水平、廣覆蓋的性質(zhì)，并且有一定的保障范圍。商業(yè)保險可以提供客戶多層次、特殊的保險需求，而且商業(yè)保險具有較成體系的保險原理和技術(shù)。社會保險與商業(yè)保險實現(xiàn)融合，便可吸取對方的長處，滿足公民多方面的需求，充分發(fā)揮保險在經(jīng)濟、社會發(fā)展中的作用、為公民提供充分的經(jīng)濟保障。使保險保障不僅具有高覆蓋、平民性的特色，還可提供全面的系統(tǒng)的保障，并運行機制、精算技術(shù)、投資渠道拓展社會保障空間。國際上，社會保險與商業(yè)保險已呈現(xiàn)出相互融合的趨勢，且日益發(fā)展成為社會保障的重要形式。
在我國醫(yī)療保險社保商保融合尚未深入發(fā)展的時候，宜春市率先提出了大病補充醫(yī)療保險費業(yè)務(wù)，并據(jù)此推出了公開招標業(yè)務(wù) 。
一、宜春市城鎮(zhèn)居民大病補充醫(yī)療保險費保險業(yè)務(wù)
我市城鎮(zhèn)居民大病補充醫(yī)療保險委托商業(yè)保障公司承擔的采購招標工作，基本情況如下：
投標報價為：
1.參保保費：城鎮(zhèn)居民醫(yī)保大病補充醫(yī)療保險；成人居民每人每年繳納 20 元；大中小(含幼兒園)學生及未成年居民每人每年繳納 15 元。
2.理賠限額：超過城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)保統(tǒng)籌基金年度累計支付限額以上符合城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)保統(tǒng)籌支付范圍的費用，年度累計最高賠付限額 6 萬。
3.理賠比例：超過城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)保統(tǒng)籌基金年度累計支付限額以上符合城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)保統(tǒng)籌支付范圍費用賠付比例 75 % 。
參保基本情況：截止2009年12月底，已參保人數(shù)為48.33萬人，其中成年人25.24萬人；未成年人23.09萬人，總保費約850萬元，目標參保人數(shù)約76萬人。
參保范圍：大病補充醫(yī)療保險的參保對象為已參加宜春市城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險的參保居民和大中小(含幼兒園)學生。參保居民和大中小(含幼兒園)學生在參加基本醫(yī)療保險的同時，必須參加大病醫(yī)療補充保險。大病補充醫(yī)療保險賠付范圍按江西省勞動保障部門規(guī)定的《基本醫(yī)療保險藥品目錄》、《基本醫(yī)療保險診療項目》和《基本醫(yī)療保險醫(yī)療服務(wù)設(shè)施支付標準》三大目錄執(zhí)行。
二、宜春市大病醫(yī)療保險的優(yōu)越性
首先，商業(yè)保險公司能夠通過優(yōu)質(zhì)低價的醫(yī)療服務(wù)和方便快捷的補償支付方式參與大病補充醫(yī)療保險，既有利于解決廣大群眾看病難和看病貴的問題，維護公共醫(yī)療的公平性，又有利于將商業(yè)保險的風險管控技術(shù)運用到大病補充醫(yī)療保險，加強了效率性。保險公司與醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)通過簽訂盈虧分擔協(xié)議，雙方按照約定的賠付比例分享經(jīng)營結(jié)果，有利于大病補充醫(yī)療保險的費用控制問題得到有效控制，同時保證其可持續(xù)健康發(fā)展。保險公司也可以專業(yè)化優(yōu)勢，為大病補充醫(yī)療保險的科學化管理提供技術(shù)平臺。
同時，政府方面，有利于轉(zhuǎn)變職能，降低成本。政府通過把大病補充醫(yī)療保險的業(yè)務(wù)管理職能委托專業(yè)保險公司落實，由保險公司承擔具體的經(jīng)辦工作，可以實現(xiàn)監(jiān)督管理與具體降班相分離，政府得以從繁瑣的事務(wù)性和技術(shù)性工作中解脫，集中精力專攻政策的制定與監(jiān)督管理工作，充分發(fā)揮政府的行政公信力，做好基金征繳管理工作。
此外，對整個市場而言，有助于的抗風險能力。市場經(jīng)濟在一定意義上來說是一種風險經(jīng)濟，對市場經(jīng)濟運行中的主要經(jīng)濟風險，可以通過在社會保障則中社會化的方式噩耗政府行為來給予解決。然而政府的能力畢竟是有限的，不能把所有風險都納入到自己的職能范圍中，在此情況下，商保的存在就可以解決政府職能所不能覆蓋的層面，把社保意外的風險，給予保障，這樣有助于增強市場經(jīng)濟的抗風險能力。
三、宜春市大病醫(yī)療保險也有它的局限性
首先，我國尚未出臺有關(guān)的專門法律法規(guī)，商業(yè)保險公司、參保居民、政府三者之間的法律關(guān)系不明確，不利于其相互之間義務(wù)關(guān)系的合理確定，同時也使得商業(yè)保險公司在參與過程中存在一定的政策風險，降低商業(yè)保險公司的積極性。
其次，保險公司參與大病補充醫(yī)療保險仍缺乏經(jīng)驗和動力。保險公司涉及社會保障的業(yè)務(wù)較少，如何管理日益龐大的保費收入無疑是個嚴峻的問題，加上大病補充醫(yī)療保險具有的公益性和低保費收入，保險公司缺乏足夠的動力。
顯然，社會保障對國家來說是一個相當大的壓力。在這種情況下，發(fā)達國家采取將社會保險與商業(yè)保險進行融合，以減輕對國家財政的壓力。與發(fā)達國家相比，我國的社會保障仍然欠缺廣度和深度，在運行機制和效率方面還相當不到位。于此同時，我國又面臨人口老齡化的壓力，所以怎樣更快更好地發(fā)展社會保障體系是我國目前需要迫切解決的問題之一。通過上述案例可以看到，如今在我國，社會保障體系正在逐漸走出舊模式，開始進行新的探索。
越來越多的地區(qū)嘗試著將社會保險與商業(yè)保險進行融合，并且很多合作案例都進行地比較成功，“湛江模式”就是由此產(chǎn)生的一個典型。但是，在這種探索發(fā)展的過程當中，必定存在著很多的不足之處。
四、政府仍然要在社會保險的管理當中扮演重要角色
作為社會保障體系的管理者，政府在社會保險中的重要職責是天然具有的。盡管政府委托商業(yè)保險公司社會保險的運作，并不代表政府可以做一個“甩手掌柜”。如果地方政府將自己的管理權(quán)力和應(yīng)該承擔的相應(yīng)責任全數(shù)轉(zhuǎn)交給了商業(yè)保險公司，這對于社會保險和商業(yè)保險的融合發(fā)展是相當不利的。作為商業(yè)保險公司，其主要經(jīng)營目的就是盈利，而社會保險是以促進社會公平、增加社會福利為目的，因此，如果完全將管理權(quán)交給商業(yè)保險公司，極可能使社會保險功能弱化，社會保險被商業(yè)化趨同于商業(yè)保險。
明確管理權(quán)力和責任。在合同制定時，雙方的管理權(quán)力和責任沒有明確，可能在以后的合作中，雙方管理權(quán)限交叉，最后導致使管理缺乏效率。同時，在出現(xiàn)問題的時候，也可能導致雙方相互推卸責任。
構(gòu)建共有的信息平臺，合理簡化辦理手續(xù)。在委托經(jīng)營模式下，社會保險由政府和商業(yè)保險公司共同進行管理。因此，雙方信息應(yīng)當是一致透明的，這是提高社會保險運作效率的基本。原本將社會保險委托商保公司運作其重要原因之一就是提高管理和運作效率，但如果雙方溝通信息不充分，反而會降低效率。
從被保險人的角度來講，如果政府和保險公司不能有效地溝通協(xié)調(diào)，那么一旦遇到需要報銷醫(yī)藥費，被保險人可能面臨醫(yī)院、社保部門、保險公司三頭跑的境況，大大加大了被保險人的負擔，這也是有些人反對這種模式的一個重要的原因。因此，我們認為，在共同管理下，雙方應(yīng)當構(gòu)建一個共有的信息平臺，保證社保部門和商保公司都具有充分足夠的信息，并且合理簡化社保辦理手續(xù)，降低被保險人、政府以及保險公司各方的負擔。
參考文獻：
[1]宜春市城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險市級統(tǒng)籌實施方案.
第3篇：商業(yè)保險和社會保險的共性范文
《預算法》修改后，將社會保險基金正式納入政府預算，構(gòu)建起全口徑預算體系。和商業(yè)保險相比，盡管設(shè)立宗旨和運作方式不同，但不可否認，社會保險也是一種保險，二者的共性在于，參保人通過保險繳費形成保險基金，由特定主體管理或經(jīng)營，用于支付參保人在特定情況下的費用或補償。沒有風險分散的功能，就不會有保險;沒有參保人的繳費，形成抵御風險的基金，也不可能有保險。商業(yè)保險如此，社會保險亦然。保險原理體現(xiàn)在財務(wù)運作上，強調(diào)社會保險財務(wù)獨立于一般國庫預算，具有自給自足的封閉性特征，國家不得將保費收入挪作其他非屬該社會保險承擔之風險以外的社會支出(孫迺翊，2008：72)。此即社會保險的財務(wù)獨立原則。
我國社會保險在建構(gòu)過程中一直強調(diào)這一原則。在醫(yī)療保險、工傷保險以及生育保險制度中，相關(guān)法律法規(guī)明確規(guī)定，保險基金遵循以支定收、收支平衡的原則。職工基本養(yǎng)老保險制度改革之初，國務(wù)院改革方案亦要求，養(yǎng)老保險基金由政府根據(jù)支付費用的實際需要和企業(yè)、職工的承受能力，按照以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累的原則統(tǒng)一籌集。1997年和2005年國務(wù)院關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險改革的決定之所以沒有確立該原則，主要因為國家直接將轉(zhuǎn)制成本歸入養(yǎng)老保險基金，使其無法實現(xiàn)內(nèi)部收支平衡。失業(yè)保險基金未明確該原則的原因亦如此。總之，我國社會保險的財務(wù)制度是明確的：社會保險基金主要由社會保險費及其收益組成，獨立于國家財政，原則上以支定收、收支平衡。
社會保險的財務(wù)獨立原則不僅要求社會保險基金作為整體獨立于財政資金，還要求每個基金獨立運行，相互不得共濟。我國社會保險基金按保險種類和統(tǒng)籌級別分別設(shè)置，包括職工基本養(yǎng)老保險基金、職工基本醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險基金、工傷保險基金和生育保險基金，以及城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老保險基金和醫(yī)療保險基金。《社會保險法》第64條要求，各項社會保險基金按照社會保險險種分別建賬，分賬核算。具體到某一類別的社會保險基金，可能按照制度設(shè)計還包含個人賬戶基金和統(tǒng)籌基金，如職工基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金。不僅不同的社會保險基金支付對象不同，統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金還分別對應(yīng)不同的支付范圍。特別是個人賬戶基金，它們由被保險人個人繳納、專戶儲存，待參保人符合條件時領(lǐng)取，投資收益歸參保人個人所有，余額依法可以由被保險對象的法定繼承人繼承(張榮芳，2012：48-49)。每一基金的獨立性和支付范圍的特定性，使社會保險基金的預算范圍具有自身的特點。
社會保險基金獨立于政府財政運行，自負盈虧，其支出范圍和標準必須依法規(guī)定，不能由政府有關(guān)部門通過預算確定。社會保險基金是支付社會保險待遇的專項資金，而社會保險待遇體現(xiàn)了被保險人的保險權(quán)利，其具體內(nèi)容和限制方式必須法定化。由于社會保險具有強制性，社會主體在承擔強制納保、繳納保費的法定義務(wù)時，其社會保險待遇請求權(quán)和期待權(quán)也必須由法律明確規(guī)定。這相當于國家與社會主體之間以法律形式簽訂了協(xié)議，將公民和國家的義務(wù)明確記載于法律。我國社會保險制度亦大致體現(xiàn)了這一要求，《社會保險法》和有關(guān)行政法規(guī)、國務(wù)院決定等對被保險人享受保險待遇條件和標準有較為明確的規(guī)定。盡管也有部分待遇給付條件和標準被授權(quán)省級政府確定或者統(tǒng)籌級別的政府規(guī)定，但這只是表明，我國社會保險待遇的法定化程度有待提高，對目標本身的追求應(yīng)該確定不移。
二、社會保險基金：預算范圍與功能的獨特性
《預算法》第4條明確規(guī)定，政府的全部收入和支出都應(yīng)納入預算。這是預算全面性原則的要求。
這一原則在政府公共預算、國有資本經(jīng)營預算和政府性基金預算中均得到貫徹落實，但社會保險基金預算應(yīng)有所區(qū)別，至少，個人賬戶基金應(yīng)當排除在外。這是因為，獨立的職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶基金不屬于財政收入，是繳費人個人所有的強制儲蓄賬戶，《社會保險法》第14條對此有明確規(guī)定。基于這種特性，個人賬戶基金不應(yīng)當納入職工基本養(yǎng)老保險基金的收入范圍。從用途上看，它也不應(yīng)當納入當期支出范圍。國務(wù)院關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險的有關(guān)規(guī)定中明確，職工個人繳納的社會保險費設(shè)立個人賬戶基金，勞動者在工作期間繳費，退出職業(yè)活動(退休或者因病、因傷完全喪失勞動能力)時從中領(lǐng)取養(yǎng)老金或者殘疾津貼。基本養(yǎng)老保險基金個人賬戶的當期收入不能用于當期支出，只能用于本人退休之后的養(yǎng)老金支出。盡管個人賬戶基金從設(shè)置時起就未獨立管理和運營，而是與統(tǒng)籌基金混同成為基本養(yǎng)老保險基金當期收入，用以支付當期職工基本養(yǎng)老保險待遇支出。但自2000年起國務(wù)院要求試點做實個人賬戶，2005年《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》明確要求逐步做實個人賬戶，各地均按照中央的部署開始實施。截至2011年底，共有13個試點省份共積累個人賬戶基金2700多億元。這部分資金對繳費人而言，繳費期和使用期不同步，當期收入的個人賬戶資金不能支出。政府在核算職工基本養(yǎng)老保險基金當期收入時，應(yīng)當剔除個人賬戶基金收入。在確定職工基本養(yǎng)老保險基金當期支出時，亦應(yīng)當排除由個人賬戶支付的部分養(yǎng)老金。只有這樣，個人賬戶基金才能獨立運行;也只有這樣，基金的收支范圍才符合社會保險法的相關(guān)要求。職工醫(yī)療保險個人賬戶基金雖然可以用于當期支出，但它也不是政府預算范圍內(nèi)的資金，其支出范圍、標準和對象均依法確定，無法通過預算在
不同主體之間平衡，不應(yīng)納入政府預算范圍。
《預算法》第1條開宗明義：為了規(guī)范政府收支行為，強化預算約束，加強對預算的管理和監(jiān)督，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預算制度，保障經(jīng)濟社會的健康發(fā)展，根據(jù)憲法，制定本法。可見，預算的主要功能是控制政府的收支行為。然而，社會保險基金的收支不完全以預算為依據(jù)。從收入看，社會保險基金收入主要來源于社會保險繳費，社會保險繳費主體、繳費標準、繳費時間均由社會保險法律明確規(guī)定。公共財政補貼也是社會保險基金的重要來源。《社會保險法》第65條要求縣級以上政府在社會保險基金出現(xiàn)支出不足時，給予補貼，但沒有明確政府補貼的標準。在實踐中，該補貼通過一般性公共預算開支，計入社會保險基金的收入范圍。對于社會保險基金預算而言，是否能取得政府補貼，能取得多少補貼，都不是其自身能決定的，而是有賴于一般性公共預算。
預算控制的重點是預算支出，原則上預算執(zhí)行機關(guān)不得在預算總額之外進行支出。但社會保險基金支出依據(jù)不是預算，而是社會保險法關(guān)于保險待遇的支付條件和支付標準。例如，職工基本養(yǎng)老保險待遇的支付條件和標準由《社會保險法》和國務(wù)院的相關(guān)文件規(guī)定;職工失業(yè)保險待遇支出的條件由《社會保險法》和《失業(yè)保險條例》規(guī)定，具體標準授權(quán)省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。生育保險福利待遇標準同樣如此。職工的醫(yī)療保險待遇、工傷保險待遇絕大部分福利標準也是依法確定的，只有部分待遇是由法律授權(quán)統(tǒng)籌地區(qū)政府決定。即使法律授權(quán)統(tǒng)籌地區(qū)決定的社會保險待遇項目，決定開支的主體往往也是地方政府，而不是預算審批機關(guān)。
可見，社會保險基金預算的功能并不在于控制基金收支，而只是基金收支的預測。要想改變基金的收支標準或條件，必須修改相關(guān)的法律或法規(guī)。
三、預算編制原則：財務(wù)獨立性的獨特要求
收支平衡原則是預算編制的基本原則，社會保險預算也如此。但是，社會保險基金財務(wù)的獨立性，要求社會保險基金預算的收支平衡原則具有自身的特點。
首先，社會保險基金遵循以支定收、收支平衡的原則，不同于公共預算編制應(yīng)遵循量入為出、收支平衡的原則。社會保險待遇的法定性，決定被保險人享受待遇的條件和標準由法律明確規(guī)定，即社會保險基金的支出法定。所以，在編制社會保險基金預算支出時，政府沒有相機選擇的權(quán)力，只能依據(jù)社會保險法的相關(guān)規(guī)定核算社會保險待遇支出額度。如果基金收入不足以應(yīng)對保險待遇支付，政府應(yīng)當通過公共財政補貼或者由其他方式解決支付缺口。政府預算的作用僅在于核算社會保險基金收支狀況和統(tǒng)籌規(guī)劃基金余缺，預先安排補充基金缺口的基金來源;不能根據(jù)當期收入的多少預算當期的支出。
其次，社會保險財務(wù)的獨立性，要求收支平衡原則應(yīng)在各個基金中實現(xiàn)，而不是作為一個整體的社會保險基金。我國社會保險基金按照參保人的身份和地區(qū)劃分為若干個體，如某統(tǒng)籌地區(qū)的職工基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、工傷保險基金，以及某統(tǒng)籌地區(qū)農(nóng)村醫(yī)療保險基金等，每個基金獨立存在，相互不能共濟。各統(tǒng)籌級別政府在編制社會保險基金時，應(yīng)當分類核算，實現(xiàn)各基金的收支平衡，不是將該統(tǒng)籌級別政府管理的所有社會保險基金作為一個整體實現(xiàn)平衡。
第4篇：商業(yè)保險和社會保險的共性范文
關(guān)鍵詞：城市化；失地農(nóng)民；社會保障模式
中圖分類號：F320.1文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2011）04-0130-02
一、城市化進程中失地農(nóng)民的現(xiàn)狀及分類
（一）土地非農(nóng)化與失地農(nóng)民市民化不同步
1．土地非農(nóng)化加快。世界城市化表明，一個國家或地區(qū)城市化水平超過30%，這個國家和地區(qū)就進入快速城市化時期。據(jù)有關(guān)資料顯示，中國從1996年就進入快速城市化時期。據(jù)測算,中國城市化水平每提高1個百分點,就要相應(yīng)減少41萬公頃耕地[1]。
2．失地農(nóng)民市民化緩慢。中國要實現(xiàn)城市化目標，今后每年至少還要將1 000萬農(nóng)民轉(zhuǎn)為城市戶口[2]。然而土地喪失，并沒有使失地農(nóng)民加入市民行列，而加入非市民和非農(nóng)民行列，角色模糊使其社會保障處于尷尬狀態(tài)。
（二）失地農(nóng)民分類
從失地農(nóng)民生存狀況角度可分為三種類型[3]：不依靠土地經(jīng)營作為收入來源的農(nóng)民，收入較高；收入一般，但基本生活不存在問題；無法再就業(yè)、年齡較大、體力弱、基本生活有困難的。上述分類是依據(jù)農(nóng)民失地前與土地關(guān)系劃分的，而農(nóng)民失地后與土地就失去直接聯(lián)系，還應(yīng)考慮農(nóng)民在失地后所作的選擇：進城務(wù)工；在本地務(wù)工；由于年齡和體力限制，被迫留在本地。本文借助失地農(nóng)民與土地關(guān)系程度的分類，結(jié)合農(nóng)民失地后的選擇，進行綜合分類（如表1）。
二、典型失地農(nóng)民社會保障模式
根據(jù)勞動保障課題組研究，各地對失地農(nóng)民保障做法主要分六種類型，納入城鎮(zhèn)社會保障體系、農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度、小城鎮(zhèn)社會保險制度體系、商業(yè)保險體系、建立被征地農(nóng)民社會保險制度、建立被征地農(nóng)民基本生活保障制度。本文選取典型地區(qū)失地農(nóng)民社會保障模式進行探討。
1.北京模式。2004年北京出臺有關(guān)建設(shè)征地補償安置辦法，對征地轉(zhuǎn)為非農(nóng)業(yè)戶口兩類主要人群社保問題，采取不同保障措施：（1）農(nóng)轉(zhuǎn)非勞動力，納入本市城鎮(zhèn)社會保險體系，并按規(guī)定繳納社會保險費。（2）超轉(zhuǎn)人員，歸民政管理，并按規(guī)定標準享受生活和醫(yī)療補助。一般超轉(zhuǎn)人員可在當年本市城市低保至當年本市最低退養(yǎng)費標準范圍內(nèi)確定標準接收；孤寡老人和病殘人員可在當年本市城市低保至當年本市最低基本養(yǎng)老金標準范圍內(nèi)確定標準接收。
2.上海模式。上海小城鎮(zhèn)社會保險包括養(yǎng)老、醫(yī)療等基本社會保險和補充社會保險，將失地農(nóng)民分為兩類進行保障：（1）被征地勞動力，納入小城鎮(zhèn)社會保險。其安置補助費先用于支付一次性繳納不低于十五年的基本養(yǎng)老、醫(yī)療保險費，剩余部分應(yīng)用于繳納補充社會保險費。（2）被征地人員中，男55～60周歲，女45～55周歲，可參加規(guī)定的社會保險。由征地單位從支付的安置補助費中為其繳納征地養(yǎng)老費。
3.青島模式。2004年青島出臺有關(guān)建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的文件，規(guī)定凡具有本市農(nóng)業(yè)戶口、年滿18周歲及以上人員，除在校學生和已參加城鎮(zhèn)職工社會基本養(yǎng)老保險的人員外，均可參加當?shù)剞r(nóng)村社會基本養(yǎng)老保險，所以青島將失地農(nóng)民納入農(nóng)村社會養(yǎng)老保險中。村集體土地被征用的，應(yīng)首先將安置補助費、土地補償費用于繳納農(nóng)村養(yǎng)老保險。被征地農(nóng)民按該市農(nóng)村社會養(yǎng)老保險繳費有關(guān)規(guī)定，個人基本養(yǎng)老保險繳費按所在區(qū)上年度農(nóng)民人均純收入的6%繳納，村集體和地方財政按相同比例補助。
4.天津模式。2004年天津建立失地農(nóng)民社會保障制度，具體內(nèi)容如下：（1）建立被征地農(nóng)民社會保障基金制度，基金由征地參保人員社會保險基金和征地養(yǎng)老人員社會保障基金組成，所需資金來源于征地補償費和政府補貼。（2）男16～60周歲、女16～55周歲的被征地農(nóng)民為征地參保人員；男滿60周歲、女滿55周歲的為征地養(yǎng)老人員。（3）社會保障待遇。征地參保人員享受的養(yǎng)老保險待遇：其養(yǎng)老金以達到領(lǐng)取年齡上年度全市職工月平均工資為基數(shù)，按照20%比例或者16%比例計發(fā)；征地養(yǎng)老人員享受養(yǎng)老保障待遇：按月發(fā)放260元或210元的生活保障金；征地時未達到16周歲的未成年人，村民委員會根據(jù)征地補償費等情況，一次性發(fā)給不低于1萬元的征地安置補助費。
5.重慶模式。重慶將失地農(nóng)民納入商業(yè)保險。征地農(nóng)轉(zhuǎn)非人員選擇貨幣安置方式的，土地行政主管部門應(yīng)將土地補償費、安置補助費支付給被征地農(nóng)村集體經(jīng)濟組織，由農(nóng)轉(zhuǎn)非人員在規(guī)定時間內(nèi)領(lǐng)取或者由土地行政主管部門直接支付給農(nóng)轉(zhuǎn)非人員。男滿50周歲、女滿40周歲的農(nóng)轉(zhuǎn)非人員，經(jīng)本人書面申請，土地行政主管部門可將該農(nóng)轉(zhuǎn)非人員的土地補償費、安置補助費全額或者半額交由中國人壽保險公司重慶市分公司辦理儲蓄式養(yǎng)老保險，具體辦法由市土地行政主管部門會同中國人壽保險公司重慶市分公司擬定，報市人民政府批準后執(zhí)行。
6.江蘇模式。2005年頒布《江蘇省征地補償和被征地農(nóng)民基本生活保障辦法》，對被征地農(nóng)民實行分類保障：（1）根據(jù)土地價值和經(jīng)濟社會發(fā)展水平，全省劃分為四類地區(qū)，執(zhí)行相應(yīng)的征地補償和基本生活保障標準。（2）被征地農(nóng)民基本生活保障資金來源于四部分：不低于70%的農(nóng)用地土地補償費和全部安置補助費；政府從土地出讓金等土地有償使用收益中提取的部分；被征地農(nóng)民基本生活保障資金的利息及其增值收入；其他可用于被征地農(nóng)民基本生活保障的資金。（3）四個年齡段：16周歲以下；女16～45周歲，男16～50周歲；女45～55周歲，男50～60周歲；女55周歲以上，男60周歲以上。（4）四類保障標準，根據(jù)四個年齡段的劃分實行不同的保障標準。
三、現(xiàn)存失地農(nóng)民社會保障模式特點及缺陷
1.六種模式特點及共性。第一，依據(jù)各地頒布辦法、文件等實施失地農(nóng)民社保制度。第二，將失地農(nóng)民按年齡劃分兩類，實施不同保障方案。第三，各地制度設(shè)計出發(fā)點與理念各異。如果把失地農(nóng)民看成城市化進程中必然結(jié)果，會將其納入城市社保體系；認為他們是農(nóng)民，會將其納入農(nóng)村社保體系；認為既不是農(nóng)民也不是市民，會單獨為其建立一個社保制度。第四，各地根據(jù)自身情況，實行具地方特色的保障模式，造成社保制度碎片化。第五，保險費來源大致相同，大部分來源于被征地農(nóng)民的征地補償費、安置補助費及政府獲得的土地出讓金。
2.存在的缺陷。第一，各地社會保障建立主要依據(jù)政府頒布法規(guī)、辦法等文件，立法層次低，缺少法律保障，也意味著保障缺乏穩(wěn)定性、連貫性，是臨時性、不延續(xù)的保障。第二，對失地農(nóng)民身份認識不清，導致建立失地農(nóng)民社保的出發(fā)點與理念不清。第三，并未實行真正的分類保障。目前建立的失地農(nóng)民社保模式僅從失地農(nóng)民年齡特征對其分類保障，而未從其對土地依賴程度上進行分類保障。第四，碎片化保障模式，不利于制度銜接。各地建立失地農(nóng)民的社保模式時，從自身發(fā)展情況考慮，未從失地農(nóng)民的長遠利益考慮。第五，失地農(nóng)民社保金來源單一、有限，社保水平低。
四、完善失地農(nóng)民社保制度對策
1.加快立法步伐。在中國社會保障建設(shè)進程中，幾乎每一個保障都呼吁法律出現(xiàn)。失地農(nóng)民社會保障制度建立同樣需要立法進程加快，只有立法作為保障，才能從法律上真正保障失地農(nóng)民的權(quán)利。
2.界定失地農(nóng)民身份。農(nóng)民失去土地，不屬于農(nóng)民，就如下崗工人是失去工作的勞動者，不再屬于工人隊伍。既然土地已被城市建設(shè)所用，失地農(nóng)民應(yīng)屬于市民行列，而不應(yīng)是處于非農(nóng)民和非市民的尷尬人群。結(jié)合中國目前情況，這需要一個過程。首先應(yīng)把失去土地后進城務(wù)工的部分人納入市民，沒有進城在農(nóng)村從事非農(nóng)生產(chǎn)的應(yīng)就地城鎮(zhèn)化，對于那些年齡、體力上不能進城也不能在本地從事非農(nóng)生產(chǎn)的，應(yīng)給予救助。
3.分類保障 。根據(jù)農(nóng)民失地前的分類，實行分類保障，即根據(jù)他們經(jīng)濟情況，以及對土地依賴程度建立失地農(nóng)民保障制度。還要根據(jù)農(nóng)民失地后的選擇，即進城從事非農(nóng)生產(chǎn)、留在本地從事非農(nóng)生產(chǎn)、還是留在本地無法從事非農(nóng)生產(chǎn)，綜合實行分類保障。而不應(yīng)只根據(jù)年齡設(shè)立繳費金額，不能一刀切，只納入一種社保體系中。
4.建立統(tǒng)一多層次保障模式。城市化進程決定把農(nóng)民土地劃為城市建設(shè)使用，失去土地的勞動者，就應(yīng)轉(zhuǎn)化為非農(nóng)人員，并納入城市社保體系。只有最終統(tǒng)一于一種保障體系中，才利于失地農(nóng)民跨地區(qū)流動，也利于中國社會保障制度長遠發(fā)展。以上是從中國城鎮(zhèn)化長遠目標考慮，但目前將失地農(nóng)民全部納入市民行列顯然不現(xiàn)實，但可建立統(tǒng)一多層次的保障對失地農(nóng)民進行分類分層次保障。
5.國家和地方政府要承擔相應(yīng)責任。在目前土地征用和補償框架下，不應(yīng)從支付給農(nóng)民的補償費中直接扣除作為社保基金，而應(yīng)從政府土地收益中確定一定比例國土出讓金，建立失地農(nóng)民社會保險基金。因為失地農(nóng)民是城市化進程中的犧牲者，理應(yīng)得到補償。讓他們加入城鎮(zhèn)社保體系，享受和城市市民一樣的保障待遇，是與他們身份非農(nóng)化相符的，因此政府應(yīng)承擔財政支持責任。
參考文獻：
[1]李新安.城市化、土地“農(nóng)轉(zhuǎn)非”與失地農(nóng)民的保障問題[J].寧夏社會科學,2005,(5).
第5篇：商業(yè)保險和社會保險的共性范文
[摘 要] 堅持科學發(fā)展觀，從中國的客觀實際出發(fā)，是做大做強中國保險業(yè)的根本保證。中國的特殊國情決定了中國保險業(yè)具有鮮明的特色。中國保險業(yè)發(fā)展的根本目標和宗旨，是為中國經(jīng)濟全面協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展及全社會的安定提供經(jīng)濟補償和經(jīng)濟保障；中國保險業(yè)在不同區(qū)域之間的發(fā)展方針，是城鄉(xiāng)并重、東西南北中并舉。中國保險業(yè)發(fā)展的鮮明特色還表現(xiàn)在資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、保險公司的組織形式和規(guī)模、經(jīng)營方式、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等方面。
中國的保險業(yè)和中國的其他行業(yè)一樣，發(fā)展是硬道理。以人為本，全面協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展的科學發(fā)展觀是指導中國保險業(yè)發(fā)展的重要的理論基礎(chǔ)；從中國的客觀實際出發(fā)則是發(fā)展中國保險業(yè)的根本出發(fā)點。而把保險的一般原理與中國的客觀實際相結(jié)合，則是研究中國保險發(fā)展問題的重要方法。這是因為，和世界上任何事物都是共性和個性的統(tǒng)一體一樣，保險也是共性和個性的統(tǒng)一體。保險的共性是指適合于任何保險的一般原理及其發(fā)展的一般規(guī)律；保險的個性是指保險的一般原理和一般規(guī)律在不同時間和不同空間的特殊表現(xiàn)形式。所以研究保險的發(fā)展既要研究保險發(fā)展的一般原理和一般規(guī)律，更要研究保險的一般原理和一般規(guī)律在不同時間和不同空間的特殊的實現(xiàn)形式。
中國保險正是保險一般原理和一般規(guī)律與通過由中國的特殊國情決定的保險的特殊形式而實現(xiàn)其發(fā)展的。中國的特殊國情決定了中國保險發(fā)展之特色。因此，只有從中國的客觀實際出發(fā)，才能找到適合于中國保險發(fā)展的特殊形式，才能找到中國保險發(fā)展道路的特色，才能開辟中國保險發(fā)展的新空間、新領(lǐng)域，才能使中國的保險沿著全面協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展的道路發(fā)展下去。
中國最大的實際和最基本的國情可以概括為：中國是一個擁有13億人口，農(nóng)村、農(nóng)業(yè)和農(nóng)民仍然占有重要地位的、處于社會主義初級階段的發(fā)展中國家。中國的特殊國情決定中國保險發(fā)展具有哪些特色呢？
一、在中國保險業(yè)發(fā)展的根本目標和根本宗旨上的特色
這一特色可以概括為：為中國經(jīng)濟全面協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展及全社會的安定提供經(jīng)濟補償和經(jīng)濟保障是中國保險發(fā)展及根本目標和根本宗旨。這是由于中國是處于初級階段的社會主義社會的性質(zhì)決定的。這一社會性質(zhì)決定了中國一切事業(yè)的發(fā)展都必須講政治、講大局。所謂講政治、講大局集中體現(xiàn)在把代表最廣大人民群眾的根本利益，一切從最廣大人民群眾的最根本利益出發(fā)，為最廣大的人民群眾謀利益作為指導思想和最高宗旨。
中國保險業(yè)講政治、講大局集中表現(xiàn)為，中國保險業(yè)的全部活動包括保險產(chǎn)品設(shè)計、展業(yè)、承保、防災(zāi)、理賠以及保險資金運用等各項活動在內(nèi)，都必須以為中國經(jīng)濟的全面協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展及社會安定提供經(jīng)濟補償和經(jīng)濟保障為最高宗旨。具體言之，中國保險業(yè)在自身的發(fā)展進程中要正確處理好以下幾方面的關(guān)系。
（一）處理好保險業(yè)自身的經(jīng)濟效益與社會效益發(fā)展之間的關(guān)系
這里所說的社會效益包括社會文化、社會道德以及社會思想意識等在內(nèi)的社會后果。保險公司和其他任何企業(yè)一樣，也必須講求自身的經(jīng)濟效益。而且就保險公司自身的發(fā)展速度、規(guī)模與效益的關(guān)系而言，必須把經(jīng)濟效益放在首位，然而，就保險公司自身的經(jīng)濟效益與社會效益的關(guān)系而言，則必須堅持把社會效益放在第一位，保險公司自身的經(jīng)濟效益放在第二位，保險公司自身的經(jīng)濟效益必須服從并且要有利于社會效益原則。正確處理這種關(guān)系的原則應(yīng)當是在服從和有利于社會效益的前提下，最大限度地追求企業(yè)自身的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)社會效益和企業(yè)自身經(jīng)濟效益的統(tǒng)一。
（二）處理好保險經(jīng)濟與國民經(jīng)濟之間的關(guān)系
保險經(jīng)濟是國民經(jīng)濟的一部分。就二者的關(guān)系而言，國民經(jīng)濟是整體，保險經(jīng)濟是局部，國民經(jīng)濟是大局，保險經(jīng)濟是小局。保險經(jīng)濟的發(fā)展必須服務(wù)于和有利于國民經(jīng)濟的發(fā)展，而不是相反。講政治、講大局，就必須堅持保險經(jīng)濟的發(fā)展服從于國民經(jīng)濟發(fā)展的原則。保險經(jīng)濟的發(fā)展必須與國民經(jīng)濟的其他部門，包括金融體系內(nèi)部的銀行業(yè)、證券業(yè)等部門之間分工協(xié)作，互相促進，協(xié)調(diào)發(fā)展，要實現(xiàn)保險經(jīng)濟發(fā)展與國民經(jīng)濟發(fā)展的高度統(tǒng)一。
（三）處理好保險保障形式與其他各種保障形式之間的關(guān)系
保障形式是由風險的性質(zhì)和特點、經(jīng)濟形式和生產(chǎn)力發(fā)展水平?jīng)Q定的。不同的風險性質(zhì)和特點，不同的經(jīng)濟發(fā)展形式和不同的生產(chǎn)力發(fā)展水平?jīng)Q定與其相適應(yīng)的保障形式。到目前為止，國內(nèi)外已經(jīng)存在的有社會保險、社會福利、社會救濟、互助保險、合作保險、自保和商業(yè)保險等多種保障形式。上述各種保障形式在客觀上都有其各自相適應(yīng)的保障領(lǐng)域，并形成一個風險保障形式系統(tǒng)，共同完成對全社會各種風險保障的功能。商業(yè)保險只是其中的一種保障形式，完成一種特定的保障功能。
中國的社會主義的社會性質(zhì)在本質(zhì)上決定了各種保障形式主體之間的根本利益和目標是完全一致的。根本利益和目標的一致性，就為各種保障形式主體之間自覺地建立起一個社會經(jīng)濟保障系統(tǒng)工程體系提供了必要性和可能性。對于各種具體的保障形式其中包括商業(yè)保險形式來說，社會經(jīng)濟保障系統(tǒng)工程體系就是整體，就是大局，而各種具體的保障形式就是局部，是小局，小局必須服從大局。一方面各種保障形式主體要充分發(fā)揮主動性，在屬于自己的領(lǐng)域和空間內(nèi)完成自己的保障作用。另一方面，各種保障形式主體之間又要積極主動配合，加強協(xié)作，共同完成社會經(jīng)濟保障的功能。就商業(yè)保險形式而言，一方面應(yīng)當積極創(chuàng)造條件，開拓創(chuàng)造新產(chǎn)品，提供新保障，創(chuàng)造新的市場生長點為自身的發(fā)展開辟道路。另一方面又要積極加強與相關(guān)保障形式的配合與協(xié)調(diào)，實現(xiàn)商業(yè)保險的保障作用與整個社會經(jīng)濟保障系統(tǒng)工程體系的保障作用的統(tǒng)一。
（四）處理好保險行業(yè)與保險公司之間以及保險公司相互之間的關(guān)系
就保險行業(yè)和保險公司之間的關(guān)系而言，保險行業(yè)是整體、是大局，保險公司則是局部、是小局，保險公司的盈利和發(fā)展必須服從而且要有利于保險行業(yè)整體的發(fā)展，做到保險公司與保險行業(yè)的利益的統(tǒng)一。
在社會主義市場經(jīng)濟條件下，保險公司之間的競爭關(guān)系是客觀存在的，因此，保險公司之間的競爭是必要的、不可避免的。但是由于在社會主義制度下，各個保險公司之間的根本利益是一致的，這種根本利益的一致性決定保險公司之間的競爭的根本目的是為了做大和增強保險業(yè)的整體規(guī)模和實力，推動全社會保險業(yè)的協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展。這就決定了保險公司之間既要有正當?shù)摹⒑戏ǖ母偁帲忻芮械膮f(xié)作，達到共同發(fā)展的目的。
（五）處理好保險增長與保險發(fā)展之間的關(guān)系
保險增長與保險發(fā)展是保險變化的兩種形式。保險增長主要是指保險數(shù)量的增加和保險品種的增多；保險發(fā)展不僅包括保險數(shù)量的增加和品種的增多，而且還包括保險制度、保險機制、保險市場和保險文化的發(fā)展與完善，以及保險增長與國民經(jīng)濟、社會生活和社會文化之間的關(guān)系等等諸多社會公益問題。保險增長與保險發(fā)展之間是相輔相成的、互相制約、互相作用共同實現(xiàn)保險變化的關(guān)系。保險增長是保險發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，而保險發(fā)展則是保險增長的歸宿。在當今的高度發(fā)達的市場經(jīng)濟時代，保險發(fā)展是保險變化的主旋律，要堅持保險增長要有利于和服從于保險的發(fā)展，在有利于保險發(fā)展的條件下，積極促進保險增長，實現(xiàn)保險增長與保險發(fā)展的高度統(tǒng)一……
二、中國保險產(chǎn)業(yè)在城市與鄉(xiāng)村之間以及在東西南北中不同區(qū)域之間的發(fā)展方針方面的特色
中國保險產(chǎn)業(yè)在這方面的特色可以高度概括為：城鄉(xiāng)并重，東南西北中并舉。這也是由中國的特殊國情決定的。中國現(xiàn)有約13億人口，其中，城市人口約占35％，農(nóng)村人口約占65％。從全國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的分布來看，第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)大部分集中在城市，作為國民經(jīng)濟基礎(chǔ)的第一產(chǎn)業(yè)的農(nóng)業(yè)都集中在廣大農(nóng)村。這種情況表明中國城市經(jīng)濟的發(fā)展是帶動整個國民經(jīng)濟發(fā)展的巨大推動力。城市經(jīng)濟的發(fā)展，需要由商業(yè)保險提供的經(jīng)濟補償和經(jīng)濟保障，因而大力發(fā)展我國的城市保險是我國國民經(jīng)濟的發(fā)展和社會進步的客觀需要。另一方面，這種情況同時也表明農(nóng)村、農(nóng)民和農(nóng)業(yè)即所謂“三農(nóng)”問題仍然是在我國社會結(jié)構(gòu)中處于舉足輕重的地位，對我國經(jīng)濟的發(fā)展和社會進步具有決定性意義。農(nóng)民、農(nóng)村和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，更需要通過商業(yè)保險形式（含合作保險、互助保險）得到經(jīng)濟補償和經(jīng)濟保障。
中國在過去的20多年中，把保險業(yè)發(fā)展的重點放在城市中，從而使中國城市保險業(yè)得到了迅速的發(fā)展，這是完全必要的，然而，由于種種原因，卻忽略了農(nóng)村保險業(yè)的發(fā)展，使對農(nóng)村、農(nóng)民和農(nóng)業(yè)保險的供給滯后于農(nóng)村、農(nóng)民和農(nóng)業(yè)對保險的需求。
鑒于農(nóng)村、農(nóng)民和農(nóng)業(yè)在中國所處的特殊的地位，迅速發(fā)展農(nóng)村、農(nóng)民和農(nóng)業(yè)，對中國國民經(jīng)濟的發(fā)展和社會進步具有決定性的意義。而為農(nóng)村、農(nóng)民和農(nóng)業(yè)提供經(jīng)濟保障，則是農(nóng)村、農(nóng)民和農(nóng)業(yè)發(fā)展的必不可少的物質(zhì)前提之一。因而大力發(fā)展農(nóng)村商業(yè)保險（含合作保險、互助保險），通過商業(yè)保險的形式為農(nóng)村、農(nóng)民和農(nóng)業(yè)提供經(jīng)濟補償和經(jīng)濟保障是促進農(nóng)村和農(nóng)業(yè)發(fā)展的必不可少的保障形式。為此，在保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展方針方面，應(yīng)當提倡城鄉(xiāng)并重的方針。所謂城鄉(xiāng)并重是指在指導思想和方針上，應(yīng)當把發(fā)展城市保險和農(nóng)村保險放在同等的地位上，同時鑒于農(nóng)村保險存在著特殊的困難和阻力，因而在實際工作中要給予更多的關(guān)注和支持。一是對農(nóng)村保險實行包括政策支持、資金支持、技術(shù)支持和人才支持在內(nèi)的重點支持政策。二是應(yīng)當下大力氣，研究國家和政府應(yīng)當采取哪種或哪幾種對農(nóng)村保險的支持政策。三是保險實務(wù)界應(yīng)當研究開發(fā)適合于農(nóng)村的保險產(chǎn)品和經(jīng)營方式，積極主動推動農(nóng)村保險業(yè)的發(fā)展。
東西南北中并舉也是由我國的國情決定的。中國經(jīng)濟和社會發(fā)展極不平衡。概括地說，是東部比較發(fā)達，西部比較欠發(fā)達；南部比較發(fā)達，北部比較欠發(fā)達。在過去的幾十年中，中國把發(fā)展經(jīng)濟的重點放在東部和南部的開發(fā)上，因而，中國的東部和南部經(jīng)濟發(fā)展比較快，社會進步的幅度也比較大，而西部和北部的經(jīng)濟和社會發(fā)展比較緩慢。與此相伴隨的中國保險業(yè)也呈現(xiàn)與經(jīng)濟發(fā)展相類似的狀況，即東部和南部保險業(yè)發(fā)展的比較迅速，而西部和北部保險業(yè)的發(fā)展比較緩慢。
近年來，中國政府已確定把西部和北部作為大開發(fā)的重點。隨著這一方針政策的貫徹落實，中國的西部和北部經(jīng)濟必將會出現(xiàn)熱火朝天的大發(fā)展局面。西部和北部的經(jīng)濟大開發(fā)，需要商業(yè)保險提供經(jīng)濟補償和經(jīng)濟保障。為了適應(yīng)中國西部和北部大開發(fā)的需要，中國的保險發(fā)展政策應(yīng)適當加以調(diào)整。在繼續(xù)關(guān)注東部和南部保險發(fā)展的同時，要更加關(guān)注西部和北部的發(fā)展，原則上講，應(yīng)當實行東部和南部與西部和北部同時并舉的方針。同時并舉，是指二者都要發(fā)展，但二者并不一定處于同等地位，可以實行傾斜政策。但這種傾斜政策的傾斜方向不是固定不變的，可以根據(jù)實際需要調(diào)整政策的傾斜方向。就當前和今后一個相當長的時期內(nèi)，中國應(yīng)當實行適度的向西部和北部傾斜的保險發(fā)展政策。這種傾斜包括在資金、人才、物資和科學技術(shù)方面對西部和北部地區(qū)的扶持和支援，同時也包括給予西部和北部地區(qū)更寬松的保險發(fā)展方面的方針和政策。
三、在保險資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)方面的特色
中國保險資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的特色應(yīng)當是以國有保險資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)為主導，多種保險資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)同時并容的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。具體說，就是國有保險資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)必須在整個國家保險資產(chǎn)中占主導地位，在這個前提下，實現(xiàn)國有保險資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、集體所有保險資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、境內(nèi)居民所有保險資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)和境外居民所有保險資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)并容的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。這種產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)最突出的特色：一是國有保險資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)在國內(nèi)保險產(chǎn)權(quán)中居主導地位。所謂主導地位是指國有保險資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)對中國保險業(yè)的發(fā)展發(fā)揮調(diào)控和引導方向的作用，可以影響和左右整個中國保險業(yè)發(fā)展的大方向。二是集體所有保險資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)應(yīng)當在整個國內(nèi)保險資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)中占有適當?shù)牡匚唬以谝粋€相當長的時期內(nèi)應(yīng)當占有重要地位。三是各種保險資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)同時并容，其中外資保險資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)應(yīng)占有適當?shù)谋戎兀@種保險資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)也是由中國的客觀實際即特殊國情決定的。
眾所周知，資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)首先與社會性質(zhì)直接相關(guān)。中國社會的社會主義性質(zhì)決定和要求國有保險資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)在全國保險資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)中占有主導地位。其次，資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)是與社會生產(chǎn)力性質(zhì)和水平緊密相關(guān)的。生產(chǎn)力的社會化程度和水平形成與其相適應(yīng)的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。中國的生產(chǎn)力發(fā)展水平是極不平衡的，是多層次的。生產(chǎn)力發(fā)展水平的多層次性決定了資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的多樣性。就保險資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)而言，可以有國有產(chǎn)權(quán)、集體所有產(chǎn)權(quán)，同時也必然存在著境內(nèi)居民所有產(chǎn)權(quán)和境外居民所有產(chǎn)權(quán)等多種層次的產(chǎn)權(quán)并容結(jié)構(gòu)。而中國眾多的中小城市和廣大農(nóng)村地區(qū)則更適應(yīng)集體所有的保險資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，因此，在一個相當長的時期內(nèi)，集體所有的保險產(chǎn)權(quán)應(yīng)當有所發(fā)展，占有適當?shù)谋戎亍?/p>
四、在保險公司組織形式及保險公司規(guī)模方面的特色
中國的特殊國情還決定了中國在保險公司組織形式和保險公司規(guī)模方面的特色。在保險公司組織形式方面，應(yīng)當實行在各種形式的股份制公司占優(yōu)勢的前提下，各種形式的保險公司同時并存，但在一定時期內(nèi)合作保險組織和互助保險組織應(yīng)占有重要的地位。在保險公司規(guī)模上應(yīng)當在大型的、綜合性的集團公司占主導地位的條件下，實行大中小同時并存，而中、小型保險公司應(yīng)占有較大的比重。這是因為保險公司組織形式和保險公司規(guī)模是由保險市場的需求狀況決定的。打個比方說，保險需求所形成的保險市場好比是地球上的水域狀況：有海洋，有大江、大河，也有小河流，與其相適應(yīng)的航運工具有航空母艦，有萬噸巨輪，有小火輪還有小舢板。中國的保險市場由于生產(chǎn)力發(fā)展水平的層次性決定了中國保險市場需求的多樣性。中國的大城市和東南沿海地區(qū)經(jīng)濟比較發(fā)達，居民收入較高，需要綜合性大規(guī)模的現(xiàn)代化保險業(yè)，而中國的中小城市中的居民收入還不夠高，特別是西部和北部地區(qū)的廣大農(nóng)村中的居民，它們的經(jīng)濟收入相對更低。他們所面臨的風險都是些基本生活保障、基本醫(yī)療保障和子女受教育保障等等最基本的風險。這種風險性質(zhì)及其保障需求的特點需要有與其相適應(yīng)的保險組織形式，而合作保險、相互保險等組織形式比較適合解決這種類型的特殊風險。因此，在中國還必須花費很大力氣來發(fā)展合作保險和相互保險等適合于中國中小城市和廣大農(nóng)村居民需要的保險組織形式。
在保險公司規(guī)模上，必須發(fā)展一些集團化的、綜合性的、大型的保險公司。因為這既是我國保險業(yè)發(fā)展的內(nèi)在需要，也是中國保險業(yè)走向世界、實現(xiàn)國際化的客觀需要。但是，中國的特殊國情仍然需要有大批的中小規(guī)模的保險公司來滿足廣大居民的保險需求。因此，在中國，無論在保險公司組織形式上，還是在保險公司規(guī)模上都不能強求一律，一味追求大而全的保險公司，而應(yīng)當是各種類型、各種規(guī)模的保險公司同時并存的同時，更要注重中、小型保險公司的發(fā)展。
五、在保險經(jīng)營方式方面的特色
中國在保險業(yè)經(jīng)營方面的特色是，集團公司應(yīng)是集團公司統(tǒng)一管理，專業(yè)公司分業(yè)經(jīng)營；兼業(yè)公司應(yīng)是以本業(yè)為主兼業(yè)為輔；就全中國的保險市場而言，應(yīng)是分業(yè)經(jīng)營為主。這種特色是由保險經(jīng)營性質(zhì)、特點和中國的國情決定的。
所謂保險經(jīng)營的性質(zhì)是指保險業(yè)的專業(yè)經(jīng)營、兼業(yè)經(jīng)營和混業(yè)經(jīng)營各種經(jīng)營方式的特殊性質(zhì)。保險專業(yè)經(jīng)營是指保險公司專門經(jīng)營保險業(yè)務(wù)；保險兼業(yè)經(jīng)營是指保險公司除經(jīng)營保險業(yè)務(wù)外，還兼營一些銀行業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)等非保險業(yè)務(wù)；保險混業(yè)經(jīng)營是指保險公司同時經(jīng)營保險業(yè)、銀行業(yè)、證券業(yè)和資金管理等保險業(yè)以外的金融業(yè)務(wù)。對保險集團公司而言，混業(yè)經(jīng)營和分業(yè)經(jīng)營的根本區(qū)別在于各業(yè)經(jīng)營成果的占有和分配原則及各業(yè)的資金管理原則。如果保險業(yè)、銀行業(yè)、證券業(yè)和資金管理業(yè)務(wù)的經(jīng)營成果歸各個專業(yè)公司所有和分配，各自的資金和財產(chǎn)由各專業(yè)公司獨立支配和運用，這種情況還是屬于分業(yè)經(jīng)營，只不過是各專業(yè)公司集中在一個集團公司內(nèi)部，由集團公司統(tǒng)一指揮和管理，可謂集團公司統(tǒng)一管理，專業(yè)公司分業(yè)經(jīng)營；如果是各個專業(yè)公司的經(jīng)營成果歸集團公司所有和分配，同時各專業(yè)公司的資金和財產(chǎn)由集團公司統(tǒng)一支配和運用，這種情況是屬于混業(yè)經(jīng)營的范疇。
所謂保險經(jīng)營方式形成的特點，是指保險經(jīng)營方式不是由人們的主觀愿望隨意選擇的，而是由保險公司的外部環(huán)境和內(nèi)部條件以及由保險公司所經(jīng)營的產(chǎn)品的特點所決定的。對保險公司經(jīng)營方式的選擇產(chǎn)生影響的外部環(huán)境包括：整個國民經(jīng)濟的發(fā)展水平、市場機制發(fā)育的程度，國內(nèi)金融和保險監(jiān)管機關(guān)有關(guān)金融和保險經(jīng)營方式的行政規(guī)定及監(jiān)管能力和國家有關(guān)金融和保險經(jīng)營方式方面的法律、法規(guī)。對保險公司選擇經(jīng)營方式的內(nèi)部條件，主要是保險公司自身的管理水平和人員素質(zhì)。保險公司要根據(jù)本公司的外部環(huán)境和內(nèi)部條件的狀況來決定自身的經(jīng)營方式。
有關(guān)影響保險公司經(jīng)營方式的具體國情就宏觀上講主要是中國的國民經(jīng)濟的發(fā)展達到了一定的水平，但沒有達到很高的水平，社會主義市場經(jīng)濟機制還處于建立和形成階段，金融市場和保險市場的發(fā)育很不完善，國家保險和金融監(jiān)管機關(guān)建立的時間不長，監(jiān)管經(jīng)驗和監(jiān)管能力還不夠豐富和強大，國家有關(guān)保險和金融經(jīng)營方式方面的法律、法規(guī)尚不健全。就微觀上講，大型綜合性的保險集團才剛剛建立，內(nèi)部管理制度、經(jīng)驗和人員素質(zhì)及管理水平尚在提高和發(fā)展中，特別是中國在相當長的時間內(nèi)，將會存在相當數(shù)量的中、小型的專業(yè)保險公司或保險組織。上述具體國情決定了中國在今后的一個相當長的時期內(nèi)，將會出現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營、兼業(yè)經(jīng)營和分業(yè)經(jīng)營并存的趨勢。而在現(xiàn)階段甚至在一個較長的時期內(nèi)，將會出現(xiàn)集團公司實行統(tǒng)一管理、專業(yè)公司分業(yè)經(jīng)營、兼業(yè)公司以專業(yè)為主兼業(yè)為輔，整個市場以分業(yè)經(jīng)營為主的局面。
六、在保險產(chǎn)品方面的特色
中國在發(fā)展保險產(chǎn)品方面的特色是在繼續(xù)發(fā)展已有的保險產(chǎn)品，引入國際先進的保險產(chǎn)品、先進技術(shù)和創(chuàng)造新產(chǎn)品的同時，重點發(fā)展保障型的保險產(chǎn)品，大力開發(fā)為農(nóng)村、農(nóng)業(yè)和農(nóng)民提供保障的保險產(chǎn)品。
這是因為，一個國家的保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)取決于該國的保險需求結(jié)構(gòu)。一個國家的保險需求結(jié)構(gòu)受到國內(nèi)外多種因素的影響。由于風險是保險產(chǎn)生和存在的自然基礎(chǔ)，而某些風險又具有國際性質(zhì)，所以，國際上的風險狀況、經(jīng)濟發(fā)展狀況以及金融市場和保險市場的發(fā)展狀況，特別是國際保險產(chǎn)品的發(fā)展狀況，對國內(nèi)保險產(chǎn)品的需求結(jié)構(gòu)會有一定的影響。有些產(chǎn)品例如海上保險產(chǎn)品、火險產(chǎn)品、車險產(chǎn)品、核電保險產(chǎn)品等等都具有國際性質(zhì)。這類產(chǎn)品各國之間都具有通用性，因此，也必然會影響到我國的保險產(chǎn)品需求結(jié)構(gòu)，從而決定我們必須大力引進國外先進的保險產(chǎn)品和先進技術(shù)。就中國國內(nèi)而言，影響保險需求結(jié)構(gòu)的主要因素包括國民經(jīng)濟的結(jié)構(gòu)及其發(fā)展水平、居民的收入水平和消費結(jié)構(gòu)，居民的風險意識、風險觀念及風險取向、國內(nèi)居民的倫理觀念及道德水準以及國內(nèi)金融市場、保險市場和保險監(jiān)管水平等等。其中直接影響中國保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)最主要的因素有兩點：
一是中國國民經(jīng)濟增長速度很快但總水平還不算高，仍然處于發(fā)展中國家，國民經(jīng)濟發(fā)展在城鄉(xiāng)之間和東西南北中的空間上發(fā)展很不平衡，具有多層次性的特點，居民收入普遍得到提高，但總水平仍然不高，且在不同的居民中收入水平差距較大；就大多數(shù)城市居民來說，面臨的最現(xiàn)實的風險仍然是吃、穿、住、行和醫(yī)藥及子女教育費用的保障問題。他們的主要保險需求是對上述最基本的生存風險的保障。這就決定了在今后的一個相當長的時期內(nèi)，需要把保障型的保險產(chǎn)品作為國內(nèi)保險市場發(fā)展的重點，應(yīng)當集中主要精力、財力和技術(shù)力量開發(fā)、研制和銷售那些保費相對較低，保障程度相對較高的產(chǎn)品，為廣大的城市居民提供最基本的經(jīng)濟保障。
二是我國的“三農(nóng)”問題，即農(nóng)村、農(nóng)業(yè)和農(nóng)民問題仍然是我國發(fā)展中的最主要的問題之一。“三農(nóng)”問題的解決需要舉國上下共同努力，而保險業(yè)為“三農(nóng)”問題的解決提供必要的經(jīng)濟保障既是中國保險業(yè)發(fā)展的新領(lǐng)域、新空間和新途徑，同時也是中國保險業(yè)義不容辭的責任和義務(wù)。為此，中國保險業(yè)必須下大力氣開發(fā)為農(nóng)村、農(nóng)業(yè)和農(nóng)民的發(fā)展提供經(jīng)濟保障的為“三農(nóng)”服務(wù)的保險產(chǎn)品。
[參考文獻]
[1] 。政府工作報告[R].2004—03-05.
第6篇：商業(yè)保險和社會保險的共性范文
保險業(yè)的春天――“國十條”
2006年，保險業(yè)迎來了甘露般的支持政策。國務(wù)院頒布的《關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》（簡稱“國十條”）中提出的加快保險產(chǎn)品開發(fā)、拓寬保險資金運用范圍及對保險業(yè)定位的進一步明確等規(guī)定被業(yè)界解讀為重大利好。以國務(wù)院意見形式對中國保險業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵時期做出重要戰(zhàn)略部署，這在中國保險業(yè)歷史上是第一次。這次“國十條”的頒布充分體現(xiàn)出了以下兩大趨勢：
1、 突出保險的社會穩(wěn)定功能
在國務(wù)院的這十條意見中，對農(nóng)業(yè)保險、養(yǎng)老保險和責任保險十分關(guān)注，這三大險種被單獨列為三條意見。而這三大險種的共性就是具有極強的社會穩(wěn)定功能。在農(nóng)業(yè)保險方面，國務(wù)院提出，將農(nóng)業(yè)保險作為支農(nóng)方式的創(chuàng)新，納入農(nóng)業(yè)支持保護體系。在商業(yè)養(yǎng)老保險方面，鼓勵和支持有條件的企業(yè)通過商業(yè)保險建立多層次的養(yǎng)老保障計劃。
2、 保險資金投資資本市場
《意見》提出，在風險可控的前提下，鼓勵保險資金直接或間接投資資本市場，穩(wěn)步擴大保險資金投資資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的規(guī)模和品種，開展保險資金投資不動產(chǎn)和創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)試點。支持保險資金參股商業(yè)銀行。支持保險資金境外投資。不斷拓寬保險資金運用的渠道和范圍。
同時，“國十條“的頒布還促進了與保險業(yè)相關(guān)的銀行、證券和醫(yī)療三大領(lǐng)域的改革。
社保案引發(fā)社會關(guān)注
今年九月，原上海市委書記，因違規(guī)使用社保基金等嚴重違紀問題被免職，此案引發(fā)了人們對于這一問題的關(guān)注。有統(tǒng)計顯示，在1986-1997年間，全國有上百億元社會保險基金被違規(guī)動用，“十五”期間勞動和社會保障部接到擠占挪用基金舉報案件96件。據(jù)不完全統(tǒng)計，1998年以來，全國清理回收擠占挪用基金160多億元，至2005年底，還有10億元沒有回收入賬。社保基金是老百姓的“保命錢”，卻有人打起這筆錢的主意，頻頻發(fā)生各種違紀案件，這應(yīng)當引起人們反思。
目前我國的社保基金可以分為兩大塊，一大塊是現(xiàn)收現(xiàn)付的統(tǒng)籌賬戶，這部分資金由單位和個人繳納，由各級政府的社會保障部門管理；另一部分就是全國社保基金理事會管理的全國社保基金，這部分資金作為國家長期戰(zhàn)略儲備基金由中央財政籌集。目前案件高發(fā)的重災(zāi)區(qū)，其實是地方政府管理的統(tǒng)籌賬戶基金，且主要集中在安全性和收益性上。
一方面，各地社保基金違紀案件的出現(xiàn)，讓人們擔心基金管理的安全；而另一方面，目前地方政府管理的社保基金只能購買國債或者存入銀行，提高收益的途徑還不多。而全國社保基金雖可投資于股票、國債、企業(yè)債等，但是2005年全國社保基金年收益率為3.12%，僅僅比同期銀行儲蓄利率稍高。這啟示我們，在確保基金安全的前提下，努力提高基金的收益率，實現(xiàn)安全與收益目標，顯然是下一步需要努力的方向。對此，我們提出以下建議：首先，可以減少管理機構(gòu)和層級，集中管理社保基金。其次，轉(zhuǎn)變社保基金管理機構(gòu)的職能，在保證安全的基礎(chǔ)上，可以適當擴大社保基金的投資范圍。
首部健康法規(guī)出臺
2006年9月1日，《健康保險管理辦法》正式實施。它確立了我國健康保險經(jīng)營的基本制度，對健康保險的經(jīng)營條件、產(chǎn)品、銷售、精算和再保險等方面做出系統(tǒng)規(guī)范。
《辦法》所稱健康保險，是指保險公司通過疾病保險、醫(yī)療保險、失能收入損失保險和護理保險等方式對因健康原因?qū)е碌膿p失給付保險金的保險；長期健康保險產(chǎn)品應(yīng)當設(shè)置合同猶豫期，并在保險條款中列明投保人在猶豫期內(nèi)的權(quán)利，猶豫期不得少于10天。醫(yī)療保險產(chǎn)品和疾病保險產(chǎn)品不得包含生存給付責任，剔除該項責任意味著消費者今后購買的健康保險不再承諾還本。保險公司設(shè)計費用補償型醫(yī)療保險產(chǎn)品，必須區(qū)分被保險人是否擁有公費醫(yī)療、社會醫(yī)療保險的不同情況，在保險條款、費率以及賠付金額等方面予以區(qū)別對待。保險公司不得誘導被保險人重復購買保障功能相同或者類似的費用補償型醫(yī)療保險產(chǎn)品；保險公司在健康險產(chǎn)品條款中約定的疾病診斷標準應(yīng)當符合通行的醫(yī)學診斷標準，并考慮到醫(yī)療技術(shù)條件發(fā)展的趨勢。健康險合同生效后，被保險人根據(jù)通行的醫(yī)學診斷標準被確診疾病的，保險公司不得以該診斷標準與保險合同約定不符為理由拒絕給付保險金。
重大疾病險有了統(tǒng)一規(guī)范的標準
繼英國、新加坡、馬來西亞后，中國也完成了重大疾病保險行業(yè)定義的制定工作，初步確立了26種重大疾病的標準定義，并根據(jù)行業(yè)理賠經(jīng)驗初步選出影響最大的7―10種重大疾病，確定為重疾保險產(chǎn)品必須包含的“核心疾病”。此次中國保險行業(yè)協(xié)會與中國醫(yī)師協(xié)會的聯(lián)手以共同制定有關(guān)重大疾病保險的疾病定義為開端，展開長期的跨行業(yè)全面合作，據(jù)悉已成立了健康保險專家委員會，召開了第一次重疾險疾病定義專家工作會議。
從消費者來看，有了統(tǒng)一衡量重疾病標準的引導，投保者就能更好地了解重疾產(chǎn)品的內(nèi)容，有效減少此前由于信息不對稱造成的保險公司和消費者對大病界定意見不一的理賠糾紛；從保險公司看，有了行業(yè)統(tǒng)一必保的“核心疾病”，保險公司則可以根據(jù)市場情況，在規(guī)定動作之外自由發(fā)揮自選動作，比如在保障“核心疾病”的前提下，通過更為自由靈活的組合搭配，滿足不同的消費群體。顯然，新型重大疾病保險將更緊密地與現(xiàn)代醫(yī)學相結(jié)合，在公平透明科學的標準定義體系下，以涵蓋更多常見重大疾病種類的方式再度進入大眾生活。
交強險正式實施
作為國家法定強制保險，交強險理論上將有100%的投保率，也就是說所有上道路行駛的機動車，包括汽車、摩托車和拖拉機都必須投保交強險。當然，交強險絕不只是“有車族”的事，因為它的保障對象涉及每一個道路通行者，與普通老百姓切身利益密切相關(guān)。實行交強險制度，首要目標就是通過國家法律強制手段，提高機動車第三方責任險的覆蓋面，保證交通事故中受害人最大可能地獲得及時和基本的保障。而保險費率杠桿的經(jīng)濟調(diào)節(jié)手段，必將促進駕駛員提高守法合規(guī)和安全駕駛的意識。
健康險返還型產(chǎn)品明年起停售
第7篇：商業(yè)保險和社會保險的共性范文
一、醫(yī)療保險基金的使用效率低下的表現(xiàn)
（一）醫(yī)保基金結(jié)余數(shù)額較大
據(jù)可靠資料顯示，2015年的醫(yī)療保險基金收入與支出分別為11193億元與9312元，資金使用率為83.19%，當年年末結(jié)存資金達到了1881億元，醫(yī)保基金賬戶累計結(jié)余為12543億元，遠超過當年支出額，這表明當年如果不籌集資金，這部分醫(yī)保結(jié)余基金結(jié)余也能滿足參保者需求，進一步說明醫(yī)保基金利用的效率較低。近年來，醫(yī)保基金當年收支結(jié)存增長較快，增長率最高達到47.83%，由于受金融危機影響，醫(yī)保基金收支結(jié)存出現(xiàn)負增長，而社會保險能夠發(fā)揮自動調(diào)整作用，使收入減少，支出增加，據(jù)統(tǒng)計，在2006-2015年10年間共有8年當年結(jié)余增長率大于GDP增長，這也說明醫(yī)保基金的使用效率偏低。
（二）醫(yī)保的使用限制較多
為保證醫(yī)保基金的合理使用，各個地區(qū)紛紛采取措施對醫(yī)保基金使用加強監(jiān)督與管理。比如說，曾有這樣一則新聞，職工醫(yī)保辦理完成，但是醫(yī)保的使用又是與床位相互掛鉤的，各科室醫(yī)保住院名額也比較有效，職工已經(jīng)辦理了醫(yī)保，如果使用醫(yī)保就要等床位，醫(yī)生為每個科室使用醫(yī)保住院只有有限的名額，并對每個科室提供有效的使用醫(yī)保住院名額，對病人治療費也存在一定限制，如若超限治療醫(yī)生將面臨處罰。同時，據(jù)調(diào)查，醫(yī)保基金都是按照定額下放到醫(yī)院，并由各科室進行細分，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，醫(yī)保基金指標與數(shù)量都通過定額的形式下放至醫(yī)院，并細分至各個科室，導致醫(yī)保的使用嚴格受限，對參保者的使用也造成嚴重限制。
（三）醫(yī)保基金個人賬戶基金閑置
醫(yī)保基金管理方式主要包括兩種：一種是社會統(tǒng)籌賬戶，這部分基金來自于參保人單位繳費，并在統(tǒng)籌范圍內(nèi)加以調(diào)節(jié)，并能在統(tǒng)籌范圍內(nèi)加以調(diào)節(jié)，以起到互助的作用。而另一種就是個人賬戶，這是由參保人個人繳費的部分構(gòu)成，主要用于門診急診、定點零售藥店內(nèi)屬于醫(yī)保范疇內(nèi)的藥品費用。據(jù)統(tǒng)計，醫(yī)保基金累計結(jié)存中屬于個人賬戶的占比35%-40%，且個人賬戶內(nèi)所有基金全歸個人支配，政府無法控制。不僅如此，這部分基金不會有利息收益，也不能進行投資運營，這對醫(yī)保基金效率的提升是極其不利的。
（四）歸屬權(quán)不明
根據(jù)《社會保險法》的要求，任何組織與個人，都無權(quán)侵占或挪用社保基金，保證其專款專用，做好預算管理工作，使收入與支出維持平衡，如果出現(xiàn)支付赤字，則由縣級政府進行補充。社保基金納入財政專戶，在確保其安全的基礎(chǔ)上依法投資運營，保證其保值增值，對社會保險經(jīng)辦機構(gòu)而言，應(yīng)定期將社保基金的收入、支出與結(jié)余情況公之于眾。眾多的規(guī)定并未對社保基金歸屬加以說明，讓參保者產(chǎn)生認識誤區(qū)“醫(yī)療保險基金屬于國家的，不用白不用”，這就造成醫(yī)保基金的消費過度，影響了其效率。
二、提高醫(yī)療保險基金使用效率的有效建議
（一）明確醫(yī)療保險基金的產(chǎn)權(quán)
醫(yī)療保險基金的關(guān)鍵在于其獨立性和排他性，同時要保證醫(yī)保基金賬戶產(chǎn)權(quán)明確，由參保人享有醫(yī)保基金產(chǎn)權(quán)，對于醫(yī)療保險基金而言，要確保其獨立性與排他性，就要對明確醫(yī)保基金賬戶的產(chǎn)權(quán)，使醫(yī)保基金產(chǎn)權(quán)歸參保人，在此過程中，政府應(yīng)當發(fā)揮如下作用：第一，醫(yī)保基金收入不能計入財政收入，其本質(zhì)屬于具有一定特殊性的基金。將醫(yī)療保險制度從財政體系中剝離出來，就可通過市場機制達到分散風險的目的，使政府負擔水平得以降低。當然，政府還應(yīng)致力于建設(shè)服務(wù)型政府，為社會公眾提供公共產(chǎn)品。第二，公共衛(wèi)生支出不可用醫(yī)保基金支出替代。考慮到公共衛(wèi)生支出的公共性，市場作用得不到有效發(fā)揮，此時就需要政府部門發(fā)揮作用，對資源進行合理調(diào)配。市場無法發(fā)揮作用，這就需要政府統(tǒng)一進行資源調(diào)配，另外，對于公共衛(wèi)生支出而言，如果從性質(zhì)上進行劃分，它是歸屬于財政支出范疇內(nèi)的，也是政府需要履行的職能，倘若不能分清二者界限，就容易導致政府責任缺失，進一步增加醫(yī)療保險基金負擔。
（二）構(gòu)建參保人參與的基金管理模式
根據(jù)產(chǎn)權(quán)制度的規(guī)定，參保人享有基金管理權(quán)，對基金投資運營具有監(jiān)督與選擇權(quán)，具體可從下面入手：一是保證醫(yī)保基金收支數(shù)據(jù)公開透明，這個數(shù)據(jù)是指除了公開統(tǒng)計年鑒醫(yī)保基金的籌集與支出外，還要對醫(yī)保基金使用結(jié)構(gòu)、報銷人群分別、基金用途、投資運營狀況等進行公開。二是在診療項目報銷目錄的制定過程中，讓參保人參與進去，因為這與其自身利益息息相關(guān)，除了關(guān)系到醫(yī)療保障需求能否得以滿足外，還會對疾病的風險化解情況產(chǎn)生影響。三是參保人享有結(jié)余基金管理與使用權(quán)。對于醫(yī)療保險結(jié)余而言，一部分包括沉淀資金，無法在短期使用，流動性較差，在保證其安全性的基礎(chǔ)上投資獲得收益；另一部分則是能夠用于短期支付的基金，收益率低下，流動性較強，主要包括現(xiàn)金與銀行存款。如果結(jié)余數(shù)過多，這說明使用人較少，這時可以提高醫(yī)保基金支付水平，或控制籌資比例，使基金收支達到平衡。
（三）強化醫(yī)保基金的管理
第一，加強基金籌集管理，保證籌資的合法性。在《社會保險法》中明確規(guī)定，單位或個人都必須足額繳納醫(yī)療保險費，還要加強政策宣傳，提高參保積極性，如果單位或個人違反國家法律拒不繳費，應(yīng)當給予有效的處罰。第二，加強基金投資運營，保障基金安全，促進其收益性提升。從歸屬權(quán)上看，醫(yī)保基金歸屬權(quán)屬于參保人，并與每個參保人員存在密切關(guān)聯(lián)。這就需要重點關(guān)注其安全性。為了避免基金被挪作他用，在基金的投資與使用過程中，應(yīng)當嚴格按照國家法律規(guī)定操作，一旦出現(xiàn)單位或個人達不到規(guī)范要求的情況，就不得動用基金。為了有效保障基金安全，提升基金效益，應(yīng)對基金進行分散性投資，促進投資效率提升。但也要注意加強對基金流動性的關(guān)注。第三，加強基金的給付管理，嚴格按照法律法規(guī)的規(guī)定，凡是在保險范圍內(nèi)，就要及時加以補償，但也不得隨意浪費基金。
（四）取消個人賬戶，采取門診統(tǒng)籌的辦法
為了有效防止個人賬戶基金處于閑置狀態(tài)或遭到濫用，可將個人賬戶進行取消。盡管醫(yī)療保險過程中，個人賬戶發(fā)揮的作用是關(guān)鍵的，盡管目前能發(fā)揮一定作用，但也存在較多弊端，因為個人賬戶基金要么無結(jié)余，要么結(jié)存資金較大，濫用現(xiàn)象普遍，所以，應(yīng)當逐漸取消個人賬戶，利用社會統(tǒng)籌賬戶對單位與個人繳納的醫(yī)保費用進行統(tǒng)籌管理與運營。與此同時，還要實施門診看病統(tǒng)籌，對各種門診費用，如檢查費、掛號費以及醫(yī)藥費按比例進行報銷，余下的部分由個人支付。
（五）積極推廣PPP模式的應(yīng)用
目前，社會醫(yī)療報銷主要有城鄉(xiāng)居民與城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險兩種，同時還有大病醫(yī)療。不同的醫(yī)療保險類型，其特點往往存在較大差異，那么采取PPP模式就顯得醫(yī)療保險種類不同，特點也就不一樣，也就需要采取相應(yīng)的PPP模式。城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險采用服務(wù)外包的方式比較適宜，在此過程中，政府部門應(yīng)當專門負責資金籌集、給付與協(xié)調(diào)，并承擔著基金投資風險。而將基金管理、保險方案的設(shè)計、醫(yī)療費用核查等業(yè)務(wù)實行外包，并向保險公司支付一定費用，這種模式已經(jīng)在部分地區(qū)得到施行，政府依然是醫(yī)療保險的主導，將基金“征、管、監(jiān)督”進行分離，建立激勵與約束相結(jié)合的機制，充分利用保險公司的優(yōu)勢，控制政府管理成本，提高基金使用效率。大病醫(yī)療保險普遍采用的是特許經(jīng)營方式，雖然大病發(fā)生率較低，但如果產(chǎn)生的費用比較高，就要采用與商業(yè)保險相類似的模式，政府部門為參保者籌資，并作為參保者大病保險費用的承擔者，參保者是受益人，和保險公司雙方明確各自的責任，如果約定事項發(fā)生，就需要向參保人支付費用。在此過程中，政府主要負責保險費的籌集，不斷強化監(jiān)督，而對保險公司而言，主要是對相關(guān)費用進行審核，負責大額醫(yī)療費用的保險，由此產(chǎn)生的風險是由政府和保險公司共擔，通過這種方式也能時醫(yī)保基金得到有效使用。
第8篇：商業(yè)保險和社會保險的共性范文
論文摘要：商業(yè)銀行中的農(nóng)業(yè)銀行，政策性銀行中的農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，農(nóng)村合作金融機構(gòu)中的農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行，以及郵政儲蓄機構(gòu)組成了我國農(nóng)村銀行類機構(gòu)。新農(nóng)村金融機構(gòu)需要一個功能完善、分工合理、產(chǎn)權(quán)明晰、監(jiān)管有力的農(nóng)村金融體系。各類商業(yè)銀行需要滿足新農(nóng)村建設(shè)在資金上和金融服務(wù)上的需要。
金融資源的匱乏影響貧困地區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，影響農(nóng)業(yè)先進技術(shù)的引進以及農(nóng)村發(fā)展所必需的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，農(nóng)民增產(chǎn)增收的難度將加大，提升各類商業(yè)銀行在金融機構(gòu)服務(wù)新農(nóng)村建設(shè)的能力迫在眉睫。
一、農(nóng)村金融機構(gòu)的現(xiàn)狀
目前，我國農(nóng)村銀行類機構(gòu)主要有四類六種，分別是商業(yè)銀行中的農(nóng)業(yè)銀行，政策性銀行中的農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，農(nóng)村合作金融機構(gòu)中的農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行，以及郵政儲蓄機構(gòu)。農(nóng)村銀行類機構(gòu)的基本情況是：從機構(gòu)網(wǎng)點布局看，這幾類機構(gòu)共有124255個網(wǎng)點，其中104671分布在縣市以下地區(qū)，占網(wǎng)點總數(shù)的84.2％。從資產(chǎn)負債看，2007年末，農(nóng)村銀行類機構(gòu)的資產(chǎn)總額占金融機構(gòu)資產(chǎn)總額的28.8％；負債總額占金融機構(gòu)負債總額的29.4％。從信貸支農(nóng)情況看。對“三農(nóng)”發(fā)放貸款的機構(gòu)主要是農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和農(nóng)村合作金融機構(gòu)。2007年末，這三類機構(gòu)涉農(nóng)貸款(包括農(nóng)村信用社各類貸款、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行收購貸款和農(nóng)業(yè)銀行用于農(nóng)村龍頭企業(yè)、扶貧、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、電網(wǎng)改造、基礎(chǔ)設(shè)施貸款等)占全部金融機構(gòu)貸款總額的19％，但大大低于全國的總體增長水平。這一方面說明我國城鄉(xiāng)金融市場發(fā)展的不平衡，另一方面也說明了我國農(nóng)村金融市場發(fā)展的巨大潛力。在上述支農(nóng)貸款中，農(nóng)村合作金融機構(gòu)發(fā)揮了重大的作用。
二、農(nóng)村金融機構(gòu)改革與當前問題
1中國農(nóng)業(yè)銀行與農(nóng)村信用社
中國農(nóng)業(yè)銀行與農(nóng)村信用社在農(nóng)村形成了由政策性金融、商業(yè)性金融和合作性金融構(gòu)成的比較完備的農(nóng)村金融體系。但是，這一體系從建立之初就存在著很大的問題。中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行是我國農(nóng)村唯一的政策性金融機構(gòu)，但由于機構(gòu)不完備，建立初期承擔的農(nóng)業(yè)開發(fā)及扶貧貸款也于1998年3月劃歸農(nóng)業(yè)銀行管理，目前的職責僅限于對糧棉油收購提供政策性貸款，與為農(nóng)業(yè)發(fā)展提供政策性融資的要求相差甚遠。近幾年，農(nóng)村金融領(lǐng)域主要由農(nóng)村信用社一家機構(gòu)維持，農(nóng)村信用社成了農(nóng)村金融的主力軍，但它在2003年改革前由于存在產(chǎn)權(quán)不清、法人治理結(jié)構(gòu)不完善、管理體制不明確、服務(wù)方式和服務(wù)手段落后等重大問題，以及歷史上積累了大量的不良信貸資產(chǎn)，因而出現(xiàn)了大面積的虧損，有的年份全行業(yè)資不抵債，削弱了其支農(nóng)能力。
2農(nóng)村資金的流出
農(nóng)村資金通過郵政儲蓄和國有商業(yè)銀行資金的上存大量流向城市，使資金本來就短缺的農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展遇上阻礙。農(nóng)村郵政儲蓄存款余額在過去10年中增加了10倍，其中大部分來自農(nóng)村。農(nóng)村郵政儲蓄只存不貸，吸收的存款全部存入中國人民銀行。從整體上看，在新農(nóng)村建設(shè)中經(jīng)濟存在“財政投入不足、金融支持不夠、民間投資不繼”等三大金融資源流失問題。
3農(nóng)村保險問題
農(nóng)村保險問題一直沒有解決辦法，也沒有建立一個保險體系。現(xiàn)在的基本模式是：政府組織引導，農(nóng)民自愿參加；個人繳費為主，集體補助為輔，國家政策扶持；基金以縣為單位獨立核算、自主管理，主要通過儲蓄、國債等渠道，實現(xiàn)保值增值。這一模式在運行過程中存在一些問題，如制度設(shè)計上不具備“社會保險”的性質(zhì)和特點；管理體制上存在缺陷；存在潛在兌付危機；農(nóng)村養(yǎng)老保險給付水平偏低。
盡管如此，農(nóng)村信用社的改革在近幾年中步伐還是有所加快。如資本充足率大幅提高，抗風險能力有了質(zhì)的變化。根據(jù)2002年末的監(jiān)管數(shù)據(jù)，資本充足率為-8.45％，截至2005年6月末，全國農(nóng)信社資本充足率達5.89％。不良貸款率下降，資產(chǎn)質(zhì)量明顯改善。2005年6月末，不良貸款率17.5％，比2002年末的37％下降19.5個百分點。結(jié)束連續(xù)10年虧損，經(jīng)營效益顯著好轉(zhuǎn)。2005年上半年，實現(xiàn)軋差盈余93.36億元，同比增盈80.7億元。資產(chǎn)規(guī)模不斷壯大，支農(nóng)服務(wù)功能增強。2005年6月末，全國農(nóng)信社各項存款達30694億元，比2002年末增加10769億元，增幅為54％；各項貸款21968億元，比2002年末增加8028億元，增幅為57.6％。總之，農(nóng)村信用社改革已在全國大部分省份開展起來，并且在試點地區(qū)取得了一定的成效。
三、各類商業(yè)銀行在金融機構(gòu)中的作用
1發(fā)揮中國農(nóng)業(yè)銀行在新農(nóng)村改革的作用
中國農(nóng)業(yè)銀行是我國傳統(tǒng)的從事農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，但商業(yè)化的過程中，迅速進入城市并從20世紀90年代末起開始撤銷了大量的農(nóng)村基層營業(yè)網(wǎng)點，其支農(nóng)能力大大下降。今后，農(nóng)業(yè)銀行在農(nóng)村的業(yè)務(wù)重點應(yīng)放在支持農(nóng)村產(chǎn)業(yè)化過程中的龍頭企業(yè)上，通過支持龍頭企業(yè)發(fā)展，帶動整個農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，實現(xiàn)農(nóng)業(yè)銀行在農(nóng)村金融中的作用。為適應(yīng)農(nóng)村各經(jīng)濟主體對商業(yè)性金融的需求，應(yīng)加快組建新的農(nóng)村商業(yè)銀行可由個人和企業(yè)等出資組建。但我國銀行業(yè)不對個人開放，雖然農(nóng)村信用社改組成農(nóng)村商業(yè)銀行時允許個人入股，但不允許個人出資組建商業(yè)銀行，這必將阻礙農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展。事實上，鼓勵私人資本進入金融領(lǐng)域，可使產(chǎn)權(quán)關(guān)系達到最大明晰化，優(yōu)化商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)。在已允許外資銀行設(shè)立的情況下，國內(nèi)銀行業(yè)應(yīng)適當對個人開放，而農(nóng)村則是較好的實驗點。
2充分發(fā)揮政策性銀行的作用
中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行是我國農(nóng)村唯一的政策性金融機構(gòu)，其業(yè)務(wù)范圍主要是辦理農(nóng)副產(chǎn)品國家專項儲備和收購貸款，辦理扶貧貸款和農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)貸款。為支持新農(nóng)村建設(shè)，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行應(yīng)拓展資產(chǎn)運用領(lǐng)域，提高政策性貸款質(zhì)量，完善整體服務(wù)功能。由于糧食企業(yè)不景氣，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款質(zhì)量低下，若以虧損的方式長期經(jīng)營必定難以為繼。應(yīng)對糧食企業(yè)進行現(xiàn)代企業(yè)制度改革，增加其自有資本，并提高其自主經(jīng)營、自負盈虧的能力。對于政策性虧損，要由財政部門予以補貼，補貼資金直接全額劃轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。扶貧貸款和農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)貸款屬于政策性貸款，在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行機構(gòu)基本健全的情況下，農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)將這一業(yè)務(wù)返還農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。這樣做可以完善農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的服務(wù)功能，同時又不浪費金融資源。目前，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的資金來源渠道單一，只有中國人民銀行的再貸款。要積極探索新的資金來源渠道，如將一部分郵政儲蓄、社會保障資金等轉(zhuǎn)存入農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。同時，應(yīng)鼓勵國家開發(fā)性金融參與新農(nóng)村建設(shè)使開發(fā)性金融更多地參與農(nóng)村道路、電力等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、農(nóng)業(yè)資源開發(fā)項目的投資。
3完善郵政儲蓄，建立農(nóng)村資金回流制度
目前中國人民銀行已降低了支付給郵政儲蓄的利率，現(xiàn)在的關(guān)鍵是建立對農(nóng)村的“輸血”機制，使郵政儲蓄資金回流農(nóng)業(yè)和農(nóng)村，實現(xiàn)“取之于民，用之于民”的良性循環(huán)。郵政儲蓄轉(zhuǎn)存人民銀行的資金可按一定比例留給當?shù)厝嗣胥y行調(diào)度使用，通過再貸款形式由農(nóng)村信用社放貸給農(nóng)業(yè)企業(yè)和農(nóng)戶；或者允許郵政儲蓄與農(nóng)信社簽訂協(xié)議存款，將資金交由農(nóng)村信用社投入農(nóng)業(yè)和農(nóng)村地區(qū)。也可通過購買投入農(nóng)業(yè)農(nóng)村的國債、政策性金融債券或其他農(nóng)村金融債券，使資金回流農(nóng)村。
4穩(wěn)妥推進商業(yè)性可持續(xù)小額貸款公司的發(fā)展
在建設(shè)社會主義新農(nóng)村中，小額信貸對農(nóng)村金融改革具有關(guān)鍵意義。除了繼續(xù)辦好農(nóng)村信用社現(xiàn)有的小額貸款業(yè)務(wù)之外，應(yīng)當鼓勵和培育農(nóng)村小額信貸組織，大力發(fā)展非政府專業(yè)小額貸款機構(gòu)。小額貸款組織應(yīng)遵循商業(yè)可持續(xù)原則，按照市場化方式，明確戰(zhàn)略目標，完善業(yè)務(wù)體系，強化人力資源建設(shè)。
5大力發(fā)展農(nóng)業(yè)保險
農(nóng)業(yè)作為風險相對較高的行業(yè)，在缺乏必要的風險管理下，將加大農(nóng)村金融風險，阻礙農(nóng)村金融市場的發(fā)展，進一步弱化農(nóng)產(chǎn)品獲得金融支持的能力，加劇其不平等收入。農(nóng)業(yè)保險具有極強的公共性和外部性，建立政策性農(nóng)業(yè)保險制度，可以提高農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體的信用地位，引導農(nóng)業(yè)金融資本流入，分散目前由農(nóng)村信用社獨立承擔的農(nóng)業(yè)系統(tǒng)風險和社會成本。維護農(nóng)村金融體系的穩(wěn)定。隨著農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化水平的提高，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營主體對保險需求的不斷增加，政府應(yīng)加大政策性保險的投入，并鼓勵和扶持商業(yè)保險進入農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、種養(yǎng)業(yè)等領(lǐng)域，大力開發(fā)與天氣指數(shù)、期貨指數(shù)等相關(guān)的農(nóng)業(yè)保險新產(chǎn)品，促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進程。
6建立農(nóng)村信用擔保制度
農(nóng)民和農(nóng)村中、小企業(yè)作為特殊的信貸群體，難以提供可用于抵押或為他人擔保的財產(chǎn)，且收入不穩(wěn)定，缺乏顯示自己信用的衡量標準。農(nóng)村信用擔保制度的缺位阻礙信貸資金流向“三農(nóng)”。政府在繼續(xù)鼓勵農(nóng)戶自愿互助擔保的同時。應(yīng)通過制度安排，財力扶持，催生一批專業(yè)性的農(nóng)村信用擔保機構(gòu)，多渠道籌集擔保基金，解決農(nóng)民和農(nóng)村中小企業(yè)大額貸款擔保難的問題。
第9篇：商業(yè)保險和社會保險的共性范文
我國養(yǎng)老金制度以前實行的是國家和企業(yè)大包大攬的制度，直至20世紀80年代才開始進行養(yǎng)老金制度的改革。在會計確認上，很多企業(yè)都按照基本養(yǎng)老金的會計確認方法，而不是以企業(yè)當期應(yīng)付的企業(yè)年金支付義務(wù)作為企業(yè)年金成本的確認標準，這種收付實現(xiàn)制的處理方法不符合權(quán)責發(fā)生制的要求，也不利于更好地衡量企業(yè)真正應(yīng)付的企業(yè)年金支付義務(wù)。論文百事通
二、關(guān)于我國當前企業(yè)年金會計規(guī)范的思考
2006年2月財政部頒布的《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》中第四條對企業(yè)為職工繳納的養(yǎng)老保險費作了如下規(guī)定：“根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或確認為當期費用”，其中企業(yè)養(yǎng)老保險包括基本養(yǎng)老保險和補充養(yǎng)老保險，后者即為企業(yè)年金。同時就企業(yè)年金會計核算專門頒布了《企業(yè)會計準則第10號——企業(yè)年金基金》，規(guī)范了企業(yè)年金作為獨立會計主體的會計處理和財務(wù)報表列報，規(guī)范了企業(yè)年金基金管理層面的會計處理，目的是解決企業(yè)年金投資股市后如何進行會計處理。
1、企業(yè)會計主體與基金主體界限模糊。2006年2月正式頒布的此份準則規(guī)范的對象除了受托人、托管人、賬戶管理人、投資管理人，還增加了委托人。根據(jù)《信托法》：“企業(yè)年金基金的委托人一是指設(shè)立企業(yè)年金計劃的企業(yè)，即法人；二是指企業(yè)職工，是自然人”。此份企業(yè)會計準則規(guī)范的委托人是指作為設(shè)立企業(yè)年金計劃的企業(yè)，因此會造成這樣的困惑：在企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)中，是以企業(yè)為主體，還是以基金為主體對企業(yè)年金進行核算。計提年金的企業(yè)是否需要對企業(yè)年金基金的會計要素進行確認、計量與報告。
2、內(nèi)容上更多地具備了特殊行業(yè)準則的特點。作為具體會計準則，一般以基本準則為理論基礎(chǔ)，把發(fā)生在企業(yè)中帶有共性或具有特性的某個或幾個會計業(yè)務(wù)，在要素的概念、確認、計量、記錄和披露等方面加以具體規(guī)范。我國目前企業(yè)年金制度發(fā)展初期，由于業(yè)務(wù)發(fā)生頻率較低，我國所頒布的企業(yè)年金會計準則是針對特殊業(yè)務(wù)的具體準則。從相應(yīng)的會計準則內(nèi)容上看卻屬于特殊行業(yè)的具體準則，規(guī)范的重點針對的仍然是年金基金受托機構(gòu)的信托業(yè)務(wù)，因此只能對企業(yè)的私人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的會計確認、計量、記錄與報告進行有限的指導。3、無法與國際會計準則相協(xié)調(diào)。企業(yè)年金基金會計準則中的企業(yè)年金建立在企業(yè)年金基金的層面上，針對的是企業(yè)年金的委托人、受托人、托管人、賬戶管理人和投資管理人，而無論國際會計準則（IAS）還是美國財務(wù)會計準則（FAS）和英國財務(wù)報告準則（FRS），其所針對的僅是企業(yè)，因此會計核算的主體范圍有差別。其次，IAS、FAS和FRS都對確定繳費型計劃和確定受益型計劃的會計確認、計量與披露分別進行了規(guī)定，并以確定受益型計劃為重點。而目前我國企業(yè)對確定繳費型年金的會計核算遵循的是《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》，對于企業(yè)年金基金資產(chǎn)的運營管理的會計核算則遵循《企業(yè)會計準則第10號——企業(yè)年金基金》，對于確定受益型企業(yè)年金的會計核算卻沒有任何會計規(guī)范可供參考，這樣最終導致企業(yè)年金業(yè)務(wù)會計處理各自為政的狀態(tài)，不利于特定業(yè)務(wù)的統(tǒng)一核算。資本流動的全球化要求提高會計信息在國際范圍內(nèi)的可比性，近年來我國頒布一系列會計準則，在結(jié)合實際情況的基礎(chǔ)上力求與國際會計準則相協(xié)調(diào)，因此對于企業(yè)年金計劃這種新型經(jīng)濟業(yè)務(wù)的確認、計量、記錄與報告，應(yīng)該借鑒國際會計準則，考慮在我國實施的可能性與適用性，可進行必要的修正，從而使我國上市公司正確核算企業(yè)年金業(yè)務(wù)有章可循。新晨
三、規(guī)范與加強企業(yè)年金會計核算的必要性
當前我國養(yǎng)老金制度正由單一型變?yōu)榛攫B(yǎng)老金、企業(yè)年金和個人儲蓄性保險等多層次的養(yǎng)老保險，政府為了彌補社會基本養(yǎng)老保險高覆蓋、低保障的不足，鼓勵企業(yè)根據(jù)本單位的情況為職工建立企業(yè)年金。因此，我國應(yīng)盡快建立基于企業(yè)與職工利益角度的企業(yè)年金會計核算體系，規(guī)范和加強企業(yè)年金會計核算。
首先，雖然近兩年我國企業(yè)年金發(fā)展較快，但大部分由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)統(tǒng)一管理與核算，少部分由企業(yè)自辦、商業(yè)保險或工會經(jīng)辦。這種單一的組織形式帶來的問題很多，我國應(yīng)借鑒國外先進經(jīng)驗，結(jié)合我國實際情況，逐步建立與完善企業(yè)年金組織形式與會計核算模式。
其次，我國就企業(yè)年金制定了《企業(yè)會計準則——企業(yè)年金基金》，它的作用在于規(guī)范企業(yè)年金的委托人、受托人、托管人、賬戶管理人、投資管理人的會計核算處理，為企業(yè)年金基金的統(tǒng)一會計核算奠定了基礎(chǔ)，但我國就企業(yè)年金計劃的會計核算并未形成企業(yè)年金專門的會計規(guī)范，因此，為了使企業(yè)年金會計準則同其他企業(yè)會計準則的指導范圍相一致，應(yīng)針對上市公司或其他企業(yè)專門制訂企業(yè)年金的會計核算準則，便于各類企業(yè)采用，從而有利于企業(yè)年金會計信息的可比性。
最后，在企業(yè)年金的會計核算體系中，由于涉及大量的精算假設(shè)、精算方法、折現(xiàn)基礎(chǔ)以及必須對許多復雜的未來事項進行估計，因此這種類型的企業(yè)年金計劃一直未納入我國的會計核算體系中，但我國確定受益型企業(yè)年金計劃是有市場需求的。我們需要發(fā)展多種類型的企業(yè)年金，積極培養(yǎng)精算人才，使企業(yè)年金有關(guān)經(jīng)濟事項能進行正確的會計確認，同時會計計量也能在相關(guān)性的基礎(chǔ)上達到可靠性的標準，為會計記錄與披露打造平臺。
參考文獻：
1、財政部.企業(yè)會計準則[M].經(jīng)濟科學出版社，2006(2).
