有效防范財務風險精選(九篇)

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第1篇：有效防范財務風險范文

一、外部風險控制

1　政策性風險的應對

電力企業作為國家骨干企業，承擔著不可推卸的社會責任，在貫徹國家方針政策方面責無旁貸。對于政策性風險電力企業雖然無法左右，但可以積極應對，爭取政策傾斜。企業應對不斷變化的財務管理宏觀環境認真分析，把握其變化趨勢及規律，并制定多種應變措施，適時調整財務管理政策，改變財務管理方法，從而提高企業對財務管理環境變化的適應能力和應變能力，以此降低和規避因環境變化給企業帶來的財務風險。

面對不斷變化的財務管理環境，財務管理體系應與時俱進，不斷更新、完善。企業應設置合理、高效的財務管理機構，配備高素質的財務管理人員，健全財務管理規章制度，強化財務管理的各項基礎工作，使企業財務管理系統高效運行，以防范因財務管理系統不適應環境變化而產生的財務風險。在高負債還貸壓力日增的情況下，爭取優惠貸款利率政策；在國家政策支持下的高耗能產業巨大用電需求面前，爭取國家電價政策，以減少高耗能產業以電價的方式將其較高的財務風險轉移給電力企業。

2　自然風險及設備風險的防范

自然災害的發生不以人的意志為轉移，要將風險降至最低水平，重點在于超前預防，即在自然災害發生之前就對工作環境和場所中可能產生的事故用科學的方法進行檢查預測并采取相應的防范措施。電力企業可以定期舉行反事故演習；出臺突發事件處置應急預案；加強日常設備巡視；加快電力設備改造；增加市政府的有關部門以及社會企業的溝通合作等。

同時，積極尋求轉移自然風險損失的辦法。例如，為電力資產投保，合理規劃資產投保范圍和條款，盡可能以最小的成本，轉移部分風險損失。特別是在電力資產的防災防損過程中，保險公司和保險經紀人可以憑借其掌握的歷史經驗數據和與社會其他機構建立起來的良好合作關系，為企業提供大災預警、防災防損建議和企業投保方案建議，從而促使企業的風險管理措施更加完善和有效。

3　煤炭市場風險的應對

近年以來，由于國家電煤價格放開致使電煤價格連年上漲，電煤價格已直接成為左右火力發電企業盈虧的關鍵因素。由于電力是一種差異性很小的商品，電力市場的同質性很強，發電企業不大可能采取差異化競爭策略，只能采取低成本競爭策略。因此，在煤電價格放開后，控制燃料成本首要在于控制電煤價格，這點對于在當前電力供給過剩、發電時數減少的情況下，發電企業不至于發生虧損具有決定意義。發電企業應平時加強煤炭市場信息收集和處理能力，通過對市場宏觀情況的分析，結合各方面專家的建議，對煤炭市場一年的大致走向有一個全面的預測，通過對行情的預測，企業可以合理調配資金，合理采購煤炭，合理控制庫存，努力將企業的燃料成本控制、降低，以此來應對煤炭市場的風險。

二、內部風險控制

1　建立財務風險管理的整體框架

明確財務風險控制的目標，首先應建立財務風險識別、評估和控制的系統性管理制度和流程，并持續修訂和完善，建立企業風險庫，進行統一的風險定義、分類，描述風險具體表現，確定風險衡量指標并評估風險等級，建立財務風險評級模型，按不同區域、不同機組等分類量化財務風險評估標準，評估財務風險水平，綜合考慮潛在風險損失和風險發生概率，確定風險識別級別，確定各類主要財務風險的應對策略，如分散、轉移、降低、回避、接受、利用等。基于風險策略優化業務流程和管理流程，確定控制點、控制措施和控制手段，制定統一的風險管理操作規范，建立規范的定期風險報告制度，增加各級機構間的有效溝通與協作。

2　建立企業全面預算制度，正確預測現金流量情況，建立短期財務預警系統

雖然集團公司基本上都實施了全面預算管理，但市場是不斷變化和發展的，只有隨著市場的變化不斷對全面預算中一些動態數據進行反饋、適應和調整，同時落實到各部門，將預算標準和目標與實際執行結果相比較，動態地對風險進行控制，通過實施績效考核，調動經營者、職工的積極性和創造性，充分發揮預算的風險控制作用。

預警的前提是準確的現金流量預算，它可以為企業提供預警信號，使經營者能夠及早采取措施。財務預算正是著眼于企業資金的運用，處理資產的盈利性和流動性，財務結構的成本和風險的關系，同時指導企業的籌資策略，合理安排企業的財務結構，其核心是企業的現金預算。現金預算通過對現金持有量的安排，可以使企業保持較高的盈利水平，同時保持一定的流動性，并根據企業資產的運用水平決定負債的種類結構和期限結構。

因此，應在全面預算的基礎上，準確編制現金流量預算，將各具體目標加以匯總，并將預期未來收益、現金流量、財務狀況及投資計劃等，以數量化形式加以表達，建立企業全面預算，預測未來現金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現金流量預算，進行動態分析并進行動態風險決策，從而把財務風險降到最低。

3　負債規模適度，因地制宜合理安排資本結構

企業應正確把握負債的量與度，適度利用財務杠桿作用，合理安排資本結構，實現資金成本最低化，通過建立合理的資本結構，創造良好的籌資環境。財務風險本質是由于負債比例過高導致的，因此企業不但應該設計合理的資金結構，保持適當的負債、降低資金成本，而且還要控制負債的規模，保證謹慎的負債比率，避免到期無力償債或資不抵債，從而有效防范財務風險。首先，企業應在權益資本和債務資本之間確定一個合適的結構比例，使負債水平不超過自身的承受能力而始終保持在合理的水平上。其次，優化負債結構，主要是負債的到期結構。企業在經營過程中，要根據所處的行業特點和自身情況，確定合理的資產負債結構，保持適當的短期變現能力和長期償債能力，動態地監控資產負債率、流動比率、速動比率等反映企業長短期償債能力的財務指標，確定最佳負債結構。

4　加強資產管理，提高營運能力，強調資金的使用效率

企業資產的變現能力和營利能力是降低財務風險的有效保證和標志。同時企業應加強資金使用意識，把資金管理作為重點，考慮投資回報、投資風險以及投資回收期的長短，確保投資效益，只有這樣才能從根本上降低籌資風險，實現資金結構優化，尤其要加強對流動資金的動態管理。

5　健全完善內部控制制度

企業要抓好內控制度建設，構成嚴密的內部控制體系。首先，健全內部組織結構，部門之間要責權明確、相互制約，并建立科學的業務流程和工作程序，確保財務風險預警和監控制度健全有效；其次，按照內部會計制度的要求完善會計工作，有效的會計控制制度可以保護企業資產的安全、完整，提高會計信息質量，確保有關法律、法規和規章制度及企業經營方針政策的貫徹執行，避免或降低各種風險；最后，要充分發揮內部審計機構和人員的作用，做好內部控制的評審和風險的控制。

6　樹立牢固的風險防范意識

風險和危機是客觀存在的，自主經營的電力企業時刻都面臨著各種潛在的危險，企業管理者應有清醒的認識并能坦然面對，避而不談或刻意隱瞞風險和危機只能給企業帶來更大的風險和危機。因此企業管理者在經營過程中應注意培養風險防范意識，并將這種意識和理念滲透到企業生產經營管理的整個過程中，只有這樣，企業的財務預警工作才會受到足夠的重視，才能保證整個財務預警工作的順利進行。

第2篇：有效防范財務風險范文

關鍵詞：中小型旅游公司；財務風險

現隨著我國經濟的發展、國民收入的提高，旅游成為現代人們所喜愛的一項活動。旅游行業也借此迅速發展，其中中小型旅游公司發展迅速成為地方旅游的主要支柱。大多中小型旅游公司希望借此形式擴大自身的規模、提高自己的收益但卻忽略了財務風險而導致了經營失敗。本文淺析中小型旅游公司財務風險問題的成因并提出了相應的解決對策，希望通過研究能使中小型旅游公司重視財務風險問題并在日后能夠更好的經營與發展。

一、財務風險概述

所謂財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。而財務風險是企業在財務管理過程中必須面對的一個現實問題，財務風險是客觀存在的，企業管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。

財務風險有廣義的定義和狹義的定義。決策理論學家把風險定義為損失的不確定性，這是風險的狹義定義。日本學者龜井利明認為，風險不只是指損失的不確定性。而且還包括盈利的不確定性。這種觀點認為風險就是不確定性，它既可能給活動主體帶來威脅，也可能帶來機會，這就是廣義風險的概念。

二、中小型旅游公司財務風險成因分析

（一）內部成因

1.公司資金結構不合理

通過研究發現我國大部分中小型旅游公司資金結構組成中負債過高，首先中小型旅游公司來看大部分負債都是來自于借款或貸款，意味著公司需要支付的利息金額大，這使公司的資金外流。因中小型旅游公司因要加大經營規模而需要大量的資金，但大多公司籌資的渠道只有所有者投資和債權人投資這兩種，這導致了公司借入資金過高，缺乏合理的籌資渠道。

2.投資不合理

許多中小型旅游公司會選擇投資來擴大自身規模和獲取收益，但在投資過程中公司管理層往往忽視了其中的風險。首先中小型旅游公司資金主要是由所有者投資和債權人投資組成的，而債權人投資是需要公司按照協議還本付息。如果公司管理層在投資的項目不能為企業帶來收益，長時間下去可能會使公司不能由足夠的資金去付相應的利息嚴重時可能導致公司破產。其次中小型旅游企業的旅游項目、酒店項目、景區項目相對投資本金較大，資金回收期時間也較長，這可能會使公司的資金鏈斷裂出現風險。最后現許多中小型旅游公司不單單投資自身的旅游項目也會投資其他非旅游項目，例如房地產等，但由于行業之間差異較大可能會經營失敗，這會使公司存在加大財務風險。

3.內部結構混亂

我國中小旅游企業普遍有著財務管理不規范，內部財務管理隨意、混亂的特點。在資金管理上不完善，管理過程中權責不清，資金使用效率低下，導致了財務管理的成本大幅度提高，同時使企業存在了較高的財務風險，非常不利于旅游企業的發展

4.財務人員缺少專業知識

現今中小型旅游公司管理層對財務風險認識缺乏，認為只有出現風險狀況時才去做相應的應對，而并不是將財務風險與公司的經營發展聯系到一起。而公司的財務人員也缺少專業的知識，忽視財務風險問題使得公司面臨著財務風險。

（二）外部成因

1.對突發事件的應變力差

旅游公司在經營過程中時常會遇見突發事件，例如自然災害、游客意外事故、沖突等，這些事件所支付的金額比較大，而中小型旅游公司往往忽略了突發對公司的影響而導致資金大量的外流使公司存在財務風險。

2.對政策變更不敏感

我國旅游行業受政策的影響很大，例如旅游法規、導游法規變更等，但中小型旅游公司缺乏對政策變更的關注，若公司不做好提前的應對措施會使公司受到沖擊給公司帶來巨大的財務風險。

三、中小型旅游公司財務風險防范的對策

1.合理的進行籌資和投資

由于中小型旅游公司是需要大量資金來進行經營和發展，所以公司在籌資和投資階段需要進行科學理性的分析。公司可以通過增加籌資渠道來進行籌資，合理的較少企業的負債。同時公司在進行投資要應該對投資對所投項目的日后經營收益、項目能否持續經營和資金的回收速度進行全面的分析，公司高層管理者要加強自身的財務風險管理意識不能只為擴大規模而忽略風險的去投資。公司在經營中財務風險是不可避免的，管理者不能去忽視風險而要做到將風險降低。

2.完善公司的內部財務管理體制

加強公司的財務風險預警，中小型旅游公司學習國內成熟的大型旅游公司建立一套完善的內部財務管理體制，做到權責分明，保證公司資金有序、有效的運用。高層管理者應做好表率，樹立良好的風險管理意識。

3.加強財務人員的專業素養

公司財務人員應加強對財務風險防范的學習，財務人員對公司防范財務風險有著很大的作用。財務人員可以在日常工作中發現公司存在的財務風險并及時的匯報給管理層，降低風險給公司帶來的損失，這可以使中小型旅游公司更好的發展與經營

4.對自身外部環境加以重視

在經營過程中，公司應制定一套突發事件的應對措施，在事件發生之后可以及時有效的將風險降到最低。

5.多關注國家政策的變化

公司管理層在日常應對行業的政策變化加以關注，管理層應積極的進行討論和思考。結合各類政策變更提前做好應對。

四、結論

隨著經濟發展越來越迅速，旅游行業也蒸蒸日上。但無論企業如何發展財務風險依舊是需要企業高度關注的，特別中小型旅游公司不能因為發展而忽視財務風險。要做好財務風險的防范，針對自身企業的特征制定相應對策，這樣公司才能在競爭中獲得優勢獲得更好的發展。（作者單位：哈爾濱商業大學）

參考文獻：

[1] 羅潔：《淺析旅游企業財務風險管理問題及對策》，《財會通訊》2014年第4期。

[2] 陳文俊：《企業財務風險：識別、評估與處理》，《財經理論與實踐》2005年第3期。

第3篇：有效防范財務風險范文

（石家莊新奧燃氣有限公司，河北 石家莊 050031）

摘　要：在國家社會發展轉型的今天，市場穩定性較差是現階段我國社會環境凸顯的一個重要特征。而對于企業而言，在其生產和經營過程中，需要應對各種各樣規則的制約，從而導致企業財務風險驟增。為了緩解市場環境給企業財務帶來的風險壓力，社會與企業必須要不斷完善財務風險防范體系，構建有效地財務風險防范機制。

關鍵詞 ：企業財務；風險管理；有效策略

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2014）10-0196-01

引言

企業的財務風險管理，是新環境下市場經濟發展對企業管理提出的新的要求。而在這一過程中，企業財務風險管理效果的好壞，決定于企業對其財務行為的控制的效果以及企業對風險的預防和識別能力，只有做好這些方面的工作才能提升企業財務風險管理的質量。

1 企業財務風險管理的意義

1.1通過構建企業財務風險防范體系來滿足企業發展戰略制定的需求

現代企業管理理論認為，企業財務風險防范機制的構建不僅只停留在企業財務管理層面，還應該從企業戰略的高度出發，使之滿足企業發展戰略制定的需求。這就要求企業財務風險防范機制要求企業能夠對財務風險環境實施科學地評價，針對不同風險和企業不同業務之間的可能衍生的其他風險實施全面的風險戰略管理。將企業的財務風險防范列為企業的基本管理方法之一，并在長期風險防范機制執行過程中逐漸形成具有長期戰略性和普遍性的風險防范體系。

1.2 通過構建企業財務風險防范體系來滿足保護企業和企業高層管理者的需求

隨著我國法律體系的不斷完善和健全，這些缺乏法律意識的人們在參與市場競爭的過程中，由于沒有嚴格按照法律規定進行生產和經營活動，從而導致自身的財務風險管理出現問題，使企業落入了危險的境地。因此，企業財務風險防范體系的構建對于企業或者企業的高層管理者的財務風險防范具有十分重要的意義。

1.3通過構建企業財務風險防范體系來滿足提升企業安全性的需求

隨著社會市場經濟的不斷發展和進步，傳統的法律顧問已經無法滿足現代市場經濟發展的需求，而在這樣的情況下，現代財務風險防范體系構建的目標就是為了應對二者之間的不平衡。現代財務風險防范體系具有較強的風險識別能力和預判能力，能夠對潛在風險實施有效地防范，并通過對企業財務風險的深入剖析，為企業財務風險的預防提供幫助，最大限度地減少因法律訴訟等造成的損失。因此，企業財務風險防范體系的構建，對于提升企業財務風險的防范能力具有十分重要的意義。

2 企業財務風險管理的有效策略

2.1提高企業對財務管理環境的適應能力和應變能力

為了適應財務管理環境不斷變化的狀態，企業在進行財務管理系統建設時，首先要不斷優化企業財務管理組織結構，強化企業財務管理機構的隊伍建設，不斷完善和健全企業財務管理機制，加強對財務管理基礎建設，使企業的財務管理系統能夠在高效、穩定的狀態下運行，提升企業財務管理系統對財務環境變化的應對能力。財務風險貫穿于整個財務管理的流程，要想保證對企業財務風險的有效控制，就必須保證財務管理所有環節都能夠保持良好的狀態。

2.2 進一步提升財務決策的科學性

財務決策是企業財務管理工作的重要依據，也是決定企業財務管理工作成敗的關鍵因素。憑借經驗和主觀意識作出的決策其失誤的概率會大大增加。因此，為提升企業財務決策的有效性，防止因決策失誤而導致企業財務風險的發生，企業就必須運用科學的決策方法。在這一過程中，相關決策者必須要對各方面的因素進行全面地考慮，并利用科學的分析方法和模型來提升決策的科學性。

2.3 進一步強化對財務風險的過程控制，增強企業財務風險防范的效用

企業財務風險的過程控制直接關系到企業在經營過程中法律控制成效產生重要的影響，財務風險過程控制必須要對企業運營過程中涉及到各個方面進行綜合地考慮，關系到運營的不一個環節、部門以及崗位等。而過程控制的設施必須要先對各個環節的風險進行提前防范。以簽訂合同為例，在合同簽訂的過程中，雖然合同的內容有利于我方，但是在不實際的執行過程中，往往會因一些外界的因素的影響導致實際操作并沒有按照合同的約定進行。等等類似的情況都應該作為企業財務風險的過程性控制內容，而能夠保證高質量的過程控制就可以形成基本的財務風險防范體系框架，從而實現提升企業財務風險防范有效性的目的。

2.4 及時進行事后救濟，彌補財務風險防范的不足

企業實施財務風險防范并不是針對風險本身，而是為了實現企業財務的安全運行，讓風險消失于萌芽階段。但是，企業的財務風險是客觀存在的，在實際的運行過程中一些法律糾紛無法完全避免，因此，這就要求企業在遇到這些問題時，必要對其進行及時、科學地處理，從而將糾紛的影響降到最低。在這一過程中，就要求企業擁有相關專業人才專門負責法律糾紛的處理工作，及時、快速地找出解決問題的方法，避免因時間上的拖延而導致影響擴大。

參考文獻：

[1] 周長桂.淺議中小企業財務風險的控制及其防范[J].企業家天地下半月刊（理論版）.2009（02）.

第4篇：有效防范財務風險范文

【關鍵詞】財務風險 防范 控制

隨著我國經濟朝著愈來愈好的方向發展，財務風險成為了企業生存與發展的關鍵性因素，企業雖然想防范和控制財務風險，但卻忽略了其本身的特性與產生的緣由。只有從最根本的了解開始，才能夠對癥下藥，做出最有效的防范措施，給企業帶來更大的收益。本文通過分析財務風險在財務活動中發生的原因，提出相對應的解決方法，使企業能夠盡量避免財務風險的發生，從而獲得更多的利益。

一、財務風險的概念與特征

（一）概念

財務風險是因為企業存在財務結構上的一些問題，導致財務出現狀況，企業因無法及時償還債務而經營活動失敗的現象。財務風險如同看不見的空氣一樣始終縈繞在企業財務活動的各個環節之中，是否擁有有效的防范措施對企業的生存發展尤為重要，其決定著企業是否能夠最大限度的減少因財務風險而使企業陷入不利地位的情況。

（二）基本特征

財務風險關乎企業的生存大計，是企業無法繞開的。企業只有全面了解財務風險的特性，才能從根本上提出有效的防范措施。財務風險具有以下幾個的基本特征：

1.客觀性：財務風險存在于每時每刻，每個地方。它不會因為人的意志而轉移，也不會被徹底消滅。人們只能通過有效的措施去防范和控制它，從而降低財務風險對企業所造成的危害。

2.全面性：企業在積累、籌集以及分配、應用資金等每一個環節都存在著財務風險。簡而言之也就是財務風險具有全面性，即貫穿于各個環節[1]。

3.不確定性：外界環境是影響財務風險的一個重要因素，換言之也就是外界環境不同，企業所面臨的財務風險以及發生機率也會有一定的差異性。而外界環境又涉及到各個領域，各個方面同時是一個動態的過程，如果我們能夠有效的控制它，合理的利用它，那就可以降低財務風險給企業造成的危害。

4.風險與收益共存性：雖說在某些時候，風險的存在會給企業的發展帶來巨大的損失，但是，不可否認的是，風險往往也會帶來機遇，風險越大，收益越高，如果對風險進行有效控制，合理利用，甚至可以取到意想不到的收益.

二、財務風險的成因

引起財務風險的原因是多方面的。除了內部因素之外還包括外部因素。企業需要了解并分析各個財務風險發生的原因，才能夠提出相對應的解決措施。

（一）企業經營管理的外界環境變化多端

企業經營管理過程中，外界的環境也會隨著時間而不斷的變化，往往企業不能夠隨機應變這些瞬息萬變的外界環境，這是企業產生財務風險的一個外部因素。諸如社會以及市場、經濟等方面的因素都會直接或者間接影響著、改變著企業的財務管理以及管理水平。另外一方面對于企業而言，也是無法預測，改變的。而這也就決定著個來無法有效控制財務風險。從企業的發展角度而言，如果環境朝著有利的方向變化，那么就有利于企業的發展，相反的如果環境變化是不利的，那么無形中就會給企業帶來巨大的壓力。

（二）企業財務管理人員專業素質不夠高

隨著網絡化信息化的發展，越來越多的企業開始運用信息科技技術來進行財務管理，但是財務人員的專業能力培養卻沒有跟上。財務風險隨著財務活動的發生而以生俱在，只要一不小心防備它就會給企業帶來巨大的危害。特別是如果企業的財務管理人員沒有形成正確的財務風險意識，財務風險發生時不能夠第一時間發現，或者錯誤的以為，只要合理的應用資金，使用資金就不會存在財務迎合了，或者就算發現了財務風險或者不能采取有效的措施應對，那么更有可能加大風險存在的可能性[2]。即不能形成較高的防范財務風險的意識。可以說正是這一種淺薄的認識，加大了企業發生財務風險的機率。換言之也就是企業財務管理層面人員的專業素質決定著企業財務管理的質量。就當前企業的發展來看，有極大一部分企業的財務人員仍然不具備先進的財務管理水平，特別是缺乏現代財務信息、專業知識，協調財務管理系統的能力過差，解決實際問題的能力有待進一步提高，從而加速了財務風險的產生。

（三）企業的資金流動結構不合理

在我國，許多企業都面臨著融資困難的問題，其主要原因是因為企業本身規模較小，資金不足，信用低等。企業往往會為了追求財務收益而過度的去投資，而忽略了企業資金流動的規范性。由于在籌資的過程中會發生一系列無法預料的問題，導致企業的資金流動不合理。當企業的現金流量占總資產的比重較低的時候，企業資產清償債務的能力就會減弱，財務風險也就由此產生。

（四）企業內部的財務問題

缺乏行之有效的內部制度，尚不能科學的分離財務的的有權、經營權。簡而言之也就是在企業與員工、投資者以及內部各部門存在利益分配不科學，不明確資金管理等問題，即不能落實有效的監督、控制企業的資金，使得企業無法有效的利用現有的資金，滋生資金流失。

三、有效防范財務風險的辦法

（一）建立健全財務體系

現如今我國的經濟發展下，企業所面臨的不確定性因素愈來愈多，這對企業的財務管理體系的要求十分嚴格。為了使企業贏得更多的收益，我們需要建立一個有效財務管理體系來提升企業的管理水平。企業通過運用科學合理的方法，了解與財務相關的指標。具體而言主要包括經濟效率、獲利及償債等方面的能力，夯實財務體系。除此之外企業還可根據發展的實際需要，充分發揮相關小組的作用，抓住外界環境的變化制定完善財務體系，減少由于外界環境的變化而給企業財務體系造成的影響，優化財務體系，最大限度的減少財務風險的危害性。

（二）強化人員的風險意識、專業素質

財務風險與財務活動猶如一對雙胞胎是同時存在的，而此時如果忽視了風險的存在，那么將加大風險發生的可能性，基于這一點，非常有必要強化相關人員的專業素質，特別是要注意提升其風險意識。甚至可以說財務人員是否具有較強的風險意識，直接關系到風險的存在對企業發展的影響。因而這就要求加大對新員工工進行工作前的培訓，對老員工進行相關定期的培訓和考核，給他們輸入新鮮的血液，跟上時代的步伐，使他們能夠更好的適應環境變動對財務活動帶來的影響。此外，企業可以建立獎懲制度，來激勵員工能夠更好的學習專業技能，提高專業素質，這樣才能有效的降低財務風險的發生，使企業更好地發展。

（三）充分發揮內部控制機制的作用，夯實財務決策水平

企業財務行為規范化，約束企業財務活動，減少因內部原因而引起財務風險的機率。[3]決策關乎企業的生存發展，貫穿整個財務活動，對于企業而言每一次決策都是至關重要的，一旦失誤，即有可能使企業陷入滿盤皆輸的局面之中。因此要求企業首先要明確權責機制，員要各司其職做好自身的本職工作，確保所提供的財血數據的正確性、真實性。可以說分工明確，不僅有利于優化工作效率，更有利于防范風險。企業可以根據外界環境的改變而不斷修改和更新控制機制，財務人員按照控制機制有序的整理分析數據，給出實施的最佳方案，這樣能夠避免企業上層人員盲目做出決定，降低決策風險，提高決策的有效性。

四、控制財務風險的相關措施

財務風險是客觀存在的，它不以人的意志為轉移，也不能被完全毀滅，而管理人員的漠視是加大財務風險危害的關鍵性因素，使企業陷入財務危機之中。[4]科學有效的防范措施，有助于企業更好的規避客觀存在的風險對企業發展的影響。

（一）籌資風險措施

資金是企業得以發展的前提條件，對于任何一個企業而言如果缺乏資金，那么其生存發展必然會受到影響。由此為了補充發展所需要的資金，企業通常會結合債券、股票以及借款等等方式。值得一提的是企業選擇不同的補充資金的方式，其所帶來的風險也是會有一定的差異性的。因此就非常有必要落實穩定的籌集資金方式，對于企業而言，如果成本過低，加之較短的使用時間，到期不能足額的歸還，那么，不僅會影響企業的聲譽，更會給企業帶來無盡的風險。從企業發展的角度而言，借款的期限越長，越有利于合理的安排資金，從而更有利于三少發生風險的可能性。除了選擇這一融資方式之外，融資租賃、債券等等也是企業重要的籌集資金的方式。與此同時我們知道對于企業而言，所選擇的融資方式不同，即意味著其可能面臨的風險，即財務風險也是不同的，因此優化籌資方式，結合企業的發展需要，盡可能的挑選成本相對而言較小的融資方式，落實科學合理選擇融資方式，從而更好的幫助企業走出財務風險的處境，減少由于財務風險而給企業生存發展所帶來的影響。

（二）投資風險措施

企業需要通過綜合分析，合理選擇投資方案。企業一定要謹慎的研究分析各種投資策略，落實最佳投資方案，從而做到防微杜漸，科學估計預期投資收益，特別是要完善可行性分析研究。切記將所有的資金投資一個項目要做到優勢之地，合理的規避風險。

（三）經營風險措施

所謂經營風險指的就是由于錯誤的財務管理，而削弱企業預期收益的情況。因此，企業應該完善企業內部的管理體制。在一個有明確受托責任的體制下，企業的人員就會有效地行使自己的權利，履行自己的義務，從而減少錯誤決策的出現，為防范企業經營風險有著重要的作用。加大財務管理、現金管理的培訓力度，特別是在戰略投資時，還要全面考查企業對資金的占用率、收益率等相關情況，最大限度的減少使用資金的成本。

五、小結

總而言之，財務風險是貫穿于企業財務活動的任何一個環節的，是無法躲避也無法消滅的，即是客觀存在的。因此對于企業而言，首先就必須弄清風險的由來、危害性并針對性的采取科學的防范措施，完善內部管理，最大化企業利益，為企業的又快又好發展錦上添花。

參考文獻

[1]馬金春.企業財務風險分析及防范對策[J].現代企業文化，2012（（08）.

[2]石國和.論財務風險的防范與控制[J].福建農林大學學報，2005（08）.

[3]朱妲曼.財務管理過程中的內部控制[J].科技經濟市場，2007（3）.

第5篇：有效防范財務風險范文

關鍵詞：企業管理；財務風險；防范措施

一、引言

近年來，我國社會經濟快速發展，給企業帶來了更多的機遇，但企業面臨的挑戰也逐漸增大，在經營管理過程中越來越多的不確定因素使得企業的財務風險問題逐漸顯現。疫情更是讓很多企業效益銳減，成本驟增，面臨巨大的損失，甚至陷入經營危機。因此在復雜多變的市場環境下，如何降低企業的財務風險的發生，如何有效防范財務風險給企業帶來的負面影響甚至毀滅性打擊，如何提升企業財務風險的控制、管理能力是現代企業在經營發展過程中必須要重視的問題。

二、企業財務風險相關概念

企業的財務風險主要是指企業在經營發展時，各項經營活動在開展過程中由于各種不確定因素而產生的可能會影響企業經濟效益與預期收益造成差異，甚至導致企業失去生產能力、陷入經營困境、最終面臨破產的風險。財務風險貫穿企業的整個生產經營過程。

(一)財務風險的類型從本質上來看，企業財務風險是由于經營、決策、戰略上的失誤造成的現金流量風險。具體看來，企業在經營過程中常見的財務風險主要可以歸為以下四類：(1)流動性風險。是指企業不能正常履行付現責任，或不能確定和正常以賬面價格變賣或抵押資產償還債務而帶來的風險。(2)存貨管理風險。如何確定最優庫存量是現代企業普遍面臨的難題，存貨過少可能會影響企業正常的生產經營秩序；存貨過多會使得企業產品擠壓，占用資金，都會給企業帶來損失。(3)籌資風險。籌資是企業在發展過程中重要的資金來源方式，包括銀行借款、股票、債券、吸引外部投資等外部籌資和股東入股等內部籌資，不同的籌資渠道和方式也給企業帶來了諸多的不確定性因素和風險。(4)投資風險。投資是企業為獲得投資收益而投入資金的一種行為，包括對內投資和對外投資，但在獲得投資收益的同時，也會給企業帶來風險。

(二)財務風險的特征(1)客觀性。財務風險處處存在、時時存在，人們無法回避也無法消除，只能通過各種措施和手段盡可能避免或將損失降到最低。(2)全面性。財務風險存在于企業資金籌集、資金運用、資金積累、資金分配等各個環節，貫穿企業生產經營的全過程。(3)不確定性。由于企業在經營過程中面臨著內外部環境諸多的不確定因素，因此其財務風險的發生也是不確定的。(4)損失與收益共存性。企業的風險與收益是并存的，通常風險大收益也會變得更高，而風險小收益也會相對減少。

(三)企業財務風險控制與防范的重要性(1)有利于企業財務活動的正常有序開展。只有當企業積極開展財務風險的控制及防范工作，盡力規避風險隱患的發生或將損失降到最小，才能夠保證企業財務活動正常有序地開展，更好地促進企業健康穩定發展。(2)為企業的經濟效益提供有力保障。對企業財務風險進行有效控制提高企業財務信息的質量，從而幫助企業更為真實、全面地了解自身的實際經營狀況和薄弱環節，從而有針對性地提出應對措施，科學合理地制定發展戰略。因此財務風險控制與防范是提升企業經營管理水平、滿足企業效益最大化發展目標的基礎保障和重要前提。(3)為企業的生產經營活動創造良好的內部環境。當企業重視財務風險控制與防范時，才能有效發揮財務管理的作用，提高資金使用效率，為企業的生產經營活動創作良好的環境氛圍，進而增強市場競爭力，讓企業快速獲取市場。

三、當前企業財務風險管理存在的問題

(一)缺乏風險防范意識加強財務風險管理是以增強風險防范意識為前提的，然而當前我國多數企業的管理者及其相關工作人員風險意識較為淡薄。具體表現為：對財務風險盲目無知，只看到利潤的誘惑而忽視其背后存在的風險，例如盲目擴展業務、盲目跟風多元化等。或者心存僥幸，高估企業應對風險和化解風險的能力，輕視對可能存在的財務風險的管理，對潛在風險或經營過程中的薄弱環節不做分析、不做防范準備。一些企業即使開展了風險控制與防范工作，但因財務風險防范意識的薄弱，而使得財務風險管理工作松懈，責任劃分不夠明確，風險管理流程運行不暢，在管理過程中可能出現漏洞或失誤，不能及時給出行之有效的應對措施，不能真正有效地規避財務風險的發生。

(二)缺乏完善的財務風險評估體系和健全的風險預警機制風險評估體系和預警機制的建立是企業有效開展財務風險控制和防范的重要保障。但很多企業往往只注重追求經濟效益，而忽視風險評估體系、預警極致的建設。一些企業雖開展了風險評估和預警的工作，但由于缺乏具有全面性、科學性的財務風險評估體系，無法較為合理的全面歸類財務指標，無法將影響企業財務風險的多種因素進行可視化數據化，這會導致財務信息的真實性得不到保障，從而影響企業財務風險控制的效果。另外企業的財務風險受多種因素影響和制約，想要全面、真實地評估企業的財務風險，非財務類指標也是重要的參考依據，但目前很多企業的風險評估體系沒有足夠重視非財務類指標的使用，這會造成企業的風險評估不夠嚴謹，最終導致風險預警的效果不佳。

(三)企業財務管理信息化建設較為落后當前正處速發展的信息化時代，互聯網技術與企業生產經營結合日益緊密，這對企業的管理水平提出了更高的要求。盡管當前越來越多企業的財務管理工作開始向信息化、數字化轉型，但多數企業還不具備在財務管理中靈活運用信息化技術手段提供具有戰略化、具體化、業務化的決策依據的能力，因此財務管理信息系統對于財務風險控制和防范的效用還未充分展現。受傳統財務管理思維的局限，很多企業尚缺乏運用模型化工具來進行財務風險管理的創新和探索，財務信息的整合能力和處理能力不足，無法為企業的管理者提供高質量的財務分析報告，這會在一定程度上影響企業的戰略規劃，從而制約企業財務的風險控制和防范。

四、企業財務風險控制與防范的優化建議

(一)轉變財務風險管理理念，增強企業財務風險防范意識風險防控意識薄弱是企業落實和推進財務風險控制工作應解決的首要問題。首先企業的管理者應該樹立正確的財務風險意識，在注重企業經濟效益的同時，以身作則營造財務風險控制和防控意識的氛圍。其次通過廣泛的風險教育和重視經營過程中每一環節的風險控制和防范，培養財務人員對于預測潛在風險隱患的敏感程度，使其認識到財務風險控制和防范的意義、作用和緊迫性。另外，財務風險貫穿企業生產經營的方方面面，因此財務風險控制與防范不僅僅是財務部門的工作，也與其他部門的工作息息相關，需要引導全體員工對財務風險控制與防范工作樹立正確的觀念，可以通過一定的激勵機制培養員工對于風險防控的責任感和積極性。

(二)建立完善的財務風險評估體系和預警機制企業應該結合自身的實際管理架構、業務范圍、經營狀況設計科學合理的財務風險評估體系，通過客觀的風險評估指標來建設和完善財務風險預警機制，從而幫助企業及時高效地發現財務工作的問題和薄弱環節，有針對性地采取措施，從而最大程度規避風險或降低風險帶來的損失。更進一步健全企業的財務風險評估體系和預警機制，第一步就是設計具體的指標，使之能夠客觀準確地反映企業當前階段的真實財務狀況。另外還需要改善財務指標的合理歸類，在最大程度上降低或避免財務信息失真情況的出現。在進行風險評估時，不僅要關注財務指標，也需要關注非財務類的指標，從多方面對企業潛在的財務風險進行分析。

(三)完善企業財務管理信息系統企業財務管理工作的運行效果直接影響到企業財務風險的控制和防范效果，而隨著信息技術手段與財務管理工作的結合日益緊密，完善企業財務管理信息系統的建設也是企業財務風險控制和防范的關鍵。企業應該借助信息技術手段和工具，構建全面的信息化財務內控管理機制，形成財務管理規范秩序和標準化流程，從而提升財務管理的工作效率和質量。另外，有條件的企業還可以結合自身實際情況，通過應用財務共享軟件，建立財務共享服務中心，更好地滿足企業對于財務風險控制與防范所需的需求。

第6篇：有效防范財務風險范文

［關鍵詞］社會經濟;企業財務;風險管理

1研究背景

隨著我國經濟不斷發展，社會經濟一體化趨勢日漸提升，相應的我國企業數量也呈現出快速發展，在國民經濟發展中占據突出地位，發揮著重要作用。目前我國經濟發展最大趨勢就是對具有核心競爭能力企業的發展和培育。隨著2008年由于次貸危機而導致的全球金融危機的爆發對企業所造成的影響具有巨大破壞作用，而金融危機無論在規模，速度還是在對企業影響力方面都讓生產經營者無法預料。對于我國企業來說普遍存在財務風險管理意識不強，有效防范財務風險措施不完善，在對之前市場發展環境和政策保障下，對缺失財務風險管理意識給中小企業帶來的綜合性影響或許能夠應對，但是在全球經濟發展都存在危機的前提下，無論何種生產經營及投資策略都對我國企業來說都會導致毀滅性的打擊，在目前世界經濟逐漸恢復的發展趨勢下，不斷優化和加強企業財務風險管理對于我國企業來說已經非常迫切。在市場經濟條件下，企業管理將以財務風險管理作為中心，財務風險管理的主要方向便是優化企業資金結構、盤活企業資金存量、將企業資金成本更為合理控制，進而提高企業的經濟效益。通過對企業展開財務分析，能夠幫助企業更為合理地管理風險、控制風險，以提高企業經濟效益。

2研究現狀

國外對企業財務風險管理的研究，早從20世紀就已經開始，并且形成了比較完整的體系。RejieGeorge和RezaulKabir(2008)主要對企業公司內部業績和利潤分配等相關問題進行研究，結果分析表示，對于不同企業來說，公司內部生產經營業績較差的主要因素是集團公司內部利潤分配問題上存在著較為嚴重的問題，最終企業擴大發展規模將會引起資源轉變，這對于企業的財務風險管理而言，是一項十分重要的問題，尤其是對于中大型企業而言，對于該問題需要給予足夠的重視并同歸對財務風險管理體系不斷優化，再進行利潤分配。RobertScapens(2009)研究認為在企業內部風險管理和治理來說相互依賴，不能進行分割。公司主要治理目的就是實現企業價值和利潤最大化，對于企業財務風險管理來說意義突出，對于企業內部控制和管控來說作用不小。國內對于企業財務風險管理的研究，也經歷了較長時間的發展，形成了自己的體系。趙波(2012)指出，當下企業必須實行風險防范機制，并且要制訂發展戰略方案，才能夠推動企業發展，因此，對于中小企業來說應該不斷提升企業財務風險管理具體認識，并根據存在問題有針對性地提出財務風險防范對策和措施，來降低企業經營經濟損失。于新花(2013)通過研究指出，隨著市場競爭發展越來越激烈，風險管理的作用顯得十分重要，當下我國企業集團對財務風險管理上仍然不夠重視，隨著市場競爭愈演愈烈，財務風險管理也出現了多方向發展趨勢。

3我國企業財務風險管理存在的問題

3.1內部財務風險管理欠缺

我國企業雖然構建出了一套內部財務風險控制制度，但是對于財務風險控制具體過程中的成本管理、資本結構以及所應實現的發展戰略都缺乏認識。無法對自身企業進行科學、合理的分析，對癥下藥的制定相應財務風險管理方式，是目前我國企業所欠缺的，也是其當前所面臨的主要問題之一。

3.2財務風險管理人員風險意識淡薄

目前對于企業財務人員來說，財務風險管理就是將不同部門，不同科室財務風險防范規章制度進行有機整合，這樣不但對企業規避財務風險不利，也同時對企業業務發展來說有直接阻礙作用，甚至嚴重造成惡性發展循環。雖然近年來我國企業財務人員綜合素質不斷提升，但是其專業能力及素質仍需不斷完善，在實質上無法有效掌握現代企業制度下財務風險管理及經營管理戰略中財務風險的把控，無法對風險管理分析方和預警機制來實施有效利用，從直接導致企業財務風險產生。

3.3財務決策機制虛化

目前來說，我國企業中存在的財務決策主要有經驗和主觀決策兩種，這種決策由于不進行周密的項目考察和可行性分析，往往發展決策失誤，而進行盲目投資，盲目多元化發展，而出現決策行動盲目過快，這與我國房地產企業所執行的財務決策機制有關，而企業所執行的財務決策機制無論企業如何規定但實質上都實行的多元化的單線報批模式，也就是經過總經理、副總經理、部門經理及辦事人員模式，這種模式最為突出優勢是制定相關責任決策較為簡單，但是從風險規避角度分析較為簡單粗狂，雖然項目投資需要多級別共同研究，最后由企業最高層進行集中商量決定，但是實際過程中項目論證不足，在具體決策中個人占據部分較大，原有逐級把關效果不大，或大部分決策權集中掌握在企業最高管理人才中，事實表明，決策失敗都是企業簡單發展模式的產物，我國企業財務風險管理決策機制過于虛化對財務決策科學性制定來說嚴重不足。

3.4財務風險管理內部控制較差

由于受到企業生產資源及人才資源等多方面因素綜合控制，我國企業財務風險所需要的管理資源相對不足，實際管理機制過于粗狂，專業能力差，內部管理控制機制尚需完善。不同財務風險管理人員都是忙于自身業務，對財務風險管理風險沒有專人進行專業化分析，對企業財務狀況僅僅是季度綜合報表來體現，對于科學化的企業管理工作嚴重不足，財務決策規范程度不夠，對于財務風險管理缺乏有效性管理。同時，企業目前生產經營狀態仍處于微存利潤階段，這很難對企業內部管理機制進行系統全面分析，作為企業內部最為重要的財務風險管理措施的實施更無從說起。

4我國企業財務風險管理優化措施

4.1樹立財務風險管理意識

首先，將日常風險管理手段和意識不斷納入企業文化和日常管理工作流程中來，通過不斷學習、培訓及討論過程，使得企業風險管理意識得到全體員工的普遍支持，通過有效規避財務風險案例體現，提升對財務風險管理的認同性。其次，將企業財務風險管理不斷納入企業文化構建整體過程中來，不斷塑造和培養良好的企業財務風險管理文化，為全體員工樹立正確的財務風險防范意識，提升所有員工財務風險防范理念，將具體財務風險防范措施和員工自主工作氛圍相結合，使其形成在日常工作流程中都時刻體現財務風險防范意識，促進企業構建高效、規范化、系統化的財務風險管理體系，使得在公司內部不同員工都能夠體現風險管理理念和意識，同時企業高層管理者應該不斷提升對風險管理文化的培育，基層管理者應該將風險管理文化納入員工日常工作流程中，高層管理者應該注重將企業財務風險管理文化納入企業文化建設中來，并起到領頭作用。在企業財務風險文化培育過程中企業重要工作崗位及相關工作流程中要起到相應的帶頭作用，使企業整體風險防范意識具有較好的群眾基礎。

4.2完善公司治理機制

首先，在公司內部應該構建股東大會制度，成立股東大會、董事會、監理會，高級經理層及不同職能部門經理共同管理的權利制衡系統。其次，不斷規范股東大會、董事會、監理會及高級經理的相關權利和義務，在實施企業法人核心治理結果中董事會是最為核心的管理階段，也是企業進行財務風險防范最為關鍵的領導階層。最后，企業高層管理人員應該定期或不定期向董事會成員提供全面風險評估報告，為了不斷優化公司財務風險管理機制，從而最大限度規避企業重大決策性失誤給企業帶來的損害，本文建議企業高層領導者應該至少1年內向董事會成員提供企業財務風險評估工作報告。

4.3健全財務風險管理內部控制系統

首先，建立以人為本的風險控制機制。在企業風險管理防范體系中，作為基本管理者和被管理者雙重身份都是人的因素出現，在具體設計過程中只能依靠以人為本，不斷發揮人的主觀積極性，才能實現企業風險防范最終發展目標，為了有效確保我國企業財務風險防范目標實現，確保公司各項生產經營活動順利運行，應該構建以人為本的風險防控體系。其次，建立獨立內審機構，加強風險導向的監控機制。對于企業財務風險管理來說最重要的防線就是內部審計，對于企業內部審計工作處理合適則可以有效提升企業對不同業務部門財務的綜合管控能力，有利于企業快速實現預期發展戰略目標，反之，則會直接造成公司財務資源無限浪費及相關職能部門管理失控，因此對于企業財務風險管理來說內部設計是最為關鍵，也是最為重要的工作內容。

4.4依托財務信息管理系統，加強財務風險管理

對于公司高級管理人員及時掌控公司實際生產運營情況和組織結構中存在的發展弊端及時發展有效手段就是利用良好的信息與溝通系統來完成，從而及時調整公司發展戰略，政策及發展方針，對企業財務風險進行綜合控制和防范，對促進企業發展和經營管理來說作用突出，我國企業要不斷進行財務風險管理工作實施，來確保有效的信息和溝通渠道暢通。

5結論

總體來說我國企業在生產經營和發展方面都較為突出，隨著企業資金鏈和現金流逐漸延展和拓展，所面臨的財務風險和影響也日趨突出，為了有效避免和規避公司存在的這些財務風險，對其產生因素和防控體系進行系統分析非常必要，在企業財務活動過程中都有財務風險存在，對于我國企業來說，有效規避這些風險對于提高企業資金利用率，降低企業損失的可能性。同時我國企業在風險管理方面遵循風險和報酬同等原則下，使得公司進行生產經營過程中不斷需求資本增值，對于企業財務風險管理相關研究對于優化我國企業經營活動規范性及科學性來說具有突出意義，對于資金流轉速度來說大大提升，從而增強企業盈利能力。

參考文獻:

［1］趙波.淺析中小企業財務風險與防范［J］．時代金融，2012(17):43－44．

［2］宋雷.企業財務風險管理弊端和防范對策［J］．財會研究，2011(22):1－4．

［3］高秀蘭.內部控制與財務風險管理融合研究［J］．財會通訊，2010(20):139－140．

［4］龍振江.企業財務風險的成因與管理探究［J］．中國市場，2011(52):43－45．

第7篇：有效防范財務風險范文

當前，企業的財務活動貫穿于生產經營的整個過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產生風險。隨著市場競爭的日趨激烈，財務風險對企業生存發展的影響也愈來愈大，使企業財務收益與預期收益發生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能大大增加。所以，在這一過程中，預警機制在財務風險防范中發揮著先期預兆的作用。所以，如何有效地防范財務風險是每個企業關注的問題。

要樹立財務風險管理意識

必須充分了解財務風險的成因。財務風險是企業在財務管理過程中必須面對的一個現實問題，財務風險是客觀存在的，企業管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。企業財務風險的形成，既有企業財務活動所處的環境等客觀原因，也有企業風險意識淡薄等主觀原因。財務管理因決策失誤、管理不善及缺乏風險意識等原因造成財務風險存在于財務管理工作的各個環節。因此，在市場經濟環境下，企業的領導者、經營者及財務人員必須提高財務風險的防范意識和識別能力，對財務風險的成因進行研究，對可能發生的財務風險提高警惕，密切注意，并加強管理，才能減少各種不利因素造成的財務風險，對于提高企業經濟效益具有十分重要的意義。

樹立風險意識。企業財務管理是企業經營的中樞，良好的財務運作是企業發展的基礎。樹立風險防范的觀念和意識是企業財務預警機制得以成功建立并有效運行的前提。在市場經濟體制下，企業是自主經營、自負盈虧、獨立核算的經濟實體，要承擔相應的經營風險。企業必須樹立風險意識。同時，財務管理因決策失誤、管理不善及缺乏風險意識等原因造成財務風險存在于財務管理工作的各個環節。企業財務風險的存在時刻威脅著企業的生存和發展。因此，企業要樹立牢固的財務風險防范意識，加強內控制度的建設和完善。

建立有效的風險防范預警機制

建立健全內部控制制度。內部控制制度是社會經濟發展到一定階段的產物，是現代企業管理的重要手段。通過內部控制機制建設將公司治理、內部管理、責任考核、防范財務和經營風險等其他各項經營管理工作有機結合起來，才能做到相互促進、相互補充、不留漏洞、相得益彰。建立內部控制體系，突出內控體系的核心作用，明確董事會以及企業高層人員的分工，并設立審計、預算、價格等專業機構，確保內部控制體系行之有效。建立預算決策機構，即在董事會下設預算管理委員會。此外制定合理的預算管理制度，包括編制程序、修改預算的方法、預算執行情況的分析方法等。

完善財務管理信息化系統。財務是企業的資金運動及其所體現的經濟關系。企業財務風險是企業財務活動中由于各種不確定因素的影響。在激烈的市場競爭中，企業隨時都可能發生財務危機，甚至企業破產。因此，企業必須立足于建立一套完善的信息網絡和風險防范預警機制，對財務風險進行及時的預測和防范，并制定適合企業實際情況的風險規避方案。必須建立在對大量資料進行系統分析的基礎上，抓住每一個相關的經營波動或財務危機征兆。主要資料包括內部數據和相關外部市場、行業等數據。由此可見，建立一套切實可行的財務預警系統，防范財務風險具有重要的現實意義。

建立企業財務預警系統的運行保障機制

完善財務風險指標體系。財務風險指標體系可以較為準確地預知企業未來面臨的經營風險和財務風險的等級和程度，揭示企業報表真偽。可以建立一套指標體系進行財務風險預警，通過分析有關財務指標來進行。一般說來，現有財務風險分析指標體系主要包括企業的短期償債能力分析、長期償債能力分析和盈利能力分析三方面。短期償債能力指標主要包括流動比率、速動比率、存貨周轉率和應收賬款周轉率。另外，還可以從償債能力、盈利能力、資產運營能力、企業發展潛力和財務結構等方面來建立預警指標體系。

第8篇：有效防范財務風險范文

【關鍵詞】 銀行； 內部控制； 財務預警； 財務風險防范

2008年金融危機以來，金融風險的嚴重性引起了世人的關注，其中銀行財務風險的防范就是金融風險防范中的重點之一。我國先后出臺了《商業銀行內部控制指引》、《商業銀行操作風險管理指引》等政策來加強對銀行的監管，劉家義審計長提出了關于“審計是免疫系統”的新理念，其中就提到了要加強金融審計來防范金融風險。現有銀行財務風險防范系統中，側重于運用加強銀行內部控制的手段，期初取得了一定的成效，但是實踐中越來越多的人發現，僅僅依靠加強內部控制來防范財務風險已遇到了瓶頸，因為銀行面臨的環境和經營的業務正在發生深刻的變化，財務風險變得更加復雜。筆者在搜尋關于銀行財務風險控制的文獻時，發現理論、實務工作者主要從內部控制和財務預警兩個方面來研究和實踐。本文在總結前人經驗的基礎上，主張將內部控制和財務預警兩種手段結合運用到銀行風險控制中，著重對兩者的結合作了理論上的探討，并闡述了兩者結合的必要性。

一、銀行內部控制與銀行財務預警

銀行內部控制是指商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。銀行財務預警一般從系統角度來說，方慶煌（2009）將它定義為“以銀行的年度報表、經營計劃等相關資料和信息為依據，利用財會、統計和金融等手段，對銀行的經營活動、財務狀況等進行分析與預測，以盡早發現銀行經營管理活動中潛在的經營風險和財務風險，并在危機發生之前發出警報，督促相關方及時采取有效措施，避免潛在風險演變為實際損失”。簡而言之，前者是對銀行內部的經營活動進行不斷衡量和校正，以保證銀行的總體目標以及為此而制定的計劃得以實現的過程。而財務預警則是通過財務方面的信息反饋于經營活動，通過提前發現異常來阻止危機的發生，其實財務預警相當于是一個警報器，需要內部控制的配合才能真正發揮作用。

二、內部控制與財務預警進行結合之理論探討

要將內部控制和財務預警結合來控制銀行財務風險，首先必須找到兩者相結合的切入點。唯物主義認識觀認為理論指導實踐，實踐反饋于理論。財務風險的控制對銀行非常重要，尋找合理、有效的風險規避方法對處于高風險領域的銀行來說是長遠之計。本文已在前面提出了運用內部控制和財務預警結合的風險控制系統來防范風險，以下就闡述將兩者進行結合的理論依據，即解決兩者進行結合的可能性問題。

不完全契約理論是內部控制與財務預警結合的先決條件。我們的社會是由無數個契約組成的，契約是社會關系存在的基礎，銀行也是以契約存在為前提的，如果不存在契約，便不會有銀行家來經營銀行，更不會有銀行高風險之說了。不完全契約理論指出契約不可能達到百分之百完備的程度。由于人們生活的時空限定在對某一事物作出判斷時不能做到完全理性，而只能做到有限理性；再者人們在締結契約時雙方所掌握的信息是不完全的，可能是信息不對稱，也可能是掌握所有信息的成本過高，即不能在考慮到所有相關方的情況下訂立了契約；最后一種是契約所指的對象――交易事項是不確定的，若交易事項都是模糊的，那么契約便永遠不可能達到完備。基于以上3種原因，要明晰所有的產權關系非常困難，所以生活中絕大多數契約都是不完全的，而不完全契約是風險產生的根源，由于契約永遠不可能完備，這樣風險只能從一定程度上去防范，而不能完全根除。

基于不完全契約理論，銀行內部控制和財務預警都不可能完全防范財務風險，它們都只是對不完全契約的一個補充，都只能從特定的角度上防范財務風險，而不能將財務風險完全根除。再從財務風險的范圍上來說，銀行的內部控制系統更加側重于防范來源于銀行內部引發的風險，內部控制系統從設計、執行、發現到解決整個過程中，主要就是從內部去解決銀行業務中存在的固有風險。但財務預警系統剛好相反，它更加側重于防范來源于銀行外部的風險，由于這個系統對外部環境的變化較為敏感，當銀行面臨的外部環境發生較大變化時，財務預警系統就能顯現出異樣特征值警示風險防范人員，以便于他們在風險惡化前及時采取措施避免重大損失。最后從財務風險的控制期間上來說，銀行內部控制系統更加側重于防范銀行當前業務的風險，它主要是針對銀行目前正在執行的業務，對當前銀行內部運作的各個行為施加一定的控制，通過控制以防止風險的實際發生，從而達到規避風險的目標。而財務預警系統主要側重于對未來遠期風險的控制和防范，從一定程度上來說，預警系統只是對未來風險的一個預測和警示，如果不另外施加行為，財務預警不能防止風險的進一步惡化。它不像內部控制系統一樣可以直接控制財務風險的惡化，但它可以警示未來風險可能發生從而促使相關人員采取必要措施去規避風險，所以它只是間接防控，而不是主動出擊。

系統理論為內部控制與財務預警可以有效結合奠定了客觀條件。從系統理論角度分析，銀行是一個有機的整體，無論是內部控制還是財務預警都是這個整體的一部分，整體的功能大于部分功能的簡單加總。同時，整體中的每一要素都不是孤立存在的，都發揮著某種特定的功能，要素之間是相互聯系的，構成了一個緊密聯系的整體。也就是說當我們研究銀行財務風險時，必須研究銀行內外部環境、內部控制系統、財務預警系統它們三者之間的相互關聯性和變動的規律性，最后達到優化整個銀行系統結構、有效控制財務風險的目標。

“整體大于部分之和”的系統理論表明，內部控制系統和財務預警系統要最大化發揮防范財務風險的功能，都必須置于銀行是一個整體的大背景下，既然它們都能在一定程度上防范財務風險，那么就要具體分析銀行內部控制的要素和財務危機的因素，在這基礎上進一步確認哪些因素是內部控制所能有效控制的，哪些危機因素是內部控制無法覆蓋的，而那些內部控制無法覆蓋的危機要素就是財務預警系統應該關注的關鍵點。將內控系統和預警系統結合在一起來防范銀行財務風險，既能最大化覆蓋銀行的風險因素，又能提高銀行資源的利用效率，它們都是銀行防范財務風險的不可或缺的保障系統，無論缺少哪個，銀行都有可能存在風險漏洞，無法真正有效控制財務風險。

協同理論為內部控制與財務預警的有效結合奠定了主觀條件。協同理論認為整個環境中的各個系統之間存在著相互影響而又相互合作的關系，銀行組織中的不同系統之間也是如此。通過內部系統的協同，使銀行自發地形成一種適宜于特定時空的有序結構。協同論關鍵在于將單個子系統的無序結構轉變為整個系統的有序結構，該理論為內部控制與財務預警的結合奠定了主觀條件。內部控制和財務預警在各自的領域中防范財務風險，如果它們覆蓋的領域有重疊的部分，那么不僅會形成資源浪費，而且還有可能相互削弱彼此的防范能力。如果它們覆蓋的領域不全，即“防范不力”，那么兩者相結合不僅能夠達到互補的效用，甚至還可能相互促進。

銀行要提升財務風險的防范能力不能僅僅依靠加強內部控制或者健全財務預警，而是需要將兩者進行協同，在特定的財務風險下，將內部控制和財務預警進行動態整合，優化銀行風險保障體系的結構，這是銀行能夠高效率防范財務風險之關鍵，只有將這兩個系統進行有效整合，銀行才能將有限資源最大化利用，使風險保障系統發揮出最大效用，不斷提高銀行的財務風險防范能力。及時規避財務風險是銀行持續發展的必要因素，在某些關鍵時刻，財務風險可以決定銀行的成敗。協同機理運用于銀行的風險防范系統，就是要將能夠覆蓋所有財務風險的系統在特定情況下進行動態整合和交互協同，驅動兩者的協同效應，不斷提高銀行的財務風險防范和控制能力。

三、銀行中將內部控制和財務預警進行結合的必要性

1.銀行財務風險來源廣泛，內容復雜，僅僅依靠內部控制系統或財務預警系統都不能全面控制風險。隨著銀行業務的拓展，以前潛在的風險已經逐漸暴露出來，還有一些以前不對銀行構成威脅的風險也逐漸成為銀行發展道路上的障礙。目前我國銀行主要通過加強內部控制來進行風險管理，初始階段效果比較明顯，也有少許銀行對風險管理系統進行了創新，在加強內部控制的同時開發了銀行財務預警系統，但是真正將財務預警系統運用到風險管理中的實例卻很少。能夠認識到將內部控制和財務預警結合來控制財務風險的銀行固然好，但是多數銀行還是側重于內部控制系統，在認識上、手段上配合跟上銀行業務發展對風險控制系統的高要求，風險防范系統必須對內、外部環境有及時、敏銳的反應。財務預警系統不僅可以對現有內部控制系統的不足進行及時的反饋，還可以在內部控制系統不能涉及的領域發揮它固有的優勢，可以說是對現有風險控制系統的必要補充。

2.全面風險控制要求銀行必須將內部控制系統和財務預警系統進行動態整合。全面風險管理要求銀行在風險管理組織結構設計時，不僅要全面考慮到銀行現有的風險，而且還要對各類風險進行分類管理，哪些風險是傳統風險，哪些是新興風險，哪些風險主要來自銀行內部，哪些風險是來源于銀行外部，在把這些問題分析清楚的基礎上，就要設計能夠有效控制各類風險的最佳方法，目前銀行風險管理中主要有內部控制和財務預警兩種方法，而兩個方法各有長處和不足，若能結合使用就能相互促進。當對不同風險設計好控制方法后，就要在特定控制系統下對各類風險進行集中管理。全面風險管理要求銀行的風險控制系統要能夠覆蓋銀行當前或未來能夠預測的各種風險，而內部控制系統和財務預警系統又有各自的缺陷，僅僅依靠兩者之一都不能滿足全面風險管理的要求，這就客觀上要求銀行在設計風險管理系統時，應該將內部控制和財務預警結合起來，不僅可以相互補充，還可以揚長避短。

3.內部控制和財務預警固有的缺陷要求兩者進行有效的結合。由于銀行資源有限，無法照顧到內部控制的方方面面，所以內部控制總在一定程度上存在缺陷，這些缺陷有些是控制成本過高而放棄設置的，有些是因為現有的管理人員無法預測到相關風險而未設置的。這時如果存在另一種手段，能對遠期的風險進行預測，那么就可以彌補內部控制的不足。相同地，如果銀行只設置財務預警系統而不設置內部控制，不但成本較高，因為預警系統需要一個龐大的信息系統作為后盾，而且利用財務預警系統進行風險防范是一個間接的防范過程，需要配合其他的手段，而且防范速度沒有內部控制來得及時。因此，內部控制系統和財務預警系統各自的缺陷客觀上要求兩者進行有效的結合，使銀行在資源有限的條件下可以最大化防范財務風險。

綜合以上三大原因，銀行有必要將內部控制與財務預警兩個保障系統進行有效結合，利用它們共同來防范復雜的銀行財務風險，盡量做到以最低的成本發揮最大的風險防范效力。

【參考文獻】

［1］ 徐光華.企業內部控制與財務危機預警耦合分析――一個基于契約理論的分析框架［C］.中國會計學會高等工科分會2010學術年會，2010.

［2］ 張友棠.基于內部控制的多維財務預警系統設計［J］.財會月刊，2008（1）.

第9篇：有效防范財務風險范文

財務風險的內容方面。陳小魯認為集團公司財務風險控制的內容是籌資風險控制、投資風險控制、運營風險控制和分配風險控制。而占松濤認為凡能影響企業財務狀況和資金周轉，可能使企業在當前或未來某一時期發生財務危機的風險因素都應納入企業財務風險控制的范疇，財務風險的內涵已經擴大到企業資金運動的方方面面。對于風險管理現實狀況的研究。胡小紅認為安然、中航油等企業因財務原因倒閉破產案例的主要原因是風險意識淡薄和沒有有效的防范企業財務風險。鄭涵少則認為現階段經濟環境下，企業進入了集團化的成長發展階段，跨地域經營使得母子公司或者總分公司之間的財務會計信息溝通和交流受阻，企業必須在擴大經營范圍和規模的同時加強財務會計信息化建設，以此來規避企業所面臨的財務風險。關于內部控制和財務風險管理兩者相融合的研究。劉印平等，高秀蘭所持觀點大致相同，即企業的內部控制向風險管理靠攏的趨勢正不斷加強，兩者的融合越來越深入，以風險管理為主導、適應企業風險管理內部控制新制度正在迅速發展。財務風險管理作為風險管理的一個核心內容，必須要加強與內部控制的聯系，要借助內部控制的功能進一步加強風險管理，使控制和風險管理在財務風險管理方面發揮綜合性的作用。本文在總結前人研究成果的基礎上，對我國企業現有內部控制下存在的財務風險問題進行具體分析，并進一步提出了內部控制下財務風險防范體系構建的幾點建議，以為企業完善內部控制，更大程度地規避財務風險提供借鑒。

2.內部控制和財務風險管理相關理論

2.1財務風險內涵

財務風險是指企業在生產經營活動中，由于各種因素的影響致使企業的實際收益偏離預期的收益的可能性以及偏離程度。財務風險從不同的角度可以進行不同的劃分。從影響因素的來源上來看，可以分為外部財務風險和內部財務風險。外部的財務風險主要由于復雜多變的外部環境引起的財務問題，包括政治風險、經濟風險、社會文化風險等，這些因素往往是企業難以自我控制的。內部風險是由于自身存在的因素引起的，存在企業內部，是企業主要控制的風險因素。從可控性的角度來看，財務風險也可以分為可控財務風險和不可控財務風險。由于不可控性風險因素對于企業來說很難加以控制，或者說控制成本遠遠大于控制收益，從經濟角度上將并不有利于企業的發展。同時，企業可以通過一定的手段和措施來控制那些可控性因素，通過較少的或者是合適的資源投入來控制和改善可控性財務風險。因此，對可控性內部財務風險進行研究能更大限度地促進企業發展。

2.2財務風險管理與內部控制關系

內部控制和財務風險管理的密切關系還表現在以下幾方面：（1）完善內部控制是防范企業內部財務風險的主要途徑；（2）目前企業風險管理水平普遍不高的主要原因之一就是內部控制制度不完善，因此內部控制不僅是提高風險管理的有效途徑，而且還是其主要的影響因素；（3）因為內部控制中包含了風險管理這一內容，而財務風險管理又是風險管理的主要組成部分，所以財務風險管理也自然是內部控制所涉及的一個方面；（4）企業實施內部控制的驅動力之一就是防范企業可能面臨的各類風險，而財務風險管理主要是防范企業的財務風險，由此可以得出財務風險管理也是企業實施內部控制的一個主要驅動力量。因此，從兩者的緊密關系可以看出，研究內部控制視角下財務風險管理理論和實踐對企業生存和發展意義重大。

3.內部控制視角下的財務風險管理

3.1我國內部控制視角下財務風險管理現狀

（1）內部控制存在的弊端導致財務風險。一種情況是企業內部控制系統涉及內容不完整、系統設計不合理，企業只有簡單的、基本的內部控制相關操作，內部控制系統沒有完全形成，使得企業財務管理，尤其是財務風險管理不能有效實施，使企業承擔了相應的財務風險損失。另一種情況是企業缺乏防范和約束機制，只重視事后控制，沒有發揮事前控制和事中控制的作用，而且內部財務控制職責劃分、獎懲標準不夠明確，從而影響了內部財務控制的風險防范和有效執行。（2）內部控制具體執行實施失效引發財務風險。企業不僅要制定有效的內部控制制度和規范，更重要的是要有效地去實施內部控制，倘若只是制定了完善的財務控制制度和操作規程而執行力度不夠，則會形成“印在紙上、掛在墻上”的企業內部控制松垮狀況。只說不干造成了財務信息失真、企業資產流失等嚴重后果。（3）高層管理者對財務風險防范重視不夠。企業的領導層沒能給予財務風險管理足夠的重視是目前財務風險比較容易發生的一個主要原因，財務風險管理在企業經營管理中的地位還有待提高。上層組織的充分認識和高度重視是企業各層級重視并高效地管理財務風險的前提。而且，在項目前期不注重財務風險的分析，導致了許多重大項目因財務問題而失敗。另外決策者不能獲得真實有效的信息，加之決策者業務水平有限等原因，增加了管理層的決策結果中主觀因素的影響作用，決策質量也相對較差，只有提高決策者的財務風險管理水平和綜合素質使企業更好地應對可能遇到的財務風險。（4）管理者越權導致財務風險。由于現有的經濟體制和企業組織形式等因素的制約，企業中難免存在“一股獨大”的股權組織結構，非常容易導致“內部人控制”現象的發生。企業高層管理著對企業經營管理活動實施越權干預的現象比較嚴重，對企業內部的崗位設置、審批程序等重要控制環節施加個人影響，使之與企業財務控制相背離，導致財務控制失效，風險防范漏洞增加。

3.2財務風險管理弊端原因分析

風險管理問題產生原因有：(1)企業中的內部控制和風險管理人員的素質水平還不能滿足企業發展過程中對于財務風險管理的要求，人才的缺失和能力不足是導致現實發展落后的重要原因。(2)企業組織內部缺乏內部控制和風險管理相關的制衡機制，存在較重的內部人控制問題。現階段我國企業中存在的法人治理結構多數屬于“形備而實不至”，沒有形成權力制衡局面和效果。(3)企業信息系統發展落后，不能適應企業外無風險管理的發展。企業中存在的信息無法達到在企業中真實有效的傳遞的要求，信息溝通系統不能發揮應有的作用。(4)內部審計職能弱化。內部控制環境下的財務風險管理離不開內部審計的監督作用，沒有監督執行動力就不足，因此要對內部審計的組織結構、人員素質、工作設置進行永華，以充分發揮內部審計對財務風險監督職能。

3.3如何促進內部導向的財務風險管理發展