電子支付發展精選(九篇)

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第1篇：電子支付發展范文

一、引言

旅游電子商務的廣泛應用不僅可以提高效率、降低成本、尋求新的利潤增長點,而且可以增強企業的競爭力,保持持續的高速增長,從容應對競爭。

陜西的旅游資源可謂得天獨厚。悠久的歷史和燦爛的文化,為陜西留下了無數享譽全國乃至世界的古代遺跡和文物珍寶。在我國旅游產業剛剛起步,在旅游資源即旅游產品相對不充分的八十年代初期,陜西憑籍其豐富的旅游資源在接待入境旅游者人數和旅游外匯收人方面迅速擠進全國前五位。近年來東部地區逐漸重視旅游業的發展,又大力借助電子商務對旅游業的推動作用,陜西旅游收入在國內的份額越來越低。陜西省地處西部地區在資金和技術方面相較東部地區落后,旅游電子商務的發展存在諸多的問題。本文就陜西省旅游電子商務發展面臨的問題進行了分析,并提出了幾點建議。

二、陜西旅游電子商務當前面臨的問題

(一)大部分陜西旅游電子商務網站專業性差。

目前,大多數的陜西旅游電子商務網站信息匱乏,沒有充分認識到電子商務的作用和功能,網站內容簡單、手段單一,無法提供更為詳盡的旅游線路,對酒店和景點的介紹也極為簡單。網站絕大部分只是文字和圖片的簡單展示,很少利用視頻功能,信息更新速度慢。綜觀陜西省的旅游網站,真正涉及旅游電子商務,能給游客提供“旅游套餐”的少之又少。此外旅游電子商務觀念陳舊,技術落后等都限制了陜西旅游電子商務的發展。

(二)旅游企業觀念沒有跟上,網絡營銷開展得還不夠廣泛和深入。

目前,陜西旅游業的大部分業務開展仍以傳統的模式進行。網絡營銷還沒有被廣大的旅游企業所完全接受,人們仍習慣于傳統的旅游商務模式。企業還沒有認識到旅游電子商務的高效性和低消耗性,對其安全性不信任。他們對網絡營銷的方式持懷疑和觀望態度,這直接導致了陜西省旅游電子商務的業務層次淺、交易額小,基礎設施建設缺乏動力。這些將成為制約陜西旅游電子商務發展的瓶頸,并最終導致其難以向縱深發展。

(三)旅游電子商務的整體環境有待完善。

陜西旅游業的信息化發展不平衡,尚未建成統一、權威的旅游信息資源庫,旅游信息資源共享性差。旅游業牽扯面廣,對于信息共享的要求尤其強烈。但各部門、各旅游企業對于信息化發展的重視程度不一,其發展缺乏必要的組織和協調機制,旅游信息難以實現有效共享,網絡的優勢無法發揮,嚴重阻礙了陜西旅游電子商務的進一步發展。

(四)旅游電子商務正常運作所需的資金、技術投入不足。

陜西的旅游企業開展電子商務大部分處于初級階段,資金的投入有限,而網站一旦開通必須時刻準備接受旅游者24小時全天候的訪問,對網絡資源進行實時維護,尤其是企業后臺電子商務系統的建設和維護。這一系列工作在啟動階段需要大量資金、技術的支持。現階段,有限的電子商務交易還不足以帶來真實可見的效益,使陜西的旅游企業對于進一步投入資金普遍缺乏動力。

三、陜西旅游電子商務發展的突破點

(一)開展旅游電子商務的個性化服務

以服務為本的旅游電子商務面對的是需求趨向于多元化、細分化和個性化的旅游消費群體,能否開發出適應各種需求的服務對于旅游電子商務的生存與發展至關重要。把服務對象定位于個性張揚的自主型旅游人群,要求旅游電子商務必須與旅游資源接軌,開展個性化服務。通過客戶關系管理搜尋和獲取個性化的客戶資料和有價值的市場信息,并據此設計出各具特色的旅游產品和服務,或者讓旅游者自己設計旅游線路和旅游行程,旅游企業根據顧客的需求提供量體裁衣式的訂單服務,這種網絡導航和網際服務相結合的模式凸現了旅游產品的個性化、信息化和時代化的氣息。在世界旅游競爭越來越激烈的現今,光靠特色旅游產品來爭取市場是遠遠不夠的,因為這些產品最終都演變成“無差異化狀態”,這個時候能爭取優勢的唯一利器就是服務。旅游企業應該廣泛、多渠道地收集信息、了解消費者的需求,并以此開展各種服務項目,提供個性化服務、增值服務等,盡可能達到服務的最高理念。

(二)推動中小企業的廣泛參與

當前中小企業不愿意參與到旅游電子商務中來的原因有以下幾個方面:一是中小企業缺少雄厚的資金和技術,他們把有限的資金都用到了生產、銷售和服務當中,沒有資金開展旅游電子商務。二是觀念還沒有改變。他們認為網絡過于虛擬,沒有形成旅游電子商務這種觀念。三是對旅游電子商務缺乏信心,一些中小企業也開展了旅游電子商務,但效果并不理想,贏利微薄,甚至虧損,這影響到他們繼續開展旅游電子商務的信心。四是缺少旅游電子商務人才,沒有人才作保證,就無法深入的開展旅游電子商務。

為了解決中小企業面臨的上述問題,首先政府要出臺優惠政策,給予他們一定的資金、技術和人才支持,積極引導。其次,通過大型旅游網站實施電子商務,例如:攜程網、藝龍網等。這在一定程度上可以降低企業的成本而且風險較小。最后是共建旅游聯合體的網絡化聯盟。中小企業在參與旅游電子商務時,互相合作、交流,共筑風險、共同發展。

(三)加大旅游電子商務的投資力度,拓展融資渠道。

陜西旅游企業應充分認識加快電子商務建設的重要性和緊迫感,從思想觀念、管理方式等方面自覺加快信息化建設,加大企業的投資力度,爭取競爭的主動權。當然,政府更應完善旅游電子商務的投資融資體制,多渠道籌措資金加快陜西旅游電子商務的基礎設施建設,為企業的市場化運作提供便利。

(四)加強配套設施建設,提高旅游電子商務整體水平。

目前陜西省電子商務尚處在起步階段還普遍缺乏包括網上安全保證、相關責任認定的法律法規等措施,電子商務的大環境仍需要改善,作為政府和企業應本著高起點、國際化的原則扶持、推動旅游電子商務,將傳統與現代真正融合。電子商務需要通過因特網傳輸兩類信息,一是有關促銷和交易的信息,如旅游產品介紹、詢價、報價和成交決定等這是買賣雙方間傳輸的信息,二是成交后的收付款信息,這就不僅是買賣雙方的問題還需要金融機構的參與,要求信用卡公司和銀行都上網參與電子商務。而建立全觸網需要一個過程。目前,我國已有多家銀行與網站合作推出網上銀行業務,但由于我國消費者傳統的消費心理和擔心網上支付的安全,網上支付問題仍然困擾著我國電子商務的發展。國內各大銀行應充分認識到電子商務發展的巨大利益和發展趨勢,盡早介入旅游電子商務以搶占先機,為旅游企業的網上營銷提供信用保障。旅游企業也應積極與銀行合作,借鑒發達國家的經驗,普及信用卡、電子現金、電子支票等電子支付方式,使網上付款變得安全、方便、快捷、高效。

參考文獻

第2篇：電子支付發展范文

【關鍵詞】農村地區;電子支付;發展;研究

電子支付是指單位、個人直接或授權他人通過電子終端發出支付指令，實現貨幣支付與資金轉移的行為。電子支付的類型按照電子支付指令發起方式分為網上支付、電話支付、移動支付、銷售點終端交易、自動柜員機交易和其他電子支付。近幾年來，隨著計算機和通訊網絡技術的進步，我國電子支付業務迅猛發展，數據顯示，從2005年到2013年，電子支付呈現爆發式增長態勢，交易額增長連年翻番，給百姓生活帶來了極大的便利。電子支付的高效性和不受時空限制等特點，恰好彌補農村地區支付服務不足的現狀，當前在農村地區發展電子支付業務具有重要的現實意義。

一、農村地區電子支付發展現狀

近年來，在中國人民銀行的統一部署下，各金融機構積極開展農村支付服務環境建設工作，進一步擴大現代化支付系統覆蓋范圍，大力推廣支付工具應用，農村支付服務環境得到有效改善，其中電子支付業務的快速發展對改善農村支付服務環境起到了重要作用。

（一）電子支付配套設施不斷完善

據統計，2010年到2013年，河北省農村地區人均持卡量由0.58張上升至1.3張，截至2013年底，全省開辦銀行卡助農取款服務點5.7萬個，覆蓋4.06萬個行政村，占河北省行政村總數的90.9%，有效的提升了農村地區的支付服務水平，使農戶真正體驗到“足不出村能取現、能消費”的便捷支付服務。與此同時，各金融機構不斷加大農村地區電子支付配套設施布放力度，截至2013年底，全省共布放了8100臺ATM， 68126臺POS，發展141148個特約商戶，方便了農民用卡，為電子支付業務快速發展創造了有利條件。

（二）電子支付業務發展迅猛

隨著國家“三農”政策的不斷深入和各地支農惠農政策的相繼出臺，農民支付需求逐漸旺盛，電子支付業務發展迅猛。以河北省為例，統計數據顯示，截至2013年底，河北省農村地區開通個人網上銀行13，436，102戶，手機銀行4，542，923戶，電話銀行4，962，849戶。電子支付交易實現了爆發式增長，其中個人網上支付5，125，097.75萬筆、金額217，794，892.64萬元，手機支付518，292.24萬筆、5，759，263.33萬元，電話支付584，776.67萬筆、4，958，405.22萬元。電子支付用戶增長情況見圖1。

圖1

（三）電子支付業務占比相對較低

電子支付業務雖然在農村地區取得了迅猛發展，但是，尚不能完全滿足農村地區的經濟發展需要和百姓的資金支付服務需求。當前農村地區支付結算方式相對單一，支付結算服務手段尚顯陳舊，非現金支付比重較低的情況依然存在。據統計，2013年全省農村地區電子支付交易金額僅占非現金支付交易金額的五分之一，占同期全省電子支付交易金額十分之一，電子支付優勢在農村地區尚未得到充分發揮，一定程度上制約農村資金的有效配置，不利于農村經濟發展。

二、農村地區發展電子支付的優勢

電子支付依托于互聯網技術，其推廣成本和難度與傳統的金融服務設施相比較小，更易推廣。在農村地區推廣電子支付具有以下優勢：一是電子支付不受地理空間限制的優點可以有效解決農村地區銀行網點少、覆蓋能力有限的缺點。電子支付是利用有線或無線通信技術進行支付數據交互的，不受地理環境限制，可以為用戶提供7×24小時的支付服務，有利于提高資金使用效率，促進農村經濟發展。二是推廣電子支付低廉的成本可以減輕金融機構和支付機構開拓農村市場的資金投入。電子支付大大節省了金融機構開設農村營業網點，提供柜臺支付服務的費用，也為支付機構進軍農村市場提供了新的、低成本的途徑，同時，還節省了農民到銀行網點辦理支付結算業務的時間和人力。三是電子支付的高效性提高了農村資金的使用效率。傳統的農村資金支付結算采用現金方式，通過一手交錢、一手交貨完成交易。使用電子支付只需攜帶銀行卡，通過POS機等支付終端完成交易，甚至可以在家通過網上支付、手機支付的形式進行資金結算，避免了現金交易找零、假幣等相關風險。

三、阻礙農村地區電子支付業務發展因素分析

（一）農村地區基礎設施相對較弱

完善和高效的網絡通信設施是電子支付業務快速發展的基礎，目前農村地區的這些基礎設施相對較弱，通訊速度和資費水平難以適應當前電子支付業務快速發展的需要。甚至有些偏遠農村地區山大溝深，通信網絡覆蓋受到限制，個別地區都沒有手機信號，嚴重阻礙了電子支付的發展。同時，商業銀行出于逐利性目的，致使銀行機構在農村地區資金投入不足，電子支付基礎設施不到位，致使電子支付在農村地區難以普及。

（二）電子支付安全性有待加強

電子支付是在無紙環境下進行，交易雙方的身份不透明，使得電子支付的風險增加。同時，數據傳輸過程中信息丟失、重復、錯序、篡改等安全性問題一直在存在，影響了電子支付業務的發展。特別是手機支付，目前主要采用銀行卡與手機號綁定的模式進行手機支付，由于受手機卡技術的限制，所發送的信息全為明碼，短信信息通過公網傳輸，沒有加密功能，因此，手機號碼、密碼等重要信息很容易被破譯和截取，給用戶帶來直接的經濟損失。因此，如何保護用戶的合法信息（賬戶、密碼等）不受侵犯，確保數據傳輸和用戶信息的安全性是電子支付發展面臨的關鍵問題。

（三）利用電子支付進行詐騙日益猖獗

隨著電子支付的快速發展，各類支付欺詐日趨增多，手段日趨高明，不法分子通過冒充銀行發郵件和短信、制作假銀行網站等手段進行詐騙，導致客戶電子支付賬戶資金被盜的詐騙案件時有發生。近期更呈現出了專業化和智能化趨勢，甚至有些不法分子利用一些電子支付業務流程不完善的漏洞進行犯罪，給客戶帶來直接的資金損失。農村居民知識層次較低，支付安全意識較弱，防風險能力較低，更是不法分子實施犯罪的首選地區。

（四）農村居民支付習慣難于改變

隨著社會發展農村地區青壯年外出打工，目前留守農村的大部分為婦女、老人和兒童，這些人知識層次較低，對新型的科技“不感冒”，接受新鮮事物能力差，存在不懂操作、操作失誤、忘記密碼等問題，影響了電子支付在農村地區的發展。同時，現金使用習慣根深蒂固，對于大部分農民而言手機支付會比現金交易更麻煩，感覺還不安全，很多人寧肯多跑幾十公里路去縣城銀行匯款也不在家通過電子支付進行結算。

四、農村地區電子支付推廣建議

（一）加強政策引導，完善電子支付環境

政府部門應整合各種資源加以有效利用，進一步增加農村地區網絡通訊硬件設施的財政補貼力度，加快建設網絡通信基礎設施，實現農村地區網絡全覆蓋。同時，引導金融機構加大農村地區的金融服務設施布放力度，通過利益激勵機制鼓勵金融機構在農村超市、集市布放ATM、POS等機具，便利農民資金支付，為電子支付發展創造有利環境。此外，政府還要加大農村地區電子支付推廣在政策和制度上的扶持力度，用切切實實的經濟效益鼓勵銀行機構及支付機構充分利用電子支付快捷、便利、自助服務管理等特點，研究開發貼近農村、農民的電子支付產品。進一步提升電子支付在農村地區的適應度，吸引農民更多的使用電子支付，促進農村經濟更好發展。

（二）提升技術防范能力，確保電子支付安全

提供電子支付服務的銀行機構和支付機構要加強支付技術上的攻關力度，提高電子支付的安全保障，要不斷的更新和采用新的安全技術，加強電子支付在信息輸入、認證、傳輸、結算等過程中的加密和防泄露等安全技術工作，有效防止黑客對交易信息的竊取、非法訪問和干擾等問題的出現，從而確保電子支付的安全性和可靠性。

（三）提高農民的安全意識，創建安全支付環境

一方面，要通過宣傳、培訓等多種途徑，不斷提高農民的電子支付的相關安全意識。引導其在電子支付過程中，及時的加強和更新自己的銀行卡信息、身份證號碼以及聯系方式等個人信息，尤其是注意對支付網站真實性的辨識，堅決不在不熟悉的網站進行電子支付，從而不給不法分子提供可乘之機。另一方面，公安等有關部門，要建立健全農村地區電子支付風險防范和打擊犯罪的長效機制，及時通報各類風險和犯罪信息信息，迅速發現、處置、管控風險和不法行為，適時對農村地區支付結算領域的犯罪活動開展集中打擊，營造安全的支付服務環境。

（四）加大宣傳培訓力度，鼓勵農民使用電子支付

銀行機構和支付機構應充分借助多樣化宣傳渠道，加大農村地區電子支付的日常宣傳工作力度，有條件的地方可組織現場體驗式宣傳。宣傳活動應采取農村居民喜聞樂見的方式如大喇叭廣播、流動宣傳車等方式，要注意提高宣傳的針對性與有效性，讓農民直觀感受電子支付的便捷性，提高農民使用電子支付積極性。同時，還應注意電子支付安全知識的宣傳和培訓，使安全支付理念和意識深入人心，進一步提高其操作水平，確保農村地區電子支付業務能夠便利、快捷、安全的開展。

參考文獻

[1]蔡秀潤.電子商務環境下手機支付存在的問題及對策[J].長江大學學報（社會科學版），2013（6）.

[2]朱方雷.手機支付現狀及其發展分析[J].電子商務，2013（6）.

[3]王麗.試析第三方互聯網支付業務發展與監管[J].長春大學學報，2013（5）.

[4]中國人民銀行支付結算司.中國支付體系發展報告（2012年）[R].中國金融出版社.

第3篇：電子支付發展范文

關鍵詞：電子支付 發展現狀 存在問題 發展對策

一、中國電子支付的發展現狀

（一）中國電子支付交易規模與市場劃分

相關統計報告顯示，我國網民規模已經達到4.57億，這位我國電子支付提供了巨大的市場蛋糕，吸引越來越多的企業參與其中。根據艾瑞咨詢的統計數據顯示，2011年中國支付行業互聯網支付業務交易規模達到22038億元，同比增長118%，增長速度連續6年超過95%。特別是2010年第三方支付拍照的發放給第三方支付確立了經濟和政策地位，為其蓬勃發展奠定了基礎。

2011年整體行業格局相對穩定，第三方支付中支付寶依然穩居行業龍頭地位。從市場份額看，規模企業出現三大陣營，第一集團的支付寶、財付通占據了三分之二的江山，使得第二集團、第三集團相關企業份額差距持續縮小，競爭激烈。當前市場同質化導致競爭嚴重，只有技術創新和產品變革才有可能顛覆市場份額占據情況。

（二）中國電子支付業務的監管現狀

2005年，央行出臺《支付清算組織管理辦法（征求意見稿）》和《電子支付指引（第一號）》，傳遞出了要將第三方支付納入監管的信號。2010年6月21日，中國人民銀行今日出臺《非金融機構支付服務管理辦法》（下稱“辦法”）從此第三方支付結束了無人監管的狀態，開始“持證上崗”，進入了有法可依、有規可循的階段。中國人民銀行與2010年5月26日在官方網站上公布，支付寶、快錢等27家公司獲得了央行5月18日簽發的首批第三方支付牌照。截至目前，經過5批支付牌照發放，已有101家企業獲得支付許可。

二、中國電子支付的前景展望

（一）中國電子支付發展中存在的問題

1、CA認證存在的問題。

（1）技術安全。目前所謂CA產品的安全只解決了加密和簽名的問題，大多數商業銀行使用的服務器證書是國外CA機構頒發的，沒有在我國取得合法資格，仿冒風險大大上升。

（2）缺乏統一的行業標準法規。CA機構一旦出現問題將會導致整個網上支付甚至電子支付領域的系統性風險。然而我國并沒有一個統一的認證體系，存在這種各自為政的混亂情況，相關的行業法規也有待完善。建立完整行業技術標準，實行審慎監管迫在眉睫。

2、政策、相關法律法規的欠缺

國內法律法規還不能給電子支付業務發展提供充分的保障。盡管上述相關法律法規已經開始實施，但缺口依然存在。如面對日漸擁擠的國內市場，第三方支付企業開始將觸角伸向海外的時候，而在跨境支付方面，目前尚無監管細則出臺。由于缺乏具體的監管條例，相關企業在處理支付安全等問題時有時會面臨無章可循的狀態。

3、用戶對電子支付安全的擔憂與相關知識的缺乏

安全問題已經成為用戶不選擇網上支付的首要原因。根據艾瑞咨詢電子支付報告書顯示，66.1%的用戶將交易不安全列為第一原因。還有就是目前很多消費者在使用電子支付時缺乏基本的防范意識，比如在公共電腦上使用完網銀沒有點擊“退出”，設定六個0等易猜測的號碼作為密碼等。

（二）中國電子支付的發展對策

1、優化電子支付相關法律和監管環境，提高風險控制能力

電子支付的又好又快發展，離不開相應法律法規和監管措施的保駕護航。面對近年來電子支付快速發展中出現的一系列問題，相關部門必須加快立法的步伐，同時對參與的各行業機構進行嚴格監管，以確保電子支付的健康快速發展。

（1）健全電子支付法律體系

解決我國電子支付中的法律問題的根本途徑是通過立法來填補電子支付法律體系中的空白。就整個體系而言，需要制訂與電子支付直接或間接相關的法律規范：一方面主要是明確參與主體間的法律關系來更好地解決糾紛；另一方面正確處理與銀行、消費者以及第三方的關系，引導電子支付逐漸向非銀行化、保護消費者的模式上發展。

（2）統一行業標準，實行審慎監管

統一行業標準是電子支付拓寬發展領域、向縱深化方向發展的前提條件。相關部門應盡快明確并統一標準，以便參與電子支付的各方進一步明確權責，更加準確地定位發展戰略，以行業間合作的方式整合電子支付優質資源不斷的提升服務水平與質量，打造并提升電子支付盈利模式的核心價值，不斷推進電子支付業務的縱深化發展。

2、完善電子支付的軟硬件環境，加強信息安全保護

目前來看，信息安全的問題無處不在，建立一套無懈可擊的互聯網支付系統越來越成為成為制約電子商務發展的瓶頸。一方面統一各個銀行身份認證系統，更新安全防護措施，推動網上支付平臺向標準化和規范化方向發展；另一方面完善操作系統的安全漏洞，增強網上銀行信息安全防范能力，逐步完善電子支付安全的保障技術體系，確保公眾對電子支付的信心。

3、加快支付模式創新，推進市場拓展

通過各種技術和管理創新提高風險控制水平是電子支付發展的靈魂，也是核心競爭力的重要體現。電子支付的創新主要體現在兩個方面。 一是加快研究CA核心技術，緊緊跟蹤信息科學技術發展的最新趨勢。二是加大商業模式創新，建立并完善業務創新和信息化的良好聯網體系。注重發揮電子支付的優勢，簡化業務程序，實現信息化，從而讓電子支付融入到社會經濟運行的各個環節。

參考文獻：

[1]蔡東.電子支付業務現狀及發展趨勢探析[J].中國金融電腦，2012，15-18

[2]陳克非.電子支付的現狀及發展[J].計算機工程，1997，32：183-186

[3]黃衛東，陸佳.探析電子支付發展之道[J].網上銀行實務，2011，11：73-75

第4篇：電子支付發展范文

報告指出，2012年紡織服裝行業電子商務交易總額為1.85萬億元，同比增長32.14%，占全國電子商務交易總額的23.08%，繼續保持領先地位；2013年上半年，紡織服裝行業電子商務交易額為1.10萬億元，預計全年將達2.55萬億元。紡織服裝電子商務交易產品的種類覆蓋全產業鏈，產品品類多樣，使得紡織服裝行業電子商務成為電子商務交易中最為活躍的部分。

通過座談、走訪、重點交流和發放問卷等多種形式相結合的實地調研，大量的資料收集和整理，《2012～2013中國紡織服裝電子商務發展報告》對2012年以來中國紡織服裝行業電子商務的總體發展情況、企業應用平臺與服務情況進行了分析和總結，并著重對紡織服裝專業市場的電子商務應用情況做了較全面的梳理。

隨著第三方平臺成為紡織服裝企業應用電子商務的主要途徑，平臺服務的集成化發展，提高了紡織服裝企業的電子商務應用成效，平臺后收費模式成為發展方向，增值服務收費漸成主流。

在紡織服裝專業市場電子商務應用方面，2012年紡織服裝專業市場電子商務交易總額為2900億元，同比增長67.44%，占紡織服裝行業電子商務交易總額的15.68%，占紡織服裝專業市場實體交易額（1.79萬億元）的16.2%，較2011年增長5.8個百分點；2013年上半年，紡織服裝專業市場電子商務交易額為1880億元，預計2013年全年的電子商務交易額將達4666億元，同比增長60.90%。

報告指出，電子商務已成為專業市場轉型升級和服務商戶的重要舉措，應該不斷引導商戶建立電子商務的戰略意識和品牌意識，隨著電子商務帶動流通體制變革的初步顯現，專業化服務水平將成為市場平臺的核心競爭力。

第5篇：電子支付發展范文

［關鍵詞］電氣自動化技術 區域經濟 專業服務能力

［作者簡介］劉昌亮（1980- ），男，廣西柳州人，廣西工業職業技術學院電子與電氣工程系，講師，研究方向為電氣技術教育；凌藝春（1964- ），男，廣西百色人，廣西工業職業技術學院電子與電氣工程系副主任，副教授，研究方向為應用電子技術、電氣自動化技術；楊銓（1981- ），男，廣西來賓人，廣西工業職業技術學院電子與電氣工程系，講師，研究方向為電氣自動化技術。（廣西 南寧 530001）

［中圖分類號］G712 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1004-3985（2012）23-0112-02

目前，我國高等職業教育的人才培養定位于實用型技術人才，與經濟發展的契合度很高，高等職業教育成為與區域經濟發展聯系最為密切的高等教育類型。隨著國家產業轉移、產業結構升級和區域經濟增長方式轉變，國家和區域提出了振興產業的計劃，產業振興對高職專業的需求逐漸成為焦點。高等職業教育專業的調整和擴大與區域經濟如何協調發展逐漸成為整個社會普遍關注的問題。加強專業建設，提高電氣自動化技術專業與區域經濟發展的適應性，增強電氣自動化技術專業對區域行業、企業人才需求的對應是亟待解決的理論問題和實踐問題，是實現提升電氣自動化技術專業服務區域經濟社會發展能力的關鍵。

一、電氣自動化技術專業與區域經濟發展的關系

高等職業教育以提供高質量技術應用型人才、推動產業結構升級、提高區域競爭力、擴大高等教育消費等多種方式，影響區域經濟的增長。而區域經濟對高等職業教育的決定性影響也是多方面的，主要表現在經費投入和就業。區域經濟發展水平決定著對高等職業教育的經費投入。同時，區域經濟發展水平直接影響到高職畢業生的就業狀況，從而對區域經濟發展產生重要的影響。德國“雙元制”是目前世界上比較成功的職教辦學模式之一，被譽為德國二戰后經濟騰飛的“秘密武器”。所謂“雙元制”，就是學校和企業分工協作，共同完成培養人才全過程的一種職業教育辦學模式。根據麥可思—中國2007～2009屆大學畢業生求職與工作能力調查報告，國家新近制定的產業振興規劃中12個重點發展產業中有9個產業與電氣自動化技術專業對應，國家振興產業對電氣自動化技術等高職專業需求排名第一，需求最為旺盛。

以廣西高職院校的電氣自動化技術專業為例，該專業在廣西“十二五”時期重點打造的輕工食品、汽車、石化、電力、有色金屬、冶金、機械、建材、造紙與木材加工、電子信息、醫藥制造、紡織服裝與皮革、生物、修造船及海洋工程裝備等14個千億產業中關聯緊密的產業有14個，需求旺盛的產業有10個。大量新興產業的建設快速推動地方經濟增長，也為本專業提供了大量的就業崗位，而專業建設為企業培養出更多更好的技術人員，為產業的發展提供強有力的人力資源保障和支持，所以，電氣自動化技術專業要加強與區域內企業的分工合作，服務地方經濟，與區域經濟發展是互相促進、協調發展的關系。

二、高職電氣自動化技術專業服務區域經濟發展的問題

1.專業的培養目標不明確，不能很好地適應區域經濟社會發展的需要。電氣自動化技術專業社會需求量大、就業面廣，傳統的專業培養目標是培養具有一定的電子技術、微機控制技術和計算機網絡技術的基礎知識，熟悉常用電氣設備的工作原理，掌握應用計算機技術實現電氣控制的基本原理和方法，具有較強的自動控制系統運行、維護、系統集成及一定的工程設計能力和企業管理能力的高等技術應用型專門人才。這樣就導致專業缺乏就業競爭力，專業知識和技能與區域內企業行業脫節，不能很好地服務區域經濟社會發展的需要。

2.專業設置與區域行業、企業對接不緊密。傳統的電氣自動化技術專業是以學科本位設置課程，開設相應的理論教學與實踐教學，課程內容與區域行業企業所需的知識技能有距離，沒有對接，學生畢業后不能直接對應企業的崗位需求。2010年9月，分管職業教育的教育部副部長魯昕在首屆中國職業教育與裝備制造業創新發展對話中指出：“職業教育只有學會了與行業、企業對話、對接，按照企業需求設置專業，培養的應用型人才才有出路。”魯昕副部長的話表明，現在的專業還是沒能夠很好地對接企業，需要改進和加強。

3.專業建設資金投入不足。面對區域經濟的快速發展需要，專業建設必須在課程改革、師資團隊、實訓條件建設、學生技能競賽等方面加大投入進行建設，沒有投入就不可能有高水平的硬件、軟件條件，也就不能培養出適應區域經濟發展的專業人才。現實中的電氣自動化技術專業在具備了基本的辦學條件后，沒有保障措施、專業建設資金投入不足是十分普遍的現象。

4.專業的評價體系單一化。傳統的專業評價是以政府、教育部門等行政管理機構為主體、學生及家長參與的教學評價與教學質量監控體系。評價體系僅限于教學單位的主管部門，社會參與少，評價體系單一。

第6篇：電子支付發展范文

2005年，第三方支付平臺的突破性發展，體現了支付方式的變革。

今年2月，由阿里巴巴旗下的淘寶網花費3000萬美元巨資開發，聯合中國工商銀行、建設銀行等國內多家金融機構共同打造出“支付寶”交易服務工具。4月7日，從事多元化電子支付應用及服務的提供商通融通公司推出Yeepay電子支付平臺，進軍國內電子商務支付戰場。5月12日，云網正式推出企業級在線支付系統支付＠網。5月20日，網銀在線攜手VISA國際組織共同宣布，在中國電子商務在線支付市場推廣“VISA驗證服務”信用卡安全支付標準，期望提高在線支付的便捷性和安全性。7月11日，全球最大的在線支付商Paypal宣布落地中國，雖然舍棄了Paypal賴以成名的信用卡劃賬和多幣種跨國交易，但這個起名“貝寶”的第三方支付平臺仍然引起了同行的注視和商家的關注。10月，騰訊公司推出“財付通”，進軍網上支付領域。據有關人士粗略估計，目前我國提供網上第三方支付服務的機構已不下50家！

可以說，2005年已經成為網上支付年。而相應的網上支付的法律問題也得到了人們更多的關注，焦點主要集中在支付安全的法律保障、風險責任的承擔、網上支付服務的規范、電子貨幣的合法性、第三方支付平臺的合法性等多個方面。

人民銀行《電子支付指引（第一號）》的出臺無疑是人們的關注焦點，該《電子支付指引（第一號）》將怎樣影響我國電子支付的發展？網上支付所面臨的一系列法律與安全問題能否通過該指引得到解決？第三方支付服務平臺該如何得到規范和發展？電子支付法律環境的建設從該指引開始又將怎樣陸續得到完善？

總體印象

2005年10月26日，中國人民銀行了《電子支付指引（第一號）》（中國人民銀行公告[2005]第23號，以下簡稱《指引》），對銀行從事電子支付業務提出指導性要求，以規范和引導電子支付的發展。

該《指引》以銀行與客戶關系為主線，以規范電子支付、強化電子支付安全性為主要內容，將“以規范促發展、在規范中發展”作為基本原則，以指引的相對靈活的形式與效力為自身定位，全面規范電子支付行為，涉及電子支付各方權利義務、責任、安全保障、信息披露、差錯處理等多個關鍵環節。

該《指引》的出臺和實施，將有利于推動電子銀行業務和電子商務的健康、有序發展；有利于明確電子支付活動參與各方的權利義務，防范支付風險；有利于推動支付工具創新，提升支付服務質量；有利于防范和打擊洗錢及其他金融違法犯罪活動。可以說，《指引》開啟了我國電子支付法制化建設的大門！

《指引》的適用范圍

《指引》所稱的電子支付是指單位、個人直接或授權他人通過電子終端發出支付指令，實現貨幣支付與資金轉移的行為。電子支付的類型按電子支付指令發起方式分為網上支付、電話支付、移動支付、銷售點終端交易、自動柜員機交易和其他電子支付。

《指引》的規范主體主要是銀行及接受其電子支付服務的客戶。根據參與主體的不同，電子支付分為發生在銀行之間的電子支付、銀行與其客戶間的電子支付以及其他支付服務組織與其客戶之間的電子支付。而該《指引》以調整銀行和客戶之間的關系為主線，引導和規范境內發生的銀行為客戶提供的電子支付業務。

體現的六個基本原則

第一，循序漸進原則 由于電子支付活動中支付工具和支付方式復雜性，參與主體的多樣性以及其不斷而快速的創新，通過一個《指引》進行全面規范的難度較大。因此，針對電子支付業務的特點、模式和參與主體的不同，綜合不同發展階段的管理要求，陸續出臺相應的《指引》，以對電子支付進行較為全面的規范，這就是循序漸進的原則。第一號指引主要規范銀行及其客戶之間的權利義務關系。目前，人民銀行已經著手研究電子支付過程中涉及到的虛擬電子貨幣、非銀行支付服務組織的電子支付業務規范等問題。這些可能就是我們即將看到的電子支付指引第二號、第三號。再往遠看，對電子支票、電子發票等合法性的規定直至電子資金劃撥法等也都是我們需要解決的問題。

第二，安全第一原則 鑒于電子支付的高技術性、虛擬性、跨地域性和網絡世界種種黑客縱橫、病毒頻出、欺詐肆虐的現實，高度的安全風險無疑是我們開展電子支付最大的敵人。如果說該《指引》通篇都在講一個問題的話，那么這個問題一定是安全性。

從《指引》要求銀行采用符合有關規定的信息安全標準、技術標準、業務標準；建立針對電子支付業務的管理制度，采取適當的內部制約機制；保證電子支付業務處理系統的安全性，以及數據信息資料的完整性、可靠性、安全性、不可抵賴性；提倡使用第三方認證，并應妥善保管密碼、密鑰等認證數據等一系列規定和制度設計上來看，都緊緊圍繞安全性。

第三，以規范促發展原則 目前,我國電子支付業務處于創新發展時期,涉及電子支付業務的許多法律制度問題仍處于研究和探索階段。尤其突出的是第三方支付平臺的合法性問題，究竟是按照金融機構的要求來規范它們，還是按照一種第三方中介服務的模式對其進行管理，直接關系著第三方支付業的生存和發展，都是進一步發展電子支付最為棘手的問題。

為給電子支付業務的創新和發展創造較為寬松的制度環境，促進電子支付效率的提高，保障電子支付安全，先通過《指引》這種規范性文件的方式引導和規范電子支付行為，待條件成熟后再上升至相應的部門規章或法律法規，體現了我國監管部門審慎負責的態度和“在發展中規范，以規范促進發展”的指導思想。

第四，重點突破原則 個人和企業在經濟交往中產生的一般性支付需求數量眾多，需求千差萬別，與人們日常生活息息相關，社會影響廣泛。電子支付參與主體眾多，涉及銀行、客戶、商家、第三方支付平臺、系統開發商、網絡運營服務商、認證服務提供機構等，而各個參與者之間都會發生各種各樣的復雜的關系。全面理順這些關系，明確各方的權利義務是一件相當復雜且具有挑戰性的工作，只有抓住其中的主要矛盾才能打開局面，否則很可能陷入顧此失彼的尷尬局面。

在這些復雜的關系中，銀行與客戶之間的關系是這類電子支付賴以存在的基礎和前提，相關的第三方支付平臺、系統開發商、網絡運營服務商、認證服務提供機構等都是為他們服務的。所以，《指引》以調整銀行和客戶之間的關系為主線，進而逐步達到明確規范各類關系的目的。

第五，用戶至上原則 由于電子支付本身的高技術性、多樣性和多環節性，在調整以銀行、用戶關系為主線的各類關系中，最大的難點無疑就在于如何平衡各方的權利義務關系。這種平衡一方面能體現法律的公平、合理和權利與義務一致的原則，另一方面應具有可操作性，有利于整個行業的長遠發展。絕對的平衡一般是不可能的，相對的平衡就在于發生利益沖突時以哪方利益為先的選擇上。

第7篇：電子支付發展范文

關鍵詞：電子支付；網絡外部性；雙邊市場

我國電子支付產業最早出現在20世紀90年代末，經歷了十幾年的發展，已經由產品生命周期的最初起步階段逐步進人了高速發展階段，產業規模不斷擴大，產業的經濟學特征逐漸顯現。

一、我國電子支付產業發展現狀

(一)電子支付定義 　在中國人民銀行2005年的《電子支付指引(第一號)》中，將電子支付的定義界定如下：“電子支付是指單位、個人(以下簡稱客戶)直接或授權他人通過電子終端發出支付指令、實現貨幣支付與資金轉移的行為。電子支付的類型按電子支付指令發起方式分為網上支付、電話支付、移動支付、銷售點終端交易、自動柜員機交易和其他電子支付。” 　我國電子支付產業歷經了傳統支付向以網絡支付為主的新興支付的轉變，其涵蓋范圍也從atm取款、pos消費擴大到b2c、b2b、c2c等網絡支付、電話支付、移動支付領域。

(二)我國電子支付產業發展狀況 　隨著我國互聯網普及率的逐年提高，互聯網正在走進人們的工作與生活。據cnnic最新的《第25次中國互聯網絡發展狀況統計報告》調查顯示，商務交易類應用的用戶規模增長最快，平均年增幅達到了68％。其中，網上支付用戶年增幅80.9％，在所有應用中排名第一。2009年中國網絡購物市場交易規模達到2500億，2010年網絡購物市場將迎來更大規模的發展。 　目前我國的電子支付產業模式呈現出網絡支付(b2c、b2b等)蓬勃發展，移動支付、電話支付蓄勢待發的特點。網絡支付按照機構類型主要劃分為三種類型：商業銀行支付網關、中國銀聯支付和第三方支付平臺。

1、商業銀行支付網關 　我國最早推出網上支付的機構是商業銀行。商業銀行支付網關系統由各家商業銀行自行開發，制訂統一的接口標準，通過與商戶服務器直連，借助網上銀行系統滿足網上購物和客戶商戶間的資金結算的需要。銀行支付網關的推出，有助于各家商業銀行拓展新商戶、收取結算手續費、擴大本行銀行卡、網上銀行的影響面進而綁定客戶存款、獲得綜合收益。銀行支付網關已經成為各商業銀行近年來發展的重點及未來市場爭奪的焦點。 　2、中國銀聯支付 　中國銀聯支付由銀聯公司與商戶服務器聯接。商戶并不與發卡各商業銀行連接，銀聯通過現有的銀聯收單系統實現各發卡行與商戶間的資金清算。銀聯支付可以受理各家銀行卡且支付方式簡單，用戶只需輸入卡號、密碼就可以進行付款，但也帶來很大的安全隱患。 　3、第三方支付平臺 　主要是指商業銀行支付網關和銀聯支付網關之外的支付平臺。目前國內比較知名的第三方支付平臺有支付寶、網銀在線、上海環迅、騰訊財付通等。第三方支付平臺由非金融機構創建，但已基本實現了與各商業銀行的直連，能夠受理各家銀行卡，而且比普通商業銀行支付網關功能完善、能夠提供全方位、專業化的電子商務服務，因此雖然起步晚，但競爭力強，成為很多中小商戶和網上支付消費者的首選。

二、我國電子支付產業經濟學特征

電子支付產業中包含著眾多的參與者：商業銀行、商家、消費者、第三方支付平臺以及監管機構等。各參與者之間關系復雜。但隨著產業規模的擴大，一些經濟學特征逐漸顯現。

(一)網絡外部性特征 　1、網絡外部性定義 　網絡外部性(network extemality)最早是jetlrey rohlfs在研究電信服務時發現的，后來的經濟學家對這一概念進行了進一步完善，katz和shapiro對網絡外部性是這樣進行解釋的：網絡外部性是指產品使用者來自消費該產品的效用會隨著其他使用該相同產品人的數量增加而增加的效應。在更廣泛的意義上。是指當采取同樣行動的人(agents)的人數增加時該行動所產生的凈價值的增值。網絡外部性實質上是網絡規模擴大過程中的一種規模經濟。 　網絡外部性有正負之分，產品使用效用既會隨著消費該產品的人的數量增加而增大，導致正的網絡外部性；同樣消費者也會因該消費產品的人的數量增加而增大外部成本，從而產生負的網絡外部性。 　網絡外部性根據產生方式不同分為直接網絡外部性與間接網絡外部性。直接網絡外部性是指通過消費相同產品的市場主體數量的增加而導致的直接物理效果產生的外部性，例如電話網絡、電子郵件、網絡游戲等。而間接網絡外部性是指隨著某一產品使用數量的增加，該產品互補品數量隨之增加，價格逐漸降低，從而間接提高了該產品的價值。間接網絡外部性比較典型的例子如電腦操作系統，隨著終端使用客戶數量的增加，在該操作系統上進行軟件開發的公司逐漸增多，新軟件產

品不斷豐富，從而進一步吸引越來越多的客戶使用該系統的終端，推動操作系統這個平臺的價值不斷提升。 　2、電子支付產業網絡外部性特征分析 　電子支付產業的網絡外部性同樣既有正的網絡外部性又有負的網絡外部性。隨著網上消費群體與商戶群體規模的擴大，越來越多的消費者能夠購買到網絡提供的物美價廉的豐富商品而不用再受地域、時間的限制，能夠享受到電子支付帶來的方便快捷的購物新體驗；網上商家能夠從網絡這個巨大的無形市場中吸引到天南地北的客戶，同時降低交易、庫存等成本，賺取豐厚利潤；同時電子支付的發展完善了電子商務產業鏈，大大帶動了上下游相關產業(如銀行卡、物流等產業)的發展。這些方面無疑都提升了電子支付產業的價值，是電子支付產業正的網絡外部性的體現。 　同時，電子支付將越來越多的消費者、商家、金融機構以及物流等電子商戶相關產業聯系在一起，它的發展也引發了一些新的問題。比如網絡上的隱私權保護問題，電子支付過程中，客戶賬戶、聯系方式、住址等大量個人隱私信息在網絡上進行傳播，擁有此類信息的各相關機構如果處理不當容易引發大規模客戶隱私泄漏風險。再比如，電子支付實現方便快捷支付的同時，也引發了比如信用卡套現、網絡洗錢等新型犯罪問題。這些又體現出電子支付產業負的網絡外部性。 　從直接網絡外部性和間接網絡外部性劃分角度上分析，電子支付產業的網絡外部性應該屬于間接網絡外部性。因為單純電子支付消費者數量的增加并不能提升價值，消費者選擇是否進行電子支付取決于網上商家的多少及產品種類，網上商家選擇是否接受電子支付這種結算方式也取決于另一端消費者的數量。這就體現出了間接網絡外部性的特征。

(二)雙邊市場特征 　1、雙邊市場定義 　目前常見的雙邊市場(two-sided markets)定義有arm- strong2004年提出的：雙邊市場是指兩種參與者需要通過中間層或平臺進行交易。而且一組參與者(最終用戶)加入平臺的收益取決于加人該平臺另一組參與者(最終用戶)的數量。更確切的定義是rochet和tirole2004年提出的：平臺兩端市場的定價總和固定，如果交易平臺上成交的交易總量與兩端之間的價格結構有關，或者說與兩端的相對價格有關，則這樣的市場就是雙邊市場。

2、電子支付產業雙邊市場特征分析

電子支付產業是具有典型的雙邊市場特征的產業。按照雙邊市場的定義，雙邊市場是一種類似于“啞鈴形”的產業結構。當平臺對兩端的參與者制定的價格總水平保持不變時，價格結構或兩端的相對價格改變將影響到雙方對平臺的需求和參與平臺的程度，并會進一步影響到平臺實現的交易總量。在電子支付產業中，電子支付平臺提供機構(金融機構或第三方支付平臺)為網上消費者和網上商戶提供結算服務的同時也對平臺的兩端實行收費，收費價格策略的制定既包含對消費者端收費價格策略，也包含對網上商戶端的收費價格策略。 　電子支付產業中只有電子支付平臺兩端的參與者達到一定規模，電子支付平臺才能夠正常運轉，并在一定的規模臨界值之后實現盈利。要使平臺兩端參與者同時達到一定規模，就必須制定合理的定價策略。相較于平臺兩端的價格總水平，兩者間的價格結構更為重要。在實際的電子支付平臺運營中，常常采用定價平衡法則，平衡法則是指為平衡兩邊用戶的需求，交易平臺通常對一方采取低價策略或轉移成本的方式，以吸引其來平臺注冊交易。具體來講，就是僅收取網上商戶的費用而對網上消費者低收費或不收費。這正是雙邊市場特征的明顯體現。

三、我國電子支付產業的發展建議

我國電子支付產業發展過程中呈現出來的網絡外部性及雙邊市場等經濟學理論特征研究為促進我國電子支付產業發展提供了理論基礎。

1、大力扶持，合理定價，促進電子支付產業發展

電子支付產業在我國仍然是一個處于成長期的新興產業，需要政府部門及相關組織高度重視，大力扶持，提供各方面的政策支持。電子支付產業中各支付企業應以經濟學理論為指導，合理制定價格策略，提高競爭力，擴大消費者與商戶規模，實現產業規模經濟的最大化。

第8篇：電子支付發展范文

摘要：隨著鐵路不斷走向市場，鐵路售票的支付手段也日益豐富，如何確保電子支付交易收款正確、完整和賬款一致，是鐵路運輸收入管理的重要課題。本文嘗試結合工作實踐對鐵路電子支付交易中偏差的會計處理進行初步探討，旨在從運輸收入管理角度為鐵路電子支付的發展提供參考。

關鍵詞 ：鐵路售票；電子支付；會計處理

一、電子支付在鐵路的發展

隨著我國高速鐵路的開通，為方便旅客購票，特別是為適應自助售票機的需要，在2009 年京津城際鐵路率先開通了電子支付售票業務，2010 年12 月份，武廣、滬寧、滬杭、鄭西高鐵也開通了電子支付售票。2011 年6月伴隨著京滬高鐵的開通和互聯網售票業務的開展，濟南鐵路局在地市級車站開通了電子支付售票業務，按照鐵道部的要求，2011 年12 月10 前全局所有客運車站必須安裝POS 機，開通電子支付售票業務，以滿足互聯網售票的要求。電子支付業務在鐵路行業全面展開。

二、鐵路電子支付的概念

鐵路電子支付是指鐵路客戶直接或授權他人通過電子終端發出支付指令，實現鐵路客戶接受鐵路運輸服務向鐵路運輸企業進行貨幣支付的行為。鐵路電子支付包括站點POS 終端支付、自動售票機（TVM）支付、電話支付、移動支付、互聯網支付和其他電子支付。

三、鐵路售票電子支付的業務流程

客戶購買車票付款時，由鐵路售票業務系統發起電子支付指令，經客戶通過電子支付接入終端確認后，發送給電子支付平臺。電子支付平臺提交給銀行，銀行執行操作后將執行結果返回電子支付平臺，經電子支付平臺提交鐵路客票系統。客票系統售出車票。實收票款由銀行劃轉電子支付平臺專戶，再匯繳鐵路總公司收入專戶，售票車站按實收款列報已繳款。賬務處理如下：

借：內部往來（電子支付已繳款）

貸：應交運輸收入

四、鐵路售票電子支付的偏差處理

每日結賬后，鐵路客票系統與電子支付系統的交易信息進行逐筆核對產生不一致信息時（即電子支付偏差）由營業車站按多少繳款處理。

（一）電子支付少繳款的會計處理

營業車站結賬發現當日客票系統中電子支付合計金額大于POS 機交易明細表合計金額時，表明該電子支付終端核收的票款小于實際售出的車票票款，營業車站列電子支付少繳款，由旅客或責任人以現金補繳。發生時：

借：其他應收款-發生電子支付少繳款

貸：應交運輸收入

由旅客或責任人以現金補繳時：

借：現金

貸：其他應收款-發生電子支付少繳款

（二）營業車站結賬發現當日客票系統中電子支付合計金額小于POS 機交易明細表合計金額時，表明該電子支付終端核收的票款大于實際售出的車票票款，營業車站列電子支付多繳款，對電子支付多繳款的處理歷經兩個階段：

1.2012年前的電子支付多繳款處理流程：由總公司電子支付平臺將匯集的偏差信息發到各營業車站（因POS 機交易憑條在各營業車站保管），由專人審核確認偏差是否可退，并將審核確認后信息返回總公司電子支付平臺，再進行資金處理。

例（1）：某旅客購買一張車票，刷卡消費120 元，由于工作人員操作失誤，未能制出車票。旅客只能再次刷卡制票，此時產生電子支付多繳款120 元。經營業車站偏差確認后，列為可退。由電子支付平臺通知銀行為旅客辦理退款。營業車站會計處理：

發生時：

借：內部往來（電子支付已繳款） 120

貸：其他應付款（電子支付多繳款） 120

處理時：

借：其他應付款（電子支付多繳款） 120

貸：內部往來（電子支付退款） 120

例（2）：某旅客購買一張車票，刷卡消費120 元，由于工作人員操作失誤，此刷卡信息未傳回客票系統，制票系統打印出標記為現金交易的車票。此筆業務就產生了電子支付多繳款120 元和現金少繳款120元。經營業車站偏差確認后，列為不可退。由支付平臺將此電子支付多繳款劃入鐵路總公司收入專戶，通知營業車站列賬以抵補現金少繳款。

發生時：

借：內部往來（電子支付已繳款） 120

貸：其他應付款（電子支付多繳款） 120

處理時：

借：其他應付款（電子支付多繳款） 120

貸：其他應收款（現金少繳款） 120

優點：業務流程規范，電子支付偏差可在電子支付與現金之間進行調整。

缺點：審核確認流程環節多，需總公司支付平臺、路局、車站逐級核對；工作量大，全路有1 千多個車站，每天發生大量的電子支付業務，必然產生大量的偏差需要處理；退款效率低時間長，引起旅客大量投訴，嚴重影響鐵路聲譽。

2.2012 年后的偏差處理流程：由總公司電子支付平臺將匯集的偏差信息直接提交銀行辦理退款，不再進行確認。

例（1）的會計處理：

借：其他應付款（已繳電子支付多繳款） 120

貸：其他應付款（電子支付多繳款） 120

由此可見，電子支付多繳款在發生時就已從其他應付款辦理退款列銷。

例（2）此時營業車站不能用電子支付多繳款抵補現金少繳款，電子支付多繳款從后臺直接退旅客銀行卡款120元，現金少繳款需要由旅客補繳現金120元。

借：其他應付款（已繳電子支付多繳款） 120

貸：其他應付款（電子支付多繳款） 120

借：現金120

貸：其他應收款（現金少繳款） 120

優點：不需要人工逐一審核確認，實現了電子支付后臺自動比對，縮短了退款周期。

缺點：對于各種原因產生的電子支付與現金錯配業務，不法進行核銷。而發現電子支付偏差大多在每日結賬后，而此時旅客已多數無法聯系，容易造成鐵路收入的損失。

五、對鐵路售票電子支付偏差業務處理的建議

在實際工作中，售票員工作疏忽誤將電子支付方式退票退給旅客現金、大規模晚點或遇車站售票系統和電子支付系統發生故障等突發事件發生時，電子支付與現金錯配業務會大量存在，本文作者認為現鐵路售票電子支付的處理方式存在一定的局限，建議建立鐵路電子支付偏差與現金支付錯配業務的溝通反饋機制，由營業車站在當日結賬后，將確認后的電子支付與現金錯配業務情況上報，同時將電子支付多繳款列內部往來（電子支付已繳款）。由總公司電子支付平臺審批后辦理資金劃轉，并通知營業車站列賬，沖減現金少繳款（即按2012年電子支付偏差會計處理方式）。否則，都按現行電子支付處理方法進行，直接從后臺為旅客辦理退款，在提高效率的同時，可以最大限度地避免鐵路客票進款資金的非正常流失。

參考文獻：

[1]賈秀山.關于鐵路電子支付會計處理的探討財會與經濟[J]財會與經濟，2014（1）.

第9篇：電子支付發展范文

關鍵詞：鐵路運輸行業電子支付；流程；會計處理；建議

2010年1月，原鐵道部決定建設鐵路運輸業電子支付系統。同年9月，系統總體方案和安全技術方案通過專家評審，標志著中國鐵路電子支付系統建設全面啟動。2011年1月15日，客運POS/TVM銀行卡支付業務在北京、鄭州等八個鐵路局256個車站的746個窗口和4臺TVM上線運行。同年12月，互聯網售票實現全覆蓋。2012年8月，快運貨物班列的預付款電子支付業務成功試點，2013年12月，手機WAP支付試點運行。在客票電子支付系統安全穩定運行4年多的經驗和基礎之上，中國鐵路總公司進一步要求于2015年5月20日起，在全路各貨運辦理站開通試運行貨運POS機刷卡支付業務，使貨主免于在車站和銀行之間奔波。至此，電子支付系統覆蓋了鐵路運輸行業的客運、貨運兩大板塊。

一、鐵路電子支付的含義

鐵路電子支付是指鐵路客戶通過電子支付設備的終端發出指令，實現向鐵路運輸企業支付資金的行為。鐵路電子支付包括站點POS終端支付、自動售票機TVM支付、移動支付、互聯網支付及其他電子支付。

二、鐵路售票電子支付的業務流程

鐵路客戶申請支付，制票系統得到指令后提交信息給電子支付平臺，電子支付平臺傳送信息至銀行，銀行與電子支付終端發出的指令進行比對確認，將操作結果提交電子支付平臺，支付平臺將支付結果返回給制票系統，制票系統得到確認后為鐵路客戶制票。

三、鐵路運輸企業電子支付的優勢

（一）操作簡單，結算快捷，降低資金風險。

克服了現金、支票作為主要支付手段存在的弊端，不用找兌清點，降低了結算人的風險，使資金的流通變得方便快捷，即時到賬。

（二）功能強大，滿足各種管理需求。

鐵路電子支付系統一目了然的管理界面，在體系結構上采用多級權限體制，運營平臺的各級管理人員可以根據自己不同的業務類型和人員進行授權。其九大功能（線上線下支付退款、線上付款現下退款、跨地域跨商戶退款、錯誤自動沖正、偏差及時處理、日中兩兩對賬、資金價差結算、實時在線監控、數據統計分析）集中了電子支付業務的所有大數據，并及時進行后臺分析，方便鐵路企業的賬務管理。

（三）提升服務質量，強化行業優勢。

過去，貨主辦理貨運繳費要在車站和銀行間往返多趟，有的業務會因此產生滯納金。投訴較多、服務質量受到影響。如今，鐵路電子支付是以信息化建設為依托、以客戶需求為導向的金融服務，真正實現了“便利出行，溫馨出行”，取得了巨大經濟效益的同時也收獲了巨大的社會效益。同時，電子支付采取摘要校驗、分級加密、硬件加密、數據簽名等多種安全措施，實現了不同地域不同渠道的異地退改簽，互聯網退票后在窗口退改簽，運輸變更到達支付等多業務接入和大并發量交易處理，提升了鐵路在行業競爭中的優勢。

（四）提高服務效率，節約運營成本。

通過實施鐵路電子支付可為客戶提供不間斷的票務信息服務，提升了鐵路系統的服務質量，提高了運營效率，節約了運營成本，減人增效，為鐵路的再發展、再建設積聚能量。

四、鐵路電子支付的會計處理

（一）一般業務的賬務處理

車站每日結賬后，會將“POS結算總計單”與售票系統“卡交易明細表”的金額進行核對，并將核對后的金額在“運輸進款收支報告”中“已匯繳上級單位進款-本站POS機收款”項目列示，收入管理部門據以入賬。借：內部往來-已繳運輸收入-已結算POS機售票售票進款-已結算平臺貨運POS機進款貸：運輸進款結算

（二）偏差業務的賬務處理

電子支付偏差是指應收票款（或運雜費）與電子支付平臺的實收款之間的差額。當POS結算總計單金額大于售票系統卡交易明細金額時，產生多繳款；當POS結算總計單金額小于售票系統卡交易明細金額時，產生的是少繳款。發生的電子支付少繳款在運輸進款收支報告的支方列示，“發生POS機售票少繳款”項目，后由旅客或責任人以現金補繳，其賬務處理如下：發生時：借：其他應收款—電子支付少繳款貸：內部往來—應繳運輸收入補繳時：借：現金貸：其他應收款-電子支付少繳款對于多繳款，由于票款已經通過電子平臺上繳鐵路總公司收入賬戶，所以，它的處理還有一個核對和退回的過程。對于偏差的處理流程也不斷簡化：過去是總公司電子支付平臺將匯集的偏差信息發到各營業車站，由車站根據POS交易憑條審核確認偏差是否可退，然后將確認的信息返回總公司電子支付平臺。審核工作需總公司支付平臺、路局、車站三級核對，工作量大、時間長，引發旅客大量投訴。2012年后，改由總公司電子支付平臺統一將匯總的偏差信息實現了“后臺比對”，把比對結果直接提交給銀行辦理退款，簡化了業務流程，縮短了退款周期。賬務處理如下：例.旅客張某購票刷POS機95元，由于操作問題，刷卡信息未傳到制票系統，制票失敗。張某只能再次刷卡，這種情況下，兩筆進款對應一張客票，產生一筆電子支付多繳款。借：其他應付款（已繳電子支付多繳款）95貸：其他應付款（電子支付多繳款）95由此可見，電子支付多繳款在發生時就直接辦理退款轉銷了。

（三）退款業務的賬務處理

電子支付退款一般發生在客運旅客身上，客戶使用互聯網或POS機支付成功后，需辦理退票退款，此情況原則上要求按照原支付渠道辦理退款。1.正常退款的處理電子支付退款原則上以原渠道退還，即支付現金的以現金方式退款，刷卡方式支付的仍退還到原支付銀行卡內。售票員在客票系統里為旅客辦理退票，同時，POS機打出“退款受理憑條”，表明該退款信息同時發送支付平臺。這樣，客票系統里售票信息和電子支付平臺卡交易信息達到同步，比對一致，賬務無需處理。2.非常規退現的賬務處理電子支付非正常退現即退票時沒有以原渠道退還，多指以電子支付方式購票，但在退款時以現金方式退還。這種情況當日結賬時，會發現電子支付交易出現多繳款而現金交易出現少繳款，電子支付平臺在隨后接收到售票系統傳送的退票信息時，將會按照退款受理將票款返還到旅客支付卡上，此時，退票旅客會同時收到兩筆退款，造成鐵路運輸收入的流失。遇此類情況，營業車站應將退票交易信息及時上報路局，同時，在運輸進款收支報告的收方列報發生POS機售票多繳款，支方列報發生少繳款，以減少收入的流失，賬務處理如下：借：運輸進款結算貸：其他應付款-電子支付多繳款借：其他應收款—少繳款貸：運輸進款結算

五、對客貨運電子支付發展的建議

（一）建立明細臺賬，動態管理設備。

站段和路局收入部門要分車站、分銀行的設立客貨運POS機明細臺賬，對電子支付設備的安裝、撤銷、變更以及窗口號（代售點窗口）予以動態記錄，保證電子支付設備與窗口一一對應，確保其身份的唯一性。

（二）總結經驗做法，做好人員培訓。

路局收入部門主管科室可以將幾年來客貨電子支付好的做法和經驗加以總結，組織站段以及車站收入相關人員的定期培訓，確保操作者能夠熟練掌握POS、TVM機等各種電子支付設備的使用和管理方法，嚴格操作規范，落實崗位責任，防止運輸收入進款的非正常流失。

（三）加強部門配合，不斷完善系統。

目前，客運的電子支付業務基本運行平穩，對各種突況的處理經驗已比較豐富。貨運電子支付的運營還亟待磨合和調試，貨運電子支付試運行剛一年有余，與過去路局自有的貨運POS支付系統同時并行，營業車站轉換工作習慣，上手新系統還需時日。貨運POS系統的測試完善還有賴于營業車站、貨運部門、收入部門、簽約銀行、信息部門多方的密切配合。關注客貨運電子支付的動態運行，各負其責，加強部門單位間溝通協作，使支付系統運轉的效率和安全性不斷完善，這是我們堅持不懈的目標。

參考文獻：

[1]中國鐵路總公司鐵路電子支付管理試行辦法鐵財[2011]6號.

[2]中國鐵路總公司鐵路電子支付運輸收入管理試行辦法[2011]7號.

[3]關于在全路試運行貨運電子支付（POS方式）的通知中國鐵路總公司資支電〔2015〕1號.