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    財務風險點和防控措施精選(九篇)

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    財務風險點和防控措施

    第1篇:財務風險點和防控措施范文

    (成都建筑工程集團總公司,四川 成都 610000)

    [摘要]建筑施工企業受政策和市場環境影響大,經營過程中存在諸多不確定因素,建立科學有效的財務風險控制是建筑施工企業能否持續、健康發展的關鍵。本文列舉了建筑施工企業存在的主要財務風險,通過分析其在財務風險控制中存在的主要問題,對如何有效完善財務風險控制提出了建議。

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    關鍵詞 ]建筑施工;財務風險;控制

    建筑企業財務風險貫穿于工程項目施工全過程,可能產生于項目的投標、施工和竣工結算等環節,由于建筑企業具有生產周期長、項目范圍廣、資金需求大等特點,加上工程價款的結算方式、成本的預算及核算等財務工作上與一般企業有許多不同,財務風險更為復雜。因此建筑施工企業有必要建立健全財務風險控制,采取各種措施規避、防范、排除風險,保證資產、資金安全,提高項目盈利水平。

    1建筑施工企業面臨的主要財務風險

    1.1資金風險

    資金風險主要表現為籌資風險、墊資風險和拖欠款風險。建筑施工企業資金需求量大,銀行還貸壓力大,由于融資手段有限,部分企業不惜利用民間借貸緩解資金壓力;為了達到承攬工程的目的,建筑施工企業墊資施工的現象比較普遍,大額墊付工程款和工程保證金極大占用了建筑施工企業流動資金,影響了企業的資金周轉;工程竣工后由于種種原因工程結算辦理不及時,未能按合同及時回收工程款,進一步增大了資金壓力和財務風險。

    1.2合同風險

    合同風險主要表現為合同簽訂風險和合同履行風險。部分施工企業為了擴大市場占有率,在簽訂合同時附加一些不平等條款,如要求施工企業前期墊付大量資金、收取大額履約保證金等,如果工程管控不嚴,極有可能發生虧損,財務風險較大;合同履行中涉及到的工程計價、工程變更、違約責任、稅金繳納、款項支付等不合理性進一步加大了工程項目的財務風險。

    1.3成本控制風險

    工程項目能否盈利的關鍵在于能否合理的預算和控制工程成本。工程成本一般包括人工費、材料費、機械費、其他直接費、間接費用等。工程報價是由工程競標時候的價格決定的,施工企業低價中標的現象比較普遍,施工過程中勞動力、材料、機械設備等要素市場價格的上漲,進一步增加了施工成本,如不能嚴格按施工預算控制各項成本開支,任何一個環節控制失誤都有可能導致工程虧損,進而發生財務風險。

    1.4稅收風險

    建筑施工企業具有項目分布廣、周期長的特點,各地稅務機關對稅法的理解和執行存在較大差異,納稅環境的復雜增加了稅收風險;施工企業盈利空間小,基于短期利潤的考慮,稅務風險意識淡漠,稅收遵從意識不強;忽視稅收管理和納稅風險控制,更缺少合理規范的稅務管理流程和方法,專門的稅務管理機構和崗位未設置或設置不合理等。

    2建筑施工企業財務風險控制存在的主要問題

    2.1施工企業受外部因素導致的財務風險較大

    施工企業屬于勞動密集型企業,由于建筑市場競爭激烈,國有、私營、外資建筑企業都在搶奪建筑市場份額,利潤空間日益縮小,建材、勞動力成本日益上漲,特別是安全施工、文明施工、環保施工的要求,進一步增大了工程建設成本;建筑工程施工周期長,工程建設具有季節性,工程項目在建設周期的不同階段對資金的需求不同,相應的財務管理要與之配套,一旦發生偏離,導致資金鏈斷裂,極易引發財務危機;此外,建筑施工的不確定因素很多,特別是災害天氣、地震、火災、工傷、事故等的發生,也會給工程施工帶來很多意外成本,進一步增大財務風險。

    2.2未建立有效的內控風險監控機制

    施工企業普遍缺乏有效的風險監控機制,財務管理未與風險管理有效結合,主要表現為:雖然制度體系完善,但很少從關注企業持續發展、風險預警和價值增值的角度去完善財務制度;片面追求產值規模和經濟效益,對風險管理不重視、關鍵控制點風險評估不到位,無法有效識別施工過程中的財務風險,如在合同履行、變更、分包、結算等流程管理過程中,對可能發生的財務風險未加以識別和揭示,并評價其發生的可能性及影響程度;對財務分析重視不夠,財務分析流于形式,無法根據分析數據及時發現風險因子,及時制訂風險應對措施等。

    2.3缺乏健全的預算和成本控制體系

    目前,施工企業的預算管理主要存在以下問題:投標預算水平不高;內控預算編制流于形式,成本控制失去目標;資金預算可操作性差,財務控制與資金使用分離;預算實際執行效果難以檢驗,預算的控制作用無法真正實現。

    很多施工企業的財務人員主要對工程成本數據進行歸集與核算,未對工程項目的過程管理進行有效監控,如建筑工程受外部因素影響,存在很大的不確定性,如工程工期長,材料單價波動大,工程變更量大等,財務人員由于知識結構的單一性,未能對已完產值工作量與項目賬列成本進行比對分析,通過分析異常節超因素,進而發現潛在成本和虧損風險。

    2.4缺乏具有風險意識的財務管理人才

    建筑施工企業普遍對人才的培養重視不夠,特別是在管理人才培養以及機構設置方面并沒有充分認識到風險管理對于企業發展的重要意義,導致建筑企業高端財務管理人才儲備不足,不足以滿足企業發展的需要;由于企業的風險預警和風險評估體系不完善、風險防控機制不健全,加上財務人員整體素質不高,無法有效識別經營過程中的財務風險。

    3施工企業財務風險的防范與控制

    3.1規范風險評估和預警機制

    建筑企業財務管理風險包括合同簽訂、資金回收、資金籌集、經營虧損風險等方面。建筑企業的經營特點決定了其面臨較大的財務風險,所以建立一套行之有效的風險管理體系尤為重要,通過風險識別、風險分析、風險控制,建立財務風險預警機制,對工程項目進行全過程風險監測,及時發現潛在風險,通過分析風險的成因,及時制定風險防控措施,進一步提高全面風險防控能力。主要措施有:在投標環節,對工程預計所需資金、人員、工程工期等進行合理預測,科學的選擇投標項目,避免因低價中標給企業帶來風險;加強合同風險的管理,建立合同起草、審批、履行、違約等全環節的風險控制體系;建立完善的信用評估體系,收集建設單位的信用記錄,工程施工過程中對其信用進行跟蹤記錄,對拖欠工程款的單位及時主張訴求;建立經營層風險抵押金制度,分層級繳納風險抵押金,嚴格工程項目的目標責任制和風險抵押金的退還等。

    3.2健全成本預算與核算,完善成本控制體系

    工程項目的盈利水平取決于工程項目成本控制的好壞,成本核算的內容也是成本控制的目標。一方面,加強合同執行的監控和管理,做好合同預計總收入和預計總成本的測算工作,實現成本預算和會計核算的同步,通過進行比對和分析,及時發現異常節超,減少風險,提高項目效益。另一方面,推行責任成本管理,制定成本“預警線”,嚴格人工、材料、分包成本的控制,主要措施有:嚴格按工程項目設計圖紙進行施工,制訂科學、合理的施工方案;完善供應商和分包商比選機制,對材料的來源、質量嚴格把關,材料、分包的詢價應由兩人以上進行,相互牽制;嚴格材料的出入庫管理,特別是項目之間調撥材料要嚴格履行手續;甲供材應及時與建設單位對賬;支付材料、分包等工程款應以轉賬形式支付,嚴禁以現金形式支付;做好發票真偽的驗證工作,發票內容應與工程項目實際成本相一致等。

    3.3完善資金預算,加強資金管理

    加強資金的預算工作是做好資金管理工作的起點,也是保證資金效益最大化的基礎。通過樹立“全員預算”思想,堅持全局性和系統性原則,明確各部門責任,根據項目安排和施工需要,匯總編制年度資金預算計劃,統籌資金支出。主要措施有:加強資金的監管力度,資金流管理貫穿于建設項目的每個細節管理過程中,對籌資、投資、經營過程中的風險進行全面監控;立足工程項目高度分散的現實,適時建立資金集中管理制度,充分發揮資金的效用,加快資金周轉,規避財務風險;優化企業資本結構,適度負債經營,動態監控資產負債率、流動比率、速動比率等反映企業償債能力的財務指標,合理確定最佳負債結構;加強資金回收和工程尾款的清收工作,施工過程中積極采取措施,按合同的相關條款向發包方收取工程進度款,工程完工后及時向建設單位提交竣工結算依據資料等。

    3.4建立健全內部審計監督評價體系

    充分發揮內部審計的風險監督功能,建立以風險管理為導向的內部審計制度,通過對企業的風險管理、內部控制和治理程序進行評價,進而提出建設性意見和建議,協助企業管理風險。主要措施有:審計技術上,采用遠程審計和現場審計相結合、財務審計和經營審計相結合、結果審計和過程審計相結合;人員配備上,選聘財務會計、造價預算、信息系統、工程管理等專業技術人才,從多角度對工程項目進行全方位的把控;審計實施上,根據風險分析評估結果確定審計項目優先次序,明確審計范圍與重點,主要是:對重大項目進行施工全過程審計,對于審計發現的虧損項目或存在重大隱患的項目,及時組織公司職能部門和項目人員開展風險分析,查找原因,力爭將風險和損失降到最低。

    3.5完善財務內部控制,全面提升財務管理水平

    建立包括會計基礎管理、成本核算、財務管理、財產清查等一系列財務工作流程和制度,制定各崗位的關鍵風險控制點,建立行之有效的風險控制機制;加強建筑業財務信息系統建設,根據施工企業特點和生產管理模式健全財務信息系統內部控制;加快財務風險管理人才的培養,定期和不定期對財務人員和項目人員進行項目管理、成本管理、資金管理、稅收管理、經濟法律等方面知識的學習和培訓,不斷提高其風險敏感度和風險防控能力。

    參考文獻:

    [1]劉鳴.建筑公司財務風險控制方法[J].企業改革與管理,2015(1月下).

    [2]董立剛.建筑企業財務風險管理對策[J].經濟研究導刊,2010(23).

    [3]喬加運.建筑施工企業財務風險及對策研究[J].沿海企業與科技,2010(8).

    第2篇:財務風險點和防控措施范文

    關鍵詞:風險管理;內部控制;財務監督

    一、引言

    國內鋼鐵企業的高速發展造成產能過剩,嚴重破壞了市場供給平衡,鋼鐵業進入減量發展階段。來自國家發改委的信息顯示,截止2017年5月,鋼鐵煤炭行業去產能成效顯著,但也造成鐵礦石需求遭到擠壓,且內外礦產雙增。據統計,2015年建筑行業全年鋼材消費量預計同比下降7.2%,機械行業全年鋼材消費量預計同比下降6.5%。截止2017年5月份,鐵礦價格期貨和現貨出現齊跌現象,利潤空間的不斷壓縮提醒礦山企業一方面要縮減成本,另一方面也應改善管理,完善內部控制,降低生產風險和經營風險。內部控制貫穿企業生產、加工、銷售的全過程,對企業縮減人力成本、降低風險防控成本等具有重要意義,將內控完善與財務監督結合能夠從面和點上強化企業的資產安全、改善經營管理。

    二、礦山企業內部控制和財務監督中存在的問題

    (一)內控環境因素中,忽視財務監督的環境

    基礎內部環境決定了企業經營管理的基調和風險管理的全面性,在環境因素的六個方面中,內部機構設置和職責分工、內部審計及企業文化等奠定了財務監督的環境基礎。財務監督對礦山企業財務管理和資產安全至關重要,但在機構設置上,所有權與經營權不分離導致權力過于集中,在沖突下,管理層傾向保留資金用于在職消費,所有者缺位弱化了治理監督。對內部審計的不重視和流于形式,使得財務信息真實性和客觀性大打折扣,疏于對風險的過程和結果控制。礦山企業屬于高風險企業,在企業文化中強調安全生產和經營管理十分必要,但現實中,不少礦山企業經營管理粗放,管理層缺乏培養企業文化的意識,執行人員安全意識不夠強烈,造成事故多發、資產受損、資金壓力增大,安全補償成本不斷上升等,尤其忽視財務的監督作用,認為財會部門只負責記賬,缺乏財務管理思維,使得財務監督在事前預算編制、事中執行控制和事后財務信息反饋方面都難以發揮效用。

    (二)風險評估因素中,缺乏對財務風險的有效評估

    風險評估要求礦山企業全面收集信息,根據控制目標,及時評估風險并制定風險應對策略。作為風險高發的礦山企業,不僅應該關注事故安全,更應洞悉風險本質,所有意外和機會的來臨最后都作用到企業資金,風險的解決和緩解都需要企業給予有效的資金支持,在風險評估中同樣應該將財務風險納入評估體系。結合礦山企業的生產經營特點,管理層應將重點鎖定在安全生產上,對配套資金的調度合理安排,建立有效的風險防控資金庫,根據企業生產和銷售周期合理配置資金。風險一旦發生,緊急調用臨時資金很容易造成企業生產鏈條的中斷和財務風險上升。

    (三)控制活動因素中,財務監督的執行缺位

    控制活動直接關系到企業生產經營風險防范活動的落實情況,根據內控指引,七大內控措施為:不相容職位分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制。它們都與礦山企業財務監督的執行和落實息息相關。其中,部分礦山企業存在不相容職位未分離的現象,同時,一人身兼多職造成資金管理審批和支付存在舞弊風險,威脅財務安全;在授權控制上,部分礦山企業對資金使用和投放缺乏必要的審批環節,資金的混淆使用、隨意投放,造成資金管理的混亂和低效;未能及時更新現代會計信息系統的運用,使得財務核算系統和生產系統、倉儲系統等脫節,造成財務監督鏈條中斷;財產保護方面,未建立專門的財產保護機制,也未明確各個崗位對應的財產保護職責,使得重資產的礦山企業資產流失嚴重,滯后反應在財務數據上,造成事中監督失效;預算、營業分析和績效考核控制是以財務數據為支撐的事前、事中和事后的財務控制手段,但預算編制不全面、不科學會導致總體控制目標的偏差,營業分析和績效考核不到位,同樣影響了礦山企業財務監督的時效性,難以達到安全生產、資產保護和提高經營效率的控制目標。

    (四)信息與溝通因素中,財務監督反饋機制不暢

    財務監督實質是以財務信息為載體,通過報表報告的格式傳遞給信息使用者,為其經營決策提供依據。在礦山企業財務信息傳遞過程中存在兩方面的問題:一方面,向上不通,即執行和業務層面的財務信息和監督結果難以傳遞到管理層,管理層在決策和管理中缺失重要信息,易造成決策失誤;另一方面,向下不達,即上層預算目標分配未能有效傳遞各部門及人員,導致企業風險文化氛圍不強,執行力降低,影響經營效率。信息傳遞的不通暢造成財務監督反饋機制失效,對風險和意外難以及時防治。

    (五)內部監督因素中,缺乏日常財務監督

    礦山企業風險性高,項目資金投入量大、周期長,因此,建立日常的財務監督體系很有必要。礦山企業對日常財務監督的執行情況不佳,例如,對賬務的處理尤其是現金和銀行存款的賬務記錄未做到日清月結;白條入庫、員工短期借款未及時入賬的現象時有發生;對現金的定期盤點和銀行的定期對賬未按內控要求執行,全權由出納一人執行,降低了會計管理的可信度;此外,財務人員在日常控制中的參與度不夠,例如,預算編制、合同簽訂及業績考評等過程中忽略財務人員的監督作用,造成礦山企業信息流與資金流的脫節,導致企業管理效率低下,降低對經營風險、財務風險的敏感度。

    三、礦山企業改善內部控制和強化財務監督的手段

    (一)樹立財務監督理念,建立風險防控的企業文化

    礦山作業探索性大、風險高,礦山建設前期可行性分析需要的信息量大、工作強度高,即使進入開發階段,也可能面臨著虧損風險,因此,對礦山企業來說樹立風險防控意識至關重要,在礦井項目的勘探、開采、閉坑各環節警惕風險的發生。樹立財務監督理念,要求礦山企業結合礦山項目的各個階段,識別可能的風險。首先,在投產初產期,資金初始投資大且基本無現金流入,企業應積極安排籌資渠道來源、債務資本期限結構,降低資金中斷造成項目投資擱淺的可能性;其次,在均衡生產期,企業應合理安排還貸計劃,降低財務風險并保證日常資金的供應;最后,在衰老期,預留環境修復成本和退出成本的資金需求,盡可能的降低工程成本。

    (二)完善風險評估內容,全面涵蓋企業的財務風險

    企業風險評估內容廣泛,除了外部市場風險、合法風險等,礦山企業應把重點放在內部的戰略風險、運營風險、操作風險和財務風險上。財務風險的評估和預防與企業的戰略安排、運營情況及操作規范等息息相關。財務資金作為企業的血液,貫徹企業生產經營的全過程,因此,財務風險的評估內容要求礦山企業應該結合戰略安排,考慮籌資需求和投資計劃,根據運營水平和操作情況識別風險關鍵點,并結合企業財務靈活性和臨時資金籌措能力預估戰略調整、運營失效及操作失誤給企業增加的財務風險。

    (三)建立風險管理機制,落實財務監督的執行情況

    礦山企業首先應該設置專門的風險管理部門,制定風險管理制度并明確各職能部門和業務部門職責,一方面,積極承擔風險管理的評估、預警和防范的職責,指導風險控制部門的人員落實風險防控行動;另一方面,結合風險控制的七大措施,定性并定量評估風險發生的可能性、損失程度,采取有針對性的控制措施,將風險概率和損失降到最低。此外,風險管理部門應與財務部門積極合作,結合財務信息情況和預算執行及考評反饋,發揮財務部門在信息提供和資金管理上的監督作用。

    (四)疏通信息溝通渠道,保證信息傳遞的及時性

    互聯網技術的發展不斷更新著企業管理的技術手段,會計信息系統提高核算效率,ERP系統將企業各業務環節對接起來,完善了整個業務鏈條和經營管理信息傳遞的渠道。通過集成的信息化平臺和局域網資源,將安全、生產、調度及人力等各個環節信息實時呈現,形成規范化的信息公示;通過安裝安全信息管理系統、即時廣播和視頻監控系統等,提高礦山的智能化、信息化和數字化水平,及時傳播安全生產、經營管理等信息,保證全員處于信息系統的信息收集范圍中,將被動的信息傳遞轉變為主動的信息收集,從而提高信息時效性,降低信息傳遞的時間和人力成本;促進即時信息傳遞系統與財務資金流轉的同步性,資金流轉的同時保證相關業務信息及時傳遞給企業財務人員和管理層,通過信息流和資金流的互相補充,提高決策管理層對企業生產經營和財務管理活動的了解程度。

    (五)把握日常財務監督,提高內部監督的有效性

    日常財務監督能夠化繁為簡,堅持預防為主,提高企業在風險面前的主動性。在日常的財務監督中,首先應將基本財務制度和會計準則的要求落實到位,規范日記賬核算、資金管理等程序;其次,企業管理層和財務部門應該安排財務人員積極主動的參與項目計劃的全過程,從概預算的編制、招投標、合同簽訂、項目執行及后續監督上,發揮財務人員在內控過程中的監督作用;最后,鑒于礦山企業生產經營極具獨特性,對財務人員進行礦山工程和生產環節基礎知識的培訓很有必要,財務人員要結合礦山工程的發展階段及各環節特點,識別潛在的風險,降低工程成本。

    四、結語

    鋼鐵市場行情不佳、礦產資源市場的激烈競爭導致鐵礦石供需失衡,給礦山企業的發展帶來沉重壓力,礦山企業在市場風險增加的背景下應從可控的內部風險防治出發,通過完善內部控制,強化財務監督,積極改善粗放的管理模式,以風險管理為導向,構建現代企業內部控制管理模式,憑借信息技術手段的支撐,穩步推進財務內控制度在規范和保障礦山企業安全生產和健康發展的積極作用。

    參考文獻:

    [1]張娟.淺談礦山企業安全管理人員現狀及改進措施[J].科技創新與生產力,2017(01).

    [2]楊艷平.淺析內部控制的作用與治理[J].財會學習,2017(01).

    [3]蔣玲.礦山企業內部控制建設[J].財會學習,2016(14).

    第3篇:財務風險點和防控措施范文

    關鍵詞:企業財務;財務風險;風險防范

    中圖分類號:F550 文獻標識碼:A 文章編號:1009-2374(2013)33-0161-02

    1 影響企業財務風險的因素

    1.1 外部環境因素

    企業財務風險的形成,與世界和國家的法律、社會、政治、自然和經濟以及科技、法律等外部因素相關,并且外部因素所造成的企業財務風險,通常較難控制,并且在受到影響之前,也不能夠進行較好的預測。如果發生金融危機,部分企業會直接面臨破產的風險,而國家宏觀調控政策的應用以及貨幣政策作用的發揮,對企業的發展均具有重要的影響作用,如果企業的管理意識不夠或是物力、財力和人力的支撐欠缺,在外部環境發生變化時,通常會措手不及,造成財務風險。

    1.2 企業自身財務風險管理意識不強

    企業內部財務風險的管理,包括決策層、領導層的管理以及財務管理人員的管理。如果企業管理者忽視財務風險管理的重要性,僅重視企業當前的效益和利潤,忽略對財務風險的控制和防范,將會導致財務風險的發生。目前企業的財務人員大多缺乏對財務風險的控制和防范,缺乏關注,甚至有的財務管理人員認為僅需管理好企業的現金和資產,便可以有效地規避財務風險,對于財務風險并沒有客觀、全面和具體的認識。尤其在中小企業中的財務管理人員,絕大多數并沒有認識到財務管理的重要性,缺乏對資本結構的優化配置以及對財務風險的判斷、預測、控制和分析的意識不強。

    1.3 財務決策欠缺科學的指導

    大多的企業在財務管理和經營決策方面均存在一定的盲目性,缺乏統一科學的理論指導,甚至部分企業僅根據自身的主管判斷以及根據經驗做出決策,若是較為特別和重大的決策,因為缺乏科學的指導,直接會導致其活動,因為缺乏可行性或是因經濟準備不足而無疾而終,促使企業的財務風險加大。另外,因為沒有及時仔細地分析資本結構,也會增加企業的財務風險。企業的負債資金和資產比例一直處于變化當中,若是企業對資產負債比例的敏感度不高,未對資產結構實施優化措施,便會導致其結構不能適應企業的發展要求,會因為資產負債比例的不合理,造成過多的負債,對流動資金造成影響,引發財務風險。

    1.4 企業缺乏系統的內部控制系統

    在我國目前的大多企業中,缺乏較好的內部控制環境,導致企業缺乏系統的內部控制制度,進而致使內控執行乏力。這類現象的存在,直接會使資金的分配、使用和管理受到限制,如果企業不能夠保證會計信息的準確性和企業財產的安全,便會存在風險防范漏洞,加大財產損失的可能性。另外,風險預警體系的不健全,也會加大財務風險的范圍和難度,不利于企業財務管理的工作的健康

    發展。

    2 企業財務風險的防范措施

    2.1 轉移財務風險

    企業財務風險的防范,如果不能夠完全避開,則需要盡可能地將其轉移。在風險轉移中,主要應用兩種方法:其一為轉移控制性風險。主要是將可能會遭受損失的財務及其相關的活動轉移出去,也就是通過所有權的轉移,而實現風險控制轉移,在如今屬于風險轉移風險的主要形式,應用流動和轉移風險,進行生產質量的改善,以此實現良性循環的目標;其二為保險轉移。所謂的保險轉移,是將企業面臨的財務損失轉移給保險人承擔,通過經濟個人或單位,在繳納保險的前提下,把企業可能遭受的財務風險成本,轉為保險公司需承擔的風險,保險公司承擔部分或全部的財務風險,因為保險轉移的實現需將保險費作為條件,所以在風險轉移之前,就已存在風險處理成本,企業若是實施保險轉移,首先需明確比較保險轉移的成本問題。

    2.2 降低和緩沖財務風險

    降低財務風險方法的應用,企業需付出一定的成本,以此降低產生損失的可能性,可通過資金回收的結算資金回收風險或是應用出借和預付資金的方式降低風險,還可實施對外擔保風險,能夠確保應收賬款的盡快回收。同時可通過保持企業銷售和利潤的最大化實現降低財務風險的目的。另外,公司信用形象的提升,不僅有助于應收賬款的回收,并且還有利于信貸。在緩沖財務風險方面,企業應遵循謹慎認真原則,可建立專門應對風險的基金,對于風險較大并且長期負債的企業,需建立起償還基金,并設立準備金,如存貨跌價準備金、壞賬準備金和長期投資減值準備金等,達到緩沖財務風險的目的。

    2.3 提升財務管理人員和領導者的財務風險防范意識

    企業領導在提升自身財務風險防范意識的同時,還需注重對內部員工的培訓,以此提高全體職工的財務風險防范意識,尤其是財務工作人員需重視其職業素養,可采取定期培訓的方式,加強財務人員對財務風險防范的認識,使其能夠熟練掌握防控風險的方法,并在實際中加以應用。財務人員需將財務風險防范作為工作中的重要內容之一,領導者可將主要的防范工作細化到財務管理人員的工作崗位中,若是必要,可設立專門的人員或組織結構,進行專門的財務風險管理,促使企業在實現經濟利益最大化的過程中,能夠合理地規避風險。

    2.4 通過生產運營效率的提升促進風險防控工作

    除防范直接與財務風險相關的經營管理工作之外,還需注重對導致財務風險間接因素的防范。企業在運營過程中的生產成本的控制、運營能力的提升以及經營費用等日常的工作當中,間接地實現了對財務風險的控制。為此,企業應實現資源的優化配置,進行合理科學的配置物力、財力和人力,并促使其達到最優的比例組合,能夠較好地為生產運營服務。資金的應用,需盡可能地發揮其最大使用價值,還需嚴格監督和控制資金的使用過程,以免造成資金濫用和資源浪費的現象。同時,企業需將提高企業的生產質量作為工作的重點,及時地更新生產設備,結合現代科技的應用,達到節約成本的目的。

    此外,為避免財務風險擴大化發展,企業需進行資本結構的優化,首先企業的工作重心應轉變為負債和資產結構的調整,通常情況下,需保持負債和資產的比例為1∶2以上,才可保證企業有充足的資產來還清債務,并且將速凍比例控制在1∶1以上,提升企業資產的變現力。如果存在負債數量增多的情況,會加大資不抵債的可能性,需改變不良資產,提升應收賬款和存貨周轉率,減少應用賬款和存貨占用的資金。

    3 結語

    財務風險在企業經營管理中是客觀存在的,對于企業的經營狀況和利益具有重要的影響作用,但企業并不能夠將財務風險全部消除。為此,企業需注重對財務風險的防范,提升財務風險的管理意識,根據財務風險存在的特點和影響因素,實施有效的防范,從各類財務關系中,直接或間接地完善財務風險管理系統,降低財務風險的發生率,減少企業損失,促進其健康長遠的發展。

    參考文獻

    [1] 王穎,吳暉.企業財務風險的成因與防范[J].河南科技:上半月,2011,4(9):171-172.

    [2] 田月昕,伊基紅.從現金流量的角度識別與防范企業的財務風險[J].商業會計,2011,4(18):162-163.

    第4篇:財務風險點和防控措施范文

    關鍵詞:財務風險;內控制度建設;有效途徑

    2010年,證監會、財政部等五部委共同頒布了《企業內部控制配套指引》,標志著我國自從《企業內部控制規范》以來,以控制舞弊和防范風險為中心,以評價標準和控制標準為主體,層次分明、結構合理、銜接有序、體系完備、方法科學的企業內部控制的規范體系基本建成。

    一、財務風險管理和內部控制制度之間的關系

    財務風險管理是風險管理的分支之一,主要由行政事業單位針對其預算過程中存有的各個風險進行度量、識別及分析評價,并且選擇適當時機采用及時有效的措施進行控制和防范,用經濟合理的辦法進行處理,確保預算資金不會受到損失,并且達到預期績效標準的管理過程。而內部控制是由行政事業單位的全體員工與其領導層共同實施,意在提升事業單位的管理服務水平及風險防范能力,為促進單位健康、可持續發展,同時實現事業單位的管理服務目標而制定的程序和政策。內部控制的本身沒有將風險管理當成是核心,而是將其當做自身的構成要素。《企業內部控制配套指引》從發展戰略、組織構架、社會責任、人力資源、資金管理、企業文化等16個方面對可能產生的風險做了進一步的關注和分析。2009年出版的《行政事業單位內部控制防范及相關制度應用指南》對行政事業單位的財務風險關注顯然少于《企業內部控制規范》及《企業內部控制配套指引》,對行政事業單位的財務風險認識存在不足。

    二、強化將預算資金的風險管理當成核心內部控制制度有效性的途徑

    強化企業內部控制的有效途徑有許多,不但能從預算管理方面來提升,還能應用EPR的管理方法,以下將對如何提升行政事業單位的內部控制效果進行分析,總結出制度完善和建設的途徑。

    (一)建立健全財務預算管理機制

    行政事業單位存在的財務風險在很大程度上是因為預算原因形成的,“沒有預算就沒有一切”充分反映出預算是目前事業單位的財務工作重點及核心。所以,完善財務預算管理機制是有效建立事業單位自我控制、自我發展、自我約束良好體系的有效方法,其優化了資源配置、加強了單位的內部控制、提升了單位行政的辦事效益,對很多方面都起到非常大的促進作用。第一,完善預算管理組織體制,確定風險管理的內部約束機制,強化了對預算的管理與監督,有利于預算指標及預算編制的科學性、合理性與準確性,保障預算執行的規范性。第二,改進預算的編制方法,加強預算的指導性和實用性。目前,很多單位的預算編制相對粗糙,沒有做到項目細化,預算支出還達不到每筆核算的要求。因此,預算編制方法要保證資金分配的合理性,能細化并規范預算管理,能優化資金支出結構,將資金運用到急需或重要項目中。第三,加大預算剛性控制力度。因為預算的科學性、計劃性不強,預算的整體調整比較頻繁,對資金的使用缺少預見性,降低了預算的控制力。財務預算制定后,必須確保預算執行的剛性,要設置嚴格的預算調整程序控制預算的調整或追加。對預算的執行情況及資金流向要適時地做好跟蹤與監督,及時糾正偏差。

    (二)建設將財務風險管理作為基礎的內控信息化平臺

    信息技術的普遍應用不僅對會計的實務和理論產生了巨大影響,同時也對內控制的工作環境產生了極大的影響。第一,信息化在很大程度上影響到行政事業單位的具體控制點和業務流程,所以控制活動一定會受到信息化的影響;第二,信息技術為風險評估、風險應對、事件識別提供了控制工具;第三,信息技術加強了監督管理的效率和效果;第四,信息化影響了內部控制的溝通和信息,對這兩方面要素有著積極影響;第五,信息化技術的進步對于行政事業單位的財務管理產生的新財務風險概率增加。

    因此,在行政事業單位財務信息化的同時,更要注重對信息化本身的風險控制,通過設立專門的信息化管理人員,加強對系統軟硬件及數據庫的安全管理,調整財務工作流程與計算機內控相匹配,設置操作權限并有效監控財務系統操作歷史痕跡;通過對財務數據錄入、處理及流轉等環節加以監控,出現錯誤時能及時提示;注意內部稽查與審計工作的配合,杜絕因軟件的漏洞而產生財務風險。

    (三)建立控制監督和風險控制相互協作的工作機制

    行政事業單位要建立起來風險識別、風險預防、風險評估及風險控制的管理機制,尤其要加大對強財務風險的控制和預防,通過制訂相應風險的措施和方案,強化行政事業單位在財務方面的應變能力,及時有效地阻止不利事件的發生,將風險降低到最低。財務管理是化解和防范財務風險的關鍵環節,對財務監督體制進一步完善是撥正風險控制并產生明顯成效的關鍵。建立控制監督和風險制約相互協作的工作機制主要如下。

    1.加強財務部門的調節作用,使其充分發揮監察、審計等部門的職能特點,構建縱橫連貫、上下協調的協同網絡,將外部監督和內部監督綜合起來,構建內部防控的協統機制及內部控制風險的通報制度。

    2.大力建設財務風險的防控機制體系,從行政事業單位的重點工程、重點領域、重點環節、重點對象等環節進行風險因素排查,完善內控制度,打造風險控制體系,構建成為以防范為核心、以加強內控管理為重要手段的協同管理機制。

    要將工作重點放在制度落實上面,做到管理有預算監督、核算有會計監督、職能有內部審計,在三者的共同作用下形成健全的財務風險監督體系,加大控制和防范財務風險的工作力度。

    (四)建立健全合理的財務誠信體系

    誠信是事業單位對外維持良好形象的重要準則,同時也是更好進行內控制度的主要構成部分。要想全面提升內控制度的執行力,一定要將執行工作融合到事業單位的文化中。同時,其作為構成單位道德規范的重要部分,將直接影響到職工的控制意識,而且通過內在的職業道德和外在的社會準則發揮作用。例如,建造“小金庫”是極其缺乏誠信素質的行為,對行政事業單位產生特別惡劣的影響。

    三、總結

    綜上所述,完善行政事業單位的內部控制體系,是保證各項預算資金能夠在安全狀態下運行的可靠條件,能提高資金使用效率,確保支出資產安全完整、合法合規、財務報告和相關信息做到真實完整,強化以財務風險管理為關鍵點的內控制度建設,幫助事業單位遏制管理漏洞,盡量減少損失浪費。同時,也要認識到內部控制和風險管理是一個較為體統的工程建設,它不但關乎財務部門的工作,也是整個單位或系統各項資源的最佳整合。因此,內控制度建設不能一蹴而就,要循序漸進地進行,這樣才能打造一個安全、系統的執行規范。

    參考文獻:

    [1]殷羽.關于加強行政事業單位內部控制的思考[J].金融經濟,2012(10).

    [2]張玲芳.淺析行政事業單位財務管理中存在的問題及對策[J].會計之友(B),2005(04).

    [3]杜建紅.行政事業單位財務管理問題及對策探討[J].會計之友(中旬刊),2006(06).

    [4]任愛琴.行政事業單位內部會計控制中的問題與對策[J].會計之友(中旬刊),2008(10).

    [5]柏楊.內控制度建設與財務風險防范[J].行政事業資產與財務,2013(12).

    [6]李佳子.論行政事業單位內部控制存在的問題與對策[J].行政事業資產與財務,2012(10).

    第5篇:財務風險點和防控措施范文

    關鍵詞:我國上市公司;債券融資;風險防控;吉利

    一、債券融資風險的概念及功能

    (一)債券融資風險的概念

    債券融資風險不同于股權風險,主要有財務風險、擔保風險兩種。財務風險指因為企業財務結構不合理、融資不恰當,有可能讓企業在未來失去償債的能力,最終達到投資者的投資預期收益的風險降低或減少的目的;擔保風險則指眾多的不確定因素影響企業的擔保業務,而其可能會遭受損失的風險。

    (二)債券融資的功能

    1. 籌資方便;2. 公司債券風險收益比例不高,正好符合那些低L險、高收益投資者的需求;3. 利于改善投資組合品種的質量,降低投資風險。

    二、浙江吉利概況

    浙江吉利控股集團始建于1986年,1997年進入汽車行業,注重技術創新與人才培養。杭州是集團總部,吉利旗下有眾多品牌,如吉利汽車、沃爾沃汽車、倫敦出租車等。目前整個集團資產總值已超過千億元,連續五年進入世界500強。

    浙江吉利控股集團名下已經擁有近千個服務網點和近千家品牌4S店,國內營銷網絡完善,并在國內投資數千萬資金,建立起一流的呼叫中心,用戶可享受24小時全天候快捷服務;在國外建立了大約200個銷售服務網點,積極依靠先進開拓海外市場。

    三、浙江吉利債券融資風險分析

    吉利債務融資風險主要有與本期債券風險、行業風險、發行人自身風險三種,具體分析如下:

    (一)本期債券風險

    1.利率風險

    本期債券的展開形式為固定利率,吉利的債券價格可能受市場利率的波動的影響而發生變動,不確定性很大。假設當前形勢下的債券利率正常,一旦企業發行債券,其生產與經營活動就會發生調整,資金利潤率不會上升,這時企業支付債息,必須按債券固定利息,會加重企業的財務壓力。而當企業出現財務危機并使企業宣告破產,債券人可優先索償本息,這會加劇企業的財務危機。

    2.償付風險

    本期債券進行存續后,市場的種種因素可能會影響到企業的經營狀況,使企業經營狀況下滑、資金周轉困難等問題出現,投資者到期收回本息權益難以保證。吉利集團在2014 年收購沃爾沃,有很大的資金需求。為實現企業的發展目標,發行了10億元債券。從短期視角看,此次債券融資解決了企業的資金困難;而從長遠視角看,此次債券融資易加大企業的償債風險。

    3.流動性風險

    債券發行結束后1個月內,本期債券發行人向證券交易所或主管部門提交上市或交易流通申請,而這并不保證發行人發行的本期債券定能在相關的證券交易場所上市交易,且其無法保證本期債券能否在債券二級市場進行活躍的交易活動,流動性風險大。

    (二)行業風險

    1.行業政策與市場環境變動的風險

    我國汽車行業風險隨處可見:尾氣與廢氣排放標準高;行業內存在激烈競爭;價格戰多且延續時間長;消費稅率加重;交通約束和國家的政策調控:辦理牌照、限制行駛區域、車輛購置稅、養路費、銷售稅、補貼及限價政策。

    2.行業內部競爭的風險

    2006 年7 月,我國汽車關稅降到25%,在降低汽車和汽車零部件行業相關的關稅的同時,我國政府也降低了外商投資汽車行業的進入門檻。事實上,行業內充滿著迅猛的競爭,個別汽車生產廠家擴大產量,以產量優勢占據競爭地位,競爭優勢大,能夠在產品、價格、營銷、質量、成本等多方面擁有全方位競爭。如此猛烈的市場競爭,自然影響到浙江吉利的盈利能力。

    3.市場風險

    近年來,我國汽車生產廠家單一產品系列化已是必然趨勢;產品數量的進一步增加對企業銷售總量提升的重要性越來越突出,不能僅僅依靠單一產品來提升企業銷售總量;產業競爭格局不穩,二、三級市場展現出強大的發展活力,潛在威脅無處不在,凡此種種,都要求汽車廠家提前做好預案。由于汽車行業有許多項目新建或擴建,汽車產能規模不斷擴大,未來可能會出現產能過剩的狀況。當前汽車行業存在結構性過剩問題,如苗頭的總量過剩、部分車型供應不能滿足市場需求。

    (三)發行人自身存在的各種風險

    1.企業治理存在風險

    這幾年來,浙江吉利持續擴張生產經營規模,公司組織、財務及生產管理的難度在一定程度上加大了。同時公司可能面臨人才流失,因為當前汽車產業發展態勢良好,勞動力市場供求會影響到行業內高端人才,出現了管理難度加大、風險控制難度加大、人力資源缺失等難以解決的問題。

    2.原材料的供應與價格波動風險

    化學制品如等級不同鋼材、鋁材、油漆與稀釋劑等是浙江吉利制造汽車的主要原材料;金屬件、化工件與電子器件等是吉利汽車零部件制造的主要原材料。而吉利的基本零部件和原材料的價格自然也受到了上游原材料及自然資源的價格的影響,隨其價格波動。當前,我國國內汽車產能高速增長,市場持續不斷的競爭,使汽車價格呈現下降趨勢,而原材料價格不穩定及波動大,企業的盈利空間變小。

    3.項目建設的風險

    浙江吉利是在得到有關部門批準后,募集資金投資項目也是合規合法的,并且也已對技術、環保、市場前景等進行充分論證。然而浙江吉利盈利前景存在一定的不確定性,因為吉利正處在由低端市場走向中高端市場拓展的轉型期。

    四、企業債券融資風險的防控措施

    (一)本期債券風險的防控措施

    1.利率風險的防控

    吉利集團需在發行結束后,向相關證券交易場所提出本期債券上市交易流通的申請,可以加大其流動性,使本期債券利率風險分散出去,最大限度地保障好投資人的長期、合理的投資收益。

    2.償付風險的防控

    吉利集團需加強企業管理,通過提高管理和運營效率,做到規范管理募集資金運用渠道,合法合理,將資本結構牢牢控制在手,將財務風險控制在合理范圍內,以保證本期債券的按時足額兌付的順利進行。

    3.流動性風險的防控

    吉利集團本期債券的承銷商必須竭盡全力促進本期債券的交易,不論承銷商是不是主承銷商,使其處于快速流動的狀態,從而降低或m當轉移本期債券流動性風險。

    (二)行業風險的防控措施

    1.行業政策與市場環境變動的風險

    吉利集團制定出科學、詳細的風險應對策略,收集與汽車產業相關的政策與信息,行業和市場的發展動態被及時準確把握在手中;實施“品牌創新”、“以客戶為中心”、“追求整體利益最大化”戰略;并且積極研究開發新產品,通過調整產品的結構,不斷完善產品的性能,生產出達標合格的產品,適應不斷變動調整的市場需求,從而減輕產業政策與經營環境變動對行業發展的不利影響,充分發揮其積極影響。

    2.行業內部競爭的風險

    我國國內汽車消費者的聚焦點由最先的汽車價格敏感轉向對汽車的性能、安全、外觀與油耗等因素。發行人需提升核心競爭力,使成本方面優勢轉化成技術方面優勢,做好企業未來發展戰略規劃,設立制造更環保、更節能、更安全的產品的目標,積極自主創新,以檔次高、品質優的產品競爭優勢,使產銷量和利潤穩定增長,時刻對市場狀況保持較高敏感度,聯動銷售與生產,最終實現企業的高效的生產銷售。

    (三)發行人自身存在的各種風險的防控措施

    1.企業治理存在風險

    浙江吉利按照國際慣例治理公司結構,對產品線利潤中心加大管理力度、不斷完善與創新,將矩陣結構的橫向管理機制積極作用充分發揮出來,實現“事先預防,全程控制”。同時,全方位的培養、培訓人才,提高員工的綜合素養與素質,形成合作和諧友愛的企業文化,提升企業的軟實力。

    2.原材料的供應與價格波動風險

    浙江吉利通過革新現代信息技術,建立一個包含所有供應商的數據庫,將已經收集好的有效信息錄入庫內,把握市場發展動態,找出影響價格變動的因素,提前預測到原材料市場價格變化,對供應商突然斷貨,突然提價等風險做好規避與預防機制。

    3.項目建設的風險

    浙江吉利需對項目建設進行合理規劃,充分考慮到預期收益所受募集資金投資項目的影響,不斷完善工程建設管理程序體系,將風險控制在合理范圍內。

    參考文獻:

    [1]易文飛.關于企業債券融資的風險防范與控制研究[J].商品與質量,2016(23).

    [2]劉傳學.融資結構是企業長壽的基礎[J].財經界,2016(09).

    第6篇:財務風險點和防控措施范文

    [關鍵詞]事業單位 內部控制制度 問題

    事業單位內部控制是單位治理層、管理層及其員工共同實施的、旨在實現合理保證單位經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率和效果,促進單位實現發展戰略的過程。建立科學、有效的內部會計控制制度,對于事業單位保證會計信息質量,改善經濟狀況,防止財務風險、提高經營管理水平、嚴格財經紀律等方面具有重要的意義。

    一、目前現狀

    事業單位內部會計控制總體上較好。但是在認識、建立、執行等方面仍存在一些問題。比如有的單位仍延續慣例代替內控制度進行管理;或者執行內控制度不嚴,缺乏監督和制約性。

    二、存在的問題

    (一)認識不足

    單位管理層對內部會計控制制度缺乏足夠的認識,缺乏積極、主動性。有的事業單位內部會計控制制度不健全,不能有效地發揮內部會計控制制度的監督作用;有的事業單位雖然具有較健全的內部會計控制制度,但執行不嚴,不能充分起到內部會計控制制度的作用;有的單位領導錯誤認為會計內部控制制度是會計人員的事情,一切責任由會計承擔。

    (二)會計基礎工作薄弱

    目前,會計人員素質、職業道德水平參差不齊,專業技術人員較少,一大部分人是“半路出家”。導致對內部會計控制制度認識水平不一。同時會計人員缺乏內部會計控制制度及職業道德方面的教育,或者實行力度不夠。

    (三)會計信息失真

    一些事業單位為了完成任務、解決資金不足等問題,往往采取偷稅漏稅等辦法,要求會計人員違規違法辦理一些會計事項。并向主管部門或外界提供不真實的會計信息,導致事業單位會計核算缺乏可比性。

    (四)監督機制不健全

    有的事業單位沒有內部審計機構或流于形式,內部審計工作得不到足夠的重視和支持,不能起到對單位會計工作和經濟活動的監督作用。

    (五)忽視績效考評

    有的事業單位考核與內部會計控制制度相脫節。不能合理、有效地利用內部會計控制制度調動人員積極性,不能充分體現“按勞取酬”的原則。

    三、內部會計控制措施

    為加強事業單位內部會計控制,提高管理水平。防止財務風險,應采取科學、合理、有效的會計控制方法,實現內部控制的目標。

    (一)建立崗位責任制

    要求各崗位職責明確、相互牽制。一是明確各職能部門的權限與責任,根據各自的特點和任務設定崗位;二是按崗設人。要嚴格按照不相容職務分離原則設崗設人;三是定期輪換。通過三個層面形成有效的制衡機制,使不相容崗位和職務之間能夠相互監督、相互制約。

    (二)建立資產管理制度

    為了加強資產管理,防止資產流失。應從下面三個方面制定合理、有效的資產管理制度。一是資產的文件資料及實物的保管。要妥善保存涉及資產的文件資料,避免毀損、盜竊。對重要的文件資料,應備份。對實物的保管要明確實物采購人、管理人、使用人的職責;二是定期盤點和賬實核對;三是限制接近。一般情況下,對貨幣資金、有價證券、存貨等變現能力強的資產必須限制無關人員的直接接觸。

    (三)建立授權審批制度

    明確單位授權審批的范圍、層次、程序。各級管理層必須在授權范圍內行使職責。同時,重大事項需要集體決策。

    (四)建立預算管理制度

    一是單位管理層明確預算的項目和標準:二是組織編制和審定預算;三是組織實施;四是跟蹤、分析和評價預算執行情況,根據實際工作及時做出調整;五是建立內部審計制度。由內部審計部門負責監督檢查預算的執行。

    (五)建立符合法律法規的財務管理制度

    通過對事業單位所發生的各項貨幣計量的經濟業務進行記錄、歸集、分類、編報等的控制達到內部會計控制目標。主要從依法設置會計機構,配備會計人員;建立會計工作崗位責任制;按照規定取得和填制原始憑證;建立憑證制定、使用、保管程序;設置合理的賬戶;記賬;編制、報送、保管財務會計報告等方面建立健全財務管理制度。

    (六)績效考評控制

    第7篇:財務風險點和防控措施范文

    關鍵詞:籌資風險;成因;防控策略

    中圖分類號:F27

    文獻標識碼:A

    原標題:企業籌資風險的管理研究

    收錄日期:2013年2月28日

    面臨著當今世界日趨激烈的國內外市場的雙重競爭,企業為了謀求生存和發展,獲得更多的經濟利益而進行籌資經營的同時也產生了與此相對的籌資風險,此時如果缺乏對風險的防范意識和管理能力,就很有可能影響到企業正常的生產經營活動,甚至導致引發財務危機。所以,企業有必要正確識別籌資風險,并運用各種行之有效的策略,加強對風險的防范和控制,防止籌資風險造成的不良后果,提高籌資效率。

    一、企業籌資風險的定義

    企業籌資風險,即企業在籌資活動中因受到一些因素的影響造成企業收益的不確定性,進而導致企業可能面臨財務危機和財務失敗的風險。這些因素既有企業內部可以控制的因素,也有企業不可控制的外部因素。

    二、籌資風險成因分析

    企業籌資風險按照分析角度的不同可以分為多種類別,本文從籌資風險的受控與否來考慮,將其分為企業可以控制的內部風險和不受企業控制的外部風險。二者互相聯系、互相作用,共同誘發企業籌資風險。

    (一)企業籌資內部風險因素

    1、負債籌資風險。負債籌資又稱借入資金籌資,是指企業通過向金融機構借款、發行債券等方式籌集資金。因為到期要歸還其本金和利息,所以負債籌資還是有代價和風險的,主要表現在以下方面:

    (1)負債的籌資規模。負債規模是指企業負債總額的大小或負債在資金總額中所占比重的高低。企業負債規模越大,則利息費用支出就會越多。由于收益降低而導致財務危機出現的可能性也會越大。同時,負債比例越大,企業的財務杠桿系數也越大,股東收益變化幅度也隨之增大。所以,負債規模越大,財務風險就越大。

    (2)負債的期限結構。負債的期限結構是指企業所使用的長期借款與短期借款的相對比例。企業可能存在多種債務,如果負債的期限結構安排不當,會給企業造成較大到期償債的壓力,增加企業的籌資風險。

    (3)負債的利息率。在同樣負債規模的情況下,負債的利息率越高,企業所要承擔的利息費用的支出就越多,企業出現財務風險的可能性也就越大。同時,負債的利息率也影響著股東的收益,在息稅前利潤一定的條件下,負債的利息率越高,股東收益所受影響就越大。

    (4)資本結構。資本結構是指企業各種資本的構成及其比例關系,它是由不同的籌資渠道和籌資方式而形成的,不同的籌資方式有各自的優缺點,如果選擇不恰當,就會增加企業的額外費用,減少企業的應得收益,影響企業的資金周轉而形成籌資風險。通常企業的資本結構由債務資本和權益資本構成。資本比例關系即債務資本和權益資本各占多大比例,一般以資產負債率或產權比率來表示。在財務杠桿作用下,企業借入資本比例越大,資產負債率越高,財務杠桿利益越大,伴隨其產生的財務風險也就越大。

    2、權益籌資風險。權益籌資又稱股票籌資,是指以發行股票支付股息的方式籌集資金,涉及到股票發行種類、規模、方式、價格、時機、承銷機構的選擇,如若決策不當,不僅籌集到目標資金的可能性減小,還會給企業造成經營成果損失,主要表現在以下方面:

    (1)股票發行規模。股票發行的規模就是股份有限公司通過發行股票所籌集資金的數量,該數額的大小決定著企業今后的資本結構、經營風險和籌資成本。如果股票發行數量不當,不但會影響著公司控制權的變化,出現被迫改變經營目標或者被收購的風險等,而且還會改變股東的收益水平,進而影響到股價,影響企業的繼續籌資。

    (2)股票發行價格。股票發行價格包括面值、折價和溢價三種,如果發行價格定的合理,既易于推銷,又對投資者有較大的吸引力;反之,則會帶來籌資風險。

    (3)股票發行時機。選擇股票發行時機應綜合考慮股市行情、社會經濟階段、銀行利率水平,使籌資成本最低、承擔風險最小、籌資收益最大。正確的時機選擇應在國家經濟政策寬松、經濟繁榮、銀行利率水平較高、股市交易活躍、價格上漲的時期發行股票。反之,發行股票會面臨籌資困難,影響發行計劃的順利實現。

    (4)股票發行方式與證券承銷機構的選擇。我國法律規定,企業在公開發行股票時應當由證券經營機構承銷。因此,企業選擇采用包銷還是代銷的發行方式上面臨的風險不同,同時還受到證券承銷機構自身資本實力、銷售網絡、員工素質的影響,直接影響發行成本和籌資效果。

    3、其他內部風險

    (1)經營風險。經營風險是企業生產經營活動本身所固有的風險,它不同于籌資風險,但又影響籌資風險,其直接表現為企業息稅前利潤額或利潤率的不確定性。當企業完全用股本籌資時,經營風險即為企業的總風險,完全由股東負擔。當企業采用股本與負債籌資時,由于財務杠桿對股東收益的擴張性作用,股東收益的波動性會更大,所承擔的風險將大于經營風險,其差額即為籌資風險。如果企業經營不當,營業利潤不足以支付利息費用,則不僅股東收益為零,而且還需用股本支付利息,嚴重時導致企業喪失償債能力,將被迫宣告破產。

    (2)預期現金流入量和資產的流動性。現金流入量反映企業現實的償債能力,資產的流動性反映企業潛在償債能力。負債的本息一般要求以現金(貨幣資金)償還。能否按照合同規定償還本息,還要看企業預期的現金流入量是否足額、及時和資產流動性的強弱。若企業沒有及時足額地實現預期的現金流入量,以支付到期的本息,就會面臨財務危機。此時,企業為了防止破產可以變現其資產,當企業資產整體流動性較強,變現能力強的資產較多時,其財務風險就較小。

    (3)投資項目及其收益能力。投資項目的收益能力是指企業所籌集資金的投入產出能力。當投資收益率明顯高于公司凈資產收益率時,企業才會有利可圖。反之,則應改善對外投資結構或者更換投資項目。

    (4)監管風險。企業籌資活動監管不嚴,籌資風險預測與分析機制缺失,規避籌資風險能力弱,且存在私利行為。當前,我國的資本市場整體上缺乏完善有效的監管體制,出現不合法的行為也不能得到及時的懲罰。企業也未建立健全的籌資管理制度,對所籌資金用途、應收賬款回款、資金風險管理、人員管理績效考核都是不太規范的,無形中又加大了籌資風險。

    (二)企業籌資外部風險包括下列因素

    1、政治風險。政治風險指由于東道國或投資所在國國內政治環境或東道國與其他國家之間政治關系發生改變而給外國企業或投資者帶來經濟損失的風險。政治環境往往能影響經濟環境。

    2、經濟風險。經濟風險是指因經濟前景的不確定性,可能影響籌資風險的經濟因素發生變動而給企業帶來的風險。主要有宏觀經濟狀況影響下的經濟周期性波動、國民經濟整體的形勢、金融危機爆發、新的經濟改革措施的出臺與實施等。

    3、法律政策。法律政策風險是指與企業經營相關的法律政策的變動而給企業籌資活動帶來的風險,相關法律政策的變動往往給企業帶來或好或壞的影響,使企業籌資承受一定的風險。

    4、金融市場。金融市場的波動,如利率、匯率的變動,都會導致企業的籌資風險。利率水平的高低直接決定企業資金成本的大小。籌資規模越大,債務利息因利率變動的影響也就越大,相應籌資風險也增大。企業倘若籌借外幣,還可能面臨匯率變動帶來的風險。

    三、企業籌資風險防控策略

    (一)建立和完善籌資風險管理制度。企業應該借鑒已有經驗,結合自身經營情況,建立和完善籌資風險管理制度,明確風險管理的范圍和內容,以控制籌資成本和降低籌資風險為目標,通過財務預算科學預計籌資風險,制定風險管理策略,建立切實可行的籌資風險管理體系,加大執行力度,提高企業對籌資風險的防范能力。

    (二)建立和健全風險預警機制。企業必須立足市場,結合自身經營管理特點,引進先進的風險管理辦法,建立一套完善的風險預警機制和財務信息網絡,對涉及籌資活動的重要指標進行分析,并利用這些變量進行籌資風險分類和識別,及時地對籌資風險進行預測和防范,制訂適合企業實際情況的風險規避方案,把風險減少到最低限度。

    (三)強化經營管理人員的風險意識。企業的經營管理人員必須樹立風險觀念,強化風險意識,將防范籌資風險貫穿于財務管理工作的始終,認真分析財務管理的宏觀環境變化情況,在生產經營和理財活動中能保持靈活的適應能力,并采取有效措施降低和防范風險。

    (四)加強經營管理者的水平,全面提高理財人員素質。企業應該建立和完善相應的組織機構,對籌資風險實施及時有效的管理,提高企業財務管理和財務控制水平,強化財務管理的各項工作,以便及時發現、及時化解風險。與此同時,企業應對經營管理人員進行專業培訓,不斷提高他們的管理水平和創新能力,掌握先進的財會理論知識和操作能力,全面提高人員素質,保證企業持續穩定發展。

    (五)努力實現科學的籌資決策。企業應該建立切實可行的籌資決策機制,降低籌資風險。籌資決策在籌資過程中占有主導地位,企業可以依據自身特點和宏觀經濟運行情況,做好籌資決策可行性研究,盡量采用定量計算及分析方法,并運用科學的決策模型進行決策,并制定多種應變措施,將風險盡可能地降到最低限度,使籌資給企業帶來巨大的正面作用,增強企業的市場競爭力。

    (六)優化企業資本結構。最優資本結構是指在企業可接受的籌資風險以內,使得企業權益資本和負債資本加權平均資金成本最低、企業價值最大的資本結構。企業在經營過程中,要根據所處的行業特點,結合企業不同發展階段的實際情況,在權益資金和債務資金之間進行權衡,確定一種最優籌資方案,使風險收益相均衡,風險規模適度,籌資成本最小,增強企業市場競爭力,提高企業抗風險能力。

    (七)保持和提高資產流動性。企業可以根據自身的經營需要和生產特點來決定流動資產規模,在合理安排流動資產結構的過程中,既要確定理想的現金余額,又要提高資產質量,保持資產流動性不低于警戒水平,確保企業償債能力。

    (八)合理安排籌資期限組合方式。長短期籌資各有其優劣之處,籌措短期借款,成本低、彈性大、風險大;而長期借款成本則與之相反。因此,企業應結合自身的具體情況和經濟形勢的要求,靈活運用各種籌資方法,合理安排兩種籌資方式的比例,做好債務資金的來源與資金運營期的合理搭配,減少籌資風險,提高資本收益率。

    (九)選擇科學的籌資方式。企業應根據自身的經營狀況,結合行業自身特點,制定科學的長期籌資戰略規劃,選擇不同方式籌集資金,形成多渠道、多方式、多種類的籌資格局,減低財務風險。

    (十)重視由利率、匯率變動帶來的籌資風險。企業應加強對宏觀金融形勢的分析研究,根據利率、匯率走勢,把握其發展趨勢,并以此制定利率、匯率的管理策略,做出合理的籌資安排,減少籌資成本,確保企業利潤,規避利率、匯率變動帶來的風險。

    (十一)強化企業資金管理,加強資金預算控制。企業應加強對財務預算的管理,把資金管理作為重點,加強流動資金、應收賬款、存貨的動態管理,滿足企業資金的需求,做到債務期限和周期與經營周期相匹配,避免由于兩者脫節造成企業的資金周轉困難,確保投資收益,減少企業收不抵支的可能性和破產風險。

    總之,企業在進行籌資活動時,就不可避免地要面對籌資風險。因此,企業要正確分析籌資風險形成的原因,同時更要積極探討籌資風險的防范控制對策,使企業既獲得籌資經營帶來的收益的同時,又能將籌資風險降低到最低限度,保證企業的長遠發展與自身競爭力的提高。

    主要參考文獻:

    [1]溫貞寧,企業籌資風險及其防范[J],合作經濟與科技,2012,8

    第8篇:財務風險點和防控措施范文

    【關鍵詞】財務管理;問題;分析

    中圖分類號:F253文獻標識碼: A

    公司的財務控制與管理對公司發展具有非常重要的作用,有效的外部監管體系會推動公司內控制度建設。因此要制定和實施一系列制度、程序和方法,對公司財務風險進行事前防范、事中控制、事后監督的動態過程和機制。在目前的市場經濟環境下,我國公司面臨著更多的機遇和挑戰,而財務管理制度就是確保我國公司在競爭激烈的經濟浪潮中立穩腳跟的基礎。因此,我國公司要在全球經濟發展的情況下,獲得長期的發展,就必須制定現代企業的財務管理制度,不斷的完善公司的財務管理,只有這樣才能在競爭激烈的市場中得到快速的發展。

    1.公司財務管理存在的問題分析

    1.1公司治理結構亟待完善

    企業在發展的過程中都沒有認識到財務控制制度的重要性,因此,在公司結構和治理問題上也沒有引起足夠的重視。這樣導致在公司管理上出現很多的問題,對公司管理不夠嚴格,對資金的流出流入管理也是比較疏忽。有的企業認為現金越多越好,有的企業對資金安排不夠合理,這樣,一方面會造成資金閑置的浪費,另一方面,會造成企業因為缺乏資金無法運轉。因為企業資金缺乏合理有效的安排,最終導致公司破產。這樣形成了公司的決策權高度集中,導致了其它有益的建議無法在公司順利的實施,這樣造成一人多用,甚至身兼數職,公司的管理比較隨意,憑借決策者的經驗行事,這樣嚴重阻礙了公司的正常發展,最終導致了公司的破產。

    1.2財務制度建設不完善

    企業大部分是小作坊發展起來的,所以公司的管理人員對企業的財務控制制度認識的不夠深入,也不夠重視,認為企業發展的成功是自己個人努力得來的。對于他們來講開拓市場才是企業發展最重要的,財務控制會阻礙他們的順利發展,束縛他們的手腳,這種認識使得企業在發展的起步上就埋下了隱患。很多企業由于缺乏合理的管理,不重視企業制度的建設,憑借個人的意愿處理公司的大小事務,最終共欠債權人現金借款。而且在管理方面大多數選擇的是自己的親戚或者是最信任的人,這在很大程度上限制了高層次、具有專業技術人員進入公司,對公司的發展造成了巨大的傷害,也影響了公司內部控制制度的建設,即使有內控制度往往也得不到具體的落實,影響到公司運行效率的提高。

    1.3風險控制意識比較薄弱

    由于社會經濟環境的變化,企業間競爭越來越激烈,企業經營風險不斷加大。我國企業集群內部控制的目標往往以保護資產的安全作為基礎目標。對會計人員的業務水平要求不高,會計信息不真實,使企業無法為外部債權人和潛在投資人及時進行信貸決策和投資決策提供依據,獲得外部債權人和潛在投資人的信任完全靠親緣和朋友關系以及互助擔保紐帶,風險較大,使得公司無法正常的運轉,分析原因就是因為其風險意識并沒有提到應有的高度。企業管理人員的思想意識中沒有經營風險的概念,更缺乏有效的風險防范管理機制,因此企業抗風險能力較差,沒有建立風險預警機制,一旦企業出現問題,就找不到解決的辦法,是能是手足無措。

    2.加強公司財務管理的措施

    2.1充分完善公司治理結構

    不同的公司要根據自己的特點和員工習慣的行為方式來尋找對其最為有效的治理結構,任何企業都有其特定的任務和目標,管理組織機構的設置和調整都要以是否有利于目標的實現為依據。根據這一原則,首先要確立其總體目標、發展方向、經營戰略,然后根據這些來分子要辦什么事、如何達到目標,最后。則是因事設職、配置人員,從而組成能個發揮作用的管理組織。

    2.2建立健全內部控制制度

    在企業生產經營全過程中融入內部控制制度,建立以“防”為主的第一防線、有關人員在從事業務時,必須要明確業務處理權限和應承擔的責任。對一般業務及直接接觸客戶的業務,均要進行復核,重要業務最好實行雙鑒制,禁止一個人獨立處理業務的全過程。設立事后監督,即在會計部門常規性會計核算的基礎上,對各個崗位、各個業務進行日常性和周期的核查,建立以“堵”這產的第二道監控防線,事后監督可以在相關部門內設立一個具有相應職務的專業崗位,配備責任心強、工作能力全面的人員擔任,并納入程序化、規范化管理,將監督的過程和結果定期直接反饋公司管理當局。

    2.3增設風險防控機制內容

    隨著市場經濟的發展.經濟全球化的形成,企業將面臨更加激烈的市場競爭環境。中小企業一般沒有投資的風險,但存在著較大的經營風險。中小企業產品單一,資金不雄厚,抵抗風險的能力較差,企業管理者風險意識普遍淡薄,生產經營的許多方面都會受到來自企業內外諸多因素的影響,具有較大的不確定性。如原材料供應、產品的銷售市場情況的變化,以及不可預見的自然因素的變化等都會給企業的經營帶來很大風險,中小企業更有必要強化風險意識,通過風險預警、風險識別、風險評估等措施,對財務風險和經營風險進行防范和控制,在未來企業激烈的競爭中求得生存和發展。

    結語:

    財務管理一直以來制約著我國企業的發展,這與我國企業發展的現狀以及歷史有很大的關系。由于我國經濟發展還處于發展階段,企業的發展水平還存在諸多問題,主要體現在,企業在市場競爭力不強,財務管理不健全,市場信譽不高,金融體系建設不完善,導致企業融資比較困難。因此,要進一步加快企業的不斷發展,首先,企業要不斷的加強自身制度和財務體系建設,不斷提高自己在市場中的信譽度;同時,政府要不斷加大對企業的扶持力度,進一步完善企業的優惠政策,加強對企業的監管力度,只有不斷完善以政府為主導、以企業為主體的市場體系,才能夠不斷促進企業的健康發展。

    參考文獻:

    [1]趙金鳳.我國中小企業融資問題及對策[J].金融天地,2011(13).

    [2]孫懷林.如何突破中小企業融資的瓶頸[J].中國商界,2012(3).

    [3]梅強、譚中明.中小企業信用擔保理論、模式及政策[M].北京:經濟管理出版社,2010.

    [4]李軍.企業融資[M].北京:民主與建設出版社,2009.

    第9篇:財務風險點和防控措施范文

    關鍵詞:企業風險管理 內部控制 內部審計 管理機制

    一、企業風險管理的必要性

    近年來,很多企業缺乏風險意識,沒有實施實質性的風險管理,忽略對風險的防范與控制,導致企業破產事件時有發生,如新疆德隆集團、四川長虹集團、科龍集團、中航油(新加坡分公司)等,嚴重的風險損失致使很多企業開始關注全面的風險管理。

    企業風險管理是管理者對企業發展中存在的和潛在的風險進行辨識、評估以及權衡風險危害的行為等,并對所識別出的風險及時采用有效方法進行防范及控制。內部控制的目標是對企業存在的風險進行及時防范及控制,有效監督并保證企業的發展。從本質上講,企業內部控制與風險管理存在著必然的聯系:內部控制其實是風險管理的手段之一, 內部控制的實施建立在企業風險管理基礎之上,并隨著風險管理的需要而不斷發展。但因為內部控制與風險管理具有不同的內涵和外延,所以兩者不能相互替代、缺一不可。所以風險管理與內部控制有效結合,會更加準確地發現企業面臨的風險,做出及時的防范與應對措施,將風險損失減到最低限度,穩定企業的經營環境,保證企業利潤目標的實現,對企業發展起到保駕護航的作用。

    二、企業風險管理的架構和模式

    考慮到現階段我國的企業發展條件和宏觀環境,本文認為構建企業風險管理框架應注意以下幾個方面:

    (一)全面風險管理的目標應順應企業發展面臨的環境變化

    企業的風險管理是建立在企業整體業務發展與經營基礎上,需要與企業的研發技術、管理方法及戰略目標相結合。所以企業風險管理整體框架的建立首先應明確風險管理要達到的目標,是否與企業發展目標緊密相連,分析企業面臨的內外部環境,并將風險管理要達到的效果細化成具體的管理任務,在全企業范圍內明確宣布風險目標和計劃,要求全部業務人員和管理人員共同參與,并制定完善的制度體系,約束其職責行為,保證風險管理工作的落實。

    (二)內部控制制度與企業風險管理體系密切結合

    內部控制是加強風險管理的手段之一,是更具系統性、獨立性的管理工作。內部控制組織結構的設計需要充分滿足企業全面風險管理的要求。風險管理也應該與之互補,盡可能地利用內部控制發現的問題和維護的企業管理環境,采用更科學、合理的方法評估、預測業務風險、財務風險的嚴重程度,以節約人力、物力,提高管理效率。

    三、目前企業風險管理的現狀及分析

    企業風險管理是一個循序漸進、不斷完善的過程,是企業在不斷探索的一個合理有序的流程,試圖將經營風險管理行為與戰略管理、業務計劃制定過程結合在一起,以期整個企業的風險、收益、增長與資本得到充分優化。雖然我國企業一直在研究、完善風險管理,并取得顯著的成績,但是仍存在很多需要改進的地方。

    (一)負責風險管理的職能結構有待進一步完善

    我國很多企業也在做風險管理,但大多數是將風險防控的任務分配到不同部門,由其分工完成,而沒有專業的風險管理組織或者專職負責人來來實現企業的風險管理和內部控制。分散式的風險管理容易導致功能交叉、分工混亂,管理責任與權利不明確,各部門工作缺乏積極性,沒有有效的溝通,無法實現信息資源的共享,風險管理與內部控制不能及時發現問題,對企業風險防范與控制的作用微弱。

    (二)風險管理具體目標尚待細化,制度缺乏約束力

    目前我國企業風險管理整體水平較低,風險管理沒有充分發揮應有的作用,很大程度上是因為企業對風險管理沒有給予足夠的重視,通過內部控制加強風險管理的意識薄弱。只是籠統地制定了企業風險防范將要達到的效果和希望,沒有對該抽象的目標進一步界定,具體到各部門的實質性工作時,往往就成了形式上的東西,因為缺乏具體任務指標或完成效果的檢驗標準,很多風險防范及應對工作無法落實。簡單的風險管理制度內容不全面,執行力匱乏,對員工的約束力較弱。

    (三)內部控制制度執行不力,評價監督效果微弱

    內部控制是在風險管理中更直接、更具體的一項工作。但很多企業并沒有正確理解內部控制與風險管理的密切關系,過分地強調各部門將風險損失壓倒最低,卻忽略了具有明顯管理效果的內部控制。有些企業僅限于將國家要求的內部控制制度制定出來,寫成紙質的文件供檢查,而沒有相應地建立有效的內部控制執行流程、業績評價等機制,使內控制度流于形式,無法應對企業面臨的風險。或者將精力過多的集中于利用嚴格的內部控制流程發現問題、指出錯誤,沒有同時將評價與激勵制度跟進,整個管理的優勢得不到發揮,不足沒有改進,不利于企業的長期可持續發展。

    (四)風險管理手段比較單一,無法有效地降低風險損失

    我國企業風險管理水平整體較低的一個原因是風險管理手段比較單一、落后。首先表現為很多企業進行風險管理的目的過于膚淺,對內部控制與風險管理存在著不少誤區,出于當期獲得盡可能多的利潤的經營理念,采取的防范與控制風險的措施都是眼前的、短期的。其次,很多風險管理手段是模仿先進企業集團或國外公司,采取了與本企業經營業務性質和發展條件相差很大的管理方法,適應性不強直接影響了管理的效率。再次,風險管理具有很強的專業性和技術性,很多企業的財務人員尚并不具備分析數據模型、推測市場環境變化,評估經營風險的能力,依靠的往往是經驗性質的主觀判斷,在準確性與科學性上有待考究。

    四、企業做好風險管理的建議

    (一)健全組織機構,保證風險管理工作的權威性

    風險管理是涉及企業所有業務和部門的一項長期工程,必須由企業的最高職能機構牽頭,負責風險管理工作的推廣與落實。首先就應該建立董事會或股東大會管理下的風險管理組織架構,明確風險管理在企業各項工作中的地位和權威性,領導企業做好制度建設,使風險管理有章可循。然后,經由具體負責的職能部門或財務部風險管理員,將風險管理的總體要求進行細化,堅持全員參與管理原則,要求落實到風險管理的執行層面,實現風險管理的橫向延伸和縱向管理,監控企業的所有部門和業務,杜絕風險隱患。

    (二)風險管理目標具體化,建立有企業特色的風險管理機制

    第一,要對企業內部管理層進行風險管理的思想觀念教育,糾正錯誤的認識,真正理解風險管理的必要性,使管理層將風險防范意識融入管理工作全過程,并用其指導基層工作的開展。第二,要根據本企業所面臨的行業發展環境和具備的個體條件,研究如何將風險管理的目標具體化,細分為可衡量的任務指標,下發到企業的基層員工,營造良好的風險管理文化氛圍,使這種防范意識成為員工自覺的行為約束。第三,完善考核評價制度。可以將風險管理體系的建設與薪酬制度相結合,利用內部控制制度中績效考核的結果,評價風險管理任務指標的落實,改善企業內部環境,使風險管理真正發揮作用,保證企業經營管理系統的高效運作。

    (三)找到風險管理與內部控制的切合點,發揮內部控制的優勢

    內部控制制度在很多大型企業集團都得到順利開展,并取得不錯的效果。中石化集團就對內部控制制度做了很好的規劃,首先制定內部控制手冊,通過制度的形式增強內部控制的約束力,并明確內部控制業務流程、實施細則,包括采購業務流程、生產成本管理業務流程、銷售業務流程、資金管理業務流程、信息管理業務流程、監督與檢查等,使內部控制更具有可操作性和參考性,不同的業務部門和基層人員可以根據自己的所屬職責做出正確的行為。企業可以在分析面臨的內外部環境和條件的前提下,將風險劃分為:業務風險、經營風險、財務風險與合規風險,有針對性地制定常規的防范和應對措施,設計風險管理解決預案。然后結合內部控制的重點和難點,對企業流程進行梳理與改造,辨識關鍵控制環節和風險控制點,規范突發事件的處理流程,以及時將意外風險與損失降到最低。

    (四)改進風險管理手段,強化風險預警功能

    風險管理依靠的是硬件設施的保證和人力資源的專業性。第一,企業應該為風險管理建立或引用先進的軟件系統,通過信息系統的鋪設,部門之間可以方便地進行信息交流與共享,實現企業運營數據和信息收集、存儲、處理、報告和信息披露的自動化,及時地掌握各個環節的變化與需要,盡可能反映真實、準確的經濟動態信息,做出正確的應對措施。第二,要求具體負責的人員必須掌握風險分析的數據模型,能夠熟練運用計算機技術分析統計數據,得到所需要的信息。并同時時刻更新自己的專業知識體系,通過培訓或業務學習等方式,提高自己的財務分析與風險預測能力,綜合運用現代風險管理技術,如模型計量、信用風險管理等方法,保證經驗值的取值合理、可靠,準確預測企業發生各種風險的可能性及其大小,為企業提供有價值的財務信息。

    參考文獻:

    [1]丁友剛,胡興國.內部控制、風險控制、風險管理,會計研究,2007,12

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