稅收籌劃管理制度精選(九篇)
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第1篇：稅收籌劃管理制度范文
關鍵詞：企業財務戰略 稅收籌劃 問題 措施
企業為了實現長遠戰略及增強自身財務競爭優勢，通過對企業內外部環境因素對資金流動影響進行分析來謀劃企業資金均衡流動，即是企業財務戰略。稅收籌劃作為企業財務戰略實施的重要內容，需要基于財務戰略角度，進一步完善企業稅收籌劃基礎性工作，努力提高企業稅收籌劃水平，采取切實可行的措施來做好稅收籌劃工作，更好地促進企業的健康持續發展。
一、企業財務戰略和稅收籌劃概述
在企業制定財務戰略過程中，需要對企業所處經濟環境進行分析，科學規劃企業資金，以此來推進企業資金的合理流動，最大限度的提升企業資金的價值，企業財務戰略也是為了提升短期財務價值的財務籌劃。
稅收籌劃需要以遵守國家法律法規為前提，通過靈活運用稅收政策來提高企業稅收收益，屬于企業稅收戰略，從而有助企業價值的最大化。在稅收籌劃過程中，稅收政策發揮著重要的引導作用，通過合理及合法的手段來減輕企業稅負壓力，稅收籌劃作為企業的一項財務活動，科學合理的利用現有稅收政策來達到合理避稅、提升企業經濟效益的目標。
二、基于財務戰略的企業稅收籌劃存在的問題
（一）稅收籌劃的意識不強
我國企業稅收籌劃起步較晚，發展速度也較緩慢，一些企業領導沒有認識到企業稅收籌劃的重要性，稅收籌劃意識不強。再加之企業稅種繁多，這也使企業對于稅收籌劃所投入的精力較少。
（二）稅收籌劃風險的控制能力不高
稅收籌劃風險控制作為企業稅收籌劃管理工作中非常重要的一項工作。企業稅收籌劃風險的發生，主要是沒有按照相關的稅法進行籌劃，再加之企業風險控制管理機制普遍不健全，沒有設立專門的稅收籌劃管理崗位，這就更加大了企業稅收籌劃的風險。
（三）稅收籌劃人才缺乏
當前有我國大部分企業都沒有專業的稅收籌劃管理人員，稅收籌劃管理人員普遍無論是稅收知識還是業務能力都有進一步提升空間，這就導致稅收籌劃方案欠缺科學性和合理性。
三、基于財務戰略的企業稅收籌劃的有效措施
（一）完善企業稅務管理制度
在當前企業稅收籌劃管理工作中，需要對稅務管理制度進行完善，并做好稅務管理制度的落實工作，使每一名員工都能夠嚴格遵守，確保企業稅收工作的有序開展。稅收籌劃作為企業財務戰略中一項非常重要的工作，企業只有不斷對稅務管理制度進行完善，才能有效增強工作人員履職過程的內部控制，并為企業健康有序發展營造一個良好的環境。
（二）企業成本費用的稅收籌劃
在企業成本費用稅收籌劃過程中，以固定資產折舊率的選擇為例，可以有效與企業自身實際情況結合，來選擇適宜的折舊方法，使處于不同時期的折舊費用對企業的經濟效益帶來直接的影響。再比如，企業需要針對自身實際情況來選擇科學的存貨計價方法。在原材料價格下降時，存貨計價方法成本則較高，企業納稅額也會隨之增加，反之，則企業稅負t會降低。所以在企業財務戰略管理過程中，可以選擇合理的折舊方法、存貨計價方法等，科學對稅收進行籌劃，確保企業成本費用的降低，有效支撐財務戰略真正落地。
（三）完善稅收籌劃的基礎性工作
企業在發展過程中，各項工作之間都存在較大的關聯性，因此作為企業財務管理人員，需要建立溝通機制，及時與其他部門進行溝通交流，這對合理安排財務管理戰略及稅收籌劃工作十分有利。同時，財務人員還要進一步對企業財務報表內控管理，使其能夠真實有效的對企業的經營狀況進行反映，為企業管理層制定運營計劃提供重要依據，使企業能夠有序、健康的發展。同時，應將稅收籌劃作為企業財務戰略的重要內容，把企業稅收籌劃納入到財務管理工作中來，科學合理的進行稅收籌劃，有效降低企業運營成本，減少企業稅負，實現企業經濟效益的最大化。
（四）拓寬稅收籌劃的途徑和方法
當前企業在發展過程中，不僅要制定長遠的財務戰略目標，同時還要對企業稅收籌劃途徑和方法進行不斷地拓寬，從而為企業健康穩定發展提供有力的保障。在當前市場經濟環境下，企業在發展過程中，只有注重稅收籌劃途徑和方法的創新，有效結合企業自身的發展的實際經驗，才能充分轉移企業稅費負擔，為企業的更快更好發展奠定良好的基礎。
四、結束語
企業稅收籌劃是一項系統性和復雜性的工作，基于企業財務戰略角度出發，企業需要努力提高自身的市場競爭能力，因此可以通過對自身稅務管理制度進行完善，創新企業稅收籌劃方法和途徑，科學合理地設計企業稅收籌劃，從而降低企業的稅務負擔，實現企業的健康、持續發展。
參考文獻
[1]詹炳根.基于財務戰略視角的稅收籌劃研究――以A公司為例[J].會計師，2016-07-23
第2篇：稅收籌劃管理制度范文
（江蘇揚建集團有限公司，江蘇 揚州 225001）
摘 要：在我國社會主義市場經濟的激烈競爭環境下，企業要想處于競爭的有利地位，實現效益的最大化，科學合理的進行稅收籌劃是必不可少的一環。文章通過對稅收籌劃對企業減少成本，財務管理，生產活動等方面的重要意義，淺談其在企業財務管理的重要作用。
關鍵詞 ：稅收籌劃；成本控制；財務決策；財務管理
中圖分類號：F230文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2014）31-0115-02
收稿日期：2014-09-22
作者簡介：王義連（1970-），男，漢族，江蘇高郵人，會計師，主要研究方向為企業財務管理與內部控制、內部審計。
一、引言
在企業的生產經營活動中，合理削減成本是提高凈利潤，實現企業價值最有效的方法。而稅收是企業成本的不可或缺的重要組成部分。如今市場經濟背景下，企業可能會面對多種稅收政策，合理科學的對稅收進行籌劃選擇較輕的納稅方案，一方面可以減少企業的現金本金流出，減少企業成本，使企業在市場競爭中處于優勢地位，另一方面可以實現企業零涉稅風險，保障企業的合法權益，規避漏稅風險。由于企業對稅收政策的不明確分析，霧里看花，就會導致受不到或不能全面享受到稅收優惠政策；另外，企業在經營，銷售，核算的方式未能找到最佳的節稅措施以及無法從全局觀點出發判斷納稅時機都會使企業稅收增加，成本增加，無法實現利益最大化的原則。稅收籌劃即是通過合理科學的選擇稅收方案，保證企業實行納稅義務的同時，最大化的減少企業的稅收支出，提高企業的凈利潤。是完善企業財務管理制度，實現企業財務管理目標的決定性因素之一。
二、稅收籌劃對實現企業凈利潤最大化的重要作用
在相關法律文件允許的范圍下，企業通過合理的稅收籌劃避稅，節稅的方式以減少稅收支出，規避“稅收陷阱”以減少不必要的稅收支出，從而可以有效的降低企業的成本，增加企業可支配資金，實現企業利潤最大化和股東財富最大化。利益的增加的同時會帶來諸多有利條件；在資源配置上，有利于企業進行更加積極合理的分配資源，使企業在各個方面的發展更加全面。在企業經營略上，利用企業制定長期的財務計劃，使企業在長期的激烈競爭中能處于不敗之地。如房地產開發企業，稅收是其開發成本高低關鍵影響因素，其稅收也是地方財政收入的重中之重，因而房地產開發企業往往面臨著稅收的兩難境地，難以制定好的稅收籌劃。而合理的稅收籌劃，可以有效的增加房地產企業的流動資金，減少運營成本，從長期來看可以使開發企業處于競爭的優勢地位，將多出的資金用于新的開發，使企業保持長久活力。
三、稅收籌劃對良好財務管理政策的重要作用
（一）稅收籌劃是財務管理政策依法性體現
合理有效的稅收籌劃催生出積極健康的現代企業財務管理制度，并使之充滿用之不竭的活力。而好的財務管理制度反過來又可以使稅收籌劃更具長期性和前瞻性，更加科學合理。它們相輔相成，互相促進，是企業長期發展，并處于競爭有利位置的重要條件。稅收籌劃以目前稅收制度的原則，研究各種稅收方式進行細致的對比后作出的合理優化選擇。其依法治稅的前提保障了財務管理制度的合法性，杜絕了財務管理中偷稅漏稅的現象，減少了企業的不必要損失。
（二）稅收籌劃是財務管理政策的前瞻性體現
稅收籌劃的籌劃性原則即要求事先對稅收政策進行了解，安排，規劃以及設計。必須具有前瞻性和長期性，這就要求財務管理制度同樣地要合理有序的進行事先的安排規劃，與稅收籌劃相適應。如對于公司土地增值稅而言，目前情形下可能無需承擔此稅種，但隨著公司的發展很有可能要承擔土地增值稅，而在我國土地增值稅實行累進稅制，只要稅基變化就有可能對稅收造成極大的影響，這就要求財務管理政策必須具有長遠眼光，才能保障企業的長久發展。
（三）稅收籌劃是財務管理政策的全局性體現
稅收籌劃有兩個基本方面：一是絕對收益規劃，二是相對收益規劃。絕對稅收籌劃又稱直接稅收籌劃是指通過稅收籌劃直接減少納稅人的納稅絕對值而獲得更大效益；相對收益稅收籌劃也稱間接稅收籌劃，他是利用在有關納稅人之間轉移稅收的方式來使總體的稅收絕對額減少，其適應最低的邊界稅率，某一個人的納稅額可肯不減少，但間接減少了其他人的稅收絕對額。這就要求財務管理政策從全局出發，通盤考慮，實現利益的最大化。在相對于稅收規劃原則下，一定時期內納稅人的納稅總額或者沒有減少，是某些納稅義務遞延到之后的時間，贏取了時間價值。這就要求財務管理政策斟酌貨幣的時間代價。貨幣的時間代價是指相隔一段時間投資和再投資之間的貨幣增長價值。因而稅收規劃促使財務管理政策必須從總體要全面斟酌，并兼顧長時間的發展計劃。
四、稅收籌劃在財務管理的中的應用
籌資籌劃，投資籌劃，企業經營活動，利益分配是財務管理的幾個重要方面，而稅收籌劃在這幾個方面都有舉足輕重的作用，決定著財務管理的成功與否，關系著企業發展的興與衰。
（一）稅收籌劃在籌資中的應用
在籌資中的稅收籌劃是指利用合法有效的手段使籌資中擔負的稅收最小，獲取最大利益。這主要囊括兩個方面的計劃，一是籌資渠道的策劃，二是還本利錢的策劃。籌資（下轉122頁）（上接115頁）渠道一般來講有財政資金、企業自我累計、企業內部集資，債券、發行股票、信貸資金和企業之間的自我拆借。以上方式主要可以分為權益籌資和負債籌資兩種方式，從納稅的角度來看他們之間具有很大的差異，會產生不同的稅收后果。權益籌資方式具備長期性，安全性，無利錢的長處，但他從企業利潤中支付，無抵稅作用，其籌資本錢要比負債籌資大的多。負債籌資在一定范圍內可增加資金利用率，但過高的負債會使企業陷入危機。總體上來看，在負債籌資中，企業之間互相拆借的方式要優于金融機構的借貸資金方式。因此，在企業財務管理方面，科學合理的對籌資中進行納稅籌劃，平衡借入和權益資金，可以有效的減少納稅，實現利益的最大化。
（二）稅收籌劃在投資中的應用
稅收對于投資也有重要的影響，在不同情形下采取不同稅收規劃可消減稅收支出。企業在投資決策中要詳細考察不同行業的稅收優惠和稅制差別，才能制定科學的投資計劃。如在新興的科學技術產業中，新辦企業可免征個人所得稅。另外地區因素也是企業應重點考慮的，如在沿海開放城市，經濟特區，及邊遠地區投資辦廠均可享受減免所得稅的優惠。在投資方式的選擇上，一般來說，直接投資要比間接投資考慮更多的稅制因素，面臨著財產稅，所得稅，行為稅等諸多稅種，而間接投資主要是以股票的增值稅和股息所得稅為主，因而直接投資的方式進行投資，需要更全面的考慮投資風險，收益及相關稅收規定，做出合理的投資決策。
（三）稅收籌劃在企業經營策略中的應用
企業的經營策略籌劃主要囊括收入策略規劃和成本策略規劃兩個方面。對收入策略而言又有三個基本點，一則是銷售收入方式的的選擇，二則是收入地點收入時間的選擇，三則是勞動收入的結算方法。采取合理收入選擇可有效降低稅收，如企業可推遲確認貨單的最后期限，將收入稅收推至下一年從而減少稅收。就成本籌劃主要以舊換新，現銷和賒銷，貨物計價方式等幾個方面內容，均會對稅收產生較大影響。如貨物計價方法的選取上，以“先進先出方式”，”后進先出方式”，還是加權平均法會對企業稅收影響存在差異。
（四）稅收籌劃在企業利益分配中的應用
企業的利益分配政策可采用多種方式以及他們相結合的方式，合理利益分配政策有利于企業的資本累積，可以為企業擴大再生產打下堅實的基礎。如若是企業將利益分配結余下資金開發新的項目，如在邊遠地區辦廠，投入教育科研事業等，可享受國家多種稅收優惠，使企業更好的擴大生產。
五、結語
在經濟全球化市場大前提下，使得全球經濟形勢繁雜多樣，變化多端。稍有有失慎，企業就有可能虧空，甚至墮入嚴峻的財務危機。我國實行社會主義市場經濟體制，企業之間的競爭尤為激烈，合理科學的稅收籌劃是企業長期良好財務管理政策的體現，稅收籌劃在財務管理中的運用，利于企業增加資金，更好的擴大再生產，處于競爭的有利地位。
參考文獻：
[1] 李依輝.稅收籌劃在現代企業財務管理中的探析[J].財經界（學術版），2014（16）：249-250
第3篇：稅收籌劃管理制度范文
【關鍵詞】財務管理；稅務籌劃行為；對策；可行性
1.企業稅務籌劃行為的分析
企業開展稅務籌劃是以符合稅收政策導向為前提的，不僅有利于正確發揮稅收杠桿的調節作用，有著充分的理論根據，而且對于在市場經濟中追求效益最大化的我國企業而言，在財務管理活動中開展稅務籌劃工作，尤其具有深遠的現實意義。
1.1 稅收籌劃是確立和評估現代企業財務管理目標的關鍵。我們不能躲避企業的稅收環境，要把企業的市場競爭力以及獲取利益的能力提升上去，同時也要想到企業的稅收負擔，也不能疏忽了相關稅收的法律法規對企業經濟發展的管束。
1.2 稅務籌劃是企業財務管理的重要內容。現代企業財務管理決策主要包括籌資決策，投資決籌，生產經營決策和利潤分配決策四個部分。這些決策都直接或間接地受到稅收的影響，稅收籌劃貫穿于企業財務決策的各個領域，已成為財務決策不可或缺的重要內容。
1.3 稅務籌劃有利于提高企業財務管理水平，增強企業競爭。企業在未作出各項財務決策時，要具體合理的進行稅收籌劃，這不僅對企業行為規范有利，使之做出對的決策，而且將企業的經營和投資行為占據合理和合法性，健康的運行財務活動，良好的循環經營活動，都有著重要作用。
稅收籌劃具有復雜性，有關稅收的法律法規在一定時期內也有著相對的規范性和嚴密性以及一定的適用性。企業只有提升經營管理理念，加強自身的財務核算和管理能力，才能夠實現合法節稅的目的以及最優的籌劃方案。
2.目前我國企業財務管理中稅務籌劃行為存在的問題及原因分析
宣傳工作不夠深入，界限不明。稅法宣傳流于形式較多，以至于絕大多數中小企業的財會人員分不清違法偷稅與稅收籌劃的法律界限，更分不清避稅與節稅的實質區別，在稅收活動中常處于被動的狀態。
利益驅使，盲目作為。由于稅收負擔是影響中小企業利益的重要因素，因此中小企業都十分重視稅收的問題。法律意識較強和稅收知識較多的中小企業經營管理者選擇合法追求稅收利益，而法律意識較弱或稅收知識較少的中小企業往往盲目追求稅收利益甚至不惜違法追求稅收利益。
財會人員素質較低，缺乏協調能力。而許多中小企業的大部分財務會計人員業務素質和協調能力較低，故而經常造成直接的或間接的差錯。
一些法律界限比較模糊，執法上有些偏頗我國現行的稅法對偷稅、避稅和節稅等的規定并不十分清楚。
管理失衡，企業管理者缺乏技術性納稅。不少中小企業經營者，只重視生產管理、營銷管理，不重視財務管理，只重視事后采取補救措施，不重視事中或事前采取積極行動。
3.稅務籌劃行為的可行性分析
稅務籌劃對完善企業財務管理制度、實現財務管理目標，為企業更具有競爭力等具有很深刻的意義。
3.1 對稅收觀念理解的改變為企業稅收籌劃排除了思想障礙。社會主義市場經濟迅速發展的今天，理論界基于納稅主體開始注重對稅收的研究，同時，現代企業財務管理者也意識到稅收在企業財務管理中的重要地位。此外，相關的法律法規也對偷逃稅的內涵和外延作出明確的規定，例如《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國刑法》。
3.2 稅收制度的完善為企業稅收籌劃提供了制度的保障。改革稅收制度為進行企業稅收籌劃的財務管理者及相關人員提供了制度保障。
3.3 不同經濟行為的稅收差異為企業進行稅務籌劃提供了空間。我國的稅收制度在逐漸的完善，國家在有關稅收方面的實體法律法規中基于各種程度規定了稅收差別待遇，同時，國家在稅收程序法中也肯定了企業稅收籌劃，其目的是體現出產業政策以及充分發揮稅收杠桿對市場經濟的宏觀調控職能，企業稅收籌劃也隨之可行。
4.企業稅務籌劃行為的對策分析
為了克服人們在稅務籌劃中的存在的一些問題，發揮稅務籌劃的作用，主要從經營過程，籌資過程、投資過程和利潤分配四個環節來分析。
4.1 經營過程中的稅收籌劃利潤是反映企業一定時期經營成果的重要指標，是計算所得稅的重要依據。利潤的大小與企業所選擇的會計方法密切相關，而會計準則往往給企業提供了選擇的機會，這也就為企業進行稅收籌劃提供了可能和機會。企業也可通過對生產經營的調控，實現一定程度的利潤控制，從而影響所得稅的實際負擔。
4.2 籌資過程中的稅收籌劃、籌資籌劃是企業借助特定的籌資技巧，達到最大的獲利水平以及最小的稅負的方法。在籌資決策的過程中，資金需要量和籌資成本都是企業應該考慮的。在稅法中，對于不同途徑的資金，其成本列支方式也有著不同的規定。企業若能充分地想到由籌資活動產生的納稅因素，并科學的籌劃籌資渠道，選用最優的資本結構，那么，企業的成本自會降低。
4.3 投資過程中的稅收籌劃企業投資決策時，必須考慮稅收政策的影響，及時關注稅法、制度的變動，充分利用國家政策選擇投資方向和投資地區。
總之，隨著市場經濟體制的完善，企業必須提高競爭能力以迎接來自國內、國際市場的挑戰。財務管理活動作為現代企業制度重要構成部分，在企業的生存、發展和獲利方面將發揮愈加重要的作用，稅務籌劃行為將成為財務管理中的一項重要內容。
參考文獻：
[1]高金平.稅收籌劃謀略百篇[M].北京:中國財經經濟出版社,2002.
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[4]陳均平.稅收籌劃在企業中的具體應用[J].財務與會計,2002(8):23.
第4篇：稅收籌劃管理制度范文
稅收籌劃是指企業以國家稅收政策為導向，在國家稅法允許的范圍內，通過對投資、籌資、分配等活動進行精心的事先籌劃和安排，以達到企業的稅負最低，企業的稅收利益最大化的財務管理行為。稅收籌劃具有以下幾個特點：
1.合法性。稅收籌劃必須是符合國家稅收法律制度的生產經營籌劃行為，不得是偷稅、漏稅的違法行為。
2.時效性。因為國家的很多稅收優惠制度都是具有一定的時效性的，所以稅收籌劃就要抓住時機、靈活反應，充分利用國家的稅收優惠的有效期進行生產經營活動安排。
3.選擇性。企業的生產經營活動面臨著多種方法可供選擇時，例如企業是選擇分期付款還是立即全額付款；存貨是采用先進先出法還是后進先出法核算等可選擇的多種方案時，企業的稅收籌劃應選擇能夠使企業稅負最低的方案。
二、稅收籌劃在企業財務管理中的作用
1.稅收籌劃有助于實現企業利益最大化。稅收的無償性決定了企業稅額的支付是資金的凈流出，而沒有與之配比的收入。在收入、成本、費用一定的情況下，企業的稅后利潤與納稅金額此消彼漲。稅收籌劃可以減少納稅人的稅收成本，企業在仔細研究稅收法規的基礎上，按照政府最優惠的稅收政策安排自己的經營項目、經營規模等，最大限度利用稅收法規中對自己有利的條款，無疑可以使企業的利益最大化，實現企業財務管理的目標。
2.稅收籌劃有助于企業經營管理水平和財務管理水平的提高。稅收籌劃與企業的生產經營管理，與企業的投資、融資、分配活動都有關系，如企業是采用發行債券融資還是發行股票融資，因債券利息是稅前支付，而股利是稅后支付，兩種方案企業的稅收成本是不同的，這就需要進行稅收籌劃，選擇能使企業現金流最優的方案。而稅收籌劃的實現，需要企業建立健全生產經營管理制度以及財務管理制度，規范財務管理。同時，制度需要人來制定和實施，這也就要求企業擁有既懂財務，又精通稅法的高素質、高水平的人才，可以正確進行納稅調整，正確計稅，這一方面使企業的經營管理水平節節提高，另一方面也有利于企業財務管理水平的提升。
3.稅收籌劃有利于增強企業的納稅意識。稅收籌劃與納稅意識的增強具有相輔相成的關系，稅收籌劃是企業納稅意識增強到一定程度的體現。企業進行稅收籌劃采取的是合理合法的方式，通過研究稅收法律規定、關注稅收政策變化、進行納稅方案的優化選擇，以盡可能地減輕稅收負擔，獲取最大的稅收利益。應該說能夠這樣做的企業的納稅意識不但不弱，反而是相當強，這樣做的企業不但獲得了國家的稅收優惠，還增強了自身在稅法指引下的納稅意識。
三、稅收籌劃實現的基本策略
因為企業繳納的稅款是應納稅所得額和稅率之積得到的，所以稅收籌劃的基本策略應該為降低所得額、選擇低稅率、或推遲納稅。而降低所得額可以從收入和成本兩方面進行控制。下面筆者就稅收籌劃實現的基本策略分別進行論述:
1.收入控制法。收入控制法是指企業通過合理控制收入，相應減少應納稅所得額，減少或拖延納稅義務，以達到減少稅負的目的。收入控制又可以從三方面進行：一是利用公允合理的會計處理方法設置收入時點，例如采用具有融資性質的分期收款銷售商品，企業應當按照應收的合同或協議的公允價值確認收入，企業可通過分期期間的設置來控制收入實現；又如帶有銷售退回條件的商品銷售，企業可通過設置銷售退回的條件，估計退貨可能性，從而控制收入確認，能夠合理估計退貨可能性的，則確認收入，不能估計退貨可能性的，則不確認收入；再如建筑行業，企業應根據完工百分比法在資產負債表日確認合同收入；則企業就可以通過合理設計完工進度，來控制收入的實現。完工程度的設計對整個建筑施工企業利潤的實現至關重要。二是利用稅收優惠，合理籌劃企業發生納稅義務的時間，企業應盡可能多的將利潤實現在減免稅期，例如企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入的所屬年度起，第1至3年內免征企業所得稅，第4至6年減半征收企業所得稅；又如企業從事環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入起第1至3年內免征企業所得稅，第4至6年減半征收企業所得稅①；則從事這些項目的企業就應該加大宣傳力度，采用多種營銷手段，在減免稅期多實現利潤，在以后期間少實現利潤，以獲得企業所得稅優惠的好處。三是利用總分公司分屬不同地域，進行應稅地點籌劃。因為分公司不需繳納企業所得稅，企業所得稅是總公司匯總繳納的，因此企業可將總公司設在經濟特區、免稅區等稅率較低的地區，以獲得整體稅收成本的降低。
2.成本控制法。成本控制法是指企業通過控制收入的抵減項成本，來減少所得，降低稅負的稅收籌劃方法。成本控制法主要是通過三個途徑實現：一是存貨計價法。企業的存貨成本可以按照先進先出法、后進先出法、個別計價法核算，在不同的存貨計價方法下，企業銷售成本是不同的，則企業可以通過選擇存貨計價方法來降低稅負。二是調整折舊法。企業的折舊方法有年限平均法也有加速折舊法，如雙倍余額遞減法、年數總和法，加速折舊法在生產經營的初期折舊費用較多，后期折舊費用較少，則企業就可以在財務管理制度中設置折舊制度，來調節費用，從而達到稅收籌劃節稅的目的。三是費用分攤法。企業產品生產成本中的輔助生產費用的分攤具有多種方法，如直接分配法、交互分配法和按計劃成本分配法，企業可以經過測算每種方法之下輔助生產費用的金額，進而選用利益最優，最合理的稅收籌劃方案。
3.低稅率或低稅環境選擇法。低稅率或低稅環境選擇法是指將在低稅率的地區、行業創辦企業或低稅率的國家重點扶持的產品或項目上投產。目前我國對設立在經濟特區和上海浦東新區的在2008年之后的高新技術企業實行“兩免三減半”的企業所得稅；還有我國對四川、甘肅、陜西、云南、貴州等西部地區設立的企業都有一系列的稅收優惠政策。例如對設在西部地區國家鼓勵類產業的企業，在2011年1月1日至2020年12月31日期間，減按15%的稅率征收企業所得稅；對在西部地區2010年12月31日以前新辦的交通、電力、水利、廣播電視企業實行“兩免三減半”的企業所得稅。低稅區不僅能使企業直接獲得低稅負的好處，還在減少納稅環節、優化稅收環境上吸引著企業，因此是企業進行稅收籌劃不可不考慮的重要因素。
4.資金成本和用資費用綜合考慮法。企業在擴大生產經營過程中難免需要籌資，而籌資就需要比較各種資金的成本。一般情況下，發行普通股的資金成本大于發行債券、借款的資金成本，而在用資的時候，發行債券、借款均有財務費用，而發行股票則沒有財務費用，因此企業稅收籌劃時需綜合考慮各種資金的資金成本和用資時的財務費用，選擇最有利于企業的一種籌劃方案。
四、營改增之下的稅收籌劃
營業稅改增值稅本質上是一種結構性減稅。營業稅改增值稅之后，每月企業需有可以抵扣增值稅銷項稅的進項稅，方才可行。因此營改增之下企業的稅收籌劃可以從以下幾方面考慮：一是納稅人身份的籌劃。營改增之后，企業可籌劃為增值稅一般納稅人或增值稅小規模納稅人，營改增后，交通運輸業、郵政業企業一般納稅人增值稅稅率為11%，現代服務業企業增值稅稅率為6%，而交通運輸業、郵政業、部分現代服務業營改增中的小規模納稅人的增值稅征收率為3%，因此企業可通過納稅人身份的籌劃，來獲得最低稅負。二是重新規劃業務模式。如某原繳納營業稅的郵政業一般納稅人企業，原營業稅率是3%，營改增之后，其增值稅稅率為11%，那么企業就必須和上游的信封、包裹印刷廠和貨運委托方談判，調整材料印制成本和運費，并取得增值稅進項稅發票，才能抵減甚至完全抵消增加的稅負。三是在業務合同中進行稅收籌劃。例如企業可以在業務合同中對于服務價格的確定、折扣方式的運用、區分含稅價和不含稅價、是否有價外費用都可以進行籌劃，從而選擇會對企業的增值稅產生影響的最佳方式。
五、稅收籌劃在實施中可能存在的風險及防范
在實施的過程中，稅收籌劃也存在著失敗的風險，稅收籌劃的風險主要來自兩個方面：一方面是不熟悉稅收政策，濫用稅收籌劃，不依法納稅而被稅務機關補稅和罰款的風險；另一方面是企業在稅收籌劃的過程中，只注意到稅負降低的好處，但卻忽視了整體成本的上升，不當的稅收籌劃導致了整體成本的上升大于稅負降低的好處的風險。防范稅收籌劃風險，主要是要做好以下幾個方面：一是正確認識稅收籌劃，牢固樹立風險意識；二是認真研讀稅法政策，及時掌握稅收政策的新變化；三是科學設計稅收籌劃方案，選擇對企業整體利益最優的方案。
六、結束語
第5篇：稅收籌劃管理制度范文
關鍵詞：稅收籌劃；現代企業；財務管理；新理念
一、現代企業稅收籌劃的原則
企業稅收籌劃不僅是一種“節稅”行為，也是現代企業財務管理活動的一個重要組成部分。從根本上講，稅收籌劃應歸結于企業財務管理的范疇，其目標是由企業財務管理的目標決定的。也就是說，在確定稅收籌劃方案時，不能一味地僅考慮稅收成本的降低，而忽略因該籌劃方案的實施引發的其他費用的增加或收入的減少，必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業帶來絕對的收益。因此，為充分發揮稅收籌劃在現代企業財務管理中的作用，促進現代企業財務管理目標的實現，決策者在選擇稅收籌劃方案時，必須遵循以下原則：
（一）合法性原則。合法性原則要求企業在進行稅收籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規。具體表現在：（1）企業開展稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內進行，必須依法對各種納稅方案進行選擇，而不能違反稅收法律規定，逃避稅收負擔；（2）企業稅收籌劃不能違背國家財務會計法規及其他經濟法規；（3）企業稅收籌劃必須密切關注國家法律法規環境的變更。企業稅收籌劃方案是在一定時間、一定法律環境下，以一定的企業經營活動為背景來制定的，隨著時間的推移，國家的法律法規可能發生變更，企業財務管理者就必須對稅收籌劃方案進行相應的修正和完善。
（二）服務于財務決策過程的原則。企業稅收籌劃是通過對企業經營的安排來實現，它直接影響到企業的投資、融資、生產經營、利潤分配決策，企業的稅收籌劃不能獨立于企業財務決策，必須服務于企業的財務決策。如果企業的稅收籌劃脫離企業財務決策，必然會影響到財務決策的科學性和可行性，甚至透導企業作出錯誤的財務決策。例如，稅法規定企業出口的產品可以享受退稅的優惠政策，企業選擇開放式的出口經營策略，必然為企業帶來更多的稅收利益。但是，如果撇開國際市場對企業產品的吸納能力和企業產品在國際市場上的競爭能力，片面追求出口經營帶來的稅收利益，那就可能誘導企業作出錯誤甚至是致命的營銷決策。
（三）服從于財務管理總體目標的原則。稅收籌劃的最終目的是使企業實現其財務管理的目標即稅后利潤最大化，取得“節稅”的稅收利益。這表現在兩個方面：一是選擇低稅負，即降低稅收成本，提高資本回收率；二是遲延納稅。不管是哪一種，其結果都可以實現稅收支出的節約。要進一步考慮的是，作為企業財務管理的一個子系統，稅收籌劃應始終圍繞企業財務管理的總體目標來進行。稅收籌劃的目的在于降低企業的稅收負擔，但稅收負擔的降低并不一定帶來企業總體成本的降低和收益水平的提高。例如，稅法規定企業負債利息允許在企業所得稅前扣除，因而負債融資對企業具有節稅的財務杠桿效應，有利于降低企業的稅收負擔。但是，隨著負債比率的提高，企業的財務風險及融資風險成本也隨之增加，當負債成本超過了息前的投資收益率，負債融資就會呈現出負的杠桿效應，這時權益資本的收益率就會隨著負債比例的提高而下降。因此，企業進行稅收籌劃時，如不考慮企業財務管理的總體目標，只以稅負輕重作為選擇納稅方案的唯一標準，就可能會影響到財務管理總體目標的實現。
稅收籌劃的根本目標就為了取得效益。但是，任何一項籌劃方案都有其兩面性，隨著某一項籌劃方案的實施，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為該籌劃方案的實施付出額外的費用，以及因為選擇該籌劃方案而放棄其他方案所損失的相應機會收益。當新發生的費用或損失小于取得的利益時，該項籌劃方案才是合理的；當費用或損失大于取得的利益時，該籌劃方案就是失敗方案。一項成功的稅收籌劃必然是多種稅收方案的優化選擇，必須綜合考慮。一方面，企業稅收籌劃必須著眼于企業整體稅負的降低，不能只盯在個別稅種的負擔上，因為各個稅種之間是相互關聯的，一種稅少繳了，另一種稅可能就要多繳；另一方面，企業的稅收籌劃不是企業稅收負擔的簡單比較，必須充分考慮到資金的時間價值，因為一個能降低當前稅收負擔的納稅方案可能會增加企業未來的稅收負擔，這就要求企業財務管理者在評估納稅方案時，要引進資金時間價值觀念，把不同納稅方案、同一納稅方案中不同時期的稅收負擔折算成現值來加以比較。
（五）事先籌劃原則。事先籌劃原則要求企業進行稅收籌劃時，必須在國家和企業稅收法律關系形成以前，根據國家稅收法律的差異性，對企業的經營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排，盡可能地減少應稅行為的發生，降低企業的稅收負擔，才能實現稅收籌劃的目的。如果企業的經營、投資、理財活動已經形成，納稅義務已經產生，再想減輕企業的稅收負擔，那就只能進行偷稅、欠稅，而不是真正意義的稅收籌劃。
二、現代企業實現稅收籌劃的可行性
（一）稅收理念的改變為企業稅收籌劃排除了思想障礙。計劃經濟時代，人們把稅收看作企業對國家應有的貢獻，側重從作為征稅主體的國家角度研究稅收，片面強調稅收的強制性、無償性和固定性，特別突出國家在征納關系中的權威性，忽視了作為納稅主體的企業在依法納稅過程中的合法權利，企業只須在政府派駐的稅收專管員直接輔導下申報納稅，甚至把稅收籌劃與偷逃稅混為一談。隨著社會主義市場經濟的發展并逐步國際化、知識化、信息化，理論界開始重視從納稅主體的角度研究稅收，企業財務管理者開始認識到稅收在現代企業財務管理中的作用；另外，稅收征管法和刑法也對偷逃稅的內涵和外延作了明確的界定。可以說，目前研究企業稅收籌劃的思想障礙已經基本消除。
（二）稅收差別待遇為企業稅收籌劃開拓了空間。現代企業稅收籌劃是通過對企業經營、投資和理財活動的事先籌劃和安排，選擇能降低企業稅負、獲取最大稅收利益的經濟行為，這要求稅收制度能夠為企業進行稅收籌劃提供選擇空間。隨著我國稅收制度日趨完善，為了體現產業政策、充分發揮稅收杠桿對市場經濟的宏觀調控職能，國家在已經頒布的稅收實體法中不同程度上規定了不同經濟行為的稅收差別待遇，即規定了不同經濟行為的稅種差別、稅率差別和優惠政策差別，同時在稅收程序法中也為企業進行稅收籌劃作了肯定，企業進行稅收籌劃的空間業已形成。
第6篇：稅收籌劃管理制度范文
關鍵詞：企業稅收；籌劃財務；財務管理；新理念
Abstract:Themodernbusinessfinancemanagementisinamodernbusinessmanagementsystem''''svaluemanagementsystemmanagementsystem,seepstoenterprise''''seachdomain,eachlink.Thetaxrevenueasthemodernbusinessfinancemanagement''''simportanteconomicenvironmentessentialfactorandthemodernbusinessfinancedecision-making''''svariable,totheconsummationbusinessfinancecontrolsystem,achievesthebusinessfinancemanagementgoaltobeveryimportant.Therefore,embarksfromthetaxrevenuetothebusinesseconomicdevelopment''''sinfluence,intheresearchmodernbusinessfinancemanagementrealizesthetaxrevenuepreparationtohavewidespreadandtheprofoundsignificance.
keyword:Enterprisetaxrevenue;Preparationfinance;Financialcontrol;Newidea
一、現代企業稅收籌劃的原則
企業稅收籌劃不僅是一種“節稅”行為，也是現代企業財務管理活動的一個重要組成部分。從根本上講，稅收籌劃應歸結于企業財務管理的范疇，其目標是由企業財務管理的目標決定的。也就是說，在確定稅收籌劃方案時，不能一味地僅考慮稅收成本的降低，而忽略因該籌劃方案的實施引發的其他費用的增加或收入的減少，必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業帶來絕對的收益。因此，為充分發揮稅收籌劃在現代企業財務管理中的作用，促進現代企業財務管理目標的實現，決策者在選擇稅收籌劃方案時，必須遵循以下原則：
（一）合法性原則。合法性原則要求企業在進行稅收籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規。具體表現在：（1）企業開展稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內進行，必須依法對各種納稅方案進行選擇，而不能違反稅收法律規定，逃避稅收負擔；（2）企業稅收籌劃不能違背國家財務會計法規及其他經濟法規；（3）企業稅收籌劃必須密切關注國家法律法規環境的變更。企業稅收籌劃方案是在一定時間、一定法律環境下，以一定的企業經營活動為背景來制定的，隨著時間的推移，國家的法律法規可能發生變更，企業財務管理者就必須對稅收籌劃方案進行相應的修正和完善。
（二）服務于財務決策過程的原則。企業稅收籌劃是通過對企業經營的安排來實現，它直接影響到企業的投資、融資、生產經營、利潤分配決策，企業的稅收籌劃不能獨立于企業財務決策，必須服務于企業的財務決策。如果企業的稅收籌劃脫離企業財務決策，必然會影響到財務決策的科學性和可行性，甚至透導企業作出錯誤的財務決策。例如，稅法規定企業出口的產品可以享受退稅的優惠政策，企業選擇開放式的出口經營策略，必然為企業帶來更多的稅收利益。但是，如果撇開國際市場對企業產品的吸納能力和企業產品在國際市場上的競爭能力，片面追求出口經營帶來的稅收利益，那就可能誘導企業作出錯誤甚至是致命的營銷決策。
（三）服從于財務管理總體目標的原則。稅收籌劃的最終目的是使企業實現其財務管理的目標即稅后利潤最大化，取得“節稅”的稅收利益。這表現在兩個方面：一是選擇低稅負，即降低稅收成本，提高資本回收率；二是遲延納稅。不管是哪一種，其結果都可以實現稅收支出的節約。要進一步考慮的是，作為企業財務管理的一個子系統，稅收籌劃應始終圍繞企業財務管理的總體目標來進行。稅收籌劃的目的在于降低企業的稅收負擔，但稅收負擔的降低并不一定帶來企業總體成本的降低和收益水平的提高。例如，稅法規定企業負債利息允許在企業所得稅前扣除，因而負債融資對企業具有節稅的財務杠桿效應，有利于降低企業的稅收負擔。但是，隨著負債比率的提高，企業的財務風險及融資風險成本也隨之增加，當負債成本超過了息前的投資收益率，負債融資就會呈現出負的杠桿效應，這時權益資本的收益率就會隨著負債比例的提高而下降。因此，企業進行稅收籌劃時，如不考慮企業財務管理的總體目標，只以稅負輕重作為選擇納稅方案的唯一標準，就可能會影響到財務管理總體目標的實現。
（四）成本效益原則。稅收籌劃的根本目標就為了取得效益。但是，任何一項籌劃方案都有其兩面性，隨著某一項籌劃方案的實施，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為該籌劃方案的實施付出額外的費用，以及因為選擇該籌劃方案而放棄其他方案所損失的相應機會收益。當新發生的費用或損失小于取得的利益時，該項籌劃方案才是合理的；當費用或損失大于取得的利益時，該籌劃方案就是失敗方案。一項成功的稅收籌劃必然是多種稅收方案的優化選擇，必須綜合考慮。一方面，企業稅收籌劃必須著眼于企業整體稅負的降低，不能只盯在個別稅種的負擔上，因為各個稅種之間是相互關聯的，一種稅少繳了，另一種稅可能就要多繳；另一方面，企業的稅收籌劃不是企業稅收負擔的簡單比較，必須充分考慮到資金的時間價值，因為一個能降低當前稅收負擔的納稅方案可能會增加企業未來的稅收負擔，這就要求企業財務管理者在評估納稅方案時，要引進資金時間價值觀念，把不同納稅方案、同一納稅方案中不同時期的稅收負擔折算成現值來加以比較。
（五）事先籌劃原則。事先籌劃原則要求企業進行稅收籌劃時，必須在國家和企業稅收法律關系形成以前，根據國家稅收法律的差異性，對企業的經營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排，盡可能地減少應稅行為的發生，降低企業的稅收負擔，才能實現稅收籌劃的目的。如果企業的經營、投資、理財活動已經形成，納稅義務已經產生，再想減輕企業的稅收負擔，那就只能進行偷稅、欠稅，而不是真正意義的稅收籌劃。
二、現代企業實現稅收籌劃的可行性
（一）稅收理念的改變為企業稅收籌劃排除了思想障礙。計劃經濟時代，人們把稅收看作企業對國家應有的貢獻，側重從作為征稅主體的國家角度研究稅收，片面強調稅收的強制性、無償性和固定性，特別突出國家在征納關系中的權威性，忽視了作為納稅主體的企業在依法納稅過程中的合法權利，企業只須在政府派駐的稅收專管員直接輔導下申報納稅，甚至把稅收籌劃與偷逃稅混為一談。隨著社會主義市場經濟的發展并逐步國際化、知識化、信息化，理論界開始重視從納稅主體的角度研究稅收，企業財務管理者開始認識到稅收在現代企業財務管理中的作用；另外，稅收征管法和刑法也對偷逃稅的內涵和外延作了明確的界定。可以說，目前研究企業稅收籌劃的思想障礙已經基本消除。
（二）稅收差別待遇為企業稅收籌劃開拓了空間。現代企業稅收籌劃是通過對企業經營、投資和理財活動的事先籌劃和安排，選擇能降低企業稅負、獲取最大稅收利益的經濟行為，這要求稅收制度能夠為企業進行稅收籌劃提供選擇空間。隨著我國稅收制度日趨完善，為了體現產業政策、充分發揮稅收杠桿對市場經濟的宏觀調控職能，國家在已經頒布的稅收實體法中不同程度上規定了不同經濟行為的稅收差別待遇，即規定了不同經濟行為的稅種差別、稅率差別和優惠政策差別，同時在稅收程序法中也為企業進行稅收籌劃作了肯定，企業進行稅收籌劃的空間業已形成。
第7篇：稅收籌劃管理制度范文
關鍵詞：企業管理稅收籌劃
在市場經濟環境下，企業面臨著機遇和挑戰，如何適應市場經濟的發展，使企業在激烈的市場競爭中占據有利地位成為企業重要的研究對象。目前大多數企業對企業管理進行深入改革，不斷尋求符合時展變化的企業管理模式，并加強了企業的稅收籌劃管理，使企業對自身的稅收管理進行優化，促進企業發展目標的實現。
一、稅收籌劃概述
稅收籌劃要求在稅法允許的范圍內，對企業的經營、投資、理財活動進行事先安排，實現企業節稅，能夠使企業最大程度的利用稅收優惠政策，選擇最合理的納稅方案，使企業稅收實現最小化的目標。企業稅收籌劃有合法性、籌劃性、目的性和專業性的特點，是區別于偷稅、漏稅的合理規避稅收的行為。
二、現代企業稅收籌劃原則
1.合法性原則
合法性原則是企業進行稅收籌劃所要遵循的最基本原則，要求企業在稅收籌劃過程中要遵守國家的稅法法律和法規，在法律允許的情況下進行。具體表現為企業進行稅收籌劃要依據稅法要求進行納稅方案的選擇，在進行納稅方案策劃時不能夠違反法律規定。同時在進行稅收籌劃時也不能與國家財務會計法規有不相符的內容，要隨著國家相關稅法及財務會計法規的變化而變化，依據最新的法律要求進行稅收籌劃方案策劃。[1]
2.與企業整體的財務管理目標相一致原則
稅收籌劃的最主要目的是實現企業價值的最大化，使企業利潤達到最大化，而這也是企業財務管理的最終目標。企業在進行稅收籌劃時，要考慮企業整體的財務管理目標，服從企業財務管理的總體規劃，不能以盲目的減少稅收為主，忽略企業的整體財務規劃，影響企業整體財務目標的實現。
3.事先籌劃原則
事先籌劃原則并不是指企業要在進行納稅之前進行稅收籌劃，而是要在國家和企業的稅收法律關系形成之前，依據稅收法律的不同，對企業的經營、投資和理財活動進行事先籌劃，使企業實現減少稅收的目的，降低企業的稅收負擔。
三、現代企業財務管理中進行稅收籌劃的重要性
1.能夠提高企業的財務會計管理水平
企業進行稅收籌劃需要專門的財務人員進行策劃管理，財務人員要想對企業的稅收籌劃制定合理合法科學的方案，就要對會計法、會計準則、財務會計法規、以及稅法進行了解掌握，并且要隨時對稅法及相關會計法律法規的變化進行了解，使建賬、記賬要符合稅法要求，一旦財務管理工作與稅收法律相違背時就要以稅收法律為準，正確的進行稅務調整，在一定程度上對財務人員的要求有所提高，從而提高了企業整體的財務會計管理水平。[2]
2.能夠促使企業的價值實現最大化
企業進行稅收籌劃工作，就要相關的財務管理人員對稅法進行深入研究，并依據政府的稅收政策，進行企業經營項目和規模的選擇，同時對于稅法中的優惠政策進行及時了解，使自身的企業經營在稅法優惠政策之內，合理稅法的優惠政策，進行稅收籌劃工作，盡可能的實現納稅最小化，擴大企業價值。
3.能夠完善現代企業的管理制度，提高企業形象
隨著市場經濟的不斷發展，稅收籌劃在企業管理中的作用越來越重要，成為現代企業管理的重要組成部分，并且是現代企業管理的重要研究對象。現代企業進行稅收籌劃管理，能夠逐漸完善現代企業的財務管理制度，使企業能夠在不觸犯法律規定的要求下，實現合理避稅，提高企業價值，樹立企業形象。
四、現代企業稅收籌劃存在的風險
1.企業財務管理人員在籌劃過程中存在操作風險
財務管理人員在進行企業稅收籌劃過程中，為了盡可能的實現企業的價值最大化，容易在操作過程中出現一些失誤，存在思想意識和行為不符合現實情況的現象出現，同時部分財務管理人員缺乏財務會計知識積累，對于稅法的變化不能及時了解，使制定的稅收籌劃方案不合理不合法，存在一定的違法違規行為，使企業財務管理人員的操作風險加大，造成企業損失和國家的利益受到損害。
2.政府執法風險
企業進行稅收籌劃是企業根據自身的實際情況進行的納稅管理工作，由企業自己決定，政府很少參與。國家政府在稅收執法過程中，往往執法現狀于企業的實際情況有所差別，容易造成國家稅款出現危機，導致企業的稅收籌劃難以實現預期效果。
3.納稅工作存在無意識風險
納稅是企業的義務，是企業社會責任的表現，同時也是國家政府了解企業發展狀況的途徑。企業的納稅標準按照國家的標準要求進行，但是在日常的納稅過程中，由于對稅法的熟悉程度不夠，對稅法的理解能力不強，造成無意識的偷稅、漏稅行為，造成企業形象受損，同時還造成了企業的稅收籌劃失敗。
五、現代企業稅收籌劃的方法
1.調整成本法
企業實行調整成本法，要企業通過合理合法的方式對企業成本進行合理調整，通過減少應稅所得額實現減輕企業納稅負擔的目的。調整成本法需要企業以財務會計制度的規定為基礎，不亂攤成本，亂記費用。企業一般通過存貨計價法、折舊計算法等進行成本調整。[3]
2.收入控制法
收入控制法需要通過合理的財務會計制度進行財務技術處理，對收入進行合理控制，通過較少所得，減輕企業稅務負擔，實現節稅。可以在接收收款方式銷貨方式中以實際收到貨款時為準，對取得貨款的時間進行控制，影響企業受益。還可以對應稅所得進行控制，通過合法手段把稅收籌劃中的收入控制在一定的范圍，防止納稅增加。
3.在低稅環境下進行稅收籌劃
低稅優惠政策的主要表現方式是降低稅率，納稅環節適當減少，實現稅收環境的優化。低稅環境下，使企業的稅收條件得到調整，為企業進行納稅籌劃提供了便利，為企業納稅籌劃成功提供了可能。同時，產業傾斜政策也給企業的稅收籌劃提供了機會，促進了企業納稅籌劃的實現。[4]
4.現代企業納稅籌劃的應用
現代企業的稅收籌劃主要體現在企業籌資、投資、經營及利潤分配上的稅收籌劃。企業對籌資進行稅收籌劃時通常運用權益籌資和負債籌資兩種方式，產生不同的稅收后果，從優選擇。在對融資進行籌劃過程中要合理考慮企業的融資渠道，包括企業自身積累、向金融機構借款等，再根據企業自身實際情況，考慮企業必須支付的稅收成本的情況下進行選擇，實現融資稅收籌劃。
六、結束語
隨著企業的不斷深化改革，企業對于財務管理的稅收籌劃的重視程度逐漸提高，對于稅務籌劃欲望逐漸增強。稅收籌劃在現代企業應對經濟全球化和信息技術時代中有重要的指導作用，稅收籌劃的出現對企業的長久發展而言非常必要。新的稅收環境、理財環境的出現，需要企業不斷加強自身建設，實現符合企業自身情況的稅收籌劃，提高市場競爭能力。
參考文獻：
[1]羅美琴.我國企業稅收籌劃存在的問題及對策研究[D].四川大學2010,12(09)：29-30
[2]閆晟.我國企業稅收籌劃研究[D].江西財經大學2011,9(12)：43-44
[3]葉欣.企業稅收籌劃策略研究[D].貴州大學 2010,11(03)：21-22
第8篇：稅收籌劃管理制度范文
關鍵詞：稅務改革；企業稅務；影響探析
一、概述
（一）稅務改革的發展
自2011年開始，我國開展營改增工作，于2016年真正進入了稅務改革的時期，把營業稅改為了增值稅。于同年5月初對交通運輸行業和建筑行業進行試點之后也開始全面展開對各行業進行營改增行動。營改增是近20年來我國最大的減稅改革。在接下來的幾年，無論是在個人所得稅還是增值稅，企業所得稅等稅種上都有所更改，使得企業和個人可以通過對稅務改革的深入了解，然后和稅務籌劃工作進行有效的結合，使企業不僅可以進行規范性的稅務籌劃，還能通過稅務籌劃工作去降低企業或個人的稅收成本，有效地增加企業和個人的利益。
（二）稅務籌劃
稅務籌劃，是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。在我國，稅務籌劃自20世紀90年代初引入以后，其功能和作用不斷被人們所認識、所接受、所重視。稅務籌劃最大的好處之一就是可以將收益直接用于投資。這是進行明智投資的最有效方法，同時由于稅收優惠，可以充分利用可用資源，投資稅金會產生資金流入整個經濟市場。因此，稅收籌劃有助于個人和國家的經濟穩定。同時，合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業性是稅務籌劃的五大特點。
二、稅務改革對企業稅務籌劃的影響
（一）加大對財務政策的宣傳與普及
首先，在開始為企業制定財務政策和進行稅務籌劃前，重要的是要深入了解稅務的一系列制度和存在的問題才能使企業的稅務籌劃工作更好地開展。其次，稅務政策隨著業務的變化而在不斷變化，更新的速度較快，這也在一定程度上加大了企業稅務籌劃的難度。所以企業不僅僅是要加強員工的稅務籌劃意識還要加大培養財務人員的專業素質和綜合素養，使財務人員能及時獲取更新的稅收政策的同時還能掌握稅務方面的技能，為企業制定更適宜的發展稅務規劃，否則將會給企業帶來一定財務風險，因此需要重視宣傳和普及稅務政策的改革。
（二）稅務籌劃的實際成效
雖然稅務改革已經施行了幾年時間，但是部分的企業財務人員對于新的稅法還是不夠重視，同時管理人員和財務人員曾經長期的繳納營業稅，對新的稅制的增值稅了解不夠深入，各個行業之間較難去掌握各自的稅務管理工作。因此，在真正施行稅務籌劃的工作時未能達到最好的成效去降低稅負，或者是盲目地去追求減少稅種的稅負，而忽視了企業的長期效益的發展道路，未能與國家稅務改革的初衷相符。
（三）專門開展對增值稅發票的管理
營改增施行之后，增值稅是納稅人都必須要重視的新稅種，因為它區別于其他的稅種，它可以從根本上通過抵扣的方式來直接減輕稅負，因此對于財務人員來說它的稅率和納稅人身份都必須要掌握。再者，銷項稅額和進項稅額都需要進行精準的計算和妥善保管，如此才能做好增值稅工作的核算。最后，因為增值稅的抵扣工作具有滯后性，財務人員應該嚴格重視未抵扣的增值稅的管理工作，必須按照稅制的規定以及時間范圍對進項稅額進行抵扣，如逾期未能進行操作的將無法再對增值稅進行抵扣，從而導致稅負增加的同時還提高企業的經營成本，不利于提高企業的經濟效益。
三、企業稅務管理面臨的形勢和問題
（一）稅務管理制度不完善
由于很多稅法的內容和稅務籌劃操作方式都與之前有所區別，傳統的稅務管理制度已不再適用于當前千變萬化的工作內容和性質，甚至目前的規章制度不能夠準確的指導企業的稅務籌劃工作。雖然部分企業也建立了稅務管理部門和聘請專業的稅務人員來進行稅務籌劃工作，但是由于規章制度不夠完善，稅務管理工作難以得到有效的實施。近些年來，許多企業已經把重點放在監督資產管理，也建立了稅務管理系統，同時還根據企業的自身情況制定了一些稅務管理制度，并且也構建了較為系統的詳細規定，但在實際操作過程中，由于稅務管理制度變化較大，仍舊存在一些執行不到位，資產處置不當等現象。
（二）財務人員的專業素養較低
在過去，稅務管理一直處于一個被忽視的地位，對于很多金融單位和稅務管理公司來說，聘請的稅務人員不是普通的財務人員就是一些與稅務無關的工作人員來進行稅務管理工作，管理層和財務人員大多認為金融和稅務管理只是記賬，他們的錯誤觀念，導致資產無法得到有效的管理。稅務改革之后，對于稅務人員的綜合素質要求更高，不再是以往的會算數和記賬就可以完成的工作，而是要求稅務人員在擁有專業知識的同時還要掌握一些信息技術和大數據的技能去順應目前瞬息萬變的工作內容。
（三）缺乏全面的監管和管理
稅制改革之后，由于稅務籌劃工作的復雜性，企業的管理層和財務人員接觸稅務管理時間較短，對稅務籌劃從思想上不能全面的理解，同時進行稅務籌劃也需要花費一些籌劃成本。所以，稅務籌劃對于企業管理層來說更是一個可有可無的存在，導致很多企業和財務人員過于重視資金，對于稅務管理和會計核算工作不夠關心，無法提高資金的利用效率。
四、提升稅務改革后企業經營管理水平的措施
（一）優化稅務管理體制
想要從實際上減少稅改給企業的稅務籌劃所帶來的影響，首先就是對以前所使用的稅務管理制度進行完善，企業不僅要完善稅務工作的相關管理體制，還要完善稅務人員的管理制度。其次，對于企業正確有效地進行稅務籌劃工作的另一個難題在于稅制改革變化過快以及在這復雜化的經濟市場中財務人員較難去把控好力道，因為他們在進行稅務籌劃時必須要考慮稅制的改革、市場的變化以及自身的實際發展情況。因此對于很多企業來講稅制制度的完善是當下重要的目標。
（二）提高財務人員的專業素養
企業在聘請稅務人員時就應該經過多重篩選，避免常見的財務人員或者會計人員做稅務人員的工作或者是一些家族企業直接由親戚上任的情況。同時，企業的管理人員提高自身的稅務意識的同時也要注重新員工的質量和在職員工的提升，目前我國處于稅收制度改革較快的和復雜多變的經濟市場，企業更應該培養員工稅務方面的新知識和新技能，如此，稅務人員才可以更好地為公司提供適合企業自身情況的稅務籌劃方案，也為企業更好地實施稅務工作提供良好的環境。
（三）加強相關監督管理制度
首先，必須提高企業管理人員對稅務管理監督的重視，才能展開后期一系列工作，否則企業經營者都不注重后期的監督管理，那他們就不會為加強企業的稅務管理監督花費更多的精力和經費。其次，企業對于發票的監督管理也要做到職責分離，適當地給工作人員授權，這樣在一定程度上發揮監督效果，提高稅務監督水平。另外，構建專門對稅收籌劃監督管理的部門可以提高企業的監督管理水平，讓專業的工作人員對稅務籌劃方案進行監督與管理。為企業稅收籌劃水平的全面提升提供了保障。
五、結束語
由此看來，為了適應目前我國推行的稅收改革，企業為了加大自身的經濟利益，作為管理者和工作人員都應該注重稅收籌劃工作，這樣才能做出與企業實際情況緊密地結合在一起的稅收籌劃方案，提高稅收方案的科學性與合理性。再者，為了解決稅收改革后存在的一系列問題，企業需要加強內部監督管理，全面提升企業的稅務管理水平，使我國的稅務籌劃水平能達到更高的層次。
參考文獻
[1]景世中.稅務改革對企業稅務籌劃影響探析[J].現代商業，2019（01）.
第9篇：稅收籌劃管理制度范文
關鍵詞：企業 稅收籌劃 資金管理
現代企業財務管理是現代企業管理系統中的一個價值管理系統是運用一系列嚴謹的，進行資產的購置、融資和管理，從而實現企業財務管理目標。稅收籌劃是納稅人在法律許可的范圍內，根據政府的稅收政策導向，通過經營活動的事先籌劃或安排進行納稅方案的優化選擇，以盡可能地減輕稅收負擔，獲得節稅的稅收利益的合法行為。由于稅收籌劃在客觀上可以降低稅收負擔，因此，稅收籌劃又稱為“節稅”。稅收籌劃的目的就是減輕企業的稅收負擔。稅收籌劃的外在表現就是“繳稅最晚、繳稅最少”。
一、稅收籌劃的特征
1.合法性。稅收具有調節經濟的功能，政府為了某種些經濟或社會目的，依據經營者、消費者希望減輕稅負，獲取最大利益的心態，有意識地制定一些稅收優惠政策和稅收規定差異引導投資者、經營者實施符合國家經濟政策導向的經營行為，以實現宏觀經濟調控。稅收籌劃在考慮稅收利益時，還必須顧及其他法規、經營條件、投資環境等問題，使其選擇的納稅方案與國家法規相符合，起到有效籌劃的作用。可見，稅收籌劃不僅合法，而且符合政府的政策導向，這是最本質的特征。
2.目的性。稅收籌劃具有明確的目的性，那就是盡可能地獲取得稅收利益。稅收利益有兩層意思：一是減少納稅的絕對額，即直接以減稅免稅形式減少應納稅數額；二是延遲納稅時間或獲得稅務的時間價值，以減少利息支出，或減輕稅收負擔，改變納稅時間有可能降低納稅人邊際稅率等。投資者進行稅收籌劃的目標非常明確，即在稅法允許的范圍內和商業道德的基礎上，做出納稅優化選擇，使稅收負擔的最小化來達到所得的最大化，以增強市場法人主體的活力。
3.方式多樣性。各稅種在規定的納稅人、征稅對象、納稅地點、稅目、稅率及納稅期等方面都存在著差異，尤其是各國稅法、會計核算制度、投資優惠政策等方面的差異，這就給納稅人提供了尋求低稅負的眾多機會，也就決定了稅收籌劃在全球范圍的普遍存在和形式的多樣性。就稅收籌劃實施的方式歸納起來就有兩大類：一是單個稅種的籌劃，如個人所得稅籌劃、商品與勞務稅籌劃等等；二是圍繞經營活動的不同進行的籌劃，如跨國經營稅收籌劃、公司融資管理稅收籌劃、企業功能管理稅收籌劃等等。稅收籌劃的內容也具有多樣化，既有稅收優惠政策的充分運用，也有財務、會計、稅收等方向選擇性條款的比較運用。
二、稅收籌劃問題產生的原因
1.企業稅收負擔較重
（1）稅率偏高。影響稅負的因素有兩個:稅率和稅基。稅率是影響稅負的第一因素。在其他條件不變時，稅率的高低決定稅收負擔的輕重;稅基是影響稅負的第二因素。在稅率一定的情況下，稅基大小決定了稅負的輕重。當納稅人新增加的收入的大部分被政府拿走，常導致納稅人的抗拒心理，因而想方設法減輕稅負。中國社科院專家王松奇也認為，目前，企業33%的所得稅偏高，應該有減少5到6個點的空間。
（2）雙重征稅。雙重征稅，使納稅人承受更大的負擔。根據《增值稅暫行條例》第十條的規定，企業購進固定資產的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中扣除，應計入固定資產的購置成本。計入固定資產的增值稅，通過折舊的途徑成為產品價格的組成部分。當該產品以含稅價格進入到以后生產經營環節時，則造成以后各生產經營環節的重復征稅。貨物再加工和流通次數越多，重復征稅也就越多。
由于企業可以抵扣進項稅額的減少，導致企業稅收負擔的增加。特別對那些原材料消耗比重小，固定資產投資比重大的企業更為不利。故使納稅人設法利用各種手段減輕甚至逃避稅負。
2.激烈的市場競爭在市場經濟條件下，企業間的競爭是非常激烈的
為了提高企業的競爭能力，必須采取的一條重要措施就是想方設法降低產品成本，在競爭中以廉價取勝。稅是一種費用，它深刻影響著企業生產經營的許多方面，直接關系到企業產品成本的高低，企業的市場競爭能力。有競爭力的企業才能更好地發展，因此稅收最終影響著企業的發展。
三、解決問題的幾點建議
（一）開加快稅法建設，建立完備的稅法體系
我國現行的稅收法律體系是在原有稅制的基礎上，經過1994年工商稅制改革逐漸完善形成的，共24個稅種，按其性質和作用分為七類：流轉稅類，資源稅類，所得稅類，特定目的稅類，財產和行為稅類，農業稅類，關稅。首先，我國現行稅法體系缺少一部稅收基本法，稅收基本法是稅法體系的主體和核心，用以統領、約束、指導、協調各單行稅法、法規，具有僅次于憲法的法律地位和法律效力，通常稱為稅收領域的母法。其次，我國現行稅制過分倚重增值稅等間接稅，所得稅和財產稅體系簡單且不完整，尚未開征國際上通行的社會保障稅、遺產與贈與稅、證券交易資本利得稅等直接稅種，這使得我國的所得稅等直接稅收收入占整個稅收收入的比重偏低，稅收籌劃的成長空間有限。因此，我國需要借鑒西方國家建立稅收“母法”的經驗，根據我國社會經濟的特點，從健全稅收法制和實現稅法的統一出發，研究制定具有中國特色的稅收基本法，以強化稅法的系統性、穩定性和規范性。同時還要結合我國國情開征一些直接稅種在內的單項稅，最終建立一個以稅收基本法為統率、稅收實體法和稅收程序法并駕齊驅的稅法體系。
（二）強化監督，建設一支高素質的稅務干部對伍
稅收征管機關代表國家行使稅收執法權利，其人員素質的高低直接影響一個國家的稅收環境。目前，我國少數稅務機關和稅務干部越權執法、濫用權力和管理松散的情況比較突出，特別是不嚴格履行執法程序的現象比較普遍，還有少數稅務人員與企業進行錢權交易，使有些企業不必進行稅收籌劃也可減輕稅負，這些都加大了企業稅收籌劃在實踐中推廣的難度。要解決這個問題，必須著重加強稅務教育培訓工作和強化監督工作。對于稅務教育培訓工作，我國制定了一個較為長遠的規劃并已付諸實施。
（三）提高人員素質，積極開展稅務業務
隨著我國國民經濟水平的提高，我國稅法建設步伐的加快，我國稅制將逐漸與國際慣例接軌，全社會納稅意識會不斷提高，對稅收籌劃的需求會越來越大。同時，更多的跨國公司和會計師（律師、稅務師）事務所將涌入中國，他們不僅直接擴大稅收籌劃的需求，而且會帶來全新的稅收籌劃的觀念和技術，促進我國稅收籌劃的研究和從業水平的提高。為了能夠抓住這次發展機遇，提高從業能力，搶占國內市場，在將來外資從業機構進入中國市場以后能夠與之展開公平競爭，共同發展。
最后，需要說明的是，稅收籌劃是企業財務管理活動的一部分，要服從企業價值最大化的財務管理目標。只有純經濟利益大于零時，稅收籌劃才有意義，否則只能降低企業的整體經濟利益，對企業對國家都有害無益。稅收籌劃是市場經濟的產物，是社會經濟發展的必然現象，我們應該結合我國國情對其加以引導和規范，使之能夠成為我國加快與國際接軌，完善社會主義市場經濟體制的有利因素，而不應排斥或予以取締。只有遵循市場經濟的發展規律，才能不斷提高我國企業的市場競爭能力，加快我國經濟國際化的進程，使國民經濟健康、有序、穩步的發展。
參考文獻
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