機關事業單位內部控制精選(九篇)
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第1篇：機關事業單位內部控制范文
(一)意識淡薄、觀念陳舊
意識決定行動，內控意識的程度直接關系著內控制度的實施，意識的更新和強化是實施內控制度的關鍵基礎。但在現實的事業單位中，內控意識跟企業相比顯得薄弱很多，從而影響了工作的有效開展。縱觀目前的事業單位，內控意識淡薄是一個普遍而且亟待解決的問題。首先領導缺乏對內控知識的了解，導致對內控的重要性和現實意義沒有足夠認識，很多單位負責人把財政部門的預算控制當作內部控制，甚至虛構經濟業務，套取財政資金滿足個人需求。這樣會使得下屬的工作人員不能準確意識到內控的重要性，進一步出現內控管理不到位，管理混亂的現象。其次，有些單位認為規章制度的建立就等同于內控機制的建立，沒有充分意識到內部控制是環環相扣、制約有序的動態機制。再次，許多事業單位對財務會計相關工作的重視程度不夠，造成財政資金的使用有一定的隨意性，浪費現象也不乏其中。
(二)財務管理制度不健全
當前，事業單位財務管理制度主要存在以下幾個問題，第一，有些事業單位目前為止還沒有制定單獨的財務管理制度，很多財務項目僅僅靠慣例執行，而沒有相應的條文來保證，隨意性很大。第二，有些事業單位雖然有財務管理制度，但是很不完善，過于簡單。而更多事業單位財務管理制度較為陳舊，已經不能適應單位管理和發展需要，并且管理制度條款之間互相不協調、不配套。
(三)事業單位的內部控制監督不力
目前，我國的行政事業單位的財務的各項規章制度以及工作流程大多流于形式，很多單位不能夠嚴格按照相關制度進行內部控制。造成這種現象的原因不僅限于內部監督機制的不完善，同時還包括財務管理活動程序的不嚴格以及資金收支管理存在的漏洞，甚至部分單位中存在領導一人掌權的情況，這就加劇了財務資金的管控。事業單位的內部監督和外部監督機制是互相影響的，一方做的不好，另一方面也會受到很大影響。而外部監督出現問題是因為政府等相關機構對財政審計的管理不全面，財政部門僅僅只監督資金的預算，而沒有對資金的管理展開監督；審計部門不愿檢查其審計制度是否合理，出現問題時只追究個人的責任，不去深究根本原因。
(四)財務人員素質參差不齊
《會計法》中有關于財務人員的相關規定：從事會計工作的人員必須取得專業的從業資格證，對于負責人的規定尤其嚴格，不僅需要從業資格證，還要有從事會計三年以上的經歷或者取得會計師以上專業職務資格。目前，隨著經濟社會的快速發展，我國各個行業管理體制和標準在追趕國際化的標準，對于從事財務工作的人員尤為如此，在新會計準則頒布以來，對于從業人員的要求有了進一步的提高，但是，我們不難發現，在現存的事業單位中，仍然存在無證上崗的現象，財務人員不僅不具備專業資格，甚至有行外人員兼任的情況，他們不具備專業的財務知識和技能，業務也不熟練，無法滿足內部控制的工作要求，造成內部控制制度的執行效果不大。
二、加強事業單位內部控制的策略
(一)組織學習培訓，增強內部控制意識
根據《會計法》和《內部會計控制基本規范》的規定，財務會計工作的第一責任主體是單位負責人。單位負責人對于本單位的財務會計報告的完整性與政治性以及內控制度的合理性和有效性負有主要責任。因此，必須要強化單位負責人內部控制意識，組織他們進行相關知識培訓學習，讓他們了解內控的基本知識，包括內控內容、條例準則等，這樣才能更好地養成內部控制的意識只有領導意識到了內部控制的重要性，以身作則，才能帶領全體員工更好地執行內部控制制度，全員參與，共同樹立正確的內控目標，達到優化內部控制環境，增強單位內控意識的目的。
(二)完善內部控制機制，加強預算控制
事業單位的財務會計工作和內部控制工作對于單位的發展有著至關重要的作用，它的控制需要完善科學的制度體系支持和保障事業單位和企業的制度有很大區別，所以內部控制也具有特殊性。事業單位應該在現有的財務管理制度基礎上，制定出一套切實可行的內部控制制度，做到崗位職責清晰，責任制度明確，管理體制完整，使事業單位內部控制的管理、技術等方面均有章可循。事業單位內部控制的核心是財政預算，它貫穿著事業單位整體的管理活動，強化預算控制制度，加強制度的規范性是保證企業完成內部控制目標的有效措施？如何才能更好地完善預算管理的制度呢？第一，實施綜合財政預算，同時，盡可能的做到預算的細化，保證各項收支費用的用途和數目明確化，把具體的項目準確化，防止有人暗箱操作，隨意超出預算。第二，應該將部門預算管理與單位預算制度有機結合，保證預算機制的規范、科學、合理、有效，將預算機制具體實施到每一個工作人員的身上。為強化預算意識，必須嚴格責任預算考核機制，做到有章可循，這既有利于快捷、高效地調整預算，也有利于保證事業單位內部控制的運行。
(三)加大監督的力度
監督工作是內部控制體系的重要環節，是審計工作的重要部分，監督對于審計工作人員來說是重要的任務。除了發現內部控制中的缺陷之外，還要對其進行分析和探討，不斷改進各種措施，保證內部控制制度的不斷更新和完善。監督工作作為內部控制重要的保障因素，在完善的監督機構和監督制度配合下，十分有利于內部控制的運行，能夠確保監督機制的有效運行，以此促進內部控制的有效運行。同時，加強對內部控制的各方面進行監督和檢查，及時發現并時及時改進，確保內部控制制度執行的有效性。所以監督機制必須建立，而且要保證其規范和科學。對于審計制度，應該建立起具體的獎懲機制，這樣做不僅可以提高員工的工作積極性，還可以幫助員工自我約束，從自身做起，推動事業單位內部控制的有序進行。對于事業單位，要定期進行審計，評價單位內部控制的管理效果和監督效果，發現問題及時改正，提高單位的整體管理水平。
(四)提高工作人員的專業素養
事業單位應該加強對會計人員培訓學習，不斷提高財務管理工作人員的專業素質和綜合素質。第一，在會計人員的錄用方面，要保證工作人員持證上崗，要招聘持有會計從業資格證書的工作人員，對于負責人的選用，要堅持貫徹落實國家對會計人員的相關規定。第二，如果單位已選用不合規定的工作人員，要安排其進行專業學習，確保領到從業資格證，無法獲得從業資格證的要予以辭退。同時，還要加強工作人員職業道德的教育，增強會計法制觀念，提高工作人員的財務管理水平和遵法意識，使他們正確行使自己的職責權力，把內部控制工作真正落到實處，以促進內部控制管理水平的提高。另外，事業單位應該提高進入會計行業工作的門檻，嚴格按照制度進行資格審核，并引進高水平人才，來提高財務人員的業務素質，進一步提高單位內部控制的高效進行。
三、結束語
第2篇：機關事業單位內部控制范文
關鍵詞：行政事業單位 內部控制 管理會計
一、管理會計應用于行政事業單位內部控制體系的必要性
隨著我國市場經濟發展步伐的不斷加快，行政事業單位的職能發生了一定變化，要想保證單位穩健運營必須加強單位內部控制，同時在財務會計基礎之上增加管理會計。管理會計在一定程度上可以被視為是一個分析系統，管理會計在發揮作用時必須要有內部控制機制的支持，如果單位內部控制機制存在缺陷，一些信息數據的準確性、真實性、完整性就會受到一定影響，誤導管理會計工作進度。與此同時，行政事業單位要想構建一套完整的內部控制體系，管理會計的應用也起到一定促進作用。這是因為管理會計并不是只被應用在單位內部控制的某一環節，而是被應用于內部控制體系的各個環節，管理會計作用的充分發揮在一定程度上能夠間接起到提高單位內部控制機制合理性的作用，為單位穩健運營提供一定保證。現階段我國很多地區的行政事業單位都引入了管理會計并不斷建立健全自身內部控制體系，但是在引入初期必須在內部控制制度層面進行協調，將管理會計理念、方法和手段與內部控制體系相協調，使單位內部控制制度落實到實踐層面，進而構建全面、高效的內部控制體系。這樣不僅有助于實現單位內部控制目標，而且還能夠為單位做出正確的運營決策奠定堅實基礎。
二、管理會計應用于行政事業單位內部控制體系的幾個關鍵點
（一）管理會計在全面預算管理中的應用
全面預算管理是指單位根據預算情況合理分配、控制、考核內部各個部門的資源，進而完成既定經營目標的一種管理活動。管理會計應用于單位內部預算管理中，不僅能夠幫助單位更加合理地規劃和控制資源，而且還能夠根據單位實際情況提出合理的決策，切實解決全面預算管理工作開展過程中存在的諸多問題，進而形成預算管理的全過程有效流程控制，在提高預算約束力的同時，提高單位各部門工作人員的工作積極性。
（二）管理會計在責任落實上的應用
責任會計是管理會計的重要內容之一，責任會計指的是以各責任中心為主體，謹遵權、責、利相統一的原則，對信息進行系統處理以責任控制責任考核為主要內容，進而形成的一種內部控制制度。責任會計被應用于行政事業單位主要是以各處室為責任中心，根據給予這些處室的權利對其進行責任考核。這樣做在一定程度上可以控制和防范人浮于事等不良現象的發生，促進單位內部控制效率的提高。
（三）管理會計在風險管理方面的應用
一個單位內部控制的重要內容之一就是風險防控，有效防控風險可以為單位長久穩健運營提供一定保障。管理會計的引入在一定程度上提高了行政事業單位對管理風險的關注度，使單位管理層能夠及時發現一些已經發生的及潛在的風險，并采取科學、合理的措施調整自身運營方式來控制風險，降低損失。
三、管理會計應用于行政事業單位內部控制管理過程中存在的不足
隨著我國改革開放的不斷深入，財稅體制和預算管理制度也在不斷完善。對此，各地區行政事業單位都在積極引入管理會計完善自身內部控制體系。但是由于行政事業單位涉及層面較為復雜，領域廣泛，人員眾多，管理會計的妥善應用存在一定難度。
（一）人員的內部控制意識有待提高
管理會計要想被妥善應用，人的因素非常重要，如果單位人員內部控制管理意識僵化，思維觀念守舊，那么管理會計的作用很難被發揮出來。雖然目前我國很多地區行政事業單位管理模式和預算體制都發生了變化，但是由于受到傳統觀念的影響，一些單位要錢辦事、不求效益、不問責任的行為習慣和思維模式已經根深蒂固，單位的一些項目在集體討論時形式性過強，與管理會計控制、考核評價、決策等內容相悖。同時，一些人員仍然按照以往的方式開展相關工作，不積極配合管理會計工作內容。這樣一來，直接導致管理會計的作用難以得到充分發揮。
（二）管理會計的理論體系及操作方法有待完善和創新
雖然我國引入管理會計已經有30多年，但是管理會計在企業管理中應用較多，而我國行政事業單位存在一定特殊性，很多理論知識和實踐指導都不適用于行政事業單位。現階段我國行政事業單位雖然也積極引入管理會計來完善自身內部控制，但是缺乏有針對性的理論系統和實踐操作方法，一些單位在運用管理會計過程中對于一些疑難問題難以妥善處理，經常出現事倍功半的情況，難以充分發揮管理會計的作用。
（三）管理會計信息平臺有待完善
近些年來，我國現代化信息技術蓬勃發展，信息化處理數據信息能力逐漸增強。企事業單位都在運用現代化信息技術開展工作，工作效率明顯得到提高。在這個大數據時代背景下在一定程度上也推動了管理會計工作的順利開展，這是因為管理會計在對單位重大事項進行預測、規劃、決策過程中必須借助相關數據信息進行分析和判斷，如果信息數據缺失就會直接影響決策的準確性。但是現階段我國有相當一部分地區的管理會計信息平臺還有待完善，由于歷史發展等原因在平臺中存在著信息缺失的情況。同時，一些單位由于經費緊張、專業技術人員不足等情況，內部管理會計平臺的建設也是存在一定滯后性，這樣也會間接影響管理會計作用的充分發揮。
（四）管理會計預算評價指標有待完善
雖然近些年來，我國財政部等相關部門不斷建立健全相關法律法規，旨在加強預算績效管理，實現預算管理科學化，確保財政資金的使用質量。但是在實際工作中仍然存在預算績效評價指標體系不完善、可操作性不強等問題。很多規章制度中都是只對共性指標的規范性要求進行了明確，而沒有對預算執行的效益、效果以及效率進行考核和明確。同時，一些地方政府也沒有根據自身實際情況制定個性標準，有的雖然制定了標準但是卻偏離了實際，這些情況都不利于管理會計科學地進行預算績效評價。
（五）管理會計人員的整體素質有待提高
據國家統計局2015年的數據，我國會計人員約為1600萬人，其中由534萬人在行政事業單位從事會計相關工作，有人認為這部分會計人員只關心賬表數字，不注重動態分析，只知請示匯報卻不參與決策。雖然這種觀點過于偏激但實際上確實存在一定會計人員知識結構滯后的情況，一些人員不主動接觸和學習成本財務分析、財務預算等管理會計知識，即使讓其擔任相應職務也是形式大于實質，不能為單位提供有效信息，嚴重影響管理會計運用效果。同時，一些單位也對會計人員管理會計知識繼續教育培訓工作不太關注，沒有安排專業技術人員為其進行系統指導，間接阻礙了管理會計作用的發揮。
四、建立健全行政事業單位內部控制制度，充分發揮管理會計作用的一些建議
本節從國家、單位以及個人三個層面，通過采取建立健全行政事業單位內部控制制度的方式充分發揮管理會計的作用。
（一）國家層面
第一，完善和創新管理會計理論體系及操作方法。相關部門應當組織理論界、學術界、企業及行政事業單位的專家及突出管理人員，通過調研、考察等多樣化方式并根據當前行政事業單位情況構建行政事業單位管理會計理論體系及操作指導。同時，相關部門還應當積極學習國外的一些管理會計理論知識，取其精華充分應用到我國行政事業單位中來，確保管理會計的作用能夠得以充分發揮。第二，完善國家行政事業單位管理會計信息平臺。政府應當加大對平臺建設的投入，安排專業技術人員利用現代化信息技術盡可能地將歷年國內外以及各地區數據信息數據進行整合、歸集、分類，構建一個較為完善的行政事業單位管理會計信息大平臺和數據庫，為管理會計工作的順利開展奠定基礎。第三，相關部門應當在現有的預算績效評價法律法規基礎上進行明確，不僅要對共性指標的規范性要求進行明確，而且還要明確預算執行的效益、效果以及效率。此外，中央政府還應當采取一定措施督促各地方政府盡快出臺符合其自身實際情況制定個性標準，并對這些標準的合理性進行監督。
（二）單位層面
第一，建立健全內部管理體系。行政事業單位應當在《行政事業單位內部控制規范》基礎之上制定一套內部控制體系，以預算管理為主線，重大事項決策風險防控為重點，明確各個科室的責任，一旦出現問題能夠落實到個人，確保管理會計工作順利開展。第二，單位應當優化工作人員內部控制管理意識，轉變其傳統觀念，通過會議、活動、競賽等多樣化宣傳方式使其意識到管理會計的重要性，促進各科室積極配合管理會計工作內容。
（三）個人層面
單位應當重視管理會計人員的選聘工作，不僅要注重學歷方面，而且還要重視其實務能力和思想道德素質，可以通過筆試與面試相結合的方式選拔出一些高素質人員擔任管理會計相關職務；同時，單位還應當加強對管理會計人員的繼續教育培訓力度，定期組織相關知識培訓，使管理會計人員能夠了解和掌握最新理論知識和業務處理辦法。此外，單位還可以采取邀請專業技術人員下實地指導的方式對行政事業單位管理會計相關人員進行有針對性的指導，使其能夠在謹遵單位內部控制制度的基礎上充分發揮管理會計的作用，為單位未來穩健發展提供保障。
參考文獻：
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第3篇：機關事業單位內部控制范文
關鍵詞：全面風險管理；內部控制；行政事業單位
中圖分類號：F830.3 文獻標識碼：A
文章編號：1005-913X（2015）07-0222-01
一、行政事業單位風險管理的意義
全球金融危機引起了人們對企業內部控制和全面風險管理機制是否真正發揮作用的質疑。根據美國損失控制協會對于美國企業18 000例巨災的統計，其中70%未設置風險管理系統的企業，在遭受巨災后五年內會結束營業。對風險的管理，國外一些管理先進的企業在管理中早已逐步開展，對風險管理的重要性和緊迫性更是被提到議事日程，加緊逐步建立和完善了各種風險管理機制。
事業單位運營也存在著較大的風險，需要進行基于風險管理的內部控制，事業單位內部控制是為了更好的保護、防范以及控制財務風險，提升資金的使用率，以此更好的對事業單位內部控制進行深化。
二、基于風險管理的內部控制理論分析
（一）控制環境
控制環境決定了事業單位的基調，直接影響事業單位員工的控制意識。控制環境提供了內部控制的基本規則和構架，是其他四要素的基礎。
（二）風險評估
每個事業單位都面臨諸多來自內部和外部的有待評估的風險。風險評估的前提是使運營目標在不同層次上相互銜接，保持一致。風險評估指識別、分析相關風險以實現既定目標，從而形成風險管理的基礎。由于經濟、產業、法規和經營環境的不斷變化，需要確立一套機制來識別和應對由這些變化帶來的風險。
（三）控制活動
控制活動指那些有助于管理層決策順利實施的政策和程序。控制行為有助于確保實施必要的措施以管理風險，實現經營目標。控制行為體現在整個事業單位的不同層次和不同部門中。其中包括諸如批準、授權、查證、核對、復核經營業績、資產保護和職責分工等活動。
（四）信息和溝通
公允的信息必須被確認、捕獲并以一定形式及時傳遞，以便事業單位員工履行職責。信息系統產出涵蓋運營、財務和遵循性信息的報告，以助于運營和控制行政事業單位。有效的溝通從廣義上說是信息的自上而下、橫向以及自下而上的傳遞。所有事業單位員工必須從管理層獲得清楚的信息，認真履行控制職責。事業單位員工必須理解自身在整個內控系統中的位置，理解個人行為與其他員工工作的相關性。事業單位員工必須有向上傳遞重要信息的途徑。同時，與外部諸如服務對象、上層管理部門和其他相關部門的之間也需要有效的溝通。
（五）監督
內部控制系統需要被監督，可以通過持續性的監督行為、獨立評估或兩者的結合來實現對內控系統的監督。持續性的監督行為發生在企業的日常經營過程中，包括企業的日常管理和監督行為、事業單位員工履行各自職責的行為。獨立評估活動的廣度和頻度有賴于風險預估和日常監督程序的有效性。內部控制的缺陷應該自下而上進行匯報，性質嚴重的應上報上層管理部門。
在上述五要素中風險要素的管理是關鍵。控制的目的就是要防范風險，若不存在風險也就沒有實施控制的必要。根據COSO報告理論，行政事業單位無論其規模、結構與性質，其組織的不同層級都會遭遇風險，管理部門必須密切關注各層級的風險，并采取措施盡量將風險控制在可接受水平。隨著計算機技術在會計核算中的運用，會計控制所涉及的風險包括：法律風險、聲譽風險、資產風險、信息技術風險、效率風險和操作風險，這些風險與核算業務的流程息息相關。因此，內部會計控制的構建應從風險因素出發，加強對業務資金流程的分析；其次要按照業務風險的信息結構和風險源的性質，有針對性地制定出科學適用的風險計量方法，同時要結合控制流程的概念，找出相應的控制措施，建立一套完備的業務流程風險控制體系。
三、行政事業單位風險的識別
（一）建立充分的外生風險發現機制，及時發現外部因素變化帶來的風險
管理者應重視以下外部因素帶來的風險：1.經濟形勢、行業政策、政治環境、同行業的行動、資金供給等經濟因素。2.法律法規、監管要求等法律因素。3.安全穩定、文化傳統、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。4.科學技術進步、裝備改進等科學技術因素。5.自然災害、環境狀況等自然環境因素。6.其他有關外部風險因素。
（二）建立充分的機制以發現內生風險
管理者應重視以下內部因素帶來的風險：1.單位領導及高級管理人員的職業操守、員工專業勝任能力等人力資源因素；2.組織機構、服務方式、資產管理、業務流程等管理因素；3.研究開發、投入、信息技術運用等自主創新因素；4.財務狀況、管理服務成果、資金來源等財務因素；5.穩定安全、員工健康、環境保護等安全環保因素；6.其他有關內部風險因素。
（三）與單位目標相關的風險確認
實現行政事業單位的管理服務的目標，是風險評估與防范的基本前提。單位的目標充分陳述了單位希望取得的業績和成就，并以相關戰略計劃作為支持。可能影響單位目標實現的相關風險大致包括以下因素：1.單位目標是否充分體現了單位期望獲得成就的陳述和指導，并且此目標足夠具體，與本單位的管理服務直接相關；2.單位目標是否有效地傳達給了各管理部門和全體員工；3.單位的戰略選擇是否跟單位目標保持關聯和一致；4.單位的業務發展計劃和預算與現狀之間是否保持一致。充分保證業務發展計劃和預算以及長期戰略目標、與現狀之間保持一致，脫離現實的計劃、預算就意味著風險；5.關注具體管理服務活動目標與單位戰略目標的內在聯系；6.有充足的資源支持目標；7.對每個重要的經營活動目標確定了相應的風險。單位在制定內部控制的政策和程序的過程中，通過明確管理服務活動目標和風險的對應關系，確保內部控制措施的完整性。
四、全面風險管理的內部控制體系的創建
（一）全面風險管理內部控制創建的原則
1.合規性目標：確保事業單位運營活動遵循內外部相關法律或法規的規定；2.提升管理的目標：通過行政事業單位的風險管理活動，提高行政事業單位管理水平從而提高公司的運營效率和效果；3.創建行政事業單位風險管理意識和氛圍；4.通過建立行政事業單位的風險管理體系，培養一支風險管理專業團隊；5.確保行政事業單位建立針對各項重大風險發生后的危機處理計劃，保護行政事業單位不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。通過全面風險管理工作，使決策更加準確、高效，使內部運營的合規、安全運營理念、方法在行政事業單位各層面得到全面貫徹執行，使整體運營安全、有效。
（二）全面風險管理內部控制創建內容
1.組織機構創建。組織架構是一套體系的有機組成部分，為了保障體系運轉的暢通和提高風險管理體系日后工作的正常和有效，在行政事業單位目前的組織機構框架下，成立了風險管理組織架構。并成立下屬的風險控制部來具體實現風險的管理；2.風險管理專業團隊。這支團隊包括風險控制部專職人員、中介機構專家組、財務部門總賬骨干人員和各業務職能部門風險管理聯絡員及骨干人員組成；3.通過借鑒目前運行相對比較成熟的全面質量管理體系的運作模式，制定了行政事業單位風險管理制度體系框架，該制度體系：包括單位層級的實施手冊、部門級的風險管理制度以及具體業務的作業指導書三個層級的制度；并根據風險管理組織架構，制定了風險管理工作具體操作方法；4.主動、和諧的風險管理文化氛圍。風險文化是風險管理硬性手段和軟性手段的統一。風險管理意識未來要成為行政事業單位員工的日常行為和工作習慣，形成“風險無處不在，風險管理人人有責，企業最大的風險是缺乏風險意識”的風險管理理念；5.行政事業單位全面風險管理的動態系統創建。按照行政事業單位的業務流程，首先考慮業務的風險，進行風險識別、風險分析、風險評價，然后根據業務的執行情況，進行風險監控，持續改進，形成風險管理的閉環反饋。通過建立信息管理平臺，對風險管理的各個步驟進行追蹤與溝通，使風險管理體系得到不斷的完善與充實。
參考文獻：
第4篇：機關事業單位內部控制范文
（總參謀部管理保障部）
摘要：事業單位主要的工作是為百姓而服務的，其內部管理控制制度是極其重要的。財務管理內部控制工作如果做的很好，則表明事業單位對于財務制度的執行力度非常嚴格，如果與之相反，此項工作則會直接關系到事業單位的預算以及對于財政資源的優化配置，并會對單位的健康發展造成一定的影響。
關鍵詞 ：事業單位；內部控制；有效策略
中圖分類號：F231.6
文獻標志碼：A
文章編號：1000-8772（2015）22-0256-01
我國的事業單位中，財務管理始終都是工作的重點與難點。因我國事業單位近年在不斷地進行財政改革，在財務制度與財務管理工作方面也發生了很多變化，已經逐步建立了相對完善的財政預算制度、財政審批制度等。但是，要想加強事業單位財務管理工作，實現其工作有效性，必須對財務管理進行合理的控制，而內部控制也逐步成為了解決事業單位了財務管理問題的有效途徑。
1、內部控制的概念
內部控制，指的是企業或單位為了加強生產經營活動的有效性，財務管理部門為使企業更好的將經營目標實現，為企業決策提供更為可靠及有效的會計披露資料以及完善的資產信息，為促進單位實現資金利用的最優化，在單位內部實施自我控制、自我約束、自我規劃、自我評價以及自我調整的一系列的應對措施。通過有效的內部控制，可以使單位的經濟效益全面提升，并改善單位的經營管理，使單位的風險得到有效的控制，還可使事業單位的內部責權更加分明，對工作人員實施有效的監督與管理。有效的內部控制可有效規范事業單位員工工作，對其形成約束力，使事業單位的財務管理工作更加順利地開展，確保單位財產的安全得到保障。
2、基于內部控制的事業單位財務管理工作研究
2.1 加強對內部控制的認識，在思想上對財務管理觀念進行轉變。
目前，我國行政事業單位財務管理問題是否能夠解決，與事業單位領導與員工的認識有很大的關系。由于事業單位領導與員工缺乏對內部控制的認識，相應的管理意識與自我的約速意識不強，參與財務管理工作的積極性不高，而領導與員工普遍缺乏責任感，因此較易出現不利單位發展的經濟事件。因此，事業單位財務管理過程當中，必須從提升領導與員工對于內部控制的認識著手，加強他們對內部控制的意識。首先要加強領導與職工的責任感，明確分配領導與各部門及各部門員工的職責，并在單位內部加大宣傳與學習力度，全面提升事業單位領導與員工的內部控制意識以及員工責任感。其次，要建立相應的法規制度，對事業單位領導與員工形成較強的約束力，通過法律法規的強制性手段，給予事業單位內部硬性的控制，使全體人員對于財務管理內部控制的認識與意識全面提升。
2.2 加強制定有關規章與制度。
事業單位財務管理質量要想提升，必須制定并完善的內部控制制度，使制度更具科學性和有效性。有效制度的建立，可以使單位員工更具事業心與責任感。在內部控制制度當中，還要將獎懲制度融入其中，使事業單位形成良好的競爭氛圍，進一步增強員工的責任感。建設內部控制制度時，必須先明確單位內部各部門的相應職責，尤其是財務管理部門，對于自身職責范圍內的具體工作必須有計劃的安排與規劃，避免因權責不明導致發生財務管理混亂的現象。同時，事業單位還要完善內部預算制度與審批制度，對于單位的經濟業務，必須實施有效管理，并按照財務管理相并工作規定執行，尤其是出納和會計崗位，不可只安排一人，必須分別由兩人擔任，并明確指出其中的關系，形成互相監督控制的作用，避免無人監督發生以權謀私的情況。以內部控制為基礎，加強事業單位財務管理內部控制制度建設與完善，可明確分工責權，對單位經濟活動實現有效的監督和控制，確保財務管理工作的合法性與有效性。通過財務管理內部控制制度的完善，可以使事業單位的各項業務均衡發展，監督人員可以實現有效的監督與控制，使財務管理機制的約束力有效提升，將財務管理當中的漏洞清除，讓相關的責權利人員在相互制約下共同發展。
2.3 建立有效的預算機制，加強財務預算管理的控制能力。
事業單位要想對財務預算管理實施有效控制，必須有效改進預算編制相關的規則。事業單位內部的各項工作過程，要盡量實施量化管理的方式，記錄實際的工作需求，并具體且詳細地合算各種經營活動的成本，使財務預算部門可根據需求進行預算編制，不僅能夠滿足各種活動的經費需求，還可避免鋪張浪費的現象發生。預算有了科學合理的編制之后，對于財務預算的執行要進行有效的內部控制，單位的各項工作都要嚴格根據財務預算來執行，若超出預算成本，超出部分必須經過審批無誤后再撥款，使預算的實際效力增強。在有效的預算機制下，事業單位財務預算管理的水平會顯著提升，并可以為單位領導的預決策提供有力的依據，為單位的長期發展目標以及發展戰略規劃的實現而服務，提高財務管理工作的科學性、合理性與有效性。
2.4 以內部控制為基礎，建立事業單位財務管理考評機制。
事業單位要想使財務管理能力得到有效地提升，必須以內部控制為基礎，完善財務管理的考評機制，對單位的財務管理工作實施有效的監督與控制。事業單位在制定考評機制時，必須以提升事業單位領導與工作人員的責任感和競爭意識為基礎，使事業單位內部的各責任主體，能夠對財務管理工作當中發生的問題實施有效的解決策略。另外，有效的考評機制，還能夠避免財務管理部門發生濫用職權的現象，將內部控制的監督與約束效力放到最大。
3、結語
內部控制機制，是我國事業單位財務管理工作的一項非常必要的先決條件，對于事業單位發展的方向是否正確、單位的經濟效益是否能夠提升起著決定性的作用。因此，事業單位必須建立完善的內部管理機制，以內部控制為基礎來加強事業單位的財務管理工作。
參考文獻：
[1] 劉永澤，唐大鵬.關于行政事業單位內部控制的幾個問題[J].會計研究.2013（01）.
第5篇：機關事業單位內部控制范文
關鍵詞：內控管理 績效 預算 體系
一、行政事業單位內控和預算績效管理的相同特征
（一）目標的同一性
預算績效管理就是為了完成預算管理、調節資源配置、管理節約成本、提高公共產品質量以及保證公共服務水平，內部控制方面，行政事業也要做到如何提高公共服務的效率。內控運行情況對預算績效管理的執行效果影響較大。
（二）執行貫穿全過程
預算績效管理的標準是把預算管理的各工作流程中的績效作為核心價值導向，將績效管理融入整個預算管理過程、各環節；而內控的全面性原則標準是對單位經濟活動的決策與執行活動、監督活動的過程，全面控制好經濟活動。因此，事業單位的績效管理與內控都要做好事前防范與中途控制，事后監督的整合，把握活動流程的控制。
二、從內部控制的角度思考預算績效管理在行政單位的現狀
自二十一世紀初，國內的行政事業單位經過全面普及預算績效管理制度至今，已不斷取得成效，不過依照內部控制的標準要求來看，依然存在著一些問題。
（一）存在績效管理的認識誤區
行政單位在內部控制管理中，它的對象就是單位的經濟運行風險，內控管理的范圍涵蓋了預算績效管理。可一些單位卻不把預算績效管理和內部控制聯系在一起。覺得在每年預算執行結束后，又要做績效評價，任務量已很是繁重，而內部控制規范出臺后，工作量更多，因此在工作態度上更顯消極，忽略了流程管理，工作趨于表面。甚至有部分單位對預算績效管理根本不夠重視，認為行政事業單位在財政資金的使用以及追求的社會效益與以盈利為目的的企業有所不同，不重視預算績效管理、內部控制。從而干擾到預算績效管理的正常運行。
（二）績效評價指標的設置沒有體現出內部控制的規范
內控規范所強調的如何防范管理風險和制定怎樣的管理措施已經在單位及業務兩個方面顯現出來，預算績效管理的每個環節都必須復合內部控制需求。國內業界經過多年探究，從中央到地方的各級財務部門都得到了一定的成果，制定出了利于財政支出的績效評價指標體系，把績效評價指標進行了深度的系統的規劃，從基本上反映了預算管理中績效管理的整個過程，所有環節所對應的要求，可指標的解釋還是不夠細致準確，不能體現內部控制在財務資金管理以及使用上的要求。如某省財政部門制定的績效評價指標中，有“項目決策”到“決策程序”的一個過程，可將其理解成“項目的決策與項目審批合理與否，是否做了充分的可行研究，項目調整有無履行相關手續”，其內容未注入內部控制同建立決策議事機制何種關系，尤其是關鍵項目決策相關要求。從而導致行政事業單位所執行的項目申報以及項目審批體制不科學，也不能把風險降低至有效范圍內，可只用依照相關規定辦事，就可以使績效評價的達標，由此導致績效評價結果的真實可靠度偏低。
（三）預算績效管理情況不能銜接好風險評估控制
內部控制具有明確規定，在經濟活動中，行政單位須建立風險定期評估責任體系，把經濟活動可能出現的風險進行全方位系統化的評估。處于預算績效管理內進行績效目標管理的追蹤，便于統計績效數據，更能夠明確預算執行的狀況，掌握單位可能存在的風險信息，率先進行風險評估，保障內部控制有效執行。但現在預算績效管理大部分的績效評估是由行政事業單位經財政部門的協調組織做部分財政資金，而單位自身無法主動展開預算績效管理，更無法充分完成風險評估與控制，從而其內部控制規范的執行效果并不理想。
三、行政事業單位完善預算績效管理工作的策略
（一）組織單位全員做好預算績效管理工作的宣傳與培訓
運用宣傳教育的方式改變行政單位全員的認知錯誤，首先是要重視預算績效管理工作，明白凡是財政資金一經使用就有涉及經濟活動，就要符合內控管理規范；二是提高單位干部預算績效管理工作及內控管理素質，提升工作能力，其他部門也要掌握這些方面的基本知識。三是統籌資源，設計科學合理的方案，明確內部控制的作用，把內部控制的觀念運用到預算績效管理當中，實現預算績效管理同內部控制的緊密聯系。
（二）根據內部控制要求，制定并完善貼切細化的績效評價指標體系
績效評價作為預算績效管理的關鍵點，其評價指標的科學與否，是否符合單位需求，直接關系到其執行質量。單位內部控制規范的施行提出了新的預算績效管理要求，要精確區分預算績效管理的內外風險，掌控各關鍵因素，能夠針對地制定績效評估指標體系。在項目的決策中，指標體系要設有在政府職能范圍內的決策議事方式，當企業需要進行重大經濟決策的時候，進行集體決策，或者設立項評審的制度；項目管理指標應完善契合政府采購標準的相關制度，建立及完善合同內部的管理制度，按照預算執行狀況做定時分析；在項目績效中，該體系要設有預算執行考核制度，根據預算執行情況考核，充分發揮監控作用。
（三）強化預算執行管理，有效規避、控制預算業務風險
首先，績效管理要嚴格管理預算執行的每個環節，強化預算執行追蹤力度。財管部門在這方面要確認單位每次進行預算執行的信息，定期進行分析總結；其次，設置一項執行通報的制度。根據單位預算執行狀況與當前績效反映進行定期通報，強化信息溝通，實現員工相互激勵約束；另外，及時糾正績效目標偏離，履行預算調整程序。
參考文獻：
[1]張友珍.健全內部控制制度 完善企業財務行為――以成都鐵路局為例[J].財經界（學術版）. 2012.03
第6篇：機關事業單位內部控制范文
關鍵詞：內部控制；行政事業單位；預算績效管理
當前部分行政事業單位存在認識上的誤區，將預算績效管理與內部控制相割裂，進而阻礙和制約了行政事業單位管理工作的長效發展。基于此，本文將通過從內部控制視角出發，對行政事業單位預算績效管理進行探索分析，思考應當如何推動我國行政事業單位實現長久穩定發展。
一、內部控制視角下行政事業單位預算績效管理現存問題
（一）預算管理與內部控制相割裂
在行政事業單位當中，內部控制與預算績效管理之間存在從屬關系，即后者歸屬于前者之中，但目前單位內仍然有部分工作人員存在認識上的誤區，即習慣將預算績效管理與內部控制相互割裂，因此使其認為在單位內除了需要做好預算績效管理工作之外還要落實好內部控制，故而產生一種工作量被迫加大的錯覺，使得工作人員的積極性大受影響，同時也對深化落實內部控制方面造成一定阻礙[1]。
（二）績效評價與內部控制不匹配
目前我國已經擁有相對比較完善的績效評價體系，并且對其中的評價指標等也做出了明確，但仍然存在一定的不足。尤其是績效評價指標解釋不清也使得行政事業單位在開展具體預算績效管理工作中常常會出現“形式主義”嚴重等問題，同時在預算績效管理中的風險控制也未能夠同內部控制當中防控行政事業單位運營風險相結合，使得風險控制難以充分發揮其應有效用。
（三）風險控制與內部控制未Y合
在現階段的許多行政事業單位當中，完成預算編制之后缺乏對其制定的績效目標在各項經濟活動中的具體落實情況進行全程跟蹤管理，績效評價并未真正深入到預算績效管理的全過程，并且主要以“自上而下”的績效管理模式為主；而單位中的內部控制也僅僅只是從整體上對資金使用、項目決策等方面進行大致規定，至于具體的預算執行以及風險控制指標等卻未能進行明確，因此這也在很大程度上會使得預算績效評價以及執行效果出現真實性不足的問題。
二、內部控制視角下對行政事業單位預算績效管理的探索
（一）內部控制需與預算績效管理相結合
行政事業單位首先需要正確分析其面臨的市場環境，了解當前其對財政資金的每一筆支出使用，均屬于預算績效管理范疇，需要受到內部控制的監督和管理。同時需要積極借助官方網站、微博微信等網絡媒體，對預算管理的重要性進行大力宣傳，在單位內形成良好的預算績效管理氛圍，使得工作人員能夠有意識地將內部控制與預算績效管理相結合；而行政事業單位本身也需要對現有的工作人員積極進行內部控制以及預算績效管理的培訓教育，確保各部門機構的工作人員均能夠對內部控制及預算績效管理的內容、重要性等有一個全面的認知，尤其是需要對內部控制部門、財務部門等進行重點培訓，要求部門員工不僅能夠正確認識內部控制和預算績效管理，同時還能夠具備扎實的執行能力，進而更加積極主動地配合和加入內部控制以及預算績效管理工作當中。
（二）深化績效評價指標體系提升科學性
在行政事業單位內部控制當中，找準單位風險點是其最為重要的部分，因此單位在深入優化績效評價指標體系之前，需要認真分析單位內部和外部可能面臨的風險。譬如說在項目決策環節，需要在單位內進行相關技術咨詢并于專家論證、集體研究等進行充分結合之后，確定出科學的項目目標和執行方案；而在項目管理環節，則需要充分結合國家規定的政府采購制度，同時對合同內部管理制度進行補充和完善，立足于單位自身的實際內部控制要求，對績效評價指標進行細化，避免其與內部控制相互分離；而在具體的預算執行時，則需要充分利用現代信息技術建立起高效的監管系統，對績效目標、預算編制等進行實時動態化的監管，并將其監測到的結果以及信息數據等進行及時通報，以有效和內部控制信息進行相互對接，進而更好地落實績效管理工作。
（三）落實預算執行管理并做好風險控制
除了現有的自上而下管理模式之外，還需要在行政事業單位當中積極運用自下而上的管理模式，通過二者相互結合以實現對預算績效管理的全過程管理，并以此種方式提高工作人員的參與意識。除此之外，還需要加大管理預算執行的力度，單位內部需要建立健全跟蹤管理預算制定的相關制度，并由財務部門充分發揮其監督效用，在認真分析預算管理中的各項信息數據的基礎之上，還需要將預算執行的進度情況等及時與內部信息相結合。另外，還需要制定出賞罰分明的激勵制度，敦促各機構部門工作人員能夠主動參與和配合績效管理工作。單位可以定期組織工作人員召開績效目標執行情況的會議，避免目標發生偏離，從而有效保障內部控制和預算績效管理的順利落實。
三、結束語
總而言之，在行政事業單位當中，預算績效管理想要進一步提升自身的管理水平與管理質量，還需要加大與內部控制的融合力度，在單位內對包括財務部門、行政部門等在內的各部門進行預算績效管理與內部控制的宣傳及培訓，同時堅持從內部控制角度出發對績效評價指標體系進行深入細化，通過建立健全預算執行管理制度等方式落實好風險控制，從而為行政事業單位實現穩健發展創造一個良好的環境氛圍。
參考文獻：
第7篇：機關事業單位內部控制范文
關鍵詞：內部控制；優化路徑
一、內部控制的定義
“內部控制”的定義就是，一些單位部門為了使得控制目標得以實現，而采取的一系列的措施如，制定、實施、執行，使得其進行經濟活動時的風險大大的降低，并得到了有效的防范和控制。在具體進行工作時包含了一些具體的流程。在這個基礎之上并且將國家的相關規定作為依據，各個內部控制體系得以完善還要對與此有關的工作人員進行監督催促，保證很好的執行。
二、行政事業單位內部控制存在的問題
目前，行政事業單位內部控制實施過程中還存在以下主要問題：
（一）內部控制建設環境不夠完善
整個單位內部控制體系的根基就是行政事業單位內部控制的建設環境，主要涉及內控意識、組織機構，還有人力資源管理。首先是內控意識淡薄。在一些行政事業單位未充分認識全面推進行政事業單位內部控制建設的重要意義，單位決策層單純注重單位業績和內部事業的發展，將內部控制職能自身散發的光彩和優點給忽視了，個別單位甚至還認為內部控制與他們沒有關系那是是內控部門需要做的工作，單純依靠內控部門或業務部門完成本單位的內部控制建設。
其次是組織結構不完善。一些行政事業單位未建立內部控制領導小組，沒有實施內部控制單位領導負責制，沒有設立單獨的內部控制部門還有將作為領頭的內部控制部門確立好，進而使得內部控制工作協調組織好。有些單位單純依靠內部控制負責部門單打獨斗，未能充分發揮各業務部門和專業人員的作用。第三內部控制監督流于形式。一些行政事業單位重大經濟事項決策往往通過黨委會議或辦公會的方式來進行集體決策，既當決策者又當監督者，這樣就會使得監督不到位，不能使監督機構發揮其最大的作用。
最后人力資源管理不科學。一些行政事業單位未能明確崗位職責及分工，根據專業能力進行合理分工，未能加強人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質，未能建立有效的績效評價制度，提高人員工作積極性。
（二）內部控制的監督體系不健全
首先，沒有設置合理的內部監督機構。其次，內部監督機構設置不合理，這就會使得監管工作的力度不夠，這樣的情況下就會造成不好的影響。最后沒有建立外部監督機制，缺少了外部監督機制的建立，就相當于缺少了一只臂膀，僅僅依靠內部監督是完全不夠的，并且還會導致許多內控工作無法得到好的監督，而使得信息不透明。
（三）內部控制風險評估體系未建立
在行政單位中，由于忽視了對風險的認識，所以一些領導往往不會對風險進行防控，這就給單位造成一些隱患，并且不能夠及時的得到解決。還有一些單位沒有風險評估的能力，所以也就經常忽視風險調控，這就會導致腐敗和徇私舞蔽。
（四）預算控制和國有資產管理不規范
一些行政單位預算控制體系相對來說比較落后，雖然他們制定出基本的預算方案，但是在具體的實施過程中卻經常落實不到位。其預算的執行能力非常弱。還有就是沒有很好的進行規范的管理，在一些行政單位中，資產只有購買的時候才核算，平時的管理、使用、調撥和報廢都沒有專人負責。
（五）內部控制信息溝通不暢通
由于滯后的信息使得行政單位內部成員之間溝通不流暢，這樣就導致了有的問題不能夠得到有效的解決，并且產生嚴重的后果。還有就是，在行政單位內部沒有建立健全溝通系統，這樣就使得單位內部各個部門在進行交流時在傳遞信息時不完整不準確，在這樣的情況下，不僅阻礙了工作的順利進行而且還使得辦事效率大大的降低。
三、優化內部控制體系的建議
從上文中我們可以了解到，一些行政事業單位的內部控制體系中有許多的問題和不足存在，針對問題，提出下面的建議。
第一，樹立全員內部控制意識，完善內部控制環境
首先需要做的是將內部控制工作這一重要性認識清楚，要認識到它存在的必要性，于是乎我們想要讓行政單位內部建立良好的內部控制環境，其內部控制環境體系必須得到完善，并且使得行政單位內部等部門權責明確，其辦事效率必須得到大大的提高。不僅要使得行政內部單位的辦事效率提高，同時還要注重行政單位內部，工作人員的各項素質，必須要求他們時刻有服務的意識，還有較高的專業能力，這樣就可以在無形中推動內部控制環境的良好發展。對于內部控制環境的建立和完善，具體需要注意以下幾個方面。
1.樹立良好的作風，針對其行為制定各種制度；2.要建立完善的有效率的工作體系；3.積極的創建比較好的文化氛圍，使得文化建設工作更好 。
第二，建立有效的激勵機制，完善人力資源管理體系
首先，需要通過進行競爭來選拔人才，針對一些比較重要的崗位要通過競爭的方式來選拔優秀的人才，使得那些有能力的、知識水平比較高的人才發揮起作用，從而也使得行政單位的隊伍更加強大。通過競爭的方式來選拔優秀的人才，使得那些有能力的、知識水平比較高的人才發揮起作用。其次要針對各崗位人員做好培訓工作，既要全員培訓又要突出重點。重點培養對象是領導干部，培訓重要內容是專業的業務能力。要全面提高員工整體素質，并對學習效果進行考核，根據其考核的結果來對他們的工資進行適當合理的調整。
第三，建立崗位職任制，健全權力監督制約制度
首先，為了高效率的使行政管理體制良好的運行，要調整和改進組織結構，采取循序漸進的方式，使得其辦事效率大大提高，并且使得信息的溝通速度得到提高，而在網上進行行政其速率也比較高。其次，使得各個崗位責任得到明確，崗位的具體工作還有內容進行細致的劃分，并且針對其具體的職能制定相關的標準。使得其工作順利有效的完成。再使得工作能夠高效的完成，要對其具體的工作流程進行完成。還要建立健全炔靠刂頻募嘍郊觳楹妥暈移蘭壑貧齲并結合其他的一些考核制度，要將自我約束、自我監督的自覺性進行強化。通過聘請會計師、審計師事務所對單位進行審計，鼓勵社會第三方參與單位內部控制建設和發揮外部監督作用。
第四，建立風險評估機制，將內部控制的針對性進行有效的提高
想要使得行政單位的行政成本得到控制和減少，必須高度重視行政單位的風險，現在行政單位受到內外部環境的影響，尤其是外部環境，等影響較多，所以我們需要增強風險意識。做好各種風險的控制和管理，有針對性的處理和應對工作。并建立相關的風險評估制度。
具體做法有，首先要提高其風險的意識，行政單位要給，所有的工作人員進行風險意識的培訓工作，使他們意識到風險的重要性，并且高度重視起來，這樣就會使得風險的可能性大大減小。其次，針對風險點進行收集，行政單位要針對經常出現的風險點，進行全面的收集整理，以避免下一次再次出現。最后，在應對風險時，要提高其這種能力。只有具備了其應對風險的這種能力，才能使得風險得到有效的防范，從而使得具體的工作得到順利的進行。
第五，強化全面預算模式，嚴格單位固定資產管理
預算管理在各個部門的作用不言而喻，它在整個經濟活動的過程中穿梭著。作為重要的依據存在。行政事業單位要按照全面預算的精細化管理模式，要將預算內部管理制度完善好，得以健全，如編制、審批、執行等等。將定期清查機制和資產日常管理制度嚴格執行起來，并采取一定的相關舉措，使得資產得以保證其安全性。
第六，加快信息化建設，建立內部控制報告制度
二十一世紀是一個信息高速發達的社會，信息是溝通人與人、人與社會的橋梁，要將經濟活動相關信息內部公開制度完善好，依據國家的相關規定、結合單位本身具體的情況，將信息內部公開具體的程序、方式、內容確立好。要切實根據國家要求將單位三公經費、年度經費預算和年度經濟決算在網上公開公示。并將本單位內部控制實施情況及時報送有關監管
部門。
參考文獻：
[1]《行政事業單位內部控制規范（試行）》[Z].中華人民共和國財政部，2012.
[2]徐國強.內部控制實證研究[M].吉林：東北財經大學出版社，2010.
第8篇：機關事業單位內部控制范文
關鍵詞：機關事業單位；經費管理；內控制度
一、前言
加強和完善機關事業單位經費管理內部控制制度已成為當前財政部門和審計部門最為關注的話題之一。機關事業單位內部控制制度是指機關事業單位為了保證經營業務活動的有效進行，確保資產的安全完整和有效運用，會計資料的真實、合法，防止舞弊行為發生，實現經營目標和效益而制定和實施的貫穿于各機關事業單位經營活動的各個方面的一系列組織措施。機關事業單位內部控制的原則包括：合法規范性原則，相互牽制原則，有用性原則，成本效益原則。機關事業單位內部控制是一個組織設計并實施的一系列程序，以便為達到該組織的目標提供合理保障，也是對風險進行有效識別、評估、控制、監測和改進的動態過程和機制，包括控制環境、控制程序和會計系統三大部分。機關事業單位內部控制作用的有效發揮，需要采取措施不斷使其進行完善。
二、機關事業單位經費管理內控制度運行存在的問題
1.職責范圍和處理權限不清，未經授權也接觸和處理經濟業務
授權批準控制是指機關事業單位各級工作人員必須經過授權和批準才能對有關的經濟業務進行處理，未經授權和批準，這些人員就不允許接觸和處理這些業務。而在有些單位一般授權和特定授權的界限和責任不明確。每一類經濟業務的授權批準程序不明確；缺乏必要的檢查，進而不能保證授權批準后處理的經濟業務的工作質量。
2.忽視人員素質，不能定期進行崗位輪換
內部控制制度能否有效實施，關鍵取決于人員的素質，而有相當數量的單位忽視人員的素質，結果給國家或集體的財產造成巨大損失。還有相當數量的單位從不進行崗位輪換，又缺少必要的教育和培訓，結果在經濟業務處理過程中，履履出現錯弊，損失慘重。
3.內部審計形同虎設，不能保證會計資料的真實、完整
內部審計對會計資料的監督、審查，不僅是內部控制的重要手段，也是保證會計資料真實、完整的重要措施。而在現實的經濟業務處理過程中，內部審計有的缺乏獨立性，有的形同虛設，一切按領導意圖辦事，因而不能保證會計資料的真實、完整。同時，內控管理中的一些內在的基本要求沒有得到貫徹落實，內控長效機制沒有建立和完善，內控文化沒有真正建立，責任約束機制不到位。對員工的失德、失職、違法、違規行為，未明確經營管理責任，員工不知道該做什么、不該做什么。沒有建立配套的責任追究制度，未在全行業樹立盡職履職觀念，未能夠逐級建立嚴格的責任問責、失職問責、引咎辭職和違規懲處制度等。
三、如何完善機關事業單位經費管理內部控制制度
1.重視內部控制管理與現行體制、法規的協調統一
內部控制是機關事業單位的一項綜合性管理活動，涉及組織、人事和財務管理等多方面。在我國現行體制下，如何協調好機關事業單位內部管理是能否實現內部控制的重要因素。’因此，一方面財政、審計、人民銀行、紀檢等部門應加強聯系和協調，另一方面要實現對機關事業單位內部的有效管理也需要組織、人事部門的參與和配合。
2.建立有效的機關事業單位經費管理內部控制程序
良好的內部控制體系中的控制程序包括明確管理職責、縱向與橫向的監督關系；職責分工，權利制衡；交易授權，建立恰當的審批手續；設計并使用適當的憑證和記錄；資產接觸與記錄使用的授權；資產和記錄的保管制度，獨立稽核，例行的復核與自動的查對；制定和執行恰當的會計方法和程序；工作輪換，獨立檢查，包括外部和內部審計等。事業單位在處理財務的過程中，要嚴格按照內部控制程序辦理，以防范各類財務風險的發生，保證會計信息的真實可靠。反之，在財務管理工作中，如果缺乏適當的控制活動，在制度執行上有章不循，在業務過程中不按規定程序辦理，就會使國家經濟政策與法規及內部會計控制制度失去應有的剛性和嚴肅性。要重視和運用好內部控制程序的三個控制點：第一，不相容職務相互分離。職務和崗位相關聯，職務和權力責任不可分離，因此，兩種或兩種以上職務必須在不同崗位、人員之間分開，每一個具體職務也必須明確劃定其對應的責任權力范圍，這是形成制衡機制的核心手段。第二，授權批準與集體決策。授權批準與集體決策作為單位內部會計控制的手段，經濟事項事前決策審批是內部控制的控制點之一。各級管理層必須在授權范圍內行使職權，經辦人也必須在授權范圍內辦理業務。第三，監督與審計檢查。內部控制是一個涉及到單位運行全過程的體系，內部控制的執行與否、執行效果如何、能否適應新情況、需要做哪些改進等，都需要進行跟蹤調查，必須通過加強監督活動在必要時對控制措施加以修正。因此必須建立單位內部的復核與審計檢查等獨立檢查程序，以確保內部控制活動得到有效的執行。
3.增強內部控制意識，構建良好的內部控制環境
控制環境是所有內部控制工作的基礎，對財務管理內部控制而言也不例外，它直接關系到財務管理內部控制活動的執行和貫徹。內部控制不力引發的財務風險，很多是由控制環境薄弱造成的。構建良好的內部控制環境，深化內部控制理念，落實內部控制措施，是建立事業單位內部控制體系的關鍵。要通過確定風險控制環節，分解、落實單位各部門、各崗位管理職責，并對各單位、各部門的控制狀況進行檢查、評價和考核，強化風險管理責任，提高全員風險防范的意識和能力，將內部控制管理由個人行為和操作行為提升到整個單位的整體行為。還要在各單位內部營造良好的內部控制環境，強化單位內部領導與員工的內部控制理念。各級領導與員工應培養風險意識，樹立正確的職業觀，形成良好的職業道德觀，以保證各項制度得到切實執行。
4.加強會計基礎規范工作，強化會計系統的控制作用
會計基礎工作為單位各項財務管理工作提供了基本保障，為強化預算管理、合理統籌安排資金，單位必須加強會計基礎工作。機關事業單位規范的部門預算編制方法及編制要求，也要求會計人員必須全面了解單位基礎工作，否則，難以達到部門預算的編報要求。會計系統包括會計機構與人員的配備，會計核算與會計管理兩大方面，會計系統的好壞直接影響到會計信息和財務管理的質量，因此，要提升機關事業單位內部控制水平，必須重視會計基礎工作，強化會計系統的控制作用。
第9篇：機關事業單位內部控制范文
(一)劃入原區人事局、區勞動和社會保障局(區就業服務局)承擔的職責。
(二)劃入原區非公有制經濟發展服務中心承擔的全區全民創業工作相關職責。
(三)加強統籌機關企事業單位人員管理和完善勞動收入分配制度、城鄉就業和社會保障、人才市場和勞動力市場整合、機關企事業單位基本養老保險管理職責。
(四)加強促進就業創業、組織實施勞動監察、協調農民工工作的職責。
(五)加強引進高層次專家和緊缺專家職責。
二、主要職責
(一)貫徹執行人力資源和社會保障方面的法律法規和方針政策，擬訂全區人力資源和社會保障事業發展規劃及年度計劃并組織實施。
(二)負責全區人力資源開發，規劃人力資源市場的發展，統一管理和規范人力資源市場建設，促進人力資源合理流動和有效配置。
(三)負責促進就業創業工作，完善公共就業服務體系;負責城鄉勞動者職業技能培訓工作;建立健全職業資格證書制度;牽頭組織實施高校畢業生就業工作;落實高技能人才、農村實用人才培養和激勵政策;負責會同有關部門擬訂全民創業工作規劃和有關政策，牽頭協調和督促指導相關工作。
(四)負責全區社會保障體系建設。負責養老、失業、醫療、工傷、生育、農村社會保險的管理工作;承擔社會保險基金的安全監管責任。
(五)負責就業、失業、社會保險基金預測預警和信息引導，編制應對預案，實施預防、調解和控制，保持就業形勢穩定和社會保險基金總體收支平衡。
(六)依據《公務員法》及配套法規，負責全區公務員綜合管理工作。
(七)負責全區機關事業單位工資制度改革和工資福利管理工作;編制全區機關事業單位人員工資計劃并組織實施;建立機關企事業單位人員工資正常增長和支付保障機制，落實機關企事業單位人員離退休政策。
(八)負責全區機關事業單位人事制度改革;負責落實職稱改革的各項制度，綜合管理全區專業技術人員職稱工作;負責高層次專業技術人員選拔申報及管理服務工作;參與人才管理工作。
(九)擬訂全區軍隊轉業干部安置計劃并組織實施;負責軍隊轉業干部的培訓工作;負責自主擇業軍隊轉業干部管理服務工作;負責企業軍隊轉業干部解困和穩定工作。
(十)負責全區勞動、人事爭議調解仲裁和勞動合同鑒證工作，依法處理勞動、人事爭議案件;負責勞動、人事工作，協調處理有關重大案件和突發事件。
(十一)負責落實勞動保護政策，完善勞動關系協調機制，監督執行消除非法使用童工政策和女工、未成年工特殊勞動保護政策。組織實施勞動監察，協調勞動者維權工作。
(十二)負責全區機關企事業單位離退休人員管理與服務工作。
(十三)承辦區政府交辦的其他工作。
三、內設機構
根據上述職責，區人力資源和社會保障局內設8個行政科室：
(一)黨政辦公室
擬訂全區人力資源和社會保障事業發展規劃及年度計劃并組織實施;擬訂全區人力資源和社會保障制度改革的規劃、方案和實施辦法;負責區委、區政府重點督辦工作任務的協調和落實工作;負責全區人力資源和社會保障工作調研、宣傳和機關會議的組織及決定事項的督辦等工作;負責全局黨務(紀檢)、文電、機要、檔案、保密、計劃生育、工青婦等工作;負責全局目標責任綜合考評和工作人員考核工作;負責全區人力資源和社會保障行政效能監察和信息化建設工作;負責人大議案、建議和政協提案的辦理工作。
(二)就業促進科
貫徹執行促進城鄉就業的基本政策和措施，健全公共就業服務體系;擬訂全區就業規劃、年度計劃并組織實施;指導和規范公共就業服務信息管理;負責下崗失業人員、高校畢業生、失地農民、農村富余勞動力等就業困難人員的技能培訓和就業指導工作;組織實施就業困難群體的就業援助工作;負責街道辦事處勞動保障事務所目標責任制綜合考評工作;指導技工學校和職業培訓機構的師資隊伍建設;承擔區就業工作聯席會議辦公室及區創建創業型城市推進全民創業領導小組辦公室職責。
(三)公務員管理科
貫徹執行公務員職位分類、職務任免與升降、交流與回避、新錄用人員任職定級、調任、轉任、掛職鍛煉、辭職、辭退、職位聘任等制度;承擔全區公務員和參照公務員法管理單位工作人員日常登記和管理工作;綜合管理全區政府系統公務員考核、政府獎勵和教育培訓工作;貫徹公務員紀律懲戒、申訴控告制度，依法對公務員實行監督、保障公務員合法權益;落實公務員行為規范、職業道德建設和能力建設實施方案，實施公務員宣誓制度;負責公務員非領導職務職數設置工作;依照組織法辦理區政府提請區人大常委會決定任免工作人員的手續;依照區政府行政任免辦法，辦理提請區政府任免人員的有關事項;依據國家、省、市有關事業單位管理的政策和法規，研究擬訂全區事業單位人事制度改革方案和辦法，并組織實施;按照有關政策規定，負責全區事業單位工作人員的綜合管理工作;負責制定事業單位專業技術崗位設置方案并組織實施;根據區委、區政府安排，完成事業單位人員招聘工作;負責干部的調配管理工作;貫徹執行軍隊轉業干部計劃安置政策，擬訂安置計劃并組織實施和監督指導;根據有關政策規定，負責區屬困難企業干部解困和維穩工作;負責全區機關事業單位干部統計和公務員統計工作。
(四)專技科(區職稱改革辦公室)
研究擬訂全區專業技術人員職稱改革、隊伍建設、繼續教育的規劃、辦法并組織實施;負責專業技術職務任職資格推薦上報和職業資格考試組織工作;負責全區各類專業技術人員職稱評聘工作，承擔區職稱改革領導小組辦公室職責。負責引進國外智力、開展國際人才交流與合作工作;落實高層次專業技術人才培養規劃;負責專家政策的落實工作;負責高技能人才、農村實用人才培養和激勵工作;實施農村人才振興計劃工作;負責機關、事業單位工勤人員技術等級考核申報工作;完善職業資格證書制度，執行職業技能鑒定政策以及職業分類、職業技能標準和行業標準并組織實施。
(五)人力資源市場科
擬訂全區人力資源市場發展規劃和管理辦法并組織實施;負責民辦職業培訓機構、民辦職業介紹機構的行政審批，制定職業介紹的管理規則;負責指導和監督民辦職業培訓機構、民辦職業介紹機構的業務工作;貫徹執行勞動預備制度;制定本區職業技能人才培養、表彰、獎勵和職業技能競賽的規則;編制全區就業專項資金使用計劃，負責就業資金申報，并對專項資金的使用進行全程監督;擬訂人力資源和社會保障資金財務管理制度;編制全局財務預決算，負責局機關財務和國有資產管理工作，指導所屬事業單位財務監督和審計工作;負責貫徹落實農民工工作相關政策，會同有關部門擬訂農民工工作規劃并組織實施，協調解決重點難點問題;協調處理涉及農民工的重大事件;承擔區農民工工作聯席會議制度辦公室職責。
(六)工資福利科
落實有關機關事業單位工資福利與離、退休的法規政策，編制全區機關事業單位人員工資計劃及增加離退休費實施方案并組織實施;負責全區機關事業單位工資制度改革、工資晉升審批和工資福利管理工作;負責綜合考評目標獎審核發放工作;負責機關事業單位人員工齡、工傷認定工作;貫徹執行企業工資指導線的有關政策，審核區屬企業的工資總額和主要負責人的工資標準;負責區屬企業職工調資備案及工資手冊審核換發工作;負責機關事業單位人員工資統計、企業在崗職工工資和人工成本抽樣調查、居民和農民工基本情況抽樣調查、基層組織機構調查以及縣域經濟指標匯總統計等綜合統計工作;負責機關企事業單位干部職工退休審批和相關待遇的落實工作;負責對全區機關企事業單位退休人員管理服務工作進行業務指導和監督檢查;負責異地退休干部的接收安置和管理服務工作;承擔區機關退休人員的管理服務工作。
(七)社保基金監督科
負責貫徹落實機關企事業單位職工養老保險、失業保險、醫療保險、生育保險、工傷保險、農村養老保險和被征地農民社會保障政策、措施和辦法并組織實施;擬訂全區社會保險基金及其補充保險基金管理辦法、監督制度、運營政策和運營機構資格標準，建立健全基金預測預警制度;依法監督社會保險及其補充保險基金征繳、支付、管理和運營，并組織查處重大案件;擬訂社會保險內部控制制度、審計規劃和信息披露制度，并組織實施;負責指導、監督、檢查區機關事業單位社會保險基金管理中心、失業保險基金經辦中心、醫療保險事業管理中心、工傷生育保險基金管理中心和被征地農民養老保險工作經辦中心等各社會保險經辦機構開展業務工作;承擔區社會保障監督管理委員會辦公室職責。
(八)勞動仲裁科
負責人力資源和社會保障方面政策法規的宣傳和政策咨詢工作;落實勞動關系政策、勞動合同、集體合同制度實施規范;制定勞動、人事爭議調解仲裁制度的實施規范，負責勞動、人事爭議調解工作;負責開展勞動、人事爭議預防工作;審查受理勞動、人事仲裁案件;負責企業職工工傷認定工作;負責勞動、人事工作;指導和監督社會保障勞動監察工作;落實勞動保護政策，完善勞動關系協調機制，監督執行消除非法使用童工政策和女工、未成年工的特殊勞動保護政策;承擔區勞動、人事爭議仲裁委員會辦公室職責。
