財務內部控制的重要性精選(九篇)
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第1篇：財務內部控制的重要性范文
【關鍵詞】企業；內部控制；重要性；途徑
在當前的市場經濟環境下，企業必須做好財務內部控制工作，始終保持健康、穩定、充足的財務經濟狀態，為自身發展提供良好、可靠的基礎保障。也只有做好財務內部控制工作，提高核心競爭力，才能在市場競爭當中站穩腳跟、求得發展，不被市場所淘汰。
1.確保企業生產經營合法化
當前，我國正處在全面推進依法治國的進程之中，企業生產經營方面的法律制度越來越完善，市場管理越來越嚴格，如果企業在生產經營過程當中，出現了觸及法律底線的行為，就會被追究法律責任，給企業帶來嚴重的打擊，損害企業的社會形象，使企業陷入生存危機。而在內部控制的作用下，企業的生產經營行為，尤其是財務方面的活動，便都能夠做到合法合規，確保企業生產經營合法化，這是現代企業想要實現生存與發展的一個最基本的前提。
2.維持企業良好的財務資金狀態
在當前的市場經濟環境下，企業生產、經營及所有的市場活動都需要財務資金的成本投入，但這容易出現一定的財務風險，可能導致企業的財務資金受損，對企業的發展極為不利。而在內部控制的作用下，企業的所有財務經濟活動都可以受到科學、合理的監督控制，既可以幫助企業意識性地規避財務風險，還能夠提高企業對財務資金的利用效率，從而維持企業良好的財務資金狀態，避免資金浪費、損失，為企業的運營、發展提供更加充足的保障。
3.提高企業的運營效率
內部控制在提高企業財務資金利用效率的同時，還可以提高企業的整體運營效率。因為現代企業的整體運營都會涉及到財務資金，內部控制可以通過對財務資金的干預影響，滲透進企業運營的各個環節，如實現對人力資源、物力資源和時間資源的合理調配，最大程度減少企業各項資源浪費，從而提高企業的運營效率，促進企業更加快速地實現發展目標。
4.確保企業財務信息的真實性、準確性
企業財務信息能夠反映出企業的運營現狀，為制定企業的市場策略與發展戰略提供有效的決策依據，因此企業財務信息的真實性和準確性就顯得格外重要。在內部控制的作用下，企業生產運營以及財務活動過程當中的一切違規違法行為、舞弊行為都可以被有效的隔絕，從而確保企業財務信息的真實性、準確性，使財務信息客觀、全面的反映出企業運營現狀。
二、現代企業財務內部控制的有效途徑
1.建立、健全內部控制制度
一套完善的內部控制制度，才能確保企業內部控制工作的規范化、有序化推進。為此，企業必須根據自身的生產運營特點和結構特點建立、健全內部控制制度，提高內部控制制度的科學性與可操作性，使內部控制制度能夠在企業中發揮出實際的作用。例如，可以根據企業自身實際情況建立對應的內控執行監督制度，采用計劃與統計的辦法，設置與控制內容相對應的表格，然后通過數據收集、分析、預測等手段，對內控管理的實施進行動態監督，達到科學、全面的內控效果，促進內控管理落實。同時要建立責任人制度，詳細劃分內部控制管理的責權，將責權明確到具體的工作崗位，以便于追責，對于發現存在的問題要依照公司規章和法律法規進行嚴格處理、整頓。
2.強化內控監督
對于內部控制的實施過程，必須加強監督，促進內控制度的落實，提高內部控制的有效性。在實際的內部控制監督工作方面，首先要建立起財會人員的自我監督制度，提高其自身工作的自覺性，其次要實施嚴格的專人監督，由專門的工作人員來負責監督和考核內部控制的推進情況，最后是要有客觀的外部審計監督，為企業內部控制的實施提供專業化的監督指導。所監督的內容，應當包括企業所有的財務會計信息，要確保各項原始憑證的準確性、完整性、合法性以及真實性；對于會計賬薄，必須要嚴防和制止故意損毀、編造、偽造情況的出現；在實物和款項的監督方面，必須要嚴格執行實施財產清查制度，發現賬簿記錄與實物、款項不相符的時候，應按照國家有關規定進行處理；超出企業會計機構和會計人員職責范圍的，則要立即向本單位領導報告，請求查明原因，做出處理。
3.提高預算編制的科學性、增強執行力度
在現代企業的財務內部控制工作當中，對于預算的管理是非常重要的一項內容，因為這與企業的財務資金狀況緊緊相關。在實際的工作當中，企業必須要根據自身的生產發展規劃、市場部署，結合歷年來的財務信息情況，進行科學、合理的預算編制，在不影響企業正常生產經營的基礎上，盡可能降低企業成本開銷。同時，要增強預算編制的執行力度，對預算編制的執行情況進行動態的跟蹤監督，如果實際支出與預算出現了差距，要及時分析原因，并針對原因作出迅速的整改、調整，并做好全面的記錄，為下一次的預算編制提供參考。超出預算過多的支出，須對超出的支出部分進行嚴格審批，如果是個人工作失職、瀆職所造成的，必須嚴格追究相關責任，使預算編制能夠真正的在企業中得到貫徹執行。
4.重視風險管理
在內部控制工作當中，企業必須要重視自身的財務風險管理，這樣才能使企業在復雜的市場環境當中始終保持穩步的發展態勢。在實際的工作當中，企業首先是要做到對風險的規避，在做出一切決策之前，根據風險規避原則，對風險發生的可能性及后續影響進行預測，將自己承擔的風險控制在可以接受的范圍內，盡可能做一套風險較小或無風險的備選方案，實施的方案如果出現不利的情況，應及時終止或調整；其次要注意對風險的預防，有些風險客觀存在于生產經營過程中，企業無法規避，在這種情況下，企業只能提高自身抵御風險的能力。例如，企業賒銷產品形成的應收賬款余額較高時，為了降低壞賬發生率，應對客戶的信用進行調查，并評定信用等級，決定是否向其提供賒銷，從而降低財務風險；再次要注意對風險的分散處理，以多元化經營為例，即一家企業同時參與多個沒有關聯的行業、產品經營，以相互獨立的行業和產品，抵消影響盈利的相關因素，從而實現對風險的分散；最后要注意對風險的轉移，企業可以通過購買保險、簽訂合同、轉包等形式把財務風險部分或者全部轉嫁給其他單位，但在轉移風險的同時，企業需要付出保險費、履約保證金、手續費、收益分成等一定代價，所以企業必須做出合理的權衡與選擇。
5.加強事前監督、事中控制和事后處理
內部審計是企業財務內部控制實施的一個重要手段，開展內部審計，主要是注意發現并糾正企業的會計核算、會計資料、財務收支乃至于濟活動中的一些不合法、不真實、不準確、不完整的情況和問題，以保證企業核算資料的真實完整，保證企業財產的安全。事前監督是對會計內部控制有關制度、措施和實施情況的督查，推動會計內部控制的正常開展；事中控制則是對會計業務中的問題，通過審計而有效遏止，盡量避免或減少企業違規所導致的損失；事后處理是針對發現問題的一個補救方案，其基本原則是要最大限度控制和減少問題帶來的不良影響，并且要深入的追究責任與原因，完善對應的管控措施，避免再次發生。
6.加強財務人員隊伍建設
財務人員素質和業務能力的高低，直接決定了企業財務內部控制制度作用發揮的有效程度，因此要把提高財務人員素質和業務水平，作為企業財務內部控制工作的重要工作來抓。首先是要招聘錄用專業技能可靠、法律意識完善、信息化技術能力強的年輕財務人員，為企業財務人員隊伍注入新鮮血液；其次要加強對財務人員的培養，制定培訓計劃，定期培訓并評估培訓效果；在預算管理、稅收、會計準則等財務管理涉及的相關法律法規方面出現變化的時候，要及時組織財務人員學習；最后要通過績效獎勵等辦法獎優罰劣，引導財務人員不斷提高工作能力，勤奮工作，從而有效發揮企業的財務內部控制作用。
三、結語
財務內部控制對于現代企業的運營與發展來說，具有相當重要的作用和意義，可以確保企業生產經營合法化、維持企業良好的財務資金狀態、提高企業的運營效率、確保企業財務信息的真實性與準確性，從而增強企業的市場核心競爭力，保障和促進企業實現長遠、穩定的發展，因此企業必須要重視并采取有效措施，切實做好自身的財務內部控制工作。
參考文獻：
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[2]謝海娟，劉曉臻，王新閃. 內部控制影響企業融資決策有效性的研究[J]. 財會月刊，2016，03：13-17.
第2篇：財務內部控制的重要性范文
關鍵詞：內部財務控制 重要性 措施
內部控制是企業保證實現其經營管理目標的一項重要措施。隨著企業的迅速發展，內部管理控制的重要性越來越凸顯出來，企業需要結合自身特點，優化控制環境，明確控制目標，改善控制技術，并不斷完善內部控制系統，提高內部控制的效果，從而保證經濟效益的提高。
一、內部財務控制的重要性
所謂內部控制是單位為了保證實現經營管理目標，在分工負責的前提下，組織內部經營活動而建立的各職能部門之間對業務活動進行組織、制約、考核和調節的方法、程序和措施，用以明確單位內部各職能部門的職責和權限，形成一個完整、嚴密的相互聯系、相互協調、相互制約的控制系統的總稱。內部控制的目標是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經濟信息和財務報告的可靠性。
因此，內部控制的作用主要表現在：一是保證單位經濟活動的合法性；二是有助于管理層實現經營方針和目標；三是保護單位各項資產的安全和完整，防止資產流失；四是保證業務經營信息和財務會計資料的真實性和完整性。
任何一個企業，沒有一個完善、科學的內控制度，其經濟活動就不能取得預期效果。巨人集團曾經是我國民營企業的佼佼者，一度在市場上叱咤風云，該企業以閃電般的速度崛起后，又以流星般的速度迅速在市場上沉落了。這樣一家資產好幾億，年產值號稱數十億的企業破產，究其原因，管理當局的決策失誤是很重要的一個方面。
巨人集團總裁史玉柱在檢討失敗時曾坦言：巨人的董事會是空的，決策是一個人說了算。決策權過度集中在少數高層決策人手中，尤其是一人手中，負面效果同樣突出。特別是這個決策人兼具有所有權和經營權，而其他人很難干預其決策，危險更大。
企業應從實際出發，按照企業管理系統要求，實事求是地建立自我調整、檢查和制約的內控體系，并形成一個健全完整、運行靈活的控制網絡系統。這既是企業組織管理的客觀要求，也是企業生產經營順利運行的根本保障以及成為市場競爭主體的重要保證。
二、內部財務控制的措施
我國的內部控制思想較國外起步晚，目前我國很多企業控制環境的現狀是不容樂觀的。很多企業的內部審計機構形同虛設，未能發揮應有的職能作用，而債權人對企業的監控作用也很小等，因此造成一些企業看似有健全的內部控制制度，但是對企業效益的提高卻很難發揮作用。
伴隨我國房地產業的蓬勃發展，許多房地產企業實力不斷壯大，做大做強后實現規模化集團化經營，開始涉足產權式酒店。即開發房地產后開發商以房地產的銷售模式將酒店每間客房的獨立產權出售給投資者。這種經營模式既迎合普通老百姓的不動產投資理財需求，也滿足了開發商回籠資金的需求，可謂“雙贏”。這類企業的內部控制措施尤為重要，其有以下特點：
以房地產開發企業為例，應結合其自身特點，制定有針對性的內部控制措施。由于這類企業依靠事后審計監督的方法很難奏效，因此，必需做好工程的預算控制和施工過程中的控制監督，保證其原始資料的真實性。首先，工程預決算部門應該分立出來，成為獨立的部門，配備認真負責且精通業務的負責人及技術人員，保證預決算的準確性。其次，應該對采購環節及施工過程進行完善的過程控制，普遍推行招標制，減少不必要開支，同時還要聘請信譽好的監理人員加強監理，爭取在保證質量的前提下實現效益最大化。最后，銷售應該由總部財務審計公司垂直領導，從而保證銷售收入的真實完整性。
對于酒店行業，則應側重于財物流轉過程的控制監督。由于沒有任何生產環節，做好了收支環節的控制就為提高效益提供了保障。第一，財物部門要加強對采購環節的監督，在保證質量的前提下壓縮成本。第二，要加強對前臺收款部門和銷售部門的有效監督，防止串通舞弊行為的發生。第三，財務部門要實地巡查，防止個別人員互相勾結截留收入，不能僅僅停留在記憑證做賬上，要參與流轉過程，對其有效監督。
要使內部控制措施切實發揮作用，首先要加強下屬企業管理層對內部控制的重視程度。他們是否強調和宣傳內部控制的性質與重要性，是否認真組織和領導內部控制制度的設計工作，是否以身作則嚴格遵守控制制度的規定，是否采用了相應的管理政策與措施來保證制度的認真執行及科學評價等。第二：制度執行者的態度與素質。執行內部控制的企業中層管理人員和企業廣大員工是否充分認識內部控制的重要性、各自工作崗位的重要性及對整個控制與管理的意義；各崗位、各環節的執行者，有無勝任本職工作的專業知識和專業技能，有無較強的工作責任心與誠實的態度。
要根據責、權、利相結合的原則，明確規定各職能機構的權限與責任，根據各職能機構的經營任務與特點劃分崗位系列，確定需要的崗位，保證不相容崗位之間能夠有效制約和監督，根據崗位的需要選擇合適的人才。要規定各層次主管人員不僅要履行自己的職責，而且要對其下屬進行有效的監督和檢查，將責任落實到個人，保證各層次目標的實現。組織結構要有利于上下級信息的溝通，避免機構重復，以最小費用取得最大效果。還應該根據執行過程中的具體情況，適時對內部控制系統進行修改、完善，最大程度地發揮其控制功能，使企業的經營管理取得更大的效率和效果。
參考文獻：
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第3篇：財務內部控制的重要性范文
關鍵詞：廣播電視行業 財務管理 內部控制評價 重要性
前言
廣播電視行業是在信息時代背景下所產生的文化傳媒機構，從成立以來，一直處速發展的狀態，對于公眾的影響力和社會輿論的引導能力也越來越強，逐漸成為我國文化傳播的主要途徑，而作為對廣播電視行業的運行和發展有著決定性作用的財務控制管理問題，也引起了社會各界越來越多的關注。財務控制評價工作，是指通過對企業內部的財務管理的合理性及有效性進行了解和分析，得出相應的評價，并根據得到的結論，對企業的財務管理進行改進和創新，從而提高企業效益，促進企業的經營和發展。本文主要從廣播電視廣告的財務管理方面，對廣播電視行業的財務內部控制評價工作進行分析和探討，并根據其發展的現狀，提出了改進的方法和措施。
一、企業財務內部控制評價工作的重要性
財務控制和管理是一個企業發展的中心環節，也是企業可以獲得經濟利潤的基礎和前提，如果企業運營得當，收入穩定，但是財務管理一片混亂，企業最終可以獲得的利潤也就可想而知，因此，加強企業內部財務控制管理，建立完善的財務內部控制評價體系，對于企業的持續發展有著極其重大的作用。其優勢表現在幾個方面：
（一）財務管理透明化
通過對企業的財務進行控制和評價，可以為企業的經營者提供必要的參考，對企業的財務狀況有一個清晰明確的認識，進而根據企業的實際狀況，選擇正確的經營方向。財務內部控制體系可以對企業的財務進行分類和歸納總結，使財務的收集情況更加明了，從而提高財務管理的透明度，有效避免壞賬、爛帳和糊涂賬的發生，為企業的財產安全提供保障。
（二）提高效率，規避風險
財務內部控制管理可以對企業的財務狀況進行細致地分析和調配，對財務資金進行科學合理的配置，對資金進行充分利用，從而提高企業的經營效率。同時，由于財務管理使得企業的財務信息更加透明化，企業的經營人員和管理人員可以根據企業的財務現狀有針對性地制定企業發展計劃，對企業的運營資源進行合理配置，對經營計劃進行及時調整，從而有效避免企業的財務損失，降低企業的經營風險。
（三）保障國家政策的順利實行
企業的經營和發展離不開國家宏觀調控的支持，而企業自身的財務狀況則決定了企業對于國家相關調控的接受速度和執行能力。只有具備較為完善的財務控制評價體系，保證企業自身發展的合理有序進行，才能以最快的速度對國家的宏觀調控作出反應，保障國家相關政策的順利實行。
二、廣播電視行業財務內部控制評價的發展現狀
首先，隨著經濟的不斷發展和市場競爭的日益激烈，廣播電視企業的管理人員對于財務內部控制評價工作的重要性有了越來越深刻的認識，廣播電視行業對于財務的管理模式也逐漸轉變，財務內部控制評體系不斷得到完善和改進，其作用也得到了很好的發揮，不僅使企業的財務管理更加明確合理，也使企業對于自身的控制和管理得到了很大發展，提高了企業的紀律性和凝聚力，進一步提升了企業自身的競爭力。同時，對于財務內部控制評價工作的監督管理工作也得到了很大的完善，充分發揮出監督工作的管理和促進作用，對財務內部控制評價工作的實行進行全面監督，避免了形式主義，保證了財務管理工作的順利進行，使得其對于企業發展的作用可以得到最為充分的發揮。以廣播電視中的廣告收益為例，廣告收入是廣播電視行業利潤的主要來源，做好廣告收入的財務控制和管理，幾乎就相當于做好廣播電視企業的財務管理。就目前而言，廣播電視行業對于廣告收入的管理都有著一套相對較為完善的體系，從收入的確認、價格的管理、資金的應用以及監督方面，對廣告收入進行全面的控制管理和評價，從而使廣告收益為廣播電視行業的發展作出了巨大貢獻。
其次，廣播電視行業的財務內部控制評價工作仍然存在著不少問題。其一，預算流于形式。對于企業的年度收支進行預算時，部分管理人員只是為了實現企業的年度發展目標而進行，使得財務預算流于形式，出現數據與實際不符的現象，使得企業的財務控制淪為空談，作用無法得到有效發揮。其二，財務收支管理不當。廣告是廣播電視行業的主要收入來源，而對于廣告收入的管理缺乏系統性，財務支出也存在模糊不清的現象，對于應該重視的重點沒有充分的認識，進而使得財務賬目不明確，收支管理混亂。其三，財務部門人才缺失。就目前而言，高素質的財務管理人才極度缺乏，許多財務管理人員對于職業技能的掌握程度不足，難以適應經濟發展的需要，從而導致財務內部控制工作無法順利開展，限制了廣播電視行業的發展。
三、相應的改進措施
（一）學習成功經驗，勇于創新
廣播電視行業作為傳播文化和知識的文化傳媒行業，對于新的知識和概念的接受能力也是極其迅速的，相對于一般行業而言，廣播電視行業的財務內部控制評價工作已經得到了廣泛的應用和普及，其發展速度也不斷加快。完善財務內部控制評價體系，首先，要學習國內外優秀廣播電視企業的成功經驗，對其進行分析和歸納，結合自身實際情況，篩選出適合自身的經驗，并積極借鑒和應用。其次，要在對成功經驗進行學習和借鑒的基礎上，大膽進行創新，總結自身在實踐過程中積累的經驗和不足，與其他行業的財務內部控制評價的經驗進行結合，創造出行業自身所獨有的先進技術和方法。
（二）完善管理體系
對于財務內部控制評價工作來說，一個完整的控制管理體系是工作開展的前提條件，也是工作順利進行的基礎保障。對企業的財務控制管理體系進行完善，首先，需要制定簡潔明了的工作流程，使每個部門和單位對于自身的工作有一個明確的了解，做到各司其職，并且可以相互配合，使得財務內部控制評價工作可以順利進行；其次，要建立完善的風險控制和處理體系，對于企業在財務內部控制管理中可能遇到的風險進行預測和控制，盡可能較少風險發生的機率，而一旦發生風險，也可以在第一時間進行處理，將風險的危害降至最低。
（三）提高財務管理人員自身素質
財務管理人員的素質也是影響財務內部控制評價工作的一個重要因素，一個高素質的財務管理人員，可以將財務的收支狀況進行細致的處理和總結，為企業的發展指明方向，可以充分發揮出財務管理的作用。因此，提高財務管理人員素質，是加強財務管理水平，提高資金利用效率，增強企業競爭力的必然要求。
四、結語
廣播電視作為一種可以迅速傳播文化的途徑和手段，其對于公眾的引導作用和社會輿論的導向作用都是十分重要的，廣播電視行業的發展關系著文化的傳播和知識的普及，需要引起人們的重視。而財務內部控制評價工作對于廣播電視行業的穩定和發展也起著不可忽視的作用，加強廣播電視行業的財務內部控制評價工作，可以充分發揮其對于社會文化的傳播作用和引導作用，為公眾作出榜樣，也可以使廣播電視行業的內部資源得到合理的優化配置及應用，促進廣播電視行業的持續進步和發展。
參考文獻：
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第4篇：財務內部控制的重要性范文
關鍵詞：科研事業單位 財務內部控制 問題 建議
近幾年來，隨著人們對健康理念的研究不斷深入，中國居民消費由溫飽型逐漸向營養型轉變。水產品被視為最佳動物蛋白質來源，越來越得到人們的青睞。隨著我國的水產科研經費的持續增長，水產科學技術的不斷發展和完善，水產科研事業單位的重要性不言而喻，其在進行水產科研攻關過程中，水產科研項目的立項、經費申請及科研經費的開支等一系列資金的使用情況，均需嚴格按照國家有關的財經紀律、財務制度及有關部門對資金使用的說明。如果沒有完善的財務內控制度，將無法確保科研資金的正確使用，甚至會發生腐化現象，進而影響到科研攻關的成敗。筆者作為水產科研所的一名財務工作人員，就水產科研資金內部控制中存在的問題，有針對性地提出若干改進建議，以期為水產科研單位財務管理內部控制方面提供參考。
一、科研事業單位內部控制的重要性
國家財政部于2012年11月正式了《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會[2012年]21號）并于2014年1月1日起正式全面實施。更加有效地引導科研事業單位建立建全內部控制，旨在進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政防腐機制的建設。科研事業單位內部控制涵蓋預算業務、收支業務、政府采購業務、資產管理、建設項目、合同等各項經濟活動。建立完善的內部控制，必須充分考慮到內部控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督等重要要素。
科研事業單位的財務內部控制可以說是單位或機構整個財務管理的重心所在，水產科研單位具備一般科研事業單位內部控制的共同性，同時，水產科研單位又有自已獨特的行業性，如水產科研具有季節性，根據水產的繁育季節開展科研工作，因此，有效的內部控制可以對科研資金進行合理整合調節，從而提高各個部門之間的合作及溝通能力，有效地完成上級單位下達的水產科研任務，加強水產科研攻關能力。財務內部控制可以有效監督、控制預算執行過程中的各個環節，并且預測資金的使用方向，所以，內部控制是整個科研事業單位財務工作的基礎保證，在內部控制過程中，完善的管理機制對于強化內部控制的意義至關重要，它能夠提升財務管理水平。利用財務內部控制可以規避科研事業單位中存在的財務混亂、科研經費挪用以及腐化等現象發生，確保科研事業單位會計信息的準確性及真實性，所以，強化水產科研事業單位財務內部控制極其必要。
二、科研事業單位財務內部控制存在的問題
隨著水產科研領域的不斷拓展、科研項目的不斷延升，國家對水產科研資金的投入大幅增長。如何確保財政資金的安全運行、提高資金的利用效率、國有資產的安全完整、財務數據的真實可靠，保障單位管理的合法合規成為目前需要解決的問題。因此，完善內部控制對單位的發展至關重要。
（一）制度不完善，會計監督乏力
目前，我國水產科研單位的項目資金收入基本上由國家財政撥款，及部分以水產科技技術提供服務收取的經費。盡管設立了財務內部控制制度，但是缺乏針對性、合理性及可行性，如水產科研項目有很多場地在偏僻縣級以下地區，經常性的漁船租賃，不能使用公務卡結算，無法充分體現出公務卡的規范預算單位財政授權支付業務，減少現金支付結算，提高政府支出透明度，加強管理與監督以及預防腐敗的重要性。其次，相關管理層缺乏控制意識和執行能力，制定的考評制度流于形式等原因，均導致財務內部控制沒有發揮固有職能。科研資金盡管是財政撥款，但是項目攻關卻不能夠離開內部控制，因此內部控制需要一定的風險防范體系進行約束，降低財政資金風險，避免發生資金入不敷出、科研項目攻關失敗等惡劣事故。所以，制度的不完善將會導致科研經費支出不合理，從而浪費國家財政資金，不利于水產科研事業單位的科研攻關。
（二）內控意識不強，內控環境薄弱
由于科研事業單位長期受到政府財政扶持，因此在內部的財務控制方面沒有相應意識，單位負責人的內部控制意識較薄弱，重事業發展、輕內部管理。財政考核、執行、預算等僅僅是例行公事，并非嚴格對待，對上級部門審計科研事業單位造成了不利影響，難以實際掌控科研事業單位的財政狀況。所以，科研事業單位的管理層不能輕視財務內部控制的重要性，防止科研資金流失、會計報表失真、財務管理混亂等現象的發生。
（三）缺乏信息化支持
21世紀是信息化時代，信息化技術已經融入到人們工作和生活的各個方面，財務信息平臺建設不僅能快速地為管理層提供科研資金使用情況，還能方便管理層做出經營及管理決策的調整，提高員工的工作效率。但是我國當前的水產科研事業單位財務普遍還沒有完全實現信息化管理，還未形成一套有效的、系統的、科學的信息平臺。從目前的狀況分析，信息化建設無法量化投入產出比，是制約信息化發展的最主要因素。工作人員不申請，管理層不重視，因而難以對財務內部控制信息化建設進行有效改善，導致科研事業單位財務信息化建設陷入尷尬的局面。
（四）缺乏完善的內部控制有效性的評價體系
目前，科研單位雖然依據規定建立了必要的內部控制制度，并在一定程度上實施了內部控制，但在實際工作中卻未能充分發揮其應有的作用。對內部控制的有效性缺乏量化評價體系，對控制失效現象嚴重的情況也未能建立責任追究制。
三、加強科研事業單位財務內部控制的建議
隨著國家對水產科研資金投入的大幅增長，如何確保水產科研資金的使用合法合規，資產安全和使用有效，財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果，更好地承擔起水產科研職責的履行，建立建全的內部控制體系至關重要。
（一）完善內部控制制度，加強會計監督力度
事業單位內部控制涵蓋預算業務，收支業務，政府采購業務，資產管理，建設項目，合同等。一般而言，科研事業單位在制訂完財務內部控制制度之后，必須要嚴格遵守內部控制制度，并且發揮其主觀職能及監督職能，通過考核評估對溝通合作、執行、預算，決算等階段予以事中控制考評，同時將其作為年終考核依據，并且鼓勵控制的成效，對不遵守的人員進行相應處罰。完善內部控制制度并非完全實現內部控制，而是要以人為本，靈活的對科研事業單位財政予以控制。科研事業單位在接受監察審計過程中的不可控因素相對較多，其次在經營、租賃、融資及投資等方面也有所涉獵，這就導致假如內部控制過于嚴格，將會存在顧此失彼的現象，所以在制定內部控制制度的過程中，必須從實際出發，采取適中的原則，嚴加控制經營、租賃、融資及投資等領域中容易發生的問題，完善報銷程序，充分利用公務卡的防范創新舉措。
（二）加強內部控制意識，創造良好的內控環境
一個良好的內部控制意識是保證科研事業單位財政內部控制的基礎。當前《會計法》等諸多法律均明確規定了單位內部控制的要點，凸顯其重要性，所以，想要強化科研事業單位財務內部控制，則必須要提高內部控制意識。單位負責人對內部控制的建設應采取積極支持的態度，全程參與內部控制的建設，提供必要的人力、物力支持。財務負責人須加強與科研項目負責人員溝通，宣傳內控的重要性。充分利用財會、內部審計、紀檢監察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位的作用，提高宣傳力度，組織學習及培訓，在整個科研事業單位的工作人員中營造一種提高內控意識的氛圍，并且重視內部會計控制，結合各個單位和各個崗位的實際情況，完善內部會計控制制度，提高其可操作性及效益性，并且加強內部控制執行力，確保內部控制能夠在科研事業單位財政中實現自身價值。
（三）建立信息化平臺
在信息環境下通過對網絡技術、計算機技術、數據庫技術等新興技術建立起來的信息化，財務內部控制平臺可以對財務控制、財務分析以及財務措施等予以信息化管理，從而保證科研事業單位會計信息的可靠有效，方便國家審計，提高科研事業單位各個部門之間的連通性及協作性，促進財務內部控制的有利監管，所以，科研事業單位財務內部控制的信息化平臺建設非常有必要，在這個信息化平臺中，領導、管理人員、部門及科研人員均能夠實現共享的財務數據，但是不可以對數據進行私人修改，僅有財務內部控制管理人員方可具備相應權限，對數據進行修改刪除。財務部門能夠獲取業務數據信息以及相關資產信息，且相關部門及領導也能夠獲取相應的財務信息，從而將此作為戰略發展以及科研業務的依據所在，其次，信息化系統能夠結合先進的管理經驗以及科研事業單位的具體特點，從而對業務流程進行標準化，提高科研事業單位內部控制執行力的效力，強化可持續發展的若干需求。
（四）完善內控評價體系，提高內部控制質量
水產科研單位在項目立項申請、項目經費的到達情況，預算的執行力度、經費的使用、績效的考核等方面的內部控制加以規范，通過科研和財政的兩大核心部門的協作與配合，促使項目經費的真實有效及合理使用。與此同時，要求相關項目負責人做好項目規劃以及績效管理工作，做好資金的預算編制，保證資金的使用合規合理，杜絕違紀行為發生，真正系統化和規范化內部控制，提高水產科研資金內部控制質量。也可以聘請中介結構予以績效審核，或者利用各種媒介公開信息，積極接受社會各界的監督，從而對當前的內控制度進行不斷完善。
四、展望
強化科研事業單位財政內部控制對于整個財政管理工作至關重要，不僅能夠有效避免內部控制中可能存在的財政混亂、腐化等現象，還能夠提高科研事業單位的工作效率。在實際工作中強化各個部門之間的協調溝通，建立健全一套科學、有效的財政內部控制制度，并且明確財務人員的職責和權限，加強財務工作各個環節的監控及監督，提高資金的合理配置和使用效率，從而促進科研事業單位財政管理工作的可持續發展。
參考文獻：
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[3]華玉環.關于強化事業單位會計內部控制的思考[J].企業導報，2012，（19）：130.
第5篇：財務內部控制的重要性范文
一、加強公立醫院財務內部控制的重要性
公立醫院的財務管理需要從內部控制和管理，為保證財務內部控制的效果，加強公立醫院的財務內部控制效果勢在必行。第一，加強公立醫院的財務內部控制，有利于幫助我國進行醫療改革，使醫院健康發展。第二，能夠幫助公立醫院完善其財務體系，提高醫院的醫療資源的配置利用效率。第三，能夠幫助醫院改善其財務管理體系，幫助醫院合理使用設備，保證醫院的安全運行。第四，加強內部控制，能夠幫助公立醫院進行更加健康的經濟活動，降低醫院的經營與經濟風險，提高醫院的運營安全性。
二、當前公立醫院內部控制應用問題分析
我國公立醫院當前的財務內部控制應用存在一定的問題，這與醫院思想上、體制上的漏洞有極大的關聯，下面對公立醫院當前的應用問題進行分析：
（1）大部分醫院對內部控制的認識不足。許多公立醫院的財務管理狀態較為模糊，對不同類型的收入的管理不夠細化，造成內部控制的效果不佳，這與醫院管理層對內部控制的忽視有直接的關聯。許多醫院的內部控制工作沒有進行科學的制定和規劃，而是按照管理層的想法進行的，其主要應用方法是根據管理者的經驗決定的，出現一定的混亂問題，在科學性上也無法保證，由于醫院管理者的認識不足，造成公立醫院財務內部控制漏洞百出，無法發揮其真正作用屢見不鮮，既影響了醫院財務管理工作的效率，也對醫院的發展產生巨大的影響。
（2）內部審計沒能發揮應有作用。目前我國許多公立醫院的財務管理部門沒有設立嚴格的監管制度，在監管部門工作過程中沒有發揮其真正的作用，這種沒有發揮到實處的內部審計工作直接影響了公立醫院財務管理內部控制的工作效果。我國大部分醫院一直采用院長責任制的管理方法，對醫院的管理主要由院長等管理者進行，對醫院內部的財務審計工作無法落到實處，特別是過程中的監督，公立醫院的預防作用沒有切實的落實。
（3）對財務預算認識不足。預算管理是內部控制工作中的一項，在公立醫院的財務管理當中占據了非常重要的位置，我國許多公立醫院有政府的財務補貼，對于醫院未來一段時間的財務預算不夠重視，而財務預算的主要作用，是幫助醫院確保收支平衡，避免醫院出現“透支”現象。但當前許多醫院對預算的管理不夠重視，造成預算當中不切合實際的預算過多，對預算的執行率、監督和應用效果都無法做到有效控制，預算的控制成為“一紙空談”。
（4）內部控制部門獨立性不佳。我國公立醫院的內部控制部門，都是下屬于其他科室、財務管理部門的附屬部門，沒有獨立的設置內部控制部門。內部控制部門是針對醫院內部的財務管理部門，如果僅僅下屬于各個科室或財務管理部門，就無法有效地行使其內部控制的智能，缺乏獨立性會導致公立醫院的內部控制能力弱化，造成內部控制形式化問題嚴重。
三、如何提高公立醫院內部控制工作效果
（1）提高醫院對內部控制的認識。針對當前我國公立醫院對內部控制的認識不足的問題，需要公立醫院從管理層對內部控制的重要性進行重視，組織醫院的管理者進行內部控制重要性的學習，并將學習心得與全醫院的管理者和財務管理人員進行分享和學習，從自身做起，作為醫院財務管理工作人員的榜樣，提高全醫院對內部控制的重視，對醫院的財務管理人員進行思想認識的提高，使其能夠正確地認識內部控制對醫院財務管理、醫院未來發展的關鍵性和幫助，并積極投入到內部控制工作當中，發揮內部控制真正的作用。
（2）加強醫院內部審計工作。內部審計工作是醫院財務管理當中的重要環節，針對當前我國公立醫院內部審計工作形式化問題嚴重的現狀，需要醫院積極推行高校的內部審計制度，改善內部審計共組的效率。第一，要在醫院內設置獨立的內部審計部門，并對其權威性進行強調，保證內部審計部門的工作順利開展。第二，選拔合格的內部審計工作人員，保證內部審計工作的科學性和專業性，使內部審計工作更為高效。第三，在進行內部審計工作過程中，對內部審計工作的工作內容進行細化，將醫院的財務內部控制執行情況劃進內部審計工作當中。
（3）有效控制醫療成本。針對當前公立醫院對財務預算的認識不足這一問題，需要公立醫院對醫療成本有效的控制，改善醫療成本混亂無章、預算實現效果不佳的情況。在公立醫院的財務管理當中，對醫療成本的控制，要通過醫院的財務預算進行限制和規定，在這一過程中，需要加強醫院的籌資管理、收入管理、成本管理和資產管理，對上述管理內容進行科學的細化與實踐。從管理上來說，要對上述管理內容進行有效管理，則必須要從行政管理上入手，加強公立醫院的預算管理，完善醫院的財務風險預警機制，提高醫院的醫療成本控制效果。
（4）完善公立醫院的機構設置。我國公立醫院的內部控制無法有效實施的另一項重要原因，與醫院的內部控制部門不夠獨立，機構設置不夠嚴謹有直接的關系。為了解決這一問題，需要醫院對自身的機構設置進行反思和改革，在醫院內部建立完善的內部機制和組織，按照科學的、合理的規章制度，嚴格明確各個部門、各個崗位的工作權限和職業職責，確保醫院內部的財務管理部門各司其職。在建立系統的財務管理部門的同時，建立相對獨立的內部控制部門，從根本上制約各個部門之間的協同腐敗現象，使各個部門相互制約、相互監督。
四、總結
第6篇：財務內部控制的重要性范文
關鍵詞：財務管理 內部控制 財務人員素質
中圖分類號：F234 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2011）11-156-02
2008年6月28日，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會等部門聯合了《企業內部控制基本規范》，之后在2010年4月26日了《企業內部控制配套指引》，這些內部控制的要求在不久的將來在上市公司范圍內率先施行。這說明，隨著企業規模的擴大和業務交易的復雜化，外部監管層和企業內部管理層都越來越認識到內部控制在風險控制中的重要地位。筆者試從財務管理的角度來分析內部控制，并提出運用內部控制來降低財務風險的措施。
一、財務管理工作重視內部控制的必要性
會計的基本職能包括反映和監督。反映的職能可以理解為將真實、準確的企業經營信息用會計的語言加以記錄，從而反映出企業真實的財務狀況、經營成果和現金流量，而內部控制是財務反映的基礎，只有在內部控制完善的情況下，才可能保證企業經營信息的真實、準確。監督的職能是對企業經營活動和財務收支進行監督，具體包括對企業各環節是否按照內部控制制度、內部控制流程的要求運作的監督，對企業資產的安全、質量進行監督，這些監督職能的執行，都離不開良好的內部控制。為保證會計信息的質量，減少財務人員的工作風險，都需要我們財務人員充分關注內部控制。
二、財務管理工作重視內部控制的可能性
1.財務部門數據的相對全面性。財務部門在日常的財務核算過程中，匯總了各個環節、各個時段與經營活動相關的數據，既包括以金額量化的數據，也包括其他計量單位量化的數據，通過對數據來龍去脈的觀察，通過對匯總數據的層層細化分解、分析，都可以對內部控制有全面的了解，同時也有可能發現內部控制存在的問題。
2.財務核算方法的獨特性。財務核算最根本的方法就是復式記賬法，就是有流入必有流出的一種平衡的思想。財務人員通過財務核算方法，在將這些經營數據轉化成財務報表、財務分析數據的過程中，會對數據與數據之間的勾稽關系進行核對，對數據的準確性的檢查。通過這些核查，財務人員就有可能發現經營中各個環節的內部控制失效或需要加強的環節。
3.財務部門地位的獨立性。一般大規模的企業，為了加強對財務的監控，即便下屬有很多個獨立核算的公司或事業部，但財務部都統歸集團公司總部統一管理，或者對于下屬單位的財務負責人采用委派制。這樣的管理方式，保證了財務人員與下屬單位相對的地位獨立性；另一方面，財務人員在財務工作中，作為一個服務職能的部門，能夠保持與提供數據各部門的獨立性。只有具有這種相對獨立的地位，財務部門才有可能站在相對旁觀的角度發現內部控制存在的問題，并提出內部控制管理的建議。
三、目前財務管理水平對于內部控制實施的局限性
1.目前財務人員的專業素質較低。會計的發展是伴隨著經濟的發展而發展的，改革開放30多年來，在經濟實現了高速的發展的同時，也對會計人員的素質提出了很高的要求。但由于很多財務人員未經過系統的理論學習，而僅憑在工作實踐中摸索慢慢地進步是跟不上企業經營的需要的。具體表現包括不能適應計算機使用、ERP軟件的要求，使財務核算的速度跟不上經營的需要。同時由于財務人員沒有理論知識指導，不知如何做好財務管理和內部控制工作，這在一定程度上制約了財務人員在監督方面職能的發揮。
2.財務人員觀念的轉變。在沒有計算機的年代，財務人員的工作主要是記賬、算賬和報賬，財務人員被稱為“賬房先生”。在計算機迅猛發展的今天，日常核算的很多工作都將被計算機所代替，財務人員應該有更多的時間去從事財務管理工作。但很多財務人員還沒有意識到這個問題，還是將很大的精力放在記賬和出報表上。面對管理需要的變化時，財務人員常常是處于無所適從的狀態，這也是制約財務人員加強內部控制的重要因素。
四、在財務管理工作中加強內部控制的措施
1.通過企業財務失敗案例的學習，轉變財務人員的固有觀念，引起財務人員對內部控制的重視。縱觀各種報道中由于內部控制失效從而導致資產損失的情況，筆者認為，如果內部控制到位，這種損失是完全可以避免的。更為重要的是，所有的內部控制失效導致的資產損失，管理層除了要產生損失的直接部門承擔責任外，同時也會給財務部門冠以監督不力的責任。通過這些案例的學習，通過他人失敗的教訓，考慮我們應該設計怎樣的內部控制來保證它的有效性，我們在內部控制實施的監督中應如何扮演好角色，通過學習，可以使財務人員深刻認識到內部控制的重要性。
2.通過組織財務管理知識的學習和考試，提高財務人員的素質。通過組織外部的專項內部控制的培訓學習，互相交流，學習新的財務管理知識，不斷滿足財務管理知識的更新要求；根據企業內部實際經營情況，組織內部的學習或實際問題的探討，增加財務管理的經驗，為加強內部控制打好基礎。
3.要求財務人員增強與部門間的溝通，在了解實際情況的基礎上加強內部控制。由于內部控制總是發生在業務實際中，財務人員可能會由于對業務實踐的不了解，而導致內部控制監督的失敗。因此，財務人員除了在辦公室做好賬外，還應經常走出去，到生產一線，如車間、倉庫等處多方面、多層次地了解實際經營情況。只有本著務實的原則和在充分了解的情況下，才能夠做好內部控制的管理工作。
4.學會用懷疑的態度去加強內部控制。凡是沒有設置內部控制的地方，都有可能出現差錯，或雖有了內部控制，但控制未執行到位，也有可能出現差錯或舞弊，這是財務人員去加強內部控制、監督內部控制所要遵循的重要原則。因此，對于提供給財務用于記賬、分析的數據或資料，要經常抱著懷疑的態度，通過數據的核算和內部流程的控制去證明它的有效性，才算監督到位。凡是不能通過有效手段證明有效的數據或資料，都要特別予以關注，從而從思想根源上降低財務風險。
5.運用ERP系統的自動控制功能。ERP系統的設置原理能夠保證很多流程的閉環設計，而且在ERP設置時通過層層權限控制的設計、每一層操作在ERP系統中均有記錄、每一層的操作均有上一層的審核和復核等程序。我們要充分利用這些功能，為財務人員所服務。這樣可能大大減少財務人員監督的工作量，提高內部控制的效率。
6.關注內部控制執行情況的檢查和后續完善。企業往往在不斷地制定各種內部控制制度，在制度實施的初期，也會下很多功夫檢查執行情況，但一段時間后的檢查力度會減少，從而造成后期沒有完全按照內部控制的要求去做；再就是內部控制總是隨著企業經營情況而變化的，因此，根據實際情況經常檢查內部控制的有效性，把內部控制工作作為財務部門的常態工作，不斷地進行修改完善，也是非常重要的。
7.重要性和經濟效益原則。內部控制的實施是有成本的，因此財務人員在考慮一項內部控制是否需要實施時，要考慮它能為企業產生多少效益或減少多少損失，并與實施的成本進行對比權衡，從而針對不同風險的內部控制實施采用不同的方法。
綜上所述，大家可以看出內部控制對于財務管理的重要性，從而提高財務人員對加強內部控制重要性的認識。這些提高財務人員加強內部控制管理和監督水平的手段與方法，對于財務管理水平更上一個層次、減少財務風險有著非常重要的意義。
參考文獻：
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第7篇：財務內部控制的重要性范文
[關鍵詞]財務會計；內部控制；困境；優化策略
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.43.098
財務會計的內部控制包含的方面很廣，其中包括對經濟效益的管理、資產安全、會計報表和一些合法活動的具體實施程序。隨著我國特色社會主義的快速發展，科技的不斷進步，市場經濟體系的不斷完善，財務會計內部控制也迎來了新的機遇與挑戰。財務會計內部控制作為一種有效的管理手段被廣為應用，但今天，傳統的財務會計內控制度已經不再適應新社會的發展需求，我們必須對財務會計在發展中出現的問題給予解決，這樣才能使財務會計內部控制制度更好地適應社會的發展需求。
1 財務會計內部控制的重要性
無論是在任何時期的發展中，財務會計內部控制的地位都是十分重要的，無論是企業還是其他企事業單位，財務會計內部控制都是管理中的重要組成部分。根據當今社會快速發展的要求，財務會計內部控制制度的發展更是成為企業與一些事業單位的發展主要影響因素之一。所以，財務會計內部控制制度的發展對企業的進步乃至社會的進步都起到了很大的作用。因此，財務會計內部控制的發展是十分重要的。
2 我國財務會計內部控制的困境
2.1 會計內部控制意識不高
由于社會經濟觀念的不斷發展變化，很多企業也意識到了財務會計內控制度的重要性，但是對其具體執行意義還是缺乏足夠的認識，也沒有形成完善的財務會計內控系統，缺乏全面與科學的會計內控框架，所以無法落實一系列的財務會計內控制度，難以規范企業的一些經營和生產活動，企業的許多會計人員沒有端正好財務內控態度，將其看作一項理論性的任務，所以在財務會計內部控制工作中比較隨意，一味追求速度，忽視財務會計內部控制的效果，不認同財務會計內部控制的重要作用，缺乏有效的內部控制制度的約束，所以導致企業單位在經濟活動中出現一些本可避免的問題，而有的財務會計人員由于不受內控制度的約束，忽視法律，做出了一些經濟違法犯罪行為，對企業的經營造成極其不利的后果。
2.2 會計內部控制監督機制不完善
我國大多數的企事業單位沒有形成比較完善的財務會計內部控制監督機制，所以很難落實具體的財務會計內部控制制度，同時由于財務會計內部控制監督機制的不完善，相關內控人員在其具體工作中為了個人私利，進行一些違反相關規定的操作，監督機制在這個過程中無法及時發現與處理，所以給企業造成比較嚴重的經濟損失，而一些企事業單位對財務會計內部控制監督系統的認識不夠全面，將內部監督看作其主要內容，忽視外部監督的作用，所以監督效果不明顯，不利于企業進行健康的經濟活動。
2.3 會計內部控制專業人才不足
在現階段的企業單位財務會計管理工作中，傳統的管理方式已經不能完全適用于現代企業的實際情況以及不斷變化的外部經濟環境，所以需要采用專業的財務會計內部控制人才，但是目前我國的企事業單位這方面的專業人才比較缺乏，具有會計專業素質和企業管理知識的復合型人才更是少之又少，這種情況加劇了企業財務會計內部控制管理制度不規范以及不健全的現象，造成了現階段企業財務會計人員多而不專的情況。
3 優化財務會計內部控制的策略
3.1 增強財務會計內部控制意識
企業單位需要不斷提高對財務會計內部控制重要性的認識，逐漸樹立內部控制的意識，實現企業單位長遠的發展戰略以及利潤最大化的目標，企業要在日常工作中對會計內部控制的意識進行宣傳，嚴格控制內部控制工作中的違法行為，制定并執行相應的處罰措施，在整個企業進行會計內部控制觀念的灌輸。通過不間斷的耳濡目染，企業的財務管理人員能夠有效掌握財務會計內部控制工作的重要意義與價值，自覺提高自身的內控工作效率與質量，將財務會計內部控制管理當成企業單位共同努力的目標和責任。
3.2 提高會計人員的綜合素質
現代社會的企業競爭不僅是技術的競爭，更重要的是人才的競爭，所以為了提高企事業單位的市場競爭力，需要針對相關人員專業內控素質較低的現狀，不定期加強在崗人員的業務培訓，提高其業務知識技能水平，同時積極引入具有較高素質的專業型財務會計內部控制人才，并使其帶動其他財務會計人員的工作，提高整體工作質量，此外，還要在財務會計內部控制工作中加強職業道德教育的力度，不斷增強財務會計人員的責任感，提高其遵守相關會計制度的自覺性。
3.3 加強會計內部控制執行的監管
財務會計內部控制度主要包括籌資、預算、銷售、存貨、對外投資、貨幣資金以及固定資產的控制制度，而這些制度的主要工作內容是對人員素質、職責分工、財產保全、業務流程以及授權批準的監督與管理，為了強化會計內部控制執行的監管，需要嚴格遵循企業會計部門的設置原則，分離不相容的會計職務，將會計制度的相關規定作為主要依據，對審批、保管、經辦和記賬人員的職務進行分離，切實執行職務及業務回避的制度，禁止企業相關項目負責人的直系親屬擔當會計機構的主管、負責人以及企業的出納人員，有效避免因為關系而進行一些舞弊違法的活動，有效加強對會計人員的監管，提高企業財務管理內部控制的質量與效率。
第8篇：財務內部控制的重要性范文
關鍵詞：科研事業單位 內部控制 財務管理
科研事業單位是肩負了科學探究、技術創新等艱巨任務的單位。隨著我國科研事業單位發展，科研事業單位也逐漸由經費涉及的領域相對集中，以科研項目撥款形式為主的傳統經濟環境中走出來，逐漸趨向企業化經營形式。以科研事業單位當前運行的實際情況來看，普遍存在內部管理制度匱乏、信息化水平不高、違法違規事件時有發生等問題，那么如何適應全新經濟環境下的變化，增強單位內部管理水平，已成為當前必須思考的話題。構建完善的內部控制體系，在財務管理中發揮積極作用，也是科研事業單位經濟轉型的必經之路。
一、科研事業單位財務管理中存在的問題
（一）缺乏內部控制的重視程度
加強對內部控制的重視，是營造內部控制環境、落實內部控制制度的根本保障。只有具備強烈的內部控制意識，才能確保各項工作的有序開展。與現代企業管理模式相比，科研事業單位受到長期計劃經濟的影響，內部控制的意識相對滯后。主要由于科研事業單位的發展與企業的經營要求不同，因此很多領導者忽略了內部控制環節，缺乏對內部控制重要性的充分認識，認為內部控制是可有可無的內容，造成單位內部沒能形成有效的制約機制；還有一些領導者將財務部門的預算控制與內部控制混為一談，認為只要開展部門預算就可以。
（二）財務內部控制制度有待完善
一直以來，我國科研事業單位的資金來自國家的撥款支持，即使成本費用出現失控，也可以由國家繼續補充資金，造成嚴重的重復購置、浪費現象。雖然一些事業單位已經提出了財務內部控制制度，但是由于落實的意識不強，再加上制度自身缺乏可操作性，執行力度遠遠不足，制度考評也最終流于形式，沒能真正發揮內部控制的積極作用。因此，由于財務內部控制制度的不完善，造成科研事業單位的經費支出失控，帶來大量的國家財政資金浪費行為，甚至發生會計信息失真現象，財政資金嚴重流失，不利于科研項目的順利進行。
（三）科研事業單位的風險防范意識不足
雖然科研項目以財政撥款為主，但是項目攻關也離不開財務內部控制，如果不能在財務內部控制中滲透風險防范意識，可能造成科研項目的攻關失敗，而資金一旦支出完結，就可能引發項目的財政資金風險。因此，如果科研事業單位仍然不重視風險管理，必將對項目完成造成影響。
（四）科研事業單位的信息化支持滯后
當前，信息化技術已經深入到各行各業中，但是以科研事業單位的財務內部控制來看，沒能實現信息化平臺管理，內部控制的方法與手段滯后，執行效率不強；由于單位領導的不重視、相關財務控制人員不主動申請，造成內部控制信息化建設步伐一拖再拖，對科研事業單位的信息化建設造成影響。
二、以內部控制推動科研事業單位財務管理規范性的幾點建議
結合當前事業單位財務管理中存在的各種問題，進一步完善內部控制，主要從以下幾方面做出努力：
（一）樹立正確的內部控制意識
在知識經濟時代，人作為科研事業單位開展各種經濟事項的主體，其重要性不容忽視。而強化人的思想意識、道德意識，也是完善內部控制制度的根本基礎。因此，科研事業單位應加強對內部控制的重視程度，不斷提升內部人員的思想意識水平，調動主觀能動性。例如，單位可經常組織領導、各部門負責人以及職工等，參與有關內部控制的講座和培訓班，從根本認識內部控制，了解內部控制，意識到內部控制在單位財務管理中的積極作用，在事業單位內部營造良好的內部控制環境，增強全員參與意識，從整體保障單位各項財務管理活動的順利進行，更好地實現資產保值與增值。
（二）夯實內部會計基礎工作
一直以來，由于科研事業單位的會計基礎工作薄弱，制約了其內部控制制度的落實，嚴重影響部門預算的執行。因此，增強科研事業單位的內部控制效果，實現開源節流，必須夯實良好的內部會計基礎，發揮會計系統的監督與管理作用。做好會計基礎工作，涉及到財政機關對事業單位的集中性教育，
強會計基礎工作的規范性。作為科研事業單位的領導者，也要意識到繼續教育的重要性，鼓勵并支持單位會計人員參加國家培訓，及時了解國家頒布的新制度、新法規，增強會計人員的執業能力。另外，會計核算作為實現內部控制目標的關鍵，在保障會計信息真實性、完整性方面起到不可忽略的作用，全面落實原始憑證的審批制度，合理規避會計管理風險，具有重要意義，因此，科研事業單位應不斷規范、完善會計核算的程序，避免在會計核算環節出現失誤。
（三）建立健全財務內部控制制度
對于科研事業單位來說，當前已經意識到內部控制制度的重要性，但是僅僅制定制度并不能發揮作用，還應確保制度嚴格落實到位，真正發揮其監督、控制職能。通過建立完善的考核體制，對預算執行、結算狀況等進行階段性考評，以此作為年終考核的重要依據，對事業單位內部的各個部門、各個崗位起到激勵作用。
在新時期，完善內部控制制度并不是強調教條式的控制，而是要遵循以人為本原則，尊重單位內部人才，增強財務管理的靈活性。另外，科研事業單位每年定期或不定期地接受內外監察與審計，涉及到諸多不可控制的因素，再加上科研事業單位逐漸深入到經營、投資、融資等領域，內部控制帶來諸多壓力和挑戰。這就要求制定內部控制制度時遵循“適度性”原則，尤其嚴加控制新涉足的領域，規避風險。
（四）構建完善的內部審計制度
當前，科研事業單位應意識到內部審計的重要性，并發揮內部審計的權威性、監督性作用。在財務部門做好常規性核算工作的基礎上，對具體的崗位、具體的科研項目采取定期或不定期的檢查手段，通過專項審計、紀律檢查或者內部稽核等，將各種風險控制在萌芽階段；對科研物資的采購環節、經費現金的支付環節等進行嚴格審核，保障財產物資的安全性、完整性。另外，內部審計職能的發揮，除了約束、治理以外，還包括對內部控制制度的評價，通過評價發現問題，提高科研事業單位內部控制制度的嚴謹性，確保內部控制制度落實到位。
（五）構建內部控制的信息化平臺
隨著我國計算機與網絡技術等不斷應用，科研事業單位也要構建財務內部控制的信息化管理平臺，提高財務分析、財務決策的科學性、有效性，更利于事業單位內部信息的溝通與交流，實現信息共享，更好地落實財務控制與監管手段。通過信息化平臺，科研事業單位內部的各個部門、管理人員、科研人員等可以共享財務數據，但是由于受到操作權限的限制，不能隨意刪除或修改數據，保持原始憑證的真實性、可靠性。只有財務部門的相關人員具備數據修改的權利。財務部門通過獲取相關業務數據信息、資產信息等，及時為領導和上級部門進行匯報，以此作為開展科研項目、制定戰略的重要依據。另外，結合科研事業單位自身發展的實際情況，信息化系統制定了專業的、標準的業務流程，更利于增強內部控制的執行力，滿足科研事業單位各項業務的發展需求。
（六）科學、合理地編制預算
首先，科研事業單位應加強對預算編制的重視程度，以此作為財務管理的重要組成部分，通過合理籌集、分配及使用資金，促進科研事業單位各項經濟活動的順利進行。財務人員應加強與科研人員的溝通與聯系，以確保科研經費的合理性；其次，以當前科研事業單位的預算編制狀況來看，雖然能夠滿足主管部門與上級財政部門的基本要求，但是可操作性不強，執行單位往往無從下手。因此，科研事業單位應以自身實際情況為出發點，結合科研項目的實際需求，制定具體、細致的內部財務收支預算，以增強預算的可執行性、可操作性，便于落實預算目標；再次，當內部預算進入執行階段之后，必須作為一項重要的經濟性工作，由財務部門負責開展定期考評工作，嚴格把控經費開支狀況，及時發現預算執行過程存在的問題、偏差，采取解決措施。
由上可見，內部控制在事業單位財務管理工作中占據重要的地位。只有客觀分析當前科研事業單位發展的實際情況，掌握其面臨的內外復雜環境，結合以往財務管理工作中存在的問題，有針對性地制定內部控制制度，采取各種方法和手段保障內部控制落實到位，更好地實現科研事業單位持續性發展。
參考文獻：
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[2]周鳳寶，董偉光.針對科
研事業單位財務管理控制的分析[j].經濟生活文摘（上半月），2012（2）
第9篇：財務內部控制的重要性范文
關鍵詞：新醫改；公立醫院；內部控制制度；有效性
一、醫院的內部控制的重要性
1.內部控制主要是一些系統性的管理控制的手段，醫院通過內部控制推動醫院運營方針制度等的貫徹執行，使醫院嚴格的依法經營，并且不斷的進行方針制度的改革，推動自身的發展。
2.醫院可以通過內部控制，嚴格的規范各種制度和審批程序，保證各項監督手段的貫徹和落實。還可以有效的確認職責分工，及時的糾正醫院內部的各種失誤，實現醫院健康有效的發展。
3.醫院可以通過內部控制來全面的掌握醫院內部的各項收支情況以及合理的使用和分配資金，使財產的安全性得到保證。同時也可以避免資金濫用或者浪費的現象的發生。
4.醫院通過內部控制可以準確的掌握醫院運營中的各種信息，約束和規范會計處理行為，有效的提高會計信息的真實性和準確性。
二、分析新醫改環境下公立醫院內部的有效性控制中存在的問題
1.對于內部控制制度的重要性，醫院的管理層沒有正確的認識
很多公立醫院的管理層對醫院的內部控制制度沒有一個正確的認識，沒有合理的內部控制制度，內部控制的人員的素質普遍不高，使內部控制制度沒有的得到有效的貫徹落實。另外醫院內部人員對內部控制的責任劃分不明確，認為只是內部審計的職責，互相推卸責任，對內部控制的內容也沒有一個正確的認識，認為所謂的內部控制只用控制醫院內部的成本和資產，把內部控制制度劃分到財務制度之中，使醫院的內部控制制度不能有效的實施。
2.沒有科學的內部控制制度
沒有科學的內部控制制度，具體的表現在內部控制制度缺乏科學性和連貫性，內部控制制度沒有很好地建立，收效很小，在對內部控制工作進行監督和控制的時候只是針對一些常規的業務，致使那些不經常發生的業務就缺乏了監督和控制。或者在進行內部控制的時候沒有對內部控制的環境進行有效的分析，沒有進行財務風險的評估，也沒有很好的監督措施，嚴重影響內部控制的效果。
3.沒有良好的內部控制的環境，會計人員的素質也不夠高
醫院的很多人員的職業敏感性和分析判斷的能力不高，素質低，也沒有對員工進行培訓，用人機制不完備，沒有掌握必備的內部控制的知識和相關的會計政策，也沒有精通的業務水平。另外還有一些人員私心泛濫，利用內部控制的缺陷和遺漏進行貪污，等，使醫院的利益受到很大的損失。
4.沒有健全的風險評估機制
作為事業單位，公立醫院不可避免的存在一定的風險，但是由于沒有足夠的風險意識，導致醫院的風險增加。而且對于防范風險，并沒有實際的執行，在購買設備的時候也沒有認真進行可行性的分析，導致了資金的嚴重浪費。
三、提升新醫改環境下公立醫院內部控制的有效性的思路
首先，要有整體的內部控制的目標。其次，醫院內部控制目標得到明確了之后，醫院應該按照內部控制的全面性、重要性、成本效益等原則來建設內部控制的體系。最后，為了保證內部控制工作的有效開展，在充分的分析內部控制環境的基礎上，對醫院內部控制的風險進行有效的評估，建立起有效的信息溝通和內部控制監督的體系，使內部控制工作得到全面的落實。
四、提升新醫改環境下公立醫院內部控制制度的有效性的措施
1.提高會計人員的素質
內審人員的素質直接影響著內部控制的效果，因此提高相關人員的素質，加強對相關人員的業務培訓是十分重要的。
2.使合理的組織機構和崗位責任制度得到建立
首先，公立醫院應該使組織機構得到不斷的優化，保證每一個單位相應的只有一個財務部門，這樣可以有利于很好的控制財務工作。另外為了很好的管理財務，要設立相應的內審機構。醫院各科室的職責要有明確的劃分，并且使各科室之間相互牽制相互監督。為了保證醫院經營決策的正確性，在進行決策時要有總會計師的參與。為了保證工作效率和工作質量，輪換比較敏感的重要的崗位，及時的發現工作中的問題并且采取有效的措施進行糾正。
3.不斷的完善控制信息系統的程序
為了提高內部控制的效率和效果，醫院應該建立完善的信息系統，有助于醫院的內部人員及時的掌握內部控制的信息，查漏補缺，并且也有利于及時的反饋信息。在管理資產、人力資源、收費、核算成本等方面都必須有完善的信息系統，并進行統一的管理，運用信息化的手段使醫院的運營狀況被全面的掌握。
4.醫院的風險的控制需要得到加強
任何一項經營活動中都或多或少的存在一定的風險，我們所謂的控制風險并不是為了完全的使一切的風險都消除，而是有效的評估和預測風險，及時的發現風險，且在可行的情況下采取一定的措施來降低風險。要想做到有效的控制風險，就應該對可能存在風險的重要的領域加強日常的監控，建立起一套科學有效的預警系統，盡可能的保證醫院運營的安全性。
5.內審制度和評價機構需要得到建立
控制醫院內部會計的主要的力量就是內部審計，可以及時的反饋內部控制的執行情況，使醫院內部控制的目標可以得到實現。內審制度應該是科學合理的，而且也是獨立的，權威的，這樣才能夠使內審制度有效的發揮作用。醫院內部控制的具體的狀態和水平的測試和檢查，都是內部審計機構需要做的工作。這樣才能使醫院的管理效益得到全面的提高。
五、總結
新醫改的形勢下，公立醫院的內部控制工作還有很多方面需要提高，這樣才能保證有效的控制公立醫院的運營情況，提高醫院的經濟效益，更好的為社會和人民服務。
參考文獻：
