稅務政策服務精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的稅務政策服務主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：稅務政策服務范文
關鍵詞：服務外包；稅收政策
一、服務外包的含義及中國當前服務外包業的發展現狀
服務外包其實質是指企業利用外部專業化團隊來承接其非核心業務，達到降低成本、增強企業核心競爭力，從而使企業能專注核心業務的一種新的管理模式。服務外包是當前世界經濟全球化背景下國際服務貿易的一種重要形式。眾所周知，服務外包業按提供的服務內容，可分為商業流程外包（bpo）、信息技術外包（ito）和知識流程外包（kpo）。按發包、接包方的地理位置，可分為在岸外包與離岸外包。目前，服務外包廣泛應用于it服務、人力資源管理、金融、會計、客戶服務、研發、產品設計等眾多領域，服務層次不斷提高，服務附加值明顯增大。
目前全球服務業主要發包國家集中在北美、西歐和日本等發達國家和地區。美國是外包業務最活躍的地區之一，最高時占據全球服務外包發包市場90%的份額，接包國家主要是印度、愛爾蘭、菲律賓、巴西、中國等。近年來，中國服務外包業務迅速發展，形成了環渤海、長三角、珠三角三大產業集群，日漸成為一個新興的全球外包中心。2006年以來，商務部與工業和信息化部、科技部相繼認定北京、天津、上海、重慶、南京、西安等20個“中國服務外包示范城市”，2010年7月新增廈門市。這些城市紛紛出臺鼓勵服務外包發展的政策措施，逐步發展成中國國際服務外包的主要承接地，21個示范城市的各項主要統計指標已占全國總量的75%以上。但與服務外包發展最快的印度相比，無論是在經濟轉型的思路上，還是在地方發展的實踐上，都處于產業發展的初期階段。2008年，印度承接服務外包金額422億美元，是中國的9倍；直接從業人員超過200萬，是中國的4倍；承接全球65%的軟件外包業務和46%的其他服務外包業務，是全球最大的提供外包服務的國家。
二、現行服務外包業的稅收政策及不足
中國沒有專門針對服務外包業發展的稅收政策，當前針對服務外包的稅收規定來自于財政部《關于支持承接國際服務外包業務發展相關財稅政策的意見》（財企[2008]32號），財政部、國家稅務總局、商務部、科技部、國家發改委于2009年4月出臺的《關于技術先進型服務企業有關稅收問題的通知》（財稅[2009]63號，以下簡稱63號文）和2010年7月28日財政部、國家稅務總局、商務部聯合印發的《關于示范城市離岸服務外包業務免征營業稅的通知》（財稅[2010]64號，以下簡稱64號文）等文件。現對相關文件的解讀和現行稅制的研究，涉及服務外包的稅收政策體現在營業稅、增值稅、企業所得稅、關稅上，具體為：
（一）現行稅收政策
1、企業所得稅。在所得稅上，64號文繼承了63號文的規定，對21個示范城市服務外包業享受減按15%的稅率征收企業所得稅；按不超過企業職工工資總額8%的比例據實在企業所得稅稅前扣除，超過部分可以在以后年度結轉扣除，此兩項企業所得稅優惠政策，仍需要進行技術先進型服務企業認定。同時，在現行所得稅法中，對經過認定的、新創辦的、國家規劃布局內的重點軟件企業，除享受“兩免三減半”的優惠政策外，對當年未享受免稅優惠的可在征收企業所得稅時減按10%的稅率計征。
2、增值稅。服務外包業按現行政策規定應屬營業稅征稅范圍，但信息技術外包業在提供外包服務的同時，也有銷售其自行開發生產的軟件產品的行為。這一混合銷售行為，應合并征收增值稅。按現行增值稅法，在2010年底以前，自行開發生產銷售其軟件產品的增值稅一般納稅人，在征收增值稅后（17%的法定稅率），即執行即征即退政策，按14%的退稅率予以退稅。而所退稅款若繼續用于研發和進行擴大再生產的，則所退稅款不再作為企業所得稅應稅收入予以征稅。
3、營業稅。服務外包按業務不同在營業稅上應分別按3%、5%的稅率征收。根據64號文的規定，21個服務外包示范城市的企業從事離岸服務外包業務所取得的收入免征營業稅，對2010年7月1日至《通知》到達之日已征的應予免征的營業稅稅額，在納稅人以后的應納營業稅稅額中抵減，在2010年內抵減不完的予以退稅。與63號文相比，不僅取消了從事離岸服務外包業務企業的技術先進型服務企業的認定要求，擴大到所有企業；更是對業務流程外包服務（bpo）由原來的三類增加到四個類別，即新增“企業運營服務”項目，使優惠進一步擴大。
（二）存在的問題
現行稅收政策雖對服務外包業有所規定，國家也出臺了相關文件，但與服務外包業發達的印度和歐美國家相比，中國稅收政策在促進服務外包業發展上存在以下問題：
1、所得稅優惠政策的局限性：盡管64號文在優惠政策上比63號文更加明確、優惠范圍更加擴大，但在所得稅優惠上仍需要進行技術先進型服務企業認定，局限性明顯。但現實中，軟件外包企業能否認定為軟件企業，從而享受到軟件企業的稅收優惠政策，有兩大困難：首先，軟件外包企業受委托方的委托，按對方的創意、要求開發的軟件，其法理意義上的知識產權（或者著作權）應屬于委托方，開發出的軟件產品應歸委托方所有，對外包企業而言，只能是軟件服務，即勞務。很顯然，這類產品不符合軟件產品的認定條件，軟件外包企業也就無法享受到軟件企業的稅收優惠政策。其次，軟件外包企業除軟件產品必須擁有產權這一硬性規定外，自產的軟件產品銷售收入若不能占軟件外包企業年總收入的17.5%以上，同樣也無法認定為軟件企業，因而也不能享受系列的涉及軟件企業的所得稅稅收優惠政策。
2、稅收扶持政策大都集中針對ito，受惠行業均為動漫產業或軟件產業，對bpo和kpo涉及較少。而服務外包業務在形式上從ito到bpo再到kpo，則是一個價值鏈從低端走向中高端并不斷提升的過程。服務外包涉及行業諸多，屬企業經營方式范疇，從鼓勵行業發展和社會經濟需求的角度出發，稅收優惠政策應涵蓋相關配套設施業務在內的整個服務外包業務。
3、稅率設計上不利于金融保險和物流服務外包業發展。一方面在增值稅上，服務外包企業除部分混合銷售行為外，其余均按現行稅制劃入了營業稅征稅范疇，增值稅的征收范圍偏窄，使得此類企業無法享受增值稅抵扣政策，給固定資產投資增長較快的服務外包行業造成了沉重的稅收負擔，不利于服務外包企業的設備更新和技術進步。另一方面在營業稅上，涉及服務外包行業執行的卻是3%和5%的不同稅率。例如：以營業額全額征收的金融保險業：5%的稅率；建筑業、交通運輸業、郵電通信業、文化體育業等行業：3%的稅率。稅負不公，金融保險業稅率偏高。同時，現行營業稅稅制把物流業各個環節人為地割裂開來，按營業稅法規定，物流服務按業務分類，屬不同稅目，執行不同稅率的營業稅政策。例如：稅率為3%的“交通運輸業”（含陸路、水路、航空、管道運輸和裝卸搬運等）稅目和“郵電通信業”（指郵遞快運部分）稅目；稅率為5%的“服務業”（含業、倉儲業、設計、咨詢等）稅目；且規定兼營不同應稅項目的勞務行為，必須分別核算、分別計算繳納，否則就從高適用稅率。但現實中，服務外包業務是一個各環節都密切聯系在一起的一體化、系統化的經濟運行過程（即含流通加工、包裝、運輸、倉儲、裝卸、配送及物流信息等），按現行稅制分類在一定程度上對物流業的發展起了阻礙作用。
三、發展服務外包業的稅收對策
第一，減輕服務外包企業總體稅負，增強企業競爭力。綜合運用所得稅、營業稅優惠措施。一是營業稅上，對服務外包企業應克服當前存在的重復征稅問題。對全額征收營業稅的稅目改以差額計征，對承接轉包、分包業務的服務外包企業，以扣除轉包、分包費用后的余額計征。二是對于離岸服務外包企業，除享受現行的對外承接外包業務全額收入計征的營業稅予以免征的優惠政策外，還應對涉及該項收入發生的研發投入等所繳納的增值稅、消費稅和關稅等進行稅前抵扣、所得來源地已繳所得稅應按所得稅法規定進行抵免。服務外包企業承接的國際服務外包業務，其收入應實現出口零稅制，轉包、分包所發生的流轉稅負等應逐步實行完全退稅。三是對服務外包業直接給予一定期限的企業所得稅免稅優惠，并在優惠期滿后再視情況繼續減免或給予優惠稅率，并對企業因提供外包服務發生的合理費用進行稅前扣除。
第二，取消稅收優惠政策的地區差異性，公平稅負。隨著全球經濟的平穩復蘇，服務外包的發展潛能正在逐漸凸顯。為推動中國現代服務業的快速發展，優化國內產業結構，搶占國際市場制高點，中國應取消地區差異，將64號文確定的21個示范城市離岸服務外包業務享受的稅收優惠政策推廣到全國。還可以靈活運用多種稅收優惠方法，把離岸服務外包的稅收優惠政策擴大到境內在岸服務外包業務，在確定營業稅優惠政策時，應考慮到不同行業的具體情況，使優惠政策與行業發展同步在發揮稅收政策經濟作用的同時，兼顧社會公平。
第三，考慮生產外包企業的實際情況，應將生產外包企業納入增值稅抵扣范圍，實現制造企業與生產企業同等稅收政策。中國增值稅由生產型向消費型轉型后，服務外包企業因屬營業稅納稅人，不能享受增值稅抵扣政策，這不利于服務外包企業的技術改造升級，同時因無法獲取抵扣憑證，抑制了制造業企業對于生產外包的需求，間接影響了生產外包企業的發展。為此，應在增值稅政策上將部分生產外包企業與制造企業實行同等政策，納入增值稅征稅范圍，這樣既有利于制造業企業細化分工、專注核心業務，增強企業核心競爭力，同時也有利于制造業企業增加對服務外包的需求，從而推動中國服務外包市場的進一步發展。
總之，中國服務外包產業尚處于初步發展階段，應充分利用稅收政策的調控作用，推動中國服務外包產業快速發展，通過相應的政策扶持，積極支持服務外包產業向規范化、規模化、國際化方向發展。
參考文獻：
1、王娜,尚鐵力.支持服務外包產業發展的稅收政策[j].稅務研究,2009(4).
2、史晶等.完善服務外包業稅收優惠政策的建議[j].涉外稅收,2010(12).
第2篇：稅務政策服務范文
1.溫州市服務業發展歷程
改革開放32年來，溫州市服務業增加值從1978年的2.91億元增加到2011年的1493億元，平均每年遞增14.5%；服務業占GDP比重從1978年的22.0%增加到2011年的44.56%，提高了22.56個百分點，平均每年提高0.7個百分點。30多年間溫州市服務業經歷了三個重要發展階段：第一階段：1980年以前緩慢發展，產業結構是“一二三”序列，服務業在GDP中不僅比重低，而且基本上處于停滯不前的狀況。1979年，第三產業增加值3.22億元，占GDP比重僅為21.5%。第二階段：1980-1990年平穩發展，十年間每年遞增11.1%，服務業占GDP的比重由1980年的22.2%提高到1990年的27.9%，產業結構開始進入“二三一”結構。第三階段：1990年以后快速發展，平均每年遞增16.9%，比80年代提高5.8個百分點，服務業占GDP的比重由1990年的27.9%提高到2011年的44.56%，逐步成為國民經濟新的增長點。
2.溫州市服務業發展的基本特點
(1)對經濟的貢獻日趨重要。“十一五”以來，溫州服務業發展速度逐漸加快，2007、2008、2009年服務業增速分別快于第二產業2.2、5.5和4.8個百分點。從目前三次產業對GDP的貢獻看，服務業每增長一個百分點，提高GDP超過0.48個百分點，工業經濟每提高一個百分點，提高GDP0.5個百分點。可見服務業已成為與工業一起推動溫州國民經濟快速發展的重要力量。
(2)內部各行業呈階段性增長，產業層次得到提升。80年代，溫州服務業受到工業經濟快速增長的帶動，交通運輸業、貿易業、公共服務業等增長較快，產業層次主要以傳統行業為主；90年代初期，服務業中發展較快的行業還是交通運輸業、貿易餐飲業、社會服務業等三大傳統行業；90年代中后期至今，溫州房地產業、娛樂業等迅速發展，但更高層次的教育、廣播電視，尤其是科研和信息產業規模仍較小，發展相對緩慢。由此看出，目前溫州第三產業內部結構正處于轉型時期。
(3)投資維持較大的規模。隨著溫州“六城聯創”戰略的實施，支持服務業加快發展已成為共識，尤其是加快發展交通通信業、科技教育業、金融保險業、會展業等。溫州加大了對服務業的投入力度，如諸永高速公路溫州段與繞城高速公路北線等高速公路、城市公園、高教園區、醫療設施、安置房等重點項目的建設，為溫州服務業的發展提供了物質基礎。
二、制約溫州服務業稅收快速增長的因素分析
1.經濟層面制約因素
(1)服務業比重提升放緩。由于在4萬億投資經濟擴張中，全國、全省工業經濟增速明顯加快，在這一階段，服務業比重提升的壓力增大，2010年，溫州服務業占GDP的比重為44.4%，比上年下降0.4個百分點。表明4萬億投資經濟擴張，雖然帶動了第三產業總量的擴大，但延緩了比重的提升。
(2)服務業層次相對不高，增長支撐行業單一。當前，溫州市服務業發展主要依靠房地產開發業、批發零售業、金融業以及非營利業四個行業拉動，2010年上述四個行業增加值占服務業的比重和對服務業發展的貢獻率均超過70%。
(3)生產需求不足，制約現代服務業發展及其稅收增長。據初步測算，溫州生產業增加值只占全市服務業增加值的40%。影響經濟持續發展和競爭力的科技、計算機、信息和軟件、中介服務等生產業發展相對滯后。這些服務行業的滯后，直接影響到溫州服務業在未來發展中的結構升級與增長方式轉變，也將削弱溫州經濟持續發展的潛在能力。
2.稅收政策層面制約因素
(1)服務業稅負較重。從2010-2011年溫州市三次產業稅負（產業地稅稅收收入與其產值的比重）可以看出，第一產業的稅負很輕，僅為0.06%，體現了對第一產業的輕稅政策。第二產業稅負次之，為4.34%。但服務業稅負偏高，達到8.22%。在服務業中，房地產、金融業等稅收收入與產業增加值的比重較大，說明這些行業在高速成長的同時，實際稅收負擔也在逐年增加。
(2)稅收政策存在行業偏好，對服務業導向作用不明顯。2011年7月，溫州市編印《加快發展現代服務業全力助推經濟轉型升級溫州市地稅稅費優惠政策摘編》，但從其內容看，優惠的目標、重點還不夠清晰，對現代服務業支持力度較為薄弱，沒有突出高新技術和知識經濟導向。這也使一部分投向不合理，一些技術含量低的服務業項目更容易被投資，而需要先進技術設備的項目，投入卻較少。這種狀況不利于溫州服務業的科學發展，尤其使得一些科技含量較高的現代服務業以及農村現代服務業發展緩慢。
(3)稅收優惠政策方式單一，難以充分發揮激勵作用。從《加快發展現代服務業全力助推經濟轉型升級溫州市地稅稅費優惠政策摘編》可知，現行的很多服務業稅收優惠政策主要是針對服務業中一些企業的創建環節而制定，對于后續的技術研發、服務優化、再投資等發展的關鍵環節卻沒有給予很好的扶持。同時，稅收優惠政策以直接減免為主，這種事后減免的直接優惠方式，對經營過程重視不夠，只對一般的傳統服務業有一定的效用，而對于一些風險較高，投入較大的高新技術服務業難以取得顯著的功效。加速折舊、費用加倍扣除等這種能夠在研發和實驗階段給予扶持的間接稅收優惠政策比較缺乏。
三、加快溫州服務業發展的稅收政策建議
1.細化落實現有稅收優惠政策
在加大對現有服務業稅收優惠政策宣傳力度的基礎上，結合《溫州市關于推進服務業跨越發展的意見》（2012年的，簡稱“35條意見”），認真貫徹執行關于支持服務業加快發展的若干政策措施。同時，要根據省地稅局修訂的《浙江省營業稅差額征稅管理辦法（試行）》，進一步細化營業稅差額征稅具體規定，擴大營業稅差額征稅政策的惠及面，提高政策落實的針對性和可操作性，最大程度發揮稅收優惠政策“四兩撥千斤”的功效。另外，要積極貫徹落實2008年出臺的企業所得稅法，要使企業所得稅法充分體現國家的產業政策導向，為服務業發展營造良好的環境。在鼓勵服務業發展的具體政策中，要體現服務業發展的方向性，對技術含量較高的服務業使其享有 15%的低稅率，允許服務業企業的固定資產縮短折舊年限或進行加速折舊。
2.加大對現代服務業發展的稅收扶持
在稅法規定的權限范圍內，在完善服務業發展的稅收政策過程中，溫州應充分利用地方稅收權限，通過政策的傾斜與引導，大力鼓勵現代服務業(信息、科技開發、會展、咨詢、法律服務等)和新興服務業(如房地產、物業管理、旅游、物流、社區服務、教育培訓、文化體系等)的可持續發展，提升高端服務業在整個服務業中的地位，促進服務業內部結構的優化，把服務業的資源優勢轉換為競爭優勢。稅收政策要充分照顧到這些行業，制定優惠政策，降低經營風險，促使其穩健運行。在具體措施上，可根據不同情況分別給予減免房產稅、城鎮土地使用稅、城市房地產稅、水利建設資金的支持照顧。
3.支持農村服務業加快發展
長久以來，溫州農村服務業的發展一直較滯后，農村服務業結構落后，比重偏低的問題比較嚴重。促進農村服務業的發展，首先要解決農村服務業供給不足的問題。為此在稅收政策上建議加大對地方銀行和小額貸款公司的扶持，促進其對農村服務業的資金供給，加大對溫州農房集聚改造的資金扶持，同時還可緩解村鎮企業資金短缺、貸款難的問題。其次，為促進農村居民的增產增收，對在農村提供技術服務、技術培訓的企業和人員實行免稅優惠，或者進行“先征稅，后返還”，將返還的稅收收入專項用于技術投資。再次，加快農村公共服務業的建設。優化農村的公共交通，建議免征農村公交的車船稅。對相應農村電信業務及電網維護業務給予稅收上的減免，提高農村居民的生活質量。
第3篇：稅務政策服務范文
伴隨著當代知識經濟和信息技術的發展，現代服務業應運而生，并且在整個經濟活動中逐漸取得了主導地位。近年來，我國現代服務業一直保持較快的增長速度，現代金融保險業、現代物流業、科技研發等主要現代服務業都保持較好的發展勢態。但從總體而言，我國現代服務業發展的水平仍處于起步階段，與國際一般水平相比，仍存在整體規模小，發展水平低，增加值比重輕、稅收負擔重等不足。
一、緒論
1.研究背景。服務業的發展水平已經成為衡量一個國家或地區生產社會化程度和市場經濟發展水平的重要標志。黑龍江作為中國內陸省份之一，市場經濟較為落后。轉變經濟增長方式，從以制造業為主轉向以服務業為主，化解壓力，推動經濟健康持續增長，對黑龍江來說既是機遇，也是當務之急。
2.研究目的及意義。本文研究的目的在于制定和完善稅收政策，促進現代服務業的快速健康發展，以達到優化產業結構，促進經濟和社會的發展。
分析黑龍江省現代服務業的現狀并提出促進其發展的稅收政策和制度對策，具有重大理論意義及實踐意義。
3.研究內容與方法。本文的研究內容包括理論基礎、現狀與問題分析、經驗借鑒和稅收對策等。
本課題主要以實證研究為手段，采用理論與實踐相結合、定性分析與定量分析相結合（層次分析法）、規范分析與實證分析相結合、資料收集與實地調查相結合，以及由特殊到一般的歸納演繹研究方法。
二、現代服務業發展與稅收激勵政策的基本理論
1.拉弗的稅收激勵理論。20世紀70年代，美國供給學派經濟學家拉弗提出了稅收激勵理論，其理論的核心思想就是通過減稅來激勵企業經濟活動，并提出了著名的拉弗曲線。
2.馬克思的稅收分配環節理論。馬克思的再生產理論把社會再生產分為生產、分配、交換和消費四個環節，這四個環節是相互聯系和相互制約的，生產決定其他環節，其他環節對生產有反作用。
3.凱恩斯的稅收作用理論。凱恩斯認為，稅收不僅是籌集財政收入的重要手段，而且是政府用來調節經濟和收入分配的重要工具。
三、黑龍江省現代服務業稅收激勵政策的現狀與問題
黑龍江省服務業的稅收負擔與其他一些省份相比，稅負相對較重。2008年黑龍江省服務業稅收負擔為10.35%，高于吉林、山東和湖南等省份的服務業稅收負擔水平。如此高的稅負不利于黑龍江省服務業對外的競爭力，阻礙其健康發展。因此，采取必要的稅收優惠政策以促進黑龍江省現代服務業的發展迫在眉睫。
資料來源：《中國稅務年鑒2009》及《黑龍江、吉林、遼寧、山東和湖南統計年鑒2009》整理所得。從黑龍江省現代服務業和制造業的稅負比較來看，現代服務業的稅負高于制造業。國家為扶持現代服務業發展對其實行輕稅的效果并不明顯。
四、國外現代服務業稅收激勵政策的經驗和借鑒
目前，世界上大多數國家的增值稅征稅范圍包括商品零售和服務業。但是在我國商品零售增收增值稅而服務業征收營業稅，導致稅收政策不合理、不科學。要制定促進現代服務業發展的稅收政策，應該借鑒世界各國的普遍做法和經驗，將建筑業等與生產相關的經營性勞務服務納入增值稅的征收范圍，發揮增值稅的內在制約作用，實現資源優化配置，促進現代服務業的良好發展。
稅收優惠政策的制定要突出重點，具有針對性。首先，稅收優惠政策目標應該要重點強調現代服務業的發展，同時也不能忽略對傳統服務業的扶持。因為現代服務業的發展是提高服務業競爭力，促進經濟增長的重要動力，而傳統服務業又是吸納失業人員、緩解就業壓力的有效途徑。其次，要根據各類現代服務業的不同特點，有針對性的制定稅收優惠政策，例如對于技術密集型服務業應從促進其技術研發的角度制定稅收優惠政策；對于勞動密集型服務業應從鼓勵吸納失業人員的角度制定稅收優惠政策；對于經營風險較高的服務業應從提高其抗風險能力的角度制定稅收優惠政策。總之，稅收政策要目標明確，具有針對性，才能使我國的現代服務業在稅收政策的引導下科學、合理、快速的發展。
五、現代服務業發展的稅收激勵政策
1.調整和完善與現代服務業相關的稅收制度。擴大增值稅征稅范圍，調整營業稅征收制度，完善企業所得稅優惠，降低服務業宏觀稅費負擔水平。
2.不同類型現代服務業發展的稅收激勵政策。現代公共服務業發展的稅收激勵政策。為促進現代公共服務業的發展，國家在制定稅收優惠政策時，應一視同仁。
現代金融保險業發展的稅收激勵政策。應根據行業特征制定相應的稅收優惠政策，實行虧損抵回與虧損抵后相結合政策，將證券交易印花稅改為從賣方單邊征收，鼓勵投資者長期持有證券，減少短期投機行為。
現代物流業發展的稅收激勵政策。完善營業稅相關的稅收政策，完善企業所得稅相關的稅收政策，完善其他稅費的稅收政策。
技術創新服務業發展的稅收激勵政策。增值稅方面，準予抵扣企業的研究開發費用、技術轉讓費用等無形資產以及科技咨詢費用的投入；營業稅方面，對企業的技術轉讓、技術咨詢及培訓取得的收入免稅；企業所得稅方面，對科研活動使用的先進設備、專用裝置實行加速折舊。允許企業在研發中發生的損失沖抵應納稅所得額。
第4篇：稅務政策服務范文
為適應我國經濟新常態發展，近期國務院發文，將服務外包產業上升為國家戰略，服務外包行業將成為我國參與國際貿易、產業分工的重要組成。中國服務外包產業的快速發展與政府扶持政策密不可分，稅收政策的引導作用尤為重要。
一、服務外包稅收優惠政策及實施效應分析
（一）營改增后對服務外包業的增值稅扶持
自2010年7月起，國家對21個服務外包示范城市的企業，從事離岸服務外包業務取得的收入免征營業稅。“營改增”試點開始后，有關營業稅的優惠政策又被平移到了增值稅政策中。2016年營改增全面實施后，財稅[2016]36號文件中規定了服務外包行業的零稅率服務項目，包括離岸服務外包業務、信息系統服務等，這一政策降低了服務貿易的成本，提升了國際競爭力，實現了與國際通行稅制的接軌，增強了中國企業參與全球資源配置的能力。
（二）對服務外包產業的所得稅扶持政策
小型微利企業占我國企業比重在80%以上，也是服務外包企業可享受的所得稅優惠的主要形式。除了所得稅政策外，軟件企業所得稅兩免三減半優惠政策，而南京市服務外包企業中，從事信息技術外包的企業占70%以上，其中多數企業具備軟件企業資格。
對服務外包企業給予的技術先進型服務企業所得稅優惠主要是15%稅率優惠，而四次調整的主要內容是技術先進型服務企業認定條件的變化，包括三個方面的調整內容：一是對技術先進型服務業務收入占總收入的比例由70%降到50%；二是離岸外包收入由不低于50%降至不低于35%；三是取消了企業取得有關國際資質認證的要求。
（三）現行服務外包產業稅收優惠政策效應分析
從以上政策文件規定內容來看，國家對服務外包產業的政策扶持力度遠較其他行業更為寬松，如政策享受條件不斷放寬，管理層次下放市級，給予地方較大自主權等，這些對服務外包產業的發展起到促進作用。如南京市外包企業2008年不足300戶、外包執行額5.1億美元，發展到2015年已近2000戶、外包執行額130億美元。但與服務外包產業規模日益壯大的現象不相稱的是，2009年以來，與服務外包企業對接的技術先進型服務企業所得稅優惠數據卻顯得極為“羞澀”，稅收優惠政策惠及面很低，其引導激勵作用明顯不足。
截至2014年底，南京市經認定的技術先進型服務企業只有30戶，僅占南京服務外包企業戶數的1.64%。2014年度全市也僅有11戶企業申報享受技術先進型服務企業所得稅減免2195.63萬元，另有8戶企業申報其他優惠減免所得稅1221.42萬元。尤為“尷尬”的是：雖經南京市主管部門多方努力，2015年也僅有1戶企業獲得技術先進型服務企業認定。
從近年來南京市外包產業發展及稅收優惠執行情況看，造成技術先進型服務企業優惠政策效應不顯的原因主要有以下幾點：
1. 優惠政策門檻高。享受優惠的限定條件設計與我國外包企業發展的現狀相去甚遠，達到門檻的企業偏少。此前國家已將技術先進型服務企業認定條件中技?g先進型服務收入占總收入比例從70%降低到50%，離岸外包業務收入比例降至35%。但從南京及蘇州、無錫實際來看，服務外包企業離岸業務比重僅占25%，即使承接離岸外包業務也多為境內轉包方式，承接一手單合同占比偏低。按市商務局2014年調查，全市離岸外包業務收入比例在35%以上的企業數占比不足5%。政策覆蓋率低，實際執行效果不佳也就難以避免。
2. 政策有效期短，導向功能不明顯。技術先進型服務企業所得稅優惠，第一次試點政策執行期2.5年，第二次在示范城市執行期5年，第三次又延期5年。雖然按慣例，這一期限仍有可能延長，但短期優惠和政策的不確定性也影響了企業的積極性。印度發展軟件外包初期，就對服務外包業務進行了5免5減半長達10年的稅收優惠，隨后通過特區政策再給予10年的稅收優惠；以色列對其自由出口加工區的離岸外包活動甚至給予最長可達40年的免稅待遇。印度、以色列服務外包產業發展領先全球，長期穩定的稅收政策扶持功不可沒。
3. 優惠政策同斥性明顯。按中國服務外包研究中心2015年8月份的《中國服務外包企業國際競爭力調研分析》披露，我國服務外包的離岸業務主要集中在信息技術外包（ITO）領域；其中軟件研發及外包業務為56.8%，信息技術研發服務外包業務為27%，二者占服務外包的離岸業務的83.8%。南京市外包企業中，ITO企業也在70%以上。此類企業多數都具備軟件企業資格，可以申請享受軟件企業“兩免三減半”所得稅優惠，部分企業還具備高新技術企業資格，可以享受15%稅率優惠。相比較而言，門檻高且不確定的“技術先進型服務企業”的招牌吸引力并不大。
4. 直接優惠方式受制于企業經營成果，降低了受惠面。技術先進型服務企業優惠稅率屬于直接優惠方式，是針對企業的經營結果的減免稅。但部分已認定技術先進型服務企業尚處于創辦初期，經營規模小，研發投入大，周期較長，企業虧損面較大。如南京市2010～2011年，技術先進型服務企業虧損面在50%以上。到2014年，虧損或因彌補虧損而未享受15%稅率優惠的企業也達37%。
二、服務外包產業發展面臨的問題
國際經濟的復蘇緩慢，國內商務成本的不斷攀升，服務外包產業的增速開始下滑，外包企業的發展面臨著諸多問題與挑戰。
（一）服務外包國際競爭日趨激烈
由于人工工資、房屋價格持續上升等因素，中國在成本上已經沒有競爭優勢，產業轉移已經成為中國近幾年無法回避的問題。5年間，中國的人工成本平均每年上升10%到15%，很多發包商已經轉向馬來西亞和泰國等東南亞國家選擇服務外包企業，對國內的外包產業產生巨大的沖擊。
（二）專業人才供給短缺
人才是服務外包產業發展的核心和關鍵要素，對整個產業的升級發展起著決定性作用。縱觀國內服務外包行業，真正具有高端研發、創新能力的人才比例并不高，特別是精通專業外包技術又精通多國語言的復合型人才更是奇缺。反觀服務外包第一大國印度，在從業人員當中，研究生以上專業人才占50%以上。未來幾年，人才缺口將成為服務外包發展的挑戰之一。
（三）多數服務外包企業利潤率低
很多外包企業處于外包業務鏈的下端，缺少核心技術，話語權、議價權不夠，利潤低薄。據江蘇省商務廳《2014江蘇服務貿易發展研究報告》，江蘇省大多數服務外包企業承擔的業務是以分段軟件開發、軟硬件測試、數據錄入等基礎信息技術外包（ITO）為主，而從事大的系統解決方案和大型系統集成等高附加值的業務流程外包（BPO）和知識流程外包業務（KPO）比重偏小。而按中國服務外包研究中心2015年8月份的《中國服務外包企業國際競爭力調研分析》問卷調查結果，60%的服務外包企業利潤率在10%以下。
三、優化服務外包稅收政策的若干建議
從我國服務外包產業發展現狀、趨勢，及前期稅收優惠政策實施效應來看，現行促進服務外包產業發展的稅收政策仍存在完善空間。在用好用足現有政策，發揮政策綜合效應的同時，政策設計層面，應考慮進一步完善和改進相關稅收優惠政策，針對問題，從擴大政策惠及面降低負擔、提高研發能力增強核心競爭力、有利人才培養與引進等方面，有的放矢地提供稅收政策扶持。
（一）完善技術先進型服務企業所得稅優惠政策，擴大受惠面
1. 將技術先進型服務企業優惠納入高新技術企業優惠范圍，對技術先進型服務企業給予長期、穩定的15%低稅率優惠。在現行《企業所得稅法》框架下，新增長期行業優惠有立法局限，可行的辦法是將技術先進型服務企業優惠納入高新技術企業優惠范圍。修改“高技術服務業”領域，將ITO、BPO、KPO三類外包服務范圍并入高技術服務業領域。同時根據外包服務產業特點，設置相應的核心自主知識產權和研發費用標準等認定條件。
如此，一方面可以化解不斷降低離岸比例仍不能有效提高外包企業受惠面的“尷尬”局面；另一方面可解決單方面扶持離岸外包而“忽略”在岸外包的不公正問題。同時，用“高技術服務”的高新優惠取代“技術先進型服務企業優惠”更體現了對“技術先進”的要求，促使服務外包產業向產業價值鏈高端延伸發展。
將技術先進型服務企業優惠納入高新技術企業優惠范疇，不再強調離岸收入比例要求，可讓更多外包企業享受低稅率優惠。更重要的是，稅收優惠擴大到在岸服務外包范疇，不僅有利于整合資源，降低潛在發包企業的成本；也有利于服務外包企業通過在岸外包業務，積累經驗，提高技術成熟度；更有利于國內服務外包企業間形成相對合作的內部行業鏈。改變中國過去十幾年外包行業分散嚴重局面，更快地促進大型承包商形成，增強企業承接大額合同的能力，增強與印度、拉美等大型外包供應商的國際競爭力。
2. 用所得減免方式延續對離岸外包業務的稅收扶持。對符合條件的離岸外包業務所得，可以參照技術轉讓所得優惠方式進行免征、減征企業所得稅。采用此種間接優惠的方式，將惠及所有離岸外包企業，和離岸外包業務增值稅零稅率優惠一并產生更可觀的政策促進效應。
3. 打破現行的示范城市區域限制。《意見》已明確將中國服務外包示范城市數量從21個有序增加到31個。此舉雖有利于提高產業集中度、增強聚集效應和國際競爭力，但卻對其他地區服務外包企業顯失公平，既有悖于新所得稅法公平原則，也不利于服務外包企業向勞動力成本較低的二、三線城市發展業務，降低成本。
4. 明確技術先進的相關要求，促進企業加強研發力度，增強國際競爭力與話語權。從南京近5年的數據來看，外包企業在研發投入方面呈逐年增長態勢，但與高新企業和軟件企業明確的研發投入要求相比，技術先進型服務企業缺少量化的研發指標。
（二）恢復對技術開發、技術服務等所得減免優惠政策
2008年施行的《企業所得法》中，取消了原稅法中對技術咨詢、技術服務、技術培訓、技術承包等技術性收入免征企業所得稅的規定，僅保留技術轉讓所得減免優惠政策。但按科技部《2013年全國技術市場統計分析》，我國2013年度7469.13億元的技術合同成交額中，技術開發與技術服務作為技術交易的主要形式，簽訂合同數與金額均占全國80%以上。在繼續對技術開發與技術服務交易實施增值稅減免的基礎上，再恢復對技術開發、技術服務等所得減免優惠政策，無疑將對技術外包市場帶來強刺激作用。
（三）完善有利于促?M外包企業人才培養與引進的優惠政策
人才是服務外包產業發展的核心和關鍵要素。但如前文所述，外包產業存在的人才問題是一方面人才缺乏，另一方面在人才培養上卻明顯投入不足。現行促進服務外包產業稅收政策中，也缺少針對人才的扶持政策。建議一是參照國家鼓勵軟件企業發展的稅收政策，對經認定的服務外包企業實際發生的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。二是允許達到技術先進服務要求的服務外包企業按2.5%比例計提職工教育經費并在稅前扣除。即在保底扣除2.5%比例基礎上，對超出部分據實扣除。如此不僅可保證企業對高技能人才培訓、專業技術人員繼續教育等經費需求，也會極大增強職工教育費用扣除政策對企業的吸引力。三是將目前高新企業的股權獎勵個人所得稅政策適用于外包企業。
第5篇：稅務政策服務范文
關鍵詞：服務業；發展；財稅政策
一、關于服務業發展的財稅政策分析
（一）關于服務發展的財政政策分析
財政補貼政策：財政補貼政策是一種發揮財政分配機制作用的強有力的作用，我國目前在服務業上制定出了一系列的財政補貼制度，不僅是中央在貫徹執行，而且地方也很重視對服務業的財政補貼，在一些行業中，我國推出了很多相關的財政補貼政策，我國制定了企業虧損補貼的制度，在服務業發展中，很多企業由于在這樣強烈的競爭環境當中，無法獲利，從而導致企業根本沒有原動力，這時候就需要國家在財稅上進行一定的補貼，使得有些企業能夠正常的運行，甚至起死回生。國家還在很多服務業發展的薄弱環節都建立了財政補貼的政策，比如在一些新興的行業，由于發展的時間很短，例如專業技術服務業、信息傳輸服務業等這些發展歷程短，自身的能力比較弱，資金欠缺的行業都分別制定出了補貼的具體數目，從而推動了這些新興行業的發展。財政獎勵政策：財政獎勵政策是一種有效地鼓勵服務業中的各行業積極創新、積極發展的一種財政政策，通過獎勵激勵著服務業的發展。財政投資政策：我國財政投資政策主要是通過撥出一定數量的財政資金，將財政資金投入到服務業中的各個行業，通過財政上將資金注入，促使我國服務業中的行業有一定量的資金能夠使自己的企業或者各種項目能夠運轉，從而使其不斷地拓寬自己的道路，加大投資財政投資對于服務業的發展來說非常的重要。
（二）關于服務業發展的稅收政策分析
減稅政策：減稅政策的本質即是減少了稅收。減稅政策主要是國家對稅收的減少，也就是調整了稅率，使稅率下降。例如：在我國現行企業所得稅中，企業應當交稅的稅率為25%，而當企業申請到高興技術產業的時候稅率就會下降為15%，如果能夠拿到重點軟件的資質的時候，企業的稅率就會下降到10%，這就激發企業本身向更高水平的企業進行發展，而且又使得稅收減少了，盈利增多，企業發展的勢頭就會更好，從而促進服務業的發展。而免稅政策是指按照稅法的規定，免除應該繳納的稅款。免稅政策；免稅就是在特定行業實行是指按照稅法規定不征收銷項稅額，同時進項稅額不可抵扣轉出。在我國的服務業中，有些行業是能夠得到免稅政策的支持，例如：教育、醫療、衛生等行業，具體的免稅政策，例如：托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務、婚姻介紹、殯葬服務進行免稅，這樣就促進了這些行業的蓬勃的發展，免稅政策給它們的發展提供了好的稅收政策環境，讓它們的壓力變小，從而能夠拉動服務業的增長。
二、促進我國服務業發展的財稅政策改革
（一）加強財政支持的力度
我國的服務業發展由于有很多新興行業的興起，這些新興行業是服務業的薄弱環節，所以需要財政的支持使這些新興的技術和新興的產業能夠更好地發展，從而帶動服務業的發展，然而服務業的產業鏈不夠完整的問題，也是需要財政加大對服務業的支持，促使服務業形成一條完整有序的產業鏈；政策資金的不夠會導致服務業出現很多的不足和漏洞，影響服務業的發展，既然我國要加大對服務業的發展，我國就應該不惜余力的加大對服務業的財政支持力度。
（二）與時俱進出臺財政政策
針對發現問題和解決問題，時間非常關鍵。所以說在服務業發展中避免不了出現很多的問題，比如交通運輸業、批發零售業等占我國國內生產總值的比重在不斷地下降，然而針對這一些現實問題，我國在出臺相關的財政政策的時候時間比較滯后，有些問題是積重難返的，所以這些財政政策的制定和實施就必須對這些存在的問題及時的解決，才能夠避免這些服務業發展上的問題得不到快速解決的這一困境。
（三）增加稅收優惠形式
從稅收優惠的環節看，我國現代服務業稅收優惠主要是對企業經營成果的年度避免，缺少提取準備金、投資抵免等針對投資、研發過程制定的稅收優惠政策。這樣單一的稅收優惠形式導致了企業對于科技創新的能動力下降，這樣便阻礙了服務業的發展，我國應該調整稅收優惠的形式，制定出多種優惠政策，從而進一步推動服務業的發展。
（四）完善稅制結構
盡管國家開始實施營改增過后，在優化稅制上取得了一些成就，但是也依然存在著一些問題制約我國服務業的發展，比如我國仍然在針對一些非消費品和一些普通的消費品進行稅款的征收，如汽車輪胎、護發品，從而延緩了這些行業的發展，然而還有我國的流轉稅所占的比例過大，而所得稅的比例過小，僅占稅收收入的20%左右，這也就充分地體現出了我國的稅制結構的不完善，導致服務業的一些行業稅收負擔重，而另外一些行業稅收負擔小，從而更加導致了服務業的發展的不平衡，我國就應該充分的優化稅制結構，做到真正的讓稅收政策有利于我國服務業的發展。
（五）加強財稅政策的落實力度
我國頒發和制定有關的財政政策時，總的目標都是想要將財稅政策落實到實處，但是如今我國財稅政策的落實的力度有欠缺，沒有真正的全部貫徹落實，要想把財稅政策完全落實到實處需要集聚中央和地方服務業中的各行各業的力量，所以中央和地方都需要努力地將制定好的財稅政策貫徹和落實到服務業中去，這樣才能使得我國服務業得到財稅政策的支持，獲得良好的發展環境，取得一定的成效，提升服務業在我國國內生產總值中的占比，增強我國服務業的競爭力。
作者:何曉土 單位:貴州財經大學校工會
參考文獻：
[1]陳婉菲.營業稅改增值稅稅制改革探究[D].河北師范大學,2014.
第6篇：稅務政策服務范文
關鍵詞：服務業；發展；財稅政策
一、關于服務業發展的財稅政策分析
（一）關于服務發展的財政政策分析
財政補貼政策：財政補貼政策是一種發揮財政分配機制作用的強有力的作用，我國目前在服務業上制定出了一系列的財政補貼制度，不僅是中央在貫徹執行，而且地方也很重視對服務業的財政補貼，在一些行業中，我國推出了很多相關的財政補貼政策，我國制定了企業虧損補貼的制度，在服務業發展中，很多企業由于在這樣強烈的競爭環境當中，無法獲利，從而導致企業根本沒有原動力，這時候就需要國家在財稅上進行一定的補貼，使得有些企業能夠正常的運行，甚至起死回生。國家還在很多服務業發展的薄弱環節都建立了財政補貼的政策，比如在一些新興的行業，由于發展的時間很短，例如專業技術服務業、信息傳輸服務業等這些發展歷程短，自身的能力比較弱，資金欠缺的行業都分別制定出了補貼的具體數目，從而推動了這些新興行業的發展。
財政獎勵政策：財政獎勵政策是一種有效地鼓勵服務業中的各行業積極創新、積極發展的一種財政政策，通過獎勵激勵著服務業的發展。
財政投資政策：我國財政投資政策主要是通過撥出一定數量的財政資金，將財政資金投入到服務業中的各個行業，通過財政上將資金注入，促使我國服務業中的行業有一定量的資金能夠使自己的企業或者各種項目能夠運轉，從而使其不斷地拓寬自己的道路，加大投資財政投資對于服務業的發展來說非常的重要。
（二）關于服務業發展的稅收政策分析
減稅政策：減稅政策的本質即是減少了稅收。減稅政策主要是國家對稅收的減少，也就是調整了稅率，使稅率下降。例如：在我國現行企業所得稅中，企業應當交稅的稅率為25%，而當企業申請到高興技術產業的時候稅率就會下降為15%，如果能夠拿到重點軟件的資質的時候，企業的稅率就會下降到10%，這就激發企業本身向更高水平的企業進行發展，而且又使得稅收減少了，盈利增多，企業發展的勢頭就會更好，從而促進服務業的發展。而免稅政策是指按照稅法的規定，免除應該繳納的稅款。
免稅政策；免稅就是在特定行業實行是指按照稅法規定不征收銷項稅額，同時進項稅額不可抵扣轉出。在我國的服務業中，有些行業是能夠得到免稅政策的支持，例如：教育、醫療、衛生等行業，具體的免稅政策，例如：托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務、婚姻介紹、殯葬服務進行免稅，這樣就促進了這些行業的蓬勃的發展，免稅政策給它們的發展提供了好的稅收政策環境，讓它們的壓力變小，從而能夠拉動服務業的增長。
二、促進我國服務業發展的財稅政策改革
（一）加強財政支持的力度
我國的服務業發展由于有很多新興行業的興起，這些新興行業是服務業的薄弱環節，所以需要財政的支持使這些新興的技術和新興的產業能夠更好地發展，從而帶動服務業的發展，然而服務業的產業鏈不夠完整的問題，也是需要財政加大對服務業的支持，促使服務業形成一條完整有序的產業鏈；政策資金的不夠會導致服務業出現很多的不足和漏洞，影響服務業的發展，既然我國要加大對服務業的發展，我國就應該不惜余力的加大對服務業的財政支持力度。
（二）與時俱進出臺財政政策
針對發現問題和解決問題，時間非常關鍵。所以說在服務業發展中避免不了出現很多的問題，比如交通運輸業、批發零售業等占我國國內生產總值的比重在不斷地下降，然而針對這一些現實問題，我國在出臺相關的財政政策的時候時間比較滯后，有些問題是積重難返的，所以這些財政政策的制定和實施就必須對這些存在的問題及時的解決，才能夠避免這些服務業發展上的問題得不到快速解決的這一困境。
（三）增加稅收優惠形式
從稅收優惠的環節看，我國現代服務業稅收優惠主要是對企業經營成果的年度避免，缺少提取準備金、投資抵免等針對投資、研發過程制定的稅收優惠政策。 這樣單一的稅收優惠形式導致了企業對于科技創新的能動力下降，這樣便阻礙了服務業的發展，我國應該調整稅收優惠的形式，制定出多種優惠政策，從而進一步推動服務業的發展。
（四）完善稅制結構
盡管國家開始實施營改增過后，在優化稅制上取得了一些成就，但是也依然存在著一些問題制約我國服務業的發展，比如我國仍然在針對一些非消費品和一些普通的消費品進行稅款的征收，如汽車輪胎、護發品，從而延緩了這些行業的發展，然而還有我國的流轉稅所占的比例過大，而所得稅的比例過小，僅占稅收收入的20%左右，這也就充分地體現出了我國的稅制結構的不完善，導致服務業的一些行業稅收負擔重，而另外一些行業稅收負擔小，從而更加導致了服務業的發展的不平衡，我國就應該充分的優化稅制結構，做到真正的讓稅收政策有利于我國服務業的發展。
（五）加強財稅政策的落實力度
我國頒發和制定有關的財政政策時，總的目標都是想要將財稅政策落實到實處，但是如今我國財稅政策的落實的力度有欠缺，沒有真正的全部貫徹落實，要想把財稅政策完全落實到實處需要集聚中央和地方服務業中的各行各業的力量，所以中央和地方都需要努力地將制定好的財稅政策貫徹和落實到服務業中去，這樣才能使得我國服務業得到財稅政策的支持，獲得良好的發展環境，取得一定的成效，提升服務業在我國國內生產總值中的占比，增強我國服務業的競爭力。
參考文獻：
[1]陳婉菲.營業稅改增值稅稅制改革探究[D].河北師范大學，2014.
第7篇：稅務政策服務范文
關鍵詞：現代服務業；稅收政策；國際借鑒
中圖分類號：F810 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0-01
國外現代服務業發展起步較早，特別是美國的現代服務業發展已趨成熟，而新加坡和韓國同為亞洲國家儒家文化圈，是新興市場國家，近年來現代服務業發展迅速，印度的服務外包近年來也發展迅速，在國際上占有一席之地。本文選取這些國家作為主要考察對象，回顧其現代服務業發展軌跡和采取的主要稅收政策做法，以期對我國的現代服務業發展有所借鑒。
一、部分國家促進服務業發展的稅收政策
（一）美國的服務業稅收政策
早在20世紀90年代，服務業就已成為美國經濟的支柱產業，實現了工業經濟向服務經濟的成功轉變。美國目前服務業的增加值占GDP的比重平均達到46%，如此高的比例離不開美國在促進服務業發展稅收政策方面的努力。這些政策主要表現在：（1）美國注重區域產業一體化的發展。在一體化發展中通過所得稅，銷售稅等一系列配套的稅收優惠措施來促進產業一體化的發展。例如，硅谷高端科技產業形成了電子產品與軟件研發、設計為主體的服務業發展模式；好萊塢電影產業實現了電影拍攝、后期制作修改、影片發行與動漫、娛樂、小說等相關服務業一體化發展。（2）通過稅收優惠政策鼓勵高風險服務業的發展。美國對于服務業凈營業虧損采用結轉的方式來降低經營風險即虧損向前2年進行結轉，未完成部分可以向后20年進行結轉。在高風險服務業資金籌集方面，美國通過減免60%風險投資收益等稅收優惠形式來吸引資金。（3）建立系統的稅收優惠措施促進非營利性質科研機構的發展。在美國對于非營利科研機構進行基礎性科研和公益性質的活動所得免交所得稅。此外，該性質的機構在一次發行不超過15億美元的債券時，購買者可以免交利息稅，發行者可享受與地方政府發行債券時的同等待遇。同時，企業捐贈給符合條件的非營利機構的設備、儀器等可以進行稅前扣除。
（二）新加坡的服務業稅收政策
新加坡作為國際金融中心之一，服務業在其國民經濟中占有十分重要的地位。服務業尤其是金融、交通運輸和電信等服務行業在新加坡經濟和就業方面貢獻巨大，就業人口比重占到全國總就業人口的75%以上，服務業占GDP的比重逐年上升。新加坡在服務業方面的稅收優惠主要有：（1）確認為技術創新開發的企業可以享受5至15年的免稅優惠。另外，為鼓勵新技術的研發，對從事軟件服務、農業技術服務、醫學研究及科學試驗等性質的服務企業在研發方面的支出在繳納稅款時允許兩倍扣除。（2）為了吸引更多的企業到新加坡，新加坡政府對于外國企業在其境內設立的營運總廠在繳納公司所得稅稅時采用優惠稅率10%，期限為10年之久，同時在其分配股利時所得稅是減免的。
（三）馬來西亞服務業方面的稅收優惠情況
馬來西亞歷來重視服務業的發展，近幾年特別是2005年后，服務業的年增速都超過了該國經濟的總體增速，成為該國經濟的支柱產業之一。在通過稅收調節服務業方面主要的做法有：（1）引導資金流入。從事政府所倡導的飯店、旅游等服務業產業，在設立之初5年內，可只繳納30%的所得稅。在企業進行擴大經營規模、追加資本等再投資活動時，5年內企業優惠額為規定資本性支出的60%。（2）減輕虧損，降低企業風險。當期經營造成的虧損可在當年的其他經營收益中進行扣除，在沖抵經營所得的前提下，如果其他當期經營所得不足，可以通過向后無限期結轉的方式來降低企業風險。（3）鼓勵技術創新和高風險行業的發展。在馬來西亞從事技術和職業教育的企業可以得到全額的投資扣除的優惠政策；鼓勵高風險行業發展方面，允許從投資風險企業的股份所獲得收益利得免稅3年。
二、國外現代服務業稅收政策的啟示
（一）加快營改增步伐，構建公平的流轉環節稅收制度
（二）利用稅收優惠政策促進服務發展
1.現代服務業集群發展的支持。以美國為例，好萊塢電影業，硅谷電子產業，現代服務業產業鏈完整，發展水平高，在世界的領導地位。鼓勵這些行業的發展，美國政府做了一些稅收優惠政策，鼓勵企業進入工業園區的發展。包括營業稅減免政策，房地產稅收減免政策。此外，壟斷企業的反壟斷規制征稅，以提供一個公平競爭的環境，促進園區的經濟健康發展的重要措施。
2.服務貿易的大力發展。為了鼓勵發展服務貿易，在各種各樣的減輕企業稅收負擔的方式在服務貿易，以避免國際雙重征稅，例如美國作為最大的貿易國，不僅采用低稅率，減免部分稅費，稅收遞延所得稅優惠政策鼓勵企業在服務貿易的出口，鼓勵無形資產如專利和出口，這樣不僅鼓勵企業加大自主創新投入，也為美國提高軟實力在全球產業競爭力和外貿業務具有很大的促進作用。
3.優惠的小型服務企業。中小企業的大量的服務，在服務業發展的主要力量，是一切工作的主要提供者，也是促進技術創新的重要載體。但由于經濟規模小，窮人的核心競爭力，導致其抗風險能力較弱，稅收政策的普遍反映，關心其優惠。
4.對于優化國家發展戰略，具有很強的針對性。國家制定優惠的稅收政策，而不是采取整體服務普惠原則，但目標和方向，為行業的發展，有其鮮明的特點。的發展，發達國家如美國和澳大利亞更強調信息和通信產業和現代服務業的科技含量高，新加坡和其他新興市場國家的發展更加注重金融，航運業務，制定相關的稅收優惠減免，引導的方向發展的稅收政策，民族工業的權利。
5.的直接和間接激勵政策組合。稅收優惠政策的現代服務業，無論是優惠稅率，減免稅和其他稅收，費用扣除，稅收抵免，加速折舊等間接優惠政策，間接優惠可以防止企業的短期行為，有利于企業的長遠發展。
參考文獻：
[1]何雨丹，鐘韻.服務外包對我國服務業發展的影響研究[J].價格月刊. 2010（09）.
第8篇：稅務政策服務范文
>> 以促進公共服務均等化推動京津冀協同發展 京津冀服務貿易協同發展分析 發揮金融優勢，服務京津冀協同發展 推動京津冀協同發展 京津冀協同發展淺析 中關村園區建設與京津冀協同發展 京津冀協同發展：愿景與現實 京津冀協同發展與青年就業 京津冀協同發展：挑戰與機遇 京津冀協同發展的成效與突破 京津冀協同發展的機制創新與區域政策研究 關于構建京津冀基礎教育服務協同發展機制探討 京津冀協同發展的財稅一體化的法治建議 京津冀協同發展背景下石家莊市公共文化服務體系建設研究 京津冀協同發展背景下河北省公共文化服務體系建設研究 京津冀教育協同發展的基本原則與運行機制研究 京津冀產業協同發展的金融支持研究 金融支持京津冀協同發展產業升級轉移分析 京津冀協同發展下公共資源配置問題 我國貨幣政策對京津冀協同發展的影響探析 常見問題解答 當前所在位置：l.
[3]段鑄，程穎慧.京津冀協同發展視閾下橫向財政轉移支付制度的構建[J].金融發展研究，2016（1）：54-58.
[4]馬國賢.事權和支出責任相適應的財政體制框架研究[J].中國財政，2016（6）：39-40.
[5]京津冀協同發展稅收問題研究課題組.京津冀協同發展稅收問題研究[J].天津經濟，2015（7）：56-60.
[6]范永茂.京津冀協同發展的關鍵是四個一體化[N].中國社會科學報，2015-1-16（B02）.
第9篇：稅務政策服務范文
2020年注定是不平凡的一年。眾志成城，萬眾一心，抗擊疫情，努力實現社會經濟繁榮復蘇。
自疫情防控以來，為避免人員聚集，楊凌示范區稅務部門采取了線上、線下宣傳模式，通過電話、網絡等方式，開展“非接觸式”辦稅服務，將稅務改革紅利，如“及時雨”般送到千家萬戶。
楊凌稅務部門干部向企業員工講解稅收改革政策。
優惠政策線上送達 幫企業復工復產
4月26日，在陜西睿圣醫療服飾科技有限公司，楊陵稅務分局副局長王宏偉、征管四股負責人張鍇為企業送去“個稅匯算指引”及相關電子資料，并就企業復工復產過程中碰到的難點、堵點針對性的進行了解讀和解決。面對這暖心服務，企業工作人員路明連連感謝。
“疫情期間，我們作為示范區首家引進的口罩生產商，任務重大。”路明告訴記者，因為疫情，口罩使用量增大，引進設備造成的資金壓力和防控工作都是難題。“讓我沒想到的是，稅務局同志為我們公司專門開設線上‘VIP’服務，‘一對一’指導稅務申報。”
原來，在2月26日，路明和張鍇進行了一次“云上”特殊“連線”。“這廠房可以享受稅收優惠嗎？這些口罩制造設備能享受嗎？還有哪些能為我們進行減免？”面對路明的提問，張鍇一一進行解答。“這樣的培訓形式非常方便，不見面不用跑，看著直播就把稅務問題解決了。”路明高興地說：“增值稅降為1%，擴大產能購置設備允許企業所得稅前一次性扣除，社保費減免緩延等政策，讓企業卯足勁為疫情防控填保障，為咱楊凌稅務干部點贊。”
線上輔導，線下配送。楊凌稅務部門將稅務改革紅利及時送達企業。
據了解，楊凌稅務部門在進行線上宣傳輔導的同時，還在超市、商場、酒店等人流量較大場所，利用LED投屏等方式積極宣傳稅收優惠政策，引導廣大納稅人、繳費人“網上辦、自助辦、預約辦”等方式辦理涉稅業務，通過QQ群、微信群解讀稅費優惠政策，及時回應熱點疑點問題，幫助企業全面享受稅收“福利”，全方位助力企業復產復工。
稅務服務送及時雨 助企業紓困解難
“沒有訂單，無法生產，業務更不能開展。”對于一家制造加工企業，楊凌天工實業股份有限公司（以下簡稱天工實業）在疫情期間迎來業務空白期。“公司每個月只有按時接單生產，才能保障正常的資金流轉。”楊陵區人大代表、天工實業副總經理劉創國說。2月20日，天工實業成為區內優先復工企業，但受疫情影響，企業依舊面臨零訂單、復工難、資金難等問題。眼看要到稅務申報期，公司報稅和員工社保是一筆不小開支。
“喂，你好，這里是楊陵稅務分局，想了解一下企業現狀，有什么困難需要我們幫助”。 “我們公司受疫情影響，現已停業，能否享受減免城鎮土地使用稅和養老保險費等優惠政策？”楊陵區稅務分局在業務調查期間，得知了這一情況。
“如果企業在2020年第一季度因受疫情影響停產、停業累計30天以上，就可以享受該政策…”隨后，楊陵稅務分局局長龐戰旗主動深入天工實業走訪宣傳，在確認天工實業符合各項要求后，很快協助企業完成了相關申報手續。“在疫情發生后，稅務部門的辦稅速度不降反提，通過線上詳細指導，優質服務為我們企業的復工復產提供了有力的支持！”劉創國激動地說到。
韓軍為稅務部門的優質服務點贊。
連日來，示范區稅務部門緊緊圍繞“減稅費優服務，助復產促發展”稅收宣傳主題，結合“便民辦稅春風行動”，以走訪區內重點企業為契機，幫助企業充分享受稅費優惠政策，最大限度減少疫情對生產經營的影響。
“楊凌工業園區稅務分局能夠結合實際助力企業復工復產，各項稅費優惠政策‘貼地氣’，服務舉措‘有人氣’，助力實體經濟發展主動作為，建言獻策，特別‘給力’！”4月27日，楊陵區政協委員、楊凌示范區天然氣有限公司董事長韓軍接到楊凌工業園區稅務分局送來的稅務優惠政策集錦，聽取楊凌稅務幫扶企業各項行動及疫情防控稅費優惠政策解讀后十分高興。
