企業(yè)信用評估方案精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)信用評估方案范文

金融租賃公司引入外部評級機構(gòu)進行信用評級和信用風險管理有助于提高其信用風險識別和防范能力，提升自身核心競爭力。而信用評級機構(gòu)開展與金融租賃公司的合作，也可進一步拓展市場，增加信用信息數(shù)據(jù)的積累。二者合作的主要方式包括信用評級、盡職調(diào)查、管理咨詢以及信用方案設(shè)計等。

［關(guān)鍵詞］金融租賃；信用評級；合作

1 金融租賃行業(yè)發(fā)展狀況及風險特點

融資租賃誕生于20世紀50年代初期的美國，目前，全球近15%的投資都通過融資租賃完成；在美國，融資租賃已經(jīng)成為僅次于銀行信貸的第二大金融工具，其租賃滲透率已超過30%，進入成熟期。而在

3.3 內(nèi)部信用風險管理咨詢

金融租賃公司在經(jīng)營活動中將始終面臨著必須不斷擴張信用以擴大市場份額和爭取客戶，但另一方面又必須最大限度地減少潛在信用風險，提高贏利水平的兩難困境，因此，建立企業(yè)內(nèi)部信用制度，構(gòu)建企業(yè)信用信息管理機制勢在必行。信用評級機構(gòu)可協(xié)助金融租賃公司建立有效的信用管理體系，以幫助金融租賃公司解決好客戶選擇、融資方案制訂并實施、加強應收融資租賃賬款的管理等問題，從而實現(xiàn)增加收入和降低風險的預期目標。信用評級機構(gòu)提供風險管理咨詢的主要內(nèi)容包括：信用管理診斷、信用管理制度體系建立、信用管理部門建立及人員考核指標體系設(shè)計、信用管理政策制定、業(yè)務流程重組、資金營運及信用風險管理系統(tǒng)建設(shè)等方面。

3.4 為融資租賃業(yè)務設(shè)計相關(guān)信用方案

融資租賃業(yè)務和風險控制的實踐證明，承租企業(yè)的經(jīng)營方式、機構(gòu)實力、交易的機構(gòu)組合、中介服務機構(gòu)的介入與否以及二手設(shè)備市場的設(shè)立都將影響融資租賃公司對承租企業(yè)信用條件的設(shè)置。針對融資租賃業(yè)務承租企業(yè)的不同特點，在進行融資租賃業(yè)務關(guān)鍵要素方案時，應根據(jù)承租企業(yè)主體信用評級的結(jié)果，進行具體優(yōu)化設(shè)計。信用方案設(shè)計的重點在于對租賃債權(quán)的管理能力以及未來的租金收益、余值處置收益與金融租賃公司所承擔的風險以及資金成本、現(xiàn)金流壓力等是否匹配。在針對大型服務運營商客戶時（如電信、電力、供水、供氣運營商），除考慮當前的信用等級外，信用評級機構(gòu)還將對該類企業(yè)未來贏利能力和現(xiàn)金流情況進行評估判斷，并根據(jù)設(shè)備余值風險的定價和處置能力綜合設(shè)計融資租賃方案；而面對一般生產(chǎn)加工類企業(yè)對建筑、工程施工設(shè)備或大型生產(chǎn)設(shè)備的融資租賃需求時，其在行業(yè)內(nèi)的地位、市場份額、核心競爭優(yōu)勢、設(shè)備的通用性、歷史信用記錄以及第三方擔保等保障措施均成為融資租賃方案設(shè)計的主要考慮因素。

參考文獻：

第2篇：企業(yè)信用評估方案范文

開發(fā)區(qū)發(fā)展改革局

今年以來，開發(fā)區(qū)按照我市市2019年社會信用體系建設(shè)工作思路和要求，周密部署，強化措施，全面推進社會信用體系建設(shè)工作，現(xiàn)將2019年開發(fā)區(qū)社會信用體系建設(shè)工作總結(jié)如下：

一、2019年開發(fā)區(qū)工作開展情況

（一）強化組織領(lǐng)導健全制度體系。開發(fā)區(qū)成立了社會信用建設(shè)工作領(lǐng)導小組，并配備兼職工作人員開展信用體系建設(shè)管理工作。開發(fā)區(qū)研究制定了《開發(fā)區(qū)行政許可和行政處罰等信用信息公示工作實施方案》，并正在根據(jù)《2019年我市社會信用體系建設(shè)實施意見》研究制定《開發(fā)區(qū)社會信用體系建設(shè)實施方案》，為開發(fā)區(qū)全面開展社會信用體系建設(shè)工作提供組織和制度保障。6月14日，開發(fā)區(qū)組織召開了社會信用建設(shè)工作動員大會，明確了2019年社會信用體系建設(shè)的重點工作和責任單位，并要求各相關(guān)單位擬定工作計劃，穩(wěn)步推進，做好工作協(xié)調(diào)、信息互通共享工作。

（二）穩(wěn)步推進企業(yè)信用貫標工作。目前，盡管開發(fā)區(qū)現(xiàn)有企業(yè)數(shù)相對較少，但經(jīng)過認真篩選，推薦江蘇三元有限公司2家企業(yè)參加2019年度企業(yè)信用貫標，兩家企業(yè)在我市鼎誠企業(yè)信用評估有限公司的輔導下，順利通過2019年度企業(yè)信用貫標專家組驗收。

（三）積極開展公共信用信息報送和“雙公示”工作。今年以來，按照市信用辦要求，開發(fā)區(qū)開展了公共信用信息歸集目錄的梳理工作，梳理匯總信息歸集目錄約284條，對各部門負責信息歸集及上報人員開展了公共信用信息系統(tǒng)操作培訓。截止本月底，開發(fā)區(qū)共上傳公共信用信息約176條、雙公示信息48條，紅黑名單報送60條。

（四）穩(wěn)步推進企業(yè)信用修復培訓。開發(fā)區(qū)聯(lián)合連云區(qū)舉辦企業(yè)信用修復培訓會為落實國家有關(guān)要求，加強對失信主體的信用監(jiān)管，培育企業(yè)信用意識，協(xié)助企業(yè)開展信用修復工作，8月6日，開發(fā)區(qū)聯(lián)合連云區(qū)組織舉辦2019年首期企業(yè)信用修復培訓會，開發(fā)區(qū)韓飼料、東乳業(yè)等企業(yè)參加了會議。會議介紹了國家社會信用體系建設(shè)工作的基本情況，解讀了國家社會信用體系建設(shè)法規(guī)政策、失信聯(lián)合懲戒措施，失信被執(zhí)行人的認定標準、聯(lián)合懲戒措施以及退出機制。參會的失信被執(zhí)行企業(yè)代表簽署了《信用修復承諾書》，現(xiàn)場培訓完后還進行了培訓結(jié)業(yè)考試。

（五）穩(wěn)步推進政務誠信體系建設(shè)。在政務誠信制度建設(shè)方面，目前開發(fā)區(qū)街道已出臺了《開發(fā)區(qū)街道關(guān)于加強政務誠信建設(shè)實施方案》。為加強徐圩街道政務誠信建設(shè)，提升政府公信力，推進治理能力現(xiàn)代化，2019年，開發(fā)區(qū)已將政務誠信建設(shè)納入開發(fā)區(qū)街道績效考核體系，并擬定了《2019年度開發(fā)區(qū)街道經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展目標考核辦法（討論稿）》。

（六）加強信用體系輿論宣傳。通過開發(fā)區(qū)官網(wǎng)及時全面宣傳了開發(fā)區(qū)社會信用建設(shè)工作，并開辟行政許可和行政處罰“雙公示”窗口，為全社會提供實時查詢服務，提高廣大群眾和法人組織對社會信用建設(shè)的遵從度和參與率。開發(fā)區(qū)利用手機短信、現(xiàn)場宣傳、開展信用讀書活動等方式，廣泛宣傳社會信用體系建設(shè)的目的意義，動員企業(yè)積極參加貫標工作；在網(wǎng)絡宣傳上，利用開發(fā)區(qū)官網(wǎng)，全方位展示開發(fā)區(qū)社會信用體系建設(shè)情況，宣傳信用建設(shè)有關(guān)政策法規(guī)，弘揚誠信典型。開發(fā)區(qū)還通過開發(fā)區(qū)行政管理學院大力開展“道德講堂”、校園誠信、誠信講座等活動，把社會信用體系建設(shè)的意義和實質(zhì)內(nèi)容貫穿其中。

（七）推動信用信息和信用產(chǎn)品應用。在市信用辦的具體指導下，開發(fā)區(qū)在日常監(jiān)管、行政審批、市場準入、財政獎補、資質(zhì)審查、備案管理、績效評價等活動中開展信用審查，把公共信用信息和第三方信用評級報告作為重要參考依據(jù)，對有失信行為記錄的行政相對人實施聯(lián)動懲戒，逐步使信用審查成為各類準入門檻的基本要求。全年開發(fā)區(qū)在開展項目招商過程中，對擬開展投資項目的企業(yè)進行信用審查，全年共審查企業(yè)約10家，確保了開發(fā)區(qū)投資企業(yè)及項目的優(yōu)質(zhì)性。組織并敦促開發(fā)區(qū)企業(yè)查詢信用報告累計約30次，使開發(fā)區(qū)企業(yè)及時了解到各自的信用狀況，以便順利開展市場融資、企業(yè)上市等活動。在對開發(fā)區(qū)企業(yè)項目備案時，開發(fā)區(qū)要求備案企業(yè)提供相關(guān)信用承諾，以確保備案項目的真實性，以降低審批部門的行政風險，確保了備案項目的真實有效。下發(fā)了《關(guān)于進一步落實在招投標活動中對失信被執(zhí)行人實施聯(lián)合懲戒制度的通知》在開發(fā)區(qū)招投標活動中將對失信被執(zhí)行人實施聯(lián)合懲戒的內(nèi)容列入資格預審文件和招標文件中，并實行“一標一查”，全力確保開發(fā)區(qū)招投標中標單位的質(zhì)量和完成標的事項的可靠性。

二、2020年開發(fā)區(qū)工作舉措

（一）進一步推進企業(yè)信用修復培訓。下一步，開發(fā)區(qū)將繼續(xù)深入推進誠信教育及信用修復工作，引導失信企業(yè)積極修復自身信用，幫助企業(yè)提高守法誠信經(jīng)營意識，提高全社會誠信水平。

（二）深入開展企業(yè)信用管理貫標。進一步組織企業(yè)參加申報信用管理貫標，引導企業(yè)重視貫標工作，加強內(nèi)部管理，自覺依法經(jīng)營，承擔社會責任。積極探索擴大企業(yè)信用管理貫標應用，從政府行政服務、政策扶持、評優(yōu)評先向貫標企業(yè)傾斜，逐步向社會其他領(lǐng)域推廣。同時，同步開展市級信用管理示范企業(yè)輔導工作，進一步提升了企業(yè)對外形象，展現(xiàn)了開發(fā)區(qū)企業(yè)誠信經(jīng)營和綜合實力。

（三）進一步提高工作重要性認識。切實增強做好社會信用體系建設(shè)工作的責任感和使命感，把深入推進社會信用體系建設(shè)工作作為推進黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作的重要內(nèi)容來抓好抓實。加強與市社會信用體系建設(shè)辦公室的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，不斷改進開發(fā)區(qū)社會信用體系建設(shè)工作的方式和方法。

第3篇：企業(yè)信用評估方案范文

關(guān)鍵詞：應收賬款；信用；信用管理

中圖分類號：F23文獻標識碼：A

一、我國應收賬款成因及現(xiàn)存問題

（一）企業(yè)應收賬款形成原因。在我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期，應收賬款的形成有其社會歷史原因：由于計劃經(jīng)濟模式下工廠制使眾多企業(yè)不具備真正企業(yè)性質(zhì)，企業(yè)的一切活動直接掌控于政府，于是企業(yè)之間的拖欠現(xiàn)象便頻繁發(fā)生。隨著我國改革開放和社會主義市場經(jīng)濟體制的確立，國民經(jīng)濟的市場化程度日益提高，應收賬款的發(fā)生主要原因有兩種：一是銷售和收款的時間差距；二是商業(yè)競爭。由商業(yè)競爭引起的應收賬款本質(zhì)上是一種商業(yè)信用。然而，我國企業(yè)應收賬款管理面臨著社會信用不佳的環(huán)境，因此加強應收賬款的管理對企業(yè)發(fā)展有著舉足輕重的作用。

（二）應收賬款的現(xiàn)實問題

1、企業(yè)應收賬款金額龐大。近年來，上市公司應收賬款在數(shù)額上呈現(xiàn)波浪式變化格局，截止到2007年3月14日，兩市共287家公司披露了2006年年報。據(jù)統(tǒng)計，應收賬款出現(xiàn)下降的公司有133家，出現(xiàn)增加的有154家，增長幅度在50%以上的有33家。2004年末上市公司應收賬款總額為595.15億元，2005年末為653.25億元，2006年末為615.75億元。如此龐大的金額使得應收賬款管理日益成為企業(yè)流動資產(chǎn)管理的重要部分。

2、賒銷率低，壞賬率高。據(jù)統(tǒng)計，歐美市場80%～90%的交易是采用信用方式進行的，我國企業(yè)目前使用賒銷方式的比例僅有20%。但就是這20%的賒銷業(yè)務，卻創(chuàng)造出了高出歐美數(shù)十倍的壞賬率。

3、漠視風險，盲目競爭。造成應收賬款金額龐大的原因一部分來源于主營業(yè)務收入的增長，然而一些企業(yè)為擴大銷售，增強市場競爭力，在事先未對客戶資信程度作深入調(diào)查、對應收賬款的風險未進行正確評估的情況下，盲目地采取賒銷策略去爭奪市場，只重視賬面高利潤而忽略了被客戶拖欠所占用的大量流動資金難以收回會給企業(yè)帶來風險的問題。例如，四川長虹2003年中期雖然主營收入同比下降16%，但應收賬款卻增加3%。

二、建立企業(yè)“3+1”科學信用管理

（一）科學信用管理制度的含義。“3+1”企業(yè)信用管理模式是由我國原外經(jīng)貿(mào)部研究院信用管理專家韓家平和蒲小雷經(jīng)過多年研究和實踐而提出的適合中國企業(yè)情況的信用管理模式。科學信用管理制度是指通過制定獨立的信用管理政策，指導和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的業(yè)務活動，對從客戶的資信調(diào)查與評估、信用額度的授予、賬期的確定、債權(quán)保障措施的選擇一直到應收賬款管理和追收的全過程進行管理，在保持應收賬款最合理持有量的同時，保障應收賬款安全和及時的回收，以達到賒銷利潤最大化的管理目的。

（二）模式的內(nèi)容組成。“3”是指在企業(yè)信用管理過程中應建立三個不可分割的信用管理機制，分別是交易前期信用管理階段的資信調(diào)查與評估機制、中期的債權(quán)保障機制和后期的應收賬款管理和追收機制。其中，資信調(diào)查和評估從交易前期的客戶中篩選，評價和控制的角度避免信用風險；債權(quán)保障機制在交易中期轉(zhuǎn)嫁和規(guī)避信用風險；應收賬款管理和追收機制則在交易的后期密切監(jiān)控賬款回收，最大限度地減少信用風險。 “1”代表一個獨立的信用管理機構(gòu)，全面管理企業(yè)信用賒銷的各個環(huán)節(jié)。

（三）信用管理各階段的工作內(nèi)容

1、前期資信調(diào)查與評估。資信調(diào)查和評估機制從交易前期的客戶篩選、評價和控制的角度避免信用風險，在交易前調(diào)查和評估客戶的信用狀況，作出科學的信用決策。

（1）資信的調(diào)查。資信的信息搜集既可以通過自行收集又可以通過委托專業(yè)機構(gòu)收集。自行收集的方式一般有：①通過與客戶的交易接觸；②通過對客戶進行實地走訪；③通過與同行業(yè)和相關(guān)行業(yè)的信息交換；④通過公共信息渠道。委托專業(yè)機構(gòu)收集客戶信息的方法有：①選擇適當?shù)男庞谜{(diào)查機構(gòu)；②購買標準的資信報告；③委托專業(yè)信用評價機構(gòu)對特定客戶實施信用評估；④分析取得的資信報告。

（2）信用的評估。對資信狀況進行定性分析的方式一般有SWOT模型以及最常用到的“5C”分析法。對資信狀況進行定量分析的方法中可運用特征分析模型對客戶資信狀況進行定量分析。此種模型是采用根據(jù)我國企業(yè)特點選擇出的特征予以打分評價客戶資信狀況，比較全面。其優(yōu)勢在于反映了客戶全面綜合信息，不利之處在于很多的信息不宜量化，或信用信息量化的標準容易出現(xiàn)偏差，企業(yè)應視情況進行取舍。

對客戶的信用進行評估分析時，應對不同信用等級客戶給予不同的銷售政策；對資信差的客戶一律采用現(xiàn)款交易；對資信一般或資信較好但尚未進一步證實的客戶采用承兌匯票結(jié)算方式；對資信好、實力強的客戶可采用分期付款和賒銷方式。

2、中期債權(quán)保障與風險轉(zhuǎn)移機制。債權(quán)保障機制在交易中期轉(zhuǎn)嫁和規(guī)避信用風險，主要是指在簽約時保障或轉(zhuǎn)嫁信用風險。債權(quán)保障和風險轉(zhuǎn)移的手段分為兩個方面：一是內(nèi)部的債權(quán)保障手段；二是外部的債權(quán)保障手段。內(nèi)部債權(quán)保障手段包括：客戶提供質(zhì)押、固定資產(chǎn)的抵押、第三方保證、企業(yè)股東、負責人擔保等方式。外部的債權(quán)保障手段包括：銀行承兌匯票、保險公司所開展的信用保險業(yè)務，有關(guān)保理公司或銀行開展的保理業(yè)務，應收賬款管理公司所開展的應收賬款管理與商賬追收業(yè)務，以及必要時進行訴訟和仲裁，這些都是企業(yè)可以考慮的保障債權(quán)的措施。

3、后期追收機制。應收賬款管理和追收機制在交易后期密切監(jiān)控賬款回收。企業(yè)界在這方面應該制度化：應收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監(jiān)控與賬款回收管理制度和債權(quán)管理制度。除此之外，還應建立內(nèi)、外部懲罰制度。

（四）信用管理部門的設(shè)置。在“3+1”信用管理模型中，“1”代表一個獨立的信用管理機構(gòu)，認為企業(yè)應建立一個在總經(jīng)理或董事會直接領(lǐng)導下的獨立信用管理部門，從而有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標和財務目標，同時在企業(yè)內(nèi)部形成一個科學的風險制約機制，將信用管理的各項職責在各業(yè)務部門之間重新進行合理分工，信用銷售、財務、采購等業(yè)務部門各自承擔明確的信用風險管理職責，防止盲目決策產(chǎn)生的信用風險。之所以使信用管理部門獨立是因為：（1）由財務部門從事信用管理，企業(yè)往往處于信用緊縮的狀態(tài)，不能適應企業(yè)發(fā)展需要；（2）信用管理是一個綜合性的學科，既包括財務知識，又包括貿(mào)易、法律、經(jīng)濟等知識，這些都不是財務部門人員可以勝任的；（3）由銷售部門負責信用管理工作，往往對客戶的風險估計不足，控制不夠，會造成企業(yè)整體的盲目信用投放，會出現(xiàn)一些腐敗現(xiàn)象；（4）建立獨立的信用管理部門既可以控制銷售部門的盲目激進又可以推動財務部門的資金運轉(zhuǎn)，達到一種銷售和管理的平衡。

而在國內(nèi)外企業(yè)信用管理部門大概可分四種模式：銷售部門主導型、財務部門主導型、信用部門獨立型、風險委員會制。公司怎樣設(shè)置信用管理部門應取決于公司的特征：對大公司和成長較快的公司，信用管理部門的人員要求具有較高的素質(zhì)，需要具備財務和金融方面的知識背景，具有信用管理方面的經(jīng)驗。而規(guī)模較小的公司對信用部門的管理者要求不及大公司高。在我國，中小企業(yè)約占所有企業(yè)的99%，研究中小企業(yè)信用部門的設(shè)置具有積極意義。新成立的小規(guī)模公司，企業(yè)家既是企業(yè)管理者同時又是信用部門管理者，因為新建企業(yè)實力有限，無力聘請職業(yè)的信用管理專家，但隨著企業(yè)逐漸發(fā)展到一定程度時，由于財務部門人員對企業(yè)整體情況了解相對較多，因此信用管理部門也可掛靠在財務部門之下或從財務部門中另任命一兩個信用管理專員并加以培訓，以此降低成本和取得相對較好的效果。對不同的企業(yè)類型，信用管理部門人員設(shè)置也應采用不同的方法。針對客戶群的特點是單個的規(guī)模小、分散、但總體數(shù)量較大的企業(yè)，同時市場上的競爭較為激烈而且單件商品的銷售價格高，這些中小客戶難以以現(xiàn)款方式一次付清時，企業(yè)將會遇到兩難的困境：既想售出貨物又不愿過多增加公司的信用風險。解決這個問題的基本思路就是與其他機構(gòu)共同分擔這部分客戶的信用風險。此時，此類型企業(yè)信用部門人員設(shè)置應重點放在有專員對客戶進行信用審查，初步確定該客戶是否可以按揭購買，并向銀行推薦審查，以轉(zhuǎn)移風險。針對客戶重要性層次明顯而又擁有有限資金和人員的企業(yè)可以采取對重要客戶采用借助第三方（即外包企業(yè)信用管理）方式，對另外的次重要客戶采用本公司“小信用管理部門方式”，如財務部門、銷售部門中抽取人員就信用政策、流程以及技能等方面給予必要的培訓。并且，三部門應時常進行交流和溝通，注重信用和銷售部門之間共享客戶信息。這個過程是一個價值增值的過程，同時也強化了信用部門和銷售部門之間的關(guān)系。

三、“3+1”科學信用管理與傳統(tǒng)管理模式的比較

“3+1”全程信用管理模式把企業(yè)信用管理分為三個階段，分別為簽約前的客戶資信信息收集和客戶篩選、簽約時信用分析評估和決策以及簽約后應收賬款管理與追收，它強調(diào)的是全過程管理；同時也提出企業(yè)應建立信用管理部門負責此項工作。傳統(tǒng)雙鏈條全過程控制方案以企業(yè)信用銷售流程為一條主線，分企業(yè)內(nèi)外兩條控制鏈（客戶風險控制鏈和內(nèi)部風險控制鏈），三個過程控制制度（事前預防、事中監(jiān)控和事后處理），四大技術(shù)支持（數(shù)據(jù)庫和信用管理軟件、信用分析模型、監(jiān)控指標系統(tǒng)和債務分析模型），并通過信息化和組織設(shè)計整合的整體解決方案，同時該方案也提出企業(yè)應建立信用管理部門負責此項工作。

“3+1”科學信用管理模式與雙鏈條全過程管理模式的主要區(qū)別：

（一）在信用管理階段劃分方面。雙鏈條全過程模式將企業(yè)信用管理劃分為簽約前、簽約和簽約后，“3+1”科學信用管理模式將其劃分為簽約前、從簽約到發(fā)貨（提供服務）和發(fā)貨（提供服務）后，這是一種全過程管理。西方管理學界認為，前期信用管理是企業(yè)三個管理機制中最重要、最核心的內(nèi)容。這種管理思路針對我國企業(yè)忽視前期和中期管理，注重后期管理尤其是賬款逾期后的追收具有現(xiàn)實意義。

（二）在信用管理的具體內(nèi)容方面。雙鏈條全過程控制模式認為，簽約前的管理內(nèi)容為資信信息收集和調(diào)查，主要目的是篩選客戶；簽約時的管理內(nèi)容為客戶授信管理；簽約后的管理內(nèi)容為賬款監(jiān)控管理。另外，除了其他模式注重對客戶風險控制外，又增加了內(nèi)部風險管理，由此形成內(nèi)外兩條控制鏈，強調(diào)提出：對客戶風險的控制往往是通過完善的內(nèi)部管理實現(xiàn)的。“3+1”科學信用管理模式認為，簽約前管理內(nèi)容為客戶資信調(diào)查與評估、從簽約到發(fā)貨的管理內(nèi)容為債權(quán)保障和風險轉(zhuǎn)移；發(fā)貨后的管理內(nèi)容為應收賬款管理和追收制度。而且此種信用管理系統(tǒng)還具有兩大優(yōu)勢：一是擁有建立完整、詳細的客戶檔案數(shù)據(jù)庫，客戶資源和信息完全由公司掌握，可以監(jiān)控每一個客戶每一筆交易的進展情況，并隨時進行統(tǒng)計分析；二是運用多種評估模型，評估客戶信用額度準確快速，信用管理人員和業(yè)務人員可以立刻得到客戶的賒銷信用額度，并實時監(jiān)控客戶信用額度的使用。相對來講，“3+1”科學信用管理模式涵蓋的內(nèi)容更多、更全面。

（作者單位：鄭州大學升達經(jīng)貿(mào)管理學院）

主要參考文獻：

[1]聶興凱等.如何進行收賬管理與呆賬催收.北京：北京大學出版社，2004.

[2]陳斯雯.企業(yè)賒銷管理與賬款追收.北京：經(jīng)濟科學出版社，2007.

[3]王亞卓.現(xiàn)金流、應收賬款、存貨管理必備手冊.北京：經(jīng)濟科學出版社，2006.

第4篇：企業(yè)信用評估方案范文

【摘要】我國信用擔保業(yè)是一個僅有十幾年歷史的新興行業(yè)。由于經(jīng)營的對象大多是金融機構(gòu)不愿貸款的信用等級較差的中小企業(yè),使得該行業(yè)具有高風險性特征,因此,借鑒國際經(jīng)驗,切實加強我國中小企業(yè)信用擔保的風險管理,顯得尤為必要和緊迫。本文重點分析了中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)面臨的潛在風險,并提出了相關(guān)對策。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);信用擔保風險;風險控制

近幾年來,我國信用擔保業(yè)呈現(xiàn)快速發(fā)展勢頭,有效地緩解了中小企業(yè)融資難問題,在市場經(jīng)濟中發(fā)揮著日益重要的作用。但是,我國信用擔保業(yè)畢竟是一個僅有十幾年歷史的新興行業(yè),缺乏成熟的經(jīng)營模式和管理經(jīng)驗,加之作為其服務對象的中小企業(yè)信用缺失、與貸款銀行的協(xié)作關(guān)系扭曲以及來自政府部門的不適當干預,使中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)面臨的風險十分突出,有些擔保機構(gòu)由于遭受了嚴重的風險損失已難以為繼。為此,加強中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的風險防范與控制十分必要。

一、中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)面臨的潛在風險

據(jù)調(diào)查,當前中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)面臨的風險主要來自以下幾個方面:

(一)來自中小企業(yè)的風險

一是公司治理結(jié)構(gòu)不合理,導致風險產(chǎn)生。擔保機構(gòu)的服務對象主要是民營中小企業(yè),這些企業(yè)大多實行家族化管理,所有者同時又是經(jīng)營者,缺乏有效的決策監(jiān)督機制,企業(yè)決策具有隨意性,冒險行為難以避免。一旦冒險失敗,就會危害擔保公司的利益。二是貸款被擠占挪用,導致風險產(chǎn)生。中小企業(yè)挪用貸款現(xiàn)象較為普遍,有的企業(yè)將流動資金貸款用于長期投資,新建廠房,購置設(shè)備,導致流動資金貸款不能及時償還,擔保機構(gòu)被迫代償。三是中小企業(yè)技術(shù)裝備普遍落后,產(chǎn)品在市場上競爭力不強,與大企業(yè)相比處于明顯劣勢,加大了中小企業(yè)破產(chǎn)倒閉的風險。四是中小企業(yè)信用缺失。不少企業(yè)財務管理混亂,會計制度不規(guī)范,征信難度很大;有的企業(yè)資金使用混亂,提供虛假財務信息,監(jiān)控難度大;有的企業(yè)缺乏還貸意愿,即使還得起貸款也是久拖不還,甚至千方百計地“逃、廢、甩、賴”銀行債務。目前A級以上中小企業(yè)所占比例很低,其中相當一部分中小企業(yè)根本達不到銀行認可的信用等級。不良的社會信用環(huán)境和企業(yè)信用水平,給信用擔保業(yè)帶來了潛在的風險,也加劇了中小企業(yè)自身融資的難度。

(二)來自擔保機構(gòu)自身的風險

一是擔保機構(gòu)資金規(guī)模偏小,抗風險能力較弱。我國擔保機構(gòu)的規(guī)模普遍較小,有些擔保機構(gòu)的注冊資金僅有幾百萬元,擔保收益非常有限,不足以完全解決代償問題,一旦發(fā)生一筆代償,則有可能抵銷掉幾十筆擔保業(yè)務的收入,有的甚至是擔保資金越賠越少,越擔保越擔心,直到喪失擔保能力。二是擔保機構(gòu)缺乏健全的內(nèi)部管理制度,對每筆擔保業(yè)務的風險控制、單個企業(yè)的擔保額及擔保放大倍數(shù)、代償率的大小等問題沒有進行明確規(guī)定,容易出現(xiàn)無序操作現(xiàn)象。三是許多從業(yè)人員來自于政府、企事業(yè)單位等非銀行部門,缺乏專業(yè)知識和從業(yè)經(jīng)驗,對擔保對象判斷不準,對擔保條件把握不嚴,人為地為信用風險的產(chǎn)生提供了可能;還有少數(shù)從業(yè)人員在擔保過程中違規(guī)操作,搞“人情擔保”,有的甚至內(nèi)外勾結(jié)騙保,使擔保機構(gòu)蒙受損失。

(三)來自協(xié)作銀行的風險

協(xié)作銀行的貸款對象選擇是否正確,貸款操作是否規(guī)范,也直接影響著信用擔保資金的安全。由于目前銀保合作中擔保機構(gòu)承擔了100%的風險,導致銀行不認真履行貸款調(diào)查、審查職責,甚至為了擴大業(yè)務規(guī)模故意放松貸款條件,使本來不應獲得貸款支持的中小企業(yè)進入信貸序列,從而給擔保機構(gòu)留下了巨大的風險隱患。

(四)政府部門不適當干預引發(fā)的風險

由于擔保機構(gòu)大多是在政府支持下建立的,政府作為審批人、監(jiān)管者或出資人,其行為明顯地影響著擔保機構(gòu)的運作,政府部門時常通過下指令、批條子、打招呼等方式直接干預擔保業(yè)務,將信用擔保資金變?yōu)橹行∑髽I(yè)的救濟金,嚴重影響了擔保資金的安全。

二、中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)風險管理的國際經(jīng)驗

目前全世界有一半的國家建立了中小企業(yè)信用擔保體系。其中,日本于1937年就成立了地方性的東京都中小企業(yè)信用保證協(xié)會,成為世界上最早開始建立中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的國家,美國和德國分別于1953年、1954年開始實施中小企業(yè)信用擔保,形成了比較健全且各具特色的中小企業(yè)信用擔保制度。中小企業(yè)信用擔保業(yè)是世界公認的高風險行業(yè),為此,各國都十分重視擔保風險管理,對擔保風險進行嚴格的防范與控制。

(一)政府進行有效監(jiān)管,制定了較為完備的法律體系

各國都制定有專門法律,嚴格行業(yè)準入制度,把擔保機構(gòu)納入行業(yè)管理,規(guī)范信用擔保機構(gòu)的各項行為。健全的法制體系為中小企業(yè)信用擔保體系的正常運行提供了保障。比如,美國《中小企業(yè)法》和《中小企業(yè)投資法》對信用擔保的對象、用途、擔保金額和保費標準等進行了明確規(guī)定;日本《中小企業(yè)信用保證協(xié)會法》、《中小企業(yè)信用保險公庫法》明確了中小企業(yè)信用保險公庫和擔保協(xié)會的職能、作用以及信用擔保的規(guī)則。

(二)注意避免政府直接干預造成的風險

雖然政府承擔擔保資金的重要來源,但是政府部門一般并不直接負責信用擔保機構(gòu)的運作,不干涉具體的擔保業(yè)務。在美國,小企業(yè)信貸保證計劃由聯(lián)邦政府的機構(gòu)即小企業(yè)管理局負責執(zhí)行和管理;而日本和臺灣則是政府出資,由協(xié)會和基金等專門機構(gòu)進行具體運作,政府管理部門加以監(jiān)控;德國信用擔保是由只允許做貸款擔保業(yè)務的德國擔保銀行承擔。

(三)建立了較為完善的風險分擔機制和風險補償機制

擔保機構(gòu)并不承擔100%的風險,而是運用多種途徑分散和轉(zhuǎn)移風險:一是擔保機構(gòu)與商業(yè)銀行各承擔一定比例的貸款風險;二是當擔保機構(gòu)發(fā)生代償損失時由政府、再擔保(再保險)機構(gòu)承擔一定比例的損失額;三是實行反擔保,就是要求受保企業(yè)提供反擔保人或提供擔保品。風險補償包括外部補償和內(nèi)部補償,前者主要是政府以預算撥款的方式補償擔保機構(gòu)的損失;后者主要通過擔保機構(gòu)建立風險準備金制度,以風險準備金彌補代償損失。

(四)形成了比較健全的風險內(nèi)部控制制度

通過規(guī)范擔保業(yè)務流程,嚴格擔保審查程序,實行企業(yè)信用評級制度、運行監(jiān)測制度、代償及債務追償制度等加強風險管理,減少信息不對稱帶來的風險,從而有效控制擔保業(yè)務操作過程中的風險。如美、日、德、韓等國都建立了對中小企業(yè)和貸款銀行的信用評價制度,將信用等級的高低與能否提供擔保以及擔保金額的大小直接掛鉤。

三、借鑒國際經(jīng)驗,有效防范我國中小企業(yè)信用擔保風險

(一)完善擔保業(yè)的法律法規(guī),加強行業(yè)監(jiān)管

我國應盡快制定《中小企業(yè)信用擔保管理辦法》,對擔保機構(gòu)的市場準入資質(zhì)、設(shè)立與退出制度、內(nèi)控制度、業(yè)務范圍和操作流程、風險防范和損失分擔機制、扶持政策、行業(yè)監(jiān)管與自律等諸多方面做出明確規(guī)定。監(jiān)管部門應該統(tǒng)一,將目前的分散監(jiān)管合并為一個部門。擔保機構(gòu)作為金融機構(gòu),其監(jiān)管部門應該是銀監(jiān)會。

借鑒日本等國家的經(jīng)驗,建立健全我國行業(yè)自律組織——擔保行業(yè)協(xié)會,賦予它相應的職權(quán)。擔保行業(yè)協(xié)會可以憑借其專業(yè)優(yōu)勢,制定行業(yè)自律公約和業(yè)務規(guī)范,組織業(yè)務培訓和信息交流服務,從而彌補行政監(jiān)管的不足;同時還可通過聯(lián)盟框架協(xié)議,發(fā)展擔保公司彼此間的業(yè)務合作關(guān)系,實現(xiàn)行業(yè)間互惠互利,以利于行業(yè)的健康發(fā)展。

(二)建立健全擔保機構(gòu)內(nèi)控制度,規(guī)范業(yè)務操作流程

首先,為了增強擔保業(yè)務操作的客觀性和公正性,提高操作的透明度,使各級管理人員相互制約,有必要建立審、保、償分離制度。調(diào)查人員負責對申保企業(yè)的資信調(diào)查與評估;審核人員依據(jù)資信評估結(jié)果負責擔保項目審核審查,審批人員負責擔保項目的審批,檢查人員負責擔保項目的保后監(jiān)測、代償和追償。其次,要建立擔保限額審批制度。擔保機構(gòu)對符合條件的擔保項目在總量控制的前提下,依據(jù)申保企業(yè)資信狀況、擔保貸款種類、風險大小等確定擔保金額的審批權(quán)限。再次,實行內(nèi)部稽核制度。稽核部門應定期對擔保業(yè)務部門進行稽核,稽核人員既不參與對受保企業(yè)的檢查與評估,也不參加日常擔保工作。最后,建立擔保業(yè)務報告制度。擔保部門應定期將擔保業(yè)務運作情況向董事會報告,報告內(nèi)容應該包括受保企業(yè)資信狀況、擔保貸款種類、金額、期限及貸款使用情況、反擔保措施等,以接受董事會的監(jiān)督。

(三)加強對受保企業(yè)的監(jiān)督檢查

一是加強股東結(jié)構(gòu)及公司治理結(jié)構(gòu)的分析,了解企業(yè)的經(jīng)營模式和特點;二是要加強企業(yè)履約能力的評價,不僅對固定資產(chǎn)投資項目進行可行性研究,而且要對新產(chǎn)品進行可行性分析,對技術(shù)方案、市場預期、投資金額、資金籌措方案等方面進行評價;三是加強對企業(yè)現(xiàn)金流的分析和預期,對企業(yè)未來現(xiàn)金流的預測應建立在可靠的基礎(chǔ)上,避免銷售預測的隨意性;四是充分了解貸款用途,防止擠占挪用現(xiàn)象。要分析貸款用途的合理性,建立貸款用途的監(jiān)管機制,通過分期放款、建立監(jiān)管賬號等方式監(jiān)控貸款用途。

(四)建立信用擔保風險分散機制

一是盡快建立和完善再擔保體系,適時組建作為“最后擔保人”的全國性再擔保機構(gòu),對擔保機構(gòu)開展一般再擔保和強制再擔保業(yè)務,有效地分散擔保風險。二是建立擔保機構(gòu)與貸款銀行共擔風險機制。為了謹防商業(yè)銀行因為有了信用擔保而放松對受保企業(yè)的貸款審查,擔保機構(gòu)應與貸款銀行合理分擔信用風險,真正實現(xiàn)“利益共享、風險共擔”。按照國際通行做法,銀行應承擔20%-30%的風險責任,擔保機構(gòu)承擔70%-80%的風險責任。三是采取嚴格的反擔保措施。為了使受保企業(yè)增強使用貸款的責任心和還貸意識,擔保機構(gòu)應當要求企業(yè)提供反擔保人或反擔保物。反擔保人必須是具有代為清償債務能力的法人或其他組織;反擔保物必須符合“四易”原則,即易于變現(xiàn)、易于評估、易于執(zhí)行操作、易于觸動受保人利益。

(五)建立風險補償機制

由于一些不可抗力、不可預見因素的影響,致使擔保機構(gòu)在運用風險控制機制和風險預警系統(tǒng)后仍會發(fā)生一定的風險損失,因而必須采取一定的措施來補償風險損失,否則擔保基金勢必逐漸萎縮,難以持續(xù)發(fā)展。彌補擔保風險損失,一方面擔保機構(gòu)要嚴格按照財政部的《中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定,從擔保收入中提取一定比例的風險準備金;另一方面還應建立政府補償機制,由政府財政預算安排專項資金補償擔保機構(gòu)的一部分風險損失。從國外的情況來看,專業(yè)性擔保機構(gòu)代償損失的補償主要依靠政府。比如日本信用保證協(xié)會擔保損失的70%由政府成立的中小企業(yè)信用保險公庫給予補償,英國擔保機構(gòu)風險損失的85%由政府賠付。這些做法值得我國借鑒。

(六)切實加強從業(yè)人員的培訓和教育

信用擔保業(yè)是國際公認的高風險行業(yè),它對擔保機構(gòu)管理人員的業(yè)務素質(zhì)有很高的要求,其管理人員必須具有一定的業(yè)務風險管理經(jīng)驗,能夠準確分析經(jīng)營環(huán)境,并對擔保風險有著較強的控制能力。同時,由于信用擔保專業(yè)性強、涉及面廣,需要金融、財務、法律、審計、項目評估等多方面專業(yè)知識,因此積極引進專業(yè)人才,并對在職員工加強培訓至關(guān)重要。

【參考文獻】

[1]文學舟.中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的現(xiàn)狀、問題及對策[J].科技管理研究,2007,(10).

第5篇：企業(yè)信用評估方案范文

1.企業(yè)自身對營運資金管理不當。企業(yè)的發(fā)展與良好的營運資金管理是密切相關(guān)的。營運資金周轉(zhuǎn)時間的長短反映了企業(yè)資金管理的效率與經(jīng)營水平的高低。一般我們用存貨周轉(zhuǎn)期和應付賬款周轉(zhuǎn)期來衡量。我國企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)期限一般較長，即存貨占用的資金較大，這對企業(yè)的資金鏈帶來較大的壓力，加大了企業(yè)商業(yè)信用的流動性風險。而我國企業(yè)的應付賬款周轉(zhuǎn)期一般較短。期限過短會加大企業(yè)到期還款壓力，使企業(yè)對于現(xiàn)金的需求量增大，再結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)期長的影響，商業(yè)信用銷售和融資的風險會更大。

2.客戶選擇存在問題。企業(yè)在增加銷售、擴大市場份額的時候，沒有對客戶以往的交易信用情況進行考察，將一些信用狀況差的企業(yè)也納入銷售范圍，這會導致未來時點應收賬款無法順利回收的困境。盲目的賒銷雖然在報表上體現(xiàn)為收入利潤的大量增加，但更深層次的影響了其盈利質(zhì)量，并最終危害企業(yè)自身。

3.交易合同簽訂有缺陷。企業(yè)與客戶在簽訂交易合同時存在信息的極大不對稱，這會影響企業(yè)的決策，也會對日后壞賬產(chǎn)生造成隱患。而且企業(yè)在賒銷合同的訂立上往往缺少對于還款日期、結(jié)算方式、擔保等相關(guān)條款的約定，降低了合同的約束力，增加了信用風險產(chǎn)生的可能性。

二、信用風險的管理與防范

（一）建立完善的企業(yè)信用管理制度

1.設(shè)定合理的信用標準。信用標準是客戶獲得信用銷售所需具備的最低條件。企業(yè)應該依照風險和收益相對應的原則確定客戶是否符合信用銷售的資格，并根據(jù)其對其評估的信用風險程度確定賒銷額度。

2.制定合理的信用條件。信用條件就是企業(yè)對客戶進行信用銷售所提出的付款要求。企業(yè)提出的付款要求越嚴格，例如給予的信用期限越短，那么企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度越快，信用風險越低。但同時也降低了企業(yè)信用銷售的吸引力，其他條件相同的情況下，客戶會選擇信用期限更長的企業(yè)。相反，企業(yè)的付款要求越寬松，雖然能爭取到更多的客戶，但同時也加大了回收的風險。因此企業(yè)應綜合考慮信用的成本與收益，做出最適合自身的決策。

3.完善內(nèi)部分工，落實各部門人員責任制。明確財務部門職責，由其統(tǒng)籌各部門有效控制壞賬呆賬的形成，并將應收賬款的回收與責任人的利益掛鉤，以此提高收款人員的工作積極性。

（二）建立標準透明的企業(yè)信用信息披露機制

1.建立企業(yè)信用管理系統(tǒng)，對全社會各企業(yè)的信用情況進行評估與記錄。授信企業(yè)通過查閱信用系統(tǒng)可以比較準確地判斷該交易企業(yè)的信譽狀況，從而做出正確的選擇以規(guī)避信用風險。

2.加強全國聯(lián)網(wǎng)的企業(yè)信用的基礎(chǔ)建設(shè)。交易雙方之所以信息不對稱就是因為單個企業(yè)的能力有限，無法全面準確的了解交易對象的相關(guān)情況，而信用管理系統(tǒng)的建立正是利用全社會的力量，達到資源共享，對每個企業(yè)進行全面的評價。從而改善債權(quán)人和債務人之間的信息對稱度，減少由于信息不對稱而引發(fā)的信用風險。

（三）建立失信懲罰機制，嚴厲打擊企業(yè)失信行為企業(yè)失信懲罰機制是以提高失信成本為基本出發(fā)點，將信用交易授信企業(yè)對失信企業(yè)二者之間的矛盾激化成失信者對全社會的矛盾。這種方案的前提是建立標準透明的企業(yè)信用信息披露制度。這一點又進一步同建立全社會的信用管理共享系統(tǒng)相補充。另外，還要充分發(fā)揮新聞輿論的導向作用，建立媒體監(jiān)督機制，對企業(yè)的失信行為進行披露報道，擴大其違約行為的后果。同時建立嚴格的法律制度，依法設(shè)立的懲罰措施能夠防止大多數(shù)商業(yè)欺詐和不良投機行為，對違約行為實行嚴厲處罰，進一步加大其失信成本。在失信成本逐漸增大的情況下，企業(yè)會考慮失信成本與所得收益之間的關(guān)系，若失信的成本大于所獲得的收益，企業(yè)將會自發(fā)的選擇守信。這種方法可以說是在根本上解決了信用風險的產(chǎn)生。

三、總結(jié)

第6篇：企業(yè)信用評估方案范文

【關(guān)鍵詞】 中小企業(yè); 擔保; 信用評級; 組織實施

借助擔保機構(gòu)進行間接融資是中小企業(yè)克服資金瓶頸的重要途徑。信用評級具有風險揭示、投資引導、價格發(fā)現(xiàn)和扶優(yōu)限劣的功能,是銀行、擔保機構(gòu)發(fā)放擔保貸款的基礎(chǔ)。本文結(jié)合江蘇省中小企業(yè)擔保融資狀況調(diào)查,提出建立信用評價指標體系和組織實施方案,以期能為控制銀行和擔保機構(gòu)風險,促進銀企合作、破解中小企業(yè)融資難服務。

一、信用資源匱乏和信息不對稱制約著中小企業(yè)融資

金融交易不同于一般的商品交易,它是以信息、信用為基礎(chǔ)的資金所有權(quán)和使用權(quán)的暫時分離。資金所有者――銀行為保證資金的流動性、安全性和收益性,渴望了解企業(yè)更多、更真實、更準確的信息和信用;而作為資金使用者,不少中小企業(yè)卻存在著治理結(jié)構(gòu)不完善、管理不規(guī)范、可抵押資產(chǎn)少、生命周期短等問題,信用資源普遍不足。一般來說,企業(yè)管理者擁有的企業(yè)信息要遠遠多于銀行,信息不對稱增加了金融交易的風險。

信用資源匱乏和信息不對稱造成中小企業(yè)融資障礙,本質(zhì)上是一種市場失靈的現(xiàn)象,需要市場以外的力量進行干預、解決,即引入第三方,通過社會信用資源共享放大個體信用。由于社會信用資源具有準公共產(chǎn)品性質(zhì),政府有責任參與其供給與生產(chǎn)。一方面由政府直接撥款和制定優(yōu)惠政策鼓勵民間出資,建立信用擔保體系,解決中小企業(yè)信用不足的問題;另一方面是組織有關(guān)部門開展對中小企業(yè)的信用評級,以降低銀行和擔保機構(gòu)可能承擔的違約風險。根據(jù)財政部《中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法》第八條規(guī)定,擔保機構(gòu)擔保責任余額一般不超過機構(gòu)實收資本的5倍,最高不得超過10倍。2008年江蘇省該指標不足4倍,銀行對與擔保機構(gòu)合作為中小企業(yè)貸款顧慮重重。這說明,中小企業(yè)融資難主要不是擔保機構(gòu)資本金不足,而是中小企業(yè)信用資源建設(shè)滯后。

二、中小企業(yè)信用資源的內(nèi)涵

企業(yè)信用是基于經(jīng)濟主體的內(nèi)在責任,是與企業(yè)職工、投資人、債權(quán)人、客戶和社會公共組織等客觀主體進行經(jīng)濟往來的一種道德規(guī)范。信用實現(xiàn)是中小企業(yè)意識認同和行為實踐的統(tǒng)一。根據(jù)中小企業(yè)的社會交往關(guān)系,其信用資源包括經(jīng)濟信用、行政信用(即守法信用)和社會信用。

(一)經(jīng)濟信用

中小企業(yè)經(jīng)濟信用是企業(yè)在獲取物質(zhì)利益過程中與關(guān)系人進行經(jīng)濟交往中所要遵從的信用規(guī)范,包括價格信用、質(zhì)量信用和合同信用。價格信用指經(jīng)濟交往主體對交易物的價值要擁有完全信息,做到童叟無欺。質(zhì)量信用指經(jīng)濟交往主體對交易物的質(zhì)量擁有完全信息,做到貨真價實。合同信用是指交易雙方要遵守合同約定的權(quán)利義務,做到“履行承諾、依約而為”,它是經(jīng)濟信用中最根本、最核心的要求和體現(xiàn)。

(二)守法信用

守法信用是中小企業(yè)與公共管理組織交往中的信用表現(xiàn)形式。由于企業(yè)與公共管理組織的交往關(guān)系分為政府及授權(quán)組織、行業(yè)管理組織等交往關(guān)系,因而中小企業(yè)的守法信用相應的表現(xiàn)為行政守法信用和行業(yè)守法信用。

(三)社會信用

社會信用是企業(yè)基于科學發(fā)展觀和人本原則,對生態(tài)環(huán)境、工作環(huán)境、股東和職工利益的關(guān)心和尊重,是成熟企業(yè)推崇的社會責任,是企業(yè)贏得社會尊重的核心成份。

三、影響中小企業(yè)信用實現(xiàn)的主要因素

影響中小企業(yè)信用實現(xiàn)的因素根據(jù)其重要性,可分為信用品質(zhì)、信用能力、經(jīng)濟環(huán)境和社會環(huán)境。信用品質(zhì)指企業(yè)履行信用的主觀意識。信用能力指企業(yè)履行信用的財力、物力及軟實力(包括無形資產(chǎn)和商譽),它是企業(yè)實現(xiàn)信用的物質(zhì)基礎(chǔ)。經(jīng)濟環(huán)境指企業(yè)履行信用時所處的金融環(huán)境、市場環(huán)境及經(jīng)濟周期。社會環(huán)境包括法制完善程度和社會信用氛圍。前者表現(xiàn)為制度的完整性和強制力,后者表現(xiàn)為社會公眾道德思想和行為水平,它對企業(yè)信用行為在心理層面上產(chǎn)生從眾影響力。

為了解江蘇省中小企業(yè)信用狀況,筆者發(fā)放了200份調(diào)查問卷(中小企業(yè)和信用擔保機構(gòu)各100份),收回126份。收回問卷中信用擔保企業(yè)占63%。分析顯示,信用品質(zhì)、信用能力、經(jīng)濟環(huán)境和社會環(huán)境,對江蘇中小企業(yè)信用影響的權(quán)重分別達到32.24%、30.50%、24.08%、13.18%(見表1)。

(一)信用品質(zhì)

由于江蘇省中小企業(yè),特別是私營企業(yè)普遍存在一股獨大的治理結(jié)構(gòu),決定了企業(yè)法人(或負責人,下同)絕對的決策權(quán)力和地位,企業(yè)信用品質(zhì)主要取決于企業(yè)法定代表人的品格;其次是取決于影響法定代表人信用意志和執(zhí)行決策的管理團隊素質(zhì),一般職工素質(zhì)對企業(yè)信用實現(xiàn)影響甚微。

(二)信用能力

資產(chǎn)財務能力是企業(yè)當前信用能力的物質(zhì)基礎(chǔ),經(jīng)營運作能力是企業(yè)未來信用能力的保障。但在考查企業(yè)當前信用能力時,經(jīng)營運作能力的影響力要低于資產(chǎn)財務能力。

(三)經(jīng)濟環(huán)境

在影響企業(yè)信用能力的三個經(jīng)濟環(huán)境因素中,國家金融政策力度最大,直接關(guān)系到中小企業(yè)融資的成敗;其次是產(chǎn)品市場狀況,一般而言,市場需求旺盛或產(chǎn)品競爭力強、產(chǎn)銷率高的企業(yè),信用資源就好;再次是經(jīng)濟周期。經(jīng)歷此次國際金融危機,中小企業(yè)負責人對經(jīng)濟周期的關(guān)注度空前提高,特別是以出口導向型為主的中小企業(yè)。

(四)社會環(huán)境

與前三個因素相比,社會環(huán)境對江蘇省中小企業(yè)的信用影響力不是很高,說明法律完整性、強制力和社會輿論對企業(yè)實現(xiàn)信用的促進作用還有待進一步加強。

在四個因素中,信用品質(zhì)和信用能力是企業(yè)實現(xiàn)信用的內(nèi)在條件,對企業(yè)信用的影響權(quán)重合計為62.74%;經(jīng)濟環(huán)境和社會環(huán)境中企業(yè)實現(xiàn)信用的外在條件,對企業(yè)信用的影響權(quán)重為37.26%。這完全符合唯物辯證法內(nèi)因起主導作用的原理。

四、中小企業(yè)信用評價指標體系構(gòu)想

控制信貸風險、維護金融安全穩(wěn)定始終是我國政府貨幣經(jīng)濟政策的重要目標。由于中小企業(yè)信用資源匱乏,提高自身信用的主動性差,2000年8月24日,國務院辦公廳在印發(fā)《關(guān)于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》時,就明確提出要建立和完善信用評估和風險控制制度。建立中小企業(yè)公共信用平臺,將大大降低銀行與企業(yè)的信息甄別成本和交易成本,解決了銀企、銀保雙方信息不對稱問題,改變銀行、擔保公司和企業(yè)的成本收益函數(shù),實現(xiàn)盈利的帕累托優(yōu)化。

信用評級是根據(jù)科學的指標體系對被評級企業(yè)履行經(jīng)濟責任的能力及其可信任程度進行客觀公正的評價,并確定其信用等級。信用評級可分為外部信用評級和內(nèi)部信用評級兩種模式。外部信用評級由專業(yè)評級機構(gòu)作出,基本程序包括評級準備、實地調(diào)研、初評建議、等級復評、結(jié)果反饋、結(jié)果公告、文件存檔、跟蹤服務等。內(nèi)部信用評級是由各銀行根據(jù)內(nèi)部信貸條件評出,主要是預測企業(yè)的違約概率,針對不同的違約概率給出對應的信用等級,一般不對外公布。借鑒國內(nèi)外信用評價、評級方法,結(jié)合我國中小企業(yè)的經(jīng)營特點,其信用評級指標體系應包括信用品質(zhì)和信用能力兩部分,具體測評指標見表2、表3。

五、中小企業(yè)信用評級的組織與管理

公開、公正、權(quán)威的信用評級既是中小企業(yè)融資的先決條件,也是擔保公司、商業(yè)銀行控制風險求發(fā)展的基本要求。筆者根據(jù)近年三方合作開展擔保業(yè)務的實際狀況,認為對中小企業(yè)信用水平評價應由第四方擔當。目前,作為“第四方”的信用評級機構(gòu)主要是為大型企業(yè),特別是上市公司服務,且行業(yè)發(fā)展不夠規(guī)范。人民銀行征信體系建設(shè)雖在一定程度上緩解了中小企業(yè)信用缺失的問題,但覆蓋面很不夠,且僅限于“征”,而沒有評級。因此,有必要對信用評級的組織和管理方式進行改革。

(一)信用評級監(jiān)管機構(gòu)

人民銀行是由國務院指定的征信管理部門,因而應由其牽頭設(shè)立信用評級監(jiān)管機構(gòu),負責信用評級機構(gòu)的認可,建立和完善我國信用評級機構(gòu)的認可制度。一是明確評級機構(gòu)獲得認可的條件,包括最低資本金、分析師的資格與數(shù)量、已有業(yè)務量的大小等;二是建立正式的程序?qū)μ峤簧暾埖脑u級機構(gòu)加以評估;三是建立淘汰機制,被認可的評級機構(gòu)一旦違反獨立、公正的評級原則,將被取消評級資格;四是認可制度和結(jié)果應向社會公開,以確保認可過程的透明度和公信力;五是在銀行、工商、稅務、質(zhì)檢、海關(guān)等部門配合下,構(gòu)建企業(yè)信用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)公共平臺。

(二)信用評級機構(gòu)

信用評級機構(gòu)既是解決企業(yè)信用級別缺失的組織保障,又是信用體系建設(shè)中的重要組成部分。目前,國內(nèi)從事企業(yè)信用服務的機構(gòu)大體有三類:第一類是中資的企業(yè)信用服務公司;第二類是政府部門以及各商業(yè)銀行系統(tǒng)附屬的有關(guān)機構(gòu);第三類是合資、獨資機構(gòu)及國外公司在中國的辦事處。第一、三類機構(gòu)應該是重點培育和發(fā)展的對象,引進國外的、發(fā)展自己的。第二類則需要在評級市場化、第三方評估發(fā)展的基礎(chǔ)上,逐步進行取舍、整合。在實現(xiàn)信用評級市場化的過程中,逐步形成專業(yè)化、權(quán)威性的信用評級機構(gòu)。

評級機構(gòu)應具有三性:第一,專業(yè)性。評級機構(gòu)應擁有自己的分析專家和專業(yè)人士,從資料搜集、整理分析到結(jié)果公布都具有高度的專業(yè)性。第二,獨立性。評級機構(gòu)社會地位應比較超脫,在監(jiān)管體系中扮演著“中立者”的角色,確保評級過程、評級結(jié)果獨立。第三,非強制性。評級機構(gòu)作出的評比等級只是一種社會監(jiān)督手段,不具有行政強制力,應具有明顯的非強制性的特征。

對信用級別達不到銀行信貸標準的企業(yè),各級中小企業(yè)局應與企業(yè)開戶結(jié)算銀行合作進行信用培植,以提高中小企業(yè)的品質(zhì)信用、經(jīng)濟信用和守法信用。政府應把信用培植納入金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)任務中,為提高全社會信用水平創(chuàng)造良好的組織和制度環(huán)境。

【參考文獻】

第7篇：企業(yè)信用評估方案范文

【關(guān)鍵詞】小微企業(yè) 印度 融資體系

一、印度小微企業(yè)融資體系運作模式

（一）法律制度

2006年6月，印度政府出臺《印度微型、中小企業(yè)發(fā)展法案（2006）》（msme development act 2006），首次對小微企業(yè)進行官方分類（見表1）。印度國內(nèi)普遍認為該法律對印度小微企業(yè)的繁榮起到里程碑式作用，為小微企業(yè)成長、融資需求、糾紛等方面提出全面解決方案。

表1 印度小微企業(yè)的分類方法

（二）信貸指引

在《印度微型、中小企業(yè)發(fā)展法案（2006）》法案要求下，印度儲備銀行對商業(yè)銀行小微企業(yè)貸款不僅在貸款占比、增長率等方面提出要求，還在貸款受理時限、抵押品、服務網(wǎng)點設(shè)立和復原緩沖期等方面予以規(guī)定（詳見表2）。據(jù)印度中小微工業(yè)部2010-2012財年報告顯示，印度小微企業(yè)融資七成以上由正規(guī)金融支持體系直接或間接提供。

表2 印度儲備銀行對商業(yè)銀行小微貸款占比和增長率要求

從信貸申請受理時間看，2.5萬盧比以下的小微企業(yè)貸款要在2周之內(nèi)完成受理、發(fā)放；2.5-5萬盧比之間的小微企業(yè)貸款要在4周內(nèi)完成受理、發(fā)放。

從抵押物要求看，對100萬盧比以下的小微企業(yè)貸款，銀行不得要求小微企業(yè)提供擔保或抵押。銀行根據(jù)申請貸款小微企業(yè)信用記錄和財務狀況，提供不超過250萬盧比的無擔保貸款。

（三）組織體系

印度中小微企業(yè)融資體系包括政策性銀行、商業(yè)銀行、地區(qū)金融公司、政策性信用擔保和評級機構(gòu)、政府投資基金，從而形成一個較為完備的融資支持體系（見圖1）。具體來看，分為間接融資和直接融資。間接融資包括一般的商業(yè)銀行，由印度儲備銀行規(guī)定其對小微企業(yè)貸款的占比、增長率，以及一家政策性銀行和數(shù)家地區(qū)性金融公司。印度小型工業(yè)開發(fā)銀行，專門對小微企業(yè)提供融資支持；另外，還成立了專門的評級公司和擔保公司，來解決銀行和企業(yè)之間的信息不對稱，幫助小微企業(yè)順利取得資金。直接融資方面成立了中小微企業(yè)政府投資基金。

圖1 印度中小微企業(yè)金融支持體系

一是政策性銀行。印度小型工業(yè)開發(fā)銀行（sidbi）由印度政府設(shè)立，隸屬于印度中小微工業(yè)部，通過聯(lián)合其他金融機構(gòu)，為全印度小微企業(yè)提供直接或間接金融支持。該銀行主要通過借款、發(fā)行債券、吸收存款等方式進行融資，滿足其開展業(yè)務的需要，擴大貸款規(guī)模，其貸款利率要稍低于商業(yè)貸款利率。

1.直接貸款。印度小型工業(yè)開發(fā)銀行共有分支機構(gòu)103個，一般選擇最有前景、最有可能全國化發(fā)展的企業(yè)來投放貸款。印度小型工業(yè)開發(fā)銀行為中小微企業(yè)設(shè)立的直接貸款項目有設(shè)備投資、中小微企業(yè)應收賬款融資、技術(shù)開發(fā)和現(xiàn)代化基金、微型金融、對地區(qū)金融公司和小型工業(yè)開發(fā)公司等機構(gòu)的資助以及對中小微企業(yè)的學院、科研機構(gòu)等單位的金融支持。2011～2012財年，小型工業(yè)開發(fā)銀行共批準向中小微企業(yè)直接貸款1167億盧比。利率略高于基準貸款利率，但低于小微企業(yè)從銀行獲得的商業(yè)貸款利率（基準利率上浮35%～50%）。

2.間接貸款。主要是向地區(qū)金融公司、小型工業(yè)開發(fā)公司和其他銀行提供再貸款，先由金融機構(gòu)向小微企業(yè)貸款，再向印度小型工業(yè)開發(fā)銀行申請再貸款。2011-2012財年，小型工業(yè)開發(fā)銀行對中小微企業(yè)的間接貸款達2100億盧比。

二是商業(yè)銀行。印度20家國有銀行、6家邦屬銀行、70家合作銀行對小微企業(yè)的貸款投放均有一定上升。印度國有銀行因分支機構(gòu)較少，其小微企業(yè)貸款審批和發(fā)放主要是通過專業(yè)化、地域性的小微企業(yè)服務中心進行。服務中心更加了解當?shù)亟?jīng)濟和申請貸款小微企業(yè)具體情況，因而貸款審批通過率高、發(fā)放速度快。自2007年以來，印度主要商業(yè)銀行小微企業(yè)貸款占比基本維持在15-20%之間。而各家銀行不良率差異較大，印度銀行對小微企業(yè)不良貸款率并無特定風

容忍度，隨單家銀行風險偏好不同而差異較大。

表3 印度5家主要銀行小微企業(yè)貸款不良率情況一覽表

三是地區(qū)金融公司（sfcs）。印度各州為了支持州內(nèi)中小微企業(yè)的融資需求，從而實現(xiàn)區(qū)域平衡發(fā)展、擴大投資、促進就業(yè)的目標，紛紛成立地區(qū)金融公司。目前地區(qū)金融公司作為區(qū)域性的開發(fā)銀行在全印度共有18家，幾乎每個州都有自己的金融公司。地區(qū)金融公司的主要資金來源包括投資和貸款收益、發(fā)行債券、印度小型工業(yè)開發(fā)銀行的貸款、從中央銀行借款、區(qū)域內(nèi)公眾的存款和州政府的貸款。地區(qū)金融公司對中小微企業(yè)提供的金融服務主要是項目貸款、股權(quán)投資、信用擔保、票據(jù)貼現(xiàn)和提供創(chuàng)業(yè)資本等。此外，地區(qū)金融公司還通過為中小微企業(yè)和一些處于困境的企業(yè)提供紓困貸款，促進中小微企業(yè)現(xiàn)代化和幫助病態(tài)企業(yè)脫離發(fā)展困境。

但是地區(qū)金融公司在運作過程中曾出現(xiàn)一些的問題，例如不良貸款比重過高等問題，而政府對于其損失的資本補充不足，嚴重影響地區(qū)金融公司正常運行，有的甚至停業(yè)倒閉。印度政府在近三年開始重視地區(qū)金融公司的發(fā)展，并采取了一些措施來改革地區(qū)金融公司以支持中小微企業(yè)融資：（1）在政府幫助下重建一些發(fā)展不良的地區(qū)金融公司；（2）由印度小型工業(yè)開發(fā)銀行重新安排地區(qū)金融公司設(shè)立的“單一窗口計劃”基金；（3）對地區(qū)金融公司工作人員進行系統(tǒng)培訓，提高其員工的業(yè)務素質(zhì)；（4）把地區(qū)金融公司列入印度政府和印度小型工業(yè)開發(fā)銀行優(yōu)先資助的金融機構(gòu)。目前總體而言，在印度的銀行體系中，地區(qū)金融公司只起到輔助作用，并在印度小型工業(yè)開發(fā)銀行的幫助下對地方中小微企業(yè)提供支持。 　（四）擔保和評級機構(gòu)

l.印度小微企業(yè)信用擔保基金。2000年7月1日，印度政府聯(lián)合印度小型工業(yè)開發(fā)銀行正式成立小規(guī)模工業(yè)信用擔保基金，主要向小微企業(yè)申請不超過1000萬盧比的營運資金和設(shè)備貸款提供擔保，期限一般不超過5年。貸款企業(yè)每年需要交少量的服務費，擔保費用和年服務費由貸款銀行代為繳納。目前已有90家銀行加入印度小微企業(yè)信用擔保基金計劃。2011～2012財年，印度小微企業(yè)信用擔保基金共為26.5萬筆貸款提供擔保，總額1673.9億盧比，同比分別增加69%、86%。對于不同規(guī)模貸款和不同類型企業(yè)，基金規(guī)定不同擔保比例和最大信用擔保金額，在費用方面給予小額貸款更多優(yōu)惠。如50萬盧比以下的貸款收1%的擔保費用，50萬以上1000萬盧比以下的貸款收1.5%的擔保費用。

表4 小微企業(yè)信用擔保基金對不同規(guī)模貸款和不同類型企業(yè)的擔保比例規(guī)定

2.印度中小微企業(yè)信用評級公司，是印度唯一一個中小微企業(yè)信用評級機構(gòu)，小微企業(yè)信用評級費用最低為11030盧比（含稅）。公司目標是為中小微企業(yè)提供全面、透明和可靠的評級，使得更多資金更容易的從銀行業(yè)流入中小微企業(yè)。該公司評級費用低，對于符合條件的中小微企業(yè)，政府的信用評級補貼最高可達75%，中小微企業(yè)信用評級費用最低可低到11030盧比（含稅）。業(yè)務流程為：收到小微企業(yè)評級申請表、評級費用和評級所需材料，對小微企業(yè)現(xiàn)場參觀，并保證在收到小微企業(yè)全部材料后15天內(nèi)完成評級過程，提供評級報告。

實際上，雖然企業(yè)可以自由選擇是否評級，但是沒有參加評級的企業(yè)很難從銀行貸到款，原因是銀行考慮到信息不對稱、盡職調(diào)查成本高等因素，不愿給未評級的企業(yè)發(fā)放貸款，這使得參與信用評級成為了企業(yè)獲得貸款的“入門證”。信用評級對于中小微企業(yè)來說是很有好處的，如果信用評級高的話，不僅可以貸到款，而且在利率上也會有優(yōu)惠，假如有過因為評級高而使貸款利率降低0.25%的話，那么1000萬盧比的貸款每年可以降低利率成本25000盧比。另外，通過評級，中小微企業(yè)信用評級公司也會對中小微企業(yè)的管理等方面提供建議，使得其經(jīng)營管理水平得到提高。

表5 小微企業(yè)信用評級公司收費標準

（五）政府投資基金

一般來說，政策性小微企業(yè)投資基金有兩類，一是以“開發(fā)基金”形式存在的資助，另外一種是以“風險基金”存在的風險投資基金。就其功能而言，開發(fā)基金更傾向于對經(jīng)濟落后地區(qū)、經(jīng)濟落后群體的政策性扶持。而風險投資則選擇一些有發(fā)展前景的中小微企業(yè)進行投資和培育。兩者之間分工不同，共同來扶持中小微企業(yè)。

1.小微企業(yè)成長基金。注冊資金50億盧比，10年期封閉管理，基金投資范圍廣泛，如生命科學、零售、發(fā)電

、食品制造、信息技術(shù)等行業(yè)都有涉及。主要目標是支持處于初始階段的小微企業(yè)（特別是經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)），促進就業(yè)和地方經(jīng)濟發(fā)展。該基金投資主要參考因素有：對地區(qū)經(jīng)濟促進作用、管理團隊、自身發(fā)展前景、利潤可持續(xù)性等，同樣有專業(yè)的評估團隊進行篩選和考核。

2.軟件和it產(chǎn)業(yè)國家風險基金。注冊資金10億盧比，10年期封閉管理，主要扶持已經(jīng)從事it產(chǎn)業(yè)開發(fā)的小微企業(yè)和準備進入it產(chǎn)業(yè)的小微企業(yè)，最低投資額500萬盧比。在投資對象選擇方面，有專門的投資經(jīng)理團隊進行可行性評估，標準包括行業(yè)發(fā)展前景、管理層、經(jīng)營期望等多方面。該基金還尋求與其他國際風險基金的合作，共同投資開發(fā)印度的it產(chǎn)業(yè)。

二、對我國的啟示

（一）完善小微企業(yè)融資組織體系

一是組建專門服務于小微企業(yè)的政策性銀行，通過發(fā)放小微企業(yè)直接貸款、向金融機構(gòu)提供專項資金等方式，為小微企業(yè)提供政策性融資服務；二是進一步細化對政策性銀行、商業(yè)銀行支持小微企業(yè)融資的信貸指引，明確對不同規(guī)模小微企業(yè)的貸款審批程序、發(fā)放時限、擔保條件、風險容忍度等業(yè)務標準，切實加快貸款投放效率，提高貸款通過率，為小微企業(yè)提供簡便、快捷的金融服務。

（二）健全完善小微企業(yè)信用擔保體系

一是構(gòu)建以政策性擔保為主體，以互擔保和商業(yè)性擔保為補充的多層次小微企業(yè)信用擔保體系，并通過設(shè)定擔保比例、最大信用擔保金額、擔保費率上限等條件，降低小微企業(yè)融資擔保成本；二是設(shè)立小微企業(yè)信用擔保風險基金，以彌補擔保機構(gòu)在小微企業(yè)信用擔保方面的風險損失；三是建立銀行和擔保機構(gòu)風險分擔機制，明確擔保機構(gòu)與銀行的責任分擔比例、代償條件等，推動擔保機構(gòu)可持續(xù)發(fā)展。

（三）構(gòu)筑多元化小微企業(yè)融資渠道

一是支持符合條件的小微企業(yè)通過集合票據(jù)、集合債券、短期融資券、中期票據(jù)等渠道融資，擴大直接融資規(guī)模；二是鼓勵民間資金設(shè)立小微企業(yè)發(fā)展基金、科技風險投資基金等專項扶持基金，支持具有較強技術(shù)優(yōu)勢、較大發(fā)展?jié)摿Φ男∥⑵髽I(yè)發(fā)展，為社會資本支持小微企業(yè)打造資金對接平臺；三是完善風險投資法規(guī)，促進風險投資規(guī)范運作，支持高科技小微企業(yè)發(fā)展。

參考文獻

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[2]福建社科院課題組.世界各國地區(qū)促進中小微企業(yè)發(fā)展的主要做法及借鑒意義[j]，《亞太經(jīng)濟》，2012.06.

第8篇：企業(yè)信用評估方案范文

關(guān)鍵詞：供應鏈金融；信用風險；主成分分析法；Logistic模型

中圖分類號：F276 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9031（2013）02-0020-05 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2013.02.05

近年來，不少銀行開始積極探索創(chuàng)新信貸服務，其中供應鏈金融受到越來越多的關(guān)注。供應鏈金融利用供應鏈生產(chǎn)中的動產(chǎn)或權(quán)利作為擔保，將核心企業(yè)的良好信用延伸到供應鏈上下游企業(yè)，解決小企業(yè)信用難以評價或信用不足的問題，進而緩解小企業(yè)的融資壓力。對于商業(yè)銀行而言，供應鏈金融使得風險評價的側(cè)重點從對主體的評估轉(zhuǎn)向?qū)φ麄€供應鏈的交易進行評估，核心企業(yè)的資信和供應鏈的整體信用狀況使小企業(yè)的信用等級獲得提升，這樣有利于眾多小企業(yè)進入銀行的信貸服務范圍。供應鏈金融在風險控制技術(shù)上的金融創(chuàng)新使得銀行能站在供應鏈全局的高度，為協(xié)調(diào)供應鏈資金流、降低供應鏈整體財務成本而提供系統(tǒng)性的金融解決方案。因其能夠有效地將銀行、核心企業(yè)及其上下游配套企業(yè)結(jié)合，實現(xiàn)金融資本與實業(yè)經(jīng)濟的高度契合，促成各方互利共贏，供應鏈金融逐漸成為商業(yè)銀行業(yè)務新的重要增長點。

一、文獻回顧

在近年來的研究中，隨著小企業(yè)信貸數(shù)據(jù)獲得改善，國內(nèi)部分學者對小企業(yè)信用風險進行了實證研究。熊熊等人（2009）研究了在供應鏈金融模式下的信用風險評價體系，提出了考慮主體評級和債項評級的信用風險評價體系，構(gòu)建了信用風險評價模型，并據(jù)此進行了實證研究。但該研究所取樣本并未明確界定于供應鏈的企業(yè)，而且許多數(shù)據(jù)是隨機模擬而得，因此其擬合模型的準確性有待提高[1]。胡海青等人（2011）運用支持向量機（SVM）建立信用風險評估模型，研究了在供應鏈金融模式下的信用風險評估，提出了綜合考慮核心企業(yè)資信狀況及供應鏈關(guān)系的信用風險評估指標體系，結(jié)果表明基于SVM的信用風險評估體系具有優(yōu)越性[2]。在國內(nèi)的相關(guān)研究中，由于信用環(huán)境欠佳和數(shù)據(jù)積累不足等方面的原因，大部分屬于定性研究，度量模型和實證分析的研究成果較少，有的實證研究未契合實際，因此并不能很好地應用于小企業(yè)信貸業(yè)務實踐。

二、供應鏈金融模式下的小企業(yè)信用風險識別指標

在傳統(tǒng)信用風險識別中，銀行主要從規(guī)模、資產(chǎn)負債情況、抵押物、擔保等方面對企業(yè)的信用風險進行審核。而小企業(yè)業(yè)務有其自身的特點，不宜用傳統(tǒng)信用風險識別方法。根據(jù)中國銀監(jiān)會公布的《銀行開展小企業(yè)授信工作制度意見》（銀監(jiān)發(fā)[2007]53號），銀行應建立和完善小企業(yè)客戶信用風險評估體系，可依據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況、存續(xù)時間、償債能力、經(jīng)營者素質(zhì)、發(fā)展前景、資信狀況等指標，制定小企業(yè)信用評分體系，突出對小企業(yè)業(yè)主或主要股東個人的信用，以及小企業(yè)所處市場環(huán)境和信用環(huán)境的評價。

相較于傳統(tǒng)方法更多地側(cè)重于對財務報表的靜態(tài)分析，供應鏈金融模式下銀行弱化對企業(yè)自身的分析，更側(cè)重于對物流和資金流的分析，將企業(yè)置身于供應鏈條中，這樣可以盡量規(guī)避小企業(yè)在信息披露和財務等方面存在的信息不對稱問題，有利于銀行開展“鏈式”開發(fā)。同時在信用風險識別中，一方面要分析企業(yè)財務指標等定量指標，另一方面還要對交易商品的價格波動性、行業(yè)發(fā)展前景、企業(yè)歷史交易情況、整個供應鏈運作狀況等定性指標均要予以分析。具體而言，指標體系應主要包括以下幾方面的內(nèi)容：

一是企業(yè)所在行業(yè)狀況。在供應鏈金融模式下，作為銀行信貸的抵質(zhì)押物如原材料、成品、半成品、應收賬款和訂單等的價值與企業(yè)所在行業(yè)的狀況密切相關(guān)。外部經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)發(fā)展階段和所在經(jīng)濟區(qū)域等都會極大地影響企業(yè)的風險狀況。

二是申請企業(yè)自身的狀況。通過企業(yè)的管理狀況、財務信息和信用記錄等內(nèi)容可以反映企業(yè)的還款意愿、盈利能力、運營能力、償債能力和發(fā)展前景等，融資企業(yè)的資信度越高，與物流企業(yè)合作的程度越深入，其貿(mào)易背景的真實性越準確，銀行所面臨的信用風險就越小。

三是融資項下資產(chǎn)情況。銀行在供應鏈融資模式中需對所交易的資產(chǎn)進行評估，進而給予授信，由于所交易資產(chǎn)也是在小企業(yè)發(fā)生違約情況時銀行將其變現(xiàn)據(jù)以彌補損失的保障，因此融資項下的資產(chǎn)情況應是銀行所要考查的重點內(nèi)容。

四是核心企業(yè)狀況。由于小企業(yè)往往依附于核心企業(yè)，是生產(chǎn)過程的某個環(huán)節(jié)，小企業(yè)的資信狀況很大程度上依賴于核心企業(yè)的狀況。通過考查核心企業(yè)的盈利能力、償債能力和信用狀況等因素可以反映核心企業(yè)的狀況。如果核心企業(yè)資信狀況較好，在核心企業(yè)提供擔保或履行相應義務的情況下，銀行所面臨的信用風險可以大幅度地降低。

五是供應鏈關(guān)系。主要是通過合作年限、強度、質(zhì)量和產(chǎn)品可替代性等指標來反映合作的密切程度和申請企業(yè)的地位情況，在供應鏈上的小企業(yè)與核心企業(yè)的合作時限越長，兩者的合作關(guān)系越密切，其違約的可能性就越低，銀行所面臨的信用風險就越小。

本文根據(jù)以上五個方面的一級指標，選取了宏觀環(huán)境、企業(yè)經(jīng)營管理、質(zhì)押物特征和合作密切程度等17個二級指標以及宏觀經(jīng)濟狀況、行業(yè)發(fā)展階段、當?shù)卣С至Χ群彤a(chǎn)品可替代性等46個三級指標，構(gòu)建了如表1所示的供應鏈金融的小企業(yè)信用風險識別指標體系：

三、供應鏈金融模式下的小企業(yè)信用風險識別模型

目前用于信用風險識別的眾多方法中，既有如神經(jīng)網(wǎng)絡等非線性方法，又有如Logistic回歸等線性方法。雖然線性方法的精確度低于非線性方法，但線性方法在穩(wěn)健性方面具有獨特的優(yōu)勢。由于我國正處于轉(zhuǎn)型期，信息不對稱程度較深，商業(yè)銀行的小企業(yè)業(yè)務也還不成熟，線性方法應為較優(yōu)選擇，因此本文選用Logistic回歸方法構(gòu)建模型。由于Logistic回歸方法對自變量多維相關(guān)性比較敏感，可以采用主成分分析法選擇代表性的變量，因此本文對數(shù)據(jù)先進行主成分分析，然后利用Logistic回歸方法計算企業(yè)的信用風險情況。

鑒于供應鏈金融業(yè)務的開展現(xiàn)狀以及該項業(yè)務適用于中小企業(yè)的背景，本文選取了北京市汽車行業(yè)219家小企業(yè)作為研究樣本（其中好客戶135家，差客戶84家），這些小企業(yè)以北京現(xiàn)代汽車有限公司、北京奔馳有限公司等為核心企業(yè)，構(gòu)成了北京市汽車行業(yè)供應鏈。本文利用這些小企業(yè)的信貸數(shù)據(jù)和財務信息，對指標體系中的定量指標進行了計算，而對于宏觀經(jīng)濟狀況、行業(yè)發(fā)展階段和管理者素質(zhì)等定性因素則采用了專家打分法進行打分，然后對所得分數(shù)進行標準化處理，最后對這些數(shù)據(jù)進行分析。

在預測分類的準確率方面，在概率界限為0.5的條件下，該模型判定的總準確率為88.1%，其中對信用好的客戶判為守信率高的準確率為92.6%，對信用較差的客戶判為守信率低的準確率為81%，所得結(jié)果比較理想。

四、結(jié)論及建議

在小企業(yè)業(yè)務開展中，信用風險的有效識別是此類業(yè)務獲得良性發(fā)展的保障。采用供應鏈金融使得商業(yè)銀行圍繞核心企業(yè)對上下游的小企業(yè)開展信貸業(yè)務，更易于準確識別借款人的信用風險狀況，從而降低對小企業(yè)信貸的違約風險。在供應鏈金融的小企業(yè)信用風險識別方面，商業(yè)銀行需要注意以下幾點：

一是要注重完善信貸數(shù)據(jù)庫。由于國內(nèi)的商業(yè)銀行開展供應鏈金融業(yè)務時間還不長，同時傳統(tǒng)的信貸數(shù)據(jù)更側(cè)重于企業(yè)的財務數(shù)據(jù)，而對企業(yè)主人品等定性數(shù)據(jù)關(guān)注甚少，因此各商業(yè)銀行的信貸數(shù)據(jù)庫有待于完善。

二是要關(guān)注評價指標及模型對不同行業(yè)的適用性。由于不同行業(yè)的屬性各異，因此能很好地反映某一行業(yè)信貸客戶的信用風險識別模型未必能較好地在另一行業(yè)適用，需要根據(jù)各行業(yè)的特性對模型進行相應的調(diào)整。

三是要加強對風險識別模型的檢驗。由于我國正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期，企業(yè)的外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件變化較快，特別是小企業(yè)經(jīng)營易受外部經(jīng)濟環(huán)境的影響，因此對信用識別模型需要定期進行檢驗，以考察該模型是否能較好地反映小企業(yè)的信用變化情況。

參考文獻：

第9篇：企業(yè)信用評估方案范文

【關(guān)鍵詞】商業(yè)保理；貿(mào)易融資；發(fā)展

商業(yè)保理作為一種新型的貿(mào)易融資方式因其類金屬性，具有靈活、便捷、決策快等特點，更加熟悉細分行業(yè)市場需求，能夠在一定程度上滿足供應鏈核心企業(yè)上下游中小企業(yè)的融資需求，成為傳統(tǒng)金融服務的有益補充。從市場實踐看，與銀行流動資金貸款等產(chǎn)品相比商業(yè)保理被業(yè)內(nèi)普遍譽為“最適合成長型中小企業(yè)的貿(mào)易融資解決方案”。自2012年6月我國商業(yè)保理試點以來，國內(nèi)商業(yè)保理業(yè)發(fā)展十分迅速，截至2015年底僅僅深圳注冊成立的商業(yè)保理公司數(shù)量就已經(jīng)突破了1600家，雖然注冊的數(shù)量呈井噴態(tài)勢，但是開展業(yè)務的企業(yè)數(shù)量僅300家左右，大部分商業(yè)保理公司處于空殼狀態(tài)，這主要是由于目前我國市場及經(jīng)濟環(huán)境的各種因素限制了商業(yè)保理的發(fā)展。

一、制約商業(yè)保理發(fā)展的因素

1、市場信用環(huán)境 保理公司對客戶提供融資之前必須對客戶進行資信調(diào)查，然后根據(jù)信用調(diào)查情況決定是否向其提供保理業(yè)務。但是目前我國還沒有通過法律法規(guī)建立起針對個人和公司企業(yè)的信用評級制度，由于大多數(shù)中小企業(yè)缺乏信用評級，保理公司無法準確給予授信額度，為其提供保理業(yè)務開展帶來了風險隱患。目前，關(guān)于企業(yè)信用信息中國人民銀行征信系統(tǒng)中未對商業(yè)保理公司開放，這不利于商業(yè)保理公司及時發(fā)現(xiàn)風險，無法準確判斷是否存在買賣雙方聯(lián)合起來欺騙融資的情況，商業(yè)保理公司為了避免風險通常不愿意提供保理業(yè)務，這樣在很大程度上限制了保理業(yè)務的發(fā)展。在歐美一些國家，商業(yè)保理公司常常將保理業(yè)務收入的一部分用于購買保險以規(guī)避應收賬款回收不了所帶來的風險，我國保理公司很少與保險公司合作以轉(zhuǎn)嫁風險。

2、風險難控制及人才短缺 應收賬款真實性的審核難度大，容易存在對買賣雙方信用狀況了解不清，交易合同審查不嚴的現(xiàn)象，有些保理商缺乏專業(yè)的確權(quán)流程，有些保理商忽視交易合同中有債權(quán)禁止轉(zhuǎn)讓的的約定或存在賬款允許被抵扣的軟條款等，導致接受的轉(zhuǎn)讓債權(quán)有瑕疵，同時還有存在一票多次融資形成的重復融資風險，致使賣方利用保理公司對人民銀行應收賬款公示查詢系統(tǒng)漏查以及登記漏洞，將同一貿(mào)易合同項下的應收賬款轉(zhuǎn)讓至不同保理商，套取多家保理商信用，進行過度融資。由于小企業(yè)保理客戶的情況不盡相同，通常沒有相當標準的保理產(chǎn)品，需要每個企業(yè)單獨研究，這就導致多數(shù)專業(yè)保理人員進入商業(yè)保理行業(yè)。

3、缺乏配套的金融財稅制度 融資是目前商業(yè)保理能夠提供的一種重要的金融服務項目，在我國商業(yè)保理行業(yè)不屬于金融機構(gòu)，而且在我國現(xiàn)行法律中規(guī)定商業(yè)保理不能開展存貸款業(yè)務，所以只能依靠自身擁有的資金提供融資，但自有資金的來源一直是制約行業(yè)發(fā)展的短板。由于跟銀行存在競爭關(guān)系，很難從債券市場、銀行等傳統(tǒng)金融渠道上獲得融資。商業(yè)保理公司在探索多元化的融資渠道方面，大多試圖通過資產(chǎn)管理計劃、信托等較少受到監(jiān)管的途徑籌融資，但是這些融資渠道不在監(jiān)管范圍之內(nèi)，所以其中潛藏著很大的法律風險。除了個別試點外，稅務機關(guān)在征收商業(yè)保理公司的營業(yè)稅時，未把商業(yè)保理公司支付的貸款利息作為實際成本扣除。而且也無法在企業(yè)所得稅前扣除未到期責任準備金、按規(guī)定提取的一半準備金，這在很大程度上增加了商業(yè)保理公司的繳稅負擔。2014年，深圳市地稅局針對商業(yè)保理出臺了可以按照差額稅率征稅的扶持政策，但到了2015年又暫停執(zhí)行。因此，要在全國范圍內(nèi)對商業(yè)保理公司實行稅收優(yōu)惠還需要更高層級法律法規(guī)和財稅政策的支持。

二、促進商業(yè)保理發(fā)展的建議

1、構(gòu)建企業(yè)信用管理制度 為了能夠更全方位地掌握企業(yè)的資產(chǎn)信息情況，準確計算信用額度，規(guī)避應收賬款壞賬的風險，希望盡快建立企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，制定企業(yè)信用評級標準，企業(yè)信用風險評估辦法及防控為一體的商業(yè)信用管理制度。我國可借鑒國外相關(guān)經(jīng)驗，制定符合我國國情的企業(yè)信用評級標準，定期對企業(yè)特別是中小企業(yè)的信用進行分類評級，并對信用級別進行風險評估，將企業(yè)的資信情況輸入企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，以供保理公司參考。央行征信中心需對商業(yè)保理公司開放，使商業(yè)保理公司能全方位地掌握客戶的信息狀況，盡快發(fā)現(xiàn)風險，降低壞賬的發(fā)生概率。另外可以借鑒國外保理公司的做法，商業(yè)保理公司與保險公司合作，分攤運營風險，把商業(yè)保理業(yè)務中的承擔的風險轉(zhuǎn)嫁給保險公司。這樣，既規(guī)避保理公司的一部分運營風險，也提高了保理公司拓展業(yè)務的積極性，促進商業(yè)保理行業(yè)的快速發(fā)展。

2、完善法律法規(guī)，培養(yǎng)專業(yè)人才 保理行業(yè)急需國家立法部門根據(jù)我國實際情況出臺相關(guān)的法律法規(guī)，針對應收賬款的可轉(zhuǎn)讓及質(zhì)押、應收賬款“禁止轉(zhuǎn)讓條款”的效力以及應收賬款多重轉(zhuǎn)讓的權(quán)利沖突等問題進行立法，使商業(yè)保理企業(yè)在面對這些問題是有法可依，減少糾紛。同時，隨著保理行業(yè)的高速發(fā)展，需要大量專業(yè)化的人才，培養(yǎng)大批熟悉金融、會計、貿(mào)易流通及法律方面的專業(yè)人士是保理企業(yè)的重要需求，也可以加強與銀行保理部門的合作，這是商業(yè)保理公司短期內(nèi)解決缺乏專業(yè)人才問題最具效率的做法。

3、完善配套的金融財稅制度 我國應盡快建立健全商業(yè)保理行業(yè)的金融財稅制度，盡快出臺配套政策，推動稅收、外匯、融資等領(lǐng)域，鼓勵和支持商業(yè)保理發(fā)展。目前我國只允許試點范圍內(nèi)的外資商業(yè)保理公司可以舉借外債，并且對海外融資的規(guī)模有一定的限制，國家外匯管理局還在限制中資商業(yè)保理公司舉借外債。相關(guān)部門在有效監(jiān)管、風險可控的前提下，逐步解除對商業(yè)保理公司舉借外債的限制，促進商業(yè)保理行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。同時推動應收賬款證券化，我國暫無相關(guān)法律法規(guī)限制應收賬款資產(chǎn)證券化，在國家鼓勵金融創(chuàng)新的背景下，建議商業(yè)保理公司將應收賬款證券化，向普通民眾進行募資從而達到融資的目的。在財政稅收方面，國家稅務部門應出臺一個全國性的稅收優(yōu)惠政策，對試點范圍內(nèi)的商業(yè)保理企業(yè)的融資利息實行差額征稅，對按規(guī)定提取的一般準備金、未到期責任準備金可以在企業(yè)所得稅前扣除，減輕保理公司的負擔，提高其開展保理業(yè)務的積極性，更好的為廣大中小企業(yè)提供便利的融資服務。