企業內部考核制度精選(九篇)

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第1篇：企業內部考核制度范文

一、內部組織單元業績考核指標的設計原則

企業內部組織單元業績考核是為了滿足企業內部管理和控制的需要，按時間進度對內部組織單元任務完成情況進行分析，發現問題，糾正偏差，改進工作，確保企業整體戰略任務的順利完成。內部組織單元考核關系到內部組織單元各成員的收入、獎懲及升遷，具有層次性和相對性特點。從某種意義上說，考核制度是一種游戲規則，企業必須根據自身特點和戰略目標來設計考核制度。內部組織單元考核指標的設計應遵循以下原則：

（一）重要性原則 重要性原則要求考核指標設計時，應根據考核重點確定各項指標的權重，不能將所有指標都作為考核，與考核目標及企業戰略任務相關性最強的指標在考核體系中應占較大權重，因為過于全面、權重過于平均的指標體系容易分散注意力，使內部組織單元業績考核的目標模糊不清，不利于圍繞戰略目標組織考核。

（二）全面性原則 全面性原則要求考核指標的設置應考慮影響企業戰略目標完成的各個方面，從不同角度應盡可能全面地對內部組織單元進行全面考核。如流通企業對內部銷售部門的考核，應以凈利潤為主要考核指標，以銷售收入、貨款回籠、利息占用、人均利潤、人均費用、銷售退回批率、客戶投訴次數等作為量化的次要考核指標，以客戶培養、員工學習與成長作為非量化的次要考核指標。

（三）成本—效益原則 成本—效益原則下，企業設置業績考核指標應充分考慮考核的成本—效益。有些考核指標固然很有用，但如果獲取該項指標數據所花費的成本大于其所能帶來的收益，一般應放棄使用該項指標，轉而用其他數據易于收集的、成本較低的替代指標。

（四）可控性原則 可控性原則指考核指標應處于管理者可以控制的范圍，強調可控性是為了分清內部組織單元的行為責任。設置內部組織單元考核指標時，應盡量剔除不可控因素。

（五）區別性原則 指各內部組織單元的職能、責任都有不同，對其考核也應有所側重。如各銷售部門的業務品種、銷售方式、銷售渠道不同，在企業發展戰略中所處的地位也就有所不同，企業對同是銷售部門的各內部組織單元考核指標可以一樣，但各項指標所占的權重應有所區別。對高層次內部組織單元，應選擇概括性考核指標，如凈資產收益率指標；對低層次內部組織單元，應選擇較為具體的考核指標，如銷售收入或費用指標等。

二、內部組織單元業績考核應注意的問題

內部組織單元業績考核是為完成企業整體戰略目標服務的，因為內部組織單元考核是企業內部管理的重要方面，通過對內部組織單元的考核，能夠幫助企業及時發現內部控制存在的不足。企業在內部組織單元業績考核中應注意以下問題：

（一）內部組織單元設置 企業所擁有的資源是有限的，內部組織單元設置應滿足企業整體戰略發展的需要，體現資源合理配置原則，節約人力、物力和財力。如果內部組織單元設置不科學，就會導致工作效率低下，不能滿足企業整體戰略發展需要，必須對內部組織單元設置進行調整。

（二）考核制度制定 內部組織單元業績考核制度關系到內部組織單元對企業下達任務的態度和實際完成任務的情況，關系到內部組織單元所有成員的收入。有效的內部組織單元考核標準和獎懲辦法能夠引導內部組織單元成員自覺約束自己的行為，盡可能爭取好的工作業績。因此，企業應根據自身特點制定合適的內部組織單元業績考核制度和獎懲辦法，并及早下發給企業員工，以激勵內部組織單元及其成員，促進企業整體戰略任務的完成。同時，考核制度應具有相對穩定性。企業在制定內部組織單元業績考核指標體系時，應充分考慮企業當前經濟環境和未來發展前景，使內部組織單元考核制度在相當一段時期內具有相對穩定性，以利于內部組織單元業績考核制度發揮應有的作用。

第2篇：企業內部考核制度范文

關鍵詞：人力資源 管理 問題 對策

隨著經濟的發展城市化程度加深，為了適應日益激烈的競爭和提高企業的利潤，人力資源管理企業要不斷的提高服務水平，要想提高服務水平，必須要加強企業的人力資源管理。

一、中小企業內部人力資源企業人力資源管理主要存在的問題和分析

1.企業對人才資源的選拔不重視。中小企業內部人力資源對人力資源的選拔不夠重視，職位的調動也不是優先考慮內部員工，公司也沒有合理的晉升制度，對員工也沒有正式的績效考核制度，不能夠做到對員工進行定期考核，即使考核了公司也不能根據考核結果對員工在薪酬、獎勵、調配等方面進行運用，考核出現流于形式的現象。這些問題的存在足以說明中小企業內部人力資源不重視人才資源的選拔，這樣很容易挫傷員工工作的積極性，不利于穩定人心，也從一定意義上動搖了企業的人力資源，不利于企業的長遠發展。

2.新員工的培訓時間短且沒有針對性。根據調查結果分析得知，中小企業內部人力資源企業對新員工沒有確定的培訓制度，員工在入職前會接受到公司的培訓，但是培訓時間過于短暫短且沒有針對性，培訓對工作的幫助不大。新員工入職時沒有得到上級和同事的幫助和指導，不能很快地熟悉公司環境，了解公司情況。這些問題的存在不利于新員工了解公司環境和工作內容，不能很快地融入公司這個團隊里，甚至會讓員工不能很好地開展工作。

3.企業內部的規章制度不完善。中小企業內部人力資源企業內部的規章管理制度不完善，如公司沒有明確的獎懲標準和正式的薪酬制度以及晉升制度，對新員工也沒有制定明確的培訓制度，部門之間不能相互配合。公司對員工的辭職和辭退等沒有建立相關的管理規定，各個部門之間協調程序不夠明確簡潔，在公事上不能相互配合得好。中小企業內部人力資源企業沒有建立明確的申訴機制來解決員工遇到的難題。這些問題的存在說明企業內部沒有建立完善的規章制度，沒有規矩，不成方圓，公司沒有統一的規章制度，沒有統一的行為標準，就會導致在對人力資源進行管理時陷入無據可依的局面，容易造成混亂。

4.員工的工作考核制度不合理。中小企業內部人力資源企業對員工的工作考核制度不是很合理，沒有建立正式的績效考核制度，對于考核結果也不能很好地運用在薪酬、獎勵、調配等方面上，并且公司沒有明確的程序來評估員工的任職資格。工作考核制度不合理會帶給員工負面的影響，甚至會使員工的工作出現敷衍的情況，因為沒有明確的工作考核制度，不能對他們的工作進行量化評比。

5.人力資源管理人員的待遇差。通過調查得知，中小企業內部人力資源企業對員工的薪資待遇不是很好，工作年限在3年內的居多，而這部分的員工工資才1000―1500，工資收入明顯偏下。多數員工表示不滿意工作和工資收入比，工作投入和工作收入不成正比。公司發放的福利標準也只一般，公司的福利沒有隨著崗位的變化而調整。這些問題的存在說明中小企業內部人力資源企業在對員工的薪資待遇方面應予以重視，積極調整。如果長久的低待遇會動搖員工對企業的信心。

二、人力資源管理企業人力資源管理水平提升對策

1.企業應重視人才的引進、選拔，人才的來源應多元化。目前人才已成為企業發展的寶貴資源。中小企業內部人力資源企業應該重視公司的人力資源的配置和使用以及激勵，加強人才隊伍的建設。首先中小企業內部人力資源企業應該舉行有效的招聘活動，拓寬招聘渠道，注重人才來源的多元化，為公司的發展引進優秀的人才資源。其次企業應該重視人才的培養和選拔。在人才的培養上，公司應制定明確的晉升制度，選拔員工時講究公平、公開競爭，極快地提升和重用，為企業塑造用人唯賢的良好形象。

2.企業應重視員工的培訓。企業應重視員工的培訓，應制定明確的培訓制度，讓新員工在入職的時候能夠接受必要的針對性的崗位培訓，提高公司員工整體的業務素質和專業技能。上級和同事應幫助新到職的員工熟悉公司的環境，以便更好更快地融入公司這個團體中。公司應根據員工的個人特長、專業知識、技能以及性格分配工作崗位，保障員工能夠勝任工作崗位的要求并喜歡工作。加強對員工的培訓可以為企業的發展補充充足優秀的人力資源，對公司的發展至關重要，中小企業內部人力資源企業應予以高度重視。此外加強對員工的培訓，為員工今后的發展提供廣闊的空間，提高員工對企業的忠誠度。

3.企業應制定合理的規章制度。由于我國的人力資源發展較晚，相比于國外人力資源企業有很多不足的地方，因此中小企業內部人力資源企業在制定企業內部規章制度時應借鑒國外人力資源企業完善的管理規定制度，吸取精華部分，為我所用。中小企業內部人力資源職業在人力資源的管理上，，各個工作崗位的職責和權限應清楚明了，以免出現互相推諉的情況。公司應建立完善的員工行為規范，并嚴格執行，使得員工在公司的日常行為有據可依。

4.員工的考評和獎勵及提升要遵守公正、公平、合理的原則。中小企業內部人力資源企業對于員工的考評和獎勵及提升要遵循公正、公平、公開合理的原則。公司應建立完善公平的晉升制度，當公司的職位有空缺或調動時應優先考慮內部員工，這樣可以提高員工的工作積極性和對公司的忠誠度。公司還應做到定期對員工進行績效考核，績效考核所得的結果應運用在薪酬、獎勵和調配上。公司對員工的獎勵應以物質獎勵為主，重視物質的作用，因為員工工作的最首要的動機就是為了取得物質報酬，當員工的考評和獎勵得到公平合理的對待時，就會對企業更加充滿信心。

5.員工工資待遇要市場化。中小企業內部人力資源企業員工的工資待遇明顯低于市場工資。員工進行工作，其最重要的目的之一是取得薪資報酬，滿足物質生活需求，如果工資待遇過于低下會動搖員工對企業的信心，產生消極的心態。中小企業內部人力資源企業應建立正式完善的薪酬制度，使得員工的工資待遇符合市場標準。提高員工的工資待遇可以為企業吸納到更多優秀的人才，同時也可以提升員工的產能。中小企業內部企業人力資源還應提高員工的福利待遇，且公司福利應隨著崗位的變化而不斷調整。

本文分析了目前中小企業內部人力資源企業管理存在的問題，并提出了相應的系統科學的人力資源管理策略。首先，中小企業內部人力資源企業應加強對人力資源的管理，重視企業人才的引進，重視員工的培訓，為企業引進優秀的人才是一個企業取得寶貴的人力資源的基礎。其次，應制定完善的管理制度，讓企業的管理有章可循，有據可依，把管理歸入制度化。再次，中小企業內部人力資源企業應對員工的考評和獎勵及提升要遵守公正、公平、合理的原則，講究公平，穩定人心。最后，中小企業內部人力資源企業應加強企業文化建設，樹立優秀的企業形象，增加員工的凝聚力，為員工的發展提供廣闊的前景空間。

參考文獻

[1]曾天養.GZA服飾有限公司人力資源管理中診斷報告[D].蘭州大學，2012

第3篇：企業內部考核制度范文

財務預算人員在預算工作中注重分析企業在各項經營活動中的資金運用，對企業制定合理的籌資策略具有一定的導向性作用。另外做好企業財務預算還能夠及時調整企業財務結構中不合理的部分，從而使整個財務結構體系更加完善。企業財務管理匯中若沒有對總體財務狀況有一個大體規劃，那么很容易在實際經營活動中投入資金過多，大量資金外流，影響企業正常運營，引發一系列的財務風險。然而采取財務預算管理，以企業財務預測及決策為基礎，對企業經營活動中的各項支出與收入進行合理化預算，那么在資金運用中就能夠做到心中有數，有效規避財務中常見的安全隱患及風險。

2.財務預算管理的作用之二——完善績效考核

企業之所以進行財務預算管理，其目的是為了提高資金利用率，盡快實現企業制定的戰略性目標，而戰略性目標的實現有賴于企業員工，企業員工的工作行為表現及貢獻是通過績效考核制度體現的，它們之間有著密不可分的聯系。財務預算管理是企業實現戰略性目標的重要手段，而績效考核則是企業實現戰略性目標的有效工具，在企業內部全面開展預算管理工作能夠量化企業戰略性目標，將戰略性目標分為多個目標模塊，讓企業每個員工都有一定的目標責任，這樣一來不僅能夠保證企業戰略性目標的合理化實施，同時還能夠為企業績效考核工作提供一定的指導，對完善企業績效考核制度具有重要的促進作用。

3.財務預算管理的作用之三——加快企業發展目標實現

企業財務預算管理不僅可以客觀反映企業內部各項經營活動的實施狀況及資金流入流出狀況，它還能夠加強企業內部各部門之間的合作，使其共同圍繞企業戰略性目標去努力。財務預算管理將企業未來經營發展的戰略性目標進行量化，將其分解成多個小目標，降低了戰略性目標的難度，推動了戰略性目標在經營活動的合理化實施，對加快企業發展目標的實現具有一定的積極意義。做好企業財務預算管理工作，企業各部門及員工就可以按照預算安排科學實施本部門及個人的工作任務，從而不斷向企業總體戰略目標推進。

4.財務預算管理的作用之四——強化企業內部控制

要保證預算與實際執行情況的一致性，就要在企業內部全面開展財務預算管理工作，對企業各項經營活動及投資項目進行有效評估，結合企業以往經營實況，對企業未來經營發展做出清晰客觀的預算。這樣一來若企業及員工在執行過程中若出現預算與執行情況的偏差問題，那么就可以快速找出其問題所在。在企業經營發展中應嚴格按照財務預算指標進行各項經營活動，這樣不僅能夠提高企業內部經營發展的速度及員工工作效率，同時還能夠強化企業內部控制，優化企業內部資源配置。

5.總結

第4篇：企業內部考核制度范文

一、現代企業全面預算管理的意義

1.全面預算管理的概念

全面預算管理是指企業自上而下執行的經濟預算、控制、協調、考核等工作。全面預算管理需在企業建立一套完善的財務信息處理系統，把企業各個部門統一管理，實現企業制定的預算目標。在實現全面預算管理中，還是對企業未來經濟活動進行有效控制和管理，從而實現企業未來發展規劃以及企業內部控制。

2.企業實行全面預算管理的意義

隨著我國市場經濟不斷發展，各行企業面臨的競爭也隨之加大。企業在現今的市場環境下想要保持穩定的發展趨勢，就必須要完善企業內部的管理。企業實行全面預算管理的意義正是如此，以鞏固自身為目的從而加強企業在市場經濟中的競爭力。具體如下：（1）實行全面預算管理可有效提完善企業內部管理，加強企業內部控制，減少企業運營成本。（2）對未來發展能有效的進行科學規劃，根據企業現有資源制定未來活動，根據全面預算管理控制企業未來運營方向。（3）提高企業內部資源分配的科學性，做到企業內部資源利用合理，資源最大化發揮。減少企業因為資源分配不平衡導致的資源浪費等現象。（4）把企業經營管理和財務管理相結合，從而通過財務的角度控制企業經營，提高企業運營效率，增加企業運用收益。

二、現代企業全面預算管理存在的問題

1.企業管理人員重視程度不高

現階段，我國現代企業管理層對全面預算管理的重視程度不高。具體體現在以下幾個方面：（1）企業管理層對全面預算管理不夠重視，沒有完善的全面預算管理體系，預算管理不能科學有效的進行。（2）對全面預算管理機構的建設也不是很重視，有些企業在進行全面預算管理中只是由管理層來制定管理方案，沒有結合企業實際情況，對于基層一些情況不夠了解，導致預算方案不夠合理。（3）由于企業管理層不夠重視，全面預算管理在企業的執行能力差，導致預算方案形同虛設。

2.預算編制方法單一

在現代企業全面預算管理中預算編制方法單一是存在的主要問題。預算編制是企業實行預算管理的重中之重。預算編制的好壞會對企業預算管理的成效有著直接的影響。在國外的一些企業中，對于預算編制的方法就比較全面，外企業會根據不同情況采取不同的編制方法，從而提高全面預算管理的效率和質量。我國現階段的預算編制方法比較單一，具體如下：（1）我國企業在進行預算編制時，為了降低編制難度，就采用增量或減量的編制手段。（2）這種編制方法不僅編制簡單，并且在實際執行中還存在很大的操作空間。（3）以歷史數據作為基礎的編制方法從一定程度上會限制企業的發展，因為歷史數據存在很大的不確定性，沒有考慮到實時的變化，比如市場變化、人員變化以及其它客觀因素。這種預算編制方法存在很多不足，影響全面預算管理的實際效益。

3.缺乏對預算管理的考核

在現代企業中，缺乏對全面預算管理的考核制度。預算考核是檢查企業內部對于全面預算管理的執行情況，是對企業內部經營工作的考量。現階段我國企業對全面預算管理的考核匱乏，具體體現在以下幾個方面：（1）考核制度不完善導致考核工作不能規范具體，出現隨意考核的現象。比如考核的對象不能明確，在考核中考核人員隨意制定考核對象。考核沒有統一標準，預算考核執行困難。對于考核的內容也沒用明確規定，影響預算考核的效率及質量。（2）沒有嚴格的獎懲制度，對于執行全面預算優秀的部門或員工沒有鼓勵措施，對于沒落實預算的部門或員工不能及時懲罰。導致員工或部門不能積極的執行全面預算。有些部門或個人甚至會出現背離企業整體規劃的行為，嚴重阻礙企業發展。

4.預算管理體制不完善

預算管理制度不完善也是現代企業全面預算管理存在的一點問題。大部分企業在實施全面預算管理時沒有制定一套完善的管理體制，導致預算管理效果不理想。具體不完善的表現有以下幾點：（1）企業在制定預算管理時，只是就財務或少部分部門進行預算管理，沒有貫徹全面預算管理的方針，導致預算管理存在片面性和效率不高等現象。（2）在預算管理方面也不完善，比如有些企業知識針對企業投資資金、利潤等進行預算，沒有考慮到其它成本問題。（3）大多數企業的預算編制是又財務部門進行的，而全面預算管理是要求各個部門自主進行預算編制。財務統一進行預算編制嚴重影響預算編制的質量，因為財務部門對各個部門之間的情況不可能做到詳細了解，導致預算編制不科學合理。總之，預算管理體制的不完善影響到全面預算管理的實際效益，降低企業預算決策的正確性，對企業未來發展不利。

三、完善現代企業全面預算管理的對策

1.提高對全面預算管理的重視程度

提高企業管理層對全面預算管理的重視可以從以下幾點出發：（1）加強企業管理層對全面預算管理的認識程度，企業管理層通過對全面預算管理的了解，從而重視全面預算管理并把全面預算管理運用到企業中。（2）企業領導要加強對各個管理階層的培訓，掌握了解全面預算管理的相關概念和內容。只有通過各個管理階層的齊心協力，才能全面落實預算管理制度。（3）加強對企業內部人員關于全面預算管理的宣傳，讓企業內部員工了解并支持全面預算管理的實行。企業員工也要落實和執行預算管理計劃，配合企業制定的發展策略，把全面預算管理的作用發揮最大化。總之，全面預算管理可以有效提高企業內部管理水平，企業領導層要重視全面預算管理的建設和應用，只有通過全面預算管理，才能為企業制定科學有效的未來發展規劃，才能加強企業內部控制，提高企業效益。

2.完善全面預算管理體系

完善全面預算管理體系可以考慮以下幾點對策：（1）全面預算管理體系要結合企業實際，制定出集中管理模式，自上而下形成對全面預算管理的統一管理。首先要由管理層進行全面預算管理決策，逐級傳遞并執行決策。（2）全面預算管理要落實到各個部門，各個部門要設立預算人員，并且對這些預算人員進行統一管理。（3）全面預算管理要結合企業外部情況，在進行企業內部預算時還有針對外部市場變化做好調查，對企業未來活動進行科學的評估，再制定合理的預算方案。

3.建立全面預算管理考核機制

建立完善的預算管理考核機制可以對企業內部全面預算管理的執行情況做出考核，在發現問題的同時還需要獎勵優秀執行的員工或部門，從而提高員工的積極性。具體考核機制的建設可以參考以下幾個方面：（1）制定合理的預算考核標準，改善以往標準不明確的情況。同時也是降低考核工作的難度，為企業執行全面預算提供考量對象。（2）要根據不同考核對象制定不同的考核內容。對管理層的考核也要針對不同層次制定不同的方案。（3）獎懲制度要建設完善，獎懲制度在科學合理的前提下盡可能做到靈活。獎勵懲罰要結合預算執行的實際情況，增加不可控預算范圍。總之，建立完善的預算管理考核制度可有效控制企業內部全面預算的執行情況，對不積極執行的員工或部門進行懲罰，對積極執行的做出獎勵。

第5篇：企業內部考核制度范文

關鍵詞：內部會計控制；存在的問題；對策

近年，隨著經濟日益增長和企業內部管理制度的發展，企業本身會計工作相對發展不平衡，出現了多個問題，如工作秩序混亂賬目核實不實等。大大消弱了企業內部會計的控制工作，賬目造假現象增加，給企業造成巨大的經濟損失，給企業社會生產造成巨大或者不看抹去的負面影響。自從我國加入WTO，企業將面臨更加激烈的競爭環境，企業要在激烈的市場競爭中取勝，就必須充分認識到企業內部會計控制的重要性，自覺提高企業內部自我約束能力。

一、內部會計控制涵義

內部會計控制主要是指企業為了提高會計信息質量，完善公司治理結構，保護資產的安全和完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。它是社會主義經濟發展的必然產物，是內部控制制度的重要組成部分，是現代企業管理的主要手段和工具，也是是企業各項管理的基礎，企業只有不斷加強內部會計控制建設，加強會計人員相互制約和監督，提高會計核算工作質量，才能保證會計資料的真實和完整性，也才能有效保證企業國家資產的安全。

二、現狀分析

我國企業內部會計制度理論和時間研究起步相對國外起步較晚，企業管理者也想方設法的彌補本身的不足，但是企業內部會計控制還是存在著很大的問題。其表現有：（1）內部人員認識不到位，企業領導管理知識欠缺，思想上又不加以重視，誤認為內部會計控制消耗大量的人力和物力，甚至認為內部企業控制無關緊要，建立內部會計控制僅僅為一種形式，一種口頭制度。（2）企業管理者制定的制度不規范，我國企業改革后，雖然成立監事會部門，但是監事會部門歸董事會管，會計直接歸董事長負責，沒有協調發展好監督與被監督的關系，導致，企業管理人員造成獨斷專權，貪污成風腐敗成群給企業帶來慘重的虧損。（3）會計人員道德素質和業務水平直接影響企業的成敗，如果會計人員自身素質和防范意識差，對企業會計流程和操控情況不能做到熟悉掌握，則會給企業管理造成巨大損失。

三、原因分析

隨著經濟的飛躍發展，企業片面追求高額利潤，只重視市場建設和市場營銷，卻忽略了企業內部的管理，有的企業為了減少投入甚至不設立企業內部會計控制制度，有的企業即使設置內部會計控制制度，也不加以重視導致內部會計控制制度形同虛設。具體表現為：一是企業內部會計控制體系不夠完善。有的企業內部控制制度制訂不夠完善和科學，造成制度間相互重復相互矛盾。從企業內部組織結構來說，制度不健全，執行業務規章制度與內部會計制度混淆。還有就是企業內部會計控制網絡組織不夠完善，起不到對控制企業內部會計的作用另一方面企業內部控制工作，大部分管理者只重視后期的控制，不重視前期的控制，導致控制得不到全程的監督。二是單位財務信息失真及造假賬目的現象存在，盡管，世紀經濟危機已經過去，但是銀行提高貸款利率，導致企業利潤的縮水，企業為了提高銀行的信任度，找一下中介幫忙做假賬，還有的企業制造虛假的交易，導致企業內部會計控制造假。三是單位會計監督力度不大，應該提高監督力度。我國許多企業內部會計控制制度還沒普及，就是有的普及到了但是也沒將完整的內部控制落實到實處，甚至還會有這樣的現象出現，有的員工挪用公款進行投資，得到利益歸自己所有，甚至有的因工作方便攜款潛逃。這些事情都是因為企業內部會計控制制度不完善造成的，給企業帶來多少的損失。四是工作人員素質低下，職業道德不高，有望提高。

四、內部會計控制加強必要性

內部會計控制措施的實施，有巨大的好處，不僅可以使管理經營者的管理水平，也能確保企業內部各項工作的順利進行。完整的內部會計制度，可以劃分企業各個部門的職責，確保各個部門的權利和義務。提高企業的工作效率，加強企業員工的企業責任心，為企業各項工作順利進行打下牢固的基礎。為企業創造更高的利益。企業內部控制制度是更具國家的法律法規制定，能確保國家的各項財經制度的貫徹實施。它能糾察出企業內部各種不良的現象，防治企業內部有重大事情的發生，為企業的發展奠定了良好的基礎。內部會計控制有利于國有資產的流失，現代內部控制制度對國有資產進行了嚴密的控制，有效地防治了企業腐敗，挪用公款吃喝玩樂，保證了企業資金的安全。建立完整的內部會計控制有效地提高了企業的風險控制，確保了企業的各項業務工作的健康運行。

五、如何加強內部會計控制的有效措施

企業內部的控制范圍很廣，上到企業的上層，董事會，高層管理人員，下到企業內部各個員工。所以加強企業內部控制是非常重要的事情，是一個企業的生存的基本。具體做到以下方面：一要搞清企業內部控制的目標和主體，完善建立企業內部會計控制體系。要在企業的供、產、銷全過程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以“防”為主的事前控制體系，在會計部門常規性的會計核算的基礎上，對企業各個崗位、各項業務進行日常性和周期性的核查，建立以“堵”為主的事中控制，要以已有的稽核、監督審查企業會計報表等手段，對有關業務和會計部門實施內部控制，建立以“查”為主的事后控制。通過對企業生產過程的事前事中和事后控制體系的構筑，可以切實有效對企業發生的經濟業務和會計核算進行“防、堵、查”的監督控制，從而及時發現問題、防范和化解企業經營風險和會計風險，也只有只有這樣，才能為實現企業會計內部控制的目標提供重要保障，也才能保證會計控制制度的真正有效實施。二是加強企業內部控制規范，明確內部會計控制方法。內部會計控制方法主要包括不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、預算控制等。不相容職務分離控制要求單位按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。企業內部各部門員工要各司其職，嚴禁互相干涉和一人身兼數職現象發生。授權審批控制要求單位明確規定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，其核心是加大企業內部的審計力度，加強審計力度，防止企業內部，確保各項工作有條有序的落實，加強內部會計監督，監督和完善企業內部環境。會計系統控制要求企業根據會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計監督職能。要在崗位設置的基礎上構建業務流程化、流程表格化、服務規范化、管理考核量化的任務導向管理機制，減少和消除人為因素，通過加強財會組織自身建設，發揮會計人員的主動性，提高會計核算質量和財務管理效率。預算控制要求企業加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，根據銷售和生產預算，建立預算標準，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執行。三是加強會計崗位控制制度建設。企業要在軟件方面也應該加大力度，對在職員工進行培訓，在培訓考核中及格的發配上崗證，培訓不及格的再次培訓，甚至辭退。在招聘時，要嚴格遵循國家會計考核制度，保障企業員工必須合格；同時在工作中建立科學完善的考核制度，定期對員工進行考核，保障企業會計的整體素質水平。同時還要求執行制度者熟練企業的各項工作，熟悉企業內部控制的方法和原理，從而更好的進行工作。四是加強對內部會計工作的監督檢查。要正確處理好內部會計控制和審計工作的關系，通過內外部審計，為改進內部會計控制工作提供建設性意見，提高內部會計控制工作的效率和效果。

六、結束語

此外，企業應編制內部會計管理手冊、內部發行企業報紙，加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工素質，通過觀賞相關影視資料，組織知識競賽等多種形式的活動，提高企業員工觀念，加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神。只有這樣才能使企業在當今市場的競爭中，與時俱進，永葆生命力。

參考文獻：

[1]張利華.對如何加強和完善企業內部會計控制制度的思考[J].現代商業，2009（5）.

[2]杜碧潔.新制度下如何加強內部會計控制[J].企業家天地：中旬刊，2011（11）.

[3]常丹丹.淺議我國企業內部會計控制問題及對策[J].新財經（理論版），2010（11）.

第6篇：企業內部考核制度范文

企業由管理內容、管理形式、管理制度等所形成的管理理念和被管理的具體人、事、物、組織等構成了企業文化，形成了一種企業精神，是區別其他企業的特征，而這一切都是人去組織和落實的，所以人力資源管理在企業管理活動中具有舉足輕重的作用。

隨著現代人事理論的發展和現代管理理念系統的形成,人作為生產力第一大要素而排名在各大資源之首,因為人具有主觀能動性,具有利用別的資源的能力,是可以創造財富的資源，而所謂的管理是根據人的意志去完成事的藝術，可以說現代管理理念中人力資源的管理，是企業文化的核心。

我認為人力資源的管理有三大內容，招聘錄用、員工培訓、績效考核，其它工作都是為這三大內容服務的。人力資源管理一門藝術更是一門科學.

招聘錄用

一個企業的啟動首先是人力資源的啟動，為確保生產活動當企業內部人力資源缺乏時就需要從外部招聘人才，為企業的發展及時補充合格的人力資源，實現企業內部人力資源合理有效的配置。從另一個角度來講，是確保人員的個人素質和群體素質的保障。眾所周知現在的企業競爭不是過去那種視低價銷售為主要手段附之以高額扣率的哪種低層次競爭，而目前在現代管理理念的指導下企業間的競爭是全方位的，主要突出在人才的競爭，人員素質的競爭。

因為現代企業的營銷策劃、管理手段、市場意識等先進的競爭方式是靠高素質的人才去完成的，如國際知名企業“通用汽車公司”在上海每年從各名牌大學選拔優秀的大學畢業生不斷地充實到企業中，并不斷地培訓其工作能力和業務知識，使得企業整體素質不至于出現競爭力的斷層，招聘錄用工作是企業間競爭的前哨站。

員工培訓

培訓活動是企業活動的重要組成部分，主要包括企業文化的培訓，企業方針的培訓，行為規范的培訓，專業技能的培訓，對工作責任感的培訓。培訓目的是使企業保持旺盛的發展勢頭，為企業的發展輸送合格的人力資源，現在的培訓工作已成為一系統，強化了目標性，制度性。

以市場為導向的生產方式下，企業為了生存，為了發展也必須順應市場發展的軌跡，這是規律，是不以人的意志為轉移的，在千變萬化的市場形勢下，企業的發展和經營也面臨著新的機遇和新的挑戰，企業拿何資本去迎擊新的機遇和新的挑戰呢！看來還是離不開人這個最基本；最偉大；最富活力的資本。上海豫圓集團所屬公司上海喬家柵有限公司的方法是，預測市場變化，及時制定培訓計劃，做到先期培訓到位，可以及時順應市場變化，市場經濟不等人；不爭不搶是庸人，公司的培訓是以市場為導向以提高人員素質為重點，而不是將時間浪費在糾正員工的偏差上，因為素質提高了偏差自然少了。培訓工作是企業發展的基礎。

績效考核

績效考核是激勵機制的需要，是人力資源的核心，是通過對員工的工作能力，崗位適應性，工作責任性，完成工作的質與量和效率等目標的考核，來科學的評估每個員工對崗位的勝任性，考核是對員工的褒獎，懲罰，培訓，調崗，升遷，薪資，福利等執行的依據，通過考核可以發掘企業內部人才，可以淘汰不合格的員工，考核是將競爭和激勵機制引入企業內部，可以說，如果一個企業缺乏考核制度或者考核制度成舊，必定會死水一潭，根本蕩不起美麗的漣漪，也根本談不上托起企業明天的太陽，等待的恐怕是陰雨綿綿。

考核制度中的褒獎是引著往前走，懲罰是打著往前走，褒獎和懲罰都是激勵措施，是趨于完善的一種途徑。

以上所說的三大內容，是一個有機的整體相輔相成，缺一不可

第7篇：企業內部考核制度范文

一、建筑工程企業內部會計控制存在的問題

(一)企業領導不重視，執行不力由于我國建筑企業內部會計控制工作比較薄弱，一些企業領導缺乏足夠的認識，對建立內部會計控制制度不夠重視；還有一些企業領導認為執行內部會計控制制度是給自己制造麻煩，所以就算這些建筑企業制定有內部會計控制制度也只是形同虛設，對企業領導起不到一點約束作用，或者是遇到具體問題靈活掌握，有章不循，使建筑企業內部會計控制嚴重失控，執行不力。

(二)內部會計制度不健全在建筑企業內部會計控制工作中，內部會計制度可以使企業的內部會計控制工作有章可循。目前，我國建筑工程企業的內部會計制度有所改善，但從整體來看，建筑工程企業的內部會計制度并不健全，缺乏一個完善的審核機制。相關的內部會計人員對工程項目的審核不夠重視，導致工程項目款項的審批以及復核出現漏洞，出現虛報項目款項的造假現象，進而導致企業出現超額付款的現象，給企業經濟效益帶來一定的損失。

(三)會計人員綜合素質低會計人員是企業內部會計控制最直接的執行者，其在內部會計控制工作中的一舉一動都會影響到整個企業的財務狀況。新會計準則背景下，建筑工程企業雖然加大了對會計人員的監督力度，但從整體來看，我國建筑工程企業會計人員的綜合素質還比較低。一些會計人員掌握的內控方面的知識有限或者缺乏必要的經驗，導致在內部會計控制的實踐中無法靈活的應對各種財務狀況，嚴重影響著企業的整個財務狀況。(四)部門之間缺乏協調工作建筑工程企業內部會計控制的順利進展，離不開財務會計各個部門的協調合作，但在建筑企業內部會計控制工作中，出現財務會計工作分散，各個部門之間缺乏必要的協調工作。工程的資產管理、工程造價核算以及財務等各個部門沒有形成統一的協作群體，內部會計控制的職責分散在幾個部門中，導致在內部會計控制工作中出現誤解以及推諉指責等不良的現象，嚴重影響和制約著企業的內部會計控制狀況。

二、針對建筑工程企業內部會計控制存在的問題的措施

(一)領導重視，營造良好的內部會計控制氛圍企業領導作為領頭人，在建筑企業內部會計控制中起著表率作用，對內控的建立健全及運行起著關鍵作用，所以企業領導必須提高對內部會計控制的重視程度。企業領導不僅要監督制度的建立，更要以身作則，帶頭遵守制度的各項規定，加強建筑企業內部管理層和工作人員對內部會計控制的執行力度，從而形成一個良好的內部會計控制氛圍。

(二)建立健全內部會計控制制度內部會計制度使企業在進行內部會計控制工作時有章有據，使內部會計控制工作有條不紊地進行。建筑工程企業的內部會計控制制度，必須是嚴格的，而且是具體、清楚的。它包括明確的內部會計控制方法與具體的核算過程，同時內部會計控制制度應該包括相關的業績考核制度，將業績考核制度引入企業的內部會計控制工作中，激發會計人員的積極性，監督會計人員的工作，促進企業內部會計控制工作的順利進展。

(三)提高會計人員的綜合素質建筑工程企業要落實好內部會計控制工作，需要有專業的會計人員，因此很有必要提高建筑企業會計工作人員的綜合素質。對此，企業可以通過相關的學習培訓、經驗交流等途徑增強會計工作人員的專業技能，提高財務會計人員的綜合素質。

(四)加強各個部門的協調工作目前，建筑工程企業內部會計控制的水平還處于相對較低的階段，內部會計控制工作未能全面地反映出企業的整體情況，這給企業增添了一定的財務風險。新會計準則強化了企業的財務風險，因此建筑企業在進行內部會計控制工作時，應認真貫徹新會計準則的要求，加強內部會計各個部門的協調工作。首先應拓展內部會計控制的內容。建筑工程企業內部會計控制不僅僅是對資金的控制或者是一些相關財務的控制，更應該包括工程的稅收控制、保險控制、金融風險控制以及企業人才、技術等方面的控制。其次，企業應根據實際情況及時更新內部會計控制的方法。企業在不同時期會遇到不同的財務狀況，因此在進行內部會計控制工作時，不應局限于原有的財務會計控制方法，應根據企業實際的財務狀況及時地調整財務會計控制的方法。企業的內部會計控制方法應盡可能的體現出量化方面的信息，再次，企業在進行內部會計控制工作時應加強信息的建設，將信息化引入內部會計控制工作中來，形成一個網絡的內部會計控制體系。

第8篇：企業內部考核制度范文

關鍵詞：內部監督問題對策

美國安然公司等重大舞弊案件催生了薩班斯法案，我國在美上市的企業從2006年開始實施該法案。然而在全球金融危機愈演愈烈的背景下，美國最大的AIG保險公司深陷次貸危機泥潭等事件，再次推動了全球市場監督部門對公司內部監督問題的進一步關注。在國內《企業內部控制基本規范》及其配套指引于2011年正式實施，作為全面提升上市公司和非上市大中型企業經營管理水平的重要舉措及應對國際金融危機的重要制度安排。眾所周知，一個沒有免疫系統或免疫系統偏低的生命體是不可能健康成長的，而內部控制就是企業“生命體”的免疫系統。在內部控制五要素中，內部監督是對內部控制的再控制，以保證內部控制目標的實現，促進企業健康發展。本文通過分析企業內部監督工作中存在的不足，提出提高內部監督效率和效果的對策和建議。

一、企業內部監督工作存在的問題

一是內部監督有效性待提高。我國《企業內部控制基本規范》2008年6月28日，自2009年7月1日起施行。不可否認，在管理基礎、風險技術待方面與發達國家相比還有很大的差距。內控規范體系是一項復雜的系統工程，而大部分企業近幾年才開展內控審計，審計方法和思路仍沿襲了固有的基于財務核算的會計控制的審計思維，監督方法亟待創新、深度亟待提高。從執行效果上看，發現問題的層面主要停留在內控制度的執行性上，對于影響與阻礙企業健康發展的深層次內控問題、關鍵性內控問題等方面存在監督不足的問題。內部審計部門在本級企業直接領導下開展工作，人員任免等切身利益受所在企業控制，客觀上造成內部審計為本企業利益服務的依附性，內部審計的獨立性、工作質量受到一定制約，內部監督弱化的問題依然存在。從近幾年審計署的審計結果公告可以看出，企業涉及違規金額動輒數億。

二是內部監督資源整合不充分。企業不同層級不同職能的部門開展形式多樣的日常監督檢查工作，與內控自我評估工作尚未有效融合。各職能部門是日常監督的最重要的執行部門，能夠在第一時間識別內控缺陷，但由于在監督權利、對象、任務缺乏必要的溝通、交流，資源整合不充分。從日常監督開展工作展情況看，主要依靠內審部門推動開展，職能部門未發揮主導作用。如大部分部門不愿將重大的、深層次的內控缺陷及問題暴露出來，自我評估、自我矯正、自我完善的日常監督效果大打折扣。由于不能從日常監督中獲取有價值的監督信息，內部審計部門就必須增加日常監督的工作量，不但增加了監督成本，同時對涉及企業發展戰略等重點控制領域專項監督仍停留在事后階段，特別是關鍵崗位人員的監督有待加強。從監督效果看，無論是重要風險發現的完整性、評估建議的深度和價值，與管理層通過內控促進管理的目標仍存在一定的差距。

三是內部監督考核制度亟待完善。內部監督管理鏈中考核是重要的一個環節，而不少企業對內部監督檢查出的問題不處罰或是處罰過輕，考核執行不到位，威懾性不強。如企業對內部監督發現的管理缺陷，沒有制定改進方案，對管控體系進行持續的改進；未與領導班子崗位績效考核直接掛鉤，發現的問題得不到及時整改，屢查屢犯現象嚴重。2009年2月賀國強在部分中央企業調研時強調，要把懲防體系植于企業內部控制和風險管理制度之內，融入企業經營管理體制之中，為國有企業改革發展提供有力的保證。企業的業績考核和評價，不應單純依靠財務指標，也應當與企業管理層的控制態度緊密相連，與企業內部監督的有效性緊密相連。內部監督考核制度、方法、措施和途徑還需進一步探索完善。

二、提高內部監督工作有效性的相關建議

（一）以人為本，構建勤勉盡責的內控執行文化

無論是多么完善的內控制度，如果沒有一以貫之的有效執行，都有可能形同虛設。一個成功的企業文化決定了企業境界、未來發展格局，也是企業核心競爭力之一。在現階段，基于企業文化基礎之上，構建勤勉盡責的內控執行文化，可以克服內部監督的局限性、有效解決制度約束的短板問題，服務企業發展戰略。

一是高層引領內控文化建設。如光明集團管理層凌駕于內控制度之上，前董事長馮永明一個人就貪了7.9億元。因此《企業內部控制基本規范》強調了董事、監事及其他高級管理人員應在企業文化建設中發揮重要作用。內控文化建設，關鍵在領導。從管理層著手，推行以人本的控制理念，培育其社會責任感、高尚的道德情操、正確的風險意識，通過公司日常會議宣導等方式，不斷地培訓教育，以身作則地帶頭執行，推動勤勉盡責的內控執行文化建設。

二是積極培育員工的價值觀。企業要充分重視員工的價值，樹立以人為本的管理觀念。內部監督，是一個受人影響的過程，需要由組織內部每一層級共同執行。工作中，注重宣導全員參與的控制理念，引導和規范員工行為，提供學習與參與管理的機會，增強其控制意識和責任心，達到自我提升的目標。將有形控制轉化為員工的自覺行為，實現員工個人價值與企業控制目標有機的統一，打造整體團隊的執行文化。

（二）以風險為導向，形成內部監督管理合力

《企業內部控制基本規范》明確由審計委員會負責審核公司內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，明確了內部審計部門在公司內部控制中的地位和作用。監督是要將有限的資源集中在企業重大風險的控制上，有效利用風險評估結果，提高監督的效率和效果。內部審計部門應以風險為導向，整合職能部門、風險管理部門等內部監督資源，形成內部監督管理合力。

一是內部監督工作內嵌入日常工作流程，避免“兩張皮現象”。從各職能部門風險管控需求出發，將內控自我評估工作與日常的檢查監督方法相結合。在業務經營活動中，通過開展日常專項檢查監督，減少內控評估的重復性工作，不斷改進管理與業務流程，提升監督質量。形成管理促進內控、內控融入管理的互動機制。

二是聚焦關鍵風險及重大風險。內審部門要以風險為導向，圍繞企業的戰略目標和中心任務，聚焦外部監督部門確定的重點監管領域、內部評估中發現的管理漏洞、職能部門檢查所發現的重大風險等問題，深入分析企業面臨的重要風險，對有重大影響的風險領域進行重點關注，關注管理效益，向管理層提出防范及化解經營風險的建議，從而為企業增加價值。

（三）以考核為抓手，強化內部監督責任落實

為保障企業戰略發展，切實提高企業可持續健康發展能力，建立科學高效的內部監督體系至關重。企業應構建以“內部審計為主導，職能條線為重點，員工崗位為基礎”的內部監督體系，落實崗位責任，強化整改規范，完善考核機制，強化監控的再監督，促進有效履職。

一是落實崗位責任。天下之事，不難于立法，而難于法之必行。建立崗位管理標準，通過層層簽訂和落實崗位責任書，把責任人、責任目標、責任獎罰以文書形式固定下來，強化責任意識、明確責任分工，進一步明確各負其責的工作機制、確保執行力。強化崗位源頭管理，要層層查擺，找出突出問題，要深入分析產生問題的根源，制定行之有效的整改措施，發揮制度的持續效應。

二是完善考核機制。建立科學的考核制度，提高內部監督水平。應將內部監督執行情況作為對領導層級、部門層級、員工層級的考核指標，落實到各個崗位，各個環節，各項操作中，促進有效監督。對有令不行有禁不止的，履查履犯的要按規定進行處罰，造成較大損失的要進行問責，為企業持續、監控、穩定發展保駕護航。

參考文獻：

[1]COSO．內部控制體系監督指南．

[2]魯江津．論中國在美上市電信運營企業的內控控制管理．北京：財政部財政科學研究所，2011．

[3]衛星云．企業內部控制評估實踐與改進思考．現代經濟信息，2010．

[4]王晶．圍繞社會經濟發展大局加快建設企業內部規范體系．會計之友，2008，（5）．

第9篇：企業內部考核制度范文

關鍵詞：制造企業 內部控制 措施

內部控制是指以實現企業既定生產經營目標為前提，對企業內部工作流程和人員職責進行自我的內部約束、規范、控制和評價的制度、方法和程序，是對企業生產經營存在的風險進行防范規避的動態機制和過程，內部控制實現對企業日常生產經營過程進行事前、事中和事后監督控制的方式，是保證企業生產經營過程效率效果的重要機制，同時有利于保證企業資產完整、財務會計報告可信。企業要在現有日益復雜的市場環境中保持競爭優勢并實現預先確定的經營目標，必須建立科學的內部控制制度，設置內部控制評價機制。

以我國集裝箱制造業為例，2012年，我國集裝箱進出口數量為247.97萬個，進出口總額高達84.35億美元。截止2013年6月，2013年我國集裝箱為138萬個，出口金額為41億美元。可見，我國集裝箱制造業發展蓬勃，但同時，集裝箱制造業還面臨著產能過剩、標準化工作相對落后、集裝箱制造原材料鋼材價格不斷上漲等問題，因此，不斷提高集裝箱制造企業管理水平，加強內部控制管理凸現其重要性。

一、我國制造企業內部控制現狀

（一）內部控制環境有待優化

內部控制環境是指企業內部控制實施的環境和氛圍，主要取決于企業內部員工特別是企業管理層對內部控制的重視程度，是內部控制有效進行的重要前提。目前，部分制造企業員工甚至包括管理層未充分認識到內部控制重要性，雖然企業已經制訂并執行了相關的企業內部控制制度，但是少量企業管理者仍然認為依據自身的決策和經營已經足夠保證企業生產經營正常進行和企業財產的安全，部分企業認為內部控制是走形式，對企業管理無法起到應有的效果。甚至部分企業管理者由于法律法規意識淡薄，為了規避納稅等義務，產品質量意識不強，部門和崗位職能職責不清，內部控制薄弱點較多。

（二）內部控制制度尚不健全

部分制造企業沒有完善的內部控制制度，雖然絕大部制造企業已經建立了內部控制制度，但是相關內部控制制度還不夠完善，執行效果不好。部分企業不相容職位分離執行不到位，內部機構分工不明確，部分企業忽視對內部控制的優化與改進，內部控制制度無法與企業業務生產和管理流程相結合，與企業實際生產經營情況脫節，在實際中無法執行，甚至引起員工的反感。部分企業內部控制制度僅對部分事項和流程進行了規定，對于資金成本核算、資源調劑等內容沒有規定，導致企業各部門或者子分公司之間進行資源爭奪，導致資源浪費，影響企業經濟效益。以筆者所在集裝箱制造企業為例，集裝箱制造涉及鋼材等原材料的采購進場（檢驗、下料、打砂、噴漆）、折板沖壓、部分焊接組裝、整箱清理、二次打砂、除銹、噴涂、烘干、安裝零配件、美裝、實驗、檢驗入庫等流程，因此內部控制要求嚴密完善，但部分企業內部控制不夠具體，實際上可操作性不強。例如企業在存貨盤點制度方面，僅粗略規定應進行規范的存貨盤點，但對存放在不同地點、不同類別的存貨盤點沒有規范，特別是對于退貨、殘次品的盤點沒有規定，可能造成管理漏洞，又如，對盤點人員也沒有進行具體的規定，導致企業雖然規定了應于月末進行存貨盤點，但無人進行落實，導致存貨盤點制度無法按月落實，容易流于形式。

（三）會計基礎工作不夠扎實

會計控制是內部控制的重要內容，對于企業來說非常重要，對于制造企業更不例外。內部會計控制程度主要包括完善的審批程度、適當的職責分離、憑證的設計和使用、資產保管和記錄、完善的復核制度等。部分制造企業會計控制工作不夠扎實，不能真實反映企業的現有財務狀況和經營成果。更有部分企業為了其他利益，采用少提壞賬準備等方式降低成本，夸大業績，掩蓋企業賬款的真實狀況。又如，存貨作為企業財務管理的重要管理內容，部分企業濫用存貨的各種計算方式，使內部控制流于形式，起不到應有的效果。

（四）內部監督機制不完善

以內部審計為主要內容的內部監督是保證企業內部控制效果的一個重要方面，可以對企業財務活動、生產經營活動是否按照國家政策和法律法規進行，財務會計核算是否按照會計法規和準則進行，財務會計報表是否真實可靠的反映了企業經營實際情況和財務狀況等進行監督。但是部分企業對于內部審計和內部監督重視程度不夠，沒有專門的內部審計部門，內部審計人員配備不足，或由企業財務人員兼任，部分企業雖然具有獨立的內部審計部門或者獨立的內部審計人員，但是內部審計人員仍受企業領導影響，無法真正做到獨立審計，影響了內部審計對于內部控制的監督效果。

二、強化制造企業內部控制的幾點建議

（一）完善內部控制環境

內部控制環境是內部控制充分發揮作用的基礎條件，因此，應不斷優化制造業企業內部控制環境。應幫助企業員工特別是企業管理者形成內部控制觀念。制造企業管理者應通過多種形式的學習強化內部控制意識，樹立現代管理觀念，充分重視內部控制的作用，自覺接受企業內部制度效果監督。同時，應通過強化企業文化建設等方式，影響企業內部控制觀念，幫助企業全體員工樹立內部控制觀念；應優化企業的內部控制組織結構，在設置企業組織結構時，應充分考慮對于內部控制的影響，按照職責權限劃分內部控制層次，強化企業各個部門之間的職能職責劃分，保證內部控制效果；應加強人力資源管理，建立良好的考核機制，制訂完善的內部控制相關問題的處理機制，規定內部控制職能職責，員工的績效考核和職務晉升應與內部控制執行效果相結合，使得每位員工都主動執行內部控制制度。

（二）建立健全內部控制制度

應結合業務流程建立完善的內部控制程序，涵蓋企業的全部業務環節。以筆者所在集裝箱制造企業為例，應包括：采購付款控制，包括以市場訂單情況確定采購量、檢驗采購原材料、入庫、開具收料單、跟蹤采購原材料質量、根據采購合同執行付款。生產環節內部控制，主要包括：原材料領用，制造部門根據訂單確定生產計劃、填寫領料單、倉庫發出原材料開具發料單；產成品管理，生產部門將已經過檢驗環節集裝箱產成品入庫，成品倉開具入庫單，不同聯次交送各部門。銷售收款控制，主要包括產成品出庫、成品運輸、售后服務、市場部門與客戶應收賬款及運費定期核對、市場部門與財務部門應收賬款及運費定期對賬、應收款項催收、賬齡分析。存貨盤點，主要包括物料部門對結存原材料進行定期盤點，報財務部門，原材料損耗表報財務部門和其他管理部門等等。

完善企業全面預算控制制度。集裝箱制造行業屬于資金密集型企業，應加強成本費用的預算，科學的編制預算計劃，做好成本費用預測、預算計劃執行、預算調整、成本執行差異分析、預算計劃執行評價等工作。以提高企業經濟效益為預算制度的主要目標，以實現企業生產經營戰略目標為前提，強化以成本控制為中心的預算管理模式，按照責任層次劃分預算層級，確定預算指標，并對預算計劃執行情況進行考核。

（三）強化會計控制基礎工作

制造企業應按照現代企業制度的要求，促進企業可持續發展為目標，建立健全企業財務會計制度，不斷強化企業會計控制基礎工作。首先應建立財務人員監督機制，對財務會計舞弊行業預先規避和制止，降低會計失真的可能性；其次應建立定期輪崗制度，對財務會計崗位的員工進行定期的輪換，以防范會計舞弊可能性；再次應建立財務會計崗位績效考核制度，對于不同崗位確定不同的職能職責，確定相關的會計控制要求，并通過績效考核制度，對會計人員實現物質和精神的獎勵相結合；最后應加強財務會計人員的培訓，通過各種培訓和學習提高會計人員的專業水平和綜合業務素質，提高執行內部控制制度主動性和自覺性。

（四）完善內部控制監督機制

制造企業的內部審計工作的重要性在于幫助企業管理層更好地認識公司的控制環境、會計系統是否運行正常和對下屬企業經營的風險防范方面，從而更有效地保證公司資產安全和檢查信息的真實性和準確性。制造企業必須建立獨立正規的企業內部審計部門，內部審計機構發揮作用的基本前提是內審人員的獨立性得到保證，只有如此才能使內部審計工作在企業內部控制、防范風險方面發揮作用。企業的管理層和決策層對此應引起高度重視，通過不斷完善內部審計機構的組織結構建設，為企業發展提供科學而真實的信息。此外，規模較大或下屬企業較多的制造企業可以考慮在其內部設立審計委員會，該委員會直接隸屬于董事會等最高管理層，負責內部審計專項工作并獨立撰寫內部審計報告。

三、結束語

制造企業內部控制涉及到材料采購、生產、銷售等多個環節，較商業企業更為復雜。因此，應針對制造企業目前內部控制存在的相關問題，強化內部控制意識，改善企業內部控制環境，制訂完善的內部控制制度，優化內部業務流程，強化內部控制的審計監督，促進企業內部控制效果，保證企業實現生產經營目標。

參考文獻：