如何加強信用風險管理精選(九篇)
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第1篇：如何加強信用風險管理范文
信用風險是授信人因未能履約對交易中的一方帶來損失的可能性。如何規避信用風險、最大限度的獲得收益，是有效使用“信用”的精髓。本文主要在分析信用風險和信用風險管理的基礎上，指出信用風險管理如何給企業的財務活動帶來盈余，并提出了通過加強財務管理以規避信用風險的措施。
關鍵詞：
信用；信用風險；財務管理
從金融史上已經出現過的金融危機可以知道，金融危機下，無論是曾經多么風光無限的企業，即使擁有上千億美元的資產，在金融危機到來之時也不堪一擊。這些企業最終的風險都集中在財務層面，突出表現為信用危機，從而使得企業的信用風險集中爆發。加強企業信用風險管理，有效利用財務杠杠，是企業從危機中存活的出路。
一、信用風險與信用風險管理
信用風險可以分為銀行信用風險和商業信用風險兩種。銀行信用風險，從狹義上講就是到期無法償還金融機構借款的風險，商業信用風險最主要的表現為客戶在債務到期后不具備還款能力。總體來看，信用風險主要跟以下因素相關：一是經濟周期性。往往在經濟下行階段，企業贏利情況總體惡化，信用風險增加；二是信息不對稱導致的道德風險。信用風險從其表現形式來看，主要表現為以下特征：一是不以人意志為轉移的客觀性；二是從個體信用判斷整體信用紊亂的傳遞性；三是在一定程度上可以進行控制的可控性；四是具有經濟周期性。信用風險管理是針對信用風險進行的管理活動。企業可以通過制定信用管理政策，對授信和收回應收賬款等交易環節進行全面監督，有效控制客戶信用風險，實現利潤最大化。信用風險管理，一般包括事前調查、事中監督和事后調整三個階段。在事前調查階段，一般通過企業征信和信用等級評價等手段對客戶進行分類，建立客戶檔案信息，明確客戶類型，在交易之前規避與高風險客戶發生交易往來；事中監督是指企業建立客戶信用的跟蹤機制，防范客戶因經營狀況變化導致的風險異動，影響到企業的正常還款能力；事后調整是指企業定期對客戶進行再評價，根據實際情況適當調整客戶分類，使其與客戶的風險能力相匹配。信用風險既有復雜性的特點，同時也很隱蔽，它是隱性和間接的財務風險，既不同于籌資風險和投資風險會產生直觀的交易損失，也不同于經營風險和流動性風險給企業帶來的經營困難，信用風險存在于企業財務鏈條的每一環節，關注的重點是交易雙方的履約行為，從而表現為隱性和間接性。因此，信作者簡介：張琛，中央財經大學會計學院在讀博士生，研究方向為會計理論與方法。用風險與傳統的財務風險互為一體，難以完全區分，如不加以妥善管理，很可能會給企業帶來沉重的打擊，次貸危機引發的金融危機中不乏典型的例子。因此，企業在日常經營和戰略發展過程中應時刻高度重視對信用風險的管理，建立符合自身長遠發展目標的信用風險管理體系。完備和高效的信用風險管理機制不但能夠減少企業財務風險，防范和減少由外部環境變化帶來的損失，還將提升企業整體的經營管理規范水平，提高核心競爭力，以利于企業的穩定和長期健康發展。
二、信用風險管理帶來企業的財務盈余
良好的信用風險管理有助于企業獲得財務盈余，主要表現在以下幾個方面。
（一）保持企業持續增長持續穩定的銷售增長是企業生存與發展的前提條件。信用銷售的好處在于，企業通過讓渡客戶部分的貨幣時間價值，擴大市場占有率，增加客戶群體。當然，信用銷售本身存在一定風險，盲目的信用銷售可能短期內給企業會帶來一定的增長，但從長遠來看，企業無法保持穩定的收入。如果企業引入信用風險管理機制，就能夠在擴大銷售的同時，有效控制信用風險，從而使企業保持持續增長。當前，國內實體經濟呈萎靡態勢，需求不旺導致訂單減少，企業熱切希望能通過信用銷售政策維持銷售。客戶付款能力減弱后，信用風險直線上升，大大超出企業的實際承受能力。在這種情況下，企業如果選擇與第三方專業機構合作，借助其專業的風險評估和專業能力，可以幫助客戶在保持企業持續增長的同時，得到相應的風險補償，從容應對經濟周期帶來的危機。
（二）保障企業順利回款，降低企業壞賬信用銷售目前已經成為我國企業主流的銷售方式之一。信用銷售的劣勢在于：一旦出現逾期或者應收賬款長期掛賬的情況，企業的呆壞賬將直線上升。根據銀監會披露的年報公開信息，我國銀行業2015年的不良率接近2%。企業的應收賬款規模增大，回收速度放緩，資產流動性降低，其擴大再生產的能力無疑將受到限制。而企業通過信用風險管理控制并降低呆壞賬率則有較大的發展空間。企業可以通過建立內部信用風險管理體系來實現對應收賬款的有效管理，對應收賬款進行全面管理和良好催收，將呆壞賬控制在目標范圍內；當企業生產擴大、應收賬款余額增加時，可能憑一己之力難以對大量應收賬款進行有效控制和管理，這時可以選擇引入專業的風險管理和風險咨詢機構，通過共擔風險的方式，將部分信用風險轉移到第三方，進而將公司回收應收賬款的概率控制在理想的區間，保障企業收支安全。
（三）帶來穩定的現金流量企業通過高效的信用風險管理，能夠多渠道的獲取現金流，從而為企業經營和籌資服務。一方面，通過信用銷售和應收賬款管理，能大大提升公司業績、擴大業務規模、獲得市場和穩定增長的業務收入，帶來經營性現金流入；另一方面，可以通過將應收賬款權益轉讓給第三方進行融資，提前獲得貨款資金，給公司增加籌資性現金流入。
（四）優化財務報表根據以上論述，企業優秀的信用風險管理能夠從銷售、融資、風險控制等方面給自身帶來效益，同時，也必將有效地改善企業財務結構，優化報表信息。應收賬款是企業資產類賬戶的主要科目，該科目的質量高低即資產的變現能力的快慢直接影響到企業流動性和短期償債能力的好壞。保證應收賬款正常及時的回款，并通過應收賬款融資提前獲得資金，可以提高資產的變現能力，提升企業的資產質量。另外，銷售收入是企業營業利潤的主要來源，直接體現著企業的成長性和發展潛力，是最主要的財務指標之一。企業保持持續穩定的收入增長，不但能夠帶來資產的積累，同時，也為企業擴大再生產、擴大企業規模奠定良好的基礎。
三、如何通過財務管理規避信用風險
（一）規范會計核算,強化監督審計職能信用風險計量建立在可靠的財務數據基礎之上，因此，財務報告的可靠性和相關性在量化信用風險方面就體現得尤為重要。這要求企業務必重視財務信息披露和會計核算工作，重視專業人員的學習和培訓，建設和培養一支專業素養強、職業道德高的專業人才隊伍。同時，建立健全企業內部控制制度，提升內控水平，根據實際情況完善和再造企業財務流程，加強內部監督和審計，聘請具有良好聲譽的會計師事務所對企業的財務報告進行年度審計，最大限度的保障企業對外公開的財務數據的全面性、真實性、可信性。
（二）有效利用大數據，拓寬信用風險管理工具大數據技術的發展和運用正在成為當下社會的趨勢，這也為風險監控電子化和信息化創造了有利條件。一方面，客戶交易行為的日積月累形成了海量數據庫，通過數據挖掘技術可從數據庫中識別信用風險管理過程中所需的關鍵信息，進一步提升數據的利用效率。另一方面，大量的非結構化數據信息廣泛存在于互聯網、電子商務等媒介，整合數據信息，打破數據邊界，降低信息的不對稱程度，能夠使企業對客戶行為進行全方位的跟蹤評估，從而深度的挖掘客戶，實時更新客戶信息，合理確定客戶的信用等級。此外，為了規避企業的信用風險，企業還有多種金融工具可供選擇。如專業的評估服務能使企業快速獲得客戶的財務及經營類信息，避免個別高風險可能性的交易；專業的追收機構有一定的催收專業能力和信息搜集能力，可以有效促進信用銷售資金的及時回籠，防范由應收賬款逾期導致的現金流斷裂風險；保理等業務可以一定程度上解決企業解決融資難的問題，防范因信用銷售導致的現金短缺，影響到企業的正常生產經營。
（三）樹立誠信觀念,堵塞票據管理漏洞稅務的信用風險也是信用風險的一部分。這部分信用的缺失除了與市場主體自身的法律知識匱乏和信用意識薄弱密切相關外，票據的管理手段不嚴，也為此種信用缺失現象的產生提供了環境。所以,治理稅務失信現象的根本，不僅需要加強稅務法制的建設和宣傳，還要加大依法懲處失信行為的力度,同時，加快票據的電子化管理，在全面實行財務電算化核算的基礎上，實現電子網絡系統的無縫連接，實現銀行數據、經營數據和票據行為的實時監控和對接，完善對票據市場的全面升級管理，堵塞管理漏洞，進而服務于信用風險管理。
（四）加強企業內部控制，完善法人治理結構財務信息不對稱會導致信用風險的產生，企業加強內部控制建設，建立現代企業機制，完善公司治理，定期或不定期對公司制度履行進行監督，將會大大降低財務信息不對稱的程度，從而保證信用風險計量和分析完全以透明和對稱的財務信息為基礎，達到有效規避信用風險的目標。信用在現代經濟社會中是一把雙刃劍，它的存在和發展使得信用關系在各交易主體之間不斷發展和壯大。一方面，信用能提供交易便利，帶給交易各方雙贏的局面，甚至是高額的回報，促進經濟和金融的發展；另一方面，信用的擴大甚至失控也會給社會帶來損失，甚至導致公司破產或更大的經濟金融危機，降低了帕累托效率。隨著互聯網金融和大數據信息時代的來臨，現代社會對于如何進行信用風險管理有了更多的選擇和工具，相對于西方社會，我國的征信體系不完善，信用市場不健全，信用風險管理的水平和金融工具運用都處在一個發展的階段，但是有巨大的發展潛力。因此，最大限度的獲取信用收益，合理管理好信用風險，使其利于我國金融體系的穩定發展，促進我國國民經濟的健康發展仍將具有廣泛的研究前景。
參考文獻：
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第2篇：如何加強信用風險管理范文
關鍵詞：外貿企業 信用風險管理 問題及對策
一、對信用風險管理的認識
信用風險管理是指外貿企業通過制定信息政策，指導和協調各個機構的業務活動，對從客戶資信調查、付款方式的選擇、信用額度的確定到款回收等環節實行全面的監督和控制，以保障應收賬款的安全及時回收。信用風險的目的就是控制信用風險，擴大銷售，發展優良客戶，減少壞賬，增加企業的經濟效益，實現企業的利潤最大化。
二、加強我國外貿企業信用風險管理的必要性
隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展和我國加入wto，外貿企業國際市場競爭日益激烈，出口商品的競爭手段業呈現出多樣化，從質量、價格、交貨期直至支付方式和條件等等。其中，靈活多樣的支付方式和富有彈性的支付條件已經成為增強出口競爭能力的一個主流趨勢 在這樣的背景下，傳統的信用證支付方式受到了極大的挑戰，而非信用證支付方式正快速地發展起來。當前許多外經貿企業為了擴大商品出口額，占領國外市場，不免要采用優惠的信用條件來吸引客戶，所以信用風險在外貿企業中是無法避免的，信用銷售在促進擴大銷售的同時，也為外貿企業帶來客戶拖欠貨款的風險。因此，如何有效地控制與化解出口信用風險，擺脫傳統的信用證支付方式的局限，成為外貿出口企業當前迫切需要解決的問題。
三、外貿企業信用風險管理存在的問題
1、缺乏有效的風險管理系統
多數外貿企業普遍信用風險意識淡薄，尚未建立信用風險管理部門和信用風險管理系統，信用風險管理缺乏科學依據。如為追求營業額，對信用政策缺乏縱深研究和橫向比較，隨意展延信用期限，加大現金折扣力度，對客戶資信狀況缺乏了解和評估，銷售后也未及時跟蹤；未建立應收賬款收款監督機制等。我國外貿企業目前在信用管理上還幾乎是一片空白：企業對交易對象缺少足夠的信息和資信調查；對交易額度缺少規范化、科學化的審批管理；對形成的應收賬款缺少有效的監控。
2、信用風險控制與業務拓展發生矛盾
外貿企業普遍缺乏信用風險意識，強調業務規模的擴大，忽視信用風險控制。經營過程中，信用風險控制與業務擴展發生矛盾，往往是信用風險控制給業務擴展讓步，以資金推動業務的快速發展，以犧牲信用風險控制為代價，追求“重規模、輕效益”，“重利潤、輕質量”，由此必將產生大量的應收款項，在犧牲信用風險控制下，形成大量的呆、壞賬及庫存積壓。
3、缺乏科學的客戶信用管理體系
對海外進口商的資信進行調查，是防范出口信用風險的首要步驟。我國外貿企業對進口商的資信調視不夠。外貿公司的客戶按照交易頻率分為二類：新客戶和老客戶。對于新開拓的國、內外客戶，不少外貿公司為在激烈競爭市場中求得生存，在沒有系統的評估其資信情況下就與其做貿易或者做成幾筆小生意后就“麻痹大意”，對新客戶的資信力就缺乏戒備心，大量出貨，最終形成大量壞賬、呆賬，使企業陷于被動的局面。對于老客戶，一直用老眼光看待，沒有及時更新他們的資信情況，盲目的相信這些公司的資信沒有任何問題。
四、解決外貿企業信用風險的對策
1、變以規模為導向為以信用風險控制為導向
外貿企業的管理首先要樹立信用風險意識，把信用風險的規避作為企業經營和管理的重點來抓，并警示、教育員工，使各部門互相合作、齊抓共管。外貿企業原有“重規模，少信用風險控制”的經營理念，使外貿企業業務規模得到了迅速的發展，但與此同時產生了大量的呆、壞賬，導致許多外貿企業經營陷入困境，有的甚至走向破產。因此，外貿企業必須打破這種傳統經營模式，建以收益質量為中心的信用風險控制的經營理念，減少或停止與信用風險大的客戶業務關系，實現從經營理念上控制信用風險。
2、加強對客戶的資信管理，提高信用分析能力
客戶資信管理主要是搜集儲存客戶信息。對客戶信息的管理是了解客戶資信狀況和信用風險控制的基礎，應通過專業咨詢機構對海外客戶進行全面、認真、仔細地調查，及時掌握和了解其經營隋況、資信及償付能力，為擴大出口、安全收匯打下良好的基礎。客戶信用管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評定。
3、建立規范的企業內部信用風險管理制度
建立信用風險管理制度，就是要從根本上改變銷售和管理決策嚴重失控的局面，在企業內部形成科學的制約機制。以新增設的信用管理部門，掌握和評估客戶資信狀況，對每筆交易的價值和風險進行獨立的、科學的、定量化的審核，并以此對應收賬款發生和運行的各個環節進行嚴格的監控，加強對企業的信用風險管理。
4、建立和完善信用風險責任考核制度
為使業務人員樹立起資金效益觀念，強化風險防范意識，必須改變過去以權責發生制為基礎的出口創匯和利潤指標作為業務人員業績考核主要辦法，應實施以收付實現制的利潤指標作為業務人員業績考核辦法，同時結合應收賬款周轉率、資金利用率對業務員業績進行綜合考核，將企業的信用風險降到最低限度。
參考文獻：
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[2]孫康、唐琪《淺議外貿企業信用風險管理》對外經濟財會2006
第3篇：如何加強信用風險管理范文
[論文摘要]隨著電子商務的快速發展，信用風險已成為參與電子商務企業所面臨的最主要風險之一。針對電子商務活動中的誠信缺失行為和信用危機現象，應通過制定電子商務風險監控和管控措施，建設一個高效、規范的企業電子商務信用風險管理制度與內部控制體系，建立健全電子商務社會信用保障體系。構筑全方位、全過程的電子商務信用風險預警、監測、轉移、防范和信用違法行為懲戒記錄機制。
隨著網絡的發展，電子商務已經成為人們從事商務活動的新模式。與傳統商品交易方式相比，電子商務的優勢明顯。但由于網絡信息本身具有虛擬性和不穩定性，電子商務信息易被修改、毀壞與丟失，加之參與電子商務的主體誠信問題及網絡技術發展的局限，使得電子商務信息的真賣性與安全性難以得到保障。因此，電子商務與傳統的商品交易方式相比對信用風險管理的要求更高。如何取得并維持顧客的信任是電子商務成功的關鍵所在，欲發展電子商務必須先加強電子商務中的信用風險管理制度建設，建立社會信用保障體系。
一、信用機制建設成為我國電子商務發展的當務之急
2010年一季度，中國互聯網網民新增2000萬人，網民總數達到4.04億人。伴隨網絡用戶數量的持續增加，網上購物等電子商務活動逐漸被我國公眾所接受，電子商務進入快速發展階段，這為企業提供了廣闊的電子商務機遇。但是，由于我國市場經濟發展水平相對較低，有關市場經濟制度的法律法規尚不完善，市場經濟發展所需要的社會信用保障體系尚未建立起來；企業的市場行為隨機性大，不少企業的誠信度還不高；市場信用交易不發達，社會普遍缺乏現代市場經濟條件下的信用意識和信用道德規范，誠信缺失行為盛行，“三角債”、假冒偽劣商品泛濫等信用危機現象隨處可見。這些誠信缺失行為和信用危機現象無疑嚴重制約了我國經濟的發展，并且也成為我國電子商務發展的絆腳石。
目前，我國社會信用保障體系僅在少數行業開始建立，不少企業尚未建設內部信用管理制度，大多企業根本就沒有設置信用管理部門。人們在電子商務活動中不重視對客戶信用狀況進行調查與評估，時常錯誤地選擇交易對象，從而導致違約或不履行合同等情況的發生。因此，發展我國電子商務的當務之急是加快建設企業信用風險管理制度，建立電子商務社會信用保障體系。
二、企業電子商務信用風險管理制度的建設
信用風險是指商品交易主體不能按事先達成的協議履行其義務的潛在可能性。信用風險會使商品交易主體因未能獲得預期的商品交易收益而承擔財務上的損失。因此，信用風險管理的目標就是通過采取將信用風險限制在可以接受范圍內的措施而獲得最高的風險調整收益。目前，信用風險的定量化工具、技術及模型等理論研究都還沒有形成一個比較完善的體系。基于此，對電子商務的信用風險以及信用風險管理的研究顯得尤為重要。
1、建立健全企業電子商務信用風險管理與內部控制體系
借助貫徹執行國資委頒發的《中央企業全面風險管理指引》和財政部制定的《企業內部控制基本規范》的強大東風。優化企業內部控制體系，制定電子商務風險監控和管控措施，構建一個全方位、全過程的高效、規范的電子商務信用風險管理與內部控制體系，預防并降低電子商務信用風險。電子商務信用風險管理與內部控制體系應該包括信用風險管理組織體系、決策體系、評價體系等內容，其中尤其是要加強信用風險管理組織體系建設。建立高效并目相互監督的信用風險管理組織體系是提高電子商務信用風險管理效率的關鍵。
加強電子商務客戶檔案管理，根據客戶信用信息的變化，及時調整電子商務交易品種與規模，建立合理的應收賬款回收機制。為了防止壞賬，當賬款逾期在3個月以內，由企業內部的信用部門進行追收；對于超過3個月的應收賬款，應尋求外部專業機構的力量協助追收；對于超過半年的應收賬款就必須作為壞賬處理，應采取法律行動追討逾期賬款。對于前任領導經營中產生的逾期賬款不能繼續作為應收賬款保留在賬上，而應將這部分應收賬款作為壞賬處理。
在企業內部培育良好的風險管理文化，倡導和強化風險意識，樹立全方位電子商務信用風險管理理念，實行事前預測、事中管理、事后處置的全過程電子商務信用風險管理行為。通過建立這一電子商務信用風險管理文化，使員工以誠實守信、審慎務實的態度來對待每一次電子商務業務，建立一支作風嚴謹、技術精湛的電子商務信用風險管理隊伍。
2、建設具有電子商務信用風險預警、監測、轉移和防范功能的電子商務網絡系統
加快電子商務風險管理的信息化建設，建立一套具有電子商務信用風險預警、監測、轉移和防范功能的電子商務網絡系統。各相關電子商務的網站都應發揮自身掌握的信息技術優勢，建立起功能強大的電子商務信息數據庫和電子商務信用風險管理信息系統，開展信用風險的定量化工具、技術及模型等研究。采用適當模型計量信用風險，實行電子商務信用風險的量化分析與控制，從而降低電子商務參與企業信用風險管理的成本，提高電子商務信用風險管理的時效性和準確性。在電子商務信用風險管理信息系統的基礎上，做好重點電子商務客戶的信用風險內部評級，建立電子商務客戶的信用風險識別管理系統。
3、借鑒國際先進的信用風險管理經驗，開發電子商務信用風險管理模型
傳統的信用風險管理量化分析方法主要有信用風險因素評估的“6c”法和信用評級法等。“6c”法是指根據商品交易主體的品德(character)、能力(capacity)、資本(capital)、擔保(conater-a1)、經營環境(condition)和經營連續性(continuity)等六個因素評定其信用程度(履行商品交易責任的能力及其可信任程度)。信用評級法主要采用z值模型對體現參與商品交易企業的贏利、營運等能力的財務指標(銷售利潤率、資本金利潤率、成本費用利潤率、存貨周轉率、應收賬款周轉率和營業資產周轉率等)進行加權計算進行信用風險等級評分。
近年來，伴隨著信息技術的高速發展，信用風險度量模型已成為國際先進的信用風險管理的重要手段。針對電子商務特點研發信用風險度量模型，通過信用風險度量模型計算電子商務的違約概率和違約損失，識別和量化電子商務的信用風險，為防范電子商務信用風險提供了強大武器。在構筑電子商務信用風險度量模型時，應采用通用信用語言，注意電子商務過程中的信用許可范圍。
三、構建我國電子商務社會信用保障體系
信用風險的發生通常具有突發性、不可逆性和傳遞性等特點。因為受主客觀因素的制約，當前對電子商務信用風險基本要素及其損失的度量研究尚不成熟，運用信用風險度量模型難以準確識別和計量電子商務信用風險。目前，參與電子商務的企業和網站普遍缺乏—套完善的電子商務客戶信用風險等級評分標準與量化評級方法。況且，信用風險受國家經濟狀況改變、 社會政治因素變動以及自然災害等企業無法控制的外部因素影響很大。因此，僅依靠企業信用風險管理與內部控制體系和網站的電子商務網絡系統控制電子商務信用風險是不夠的。
電子商務政府主管部門應在相關電子商務網站和電子商務參與企業積極配合下，借用中國人民銀行等其他政府部門的社會信用體系資源，盡快建立包含實名制信用信息共享、電子商務合同履約備案和信用違法行為懲戒記錄等內容的電子商務社會信用保障體系。
1、建立電子商務信用信息數據庫
不誠信情況的出現，主要是因為信息不共享而導致的信息不對稱。針對這種情況就應通過社會信用體系的建設構建良好的信息共享機制。通過建立全國性的電子商務社會信用保障體系，讓個人和企業的電子商務誠信已錄成為共享的信息。信息的共享可以將交易或交往變成無限連續的博弈，從而增加電子商務不守信用的機會成本。在構建電子商務社會信用保障體系中應做到：規范信息采集程序、信用資源共享、完善信息管理。同時，建立社會信用信息披露機制必須在法律規范下，界定信用信息的合法公開與合理使用范圍，注意解決信用信息的披露與保密之間的矛盾，為公眾共享電子商務信用信息提供法律保障。
2、積極培育信用服務機構
由信用關系的當事人分別對與信用管理相關授信人的信息進行收集、鑒別、分析、評級等活動交易成本往往太高，而由社會化的機構，如以征信公司為例的信用中介服務機構來為信用當事人服務則可以大大降低成本。這類信用服務機構所提供的服務包括資信調查、信用評級、信用保險以及商賬追收等，它構成了社會化的信用管理支持體系，成為社會信用保障體系中有效運行的重要組成部分。積極發展信用中介機構，建立專業化、市場化的信用管理服務，必將大大提高電子商務的執行效率，促進其長遠發展。
3、失信嚴懲機制
追求功利最大化是誠信缺失的經濟根源，而要扼制失信者的不誠信就要強制性建設有效的制度，進行外在約束。在社會信用保障體系中，核心是加大不誠信的機會成本，讓失信者為其不誠信付出應有的代價。嚴格信用監督和失信懲戒機制，對遵守信用者應進行褒獎，對失信者進行懲罰，是社會信用保障體系得以健康發展的重要前提。對失信者進行行政或司法處罰，并將受到行政或司法處罰的企業和個人披露于相關的經濟和社會領域，從而對其生存和發展帶來負面影響。通過打擊社會經濟生活中失信違法現象來提高社會整體信用等級，這樣企業和公民的信用意識才會不斷提高，信用制度和信用體系才將不斷完善。
四、結束語
市場經濟是法制經濟、信用經濟，無論人們從事何種經濟活動都要圍繞著依據相關法律簽訂協議和按照信用管理制度履行協議而進行，并受到相關法律保障與信用機制約束。所以，經濟行為的制度化與規范化不僅可以圓滿實現經濟行為的目的，而且會促進經濟行為的科學化，提高行為的效率與效果，極大地創造社會價值。因此，制度化、規范化地開展電子商務是所有參與者必須遵循的行動指南。
電子商務的發展需要信用機制的保障。通過建立完善的社會信用保障體系，形成“誠信為本、以德經商”的商務環境，可以有效地降低企業經營的風險，提升經濟競爭力，以保障電子商務交易的可靠性和安全性，促進電子商務的迅速發展。
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第4篇：如何加強信用風險管理范文
關鍵詞：商業銀行信用風險風險管理措施及對策
2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實力的歐美金融機構或多或少都受到了嚴重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠遠超出了當初的預期。各國都在極力扭轉乾坤，其效果卻是戚微。危機仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來了“第二波金融風暴”。在世界經濟高度一體化的今天，我國想要置身其外是不可能的事。而事實上我國也采取各種措施來緩解金融危機帶來的影響，如擴大內需等。由此場全球金融風暴我們不得不去思考一些問題。最基本的便是金融市場上的最基本、最古老、最危險的金融風險——信用風險。信用帶來的危害可大可小但卻也是至關重要的。因為經濟運行的風險最終都會集中反應或表現在信用體系上，一定程度上信用風險決定了金融體系能否穩定、健康、持續的發展。商業銀行作為金融體系一員，信用風險對其的影響自然不能被忽視。
一、商業銀行信用風險的內涵及其主要形式
所謂“信用風險”，是指債務人或者交易對手未能履行合同規定的義務或信用質量發生變化，影響金融產品價值，從而給債權人或者金融產品持有人造成經濟損失的風險。信用風險使人們常說的最為復雜的風險類型。而商業銀行的信用風險是指商業銀行在受經營活動中由于不確定性風險因素的影響，使其實際收益偏離預期收益，從而導致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風險包括兩中形式：一種是違約風險，一種是結算風險。違約風險是指借款人、證券發行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性。可以針對個人來說、也可針對企業來說。結算風險是指交易雙方在結算過程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風險。常在外匯交易中出現。
二、研究信用風險的必要性
美聯儲前主席格林斯潘曾說過“銀行之所以對現代社會做出了巨大貢獻，一大原因就在于他們愿意承擔風險”。美國著名銀行家愛德華費拉斯也曾指出“銀行是因為承擔風險而盈利，是因為沒有有效管理風險而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒有很好的管理風險能力銀行的生存能力就要受到質疑。也由此可見，商業銀行的核心能力就是管理信用風險的能力，因為信用風險管理好了，銀行能順利的運行，獲得自己應得的利潤；管理不好，虧本是自然嚴重時甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說風險管理是銀行的價值所在。
我們都知道，我國的資本市場發展并不發達，這就意味著對銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業常見的一種融資方式。不論國內國外，這種現象都不足為奇。同時這也是銀行發展的一種動力，銀行要想健康、平穩發展，也需要業務來支撐。一般來說銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達到70％。有著這些業務的往來，風險就應運而生。信用風險也在貸款中潛伏著。由于信息的不對稱，一旦銀行的風險管理不合格，那么銀行在進行信貸業務時，承擔了信貸者的投資風險、市場風險還有宏觀風險。在世界銀行對全球銀行危機的研究表明，導致銀行破產的最常見的原因就是信用風險。客戶因為種種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個客戶可能不能造成致命損失，但是多個客戶就難以想象后果。所以研究信用風險是很有必要的。
三、我國商業銀行信用風險管理現狀和問題分析
我國商業銀行信用風險具體的表現可以歸結起來在個人或企業、中介機構、地方政府和司法失信。下文就從這四個方面描述現行商業銀行信用風險的現狀。
1．企業失信總的來說可以從三個方面著手：第一，在注冊資金上作假。企業要想在銀行貸款，必須經過一些審核，符合條件者銀行才能擔當～部分風險貸款給企業，這其中就包括企業資產審核，注冊金金額限制審核。在我國，相當一部分企業的注冊金存在不實現象。企業主投機取巧通過臨時拼湊資金來當做注冊資金。一旦通過了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業出現危機，銀行的承擔的風險就將無形中增大；第二，在財務會計上作假。為了蒙蔽銀行，企業會做家長爭取銀行貸款時虛增利潤和資產，降低本企業的資產負債率。這樣就使得銀行無法清楚地掌握企業的運行狀態；第三，利用各種手段逃菲銀行債務，造成銀行的損失。據調查顯示，將近70％的企業選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產銷債，表面上企業是破產了而實際上是企業為了逃廢銀行債務，暗中把資產轉移后再申請破產的。這樣銀行追不到貸款也只能自認損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業的有效資產拿出來成來新的公司，而貸款卻掛在了破產后的企業名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無法短時間內收回。下表是各大商業銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對銀行造成的損失程度，同時也表明商業銀行的信用風險管理的重要性。
2．中介機構失信。有些會計事務所為謀一舉私利幫助企業出具假驗資，作假帳、一些虛假財務信息迷惑銀行管理者而錯將款項貸出；有些資產評估機構故意高估借款企業的資產或抵押物的價值，給銀行錯誤信息，在信息不對稱的前提下商業銀行作出錯誤判斷，造成最后信用風險提高。
3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個方面：第一，“新官不管舊賬”的現象，上一任領導欠下的銀行債務，新任負責人不承認以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當地的發展，出面給企業連線從銀行獲得貸款，在貸款下來后就不再管理企業或個人是否已還銀行貸款，不從中協調雙方的事物進展。
4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關司法部門以立案條件不符合、政府干預大等理由不立案，不出面處理；對一些有勝算的案件不認真執行，導致商業銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現象，而這一事件也已司空見慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風險，在有的部門以個人的業績與結案率直接掛鉤，顯而易見，銀行訴訟案一般需要處理的時間都是較長的，有些人為了提高自己的業績自然就會潦草結案來處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。
從上述這些現象來看，我國的商業銀行的信用風險在不斷地提高，而信用風險又是所有風險中的最為基礎、最為重要的風險。從銀行的長久發展來看，找出信用風險問題的所在是很有必要的。
上文中信用風險的現狀來看，我國商業銀行在長期的發展過程中已經遺留下了很多問題。隨著商業銀行商業化改革不斷地深入，商業銀行管理者已經意識到了風險管理的重要性，而相關監督機構也對商業銀行的風險管理逐步加強和完善了。雖然已經在降低信用風險上已經取得了一定的成就，但仍存在著很多問題。
通過對突出問題的分析，我們可以找到其中一些造成商業銀行信用風險問題的根源所在。
(1)資本不充足，風險資產規模較大。由于我各國商業銀行的資產質量并不高，資產補充也是有一定限制的，所以商業銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產的風險敞口規模。由于我國現行的評定制度不嚴明，商業銀行沒有對企業評估的內部評級的規章制度，也就無法對企業進行內部的評級。這樣商業銀行只能通過降低信貸存量規模，甚至是減少了一些優質客戶的信貸業務來降低風險敞口規模。
(2)風險意識不強。我國商業銀行高級管理層的風險意識雖然已經初步形成了，但是并沒有在全體員工中普及．沒有將這一基調貫穿到業務拓展的全過程中去，不能形成全行認同的風險管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認為風險就是控制，對一些風險認識還只停留在理性認識，談不上統籌考慮。
(3)內控管理機制不完善，風險管理執行力度不強。我國商業銀行的內控還不能完全滿足防范和化解金融風險的需要，不能滿足銀行監督的需要，沒有一個全面完整的控制制度和操作規則。對客戶的資料不能做到完全共享。無法保證對客戶的嚴格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對稱，造成風險的提高。
(4)法律制度環境不健全。信用制度的建立是信用風險控制和管理的重要基礎。但我國個人信用制度、破產制度尚未建立，無形中就保護了借款人或保證人的權利而忽視了銀行債權人的保護。這也給銀行的利益帶來啦一定的風險。因此，要從法律層面上對風險進行控制。
(5)信用風險管理方法落后。我國商業銀行的風險管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對信用風險識別、度量與監測方面的管理，與國際上先進銀行的大量運用數理統計模型等方法上我國商業銀行也是遜色一籌。
四、化解信用風險的對策措施
1培養信用風險的管理文化。對于各個企業文化都是很重要的，商業銀行作為特殊企業也不在例外。商業銀行風險管理文化在經營過程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價值觀。形成了一種對信用風險的統一認識，那么在處理信用風險問題上自然會得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對信用風險的認識，做好風險管理的基礎工作和核心內容，銀行工作人員都樹立起信用風險的防范意識，經信用風險意識落實到每個員工身上，保證各項制度的落實和信用風險管理體系發揮其應有的作用。這樣就在商業銀行內部建立起了一支高素質的信用風險管理隊伍。
2．完善貸款風險測量體系。加快商業銀行內部企業信用評級體系建設。針對我國現行的貸款體系風險系數的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認為因素。我國應該研究出適合中國國情的一些風險指標，然后對各項指標進行客觀的分析，運用數學模型、金融工程技術對這些指標系數得出科學的計算公式，根據實際情況，對不同的貸款進行相應的調整。對缺乏專業評級機構，商業銀行自身要設立內部的信用評級體系，不管對外對內企業，都要用自身的內部評級體系去評定。我國現行的評級體系不全面，可以借鑒國外的先進經驗來完善。
3提高信息披露的質量水平，確保數據資料的真實性。在信用風險現狀中，有的企業就制造一些假的資料來蒙蔽銀行而造成信用風險提高。信用評級主要就是根據企業公開的信息資料來評定的。企業制造的一些假賬、假會計憑證等必然會影響大到評級的結果。所以提高信息披露的質量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業的全部真實信息，銀行自身也要培養人才去辨別真偽、取精棄粕，提高評級水平。
4借鑒國際現金銀行的現金風險管理方法理念。雖然在金融風暴過后，某些國外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進管理思想是值得我國學習和借鑒的。首先，我們要承認信用風險具有普遍性。一般情況下，風險與回報是成正比的，風險越大，回報自然也越大，銀行要經營日常業務就必須要全面認識這點，而認識風險不是說去竭盡全力去杜絕所有的風險，而是通過認識風險來如何經營控制風險，通過風險管理機制和技術，將潛在的信用風險轉化為未來的收益。其次，學習國外活躍銀行的靈活高效的信貸執行機制。人不是萬能的，在工作過程中總會出錯的，在銀行工作者，一時的疏忽可能造成對銀行的巨大損失，就要對工作人員的業務水平進行提高，在審核材料作出準確判斷是基本技能，不是主觀意識錯誤時可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權、雙線監控”手段降低犯錯率。再次，權責制。權責不分也是造成銀行信用風險的一大原因，實現權責制時，工作人員會清楚考慮各個方面，一旦貸款出現問題自己是脫不了關系的，所以在處理業務時也會全面盡量去了解客戶的實際情況。綜合考慮，一般權責制內人員不超過三人。實行“三簽制”因為連帶責任，每個人都會認真做好本分工作。降低因認為原因造成的信用風險。
第5篇：如何加強信用風險管理范文
【關鍵詞】風險控制機制 信用風險 市場風險 操作風險 風險管理體系
一、銀行風險控制的必要性
多次出現的金融危機和大銀行倒閉事件，世界各國加強了對銀行業的風險監管。巴塞爾銀行監管委員會也先后了一系列銀行風險控制和風險監管的指導性文件。近年來，國內監管機構也了《商業銀行內部控制指引》(2002年9月)、《商業銀行資本充足率管理辦法》(2004年3月)、《商業銀行市場風險管理指引》(2004年12月)、《關于加大防范商業銀行操作風險管理工作力度的通知》(2005年3月)等風險監管規章或規范性文件。
風險管理攸關銀行體系穩定，影響國家金融安全，關系經濟長遠發展。建立有效的風險控制機制已經成為我國商業銀行面臨的重大、緊迫的任務。
二、銀行風險管理的主要內容
（一）信用風險
商業銀行的信用風險主要存在于貸款業務中，貸款信用風險是商業銀行風險面臨的最主要的信用風險。
商業銀行信用風險管理主要有以下四種方式：
1.信用風險的回避。它使銀行受損失的概率降到零，因而是防范和控制信用風險最徹底的方法。
2.信用風險的分散。常見的分散貸款信用風險的做法是規定單一客戶授信比例，通常是規定銀行對單個客戶授信總額不得超過銀行資本余額或凈額的一定比例。
3.信用風險的轉嫁。貸款信用風險的非保險轉嫁主要通過以下三種方式：保證，商業銀行以保證貸款的方式發放貸款，可以將貸款風險轉嫁給保證人；抵押與質押，即銀行要求借款人以其財產或第三人的財產作為抵押物或質物作擔保發放貸款；貸款出售與證券化，貸款出售就是銀行在貸款二級市場上將貸款本金的回收權出售給對方，同時也將與貸款有關的信用風險轉移給對方，貸款證券化同時伴隨著貸款的真實銷售，貸款信用風險轉移給了特設機構。
4.信用風險的控制。貸款信用風險的控制措施有：健全審貸分離制度，提高貸款決策水平；推廣抵押貸款和質押貸款，提高抵押貸款和質押貸款的有效性和安全性；加強貸后檢查工作，積極清收不良貸款。
（二）市場風險
市場風險即由于市場變量發生變化而導致銀行出現巨大損失。商業銀行面臨的市場風險一般可以歸結為利率風險、匯率風險、證券價格風險、商品價格風險四大類。
這類風險的防控主要通過加強市場研究，關注國內外央行貨幣政策的動向，金融市場利率、匯率變化的走勢，并采用各種避險工具，盡量減少因市場變化引起的損失。
（三）操作風險
1.操作風險的介紹
包括了法律風險、欺詐風險、技術風險等。引發操作風險的因素主要有四種，分別為內部操作流程、人為因素、系統因素和外部事件。這類風險主要通過內部控制的各種手段，減少道德性因素引起的操作風險，以及通過培訓提高員工素質，減少技術性因素引起的操作風險。根據《巴塞爾新資本協議》的相關規定，操作風險按損失類型可劃分為以下七種：內部欺詐；外部欺詐；就業政策和工作場所安全性；客戶、產品及業務操作風險；實體資產損壞；業務中斷和系統失敗；執行、交割及流程管理風險。
2.商業銀行操作風險的管理
各國商業銀行和各監管當局都日益重視對操作風險的管理和監管。2003年2月，巴塞爾委員會公布了《操作風險管理和監管的穩健做法》，將銀行操作風險管理和監管概括出10項原則。2004年6月，巴塞爾委員會在《巴塞爾新資本協議》中將操作風險納入資本監管的范疇。2006年10月，巴塞爾委員會修訂后的《有效銀行監管的核心原則》專門為“操作風險的監管”新增一條原則，同時還制定了評估該條原則執行情況的8條必要標準和1條附加標準。2005年3月，中國銀監會出臺了《關于加大防范操作風險工作力度的通知》，對加強商業銀行操作風險管理提出了13條要求。2007年5月，中國銀監會又了《商業銀行操作風險管理指引》，該指引自之日起施行。
三、健全銀行風險管理體系的啟示
（一）風險管理的三道防線
風險管理需三道防線，而這三道防線各自由銀行的經營部門、風險管理部門、內控合規和內部審計部門負責。三個部門在風險防控上存在著交集，需要各司其職、明確分工，以提高風險管理效率。此外，各部門的相互制約應當適度，風險管理部門的設置需要計成本，講效率。但是，銀行往往存在著成本過高、效率低下的問題：銀行風險部門往往是一人做業務，二人管風險；風險管理部門層級過多，造成決策鏈條過長；風險管理部門設置太細，造成相同的檢復進行，經營部門往往不堪重負。
（二）在風險管理中，應減少過多的重復監督、重復檢查
其主要表現在兩個環節：
1.內控合規部門風險管理部門的監督檢查和風險管理部門對經營項目風險管理的監督之間可能出現的重疊和交叉。
2.出現在內控合規部門和內部審計之間。
內控合規部門和內部審計的區別主要有兩點：其監督對象不盡相同，前者主要監督經營部門和風險管理部門，而后者是在上述兩部門以外，再加上內控合規部門；其檢查范圍的大小不同，前者檢查的個體數量很大，而后者則是抽樣、有針對性地進行檢查，但比前者檢查的范圍要大。
當然，這不僅造成內控資源的浪費、風險管理成本的猛增，還會引起經營管理人員的不滿和抱怨，因為它需要接受多重檢查。
參考文獻
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第6篇：如何加強信用風險管理范文
【關鍵詞】商業銀行；信用風險；風險管理
近年來，經濟全球化使得風險管理的問題日益凸現。隨著世界經濟的不斷發展，金融業在各國經濟發展中所發揮的作用越來越重要。但由于金融監管的放松，金融市場的波動性也在不斷加劇，特別是進入20世紀90年代后，在世界范圍內發生了三次大的金融危機——歐洲貨幣危機、墨西哥金融危機和亞洲金融危機。這三次大的金融危機給全球經濟帶來了巨大的影響和損失，引起了國際金融界對金融風險管理的高度重視，商業銀行的風險管理更成為國際、國內金融界關注的焦點。信用風險是商業銀行主要的風險形式。信用風險的管理也成為當今風險管理領域中極具挑戰性的課題。因此，如何防范與降低信用風險已是當前我國商業銀行管理的迫切要求。
一、商業銀行信用風險的經濟學解釋
商業銀行在經營中會遇到很多中風險，其中信用風險是金融市場中最古老的也是最重要的金融風險形式之一，它是金融機構、投資者和消費者所面臨的重大問題。社會的進步和歷史的發展影響著人們對信用風險概念的理解。
傳統觀點認為，信用風險是指交易對手（受信方）拒絕或無力按時、全額支付所欠債務時，給授信方（信用提供方）帶來的潛在損失。授信方可能是提供貸款的銀行，或是以信用方式銷售商品或提供服務的公司。授信方總是會更多地考慮信用風險問題，比如發放貸款的銀行，其風險是顯而易見的。在商業銀行的早期業務中，常常將信貸風險等同于信用風險。隨著商業銀行業務的演變和發展，信用風險出現了廣義和狹義兩種概念：
從廣義上說，信用風險還包括由于各種不確定因素對銀行信用的影響，使銀行經營實際結果與預期目標發生背離，從而導致銀行造成潛在損失的可能性；
從狹義上說，信用風險一般是指借款人到期不能或不愿意履行借款協議、償還本息而使銀行遭受損失的可能性。
信用風險可以分為兩種情況：一是借款人或債務人沒有能力或者沒有意愿履行還款義務而給債權人造成損失的可能性；另一個是指由于債務人信用等級或信貸資產評級的下調、信貸利差的擴大導致資產的經濟價值或者市值下降的可能性。前者主要著眼于貸款是否違約，成為違約風險；后者則強調信貸資產質量價值的潛在變化，所以通常稱為信貸利差風險。
另外，商業銀行信用風險的主要特征有以下幾點：（1）道德風險與信息不對稱是形成信用風險的重要因素。（2）非系統性與系統性。（3）風險和收益的非對稱性。信用風險的收益分布具有典型的非對稱性。（4）信用風險的歷史交易數據難以獲取。
二、國內外商業銀行信用風險監管的現狀分析
隨著現代經濟中信用活動的不斷發展和創新，信用風險所涉及領域和規模迅速擴大，因此，各個國家對商業銀行信用風險的管理都是非常重視的。
（一）國外先進商業銀行對信用風險管理的現狀
1、風險管理上升到銀行發展戰略高度，董事會直接負責風險管理政策的制定。近些年來，一些大銀行由于風險管理失敗而遭受了巨額損失，甚至破產倒閉，使得銀行股東、經理們以及金融監管當局領略和感受到銀行風險的嚴重后果，深刻地認識到現代風險管理對于銀行生存和發展的重要性。目前，國際上一些大銀行的最高決策層已把風險管理納入其發展戰略計劃，將之作為銀行內部管理的一個組成部分，風險管理在整個管理體系中的地位已經上升到銀行發展戰略的高度。
2、獨立的風險管理部門開始出現，風險管理趨于日常化和制度化。與風險管理上升到銀行發展戰略高度相適應，現代銀行風險管理在組織制度上形成了由董事會、風險管理委員會直接領導的，以獨立風險管理部門為中心，與各個業務部緊密聯系的風險內部管理體系。風險管理決策與業務決策的適度分離，改變了風險管理決策從屬于以盈利為首要目標的業務決策的傳統管理體制。同時，以獨立風險管理部門為中心的風險管理體系的運行是建立在管理日常化和制度化的基礎上的，這就進一步加強了商業銀行在復雜的風險環境中及時、有效地管理風險的能力。
3、更加重視全面風險管理。與主要重視信用風險的傳統風險管理不同，現代銀行風險管理還非常重視市場風險、流動性風險、操作風險等更全面的風險因素。而且不僅將可能的資金損失視為風險，還將銀行自身的聲譽和人才的損失也視為風險，提出了聲譽風險和人才風險的概念。
4、市場風險日益突出，市場風險管理技術得到迅速發展。二十世紀70年代以來，市場風險成為銀行風險環境中的重要因素。同時，金融自由化和銀行綜合化經營的發展，使得商業銀行傳統的以信用風險為主的模式發生變化。信用風險和市場風險兩者，無論是在管理技術手段上，還是在管理理論上，都構成了現代金融風險管理的兩個基本內容。
5、風險管理技術趨于計量化和模型化，各種風險管理計量模型發展迅速，銀行風險管理的科學性日益增強。與傳統風險管理的特征不同，現代商業銀行風險管理越來越重視定量分析，大量運用數理統計模型來識別、衡量和監測風險，使得風險管理越來越多地體現出客觀性和科學性的特征。
（二）我國商業銀行信用風險管理現狀
1、我國商業銀行尚未形成正確的信用風險管理理念。目前我國商業銀行多數工作人員對信用風險管理的認識不夠充分、信用風險管理理念比較陳舊。不能適應新時期業務高速發展及風險環境復雜的需要。
2、信用風險管理的組織機構不健全。在我國商業銀行中，負責信用風險管理的主要是貸款部門的信貸員，這遠遠不能滿足實際信用風險管理的需要。
3、不良貸款比例高，貸款資金趨向長期化、集中化。我國銀行業的貸款人多集中在房地產或其它人型資產投資項目上，且數額巨大。而貸款資金長期化將導致銀行資產的流動性降低，信貸資金周轉速度減慢。一旦累積的信用風險暴露出來，勢必會造成嚴重的信貸損失，對銀行的長遠發展是極為不利的。
4、內部評級不完善，風險揭示不充分。與先進的國際性銀行相比，我國大多數商業銀行內部評級無論是在評級方法、評級結果的檢驗，還是在評級組織結構、基礎數據庫等方而都存在著相當大的差距，從而極大地限制了內部評級在揭示和控制風險方而的作用。另外，由于會計信息不完備和真實性有待提高，以及缺乏衡量風險的技術方法，銀行信息披露的質量和數量方而都遠不能適應市場的要求。
三、針對我國現狀提出完善商業銀行信用風險監管的建議
第一，提高商業銀行信用風險度量和管理技術水平。根據當前我國商業銀行信用風險管理的現狀，要盡快提高我國商業銀行信用風險管理水平。首先，各商業銀行應積極開發以計算機為平臺的客戶信息系統，廣泛收集充分的客戶信息，建立起完善的數據庫。其次，我國商業銀行應根據我國的國情，堅持定性分析與定量分析相結合的原則，積極開發出適合自身條件的信用風險度量模型。
第二，確立完善的商業銀行內部控制體系。完善的內部控制體系可以保證商業銀行的風險管理策略得以落實。商業銀行要建立完善的內部控制體系，應根據中國銀監會的《商業銀行內部控制指引》在對各類業務的各環節風險進行識別的基礎上，對現有的內部控制制度、程序、方法進行整合、梳理和優化。首先，通過授權管理、崗位制衡等手段防止操作風險在業務環節中的出現。其次，通過標準化的內部控制管理實現內部控制的連續性和系統化，從而嚴格控制銀行內的各項業務和管理活動。最后，通過不間斷的調整和改進，不斷提高商業銀行的風險管理水平，確保其經營目標的實現。
第三，強化風險外部監管，完善宏觀外部環境。強化風險外部監管是完善風險控制體系的必然要求。首先是市場約束的要求，巴塞爾新資本協議規定最低資本要求、監管當局的監督檢查、市場約束為金融監管的三大支柱，強調銀行應及時、準確地向市場披露銀行財務狀況、經營業績、風險管理戰略和措施、風險敞口、會計政策以及業務、管理和公司治理6個方面的信息；其次，監管當局必須在強化合規性監管的同時重視安全性監管，逐步強化對商業銀行資本充足率的約束。同時要對銀行風險評估體系的合理性、準確性及信息披露的可信性進行監督，嚴格監管紀律，推動商業銀行風險管理的科學化，實現從注重合規性監管向注重風險性監管的轉變，健全非現場監督體系，并保持監督的持續性。再次，要進一步建立健全銀行金融法律法規體系，形成有法必依，違法必究，執法必嚴的金融法制環境。落實《物權法》，修訂完善《破產法》和《擔保法》等，在完善商業銀行的立法基礎上加大執法力度，維護金融秩序。
第四，規范社會信用關系，推動社會信用文化建設。要建立健全有關社會信用的法律體系，推進信用文化建設。據有關機構分析，社會信用指數每提高一個百分點，可以促進GDP增長0.9%，促進生產率提高0.7%。
參考文獻
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第7篇：如何加強信用風險管理范文
一、工商企業信用風險分類
工商企業信用風險主要包括：
（1）借款人惡意行為風險。在工商企業申請借款前，均會被考察資信評級，若考察結果在正常范圍內，說明風險較小，故可獲得借款。而后，以資金使用計劃為依據，將資金投入到生產和銷售等相關環節中。若在還款日前，企業并未遵守信用而將其投入資金股市中，并企圖在還款前獲取高額利潤，便極有可能使借款資金被股市套牢，導致無法歸還資金和惡意拖欠資金的情況產生，增加資金借貸風險。
（2）生產經營風險。對工商企業進行分析可知，其生產、經營方面的困難具有較強的突發性與不確定性，當其借款后，一旦出現生產、經營的困難，便極有可能陷入生產經營風險，導致難以按時還款。
（3）財務管理風險。借款錢，財務體系的考察結果并不能完全規避資金使用過程中財務管理的相關風險。例如，當財務管理人員自身道德修養不高，易受利益誘惑時，其貪污、挪用借款等行為發生的可能性將大幅提升，從而使得工商企業遭受嚴重損失。
二、工商企業信用風險管理存在的問題
1.賒銷比例較低，信用風險較大
據國家統計總局數據顯示，全球范圍內，每年借助賒銷的方式完成的交易額已占據全球交易總額的70%，但就我國而言，賒銷比例較低，但壞賬損失率卻始終處于較高水平，從而導致潛藏在賒銷行為中的收益遭到嚴重損失。以我國商業企業為例，2014年，工商企業賒銷比例僅為20%，平均壞賬率卻高達8.5%，企業平均無效成本占總成本的14%，而應收賬款的回收期長達125天，相對應的逾期賬款歸還平均天數為90天，這便意味著工商企業從各相關企業中的借款大都是一種逾期歸還的情形，即企業難以在規定的還款時間內將借款按時歸還。對導致這一情況的原因進行分析可知，極有可能是因為企業自身的生產、經營出現了眾多問題，從而導致其無效成本比例高達14%，在過度耗費借款資金的同時，難以獲得相應的本金和利潤，從而產生信用風險。
2.信用風險防范控制能力較差
信用風險的防控能力較差是當前工商企業信用風險管理過程中存在的另一主要問題。工商企業的應收賬款被拖欠的形式為政策性拖欠、客觀性拖欠與管理性拖欠，即分別因為政策、自然和管理因素而產生的拖欠行為。根據《中國統計年鑒》，2013年，我國工商企業應收賬款被個拖欠類型的所占比例為政策性拖欠16%、客觀性拖欠23%，而因管理不善導致的拖欠賬款比例高達61%。由此可見，管理不善是導致工商企業自身信用風險的主要原因。一方面，目前我國尚未建立社會信用體系，從而導致工商企業的外部約束機制仍然處于不完善的狀態當中，另一方面，工商企業內部也并未建立起科學的信用管理體系，導致企業信用信息的真實性、完整性以及透明度等均處于較低水平，在阻礙了信用信息商品化發展的同時，也使得工商企業的信用風險大幅提升。
3.企業人才匱乏，風險意識薄弱
對工商企業進行分析可知，其信用風險的管控人才相對匱乏，加之銷售人員與財務管理人員的風險意識薄弱，進一步增加了工商企業信用風險發生的可能。就現階段而言，工商企業內并未針對信用風險防范工作設置具體的崗位，信用風險管控工作大都是由企業經營者和財務管理人員負責，而其對信用風險管控知識的局限性導致企業始終難以在防范信用風險工作方面有所突破。此外，基于銷售目標的管理辦法又使得銷售人員為了達到銷售目標而不顧個人和企業信用，盲目追求業績，從而為企業帶來了較大的損失，加之企業管理者并未予以財務管理工作以相應的重視，認為財務管理只是為企業核算其成本、利潤和員工新薪金的一項基礎工作，從而導致財務管理人員并未將其自身工作與信用風險緊密關聯，由此產生的監守自盜等情況也使得企業遭受了嚴重損失。
三、加強工商企業信用風險管理的有關對策
1.建設并完善宏觀控制環境
針對工商企業賒銷比例低的情況，我國應建立相對系統的法律體系，就現階段而言，我國關于社會信用體系的相關立法僅有《信用控制法》、《信用數據采集與保護法》和《商業信用信息報告法》等，而專門針對商業企業特點的信用風險制定的相關法律則少之又少。因此，未來我國應進一步加強對信用風險管控法律法規的建設和完善力度，通過規范工商企業信用行為，明確信用雙方的權利和義務，進而對社會信用體系的整體環境予以全面控制，從整體上降低工商企業信用風險發生的可能。此外，工商企業自身也應做出相應的戰略調整，通過對其歷史信用風險的防范與應對措施進行研究和分析，在總結歷史經驗和教訓的基礎上，規范生產、經營活動，并對財務管理人員展開思想道德教育和專業技能培訓，確保所借資金能夠正常、有序、高效運轉，進而帶動企業效益增長并提升賒銷比例，逐步降低無效成本占企業總成本的份額，在提高資金利用率的基礎上，按時還款，合理規避信用風險。
2.加強企業內部信用風險管理
首先，建立社會信用管理支持體系，加大對信用中介機構發展的鼓勵和支持力度，促使與工商企業有關的征信數據和信息向著商品化的方向發展，并以相應的征信數據為依據，建立健全的征信數據庫，將工商企業、企業領導者、經營者和財務管理人員的社會信用檔案全部存儲至數據庫中，構建公平、透明的社會信用支持體系。其次，加強工商企業內部信用風險管理。工商企業自身需要建立獨立的信用管理部門，通過轉變銷售人員與財務管理人員針對資金問題互相推卸責任的情況，進一步明確信用管理部門的權責，避免有權無責情況的發展。一方面，信用管理部需要以授權審批制度為依據，對企業的賒銷申請進行審批，并嚴格監督和管控相應的賒銷業務，形成對信用風險及其相關行為的內部牽制，另一方面，工商企業還需加強對客戶的動態管理力度，通過建立起統一且規范的用戶信用信息管理檔案，對客戶的信用記錄進行及時修改，并準確評估、預測信用風險，做到防患于未然。
3.加強人才培養，樹立風險意識
引進專業的信用風險管理人才，并加大對人才的培養力度，通過定期開展信用風險管理的培訓課程，并加強信用風險管理工作宣傳力度，從而使工商企業全體員工和管理者均能夠意識到信用風險管理工作對企業及其個人發展的重要性。在財務管理方面，企業管理者有必要也必須加強對財務管理工作的重視，通過賦予財務管理人員以相應的權限，使其充分認識到自身在信用風險管理工作中的地位和作用，在處理好銷售員目標、財務管理目標與信用風險管理目標關系的基礎上，實現對信用風險的合理規避。
四、結論
第8篇：如何加強信用風險管理范文
關鍵詞：風險管理；內部控制；風險管理
中圖分類號： F270.7 文獻標識碼：A
1 全面風險管理的研究背景和現狀
1.1研究背景和意義
隨著國際市場競爭更加激烈，全球經濟增速放緩，增長動力減弱。國內經濟發展中不平衡、不協調、不可持續的問題仍很突出，外部需求持續疲軟、內需增長緩慢、物價上漲壓力增加等多種不利因素疊加，經濟增長下行壓力很大。企業外部環境更加不穩定，加之內部戰略調整、資源整合、整體改制等發展要求的增加，導致企業即面臨發展機遇，同時又面臨更多風險。
2006年國資委出臺了《中央企業全面風險管理指引》，該指引對中央企業開展全面風險管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風險評估、風險管理策略、風險管理解決方案、監督與改進、風險管理文化、風險管理信息系統等方面做了詳細闡述，對貫徹落實也提出了具體要求。風險控制內容也已經全面納入《中央企業綜合績效評價管理辦法》和相關細則中，成為績效評價的重要指標。將構建國有大型企業的風險管理體系提高到可操作的高度，要求中央企業要在促進國有經濟布局和結構優化方面發揮表率作用，實現國有資本優化配置，充分發揮跨省市經營，產業分布廣的優勢，就必須逐步建立全面風險管理框架，降低生產經營風險。在政策的指引下及企業整體改制上市滿足監管的要求下，公司于2009年開始構建全面風險管理體系，包括風險管理客戶信用評價系統和內部控制系統。
財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會于2008年6月28日聯合《企業內部控制基本規范》，自2011年1月1日要求境內外上市公司施行，自2012年1月1日要求上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，并且出臺了企業內部控制配套指引。
1.2國內外現狀研究
“風險管理”概念，是由賓夕法尼亞大學沃頓商學院的施耐教授于1955年首次提出，此時的風險管理內容主要是信用風險和財務風險。1983年風險和保險管理協會年會在美國召開，通過了“101條風險管理準則”，這是風險管理走向實踐化的一個重要文件。1995年由澳大利亞和新西蘭聯合制訂的AS/NZS 4360明確定義了風險管理的標準程序，這標志著第一個國家風險管理標準的誕生。2002年7月，美國國會通過薩班斯法案（Sarbanes- Oxley法案），要求所有在美國上市的公司必須建立和完善內控體系。在其影響下，世界各國紛紛出臺類似的方案，加強公司治理和內部控制規范，加大信息披露的要求，加強企業全面風險管理。2004年9月，COSO《企業風險管理——整合框架》（Enterprise Risk Management — Integrated Framework），該框架拓展了內部控制，更加關注企業全面風險管理這一更為寬泛的領域，并隨之成為世界各國和眾多企業廣為接受的標準規范。
從國內來看，中央政府已越來越重視風險控制，將風險管理提高到企業管理的重要位置。2006年6月。國務院國資委了《中央企業全面風險管理指引》。對中央企業如何開展全面風險管理工作提出了總體原則，并對企業風險管理的基本流程、組織體系、風險評估等方面進行了比較詳細的引導。該《指引》的出臺，對國有資產的保值增值和企業的健康發展起到一定積極作用，為我國企業應對經濟全球化挑戰和市場經濟條件下的內外風險，提供了指南。由此可見，我國在企業全面風險管理方面已經邁出了一大步，已經從初始的意識教育發展階段上升到具體策劃實施的實質性階段。但是，全面風險管理在我國企業管理中還屬于相對薄弱的環節。許多企業缺乏經驗，風險意識不強，風險管理手段相對匱乏。因此，廣泛開展企業全面風險管理理論與實踐研究。積極借鑒國際上企業全面風險管理技術和經驗，努力提高我國企業全面風險管理水平，將是我國政府和企業面臨的日益緊迫的重要任務。
2 企業全面風險管理的涵義
2.1全面風險管理的理念
第一，企業全面風險管理要求全員參與。全面風險管理不是一項獨立的管理活動，必須貫穿于整個經濟業務和各項管理流程中。因此，全面風險管理應該是一項全員參與的管理，而不僅僅是運營管理部門、風險管理部門、審計監察部門等個別部門的事情。企業的每一名員工都要參與風險管理，每個部門、每個崗位、每個流程都要有風險意識。
第二，全面風險管理是對所有可能發生的風險都進行預防和控制的管理。全面風險管理包括各個種類的風險（市場風險、價格風險、政策風險、投資風險、應收/預付賬款風險、“走出去”風險、現金流風險、信用風險、人力資源風險、競爭風險和合同管理風險等）通盤管理。
第三，全面風險管理實施的主要是風險組合管理。全面風險管理實行分散管理的同時將不同層次不同來源的風險匯集為整體風險，從整體的層面來看待風險，并進行風險管理決策實行有效的風險管理。
第四，全面風險管理原則是堅持經營戰略與風險策略一致，風險控制與運營效率效果相平衡的原則，針對重大風險所涉及的各管理和業務流程，制定涵蓋全流程的控制措施；其他風險所涉及的業務流程，把握關鍵環節作為控制點，采取相應的控制措施。
2.2全面風險管理與內控管理的區別
（1）兩者的范疇不一致。內部控制僅是管理的一項職能，主要是通過事后和過程的控制來實現其自身的目標，而全面風險管理則是全面的、大范圍的、全員參與的風險管理模式，其貫穿于管理過程的各個方面，更重要的是在事前制訂目標時就充分考慮了風險的存在。而且，在兩者所要達到的目標上，全面風險管理多于內部控制。
（2）兩者的活動不一致。全面風險管理的一系列具體活動并不都是內部控制要做的。目前所提倡的全面風險管理包含了風險管理目標和戰略的設定、風險評估方法的選擇、管理人員的聘用、有關的預算和行政管理、以及報告程序等活動。而內部控制所負責的是風險管理過程中間及其以后的重要活動，如對風險的評估和由此實施的控制活動、信息與交流活動和監督評審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內部控制不負責企業經營目標的具體設立，而只是對目標的制定過程進行評價，特別是對目標和戰略計劃制定當中的風險進行評估。
（3）兩者對風險的對策不一致。全面風險管理框架引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風險度量的基礎上，有利于企業的發展戰略與風險偏好相一致，增長、風險與回報相聯系，進行經濟資本分配及利用風險信息支持業務前臺決策流程等，從而幫助董事會和高級管理層實現全面風險管理的目標。這些內容都是現行的內部控制框架所不能做到的。
3 中國鐵物全面風險管理現狀分析
3.1信用風險管理現狀
信用風險是交易對手沒有能力，或者至少是沒有辦法執行合約所規定的提供服務或者支付款項的義務 。目前公司業務人員和經營管理人員對上、中、下游合作方的信用能力的判斷及信用風險監控預警的能力尚待提升；部分管理活動缺失，因而相應的部門或崗位的職責分工不明確，缺乏專職人員采集內外信息并對合作方信用風險進行綜合評價；對貿易商和客戶缺乏信用管理策略及信用政策，現有政策存在交叉和重復的地方有待統一；貿易商、承運商、倉儲商信用管理指標體系及風險的監控預警流程有待完善；對交易對手財務狀況和償債能力相關的財務數據無重點關注，因為缺乏系統支撐，也不能將相關指標用于分析、監控、預測等；現有政策或制度的執行力有待加強。
3.2操作風險管理現狀
決策風險：是否交易，與誰交易，交易額度等決策機制及配套組織結構的設計；操作風險：現有制度和流程的執行力以及現有制度的適用性和有效性。企業文化風險，公司對中高管理層的法律、法規方面的培訓有待加強；公司對企業文化的宣貫有待加強。人力資源風險，公司人力資源戰略與企業發展戰略不匹配，勞動合同或與員工簽訂的保密協議中有待完善保密條款的內容，人力資源計劃執行情況的有效評估有待加強，針對關鍵崗位人員競業禁止協議的簽署有待完善，績效考核制度尚未上升到全員的層面，也尚未得到有效執行，部門及個人的業績考核標準不統一。信息化風險，信息系統安全及運行維護相關規定有待完善。公司內部監督、內部審計獨立性及監察職能有待加強。組織結構風險，公司的部門職責及崗位職責需要進一步明晰，不相容職責分離制度有待完善。
具體業務流程風險（存貨、采購、倉儲、銷售、運輸等），缺少對采購信息的綜合分析及匯總，對供應商/客戶進行前期調研，《調研報告》及《可行性分析報告》的落實工作有待加強，對客商及倉儲商、承運商的信用評價體系有待進一步系統化和完善，同時加強審批流程的執行力度。沒有依據戰略規劃制定相關市場開發計劃，簽訂的合同不能按照公司制定的審批級次進行審批，對控貨的倉儲地監管力度有待加強，對換入質物的價值確定需加強監督力度，對存貨入賬的準確、及時、完整性有待加強，成本結轉及收入入賬時間不準確、不及時，財務及業務的輪崗制度有待規范化，尚未建立市場開發計劃同業務部門績效掛鉤的制度，公司銷售定價機制有待完善，對賒銷業務設定抵押資產的價值需加強監督力度，公司相關內部規章制度有待修訂和完善。
4全面風險管理的改進方向
4.1信用風險管理的改進方向
第一，建立健全信用風險的綜合管理框架，逐步完善信用風險管理職能，明確各個部門、各個層級在信用風險管理中的職責、權限、利益等。第二，完善合作方信用評價流程及政策，包括制定一套系統化的評價流程、對應的合作方信用評價指標以及預警指標和與之配套的管理制度及政策；建立大客戶管理機制，對大客戶實施區別管理的策略；對中小客戶，重點放在可能帶來風險的損失風險的管控，提高資金使用效率；對大客戶，重點放在可能帶來擴張機會的管控，提高整體經營規模。第三，在總體框架的指導下，建立市場風險信息的收集與整理的具體辦法，明確收集的信用信息的種類、渠道，以及信息在公司內部加工、傳遞的方式。第四，不斷提升全員素質，增強經營部門業務人員以及中級管理層對信用風險管理的能力（包括客商信用風險信息的識別判斷、信用分級的客觀評價、判斷以及信息的使用）；設置專門的信用管理部門及管理崗位，綜合信用風險信息，從財務以及運營管理的整體對合作客商進行信用評價，從公司整體層面全盤衡量并開展信用風險評估工作。第五，建立信用風險管理指標后，設置配套的考核評價指標體系，加強對信用風險管理的考核，將信用風險管理做實。第六，在具備條件的基礎上，完善公司的ERP系統，審閱評估關鍵控制點在系統中落實，強化管理信息系統對信用風險管理的支撐功能。
4.2操作風險管理改進的方向
完善所有組織管理的相關制度、搭建統一的業務流程，包括具體流程步驟和輸出文檔。公司應在董事會層面設置獨立的風險管理委員會，自上而下的在管理層完善風險管理的組織架構體系，確保工作職能有序銜接和具體工作的承接與落實。設立專門的風險管理職能部門履行全面風險管理職責，增加專業人員的配備。企業其他職能部門及各業務部門在全面風險管理工作中，應接受風險管理職能部門和內部審計部門的組織、協調、指導和監督。從集團管控的角度看，加強對下級企業的組織結構和崗位設置以及調整的管控力度，對下級企業調整組織結構要建立嚴格的審批流程。明晰人力資源管控要點，如對組織結構的總數、用工總量、薪酬總額“事前”“事中”管控。前端的業務開發，需要進行充分的市場調研與可行性分析，確定潛在客戶。通過制定統一的標準對不同部門的崗位職責進行規范。對于業務實質符合質押規定的，嚴格按照賒銷的流程進行處理，同時對質押進行備查賬管理。財務應嚴格按照準則的要求，根據業務發生的實質進行開票的處理、銷售收入的確認以及銷售成本的結轉，提高信息披露的質量。在庫存管理上，增加必要的發現型控制，增設理貨專員，做到不相容崗位相互分離，對某些單據進行統一的核對和管理，規范具體的信息及數據核算，同時強化財務對各環節的監督控制，保證財務業務的信息一致。公司銷售專員負責定期收集、銷售所在區域同類產品價格信息及市場狀況，編制銷售價格審批表，申請銷售價格政策，相關職能領導負責審批定價政策。根據公司相關的業務板塊內控（包括國際板塊、鐵路板塊、鋼鐵板塊、礦產能源板塊、物流板塊等）及職能板塊內控（包括戰略管理、人力資源管理、財務管理、資金管理、運營管理、投資管理、法律事務管理、企業文化管理、信息化管理等）完善公司現有的規章、制度。
參考文獻
第9篇：如何加強信用風險管理范文
關鍵詞：外貿企業 出口業務 風險控制
據中國進出口信用保險公司在2007年度會上稱，我國改革開放以來外貿累計逾期應收款項高達1000億美元。這相當驚人的數字，不能不讓人唏噓，可謂學費昂貴，教訓慘痛，同時也折射出外貿企業在擴大出口業務的同時，應加強出口業務風險控制。本文在分析外貿企業出口業務特點及其風險的基礎上，對外貿企業如何規避出口業務風險給出了積極的建議。
一、 外貿企業出口業務特點及其風險
外貿企業是指專門從事進出口貿易的企業，進出口貿易主要是與外國當事人通過締結契約進行買賣商品，包括勞務、技術等的一系列具體業務。它體現了國家間的商品買賣以及與商品買賣有關的勞務進出口、國家間貨幣結算與支付等方面的業務和法律的關系。
出口貿易需要通過海關、商檢、銀行、保險、商會、外管局等相關部門來實現。一般的出口貿易主要將貨物報關出口銷往境外，收取外幣貨款后辦理外匯核銷手續，到稅務局申請出口退稅等諸多環節。
出口貿易具有不同于國內貿易的特點，其交易過程、交易條件、貿易做法及所涉及的問題，都遠比國內貿易復雜。具體表現：
首先，交易雙方處在不同國家和地區，在洽商交易和履約的過程中，涉及到各自不同的制度、政策措施、法律、慣例和習慣做法，情況錯綜復雜。稍有疏忽，就可能影響經濟利益的順利實現。
其次，出口貿易的中間環節多，涉及面廣，除交易雙方當事人外，還涉及商檢、運輸、保險、金融、車站、港口和海關等部門以及各種中間商和商。如果哪個環節出了問題，就會影響整筆交易的正常進行，并有可能引起法律上的糾紛。另外，在出口貿易中，交易雙方的成交量通常都比較大，而且交易的商品在運輸過程中可能遭到各種自然災害、意外事故和其它外來風險。所以通常還需要辦理各種保險，以避免或減少經濟損失。
再次，由于國際市場廣闊，交易雙方相距遙遠，加之國際貿易界的從業機構和人員情況復雜，故易產生欺詐活動，稍有不慎，就可能受騙上當，貨款兩空，蒙受嚴重的經濟損失。
最后，出口貿易易受政策、經濟形勢和其它客觀條件變化的影響，尤其在當前國際局勢動蕩不定、國際市場競爭和貿易摩擦愈演愈烈、國際市場匯率經常浮動，以及貨價瞬息萬變的情況下，國際貿易的不穩定性更為明顯，從事出口貿易的難度也更大。
可見，出口貿易具有線長、面廣、環節多、難度大、變化快的特點。因此，出口貿易面臨著客戶的信用風險、收匯風險以及出口政策變化等風險。
二、外貿企業出口業務風險管理存在的問題
鑒于以上外貿企業出口業務特點的分析，可以看出，貿易政策改變、經濟滑坡、國際市場變化以及競爭的激烈程度等因素均會導致外貿業務風險的發生。因此，外貿企業對出口業務風險管理極為重要。然而現實中由于風險的復雜性以及外貿企業管理不善等原因，導致外貿企業對出口業務風險管理存在以下問題。
（一）外貿企業出口業務信用風險管理存在的問題分析
信用風險又稱違約風險，是指交易對手未能履行約定契約中的義務而造成經濟損失的風險，即客戶不能履行及時付款的義務而使外貿企業的預期收益與實際收益發生偏離的可能性。
一宗出口業務從開始談判到簽訂合同，從履約到貨款收回，整個過程無處不存在著風險，然而在諸多應收款呆、壞帳案例中，許多出現的問題和發生的隱患，首先就從客戶的信用風險中表現出來。
外貿企業對客戶信用風險管理認知不足，出口業務普遍缺乏信用風險控制意識，過分強調出口業務規模的擴大，往往忽視信用風險控制。對于出口業務企業很少設立信用風險管理部門，負責國外客戶的資信調查，制定企業的信用政策。一般外貿企業在出口合同審批簽署前，沒有建立有效的信用風險規避制度，或者即使有審查控制也只是流于形式，很難發揮真正的作用。重大的出口業務，可能由領導親自指揮或指派人員負責，缺少相應的監督機制。在實施合同的過程中，出口業務不特別注意合同中質量條款和檢驗條款的嚴格執行，容易造成買方對貨物、包裝提出異議，引起拒付貨款的現象發生。
多數外貿企業自身缺少合理的收款程序和有效的催收制度，一般將出口業務的應收款項作為資產掛賬，財務人員按照賬齡計提壞賬損失，對業務人員的業績考核沒有影響，難以落實應收款項的催收責任。
（二）外貿企業出口業務匯率風險管理存在的問題分析
匯率風險又稱外匯風險，指經濟主體持有或運用外匯的經濟活動中，因匯率變動而蒙受損失的可能性。影響匯率波動因素有很多，如相對利率、相對通貨膨脹率、相對收入水平、政府管制及人們的心里預期，另外還有投機活動和政治經濟等各種突發因素。
大多數外貿企業匯率風險管理沒有專門的機構和人員，匯率風險規避機制及風險管理的模式都是以財務人員為核心，通過銀行提供簡單的金融工具，適時地買進或賣出外幣，以降低匯率波動帶來的匯率風險。但是財務人員很難及時獲得第一手市場信息，因此匯率風險管理的效果會有所降低。
在匯率風險信息的收集與處理方面，缺乏匯率風險預警機制，不少外貿企業主要依靠主觀經驗與咨詢機構的匯率波動態勢做出相應判斷，主觀性及準確性不高。使用金融工具是規避匯率風險的重要手段，但由于前段時間眾多大型央企在金融衍生工具的使用上損失慘重，造成企業積極地運用金融工具規避匯率風險的積極性不高，更不愿意為防范匯率風險支付更多成本。
（三）外貿企業出口業務出口政策風險管理存在的問題分析
對于出口政策風險管理往往不能夠引起管理層的足夠重視，沒有充分認識到開放的中國已完全融入到世界經濟之中，隨著經濟全球化的發展，由于國際經濟失衡加劇，各國出于自身政治、經濟利益的考慮，采取的各項經濟措施，一定會對我國的出口業務造成相應的影響。另外，對于出口政策的變化企業也不能準確的把握，缺少對出口政策前瞻性的預測，只能憑借個人的感覺，被動應對出口政策變化的風險。
三、加強外貿企業出口業務風險控制的措施
針對以上外貿企業出口業務風險管理中存在的問題，本文提出如下風險控制措施。
（一）外貿企業出口業務信用風險的控制措施
首先，外貿企業出口業務必須打破“重規模、輕信用風險”傳統的經營理念，建立以收益質量為中心的信用風險控制的經營理念，減少或停止與信用風險大的客戶的經營依賴。成立信用風險管理部，對信用風險進行全面的、全程的統一管理。該部門負責管理客戶信息檔案，進行信用評估，進行出口合同信用審批，對客戶信用進行跟蹤管理，催收欠款等。特別是對重大經營合同、業務部門所接觸的新客戶必須交其進行資信調查，沒有該部門審批同意不得簽署出口業務合同。為每一個客戶建立內部信息檔案，包括其財務狀況、經營現狀、曾涉及的法律訴訟及與公司過去業務往來等信用信息。也可以通過我國在客戶國的商務部門、當地銀行、信保公司等渠道獲得該客戶在國外的經濟情況和信用等級。信用審批是根據客戶信息資料，運用5C理論（即品質、資本、能力、狀況、抵押）對客戶進行評定，確定其信用等級。對資信差不能給予信用的客戶，必須要有信用風險防范措施。
其次，外貿企業應加強應收款項的日常監控，改變以權責發生制為基礎的出口創匯和利潤指標的業務人員業績考核辦法，實施以收付實現制為基礎的業績考核辦法。績效工資的考核兌現也以收付實現制代替權責發生制，對逾期的應收賬款催收進行準確歸責，落實“誰造成，誰負責”的原則，不能收回的損失作為責任人的扣除因素，進行考核績效兌現。
（二）外貿企業出口業務匯率風險的控制措施
出口企業高級管理人員應提高風險管理意識，認識到匯率風險規避與管理是影響出口業務經營效益的重要因素，設立專門機構和人員負責對匯率波動預警評估機制的監督與管理，并對相關信息進行分析和處理，供決策使用。前瞻性研究匯率變動趨勢，擇機確定好出口合同條款，一般選擇匯率波動較小的貨幣或本國貨幣作為結算貨幣，以減少因匯率波動可能帶來的損失。
“及時收匯”是降低企業遭受匯率風險的重要保證，從“安全及時”的角度考慮，按從優到劣次序的結算方式分別是：即期信用證、遠期信用證、托收付款交單、托收承兌交單，出口業務應根據實際情況，最大可能地爭取較優的結算方式。選擇有利的結匯時間，當預期某種貨幣將升值或貶值時，出口業務可以推遲結匯或提早結匯，在一定程度上規避匯率風險。
（三）外貿企業出口業務出口政策風險的控制措施
外貿企業一方面要隨時關注國際經濟形勢的變化，對于有可能出現爭端的國家或地區，提前做好防范措施。另一方面外貿企業要優化出口產品結構，擴大高新技術產品出口，努力培育出口品牌和營銷網絡，企業的出口業務不過分依賴某一客戶，努力做到外貿企業出口業務的均衡發展。
參考文獻：
[1]李婧 2010年外貿企業匯率風險控制對策實務 國際商務與會計 2010.2
