財務管理內控體系精選(九篇)
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第1篇：財務管理內控體系范文
［關鍵詞］財務管理；內部控制；企業
為了讓企業更好的實現內部的優化及調整，順利地開展企業的各項財務活動，企業應建立財務內控管理體系。其可以提高企業財務內部控制水平，提高企業管理人員和基層員工對企業財務內控管理工作的認識，進而更好地提高企業財務內控管理的效率和質量。構建企業財務內控管理體系，不僅能對以往的獨立職務給予科學、有效的管理，還能使各項管理制度相互制約，均衡發展。同時企業內部的部門之間往往是相互協同、相互合作的過程，因此構建企業財務內控管理體系，可以推動企業財務內部控制管理工作更加的科學化、規范化，使企業財務內控管理工作趨于合理化、嚴謹化，從而將企業經營過程中各種財務風險及財務違規問題降到最低。
2企業財務內控管理的現狀
2.1對風險控制管理缺乏系統的認識財務風險控制對企業的一些管理工作來說是至關重要的，但我國目前大部分的企業對財務風險的控制與管理缺乏有效的了解和認識，且企業的經營管理部門或財務管理部門在進行相關經濟活動的制定過程中，未對決策可能導致的風險概率進行系統的分析，從而不能為企業提供合理的有效的應對經營風險的措施。2.2財務內控管理效率有待提升由于財務內控管理體系的不完善，導致部分企業的財務內控管理體系較為單一、片面，很難與企業的其他職能部門結合在一起，無法發揮出財務內控工作的全面性、系統性，使企業的經營管理過程及企業發展的規劃受到不利的影響。2.3對內控管理工作不夠重視目前，我國所采用的企業財務內控管理理論都是從西方發達國家已有體系中借鑒的，對我國的實際情況并未給予充分的考慮，從而導致財務內控理論無法更好地滿足我國企業的發展。部分企業的管理者僅僅重視企業的生產經營，對企業財務內控管理體系的認識不夠全面，認為財務內控包含在財務部門管理的內容之中，從而將財務內控劃分到財務部門之下，增加了開展企業財務內控管理工作的難度。
3企業財務內控體系構建的策略
3.1完善企業內部管理制度為了保證企業財務內控管理措施的順利實施，要加強各部門間職務的獨立性，明確各部門工作的具體內容和職責，落實到崗位，從而保證企業財務管理工作的順利開展。通常情況下，要將企業財務資金管理委派給不同部門的工作人員來開展，從而實現各部門之間相互合作、相互制約，將財務風險的發生率降到最低。在進行財務管理人員的選拔過程中，要嚴格遵守選拔的規定及標準，要選擇在專業能力及思想狀態方面都符合財務管理要求的人員。除此之外，企業要對財務人員進行定期的培訓和考核，這樣不僅可以激發財務人員的工作熱情和積極性，還能有效地提升財務管理的質量。3.2提升財務人員的綜合素質要保證企業財務內控管理工作的順利進行，就需要不斷地提升財務人員的綜合素質水平，提高企業管理人員和基層人員對財務內控管理的認識了解程度，對工作人員進行定期的培訓和教育，強化其專業的知識儲備，為推動企業財務內控管理的進行奠定良好的基礎。在企業財務內控管理過程中，還需要加強員工之間的交流與溝通，以更好地提升員工的專業素養，使其對企業財務內控管理體系有全面的了解和認識。此外，企業還需根據員工的實際情況制定一套系統的獎懲制度，以更好的提高財務人員的工作效率和質量。3.3加強企業財務的內部監督企業應注重構建財務內控管理體系，對各個環節的管理工作進行系統的監督，并根據企業的戰略目標，對已有的財務內控管理制度進行補充和完善。在日常工作過程中，還要對工作中存在的問題進行分析，并采取措施給予解決，以更好的調動員工的工作熱情，從而促進企業財務內控管理工作的有序開展。
4企業財務內控管理體系構建的目的
4.1保障企業財產物資的安全企業財務內控管理體系，能夠對企業各個環節的財務工作進行有效的監督，確保企業的資產得到合理的利用和管理，避免企業產生浪費、貪污等問題，更好的保障了企業的財產安全。4.2更好地落實相關法規國家制訂的相關法規一般在企業內部財務控制手段的基礎上得以實現的。因此，在構建企業財務內控管理系統時，應與國家相關的法規相結合，從自身的實際情況出發，進行有效的自我管理，讓國家的相關政策、法規得以落實。4.3及時監督會計工作企業財務內控管理體系是企業會計監督活動的新平臺，其主要是對企業財產的使用情況進行監督。因此，完善的會計監督管理體系，可以對財務工作進行實時的監督，從而確保會計工作有條不紊地進行。
5結語
對企業的發展來說，企業財務內控管理工作扮演著十分重要的角色，因此，基層員工和企業的管理者都需要積極地參與到構建的過程中。面對目前的市場競爭壓力和企業發展的經營環境，企業的經營管理工作中的最重要的就是財務內控工作，通過企業財務內控管理體系的構建，不僅可以有效地提高企業的財務管理水平，還能更好地推動企業長遠發展。
主要參考文獻
第2篇：財務管理內控體系范文
關鍵詞：財務風險：企業內控體系；建構措施
一、財務風險管理與企業的內部控制
現代企業發展要想辦法將其所面臨的風險降低到最小化，只有這樣才能更好的維護企業的發展，并能夠降低企業在實際的發展過程中遇到的多種影響企業發展不利的影響，讓企業的發展環境對自身更為有利，才能提升企業管理的質量和水平。企業在實際的經營發展過程中，首先要控制財務風險，要對影響財務風險的要素進行進一步的深化研究，不斷的減少企業在實際生產經營中遇到的多種財務風險，并及時的制定良好的內部控制管理的政策，用以規避企業的財務風險。其中控制財務風險通常采用的策略包含了經濟政策環境、市場環境、金融環境等不同環境中企業發展所面臨的各種風險要素，另外企業要密切控制企業的資金利用率，盡可能的提高資金利用的效率，并控制好企業的現金流等因素，從而更好的維護企業的利益。隨著管理理論的發展，企業管理的水平在不斷的提高，而企業的內部控制和管理水平高低對企業的發展產生了較大的影響。做好企業的內部控制管理，則能夠細化企業的各項管理工作，在企業管理方面具有諸多的優勢，現代企業內部控制體系可以優化和調整企業的內部管理水平，提高對財務管理的質量和成效，并確保企業的資產、資金以及生產資源獲得科學的配置，繼而更好的避免企業財務風險問題的產生，確保企業的財務活動得到健康有序的進行，防范企業存在的財務風險。
二、風險管理視角下企業內部控制體系中存在的問題
(一)企業內控體系對財務風險管理的重視度較低在企業的風險控制管理的過程中，內部的控制體系為現代管理思想的重要構成部分，我國的許多企業已經依照對應管理理論構建內部控制體系，然而該體系的建立主要是借鑒西方發達國家的制度，在本土化方面顯得較為欠缺。主要是借鑒西方國家的內部控制體系，缺乏自主建設的能力，雖然借鑒了西方國家企業管理成功的案例，但是還應做到具體問題具體分析，摸索出適合我國企業發展的財務風險管理制度。然而縱觀我國企業的財務風險管理現狀來看，存在企業管理者粗放式經營的現狀，注重對企業生產經營活動的關注，在企業的內部控制和財務管理的重視度上存在較大的缺陷，為此要增加企業財務管理的高度，降低企業生產經營決策過程中存在的財務風險問題，并提高財務風險防范的效率。但是企業管理層存在制度缺失的問題，難以有效的貫徹落實企業的財務風險管理措施[1]。
(二)企業內控制度對企業的資金保障內容存在缺陷部分企業雖然依照企業的發展以及政策制定了內部控制管理制度體系，然而因為制度本身的缺陷和不完善，導致實施起來的難度較大，經常出現與實際情況相違背的情況，導致財務管理工作的效率普遍不高，實際的價值不能完全發揮出來，甚至還會對企業的決策發展起到阻礙性的作用。另外，企業在物資管理方面缺乏細化和具體化的規定，使得企業內控制度在適用方面出現了較大的問題，難以更好的控制企業的資產管理效率，無法提升內部控制的效率和水平，難以預防和規避企業發展帶來的財務風險，使得企業的財產安全受到了較大的影響。
(三)有效信息披露機制匱乏，財務信息真實性難以保障現階段，企業會計信息的準確性和真實性，是保障財務工作安全高效的基礎，可以更好的避免財務風險發生。但是從企業的內部控制制度來看，很多企業內部缺乏可靠、安全和真實的會計信息，并且企業的財務信息披露機制在建立上缺乏有效性，所以使得企業財務管理效率普遍不高，抑制了企業競爭力的提升。另外，會計人員工作的質量也對企業帶來了負面的影響，部分財務人員為了謀取私利，人為的對企業財務部門的會計信息、數據進行干預，使得企業的會計信息的真實性難以獲得直接的保障，為此經常會出現盲目擴大生產、過度投資等問題，使得企業的財務管理風險大幅度的增加。
(四)企業審計體系的建立有待進一步完善現階段一些企業依舊沒有生成獨立的審計部門，這主要是由于企業的崗位編制和部門等存在的限制性因素所導致的，為此財務審計工作在溝通上效率偏低，內部控制的工作不到位，為此在財會出現問題時則難以更好的應對和解決，因此企業的審計體系在建立上還有待進一步的發展和完善。
三、基于財務風險的企業內部控制體系的完善策略
(一)加強企業財務風險管理環境建設財務風險管理失效是現階段企業在進行內部控制環節中常常出現的問題，為此企業要在強化財務風險內控環境建設的基礎上來開展財務管理工作，提高內部控制體系的建設質量和水平。企業可以財務風險宣傳、講座、報告會等方式來開展企業的內部控制管理工作，讓企業整體可以更快的參與到企業的財務內部控制管理中來，將企業單純的被動靠制度約束執行內部控制管理的辦法，變成企業高效管理企業的措施[2]。當前企業管理者要盡可能的控制好企業的財務風險管理制度，并不斷的增強企業的財務風險管理水平，通過制定科學高效的財務管理制度，使得企業的財務管理思想上升到企業的戰略決策高度上來，由此來實現企業在風險管理和企業管理上的有機統一，全面的建立企業整體財務風險的良好監督機制以及風險控制機制，既而能夠切實維護企業的財務安全。
(二)加快完善企業內部控制風險管理的制度制度是企業發展的重要鞏固性因素，搞好財務管理工作要制定完善的內部控制風險的管理制度，以此來規范企業內部的工作人員，確保其工作在制度的范圍內開展工作。在內部控制風險制度上，包含了輪崗制度和職務分離制度等。從而能夠從企業財務管理工作的實際需要出發來建立科學合理的財務風險內部控制管理制度。
(三)增強財務人員的綜合素質財務人員是企業財務管理工作的基礎構成要素，企業在構建基于財務風險管理內控體系時，要高度重視企業財務人員專業素質水平的提升，一方面要構建多元化的培訓方式，增強企業的風險評估以及財務內控，將內部控制融入到企業的日常工作中來。另一方面要兼顧到企業財務風險管理的專業性，要求引進專業的風險管理人才，選派經驗豐富的部門領導進入到財務管理部門，提高財務信息管理的效率，構建良好的信息披露機制，并確保企業的會計信息數據的真實性和有效性。企業還要加強對內部員工的考核，確保財務管理人員工作的積極性和認真度，并及時的對其工作進行有效的評估，對表現優秀的員工進行適當的降低，而對鞏固做懶散、態度不端正的員工要采取相應的懲罰措施。
四、結語
完善有效的組織形式是確保企業財務風險管理效率提升的關鍵，也是企業管理員要高度重視的問題。對企業的發展來說，企業的內部控制體系建設屬于系統化的工程，建立科學合理的組織，架構良好的企業風險管理機制，則對企業的風險管理和可持續發展起到了促進作用。企業只有做好風險管理的內控體系，明確企業的職責，確保不同部門之間權力的彼此制衡，確保企業執行力的提升，才能夠始終做到企業風險的預防和防御，真正維護企業的健康有序發展。
參考文獻：
第3篇：財務管理內控體系范文
關鍵詞：財務管理 內控管理體系 構建策略
企業在經營和發展過程中，為了保證財產安全，健全和完善企業財務內部控制管理體系十分有必要，對企業提升會計信息質量、有效落實內部規章制度具有深遠影響。企業財務內部控制管理體系是企業管理工作中不可或缺的組成部分，主要是指企業通過一系列內部財務會計政策以及其他方法，確保企業在經營過程中資金得到充分安全保障。但是從企業財務內部控制管理體系構建現狀看，多數企業財務內部控制中存在一系列問題，在不同程度上威脅著企業財產安全，由此，加強企業財務內控管理體系的構建是必然選擇，只有這樣，才能最大程度確保企業財務資金安全，財務活動有章可循。
一、企業財務內控管理概述
企業生產經營活動中，由于受到市場以及內部管理等各種客觀因素影響，財務活動可能會出現一系列問題，造成資金的配置不合理，影響企業內部流動資金安全。構建企業財務內控管理體系，主要是對內部財務結構進行優化，確保企業內部財務活動能夠有序開展，遵循企業既定戰略目標。此外，對于企業內部資源配置的合理性有著較為深遠的影響。通過構建企業財務內控管理體系，財務管理人員能夠更為客觀清晰地落實職責，提升財務內控管理工作水平，全面增強企業內部管理人員以及下屬員工對財務內控管理工作的認知和重視，提升企業財務內控管理成效。
企業的經營目標是為了謀求更大的利益和長遠的發展，在這個過程中首要的是保證資金鏈的安全，構建企業財務內控管理體系，不僅可以完善企業財務內控制度，實現科學化的財務管理，還可以實現企業內部各個部門之間的相互制約、相互促進和協同，調動員工工作積極性，營造良好的工作氛圍。所以，企業為了謀求長遠的發展，只有構建財務內部控制管理體系，才能最大程度上降低財務風險，管理工作朝著更加嚴密科學的方向發展，提升財務報表等信息的真實準確性。
二、構建財務內控管理體系的目的
企業謀求健康長遠的發展，不僅需要依靠管理者的科學化管理，同時需要健全和完善相應的內部管理制度，確保企業內部管理活動能夠有章可循。而建立財務內控管理體系，一方面有助于為企業管理者決策提供依據，另一方面有助于提升企業經營效益，促使企業在激烈的市場競爭中脫穎而出，占據更大的市場份額。由此看來構建企業財務內控管理體系，主要目的是促使企業謀求更大的經濟效益，來支持企業長遠發展。
首先，構建企業財務內控管理體系，促使國家法律和政策有效落實。企業在經營和發展過程中，遵循國家制定的政策和法規，需要通過財務內控管理體系得以實現，所以，企業應加強企業政策法規的落實，從實際情況出發，健全和完善相應的財務內控管理體系，保證國家法律政策的有效落實。
其次，保證企業內部財產安全。企業在構建財務內控管理體系過程中，首先應確保這一體系在實際應用中能夠對財務活動進行監督和管理，各個部門之間協同合作，合理配置資源，規避企業財務活動造成的資金浪費。與此同時，財務內控管理體系的構建，在一定程度上降低企業內部管理者、的現象，更好地保證企業財產安全。
再次，提升財務信息質量。企業財務內控管理體系構建，確保企業財務信息質量真實準確，能夠為企業管理者決策提供合理的財務會計信息，提升決策科學性，增強企業經營效益。其次，在構建財務內控管理體系時，應結合企業實際經營狀況，遵循相應規范，防止錯誤的產生，最大程度提升財務會計信息質量，為管理者決策提供科學合理的依據。
最后，對會計信息的實時監督。對企業會計的監督主要是指對財務活動開展情況進行監督，實現企業會計監督需要在財務內控管理體系上開展。由此，為了保證對會計信息的實時監督，應構建企業財務內控管理體系，使監督活動有章可循，最大程度保證會計監督管理工作有效開展，對于財務活動中存在的問題及時發現和處理，規避潛在的安全風險。
三、企業財務內控管理現狀
（一）企業財務內控管理理論基礎薄弱
由于我國財務內控管理體系構建理論基礎薄弱，大多是借鑒西方歐美等國家的企業財務內控管理體系，以致于未能充分結合我國企業實際經營情況，缺乏有效的創新，促使企業財務內控管理理論本土化，由此導致西方的財務內控管理理論和經驗無法在我國取得同樣的效果。與此同時，我國的大多數企業管理者對于財務內控管理的認知水平較低，重視程度低，更加側重在生產經營方面，以致于企業在經營過程中，誤認為財務內控屬于財務部門的日常管理工作，后續工作未能有序開展。
（二）財務內控管理中風險防范意識匱乏
企業財務內控管理體系的構建，主要工作內容是對財務活動進行控制，規避財務風險，提升財務會計信息質量，為企業管理者決策提供科學合理的依據，但是從我國企業財務內控管理工作開展現狀看，難以有效防范企業財務風險以及落實財務風險控制措施。在對企業財務經濟活動策劃過程中，難以結合市場實際情況，準確預估其中潛在的財務風險，進而制定合理的財務風險防范措施，確保企業經營決策的有效執行。
（三）企業財務內控體系不科學
目前，很多企業財務內控體系構建不科學，致使財務內控管理體系缺乏系統性，內容過于片面，難以充分滿足企業內部財務活動的管理需求，同時對于企業內部各個部門之間的協同合作存在著不同程度的阻礙，缺乏對企業經營活動有序開展起到輔助的作用，財務內控工作的全面性難以體現。
四、構建企業財務內控管理體系的策略
（一）提升財務隊伍專業素質
提升企業財務隊伍整體專業素質，首先需要提升內部管理人員以及基層工作者對內控管理的認知水平，強化工作人員的知識儲備，為企業財務內控管理體系構建奠定基礎。企業在內部開展財務內控管理內容的宣傳以及培訓，加強員工之間的交流，使員工在工作過程中不斷提升自身專業素質，更全面地了解企業財務內控管理的重要性，積極承擔在構建企業財務內控管理體系過程中的自身職責。對相關財務內控管理人員進行定期的培訓和素質考核，結合財務人員自身認知水平，有針對性地開展職業教育，進而促進財務工作人員綜合素質全面發展，不斷提升自身專業水平，適應財務內部管理的職責需求。此外，可以制定相應的懲處制度，調動財務工作人員的工作積極性，提升工作效率。
（二）健全和完善企業內部管理制度
企業內部管理制度是保證財務內控管理體系的前提條件，為了更好地執行每一項財務管理措施，首先，應保證部門之間職務的獨立性，確保財務工作合理分工配置，落實崗位職責，財務管理工作有序開展。諸如在收集和整理財務會計信息時，不僅需要填制相應單據，同時需要由專門的審核人員再次檢查，最后才可以交給財務管理人員。對于企業財務資金管理業務，由不同部門的工作人員進行管理，能夠實現部門之間相互制約、相互協作的目的，最大程度規避財務風險的發生。而在財務管理人員選拔時，需要嚴格遵循選拔流程和標準，選擇專業素質更強的會計人員，無論是專業能力還是思想狀態，均符合企業財務管理需求，并定期開展培訓和考核，提高財務人員的工作積極性，提升財務管理質量。
（三）加強企業財務內部監督力度
加強企業財務內部監督力度，主要是對財務內控管理體系構建是否科學、合理進行監督，結合企業既定戰略目標，健全和完善相應的財務內部控制管理制度，企業在日常經營活動開展中，實時進行監督，能夠及時發現其中存在的問題，予以解決，同時能夠充分調動員工積極性，進一步提升企業財務內控管理工作有序開展。
五、結論
企業財務內控管理工作關乎企業資金安全，對未來發展有著深遠的影響，無論是企業管理者還是基層員工，都要積極參與其中，提升對財務內控管理體系構建的認知水平。構建企業財務內控管理體系，首先需要提升企業決策人員對財務管理的重視程度，確保財務管理人員的工作職責得到廣泛認同，并充分發揮財務內控監督的作用，調動員工工作積極性，參與其中；其次，企業應健全和完善財務管理制度，確保財務管理體系構建工作有章可循，財務工作人員在進行相應會計信息核算后，嚴格遵循財務管理標準和流程，由專門的工作人員進行再次檢查，核對會計信息真實、準確程度。由此，才能保證企業日常經營活動有序開展，謀求更長遠的利益。X
參考文獻：
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第4篇：財務管理內控體系范文
摘要：本文主要對園林企業建立財務內控體系進行探討，分析園林綠化企業的組織架構問題，從資金管控的角度來研究建立園林企業財務內控體系的有效措施，以建立健全園林企業財務內控體系，提高園林企業財務內部控制水平，加強園林企業的內部凝聚力，以促進園林企業的可持續發展。據此，有利于創新園林企業財務內控方式，轉變園林企業財務管理模式，以充分發揮園林企業財務內控體系的作用，實現園林企業經濟效益最大化。
關鍵詞 ：園林企業；財務內控；資金管控；有效措施
隨著我國城市現代化水平的不斷提高，我國園林建設事業也隨之蒸蒸日上，受到廣大人民群眾的重點關注，園林企業也在此環境下得到快速的發展，取得了一定的突破。在園林企業的發展過程中，仍然存在著一定的問題，還有待進一步解決。為實現園林企業的現代化發展，則必須建立完善的財務內控制度，充分發揮財務管理的作用，采用全新的財務內控手段，以提高園林企業的內部管理能力，為園林企業開展財務活動提供重要的保障，從而為園林企業帶來更多的經濟效益和社會效益。
一、園林綠化企業組織架構的考慮
園林綠化企業所開展的項目都具有流動性，其基本組織架構主要是由經理帶領，每一個項目分別派遣一名工程師和一名技術人員，除此之外還將設立一名工長和一名庫管員來輔助管理，工人的數量則不定。在園林綠化企業中還設立了后勤辦公室，由一名主管來管理會計、采購員、廚師和考勤文員。需要注意的是，根據園林綠化工程項目的規模和數量，項目工程師、技術人員、工長、庫管人員和工人的人數都會隨之增加。綠化項目工程師需要對整個綠化現場進行全面的管理，負責制定詳細的施工計劃，與各部門相互了解和配合，以確保園林綠化工程的順利開展；園林綠化技術人員，則需要了解整個綠化工程施工流程，做好園林綠化的預算管理，負責施工過程中的各類技術問題；后勤主管則負責整個后勤工作的管理，其要做好辦公室的日常工作，與其他部門協調配合，做好園林企業的形象建設和宣傳工作。在了解園林綠化企業的組織架構之后，則要據此來制定相應的財務管理制度，做好園林綠化企業的內部管理工作，以降低工程項目成本，獲得更多的效益。
園林綠化企業中的BT 項目所需要的時間比較長，跨度比較大，在建立企業財務內控體系的時候要充分考慮到項目的時間跨度問題和人力資源的配備問題。如果其所開展的項目并非是長期的業務，園林企業則可以使用既具有職能制度特點，又具有矩陣制度特點的組織架構。所謂BT項目是指一種建設移交，是一種采用較多的投資建設模式，主要應用政府與企業的合作中。園林企業在政府發起園林項目后，進行投資建設，并且在規定的時間內完成工程項目。為此，在園林綠化企業建立財務內控體系的時候一定要充分考慮到BT 項目所需要的時間和投資效益。
二、從資金管控的角度應做到以下幾點
（一）資金管控
為建立健全園林企業財務內控體系，則必須加強資金管控工作，以提高園林企業的資金利用率，加快園林企業資金周轉速度，從而更好地發揮資金的作用，減少項目工程的成本費用，提高投資效益。資金管控是一種多元化的管理方式，是對多級資金組織，多樣化資金進行管理，以保障資金的應用效益，使其具有均衡性。園林企業要建立健全的核定資金系統，并且將節約兼顧作為此系統的重要原則，要根據項目工程的實際狀況和需求來選擇相適應的計算方法，合理安排資金，以實現有效的資金管理。園林企業要做好資金籌集工作，加強對應收賬款的管理，開展多渠道的融資，采用適當的籌資方式，優化籌資結構，以選擇最佳融資方案。要貫徹落實國家相關政策，獲得國家的支持。在使用資金的時候，要嚴格控制流動中的額資金，及時回收欠款，促進資金回籠率的提升。加強對綠化項目工程施工過程中的物資采購管理，避免物資采購過程中的資金浪費，要定時清理庫存，優化庫存結構，以有效整合園林企業的各項資源，合理使用資金。除此之外，還要建立完善的分配資金系統。園林企業為適應新時期的發展，要進行不斷地創新和改革，制定科學的經營機制，與此同時，園林企業的資金分配方式也應該隨之改變。為保障積累和消費之間的平衡性，必須實施以按勞分配為主，多種分配方式并存的分配形式，以此有利于增強園林企業工作人員的工作責任心，調動其工作積極性，使其能夠全身心地投入到工作中。可提高我國園林企業的內部管理水平，使其更具有凝聚力。
（二）票據管控
為提高園林企業財務內控水平，則必須加強票據管控工作。在實施票據管理工作的時候，一定要嚴格按照相關制度和政策來執行，貫徹落實國家所頒布的《窺覬法》，以規范票據的使用。在園林企業中應該專門設置一個票據管理員來管理項目工程中的所有票據，做好票據領發工作，并進行項系數的記錄和核對，將其完整的保管起來。在領用票據的時候，要遵循一定的原則，要實施定期清理。另外，要加強對票據管理工作的監督，作為票據管理人員則不可領用票據，建立健全的內部控制制度并貫徹落實。
要加強對應收票據的分先管理。園林企業在財務管理工作中，一定要重視對應收票據的管理，其主要存在的風險在于以下幾個方面：首先匯票種類將存在著不同，具有不確定因素；其次，應收票據的真偽和規范性將影響票據是否可以兌現；最后，票據管理工作缺乏有效性。在這種狀況下，為加強票據管理，提高園林企業的財務內部控制能力，則必須采取有效的措施來加以管理。
（三）項目財務日常監控等
園林企業要做好項目財務日常監控工作，以提高我國園林企業財務管理質量。要對項目工程每月、每周的計劃進行總結，成立計劃小組，并且將其責任落實到每個小組成員身上，由計劃小組組長來監督完成。每一周都要召開例會，以匯報工程狀況，每個月的總結要交由事業部審理。園林企業還要做好內部質量審核工作，采用集中審核的方式，來對每一個項目組進行施工現場的審核，制定科學而竭力的審核計劃，設計完善的審核檢查表，以保障綠化項目工程的質量，從而促進園林企業的穩定發展。
三、結束語
建立健全的園林企業財務內控體系，加強園林企業財務內部控制工作，是我國園林企業發展過程中的必然選擇。在新時期下，園林企業的經營發展具有一定的復雜性，在實施過程中面臨著較大的挑戰和困難，必須進行系統性的規劃，轉變傳統的經營模式，提高園林企業的內部控制效果，采用現代化的經營手段，從而為我國園林企業的發展提供可靠的條件。園林企業財務內控體系的建立，需要充分考慮到園林綠化企業的組織架構，從資金管控的方面來進一步思考，以此制定出適應園林企業發展狀況的財務內控體系，采用具有針對性的有效措施來促進園林企業健康而穩定的發展。
參考文獻：
第5篇：財務管理內控體系范文
【關鍵詞】事業單位；財務管理；內部控制；問題；措施
中圖分類號：F253.7 文獻標識碼： A
一、前言
隨著我國市場經濟的快速發展，各事業單位都在進行管理模式的轉變。財務管理是事業單位的重要管理環節，是保證單位各項業務完成的前提。
二、基于財務管理角度的內部控制的重要意義
內部控制是行政事業單位財務管理的突破口與核心，從內部控制的角度進行行政事業單位的財務管理，能從根本上解決財務管理的問題。
內部控制給財務管理資金的使用提供保證
進行內部控制和建立完善的財務管理制度，能夠有效率地把管理和監督權力分開，這有利于對銀行賬戶進行規范管理。為貫徹提出的及浪費行為，在對銀行賬戶進行內部控制時，還應著重控制消費性支出，盡可能做到究其來源。通過內部控制管理使資金的利用效率得到保障。
2、內部控制給會計的信息質量提供保證
內部控制要求事業單位財務工作人員具有優良的職業道德和專業能力。一力面能夠從原始憑證人手，仔細核查會計信息的來源，并且能夠準確識別虛假的會計信息。另一方面，財務管理人員要敢于支出并且糾正事業單位經濟業務中不符合規定的行為，拒絕把不真實的會計信息人賬，拒絕做假賬。通過財務人員的內部控制使會計信息質量得到保證。
三、事業單位財務內控存在的問題
1、內部控制意識薄弱，崗位設置不科學
由于我國事業單位的主管領導對財務管理工作缺乏控制意識，不夠重視單位內會計工作，對財務的收支及管理沒有重視到財務管理人員應當發揮的把關作用，而更多的只是將其擺在“收付款員”的位置。這種作法行為是不符合新時期背景下事業單位建設應做到政務民主化、政務公開化的要求的。另一個方面，由于事業單位的人員一般實行編制制度，但編制人員的數量又是受限制的，這樣一來就會出現事業單位普遍存在財務管理人員不足、一人身兼數職的現象。因此，可以說事業單位的財務管理制度是不明確、不合理的，只是一種形式上的財務監督和控制，并未真正做到落實到位。
2、資產的管理控制制度不健全，只關注各項資金管理，忽視固定資產及流動資產的管理，相關的核算機制不規范、不合理
事業單位內部會計和財務體制不是很健全，監管力度還是比較軟弱，對資金的管理程序比較散漫，導致國有資源容易浪費流失。現在事業單位的軟硬件配套都比較完善，對于購進的各項辦公設備及用品的管理常常被忽視，甚至有些領導對其進行隨意變賣，最終導致國有資產無形流失。這正是緣于資產管理制度的不健全引起的各項資產沒有在相關制度下受控制監督管理。
3、財務與業務管理的銜接出現脫節
雖然近幾年來我國有加強對事業單位財務管理制度的建設力度，推進相關法律法規的構建進度和實施進程，但是仍有部分事業單位的財務與業務管理出現脫節問題。究其原因主要有，事業單位財務管理人員對社會經濟形勢與政治建設的認識不夠深刻，把自身的工作職責只單純定位在對單位各項財務工作監督與管理中，缺乏把財務管理與業務工作相聯系的意識，最終會導致出現資金沒能真正用到業務上，造成國有資產嚴重浪費和重復支出。
4、賬外資產游離
目前我國很多事業單位沒有及時對財務狀況進行更新核實，理清事業單位的財務狀況，由此導致的賬外資產游離的現象特別嚴重。長時間不對財務部門的賬目進行整理，就會出現實際財務不符的情況，導致一些易耗品沒能及時入賬，久而久之會賬外資產會高于賬內資產，大部分的國家財產也會在無形中流失。
5、財務管理制度不健全，缺乏系統性
許多事業單位的財務管理制度不健全，缺乏系統性。主要體現在會計核算上，在對公司的產品和項目進行核算時，沒有基于調查出來的實際情況進行核算，導致核算不精確。在對一些同時具有多個項目的事業單位進行核算的時候沒有區別好，最終導致各個部門在做預算的時候編報口徑不一，這些情況都會制約著我國事業單位財務管理的發展。
四、加強事業單位對財務管理工作控制措施
1、強化事業單位的財務管理意識
作為一名領導者與財務部門的管理者，首先，應高度重視單位內部的財務工作，逐步提高自身財務管理的意識，努力培養全新的財務管理理念。其次，應深刻認識財務管理對事業單位的重要性，并將核算型的財務管理模式逐漸轉變成經營型的管理方式，積極學習與借鑒當代企業的財務管理模式與機制。最后，加強提高單位內部財務與審計工作人員的專業素質，不斷增強相關人員的思想覺悟與工作能力。與此同時，組織單位內部的財務人員積極參與《會計法》、有關財務預算與核算管理的政策等，以此大力提升財務工作人員的職業素質，從而使其更好的完成事業單位的財務管理工作。
2、逐步規范事業單位的預算管理
通常而言，事業單位的財務預算工作主要包括預算的編制與制定、實施監督及考核等三部分。其中，財務預算的編制具有真實性、規范性與完整性，其是強化財務管理工作的前提條件，是保證事業單位各項業務與核算工作有序開展的根本。應在人力及時間方面給予充分保證，積極推廣及使用績效編制的方式，逐漸把好財務預算的質量關，確保預算編制的準確性與及時性。另外，對于財務預算的實施，應根據預算編制規定的項目資金利用方案實行，認真分析相關收支差額的原因，及時合理的調整方案，嚴格規范預算實施工作的審核流程等。而對于財務預算的監督工作，單位內部的財務人員應做好自己的本職工作，盡早糾正編輯與實施預算中出現的問題，全面提高財務資金的使用率。
3、健全事業單位財務管理的監督體制
單位內部的領導層必須高度重視財務人員的崗位分配及相關審計部門的設置，加強財務工作的監督管理，以充分發揮單位審計部門的原始作用，從而不斷提高事業單位的財政水平。此外，在加強完善財務管理的同時，也應不間斷的檢查與評估財務工作的質量。根據會計基礎工作的規范指標，逐步改善單位內部的財會基礎工作。并且，在審計期間應明確指出任何違紀的問題，認真分析其中的利害關系。而在監督檢查的過程中，應合理配置事業單位的財政資金，構建財政、審計及主管等部門的相互監督體制，以盡可能的發揮事業單位對財政資金使用的監督作用。
4、加強內部的交流與合作
事業單位要在激烈的競爭環境求生存，就必須加強內部之間的交流與合作。為此，我們要建立單位內部的自我監督機制，改善內部環境，發揮全員監督的作用，財務內控部門需要進一步強化監督機制，不但內部人員之間要相互監督，也要接受外部機構的監督，只有這樣財務內控工作才能得到保證。建立以注冊會計師審計監督為主體的社會監管體系，對企事業單位的經營行為進行監督，進一步完善以政府為主導的監督機制，明確事業單位的會計行為職責，做到措施到位、反應及時，應對有效，強化財經紀律，強化制度建設，會計人員要對會計資料的真實性負責到底。
5、加強財務分析工作
事業單位加強財務分析，可以發現存在的問題和找到解決的方法，衡量當前的財務狀況，并以此預測未來發展趨勢。推進財政管理的科學程序化進程，細化成本目標和實現渠道。需要做到事業單位財務分析指標體現要得到進一步完善，財務分析程序要規范，內部控制制度要健全，收支管理要強化，增強財務內部制度控制的前瞻性和預見性，從而不斷完善內部財務管理控制制度。
6、切實加強各級管理人員的業務素質與道德素質
內部控制制度有無效果，工作人員道德素質與自身要求是關鍵。必須對具體工作人員及財會工作人員的業務與道德水平，加大繼續強化教育力度，提高業務水平及綜合道德素質。會計控制是內部控制制度的重要內容。財會工作人員的道德水準、法制觀念和業務能力的高低是內部控制制度執行強弱的關鍵環節。建立一支高素質的財會工作人員隊伍是內部控制制度執行有效的重要保證。
五、結束語
盡管當前事業單位財務控制管理還存在一些問題，但只要我們通過有效措施進行控制，就能夠提高事業單位財務管理的效率，使其順應經濟發展的要求，促進事業單位的健康發展。
參考文獻：
第6篇：財務管理內控體系范文
關鍵詞：財務視角；制造型企業；內部控制體系
一、引言
企業的內部控制從廣義上來說就是指采取一些管理措施來保證企業的經濟活動正常運行。從狹義來看，是指企業為實現其經營目標，保證會計信息的真實可靠性，保證企業的資產安全完整，保證經營方針的貫徹執行而在制造業內部采取的自行調整、約束、評價和控制的一系列方法程序和控制制度。①所以內部控制的根本目的就是保護企業的財產以及提高企業的經營利潤。企業的控制環境就是企業為了達到這些目的而制定的相關方針政策，因此內部控制環境決定了內部控制的功能發揮。
具體而言，內部控制是企業為了維護資產安全、保證其正常運行并改善管理方式的一項企業內部管理體制，其根本目標是促進企業的經濟發展和提高企業的管理水平。基于財務視角的內部控制主要由三部分構成，即控制環境、控制程序及企業會計系統。詳細的內部控制措施具體包括預算控制、組織規劃控制、成本費用控制、授權批準控制、內部審計控制、業務控制程序等。對制造業企業而言，有效的內部會計控制體系重點應包括上述的內部控制環境、業務控制程序、組織規劃控制等。②
二、當前我國制造型企業內部控制體系建設的現狀
近年來，隨著我國的企業不斷的改革和發展，我國進一步參與國際市場的競爭，制造業企業管理者對內部會計控制的認識不斷提高，這就對企業的管理提出更高的要求。內部會計控制制度本身也在不斷健全和發展，有效的提高了企業的內部控制水平以及管理水平。但實際上依舊存在諸多問題。內部控制環境意識薄弱，是一些經濟實力雄厚的企業發生大案要案的原因。
（一）制造型企業內部控制體系建設不完善
首先，內部控制制度沒有具體落實到企業的各個部門，只是為了應付國家的規定而制定或者是沒有經過規劃和調查分析，這種情況下指定出來的制度就會出現控制不合理或者是制度缺乏可行性而變成一紙空談的現象。進一步導致一些部門進行抵觸而難以執行。在實際的運行中也出現一系列問題，一是對內部機構和員工設置不明確，只是一味追求擴大上產規模。二是企業在制定內控機制時偏重理論沒有結合企業的實際情況，造成實施效果打折扣。三是企業一邊大力宣傳建設企業內部控制機制的同時，合并本不相容的職務，違背了企業的牽制原則。最后是當經營效果不太好的時候，企業常常裁剪公司的員工，增加或者是減少企業的員工都會出現違背企業的基本原則。這些情況都極大的影響了企業的內控機制的建設。
（二）制造業企業內部控制的認識不夠
制造業企業在我國國民經濟中占有重要地位，制造型企業通常有著規模大、業務類型單一、經營風險大、管理難度大等特點。因此，制造型企業相比其他類型企業，對內部控制的要求更高，更需要建立完善的內控機制。隨著市場經濟的快速發展，制造型企業的經營期限比較長，這就要求經營者的領導時間也需要長，但是制造業企業的管理者和內部員工對內部控制的認識難以隨市場經濟的快速發展而更新和提高，有些企業的領導者的財務法律意識淡薄。企業處于高速成長期，市場和銷售規模不斷擴大。規模的快速膨脹與企業的內控機制不相適應，導致企業的管理上出現了一系列的盲點，甚至是因為運行機制不良和缺乏執行力而最終導致經營失敗。
（三）制造型企業內部審計力度不夠
內控機制的一個主要機制就是內部審計，內部審計主要負責監督制造型企業的一系列生產、經營、管理活動是否符合我國的相關政策。具體說是監督企業生產中的財務方面工作是否符合企業和國家政策；企業的財務部門的財務工作程序是否符合國家的會計準則；企業的運營過程是否有違法現象等。而且我國制造型企業的審計人員由企業的管理階層控制，沒有獨立的權利，不能放開手進行企業內部的審計工作；同時很多制造型企業對內部審計的認識不夠，這也在一定程度上導致我國制造型企業的內部審計執行力度不夠，不能真正發揮其應有的功能，也是對企業資源的一種浪費。
（四）會計控制執行力度不夠，流于形式
內部控制的主要組成部分是會計控制。一是將不相容的職務分離；二是建立嚴格的制度用于資產的購買、消耗以及處置等的制度作為內控的主要組成部分；三是設立嚴格的資金撥付審批程序。一些制造型企業會計控制力度不夠，甚至提供的會計信息失真。這些主要都是因為管理階層的認識不夠，或者利用自己的權力修改財務數據來達到提高利潤的目的。這些做法使制造型企業的財務數據失真，達不到最佳的會計控制效果，最終只會讓會計控制變為一紙空談，進一步影響公司的正常經營。
三、基于財務視角提出制造型企業內控對策
（一）完善制造型企業的內控體系
隨著機械化的程度加強，這對于制造型企業來說既是機遇又是挑戰，因此企業應該加強風險防范意識，首先應該完善企業內部的控制體系，建立一個系統全面的監控著整個企業的風險，一旦出現反常就做出提示效果，是企業能夠提前對風險危機做出相對的措施來減少企業的損失，加強企業對于風險的抵抗力。
（二）加強管理者對內部審計的重視
內部審計不僅能幫助管理者更加全面的了解企業的運營狀況，而且對于企業的財務風險防范也有一定的作用，好的內部審計工作能夠幫助管理階層做出更好的決策來帶動企業的發展，所以內部審計的作用不言而喻。因此制造型企業應該在企業內部建立具有自己特色的審計部門，給內部審計的工作人員充分的實權這樣內部審計的功效才能得到發揮。如果企業的規模大，部門多建議設立內部審計委員會，由董事會直接管理，主要負責內部審計的專項工作。綜上，首要條件就是加強管理階層以及員工對于內部審計的重視，通過內部審計工作來不斷的完善企業的內部結構，進一步可以促進制造型企業的內部控制體系的建設。
（三）進一步改善和完善制造業企業內部控制環境
良好的內部控制環境能夠帶動企業內部控制體系的效果發揮。所以要建設企業內部控制體系首先需要完善內部控制環境。一是優化內部控制組織結構和機制，對建設內控組織時要依據管理權限進行層次劃分，尤其是對于與內控機制相關的部門的職能要劃分清楚。二是養成良好的內控理念，更新內控觀念，對內部控制的高度重視下也要自覺接受內部審計，用文化來提升員工的觀念。三是人事管理，首先對企業內部的各項職位進行明確的劃分，建立激勵與懲罰機制來提供員工的素質。有助于更加充分徹底的執行內部控制體系。
（四）建立完整的業務控制程序
這里的業務主要是制造型企業四方面的業務循環。一是對籌資和投資的控制，包括對籌資以及投資相關業務的授權、記錄、執行等業務。二是對生產循環的控制，主要包括各項基礎業務的成本控制，生產成本的計算與分攤，還包括制定員工的最低工資，計算個人稅收等。三是對購貨與付款循環控制，包括對各種材料的采購，訂單貨物的驗收以及支付款項等程序。四是對銷售和收款循環，包括與用戶簽訂訂單，記錄收益和開具銷售發票等程序。
四、結語
內部控制已經成為衡量一個企業的管理水平的標準。我國的的制造型企業為我國經濟發展做出巨大貢獻，但是我國的制造型企業的內部控制體系起步晚，不能與外國企業相比較。所以我國制造型企業應該從實際出發，結合自身的實際發展狀況，對內部建立具有自我調整的內部控制體系，這是對我國制造型企業的客觀要求，也是保證企業正常運行的基本保證。
注釋：
①李穎.我國制造業企業內部控制探討[J].財經界（學術版），2011，12：118+120.
②霍瑞紅. 基于財務視角的制造業內部控制研究[J]. 國際商務財會，2013，04： 46-48.
參考文獻：
[1]霍瑞紅.基于財務視角的制造業內部控制研究[J].國際商務財會，2013，04：46-48.
[2]肖朝鋼.從財務視角談制造業的內部控制[J].中外企業家，2013，31：36.
第7篇：財務管理內控體系范文
關鍵詞：信息系統；內部控制；問題；措施
中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）030-000-01
信息系統是指企業將網絡與計算機技術應用于財務管理之中，以現代企業管理、會計學、信息化管理等學科作為理論支持，通過對信息化處理流程、人員權限設置及會計檔案保管等工作進行規范，將企業會計信息以電子數據形式在企業各部門之間進行傳遞，以提高企業會計核算效率，為企業管理層決策提供依據。而在信息化對提高企業工作效率的同時，企業也同時面臨著網絡病毒攻擊、數據篡改等風險，亟待企業通過強化信息系統內部控制手段，以提高企業財務會計管理水平。
所謂信息系統內部控制是指企業根據《企業內部控制規范》及自身會計信息系統運行特點設計企業內部控制制度，通過信息系統不相容崗位分離、內部復核與計、加強會計檔案管理及維護信息系統運行、控制等手段確保企業會計信息處理的正確性、安全性，以此提高企業財務管理水平。
一、企業財務信息系統內部控制中存在的問題
（一）伴隨信息化應用面臨的風險。
一是信息系統通過網絡與計算機將企業各個部門甚至是處在不同城市的子公司之間進行聯接，各部門只要通過登錄信息系統便可進行相應權限的錄入、修改等操作，提高了異地辦公工作效率。但由于計算機網絡具有一定的開放性，操作人員只要通過網絡便可使用木馬病毒侵入企業信息系統進行任意修改、刪除，使企業財務數據及商業秘密面臨極大的風險。二是信息化系統的應用使各企業間網上支付資金成為可能，雖然各銀行紛紛通過使用網絡密碼U盾等工具進行防范風險，但由于網絡病毒及網絡支付交易痕跡模糊等原因，給企業資金控制活動帶來困難。
（二）內控執行易受到人為因素影響。
一是信息化數據影響的廣泛性。隨著信息化系統在采購、倉儲、生產及銷售等部門的應用，使電子數據可以在企業所有部門間進行傳遞，一旦某個部門輸入數據有誤，將給企業會計核算、倉儲計量、采購量計算及預算執行分析造成影響。二是由于傳統財務會計及紙制信息憑證流轉均由審批人、經辦人簽字確認，一旦某項經濟業務出現差錯則可根據簽字追究相關責任人。而電子信息化系統在提高會計人員工作效率的同時，由于登錄密碼泄露等原因，導致某財務人員可對記錄、復核、審批進行確認、修改，給尋找差錯點及責任人帶來困難，也為企業財務人員貪污舞弊、侵吞資產提供土壤。
（三）信息系統內部控制處理過程具有隱蔽性。
一是信息化系統的運用大大提高了企業財務管理效率，實現了企業內部信息數據共享及保證企業管理層可以及時、有效地對企業資金流、庫存、生產及銷售情況進行監控，促使企業經濟活動按照經營戰略目標進行。但信息化系統由具有使用權限的工作人員進行網絡操作，一旦某財務人員登錄密碼被泄露或個人主觀意愿而修改信息數據，企業則無法及時查找風險點，使企業信息數據面臨極大的風險。二是信息化系統內部控制通過網絡與計算機應用實現了對企業經濟活動的監督、糾正作用，克服了傳統內部控制制度執行中對人力資源與物質資源的浪費，通過軟件系統實現內部控制目標。但由于信息處理過程未通過紙制形式保存下來，給企業內部控制制度執行情況審計工作帶來困難。
二、加強企業信息系統內部控制的若干措施
（一）建立健全企業內部會計控制制度
企業應根據《企業內部控制規范》并結合自身信息系統運行情況建立內部控制制度，同時，企業領導應帶頭執行信息系統內部控制制度，以保證內部控制制度在企業內部得到有效執行。一是建立信息系統不相容職位分離與授權制度。企業應將信息錄入與復核等不相容職責徹底分離，并通過明確職位職責及加強內部稽核等手段保證所有經濟業務得到有效審批，避免企業員工為追求經濟利益擅自修改財務數據事件的發生。二是制定信息系統處理流程。企業內部應建立信息系統處理流程制度，制度中應包括登錄權限設置、數據審核與輸出、電子數據保管與備份等工作內容，同時，應制定網絡安全、硬件維護等制度，在規范企業信息化處理流程及提高企業財務管理水平的同時，降低企業信息系統運行風險。
（二）強化企業內部控制審計
一是企業應成立內部審計機構，專門對企業財務核算及內部控制制度設計、執行情況進行審計，企業領導應督促企業各個部門給予內審工作配合與支持，保證內部審計工作得到順利執行。同時，內審部門應將審計中發現的內控漏洞及時向管理層匯報，以便企業管理層可及時督促各部門進行整改落實。二是企業內審人員應不斷提高計算機信息化審計技能水平，在熟練掌握信息化管理軟件操作使用的同時，將傳統審計查賬手法與信息化審計相結合，學習電子數據審計取證方法，提高信息系統內部控制審計水平。
（三）提高企業會計檔案管理水平
一是定期將信息化系統產生的電子數據通過光盤、移動硬盤等存儲介質進行備份，并由保管人員按照信息類型、年份進行分類保管，同時，對備份數據進行臺賬登記，防止信息系統數據丟失。二是建立信息化數據分類使用權限設置。企業應對信息數據按照保密程度進行科學分類，對于一般財務核算及庫存等管理數據可設置全部共享權限，保證企業各個部門可以及時查閱；對于機密數據應設置訪問限制，防止其他工作人員訪問數據及降低機密數據泄露風險。三是企業應按照《會計法》規定，定期將電子賬務數據打印輸出保存，以便本單位內部及稅務等外部監督部門審計使用。
（四）加強企業信息系統軟硬件維護
一是為企業會計電算化服務器存放提供場所，并指派專人對電算化服務器進行日常維護，防止不具備權限工作人員接近服務器。二是企業應建立詳細的計算機運行、操作制度，根據會計崗位職責對每位財務人員設置相應的操作權限與密碼設置，避免個人擅自修改會計數據事件的發生。同時，指定信息中心工作人員為會計電算化電腦安裝防病毒軟件，定期對會計軟件及防病毒軟件進行升級、更新，為企業會計信息化系統運行提供良好保障。三是定期對企業信息系統運行環境、職責權限及軟件更新、備份工作進行監督檢查，以督促企業各部門及員工提高信息化系統安全防范意識。
參考文獻：
[1]張娜依.網絡環境下信息系統內部控制研究.改革與開放，2010（06）.
第8篇：財務管理內控體系范文
1．房地產企業財務管理與內部控制體系構建中存在的問題
1．1財務管理制度流于形式
從當前房地產企業的發展情況來看，很多企業并沒有給予財務管理足夠的重視，很多現代化財務管理的制度也沒有被應用到企業的財務管理中，所以導致房地產企業在財務管理制度方面的建設和完善只是流于形式，并沒有被管理層嚴肅對待。相關責任部門在執行的過程中也不能將內部控制體系真正的去貫徹和落實，從而使得內部控制體系在企業中的建設和完善完全失去了實踐上的支撐，財務管理制度也逐漸流于形式，這與管理層及企業內部人員的意識薄弱有著密切的關系。
1．2有效的財務管理體系尚未形成
當前很多企業在財務管理和內部控制體系的建設方面并沒有形成完善的系統，而且還多存在著企業建立的內部管理體系并不能很好地適應企業管理的需要。盡管當前很多房地產企業在引進內部控制體系的時候也參考了很多先進的案例和內部控制制度，但是其在對自身企業特性的方面卻缺少較為細致的考量，從而缺少必要的完備性、針對性和適應性。除此之外，因為房地產企業內外部環境的變化較快，而很多企業在內部控制制度建設的過程中并沒有引進相關的靈活性應變機制，根據時事和環境的變化來修訂和完善企業的內部控制制度。
1．3融資渠道比較單一
房地產是一項資金密集型的產業，但就當前形勢來看，房地產企業在融資渠道方面仍面臨著渠道較為單一的難題。之前我國房地產市場依靠國家的支持獲得了良好的發展，但也正是在這種依賴性的支持下，限制了我國房地產企業在融資渠道方面的開拓，大多企業都是通過銀行貸款的渠道來獲得融資。而在國家銀根緊縮政策的影響下，房地產企業從銀行貸款的難度增加了，僅依靠銀行貸款來作為房地產開發的資金支持，已經對中小房地產企業的發展產生瓶頸。
1．4內部監管不到位
在內部控制體制建立后，必要的內部監管措施也是必須的，但大多數企業在這方面卻缺乏行之有效的保障機制。首先體現在房地產企業的監督機制層次性方面，因為很多房地產企業都采取了設置屬地項目公司的管理模式，在這種集團控股型管理模式下，因為很多子公司分布在各地，其在治理結構、管理組織形式、內部控制流程等方面都存在較多的缺點，往往與企業本部的財務管理存在協調或匹配上的問題。其次，房地產企業在控制體制中的監督管理方面還缺少先進的建設經驗，在很多情況下都變成了事后監督，從而使得監督執行的效果大大降低了。
1．5中小房地產公司信息化管理平臺不完善
中小房地產公司鑒于領導意識、資金和能力的有限，使他們在公司信息化平臺的建設方面較為落后，而這卻是房地產企業在財務管理和內部控制體系建設中的現代化要求。如企業在進行內部控制的過程中，通過信息化可以實現對企業的實時監控和全面管理，從而保證其深入到企業管理的各個環節和整體的過程中。但是中小房地產企業在意識和眼界上有一定的局限性，對新事物的關注度不高，也由于他們在資金和能力上的有限才使得他們在信息化建設的過程中并未建立完善的管理平臺。
2．房地產企業財務管理與內部控制體系的構建策略
2．1正視現代企業管理制度建設，優化企業管理模式
首先，在意識方面房地產企業的相關管理人員和全體員工都要對這種現代財務管理的制度有一個清楚的認識，充分理解內部控制流程及其對企業管理的重要意義。然后建立一套現代化的企業管理制度，全面優化企業管理模式。為此還要制定明晰的控制流程和制度規章，從而保證企業管理人員的貫徹和落實，使得企業的財務管理和內部控制體系的建設不再只是流于形式，而要真正地發揮其應有的作用。
2．2建立全面的、完整的、現代化的財務核算和管理體系
相關的房地產企業管理人員一定要在現代化的財務管理與內部控制體系的建設上做出更多的努力，從而建立全面的、完整的、現代化的財務核算和管理體系。首先，要根據自身的實際需要和特點及時地引進先進成熟的制度建設經驗，在此基礎上進行改良，以建立適應性強的符合企業自身特點的財務管理制度;其次，要同時加強對實際案例的分析，吸收別人成功的管理經驗，認清自身企業在管理過程中的缺點，從而優化企業自身的管理模式。但是以上這兩種措施都是建立在因地制宜的基礎之上的，只有這樣才能提高企業制度建設的有效性和可操作性。
2．3拓展房地產企業融資渠道
較高的投資風險、較大的資金投入以及較長的建設周期是房地產企業本身的重要特點，尤其在其發展的過程中融資問題就成為了限制房地產企業發展的主要障礙，所以房地產企業要在融資渠道的拓展方面多下工夫。在當前的情況下，房地產企業需要在融資渠道方面進行改進。首先，要減少對國家政策的依賴性，積極發展自身融資能力的建設，合理地利用銀行貸款這種傳統融資模式在企業融資過程中發揮的作用;其次，要積極探索融資的新渠道，如房地產信托融資、充分吸收社會閑散資金的資本市場、增資擴股等融資渠道。還可利用外資銀行及其證券商外資來發展房地產企業。
2．4加強企業內部控制與內部審計工作
加強企業內部審計控制是保障企業內部控制作用的重要途徑，它在企業內部控制體系的建設過程中有著重要的作用，這有利于實現企業內部審計的獨立性。在審計控制的過程中通過專項業務和定期審計的形式，房地產企業在運營過程中出現的問題的就很容易被發掘，并能夠實現對各種漏洞和不良行為的查處。而通過企業績效審計和內部控制審計的執行，企業將管理和控制的過程移向了事前與事中，這也是當前房地產企業內部審計工作的重點，這種在事前和事中加強對企業內部控制的管理能有效地發現企業中出現的問題，從而成為企業管理的有效工具。
2．5搭建完善的財務信息化管理平臺
在房地產企業信息系統的建設方面也要加強重視，從而在信息化管理平臺的支持下提高企業內部控制的效率。這種企業信息化管理平臺的生成可以有效地打破企業的信息孤島，將企業經營、財務、銷售、采購等多方面、各個環節的數據實現信息的整合，使信息溝通組織扁平化、多元化，這對于企業的全面控制來說是一個得力的助手，有利于企業在信息管理方面實現暢通和高效地傳遞，提高企業的管理效率。
3．結語
第9篇：財務管理內控體系范文
關鍵詞:醫院財務會計 內部控制
一、醫院在財務會計的內部方面控制的現狀
(一)問責制度的不健全與此同時其全面的預算管理較缺失
就目前的狀況看來，我國大部分的醫院都還未建立一套多重的大項目事后便于追蹤的制度，從而也因此無法真正地實施一些對項目的全過程進行監督并獲得一個最終的結果管理，最終的結果無論如何都沒有人可以對相應的責任進行一定程度的承擔。
與此同時有些醫院對某些大型的項目在進行投資時也沒有對其實施一些院務相關事宜公開以及財務方面的審批工作，在決策管理層面上只有少數的一些管理層去完成，在一定程度上這種不全面，且不科學細致的論證就導致了醫院在各項使用資金在預算收支方面產生了不平衡現象，也就無法進行有效地控制，在現實中的投資方向上就會出現一定的偏差失誤。
(二)醫療的費用管理制度不規范，同時成本的控制意識比較淡薄
在醫療的費用方面其管理一直都是比較透明的，這也是這個行業共同致力發展的一個方向標桿，但是目前的許多醫院并沒有能夠嚴格地按照規范對醫療的收費規則來進行一定的核繳費用管理。在這個有漏洞的退費程序處理過程中會被一些不法分子鉆空子，同時也會令醫院的某些資金有不良的流失現象出現。另外一方面現在的醫院成本在進行核算時其制度仍然存在著一定程度的局限性，不能將成本管理的方式進行全面的細化管理，同時也不可以科學地建立一套適用于各項成本進行核算的組織以及管理的網絡，在各項的成本考核體系不是太完善的情況下就無法獲得醫院經濟以及社會利益的最大化。
(三)醫院的財務管理團隊素質能力有限，審計的職能不強
現在的醫院財務以及會計等相關的部門在進行內部審計時由于審計的機構還沒有完善或者相關的專業審計人員不強，其制度的建設不全面都會使得內部的各項審計工作停滯在賬務或者合同的合理性評估上，不能進一步的投入到醫院的各種籌資或者投資活動中去，對大型項目決策或者內部控制不夠會導致內部審計機構的相關職能得不到發揮。另一方面由于醫院的財務人員自身的理論基礎和業務能力有限，其知識的結構比較陳舊，素質都普遍偏低在一定程度上就導致了其工作效率、質量一直處于一個較低的水平。
二、醫院的財務內部如何進行科學的控制管理
(一)完善醫院的財務管理制度體系建設
在對醫院會計的管理制度進行完善，對醫院內部的財務控制制度進行強化的同時，我們需要依靠醫院的相關財務以及會計制度，由此來建立一套可以將財務會計和管理會計都涵蓋進去的整套內部規范控制制度，在充分發揮部門的管理職能同時也可以全面地參與醫院內部的各項管理活動里面去，在一定程度上可以降低出現錯漏或者誤差的幾率，也可以有效地控制經濟犯罪的行為發生。在科學的輔助之下可以對醫院的整體經濟以及運營狀況有一個實時且全面的控制、了解，對現行制度中出現的漏洞、不足以及各種風險因素可以進行糾正，最終實現高品質財會管理制度的建設。
(二)全面地建立適合于資金管理的體系以及可以規范財務以及會計的操作流程
通過對醫院的財務會計進行內部控制過程中我們應該嚴格地依照相關現金的管理條例以及會計法或者各種支付結算多種法律制度進行資金管理體制的全面建設，有針對性的對醫院現金有限額的庫存管理制度進行實施，配備一系列合理的工作崗位，同時進一步去強化各管理崗位自身的監督以及制約職能。
醫院的出納人員不可以兼任其他的任何與財務有關系的工作，同時也不可以由一個人全權去辦理一項貨幣的資金業務。任何一個醫院的財務人員在上崗之前都應取得某些相關的資格或者從業憑證，實施一些有計劃的輪換崗位管理，在科學程序的指導之下對貨幣的資金收入以及業務的實施辦理做到賬款有效、實時相符。除此之外財務的印章應該由專人來進行保管，個人的印章就應該由該本人或授權的人進行保管。
(三)強化并全面地進行預算控制，履行崗位的責任制并規范進行費用的收支控制
在進行全面強化預算控制，科學實施預算編制的同時要始終堅持對財務的預算管理要不斷強化，這是確保一個醫院的各項財務活動可以順利得到進行的基礎，也是前提，這也是醫院可以實現計劃目標完成，年度工作任務可以現實的一種貨幣表現。正是因為如此我們在進行嚴格依照總體發展的規劃、并遵循相關的規定的同時，也將各項收支全面地納入到預算管理里面，嚴格控制預算的收支狀況。除此之外我們還應該完善其構建的科學預算管理制度，綜合且全面的進行分析，對考評制度進行強化。
(四)合理地實施一些醫院的財會內部審計工作相關事宜的控制
在審計的過程中我們會不斷健全每一項檢查監督的制度和組織，合理并明確地審計其指導思想和總體的工作日標以及各個重點環節，充分運用聯網的數據采集審計方式早發現在經營管理過程中出現的不良難題以及各個薄弱環節。在審計的同時也要樹立一個科學的審計觀念，并且不斷地進行更新。
三、結束語
總而言之針對我國目前的醫院財會內部的控制管理狀況，雖然還存在著不少問題，但最根本的還是我們需要有針對性的制定并完善管理制度，控制相關的體系，全面提升某些工作人員的整體素質，全面強化預算的控制，合理地實施內部的審計工作，最終為可以營造一個良好的醫院財會內部管理秩序做出相應的貢獻。
參考文獻:
