財會監督檢查方案精選(九篇)
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第1篇：財會監督檢查方案范文
【關鍵詞】新醫院會計制度 挑戰 應對策略
新醫院會計制度即將于2012年在全國公立醫院推行，加強新舊（指1998年印發執行的《醫院會計制度》）會計制度的銜接，研究新會計制度實施帶來的挑戰與應對策略。
一、新舊醫院會計制度的差異分析
總體來看，新舊醫院會計制度的差異主要體現在會計科目設置有所調整，更新加注重會計信息化，對醫院財務報告的要求進一步提高等方面。
（1）會計科目設置有所調整。對比新舊會計制度可以發現，除規定在不影響會計處理和編報會計報表的前提下，可以根據需要自行設置明細科目外，部分一級會計科目發生了調整，如庫存現金改為現金；新會計制度中設置了“應付社會保障費”，而就會計制度則以養老保險來進行賬務處理。此外，新會計制度對部分一級科目進行了細化。（2）更加注重會計信息化。新會計制度規定，醫院實行會計信息化管理，這是在信息化時代比會計電算化更高的要求。這種會計信息化一方面要求醫院的會計信息要安全、準確、可靠，并且要建立完善的內部控制制度來保證會計信息達到上述要求，另一方面也要求醫院財會軟件要能夠與其他信息管理系統實現銜接，從而使得醫院的決策者以及需要使用會計信息的相關個人在擁有授權的情況下能夠及時的獲得這些信息。（3）對醫院財務報告的要求進一步提高。首先，新會計制度規定醫院財務報告分為中期財務報告和年度財務報告兩種，財務報告的內容包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書等組成，同時，新會計制度還規定了應該在附表中披露的內容，這就使得整個財務報告的規范性大為增加。其次，新會計制度規定醫院對外提供的年度財務報告必須經過注冊會計師的審計，這一方面可以提高財務報告的真實性和準確性，另一方面也可以提高財務報告的規范性。
二、新醫院會計制度實施面臨的挑戰
雖然新醫院會計制度已經開始試點并將于2012年正式開始實施，但從實踐來看，這種會計制度的實施將可能面臨醫院內部新舊會計制度銜接工作滯后，會計人員對新會計制度熟悉程度不夠，會計信息化工作的步伐有待加快等方面的挑戰。
（1）醫院內部新舊會計制度銜接工作相對滯后。總體來看，目前部分醫院特別是中小型醫院對新會計制度實施的準備工作還存在不足。首先，從重視程度來看，由于新醫院會計制度與舊醫院會計制度具有較強的關聯性，會計科目等內容只是小幅度的調整，這就使得醫院部分領導和財會人員認為只需在具體的實施中根據新的會計科目進行適當的調整即可，而無需專門的進行準備，從而對新舊會計制度銜接工作的重視程度不夠。此外，由于當前還處于新會計制度試點初期，部分醫院認為可以在試點借宿總結試點醫院經驗的基礎上再具體推動新會計制度的實施，而無需過早的準備，這也會使得對新會計制度實施的準備存在不足。其次，從執行情況來看，新舊會計制度的銜接，需要對固定資產進行盤點，對往來帳進行清理，并對一些呆賬、壞賬、固定資產損益等做出處理，但部分醫院在這方面的準備工作還不充足。再次，新會計制度的實施，需要在內部控制制度等方面進行調整和完善，但當前醫院這方面的工作整體還相對滯后。（2）財會人員對新會計制度的熟悉程度不夠。總體來看，當前財會人員對醫院新會計制度的熟悉程度還不夠。首先，部分財會人員由于參加培訓與實踐相對較少，對新會計制度的理解還不透徹，這就使得其難以改變舊會計制度的影響，在進行會計業務處理或者熟悉新會計制度的過程中依然按照舊會計制度的思維模式來進行思考，使得新會計制度難以得到有效的貫徹。其次，部分財會人員對新會計制度中新增的內容理解不夠，如對于醫院財務報告的理解，部分財會人員沒有將財務報告與醫院整體發展聯系起來，對財務報告附表中應披露的內容、披露的方式等理解不透徹，這就使得新會計制度的作用難以全部發揮。（3）會計信息化工作的步伐有待加快。醫院新會計制度的實施，必須有會計信息化予以配合，然而，當前醫院會計信息化工作的步伐仍然有待加快。首先，部分醫院還沒有采購新的財務軟件，或者沒有與有關服務供應商簽訂軟件升級協議，這就使得醫院財會人員難以有較長的時間來適應新的財務軟件，并將兩者進行銜接。其次，醫院新的財會軟件與醫院信息管理系統的銜接步伐有待加快。新的財務軟件的實施，必須為醫院的決策提供更好的服務，這就必然要求新財務軟件中相關的內部模塊必須與醫院信息管理系統進行有效的鏈接，并確保這種連接的準確，但當前部分醫院這一工作還沒有有效的開展起來。
三、推動醫院新會計制度實施的對策建議
推動醫院新會計制度的實施，可以從加強培訓，完善相關配套制度，加強監督檢查等方面著手。
（1）加強培訓。首先，醫院要加強對新會計制度本身的培訓，通過與中介機構進行合作等方式，有計劃、有針對性的讓財會人員參與新會計制度理論與實踐的培訓，以此來加深其對新會計制度的了解。其次，醫院要加強與財務軟件有關的培訓，特別是對新的財務軟件與原來的財務軟件的差異，新財務軟件中與新會計制度相配套的功能等，要通過與信息化服務或者說財務軟件供應商的合作，加強這方面的培訓。（2）完善相關配套制度。首先，要進一步完善內部控制制度。在新的會計制度環境下，醫院的內部控制制度必須針對財務信息公開程度更高，醫院的各項決策特別是投資決策必須更加科學，會計信息化水平的提升會使得醫院財會信息通過網絡、計算機存儲設備泄露的可能性加大，會計信息化條件下授權制度可能隱藏的風險等做出有針對性的安排。其次，醫院要對財務報告審計等工作做出安排，如對于注冊會計師的聘請工作，對財務報告質量的把關等。（3）加強監督檢查。首先，醫院要加強對新舊會計制度銜接過程的管理，特別是對于固定資產盤點，呆賬壞賬的處理等可能導致腐敗問題或者導致資產流失等問題的環節，要加強監督和檢查，確保國有資產的安全。其次，要加強新會計制度實施情況的監督檢查，加強對財會人員貫徹執行新會計制度的情況，實施過程中面臨的問題等的調研，并制定有針對性的解決方案，以此來推動新會計制度的實施。
參考文獻
第2篇：財會監督檢查方案范文
關鍵詞：會計監督；政府監督；問題；對策
改革開放以來，我國會計行業得到了蓬勃的發展，會計工作取得了巨大的進步。會計是一個信息系統，它的目標是向會計信息使用者提供決策有用的信息。由于會計信息屬于公共產品，往往涉及公眾利益，并具有較強的技術性，公眾難以識別其質量，而且所有欺詐、舞弊與腐敗等行為都有財務后果，這使得會計監督成為為整頓會計工作秩序、保證會計信息質量不可或缺的手段。然而，直到1999年新修訂的《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）的頒布，會計監督體系才逐漸清晰。《會計法》對會計監督進行了重新界定，構建了一個包括內部監督、社會監督和政府監督的“三位一體的會計監督體系”。其中，政府監督作為最高層次的經濟監督，具有強制性和威懾力，權威性、公正性較高。在社會主義市場經濟條件下加強政府監督不僅是維護社會主義市場經濟秩序的重要基礎，同時也是促進單位內部會計監督有效進行的重要保證。可以說，政府會計監督是我國會計的一大特色。目前，政府會計監督工作已經成為規范市場經濟秩序、打擊會計造假行為、保護國家和投資者利益的重要保障，成為服務宏觀調控、促進財政管理改革、確保財稅政策有效實施的重要手段。
一、 政府監督當前存在的問題
以財政部自1999年開展的全國會計信息質量檢查為例，1999年~2009年十年間，會計監督取得了明顯成效。財政部連續了16期會計信息質量檢查公告，累計檢查企事業單位44 580戶，查出違規問題金額3 386.9億元，處理處罰企事業單位13 562戶，處理處罰會計師事務所757家，處罰注冊會計師1 306人，依法查處了一大批重大會計造假案件①。面對改革開放以來我國政府監督取得成績，我們有理由感到欣慰，但是我們更應該看到我國政府監督面臨的任務的艱巨以及政府監督存在的問題，并積極尋找解決這些問題的思路和方法。目前，我國政府監督主要存在以下幾大軟肋：
1. 職能分割——多頭監管，協同不暢。會計監督作為一種權利安排，其監督效果的好壞，取決于監督權安排是否得當。政府相關職能部門的會計監督權來源于政府的行政權以及股東和社會的轉移監督權。而我國現實的會計監督權力安排，在諸多部門中都有體現，而這一權利安排源自《會計法》的規定。根據《會計法》第三十一條、第三十二條和第三十三條規定，《會計法》除了規定財政部門行使會計監督的權利和范圍外，同時也賦予了審計、稅務、人民銀行②、證券監管、保險監管等部門各自相應的實施會計監督的職能。《會計法》對會計監督各個職能部門的監督檢查職能的劃分都源于特定的角度，各自有其側重點，都在不同程度和不同方面對被監督主體起到了監督檢查的作用。但在實際行使會計監督權利的各職能部門中，由于相關的法律法規并沒有對監督權利進行層次上的合理劃分與安排，這種職能分割的不合理勢必造成多頭監管。多頭監管導致的結果是管理分散，缺乏橫向信息溝通和相互協調，造成重復檢查和資源浪費，不能形成有效的監督、管理，更有甚之，可能導致不同監督主體各自為政、各取所需、滋生部門利益的現象出現。此外，由于缺乏橫向信息溝通和協調，也給被監督主體帶來了監督空隙，使被監督者在面對不同的監督主體時，有針對性的提供有利于自身的信息。
2. 根基弱化——會計監督監督手段少、違規成本低。監督作為一種權利，常常與利益相伴，即監督與獎懲是緊密聯系在一起的，沒有有效的獎懲結構，監督作用和效力就隨之削弱。近年來，對于各種監督部門的力度和效力，一個不爭的事實就是財政部的會計監督和檢查效力遠遠落后于證監會、審計署、銀監會和稅務局。以下我們就從目前法律法規中對實施監督的手段和處罰的力度來做一個簡單的比較。從目前可以在監督過程中可以實施的手段來說，證監會的手段最多、最全面，與在刑事偵查階段可以使用的手段基本相同；審計監督的手段也相對豐富；只有財政部的會計監督手段最為單一，效力最差，勢必影響監督效力的發揮。只有各種手段的綜合運用，才能有效地提高監督的效力。從另一個角度講，事前的監督將減少損失，促進公平，維護社會經濟的穩定，其更體現了監督的本質。此外，如表1所示，當前違法成本較低，很大程度上影響了會計監督效力的發揮。
3. 本末錯位——重視監督檢查，忽視制度建設。政府監督作為財政管理工作的重要組成部分，對于保障國家經濟安全發揮著重要作用。從一定程度上講，政府監督是我國經濟社會運行的“免疫系統”，通過其職能作用的發揮，進行事前、事中、事后的監督，為國家經濟安全提供有效的防范和糾偏保證。然而長期以來，我國政府監督方式比較單一。財政部門對企事業單位以及會計師事務所的監督仍然以事后檢查為主，難以將問題發現和解決在萌芽狀態，未能實現事前調查審核、事中跟蹤監控和事后專項檢查相結合。就目前財政部監督檢查局已經連續公開披露了十六期的檢查結果（可以查到七期）來看，我國政府監督的范圍還十分有限，而且，每年存在的問題基本相同，并未得到實質性改善。另外，監督部門并未對上期結果作繼續跟蹤和回訪監控，使監督檢查的警示作用沒有顯現出來。
4. 導向誤區——利益驅動，效率低下。目前，我國政府監督面臨的被監督對象數量大，經濟業務多，任務非常重，但監督力量卻十分有限。據統計，我國行使會計監督的人力資源，財政部約2 000人，其中專員辦專門從事監督的1 000多人。雖然從2006年起，地方財政的力量逐漸充實到會計監督中來，擴大了監督的范圍，加強了監督作用的發揮，但是相對于全國的會計監督工作來說，政府監督的力量仍是相當薄弱。因此，政府監督對象的選擇應當主要圍繞在一定時期的工作重點。然而，各省市等基層監督部門，由于利益驅動等因素，在被監督單位選擇上具有隨意性。而這種隨意性經常表現為選擇效益好的企業作為監督檢查的對象，而將效益差的企業排除在外。這種選擇監督對象的錯誤導向是與監督的目標相背離。現實中，效益差的企業往往存在更多的問題，更需要對其實施監督檢查。
5. 陽奉陰違——檢查結果不透明，披露信息含量低。從目前能夠在財政部監督檢查局對會計信息質量檢查情況的公告來看，雖然近年來，監督檢查局對檢查結果履行了披露義務，但目前披露的公告并沒有一個統一的披露規范，每年的公告內容均有不同，并且僅只是總體上的描述，而未對被檢查單位的情況進行公示，導致監督檢查的結果透明度低。可見，目前的會計信息質量檢查公告形式上的意義更大，由于其信息含量較低，無法滿足公眾的信息需求，并不能起到很好的輿論監督作用。而且，習慣于權利尋租的慣例，對于沒有可比性的模糊描述，反而造成引起更大的負面作用，導致社會不公平的產生。
二、 完善政府監督的相關對策
針對前文對我國政府監督存在的問題的分析，本文相應地提出了以下幾點建議：
1. 明確會計監督體系層級，搭建公共信息平臺。我國政府監督各個職能部門的監督檢查有其各自的分工和側重點，之所以會出現多頭監管等問題，根源還是沒有形成會計監督協同監管機制。解決上述問題的途徑就是使當前的多個政府監管主體形成有序、規范的協同合作，并搭建起公共信息平臺（即政府監督數據庫），形成聯動效應。 應該盡快明確我國會計監督體系的層級，形成以財政部門為主導的整體監督體系。財政部門作為會計工作的主管部門和會計規范的制定部門，應處于監督體系的核心位置，由財政部門牽頭定期進行各部門聯動的會計信息質量檢查。財政部應每年會同金融、審計、稅務、證券監督部門等有監督職能部門，根據國家經濟運行和保障的總體部署和安排，共同協商制定會計監督計劃，確定年度會計監督重點行業與企業名單。在此基礎上對名單列示的行業與企業名單，協商確定負主要監督檢查責任的監督部門，如對于上市公司的監督檢查，優先考慮證券監督管理機構進行監督；對于金融機構，優先考慮金融監管機構，銀監會、保監會等；其他行業和企業，優先考慮財政部和稅務總局。財政部作為統一會計監督主體，從總體負責公用信息平臺的搭建，形成政府監督數據庫。各專業職能部門檢查完畢后，錄入數據庫，再交由財政部和稅務總局從會計基礎工作和稅收角度進行最終檢查，從而形成統一完整的檢查信息系統。目前關于信息平臺的建立，可以以財政部監督檢查局為主導，在已經形成的會計信息檢查數據庫的數據上，結合其他職能部門的自有數據庫，探索進一步的優化和處理技術，解決接口技術、數據對接等問題，早日實現數據庫的共享。
2. 強化會計監督手段，提高違規成本。手段的不夠強硬，配套措施的落后，以及極低的違法成本，使得會計監督的效力日益弱化。而且，由于不同的處罰機關處罰力度不同，勢必造成違法主體在違法方面具有選擇性，財政部的會計監督是是最基本的保證，而處罰力度較低，勢必助長對會計信息的根本性損害，同時也會引起更為嚴重的后果。此外，監督主體處罰力度的不一致，也將使被監督主體向各不同監督主體產生不同的尋租行為不同，進而影響整個社會經濟管理職能的不平穩。直至對整個會計監督體系的重大損害。因此，當務之急是整合各部委的監督職能，統一協調，加大財政部會計監督的檢查和處罰力度。這就要求賦予多種手段以掃除工作阻礙，嚴懲根本性的違法行為，從而在源頭上提高違法成本，形成以財政部會計監督為主的多層次協同監督格局，共同構鑄會計監督統一體系，提高會計監督效力。
3. 建立和完善懲防結合的會計監督機制，提高會計監督與整改結合度。基于現實的檢查資源和能力，我們能夠實施監督檢查的范圍還非常有限。因此，政府監督應該從事前、事中、事后三個方面入手。除了監督檢查，有必要將事前的日常監督監視工作和預警工作深入進行，同時以事后監督檢查和結果分析反饋相互結合，從而有效的利用資源，提高會計監督效率和效果。首先，建立和應用預警機制與方法。財政部由于統一管理全國的會計工作，可以就此研究開發會計監督預警系統，在日常稅務機關采集的信息基礎上，根據行業的不同特點及行業平均水平，設定一些特定價值信息，一旦出現即作為問題預警，引起高度重視，密切跟蹤，從而力爭從源頭解決問題，在問題和損失沒有最終形成前，防范于未然。其次，深入開發、加工、利用檢查結果和信息，形成信息檢查庫，建立反饋機制。對問題產生進行詳細分析，進一步研究探索解決普通具有的共性問題，作好協調各方面利益相關主體的工作，為國家經濟的宏觀調控形成有力的支持數據，有效地維護國家經濟安全。使“預警——檢查——反饋”成為良性互動，統一為有機的整體，共同發揮監督作用。
4. 建立科學制度，避免監督資源浪費，提高監督效率效果。會計監督部門應建立科學制度，不應受利益驅動，導致監督資源浪費，監督檢查流于形式。科學制度的建立，應遵循重要性、可行性和效益性原則，具體實施步驟可以分為“確定行業范圍和重點企業——收集分析資料——制定可行性方案——選定被監督對象”。首先，根據財政部監督檢查的總體部署和安排，結合專員辦監督檢查規劃和區域監管特色來確定監督檢查涉及的行業范圍和重點監督的企業。其次，通過調閱檔案、網上搜索，實地了解觀察、召開座談會、書面調查等方法收集企業的基礎資料、管理資料和外部資料等信息資料，了解企業的情況。再次，在分析企業資料的基礎上，形成初步的可行性方案，包括企業的主要總體情況；發現的主要疑點及對報表的影響程度；檢查的重點；時間安排、人員要求、檢查模式；檢查可能存在的風險或困難。最后，將可行性方案上報財政部，并有財政部確定被監督
5. 建立監督檢查公告制度，促進監督檢查結果透明化。財政部應盡快制定《會計信息檢查公告辦法》規范會計監督檢查名單、檢查結果檢查時間、檢查過程等方面的規定，形成監督完善的檢查披露制度。政府監督職能部門應根據公告制度定期披露監督檢查結果。監督檢查公告所披露的信息必須客觀、公正，及時向公眾揭示監督檢查中發現的問題，樹立會計監督的權威，在全社會形成強大威懾力和影響力。
注釋：
①數據來源：財政部副部長丁學東于2010年1月在財政部召開的“全國會計信息質量檢查十周年總結暨2009年會計監督工作交流會”上的總結。
②人民銀行的這種監督管理職能，已經隨著機構改變劃轉至銀監會。
參考文獻：
1. 張文忠.會計法、國家會計監督與會計委派制.當代經濟研究，2001，（4）.
2. 吳水澎.論會計監督與監督會計.財會通訊，2000- 10-15.
3. 王竹泉，畢茜茜.改革開放30年會計監督的發展與創新.會計研究，2008，（7）.
第3篇：財會監督檢查方案范文
一、今年工作回顧
（一）農經總體工作安排部署方面
1、提出工作意見。我站在《__農經》第4期簡報上印發了《關于做好20__年農村經濟體制改革與農村經營管理工作的意見》，作為今年我縣農經工作的綱領性文件，用以指導各鄉鎮開展農經工作，圓滿完成各項目標任務。
2、編印《__農經》簡報。借助于《__農經》工作簡報，為全縣廣大農經工作者提供一個學習法律、宣傳政策、增長業務、瀏覽信息、交流經驗、激勵先進、鞭策落后以及營造一個百家爭鳴的工作平臺。截至目前，我局農經站已印發《__農經》17期次，起到了很好的宣傳指導作用。
（二）農村土地承包管理方面
1、扎實開展農村土地政策落實自查自糾工作，并將之作為今年我縣農經工作的重點內容之一。
（1）成立機構。根據省、市、縣強農惠農政策落實情況監督檢查工作的統一部署和要求，我站在局農村土地政策督查協調組的基礎上單獨設立農村土地政策落實情況指導組，負責對全縣農村土地政策落實情況監督檢查工作的組織協調、業務培訓和政策指導。
（2）制定方案。為指導全縣農村土地政策落實自查自糾工作的順利進行，制定并印發了《__縣農業局開展強農惠農政策落實情況監督檢查工作實施方案》。
（3）下發表格。為切實開展農村土地政策落實自查自糾工作，根據省、市的部署并結合本縣實際，制定并下發了《農村土地政策落實情況自查自糾登記表》（一）、（二）、（三）。
（4）開展培訓。為確保我縣農村土地政策落實自查自糾工作的規范運作，在全縣強農惠農政策落實情況監督檢查工作動員大會暨業務培訓班上，我站安排人員就農村土地政策落實監督檢查工作目的、要點、我縣農村土地政策落實中存在的問題、本次監督檢查工作步驟、自查自糾登記表的填報等事項作了詳細講解，收到了滿意效果。
（5）督查指導。為避免農村土地政策落實自查自糾工作出現“轟轟烈烈搞動員，扎扎實實走過場”現象，我站先后2次組織開展了對全縣各鄉鎮農村土地政策落實自查自糾工作的監督檢查與整改指導，有效地促進了工作進度和提升了工作效果。
（6）督促整改。為督促各鄉鎮制定切實可行整改措施并抓好落實，確保農村土地承包政策落到實處，我站在做好及時反饋的基礎上，以縣人民政府辦公室的名義擬訂責任狀，逐一下發整改通知，要求將督查中發現的涉及7個大方面，其中權證、合同、表冊填寫中存在的36個不規范以及督查未發現但可能存在的其他方面情況等問題限期整改到位。
（7）認真匯總。各鄉鎮農村土地政策落實自查自糾工作結束后，我站及時將各鄉鎮上報的自查自糾登記表進行審核匯總上報。
（8）及時總結。為正確指導下一步工作的開展，我站及時對全縣農村土地政策落實自查自糾工作的開展情況、工作措施、經驗做法、存在問題進行了總結，明確了下步工作努力的方向，有針對性地提出了咨詢意見。
（9）按時匯報。為及時反映動態、研究措施、制定辦法、推動工作，我站堅持在自查自糾期間每星期五向市農村土地政策督查協調組、縣強農惠農政策落實情況監督檢查工作領導小組辦公室匯報我縣農村土地政策落實自查自糾工作進展情況，截至到今年7月上旬，共匯報工作13次。
（10）調解糾紛。農村土地政策落實自查自糾工作開展之前，我縣已有3起農村土地承包糾紛至省、市農業部門。這3起案件由于情況較為復雜，涉及的時間段又較長，所以一直未能調解到位。我站正是抓住開展這次強農惠農政策落實情況監督檢查工作的大好契機，有力地督促鄉村落實屬地管理責任，按政策規定合理調處糾紛，依法保護群眾利益。到今年6月初，這3起省、市轉辦下來的群眾件已全部調處落實到位。
2、大力宣傳省實施《中華人民共和國農村土地承包法》辦法，積極推進我縣農村土地政策落實自查自糾工作。為便于各鄉鎮貫徹落實省實施辦法，促進農村土地承包政策的落實，我站在《__農經》第5期簡報上全文編發了省實施辦法，供各鄉鎮組織學習和抓好落實。
3、組織開展農村土地流轉情況專題調研活動，逐步規范農村土地流轉行為，減少直至消除農村土地承包糾紛隱患。農村土地流轉不規范是引發農村土地承包糾紛較大的隱患之一。為規范農村土地流轉行為，減少直至消除農村土地承包糾紛隱患，根據省、市農業部門的部署和要求，我站擬發了《關于組織開展農村土地流轉情況專題調研工作的通知》，掀起了我縣農村土地流轉專題調研活動的，并在《__農經》第8期簡報上編發了《農村土地承包經營權流轉合同》格式范文，指導各鄉村規范簽訂農村土地承包經營權流轉合同。
（三）農民負擔監督管理方面
1、進一步堅持和完善了減輕農民負擔黨政主要領導親自抓、負總責的領導責任制和“誰
主管、誰負責”的專項治理部門責任制，下發了《關于切實做好當前減輕農民負擔工作的通知》文件，落實了《__市農民負擔監督管理工作考核辦法》，通過考核促進農民負擔政策的落實。2、進一步加強了對農村行政事業性收費、經營服務性收費和
村級組織收費行為的監督，加大了對農民補助補償和村級補助資金落實的監管力度，同時，將各部門對農民專業合作社的收費項目納入了農民負擔監管范疇。
3、大力宣傳《__省農民負擔監督管理條例》（以下簡稱《條例》），促進廣大農村基層干部依法行政，依法辦事，切實維護農民合法權益。為方便鄉村干部全面理解和掌握《條例》的精神實質，切實減輕農民負擔，我站在《__農經》第16期簡報上全文編發了《條例》，供各鄉鎮組織學習宣傳和抓好貫徹實施。
4、組織開展農民負擔工作大檢查。為全面摸清我縣農民負擔的現狀和各項強農惠農政策的落實情況，及時發現和解決當前農民負擔領域出現的新情況、新問題，進一步完善農民負擔監管制度，進一步提高農村基層干部對減負工作重要性的認識，切實減輕農民負擔，維護農民的合法權益，促進農村社會和諧穩定，我站組織開展了一次全縣農民負擔工作大檢查，有力地推動了各項減負惠農政策的貫徹落實。
5、進一步健全了農民負擔接待、受理、督辦、查處、反饋制度，確保了專人接待，督辦有力，處理到位，反饋及時。
（四）農民專業合作社建設方面
1、繼續做好抓點示范工作。為充分發揮示范帶動效應，今年
已確定3家農民專業合作社建設示范點，目前已進入較為規范的運作階段。抓點示范的目的是培育一批依法經營、實力較強、輻射帶動能力強的農民專業合作社，帶動全縣農民專業合作社快速健康發展。
2、認真做好農民專業合作組織統計監測分析工作。為給各級領導及有關部門決策提供科學依據，我站嚴格按照上級要求，認真布置農民專業合作組織統計監測分析上報工作，及時完成了我縣24家農民專業合作組織情況統計信息的網上上報工作。
3、積極籌劃農民專業合作社財務會計制度培訓工作。為規范農民專業合作社的會計核算與財務管理工作，根據省、市農經部門的部署和要求，我站結合縣里的實際情況制定了農民專業合作社負責人、財會人員以及鄉、村農民專業合作社業務指導員培訓計劃，定于今年底舉辦2期農民專業合作社財務會計制度培訓班。
（五）農村財務管理方面
1、總結試點工作經驗。我站及時總結去年村級財務管理規范化試點工作經驗，切實查找問題，進一步擴大試點工作面，下發20__年村級財務管理規范化試點工作方案，推進我縣村級財務管理規范化工作進程。
2、開展村級運轉調研活動。我站積極組織開展村級組織運轉有關情況調研活動，認真剖解和分析當前制約農村改革發展的深層次矛盾和突出問題，為縱深推進農村綜合改革和做好村級公益事業一事一議獎補試點及化解村級債務工作提供參考。
3、制訂業務培訓計劃。今年是村級換屆選舉年，為切實提高村級財會人員的綜合素養并保持工作水平的長期穩定與不斷鞏固，大力推進我縣村級財務管理規范化建設進程，維護農民群眾的合法權益，逐步消除直至消滅因村級財務管理混亂等影響農村社會和諧穩定的不安定因素，我站據實制訂了村級財會人員20__年至20__年3年業務培訓計劃，并著手計劃的逐步落實。
4、組織開展村（居）委會干部任期和離任經濟責任專項審計工作。為進一步加強村級干部黨風廉政建設和農村基層組織建設，客觀公正地評價村（居）委會干部任期內的功過是非，幫助選民選出作風正派、廉潔公正、為民辦實事的好干部，維護集體經濟組織和農民的利益，推進和完善村務公開和民主管理制度，根據市村級換屆選舉工作會議精神以及我縣第七屆村（居）委會換屆選舉工作的統一部署和要求，我站組織開展了對全縣141個村（居）委會干部的任期和離任經濟責任專項審計工作，培訓審計人員34人，共審計村（居）委會財務收入6290.6萬元，財務支出5738.7萬元。
5、健全和完善村級財務管理制度。為進一步規范村級財務管理，建立村級財務長效管理機制，我站已在《__農經》第2期、第14期分別印發了《__縣村集體經濟組織財務收支預決算制度》、《__縣村集體經濟組織貨幣資金管理制度》，并以縣政府辦的名義下發《__縣村級財務管理責任追究辦法》，同時在今后的工作簡報中將繼續印發村級財務管理相關制度，以推動村級財務管理走向規范化、程序化、制度化。
二、存在的主要問題
（一）農村土地承包管理方面
1、屬地管理責任落實不夠到位。一是仍然有部分村目前還未成立農村土地承包糾紛案件接待受理機構，對群眾土地承包件調處不力，存在踢皮球的現象；二是個別鄉鎮把農村土地承包糾紛調解工作看作是農經部門的事情，對此項工作的重要性認識不夠；三是有的鄉鎮面對農村土地承包工作中出現的問題研究不深，辦法不多，甚至出現畏難情緒；四是有的鄉鎮沒有深刻領會和掌握農村土地承包法律法規政策精神，工作指導不力。
2、土地流轉不夠規范。大多數鄉、村、組農戶流轉承包土地只履行口頭協議，未簽訂書面流轉合同，缺乏規范管理，埋下農村土地承包糾紛隱患。
3、土地承包檔案保管不夠規范。有的鄉鎮由于電腦通用，基礎數據庫安全性差，甚至由于人動丟失軟件安裝光盤等；大多數村農村土地承包檔案保管不規范、不完整，有待進一步清理整頓。
4、部分村干部工作上有著抵觸情緒。有的村干部對落實農村土地承包政策存有抵觸情緒，工作開展欠積極主動，協調配合不到位。
5、土地承包管理工作經費缺乏保障。目前農村土地承包管理工作經費還未列入各級財政
預算，經費沒有保障，開展工作缺乏活力，難以開創工作新局面。（二）農民負擔監督管理方面
1、少數農村基層領導、基層干部開始放松對減負工作重要性的認識，已經出現麻痹松懈思想。這些思想的存在，不利于減負惠農政策的貫徹落實，很有可能因工作上的松弛出現農民負擔反彈的苗頭。
2、減負工作的組織協調、調查摸底和案件的查處難度加大。具體表現在以下幾個方面：一是農民負擔實質上的減輕，有很大一部分人認為減負辦不再那么重要；二是農民負擔監督管理領導小組成員單位多，減負工作牽涉的部門又廣，如果從部門利益的角度出發，確實難以協調平衡好相互間的關系；三是減負辦查處問題受單位性質的制約，缺乏強有力的后盾保障，措施不硬，難以奏效。
3、對農民建房收取的一些費用可能與中央、省、市減負政策規定相違背。主要體現在以下兩個方面：一是鄉（鎮）規劃所對圩鎮規劃區建房戶收取規劃費、公共設施費、環衛費、規劃押金等，用于規劃及公共設施配套建設方面；二是鄉（鎮）國土所對公路沿線規劃區內建房戶收取新建、拆建費用。
4、一些農村中小學校組織對學生統一收取平安保險費、城鎮醫療保險費、補課費等。
5、個別村組在修橋鋪路時不按照預算籌資（組織捐資）施工驗收結算的正常程序進行，而是邊施工邊組織捐資或者先施工后組織捐資，由此可能導致因修橋鋪路款項籌集不足而拖欠部分工程款，成為影響農村社會穩定的安全隱患。
（三）農民專業合作社建設方面
1、缺乏高素質的農民專業合作社管理人才，導致合作社內部運作不夠規范，表現為：一是組織機構不很健全，各自作用發揮不充分；二是管理制度不很完善，可操作性不強；三是決策不很民主，會員很少參與管理；四是風險防范意識不很強，會員只圖利益不愿擔風險；五是農戶合作的甜頭尚小，參與合作意向不強。
2、一些農民專業合作社由鄉鎮政府牽頭創辦，章程、規章制度都是鄉鎮政府部門制訂，沒有農民群眾的積極參與，合作社很難真正運作起來。
（四）農村財務管理方面
1、財務收支預決算制度執行不到位，支出隨意性較大，缺乏控制與監督。
2、白條列支現象嚴重，占支出票據的95％以上，不利于實施有效的財務監督。
3、有的村財務收支入賬不及時，經手、證明、驗收、審批手續不全，民主理財監督不到位。甚至存在個別村主要領導直接插手管理現金，嚴重違反財經制度。
4、有的村會議費、招待費超標準超范圍開支，金額較大，缺乏監督約束。
5、有的村現金赤字現象較為嚴重，甚至年年赤字。究其原因：一是村干部墊支款項未及時掛賬；二是欠付款項未作應付款核算而是直接列支；三是截留瞞報了部分收入。
6、大多數村負債依然嚴重，除村干部工資福利債務化解有所進展外，其他債務難以有效化解；債權雖大，但多為無效債權，很難催收到位。
7、有的村財務公開內容過于簡單，甚至公開不及時。
8、有的村財會人員業務素質較差，工作上存在許多紕漏，甚至埋下了一些隱患。
（五）農經機構及隊伍建設方面
1、農經部門設置為一般事業單位，在很大程度上束縛了其行政管理、行政監督、行政執法職能的履行與工作效能的發揮。
2、鄉鎮農經工作人員過少，只有2名以下農經工作人員的鄉鎮占鄉鎮總數的90％，且全部兼職鄉鎮其他各項中心工作，造成基層農經工作難以全面推開。
3、鄉鎮農經工作經費沒有列入財政預算，日常工作經費的緊張，導致：一是布置工作僅限于下發文件或者口頭通知，不能真正深入基層、深入村組進行督促、檢查、指導、落實；二是舉辦業務培訓班難，且時間短、內容簡單；三是很少安排專業人員下村組進行業務指導。
三、明年工作思路
（一）農村土地承包管理方面。一是繼續抓好農村土地政策落實自查自糾工作，并進一步結合今年縣內自查中已發現但尚未完全糾正過來的問題，制定切實措施，堅決整改到位；二是重點加強鄉村屬地管理責任的落實，積極調解群眾土地承包糾紛，確保將矛盾化解在基層，保障我縣農村社會的和諧穩定。
（二）農民負擔監督管理方面。一是加強對各鄉鎮開展涉農收費和強農惠農政策落實情況檢查的監督，切實維護群眾權益，減輕農民負擔；二是重點開展對以其他方式向農民籌資籌勞行為的專項檢查，規范和完善農村一事一議籌資籌勞管理制度。
第4篇：財會監督檢查方案范文
第二條財政局機關各業務處室、局屬各有關單位依照法律、法規、規章的規定和職責權限組織對外開展涉及財政收支、財務會計管理事項監督檢查活動時，適用本規定。
第三條財政實施對外監督檢查，必須客觀、完整、真實地反映檢查結果，出具檢查報告，依法做出檢查和處理決定。
第四條財政對外監督檢查工作由市財政監督稽查局統一組織、管理、協調，財政局各業務處室按照職責劃分予以積極參與配合。
第五條財政監督檢查工作應根據財政管理需要確定年度財政檢查計劃。每年年末財政局各業務處室及相關部門根據下一年度工作重點擬定財政監督檢查工作計劃。財政監督稽查局根據財政局各業務處室及相關部門確定的檢點，統一安排，并將匯總的檢查計劃報經財政局黨組批準后，予以下達執行。
第六條對外監督檢查事項，包括預算執行、稅收征管與解繳、財務會計、國有資本金基礎管理等方面。具體內容為：
(一)預算、決算編制的準確性、合法性和真實性、預算調整方案和預算執行情況；
(二)預算收入征收部門的征收、解繳、退付預算收入情況；
(三)國庫辦理預算收入的收納、劃分、留解、退付和預算支出的撥付情況；
(四)預算外資金的征收、解繳、使用情況；
(五)國有資本金基礎管理及國有資產的產權登記、評估、處置、收益、國有資產保值增值經濟責任執行情況；
(六)各部門及其所屬單位的會計核算、財務會計報告和財務制度執行情況；
(七)財政資金使用效益及國家基本建設項目預算執行情況；
(八)會計師事務所執業活動公正性、合法性及所出具審計報告內容的真實完整；
(九)地方金融機構財務活動；
(十)法律、法規規定和市政府授權的其他財政監督事項。
第七條財政監督檢查具體組織實施方式：涉及年度監督工作計劃特定專項檢查以及市政府和財政局黨組交辦的監督檢查項目，由財政監督稽查局牽頭、會同并協調有關業務處室組織實施；財政廳直接部署的監督檢查項目由財政監督稽查局組織實施。
財政局各業務處室及相關單位根據本部門管理工作需要納入計劃的其他檢查項目，由各業務處室及相關單位自行組織實施，檢查結論抄市財政監督稽查局備案。
第八條實施對外監督檢查，可根據實際情況組成檢查組并指定檢查組組長，檢查組實行組長責任制，組長對檢查工作質量及其提交的財政檢查報告負責。
第九條對外監督檢查工作原則上由財政系統人員實施，對可能影響公正檢查的人員，應予以回避。對檢查項目工作量大，時間要求緊等特殊情況可依照有關規定聘用社會審計機構及其專業人員參加，并由財政監督稽查局統一組織競標競聘，費用由財政監督稽查局依據有關標準統一結算。
第十條實施對外監督檢查，被查單位的檢查時限一般以上年度和本年度為主，必要時可追溯到以前年度。檢查方法可采用全面檢查或重點抽查的方式進行。
第十一條對外監督檢查應予進點前3個工作日向被查單位送達檢查通知書。通知書內容包括：
(一)被查單位的名稱；
(二)檢查的依據、范圍、內容、方式和時間；
(三)對被查單位配合檢查的具體要求；
(四)檢查組組長及其他成員名單、聯系電話；
(五)檢查機構公章及簽發日期；
在特殊情況下事前下達檢查通知書對檢查效果有明顯影響的，經批準，可在實施檢查時送達。
第十二條檢查組在實施檢查時，發現被檢查單位有偽造、隱匿、篡改、銷毀與財政收支、財務收支有關的會計憑證、帳簿、報表、財會電腦內容以及其他相關文件和資料，或者轉移、隱匿其違反國家規定取得資產行為的，經財政監督稽查局負責人批準，可以對有關資料和資產先行登記保存。
檢查組在檢查過程中，遇到重大問題應當及時向財政監督稽查局負責人報告，財政監督稽查局根據問題的種類、性質向財政局黨組及時請示匯報。
第十三條檢查組檢查結束后10個工作日內（特殊情況可延長到30個工作日以內），形成檢查報告。檢查報告應當包括下列內容：
(一)被檢查單位基本情況
(二)檢查的范圍、內容、方式和時間；
(三)被檢查單位財政財務管理、預算執行和制度建設的基本情況以及檢查組對該單位工作的基本評價；
(四)認定被檢查單位違反國家財政法規行為的基本事實、造成的后果以及認定依據、證據和處理建議；
(五)提出加強財政財務管理的建議；
(六)檢查組認為應當報告的其他事項；
(七)檢查組組長的簽名。
第十四條檢查組向財政監督稽查局提交財政檢查報告前，應當征求被檢查單位對財政檢查報告的意見。被檢查單位自收到財政檢查報告之日起5日內，提出書面意見或說明；在規定期限內沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。
被檢查單位對財政檢查報告有異議的，檢查組應當進一步核查、取證。如有必要，應當修改財政檢查報告。檢查組在上報財政檢查報告時，應將被檢查單位對財政檢查報告的書面意見或說明，以及工作底稿一并上報。
第十五條財政監督檢查涉及的檢查通知書、財政檢查工作底稿、檢查報告、檢查報告征求意見書、檢查報告送達回執、檢查詢問記錄單等文書格式由市財政監督稽查局統一設定并印制。財政監督檢查通知書由財政監督稽查局統一開具并統一管理。
第十六條對外監督檢查實行檢查與審理相分離制度。審理工作依照“事實清楚、證據確鑿、定性準確、程序合法”的原則進行。
第十七條財政局設立“財政監督檢查審理小組”（以下簡稱“審理小組”）負責對檢查結果進行審理定性。審理小組成員由財政監督稽查局負責人、財政局稅政條法處負責人以及每次被檢查對象所涉及財務管理分管處室負責人組成，審理小組組長由財政監督稽查局負責人擔任，日常工作由財政監督稽查局審理處負責辦理。
第十八條審理小組根據不同情況對提交的檢查報告及其他材料分別做出以下處理：
(一)檢查材料不完整或不規范的，退回檢查組在規定期限內予以補充、完善；
(二)檢查的有關事項事實不清、證據不足的，終止審理，并通知檢查組予以證明、核實、補正或經批準后另行調查取證；
(三)認定依據不準確，處理建議不適當的，予以指出并提出修正意見；
(四)檢查未完全履行法定程序的，經審理小組組長批準后，可以采取必要的補救措施；
(五)審理認定財政監督檢查報告及提出的處理建議事實清楚、證據確鑿、程序合法的，予以通過。
第十九條審理小組應當自收到財政檢查報告等材料起30日內，作出財政檢查決定，并將財政檢查決定書送達被檢查單位和有關單位，特殊情況下時間可延長60日內。財政檢查決定自送達之日起生效。
第二十條審理小組對檢查事項審理完畢后向分管局領導提交初步處理意見，經批準后形成的檢查結論統一以“財監審字”的名義下達。檢查結論的執行由財政監督稽查局會同財政局有關業務處室共同督促落實。
第二十一條擬做出的檢查結論涉及行政處罰且符合《行政處罰法》規定的聽證條件的，財政監督稽查局應依據《行政處罰法》的有關規定向被檢查單位發出“行政處罰聽證告知書”，被檢查單位要求聽證的，經財政局稅政條法處依法舉行聽證后，再由審理小組提出檢查結論或初步處理意見。
第二十二條涉及檢查結論的行政復議、行政訴訟等事項，由財政局稅政條法處負責辦理，各有關處室（單位）應予以配合。
第二十三條財政監督檢查所需經費由財政監督稽查局根據當年全系統財政監督檢查工作計劃和實際需要，本著節約的原則編制，列入部門預算。當年財政監督檢查經費的不足部分按規定程序予以追加。財政監督檢查經費專項用于與監督檢查業務有關的資料購置與印刷、業務培訓、設備配置、專業人員聘用等開支，實行報帳管理，原則上用于當年財政監督檢查計劃內的檢查項目,由財政監督稽查局統一向財政局辦公室核報。
財政監督執法各項罰沒收入按照“收支兩條線”規定，實行收繳、罰繳分離，統一上繳市級財政金庫。
第5篇：財會監督檢查方案范文
關鍵詞：公立醫院；內部審計；醫療費用控制
隨著我國經濟發展的不斷加速，人民生活水平也日益提高，人均醫療費也隨之不斷增長，藥品收入占醫院總收入的比重逐年增大。人民群眾對于醫療系統，尤其是公立醫院存在的過度檢查、過度治療、過度花費等問題的關注程度越來越高，看病貴、看病難已經成為百姓普遍反映的重要問題。因此，處在公立醫院的位置上，一定要很好的控制醫療費用，將醫療保障制度給群眾帶來的好處落到實處。
1.存在的問題及原因分析
（1）藥品費用所占比例依然過高
根據新醫改的相關規定，三級醫院藥品費用比例應控制在40%以內，二級醫院應控制在45%以內，但實際藥品花費比例都不同程度的超過控制標準。在控制醫療費用的相關工作中，降低藥品費用比例依然是重點內容。
（2）住院醫療費用過高
住院醫療費用一般發生在重大疾病醫療過程中，包括各種藥品費用、器材耗材費、護理費、檢查費等等，在醫療費用總支出中占據了大部分份額。根據《第四次國家衛生服務調查分析報告》中提供的統計數據，在需要住院治療的不同病癥上，患者的平均住院天數為11.8天，（城市16.6天，農村地區10.1天），表1列出了幾種常見重大疾病的平均住院時間。由于治療時間較長，在住院過程中經常出現過度檢查、過度采用高檔次藥品等情況，導致盡管患者擁有醫療保險，依然要支付昂貴的醫療費用。
（3）高新設備臺數大幅度增加
隨著科技的不斷進步，各種功能強大、操作便捷的新設備、新儀器相繼被研發問世，并快得到了臨床上的普及應用。例如彩色B超、螺旋CT、核磁共振等。這些設備價格昂貴，使用成本也比較高，這一部分費用必然要被前來求診的患者所分擔。我國醫療服務項目收費標準的制約，醫院只可以對新增項目重新定價，因此購買新設備的出發點就有可能從為患者服務轉移到了賺取更多檢查費用上，這從某種程度上也刺激了醫院在診療過程中過度檢查、過度消費的現象。表2給出的是截至2009年底，《第四次國家衛生服務調查分析報告》中的相關數據，第五次國家衛生服務調查已于2013年開始，新的數據勢必更加令人震撼。
表22007-2009年我國公立醫院萬元以上設備數量對比
（4）管理者對醫療費用控制工作不夠重視。
公立醫院高層管理者主要來自于醫療技術骨干或者學科帶頭人，在財務核算及經營管理等方面可能存在知識上的薄弱點，他們可能對更好的醫療方案、更高的醫療效果方面具有敏感性和權威性，但往往對醫療費用內部控制的重要性缺乏深刻認識，“重技術，輕管理”的經營理念是當前許多公立醫院都存在的問題。
（5） 會計核算與醫院管理系統銜接度不高。
隨著信息化改革在醫療衛生系統中的不斷推進，醫院信息化程度也在不斷提高，公立醫院已經普遍采用了計算機軟件來管理各項醫院業務，例如門診及住院患者的各項收費、藥品的庫存管理、患者的病歷管理等，但由于某些工作人員的懈怠或是缺乏計算機操作能力，因此有些醫院在取藥、器械時，仍采用傳統的紙質領料單方式，這顯然不利于財會數據的匯總統計，容易產生錯賬漏賬。
（6） 財務管理監督力度較弱。
在任何管理系統中中，必要的監督都是不可或缺的，對于醫院財務系統也是一樣。監督工作主要針對崗位職能、業務流程和執行情況等方面。良好的監督工作能在最短的時間內發現存在的問題，并及時反饋和糾正，保證會計信息的準確性，這是財會管理工作能夠正常執行的前提保障。但是，目前多數公立醫院財務管理工作雖然整體框架較為完整，但在各個環節上的執行力度仍然不夠，同時也由于醫院財會管理的內容較為復雜，要求財會人員不僅要具備相應的財會能力，還要具備一定的醫學術語，例如各種藥品名、各種檢查項目名稱等等，而引進的財會人員可能這一部分較為欠缺，需要經過一段時間的磨合期才能勝任此類崗位，因此在會計核算工作中經常出現疏漏，需要加強培訓學習；更常見的情況是，很多數醫院缺少專業的會計人員，往往是一人多用，每個財會人員都分擔了大量的工作，從而導致財務監督管理職能得不到有效的發揮。
2.改進公立醫院醫療費用內部控制的對策
2.1 建立財務管理控制制度
（1）對會計崗位進行合理科學的劃分，不同崗位之間形成條理有序、結構清晰、無權責交集的有機整體，相關職權明確到人，形成相互監督、相互制約的效果，提前預防會計核算工作中可能出現的漏洞。
（2）財產管理控制制度。為確保醫院財產的安全，必須加強財產管理工作，保證只有經過授權的有限人員才能接觸相關財產，同時對醫院財產，尤其是藥品耗材方面采取定期盤點清算，發現問題及時處理。
（3）資金控制制度。公立醫院貨幣資金應實行集約化管理模式。加強銀行賬戶管理，嚴格按照相關規定開立銀行賬戶，禁止多頭開戶。指定專人定期核對銀行賬目。
2.2建立動態醫療費用控制體系
（1）加強機構、人員、設備、技術等服務要素的準入控制，嚴格實行大型檢查（高精尖診療設） 、進口診療材料和自費診療項目申報審批制度。（2）推廣臨床路徑電子化管理。為常見病和多發病建立標準化治療模式與治療程序，控制單病種治療費用。（3）建立以公益性為核心的公立醫院績效考核體系，并將考核結果作為公立醫院負責人獎懲、任免、評優以及對公立醫院進行財政補償的重要依據。
2.3加強科室之間的協調機制
完善檢測體系和配套獎懲措施，為醫療費用控制提供良好的支撐環境。各相關科室要加強領導，精心組織實施，強化監督檢查，完成控制醫療費用過快增長的基本目標： ① 建立醫療費用控制的指標監測體系；② 建立醫療費用控制責任制；③推行績效考評，設立旨在鼓勵醫護人員提高服務水平、降低醫療成本的獎勵性補償政策。
3.結語
綜上所述，公立醫院必須要加強內部審計和醫療費用控制的相關工作。通過嚴格有效的管理，提高醫院內部各個環節的運轉效率，提高醫院的服務水平，為前來就診的患者提供人性化的便捷式服務。同時通過科學的管理，也能夠降低醫院的運營成本，從而降低醫療費用，有效緩解醫療費用過快增長給社會帶來的負面影響。（作者單位：陜西省寶雞市康復醫院）
參考文獻
第6篇：財會監督檢查方案范文
1、積極開展農村土地承包經營權確權登記試點。一是起草了《縣農村土地承包經營權確權登記試點工作實施方案》（府辦發[]149號）和《關于成立縣農村土地承包經營權確權登記試點工作領導小組的通知》（府辦函[]50號）；二是積極與確權登記業務技術實施單位銜接，并測算試點鎮鄢家鎮工作經費等，為試點工作做好準備。
2、切實做好縣農村土地承包仲裁委員會日常工作，開展調解仲裁業務，完善了農村土地承包仲裁委員會各項配套制度，以規范的工作程序受理調解案件。
3、全縣10個鎮、109個村分別建立了農村土地承包調解委員會和農村土地承包糾紛調解小組，并建立了有關工作制度。
4、全縣統一印制和使用了規范的土地流轉合同文本，實行了大宗土地流轉登記備案制度，并對截止年12月31日單起流轉面積在10畝以上的土地流轉行為進行了備案登記，并及時上報了調查登記表。
5、開展了耕地撂荒情況調查，并撰寫了調查分析報告。
二、積極推進土地規模經營
1、積極開展“小集中”試點。今年，有、2個鎮開展土地經營“小集中”試點工作，已經實施土地“小集中”的組7個，土地“小集中”涉及農戶419戶，面積1963畝，配套的基礎設施投入資金1153萬元。
2、幫助3個農民專業合作社集中連片流轉農民承包地發展規模經營。
3、建立鎮土地流轉服務中心，開展土地流轉服務指導工作。在去年10個鎮均建立了土地流轉服務中心的基礎上，今年，重點是健全和完善了土地流轉服務中心相關配套制度。
4、為確保土地流轉依法、規范、有序、穩妥進行，出臺了《縣推進農村土地承包經營權流轉的實施意見（試行）》（府辦發[]90號）。
5、建立土地流轉管理系統。利用《市土地流轉信息網》，在網上土地流轉信息，向市上報了6條土地流轉新聞信息。
三、加強農民負擔監管，確保減輕農民負擔和強農惠農政策落到實處
1、健全完善了糾正損害農民利益突出問題工作聯席會議制度和縣、鎮農民負擔監督管理工作領導小組及其辦公室。
2、加強“一事一議”籌資籌勞管理，統一了“一事一議”文本表格，嚴格審核審批“一事一議”方案，縣農業局配合縣綜改辦、縣財政局參與了對全縣年“一事一議”財政獎補項目的申報審查和年項目實施等情況的監督檢查。
3、及時發放監督卡。全縣統一內容、統一格式、統一印制《農民權益義務監督卡》7.17萬份，在5月底以前發到戶達95％以上。
4、堅持和完善了農民負擔預決算制度，做好涉農收費審查備案和涉農收費公示。對全縣107個村農民權益義務預算方案和10個鎮（涉及96個村249個項目）一事一議籌資進行了嚴格審核審批。縣農民負擔監管辦會同縣財政局、縣物價局和縣監察局共同審查涉農收費項目31項，備案保留31項，并及時上報了審查備案情況；各鎮均公示了主要涉農收費項目，通過《農民權益義務監督卡》將主要涉農收費項目和現行主要農村政策公示到農戶。
5、加強和完善農民負擔日常監督檢查和專項審計。今年，先后開展了2次農民負擔監督檢查，并迎接了省、市農民負擔專項檢查，農民負擔專項審計53個單位，審計金額269.4萬元。
6、認真做好糧食直補和農資增支綜合補貼，油菜、小麥、玉米、水稻良種補貼面積核實工作。繼續開展了在4個鎮確定的20個調查村20戶調查農戶農民繳納稅費動態監測工作，并按要求及時上報了監測資料。
四、加強農民專業合作社建設指導
1、抓好示范社建設，繼續做好對原省級示范社的幫扶指導。今年，成功申報并由市農業局命名了4家市級示范社，成功申報并由省農業廳命名了1家省級示范社，全年新發展專合社13個。
2、在被評為市級及市級以上的專合社示范社中全面推行了《農民專業合作社財務會計制度（試行）》，并組織17個市級及市級以上示范社參加了市開展的理事長和會計培訓。
3、及時掌握專合社發展動態，完成了專合社名錄庫更新申報工作。
4、為專合社搭建宣傳和營銷平臺。組織了2家專合社參加了第三屆全省農民專業合作社優質農產品迎春大聯展，反響較好。
五、切實做好農村集體“三資”管理
1、認真做好《省農村集體資金資產資源規范化管理辦法（暫行）》的宣傳和貫徹工作。以縣農業局、縣財政局的名義聯合轉發了該《辦法》（農發[]66號），并提出了貫徹的相關要求。
2、組織完成了對全縣村、組集體資產和資源的全面清理工作，并按資產的類別建立完善了固定資產臺賬，對村、組的資源實行了登記簿管理，逐項記錄集體所有的資源。
3、積極推行會計委托。截止目前，全縣實行會計委托的鎮7個（涉及村74個）。
4、切實開展村組財務公開工作。以縣農業局、縣監察局的名義聯合轉發了農業部、監察部《農村集體經濟組織財務公開規定》，并提出了加強對村組財會人員的業務培訓和業務指導、加強檢查監督等要求。及時開展了以財務公開為主要內容的村務公開，切實做到常公開、真公開。
5、認真開展農村經濟審計工作。一是指導各鎮開展村組“一事一議”，土地補償費和村干部任期責任等審計工作。全年共審計村組537個，審計金額9067.55萬元。二是由市、縣、鎮三級聯審了1個村（鄢家鎮新安堂村）。
六、認真開展農村經濟、農業生產等統計工作
使用統計軟件進行數據處理，按時按質完成了各項統計報表，積極開展統計調查和統計分析，完成了3篇統計分析材料。
七、其他工作
1、認真辦理農民群眾來信來訪。全年共接待16起23人次有關土地承包、惠農政策等方面的來電來訪，并進行了妥善處理，做到事事有回復。
2、積極開展農經調研。圍繞農民增收，農民權益維護，耕地撂荒，一事一議財政獎補等內容，共完成了4篇專題調研，并形成了調研報告。
八、下年工作打算
（一）農村土地承包及土地流轉管理
1、進一步搞好農村土地承包經營權確權登記試點，基本完成全縣試點工作；進一步做好土地承包和土地流轉合同的簽訂指導、審查鑒證、糾紛調解等日常工作。
2、做好縣農村土地承包仲裁委員會日常工作，指導鎮建立健全鎮農村土地承包經營糾紛調解工作機制和相關制度。
3、做好土地“小集中”、土地流轉服務中心和土地股份合作社相關工作。
4、進一步完善農村土地承包及土地流轉信息化管理系統，建立土地流轉信息平臺；規范土地承包和土地流轉管理。
（二）農民負擔管理
1、健全完善糾正損害農民利益突出問題工作聯席會議制度，防止農民負擔反彈；認真搞好農民負擔預決算、監督卡發放、涉農收費審查備案和農民負擔專項審計；嚴格執行“一事一議”制度。
2、開展農民負擔明察暗訪，加強和完善日常監督檢查。
3、將減輕農民負擔工作納入政府綜合目標管理考核內容，簽訂目標責任書。
4、繼續在4個鎮20個村20戶開展農民負擔動態監測。
（三）農民專業合作組織建設
抓好示范社建設，建立長久聯系，保持經常聯絡，為其提供幫助指導服務；及時掌握農民專合組織發展動態。
（四）農村“三資”管理
1、加強村組民主理財小組建設，提高他們參與民主管理和民主理財的水平和能力。
2、繼續推行“會計委托制”和財會電算化。
3、做好以財務公開為主要內容的村務公開工作；繼續開展對三分之一以上村社財務審計；市、縣鎮聯審1個村。
4、建立健全村組債務債權臺賬，及時掌握村組債務動態。
5、繼續貫徹實施《縣村社集體財務管理實施細則》等規定，抓好各項財務管理制度建設。
第7篇：財會監督檢查方案范文
第一步建立組織領導和辦事機構，制定印發了沾益縣全面開展村級會計委托服務工作實施方案。根據《曲靖市人民政府辦公室關于全面推行村級會計委托服務工作的通知》(曲政辦發〔2009〕48號)精神，對開展此項工作進行了認真的研究部署。成立了以縣委常委、副縣長林愛平為組長，縣政府辦、縣財政局、縣農業局主要領導為副組長，縣監察局、縣審計局、縣編制辦等單位領導為成員的領導小組，領導小組下設辦公室在縣財政局，縣會計局長陶金華任辦公室主任，縣農業局副局長張躍明任副主任，工作人員從縣財政局、縣農業局抽調。作為全縣貫徹實施村級會計委托服務的工作機構，負責村級會計委托服務的具體實施工作。
縣財政局、縣農業局作為推行此項工作的主要職能部門，根據市政府辦公室的通知精神和市財政局、市農業局的具體布置及工作意見，結合沾益縣的工作實際，及時協調聯系，對全縣當前此項工作的開展情況進行了認真的調研和分析，對全縣貫徹落實省、市政府關于全面推行村級會計委托工作的目標任務、實施范圍和內容，實施步驟和時間安排、保障措施等相關工作進行了認真研究，共同向縣委、縣人民政府提出了全縣全面開展此項工作的具體建議，代縣人民政府起草了沾益縣關于全面推行村級會計委托服務工作的實施方案，經縣人民政府研究、審定，此實施方案已于2009年5月26日由縣政府辦公室印發(沾政辦發〔2009〕81號)。
第二步組建和完善村級會計委托服務機構。沾益縣于2000年開始啟動“村賬鄉管、組賬村管”工作，2003年基本全面實現下管一級的“雙代管”農村財務會計管理體制，對促進和維護全縣農村經濟和社會事業的發展發揮了積極地作用。此項工作開展十年來，村級會計工作由各鄉(鎮)農經站具體經辦，已積累了一定的工作經驗、配備了相應的工作人員和一些必要的辦公設備，為避免重服投資和方便工作銜接，縣政府決定以各鄉(鎮)農經站為基礎，建立村級會計委托服務機構，調整充實工作人員，在各鄉(鎮)農經站加掛“××鄉(鎮)村級會計委托服務“中心”牌子，實行合署辦公。此項工作目前正在抓緊實施。
第三步研究制定了沾益縣全面推行村級會計委托服務工作的具體目標任務。在原有基礎上，鞏固近年來沾益縣推行村級會計工作取得的積極成果，進一步建立健全各項規章制度，完善運行機制，規范管理行為，健全監督體系，改進工作手段，逐步實現農村財會“管理科學化，程序規范化，理財民主化，監督制度化，手段現代化”的工作目標，建立起高效、統一的村級財會管理體系，全面提升全縣農村財會管理工作的質量和水平。到2009年底，全縣8個鄉(鎮)全部實行村級會計委托服務，并力爭全縣391個村民小組的會計工作同步實行由鄉(鎮)村級會計服務中心統一。
第四步建立考核管理責任制，加強對村級會計委托工作的監督檢查。為確保省政府重點督辦的此項工作在沾益縣得到嚴肅認真、全面的貫徹執行，縣財政局、農業局研究決定建立對此項工作的長效監督檢查機制，從今年起每年由縣財政局、農業局與各鄉(鎮)服務機構簽訂目標責任制，年終聯合對鄉(鎮)村級會計委托服務工作進行檢查考核，嚴格兌現獎懲措施。
第8篇：財會監督檢查方案范文
關鍵詞：鐵路企業；內部財務監督；思考
一、鐵路企業內部財務監督的必要性
鐵道部通過制定加快轉變鐵路發展方式、確立運輸企業市場主體地位等改革推進方案，使體制機制創新邁出重要步伐。加快市場經營，謀求企業效益最大化變成鐵路企業的重要任務。只有提高鐵路企業的內部財務監督，進一步促進鐵路企業財務工作規范，提高企業會計信息質量和財務管理水平，才能為鐵路實現協調、和諧、可持續發展提供保障。
1.是規范企業財務管理、保證會計信息質量的需要。隨著鐵路建設的快速發展，投融資業務的不斷開展，社會對鐵路企業會計信息質量的要求越來越高。鐵路企業通過實施內部財務監督，能健全完善內部控制機制，強化財務管理過程控制，提高行業會計規范化管理水平，保證會計信息質量的完整、真實和可靠。
2.是保護國有資產安全、保障經營合法合規的需要。隨著當前鐵路體制機制改革，多元化經營戰略實施，財務工作勢必將面臨更為復雜的局面，實施內部財務監督，能有效防范和化解各類財務風險，規范鐵路企業經濟行為。
3.是加快企業健康發展、提高企業經濟效益的需要。加強內部財務監督，可以約束企業非理性經營行為、節約開支，提高企業經濟效益，提高市場競爭能力。
二、上海鐵路局內部財務監督實踐及存在問題分析
目前，筆者任職的上海鐵路局，除定期接受國家審計署、鐵道部審計中心、社會中介機構的外部財務監督外，也定期開展內部財務監督，建有比較完整的財務監督體系，完善的財務監督管理制度。
1.建立內部財務監督體系，促進財務管理水平
(1)總會計師。主要職責有：組織對全局資產資金安全、財務收支、內部控制制度等情況進行審計檢查，指導開展專項審計檢查；協助組織財務預算、落實情況，實施全局國有資本監管、建立完善企業內控制度，企業投融資、擔保、抵押及大額資金支出等重大事項的安全監管，強化財務監察工作，確保全局資產、資金安全等。
(2)審計處。是路局行使內部審計監督職權，管理全局審計工作的獨立職能部門。主要職責有：貫徹國家、鐵道部有關審計法律法規，制定全局內部審計規章制度。根據局有關規定，對局屬單位年度業績進行考核審計，對局屬單位財務收支的真實、合法和效益性，各項資金的管理和使用，有關內部控制制度的健全、有效，執行財經法規情況進行審計監督，對局屬單位行政主要負責人進行任期經濟責任審計。促進各單位加強內部管理，提高經濟效益和管理水平，促進國有資產的安全、完整和國有資本的保值增值。
(3)財務處。是路局財務管理部門，主要職責有：貫徹國家、鐵道部有關財經方針政策和規章制度，負責全局全面預算管理、資金籌集運用、會計核算、國有資本監管等財務管理工作，檢查督促局屬單位和控股合資公司的財務管理工作。在內部財務監督方面設有：一是財務監察，負責監督檢查局屬單位執行《會計法》及國家、鐵道部、路局財經法規情況，全面預算編制、內部財務會計制度執行情況，會計基礎工作、國有資本營運、管理情況，內外部審計問題整改情況等；二是資金結算所，主要加強資金監管，規范使用、管理資金，落實局屬單位大額資金監控、現金管理、建設資金支付實時監控等工作，實行每日資金動態報告制度。
2.完善財務監督管理制度，確保國有資產保值增值
(1)完善財務管理制度。以轉換經營機制為主線，逐步完善財務管理制度體系，制定并實施《上海鐵路局財務監察實施細則》,重新修訂《上海鐵路局內部財務會計控制制度》、《上海鐵路局財務管理辦法》等相關財務管理辦法，以制度促管理，切實提高財務保障能力。
(2)加強國有資本動態監管。在工作中，嚴格執行《鐵路企業國有資產管理辦法》，落實逐級負責制，嚴格執行國有資產評估的相關規定，加強評估項目的過程監管。
(3)加強資產的日常監管。以經濟效益為中心，建立并全面實施固定資產投資項目和對外投資等經濟事項事前分析認證、事后評價考核制度。開展優化資產配置的專題研究，盤活閑置資產，努力實現資產效益的最大化。加大對企業改制、重組、對外投資、產權轉讓、重大資產處置的監管力度，強化資產源頭的動態控制。
(4)強化財務監察監督職能。充分發揮財務監察隊伍作用，強化財務監督職能，結合階段性工作重點，采取日常檢查和抽查、定期檢查和專項檢查相結合的方式,進一步加強生產過程控制，嚴格落實問題整改和責任追究制度。
(5)開展財務管理包保調研工作。建立財務包保管理制度，加強對所屬單位財務預算管理的調研、檢查、分析和指導，督導各單位進一步強化全面預算管理，合理統籌各項財務資源，實現運輸生產過程成本可控，有效發揮財務包保作用。
3.內部財務監督取得成效及存在問題
(1)取得的成效
一是有效防范經營風險。通過路局設立總會計師、所屬單位試點配備總會計師，參與企業經濟活動的策劃、論證和可行性研究，利用專業的財務知識，有效地防范重大經濟決策失誤 給單位帶來重大損失，合理規避了經營風險。
二是有效保證資金安全。嚴格執行 “三重一大”決策、大額資金聯簽、貨幣資金內控等資金安全管理制度，強化了資金安全控制，提升資金管理效益，保障全局資金安全、有序運行；加強內部資金調劑過程管理，合理控制資金調劑規模，提高了內源性存量資金的效益，確保結算資金安全可控。
三是夯實財會管理基礎。舉辦2010年會計規范年活動，對所屬單位進行會計基礎達標考核工作，實現財務管理常態化，夯實會計基礎規范管理，進而在2011年的復驗工作中，取得會計基礎規范化單位達標率100%的成效。
四是提升財務管理水平。強化財務監督職能，由路局財務處、站段總會計師組成兼職財務監察隊伍，開展財務監察專項活動。通過開展交叉檢查、定期檢查、財務監察、季節性監察等，強化全局財務預算管理過程監控，做好經營管理的參謀和“保健醫生”，為加強增收節支提供有力依據，為完成財會重點工作奠定基礎，并針對監督檢查中發現問題，舉一反三，堅決督促整改，并從制度、機制入手，進一步完善、建立規范管理的長效機制。
(2)存在的問題
一是內部財務監督信息未能實現資源共享。目前，我局缺乏一個路局財務處、審計處以及各單位共享各類審計信息的平臺，通常是外部審計機構、內部審計機構（即審計處）、財務處組織的財務監察小組各自按照財務監督工作要求，完成對單位的審查工作，提交審計報告或檢查結果。財務處負責統一督辦整改情況，做好外部審計函復；內部審計則由各單位自行復函，財務處則收文督促整改。如此，一方面，財務處無法得知單位整改情況，需不時電話督促，跟蹤效率低；另一方面，對于共性問題，各單位整改程序不盡相同，沒有規范的流程。
二是內部財務監督水平亟待進一步提高。雖然，通過路局內部財務監督系統，各單位未出現重大違法違紀行為，但是仍然有少量諸如會計核算、會計基礎不規范等情況在外部審計報告中出現，有時還是重復出現或未及整改，反映了我局財務監督工作尚存不足之處。
三、對進一步加強鐵路企業內部財務監督工作的建議及對策
鐵路企業雖然大多建立了比較完善的內部財務監督體系，但普遍由于線長點多，局內單位跨省市跨地區，在內部財務監督工作中難免會存在不盡完善的地方，筆者對此提出以下兩點思考：
1.設立路局內部財務監督信息平臺
(1)總體思路及具體步驟
總體思路：利用計算機及網絡技術，創建“財務規章知識庫”和“審計檢查問題庫”，搭建路局相關處室與所屬單位共享的查詢督辦平臺，具體權限由路局合理設定。在“財務規章知識庫”分類置放國家、鐵道部和路局財務規章、文件，在“審計檢查問題庫”分類置放外部、內部財務監督發現問題；規范整改業務流程，建立問題跟蹤、預警、反饋機制，督促單位分析查找問題產生根源，達到對各類問題的動態監控；分析統計各類審計檢查問題，針對性地制定相關措施，達到對違章違紀行為的及時防范；建立審計檢查評價體系，客觀、公正地評價各單位遵紀守法情況，達到對所屬單位經濟行為的有效控制。
具體步驟：首先，科學、合理分類財務規章文件、審計檢查問題，運用計算機及網絡技術手段，創建“財務規章知識庫”、“審計檢查問題庫”，實現財務規章、審計檢查問題信息資源共享，避免信息不對稱，問題重復審查，浪費資源；其次，在共享審計檢查問題庫的基礎上，規范整改業務流程，建立問題動態實時跟蹤、預警、反饋機制，督促單位分析查找問題產生根源，反饋整改情況，從源頭防范違規、違紀問題的重復發生；再次，在進行對各類審計問題綜合統計基礎上，根據統計結果進行橫向、縱向對比、分析，針對性地制定相關措施，及早防范經營和財務風險；最后，根據審計檢查發現問題的類別、性質、金額大小，采用定量和定性相結合的復合分析評價方式，做到對事的控制和對人的管理相結合，建立科學、合理的審計檢查結果評價體系，對各單位遵守財經紀律情況給予科學公正的評價，并據此進行通報和獎懲。
(2)建立內部財務監督信息平臺的預計作用
一是有利于規范企業內部經濟活動，減少違法違紀行為發生；二是有利于加強內部控制體系建設，提高制度執行力；三是有利于實現規章信息資源共享，提高企業決策效率；四是有利于各部門工作交流，提高財務人員業務素質；五是有利于實現資源效用最大化，節約成本，提高工作效率。
2.提高鐵路企業內部財務監督水平
(1)加強財務法規和政策研究。只有加強財務法規、各級政策文件學習，不斷提高理論水平和法規意識，才能使鐵路企業財務工作運作合理合法，財務監督運行及時高效。
(2)制訂內部財務監督條例。監督條例應當體現群眾監督、組織監督和法律監督的原則，以利于鐵路企業財務工作自覺遵紀守法，監督有理有節。
(3)加強內部財務審計。通過對企業各項財務管理、經濟活動進行審查，幫助及早發現問題、糾正問題，使鐵路企業財務工作符合財務管理制度，促進多元化經營健康發展。
(4)將監督活動滲透于企業管理的各個環節及全過程。內部財務監督不是只對某一項，如資金活動的一定過程進行監督，而是要貫穿于資金活動的全過程，并且貫穿在預算管理、收入管理、支出管理、資產管理等各個環節。
(5)加強財會人員職業道德建設。充分利用會計人員繼續教育平臺，選擇路局紀委、審計處等部門，結合案件案例，加強財會人員職業道德教育，不斷增強財會人員遵紀守法、廉潔自律的自我約束能力，抵制不正之風，保持隊伍純潔。
(6)進一步健全財務監督的組織體制。加大所屬單位總會計師配備力度，在內部控制、投融資決策、公司治理、財會信息化、財務監督和生產經營等領域切實發揮站段總會計師的作用。
參考文獻：
第9篇：財會監督檢查方案范文
【關鍵詞】信息技術；資金風險；內部控制
隨著現代信息技術的飛速發展，信息技術與財務管理不斷融合，為企業資金管理創造并提供了新的高效便捷的管理模式，成為企業提高經營管理水平的重要保證，但同時也出現了諸如財務數據安全、利用信息系統舞弊犯罪等新的資金管理風險，因此，必須充分認識信息環境下的資金控制問題，合理制定風險管控措施，有效規避企業資金管理風險，從而確保企業資金安全高效運轉。
一、資金管理控制概述
資金管理控制是為了防止企業資金流失，預防資金支付危機，通過對資金流的有效控制，促進企業經營管理活動的良性循環，實現企業盈利最大化。資金控制貫穿于企業生產經營管理的全過程，對資金運動及日常財務活動等進行控制，是企業經營運作至關重要的內容。
二、信息技術下的資金管理控制特點及管理要求
現代信息技術的應用，使企業資金管理出現新的特點，給企業資金控制提出新的要求。
1.資金管理難度加大。雖然信息技術的應用使財務管理狀況得到更快捷和詳實的反映，但由于硬件損壞、網絡病毒、操作失誤等會導致數據差錯，甚至導致系統癱瘓；另外，還有利用信息系統進行經濟犯罪現象，這些無疑增加了資金控制難度。信息環境下，資金控制采用人工控制與信息系統控制相結合的方法，要進行有效的程序化控制，必須在嚴格的控制制度下，防范因系統本身運行失效和對信息系統過分依賴所引發的風險。
2.資金管理環境更加復雜。信息技術下的資金管理融入了更多的科技元素，信息技術的應用，使操作流程更加復雜。資金控制的主體涉及多個部門、多個作業崗位，整個管理過程都需要進行嚴謹規劃。資金管理信息化體系建設還必須充分考慮高層控制決策風險、資金控制信息化總體方案等一系列問題。
3.資金管理評估更具風險。從制定企業戰略到日常經營管理，資金控制過程貫穿其中，會計信息傳輸的網絡化和信息來源的多樣性，使會計信息系統存在操作失誤、遭受外部攻擊或病毒等風險，都會導致會計信息失真、審計線索混亂，從而增加了資金風險評估的難度。
三、提高資金信息化風險管理的措施
1.增強風險意識，強化信息安全管理控制。要做好信息環境下的資金管理控制工作，必須高度重視信息系統安全問題，要注重加強相關人員信息安全風險教育，切實樹立信息安全風險管理意識，確保信息系統在安全環境下運行。
2.健全信息化管理控制制度，完善信息安全保障體系。按照內部控制要求，遵循不相容崗位相分離和內部牽制原則，建立科學嚴謹的財務信息化管理內控制度，科學設置崗位、合理進行分工，設立相互監督和制約的管理機制，確保會計信息的真實、可靠。要加強信息化操作程序控制，制定科學的操作規程，合理設置操作權限、明確操作命令及非常情況處理程序等。同時運用防火墻、身份認證、入侵檢測、網絡防病毒等網絡安全技術，防控網絡病毒，做好系統的日常維護和數據備份工作。
3.加強財會隊伍建設，提高財會人員素質。要加強財務信息化建設，就必須加強財會隊伍建設，提高財務人員思想素質和業務水平。對財務人員的培訓要系統化、周期化，要在提高財務人員財會專業水平的同時，進行有針對性地信息技術培訓，不斷更新計算機管理知識，提高對信息系統的認識和理解，培養和引進既懂財務又懂計算機管理的復合型人才。
4.完善資金管理監控體系，實行全方位監控。構建起融資金管理系統、會計核算系統和預算管理系統為一體的資金管理平臺，加強資金的審批管理和財務監督，完善信息的實時共享和查詢功能，實現對資金的統籌調度、合理配置，提高資金使用效率，降低資金使用成本和運營風險，對資金運轉進行實時監控。同時加強內部審計監督檢查力度，對資金流轉、信息系統的構建與使用等內容進行嚴格的審計監督，及時發現問題，及時糾錯整改，以規避資金管理風險。
總之，要使信息技術在企業資金管理中充分發揮科學化管理作用，就必須建立一套完善的財務信息化管理體系，要不斷研究，不斷發現和解決信息化帶來的管理風險，建立與之相適應的資金管理模式，以滿足企業發展需要，確保企業管理水平和競爭力的提高。
參考文獻：
[1]付婧.淺談企業資金調度控制與管理[J].科技風，2008（12）
[2]郝向峰.淺談企業資金管理存在的問題及解決對策[J].經營管理，2009（4）
