企業內部基本規章制度精選(九篇)
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第1篇：企業內部基本規章制度范文
關健詞：管理環境；內控制度；風險管理；管理評價
中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）02-00-01
一、前言
2010年4月26日，國家財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會等部門聯合了《企業內部控制配套指引》(財會[2010]11號)，連同2008年6月的《企業內部控制基本規范》共同構建了我國企業內部控制規范體系。鐵路運輸企業(鐵路局)作為國有大中型企業，按照鐵道部轉換鐵路經營機制，落實鐵路運輸企業市場主體地位和企業法人責任的相關要求，應結合企業的經營特點，建立健全企業內部控制制度，完善企業內部控制體系，改善企業的內部管理環境，才能適應經營機制轉換、落實市場主體地位的基本要求。
二、鐵路企業內部控制基本情況及存在的問題
1.當前鐵路企業內部控制建設情況
近年來，鐵路企業圍繞《企業內部控制基本規范》的相關要求，加強了企業管理制度的建設，在控制環境、控制活動和控制手段方面制定完善了一系列企業內部控制制度，有效規范了鐵路企業的生產經營活動。尤其是在鐵路企業財務會計內部控制建設方面，形成了系統完善的內部控制制度，對鐵路企業的內部財務會計活動進行了系統的規范。在規章制度建設方面，也逐步形成了定期的修訂、清理制度，每年根據生產經營的實際情況，定期對各項規章制度進行修訂完善，各個專業部門定期公布有效規章目錄并匯總成冊，使各項規章制度得到更好地貫徹執行。
2.當前鐵路企業內部控制建設方面存在的問題
(1)沒有形成完善的內部控制體系。目前鐵路企業在內部控制制度建設上，側重于控制活動類和控制手段類的制度建設，而在控制環境方面受當前鐵路企業管理體制的影響相對弱化。除與財務會計相關的內部控制制度形成了比較完善的控制系統外，其他方面如組織構架、發展戰略、企業文化等方面均是以規章制度或文件的形式零散出現，沒有按照《企業內部控制基本規范》的要求形成全面、系統、直觀的內部控制體系。
(2)缺乏完善的內部控制評價機制。一是缺乏獨立的內部控制評價機構，二是缺乏系統的內部控制評價機制。當前鐵路企業對內部控制制度的審核與評價主要是結合審計部門的經濟業績審計、領導干部任期審計、專項支出審計以及相關專業處室進行的執法檢查等方式進行。在檢查評價過程中側重于與財務信息有關的內部控制制度的檢查評價，而對非財務信息內部控制制度的檢查評價相對弱化；側重于對既有的內部控制制度是否有效運行的檢查評價，而對內部控制制度設計合理性的評價相對弱化；側重于對內部控制制度的運行結果的檢查評價，而對內部控制制度運行過程的評價相對弱化；側重于對本部門涉及到的內部控制制度的檢查評價，缺乏對整個企業內部控制制度的系統評價。
三、對建立健全鐵路企業內部控制體系的建議
1.高度重視鐵路企業內部控制建設
2011年鐵道部提出了轉變鐵道部職能，轉換鐵路經營機制，擴大鐵路企業經營自，落實鐵路企業市場主體地位和企業法人責任的鐵路企業改革思路。落實鐵路企業市場主體地位和企業法人責任的基本要求是要按照《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國企業國有資產法》的相關規定在鐵路企業建立起現代企業管理制度并規范運作。而按照《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套手指引》建立以防范風險和控制舞弊為中心、以控制標準和評價指標為主體，結構合理、層次分明、銜接有序、方法科學、體系完備的企業內部控制制度不僅僅是國家對在中型企業的要求，也是鐵路企業轉換經營機制，適應市場需求，促進可持續發展的內在需要。因此鐵路企業要高度重視企業內部控制建設，立足本身、練好內功，在經營機制轉換過程中制定科學的發展戰略，弘揚企業文化，規范運作，為鐵路企業的可持續發展奠定良好地基礎。
2.健全完善鐵路企業內部控制制度
《企業內部控制配套指引》的制定對現代企業來講就是建立以防范風險和控制舞弊為中心、以控制標準和評價指標為主體，結構合理、層次分明、銜接有序、方法科學、體系完備的企業內部控制制度。結合鐵路企業目前內部控制建設的現狀，建議從以下幾個方面加以完善。
(1)全面引入風險管理。風險管理就是通過風險的識別、預測和衡量并選擇有效地管理手段，以盡可能降低成本，有計劃地處理風險，最終獲得企業安全生產的經濟保障。《企業內部控制配套指引》公布的18項應用指引，通篇貫穿了風險管理的過程。控制的主要目的是規避潛在的風險，而風險管理的過程也就是識別關鍵控制點并加以控制的過程，兩者的關系是統一的。因此在內部控制制度建設中，建議全面引入風險管理理念。每一項內部控制設計前，都要充分考慮該項業務整個流程所存在的潛在風險，按照識別風險、評估風險、控制風險的步驟設計內部控制，從而使內部控制制度真正起到規避風險的目的。
(2)健全完善內部環境類的控制制度。內部環境是企業實施內部控制的基礎，支配著企業全體員工的內控意識，影響著全體員工實施控制活動和履行控制責任的態度。隨著鐵路企業現代企業制度的建立，根據《企業內部控制配套指引》1-5號的指導意見，結合鐵路企業在經營機制轉換過程中的實際情況，逐步建立健全鐵路企業在組織構架、發展戰略、人力資源、社會責任以及企業文化方面的內部控制制度。
(3)系統集成鐵路企業內部控制手冊。內部控制手冊的集成，既可以展示鐵路的企業形象，又有利于企業內部控制制度的控制執行、修訂完善與審核評價。鐵路企業可以比照《企業內部控制應用指引》的系統結構，全面地將各類控制制度集成鐵路企業“內部控制手冊”。在鐵路企業內部控制手冊的總體框架下，內部各集團公司(子公司)結合自已的實際情況，制定本公司的內部控制手冊；各運輸站段(分公司)按照更嚴格、更具體、更全面的原則制定內部控制“實施細則”，形成結構合理、層次分明、系統完備的鐵路企業內部控制體系。
3.建立全面有效的內部控制評價機制
在企業內部控制活動過程中，內部控制評價是極為重要的環節。一方面內部控制評價機制可以增強企業管理當局對內部控制的了解和重視，從而改善內部控制環境；另一方面通過對內部控制的定期評價，能及時反映內部控制設計和運行是否有效，是否存在控制缺陷，使及時內部管理得到改善，規避潛在風險。
(1)設立專門的內部控制評價機構。內部控制評價工作能否有效實施，很大程度上取決于企業是否具備強有力的組織領導機制。要確保內部控制評價質量，對內部控制評價機構的基本要求是要有獨立性、權威性以及專業勝任能力。結合目前鐵路企業機構設置情況，可以將內部審計部門作為企業內部控制的評價機構，在審計部門的牽頭下成立由各處室專業人員組成的內部控制評價工作組，對企業內部控制體系進行系統評價。
(2)建立全面的內部控制評價機制。企業內部控制評價應至少遵循“全面性、重要性和客觀性”原則。全面性原則一是指評價內容要全面，應包括所有能反映企業整個內部控制系統重要內容的指標，既包括與財務報告相關的內部控制，還應包括對非財務報告內部控制的有效性進行評價。二是評價程序要全面。內部控制評價一般包括制定評價方案、組成評價工作組、實施現場測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編制評價報告等環節。
4.將內部控制評價與內部控制制度的修訂完善有機結合，并形成長效機制
鐵路企業的內部控制是一個系統的、動態的過程，隨著經濟環境的變化，鐵路企業的內部控制制度需要適時調整以適應新的發展需要，這就需要將內部控制評價與內部控制制度的修訂完善有機的結合起來。通過定期或不定期的內部控制評價，及時發現內部控制的缺陷，修訂完善內部控制制度，形成“評價--修訂--再評價--再修訂”的良性循環，形成長效機制，不斷改善鐵路企業內部管理，減少舞弊，提升企業價值。
總之鐵路企業內部控制體系建設是一個系統的、復雜的、動態的、長期的工程。鐵路企業具有良好的制度基礎、具有專業的管理人才，通過努力必將形成完善的、適應發展需要的、體現鐵路企業特點的內部控制體系。
第2篇：企業內部基本規章制度范文
誤區之一：內部控制是企業自己的事，犯不上政府來管
現代企業制度的一個重要特征是企業財產的所有權與經營管理權相分離。由于兩權分離，上市公司的股東遠離企業，需要內部控制來保護其投資的安全，保證其資產的保值和增值。作為企業資金的另一個重要來源，銀行的債權人身份也希望企業能夠及時還本付息，這同樣需要良好的內部控制來保證貸款按合同使用從而具備較強的償債能力。良好的內部控制可以有效地維護投資者、債權人等利益相關者的權益。薄弱的內部控制不僅會給企業自身帶來生產經營管理的混亂，以至于無法實現自己的戰略目標，也會對其股東和利益相關者的權益造成危害。由于企業內部控制出現問題而使股東遭受重大損失和銀行產生大量不良貸款的現象屢見不鮮。曾被譽為中國“國企改革一面紅旗”的鄭百文，其內部控制的問題歸根結底出在法人治理結構上。國有股“一股獨大”的鄭百文不僅缺乏必要而合理的出資者監控，更在政府“樹典型”的浪潮中，管理層架空股東搞“內部人控制”，在盲目擴張的道路上越走越遠，最后以拖欠銀行債務高達25億元、虧損超過15億元的結局收場，銀行和股東損失慘重。所以，建立并實施內部控制，不僅僅是企業自己的事情，還具有一定的外部性，它事關股東、債權人甚至社會公眾的利益。因此，政府必須加強對企業內部控制的監管，以維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益。
誤區之二：內部控制能夠保證公司戰略目標的實現
《企業內部控制基本規范》指出，內部控制的目標之一是“促進企業實現發展戰略”。有人過分夸大內部控制的作用認為只要建立并實施了良好的內部控制，就可以保證公司戰略目標的實現。事實上，企業內部控制的作用主要體現在它有助于防止和減少管理風險、提高運營的效率和效果、確保財務報告的可靠性、提高企業實現戰略目標的能力并維護投資者的合法權益等方面。內部控制薄弱的公司，其戰略目標的實現肯定會受到嚴重影響。反之，良好的內部控制也不能絕對保證公司戰略目標的實現。內部控制對企業戰略目標的實現，起到的只是一個促進作用。它是公司戰略目標實現的必要而不是充分條件。公司戰略目標的實現取決于許多因素，內部控制雖然非常重要，但只是其中一個方面。有些公司的內部控制制定得非常完善，執行的效果也很好，可是一些意外的、突發的危機或者災害也許會影響到公司的生產經營活動，比如地震、洪水等自然災害。因此，要正確認識內部控制的作用，不能片面或者過分地夸大。
誤區之三：內部控制能夠消除舞弊
從內部控制的局限性和成本效益的原則考慮，它只能合理保證防止、發現并糾正舞弊，并不能夠消除舞弊。一是對共謀性舞弊使內部控制失效，即企業內部不相容職務的人員相互串通作弊使內部控制失去作用。2003年中國工商銀行鄭州華信支行113億票據詐騙案，就是處于不相容職務上的有關人員相互串通、相互勾結，導致內部控制失去作用造成的。二是“管理層越權”使內部控制失效。“管理層越權”(management override，)，是指企業管理層出于自身利益考慮進行財務造假等不法行為，而拒絕執行既定的政策和程序。近年來發生的多起大型企業經營失敗案例，或多或少地與高管層的凌駕于內部控制之上有關。例如，中航油作為一個因成功進行海外收購曾被稱為“買來個石油帝國”的企業，卻因從事投機行為造成5，54億美元的巨額虧損。“管理層越權”使內部控制失效是罪魁禍首。中航油長期以來是陳久霖一人的“天下”，他擅自擴大業務范圍，做了國家明令禁止的石油衍生品期權交易。陳久霖一直獨立于中國航油集團公司班子的領導之外，集團公司派出的財務經理兩次被換，集團公司卻沒有約束辦法。三是部分企業高管監督弱化，缺乏權威性也會導致內控失效。所以，不能認為建立和實施了內部控制，就可以消除企業經營活動中的舞弊問題。
誤區之四：內部控制制度要做到最優
《企業內部控制基本規范》指出，企業建立與實施內部控制，應當遵循適應性原則，即內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。企業內部控制的內容非常廣泛，每一個企業制定何種內部控制以及各項內部控制制度包含哪些內容，主要取決于企業生產經營、業務管理的特點和要求，包括組織機構的設計和企業內部采取的相互協調的方針、措施等。隨著市場經濟的發展，企業組織形式趨于集團化，經營方式多元化，跨行業、跨地區、跨所有制的情況大量出現，不同經濟性質、經營規模、管理基礎的企業對內部控制有不同的內容和要求。再加上生產經營環境及企業前景的不確定性，內部控制將是一個動態的發展過程，它隨著企業環境、風險和諸多因素的變化而變化。企業應根據自身的特點設計出適當的內部控制，以保證企業合理經營，會計信息真實可靠以及遵循法律、法規等目標的實現。內部控制沒有最優只有最適用'要避免出現因追求所謂“最優”而導致“好看不中用”的尷尬局面。
誤區之五：內部控制是上級的事，與我們普通員工無關
《企業內部控制基本規范》強調內部控制是一個全員參與實施的過程。內部控制的責任主體不僅包括董事會、監事會和經理層，還包括全體普通員工。他們在內部控制中承擔著不同的職責。董事會負有建立和有效實施內部控制的職責，既是內部控制制度的制定者、推行者，也是內部控制的對象。監事會對內部控制的建立和實施負有監督職責。經理層負責組織領導內部控制的日常運行。企業員工則具體執行與經濟業務相關的內部控制制度，具體實施內部控制的日常運行。企業上至董事會、監事會和經理層，下至各基層崗位和一般員工，誰也不能游離于內部控制之外，也不能越權于內控之上不受約束。如果普通員工認為內部控制和自己無關，就可能在涉及內部控制的很多方面沒有積極主動性，比如不會提
出改進內部控制的合理化建議，不會舉報公司有關人員的不當行為，甚至認為內部控制是約束、懲罰自己的，會產生和管理層對著干的錯誤想法。即使是企業的一個門衛、倉庫保管員，也是企業保護資產安全、控制風險的重要一環。因此，內部控制的建立和實施是企業上下的責任，企業的普通員工要變被動執行為主動推進，積極地投入到對其進行維護和改善的工作中去。
誤區之六：內控―次便可―嘮永逸，頭次費點勁兒以后就輕松了
內部控制是一個對企業的整個經營管理活動進行監督與控制的過程。企業的經營活動是永不停止的，它可能從專業化到多元化，從國內市場走向國際市場，從單一主體發展到集團化運作，面對的風險會發生變化，企業的內部控制也會相應調整。《企業內部控制基本規范》強調內部控制是一個過程，是一個實現內部控制目標的過程。也就是說，內部控制是一個動態的管理過程，而不是一些靜態的管理制度。同時，內部控制也是一個精益求精的過程，內部控制不可能是盡善盡美的，應隨著外部環境的變化、單位業務職能和管理要求的提高，不斷修訂和完善。內部控制是一個發現問題、解決問題、發現新問題、解決新問題的循環往復的過程。因此，企業要定期評估內部控制是否有效，以發現控制中的缺陷，采取措施加以補正。這樣才能促進企業管理水平的不斷提高，使內部控制真正發揮作用。
誤區之七：內部控制可以解決所有操作風險和安全隱患
《企業內部控制基本規范》指出：“內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略”。必須注意的是，內部控制只是對實現上述五項目標提供合理保證，而不能提供絕對的、百分之百的保證。由于人們對經濟活動認知的局限性，對事物的認識總是一個不斷深化的過程，在設計內部控制時不可能設計出無任何缺陷的內部控制制度；由于成本的約束，企業在建立內部控制時，也不可能事無巨細，覆蓋企業的各種業務和事項，由于環境的不斷變化性，內部控制也具有時效性，今天有效的內部控制明天不一定有效。再加上內部控制的固有缺陷難以避免，比如受制度滯后、人為錯誤、串通舞弊和等的限制，因此內部控制不能解決企業的所有操作風險和安全隱患。只能對控制目標的實現提供合理保證，并不是包治百病的靈丹妙藥。
誤區之八：內部控制只是針對基層崗位和一般員工
內部控制要充分發揮其作甩需要企業所有員工的參與、執行，任何人都不能例夕h包括制定內部控制制度的領導層a事實上，內部控制制度是否有覿與企業領導是否重視、是否帶頭執行有極大關氘一些企業之所以內部管理混亂，就是因為有些領導破壞有關職責分離、授權批準等控制措施。實踐中，企業內部控制有一個很反常的現象，就是越往高層內部控制越重要，往往越是控制不力。事實證明，一個企業的內部控制之所以失效，大多是因為企業的管理層管理越權所致。現實工作中，有些企業內部控制制度往往只針對各職能部門和員工，對單位的最高權力機構和決策人員卻顯得無能為力。結果導致個別領導個人權力膨脹和主觀臆斷決策失敗，甚至出現和經濟犯罪現象。以四川長虹應收賬款案為例，正是因為公司高層管理者的地位較為特殊，他們在美國APEX公司拖欠國內多家公司巨額欠款的情況下，還與其簽訂了巨額賒銷合同，最后導致APEX公司累積拖欠4.67億美元貨款，給長虹造成了巨大損失。所以內部控制不僅僅針對基層崗位和一般員工，它同樣適用于企業領導，他們既是內部控制的制定者，也是重要的執行者。
誤區之九：內部控制就是一系列規章制度
首先，內部控制的內涵遠不僅僅是規章制度。按照《企業內部控制基本規范》的界定，“內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程”，它包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等五個要素。作為構建和運行內部控制的基礎，內部環境中包括的治理結構、管理層的管理哲學與經營理念、員工正直的品行、道德價值觀和勝任能力以及企業文化等，這些方面比規章制度更為重要。安然作為美國最大的能源公司，于2001年12月破產倒閉，它的問題就主要出現在內部環境上。在安然，公司文化重視短期業績，公司管理層不重視內部控制制度，董事會及審計委員會對管理層采取不干預政策，缺乏對管理層有效的監督等等，所有這些導致了安然的財務造假，最終帶來了滅頂之災。其次，從規章制度本身來看，也不單純是一系列行為或者操作規范，它實際上是內部控制的一種必要表現形式，規章制度的背后是企業的風險控制意識。無論是在COSO的《內部控制整體框架》還是《企業風險管理框架》中，都強調內部控制的精髓在于對風險的識別和控制。內部控制不是一系列靜態的制度，而是一個及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略的動態過程，完善、科學的規章制度是實施內部控制的必要條件。所以說，內部控制需要一定的規章制度為載體，但它不能等同于制度建設，更不能認為建立了規章制度就完成了內部控制。
第3篇：企業內部基本規章制度范文
[關鍵詞] 行政管理;企業;經濟效益
[中圖分類號]F273.1 [文獻標識碼] A 文章編號：1671-0037（2015）09-36-3
Analysis on the Innovative Enterprise Management Mode and the Methods of Improving the Enterprise Economic Benefit
Xu Qinying
（ Institute of Geological Environment Survey， Henan Bureau of Geo-exploration & Mineral Development， Zhengzhou Henan 450000）
Abstract：With the deep development of China's economic reform and the gradual improvement of the market economy， enterprises will face increasingly fierce external competition. Enterprise's economic benefit is the core of all production and management activities in the enterprise， and it is the soul of enterprise. As an indispensable and important part of the enterprise， the enterprise internal administrative management plays a central role in the operation of the enterpriseto promote and ensure the smooth operation of the enterprise production and management， and it is related to the promotion of enterprise competitiveness and management level
Keywords：administrative management; enterprise; economic benefits
伴隨著中國經濟改革的深入發展與市場經濟的日漸完善，企業將面臨越來越激烈的外部競爭。企業的經濟效益是企業內部一切生產經營管理活動的核心，是企業的靈魂。企業內部的行政管理作為企業不可或缺的重要部分，促進和確保企業生產經營管理等工作的順利進行，關系著企業競爭力和管理水平的提升，在企業的運行過程中起著中樞作用。因此，通過加強企業的行政管理工作從而提升企業經濟效益勢在必行。
本文首先闡述了行政管理與企業經濟效益的具體關系，繼而在分析企業內部行政管理工作中存在問題的基礎上提出一些加強行政管理，促進經濟效益提升的意見和建議[1]。經濟盈利是企業生產和發展的基礎，企業的經濟效益將直接影響到企業的發展進程。企業要提高經濟效益，除強化自身實力之外，還需要加強內部的行政單位管理，從而全方面提升企業的經濟效益。行政管理作為企業的中樞系統擔負著企業內部的管理工作，推進并保障企業生產經濟等日常活動的順利進行及有效溝通，從宏觀上控制著企業發展的全局，在很大程度上影響著企業的競爭力。
因此，隨著經濟的不斷發展，加強企業的行政管理工作對于提升企業的經濟效益有著不可小覷的作用。
1 企業內部行政管理概念及特點
行政管理效率是根據企業內部相關的行政管理制度規定，衡量行政部門及其工作人員行使管理職能產生的效果，通常通過企業行政部門及其工作人員的日常執行活動體現出來。企業執行行政管理的重要性則是建立在企業行政管理特點的基礎上。
1.1 提高企業目標的實效性
行政管理的根本目的就是在充分利用自身所具備資源的基礎上，通過加強行政管理最大限度地激發員工工作的積極主動性，有助于企業形成其獨特的文化，以最終達到提升企業經濟效益，推動企業發展壯大的目的。
1.2 構建企業管理的層級性
通常情況下，在企業內部的組織機構中，最重要的兩個層級是企業內部決策和執行層。管理層通過對企業實際情況做出決策，而后由執行層實現。而在這兩個層級之間，行政部門主要承擔起兩者間的協調作用，上傳員工意見和工作成效的同時準確及時下達企業高層決策層的思路和意志，并予以監督和協調。因此，由行政管理部門擔任決策層和執行層之間劑的作用，可以在一定程度上避免工作僵化、監督力度不足等的問題，行政管理對企業管理的層級性起著必不可少的作用[2]。
1.3 提高企業管理的時效性與靈活性
隨著市場競爭的日益激烈，信息的時效性對企業決策起著重要的影響作用。企業內部的行政管理最主要，也是最重要的特征和功能即協調企業上下級之間的關系，并使之形成適當的銜接關系，提高企業效率，促進經濟發展。企業的行政管理嚴格執行著“執行―反饋―挑戰―執行”這樣一套操作過程以盡量減少時間滯后，減少執行過程中的信息延誤和損失。同時，行政管理工作具有強靈活性，它與時俱進，通過頻繁的變通、變革來滿足企業的發展需求，跟上時代的步伐。
2 加強企業行政管理和經濟效益的關系分析
提升企業的外部市場競爭力、追求整體經濟效益的最大化是企業存在和發展的目標和動力。行政管理工作作為企業內部不可或缺的重要部分，承擔著企業內外部的管理工作，提升企業經濟效益的重擔。因此，企業要順利經營，需深刻了解行政管理工作與企業經濟效益之間的關系：一方面，行政管理工作的重要目標之一是提升企業經濟效益增強競爭力，行政管理部門根據此目標制定工作的標準和準則，制定相關制度，提高工作效率;另一方面，企業經濟效益的狀況除了反映企業的盈利狀況、技術水平高低等，也在一定程度上體現了行政管理工作水平和效率的高低，是企業內部行政管理狀態的體現[3]。
3 當前企業行政管理工作中存在的問題
3.1 機構設置不合理
由于缺乏正確認識，我國部分企業在行政機構設置上存在許多問題和不足之處。如機構龐大臃腫，部分不同機構間管理內容相同，導致政出多門現象的發生，經濟效益大打折扣。行政機構的龐大臃腫直接導致了單位內部辦事效率低下，命令無法得到有效傳遞，下級部門執行效率低下。同時，不必要機構的大量存在，導致機構、人員日漸增多，行政開支越來越大，將影響行政管理工作的順利開展。
3.2 行政規章制度不健全，執行力不大
健全的規章制度是加強企業行政管理的基礎，行政管理效率的提升離不開規章制度。但是，目前我國企業行政管理在規章制度方面尚存在問題：一是行政部門規章制度不健全，部分企業的規章制度未結合自身實際情況一味地復制大型企業的規章制度，部分企業規章制度更新不及時，較為陳舊，無法適應企業發展的需要;二是規章制度的執行力度不大，部分企業制定了規章制度，但是由于制度尚不完善，只是形式工程，沒有得到切實的執行和落實，只用于應付上級偶爾的檢查。規章制度的不健全引發了較多的員工矛盾，導致內部矛盾重重，極大地降低了工作效率。
3.3 管理工作人員綜合素質不高
行政管理工作作為企業內部不可缺少的重要組成部分，對企業的生產發展、經濟效益等產生重要影響。故行政管理人員綜合素質的高低將直接影響到企業行政管理工作的質量進而影響企業的經濟效益。就目前而言，我國企業內部行政管理人員綜合素質多偏低。由于多數企業管理者不重視、行政管理部門和環節偏多等原因，導致行政人員專業知識不足、業務能力低下、服務意識欠缺等現象，行政人員工作積極主動性不高，將嚴重制約企業經濟效益的提升。行政人員缺乏全局觀念容易導致行政部門運轉不靈，導致效率低下。
3.4 作風的影響
部分企業受傳統家長制的影響較為嚴重并一直秉持，這在很大程度上削弱了企業行政管理工作的效率，挫傷了員工工作的積極主動性，同時也嚴重影響了企業決策的民主性，管理的科學化。另外，也導致了行政管理工作突出不講實效的管理，偏離了原本服務的軌道，極大影響了企業的經濟效益。
4 加強企業行政管理，提升經濟效益
4.1 建立健全的行政管理模式
企業的健康可持續運營需要有健全的行政管理模式，保障企業決策能夠得到高效的貫徹落實，達到行政管理的目標。
為此，建立健全的行政管理模式，首先要實事求是從企業實際出發，每個企業都有自己的特點，管理層應透徹了解自身特點，從實際出發建立健全合理并適合企業實際需求的行政管理模式。其次要嚴格遵從規范化要求，在堅持實用科學性原則的基礎上適當調整企業內部的行政管理部門，建立合理科學的行政管理體系。最后，要強化企業行政部門的管理職能，將企業管理的職能交由行政管理部門執行，強化其實際管理職能[2]。
4.2 建立完善的規章制度并嚴格執行
建立完善的規章制度對于加強行政管理提升經濟效益有著至關重要的作用。企業建立完善的規章制度，應從企業實際出發，建立合適的規章制度從而提高行政效率和經濟效益。企業可以通過法律法規的行政促進行政管理工作的提高，建立起健全的各項管理制度、工作程序、崗位責任制等，為行政部門的法治工作創建良好的工作環境。另外，若行政規章制度得不到嚴格落實，則失去了它存在的意義與實際作用。因此，企業領導層應領頭號召企業內部各部門單位嚴格遵從規章制度，維護其權威性，真正提高行政管理工作的效率從而提升企業的經濟效益[4]。
4.3 提高企業行政人員的綜合素質
行政管理工作作為企業內部的重要組成部分，對企業的生產發展、經濟效益等產生重要影響。故提高行政管理人員綜合素質將促進企業行政管理工作質量的提高需要進行熟練的相關現代化辦公設施的操作，還要及時地處理好各個部門之間的人際關系，時刻保持著嚴謹的工作態度，了解本企業的每時每刻的變化并時刻的掌握同類行業以及相關的國內外動態，只有如此，才能夠更好地為企業服務。而作為一個主要服務性質的工作部門更應該時刻將自己的服務宗旨進行全面的詮釋，面對每一位客戶的同時也要將自己最完美的一面呈現給每一位客戶，將自己所能做的為客戶考慮周全，為公司創造更多的客戶源。
相信在不斷地改進和完善中，辦公室管理者一定會與時俱進，開拓創新，為企業帶來更多的價值和效益，體現自己的人生價值，進而提升企業的經濟效益。良好的心理、擇優決斷能力、靈活的應變能力、協調統籌全局等基本能力是現代企業對行政人員素質的要求。要組建培養高素質的行政管理隊伍，一方面是要得到企業領導層的支持。面臨著日益激烈的市場競爭，企業內部領導層不能再單純注重企業經濟效益的提升，更要具備戰略眼光，認識到行政管理工作的重要性，注重行政人員綜合素質的培養，為行政人員隊伍的建設創造一個良好的氛圍和環境。另一方面，應加強對行政人員的培訓工作。行政人員應該同時具備全面的專業知識和良好的道德素養。企業定期地對行政人員進行相關培訓，不斷更新和提高行政人員的專業知識和道德素養，提升企業的外部競爭力，從而提升經濟效益，實現經濟目標。
4.4 采用科學合理的管理方法
當前企業行政管理方法陳舊落后，單純地注重行政命令和規章制度降低了行政人員的工作積極性。企業應對外引進科學合理的如績效評估、目標管理等管理方法。通過引進科學合理的管理方法，在增強企業行政人員責任感的同時還利于更客觀公正地衡量行政人員的工作業績，有助于提高行政管理工作質量從而提升經濟效益，實現經濟目標[5]。
綜上所述，企業生產和發展的主要目的是獲取盡可能多的經濟效益，實現經濟目的。而作為企業重要組成部分的行政管理對企業經濟效益的實現產生重大影響，其質量高低將直接影響到企業經濟效益的好壞。因此，企業應不斷加強企業內部行政管理工作，采取措施提高行政管理工作的質量，從而提升企業的經濟效益實現經濟目的，管理者一定要與時俱進，開拓創新，為企業帶來更多的價值和效益，保證企業的健康可持續經營發展。
參考文獻：
[1] 路鑫，張紅.對現代企業提高行政管理效率的思考[J].商場現代化，2011（1）.
[2] 李春霞.試論現代企業行政管理[J].內蒙古煤炭經濟，2010.
[3] 吳淑華.企業管理與經濟效益[J].內蒙古民族大學學報，2010.
第4篇：企業內部基本規章制度范文
摘要企業內部控制是現代企業經營活動管理的有效手段。但由于我國企業內部控制制度起步較晚，與西方各國相比還有很大的差距。雖然近年來，國家企業內部控制理論體系相繼建立，但實際上企業內部控制還存在不少問題。本文從分析企業內部控制的積極意義入手，進而分析目前我國企業內部控制方面存在的主要問題，最后從三個方面提出了提高企業內部控制質量的意見建議。
關鍵詞新時期內部控制研究
企業內部控制是現代企業制度的重要表現，是企業發展的重要保證，尤其是隨著對外開放的不斷深入和國際化進程的加快，如何在企業內部形成一整套適應企業發展、滿足多方面需求的現代企業內部控制制度是每個企業都必須重視的重要問題。2008年6月，國家財政部等五部委聯合了《企業內部控制基本規范》，指出，內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略等控制目標的過程，并將內部控制的組成進行了明確，即內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。2010年4月，《內部控制》的三個配套文件相繼出臺，真正意義上表示我國企業內部控制理論體系的建立。
一、企業內部控制的重要意義
（一）企業內部控制是企業長遠發展的穩定器
企業的趨利性要求企業的發展必定是向有利于自身發展，有利于實現價值最大化的方向，然而市場的不確定性，使得企業的發展存在的各種各樣的風險，這種風險時客觀存在的，不以人的意志為轉移，因此，企業要長遠發展必須要在風險評估方面有充分、科學的認識，將風險降到最低，而良好的企業內部控制體系，能夠有效地防范企業經營風險，真正實現企業長遠發展目標的實現。
（二）企業內部控制是企業規范管理的監視器
加強企業管理是確保企業良性發展的重要保證。良好內部控制秩序，能夠有力的促進企業和諧內部環境的形成，將企業上下連為一體，形成合力。同時，又能通過各項規章制度的建立，為企業生產經營的各個環節制定科學、規范的標準要求，從而確保企業的高效運轉。另一方面，良好的內部控制為企業營造的內部環境，又可以為企業營造出良好自身形象，從而促進企業良好外部環境的構建，形成更為科學的良性循環，確保企業的健康發展。
（三）企業內部控制是企業效益實現的催化劑
企業效益的實現需要企業內部各個部門之間的有效溝通和信息的無阻礙共享，使得企業能夠在第一時間共享資源、共享信息，進而在激烈的市場競爭中占得先機。企業內部控制中信息與溝通，就是讓企業能夠在內部形成良好的溝通機制，將從外部獲取的各種有利信息能夠在第一時間內通過良好的內部控制，達到企業人員的共享共用，最大限度地實現信息的價值最大化，進而促進企業效益的最大化。
（四）企業內部控制是企業穩定前進的發動機
內因是基礎，外因是條件。只有內因的不斷驅動，才能使事物不斷發展變化。對于企業而言，同樣如此，構建良好的企業內部控制機制，是企業發展的內在動力，其所包含的五項內容都是企業發展的內在因素，對企業發展有著重要的影響，因此，將企業內部控制做好，是企業發展的重要保證，是企業穩定前進的發動機。
二、目前企業內部控制方面存在的主要問題及原因
就我國實際情況而言，雖然在法規體系的建立上，已經基本完成。但由于各方面因素的影響企業內部控制的實施還存在不少的問題。世界著名的會計師事務所德勒曾在2008年與2009年連續兩年對國內上市公司的內部控制實施情況進行調查，發現有56%的公司沒有建立或現有內部控制機制尚不完善，72%的公司認為其公司沒有持續監控內部控制的有效機制。具體而言主要存在以下幾個方面的問題：
（一）管理體系不科學，法人治理觀念欠缺
從我國企業實際情況看，目前我國企業還沒有建立完全有效的法人治理機制，尤其是一些中小企業多數是家族式的管理模式，這種模式雖然在企業發展的前期有著一定的優勢，但隨著企業的發展，其弊端也不斷顯現出來。企業內部董事成員與經理層人員重疊，企業內部無法形成有效的監督管理秩序，也使得企業發展的風險增大。
（二）風險意識不足，風險評估機制不健全
風險評估是企業內部控制的重要方面，但尤其企業內部控制不力，企業人員風險意識不足，風險評估機制更是不健全，極易出現企業盲目投資或是錯誤決策問題的出現，為企業發展埋下隱患。特別是在市場經濟條件下，企業如何在風險與收益方面取得平衡，更為有效的趨利避害，防范、應對風險時企業的重點。雖然企業的高層已有所意識，但如何形成更為有效的機制保障是目前企業十分頭疼的問題。
（三）內部管理不規范，內部控制不合理
一項完整的業務流程必須經過授權、審查、執行、反饋等等若干個環節，如何這一過程中做到科學管理是一個大問題。目前企業的管理通常是用經驗代替規章，用信任代替制度，這種管理方式對于小型企業而言尚能接收，但對于大中型企業而言，就極易出現這樣或那樣的問題。
（四）信息流通不暢，溝通不及時
信息的及時反饋與溝通對于企業提高效率，快速對市場做出反應有著重要的作用。但目前企業內部溝通多采取上下級單一的溝通模式，各類信息橫向交流很少，往往是有用信
息傳遞到各個部門之時，基本上屬于過時的消息了，給企業造成了極大的損失。即使能按時反饋，信息內容也是單一的，缺乏相互的印證，給企業管理處決策帶來難度。
（五）內部監管不力，企業漏洞較多
企業監管是其內部控制的重要內容，是提高企業管理質量的重要保證。目前企業的內部監督，多數局限于查賬、財產清查、機構職能執行情況等事后監督，不能很好地為經營管理決策提供所需信息。同時，很多企業的監管者，又是企業的被監管對象，造成既是裁判員又是運動員的現象十分普通，缺乏的監管的意義，也給企業造成了許多漏洞。
三、改進企業內部控制對策研究
（一）提高企業內部控制意識，創造內部控制良好環境
首先要切實提高企業管理層內部控制的意識，真正讓其了解企業內部控制對企業發展的積極作用，而不是用敵視的態度來看待。同時要在企業員工中加強宣傳，強調全員參與的理念，從而為企業內部控制建立積極的氛圍。其次，要營造良好的工作環境，建立相互監督、相互學習、相互制約的氛圍，在企業內部形成加強內部控制的理念，真正為內部控制的實施建立外部條件。
（二）完善企業規章制度，建立內部控制核心體制
規范有序的企業管理，依賴于科學完善的規章制度，對于企業內部控制而言，同樣如此，要積極克服人管的單一模式，建立“法治”的良好秩序。從企業人員管理、物資采購、產品銷售等等各個環節，都建立起一整套有序的秩序進行規范。特別是內部控制所提出的風險評估、內部監督兩個部分，更是要有著強力的規章進行保障，才能真正發揮企業內部控制的積極作用，使內控制度覆蓋公司生產經營的各個角落和環節，形成一個相對完整的控制系統。
（三）強化企業內部監督，構建企業監控體系
內部監督時企業內部控制的一個重要內容。其機構應直接對董事會負責，獨立行使監督權，從而避免出現裁判員與運動員并存問題的出現，而其工作人員必須選擇責任心強、有工作經驗，思想素質和業務素質都過硬的人員擔任，要定期或不定期的對單位的經濟活動進行審計。同時內部監督要與外部監督向協調，共同建立企業的監督機制，用國家的法律法規與企業規章制度共同為企業發展保駕護航。
參考文獻：
[1]李若山,徐明.coso報告下的內部控制街發展.會計研究.2010(2).
[2]張丈賢,孫琳.內部控制會計制度設計―理論、實物、案例.北京:立信出版社,2010.
第5篇：企業內部基本規章制度范文
【關鍵詞】企業內部控制；實施；探究
一、企業內部控制介紹和現狀述評
企業內部控制是社會經濟發展到一定階段的產物，是現代企業深化改革、完善公司治理和運作機制、實現企業健康持續發展的重要手段，是現代企業管理的重要組成部分。有效的內部控制能夠使企業不斷地降低經營成本，合理調配資源增加對優勢業務的投入，改善關鍵業務的管理，以便能更好地適應經濟全球化和國際化的趨勢。企業內部控制對于企業的正常運行具有重要的作用，它可以加強企業的財務會計監管，防止高級管理人員的營私舞弊，而且對保證利益相關者的利益也有重要作用，因此企業內部控制不僅有著重要的實際應用，而且一直是理論界討論的熱點。企業倒閉，企業運營產生問題都應該從企業內部控制上找到相關起因。無論是表現良好的企業還是績效很差的企業都應該時時刻刻注意企業的內控，只有這樣才能維持企業長久的競爭優勢。企業內部控制的實施強調的是一系列的過程，其目標是高層管理人員為了實現公司良好的運營，構建良好可靠的財務系統所涉及的種種活動的集合。
企業內部控制強調的是一種行為結果，其過程大體包括以下因素：內部環境，風險評估，控制活動，信息與溝通，內部監督。這五個方面構成了企業內部控制的全部主體。例如，內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。風險評估則包括企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。信息與溝通是企業內部控制必不可少的關鍵環節，在企業實施內部控制的過程中，企業需要及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。
現階段理論界對企業內部控制的研究還刻意追求西方理論界的研究成果，很多制度規范的實施僅僅刻意的去模仿西方的企業內部控制實施的行為準則制定和實施，因此其結果總是未能達到預期的效果，究其原因主要包括以下兩個方面，首先，對西方企業內部控制的研究僅僅停留在表面，而沒有深層次的研究企業內部控制在西方企業的使用范圍和產生起源。企業內部控制涉及到很深層次因素的影響，因此為了更好的研究企業內部控制，應該從其法律文化因素追求。其次，中國企業也具有與西方國家不同的國情和特點，所以會造成水土不服的現象。
二、企業內部控制的必要性分析
近年來很多大型的制造公司和金融公司的突然倒閉，暴露了企業內部控制過程還存在很多問題，比如震驚全球的安然公司的破產，揭示了企業內部控制過程在會計監督過程中的嚴重問題。
（1）企業缺乏監督管理的動力，要求企業實施內部控制。企業內部控制顧名思義，既是對企業自身進行監督管理，因此這個過程存在很多的阻力，沒有任何個人或企業傾向對自身進行監督管理，即使采取了某種措施監督和管理，很多時候這些行為也只是停留在表面上，很少將這些措施落到實處。因此企業內部控制對于企業來說具有重要的現實意義。一方面，企業高層管理者不愿意制定一系列的管理控制制度，來約束自身和員工的行為。另一方面，企業也淡漠企業內部控制的因素，認為企業內部控制沒有什么實際價值，但是為了企業長期持續的健康發展，健全的企業內部控制制度不可或缺。（2）企業內控監管人員觀念落后，要求企業實施內部控制以保持企業正確的運行軌道。很多基層管理人員和一線工人頭腦中，很少有人能夠意識到企業內部控制所具有的重要作用，所以企業實施內部控制可以保持企業正確的運行軌道。由于很多一線工人和基層管理人員缺乏相應的企業內部控制理論知識，很多人甚至沒有聽到企業內部控制這個概念，也不了解企業內部控制所涉及的過程及目標，因此即使制定完善的企業內部控制制度，也很難付諸實施，將企業內部控制的監督管理制度落到實處。企業管理人員認識到加強內部控制對于防范企業財務風險、促進企業健康發展的重要意義，有的管理者甚至認為內部控制是對企業發展的一種制約和束縛，會加大企業的工作負擔。觀念上的偏差在企業內部控制管理過程中表現出來，有的企業甚至是為了應付上級檢查而實施內控管理，這種心態不可能使得企業內部控制管理的積極作用得到有效發揮。（3）企業監督管理部門和運行部門獨立性較差，要求企業實施內部控制以協調企業運作。企業內部控制在實施過程中另一個值得討論的問題就是：企業監督管理部門和其他部門之間的獨立性。很多企業內部控制制度的制定者也是受影響對象，因此讓這些管理人員自己監督自己，很顯然這個過程本身存在很多矛盾和阻力。很多情況下，企業內控的實施過程本質上為了應付上級的檢查才實行的。例如，對于一些中小型企業來講，企業總裁或者老總一個人執行決策，及時制度的制定者，又是制度的遵守者。而對于大型企業也是如此，因此為了實現獨立性，可以尋求外部監督評價人員進行企業內部控制。所以企業實施內部控制實施可以協調企業運作。
三、取得良好企業內部控制效果的應對措施
（1）構建有利的企業文化加強企業內部控制。現階段，企業文化的研究一直是企業管理研究的熱點問題，如何構建良好的企業文化，對于員工的工作環境和企業的正常運行都有重要的影響。很多學者認為企業文化決定了企業經營狀況的好壞。文化是一種無形卻充滿力量的影響力，它對組成整個企業的成員起到約束凝聚以及協調組織的作用，文化可以凝聚一個企業的集體力量，推動企業更快更好的發展。財富無法創造出絢爛的文化，然而一個企業凝聚的文化卻可以給企業帶來意想不到的巨大財富，一個企業建立獨特的文化理念，那么這個獨特的文化理念無形中就會為企業帶來很多積極的影響，企業最終獲得生產經營豐收的碩果。組建企業文化內控管理模式，必須具有超前的風險意識，才能使企業的文化理念在迅速發展的社會中逐漸成長并完善。（2）完善企業內部控制的管理機制。良好的企業規范制度是一個企業有序運營的根本保證。不僅對于企業如此，對于任何社會單位的有序運行也是如此。現代企業的四個基本特點是產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學。這些特點都是良好企業規范制度的基本表現。企業的規范制度包括兩個方面：“軟”因素和“硬”因素。軟的方面強調企業必須以人為中心，在企業內部控制的實施過程中，必須切實考慮到員工的實際需求，只有這樣才能收到更好的效果。硬的方面要求企業必須有嚴明的規章制度，規章制度的制定不能單單的表現在紙面上或者口頭上，必須將這些規章制度落實到實處，無論是員工還是高層管理人員違反了規章制度，都要受到相應處罰，那么在這種條件下企業內部控制才能收到預期的效果。
通過對企業內部控制過程的詳細描述，發現企業內部控制對于企業長期發展具有重要的意義。為了提高企業內部控制，維持企業的可持續發展，提出了很多改進措施，例如，構建有利的企業文化，加強企業內控完善企業內控的管理機制和建立清晰的企業內控績效評估體系以提高企業內部控制的結果，以獲得較好的監督管理結果。企業內部控制的重要性無需多言，只有切實制定健全的企業內部控制管理制度，才能使企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
參 考 文 獻
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第6篇：企業內部基本規章制度范文
我國的企業內部會計控制在不斷發展的同時，也存在著許多的問題和困境，只有清楚的了解企業內部會計控制中存在的問題，才能夠找到解決問題的辦法，實現企業內部會計控制機制。
(一)資本市場發育不健全對內部會計控制信息缺少接受能力。
社會主義市場經濟正處在不斷發展和完善的過程，那么，我國的企業內部會計控制制度也處于不斷的完善之中。在這個過程中，越來越多的企業建立了一整套完善的內部會計控制制度，但是，也有很多企業由于資本市場發展的不完善，或者是其他的種種原因，到目前為止，還沒有建立健全的企業內部會計控制制度。我國資本市場的運行機制還存在著缺陷，相應的法律和法規不健全，不能夠為企業提供硬性的規則來規范非法牟利、非法經營的問題，在這種情況下，許多人還是按照傳統的經營管理方式，以權代法，一切都是按照領導的意思辦事，對企業內部會計控制信息缺少接受的能力；其次。傳統的計劃經濟時代的行政管理模式在某種程度上還控制著一些企業的發展，不論是資源，還是資金都沒有按照特定的預算和規定進行支配，同樣，還是按照領導的思想來決定資源的利用方式，財務部門和企業的其他部門都是按照領導的意思執行任務，缺少權力之間的監督和限制。當領導的控制能力和管理能力下降時，企業的內部運營也就出現了混亂。所以，資本市場的不完善，發育不健全，是影響企業發展的主要原因。
(二）管理系統缺少控制力，內部制衡機制不健全。
公司內部相互制衡的機制是企業治理和管理的核心，而能否對公司法人進行約束，主要是看企業中的董事會治理機構是否完善，規范的企業在法人之上建立董事會制度，形成企業內部法人和董事會相互制約的機制。然而，我國現階段的公司法人治理機構和董事會的作用是極其有限的，有些企業中的董事會甚至是“名存實亡”；其次，有的企業沒有達到相應的規模，就沒有建立相應的董事會制度，在對法人的監督上存在著“真空”現象，沒有相互制衡的內部會計機制，領導者就有機會利用自己的職務之便，采用轉移資金的手段，挪用和侵占企業的資金，收受巨大數額的資金，貪污受賄的現象屢見不鮮，給國家和企業，甚至是個人造成了沉重的損失。
(三）越權管理，企業內部控制制度執行不力。
企業的內部會計控制機制的設計在很多方面是存在缺陷的，設計者因為其經驗不足或者是知識水平有限等原因，或者是在設計的過程中，過多的考慮到領導的愛好傾向，導致控制機制的人為失效，加上執行者不能按照規定的運行模式進行指令的下達，越權管理，都可能會導致企業內部會計控制系統陷入癱瘓的境地；而企業控制系統中的控制機制和制度是企業正常運轉的最核心的管理工具，但是，目前在企業管理中，我國的人為管理因素過多，不是按照職位制進行管理，大多數都是按照品位制的模式進行運作，這種現象就導致領導者的作用在企業中是至關重要的，而且是只有領導的決策才是“可執行”的決策，所以，越權管理的現象時常發生。只有執行的制度才是好制度，然而，我國的許多的企業雖然建立了一系列的規章和制度，但是卻有章不循，監管缺失，制度的剛性和嚴肅性趨之若鶩，特別是在企業內部的會計制度上，更是容易出現這種現象。就在最近，中國前開發銀行行長因貪污受賄多達一千多萬元的資金，這些資金都是國家的財產，他通過國家內部會計監管制度中存在的缺陷，應付相關部門的檢查和審計，使內部會計制度形同虛設，從中索取個人財務，數目是觸目驚心，他就是利用單位內部會計控制制度十分薄弱，執行不力，一而再再而三地作案，其教訓深刻。
二、如何建立和完善企業內部會計控制
根據上述分析的我國企業內部會計控制體制中存在的問題和困境，相關部門應該在遵循企業內部會計控制的基本前提的基礎上，不斷的建立和健全企業內部會計控制的機制，采取對應的措施，實現企業內部會計控制機制的完善。
(一）建立和完善企業內部會計控制遵循的基本前提
完善的企業內部會計控制機制應該遵循核心的發展理念。首先，企業內部會計控制機制必須是符合國家的法律和法規，不能制定與國家的基本法律相違背的規章制度，也就是說，企業的會計控制必須合法；其次，企業制定的規章制度要對企業內的所有的員工都有效力，約束的范圍不僅僅包括企業內部的職工，還包括企業中的法人、董事會成員等高層領導，任何人不得越權進行管理；第三，規章和機制的制定必須能夠應用與公司中所有的環節和所有的業務內容，千萬不能出現管理的“真空”狀態，讓不法分子有機可乘，在機制的關鍵環節制定控制重點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節；第四，機制的建立也不能一味的刻板守舊，機制應該按照市場經濟的不斷變化或者是企業自身業務傾向的不斷變化進行適時的調整，不但是在管理層面進行調整，在監督、執行和決策等各個方面都應該進行因對變化的措施；最后，就是要本著企業的成本效益的原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果，確保部門與部門之間、員工與員工之間形成相互監督、相互制約和相互促進的完善的企業內部會計控制機制。
(二）建立和完善企業內部會計控制采取的主要措施
1完善資本市場，建立健全內部會計控制機制。
建立和完善企業內部會計控制采取的前提措施就是要完善資本的市場，建立健全內部會計控制的機制。我國的《會計法》明確了單位的非責任就是第一位的責任人。《內部會計控制規范基本規范（試行）》也明確規定樂單位負責人應對本單位內部會計控制制度的建立健全及有效實施負責。也就是說，單位的負責人應該明確了解自己的責任和義務，才能夠督促機制內部的其他企業員工的行為，在機制執行的過程中増強內部會計制度的執行力度。同時，只有完善是資本市場，才能夠促進企業在有利的環境下展開業務，才能夠順利的完成內部的會計機制的任務。
2加強對企業內部會計控制制度的控制和監督。
在企業制定內部會計控制制度的過程中，一定要考慮權力的相互制約和相互制衡，在企業的內部，形成能夠有效循環的監督和管理鏈條，法人應該受到董事會的制約和監督，董事會內部也應該形成有效的相互監督體系。《內部會計控制基本規范（征求意見稿）》第5條指出，單位負責人對單位內部控制的建立健全及有效實施負責。只有這樣，才能使企業由上而下，共同執行內部控制制度，從而推動企業內部控制的健康發展。形成企業內部控制目標的多層次發展的目標：內控制度科學合理、查錯防弊及時準確、財產安全完整、業務活動健康運行、風險控制系統有效、會計資料真實完整、會計信息及時有用、管理制度健全完善、管理效率真實高效、國家法規貫徹執行、經濟效益不斷提高、職業道德完善升華等，這些內部會計控制目標相互聯系，相互依存，互為監督，形成了系統的發展體系。
3強化內部管理，明確崗位職責，建立有效的考核和激勵制度。
建立內部會計控制與經濟責任相結合的體制，能夠強化內部的管理，明確崗位的職責，嚴格的實行預先制定的獎懲制度，把考核和激勵制度有效的結合起來。特別是在一定要嚴格的遵循企業內部會計控制所指定的原則：符合國家的法律法規、效力范圍要包含所有的員工、規章和制度容納企業中所有的部門、不斷的適應變化中的管理和實現成本和效益的對等。只有嚴格的遵守實現約定的制度，才能夠發揮企業內部會計機制的作用的發揮才能夠制約管理者濫用權力，在公共利益中謀取私利。
4建立有效的管理信息系統，完善內部會計控制機制。
良性的信息系統能夠有助于提高企業內部會計機制制度的效率和效果，有助于在機制實施的過程中，不斷的提出問題、分析問題和解決問題，同時，也有助于在動態的機制實施過程中，及時的對控制的標準進行修正，信息不對稱或信息的可以隱瞞會導致企業內部員工和法人或者董事會產生矛盾，特別是在會計機制方面，就更加應該實現信息的對稱性，帳務公開，透明公正，只有這樣的企業內部的會計機制才能夠最大限度的調動員工的積極性，保證企業的員工順利的履行各自的職責。
第7篇：企業內部基本規章制度范文
關鍵詞：商業；零售企業；內部控制
目前，商業零售企業屬于微利時期，若要盈利一定要具備規模，若具備規模，企業內部管理工作必須精細化，也就是要面向企業精細化管理爭效益、面向企業內部控制爭利潤、面向企業內部管理爭發展。商業零售企業內部控制主要相關的基本內容，包括貨幣資金和商品流轉以及往來賬務等方面內部控制系統的建立與完善。只有搞好此內部控制工作，才能不斷提升商業零售企業的競爭力，最終實現企業經濟效益的最大化。主要有如下幾個方面：
一、建立健全商業零售企業治理規章制度
在商業零售企業治理方面，一定要建立健全規章制度。結合《公司法》、《公司企業章程指引》、《上市公司治理準則》等一系列相關法律規章制度及時修正企業章程，制定且完善《股東大會議事規則》《董事會議事規則》《監事會議事規則》，構建《獨立董事工作制度》《經理工作細則》等制度，使企業構成較為完善的內部管理系統。
二、建立完善商業零售企業日常管理制度
在商業零售企業日常管理方面，企業要制定《公司印章管理制度》，要求設置印章及其使用廢棄具備專門的機構與程序實施審核及管理，印章使用應依據程序審批之后方可啟用；建構法人授權制度，公司法人代表借助格式化的《法人授權委托書》實施授權。實行專項事務要一事一授，在法人代表簽字授權之后，被授權者在授權范圍與期限之內代表公司履行；建構《公司黨委例會管理辦法》，確立公司黨政與黨委會會議組織程序、參與范圍與議事規則，現正根據企業實際狀況建立《公司議事制度》，此部分制度是現代企業管理的關鍵構成部分，是提升工作效率與質量之基本條件。
三、建立科學的商業零售企業激勵制約機制
在商業零售企業人力資源管理方面，企業要構建勞動人事管理制度與薪酬績效考核制度，借助職工的調整分配、工作崗位安排、各種假期、員工獎懲、考評激勵等管理，努力構建合理的獎懲機制，借助人力資源管理有效調動職工的主動性，發揮企業團隊的功能。
四、建立完善商業零售企業業務控制制度
在商業零售企業業務控制制度方面主要包括如下幾個方面：
1.商品采購供應管理。商業零售企業要規劃設立采購付款業務的部門與職位，針對主營業務所必備商品的采購，要分別設立百貨、超市、電器經營公司。超市業態經營商品、電器業態經營商品皆由超市和電器經營公司采購；百貨業態商品，公司要依據如下三種情況實施采購：（1）統購商品須經百貨經營公司統購，公司分屬零售企業銷售；（2）統簽商品須經百貨經營公司統一同商簽約進購合同； （3）自購商品須經企業分屬各零售企業自主采購，針對后勤支持方面的物資采購和設備采購，企業要依據《大宗物資采購招標實施細則》，控制物資采購承辦活動。
2.經營服務與商品質量管理。商業零售企業要確立一整套質量管理標準，包括管理職責標準、資源管理標準、產品實現及測量標準、分析與改進標準等，建立《**商品零售企業服務承諾》、《**商品零售企業服務規范》、《**商品零售企業員工服務手冊》以及《**商品零售企業質量管理考評辦法》、《**商品零售企業服務質量管理辦法》、《**商品零售企業商品質量管理辦法》、《**商品零售企業顧客投訴處理工作流程》等。
3.商品銷售管理。商業零售企業作為商品零售服務企業，主要經營零售商品，借助現款現貨實現交易，銷售過程中，商業零售企業員工負擔商品實物之管理和付貨，收銀者負擔款項收取，同時借助pos系統輸入計算機系統，錢、物分離有利于商品銷售過程風險的規避和控制。
4.內部監督控制。商業零售企業要構建內部監督控制體系，建立《內部審計制度》，對商業零售企業內部監督的范圍、監督的內容、監督的程序等均要做出明確的規定，商業零售企業內部審計部門負責對企業經營活動與企業內部控制履行狀況實施監督檢查，主要針對經營年度經營成果實施審計；針對商業零售企業內部經營企業領導實施經濟責任審計；針對商業零售企業重大事件實施專項調查，針對商業零售企業主要工程實施審計、協調外部審計部門針對商業零售企業實施外部審計等，保障商業零售企業內部控制的切實履行與生產經營活動的健康運轉。
五、不斷完善商業零售企業相關控制措施
商業零售企業相關控制內容主要包括如下幾個方面：
1.責任劃分。職責要分離，譬如出納員不可兼職收支方面、費用方面、債權債務方面等記賬工作，各種業務授權審批和經辦者職責要分離。
2.會計系統。針對外部憑證的獲得與審核，要建構比較完善的互相審核機制，內部憑證都必須通過簽名及蓋章。關鍵單證、關鍵空白憑證皆專門安排人保管，配置登記簿專門安排人記錄。各項業務實施時，及時編匯相關單證，并傳送至會計機構實施賬務處理。
3.資產接觸和記錄應用。沒有經過授權不可以接觸相關資產，實施定期盤點、財產登記、賬實核驗、財產保險等手段，以保障各種財產安全完整。
4.內部稽核。建立商業零售企業內部審計制度，設立內部審計機構，定期實施內部稽核。
5.信息系統。建立商業零售企業信息系統管理體系機制，包含電子信息系統（財務軟件）使用及維護、數據輸進和外輸、文檔存儲和保管。
六、結語
總之，為了提升商業零售企業的競爭力，使之在市場競爭中處于不敗之地，一定要強化企業內部管理工作。在市場經濟環境下，內部控制屬于企業核心競爭力的基礎。商業零售企業只有借助強化內部控制，不斷挖掘潛力增加效益，方能提升企業核心競爭力，保障企業生命力。
參考文獻：
[1]畢小文.淺議商業零售企業內控管理[J].現代商業，2010（35）.
第8篇：企業內部基本規章制度范文
【關鍵字】零售企業，內部控制
一、企業內部控制內涵
2008年6月財政部、證監會、審計署、銀監會和保監會聯合了《企業內部控制基本規范》，明確了內部控制是由企業董事會、證監會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程。并指出內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和結果，促進企業實現發展戰略。
二、我國零售企業內部控制現狀
（一）零售企業的性質和特點。零售是向最終消費者個人或社會集團出售生活消費品及相關服務，以供其最終消費之用的全部活動。零售企業具有交易次數多，交易平均金額小；既賣產品又賣服務；商品組合服務；集中控制趨勢；連鎖經營等特點。
（二）內部控制要素的基本觀點。內部控制要素的基本觀點主要有三要素觀點、四要素觀點、五要素觀點和八要素觀點。其中五要素觀點包括Gutenberg教授給出的內部控制系統的五個要素：標準、信息系統、評估能力、執行矯正的能力、聯系能力；COSO報告歸納出內部控制的五大要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督控制；以及我國《企業內部控制基本規范》中考慮的五個要素：內部環境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監督檢查。
（三）我國零售企業內部控制現狀
基于《企業內部控制基本規范》中考慮的五個要素，我國零售企業內部控制存在的主要問題包括：
1.內部控制環境不好。控制環境包括治理職能和管理職能，以及中級和高級管理層對內部控制重要性的認識和態度。零售企業管理層往往對內部控制認識不足，重視程度不高。連鎖零售企業的分店較多，員工素質參差不齊，對內部控制知之甚少，有的甚至把規章制度與內控制度混為一談，忽視了內控制度是一種業務運作過程中環環相扣的動態監督自律機制。
2.風險評估體制機制存在缺陷。零售企業最大的特點就是“方顧客之便，盡顧客之想”。對零售企業而言，其首要條件是地理位置，其次是采購渠道，其中供貨商的集中度和供貨距離將直接影響到經營成本。而很多零售企業在建立、擴張的過程中沒有進有效的風險評估，缺乏風險評估體制，使得零售企業后期發展受到限制。
3.內部控制制度不完善。控制措施即控制活動是企業內控建設的重要方面。然而，很多零售企業沒有建立健全的內部控制制度，或者雖然建立了成本預測、決策、計劃、核算、控制、考核和成本分析所組成的成本控制體系，卻只是停留在成本核算和簡單的成本分析上，對其他方法則運用較少。
4.信息交流與反饋系統缺乏有效性。零售企業信息傳遞效率低下。在內部審計不能直屬于董事會或監事會的現狀下，大多數零售業還沒有將所有的監督信息及時有效地傳遞到董事會和監事會的途徑。信息傳遞完全是靠金字塔式的組織形式來完成的，中間組織龐大，鏈條過長。
5.監督機制不健全。一是檢查人員對內控制度認識存在偏差。檢查的廣度和深度不夠，起不到應有的警戒作用。二是零售企業往往檢查機構力量薄弱。尤其是連鎖零售企業網店較多，監督部門人手少，力量不足。三是檢查組織力量薄弱，缺乏權威性和獨立性以及處理問題的超脫性。
三、建立適合中國零售企業的內部控制制度
1.加強內部控制環境建設。企業內部控制環境是內部控制的一個重要組成部分，在實踐中可以采取以下措施：首先，要培育良好的職業道德，增強全體員工內部控制意識；其次，應健全責任追究制度；再次，要建立民主決策機制和建議制度。在決策機制中可以引入專家力量，以提高決策的效率和質量。
2.建立健全風險評估體系。由于各種內外風險的影響，零售企業對風險實施科學的管理，勢在必行。具體說來，就是要求樹立風險意識，針對各個風險控制點建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對可能發生的各種風險進行全面的防范和控制。
3.完善內部控制制度。首先，企業需要建立一套嚴格的內控規章制度；其次，在企業的資金管理過程中，要合理設置職能部門，明確各部門的職責，建立財務控制和職能分離體系；另外企業還應當建立嚴格的審批手續，授權批準制度，以減少某些不必要的開支。
4.建立高效、高質量的信息系統，完善監督機制。
（1）提高會計信息的質量。會計信息是一切經營活動的綜合反映，是企業防范風險的報警器。會計信息的質量直接影響管理層決策和控制的質量。完善內部控制就應該強化對會計業務的控制，以確保會計信息的真實性、及時性、可靠性。
（2）完善管理信息系統。零售企業應當實現經營管理的信息化，建立貫穿各級分支機構、覆蓋各個業務領域的數據庫和信息系統，做到及時、準確地提供經營管理所需要的各種數據，并以這些信息去指導資金、人力的流動，實現安全與效率的目標。
（3）完善監督評價機制。零售企業需要對內部控制進行監督和評價。COSO報告把監督看成評估企業各個時期的風險管理質量過程的一部分，它是評估內部控制系統在一定時期內運行質量的過程，目的是保證內部控制的持續有效。
四、結語
中國零售企業要想在激烈的市場競爭中做穩做強，就必須加強管理，提高內部控制力度。實踐表明，只有管理水平高的企業才能得到人才的追捧與顧客的關注，才能永葆青春長期發展。內部控制完善的企業，才能更加吸引人才并留住人才。當然，各公司規模不一樣，各公司領導在制定內部控制制度時一定要結合自身企業的特點與性質來制定適合本企業的內部控制制度。
參考文獻：
[1]林麗虹，淺談基于《企業內部控制基礎規范》的公司治理與內部控制探討[J].中國經貿，2011，（20）P221
[2]徐國強，鄧亞麗.多層次內部控制自我評價及預警初探[J].財會通訊（學術版），2005，（9）.P38—41
第9篇：企業內部基本規章制度范文
關鍵詞：企業管理；內控；失效；改進措施；研究
企業內控是指企業工作人員按照企業的規章制度和授權，對企業管理行為進行制約和規范的過程。目前我國多數企業至今沒有較為統一的內控管理機制，對于企業的內部管理工作造成了非常大的影響，甚至造成了內控工作出現混亂的不良局面，導致內控工作效率低和工作質量低下的惡性循環，從而造成了內控失效的不良現象，嚴重制約著企業的發展。為保證企業內控工作正常的、及時的、有效的進行，應當對企業的各個環節、各個方面，進行全方位、多角度的內控管理，也就是說把企業的各項經營管理活動都納入內控的范圍，并用合理的方式進行核算；實現內控的可操作性，使內控成為企業內控工作的重要環節，使其成為企業管理者的行動指南，成為企業工作人員的行為規范；有效的實現財內控效果，使內控的作用得到及時有效的發揮。
1、企業內控失效的主要原因
隨著社會經濟的快速發展和企業內部控制管理工作的不斷改進和完善，雖然企業內控工作取得了一定的成績，但實踐中依然存在著一些問題，其主要原因表現在以下幾個方面：
（1）企業員工對內控認識不到位，缺乏風險控制意識
目前，有很多的企業的領導者以及工作人員對內控沒有明確的認識，片面的認為內控是管理人員和檢查的責任，于己無關，因此在內控制度的執行上也存在應付、敷衍的不良現象。內控不是簡單的制度、文件的編輯，而是一種對控制管理工作的立體的、動態的監督方法，它貫穿于控制管理工作的全過程。另外，管理者與工作人員對風險的防范意識和控制觀念也比較淡薄，致使過分追求擴大經營規模和商業利益，而忽視了企業內控工作的重要性。基于以上問題的存在，實踐中可能會造成企業固定資產管理松懈、管理機制不健全以及內控管理失效等現象，嚴重影響了企業的財產及資料安全。
（2）企業內控制度不夠完善，管理機制難以有效落實。內控制度是內控工作的行動指南，管理者與工作人員是通過內控制度來實現風險控制的目標的。隨著市場經濟和科學技術的不斷發展和進步，計算機網絡技術也在企業工作管理中被廣泛應用，促使健康有序的運行和發展，與此同時，計算機網絡技術在企業的應用范圍和深度的擴大，也給內控帶來新的契機，使企業內控面臨新的挑戰。從實踐來看，當前我國多數企業雖然已經建立了內控制度，但是該制度依然不夠完善，存在著很多不足，尤其是具體的管理機制缺乏實際可操作性，因此難以有效的落實到實處。
（3）企業內控過程中缺乏監督管理機制。正所謂“無規矩不成方圓”，但僅有制度也是不夠的，還必須落實之，因此加強監督管理至關重要。但從實踐來看，當前有些企業即使有了相對完善的內控制度，但是該制度并沒有具體落實到實處，在執行過程中走形式主義，這是監督管理失職造成的。正是由于企業內控過程中缺乏有力的監督管理機制，才導致以上問題的存在，因此建立健全監督管理機制，勢在必行。
2、改進和完善企業內控的重要性
由以上問題可知，加強企業內控的改進與完善迫在眉睫，其重要性主要表現在以下幾個方面：
第一，改進和完善內控是企業管理層實現內控管理的重要保證。改進和完善企業內控工作是企業穩健經營的重要環節，也是確保企業日常經營管理正常有序運行的有效途徑。有效的落實和強化內控的工作，能夠確保企業管理的各項環節以及操作規程的規范運行，為更好的履行企業精細化管理提供有效的保障和堅實的基礎，從而促進了企業管理工作的發展，以及有效的提升企業的競爭力。
第二，改進和完善內控工作有利于落實企業的規章制度。企業內控工作的顯著特點是專業性和綜合性比較強，加強企業內控制度的改進與完善，實際上就是根據企業的實際發展狀況，不斷提高提高內控管理機制的實際可行性與可操作性，因此可保障企業的各項規章制度得以真正的貫徹執行。
第三，改進和完善內控工作有利于企業的可持續發展。在過去，我國許多企業對內控體系的觀念認識不夠，造成了企業經營管理無法正常運行。如今隨著企業經營管理環境的改善和公司治理結構的優化，這一情況得到很大改善，但是由于內控體系不完善、內部在控制制度難以落實等原因，造成內控失效，嚴重阻礙的企業的發展。改進和完善企業的內控工作環境，能夠從根本上改善企業的經營狀況，有效的提高企業的市場競爭力，實現企業的效益和經濟價值最大化，從而促使企業走上可持續發展的道路。
3、企業內控工作的改進措施
基于以上對當前我國多數企業存在的內控問題及其原因分析，筆者認為可從以下幾個反面著手應對：
（1）革新內控工作的管理理念，提高管理制度的執行力
對內控工作管理理念進一步創新，把內控工作看做一種創造價值的方法，做好內控工作，減少企業損失，就是增加了價值。反之，內控工作的不到位，就是造成了企業的損失；另外，在內控管理上，要避免教條主義的束縛，內控要隨著企業經營狀況的變化而變化，隨著企業經營環境的變化作出及時有效的調整，以保證企業內控的合理性、規范性和時效性；還有就是內控機構要具有獨立性，內控工作人員要強化監督檢查力度，提高內控工作的執行力；最后，要建立和完善內控工作制度，進一步強化內控制管理的工作能力。
（2）建立“以人為本”的內控管理體系
構建內控管理體系要堅持“以人為本”的基本原則，創造和諧的內控工作的文化氛圍。在內控工作中，既要重視企業的規章制度對工作人員的約束力，也要充分認識到和諧的內控工作的文化氛圍對員工的約束力和影響力，良好的工作文化氛圍有利于工作人員樹立正確的價值觀，有利于工作人員的道德規范和行為準則。據2010年度“中國上市公司內部控制調查”結果顯示，68%的參與調查企業認為內部控制專業人才儲備不足，是內部控制建設方面存在的最普遍的問題。隨著基本規范和配套指引的正式出臺，對各企業建設內控體系提出了嚴要求、高標準，企業必須培養自己的內部控制專業人才。因此，筆者建議將工作人員作為內控的主要載體，實行權、責、利明確的企業內控管理機制，并在此基礎上建立一支業務素質過硬、政治作風正的內控工作隊伍，才能更好的適應新時代內控工作的發展需要。
（3）強化內控的宣傳，提高企業內控管理人員的整體素質
要加強對內控的宣傳，提高工作人員的內控意識，通過積極宣傳和營造和諧工作氛圍以及建立考核激勵制度，贏得員工對制度及管理工作的肯定及支持。企業內控管理人員是企業內控工作的主要載體，所以只有建立一支業務素質高的工作管理人員隊伍才能從根本上保證內控制度得以實施和發展。因此要提高工作人員的整體素質來保證資料及企業資產的完整安全，因此人員要具有扎實的業務功底，深刻認識財務、稅務等多項相關的監管法規，掌握運用管理、風險計量、價值估值等理論，并且熟悉內控工作的制度、工作流程等內容，以促進內控工作的創新發展。
（4）完善內控工作的考核機制，對企業內部控制制度進行評價
樹立正確的內控管理觀念，逐步建立和完善內控的考核激勵機制，充分調動內控制工作人員的主觀能動性，以及企業內廣大工作人員的參與管理配合管理的積極性。建立管理水平的高低與其所得的績效成正比的考核激勵機制，消除對員工的扣罰所造成的負面影響，針對內控工作中出現的問題，定期的查漏補缺，及時的整理和完善，把內控工作作為一項重要的、經常性的工作。目前美國、加拿大及歐洲已經廣泛用之，我國一部分具有先進管理理念的企業也開始引進這一管理思想和方法，比如上海寶鋼國際經濟貿易有限公司在2004年實施了CSA試點，并取得預期的效果；2008年，財政部、證監會、審計署、銀監會以及保監會聯合制定的《企業內部控制基本規范》，以及2010年五部委聯合制定下發的《企業內部控制配套指引》，為企業內部控制評價提出了可操作的范式。企業可根據實際情況，定期對企業內部控制情況進行自評與他評，才能不斷促進內部控制的有效實施與持續改進，完善內部控制機制，堵塞管理漏洞，保證企業生產經營的正常有序進行。
結語：企業只有建立和完善內控制度，貫徹落實內控工作，改進和加強內控體系，從根本上避免和消除內控失效的不良現象，才能確保企業的各項規章制度規范有序的運行，才能確保企業穩健經營以及企業價值最大化，從而有利于企業在激烈的市場競爭中占有一席之地，進一步確保和促進企業的可持續化發展。（作者單位：中國電信股份有限公司培訓事業部）
參考文獻
［1］ 張朝暉.淺析企業內部控制及其改進措施［J］.行政事業資產與財務，2011.06.56.
