財務資金風險防范措施精選(九篇)

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第1篇：財務資金風險防范措施范文

一、企業存在的內控管理問題與財務風險

從企業管理管理現狀來看，其在內控與財務管理中，主要存在以下幾方面問題：

1.內控管理缺乏動力

內控管理缺乏動力是當前我國企業普遍存在的一種問題。就內控管理定義來看，其需要對企業自身行為進行控制，并通過制定相應的規章制度約束其一般行為。但從企業管理實際情況來看，內控管理缺乏動力的現象時刻存在，導致企業在制定相應管理措施的過程中普遍出現不重視、不積極的現象。同時，企業在實施內部控制策略中所產生的成本要由相應單位承擔，而部分企業只重視眼前利益，缺乏內部控制管理的動力。

2.財務風險頻繁發生

從當前企業出現的財務風險現狀來看，其風險現象主要集中在以下幾方面：（1）籌資造成的風險。企業在籌資過程中未有效發揮內部控制的作用，也沒有對風險現象進行預測，且在籌資組合控制中，也 采取了不科學的組合形式，導致財務風險產生；（2）盲目投資導致財務風險產生。部分企業為單方面追求經濟效益而出現盲目投資現象，希望通過投資為企業或等更多利潤。但在投資之前，缺乏對市場的掌握，導致偷嘴風險發生。

二、企業內部控制與財務風險防范措施分析

1.加強對環境的控制

考慮到控制環境對企業內部控制產生重要影響，為保證內部控制的有效性，需要加強對環境的控制，通過采取相應的解決措施，處理當前內部控制中存在的問題。

在加強對環境控制的過程中，（1）要加強對企業管理環境的認識，指派相關專業人員深入到企業內部，收集企業基層員工對相關制度的看法，判斷相關管理條例的應用價值，并判斷管理措施的應用效果；（2）建立規范化的管理制度。在充分掌握企業當前管理環境的基礎上，不斷優化其處理措施，立足于企業實際情況，判斷管理過程中出現的風險要素，包括條例執行風險、控制效果風險等，再分別根據風險形式制定控制措施。同時，也可以在企業文化方面進行突破，通過張貼宣傳海報、定期宣傳等常見方式，逐步在工作人員心中樹立起“內控講程序，控制講方法”的良好氛圍；（3）在財務風險控制中，可以制定年度決策方案與季度決策方案，并且在重大決策中，要實施集體決策，以確保決策的科學性。

2.重視風險評估

企業在管理過程中時刻面臨多種風險，為降低風險對企業管理的影響，需要開展有效的風險評估，在正確認識風險現象的前提下，采取相應的處理措施，進而維護企業效益。

（1）重視會計類風險防范。會計類風險主要集中在會計信息失真等方面，針對這一問題，可以組織專業團隊，對會計信息進行核實；若有特殊需要，則可以要求會計詳細講述賬單中的具體信息，避免會計信息失真現象發生；（2）資金風險評估。資金風險的內容較多，且對企業發展產生重要影響，同時也存在多個風險并存的現象。針對這一問題，需要在重視對資金風險的評估。首先，以企業當前運營情況為核心，從資金安全、融資等方面入手，結合以往資金風險管理內容，調查易出現風險現象的資金項目，判斷其是否出現風險；其次，統計出現的風險現象，根據企業管理要求，優先處理其中的風險項目；最后，開展結果評定，根據相關處理措施的應用效果，制作成表格，為后期相關風險項目處理提供理論支撐。

3.重視信息溝通

信息溝通是控制財務風險、強化內控管理能力的重要方式，因此，企業管理人員需要重視各單位間的信息交流，使各部門之間都能有效控制風險現象。例如，在發現資金動態表在顯示余額出現異常時，首先需要通知管理人員，再通知會計單位，最后聯系相關項目部門，在綜合多方的信息后，判斷出現余額異常的主要原因。在此過程中，也要重視信息數據的準確性，通過完善數據分析流程，實現信息的縱向傳播。同時，管理人員也可以充分發揮企業網絡平臺的優勢，以各個項目小組為核心，要求各個小組以匿名的方式定期反應最近一段時間出現的風險問題，使企業管理人員能盡早發現風險現象，降低風險對企業運行的影響。

第2篇：財務資金風險防范措施范文

【關鍵詞】風險控制 資金管理 風險成因 防范措施

一、資金風險成因

資金風險是指企業資金活動受不確定因素影響，造成財務收益與預期收益發生偏離，給企業帶來經濟損失，降低償債能力。資金風險不可避免，成因很多。

（一）外部因素

外部因素指市場環境和交易環境。市場環境因素復雜，如利率、匯率等受市場不確定因素影響而波動。交易環境則相對單一，即來自行業鏈上線與下線合作伙伴的影響，多為信用風險，取決于債務人的主觀與客觀意愿，往往是呆賬、壞賬產生的主因。

（二）內部因素

內部因素指資金管理風險，多出現于資金活動過程中，主要表現在三個方面：

1.資金流失

資金流失與人為因素相關。財務從業人員的職業道德觀念良莠不齊，一些人法律意識淡薄，容易受利益驅使違規操作。最常見諸如挪用公款、違規投資、設置體外循環小金庫等，造成企業資金大量流失。

2.資金占用

資金占用多因資金管理不合理而造成。資金活動分為籌資、投資、回收和分配四部分：（1）資金管理缺乏整體規劃，未做到專款專用，常常“拆東墻、補西墻”，大量閑散資金未有效利用，導致企業總在籌資資金；（2）財務報表提供信息量不足，缺乏準確性、及時性，導致決策層盲目投資；（3）資金回收監控力度不夠，應收賬款長期未回收，導致資金循環不暢；（4）收益分配未按預算執行，或預算數據不實，導致收益資金分配不合理。

3.資金貶值

資金貶值多指資金使用不合理。如備用資金的規劃與投資，受利率匯率等外因影響，還受企業選擇的投資方向與項目等內因影響，投資不當會導致大量資金被占用，造成資金貶值。再如資金分配不合理，未根據下屬單位資金需求進行資金調劑，或下屬單位未對撥款實行“專款專用”，同樣造成資金貶值。

二、強化風險管控

資金風險客觀存在、無法消除，只能采取適當方式加以控制。資金風險管理是企業科學識別、預防并控制資金風險的有效手段，可視為一種企業行為的理財活動，為企業整體戰略目標提供前瞻性保障。

（一）提升人員素質

資金風險需要人來控制。無論是決策層、管理層，還是一般財務人員，都需要強化資金風險意識。企業要嚴格選拔財務人員，著重考核員工忠誠度、職業素養、業務能力三方面；對財務人員定期進行職業素養和業務能力培訓，增強與國內外同業的交流學習。在管理人員加大財務專業人員占比，使財務管理人員切實參與到實際經營工作中，從根源上防范資金風險。企業決策層提高對財務報表的重視，多聽取財務人員建議，科學地做出決策，減少決策失誤。

（二）優化資本結構

資本是企業生存的基礎，資本結構優化將提升企業資金管理水平，有效控制資金風險。資本結構優化的關鍵是合理運用財務杠桿效應，其中最常見的是負債。負債總是伴隨著企業的資金運動，合理控制負債比率，是資本優化的關鍵。

1.調節負債比率

負債比率沒有統一標準，而是依據企業自有資本狀況、結合同業的平均值，制定出一個匡量范圍，根據淡旺季的市場波動、負債預測等因素適度調節。當資本回報率下降則適度降低負債比率；當資本回報率高則適度提高負債比率，以實現價值最大化。

2.拓展融資渠道

企業發展需要多元化融資渠道，以降低籌資成本。目前企業多采納有長期合作關系的銀行作為主融資渠道。企業需要考慮自身資本結構和償還能力來確定貸款比率，為銀企長期合作打下基礎。

3.優化負債結構

負債結構指企業各類負債數量配比，包括長期負債和短期負債，而短期負債占比直接影響著負債結構。

（三）風險控制實務

企業財務管理工作中接觸最多是具體操作實務，即資金回收、集中管理、預算管理和預警機制等。

1.加速應收賬款回收

應收賬款回收是盤活資金鏈的關鍵。（1）建立欠費考核機制，定期開展應收賬款清理工作；（2）科學測算收支平衡點，使催繳欠費工作富有彈性。

2.資金集中管理

財務結算中心對資金采取集中管理，可掌握集團及下屬單位資金流向，嚴控資金審批流程，使閑置資金合理再分配，防范體外循環資金賬戶，有效控制收支平衡。實行財務負責人派駐制，可有效掌握下屬單位資金動向，降低資金風險。

3.預算管理

預算管理是資金的前瞻性管理，企業根據上一年度或上一月度財務報表，制定下一年度或下一月度預算方案，做到資金使用有的放矢。財務部門負責監督資金使用及回收情況。

4.預警機制

企業從收支平衡、資金周轉、債務風險等方面制定資金預警機制，通過對資產負債率、帶息負債比率、現金流等重要指標變化的監測，進行縱向歷史數據對比和橫向同業數據對比，科學預警并制定應急方案，以應付突發財務危機。

“提高風險控制，強化資金管理”是當前企業經營工作可持續發展的核心動力，適當的資金風險防范措施，可有效提高資金管理水平，實現資金的優化配置。

參考文獻

[1]郭文杰.淺析施工企業預防資金風險措施[J].城市建設理論研究（電子版），2011（21）.

[2]劉曄.論房地產企業資金風險與控制[J].中國外資（上半月），2011（09）.

[3]張璐芬.施工企業資金風險管理內容及控制[J].經濟研究導刊，2011（23）.

第3篇：財務資金風險防范措施范文

關鍵詞：物資采購；風險；風險防范

物資采購風險易對企業的資金鏈造成影響，對于經營實業的企業來講，資金鏈斷裂等資金問題是企業的“頭號威脅”。除此之外，物資采購風險還會對企業產品質量控制、庫存管理等方面造成負面影響。因此，經營者在管理企業的過程中，必須認真對待物資采購，采取有效的措施防范采購風險。

一、物資采購過程中的存在的風險

企業物資采購雖然具有強烈的可控性，但是受到了人員、制度、政策、經濟市場等變量因素的影響，給物資采購過程加注了更多的潛藏風險，如果不能加以控制，很有可能給企業帶來致命的危機。

（一）自然風險

企業物資采購需要通過不同的運輸方式將物資運送至指定地點，在運輸的過程中，自然災害是對物資最大的威脅，同時也包含了許多不可預測的情況的發生。在現實社會當中，每年都會發生高速公路貨車側翻、追尾等車禍事故，給當事企業造成了嚴重的損失。自然環境中的暴雪、海嘯、地震、洪水等也會引起采購風險。另外，工程建設、道路修繕等工程原因也會引發采購風險，致使物資無法在預訂時間內達到指定地點。自然因素往往是不可控制的，在實際的操作中只能依靠變化路線、運輸方式等手段進行預防。

（二）政策風險

政策風險主要是來自于企業自身以及政府。企業在物資采購的過程中，企業內部很可能作出項目調整、資金調整等變動，這勢必會對物資采購造成影響，而國家所制定的某些政策，如相關產品生產指標、生產原料控制等，同樣會對物資采購造成影響。

（三）市場風險

采購過程中，市場供求關系發生變動、產品市場價值發生改變、同類新產品的推出等將會導致采購風險，對企業產品制造與銷售造成打擊，從而影響該產品生產原料的采購。

（四）質量風險

物資采購質量風險很多時候是由資金風險和供應方誠信問題引起的。企業在采購前，對供應方未進行全面的考察，最后被供應方欺瞞，交付給企業劣質的物資。而資金風險則是由企業內部引起的，或是因為資金鏈問題，或是因為采購人貪污問題而引發的。

（五）招標采購風險分析

1、制度風險。企業采用招標方式進行物資采購一般都會制定一套招標管理制度，這其中便隱藏了物資采購風險，招標管理制度不嚴謹、存在漏洞、不符合法律，或者招標管理制度無法全面執行都會對物資采購造成影響。

2、計劃風險。計劃風險主要表現為：物資采購項目上報過遲；資金抽掉困難、抽調不及時或資金縮水；招標公布與文件發售時間安排不合理；招標文獻存在法律漏洞，招標流程不符合法律要求。

3、標物風險。招標周期過長，周期內標物價值與標價發生重大變化，出現貶值，將引起采購風險；短時間內標物供求關系、標物屬性等發生變化也將引起采購風險。標物風險主要表現為：

（1）集團對于標物存在多種標碼和描述，導致實際標物與標書內表述不符，標價前后出現嚴重差異。這樣的風險在很多的企業當中都存在。給其物資采購風險防范帶來了一定的困難。

（2）資金編碼套用、物料描述錯誤等引起的報價錯誤，影響潛在投標人競標與報價。

（3）招標方案設計不完善、不嚴謹，為招標工作的進行帶來了阻礙。在實際的招標工作中，招標方案的質量決定著招標工作的成敗。

二、企業物資采購風險防范措施分析

企業管理控制物資采購風險可從以下幾個方面進行：

（一）完善企物資采購鏈條

企業物資采購需要擁有一個相對完善的物資采購鏈條，并與鏈條上下游保持良好的合作關系。首先來講，企業應當制定明確的采購流程標準，保障采購物資品質與數量，穩定物資采購的供求關系；其次，還要加強對物資供應商的交流與合作，不斷深化雙方之間的關系，建立信任；其三，則需要企業合理設計采購方式：在實際的操作當中，很多的企業都選擇使用招標方式進行，這樣的方式雖然有利于挑選更加優質的供應商，但是在供應關系管理與長期合作等方面還存在一些漏洞。因此，企業在選擇采購方式的時候，需要謹慎考慮，不可盲目跟風；第四，則需要對運輸方式進行合理的選擇，巧妙避免自然風險，并降低運輸成本。

（二）建立完善的采購風險管理與控制機制

建立完善的采購風險管理與控制機制最為重要的步驟是建立風險評估機制。在這一過程中，企業可以參考西方企業采購風險管理與控制制度，提升風險評估機制的有效性，準確對采購風險進行預警，建立健全風險防范體系，加強對各類型采購風險的控制與管理。與此同時，企業還應當建立一套物資采購監督系統，全程把關企業物資采購，對風險進行捕捉、識別和破解，加強采購流程的監督與控制力量，尤其要加強對市場風險和政策風險的監督和抵御，實施監控物資市場的供求關系與物資價值變動。

（三）加強對采購部門的管理

采購部門是企業物資采購的執行部門，對于他們的管理將能夠有效的削弱物資采購過程中的風險。加強對采購部門的管理應從兩個方面進行，第一，聯合財務部，加強采購部門的資金管理：采購部門執行物資采購計劃，常易出現錯誤的地方就是資金，內部時現資金外流、資金不足等情況；第二，加強部門運作的制度管理：企業需制定規范財務部門運作的相關制度，提升人員的風險控制能力和風險防范意識，同時加強對采購部門的監督，強化內部監督與控制力量。

結束語

物資采購維持了企業的運作，對于它的管理是整個企業管理中的重中之重。需要企業管理者具備識別風險的敏銳“嗅覺”，沉著應對物資采購過程中出現的各類風險。（作者單位：蘭州生物制品研究所有限責任公司）

參考文獻：

[1] 潘輝.企業物資招標采購風險分析與防范[J].石油石化物資采購，2015（02）：315-316.

[2] 余祖光.企業物資采購存在的主要風險及防范對策[J].科技視界，2012（26）：166-168.

第4篇：財務資金風險防范措施范文

關鍵詞：建筑企業 財務風險防范 財務風險預防

隨著市場經濟的發展，建筑行業也迎來了發展的高峰期，同時不可避免地也面臨著許多挑戰和風險。對于建筑企業而言，財務管理是企業一切活動的核心，財務風險是企業在各項財務管理活動中，由于各種難以控制的因素，使得企業實際成本、收益與預算成本、收益發生背離，因而存在經濟損失的可能性。財務管理工作是貫穿于企業經營管理的全過程的，如何有效地對建筑企業的財務風險進行管理與防范直接關系著企業的生存與發展。因此，企業必須掌握自身財務管理中存在的風險，分析影響因素，采取適當的措施進行管理方法，實現經濟效益的最大化。

一、 建筑企業財務風險類型

（一）外部財務風險

1、 政策與市場風險

市場經濟是一個復雜多變的經濟環境，建筑企業作為市場經濟的主體之一，其財務管理必然受到政策與市場風險的影響。目前，我國的建筑行業發展迅速，競爭激烈，無論是大城市還是小縣城到處都是拔地而起的樓盤，建筑資源相對就較為缺乏。在投標過程中，很多建筑企業為了中標，競相壓價，不惜以成本價承包工程，甚至是低于成本價的非正常報價。暗箱操作、地方保護等非正當競爭行為也是屢見不鮮，嚴重混亂了建筑市場的秩序，造成了價格扭曲的經濟現象，不符合價值規律。建筑企業的經濟利潤得不到保障給工程施工、生產經營帶來了很大的困難，不僅影響工程質量，還會使建筑企業面臨財務虧損的風險。

2、 合同風險

項目施工合同是一切建筑行為的依據，是企業財務風險的源頭。很多企業急于攬到工程，不惜簽下不平等的合同條款，陷入合同陷進，有些業主為了轉嫁建筑材料價格變動風險強迫建筑企業在招標時簽訂固定造價合同。對于建筑工程項目在設計階段出現的考慮不周全設計不合理的地方，業主提出變更要求時，如果不對合同進行續簽，就會引起在結算價款和合同履行上的糾紛。以上種種情況都會使得建筑企業在工程初期就處于非常不利的地位，成為建筑企業在財務管理上的風險。

3、 成本風險

建筑工程工期長、覆蓋面廣，其成本包含了直接人工費用、直接材料費用、施工機械使用費用、施工間接費用、管理費用等多項內容，是一項綜合性指標。在投標報價時已經確定了工程造價，無法再進行更改，但是在實際施工過程中，材料價格變動、工人工資變動、設備價格變動等因素都影響著施工成本，使得建筑企業的利潤空間下降。無論是各因素價格的變動，還是管理無效，亦或多種因素的交叉影響都會使得施工成本增加，建筑企業面臨成本超支的風險。

4、 資金風險

資金風險包括資金短缺風險、資金籌措風險、資金回收風險等。建筑工程工期長工程量大，需要大量的資金以保證施工進度不受影響。一旦資金緊缺就會造成工人工資無法支付、材料無法采購等問題，直接影響工程建設，甚至導致合同無法履行，帶來不可估量的損失。建筑企業資金籌措主要通過銀行抵押貸款方式，這種方式相對于股權融資有利息支出抵稅效應的積極作用，財務杠桿較小。但是，過多的債務融資增加了企業的財務風險，當工程利潤率較低時，將存在資不抵債的風險。資金回收風險主要來源于業主大量拖欠工程款，不履行項目合同，將自身的投資成本與投資風險轉嫁給建筑企業。大量的應收賬款不能及時收回，不僅影響企業的資金周轉還會使建筑企業發生壞賬風險，影響企業的收益。

（二）內部財務風險

1、 內部控制風險

在市場經濟的今天，很多企業片面地追求利潤的增長，忽略了財務風險的控制，對項目工程風險評估不到位，風險管理嚴重缺失。對于市場價格變動等情況不能有效適應，不能與市場經濟體制無縫接軌，各部門之間財務狀況混亂，制約著管理水平的提高，造成了企業的財務風險。

2、 資金管理風險

建筑工程項目工期長、資金占用量大，在實際施工過程中往往造成資金沉淀，影響著資金周轉，使得資金使用效率低。盲目的固定資產構建、不科學的對外投資等都使得資金的運用超過企業的承受范圍，造成嚴重的財務風險。

二、 建筑企業財務風險防范措施

（一）外部財務風險防范

1、 政策與市場風險防范

建筑企業在投標初期要建立嚴格的風險評估機制，關注國家政策動態，掌握市場變動方向，尤其是材料、設備、人工價格變動。深入研究和分析所取得的招標文件，把握業主的主要意圖，仔細審查設計圖紙并全面復核工程量，充分考慮風險成本，明確企業的風險承受范圍。對于有不公平條款、業主信譽不高、業主資金不到位的工程堅決不承接，保障建筑市場的秩序同時規避自身的財務風險。

2、合同風險防范

所簽訂的合同是后續諸多風險發生的源頭，因此在簽訂合同前就要將后續財務風險的存在與否、發生與否提前鎖定。企業管理層與項目管理人員要熟悉國家的法律法規，提高法律意識和履約意識，不斷推敲合同條款，對合同進行查漏補缺，盡量控制壓縮對自己不利的條款內容。在簽訂合同時，要盡量減少各種風險的可能性，如何可以通過洽談權、審查權、批準權三權獨立的方式對管理人員進行制約，增加合同的嚴謹性。對于不公平條款、工程撥付結算條款等一定要仔細斟酌，明確權利責任的劃分，避免日后出現經濟糾紛。

3、 成本風險防范

在施工過程中，要落實項目成本管理的機構和人員，明確其權責分工。綜合考慮工期、施工環境、市場波動、目標責任等因素，制定合理、科學的施工方案，做好成本的預算與控制。結合相關技術措施糾正成本管理中的偏差。加強成本的預算控制，推行責任管理制，預算員、材料員、成本核算員等各部門進行分工合作編制成本控制計劃。根據成本控制計劃編制月度、年度計劃，分解項目成本管理目標，定期對工程的成本控制進行核查，對于不利因素及時糾察原因、果斷采取措施。最后要協調好各方面的關系，尤其是建設單位與監理公司的關系，在保證工程質量的同時，將工程成本控制在最低，規避成本虧損的風險。

4、 資金風險防范

在施工過程中，建筑企業應該對資金進行統一的管理調度，成立內部資金結算中心，規范資金的結算紀律，將零散的資金集中化，提高資金的周轉效率。嚴格劃分內部總會計師、主任會計師、項目會計師的職責權限，建立資金預算制度、資金劃撥制度、資金管理評價制度，保證資金一定時期內流入量與流出量匹配，規范資金業務流程。盤活現有存量資金、解決大量資金沉淀狀況，定期進行大規模的清產核資工作，了解企業各種資產使用狀況，調整資金使用狀態，將閑置資金投入到急需的工程項目中去。

在資金籌措時要對工程的利潤率以及銀行貸款利率進行仔細考察，審核企業的債務清償能力，控制企業貸款與擔保規模，有效控制企業負債風險。另一方面要建立健全清理拖欠工程款的各項管理制度，與建設單位保持良好的關系，確保拖欠工程款的順利足額回收。對于不同的拖欠工程款，實施不同的合法收賬策略，力爭賬款回收成本最低化。

（二）內部風險防范

做好內部財務風險的防范首先要提高企業財務管理人員的風險意識，構建全面的風險管理體系，完善風險控制制度。采用恰當的財務風險監測指標建立財務風險預警機制，對可能出現的財務風險實施實時監控。優化公司內部治理結構，防止出現決策風險從而帶來財務風險。改革完善企業的激勵與約束制度，對包括普通員工在內的企業人員實行激勵制度，為他們制定個人目標、部門目標、企業整體目標，并根據經營環境的變化不斷滾動預算編制，根據執行結果與預算之間的差額，尋找原因，客觀地對員工進行激勵與約束，防范企業在內部控制與資金管理方面存在的財務風險。

與其他產業相比，建筑業生產周期長、流動性高、涉及面廣，在成本的預算及考核、資金籌措、產品價格形成等眾多方面都存在著一定的財務風險。要想對建筑行業的財務風險進行有效規避，就必須弄清財務風險的類型、產生的原因，從意識上、制度上進行規范，做好財務風險防范工作。

參考文獻：

[1]孫益華.建筑企業財務風險影響因素及防范對策[J].新財經.2012（08）

第5篇：財務資金風險防范措施范文

關鍵詞：資金安全隱患 風險防范措施 掌握原則

資金主要是指現金、銀行存款、其他存款和有價證券等貨幣資金，資金是企業生存的基礎，是企業生存發展的血脈，資金是否安全是經營管理的底線。

近年來，資金安全管理工作是財務管理的關鍵環節， 更是各級財務部門常抓不懈的重點。不僅關系到單位財務工作的健康發展，更關系到單位建設整體大局。面對新時期的經濟發展環境，以及屢屢出現的資金風險問題，我們應該從多個方面確保資金安全。從完善內部控制制度開始，明確工作流程、審批權限、崗位責任、監督管理、責任追究等內容。通過采取相應的責任制度來實施管理措施，讓整個資金管理制度能達到理想的實施效果。

一、在當前經濟環境下常見的資金安全隱患

（一）內部控制制度不健全

1、崗位職責不規范。責權不清造成原本的崗位牽制制度失去作用。導致了會計人員彼此之間監督、制約工作不到位，對于內部的資金庫存沒有嚴格管理，導致了諸多經濟犯罪問題的發生。

2、出納制度問題。資金沒有及時審核確認，影響了資金的正常使用。一是因為編制不恰當，少數部門沒有安排專職會計工作者，而是一人多用，同時監管多項工作；二是個別部門對會計出納沒有落實分管制度，造成人力資源使用效率低下，這就給資金管理埋下隱患。

3、票據管理制度不完善。沒有嚴格按照規定的票據的收發、領用、注銷手續，擅自印制、購買、使用非法票據。給資金帶來極大的風險。

4、印鑒保管問題。會計人員沒有針對支付印鑒實施分人分印管理，全套支付印鑒都由一個人保管，對印鑒存放未給予安全方面的關注，這就使得印鑒在上使用時常出現錯亂問題，導致很多賬務難以分明對清。

（二）資金運行機制不規范

近年來，一些單位在資金管理中發生了許多經濟問題，其主要原因就是資金運行機制不規范，財務監督職能弱化。

1、資金的收支無規范性的操作規程。有些單位在資金管理上比較混亂，主要在資金的收付程序上比較松懈，不事前備案，也不事中跟蹤，事后無信息反饋，資金在周轉過程中存在很大風險性。

2、資金的審批流程沒有遵守職責權限，隨意超越自己的管轄范圍。簡化管轄權限，資金不分額度大小，筆數多少，都由一人包辦的做法，具有極大的風險性。

3、弱化監督職能，有的監督部門形同虛設。未能履行自己部門的切實責任。比如有的小單位，出納會計的工作未分設開，造成資金事項一人包辦，嚴重違反了財務管理中內部牽制制度，資金從源頭上就未把好關。給資金的安全運行帶來極大地不穩定性。

二、資金安全風險防范的措施

（一）建立事前保障機制，從源頭上把好資金運行關

針對現金的使用，建立健全現金管理制度；針對資金管理中存在的多頭開戶、資金分散等問題，建立健全了資金集中管理制度；針對資金管理過程中存在的亂支、亂列等不規范行為，建立健全了日常監督檢查制度；針對資金管理中信息掌握不及時、工作預見性不強等問題，建立健全了資金預算制度；針對個別單位資金管理有令不行、有禁不止等問題，建立健全了考核獎罰制度。

（二）規范事中支付程序，確保資金的安全有效運行

首先通過對企業全年資金支出額度和支出筆數的綜合分析，根據資金額度不同、管理權限不同、責任大小不同，實行逐級聯簽，逐級負責的管理責任制度；其次是聯簽審批責任到人原則。在明確資金聯簽額度的基礎上，對于每一級聯簽機構都規定明確的聯簽責任人，并將責任人名單報本單位監督部門審定、備案，發生大額度的資金支出時便于對照檢查。最后建立資金動態報告制度。通過資金的日報、周報及動態報告制度，使資金管理的重要信息全部納入企業第一管理者的視野范圍，發現的問題能夠得到迅速解決，建立了信息傳遞的快速反應機制。

（三）加強事后信息反饋，防范資金風險的產生

提高認識，加強領導。要充分認識會計事后信息反饋工作的重要性，把會計制度建設、會計人員素質提高、會計基礎工作作為重要事務來抓。配備高素質的專職會計事后核查人員。通過對銀行、現金以及涉及資金票據的真實性、合規性和完整性的再確認，及時發現隱患，減少差錯，有效避免風險，為資金安全提供強有力的保障。

（四）為確保單位資金安全，必須強化財務監督職能作用

首先強化內部監督。各級資金管理部門和人員,一定要有高度的風險防范意識。財務人員必須遵守內部牽制制度，不相容崗位相互分離，例如出納、會計崗位必須分設，切實做到相互監督、相互制約；堅持網絡銀行雙密鑰、雙授權管理制度；堅持定期或不定期檢查庫存現金和銀行存款余額等制度，對不明款項和差額要及時查明原因，弄清來龍去脈，切實做到賬賬、賬表、賬實相符。

其次強化外部監督,采取多種檢查形式相結合的方式。要定期進行資金專項檢查。采取實地檢查或業務會審等形式。比如實地盤點庫存現金,抽查一段時間內的銀行資金使用情況,使資金和人員始終處于監控之中。還要加強審計監督。審計部門要把資金管理審計作為審計工作的重要內容列入年度審計工作計劃安排,結合領導干部經濟責任審計,有步驟、有重點地對不同類型單位的資金管理情況進行檢查監督。對資金安全風險進行客觀評價,對審計中發現的重大問題及時通報,對單位領導的管理績效實行一票否決

最后強化群眾監督,建立全員監控體系。充分利用辦公網等現代化信息傳播平臺,廣泛宣傳資金管理法規、制度, 普及財經管理知識。與紀委等部門聯合起來，創建資金管理情況信息反饋窗口。提高職工參與資金管理監督的積極性,鼓勵對單位資金管理使用行為進行監督,對違法違紀行為進行舉報。增強資金管理的透明度,切實堵塞管理漏洞，確保單位資金安全。

（五）注重人才建設，提高綜合素質

高素質的財務人員是防范資金風險、提高資金安全性的人力保證。一是提升財務人員綜合素質。要加強職業道德教育，增強法律意識，使其能夠抵制各種誘惑，防止因道德缺失給自資金管理帶來風險。要加強業務能力培養。為財務監督人員提供理論與實際相結合的實踐鍛煉平臺，經常進行業務交流，使財務人員不斷學習和掌握新知識、新方法，以適應不同財務監督項目的要求，達到高水平的監督效果。二是增強財務風險防范意識。財務人員要牢記自己的雙重身份，通過崗位責任制和激勵機制等方法，增強財務人員的營造“風險就是損失，損失就是失職，失職就要懲罰”的氛圍，增強自身的風險防范意識，進而保障資金的安全。

三、資金安全管理應掌握的原則

（一）多人負責原則。每項與資金安全有關的活動都必須有兩人或多人參與，對重大資金活動，必須有一個權責明晰的決策群體負責。比如大額資金聯簽制度、安全級別高的資金動用需要召開專項會議后決定等。

（二）任期有限原則。一般地講，任何人最好不要長期擔任與資金安全有關的職務，以免誤認為這個職務是專有的或永久性的。所以除了會計人員輪崗制度，還應制定相關決策層人員的輪換制度。

（三）預警機制原則。對于各種造成資金流失的行為都必須要制訂應急措施處理， 設立一系列預警指標和判別標準來測量風險值，從多個方面制訂在緊急情況下，如何盡快恢復的應急措施，使損失減至最小。

（四）人員變動授權原則。對工作調動和離職人員要及時調整相應的授權。

總之，資金活動的過程由人來操作，資金風險也受人制約。制定資金安全策略、建立資金安全管理機制，只是實施資金安全管理的第一步，只有當各單位都能嚴格執行資金安全的各項規定，認真維護資金安全，才能保證資金的整體安全。

參考文獻：

[1］袁琪,李萌.軍隊資金安全管理存在的問題及對策[J].軍事經濟研究,2008;12

第6篇：財務資金風險防范措施范文

關鍵詞：中小企業；籌資風險；防范措施

現階段，隨著現代經濟的快速發展，中小企業已經成為我國經濟增長和社會發展過程中不可缺少一部分。中小企業籌集資金的目的是為了擴大生產經營規模，提高經濟效益。假如投資項目達不到預期效益，就會影響企業獲利水平和償債能力的風險。相反，如果企業決策正確、管理有效，就可以實現其經營目標。因此，籌資風險的管理與控制已經成為企業財務風險管理的重要內容。

一、中小企業籌資風險現狀分析

（一）中小企業自身缺乏的競爭力意識

中小企業往往在市場開發和培育階段的操作，與大企業相比，還普遍較弱，不能很好地抵御各類風險。比如在籌資，技術，人力資源和信息方面，就會遇到更大的困難。但是中小企業并沒有意識到市場競爭所帶來的壓力和挑戰，表現在籌資管理和風險防范方面，明顯缺乏科學的資金戰略規劃。與大企業的發展還存在一定的差距，主要原因來源于中小企業自身還缺乏一定的競爭意識。

（二）中小企業決策者缺乏正確的籌資計劃安排

在籌集資金的管理過程中，中小企業籌資受人員規模和質量的限制影響。因為，在一般情況下，庫存，現金和賬戶之間的企業信用評估不足的應收賬款的回收機制，造成大量的應收賬款無法收回，形成呆帳，死帳。如果你做的會計欺詐，錯誤的帳戶。企業決策者無法通過資金的信息及時，正確和全面的了解企業的經營狀況。這樣會造成企業決策者不能有效防范和控制籌資風險，導致態勢惡性發展。

（三）債務期限的安排不合理

負債籌資是現代業務流程毛巾的方式主要資金之一。企業的發展依賴于籌款。許多中、小企業債務規模過大，盈利能力有限，經營收入不穩定。債務比例太高、資產負債率較高，導致企業財務杠桿的增加，增加股東回報率的變化。同時，如果債務期限結構安排是不合理的，將會增加企業籌資風險的力度。因此，當你聽到到期的債務安排和債務的方式選擇在同一時間時，負債規模，債務期限的安排是合理的。不然，將會給企業籌款帶來巨大的風險。

二、中小企業籌資風險的防范措施

（一）樹立中小企業籌資風險意識，增強企業信譽

信譽市場經濟高度發展的產物。是企業謀求生存爭取發展極其重要的條件和手段。我國中小企業間雖然局部存在差異，但根本利益是一致的。講究信譽是我們社會主義生產目的和企業社會主義性質的根本體現。企業經營管理等企業各項素質的綜合體現。只有樹立和提高自身的信譽，才能取得扎實的經濟效益和競爭能力的長期性。企業必須建立一套資金風險管理體系，以適應社會主義市場經濟。還要根據負債的情況制定出還款計劃。如果舉債不當，經營不善，到了債務償還日無法償還，就會影響企業信譽。因此，企業利用負債經營加速發展，就必須從加強管理、加速資金周轉上下功夫，努力降低資金占用額，盡力縮短生產周期，提高產銷率，降低應收賬款，增強對風險的防范意識，使企業在充分考慮影響負債各項因素的基礎上，謹慎負債。

因此，這就要求企業必須樹立自身形象，提高企業防籌資風險的能力，中小企業要提高風險管理和資金預測，控制的預測能力，以確保資金的有序流動。因此。提高他們的籌資和風險管理理念，以提高企業應對風險的能力。直接籌資的風險承擔的后果，是金融改革的目標之一，是市場經濟的必然要求。

（二）合理安排籌款方法和渠道

俗話說，萬事預則立，不利則廢。對于我國中小企業籌集資金來源而言，可分為內部籌資渠道和外部融資渠道。籌資是根據自己的實際情況的影響而決定的，企業籌資風險問題更是要求一套科學、合理的籌資戰略體系。在企業運行中，要嚴把審批關和資金按需要使用，禁止擅自改變資金用途。并且在企業籌資管理中，要加強現金管理，現金是的企業資產中最具流動性的資產管理。制定籌資風險防范的目標和計劃是中小企業應該注意的問題。

（三）要根據企業具體情況確定籌資風險的關鍵點

籌資風險的關鍵點是指營業收入和銷售收入，企業利潤等于零時，合理利用，以避免企業風險，促進發展。如果使用不當，超過臨界點的風險，那么最終的結果可能是違背企業的初衷。這樣做不僅沒有實現風險管理的目的，而且造成了巨大的損失，甚至導致企業血本無歸。

（四）、創造籌資環境，拓寬籌資渠道

為了實現創新融資手段，中小企業要以市場為基礎，為籌資創造一個健康的發展環境和良好的條件，進一步增加了債權人的信心。而且為中小企業的創新發展建立創業籌資基金，試圖把社會閑散資金集中起來，形成一定規模的投資風險。逐漸探索建立健全風險投資管理機制。目的就是以鼓勵中小企業引進要求開展金融互助與合作。

（五）建立風險預測和預防系統

企業必須根據市場經濟發展的要求，建立一個全面的風險防范機制和資金的信息網絡。而且，為規避風險的實際情況，企業要制定合適的、合理的資金結構，以分散風險。

三、結束語

總之，在市場經濟條件下，中小企業必須獨立承擔風險,勇于面對籌資所帶來的各種風險，同時，用慧眼認清每次風險所帶來的危機和機遇。中小企業樹立正確的風險意識，提前預防風險的發生，以便防范風險的發生，不斷增強企業的市場競爭力，利用機遇提高自身的經濟效益。

參考文獻

[1] 企業籌資的風險防范.

第7篇：財務資金風險防范措施范文

【關鍵詞】 風險防范； 事前； 事中； 事后

貿易企業在經營活動過程中，會遇到各種各樣的風險，如資金風險、貨物風險、發票風險、質量風險、法律風險、政策風險、價格風險、合同風險等，要有效防范各類風險，需要在經營過程中不斷認識各類風險，不斷采取有效措施，針對性地防范。風險防范包括事前、事中、事后控制，本文主要探討常見的風險及防范措施。

一、事前控制

1.資金風險是貿易企業常見的主要風險，通常包括付款后不供貨、少供貨、貨物質量不符合要求而產生的資金損失的可能性與供貨后不回款、少回款的可能性。

有效防范資金風險主要是把握交易環節的主動權，或判斷貿易伙伴的信用度及資金能力，選擇信用度高及資金能力強的貿易伙伴進行交易。最理想的貿易資金收付條件是：先預收下游客戶貨款，然后上游供應商供貨，客戶驗收合格后付供應商貨款，這種貿易條件不存在資金上的風險。當然這種形式是一種理想狀態，存在于一些壟斷性的貿易企業中。比較多的情況是采購或銷售一頭占主動，要么有賒購主動權，要么有預收貨款的主動權，最差的條件是兩頭被動，即先付款采購，后銷售回款，墊資時間長，兩頭都存在資金風險。

采取哪種貿易條件，首先要判斷企業自身在市場所處位置，上下游企業對本企業的依賴程度，根據自身位置及被依賴程度決定貿易條件。

無論采購還是銷售，在沒有主動權的情況下，即貨權不在手的情況下需要預付貨款或賒銷貨物，就需要對對方進行深入了解，判斷其兌現合同的能力，根據自身判斷決定是否預付貨款或賒銷貨物。對于風險判斷，企業要形成有效的判斷機制，一般要經過諸如風險委員會的會議討論，并由經理層決策，必要時要求對方提供擔保。

進口貨物付款采用貨到付款或國際信用證方式，企業先行開出銀行信用證，銀行收到貨物單據后通知企業付款，企業檢驗貨物符合合同條款后通知銀行付款，避免了支付現款產生的資金風險。

出口貨物收款一般采用國際信用證結算方式，由國際有實力銀行保證支付貨款。

2.貨物風險主要包括出現貨物的滅失、換貨、質量變化等問題的可能性。貿易企業倉儲制度要完善，防火、防盜措施要到位，存放時間要有明確限制。對于非直發業務，倉儲非常關鍵，大宗散貨如煤、焦、油、礦砂等的質量本來就不穩定，數量存在損耗，在信用度不高的倉庫可能被換貨或丟失，貿易企業要么選擇自建倉庫，要么選擇資信度高的倉儲企業倉儲，要么派足夠的人員到倉儲現場盯貨。

直發業務采用以下方式防止貨物流失或損失：

在合同中約定數量驗收條款，采購與銷售采用同一驗收方式，避免虧噸扣款造成損失。

采購與銷售貨物交接為同一地點，如車板交貨，供應商、本企業及客戶貨物交接為火車裝運點，確認單據為鐵路大票；如客戶在本企業供應商生產單位自提貨物，確認單據為供應商提供的過磅單等；如供應商將貨物交付本企業客戶指定的生產單位或其他地點，以過磅單或水尺單為依據；進口貨物在港貨等。

3.發票風險是指一些小型企業無法足額開票或不能開票的情況造成稅款無法抵扣的可能性。

在開展業務前期，要對合作企業資質資信進行調研，確定其經營規模與供貨能力是否能夠實現本企業需求。

4.質量風險是指企業采購的商品存在著不符合使用客戶的質量要求而產生的退貨、折價等產生損失的可能性。

防范質量風險主要措施有：（1）以使用客戶驗收條件作為采購條件，并在采購合同中標明質量標準及驗收單位。（2）暫時沒有確定使用客戶的商品采購，要按市場通行質量標準確定價格并進行嚴格的檢驗，做好商品倉儲變質的防范工作。

5.法律風險是指貿易企業在經營過程中，存在著法律禁止行為的風險。

有效防范法律風險的前提是依法經營，主要含：按照法律規定成立企業、設賬、合法納稅、依法變更登記，在法律允許范圍內經營商品。

首先，貿易企業的成立要合法，按工商行政管理規定注冊成立，領取營業執照及稅務登記證，開立銀行賬戶，按會計法規定成立財務部門記賬并按稅法規定開票、納稅，按國家有關規定進行年檢；其次，明確哪些商品是在允許的經營范圍內，超越經營范圍就是違法經營，如國家各類特許經營商品，需要辦理特許經營商品的資質，如煤炭、焦炭、成品油、危險化學品、進出口商品等，企業營業執照經營范圍并不能全部明確企業經營范圍，需要從不同行業和政府有關部門了解哪些商品是特許經營的范圍。

6.政策風險主要包括因各國家、政府政策的變化而引起的貿易條件變化、貿易限制等風險。如基于環境、資源考慮，限制一些行業的發展，使其停產、減產、限產等，利用關稅變化來鼓勵或限制某些商品的進出口，使貿易條件發生變化。政策的變化可能導致貿易損失或違約的產生。

有效防范政策風險需要加強信息化管理或政策研究，及時了解與貿易商品有關的政策變化，或根據某些現象判斷政策的可能變化，及早采取應對措施，防止違約發生或造成損失。

7.價格風險是指貿易企業在采購或銷售過程中存在著因價格變化而引起的預期利潤減少的可能性。在銷售價格確定的情況下，采購價格上漲，在采購價格確定的情況下銷售價格下跌，這是貿易企業經常遇到的風險。

有效防范價格風險主要措施有：（1）同時簽訂采購與銷售合同，同時確定采購與銷售價格、數量，避免因價格變化而利潤減少。（2）在同類商品或相似商品期貨市場做套期保值，套期保值除遵循商品相同或相近外，還要遵循數量相等或相當、交易方向相反、交易月份相同或相近原則。

8.合同風險是指因合同條款不完善、不明確引起的合同糾紛，可能導致企業利益流出的風險。

有效防范合同風險的主要措施有：本企業的法律及相關專業部門對合同逐條把關，采取行業或本企業合同條款格式，采用專業術語。

二、事中控制

設立專門機構或責成專人對業務履行情況跟蹤監督，對沒有按時回款、供貨、開票結算的情況進行充分的了解，分析判斷原因及可能出現的結果，針對性地采取措施，防止向不期望的方向發展。如供應商沒有按時供貨，在無預付貨款的情況下，與供應商協商最近供貨時間，并適當考慮要求供應商提供履約保證金，或及時解除合同，重新確立新的供應商合同；在有預付貨款的情況下，派人督促其及時供貨或退款，必要時派人駐對方單位監督其經營情況并監督供貨。銷售客戶在沒有按時或按常規情況支付貨款時，要了解判斷其資金支付能力，加強催款，減少或停止供貨。

風險委員會或其類似機構對執行中的業務進行評估，判斷風險點，提出解決方案，經理層決定采取措施。

事中防范發票風險的便捷方式是付款時先行扣付大于對應稅款的貨款，如對方無法開票或不能足額開票可直接到稅務機關代開票，或通知對方稅務管理機關協商處理。

三、事后控制

第8篇：財務資金風險防范措施范文

［關鍵詞］煤炭貿易;信用風險;財務風險

1現代煤炭貿易的風險分析

在現階段的煤炭貿易過程中，對于煤炭貿易企業而言，風險主要來自以下兩個方面:其一，內部管理。面對激烈的市場競爭，企業必須先解決好自身問題，才能集中精力一致向外。雖然目前煤炭貿易企業處于發展上升期，市場對于煤炭的需求量仍十分龐大，但若企業忽略內部的管理問題而單單關注營銷環節，必定會造成企業出現人力資源不足或資金運轉不暢等問題，進而引發嚴重的貿易風險。其二，外部壓力。伴隨著市場體制的改革，煤炭貿易企業所面對的外部市場壓力也越來越重，再加上某些不可抗因素，使得企業受外部環境的影響十分之大，大大加劇了貿易風險。根據目前我國煤炭貿易企業的實際情況，可將其貿易過程中所遭遇的風險分為以下幾種:第一，國家政策風險;第二，市場環境風險;第三，信用風險;第四，財務風險;第五，企業決策風險;第六，管理風險。［1］

2現代煤炭貿易主要風險的成因分析

2.1信用風險的成因

2.1.1外部成因

由于煤炭貿易企業在貿易過程中與客戶之間出現認知和了解上的偏差而導致彼此之間的不信任或者相互隱瞞重要信息，因而形成了貿易糾紛，這其中就包括了產品買賣糾紛、煤炭運輸糾紛以及客戶蓄意違約或出于經營狀況而無法按時履約等情況，對于此類信用風險的防范，企業只需在貿易過程的前后期及時進行風險識別，并對于其中的隱藏風險采取相對應的預防和處理措施。

2.1.2內部成因

這一成因主要包括了三方面內容:第一，在貿易前期，企業未對客戶信息進行充分的了解和掌握，或是在貿易過程中雙方未進行信息的及時共享，從而引發了客戶風險;第二，在預備前期，企業由于未與客戶之間進行有效的溝通，因而為達到一致的貿易目標，從而出現了合同風險;第三，在貿易過程中，即使發現了客戶方面的風險問題，企業也無法實現對貨款的順利回收，從而爆發了資金風險。［2］在上述三種風險的共同作用下，最終導致了信用風險的爆發。

2.2財務風險的成因

財務運行的正常與否在很大程度上決定了企業能否進行正常運作，因而對于財務風險的判斷和防范具有十分重要的意義。在財務方面最大的風險就是資金鏈的斷裂，在煤炭貿易過程中，企業所經手的資金數額十分龐大，再加上資金周轉期的不確定性，資金鏈的斷裂情況極易發生，從而大大阻礙了企業的正常運作，進而產生了財務風險，而這一風險的成因同樣來自外部和內部兩個方面。

2.2.1外部成因

這一部分主要是由于企業自身出現經營問題，或者金融市場發生較大的波動情況進而造成了利率以及匯率的變化，而這兩方面原因就會引發企業的財務問題，導致企業無法及時償還債務或者支付貨款，從而造成了財務風險的爆發。

2.2.2內部成因

一是在貿易過程中，煤炭貿易企業所牽涉的行業十分廣泛，因此所要投入的資金量也極為龐大，部分企業就會貸取數值較為龐大的資金，從而導致企業的負債率較高，進而引發財務風險。二是煤炭貿易企業自身不合理的資金結構，一方面使得前后期的收入資金與支出資金不能相抵，另一方面也造成了后期的回收款項無法及時收回，這是導致財務風險爆發的關鍵所在。

3現代煤炭貿易主要風險的防范措施分析

3.1防范信用風險

3.1.1針對外部信用風險成因的防范措施

在貿易前期，煤炭貿易企業就應借助第三方機構的調查作用，獲取實時的客戶商業貿易信用信息，從而準確了解和把握客戶的全方位信息，并以此為依據進行客戶信譽度的分析，從而做出最為合理的貿易決策。此外，由于煤炭貿易行業的獨有特點，煤炭貿易企業在整個貿易過程中既不參與前期的產出過程也不介入后期的加工環節，其作為貿易的中間商深受市場供求關系的影響，而這一影響就極有可能導致信用風險的出現。例如，若出現供大于求的情況，雖然企業在原煤采購環節仍處于優勢地位，但在營銷環節中卻明顯處于下風，往往會出現貨款不抵成本或客戶拖欠賒賬等情況的出現，因而導致了企業資金不足的問題，進而增加了企業的信用風險。針對該種情況，煤炭貿易企業應及時把握市場以及客戶的實時情況，并以此為根據做出科學的風險預估，最大限度地做好信用風險管理工作，從而在根本上規避信用風險的出現。

3.1.2針對內部信用風險成因的防范措施

對于這一成因，企業應首先做好對客戶信譽度的評級工作，對其的貨款償還能力、償還意愿以及抗風險能力進行科學的預判，從而使企業既能不漏掉任何一次貿易機會，又能對信用風險進行有效的控制。其次，企業應建立起完善的風險管理制度。在原煤收購環節，原煤開采企業由于自身能力的不足以及煤炭的數量和質量問題而導致了自身信用風險的爆發，但煤炭收購企業作為中間商卻往往被迫承擔了這一風險，而在煤炭銷售環節所面對的客戶往往是電力、冶金等龍頭企業，伴隨著市場供求關系的變化，龍頭企業的還款意愿也會隨之改變，煤炭貿易企業的話語權極度缺乏。由于煤炭貿易企業極度缺乏話語權，因而這一信用風險也被轉嫁到了貿易企業身上，而這兩個環節風險的疊加則會大大加劇企業所面臨的信用風險。因此，企業必須依靠風險管理制度，對客戶及市場信息進行全面有效的把控，從而對貿易的上下環節都能進行有效的風險防范和控制，以大大減少企業的資金損失。

3.2防范財務風險

針對這一風險，煤炭貿易企業所能采取的最為行之有效的措施就是構建風險指標預警機制，以對企業貿易過程中的財務指標進行科學、有效的監控和管理，從而在根本上規避了企業財務風險的發生。一般情況下，影響企業正常運營的財務指標有五項內容，分別是:其一，貨款償還能力，如企業是否存在資產負債情況;其二，現金獲取能力，如企業總資產中的現金所占比例，以上兩項內容是風險指標預警機制所要考察的首要關鍵指標，其準確反映了企業當前的財務狀況;其三，現階段營利能力，如企業近來的資金入賬情況;其四，運行經營能力，如企業資金的周轉情況，以上兩項內容是風險指標預警機制所要考察的第二部分指標，其清晰反映了企業的資金鏈情況;其五，成長發展情況，如企業現階段的營銷增長率，這一項內容就是風險指標預警機制所要考察的最后一項指標，其反映了企業運作的正常與否。在風險指標預警機制構建完成后，相關人員應結合企業自身每一季度或每一年的各項目標，與實際情況進行詳細比對，從而準確把握企業在財務方面的問題所在，并根據預警指標采取相對應的防范和解決措施。

4結論

總之，要想切實做好風險防范工作，現代煤炭貿易企業就必須結合自身的實際情況，對各類風險的成因進行多因素的綜合分析，以此為依據制定出最具針對性和科學性的防范措施，從而大大提高企業風險的防范效果，推動企業的進一步發展，以實現企業在國際煤炭貿易市場中優勢地位的長久保持。

參考文獻:

［1］別姝姝.淺談中小型煤炭貿易企業的信貸風險與防范［J］．中國農業銀行武漢培訓學院學報，2013(5):42－45.

第9篇：財務資金風險防范措施范文

關鍵詞：公積金；風險防范；內部控制；措施

目前，業界對于公積金制度存在的有效性仍存在著爭論，但無論怎樣公積金政策已成為了我國住房貨幣化后的一項重要的保障性制度安排。因此，當前最為現實的問題便在于解決住房公積金的風險防范與內部控制問題。似乎每月按經濟主體工資比例扣除的公積金并不存在著風險問題，因為該資金已經進入到了個人賬戶之中。然而反觀現階段的諸多現象發現，關于公積金的使用規范問題，以及公積金的資金增值問題仍困擾著政府主體，從而使得部分經濟主體在通脹的理性預期下主動實施機會主義行為。可見，針對本文主題的討論是有價值的。

從現有的文本資料中可以知曉，諸多作者都試圖全面探究公積金的風控問題。但是在當前政府較為封閉的運作職能下，很多真知灼見也只能是紙上談兵。而且，過于廣泛的談論范圍并不利于解決現實問題。因此，本文只針對公積金的使用規范性問題和價值增值問題進行探討。

一、住房公積金的風險發生范圍分析

根據經濟學原理可知，資金具有逐利性，且這種逐利性又將因當前的轉型經濟背景下而發生尋租和創租的可能，這也就是為何許多民眾對于公積金制度不滿的根源所在。這里拋開當下的制度缺失不論，就兩類風險發生范圍進行分析。

（一）公積金使用的規范性問題分析

公積金的使用價值當然是用于購買商品房，且在動用公積金進行按揭購房將能獲得比商貸更低的利率。隨著國家出臺了公積金可以繳納租金的政策后，便拓展了它的使用范圍。然而受到資金逐利性的驅使，購房者――開放商之間形成了某種利益共同體，導致了部分非購房者在形式要件完備的情況下，順利的獲得了公積金。這樣一來，便嚴重影響到公積金的使用價值。如，利用假的購房合同來套現公積金，這本身就需要購房者與開放商之間進行合謀。

（二）公積金增值的技術性問題分析

我國所建立的社會主義保障體制中，公積金制度成為了具有中國特色的政策設計之一。它的存在本身就是對住房貨幣化后的一種經濟補償，且應造福社會大眾。但因公積金貸款流程較為復雜、耗時較多，從而就使得大部分的公積金處于休眠狀態（許多購房者選擇的商貸）。不難理解，作為價值符號形態存在的公積金必然深受我國通脹的影響，進而科學、合理的對公積金進行投資增值便成為必要。但事實表明，目前公積金價值的增量仍無法跑贏通貨膨脹預期。

二、分析基礎上的風險防范思路

盡管以上只是當前公積金風險范圍之一和之二，但它的現實性毋庸置疑。就風險防范而言應轉變思路，即從過去的堵轉變為現在的堵與疏并舉。

具體而言，針對兩類范圍的防范風險思路可歸納如下：

（一）針對公積金使用的規范性問題

之所以購房者與開放商之間能形成合謀，本質在于當前公積金管理的職能化結構。眾所周知，職能化結構具有相對封閉性的弊端，公積金管理人員拘泥于自身的崗位職能，難以或者不愿去探究合同這些形式要件的真實性。另外，作為托管公積金的商業銀行，里面的工作人員也受到職能化結構的制約。特別在中國這種關系型社會中，就更加為二者的合謀創造了機會。因此，若是改造現存的職能化結構顯然不夠現實，因此通過拓展相關人員的管理內容則是可行的。

（二）針對公積金增值的技術性問題

前面已經提到，針對公積金存廢的爭論在現階段有似乎高漲起來。其中的原因是多方面的，但經濟主體對通貨膨脹的預期則是其中最大的根源。畢竟，公積金制度關乎他們的切身利益。因此，在按工資比例進行公積金扣除的同時，公積金管理部門、托管的商業銀行都應認真思考一個問題，即如何實現資金的保值增值。這里的保值是根據“實際工資”概念而提出的，增值則體現為公積金的資金效益。可見，解決技術問題便在于拓展公積金能夠得以保值、增值的渠道，關鍵還在于在資本市場上尋找機會。

三、防范思路引導下的內控機制構建

根據上文所述并在防范思路引導下，內控機制可從以下三個方面展開構建：

（一）拓展公積金管理崗位的工作內容

在無法短期改變公積金管理職能結構的情況下，則需要在管理的事權上下工夫。目前，部分經濟主體通過與開發商簽訂假合同來套取公積金，或者通過與管理方的私人關系來套取公積金。因此，作為托管的商業銀行主管部門，應委派專人對合同所指向的房產進行實地考察，通過獲取第一手資料來增大部分經濟主體違規的交易成本。另外，正如許多作者所提到的加強公積金的內部審計和會計工作績效也是非常重要的，即應建立專業的第三方審計機制和專人負責的會計崗位。

（二）建立針對開發商的聲譽約束機制

隨著我國房地產市場出現低迷和震蕩的狀況，許多開發商在利益驅動下也存有機會主義動機。由此，在當前時期經濟主體與開放商之間的合謀趨勢應該有增大之勢。為此，解決合謀問題的另一內控機制便是建立針對開發商的聲譽約束機制。這里需要房管部門與公積金管理部門建立信息共享和信息平臺。對那些參與偽造購房合同的開發商，兩大管理部門應將其列入黑名單。這樣一來，將極大的影響到開發商的切身利益。因此，就會弱化二者合謀的可能性。

（三）開發有助于公積金投資的產品線

公積金用于投資在理論上將確保其的保值增值，但在我國當前的資本市場環境下，仍未有更加優越的投資渠道，但不管怎樣將公積金簡單儲存而任其貶值的做法是極為不合理的。因此，是否可以開展小額貸款業務來支持小微企業，或者參與高新技術研發和市場化來獲得紅利則使得嘗試。然而，這里仍存在著較為剛性的資金管理辦法，因此在未來還需要從優化制度設計上下工夫。

四、今后還應引起重視的問題

（一）住房公積金歸集繳存環節的控制

要指定專人負責管理住房公積金歸集繳存情況的清理登記，特別是加強對票據及資金劃轉運行中途環節的控制。指定專人管理票據及資金進賬，實行財政部門領據、核據，財會科室專人管據，歸集人員開據，分管領導每周核據作法。只收轉賬支票，不收現金；只收進賬單，不收現金支票，歸集支票當天交銀行進賬不過夜，所有票據日清月結。在此環節，管據和歸集人員屬不相容職務應當分離。即領據、管據、開據與收款進賬、存款記賬、審核復核業務由不同崗位人員辦理。

（二）住房公積金支取環節的控制

嚴格規范支取業務操作規程，核實購房情況是否屬實，防止套取、騙取住房公積金情況的發生。加強對委托支取業務的管理，這是支取環節的一個高風險區域，要在核實了委托關系及確認支取手續齊全后，將經批準支取的住房公積金通過轉賬方式撥入被人本人的銀行存款賬戶，不得辦理現金支取，以防住房公積金被惡意冒領，造成資金安全風險。在此環節，支取業務的受理、審查、復核與審批和付款屬不相容職務，應當分離，不能由1人辦理或者代辦、代簽，更不允許代受益人收款。

五、小結

本文認為，需要在針對公積金使用的規范性問題、針對公積金增值的技術性問題上建立防范措施，即：拓展公積金管理崗位的工作內容、建立針對開發商的聲譽約束機制、開發有助于公積金投資的產品線。（作者單位：臨滄市住房公積金管理中心鳳慶管理部）

參考文獻：

[1]李欣.試論住房公積金風險防范[J].黑龍江科技信息，2012（36）.