內(nèi)部管控措施精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)部管控措施范文

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì);內(nèi)部控制管理;問(wèn)題;經(jīng)濟(jì)

對(duì)于人民來(lái)說(shuō)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)是十分重要的，是不可或缺的一個(gè)組織，同時(shí)其對(duì)于國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也有促進(jìn)作用。醫(yī)療機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展離不開完整的醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理體系。醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和管理體系的問(wèn)題不僅會(huì)導(dǎo)致醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)的問(wèn)題，同時(shí)也不利于社會(huì)的發(fā)展。在這種情況下，各個(gè)醫(yī)院應(yīng)該對(duì)自己的情況展開具體分析，發(fā)現(xiàn)自己的不足之處并予以改正，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度的完善，從而提高醫(yī)院內(nèi)部整體管理水平，推動(dòng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)。

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理

隨著現(xiàn)代企業(yè)管理的發(fā)展，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理也得到了一定的發(fā)展，其制約和影響著醫(yī)院?jiǎn)挝粌?nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，同時(shí)形成了自身需要的規(guī)章制度。在醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理中，醫(yī)院首先應(yīng)該明確自身的情況，對(duì)自身情況進(jìn)行具體分析，同時(shí)制定相應(yīng)的管理方法，這樣可以使內(nèi)部管理具有科學(xué)性，促進(jìn)工作效率提高，同時(shí)也提高了工作質(zhì)量。除此之外，對(duì)于醫(yī)院內(nèi)部的工作制度和工作因素來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理也發(fā)揮著重要的作用。其中既有職責(zé)分工制度，同時(shí)也有審批檢查制度，還有完善健全的會(huì)計(jì)制度等。對(duì)于醫(yī)院發(fā)展來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理發(fā)揮著重要的作用，既有利于醫(yī)院資金的合理規(guī)劃，更保證了國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全，使醫(yī)院的資金發(fā)揮出真正的作用。

二、醫(yī)院管理控制的重要性

只有了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制管理的重要性，才可以對(duì)其進(jìn)行分析，找出其中存在的問(wèn)題，制定相應(yīng)的措施。醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的良好開展有利于保障國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全。在中國(guó)，國(guó)家對(duì)醫(yī)院進(jìn)行了大量的投資，同時(shí)醫(yī)院對(duì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也發(fā)揮著重要的作用，是其命脈。因此，在醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的控制管理工作中，只有使管理工作切實(shí)有效，才是真正的造福人民。與此同時(shí)，通過(guò)健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)，還能保證各個(gè)部門有效的發(fā)揮作用，同時(shí)也有利于監(jiān)督部門開展工作。最后，在審計(jì)工作的順利開展中，管理工作也發(fā)揮著重要的作用，可以為其提供更加精確、更加有效的數(shù)據(jù)，促進(jìn)審計(jì)工作效率的提高。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理問(wèn)題

(一)缺乏重視。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施不斷健全和完善。與過(guò)去相比，中國(guó)在醫(yī)療保健方面也取得了一些進(jìn)展。但是，就目前情況而言，我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理仍然存在許多問(wèn)題。醫(yī)院不重視醫(yī)療財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理。在工作開展過(guò)程中，好多仍然使用傳統(tǒng)的管理模式，這種模式非常嚴(yán)格，不可能將醫(yī)院的多個(gè)部門聯(lián)系在一起。這降低了醫(yī)療系統(tǒng)的運(yùn)行效率并導(dǎo)致越來(lái)越多的管理問(wèn)題。(二)缺乏完善的內(nèi)部控制制度。在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度上，堅(jiān)持公開、公平、公正的原則是必要的，但是就實(shí)際情況來(lái)看，很多醫(yī)院尚未形成規(guī)范的制度，這就導(dǎo)致相關(guān)的制度流程不夠完善。因?yàn)檫@些問(wèn)題，導(dǎo)致醫(yī)院財(cái)務(wù)管理上出現(xiàn)漏洞，使不法分子找到可乘之機(jī)，由于醫(yī)院的資金去向缺乏明確的記錄，日后可能會(huì)對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生威脅。同時(shí)，缺乏完善的內(nèi)部控制制度將會(huì)對(duì)考核體系和考核制度造成消極影響，導(dǎo)致員工缺乏工作熱情，工作效率低，工作質(zhì)量低，難以促進(jìn)社會(huì)利益最大化發(fā)展。(三)缺乏專業(yè)的內(nèi)控管理人員。在醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相關(guān)部門中，很多工作人員并不具備財(cái)務(wù)管理素質(zhì)，沒(méi)有學(xué)習(xí)過(guò)專業(yè)的審計(jì)和財(cái)會(huì)知識(shí)，不了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)。由于這些問(wèn)題，導(dǎo)致在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中，缺乏科學(xué)、合理的工作體系，這樣導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作效率低下，同時(shí)也不利于整個(gè)管理團(tuán)隊(duì)綜合能力的提升。在面對(duì)大型的資金和經(jīng)濟(jì)賬務(wù)時(shí)，相關(guān)人員缺乏審計(jì)效能和決策性，難以推動(dòng)管理工作的開展。為了推動(dòng)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理工作的開展，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具備綜合工作能力，可以對(duì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)和隱患進(jìn)行及時(shí)處理。但是，就實(shí)際情況來(lái)看，部分工作人員在工作中缺乏綜合能力，同時(shí)也沒(méi)有形成規(guī)范的工作模式，應(yīng)急能力差。(四)缺乏強(qiáng)力有效的稽查管理。在管理過(guò)程中，監(jiān)督稽查是必要的，可以對(duì)其進(jìn)行有效的監(jiān)督和糾正。但是在一些醫(yī)療機(jī)構(gòu)卻缺乏完善的監(jiān)督稽查管理制度，缺乏專業(yè)的管理人員，因此不能全面的監(jiān)管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。同時(shí)，在部分醫(yī)院里，并沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理工作人員與監(jiān)督稽查人員進(jìn)行區(qū)分，存在一人兼任多職的情況，這是管理稽查工作中存在的漏洞，威脅著醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，監(jiān)督和被監(jiān)督都是一人，沒(méi)有充分發(fā)揮監(jiān)督、稽查的意義。(五)缺乏健全的信息化管理水平。在當(dāng)今時(shí)代，信息化在各個(gè)行業(yè)被廣泛運(yùn)用，促進(jìn)了各個(gè)行業(yè)的發(fā)展，同時(shí)也使辦公流程更加簡(jiǎn)單，促進(jìn)的資源共享，提高了員工的工作效率，保證的信息資料等的完整性。但是在醫(yī)院管理中，很多醫(yī)院仍然使用的是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理模式，這樣很難提高工作效率。對(duì)于一些基于技術(shù)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，很難確保工作的緊密性和完整性。除此之外，在信息化內(nèi)控管理模式下，醫(yī)院既需要具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)的工作人員，同時(shí)又需要具備計(jì)算機(jī)操作技能的工作人員，但是在實(shí)際情況中，兩種技能都具備的人才很少，這樣很難推進(jìn)內(nèi)部管理工作。

四、提升醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理水平的措施

(一)加強(qiáng)重視。在醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制管理工作中，首先要做的應(yīng)該是加強(qiáng)對(duì)管理工作的認(rèn)識(shí)，只有觀念發(fā)生改變，才能使其作用于行動(dòng)中，更好的開展管理工作。在這一過(guò)程中，領(lǐng)導(dǎo)要充分發(fā)揮自己的領(lǐng)頭作用，加強(qiáng)管理人員的管控觀念，完善有關(guān)規(guī)章制度，重視一切環(huán)節(jié)和行動(dòng)的有效性。我們強(qiáng)烈鼓勵(lì)基層員工在工作討論中提出更有價(jià)值的內(nèi)部控制管理建議。加強(qiáng)工作人員對(duì)管理工作的認(rèn)識(shí)，增加其按照相應(yīng)制度辦事的主動(dòng)性，從而促進(jìn)工作效率和工作質(zhì)量的提升。(二)完善管理制度。為了充分發(fā)揮內(nèi)部控制管理制度的作用，醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其的重視，再根據(jù)自身單位的具體情況，制定適合自己?jiǎn)挝坏墓芾碇贫取Ｔ谶@個(gè)過(guò)程中，首先，確定內(nèi)部控制管理制度的流程，同時(shí)還需要明確相關(guān)工作人員應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。其次，對(duì)管理人員的具體工作內(nèi)容進(jìn)行細(xì)分，明確每位工作人員的任務(wù)和職責(zé)。最后，記錄財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的賬務(wù)收支情況，其中要包括收入和支出的明細(xì)。在這個(gè)過(guò)程中，管理人員應(yīng)該嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，對(duì)自己的行為進(jìn)行規(guī)范，確保工作流程具有嚴(yán)密性，盡可能把不良行為扼殺在搖籃中。(三)提高管理人員的綜合素質(zhì)。在醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理工作中，為了提高工作質(zhì)量，應(yīng)該挑選專業(yè)的財(cái)會(huì)人員，同時(shí)這些人員應(yīng)該熟悉醫(yī)院內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，專業(yè)能力較強(qiáng)。除此之外，在工作中，管理人員的隨機(jī)應(yīng)變能力應(yīng)該較強(qiáng)，明確自身的職責(zé)，了解相應(yīng)的崗位管理制度。在面對(duì)各大資金和經(jīng)濟(jì)的審查工作時(shí)，管理人員對(duì)工作細(xì)則可以熟練的掌握。財(cái)務(wù)管理知識(shí)是不斷更新的，針對(duì)這種情況，醫(yī)院應(yīng)該定期組織培訓(xùn)，讓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員了解更新的財(cái)會(huì)知識(shí)，促進(jìn)管理人員工作水平的提高，培養(yǎng)管理人員的綜合能力，這樣也有利于促進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理工作效率的提升。現(xiàn)在是信息化的時(shí)代，基于此，財(cái)務(wù)管理人員也應(yīng)該對(duì)先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)加以學(xué)習(xí)，把網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與財(cái)務(wù)管理工作相結(jié)合，學(xué)習(xí)和使用財(cái)會(huì)管理系統(tǒng)，從而盡可能避免一些人為的失誤，同時(shí)還可以節(jié)約工作時(shí)間。(四)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理的流程進(jìn)行規(guī)范。在醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中，相關(guān)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)證書，了解財(cái)務(wù)管理工作中的每一個(gè)流程，從而更好的開展相關(guān)工作。除此之外，在醫(yī)院內(nèi)部工作中，財(cái)務(wù)工作是其核心。但是就目前管理工作的具體情況來(lái)看，仍然缺乏規(guī)范性，很多工作人員在實(shí)際操作的過(guò)程中具有隨意性，并沒(méi)有依照相關(guān)的制度辦事，管理工作缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性。因此為了更好的開展財(cái)務(wù)管理工作，醫(yī)院應(yīng)該讓財(cái)務(wù)管理人員實(shí)行輪崗制度，避免發(fā)生作弊等情況。對(duì)于財(cái)務(wù)印章和個(gè)人印章，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該嚴(yán)格保管，避免丟失，避免給不法分子提供機(jī)會(huì)。(五)加強(qiáng)監(jiān)督管理。為了提高醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理工作的質(zhì)量，醫(yī)院可以設(shè)立專項(xiàng)的稽查、監(jiān)督小組。在這個(gè)過(guò)程中，需要重點(diǎn)注意的是:稽查小組的成員不能由會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員擔(dān)任，不能出現(xiàn)一人多職的情況。在設(shè)置稽查監(jiān)督小組時(shí)，相關(guān)的工作人員應(yīng)該提前熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作制度，了解相關(guān)流程和注意事項(xiàng)。在此基礎(chǔ)上，使監(jiān)督工作準(zhǔn)則更具科學(xué)性和合理性，完善監(jiān)督工作的相關(guān)制度和組織，對(duì)于監(jiān)督管理中的一些問(wèn)題，或者一些隱患，應(yīng)該及時(shí)發(fā)現(xiàn)處理。基于法律準(zhǔn)則樹立一個(gè)科學(xué)的審計(jì)觀念，對(duì)于管理人員的工作水平和工作表現(xiàn)，應(yīng)該使用公平的獎(jiǎng)懲制度。對(duì)于一些工作成績(jī)尤為突出的人員，應(yīng)該給予其一定的獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于一些瀆職、褻職的人員，應(yīng)給予其相應(yīng)的懲罰，加強(qiáng)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理的認(rèn)識(shí)，促進(jìn)工作效率的提高，盡可能避免作風(fēng)不正的問(wèn)題。

五、結(jié)語(yǔ)

對(duì)于醫(yī)院的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)說(shuō)，健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制管理系統(tǒng)是重要的。就目前的具體情況來(lái)看，很多醫(yī)院在這方面仍然缺乏專業(yè)性和系統(tǒng)性，存在一些問(wèn)題，這也對(duì)其聲譽(yù)產(chǎn)生了一定的影響。

參考文獻(xiàn):

［1］胡鶯，張歆玥．醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及改革措施探析［J］．當(dāng)代會(huì)計(jì)，2020(3):100－101．

［2］趙自銘．當(dāng)前醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理問(wèn)題以及應(yīng)對(duì)措施［J］．財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2018(9)．

［3］劉曉燕．醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題與解決措施分析［J］．世界最新醫(yī)學(xué)信息文摘，2018(23)．

第2篇：內(nèi)部管控措施范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)物業(yè)管理企業(yè);內(nèi)部控制;改進(jìn)

一、引言

我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)的蓬勃發(fā)展帶動(dòng)了商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的飛速發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)的廣闊市場(chǎng)也為商業(yè)物業(yè)企業(yè)的發(fā)展提供了更多的機(jī)遇和空間，但當(dāng)前商業(yè)物業(yè)管理行業(yè)由于內(nèi)部管理的缺失嚴(yán)重地影響了整體盈利狀況，只有一些優(yōu)質(zhì)商業(yè)物業(yè)企業(yè)能快速調(diào)整管理體制，加強(qiáng)自身的控制和整體的監(jiān)管，在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中獲得了良好的收益。商業(yè)物業(yè)管理水平的高低，直接標(biāo)志著企業(yè)服務(wù)質(zhì)量水平，要提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，就應(yīng)該先從加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制入手，結(jié)合當(dāng)前商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和問(wèn)題，形成物業(yè)管理中長(zhǎng)期的固化的工作和任務(wù)，這樣企業(yè)才能朝著科學(xué)健康的方向發(fā)展。

二、商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

（一）商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制工作的重視程度不夠

商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)在我國(guó)誕生的時(shí)間較晚，因而在行業(yè)中的各個(gè)企業(yè)的發(fā)展水平也是參差不齊。大部分企業(yè)成立的時(shí)間較晚，規(guī)模較小，這些因素都制約著商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的發(fā)展。因?yàn)檫@些“先天不足”，導(dǎo)致了商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)在后天的發(fā)展上也存在一些問(wèn)題，其中較為明顯的問(wèn)題就是沒(méi)有對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制給予足夠的重視。國(guó)內(nèi)提供物業(yè)管理企業(yè)現(xiàn)在多數(shù)管理水平不高，因?yàn)楣芾碚咦陨淼膯?wèn)題沒(méi)有將內(nèi)部控制上升到與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的層面，而只是單純地認(rèn)為內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)工作的一個(gè)環(huán)節(jié)，因而沒(méi)有給予足夠的重視。主要表現(xiàn)為不重視對(duì)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)的培訓(xùn)、對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程沒(méi)有內(nèi)部控制監(jiān)管等。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制措施不完善，執(zhí)行力度有待加強(qiáng)

內(nèi)部控制的一個(gè)主要目的是讓員工可以各司其職，在自己的崗位上盡職盡責(zé)的完成自己的工作，同時(shí)加強(qiáng)部門同事之間的溝通與協(xié)作，最大程度的發(fā)揮個(gè)人和團(tuán)隊(duì)協(xié)作的效果。目前國(guó)內(nèi)的商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)部控制工作很多都沒(méi)有達(dá)到上述的效果，企業(yè)的內(nèi)控措施不完善，員工的執(zhí)行力度差是制約內(nèi)部控制發(fā)揮作用的主要原因。企業(yè)的管理者在制定相關(guān)的業(yè)務(wù)流程、公司管理架構(gòu)的時(shí)候，沒(méi)有考慮到內(nèi)部控制措施是否完備，這樣制定的措施在真正執(zhí)行的時(shí)候是否可以貫徹執(zhí)行，是否可以真正地實(shí)現(xiàn)措施設(shè)定時(shí)所期待的目標(biāo)都存著一定的不確定性，因而在商業(yè)物業(yè)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，暴露出了種種問(wèn)題，其根本原因就在于最初設(shè)置的內(nèi)部控制措施還存在缺陷，以至于員工在執(zhí)行的過(guò)程中無(wú)法真正有效地實(shí)施，存在執(zhí)行力度較差的問(wèn)題。

（三）商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)組織管理機(jī)制的效率有待提升

目前我國(guó)的物業(yè)管理企業(yè)規(guī)模較小，沒(méi)有形成一套有效的管理機(jī)制。受限于企業(yè)自身的規(guī)模以及經(jīng)營(yíng)者自身素質(zhì)的高低，組織管理機(jī)制很多時(shí)候只是流于形式，在企業(yè)內(nèi)部管理者的個(gè)人風(fēng)格濃厚，沒(méi)有科學(xué)合理的組織管理機(jī)制，在內(nèi)部控制方面就更是寸步難行。同時(shí)因?yàn)楣镜囊?guī)模較小，沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)人員，甚至有的企業(yè)還選擇財(cái)務(wù)外包，這樣一來(lái)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制的實(shí)現(xiàn)都是非常不利的。

三、對(duì)商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)內(nèi)部控制的建議

（一）提高管理者對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)

商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)只有提高對(duì)內(nèi)部控制體系的認(rèn)識(shí)，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中走得更遠(yuǎn)。提高商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的管理者對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)，是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的充分要求，只有管理層重視了，在企業(yè)內(nèi)部宣揚(yáng)內(nèi)部控制體系的重要性，才會(huì)產(chǎn)生上行下效的示范作用。相反，如果管理層對(duì)內(nèi)部控制并不關(guān)心，則員工更是難以在工作中注意內(nèi)部控制的各項(xiàng)規(guī)定了。企業(yè)的管理者應(yīng)該將內(nèi)部控制與企業(yè)文化相融合，將內(nèi)部控制理念結(jié)合到公司的日常運(yùn)轉(zhuǎn)之中，通過(guò)對(duì)管理者、員工的日夜熏陶，方能將企業(yè)塑造成一個(gè)執(zhí)行力高、內(nèi)部損耗少的具有競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)。

（二）完善商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)控措施，提高內(nèi)部執(zhí)行力

完善的內(nèi)控措施是保證商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)提高內(nèi)部執(zhí)行力的基礎(chǔ)。企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況是可以通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的分析而得到明確的了解的，因而提高內(nèi)部執(zhí)行力的具體措施也要從企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況入手，才是根本之策。財(cái)務(wù)狀況的好壞直接與商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)部控制措施的完善與否相關(guān)。內(nèi)部控制措施完善，就在無(wú)形之中杜絕了很多耗費(fèi)企業(yè)內(nèi)部資源的機(jī)會(huì)，在執(zhí)行力方面，如果內(nèi)部控制措施完善，員工的日常工作的各種耗費(fèi)將會(huì)被控制在最低，這樣就可以保證業(yè)務(wù)流程的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，從而極大地提高企業(yè)整體的執(zhí)行力度。除了這種客觀的內(nèi)控措施的控制，完善的內(nèi)控措施也會(huì)在員工周圍形成一個(gè)良好的內(nèi)控環(huán)境氛圍，在行為上對(duì)員工的工作能力提出要求，在意識(shí)層面完善的內(nèi)控措施也會(huì)對(duì)員工個(gè)人形成一個(gè)積極正向的促進(jìn)。這種意識(shí)和行為的結(jié)合，極大地提升了商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）健全商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)部組織管理機(jī)制

商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的頰囊發(fā)展離不開完善的內(nèi)部組織管理機(jī)制，因?yàn)榻∪膬?nèi)部組織管理機(jī)制才可以起到一個(gè)自我約束的作用。健全內(nèi)部組織管理機(jī)制可以主要從以下幾個(gè)層面來(lái)進(jìn)行。首先是明確企業(yè)的授權(quán)審批工作，授權(quán)審批需要進(jìn)行責(zé)任包干制，這樣可以將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，降低內(nèi)部的損耗；其次在關(guān)乎企業(yè)未來(lái)發(fā)展的重要業(yè)務(wù)審批時(shí)，可以采用聯(lián)合簽名制度，這樣可以通過(guò)集體的決策來(lái)降低因個(gè)人決策失誤而給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的概率。除了以上這些措施，企業(yè)還需要科學(xué)合理的設(shè)計(jì)內(nèi)部組織管理機(jī)制，這樣才能使內(nèi)部控制更好的發(fā)揮為企業(yè)的資產(chǎn)保駕護(hù)航的作用。有效的組織管理機(jī)制可以最大程度的降低企業(yè)的內(nèi)部損耗，也有利于提高員工的執(zhí)行能力。一套好的組合管理機(jī)制就如同一把利刃，可以斬?cái)嘀萍s企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的種種阻礙。

四、結(jié)語(yǔ)

商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)的內(nèi)部控制水平是企業(yè)能否具有核心競(jìng)爭(zhēng)力的基石，商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)為了可以更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，必須對(duì)內(nèi)部控制給予應(yīng)有的重視，建立符合企業(yè)自身特點(diǎn)的科學(xué)管理模式，才能使商業(yè)物業(yè)管理企業(yè)更為健康地發(fā)展。

作者:樂(lè)雙艷 單位:寧波文化廣場(chǎng)商業(yè)管理有限公司

參考文獻(xiàn):

第3篇：內(nèi)部管控措施范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)管理；措施；分析

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制

通常情況下，企業(yè)在實(shí)際管理工作中，控制工作是管理的主要部分，而且，控制也是企業(yè)正常運(yùn)行的前提條件，并且成為管理工作當(dāng)中十分重要的因素。而企業(yè)的內(nèi)部控制制度則是企業(yè)與不同種類經(jīng)濟(jì)單位實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中逐漸形成的內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部組織制度間的相互制約[1]。其中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制就是為了更好地保證企業(yè)運(yùn)行中，人力物力與財(cái)力能夠正常地運(yùn)行，保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與客觀性，使得企業(yè)在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，其物資財(cái)產(chǎn)是安全的、完整的，積極地推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，獲取理想的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在制定內(nèi)控制度以后，能夠?qū)ιa(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題以及風(fēng)險(xiǎn)予以及時(shí)地發(fā)現(xiàn)，并且對(duì)各種資源進(jìn)行合理配置與優(yōu)化，積極地對(duì)決策予以調(diào)整，進(jìn)而不斷提升資源使用的效率，保證風(fēng)險(xiǎn)可以降至最低，進(jìn)而為企業(yè)帶來(lái)更為理想的利益。企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度利用相應(yīng)的方法與活動(dòng)，保證其各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)和策略都能夠更好地適應(yīng)企業(yè)發(fā)展變化，進(jìn)而積極地推動(dòng)企業(yè)管理工作向著高效與規(guī)范化的方向不斷發(fā)展。企業(yè)的財(cái)務(wù)控制工作可以對(duì)財(cái)務(wù)信息與財(cái)產(chǎn)的安全予以有效地保護(hù)，防止因?yàn)榭刂茊?wèn)題所導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失情況的發(fā)生，這樣就可以有效地減少抵抗風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行成本，并且能夠在決策的過(guò)程中為管理者提供有價(jià)值的建議和意見(jiàn)。

二、財(cái)務(wù)管理過(guò)程內(nèi)部控制目標(biāo)與必要性

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，內(nèi)部控制就是企業(yè)為了確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行，就必須要提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，確保資產(chǎn)完整與安全，有效地避免財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，防止舞弊與欺詐現(xiàn)象的發(fā)生，同時(shí)還需要保證法律法規(guī)被積極地貫徹落實(shí)，最終更好地完成經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)，就需要積極地建立并實(shí)施具有控制功能的程序與措施。企業(yè)的內(nèi)部控制就是企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程當(dāng)中所進(jìn)行的控制，這是企業(yè)內(nèi)部管理工作范疇內(nèi)的問(wèn)題，而其主要的目標(biāo)就是要確保會(huì)計(jì)信息的可靠性與真實(shí)性，避免舞弊行為的發(fā)生[2]。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中一定要積極構(gòu)建內(nèi)部控制制度，因?yàn)閮?nèi)部控制在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中具有重要的作用。健全、實(shí)用并且有效的內(nèi)部控制制度能夠更好地節(jié)省企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本，同時(shí)還可以緩解企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。然而，現(xiàn)階段，大部分企業(yè)在內(nèi)部控制方面缺乏全面地認(rèn)識(shí)，雖然在實(shí)際的操作過(guò)程中采取了多種內(nèi)控的方法，然而卻未形成相應(yīng)的體系。而且，在企業(yè)發(fā)展與管理水平不斷完善的過(guò)程中可以發(fā)現(xiàn)，國(guó)內(nèi)的民營(yíng)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)突出，在財(cái)務(wù)控制方面也呈現(xiàn)出明顯的人治色彩。然而，在當(dāng)前情況下，財(cái)務(wù)控制的方法與實(shí)際的需求并不吻合，所以，無(wú)法保證企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)方向與行動(dòng)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一[3]。企業(yè)在評(píng)估、信息溝通以及控制活動(dòng)方面雖然按照日常流程來(lái)對(duì)其予以規(guī)范，并且基本可以保證決策需要，但是，與規(guī)范內(nèi)控的要求卻始終存在較大差距。

三、財(cái)務(wù)管理過(guò)程中應(yīng)用內(nèi)部控制的具體措施

（一）建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制制度

財(cái)務(wù)控制制度的健全主要表現(xiàn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)制度方面，其中會(huì)涉及到財(cái)務(wù)制度、資金、投資、收益、籌資管理，還有財(cái)務(wù)工作人員與財(cái)務(wù)信息等多個(gè)方面。然而，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到了積極地推動(dòng)作用。其中，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，需要包括三個(gè)獨(dú)立控制層次：其一，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過(guò)程當(dāng)中積極地融入互相制約與牽制的制度內(nèi)容，并且建立監(jiān)控防線，以預(yù)防為主要內(nèi)容[4]。工作人員在開展財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的過(guò)程中，一定要對(duì)業(yè)務(wù)處理的權(quán)限以及承擔(dān)的責(zé)任予以明確，而且堅(jiān)決不允許單獨(dú)一個(gè)人處理業(yè)務(wù)。其二，應(yīng)開展事后監(jiān)督工作，也就是在會(huì)計(jì)部門日常會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)上，對(duì)于不同崗位及業(yè)務(wù)進(jìn)行日常或者周期性的檢查。其中，事后監(jiān)督可以在會(huì)計(jì)部門設(shè)立專門的崗位，安排具有較強(qiáng)責(zé)任心并且工作能力較高的工作人員來(lái)?yè)?dān)任，同時(shí)將其納入到管理的規(guī)范性與程序性范圍當(dāng)中，保證把監(jiān)督過(guò)程與結(jié)果定期地反饋給財(cái)務(wù)部門相關(guān)負(fù)責(zé)人。其三，將審計(jì)部門與稽核部門作為財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)部門，并且建立審計(jì)委員會(huì)，獨(dú)立于審計(jì)部門。審計(jì)委員會(huì)需要利用內(nèi)部的常規(guī)稽核或者是監(jiān)督審查會(huì)計(jì)報(bào)表等多種方式來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)部門的內(nèi)部控制。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的建立能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題，并且對(duì)其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)予以有效地化解。

（二）積極增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)與財(cái)務(wù)觀念

在企業(yè)的內(nèi)部控制當(dāng)中，財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)與財(cái)務(wù)觀念的強(qiáng)化是十分重要的。財(cái)務(wù)管理制度的健全程度與行為人自身的管理素質(zhì)與道德品行具有直接的關(guān)系。由此可見(jiàn)，一定要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作人員的選拔工作，定期對(duì)其進(jìn)行績(jī)效評(píng)估與考核，充分利用內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的網(wǎng)絡(luò)，保證各個(gè)部門財(cái)務(wù)信息的共享，并且將財(cái)務(wù)管理的觀念滲透到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門當(dāng)中，確保員工間隱性知識(shí)的共享，不斷提高工作人員管理的素質(zhì)。

（三）促進(jìn)全面預(yù)算制度

企業(yè)內(nèi)部控制中的財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容較多，所以，一定要保證全面預(yù)算編制重視資金的收支，其中包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，并且把產(chǎn)供銷以及人力物力和財(cái)力都納入到預(yù)算的范圍當(dāng)中[5]。預(yù)算編制也同樣需要按照確實(shí)材料來(lái)進(jìn)行計(jì)算，不允許隨意編造。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，通過(guò)對(duì)內(nèi)控機(jī)制與財(cái)務(wù)管理體制的不斷完善，使其經(jīng)營(yíng)管理的能力得到提升，并且更具競(jìng)爭(zhēng)力。

結(jié)束語(yǔ)：

綜上所述，要想更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作目標(biāo)，并且獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益，就必須要制定并落實(shí)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度，這對(duì)于企業(yè)的未來(lái)發(fā)展具有重要的作用。若企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作可以充分發(fā)揮內(nèi)部控制的功能，那么，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況就會(huì)得到全面改善，效益也必然會(huì)得到提升，進(jìn)而積極地推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。文章對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制進(jìn)行了分析，并闡述了其目標(biāo)與必要性，最終提出了將內(nèi)部控制應(yīng)用在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的具體方法，旨在更好地促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)：

[1] 李小芳.公司財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制問(wèn)題和應(yīng)對(duì)策略探析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2015（5）：264-264，284.

[2] 寇曉娜.淺談加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理必須提高內(nèi)部控制[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2013（20）：229-229.

[3] 彭瑩.基于企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理的研究[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2014（33）：258-258.

第4篇：內(nèi)部管控措施范文

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制 高校財(cái)務(wù)管理 優(yōu)化措施

高校不斷發(fā)展的今天，雖然辦學(xué)自得以拓展，但也面臨著新的挑戰(zhàn)，所以為了更好地應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)及呼應(yīng)教育事業(yè)改革，高校需要進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制。內(nèi)部控制工作潛移默化地影響著高校財(cái)務(wù)管理，并對(duì)財(cái)務(wù)管理體系的完善有著決定性作用，可見(jiàn)，創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)化的控制體系，全面促進(jìn)財(cái)務(wù)管理效率提升是當(dāng)前高校的重要任務(wù)。

一、內(nèi)部控制視角下高校財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)有限

內(nèi)部控制對(duì)高校發(fā)展有著直接影響，這無(wú)疑要求高校在使用與完善內(nèi)部控制中需要制定良好的使用措施與控制手段。另外，此因素易受管理者心態(tài)和財(cái)務(wù)人員心態(tài)的影響，也就是說(shuō)只有財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部控制具備充分的認(rèn)識(shí)與了解，才能更好地推動(dòng)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)開展。然而，現(xiàn)階段高校的財(cái)務(wù)人員并沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)與了解到內(nèi)部控制的內(nèi)涵與重要性，僅停留于“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)時(shí)期”，將內(nèi)部控制等同于一部文本或者書面制度，認(rèn)為其目的在于約束員工行為。不全面的認(rèn)知，無(wú)疑會(huì)影響內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，以及使財(cái)務(wù)管理形式化。

（二）內(nèi)部監(jiān)督力度較弱

高校財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的顯著特征在于多元化，除了需要保障高校的健康運(yùn)轉(zhuǎn)與發(fā)展，還需要滿足多方面的實(shí)際要求，如教學(xué)要求、科研要求等，從而影響了現(xiàn)存指標(biāo)的一致性與標(biāo)準(zhǔn)性。但部分高校還存在監(jiān)督工作制度欠缺、領(lǐng)域局限、人力不足等現(xiàn)象，加之缺乏合理的內(nèi)部監(jiān)督體系，所以高校內(nèi)部監(jiān)督力度較弱。由此可見(jiàn)，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督體系尤為重要。

（三）財(cái)務(wù)管理科學(xué)性缺失

基于不斷探索和實(shí)踐，我們發(fā)現(xiàn)高校財(cái)務(wù)管理科學(xué)性缺失主要表現(xiàn)于以下幾點(diǎn)：

首先，預(yù)算管理欠缺約束。自高校擴(kuò)招以來(lái)，高校教育日益步入大眾化教育階段之中，高校教育的迅速發(fā)展，對(duì)高校規(guī)模有了新的要求，也就是說(shuō)高校需要結(jié)合實(shí)際擴(kuò)大規(guī)模。在此階段內(nèi)，預(yù)算管理是較為重要的環(huán)節(jié)；其次，收支管理實(shí)施困難。在財(cái)務(wù)收支上，高校需要堅(jiān)持高等院校財(cái)務(wù)制度與高等院校會(huì)計(jì)制度，然而實(shí)際上，部分高校的收支管理實(shí)施困難，主要原因在于_支標(biāo)準(zhǔn)較隨意，成本核算較片面；最后，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能缺失。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能潛移默化地影響著內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用的發(fā)揮，所以此職能尤為重要，問(wèn)題變現(xiàn)形式主要涉及審計(jì)獨(dú)立性較弱、審計(jì)工作領(lǐng)域較局限、審計(jì)工作人員素質(zhì)較低等。

（四）財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平較低

高校財(cái)務(wù)人員工作瑣碎，整天忙于工作，沒(méi)有多余的時(shí)間與精力學(xué)習(xí)、探索新知識(shí)及新技術(shù)，難以適應(yīng)信息化新形勢(shì)實(shí)際需求，這無(wú)疑增加了高校財(cái)務(wù)管理工作的難度，從而影響了財(cái)務(wù)管理質(zhì)量與效率。

（五）財(cái)務(wù)制度不健全

校內(nèi)外環(huán)境對(duì)高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)容有著潛移默化的影響，一般情況下，財(cái)務(wù)管理內(nèi)容會(huì)隨著環(huán)境的改變而改變。但是，傳統(tǒng)管理制度存在一些不足，難以完全適應(yīng)財(cái)政創(chuàng)新的新需求，難以充分發(fā)揮標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理作用，所以，結(jié)合實(shí)際發(fā)展情況健全財(cái)務(wù)制度是當(dāng)前各高校的重要任務(wù)。

二、內(nèi)部控制視角下高校財(cái)務(wù)管理完善建議

（一）培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制理念

只有財(cái)務(wù)人員不斷深入內(nèi)控思想，才能更好地創(chuàng)建內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制作為一項(xiàng)基本內(nèi)控機(jī)制，其涉及了高校教育系統(tǒng)合理開展的所有環(huán)節(jié)，所以網(wǎng)絡(luò)中的所有環(huán)節(jié)都應(yīng)受到財(cái)務(wù)人員的高度關(guān)注與重視，從而使內(nèi)部控制積極作用得以充分發(fā)揮。高校需要全面強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的服務(wù)觀念與知識(shí)觀念，創(chuàng)建和諧寬松的組織協(xié)調(diào)氛圍，在此氛圍中創(chuàng)建交流機(jī)制，使財(cái)務(wù)人員可以在和諧寬松的環(huán)境中工作，學(xué)習(xí)和接受內(nèi)部控制涵義。

（二）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督體系

高校需要充分了解與掌握相關(guān)法律法規(guī)與財(cái)務(wù)制度，并在此基礎(chǔ)上合理強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督體系。依據(jù)內(nèi)部監(jiān)督體系能夠有效進(jìn)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督與事后監(jiān)督，從事前監(jiān)督角度而言，不僅能夠有效監(jiān)督多項(xiàng)內(nèi)容，主要涉及高校經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程、參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)人員等，而且能夠有效監(jiān)督資金流向與財(cái)務(wù)核算等。總而言之，內(nèi)部監(jiān)督體系的強(qiáng)化有利于推動(dòng)高校財(cái)務(wù)管理的順利發(fā)展。

（三）關(guān)注內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)

控制內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)是推動(dòng)高校財(cái)務(wù)管理的主要途徑，具體而言，高校財(cái)務(wù)管理工作需要抓住以下幾個(gè)控制點(diǎn)：

第一，預(yù)算控制。在充分了解與掌握高校實(shí)際發(fā)展情況的基礎(chǔ)上擬定年度財(cái)務(wù)收支規(guī)劃，宏觀調(diào)節(jié)與控制高校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。在預(yù)算的編制過(guò)程中，高校應(yīng)該高度注重預(yù)算監(jiān)督與各職能領(lǐng)域，在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)預(yù)算管理，合理控制預(yù)算管理領(lǐng)域。

第二，財(cái)務(wù)收支管理。高校收費(fèi)不可隨意制定標(biāo)準(zhǔn)，需要結(jié)合相關(guān)收費(fèi)許可加以實(shí)行，以及需要把所有的收支出具存入檔案，從而保障收支的真實(shí)性、合理性、合法性。

第三，報(bào)銷管理。高校需要健全財(cái)務(wù)制度，日常工作需要堅(jiān)持高校財(cái)務(wù)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格遵循“一支筆”審批，無(wú)論是經(jīng)費(fèi)報(bào)銷還是業(yè)務(wù)報(bào)銷，都需要認(rèn)真核對(duì)，即與使用規(guī)定相符合。報(bào)銷是一項(xiàng)系統(tǒng)的工程，主要涉及授權(quán)、審核、執(zhí)行、記載、檢查等過(guò)程，切實(shí)落實(shí)簽字負(fù)責(zé)制，也就是說(shuō)簽字的人需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第四，內(nèi)部審計(jì)控制。優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)，可以使監(jiān)督職能得以充分發(fā)揮，可以使財(cái)務(wù)管理實(shí)效得以提升，可以使財(cái)務(wù)體系抗風(fēng)險(xiǎn)能力得以增強(qiáng)。

第五，資產(chǎn)管理控制。為了保障固定資產(chǎn)的合理性與真實(shí)性，高校需要科學(xué)控制固定資產(chǎn)購(gòu)置過(guò)程與使用過(guò)程，即購(gòu)置環(huán)節(jié)主要涉及請(qǐng)購(gòu)、招標(biāo)、審核、簽訂合同、核收與付賬等，領(lǐng)用需要建立記錄，使用需要定時(shí)盤點(diǎn)，報(bào)廢需要遵循審批程度，從而保障高校財(cái)務(wù)賬賬相符。

（四）提升財(cái)務(wù)人員綜合水平

財(cái)務(wù)工作者是高校財(cái)務(wù)管理的主要工作人員，所以，培養(yǎng)與提升高校財(cái)務(wù)人員的綜合水平尤為重要。一方面，高校需要擴(kuò)展財(cái)務(wù)人員的使用力度與培養(yǎng)力度，以提升他們的整體水平；另一方面，高校需要定期安排財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)及繼續(xù)教育，以豐富他們的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)技能，提升他們的綜合素質(zhì)。只有切實(shí)提升了財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的整體水平，才能更好地保障財(cái)務(wù)工作的合理開展，更好地制定與實(shí)行內(nèi)部控制制度。

（五）健全財(cái)務(wù)管理制度

現(xiàn)階段，相關(guān)財(cái)務(wù)制度明確強(qiáng)調(diào)高校財(cái)務(wù)管理需要進(jìn)行統(tǒng)一管理，對(duì)于部分大規(guī)模的高校，可以實(shí)施分級(jí)管理制度。財(cái)務(wù)管理制度作為一項(xiàng)管理高校資產(chǎn)、收支等內(nèi)容的重要舉措，其重要性不容忽視，所以，各高校應(yīng)該依據(jù)自身資金運(yùn)行實(shí)際狀況及財(cái)務(wù)規(guī)則創(chuàng)設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)師，以幫助校長(zhǎng)共同管理學(xué)校財(cái)務(wù)，值得注意的是，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)師也需要負(fù)擔(dān)一定的財(cái)務(wù)責(zé)任。除此之外，高校還可以創(chuàng)建分層次經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，合理劃分各人員與各部門的財(cái)務(wù)責(zé)任，從而真正促進(jìn)財(cái)務(wù)制度可操作性、高效率性的實(shí)現(xiàn)。

三、結(jié)論

總而言之，財(cái)務(wù)管理工作對(duì)高校內(nèi)部管理而言至關(guān)重要，只有不斷完善內(nèi)部管理工作，高校財(cái)務(wù)才能更加穩(wěn)定地運(yùn)行。在教育制度快速發(fā)展的今天，高校教育雖然取得了良好的成績(jī)，但財(cái)務(wù)管理還存在一些問(wèn)題，因此，我們需要從內(nèi)部控制視角視出發(fā)制定相應(yīng)的優(yōu)化措施，從而強(qiáng)化高校財(cái)務(wù)管理工作，推動(dòng)高校健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]陳文川，黃凱穎.內(nèi)部控制視角下高校財(cái)務(wù)管理問(wèn)題研究――以A大學(xué)為例[J].財(cái)會(huì)通訊.2016（10）.

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第5篇：內(nèi)部管控措施范文

【關(guān)鍵詞】 土地儲(chǔ)備 資金 管理 內(nèi)部控制

土地儲(chǔ)備制度是我國(guó)在向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過(guò)程中，為解決土地供需不平衡的矛盾而自發(fā)產(chǎn)生的，是對(duì)城市土地出讓方式的新的嘗試。土地儲(chǔ)備制度的推行需要大量資金的支撐，土地取得、平整、開發(fā)、儲(chǔ)存、出讓的過(guò)程也是資金籌集、使用、回收、分配的過(guò)程，土地儲(chǔ)備資金管理是土地儲(chǔ)備工作的一個(gè)核心內(nèi)容。近年，隨著地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及房地產(chǎn)市場(chǎng)的繁榮，城市土地的需求量急劇增加，土地儲(chǔ)備制度得到了地方政府的高度重視，進(jìn)入了快速發(fā)展期，土地儲(chǔ)備量和土地儲(chǔ)備資金量都達(dá)到了峰值，就對(duì)土地儲(chǔ)備資金管理提出更高的要求。本文從土地儲(chǔ)備資金管理內(nèi)部控制目標(biāo)著手，簡(jiǎn)析土地儲(chǔ)備資金管理內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)及控制措施，目的就是為了對(duì)提高土地儲(chǔ)備資金使用的安全性、效率性和經(jīng)濟(jì)性提出合理化建議。

一、土地儲(chǔ)備資金管理內(nèi)部控制目標(biāo)

土地儲(chǔ)備資金是指土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定征收、收購(gòu)、優(yōu)先購(gòu)買、收回土地以及對(duì)其進(jìn)行前期開發(fā)等所需的資金。根據(jù)國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)政策文件明確土地儲(chǔ)備資金管理的主體是土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)，土地儲(chǔ)備資金管理的范疇就是土地收購(gòu)和開發(fā)整理過(guò)程中所需的資金，土地儲(chǔ)備資金具有資金量大、使用周期長(zhǎng)等特點(diǎn)。本文筆者在土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)多年的工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)了土地儲(chǔ)備資金管理內(nèi)部控制目標(biāo)主要是：

（一）保證資金的安全

土地儲(chǔ)備資金需求量大、周期長(zhǎng)，每個(gè)土地儲(chǔ)備項(xiàng)目所需資金都是上億元，多的是幾十億元，每一筆土地儲(chǔ)備資金支出金額都是以萬(wàn)元、億元為單位，筆者所在 A市土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)一年的土地儲(chǔ)備資金的收支金額就是幾百億，資金的安全是土地儲(chǔ)備資金管理的首要問(wèn)題，任何一筆資金支付不合規(guī)不合法，都將是嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，甚至是法律問(wèn)題。

（二）提高資金使用效率

土地儲(chǔ)備制度是調(diào)節(jié)城市土地供求關(guān)系的工具，也有引導(dǎo)城市建設(shè)有序發(fā)展的作用，必須以充足的土地儲(chǔ)備量，成街坊成片區(qū)的規(guī)模化儲(chǔ)備，才能真正發(fā)揮土地儲(chǔ)備制度的作用。2016年以前，土地儲(chǔ)備資金來(lái)源主要是銀行貸款資金，A市土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)每年的貸款金額都達(dá)到了上百億。2016年財(cái)政部、國(guó)土資源部、中國(guó)人民銀行和銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于規(guī)范土地儲(chǔ)備和資金管理等相關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)綜【2016】4號(hào)）為規(guī)范地方性債務(wù)的管理，，明確土地儲(chǔ)備所需資金由財(cái)政部門安排。目前，土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)的資金來(lái)源主要靠財(cái)政撥款，來(lái)源比較單一，資金量有限，而土地儲(chǔ)備量不斷增加，對(duì)土地儲(chǔ)備資金需求量也不斷增加，必須提高資金的使用效率才能保證土地儲(chǔ)備制度的有序運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）提高資金的經(jīng)濟(jì)性

土地出讓收入是地方財(cái)政收入的一項(xiàng)主要來(lái)源，扣除土地儲(chǔ)備成本和各項(xiàng)計(jì)提基金后的部分作為土地出讓收益滿足地方城市建設(shè)發(fā)展的資金需求。隨著房地產(chǎn)發(fā)展由繁榮期轉(zhuǎn)入調(diào)整期，過(guò)去幾年頻繁出現(xiàn)“天價(jià)”土地的歷史將結(jié)束，在合理的土地出讓價(jià)格下，土地儲(chǔ)備成本越高，土地出讓收益就越少。在符合經(jīng)濟(jì)和城市發(fā)展規(guī)律的條件下，只有科學(xué)的控制土地儲(chǔ)備成本，提高資金的經(jīng)濟(jì)性，才能提高土地出讓收益的含金量，保證穩(wěn)定的土地出讓收益。

二、簡(jiǎn)析土地儲(chǔ)備資金管理內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)及措施

土地儲(chǔ)備資金管理就是儲(chǔ)備土地“熟化”過(guò)程中發(fā)生的資金支出的管理，實(shí)質(zhì)就是土地儲(chǔ)備成本形成的過(guò)程。土地儲(chǔ)備成本一般包括土地取得發(fā)生的征購(gòu)和拆遷補(bǔ)償費(fèi)、稅費(fèi)、完成土地“熟化”發(fā)生的開發(fā)整理支出、資金占用成本、配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出等，土地征購(gòu)和拆遷補(bǔ)償費(fèi)及稅費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)地方政府都由相關(guān)的政策文件規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，因此這部分成本只隨面積、區(qū)域等發(fā)生變化，屬于相對(duì)固定的成本。

開發(fā)整理和基礎(chǔ)設(shè)施配套的各項(xiàng)支出都有嚴(yán)格的支付標(biāo)準(zhǔn)和審定依據(jù)，也屬于相對(duì)固定的支出。但資金占用支出，根據(jù)項(xiàng)目占用資金的周期長(zhǎng)短和資金占用量不同而不同，資金量越到，資金占用時(shí)間越長(zhǎng)，資金占用成本越高，屬于變動(dòng)成本。因此，土地儲(chǔ)備成本的管理重點(diǎn)就是控制資金成本，關(guān)鍵就是對(duì)資金的占用時(shí)間和資金來(lái)源的管理，資金來(lái)源財(cái)綜4號(hào)文已經(jīng)確定為財(cái)政撥款，目前對(duì)土地儲(chǔ)備成本管理的重點(diǎn)就是資金的占用時(shí)間，這也是土地儲(chǔ)備資金內(nèi)部控制的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。

由于土地儲(chǔ)備資金量大，支付金額較高的特點(diǎn)，土地儲(chǔ)備資金內(nèi)部控制的另一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)就是資金的安全性，土地儲(chǔ)備資金管理內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)就是土地儲(chǔ)備資金安全性和資金占用時(shí)間，整個(gè)土地儲(chǔ)備資金管理內(nèi)部控制工作圍繞這兩個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)提出以下控制措施：

（一）完善土地儲(chǔ)備資金支出的審批流程，制定土地儲(chǔ)備資金使用計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)審制度，保證資金的支出有計(jì)劃、依法依規(guī)、有理有據(jù)。

（二）加強(qiáng)資金的過(guò)程管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好各個(gè)項(xiàng)目的資金需求，制定項(xiàng)目資金的預(yù)算，預(yù)算與每年的土地儲(chǔ)備供應(yīng)計(jì)劃銜接，嚴(yán)格按預(yù)算和計(jì)劃推進(jìn)土地儲(chǔ)備供應(yīng)工作，保證資金及時(shí)回收，有序支付，全面提升資金的使用效率。

（三）建立嚴(yán)格的土地開發(fā)整理政府采購(gòu)制度，建立科學(xué)的評(píng)估和評(píng)選機(jī)制，并對(duì)確定的一級(jí)開發(fā)單位建立定期考核和預(yù)警機(jī)制，定期就開發(fā)進(jìn)度進(jìn)行考核，不能按合同完成開發(fā)的及時(shí)采取措施處理，避免拖長(zhǎng)土地項(xiàng)目的開發(fā)周期，造成資金占用，降低資金使用效率。

（四）辦理資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，不得由一人辦理貨幣資金全過(guò)程業(yè)務(wù)。

（五）加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)管，建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)資金的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。

（六）項(xiàng)目完成后及時(shí)進(jìn)行土地儲(chǔ)備成本決算，根據(jù)預(yù)算結(jié)果進(jìn)行對(duì)比分析，查找原因。

三、完善土地儲(chǔ)備資金管理內(nèi)部控制制度的幾點(diǎn)建議

（一）制定中長(zhǎng)期土地儲(chǔ)備資金計(jì)劃。

根據(jù)《關(guān)于規(guī)范土地儲(chǔ)備和資金管理等相關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)綜【2016】4號(hào)）規(guī)定土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)需按照單個(gè)土地儲(chǔ)備項(xiàng)目編制土地儲(chǔ)備資金收支預(yù)算，土地儲(chǔ)備支出從國(guó)有土地收益基金、土地出讓收入、存量貸款資金中安排，不足部分通過(guò)省級(jí)政府發(fā)行的地方債權(quán)籌集資金解決。土地儲(chǔ)備資金管理納入財(cái)政預(yù)算管理，必須依照《預(yù)算法》的規(guī)定進(jìn)行審批，整個(gè)審批時(shí)間相較原來(lái)由土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)自行貸款更長(zhǎng)，計(jì)劃性更強(qiáng)。土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)該依據(jù)城市發(fā)展總體規(guī)劃，充分考慮市場(chǎng)、政策、經(jīng)濟(jì)等方面的因素，制定年度和中長(zhǎng)期土地儲(chǔ)備計(jì)劃。合理確定土地儲(chǔ)備總量、貸款規(guī)模和土地供應(yīng)量，加強(qiáng)對(duì)于城市土地的儲(chǔ)備量與儲(chǔ)備周期、資金需求量的定量研究，科學(xué)測(cè)算每年的土地儲(chǔ)備資金支出預(yù)算。

（二）推行土地儲(chǔ)備資金預(yù)算與土地儲(chǔ)備供應(yīng)計(jì)劃銜接的制度。

土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)單位性質(zhì)是事業(yè)單位，資金納入財(cái)政預(yù)算管理，對(duì)土地儲(chǔ)備資金收支按項(xiàng)目實(shí)施預(yù)決算管理，按年對(duì)財(cái)政提供宗地支出情況。每年土地儲(chǔ)備供應(yīng)計(jì)劃上報(bào)屬地政府審批，資金預(yù)決算管理與土地儲(chǔ)備供應(yīng)計(jì)劃相分離，實(shí)際工作中財(cái)政資金安排與業(yè)務(wù)工作無(wú)法有效銜接，必然會(huì)在實(shí)際工作中出現(xiàn)項(xiàng)目等資金或資金閑置的問(wèn)題出現(xiàn)，影響資金使用效率，因此必須嚴(yán)格依照土地儲(chǔ)備供應(yīng)計(jì)劃來(lái)制定土地儲(chǔ)備資金預(yù)算。

（三）建立土地儲(chǔ)備項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

綜合考慮儲(chǔ)備周期、資金成本、資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率因素。建立項(xiàng)目的預(yù)警機(jī)制，合理確定土地儲(chǔ)備周期和資金成本預(yù)警指標(biāo)，并進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤考核，有效控制土地儲(chǔ)備資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。按照財(cái)綜4號(hào)文件的規(guī)定土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)不能從事政府融資、土建、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、土地二級(jí)開發(fā)業(yè)務(wù)，積極探索通過(guò)政府采購(gòu)實(shí)施儲(chǔ)備土地的前期開發(fā)。對(duì)于委托進(jìn)行土地前期開發(fā)的項(xiàng)目，土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)做到事前計(jì)、事中監(jiān)督、事后決算，根據(jù)項(xiàng)目情況科學(xué)制定采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估指標(biāo)進(jìn)行公開選擇，根據(jù)確定的土地前期開發(fā)計(jì)劃制定預(yù)警指標(biāo)，包括開發(fā)周期、開發(fā)進(jìn)度、開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)等指標(biāo)，定期進(jìn)行考核，對(duì)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行分類管理。當(dāng)項(xiàng)目考核結(jié)果到達(dá)預(yù)警指標(biāo)時(shí)，要及時(shí)采取措施補(bǔ)救，嚴(yán)重時(shí)可以中止委托單位的開發(fā)工作，重新選擇。

第6篇：內(nèi)部管控措施范文

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的內(nèi)部原因分析

1.融資方面的內(nèi)部原因

目前，我國(guó)商業(yè)銀行的主要貸款方式是抵押貸款和擔(dān)保貸款。就中小企業(yè)而言，由于其規(guī)模較小，資金和實(shí)力都遠(yuǎn)不及大型企業(yè)，因此很難獲得商業(yè)銀行的抵押貸款或擔(dān)保貸款。追溯其源頭，不僅有資金不足、沒(méi)有可抵押的資產(chǎn)等客觀原因，其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理問(wèn)題也不容忽視。

當(dāng)前，許多中小企業(yè)內(nèi)部管理制度缺失嚴(yán)重，會(huì)計(jì)體系極不完善。這種必然導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺乏真實(shí)性，直接影響到銀行對(duì)企業(yè)的評(píng)估。

2.投資方面的原因

利益至上是企?I運(yùn)營(yíng)的基本準(zhǔn)則，但是許多企業(yè)往往重視眼前利益，忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。因此，中小企業(yè)容易從眼前利益出發(fā)，盲目投資多個(gè)領(lǐng)域，雖然有利于風(fēng)險(xiǎn)分散，但是卻造成主業(yè)供給不足，影響長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。此外，中小企業(yè)集權(quán)現(xiàn)象往往比較嚴(yán)重，而內(nèi)部又缺乏有效的制約機(jī)制，致使管理者出錯(cuò)誤投資的情況較為普遍。

3.內(nèi)部控制制度不規(guī)范

許多中小企業(yè)沒(méi)有形成科學(xué)的內(nèi)部控制管理體系，內(nèi)部控制制度不規(guī)范，同時(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員能力不足，且法律意識(shí)相對(duì)薄弱，極容易受到利益驅(qū)使而在會(huì)計(jì)工作中弄虛作假。此外，大部分中小企業(yè)規(guī)模較小，具有濃厚的家族性管理特征，特別是部分民營(yíng)小型企業(yè)往往任人唯親，造成財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，嚴(yán)重限制了企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。

二、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的對(duì)策

1.完善財(cái)務(wù)管理制度

一套完整有效的財(cái)務(wù)管理制度，能夠幫助管理者對(duì)企業(yè)各方面的工作進(jìn)行有效管理，不僅可以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還能強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性，為企業(yè)融資提供可靠的數(shù)據(jù)保障。因此，強(qiáng)化中小企業(yè)的內(nèi)部管理，提升財(cái)務(wù)管理水平的首要任務(wù)就是構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度。通過(guò)制度設(shè)計(jì)和制度約束，使企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作有章可循、有法可依，并且采取一系列措施使制度本身得到嚴(yán)格落實(shí)。

企業(yè)的財(cái)務(wù)部門是一個(gè)具有重要作用的核心部門，是一個(gè)中小型企業(yè)的心臟。然而，廣大中小企業(yè)往往重視生產(chǎn)管理，而對(duì)財(cái)務(wù)部門及其工作人員的作用重視不足，往往隨便找兩個(gè)人來(lái)?yè)?dān)任，甚至個(gè)別企業(yè)的會(huì)計(jì)和出納兩個(gè)職位均由一人兼任，造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此，各企業(yè)必須要建立財(cái)務(wù)職位的崗位分工制和輪換制，確保企業(yè)的資金和財(cái)物安全，減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

中小企業(yè)要建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，并制定與之相配套的內(nèi)部牽連制度。一旦任務(wù)沒(méi)有完成，就要追究相應(yīng)崗位人員的責(zé)任，同時(shí)對(duì)于特定任務(wù)，至少要配有兩個(gè)或更多的人員共同負(fù)責(zé)，不同人員之間可以相互監(jiān)督和制約，一旦任務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題，所有人員均需負(fù)連帶責(zé)任。

2.強(qiáng)化資金管理

由于中小企業(yè)融資困難，資金來(lái)源有限、單一，管理好有限的內(nèi)部資金就顯得更為重要。由于中小企業(yè)規(guī)模不大，網(wǎng)銀支付的使用十分有限，日常收支仍以現(xiàn)金支付為主要形式。由于現(xiàn)金記錄過(guò)程比較繁雜，一旦出現(xiàn)錯(cuò)誤，就會(huì)造成企業(yè)的現(xiàn)金流失。因此，中小企業(yè)要從以下幾個(gè)方面入手，強(qiáng)化資金管理。

首先，要進(jìn)一步強(qiáng)化現(xiàn)金收支管理，不論每項(xiàng)收支的金額是多少，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該準(zhǔn)確登記入賬，做到現(xiàn)金流動(dòng)賬目與現(xiàn)金流量同步。

其次，要強(qiáng)化對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的定期盤點(diǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行定期盤點(diǎn)和對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題，并及時(shí)糾正。

最后，中小企業(yè)需要進(jìn)一步強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理。處于激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，廣大中小企業(yè)在大量使用信用銷售方式，這必然會(huì)造成大量的應(yīng)收賬款。為避免壞賬產(chǎn)生，企業(yè)應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之前對(duì)客戶信用進(jìn)行評(píng)定，并依據(jù)評(píng)定結(jié)果決定是否銷售。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要及時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，確保回收率和應(yīng)收賬款本身的安全。

3.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是中小企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)必須要建立相應(yīng)的控制機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。首先，中小企業(yè)要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，以嚴(yán)格監(jiān)督各部門的工作，使其各司其職，做到防患于未然。其次，中小企業(yè)要建立風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響。例如企業(yè)可以和保險(xiǎn)公司合作，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的手段降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，中小企業(yè)要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)，并配備必要的技術(shù)人員專職負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與監(jiān)控，做到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除。

第7篇：內(nèi)部管控措施范文

摘 要 近年來(lái)，高等院校為我國(guó)社會(huì)主義事業(yè)建設(shè)培養(yǎng)了大量?jī)?yōu)秀的人才，這是有目共睹的。但是，我國(guó)高等院校在改革的過(guò)程也出現(xiàn)了不少問(wèn)題，特別是在高等院校基建財(cái)務(wù)管理上就顯得特別突出，因此，我們有必要對(duì)高等院校在基建財(cái)務(wù)管理上出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行歸納，尋找出問(wèn)題的根源，以便問(wèn)題能夠得到妥善的解決，以促進(jìn)高等院校的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞 高校財(cái)務(wù)管理 存在的問(wèn)題 內(nèi)部控制措施

隨著我國(guó)高等教育的飛速發(fā)展，高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，基建項(xiàng)目的投資比例不斷增長(zhǎng)。高校基建熱潮出現(xiàn)，使高校基建如何預(yù)防職務(wù)犯罪成了重中之重，這是直接影響到了我國(guó)高等院校能否良性、健康發(fā)展的關(guān)鍵，如果高等院校的基建財(cái)務(wù)管理改革不能進(jìn)一步深入，高等院校的發(fā)展就會(huì)受阻。反之高等院校的基建財(cái)務(wù)管理能夠突破瓶頸，高等院校就會(huì)得到飛速的發(fā)展。

一、我國(guó)高等院校在基建財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題

1、基建低價(jià)中標(biāo)帶來(lái)的重復(fù)投入。在招投標(biāo)過(guò)程中校方受經(jīng)費(fèi)限制，通常是最低價(jià)中標(biāo)，中標(biāo)單位為了利潤(rùn)最大化，往往以次充好。在實(shí)際施工過(guò)程中就會(huì)出現(xiàn)材質(zhì)與圖紙要求不符，不能通過(guò)審查，校方只能追加經(jīng)費(fèi)，按圖紙要求再行整改，造成項(xiàng)目投資的重復(fù)及不必要的浪費(fèi)。

2、高校內(nèi)部基建、財(cái)務(wù)、材料供應(yīng)等部門不連動(dòng)，影響基建財(cái)務(wù)核算及控制的效率。因?yàn)楣こ踢M(jìn)度原因，基建部門經(jīng)常會(huì)要求材料部門配合，材料未經(jīng)財(cái)務(wù)入庫(kù)，直接上工地。這雖是加快了工程進(jìn)度，但卻為財(cái)務(wù)核算帶來(lái)了難度，財(cái)務(wù)人員無(wú)法如實(shí)反應(yīng)材料情況，只能根據(jù)發(fā)票及材料采購(gòu)人員來(lái)了解。

3、基建財(cái)務(wù)管理手段不健全，無(wú)法對(duì)基建全過(guò)程進(jìn)行有效監(jiān)督和控制。我們的高校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理的意識(shí)不強(qiáng)，認(rèn)為務(wù)只要合同付款即可，對(duì)財(cái)務(wù)缺乏必要的支持，使財(cái)務(wù)監(jiān)管工作難以開展。基建財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平及個(gè)人素質(zhì)有待提高 ，整個(gè)基建隊(duì)伍建設(shè)極待加強(qiáng)。我們高校的基建財(cái)務(wù)人員相當(dāng)一部分是由校方從財(cái)務(wù)處直接抽調(diào)的事業(yè)會(huì)計(jì)。他們沒(méi)有從事大規(guī)模基建財(cái)務(wù)工作的經(jīng)驗(yàn)，這必然不利于財(cái)務(wù)工作的順利展開。

二、加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

1、加強(qiáng)高校基建領(lǐng)導(dǎo)的基建財(cái)務(wù)管理意識(shí)，構(gòu)建完整的高校基建內(nèi)控機(jī)制。 目前，高校基建領(lǐng)導(dǎo)往往未能充分認(rèn)識(shí)到基建財(cái)務(wù)人員在學(xué)校基建管理中的重要性，認(rèn)為學(xué)校進(jìn)行基建建設(shè)主要靠基建部門的管理人員，財(cái)務(wù)人員只需按合同規(guī)定付款即可。基建財(cái)務(wù)人員在整個(gè)基建過(guò)程中的缺席引發(fā)了一系列弊病，例如：低價(jià)中標(biāo)引發(fā)的資金變更、隨意挪用基建資金、基建材料缺乏監(jiān)管。所以，我們的高校領(lǐng)導(dǎo)有責(zé)任也有義務(wù)建立健全我們的基建財(cái)務(wù)管理制度。將我們的基建財(cái)務(wù)內(nèi)控工作作為我們整個(gè)基建項(xiàng)目中的一個(gè)重要組成部分落到實(shí)處。

2、高校要不斷強(qiáng)化學(xué)校的內(nèi)部管理，建立切實(shí)有效的內(nèi)控體系。在內(nèi)控體系的建立上，要符合國(guó)家的法律法規(guī)，按學(xué)校基建的實(shí)際情況制定出一系列的約束政策，形成各部門相互牽制、相互監(jiān)督，以防為主的局面。監(jiān)督體系的建立有助于相關(guān)人員及時(shí)改正自己不良的工作習(xí)慣，也有利于高校財(cái)務(wù)管理工作的開展。讓基建財(cái)務(wù)覆蓋基建項(xiàng)目的全過(guò)程，發(fā)揮其財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能。做到事前參與預(yù)算和決策 ，事中進(jìn)行監(jiān)督和管理，事后進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。（1）完善我們的招投標(biāo)制度，充分發(fā)揮基建財(cái)務(wù)的預(yù)算職能，從而更好的控制項(xiàng)目成本。（2）加強(qiáng)對(duì)基建材料的控制。會(huì)計(jì)計(jì)錄與財(cái)產(chǎn)保管相分離，購(gòu)進(jìn)材料基建財(cái)務(wù)與加財(cái)產(chǎn)保管員必須與采購(gòu)部等相關(guān)人員同時(shí)在現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，如出現(xiàn)急事急辦，材料直接發(fā)往基建現(xiàn)場(chǎng)的，基建財(cái)務(wù)人員也應(yīng)到現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)。同時(shí)月度終了，基建財(cái)務(wù)人員、財(cái)產(chǎn)保管員應(yīng)當(dāng)進(jìn)行庫(kù)存基建材料的盤點(diǎn)，以確保基建材料的賬實(shí)相符。充分發(fā)揮好基建財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能。（3）對(duì)施工工程環(huán)節(jié)加強(qiáng)監(jiān)督。基建人員應(yīng)參與工程施工的全過(guò)程 監(jiān)管 ，制定合理的資金利用計(jì)劃，控制工程付款的進(jìn)度，保證工程項(xiàng)目的順利施工。

3、構(gòu)建一個(gè)完整、健全的基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，要切實(shí)調(diào)動(dòng)各力量 （1）建立相互制衡的財(cái)務(wù)機(jī)制：基建會(huì)計(jì)與財(cái)產(chǎn)保管相分離，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核相分離。（2）建立有效的監(jiān)督體制，使基建每個(gè)環(huán)節(jié)的參與者在發(fā)現(xiàn)體制缺陷時(shí)，能及時(shí)向管理層反饋信息。（3）建立必要的內(nèi)審部門，抽調(diào)獨(dú)立于基建項(xiàng)目以外的校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行常規(guī)審計(jì)。（4）加強(qiáng)對(duì)高校基建人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)。

總結(jié)：要加強(qiáng)對(duì)高校基建管理人員及基建會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)。只有高水平的基建人員才能保證基建制度的各項(xiàng)規(guī)定有效的執(zhí)行下去。要確實(shí)加強(qiáng)基建會(huì)計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)的提高，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)，根據(jù)財(cái)務(wù)工作和每個(gè)人的日常行為表現(xiàn)，制定確實(shí)可行的考核實(shí)施細(xì)則，通過(guò)不斷的改革，確實(shí)加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)的管理，基建財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)要定期進(jìn)行舉行，不能只培訓(xùn)過(guò)一兩次，應(yīng)付上面的檢查，只有不間斷，不定期進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，才能真正提高基建會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

高校基建財(cái)務(wù)管理對(duì)高等院校的建設(shè)和發(fā)展至關(guān)重要，在財(cái)務(wù)管理以及學(xué)校：內(nèi)部管理上，決不能放松，要嚴(yán)格要求。特別是在基建內(nèi)部管理上，一定要做到嚴(yán)格要求，各個(gè)相關(guān)部門要履行好自己的職責(zé)，在實(shí)際工作中真正做到克己奉公，嚴(yán)于律己。還有在高校內(nèi)部基建財(cái)務(wù)管理上要不斷創(chuàng)新機(jī)制，緊跟時(shí)代的步伐，從本校財(cái)務(wù)的實(shí)際情況出發(fā)，建立起一套完整的財(cái)務(wù)管理體系。只有這樣才能促進(jìn)我國(guó)高校健康的發(fā)展，才能為我國(guó)各項(xiàng)建設(shè)培養(yǎng)大量?jī)?yōu)秀的人才。

參考文獻(xiàn)：

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[2]寧艷杰，劉存發(fā).高校財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)思考.黑河學(xué)院學(xué)報(bào).2011（04）.

[3]曹正春.技師學(xué)院財(cái)務(wù)管理監(jiān)控體系的構(gòu)建.全國(guó)商情（經(jīng)濟(jì)理論研究）.2008（20）.

第8篇：內(nèi)部管控措施范文

（北京鐵路局石家莊建筑段，河北 石家莊 050000）

摘　要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展以及國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)制度的不斷革新，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)趨于白熱化階段，在這種條件下，企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中立于不敗之地，就必需將本企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作做穩(wěn)妥。基于此，本文主要分析了目前企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的一些問(wèn)題，并針對(duì)這一系列問(wèn)題提出了科學(xué)可行的規(guī)范措施。

關(guān)鍵詞 ：企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制 存在問(wèn)題 規(guī)范措施

中圖分類號(hào)：F275

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號(hào)：1000-8772（2014）16-0175-01

1 企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的概念

所謂的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制主要是指，為全面保證企業(yè)會(huì)計(jì)質(zhì)量有所提升、自身資產(chǎn)的完整與安全以及切實(shí)落實(shí)好企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度這三方面的內(nèi)容而提出的一系列會(huì)計(jì)控制措施以及相對(duì)科學(xué)完整的工作流程。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的建立能夠有效的為企業(yè)管理進(jìn)行預(yù)警，是企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。

2 企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

2.1 企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)相對(duì)較弱

企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)是企業(yè)的通病，由于許多企業(yè)管理者的思想未能與時(shí)俱進(jìn)，既沒(méi)有充分的意識(shí)到企業(yè)本身就是一個(gè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的法人，又沒(méi)有明確企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)自身的重要性。因此，許多企業(yè)管理者將會(huì)計(jì)內(nèi)部控制定位在僅是流于形式的一些規(guī)章制度上，而且由于會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的優(yōu)勢(shì)短時(shí)間無(wú)法集中體現(xiàn)，并且針對(duì)這一設(shè)定還需要配置專職人員進(jìn)行操作，因此，造成企業(yè)管理者對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制產(chǎn)生錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)的的問(wèn)題。

2.2企業(yè)缺乏經(jīng)驗(yàn)豐富且專業(yè)性強(qiáng)的財(cái)會(huì)管理人員

只有經(jīng)驗(yàn)豐富且專業(yè)知識(shí)過(guò)硬的財(cái)會(huì)管理人員才能在復(fù)雜的工作中應(yīng)對(duì)各種問(wèn)題，與此同時(shí)，財(cái)會(huì)管理人員還應(yīng)當(dāng)具備較強(qiáng)的責(zé)任心，對(duì)待工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，才能切實(shí)搞好企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。但是從企業(yè)財(cái)會(huì)管理人員的現(xiàn)狀來(lái)看，大多數(shù)會(huì)計(jì)人員的知識(shí)更新無(wú)法滿足現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的要求。最突出的問(wèn)題就是會(huì)計(jì)人員無(wú)法準(zhǔn)確、全面的掌握國(guó)家新出臺(tái)的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，甚至一些企業(yè)中所有會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)都與新時(shí)代對(duì)于會(huì)計(jì)的要求相去甚遠(yuǎn)。

2.3 企業(yè)無(wú)法收集全面準(zhǔn)確的工作信息

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中離不開對(duì)信息的收集與分析，倘若無(wú)法全面準(zhǔn)確的收集信息，那么企業(yè)在決策各事項(xiàng)時(shí)便無(wú)法得到基本的保障。從這一方面來(lái)說(shuō)，許多企業(yè)都不合格。會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確與否，不僅關(guān)系到企業(yè)各部門之間對(duì)于信息的交流，而且也對(duì)企業(yè)間進(jìn)行常規(guī)的信息溝通造成了一定的影響，并且在一定程度上阻礙了政府的調(diào)節(jié)和社會(huì)的監(jiān)督，不利于企業(yè)自身的發(fā)展[1]。

3 財(cái)務(wù)管理的規(guī)范措施

3.1 努力提高企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作有所重視，將提高企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)切實(shí)落到實(shí)處，要全面了解與之相關(guān)的一系列法律法規(guī)和出臺(tái)政策，切實(shí)搞好企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的工作。通過(guò)努力使企業(yè)各個(gè)崗位的工作人員都能對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作有一個(gè)相對(duì)清晰的認(rèn)識(shí)，也為企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的全面實(shí)施打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.2 建立并優(yōu)化企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制

建立完善的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制有利于為企業(yè)形成良好的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作風(fēng)氣，在保證企業(yè)管理和各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的條件下，要對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的目標(biāo)、對(duì)象以及其他的一些管理細(xì)節(jié)進(jìn)行探討，并且要結(jié)合企業(yè)目前的情況制定適合企業(yè)發(fā)展的會(huì)計(jì)制度以及相應(yīng)的責(zé)任制度等。將企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度切實(shí)落實(shí)好，通過(guò)建立并優(yōu)化企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制來(lái)降低內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

3.3專業(yè)知識(shí)與綜合素質(zhì)“兩手抓，兩手硬”

為選撥出優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員，企業(yè)需要嚴(yán)格審核財(cái)務(wù)人員的考核過(guò)程，需將選拔分為初試和復(fù)試兩個(gè)階段，復(fù)試應(yīng)當(dāng)著重注意對(duì)理論知識(shí)的考核，負(fù)責(zé)考核事宜的工作人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被考核人的職業(yè)道德素質(zhì)以及實(shí)際操作水平有所側(cè)重，這樣才能選拔出優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員。要想保證企業(yè)財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，最關(guān)鍵的一點(diǎn)還是要解決財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)低和實(shí)際操作差的根本問(wèn)題。企業(yè)管理者要充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)控的主體是財(cái)務(wù)管理人員，因此，管理者要著重提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)知識(shí)水平[2]。

3.4科學(xué)規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

要想使企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制更加科學(xué)化、規(guī)范化就必須具備以下三個(gè)方面的要素：1）對(duì)于相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要為財(cái)務(wù)人員普及計(jì)算機(jī)操作，利用電算化核算體系進(jìn)行數(shù)據(jù)處理和分析；2）建立一套科學(xué)完善的信息體系，且該體系應(yīng)當(dāng)完全符合企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的要求，與之相輔相成更好的服務(wù)于企業(yè)管理；3）為避免財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行工作的過(guò)程中出現(xiàn)技術(shù)性錯(cuò)誤使企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)致力于開發(fā)相關(guān)的應(yīng)用軟件，不僅要保證財(cái)務(wù)人員能夠順利的開展工作，而且要將約束、控制與監(jiān)督等手段良好的融合起來(lái)，以此來(lái)規(guī)范財(cái)務(wù)人員在各項(xiàng)業(yè)務(wù)中的操作。

4 結(jié)束語(yǔ)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的日趨完善，企業(yè)內(nèi)控工作中存在的問(wèn)題也將逐漸暴露出來(lái)，這對(duì)各個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)嚴(yán)峻的考驗(yàn)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本企業(yè)的現(xiàn)狀，探索研究適合本企業(yè)發(fā)展的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，切實(shí)落實(shí)好財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)范措施。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：內(nèi)部管控措施范文

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部財(cái)務(wù)管控 路橋施工單位 控制現(xiàn)狀 創(chuàng)新管理 研究

由于我國(guó)路橋施工行業(yè)長(zhǎng)期受行政計(jì)劃?rùn)C(jī)制的影響與限制，導(dǎo)致路橋施工單位在成本管理方面無(wú)法適應(yīng)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，經(jīng)常使得施工成本的失控現(xiàn)象發(fā)生。就現(xiàn)階段國(guó)家路橋施工建設(shè)項(xiàng)目的贏利情況來(lái)看，很多施工項(xiàng)目都出現(xiàn)虧損現(xiàn)象，這種現(xiàn)象的發(fā)生不僅說(shuō)明了我國(guó)對(duì)公路施工行業(yè)的宏觀管理體制上存在一定的問(wèn)題，同時(shí)也說(shuō)明了路橋施工單位自身內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制工作無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代化的項(xiàng)目建設(shè)管理需求，導(dǎo)致項(xiàng)目在結(jié)算時(shí)出現(xiàn)虧損。本文根據(jù)路橋施工單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管控存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，結(jié)合施工單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)管控特點(diǎn)，全面分析了路橋施工單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管控方式的不足之處，有助于強(qiáng)化路橋施工單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)管控力度，從而將路橋施工單位的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力提升上來(lái)。

一、我國(guó)路橋施工單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管控的現(xiàn)狀研究

1、路橋施工單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)管控工作難度不斷增大

路橋施工單位自身有著其行業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)，在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中對(duì)技術(shù)含量的要求十分高并且操作工藝也十分復(fù)雜。新技術(shù)和新材料的快速推廣，致使各種工程建設(shè)材料不斷增多，與此同時(shí)，材料的規(guī)格和質(zhì)量存在差異，也導(dǎo)致了材料的價(jià)格波動(dòng)十分大，預(yù)算編制和定量分析的口徑很難統(tǒng)一完成。許多材料也不能直接從廠家購(gòu)買，并且新品種材料的不斷涌現(xiàn)也導(dǎo)致材料價(jià)格十分不穩(wěn)定，使得工程建設(shè)的施工成本難以把控。由于路橋施工期間施工管理的分級(jí)問(wèn)題不斷增加，很多不可預(yù)見(jiàn)的情況也普遍出現(xiàn)，導(dǎo)致了工程執(zhí)行力的控制力度明顯不足。

2、路橋施工單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)管控執(zhí)行力不足

很多施工單位不重視內(nèi)部財(cái)務(wù)管控工作，有的財(cái)務(wù)管理人員都不能保證自身嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管控制度，單位管理層的管理人員重視生產(chǎn)環(huán)節(jié)、輕視經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)、重視開發(fā)環(huán)節(jié)、輕視內(nèi)部管理環(huán)節(jié)，甚至將內(nèi)部財(cái)務(wù)管控看做財(cái)務(wù)管理組織自己的事情。很多單位的高層管理者存在越權(quán)管理現(xiàn)象，使得有效的財(cái)務(wù)管控體制無(wú)法發(fā)揮出應(yīng)有作用，很多員工在開展財(cái)務(wù)管控工作時(shí)粗心大意，其責(zé)任心缺乏從而導(dǎo)致人為失誤的財(cái)務(wù)管控問(wèn)題不斷增加。更有甚者，部分財(cái)務(wù)人員還存在聯(lián)合舞弊的現(xiàn)象，使得有效的財(cái)務(wù)管控體制失去了最基礎(chǔ)的資金管控能力。有的管控體制制定得較為周密，但是也只是停留在膚淺層面上，并沒(méi)有將這些體制很好地貫徹執(zhí)行到全方位的財(cái)務(wù)管控工作上，慢慢的使得這些財(cái)務(wù)管控體制成為了流于形式的一紙空文。比如像設(shè)備的租賃沒(méi)有按照制度落實(shí)到內(nèi)部，有一部分財(cái)務(wù)付款的手續(xù)并不十分健全，其手續(xù)不符合相關(guān)付款規(guī)定，合同的付款、簽訂和執(zhí)行都由一人完成等。

3、會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性不高

會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性不高主要是因?yàn)樨?fù)債、利潤(rùn)、費(fèi)用、收入以及資產(chǎn)的不實(shí)。很多單位為了完成考核指標(biāo)，從本單位與小團(tuán)體的利益出發(fā)，使用各種不法手段、序列收入和資產(chǎn)，人為地調(diào)節(jié)單位盈虧，粉飾單位業(yè)績(jī)，操縱單位贏利。其具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是實(shí)際價(jià)值和單位資產(chǎn)賬面不符。施工單位線長(zhǎng)點(diǎn)多，生產(chǎn)期間的資金流動(dòng)性和人員流動(dòng)性十分大，導(dǎo)致設(shè)備難以有效地統(tǒng)一管理和調(diào)配，有些項(xiàng)目在完工后沒(méi)有及時(shí)轉(zhuǎn)移或清理設(shè)備，致使設(shè)備的遺失和損毀現(xiàn)象十分嚴(yán)重。還有的設(shè)備因項(xiàng)目建設(shè)需要被轉(zhuǎn)移到其他項(xiàng)目工地中，但是沒(méi)有事先將相關(guān)的設(shè)備調(diào)配手續(xù)辦好，導(dǎo)致設(shè)備調(diào)出和調(diào)入的資產(chǎn)賬務(wù)存在異動(dòng)，導(dǎo)致實(shí)際價(jià)值與資產(chǎn)賬面不符的情況發(fā)生。二是混亂的存貨管理問(wèn)題。路橋施工建設(shè)中，項(xiàng)目管理部在存貨管理工作上的控制力度不足，會(huì)計(jì)的核算變更方式較為隨意，前后期的核算內(nèi)部也并不相同，并且盈虧的盤點(diǎn)方式不定時(shí)，沒(méi)有嚴(yán)格辦理驗(yàn)收出庫(kù)和入庫(kù)的手續(xù)，這種情況的出現(xiàn)就使得工程的實(shí)際價(jià)值和存貨賬面嚴(yán)重不符，而且也不利于今后更好地開展核算盤查工作。三是不按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定內(nèi)容編制財(cái)務(wù)報(bào)表。很多路橋施工單位編制的財(cái)務(wù)表報(bào)僅僅是單純地考核單位自身，并沒(méi)有將公司控制的實(shí)質(zhì)下屬企業(yè)包含在內(nèi)。很多在合并報(bào)表時(shí)少抵消或不抵消內(nèi)部項(xiàng)目的現(xiàn)金流量和結(jié)算收入，使工程的現(xiàn)金流量和結(jié)算收入大量虛增，母公司與子公司間或者是總公司和分公司間存在雙方往來(lái)或單方掛賬資金不符或無(wú)法抵消的現(xiàn)象，致使合法的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)債和資產(chǎn)嚴(yán)重不實(shí)。

二、路橋施工單位財(cái)務(wù)管控重點(diǎn)

1、成本費(fèi)用管控

（1）人工費(fèi)。實(shí)行定額定員重點(diǎn)控制方案，一方面應(yīng)根據(jù)工時(shí)定額和勞動(dòng)定額配備和安排勞動(dòng)力，提升勞動(dòng)生產(chǎn)效率，另一方面要對(duì)生產(chǎn)工時(shí)進(jìn)行限制，使消耗的實(shí)際工時(shí)低于規(guī)定工時(shí)。在發(fā)放獎(jiǎng)金問(wèn)題上，應(yīng)嚴(yán)格按照實(shí)際的工人工時(shí)經(jīng)濟(jì)計(jì)算與發(fā)放，真正做到按勞分配。根據(jù)技術(shù)要求和施工進(jìn)度，合理安排工種工人數(shù)量，避免或減少無(wú)效的勞動(dòng)。

（2）材料費(fèi)。在合理使用前提下實(shí)行限額的領(lǐng)料機(jī)制，凡是超出限額用量的項(xiàng)目必須要將超額用料原因查明，及時(shí)將問(wèn)題產(chǎn)生的原因查找出來(lái)，并且將糾正措施制定出來(lái)。在材料采購(gòu)環(huán)節(jié)上，應(yīng)遵循質(zhì)量擇優(yōu)購(gòu)買原則和價(jià)格擇廉購(gòu)買原則以及路途擇近運(yùn)輸原則，將材料質(zhì)量關(guān)把好的前提下盡可能的降低材料購(gòu)買成本。與此同時(shí)，應(yīng)將采購(gòu)計(jì)劃制定出來(lái)，防止因材料大量積壓而導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)失衡。在施工過(guò)程中還應(yīng)將現(xiàn)場(chǎng)的管理工作做好，避免裁量損失浪費(fèi)和二次倒運(yùn)，強(qiáng)化材料二次回收的力度。

（3）機(jī)械費(fèi)。單價(jià)資金大是機(jī)械設(shè)備的主要特點(diǎn)，所以，施工單位應(yīng)將那些不常用到的設(shè)備及時(shí)以租賃方式進(jìn)行管控，從而減少資金占用的比例。對(duì)于設(shè)備使用應(yīng)在內(nèi)部合理調(diào)度，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)一機(jī)多用，同時(shí)應(yīng)嚴(yán)格上崗制度，最大限度避免因操作不當(dāng)而造成的經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)設(shè)備應(yīng)進(jìn)行定期的維修和保養(yǎng)，將責(zé)任分配到具體的操作人員頭上，這樣便于及時(shí)將問(wèn)題找出并制定解決措施。

（4）其他費(fèi)用。施工單位的管理部門應(yīng)根據(jù)工程施工的規(guī)模和難度進(jìn)行合理設(shè)置，從而實(shí)現(xiàn)辦公經(jīng)費(fèi)的有效控制目標(biāo)。與此同時(shí)，應(yīng)將資金合理使用規(guī)劃編制出來(lái)，從而降低貸款引發(fā)的成本費(fèi)用增加問(wèn)題的發(fā)生。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出情況，對(duì)計(jì)劃支出外的費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格的審批，對(duì)不合規(guī)定的支出行為進(jìn)行及時(shí)有效的糾正。

2、提高財(cái)務(wù)人員職業(yè)素質(zhì)

第一，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德建設(shè)，將切實(shí)可行的職業(yè)道德規(guī)范樹立起來(lái)。財(cái)務(wù)職業(yè)道德建設(shè)必須要遵循實(shí)事求是的基本原則，從財(cái)務(wù)人員的實(shí)際個(gè)人素養(yǎng)為出發(fā)點(diǎn)，重建職業(yè)道德規(guī)范。第二，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的后續(xù)考核和教育培訓(xùn)，積極開展繼續(xù)教育活動(dòng)，并且應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行考試制度，強(qiáng)制單位財(cái)務(wù)人員報(bào)名培訓(xùn)，嚴(yán)格冒名頂替考試現(xiàn)象的發(fā)生。接下來(lái)僅以某單位財(cái)務(wù)人員管理為例。該公司每年度都組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行集中的繼續(xù)教育活動(dòng)，聘請(qǐng)著名的財(cái)務(wù)教育從業(yè)人員擔(dān)任教師，針對(duì)財(cái)務(wù)新準(zhǔn)制度、新準(zhǔn)則、新考試標(biāo)準(zhǔn)，單位內(nèi)部根據(jù)公司的實(shí)際業(yè)務(wù)情況整理出有關(guān)操作規(guī)范和規(guī)定，對(duì)單位財(cái)務(wù)人員進(jìn)行集中的培訓(xùn)，并且通過(guò)實(shí)際業(yè)務(wù)與理論知識(shí)的有機(jī)結(jié)合，使得培訓(xùn)效果較為明顯，很好地提升了單位財(cái)務(wù)人員的個(gè)人素養(yǎng)。

3、完善單位管理組織結(jié)構(gòu)，提升財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量

股權(quán)結(jié)構(gòu)在一定程度上決定了施工單位的控制權(quán)分布，同時(shí)決定了經(jīng)營(yíng)者和所有者的委托性質(zhì)，它是影響單位健康有效管理的最重要因素之一。當(dāng)前我國(guó)路橋施工單位的改制過(guò)程中出現(xiàn)的突出問(wèn)題就是股權(quán)的單一化現(xiàn)象，我國(guó)國(guó)有股獨(dú)占鰲頭，這種情況嚴(yán)重不符合我國(guó)現(xiàn)代路橋施工單位的股權(quán)結(jié)構(gòu)需求，單一化股權(quán)結(jié)構(gòu)很難形成有效的制衡機(jī)制，極易出現(xiàn)單位內(nèi)部的人為操控現(xiàn)象。因此，只有從根本上完善施工單位的管理組織結(jié)構(gòu)，將符合現(xiàn)代化發(fā)展需求的與合理的單位管理體系建立健全，才能在股權(quán)多元化方面取得較大的貢獻(xiàn)，徹底將我國(guó)國(guó)有股獨(dú)占鰲頭的現(xiàn)象解決好，從根源上將我國(guó)路橋施工單位的會(huì)計(jì)信息不實(shí)現(xiàn)象解決好，從而提升我國(guó)路橋施工單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，有效完善和提升路橋施工單位的經(jīng)濟(jì)管理能力。

4、加強(qiáng)打擊財(cái)務(wù)造假力度，提升財(cái)務(wù)造假違法的成本

首先要嚴(yán)肅我國(guó)路橋施工單位的財(cái)經(jīng)法紀(jì)，強(qiáng)化相關(guān)部門的執(zhí)法力度。對(duì)那些財(cái)務(wù)信息不實(shí)的典型案件進(jìn)行嚴(yán)格的懲處，應(yīng)按照我國(guó)《會(huì)計(jì)法》中的相關(guān)規(guī)定對(duì)嚴(yán)重問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的處理，使施工單位和相關(guān)管理人員的付出大于財(cái)務(wù)造假的盈利，只有這樣，才能使一部分懷有僥幸心理的財(cái)務(wù)造假人員知難而退，從而使其不敢做出違法亂紀(jì)的事情。與此同時(shí)，應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)誠(chéng)信管理平臺(tái)，使全社會(huì)的財(cái)務(wù)管理人員都能及時(shí)有效地監(jiān)督財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)管控行為，對(duì)于那些不嚴(yán)格按照行業(yè)操守進(jìn)行操作、不遵守信用的單位、個(gè)人以及組織進(jìn)行嚴(yán)格懲處，不僅要使其受到嚴(yán)酷的法律制裁，同時(shí)還要使這類人受到輿論譴責(zé)，使這類人的造價(jià)成本高于造假獲利，這樣就可以從根本上打消財(cái)務(wù)人員的造假意識(shí)。

三、總結(jié)

總而言之，路橋施工單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)管控失衡是由多方面的原因?qū)е碌模覀儽仨氄J(rèn)清財(cái)務(wù)管控失衡和財(cái)務(wù)信息失真的危害性，因此，在今后工作過(guò)程中，我們應(yīng)運(yùn)用相應(yīng)解決措施提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量和財(cái)務(wù)管控手段，為單位提供真實(shí)有效、科學(xué)合理的財(cái)務(wù)信息。與此同時(shí)，相關(guān)人員應(yīng)積極研究財(cái)務(wù)管控的新方法，將更多符合時(shí)展潮流的財(cái)務(wù)管理制度制定出來(lái)，只有這樣，才可以使單位在競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的市場(chǎng)中始終占據(jù)著一席之地。

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