財務內部管理規范精選(九篇)

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第1篇：財務內部管理規范范文

【關鍵詞】 會計內部控制； 財務管理； 風險； 監督檢查

企業內部控制制度，是為適應生產經營管理的需要而產生的，是現代企業內部管理制度的一個重要組成部分。企業內部控制制度，是企業內部為有效地進行經營管理而制定的一系列相互聯系、相互制約、相互監督的制度、措施和方法的總稱。企業實施會計內部控制，能夠保護其資產的安全與完整，及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保證會計資料真實、完整，控制風險，規范企業的財務管理。如何實施和完善企業會計內部控制機制，應做好以下幾方面的工作：

一、建立規范嚴謹的內部會計控制制度，以制度來制約企業的各種財務管理行為

“無規矩不成方圓”，按照《中華人民共和國會計法》、《內部會計控制規范――基本規范（試行）》和《內部會計控制規范――貨幣資金（試行）》等法律法規，結合本單位的實際情況，制定包括貨幣資金、實物資產、對外投資、采購與付款、銷售與收款、成本費用等經濟業務的內部控制制度。

內部會計控制制度應當約束企業內部涉及會計工作的所有人員、各項經濟業務及相關崗位，任何個人都不得擁有超越內部會計控制的權力。

二、確定關鍵控制點，強化內部會計控制的可操作性和實用性以防范風險

（一）從貨幣資金控制入手，保證貨幣資金的安全完整

1.對貨幣資金收支業務建立嚴格的授權批準制度，辦理貨幣資金業務的不相容崗位應當分離，相關機構和人員應當相互制約，確保貨幣資金的安全。辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，定期實行崗位輪換。審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級領導報告。

2.在貨幣資金業務過程中，應當按照“計劃申請、支付審批、支付復核、辦理支付”程序辦理貨幣資金支付業務。

（1）計劃申請。辦理采購、維修等業務時，應提前根據年度批準的財務預算編制帶有連續編號的計劃明細表，由責任部室領導簽字后按照審批權限呈主管局長、主管財務局長、局長審批，責任部室將審批后的計劃報財務部備案，作為以后辦理款項結算的依據。（2）支付審批。報賬時，填制報銷單，同時注明款項的用途、金額等內容，并附有效經濟合同或相關證明。審批人根據其職責、權限進行審批。對不符合規定的票據，審批人有權拒絕審批。業務經辦人員對票據及業務的真實性負責。（3）支付復核。財務部對批準后的支付憑證進行復核，復核支付憑證的批準權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，票據是否合法有效，金額計算是否準確，支付方式是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。（4）辦理支付。出納人員根據復核無誤的支付憑證，按貨幣資金的管理規定辦理支付手續。

3.對于重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。建立定期對賬制度，由記賬員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，將銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符，并對未達賬項逐項進行追查，查明原因，及時處理。同時定期或不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。

在實施貨幣資金控制時，加強銀行預留印鑒的管理，財務專用章應由出納人員保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

（二）從實物控制方面入手，保證實物資產的安全完整

1.明確實物資產管理崗位的責任，對實物資產的驗收入庫、領用、盤點、保管及處置等關鍵環節進行控制，防止各種實物資產被盜、毀損和流失。辦理采購與付款業務的人員應具備良好的業務素質和職業道德，并定期進行崗位輪換。不得由同一部門或個人辦理采購與付款業務的全過程。審批人員根據采購與付款業務授權批準權限的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。對于重要和技術性較強的采購業務，應當組織專業技術人員進行論證，同時實行集體決策和審批，防止出現決策失誤而造成嚴重損失。

2.在實物控制方面按照“請購、審批、采購、驗收、付款”等程序辦理采購與付款業務，并在采購與付款各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續、采購合同、驗收證明、入庫單、發票等項資料的相互核對工作。

（三）嚴格執行會計內部控制制度，保證財務管理工作安全、穩定運行

經濟業務事項、會計事項的授權人員、經辦人員、審核人員、出納人員、會計核算人員、物資保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約。

1.任何一項經濟業務，必須有兩人以上參與，不應有脫離監督的經濟行為。

2.在開戶銀行的預留印鑒，不能由出納一人保管。

3.會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作、銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對工作。

4.會計核算人員負責編制會計憑證，登記會計賬簿、會計報表的編制工作，但不能管理貨幣資金、不能管理實物資產。

出納人員負責管理貨幣資金，但不管理賬簿（除現金、銀行存款日記賬外）、實物資產、會計憑證、賬簿、會計報表等財務會計資料。

5.會計核算人員應及時與出納核對庫存現金余額，發現賬款不符，應及時查明原因。會計核算人員應每月將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，對未達賬項，應逐筆核實，并編制銀行存款余額調節表。

6.物資核算人員應每月與倉庫保管員核對物資收、發、存的數量，如有不符，應及時查明原因。

三、建立內部控制制度組織體系，進行職責劃分，明確責任，使責權利有機結合

為預防和及時發現在執行所分配的職責時產生的錯誤或舞弊行為，應做到辦理會計事項相關人員的職責權限明確。一項交易的執行、記錄以及維護、保管相關的資產應該指派給不同的部門或人員。一項交易執行的各個步驟應該指派給不同的個人或部門，從而實現各相關工作崗位的相互監督與制約。

（一）不相容職務崗位相互監督制約

不相容職務崗位主要包括：授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等崗位。會計崗位設置中應注意橫向與縱向關系上的相互牽制、相互監督、相互制約，從而預防發生錯誤和舞弊，做到防患于未然。管理人員在其授權范圍內行使職權，將某交易涉及的各項職責進行合理劃分，使每一人的工作能自動檢查另一個人或者更多人的工作，使企業內部涉及會計工作的機構、崗位職責權限的合理劃分，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督，保證企業經營活動安全、規范、健康有序地運行。

設置高效的會計機構，為完成財務管理工作奠定堅實的基礎。

1.按照規定設置會計機構和配備持有會計從業資格證書的會計人員，要求會計人員愛崗敬業，并具備良好的職業道德。

2.在符合內部牽制制度的要求下，實行一人一崗、一人多崗，明確各崗位的職責分工，保證各會計崗位工作順利開展。根據會計業務需要設置了會計機構負責人、出納、收入及成本費用管理與核算、存貨管理與核算、固定資產管理與核算、納稅管理與核算、社會保險管理、財務報表、預算管理、審核、會計電算化和會計檔案管理等會計工作崗位。

3.采取多種有效措施，提高會計人員整體的業務素質與實務操作能力。

為提高會計人員的業務素質與能力，工作崗位實行有計劃的輪換。定期開展有關財經稅收法律法規、企業會計準則、省公司下發的財務管理制度的業務培訓，使人員的知識和技能能夠適應所從事工作的需要。

（二）會計內部控制包括授權批準控制、憑證與記錄控制，財產保全控制、風險控制、獨立稽核方面

1.授權批準控制要求明確規定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容。企業內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。

2.財產保全控制要求企業限制未經授權的人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對等措施，限制資產接觸與使用，明確資產接觸與使用崗位的職責權限，以保證資產的安全完整。嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金與物資業務或直接接觸貨幣資金與物資。

3.憑證與記錄是證明交易發生和交易的價格、性質及條件的證據，包括發票、合同等資料。保存的記錄同“認定與發生”有關；使用預先編號的憑證并按其編號進行控制，與“完整性”認定有關；原始憑證，如發票，提供了交易記錄的金額，與“估價或分攤”認定有關。做好會計內部控制基礎工作，應建立健全各種憑證記錄。

4.風險控制要求企業樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理控制系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。

5.獨立稽核是由其他人或部門執行的工作驗證另一個人或部門執行的工作，借以驗證其所記錄金額的正確性，從而防止和避免風險。

四、加大內部控制制度的執行力度，使各項內部控制制度真正落到實處

實施會計內部控制時，遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。內部會計控制應隨著外部環境的變化和管理要求的提高，不斷進行修訂和完善。

（一）以事前控制與事中控制為主

隨著企業管理水平的不斷提高，財務管理的重點轉向財務會計監督，進而轉向以事前控制與事中控制為主形成的控制系統。通過對經濟活動過程的控制與管理，確保企業資產的安全完整。

（二）實現資金流、物流過程的閉環管理

財務管理的主要任務是實施對資金流、物流過程中的監控，包括有計劃地籌集資金，調配物資，參與經營決策，實行事前預測和事中控制，加強事后分析，不斷總結經驗，完善內部控制制度，規避風險，從而更好地促進企業財務管理水平的提高。

五、建立和完善內部報告制度，及時提供經濟業務活動中的重要信息，增強內部信息管理的時效性和針對性

運用財務電算化核算系統建立內部會計控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保內部會計控制的有效實施；同時要加強對財務會計電子信息系統的維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制，建立和完善內部報告制度，以增強內部信息管理的時效性、針對性、安全性。

六、加強會計內部控制執行情況的監督檢查、考核與控制效果的評價

（一）建立嚴格的考核獎懲制度，獎優罰劣

如沒有嚴格的考核，任何工作都不能很好地落實。制定獎懲措施并嚴格執行，充分調動企業全員參與會計內部控制的積極性、主動性，變被動的接受為主動的行為，落實各部門和崗位的責任，促進會計內部控制水平的提高。

（二）從會計內部控制制度和程序的適用性、經濟性、可操作性入手，開展會計內部控制的評價

1.企業組織結構中職責分工情況。各項內部控制制度及相關措施是否健全、規范，是否與企業的內部管理相吻合；經濟業務的處理與記錄程序是否規范、經濟、有效；業務的授權、批準、執行、記錄、核對、報告手續是否完備；職權劃分是否符合不相容崗位相互分離；關鍵控制點是否有必要的控制措施等方面進行評價。

2.定期編制內部控制評價報告，說明內部控制制度在運行中存在的漏洞和缺陷，提出改進措施和計劃，使會計內部控制制度真正發揮作用，保證企業資產與財務信息的安全完整，以滿足企業財務管理的需要。

企業應努力健全和完善企業內部控制制度，從貨幣資金、銷售與收款、購貨與付款、預算管理、工程項目等方面入手，實現資金流、物流的閉環管理和良性循環，以規范縣級供電企業的財務管理。

【主要參考文獻】

第2篇：財務內部管理規范范文

關鍵詞：財務會計 規范化 管理

隨著市場經濟和經濟全球化的不斷深入和發簪，企事業的市場競爭面臨著越演越烈的趨勢。然而，在優勝劣汰的市場形勢下，企事業的內部管理是否規范化直接影響了企事業單位的經營狀況和經濟發展情況。財務會計作為企事業內部管理的重要組成部分，在企事業的經濟發展中起到不可替代的作用。我國新會計標準全面落實，迫切希望企事業單位認識到自身財務會計的不足，全面推進財務會計管理的規范化建設。

一、企事業財務會計管理的問題

（一）企事業財務會計模式方面

第一，企事業財務會計在進行管理時，忽略了企事業單位的社會責任，將企事業單位與社會環境分離開來，只關注自身的經營水平和經濟業務成績，不能全面地反映企事業單位扎起社會中應該履行的職責和義務。有些企事業單位的財務會計模式直接服務于企事業的業務成績，過分強調企業自身的經營狀況，沒有全面反映企事業在社會中的推動經濟發展、服務社會公民、調節社會主義市場等職能。

第二，企事業的財務會計在進行核算時，只關注企事業存貨、設備等有形資產的核算，對于知識資本，企業信譽等無形資產往往不夠重視。在知識經濟發展的今天，企事業的無形資產是企事業的發展潛力，對于企業未來的發展和占據市場地位具有關鍵性的作用。然而，對無形資產進行核算和公布，可以豐富企事業的財會信息，為企事業的經營決策提供依據。因此，企事業的無形資產核算不到位，嚴重影響了企事業的長遠發展和信息質量。

第三，企事業單位的財務會計信息披露存在片面性，且缺乏前瞻性和預見性。在企事業的財會模式下，核算的內容僅僅是有形資產和與企事業經營狀況相關的信息，對于非財務信息披露不足，缺乏全面性。非財務信息是企業領導者和政府部門了解企事業的依據，也是企事業投資人對于企業的發展前景分析的依據，是客觀揭示企業經營活動和市場競爭力的全面信息，因而是不可以缺少的。此外，現在財務會計信息針對的是企業已經發生的歷史性經濟行為和活動，對于企業未來的經濟活動披露有限。

第四，企事業單位的財務會計報表中對于新衍生的金融工具的會計確認、計量和報告問題缺乏列報，僅僅是在批注中進行簡單的說明。各種衍生的金融工具的產生使得與之相關的會計確認、計量和報告問題成為財務會計的重點對象，簡單地在批注中的說明或備注使得企事業管理人員對于金融工具的控制和管理存在困難，最終使企事業單位的經營陷入困境。

（二）企事業財務會計操作方面

第一，企事業的財務會計缺乏一個和諧良好的工作環境，使得企事業單位的財務會計和管理層面缺乏溝通和交流，財務會計工作很難得到落實和開展。有些企事業單位中，管理層對于財務會計的重要性認識不足，對財務會計工作缺乏必要的管理和監督，財務會計和財政、審計和稅務等部門缺乏聯系，在信息流通不暢的情況下容易使得財務會計工作難以規范化。

第二，企事業的財務會計團隊建設比較落后，會計人員的專業素質不高，對于新會計準則的內容理解不到位，使得財務會計的整體質量得不到保障。企事業的財務會計的團隊建設水平決定了企事業財務會計工作的執行情況和執行成效。但是，現在的有些企事業單位的會計人員對于新會計標準的內容了解和利用不夠，不會根據新會計標準的規范和要求進行財務會計處理工作，使得財務會計的整體質量受到損害。

第三，企事業單位的會計誠信問題缺失，財務會計人員的道德素質不高，進而造成企事業單位的財務會計工作無法規范化。有些企事業單位或個人，因為受到利益的驅使，公然存在造假舞弊現象，嚴重損壞了會計信息的質量和企事業單位的財務會計工作質量。隨著會計舞弊案的頻頻曝光，企事業單位加強了對財務會計的內部管理，對財務管理工作中的會計行為進行了規范化管理，但是，企事業單位的財務會計誠信問題缺失依然是財務會計工作中的重要問題。

第四，企事業單位的財務會計制度執行力度不夠，執行不到位現象依然存在。財務會計的開展應該以制度為基準，全面保證企業財務會計的質量。如果忽略企事業單位的財務會計制度建設不健全的問題，很多企事業會計工作對于制度規范化的執行力度依然不夠。如果企事業單位沒有實行績效考評和獎勵懲罰制度，企業財務會計工作的隨意性不斷加大，對于企事業單位的財務會計的工作質量和財務會計信息質量造成了嚴重的影響。

二、如何加強企事業單位的財務會計規范化建設

（一）建立健全引導機制，加強財務會計規范化建設

首先，企事業單位要加強制度建設，以制度引導財務會計規范化建設。根據新會計標準，結合企事業單位自身情況，制定出符合本地區本企事業單位的實施辦法，并明確實施規范化建設的目標任務、實施方法和進度安排，是企事業單位工會應該推進的工作。工會在做好自身規范建設的同時，要通過指導工作、推廣辦法、示范帶頭和引導實施等方法，促進企事業單位財務會計管理規范化的建設工作。

其次，企事業單位要通過多種渠道推廣財務會計規范化建設的重要意義，以輿論引導財務會計規范化建設。企事業單位大力推廣財務會計管理規范化建設的意義，讓職工認識到加強財務會計管理規范化建設對于保證資金安全，財務信息質量，精化企事業單位管理等具有重要的作用，積極投身到財務會計規范化建設中來。

再次，企事業單位要開展一系列的培訓活動和其他有意義的活動，以活動引導財務會計規范化建設。企事業單位可以對相關責任人員進行培訓，確保財務會計規范化管理人員的專業素質和道德素質，為推進財務會計規范化建設提供人力資源。企事業單位可以開展參觀活動，讓職工參觀財務會計規范化建設卓有成效的代表性單位，讓職工親身感受到實施財務會計規范化管理的益處。企事業單位可以定期開展和參加評估活動，正確自身財務會計管理工作中的不足和問題，并增強單位的緊迫感和責任心。

最后，企事業單位要強化財務會計人員的集體主義感和責任意識，以責任引導他們明確到財務會計管理對于企業和職工和自己的重要意義。將財務會計管理規范化建設的相關工作落實到財務會計規范化建設的工作人員中來，包括工會中的主要負責人崗位中去，使他們意識到推進財務會計規范化管理工作是義不容辭的責任，如果不切實實施將是一種失職行為，會受到責任追究和承擔責任的風險。強化責任意識，增加他們的壓力，進而形成動力和活力是推進財務會計規范化建設的重要措施。

（二）加大集中管理力度，確保財務會計信息的真實完整

首先，企事業單位要加大集中、統一財務會計管理，保證單位的貨幣資金可操控和可管理，提高資金的使用效益。財務會計工作就是合理記錄資金的使用情況和利用情況，通過合理調配資金使得企事業單位的經營狀況良好，資金利用率高。加強財務會計集中管理力度，一方面可以實行會計機構、會計人員集中管理和資金集中管理，另一方面可以制度資金中心管理辦法。有些單位的財務會計管理機構分散，賬戶多且亂，使得一方面需要向銀行貸款才科實現資金周轉，而另一方面企事業單位的大量閑置資金無法得到利用。通過資金的集中統一管理，減少了資金的“散、亂、差”問題的出現，提高了資金的利用效率和企事業單位的經濟效益，有效解決了財務管理問題中的資金問題。

其次，企事業單位要建立健全各項財務會計管理制度，并推動制度得以實行。按照新會計標準要求，對規范化建設過程中的各項財務制度進行整理，對有缺陷和漏洞的地方及時補充，健全財務會計管理制度。企事業單位建立健全形成完善的財務會計管理制度，使得財務會計管理有制度可循，有依據可依，有力推進了財務會計規范化管理進程。

最后，企事業單位要加強固定資產過程控制和無形資產的核算控制，保證財務會計信息的真實和完整性。傳統的財務會計管理制度，管理部門的權責不清晰，管理牽制性不強，導致部門之間戶型推脫責任和資產運用效率低下。要想改變這種情況，企事業單位應該針對固定資產的運用和管理建立權限清晰的管理制度，規定固定資產的構建、動態管理、處置程序和審批權限等，落實固定資產的管理責任。此外，企事業單位要加強對于知識資本、企業信譽等無形資產的核算，發揮無形資產對于企事業單位財務會計規范化管理的重要作用。

（三）加強檢查指導，強化審計監督

首先，企事業單位確定好財務會計規范化管理的措施后，要嚴格細化檢查和加強指導，切實落實整改，確保財務會計行為的規范性。企事業單位建立分級負責，分級檢查的制度，促進各單位逐一進行會計行為的檢查和指導，以便及時糾正會計行為中存在的問題。例如，針對程序過于簡單，賬務處理不符合規范，簽章不齊，表述有歧義的會計行為要著實整改；對于不工整的記賬憑證，要監督其拆開重新裝訂；對于檔案記錄不完整，檔案管理不完備的要督促其及時整理清楚，補記齊全，完善相關程序；對于沒有按照規定使用會計軟件，使用會計電算化嫻熟的，要當面指導，促進其合理使用；對于固定資產管理和登記等需要其他部門或人員協同解決的，要根據實際情況整改限期。在檢查和指導的過程中，企事業單位發現不規范的會計行為，要及時記錄和總結，分析出現的原因和條件，以便作為依據改進相關不合理的制度，健全財務會計管理制度。

其次，企事業單位要加強審計的監督和管理，并落實考核制度，促進各部門規范行使會計職權。開展財務會計管理規范化建設的過程中，除了發揮工會的作用外，還要發揮經審會的作用，通過經審會的事前、事中和事后的審計監督，促使企事業單位中的會計行為的規范化。通過監督和管理，工會的經費實現了核算的獨立性，會計核算信息的準確性得到了資金支持，提高了財務會計管理的質量。

最后，總的工會應該制定嚴格的財務會計管理規范化建設的考核辦法，落實考核制度，保證各企事業單位財務會計管理的監督、核算、電算化等工作的質量。通過建立考核領導小組，按照財務會計管理規范化的工作計劃和流程，對會計相關單位和人員進行會計核算、會計監督、會計電算化等多方面的考核，通過科學合理的評價體系得出考核結果，對表現優秀的部門給予獎勵和支持。例如，財務打分制的考核制度，對每一個單位或人員的工作情況進行量化打分，根據分數高低評定財務會計管理規范化建設的優秀單位、先進單位、達標單位等，并對有關人員進行獎勵，對沒有獲得達標單位的單位取消本年度的評優評先資格，及時促進各單位財務會計管理規范化。

綜上所述，我們應該根據我國各地區開展財務會計規范化建設的成效情況，展開企事業單位財務會計管理規范化的思考，提出有利于企事業單位自身內部管理的措施。但是，提高思想認識，加強制度建設，規范會計核算管理，建立健全財務會計激勵制度等是企事業單位進行財務會計規范化建設應該做到的舉措。

參考文獻：

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[2]施健偉. 淺析稅務會計信息質量要求及與財務會計的比較[J]. 現代會計， 2011，（02）

[3]楊梅芳. 試論知識經濟下的企業財務會計管理[J]. 中國外資， 2011，（21）

第3篇：財務內部管理規范范文

20**年在縣聯社的正確領導和信用社主任的幫助指導下，按照縣聯社會計主管委派制管理暫行辦法的要求，認真學習政治業務知識和金融法律法規，嚴格履行崗位職責和行使管理與監督職能，以貫徹落實聯社的各項工作為目標，強化管理，抓落實，規范財務核算，完善費用管理，努力實現全社財務狀況在上新臺階，較好地完成了各項工作任務。現就主要工作述職如下：

一、強化管理，抓落實

根據年初工作意見，首先制定了相關內部管理考核辦法，成立領導小組，安排具體工作，對內部管理制定了詳細的制度規定，為管理水平的提高打下了良好的基礎;為提高營業部環境建設及安全保衛設施方面的管理規范情況，先后到其它社參觀學習。其次、搞好內部檢查，一是對規范中出現的錯賬組織有關人員進行內查外核，二是以檢查，抽查的方法，對營業部和各所的庫款、憑證及安全方面進行多次檢查。

二、開展達標規范活動

為了繼續提高柜臺帳款核算質量，提高營業人員的業務素質，開展優質文明服務，加強日常管理和安全保衛力度，組織開展達標規范活動。活動范圍共分會計基本規定、現金管理、文明優質服務、安全保衛四個部分，保障各項業務在一個穩健安全的環境中快速健康發展。

三、加強會計檢查輔導工作

強化了會計檢查輔導工作，搞好了對全社內勤人員的管理與考核。對全社營業網點進行了庫款等專項會計檢查輔導，通過檢查情況看，各所能按照會計基本制度的要求辦理各項業務，庫款核對相符，無重大責任事故，但也存在有問題，對存在問題按照內部管理考核辦法進行了處罰，切實做到了檢查輔導、查糾并重的效果。通過檢查情況看各營業網點仍不同程度的存在著超庫存限額問題，針對輔導檢查存在的問題對各所部進行了不同程度的處罰。

四、強化對會計主管的管理和監督

為加強對會計工作的規范化管理，使之有章可循，有規可依，根據聯社會計主管委派制管理辦法要求，對各項會計法規及管理制度、辦法進行了檢查。如：財務管理、會計工作質量、有價單證及重要空白憑證管理、結算管理、會計擋案管理等，成立了會計工作檢查監督小組。每月對會計的各項工作進行一次監督檢查，發現問題及時予以糾正或者通報批評，確保了各項基本制度、崗位責任制和各項會計財務法規制度的貫徹落實。由于狠抓了會計工作的管理，責任心明顯增強，會計職能作用發揮明顯。聯社在開展內部管理綜合檢查時我社在全縣農村信用社中會計工作質量較以前得以明顯提高。

五、組織開展對人民幣的宣傳工作

一是按聯社安排，進行人民幣的宣傳，對各營業網點發放宣傳資料、懸掛橫幅，要求達到預期宣傳目的。二是按上級聯社反洗錢犯罪的安排，對日常工作中現金及轉帳的大額資金及時的統計上報。

六、加強學習，提高質量

為了在競爭中求得生存，平時加強了對會計知識的學習，不斷提高自己思想道德水準、專業水平和業務技能素質，以最佳業務水平提供會計服務。

主管會計的素質的提高，這就要求具備會計專業資格、具有會計專業知識和實際工作經驗、我經過專門培訓和自學全面提升了自身綜合素質，進而有效地推進了高素質的會計管理工作，提高了會計管理水平。

七、實行定期例會制度

于每月、季組織召開會計專題會議，主要一是對上級行社轉發的有關文件及制度規定進行全面學習，特別是對今年聯社制定出臺的有關管理辦法進行了專題學習和討論，二是對會計工作進行專題匯報，三是布置近期工作，進一步明確思想，統一認識，為做好各項制度的貫徹和落實打下良好的基礎。

八、加強業務知識學習和考核

一是加強了對專業理論、技術考核。根據年初制定的《內勤人員學業務、練技術達標考核辦法》要求，組織有關人員，對業務理論、技術進行練兵和考核，以保證技術練兵活動的順利開展和業務素質的提高。二是搞好知識宣講工作。根據聯社安排，搞好了對各所、部財務部分的知識宣講，重點學習了農村信用社會計結算、儲蓄、計算機管理與操作等專業理論知識，進一步提高了全體員工的業務素質和增強執行制度的自覺性和責任感。

九、加強經營核算，提高經營效益

1、搞好財務指標的測算工作。根據聯社財務指標計劃，重點對全轄的經營狀況進行了詳細測算，并擬定了各項經營目標計劃。為實現我社今年業務目標打下了良好基礎。。

2、積極做好有關上報資料及統計報表。一是積極搞好聯社交辦的上報資料及相關統計報表。二是根據聯社要求，搞好經營情況預測分析，重點是：①各項經營指標完成情況，②財務收支情況分析，③預計今年財務收支實現情況，④預計今年經營指標完成情況，⑤當前需要解決的問題。

3、加強財務紀律，規范財務管理。會計委派制實施以后，會計的監督管理職能充分發揮出來，從源頭上控制了違規開支行為。同時根據聯社制定的營業費用管理辦法，加強了費用管理，嚴格把關，從嚴控制費用支出，從而有效杜絕了費用超支和花錢大手大腳的現象。通過加強對費用管理和嚴格把關，無不合規定費用列支單據，費用開支符合規定要求，保證了業務正常費用的開支，公用費用支出也得到了有效控制，營業費用的管理運行良好。費用總量控制在計劃以內。

十、各項業務經營穩健快速發展

為全面提速全社經營目標，進一步完善經營機制，努力提高經營效益。一是從年初開始對今年的財務指標進行詳細了解和測算，為確定今年全社各項經營目標計劃做好準備。二是按月、季搞好了財務收支活動分析，及時給社領導提供數據，以便正確決策。三是加強對非盈利性資金管理。及時對各營業網點的庫存、備用金進行考核，以進一步加強現金管理，努力壓縮不生息資金占用，提高資金收益率。

第4篇：財務內部管理規范范文

【關鍵詞】電視臺 財務會計 風險掌控 策略

隨著社會經濟的發展，以及新媒體的崛起，各電視臺之間的競爭日趨激烈。在市場競爭中，電視臺的財務會計管理對其經營發展起著舉足輕重的作用，通過系統的財會管理不僅可以優化電視臺的內部資源，還能夠規范資產、成本的管理過程，降低項目成本，提高資產利用率，更能夠讓管理者及時發現內部運行中的種種問題，并以此制定有針對性的措施，進而充分應對市場競爭。當然內部控制是一個循序漸進的過程，目前我國的許多電視臺在財會管理中依然存在著諸多弊端，因而也面臨著一定的財會風險，所以對財務會計風險類型進行分析，則成為改進電視臺經營策略的必然要求。

一、電視臺財務會計風險類型

電視臺在財務會計管理中的風險主要來自兩個方面，即內部風險和外部風險。從內部風險來看，首先財會管理人員的職業道德和業務素質的層次不齊，導致其或者出于道德缺失，或者出于業務能力有限，在記錄、收集、分析財會信息的過程中，缺乏專業素養，造成了信息的失真或錯誤，進而增加了電視臺財務會計風險；其次，體制風險，電視臺管理者在經營管理中缺乏風險意識，對于內部的財務會計管理過程、體制缺乏科學的監督和規范，從而導致了內部管理規范缺乏制度約束，造成了資產、成本管理的缺失，以及內部資源的浪費；最后，預算管理風險。在電視臺管理中，預算管理是財務會計管理的前提，但是在許多電視臺，尤其是地方電視臺內部，缺乏完善的預算機制，管理者既不能根據電視臺的未來發展制定長短期規劃，也不能根據預算項目有效落實，從而影響了資金使用效率。從外部風險來看，基于會計自身的局限性與狹隘性，在核算管理中會出現一些不可避免的統計失誤，從而造成了會計數據信息的失真，此外，隨著信息化財會管理的普及，由于財會系統軟硬件設備的問題而造成的財會風險也比較普遍，因此要想提高電視臺的經營效果，財會部門必須要充分分析會計規范風險與會計理論風險，并利用系統的規章制度進行掌控。

二、電視臺財務會計風險掌控策略

（一）加強對財會人員的專業技能培訓

在專業財會人才的培養過程中，電視臺首先要利用嚴格招聘制度，提高招聘的透明度和開放程度，并利用符合市場要求的工資待遇吸引更多的專業人員進入到電視臺的財會部門中來；其次，要加強對員工的技能培訓，在信息技術不斷普及的背景下，提高工作人員的綜合素質，以靈活應對新時期的財會管理風險；最后，完善對員工的技能考核，利用獎優懲后的機制，提高財會人員的工作積極性，以降低電視臺財會管理風險。

（二）加強對財會人員的職業道德培養

財會管理的特殊性要求會計從業人員要具備較高的職業道德素養。電視臺在財會風險掌控的過程中，一方面要加強宣傳教育，提高財會管理人員的思想境界，并利用柔性管理，增強其對集體的歸屬感，降低財會管理中出現道德風險的概率；另一方面還要加強對財會人員的監督，如利用系統的審核機制，加強對流動資金以及相關資產的管理，以縮減財會人員出現道德風險的空間。

（三）加強電視臺財務預算管理

預算是電視臺進行工作規劃的基礎，在預算過程中，電視臺首先要收集上一季度的財會信息，對廣告收入、合作拍片收入、節目銷售收入、技術管理收入以及固定資產等項目進行分析，以明確電視臺實力，然后再對員工工資、節目制作、后勤管理等支出項目進行整合分析，從而在此基礎上進行下一階段的預算規劃，這樣既能夠保證預算符合電視臺的客觀發展實際，有能夠從發展的角度對電視臺的發展趨勢進行有力的支持。

（四）加強電視臺內部管理體制建設

電視臺在進行內部管理體制建設的過程中，一方面要從維護內部資產完整性的前提出發，制定有效的內部規劃，以避免電視臺出現因盲目跟風而造成的資產使用規劃不當的情況；另一方面還應該落實責任制，提高內部管理效率，如人事部門負責員工工資、效益工資、臨時工工資的核算以及崗位培訓的安排，行政部門負責辦公用品、辦公家具、房屋修繕、宿舍維修及管理，總工辦負責電視臺編播業務所需的專用設備及零配件的購置、設備的維修等。

（五）加強對財務管理成本的核算

成本控制是電視臺進行財務會計風險控制的主要途徑，在內部管理中，電視臺應該要從廣播電視臺行業的業務能力、財務會計制度等角度出發，根據電視臺目前的發展實際，以及未來達到欄目規劃，采取具有針對性的成本核算辦法及成本掌控策略，以最大限度地降低經營管理工作中的成本，避免不必要成本所引發的財會風險，從而使電視臺的經濟效益及經營效率得到顯著程度的提升。

（六）加強對電視臺資產的控制與管理

在資產管理中，財會部門應該合理規劃管理細則，例如在資產購置前要充分分析現階段的節目發展情況，并預測資產未來的使用效率，以避免出現資產閑置的情況；此外，還應該完善資產管理過程，做好房屋、專用設備、辦公設備、動力設備、交通工具、通訊設備等的歸口管理，以強化管理責任，明確管理范圍，降低管理風險。

三、結束語

總之，就目前我國整個電視行業的發展狀況來看，電視臺內部管理中依然存在著諸多的弊端，其中人才業務素質低下、內部控制缺乏力度、預算機制不健全等問題非常普遍，因此針對目前日益激烈的市場競爭，電視臺作為傳統媒體中的主力，其在內部控制中必須要進行相應的調整，并以財務會計為核心不斷完善管理體系，及時發現財務管理工作中潛存的財務會計風險，制定切實可行的防范策略，以保證在風險發生時能夠第一時間化解，進而提高電視臺資源整合、配置效率，降低運營成本，為電視臺的長期穩定發展打下堅實的根基。

參考文獻

第5篇：財務內部管理規范范文

1、強化管理，2、抓落實

1、強內控，抓管理。根據年初工作意見，于8月份與保衛科到碑廓信用社進行內部管理規范試點，首先制定了內部管理規范試點實施方案及相關內部管理考核辦法，成立規范試點領導小組，安排具體工作，試點方案中規范了內勤15個崗位的崗位職責及工作規范以及安全保衛11個制度規定，對內部管理制定了詳細的制度規定，為管理水平的提高打下了良好的基礎；為提高營業廳環境建設及安全保衛設施方面的管理規范情況，先后到日照、黃島等外地參觀學習。其次、搞好內部檢查，一是對碑廓信用社在前期股金規范中出現的錯賬組織有關人員進行內查外核，二是與保衛科配合搞好對代辦站檢查，采取抽查、夜間查的方法，重點對各社代辦站的庫款、憑證及安全方面進行一次檢查。

2、開展達標規范活動。為了繼續提高柜臺帳款核算質量，提高營業人員的業務素質，開展優質文明服務，加強日常管理和安全保衛力度，制定出臺了“嵐山聯社會計出納、安全保衛達標規范實施方案”，組織開展達標規范活動。本次活動計劃從6月21日起至9月30日止，活動范圍共分會計基本規定、現金管理、文明優質服務、安全保衛四個部分，保障各項業務在一個穩健安全的環境中快速健康發展。

3、加強會計檢查輔導工作。一是強化了會計檢查輔導工作，搞好了對全社內勤人員的管理與考核。三季度對全轄營業網點進行了庫款等專項會計檢查輔導，通過檢查情況看，各社基本能按照會出基本制度的要求辦理各項業務，庫款核對相符，無重大責任事故，但也存在不少問題，對存在問題按照內部管理考核辦法進行了嚴格處罰，切實做到了檢查輔導、查糾并重的效果。二是搞好了會出檢查輔導及現金考核。于8月上中旬搞好對各社、部營業機構網點今年以來的會出工作質量和各營業網點的庫存限額進行了考核工作。本次輔導檢查根據“山東省會出輔導檢查實施方案”的有關內容進行，通過檢查情況看各營業網點仍不同程度的存在著這樣那樣的違規違紀和超庫存限額問題，針對輔導檢查存在的問題對各社部進行了不同程度的處罰，對超庫存限額的營業網點對超額部分按照同業往來利率進行處罰，此項工作于本月16號完成。

4、強化對會計主管的管理和監督。為加強對會計工作的規范化管理，使之有章可循，有規可依，根據聯社會計主管委派制管理辦法要求，對各項會計法規及管理制度、辦法進行了檢查。如：財務管理實施、委派主管會計工資考核、會計工作質量、有價單證及重要空白憑證管理辦法、結算管理辦法、會計擋案管理辦法等，聯社成立了會計工作檢查監督小組。每月對委派會計的各項工作進行一次監督檢查，發現問題及時予以糾正或者通報批評，確保了各項基本制度、崗位責任制和各項會計財務法規制度的貫徹落實。由于狠抓了委派會計工作的管理，受派會計的責任心明顯增強，會計職能作用發揮明顯，聯社對在上半年開展內部管理綜合檢查時發現，全處農村信用社會計工作質量較以前得以明顯提高。

5、組織開展對人民幣的宣傳工作。一是按市人行安排，7月份進行人民幣的宣傳，各營業網點全部發放宣傳資料、懸掛橫幅，達到預期目的。

二是按央行反洗錢局的安排，對20*年至今的現金及轉帳的大額資金對行了及時的統計上報。

6、做好協調關系。于7月份陪同嵐山國稅局對碑廓、虎山、嵐山、營業部的20*年度所得稅匯算情況進行檢查，由于工作到位，本次檢查沒有出現其他任何問題。

二、加強學習，提高質量

為了在競爭中求得生存，平時加強了對會計知識的學習，不斷提高自己思想道德水準、專業水平和業務技能素質，以最佳業務水平為分支機構提供會計服務。同時，分支機構對聯社委派主管會計的素質要求也不斷提高，這就要求對具備會計專業資格、具有會計專業知識和實際工作經驗、經過專門培訓、責任心強的一大批專業人員不斷更新知識，全面提升自身綜合素質，進而有效地推進高素質的會計隊伍建設，提高農村信用社會計管理水平。

1、實行定期例會制度。于每月、季組織召開會計主管員專題會議，主要一是對上級行社轉發的有關文件及制度規定進行了全面學習，特別是對今年聯社制定出臺的有關管理辦法進行了專題學習和討論，二是對委派會計工作進行專題匯報，三是會議布置近期工作，進一步明確思想，統一認識，為做好各項制度的貫徹和落實，打下了良好的基礎。

2、加強業務知識學習和考核。

一是加強了對新招大學生專業理論、技術考核。根據年初制定＜嵐山聯社會出人員學業務、練技術達標考核辦法＞要求，于8月12日組織有關科室人員，成立考核領導小組，對*年第二季度新招大學生業務理論、技術進行考核，通過考核發現成績太不理想，業務技術普遍較差，達標率較低，聯社對考核情況下發了通報，對不達標人員按規定進行了處罰，以保證了技術練兵活動的順利開展和業務素質的提高。

二是搞好知識宣講工作。根據聯社巡回知識講座安排，搞好了對各社、部財務部分的知識宣講，三季度重點學習了農村信用社會計結算、儲蓄、計算機管理與操作等專業理論知識，進一步提高了全體員工的業務素質和增強執行制度的自覺性和責任感。

三、加強經營核算，提高經營效益

1、搞好財務指標的測算工作。根據市辦事處20*年財務指標計劃，三季度重點對全轄的經營狀況進行了詳細測算，并擬定了《20*年度經營目標責任制考核辦法》及20*年度各項經營目標計劃。為實現我社今年全部盈余打下了良好基礎。

2、搞好專項央行票據發行的申請上報工作。一是于7月初準備好了票據發行上報的有關文件及測算數據等報告資料；二是于7月19日至23日利用1個星期的時間到市人民人行搞好增資擴股情況報告、專項央行票據申請的上報及有關報表資料的審核；三是陪同市人行來嵐山對增資擴股真實性情況的審核；四是于8月初陪同市人行人員到濟南大區行搞好專項央行票據申請上報資料的審核。此項工作接近二個星期的時間，經過不懈的努力，申請上報票據發行的有關材料都較好地順利通過了各級人民銀行、銀監局的審核，達到了一次申請成功。并于9月3號拿到專項票據的發行承諾書協議書，現已正式入賬，拿到的票據全部置換了呆賬貸款,置換后使不良貸款較2002年占比下降幅度81.83%；不良占比達到6.91%。資本充足率達到5.44%，這樣我社二項指標都達到規定要求，連續保持4個季度，到明年第三季度就能提前兌付票據，較好地完成了本次工作任務，切實做到了一次申請成功發行。

3、認真組織開展摸底調查工作。根據省、市的通知要求，我們積極搞好了省聯社關于認真開展摸底調查，全面核實信用社財務、資產狀況的統計上報工作。本次調查共計10個表格，時間緊、工作量大，我們加班加點，于8月底前圓滿完成并及時上報。

4、積極做好有關上報資料及統計報表。一是于8月中旬積極搞好市辦事處交辦的上報資料及相關統計報表，①增資擴股及降低不良貸款情況表，②省聯社改革會議要求上報的股金分紅情況表，組織形式改革情況表等資料和報表。二是根據市辦事處通知要求，搞好了經營情況預測分析重點是：①止20*年8月底各項經營指標完成情況，②止8月財務收支情況分析，③預計今年財務收支實現情況，④預計今年經營指標完成情況，⑤當前需要解決的問題。

5、加強財務核算，規范財務收支。根據財務管理辦法的配比核算原則，在第三季度制定了計算正常貸款應收利息實施方案及計算工具表，實行由原年末結息改按季結息的辦法。并于9月23日組織召開了各社會計主管員會議，進行學習領會，布置計算今年1-9月份各項正常貸款計算應收利息，并納入當期損益核算。

四、加強財紀紀律，規范財務管理

會計委派制實施以后，會計的監督管理職能充分發揮出來，從源頭上控制了違規開支行為。同時根據聯社制定的營業費用管理辦法，加強了費用管理，嚴格把關，從嚴控制費用支出，從而有效杜絕了費用超支和花錢大手大腳的現象。通過加強對費用管理和嚴格把關，至9月未全社列支費用總額5*萬元，無不合規定列支費用單據，費用開支符合規定要求，保證了業務正常費用的開支，公用費用支出也得到了有效控制，營業費用的管理運行良好。1-9月份全處信用社均能夠嚴格按照以收定支比例管理費用，無一超列費用現象，同時共制止違規及不規范費用開支189筆，金額23萬元，為全社扭虧為盈奠定了良好的基礎。到9月底，全社營業費用同比多支223萬元，綜合費用率同比降低17.98個百分點，費用總量控制在計劃以內。

五、各項業務經營穩健快速發展

第6篇：財務內部管理規范范文

關鍵詞：鐵路集體企業 財務管理 規范化策略

目前，我國鐵路事業正處于改革的關鍵時期，我國經濟進入新常態發展時期后，經濟發展速度放緩，雖然我國鐵路企業進行了政企分離后各項事務都重新進行了規劃與處理。鐵路集體企業在這一階段必須盡快完善內部控制機制，在保證企業內部控制合理有序進行的同時，盡快增強企業的適應能力、生存能力。財務管理是鐵路集體企業在內部管理中的重要內容。它涉及到鐵路計提企業的資金流動、經營活動與業務、利潤分配等各方面的事項。因此，鐵路集體企業的領導必須對財務管理的規范化予以高度重視，盡快實現財務管理的規范化，為促進鐵路集體企業的發展奠定基礎。

一、財務管理規范化在鐵路集體企業中的重要性分析

鐵路集體企業雖然不同于其他企業，但是在市場經濟發展的大潮中，鐵路集體企業的最終經營目標就是實現利潤的最大化。因此，在此基礎上的財務管理工作在很大程度上對推動鐵路集體企業實現理論最大化有著積極的作用。可見，財務管理的規范化在鐵路集體企業中的重要性不容小覷。

（一）提高了資金運轉的安全性和利用效率

隨著我國鐵路企業建設的現代化、科學化發展，在資金管理方面的問題不容忽視，例如：挪用資金、擠占資金、資金缺口等問題。這些都導致鐵路集體企業的資金難以得到正常運轉。資金活動時始終貫穿于鐵路企業整個經營過程中的，加強資金的管理將有助于進一步提升鐵路企業的資金使用效率，正確引導鐵路集體企業在發展過程中根據自身的財務管理現狀構建出相應的財務管理體系，從而推動鐵路企業的財務管理人員在平時的工作中始終樹立嚴謹的、規范化的、科學的工作態度和職業道德，實現對資金的合理使用。

（二）為實現資產的增值保值奠定基礎

財務管理的規范化具有較強的監督作用，鐵路企業在強化財務管理規范化的同時還能夠實現對自身資產的保值增值，實現對鐵路企業的財產與資金的監督，并科學地使用流動資產，實現鐵路集體企業固定資產的完全與完整。另外，鐵路集體企業財務管理額規范化能夠對鐵路企業的財務政策、分配政策等進行科學而有效地指導，在保證鐵路集體企業經濟管理活動順利實施的同事實現企業的長遠發展規劃。

（三）促進企業的決策更加科學化

鐵路集體企業財務管理的規范化能夠為鐵路企業的決策提供更加科學的、準確的參考依據和信息。通過有效的、科學的、規范化的財務管理工作，鐵路企業能夠對自身的經營狀況進行及時、準確把控，并對市場的相關信息進行分析語言度，在掌握市場需求的同時，保證鐵路企業決策的準確性、及時性。另外，規范化的財務管理能夠及時準確地反映出鐵路企業的債務狀況，便于企業及時調整方案，以此來保證企業決策的合理性、科學性。

二、鐵路企業財務管理中存在的問題

目前，我國正處于經濟過渡時期，鐵路企業的財務管理體制仍不完善，財務管理結構亦不合理，財務基礎工作尚不規范、財務風險管理存在漏洞。

（一）預算存在的問題

目前，在我國鐵路企業中，在進行財務預算時基本都是簡單地進行數字的編制，然后形成電子版的材料，反映出在一個工作年度內所有財務手指的一個綜合性的計劃，并以此為基礎對各項計劃和指標進行協調。隨著國家對鐵路企業各項要求的嚴格化，對財務預算提出了較高的要求，同時也對預算的編制提出了更高的標準，要求預算編制一定要科學、準確、全面、規范。但是，目前鐵路企業在預算方面存在的問題還是十分明顯的，如：預算編制意識不強、零基預算法并未得到廣泛推廣、預算監督職能匱乏。

（二）資金運行效率低下

資金是鐵路企業財務管理中的中流砥柱，因此，必須對這些資金進行合理配置，并制定科學的、規范的有效的資金運行機制。但是目前，在我國鐵路企業中資金的運行與預算管理嚴重脫節，有的鐵路企業在資產的購置上還存在著超標的、重復購置的問題，從而造成資金的嚴重浪費。

（三）財務管理環境受到制約

對于財務活動有著巨大影響的各種因素和外部條件是導致我國鐵路企業財務管理機制不健全、財務管理工作阻礙重重的主要原因。例如：有的鐵路企業的財務管理基礎工作環節存在薄弱性，很多會計信息缺乏真實性，有的企業領導將記賬憑證視為粉飾自己政績的工具，或者直接利用自己手中的權力干預財務管理人員的工作。

（四）財務管理中尚未構建完善的、科學的內部控制機制

財務內控體系的完善性、科學性是鐵路企業財務管理的核心內容，更是保障鐵路企業財務管理作用充分發揮的基本前提。但是，目前鐵路企業的內部控制機制嚴重不足，雖然有的鐵路企業為了應付上級部門而成立了專門的內部控制管理部門，但是并未發揮其監督的職能作用。

三、鐵路集體企業財務管理規范化的提升措施

（一）以內部控制為契機，實現鐵路企業的財務管理規范化

隨著鐵路集體企業在市場經濟環境中競爭的不斷加劇，企業所面臨的環境日益復雜化，鐵路集體企業改革的不斷深入，其發展方向、職工人數與素質、生產技術與流程等方面的變化，這些對鐵路企業的內部控制有效性產生了一定的影響，這就需要鐵路企業的管理層實施必要的監督與檢查來保證內部控制得以有效運行。例如：保證必須保證鐵路企業內部監督機構的獨立性、權威性，進而保障對內部機制監督的有效性等。

（二）轉變觀念，樹立全新的財務管理理念

財務管理工作是鐵路企業的重要內容，這就要求鐵路企業必須徹底摒棄傳統的財務管理理念，特別是要拋棄原來“鐵老大”的思想認識，在企業內部樹立全新的、以人為本的財務管理理念，充分調動鐵路企業財務管理人員的工作積極性、主動性，激發財務管理人員的工作創新性。同時，還必須在鐵路企業內部構建風險管理理念，風險防范意識，專業化經營理念，以此為契機實現財務管理的科學化、合理化發展。

（三）健全資金管理體系，全面提升資金使用效率

為了實現鐵路企業財務管理的規范化進行，必須構建健全的、完善的資金管理體系，這是保證財務管理順利實施必不可少的環節。在新經濟常態下，資金管理在市場經濟的沖擊下在企業內部顯得尤為重要。這就要求鐵路企業必須盡快創新自己的資金管理體系，這對幫助企業合理規避風險的發生有著重要的意義。

（四）合理進行稅收籌劃

進行科學的、合理的稅收籌劃是保證鐵路集體企業財務管理規范化的重要內容。鐵路企業要想實現真正意義上的財務管理規范化，就必須縣盡快提升納稅意識，這將是保證鐵路集體企業不斷走向成熟、走向理性的明顯標志。鐵路企業進行稅收籌劃是一項長期的、系統性的行為，是一種事前籌劃活動的過程，要求企業必須具備戰略的發展眼光。首先是企業管理者必須將重點放在總體管理決策上，切忌目光短淺，只顧及眼前的既得利益。目前，鐵路企業的稅費和各種負擔還比較重，實現完善的稅收籌劃是減輕你也負擔的唯一現實選擇。例如：必須增強鐵路集體企業經營決策層依法納稅的理念；營造良好的企稅關系，這主要是由于稅收政策存在很大的彈性空間，并且各地的具體稅收征管方式并不完全相同，很多稅收機關在執法過程中具有自由裁量權，通過與稅務機關的良好溝通與交流能夠對于一些比較模糊的處理上得到稅務機關的認可，如：業務招待費，很多鐵路企業將其認為是將餐費與業務招待費等同在一起，這就造成很多企業多繳所得稅，究其實質主要就是存在模糊認識造成的。再如：鐵路集體企業年底的員工大聚餐應該是一種福利活動，應該將其納入到福利費用中，召開會議安排的工作餐應該屬于會務費用等。

總之，鐵路集體企業財務管理規范化的進行能夠有效優化企業的內部結構、提升企業的管理水平和管理效率、增強企業的生存能力、提升企業的市場競爭力。因此，各鐵路企業必須結合自身的實際構建完善的、科學的財務管理制度、引進專業化的財務人員和新型的財務管理技術、理念，為促進鐵路企業的發展保駕護航。

參考文獻：

[1]趙曉東.財務管理在鐵路企業管理中的重要作用分析[J].企業研究，2013

第7篇：財務內部管理規范范文

一、高校財務管理現狀及存在的問題

（一）組織結構有待完善，財務管理效率與現實情況不符

高校財務管理層對財務管理的重要性及所處的核心地位認識不夠，財務管理系統的項目參與人員對其功能及帶來的財務管理深刻變革也沒有全面、正確地理解與實踐，致使財務管理系統建設進程中，不可避免地要對原有業務流程進行調整，導致被動地接受系統的實施，難以調動積極性。

（二）財務管理機制落后

目前高校在資金調配方面仍沿用以往的工作模式，財務管理機制與現實情況明顯不相符。這些年高校大幅擴招，高校原有的財務管理機制就顯得形式不夠統一，內容重疊、交叉，與不斷擴大的財務管理需求不相匹配，導致不能充分實現財務管理功能，影響工作效率和制度執行的透明度。另一方面，財務人員也不同程度地存在重經驗、輕制度的傾向，因此，原有財務管理制度在一定程度上已成為提高財務管理水平進程中的障礙。而對于高校在新環境下的財務管理的現狀，就是面臨著融資渠道多元化、銀行貸款還本、后勤社會化、高校辦學形式多元化等新問題新情況，使得高校的未來發展始終受制于落后的財務管理工作機制。另外高校財務管理體制中需要改進的環節也很多，比如預算編制不合理、資本結構不合理、會計基礎工作薄弱、缺乏成本核算意識，資源浪費嚴重以及內部控制不健全，財產管理混亂等。

財務管理是高校在市場經濟背景下最基本的管理活動，已逐漸發展為高校管理的核心。它支撐著高校的教學、科研、后勤管理等各個環節的工作。國家推行教育體制改革以后，財務管理作為高校的核心工作被提上高校的重要議事日程。而在現實工作中，財務工作的確發揮了服務、監督、管理、促進、核算的職能。但高校財務管理體系涉及到大量數據的導出、導入，且財務人員由于欠缺專業知識，對當前的財務運作流程并不熟悉，無形中增加工作量，此外，最突出的問題在于新舊財務系統難以整合的問題，財務人員對原有財務軟件的功能結構及操作流程都很熟悉，更新后的操作界面與操作原理都與舊系統相差很遠，如何使財務人員盡快熟悉改進后的財務系統，也是高校亟待解決的一個重要問題。

二、強化高校財務管理的對策及創新思路

當前，教育體制改革的步伐隨著市場經濟的發展在逐步深化，使得高校的財務管理面臨諸多考驗。

（一）科學合理進行高校預算管理

當前，高校發展面臨著教職工收入增長、學科水平提升和基礎設施建設增多等剛性需求，財務工作要基于“開源節流、科學聚財、全員理財”的原則，加強財務預算管理，對每一個環節嚴格控制，減少和避免教育經費浪費問題。新的形勢要求高校財務管理規范化、科學化、精細化、制度化、信息化，因此有必要執行財務預算執行匯報制度，同時不斷深化財務公開，推進預算有效執行，加強績效管理，各部門間資金使用交流也要加強管理，以提高資金效益，為高校事業的科學發展提供財力保障。

（二）拓寬籌資渠道，降低財務風險

在高等教育迅速發展的今天，我國高校經費來源已經從原來僅為財政撥款發展為現在的財政撥款、學費、教育基金、社會捐贈、校辦產業、科研經費、銀行貸款等渠道。隨著高校經費來源的多樣化，高校的經費管理關系也日趨復雜，由原來單純的高校與教育管理部門之間的縱向管理和管理關系發展為高校與教育管理部門、高校與高校、高校與個人、高校與國內單位、高校與國外機構等縱橫交錯的財務關系，融資渠道不斷拓寬，高校所承擔的財務風險越來越大，由此產生的阻力也增加了不少。

（三）健全高校經費使用監管體系

完善高校財務經費使用監督機制，首先要從宏觀上健全高校財務監管體系。我國目前雖然已初步構建了包括內部監管、審計監管、紀檢監管等方式在內的高校財務監管體系，但是仍然存在原則化、滯后化等缺點，亟待構建高校財務運作全過程的、規范化的、常態化的監管體系。要健全監管機構，完善從中央到地方的立體化監管體系。可依據高校的管理特點，設立專業化的財務監管機構，以方便對高校財務運作流程進行直接監管：要明確監管對象和內容，明確高校財務監管不僅僅是對經費使用結果的監管，而是對經費使用全過程的監管。

（四）規范高校科研經費管理

完善高校財務監管立法體系，改變目前高校經費使用監管法律法規中的流程化、建議化、原則化等軟性規定，增強監管立法的強制化、責任化和精細化，為高校財務監管提供切實的法律依據實現經費管理規范化。同時要創新監管方式和手段，總結各地監管方式和手段的成功經驗，借鑒發達國家高校經費使用監管方式與手段，提高監管方式的有效性和監管手段的可行性。

第8篇：財務內部管理規范范文

工會財務控制是工會內部控制的組成部分，屬于工會內部控制中業務控制范疇，它又分別影響著工會內部控制的各環節，如預算業務控制、收支業務控制、采購業務控制、資產控制、建設項目控制、合同控制及風險評估等業務制度都滲透著財務控制的內容。工會內部管理相對企業管理而言，存在著管理扁平化，人員崗位少，事項分工粗，制度落實難等現實問題，就工會財務控制制度而言，它受內部環境影響更大。因而，檢驗財務自身內部控制制度的完整性、有效性更為迫切。如果某個工會的財務控制體系不健全，不能有效運行，那么這個工會的整體管理一定存在不暢通、不協調的問題。因此，從財務管理的局部可以在一定程度上檢驗和反映出工會整體的管理水平。目前工會財務會計管理規范化建設要求各級工會健全的財務內部控制制度主要包括：會計管理體系、會計核算組織形式、會計機構內部牽制制度、會計人員崗位責任制、財務處理程序制度、內部稽核制度、原始記錄管理制度、財產清查制度、財務收支審批制度、重大經濟業務事項決策、監督制度、貨幣資金控制制度、投資資金控制制度、債權債務控制制度、財務會計分析制度、預算管理制度、會計電算化管理制度、會計檔案管理制度等。各項制度要能夠從設計和執行兩方面進行檢測，綜合評價。

二、具體步驟

第一步對各測試項目進行分類，例如內部會計管理體系的控制類別屬于授權批準控制；會計人員崗位責任制屬于職責分工控制；財務處理程序制度屬于會計記錄控制。第二步制定測試的目標，例如內部會計管理體系的測試目標是完整性檢測；原始憑證管理制度的測試目標是真實性檢測；財務收支管理制度的測試目標是正確性檢測；債權債務控制制度的測試目標是計價檢測。第三步明確各項目的控制點，對控制點選取方法進行有效性檢查的測試是否成功的關鍵。例如會計人員崗位責任制的控制點應該是不相融崗位的規劃；收支預算決算制度的控制點是賬表數據；債權債務控制制度的控制點是控制手段的應用；重大經濟事項決策監督制度的控制點是制度的落實。第四步確定測試方式，例如內部會計管理體系的測試方式是對業務程序進行測試；內部稽核制度的測試方式是功能測試。業務程序測試是應用最多的測試方式。第五步測試方法的選擇，為了保證測試結果的準確，一般選取兩種測試方法進行兩輪測試。例如對內部會計管理體系可采取檢查資料、實地觀察兩種方法；對日常經費開支管理辦法可用實地觀察和重復執行兩種方法；印鑒保管使用制度可采用詢問和實地觀察兩種方法。通過細致地檢查能夠發現體系是否存在管理漏洞，指明缺陷及時修正。實地觀察法和檢查資料法是兩種使用最多的方法。第六步形成總體結論，對兩種方法的測評結果進行總體評價，形成結論。評價具體制度的設計與運行的有效性，幫助管理者改進和完善財務控制制度，促進工會財務管理決策科學，運行有序。

三、測試方案的修正

制度的有效性不僅在于制度設計的完整性，更在于制度執行與落實，一些項目因只重視完整性、有效性的檢測，而制度執行可能被忽視，所以要對這些項目測試進行必要的修正。修正的方法一般是重復執行，看制度執行是否因人而異、因事而異。重復執行的測試難度雖然較大，需要有較高的審計手段，精心設計測試環節，但檢測結果更接近實際，是對上述選取的兩種測試方法的一種有效的補充。

四、測試模型的應用效果

第9篇：財務內部管理規范范文

【關鍵詞】行政事業單位；會計控制；對策

會計內部控制是為了保證會計信息質量，保護資產的安全與完整，合理、有效地配置人、財、物、信息等各種要素資源，因此，在新時期做好內部會計控制制度建設工作，對促進氣象部門行政事業單位內控目標的順利完成，以及長遠發展具有重要的現實意義。

一、目前氣象部門行政事業單位內部會計控制存在的主要問題

1.內部機構設置缺陷

截止目前，氣象行政事業基層縣級單位因為編制等歷史原因，導致了單位沒有專門的計劃財務機構和專職財務人員，越來越嚴重影響了基層單位的財務管理質量和會計監督職能作用的發揮，而且，隨著國家財經紀律法規體系越來越完善，要求越來越嚴格，這種財務機制職能的缺失所引發的矛盾越來越突出，完全不能適應現代新型財政管理框架對單位財務管理規范化、科學化、精細化的需要。

2.內控管理方面尚存在僥幸心理

目前，行政事業單位負責人過去那種“對內部管理控制知識缺乏基本了解，對建立健全單位內部控制的重要性和現實意義重視不夠，嚴重存在著“重建設、輕執行”的錯誤傾向，導致內控制度建設走過場的現象比較普遍”等情況已經一去不復返了，隨著國家不斷加大普法宣傳的力度和措施，現在，各單位負責人開始對內控制度的建立健全并有效實施比較重視，但是可能因為“寧做加法，不做減法”的管理意識影響，在單位管理層面部分地存在著“制度建設不含糊，制度執行模糊化，上級檢查難取證”等僥幸心理。

3.內控制度不夠完善

一方面有些單位雖然制定了比較完善的財務制度和內控制度，但有些制度已較陳舊，不適應新形勢下財務管理要求，需要及時進行清理，特別是因為國家方針政策和主管部門管理要求變化時，必須及時修改單位制度以便適應新形勢要求；另一方面針對上級主管部門新出臺的管理辦法，沒有及時結合本單位實際制定相應的實施細則。

4.尚存在著財務報銷管理流程不規范的地方

部分氣象局機關單位，注重加強預算編制管理，采取按處室分“常規”和“非常規”編制預算，將機關全年的預算細化到處室，一定程度地加強了預算編制的精細化管理和預算執行的可預見性。但會計機構和單位負責人對預算的事中控制與事后監督，卻采取各處室預算的總額控制包干辦法，將辦公費、差旅費、會議費、招待費、辦公設備維護、勞務費分解到各處室。在具體經濟業務事項發生后，只要處室負責人認為在年初預算的范圍內，即可以憑自己的審批簽字，代替會計機構負責人和單位負責人的審核程序，直接到會計核算中心申請費用報銷。會計核算中心的主辦會計，依據年初預算總額，審核原始憑證的合規性，只要不超過各處室的預算限額，憑處室負責人的簽字即可報銷。該做法簡化了財務審批流程、放松了財務審核“一支筆”要求，一定程度上容易導致處室年底在年初預算總額未使用完畢時，突擊花錢，集中購置辦公用品、發放勞務費、列支維修及打印耗材和招待費等現象。檢查發現，個別處室年底集中報銷，幾萬元打印機耗材其中包含四五千元的打印紙，不排除有所報發票與實際內容不相符的情況。

5.單位內部審計機構的職能作用未充分發揮

迄今為止，還有一些行政事業單位內部審計機構還沒有充分發揮“一審二幫，預防風險”的內部審計職能作用，內部審計機構形同虛設，內部審計人員編制也嚴重缺乏，檢查、監督的力度和范圍難以覆蓋管轄范圍的所有財務管理基層單位。因此，部門內部控制風險、預警評估的機制并沒有真正形成。

二、關于完善內部會計控制制度建設的幾點思考

1.完善內部會計控制中機構設置的缺陷

受氣象部門管理機制、體制影響，多數基層臺站擁有的財會力量并不雄厚，管理和監督等方面都出現了一些不適應的問題。近些年來，氣象部門所出現的一些違規違紀違法案例正是由于基層臺站長期處于財務管理不規范、監督機制不到位、資金管理失控等因素造成。因此，氣象主管部門不斷從體制和機制上加強對基層財務工作的監控，切實采取措施杜絕腐敗現象的滋生。如通過“資金管理規范年”和“會計基礎工作專項整治”等專項活動進一步規范基層氣象單位財務管理；通過召開不同層次和多種形式的基層氣象單位財務管理模式的探討活動，有效實施了“縣賬市管”財務管理新模式，對基層氣象單位的各項財務活動實施了有效的監管；通過“氣象部門計財務業務系統（一期和二期）”的建設，基本實現了氣象部門內財務給你監督的網絡化、實時化等。因此，氣象部門通過這些工作機制的建立和建設，基本做到了及時發現問題，及時解決問題，把事前、事中、事后監督機制貫穿于部門內會計核算業務的各個環節，發揮了監督檢查的預警、監控、評價和反饋職能。

2.端正態度，樹立正確的內部會計控制觀念

一是要加強《行政事業單位內部控制規范（試行）》的學習，真正從內心深處理解內控制度建設的必要性和緊迫性，切實理解內控制度關系到單位所有的經濟活動，包括組織架構、職責分工、預算、采購、工程等所有方面，要從各方面分析其原因，找其根源，最終才能逐步規范行政事業單位內部管理與控制；二是要加強對單位管理層的內部控制制度建設的宣傳，加深他們對內部控制的理解與認識，自覺落實相關制度要求。同時，借助有效、完善的內控制度，實現對內控工作的監督，尤其完善與實施重大決策審批制度，防止集體、個別領導權力過大情況的出現，真正克服過去那種僥幸心理，制定出一套切實可行的內部控制制度并認真貫徹執行，才能認真地去組織人員抓建設、抓落實“雙管齊下”；三是考慮到2014年實施的新事業單位會計制度中加入基建并入“大帳”、固定資產計提折舊等諸多新內容，要求會計人員加強學習，深切領悟，并積極付諸實踐，將各種風險控制在允許的范圍內，促進發展戰略與經營指標的順利實現。

3.建立良好的內部控制環境及體系

第一，確保組織結構設置的合理性，明確管理職能，給各組織負責人劃分明確的責任權限，積極完善責任分配、授權方法。第二，充分以內部會計管理制度為載體，結合單位其他管理方面的實際需求，制定出完善的內部控制績效管理和考核辦法，明確各自不同的職責和權限，規范經濟活動風險識別、防范和應對，形成內部控制的長效機制，有步驟、有層次地構建完整的行政事業單位會計制度控制體系，切實規范行政事業單位的經濟行為，提高各項資金的使用效益。第三，單位文化要滲透于內部控制活動之中，引導培育職工行為準則、價值觀念和道德規范，督導職工遵紀守法，認真履行崗位職責。

4.加強監督評價體系的建立

強化內、外部監督與約束機制，財政、稅務、審計等部門要合理分工，加大執法力度，如某省級氣象部門省級機構針對人員不足省級檢查難以覆蓋全省所有單位的情況，專門與財務核算中心一起建立了“兼職審計員”制度，并行文使之成為一種長效機制，有效加強了對所有氣象基層單位內部控制的檢查與監督力度，增強威懾力，同時，單位負責人派專人評價內部控制實施的有效性，并根據情況出具相關的評價報告，尤其立足實際構建完善的監督檢查評價制度，明確監督檢查工作實施的頻率、范圍與方法，詳細規定監督要求及程序，加強經濟活動風險識別、方法與應對研究，從財務角度出發構建相關的預警系統，有效杜絕重大經濟風險的發生。

內部審計人員應采取定期與不定期方式對單位內部管理制度落實情況進行檢查，詳細了解內控制度落實中存在的問題，并提出針對性改進建議。另外，構建合理的信息溝通機制，注重電子網絡技術規律的研究，明確電子網絡環境下內控監工作發生的新變化。內控人員應掌握環境發展趨勢，不斷提升自身專業水平。

參考文獻：

[1]胡曉梅：淺議完善行政事業單位內部控制的對策[J].企業家天地（理論版），2011（3）.