財務預警機制的建立精選(九篇)
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第1篇：財務預警機制的建立范文
【關鍵詞】 高校財務風險； 預警機制； 風險成因； 未確知測度模型
一、引言
高校財務風險是指在高等學校發展過程中，存在財務結構不合理、債務負擔過重而使高校可能喪失償債能力而導致其無法完成正常的教學和科研活動的風險。隨著1999年大學擴招政策和高等教育體制改革，“政府宏觀調控，高校自主辦學”成為了新時期高校發展的新模式，但是因為種種原因，新時期的高校面臨著高負債、缺少融資渠道和未來學生人數逐漸減少而導致的財務風險。為了及時發現財務風險，揭示隱形的財務問題，新時期的高校必須建立一套財務風險預警機制。高校財務風險預警機制是指把企業財務風險預警機制引入到高校中，通過建立一套適合高校本身的客觀敏感的財務風險預警指標和預警臨界數值，將高校的年度決算報告和財務報表中的相關數據利用特定的預警模型進行綜合評價，以揭示高校財務風險的輕重程度，并將風險情況向高校的管理者和其他利益相關者進行披露警示，管理者可作出針對性的決策，防微杜漸，防止因為即將出現的財務風險而給高校帶來的損失。
二、新時期高校財務風險的成因
（一）國家經濟政策的影響
1.財政政策
1999年由于亞洲金融危機的影響，國內經濟環境日益惡化，為了刺激國內消費，國家實行積極的財政政策，將高校擴招加入到國家的財政政策中來，1997年我國大學本專科招生人數為100.04萬人，到了2010年達到了驚人的1 691.70萬人，增長率高達1 591.02%，使我國的高等教育從精英教育一躍成為大眾教育，這種“成就”在世界上其他的國家都是罕見的。高校招生規模的日益擴大，推動了高校的合并、搬遷，同時高校的諸如土地、房屋、教學和科研設備等固定資產的數量也成倍增長。固定資產的增加需要巨大的資金，而高校是非營利的事業單位，主要依靠國家的財政撥款，輔以其他渠道融資，2005年，教育經費政府財政性支出占GDP的比例為2.82%，雖然2009年比例達到了3.59%，但是和美國的5%相比仍然存在很大的差距。單靠國家財政撥款根本無法滿足高校資金的缺口，而向商業銀行舉債成為了眾多高校所能依靠的“唯一”辦法，大規模的銀行負債逐漸使高校陷入了巨大的財務風險當中。
2.貸款政策
1995年的《中華人民共和國教育法》和2001的《全國教育事業第十個五年計劃》都指出，發展教育事業，可以積極爭取商業銀行的貸款項目，合理利用銀行貸款。高校擴招、政策導向、高等教育經費支出相對不足等原因促使高校向商業銀行大量貸款，但我國的貸款政策進一步加大了高校財務的風險：一方面，各大銀行等金融機構從自己的利益出發，向高校貸款大多數為流動貸款，一般的貸款期限都在10年以下，甚至只有3到5年，高校利用幾億元的資金從事基建等工程，在這么短的時間內連本帶利還給銀行，對于從事非營利的事業單位是十分困難的，所以，經常見到很多高校靠賣地來償還銀行的貸款；另一方面，我國銀行機構向高校貸款的利率實行浮動利率，銀行貸款利率的上調，高校的利息支出也相應地增加，更加加劇了高校的財務風險。
（二）高校管理體制的誘導
1.高校管理體制
新時期，高校實行“政府宏觀調控，高校自主辦學”的新模式，但長期以來，政府都是高校的所有者，領導高校向前發展。從委托理論可以知道，高校歸集體所有，造成產權不明晰，政府等外部監督機構的功能被弱化，使高校可以依靠國家所有的盲點大量舉債，造成嚴重的財務危機。從高校的外部來看，我國高校管理的行政化，使高校的發展成為考核地方政府官員的重要指標，所以，政府官員希望高校積極擴大招生并擴大基建項目建設，致使高校的很多基建項目缺乏可行性論證，大量舉債；另外，從2003年開始高校如火如荼地開展本科教學評估制度，對高校的教學條件等方面設置了很多的硬性指標，高校為了在本科教學工作水平評估中達到優秀，大量向商業銀行舉債，進行基本項目建設，造成了嚴重的財務風險。從高校的內部來看，一些高校的高層管理者有這樣一種觀念：高校屬于國家，高校無論擁有多少負債，國家都會為高校埋單，且高校基建投資存在巨大的尋租空間，在這樣的背景下，高校盲目擴張，陷入財務風險的深淵。
2.高校財務管理體制
《高等學校會計制度》（財預字[1998]105號）第八條明確規定，高校財務管理體制實行“統一領導，分級管理”。高校屬于預算單位，編制預算的原則是“量入未出，收支平衡”，但是由于權力制衡的失控，高校大量舉債經營，高校財務管理體制的滯后性，已經使高校不能做到“量入為出，收支平衡”。高校籌資來源的有限性使財務風險更加深化，高校財務管理制度實行收付實現制，高校不能通過成本列支和計提折舊等籌集和提取還本付息的資金，加大了高校財務風險。
三、新時期高校財務風險預警機制的建立
新時期高校財務風險產生的原因非常復雜，為了防止高校的財務風險演變成為財務危機，高校應建立一套適合本身的財務風險預警機制，構建風險預警機制指標體系和運用合適的數學統計模型，及時反映高校財務所處的風險狀況，為高校的管理者作出科學客觀的決策奠定堅實的基礎。
（一）新時期高校財務風險預警機制指標體系的構建
1.指標體系的構建原則
（1）科學系統性原則。企業財務風險預警機制的構建一定要在科學的基礎之上，能夠真實可靠、科學客觀地反映高校財務風險基本特征，指標的概念必須明確，符合高校財務實際；高校財務風險預警指標體系是一個包含多個因素的相互聯系、相互作用的有機系統，必須綜合、平衡地考慮到有關高校財務的各方面因素。
（2）全面性和主導性相結合的原則。高校財務風險預警機制指標體系中所選擇和設置的評價指標必須充分、全面地反映高校所處風險的狀況，具有足夠多的涵蓋面，但是，一套評價指標體系又不能涵蓋所有的指標，在現實中，指標的選取一定是反映出影響環境責任績效的主要因素和關鍵環節，這也就抓住了企業環境責任績效最本質的特征。
（3）整體性和層次性相結合的原則。高校財務預警機制指標體系的整體性必須通過一定的結構才會具體地體現指標之間的關系，把高校財務風險預警機制指標按照其層次性分成若干個層次，每個層次又分為具體的評價指標，這樣高校財務風險預警機制指標體系就具有了層次性，并且很好地反映了高校財務風險的整體性。
2.指標體系的設置
根據高校財務風險預警機制指標體系的構建原則，參考其他文獻有關財務風險預警機制的指標體系，結合新時期高校財務中可能要面對的潛在風險，本文從償債能力、運營能力和發展潛力三個方面建立財務風險預警指標體系，并根據高校財務的實際情況設置了預警值，規定了指標的屬性，如表1所示。
（二）基于未確知測度模型的高校財務風險預警機制
1.未確知測度模型和高校財務風險預警機制的結合點
高校財務風險的內容針對不同的高校可能不同。由于對高校財務風險的監控是實時的過程，設置的高校財務風險預警機制指標體系概括了高校財務的償債能力、運營能力和未來發展，新時期高校財務結構的變化、未來招生比率逐年下降等因素都可能會加深高校財務風險狀況，而國家針對高校政策的變化、利率的增減以及政府的主導性都給高校財務風險預警機制帶來了很大的難度和變數，所以高校財務風險預警機制一方面具有模糊性，另一方面針對一些不能確知的因素，還具有不確定性。未確知測度模型解決了高校財務風險預警機制指標體系中的非確知性問題，這便是企業環境責任績效評價和未確知測度模型的結合點，未確知測度模型具有有序性、權重確定客觀性和結果分辨率較高等優點。
2.高校財務風險預警機制的未確知測度分析
預警指數（a）=（預警二級指標實際計算值-預警二級指標預警值）/預警二級指標預警值
預警指數為正值表示本指標暫時安全，若為負值，則說明此指標已處于風險當中（極小型指標互換位置），本文將高校財務風險預警機制的預警標準劃分為5個等級：無警、輕警、中警、重警、巨警。
無警：a>10%；輕警：10%≥a>0；中警：0≥a>-10%；重警：-10%≥a>-30%；巨警：a≥-30%。
對我國某高校財務風險預警機制的研究中，以其年末財務資產負債表和決算報告為基礎，計算得到表1中14個財務指標的實際值，見表2。
四、結束語
新時期我國高校財務風險的成因非常復雜。國家政策和管理體制上的原因可以隨著國家的政策的不斷改革得到優化，高校自身應該開源節流，積極開發新的更好的籌資方式，使高校遠離財務風險。在分析高校財務風險成因的基礎上，本文利用其他文獻和調研的基礎上，嘗試構建了新時期高校財務風險預警指標體系，并且將未確知測度模型和高校財務風險預警機制有機地結合到一起，對某高校的財務風險進行了實證分析，說明了未確知測度模型在財務風險預警機制中的實用性，為高校財務風險預警機制增添了科學性和客觀性。由于我國高校的資料尤其是財務信息披露程度不夠透明，所以，對高校財務風險預警機制的研究需要高校、政府和各個利益相關者共同努力。
【參考文獻】
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第2篇：財務預警機制的建立范文
關鍵詞：知識經濟；財務管理；創新
中圖分類號：F27 文獻標識碼：A
知識經濟是現代經濟發展的主要方向，它綜合了三次科技革命發展的各種成果，對資源、知識、技術、資金和人才的利用達到了全新的水平，能夠創造出巨大的物質財富。知識經濟給企業帶來了新的發展機遇，同時其產生的復雜的經濟環境也是企業發展的一個挑戰，這些都深刻影響著企業財務管理工作。因此，認清當前企業發展面臨的問題，了解財務管理工作創新的必要性，對企業發展具有重要意義。
一、知識經濟對企業財務管理的影響
1、促進企業財務管理觀念的轉變。知識經濟時代的到來使得企業的發展環境發生了很大的變化。新興工業的出現、電子商務的沖擊、跨國公司的迅速發展、科技的不斷創新等都使企業面臨的環境更加復雜，競爭更加激烈。與傳統的企業相比，現代企業的生產經營在各個方面都改變了很多，這對企業的發展來說既是挑戰，也是難得的機遇。
傳統企業需要投入大量的資金和設備，有形資產在企業總資產中占絕對優勢，而知識經濟是以知識、智力等無形資產投入為主，無形資產在企業經營中起決定性作用。在知識經濟時代，企業生產經營管理的范圍迅速擴大，企業邊界的概念模糊難定。利用知識參與企業利潤分配并取得比其他要素更豐富的報酬將成為必然趨勢。企業的經營行為在網絡和信息技術高速發展的今天也受到很大的影響，不再局限于生產有形產品，知識的共享性和可轉移性是企業對知識的積累和運用與社會對知識的要求形成經常性的正向互動關系。
2、促進企業財務管理模式的轉變。企業發展環境和經營行為的變化使得財務管理的對象發生了變化。傳統的資本主要為實物資本、貨幣資本，知識經濟社會里的資本是在傳統資本的基礎上增加越來越多的知識資本，如市場資源、商標權、人才素質、產品創新等，以無形資產為主要形式的知識資本將逐漸取代傳統的實物與貨幣的主導地位，在企業中發揮越來越重要的作用。
財務管理在新時代下被賦予了新的職責，其工作質量直接影響著企業的發展，因此嚴格的財務管理質量評價標準是做好財務管理工作所必需的。在知識經濟時代，企業財務管理的評價標準是：提高會計信息系統的質量；管理和捕捉財務以及相關的經營風險和機遇，同時幫助經營管理單位擬定和運行經營計劃；加強和規范企業基礎管理、組織會計核算，及時開展經營分析等。
二、知識經濟下企業財務管理創新的內容
在知識經濟條件下，財務管理工作要想更好地為企業的發展服務，必須進行各方面的創新。財務管理的創新是多方面的，這里主要從財務管理目標、財務風險管理以及財務運作方式三個方面進行分析。
1、財務管理目標的創新。財務管理目標的創新是多方面的：一是財務目標多元化。知識經濟時代的到來，擴展了企業的資本范疇，改變了企業的資本結構，物質資本的地位相對下降，而知識資本的地位將相對提升，人力資本將成為決定企業乃至整個社會和經濟發展的最重要資源。因此，財務目標不僅要考慮財務資本所有者的資本增加值最大化、債權者的償債能力最大化、政府的社會經濟貢獻值最大化，更要考慮企業人力資本所有者的薪金收入最大化，以及讓他們參與企業稅后利潤分配的財務要求，使他們的個人收入與企業的盈利以及他們的個人財產積累和企業的長遠發展緊密聯系在一起，這樣可以充分調動他們的工作積極性、主動性和創造性。二是財務責任社會化。企業的目標和社會的目標有許多方面是一致的，企業在追求自身價值時社會也會受益。在知識經濟時代，知識經濟資源具有共享性和可轉移性，使得企業和社會的聯系更加廣泛深入，企業對知識的要求和應用將更加取決于社會對知識形成和發展所做出的貢獻，從而也就要求企業更加重視其社會責任。
2、財務風險管理內容的創新。財務風險管理作為新的工作重點，對于財務管理工作來說有重要意義。財務風險管理的創新從以下兩方面著手：一是將無形資產的管理作為財務管理的重點，在知識經濟時代，企業資本結構的變化使得無形資產在企業中的地位超越了傳統的貨幣和實物資本，使無形資產成為企業最主要、最重要的投資，知識將成為發展經濟的主要動力，企業目前的資產結構也將發生變化。我們應該進行改進和調整，建立切實反映無形資產狀況及其結果的決策指標體系；二是重視風險管理。隨著知識經濟的到來，企業將會面臨更多的風險。經濟活動的網絡化、虛擬化，以及高技術的迅猛發展使得企業的經營風險顯著增加。因此，對于風險的預測和防范要有完善的方案，充分利用網絡技術及時收集相關信息，加大對技術進步快、對國民經濟有重大促進作用的無形資產進行投資，增強風險管理意識和抵抗風險的能力。
3、財務運作方式的創新。財務運作是企業財務管理的主要內容之一，對財務運作方式的創新是做好財務管理創新的最主要部分。首先，要擴大籌資功能，提高效率。在知識經濟時代，籌集資本不僅包括籌集資金，更重要的是包括知識資本的籌集，因此必須進行籌集資本的創新，使企業獲得更多的發展資源，計算機軟件、網絡技術的應用，使得資源籌集與配置的效率大大提高；其次，投資的重點由資金投資轉變為知識或智力投資。在知識經濟時代，企業的投資對象主要是知識資本，而資金投資必須與智力、技術投資相匹配，并為智力投資服務。知識經濟包含了企業所需要的各項發展因素，所有的一切都要以員工掌握的知識技術為基礎。因此，知識經濟時資的重點已經轉變為知識或智力的投資；再次，在利潤分配上，凈利潤分配的模式逐漸從按投資分配轉化為按“資金+知識”分配，使企業的知識技術人才參與企業的利潤分配中，最大限度地調動他們的工作積極性；最后，財務評價指標也要進行創新。知識同其他要素一樣，在為企業帶來經濟效益的同時也需要有完整的指標去統計和評價。建立全新的財務評價指標，可以在知識技術迅速發展的同時準確掌握企業的財務狀況，正確評估企業的發展狀況，為企業的決策提供切實可靠的依據。
三、實現企業財務管理創新的對策
企業財務管理創新是一項系統復雜的工作，在知識經濟大背景下，應充分結合當前企業的發展狀況，從發展中遇到的問題著手，推進創新工作的順利進行。
1、開展財務理論研究，做好財務規劃。盡管我國短期內不會有大量企業直接成為知識型企業，但企業知識資本所占比重的上升將是一個明顯趨勢。如何對知識資本進行有效運作是現代企業理財面臨的重大課題，因此企業必須開展理論研究，并對成功的案例進行分析。一是要去研究知識資本的構成要素和市場化模式，尋求有效運作知識資本的方式；二是要研究如何采用科學的計量方法，確定知識資本的價值，研究知識資本的證券化形式和估價方法；三是要對知識資本運作的案例進行分析，總結企業知識資本運作的經驗。企業的管理者也要重視財務管理創新對企業發展的重要意義，支持財務管理創新工作，做好財務規劃，使財務管理工作可以更好地為企業的發展戰略服務。
2、利用網絡技術，建立網絡財務。在全球經濟一體化的背景下，知識經濟拓寬了經濟活動的空間。企業活動的范圍不斷擴張，不在局限于企業所在的一個地區、一個國家，而是全世界，這就使得企業的理財環境變得更加復雜。容量巨大、高速互動、知識共享的信息網絡技術構成了知識經濟的基礎，企業之間的激烈競爭將在網絡上進行。為了適應知識經濟時代的需要，財務會計工作應逐步實行電算化，并開發財務軟件，建立網絡財務。另外，在知識經濟條件下，信息的載體不是紙質，而是電子，通過電子一方面信息使用者可隨時提取信息；另一方面支付結算采用電子貨幣，自動劃轉款項，可以降低資金成本，提高經濟效益。
3、實施財務再造策略。財務再造策略是企業降低生產成本、提高經濟效益的重要財務管理策略。財務再造策略包括財務流程、財務人員、投融資機制、分配機制的再造等內容。通過該策略的實施，既可以使財務部門各環節的權利和責任更加明確，改善財務職能，又可以降低人力成本，提高工作效率。對整個企業而言，可以優化其資源配置，增強抗風險能力，提高盈利能力和創新能力，使企業得以持續健康發展。
4、改進財務報告模式。傳統的財務報告主要反映企業的財務狀況、盈利水平、現金流動等財務信息，是對企業過去的生產經營活動予以反映和監督。在知識經濟時代，會計信息的使用者對會計信息的需求產生了質的變化，既需要了解企業過去的財務信息，更需要了解企業未來的以及非財務方面的信息。特別關注知識和技術給企業創造的未來收益。為適應這一變化，傳統的財務報告模式應進行相應調整，可根據具體情況增設無形資產等重要項目的報表、披露企業的人力資源和承擔社會責任方面的信息。財務報告模式的創新，可以使會計信息使用者更加全面地了解企業的發展狀況，做出正確的投資決策。
5、加強對財務人員的培訓，提高創新能力。電子信息技術的迅速發展，電子商務的普及都要求企業的財務管理人員必須適應經濟時代的發展要求，努力提高自身的專業技能，勇于創新，這樣才能更好地做好財務管理工作。人才是企業發展的不竭動力，財務管理人員素質直接影響著財務工作的質量，為此企業應當加強對財務人員的培訓，并定期考核財務人員對相關知識技能的掌握，鼓勵財務人員大膽地進行工作創新。企業管理者應從工作環境上、制度上為企業的財務管理創新創造條件。
主要參考文獻：
[1]吳小歡.知識經濟對財務管理的影響與創新[J].價格月刊，2009.5.
第3篇：財務預警機制的建立范文
一、市場經濟條件下高職院校財務管理面臨的挑戰
1.經濟環境方面
在市場經濟到來之前，國內高職院校是一個具有強烈公益性色彩的機構，不但采用高度統一的管理方式，而且資金渠道單一，嚴重依賴于政府撥款，這使得高職院校辦學自主權嚴重缺失，辦學思想也極為落伍，存在“等靠要”等消極思想風氣。而市場經濟建立以后，高職院校逐漸確立了市場資源配置為主導的辦學理念及方式，以往的計劃經濟財務模式不再滿足高職院校的發展需求，在優勝劣汰的市場經濟法則下，高校院校亟需轉變財務管理模式，加強自主權，逐步建立與市場經濟相適應的財務管理模式。
2.教育環境方面
一是高等教育體制發生了重要變革。目前，“共建、調整、合并、合作”是高職院校教育的方針，這使傳統的集中教育體制不再適應社會的需要，高職院校必須重新對高等教育進行布局，充分發揮高職院校的自主權和獨立性，改變過去“統包統干”的教育體制，形成新的教育體制，為我國高等教育的發展奠定良好的基礎。
二是高等教育理念發生了變更。在傳統經濟體制下，高職院校辦學主要依靠政府財政支持，高職院校的辦學經費主要來自國家財政撥款，從財務工作來講，這種制度下的財務工作只是簡單的資金運動。但隨著多元辦學理念的發展，高職院校的資金來源不再局限于政府財政撥款，高職院校的籌資渠道更加多元化，這對高職院校財務管理工作提出了新的挑戰，如何提高各種資源的利用效率，并為高職院校創收更多的資金，成為今后高職院校財務管理工作的重要方向。
二、市場經濟下高職院校財務管理模式的創新與實踐
1.創新管理體制和組織機構
高職院校要打破傳統集中模式的壁壘，根據市場經濟的需要簡政放權，提高高職院校的財務自主權，讓其根據高職院校自身發展的需要去利用有限的資源。同時，高職院校還要引進優秀的財務管理人才，成立專門的財務管理機構，綜合協調地對高職院校的資金資源進行管理，根據實際制定切實有效的資源管理辦法。
2.統一領導，實施全面預算管理
高職院校對于財務的統一領導主要體現在高職院校建立唯一的一級財務管理機構對高職院校的財務工作進行全面的統一領導，實施全面的預算管理。高職院校通過編制統一的綜合預算，可以大大提高學院的自主性，使其根據學術科研發展的需要落實經費的分配，提高資源的利用效率。最后，高職院校一級財務部門可以通過制定統一的財務政策引導學院的投資研究領域和方向，更好地提高高職院校財務管理水平。
3.落實審計，實施分級分類管理
根據高職院校制定的統一預算制度，每一個學院都有自己財務機構，他們是彼此獨立的，并且高職院校不會直接去干預各個學院的財務工作。各個學院根據自身的研究方向和研究課題劃分財政資金，并制定相應的管理舉措，保證資金全部用在刀尖上，真正發揮應有作用。在這個過程中，高職院校主要發揮領導監督作用，對各個學院的資金使用實施監督和檢查，即通過定期的審計活動對其資金使用狀況進行抽查摸底，對于資金使用不規范的現象要深入追究，責任落實到人。在市場經濟條件下，分級分類管理是高職院校財務管理的必由之路，各個高職院校要逐步形成一個以高職院校為中心，以各院系為單位的統一財務管理制度，高職院校負責統一領導，各院系負責具體執行。
4.加強評價和反饋
高職院校要建立專門的指標體系和預警系統，以便能對出現的問題做出及時有效的反應。在建立了有效的評價系統后，高職院校還要進行實時的反饋，利用評級系統定期對高職院校財務管理工作進行評價、分析，找出存在的問題與不足，及時將問題反饋給相應的部門，責令其整改落實。通過評價與反饋系統，來有效把握高職院校財務管理工作，掌握高職院校的實際情況，根據高職院校科研教育的實際需求優化資源分配，提高資源利用效率，為社會培養更多的優秀人才。
第4篇：財務預警機制的建立范文
關鍵詞：中國企業；財務風險；預警機制
現在是金融危機后時代，企業之間的競爭日益加劇，企業面臨的風險也在加大，存在著各種難以預測的不確定因素和不可控因素。在企業外部，法律不夠健全。市場經濟體制不夠完善，社會信用體系尚未有效建立；在企業內部，管理制度存在一定的缺陷。這些原因使企業發生各種財務風險的機率加大。因高額負債、無序擴張、資金鏈斷裂等財務風險發生而導致破產清算的現象不斷出現。因此，加強對企業財務風險的防范和控制、建立企業財務風險預警機制對提高企業經濟效益、保證國民經濟健康穩定發展具有極其重要的意義。
1、企業財務風險預警機制的內涵
企業財務風險預警機制（the Enterprise Financial Early waming lnstitution），是指企業在財務風險管理中形成的各種相互依賴，相互制約的預警體系，它是降低財務風險的關鍵所在，也是今后盤活企業財務的一個重要組成部分。
我國企業財務風險預警機制可由以下四個部分構成：
（1）預警分析的組織機制
（2）財務信息收集、傳遞機制
（3）財務風險分析機制
（4）財務風險處理機制
2、出現財務風險的原因
2.1公司資本結構不合理
廣義的資本結構是指企業全部資金的來源構成及其比例關系，不僅包括資本、長期債務資金，還包括短期債務資金。目前，許多公司借入大量負債，財務杠桿比率盲目擴大，使得企業負債大大增加，資本結構的嚴重不合理導致危機四伏。
2.2財務管理制度存在風險
目前，我國許多公司財務管理能力仍較低，沒有健全的財務決策、財務控制、風險預警和財務監督機制，也缺少成熟有效的內部控制制度和嚴格的成本控制制度，造成資金管理混亂，造成財務信息滯后、失真，未能及時傳達準確企業風險狀態。
2.3公司缺乏外部風險預測機制
財務風險是客觀存在的，而在財務決策過程中，管理層需要充分考慮外部經濟條件的變化影響，尤其在金融危機后，更需謹慎實施財務決策。
2.4公司財務決策失誤頻發
我國公司運營中，普遍存在著管理者一人制決策制度。而這種主觀決策方式往往受管理層知識水平和實際經驗局限，易使公司遭受財務風險。沒有注意科學方法，容易蒙受巨大的不確定財務風險。同時，決策失誤可能會將資金投資到回報率較低的項目中，資金鏈斷裂，容易使公司陷入財務危機。
3、建立企業財務風險預警機制的構建
3.1 建立企業財務風險預警機制的原則
（1） 適用性原則。預警指標設計應根據企業實際，在能夠及時預警的前提下，應易于取值、易于理解、易于計算。
（2） 動態性原則。根據企業發展和環境變化，不斷修正、更新指標體系的內容，確保預警的準確性。
（3）可比性原則。選擇評價指標時注意口徑范圍和計算方法的縱向可比和橫向可比。
（4）敏感性原則。
（5）成本效益原則。有側重地選擇能夠揭示企業潛在風險的指標。
4、建立健全適應我國企業特點的財務風險預警機制
首先必須承認的是，風險是無處不在的，建立有效的財務風險預警機制的目的是盡可能化解并規避風險，將風險損失減至最小。就企業微觀操作而言，方法如下：
4.1規避風險法
風險規避并不意味著完全消除風險，我們所要規避的是風險可能給我們造成的損失。一是要降低損失發生的機率，這主要是采取事先控制措施；二是要降低損失程度，這主要包括事先控制、事后補救兩個方面。
4.2分散風險法
企業可以采取多元投資策略，如企業聯營，對外投資，固定資產和流動資產投資結合，長期債券和短期債券結合等，分散投資風險。
4.3成本效益分析法
根據企業及行業經營內容和特點，有側重地選擇財務指標和風險數據點，估計潛在風險與收益，衡量財務管理方案實施效果。
4.4債務重組法
債務重組，是指在債務人發生財務困難的情況下，債權人按照其與債務人達成的協議或者法院的裁定作出讓步的事項。包括以資產清償債務，債務轉為資本，修改其他債務條件或將以上方式組合。
5、應加強公司財務風險的戰略分析
5.1完善公司的財務風險預警指標體系
財務風險預警指標體系的建立是提高防范財務風險能力的最基本措施。選取指標要符合企業所在行業經營特點，并能及時反映企業真實經營狀況。指標包括企業盈利能力指標（留存收益總資產比率、凈資產利率和產品成本比率），企業償債能力指標（權益負債比、資產負債率、營運資金占用率、流動比率和速動比率），企業資產營運能力指標（總資產周轉率、存貨周轉率和應收賬款周轉率）以及企業現金流動狀況指標（現金流入流出比和經營現金凈流量負債比）等。
5.2確定合理的資本結構
企業需要資本維持正常的運營活動，而籌集資本的主要來源有債券和股票。由于在籌集資本的過程中不可避免地會發生成本，所以合理地安排好債務和權益在資本結構中所占比重對企業來說至關重要。合理安排債權資本比例可以降低企業的綜合資本成本率，獲得財務杠桿利益并增加公司的價值。
5.3實施靈活多變的政策
經濟環境永遠是瞬息多變的，企業要時刻關注外部環境的變化，日常財務管理會受到外部信息變化的劇烈影響。對于不同特點的經濟形勢，公司應制定多種應變措施，及時調整財務政策，增強公司財務管理對外部風險的應對能力，減少不必要的財務損失。
5.4建立科學的財務決策機制
我國公司必須改變原有的領導決策制，提高科學決策水平，建立科學的決策機制。首先明確企業財務決策目標，然后通過運用各種財務分析方法，市場調研來確定最優財務方案。同時，在財務計劃實施階段，注意內部控制監督，從而合理控制公司總財務風險，保障公司決策順利實施。（作者單位：廣西大學）
參考文獻
[1]牛怡然. 中小企業財務風險預警指標體系的建立河南科技， 2011.
[2]李東杰. 企業財務風險的預警管理現代經濟信息， 2010.
[3]穆曉英. 淺議我國企業財務危機預警機制的建立. 商業經濟， 2009.
[4]韋巍， 羅宏等，我國未來財務管理發展趨勢探討，沿海企業與科技，2007
第5篇：財務預警機制的建立范文
關鍵詞：財務預警；組成內容；存在問題；構建措施
中圖分類號：F23
文獻標識碼：A
文章編號：1672.3198（2013）03.0123.02
財務風險，是指企業因組織結構不合理、融資措施不當使得企業預期收益下降，甚至喪失償還能力的風險，是企業在生存和發展中面臨的重要問題。財務預警，正是企業為防范財務風險而采取的完善制度、加強管理等一系列措施。當前，很多企業都認識到了財務預警的重要性，采取了一定的預警措施，但由于不少企業管理者自身專業與認知的局限，導致企業的財務預警機制還存在一定的缺陷，不能完善的保障企業的安全運轉，針對這些現象，管理者要系統的認識到財務預警機制的組成與構建方式，才能真正的做到趨利避害。
1企業財務預警機制的內容
1.1全面的財務風險分析機制
企業在建立財務風險預防機制時，首先應建立一個獨立的企業財務風險分析部門，將分析企業財務風險作為部門人員的主要工作任務，財務風險分析部門也可由企業審計部門、財務部門和企劃部門共同承擔。財務預警部門的主體即為預警分析人員。此外企業在建立財務預警分析機制的同時還要加強對自身的組織管理，使各個企業部門能夠條理清晰，任務明確的各司其職，使企業各個部門能夠適應企業的生產經營情況，使預警部門的工作走上持續化，正常化的軌道。
1.2快速的信息傳遞機制
企業財務預警部門的分析對象是企業各個部門的生產與業務數據，因此，只有及時的將各個企業部門的生產、業務、運轉信息快速的傳達給企業財務預警部門才能使其工作得以開展，因此，企業在組建企業財務預警部門的同時，還要注意協調好各個企業部門的聯系，保證企業各個部門與預警部門間信息通道的暢通，使財務預警部門能夠及時的掌握企業的運行情況，為風險分析創造良好的基礎。
1.3嚴格的財務風險評價和責任機制
企業財務風險預警部門，要在掌握企業數據的基礎上迅速找尋出企業財務面臨的風險，并判斷出各個風險的大小，對企業能夠造成的影響，有效的規避財務風險，當難以規避風險時，要“兩害相權取其輕”，將企業損失降到最低，并迅速反饋至決策層，做好事后補救的準備。在分析財務風險的同時，還要就風險來由進行追蹤，將責任落實到個人，建立嚴格的獎懲機制，根據企業損失的大小對造成風險的部門或個人進行相應懲罰，增加責任人的警惕，避免重蹈覆轍，保證企業的健康運行。
2當前企業在財務預警方面存在的問題
2.1企業領導認識不足
我國很大一部分企業的領導只重視企業的產生和銷售，對企業財務管理沒有充分的認識，對企業的關注集中在企業財富的創造上，對增加企業利益的認知也局限在提高生產和拓展業務上，忽視了財務管理對增加企業利益的巨大作用，使得企業財務風險頻發，對企業財務風險也只是發生之后再補救，始終沒有形成一個系統的風險預警機制，使得企業重復性的發生相同的財務風險，造成了不必要的損失。
2.2預警機制不完善
我國大多數中小型企業都沒有建立健全的企業組織機構，企業管理缺乏科學的指導，運營水平低，企業規模與企業管理方式不符。完善的企業財務預警機制包括事前、事中、時候三部分，而在實際管理中，很多企業只重視信息的事前收集和事中分析，忽視了事后的反饋使得企業財務預警系統環節缺失，不能起到實際的作用。還有部分企業認為度過了財務風險就安全了，沒有對風險的產生機制進行深入的總結和研究，及時吸取經驗和教訓，忽視了財務預警系統的后期管理，使得同樣的財務危機再一次發生時企業也無法做出及時的反應，使得企業遭受不必要的損失。
2.3財務管理不科學
首先在財務指標的制定上，不少企業對企業資產、盈利情況、資本結構與現金流動沒有很好的掌握，在制定財務指標時沒有根據企業發展的實際情況在做好規劃，導致企業財務預警措施也偏離企業的實際運行需求，不能及時發揮作用。還有的企業會計信息失真現象嚴重，很多企業報表都被人為修改，虛假信息過多，使得企業財務預警措施沒有建立在正確的數據之上，可執行性大大降低。
3健全企業財務預警機制的方法
3.1提高思想認識
首先，企業領導應端正對財務預警的態度，把財務預警作為規避風險，提高企業利益的重要工作，組織企業管理人員共同制定企業財務風險預警部門，選拔財務預警工作人員，加提高領導水平，加強企業管理，使企業財務預警部門能夠得到其他部門的有效配合，得到充足的信息保障、制度保障和人才保障。其次，要加強對部門工作人員的思想教育，使其認識到自己在企業中是有巨大作用的，而非“閑職”，努力提高自己的分析效率和預測水平。
3.2加強財務管理
企業在制定財務管理目標時，要聯系自身實際，而非照搬相關標準的規定，管理人員要先了解企業各個部門的生產情況與業務往來情況，明確企業各個環節中的成本消耗，估測企業利潤，加強對企業財務的管理，在此基礎上建立完善的財務預警機制，使財務預警機制與企業實際運行情況相一致，真正的為企業規避財務風險服務。其次，加強對企業財會部門的審計監督，嚴厲杜絕對企業財務信息的人為修改，保證企業財務信息的真實性，使企業財務預警措施的制定能夠建立在真實的財務數據基礎之上。
3.3健全預警機制
首先，企業要明確自身運作的流程、環節和規模，確立合理的企業管理手段，在此基礎上建立企業財務預警機制。完整的企業財務預警機制，包括企業數據的收集，分析處理與反饋三個階段，財務預警部門在收集企業各項運行數據、信息后，首先要核對其真實性，確保數據符合企業實際情況，再在此基礎上分析企業在經營管理、業務銷售、稅款繳納等環節上可能存在的風險，并制定合理的規避措施來防范企業風險，或以小的代價來規避大的企業風險，使企業的損失降到最低。最后，將企業風險產生的來源、造成的損失進行評估和反饋，對應負責任的部門和個人進行合理的處罰，促使其提高警惕，使企業決策層制定合理的制度、措施來保證企業不會重蹈覆轍，保證企業發展的順利進行。
4總結
科學的財務預警機制是企業規避財務風險，保證企業健康發展的必要手段，也是社會主義國民經濟持續發展的重要保證。企業管理者只有充分認識到建立財務預警機制的重要性，提高企業管理水平，提高企業管理人員的管理素質和管理水平，才能使企業趨利避害，更加健康的發展，促進社會注意市場經濟體制的不斷完善和國民經濟的進步。
參考文獻
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[3]吳樹暢，蔣曉寧.激進財務政策下財務風險的積聚、擴散與控制――以“*ST華源”為例[J].財務與會計，2009，（10）.
第6篇：財務預警機制的建立范文
關鍵詞：財務預警；問題；策略；企業
隨著市場經濟體制改革的進行，不但給我國企業帶來了機遇也給其帶來了很多的風險。企業應該重視內控機制的完善，建立現代企業制度，幫助企業更好的化解存在的財務水平，切實提高企業財務管理水平。現在，很多企業陷入困境的原因都是財務風險的存在，若是能夠及時發現財務管理過程中存在問題，便能夠對財務風險進行預測，來降低風險給企業造成的影響。
一、我國企業財務預警現狀和存在的問題
(一)我國企業財務預警現狀
在我國絕大多數的中小企業組織機構都不夠健全，管理時也不夠科學，企業運營水平較低，企業管理水平無法跟上企業規模的擴大，二者不協調。企業在進行發展戰略制定時也沒有全面的考慮到外部環境，這也導致了宏觀經濟調整時，企業比較被動。并且很多中小企業本身的財務風險比較高，財務狀況瞬息萬變，實施財務預警系統存在較大的難度[1]。我國有些上市公司已經進行了財務預警系統的建立，但是僅僅通過系統進行數據分析和計算，對于預警系統的變化不夠關注，更沒有針對其變化分析原因，這也導致其作用很難發揮出來。
(二)企業財務預警方面存在的主要問題
1.認識不到位
現在我國很多企業的領導都對生產和營銷比較重視，對于財務管理不夠重視，或者是只關注企業的利潤變化，沒有認識到財務管理的重要性，也沒有從財務分析方面出發幫助企業做好經營管理工作，這樣給財務分析正常進行和作用發揮造成了很大影響。
2.指標構建存在一定問題
首先，選取財務指標科學性和全面性不夠，行業不同，財務指標預警標準存在一定差別，就財務比例而言，工業企業中流動比例為2:1會比較合理，而在商業企業中，其流動比率標準要比這個數值低。現在很多企業在進行財務預警系統建立時，選取指標比較盲目，導致了企業選擇的指標無法將企業財務狀況反映出來，財務預警系統的功效更是不可能發揮。其次，非財務指標選擇存在問題，現在很多制定的預警指標針對的主要是財務，很少考慮到那些和財務無關的指標。企業財務危機是否出現不但由財務指標決定，還和非財務指標有著直接關系，而這些非財務指標也會給預警系統有效性造成影響[2]。
3.技術分析存在一定問題
首先，會計信息真實性較差，財務預警系統建立的基礎便是真實和全面的財務信息。在工作開展過程中，由于受到各種因素的影響，企業報表資料往往景觀了包裝，會計信息失真情況嚴重，這也給財務預警系統有效性造成了很大影響。其次，分析過程存在片面性，比如過度重視客觀分析，輕視主觀分析等。最后，對象分析存在狹隘性，隨著經營活動的不斷進行，企業資金也會不斷的發生變化，并且企業的實際經營情況也會直觀的反映在資金變動中，通過資金變動情況的分析，便能夠了解企業經營情況[3]。但是在分析時，往往只重視資金方面的變化，沒有分析業務活動的進行給資金變化造成的影響。
4.預警機制存在問題
首先預警機制不夠完善，很多企業沒有做好時候信息分析，并進行信息的反饋，這樣直接導致了財務預警系統構架缺失，預警機制沒有得到完善。其次，財務預警后續管理欠缺，后續管理不到位，直接導致了經驗和教訓無法吸取，出現類似問題時，企業反映不夠及時，不能給后期經營管理提供經驗。
二、完善企業財務預警機制的措施
(一)全面科學的認識財務預警機制
想要做好財務預警工作，首先必須認識到其重要性，領導必須將其作為經營管理的重要手段和方法，進行財務預警分析制度的建立，并通過措施不斷的提高企業的管理質量。其次，財務管理人員必須認識到財務管理以及預警分析對企業管理造成的影響，切實提高分析質量，提高企業的效益[4]。
(二)確保構建的財務預警體系真正的科學合理
首先應該根據相關原則進行財務預警指標體系的構建，其原則包含了下面幾點，分別是敏感性、針對性、可操作性、重要性以及全面性原則。其次，應該重視預警模型變量選擇范圍的拓寬，確保其合理性；再次，對于非財務指標的引進必須慎重，只有全面了解企業出現困境的原因，才能夠提高預測能力。最后，還應該進行長期財務預警分析指標體系和短期財務預警分析指標體系的建立，并將二者結合起來。
(三)企業必須重視財務預警分析技術的提高
首先應該重視會計基礎工作的加強，確保會計信息真實可靠。其次，需要完善財務分析制度，保證期科學性，做好人員選拔工作，明確每一個工作人員的目標和責任。最后，還應該根據實際情況，做好調查分析，分析時應該做到有的放矢，直接了當，提高其針對性[5]。
(四)重視內部預警機制的完善
首先應該完善內部預警機制的事前、事中以及事后三重機制，將預警系統功能全面的發揮出來。其次，需要進行對策庫的建立，及時的收集相關的數據，確保在遇到類似問題時，能夠快速有效的提出解決方案。
三、結語
在企業財務管理過程中，財務預警是非常重要的環節和內容。但是我國目前很多企業并沒有真正認識到財務預警分析的重要性，操作過程也不夠規范，通過筆者的研究，希望能夠給企業財務預警機制完善提供一定幫助。
參考文獻：
[1]牛怡然.中小企業財務風險的預警與控制[J].中小企業管理與科技(上旬刊),2011,(02):108-109.?
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第7篇：財務預警機制的建立范文
關鍵詞：風險；預警；財務危機
一、財務預警機制與建筑施工企業財務風險概述
（一）財務危機與財務預警機制
財務危機有狹義和廣義之分。狹義的財務危機是指企業資產負債率奇高，最終導致資不抵債，因此可以稱為負債風險。廣義的財務危機是指企業經營過程中外部因素導致經營出現困難，即出現經營風險，進而轉化為財務風險。
企業財務危機的產生不是一朝一夕形成的，而是一個日積月累的過程，企業處在不同的財務危機階段，會表現出不同的特征。正是因為這種階段特征的存在，科學合理建立財務預警系統至關重要。不同的財務危機特征，需要選取不同的財務指標進行衡量，賦予不同指標不同的權重。對這些指標加以監控，及時發現存在問題并予以更正。
（二）建筑施工類企業財務風險成因
1、招標、承包的經營模式。在經營方式上，建筑施工企業與其他企業有著顯著的不同，它一般是通過招標或議標等方式取得工程項目承包合同。由于產出品的特殊性，在建設周期、投資額等方面與一般產品有顯著不同。從準備競標、開工建設到竣工決算、驗收、質保金交付完畢是幾個漫長的過程。中途出現資金、質量、安全問題都會影響到工期及及時交付。
2、生產方式的特殊性。建筑施工企業要依據產品所在場所而轉移，人力、物力、設備等都要依據所建項目而定，并且建筑期間必須要有專項設備和臨時輔助設施支撐。圍繞產品的物質流動要求在不同的地區采購可靠的材料，建立起跨區域的采購網絡；人員在區域中的流動造成建筑施工企業人員流動性大，員工跳槽率高等。這些問題都是建筑施工企業存在而不可避免的問題。
3、建筑市場競爭激烈。國內建筑市場管理機制尚在完善時期，市場準入機制也正在構建過程中。各地出于自身利益的考慮，致使市場力量并不能很好地發揮優勝劣條的作用。良莠不齊的建筑施工企業缺乏監管，競爭壓力下一些建筑施工企業為獲得項目不顧風險。在買方市場條件下，工程款的拖欠屢見不鮮。而大量資金的墊支無遺會加大建筑施工企業的財務風險。指令分包的不合理，降低了工程效率并壓縮了施工企業的利潤。
4、缺乏風險意識。市場競爭激烈的壓力下，一些建筑施工企業至自身實力和財務風險于不顧，盲目上項目。加之我國建筑施工企業還為形成品牌意識，市場缺乏品牌約束力，導致在成本導向模式下，建筑施工企業將建筑質量置于次要地位。豆腐渣工程最終會導致建筑施工企業的破產，或轉化為訴訟風險。
二、建筑施工企業財務預警機制的構建
（一）財務預警指標的選擇
財務預警機制的構建離不開財務指標的選取，財務指標選取應突出重點，反映全面，并結合不同階段財務風險的特點而選取。不同層次的財務風險指標應各有側重，涵蓋償債、盈利、營運和發展能力，并根據不同階段賦予不同權重，要明確各階段特征，審慎選取指標。
（二）構建財務預警診斷系統
為了及時診斷出隱藏的財務危機因素，建筑施工企業必須要建立財務預警診斷系統，及時發現危險信號，采取措施加以補救以將損失降為最低。同時，應該注意良好的財務預警機制需要企業上下級、同級之間充分暢通的溝通和密切配合。財務預警診斷系統的構建可以參照下圖：
圖表1 建筑施工企業財務預警機制的構建
監測、識別、診斷和評價這四個環節構成了建筑施工企業財務預警系統的核心，其各自的主要內容如下：
1、監測。財務預警監測的對象為建筑施工企業重要的項目經營環節，需要將可能出現財務困難或影響財務狀況的環節放在監控的首位。將反映財務困難或財務危機的指標匯總并實時監控，借助計算機輔助程序、監控信息數據庫等手段監測企業財務問題。
2、識別。在確立科學合理的財務評價指標的基礎上，構建評價體系，并利用該體系對潛在財務風險進行識別，以發現建筑施工企業存在問題，及時采取措施予以應對。
3、診斷。在識別存在問題和危機后，要追根溯源，找出危機產生的原因，發展的過程及可能的趨勢。可以采用決策樹法，對各種可能進行分析，找出解決問題的思路，分析存在的主要問題。在面對多種危機時，更要分清主次，集中力量解決主要問題。在實際實施過程中，這一環節應該同監測、識別緊密結合，將各種風險因素納入管理中。
4、評價。評價的主要目的是將已確認、診斷的財務危機的影響力及可能的后果進行估量。評價的過程可以促使建筑施工企業明確自己所處狀況，危機對未來發展的影響。根據評價的結果，建筑施工企業要集中資源予以應對。
（三）加強危機管理
危機管理是指企業為避免或者減輕危機所帶來的嚴重損害和威脅，從而有組織、有計劃地學習、制定和實施一系列管理措施和因應策略，包括危機的規避、危機的控制、危機的解決與危機解決后的復興等不斷學習和適應的動態過程。對于建筑施工企業來說，應加強融資的內部控制和管理，融資活動要集體決策以保證融資行為的科學性，降低融資風險。針對應收賬款的管理，要加強信用評級及信用審核過程，對不同客戶采用差異化的信用政策。引進財務信息系統，加強數據挖掘及數據支持的功能。在危機發生后，應及時調動各方資源、權衡利弊來應對。
第8篇：財務預警機制的建立范文
預警模型預警指標的選取非常重要，科學合理的指標對預警模型能否正確判別已經及時準確預警具有非常大的影響。按照預警模型構建原則，本文結合當前醫療市場現狀和特點，對各種財務風險事件進行了深入梳理，并進行了詳盡的分門別類，初步將財務風險評估及預警模型的預警指標體系分為兩個層次。其中，風險預警要素層為一級指標，分別為獲利能力、償債能力、運營狀況和發展潛力；風險預警指標層為二級指標，包括醫院凈資產收益率等指標。
二、加強醫院財務風險預警機制建設的對策
1.強化醫院人員的財務風險意識，加強財務風險管理隨著當前市場競爭環境的激烈和醫改的深化，由于內外部環境的不斷變化，使得醫院的運營情況產生諸多不確定因素，實際結果與預期效果也存在很多出入。因此，無論是醫院的管理層，還是普通員工，都應該樹立強烈的風險意識，積極對待風險，科學評估風險，有效預防風險，正確應對風險。尤其是領導層，更要有超前的認識，加強對財務風險的重視程度，從思想上提高對潛在的危機警惕意識，并且要具備一定的風險管理知識和防范控制能力。
2.建立規范全面的財務風險預警機制財務預警工作是公立醫院財務工作的重要工作，能有效規避運營風險，為醫院做出財務決策提供重要的依據。因此，公立醫院要根據醫院自身特點，結合資金運營狀況，積極建立高效科學的風險監控和預警機制，對財務風險進行全程全時段監控。要加強對財務信息的收集整理和分析判斷，對關系醫院運營狀況的重要敏感性預警指標進行動態檢測，及時發出預警信號。在醫院進行每一項重要決策前，應作出預先分析研判，及時發現潛在的風險，并針對可能出現的風險指定出有效的風險防范對策，一旦發生財務問題為醫院管理者提供重要參考和合理建議。另外，要重視內部審計的監督職能發揮，加強對醫院經營和決策的管理工作，在財務部門建立會計人員崗位責任制，從而防范財務風險。
3.加強醫院信息系統的支持財務預警的基礎是會計信息，因此，會計信息的質量直接關系到財務預警機制的能否有效，醫院只有在及時、準確、可靠的會計信息基礎上才能對醫院財務狀況做出恰當評價。醫院要采用現代化技術手段進行醫院財務分析，加強會計信息系統與管理信息系統的接口的建設，增強醫院財務分析的時效性，提高財務分析的質量和效率。另外，要加強對醫院員工，特別是財務人員的教育，增強參與財務管理的積極性，實現財務工作的科學合理安全進行。
4.建立健全財務風險預警報告機制財務預警報告是醫院自身的一種預警機制，通過預警報告定期和不定期的向醫院管理層報告財務預警情況，為管理層研判分析風險提供可靠依據。財務風險預警報告首先要做到及時，不僅僅要建立定期報告制度，重要的是要建立應急報告制度，當有關財務指標發生重大變化而超過醫院有關警戒線時，要通過特定通道向醫院報告。同時財務預警的準確性也非常重要，分析準確與否直接關系到采取的預防和處理方法是否合理。要建立一支專業人才隊伍，通過不間斷的監測，及時發現問題，準確分析情況，為醫院有效規避風險提供保障。
三、小結
第9篇：財務預警機制的建立范文
一、建立稅收預警機制勢在必行
（一）建立稅收預警機制是解決稅源監控乏力問題的需要。
稅源監控管理是稅款征收和稅務稽查的前提和基礎。其突出特點是提前性和控制性，但目前在實際工作中有以下3種失控現象，急需通過預警機制在內的稅收管理措施予以解決。
1、管理性失控。是指由于稅務機關管理缺位而造成的稅源失控。如漏征漏管戶大量存在就是管理性失控的突出表現。有相當一部分納稅人領取營業執照，但不辦理稅務登記，也不納稅。有的綱稅人雖然辦理了稅務登記，但是沒有設置賬簿，長期不申報納稅。
2、機制性失控。是指由于稅收征、管、查等環節職責不明確或者相互脫節，以及國、地稅之間或稅務機關與其他部門之間缺乏配合、協調而引起的稅源失控。如稅收強制執行措施和保全措施得不到有關部門的配合等。
3、政策性失控。主要指個別地方政府和行業主管部門從局部利益出發，擅自出臺一些“稅收優惠政策”，或者違規減稅、免稅，避稅。
（二）建立稅收預警機制是解決征管信息不對稱問題的需要。
目前，受稅收信息化建設速度、公民法制觀念不強等因素的制約，在納稅人與稅務機關之間存在信息不對稱現象，納稅人清楚自己的經營行為或納稅義務，稅務機關因缺乏必要的手段和措施及部門配合，不能獲取納稅人的經營行為及納稅義務等方面的信息。由于受各種利益因素的驅動，目前我國納稅人的財務核算成果在一定程度上受人為控制，存在經營指標造假嚴重，計稅依據失真現象。有的企業在銀行多頭開戶，建立假賬，資金體外循環，隱瞞銷售收入，致使很多稅源在生產、銷售等諸多環節中被轉移或隱匿，稅務稽查時難以從帳目上發現問題，造成稅收流失稅收，監督難以真正實施到位。
（三）建立稅收預警機制是打擊偷逃騙稅、遏制稅收流失的需要。由于各種原因，我國目前偷逃騙抗稅犯罪還難以有效遏制，涉稅犯罪普遍化、社會化程度在個別地區呈進一步加劇的趨勢，每年全國大約有300多名稅務人員在與偷稅抗稅行為斗爭中致傷。需要通過預警機制及時得到偷逃騙抗稅方面的有關信息，采取預防措施，通過協稅、護稅網絡、司法保障體系給偷逃騙抗稅行為以遏制和打擊。
二、建立稅收預警機制的目標要求和職能作用
為確保新征管模式的有序運行，推進依法治稅進程，應盡快建立以“預防為主、過程監控”為特點，以計算機網絡為依托，以執法責任制為核心和基礎，涵蓋稅源監控體系，上限報警指標、下限報警指標等體系在內的稅收預警機制。即在信息集中處理和共享的基礎上，上級稅務機關通過預警機制網絡實時監控來查詢各基層單位的征管狀況和外部單位協作情況，定期公布各單位稅收執法及征管質量指標等方面的情況；在發現異常情況后實時預告或警示，以便其及時處理或糾正。
按照以上指導思想，稅收預警機制一般要具備以下的職能作用：
（一）報警、提醒作用
從內部管理要求來看，稅收預警機制一是要具備征管質量指標異常波動報警職能。如發現稅務登記率、稅款入庫率明顯偏低，欠稅增長率偏高，予以提醒和報警；二是要具備稅收管理缺位報警職能，如漏征漏管戶報警；三是要具備金稅工程“三率”偏低報警、發票協查報警職能；四是具備執法行為不規范報警職能，如對違章發售發票、辦理出口退稅，稅務檢查等執法程序違規、證據不全、文書不規范等行為予以報警。
從外部協作要求來看，稅收預警機制一是要具備納稅人不奉行報警職能，如對納稅人開出稅票但不按期到銀行繳款現象予以報警。二是要具備大額欠稅納稅人轉移資產、帳戶及察出境報警職能。三是要具備協稅護稅缺位報警職能，如對工商部門不及時-傳遞戶籍信息、司法機關打擊涉稅案件的不作為行為予以報警。四是要具備偷抗騙稅等大案要案發案率偏高報警職能。五是要具備稅收收入與GDP邏輯關系出現異常現象報警能。如稅收收增長速度突然低于GDP增長速度，即開始報警。
（二）規范和防范作用
通過對預警機制提供信息和問題的分析，促進崗位責任制和執法責任制的進一步建立健全，防范執法過錯問題的發生。
（三）限制作用
通過預警機制設置職權權限的“警戒線”，限定各操作崗位和領導崗位的權限，以防止違規操作、越權辦稅問題的發生。
（四）決策和計劃作用
通過對預警機制提供問題的分析，制定應急工作措施，防偷堵漏，明確月度、季度、年度工作計劃和重點，指明工作努力方向。
三、稅收預警機制的體系構成
在建立稅收預警機制工作中，首先必須樹立預警意識，在系統內部建立一支由辦公室督查員、信息中心信息分析員，征管、法規、稽查等部門執法人員構成的預警信息分析人員隊伍，以及由領導層組成的決策和糾查反饋系統，其次要按照新《征管法》要求，進一步建立健全協稅護稅網絡，及時收集外部稅收預警信息。同時，通過強化以下幾方面工作，從而最終形成稅收預警機制。
（一）進一步強化執法責任制及崗職體系建設。稅收執法責任制及崗、職體系是預警機制的核心，要體現“兩權”監督原則，進一步強化執法責任制及崗、職體系建設，通過合理分權、規范工作流程，形成一個管理嚴密、相互制約、相互補充的稅收管理體系。偏離執法責任制及崗、職權限的有關要求即亮“紅燈”，產生對內部執法行為的預警信息。
（二）建立管理缺位、越權預警機制。通過工作督查、崗位目標考核、執法檢查等途徑，對征、管、查三個環節進行監控和分析，發現管理缺位、越權現象，及時提醒和采取措施。
（三）建立下限報警指標體系。在征管質量“七率”、金稅工程“三率”，指標中設置下限，如將地準期申報率、準期入庫率的下限 （必達指標）設置為90％，低于90％即報警，由數據分析人員將此信息傳遞給決策層，以便采取措施。
（四）建立上限報警指標體系。主要分為稅務干部廉政建設上限報警指標、涉稅案件發案率上限報警指標。如將違紀干部人 （次）、比率設置上限，接近或突破這個上限時，就要將黨風廉政建設作為重要工作來抓；設置大案要案發案率上限、接近或突破這個上限時，就要研究加大稽查工作力度、打擊偷抗稅的堅決措施。
（五）建立稅源監控體系。稅源監控包括微觀監控和宏觀監控。微觀監控指對單個納稅人個體的監控，如利用第三方數據（工商登記的開業、停歇業、注銷信息）監控具體納稅人變動情況，監控具體納稅人日常經營的稅源異常情況。宏觀監控則應利用宏觀經濟信息（如國民經濟統計資料、GDP指標），分析經濟增長情況，分析經濟結構變動情況，分析經濟效益的結構變化，并在此基礎上估算稅收收入貢獻能力，比較稅收收入的總量、結構變動與現有各類納稅人實際繳納稅款情況的差異，從宏觀上把握稅源變化和稅收差距的分布，采取相應征管措施。
（六）建立糾正納稅人不奉行行為的納稅申報監管體系。納稅人在申報納稅方面的不奉行行為有3類：不履行申報義務、逾期不繳納稅款、申報稅款不真實。如果能及時發現納稅人的不奉行行為，不僅可以糾正該行為，還可以有效地抑制納稅人在以后時期的不奉行行為。
在監控未申報納稅人方面，要加強對計算機的應用和數據的對比分析，利用掌握的納稅人名冊以及當期已申報納稅人名冊，統計出該期未申報的納稅人，在此基礎上，扣除在其他業務記錄中發現的不需申報的納稅人（如匯總申報戶、未達起征點納稅人、臨時停業納稅人等等），從而準確掌握應申報而未納稅納稅人名冊，進行催報催繳和處罰。
在監控逾期未繳納稅款行為方面，可以通過建立與金融部門的協稅護稅網絡，實時取得納稅人存款余額等信息，從而采取強制執行、稅收保全、加收滯納金、罰款等措施。
在監控申報不真實行為方面，可以利用第三方數據進行核對，如利用銀行等金融機構支付利息的清單，核對納稅人申報利息收入是否真實；利用出版機構支付的稿費清單，核對稿酬收入是否真實；利用商業運輸單位的業務記錄，核對納稅人申報的流轉稅是否真實，從而對計稅依據進行合理調整，及時查補稅款。
（七）建立糾正干擾稅收執法、協稅護稅不作為行為的預警機制。針對個別地方政府、有關部門出臺有悖于稅法的文件，，或以行政命令直接干擾稅收執法；金融部門不提供存款信息、不配合稅收保全、強制執行措施的實施，司法機關不配合稅務打擊涉稅案件等行為立即預警，向上級領導匯報，予以協調解決。
（八）建立健全涉稅案件舉報機制和稅收密報系統。全面落實鼓勵納稅人舉報涉稅案件的有關規定，及時兌現獎勵基金，調動廣大公民舉報涉稅案件積極性，探討建立稅收密報系統的可行性，快速獲取有關預警信息，遏制涉稅違章、犯罪行為的發生。
四、稅收預警機制的運作
現以市級稅務機關為例，談一下預警機制的具體運作形式。
（一）設計預警機制數據模型或開發相關軟件
按照體現預防和提醒的功能要求，設計一張表格，涵蓋下限報警指標、上限報警、稅源監控體系等內容，形成數據對比分析模型 （稅收預警形勢圖），用紅色圖標表示預警的事項。有條件的地區直接開發具備預警功能的軟件，在月終自動生成稅收預警相關圖表。
（二）設置運行預警機制的常設機構
在辦公室或信息中心設置預警分析小組，由一名分管領導直接領導，隨時收集有關數據，進行對比分析，及時向決策層提供相關情報，并按月撰寫預警工作分析報告。
