財務(wù)內(nèi)控及風(fēng)險管理精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)內(nèi)控及風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理；內(nèi)部控制；建設(shè)；風(fēng)險防范

在整個企業(yè)的發(fā)展過程中，非常重要的一點就是財務(wù)管理?，F(xiàn)在時代在不斷的發(fā)展與進(jìn)步，不管什么行業(yè)，競爭都是非常大的，對于企業(yè)來說也是這樣，在發(fā)展的過程中會遇到很多的問題，特別是風(fēng)險問題。企業(yè)要對財務(wù)管理內(nèi)部控制進(jìn)行充分的考量，加強(qiáng)企業(yè)的管理，讓企業(yè)內(nèi)部管理更加完善，也能夠讓企業(yè)的管理質(zhì)量有所提高。但是現(xiàn)在還是有一些企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)不夠完善，而且有著很多的問題，比如說沒有完整的控制系統(tǒng)，這些都不利于財務(wù)管理的建設(shè)，也不利于風(fēng)險防范。

1、企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)在存在的一些問題

現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展的越來越快，對于企業(yè)管理來說也存在著很多的問題，比如說在平時的運(yùn)營過程中比較重視資金對企業(yè)發(fā)展有沒有支撐持續(xù)性，重視的是市場，而對于財務(wù)管理內(nèi)部控制的建設(shè)不夠重視，所以常常在平時運(yùn)營過程中出現(xiàn)風(fēng)險時解決不了問題。我國改革開放發(fā)展越來越快，對于現(xiàn)代的企業(yè)來說已經(jīng)有著一些財務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)的理念，但是還不夠完善。企業(yè)主要目的是為了盈利，然后進(jìn)行生產(chǎn)與經(jīng)營。對于企業(yè)來說，每個階層分工是非常明確的，企業(yè)的股東會認(rèn)為利益是最大化的，所以內(nèi)部的控制意識比較弱，最容易被忽視掉的就是內(nèi)部的控制，沒有一些理論知識的學(xué)習(xí)，認(rèn)為學(xué)習(xí)這些是不重要的也沒有學(xué)習(xí)的事情，有的管理層還會認(rèn)為，進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)，會讓企業(yè)發(fā)展的非常慢，這樣都會讓企業(yè)出現(xiàn)一些問題，還有可能造成一些損失。對于企業(yè)的財務(wù)管理來說，財務(wù)預(yù)算是非常重要的，要結(jié)合多個方面來進(jìn)行規(guī)劃，根據(jù)國家以及整體行業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況，還有企業(yè)本身所經(jīng)營的目標(biāo)，這樣才能讓企業(yè)更好的發(fā)展。但是現(xiàn)在存在的問題是，相關(guān)的企業(yè)管理工作人員在運(yùn)行的過程中會忽略掉預(yù)算的這一部分，這樣就造成了企業(yè)在發(fā)展的時候沒有預(yù)算這一環(huán)節(jié)，也沒有目標(biāo)性，這樣就造成了投入了很多的資金，但是最后的結(jié)果卻不如人意?，F(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展更應(yīng)該建立完善的財務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)，這樣才能讓企業(yè)順利的運(yùn)營。仍然有小部分的企業(yè)建立了內(nèi)控制度，但是不完善，缺少內(nèi)控體系，所以這樣就不能完整的看出企業(yè)風(fēng)險點是什么地方，也不能及時的發(fā)現(xiàn)和解決對企業(yè)有影響的一些風(fēng)險行為，這樣長此以往，企業(yè)便不能夠穩(wěn)定的發(fā)展。

2、企業(yè)財務(wù)管理建設(shè)的意義和重要性

2.1保證資產(chǎn)安全，提高企業(yè)效益

對于財務(wù)管理內(nèi)部來說，如果能夠很好的控制住，可以更好的掌握企業(yè)資金流動的方向，這樣也保證了資產(chǎn)的安全，很好的增強(qiáng)了風(fēng)險防范意識，進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制也可以很好的提高整體的經(jīng)濟(jì)收益，完善企業(yè)的內(nèi)部管理體系，讓部門之間可以相互制約和監(jiān)督。

2.2企業(yè)信息確保真實性

財務(wù)管理內(nèi)部控制，會讓相關(guān)的工作人員更加清楚自己的責(zé)任，有著更加明確的分工，不同的工作崗位有不同的責(zé)任和權(quán)利，這樣可以很好的避免在工作中出現(xiàn)一些差錯，比如找不到責(zé)任人的情況，對于一些信息和資料能夠更加的真實，加強(qiáng)管理出現(xiàn)錯誤的時候及時發(fā)現(xiàn)并改正，提高企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量。

3、加強(qiáng)建設(shè)和防范的措施及策略

3.1加強(qiáng)正確認(rèn)知

在企業(yè)的平時經(jīng)營和運(yùn)營中，相關(guān)的財務(wù)問題可能隨時會出現(xiàn)，所以一定要重視財務(wù)管理內(nèi)部控制的工作，并且還要減少關(guān)于財務(wù)問題發(fā)生的幾率。對于一個企業(yè)的管理層來說，他們是領(lǐng)導(dǎo)者更應(yīng)該以身作則，進(jìn)行財務(wù)管理內(nèi)部控制的正確認(rèn)知，讓企業(yè)內(nèi)部都有著良好的工作環(huán)境。要培養(yǎng)財務(wù)管理內(nèi)部控制人才，還要定期的進(jìn)行培訓(xùn)，不斷的增強(qiáng)相關(guān)工作人員的管理理念，對于實際的操作水平也要進(jìn)行增強(qiáng)和提升，而且要給在企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)工作的相關(guān)人員提高福利和待遇，這樣能夠留住人才，為企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)打下一個良好的基礎(chǔ)。

3.2進(jìn)行預(yù)算規(guī)劃

一個企業(yè)在經(jīng)營和管理的時候，要知道整個市場的大環(huán)境，如果出現(xiàn)一些突發(fā)狀況的時候，能夠及時的發(fā)現(xiàn)并解決，這樣才能夠更好的適應(yīng)環(huán)境和增強(qiáng)隨機(jī)應(yīng)變能力。在財務(wù)管理實施的時候放到最重要的最關(guān)鍵的位置，讓高素質(zhì)高理論知識的相關(guān)管理人才來合理的制定措施，加強(qiáng)風(fēng)險防范的管理，制定相關(guān)的一些制度，防止因為失誤問題帶來的風(fēng)險和事故。對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)來說，進(jìn)行預(yù)算的規(guī)劃是非常重要的部分，企業(yè)要根據(jù)自身的情況和實際的環(huán)境來進(jìn)行不同部門的不同預(yù)算，預(yù)算如果定下來了就不能隨意的改變，如果確實有非常特殊的情況，那也要找到相關(guān)的工作部門進(jìn)行批準(zhǔn)以后才能進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)行預(yù)算的規(guī)劃，就需要根據(jù)企業(yè)的相關(guān)實際情況，要不斷的加強(qiáng)各個部門的溝通，讓預(yù)算變得更加精準(zhǔn)。建立并完善預(yù)算管理系統(tǒng)，對于財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范是非常重要的。企業(yè)有一個良好的環(huán)境是非常重要的，財務(wù)管理工作需要不同部門和不同階層之間有著良好的溝通能力，比如說財務(wù)部門和市場部門經(jīng)過良好的溝通，就能降低一些賬本的風(fēng)險，能夠很好的減少給企業(yè)帶來的一些經(jīng)濟(jì)損失，對于一個企業(yè)來說，內(nèi)部環(huán)境是非常重要的，并且要消息靈通，那么這就需要我們現(xiàn)在的高科技技術(shù)，進(jìn)行信息化的建設(shè)，通過各種智能化技術(shù)來進(jìn)行信息的資源共享，這樣也能夠及時的發(fā)現(xiàn)問題，內(nèi)部控制建設(shè)存在問題的時候及時發(fā)現(xiàn)，并且相關(guān)部門能夠第一時間了解問題，增加了工作的效率。

3.3建立健全的內(nèi)部控制體系

不斷的完善財務(wù)管理內(nèi)部控制體系，這樣才能讓管理工作變得更加的高效率，在企業(yè)發(fā)展的過程中，根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展實際情況來進(jìn)行建立工作流程，完善管理工作制度，根據(jù)相關(guān)的法律和法規(guī)來制定企業(yè)自身的規(guī)章和制度，在財務(wù)管理內(nèi)部控制完善的時候，要發(fā)揮好作用，任何部門都需要進(jìn)行監(jiān)督管理，所以財務(wù)管理內(nèi)部控制部門也是這樣，要監(jiān)督管理工作。盡量避免或者是降低風(fēng)險，企業(yè)對于風(fēng)險管理要慢慢的重視起來，對于沒有制度等問題減少出現(xiàn)。對于企業(yè)來說，要科學(xué)合理的對自身進(jìn)行分析，制定相關(guān)的制度，不同的部門之間要加強(qiáng)交流，這樣才能更好的進(jìn)行財務(wù)管理風(fēng)險的控制。企業(yè)在發(fā)展的過程中，還應(yīng)該建立一些風(fēng)險警示的制度，在建設(shè)之前要先了解企業(yè)之間的經(jīng)營情況是怎么樣的，以這個為界限來設(shè)立預(yù)警線，這樣可以很好的提高企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險防范能力，也可以將經(jīng)濟(jì)損失減到最小，讓企業(yè)更加健康穩(wěn)定的發(fā)展，對于我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展來說也有著益處。

4、結(jié)束語

企業(yè)雖然發(fā)展得越來越快，但是卻存在著一些問題，比較缺乏對于財務(wù)管理以及風(fēng)險防范的認(rèn)識。要明白風(fēng)險防范以及財務(wù)管理對于企業(yè)來說都是非常重要的，要重視和完善好財務(wù)風(fēng)險管理的制度，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況來進(jìn)行規(guī)劃。企業(yè)的每一階層都要有內(nèi)部控制的認(rèn)知，提高企業(yè)管理人員的素質(zhì)，企業(yè)內(nèi)加強(qiáng)信息溝通，從不同的方面來進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)以及風(fēng)險防范，讓企業(yè)管理水平越來越高。

參考文獻(xiàn)

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第2篇：財務(wù)內(nèi)控及風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞：物流企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；內(nèi)部管理；控制

一、風(fēng)險管理的概述

風(fēng)險管理是一種新興的學(xué)科，風(fēng)險管理主要是指，企業(yè)內(nèi)部設(shè)立了相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險管理部門，并將工作結(jié)果直接上報給企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)部門，針對工作結(jié)果進(jìn)行全面的解析和評估，對企業(yè)中存在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，并采取相應(yīng)的管理措施，從而保證企業(yè)的財務(wù)安全，推動企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。

企業(yè)的風(fēng)險管理涉及的工作內(nèi)容存在一定的繁瑣性，因此，需要企業(yè)各個部門的權(quán)利配合風(fēng)險管理的對象不僅包含于市場因素，同時還包含于企業(yè)的自身因素。在進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管理時，不僅要將市場因素進(jìn)行全面的考慮，同時還要將企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、人力資源以及財務(wù)控制等因素進(jìn)行考慮，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、目前我國物流企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險

（一）資金統(tǒng)籌風(fēng)險

針對大部分的物流企業(yè)來講，物流企業(yè)的融資渠道存在著多遠(yuǎn)化的特點，不論是自有資金，還是債務(wù)資金，或是股權(quán)融資資金，都能夠應(yīng)用到物流企業(yè)的融資渠道中。隨著金融市場的飛速發(fā)展，物流企業(yè)也開始逐漸步入正軌，市場中的競爭逐漸激烈，為了獲得一定的經(jīng)濟(jì)利益，籌集資金開始偏離物流企業(yè)的發(fā)展方向，使得融資時機(jī)和融資后的資金結(jié)構(gòu)面臨著全面的挑戰(zhàn)。此外，由于物流企業(yè)自身存在著一定的特殊性，企業(yè)的交通工具以及存儲設(shè)備上需要消耗大量的資金，因此在進(jìn)行資金統(tǒng)籌時，還要受到宏觀因素的限制，一旦物流企業(yè)沒有對資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化情況進(jìn)行妥善的處理，就會導(dǎo)致資金統(tǒng)籌方面存在風(fēng)險，進(jìn)而使得物流企業(yè)的財務(wù)情況出現(xiàn)風(fēng)險。

（二）資金使用風(fēng)險

對于大多數(shù)的物流企業(yè)來說，都具備一套完善的投資審核程序，它可以有效的規(guī)避資金統(tǒng)籌后出現(xiàn)亂投資的現(xiàn)象。但是，當(dāng)資金數(shù)量一定的狀況下，怎樣才能將其高效的利用，是每個物流企業(yè)必須要考慮的問題。通常情況下，物流企業(yè)所存在的資金使用風(fēng)險主要包含兩方面的內(nèi)容，第一個是資金應(yīng)用欠妥當(dāng)；第二個是投資自身具備風(fēng)險。如果物流企業(yè)面臨的風(fēng)險是第一種，其不會給企業(yè)的運(yùn)營帶來任何影響，但是會給資金的應(yīng)用效率以及配置功能造成一定的影響。物流企業(yè)，屬于資源質(zhì)量良好的群體，其具備充足的投資機(jī)會以及項目開發(fā)機(jī)會，如果企業(yè)把大量的資金都投放到新項目中，那么在進(jìn)行物流設(shè)施重置的過程中，一定會存在一定的資金使用風(fēng)險，從而給物流企業(yè)的財務(wù)帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失。

三、物流企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制管理措施

（一）建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

財務(wù)風(fēng)險一種以客觀形式存在的，無法將其徹底根除，因此，我們也只能采用適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行防護(hù)。對于物流企業(yè)來說，要想做好財務(wù)風(fēng)險的防護(hù)措施，首先就要建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，并嚴(yán)格遵守企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系進(jìn)行財務(wù)管理。為了保證物流企業(yè)資金的流動安全，還要對資金的流動情況進(jìn)行嚴(yán)格的把控，并根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債率以及現(xiàn)金流量比率等信息制定完善的財務(wù)指標(biāo)，結(jié)合物流企業(yè)的自身情況，建立相應(yīng)的財務(wù)預(yù)警模型，進(jìn)而保證物流企業(yè)的財務(wù)安全。

（二）籌資風(fēng)險的控制措施

物流企業(yè)中的籌資風(fēng)險主要體現(xiàn)在兩個方面，第一個是負(fù)債融資風(fēng)險；第二個是股權(quán)融資過度風(fēng)險。債融資風(fēng)險主要體現(xiàn)在負(fù)債融資方面，由于物流企業(yè)在負(fù)債融資方面具備一定的優(yōu)勢，使得融資資產(chǎn)抵押變得極其簡便，因此為了防止負(fù)債融資風(fēng)險出現(xiàn)，物流企業(yè)要將現(xiàn)階段的資產(chǎn)負(fù)債狀況進(jìn)行考慮，并采用適合物流企業(yè)的籌資方式進(jìn)行融資。股權(quán)融資過度風(fēng)險險主要體現(xiàn)在股權(quán)融資方面，物流企業(yè)可以通過建立融資規(guī)劃部門的方式，來對融資進(jìn)行管理，從而避免出現(xiàn)融資過度而導(dǎo)致資金浪費(fèi)的現(xiàn)象出現(xiàn)。

（三）投資風(fēng)險的控制措施

由于物流企業(yè)存在著一定的特殊性質(zhì)，而這種性質(zhì)又決定了物流企業(yè)投資活動的片面性。因此，為了保證物流企業(yè)投資項目的可實施性，就要從物流企業(yè)實際材料情況入手。但是，大多數(shù)的物流企業(yè)具備的投資機(jī)會以及投資經(jīng)歷不足，為了保障投資的安全性，物流企業(yè)就要建立完善的投資風(fēng)險管理機(jī)制。在投資之前，要做好調(diào)查工作，并結(jié)合物流企業(yè)的自身情況來選擇合適的投資方式，從而防止不理性的投資現(xiàn)象出現(xiàn)，進(jìn)而保證物流企業(yè)的財務(wù)安全。

（四）資產(chǎn)管理風(fēng)險控制措施

在進(jìn)行資產(chǎn)管理時，要對風(fēng)險管理等級進(jìn)行合理的劃分，根據(jù)不同的等級建立明確的資產(chǎn)管理風(fēng)險控制措施。其中，我們可以把風(fēng)險劃分成無風(fēng)險、小風(fēng)險、中風(fēng)險、大風(fēng)險以及重型風(fēng)險等五大類，并分別用五種顏色進(jìn)行標(biāo)識，物流企業(yè)可以根據(jù)不同顏色，來對分險的性質(zhì)進(jìn)行分析，采用組合風(fēng)險、接受風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險等方式進(jìn)行處理，這樣不僅可以保證物流企業(yè)的資產(chǎn)安全，同時還能將資產(chǎn)管理風(fēng)險控制在合理的范圍內(nèi)，從而實現(xiàn)資產(chǎn)管理的優(yōu)化。

四、結(jié)束語

財務(wù)風(fēng)險貫穿在整個企業(yè)的生產(chǎn)過程中，因此，要想將這些財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的規(guī)避，除了要讓物流企業(yè)的財務(wù)管理人員全面認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展的影響之外，還要加強(qiáng)物流企業(yè)財務(wù)管理力度，并對物流企業(yè)中存在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行前面的研究，提出相應(yīng)的控制措施，在提升物流企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時，推動物流企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：財務(wù)內(nèi)控及風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞：信用風(fēng)險；內(nèi)部控制；預(yù)警系統(tǒng)；財務(wù)風(fēng)險；成本管理

一、引言

在競爭激烈的市場經(jīng)濟(jì)背景下，要想發(fā)展好企業(yè)，必須加強(qiáng)并改善財務(wù)管理。財務(wù)管理目標(biāo)是指當(dāng)企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)活動的時候所要求的要達(dá)到的根本目的和目標(biāo)。那么，基于內(nèi)部控制的財務(wù)風(fēng)險管理問題就顯得尤為重要。通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，建立為了預(yù)防風(fēng)險的制度，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)管理者最急需解決的企業(yè)問題之一。

二、內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的概述

（一）內(nèi)部控制的概念

企業(yè)的內(nèi)部控制是由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五部分組成。是企業(yè)為了實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)管理目標(biāo)，提高工作效率，保護(hù)財產(chǎn)的完整和安全，確保各項方針政策的遵守和執(zhí)行而采取的一系列方法和措施的總稱。

（二）財務(wù)風(fēng)險管理的概念

財務(wù)風(fēng)險管理是指對企業(yè)財務(wù)狀況和資金周轉(zhuǎn)方面有影響的風(fēng)險，還有可能會導(dǎo)致企業(yè)在未來出現(xiàn)資金流動困難、不能夠及時償還債務(wù)、對企業(yè)帶來損失的一切相關(guān)影響因素進(jìn)行管理。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)系

企業(yè)可以通過合理的內(nèi)部控制方法、實行合理的預(yù)防措施來對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效管理和防范并且能夠有所控制。而企業(yè)管理者也可以從財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)中來反映出企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問題，以此為參考來完善企業(yè)的內(nèi)部控制，二者相互融合，但也有內(nèi)容和結(jié)構(gòu)上的差別，只有讓二者以一個協(xié)調(diào)的關(guān)系對企業(yè)進(jìn)行指導(dǎo)，才能使企業(yè)更好的成長。并且，企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，通過財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)進(jìn)行反映，關(guān)鍵處是財務(wù)風(fēng)險的防范。所以，我們要想做好企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理，就必須建立在企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上。

四、財務(wù)風(fēng)險管理過程中存在的問題

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理過程在現(xiàn)今的企業(yè)管理體系中來看，已經(jīng)是現(xiàn)代企業(yè)管理過程中最重要的也是不可缺少的一個部分了。企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理的過程中，主要存在幾方面的問題：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理激勵力度不足；企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)不具有獨立性；企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制不完善；企業(yè)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)不合理方面的問題；企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理監(jiān)督職能和服務(wù)職能不均衡。

在企業(yè)的經(jīng)營過程中，財務(wù)部門的職能對整個企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營發(fā)揮著及其重要的作用，但是在企業(yè)的實際管理過程中，財務(wù)部門在約束和監(jiān)管方面發(fā)揮的職能是相對較多，但在支持業(yè)務(wù)發(fā)展方面發(fā)揮的職能也相對較少。企業(yè)財務(wù)部門使用的職能單一，在經(jīng)營決策的過程中事前、事中的參與程度較低，這會使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理得不到拓展。

五、基于內(nèi)部控制下解決財務(wù)風(fēng)險的對策

（一）企業(yè)增強(qiáng)激勵力度的對策

建立有針對性的激勵制度能很好的解決對于企業(yè)基于內(nèi)部控制解決管理激勵力度不足這一問題。針對這個問題，企業(yè)管理者應(yīng)該建立或者完善相對的激勵制度。使企業(yè)管理者的利益與企業(yè)未來的發(fā)展相聯(lián)系，這樣才能激勵管理者的激情，達(dá)到雙贏的局面。

（二）企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險管理獨立性的對策

在企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)上建立完善第三方控制制度，這一方法能夠很好的解決企業(yè)內(nèi)部控制下解決財務(wù)風(fēng)險管理獨立性這一問題。企業(yè)內(nèi)部控制的目的是為了通過制定規(guī)則和制度，并對各部門的實施效果進(jìn)行評估和監(jiān)督，從而降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)更好的發(fā)展。同時，應(yīng)該設(shè)立一個獨立的控制部門，對整個企業(yè)的內(nèi)部控制效果進(jìn)行評估監(jiān)督，對企業(yè)經(jīng)營過程中比較重要的活動及高風(fēng)險事項進(jìn)行監(jiān)督和控制。

（三）企業(yè)完善財務(wù)風(fēng)險機(jī)制的對策

第一，企業(yè)內(nèi)部控制管理觀念落后的對策。

明確企業(yè)在內(nèi)部控制管理上所要達(dá)到的目標(biāo)并建立和完善相應(yīng)的內(nèi)部控制管理政策，這一方法能夠很好的解決內(nèi)部控制管理觀念落后的問題。一方面，企業(yè)可以相對的確立內(nèi)部控制所要達(dá)到的目標(biāo)。有了明確的目的之后，能更好的提升企業(yè)的經(jīng)營效果，提高管理效率，也能夠保證重要環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度。另一方面企業(yè)還應(yīng)該根據(jù)企業(yè)本身的實際情況，建立與企業(yè)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，做到企業(yè)在每一個項目上的內(nèi)部控制都是合法的都是適合可行的，制度的合法合理，是企業(yè)建立內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)。

第二，企業(yè)的信息管理不完善的對策。

有效的信息可以幫助企業(yè)有效的防御風(fēng)險。因此，企業(yè)的內(nèi)部控制管理機(jī)制應(yīng)該建立一個完善的信息管理系統(tǒng)，通過對企業(yè)經(jīng)營過程中事前、事中、事后的信息進(jìn)行科學(xué)有效的收集和管理，形成一個完整且通暢的信息渠道，保證企業(yè)內(nèi)部控制效果達(dá)到最好，降低財務(wù)風(fēng)險。

（四）企業(yè)內(nèi)部控制下解決財務(wù)風(fēng)險的對策

企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險上必須建立和完善一個與企業(yè)的實際情況相適應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)的作用機(jī)制是在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，完善信息管理，建立獨立機(jī)構(gòu)，由專門的人員負(fù)責(zé)收集資料，通過利用專業(yè)財會、金融、管理學(xué)、市場營銷理論等知識，分析企業(yè)在經(jīng)營開始前的經(jīng)營計劃書，在經(jīng)營過程中所獲得的相應(yīng)的財務(wù)會計資料和企業(yè)的財務(wù)報表，由此來對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行適當(dāng)合理的分析和預(yù)測，并且能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的財務(wù)、經(jīng)營風(fēng)險，并能夠在財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生之前及時的向企業(yè)的管理者發(fā)出警報，從而可以使企業(yè)能夠及時的調(diào)整或者改變經(jīng)營方向，讓企業(yè)整體有了更安全更好的發(fā)展。

（五）企業(yè)均衡財務(wù)部門職能的對策

針對企業(yè)內(nèi)部控制下財務(wù)部門監(jiān)督職能和服務(wù)職能不均衡這一問題，企業(yè)應(yīng)該完善一下內(nèi)部控制的職能機(jī)制，而不單是只注重經(jīng)營過程中的各個環(huán)節(jié)監(jiān)督，對于其財務(wù)部門的服務(wù)職能也要落實到位，加強(qiáng)重視。把監(jiān)督職能和服務(wù)職能通過規(guī)章制度的形式進(jìn)行合理分配，規(guī)定好哪些屬于監(jiān)督職能的范疇，哪些屬于服務(wù)職能的范疇。

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理二者是相輔相成的，一個企業(yè)的成功很大程度上是取決于企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，所以企業(yè)必須把握好兩者之間的關(guān)系，保證企業(yè)穩(wěn)定快速發(fā)展。（作者單位：云南大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

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[3] 戰(zhàn)松濤.企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險防范實踐[J].現(xiàn)代企業(yè).2011（6）.

第4篇：財務(wù)內(nèi)控及風(fēng)險管理范文

1.集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行現(xiàn)狀

1.1集團(tuán)公司內(nèi)部財務(wù)現(xiàn)狀

廣西廣銀鋁業(yè)有限公司實行集團(tuán)化管理模式，集團(tuán)公司的歷史較短，發(fā)展主要方向為鋁產(chǎn)業(yè)，企業(yè)發(fā)展以及營銷主業(yè)為服務(wù)鋁加工，服務(wù)范圍較為專業(yè)化。公司股東廣西投資集團(tuán)有限公司為國有企業(yè)，在財務(wù)管理方面認(rèn)為資金安全、管理規(guī)范、財務(wù)風(fēng)險最低；公司股東廣亞鋁業(yè)有限公司、南海區(qū)和喜金屬材料有限公司為民營企業(yè)，在財務(wù)管理方面優(yōu)先考慮資金效率最大化，基本忽略規(guī)范化管理和財務(wù)風(fēng)險，強(qiáng)化個人決策。

股東各方的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)不同，對集團(tuán)公司總部的內(nèi)部管理提出不同財務(wù)模式，直接導(dǎo)致企業(yè)投資風(fēng)險加大。在調(diào)查中了解到，不同經(jīng)濟(jì)體制下的企業(yè)管理模式差異較大，尤其是在財務(wù)制度執(zhí)行方面，由于財務(wù)制度的要求不一樣導(dǎo)致財務(wù)部門的工作人員在財務(wù)管理、工作配合、交接方面出現(xiàn)一些摩擦，一個公司的管理模式與環(huán)境會直接影響工作人員的辦公效率，在這樣的情況下對企業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行力的監(jiān)督、考核也有很大的影響。

在對集團(tuán)公司內(nèi)部管理進(jìn)行調(diào)查的時候我們還發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制也出現(xiàn)了不小的問題，在集團(tuán)公司內(nèi)部管理方面，財務(wù)風(fēng)險逐漸的加大，環(huán)境的影響、決策的影響、資金的影響都是在內(nèi)部控制方面出現(xiàn)的問題。在集團(tuán)公司交易中對財務(wù)成本的控制、利益的劃分都要仔細(xì)的分析。

1.2集團(tuán)公司內(nèi)部財務(wù)制度

集團(tuán)公司內(nèi)部財務(wù)制度是在多方公司財務(wù)制度融合的前提下制定的一個綜合管理方案。

集團(tuán)公司內(nèi)部財務(wù)制度是在結(jié)合國企保守穩(wěn)定的財務(wù)制度、民企先進(jìn)有效的財務(wù)制度制定企業(yè)財務(wù)管理的，財務(wù)在公司進(jìn)行交易中有明確的授權(quán)指示，在財務(wù)做賬中有充分體現(xiàn)。因為公司內(nèi)部管理的特殊性，所以在責(zé)任的劃分方面要求有明確的規(guī)定，在每一個環(huán)節(jié)中都要進(jìn)行一個全面、有效的管理。財務(wù)部門是整個公司全部資金流動、資金管理最集中，也是最重要的地方，所以財務(wù)制度管理中規(guī)定憑證與記錄控制要嚴(yán)格要求，完整保存，不管是任何一個公司，財務(wù)憑證是支出和收入最有利的證據(jù)之一，記錄控制也有效地控制財務(wù)資金的流動、統(tǒng)一管理、完整保存財務(wù)憑證。記錄控制也是內(nèi)部財務(wù)制度需要進(jìn)行完善的。

1.3集團(tuán)公司內(nèi)部財務(wù)中存在的問題

我們在調(diào)查中了解到，集團(tuán)公司對于公司內(nèi)部發(fā)展風(fēng)險管理控制方面稍有不足?，F(xiàn)在的一些國內(nèi)公司缺乏對企業(yè)內(nèi)部控制的意識，尤其是企業(yè)的風(fēng)險控制和內(nèi)部財務(wù)制度不健全，意識薄弱，更重要的是現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部高層的管理人員沒有對風(fēng)險控制和內(nèi)部財務(wù)引起足夠的重視，更有甚者就直接將風(fēng)險控制和內(nèi)部財務(wù)控制完全歸納到會計核算部門和資金部門的工作內(nèi)容下，在這兩個部門的管理下企業(yè)的風(fēng)險控制以及內(nèi)部財務(wù)制度都缺少獨立性、完整性，并且沒有一個系統(tǒng)性的管理，使得企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部財務(wù)控制沒有一個全面的控制，也發(fā)揮不了應(yīng)有作用。

我們在調(diào)查中還了解到，由于現(xiàn)在的集團(tuán)公司是一個融資的企業(yè)，所以現(xiàn)在對財務(wù)管理的監(jiān)督以及管理也存在問題，一方面是由于企業(yè)管理模式的不同導(dǎo)致現(xiàn)在集團(tuán)公司監(jiān)督模式不同，另一方面內(nèi)部人員的信息沒有及時的溝通，在財務(wù)人員的重組方面就出現(xiàn)了阻礙。我們在之前的內(nèi)容中明確的表示，國企財務(wù)制度強(qiáng)調(diào)的是保守、穩(wěn)定的發(fā)展，民企財務(wù)制度中就很明顯的顯示出快速發(fā)展、冒險意識較強(qiáng)的觀念，這兩種制度概念有比較大的沖突，在之后的工作交流中難免出現(xiàn)分歧。

2.提高集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行力的措施

2.1完善組織機(jī)構(gòu)

因為公司沒有一個健全的部門，使得企業(yè)在風(fēng)險管理控制以及內(nèi)部財務(wù)制度管理上缺乏有效的管理，由于集團(tuán)公司沒有一個完整的部門進(jìn)行管理導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險管理控制以及內(nèi)部財務(wù)制度管理缺乏監(jiān)督控制的效果，導(dǎo)致企業(yè)在內(nèi)部財務(wù)制度管理方面缺少一定的執(zhí)行力。公司在利潤方面有一定的灰色地帶，使得企業(yè)可能會受到不定的損失，這就是在控制執(zhí)行力的不夠到底的弊端。完善組織機(jī)構(gòu)就能充分的體現(xiàn)內(nèi)部企業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行力的重要性和可靠性，只有在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度管理的控制范圍內(nèi)，在管理者堅定的態(tài)度上，加大實施管理者有效的監(jiān)督力度，使得企業(yè)各個部門的積極控制和管理，并對各部門進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，才能避免公司各部門的串通。

2.2加強(qiáng)財務(wù)執(zhí)行力的監(jiān)督

財務(wù)的執(zhí)行力是一個企業(yè)發(fā)展前景最基本的體現(xiàn)，在集團(tuán)公司出現(xiàn)的問題上我們要結(jié)合實際進(jìn)行財務(wù)執(zhí)行力的監(jiān)督，尤其是在企業(yè)管理制度上出現(xiàn)沖突的時候要及時的進(jìn)行合理、有效的化解，財務(wù)制度執(zhí)行力的加強(qiáng)是減小財務(wù)風(fēng)險最直接有效的辦法，加強(qiáng)對財務(wù)制度執(zhí)行力的監(jiān)督是一個健全的、合理的、有效的方式，也是企業(yè)內(nèi)部控制的一種強(qiáng)有力的手段。財務(wù)制度執(zhí)行力體現(xiàn)的是企業(yè)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱，除了直接影響企業(yè)的發(fā)展，還對企業(yè)的形象有嚴(yán)重的影響。我們在分析企業(yè)現(xiàn)狀中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部人員專業(yè)素質(zhì)有待加強(qiáng)，管理層對企業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行力的重視要有所提高，企業(yè)生產(chǎn)與營銷要有明確的制度，這些都是現(xiàn)在企業(yè)需要進(jìn)行完善的。財務(wù)制度執(zhí)行力的監(jiān)督就是在管理制度、執(zhí)行效果、專業(yè)素質(zhì)方面進(jìn)行合理的規(guī)范與提高，符合企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的控制。

2.3優(yōu)化財務(wù)評價考核措施

集團(tuán)公司財務(wù)評價考核除了平常的專業(yè)知識、文化素質(zhì)、工作態(tài)度之外還要對其進(jìn)行內(nèi)部員工溝通以及執(zhí)行力的考核，我們在之前的探討中了解到內(nèi)部員工之間的溝通是十分重要的，有效的溝通能夠快速的化解財務(wù)內(nèi)部之間的問題，還有要對其進(jìn)行內(nèi)部員工執(zhí)行力的考核，積極調(diào)動財務(wù)人員的執(zhí)行力，全面優(yōu)化企業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行力的管理。通過對企業(yè)內(nèi)部員工的調(diào)查得知，企業(yè)內(nèi)部員工各部門之間的交流、溝通較少。財務(wù)是一個貫穿整個企業(yè)內(nèi)部的部門，重要性明顯，財務(wù)部門在工作上的嚴(yán)謹(jǐn)是每個部門都需要學(xué)習(xí)的?？己顺藢ω攧?wù)部門進(jìn)行一個定期的檢查，最重要的作用就是積極促進(jìn)財務(wù)人員專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)財務(wù)部門人員對于專業(yè)知識、文化素質(zhì)的提高，更加重要的是促進(jìn)財務(wù)人員對于執(zhí)行力的重視，有效的推廣財務(wù)制度執(zhí)行力，完善企業(yè)財務(wù)制度。

2.4企業(yè)制度與財務(wù)制度相結(jié)合

財務(wù)制度是企業(yè)發(fā)展的根本，財務(wù)制度是一個企業(yè)發(fā)展的支援，財務(wù)是一個企業(yè)最重要的部門，也是企業(yè)最重視的部門，財務(wù)制度要與企業(yè)制度相結(jié)合才能最大化的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)制度貫穿整個企業(yè)管理，財務(wù)制度就是在企業(yè)制度的基礎(chǔ)上結(jié)合財務(wù)部門的特點進(jìn)行完善的，一方面財務(wù)部門要以企業(yè)利益為最大目標(biāo)；另一方面財務(wù)部門嚴(yán)格、有效的監(jiān)督企業(yè)資金的流動，加強(qiáng)企業(yè)投資風(fēng)險的控制，嚴(yán)格把關(guān)企業(yè)財務(wù)事項，積極促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

第5篇：財務(wù)內(nèi)控及風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；內(nèi)控工作；強(qiáng)化

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）08-0323-01

一、構(gòu)建企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控工作的組織模式

合適的財務(wù)管理內(nèi)控工作架構(gòu)應(yīng)具備以下元素，也即組織架構(gòu)與人員職責(zé)。

（一）管理的組織架構(gòu)

財務(wù)管理內(nèi)控工作組織與架構(gòu)包括如下內(nèi)容：一是高層管理部門，負(fù)責(zé)核定財務(wù)內(nèi)控工作政策；二是稽核控制部門，負(fù)責(zé)定期查核各單位財務(wù)內(nèi)控工作機(jī)制的有效性；三是風(fēng)控部門，負(fù)責(zé)擬訂財務(wù)內(nèi)控工作政策及目標(biāo)，設(shè)計及導(dǎo)入財務(wù)風(fēng)險評估及管理機(jī)制，定期匯總陳報財務(wù)管理風(fēng)險損失情形；四是各業(yè)務(wù)主管單位，負(fù)責(zé)辨識財務(wù)管理風(fēng)險，制訂各項業(yè)務(wù)管理規(guī)章及作業(yè)規(guī)范以建立控管機(jī)制；五是企業(yè)各部門，依據(jù)各項控管機(jī)制執(zhí)行各項作業(yè)，定期辦理自行查核、財務(wù)風(fēng)險自我評估，陳報損失事件。

（二）人員的職責(zé)

管理人員負(fù)責(zé)日常管理及報告其業(yè)務(wù)單位特有的操作風(fēng)險。他們必須確保其業(yè)務(wù)單位的內(nèi)部管控及做法與企業(yè)管理整個企業(yè)的財務(wù)管理的整體政策及程序一致。他們應(yīng)確保就有關(guān)業(yè)務(wù)備有特定政策、程序及人員，以管理所有重要產(chǎn)品、活動及程序的操作風(fēng)險。每個業(yè)務(wù)單位推行的財務(wù)管理內(nèi)控工作架構(gòu)應(yīng)反映其業(yè)務(wù)范疇，以及其固有的操作的復(fù)雜性及操作風(fēng)險狀況。業(yè)務(wù)單位管理人員必須與企業(yè)的整體財務(wù)內(nèi)控工作職能保持獨立。為促進(jìn)各業(yè)務(wù)單位管理操作風(fēng)險，業(yè)務(wù)單位應(yīng)有專責(zé)的財務(wù)管理內(nèi)控工作人員。這些人員通常都有兩條的報告路線。一方面他們在其部門內(nèi)有直接的報告關(guān)系，另一方面他們又與高層財務(wù)內(nèi)控工作職能緊密合作，確保政策與工具保持一致，并報告成效與問題。他們的責(zé)任可能包括制定風(fēng)險指標(biāo)、厘清觸發(fā)需要升級處理風(fēng)險的事項，以及提供管理報告。另外，財務(wù)管理內(nèi)控工作人員還應(yīng)當(dāng)做好內(nèi)部審核的職責(zé)。內(nèi)部審核應(yīng)提供對財務(wù)內(nèi)控工作架構(gòu)的獨立評估，包括中央財務(wù)內(nèi)控工作職能的運(yùn)作情況。企業(yè)的審核所涵蓋的范圍應(yīng)足以核實在整個企業(yè)內(nèi)，財務(wù)內(nèi)控工作政策及程序都得到有效實施。高層管理者應(yīng)確保審核計劃的范圍及次數(shù)與企業(yè)的風(fēng)險承擔(dān)相符。在審核程序中識辨及報告的任何操作事項應(yīng)按情況而定由高級管理人員及時及有效地予以處理。

二、采用基于財務(wù)風(fēng)險管控的內(nèi)部控制措施

（一）重視財務(wù)風(fēng)險管理

財務(wù)風(fēng)險包括財務(wù)活動的障礙、法律的風(fēng)險、不夠好或不完整的流程、詐欺的活動等，這些都有可能妨礙財務(wù)部門達(dá)成其目標(biāo)。財務(wù)風(fēng)險管理的核心要素包括事件辨識、風(fēng)險評估、風(fēng)險回應(yīng)、控制活動，分別敘述如下。一是事件辨識為辨識確認(rèn)會影響企業(yè)財務(wù)部門達(dá)成其財務(wù)目標(biāo)的內(nèi)外部事件。事實上，企業(yè)所有部門對于辨識與管理作業(yè)風(fēng)險均有責(zé)任，這些風(fēng)險包括規(guī)章遵循風(fēng)險、財務(wù)報表風(fēng)險、財務(wù)效率效果風(fēng)險。二是風(fēng)險評估是計算每一個潛在風(fēng)險事件的發(fā)生可能、預(yù)期結(jié)果，包括有形及無形的潛在成本。三是風(fēng)險回應(yīng)表示要有合適的方法來處理風(fēng)險，不管是回避、接受、減少或是分?jǐn)偅瑢L(fēng)險與企業(yè)財務(wù)部門的風(fēng)險忍受度。四是財務(wù)控制活動是指建立政策與程序，以幫助企業(yè)財務(wù)部門有效率且有效果的實施風(fēng)險回應(yīng)?？傮w而言，為了要使企業(yè)每一名財務(wù)人員對風(fēng)險管理的績效更負(fù)有責(zé)任，財務(wù)部門必須在每一部門的策略目標(biāo)下，加入所需達(dá)成的風(fēng)險目標(biāo)。進(jìn)而在所設(shè)立的每一部門的策略目標(biāo)中，加上實施控制自我評估的目標(biāo)，每一名財務(wù)人員被要求處理財務(wù)業(yè)務(wù)時，貫徹執(zhí)行防范潛在風(fēng)險。至于財務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)督工作方面，通常是可由兩個部門所負(fù)責(zé)，也即財務(wù)部門管理者與企業(yè)內(nèi)部控制人員。財務(wù)部門管理者主要負(fù)責(zé)監(jiān)控財務(wù)的績效與風(fēng)險管理；內(nèi)部控制人員除了監(jiān)督在財務(wù)部門里的風(fēng)險管理外，也要確認(rèn)企業(yè)財務(wù)部門整體策略目標(biāo)，和風(fēng)險管理架構(gòu)在各部門的運(yùn)作是否有效率且有效果。

（二）風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制

財務(wù)風(fēng)險管理的評估及改善，是企業(yè)內(nèi)部控制重要工作項目之一。風(fēng)險管理三道防線包括：財務(wù)業(yè)務(wù)部門、獨立風(fēng)險管理小組、獨立風(fēng)險監(jiān)督。這種設(shè)計能夠強(qiáng)化風(fēng)險管理，提升內(nèi)部控制效果。具體來看，內(nèi)部控制工作應(yīng)涵蓋如下內(nèi)容。一是風(fēng)險大小順序。提升監(jiān)督活動的效率及效果的方式，可以將監(jiān)督與風(fēng)險評估成果作連結(jié)，這有助于評估者聚焦監(jiān)督重點于影響企業(yè)財務(wù)部門目標(biāo)達(dá)成重要風(fēng)險的相關(guān)控制活動上。排定風(fēng)險大小順序方面，是內(nèi)部控制風(fēng)險評估要素的重要部分，單獨執(zhí)行個別風(fēng)險評估，有時能輔助監(jiān)督功能。二是辨識關(guān)鍵控制活動。有關(guān)組織辨識關(guān)鍵控制活動的方法，包括：了解內(nèi)部控制制度如何管理及抑制各種風(fēng)險；判定哪些控制活動對監(jiān)督功能提供最多貢獻(xiàn)。三是辨識具說服力的信息。關(guān)鍵控制活動篩選完竣后，評估者應(yīng)辨識哪些信息可以作為支持財務(wù)風(fēng)險控制活動是否依據(jù)設(shè)計目的進(jìn)行。四是執(zhí)行監(jiān)督作業(yè)。依據(jù)財務(wù)風(fēng)險大小順序篩選關(guān)鍵控制活動，辨識具有高度說服力信息后，組織執(zhí)行監(jiān)督程序，進(jìn)而評估內(nèi)部控制制度在財務(wù)管理及抑制影響企業(yè)財務(wù)部門目標(biāo)達(dá)成相關(guān)風(fēng)險的效果性；監(jiān)督作業(yè)包括運(yùn)用持續(xù)監(jiān)督程序及個別評估，收集及分析具說服力信息，作為COSO架構(gòu)下的內(nèi)部控制有效結(jié)論的組成要素。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：財務(wù)內(nèi)控及風(fēng)險管理范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù) 內(nèi)控 體系 建設(shè)

我國企業(yè)在經(jīng)營管理中常常會存在著很多操作風(fēng)險隱患，尤其是財務(wù)工作中，其資金損失的風(fēng)險或多或少都有存在。在風(fēng)險造成損失后，企業(yè)都會將原因簡單的歸結(jié)為監(jiān)管不力，而其中對于風(fēng)險的全面管理改進(jìn)卻研究不足。企業(yè)財務(wù)管理中，針對風(fēng)險需要一個整體性的、有效的內(nèi)控管理體系，以確保企業(yè)的資金及運(yùn)營安全。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)實意義

對于內(nèi)部控制的概念與實施來說，主要是從商業(yè)銀行的操作管理發(fā)展而來，COSO的《內(nèi)部控制整體框架》是根據(jù)《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系框架》為基礎(chǔ)轉(zhuǎn)變而來。進(jìn)而對于操作風(fēng)險的控制有一個成熟的體系與國際國內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)。隨著我國企業(yè)經(jīng)營模式的豐富以及市場化程度的提高，除了銀行外的其他企業(yè)，風(fēng)險管理的壓力也在逐漸的增大，尤其是財務(wù)管理中風(fēng)險的影響也是巨大的，對于企業(yè)的資金安全、法律安全、合同安全等等都十分重要。在企業(yè)內(nèi)外部欺詐風(fēng)險、設(shè)備與人為操作風(fēng)險對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展決定性越來越強(qiáng)的今天，運(yùn)用內(nèi)部控制手段對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行有效管理，具有很強(qiáng)的現(xiàn)實意義。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建

（一）財務(wù)內(nèi)控制度的建立

財務(wù)內(nèi)控制度是針對企業(yè)按照行業(yè)準(zhǔn)則與工作要求對企業(yè)面臨風(fēng)險制定的工作準(zhǔn)則，內(nèi)控制度的建立包括以下幾點。一是內(nèi)控管理層的組建。風(fēng)險對于企業(yè)來說是涉及多層次，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高度重視的工作。一般要在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中獨立出來，行使獨立的職能，風(fēng)險管理的最高機(jī)構(gòu)一般為董事會內(nèi)部下設(shè)內(nèi)部控制委員會與風(fēng)險管理委員會。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的主管風(fēng)險管理的主管主要掌握風(fēng)險管理的總體計劃與管理方向。二是明確操作風(fēng)險管理行為標(biāo)準(zhǔn)。以總體風(fēng)險管理為基礎(chǔ)，制定風(fēng)險管理計劃，并根據(jù)風(fēng)險管理進(jìn)度調(diào)整，在遇到臨時的、大面積的嚴(yán)重風(fēng)險時，要以實際為主。三是以審計為主的監(jiān)管制度。內(nèi)部控制對于整個企業(yè)是需要各個環(huán)節(jié)都要注重的問題，而對于財務(wù)管理來說，其重點在于企業(yè)的內(nèi)部審計上，企業(yè)內(nèi)審制度，是對于企業(yè)高管、資金走向、勞資問題進(jìn)行監(jiān)管的最有效方式，因此，企業(yè)財務(wù)要有專門的內(nèi)部審計人員與內(nèi)部審計原則。

（二）財務(wù)流程的完善

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作實施的一個目的是完善財務(wù)的業(yè)務(wù)流程。一個完善的業(yè)務(wù)流程本身就是對風(fēng)險的一種有效管理。以我國傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)流程為框架，財務(wù)工作在流程上普遍存在著工作內(nèi)容真空區(qū)域大、勞動冗余、管理無序等問題，這些問題的存在就是一種操作風(fēng)險。企業(yè)需要在財務(wù)流程上不斷實現(xiàn)調(diào)整與優(yōu)化。主要要做到以下幾個方面：一是財務(wù)集中處理，進(jìn)行內(nèi)部虛化。這樣的主要目的是簡化繁瑣流程，成立財務(wù)后臺處理中心，實現(xiàn)財務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作的分離。二是財務(wù)管理與其他行政管理相分離。財務(wù)管理形式內(nèi)部控制的權(quán)力需要與其他行政管理工作相分離，其他管理不能夠干涉財務(wù)尤其是內(nèi)部審計工作，要保證內(nèi)部控制的權(quán)威性。三是財務(wù)管理的操作流程要實現(xiàn)清晰。對于企業(yè)其他經(jīng)營管理工作來說，具有其獨特的方式與特征，尤其是營銷工作，其工作的靈活性很大，流程控制太嚴(yán)格，會降低業(yè)務(wù)人員的自主性和創(chuàng)造力。而對于財務(wù)管理流程來說，嚴(yán)謹(jǐn)與明晰是對其最基本的要求，尤其是在風(fēng)險的評估與審查中，需要嚴(yán)格的責(zé)任制度與管理流程。

（三）風(fēng)險管理的程序的明確

內(nèi)部控制對于風(fēng)險管理來說是其最主要的工作，但不是全部內(nèi)容。風(fēng)險管理程序的明確，可以進(jìn)一步促進(jìn)內(nèi)部控制工作的效果。主要是有以下程序：一是風(fēng)險評估。對于企業(yè)財務(wù)的風(fēng)險評估要括：部門、員工的職責(zé)，考核指標(biāo)，業(yè)務(wù)審批，大額資金使用，運(yùn)營數(shù)據(jù)和資料完整等方面；二是全面風(fēng)險管理。全面風(fēng)險管理主要確保事前、事中、事后的全面監(jiān)督。其中尤其是事后監(jiān)督十分重要，能夠發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作中反映的問題；三是會計檢查。會計檢查主要是通過每天的財務(wù)檢查與企業(yè)定期的內(nèi)部審計來實現(xiàn)。會計檢查對于發(fā)現(xiàn)和防范業(yè)務(wù)操作中的問題，評價和監(jiān)督企業(yè)的會計運(yùn)行質(zhì)量有夠起到一定的作用。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建要注意的問題

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制與外部監(jiān)管的聯(lián)系

由于內(nèi)外部欺詐行為是個較為隱蔽的行為，一般企業(yè)單靠內(nèi)控手段很難察覺，因此加強(qiáng)內(nèi)部控制與外部監(jiān)督的結(jié)合，有利于發(fā)現(xiàn)外部風(fēng)險的形成，有利于完善風(fēng)險防范機(jī)制建設(shè)。忽略外部監(jiān)管，往往會將自查工作流于形式，這種工作狀態(tài)持續(xù)下去，會對企業(yè)造成致命的風(fēng)險。

（二）提高信息管理技術(shù)在內(nèi)控中的應(yīng)用

無論是ERP系統(tǒng)還是其他財務(wù)電算化軟件，應(yīng)用信息管理系統(tǒng)對于企業(yè)進(jìn)行全方位尤其是財務(wù)方面的管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的趨勢。且很多大的企業(yè)都在做信息化管理的升級。內(nèi)部控制工作對于財務(wù)管理來說，在工作量上所占的比重不是太高，但是在工作作用上卻十分關(guān)鍵。尤其是有二級或是三級公司的企業(yè)，信息管理系統(tǒng)能在時效上實現(xiàn)更大提高，節(jié)約了人力與時間成本。

（三）加強(qiáng)內(nèi)控管理人才的綜合素質(zhì)培養(yǎng)

員工的綜合能力不強(qiáng)，財務(wù)與業(yè)務(wù)的掌握不夠綜合，對于一些涉及業(yè)務(wù)風(fēng)險的問題，不能在財務(wù)工作中發(fā)現(xiàn)，或是業(yè)務(wù)人員在辦理業(yè)務(wù)中，一些資金上的風(fēng)險察覺不到，最終影響業(yè)務(wù)進(jìn)行或是形成財務(wù)上的壞賬情況。更多情況下，辦業(yè)務(wù)的人員分不清內(nèi)控與業(yè)務(wù)之間的關(guān)系。由于專業(yè)能力不強(qiáng)，不知道那些操作是違規(guī)的，不知道哪些操作對應(yīng)的內(nèi)控規(guī)章是什么，或是盲目的答應(yīng)客戶要求，或是由于不清楚業(yè)務(wù)是否有內(nèi)控限制。另外每位員工的職業(yè)道德素質(zhì)需要不斷的提升，主人翁意識要不斷的加強(qiáng)，將風(fēng)險管理作為自己最重要的本職工作來對待。

參考文獻(xiàn)

[1]汪倩.從內(nèi)控體系構(gòu)建入手提高工程施工企業(yè)財務(wù)管控成效[J].中國總會計師.2013（03）.

第7篇：財務(wù)內(nèi)控及風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞：建筑施工；全面風(fēng)險管理；內(nèi)控體系建設(shè)；對策

風(fēng)險管理和內(nèi)控體系建設(shè)是企業(yè)管理工作中的重要內(nèi)容。建筑企業(yè)由于在長時間的發(fā)展過程中，忽視了全面風(fēng)險管理的重要性，導(dǎo)致各項管理工作常會出現(xiàn)嚴(yán)重的失控情況，增加了建筑企業(yè)的風(fēng)險，企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)存在較多的問題，制約著建筑企業(yè)的快速發(fā)展。內(nèi)部控制制度對企業(yè)經(jīng)營管理工作效果會產(chǎn)生直接影響，直接影響著企業(yè)的風(fēng)險管理思維，建筑施工企業(yè)面臨增長持續(xù)放慢，投資增速減緩等外部風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)大，存在安全質(zhì)量風(fēng)險，建筑施工企業(yè)的在發(fā)展過程中面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。需要加大風(fēng)險管理和內(nèi)控體系建設(shè)，正面應(yīng)對企業(yè)在發(fā)展過程中存在的問題。

一、建筑施工企業(yè)全面風(fēng)險管理及內(nèi)控體系建設(shè)背景與發(fā)展歷程

建筑施工企業(yè)由于沒有做好全面風(fēng)險管理和內(nèi)控體系建設(shè)管理工作，不利于企業(yè)內(nèi)控體系的完整建立，例如，2001年美國的安然公司倒閉案和2002年的世通公司財務(wù)欺詐案等一系列舞弊事件的發(fā)生，使全社會加大了對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的關(guān)注力度。美國特針對該項事件，頒布了《薩班斯法案》，對做假賬和瀆職的企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)厲的制裁，要求企業(yè)將全面風(fēng)險管理和內(nèi)控體系建設(shè)作為企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容，加大了對上市公司的監(jiān)管力度，減少了上市公司舞弊事件的出現(xiàn)。中國在2005年，財政部、證監(jiān)會等部分針對我國企業(yè)出現(xiàn)的舞弊案件，出臺了《上市公司內(nèi)部控制指引》等多部法律文件，強(qiáng)調(diào)了全面風(fēng)險管理及內(nèi)控體系建設(shè)對企業(yè)發(fā)展的重要性，規(guī)范了我國企業(yè)的行為，對確保我國企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展具有重要作用。

二、建筑施工企業(yè)全面風(fēng)險管理及內(nèi)控體系建設(shè)對策

(一)構(gòu)建良好內(nèi)部環(huán)境

1.完善公司治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險管理及內(nèi)部體系是企業(yè)體制的重要內(nèi)容，要想強(qiáng)化風(fēng)險管理基本內(nèi)部體系在企業(yè)管理中的效果，需要完善公司治理結(jié)構(gòu)，將內(nèi)部控制作為企業(yè)各項管理工作的基礎(chǔ)，明確影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的因素，找出影響企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的原因，結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展情況，為了確保監(jiān)督權(quán)和決策權(quán)的充分發(fā)揮，需要在企業(yè)內(nèi)部建立完善的監(jiān)事會和董事會。

2.合理設(shè)置機(jī)構(gòu)，明確權(quán)責(zé)分配企業(yè)需要強(qiáng)調(diào)權(quán)責(zé)分配和監(jiān)督權(quán)對企業(yè)發(fā)展的重要性，要求企業(yè)員工明確權(quán)責(zé)分配方法，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，正確行使職權(quán)。在企業(yè)內(nèi)部建立科學(xué)的組織機(jī)構(gòu)，確保權(quán)責(zé)分配體系的合理性，明確權(quán)責(zé)分配的關(guān)系，明確企業(yè)的特點，結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展情況，構(gòu)建完善的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)合發(fā)展體系，充分展現(xiàn)出企業(yè)的崗位職能，確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效落實和發(fā)展。

3.充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用審計是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要組成部分，有助于降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)需要促進(jìn)內(nèi)部審計和外部審計相結(jié)合，加大對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動的動態(tài)監(jiān)控。明確企業(yè)財務(wù)工作的運(yùn)行情況，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的透明性，建立健全的內(nèi)部控制體系，加大財務(wù)風(fēng)險防控，規(guī)避財務(wù)人員風(fēng)險，及時了解財務(wù)工作存在的問題，并做好查缺補(bǔ)漏工作，對企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行控制并進(jìn)行獨立評價，遵循企業(yè)的發(fā)展方針，嚴(yán)格按照企業(yè)管理制度的要求開展各項審計工作，強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)控制能力，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

4.規(guī)范企業(yè)內(nèi)控文化良好的企業(yè)文化，對確保企業(yè)內(nèi)控制度的建立具有重要作用。企業(yè)需要結(jié)合自身的實際發(fā)展情況，制定出符合企業(yè)發(fā)展的措施和程序，在企業(yè)內(nèi)部加大企業(yè)文化建設(shè)，充分展現(xiàn)出企業(yè)的誠實守信和開拓創(chuàng)新精神，給員工營造良好的企業(yè)文化，將風(fēng)險管理和提高員工的風(fēng)險意識作為主要的工作內(nèi)容，企業(yè)全體員工需要積極主動的參與到企業(yè)的建設(shè)管理工作中來。首先，將環(huán)境建設(shè)作為企業(yè)的一項重要工作，嚴(yán)格按照環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)內(nèi)容，優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，為企業(yè)員工營造良好的工作環(huán)境，確保工作環(huán)境的人文性和和諧性。其次，加強(qiáng)內(nèi)部控制精神文化建設(shè)，加大對員工道德素養(yǎng)的培養(yǎng)。最后，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的文化建設(shè)力度，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建件全部的激勵約束機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

(二)建立健全風(fēng)險評估機(jī)制

風(fēng)險評估是企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)控體系建設(shè)的要求，需要合理設(shè)立風(fēng)險評估目標(biāo)，基于已有戰(zhàn)略設(shè)定目標(biāo)，并對風(fēng)險進(jìn)行識別、分析和應(yīng)對，開展風(fēng)險管理工作，將企業(yè)的成本風(fēng)險降到最低。對項目成本，要設(shè)定合理目標(biāo)，并對定量責(zé)任成本加以明確，準(zhǔn)確的識別成本風(fēng)險，將項目延伸到每個領(lǐng)域和每個施工節(jié)點上，在成本風(fēng)險識別基礎(chǔ)上，對相應(yīng)分析流程進(jìn)行建立，實現(xiàn)風(fēng)險準(zhǔn)確分析，對相愛難改觀數(shù)據(jù)進(jìn)行收集和研究，進(jìn)而得出風(fēng)險評估結(jié)果。最后，結(jié)合項目，制定出相對應(yīng)的項目方案，做好項目評估工作，確保項目實施的高效開展。

(三)確?？刂苹顒拥母咝ч_展

1.建立完善的活動流程

要想確保企業(yè)能夠順利完成各項工作，應(yīng)對項目流程進(jìn)行優(yōu)化，針對業(yè)務(wù)流程控制，建立程序文件和管理規(guī)程，結(jié)合公司各大項目業(yè)務(wù)的實際開展情況，對項目循環(huán)流程文檔進(jìn)行控制，結(jié)合存在的問題，做好文檔補(bǔ)充和修訂制度。

2.做好活動全過程的控制工作

工程項目在實施控制過程中，需要結(jié)合項目風(fēng)險的評估情況，有效控制整個項目實施階段，并對項目標(biāo)準(zhǔn)實施體系進(jìn)行建立。在項目標(biāo)準(zhǔn)中，囊括了物資、勞務(wù)、成本、技術(shù)、安全等相關(guān)問題，項目管理標(biāo)準(zhǔn)則包含了支持性政策文件、流程控制要點、工作任務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)實際風(fēng)險等。

3.對流程控制情況進(jìn)行分析

明確企業(yè)的控制流程，對各項控制工作做好嚴(yán)格的流程把控，是當(dāng)前建筑企業(yè)在發(fā)展過程中需要迫切解決的問題，企業(yè)風(fēng)險部門需要承擔(dān)起流程控制的責(zé)任，嚴(yán)格把握控制流程，明確控制流程中存在的問題，找出控制流程中存在的問題，并做好修改和補(bǔ)充工作。

4.調(diào)整控制措施

當(dāng)前，企業(yè)在實際的經(jīng)營發(fā)展過程中，受外部環(huán)境和內(nèi)部管理影響較大，影響著企業(yè)各項工作的高效開展。風(fēng)險評估和控制活動是企業(yè)管理工作的重要組成部分，加大風(fēng)險評估和內(nèi)控管理，能夠明確企業(yè)在發(fā)展過程中存在得到問題，并及時做好調(diào)整，調(diào)整控制措施，完善制度文件。

(四)做好企業(yè)內(nèi)部的信息溝通

信息溝通是企業(yè)發(fā)展的必要條件，有助于增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制能力和風(fēng)險管理能力，為企業(yè)的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。要求企業(yè)員工需要具備及時捕捉信息的能力，能夠搜集到更多關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的信息。通過合理把握信息，使信息能夠在企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)良性運(yùn)用，企業(yè)工作人員需要加大對企業(yè)信息的把控能力，不斷的提高企業(yè)的內(nèi)控質(zhì)量和內(nèi)控效率。需要將搜集信息作為建筑施工企業(yè)的一項重要工作內(nèi)容，滿足企業(yè)的信息化發(fā)展需求，提升企業(yè)的信息化普及程度，充分展現(xiàn)出信息化在企業(yè)發(fā)展中的重要作用。

(五)做好企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作

內(nèi)部監(jiān)督對確保企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)控制度的有效開展提供了保證。在企業(yè)當(dāng)中，風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等，都具有動態(tài)性的特點，應(yīng)根據(jù)企業(yè)具體狀況，合理制定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，有效應(yīng)對企業(yè)發(fā)展當(dāng)中可能發(fā)生的各種風(fēng)險，進(jìn)而更為有效的評價與分析企業(yè)內(nèi)部控制有效性，確保企業(yè)內(nèi)部控制能夠與企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)。同時，企業(yè)管理人員需要具備較強(qiáng)的風(fēng)險辨識和風(fēng)險管理能力，對企業(yè)的風(fēng)險及時進(jìn)行查缺補(bǔ)漏和改進(jìn)。因此，建筑施工企業(yè)需要在內(nèi)部制定相關(guān)制度，對職能部門予以相關(guān)權(quán)限，規(guī)范長效監(jiān)督機(jī)制，確保全面風(fēng)險管理和內(nèi)部體系建設(shè)的合理性，為企業(yè)的安全穩(wěn)健和有效運(yùn)行提供保障。

三、結(jié)論

加大對企業(yè)的全面風(fēng)險管理和內(nèi)控體系建設(shè)，對提高企業(yè)的風(fēng)險防控能力，夯實企業(yè)的基礎(chǔ)具有重要作用。當(dāng)前建設(shè)施工企業(yè)正處于迅猛的發(fā)展過程中，需要在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，合理構(gòu)建企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

財參考文獻(xiàn)：

[1]付慶和.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督體系，增強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險防范能力——對建筑安裝施工企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的思考[J].東方企業(yè)文化，2015，15：47+50.

[2]曹茂柱，忻國社.建筑設(shè)計企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控與風(fēng)險管理體系探討[J].建筑設(shè)計管理，2015，10：10-13+18.

第8篇：財務(wù)內(nèi)控及風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞：商貿(mào)企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險；機(jī)制

中圖分類號：F232 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）08-0185-01

一、內(nèi)部控制對商貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的意義

內(nèi)控工作和商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理工作密切相關(guān)，做好商貿(mào)企業(yè)的預(yù)算管理工作，一個重要方面就是保障內(nèi)部內(nèi)控工作能切實到位、順利進(jìn)行。商貿(mào)企業(yè)財務(wù)部門作為商貿(mào)企業(yè)資本預(yù)算編制主體，組織其授權(quán)的各資產(chǎn)運(yùn)營機(jī)構(gòu)編制本年度商貿(mào)企業(yè)資本經(jīng)營預(yù)算，資產(chǎn)運(yùn)營公司同時組織權(quán)屬的獨資、控股、參股商貿(mào)企業(yè)編制公司全面經(jīng)營預(yù)算。最終以公司全面經(jīng)營預(yù)算為基礎(chǔ)，由下向上逐步匯總。

內(nèi)部控制風(fēng)險管理概念始于二十世紀(jì)八十年代，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商貿(mào)企業(yè)股份制、公司制改革不斷得到改善，有關(guān)商貿(mào)企業(yè)內(nèi)控工作的理論和實踐都有快速發(fā)展。商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部內(nèi)控工作的重要性日益凸顯，對商貿(mào)企業(yè)而言不僅僅發(fā)揮著基本的監(jiān)督職能，還同時具備預(yù)控職能、評價職能、咨詢職能等綜合性的商貿(mào)企業(yè)治理職能。

二、商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理存在的問題

2.1 商貿(mào)企業(yè)預(yù)算管理體系不完善

當(dāng)前，雖然商貿(mào)企業(yè)預(yù)算管理體系隨著管理模式的改革在不斷改進(jìn)，但是仍然遺留一些過去的問題，不適應(yīng)現(xiàn)代制度的要求。主要表現(xiàn)為：商貿(mào)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)職責(zé)不清，履職不力。商貿(mào)企業(yè)機(jī)構(gòu)上，雖然成立了董事會、監(jiān)事會、內(nèi)控委員會等一系列組織機(jī)構(gòu)，但是機(jī)構(gòu)重疊冗雜，各部門職能存在眾多交叉，內(nèi)控機(jī)構(gòu)在機(jī)構(gòu)組織上的獨立性嚴(yán)重受到影響。

2.2 內(nèi)控人員個人因素影響

我國內(nèi)部控制風(fēng)險管理工作起步較晚，目前，還存在內(nèi)部內(nèi)控人員綜合素質(zhì)偏低的問題，從而影響內(nèi)控工作的獨立性。主要表現(xiàn)在兩個方面，一是內(nèi)控人員專業(yè)素養(yǎng)不夠，許多內(nèi)控人員是從財務(wù)轉(zhuǎn)入內(nèi)控工作中，缺乏專業(yè)的內(nèi)控知識和實踐經(jīng)驗。專業(yè)上的能力欠缺，往往導(dǎo)致工作人員得過且過，削弱工作上的獨立性。另一方面，有一些內(nèi)控人員雖然具備良好的專業(yè)能力，但是缺乏內(nèi)控工作應(yīng)有的職業(yè)道德，徇私情、不敢堅持原則等等。由此，即使在有重大經(jīng)濟(jì)問題暴露出來的時候，常常因為與審查對象的特殊關(guān)系而放棄內(nèi)控工作的責(zé)任感和原則，故意不履行內(nèi)控職責(zé)，幫其掩蓋，嚴(yán)重影響商貿(mào)企內(nèi)部控制風(fēng)險管理工作的獨立性。

2.3 事后內(nèi)控為主，缺乏預(yù)見性和預(yù)控力

當(dāng)前商貿(mào)企業(yè)對企業(yè)風(fēng)險缺乏預(yù)控制性，僅僅是對商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行內(nèi)控，無法發(fā)揮預(yù)控、計劃職能，也就影響了商貿(mào)企業(yè)預(yù)算管理工作的質(zhì)量。當(dāng)前商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部內(nèi)控工作的一個弊端在于以事后內(nèi)控為主，缺乏事前內(nèi)控和事中內(nèi)控，無法對商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全程監(jiān)管，更無法避免國有資產(chǎn)可能面臨的減值情況。

三、加強(qiáng)內(nèi)控力度，做好風(fēng)險管理的措施

3.1 轉(zhuǎn)變觀念，解放思想

預(yù)算管理是商貿(mào)企業(yè)管理制度中―個重要環(huán)節(jié)，要建立現(xiàn)代化的商貿(mào)企業(yè)管理制度，實現(xiàn)商貿(mào)企業(yè)的真正轉(zhuǎn)型，就要轉(zhuǎn)變觀念，解放思想，尤其是商貿(mào)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，要提高經(jīng)濟(jì)修養(yǎng)，認(rèn)識到內(nèi)控工作對商貿(mào)企業(yè)預(yù)算管理工作的積極作用，讓內(nèi)控部門參與到商貿(mào)企業(yè)管理工作中，為商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營決策提供參考意見，保證商貿(mào)企業(yè)決策的科學(xué)性。

3.2 細(xì)化資金預(yù)算，有效配置商貿(mào)企業(yè)財務(wù)資源

商貿(mào)企業(yè)財務(wù)資源能否高效運(yùn)轉(zhuǎn)直接關(guān)系著商貿(mào)企業(yè)的運(yùn)行效率和經(jīng)濟(jì)收益，在商貿(mào)企業(yè)預(yù)算管理中要細(xì)化資金的預(yù)算安排工作，進(jìn)一步強(qiáng)化信貸政策發(fā)展方向的預(yù)測分析，與此同時完善資金成本及收益風(fēng)險評估機(jī)制，確定合理的信貸資金預(yù)算規(guī)模，將資金風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險通過預(yù)先防控的方式最大程度降低。對于商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的財務(wù)資源及財務(wù)能力要充分考慮和分析，結(jié)合商貿(mào)企業(yè)長久發(fā)展，高度統(tǒng)籌商貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)和投資活動的資金分配問題，嚴(yán)控商貿(mào)企業(yè)資金的流向和結(jié)構(gòu)組成，實現(xiàn)商貿(mào)企業(yè)資金的集中管理，最大程度的發(fā)揮商貿(mào)企業(yè)資金的積極作用。

3.3 突出降低成本增加收益措施

從長遠(yuǎn)利益來講，降低商貿(mào)企業(yè)運(yùn)行成本和能源消耗才是商貿(mào)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的主要手段，因此商貿(mào)企業(yè)要高度重視商貿(mào)企業(yè)的成本預(yù)算控制，采用合理科學(xué)的手段認(rèn)真分析商貿(mào)企業(yè)運(yùn)行成本的開支組成，并有針對性的壓縮部分項目，結(jié)合商貿(mào)企業(yè)近期目標(biāo)和遠(yuǎn)期目標(biāo)著重發(fā)展重點和關(guān)鍵項目，強(qiáng)化成本費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行力，保證預(yù)算控制能夠有效落實。

3.4 建立健全的內(nèi)部風(fēng)險控制制度

一個好的制度能進(jìn)行合理的制衡，減少人為因素的不利影響。提升內(nèi)部風(fēng)險控制工作的獨立性，需要科學(xué)管理制度進(jìn)行配套，實現(xiàn)對商貿(mào)企業(yè)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化。內(nèi)控機(jī)構(gòu)除了應(yīng)當(dāng)遵守國家相關(guān)內(nèi)控準(zhǔn)則，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)商貿(mào)企業(yè)的實際運(yùn)營情況建立健全內(nèi)控制度：確定內(nèi)控人員的工作組織形式；確定內(nèi)控人員的績效評估制度和監(jiān)督及責(zé)任追究制度，以做到有獎有罰，建立健全激勵制度；建立內(nèi)控人員培訓(xùn)和發(fā)展制度，提高其專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德；建立健全質(zhì)量控制制度，確保內(nèi)控工作的質(zhì)量，切實做好商貿(mào)企業(yè)預(yù)算管理工作。

四、總結(jié)語

面臨市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)挑戰(zhàn)，商貿(mào)企業(yè)更應(yīng)加強(qiáng)對風(fēng)險管理制度有效實施，以保證商貿(mào)企業(yè)在內(nèi)控機(jī)制推動下，得以更為快速適應(yīng)市場發(fā)展，并取得突破性進(jìn)步，實現(xiàn)商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制中對于風(fēng)險管理的有效控制，提高商貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理的效率和質(zhì)量，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]宋東紅，朱秀霞，風(fēng)險管理視角下的內(nèi)部內(nèi)控職能探析[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2009（31）：85-86.

第9篇：財務(wù)內(nèi)控及風(fēng)險管理范文

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險管理，內(nèi)部控制，內(nèi)部審計

一、健全企業(yè)風(fēng)險管理的必要性

當(dāng)今現(xiàn)代企業(yè)面對著許多隱藏在不同層次的各種風(fēng)險， 使利潤的增長變得不穩(wěn)定， 而同時現(xiàn)代企業(yè)又要面對投資者不斷提高的各種要求， 因而迫切需要采取各種方法控制風(fēng)險， 避免損失?，F(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的手段不應(yīng)是在企業(yè)內(nèi)部另外增加一個成本高昂的官僚管理機(jī)構(gòu)， 它應(yīng)該能夠幫助企業(yè)建立并強(qiáng)化應(yīng)對困難的組織能力， 這也是現(xiàn)代企業(yè)能夠在當(dāng)今不斷變化的全球經(jīng)濟(jì)中生存所必須擁有的一種關(guān)鍵能力， 就是現(xiàn)代企業(yè)必須構(gòu)建一種切實有效的內(nèi)部控制框架體系。

二、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制、內(nèi)部審計的關(guān)系

（一）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理有著密切的聯(lián)系。COSO 認(rèn)為，內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的一部分。COSO 對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的定義及其組成要素分別是：

內(nèi)部控制：企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理層以及其他員工共同實施的，為財務(wù)報告的準(zhǔn)確性、經(jīng)營活動的效率與效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等目標(biāo)的實現(xiàn)而提供合理保證的過程。它包括五個方面的組成要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。

風(fēng)險管理：企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，是由企業(yè)的董事會、管理層以及其他人員共同實施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個層次的活動，旨在識別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風(fēng)險偏好管理風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。它有八個組成要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。

從COSO 的兩份報告來看，企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制有以下相似或不同之處：第一， 它們都是由“企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實施的”，強(qiáng)調(diào)了全員參與的觀點，指出各方在內(nèi)部控制或風(fēng)險管理中都有相應(yīng)的角色與職責(zé)。第二，它們都明確是一個“過程”，不能當(dāng)作某種靜態(tài)的東西，如制度文件、技術(shù)模型等，也不是單獨或額外的活動，如檢查評估等，最好是內(nèi)置于企業(yè)日常管理過程中，作為一種常規(guī)運(yùn)行的機(jī)制來建設(shè)。第三，它們都是為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。風(fēng)險管理的目標(biāo)有四類，其中三類與內(nèi)部控制相重合，即報告類目標(biāo)、經(jīng)營類目標(biāo)和遵循類目標(biāo)。但報告類目標(biāo)有所擴(kuò)展，它不僅包括財務(wù)報告的準(zhǔn)確性，還要求所有對內(nèi)對外的非財務(wù)類報告準(zhǔn)確可靠。第四，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的組成要素有五個方面是重合的，即（控制或內(nèi)部） 環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。這些重合是由它們目標(biāo)的多數(shù)重合及實現(xiàn)機(jī)制相似決定的。風(fēng)險管理增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識別和風(fēng)險對策三個要素。第五，風(fēng)險管理提出了風(fēng)險組合與整體風(fēng)險管理的新觀念。《企業(yè)風(fēng)險管理框架》借用現(xiàn)代金融理論中的資產(chǎn)組合理論，提出了風(fēng)險組合與整體管理的觀念，要求從企業(yè)層面上總體把握分散于企業(yè)各層次及各部門的風(fēng)險暴露，以統(tǒng)籌考慮風(fēng)險對策，防止分部門分散考慮與應(yīng)對風(fēng)險，如將風(fēng)險割裂在技術(shù)、財務(wù)、信息科技、環(huán)境、安全、質(zhì)量、審計等部門，并考慮到風(fēng)險事件之間的交互影響

（二）內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的關(guān)系

澄清認(rèn)識，轉(zhuǎn)變觀念，正確處理內(nèi)控與內(nèi)審的關(guān)系，是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控的前提。在實際工作中，內(nèi)控工作往往被領(lǐng)導(dǎo)委派給內(nèi)審部門去計劃和安排，原因是多方面的。首先，一些單位沒有理解內(nèi)控工作的內(nèi)涵，簡單地把內(nèi)控任務(wù)交給本單位的內(nèi)審部門。其次，具體業(yè)務(wù)部門有重業(yè)務(wù)經(jīng)營，輕管理控制的傳統(tǒng)傾向。有些業(yè)務(wù)和管理部門習(xí)慣于執(zhí)行各種業(yè)務(wù)的“硬指標(biāo)”，而把內(nèi)控作為“ 軟任務(wù)” 推給“綜合部門”去應(yīng)付。 第三，盡管各經(jīng)濟(jì)實體中都存在內(nèi)控制度和控制機(jī)制，但其控制系統(tǒng)有不同程度的缺陷。第四，內(nèi)審部門曾經(jīng)是缺乏權(quán)威性的比較薄弱的部門，現(xiàn)在雖然提高了該部門的地位，但在許多單位仍顯現(xiàn)不出稽核部門足夠的重要性。

要正確理解內(nèi)控與內(nèi)部審計的關(guān)系，明確內(nèi)控主要是經(jīng)營管理部門的責(zé)任，對內(nèi)控的檢查評價也主要是經(jīng)營管理部門的責(zé)任;同時，內(nèi)部審計部門要把工作的重點盡快轉(zhuǎn)向?qū)?jīng)營管理的內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行有效的和全面的審計再監(jiān)督，并在監(jiān)督評審中注意保持獨立性，建議和敦促經(jīng)營管理部門糾正控制的缺陷。

三、對內(nèi)部控制制度設(shè)計的一些建議

在內(nèi)部控制制度的設(shè)計上，必須轉(zhuǎn)變觀念，以風(fēng)險管理為中心來設(shè)計企業(yè)的內(nèi)部控制制度。

（一）開展建章立制，搞好內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新。依據(jù)有關(guān)的法規(guī)政策，認(rèn)真分析解剖自己企業(yè)存在的問題，抓住改進(jìn)和改善企業(yè)管理水平和管理效率這個中心，圍繞減少企業(yè)風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和贏利水平這個核心，制訂本企業(yè)內(nèi)部控制制度或具體的實施辦法。

（二）分級風(fēng)險管理。風(fēng)險可以分為戰(zhàn)略風(fēng)險、日常經(jīng)營管理風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。 對于涉及到戰(zhàn)略風(fēng)險，如合并兼并、重大的投融資、新產(chǎn)品的開發(fā)等涉及到企業(yè)未來發(fā)展的重大前景的，要通過股東大會或董事會的進(jìn)行表決。

（三）搞好內(nèi)部會計控制的體系建設(shè)。

1.建立內(nèi)部會計控制的班底。就公司制的企業(yè)而言，董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理層為內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的建立、職責(zé)分工與制約提供了基本的組織框架，應(yīng)該結(jié)合自身特點建立適合企業(yè)內(nèi)部控制需要的職能機(jī)構(gòu)。董事會下可以設(shè)立包括審計委員會在內(nèi)的若干專業(yè)委員會，作為實施決策和內(nèi)部控制的支持機(jī)構(gòu)。

2. 建立和完善內(nèi)部審計制度，促使企業(yè)的經(jīng)營管理正常進(jìn)行。內(nèi)部審計是企業(yè)對其內(nèi)部各項經(jīng)濟(jì)活動和管理制度是否合理、合規(guī)、有效所進(jìn)行的監(jiān)督和評價，它可以說是其他內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計有助于企業(yè)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在的問題，對于促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營，提高會計信息質(zhì)量有十分重要的作用。