銀行經營管理的基本邏輯精選(九篇)
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第1篇：銀行經營管理的基本邏輯范文
一、課程項目化實踐的必要性
商業銀行經營管理課程項目化實踐的必要性主要是從目前市場對于金融人才需求結構的現狀出發，即迫切需要技術應用型人才而非理論型人才的結構現狀。課程項目化是有機的將課程內容分為若干項目，從而構成整個課程體系，每個項目由若干個需要完成的任務組成，而并非由原始的章節構成，課程任務的設置除了使學生務必掌握理論知識外，還能使他們具備從事某一專業領域工作的基本技能，課程項目化能夠有效的將書本理論內容實踐化，學生不僅掌握了理論知識，還能具備從事銀行相關崗位的技能能力，學生畢業后進入銀行能很快的上任，這也是高等職業教育人才培養的宗旨，鑒于此務必對現有的課程教學狀況進行改革。
二、商業銀行經營管理課程項目化設計
本是金融專業學生的專業核心課程，是一門理論與實踐相結合的應用型課程，該課程不僅介紹了商業銀行的起源和發展以及相關的具體業務內容，同時還介紹了商業銀行的財務管理、風險管理以及網絡銀行等內容。整個課程可分為四個大的項目，每個項目的能力目標以各種任務的完成為考核標準，并作為課堂的實訓部分給予成績。
三、教學方法的設計
本課程設計中每一個板塊的內容都有各自的特點，第一板塊設計到純理論內容的相關知識的掌握，第二板塊為商業銀行對資金的一個自我管理，第三板塊為商業銀行的所有業務內容，第四板塊為對商業銀行感性認識的相關內容。本課程項目化中任務完成所涉及的相應教學方法有：
l、建立豐富的案例庫，案例教學法能夠培養學生邏輯分析能力和解決問題的能力。每一個項目都可以運用案例教學的方式進行，案例的應用能夠將理論和實踐有機結合，能夠更直面的反映理論內容并具有很強的說服性。案例教學能夠帶動課堂氣氛，增強教學效果。
2、分組討論，學生以小組的形式合作完成當前實時金融熱點案例的分析，通過課下通力合作查找大量的資料，共同商討，編寫分析研究報告，最后以PPT的形式展現并陳述自己對金融事件的觀點，尤其金融市場中的新聞資訊，或涉及到衍生金融工具的財經熱點都可以運用這種方式發表自己的見解。
3、角色扮演，商業銀行經營管理的相關業務可采取分組的形式進行角色模擬，具體做法是：模擬實際工作場景以及各種崗位角色，給學生提供模擬的相關單據和憑證，以真實的銀行業務為基礎來進行情節模擬，將班級學生分成若干小組，每小組各成員角色分配到位，要求學生合作模擬整個業務流程，最后形成一整套業務的實訓報告。角色模擬有銀行內部崗位角色，如銀行行長，客戶經理，信貸員等，還包括企業、客戶等角色。業務模擬包含存款業務、貸款業務、中間業務等業務類型。角色扮演不僅讓學生熟練銀行各業務流程，還對銀行間的結算、信貸風險管理等核心業務有了自己的感性認識。
4、實驗室軟件操作，我院金融專業開設了微機室證券投資模擬課程。同學們通過對證券投資模擬軟件的學習加深對證券市場的認識，促進同學們對商業銀行證券投資業務理論內容的理解，對各類金融產品也有一定的接觸和認知，同時也提高了同學們的投資興趣。
5、專題講座，邀請銀行、保險、證券等行業的專業人士來進行專題講解，如商業銀行內部操作風險及市場的信用風險案例等，通過這些真實的銀行案列的講解讓學生了解銀行內部的崗位要求及業務操作知識，使他們建立有效的學習目標及就業目標；再如對銀行信貸業務所面臨的新困境、網絡時代銀行發展的新出路等案例的講解讓同學們了解銀行業的最新動態及發展趨勢。不僅有利于擴大學生的知識面，激發學生學習主動性，還有利于學生走在時代改革的前沿。
6、以習題練習的方式：如資本金的管理、財務管理涉及到公式的運用則需要案例題進行反復的練習，加深同學們對理論知識的理解和運用。
四、課程項目化實踐教學總結
1、理論與實踐的相結合，促進了同學們對書本知識的理解，很多同學給我的反饋就是書本上很多東西僅憑理論化的講解或者是案例的講解也不能到達很好的理解效果，但是如果自己參與其中，比如角色模擬身臨其境所能理解的層次大有不同，這樣比起課堂上的理論學習能更深層次的理解商業銀行的經營管理，不僅知道是什么，還知道為什么，怎么辦，這樣才能真正把東西學懂學透。
2、學生在學習方法上有所改進，項目化教學使得學生對于書本知識的理解更具體化，想象理解更立體感，從思維上來講更具有邏輯性，在感悟上更貼近于現實，使得學生能從書本上來，走入到實際生活中去，那么在學習時間上可以說縮短了從學習到理解再到運用的這個過程，通過實踐性的教學，學生能夠透徹的理解知識，靈活的運用知識，而不再是學生走入到崗位上要花大量的人力、物力和時間去培養新員工，以這樣的方式培養學生能使學生更快的走入崗位進行工作。
第2篇：銀行經營管理的基本邏輯范文
論文摘要：本文闡述我國商業銀行經濟資本管理的發展歷程，對我國商業銀行進行經濟資本管理的做法進行比較分析，并在此基礎上提出我國商業銀行推進經濟資本管理的思路：強化經濟資本管理的理念、構建高素質的運營管理團隊、建立經濟資本考核體系、進行銀行組織架構和業務流程再造、積累數據加快評級模型開發。
Abstract:ThispaperdescribesthedevelopmentprocessofcapitalmanagementinChinesecommercialbanksatfirst,andthenanalyzesthedifferentpracticeofcapitalmanagementinthesecommercialbanks.Onthisbase,thepapergivestheguidancetoimprovecapitalmanagement.Theconcretecontentsareincludingtheimprovementofcapitalmanagement,theestablishmentofanoperationmanagementteamofhighqualityandancapitalevaluationsystem,theconstructionoftheinternalorganizationalframeworkandbusinessprocessreconstruction(BPR),andaccumulationdatasotospeedupthedevelopmentofratingmodels.
KeyWords:CommercialBanks；EconomicCapital；CreditRisk；MarketRisk；OperationalRisk
一、引言
從現代銀行的經營理念來看，銀行表面上是經營貨幣，但實質上是經營風險，銀行是經營風險的特殊企業。正是基于對銀行資本與風險之間關系的理解，在商業銀行的經營管理領域出現了經濟資本的概念，并逐漸發展成為一種新型的銀行經營管理體系。然而經濟資本管理是一項復雜的系統工程，從目前看來，國外先進商業銀行在此方面已取得了許多成功經驗，而國內商業銀行尚處于經濟資本管理的初級探索階段，我國四大國有商業銀行以及部分股份制銀行所采用的經濟資本管理體系也只是最簡單的做法，與國外先進銀行存在著很大的差距，還沒有充分認識到經濟資本管理是新形勢下我國商業銀行生存與發展的根本要求。因此，本文認為對我國商業銀行經濟資本管理的經驗進行歸納和比較分析，并在此基礎上提出經濟資本實施的思路，具有一定的理論和現實意義。
二、我國商業銀行經濟資本管理的歷史沿革
1990年代之前，中國商業銀行基本沒有資本管理。1995年頒布的《商業銀行法》規定了中國商業銀行資本充足率必須達到8%，但是，我國商業銀行長期以來有國有信用的隱性支撐，普遍存在資本概念的缺失，并不重視資本管理。2001年12月11日中國正式加入WTO，中國的金融企業也開始了要同國外優秀的金融企業的同臺競爭。按照1988年《巴塞爾協議》，商業銀行經營必須符合8%的資本充足率的監管規定，所以商業銀行一邊學習西方商業銀行經營管理的理論和經驗，一邊補充資本金，并開始了資本的管理。
2004年2月23日，中國銀監會《商業銀行資本充足率管理辦法》，同年6月23日巴塞爾委員會了《新資本協議》，實際上，資本充足率管理辦法是根據中國商業銀行實際情況，以1988年資本協議的資本計量為基礎，借鑒新資本協議的思想制定的。資本充足率管理辦法從監管的角度提出了商業銀行必須對資本進行規劃和管理，商業銀行開始重視資本的管理，并開始借鑒國外商業銀行風險管理的體系和方法。其間，國家也對國有商業銀行注資或者發行次級債補充資本金。
2005年10月中國建設銀行上市，開始了國有銀行上市的安排，也標志著國有商業銀行法人治理結構的改善，中國商業銀行真正開始以企業法人的身份承擔風險和經營風險并取得收益。中國銀監會也明確提出到2010年有條件的銀行要基本實施新資本協議。如何更好地適應股東的要求，為股東和投資者帶來增加值，實現銀行業務持續、穩定的增長，實現風險和收益的平衡是商業銀行經營管理中需要解決的重大課題。商業銀行一方面加強風險的管理，研究并嘗試建立全面風險管理的制度，一方面完善業務流程，建立以客戶為中心的營銷體制，適應市場的競爭，再一方面強化績效考核，嘗試引入經濟資本的概念，建立資本約束下的業績評價體系。
三、我國商業銀行經濟資本管理的經驗
盡管我國現階段并沒有實行新資本協議,但以資本約束為核心的風險管理理念已為很多商業銀行所接受。中國銀監會明確鼓勵商業銀行逐步確立以經濟資本為風險管理的核心。目前,部分國內銀行（如工、農、中、建以及部分股份制商業銀行如招行）已將經濟資本作為一個重要管理工具，開始進行研究、探索和逐步引入經濟資本管理方法。
（一）建設銀行
建行是國內最早推行經濟資本管理的國有商業銀行，該行于2002年初步建立起經濟資本分配辦法，但主要是對各分行經濟資本的事后計量，不具備資源配置和預算管理功能。2004年建行出臺了《經濟資本預算管理暫行辦法》，以確定的年度經濟資本增長率目標和經濟資本回報率目標為年度預算的邏輯起點，據此確定和分配增量經濟資本額度，再安排年度業務計劃和其他財務收支計劃。在確定全行經濟資本總額和當年經濟資本增量的基礎上，測算全年可擴張的風險資產數量。然后根據資產性質和資產損失特征的不同，采用不同的分配系數，在不同區域、行業、產品和企業間分配經濟資本，引導各級行調整業務和產品結構。同時規定各級行占用經濟資本的期望回報率必須達到13%，試圖據此硬化約束，推動各級行權衡效益和風險，改善資源配置和經營績效。總之，中國建設銀行的經濟資本計量范圍涵蓋了信用風險、市場風險、操作風險和資本性占用四個方面，其經濟資本計量和配置結果以經濟增加值為主要依據，并以經濟增加值作為績效評價體系和激勵約束機制的重要組成部分。
（二）工商銀行
工行于2006年在全行范圍內實施經濟資本配置方案，初步形成了經濟資本管理框架。該行借鑒銀監會《資本充足率管理辦法》和巴塞爾新資本協議的標準法，結合現階段信息基礎和管理現狀，通過內部系數法計量信用風險經濟資本，通過銀監會標準法計量市場風險經濟資本，通過巴塞爾新資本協議基本指標法計量操作風險經濟資本。由于計量口徑的差異，信用風險經濟資本需要通過監管資本轉換系數與監管資本數據保持平衡。工行的經濟資本配置計劃是資本充足率控制計劃在系統內部的分解，根據一定的分配原則將經濟資本計劃向各級分行、業務部門配置，同時根據經濟資本的實際分配額，通過經濟資本總量結構、分配系數和回報系數進行轉換，提供業務發展、風險控制和財務收支等計劃的參考值。
（三）農業銀行
中國農業銀行于2005年年初制定并下發《中國農業銀行經濟資本管理暫行辦法》，力圖以此加大業務調整力度。農行設計了“內部系數法”計量經濟資本。該辦法以農行現有信息系統的會計和統計項目為基礎進行了業務（資產）分類，參照巴塞爾新資本協議和銀監會《商業銀行資本充足率管理辦法》中規定的風險權重，結合農行的政策導向和實際的資產風險狀況，對每類業務（資產）確定不同的“經濟資本系數”，即資本需求比率，據此在各類業務（資產）中分割經濟資本。
（四）中國銀行
中國銀行2004年引入了經濟資本的概念，2005年《中國銀行經濟資本配置管理辦法（2005年版）》，經濟資本計量對象只涵蓋信用風險，將經濟資本管理同信貸計劃管理流程相銜接；經濟資本指標考核由指導性過渡到指令性，并成為績效考核評價的重要組成部分。中行以預期收益率作為資產組合管理的核心指標，該指標分為度量和優化兩個階段，在度量階段，根據資產組合在地區、行業、產品、客戶分布狀況，度量一年之內各維度資產組合產生的凈利息收入與占用監管資本之比；在優化階段，以風險暴露的增長額和監管資本的增長額作為約束條件，對下一階段經風險調整的預期收益率進行優化，在全行整體優化的基礎上設定地區、行業、產品和客戶的風險限額，以此約束各級機構、各類業務按照全行最優結果擴展業務。該指標最大的特點在于根據全行監管資本虛擬分割結果，把它作為各級機構業務發展的硬約束，制約了各級機構的盲目授信行為；同時在業務的當期收益中扣減了風險成本，風險暴露的滯后性在當期業績度量中得到一定程度的反映，有利于建立自我約束，穩健發展的風險管理機制。
（五）其他商業銀行
在我國股份制商業銀行中，招商銀行、浙商銀行等也開始意識到轉變傳統的經營管理手段的必要性，并試圖建立經濟資本管理體系。
2006年招商銀行出臺《全行經濟資本管理方案》，提出經濟資本管理的基本原則為：總量控制、全面管理、戰略主導、回報約束、區域調節、結構優化。根據年度經濟資本總額，確定風險資產增長規模和業務計劃安排。按照市場價格和股東期望確定經濟資本回報率，要求占用經濟資本必須達到最低回報要求。在經濟資本計量中考慮信用風險和市場風險，信用風險經濟資本計量采用系數法，以該行戰略調整為重點，對重點業務、重點產品、重點客戶在經濟資本分配和風險資產系數上適當優惠，并根據區域進行調節；市場風險根據VaR的3倍計算。結合業務發展計劃和可供分配經濟資本總額進行配置。根據經濟資本成本計算EVA，并以之為基礎，開展績效考核和收入分配。
浙商銀行于2006年開始在全行全面實施經濟資本管理，建立以經濟增加值和經濟資本回報率為核心內容的績效考核體系，徹底摒棄了存貸款任務考核等做法，在同行中率先邁出堅實的一步，并為今后提高資產風險定價能力打下了堅實基礎。浙商銀行主要針對信用風險的經濟資本計量進行了細致的規范，在設計和實施經濟資本管理時，更多地實行了多因素綜合計量的思路。一是風險計量范圍涵蓋全行表內外所有業務；二是設立多維經濟資本風險系數標準；三是按系數法逐筆計量各項業務占用的經濟資本。
部分城市商業銀行開始研究經濟資本的計量方法和管理體系。石家莊市商業銀行結合自身的現狀和實際，制訂了經濟資本計量分配辦法。根據銀行最低資本充足率為8%的監管規定，設定全行在經營過程中需分配的經濟資本總量，計算公式為：全行經濟資本總量=信用風險分配經濟資本+市場風險分配經濟資本+操作風險分配經濟資本。信用風險的計量主要采用標準法和初級的內部評級法相結合的方法。市場風險計量采用銀監會《商業銀行資本充足率管理辦法》(2004年第2號令)中規定的標準法。操作風險的計量和經濟資本分配采用基本指標法。
四、我國商業銀行經濟資本管理的特點
我國商業銀行實行經濟資本管理有以下特點：
（一）以新巴塞爾資本協議為基本依據。新巴塞爾協議經過幾年的討論，2004年6月，盡管不是嚴格意義上的國際協議，但由于它反映了國際先進銀行管理水平，同時也由于它的成員在國際經濟、金融格局中所占的重要地位，使得它產生了廣泛而深遠的影響。包括發達國家和許多新興經濟體國家在內的國家和地區紛紛援引新巴塞爾資本協議，相應的調整本國相關的金融法律、政策、措施。2004年2月，我國銀監會頒布《商業銀行資本充足率管理辦法》，也借鑒了新巴塞爾協議的精神，從此資本約束和經濟資本的理念得到國內各大商業銀行的重視，并開始建立自身的經濟資本管理體系。
（二）將經濟資本管理作為全面風險管理的工具。雖然我國商業銀行在進行經濟資本管理時要么涵蓋三大風險，要么主要是指信用風險（如中國銀行、浙商銀行、光大銀行）。但它們在管理總則中，都認為經濟資本管理的內容基本涵蓋信用風險、市場風險和操作風險三大風險。
（三）充分發揮資本作為風險約束邊界的作用。根據新巴塞爾協議，銀行承擔的風險應當嚴格限定在自身資本能夠承受的范圍之內。1988年的巴塞爾資本協議提出了針對信用風險的資本要求，1996年的資本協議修正案進一步提出了對市場風險的資本要求，2006年實施的新巴塞爾資本協議將資本要求又進一步擴大到操作風險。新巴塞爾資本協議明確區分“監管資本”與“經濟資本”，規定經濟資本是銀行承擔非預期損失的度量，使我國各商業銀行的認識進一步提高，部分商業銀行并采取了相應的行動。
（四）重視資本約束，同時重視資本回報。其中，“約束”是條件，“回報”是結果。我國各銀行都充分認識到，必須長期保持合理的資本充足水平和資本回報，才能決定規模擴張的邊界和業務發展的方向。資本回報的水平構成了商業銀行業績考核的重要組成部分。
（五）進行經濟資本管理的趨向相同。通過我國主要商業銀行經濟資本管理實踐的分析可以知道，他們在未來經濟資本管理的以下幾點認識相同：（1）國內銀行界把資本管理與風險管理作為有機的整體來看待。（2）國內銀行界尊重資本充足率的要求，但并不迷信資本充足率，大部分商業銀行期望保持較高的資本水平。（3）開始意識到應將賬面資本、監管資本與經濟資本結合起來統籌進行銀行資本的全面管理。（4）經濟資本管理的核心是經濟資本計量、配置與應用，即如何合理、有效地計量配置有限的經濟資本資源與如何對經濟資本的使用結果進行考核。（5）應用風險調整后資本收益率(Risk-adjustedPerformanceRateofReturn，簡稱RAROC)和經濟增加值(EconomicValueAdded，簡稱EVA)作為評價經濟資本回報率的核心指標，能更加真實地反應我國商業銀行的收益水平。
五、我國商業銀行經濟資本管理存在的缺陷
從我國商業銀行經濟資本管理的實踐中可以看出，對于現階段的中國商業銀行來說，經濟資本管理體系還遠遠沒有成熟，總結起來，主要存在以下不足：
（一）計量和配置的模型建設處于初級階段。突出表現在經濟資本計量與分配公式遠沒成熟，具有很大的主觀性，基本上都采用“系數法”，可以說還是處于標準法的思想體系時期，并不能建立高級計量評級模型計量PD、LGD，進而得到非預期損失和經濟資本，因此在精確度方面也是不符合真正的內部評級法要求的。
（二）進行經濟資本管理的范圍有待于進一步擴大。新巴塞爾協議著重研究了銀行所面臨的市場風險、信用風險及操作性風險，經濟資本所覆蓋的主要是這三類風險。國外銀行依據其豐富的管理經驗，將經濟資本的涵蓋范圍進一步擴大到利率風險和商業風險（例如荷蘭銀行），而我國銀行的經濟資本要么涵蓋三大風險，要么主要是指信用風險（如中國銀行、浙商銀行）。甚至對信用風險，國外商業銀行已經開始分別計量基于交易對手的信用價差風險和違約風險。可以認為，為了提升經濟資本管理的效果，目前國內銀行實行經濟資本管理的范圍——風險計量的范圍還有待擴大。
（三）進行經濟資本管理的基礎薄弱。經濟資本管理基礎的工作是建立符合業務實際的風險計量的模型，由于當前國內商業銀行缺乏風險管理專家、金融計量人才，而且銀行內部關于貸款質量的數據庫不系統、不完整，因此就無法直接使用各種計量模型來進行參數估計等，只能采用簡單的系數法來計算經濟資本，但這也是我國商業銀行在技術能力不足，數據積累有限情形下的無奈之策。
（四）進行經濟資本管理的體系不夠完善。經濟資本管理體系的總體目標是通過經濟資本管理，使銀行業務風險的增長與資本承受能力相適應，風險增長與收益增長相協調。這個總目標又可進一步細化為兩個具體目標：第一，保證銀行的資本能夠達到監管要求和自身需要，它涉及銀行經濟資本的計量、監測，最終用以解決經濟資本的數量約束問題；第二，充分提高資本的使用效率，創造更高的業績價值，它涉及對現有經濟資本的配置以及業績考核，用以解決經濟資本的質量約束問題。而從上面我國商業銀行目前經濟資本管理的實踐比較分析可以看出，它們在這兩方面的建設都不完善。
所以總體而言,當前國內各家商業銀行雖然均在一定程度上采用了經濟資本管理的方法，但是應用的范圍有待擴大，應用的程度有待加深，應用的技術水平仍有待于提高，經濟資本的管理體系需要完善。
六、深化我國商業銀行經濟資本管理的思路
國外商業銀行的實踐證明，經濟資本引入商業銀行的經營管理后，將極大地促進銀行經營模式和增長方式的轉變，一是在管理模式上，關注風險和收益的平衡，更加科學地構建運營機制、考核機制和資源配置機制，管理的精細化水平有了提高的技術基礎；二是在業務增長上，重視多元化的業務增長模式，重視業務的持續增長，業務增長和股東利益最大化有了一致性的評價基礎；三是管理結果同監管部門的監管理念融為一體，更有利于樹立公眾的信心。目前，國內各商業銀行正在陸續進行改革，包括經營理念、管理模式、發展模式等，希望借鑒經濟資本的管理思路解決問題。但是，完善經濟資本管理體系不可能一蹴而就，它在宏觀層面需要監管部門的支持與引導，在微觀領域需要各家商業銀行逐步完善風險管理機制，加快經濟資本管理體系的建設。因此本文認為，我國商業銀行可以在學習借鑒國際先進銀行經濟資本管理經驗和做法的基礎上，從以下幾方面深化經濟資本管理。
（一）在銀行內部強化經濟資本管理理念，樹立經濟資本管理文化。意識的深化和文化的形成是長期的，也是最根本的。因此，要使銀行上至管理層，下至一線營銷人員都清醒地認識到，商業銀行經濟資本管理的目的不單是規避風險，而是要依靠先進的風險度量和配置技術，承擔那些能夠管理好、并能夠對其給予充分補償的風險，從而提高銀行股本價值，讓股東獲得高額的資本回報。同時，經濟資本的管理應該是一個專業化的體系，我國商業銀行要走出一條資本節約型的發展新路，就必須在銀行內部強化以經濟資本為核心的經營管理理念。這樣，銀行才能在資源有限的情況下，協調風險與發展的平衡，從而在激烈的競爭中實現持續快速健康地發展。
（二）積極構建高素質的現代銀行運營管理團隊。我國商業銀行要順利進行戰略調整，就應吸收和培養一大批業務精湛、經驗豐富、素質過硬并精通現代銀行運營規律的高素質人才，由他們組成商業銀行運營管理的團隊。同時，還應加大資本和風險管理方面專業人才的培養和選拔力度，采用多種方式吸引風險資本管理方面的人才，提高資本管理、風險管理崗位人員的素質，使一批真正理解風險管理意義，熟悉經濟資本計量、配置的專家能在經濟資本管理戰略框架內加快推進商業銀行實施經濟資本管理。
（三）建立科學的經濟資本考核體系。隨著發行次級債、引進戰略投資者和上市，我國商業銀行資本充足率達到了一個較高的水平。但是，隨著業務的發展，商業銀行如果依然單純追求總量而忽略結構優化，不從根本上改變單純依靠規模特別是信用規模擴張的增長方式，就必然會導致資本金的急劇消耗，陷入資本金不足的困境。因此，能否建立符合監管規定和本行發展戰略的經濟資本考核體系，是商業銀行走出一條資本節約型發展道路的關鍵所在。由此，商業銀行考核體系中需要包括：一類以經濟增加值、風險調整后資本收益率為核心的貢獻能力考核指標；一類以分支行市場占有率、營業收入總量、稅后利潤為核心的競爭能力考核指標。對貢獻能力考核指標，先確定不同區域或類別的經營單位的目標值，考核時，將實際值與目標值進行比較，將超過目標值貢獻的一部分用于內部激勵，這種“自我供給”的激勵措施，有利于促進資本績效的提高。對發展能力考核指標，按照區域同業水平比較確定。這樣就可以鼓勵分支行向風險權重低、流動性強、資本占用少的項目發展，并關注在區域內的市場競爭能力，從而有利于全行上下增強風險、效益、發展意識，促進資產結構的優化整合和市場競爭能力的提高。
（四）進行銀行組織架構和業務流程再造。經濟資本管理體系正如一套先進的管理軟件，商業銀行的組織架構和業務流程必須與之適應，才能發揮作用。所以商業銀行要以獲取在成本、質量、反應速度等方面顯著性的改變為目的，對組織架構和業務流程進行再造。由于經濟資本管理的基礎是風險管理，國內商業銀行一方面形成全面風險管理的理念，明確分離業務營銷與風險管理兩條線；另一方面，運用制度經濟學的契約理論推進銀行組織架構的再造，處理好“集權”與“分權”的關系，形成更好地面對市場、面對客戶并擁有強大后臺支撐的矩陣式結構。另外，我國商業銀行的管理層應當根據自身的風險偏好和風險承受能力，明確其發展戰略，制定與之相匹配的經濟資本約束和配置的戰略目標，在制度上落實整個經濟資本配置和管理的方法和流程，從經濟資本的預算、配置、監控以及績效考核機制等各方面對不同部門和崗位的職責做出相應的具體要求，使得實際工作有章可循，把銀行的經濟資本配置政策體現在實際業務過程中。
（五）完善基礎數據建設，加快內部評級模型開發。內部評級法中的初級法要求具備5年以上的歷史數據，高級法要求具備7年以上的歷史數據。顯然，在目前的條件下，我國商業銀行尚不具備建立高級計量模型所需的數據基礎；對新巴賽爾資本協議中提到的很多內部評級方法和風險計量模型，我國商業銀行也不完全具備實施條件。所以，商業銀行應盡快完善經濟資本管理的重要基礎：不斷完善內部評級體系，提高評級覆蓋率和準確性，優化各類評級模型。內部評級體系和風險計量模型的應用很大程度上依賴于數據積累與信息處理系統的完善。因此，我國商業銀行應盡快實現各層業務數據和管理信息的集中，積累信用風險和市場風險損失數據，建立操作風險損失數據庫，逐步建立起全面綜合的數據系統；同時，應不斷熟悉和掌握各種先進的風險管理模型，找到國際先進理論和方法與我國銀行實際情況的結合點，選擇并形成適合我國商業銀行現狀的經濟資本計量和配置的方法。
經濟資本管理已經成為現代商業銀行先進的管理體系，對我國商業銀行而言，要辦成真正的市場化的商業銀行，提高競爭力，就必須借鑒國際上先進商業銀行實施經濟資本管理的經驗，根據中國的發展實際，不斷創造條件加快推進。
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第3篇：銀行經營管理的基本邏輯范文
“思想文化——政策制度——組織行為”的合規風險管理基本框架已經形成，并開始在我行經營管理實踐中發揮功能，功能發揮的過程同時也是檢驗和修正上述框架的過程。我們已經認識到：健全而又靈活的合規功能是銀行從事業務的基本前提，合規的功能除了體現在戰略層面外，還能廣泛應用于日常業務運作的協助、顧問和監控；此外驅動合規功能發揮的因素還有銀行產品的復雜化和業務間的不斷交叉，這些都使得合規管理的功能更加重要也更加復雜。
在我行的探索和實踐中，合規風險管理初步發揮了以下功能：
(一)確保法律、規則和準則得到遵守的功能。只有遵守法律、規則和準則，才能避免遭受法律制裁、監管處罰以及隨之而來的聲譽損失。不僅如此，法律、規則和準則本身對銀行經營管理和風險控制內在規律的描述和總結，有其內在科學性。自覺學習、運用和遵守上述規則，有利于銀行提高經營管理水平，在避免信用風險、操作風險和市場風險的同時，提高駕馭風險的能力。但“術業有專攻”，銀行高級管理層、專業技術人員和操作人員不可能像法律、合規風險管理人員一樣對法律、規則和準則有全面深刻的把握，他們既有可能判斷失誤，過失違規；也有可能裹足不前，錯失良機。這就需要合規風險管理部門對法律、規則和準則進行跟蹤和解讀，明晰尺度，并最終將其“翻譯”成為極具操作性的規程和手冊，為建立長效的遵章守制機制奠定基礎。此外，合規風險管理部門還通過積極揭示合規風險成為決策時的重要參謀，并促使管理層在決策時主動在監管要求、合規以及商業利益問尋求到均衡，以將違規風險降至最低。
(二)整合流程，促進業務發展的功能。如同劉明康主席在首屆合規年會上指出的“當前幾乎所有中資銀行的業務流程都存在重大弊端，仍只是部門銀行，而不是流程銀行”，我行正試圖以合規為契機，整合流程，明確各職能部門在流程中的位置和作用。為此，總行合規部負責對重要規章的審查，以及規章執行后的評價等，以確保不同部門頒布的規章能和諧統一，能夠對同一業務有相同的規定，而不是相互矛盾使基層無所適從；我行還在規章制定中貫徹“問責制”原則，使行內規章符合法律上的邏輯規范。此外，合規部還積極介入部室職責劃分和全行授權管理，積極創建“權責明確，銜接緊密，授權控權相統一”為特征的總行部室內部以及總行與分支行之間的關系。
“合規創造價值”的途徑在于嵌入業務促發展。合規要敢于說“不”，但是合規不能只說“不”，如果一項業務只是某一點上存在不合規，不能因此就否認整個業務的可行性，應該力圖將合規升華成為一種存在可能性的藝術，既“挑刺”，更要“拔刺”，在防范風險的基礎上優化方案。只有這樣，合規的價值才能體現，合規的功能才能發揮，合規部門才能得到全行的尊重。合規文化才能具有長久的生命力。
(三)良好企業文化的培育和形成功能。合規是良好企業文化的重要特征和必要內核，合規管理機制的建設過程也是良好企業文化培育和形成過程。銀行經營應當注重穩健和操守；既關注結果，也要關注過程；不能“只問結果不問過程”、“成王敗寇”或者“一俊遮百丑”；可以倡導“在發展中解決問題”，但是決不能“用發展來掩蓋問題”。
合規就是使銀行經營管理符合法律、規則和準則的過程，法律、規則和準則雖然屬于技術性法規，是對商業銀行經營管理內在規律的描述和總結，但在其背后同樣也蘊藏著公平、正義和誠信的理念，對其遵守的過程，就是實踐這些理念的過程。一家合規的商業銀行必然擁有良好的企業文化；而不合規的銀行，企業文化必定是錯位和扭曲的。
(四)監管接口的功能。**農商銀行成立合規部門，實施合規管理不僅有源于自身的強烈需求，也是順應銀行監管部門的監管要求。合規的監管接口功能主要是通過銀行內部合規與外部監管的“有效互動”來實現的。一是合規部門負責對監管部門下發的監管文件等進行闡釋，并從專業的合規角度向高級管理層提出有效執行的意見和建議，同時給予員工理解這些文件的指導，并對文件的執行持續跟蹤。二是對于監管文件不明之處要求監管部門給予解釋，以準確把握監管意圖。三是根據監管部門的要求代表銀行參加監管文件的制定過程，積極反饋意見和建議。通過“有效互動”，可以有效促進外部監管規則的內部化，實現“主動合規”，同時有利于保證銀行特別是中小銀行在監管規則制定過程中的話語權，主動爭取有利于自身未來發展和業務創新的外部政策。
二、合規風險管理機制的健全與完善
**農商銀行在合規風險管理機制建設方面進行了有益的探索，初步形成了一套系統的工作方法；但畢竟合規是一項新生事物，其在“移植”進入銀行肌體的過程中，不可避免地面臨著排斥和吸收，同化與異化的反復。在這一過程中，既需要我行改變原有經營管理習慣以適應合規；也需要合規接納和“容忍”我行現狀，自我修正以實現盡快融入。合規風險管理機制的健全和完善能有效地加快這種適應和融入的過程，為此，銀行應爭取在以下幾個方面有所突破。
首先，促使合規不斷深入地“嵌入”業務。“嵌入”主要有三種途徑：一是程序上嵌入，實現合規對具體業務的全流程控制，重點對流程中的風險點進行排查，對存在較大隱患的風險點進行持續監測和評估，并向管理層報告和建議；二是人員上融入，合規部應與其他職能部室建立良好的協作關系，合規工作人員不僅要熟悉法律法規，還應該掌握業務條線上的工作規程和方法，以期與職能部室和操作人員有相近的知識背景和共同的對話平臺；三是樹立合規管理的服務意識，合規應以促業務發展為己任，積極為業務部門和操作人員提供合規咨詢與幫助，避免合規風險，并為業務和產品創新提供業務支持。
其次，控制合規管理成本，拓寬合規的價值創造途徑。合規創造價值，同時也不可避免地會帶來成本，控制合規成本不是指要減少對合規管理的正常投入和資源支持，而是要減少合規對現有銀行管理體制的沖擊。正常的合規風險管理應維持對經營者和營銷人員雄心壯志的一種制約和平衡，如果不當就有可能挫傷其斗志，從而不利于正常的經營和發展。為此，我們力圖向全行干部員工傳遞一種理念，即好的合規風險管理應對所涉及的業務人員提出正面的建議、顧問和協助；合規風險管理應是一種尋求可能性的藝術，既要敢于說“不”，但又不能只說“不”；同時合規風險管理應該在流程整合與優化具體業務方案中發揮更大的作用。
第三，建立合規風險的識別和監測體系，明確報告路線。
第4篇：銀行經營管理的基本邏輯范文
關鍵詞：績效評價 商業銀行 評價體系 價值管理
一、引言
績效是組織為實現其目標而開展的活動在不同層面上的有效輸出，商業銀行作為一個具有特定目標的組織，績效評價就是對其組織目標實現程度的評價。商業銀行績效評價具有多元性特點，不同層面會有不同的目標、最終需要綜合平衡。同時，商業銀行績效的評價具有一定的主觀性和動態性，不同的角度、不同的時期會得出不同的評價。商業銀行績效評價根據被評價對象不同可分為：外部績效評價和內部績效評價。外部評價是商業銀行外部（包括公眾、監管機構、評級機構等）對商業銀行整體績效的綜合性評價，其主要目的是作為公眾投資、外部監管的參考。內部績效評價是商業銀行為了管理需要對銀行內部的部門和個人進行的評價，其主要目的是為管理者提供管理判斷信息、有效引導內部經營管理主體的行為。從不同績效評價主體的角度看，會有不同的績效標準和結果：（1）股東，作為企業的所有者，更多地是關注商業銀行價值的最大化；（2）經營者，在商業銀行的經營管理中發揮支配性的作用，是實現商業銀行價值最大化不可缺少的要素。經營者的利益最大化是基于委托關系的薪酬激勵，他們對商業績效評價標準與股東有差異；（3）存款人，是商業銀行特有的利益相關者，他們是商業銀行的債權人，商業銀行絕大部分的資金來源于存款人，銀行一旦出現風險對他們會產生較大的影響，因此存款人最關注是商業銀行的安全性；（4）監管機構，是金融市場的秩序維護者、金融機構的監督和管理者。他們對商業銀行的評價雖然會兼顧安全性、流動性和盈利性，但更側重于商業銀行的安全穩定和合規經營；（5）客戶，是銀行服務的對象，主要是對銀行的服務、財富管理能力等方面做出評價；（6）社會公眾，是商業銀行存在的社會環境，主要關注商業銀行經營管理所產生的“外部性”。一般而言，股東、經營者會更多地關注商業銀行的內部績效，而其他的利益相關者則會關注商業銀行的外部績效。商業銀行績效評價主體的多樣性導致了評價標準和評價方法的多樣性，在研究過程中首先要選好研究的角度――在各利益相關者中，股東和管理者的利益與商業銀行績效之間相關度最高、也最有主觀能動性影響商業銀行業績，因此應當以他們的視角為主，在此基礎上平衡好各方利益。本文將對目前我國商業銀行常用的績效評價方法進行對比分析，并對實際管理過程中的綜合應用提出建議。
二、商業銀行績效評價方法概述
（一）規模指標評價方法我國商業銀行業發展的初期，監管機構對金融機構的準入和存貸款利率的嚴格控制導致了銀行之間缺乏充分的競爭，商業銀行的規模往往決定了其所擁有的資源，因此商業銀行的績效評價主要是對存貸款等規模指標的考核。這種評價方法所體現的管理思想是不完全競爭市場下的生產主導思想。常用的考核指標包括：存款余額、貸款余額、發卡數量等，主要的評價方法多是采用絕對指標之間的對比。這種評價方法由于沒有考慮成本、容易導致低效益的規模擴張。雖然這樣的評價方法從管理思想上是過時的，但由于我國商業銀行所處的特殊社會環境，這一評價方法至今仍廣泛采用，如銀行之間為了追求年末在業績公布上的“市場占比”指標，往往化大力氣去爭取沒有任何價值的存款時點數規模。此外，規模指標評價方法如能合理應用在商業銀行的內部評價中、快速推動信用卡、電子銀行等戰略業務，也可發揮積極作用。
（二）財務指標評價方法隨著我國股份制商業銀行的快速發展及利率市場化進程的推進，商業銀行自身利益和發展與盈利能力之間的相關性逐步增強，我國商業銀行的績效評價逐步從規模評價轉向財務評價。這種評價方法所體現的管理思想是競爭環境下的廠商利潤最大化思想。前期對財務指標的選擇主要以當期的利潤為核心的一系列指標為主，包括稅收凈利潤、資產收益率、權益收益率、成本利潤率等，實際評價往往是對多項指標的綜合對比。財務指標評價方法具有目標清晰、評價標準一致、具有可比性等優點，股東、經營管理者是這類評價方法的主要使用者。但是由于財務指標本身沒有考慮考慮銀行資金所承擔的風險和利潤創造的一些驅動性因素，此類指標的評價容易導致經營管理者過度擴張或參與高風險業務等短期行為。
（三）價值指標評價方法 隨著資本市場快速發展和商業銀行股份制改革工作的推動，我國商業銀行的股權結構逐步實現多元化、產權進一步明晰，股東成為影響商業銀行經營管理的重要力量、股東價值最大化也成為商業銀行經營管理的主要目標。財務指標評價方法往往只反映了債權或資本的顯性成本，而沒有考慮機會成本，從而造成決策的短期行為、忽略長期價值創造。因此，商業銀行開始引入價值指標評價方法作為績效評價的工具。這類評價方法體現的是價值創造的管理思想，能較好地推動商業銀行的價值創造，但是其核心仍然是財務指標為主，未能顧及與商業銀行長期價值創造相關的非財務性指標。常用的包括EVA方法和RAROC方法。（1）EVA方法。 “經濟增加值”（Economic Value Added，EVA），是目前價值指標評價方法應用最為廣泛的一種。這種評價方法是美國斯騰斯特咨詢公司在1982年提出。企業的經濟增加值等于稅后凈運營利潤（Net Operation Profit After Tax ， NOPAT）減去所占用經濟資本的機會成本，也就是說只有當賬面利潤高于經濟資本成本，企業才真正地為股東創造了價值。理論和實證都證明了EVA與基于現金流計算的企業價值具有高度的相關性。雖然EVA只是一個單一的指標，但是EVA的管理思想是基于價值創造管理思想的完整的管理體系。以EVA為核心的價值創造體系主要包括四個方面（簡稱為4M）：評價指標（Measurement）、管理體系（Management）、激勵制度（Motivation）和理念體系（Mindset）。商業銀行引入EVA評價指標，不僅僅是要掌握指標的計算方法，更重要的是將“價值創造”的管理理念貫穿于經營管理的每一個層次和每一個環節。EVA評價方法本質上還是利潤評價，所不同的是其考核評價的不是會計利潤而是經濟利潤。EVA評價方法的優點是指標明確、管理導向清晰，并且指標與價值最大化的相關性好。但在實際應用過程中，EVA的計算涉及對會計指標的調整（斯騰斯特公司在EVA應用中提出了對通用會計準則多達160多項的調整）、內部資金成本計算等具體問題，而這些調整和計算對不同的商業銀行可能有所差異，因此EVA作為商業銀行績效評價指標的一致性和可比性難以保障。同時，由于指標調整復雜，影響了評價的直觀性和引導作用、且有可能造成管理者對指標的操縱。這些問題都是EVA在實際應用中需關注的。（2）RAROC方法。風險調整收益率（Risk-Adjusted Return on Capital，RAROC）評價方法主要應用于銀行等風險管理企業的績效評價。這一方法由美國銀行家信托公司在20世紀70年代提出，并在90年底后期開始廣泛應用。商業銀行的價值創造是基于對風險的承擔，商業銀行的成本包括經營成本和風險成本兩部分，其中風險成本指的是商業銀行承擔風險所帶來的損失。這些損失包括三個層面：預期損失（Expected Loss， EL）、非預期損失（Un-expected Loss， UEL）、異常損失（Catastrophe Loss， CL）。RAROC評價方法將預期損失作為當期成本來調整當期收益，以調整后的收益作為項目投資或績效評價的標準，也就是說只有當利潤足以彌補預期損失時才能夠真正為商業銀行帶來價值。RAROC的管理思想是基于風險成本管理的價值創造， RAROC方法與EVA方法在本質上是一致――將當期投資所帶來的、可能在未來發生的成本納入當期成本，避免短期行為、鼓勵長期價值創造。從RAROC和EVA指標的定義可推算出兩種方法在價值判斷上是一致的（某一項目的RAROC大于0則其EVA也大于0，反之亦然）。RAROC評價方法能真實地反映商業銀行的經營業績、尤其是風險承擔業務的業績，能夠促進管理者合理運用銀行資本、限制過度投機。但與EVA類似，RAROC評價方法也存在一致性的問題，因此更多地應用于內部評價中。
（四）過程評價方法 商業銀行既是金融企業、也是服務型企業，過程管理無論對商業銀行的價值創造還是風險控制都有重要作用。為了提高管理水平，各商業銀行紛紛引入流程再造、ISO9001評價等流程管理工具，在“好過程才有好結果”的精細化過程管理思想引導下，商業銀行績效評價方法開始引入過程評價方法。（1）基于“服務-價值鏈”評價方法。Heskett等在1994年提出 “服務―利潤鏈”（Service-profit Chain）的概念。認為，服務型企業的價值創造存在如下的邏輯，內部服務質量影響員工的滿意度，員工滿意度影響員工的忠誠度和生產率；忠誠而高效的員工生產的產品和服務對消費者產生更高的價值、提高顧客滿意度；而維持較高的顧客滿意度將提高顧客忠誠度，最終帶來企業價值增長。基于這種過程管理思想，位于價值創造關鍵環節的過程指標被納入商業銀行的績效評價中，常見的評價指標包括客戶滿意度、員工滿意度、客戶忠誠度、員工生產率等指標。這類指標的評價有個性化和主觀性的特點，因此更多地應用于內部績效評價和改進。（2）效率評價方法。在經濟學角度，商業銀行可以視為一個生產廠商，其經營管理過程可以視同為一個投入轉化為產出的生產過程。效率評價方法就是將整個生產過程視為一個“黑匣子”，通過投入和產出與生產前沿函數的對比得出不同商業銀行之間或同一商業銀行不同時期的效率值，從而進行對比和評價。商業銀行的效率結構包括規模效率、范圍效率及X-效率。X-效率是除了規模效率和范圍效率以外的技術效率和配置效率的總和，可用于評價商業銀行的資源整合、實現利潤最大化管理水平等。效率評價法的適用范圍遠超出商業銀行績效評價、具有廣泛性和普遍性。銀行效率測度方法根據是否需要估計前沿生產函數中的參數分為非參數分析法和參數分析法。非參數分析法無需知道生產函數參數，因而在我國商業銀行效率研究中廣泛使用，其中最常用的方法是數據包絡法（Data Envelopment Analysis，DEA）；參數分析法包括隨機前沿分析法（Stochastic Frontier Approach，SFA）、自由分布法（Distribution Free Approach，DFA）和厚前沿函數法（Thick Frontier Analysis，TFA）三種。采用效率分析法可以對商業銀行整體、部門或關鍵流程的相對效率進行對比分析，并且能夠對多個投入和多個產出并存的系統進行評價。但效率分析法對于不同的投入產出指標會產生不同效率值，而這些指標的選擇有一定的主觀性，因此缺乏穩定性和一致性。同時，效率值所給出的對比結果對管理者而言不直觀、不利于引導經營管理行為。因此，效率評價方法較多應用于學術研究中，實際績效評價過程中也可作為發現存在問題的輔助手段。
（五）指標體系評價方法 由于商業銀行的戰略目標和評價主體具有多元性，商業銀行績效評價往往將銀行視同一個綜合性的、多層次的系統，選取一系列的指標對其進行評價。指標體系評價方法所體現的是系統化管理和關注利益相關者的管理思想。指標體系評價方法的優點是能較全面地評價商業銀行各方面的績效，但其難點在于指標的選取和指標權重的確定。為此，指標體系設計過程中往往會采用層次分析法（Analytical Hierarchy Process，AHP）、主成分分析法（Principal Component Analysis，PCA）、因子分析法（Factor Analysis，FA）等方法，也有個別研究將這些指標選擇方法作為商業銀行績效評價的方法。指標體系評價法根據其最終評價指標的多少可以分為單一綜合指標評價和多指標評價。單一綜合指標評價是將指標體系中多個指標通過權重的轉換為單一分數或評級進行對比，對商業銀行的整體績效進行綜合性評價；而多指標評價則是從不同的維度對商業銀行的績效進行評價，為商業銀行的績效改進提供方向。常見的商業銀行指標體系評價方法有：（1）監管者的外部評價體系。監管者主要是從商業銀行的安全性和合規性的角度對商業銀行的績效進行評價。這類指標體系的代表之一是美國聯邦儲備委員會所采用的“CAMELS”評級法，這個指標體系分別從商業銀行的資本充足性（Capital Adequacy）、資產質量（Asset Quality）、管理水平（Management）、收益情況（Earnings）、流動性（Liquidity）及對市場風險的敏感度（Sensitivity）等六個維度對商業銀行績效進行評價。我國參考相關的標準也相應制定了《股份制商業銀行風險評級體系》等評價標準，從監管的角度說對商業銀行績效進行評價。這類評價體系對商業銀行的安全管理有重要的參考意義，但過度強調安全性可能會影響商業銀行的競爭力和價值創造能力。（2）民間評級組織的外部評價體系。民間評級組織對商業銀行的績效評價主要是作為公眾對商業銀行投資、存款的參考。這類評價更多是從投資者和社會公眾的角度進行評價，評價指標包括商業銀行的資產質量、安全性、流動性和盈利性等多個方面，并最終形成一個評級（Rating）結果。國外有很多著名的信用評級機構（如穆迪、標準普爾等），他們的評價往往成為公眾選擇投資對象的重要參考，對商業銀行的信用評級甚至影響到商業銀行的籌資成本和產品定價，具有廣泛的影響力。商業銀行對于這類的評價應給予關注、但不應作為內部經營管理的依據。（3）平衡計分卡評價體系。平衡計分卡（Balanced Score Card，BSC），是基于商業銀行股東和管理者視角的重要評價工具。BSC對商業銀行的評價包括財務、客戶、內部管理、學習與成長四個維度的指標。財務指標回應股東價值最大化的要求，客戶指標回應客戶服務的要求，內部經營管理指標回應企業核心競爭力的要求，學習與成長指標回應商業銀行可持續發展和提高的要求，這四方面的指標相互驅動、共同支撐組織戰略。這一評價方法主要體現了戰略管理的思想，BSC目前在商業銀行績效評價中廣泛使用。BSC評價指標建立在對企業戰略有效分解的基礎上，尤其是充分關注到客戶、流程、學習等前導性的非財務指標，有效平衡了當期業績與長遠發展之間的矛盾。BSC方法的缺點是指標設置復雜、難以量化，且由于指標之間可能非正相關、權重分配難以確定，評價的導向性不明確，因此BSC方法應用過程中應與EVA價值管理有機結合。
三、商業銀行績效評價體系構建
（一）商業銀行績效評價方法（1）以有效控制風險基礎上的價值創造為績效評價體系的核心。我國商業銀行股份制改革全面落實，商業銀行價值最大化符合股東利益和改革方向，同時結合商業銀行的風險管理要求，其價值最大化必須以有效控制風險為前提。RAROC方法與EVA評價方法有效結合應成為我國商業銀行績效評價體系的核心。（2）通過實施有效的戰略分解形成績效評價的指標體系。BSC方法能實現有效的戰略分解，但在指標選擇和分解的過程中，應當緊密圍繞價值創造展開。包括在實證的基礎上選取與EVA顯著正相關的指標構造指標體系；結合價值鏈的思想梳理出指標之間的驅動關系和邏輯關系、層層分解；對于一些非量化指標應采用量化方法轉化為價值指標、有效引導經營管理行為；對于戰略性和利益相關者指標，如果短期內無法確定其與價值創造的關系可設置下限值作為限制性指標。（3）把握關鍵流程績效保障價值創造和風險控制。通過分析創造價值的核心流程、核心部門、核心產品，將價值指標通過內部定價體系分解到流程、部門和產品，并對關鍵環節實施有效的質量控制，提高績效管理的針對性。
（二）商業銀行績效評價實施 （1）要注重組織績效文化的建設。商業銀行應建立“以價值創造為核心、以有效風險控制和優質客戶服務為基礎”的績效文化，并通過宣傳教育獲取管理者和員工對績效文化的認同。只有績效文化得以認同，績效改進才能貫徹到日常經營管理行為中，使績效評價真正發揮作用。（2）要注重完善績效評價利益導向機制。商業銀行實施績效評價要對所涉及的部門或個人進行培訓使其掌握所評價指標的內涵、改進方向，更重要的是要建立指標改進的利益導向機制，運用委托-理論設計出激勵相容的績效激勵機制，確保績效評價能對績效改進產生積極的作用。（3）要注重強化績效評價系統支撐。在績效評價方法實施過程中，評價信息的可獲取性、準確性和及時性往往是影響績效評價作用的重要原因。一方面EVA和RAROC的計算、BSC的指標分解等需要大量的數據積累和分析，需要數據倉庫等信息系統支持；另一方面績效評價要有效發揮引導作用，必須使部門和員工要及時掌握評價結果，這需要信息的高效處理。因此，運用信息技術手段建立完善績效評價的支撐系統對商業銀行績效評價的有效實施有關鍵性作用。績效評價的信息支撐系統必須與業務服務、風險管理和財務管理等系統有機結合、實現快速而一致的數據交換。
（三）商業銀行績效評價體系構建商業銀行的績效評價圍繞價值創造這一核心，要充分關注到風險管理、客戶管理和流程管理等三個關鍵環節。結合商業銀行的績效評價目標和各種評價方法的特點，本文構建了我國商業銀行績效評價體系的基本框架如（圖1）所示，以期對商業銀行實施績效評價工作起一定的參考作用。
參考文獻：
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第5篇：銀行經營管理的基本邏輯范文
一、管理會計的定義
美國全國會計師聯合會對管理會計有如下定義:“管理會計是為管理當局用于企業的計劃、評價和控制,保證適當使用各項資源并承擔經營責任,而進行確認、計量、累計、分析、解釋和傳遞財務信息等的過程”。在我國,“管理會計是會計與管理的直接結合,它利用財務會計資料和其他非貨幣性資料,采用會計的、統計的、數學的方法,實現對企業經營情況的多維度評價,并對企業未來的經營管理進行預測和決策,確定目標、編制預算,并在執行過程中加以控制和考核,目的是調動各方經營主體的積極性,實現經濟價值的最大化。”從以上可以看出,無論國內還是國外如何描述,管理會計都被認為是管理與會計相結合的企業內部會計,它與財務會計、稅務會計等外部會計有所區別,主要為企業管理者提供戰略、戰術、日常業務運營決策、支持服務和績效管理等,目的就是為了實現企業價值最大化的目標。
二、商業銀行運用管理會計工具的必要性
(一)管理會計工具的應用是適應商業銀行經營戰略轉型的需要。經濟金融環境的不斷變化、資本監管的剛性約束、客戶服務需求的明顯提升以及股東要求的必要回報,在客觀上迫切要求商業銀行進行經營戰略轉型和結構調整。隨著轉型的進一步推進,商業銀行正在形成多維度的經營體系,在各層級機構中,不斷涌現以特定客戶群體或特定業務范圍為經營職責的經營主體(比如中小企業部、財富中心、大客戶部、票據中心和各類業務團隊等),迫切需要對這類新興的經營主體進行計劃制定、貢獻度分析評價,但商業銀行的總賬系統或其他財務會計系統無法完整、及時、快捷地提供這些信息。在目前越來越依賴多維營銷實現最終收益的情況下,為了建立有效的激勵機制,迫切需要滿足各方面對客戶、產品、渠道等各維度績效評價的需求,進而進行多邊考核。因此,商業銀行需要運用管理會計工具,完善條線、產品、客戶貢獻度和解決各種經營主體盈利數據的計量問題,實現科學合理的計劃指引和績效考核。
(二)管理會計工具的運用是適應商業銀行“以客戶為中心”經營機制的需要。客戶是商業銀行一切價值的來源,各類客戶群體在所受宏觀經濟政策、行業、區域、規模、發展階段等特征上存在很大差異,必然導致其風險、金融需求和對銀行貢獻度的巨大差異,因此,商業銀行必須有針對性地開展客戶營銷、定價、產品覆蓋等經營管理活動。但商業銀行原有客戶盈利性相關數據均散落于相對獨立的系統中,收支數據殘缺不全,基本依賴人工進行匯總統計,結果的準確性和及時性比較差,極大地制約了商業銀行客戶經營能力的提升。因此,需要通過管理會計工具,應用客戶盈利性分析結果,實施細分的市場策略,開展精準化、差別化的客戶營銷;需要應用客戶及產品的盈利性分析功能,實施客戶綜合定價策略;需要應用產品盈利和覆蓋度分析功能,制定產品經營策略,選擇重點產品,抓好產品的組合服務;綜合應用管理會計工具,盡快實現商業銀行系統化、科學化、精細化、標準化、多維度的業績計量,切實提升客戶和產品精細化、差異化經營水平。
(三)管理會計工具的運用是提高商業銀行經營管理決策水平的需要。商業銀行決策的根本在于保證投入產出的效率,這就必須在精細化上下功夫,從而發現和選擇商業機會。而要發現和選擇商業機會,就要增強對客戶、產品、渠道的分析研究能力,在算細賬、算準賬、算清賬的基礎上,把有限的資源投到最賺錢的地方,才真正能夠全面提升商業銀行整體的投入產出效率。這就要求商業銀行應用管理會計工具,分析客戶和產品的盈利性,識別不同客戶、產品和渠道對商業銀行的差別貢獻。當前,如個人住房貸款等敏感產品的效益判斷、自助設備等新興渠道的貢獻度衡量,超大型集團等重點客戶的盈利分析等,都是商業銀行轉型過程中高度關注的問題,都需要財會部門給出公允、專業的分析和判斷,并在此基礎上確定相關的經營策略。再譬如我們需要得知在許多大集團客戶中,哪些客戶是真正產生貢獻的,哪些客戶的貢獻率較高,以此來確定相關資源的安排。沒有可靠的分析,就不會有正確的決策。因此,依靠管理會計系統可靠的數據和系統支持,使用管理會計工具進行認真的分析和評價,為業務部門和管理層提供專業的支持服務,從而提高商業銀行的經營管理決策水平。
三、商業銀行管理會計工具的應用條件
(一)隨著商業銀行的科技投入的不斷增加,軟、硬件水平不斷提高,商業銀行核心業務處理系統形成了相對統一、規范和穩定的總賬、存貸款賬戶余額生成、賬戶利息收支核算、交易流水生成等規則;同時,商業銀行也普遍建立了數據倉庫系統,該系統又積累了賬戶級、交易流水級的加工數據,存儲了大量明細可用數據,這些海量的交易明細數據為管理會計工具的應用提供了最基本的數據支持。
(二)大部分商業銀行均建立了基于“機構+責任中心+自然科目”級別的經費成本核算體系,即企業資源規劃系統(ERP系統),ERP系統根據成本實際支出和受益情況,依據“誰使用、誰受益、誰負擔”的原則,將費用、成本和資產直接認定到責任主體,或依據一定的管理參數公平、合理、科學地分解分攤到相關責任主體。而且有些起步比較早的商業銀行的成本分攤已經能夠細化到業務條線、產品維度甚至是客戶維度,這種多維度成本分解系統為管理會計工具的應用提供了一定業務基礎。
(三)隨著商業銀行的內部資金轉移定價系統(FTP系統)的建設,為每一項產品、甚至每一筆交易都相對準確地匹配了轉移價格,這為清晰、客觀地核算某項產品、某個客戶為銀行創造的利潤貢獻提供了數據;同時商業銀行經濟資本計量系統通過對單個客戶的違約概率、違約損失率和風險暴露角度等來準確計量其經濟資本的占用,這些系統的不斷完善為管理會計工具的應用也提供了相應業務基礎。在具體實施的技術和方法實現上,管理會計系統就是將商業銀行各相關業務系統的數據進行集成,以機構、條線、部門、產品和客戶為基礎,通過從核心業務系統中直接提取前臺業務交易明細,并對ERP系統、資金轉移定價系統、信貸信息管理系統、產品定價管理系統、客戶管理系統、經濟資本計量系統等后臺外圍關聯業務數據的加工和集成,通過數據的深度挖掘,實現多維度績效指標的計量。
四、商業銀行應用管理會計工具應注意的問題
(一)管理會計工具的有效運用取決于管理層對管理會計工具作用的清晰認識和持續推動。作為商業銀行內部自發的管理行為,由于在歷史發展、市場定位、經營理念和內部組織架構等方面各商業銀行存在較大差異,因此,在管理會計工具的運用方面沒有統一的執行標準,也正因如此,管理會計工具能否得到有效運用首先取決于商業銀行管理層自身的意愿。特別是有些管理會計工具的運用需要投入較大的人力、物力、財力,而且實施的過程較長,效果有時候不能立刻顯現;有些還需要對現有的業務流程進行重新整合和再造,短期內會在一定程度上影響商業銀行的經營,甚至可能產生一定的風險。因此,只有依靠管理層的清晰認識、高度重視和持續推動的堅定決心,才可能順利推進這些工具的應用。同時,管理會計工具的有效應用也是一個循序漸進的過程,有些工具的應用需要大量的歷史數據積累,如經濟資本的計量就需要幾年的數據積累,因此很難一蹴而就,需要充分發揮商業銀行自身的主觀能動性,在實踐中不斷探索、總結經驗、穩步推進。
(二)實施管理會計工具的應用應具有一定的系統性和前瞻性,需要考慮商業銀行的發展趨勢和未來管理會計結果在相關領域的應用。特別是在目前商業銀行轉型過程中,組織架構、經營模式持續調整,責任體系的劃分和職責定位尚不清晰,未來情況比較復雜,較難預測,因此,應用管理會計工具,在架構設計、系統設計、邏輯流程、技術支持和數據接口等方面要有前瞻性的思考,要充分考慮未來的各種可能性。
第6篇：銀行經營管理的基本邏輯范文
所謂人力資本，是指存在于人體之中的知識、技能及健康等素質存量的總和，也是指能人力資本所有者未來收入流的存量。在現代商業銀行經營管理中，人力資本，并使之發揮應有的作用，是近年來改革發展中的一個嶄新的課題。
一、銀行人力資本的產權特征
1.從銀行制度方面來講，銀行的可支配資本，表現為兩種形式：貨幣資本和人力資本。其中，人力資本不同于人力資源，主要是強調對增長貢獻重大的人力因素——主要是知識、技術、信息、事業心和創新精；神等一切具有乘數效應的經濟資源總稱。銀行產權制度關心的是在這種組合資本中，剩余索取權和剩余控制權。應如何在人力資本所有者與貨幣資本所有者之間安排，才能使銀行資本價值最大化。
2.從銀行經營方面來講，銀行的經營活動是以人力資本和貨幣資本兩類生產要素的存在和配置為基礎，是資本投入、生長、增值和獲利的載體。銀行資本增值取決于人力資本、貨幣資本以及銀行的運行制度。銀行資源配置效率和經營效率越來越不取決于貨幣資本，而取決于人力資本的開發和利用程度，呈現出人力資本主導貨幣資本的發展形態。可以講，貨幣資本是銀行資本增值的條件；人力資本才是銀行資本增值的主要源泉，所以讓人力資本事有銀行剩余索取權和控制權就是邏輯的必然。
3.從人力資本自身方面來講，現代商業銀行具有專業化特點的人力資本可分為3類：一是經營管理型人力資本；二是技術創新或技術轉移型人力資本；三是市場開拓或產品營銷型人力資本。商業銀行經營效益及效率的提高日益依賴于人力資本，其原因就在于相對于貨幣資本來說，人力資本的內在價值得到了顯著提高，因為在人力資本的要素結構中，需要較大投入的知識要素日益成為其主導要素，所以如同其他任何投資活動一樣，對人力資本的投資也是成為資本投資的一種選擇，并且同樣應得到投資收益回報。
4.根據人力資本價值與崗位價值的必須結合性，運用市場機制，通過公開競爭的方式給高級管理人員和高級專業技術人員等關鍵崗位定價——崗位價值資本化和股權化，以體現競爭上崗者的人力資本價值及其對產權要求的初始界定，讓人力資本所有者與貨幣資本所有者一樣分享銀行剩余和分擔銀行虧損。離崗時，不管其在崗期間銀行是增值還是貶值，都要求按當初崗位價值的貨幣值歸還銀行。如果銀行盈利，則體現人力資本初始產權要求的股權就會增值，人力資本所有者將取得資本收益。反之，如果銀行虧損，則人力資本所有者還應與貨幣資本所有者一樣，承擔必要的虧損責任，扣減相應的股權，充分體現責、權、利、險的結合。
二、銀行人力資本投資
對人力資本進行投貸主要是使人力資本得到增值，并能為銀行創造價值。人力資本投資已經成為人力資源管理中的重要組成部分，這使得人力資源管理部門越來越多地在銀行的經營決策和業務活動中扮演重要角色，其角色定位也由傳統的控制人工成本的成本中心轉變為增加產出的利潤中心，大力資源管理的戰略目標就是要不斷地增加銀行的人力資本。
l.力資本投資的主要。人力資本投資主要是指對員工進行普通、在職培訓、健康保健等旨在提高人力資本存量的資本性支出行為，其中核心內容，就是針對銀行員工的職業生涯和發展路徑進行經常的、大量的教育投資和培訓投資活動，這方面的投資對一個現代銀行的生存和發展來說具有戰略決定意義。
銀行人力資本投資與形成。銀行人力資本可以理解為具有連續不斷地獲取、積累、利用和創造知識的組織能力。（1）銀行人力資本不是單個個人的人力資本的簡單加總，銀行作為一種有機組織實體，其人力資本水平和存：量取決于組織整體協同的有效性和有機性。人力資本是凝結在人身上的知識和技能，其根本的功能規定性主要表現為在社會生產活動中所發揮的精神創造力。面對日趨激烈的全球一體化的競爭挑戰，銀行要想在市場中立足、生存、成長和發展都必須成為不斷、創造和運作新知識的學習型組織。（2）銀行人力資本的投資與形成，就是銀行作為一種學習型組織進行系統思考和形成群體知識創造的過程；或者說，包括人力資本獲取、融合、維持和再造在內的人力資本形成，是銀行作為學習型組織運行和發展必須堅持的戰略層面。銀行人力資本形成的組織基礎和首要任務，是發展、培育具有自我超越精神內涵或人力資本存量的組織成員。銀行人力資本形成的關鍵環節和主要任務，是通過改善心智模式、建立共同愿景和實現團隊學習，把個體的人力資本整合成銀行人力資本。銀行人力資本形成的最高境界和戰略任務，是健全銀行作為學習型組織的系統思考和知識創造功能，從組織發展戰略的高度制定銀行人力資本投資規劃并動態推進其滾動實施。（3）銀行人力資本的形成是一種長期的、動態的過程，是通過戰略性的人力資本投資活動來實現的。銀行人力資本投資戰略，作為整個銀行投資戰略的有機組成部分之一，是指從銀行長期生存和持續發展的高度，根據外部環境變化的挑戰和內部組織結構變革的要求，對銀行未來時期人力資本形成和維持所需支出活動進行總體性的謀劃和安排。銀行投資經營戰略規定了未來一個相當長的時期內銀行經營的特定行業和領域、增長向量或成長方向、市場競爭策略和組織內部要素的協同機制，而人力資本投資及其戰略選擇則是決定整個銀行投資經營戰略順利實現和最終成功的主導和關鍵。
三、銀行人力資本激勵
銀行人力資本運用能否以人為本，有效激發員工的積極性，最大限度地發揮員工的主體能動性和創造性，就成為決定銀行生產經營績效優劣的關鍵因素和銀行人力資本運營管理成功與否的核心。
1.銀行人力資本在運營過程中的使用效率或利用效果如何，是靠激勵來實現的，主要包括制度激勵和管理激勵。所謂激勵，就是強化與組織；目標相契合的個人行為，也就是說，引導個人行為最大限度地運用其人力資本去實現組織目標。當個人努力方向與組織目標完全一致時，個人的潛在人力資本得到最大限度的運用，激勵效果達到最大。可見，激勵的實質，就是通過制度設計和管理操作，以使個人與組織目標最大限度地一致起來，調動人力資本所有者個人的精神力，讓他們有積極性、能動性和創造性運用其人力資本在工作過程中發揮積極的作用。
2.人力資本制度激勵，就是遵從人力資本天然所有者這種行為屬性，按照效率和公平原則，設計和建立統一的、規范的、具有可操作性的激勵制度，并在整個銀行范圍內貫徹實施。這就要求從銀行所有權安排和治理結構高度確立人力資本產權地位，保證其主體權能和權益的實現，即設計和實施全員持股、民主控制的股權激勵計劃和措施。然后，在此基礎上建立一系列績效考評和獎酬制度，以及銀行文化、團隊精神等非正式的制度安排。制度激勵是銀行人力資本使用的一種長期穩定的根本性激勵機制，它是管理激勵的基礎或前提。
3.人力資本管理激勵。銀行人力資本運營過程中，管理者面對的是一個個活生生的現實的個體，所以，對人力資本的日常維持和激勵使用就必須因人而異、區別對待。這就要求管理主體有高超的技能和技巧，能綜合運用學、學、心甚至人體功效學等知識和技術，有效地激發員工的積極性和主動性使之最大限度地運用其人力資本，為銀行經營做貢獻。管理激勵是銀行人力資本使用的一種動態權變的日常性激勵機制，它是制度激勵的具體實現形式。
在銀行人力資本運營的戰略層面上和操作實務中，制度激勵與管理激勵必須有機結合起來，并整合為完整的銀行人力資本激勵體系和運作機制。管理激勵措施和實施必須建立在制度激勵的基礎之上，制度激勵必須為管理激勵的有效實現提供制度前提、組織保障和人文環境。經過整合的人力資本激勵體系和運作機制，基本框架和包括兩個方面：一是銀行薪酬制度體系的設置運作；二是績效考核評估制度體系的設計操作。
四、銀行人力資本整合
銀行人力資本整合，就是通過協同調控組織成員的目標動機和行為傾向，使他們自覺地把自己的人力資本潛能調動起來，并最大限度地凝聚和轉化為銀行的整體競爭優勢。由于人力資本是依附于組織成員的個人行為而發揮作用的，組織成員的個人行為傾向性對其人力資本效用的發揮具有決定性，所以銀行人力資本的整合在很大程度上是組織行為的整合，是組織成員在互動中調試自己行為以適應組織目標的過程。
第7篇：銀行經營管理的基本邏輯范文
一、當前商業銀行信貸文化存在的問題
在信貸調查、審查審批和風險管理的過程中，許多信貸管理人員常有一些習慣性思維方法和做法，而這些方法和做法中存在的觀念誤區已經構成了商業銀行不良信貸文化的主要方面。
（一）信貸審查審批方面的觀念誤區
信貸審查審批是銀行信貸管理最為關鍵的環節。正確的審查審批方法是根據國家有關政策法規，從銀行利益出發，在立足于對借款人的償還能力準確判斷的前提下審查信貸業務，分析其主要風險點，制定防范措施，依據該筆信貸業務預計給銀行帶來的效益和風險決定是否批準該筆信貸業務。在信貸審查審批的實踐中，卻常常存在一些認識的誤區：
1、過分強調擔保的作用，認為有擔保的就是好貸款。其主要表現形式是發放貸款時關注抵押、擔保更甚于對借款人本身償還能力的關注。擔保只是保證貸款償還的一種手段，取得了抵押品或保證并不能保證貸款如期償還，它不能取代貸款協議的基本安排。在日常信貸活動中，經常可以看到這樣的現象：當借款人提出貸款申請時，許多信貸管理人員首先考慮的不是借款人在貸款到期主營業務能否產生充足的現金，而是有無抵押物，只要有合適的抵押物，即使貸款到期借款人沒有充足的現金，貸款也是可以放的。在這樣的現象中信貸人員的邏輯是：如果貸款到期不能還，就用抵押物變現償還。當然，強調貸款的抵押擔保等第二還款來源不僅無可厚非，而且應大力提倡，但是，抵押擔保在信貸決策中充其量只能是必要條件，而不能也不應成為充分條件。作為一種健康的信貸文化，不論擔保企業是否真正具備足夠的擔保能力和擔保意愿，即使手續齊全、合法也不能替代對借款人本身運營能力、償債能力的分析。信貸資金作為一種生產要素只有在企業生產過程中才能實現增值，進而還本付息，如果審批階段把關不嚴使資金遭受損失，再追索第二還款來源會造成社會資源的浪費。實踐中對第二還款來源的追索經常會受到政府干預，存在變現難、執行難等諸多問題，加大了銀行經營成本。而且追索擔保人還往往會惡化銀企關系，培育不出真正意義上的戰略伙伴，尤其在信貸買方市場中，更不利于商業銀行在當地的長遠發展。
2、向投資收益高的項目發放貸款風險小。這種思維方式要著重考慮兩個方面的問題：一是在市場經濟條件下，社會資源的自由流動與競爭性配置必然使各行業利潤趨向于平均化，高收益一般伴隨著項目的高風險，銀行不能只看到項目的收益而看不到項目內在的風險；二是除了按總行項目貸款的規定受理審批外，還要考慮貸款收益與風險是否相匹配。借款人往往是投資人，是項目成功的主要受益人，理應在根本上承擔項目經營風險，銀行不應承擔過多的應由投資人承擔的風險，而僅取得債權人的收益。因此好的投資項目若風險實際上要由銀行承擔的就不一定是好的貸款項目。
3、利潤高的企業還款沒問題。這種思路存在兩個問題：一是利潤高是否真實，是否提足折舊，費用是否全部列支，收入有無虛構；二是高利潤相伴的現金流量是否也較高，利潤實際形成的可以是各種各樣的資產，企業還款用的是現金資產，即使高利潤是真實的，但由于應收賬款存貨的增加，部分應付款的優先支付都會使企業現金流不能隨利潤增加而增加，出現高利潤企業不能按時還款的現象。
4、用轉貸的方法掩蓋貸款風險。當一筆貸款即將到期或逾期時，選擇依法收貸還是轉貸是一項責任重大的決策，因為最初的貸款合同一般均已約定信貸資金用途和還款來源，轉貸意味著依原定用途使用貸款在計劃時間內達不到預定效果，致使原有還款來源不能落實。這時要特別注意分析企業難以還款的內在原因以及識別貸款風險，若發現企業經營管理存在較大的潛在風險且在擬轉貸款期限內無化解可能則應堅決收貸。否則，一味轉貸只會喪失收貸時機，掩蓋資產質量風險，使企業懷有僥幸心理，弱化其還款積極性，待銀行下定決心依法收貸時，企業凈資產已所剩無幾，失誤的轉貸決策實際上導致了貸款損失的進一步擴大。
5、為爭辦按揭業務而辦理房地產開發貸款。這是目前各級行很普遍的一種做法。實際上，伴隨按揭業務發展的是房地產開發貸款高居不下的不良率。房地產開發貸款的風險，希望通過辦理按揭貸款來化解，這是一種比較理想化的判斷，但是在實際操作中，存在一些不確定性：一是開發商在貸款到位后不一定能將樓盤順利建設到預售程度；二是商品房積壓、銷售不暢，無足夠客戶申辦按揭貸款；三是開發商在取得按揭貸款后不用于歸還開發貸款，而挪用于滾動開發新項目。因此，發放按揭貸款并不能必然化解開發貸款風險，為爭辦按揭業務而貸款就像當年為爭存款而貸款一樣不宜提倡。
（二）貸后管理方面的觀念誤區
貸后管理歷來是商業銀行信貸管理中較薄弱的環節，除了體制、政策等原因外，信貸人員的素質及其對貸后管理的觀念誤區也是極為重要的原因。
1、能還息就是好貸款。這是貸后管理中較流行的思維方式，雖有一定道理，但并不絕對正確。一方面，還息來源很重要，還息是來自正常業務收入還是不固定的投資收益，是企業經營利潤還是他行借款，有些項目貸款還息甚至來源于銀行自己的貸款本金等，這都是銀行貸后管理應關注的；另一方面，能還息不代表能按期還本，也不代表第二還款來源落實。還息可增加銀行當期收益，但若不能還本，銀行仍得不償失。這種觀點的危害性在于相當部分經營管理人員因企業能還利息而作出企業運作正常的判斷，進而放松貸后管理或盲目辦理轉貸、續貸，忽視了企業在保證按期還息的承諾下，挪用貸款于高風險項目，經營狀況漸趨惡化的可能。
2、貸款發放后資金調度是企業內部的事，銀行不必干預。每筆貸款的發放都有其指定的用途，企業有權調度、使用，但應履行合同中規定的義務，按用途使用，這也是保證還款的一個前提。倘若任由企業將做貿易的流動資金挪用于固定資產項目，一個樓盤的開發貸款用于另一樓盤的開發，而這些固定資產項目或新的樓盤并沒有經過銀行組織的可行性評估，這種資金調度必然加大貸款風險。更多情況下，貸款被借款人轉移到關聯企業、母子
公司，使借款企業逐漸空殼化，導致債權懸空，這種資金調度行為銀行必須依法干預。3、別人欠了企業的錢，企業才欠銀行的貸款。這種觀點在目前的貸后管理人員中普遍存在。應收賬款過大是當前企業存在的一個普遍問題。企業的應收賬款中有正常的，有不正常的；有些企業努力清收，有些企業則不然，尤其債務人涉及到其關聯企業時更無清收積極性。對此，銀行不應坐等，而應加大催收力度，對借款人怠于行使的債權可依法行使代位執行權，直接向債務人的債務人收款，而不能任其相互拖欠。
4、企業要避稅才做假報表是可以理解的。這種說法常見于貸款審批及貸后管理階段，尤其是房地產開發企業為避稅而緩結銷售收入，甚至隱匿收入，虛構成本，常常造成賬面虧損的假象。在這種情況下，信貸人員即使對企業避稅行為無法干涉，出于銀行利益亦需要弄清企業真正的經營成果，不能任由企業提供假報表而不加制止。企業當期的銷售收入、成本利潤、資產狀況等主要財務數據一定要準確，必要時，信貸人員要根據企業實際情況直接調整企業報表，為各級信貸決策提供準確依據。
二、加強信貸文化建設，培育健康信貸文化
信貸文化的形成是一個漸進的漫長的過程，它的形成要經歷“管理層倡導——制度強化——經營管理多方面的潛移默化——全體信貸人員由衷的信服并自覺地在日常信貸行為中體現出來”這樣一個過程。因此，構建良好的信貸文化不可能一蹴而就，它需要銀行經營管理者長期地、持之以恒地倡導和培育。
（一）借鑒國外商業銀行先進管理理念和實際運作方式，盡快形成商業銀行健康的信貸文化
我國商業銀行在培育健康的信貸文化過程中，必須積極吸取和借鑒國外商業銀行先進的管理理念，善于結合我國國情和本行實際從其理論與實踐經驗中總結提煉出真正能夠反映和滿足信貸資金運動規律需求的精髓，通過制定本行規章制度的形式，使之成為該行信貸管理理念的一部分，并在實踐中不斷檢驗和完善，形成該行健康的信貸文化，不遺余力地把先進的信貸理念傳遞、推廣到每一個信貸從業人員，從理論上根除各種不良信貸文化現象。當前，我國商業銀行最需要借鑒和引進的就是風險管理的理念、以客戶為中心的理念和市場營銷的理念。比如在風險管理理念方面，我國商業銀行習慣于對風險進行定性分析，國外先進商業銀行則已經形成了一整套完善的風險定量分析工具；我國商業銀行一般是風險發生后才去化解，而國外先進商業銀行更注重事前防范、事中控制；我國商業銀行容易把風險防范和業務發展對立起來，習慣于在風險和發展之間進行非此即彼的選擇，而國外先進的商業銀行認為銀行經營的所有業務都是有風險的，從而主動承擔和管理風險。
（二）推進信貸管理體制改革，加強規章制度建設，從制度上保證健康信貸文化的形成
在商業銀行這樣一個龐大的復雜系統中，如果事事都由信貸人員應用其知識和經驗進行現場處置是不可能的，制度建設的科學性與完整性是促進形成健康信貸文化的重要保證。管理體制和規章制度本身就是信貸文化的重要內容，同時也是引導和激勵信貸人員建立正確信貸觀念的重要措施。嚴密科學的規章制度體系及與之相應的嚴格執行、嚴懲必究等是建立商業銀行健康信貸文化的“法治”基礎。商業銀行在積極推進信貸管理體制等宏觀層面的改革的同時，必須扎實有效地搞好涉及具體信貸操作方方面面的規章制度建設，要及時清理現有規章制度，及時廢止那些過時的、與現行信貸理念不相符的規章制度，同時要對現有的信貸管理體制、管理流程、分析工具進行細化，建立新的制度體系。現階段尤其應全面推行信貸責任認定與追究制度，在貸款的營銷、調查、審查審批、貸后管理等各環節明確責任，加強核查，嚴格追究，從制度上鏟除滋生各種不良信貸文化產生的土壤。
第8篇：銀行經營管理的基本邏輯范文
關鍵詞：合規文化；內控執行；建設；強化
中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）02-00-02
銀行的經營管理主要講的是安全性，業務的每個細節操作和環節處理上都要始終堅持在合規的前提下來進行。在農業銀行的發展過程中，因為制度執行不嚴、操作不規范而造成種種不良后果不在少數。經驗教訓我們要吸取， 農行要進一步穩健發展， 必須積極構建合規經營理念和強化風險防范機制，把合規操作的理念貫徹和滲透到經營管理和操作的每一個環節和細節中，不斷構建和牢固形成農業銀行經營管理中全新的合規文化和合規理念。
銀行業屬于高風險行業，制度健全、管理到位、操作規范是銀行業穩健發展的基礎，發生在操作人員身上，表現在具體操作環節的大量的操作風險，實際是某些操作環節還存在著不合理性，某些操作人員的合規守法意識還不夠好。意識決定行動，這說明合規經營的理念在廣大員工頭腦中還沒有生根發芽，合規文化理念還沒有深深滲透到我們各項管理的工作和決策中。
一、農業銀行合規文化建設現狀
1.員工合規認識還未完全到位
一是員工對合規風險管理的深刻內涵理解不夠全面，重要性認識不足。部分基層單位的管理還存在著以信任代替制度、以情面代替考核、以習慣代替紀律的現象，個別基層領導甚至忽視規則和準則，示范作用不但沒有發揮，還讓下屬違規操作。部分員工合規意識不強，對一些基本制度、規定和操作程序了解不透徹，制度執行不給力，憑經驗、習慣操作辦業務，存在很大的風險隱患。二是員工對合規風險管理的要求認識不夠深刻。有的管理人員認為，自己負責把總行有關合規風險管理制度傳達給下屬員工，具體落實則由員工完成；甚至部分行職能部門對應履行的職責相互推諉，放任不管；還有的員工認為合規風險管理是領導的事，與自己沒有多大的關系。三是員工對合規與發展關系的把握存在片面化。部分認識不到銀行發展要靠合規來保障，往往把合規和發展對立起來，認為合規是思想過于拘泥的表現，要創新發展必須突破條條框框的束縛。
2.合規風險管理機制和內控制度體系有待完善
一是合規風險管理機制不完善。部分基層行，雖然有總行的有關合規風險管理制度，但自己的合規風險管理制度設計還有或多或少的漏洞，系統性、嚴密性不夠。在實際業務管理上也是發展在先，規范在后，一些基層單位領導說咋干就咋干，領導的意志代替管理制度，隨意性很強，粗放型風險管理屢見不鮮。二是內控制度體系不完善。一些基層單位在會根據實際情況制定一些內控制度，這是非常好的，但不少制度規定又存在著模糊化。由此，涉及操作層面的各個業務環節時導致對制度的理解和執行存在較大的差異。同時，單位以及部門內控信息交流欠缺，貫徹落實不力；不同分支機構間的信息溝通不暢，內控管理內容存在盲區。
3.合規部門的作用有待進一步發揮
從實際來看，銀行在內控合規方面普遍要求員工不能做什么，但在具體怎么做或者應該怎么做方面強調不多，監督檢查發現問題多以處罰為主，對一些員工好的做法獎勵少，在教育示范工作方面做的少。如果平時我們重視預防，注重員工的正面思想教育，對應該做什么多示范多輔導，員工更容易接受，也不容易出錯。如果經常進行的是反面教育，天長日久，即使沒有做過或者不會做，也有可能做或者可能學著去做。因此，當員工業務操作出現差錯時，教育批評是應該的，但應婉轉地講述該做什么就能避免錯誤，業務操作應該注意什么，多用正面的典型的例子，正確引導員工學習其他人優秀的做法。我們這樣做既是對員工的尊重，更是對合規文化的培育。另外由于體制機構的原因，合規管理部門還不能總攬全局，對一些基層行在快速發展中并未起到檢查和督導作用，導致一些額外風險影響到業務經營。
二、合規文化建設存在薄弱環節的原因
1.合規文化缺失。合規文化宣傳不夠深入，先進的合規文化理念還沒有深入人心，部分員工合規意識不強，對規章制度執行不嚴，對違規行為熟視無睹，對領導指示卻盲目服從。2.合規制度缺漏。銀行的規章制度多，但政出多門，內容存在缺漏重復、脫離實際、職責界限模糊等問題，制度的權威性差。3.合規手段缺乏。內部控制的計算機程序和系統還不能完全發揮作用，對員工的操作風險偏重事后監督檢查，事中難以及時做出應對和防范。4.合規機制缺位。合規管理部門在人財物等資源保障和供給方面處于弱勢地位，很難有效開展工作。內部控制風險管理缺乏獨立性、客觀性和強制性，缺乏總體規劃，存在著“運動員就是裁判員”的邏輯悖論，部門相互制衡、監督的機制沒有真正形成。內部控制在分支機構沒有建立合規績效考核問責機制。
三、合規文化建設的路徑建議
1.加強合規教育學習，積極推行合規文化理念
合規文化的學習培訓是合規文化建設的首要任務。一是加強對員工的思想道德教育和職業道德教育。合規文化確立的根本是講誠信，員工具有良好的道德。員工職業道德操守喪失便容易發生收受賄賂，違章擔保、內外勾結違法放貸等案件。通過合規文化的學習、培訓，增強員工合規意識，培養員工職守情操，才能樹立起農行的良好社會形象。二是倡導合規人人有責，讓合規文化深入人心。各級管理部門要把合規文化建設的具體內容和要求滲透到各崗位職責和具體的操作環節上，強調合規的第一責任人就是每一名員工，經常學合規，講合規，真正使合規文化深入人心。促進全行員工牢固樹立合規人人有責的思想。三是合規從領導做起。領導干部要做好榜樣，以身作則，嚴格遵守規章制度，帶動和影響全行員工，積極努力建設合規文化。
2.建立合規責任機制，營造合規文化氛圍
銀行要不斷改革和逐步完善績效考核機制，建立合理合情、有效的合規評價制度。在考核、評價各部門的領導干部時，其合規風險管理能力應當與履職考核掛鉤，與干部提拔使用掛鉤，通過績效考核的正確導向引導各級管理者加強合規管理，降低風險。建立嚴格的合規責任追究機制。強化政策和程序等規章制度的執行力，出現違規問題或隱瞞違規問題，造成單位資金損失和出現經濟案件的，嚴格追究各級責任人的責任，從嚴處理。對違規違紀人員始終保持高壓的態勢和從重處理，提高違規成本，以期落實責任。同時要完善“四無”創建的獎勵機制，重點加強激勵機制的建設。對合規工作做得好、多年來無案件事故的機構，或者在違規積分管理中未被扣分的人員進行表彰獎勵，調動員工積極性，讓合規文化深入員內心，使每一位員工在辦理業務時，自覺去防范和規避風險。對舉報違規、抵制風險有貢獻的，要按照總行有關規定，認真兌現，給予部門或者員工表揚或獎勵，培育合規文化氛圍。
3.規范日常操作，推進內控合規管理再上新臺階
要形成“指示服從制度、信任不忘制度、習慣讓位制度”的合規文化理念，就必須從銀行的最基礎的業務入手，把合規文化理念不斷融入日常業務經營管理和辦理業務中，使內控執行成為員工的一種自覺行為。因此，我們必須規范員工上崗的日常操作，抓重點風險點，防控風險環節，強化員工合規意識，樹立合規文化理念。對此，我們一是要針對銀行系統管理模式、業務操作流程、不斷創新變化的業務品種，規范業務操作流程，及時清理、修訂和完善相關規章制度，特別現金及憑證管理、賬戶管理、授權業務、聯行匯兌業務、跨行通兌業務、貸款業務、人員交接、印章管理等重要環節要重點加以規范，以確保各環節控制有效。二是要實行動態管理，確保會計工作的合規有效。按系統類別、特點及業務品種分析研究并制定統一規范的業務操作流程，分析確定業務操作過程中的風險點，明確關鍵崗位、相互制約崗位及其控制要求，形成不同崗位分立、相互制約的控制關系。三是完善內控合規信息傳導機制，建立健全風險動態報告制度，及時提出操作風險的控制重點，加強員工風險管理綜合能力的培養，重點培養員工對各項業務的重要操作環節及風險關鍵點進行預測分析和解決問題的能力，從制度和管理上一次性解決問題，提高遏制違規、違章操作風險的有效性。
4.監督檢查，鞏固落實合規文化建設成果
內部控制和外部監管只有實現有效結合才能依法合規經營。從銀行的發展來看，一方面要提高經營的透明度，健全信息公開制度，利用社會力量監督經營行為；另一方面，加強現場操作檢查和非現場經營監管，整改落實，兌現獎懲，進一步鞏固合規文化建設成果。建立合規檢查的定期評價機制，上級組織要對業務部門、機構、網點有計劃的進行不同層次的合規性檢查，提高合規檢查評價的作用和效能；建立合規風險管理的考評機制，在合規檢查中，如果發現違法違規行為，要嚴肅追究相關責任人，對合規檢查中發現的在合規方面做得比較好的要及時總結宣傳并獎勵；建立檢查整改責任制，切實提高檢查質量。要充分發揮合規督查職能。利用各種內外部審計、檢查的成果，建立違規問題整改信息庫，積極進行分析研究，加強督促各部門、各級機構整改違規問題。同時加強與外部監管部門和內部審計部門的信息溝通和工作聯系，發揮合規部門的預警性，切實加強案件的隱患排查。針對內控管理的關鍵風險點和薄弱環節，把監管政策、同業規則、內部規章制度等方面作為重點開展合規檢查，使合規檢查從事后監督轉變到事前預防、事中監控，提高案件的防查效果。要動態監測、評估和分析各類風險，做到合規風險模型管理和經驗管理相統一，人力約束、技術約束和流程約束相結合。
總之，必須建立合規文化建設長效機制。堅持以人為本，通過合規文化管理，強化內控執行，創造一種民主和諧的合規平臺和內控環境，使全體員工具有良好的職業道德操守，能認真履行崗位職責、養成自覺合規操作的良好習慣，推進各項業務穩步、穩健發展。古人云：矩不正，不可以為方；規不正，不可以為圓。也就是說：沒有規矩，不成方圓。合規文化建設是一個不斷積累的過程，需要不斷去研究探索，不斷完善提高。
參考文獻：
[1]胡喬木.新時期農業銀行合規文化建設策略[J].湖北農村金融研究，2012（5）.
第9篇：銀行經營管理的基本邏輯范文
關鍵詞：商業銀行 全面風險管理 體系建設 對策
2016年，原銀監會《銀行業金融機構全面風險管理指引》，強調銀行業金融機構應按照匹配性、全覆蓋、獨立性及有效性的原則，建立健全全面風險管理體系并加強外部監管。雖然各級商業銀行按照指引要求建立了全面風險管理體系，但由于商業銀行所處金融市場環境日益復雜、監管標準愈加嚴格，加之全面風險管理理論在我國銀行業內的實踐起步較晚，商業銀行現行全面風險管理體系呈現出基礎薄弱、風險意識不足、技術水平偏低等弊端，無法幫助商業銀行防范與控制多元化風險。商業銀行是我國經濟高質量發展的重要支撐力量，其風險管理水平與能力往往反映出其整體經營質效，構建具有中國特色、能夠適應我國金融市場發展形勢、有助于商業銀行做大做強的全面風險管理體系迫在眉睫。下文將從全面風險管理概念及內涵出發，圍繞全面風險管理體系“五要素”闡釋商業銀行全面風險管理體系建設對策。
一、全面風險管理概述
《全面風險管理框架》中對全面風險管理的概念進行了界定：全面風險管理是一個動態化的風險識別、評估、防控過程，受到董事會、管理層及商業銀行全體員工的影響。該過程貫穿于商業銀行發展戰略制定到各項經營、經濟、管理、業務等活動中，用以發現影響商業銀行合規、合法、良好經營的各類風險事件，并通過一定的風險防范技術將可能誘發的不良結果及損失控制在商業銀行風險偏好內，保證商業銀行通過合理方式達成既定的戰略目標［1］。在金融衍生品的背景下，商業銀行各項活動面臨的風險愈加復雜，且風險之間具有傳導與相互影響的特點，因此除了要切實做好各個重要關口的風險管理，還需要注意風險事件之間的串聯性，以此打造致密的風險防控網，提升商業銀行的風險應對能力。相對于傳統風險管理而言，全面風險管理具有四大明顯特征：其一為風險識別更為全面，不僅要注重可能影響商業銀行發展的外部及內部風險因素，還需要考慮風險事件之間的關聯性及風險的傳導性；其二為全過程及全員參與。不僅要保證風險識別、評估、防范及控制等各項風險管理職能滲透至商業銀行各項活動過程的始終，還需要保證從管理層至基層員工的全員參與，及時地發現各層級潛在風險；其三為全局性，即將全面風險管理納入商業發展戰略中，以完善的頂層設計與統籌規劃、科學標準的風險管理流程、健全的風險管理制度推進全面風險管理的實行；其四為風險管理理念由成本轉向利潤，由被動轉向主動［2］。
二、商業銀行全面風險管理體系的建設對策
（一）商業銀行全面風險管理體系建設的基本原則與目標
明確全面風險管理原則及目標是構建商業銀行全面風險管理體系的前提條件。結合商業銀行所處金融市場發展形勢、全面風險管理概念及內涵，文章認為商業銀行應按照如下原則與目標構建全面風險管理體系。1.基本原則為全覆蓋及全員性。全面風險管理應當覆蓋商業銀行所有業務、機構及人員，基于業務全流程監控風險，繼而降低風險發生概率及危害程度；集中性：構建統一的風險管理機制，將全面風險管理部門塑造為風險信息收集、風險防控指令下達的集散中心；獨立性：構建獨立的全面風險管理部門，并區別于業務主線開展全面風險管理工作，提升全面風險管理權威性，保證其在最大限度上調配商業銀行資源；融合性：促進全面預算管理與業務管理的相互銜接、相互協同，以科學的風險資本配置助推商業銀行業務向好發展。2.根本目標。全面預算管理目標與商業銀行戰略目標具有密切的內在聯系與邏輯關系。當前商業銀行發展目標以合法、合規開展主營業務，風險可控、資本收益率提升、利潤最大化為主。與之相適應的全面風險管理目標為建立全面風險管理組織結構，明晰職責及權限范圍，制定可操作性強且切實有效的全面風險管理制度與流程；在日常經營活動開展過程中，全面落實風險監管要求，理順風險管理運行機制，為管理層決策提供依據與支持，并保證各項業務依法、合規開展。
（二）商業銀行全面風險監管控制體系架構
商業銀行全面風險管理需要有決策權、執行權及監督權相互制衡的監管控制體系架構的支撐。為此，建議商業銀行在原有的董事會、管理層及監事會法人治理結構基礎上設置分層機制。第一，在董事會下設戰略、薪酬、審計及風險管理委員會，獨立于業務部門并直接由董事會指揮與領導。其中戰略委員會負責制定并上報經營管理目標及長期發展戰略、查驗年度經營計劃、投資方案的執行情況，提出重大問題的解決建議；薪酬委員會負責擬訂董事及管理層選任程序，設置薪酬方案，審核董事及管理層任職資格與薪酬管理制度，提交薪酬方案建議并監督實施。第二，監事會負責監督商業銀行風險、合規狀況、會計政策、財務報告程度及財務狀況；組織開展審計工作，對商業銀行財務報告進行全面審核，并編制針對性報告提交董事會；對外部審計機構的聘用等提出建議。第三，在管理層設置風險管理委員會，負責監督管理人員對信用風險、流動性風險等的控制情況。
（三）建立健全全面風險監管控制體系
隨著商業銀行的轉型，金融業務執行過程中的信用風險不再局限于單一環節，而是滲透在業務執行的全流程之中，商業銀行原有信用風險監管控制體系已經不能滿足信用風險防范需求［3］。為此，建議商業銀行設置獨立的信用風險防控機構，并完善信用風險管理制度，以此避免因貸款或管理決策失控狀況的發生。運營部、信貸部及風險管理部門共同對商業銀行信用風險進行識別、評估與防控，審計部門則對其風險防控情況進行審查與監督，可以提高商業銀行信用風險管理水平。在運營部構建客戶資信管理制度，借助人行征信系統、前臺業務系統、信貸管理系統等全面收集客戶資信信息，用以構建客戶資信數據庫。同時，利用大數據技術手段實時監測客戶資信情況的變化，降低因客戶臨時性資金變動對銀行運營造成巨大損失；在信貸部構建內部授信管理制度，對客戶審核、交易決策、決策執行等各個環節進行實時監督；在風險管理部門構建應收賬款管理制度。貸款發放后，應收賬款信息自動化錄入信用風險監管系統，相關人員在系統提醒下及時與客戶溝通，監控其付款行為，以此將應收賬款風險監控關口前移，避免壞賬及呆賬的產生。
（四）建設風險預警機制，靈活應對各類風險
市場風險、聲譽風險及流動性風險是極有可能導致商業銀行經營不善、資本結構失衡的風險因素，建議商業銀行針對不同類型風險的特點建立風險預警機制。第一，針對市場風險要加強對市場利率變動情況的監測，進一步完善金融業務價值評估體系，靈活且正確地運用市場風險監控技術，采用定性與定量分析相結合、動態指標及靜態指標相結合、外部及內部相結合的分析方法了解市場風險情況，并加強限額管理，以市場風險監測與評估結果為依據科學設定風險限額、交易權限及止損數額。第二，針對聲譽風險管理，商業銀行可以構建二級預警機制。高層管理人員實時關注傳統媒體及網絡視聽媒體對其經營、財務狀況的報道，準確研判社會輿論發展形勢，并針對負面信息策劃應對方案；經營管理層人員則需要將聲譽風險管理貫穿于各項經營活動中，切實執行高層管理人員制定的應對方案，避免虛假及負面信息誘導公眾，降低公眾對商業銀行的信任與依賴程度。第三，針對流動性風險，商業銀行需要根據發展戰略、業務特點、未來業務發展需求及風險偏好設定總體限額，按照各支行經營發展狀況等將總體限額分流至各支行，尤其是要明確流動缺口限額、負債結構限額等，保證總行及支行資產負債結構均衡。
（五）靈活運用風險策略
不同類型風險對應的風險策略有所差異，總體上來看，風險策略的選擇要基于對金融市場、宏觀政策、經濟環境等發展、變化形勢的分析與研判。1.信用風險策略。近年來，我國生態文明建設取得顯著成效，對部分產能過程，對環境影響較大的產業加強管控力度。商業銀行一方面需要減少對鋁礦石加工企業、煤焦化企業等的貸款投放，另一方面則需要實現資產的多元化配置，并且需要按照監管政策以及自身的發展戰略合理轉移部分風險。2.市場風險策略。商業銀行需要深入研究央行貨幣政策，精準研判貨幣市場周期，借助金融產品定價調整、交易利率調整的策略應對利率風險。與此同時，商業銀行也可以通過衍生性工具套期保值，降低市場風險發生概率及損害程度。3.流動性風險策略。近年來，部分商業銀行不良貸款率持續攀升，影響了商業銀行經營的穩定性。建議商業銀行采用不良貸款證券化、債轉股等新型模式清收處置不良貸款。與此同時，商業銀行需要調整貸款結構，將信貸投放重心轉移至中小客戶，并開展信貸分期業務，以此緩解信貸資金流動性壓力。
三、商業銀行全面風險管理體系運行保障措施
（一）強化數據及IT系統建設
全面風險管理具有全覆蓋、全流程及全面性的特點，要想切實發揮全面風險管理的作用，就需要對影響商業銀行經營發展的內外部信息進行全面收集，并對其進行處理與分析，構建商業銀行發展與風險事件的隱性關聯，繼而為全面風險管理決策提供真實的數據依據。但商業銀行風險信息中包含結構化、半結構化及非結構化數據，如媒體對商業銀行的評價、公眾對商業銀行的看法等屬于非結構化數據；人行征信系統內客戶資信數據則屬于結構化數據等，加之不同數據格式差異性較大，在風險信息收集環節便面臨著巨大的挑戰。為此，建議商業銀行借助大數據、人工智能等技術構建完善的數據及IT系統，并積極運用計量工具與金融模型準確研判市場風險情況、全面識別潛在風險事件。例如，在信用風險管理中：首先，可利用大數據深入挖掘商業銀行信用風險歷史數據、風險事件、客戶資信數據等；其次，將描述性風險事件、風險類型等量化并轉化為滿足大數據模型分析需求的結構化數據；再次，借助赫芬達爾—赫希曼指數對各類型信用風險的集中程度進行計算，確定排名前10的信用風險因素，如客戶企業所處行業地位、客戶企業財務狀況、客戶企業聲譽等，并對不同類型風險采取相應的防范措施；最后，當排名前10風險因素風險程度有所下降后，重新按照上述流程評估風險等級，逐步完善與之相適應的信用風險管理流程與制度。
（二）加強人才的引進與培養
人才是商業銀行全面預算管理體系構建的“軟實力”。一方面，商業銀行審計部門及風險管理部門需要積極組織開展員工風險管理水平培訓，針對全面風險管理過程中發現的風險防控漏洞、風險事件等開展針對性培訓，從理念、技術、能力等各個方面提升基層崗位人員風險防范意識。與此同時，要健全薪酬管理與績效考核制度，明確各部門、崗位人員的風險責任，將風險管理防控實效性與人員薪酬、晉升等掛鉤，并借助上述風險數據系統追溯風險責任對應主體，保證風險管理有章可循、有章必依、違章必究。另一方面，全面預算管理體系的構建及信息化程度的提升對于既具備風險管理技能，又具備信息化技術應用能力的復合型、應用型人才的需求量顯著提升，商業銀行需要加大人才引進力度，健全后備人才儲備機制。一是為保證數據系統有序、有效運行，引進具備金融知識、數據分析能力的IT技術型人才，可適應全面預算管理需求的管理及經營型人才，以此優化商業銀行人才結構。二是由薪酬委員會定期考察管理人員任職資格，將業務工作能力強、創新能力高、風險意識好的35歲以下各部門人員作為管理層儲備人才，加大對其的培養力度，以此逐步完善全面預算管理組織架構。
（三）創設統一和諧的風險管理文化
風險文化是全面預風險管理體系構建“五要素”之一。商業銀行要將合規、合法經營作為各項活動開展的基本理念，向全體員工宣傳全面風險管理的重要性與必要性。與此同時制定有效的激勵機制，對風險防控情況較好的支行、部門等予以一定的物質獎勵及政策傾斜，激發全體人員防范風險的主動性與積極性。此外，管理層人員要以身作則，嚴于律己，為全體員工樹立模范，積極組織開展風險防控競賽活動、培訓活動等，將風險管理的理念根植于全體員工頭腦中，使其能夠自覺遵守銀行規章制度、法律法規，進行客戶資信審核、貸款發放等工作。以此營造群策群力、攜手共進的商業銀行風險管理文化。
四、結語
在競爭加劇、監管標準日益嚴格的環境中，商業銀行經營發展面臨著更為多元化的挑戰。全面風險管理作為以戰略目標為導向的全覆蓋、全員性、動態性特點的風險管理理念，可以降低潛在風險事件對商業銀行經營發展的影響程度，提升商業銀行應對風險的能力，繼而保證商業銀行發展戰略目標的落地、落實。為此，各商業銀行應當根據自身實際情況、未來發展需求等構建全面風險管理體系，并注重計量工具、金融工具及現代信息技術等的合理運用，以此提升風險管理水平，獲得可持續發展動力。
參考文獻：
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［2］戴春燕.商業銀行互聯網金融業務的全面風險管理體系探析［J］.中國外資，2020（20）：15-16.
