中小企業財務風險的防范精選(九篇)
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第1篇：中小企業財務風險的防范范文
【關鍵詞】財務風險；資本結構；治理結構；財務活動
1引言
知識經濟與網絡信息技術的迅猛發展，使中小企業的經營活動面臨競爭，從物質資本拓展到無形資本，從線下交易拓展到線上交易，從直接價值拓展到間接價值，這些新的變化給中小企業帶來機遇的同時也加劇了其財務風險，而財務風險管理是中小企業生存與發展的關鍵。財務風險是指企業資金運動中由于各種不確定因素給企業造成實際財務成果與預期相背離使企業蒙受損失的風險。企業的財務風險來自于企業的外部與內部環境，外部環境主要有國家的宏觀政策、經濟走勢、法律法規、市場環境等，內部環境主要有企業自身的治理結構、資本結構、內部控制、財務活動等。本文主要從內部環境方面淺議財務風險的防范與控制。
2強化財務風險意識，建立風險預警機制
當前部分中小企業戰略目標模糊，沒有確立財務風險管理的核心地位，沒有設立財務風險管理的專門機構，使企業管理限于生產經營型管理格局中，企業的投資行為總是體現為短期化。而在知識經濟時代，財務管理的重心從物質資本轉移到了人力資本，企業應該構建人力資源與物質資源相結合的財務管理機制，確立財務風險管理的核心地位，高層管理人員首先應該提高財務風險的防范意識，明確財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都會給企業帶來財務風險，建立財務風險預警機制，設置財務風險預警指標體系，對企業的財務風險進行實時監控，及時預警企業面臨的財務危機，使管理層及時采取措施，降低財務損失。①建立短期財務風險預警系統，編制滾動式的現金流量表，就短期來說，一個企業能否持續經營關鍵是有足夠的現金流而不是能否盈利，所以準確地編制以周、月、季度、半年度、年度為周期的滾動式現金流量表可以為企業及時提供預警信號，實現現金的動態管理，及時采取對應措施，保證企業的現金流，減少財務損失。②建立長期的財務風險預警系統，設置如獲利能力、償債能力、資金營運能力、發展能力等綜合指標體系，重點測試現金流量/總負債、總負債/總資產、凈利潤/總資產等財務指標，重視指標之間的內在聯系，利用定量與定性結合的方式綜合分析預測企業的財務風險。③完善內部控制制度，良好的內部控制制度是建立有效財務預警系統的前提，企業內部環境、控制活動、信息與溝通及內部監督是保障財務風險控制的關鍵，所以企業必須健全財務制度，做好不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、運營分析控制、績效考核控制等工作，建立有效的財務信息系統，強化財務預算，消除隱患，實現對經營活動各種風險的防范。
3完善治理結構
中小企業大多為家族式的管理模式，治理結構失衡，所有者與經營者合二為一，即使是股份制企業也大多一股獨大，董事會、監事會形同虛設，企業的決策都是一人說了算，不能體現集體股東的意志，使得財務風險凸顯。企業治理結構的有效性是防范企業風險的基本前提，針對家族式管理模式，企業應該進行產權改革，逐步實行產權社會化，為實現企業發展獲得更多的經濟支柱[1]；針對一股獨大企業，一方面政策限制要求第一大股東上市前不應該超過相應股份，同時進一步完善獨立董事制度，規范獨立董事職責，賦予獨立董事一定的權力，監督控股股東，參與企業的重大決策，構建制衡決策機制。
4優化資本結構
資本結構是企業籌資的核心問題，首先，中小企業家族式管理模式決定了其權益資本來源單一，制約著企業規模的發展；其次，資本結構極不合理，平均資產負債率過高，給企業帶來了籌資風險與財務危機；再次，知識經濟時代企業物質資本的增值性來源于人力資本，企業的競爭是人才的競爭，而絕大多數的中小企業僅僅注重物質資本的籌集，無視人力資本的規劃。資本結構優化是企業增強財務競爭能力的重要保證，為此，中小企業首先應實現產權多元化，改變股權結構；其次，控制資產負債率，建立以籌資結構、資產結構與投資結構為整體的資本結構，有效利用企業現有的各種閑置資產，通過有價證券及物質資產抵押貸款、租賃等渠道融資，建立資本積累的約束機制，提高資本自我積累比例；再次，新經濟時代，將人力資本折算成股份，與權益資本、負債資本一起構成企業新型的資本結構，通過包括人力資本與物質資本的優化組合，使得企業加權平均資本成本最低。
5防范財務活動風險
5.1網絡與高新技術風險的防范
新經濟時代，經濟活動的網絡化、虛擬化、信息傳播、處理和反饋速度的大大加快，信息不對稱風險也將隨時發生，為此，應加強信息網絡建設，廣泛獲取市場信息來減少市場的不確定性，建立共享的集成數據環境，最大限度地降低信息不對稱程度；而高新技術的發展，使產品壽命周期不斷縮短，加大了存貨、產品設計、開發風險，為此，企業可以采取類似于固定資產的加速折舊法進行攤銷，降低知識更新過快帶來的風險。
5.2融資風險的防范
首先進行融資管理的創新，知識經濟時代融資的重點應有物質資本轉向知識資本，以深圳華為公司對人力資本產權量化的初步嘗試成為我國融資創新的起點，而知識資產證券化也逐步得到推廣，所以新經濟時代摒棄“以物為本”的傳統財務籌資觀念，樹立“以人為本”的財務理念，實現融資與融智的統一，擁有高端的財務人才是控制企業財務風險基礎保障。其次，中小企業因受政策性融資條件的限制，很少能籌集到長期資金，存在“短融長投”財務異化行為，資產期限和債務期限錯配，財務結構失衡,需要有不斷的滾動資金鏈來維持，一旦銀行收緊放貸，企業將產生巨大的財務風險，所以一方面做到資產期限和債務期限匹配一方面多渠道引入股權投資，減輕財務風險；再次，根據利率、匯率的走勢，合理把握借款時機，當匯率、利率處于下降趨勢時，盡量少籌資或者采用浮動利率的方式，反之，當匯率與利率處于上升趨勢時，應該積極籌集長期資金，并且采用固定利率的計息方式。
5.3投資風險的防范
投資風險最終導致企業財務風險，一些中小企業不考慮項目投資的可行性，盲目投資，最終虧損甚至血本無歸，造成財務狀況惡化。企業應該發揮自身優勢，在自己熟悉的范圍內尋找市場機會，走專業化經營的道路，建立和健全投資項目評估制度，加強投資項目的可行性研究，積極爭取有優惠政策的基金項目；積極參與社會保險，建立健全風險轉移機制，采用保險合同轉移風險和期權金融工具等轉移風險[2]。
5.4擔保風險的防范
中小企業之間相互擔保已經成為融資的重要手段之一，但是由于外在因素及企業管理者決策失誤甚至違法擔保等自身原因給對外擔保帶來或有負債的風險。企業應該嚴格規范擔保業務操作流程，對申保人資質、財務信息、市場份額、發展前景及信用狀況進行全方位的事前實地審查，建立限額授權審批制度，認真落實反擔保措施；事中必須建立擔保業務跟蹤報告制度，將擔保業務融入單位的財務風險預警系統，動態管理，做到事中控制與事后補救緊密結合。
6強化財務人員綜合素質
知識資本逐漸取代物質資本成為知識經濟時代的企業核心資本，知識經濟是建立在知識與信息不斷更新與應用之上的，人力的素質和技能成為知識經濟實現的先決條件，企業應該加強對財務人員的培訓，不斷提升其專業水平及計算機、多媒體與網絡技術水平等綜合素質，從而提高財務人員對風險數據把握的準確性，保證企業風險控制措施的有效性。
7建立財務風險經濟責任制
企業應該實行全員風險管理制度，對每項存在風險的財務活動實行責任制，在全企業樹立風險共擔，利益共享的新觀念，將責、權、利落實到每個崗位每個人，使所有員工“各司其職，各負其責”。總之，新經濟時代的財務風險管理必須強調以人為本，以良好的內部控制為前提，以預警機制為保障，對財務活動進行全員風險管理，才能真正降低企業財務風險，促進企業持續穩定地健康發展。
【參考文獻】
【1】荊哲.中小企業財務風險成因及其控制[J].合作經濟與科技,2015(1):158-159,160.
第2篇：中小企業財務風險的防范范文
關鍵詞：中小企業；財務風險；識別與防范
一、中小企業的特點
中小企業又稱中小型企業或中小企，是指與所處行業的大型企業相比從業人員規模、資產規模與經營規模都比較小的經營單位。這些企業通常可由單個人或少數人提供資金組成，其雇用人數與營業額皆不大，在經營管理上多半是由業主直接控制，受外界干涉較少。中小企業與大型企業相比具有很多自身的特殊性，主要表現在以下幾個方面：
（一）企業經營規模小，資金數額有限
中小型企業由于資本存量水平低，資信等級不高，籌措資金困難等因素，導致中小企業在品種、質量以及技術含量等方面都難以與大型企業相比，規模整體偏小。另外靠企業自身的內部積累和借款是中小企業資金來源的主要渠道，由于金融機構的商業化，能夠給予中小企業的資金相當有限，直接導致了中小企業的籌資成本高并且融資成功的機會較小。
（二）經營方式靈活多樣，創新能力強
與大型企業相比而言，中小企業具有投資規模小見效快、經營范圍寬、經營項目豐富與經營體制靈活等特點，使得中小企業具有“船小好掉頭”的優勢，能夠緊跟時代步伐，適應市場的快速變化，比管理層次多組織結構復雜的大型企業更具市場適應性。
（三）行業涉及面廣，業務比較單一
中小企業的發展涉及到了市場經濟的各行各業，門類也比較齊全，但是中小企業只偏重于某一項業務或產品，經營業務類型較為單一，市場競爭力不強沒有占統治地位，這也是中小企業發展困難的原因之一。
（四）組織結構簡單，人員十分有限
中小型企業的組織機構多采用集權制，經營機構和內部組織機構都較簡單，管理層次較少，同時由于員工人數不多，企業各部門之間、員工之間職能范圍的劃分比較粗略，會出現管理人員身兼數職的現象，企業發展與員工的個人業績緊密地聯系在一起。
二、財務風險含義與特征
（一）企業財務風險的含義
財務風險是指企業財務結構不合理、融資不當使企業可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。狹義的財務風險僅指舉債籌資風險，是由于融資而給企業財務活動帶來的不確定性，即資本結構不合理，債務資金占企業總資產的比例過高所帶來的風險。財務風險從廣義上說是指企業在日常的各種財務活動中，由于各種難以預料的內外部因素的影響，使企業在一定期間內實際經營效益偏離預期目標，從而對企業的生存發展產生不利影響，財務蒙受損失的可能性，是企業經營風險的集中表現。
財務風險是企業一切風險的財務表現，受內部與外部環境及各種難以預計或無法控制的因素影響，而給企業經營帶來的損失或收益。財務風險是企業在財務管理過程中必須面對的一個現實問題，財務風險是客觀存在的，企業管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。
（二）財務風險的特征
在企業財務管理工作中，只有充分了解財務風險的特征，才能采取針對性的措施來防范。歸納起來企業財務風險的特征主要有以下幾方面：
（1）普遍性：財務風險貫穿于企業經營活動的全過程，并體現在多種財務關系上，資金籌集、資金運用、資金積累、利潤分配等財務活動，均會產生財務風險。
（2）客觀性：財務風險是市場經濟條件下企業財務活動的必然物，雖然不能從根本上消除財務風險，但是企業可以通過各種技術手段來降低其發生率，將其控制在可接受的范圍內。
（3）不確定性：財務風險發生的原因、時間與類型都具有隨機性，風險發生的概率難以計算，產生的后果也難以確定。
（4）損益性：企業的收益往往與風險成正比例，收益越高的項目面臨的風險也就越大，所以企業為了獲得利潤就要承擔一定的風險，而企業承擔風險的能力與其綜合實力相關。
（5）復雜性：是指財務風險的成因有很多，有外部環境因素的影響，由經營者自身因素的原因，有可預測和不可預測原因，也有直接原因和間接原因等，這些因素共同制約著企業的財務風險，給企業經營者控制風險帶來了較大難度。
三、財務風險的識別
財務風險存在于財務管理工作的各個環節，不同的財務風險產生的具體原因也是不相同的。我國企業財務風險是由財務管理因決策失誤、管理不善及缺乏風險意識等原因造成的，具體表現在以下幾個方面：
（一）企業資金結構不合理，資產負債率較高
企業在構建自身資本結構時，應充分考慮自有資金和負債資金、長期資金與短期資金的比例構成，以確保企業資金能夠正常運轉，然而我國很多企業的資金結構是不合理的，具體表現為資產負債率過高，很多企業資產負債率達到80%以上。資產負債率越高意味著企業面臨的財務風險越大，如果企業實現不了目標利潤，到期債務將無法償還，企業便會陷入嚴重的財務危機。
（二）投資決策失誤，導致大量投資失誤
決策失誤是產生企業財務風險的又一表現，依靠經驗決策及主觀決策為主的企業決策方式仍然普遍存在，從而使企業容易忽略規模擴張與加強自身管理的配套建設，難以適應市場彈性變化和多元化生產經營與投資結構的協調和控制，致使決策失誤頻繁發生。
（三）企業賒銷比重大，應收賬款缺乏控制
企業為了增加銷售量擴大市場占有率，大肆采用賒銷方式銷售產品，直接導致企業應收賬款大幅上升，從會計核算的角度看，這雖然可以增加企業的利潤，但有很多企業在此過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷造成大量應收賬款不能按時收回，嚴重影響了資產的流動性和安全性，這便進一步加重了企業的財務風險。
（四）企業存貨庫存結構不合理，存貨周轉率不高。
存貨周轉率不高將導致積壓在存貨上的資金過多，不能正常運轉，企業還必須為此支付大量保管費，同時還要承擔市價下跌造成的損失，形成財務風險。
四、財務風險的防范措施
（一）防范財務風險必須健全內部控制體系
一是要抓好企業內控制度建設，確保財務風險預警和監控制度健全有效，筑起防范和化解財務風險的第一道防線。二是要明確企業財務風險監管工作程序，分清監管職責，落實好分級負責制。三是要建立和規范企業財務風險報表分析制度，搞好月份流動性分析、季度資產質量和企業負債率分析。四是要充分發揮會計師事務所、律師事務所以及資產評估事務所等社會中介機構在財務風險監管中的積極作用。
（二）防范財務風險必須建立企業財務風險預警機制
建立財務風險預警機制對風險征兆和發展狀態進行嚴密監控，及時發出警報，財務風險預警機制包括短期財務風險預警和長期財務風險預警。短期財務預警主要是建立滾動式現金流預算，以周、月或年為期對企業未來預期收益、投資狀況進行分析。長期財務預警則是以企業的財務報表和其他相關資料為依據，分析財務指標構成，掌握企業經營狀況，挖掘潛在的問題，適時監控財務風險。
（三）提高財務決策的科學化水平
財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗，經驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務風險，企業必須采用科學的決策方法。在決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法并運用科學的決策模型進行決策。
（四）擴寬融資渠道，多元化投資
在投資方面，在企業決定重大投資事項時，應根據企業不同階段的發展戰略，進行充分的市場調查和科學的可行性研究分析，對各種可行方案進行分析比較，必要時尋求市場顧問、投資專家以及法律顧問等的意見，以確定最優的投資方案。除此之外，中小企業應盡量選擇選擇中短期投資，投資多元化，分散投資風險，可以實現投資收益的最大化。
（五）提高管理適應能力和應變能力
財務管理的宏觀環境雖然存在于企業以外，企業無法對其施加影響，但并不是說企業面對環境變化就無所作為。為防范財務風險，企業應對不斷變化的財務管理宏觀環境進行認真分析研究，把握其變化趨勢及規律，并制定多種應變措施，適時調整財務管理政策和改變管理方法，從而提高企業對財務管理環境變化的適應能力和應變能力，以此降低因環境變化給企業帶來的財務風險。
參考文獻
1.李春媛.如何加強企業財務風險防范.價值工程.2011
2.姚雁雁.我國中小企業財務風險的成因及其防范.財會研究.2010.13
3.時鈺.構建中小企業財務風險防范體系的研究.財會研究.2011.11
第3篇：中小企業財務風險的防范范文
關鍵詞：中小企業；財務風險成因；財務風險防范
隨著我國中小企業的不斷發展和壯大，面臨的風險也越來越大，種類也越來越多。為了使我國中小企業健康有序地發展，了解企業面臨何種風險以及如何降低風險，成為現階段中小企業可持續發展的首要問題。
一、中小企業財務風險的概念
1.中小企業財務風險的概念
風險在經濟領域表現為未來結果的不確定性，這種不確定性可能是損失的不確定性，也可能是不能如愿實現收益的不確定性，還可能是獲得超出預期收益的可能。財務風險是指企業在各項財務活動中由于各種難以預料和無法控制的因素，使企業在一定時期、一定范圍內所獲取的最終財務成果與預期的經營目標發生偏差，從而蒙受經濟損失或更大收益的可能性。財務風險是任何企業都會面臨的風險，它存在于企業財務管理的各個環節。
2.中小企業財務風險防范的重要性
隨著我國經濟邁入下行通道，中小企業的生存環境日益惡化。我國中小企業數量在不斷下降，相關部門的數據顯示，2014年1月至2月是中小企業最困難的時期，規模以上工業中小企業完成總產值同比僅增長5.9%，利潤同比下降了19.3%。導致我國中小企業面臨如此境遇的重要原因之一就是中小企業應變能力及風險防范控制能力差。同時，另據社科院一項調查顯示，國家經濟刺激資金主要集中在重工業、基礎設施行業，更多資源將流入國有大型企業和部門，從而對中小企業形成進一步的擠壓。據統計，20014年上半年，占全國企業總數1% 的國企獲得全國借貸的91.2%，而民營企業僅獲得8.2%。在這種情況下，中小企業必須加強風險防范意識，提高企業財務風險管理水平，維護企業健康、穩定發展。
二、中小企業防范財務風險的對策
隨著我國市場經濟的發展，企業所面臨的財務風險越來越大， 甚至會給企業造成不可挽回的損失，財務風險的防范顯得越來越重要。企業可以通過加深對財務風險的認識和采用各種措施， 防范和控制財務風險， 以減少其給企業造成的損失。總的來說，可以從以下方面入手：
1.中小企業提高自身抗風險能力
（1）建立健全財務風險控制體系。一是建立健全財務風險預警機制。一般可以通過對變現能力比率、負債比率、資產管理比率等財務指標的分析和監控，避免或減少企業財務風險的損失。二是建立健全財務控制制度。三是完善企業激勵與約束機制。解決好企業所有者、經營者和企業員工等內部利益主體之間，以及企業與政府、債權人等外部利益主體之間的收益分享和風險分擔關系，正確處理他們之間的責、權、利關系。
（2）慎重選擇投資方式。一是以直接投資方式。企業在資金不足的情況下，可以直接利用自己的固定資產、無形資產等作投資，有利于拓寬企業投資范圍。二是規范中小企業投資項目程序，加強投資監理。中小企業投資周期較短，投資額小，因此，投資者在投資過程中應慎重考慮，選擇最優的投資方式。三是采用中短期投資方式，盡快收回資本。最好采用見效快的中短期投資方式，這樣既能降低財務風險，又可加速資金流動。
（3）提高企業自身的信用度。一方面要提高財務人員和管理者的道德素，避免發生逃廢金融債務、欠息欠貸等不良行為，積極清償銀行債務和應付款項， 在社會上樹立良好企業形象，提高企業聲譽。另一方面要提高中小企業自身財務狀況的透明度和財務報表的可信度，建立完善的財務報表體系。
（4）提高企業財務決策水平。中小企業必須采用科學的決策方法，杜絕經驗決策和主觀決策，財務決策的正確與否直接關系到中小企業的生存與發展，必須予以足夠的重視。例如，生產型企業在進行產品生產決策時，應收集決策需要的內外部經營信息。內部經營信息主要包括企業生產能力、生產條件、勞動力狀況等信息。外部經營信息的內容主要是有關市場發展變化動向的外部環境信息， 具體包括行業發展前景、客戶消費偏好變化情況、產品市場供求情況、競爭對手的市場戰略措施和市場推進措施、企業經營資源主要是資金、人才、等的市場供求情況等。在此基礎上， 企業管理者運用科學的決策方法和模型進行決策。
2.提高外部對中小企業抗風險能力的支持力度
（1）加強中小企業的信貸支持。當前，我國商業銀行還存在有“抓大放小”的信貸觀念，有重視國有企業而輕視民營企業的觀念，認為中小企業信用不足，對中小企業涉及高風險領域的投資不夠積極大膽。建議采取可行的中小企業信貸評價體系，大膽向誠信、健康、回報可靠的中小企業放寬放貸條件，大力支持中小企業的資金需求。
（2）政府部門的政策扶持。我國雖然已制定并實施了《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》和《中小企業促進法》等法規政策，但這還是遠遠不夠的。政府各級部門可出臺相應貸款比例限制，規定金融機構給予相應中小企業貸款的最低比例；建立為中小企業提供融資服務的信貸部門， 各城市商業銀行要把中小企業作為主要支持對象；設立創業投資基金，其投資對象主要是那些不具備上市資格，無法通過發行股票、債券籌集資金的小型企業和新興企業；加快商行銀行貸款審批程序的改進，形成適合中小企業貸款要求的工作機制和政策方針。
中小企業在制定財務風險的管理策略時，必須多方考慮，內外兼顧，防范風險，分散風險，盡可能把財務風險所帶來的損失降到最低，最終實現企業的財務目標。企業在進行財務風險管理時還需結合企業具體的情況采取更合適的策略。
參考文獻：
[1]徐銀根.對企業財務風險防范措施的探討[J].教育大聯盟，2009（08）
第4篇：中小企業財務風險的防范范文
關鍵詞：中小企業；財務風險；控制
據統計資料顯示，截止2008年10月，我國中小企業的數量占全國企業總數99%以上，中小企業創造的最終產品和服務的價值相當于GDP的60%左右，中小企業在27個行業中的比例已經超過50%，在部分行業已經超過70%，成為推動行業發展的主力軍。另外中小企業成為國家擴大就業的主要渠道，提供了大量的就業崗位。但自從金融危機以來，我國的中小企業受到了強力的沖擊，企業破產數量增加，由此可以看出中小企業抵抗風險的能力較弱。因此，加強對中小企業的財務風險研究具有必要性和可行性。
一、中小企業財務風險分析
財務風險是指在企業的經營過程中，由于各種難以預料、控制的企業內外部環境等不確定因素的作用，使企業面臨資金效益性降低和連續性中斷的風險，進而使企業的生存和發展受到重大影響的可能性。中小企業財務風險主要包括：
1.籌資風險。它是指企業因籌集資金，面臨到期無法償還而帶來不利影響的可能性，是財務風險的重要組成部分。一般來說，企業為了擴大規模，提高競爭能力，會從外部籌集更多的資金，主要表現為銀行借貸，這樣企業就會承擔還本付息的壓力，一旦企業投資失敗，那么籌資風險將會影響企業的生存和發展。
2.投資風險。它是指由于投資決策失誤和投資環境惡化所引起的企業投資的預期收益率的不確定性。任何一項投資都是有風險的，企業只有加強自身投資決策能力，對投資環境進行可行性分析，才能降低投資失敗的可能性，進而降低財務風險。
3.經營風險。它是指企業在經營管理過程中出現失誤而導致公司盈利水平低于投資者預期的風險或由于匯率變動而導致未來收益下降和成本增加。如果企業發生經營失敗，就可能會面臨財務危機或者破產的風險。
4.收益分配風險。它是指由于收益分配可能給企業的后續經營和管理帶來的不利影響。企業收益主要用于分配和再投資。如果企業擴張速度較快，就要留用大部分利潤用于擴大再生產。但如果利潤率很高，而股息分配較低，就可能影響企業的股票價值，由此形成分配上的風險。
二、中小企業財務風險的成因
我國中小企業發展基礎較為薄弱，管理者財務管理理念缺乏，財務管理制度不健全等諸多因素導致我國中小企業財務風險居高不下。產生財務風險的因素有很多，本文主要從外部因素和內部因素兩方面進行分析。
（一）外部因素
任何企業的發展都會受到現有宏觀經濟情況的影響，經濟環境、法律環境、政治環境、社會文化環境等都會影響企業的經營決策和財務風險管理，具體表現為：
1.經濟環境的不穩定性。現如今我國正值改革的關鍵時期，經濟發展中的很多問題逐步的顯現出來，很多產業的發展瓶頸成為阻礙企業持續發展的致命因素。另外加之遇到金融危機的沖擊，很多企業面臨銷售困難，成本增加，競爭加劇的情境，于是在激烈的市場環境中不堪一擊，最終只能破產倒閉。總之，激烈的競爭，日新月異的科學技術，以及通貨膨脹帶來的成本增加都會增加企業的經營壓力，進而可能引起財務危機。
2.國家政策的影響。國家的各種經濟政策和信貸政策都會影響企業的生存和發展。由于國有大中型企業一直占據我國經濟的主導地位，雖然隨著改革的進一步深入，中小企業在國民經濟中的比重越來越大，發揮的作用越來越重要，但是我國卻沒有從法律上確認中小企業的相對特殊地位。所以當前我國出臺的很多經濟政策和法律政策都偏向于國有公司。如2008年以來，我國實行緊縮的貨幣政策，并且多次調整存款準備金率，尤其是實行差額準備金制度使直接面向中小企業服務的中小商業銀行信貸收緊，中小企業的資金供給受到打擊，融資風險加大，很多中小企業因無法籌集到資金而被迫停產或縮小經營規模。
3.融資渠道較少造成的融資困境。對于大部分中小企業來說，銀行借款是最首選的融資渠道，然而銀行考慮到安全性、流動性、盈利性，更傾向于借貸給國家支持的大企業、大項目。因為即使貸款出現問題，償還的可能性也高于中小企業，并且銀行還能避免或減輕責任，因此，銀行對于中小企業貸款的積極性不高。除此之外企業還可以通過上市渠道進行融資，但從我國目前的狀況來看，上市融資的高門檻使很多中小企業望塵莫及，這也是我國證券市場和金融體系的不完善的表現。由于以上融資存在的問題，很多中小企業選擇民間借貸的方式，這種方式較為靈活方便，但是利率相對較高，一旦企業出現重大問題無法償付借款，就有可能使企業陷入財務困境，加劇財務風險。
（二）內部因素
1.僵化的家族式管理。中小企業規模較小，很多是家族企業，因此所有權與經營權高度統一，領導者集權現象嚴重。另外，很多中小企業沿用舊有的管理模式，雇用家族人員，職責不分，越權嚴重，管理混亂，無法建立和執行有效的內部控制制度和現代企業的公司治理模式。這些弊端都會阻礙企業朝著正規化和法制化發展。
2.財務風險管理觀念淡薄。中小企業更注重的是企業的短期盈利情況而非企業的長期發展，我國很多中小企業的管理者缺乏風險意識，尚未樹立時間價值、風險價值等財務管理觀念，認為只要賺取利潤，企業就是獲得經營成功。風險管理意識的淡薄是財務風險產生的重要原因之一。
3.盲目擴張。很多中小企業貪多求大，不注重基礎設施的建設，不練內功，貪多求大，并且在效益低下的情況下，大筆貸款，甚至是高息貸款，從而背負巨額負債，最終只能是被壓得喘不過氣來。
4.企業治理結構混亂。由于企業規模較小，尤其是個體獨資企業，內部控制制度以及監督體制沒有建立或及時建立也不能發揮應有的作用，導致企業不能高效利用資金，使企業的價值不能充分發揮。
三、中小企業財務風險的防范措施
中小企業財務風險產生的原因是多種多樣的，因此防范措施應從各個方面共同加強，只有采取全方位的對策，才能更好地解決中小企業的財務風險問題。本文主要從國家和企業自身兩個角度來分析。
（一）國家角度
1.完善法律法規，制定有利于中小企業發展的政策。首先要從法律的角度確立中小企業在國民經濟中的重要地位，放寬中小企業融資的渠道，給與中小企業一定的資金補助和支持。如政府撥付一定的資金專門用于中小企業的貸款，還可以對積極貸款給中小企業的銀行給與一定的優惠政策，讓中小企業獲得更多的政策優惠和資金支持，從而為企業的發展提供更大的動力。從最近的發展趨勢來看，民間借貸是中小企業籌資的主要渠道，政府要合理引導民間借貸機構的發展，使之逐步正規化，為我國市場經濟的發展貢獻應有的力量。
2.加快金融市場的發展，降低中小企業進入門檻。為中小企業建立可以通過金融市場進行融資的平臺，這樣可以緩解銀行借貸的壓力，集中社會閑散資金不斷促進中小企業的發展壯大；其次要加快金融機構的改革，改進銀行貸款的手續和程序，形成適合中小企業貸款要求的工作機制和政策方針；此外還要轉變我國商業銀行的信貸觀念，不能只放貸給國有企業而輕視中小企業的資金需求。
（二）企業角度
企業要想得到長期持續發展，除了利用有利的外部環境，更要通過改變和完善自身的情況提高自己的競爭能力，降低企業在資金使用過程中的風險。
1.建立一套科學的現代企業管理模式。逐步向著現代公司治理體制轉變，實現所有權與經營權的分離，轉變家族經營模式。根據職責的不同，明確分工，互相制約，充分發揮部門的競爭優勢，使決策民主化、透明化。另外還要建立一套有效地內部控制和監督機制，加強采購、生產、銷售、以及收款環節的控制，保證資金得到安全有效的使用。
2.強化風險管理的理念，建立風險評價和預警機制。首先企業應加強財務部門的專業化，提高財務部門的風險意識，使之做到事前預測、事中控制和事后調整。根據企業現在的財務狀況以及企業各種具體財務指標進行分析，如資產負債率、流動比率等，了解企業的綜合能力，分析企業的財務風險，從而采取措施降低企業發生財務風險的可能性。
3.促進投資科學化。首先要采用科學的投資決策程序，不能一人獨斷，尤其是重大的投資決策，要采用多人投資的決策方式，在投資決策階段認真收集與決策有關的資料，制定合理的投資方案，規范投資程序并且在投資方案實施過程中進行監督，隨時分析和評估市場風險，以避免造成損失；其次要選擇適合的產業進行投資，企業不能只看到短期的利潤，而把資金投入到自己不了解的產業，另外產業的選擇是動態的過程，敏銳的把握產業的發展趨勢和方向，避免資金回收的風險；最后要盡量選擇投資于中短期投資，中小企業規模較小，資金有限，因此應該選擇投資于風險較小回收較快的項目，這樣可以降低財務風險，加速資金的流動。
4.發揮財務部門的財務監管作用。現代企業財務部門的作用不僅僅是發揮反映的作用，只是專注于記賬、算賬這樣的工作，更要發揮監督和財務管理的職能。現在很多中小企業的財務部門只是發揮會計單純的核算職能，很少能發揮財務管理的作用，另外財務部門中的人員專業素質較低，只會簡單的會計核算，根本就不具備財務管理的能力，所以中小企業應該培養高素質的會計人員或者配備專門的財務管理人員，提升財務部門的能力和水平，充分發揮財會部門在企業部門中的作用，體現“參謀”的價值，隨時為企業解決面臨的棘手問題。
5.提高企業的創新能力，加快產品的推陳出新。中小企業經常面臨產品滯銷，存貨積壓嚴重的問題。從根本上來說，這主要是由于企業產品沒有特色，不能滿足客戶的個性化需求。因此企業應該不斷加強企業的產品升級能力，逐步形成自己的品牌，這才可以提高產品的銷量，加快資金的流轉，避免財務風險。
四、總結
隨著改革開放的不斷深入，我國市場經濟體制得到不斷的完善，中小企業在經濟發展的過程中也不斷地凸顯自身的價值和作用，當然在這個過程中會遇到很多的風險問題。這是企業所不能避免的，但是財務風險并不可怕，只要企業樹立和重視財務風險防范意識就可能降低財務風險發生的可能性。對財務風險進行有效地防范不僅需要國家采取措施為企業營造良好的宏觀經濟環境，最重要的是企業從自身情況出發，不斷提高財務管理水平，優化財務結構，不斷改善企業不良的經營狀況，努力減少風險發生的可能性。通過優化內外部環境，促進我國中小企業的持續健康發展。
參考文獻：
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第5篇：中小企業財務風險的防范范文
【關鍵詞】中小企業 風險 風險防范
中小企業是我國經濟的重要組成部分，充分認識中小企業在財務管理方面的不足，加強財務風險管理與防范是做強中小企業的關鍵。
一、什么是財務風險
近幾年來，無論是理論界還是實踐工作者都在探討如何規避企業財務風險的問題，然而，對于什么是財務風險卻沒有統一的明確的界定。主要存在如下兩種觀點：第一種觀點認為，企業財務風險是企業財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能。企業財務活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環節的問題，都可能促使這種風險轉變為損失，導致企業盈利能力和償債能力的降低。另一種觀點認為，財務風險是企業用貨幣資金償還到期債務的不確定性。這種觀點認為的財務風險與負債經營相關，財務風險是因償還到期債務而引起的（即償還到期的本金加利息），沒有債務，企業經營的資本金靠投資人投入，則不存在財務風險。
以上兩種觀點有其相同之處，即對風險的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀點對“財務”的理解不同，兩種觀點所表述的財務風險的內涵和外延不同，前一種觀點從財務本質角度出發來界定財務風險，后一種觀點理解的財務是從財務的中心出發來界定財務風險。筆者比較贊成前一種觀點，既符合人們對財務概念的理解，又便于人們站在更寬廣的角度來研究財務風險，即企業財務風險是企業財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能。
中小企業的財務風險又有兩層含義：一是中小企業由于財務結構的不合理而帶來的到期不能償還債務，使其喪失償債能力，陷入財務危機甚至破產的境地中；二是借款數額的增加導致中小企業所有者收益的波動性，由于負債可能使企業經濟效益下降，甚至可能會導致企業產生虧損的風險。
二、中小企業財務風險的表現形式
（一）資本結構不合理
資本結構是指企業長期資本籌集來源的構成及其比例關系。資本結構的不合理將使企業財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，導致財務風險的產生。由于很多中小企業自身資本有限，市場競爭激烈，要在嚴酷的市場競爭環境中實現快速發展，很多企業不得不通過銀行貸款解決問題。從中小企業負債結構來看，長期負債較少，短期負債過多，中小企業對銀行的依賴較大。企業過分依賴銀行，當出現支付危機時，一方面使自己失去信用而加大其財務風險，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大。可見，中小企業資本結構存在比較大的問題。
（二）投資缺乏科學性
中小企業投資包括對內投資和對外投資。在對外投資上，很多企業投資決策者對投資風險的認識不足，盲目投資，導致企業投資損失巨大，從而財務風險不斷。企業對內投資主要是固定資產投資。在固定資產投資決策過程中，很多企業對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究，加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發生，投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，這也給企業帶來了巨大的財務風險。
（三）資金回收策略不當
現代社會企業間廣泛存在著商業信用。一些企業為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產品。從會計核算的角度看，這可以增加企業利潤，但相當多的企業在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成大量應收賬款失控，相當比例的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。資產長期被債務人和存貨占用，使得企業缺少足夠的流動資金進行再投資或歸還到期債務，嚴重影響企業資產的流動性及安全性。
（四）收益分配政策不規范
收益分配政策對企業的生存和發展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對企業狀況的判斷和企業的聲譽，從而影響企業資金的來源，也可能影響企業潛在投資者的投資決策。如果企業的利潤分配政策缺乏控制制度，不結合企業的實現情況，不進行科學的分配決策，必將影響企業的財務結構，從而形成間接的財務風險。
三、中小企業財務風險防范
中小企業財務風險分為：籌資風險、投資風險、資金回收風險、收益分配風險等幾個大類。為了能使風險盡可能地降低，主要可以從以下幾個方面來防范。
（一）企業應該建立財務風險的預警體系
隨著經濟全球化的發展，市場競爭日益加劇，中小企業在市場競爭中的財務風險不斷加大，許多中小企業因為沒有及時有效地解決財務危機而倒閉了。因此針對中小企業的特點，建立合理有效的企業財務風險預警機制，可以有效的防范企業的財務風險，提高中小企業的適應能力和發展能力，保障中小企業的長期生存和持續發展。財務風險預警是以企業真實準確的內部和外部信息資料為基礎的。中小企業的財務風險預警機制是一個風險預測控制系統，它能利用及時的數據化管理方式，以企業的財務報表、經營計劃及其他相關會計資料為依據，對企業的資產、負債情況等進行分析預測，以發現中小企業在經營管理活動中的財務風險，并在危機發生前以財務指標數據的形式向企業經營者發出警告，督促企業管理當局尋找導致財務惡化的原因，采取有效應對措施，對財務風險防患于未然。建立企業財務風險的預警機制，是中小企業財務管理的一項重要內容。第一是要明確預警的范圍。對于我國的中小企業來說，它們首先要防范的財務風險主要有：籌資風險、投資風險和資金回收風險。當然也不能忽視對信用風險、價格風險等其他風險的防范。第二是完善企業內部控制制度，確保財務風險預警機制的實施。有效的內部控制既能保證企業管理的有序化、財務數據的安全性和可靠性，又能為預警提供準確的第一手資料，讓高層管理者及時準確地掌握真實的財務活動信息，并對收到的預警信號做出相應的反饋對策，真正地將財務預警落實到實處。第三是加強企業員工培訓，提高財務人員的業務素質。風險預警模型的大部分數據是來自財務人員或會計數據，財務上出入往來數據的真實完整是風險預警機制得以實施的基本前提。因此，財務人員的素質在一定程度上決定了預警機制實施的成功與否。因此，中小企業應建立相應的人才培訓和再教育制度，通過培訓和對外交流不斷培養員工的業務處理能力和信息處理分析能力，增強其專業學習能力，進一步提高其業務水平和綜合素質。
（二）籌資環節財務風險的防范
為了能有效地防范籌資過程中的財務風險，中小企業可以采取以下具體的辦法：
1.樹立良好的自身形象，建立良好的合作伙伴關系。銀行等金融機構是中小企業籌集資本的主要渠道，其借款利息也相對較低。所以說，中小企業應竭盡全力同銀行等金融機構建立良好的合作關系，爭取獲得他們的最大支持，為企業的發展需求資金創造一個很好的資金輸入渠道。這也要政府和其他經濟組織努力為中小企業創造良好的條件，但更需要中小企業通過自身做出的努力。
2.中小企業應充分利用自有資金。加強對自有資金的控制和管理，對企業各種收入支出的往來款項要嚴格地審批。中小企業自身的經濟因素決定了企業對自有資金充分利用的重要性。
3.優化資本結構，適度負債經營。中小企業的最優資本結構應當是成本最低、企業價值最大時的資本結構，其判斷標準有兩個：一是有利于最大限度地增加所有者財富，能使企業價值最大化;二是資產保持最大的流動，并使資本結構具有彈性。其中，資本成本最低是主要標準。從資本成本及財務風險的分析可看出，負債籌資具有降低稅務支出、降低資本成本，使主要資本利潤率不斷提高等杠桿作用和功能。因此，對外負債是企業的主要籌資方式。選擇使綜合資本成本最低的融資組合，實現企業價值最大化，是中小企業財務風險降至最低水平的標志之一。
4.把握時機，積極拓寬中小企業的籌資渠道。中小企業的籌資渠道相對大企業來說是比較窄的。所以說中小企業應充分利用一切有利的籌資渠道，除了從銀行等金融機構借款以外，還應充分利用應付賬款、應付票據、預收賬款等一些商業信用。
（三）投資環節的風險防范
投資是企業在生產過程中都必須要有的一種經營方式，對于中小企業的投資風險的防范大概有以下幾個方面：
1.慎重投資。中小企業的自身資金條件為：資金規模小，如果對任意一個項目的投資稍有偏差或者失誤，往往會引起中小企業的投資風險，所以說中小企業在企業資金運轉良好或有節余資金的情況下去考慮能產生額外利潤的另一項投資行為應該是最為保險的。
2.有嚴謹的投資計劃。如果投資的是生產經營過程中一項所必不可缺的環節或是進行一項感覺有風險的投資，企業必須要在投資之前擬定一份嚴謹地投資計劃，并進行科學的投資與資金回收的評估和預測，從而選擇最佳的資金投入時間，以最大限度的避免造成資金的短缺或周轉的不暢通。
3.客觀地對待多元化投資。許多中小企業為避免產品單一情況下的經營風險，試圖通過多樣化投資和多角化經營來分散風險。然而，中小企業由于資本規模較小，分散投資很容易導致原有經營項目上運營資金周轉的困難，而新的投資項目又不能很快給企業帶來利潤。可見企業的發展擴張，脫離了經濟資源的使用效率和財務資源的約束，會因企業經濟資源使用效率的低下而浪費大量的經濟資源，甚至導致企業出現巨額虧損，進而加大企業的財務風險，陷入財務困境之中，嚴重則會導致企業破產。
中小企業應不斷的提高員工素質，要引進生產經營過程中所必需的各類專業人才，同時加強對自身員工的培訓，不斷提高員工的整體素質和個人素質。中小企業的管理者往往沒有認識到專業人才的合理配置和員工培訓的重要性而不愿意在這方面花費更多的資金和精力。即使是一些從事高端技術的人才，中小企業在專業領域的專業人才配備上往往做的是不夠的。
（四）中小企業資金回收風險的防范
在市場競爭日益激烈的今天，信用交易的存在使得中小企業資金回收的比例難以降低，資金回收控制不嚴，會造成企業大量資金白白流失。對資金回收的風險有以下幾個方法可以加以防范：第一是利用對品質、能力、資本、抵押和條件這五個系統對客戶進行科學合理的評價。對不同的客戶采取不同的政策，給予其不同的信用制度和信用折扣等；第二是在賒銷和現銷兩者之間做個科學的權衡，如果賒銷比現銷能給企業帶來更大的利潤和好處時，才應當實施對商品的賒銷。第三是中小企業應加強對“賬齡”的分析，確定一個明確的應收賬款的比例。對應收賬款的回收情況進行跟蹤式的監督和管理。第四是采取適當的回收政策。對不同的客戶、不同的“賬齡”采取不同的收賬政策。在保證能有效地回收賬款地同時，應注意避免傷害客戶與我方的合作關系。
（五）中小企業收益分配風險的防范
中小企業在收益分配中既要考慮到短期利益，也要考慮到長期利益。中小企業員工的流動性是比較大的，因為中小企業一般都是正處于創業或者成長期，資金需求量大，資金緊張，企業不能給員工提供較好的福利或者薪酬。中小企業要縮小和大型企業間的員工待遇差距，穩定自身的員工隊伍，讓員工切身感受到自己的收益與企業的命運是緊緊的聯系在一起的，這將極大的增強了員工的歸屬感，激發員工的工作熱情和潛力。這不僅會增強企業的競爭力，而且即使出現暫時的財務危機，也會有更多的員工愿意與企業共同渡過難關。因此，中小企業對收益分配風險的防范應積極的與員工進行溝通既要考慮到短期利益，也要考慮到長期利益，充分調動起員工的積極性，促進中小企業未來的發展。
中小企業在當今經濟市場中占有重要的地位，由于其自身經濟能力的限制，使得中小企業抵御和控制企業財務風險的能力遠遠的不如大型企業。常會因為資金短缺而導致生產經營活動出現困難，甚至破產等一系列現象，由此引發了到期不能償還債務、利潤結算與期望值相差較大等現象。
總之，在市場經濟條件下，財務風險是客觀存在的，要完全消除風險及其影響是不現實的。所以，企業在確定財務風險控制目標時不能一味追求低風險甚至零風險，而應本著成本效益原則把財務風險控制在一個合理的、可接受的范圍之內。因此，要加強中小企業財務風險防范，如何防范企業財務風險，化解財務風險，以實現財務管理目標，是中小企業財務管理工作的重點。
參考文獻
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第6篇：中小企業財務風險的防范范文
關鍵詞：中小企業 財務風險 防范
一、中小企業財務管理概述
1.財務管理基礎工作不規范
第一，財會機構不健全，財會人員素質偏低。由于缺少健全的財會機構和專業的財會人才，大多數中小企業的會計核算不完全，其財務資料不能充分說明企業的經營狀況，也無助于企業提高管理水平，降低生產成本和管理費用。
第二，財會制度不健全。大多數中小企業都不設立內部控制制度，不僅在憑證管理、賬簿管理、計量驗收管理以及財產清查等方面無制度可言，而且對財會部門職責權限、財會人員崗位責任、賬務處理程序與稽核制度等方面也無相關規定，使財會人員在辦理會計事項時有很大的隨意性。
2.財務管理內容不規范
第一，從資金籌集上看，中小企業在處于發展階段，容易產生資金短缺，這種情況靠企業內部的積累是不能滿足的，需要從外部融資，而支持中小企業信貸的融資量小、融資成本高、限制條款多且風險也大。使得中小企業在融資活動中無法做到合法合規融資、依法信息披露。
第二，從資金使用上看，由于中小企業直接面向市場，以利潤最大化為目標，生產投資帶有一定的盲目性和不合理性，不能使企業資金更有效地運用于經營和發展。
第三，從生產活動上看，不重視資金運營。中小企業不重視資金運營的病癥主要表現有：一是現金管理混亂，個人現金支出與公司現金混亂；二是不重視資金的時間價值，賒銷造成資金周轉不暢；三是資金不能有效利用；四是庫存太多，存貨管理混亂；五是不能有效使用財務杠桿。
第四，從資金分配上看，一些私營業主對于稅后利潤的分配沒有遵循依法分配原則、分配與積累并重原則、兼顧職工利益原則以及投資與收益對等原則，而是將其用于個人消費，而不愿擴大再生產，缺乏長遠眼光。
二、中小企業發展過程中的財務風險分析與防范
1.籌資活動中的中小企業財務風險分析和防范
中小企業在籌資活動過程中要遵循現資理念，合理確定債務資金與自有資金、短期資金與長期資金的比例關系，積極建立科學的籌資策略。合理確定企業一定時期所需籌集資金的數額，一方面要籌集到足夠的資金以滿足企業生存和發展的需要，另一方面還要注意籌集的資金又不能過多，防止產生資金的閑置風險，降低資金收益率。
2.投資活動中的中小企業財務風險分析和防范
投資活動是關系中小企業生死存亡的關鍵，所以投資前必須重視分析和評估投資的產業及投資的產品市場前景，充分分析市場供給與需求。要著力加強對項目投資的可行性分析研究，防止盲目投資和投資經營過程中資金斷鏈造成的財務風險。中小企業財務風險分析必須在項目的收益、項目的風險及項目投資額之間進行合理的平衡，在可以承受的風險范圍內選擇最優的方案，以實現企業價值最大化的財務管理目標。
3.運營活動中的中小企業財務風險分析和防范
運營風險是指企業在運營過程中，由于外部環境的復雜性和變動性以及主體對環境的認知能力和適應能力的有限性，而導致的運營失敗或使運營活動達不到預期的目標的可能性及其損失。企業生產運營的好壞直接關系到財務成果的最終形成。中小企業應樹立正確的資本運營理念，切實有效地改善資本運營的內外部環境，健全企業內部的資本運營管理和考核制度，使中小企業走上健康穩定、可持續發展的道路。
三、企業財務風險控制的意義
加強中小企業提高財務管理水平和風險防范能力是中小企業健康發展的保障，也是保持國民經濟強勁活力的重要舉措。
參考文獻：
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第7篇：中小企業財務風險的防范范文
［關鍵詞］中小企業；財務風險；預警
1中小企業財務風險預警系統的理論涵義
大量案例表明，陷入經營危機的企業很多是以出現財務危機為前兆的，對防范財務風險來說，一個較新的概念就是財務風險預警系統。財務風險預警系統是一個風險控制系統，它利用及時的數據化管理方式，以企業的財務報表、經營計劃及其他相關會計資料為依據，對企業的資產、負債情況等進行分析預測，以發現中小企業在經營管理活動中的財務風險，并在危機發生之前以財務指標數據的形式向企業經營者發出警告，督促企業管理當局尋找導致財務風險的原因，采取有效應對措施，防患于未然。
簡單地說，中小企業財務風險預警機制就是充分應用企業現有的信息化系統，設置并觀察一些敏感性財務指標的變化，對企業或集團可能或將面臨的財務危機實現預測預報，同時通過信息系統的運作、分析、預報信息，做出及時有效處理的一種預警系統。
2中小企業財務風險預警系統的功能
中小企業財務風險預警系統的功能主要有以下4個方面：監測功能、診斷功能、矯正功能和免疫功能。其中前兩項功能是財務風險預警系統的基本功能，后兩項功能則屬于其衍生功能。
2.1監測功能
對風險預先做出警報和防范是財務風險預警系統的基本功能。監測就是通過對企業的生產經營全過程的跟蹤，將企業生產經營的實際情況同企業預定的目標、標準、計劃進行對比，對企業經營狀況做出預測、找出偏差，進行核算和考核，從而找出產生偏差的原因或存在的問題。當出現可能危害企業財務狀況的關鍵因素時，財務預警系統能預先發出警告提醒經營者早作準備并采取對策。當危害企業財務狀況的關鍵因素出現之時，能夠提出警告，提醒企業經營者早日尋求對策，避免風險的發生或減少損失的程度。
2.2診斷功能
診斷功能也是預警體系的重要功能之一。根據跟蹤、監測的結果進行對比分析，運用現代企業管理技術、企業診斷技術找出導致企業財務運行惡化的原因，以及企業運行中的弊端及其病根所在。
2.3矯正功能
通過監測和診斷，判斷中小企業財務上存在的問題，找出病根后，就可以對癥下藥，及時更正企業財務管理過程中的偏差或過失，使企業經營恢復到正常的軌道。一旦出現財務危機，經營者就能夠阻止財務危機繼續惡化下去。
2.4免疫功能
也就是預防功能，通過預警分析，中小企業能系統而詳細地記錄財務風險發生的原因、處理經過、化解危機的各項措施，以及反饋得到的改進建議，作為未來類似情況的參考借鑒。這樣，中小企業就能將糾正偏差與過失的一些經驗、教訓轉化成企業管理活動的規范，避免同樣或類似的錯誤再次發生，不斷增強中小企業自身的免疫能力。
3中小企業財務風險預警的構建
3.1中小企業建立財務風險預警系統的可行性分析
企業要采取任何一項措施，都要進行可行性分析。建立財務預警系統，是中小企業財務管理的一項重要內容，更不能缺少可行性分析。
財務風險預警系統的建立和健康運行，離不開企業完善的組織管理體系和誠信的企業文化的強力扶持。完善的組織管理體系是風險預警系統建立后能夠有效運行的前提。誠信的企業文化是風險預警系統得以預報真實財務風險預警信息的保證。
（1）相對完善的組織管理體系已初步建立。我國的中小企業在經過多年市場競爭的洗禮后，其管理者已意識到加強內部組織管理對企業提高競爭力的重要性。管理者們有的通過加強自身學習來提高企業的現代化管理水平；有的引入職業經理人，對企業進行規范化管理，建立完善的企業內部管理體系；有的企業更是通過導入國際質量管理體系來提升企業的內部管理水平。由此可見，一個相對完善的組織管理體系已初步建立。這一切都將對財務風險預警系統的有效運行提供保障。
（2）企業內部信息化已比較廣泛應用。目前，我國中小企業已經廣泛通過信息化來改善和加強企業的內部管理。中小企業實施的信息化內部管理，為其建立財務風險預警系統提供了及時傳遞預警信息的平臺。
（3）誠信企業文化已確立。我國中小企業打造“以誠信立業，以誠信經商”的企業文化有助于提高預警信息的真實性和準確性，進而確保預警決策處理的科學性。
3.2中小企業財務風險預警系統的建立
建立有效的財務風險預警系統是中小企業規避財務風險的有力措施。中小企業建立財務風險預警系統主要包含以下內容：
3.2.1明確財務風險的成因和類型，確定預警范圍
中小企業建立財務風險預警系統的前提是要明確財務風險的成因和類型，以確定預警范圍。從我國中小企業所處環境和企業自身的情況來看，其財務風險產生的原因主要有兩種表現形式：一是籌資風險，也就是企業在收不抵支的情況下出現的不能及時償還債務本息的風險；二是現金流量風險，也就是在特定時日，現金流出量超過現金流入量產生的到期不能償付債務本息的風險。因此，對于我國中小企業而言，所需防范的主要財務風險是籌資風險和現金流量風險。當然也不能忽視對投資風險、資金回收風險、擔保風險、價格風險和匯率風險等的控制和防范。
3.2.2建立財務風險預警指標體系，實現籌資風險預警
中小企業要通過建立一套指標體系進行籌資風險預警。籌資風險預警要結合我國中小企業獨特的發展特點和財務風險的現狀，通過分析有關財務指標來進行。一般說來，可以從償債能力、盈利能力、資產運營能力、企業發展潛力和財務結構5個方面來建立預警指標體系，如表1所示。
需要注意的是，上述指標雖然可以預測籌資風險，但是企業發生籌資風險主要是由于舉債導致的。對于我國中小企業來說，股權性融資方式往往受到限制，因而大多使用債權性融資方式，其債務資本所占比重較高，所以在運用上述指標分析預警的同時，還應將負債經營資產收益率與債務資本成本率進行比對，只有后者小于前者，才能保證到期歸還本息，實現財務杠桿收益，避免大規模舉債所引發的風險。同時還應考慮債務資本在各項目之間配置的合理程度，考核指標主要有資產留存收益率、長期負債與營運資金比率以及債務股權比率。中小企業只有確定合理的負債比例，形成合理的資本結構，才能提高承受財務風險的能力，促進自身平衡穩健發展。
3.2.3通過編制現金流量預算，加強現金管理，實現現金流量風險預警
現金是企業最重要的流動資產，即使是盈利企業，如果沒有足夠的現金支付，也可能陷入財務危機。受經濟環境影響較大的中小企業，自身的籌資能力往往較弱，資金使用受缺乏現金預算和有效管理等因素的影響，很容易形成現金流量風險。為防范該風險，中小企業應通過編制現金流量預算，合理調度資金，加快資金周轉，加強現金管理等途徑來實現短期財務風險預警。
為實現現金的動態管理，中小企業應將現金流量、預期未來收益、財務狀況及投資計劃等，以量化形式加以表達，建立全面預算，預測未來現金收支狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現金流量預算。由于實際生產經營過程中會因為企業經營活動的不確定性而發生各種各樣的情況，所以，現金流量預算與實際情況之間會產生一定的差異。為了保證預算制度的有效實施，中小企業應對預算的執行情況進行全程跟蹤監督，不斷調整執行偏差，以確保預算目標的實現。另外，現金管理只是一種行為，最終還要體現在企業的財務報表中。中小企業應特別注意諸如現金持有比率、現金短缺率、經營現金比率等現金狀況預警的敏感指標，以便及時了解和掌握企業現金流量風險的狀況和程度。
3.2.4結合企業的實際狀況設立預警指標的臨界值
財務預警系統的臨界值，是指企業正常運作情況下，有關指標不能突破的數值或臨界區域。臨界值是判斷財務風險的數量標準，臨界值的確定是預警系統中最為關鍵的部分。由于中小企業所處的行業不同，即便在同一行業其經營規模也不同，其財務風險預警的臨界值自然也會不同。所以，財務風險預警臨界值的確定，不能簡單以某行業“平均值”來代替。在確定預警臨界值的過程中，企業應綜合考慮以下幾個因素：企業的歷史水平、同行業的平均利潤水平、行業內優秀企業的現有利潤水平、企業自身的長期規劃目標等，據此確定出適合于本企業自身特點的臨界值。另外，在確定臨界值時，還要體現政策性和科學性，要關注整體性和協調性，要保證可調性和穩定性。
3.2.5預警信號報警與處理機制
在日常財務風險管理中，企業應定期或動態地將預警指標與臨界值進行比較，如果預警指標臨近或突破臨界值，就要根據具體情況發出警報，通過改變財務系統的控制參數和變量，及時調控企業的財務資源分配，使企業財務狀況的異常變動狀況得到控制，從而使企業財務狀況的變動可以始終運行在合理的置信區間內。
中小企業可以通過設置財務風險報警系統來實現對警情的預報。在預警指標超過臨界值的情況下發出警報，通知到有關部門和個人。報警方式可以多樣化，如用指示燈：紅——巨警；黃——中警；藍——輕警；綠——無警等，也可以用不同的聲音來表示危險的程度。財務風險警報發出后，企業就應立即發出財務風險控制指令，采取相應的措施，減少風險帶來的損失。如果企業的財務風險始終很大，就會威脅一個企業的生命。企業要想擺脫財務風險給企業帶來的不利影響，就必須預先制訂預處理方案，從而削弱風險帶來的消極影響，甚至可以杜絕或避免類似財務風險再度發生。
3.3中小企業建立健全財務風險預警機制的配套措施
財務風險預警機制為企業危機的預防提供了保障，但財務風險預警機制建立起來以后要真正發揮作用，必須采取以下配套措施來完善和確保中小企業財務風險預警機制的實施。
（1）樹立風險防范觀念，強化風險預警意識。樹立風險防范的觀念和意識是企業財務預警機制得以成功建立并有效運行的前提。所以，中小企業高層管理者要不斷提高自己的管理水平，強化風險預警意識，加強風險管理，要使財務管理人員明白，財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險，財務管理人員必須將風險防范觀念貫穿于財務管理工作的始終，在思想上對潛在的危機保持清醒的認識和高度的警惕。
（2）完善企業內部控制制度，確保財務風險預警機制的實施。財務風險預警是以準確真實的內外部信息資料為基礎的，有效的企業內部控制制度一方面能保證企業管理的有序化、財務數據的安全性和可靠性，另一方面又能為預警提供準確的第一手資料，讓企業高層管理者及時掌握真實可靠的財務活動信息，并對收到的預警信號做出相應的對策，將財務預警真正落到實處。目前，我國很大一部分中小企業缺乏有效的內部控制制度，如成本核算、財務清查、財務收支等基本制度不健全，或者基本制度雖然健全但未認真執行。因此，為保證風險預警系統的真正實施，中小企業必須建立和完善企業內部控制制度，構造全方位的內部控制體系，堵塞漏洞、消除隱患、防范風險、審慎經營。只有這樣，才能保證企業的財務風險預警機制有效運行。
第8篇：中小企業財務風險的防范范文
關鍵詞：中小企業；財務風險；控制；防范
中小企業是相對于大型國有企業而言規模偏小的，資本方式是非公有制或者是以私營經濟為主的企業組織形式，它規模小，相對靈活，對于中小企業的界定，目前世界各國所設定的參照系各不相同。有的國家以法律形式規定中小企業確認標準，也有的國家沒有統一的確認標準，只是在制定相關政策時加以規定。中小企業是我國國民經濟中不可或缺的組成部分，其生存與發展對推動我國經濟發展方面起到了重要的作用。但隨著我國市場經濟的發展，中小企業面臨著無時無刻、無處不在的風險，加強財務風險控制對企業經營的成敗起著決定性的作用。因此，對財務風險控制進行分析研究，有助于促進企業對財務風險的控制和防范，對提高企業經營管理水平，加速資金周轉，降低企業損失，為企業創造最大的收益具有重要意義。
1財務風險的相關理論
1.1風險的含義
風險對于我們來說是隨處可見的，在現實生活中，我們會遇到各式各樣的風險，對于企業來說風險也是無處不在。中小企業在經營中都會存在財務風險，利益與風險是共同存在的。在社會主義市場經濟條件下，沒有風險就沒有回報。所以說風險是企業的特殊資源，它是伴隨著企業的有形的、確定的資源而存在。風險的定義就是指人們對未來行為預期的不確定性的損失。參考國際現有標準進行劃分，中小企業的風險可以劃分為四類，如企業財務風險、企業戰略風險、企業經營風險以及迫害性風險。企業掌握好這些風險，就能對企業未來可能發生的風險進行預測，以預防這些風險給企業帶來的損失，從而實現企業的目標。
1.2中小企業的財務風險以及風險管理
一般中小企業財務風險的特點比較顯著。第一，融資方面，中小企業外源融資存在較大的風險，在選擇融資途徑是會更傾向于內源融資。中小企業獲得外部融資，主要依賴于銀行貸款和其他金融中介機構，從而大大增加外部融資的風險。由于各種原因選擇融資，中小企業比大企業更加依賴內部融資。第二，投資方面，中小企業經營盈余后為了充分發揮資金價值，中小企業會選擇不同的方式進行投資。第三，企業運營方面，中小企業以家族式居多，經營管理上存在很大漏洞，缺乏現實有效的經營管理制度，缺乏對風險的抵抗能力。多數中小企業在管理上比較隨意，領導權集中于一人身上，在處理日常經營活動中往往暴露出諸多弱點，例如，中小企業對外誠信度偏低，資產負債率過高，資金使用混亂，對外提供虛假財務信息等。在企業經營發展中，作為權利集中的領導者難免會有管理違規行為，自身意識不到企業的資金結構，對企業開辟發展新市場缺乏有效的科學理論。第四，風險的復雜性，我國中小企業數不勝數，錯綜復雜，企業與企業之間常常相互連通，其中的財務風險也會隨之增加，造成風險的原因也更是各種各樣，潛伏著未知的破壞力。中小企業財務風險的原因是復雜的。但由于很大一部分的損失在于中小企業企業財務管理本身，所以，金融風險不能完全被識別和控制。各種各樣的因素導致更多的中小企業容易形成金融風險，產生更大的殺傷力，從而轉化成一場金融危機。
2中小企業財務風險通常的表現及問題
2.1會計風險理論研究滯后
在會計行業中會計風險具有客觀性，在預防管理會計風險時，應對者需要充分利用理論與實踐的相結合，二者相輔相成。但在當前對會計理論研究當中，關于會計風險的專業論文與專題課題較少，現今社會關注和研究財務風險課題的專家學者較多，卻對會計風險課題研究較少。從從屬方面來看，財務風險是隸屬于會計風險的，解決了財務風險只是解決了會計風險的一部分。相對于財務風險而言，會計風險范圍更廣，破壞力更強，因此更需要加強對會計風險的理論研究。
2.2缺乏完善的應收賬款管理制度
大多中小企業沒有明確的應收賬款管理制度，缺乏日常核算、管理工作不規范，具體表現在以下幾個方面：銷售部門和財務核算部門不連接，是因為銷售部門和財務部門沒有立即審核，出現很多問題沒有解決；沒有完善客戶檔案，未做客戶調查；沒有專業人員對應收賬款進行獨立管理；聘用人員素質低，沒有明確的工作標準。中小企業對應收賬款管理突顯出很多不規范行為。為了企業能夠持續生存，部分中小企業往往會選擇忽視對客戶的賒銷授信制度以及銷供業務的激勵，即使存在上述制度，后續考核機制無法保證。而只是將銷售人員的激勵工資與銷售量相掛鉤，而沒有將應收賬款的回收速度和回收率納入考核目標當中。企業財務部門僅僅只是將客戶的明細賬進行簡單的記錄，沒有從根本上解決壞賬問題。
2.3內部控制制度不健全
企業嚴格根據管理制度的規定，內部控制能夠提供綜合效益，風險的防范。以控制信用企業的發生，及時核算，清理，收集，協調內部控制的要求，對待已被確定收不回的應收賬款。在中小企業中，內部控制制度不健全，一些上市公司決策層缺乏內部控制意識，或是有意識但不知道怎么加強內部控制，沒有具體的內部控制建設的方法。高層意識和相關知識的缺失，導致很多公司在建立內部控制系統不具備科學合理性，造成內部控制系統形同虛設，即使有成型的系統也不能達到預期的管理效果。
2.4會計準則不完善
會計準則合理規范了財務會計的確認、計量、報告，會計準則是會計人員從事會計工作的必須遵循的行為規則和工作指南。在滿足現有會計體制內規定的交易事項的情況下才可以輸進會計核算系統。假如該項交易事項不符合會計體制，就需要以附注形式在財務報表之外加以反映。以“互聯網+”為時代背景，金融業在網絡中迅猛發展，企業開辟新的市場，如衍生金融產品等，卻由于不符合會計標準使傳統的會計業務無法對其進行有效核算。
3對中小企業財務風險防范與控制的建議
3.1銷售環節的財務風險防范
中小企業在商品銷售環節的風險主要來自于客戶信用狀況的不確定性、應收賬款的管理問題，因此，中小企業可以全程控制銷售活動從而降低其發生財務風險的可能性。我們可以通過建立客戶的信用管理檔案，確定客戶采取何種的信用政策，進而對應收賬款進行管理與監控。建立客戶的信用檔案。主要是指對客戶的信用狀況和支付能力進行全面的考察，而不能為了追求業績而與一些信用狀況不佳的客戶簽訂單合同，造成壞賬損失。要對客戶群體進行一個篩選，利用社會渠道收集客戶的財務狀況信息，排除財務風險過大的客戶。對于一些財務風險較小，現金流大的企業建立一個信息數據庫。對客戶信用政策的選擇。指的是要對客戶的資信狀況進行評價，要對不同的級別采取不同的信用政策，風險較小的企業，采取寬松型信用政策，風險較高的，可以采取嚴格的信用政策。要對應收賬款進行管理。首先，企業要嚴格控制應收賬款的規模，它的規模大小對企業營運資金是否充足有著很大的影響。我們要判斷企業是否需要較大的流動資金，如果流動資金不足就會影響企業的正常運營。其次，控制應收賬款的時間，在影響企業正常運營的情況下，企業要縮短應收賬款的時間。最后，加強應收賬款的催收，如果應收賬款的期限已經結束，而客戶不能償還賬款，我們就要采取措施予以催收。
3.2采購環節的財務風險防范
商品采購環節的風險主要來自于對市場的需求判斷的錯誤。由于采購計劃的不準確性和采購價格估計的不合理性，存貨的積壓，使企業存在潛在的財務風險。因此在采購前，我們應結合企業過去采購的一個計劃數量與現在形成對比，不至于偏差太大，減小財務風險的可能性。對于采購價格的不合理情況，我們在采購前，應對市場的價格進行一個全面的分析，得出一個最合適的價格，而不要盲目地批量采購。對于采購計劃的不準確性，企業在編制采購計劃時，應分析原材料的庫存狀況和企業的最優庫存量。避免采購過多，造成存貨積壓，從而增加商品的成本，引起財務風險。
3.3分析企業外部環境
由于中小企業的脆弱性和外部環境的不確定性，對周圍環境估計錯誤，將使中小企業面臨財務風險。所以，在中小企業進行投資前，要對外部環境進行系統的分析。分析社會政治是否穩定，只有有了一個穩定的環境，才能使經濟平穩發展，接著要關注政府的經濟政策，要針對政府采取的經濟政策，做出正確的投資決策。還要對自然環境進行估計，當自然環境不穩定時，企業將要有一部分資金流出，可能會出現現金流暫時的短缺，這就無法進行投資。有了內部控制環境還要做好外部環境分析，首先是要建立健全風險評估體系。所有的上市公司都應該建立健全的風險分析、評估、規避系統，可以精準確定高風險區域，防范經營風險。其次是要加強風險管理。加強風險管理需要內部控制人員的責任心，內部控制員工是內部控制系統的重要節點，員工的風險意識決定了內部控制執行的力度。最后是要優化內部控制評價體系。內部控制評價的主題是內部審計，優化內部控制評價體系就是要強化內部審計。內部審計主要的作用是檢查和控制內部控制的責任和工作效率，可以改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。應對上市公司內部控制的自我控制進行加強，并設置內審管理機構及委員會。
3.4加強投資項目效益的審計
加強投資項目效益的審計，是減少盲目投資，考察投資效果的有效方法，是保證企業的投資能夠穩定回收的關鍵。所以，我們要在事前做好充分的準備，對投資的項目進行可行性的分析，審計投資項目的效益成果。對于投資的項目，我們要進行實地考察以及項目實施的整個過程都要加以控制，嚴格執行決策程序，保證決策的正確性。一方面，我們要確定投資的方向，對投資的行業收集相關信息，選擇壁壘較低，沒有壟斷，發展前景較好的行業進行投資。另一方面，我們要結合現金流分析投資項目是否能帶來滿意的投資收益，不是表面上的，而是要體現在現金流入上的。
參考文獻
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第9篇：中小企業財務風險的防范范文
【關鍵詞】財務風險；財務風險原因；財務風險防范
在競爭激烈的市場經濟下，企業賴以生存、發展的自然環境和社會環境，以及人為的不確定性，都會使企業面臨很大的風險和威脅，運營好財務風險管理直接影響企業的資金周轉和經濟效益，是我們中小企業管理的重大問題.
一、財務風險
企業經營的財務成果與其財務目標相偏離的狀況是企業的財務風險，財務風險有廣義和狹義之分。廣義的財務風險是指中小企業在進行財務活動過程中獲得預期財務成果的不確定性；根據中小企業財務活動的過程，財務風險主要包括融資風險、投資風險、資金收回風險和收益分配風險等。狹義的財務風險，中小企業由于融資方式不同所形成的風險，特別是指中小企業舉債融資時所產生的風險，稱為融資風險，即中小企業負債經營時面臨的到期無法還本付息的財務危機，及資不抵債的破產危機等。財務風險的存在，會對企業生產經營產生重大影響。財務風險是一種客觀存在的經濟風險。在市場經濟條件下，通過對財務風險的管理與控制，可使風險最小化，進而實現財務成果最大化和財務狀況最優化。
二、中小企業財務風險的原因
（1）外部原因。企業財務管理的外部環境的復雜性，外部環境的變化對企業來說，是難以準確預見和無法改變的，中小企業如果不能適應復雜而多變的外部環境，必然面臨財務風險。我國許多中小企業對外部環境的不利變化并不能科學預見，反應遲鈍，且預防控制措施不力，極易導致財務風險的產生。一是自然成因。自然環境的各種變化作用于企業資金運動，是引發財務風險的直接原因之一，如使企業資金運動過程受阻，甚至造成中斷，使生產經營過程遭受破壞，既定經營目標無法實現等。自然環境的某些變化雖不給經營者生產經營活動產生直接的損失，但對其產生明顯的制約和影響，使生產經營活動不能按照正常的方式和程序進行。二是國家政策的影響。國家持續的通貨膨脹，使企業資金供給持續發生短缺，貨幣性資金持續貶值，實物性資金相對升值，資金成本持續升高。利率變動會產生利息的投資發生虧損的風險和不能履行償債義務的風險。三是法律環境的影響。各類經濟法規都會對企業的財務管理和財務風險分析等造成直接或間接的影響。企業應該在合法的范圍內運行，一旦超出其規定的范圍就有可能受到法律的干預和制裁，甚至給企業造成滅頂之災。四是市場環境的影響。國內經濟環境和國際經濟環境給企業帶來的風險。世界原油價格上漲導致成品油價格上漲，使運輸企業增加了運營成本，減少利潤，無法實現預期的財務收益。五是資源環境的影響。如果企業需要的原材料發生短缺，必然導致企業的生產成本加大，財務風險加大。（2）內部原因。一是風險意識淡薄。我國許多中小企業的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要保證資金鏈的順暢流通就不會產生財務風險，缺乏財務管理的能力及責任心、不能為管理高層決策提供及時有效的財務信息。但財務風險是客觀存在的，具體到財務風險領域，就是要對財務風險形成正確的認識，樹立防范和控制意識，以期對實踐活動產生正面的引導作用。二是資本結構不合理。資本結構主要是指企業全部資金來源中權益資金和負債資金的比例關系。資本結構的不合理導致企業財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，其直接表現就是資金的變現能力降低，資金的流動性降低。一旦企業因資金不足，向銀行借款，企業的資本結構發生變化，企業就擔負著為自己所借債務還本付息的壓力，財務風險由此產生。企業資金結構不合理，負債比例過高由于籌資決策失誤等原因，資金結構的不合理導致企業償債壓力沉重，產生財務風險。三是企業財務活動的復雜性。企業財務活動的復雜性是我國中小企業產生財務風險的重要內因。企業進行財務預測、決策和控制所依據的會計報表、財務分析、經營分析、市場分析等信息都只能盡量接近真實情況而不可能完全反映事實，管理依據的不可靠決定了財務風險的存在。四是企業財務管理內部控制制度不健全。財政部在2008年6月頒布的《企業內部會計控制——基本規范》中，將內部控制的目標歸為五個方面，包含的確保經營目標的實現、防止發現糾正錯誤于舞弊、保證財產安全、保證會計資料的真實完整、確保各項法規及內部控制制度的執行外，強調了建立風險控制系統，強化風險管理，確保單位各項業務活動的健康運行。我國中小企業的內部控制制度形同虛設，不能起到防范財務風險的作用。
三、中小企業財務風險的防范對策
（1）分析宏觀環境規避風險。認真分析財務管理的宏觀環境及其變化，提高企業對財務管理環境變化的適應能力和應變能力。認真分析財務管理的制度環境及其變化情況對超過企業風險承受能力、難以掌控的財務活動予以回避；為了防范財務風險，企業應對不斷變化的財務管理環境進行認真分析研究，把握其變化趨勢及規律，并制定多種應變措施，適時調整財務管理政策，改變管理方法，提高企業對財務管理環境變化的適應能力和應變能力，降低因環境變化給企業帶來的財務風險。（2）提高風險意識預防風險。財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險，財務管理人員應當將風險防范和控制意識貫穿于財務管理工作的始終。企業管理人員，財務管理人員必須經常主動進行預測分析，預先制定一套自保風險計劃，將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。當財務風險客觀存在、無法規避時，企業可以事先從制度、決策、組織和控制等方面提高自身抵御風險的能力。（3）提高財務人員的素質及應對外部環境變化的能力。社會環境不斷變化，對財務人員的素質要求也越來越高。提高財務人員素質可以從提高職業道德水平、提高實踐經驗等方面采取的措施，培養和提升財務人員的分析和決策能力，使其發現問題、解決問題時能站在一個新的高度。（4）提高企業整體素質，增強防風險能力。中小企業財務風險，究其原因，除受外部環境影響外，還因為自身素質不高。例如，我國許多中小企業存在管理不規范，財務制度不健全，財務信息不真實等問題。這些問題主要是由企業治理結構不健全造成的。企業應當通過完善治理結構， 健全各項規章制度，強化財務管理， 保證會計信息的真實性和合理性等措施，從而增強防風險能力。（5）確定最佳資本結構。資本結構是指企業長期資本的構成及其比例關系，是企業財務狀況的一項重要指標。建立合理的資本結構，既是企業積極使用負債、實現負債的杠桿利益的重要手段，也是企業防范財務風險、保證企業運營的前提。建立最有利的資本結構。利用財務杠桿作用籌集資金進行負債經營是企業發展途徑，主要從選擇正確的籌資方式、保持盈利能力、保持資產的高度流動性、合理安排資金方面考慮建立有利的資本結構，根據當時自身情況，不斷調整自身的資金結構，把企業的風險降至最底。（6）規范內部制度，建立約束機制。財務風險分為內部財務風險和外部財務風險。企業可通過規范內部制度，完善法人治理結構，設計合理的激勵和約束機制來減少風險。企業還應根據自身的風險情況，采用正確的風險管理方法，特別是技術方法來控制風險。（7）加強和完善的財務風險防范機制。對企業內部的控制制度進行加強和完善。在企業中，企業有其本身的制度，但是由于各種人為原因，很多制度會有不執行的情況出現，這樣導致了諸多問題的發生，所以應對企業內部的控制制度進行加強和完善。同時企業應按照“以內部會計控制為主，兼顧與會計相關的其他控制”的思路來對內部控制制度進行加強與完善。嚴謹的內部控制制度是確保會計信息真實、準確的基礎。
