財務審計分析精選(九篇)
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第1篇：財務審計分析范文
[關鍵詞]政府投資審計；工程審計；財務審計；結合運用；
中圖分類號：F239文獻標識碼： A 文章編號：
一、政府投資審計中工程審計與財務審計結合的必要性
從一定程度上來講，投資審計工作一般指的是對資金管理、財務收支、工程造價管理以及竣工結算等多項工作進行全面的審計。而政府投資審計工作一般又可以分為工程造價審計與財務審計。這兩者之間是相輔相成緊密聯系的，因而政府進行工程審計與財務審計的結合能夠有效解決審計工作中出現的問題。這就使得當前所存在的財務收支審計工作與工程造價審核工作嚴重脫軌的問題迫切需要在投資審計工作中予以有效解決。實現工程審計與財務審計的結合有助于解決違法違規的問題，能夠有效避免甚至是杜絕建筑工程的資金浪費以及轉分包現象出現的概率，因而政府進行投資審計中工程審計與財務審計工作的結合呈現出了必然性。
現階段，進行工程審計與財務審計的結合是政府投資審計突出重點的有效途徑，亦是政府投資審計分析由定性轉向為定量為主的重要方式。往往由于投資審計工作所審計的資金、部門、環節、以及時間等內容比較廣，而使得在沒有重點的時候難以達到本質上的突破；往往由于當前社會廣泛存在工程建設違紀違規現象，政府所能進行的監督管理工作極其有限。并且常常由于投資審計工作很容易受到專業、成本等諸多影響因素的限制，而致使政府進行投資審計工作一般以定性分析為主。因而迫切需要將工程審計與財務審計進行有效結合，從而才能夠在對審計工作中所存在的問題進行全方位、寬領域、多層次定量分析的基礎上有效予以解決。這亦是當前我國政府投資審計工作所要具體研究的一個重點。所以，進行政府投資審計工作中工程審計與財務審計的有效結合是十分必要的。
二、政府投資審計中工程審計與財務審計的根本性區別
從通常情況下來講，工程審計工作一般包含工程造價審計以及財務決算審計，而審計人員又是以預算工程師、造價工程師與測量工程師等人員為主。因而進行工程審計工作需要針對工程預算、工程竣工工程審計等工作進行具體分析，通過將工程審定以及工程所有項目造價相加來計算最終支出，能夠檢查工程建設過程之中有沒有出現違法違規行為。這也是政府進行投資審計工作的基本要求，因而進行工程審計能夠客觀反應工程建設的情況。
而相對于工程審計工作而言，財務審計工作一般是通過對國有企業資產、負債、以及損益的真實效益進行審查監督，以確保國有企業的經營行為合理并且合法。因而進行財務審計工作對于查處企業違法違規行為，對于維護國家權益、促進廉政建設將起到重要的促進作用。所以，將工程審計與財務審計工作進行有效結合，對于完善政府的投資審計工作是異常重要的。這亦是實現政府人員廉潔執政以及實現國家經濟持續健康發展的一個重要前提。
三、工程審計和財務審計在審計過程中結合的具體做法
1．事前結合,事前工程項目審計主要是針對工程項目的合規性、合法性、有效性及真實性進行的,它是控制項目投資的源頭和前提保證。重點做好以下兩個方面的結合:
（1）工程審計人員與財務審計人員根據各自專業技術,依據各自的法令、法規,分工結合。審查概預算是否依照國家規定編制，是否由有資質的單位編制，是否按規定程序報批，初步設計的內容是否符合規定，手續是否齊全，有無擅自擴大建設規模和提高建設標準等問題。
（2）基建項目的勘察設計、概預算、施工圖設計、工程施工、設備采購等應當公開招投標的是否公開招投標，中標施工單位是否按相關規定交納履約保證金。
2．事中結合,在施工階段，工程審計和財務審計相結合，可以及時掌握資金予付情況，防止因少付款項或多付款項的發生而影響工程的正常進展。重點作好以下幾個方面的結合：
（1）對施工階段開展跟蹤審計
在施工實踐中，臨時工程、臨時設施一般實行總價承包合同方式，工程竣工決算審核往往屬于事后審計，大部分臨時工程在中途就已拆除，根本就無法進行現場查勘，只能依靠監理審核過的支付月報表進行匯列。業主會利用對監理支付補助等暖昧關系與施工方聯合造假，提高了臨時工程成本。同時一般情況下，部分建筑材料由業主提供，由于政府投資項目一般較大，工期較長，建筑材料價格變化頻繁，當時的市場價格信息，工程師、會計師根本就無法核實。
（2）對施工各項成本費用情況審計
定期對施工各項成本費用情況審計，審查計劃執行情況，財務審計人員與工程審計人員要經常互通信息，交換意見，以保證資金專款專用，杜絕虛列成本、擠占成本和無計劃開支現象，保證款項撥付與工程進度同步。
（3）對工程資金到位和使用情況進行審計
工程資金是保證項目的基礎,對工程資金到位和使用情況進行審計,要審計資金是否已經落實，并按計劃及時撥付到位，建設資金是否按相關規定進行使用，有無被轉移、擠占、截留、挪用、損失浪費等問題。財務審計人員與工程審計人員要相互結合，是否有應在工程造價中支付的款項列支在建設單位管理費用中，是否有把正常的建設單位應該支付的款項擠入工程施工合同中，把這些疑點當成重點，深入分析查證。
3．事后結合,在竣工決算階段財務審計與工程審計相結合，可有效把握資金流向，財務審計以工程審計為前提，以資金流動為軸線，資金流到何處，審計就查到何處，在竣工決算階段結合審計時，可著重從以下三個方面結合：
（1）深入工程現場，著重工程量方面的結合。工程竣工后，工程審計人員要深入工程現場,現場勘察、測量，記錄結果并與財務審計人員相核對。
（2）著重價款結算方面的結合,財務審計人員與工程審計人員相結合,審核財務上反映的收款單位名稱是否是中標施工企業名稱,工程款的支付是否符合相關合同規定等等。
（3）著重材料方面的結合,工程審計人員著重審計主要材料和特殊材料的定額用量是否按圖紙和定額標準計算，有無任意擴大工程量，提高材料損耗率等問題的發生，為財務審計提供依據；財務審計人員依據工程審計人員提供的定額用量，核對領料情況，查看在建工程科目財務付款有沒有扣除主材和領用的輔材，有無與本工程無關的材料，防止變賣或作其他用途。
結束語：
綜上所述，投資審計從專業角度可分為財務審計和工程造價審計，審計實踐表明工程造價審計并不是獨立的，它與財務收支密切相關，二者相輔相成才能審深審透。加強財務審計與工程造價審計結合，揚長避短，優勢互補，對拓寬審計領域，加大審計力度，具有重要意義。
參考文獻：
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第2篇：財務審計分析范文
（一）獨立的會計制度體系
就針對于目前的實際情況來看，我國的行政單位與事業單位之間，針對會計制度的制定還相對來說處于一種分離的狀態中，并且自成體系。隨著市場經濟的快速發展，傳統的會計制度合并，已經難以真正滿足時代的發展需要，并且，在這個過程當中，事業單位的會計實務也逐漸向著企業會計制度的方向發展變化。但是，在這個過程中，行政單位的會計制度卻依然處于財政撥款層面上。這從某種意思上來說，也是一種預算會計制度。
（二）會計記賬方法的變革
就針對于事業單位的新會計制度來說，其所運用的記賬方法也實現了進一步的變化，并由原先的收付實現制轉變成了權責發生制。而從根本上來說，權責發生制是一種能夠滿足市場經濟發展需求的記賬方法，并且，我能夠依據賬戶科目的設置等形式，來確保市場經濟發展下的會計核算需要。
（三）實現會計科目的統一
就針對于新的會計制度來說，其在制度當中，自動摒棄了全額、差額、自收自支等會計科目，并在此基礎上，進一步編制了一套更加高效的事業單位通用會計科目的《事業單位會計制度》，從根本上來說，通過運用這項新的制度，來進行統一的會計科目核算工作，能夠在很大程度上提高會計數據的可比性。
二、事業單位財務會計制度下財務審計應該關注的重點
（一）對期初余額進行充分關注
就針對于新的會計制度來說，其對于余額的整頓與調整進行了明確的規定，并且，要求其在進行調整之后，還必須要進行相應的試算平衡，在實現了相應的調整之后，其所產生的期初余額，需要被列入到相應的會計科目當中，并進行進一步的處理。而在進行實際的財務審計時，要求相應的審計人員，必須要加強對期初余額審計的關注，只有這樣，才能確保其能夠對相應的科目余額進行科學的調整，并且，對這個調整的過程進行全面的動態分析與檢查工作。在對事業單位實際情況有一個清楚的了解的同時，來對其所存在的舞弊現象進行科學的分析，然后制定相應的對策，解決問題。
（二）對固定資產折舊與無形資產攤銷核算的嚴格把握
就針對于新的會計制度來說，其規定事業單位，可以進行固定資產的折舊以及無形資產的攤銷。在該制度的實際實施之前，其就存在固定資產，要求我們應當對其進行嚴格的監督與核算，并對原價進行細致的核查等工作。在新的會計制度中，要求事業單位在執行之后，應當將固定資產的折舊設置為，在資產購買或者安裝之后的次月，來進行。而就針對于無形資產的賬目處理而言，其與固定資產基本上一直，要求相應的審計人員在進行實際的審計工作過程中，必須要對固定資產以及無形資產的原價進行充分的重視與關注，明確資產的原價與實際的使用年限等，只有這樣，才能真正從本質上提高其所具有的合理性。
（三）嚴格把控在建工程的核算
在新的會計制度當中，其最新增設了在建工程會計科目，并且，要求相關的事業單位，應當把基建工程的明細科目，準確的納入到在建工程的科目核算當中。而就針對于實際的審計過程來說，則要求相關的審計人員必須要保證科目余額核算的準確性，并且根據相應的會計制度，來將基建數據定期、嚴格的錄入到賬目中。此外，要求其應當對數額的精確性進行全面的核算與核查工作。
（四）嚴格關注內部控制環境
從某種意義上來說，內部控制環境的好壞，往往能夠直接影響到事業單位會計制度的實施情況。一般情況下，內控環境能夠使得特定的控制出現增強或者削弱的現象。在這當中，若內部控制薄弱，則其就可能會任用一些能力較低的會計人員，在這樣的情況下，就會使得事業單位不能有效的實施控制手段。因此，在實際的管控過程中，要求事業單位的領導必須要加強重視，提高內部控制制度的權威性。此外，要求事業單位應當對政資金的集中收付制度有一個充分的重視，并以此來強化對公開支出權限的控制，強化人員的職業道德教育。
第3篇：財務審計分析范文
關鍵詞：會計審計；財務管理；作用
財務管理作為企業的核心，對于企業的管理以及運營均有著十分深遠的影響，直接把控著企業發展的經濟命脈，占據著無可替代的重要地位，同時會計審核作為財務管理不可缺失的構成部分，直接性的決定財務管理的效率以及企業的穩定發展，是保障財務管理工作有序進行的前提條件，不僅能夠有效降低審核工作紕漏，還能促進財務管理水平的顯著提升，對此，本文主要分析會計審計對財務管理的促進作用。
一、會計審計對財務管理的促進作用
（1）有利于降低管理風險。在財務管理工作之中，會計審計的工作不容忽視，當然也是其中的一個關鍵項目。會計審核是指在企業內部財務部門對會計工作流程進行的一項自我審核工作，具有監督和核算兩種重要職能，是對會計信息的認定和監督的過程。企業會計審計的主要任務是審計企業會計的相關信息，通過審查之后，將企業平時在財務管理之中的漏洞逐一查找出來，將其中的問題進行有效的指導，分析這些信息的合法性、可靠性以及真實性，才可以更加精確的將市場風險預測處理，最終降低企業財務管理的風險性，也在很大程度上預防發生決策失誤而給企業帶來經濟損失方面的影響，由此可知，財務管理和會計審計對于現代企業在激烈的市場競爭中更好的生存下去有著至關重要的作用。（2）有利于提升企業經濟效益。通過開展有效的企業會計審核，才能對企業的經濟狀況、經營狀況、收支狀況有全方位的了解，保證收支預算、財務報表、核算數據等的合理性。會計審計部門能夠被企業財務管理所利用，進而分析企業財務管理中的問題，并提出相應的解決策略來提高企業財務管理質量，推動企業發展。企業通過會計審核工作所核計出的結果，制定出一系列的風險控制、財務評試的規章制度，同時整個經營活動以此為依據，在短時間內提出有效解決措施，彌補企業財務管理缺陷，減低企業財務風險，提高企業管理質量與經濟效益。（3）有利于加強財務控制。企業在通過相應的會計審計措施實施之后，將企業平時在財務管理之中的漏洞逐一查找出來，通過審核工作人員所提供的一些科學、合理的導向性建議，將其中的問題進行有效的指導，正確引導其可以重新梳理財務管理體系，不僅有利于強化對企業內部的財務控制，還在一定程度上促進企業經營管理水平的提高，需要從保障企業利益最大化的角度出發，將更為完善化的財務管理體系建立起來，來優化企業財務管理制度，深化企業財務管理水平，同時，通過企業財務管理提供的資產詳細信息，能夠使企業更加科學合理的制定財務制度和分配方案，進而使得企業資產的保值增值得到實現，最終在最大限度之上來進行全方位的考量，促使會計審核管理工作發揮最大的效用。
二、企業會計審計的完善措施
（1）突出會計審計重要性。對于企業財務管理而言，會計審計工作有著十分關鍵的作用，不容忽視，通過審核來有效的避免會計核算出現的疏漏，并對錯誤及時的進行糾正，最大化保障企業的經濟利益，在財務管理中發揮著重要的作用。但目前大部分企業領導并未真正的將會計審計的工作重視起來，最終使得會計審計的作用根本無法將自身的作用發揮出來。企業要做的是在公司內部經常強調審計部門的重要性，多些福利給員工，例如：帶薪休假、公司集體旅行等，鼓勵他們認真工作，使他們不會出現消極怠工的情況，從而把審計錯誤降到最低。（2）提高審計人員的綜合素質。任何經營活動都離不開人力資源的支持，會計審計工作同樣如此。首先，會計審計人員要具備應有的專業知識，因為會計審計工作是一項專業性強、技術性高的工作，那么就得要求參與到審計工作的人員無論是在專業知識上，還是在經驗之上都要有過人的技能。審計人員的專業素質與會計審計工作有著直接影響，進而影響到企業財務管理決策，無法降低企業財務風險。因此，必須要保障會計人員的專業素質與實踐經驗，保障審計工作質量。其次，對于會計審計工作人員的職業道德教育也得充分的重視起來，使得審計工作始終具備公平、合理性。加強培訓、考試工作。為了保障會計審計人員能夠跟上時展步伐，加強審計人員的培訓與考核工作至關重要，進而不斷提高審計人員的綜合素質。最后，審核工作質量的好壞取決于審核人員的綜合素質水平，因此，提升會計審核人員有著重要意義，加大審計人員的綜合素質，提升專業水平，定期的考核會計審計人員，在考核中，樹立優勝劣汰崗位制度，對于多次不合格成員要給予淘汰或換崗，保障會計審計工作的健康、良性發展。（3）加強企業的內部控制。首先，針對企業內控的環境，企業要做的是掌控產權制度先進，對內部資金的收支業務要嚴格把控，確保企業資金流通的穩定通暢，采取先進的內控方法，將內控的目標明確下來，為企業提供一個優質的內控環境。接下來則是設立會計崗位時，依照的原則是分離其中不相容的崗位，對會計崗位的工作內容進行合理安排，采取職務分離控制的方法，來有效的防止會計管理、會計審核工作出現紕漏現象，將記賬人員和會計審核人員進行分離，將不法行為扼殺在搖籃。最后是加強會計信息質量的控制，作為會計人員要嚴格遵守會計審核的基本職能要求，將會計信息中所出現的問題做到早發現早處理，并對會計記錄和總賬報表進行審查，以此來保證會計資料的有效性和完整性，保證會計信息的真實可靠。（4）完善會計審計的規章制度。會計管理作為企業財務管理的核心內容，通過會計審計的監督、核查作用，能夠及時發現企業財務管理制度中存在的問題，針對性對企業財務管理制度進行調整，保障企業財務管理體系的靈活性，想要為企業爭取最大的利益，首先就得要將相應的會計審計的規章制度建立并進一步的健全。通過科學、合理化的規章制度，會計審計人員可以將自身的權限及職責明確下來，并以此成為會計審計人員工作績效考核的根本依據，提升會計審計工作人員工作的積極性與使命感。會計審計工作通過審核企業財務報表、會計賬簿等內容，保障會計信息的完整性、精準性、真實性，進而降低企業財務管理的安全性，為企業長期發展戰略提供有效依據，能夠保障企業資金流的合理性與真實性，避免損害企業經濟利益、社會利益的行為發生，從而來推動企業發展。
參考文獻
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第4篇：財務審計分析范文
【關鍵詞】財務審計信息化；必要性；現狀；問題；策略
一、財務審計信息化的必要性
在信息化高速發展的今天，社會的各項服務都在進行信息化的建設。針對政府對新時期財務審計工作提出的新要求，各部門紛紛制定財務審計信息化建設的相關制度。財務審計信息化建設的必要性主要有以下幾點：第一，現行的審計體制存在不足之處，使得財務審計的功能得不到有效地發揮，嚴重影響了財務審計工作的正常進行；第二，與財務審計工作相關的法律法規不完善，使得審計人員產生了不同的判斷標準，容易引起不合理的審計結果；第三，財務審計人員的綜合素質有待提高，審計工作人員除了具備必要的專業知識以外，還必須具備良好的工作態度，同時對于計算機的操作也應該很熟悉。第四，財務審計在信息化的背景下，需要不斷地進行創新和完善，才能緊緊跟隨時展的步伐，重新適應高速發展的社會環境。
二、財務審計信息化建設的現狀及問題
目前我國已經開始了財務審計的信息化建設，隨著一系列相關措施的出臺，使得管理者從思想上認識到了信息化建設的重要性，深化了財務審計人員對信息化的認識，不僅為財務審計信息化提供了所需的軟件和硬件，同時還培養了一批能夠勝任財務審計信息化建設的高素質人才，進一步推廣了計算機在審計方面的廣泛應用。但是，由于我國財務審計信息化建設的時間較短，目前尚處于起步階段，在實際的建設工作中不可避免地出現了一些問題，主要表現在以下幾個方面：
（一）投入和產出反差過大
由于財務審計信息化建設的呼聲越來越高，各部門都在為自身的審計工作引入信息化建設，不斷加大資金或者人力物力的投入，但是收效甚微。主要表現為：雖然硬件設備的配置齊全，但是利用率不高；雖然搭建了比較先進的網絡平臺，但是部分審計人員還是不能利用網絡完成基本的日常審計工作；由于高新技術的飛速發展，軟硬件設備的更新速度較快，無法發揮其應有的作用就面臨被淘汰的境況。
（二）財務審計信息化建設不平衡
受傳統觀念和資金等各方面因素的影響，各個地區的財務審計信息化建設發展不平衡的趨勢日益嚴重：在一些東南沿海地區，財務審計的信息化建設工作已經初具規模，不僅軟硬件設備齊全，網絡平臺也逐漸被完善，計算機和網絡等高新技術被進一步地推廣和使用；但是在一些偏遠地區，信息化建設的成效還不是很明顯，財務審計工作仍舊沿用傳統的人工操作方式，遠遠落后與信息化時代的發展要求。
（三）信息化與審計工作結合不緊密
近年來，隨著財務審計信息化建設的逐步進行，財務審計工作取得了進一步的發展。但是信息化與財務工作的結合還不夠緊密，主要表現在以下幾點：第一，財務審計人員不能完全運用計算機，工作人員不僅要學會使用計算機提供的辦公軟件，還需要學會運用計算機接入網絡的操作；第二，專業的計算機人員不能完全掌握財務審計所具備的知識。這就造成了既能熟練運用計算機，又具有財務審計經驗的綜合型人才的缺乏，財務審計的信息化建設需要進一步加強。
三、完善財務審計信息化建設的策略
通過以上的分析可知，財務審計信息化建設十分必要，而且在目前的建設實施過程中，還存在很多問題，為了適應新時期審計工作的要求，必須完善財務審計的信息化建設工作，真正實現審計業務與信息化社會的接軌。完善財務審計的信息化建設，可以從以下幾點做起：
（一）制定財務審計信息化建設的詳細計劃
在真正實施財務審計信息化之前，一定要制定好建設的目標和方向。第一，根據自身需要進行個性化建設，在當今社會，各個部門或者企業都需要進行財務審計工作，但是對于財務工作的要求、內容等不盡相同，因此，必須根據自身的需求進行財務審計的信息化建設；第二，充分發揮計算機的強大功能，不僅要發揮計算機對于數據分析和計算速度快的特點，還需要重視其網絡的接入功能，使得財務審計工作信息化建設更加全面；第三，使得信息化建設的最終結果與預期的目標相一致，建設過程中一定要進行監督工作，對于每個階段完成的目標與建設要求相對比，確保信息化建設工作的完整實施。
（二）促進信息化的全面建設
眾所周知，財務審計工作涉及范圍較廣，工作內容多而復雜，在推進信息化建設的過程中，一定要將其看做一體化的工作，同時推進各個方面的信息化建設。主要包括以下幾個方面：第一，提高對于信息化建設工作的重視程度，通過進一步的宣傳教育，使相關人員充分認識到加強財務審計工作信息化建設的重要性；第二，呼吁各部門配合信息化的建設，通過完善相關機制，明確各部門在建設實施過程中的責任，促進各部門之間的溝通和協調，相互配合完成建設任務；第三，促進計算機技術的進一步應用，通過將計算機和審計工作的聯合培訓，培養同時具備兩種技能的高素質人才。第四，鼓勵創新，通過設置一定的獎勵機制，鼓勵業務人員對于現行的信息化建設提出改進性意見，促進財務審計信息化建設的進一步落實和完善。
（三）分步實施財務審計的信息化建設
不同地區的財務審計信息化建設不可能同時完成，主要原因是：首先，通過以上的分析得知，在發達地區和偏遠地區，財務審計的信息化建設工作差異很大，很難同步進行；其次，財務審計的信息化建設是一項復雜工程，各地區根據自身情況進行建設，不可能完全相同。所以，不同地區的財務審計信息化建設工作需要分步實施信。因此，需要做到以下幾點：第一，根據不同地區在信息化建設中的不同水平，立足于本地區的實際情況，完成在自身基礎上的進一步建設。第二，分層次進行財務審計信息化的建設工作，在完成當前建設的基礎上，合理地對未來的建設工作作進一步規劃，完成信息化建設的長遠計劃。
（四）培養高素質的信息化人員
培養集計算機應用和財務審計于一身的高素質人才，是財務審計信息化建設工作中的重要一環，積極培養人才，關系著信息化建設的成敗。因此，可以做到以下幾點：第一，普及財務審計的基礎知識，對于計算機的相關人員來說，財務知識的培訓至關重要，學習一些財務審計的基礎知識，可以減少未來培養綜合素質人才的時間；第二，根據不同職能培養財務審計人員的計算機應用水平，對于普通的財務人員來說，只需要學習與自己工作相關的計算機技術就可以，而對于管理層的人員來說，必須熟練掌握網絡知識和計算機知識，才能更好地管理整個審計工作；第三，在培養過程中要遵守循序漸進的原則，財務審計的基礎知識和計算機的基本知識，涉及的內容較多，覆蓋的知識面較廣，如果全部掌握需要很長時間，因此，需要進行循序漸進地培養。
參考文獻
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第5篇：財務審計分析范文
【關鍵詞】財務審計;審計教學;現狀分析
高職院校的教師比本科院校的教師在教學中會遇到較大的困難，這是因為隨著我國高校的擴招，高職院校學生的素質越來越令人擔憂，給教師的教學工作帶來了較大的挑戰。一堂課教學的效果好壞，表面上主要責任都在教師，因為教師是總指揮，可是事實上，教學教學，應該是教與學共同努力的結果。本人從事高職院校審計課程教學多年，每學期教學任務結束后都有很多感想，教師與學生的教學默契程度難以達到理想狀態，下面本人從從學生文化素質、教師教學手段和審計課程本身的特點等三方面分析一下高職院校審計課程教學現狀。
1.高職院校學生文化素質分析
從1999年起高考報名人數出現了近10年的快速增長，1999年正是中國高考擴招元年。自1998年起，高考錄取人數同步走高，2010 年錄取率超過 80% 的省份達到 10 個，根據黑龍江教育考試院網站公布的數據，2010年黑龍江省高招錄取率高達90.77%，成為我國第一個高招錄取率突破 90% 的地區，錄取比例為1.1：1，其中本科錄取率約為54.36%。優秀生源源源不斷地涌入本科院校，高職生源質量更是急劇下降。
高職院校學生有以下幾個共同特點：
1.1知識面窄
高職院校絕大部分生源來自農村的普通中學。因為我國教育資源的不平衡，各省市絕大部分的優勢教育資源都集中在城市，集中在省、市級重點中學，普通中學的教育基礎較薄弱、教學質量還有待提高。這些學生沒能受到良好的教育，對文、哲、藝、自然科學等方面的基本知識知之不多，再加上一般高中從高二（有的學校從高一）開始分文、理科班，這樣造成學生知識結構不合理，為日后的大學學習埋下了隱患。
1.2學習方法僵化
高職院校學生學習知識僵化，尤其是文科出身的學生，不求對知識的理解，只求死記硬背，尤其是到期末考試的時候，非常明顯。缺乏自覺學習精神，更欠缺運用所學知識問題、解決社會問題的能力。
1.3語言表達能力較弱
本人曾連續多年在本校的畢業生答辯會上對大三學生進行測試，測試題目是：請用三分鐘時間介紹一下你在一年的頂崗實習中所從事的工作及收獲。90%左右的學生都是這樣回答：我在XXX公司，從事XX工作。用時不到10秒，再無下文，讓人很難相信坐在你眼前的是一個接受了十六年教育的大學生！？如此令人詫異的語言表達能力直接影響了教學效果。
1.4心理承受能力和自主成材的意識不夠
許多學生尤其是來自普通高中的學生對考入高職院校的挫折感較強，對自己的未來缺乏明確的奮斗目標，在適應大學生活、協調與他人關系等方面感到茫然。
2.審計課程本身特點分析
2.1涉及知識寬泛, 學生學習困難
審計學是一門專業性很強的學科, 并與許多相關學科的理論相互滲透,它融匯了財務會計、財務管理、成本會計、稅法、經濟法、統計學、計算機、企業管理及審計知識專業技術與方法等知識。要想學好審計和搞好審計工作，必須對以上各學科有較深、較全面的了解和掌握但目前的現狀是, 學生學習相關知識較少, 時間也不長, 更沒有實務工作的經驗, 有些知識雖然已經接觸到, 但還只是停留在書本上, 零散而抽象。面對在會計實務方面有較高要求、需要對知識融會貫通、靈活運用的審計學, 學生往往感到茫然無措。因為所有相關知識不可能同時開課, 所以, 學習過程中常常遇到要用的知識尚未開課, 這在很大程度阻礙了學生的學習進程, 使原本就艱澀的學習過程雪上加霜, 致使目前的審計教學如同空中架樓, 無法收到預期的教學效果。教學中往往出現這種情況, 聽課時, 學生覺得很有道理, 能夠接受, 但過后還是感覺茫茫然不知要點, 無的放矢。
2.2審計實務中的諸多模糊性, 讓習慣于“標準答案”的學生們難以把握
審計學科的思維方式和其它會計類課程的思維方式截然不同。對一個事件的判斷, 它沒有直接的唯一的依據和結論, 它更多依據的是審計人員自身的職業判斷。如對審計證據充分性的把握, 對審計重要性水平高低的評估和對可接受審計風險大小的確認等, 無不含有注冊會計師的專業判斷。而不同的注冊會計師, 由于專業學識、執業經驗、自身風險承擔能力等方面的差異, 使得他們即使對同一個客戶的專業判斷也很難完全一致。這對初學審計的學生來說, 更無疑是一頭霧水, 云遮霧罩, 是非難辨。
2.3極強的操作性, 讓學生難以把握審計實務的關鍵環節
審計中所講的“業務”, 極少會在學生的身邊發生, 一些事物學生從未聽過, 學生對大部分審計“業務”十分陌生。教材在舉例介紹時, 幾乎都是簡單介紹審計人員通過實施了某些必要方法, 發現被審計單位存在這樣或那樣的問題, 最多也只是提醒應注意的幾個問題,或介紹通常容易出現的錯弊的表現, 很少有具體審計過程的介紹。對審計過程中最重要的, 如查出錯弊的邏輯推理過程是怎樣的, 審計人員分析思路的發展過程是怎樣的等關鍵問題, 根本沒有詳細描述, 或涉及很少。學生想象的多, 眼見的少, 這使學生扎扎實實發現問題、分析問題、解決問題等方面的能力難以得到培養和鍛煉。
3.審計教師教學方法現狀分析
審計學是我國高職院校經濟管理類主干專業課，具有很強的理論性和實踐性，但審計教學卻一直存在著老師難教、學生難學的問題。因此，審計教學方法改革一直以來是審計教育界討論的焦點。案例教學已成為西方一些著名大學的重要教學方法，如哈佛大學商學院就特別重視案例教學法并將之作為商學院的傳家寶。近年來我國教育界也越來越重視案例教學。趙正強（2003）從審計案例教學選擇內容的原則、審計案例教學的組織實施、審計案例教學的意義等幾個方面對審計案例教學模式進行了初步探索。姜野、李兆華（2005）分析了審計課程的特色以及傳統教學方式的局限性，提出案例教學是創新審計教學的一種好模式。近幾年，高職院校審計課程普通采用案例教學方法，這種教學方法雖然比傳統的“填鴨式”
（1）審計教學中使用的審計案例大部分都局限于傳統的賬項基礎審計，案例的描述也主要集中于審計過程或者審計結果上，不符合教學要求和教學規律，與目前所采用的西方審計體系—“制度基礎審計”以及“風險基礎審計”相脫節，并且所列的問題過于簡單直白，不能引發學生分析興趣和深入思考。雖然說近些年有些學者引入了一些西方國家的經典案例或者國外學者編寫的復雜案例，從案例的深度和難度上有所加深，但從數量上和內容上來講還遠不能滿足教學和學習的要求。
（2）案例教學現實感差, 在教學中難以營造親臨現場的氛圍,也起不到以點帶面的作用。在進行具體案例分析時能夠吸引學生的興趣，調動學生的學習積極性，但是這種教學方法往往給學生的感覺是只見樹木不見森林，沒有一個系統的、連續的過程。
由于以上種種原因給教師的教學工作帶來了很大的困難，我們正努力尋找一種讓學生“看得見摸得著”的教學方式。
【參考文獻】
第6篇：財務審計分析范文
一、報表中勾稽關系
為了能夠使得報表分析保質保量，第一步就需要對于與其有關的勾稽關系有著深刻地理解，因為一旦報表數據出錯或者出現不合理時，將會第一時間導致勾稽關系出現問題。報表的勾稽關系分為表內和表間兩種勾稽關系。
(一)報表內部的勾稽關系
在兩種勾稽關系中，表內的勾稽關系則較為簡單，并且極為精確，可以明確地使用等式進行表達，比如：收入-費用=利潤;資產=負債+所有者權益。
(1)資產負債表的勾稽關系。對于資產負債表，其中最重的勾稽關系之一就是資產=負債+權益。因為企業資產都是由自身資產或者外借資金兩部分組成，如果數據出錯，第一時間就會在此勾稽關系體現出。
(2)利潤表的勾稽關系。利潤表體現了企業的運營情況。對于整個利潤表而言，其最重要的勾稽關系就是利潤=收入-成本。
(3)現金流量表的勾稽關系。現金流量表直接反映了近期內企業中對于現金收支的狀況。對于整個現金流量表而言，其最重要的勾稽關系就是余下的現金=流入的現金-流出的現金。
(二)報表間的勾稽關系
整個企業的財務報表大多數為以下三張：即損益表、現金流量表、資產負債表。以上為常見的三張表格，這三張常見的財務報表之間也存在著各種聯系：資產負債表與損益表之間存在直接關聯，而現金流量表則是作為損益表以及資產負債表之間相互銜接的功能，其為間接關系。雖然現金流量表本身只是反映現金的流轉狀況，但是其也同時將損益情況得以反饋，所以現今流量表的主要功能在于對于損益表進行解釋并且證明。
(1)投資收益。為了判斷利潤表中的投資收益是否合理，可以使用資產負債表中的短期或者長期投資進行復核匡算，重點關注內容為：利潤表中存在各種投資收益，但是在資產負債表中卻并沒有與之對應的投資項目內容;投資收益過大并且超過投資項目的本金等。
(2)折舊費用。為了判斷利潤表中的折舊費用是否合理，可以使用資產負債表中的累計折舊金額以及固定資產進行復核匡算。同時，還需要對于開工率以及生產設備的增減情況進行了解，這樣才能分析出主營的業務狀況是否有著與之對應的產能支撐。
(3)收入質量。為了能夠更好地判斷收入質量狀況，則需要現金流量表中“提供勞務收到的現金、銷售商品”、利潤表中的“營業收入”、資產負債表中的“應收賬款”等各個項目明細之間存在的勾稽關系，從現金流的角度進行分析將會更好地反映出收入質量狀況。
(4)其它。現金流量表中的數據是本期企業需要支付給員工的薪酬總金額，而企業財務報表附注中對于應付職工薪酬的名目則表示了本年計提額以及本年發生額，這兩者之間則相互有著勾稽關系。不過對此需要特別注意，在資產負債表中對于支付給員工的薪酬，其中本年發生額不僅為支付相關人員的現金以外，還包括相關在建工程人員的工資，這是絕對不能忽視的。
二、財務報表趨勢情況分析
進行財務分析時，審計人員不能僅僅盯著眼前的數據，還要著眼于趨勢。利用整體趨勢的分析結果，對于公司會計報表合理區分重點所在。對于財務報表趨勢分析存在著以下兩種：收入、資產。
(一)資產內容的趨勢
資產能夠增長主要是由負債與權益這兩部分組成，所以需要對于這兩點進行著重分析，另外對于不同資產的名目比例變化進行重點分析與判斷。舉以下例子進行分析：
常見資產名目比例變化有應收賬款，如果一旦其大幅度增長，同時增長的幅度遠遠超過同期的收入，并且預付款也大幅度提高，如果預付款提高并不合理，那么就可能出現人為通過預付款進行資金流出，利用這部分流出的資金進行利潤虛增，而這行為是嚴重違規的。
(二)收入情況的趨勢
收入能夠提高主要是來源于自身產能的提升以及合并的范圍擴大，所以需要對于這兩點進行著重的分析，并且還需要對于市場占有率以及毛利率進行重點關注。對于收入趨勢而言，最正常的情況為具備穩定的毛利率且市場占有率也在不斷提升。此外利潤表中一些指標有著明顯的趨勢聯系，例如，期間費用率。所謂的期間費用率為管理費用以及銷售費用這兩項在主營的業務收入中所占有的比例，在同行業中卻有著良好的可比性。一旦這個指標在同行中處于較低水平或者不斷降低，則代表著財務數據存在著縱的情況。
除了可能出現財務操縱狀況以外，還可能出現業績操縱的問題，這就表現為現金凈流量不斷出現負數狀態或者凈利潤出現問題。經營性現金流量如果在最后一個年度出現了不合理地提升，就表示可能為了美化現金流量，推遲付款或者加速收款進行操作。
第7篇：財務審計分析范文
(一)所有者財務風險
所有者將資本投入企業之后，所追求的效用函數是“財富最大化”。但是，由于受“有限理性”理論的影響，以及在現代企業中信息不對稱的影響，使企業的所有者無法針對每一項投資都做出準確而科學的決策。此外，所有者財務風險還包括所有者與經營者之間因信息不對稱所產生的風險。在當前我國的企業管理模式中，企業所有者與經營者普遍處于分離狀態，而經營者與所有者的出發角度與利益偏好等均不相同，比如投資，經營者就可能會不顧及所有者的利益與潛在損耗而選擇收益高但風險也高的項目。這一現象也使所有者面臨一定的財務風險，其財務目標（利潤最大化）的實現具有一定的曲折性。
(二)經營者財務風險
經營者在管理企業的過程中不可避免的會遇到各類風險。經營者風險是企業財務風險中最常見的一種類型。企業理論認為，企業是用于個人之間交易產權的一種“契約集”。所有者將資本投入企業之后往往并不實際負責企業的經營與管理，而是聘請經營者代為管理。經營者的薪酬等個人利益由所有者根據企業的經營業績予以支付。經營者的財務風險主要來源于經營者在經營與管理企業的過程中所產生的風險。如何在企業的內部管理中有效降低經營風險是目前我國企業風險管理亟待解決的問題。
(三)債權人財務風險
除上述兩種財務風險之外，債權人財務風險也是企業財務風險的一項重要構成。債權人是企業資金的供給者，債權人財務風險是企業經營風險的轉移。債權人財務風險與股權融資風險相稱。相較于股權融資，債權融資成本較低，且能使企業利用債權融資充分發揮財務杠桿的作用，以實現降低企業成本的目的。因此，債務融資，即通過債權人資本進行企業運作，是當前我國企業資金籌措的主要方式。但是，這種方式下，債權人需面臨一定的財務風險。比如，企業為了獲取債權人資金，可能會存在粉飾報表等弄虛作假行為。甚至向債權人夸大企業收益率，隱瞞企業的潛在風險因素。
二、民間審計視角下企業財務風險的形成原因分析
筆者在對企業進行審計工作的過程中發現，企業的財務風險幾乎存在于企業整個財務活動之中。倘若對其分類，可從企業角度對其分為兩類，即內部原因和外部原因。
(一)企業財務風險的外部形成原因
企業財務風險形成的外部原因主要與我國經濟市場的宏觀環境復雜多變有關，具體影響因素主要涉及政治、經濟、法律環境；以及自然環境和社會文化環境等。這些因素不因企業的發展與運營狀況的改變而改變，企業也難以對其加以預防，屬于不可變因素，存在于企業之外。但是，企業是存在于這些因素中的經濟實體單位，這些因素中無論哪一方面發生變化，都會對企業的財務管理和生產經營產生重大影響。其不利變化必然給企業帶來財務風險。
(二)企業財務風險的內部形成原因
相較于外部形成原因，企業財務風險的內部原因是一種可調和的因素，與企業的生產運營緊密相關，這些內部因素存在于企業財務管理的各個方面。
三、民間審計視角下企業應如何加強財務風險管理
(一)加強民間審計對企業財務風險管理機制的外部監督
筆者認為，若要充分完善財務風險管理機制，提高企業的風險防范能力，必須加強民間審計對企業風險管理機制的外部監督。以外部監督作為企業財務風險管理機制的保障。作為民間審計一方，會計師事務所應提高注冊會計師的執業質量，充分發揮外部監督作用。在對企業實施審計工作時，首先應充分了解企業財務風險的基礎情況，如類型、起因、程度等。倘若通過外部審計得知企業的財務風險管理機制本身存在重大缺陷，注冊會計師應及時向企業予以說明，企業管理當局應根據注冊會計師的審計建議，不斷完善財務風險管理機制。
(二)企業應加強內審部門與民間審計的溝通與交流
在審計中筆者發現，目前，我國很多企業都設置了內審部門。而內部審計的主要工作便是對企業的內控機制以及經營管理情況進行有效監督與檢查，從而防范風險，將財務風險控制在限度范圍內。通常，企業在內審中能夠發現很多問題，而內審部門不妨在會計師事務所對企業實施正式審計之前，與注冊會計師等人員進行有效溝通，可以將企業在內審中發現的對經營業績等產生重大影響的事項，以及內控機制的缺陷等告知注冊會計師。注冊會計師可對此適當擴大審計程序的范圍或者選擇實施更多的審計程序等加強外部審計。
(三)企業應進一步完善財務風險管理機制
雖然風險管理手段縱使再完善也并不能完全消除財務風險，但是企業還應盡可能的完善財務風險管理機制，盡量減少風險損失。
(四)提高企業的內部審計能力
第8篇：財務審計分析范文
財務會計賬務審核制度問題對策
一、存在的問題分析
企業財務的賬務審核在企業財務會計工作中是核心工作之一，做好企業內部的財務賬務審核工作，無論對企業的財務管理還是發展都具有重要的作用，它的完成不但串聯了企業財務管理的各個環節，還影響了企業運營等多方面的工作，因此必須具有全面的審核流程和嚴格的要求。但是就目前我國企業的形勢而言，財務會計審核制度上依然存在了很多問題，以下對此一一進行分析。
1.假賬現象。當前很多企業的財務會計工作都存在虛假賬目的現象，如果不采取有效的措施進行管理和解決，勢必會影響今后企業在經營管理方面的各項工作，甚至還會埋下巨大的資金安全隱患。出現假賬現象的原因是多方面的，但最主要的是受到個人或集體經濟利益的驅使，部分經營者以及會計工作人員受到金錢利益的誘惑，對利益過于追求甚至不惜做出違規違法的行為，隨意修改賬目信息從而非法獲取利益。有些企業管理者為了避開繳稅，選擇在財務審核和賬目記錄上動手腳，或是與相關的工作人員串謀制造假賬，借以躲避企業或個人在稅務上的繳納，而且還會讓工作人員從中收取回扣以資鼓勵，這些做法都使得當前存在了假賬的現象。
2.漏賬現象。很多企業通常都會為了提高市場競爭力、不斷擴大規模采取各種渠道和方式，在這個過程中，企業管理者無論在對待財務內部監督的內容還是形式方面都規定了很多制約模式，這樣很容易導致漏賬情況發生。漏賬直接導致的后果就是財務記錄的不完整，財務管理人員并沒有把企業所有的經營活動都納入到財務的審核工作中，其不良的影響就是使得企業財務結果與實際情況出現較大的偏差，無法真正客觀、真實地反應企業的經營狀況和經營成果，甚至還會導致部分資金的流失，這為一些有不法企圖者提供了作案的機會。如有的企業為增加經濟效益或提高市場競爭力，在存貨出庫手續不完善的情況下就發出貨物，導致相關的原始憑據不能及時傳遞到財務部門，使會計人員不能及時登記入賬，從而出現存貨賬面庫存數與實際庫存數不一致的現象，即漏賬現象。
3.錯賬現象。在企業的財務審核工作中，錯賬的現象時有發生，這與企業財務工作者個人的專業素質能力有關。在財務審核的操作中，會存在會計人員自身的操作失誤而導致賬目結果不準確的情況，比如一些企業為降低生產成本，采用最佳采購量和庫存量的方式維持生產的正常運轉，而采購和倉儲保管工作的成本核算又屬于財務會計的重要工作之一，在這個過程中一旦出現失誤，很有可能直接導致企業在采購工作中的混亂。
二、優化方案的提出
1.加強企業內部審計建設。企業內部控制制度的健全與完善，能夠有效控制資產的使用，使得企業內部財務信息不至于發生扭曲，真實準確地反映企業的經營狀況，保證企業正常運營。因此，需要在企業內部設立相關機構，使得企業在會計信息處理和財務管理的過程得到科學有效的審查和監督，確保管理者能夠接受到及時、準確、真實、完整的財務信息，使企業內部信息的精準率得到提高。在我國存在一些規模較小的企業，建立內部審計機構的可能性不大，那么可以由董事會或者企業章程規定的除財會機構之外的具有相應獨立性的有關機構承擔內部審計職責，這樣能夠有效減少因財務內部監督機制執行不到位而使得企業利益受到損失的情況發生。
2.建立健全企業財務的內部監督機制。建立健全企業財務的內部監督機制，能夠對企業的各項經濟業務進行有效的監督管理，保證資金合理使用，保障資金安全，提高資金使用效率。在企業的資金管理過程中，要對企業資金運行的全過程實行監控跟蹤的管理機制，建立信息化管理模式，實現企業財務信息內部共享，并對資金的收支預算做出準確的判斷和評估，科學估算固定資金和流動資金之間因素變化的變動關系及比率。在此基礎上，加強對財務審計工作的管理，對資金的收支情況做好相應的記錄，逐漸優化資本結構。
3.加強人員培訓。由于財務賬務審核的各項規定廣泛存在于《公司法》、《會計法》、《稅法》、《票據法》、《會計準則》、《會計人員從業道德規范》、《公司章程》等各種專門法律、法規、規章和企業內外部制度當中，因此要求我們的財務審核人員要具備一定的專業知識水平和較高的職業道德素養，正因為這樣，所以必需加強對企業財務人員的專業知識培訓，及時更新最近最新的財務專業知識，使財務人員的業務水平與企業管理的相關要求相符。普及先進的財務管理技術，引進先進的財務管理理念，并大力推廣先進的財務管理審核軟件，使財務人員的審核工作效率得以提高，同時還要保證企業財務賬務審核人員對企業各項經濟業務的授權審批程序和業務操作流程有詳細的了解，有助于在審核工作中及時發現問題，思考問題，進而解決問題。
三、總結
隨著我國經濟的不斷發展，各個企業的財務審核制度必須與市場發展相符合，存在的假賬、漏賬、錯賬的大量問題必須及時發現并解決，避免危害企業經濟利益發展的情況延續。此外，還要加強企業內部的財務會計賬務審核制度建設，不斷建立并完善科學有效的財務制度，加強對企業財務工作人員在專業知識和操作技能上的培訓，使企業的財務信息在內部的傳遞中更加公開化和透明化，企業的財務工作更加科學化和有效化，從而保證企業內部財務會計審核工作得到有效的開展，使企業實現經濟效益與社會效益相結合，在競爭日益激烈的市場中不斷發展。
參考文獻：
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[2]瞿坤.論財務會計賬務審核制度存在的問題及優化方法[J].財務會計，2013，12（07）：41-42.
第9篇：財務審計分析范文
關鍵詞：風電企業；內部控制審計；策略
中圖分類號：C29 文獻標識碼： A
引言
改革開放之后，我國中小企業發展較快，作為潔凈能源的風電行業，在當前以及未來的發展之中具有較大的潛力。可以變為推動我國國民經濟發展的重要電量。我國諸多的中小企業則是參照家庭企業管理模式演化發展而來的，那么就缺少科學的內控管理體系，在內部監督機制上不夠健全。在經濟全球化深入發展之下，企業經營風險變得逐漸加大，那么就需要可以充分發揮出內部審計在企業內部控制之中的作用。然而，當前中小企業在內部審計之中還存在很多的問題，它的作用沒有辦法得到充分的發揮。
1、企業內部財務審計工作的必要性和重要性
企業內部財務審計主要指的是在企業內部審計機構、審計人員依照國家相關的法律法規、企業的管理制度來對企業及所屬單位的財務管理以及會計核算的合法、合規、相關內控制度的健全、有效，財務信息的真實、正確進行審查以及評價的獨立的經濟監督、評價活動。其主要的目的在于是通過對公司資產、負債、損益的真實性、合法性以及效益性進行審計，可以不斷促進企業加強并提高經營管理情況，不斷建立健全內部控制以及自我約束機制。我國大多數風電行業的企業因為規模的限制，其經營范圍相對較小，在日漸趨于激烈的市場競爭之中，任何時候都會經受著來自市場無窮變數的考驗，那么就要求中小企業必須提高內部管理，不斷強化作為企業核心的財務審計工作，約束不規范行為。可以通過內部財務審計，依靠專業的技術以及方法，經過事前、事中以及事后的審計，督促企業可以遵守國家財經法規以及企業規章制度，站在財務角度預測經營風險和可能造成的損失，不斷提高中小企業在風險的識別以及應對上的能力，把企業運作之中風險及時控制在可接受范圍之內，確保企業生產經營活動可以持續、健康、穩定地發展。
2、對內部控制及其審計制度的建議
從國內最近幾年資本經濟市場的發展來看，中小企業已慢慢的建立起完善的內部控制體系，發展的同時，也擇機在中小板和創業板上市公司里推廣開來。可以看出，中小企業在內部控制管理和審計工作上還有很大的發展空間，還有很長的路去探索。因此，中小企業應該借鑒大企業的發展經歷，吸取有效的經驗，避免走彎路，盡快完善和規范內部控制體系。
2.1、轉變態度，重視內部財務審計工作
中小企業內部財務審計的工作效果如何？在很大程度上取決于企業管理當局。企業的主要負責人應高度重視內部財務審計工作，提高對內部財務審計工作的認識，努力為內部財務審計工作創造良好的環境，樹立內部財務審計的獨立性和權威性，充分發揮好內部財務審計的檢查、鑒證、評價等職能作用，建立健全企業內部控制制度和內部審計制度。
要確保企業內部審計工作切實、有效地完成，并通過此項工作加強對企業內部控制的監督和管理，使其適應市場經濟環境的大變化，就必須合理配置內部審計機構，明確該機構內各項職權、責任、工作范圍等，才能獲得良好的效果。中小企業內部審計機構直接向公司最高權力機構（或董事會）報告，業務上接受上級監察審計部門的指導。實行雙重負責的組織形式，確保內部審計工作的正常開展。中小企業首先就要從思想上提高對內部財務審計重要性的認識，并加強內部財務審計機構的設置，保證其獨立性和權威性；其次，要將內部財務審計工作納入企業規范化和制度化的軌道；第三，要加強內部審計隊伍建設，提高內部財務審計人員的職業道德水平和審計業務素質。
2.2、健全內部審計方面的法律法規
我國現行有關內部審計制度的法律規范通常只是原則性的條款規定，較為概括，其可操作性不夠。相關部門應該依照《中華人民共和國審計法》以及《內部審計準則》等法律法規，結合本企業實際，制定較為具體的操作指南以及業務規范，切實增強內部審計工作的可操作性。科學、嚴謹、具體的內部審計執行標準以及準則，是內部審計客觀、公正以及有序進行的有力保障，也是建立我國內部審計監督體系的要求。
2.3、合理確定內部審計的職能
近些年來，我國現代企業制度不斷建立以及企業經營管理水平逐漸提高，中小企業內部審計不只是停留在對企業日常經營活動、內部費用等項目的監督以及評價之上，還應該注重發揮內部審計在促進企業改善經營管理以及提高盈利水平上的作用。一是應加強審計職能之中的管理職能，不斷提高審計質量以及水平。審計人員應該以完成當年的效益標準作為審計評價的依據，真正發揮好內部審計的功能，使內部審計實現高層次的綜合性再監督。還應充分利用網絡以及電子計算機技術，提高審計工作質量；二是要不斷拓展審計工作的領域，明確各年度工作重點，確保內部審計機構以及工作人員參與到企業經濟活動的日常工作之中，如此，可以將對企業經濟活動的事后監督推向事中監督，乃至事前監督，站在企業最高決策層的角度，也突顯了財務收支審計、經濟效益審計、內部控制體系審計以及經濟責任審計所發揮出的重要作用。
2.4、擴大內部審計的職能，提高財務人員素質
中小企業財務審計人員不能局限于財務領域的審查，而是要擴展到企業經營管理的各個方面，將工作重心從傳統的查錯防弊轉移到企業的內部管理和決策上來。財務審計人員應轉換崗位角色，從以前的監督、檢查工作角色向協助和服務企業的角色轉變，拓寬職能空間，促進企業內部職能工作的相互協調配合，以保證審計工作的順利開展。同時，中小企業的財務審計人員還應加強職業道德、業務技能學習，增強法制觀念，自覺抵制社會不良風氣。
2.5、評價職責分開
不相容職務分離的核心是“內部牽制”，內部會計控制應當保證企業經濟業務處理過程中，將不同崗位員工之間的權限劃分清楚，不把相對立的工作分配到一個員工身上，這樣就降低了人為主觀錯報的機率。相對來講，中小企業的員工人數少，局限了員工職權的分開，內部審計人員應該在審計過程中，盡早的區分出因職責無法完全分開而存在的問題，減少不必要的隱患。同時，內部審計人員審計評價職能的強化,并不意味著監督職能被放棄,監督職能是評價職能的基礎和前提,評價職能是實現提高企業管理水平和工作效率的必然要求｡兩者相互聯系､相互依存,在企業的管理､決策､服務等方面發揮不同的作用｡
2.6、信息技術控制審計
公司的IT環境很復雜，IT環境各部門間相對落差比較大，同時IT行業在國民經濟市場中有一個非常重要的位置，這就造成了很多中小企業因為在企業內部控制審計上的不當策略而使得企業無法繼續發展甚至是倒閉。當前的國內市場的小企業們普遍的內部控制審計工作上采用的標準體系適用于大中型企業的，而不是完全很好的適用于中小企業的完美體系，所以，內部審計人員在對本企業的內部控制進行審計時，應首先分析其特別之處，這樣能更好地促進中小企業提高內部控制審計工作的實效程度。
3、結語
為了能使中小企業走得更遠，其管理者要在充分了解內部審計的條件下，重視內部審計，充分發揮內部審計的職能，運用現在企業制度讓內部審計更好地發揮作用。做好內部審計，人員是關鍵，要切實地通過機構設置提高內部審計人員地位，加強內部審計人員的勝任能力。同時，內部審計要向風險基礎審計轉變，提高企業的抗風險意識和能電。最后，通過國家相關法律政策方面的支持能使得中小企業的內部審計得到長足發展，充分發揮內部審計的服務職能，使中小企業的發展更進一步。
參考文獻：
[1]郭松林.煙草行業內部財務審計問題分析及對策[J].中國集體經濟,2012,01:165-166.
