企業強化稅務管理精選(九篇)

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第1篇：企業強化稅務管理范文

【關鍵詞】電力企業 財務集約化 主要內容

面對電力行業改革的新格局，實施財務集約化管理模式提高電力企業財務控制力度，成為貫徹可持續發展戰略，適應企業集團化運作的關鍵。因此，研究財務集約化管理，提高電力企業的財務水平已經成為十分值得重視的問題，作者對構建財務集約化的主要內容進行了探討，以期對電力企業財務管理的發展起到積極的推進作用。

一、電力企業實施財務集約化管理的必要性

在電力體制改革的新形勢下，傳統的財務管理模式與管理理念已經落后，已經難以滿足電力企業發展的需要，只有實施財務集約化管理才能適應新形勢下企業集團發展的需要。所謂集約化管理是以企業的效益與效率作為出發點，通過對諸如管理、財力、人力等相關要素的有效整合，實現“高收低支”的價值標準，以使企業獲得市場的競爭優勢。

1.財務集約化是財務領域集中整合的管理活動，其價值標準為： 財務一體化。一體化財務管理模式是實施財務集約化管理的前提，它的建立可以有效地解決企業成本管理粗放、資源配置不合理、資金預算調控不足、資金不集中、投融資權限分散等問題，確保企業的各個層級都在一體化的管理鏈條上運行，各司其職，各負其責，又互相銜接、形成合力。實施財務集約化管理，必須建立統一的組織架構與職責，實施統一的業務流程。財務規范化。財務集約化管理必須是規范的管理，所以在構建集約化管理體系時應做到管理的表單化、流程化、制度化。財務信息化。財務集約化管理體系需要一個高效的信息平臺，實現財務信息共享以及有效前瞻控制和及時事后反饋[1]。

2.電力企業財務集約化管理的優點：利于風險控制。風險控制是電力企業制定戰略目標的重要基礎，而風險控制的重點就是財務管理，實現財務資源集約化管理，可以使企業的核算、資金、預算、產權等財務資源得以整合，形成合力，為企業的戰略決策提供可靠的依據。利于資金使用效益的最大化。將分散的資金集中存儲，統一調配，可以有效地降低閑置資金的存量，提高資金的使用效率，在確保企業正常運營的前提下，可有效防范資金風險，降低融資成本。利于會計信息質量的提高。各級成員公司的“一本賬”會計集中核算體系，將有力地促進企業內部業務流、資金流、信息流的“三流”合一，破除信息壁障，提高會計信息質量和會計核算效率。

二、電力企業財務管理現狀

1.會計信息滯后。由于電力企業的股權機構復雜，下屬單位多，管理戰線較長，使會信息的準確性和及時性難以保障。首先，地方子單位的會計管理質量差，會計人員素質及業務水平有待提高；其次，未全面實施主輔分離的工作，多元化業務使會計管理難以統一；第三，會計管理戰線較長，管理信息閉塞，很難為企業決策提供最及時、最準確的財務信息[2]。

2.資本投資效益低下。轉換到市場經濟以后，電力企業為了實現跨越式發展，采取較為粗放的財務管理方式，根本難以體現最大化成本效益，雖然隨著市場經濟的發展，得到了一定的改善，但效果仍然不盡理想。其次，電力企業為了尋求更多的發展空間，涉及領域十分多，但由于對其他行業不夠熟悉，再加上各層人員成本意識薄弱，沒獲得預期的效果，產生了一些低效和無效投資。第三，與通信、金融、保險等聯系較多的企業沒有形成可持續的戰略關系[3]。

3.預算管控能力不足。電力企業實行財務預算管理已十年之久，但之前的模式以業務確定計劃，由計劃引導預算，欠缺科學的效益評價機制，項目需求難以有效控制。在無法從資本市場獲取資金的情況下，只能依靠向金融機構借款，從而導致企業的負債規模大幅上升，對企業的后續發展帶來了巨大安全隱患。另外，資金的有效利用是企業市場競爭力的體現，是企業長遠戰略發展的要求。

4.財務風險分散。電力企業的經營規模大，下屬子單位多，多元化的經營范圍廣，電力企業的經營面臨諸多的財務風險，這些風險分布在企業集團的各個個體和環節中，既有利率風險、稅務風險、價格風險等外在風險，又有資金安全風險、投資擔保風險等內在風險。外在風險受市場環境等綜合因素的影響很難改變，但對于內在風險，企業沒有將風險管理意識認真滲透到每一個個體環節中，沒有完善的財務風險評價體系，沒有統一的、規范的、標準的流程，僅憑個體單位的一己之力來發現與防范，不能實現對企業財務風險的全面防范和有效控制。

三、電力企業構建財務集約化體系的內容

1.加強財務集約化的輿論宣傳。電力企業要想全面實施財務集約化管理就必須做好輿論宣傳工作，進一步將全員的思想和意識統一起來，以加快財務集約化的工作進程。首先，在進行全員培訓時應不斷滲透相關的管理知識。其次，可利用公司的各種媒體進一步加強宣傳，推廣先進經驗，樹立先進典型，為扎實推進財務集約化工作創造有利條件。第三，公司要按月確定財務集約化輿論宣傳的題目，各部門、各單位要認真準備稿件，確保各單位財務集約化管理工作推進情況、重點措施和典型經驗宣傳及時。

2.建立會計集中核算體系。會計集中核算體系是電力企業全面成員公司情況，實施集約化管理的基礎。它的建立有效地解決了多元化業務財務數據的查詢和延遲問題，提高了電力企業的決策支持能力。由于是企業總部統一管理財務，所以更利于財務業務流程的標準化和規范化，更利于建立統一的財務框架，從本質上實現了電力企業對下屬子單位的管制力量。

3.建立資金集中管理。對電力企業財務管理而言，資金過于分散必然會造成經濟資源閑置浪費。其一無法將資金集結起來形成規模效應；其二資金鏈無法形成，總體抗風險能力差；其三子單位的資金運行情況無法在線監控；其四影響企業對外融資的籌碼。將各成員公司的貨幣資金集中起來，再由企業總部統一運作，統一調度，最大發揮貨幣資金的使用效益。可見，資金的集約化管理是一種在電力企業內行之有效的資金管理模式[4]。

4.預算實行集約調控。預算管理是企業對未來整體經營規劃的總體安排，作為一項重要的管理工具對管理者進行計劃、協調、控制的業績評價，對財務管理來說起到至關重要的作用。在企業建立預算的檢查和考核制度、預算的滾動制度、預算的分析報表制度、預算的跟蹤制度等，實行自上而下預算編制方法和制度，最終形成規范化預算管理制度。這樣一來，電力企業就可以將所以有子單位的一切收支情況納入成本預算，同時進行預算考核。

5.強化風險在線監控，加強全面風險管理。電力企業在實施財務集約化管理過程中，應在建設集中預算和集中核算體系的基礎上優化財務管理流程，建立有效的信息傳遞平臺，實現對成員單位的在線監控，全面的加強風險管理。同時，電力企業還應制定嚴格的財務基礎工作規范標準化指引、財務管理考評制度、內部管理控制制度、等管理制約機制，并有效發揮績效考核、效能監察、審計監督、財務稽核的協同作用，結合業務特點，采取定量和定性相結合的方式強化監控與評價，從而對風險進行全面有效的管理。

總之，做好財務集約化管理是當前電力企業必須貫徹落實的工作。堅持科學的發展觀，緊緊圍繞企業的戰略目標，實事求是，勇于創新，形成財務集約化管理新局面，為企業的快速發展，與時俱進做出最大貢獻。

參考文獻

[l]孫兵.論電力企業財務集約化管理[J].財政監督,2009 (123):6-7.

[2]李榮里.全面深化財務集約管理提升集團化運作效率[J].通信企業管理,2010(01):88-89.

[3]何曉明.實施財務集約化管理對電網企業經營管理帶來的影響[J].當代經濟,2010(18):112-113.

第2篇：企業強化稅務管理范文

關鍵詞：財會隊伍建設；企業管理水平；財務工作；會計人員；企業規章制度 文獻標識碼：A

中圖分類號：F812 文章編號：1009-2374（2016）35-0216-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2016.35.106

財會隊伍建設是一個企業建設的重要組成部分，也是一個企業管理的最基礎、最核心的環節。因此，一個企業財會隊伍建設的好壞直接影響著企業財務管理的水平，與企業的發展密切相關。因此提升企業財務管理水平，培養和造就一支高素質的財會隊伍，可以增強企業的競爭能力。

1 目前財會隊伍建設中存在的問題

近年來，從總體方面來說，我國財會隊伍人才的建設在很多方面都有提升，但落實到各個具體的企業，還存在會計人員配備比例低、規章制度不完善、思想觀念淡薄等問題。

1.1 企業管理層對財會工作的重要性認識不到位，財會人員配備比例失衡

現階段，一些大中型企業業務繁忙，生產、加工、流通環節多，但會計人員的配備卻只有少數幾人，所占比例微乎其微，與企業產業規模極不相配，勉強滿足企業日常生產經營需要，會計人員的人數、學歷以及職稱參差不齊，無會計證或資格證就上崗的情況屢見不鮮、會計隊伍整體素質不高，造成這種狀況的主要原因是管理階層對財會人員在企業中的重要地位認識不到位，一人多用，一人多崗，單純追求節約開支，用人唯親，導致會計人員上崗門檻降低、高學歷高才能的人才缺位，從而造成分工不明確、一人兼數職、低質量完成工作任務等不良后果。

1.2 領導層法制觀念淡薄、會計人員職業道德操守低

在工作中，財會人員首先要依據《會計法》作為工作的根本大法；其次依據《企業會計準則》《會計職業道德規范》等作為行業規范。但在實際中，一些領導為了考核指標或者政績，要求會計人員偽造假信息，人為地提高利潤，人為篡改某些數據，造成虛報、假報、營私舞弊。對此，作為一名會計人員應該保持清醒的頭腦，依據《會計法》，依據相關要求辦事，但在實際中財務人員迫于壓力，往往不能堅持自己正確的立場，盲目屈從或者聽從領導，弄虛作假。造成這種情況的主要原因是：一方面，領導法制觀念淡薄，對會計所依據的法律、法規、規范還沒有充分、正確的認識；另一方面，會計人員自我職業判斷標準模糊，職業道德操守降低，自身還沒有認識到會計工作的重要性和特殊性，放松標準、放松警惕，因而容易出現弄虛作假、違法亂紀的事情。

1.3 企業自身規章制度不完善、會計工作無章可循

作為會計人員，進入的會計工作領域不同，具體的會計核算也會有行業差異。在大的方面要遵守《會計法》《企業會計準則》指導會計工作，但是具體細化到行業內部環境方面，可以依據企業自身的特殊性制定詳細的企業內部工作制度，這樣的制度不管在具體內容上或者在規范上都要能夠適應現階段的業務，為具體的會計工作細節提供參照執行標準，但是目前大多時候，企業管理層對會計工作地位、性質、作用都認識不清、不遵守《會計法》和《企業會計準則》，人為干擾因素很多，企業自身也沒有制定出適合本企業的具體規章制度。習慣采用一言堂或者有些事情領導說了算的做法，導致會計工作有些有章可循、有些無章可循，業務工作始終不能走上合法化和規范化的軌道，制約了會計隊伍建設的發展。

1.4 會計隊伍后續教育和培訓跟不上步伐，導致會計信息不能很好地為決策服務

在現階段，會計核算還停留在低端階段，企業管理者和會計人員對會計后續教育認識不足，一方面，有些管理者簡單地認為繼續教育投入是一種消費性投資，會增加企業的成本負擔，不愿意給會計人員進行必要的投資，包括時間的投資、資金的投資、學習教育的投資。造成財務人員總是以現有的知識、老化的知識來完成工作任務，知識、技能沒有得到更新，難以承擔遇見的新問題、新內容，從而整個會計部門專業水平僅僅停留在完成基本工作任務層面；另一方面，會計人員自己也對于后續教育的重要性沒有充分的認識，認為后續教育和培訓對于晉升和加薪也沒有多大幫助，參加與否無關緊要。由此造成后續教育跟不上時代步伐，會計信息為決策者提供決策依據的作用便不能發揮。

2 提升企業管理水平的幾點建議

2.1 增強管理層對財會工作重要性的認識，優化會計人員比例

2.1.1 增強管理層對財會工作重要性的認識，會計的作用不僅在于它的核算職能，還有監督職能，更重要的是還有參與經濟管理的職能，為經濟預測、決策提供重要依據。因而會計信息的真實性直接為決策者提供重要的依據，所以日常工作中，應該給予會計部門相對的獨立性、明確職責分工、權責分工，一人多崗的情形要堅決分開，保證會計工作在企業宏觀管理下健康、有序地運行。

2.1.2 適當優化會計人員的工作比例。一般來說，在一個完整或者說比較完善的企業，會計人員的比例應該配置合理，小到保管員、出納員、成本核算員，大到財務分析師、會計師、總會計師都應該各就其位、各司其職。做到權責分明，分工明確，既有其相對獨立性，各部門又有聯系性，這樣才能做到內部相互聯系、相互控制、相互制約，減少不法行為的發生。

2.2 強化領導法制道德觀念，加強會計人員職業道德教育

2.2.1 作為領導自身要強化法制道德觀念。對于會計行為必須按照一定的操作規范進行，領導自身要做到獨立于企業之外，堅決分清企業資金和個人資金的關系，不能將個人的資金和企業資金混為一談，不能將公有和私有混為一談，更不能面對企業的利潤和利益而弱化自身的法律意識，從而產生一些違紀事件。

2.2.2 加強培養會計人員的職業道德教育。企業應該經常組織學習，尤其是企業職業道德規范教育對于會計人員至關重要。通過對品德、紀律、操守等方面的培訓，增強職業操守，增強愛崗敬業、廉潔自律的工作意識、提高會計人員道德品質和思想意識，面對誘惑，可以做到依法辦事。

2.3 修訂完善自身各項規章制度，切實做到有法可依

各個企業應該嚴格遵守《會計法》和《企業會計準則》，并且結合自身企業、行業的特點，流通的規則制定適合自身的規章制度，但是任何事情都不是一成不變的，隨著國家政策、外部條件、企業管理等諸多因素的變化，現行制度往往會和業務內容不配套或者產生沖突不相適應。這時候企業應根據自身對于未來的發展目標規劃，結合實際工作需要，借鑒同行同業經驗，在不違反國家相關法律、法規的情況下，制定適合企業自身的各項內部會計制度、規章條例，將工作內容劃分精細、嚴謹，保證會計人員在工作中確實有章可循、有法可依，也為規范本企業財會隊伍人才提供良性的執業環境。

2.4 加大會計人員后續教育和培訓，不斷提升會計隊伍的整體水平

會計人員要擁有過硬的專業知識，具備敏銳的市場經濟觀察力，及時掌握信息動態，根據情況有效地實現內部各個部門、同級或者上下級之間的資源共享，真正實現信息一體化，除了具備傳統的記賬、編制報表等信息采集功能外，還必須具備為決策提供重要依據的功能，所以會計人員的后續教育必須跟上時代的步伐，必須跟上變化的步伐：

2.4.1 對于國家新頒布的財經政策法規、企業修訂的規章制度，有針對性地舉辦講座培訓。深入領會貫徹落實，做到真正的有章可循、有法可依。

2.4.2 使用新的財務軟件系統時，要組織財務人員統一學習，不能只挑選一部分人擴充知識面，這樣不利于會計人員業務水平整體提升。

第3篇：企業強化稅務管理范文

【關鍵詞】新時期；國有企業；稅務籌劃；策略

一、前言

深化經濟改革發展，是新時期國家經濟建設的工作重點，強調全面深化稅制改革的必要性與重要性。在稅制改革、體制改革的新環境之下，國企如何深化內控制度改革，全面落實稅務籌劃工作，直接關系到國企改革發展的穩定前行。當前，國企稅務籌劃存在“多、重”、“不足、上漲”的問題，在很大程度上，增加了國企的稅負、降低了利潤空間。為此，為何適應新的環境、全面深化稅務籌劃建設，國企應基于可持續發展的戰略高度，科學優化、全面部署。立足稅務籌劃工作中存在的不足與問題，有針對性的提出解決措施，提高國企稅務籌劃的科學性、有效性，助力國企改革發展的穩定推進。

二、現階段國企稅務籌劃的現狀

在“營改增”的改革大環境之下，國企如何更好的推進稅務籌劃工作，直接關系到企業改革發展的進程。從實際來看，國企稅務籌劃主要面臨“多、重、漲”的情況，在很大程度上影響企業發展。稅負增加、利潤空間壓縮，這都會企業生產經營發展帶來影響。為此，全面清楚地認識稅務籌劃中存在的問題，有其顯著的必要性。

1.“多、重”：納稅環節多，稅務負擔重

國企作為國民經濟的重要組成部分，在生產經營管理中，更加強調管理的制度化、程序化。就實際而言，國企基于生產經營管理的需要，往往會建立后勤服務等相關輔助部門，進而提高管理效率，抓好生產經營，對于降低企業生產經營成本，起到十分重要的作用。但是，管理環節、部門等的增設，在很大程度上增加了企業的納稅環節，反而在總體經濟效益上，加重了企業的稅負。與此同時，國企生產規模的擴大，多領域的發展模式，導致集團子公司過多，這就增加了企業的納稅主體，進而導致企業稅負加重。

2.“不足、上漲”：資源整合不足，稅務支出上漲

國企集團化的擴大發展，增加了企業生產經營領域。下屬子公司之間的業務重疊，有助于企業整體競爭力的提升。但是，由此所帶來的資源內耗成為突出問題。一方面，國企內部資源整合力度不足，導致同業經營中企業內耗增加；另一方面，國企稅務籌劃落實不到位，稅務支撐的上漲問題，在很大程度上源于企業內部交易環節及頻度的增多，進而影響企業總體稅務支出的有效控制。因此，可持續發展戰略下，如何彌補不足，控制稅務支出上漲，是稅務籌劃的關鍵。

三、新時期優化國企稅務籌劃的策略

深化國企改革，是新時期國企面向未來可持續發展的必然要求，更強調國企優化內控管理，強化稅務籌劃工作的開展。當前，國企稅務籌劃面臨“多、重”、“不足、上漲”的多重問題。一方面，要求國企在稅務籌劃工作中，應立足可持續發展的戰略高度，遵循“合法性”、“成本效益”、“事先籌劃”等原則，科學謀劃、狠抓落實；另一方面，要充分認識稅務籌劃的重要性，通過稅務籌劃工作制度化建設、強化財會人員素質培養、合理運通稅收優惠政策等措施，全面深化國企稅務籌劃工作的建設，推進國企又好又快發展。

1.提高認識：強化稅務籌劃的思想認識，培養良好的法律意識

復雜的市場經濟環境，日益激烈的市場競爭，要求國企在順應改革的過程中，應強化對稅務籌劃工作的認識，將稅務籌劃管理納入企業日常管理工作中，稅務籌劃的制度化、常態化建設，是全面提高稅務籌劃成效的內在要求。首先，企業領導層要強化對稅務籌劃工作的重視及領導，將稅務籌劃全面落實到企業的生產經營、管理決策等領域；其次，稅務籌劃的制度化建設，是提高稅務籌劃工作成效的內在保障。國企應基于稅務籌劃工作的需求，建立科學、規范的會計賬目，并落實好財務會計報告的編制工作。對于會計資源，應強化科學分析工作的開展，為稅務籌劃提供依據，提高稅務籌劃的工作效率；再次，稅務籌劃工作應遵循“合法性”原則，這就要求國企在稅務籌劃工作中，應建立良好的法律意識，在遵紀守法的前提條件之下，通過稅務籌劃理論的實踐，提高工作效率，適應稅改的新環境。因此，在新的歷史時期，國企的發展環境發生了轉變，提高思想認識，是重新構建稅務籌劃工作，提高稅務籌劃工作效率的重要保障。

2.合理運用： 合理運用稅收優惠政策，提高企業利潤空間

國企具有特殊性，如何構建積極有益的稅務籌劃工作，強調企業應合理運用國家的相關稅收優惠政策。在合法性的原則之下，將政策落實到位。（1）國企應重視稅收優惠政策的利用，通過優惠政策的合法享受，降低企業稅務負擔。企業領導層、財務等部門，應強化對國家相關政策的動態了解，并結合行業情況，為企業稅務籌劃創設更好地的政策環境。（2）當前，國企在稅務籌劃中，工作缺乏主觀能動性，在稅收優惠政策解讀、運用等方面，明顯存在不足。了解不足、學習不足的困境，應進一步得到有效解決。為此，全面了解、認真學習優惠政策內容，并基于相關規定，及時為企業進行申請，進而確保企業及時、合法地享受政策帶來的“福利”。（3）合理運用納稅技巧，提高企業的利潤空間。對于不同行業領域的國企而言，可以基于實際情況，合理運用納稅技巧。如，對于電力企業而言，國家在“三廢”產品領域，有稅務優惠政策的出臺。那么，企業在稅務籌劃的工作中，可以通過“三廢”產品的稅收優惠政策，有效降低企業納稅支出。

3.落實建設：全面落實財務人員隊伍建設，適應工作新環境

當前，我國正全面推進“營改增”改革，新的稅制、新的發展環境，強調國企應立足發展，全面落實財務人員隊伍建設，以更好的M足工作需求，適應工作新環境。首先，建立教育培訓制度。新的稅制改革，強調財務人員應強化學習，科學準確的把握。企業可以組織財務人員脫產學習、繼續深造等方式，提高財務人員的專業知識，更好地滿足工作崗位的需求；其次，強化人才隊伍建設。通過人才引進等方面，引進高素質的綜合人才，提高企業財務管理，優化稅務籌劃工作；再次，建立完善的考核激勵機制。為更好地提高財務人員的積極性，企業應建立完善的考核激勵機制，將稅務籌劃工作考核納入職稱評定、職務晉升之中，提高財務人員主動參與的積極性。通過建立稅務籌劃工作的考核指標體系，實現對稅務籌劃工作的科學考評。

四、結束語

總而言之，國企的特殊經濟屬性，決定了國企在生產經營管理中，應建立完善的內控管理機制，適應新時期改革發展的內在需求。稅務籌劃是國企內控管理的重要內容，也是財務管理的工作要點。基于合法的、科學的稅務籌劃，為國企降低稅負、提高利潤空間，有助于企業的改革發展，為企業資源整合、資金運用管理，創造良好的內在條件。通過強化稅務籌劃的思想認識，合理運用稅收優惠政策，全面落實財務人員隊伍建設等有效措施，全面優化國企稅務籌劃工作。

參考文獻：

[1]王昆.國有企業做好稅務籌劃工作的研究[J].時代金融旬刊，2016（17）.

[2]陳蕾.國有企業增值稅納稅籌劃分析[J].經營管理者，2013（04）.

[3]葉敏瑩.關于物流企業稅務籌劃問題及實證分析[J].現代國企研究，2015（12）.

第4篇：企業強化稅務管理范文

論文摘要：隨著我國經濟的深入發展，涉外經濟日趨融合，商品、資本、技術、勞務等創造了大量的非居民企業的稅收管理事務。非居民涉稅業務日趨復雜、隱蔽、多變，而現行的非居民企業所得稅稅收管理政策和手段落后，找出目前非居民企業所得稅管理中存在的問題，強化管理措施，以實現非居民企業稅收管理的進一步完善。

一　我國非居民稅收收入結構現狀

隨著我國經濟的深入發展，商品、資本、技術、勞務等創造了大量的非居民企業的稅源。2008年比2002年非居民企業稅收增加了275．35億元，增長了253．27％，其中預提所得稅增幅達369．17％；2008年全國轉讓定價調查調增應納稅所得額157．5億元，補稅入庫12．4億元；2006年——2009年以來該類稅收一直在上升趨勢，2009年上半年，中國非居民企業所得稅和營業稅總收入完成222．03億元，同比增長40．7％，實現了連續6個月增長，而企業所得稅尤為突出，完成了195．94億元，同比增長51．2％。

二　非居民企業所得稅管理中存在的問題

(一)非居民企業所得稅執法依據缺失，操作性不強

新《企業所得稅法》及其實施條例盡管在對機構和場所的判定、營業人的界定進行了完善，對非居民企業的征稅方法進行了修定，且原有一系列對外國企業征稅具有指導作用的文件因新稅法的實施而被自行廢除，新的非居民企業所得稅管理的配套政策雖然已陸續出臺(截至2009年止，大約已下發的有關非居民企業所得稅管理相關的文件有26個，其中：申報匯繳：3個；管理文件：6個；管理文件：l7個)，但許多地方有待于進一步完善，使稅務機關對非居民企業所得稅管理時，陷入了執法依據短缺的困境。如：對于對外支付的款項在實際工作中經常會遇到以下問題：

屬于什么性質的款項?

收益人是誰?

是否來源中國所得?

有無實際聯系?

申報還是扣繳，誰來完成稅款?

納稅義務發生時間的界定?(如：離岸股權轉讓往往采取“一次合同，分期支付”的方式結算，則納稅義務發生時間和對應的稅款繳納時間如何確認?)

．．．．．．

上述問題的回答往往因政策的缺陷，造成理解的不一致性。

尤為復雜的是，非居民企業所得稅管理中還牽涉到諸多稅收協定(安排)的使用問題，專業性相對很強，稅務人員難以把握和操作。

(二)利用合同的不同簽訂方式規避稅收

非居民企業的業務特點，使得合同成為對非居民企業所得稅管理的基礎性資料依據，其內容詳略、真偽直接關系到稅收管理執法的合法性與合理性。目前非居民企業利用合同避稅的方法日趨多樣，如：

針對我國與他國協定6個月的常設機構判定標準，因此雙方在合同中明確境內勞務時間不足六個月，從而利用常設機構的期限界定以逃避境內納稅義務。

通過合同條款的不明確性造成收入屬于境內收入還是境外收入的難以界定來逃避部分納稅義務。

采取簽訂勞務地點規定為境外的合同實現利用勞務地點的避稅目的。

根據稅法對涉稅業務的規定不同，通過合同分解涉稅項目避稅。如：把特許權使用合同分解為特許權使用與勞務兩個項目分別簽訂合同，把大量的特許權使用收人劃歸勞務所得，從而達到降低稅負的目的。

在合同中簽訂較低甚至低于成本的價格進行轉讓，再以合同補充件和附加說明等資料的形式反映真實交易價來規避稅收。

(三)涉稅項目散雜，信息互通性差，稅源監控難度大

非居民企業在我國境內的業務特點：涉稅項目散雜、稅源分布零散、發生時間不固定、涉稅信息資料難以取得等，這些因素使得稅務機關在對非居民企業所得稅稅源監控管理的可預見性差、監控難度大。況且跨國交易科技的不斷進步，交易方式的日趨多樣，使得稅源流動性日趨強化、隱蔽性日趨突出。而我國目前對非居民企業所得稅基本上依賴的源泉扣繳手段，源泉扣繳又是建立在代扣代繳義務人的主動配合的基礎上，目前我國普遍存在代扣代繳義務人的扣繳意識和配合意識不強現象；售付匯稅務證明管理盡管在加強，但售付匯稅務憑證開具申請稅務機關也是在被動受理，合同、發票等憑證的真假非常難以界定，無法準確界定到底在境外和境內完成的工作量是多少，使得審查合同、發票等相關資料也就失去意義；另外，目前各管理職能部門并沒有建立暢通的信息互換平臺，都由納稅人自行辦理和傳遞，一旦納稅人對批文不遞交給稅務機關，稅務機關是無法了解變更事項的信息和無法跟蹤稅收扣繳的情況，特別是行政許可實施后，許多審批事項變審批為備案，公文信息傳遞性更差，稅務機關要及時掌握非居民企業所得稅扣繳情況，難度更大；等等。這些狀況必然會造成大量稅源在稅收監控體系外流動的格局。

(四)非居民企業所得稅征管手段落后，重視度低，專業管理人員缺乏

第一，除了總局征管軟件ctais2．0能就非居民企業的身份認定，申報和征收提供技術外，對非居民稅收的管理基本是通過手工進行分析和管理，管理手段落后，使得對企業申報數據的真實性、準確性難以監控。

第二，非居民企業所得稅管理不是經常事務，稅源零散，稅收收入所占比重較低，稅務機關普遍存在重視程度不夠、管理力度不強的現象。

第三，非居民企業所得稅業務比較復雜，流程比較隱蔽，加之專業性比較強，知識結構新，一項業務往往既涉及稅收協定的運用又涉及國內稅收政策的綜合判定，導致定性非常困難。

第四，非居民企業所得稅管理對稅務人員和財會人員的綜合業務素質的要求高，要求他們懂得國際稅收、外語、法律、國內外財務會計及國際金融和國際貿易等多方面知識。目前，多數稅務機關專門負責非居民稅收管理的人員很少，稅務人員的綜合業務素質不高，造成管理和管理人員知識結構單一的矛盾日益突出，根本無法落實對非居民企業所得稅管理的科學化和精細化。

三　強化非居民企業所得稅管理的對策

從一定程度上講，非居民企業所得稅管理，也屬于“偏門”，稅務機關在管理意識、管理經驗、管理體制等方面仍處在探索階段，無成熟的管理經驗可言。

(一)針對執行依據的缺乏，強化政策體系的建立

簡單明了、易于遵從、便于操作、時效性強的稅收政策的建立，是強化非居民企業所得稅主管的基本前提。盡管新的非居民企業所得稅管理的配套政策雖然已陸續出臺，但許多地方有待于進一步完善，加之國內稅法與國際稅收協定銜接性不夠強，制度的不健全使得對非居民企業所得稅稅源的管理在一定程度上產生了無法可依或有法難依的現象。為保證政策在實際使用中體現嚴密性、針對性、操作性和指導性，非居民企業稅收政策或管理辦法應更加細化和規范、具體。如：

明確關于非居民通過實物或者勞務形式取得技術使用權的回報、關聯企業之間的債務重組等業務的納稅義務時間界定標準。明確對非居民企業股息所得的納稅期限，否則易于造成把非居民企業股息所得的納稅期限和股息收入的確認日期相混淆。

明確納稅申報所需附送資料的具體內容、境內外收入劃分的具體方法及合理標準、非居民境內停留天數等程序性問題。

明確優惠稅率判定、所得來源和歸屬等認定實務性制度。

因此為強化非居民企業所得稅管理，在完善現行稅收政策的基礎上，應加大力度、加快速度制定一系列的管理辦法，如：常設機構的管理、國際勞務的管理、協定待遇的管理、交易資料申報管理等辦法。

(二)針對涉稅業務的繁、亂、散、變特點，強化代扣代繳義務管理制度

由于非居民企業一般涉稅的具體業務具有發生時間、空間的不固定特點，且多以“投資、服務、勞務”等為主，同時大量納稅人在中國境內無機構和場所等等，導致稅源監控管理的可預見性差，管理難度大，所以非居民企業所得稅一般都由支付人代扣代繳。實行源泉扣繳的最大優點在于加強對非居民企業的稅收管理、防止國際偷漏稅、簡化納稅手續。如稅務機關在強化源泉扣繳制度時可考慮：

指定扣繳中“有證據表明不履行納稅義務”的掌握。

可以要求納稅人提供相關的合同、協議，根據工程或勞務合同的規定，判斷非居民企業履行納稅義務的可能性，從而確定是否指定扣繳義務人。

非居民企業直接在境外轉讓境內股權的問題。

平時應注意管戶的投資方、股權構成是否有變動，如果外國投資者的股權發生變動，應向納稅人了解股權轉讓的過程，要求其提供股權轉讓協議。

如果勞務項目和支付人不在一地，如何獲取非居民企業的信息。

可要求境內企業(支付人)提交納稅人已經登記、申報或者境外企業委托人的信息，如果沒有以上信息，則應將境內企業(支付人)指定為扣繳義務人。

非居民承包工程作業和提供勞務。

可以在強化內外部信息管理、建立申報扣繳機制、協定待遇申請制度、稅款追繳保障等措施來加強源泉扣繳的落實。

(三)針對征管手段的落后，強化信息互通渠道

因為非居民企業業務繁、亂、散、變特點，且經常把交易事項放在境外發生，加之大量的非居民企業在我國境內缺乏機構、場所等物理性存在，導致稅務機關很難掌握其信息和對信息的真偽做出判斷。所以建議應加強非居民企業的信息互通渠道建設，強化征管手段，實現有效的稅源監控。

1、實現稅務內部部門間的信息共享。非居民企業所得稅管理部門(國際稅務管理部門)應主動加強與流轉稅、所得稅、征管、計統、進出口、稽查等部門的信息溝通，完善稅務系統內部信息采集傳遞制度。

2、強化系統內外的信息互通。稅務部門應加強與外匯管理、發改委、海關、公安、銀監、工商、貿促會等相關部門的信息交換，及時掌握非居民企業的基本及變化情況，加強國際間的信息情報交換，建立一個系統、嚴密的非居民企業協稅護稅網絡。如稅務機關應定期到外經貿局獲得企業股權變更信息、定期到市外匯管理局獲取企業技術進出口合同、無形資產售讓、外債等資料數據，到人民銀行會計業務部門取得各商業銀行的非居民企業離岸存款利息收人的信息等，堵塞漏洞控制稅源。

3、完善非居民企業所得稅收人監控分析制度。在全面利用關聯申報、對外支付稅務證明、信息互通等措施，建立一個全方位、多角度的系統性國際稅源監控機制。結合地方性非居民企業所得稅的情況定期對其收人及稅源情況進行分析和跟蹤，建立重大項目和特定業務的登記備案制度。重點調查在中國境內未設立機構的企業的應稅收人信息情況；重點關注扣繳義務人對應稅收人的支付情況；重點調查外國投資者變更企業股權的信息；重點監控納稅人是否將其境內常設機構的應稅收入轉為境外總公司的收入偷逃稅款的情況，等等。

案例實證：珠海市國稅局針對珠海企業多牽涉香港股東的實際，利用反避稅專項經費，向香港商業登記署購買了查找公司注冊資料的會員資格，定期取得企業在港投資的所有基本注冊資料，然后，根據這些注冊信息定期到市外經貿局獲得企業股權變更信息、定期到市外匯管理局獲取企業技術進出口合同、無形資產售讓、外債等資料數據，到人民銀行會計業務部門取得各商業銀行的非居民企業離岸存款利息收入的信息，用以反避稅舉證和企業股權管理、境外投資者獲取股息分紅等非居民企業應稅業務，獲取了更大的管理空間。

【注】案例來源：珠海市國稅局

(四)針對納稅意識和扣繳意識不強，應積極探索管理措施

1、加強政策宣傳，優化納稅服務。通過政策的宣傳，一方面可要提高納稅人的納稅人意識和扣繳義務人的扣繳意識；另一方面要有針對性開展納稅提醒服務，拓展服務方式，幫助納稅人和扣繳義務人規避納稅風險、降低納稅成本。

2、加大對扣繳義務人的管理，及時了解納稅人的信息。因非居民企業經濟活動流動性大、隱蔽性高、復雜性強，大量外國企業在中國境內無機構，且把交易行為放在國外實現，所以應通過強化扣繳單位來掌握納稅人的涉稅業務情況。如：在實際管理中，輔導和幫助扣繳單位建立非居民納稅人收入支付臺賬和扣繳稅款登記臺賬，以便掌握消息；提高扣繳手續費標準，以便激勵扣繳單位的積極性；明確并加大扣繳單位的法律責任，督促其依法履行扣繳義務和提高其涉稅風險。

3、強化備案管理，夯實管理基礎。一是實行投資經營活動的登記制度，把未在境內設機構(場所)的非居民企業的涉稅業務納入管理范疇；二是強化合同、協議備案管理制度，要求納稅人或扣繳義務人按照有關規定及時將合同或協議的簽訂復印件、合同或協議規定的涉稅內容及變動情況等分別在事先或事后報送稅務機關備案。合同、協議的備案事項可包括：非居民企業在我國境內承包工程和提供勞務項目、境內單位或個人發包項目、股權投資(變更、轉讓)等事項的合同或協議或報告。三是建立企業付匯臺賬備查制度，以便及時了解項目執行進度、合同款項支付金額、申報納稅(或扣繳稅款)的情況，強化對非居民企業項目、合同、款項情況的監控。

4、建立非居民企業所得稅審核管理制度。把非居民企業所得稅納人日常納稅申報管理，及時對所得稅的申報質量進行分析，掌握納稅人收人變動情況和原因；加強稅務證明臺賬管理，充分利用數據控制稅源；及時通報審核結果，作出對應的處理措施。

(五)針對專業管理人員缺乏，強化稅務干部專業隊伍建設

第5篇：企業強化稅務管理范文

    (1)業務程序控制:要定制業務運作流程,讓全體員工均了解個人在辦理業務的時侯所處的責任與地位,了解前后相關崗位與作業環節不但相互制約且相互配合。

    (2)內部報告控制:應成立企業內部管轄報告體系,按時給予企業經濟業務運作方面的主要信息材料,講究針對性與時效性,表現出經管人員的責任,適應例外管理條件。

    (3)風險規范控制:企業應針對稅務風險控制點,成立有效的稅務風險控制體系,實行規避財務風險與經營風險全的面防范。

    (4)財產保全控制:企業內部控制的方式都均有維護資產安全的效果,對企業固定實物資產直接維護。包括財產保險,定期盤點以及賬實核對。

    (5)電子信息技術控制:必須采用現代電子信息技術方法成立企業內部會計的控制體系統,消除與減少人為控制因素,辦好信息數據處理、保管控制和文件儲存、網絡安全控制和系統設備、開發控制和維護等。

    (6)不相容職務分離控制:由個人擔任,可能導致舞弊與錯誤便于遮蓋其錯弊舉止的職務就是相容職務。采取不相容職務的分離控制,主要避免不相容職務的混亂。例如,稽核檢查工作、財產保管工作和會計記錄工作應當分開。

    企業的業務主要包括籌資與投資在內的企業制造運作。因企業內部業務的更改,以致原來符合某些稅務體制(表現形式為條文)的經濟業務更換了適宜要求,要從頭順應其他種稅收體制。因此企業稅務就產生不穩定性,而出現稅務風險。企業經濟業務的更改是出現企業內部稅務風險的實際要求。企業經濟業務更換與稅務體制改變兩樣。“改變”的相同效果,讓企業出現了稅務風險。與此同時兩種“改變”之間互相制約。稅無體制改變經過影響更換社會資金運作流向和企業財務內部成果,企業經常經過更改企業經濟業務來順應稅務體制的改,以此實現贏利的目的;然而企業經濟業務的改變,稅務體制又經過改變來調整社會分配,確保國家財政收支狀況。 

    稅務是業務運作過程出現的,是企業財務部上繳的,但稅務出現的重要根源在企業經營策略。企業要發展,規避風險,強化控制內部的稅務管理制度,擬定些相關的管理方式施來制約各種經營運作,讓之適應稅法部門的規定。

    1.強化財務工作者的培訓。工作人員的業務素質訓練的價值,是“上兵伐謀”的策略思維,而并非水來土淹、兵來將擋的危機處理技能,則培訓工作對企業經營運作的久遠發展意義重大。當代國家稅務政策持續更換,財務工作者要不斷學習才不至被剔除。因此只有加強自身的企業業務水平,才能勝任企業經營管理策中經濟顧問的職位,才能對業務流程中的稅務風險實行把控,以致更好地向企業的經營發展服務。企業應為財務工作者提供更好的學習空間與更多的培訓機會,財務工作者也應應用各種方式與渠道,強化學習,勤奮強化自身工作的業務素質。

    2.建立監督體制,財務部門增加監管。在稅務風險管轄中,業務部門可以由財務部門監督,但做賬產生風險的財務部門又由誰來監督?審計監督機制在企業內部應該成立,成立監察部門與審計業務部門。作經營策略時,除涉及經營收入外,因決策出現的稅務影響也是應該考慮的,例如某些企業為逃避經營稅務風險,對外招聘法律顧問是相同的。企業在經營策略中對于稅務風險的合理躲避,也該詢問資深的顧問,這就是企業財務部門的角色。假如在特大經營策略上企業內部財務部門無法處理,就可詢問某些法律中介機構,或者招聘稅務資深顧問,讓稅務風險在事前得以控制。

第6篇：企業強化稅務管理范文

關鍵詞：金稅三期；大數據；稅務風險管理

2007年，國家發改委批準了金稅三期工程的可研報告。2008年，金稅三期工程正式啟動。至今，金稅三期成為全社會推廣的主要稅收體系改革制度。這代表大數據與企業的稅收管理進一步融合，使我國的稅收征管工作更具現代化特點。借助信息技術打造數字化管理時代已成為現在主要的發展趨勢。但是，從綜合實際情況來看，稅務風險依舊是企業發展過程中面臨的主要風險。在金稅三期的制度體系下，控制好企業稅收風險，打造數字化的風險控制體系勢在必行。

1基礎理論分析

1.1金稅三期的具體概念

從政策體系角度來看，金稅三期工程是建立在原有金稅二期的基礎上，結合大數據時代的發展趨勢，將國家的稅收管理系統與信息技術相融合，打造多方兼容的數字化管理模式。從內容來看，經過拆解之后，可以分化為一個平臺、二級處理以及三個覆蓋，其中一個平臺指的是網絡硬件和軟件基礎融合的統一平臺，二級處理是指建立在一個平臺的基礎上，結合涉稅信息和數據的省局處理以及總局處理體系，三個覆蓋指的是落實好全稅種覆蓋、實現國地稅局覆蓋、落實好相關部門的聯網覆蓋。同時涉及4個系統，主要指的是征管業務系統、外部信息管理系統、行政管理系統以及決策支持系統。總體來說，金稅三期工程確保實現國地稅與其他各部門以及組織之間的高密度連網，進一步強化云計算功能和大數據評估能力，促使稅收體系一系列的工作可以通過計算機技術提升性能和效率，進一步打造便捷化、智能化的稅收制度和工作模式。

1.2金稅三期背景下企業面臨的稅務變動

金稅三期工程的核心指導思想為以票控稅，打造全方位的大數據識別系統，實現稅務管理模式的優化升級。金稅三期系統構建了針對所有增值稅發票的出口和入口，涵蓋了企業的銷項、進項發票，并且能夠進行自動匹配，例如對比納稅人的稅號和相關信息，分析同一法人相關性、數量相關性以及比例相關性等。這種稅改模式為當前的企業稅收管理帶來了一系列的影響。首先，金稅三期系統本身與互聯網和計算機技術對接，能夠快速收集和分析企業的實際發展信息。例如，可以跟蹤票據流，處理虛假開票行為。其次，金稅三期系統可以結合商品編碼和單位編碼，分析企業的銷售情況并進行監管，確保企業能夠依規繳納增值稅。再次，金稅三期系統可以結合三個覆蓋落實好稅務、銀行、工商、海關以及相關組織的對接交流，通過數據共享，確保企業的多種經濟行為能夠受到多方位的監管。

2金稅三期大數據背景下企業面臨的稅務風險點

金稅三期大數據技術能夠有效提升企業稅務管理的嚴謹性和規范性，但受傳統稅務管理模式的影響，部分企業在該環節下未能及時進行轉型，導致內部的風險管理意識不強，監管體系和稅收籌劃不科學，直接導致企業陷入稅務風險。

2.1對稅務風險管理的認知不足

在金稅三期大數據發展模式最初應用的環境下，部分企業依舊缺乏科學的稅務風險管控意識，在稅務管理工作方面投入的人員較少，且人員的專業素養不高，甚至會存在忽視稅務管理規定的違規現象。此外，稅務風險和社會整體的經濟發展水平以及多方體系的發展行為有一定的關聯，因此，風險因素較多。企業要具備敏銳的風險意識，才可以有效定位風險。但從實際情況來看，部分企業的風險察覺本能不夠強，在日常運維過程中存在虛假開票、轉移收入等違規涉稅行為，這將直接影響企業的信譽，同時也會對企業的正常發展造成影響。

2.2監督管理體系不夠科學

企業的涉稅不當行為類型主要分為非主觀和主觀兩種情況。其中，主觀情況是指管理者自身主動謀取不當利益而出現的涉稅行為，而非主觀情況是指在企業日常運維過程中，對部分細節把控不夠合理，出現了偷稅漏稅等情況。這其中非主觀意愿的產生存在一定的變動性，若企業未能及時察覺，會導致稅務風險。例如，在計算應繳納稅額時，存在計算錯誤和標準把控不清等問題，導致繳納金額與實際應繳納金額不符的情況。產生這種情況的因素不僅與外部影響因素有關，也與企業內部監管系統有一定的關系。內部監管體系不完善，未能結合實際情況落實全方位的監管，細節把握不清，導致出現了漏項缺項的問題，直接影響企業的稅務工作。

2.3稅收規劃體系不完善

金稅三期大數據背景要求企業在落實銷售活動和日常生產經營的過程中，必須做好相關信息的統籌規劃，從而合理地組織稅務工作。但從綜合實際情況來看，當前部分小型企業的日常運維體系不夠完善，稅收規劃制度缺乏合理性，沒有多余的精力結合具體的涉稅事項落實好對前期生產和投資情況的規劃和安排，未能制定完善的稅務籌劃方案。而這種現狀會給企業造成一定的沖擊力，如未能提前規劃涉稅事項導致生產經營活動存在滯后性，錯失了稅收優惠政策。此外，納稅稅款時機的安排不夠合理，導致出現提前繳稅等情況，影響企業內部資金的流通質量，從而引發財務風險。

2.4專業團隊的能力不高

金稅三期工程是在信息技術的基礎上構建的全新稅收體系和管理模式，要求企業財務人員具備更高的信息技術使用能力和管理能力。但實際上，部分小型企業的財會稅務經辦人員的綜合素養較差，未能經過系統性的技能培訓，對稅收政策不夠了解，對信息化的征管流程和辦公模式缺乏掌控，在日常的業務活動過程中缺乏敏銳的風險感知能力和技術創新能力，企業內部的稅務體系依舊沿用傳統的管理模式，或信息化的管控力度不夠深入，導致企業存在稅收風險。

3金稅三期大數據背景下企業應對稅務風險的對策

3.1強化稅務風險控制意識

在新的稅收管理體系下強化企業內部控制，企業要提升自身的稅收遵從度，這樣才能夠有效化解部分稅收風險。其中，云計算和大數據對企業的日常稅收管理提出了新的要求，同時也是提升企業稅收遵從度的主要技術。因此，在金稅三期大數據背景下，企業要強化稅務風險控制意識，并且認識到當前的稅收管理體系是透明化的，具備極強的多元性特點，能夠實時監控企業的日常涉稅行為。在追求日常稅后利潤的同時，還需要進一步提升企業內部稅收體系管理的科學性和標準性，防止潛在的稅務風險對企業發展帶來的不利影響，避免對企業稅收遵從度帶來沖擊。首先，企業要合理地分析金稅三期的具體內涵和相關政策體系，要認識到大數據技術的優勢，并且將其應用于企業內部日常運維和稅務行為管理中，要打造完善的內部控制系統，從而約束企業的日常生產經營行為。其次，構建完善的內部規章制度，利用制度體系引導日常涉稅行為。如此一來，能夠有效降低運營風險，讓企業的經營管理進一步滿足金稅三期大數據模式的實際發展需求。多元化的制度體系能夠避免企業在日常運維過程中存在稅務盲區，避免漏交和多交等行為，同時能夠確保企業的合同簽訂和業務辦理具有良好的規劃，可以結合具體的稅收模式合理地調整企業的經營管理工作。最后，在財務管理過程中，企業要通過云計算和大數據技術做好財務信息的有效收集和保管工作，確保能夠為后期的稅務查詢工作提供完整的資料體系和可回溯的數據信息。在此基礎上，還需要利用互聯網制定相互監督、相互制約的監督管理平臺，有效強化企業內部各部門之間的監督力度，避免內部出現混亂造成企業產生非主觀不良涉稅行為。

3.2落實好稅收規劃

金稅三期大數據背景下稅務稽查和監控工作的開展，往往以大數據技術為依托。傳統的納稅方式存在較強的滯后性，無法滿足當前企業的發展需求，同時舊的財稅理念也存在較多的弊端，在此環境下，企業要落實好稅務成本、企業利潤以及稅務風險的管控，要打造新的稅務管理格局，從而促使稅收籌劃工作成為提升企業稅務管理工作質量的重要動力。稅收籌劃工作主要建立在相關法律規定的基礎上，是結合企業的日常經營活動、投資活動以及理財活動落實全方位統籌安排和管理的預見。它能夠結合國家的稅收優惠政策，及時調整企業生產模式，確保稅后利潤最大化，同時也是降低企業賦稅的基礎舉措，是一種合法合規行為，與企業原本的偷稅漏稅和不正當的涉稅行為有直接差異。良好的稅收規劃可以進一步調動企業的納稅積極性，同時結合國家制定的稅收優惠政策實現節稅的目的，促使納稅人在享受自身應有權利的同時，改變傳統的納稅態度，打造積極的納稅環境，提升科學的管理認知，促使各環節的信息收集和分析工作更加合理。其不僅能夠了解企業本身的稅收情況，也可以有效地把控稅收風險，促使被動的稅收風險控制轉化為主動的稅收風險防御，以此增強企業稅務管理工作的科學性。

3.3提高企業業務人員的綜合能力

財務人員必須要具備極高的綜合管理能力和業務水平，尤其是在金稅三期大數據背景下，信息技術與企業的財會管理工作緊密融合，相關人員必須具備完善的技術體系掌控能力和創新能力。同時稅務風險意識也應從原有的事后逐漸轉化到事前。

4結束語

企業要在內部控制的基礎上，落實好人員隊伍的優化管理，通過日常的技能培訓和對外交流提升其專業知識能力和綜合水平，尤其是要落實好營改增后的創新工作。結合不斷更新的稅收政策，落實好企業專業知識的更替和優化，進一步實現技術體系的升級，提高團隊的計算機業務能力和大數據管理能力，構建復合型的人才團隊，以有效定位稅務風險，并化解稅務風險，為企業的稅務管理工作奠定良好的基礎。

參考文獻：

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［3］周娥.金稅三期背景下企業稅務風險的應對［J］.稅收征納,2021(6):14-16.

第7篇：企業強化稅務管理范文

依法納稅是企業必須承擔的義務，也是積極的配合國家的各項宏觀調控。企業稅務管理主要是指企業在遵紀守法，不損害國家利益的基礎上，根據國家稅法的相關規定以及頒布施行的各種減免稅收等的優惠政策，以少繳納、延繳納稅款，進而降低企業納稅成本，實現負稅最小化餓經營管理活動。企業稅收管理活動對企業經營發展意義重大，通過稅收管理活動的開展，合理安排和協調企業生產、經營、投資等各項活動，制定科學的稅收籌劃，選擇最佳納稅方案，優化配置企業資金，節約納稅成本，增加企業財務收益，促進企業經營效益的最大化。同時，企業施行的稅收管理能夠促進企業財務工作人員增強納稅及稅法意識，防范企業稅務風險，促進規范化經營，進一步提高企業財務管理水平，還能夠通過降低稅收成本，減少財務損失，增加財務盈利，促進企業內部產品結構的調整和資源的合理配置以及各項財務目標的實現，增強企業競爭優勢，促進企業可持續發展。

二、新形勢下企業稅收管理現代化分析

隨著經濟的迅速發展和社會建設的不斷推進，我國經濟發展體制日益完善，再加上，世界經濟交流合作的加強，我國企業現代化建設進程不斷深入發展，企業財務稅收管理作為企業經營管理的重要組成部分，企業通過稅務管理的現代化的促進其經濟效益和發展目標的實現是其必然選擇。總的來說，企業稅務管理的現代化主要是指企業在現代管理理論的指導下，利用先進的計算機及信息技術、科學的管理制度、完善的組織結構、高素質的專業財務工作人員等來控制和調節企業各項稅務活動。目前，我國很多企業已經認識到新形勢下施行稅務管理現代化的重要性，并開始通過現代化稅務管理完善企業經營，但仍存在很多問題，主要表現在：首先，企業對稅務管理認識不夠，管理觀念和管理手段落后。一方面，稅務籌劃作為稅務管理的重要內容，很多企業將其與稅務管理混淆，將其作為稅務管理的全部內容，更無法將稅務管理與企業各項生產經營工作想融合；另一方面，很多企業進行稅務管理工作時多側重于根據相關稅法規定進行技巧性的減少稅款，使得其與企業整體經營運轉脫節，增加了財務管理風險，而使用的稅務管理方式單一，沒有積極的借助先進的電子稅務等手段。其次，企業稅務管理工作人員問題。很多企業負責稅務管理工作的人員多是將稅務管理工作等同于財務管理工作，或者將偷漏稅或降低交稅等作為工作重點，而造成這種現象的主要原因在于負責稅務管理工作的人員缺乏相應的稅務及稅務管理專業知識及素養。最后，企業稅務管理機制不完善。現實中，很多企業的稅務管理工作多由其他財務人員兼任，很少建立專門的稅務管理部門，指派專人負責，崗位及人員配置都不合理。這些都阻礙了企業稅務管理現代化的實現。

三、新形勢下實現企業稅務管理現代化的路徑分析

1.強化企業稅務管理意識，完善稅務管理體制

根據企業現代化稅務管理中存在的問題及新形勢下對企業稅務管理工作要求的變化，企業應當加強對稅務管理的認識，了解新形勢下企業現代化稅務管理的內涵，打破傳統稅務管理工作的限制，進一步加強對稅法等法律知識的學習，嚴格規劃企業稅務管理，逐漸的實現依照相關法律法規進行規范化、現代化的稅務管理，同時，還要根據企業的自身實情及發展需求完善企業內部稅務管理機制，建立健全專門的稅務管理職能機構和崗位設置，利用現代管理理念創新企業原有稅務管理機制，并合理配置專業的稅務管理人員，進而促進企業稅務管理現代化的實現。

2.提高企業稅務管理人員素質

企業稅務管理現代化餓實現離不開高素質人才隊伍的支持。為此，一方面，企業應當加強對負責稅務管理人員聘用環節的控制，保障人才質量。企業可以通過內部提升、引入市場競爭機制進行公開招聘等方式，選聘那些精通稅務專業知識、業務技能、稅法相關知識、計算機等電子稅務知識及技能等專業能力，并具備良好的職業道德、溝通及組織能的高素質專業人才；另一方面，企業應當加強對在職稅務管理工作人員的教育和培訓，幫助其完成知識的更新和強化。根據企業稅務管理工作人員自身存在的問題及缺陷，制定有針對性的培訓計劃，積極在員工中間開展稅務管理工作及學習經驗交流，為其創造良好的學習氛圍，還可以順應新形勢的變化特點，利用先進的計算機技術等在公司內部建立企業稅務管理知識及技能學習網站，允許相關稅務管理人員進入和訪問，定期或者不定期的組織召開稅務管理工作及學習報告，逐漸走增強其專業素養，提高其業務水平。

3.企業加強納稅籌劃管理和稅務管理信息化建設

第8篇：企業強化稅務管理范文

關鍵詞：稅務風險；報業集團；稅務風險管理

一、報業集團稅務環境分析

近年來，許多耳熟能詳的企業被卷入“稅務風波”中，賽迪傳媒、中國平安，蘇寧電器、等多家企業都曾深陷其中。2014年我國稅務稽查查補入庫稅款為1806億，較2011年上漲了95%，這不僅反映出稅務稽查的力度不斷增加，而且這也表明企業面臨的稅務風險日益凸顯。

溫州日報報業集團是一家擁有五報一網一刊的現代傳媒集團，在傳統紙媒的影響力不斷地減弱的今天，溫報集團也在尋求多角度的發展，近年來溫報集團的戰略發展多元化、經營業務多樣化、業務形式復雜化，加之目前我國的稅收制度復雜、稅收政策易變，因此溫報集團不得不面臨更多、更復雜的稅務問題，稅務風險與日俱增。

二、報業集團稅務風險的成因分析

（一）對稅務風險的認識存在誤區

現實中很多員工認為納稅義務是在財務核算時才產生的，所有的涉稅事項以及稅務風險的管理都應該由財務部門加以管理與防范。但是事實上，納稅義務不是在務部門核算時才產生的，而是在發行、投遞等經營活動中產生的。因此，支付稅費的高低不是財務核算的結果，而是涉稅選擇的結果，在經營環節上稅務風險意識的缺失，將導致報業集團稅務風險的產生。譬如，業務人員在簽訂合同時，既可以簽訂區分廣告和發行收入的金額的合同，也可以簽訂廣告并贈送報紙的合同，但是前者就比后者要節稅許多。

（二）財務管理代替稅務風險管理

近年來，溫州日報報業集團逐步加強財務管理，現已建立了符合自身發展的較完善財務制度。但是與之相比，稅務風險管理就顯得相對薄弱。溫報集團目前雖在本級設稅務管理人員一名，但是集團并沒有相關的稅務機構去履行稅務風險的識別與評估等相關職責。在管理上，報業集團更多的是將稅務風險管理視為財務管理的一個輔助項。但是財務管理與稅務風險管理還是存在區別的：一是財務會計法規比較穩定，變動較小，而稅務法規則變動較為頻繁；二是財務管理相對側重業務的事后核算處理，而稅務風險管理更側重事前籌劃及事中控制；三是稅務風險管理專業性較強，需要投入較大的精力去識別、評估、監控稅務風險，這樣的工作是傳統的財務管理比較難完成的。

（三）缺乏內部稅務審計制度

溫報集團在內部財務審計制度上相對較為完善，集團本級單設審計部門，該部門定期或不定期的會對集團本級及各所屬公司進行審查監督，但是內審部門在審計時，主要是側重對財務情況的審查，內部監督更多的是關注廣告的收入及其核算、資產的管理等情況，而較少關注集團內部的涉稅情況，這就會導致報業集團對稅務風險缺乏有效的監管及應對。

三、強化報業集團稅務風險管理

2009年，國家稅務總局了《大企業稅務風險管理指引（試行）》，應該說該文件對溫報集團以及其他的大型報業集團都是具有參考價值的。報業集團應結合《指引》中的稅務風險管理框架的關鍵要素，構建稅務風險管理體系，強化報業集團稅務風險管理。

（一）完善組織架構，深化稅務風險防范意識

浙江省的報業集團大多下轄多個分公司及子公司，要在下屬企業中都分設稅務風險管理崗位，顯然是不現實的。因此可以在集團總部設立與財務部門平行的稅務風險管理機構或崗位并明確其相關職責。除了設立相關機構外，報業集團還應加強稅務風險防范意識的宣傳，讓每一名員工都意識到防范稅務風險的必要性，并將其落實到日常工作中去。

（二）主動識別和評估稅務風險

稅務風險的識別和評估是報業集團稅務風險管理的重要環節，可以采用定性與定量相結合的方式進行。定性法有流程分析法、專家咨詢法、小組討論法等。以流程分析法為例，報業集團可以從征稅對象、納稅行為等要素著手，對經營活動進行深入分析，識別評估稅務風險。定量的識別評估法主要包括財務報表分析法、蒙特卡羅模型、AHP層次評估法等，其中比較便捷的方法是財務報表分析法。譬如對比分析銷售額變動率與稅負率，如果銷售額變動率為正，但是稅負變動率卻為負，就可能出現漏繳稅款等稅務風險。

（三）完善信息傳遞與溝通機制

報業集團可以充分利用信息技術，組建一個包含內部控制和稅務風險管理流程的風險管理信息系統。報業集團可以借助現有的財務信息系統，發揮自身優勢，建立專屬的內部稅務信息系統，并將與自身經營業務相關的稅收法規、稅收優惠，辦稅流程、經營業務的具體稅務信息等都上傳到系統中。通過這個內部稅務信息系統，集團的管理層以及所有的涉稅人員不僅能更直觀了解稅務信息，還能更快速便捷的解決稅務問題。

（四）建立內部稅務審計制度

各類大型的報業集團都有必要建立內部稅務審計制度，定期或不定期地對集團的涉稅情況以及稅務風險的管理制度進行全面或有針對性的檢查，查找稅務問題，以期最大程度地防范稅務風險。

四、結語

稅務風險管理雖然只是手段而非最終目的，但報業集團能通過稅務風險管理這個手段，可以及時發現集團稅務風險的運行態勢，并且有效地處理和控制稅務風險，從而最終實現報業集團的價值最大化。

參考文獻：

[1]黃平.淺談企業涉稅風險管理[J].經濟管理者，2013（1）.

[2]劉茜.企業稅務風險管理體系構建研究[D].山東大學，2012.

第9篇：企業強化稅務管理范文

[關鍵詞] 企業；稅務會計；問題；對策

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 06. 001

[中圖分類號] F234 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）06- 0002- 02

伴隨著我國市場經濟發展速度的不斷加快，我國各種類型的企業，包括國企、私企、上市企業等如雨后春筍般涌現。企業的發展使企業會計工作的重要性凸現出來。企業的會計工作包括財務會計、管理會計、稅務會計等，會計工作在企業的經營過程中的重要性不言而喻，尤其是稅務會計在企業的發展和運營過程中起著重要作用。稅務會計能夠優化企業的資源，通過稅務會計的有效操作能夠降低企業的稅后成本，同時對于企業依法納稅進行有效的管理和監督，防止企業出現偷稅、漏稅的法律風險。

1 我國企業稅務會計工作的發展現狀

20世紀80年代末期，企業的財務會計在全球市場經濟高速發展的環境下， 開始受到企業經營者和人們的高度重視，它對企業經營和財務管理的重要性得到了廣泛的認識，同時西方發達國家開始將財務會計作為獨立的學科進行深入研究和實踐。美國作為經濟高度發達和企業經營最為成熟的市場環境之一，最先研究并應用了將企業的稅務會計從傳統的會計領域獨立出來，以區別稅務會計和財務會計的工作范圍和工作性質。我國的稅務會計工作制度還處于起步階段，通常情況下企業對于稅務會計和財務會計、管理會計都沒有嚴格意義上的區別，一些企業意識到會計工作的區別性，專門設立了相應的會計崗位。直到2000年后，我國頒布了新的企業稅收征收辦法——企業所得稅稅前扣除辦法，這標志著我國企業稅收工作從傳統納稅體系向獨立納稅體系的過渡[1]。2001年，我國頒布了企業會計制度，對企業的稅收進行了進一步的明確規定，這表明了我國開始明確了企業稅務會計工作的方向和內容。盡管如此，我國稅收管理的辦法與企業的會計制度之間還有諸多沒有有效統一的地方，從而導致我國企業所得稅征收的工作內容越來越復雜，由此產生的企業稅務問題也越來越多。

2 我國企業稅務會計工作存在的問題

2.1 國家對企業稅務會計人員監督失位

當前，我國企業的會計人員多由財務部門對其進行監管、監督。我國的稅收管理辦法中對企業的賬目管理和記賬憑證管理都進行了強制規定和要求，但對賬目、賬簿的建立沒有嚴格的規范和要求，因此可能導致會計人員在建立賬目、賬簿時出現問題。此外，由于企業的會計人員通常受企業管理和財務部門的監管，稅務機關并沒有權利對其進行監督管理，因此稅務部門對企業的稅收會計核算無法全盤掌握，因此對企業稅收的核算產生不利影響。

2.2 我國企業納稅項目調整冗繁

我國企業的資產計稅的計算涉及企業的營收、管理費、營運費、營業外支出、投資效益、財務費用等諸多項目的確認，同時計稅項目還與會計計算差錯、更正以及關聯方的交易等多方面有關，因此增加了企業納稅項目調整的復雜性，一旦涉及納稅項目調整，則顯得十分冗繁。企業的稅務會計如果不能有效控制企業的各項計稅項目的調整，則稅務部門和專業稅務機構人員無法正確控制稅款征收的準確性，無法保證國家稅收利益不受損失。

2.3 企業會計中專業稅務會計人才缺失

稅收作為專業性和政策性較強的工作，需要專業的稅務會計人才進行操作和管理。企業作為納稅的主體，在稅務會計的工作過程中，要通過稅務會計反映企業財務情況的同時，要通過專業的稅務會計保證國家稅款的征收。稅務管理中的相關政策、法規通常隨著時代的變化和市場經濟的變化而變更，如果企業會計不能及時了解和掌握相關的政策法規，則可能造成企業稅務工作的過程中，出現不合理、不合法的稅務繳納等行為，因此稅務會計崗位需要專業的人才才能全面掌握相關政策法規，避免對政策法規不熟悉對業務不熟練造成稅務工作被動或給企業帶來不必要的損失。

3 我國企業稅務會計工作改進策略

3.1 加強我國稅務法制體系建設

加強我國稅務法制體系建設，構建科學完善的稅務會計體系是改進我國企業稅務會計工作的當務之急。我國現階段的稅務管理法制體系中，對企業的會計人員通常受企業管理和財務部門的監管，稅務機關并沒有權利對其進行監督管理，稅務部門對企業的稅收會計核算無法全盤掌握，所以對企業稅收的核算產生了不利影響，因此應當加強我國稅務會計法制體系的建設和管理工作，使企業稅務會計在有法可依、有制度可循的條件下工作。進一步完善稅務會計原則和納稅人的權利、義務、責任，強化我國納稅法律、法規基礎，構建科學完善的稅務管理法律法規體系。

3.2 加強對企業稅務會計工作的核算

強化對企業稅務工作的核算、稽查制度是保證企業稅務會計工作能夠得到改進的關鍵措施。針對當前，我國企業稅務會計核算工作監管失位的現狀，加強稅務征收部門對企業稅務會計功能工作的核算與監管，通過電算化和信息化軟件等現代技術監督和管理企業稅務會計的工作，是企業稅務會計工作走上合理化、規范化的道路[2]。

3.3 規范企業稅務會計工作記錄

規范的企業稅務會計工作應當形成有效的工作記錄，企業會計在日常會計核算工作中，應當形成符合企業生產經營實際的會計記錄。如企業進行工資核算時，應當明確工資核算的詳細分類，在企業進行增值稅核算時，應當詳實記錄本期應交稅費和未交稅費明細。

4 結 語

總之，企業的稅務會計對于企業合理規避稅務風險、依法納稅以及維護企業的自身利益和國家的稅收利益都有積極作用，同時通過企業稅務會計的合理、合法運作，能夠保障我國稅收環境的健康發展，促進我國市場經濟市場和國家稅務系統的健康發展。

主要參考文獻