銀行內控合規培訓精選(九篇)
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第1篇：銀行內控合規培訓范文
關鍵詞:商業銀行;內部控制;思考
和投資銀行相比,較為重視內部控制的商業銀行在這次金融危機中受損程度相對較小。我國商業銀行在這次金融危機中基本未受影響,但這并不意味著我國商業銀行的內部控制沒有問題。研究金融危機并從內部控制的角度去思考如何防范風險和穩健經營,對于保障我國商業銀行長期可持續發展具有重要意義。
金融業是一個高風險行業,內部控制合規與安全是其生存與發展的基礎和保障。加強風險管理,確保其內部控制合規與安全是金融企業永恒的重點。
一、我國商業銀行內部控制管理現狀及存在的主要問題
(一)我國商業銀行對于內部審計部門在內部控制中所起作用認識不足,存在重風險管理輕內部審計現象,因此對其定位存在一定偏差
以風險管理部門與內部審計部門為例進行分析,我們可以發現財政部2008年出臺的內部控制規范對這兩部門是這樣描述的:內部風險管理部門與其人員的職責包括:建立風險管理政府;確定各業務單位對于風險管理的權力和義務;提高整個單位的風險管理能力;指導風險管理與其他經營計劃和管理活動的整合;建立一套通用的風險管理語言;幫助管理人員制訂風險管理報告規程;向董事會或管理層報告單位風險管理進展情況和暴露的問題。內部審計部門及其人員在評價內部控制的有效性及提出改進建議方面起著關健作用。單位應當授予內部審計部門適當的權力以確保其審計職責的履行;對內部審計部門負責人的任命應當慎重;內部審計部門負責人與董事會及其審計委員會應保持暢通溝通;應當賦予內部審計部門追異常情況的權力和提出處理處罰建議的權力。從對這兩部門的描述看,內部審計部門在內部控制中所起的作用絲毫不比風險管理部門差。可在現實實際工作中,內部審計部門在總行層面向高級經理層負責,風險管理部門向風險政策委員會和高級管理層雙線報告。在主要業務部門內設立風險窗口。風險窗口既向所在行(部門)負責人負責,同時也向風險管理部負責。風險管理部門職權明顯優于內部審計。
(二)內部審計缺乏人力資源政策強有力的支撐,并且缺乏對管理層的有效制約機制
目前,商業銀行內部控制執行情況和進行公司治理機制改革前相比已取得了很大進步,但是由于商業銀行公司治理機制剛剛確立,內控管理剛剛開始改革,內部審計缺乏人力資源政策強有力支撐的問題依然很嚴重。內部審計人員在聘用、培訓、考核上存在很大弊端。審計人員往往業務素質不高,對業務了解不深,工作能力不強,或憑經驗辦事,對制度掌握不夠,執行不到位。往往查出的是表面枝節問題,深層次問題無法及時發現并解決。在被檢查人員面前沒有權威性與公信力。同時盡管內審部門已實行全行系統垂直管理,下級機構內審部門負責人的聘任和解聘應經上級機構內審部門同意,但是內審工作人員的聘任與解聘隨意性很大,沒有崗位資格要求,也不需要專業考試及專業經驗,既無法保證上崗人員具有勝任工作的專業能力,也無法保證內控工作人員盡心盡力工作。
(三)內控制度建設落后于業務發展,不能隨著外部環境的變化修訂和完善,缺乏完善內控制度的規則,制度執行中的存在缺位和越位
商業銀行普遍存在著對陳舊規章制度沒有隨著新情況新業務的出現及時清理、修訂現象。奉行重業務輕發展配套制度建設,所制定的辦法往往比較零星、瑣碎、過于原則,可操作性不強,沒有形成統一、有序、完整、規范的內控體系。有的制度之間缺乏銜接,甚至相互矛盾。常常造成一個檢查團,一個要求。基層銀行常常是剛按甲檢查團要求進行了這樣整改,又要按乙檢查團要求進行那樣整改,這使得基層銀行常常感到不知所措。同時,由于缺乏完善內控制度的規則, 商業銀行在制定內控制度時缺乏內控風險點分析, 缺乏對具體業務經辦人意見征求,沒有做到反復修改就草草成形,導致內控要求要么太過繁瑣影響業務發展。
(四)內部審計手段落后,急需改進;內部電子化建設落后,銀行會計風險防范與內控措施建設面臨挑戰
目前,商業銀行審計手段主要還是以檢查歷史業務記錄和內部控制系統的歷史運營情況提出建議和意見的方式,并在審計報告中不斷提出增加控制點或增加控制的建議,這樣,若干年后,業務越辦越繁瑣,同時隨著金融全球化的到來,商業銀行業務電子化程度不斷提升,新的金融業務如網上銀行。電子銀行、手機銀行、電話銀行,各種理財業務和金融衍生產品的不斷出現,這些新興業務國家相應的法規和制度建設滯后,銀行內部控制制度尚處于摸索階段,內部控制相對較弱,很容易成為銀行新的風險點。
(五)內控文化缺失,集中表現在如下幾個方面
1.考核體制下的逆向選擇。目前,各銀行都實行了以存貸款規模、利潤、不良資產等為主要內容的績效考核,這種考核對建立激勵約束機制,調動業務發展積極性有很大的促進作用。但在目前考核體制下,由于經營業績不但關系到本部門(單位)的興衰,還與管理者和員工的薪酬掛鉤,在某些考核機制下,甚至還直接決定了領導干部的任免問題。因此,面對激烈的市場競爭,壓力與責任與日俱增,當風險與利潤之間發生沖突時,極個別管理者未能充分認識內控管理工作的必要性、緊迫性和長期性,采取重短期效益輕長遠發展、重工作業績輕風險防范、重業務發展輕內控管理的粗放式經營管理模式,放棄和遠離了內控文化。
2.員工職業道德缺失。“事不關己,高高掛起”、“只顧自掃門前雪,不管他人瓦上霜”、“做一天和尚撞一天鐘”、“多一事不如少一事”等錯誤思想大行其道。在崗不在狀態,有章不循,我行我素,敷衍塞責,不執行規章制度或執行不到位;許多人自己不違規,但也不敢、不愿阻止他人違規,尤其是不敢、不愿甚至大力協助領導違規。做老好人,怕得罪人,多一事不如少一事的思想嚴重,對身邊的人和事事不關己,高高掛起,放任風險形成。
3.違規與風險的不同步弱化了人們對違規風險的認識。從違規到風險的出現有一個時間差,有些違規由于其他到位的控制并不一定會形成現實的風險和案件。因此,在現實風險沒有來臨前,有些人對違規即風險的認識不高、不強,主動按內控要求辦的自覺性不高,僥幸心理較為嚴重。當出現內控要求與其主觀需求相矛盾時,往往將內控要求拋在一邊,僥幸、撒小聰明、圖方便、求省事、瞞天過海等時有發生。
二、加強商業銀行內部控制的建議
(一)商業銀行應該進一步明確完善內部審計部門在內部控制中所起作用,對其在銀行中的位置重新定位
商業銀行應該提高內部審計部門在銀行中地位,內部審計部門應該象風險管理部門一樣在銀行各個層面建立獨立的機構,應該進一步明確并落實內部審計部門在內部控制中所起作用,授予內部審計部門適當的權力以確保其審計職責的履行。并且切實賦予內部審計部門追查異常情況的權力和提出處理處罰建議的權力。建立以內部審計為牽頭部門,以風險管理、監察、會計核算、數據信息等部門協作對銀行業務進行聯合督察的內控體系。突出各部門互補關系和各自監督的重點內容,進一步完善對銀行各種業務監督。
(二)加大人力資源對內部審計部門配套改革措施,提高對管理層制約程度
改變內部審計人員聘用、培訓、考核進入、退出方式是加強商業銀行內控機制急需解決的問題。建議對現有內部審計人員在加強業務知識、技能培訓同時要求現有內部審計人員在3-5年內必須拿到內部審計師資格并精通1-2個部門業務,達不到標準的人員必須退出現職崗位。在加強對現有內部審計人員培訓的同時,商業銀行應該通過吸收有十年以上一線工作經驗同時具備內部審計師資格或高級會計師資格的行內及行外專家型人員,改善現有人員結構,建立內部審計人員合理有序的流動進入、退出機制。
(三)及時清理整合內控規章制度,抓好層次管理和重點人員管理,打通制度的設置與基層的執行能力之間的通道
商業銀行應該加快對各層級、各崗位、各環節的規章制度和操作規程梳理和分析,積極聽取一線工作人員意見和建議,修改滯后于業務發展之處,增補空白點,使內部控制滲透到業務發展的全過程,并隨著經營管理情況的變化及時調整和充實。
(四)內部審計方法應該與時俱進,電子內部審計程序應該加快開發與建設
商業銀行在經營過程中不可能沒有風險,在合理的程度內,冒點風險是必要的。這就要求內控人員必需辨別何處控制環節過多,何處控制環節不充分,何處控制滿意,何處控制需要改善,找到風險和控制的平衡點。顯然這些問題無法通過檢查歷史業務記錄原有方式取得答案。因此內部審計人員需要不斷接受后續教育并善于從實際中學習,與時俱進,根據新時期新問題,提出解決問題的新思路,拿出解決問題的新辦法,并且管理者要積極倡導與踐行。
(五)堅持“以人為本”,狠抓內控文化建設
人是各種社會實踐的主體。內控文化的形成,與員工的文化層次、職業道德修養有著直接的聯系。內控文化建設必須依靠全體員工的集體智慧和團隊力量。一要從思想上克服被動加強內控的觀念。二要加強對員工的人性管理,讓員工既“認同”企業文化,又“自覺遵循”企業文化。三要樹立全員加強內部控制意識。內部控制建設的主體應該是全體員工,絕不僅僅是內部審計部門或者內部審計人員的事情。全體員工都是內部控制合規建設的執行者。要讓內部控制合規的觀念和意識滲透到每個員工中,在員工的日常工作中體現,形成普遍性的內部控制合規文化。只有這樣才能形成真正的內部控制合規文化。四要積極開展法律法規、工作規章、職業道德等教育和培訓,真正讓內部控制合規的觀念和意識滲透到每個員工的血液中。
參考文獻:
第2篇：銀行內控合規培訓范文
【關鍵詞】地方商業銀行 風險識別
目前來說，地方商業銀行發展的戰略特征有五個方面。主要是多層次發展：表現在資本力量、資產、市場和產品、人力等方面；差異、特色化發展：立足實際，把握市場動態，形成具有核心競爭力的品牌；有效的市場競爭：即市場占有率，服務輻射范圍大小等，為建設一個好的金融環境出一份力；服務意識：表現在服務地方經濟，服務地方企業以及服務地方居民，找準市場定位，實現企業市場責任；發展和服務和諧：不單方面的追求經濟效益，力求提供最優質的服務，實現經濟效益和社會效益的長足發展。地方商業銀行需把握以上特征，制訂符合自身發展的戰略規劃。
一、地方商業銀行發展環境分析
我國自改革開放30多年以來，經濟就得到了飛速的發展，金融機構體系日臻完善。我國的銀行業正在從完全壟斷向市場競爭的方向不斷的改革，地方商業銀行也順應經濟和金融的發展應運而生并不斷前進，成為銀行業發展的重要主力軍之一。
隨著金融業的不斷發展，金融體制也在隨之不斷變革，地方商業銀行得到了更為廣闊的發展空間，但是由于目前一方面我國的經濟進入了新常態，經濟增速放緩，要求進一步擴大內需。區域發展不平衡，仍有很多亟待解決的問題，另一方面國有銀行經營體制由于先起步，有指導，發展體系相對較為完備，因此地方商業銀行在發展方向和速度方面自然會受到一定的阻力和沖擊。
二、地方商業銀行發展的現狀
2.1特長優勢
地方商業銀行發展需要各方綜合條件最優化，具體而言，其大致優勢如下：首先，獨特的地域優勢。大多數的地方商業銀行的發展與當地經濟發展有密不可分的關系，因此一方面在獲取當地政策信息方面有著得天獨厚的優越條件，另一方面對于顧客群的資信狀況及其它有效信息的獲取能做到快速、高效。因此相較于其他類的銀行，地方商業銀行更具有地域和時效優勢。其次，高利用率優勢。由于地方商業銀行的客戶群相對固定，一般為企業和個體，加之其所具有的得天獨厚的地理優勢，能夠在有限的地域內最大限度的調動區域內的資源，集中分配，滿足廣大客戶的需求，這是相較國有大行所不具備的優勢。再次，風險識別優勢。貸款業務是地方商業銀行的主體業務，且是銀行業務里具有較高風險的業務。貸款風險的識別主要是依靠銀行所掌握的綜合信息。源于地利人和，地方商業銀行獲得的相關信息更豐富更具有真實性，因此，面對的風險就越小，這對于長期業務的發展是十分重要的。
2.2制約因素
1.歷史和現實因素。受過去因素的影響，地方商業銀行在經營發展的過程中，在具體的制度制定和實施的各項環節仍存在很多不足之處，特別是傳統體制一些因素的影響，地方商業銀行的管理人員在經營管理的理論知識方面缺乏系統的學習，不能熟練掌握現代銀行內部管理理論與方法。因此，大部分商業銀行在過去的運行營業過程中只注重經營規模的擴大，而忽略了內控制度的研究與建設，單純的以為內控就是建立健全規章制度，其實，這還遠遠不夠。
2.缺乏良好的內控環境。第一、銀行內控結構不健全。目前地方商業銀行的內控結構的調整不到位，與理想中的治理結構存在較大距離，特別是在自我約束和自我發展機制的完善上。第二、銀行內部的工作人員沒有意識到內控和風險管理的重要性，不論是參與還是重視的程度都遠遠不夠，沒有形成企業成熟的內控文化。第三、組織結構的設置存在缺陷。銀行管理層和各部門之間都存在人才配置不合理，崗位界定不清晰，權職混淆，業務操作中有章不循的問題，出現有的方面多人管，有的地方無人管的尷尬現象，這都是設置不合理的結果。
3.風險管理意識不強。首先，理念意識陳舊，亟待創新。許多地方商業銀行的風險管理意識還停留在過去，業務、企業和客戶的風險反應落后，不能與時俱進，對于經濟發展規律和金融市場風云變幻把握不住方向。其次，風險制度建立不健全。雖然都已開始，但已處于起步階段，也存在職能交叉的普遍問題，風險管理往往滯后，只有事后處理機制，沒有事前預防準備的相關規章。再次，其評估處理辦法都比較落后。一般是對財務報表的普通分析，缺乏實際評判依據。
4.審計的頻率和深度問題。審計部門目前工作現狀大致為以下幾個方面：第一是審計人員的理論知識問題，對于相關產品和其他領域的知識可能學習的不夠完備；第二方面是審計工作開展的次數、審計工作開展的范圍以及開展深度都達不到企業發展需求；第三方面是審計制度的完備。審計制度是審計工作開展的指標性文件，制度不完善會導致工作出現漏洞，繼而影響全局。第四方面是對于審計人員自身也缺乏相應的考核監督。
三、地方商業銀行創新發展戰略
1、加強內控合規工作的部署
第一、成立內控合規部門，自查直接向董事會匯報工作，實行對行長負責制，接受行內的審計部門的監督和指導，形成完備的授權和問責工作體系。將工作的重點放在發展戰略研究實施上，使全局工作更具有機動性。把握經濟大形勢，做出準確判斷，在投資者和其他方面做到產權優化。逐步加強內部工作激勵機制，提高決策能力、工作效率以及監督力度。在行內，內控合規工作的開展如下：適當開展合規大檢查，在行內開展各層各級內控評價，建立健全反洗錢機制等。通過上述基礎工作的開展，能夠顯著提高我行內控水平，便于其他經營管理工作的順利開展。第二，建立企業文化時更加注重內控文化。讓行內全體員工都了解、理解、認同內控的重要性和必要性，提高自覺性，及時發現問題，解決問題。建立合理的約束機制，充分實現人訂制度、制度管人的目標，實現管理多元化。第三、按照治理要求填充組織架構。在現行的制度下，組織架構能否實現其效用，發揮內控作用。在機構和程序上，也應遵循精簡原則，使各系統均能在軌道內運行，實現平衡和制約。
2.內部審計體制改革
審計可以說是銀行內部控制系統中最不可缺失的一環，按照國家監管的要求，配合全行改革工作的開展，地方商業銀行組建并完善內部審計體系和相關制度。該體系應包括內部審計委員會、垂直管理的內部審計局及內部審計分局，使內審系統具有相對的獨立性。依據相關制度，制訂發展規劃。首先地方商業銀行應在垂直體系內積極開拓審計范圍，不僅做到事中監管、事后追責，而且要做到事前預防。目前，國際銀行普遍采用垂直報告體制和監控機制，地方商業銀行可以在管理上取其精華，并立足發展實際，取得初步成效。其次，審計工作的開展要確保獨立性和權威性，利用行內和行外各方力量，提高審計的頻率、范圍、質量，完善審計工作。再次，審計部門工作人員要不斷學習審計知識，提升審計業務能力，充實審計部門工作實力。對于重要業務、重要崗位要重點核查，依據規章制度，及時發現問題和規避風險。確立科學的審計方式。例如，將依據傳統人員手工檢查向依據現代化機器檢查，建立共享數據網絡，計算機程序實時處理等功能。
值得一提的是，如果在內部審計工作開展的基礎上，建立監管責任制，也是審計工作更好開展的一大亮點。明確每個審計監管部門、人員的工作任務，劃區劃片，進行專門的研究和宣傳，更有利于銀行的穩健前進。
3.建立健全主要業務的內控體系
第一、全方位風險管理。首先要在全行內樹立一種以市場為標向的風險意識。一方面要根據市場和資信狀況分別分類，形成檔案，并據此建立內控環節中的合規、審計體系和制度。另一方面，風險意識的樹立要傳達到各個職員，各項業務以及各個領域。市場是變化的，經濟是發展的，風險管理系統要想行之有效，就要具備靈活性和機動性。其次是建立流程管理體系，使得各項業務與風險管理相結合。如前所述，在地方商業銀行中，應當按照規章，建立以客戶為主的風險控制管理系統，應包括：完備的組織架構，使得合規、審計工作與風險管理有效結合；垂直的體系，在環節上逐層壓縮，實現扁平化、短鏈化管理；全面流程，對所有部門，所有業務以及所有的客戶等實行全面評估，事中、事后、事前風險管理一步不落。
第二、資產業務、負債業務的風險評估。不管是貸款還是存款，都是銀行的主要資產，是銀行經營運行的基礎。貸款方面要求依據貸款制度，實行審核、放貸分離控制。結合自身實際，保證貸款操作的合規，以及針對不同信用等級的客戶，不同數額的資金，確定發放方式和運作程序。貸前調查階段，在前文當中提及地方商業銀行有其獨特的地緣和時間優勢，能夠根據信貸情況，更加詳細調查，最大限度規范風險。其中，特別注意加強審核借款合同的各項要素和具體內容以及貸款相關文件的記錄和控制。對于資金的申請、發放和還款都要記錄全面，做到有據可查，實行“誰發誰管誰收”。對于從事該項工作的貸款人員，要進行考級考核，確定第一責任人。
對于存款業務，第一目標是確保銀行和客戶的資金安全。其中涉及到資金流動風險，要求負債結構上達到平衡，確保一部分短期負債，以支持客戶資金提取的需要。另外，對于柜員，要進行崗前培訓，崗上考核，提升業務服務水平，提高基本技能，還要保證其操作合規。
依據市場目前現狀，電子經濟發展較快，銀行卡的使用頻率更高。銀行卡業務應成為地方商業銀行的重要發展內容。而銀行卡的發卡、制卡、消費、取現、透支等環節，也要逐步完善制度，加強監管，才能預防各種金融風險的發生。
第3篇：銀行內控合規培訓范文
【關鍵字】商業銀行 ，內部控制，現狀與未來
一、我國商業銀行內部控制現狀
我國商業銀行內部控制建設由來已久，隨著監規部門的政策法規的不斷出臺，以及我國加入巴塞爾委員會，我國商業銀行面對越來越嚴格的國內外監管要求以及激烈的市場競爭。然而，我國商業銀行內部控制還存在著缺陷，主要體現在以下幾點。
（一）內部控制環境有待改善。內部控制環境是內部控制體系運行的基礎和土壤，直接影響其他要素的發揮，主要包括商業銀行公司治理、管理層職責、組織構架、企業文化、人力資源等。我國商業銀行的外部組織結構往往具有行政區劃的特征，這樣一來造成統一管理的困難，使得已經建成的內部控制體系難以有效發揮作用。
（二）內部控制框架存在缺陷。由于一些商業銀行對部門及分支機構授權不清、責任不明，進而導致濫用權力、濫授權的現象，這是由于沒有執行嚴格的授權管理和集體決策程序造成的。加之監管部門也缺乏獨立的監管能力，同時有些部門職能交叉重疊，造成工作上的低效率，甚至引發經濟犯罪。
（三）內部控制措施效果較差。近些年來，由于市場競爭的加劇以及相關法規的出臺，我國商業銀行也慢慢意識到內部控制的重要性，并且根據相關文件建立了內部控制體系，但這個體系并沒能發揮預期的效果。
縱觀其原因，一是沒有把內部控制和業務發展有機地結合起來；二是內部控制措施缺乏系統性、規范性。
二、中國建設銀行的內部控制構建
中國建設銀行成立于1908年，1987年4月1日，重新組建后的建設銀行正式對外營業，成為中國第一家全國性的國有股份制商業銀行，現為中國五大國有大型商業銀行之一。作為國內管理水平較好的商業銀行，其內部控制設計與執行的思路具有代表性。
（一）確立了內部控制建設的目標。建設銀行從2011年開始著手建立符合自身實際情況的內部控制制度。通過3-5年的持續建設，基本構建了一以梳理內部控制為切入點、以實施企業內部控制規范為契機、以提升可持續發展的企業競爭力為根本、以建立健全我行內部控制體系為核心目標、以“梳理評價、建立基準、整改缺陷、健全機制”為主要內容、以“學規范、重梳理、抓建設、促發展”為主題的內部控制體系。
（二）完成了內部控制建設的人員部署、培訓。在進行了前期部署后，建設銀行首先進行組織動員，召開全行動員會議，部署工作，提出要求并下發行動方案。然后組建了內控建設工作團隊，總行各部門組建工作團隊，明確任務和職責跨職能流程部門組建工作團隊，落實人員，明確職責各試點分行比照總行組建領導機構和工作機構。
（三）完成了內部控制設計梳理及整改。在建設銀行的內部控制體系構建中各部門按流程進行風險識別，匯總出關鍵風險點和控制點以及控制現狀，查找缺陷并編制成冊。首先是內控設計缺陷認定，將各主要業務內控現狀與監管要求和先進實務進行差距分析，形成分析結果。然后對標梳理評估，參照標準進行梳理，各部門分別從企業層面、業務層面、報告層面總結內部控制梳理結果，形成對標分析結果制定內控缺陷整改方案。
（四）初步建立了相應的內部控制制度。建設銀行在完成整改方案后，開始著手實施針對內部控制缺陷的整改并將成果編制為成文規定。首先，建立內控手冊編制程序和工具模式，編制內控手冊的框架結構、內容范圍、統一的語言和標準等，形成內控手冊的參考模板。并編制《內控評價手冊》，建立和完善內部控制執行長效機制，明確崗位、落實責任，缺陷整改。編制內部控制實施操作手冊，并建立內部控制制度執行標準化工作表。
（五）強化了風險管理系統。2012年，為進一步提升監控檢查工作的有效性，防范重大案件和操作風險事件的發生，總行根據當前操作風險與案件防控的新形勢和新要求，研究制定了2012年《中國建設銀行基層行關鍵風險點監控檢查操作手冊》。2012年《手冊》檢查內容為17個關鍵風險點，《手冊》在強化柜面業務關鍵環節風險控制的基礎上，針對當前信貸領域外部欺詐風險凸現的態勢，重點加大了授信業務領域關鍵風險點的檢查范圍和深度，促進落實授信業務真實性和反欺詐管理要求，進一步提升信貸業務作業規范性和合規性。
三、完善我國商業銀行內部控制的建議
有效的內部控制體系是保證我國商業銀行穩健發展的保證。通過對建設銀行內部控制的分析，筆者為現階段商業銀行內部控制的設計、運行及有效性保證提出如下建議
（一）樹立正確的內部控制理念。我國的商業銀行大部分已經根據五部委聯合的《企業內部控制基本規范》建立了符合規定的商業銀行內部控制系統，但事實證明，這樣的內部控制系統實際所起的效果卻有限，這其中一個重要的原因就是沒能樹立正確的內部控制理念，所以要完善我國商業銀行內部控制，首先就是要樹立正確的理念。
（二）健全內部控制系統。我國商業銀行已經初步建立了內部控制系統，但由于起步較晚，建立時間較短，還有待完善。在健全內部控制時，要處理好內部控制五要素的關系。這個系統是動態的、持續的，銀行內部控制應隨著經營管理的變化而越來越趨于完善。
（三）強化內部審計。我國商業銀行近些年加強了內部審計的建設力度，對內部審計越來越重視。通過對內部控制進行監督，可以發現內部控制尚存在的問題，并達到查錯糾弊的目的，對于內部控制監督的最主要手段就是內部審計，有著重要意義。
參考文獻：
[1]王志民.論國有商業銀行內部控制與金融風險防范.金融縱橫—現代管理科學
[2]戴新華.薩班斯法案與我國上市銀行內部控制信息披露.金融會計，2006（6）
第4篇：銀行內控合規培訓范文
關鍵詞：中國人民銀行；內控制度體系；內部控制
中圖分類號：F831．1 文獻標識碼：B 文章編號：1007－4392(2006)11－0006－02
一、人民銀行內部控制體系建設的背景
(一)內部控制的國際經驗
內部控制是伴隨整個社會經濟發展的客觀需要而產生和發展的。長期以來，世界各國行政管理機構、審計部門、企業及研究人員對內部控制進行了實踐和理論探討，取得了豐碩的成果。1949年美國職業會計師協會所屬的審計委員會第一次明確提出了內部控制的概念：內部控制是指包括經濟組織的計劃及經濟組織為保護其財產、檢查其會計資料的準確性和可靠性，提高經營效率，保證既定的管理政策得以實施而采取的所有方法和措施。其后50年，隨著內部控制實踐的不斷發展，內部控制的內涵及其外延也在不斷擴充。1992年9月，美國發起委員會(CommitteeofSponsoring Orga-nizations，簡稱COSO)了指導內部控制實踐的綱領性文件COSO研究報告《內部控制――整體框架》，對內部控制的概念、具體內容、方法、內控評價等作了規定和解釋．其中對內部控制的構成提出控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五個互相聯系的要素。以COSO報告的為標志，內部控制從最初自發、零散的內部牽制發展成了一個較為完善、系統、實用的框架體系，成為一種先進的管理工具。COSO報告也逐漸在國際上被認可，許多國家中央銀行及大中型企業均以五個要素為基礎來構建內部控制體系。
(二)人民銀行內部控制體系建設的發展
自1998年人民銀行管理體制改革，設立內審部門以來，總行以及各分支行始終把內部控制體系建設作為加強內部管理的重要內容，創造性地開展了一系列工作。一是以內審司為主開展了大量的理論準備和調研宣傳工作。二是除內審可以外，總行其他司局及分支行也在積極探索內控體系建設和加強內控運行管理。總行會計司、貨幣金銀局、國庫局等部門分別就分管業務的風險防范和內部控制作出規定，天津分行、濟南分行、南京分行、長沙中心支行等機構也積極探索并強化內控管理，在所轄行初步形成了橫向延伸、縱向管理的內控運行、考核評價機制，取得了寶貴的經驗。三是進行組織推動。自1999年2月人民銀行總行內審司推出《人民銀行內審原理與實務》以來，通過大量調查研究，試點實踐，認真總結國內外內控制度建設的經驗，2006年4月總行下發《中國人民銀行分支機構控制指引》，形成了人民銀行關于內部控制的第一個行政規定，標志著人民銀行內部管理工作邁上了一個新臺階，開始與國際接軌。
二、人民銀行內部控制體系建設存在的問題
(一)認識不到位，思路不明確
一是部分分支行領導認為人民銀行各項工作已經制定了一系列的制度辦法，在實踐中也已發揮了較好的規范作用，沒有必要再搞一套體系；二是部分分支行領導認為這一現代管理方法源于美國，不適合中國國情；三是部分支行沒有把內控體系建設作為一個全局問題來對待，忽視了內部控制的整體建設，哪個環節出了問題就在哪里修補，忙于整章建制，把內控體系建設等同于整理完善內部管理制度。由于內部控制體系的理論建設不足，致使長期以來許多分支行雖然重視內部管理，但相當一部分單位沒有形成系統、規范的內控機制。
(二)制度執行不規范
制度執行是內部控制的第一道防線。目前，在制度執行方面，確實存在一些薄弱環節和不規范現象，增加了各類風險發生的概率。有些分支行由于領導和有關人員的認識和重視不夠，仍然存在不按規定程序和授權辦事、不相容崗位兼崗操作、個別業務遵從習慣做法等有章不循的現象。這種對人員依賴程度大于制度約束程度的問題，極易發生各類事故和案件。
(三)業務主管部門及綜合管理部門的監督管理弱化
業務主管部門及綜合管理部門的控制是內部控制的第二道防線。目前，由于業務主管人員及辦公室、人事、紀檢監察等綜合部門管理人員的自身工作的制約，無力對下級行或管轄的相關業務有效履行監督檢查職責。
(四)內審再監督作用沒有得到充分發揮
內審部門的再監督是內部控制的第三道防線。目前，在內控聯動格局尚未形成的情況下，分支行大都將內控監督責任放在內審部門。但由于內審監督往往是事后監督多，事前及事中監督少，監督滯后，加上各級行內審力量普遍不足，只能選擇部分機構或業務開展審計，監督范圍有限，著力也不均衡，僅靠這一道防線無法產生令人滿意的控制效果。
(五)基層單位文化建設忽視內部控制要求
文化建設的好壞直接影響干部職工的內控意識，直接決定內控制度執行的效果。因此，內控建設必須與央行文化建設相結合。目前，部分分支行文化建設沒有反映內部控制的要求，不注意培養樹立“內部控制先行”的理念，不能持之以恒地開展業務制度的學習培訓。有的分支行甚至把“經常加班加點”、“放棄休假”、“多少年如一日在某某崗位上辛勤耕耘”等內容，作為先進事跡加以宣傳，忽視了內控制度對某些部門人員強制休假、定期輪崗的要求。
(六)內控評價體系不健全
內控評價是采取科學方法對內部控制是否健全有效的檢驗，是內部控制體系的重要環節。目前《人民銀行內部控制指引》已提出監督評價的要求，但大部分分支行還沒有制定內控評價考核辦法，也沒有開展這項工作。內控評價體系不健全不但影響內控監督的質量與效果，而且影響內部控制體系建設的不斷深化。
三、規范和完善人民銀行內部控制體系建設的政策建議
(一)加強學習、提高認識
與一般企業、組織內部控制目標是經營與財務的可靠性以確保利潤最大化不同，人民銀行內部控制的目標應該是加強風險管理，避免、減少事故和案件，從而有效履行央行職責。人民銀行內部控制的重點應該是防范政策風險、法律風險、道德風險、資金財務風險及信息技術風險。構建人民銀行內部控制體系的總體思路應該是充分考慮人民銀行從事業務活動的特點，參照國際認可的內部控制框架體系，兼顧可操作性和控制成本的合理性，從崗位職責的確定、規章制度的建立、操作流程的執行、監督考評的實施等方面來進行內部控制的設置，最終形成一個相互聯系、相互制約的嚴密的管理控制系統，建成規范的、有特色的央行內部控制體系。
針對目前人民銀行分支行干部職工對規范的內部控制理論及方法普遍缺乏了解、往往滿足于
傳統的管理方法及經驗的問題，人民銀行分支行應該通過多種形式的教育、宣傳、培訓，使干部職工了解人民銀行內部控制的目的、意義、重點及構建人民銀行內部控制體系的總體思路，從思想上認識到每一個人對內部控制都負有責任，從行動上把內部控制作為推動制度創新的一項重要工作來抓。同時，要制定內控工作責任制和相關的獎懲制度，努力營造一種重視內部控制的氛圍，使內部控制更具活力，使央行文化更具特色。
(二)搞好過程控制
內部控制有自控、互控、再監督三道防線，其中自控是指崗位責任的約束和部門內的檢查；互控是指部門問的相互制約和業務主管部門、綜合部門對具體業務的檢查監督；再監督是指內審部門對具體業務的檢查監督。嚴把三道防線可以稱作過程控制，是內控體系建設的關鍵。內部控制不是以單位中的個別機構、個別崗位、個別活動為控制對象，而是涉及到單位中所有機構、所有崗位、所有活動及其具體環節，是由點到線、由線到面、逐級結合、立體交叉的控制網絡。因此，構建內部控制體系，實施內控運行管理，應牢固樹立過程控制意識，運用先進的管理方法，制定簡單明確的管理標準，以落實崗位責任制為基礎，以合規辦事、程序化操作、提高工作效率、監督形成合力為重點，以安全、高效為目的，嚴把三道防線，人人都講內控，人人都按職責落實內控，及時主動糾正不符合內控要求的行為，為防范各類風險提供保障。
(三)轉變內審工作方式
2002年6月，國際內部審計師第61屆年會在我國西安市召開。會議提出了內部審計的望和內部審計要實現的兩個轉變，即內部審計要從管理保障向風險保障轉變，由被動查處問題向主動發現問題轉變。目前，我們的內部審計工作與國際水平相比還有比較大的差距，國內企業包括人民銀行的內部審計基本上還是賬項審計或合規審計，還沒有開展管理審計，更不要說風險導向審計了。面對新形勢和新要求，人民銀行分支行內部審計工作應與時俱進，探索新的工作方式和方法，近期應該考慮的，一是擴大審計范圍，從以往的業務、財務審計逐步擴大到人力資源管理、信息技術管理領域；二是從傳統的事后審計轉變為事后審計與事中審計相結合，做到審計監督的實時化、經常化；三是積極探索審計數據采集和處理信息化，通過專門的審計接口從業務部門直接采集數據，開發審計應用軟件對數據進行分析研判，鎖定審計目標，實現現場審計與非現場審計相結合，提高審計的效率和效果。
第5篇：銀行內控合規培訓范文
根據鄂農信辦發【2018】36號《湖北省農村信用社聯合社辦公室關于印發全省農商銀行“深化內控合規管理”活動實施方案的通知》、荊農銀辦字【2018】32號《關于印發<荊門農商銀行“內控合規管理深化年”活動實施方案>的通知》，鐘祥農商銀行堅持以合規經營為己任，以防控風險為重點，以提升風險質量為目標，加強檢查監督，提高全體員工依法合規經營意識和案防制度執行力，全面開展、推進“內控合規管理深化年”，做好內控合規管理工作，為業務經營、發展壯大保駕護航。2018年，我行“內控合規管理深化年”主要做了以下幾項工作。
一、加強組織領導
為貫徹落實“內控合規管理深化年”活動的開展，市行成立了“內控合規管理深化年”活動領導小組，負責活動的統籌協調和整體推進。董事長任領導小組組長，其他班子成員任副組長，部門負責人為小組成員，領導小組下設辦公室，辦公室設在合規與風險管理部。
二、制定實施方案
印發鐘農銀發【2018】47號《關于印發<鐘祥農商銀行“內控合規管理深化年”活動實施方案>的通知》，明確“三個深化”工作目標，即深化內控合規機制建設、深化內控合規執行力度、深化內控合規文化培育，著力健全全市農商銀行內控合規管理長效機制，完善內控合規管理體系，補齊內控合規制度短板，強化制度執行力，深入普及和培育合規經營知識和合規文化，加強內
控合規監督檢查，不斷提高內控合規管理的質量和實效，堅決打好防范化解重大金融風險攻堅戰。
“內控合規管理深化年”分三個階段進行，第一階段:2018年4月為全面啟動階段；第二階段：2018年5月-10月為全面實施階段；第三階段：2018年10月-12月為總結評比階段。
三、 全面深化內控合規管理
（一）全體動員，積極部署，推進“內控合規管理深化年”活動。
鐘祥農商行召開了“內控合規管理深化年”動員會，各支行、各部室召開了內控合規管理深化專題會，制定了具體工作方案，明確了合規經營責任。
（二）圍繞工作重點，完成自查自糾工作。
結合前期已開展的整治銀行業市場亂象方面22項內容，重點圍繞內控合規制度，于4月28日完成我行案防合規管理自查自糾工作，并上報工作報告。
（三）加大宣傳，營造氛圍
1.開展基層員工的合規教育和宣傳活。5月初，我行將銀監部門制作的《關于在營業網點播放“內控合規倡議視頻”的通知》的視頻，安排在全市所轄網點和微信工作群中播放，對員工進行合規教育。
2.下發合規經營倡議書。5月份，向全市所有干部員工下發了《鐘祥農商銀行依法合規經營倡議書》，要求做到“三心”，一是常懷敬業之心，強化合規理念；二是常懷律己之心，深化合規執行；三是常懷責任之心，助力合規深化。樹立“高層帶頭合規，合規人人有責，合規從我做起”的理念，引導全體員工成為合規文化建設的踐行者、參與者和執行者。
3.分別在柴湖、胡集、城區組織開展了4次防范和打擊非法集資宣傳活動。
4.開展案防警示教育。2018年8月6日、7日，分兩批開展了“不忘初心 警鐘長鳴”案防警示教育，機關全體在崗員工8月6日晚19時參加了警示教育，城區全體在崗員工8月7日晚19時參加了警示教育。
（四）開展合規征文活動
2018年5月17日，鐘祥農商行下發《關于開展“合規創造價值”主題征文活動的通知》、《關于開展“內控合規管理深化年”相關工作稿件評比活動的通知》，全市共收到征文稿件74篇。在荊門農商銀行“內控合規管理深化年”合規征文活動中，運營管理部經理涂海濤《堅守初心，做合規的踐行者》一文榮獲一等獎，綜合管理部王凡凡《合規之我見，守規矩者自由》一文榮獲二等獎。
（五）開展合規經驗交流
2018年3月10日開展了金融借款合同糾紛案件訴訟基礎培訓，對民法總則、民事訴訟法、相關司法解釋進行了培訓，對訴訟證據資料的收集與審核進行了經驗交流。經驗交流由合規與風險部陶春月、法律顧問劉尚友主講，各行部分管信貸業務副行長、信貸主管，合規與風險部、信貸管理部、個人銀行部、審計監察部全體人員參加了本次經驗交流。
2018年9月4日開展了主題為“以按說法話風險”的案防知識培訓，一級支行行長、副行長、會計主管，公司部、小微部負責人，二級支行行長，機關部室正、副經理，支行法律興趣小組員工代表參加培訓。
2018年11月4日開展了法律培訓，風險部經理薛興慧、法律顧問劉尚友分別就訴訟、貸款清收進行了講解，學員踴躍提問，兩位主講人現場進行了答疑解惑，增加了學員的法律知識、不良貸款清收實戰能力，提高了依法合規經營能力。
（六）開展合規講堂活動
2018年6月11日開展了“農商銀行風險條線培訓會議暨合規知識大講堂”活動，市行班子成員，機關部室正副經理、授權中心主任，公司部經理，小微金融部負責人，承天支行、郢中支行行長，機關信貸部、風險部、特資部全體員工，小微部全體員工，一級支行會計主管參加了合規知識大講堂培訓。
（七）開展監督檢查
1.按季開展合規案防檢查。2018年4月8日至11日，開展了2018年一季度合規案防檢查，共對十個條線進行了案防檢查，存在21個方面的問題，對24人進行了處罰。2018年7月9日至17日，開展了2018年二季度合規案防檢查，共對十個條線進行了案防檢查，存在22個方面的問題，對34人進行了處罰。2018年12月4日至10日，開展了2018年三季度合規案防檢查。
2.迎接荊門市銀監部門開展案防檢查。5月8日，荊門銀監分局饒風明副局長及鐘祥銀監辦一行4人對鐘祥農商行案防工作的組織實施情況進行了檢查和調研。饒局長對鐘祥農商行內控合規管理、案防安保等方面工作的組織實施情況充分認可。并對下階段的案防工作提出了五項要求：一是要完善制度體系，扎實構建案防責任管理、制度約束、風險排查、風險評價、追究問責等五個工作機制；二是要抓好內控合規管理深化年后續兩個階段的活動；三是要如實、按時報送案件風險信息等案防報表及報告；四是當前要做好不良貸款壓降工作，嚴防新增風險貸款；五是要持續提升普惠金融服務能力，全面做好金融服務網格化的工作。
四、 內控合規管理建議
（一）加強培訓，樹立全員合規意識。合規管理是一項長期性工作，后期要開展多層次、全方位的培訓工作，利用智慧學習平臺組織全員學習內控合規各項管理制度、規定。開展崗位練兵活動，提升全員業務能力，增強合規經營意識。
（二）查找問題，督促整改。對內控合規管理排查存在的問題，要認真分析總結。摸清本金融機構顯性或隱性的各項貸款、債券、投資、同業、表外、通道業務等風險敞口的風險底數，為有效防范和化解風險奠定基礎。對發現的問題，要落實整改意見，在期限內逐條進行整改落實，通過化解或緩釋風險，確保內控合規管理工作取得實效。
第6篇：銀行內控合規培訓范文
內控文化作為一種產生于銀行經營管理過程中的文化現象，既是金融企業多年管理經驗的積累，又是企業精神的創新與發展。銀行是“在鋼絲繩上跳舞”的企業，其著力點就在于內部控制與管理，因此構建良好的內控文化，是銀行企業文化建設中最基礎的工作和任務。
（一）內控文化的概念。企業文化是一種企業的經營理念、經營制度依存于企業而存在的共同價值觀念的組合。內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制[1]。商業銀行內控文化是銀行員工在較長時期的工作實踐中逐漸形成的對銀行制度安排的認同，是員工的價值觀念、信念、行為準則及具有相應特色的行為方式的具體表現。內控文化是金融企業文化的核心，它所支配的是銀行員工的思維方式和行為方式，只有當企業中的每一個員工目標明確、觀念趨同，內部控制才更有實效；與此同時，商業銀行內控文化作為內控管理發揮作用的根基，其培養與塑造也能夠彌補具有剛性特征的各種規章制度的不足。
（二）內控文化的四種功能。一是導向功能。意識決定思維、思維決定行動。銀行在經營發展過程中，必須要有一整套觀念來決定行為規范，這種觀念首先要以“內控優先”為核心，并最終決定了員工行為規范的內容。二是約束功能。銀行通過內控文化的塑造，在組織群體中培養與制度等“硬因素”相協調、相對應的環境氛圍，促使組織成員對行為進行自我控制。三是凝聚功能。內控文化是全體成員共同創造的群體意識，表明了組織成員共同的理想、希望和要求，因而組織成員對這種群體意識產生了認同感和歸屬感，在行動上就會積極參與內部控制活動。四是激勵功能。通過內控文化的塑造，可使每個成員從內心深處自覺地產生奉獻精神，形成強烈的使命感和持久的驅動力。倡導內控文化的過程，也就是幫助員工建立行為的社會動機，從而調動積極性的過程。內控文化的四大功能是同時作用、互相影響的，最終形成內控文化的功能體系。
（三）內控文化在商業銀行內控管理的重要作用。首先，內控文化是商業銀行產生健全的治理結構的土壤。商業銀行治理結構的核心問題是確定銀行內部的利益主體及利益主體之間的關系如何組合等問題。對這一系列問題只有依托銀行員工對同一理念的認同后，才能在將實現企業的目標變為每位員工的自覺行為，即變被動接受為主動實現，才能解決企業經營中的不協調、不統一的問題，才能有效提升企業管理水平和經營效率。其次，內控文化是商業銀行治理結構能夠充分發揮作用的前提。缺失內控文化就會使銀行員工失去了共同的理念與追求，對各種制度表現出了冷漠、應付甚至排斥、抵觸，導致完好的制度得不到貫徹和落實，使內部控制形同虛設。其三，內控文化是對治理結構自覺的補充和完善。各項制度都有失效的時候，而當制度失效時，企業經營靠的就是內控文化的“覺悟”作用。構建內控文化，在企業中形成共同的人生觀和價值觀，就可以使員工視企業為自己的家，愿意為其出全力。其四，內控文化是商業銀行公司治理結構不斷創新與完善的源泉。只有在優秀的內控文化指引下，商業銀行員工才能產生依賴、合作、誠信，才能使條條框框的制度變成扎根于員工心目中的內在要求，才能創造出生機勃勃富于創新的良好氛圍，才能催生出新的、更適合于現實經濟的治理結構。
二、商業銀行內控文化建設存在的缺陷
（一）缺乏對內控文化的全面理解。內部控制是通過對每項經濟活動經過“授權”、“執行”、“審核”、“記錄”等控制程序來實現的，各項業務控制的有機結合就構成了企業的內部控制。可見，內部控制過程就是人與人溝通的過程，任何企業作為一個利益共同體，就必須要求員工有一個共同的目標。現實中的情況是商業銀行制訂出了很多制度和要求，但由于存在著重業務發展、輕文化建設的問題，沒有很好地將內控制度與文化、習慣、行為標準結合起來，沒有很好地把文化理念轉化為制度、流程、策略等實踐行為，沒有創造出良好的文化環境，致使員工尚未準確理解和把握銀行內控文化的內涵，對內控文化理念的認同不夠協調和統一。企業目標統一的過程，就會使全體員工凝聚成一個整體，就會推動企業文化的進一步發展。
（二）缺乏對內控文化的整體聯動。內部控制制度的貫徹執行有賴于內控文化建設的支持和維護。內控文化是培養誠信、忠于職守、樂于助人、刻苦鉆研、勤勉盡責的一種制度約束，而內部控制要發揮作用，需要企業內部各方面人員的支持、協調與配合。如果沒有部門員工的支持與配合，內部控制制度就很難發揮其應有的作用。我們現實中還存在著重制度建設、輕執行檢查；重集中整治、輕跟蹤監督；重處罰、輕獎勵等問題，銀行上下之間、部門之間尚未形成內控合力，有些基層行處內控文化還處于“真空狀態”。由于缺乏良好的內控文化執行環境，內部控制就會流于形式，銀行就會成為一盤散沙，失去戰斗力。良好的內控文化氛圍能為銀行內部控制程序的執行創造良好的人文環境，只有以內控文化為精神支柱，員工才會在工作中自覺遵守企業的行為準則和道德規范，企業才會走上成功之路。
（三）缺乏對內控文化的系統調控。科學合理的內部控制和良好的內控文化必須相互促進、有效結合，才能更好地提高銀行公司治理水平。內部控制制度是銀行正常運營的行為標準，而內控文化則是統一員工思想和價值觀念的黏合劑。通過二者有效結合，能夠從根本上解決經營中的不協調、不統一的問題，能夠有效地提升企業的管理水平和經營效率。內控文化缺乏系統調控在現實中的表現有兩個方面：一是由于員工在價值觀上不統一，對規定的行為標準沒有形成強烈的認同感，致使在實施內部控制時具有較強的盲目性和隨意性；二是在內部控制在實施過程中往往以高成本來制約操作中的對抗效應。這種“不惜代價”方式，致使花費的成本遠高于由此產生的收益。我們知道，規章制度總是滯后于業務發展的，因此，只有通過刺激、約束等機制的有機結合，才能提高員工遵章守紀的自覺性，才能有效的使全體員工與企業行為保持一致，從而達到最佳的內控效果。
（四）缺乏對內控文化的統一規劃。企業共有價值觀的形成，是全體員工對企業所倡導的價值標準的認同過程，共培育方法通常是領導者倡導、培植，并以各種傳播方法灌輸到員工中去。目前我國商業銀行的培訓基本上還只是停留在針對某項具體業務的專門性培訓，而針對信念、理念進行熏陶的系統培訓學習卻很少，這種重短期目標、輕長遠規劃的短期化行為必將削弱內控文化的導向作用。商業銀行結合自身發展的歷史經驗，通過不斷的概括和總結，培育有個性特色的內控文化體系，是維系企業生存發展的精神支柱。只有創建學習型
銀行，加強員工之間的溝通交流，將“依法合規、審慎誠信”等內控文化觀念傳輸貫徹到每一個員工，才能充分調動員工的內控智慧和內控潛能，提高員工參與內控管理的積極性。三、創建商業銀行內控文化的總體思路
1、統一認識，貫徹“以人為本”的思想。銀行是特殊的金融企業，既要積極貫徹執行國家的方針政策，又要保證自身穩妥地經營發展。如同所有企業一樣，在經營發展中首先要有“經商經企經理念”這個主題，這個“理念”對商業銀行而言就是內控文化。內控文化是銀行內部控制的靈魂，可以為銀行控制和決策提供正確的指導思想和健康的精神氣氛。在管理中貫徹“以人為本”的思想，著重強調的是對人性的理解和尊重。管理者必須按人性的規律對人進行管理，將銀行的經營思想、價值理念、行為方式等整合到員工的思想和工作中去。商業銀行各級內控管理領導小組要充分發揮自身的職能作用，不斷研究和部署內控文化建設工作，將內控文化與業務發展“同布置、同檢查、同考核、同時要結果”，使每個員工的積極性得以充分釋放，使內控文化建設成為業務發展的推動力，創造一個以共同價值和共同行為模式為基礎的企業文化。
2、整體聯動，構建良好的團隊精神。隨著金融國際化和公司治理結構進程的加快，構建良好的內控文化，提升銀行的檔次和品位已成為各家銀行競爭的焦點。商業銀行內部控制的邏輯起點應當是“修已安人”，“修已”就是自我管理。理念決定思維方式，思維決定行為方式，因此，首先是商業銀行要明確內控管理職能部門的分工和責任，構筑縱橫交錯的內控防線，加強部門之間的相互制衡、相互制約和信息共享，堅持公平、公開、公正原則，創建“內控制度面前人人平等”的大環境；其次是要借鑒和吸收國際國內同業的先進經驗，在此基礎上對現有的制度進行梳理和修訂，去掉過時的，合并相近的，補充不完善的，使各項規章制度更具先進性、有效性和適宜性，創建內控管理權威性和協調性相統一的環境，形成既有個性特色又有團隊精神的內控文化。
第7篇：銀行內控合規培訓范文
關鍵詞：人民銀行；內部審計
內部審計作為央行治理結構中的組成部分，是促進各級行加強內控建設，防范管理風險，提高履職績效的重要手段。地市人民銀行處于“下管一級，上對三級”的中間環節，做好地市人民銀行的內審轉型工作，對實現全系統的內審轉型目標具有非常重要的意義。本文從金昌市中心支行的內審實踐，探討地市中心支行的內審轉型工作，以期有借鑒作用。
一、地市人民銀行內審轉型實踐
（一）加強縣支行的審計監督，促進規范安全高效運行。內部審計的特殊地位，客觀上決定了其具有監督、鑒證、評價和參謀的作用。縣支行是地市人民銀行內審監督的唯一下級單位，對縣支行實施內部審計是地市中心支行管理層全面掌握其執行制度、風險管理和履職績效的重要手段。2003年以來，金昌市中心支行對其管理的縣支行先后開展了12次內部審計，平均每年1次以上，其中，全面審計2次，行長離任審計2次，領導班子履職審計2次，內控審計1次，業務專項審計5次，發現并糾正縣支行管理中的各類問題和隱患64個，提出審計建議40條。內部審計全面反映了縣支行各個時期在貫徹落實上級行的工作部署、執行貨幣政策、維護金融穩定、提供金融服務方面的履職績效和內控管理狀況；對縣支行工作進行了階段性的總結和評價。在監督縣支行安全合規運行的同時，對其經營業績起到了鑒證作用，對中心支行決策層加強對縣支行的管理提供最直接的參考依據。
（二）開展部門負責人履職和離任審計，提高部門的履職績效。職能部門是機關履行職責的執行機構，部門履職的質量和效率直接關系到機關運行的質量和效率，通過對部門負責人履職和離任審計，可以使決策層和主要領導全面掌握部門工作開展的成效，督促職能部門增強工作的主動性，提高工作績效。從2007年開始，中支結合下查單位少的特點，嘗試在內審同級監督中開展部門負責人履職審計，先后對中心支行機關貨幣金銀科、科技科、會計財務科、營業室、保衛科、外匯管理科等部門的負責人開展履職審計8次，平均每年1次以上。通過履職審計，對職能部門傳達、貫徹國家金融法律法規、方針政策和總行規章制度及上級行決定情況、內部控制建設情況和履行業務管理職責情況進行了客觀全面的評價；發現糾改內控制度執行不到位、執法現場檢查程序不規范、制度不夠健全等問題56個，督促被審計部門提高內部管理水平，加強制度建立健全，健全各項登記簿，加強對領導干部的審計監督，促進部門負責人依法、公正、高效地履行職責。
（三）開展重點業務的專項審計，防范業務經營風險。管理人、財、物、資金和槍枝彈藥的部門是地市人民銀行和縣支行出現管理風險的高發區域，這些區域出現風險和事故誘因往往是制度執行不到位和違規操作。通過業務管理合規性審計，督促各業務崗位嚴格執行制度，規范操作，防業務風險于未然是內審監督的基礎業務。2003年以來，中支根據一定時期業務風險發生的區域特點，及時開展了會計決算、養老保險統籌基金管理、再貸款管理、安全保衛槍彈管理、進出口收付匯核銷、電子化設備、征信管理、集中采購管理、后勤服務管理、國庫業務風險管理等重要業務管理專項審計20項，平均每年審計2項業務。通過專項審計發現并糾改業務管理中存在的低值易耗品管理不規范、再貸款短貸長占、統籌基金檢查監督不到位、制度執行不到位等問題94個，督促相關部門建立健全制度、完善操作程序、改進工作方法、嚴格制度執行，保證了各項重點業務操作的合規性，有效防范了業務風險。
（四）注重重要業務系統審計，防范計算機操作風險。隨著計算機和信息網絡的發展，人民銀行的各項重要業務都發展為電子系統，通過計算機和通訊網絡運行和操作，業務系統的現代化為內控管理提出了新的挑戰，內部審計的監督領域、監督重點和監督方法也要適應科技發展的要求做出相應調整。從2003年開始，中支緊跟各重要業務系統的上線步伐，及時開展了各項重要業務系統運行和操作的專項審計。先后開展了業務應用系統及個人辦公計算機聯網運行管理、外匯業務信息系統運行管理、信息系統應急預案管理等重要業務系統專項審計，及時解決了各業務系統在運行載體發生變化后，各操作環節制度執行中的問題，督促業務部門規范業務系統口令設置管理，加強業務系統從看得見的紙上操作到看不到的電子操作過程中監督制約制度的落實，確保了各業務系統的合規、安全、有效運行。
（五）開展內控制度建設審計，增強內控制度的有效性。科學的制度體系是地市人民銀行規范高效運行的重要保證。實現用制度管人、管事、嚴格按制度操作各項業務是體現單位科學化管理的重要標志。近年來，人民銀行從上到下，從建立科學的內部管理體系、嚴密的業務操作系統為出發點，切實加強了各項制度建設。為了保證制度建立和執行的有效性，中支先后開展對縣支行內部制度建設、國庫業務內控制度執行、貨幣信貸內部控制執行和中支全系統內控體系建設和執行的專項審計，對中支內控環境、風險識別、評估、應對等進行了客觀評價，對存在的制度不夠健全、執行不夠嚴格等20個問題提出了加強和改進的意見，在全行開展了以落實制度為主題的標準化、規范化管理活動，使全轄基礎業務更加規范，業務運行更加安全，防止了各類業務風險和案件的發生。
（六）探索開展績效審計，適應內審轉型的要求。地市人民銀行的工作安全尤為重要，但從事任何業務工作的最終目標不是為了安全，而是為了促進經濟社會和金融業的健康發展，內部審計不能僅僅強調安全，而是要強調在保證安全前提下的履職績效最大化。因此內部審計不僅要審業務的合規性，還要審履職的績效。中支按照“內審工作要由傳統的財務、業務合規性審計向內部控制審計、風險管理審計和績效審計轉變”的要求，積極探索開展績效審計。2011年開展了征信管理績效審計，對中支和縣支行推進征信體系建設進行了全面評價，鑒證了征信管理工作取得的實效，同時客觀反映了影響高效履職的9個方面的不足和問題，為提高征信管理及履職績效發揮了積極作用，也為內審轉型積累了經驗。
二、地市人民銀行內審轉型的制約因素
（一）風險管理工作和績效審計的評價標準建立滯后影響審計結論的科學性和嚴肅性。對被審計對象的監督在執行審計內容上評價或鑒證的標準應該是“以事實為依據，以制度為準繩”，在傳統的合規性審計中，審計人員依據已執行的制度作為度量標準，用制度來衡量工作，做到了就是做到了，沒做到就是沒做到，拿事實對標準一目了然，說服力很強。而在風險管理審計和績效審計中，審計評價的內容從做沒做延升到了做的程度的判定。目前，人民銀行對分支機構還沒有風險管理和績效的判定標準，對風險大小、履職好壞要憑審計人員的主觀判斷來評價，為了讓被審計單位認可審計結論，容易使審計人員做出“風險判斷就低不就高，履職績效就好不就壞”的審計結論，使審計報告變成掩蓋風險、歌頌成績的“喜報”，向主要領導和決策層傳達錯誤信息，可能造成決策的科學性和準確性的缺失。
（二）對內部審計促進管理作用的認識不足影響轉型工作的開展。內審轉型中，審計領域不斷拓寬和延伸，凡是存在風險隱患的領域，凡是可能影響組織目標實現的領域都要納入審計關注的視野，使審計的項目和被審計部門增加，對其它職能部門的“打擾”相應增多。許多部門負責人對審計的目的認識不足，沒有建立起審計是為了查找工作中的不足，幫助自己提高管理和履職水平的認識，錯誤地認為審計就是挑毛病、找問題、添麻煩，是既分散管理精力，又向領導暴露管理中問題和不足的事，對內部審計雖不敢抵觸，但也表現出了不歡迎的態度，提供資料不及時、配合工作找理由推拖的現象時有發生。使同在一個單位工作的審計人員對開展同級監督有畏難情緒，認為是出力不討好的事，工作的主動性和積極性不高，影響了內審轉型工作的推進和審計績效的提高。
（三）內部審計還沒有造就素質權威的隊伍影響內審轉型的步伐。當前內審部門的人員大部分是在以“財務、業務合規性”為主的傳統內審職能下配備的，以長期從事財務會計工作的老同志為主，雖然他們有豐富的會計實踐經驗，但在信息化的時代，央行業務日新月異，業務操作電子化程度不斷提高的背景下，審計人員對新業務、新知識的學習速度遠遠趕不上業務發展步伐，缺乏必要的審計專業知識及業務風險和履職績效的判斷能力。地市人民銀行具有CIA資格證書的審計人員的比例更低，使內部審計隊伍綜合素質很難適應內審轉型的需求。
（四）事后審計的內部審計方式影響了內審防風險的實效。長期以來，單一的事后監督使得審計成果價值下降進而影響了審計的權威。尤其是在風險審計上，由于內審人員不直接參與管理層的決策，對一些與被審計對象相關的、甚至起決定性作用的重要信息的知曉范圍非常有限，內審人員不能全方位掌握被審計對象的全面情況，在事后審計中發現問題時，風險已成實事，限制了內部審計在防風險中作用的充分發揮。
三、加快地市人民銀行內審轉型的思考
（一）在管理體制上體現內部審計的相對獨立性。內部審計機構設置方式，直接影響到內部審計工作的獨立性，關系到審計監督的權威性。尤其是以同級監督為主的地市人民銀行的內審部門，應考慮內部審計與組織的整體利益相分離，使其無論是地位上還是利益上都處于獨立的第三方，保持內部審計獨立性、權威性和高層次地位。可以考慮在當前內審為行長負責的體制下，提高內審部門的行政級別，由副行級領導擔任內審部門負責人或者改由上級行下派制，將內審人員的考核獎勵等獨立于其他人員，為內審人員建立相對獨立的履職地位，在工作中減少干擾，排除后顧之憂，敢于堅持原則、敢于碰硬，營造良好的內審監督體制機制。
（二）建立科學完善的審計評價標準。科學完善的評價標準是內審對風險控制和績效進行監督評價的基礎，將地市中心支行和縣支行的業務流程進行細分，確定各環節上的風險點，對每個風險點進行量化考核，從而確定風險等級；對重要工作的落實質量進行績效量化細分，根據執行到位的程度評價工作績效。內審進點前要根據審計業務的特點制定詳細的審計方案，進一步明確審計評價標準，增強審計評價的剛性，使審計結果更加科學嚴謹，客觀反映被審計對象的實際風險等級和履職績效。
（三）培育適應內審轉型的內部審計隊伍。加大內審人員培訓力度，有計劃、有重點地采用資格證書培訓、現場培訓、遠程培訓等多種培訓方式做好集中培訓；收集匯編各領域的審計實務、優秀內審項目及央行內審案例，供內審人員日常學習和參考；從信貸、外管等部門選調人員進入內審部門，優化審計隊伍的知識結構，培養復合型人才，使之適應內部審計的發展需要。把好審計人員“入口”關，建立審計人員資格準入制度，明確審計人員的學歷要求，努力提升內審隊伍學歷層次。通過培訓和補充，形成多元化的內部審計人員結構，培養具有綜合素質的新型內審人才，使內審隊伍素質逐步適應轉型的要求。
參考文獻
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[3]陶華.提高巡視與內審監督效率探析[J].青海金融，2012，（1）：57-59。
第8篇：銀行內控合規培訓范文
關鍵詞：商業銀行；內部控制；風險評估體系；監督機制；財務管理
中圖分類號：F832 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1723（2013）03-0079-02
銀行一直處于風險管理的領先地位，如何做好自身的風險管理工作，也一直是各家銀行關注的重點。而在當前國際國內環境的驅使和影響下，我國商業銀行的風險管理和內部控制正處于快速發展的階段，完善內部控制，可以有效提升風險預警和風險化解能力，有利于銀行維持良好的財務狀況，提高綜合競爭力，達到既定的經營目標。
一、商業銀行內部控制的定義及職能
（一）商業銀行內部控制的定義
商業銀行內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。也是對商業銀行內部的經營管理活動及其內容進行衡量和校正，以保證銀行經營目標以及為此而擬訂的計劃得以實現的過程。
（二）商業銀行內部控制的職能
商業銀行內部控制的基本職能是有效地防范各種違規違法行為，提高工作效率和質量，保證經營業務規范化，將各種風險控制在最小范圍內，實現其經營目標。
二、當前我國商業銀行內部控制方面存在的問題
（一）內部控制環境亟需改善
1.銀行公司法人治理結構有待完善。現代銀行制度的基本框架在我國股份制商業銀行中已基本搭建，但是，尚存在著公司治理架構不健全、決策機制及執行體系不合理、監督機制有效性不足等問題。組織結構體系所存在的各類問題，嚴重制約了銀行內部控制機制的運行。因此，符合現代銀行制度要求的公司法人治理結構及與之相適應的自我約束和自我發展機制需要進一步完善。
2.商業銀行內控文化機制有待建立。各商業銀行的內控文化并未真正形成，部分員工甚至高管人員尚未充分認識到內控和風險管理的內涵，以及自身對內部控制所應承擔的責任，這些都將使銀行發現問題、防止失誤工作的難度增大，違規違紀行為出現的可能性也相應加大。
（二）財務管控制度尚需改進
我國商業銀行已經建立了各自完善的管理信息系統和業務操作系統，已經強化了會計核算的內部控制制度，財務管理逐漸走入正軌。但是，各家商業銀行普遍存在著財務管理方面的缺陷，事前風險內控機制尚未真正形成，資產安全性較低。
（三）風險評估體系有待健全
在國外銀行先進管理實踐的指導下，我國商業銀行都建立了各自的風險識別、評估系統，但是，目前存在的普遍現象是體系目標過高，未遵照自身實際情況加以改進，從而建立健全符合自身業務特點、業務發展目標的體系。
（四）內部監督力度有待加大
銀行內部審計不足，對內部控制的檢查頻率和深度不能與銀行機構的風險程度相適應。傳統的內部審計，偏重于檢測財務收支的真實性、合法性、效益性，以及對會計資料完整度的詳細檢查。傳統做法，雖然能在極大程度上遏制各種違規違紀行為的發生，但是，其實只是一種事后彌補的行為，不僅導致大量財力、物力、人力資源的損耗，而且，與當前商業銀行改革、防御風險、抵制風險的愿景不相適應。
三、建立健全內部控制體系的思考
（一）建立良好的內部控制環境，培育各具特色的內部控制文化
內部控制環境是實施內部控制的基礎，各商業銀行應從治理結構、機構設置、權責分配制度、人力資源管理、企業文化建設等方面著手，使銀行內部形成良好的內控環境。
1.建立并完善內控責任體系，完善公司法人治理結構，建立規范的股東大會、董事會、監事會制度，明確各自的職責權限、議事規則、工作程序等，確保各負其責、各司其職、相互協調、相互制約、相互監督。
2.建立健全內部控制組織機構，明確崗位職責，有效適應市場競爭、監管要求及客戶需求。
3.制定和實施有利于可持續發展的人力資源政策，加強人事管理，建立崗位制約機制，建立健全人事聘用制度，通過充分挖掘勞動潛力來提高各部門、崗位及員工的工作效率。完善員工招募選拔、崗位調配、培訓考試、薪酬考核、福利保障、人員解聘解除等制度。
4.努力探索培育內部控制文化途徑，不斷提升員工綜合素質，增強員工主體意識、風險意識，使其真正做到理解和掌握企業內控要點，并積極參與，從而在全行范圍內建立起良好的內控文化。
（二）實施有效的財務管理控制
根據企業發展戰略、經營有效性等控制目標，從企業管理和業務活動兩個層面，實施有效的財務控制，確保內部財務數據、經營活動數據的真實性、可靠性、及時性、合規性。
（三）完善風險評估體系，建立覆蓋全行各類業務流程、經營管理活動的風險動態識別評估機制，實現內部控制持續優化，切實規避
風險
1.建立操作風險與內部控制自我評估制度。商業銀行可以結合實際工作中操作風險管理的問題和難點，推進建立以業務部門為主的操作風險與內部控制的自我評估機制。通過對操作風險與內部控制進行自我評估，強化對損失事件、損失原因的分析，提出對關鍵風險因素的控制措施。
2.建立覆蓋重點業務領域的關鍵風險指標體系。在充分考慮資產風險、信用風險、市場風險、流動性風險、清算風險等可測風險及運營風險、法律風險、聲譽風險等不可測風險的基礎上，本著循序漸進的原則，科學設計量化監控指標，逐步構建一套適用各層級機構、覆蓋主要業務或管理活動、突出重點風險領域的關鍵風險指標體系，依托關鍵風險指標，明確責任，加強管理，大力提升對現實風險的分析研判水平
3.強化內部監督管理，加強對內部控制有效性的再監督。完善內部稽核體系，充分發揮內部審計對內部控制的監督和評審功能，將風險控制的重點由事后檢測轉變為事前預警和事中監控，將審計工作的重心轉向全面風險管理和綜合經營管理。通過執行一定的審計程序來檢查核證資產的完整性、評估內部控制的效驗性、效率性、效益性。設立總行稽核派駐制度，確保稽核監督部門在組織體系上具有獨立性，在處理與被稽核監督對象的關系上具有超脫性，在稽核查處工作上具有權威性，能真實發現問題、反映問題、處理問題，真正起到對下級行的監督制衡作用。
（四）構建案件防控監督體系，提高風險防控能力
1.增強全員合規意識，加強對操作人員的業務培訓，加大檢查督導力度，提升員工風險識別、監測和預警意識，持續引導員工增強利用制度進行自我保護的意識，由“要我執行制度”轉變為“我要執行制度”，做到有章必循，違章必究，形成制度制約，達到群策群力，群防群治，實現整個銀行的“長治久安”的目的。
2.明確部門職責分工，基層機構、主管部門、風險部門、紀檢法規部門構成全行操作風險管控的四個層級，各層級負責人應當高度重視風險管控，確定專人，落實責任，常抓不懈，充分發揮各自職能，通過層級管控，將風險控制在萌芽
狀態。
3.堅持“人控”與“技控”相結合，加強員工行為管理，加大對重要業務環節、重點時段、重要崗位人員的稽核頻率和檢查、處理力度，切實防控人為風險，提升內控管理
水平。
4.創新積分管理工作機制，通過條線部門的協調配合，夯實“檢查+積分”聯動機制，有效地運用積分工具加強基礎管理，深入推進積分管理工作，運用積分手段強化管理，遏制大案要案的發生，保證關鍵風險指標運行的準確性，切實提升操作風險管理的實效性和針對性，促進全行操作風險管理水平不斷提高。
參考文獻
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[2] 王成勇.完善國有商業銀行內部控制系統的探討[J].商業會計，2010，
（10）.
第9篇：銀行內控合規培訓范文
關鍵詞：財務違規；合規文化；風險管理；隊伍建設；獨立性
現如今，全球經濟受到一定程度的影響，甚至要面臨不可逆的局勢，而國內經濟短期內下行壓力不斷增大，商業銀行的各項業務壓力也在不斷增加，對保持穩健經營和盈利轉型提出了新挑戰。要充分做好應對金融市場動蕩不安所帶來的風險，商業銀行就需要保證自身的操作足夠標準，以此避免因為內部原因而導致的資金風險出現，由此，類似于“遏制違規經營”“防控合規風險”以及“建立合規長效機制”等問題開始成為我國商業銀行主要的研究課題，筆者作為金融業的一員，有資格也有義務對其展開深入的研究分析，為我國商業銀行有效避免財務合規風險提出具有參考性的意見和建議。
一、國有商業銀行財務合規風險管理的意義
第一，提升國有商業銀行人員對財務合規風險的識別以及應對水平。國有商業銀行通過建立合理的管理機制來提高內部員工對財務合規風險的防范意識，再進一步完善相應的管理體系，分別提出相應的防控措施，可以大力提高應對風險的應對水平，避免因此導致的一系列損失。第二，落實財務合規風險管理制度。在已有的財務合規風險管理機制的基礎上，可以全面展開國有商業銀行的落實管理制度工作，做到切實管理各崗位職能，在各方面都形成高度統一的標準和理念，從而確保制定的目標具有一致性的特點，提高綜合競爭力。第三，形成資金安全保障屏障。發揮合規文化的正面導向作用。通過正確財務價值觀去樹立一個標準的業務操作規范，也可以直接激發員工主動向正確的財務價值觀靠攏，從而由自身理念到具體的操作行為都與銀行的經營目標高度統一，以此來提高銀行的價值創造水平，降低管理成本，提升員工職業素質，成為國有商業銀行安全運營的保障基礎。
二、國有商業銀行財務合規風險具體表現
國有商業銀行財務合規風險所表現的形式具體有五個方面，即：財務核算風險、財務審核風險、財務管理風險、資產管理風險、稅務工作風險，具體分析如下：
（一）財務核算風險
涉及財務核算類型風險的操作包括：成本費用預算出現違規現象；費用科目分列出現錯誤；賬簿設置不規范；部分成本費用出現沒有按照常規流程產出；成本費用計算時間不準確；會計原始憑證出現不完整的現象；各項目往來賬款清理不及時；不按規定進行賬務調整；提計稅金不準確等。
（二）財務審核風險
涉及財務審核風險的表現主要有：沒有遵循相應的財經紀律和財務制度安排處理有關業務，報銷票據簽字不全財務報銷或沒有向專門審批的負責人進行審批就私自進行的財務支出往來；各費用超金額批準列支；采取各種避免審批的采購方式；大金額的業務項目逆流程審批；財務發票不合規列支、缺乏真實用途虛報發票套取資金，甚至使用“虛假發票”等。
（三）財務管理風險
財務管理風險主要有：超額支付；庫存現金超額；賬戶審批不按標準流程；賬外經營；抵債資產自己固定資產租賃沒有及時入賬或直接不入賬；潛藏資產；利用職能便捷留取利潤；財務收支違規掛賬、以收抵支；通過虛假合同、虛假交易套取現金，用于其他用途，私設“小金庫”等。
（四）資產管理風險
資產管理風險主要有：固定資產預算執行情況不夠真實準確，存在虛列固定資產情況；項目實施各環節的審批程序不合規，存在反程序操作情況；未按規定的裝修標準及面積標準進行裝修改造，存在超預算、超規模問題；未按照竣工決算相關規定的要求，及時辦理項目竣工決算，房產權證辦理不及時；存在不符合固定資產標準的資產入賬以及系統方面的其他不規范操作；辦公用房配置不符合負責人履職待遇規定；漏報、瞞報房產情況，閑置資產處置過程不合規；入賬操作不合理；無形資產管理未按標準流程執行：出入庫臺賬手續不完善等。
（五）稅務工作風險
稅務工作風險主要有：工作人員未根據相關規定審計相關費用、開具稅務發票等；未按規定完成納稅申報、納稅申報資料及附屬報表未妥善保管；未按規定按月核對增值稅進項稅，已開具的增值稅發票記賬聯、增值稅專票抵扣聯、稅務檢查資料等稅務檔案未裝訂及時歸檔等。以上風險不僅會直接侵害國有商業銀行的經濟利益，還將間接導致銀行的聲譽和信用受損。
三、國有商業銀行中財務合規風險的成因分析
（一）財務合規意識薄弱，合規文化體系不成熟
目前國有商業銀行仍一定程度存在財務合規意識不強、風險觀念淡薄、財務合規管理文化體系不健全等問題。一方面是對違規的嚴重性認識不足，很多違規行為的發生往往是因為員工不認真學習相關法規政策，不懂法律和制度規范，或者盡管知曉清楚財務制度規定，但合規意識疏忽、自身行為散漫，甚至以信任替代制度、迫于領導強權屈從，造成規章制度執行不到位，觸碰合規底線。另一方面，考核激勵機制重業務發展輕合規管理仍在一定程度凸顯，銀行經營機構迫于市場競爭和內部各部門業務指標考核的雙重壓力，逐漸形成為了增加經濟效益可以不考慮長遠發展而選擇偏向于激進類型的風險策略的氛圍和風氣，從而直接放棄顧及合規制度的約束。例如為完成年度營業收入目標，基層經營者往往違背會計核算權責發生制的要求，而將大額手續費收入一次性入賬。這就使得國有商業銀行內部原有的合規機制基本失去了存在的意義，進而引發財務合規風險在商業銀行運營過程中發生的機率和影響力。
（二）財務隊伍素質有待提高，制度執行不到位
目前來看，我國大多數的國有商業銀行中的財務人員配備普遍短缺或是專業能力不強，而國有商業銀行為了使得平時業績表現良好和平穩運營，在人員配置上多向基層機構、一線營銷崗位傾斜，對于財務人員招收要求“退而求其次”，也默認了人員兼崗的現象，也就使得銀行大部分財務人員都不是專職人員，因此，銀行財務人員的崗位、職能、職責等都出現互相兼容、界限不清的混亂現象，這種缺乏科學合理的人員安排和配置也會大大制約了合規機制的有效落實。其次，銀行財務人員財務知識貧乏老化，專業技術水平不精，對宏觀形勢的判斷力和經營戰略的理解力有所不足；國有商業銀行內部員工沒有進行過系統化的培訓和學習，對于財務規章制度了解不夠清晰，制度執行流于形式。此外，上級行制定的財務規章制度，往往未能深入基層調研，與基層實際脫離，操作難度大，反饋評價收集不全面，因此對于制度執行過程中存在的漏洞很難及時掌握并解決。
（三）全流程內控管理缺位，事后監管效果不佳
一是全流程管控薄弱。現如今各事物更新換代過快，越來越多的新型資金產品層出不窮，進而增加了更多新型的財務交付流程，這也加劇了商業銀行財務監督體系的配套跟進壓力，財務審核人員因專業性不足而未嚴格執行財務制度的規定，給不法分子留下可乘之機，也會因政策把握不準形成財務違規。此外，銀行財務監督幾乎涉及所有部門和員工，涵蓋各個業務板塊和條線，在具體的執行過程中往往無法實現各崗位職能的有力結合，最后使得管控實施流于形式。二是事后監督力度欠缺。由于前文所述的國有商業銀行內部財務人員的專業性欠缺，在面臨新型業務流程迅速更新換代時，就會出現財務檢查力度欠缺的情況，從而無法完整地把控當前的財務風險形勢，也沒有能力應對風險帶來的破壞力。同時，銀行內部也存在對監督檢查的重視程度不夠的現象，檢查流于形式，也間接助長了財務違規操作的風氣。
四、加強國有商業銀行財務合規風險管理的對策
（一）鞏固完善財務合規文化體系建設
一是要提升學習效果，強化理念培育。積極采用各種形式，線上、線下多渠道開展合規培訓和政策再宣講，加強制度傳導的深度與廣度，開展案例警示教育和樹立良好示范典型，完善員工的職業道德規范和價值標準，明確合規的底線和道德準則。讓合規經營理念這只“看不見的手”規范財務管理的各個環節。只有通過管理者帶頭遵紀守規，使財務合規的價值理念得到全體員工的認同，才能共同營造風清氣正的文化理念。二是重新制定合理的考核機制，保證財務內控評價具有客觀性和準確性。國有商業銀行可以把員工考核指標擴大到各個方面，其中就要包括財務合規風險的考核指標，此外也要直接將財務合規目標與員工個人績效收入相掛鉤，從而有效規范財務人員操作，發揮財務合規風險管理的最大效益。三是建立并落實財務合規問責機制，并羅列相應的懲罰條例，進一步增強追究力度。嚴肅處理新發現問題，堅決遏制屢查屢犯。對新問題從嚴問責，對于屢查屢犯、違規問題嚴重且整改問責不力的機構及責任人，不僅要追究直接責任和管理責任，還要上追領導責任，嚴肅追責問責，警示教育全員，有效制止違規違紀、有章不循現象。
（二）建設完善的財務制度
一是建立相應的財務合規管理制度。對于管理制度而言，財務合規管理需要做到切實可行，這就需要財務合規管理要全面覆蓋到預算、審批、采購、核算、管理等環節，并且要求每一個環節都必須在財務合規管理制度上有相對應的條例，才可以使其在完全貫穿于整個業務流程之中。對單位內部及各部門間的財務內控職責進行科學分工，落實各崗位職責和責任，資源配置完全公開透明。在兼顧效率的情況下，從嚴從緊擴大事前審批范圍，從源頭抓好合規管理，嚴肅隊伍紀律，降低基層機構違規風險。二是增強財務制度規范的操作性、執行性。對現有的流程進行全面的梳理，將財務制度科學合理的融入業務流程中，讓執行過程有清晰的條例可以作為依據，從而穩步提升財務制度的約束力，避免造成不可逆的損失。三是強化財務制度傳導執行。形成了涵蓋負責人履職、費用開支、集中采購管理、固定資產管理、稅務管理等財務管理領域的全流程制度，構建起全面覆蓋、監督有效的財務制度體系。嚴格對照各項制度要求，系統梳理檢視執行情況，緊盯風險突出的重點業務、重點環節，規范本機構的操作。對薄弱環節、問題易發業務要著重關注，確保制度到位、制度有效，用制度管人，靠制度管事。
（三）重視和加強財會專業隊伍建設
一是配備充足且合格的財會人員，保障國有商業銀行財務人員都具有相當的專業素質。注重人才培訓管理機制，促進基層機構財務隊伍建設，優化專業技術資格管理和會計基礎達標考試，狠抓專業資格持證率，鼓勵員工自主學習，實現自我提升，例如組織員工考取外部專業資格證書，培養高層次、復合型財會人員。定期培訓財務人員，采用現場培訓、網絡培訓、專業能力測試、以查代訓等方式，開展以財務應知應會、業務操作、崗位規范為主要內容的專項培訓，提升財務人員業務能力和專業素養，對無法勝任財務工作的人員進行動態崗位調整，并將財務人員梯隊建設、能力素質提升效果納入機構績效考核范疇。二是科學合理設置崗位，明確崗位職責，落實各崗位之間相互制衡。輪崗、休假、轉授權管理等都要嚴格落實執行，合理安排會計崗位機制可以極大程度降低員工道德風險。
（四）強化督導檢查
一是保證會計監督團隊的獨立性。建設一支高效的財務合規監督隊伍，要求部門之間的監督工作互相分離，從而獨立開展會計監督工作，不受到其他因素的影響。二是加強會計檢查監督。制定年度財務管理條線內控風險重點防范工作、檢查要點和檢查實施計劃，細化現場和非現場的檢查與監督方式，選擇最科學合理的檢查方法，對財務管理的重要業務、薄弱環節、關鍵崗位要實施定期重點檢查，有效保證財務監督覆蓋面在穩定的基礎上不斷拓展增加。會計監督人員要提高自身專業勝任能力，充分運用科技手段提高風險管理能力，利用大數據篩查功能，建立常態化合規風險預警和處理機制，實現對財務違規風險的識別、評估和警示，精準定位問題，推動預警“向前一步”，及時發現和制止苗頭性、傾向性問題，加強非現場全流程管理，提升合規管理“機控”“智控”化程度。三是堅持檢查與輔導相結合。不僅要將監督工作常態化，還應建立長效監督機制，強化機構自查自糾能力，提高檢查工作成效，一旦出現財務違規現象，要做到可以及時掌握準確的情況，并快速分析成因，提出具有針對性的整改措施，再將問題清單落實整改責任到人，確保整改實效。
五、結束語
隨著全球經濟一體化的發展，全球市場經濟變化動蕩不安，國內金融環境也愈發復雜多變，為了更好地維持銀行穩定運營，國有商業銀行必須快速適應越來越多的新型業務形式，而在此過程中，財務合規風險也會隨之增加。國有商業銀行應直面問題，精準施策，從合規文化體系建設、財務制度完善、專業的財務隊伍構建、獨立的監督檢查制度建立等方面入手，健全財務合規體系，保證其可以完全適應國有商業銀行業務流程，打造紀律嚴明、風清氣正的合規文化，實現商業銀行的穩健經營、健康發展。
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