流動資金的作用精選(九篇)
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第1篇：流動資金的作用范文
關(guān)鍵詞：流動資金 絕對節(jié)約額 相對節(jié)約額
一、問題的提出
流動資金作為企業(yè)資金的一個重要組成部分，它的使用效率將會嚴(yán)重影響企業(yè)資金總的使用效率，而流動資金的使用效率經(jīng)常用流動資產(chǎn)的節(jié)約額來表示。目前流動資產(chǎn)的節(jié)約實(shí)際上分為兩種情況：流動資產(chǎn)絕對節(jié)約額和流動資產(chǎn)相對節(jié)約額。而對于流動資產(chǎn)絕對節(jié)約額和流動資產(chǎn)相對節(jié)約額的定義目前不太統(tǒng)一，從而造成的計(jì)算公式也不一樣。在杜曉光主編的《會計(jì)報表分析》中，流動資產(chǎn)絕對節(jié)約額是指企業(yè)由于加速流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，因而可以從周轉(zhuǎn)中拿出支付給企業(yè)所有者或償還債權(quán)人的那部分流動資金；流動資產(chǎn)相對節(jié)約額是指企業(yè)加速流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，可以在不增資或少增資的條件下擴(kuò)大本企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，因而有可能不需要或減少由債權(quán)人或所有者對企業(yè)的新投資的那部分流動資金。而在《現(xiàn)代工業(yè)企業(yè)財務(wù)管理》中，流動資產(chǎn)絕對節(jié)約額定義是指企業(yè)在生產(chǎn)規(guī)模不變（同一周轉(zhuǎn)額）的情況下，由于加速了流動資金周轉(zhuǎn)，結(jié)果從周轉(zhuǎn)中騰出的一部分資金上交國家；而在《會計(jì)詞典》中，流動資產(chǎn)相對節(jié)約額是指由于流動資金周轉(zhuǎn)速度加快（或遲緩）而相對節(jié)約（或多占）流動資金的數(shù)額。以上兩種關(guān)于流動資產(chǎn)絕對節(jié)約額和相對節(jié)約額的定義實(shí)際上都比較晦澀，難以理解。仔細(xì)思考以后，從以上的不同的定義中可以看出：關(guān)于流動資產(chǎn)絕對節(jié)約額的定義兩者是相同的，而對于流動資產(chǎn)的相對節(jié)約額就不太一樣。由于流動資產(chǎn)相對節(jié)約額定義的不一樣，從而導(dǎo)致目前存在不同的計(jì)算公式：
（一）杜曉光主編的《會計(jì)報表分析》中各節(jié)約額的計(jì)算公式
流動資金相對節(jié)約額（或浪費(fèi)）
=分析期實(shí)際銷售額×（基期實(shí)際流動資金占用率-分析期流動資金實(shí)際占用率） （公式1.1）
流動資金絕對節(jié)約額=分析期流動資金占用額—基期流動資金占用額 （公式1.2）
流動資金相對節(jié)約額=流動資金總節(jié)約額—流動資金絕對節(jié)約額 （公式1.3）
由上面的公式1，公式2和公式3，可以推導(dǎo)出流動資金總節(jié)約額的計(jì)算公式：
流動資金總節(jié)約額=分析期實(shí)際銷售額×（基期實(shí)際流動資金占用率—分析期流動資金實(shí)際占用率）+分析期流動資金占用額—基期流動資金占用額 （公式1.4）
化簡以后得出：
流動資金總節(jié)約額=（分析期實(shí)際銷售額—基期實(shí)際銷售收入）×基期實(shí)際流動資金占用率 （公式1.5）
（二）而在其它論文中或考試題中的計(jì)算公式
流動資金相對節(jié)約額=分析期銷售收入×（基期流動資金實(shí)際占用率—分析期流動資金占用率） （公式1.6）
流動資金絕對節(jié)約額=基期銷售收入×（基期流動資金實(shí)際占用率—分析期流動資金占用率） （公式1.7）
由公式4和公式5，可以推導(dǎo)出流動資金總節(jié)約額的計(jì)算公式：
流動資金總節(jié)約額=流動資金相對節(jié)約額+流動資金絕對節(jié)約額=分析期銷售收入×（基期流動資金實(shí)際占用率—分析期流動資金占用率）+基期銷售收入×（基期流動資金實(shí)際占用率—分析期流動資金占用率） （公式1.8）
化簡以后得出：
流動資金總節(jié)約額=（分析期銷售收入+基期銷售收入）×（基期流動資金實(shí)際占用率—分析期流動資金占用率） （公式1.9）
從公式5和公式9，非常明顯的可以看出計(jì)算流動資產(chǎn)總節(jié)約額的計(jì)算公式完全不一樣。對于同樣一個問題，卻有得出不同的計(jì)算公式，非常令人費(fèi)解，那么是什么原因?qū)е逻@種情況的發(fā)生？仔細(xì)思考以后，可以得知是流動資金相對節(jié)約額和流動資金絕對節(jié)約額定義的不同，從而導(dǎo)致了兩種截然不同的計(jì)算公式，最后導(dǎo)致了流動資產(chǎn)總節(jié)約額計(jì)算結(jié)果的不一樣。流動資產(chǎn)節(jié)約額是財務(wù)管理和會計(jì)報表分析的一個很重要的知識點(diǎn)，在各種考試當(dāng)中經(jīng)常碰到，如果采用完全不同的兩種計(jì)算公式，肯定會得出不同的結(jié)論。那么到底應(yīng)該采取哪一種計(jì)算方法，學(xué)生無以是從。因此，非常有必要重新來討論流動資金相對節(jié)約額和絕對節(jié)約額的定義，進(jìn)而統(tǒng)一它們的計(jì)算公式。本文從流動資金節(jié)約額的產(chǎn)生的原因出發(fā)，利用因素分析方法，重新來定義流動資金相對節(jié)約額和絕對節(jié)約額以及統(tǒng)一它們的計(jì)算公式。
二、流動資金節(jié)約額的重新理解以及計(jì)算公式構(gòu)建
在以上兩種關(guān)于流動資金相對節(jié)約額和絕對節(jié)約額的定義中，流動資金絕對節(jié)約的定義是相同的，而相對節(jié)約的定義則感覺有較大的不同。為什么會產(chǎn)生兩種不同的定義，原因在于他們沒有從計(jì)算流動資金占用額的根本因素出發(fā)。
大家知道，流動資金的占用額的計(jì)算公式為：
流動資金占用額=銷售收入×流動資產(chǎn)占用率 （公式2.1）
從公式10中，我們可以看出，影響流動資金占用額的因素有兩個：一個流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，另外一個就是銷售收入。因此，我們應(yīng)該從這兩個因素入手，去重新理解流動資金相對節(jié)約額和流動資金絕對節(jié)約額。如果我們不改變定義的習(xí)慣，還是以相對和絕對去理解流動資金的節(jié)約，我們可能還是不太理解流動資金的相對節(jié)約額和絕對節(jié)約額的定義。實(shí)際上，不管是采取上面的哪一種定義，對于流動資金節(jié)約因素的理解沒有多大的作用，因?yàn)樗麄兌疾荒転槲覀兲崾居檬裁捶椒ú拍芴岣吡鲃淤Y金的使用效率，而在實(shí)際企業(yè)流動資金使用效率的評價中，關(guān)鍵在于知道采用什么方法去提高企業(yè)流動資金的使用效率。要揭示出提高流動資金使用效率的方法，我們應(yīng)該采用因素分析的方法。因素分析法是指數(shù)法原理在經(jīng)濟(jì)分析中的應(yīng)用和發(fā)展。它根據(jù)指數(shù)法的原理，在分析多種因素影響的事物變動時，為了觀察某一因素變動的影響而將其他因素固定下來，如此逐項(xiàng)分析，逐項(xiàng)替代。從公式10中，我們知道影響流動資金占用額的因素?zé)o非就是流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和銷售收入，因此我們可以按照因素分析法的方法去具體分析這兩個因素的變動對流動資金占用額影響的大小。
設(shè)基期流動資金占用額為A1，基期銷售收入為S1，基期流動資產(chǎn)占用率為M1； 設(shè)分析期流動資金占用額為a1，分析期銷售收入為s1，分析期流動資產(chǎn)占用率為m1。基期流動資金占用額、基期銷售收入和基期流動資產(chǎn)占用率之間的關(guān)系為：
A1=S1*M1 （2.2）
（一）討論流動資產(chǎn)占用率的變動對流動資金占用額的影響。
先用分析期的流動資產(chǎn)占用率去進(jìn)行替代，得出：
B=S1* m1 （2.3）
則流動資產(chǎn)占用率對流動資產(chǎn)占用額的影響為：
B- A1= S1*（m1—M1） （2.4）
（二）討論銷售收入對流動資金占用額的影響
利用循環(huán)替代法，用分析期銷售收入去進(jìn)行替代，可以得出分析期的流動資金占用額為：
a1=s1*m1 （2.5）
則銷售收入對流動資金占用額的影響為：
a1 —B=（s1—S1）* m1 （2.6）
從上面的分析，可以看出銷售收入和流動資金占用率對流動資金占用額的影響，實(shí)際上也就可以看出這兩個因素對流動資金占用額的節(jié)約或超支情況。為了更好的理解他們各自對流動資金占用額的節(jié)約情況，我們應(yīng)該和固定制造費(fèi)用的差異計(jì)算公式聯(lián)系起來，也許會好一些，因?yàn)楣潭ㄖ圃熨M(fèi)用差異的計(jì)算公式，學(xué)生們接觸較多，也比較熟悉。因此，我們在流動資金節(jié)約額定義的時候，參照固定制造費(fèi)用的差異的定義方式，流動資金絕對節(jié)約額定義為效率差異，主要是指流動資金占用率之間的差異而形成的；流動資金相對差異定義為耗費(fèi)差異，主要是指由于銷售收入之間的差異而形成的。這樣定義實(shí)際上也符合人們的習(xí)慣，容易被人理解。那么，公式2.4就代表流動資金絕對節(jié)約額的計(jì)算公式，而公式2.6則代表流動資金相對節(jié)約額。
三、結(jié)束語
雖然流動資金的使用效率關(guān)系著企業(yè)總資金使用效率，但是目前對它的認(rèn)識卻大相徑庭，將會影響流動資金使用效率的提高；尤其在課本當(dāng)中，不同的認(rèn)識將會讓學(xué)生無所適從，因此，非常有必要重新認(rèn)識流動資金的節(jié)約額的定義和計(jì)算。本文從產(chǎn)生流動資金節(jié)約額的根本原因出發(fā)，利用因素分析法，借鑒固定制造費(fèi)用的定義方法，重新定義流動資金相對節(jié)約額和絕對節(jié)約額，以及重構(gòu)它們的計(jì)算公式。希望能夠起著拋磚引玉的作用，讓各位專家思考這個問題，盡快在以后再課本中，能夠統(tǒng)一的它們的定義和計(jì)算公式。
參考文獻(xiàn)：
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[3]王天民.怎樣計(jì)算流動資金的絕對節(jié)約和相對節(jié)約[J].內(nèi)蒙古財會，1996年第3期
第2篇：流動資金的作用范文
Abstract: How to effectively cope with the liquidity shortage is of great practical significance to the growth and development of enterprises. This paper analyzes the cyclical nature of investment liquidity and recovery and cause of the liquidity shortage, also puts forward the countermeasures of liquidity shortage that constrain enterprise development and economic efficiency.
關(guān)鍵詞:企業(yè)流動資金;短缺成因;改善研究
Key words: enterprise liquidity capital; shortage causes; improve research
中圖分類號:F32文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1006-4311(2010)27-0003-01
0引言
本人長期從事農(nóng)業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理工作,一直致力于投放在企業(yè)流動資產(chǎn)這部分最具活力資金的研究,認(rèn)真分析它往復(fù)循環(huán)的投入和回收,分析流動資金短缺的成因,注重流動資金短缺時制約企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益提高的對策研究,現(xiàn)探索總結(jié)如下。
1農(nóng)業(yè)企業(yè)流動資金短缺的成因
1.1 企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)不暢從理論上講,伴隨企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的不斷進(jìn)行,企業(yè)的流動資金從貨幣資金形態(tài)開始,依次轉(zhuǎn)化為儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、結(jié)算資金,再加到貨幣資金形態(tài)上,以便滿足下一個生產(chǎn)經(jīng)營過程的需要。但有相當(dāng)一部分企業(yè)由于成品資金、結(jié)算資金占用過大,導(dǎo)致流動資金中途擱淺,影響企業(yè)的正常生產(chǎn)。具體表現(xiàn)在:企業(yè)之間債務(wù)的相互拖欠,應(yīng)收賬款數(shù)額不斷上升,“三角債”的債務(wù)鏈拉長;存貨積壓使資金沉淀。
1.2 流動資金的非正常擠占企業(yè)本來就很緊張的流動資金,經(jīng)常受到來自生產(chǎn)經(jīng)營之外的其他非正常擠占,例如,擴(kuò)大基建投資規(guī)模,超計(jì)劃購置農(nóng)機(jī)具和無計(jì)劃上項(xiàng)目等。
1.3 資金結(jié)構(gòu)不合理首先是企業(yè)留利有限,自我積累少,使籌資結(jié)構(gòu)長期得不到改善;其次是企業(yè)將積累大幅度用于固定資產(chǎn)擴(kuò)建,流動資金占全部資金的比例越來越小,自有流動資金占全部流動資金的比例也日趨下降,從而導(dǎo)致企業(yè)疲于借債、還債。
2緩解農(nóng)業(yè)企業(yè)流動資金緊張狀況的對策
2.1 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,正確制定商業(yè)信用政策和收賬制度,壓縮應(yīng)收賬款占用額企業(yè)的應(yīng)收賬款管理體系應(yīng)從以下幾個方面構(gòu)成:①制定商業(yè)信息政策,認(rèn)真考慮企業(yè)產(chǎn)品的市場狀況,制定合理的收款政策。②制定嚴(yán)明的收款制度,選定較高素質(zhì)的人員作為銷售管理人員,確立有效的收賬程序,積極探索收款技巧,把貨款回籠作為考慮這些人員政績和業(yè)績的主要依據(jù)。③努力減少掛賬,擴(kuò)大票據(jù)作用,盡可能取得索債憑證。④選擇使用擔(dān)保手段,充分利用法律來維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。
2.2 重視現(xiàn)金流動信息現(xiàn)金流動效益是對企業(yè)進(jìn)行評價的重要指標(biāo),它有助于減少企業(yè)流動資金的大幅沉淀。
2.3 增強(qiáng)市場意識,適時調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)要求企業(yè)增強(qiáng)市場意識,生產(chǎn)適銷對路產(chǎn)品,從銷售型轉(zhuǎn)為營銷型,重視市場調(diào)研,開拓市場領(lǐng)域,并據(jù)此調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),徹底擺脫成品積壓的被動局面,達(dá)到增加流動資金的目的。
2.4 重視計(jì)劃編制,嚴(yán)格控制資金流動編制計(jì)劃是企業(yè)內(nèi)部管理的核心內(nèi)容,不少企業(yè)卻放松了計(jì)劃工作。事實(shí)上,企業(yè)經(jīng)營環(huán)境越是不確定,企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃編制越是重要。計(jì)劃編制過程應(yīng)通過不斷改變基本假設(shè),來測定各種變化對企業(yè)利潤和資金流動所產(chǎn)生的影響。
2.5 樹立資金成本觀念,調(diào)整資金結(jié)構(gòu)①測定企業(yè)資金的基本需求量,積極組織補(bǔ)充資金,充分利用企業(yè)的土地、房產(chǎn)級差和閑置的固定資產(chǎn)進(jìn)行置換,并以擴(kuò)大企業(yè)留利等形式補(bǔ)充流動資金,以保證資金和效益兩者處于最佳配置。②合理安排流動資金存量,使資金和效益兩者處于最佳配置。充分利用商業(yè)信用適當(dāng)擴(kuò)大應(yīng)付賬款的規(guī)模,以滿足流動資金波動性的需要,減少資金成本。③合理配置資金,保證生產(chǎn)和經(jīng)營的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
第3篇：流動資金的作用范文
摘 要 流動資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營最重要的經(jīng)濟(jì)資源，也是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一。流動資金管理的好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的興衰。企業(yè)管理流動資金水平低下，既給企業(yè)帶了融資成本，也給企業(yè)造成了現(xiàn)金相對過剩的機(jī)會成本。企業(yè)必須高度重視流動資金的內(nèi)部控制，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，以加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效果。
關(guān)鍵詞 流動資金 管理 改進(jìn)
一、引言
流動資金有廣義和狹義之分。廣義的營運(yùn)資金是指一個企業(yè)的流動資產(chǎn)總額。而狹義的流動資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額，又稱凈營運(yùn)資金（NWC），即企業(yè)資本中用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的部分，在財務(wù)管理學(xué)科中也稱為墊支流動資金，即隨著企業(yè)的生產(chǎn)結(jié)束，該部分是可以全額收回的。隨著改革開放的不斷深入和市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)現(xiàn)金流入、流出呈現(xiàn)多元化的趨勢，既給企業(yè)形成了更多的融資渠道，客觀上也增加了企業(yè)的流動資金風(fēng)險。特別是在2008年的國際金融危機(jī)中，很多企業(yè)由于資金問題倒閉，主要原因就是資金鏈斷裂，出現(xiàn)了嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)造成的。
流動資金直接形成了經(jīng)營性現(xiàn)金流量的主要部分，是企業(yè)生存和發(fā)展壯大的必不可少的“血液”。由于流動資金的特殊性，如內(nèi)部控制運(yùn)行不當(dāng)，一方面增加了企業(yè)資金的使用成本，另一方面降低了企業(yè)資金的運(yùn)營效率，從而從整體上削弱了企業(yè)的盈利能力，阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)行。同時，由于流動資金是企業(yè)資產(chǎn)安全的重點(diǎn)關(guān)注對象，也需要企業(yè)切實(shí)重視流動資金的內(nèi)部控制問題，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理與企業(yè)管理水平的提高。
二、當(dāng)前企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)狀
（一） 缺乏流動資金整體概念
對許多大企業(yè)或者企業(yè)集團(tuán)來說，具有多家子企業(yè)或分支機(jī)構(gòu)。隨著集團(tuán)事業(yè)的迅猛發(fā)展和快速擴(kuò)張，在財務(wù)與現(xiàn)金管理方面出現(xiàn)了不利于未來發(fā)展的行為。例如，一些下屬企業(yè)依靠集團(tuán)的“溫床”，只管生產(chǎn)加工，忽視了銷售市場的開拓，片面追求利潤指標(biāo)，費(fèi)用攤提不實(shí)，成本控制不力，存貨超儲嚴(yán)重，造成資金閑置浪費(fèi)，周轉(zhuǎn)不暢，效率低下；全集團(tuán)出現(xiàn)了高存款、高貸款的“雙高”現(xiàn)象，有的企業(yè)存款閑置浪費(fèi)而不能實(shí)施調(diào)劑使用；財務(wù)人員單方面聽命于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的指揮，甚至出現(xiàn)欺上瞞下、違紀(jì)違規(guī)、損害集團(tuán)大局利益。
（二） 內(nèi)部控制還有待加強(qiáng)
首先，企業(yè)對流動資金的配置不夠科學(xué)，缺乏科學(xué)的資金調(diào)度計(jì)劃。有些企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財務(wù)困境，如對于機(jī)械制造企業(yè)而言，需要投入一個大型項(xiàng)目，收回周期也很長，此時不宜采取激進(jìn)型的資金管理政策，即將運(yùn)營資金部分地占用到項(xiàng)目的長期投資中去。造成無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財務(wù)困境。其次，存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金占用，周轉(zhuǎn)失靈。三是控制規(guī)則不健全或者未得到良好執(zhí)行。如隨意使用資金結(jié)算，坐支、白條抵庫，私設(shè)“小金庫”，公款私存等。開戶單位間公開拆借資金，逃避銀行資金管理監(jiān)督，一些股份制企業(yè)，用募集股本得來的資金在集團(tuán)內(nèi)部或外協(xié)單位之間進(jìn)行拆借。
（三） 流動資金管理指標(biāo)設(shè)置不科學(xué)
在流動資金觀念上，由于我國長期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思維的影響，若干企業(yè)利益相關(guān)者如管理部門及政府統(tǒng)計(jì)部門，往往更加偏重于企業(yè)資產(chǎn)總額、營業(yè)額、凈利潤等傳統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表指標(biāo)，沒有關(guān)注到現(xiàn)金流問題，在往來款項(xiàng)、存貨資金占用方面，基本上處于相當(dāng)被動的管理狀態(tài)，這就使得企業(yè)可能“盈利”狀況很好，但企業(yè)卻沒有現(xiàn)金來進(jìn)行正常的生產(chǎn)運(yùn)營工作。在具體評價指標(biāo)上，資金管理績效評價多采用流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(或周轉(zhuǎn)期)進(jìn)行評價，主要衡量企業(yè)各項(xiàng)流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)期)和存貨周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)期)。這兩個指標(biāo)只能孤立地考察營運(yùn)資金中的流動資產(chǎn)的管理狀況，忽視對這些項(xiàng)目內(nèi)在聯(lián)系的考察，將導(dǎo)致企業(yè)在應(yīng)用這些指標(biāo)時出現(xiàn)沖突和矛盾。如當(dāng)企業(yè)通過采用放寬信用政策增加對存貨的銷售，從而增加存貨周轉(zhuǎn)率時，會增加應(yīng)收賬款占用額，并使應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率降低。
三、企業(yè)改進(jìn)流動資金管理的對策
（一）做好流動資金管制中的信息與溝通，實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)
要認(rèn)識到流動資金貫穿于企業(yè)生產(chǎn)的全流程，與企業(yè)的各個部門、各個項(xiàng)目具有千絲萬縷的關(guān)系。因此，要重視不同部門、項(xiàng)目、流程之間的相互關(guān)聯(lián)作用，考慮系統(tǒng)有效的管理手段，實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體價值最大化。首先，企業(yè)應(yīng)考慮對于全流程基于流動資金進(jìn)行評估。從資金價值的角度看，業(yè)務(wù)流程即為流動資金的價值運(yùn)動過程，流程管理即為流動資金的價值管理。因此，流程績效評價信息應(yīng)當(dāng)反映流動資金的價值情況。要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，選擇有利于加速資金周轉(zhuǎn)的評價指標(biāo)類型，合理劃分業(yè)務(wù)流程，做好全流程流動資金的評價與規(guī)劃。其次，企業(yè)應(yīng)結(jié)合各部門的特性進(jìn)行流動資金管理。如對于應(yīng)收賬款管理，除了及時評價壞賬情況，及時追賬，還要考慮其他因素，如信用政策和收賬政策。又如，企業(yè)除了重視銷售部門的銷售業(yè)績外，還要考慮銷售的回款情況，不但要考慮增加存貨周轉(zhuǎn)率，更要考慮現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度。
（二）完善流動資金控制行為，強(qiáng)化關(guān)鍵控制點(diǎn)
一方面，良好的內(nèi)部控制可以提高流動資金的運(yùn)營效率。通過加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營過程中運(yùn)營成本的管理，提前收回應(yīng)收賬款，推遲支付應(yīng)付賬款等，降低生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)間接費(fèi)用, 如會議費(fèi)用、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等,將節(jié)省、收回的資金投入到主營業(yè)務(wù)發(fā)展中去，提高流動資金周轉(zhuǎn)率，也就提高了企業(yè)的盈利性。其次,公司治理原理要求企業(yè)建立合理的公司管理制度，這也是屬于內(nèi)部控制的一個關(guān)鍵要素之一。另一方面，對于流動資金的循環(huán)全過程找準(zhǔn)關(guān)鍵控制點(diǎn)加以控制。流動資金每次循環(huán)都要經(jīng)過采購、生產(chǎn)和銷售過程，并表現(xiàn)為現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和應(yīng)收帳款等具體形態(tài)。企業(yè)對各種形態(tài)的資金占用均要嚴(yán)格管理。對采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)均要建立相應(yīng)制度嚴(yán)格控制。企業(yè)要針對自己的實(shí)際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，并定期對成本差異進(jìn)行分析，以發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，嚴(yán)格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費(fèi)，降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。
（三）設(shè)置合理的流動資金管理控制指標(biāo)
一方面，企業(yè)的內(nèi)部控制必須考慮如何安排合理的流動資產(chǎn)配置，對流動資金管理進(jìn)行系統(tǒng)地規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)流動資產(chǎn)的整合管理。第一個層次是考慮流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的配比，第二個層次是考慮流動資產(chǎn)內(nèi)部的各項(xiàng)目配比，如貨幣資金、存貨、應(yīng)收款項(xiàng)等。經(jīng)濟(jì)資源的合理配置需要根據(jù)企業(yè)所在的行業(yè)一般情況，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)綜合確定。另一方面，企業(yè)應(yīng)設(shè)置有關(guān)流動資金的盈利能力評價指標(biāo)。如流動資金盈利率指標(biāo)，使用流動資金的凈流入，取其現(xiàn)值，與項(xiàng)目投資現(xiàn)值進(jìn)行匹配，求出其內(nèi)含報酬率，即為流動資金的盈利率。這種思路主要是考慮給企業(yè)帶來健康現(xiàn)金流入的，主要是經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量。此外，還可以考慮流動資金產(chǎn)出率，通過現(xiàn)金流出企業(yè)與現(xiàn)金流入企業(yè)之比，來分析流動資金增值的效率。
（四）加強(qiáng)對流動資金的內(nèi)部監(jiān)控
1.重視對流動資金的內(nèi)部控制系統(tǒng)監(jiān)督。重點(diǎn)是進(jìn)行符合性測試。企業(yè)管理者的職能隨著企業(yè)和社會的發(fā)展而不斷變化，職能的變化又進(jìn)一步導(dǎo)致了組織模式的變革。具體到企業(yè)現(xiàn)金管理為代表的流動資金管理，由財務(wù)部模式走向集中化管理的資金模式、結(jié)算中心模式和財務(wù)公司、現(xiàn)金池模式。企業(yè)應(yīng)結(jié)合具體的組織形式，根據(jù)流動資金內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的科學(xué)性、運(yùn)行的有效性，對公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制情況進(jìn)行評價。
2.對流動資金運(yùn)行效果的審計(jì)與監(jiān)督。如對企業(yè)現(xiàn)金流動預(yù)算的編制、實(shí)施，企業(yè)存貨、材料狀況的審計(jì)，企業(yè)融資及實(shí)際用途的調(diào)查與分析，對應(yīng)收賬款賬齡、可收回狀況的復(fù)核；對庫存現(xiàn)金、銀行存款等現(xiàn)金資產(chǎn)的管理的監(jiān)督等。此外，企業(yè)在確定投資目標(biāo)時應(yīng)該從安全性、流動性、收益幾個方面考慮，對長期性投資占用流動資金的必要性、安全性進(jìn)行量化評估。
四、結(jié)論
在我國在市場經(jīng)濟(jì)走向完善，經(jīng)營風(fēng)險日益增加的今天, 企業(yè)保持合理的流動資金在保證企業(yè)正常運(yùn)行方面的重要性越來越突出。這就要求企業(yè)必須站在建立現(xiàn)代企業(yè)的高度上，首先做好資金管理，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，加強(qiáng)流動資金管理，提高資金使用效率。
參考文獻(xiàn)：
[1]李濤.制造業(yè)企業(yè)營運(yùn)資金政策之我見.中國總會計(jì)師.2009(9).
第4篇：流動資金的作用范文
一
造成企業(yè)資金短缺的原因是多方面的，但是總結(jié)起來，無非是國家宏觀調(diào)控影響與企業(yè)自身經(jīng)營管理不善所致。
1、宏觀調(diào)控，措施缺乏約束力
（1）近些年來，由于社會總共給與總需求之間發(fā)生急劇變化，社會集團(tuán)購買力猛增，消費(fèi)基金增長幅度大大超出了生產(chǎn)發(fā)展的幅度。物價上漲，導(dǎo)致通貨膨脹，使企業(yè)自有流動資金貶值，同樣的資金自能購買較少的實(shí)物，使原本不足的流動資金進(jìn)一步貶值。給企業(yè)的生產(chǎn)帶來一定的困難。
（2）企業(yè)資金補(bǔ)償不足，貸款規(guī)模不斷增加。在原材料不斷上漲的情況下，現(xiàn)行的會計(jì)制度以歷史成本為準(zhǔn)計(jì)算盈虧，導(dǎo)致企業(yè)虛增利潤，財政虛收，收益超分配，然而以產(chǎn)品銷售收入中得到補(bǔ)償?shù)牧鲃淤Y金往往不能維持簡單再生產(chǎn)，導(dǎo)致企業(yè)等量的流動資金的購買力遞減，只有靠增加銀行貸款來維持原有規(guī)模的生產(chǎn)，迫使銀行貸款規(guī)模不斷增加。
（3）銀行信貸缺乏約束控制能力。專業(yè)銀行信貸變?yōu)槎嗝驺y行信貸，使貸款總規(guī)模有增無減，由于資金日趨緊張，大多數(shù)企業(yè)為爭取多渠道的貸款而紛紛跨地區(qū)、跨專業(yè)銀行在各銀行建立戶頭，要建戶必須拿出部分資金處于閑置狀態(tài)，而生產(chǎn)經(jīng)營資金奇缺，同時使專業(yè)銀行無法對企業(yè)資金運(yùn)行進(jìn)行有效的監(jiān)督與調(diào)控。同時也導(dǎo)致企業(yè)不是把眼睛面向內(nèi)部挖潛資金潛力，而是通過向各銀行貸款來維持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，從而造成貨幣發(fā)行量非經(jīng)營性的增長。
（4）企業(yè)自身的結(jié)算制度不健全，銀行的監(jiān)督制約作用不能充分發(fā)揮。進(jìn)而形成了目前企業(yè)與企業(yè)之間相互拖欠的多角債務(wù)鏈，以及企業(yè)與銀行之間的還貸拖拉現(xiàn)象，當(dāng)前這種扭曲的債務(wù)關(guān)系，直接破壞了企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的平衡。
2、企業(yè)自身管理不善
（1）由于企業(yè)自身的管理水平不高，應(yīng)變能力差，信息不靈，對市場需求不清楚，盲目生產(chǎn)以及無計(jì)劃采購，造成大量不合理的流動資金占用，使流動資金喪失了流動的能力。
（2）企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與市場需求對接錯位。產(chǎn)品安排不合理，造成滯銷積壓，大量的資金滯留在生產(chǎn)和庫存中，所投入的資金不能順利通過產(chǎn)品銷售組織回籠，導(dǎo)致企業(yè)貨幣支付緊張。
（3）賒銷信譽(yù)下降，債務(wù)鏈條吃緊。企業(yè)之間相互拖欠債務(wù)嚴(yán)重，資金周轉(zhuǎn)渠道受阻，企業(yè)三角債現(xiàn)象死灰復(fù)燃，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度放慢，流動資金相對減少，資金周轉(zhuǎn)率降低，資金惡性循環(huán)加劇。
（4）企業(yè)經(jīng)營效果差，缺乏流動資金補(bǔ)償能力。一方面企業(yè)因資金管理效果差，資金流失嚴(yán)重，自有資金明顯不足。另一方面大量資金被擠占及挪用，導(dǎo)致直接將流動資金轉(zhuǎn)化為消費(fèi)資金，嚴(yán)重影響資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)所需流動資金只有靠銀行貸款解決，而在銀行緊縮的情況下，企業(yè)流動資金矛盾更為突出，直接影響企業(yè)生產(chǎn)的正常進(jìn)行。
（5）由于企業(yè)對資金的時間價值觀念和資金的效益觀念認(rèn)識不足，不注重企業(yè)內(nèi)部挖潛，使資金沉淀，浪費(fèi)嚴(yán)重，并且對于資金占用大、周轉(zhuǎn)慢，不能從根本上尋找原因，分析問題，采取相應(yīng)的對策解決，而最終造成資金的惡性循環(huán)。
終上所述，形成企業(yè)流動資金短缺的因素主要是受國家宏觀調(diào)控影響以及企業(yè)內(nèi)部管理薄弱所致，因此，要解決企業(yè)流動資金短缺的矛盾，既要加強(qiáng)財政和金融經(jīng)濟(jì)杠桿的調(diào)節(jié)作用，從宏觀上加強(qiáng)調(diào)控措施，又要從微觀上提高企業(yè)內(nèi)部管理水平，積極挖潛企業(yè)自身的潛力，疏通資金渠道，提高資金的使用效果，總之，應(yīng)從宏觀和微觀兩個方面對癥下藥，著手解決問題。
二
1、發(fā)揮國家宏觀調(diào)控職能，盡快制定緩解資金緊張的對策
（1）控制資金需求總量，調(diào)整資金使用結(jié)構(gòu)。在治理整頓中，要繼續(xù)壓縮和控制固定資產(chǎn)的投資規(guī)模，降低工業(yè)增長速度，加強(qiáng)計(jì)劃管理，大力調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，從宏觀上為增加有效供給，控制資金需求總量創(chuàng)造條件。對資金的投放實(shí)行總量上緊縮，結(jié)構(gòu)上調(diào)整，有保有壓。要控制和壓縮高消耗，低效益，高投入，低產(chǎn)出的一般加工工業(yè)和重復(fù)建設(shè)，貸不對路的行業(yè)和產(chǎn)品，保證基礎(chǔ)工業(yè)重點(diǎn)建設(shè)的資金需要；壓縮流通領(lǐng)域的資金用于生產(chǎn)領(lǐng)域，以防止工業(yè)生產(chǎn)繼續(xù)滑坡，保證國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)，穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展，在資金調(diào)整中，應(yīng)大力支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。
（2）穩(wěn)定貨幣政策，完善金融宏觀調(diào)控機(jī)制。在目前條件下，要充分考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展，貨幣流通與供應(yīng)量的制約關(guān)系，要實(shí)行緊中有活，區(qū)別對待的穩(wěn)定政策。要強(qiáng)化中央銀行宏觀調(diào)控職能，按照產(chǎn)業(yè)政策原則，實(shí)行資金的重組與配置，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，堅(jiān)定不移地執(zhí)行“扶優(yōu)限劣”的政策，要切切實(shí)實(shí)地落實(shí)到實(shí)處，避免搞一刀切。銀行要根據(jù)資金的可能對產(chǎn)業(yè)企業(yè)進(jìn)行分割排隊(duì)，實(shí)行傾斜的信貸政策。使銀行的經(jīng)濟(jì)措施能對不同的企業(yè)產(chǎn)生不同的效益。在信貸存量的調(diào)整上，應(yīng)保證優(yōu)先重點(diǎn)企業(yè)的重點(diǎn)產(chǎn)品、重點(diǎn)項(xiàng)目和國營大中型骨干企業(yè)的資金需要，把不合理的貸款收回，在貸款量上要進(jìn)一步到位，真正做到扶優(yōu)、抑平及汰劣。銀行還要堅(jiān)強(qiáng)內(nèi)部管理，適當(dāng)放慢銀行企業(yè)化經(jīng)營的步伐，疏通結(jié)算渠道，引導(dǎo)和控制體外資金循環(huán)，使之納入銀行宏觀控制系統(tǒng)，受宏觀貨幣政策的影響和制約。這是增加銀行儲蓄存款，推遲和轉(zhuǎn)移一部分消費(fèi)資金的有效途徑。為此，銀行應(yīng)積極設(shè)法擴(kuò)大儲蓄，以達(dá)到這一目的。
（3）嚴(yán)格流動資金管理制度，適當(dāng)增加補(bǔ)充比例。財政部門要建立和健全流動資金考核制度和管理辦法，對產(chǎn)品銷路好、效益高、出口創(chuàng)匯能力強(qiáng)的企業(yè)，要予以資金傾斜政策和低息貸款政策。
（4）強(qiáng)化銀行結(jié)算管理，嚴(yán)格銀行結(jié)算紀(jì)律，嚴(yán)格開戶管理，禁止企業(yè)多頭開戶，多頭貸款，逃避專業(yè)銀行的監(jiān)督與管理，銀行要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模和能力確定企業(yè)定額資金占用定額，并劃分額外的貸款利率，促使企業(yè)資金占用日趨合理化。
2、樹立流動資金是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動命脈的觀念，提高資金使用效率
從微觀方面來說，要進(jìn)一步搞活企業(yè)，挖潛企業(yè)內(nèi)部潛力，用好、用活資金，形成一個適宜的資金“小氣候”。
（1）千方百計(jì)搞好，搞活企業(yè)，增強(qiáng)企業(yè)的“造血”功能。搞好搞活企業(yè)，是企業(yè)走出流動資金困境的根本途徑。要搞好搞活企業(yè)，必須穩(wěn)定和完善各項(xiàng)行之有效的改革措施，積極改善企業(yè)的外部環(huán)境，加速技術(shù)進(jìn)步，增強(qiáng)企業(yè)的實(shí)力和后勁，加強(qiáng)企業(yè)管理的基礎(chǔ)工作，改善經(jīng)營管理，充分挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，發(fā)展橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合，提高企業(yè)的效益和效率。增強(qiáng)企業(yè)自負(fù)盈虧，自我發(fā)展，自我積累，自我約束的能力。建立企業(yè)自有流動資金的補(bǔ)償機(jī)制。
（2）企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，開辟多種渠道，多方籌集資金。企業(yè)在挖掘內(nèi)部潛力的同時，要拓寬視野，多方籌集資金，不斷發(fā)展壯大自己。在加強(qiáng)金融管理的同時，讓信譽(yù)好的企業(yè)發(fā)行債券或股票，人民銀行應(yīng)該支持產(chǎn)品適銷對路、生產(chǎn)經(jīng)營管理較好、經(jīng)濟(jì)效益高具有一定信譽(yù)的企業(yè)，在核定的限額內(nèi)向社會發(fā)行股票或債券，這是企業(yè)籌集資金的一條重要渠道，也是引導(dǎo)一部分消費(fèi)基金轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)基金的有效措施。另外，還可以利用本企業(yè)產(chǎn)品的優(yōu)勢，向外部單位籌集資金，此外，還可以利用技改項(xiàng)目的資金來源發(fā)行股票和技術(shù)改造債券。這樣做一方面有利于搞活，吸收社會上的閑置資金，彌補(bǔ)本企業(yè)的資金短缺，另一方面增加廣大職工關(guān)心企業(yè)的凝聚力和群體意識。
（3）調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，調(diào)整營銷策略，大力開拓市場。在搞好經(jīng)濟(jì)形勢預(yù)測、市場供求關(guān)系預(yù)測、政策導(dǎo)向預(yù)測和內(nèi)外部條件預(yù)測的基礎(chǔ)上，協(xié)調(diào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大名優(yōu)產(chǎn)品的輻射作用，要適時采取優(yōu)、增、調(diào)、減、停的營銷策略。即優(yōu)先開發(fā)科技含量高的產(chǎn)品，增加適銷對路產(chǎn)品的產(chǎn)量，調(diào)整產(chǎn)品的規(guī)格品種，減少銷路不暢的產(chǎn)品的產(chǎn)量，停止滯銷產(chǎn)品的生產(chǎn)，通過調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品質(zhì)量，增強(qiáng)產(chǎn)品的競爭力，擴(kuò)大市場的占有率，從而加速資金周轉(zhuǎn)和資金循環(huán)。同時，企業(yè)可以通過橫向聯(lián)合、兼并等手段不斷發(fā)展壯大自己，淘汰一些質(zhì)次價高經(jīng)濟(jì)效益差的企業(yè)，促使企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化，從而優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高國民經(jīng)濟(jì)的整體素質(zhì)。
第5篇：流動資金的作用范文
財務(wù)公司流動資金的管理、運(yùn)用是整個公司經(jīng)營的關(guān)鍵，財務(wù)公司流動資金既要保證成員單位資金的正常支付，防止流動性風(fēng)險的發(fā)生，又要提高資金使用效率，因此財務(wù)公司未來資金的預(yù)測對資金的有效運(yùn)用起著非常重要的作用。通過預(yù)測，為財務(wù)公司的風(fēng)險管理和資金合理運(yùn)用提供幫助。選擇合適的預(yù)測方法以及是否使用得當(dāng)對財務(wù)公司的未來業(yè)務(wù)發(fā)展起著非常重要的意義。
二、概念及構(gòu)成
財務(wù)公司流動資金是指存放在各商業(yè)銀行的同業(yè)存款的可用資金。其資金主要來源于吸收成員單位的存款、自有資本金以及財務(wù)公司各種融資業(yè)務(wù)所增加的存款。資金的使用主要分為三部分，第一部分：需要繳存的法定準(zhǔn)備金；第二部分：保證成員單位正常業(yè)務(wù)支付的資金；第三部分：除上述資金外財務(wù)公司自身能夠支配的剩余資金。其中，第二部分資金預(yù)測的準(zhǔn)確性是資金預(yù)測方法中的關(guān)鍵部分，也是預(yù)測中的難點(diǎn)。因?yàn)檫@部分資金是由成員單位控制的，而且資金金額可能巨大，它的變動會對財務(wù)公司資金產(chǎn)生很大的影響。
三、財務(wù)公司流動資金的影響因素
（一）成員單位的資金結(jié)構(gòu)。財務(wù)公司流動資金主要來源于成員單位的存款，成員單位的存款結(jié)構(gòu)及資金波動等因素是影響財務(wù)公司流動資金的主要因素。
1、成員單位的存款結(jié)構(gòu)。成員單位存款按照存款期限分為活期存款和定期存款。活期存款為成員單位日常經(jīng)營活動使用的資金，這類資金流動性強(qiáng)，每日資金流量大，財務(wù)公司必須存有一定量的備付資金保證單位資金正常運(yùn)行，這類資金是財務(wù)公司流動資金預(yù)測的重點(diǎn)和難點(diǎn)。定期存款分為三個月、六個月、一年期限，這類存款存期長、資金穩(wěn)定，是財務(wù)公司資金可利用的最佳資源。
成員單位存款按照存款金額分為重點(diǎn)大客戶存款和一般客戶存款。如果存款余額高度集中于重點(diǎn)大客戶，則單位大額資金支付現(xiàn)象將會增多，引起資金波動較大，導(dǎo)致資金不穩(wěn)定；相反，存款余額分散在一般客戶，其分散度越大，資金則越穩(wěn)定。
成員單位存款按照存款用途分為日常性生產(chǎn)經(jīng)營存款、特殊存款。日常性生產(chǎn)經(jīng)營存款指成員單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的貨款、稅費(fèi)、工資及其他生產(chǎn)經(jīng)營性費(fèi)用等存款。特殊存款指成員單位臨時性倒貸、投資、其他特殊性存款。日常性生產(chǎn)經(jīng)營存款資金變動有一定周期性規(guī)律，資金相對穩(wěn)定；特殊存款具有金額大、留存時間短、無規(guī)律性等特點(diǎn)，財務(wù)公司很難利用該類資金進(jìn)行有效運(yùn)作。
2、成員單位資金變動流量。財務(wù)公司運(yùn)用資金進(jìn)行投資、融資的首要條件是必須保證成員單位資金的支付，結(jié)算資金的變動是由成員單位所控制，其資金變動額越大，所需要備付的頭寸就大，沉淀資金就越少，因此，它的變動對財務(wù)公司的頭寸產(chǎn)生很大的影響。
（二）財務(wù)公司合作銀行分布數(shù)量。財務(wù)公司合作銀行分布數(shù)量對財務(wù)公司資金流動性也會造成影響，合作銀行數(shù)量越多，同業(yè)資金越分散，使用效率降低，流動性越差。所以，要按照成員單位存款結(jié)構(gòu)等因素合理分配資金，防止因個別合作銀行資金不足造成員單位資金無法支出。
（三）財務(wù)公司資金管理。財務(wù)公司在保證成員單位支付資金正常運(yùn)行的同時，還承擔(dān)著增加資金收益，提高資金運(yùn)作效率的職能。財務(wù)公司選擇金融工具的變現(xiàn)能力強(qiáng)弱、是否精細(xì)化，將直接決定財務(wù)公司流動性資金的風(fēng)險，所以除了要提高資金計(jì)劃工具的精細(xì)化程度外，還需要合理地運(yùn)用貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、法人賬戶透支等金融工具，否則，將會加大流動性風(fēng)險。
（四）外部環(huán)境影響。成員單位的存量受外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境及企業(yè)自身經(jīng)營狀況的影響，在國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策寬松、企業(yè)經(jīng)營良性循環(huán)時，成員單位資金相對充裕，存量穩(wěn)定，財務(wù)公司可利用的沉淀資金也會增加，反之，成員單位資金存量降低，增加流動資金風(fēng)險。
四、流動資金預(yù)測方法
財務(wù)公司流動資金預(yù)測是以歷史數(shù)據(jù)和現(xiàn)實(shí)調(diào)查資料為基礎(chǔ)，對未來流動資金的需求量所做的推測和預(yù)測。
（一）歷史數(shù)據(jù)分析
1、成員單位存款結(jié)構(gòu)分析。財務(wù)公司流動資金主要來源于成員單位存款，其中，活期存款是影響同業(yè)資金變動的主要因素，重點(diǎn)大客戶的存款變動情況是活期存款變動的關(guān)鍵部分。
2、資金變動情況分析。財務(wù)公司流動資金預(yù)測的目的，是能夠保證財務(wù)公司資金達(dá)到最佳持有量，既能保證成員單位的資金正常支付，又可將資金得到充分合理運(yùn)用，從而使價值最大化。通過歷史數(shù)據(jù)分析，掌握成員單位日常業(yè)務(wù)和特殊業(yè)務(wù)大額收支凈額變動情況，尋找留存資金最佳持有區(qū)間。
成員單位資金在收入、支出過程中，成員單位資金凈額（當(dāng)日現(xiàn)金流入量-當(dāng)日現(xiàn)金流出量），是財務(wù)公司必須要保證的最低資金支付量。成員單位收付資金包括特殊業(yè)務(wù)資金（包括貸款、投資、其他特殊資金）和日常性業(yè)務(wù)資金。特殊業(yè)務(wù)資金變動無規(guī)律、金額大、存期短、必須在一定期間內(nèi)保證支付，很難利用；日常性業(yè)務(wù)資金，反映成員單位日常性業(yè)務(wù)資金變動情況，主要包括成員單位貨款、稅費(fèi)、工資及其他生產(chǎn)經(jīng)營性費(fèi)用、銷售收入等，具有一定的變動規(guī)律，資金可以長期沉淀，是財務(wù)公司基礎(chǔ)存款額的重要組成因素。
另外，在成員單位資金收、支變動過程中，除上述保證成員單位凈額外，還需要備足一定的資金，以預(yù)防特殊情況發(fā)生。
（二）成員單位未來資金計(jì)劃。掌握成員單位未來的資金收支計(jì)劃，是財務(wù)公司預(yù)測流動資金的重要因素，是保證預(yù)測資金準(zhǔn)確性的前提條件。財務(wù)公司需制定成員單位資金收支計(jì)劃表，周期性了解重點(diǎn)大客戶的大額資金收支計(jì)劃，為財務(wù)公司下一周期的資金合理運(yùn)用提供依據(jù)。
（三）資金預(yù)測方法
1、通過以往歷史數(shù)據(jù)分析，按照周期性資金變動掌握成員單位日常資金收支凈額及預(yù)防特殊意外支出的備付金，確定財務(wù)公司資金基礎(chǔ)存款額作為資金最佳存量。
基礎(chǔ)存款額=單位日常收支凈額+備付金
2、以上一周期財務(wù)公司資金余額為起點(diǎn)，在基礎(chǔ)存款額的基礎(chǔ)上，根據(jù)下一周期成員單位大額資金收支計(jì)劃，預(yù)測出下一周期財務(wù)公司余額。
預(yù)測的資金余額=上一周期資金余額±單位計(jì)劃大額收支凈額±預(yù)繳法定準(zhǔn)備金
3、根據(jù)財務(wù)公司預(yù)測資金存量的結(jié)果，若低于基礎(chǔ)存款額，通過拆借、票據(jù)融資等手段補(bǔ)充資金，保證單位正常支付；若超出基礎(chǔ)存款額，超出部分可進(jìn)行合理運(yùn)用。
財務(wù)公司可運(yùn)用的資金=預(yù)測的資金余額-基礎(chǔ)存款額
五、存在的問題
財務(wù)公司資金預(yù)測是否準(zhǔn)確主要依賴于成員單位資金計(jì)劃的準(zhǔn)確度。成員單位因自身掌握的信息不及時、不全面，未形成制度化，缺少信息的準(zhǔn)確性、規(guī)范性，為財務(wù)公司預(yù)測帶來了很多不確定性。
第6篇：流動資金的作用范文
一段時間以來，有企業(yè)反映宏觀調(diào)控政策實(shí)施后，銀行新增流動資金貸款大幅度減少。對此，一些企業(yè)叫苦不迭。同時，一些學(xué)者、地方政府的官員也開始紛紛發(fā)表看法，認(rèn)為銀行的信貸方針與國家宏觀調(diào)控的初衷有矛盾，不該搞“急剎車”、“一刀切”……
應(yīng)該說，目前企業(yè)資金緊張的情況是存在的，特別是對中小企業(yè)而言。這個雖然表面看來只限于銀行和企業(yè)間資金流動的問題，實(shí)際上牽涉到國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方方面面，既和整個國家經(jīng)濟(jì)體制改革的大背景是緊緊聯(lián)系在一起的，又與今天國家宏觀調(diào)控和金融深化改革的大環(huán)境密不可分。而具體來說，目前的短期資金緊張，和今年上半年金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款同比少增（包括居民儲蓄存款同比少增）、票據(jù)融資銳減、企業(yè)庫存增加特別是占用資金增加、流動資金被挪作他用現(xiàn)象嚴(yán)重等原因是分不開的。當(dāng)然，也存在銀行信貸資金管理方面問題的因素。因此，我們必須客觀地看待流動資金緊張問題。
今年國家實(shí)施的本輪宏觀調(diào)控是動了真格的，也正因?yàn)槿绱耍?jīng)濟(jì)運(yùn)行中一些深層次的矛盾進(jìn)一步顯現(xiàn)出來，資金問題就是這種矛盾的反映。我國是資金短缺的發(fā)展中國家，長期以來企業(yè)自有資金不足，生產(chǎn)、建設(shè)大都靠銀行貸款。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時期，國有銀行和政府的關(guān)系是，政府上項(xiàng)目，銀行就拿錢，其結(jié)果造成了大量的銀行不良資產(chǎn)。在近幾年，為片面追求政績，一些地方政府大量介入微觀經(jīng)濟(jì)活動，干預(yù)市場和企業(yè)，甚至越權(quán)審批項(xiàng)目。從2003年下半年至今年年初，固定資產(chǎn)投資增長過快、新開工項(xiàng)目過多、建設(shè)規(guī)模過大，由此引發(fā)的貨幣信貸增長過猛、生產(chǎn)資料價格上漲過快、濫占耕地、煤電油運(yùn)供應(yīng)緊張等問題愈演愈烈。為此，本輪宏觀調(diào)控的重點(diǎn)之一就是遏制投資沖動。尤其在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，已經(jīng)出現(xiàn)了許多泡沫和金融風(fēng)險的苗頭。中央采取的一系列針對性強(qiáng)、力度大的調(diào)控政策措施，包括了控制信貸規(guī)模、清理整頓開發(fā)區(qū)和土地市場、控制部分行業(yè)過度投資、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行調(diào)節(jié)、抓好糧食生產(chǎn)和市場供應(yīng)等，就是將泡沫擠出、預(yù)防風(fēng)險的有效手段。就整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展而言，我國央行在今年的金融宏觀調(diào)控中措施是得力的。國有商業(yè)銀行有保有壓，控制貸款發(fā)放對抑制部分行業(yè)過熱起到了積極的作用。就這一點(diǎn)說，貸款從一些過熱行業(yè)或者是劣質(zhì)市場的退出，對防范金融風(fēng)險意義非同尋常。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年6月末，金融機(jī)構(gòu)人民幣各項(xiàng)貸款余額為17萬億元，按可比口徑比去年同期增長16.3％，增幅比去年同期減緩6.8個百分點(diǎn)，比上年末減緩4.8個百分點(diǎn)。
盡管增幅減緩，但短期貸款還是增加的。那么，為什么企業(yè)感到資金緊張呢？這中間有兩個問題不能不提及，一是流動資金被挪作他用的現(xiàn)象越來越普遍。用銀行人士的話說，銀行的流動資金放出后，不能按計(jì)劃收回，所以就不能馬上再放出。長此以往的結(jié)果，流動資金周轉(zhuǎn)速度放慢，銀行收益減少，企業(yè)貸款受限，也會形成不少的不良貸款。而許多企業(yè)由于庫存增加，也占用了大量的銀行流動資金。在這種情況下，加上宏觀調(diào)控的作用，銀行對這些企業(yè)控制短期信貸資金也是情有可原的。
另外就是中小企業(yè)貸款難問題。有評論說，本輪宏觀調(diào)控中控制信貸資金是“城門失火，殃及池魚”，連帶中小企業(yè)流動資金貸款難的問題更加突出。事實(shí)上，宏觀調(diào)控并非針對中小企業(yè)，但銀行信貸政策的收緊必然會涉及一些企業(yè)的資金。而且，因?yàn)橹行∑髽I(yè)“貸款難”的問題一直沒有很好解決。盡管今年我國股份制商業(yè)銀行的貸款增長較快，但出于市場競爭的需要，他們的許多貸款也投向大客戶和高端客戶。此外，國有商業(yè)銀行加強(qiáng)了信貸風(fēng)險的控制。再由于許多中小企業(yè)自有資金少、經(jīng)營規(guī)模小、信用等級低等原因，難以滿足銀行所需要的貸款條件，其結(jié)果，許多中小企業(yè)可能面臨短期資金短缺的境地。
當(dāng)然，造成企業(yè)短期資金緊張的具體原因我們還能舉出很多，但如果能夠客觀地看待這個問題，得出的結(jié)論就會不一樣。因?yàn)闊o論對銀行或是企業(yè)，都是挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存。
第7篇：流動資金的作用范文
關(guān)鍵詞:財務(wù)管理;企業(yè)管理;成本控制;經(jīng)濟(jì)效益
由于越來越多的人認(rèn)同了財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位和作用。這一地位和作用具體表現(xiàn)為:企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心或者核心,財務(wù)管理是企業(yè)管理重要的組成部分并始終貫穿于企業(yè)管理的全過程。
1 財務(wù)管理概述
1.1 財務(wù)管理的內(nèi)涵
財務(wù)管理(Financial Management)是指基于一定的法律法規(guī),在一定整體目標(biāo)的指導(dǎo)下,關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)的購置(投資)、資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運(yùn)資金)以及利潤分配的管理。作為企業(yè)管理的核心,財務(wù)管理對于改善企業(yè)經(jīng)營,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。實(shí)踐表明:財務(wù)管理水平的高低對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的好壞具有重要影響。
1.2 財務(wù)管理的內(nèi)容
財務(wù)管理的內(nèi)容極為豐富,從不同的角度來審視,其包含的內(nèi)容是不同的。從組織企業(yè)財務(wù)活動的視角看,財務(wù)管理的內(nèi)容包括了資金的籌集、資金的投放與分配等內(nèi)容。從處理財務(wù)關(guān)系的視角審視,財務(wù)管理的內(nèi)容包括了諸多對復(fù)雜的關(guān)系,涉及企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、投資人、受資人、政府之間的關(guān)系,還包括企業(yè)內(nèi)容各單位之間的財務(wù)關(guān)系以及企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系等等。
1.3 財務(wù)管理的功能
財務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分,其作用的發(fā)揮是以其功能為基礎(chǔ)的。具體而言,財務(wù)管理具有三大基本功能:資金管理功能、成本控制功能、監(jiān)督控制功能。
1.3.1 資金管理功能
資金對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要,如果將企業(yè)比喻為人體的話,那資金就是身體中的血液。可以說資金是企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的必不可少的條件。所有企業(yè)的生存與發(fā)展必須基于一定的資金。因此企業(yè)財務(wù)管理具備了資金管理這一最為基本的功能。財務(wù)管理人員與企業(yè)管理人員基于對市場和企業(yè)發(fā)展的分析,綜合各方面的信息數(shù)據(jù),來支配企業(yè)的資金,從而利用有限的資金投入帶來最大的產(chǎn)出,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。這就是財務(wù)管理中的資金管理功能。
1.3.2 成本控制功能
影響企業(yè)利潤的因素有很多,例如原材料成本的變動,員工工資的變動,市場供需關(guān)系的變化等等,但是成本因素則是影響企業(yè)利潤的主要因素之一。財務(wù)管理人員運(yùn)用科學(xué)的方法,在保障企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下,嚴(yán)格控制企業(yè)中不合理的支出,包括對產(chǎn)品成本的控制、對期間費(fèi)用的控制、對研發(fā)費(fèi)用的控制以及對職工薪酬、福利、保險和勞動保護(hù)的管理等。從而達(dá)到降低企業(yè)生產(chǎn)成本,增加企業(yè)的利潤,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此,財務(wù)管理具有成本控制功能。
1.3.3 管理監(jiān)督功能
企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn),需要一整套完善的管理監(jiān)督體系。財務(wù)管理中的管理和監(jiān)督體系使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中步步為營,確保企業(yè)始終朝著正確的方法前行。不僅如此,在完善監(jiān)督的體系下,企業(yè)能有效利用各種資源,最大程度挖掘自身產(chǎn)能,優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營與管理,從而能夠以較小的成本投入獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益。這就是財務(wù)管理中的的管理監(jiān)督功能。
2 財務(wù)管理促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益功能探析
2.1 以資金管理功能為核心,企業(yè)資金利用最優(yōu)化
2.1.1 實(shí)施資金集中管理
企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程紛繁復(fù)雜,涉及到資金使用的環(huán)節(jié)眾多,如果資金分散管理,將難以統(tǒng)一協(xié)調(diào)調(diào)度,財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率大為增加。為此,在企業(yè)在財務(wù)管理過程中,應(yīng)該將資金集中進(jìn)行管理,這將有效降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。具體可以以資金結(jié)算中心的形式進(jìn)行資金集中管理,這樣能夠有效控制企業(yè)多頭賬戶,有效控制和統(tǒng)一調(diào)度企業(yè)的資金,發(fā)揮結(jié)算中心的“水庫”功能,當(dāng)企業(yè)流動資金充足時,結(jié)算中心可以存儲部分流動資金留作他用;當(dāng)企業(yè)流動資金緊張時時,結(jié)算中心可以支出部分資金緩解企業(yè)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。實(shí)施資金集中管理,發(fā)揮資金最大價值,為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升奠定良好的資金基礎(chǔ)。
2.1.2 全面推行資金預(yù)算管理制度
為了發(fā)揮財務(wù)管理中資金管理功能的核心作用,企業(yè)應(yīng)該全面推行資金預(yù)算管理制度,嚴(yán)格控制企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)之前以及生產(chǎn)過程之中的資金流動,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的要求,保證資金有序的流動,使企業(yè)有限的資金發(fā)揮最大的價值,這樣一來,企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的提升自然而言就是水到渠成的事情。但是反觀目前絕大多數(shù)企業(yè)推行的資金管理制度常常是產(chǎn)品生產(chǎn)完以后才展開的,如果沒有發(fā)現(xiàn)資金使用問題固然好,即使發(fā)現(xiàn)了企業(yè)資金使用存在問題,那時已經(jīng)來不及進(jìn)行補(bǔ)救,寶貴的資金就在無形中流失,負(fù)面的連鎖反應(yīng)自然而然會對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生消極的影響。因此,為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,企業(yè)需要未雨綢繆,推行全面的資金預(yù)算管理制度。
2.1.3 加強(qiáng)企業(yè)流動資金分析
預(yù)測流動資金對企業(yè)發(fā)展具有重要作用。凈流動資金的多寡代表企業(yè)的流動地位,凈流動資金越多表示凈流動資產(chǎn)愈多,其短期償債能力較強(qiáng),因而其信用地位也較高,在資金市場中籌資較容易,成本也較低。為此,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)流動資金分析預(yù)測,實(shí)時掌握企業(yè)流動資金的流入和流出,確保企業(yè)有足夠的支付能力和償還債務(wù)的能力,將流動資金的管理作為企業(yè)財務(wù)管理的日常工作來抓,將其貫穿于企業(yè)財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)。加強(qiáng)企業(yè)流動資金分析預(yù)測,提高流動資金的利用率,增加籌資降低企業(yè)成本,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
2.2 以成本控制功能為重點(diǎn),企業(yè)資源利用最優(yōu)化
在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中,成本控制處于極其重要的地位。企業(yè)如果能夠在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下控制產(chǎn)品的成本,在激烈的市場中占據(jù)先機(jī),獲取利潤,使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益迅速提升,財務(wù)管理成本控制功能的發(fā)揮主要體現(xiàn)在以下幾個方面:
2.2.1 推行目標(biāo)成本管理制度
推行目標(biāo)成本管理制度是提高資源利用率,降低資源消耗,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效措施。為了制定適合企業(yè)的目標(biāo)成本管理制度,企業(yè)首先需要對深入進(jìn)行調(diào)研,了解企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境和自身的發(fā)展?fàn)顩r,在此基礎(chǔ)上確定合理的企業(yè)目標(biāo)成本。其次,在科學(xué)方法的指導(dǎo)下,將企業(yè)大的目標(biāo)成本逐步的分解細(xì)化為便于實(shí)現(xiàn)的小的目標(biāo)成本,從而調(diào)動目標(biāo)執(zhí)行者的主觀能動性。最后,企業(yè)要為推行目標(biāo)執(zhí)行者創(chuàng)造良好的服務(wù)和指導(dǎo),使其以積極主動的狀態(tài)執(zhí)行企業(yè)的目標(biāo)成本管理制度。通過以上步驟,能夠有效降低企業(yè)的生產(chǎn)成本,實(shí)現(xiàn)既定的成本管理目標(biāo),促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
除此之外,隨著信息技術(shù)的告訴發(fā)展,企業(yè)還能借助成熟的信息管理系統(tǒng),對企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的各個環(huán)節(jié)實(shí)施實(shí)時監(jiān)控,了解產(chǎn)品成本的變化,及時做出相應(yīng)的調(diào)整,在動態(tài)中對產(chǎn)品成本進(jìn)行分析,從各種途徑降低產(chǎn)品的成本,實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
2.2.2 構(gòu)建全員成本控制體系
企業(yè)產(chǎn)品成本控制可以從多方面著手,但是最為重要的是要調(diào)動企業(yè)全部員工,構(gòu)建全員成本控制項(xiàng)體系,因?yàn)橛绊懫髽I(yè)生產(chǎn)成本的因素中,其他的因素都是客觀可控的,只有人是主觀較難掌控的。為了最大限度的節(jié)約成本,因此必須構(gòu)建全員成本控制體系。這個體系包括橫向和縱向兩個維度,將企業(yè)的成本費(fèi)用目標(biāo)進(jìn)行層層分解落實(shí),橫向分解落實(shí)到企業(yè)內(nèi)有關(guān)職能部門進(jìn)行管理控制,縱向分解落實(shí)到車間班組個人進(jìn)行管理控制,形成一個縱橫交錯的企業(yè)成本費(fèi)用管理網(wǎng)絡(luò),并對全員進(jìn)行嚴(yán)格考核。力求提高企業(yè)員的工作效率,降低生產(chǎn)成本,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
3 結(jié)語
財務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要而且深遠(yuǎn)的影響。為此,企業(yè)要牢固樹立財務(wù)管理的理念,重視財務(wù)管理資金管理功能、成本控制功能、管理監(jiān)督功能,使企業(yè)在控制產(chǎn)品成本的基礎(chǔ)上,在良好的管理監(jiān)督體系的保障下,不斷去發(fā)展自己,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
參考文獻(xiàn):
[1]張慶閣。 論企業(yè)財務(wù)管理中的資金時間價值管理[J]. 商業(yè)會計(jì),2012,(4)。
第8篇：流動資金的作用范文
一、歐洲貸款業(yè)務(wù)中的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和良好做法
貸款新規(guī)借鑒了國際銀行業(yè)的先進(jìn)做法和良好經(jīng)驗(yàn)，主要有以下幾個方面：
（一）重視借款合同條款約定和相關(guān)要素
合同約定是維護(hù)銀行和借款人合法權(quán)益的具體條文和體現(xiàn)。以英德兩國為例，其銀行高度重視合同的條文和內(nèi)容，將銀行風(fēng)險控制要求具體體現(xiàn)在合同中，并約定實(shí)施。在貸款主合同及其附屬合同的制定中，銀行的法律部門全程參與。并且，對于公司類貸款，包括流動貸款（透支、循環(huán)貸款）、固定資產(chǎn)貸款，項(xiàng)目融資，有不同的專業(yè)法律團(tuán)隊(duì)參與，確保合同的全面，準(zhǔn)確和有效。
（二）銀行針對不同客戶特點(diǎn)，重視利用承諾條款保護(hù)資金安全
國外各銀行合同中的違約（EVENTSOFDEFAULT）條款都比較籠統(tǒng)，總體上包括以下幾方面：（1）借款人未支付本信貸安排項(xiàng)下的任何到期款項(xiàng)；（2）借款人沒有履行或遵守本信貸安排的任何義務(wù)；（3）借款人作出任何不正確的聲明；（4）借款人或任何擔(dān)保人/擔(dān)保出具人未按時償還對任何債權(quán)人的債務(wù)超過一定金額；（5）針對借款人或任何擔(dān)保人/擔(dān)保出具人資產(chǎn)的訴訟；（6）銀行認(rèn)為對借款人還款有不利影響的任何重大情勢變更。一旦出現(xiàn)上述違約中的任何一條，銀行可以終止信貸關(guān)系，要求借款人提前償付所有貸款本息。而承諾（COVNANTS）條款比違約條款更有針對性，特別是財務(wù)承諾。這些承諾由各銀行與客戶協(xié)商約定，例如，要求借款人定期提供業(yè)務(wù)、資產(chǎn)及財務(wù)狀況資料；貸款的償還優(yōu)先順序；未經(jīng)銀行同意，借款人不得進(jìn)行重大重組、合并或接管。①
（三）對流動資金貸款的使用控制不是很嚴(yán)格，重在外部監(jiān)督和自律
對于流動資金貸款，英德銀行并未將貸款是否被挪用作為專門的或重點(diǎn)性的跟蹤檢查內(nèi)容。因?yàn)樗麄冋J(rèn)為，流動資金貸款用途多樣，金額不大，從成本收入比來考慮不值得花費(fèi)很多的時間和人力，且貸款一般是信用良好的公司，基于借貸雙方的相互信任，銀行不想更多的干涉借款人的內(nèi)部事務(wù)，而更愿意把貸款是否被挪用看成是審計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)責(zé)任對于公司的大額支付需求，國外銀行一般通過銀行買賣公司的商業(yè)發(fā)票業(yè)務(wù)，形成對客戶的短期融資，不再通過發(fā)放流動資金貸款滿足業(yè)務(wù)需求。對于固定資產(chǎn)貸款，特別是項(xiàng)目融資，銀行則很審慎地跟蹤貸款的使用，控制貸款風(fēng)險，確保貸款到期收回。②
（四）加強(qiáng)對貸款提款環(huán)節(jié)的控制
針對不同的貸款種類，貸款專用賬戶有不同的規(guī)定。對于流動資金貸款，銀行審批同意后，客戶必須填寫提款申請書，銀行按客戶申請支取的金額劃轉(zhuǎn)至借款人的存款賬戶，或者根據(jù)客戶的要求，直接劃轉(zhuǎn)至客戶指定的第三方賬戶。
二、貸款新規(guī)強(qiáng)調(diào)的信貸理念
（一）強(qiáng)調(diào)合同管理
貸款新規(guī)要求貸款人應(yīng)與借款人在貸款合同中詳細(xì)規(guī)定各方當(dāng)事人的權(quán)利、義務(wù)及違約責(zé)任，特別是明確借款人承諾、提款條件、資金使用管理、還貸保障、風(fēng)險處置等與貸款風(fēng)險控制相關(guān)的重要規(guī)定，從而在借款人出現(xiàn)申貸文件信息失真、未遵守承諾事項(xiàng)、未按約定用途使用貸款、未按約定方式支用貸款資金等違約行為時，即可依約采取有效措施，追究借款人的違約責(zé)任，通過合同實(shí)現(xiàn)對貸款風(fēng)險的有效控制。
（二）強(qiáng)調(diào)全流程管理
貸款新規(guī)將貸款業(yè)務(wù)流程細(xì)化分解為貸款調(diào)查、審查（風(fēng)險評價）、審批、合同簽訂、貸款發(fā)放、貸款支付、貸后管理、貸款收回及不良貸款處置等各環(huán)節(jié)，并對各環(huán)節(jié)逐一提出具體管理要求。同時還要求貸款人按照有效制衡原則將貸款各環(huán)節(jié)職責(zé)落實(shí)到具體部門和崗位，并建立起相應(yīng)的問責(zé)機(jī)制。
（三）強(qiáng)調(diào)實(shí)貸實(shí)付
貸款新規(guī)強(qiáng)化了對貸款資金支付的管理要求，將貸款資金支付方式分為“貸款人受托支付”和“借款人自主支付”兩類。對達(dá)到規(guī)定條件的，貸款資金應(yīng)采取貸款人受托支付的方式，即將貸款資金由貸款人根據(jù)借款人的申請直接支付給借款人的交易對手。無論是貸款人受托支付，還是借款人自主支付，貸款人都應(yīng)監(jiān)督貸款資金依約使用。
（四）強(qiáng)調(diào)法律責(zé)任
貸款新規(guī)按照《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行法》有關(guān)規(guī)定，明確了對貸款人違規(guī)經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)行為相應(yīng)法律責(zé)任及處罰措施，包括監(jiān)管部門依法實(shí)施監(jiān)管措施和予以行政處罰等，增強(qiáng)了貸款管理規(guī)則的約束力和執(zhí)行力，有力督促商業(yè)銀行切實(shí)履行信貸風(fēng)險管理職責(zé)，防范信貸風(fēng)險，從源頭上提升信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理水平。
三、貸款新規(guī)的積極作用
貸款新規(guī)提倡風(fēng)險為本，它的推出對促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)和銀行業(yè)自身又好又快發(fā)展都有重大意義。
第一，有利于貫徹科學(xué)發(fā)展觀要求，推動國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。貸款新規(guī)強(qiáng)調(diào)要做好貸款全流程管理，確保有效貸款需求獲得信貸支持，這既有助于保障銀行信貸資金的有效供給，也有利于進(jìn)一步理順貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制，把握好信貸投放的力度、節(jié)奏和重點(diǎn)，科學(xué)、合理地配置信貸資源，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，特別是杜絕信貸資金無序使用，保證信貸資金真正流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)，流向國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展最重要、最關(guān)鍵之處，滿足實(shí)體經(jīng)濟(jì)對信貸的需求。與此同時，貸款新規(guī)的實(shí)施還可以積極引導(dǎo)借款人提升自身財務(wù)管理水平，提高對信貸資金的使用效率，確保貸款資金真正得到高效合理的運(yùn)用，從而提高實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量和效益，充分發(fā)揮信貸對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的促進(jìn)作用，從整體上推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式總體轉(zhuǎn)變。
第二，有利于提高金融服務(wù)水平，培育良好的社會信用環(huán)境和健康的信貸文化。貸款新規(guī)既沒有抬高企業(yè)尤其是中小企業(yè)獲得貸款的門檻，也沒有改變授信條件、期限、利率等要求，而是透過精細(xì)化信貸管理制度安排，保護(hù)借款人的利益，提高金融服務(wù)水平，滿足銀行客戶以及社會公眾日益提高的銀行信貸服務(wù)要求。如，“三個辦法和一個指引”都強(qiáng)調(diào)深入調(diào)查了解客戶，特別是準(zhǔn)確了解客戶貸款需求，合理確定貸款金額、期限、利率等要素；有關(guān)貸款資金支付管理的要求不僅不會妨礙銀行客戶正常用款需求，還能夠通過“實(shí)貸實(shí)付”降低借款人的利息支出，節(jié)約借款人的財務(wù)成本；貸款新規(guī)均強(qiáng)調(diào)，借貸雙方應(yīng)遵守誠實(shí)信用的基本準(zhǔn)則，申請貸款應(yīng)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的材料，貸款資金應(yīng)當(dāng)用于約定用途，具體資金支付方式也應(yīng)當(dāng)符合雙方約定，這些要求糾正了以往將貸款資金等同于借款人自有資金的錯誤觀念，對強(qiáng)化借貸雙方誠信守約觀念、營造良好信用環(huán)境、培育健康信貸文化都有直接的推動作用。
第三，有利于維護(hù)信貸資金安全，從根本上保障存款人利益。長期以來，貸款支付與資金用途監(jiān)控一直是我國銀行業(yè)信貸管理的“阿喀琉斯之踵”。在實(shí)際貸款活動中，由于貸款支付管理不到位，往往存在貸款資金不按照約定用途使用，甚至被借款人違規(guī)挪用，投向國家明令禁止的行業(yè)或者用途之上等情況。“三個辦法和一個指引”強(qiáng)化了貸款支付管理理念，通過確立貸款人受托支付和借款人自主支付兩種貸款支付方式，明確貸款資金監(jiān)控要求，有效地控制貸款資金流向，從源頭上堵塞貸款資金支付和使用環(huán)節(jié)上的漏洞，杜絕違規(guī)挪用信貸資金的行為，確保貸款資金被真正用于約定用途，從而有效保障了貸款資金安全，從根本上確保廣大存款人的利益。③
第四，有利于推進(jìn)貸款管理的精細(xì)化，實(shí)現(xiàn)我國銀行業(yè)自身增長方式轉(zhuǎn)變和科學(xué)發(fā)展。“三個辦法和一個指引”借鑒國際銀行業(yè)信貸管理的成熟經(jīng)驗(yàn)，將國內(nèi)外銀行貸款實(shí)踐的良好做法予以法制化，系統(tǒng)地確立了我國銀行業(yè)信貸業(yè)務(wù)科學(xué)管理框架。貸款新規(guī)確立了我國銀行業(yè)貸款管理的新標(biāo)桿，特別是全流程和精細(xì)化信貸風(fēng)險管理要求，夯實(shí)了銀行業(yè)信貸風(fēng)險管理的制度基礎(chǔ)，與時俱進(jìn)地提高了信貸風(fēng)險管控手段的科學(xué)性，必將全面提升銀行業(yè)的風(fēng)險管控能力，勢必有力推動我國銀行業(yè)貸款管理模式真正實(shí)現(xiàn)從粗放型向精細(xì)化的轉(zhuǎn)變，促使我國銀行業(yè)的貸款管理水平躍上一個新臺階，從而實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)自身的科學(xué)發(fā)展。④
四、貸款新規(guī)與銀行、企業(yè)之間的沖突
通過經(jīng)營風(fēng)險追求回報是銀行業(yè)的天然屬性，如果銀行期望更高的回報就意味著要承擔(dān)更多的資產(chǎn)安全風(fēng)險。貸款新規(guī)要求通過加強(qiáng)對銀行的全流程管理來降低風(fēng)險，實(shí)貸實(shí)付的要求實(shí)際上減小了銀行的信貸規(guī)模，這些都將在短期內(nèi)較少銀行的綜合收益。創(chuàng)利對銀行業(yè)從業(yè)人員考核的重要指標(biāo)，實(shí)貸實(shí)付短期內(nèi)影響貸款息差創(chuàng)利，也影響對銀行業(yè)從業(yè)人員的業(yè)績考核。我們應(yīng)該看到，我國銀行業(yè)管理水平參差不齊，部分從業(yè)人員的誠信意識有待進(jìn)一步加強(qiáng)，一旦銀行的授信規(guī)模受到限制，即使企業(yè)與銀行簽訂了借款合同，在沒有放款的前提下，如果銀行不愿意放款，企業(yè)將存在難以獲得貸款的或有風(fēng)險。
五、關(guān)于對流動資金貸款相關(guān)規(guī)定的理解
（一）貸款新規(guī)對流動資金貸款控制力度相對較弱
貸款新規(guī)認(rèn)為流動資金為企業(yè)營運(yùn)資金。貸款期內(nèi)，流動資金貸款可周轉(zhuǎn)使用。貸款新規(guī)規(guī)定了嚴(yán)格的受托支付和自主支付標(biāo)準(zhǔn)要求，但僅限于第一個循環(huán)周期內(nèi)，從第二次循環(huán)開始資金使用已不受貸款新規(guī)約束。
（二）關(guān)于流動資金貸款額度測算
為防止企業(yè)挪用貸款，貸款新規(guī)要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況和行業(yè)特征對借款進(jìn)行流動資金需求測算，并最終確定企業(yè)需要多少流動資金貸款，禁止向企業(yè)超額發(fā)放貸款。貸款新規(guī)的測算公式能夠基本測算出營運(yùn)資金缺口，進(jìn)而確定流動資金貸款綜合授信額度。在實(shí)際操作中，一些銀行將測算結(jié)果理解為狹義的貸款額度，而不是資金需求，認(rèn)為通過承兌匯票等金融產(chǎn)品為企業(yè)提供的資金支持不受額度測算限制，以求向優(yōu)質(zhì)企業(yè)超額度發(fā)放貸款。
六、貸款新規(guī)尚待明確的問題
（一）關(guān)于個人貸款轉(zhuǎn)借給本人占有股權(quán)的公司
一些企業(yè)尤其是中小企業(yè)不具備貸款條件，而企業(yè)的股東具有貸款條件、還款能力和還款意愿。為幫助中小企業(yè)融資，貸款人向企業(yè)股東發(fā)放貸款，用于企業(yè)日常經(jīng)營。對此主要有兩種觀點(diǎn)：一是當(dāng)企業(yè)股東有具備貸款資格、還款意愿、還款能力，并能夠提供充足押品時，可向其發(fā)放貸款用于其入股或控股企業(yè)的日常經(jīng)營；二是認(rèn)為企業(yè)和借款人是不同的民事主體，借款人將貸款資金用于企業(yè)是典型的改變貸款用途的違規(guī)行為。
第9篇：流動資金的作用范文
[關(guān)鍵詞] 企業(yè)營運(yùn) 資金管理 對策
一、我國企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題
1、流動資金不足
目前，我國企業(yè)普遍存在流動資金短缺的情況，面臨著營運(yùn)資金風(fēng)險。作為社會資源的一種體現(xiàn)，資金包括流動資金的緊缺是在所難免的。但是，這種流動資金的緊缺狀況已經(jīng)超出了理性的極限，諸多不合理因素的存在嚴(yán)重干擾了各企業(yè)個體和全社會總體的營運(yùn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)。營運(yùn)資金作為維持企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，與企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金循環(huán)密切相關(guān)，營運(yùn)資金不足將直接影響企業(yè)交易活動的正常進(jìn)行。另一方面，企業(yè)要擴(kuò)充規(guī)模或者轉(zhuǎn)產(chǎn)經(jīng)營，也會因得不到必要的資金而一籌莫展。
2、營運(yùn)資金低效運(yùn)營
流動資金周轉(zhuǎn)緩慢，流動資產(chǎn)質(zhì)量差，不良資產(chǎn)比重較大。應(yīng)收賬款數(shù)量普遍增高，且相互拖欠情況比較嚴(yán)重，平均拖欠時間增長，應(yīng)收賬款中有很大一部分發(fā)生壞賬的可能性較大。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中，由于許多企業(yè)對市場認(rèn)識不足，盲目進(jìn)行生產(chǎn)，導(dǎo)致產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，競爭力差，原材料、產(chǎn)成品、半產(chǎn)品等存貨不斷積壓，占用了企業(yè)大量資金。此外，部分企業(yè)存貨的賬面價值大大高于其市價，但高出部分并沒有被及時攤?cè)肫髽I(yè)成本費(fèi)用中，造成存貨中包含大量“水分”。
3、營運(yùn)資金管理弱化
現(xiàn)金管理混亂。流動性最強(qiáng)、獲利能力最低是現(xiàn)金資產(chǎn)的特點(diǎn)。現(xiàn)金過多或不足均不利于企業(yè)的發(fā)展。部分企業(yè)，尤其是廣大中小企業(yè)，財務(wù)管理機(jī)構(gòu)不健全、財務(wù)人員短缺，沒有制定合理可行的最佳現(xiàn)金持有量，編制現(xiàn)金預(yù)算，并采取有效措施對現(xiàn)金日常收支進(jìn)行控制，現(xiàn)金管理有很大的隨意性，經(jīng)常出現(xiàn)沒有足夠的現(xiàn)金支付貨款和各種費(fèi)用或現(xiàn)金過剩現(xiàn)象。這種對現(xiàn)金的粗放型管理模式是不能適應(yīng)市場競爭趨勢的。
二、完善企業(yè)營運(yùn)資金管理的對策
1、改善企業(yè)外部環(huán)境
企業(yè)是社會的組成細(xì)胞，它需要一個良性運(yùn)作的社會環(huán)境體系來生存和發(fā)展。徹底解決營運(yùn)資金存在的問題，既依賴于企業(yè)自身的努力，也離不開外界的支持。企業(yè)外部環(huán)境因素的改善。需要依靠政府的宏觀調(diào)控來進(jìn)行。
(1)政府應(yīng)在進(jìn)一步明確政企關(guān)系、加快企業(yè)制度改革的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善財政體制改革，為企業(yè)形成資本積累機(jī)制創(chuàng)造寬松的環(huán)境。同時積極推行現(xiàn)代企業(yè)制度，充分利用現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)的治理結(jié)構(gòu)，明確各方的責(zé)權(quán)利，使企業(yè)做到徹底的自主理財。企業(yè)必須能夠真正從其對資產(chǎn)增值的關(guān)心上獲得增強(qiáng)積累和有效分配投資的在動力。這樣，才能自覺注重資金積累，成為真正意義上的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)實(shí)體。
(2)規(guī)范企業(yè)的利潤分配。當(dāng)前有些企業(yè)，特別是一些承包經(jīng)營企業(yè)，只注重實(shí)惠不考慮企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展后勁，以各種名義亂發(fā)獎金或用于福利建設(shè)，從而擠占生產(chǎn)資金。考慮到流動資金緊張狀況，企業(yè)的利潤分配應(yīng)堅(jiān)持積累優(yōu)先原則，首先滿足生產(chǎn)經(jīng)營之需要，然后再將稅后利潤在投資者之間進(jìn)行分配。
(3)在政府職能由直接參與向間接調(diào)控轉(zhuǎn)移的進(jìn)程中，構(gòu)造一個科學(xué)的政府宏觀調(diào)控機(jī)制。制訂國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和科學(xué)的產(chǎn)業(yè)政策，引導(dǎo)生產(chǎn)力布局和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，給企業(yè)創(chuàng)造一個良好的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境。
2、改變企業(yè)經(jīng)營觀念，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理
我國的股份制改造已即將進(jìn)行完畢，它初步改善了我國企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，這也將有助于解決相關(guān)的營運(yùn)資金問題，但并非能夠徹底解決。企業(yè)要想保持營運(yùn)資金良性循環(huán)，還必須從根本上改變經(jīng)營理念，增加效率，提高盈利能力，否則，通過發(fā)行新股募集的資金也只能維持短期的營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)，無法經(jīng)受長期考驗(yàn)。針對我國企業(yè)營運(yùn)資金管理上存在的問題，應(yīng)該首先從企業(yè)整體角度采取以下措施，達(dá)到改善營運(yùn)資金的目的：第一，認(rèn)真做好營運(yùn)資金計(jì)劃，事先掌握各流動項(xiàng)目和資本支出的變動趨勢，預(yù)先消除影響營運(yùn)資金狀況的消極因素。第二，加強(qiáng)營運(yùn)資金管理的制度建設(shè)，做到規(guī)范、合理和有序的管理，提高管理層次和水平。第三，建立營運(yùn)資金管理考核機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督力度。第四，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)預(yù)算，提高企業(yè)運(yùn)營效率。通過制定預(yù)算，不僅有助于預(yù)測風(fēng)險并及時采取防范措施風(fēng)險，還可以協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作，提高內(nèi)部協(xié)作的效率。此外，我國企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門，與國外先進(jìn)企業(yè)相比，還遠(yuǎn)未發(fā)揮出其實(shí)際作用。審計(jì)部門應(yīng)該負(fù)責(zé)整個企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)審計(jì)。因此，開發(fā)內(nèi)部審計(jì)的深層次職能，將推動營運(yùn)資金問題的解決。第五，提高人員素質(zhì)。我國企業(yè)的管理人員大多缺少系統(tǒng)、專業(yè)的管理知識教育，而主要依靠工作經(jīng)驗(yàn)的積累，這將有礙于管理人員進(jìn)一步提升管理的先進(jìn)度和自覺度。通過加強(qiáng)培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)，以改善營運(yùn)資金管理工作。
3、控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，防止不良流動資產(chǎn)
固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)是，一次性全部投入，且占用資金較大，而資金的收回則是分次逐步實(shí)現(xiàn)的。固定資產(chǎn)收回是在企業(yè)再生產(chǎn)過程中，以折舊的形式使其價值脫離實(shí)物形態(tài)，轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)成本中，通過銷售實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)化為貨幣資金的。這種資金的回收往往是緩慢的。由于投資的集中性和回收的分散性，要求我們對固定資產(chǎn)投資，必須結(jié)合其回收情況進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃。避免出現(xiàn)企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中，過分追求投資規(guī)模，擴(kuò)大生產(chǎn)能力，而影響營運(yùn)資金正常運(yùn)作的情況。不良流動資產(chǎn)主要是指不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)和不能按其價值變現(xiàn)的積壓、變質(zhì)和淘汰的存貨。這些不良流動資產(chǎn)產(chǎn)生的主要原因在于管理問題，并會直接導(dǎo)致營運(yùn)資金的流失，使企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失。防止不良流動資產(chǎn)的產(chǎn)生應(yīng)做好以下幾方面工作：產(chǎn)品以銷定產(chǎn)，確定貨款回收責(zé)任制，與信譽(yù)好的用戶制定回款周期，保證及時收回貨款；在會計(jì)核算方面采取謹(jǐn)慎原則，按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備金，以防止壞賬的發(fā)生：把好物資采購關(guān)，防止采購偽劣物資，并做好倉庫物資保管工作，及時維護(hù)各類物資，防止變質(zhì)和損壞；合理確定物資儲備定額，防止過量儲備，根據(jù)市場情況及時調(diào)整，對供大于求的物資，按月需求量訂貨結(jié)算，甚至采取無庫存管理。
