資金流動風險精選(九篇)

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第1篇：資金流動風險范文

一、現金運作中的風險規避

現金運作中的風險就是出現了資金缺口。所以風險的規避應當采取兩個方面的措施,一是,首先進行資金流量預測;二是,在出現資金缺口時進行填補缺口。

(一) 企業現金流量預測

它包括預測銷售、估算現金收入、估算現金支出、比較現金收入與支出等步驟。

以月為單位進行企業現金需求預測。例如,A公司X年前四個月的銷售額(萬元)。A公司的制造成本平均為銷貨收入的55%,A公司按預測銷量提前一個月購入存貨,供應商允許A公司延期1個月支付貨款,每月支付的銷售與管理費用平均為現金30萬元,A公司每月支付5萬元的應付本息。

在以月為單位進行企業現金需求預測時,也要以日為單位來預測企業的現金需求。一個企業應該時時保持充足的現金以避免財務窘迫;但又不應該留存過多的現金,因為過多的現金不能給企業帶來任何收益。理想狀態是:一個企業每天開工時的現金余額應該等于其當日的預期支出,每天的預期現金收入應該足以對付第二天現金支出的需要。但事實上沒有一個企業能達到理想狀態。企業應該在最低水平的現金存量上再加上一個保險儲備量,以應付無法預料的收入減少、支出增加的情況。比如,假設B公司在過去3個月中每月現金支出為18萬元,一個月按30天計算,則該公司平均日現金流出量為18萬元÷30=6000元。一個企業的現金保險儲備一般可以取平均每日現金支出的若干倍數,如果取3,那么保險儲備額為6000×3=18000元,這個數加上正常的平均日現金流出量6000元,便得到24000元的適度現金余額。

但是,企業實際現金每日需求量在一個月份的不同日子里是波動的。有的企業大部分的現金需求集中在一個月的5天或10天中,那么這幾天的儲備系數可取得大一些,其他日子的儲備系數可取得小一些。

此外,一個企業現金收入的可預測程度也會影響其所需現金的保險儲備量。客戶付款較有規律的話,企業可以較少的現金儲備從事經營,否則要有較多的現金儲備。如果一個企業可以向供貨商延期付款而不犧牲現金折扣或不損害未來信用時,該企業也可以減少現金儲備。容易拆借到現金的企業也可以減少現金儲備。

(二) 現金流量缺口的填補

如果做出各方面努力,但現金流量還是出現缺口,那就應該尋找短期解決現金流量問題的措施,作出某種犧牲,以爭取時間避免迫在眉睫的財務危機。這些措施包括:

首先是向過期應收款開刀,盡可能快地收回這些過期賬款,即使今后失去這個客戶也在所不惜。其次,向愿意立即付款的客戶提供適量的折扣。一個通常在30天內付款的客戶很可能為了得到一筆較大的折扣而在10天之內付款。再次,對多余的存貨也可以用向支付現金的客戶提供大額折扣的辦法使之變成現款。

解雇部分雇員或使其下崗、待崗也可以減少現金支出。閑置的設備可以出售給愿意以現金購買的人。企業必須用的設備也可以考慮采用出售、租賃安排;即將這些設備賣給租賃公司取得現金。同時企業從該租賃公司將設備借回來按月付租金。最后一個辦法是設法借新債來還舊債。只要企業還有復蘇的可能性,債主往往愿意提供現金借款的幫助,這是出自債主自身利益的反應,因為企業真的破產的話,債權人往往只能收回很少的債權,甚至一無所得。企業也可以向自己的雇員借款,忠誠的雇員往往愿意與企業共度難關。面臨危機的企業還可以尋找愿意以現金購買企業部分產權的投資者,這總比企業全盤失敗要好一些。

二、應收賬款運作中的規避

企業向客戶提供商品或勞務,而客戶允諾若干天后付款,這就形成企業的應收賬款。客戶到時可能付款,也可能無能力付款,后者就形成壞賬。壞賬過多會使企業沒有現款來支付工薪、費用或債務,形成風險。一般來說,激烈的商業競爭迫使企業以賒銷的辦法擴大銷售,一般不可能完全消除應收賬款造成的財務風險,但完全可能將其降低,主要辦法是制訂合適的信用政策。企業在應收賬款方面的信用政策包含信用期間、信用標準和現金折扣三方面的內容。

(一) 信用期間

它是企業允許客戶從購貨到付款之間的時間。信用期過短,難以吸引客戶,會使銷售額下降;信用期過長,會使銷售額上升,但壞賬概率也增大。這樣,企業就必須作出權衡,而后規定出恰當的信用期。為此,首先要計算不同的信用期所得到的不同的銷售利潤。然后計算多投放于應收款方面的資金而造成的其他損失。最后,綜合上述兩方面的計算,確定恰當的信用期。

(二) 信用標準

它是指客戶獲得交易信用所具備的條件。如果客戶達不到信用標準,就不能享受企業信用或只能享受較低的信用優惠。企業為了規避應收賬款方面的財務風險,可以通過信用系統來評估客戶賴賬的可能性。企業掌握客戶的信用資料也可以通過企業之間的證明和銀行及其他金融機構的證明。企業通過自已的渠道去了解客戶的信用情況效果是比較好的,但花費也大。

(三) 現金折扣

如采用5/10,3/20,N/30分別表示10天內付款、價格優惠5%,20天內付款、價格優惠3%,30天付款無價格優惠。這樣做是為了吸引客戶為享受優惠價格而提前付款,縮短企業的平均收款期,減少應收賬款的財務風險。

第2篇：資金流動風險范文

股市大幅調整以來，基金風險事件頻發，引發市場和監管層強烈關注。證券時報記者就此采訪了基金業內人士，揭示基金運作中面臨的風險狀況，以有助于基金行業完善預防和風控措施。

今年1月份，隨著股市大幅下跌，基金重倉股跌幅較大，抱團取暖的基金也遭受重創，凈值回撤幅度一度超越主流市場指數。

多位接受證券時報記者采訪的業內人士表示，公募持股集中導致個股拋壓嚴重，基金凈值也產生較大回撤，但個股和基金的流動性風險不大，以后會更加強化投資管理制度，完善組合投資、分散投資等管理制度。

基金開年普遭重創

2019年，A股市場開局慘淡，個別基金重倉股出現雪崩式暴跌。

數據顯示，截至2019年1月末，上證綜指、中小板指、創業板指分別下跌22.6%、25.3%、26.5%;跌幅小于上證指數的行業只有3個，分別是煤炭(-13.7%)、銀行(-14.0%)和食品飲料(-20.8%);基金去年底50大重倉股中，除航天信息、樂視網等停牌外，其余44只重倉股1月份平均跌幅達到25.38%，其中有多達18只重倉股1月份跌幅超過30%，跌幅超過創業板指數，而跌幅超過40%的重倉股也有8只。

北信瑞豐基金副總經理、投資總監高峰表示，這種現象的出現是以極端的市場行情為背景的。他認為，新年伊始，大盤就出現兩次熔斷，市場的暴跌給投資者的信心帶來沉重打擊。

在投資者信心極度缺乏的情況下，市場成交低迷，絕對收益產品的止損、融資盤主動清理加上被動爆倉帶來的拋壓讓市場雪上加霜。

部分基金重倉股正是原來的熱門股，累計漲幅較大，積累的獲利盤以及絕對收益產品持有也較多，在部分基本面暴跌的市場中，自然會成為拋壓最為沉重的板塊。高峰稱。

益民旗下績優基金益民服務領先基金的基金經理李道瀅發現，剔除停牌股，A股漲跌幅的中位數為-31.2%，而可比的偏股型基金漲跌幅的中位數為-23.8%。

買基金進可攻退可守

李道瀅認為，這表明：一是大部分行業及個股的跌幅都大于大盤指數;二是作為一個整體，偏股型基金的業績并沒有明顯弱于指數，并且要好于全部A股的中位數水平;

三是個別跌幅較大的基金重倉股是基金行業內個別基金的個別現象，具有數據選擇性偏差，并不代表基金的整體狀況。

李道瀅說，在任何一個時期都會有大幅跑贏和跑輸特定指數的基金，而絕大部分基金的業績和指數的表現應該不會有可持續型的顯著差異。

公募稱流動性風險可控

有市場人士認為，基金重倉股大幅下挫與基金持股集中有關，而在惡劣的市場環境下，基金遭遇贖回，又會加劇重倉股下跌和基金流動性危機等踩踏式風險。

李道瀅認為，下跌贖回賣券下跌贖回賣券的可能性在理論上是存在的，個別基金賣重倉股時確實存在一定程度的流動性不足。

也有業內人士注意到，由于機構風險偏好相似，抱團持股的不止公募。

高峰表示，由于公募基金風險收益偏好類似，本來就較為容易形成抱團取暖的現象。但仔細分析就可以注意到，很多跌幅較大的個股前10大流通股股東中，除了公募基金外，也有私募及信托產品的身影。

集中持股和分散持股歷來都是投資理論界和實務界爭論的焦點。在李道瀅看來，集中持股和分散持股孰優孰劣主要取決于特定的市場環境，一般而言，牛市中高倉位集中持股好，熊市中低倉位分散持股好。

集中持股是一把雙刃劍，運用得當有利于組合凈值的快速增長，運用不當則會導致凈值的快速下跌，甚至有可能會產生個股的流動性風險。

李道瀅認為，基金重倉股的大幅下跌，確實對組合業績形成較大負面影響。此外，資產配置、行業配置、行業集中度等也是影響基金組合業績的重要因素。

對于基金集中持股導致的流動性問題，多位業內人士表示，整體風險不大。

高峰表示，長期來看，只要投資標的基本面良好，增長能夠兌現，短期個股的流動性風險并不是嚴重問題，至于基金本身的流動性風險，主要還是取決于贖回壓力和倉位情況。

北京某中型公募基金經理透露，在市場大幅下跌期間，確實有部分資金在贖回避險。我們的倉位本來就偏高，只能被動賣股。但這次只是流動性不足，不像去年股災期間千股停牌導致的流動性枯竭，整體的流動性風險沒有那么大。

李道瀅也稱，流動性不足并不等于沒有流動性，相對于2019年6、7月大面積股票停牌而言，目前流動性風險總體還是可控的。

將完善投資管理制度

對于本輪基金持股集中導致的凈值大幅回撤和流動性風險等問題，多位業內人士表示，基金公司應建立完善的投資管理制度，監管層也應采取有效舉措，避免市場恐慌情緒的蔓延。

李道瀅認為，應在事前、事中做好風險防范，一是在持股集中度上，應完善投資備選庫制度以及投資比例權限審批制度，對不同投資備選庫中個股的投資比例以及基金經理授權范圍內的個股持倉比例進行規范，在事前防范持股過于集中的風險;

二是應由金融工程部量化分析師定期測算投資組合中重倉個股的變現能力，協助基金經理及時了解持倉個股的流動性，并根據組合特點和市場狀況，適當調整以防范個股的流動性風險;三是應樹立組合投資理念。

第3篇：資金流動風險范文

關鍵詞：跨境資金；金融風險；外匯管理

中圖分類號：F831.7 文獻標識碼：B 文章編號：1007-4392（2013）03-0051-02

一、跨境資金流動概念及潛在風險

（一）跨境資金流動的概念及規模

跨境資金流動是一個經濟體資金流出入的總體狀況，即資金跨越經濟體管轄區域范圍流動的情況。國際上測度跨境資金流動狀況，主要用國際收支平衡表的資本和金融項目，包括直接投資、證券投資和其他投資（不含儲備資產變動）。具體到我國實際情況，更多使用寬口徑指標進行跨境資金流動測算，即除國際收支平衡表數據外，還包括跨境收付和結售匯數據。按照跨境收付數據計算，2001年以來我國非銀行部門跨境收付總額占GDP比重呈遞增態勢，跨境資金流動規模不斷增加。2010年該比例達59%，較2001年上升21個百分點；2011年非銀行部門跨境收付總額超過4.4萬億美元，較2010年增長27%；與同期GDP之比為60%。2012年這一數字達到5.07萬億美元，較2011年增長15%；與同期GDP之比為62%，較2011年上升2個百分點。按結售匯數據計算，2001年以來。非銀行部門結售匯總額占GDP比重總體呈上升態勢，由2001年的28%升至2008年的45%，國際金融危機期間有所下降，2010年反彈至38%，2011年繼續增長，結售匯總額為2.8萬億美元，較上年增長25%；與同期GDP之比為39%，2012年這一數字達到3.03萬億美元，較2011年增長7%：與同期GDP之比為37%，較2011年略降1個百分點。

同時，跨境人民幣結算業務快速推進，跨境人民幣收付規模迅速增加。2012年我國跨境人民幣收付總額增長約1倍，占整體跨境資金流動規模的12%，較上年上升5個百分點。

（二）跨境資金流動帶來的潛在風險

跨境資金流動主要通過匯率機制、財富機制和資產價格機制等傳導機制對國內經濟產生影響。從匯率機制看，匯率基本穩定是我國的主要經濟目標之一，跨境外匯資金流動則會使國內貨幣政策效果受到一定程度扭曲，形成被迫的貨幣擴張或者緊縮。開展人民幣跨境結算后，大規模的人民幣資金流出或流入，將使貨幣政策的內外均衡沖突更為突出：一方面，當國內采用緊縮貨幣政策調節或人民幣升值時，會導致境外人民幣回流，增加國內人民幣的供給；反之當國內采取寬松的貨幣政策或人民幣進入貶值周期時，境內人民幣會外流，從而減少國內貨幣，影響貨幣政策實施效果。從財富機制和資產價格機制看，在龐大的跨境資金流動規模中，混雜著大量短期投機資本，即通常所說的“熱錢”或“游資”，這些“熱錢”往往通過預付貨款、個人收付匯、虛假服務貿易等形式流動，一般會重點流向股票債券市場、房地產市場，造成市場價格劇烈波動，引起相關經濟體金融財富數量發生變化，最終會導致市場供需失衡，進而對我國的生產、消費產生更深層次影響。而且，由于我國經濟仍處于高速增長期，人民幣匯率也處于長期升值趨勢，對境外投機資本具有較高的吸引力，跨境資金流動中熱錢規模、影響不容忽視。

二、跨境流動資金監管中存在的問題

（一）分立監管機制下難以形成監管合力

一是作為最直接、最主要的跨境資金監管部門，國家外匯管理局（以下簡稱“外匯局”）內部長期實行按交易項目劃分的分割式管理模式，各部門各司其職、分別管理，不同部門、不同外匯業務系統之間沒有建立密切的相互聯系，數據信息、監測及預警情況不能實現有效地聯通和共享，使監測效果、效率大打折扣。二是以人民幣結算的跨境交易由人民銀行跨境辦負責監管，進一步人為割裂了跨境資金監管的整體性。三是外匯局與其他職能部門（如工商、稅務）的信息交換、政策互通、協作監管等十分有限，甚至與其他職能部門監管目標不一致，制約了外匯監管的有效性。如某些外商投資企業股權轉讓中存在明顯不合理的高溢價轉讓情況，匯入的資金旨在流人房地產市場，但發改委、商務委等上游部門為了擴大招商引資規模，已批準該項目收購。作為下游的外匯局只能進行被動登記。使監管流于形式。

（二）監管系統分散未發揮有效的監測預警功能

一是受外匯監管機制等因素影響，外匯局內部的監管系統數量眾多，但在設計上主要用于業務操作和獲取管理統計數據，系統監測、預警功能不足。二是外匯局不同系統數據采集方法、口徑不一致。導致數據完整、準確性難以保證，不同系統間數據差異較大，數據分析、預警工作缺乏堅實的數據支撐。三是外匯系統間信息共享性差，尚未形成對交易主體進行全方位監測的統一的監測系統，造成監管效率、效果不理想。四是外匯局內各業務系統與人民銀行跨境收付信息管理系統、個人/企業信用信息基礎數據庫、反洗錢大額和可疑交易報告系統完全分割，不能實現對接，一些重要的非現場分析方法不能充分發揮作用。

（三）政策法規缺乏整體性且存在沖突

一是現行外匯管理政策體系由《外匯管理條例》及各種“辦法”、“通知”、“操作規程”、“細則”、“指引”等構成，文件數量眾多且大部分法規針對操作層面，對跨境資金流動監管的規定不足。外匯管理政策體系缺乏統一設計。二是人民幣跨境結算和現行外匯管理政策存在沖突之處。人民幣跨境結算業務發展迅速且給企業帶來極大便利，但相關政策對業務辦理中的細節規定不全面，客觀上形成了外匯政策規定嚴格而跨境人民幣結算政策寬松的局面，存在人民幣資金大進大出現象，增加了跨境資金流動風險。

三、實現跨境資金一體化監管的建議

（一）逐步實現主體監管，為跨境資金一體化監管提供有效的機制保證

主體監管就是以經濟主體（包括涉及跨境資金流動的企業、金融機構、個人）為單位進行監督管理。通過綜合利用系統數據和外部信息，進行科學分析與判斷，劃分信用等級，實現以經濟主體為單位的分類監管、預警監測和違規處置。

一是盡快在外匯局內部實現主體監管。外匯局應創新內部監管機制，合理調整崗位設置及職能劃分，逐步推進經常項目、資本項目項下的主體監管，并最終打破經常項目、資本項目的界限，實現對涉匯主體的主體監管。二是突破幣種管理限制，建立統一的本外幣跨境資金流動主體監管機制。首先，應完善跨境資金流動監管的政策法規，制定統一的本外幣管理框架、原則和標準，改變目前本外幣業務管理松緊不一的狀況，消除政策套利空間。其次，逐步完善跨境資金流動監管的機構設置，逐步打破現行按幣種劃分條塊式的管理模式，科學合理分工，形成監管合力。三是打破業務種類局限，推動跨境資金流動主體監管機制向縱深發展。跨境流動資金監管應與反洗錢、征信、支付結算、對銀行的風險管理、產品管理相結合，從多角度、多方位對監管對象加強管理，提高監管的有效性、全面性。

（二）逐步建立本外幣全方位監測系統，為跨境資金一體化監管提供有效手段

一是逐步構建統一的本外幣跨境資金流動監測系統。首先，以國際收支申報系統為基礎，整合現有的外匯局業務系統，搭建統一的監測平臺。該平臺應全面采集境內外匯交易主體的跨境收支、結售匯、境內外匯劃轉數據及非金融機構的外匯賬戶余額，以資金流動為主線開展外匯監管。其次，在整合外匯監管系統的基礎上。建立一個以跨境資金賬戶為基礎的、記錄跨境資金流量與存量的數據分析、監測系統，實現本外幣統一跨境流動監測。二是設計科學的指標體系，使系統具有強大的預警、監測功能。監測指標可分為宏觀、中觀、微觀三類指標。宏觀指標主要對總量數據變動情況進行預警，中觀指標主要對某項收支進行預警，如預付貨款、利潤匯出、資金結匯情況，微觀指標主要對交易主體跨境資金流動情況進行預警。為提高監管靈活性、有效性和針對性，指標體系應具備一定靈活性和可擴展性，各類指標可分為固化指標和自設指標兩種，固化指標是系統中設置好（如轉口貿易毛利潤率）的指標，其閾值由業務人員設定，自設指標為業務人員根據核查經驗自主創建的指標，其公式設計及閾值設定均由業務人員自行完成。三是優化數據采集方式，所有的數據采集均應采用數據接口導入模式，保證數據質量的完整、準確。四是逐步引進其他外部數據，如注冊資金、主營業務收入、利潤規模、納稅情況等，對監管對象的各種經濟變量進行橫向比較，互相印證，實現立體監管。

第4篇：資金流動風險范文

關鍵詞:外匯管理;資本項目;跨境資金;監測預警

中圖分類號:F832文獻標識碼:B文章編號:1007-4392(2009)06-0045-04

一、構建資本項目跨境資金流動監測預警體系的必要性

(一)實施對跨境資金流動雙向均衡管理的必然要求

按照新修訂的《外匯管理條例》中明確提出的對跨境外匯資金流動實行“均衡管理”的要求,針對資本項目跨境資金流動的特點及趨勢,做好相應的監測、預警,采取行之有效的措施,防范異常資金流動對國內金融市場及經濟實體的沖擊,以維護國際收支保持平衡,切實貫徹執行總局今年推出了“保增長、防風險、促平衡”的工作要求。

(二)完善現有監測體系、提高分析預警質量的必然選擇

隨著經濟市場化改革的不斷深化和不同性質交易行為的相互滲透,企業涉及外匯業務日趨復雜。單從資本項目角度來說,企業跨境資金流動趨于多變性、多樣化,針對不同資金流動特點需通過相對應的業務系統進行跟蹤統計監測,勢必造成匯總數據和明細數據分散于多個業務系統中,致使數據采集、信息共享、監測預警等方面難以銜接和相互驗證,不利于對單一企業、行業或地區的整體監測及預警。因此,在整合現有數據資源的基礎上構建針對資本項下跨境資金流動的全口徑統計、監測、分析、預警體系就成為一種必然選擇。

(三)引導跨境資金科學、有序、安全投資境內外證券市場

QDII與QFII制度實施幾年來,在豐富金融衍生產品、加快人民幣自由兌換的進程、推動國內資本市場與國際資本市場接軌和證券市場創新、提高我國證券市場吸引力、優化A股市場投資主體結構等方面發揮了巨大而深遠的理論及現實意義。隨著我們資本項目可兌換進程的進一步推進,境外資本投資我國證券市場以及我國境內資本投資境外證券市場,跨境資金的雙向流動將愈發頻繁和復雜。構建跨境資金流動的監測預警體系,將有助于挖掘、發現證券投資過程中存在的問題,積極引導投資主體科學配置資金,合理高效運用資金,跟蹤、監測異常資金流動,防患于未然,確保我國證券市場有序、安全。

二、現行資本項目跨境資金監管手段、方式的缺陷

(一)監管制度設計不夠健全,政策執行環境不夠理想,缺乏對資金雙向流動的均衡管理體系,影響了對跨境資金流動監管的有效性

目前,現有資本項目外匯管理政策重點放在了具體業務的操作合規性上,對資金的流入、使用,對資金的流出、用途等均有較為完善的政策體系。但就資金雙向流動的均衡管理方面的宏觀政策比較匱乏,僅對具體某一類外匯業務的操作及單向資金流動的統計監測方面有相應的管理政策和手段。這樣一來,就容易造成對資金流入、流出的失衡管理,雙向監測信息的不對稱,不利于對資金跨境流動情況的宏觀把握和判斷。

(二)現有統計監測體系不夠完整,缺乏靈活多變的監控預警功能,影響對跨境資金流動監管的實效性、準確性

目前,涉及到資本項目跨境資金流動的統計監測系統主要有外匯賬戶管理信息系統、直接投資外匯業務信息系統、外債統計監測系統、高頻債務監測預警系統等。這幾大系統主要功能都僅局限在業務的實際操作上,統計功能尚不完整,靈活、準確的預警功能尚未建立。

此外,各系統之間缺乏必要、嚴謹的聯通機制,基本上都是“各自為政”,對數據的采集、匯總比較分散,且由于各自計算口徑和報送途徑有差異,導致系統數據的準確度不高,可利用性不強。統計監測體系不夠科學完善,缺乏全口徑的數據采集平臺,不能全面、準確地監測跨境資金流動的變化情況和趨勢,從而影響對數據分析、形勢判斷的準確性和可靠性。

(三)相關經濟部門間涉及資本項目行政、信息溝通機制不暢通,信息共享度低

建立多部門協同監管,監管信息共享的工作機制是構建跨境資金流動監測預警體系的重要環節。當前,涉及資本項目外匯管理部門間的信息化建設缺乏統一規劃和整合,彼此間缺乏必要的溝通聯系,以致大量企業信息被分散在不同部門之間,難以形成信息共享和綜合利用機制。如外資企業投資規模及經營范圍的事前審批,以及后續的投資資金結匯是否投入到所設項目的實際生產經營,資金使用效益如何等情況因部門間信息不共享,難以有效監控。

三、構建資本項目跨境資金流動監測預警體系的框架設計

我國資本項目跨境資金流動的方式、渠道非常豐富,為了準確、全面的統計監測和預警跨境資金流動的全貌,本文探索性地將跨境資金流動監測預警體系根據資金流動的特點,以及不同監管部門的職責特點,從不同角度對該監測預警體系的架構進行設想,并相應設置出監測指標及監測預警流程。

(一)跨境資金流動縱向監測預警體系的設計

外匯局作為資本項目跨境資金流動監管的重要職責部門,擁有一系列較為完善的業務系統及監測手段。利用現有資本項目外匯業務統計監測系統,結合不同種類資本項目資金流動特點,縱向監測預警體系可大致劃分為六大子模塊,分別為直接投資、境外投資、債務債權、貿易信貸、證券投資及境內融資六大模塊。并根據各模塊特點設置了相應的監測重點,體系示意圖如圖1。

(二)跨境資金流動規模、結構監測指標體系

1.直接投資模塊。該模塊由三大指標構成,分別是:

(1)直接投資收益指標,重點關注外資利潤匯出率指標。該指標是指當期投資利潤匯出額/(應付股利+未分配利潤余額中外方所得)。當特指某單一企業時,該指標值只能小于等于1,若該值逐期呈現遞增態勢,則說明該企業對未來發展前景并不樂觀,而是急于將所得利潤匯出以防范風險;當特指某一地區時,該指標不僅能測算出當期外資利潤流出規模,而且能夠成為判斷宏觀經濟走勢的風向標,該指標值若持續增長時,說明經濟形勢總體趨于下行。

(2)直接投資增長指標,包括外資流入率、外資增長率、外資利用率等若干指標。其中,重點關注直接投資流入率指標。外資直接投資項下外匯資金跨境流動的主要表現形式是,外國投資者通過新設或并購等方式在境內設立外資企業,以注冊資本金形式流入;以利潤、清算、減資、轉股等方式跨境流出。直接投資流入率是指前者與后者之比,一般而言,如果投資者看好當前或未來的經濟前景,會加大對本地區或所投企業的注冊資本,資金流入會大幅增長,相應的清算、減資等方式的流出會減少,該指標值會大于1。

(3)直接投資風險指標,包括資金來源結構、投資行業特點、投資地區結構等若干指標,重點關注外資撤資匯出率指標。該指標是指外資企業撤資匯出額與總匯出額之間的比例。在這里,將外資企業外方減資(減實際出資)、清算、外方股東轉股統稱為外資撤資。某一時期,當該指標出現持續增長勢頭時,則說明企業對當前或未來經濟形勢不看好,繼續投資熱情不足,資金回撤意識增強。

2.境外投資模塊。境外投資跨境資金流動主要體現在,境內中、外資企業以直接投資方式在境外設立企業或境內跨國公司對境外成員公司的放款,與之相對應則是境外投資企業投資收益或境外放款本金及利息的回收。境外投資收益率指標是指境外投資或境外放款收益與本金之比。

3.債務債權模塊。該模塊由三大指標構成,分別是:

(1)外債清償能力指標,包括外債償債率、短期外債占外債總額比重等若干指標。重點關注外債本金償還率指標。該指標是指外資企業外債本金償還金額與已提款外債金額之比。該指標細劃為中長期外債償還率指標及短期外債償還率指標。某一時期,當該指標值明顯高于正常水平值,并有持續上升趨勢時,則可基本判斷外債存在集中或規模流出的苗頭。

(2)對外債務結構指標,包括外債類型結構、外債期限結構、外債幣種結構、外債利率結構等指標;

(3)對外債務增長指標,包括外債負債率、外債結匯率、外債增長率等指標。

4.貿易信貸模塊。企業貨物貿易項下資金流入方式主要是企業出口預收、出口延收;資金流出方式主要是企業進口預付、進口延付。重點關注貿易信貸規模控制指標,該指標是指前者與后者之比,即:企業貨物貿易項下出口收匯額與進口付匯額之間的比例。

5.證券投資模塊。具體細化為三個重要指標,分別是:

(1)證券投資收益指標,包括國內外利差、實際匯率等指標;

(2)證券投資結構指標,包括資金來源結構、投資品種結構、投資期限結構等指標;

(3)證券投資增長指標,包括證券投資的交易量、交易金額、換手率等指標。

6.境內融資模塊。重點關注兩個方面指標,分別是:

(1)資產結構指標,包括企業及金融機構資產負債率、利潤率、金融機構存貸比率、現金流情況等指標;

(2)資金運營指標,包括對外支付、境內資金劃轉及使用情況等指標。

(三)跨境資金流動監測、預警流程設計

1.被監測主體信息全貌查詢。該監測體系針對被監測主體設計了“企業基本信息查詢模塊”。通過該模塊先大體上了解企業的全貌信息,如企業設立日期、投資規模、投資主體、外資國別、經營范圍等重要信息。

2.被監測主體跨境資金全面、詳實分析。在了解企業基本情況之后,根據企業跨境資金流動的形式及特點,利用已經設計好的監測、分析模塊及監測指標進行有針對性的監測、預警,并得出相應的監測數據或報告。

3.被監測主體跨境資金綜合評價。在獲取分析模塊得出有針對性的監測結果后,利用“綜合統計、監測、預警分析模塊”按照監測目標設計、輸出相應的統計、監測報告,根據相關指標值分析單一企業或某一地區資本項下跨境資金流動的趨勢或特點,結合分析結果對當前經濟形勢或資金走向等做出準確判斷,以提出或制定相關防范措施。

(四)跨境資金流動橫向監測預警體系的設計

資本項目跨境資金流動涉及面廣,且形式特點豐富多樣,對跨境資金流動趨勢特點進行全面準確的監測預警單靠外匯局是不夠的,需要各相關部門的通力配合。外匯局在對跨境資金流動的監測預警上處于主導地位,建立以外匯局為監測預警體系的核心,其他相關監管部門為輔助,以跨境資金流向特點為監測主線的橫向信息溝通、數據交換、交叉監管的預警體系。該體系全面、高效地將跨境資金各監管部門聯通起來,形成一個有機整體。利用外匯局內部外匯統計監測系統在相關監管部門之間科學搭橋,架構信息數據交換通道,以實現對跨境資金流動全方位、全口徑的監測、分析及預警。

四、構建資本項目跨境資金流動監測預警體系的配套措施

(一)建立、健全相關法規政策體系,完善資本項目跨境資金雙向流動均衡管理制度

構建資本項目跨境資金流動監測預警體系的必要前提是要制定較為完善并行之有效的法規制度體系,在嚴格貫徹均衡管理原則的基礎上,根據資本項目跨境資金雙向流動的特點,對外匯資金的流入、流出實行全程監管,既要防止異常外匯資金流出,又要抑制不合理的資金流入,同時注重從整體上對外匯資金流量和流向的變化進行監測、分析和預警。如針對外商直接投資資本金流入的特點,可根據其流量規模、頻率、流向等特點制定出臺大額資本金流入監測預警管理辦法,并依托相應的統計監測系統設置預警指標,對異常資金流入給予及時、準確的判斷。同時,對于外資以利潤、清算、減資、轉股等方式的撤資流出也制定出臺相應的監測管理制度,與資金流入情況做定期的比較分析,及時發現問題,提出防范建議等,這樣就可以較好地實現對跨境資金流動的均衡管理。

(二)借助科技手段,優化整合現有資本項目外匯統計監測系統,完善監控功能

根據資本項目外匯業務的特點,將跨境資金流動監測預警系統劃分為六個子模塊,各自有所依托的統計監測系統,但均比較獨立,彼此間缺乏必要的關聯。充分利用科技手段,將現有資源優化整合,將六個子模塊有機組織起來,彼此間搭橋互通,構建環型溝通機制,最大程度的發揮監測預警體系的整體效果。

具體來說就是利用現有的統計監測系統,在已有的統計分析功能基礎上,針對資本項目跨境資金流動特點,設計專門的資金流入、流出統計分析模塊及監測指標,設定出相應的預警臨界值,并對其進行定量或定性分析,從而對資本項目跨境資金流動的整體態勢做出宏觀判斷,以便采取積極防范措施。

(三)確保監測數據統計的及時性、準確性,建立監測體系信息定期公布制度

監測指標數據的及時性、準確性是正確分析形勢并做出判斷的前提。因此,應嚴格監控并確保跨境資金數據生成、登記、匯總和傳輸的及時有效。并實行按月統計、按月提交分析報告和按月公布信息制度,提高數據透明度。

(四)各相關管理部門各司其職,通力合作,形成監管合力,建立健全監管信息共享機制

第5篇：資金流動風險范文

摘要：本文從如何定義資金流動性過剩、我國資金流動性的規模、過剩的根本原因、過剩利弊分析及對策，比較全面地概括了人們的困惑和疑慮，有利于人們正確認識我國目前的資金流動性狀況。

關鍵詞：資金流動性過剩；貨幣政策；財政政策

一、如何定義資金流動性過剩

在近年的中國經濟發展中，沒有哪個概念比“資金流動性過剩”出現得更為頻繁。雖然人們在資金流動性過剩問題上達成一定的共識，但內涵卻眾說紛紜。第一種定義是指實際貨幣存量高于均衡水平的情形。在這種定義下，資金流動性過剩的潛在危害是可能導致通貨膨脹。第二種定義是指貨幣的供應量大于貨幣需求量并超過了實體經濟對貨幣的需求。持這種觀點的人認為，經濟運行中的貨幣存量超過了經濟增長所必需的數量，這些“剩余的流動性”要么轉化為暫時不準備投入使用的定期存款，要么投入到股票等非實體經濟領域，其潛在危害是可能導致泡沫經濟。第三種定義是指金融機構存貸差的持續擴大和存貸比的持續走低。在這種情況下，資金流動性過剩的危害是給商業銀行的盈利狀況造成很大壓力。第四種定義是指銀行間市場資金面的寬松情況。銀行間的市場利率往往視為流動性是否過剩的關鍵表征，該利率可看作是判斷流動性狀況的一個良好指標。第五種定義是指金融機構在中央銀行的存款，主要包括法定存款準備金和超額存款準備金。由于法定存款準備金是強制性的，因而流動性過剩主要表現為超額存款準備金和超儲率持續處于高位。第六種定義是指流動性偏好。即由于貨幣具有使用上的靈活性，人們寧肯以犧牲利息收入而儲存不生息的貨幣來保持財富的心理傾向。這是凱恩斯提出的，具有嚴格的經濟學定義。從某種意義來說，人們對資金流動性過剩的定義有點像盲人摸象。但有一點可以肯定，資金流動性過剩的定義不一樣，人們對資金流動性過剩的判斷和采取的措施也有所不同。

二、我國資金流動性的規模

經濟學家吳敬璉(2006)在香港表示，中國目前外匯儲備超過1萬億美元，合8萬億元人民幣，而央行只發行了2萬億元央行票據來沖銷。這樣，在乘數效應下，等于起碼有30萬億元的流動性在市場中，中國境內的流動性過剩已到了相當嚴重的地步。據國務院發展研究中心金融研究所副所長巴曙松(2006)測算，2006年央行到期票據以及新增外匯占款可能釋放的流動性在3.6萬億元左右。但也有人認為，我國同時存在資金流動性過剩和資金流動性短缺。目前，我國資金流動性過剩只是一種資源配置不均衡的過剩。一邊是社會生產、社會消費有大量的資金需求，另一邊是商業銀行存在著極大的資金運用壓力。很多需要資本流人的領域并沒有順暢的渠道來導入資本，如公共醫療、基礎教育等公共部門的投資嚴重不足，而資本大量聚集在房地產和股票市場，導致了局部流動性過剩。我國大企業的資金過剩，中小企業融資難的問題卻長期得不到有效解決。經濟發達地區流動性過剩問題突出，中西部欠發達地區普遍面臨資金不足問題。城市存在資金流動性過剩的壓力，農村卻依然資金匱乏。還有人認為，我國明顯存在資金流動性不足。從社會保障來看，目前我國80％以上的勞動者沒有基本養老保險，85％以上的城鄉居民沒有醫療保險。如果要還清社會保障的歷史欠賬，我國的資金不是過剩，而是短缺。從城鄉居民的財富占有以及生活水平的差距來看，國家對農民也有大量的欠賬。中國銀監會副主席唐雙寧(2006)預測，“到2020年，新農村建設需要新增資金15萬億元至20萬億元”。從這個角度來看，我國的資金不是寬裕，而是囊中羞澀。

三、我國資金流動性過剩的根本原因

觀點之一，資金流動性過剩的根源在于國內儲蓄大于消費。我國國內經濟的主要特點之一是低消費、高儲蓄。每個人都必須面對養老、看病以及孩子教育的問題。由于財政未能充分承擔起其應該承擔的職能，即不能解決老百姓的公共醫療、基礎教育、社會保障等方面的后顧之優，老百姓不敢消費，只有把錢存入銀行，從而導致銀行資金流動性過剩。消費能力的欠缺是產生資金流動性過剩的主要原因。

觀點之二，資金流動性過剩的根本原因是外部失衡和內部失衡的共同作用。外部失衡是指中國同時存在著經常賬戶和資本賬戶的“雙順差”。在我國強制結售匯體制下，貿易順差的不斷增長意味著外匯儲備的不斷增長，伴隨外匯儲備增長而不斷投放的基礎貨幣，最終演化為實體經濟中過剩的流動性。內部失衡主要是指中國經濟中投資與消費之間的關系出現了惡化趨勢，表現為投資相對于消費的過快增長。國內經濟投資與消費的不平衡需要通過外部失衡來平衡，而外部不平衡需要資本的流動來平衡，從而形成流動性過剩的格局。內部失衡與外部失衡是一個硬幣的兩面，二者均能造成流動性過剩。

觀點之三，國內資金流動性過剩是典型的銀行儲蓄與投資不協調的結果。由于銀行風險控制能力與吸收儲蓄能力不相匹配，吸收的存款太多，雖然經濟運行需要大量的信貸資金，但銀行不具備控制信貸風險的技術能力，貸不出去，導致銀行的存貸比逐年下降。儲蓄不能順利地轉化為投資，使大量資金沉淀在銀行內部，從而惡化了資金的流動性。

四、我國資金流動性過剩的利弊分析

關于我國資金流動性過剩的利弊分析大致有三種看法：

第一種看法是，資金流動性過剩已成為威脅中國經濟健康發展的隱患，是目前中國經濟面臨的嚴重問題之一。流動性過剩會導致貨幣供應量過度增加，銀行體系資金泛濫，利率長期維持在較低水平。如果不回收過剩的流動性，要么會引發實體經濟投資過熱與通貨膨脹，要么推動樓市、股市等資產價格上漲，并形成泡沫損害整個國民經濟。

第二種看法是，中國目前不是資金流動性過剩，而是資金流動性繁榮。資金流動性過剩和資金流動性繁榮在機理上有根本區別。資金流動性過剩是實體經濟出現低迷、資本投資回報率下降狀態下的結果；資金流動性繁榮是中國經濟的基本面不斷改善，中國經濟高速增長的反映。資金流動性充足是中國經濟穩定增長的新動力，可以使中國能夠效法西方發達國家，走“財富創造財富”之路。資金充裕也為企業直接融資帶來新的契機。

第三種看法是，資金流動性過剩并不可怕。關鍵是我國要因勢利導，巧妙利用當前資金流動性向中國匯集的大好時機，讓外資為中國經濟向市場機制轉型提供資金、技術、管理乃至市場的支持。對于國際游資，沒有必要過于恐懼，利用得當也是國家經濟發展的重大機遇。當前我們既存在挑戰，但更面臨機遇。

五、對策

(一)人民幣是否應升值。花旗集團中國區首席經濟學家沈明高(2006)認為，解決流動性過剩的有效方法是保持人民幣適當的快速升值。目前加快升值已經是大勢所趨。但著名經濟學家林毅夫(2006)認為，人民幣過快升值不是明智之舉。過快的升值速度，非但不能減少外貿順差和外匯儲備的繼續增加，相反只會給熱錢的流入釋放出更強勁的信號。興業銀行宏觀分析師魯政委(2006)認為，合適的升值方式不應該是單邊升值太多，而應是讓匯率在較大的區間來回波動，只有雙向波動，企業才有危機感，才會主動尋求各種避險措施，才能實現升值的良好效果。從決策的角度來看，人民幣應該升值還是貶值，的確還需要決策者三思而后行。

(二)是否加息。中國社會科學院金融所貨幣理論與貨幣政策研究室主任彭興韻(2006)認為，加息不僅對控制流動性無太多幫助，而且會制造出新的流動性。加息將導致中美利差縮小，本來就對人民幣升值趨之若鶩的海外熱錢將由此更大規模地涌入中國，這無異于抱薪救火。也有人認為，改變金融管制下的低利率政策是政府化解流動性過剩的核心。低利率政策不改變，國內流動性過剩就不能緩解。國內流動性過剩也正是利率市場化改革步伐加快的大好時機。二些專家則認為，從提高資金成本、抑制投資過熱的角度講，今年存在進一步加息的空間。但也有專家反對，認為加息很難改變外部失衡問題，無法從源頭上抑制投資的過快增長。人民幣是加息還是維持不變，經濟學家也很難達成一致的共識。

(三)提高超額準備金率是否有效。中國社科院金融研究所所長李揚(2006)認為，資金流動性過剩的根源在于國內儲蓄大于消費，調整存款準備金率無法從根本上解決這一結構性失衡問題。也有人認為，在對沖流動性方面，存款準備金率政策是一個效果相對劇烈的工具。它一方面直接凍結銀行一定數量的流動性，另一方面則影響貨幣乘數，產生多倍收縮效應。如果大幅度提高存款準備金率，就會產生明顯的效力。摩根大通中國首席經濟學家龔方雄(2006)則指出，調整準備金比率是央行目前較為偏好的流動資金管理工具。提高超額準備金率是否有效不僅有一個客觀標準，而且還涉及到人的主觀判斷。調整超額準備金率的效用還有待于經濟學家進一步探討。

第6篇：資金流動風險范文

一、當前資金流動的小額貸款公司的發展現狀

小額貸款公司的數量不斷提升，在整體發展過程中需要樹立合理有效的干預機制，適應后續發展形式的要求。以下將對當前資金流動的小額貸款公司的發展現狀進行分析。

（一）數量規模的限制

小額貸款作為當前社會發展的重要組成部分，在整體干預過程中要根據公司發展形式的要求，確定資金流動量。但是當前小額貸款公司在發展過程中受到環境因素、人事管理及資金因素的影響，數量和規模存在差距大的情況。與銀行等金融機構復雜的信貸程序相比小額貸款公司的經營方式靈活多樣、貸款手續簡便。快捷、貸款方式除抵押、質押、擔保貸款外，對一些信用好的企業還發放信用貸款。[1]

（二）監管形式不當

在社會發展過程中，小額貸款公司屬于試點階段，政府和地方銀行發揮重要的作用。基于干預因素的影響，必須確定監督管理形式。但是在后續監督管理過程中，存在監管形式不當的情況，主要是和歸屬地的實際管理形式有一定的聯系。針對小額貸款公司發展形式的特殊性，部分公司在發展過程中缺乏合理有效的依據，導致管理體系不合理，信息真實性和審核形式對已有的風險控制機制影響比較大，進而出現經營不當的情況。[2]

（三）缺乏合理的管理技術

小額貸款公司的各項管理制度對整體應用機制有一定的影響，部分公司在發展階段由于經營風險比較大，如果某一個操作環節失誤，則會直接對后續控制形式造成嚴重的影響。很多公司缺乏專業性的法人，其管理能力受限，導致后續管理階段存在眾多隱蔽性問題，制約了公司的進一步發展。[3]

（四）風險類型比較多

小額貸款公司要想有效運轉，必須保證賬面資金的流通性，但是在具體控制過程中基于影響因素的多樣性，在整體控制過程中要及時對主體信息量進行審視，明確風險類型。但是當前在具體發展過程中，存在資金應用形式不合理的情況，由于運營風險比較大，如果在發展階段，存在此類問題，直接對整體發展程序造成嚴重的影響。

二、現金流動的小額貸款公司風險控制措施分析

基于影響因素的多樣性，在后續控制階段，必須了解風險類型，結合實際應用形式的要求，確定控制措施。以下將對現金流動的小額貸款公司風險控制措施進行分析：

（一）創新控制形式

信貸形式對公司整體發展有一定的影響，在后續發展過程中需要以現有干預形式為基礎，實現后續干擾形式的有序進行。政府必須從現有發展形式入手，結合實際情況，制定合理有效的控制措施。包括：降低稅率、稅費減免、貸款貼息、研究與開發補貼、風險補貼措施等。由于干預因素的特殊性，在整體評價過程中必須建立合理有效不斷擔保形式，使其滿足后續控制體系的要求。已有的資金管理形式能形成一套防火墻，進而減少消極因素的影響，減少信貸危機。

（二）確定系統的管理機制

基于現有管理程序的特殊性，在實踐過程中必須明確控制要點，主要以激勵機制和約束形式為主。工作人員必須根據實際情況，以現有考核形式為基準，制定合理有效的激勵機制和管理形式。此外部分小額貸款公司應用的是社會資本約束機制，如果存在償還形式不合理的情況，則會直接對風險控制形式造成影響。在實踐過程中必須根據實際情況，通過對聯保體其他成員的懲罰措施以及對第三方擔保者施壓的方式對貸款客戶實施約束。此外可以不斷增加保險金額，不同應用系統的干預形式對資金流動形式有一定的影響，基于現有干擾形式的特殊性，需要在后續控制階段，形成合理有效的循環機制，減少干擾因素的影響，滿足后續發展形式的要求。[4]

（三）提升工作人員素質

基于小額貸款公司發展形式的特殊性，必須不斷提升工作人員的素質，定期開展專業講座，對風險形式和應用機制進行分析，使其適應后續發展體系的要求。在整體發展階段要提升工作人員的專業能力，主要以系統培訓，應用形式和干預機制為主，發揮現有管理政策的最大化作用，進而適應后續發展形式的發展趨勢。系統的管理機制能激發員工積極性，必須重視該項目的應用，提升風險管理形式的作用。

（四）削弱影響因素

基于小額貸款公司本身發展的特殊性，在整體控制階段，需要明確財務風險類型，對干擾因素進行有效的分析，使其適應后續審核形式。根據法律規定，小額貸款公司要想取得理想的發展效果，需要根據金融機構管理形式的限制，強化資金流動形式，由專業性管理機構對其進行約束性管理。[5]

三、結束語

第7篇：資金流動風險范文

關鍵詞：電網企業 資金安全 崗位標準 風險管控

一、電網企業資金安全管控意義

資金流作為貫穿電網企業生產經營全過程的關鍵要素，其風險的管控能力、精益化水平、運營效益與效率都直接關系著企業的健康長遠發展。資金全過程管理首先對電網企業資金安全提出更高的要求。如何進一步加強電費回收、如何嚴格防范小金庫和“賬外賬”、如何進一步提高資金計劃準確性、如何應用推廣資金監控與管理系統、如何深化資金內部控制建設，全面、系統提升電網企業資金安全風險防控能力，是當前我們從集約化資金運營階段到精益化資金管理階段，再到未來5-10年達到國際先進水平的體系化資金管理階段，所亟需研究的重要內容。

開展常規的年度或季度資金安全檢查工作目前已不能滿足電網企業的發展水平與精益化管理要求。筆者認為，資金流入、流出安全的不確定性是資金安全風險的業務根源，主要由業務部門控制。因此，財務部門應對業務根源傳遞的資金安全風險通過資金管理手段進行控制。研究行之有效的資金安全管控體系可以保障電網企業資金、資產安全，加強電網企業資金安全風險的事前監控、事中預警，防范資金安全事故的發生，保障電網企業資金安全有序運作。

二、電網企業資金安全管控分析研究

（一）電網企業資金安全管控現狀。電網企業每年都有巨大的資金流入項目及資金流出項目，資產規模龐大，運行維護工作較多，本文根據廣東電網公司的一體化管理流程，分別從預算管理、資金集約管理、風險內控管理、財務基礎管理等幾方面分析電網企業的資金安全管控現狀。

1.預算管理。建立了由預算管理委員會、預算管理工作組、預算執行單位組成的三級預算管理責任網絡，形成“橫向到邊、縱向到底”的預算管理架構。規范預算全過程管理，建立“財務管理業務化、業務管理財務化”的互動機制。實施預算標準化管理，運用標準化的工作表單，分層、分業務地定期向局各單位提供標準化的預算執行反饋服務，提升決策支持能力。實施劃小單位核算，將EVA管理評價延伸到一線生產單位和供電所，客觀反映不同區域細分市場的價值創造，引導資源優化配置。

2.資金集約管理。實施資金收支兩條線管理。推進資金集中支付和資金零余額管理，資金集中支付率占全部資金支付總額的90%以上。持續精簡賬戶體系，精簡率達66%，有效縮短資金歸集鏈條，降低資金風險。強化資金安全管理，形成“檢查―整改―驗收”持續改進的資金安全管理機制。實現電費集中核對，撤銷區局四大銀行收入賬戶，建立營銷財務對賬機制，有效提高電費對賬效率，提升客戶服務水平。

3.風險內控管理。建立以風險管控為核心的內部控制體系，建立三級風險管控網絡，實現風險管控全覆蓋。構建供電所內控閉環管理機制，建立三級“紀檢、監察、內控”大監督組織機構，促進內部控制管控措施有效落地。完善內部控制管理工作機制，做實內控管理基礎；組織開展內控體系的自我評價和檢查評價，總結內控體系實施效果。

4.財務基礎管理。嚴格執行國家和網省公司的會計核算制度。開展會計基礎工作規范化建設，制定《資金結算資料規范》、《成本費用開支范圍規范》等業務操作規范。加強財務管理信息化建設，財務管理信息系統全面覆蓋預算管理、資產管理、資金開支、會計核算等核心業務。

（二）電網企業加強資金安全管理的緊迫性。電網企業是資金密集型企業，若資金安全管理存在缺陷，電網企業會面臨巨大的資金安全風險，一旦發生資金舞弊事件會給電網企業帶來較大的資金損失，因此，電網企業有必要加強資金安全管理、保證資金安全。目前電網企業缺乏系統性的資金安全管理體系，不能做好資金安全管控的事前監控、事中預警、事后補救。在實際工作中，資金安全事故主要是由于存在資金安全管理漏洞，且各資金安全崗位對實際工作開展理解不一致，造成執行上存在偏差，給資金安全帶來風險。一般來說，資金安全事故不僅發生在財務部門，也會發生在業務部門，業務端口的資金安全犯罪不僅會導致電網企業資金流失，還會造成電網企業資產損失（電表失竊案件等），影響電網企業資金的回收率，威脅電網企業資產安全。由此可以看出電網企業迫切需要制定符合其業務特征的資金安全評價管控機制，從財務端口、業務端口兩個方面著手，通過建立量化的評價方式，全面掌握資金管理狀況，落實崗位資金安全責任，改進企業資金管控措施，持續提升電網企業資金安全管控水平。

三、地市供電局資金安全崗位評價標準體系建設

（一）地市供電局資金安全崗位評價標準體系建設目標。規避電網企業資金安全風險，加強電網企業資金安全。電網企業動輒幾百億元甚至過千億元的資金流轉，建立行之有效的資金安全管控體系，可保障電網企業資金安全。建立電網企業資金崗位安全評價標準，推進管控措施落地執行。通過以風險為導向構建和實施資金安全崗位評價標準體系，使資金安全管控措施得以量化，建立電網企業資金安全管控評價的長效機制。完善電網企業資金崗位績效考核手段，將風險管控落實到崗位。資金安全崗位評價后結果同組織績效、個人績效掛鉤，加強資金安全管控力度，使電網企業資金安全管理常態化、規范化、科學化。

（二）地市供電局資金安全崗位評價標準體系建設思路。資金安全崗位評價標準體系的基本建設思路是以風險管理為導向、以規章制度為依據，遵循理論與實踐相結合的基本方法，形成資金安全崗位評價標準體系基本模型。

1.建立資金安全風險數據庫。在資金安全風險特征分析的基礎上，搭建資金安全風險框架，并以資金流動向業務延伸和業務流程梳理的方法，辨識、評估資金安全風險，形成資金安全風險數據庫，以風險為導向，框選資金安全重點業務事項。

2.梳理資金安全崗位及工作標準。以風險為導向，與資金安全相關的機構層級、部門、崗位建立起映射關系，將風險控制措施落實到崗位工作標準，從業務源頭把控資金安全。

3.建立資金安全崗位檢查運作機制。劃分準備、檢查、整改及報告共三個階段，設計運轉流程、檢查方法、檢查標準等內容，指導地市供電局開展資金安全崗位檢查工作，保證檢查工作有效運轉。

4.建立資金安全崗位評價運作機制。根據資金安全檢查結果，對違規事項扣減風險分值，并評出單位“資金安全星級”、崗位“資金安全警示燈”，使單位、崗位資金安全質量顯性化，推動績效持續改進。

四、地市供電局資金安全崗位評價標準體系建設流程

（一）梳理資金安全風險數據庫。資金安全風險數據庫不應僅局限于資金管理（財務端），應將評價端口前移至涉及資金流入、資金流出（業務端）的相關業務。梳理資金安全風險數據庫主要分為三個步驟，一是分析資金安全風險特征，二是搭建資金安全風險框架，三是辨識、評估資金安全風險，形成資金安全風險數據庫。

1.分析資金安全風險特征。資金安全風險來源于資金流入安全不確定性和資金流出安全不確定性兩個方面。地市供電局資金流入安全的不確定性包括經營收入、投資收入兩大方面；資金流出的不確定性包括經營支出、投資支出兩大方面。資金流入、流出安全的不確定性是資金安全風險不確定性的業務根源，資金管理的不確定性是資金安全風險不確定性的財務根源，資金管理本身存在的不確定性，與流入、流出不確定性綜合作用，表現為資金安全風險的終極不確定性，即資金安全風險，如圖1所示。

2.搭建資金安全風險框架。資金安全風險數據庫基于資金安全風險特征分析，按照地市供電局資金安全風險特征，將資金安全風險分為資金管理風險、資金流入風險、資金流出風險共三大類，從定量、定性兩個維度分析、分解三大類型資金安全風險，由粗到細逐漸形成資金安全風險框架。

（1）資金管理風險框架。資金管理風險框架主要以一體化框架進行搭建，具體如表1所示。

（2）資金流入、資金流出風險框架。財務部門通過分析資產負債表、現金流量表、利潤表等財務數據，梳理出經營業務、投資業務主要的資金流動項目。其中，電費收入作為地市供電局資金占比最大的資金流動項目，價量管理、欠費往來、收款核對等關鍵營銷業務對電費收入有重大影響。

（3）辨識、評估資金安全風險，形成資金安全風險數據庫。對資金安全風險框架中的風險進行性質劃分，可以分為業務流程類以及資金流動類。對于業務流程類的風險，根據業務環節辨識風險事件以及分析風險源/控制源。對于資金流動類的風險，辨識風險事件后，以資金支付申請或資金收款為起點，向前延伸業務環節以分析、梳理風險源/控制源。

（二）形成資金安全崗位工作標準。將資金安全風險數據庫中的每一個風險事件的風險源/控制源，循序漸進地映射到機構層級、部門以及崗位，梳理與風險源/控制源密切相關的資金安全崗位工作標準，從業務源頭把控資金安全，如下頁圖2所示。

（三）建立資金安全崗位檢查運作機制。劃分準備、檢查、整改及報告共三個階段，設計運轉流程、檢查方法、檢查標準等內容，開展資金安全崗位檢查工作，保證檢查工作有效運轉。本文主要分析資金安全崗位檢查運轉機制中的資金安全檢查主體、檢查方法、檢查標準等重要內容。

1.資金安全檢查主體。組建資金安全評價工作小組，根據年度資金安全工作部署、上級單位提出的資金安全評價要求，成立評價工作小組，選定工作小組成員需考慮以下三個方面：結合評價對象業務性質、評價工作量、評價任務難易程度等，按照資金安全風險評價工作小組構成要求進行評價小組的組建；評價中若有特殊需要，評價組織機構還應考慮外聘專家，以協助評價人員完成特定的評價取證和評價工作。

2.單位、崗位評價方法。

（1）自評價。職能部門、區局、二級機構根據資金安全評價標準對相應現金安全工作進行評分，檢查的問題需填寫在單位自查問題整改表內，制訂整改措施，實施有效整改。

（2）獨立性評價。工作小組通過現場檢查、訪談、抽查樣本、重新測試等方法，檢查各部門資金安全工作實施情況，檢查自評價問題整改情況，根據資金安全評價標準對實際資金安全相關工作進行評分，同時填寫資金安全崗位評價記錄表。

3.資金安全檢查方法。資金安全崗位評價標準體系評價的方法不僅包括訪談、觀察、重新執行等常見的檢查方法，還增加了穿行測試和抽樣測試法。

（1）穿行測試法。穿行測試法是指工作小組根據資金風險動因，向前延伸一項或若干項業務環節，從頭到尾檢查業務實際處理過程，以評價該資金安全風險從業務端到財務端工作控制情況的評價方法，穿行測試一般用于風險極高的業務事項。

（2）抽樣測試法。抽樣測試法一般用于重大資金風險工作的檢查，可遵循評價對象抽樣表中的規定以確定最少評價樣本數量，如表2所示。

（四）制定資金安全崗位評價運作機制。評價機制包括單位評價、崗位評價，設定單位評價分值及崗位評價分值，并將評價結果應用到組織績效考核、年中個人績效考核內，有效分解資金管理責任，便于資金管理長效機制有效落地。

1.單位評分標準。設定職能部門、區局、二級機構單位層級評價總分值為100分，考評過程中發現未按照《資金安全評價標準》開展實際工作的，違規一次按照以下規定進行扣分：

（1）可承受風險。風險極高：扣除5分；風險高：扣除4分；風險中：扣除3分；風險低：扣除2分；風險極低：扣除1分。

（2）不可承受風險。對于違反不可承受風險的工作規范，一律一票否決，單位“資金安全星級”直接評為最低，崗位“資金安全崗位預警燈”直接為紅燈，按照表內分數相應在組織績效考核、單位績效考核內進行加（扣）分，激勵各部門、單位加強資金安全防范工作。

2.崗位評分標準。在檢查各單位資金安全情況時同步進行崗位資金安全檢查，記錄未按照資金安全標準開展資金工作的崗位，根據違規條數形成該崗位五顆星（紅色）、四顆星（黃色）、三顆星（紅色），將資金安全責任落實到崗，有效分解資金管理責任，加強資金安全控制。如表3所示。

五、結論

通過合理的資金安全管控措施，結合電網企業業務現狀，實現電網企業資金安全風險的事前、事中、事后風險管控，保障電網企業資金安全，有效降低電網企業資金安全風險。在借鑒前人研究成果和實踐經驗的基礎上，本文主要研究成果如下：一是將資金安全評價的范圍從財務部門前移到業務端口，部門范圍涵蓋財務部門、業務部門，業務范圍涵蓋全部資金流入、資金流出、資金管理業務；二是將資金安全涉及的全部業務流程還原，制定資金安全工作標準及具體的檢查方法，客觀、有效對資金安全業務進行評價；三是將單位、崗位評價后分數同組織績效、個人績效考評相結合，提升財務人員對資金安全的重視性，加強資金安全管控的力度。S

參考文獻：

1.金艷麗，丁曉紅編譯.經濟大家的聲音[M].北京：中國金融出版社，2009.

2.盧利娟.電網公司內部控制研究[D].暨南大學碩士學位論文，2008.

3.李祝平.市級供電公司財務風險管理研究[D].華北電力大學碩士學位論文，2008.

4.鐘云南.省級電網公司戰略財務分析[D].廈門大學MBA學位論文，2009.

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第8篇：資金流動風險范文

關鍵詞：金融信息化；資金流動；電子化；金融監管

中圖分類號：F830文獻標識碼：A文章編號：1006-1428（2006）08-0036-03

一、金融信息化對全球各國金融監管帶來的挑戰

金融信息化是以計算機通訊技術為核心的現代化電子信息技術在金融領域的廣泛、深入的應用。世界金融信息化的發展可以劃分為三個層次：第一個層次是金融機構內部信息化。20世紀50年代以來，國外銀行、證券和保險業紛紛開始用計算機來代替手工作業來輔助銀行內部業務和管理，加強了金融機構內部縱向管理；第二個層次是跨金融機構的金融業務網絡化。為了滿足銀行之間資金匯兌業務的需要，20世紀70年代，發達國家的國內銀行與其分行或營業網點直接的聯機業務逐漸擴大為國內不同銀行直接的計算機網絡化金融服務交易系統，國內各家銀行之間出現通存通兌業務，實現了水平式的金融信息傳輸網絡；第三個層次是跨國界金融業務國際化。20世紀80年代以來，經濟全球化、金融自由化等趨勢日益凸顯，以互聯網的迅速發展虛擬化了金融機構，打破了各國金融機構的空間限制。目前，全球各大金融機構都同世界其他金融中心通過計算機和通訊設備聯接，如1982年芝加哥商品交易所、芝加哥交易會和英國路透社共同推出一個稱為GLOBEX的全球電子交易執行系統，系統構成的交易網絡至少連通129個國家，經營幾百種世界級證券和上萬種美國、歐洲及其他聯網國家證券，形成了無國界的電子證券市場。(見圖1)

圖1金融信息化的三個層次以網絡技術為核心的信息技術革命徹底改變了傳統的金融服務模式和資金流動方式的同時，給金融監管部門對資金流動行為的監控，尤其是資金流動異常行為的監管提出了空前的挑戰。具體表現在以下三個方面：

(1)資金流動速率電子化。金融機構信息化、網絡化和國際化改變了金融機構的經營方式，主要反映在金融市場中資金流動的速度加快：金融機構內部處理業務速度加快、跨金融機構間資金轉移速度加快以及國際間資金流動速度加快。數以億計的資金在幾秒內從一個市場流向另一個市場，一個地區流向另一個地區，資金轉移成本幾乎降為零(張朋柱，薛耀文，2005)。資金的快速流動加大了市場的靈活性、投機性。局部地區政策的變化，很快就會誘發大量資金涌入或外逃，導致局部或全球外匯市場、證券市場、房地產市場的價格劇烈波動，使金融監管機構對金融市場的監管變得軟弱，削弱了國家對金融的控制力，東南亞金融危機就是明顯的例證。此外，資金流動的快速性，也導致像洗錢、恐怖等犯罪活動得以猖獗，事后處理難以起到有效作用。因此，實時的、在線的資金流動監管變得尤為重要。

(2)資金流量龐大化。資金流動速度的加快使得金融機構可以在相同的時間內處理眾多交易業務，金融衍生品、電子商務、電子貨幣等借助于網上交易，已經極大地取代了傳統的金融交易方式，導致金融市場網上業務交易量急劇增加。自20世紀80年代以來，全球虛擬經濟總規模已大大超過實體經濟，相當于世界各國GDP總和的5倍，日平均資金流動量高達兩萬億美元，約占日平均實際貿易額的50倍(成思危，2003)。龐大的交易量使得傳統的現場金融監管方式在成本和效率上都變得不切合實際，也使得金融風險急劇加大。因此，對基于網絡技術的金融交易監管方式變得迫切需要(Eric，1998)。

(3)資金流動方式和目的復雜化。網絡信息技術加速推動金融創新，金融機構變得越來越靈活和虛擬，金融產品和金融衍生技術不斷創新。在金融網絡中，不同交易者利用這些金融創新工具操縱著資金的流動，有的是正常的資金營運，以滿足正常的經濟活動需求；有的資金流動在進行異常行為操作，如販賣、走私販私、、侵吞國有資產等；有的希望繞過目標國對資本市場的管制，在目標國的金融、證券、房地產、外匯等市場上進行套利、投機活動；還有一些希望能把資金轉到安全的國家或貨幣種類上去。復雜的資金流動方式和目的要求金融監管部門從監管對象、監管工具等多方面實現監管智能化。

(4)金融產品創新不斷。由于計算機和網絡通信技術的飛速發展，導致金融市場和金融機構發生了革命性的變化，金融機構變得越來越靈活和虛擬，金融衍生技術不斷創新，并以更低的成本提供了更多的金融服務，這些變化要求金融監管機構和政府不僅對國家金融穩定政策做相應的調整(Robert，1995)，使金融監管規則和制度超前化，監測手段和工具要不斷創新，監管流程柔性化。

二、金融信息化給我國政府金融監管帶來的挑戰

在我國，除了以上問題之外，我國金融信息化工作起步較晚，金融市場處于逐步完善的過程中，對資金流動行為的監控還面臨著特殊的社會經濟環境：

(1)我國金融體制改革力度加大，監管范圍擴大。我國正處于經濟體制改革的攻堅階段，國家“十一五規劃”提出：推進商業銀行、證券公司、保險公司等金融機構體制的市場化改革，加大金融產品的市場化開發力度；建立現代金融體系；推動發展證券市場、資本市場、外匯市場、金融衍生品市場等各類金融市場，加大金融創新力度；實施WTO的承諾，繼續逐步地推進金融市場的國際化程度。國務院總理在政府工作報告中指出，“加強和改進金融監管，依法嚴厲打擊金融領域的違法犯罪行為，防范系統性金融風險，維護金融穩定和安全”。金融體制的深化改革和金融市場的不斷發展將大大增加我國金融監管工作的復雜性和不確定性(張朋柱，2006)。

(2)相對于西方發達國家，我國金融信息化和政府信息化水平差距較大。20世紀70年代開始，我國各金融機構紛紛建立和完善內部管理信息系統，進行業務流程再造：從手工操作到聯機處理業務操作，從柜臺交易到實時交易，從分散業務處理模式到高度統一的綜合業務處理系統，然而，我國金融機構的信息化建設較國外金融機構仍然不完善，如數據庫的大集中、儲戶實名制、一個企業開多頭賬戶等多方面問題還沒有完全解決。而我國各級政府的電子政務正處于建設和應用的初級階段，正在重塑信息技術支持下多種政務業務流程，開發建立電子政務業務系統，這使得在西方發達國家行之有效的監管方法，監管工具難以照搬照用。

(3)金融業務混業化趨勢。在我國，盡管存在金融全球化與金融混業對統一監管的客觀要求，但我國金融市場的發展階段和對外開放程度都決定了金融統一監管在短期內在我國還缺乏穩固的基礎。但是，金融機構的業務運作模式混業化趨勢已經給我國現有的分業監管模式帶來了一系列的問題(何德旭，2003)。

(4)我國金融監管體系力量薄弱。國際專家對我國資金流動異常行為監管的評價是“態度積極，案例極少，基礎薄弱，手段落后”(歐陽衛民，2004)。這主要體現在：我國現行金融監管體系缺乏有效金融監管的條件，如異常交易數據采集規章與采集手段不完善，異常交易監管分析和決策支持工具匱乏，經驗豐富的專家極少；多元化監管主體缺乏必要的信息交流與合作；證券業、保險業的監管資源(包括人力、物力和技術)與行業發展不匹配；金融監管缺乏科學的實務操作系統(張安順，2001)。

上海作為中國金融交易中心，在中國加入WTO后成為了中外資金融機構市場化競爭的主戰場，承擔著我國資本運營中心和資金調度中心的重要職能。同時在2005年8月成立的人民銀行上海總部，預示著我們正面臨著如何通過管理金融中心做好金融市場各種資金流動異常行為監管的大挑戰。

三、信息化促進了我國政府電子化金融監管體系的建設

傳統的金融監管方式主要是由有經驗的監管專家定期地對某一金融機構進行現場檢查，或者金融服務機構將可疑數據定期上報的方式，從而實現對資金流動行為的監管。然而，基于信息技術、網絡技術、金融創新的快速發展，各金融機構紛紛進行業務流程的重新設計，金融市場和金融機構發生了革命性的變化，金融市場中所處理的資金流動速度加快、交易量急劇增加、資金流動方式復雜化，這些變革都使得傳統的現場金融監管流程在時間和空間上都變得效率很低或徹底失效，Robert(1995)特別指出，信息技術導致金融市場和金融機構發生了革命性的變化，這樣，在金融體系中政府行為也必須隨之調整。

(1)金融信息化為電子化金融監管工作提供了對金融交易進行持續性監管的條件。傳統的金融監管流程面臨金融信息化的高速發展，在監管的時間和空間上均變得不切合實際。電子化金融監管系統提高了對金融機構交易信息采集、分析、決策的及時性和準確性，為金融監管工作提供了更為詳細和及時的信息。圖2為建設我國政府電子化金融監管體系的基本框架。

圖2電子化金融監管體系(2)金融信息化促進了金融機構之間以及金融監管機構之間的信息共享。資金是在不同的金融市場中不停地流動，因此對資金流動的監管也應該是實時的、連續的，僅僅局限于某一個金融機構內部是無法進行的。目前，我國各金融機構正在進行的數據大集中、建設數據倉庫的工作為金融機構間實現信息共享創造了初步條件。然而，考慮到金融機構之間由于競爭關系而給信息共享帶來的阻力問題，對資金流動異常行為監管中的信息共享工作最好通過各金融監管機構(人民銀行、銀監會、保監會和證監會)來實施。

(3)我國電子政務建設為金融監管機構參與政務資源共享體系建設創造了有利環境。一方面，金融監管機構可以通過政務共享系統來充分利用政府其他部門(如工商、稅務、紀檢、海關等)中所有有利于監管的信息，有效識別資金流動異常行為的目的。另一方面，金融監管機構的資金流動異常行為監管系統也可以為政府其他監管部門服務，提供可疑交易證據。

(4)金融機構內控信息化建設工作是電子化金融監管的重要組成部分。在很大程度上，金融監管機構和金融機構內控部門的工作目標是一致的，同時，金融監管機構的任務之一就是對金融服務機構內控工作的監督檢查。因此，促進金融機構風險內控信息化建設將極大推動我國電子化金融監管的前進步伐。

參考文獻：

［1］Robert C.Merton.Financial innovation and themanagementandregulation of financial institutions［J］.Journal of banking & finance 1995(19).461-481

［2］Eric D Hepbum.IT facilitated regulation on London’s financial markets――a case study［J］.International Journalof ProjectManagement 1998.16(1).27-34

第9篇：資金流動風險范文

內部會計控制是進行生產經營資源管理的關鍵。從油田企業資源、資產特點來看，進行系統化的內部會計控制可有效對企業各項經濟行為進行控制，提升企業經濟效益。加強內部會計控制工作要做好三方面工作，即授權審批控制、資金流動控制與物資控制。本文以此為基點，對油田物資供應下的內部會計控制進行簡單分析。

 

一、內部會計控制內容

 

1、授權審批控制

 

授權審批控制的功能在于不同情況下企業各項資金流動的準入程序。從性質上講，授權審批控制是對各種經濟活動進行資金流動方式審批、資金權限審批、資金流動責任審批的一種程序，具體體現以下幾方面內容：(1)要對審批人各項職能與措施進行審核，包括方式、程序、流程的顯性要素，也包括管理因素、心理因素等隱性因素;(2)明確不同條件下經辦人員的職責與義務，并做出細化、整理;(3)對于技術性較強的業務程序進行二次審批，也可通過組織專家團隊等方式對具體業務進行論證，或通過集體商討等方式審批業務程序;(4)嚴格遵照相關標準，重點完善申請、支付、資金支出等經濟行為的辦理業務，保證資金數額準確無誤;(5)加強采購訂單、入庫憑證與采購發票等經濟憑證的核對，保證經濟信息準確無誤。

 

2、資金流動控制

 

本文研究中，資金流動控制的實質是采購資金與付款資金控制。在現階段油田企業資金管理中，主要從六個方面對資金進行控制，分別為：名額申請、采購計劃確定、采購合同整理、采購貨物驗收、貨物入庫、支付資金。

 

2009年，中國石油形成了已收支兩條線為特點的資金管理模式。但是也面臨的挑戰：

 

一、是資金收支未實現全面集中管理，資源未發揮規模優勢;

 

二、是未建立集團統一資金池，資金協同效應未充分體現;

 

三、是資金管理信息系統未有效集成，信息無法共享;

 

四、是資金風險未實現流程監控，存在部分監管漏洞。

 

司庫是當前跨國公司普遍采用的資金管理模式，其核心是集中管控資源、集中管控風險、提升公司價值。

 

具有如下特點：

 

組織專業化，獨立于會計、稅務的管理體系，實行垂直管理。

 

資源集約化，全部資金都由集團司庫掌控，風險統一管理，資金統一運作。

 

手段信息化，使用成熟軟件，與ERP系統的無縫銜接。

 

構成了資金歸集、資金支付、內部結算、票據管理的體系框架，實現了收支的全程監控。

 

3、存貨控制

 

存貨控制是油田企業多種經濟行為中的重點，對油田企業而言，其存貨控制的具體內容為：(1)根據當前社會對石油及其附屬產品的實際需求，根據本企業實際發展情況，判斷最優石油儲備量與最小石油儲備量，通過尋找最小石油儲備量與當前社會需求之間的差異，計算最大化利益;(2)對石油及其附屬產品存儲、收發制度進行審核，重點檢查入庫手續、貨物驗收等直接影響貨物控制的各項要素;(3)審查、考核企業物資管理制度，并對當前制度進行評價，考核制度實際運行情況。

 

二、實施油田內部物資供應內部會計控制的幾點建議

 

1、會計部門必須加快自身職能轉變

 

從現階段石油企業外部發展環境變化來看，多元化發展成為石油企業未來發展的根本趨勢，這種多元化主要體現在以下幾方面：(1)管理多元化。未來石油企業內部管理中，普通生產員工對決策的影響力越來越大;(2)營銷多元化。傳統的石油營銷所占比例下降，石油產品及其附屬產品所占的比例進一步提高;(3)外部環境多元化。中小企業在我國經濟中占據越來越重要的位置，石油企業的生產合作伙伴、市場競爭對手時刻變化。因此會計部門必須要加快自身職能轉變。

 

這種轉變要體現在多方面。首先，統計方法要進行轉變，可采用預算管理、優先控制等方式強化控制能力。對石油企業而言，預算管理必須與企業整體發展戰略相統一，通過分析未來幾年甚至幾十年企業發展，對預算流程、預算結果、預算方式進行優化，保證預算能準確反應企業實際要求;其次完善“收支兩條線”的資金管理模式，分別對資金收取、資金支出進行不同管理，避免資金流動過程中出現收支資金混淆等問題;最后，會計人員要加強自身綜合能力培訓，加強自身學習，不斷提升自身問題處理能力。

 

2、規范經營活動與業務流程

 

要對經營活動與業務流程進行分析，根據企業自身需求，優化業務工作流程，從工作流程優化、內部職工工作范圍優化等方面進行規范。從會計單位工作特點來看，會計工作要面向整個業務流程的集中點，以企業經濟活動、企業經濟管理行為作為集中點的重要表現形式，優化業務受控度，并將業務流程融入到具體崗位分析中，使企業整體叨叨內部自我控制優化的目的。

 

3、完善內部會計控制機制

 

要對內部控制機制進行“再控制”，這種控制具體表現為：在內部控制過程中，要對整個控制結果進行評估，分析控制效果;當控制效果不符合理想狀態時，就要對控制機制進行“再控制”。

 

從“再控制”的工作行程點來看，這種控制核心為經濟管理中的盲點，主要表現為運行環境漏洞、經濟管理缺陷等。“再控制”就是要將各種缺陷、漏洞進行二次處理，降低內部因素對整個經濟管理工作的影響。

 

在“再控制”中，首先要對各種經濟要素進行分析，充分考慮各種經濟條件下管理措施的影響，并根據影響制作報表，使其中管理缺陷能被快速識別出來;其次，圍繞經營戰略不斷修補控制大綱，并將修改內容作為分析“再控制”效果的重要指標;最后，考慮“再控制”失敗后各種現象，并提出應急措施，降低經濟管理問題對整個內部會計控制的影響。

 

結束語：

 

建立有效的內部會計控制制度能有效提高油田企業資源整合能力，不斷提高油田企業資金使用能力，并在處理各項隱形經濟風險(如經濟詐騙等)發揮著重要作用。因此，對于油代企業而言，在完善公司法人治理結構的同時，不斷健全自身內部會計控制體系，通過強化考評，發揮監督機制對企業內部會計控制的影響作用，以期實現企業內部會計控制的有效實施，發揮其應有的效果和作用