養(yǎng)老保險(xiǎn)金如何繳納精選(九篇)

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第1篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)金如何繳納范文

1 前 言

現(xiàn)階段，中國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采用“統(tǒng)賬結(jié)合”模式，即社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的轉(zhuǎn)軌成本問題的存在，使得半數(shù)省份的城鎮(zhèn)職工的基金出現(xiàn)“收不抵支”的情況，且養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資渠道狹隘，投資收益率很低，未來可能產(chǎn)生養(yǎng)老金缺口的問題將嚴(yán)峻存在。據(jù)中國(guó)社科院最新的《現(xiàn)行統(tǒng)賬結(jié)合模式下隱形債務(wù)預(yù)測(cè)與測(cè)算》的報(bào)告稱城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)賬結(jié)合制度下的隱形債務(wù)達(dá)86.2萬億元，以2012年為基準(zhǔn)，占2012年GDP的比率為166%，隱性債務(wù)會(huì)增大未來養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不可持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)[1]。今年機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革，養(yǎng)老保險(xiǎn)并軌即將執(zhí)行，解決“雙軌制”這個(gè)最大的不公平問題之后，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的可持續(xù)性問題將立刻上升為主要矛盾。

2 未來養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口預(yù)測(cè)模型[2]

本文將綜合養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益率、人口年齡結(jié)構(gòu)[2]、參保人數(shù)、離退休人數(shù)以及工資增長(zhǎng)率等因素對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金累計(jì)結(jié)余的影響，以歷年公布的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的未來缺口進(jìn)行預(yù)測(cè)。

假設(shè)條件：（1）假設(shè)城鎮(zhèn)職工男女初次參加工作繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金的年齡都為20歲，退休年齡男性60歲，女性55歲。盡管我國(guó)最近出臺(tái)一項(xiàng)新的退休年齡規(guī)定：到2030年，普遍實(shí)現(xiàn)男女職工在65歲退休領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金，但是為了預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)的保守性，決定與原國(guó)家退休政策規(guī)定保持一致。（2）基金收入時(shí)不考慮個(gè)人賬戶的繳費(fèi)，只關(guān)注企業(yè)給職工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，即社會(huì)統(tǒng)籌賬戶，并且把繳費(fèi)比例確定為一個(gè)定值20%。（3）養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率為一個(gè)定值。我國(guó)各個(gè)層級(jí)的養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出水平不同，本文將根據(jù)我國(guó)城鎮(zhèn)參保職工養(yǎng)老金的發(fā)放情況來確定養(yǎng)老金替代率。（4）忽略制度轉(zhuǎn)軌成本。（5）不考慮國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼。我們主要是分析養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在市場(chǎng)中充分運(yùn)用的情況，對(duì)其未來缺口做一個(gè)預(yù)測(cè)，所以忽略國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)其影響。（6）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益率根據(jù)以往2000―2014年的情況做一個(gè)簡(jiǎn)單的預(yù)測(cè)，然后考慮其對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入的影響。（7）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益是在上年的累計(jì)結(jié)余和本年不考慮收益率的基金收入的基礎(chǔ)上計(jì)算得出，因?yàn)槠髽I(yè)為職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金是在每月固定時(shí)間繳納，所以假定對(duì)本年基金收入進(jìn)行投資利用平均時(shí)間數(shù)值計(jì)算，即1/2×本年基金收入。（8）忽略養(yǎng)老保險(xiǎn)支出對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益的影響，將基金支出視為一次性年底支出。（9）假設(shè)退休人員的死亡年齡一律為85歲。（10）養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金收益率用社保基金收益率來代替。

2.1 建立城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入模型

我國(guó)養(yǎng)老金的籌資模式為具有中國(guó)特色的部分積累制，即個(gè)人賬戶采用積累制按照職工本人上月基本工資的 8%由職工個(gè)人對(duì)其承擔(dān)繳費(fèi)；社會(huì)統(tǒng)籌賬戶采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，由企業(yè)按照職工上月基本工資的20%替企業(yè)員工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

按照上述假設(shè)，本文計(jì)算基金收入時(shí)不考慮個(gè)人賬戶的繳費(fèi)，只關(guān)注社會(huì)統(tǒng)籌賬戶，并且把繳費(fèi)比例確定為一個(gè)定值20%。

2.2 建立城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出模型

我國(guó)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的要求是：一般只有交滿15年，到退休時(shí)才能終生享受養(yǎng)老金。養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金與個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成。基礎(chǔ)養(yǎng)老金按照不低于國(guó)家和省規(guī)定基礎(chǔ)養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)支付，由統(tǒng)籌賬戶每月支付；個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)金是將個(gè)人賬戶中的存儲(chǔ)額發(fā)放給退休職工。

按照上述國(guó)家政策，本文在建立城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支出模型時(shí)將其視為一個(gè)統(tǒng)籌賬戶。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金替代率：

2.3 城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金未來缺口的預(yù)測(cè)

第一，利用收入模型對(duì)未來40年（2011―2040年）的收入進(jìn)行預(yù)測(cè)，首先確定上述模型所含的參數(shù)值，第t年的繳納比例m為社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金的比例，國(guó)家規(guī)定為20%，在本文中一律用20%來計(jì)算；關(guān)于Wk[TX-]年平均工資在2010年的數(shù)值的選取定為36539元數(shù)據(jù)來源于國(guó)家統(tǒng)計(jì)局；[DD（]a-1[]x=20[DD）]Lx，t為繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金的參保職工總?cè)藬?shù)，數(shù)據(jù)來源于蔣英霞《中國(guó)城鎮(zhèn)職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金未來收支缺口的精算預(yù)測(cè)》文中所做預(yù)測(cè)；θ為年平均工資增長(zhǎng)率，根據(jù)2013年的統(tǒng)計(jì)年鑒[3]對(duì)21世紀(jì)以來的我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)就業(yè)人員平均工資增長(zhǎng)率的情況做了統(tǒng)計(jì)，如表1所示。

由表1可知，近14年我國(guó)的城鎮(zhèn)企業(yè)職工每年的平均工資增長(zhǎng)率都保持在10%以上，年平均增長(zhǎng)率達(dá)到13.37%，但是有逐步下滑的趨勢(shì)。結(jié)合我國(guó)的宏觀調(diào)控的目標(biāo)――保持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)，防止由于經(jīng)濟(jì)過快增長(zhǎng)帶來的通貨膨脹問題就可以很好的解釋為何我國(guó)的城鎮(zhèn)職工的年平均工資增長(zhǎng)率有穩(wěn)步下滑的趨勢(shì)。因此，本文在預(yù)測(cè)年平均工資增長(zhǎng)率的時(shí)候采用分段法，每隔10年θ值變化一次：前10年為11%，2021―2030年為8%，2031―2040年為6%來測(cè)算θ。針對(duì)基金收益可用同種方法進(jìn)行預(yù)測(cè)計(jì)算，根據(jù)全國(guó)社保基金理事會(huì)公布的年報(bào)數(shù)據(jù)分析知基金收益增長(zhǎng)率[4]，如表2所示。

由表2可知，基金平均增長(zhǎng)率為5.6%，前四年波動(dòng)較大是受金融危機(jī)的影響，在未來40年中，我們有理由相信國(guó)家會(huì)利用這筆巨大的資金來進(jìn)行投資，獲取一定的收益；利用分段法，每隔10年基金收益率變化一次，由于經(jīng)濟(jì)波動(dòng)以及外界環(huán)境（如政治環(huán)境）等的影響，預(yù)估前10年為6%，2021―2030年為6.5%，2031―2040年為7%來測(cè)算i。累計(jì)盈余基期初值為2010年公布的累計(jì)盈余值15365.3億元。

第二，利用上述模型對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支出值做一個(gè)預(yù)測(cè)，依舊先確定模型中所含有的參數(shù)值，hx，t基金替代率是指社保機(jī)構(gòu)在職工退休后每月或每年所支付的養(yǎng)老金與退休前每月或每年的工資比例。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)得知，2009 年城鎮(zhèn)退休職工的養(yǎng)老金替代率為 47.34%，2011 年為42.9%。按照國(guó)際勞動(dòng)組織規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)要求，養(yǎng)老金替代率――即本文中所提及的養(yǎng)老金替代率應(yīng)為 55%。因?yàn)?015年起企業(yè)退休人員養(yǎng)老金再提高10%、企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金將實(shí)現(xiàn)“11連漲”、我們有理由相信未來國(guó)家將會(huì)提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金替代率，本文據(jù)此來確定hx，t為60%。

由表3分析可知：第一，未來我國(guó)的基金收入總體趨勢(shì)是增長(zhǎng)的，但增長(zhǎng)幅度較小；第二，未來我國(guó)基金支出總體趨勢(shì)也是不斷增加的，且增長(zhǎng)速度大于收入的增長(zhǎng)速度，因?yàn)楦鶕?jù)人口預(yù)測(cè)模型得知，未來勞動(dòng)力人口的數(shù)量變化不大，有小幅增長(zhǎng)，但是離退休人數(shù)是逐漸攀升的，這也將會(huì)直接導(dǎo)致基金缺口的出現(xiàn)；第三，2026年，國(guó)家將會(huì)出現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口，且未來缺口逐步擴(kuò)大；第四，累積盈余在2029年達(dá)到最大值，之后逐年消耗；2037年，國(guó)家累計(jì)結(jié)余將耗盡轉(zhuǎn)為負(fù)值，若是國(guó)家相關(guān)部門不采取一定的措施如發(fā)放補(bǔ)助金，提高基金收益率等，基金的可持續(xù)發(fā)展將面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)。

3 結(jié) 論

本文主要從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益率、人口年齡結(jié)構(gòu)、參保人數(shù)、離退休人數(shù)、工資增長(zhǎng)率等因素來分析對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金累計(jì)結(jié)余的影響，建立各因素與基金收入與支出的關(guān)系模型來預(yù)測(cè)未來的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口。研究表明城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金未來的缺口會(huì)越來越大，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的可持續(xù)能力逐漸減弱。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口出現(xiàn)的原因是多方面的[5]。

一是由于退休待遇的優(yōu)化，致使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出不斷增加；二是由于金融危機(jī)等的外界環(huán)境的影響，致使基金收入減少；三是由于人口年齡結(jié)構(gòu)的變化，人口老齡化問題嚴(yán)重，致使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出不斷增加；四是由于養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的投資渠道狹隘，致使養(yǎng)老保險(xiǎn)金的保值增值沒有一個(gè)很好的保證，投資收益率低下；五是由于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金還承擔(dān)著制度轉(zhuǎn)軌的成本，以至于負(fù)擔(dān)很重，缺口不斷加大。

第2篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)金如何繳納范文

一、我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度變遷的動(dòng)因分析

(一)從制度需求方面分析我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變遷

1　傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的弱化增強(qiáng)了農(nóng)村對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度需求的愿望。自上世紀(jì)70年代以來計(jì)劃生育的成功推行，我國(guó)農(nóng)村人口出生率下降，家庭結(jié)構(gòu)發(fā)生了改變，老齡化速度加快，傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老模式受到巨大的沖擊，再也不能滿足農(nóng)村養(yǎng)老的需求。

2　土地養(yǎng)老保障功能弱化增強(qiáng)了農(nóng)村對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度需求的愿望。我國(guó)農(nóng)村土地被占用的現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，造成人多地少的矛盾日益突出。再加上農(nóng)村土地分散化經(jīng)營(yíng)，土地生產(chǎn)效率越來越低下，土地養(yǎng)老保障已無法適應(yīng)目前的需求。

3　城市化進(jìn)程的加快增強(qiáng)了農(nóng)民對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度需求的愿望。城市化建設(shè)過程中，一方面直接造成農(nóng)村土地的減少，使農(nóng)村土地保障功能弱化。另一方面，解放了農(nóng)村勞動(dòng)力，使得大量農(nóng)民工涌向城鎮(zhèn)，而由于現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的限制，農(nóng)民工要么無法參加養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，要么不能放心地參加養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

(二)從制度供給方面分析我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變遷

1　我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)政策不完善。我國(guó)的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從上世紀(jì)80年代開始探索，到90年代的初步發(fā)展，再到90年代后期的衰退，以及到21世紀(jì)初的重新發(fā)展，無不說明我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展道路的曲折，政策的不完善。作為制度供給方的國(guó)家，應(yīng)積極介入農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展。

2　我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)法律體制不健全。一直以來我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立、撤銷，費(fèi)用的籌集、運(yùn)用以及保險(xiǎn)金的發(fā)放，不是按照嚴(yán)格的法律程序，而是按照地方政府部門制定的一些規(guī)章制度執(zhí)行。這些地方性養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法基本上都是在民政部的基本方案的基礎(chǔ)上稍作修改而形成的，普遍缺乏法律效力，不是農(nóng)民與政府的一種規(guī)范性、持久性契約，因此具有很大的不穩(wěn)定性。

3　我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)缺乏財(cái)政支持。我國(guó)農(nóng)村生產(chǎn)力水平低下，農(nóng)民收入非常有限，而我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)在籌資上過分強(qiáng)調(diào)個(gè)人和集體的責(zé)任，使得政府的責(zé)任嚴(yán)重缺失。因此，我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展面臨籌資的困難。

總之，我國(guó)農(nóng)村對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度強(qiáng)烈的需求源自我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及計(jì)劃生育的成功實(shí)行，農(nóng)村家庭結(jié)構(gòu)的變化，老齡化問題的日益突出，傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老保障和土地保障的不斷弱化。而我國(guó)目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度明顯地偏向于城市，導(dǎo)致農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度供給嚴(yán)重不足，因此，我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在嚴(yán)重的供需不平衡。可以說，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的出臺(tái)是我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老制度供給與需求共同作用的結(jié)果。

二、新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度(以下簡(jiǎn)稱新農(nóng)保)的實(shí)際意義

(一)構(gòu)建新農(nóng)保制度對(duì)于有效應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，擴(kuò)大國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求具有重要的現(xiàn)實(shí)意義

通過建立完善新農(nóng)保制度，使更多的農(nóng)村居民能夠納入到制度化的保障軌道，對(duì)于穩(wěn)定社會(huì)公眾的預(yù)期，減少對(duì)未來保障不確定性的壓力，對(duì)于應(yīng)對(duì)儲(chǔ)蓄向投資的轉(zhuǎn)化，對(duì)于拉動(dòng)國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展都具有積極的政策效益。所以，構(gòu)建新農(nóng)保制度，不僅有利于和諧社會(huì)的構(gòu)建，而且有利于提振國(guó)際金融危機(jī)背景下的農(nóng)村消費(fèi)者的信心。

(二)構(gòu)建新農(nóng)保制度，是統(tǒng)籌城鄉(xiāng)社會(huì)保障制度的重大戰(zhàn)略部署

長(zhǎng)期以來，我們中國(guó)的社會(huì)保障制度更多的是關(guān)注城鎮(zhèn)領(lǐng)域，而對(duì)于農(nóng)村的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的關(guān)注不夠。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)形式多樣化格局的發(fā)展，尤其是農(nóng)民工群體靈活就業(yè)的形成，傳統(tǒng)意義上只重視城鎮(zhèn)社會(huì)保障制度構(gòu)建的思路就受到質(zhì)疑，政府及時(shí)推進(jìn)新農(nóng)保制度不但意義重大，而且恰逢其時(shí)，新農(nóng)保制度的全面啟動(dòng)，標(biāo)志著我國(guó)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)社會(huì)保障制度構(gòu)建邁出了新的重大戰(zhàn)略步驟。

(三)是解決農(nóng)村人口老齡化問題的重要措施

由于實(shí)施多年的計(jì)劃生育，中國(guó)的人口老齡化趨勢(shì)不斷加速，農(nóng)村人口的老齡化趨勢(shì)又因勞動(dòng)力外流等因素更為迅猛。有項(xiàng)研究認(rèn)為，2020年時(shí)中國(guó)農(nóng)村、城鎮(zhèn)65歲及以上老年人口的比例將分別達(dá)到14.6％和10.4％，2050年時(shí)更將分別達(dá)到26.4％和22.2％。因此，實(shí)施農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)不僅是解決人口老齡化問題的必然要求，而且對(duì)于確保國(guó)安民康、社會(huì)穩(wěn)定也有重大的意義。

(四)有利于加速農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)

農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)進(jìn)程緩慢，部分農(nóng)民不愿把自己的土地流轉(zhuǎn)出去，就在于對(duì)土地的依賴，土地保障是他們的最后一道防線。開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，解決了農(nóng)民的后顧之憂，加速了土地流轉(zhuǎn)的進(jìn)程，便于土地集約化經(jīng)營(yíng)，提高土地的利用價(jià)值，促進(jìn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的發(fā)展。

三、新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的進(jìn)步之處

(一)明確了中央財(cái)政和地方財(cái)政對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的投入

這種投入分為兩個(gè)層次：一是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，中央財(cái)政保證最低限度的基礎(chǔ)養(yǎng)老金；二是地方財(cái)政，是對(duì)農(nóng)民的繳費(fèi)進(jìn)行適當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼，這樣的制度在中國(guó)歷史上是從未有過的一個(gè)大的歷史跨越。中央財(cái)政對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行投入，體現(xiàn)出中央政府關(guān)注民生，構(gòu)建和諧社會(huì)，在這方面做出的一個(gè)非常重大的惠民舉措，也標(biāo)志著政府在承擔(dān)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任方面邁出了非常大的步伐。

(二)在機(jī)制設(shè)計(jì)上，采用基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式

基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分采取普惠制，使得60歲以上的農(nóng)民可以在政府的財(cái)政補(bǔ)貼基礎(chǔ)上得到實(shí)惠。通過個(gè)人帳戶的繳費(fèi)機(jī)制，明確農(nóng)民在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)過程當(dāng)中自己承擔(dān)的一份責(zé)任。這和我國(guó)城鎮(zhèn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式有一定的結(jié)合度，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，有利于我國(guó)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的統(tǒng)籌發(fā)展。

(三)覆蓋面廣且有不同選擇檔次，收入水平不同的農(nóng)民可以根據(jù)自身的情況選擇適宜自己的社保檔次

參加新農(nóng)保的農(nóng)村居民按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)為每年100元、200元、300元、400元、500元5個(gè)檔次，地方還可以根據(jù)實(shí)際情況增設(shè)繳費(fèi)檔次。參保人自主選擇繳費(fèi)檔次，多繳多得。國(guó)家依據(jù)農(nóng)村居民人均純收入增長(zhǎng)等情況適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)檔次。靈活的繳費(fèi)方式，解決了貧困地區(qū)農(nóng)民想?yún)⒈５徊黄鹕绫ＹM(fèi)的難題，使得農(nóng)村社會(huì)保障更具公平性。

四、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在試點(diǎn)推廣過程中需注意的問題

(一)如何化解中西部一些地方政府財(cái)政壓力的問題

由于中西部相對(duì)落后的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，中西部地方政府的財(cái)政補(bǔ)貼將面臨困難，按要求每人每年的補(bǔ)貼不低于30元，把所有的農(nóng)村居民算總，這個(gè)數(shù)目對(duì)一些地方政府將造成較大的財(cái)政壓力，到時(shí)農(nóng)民的社保資金能否按時(shí)發(fā)放、或僅依

靠中央政府和本人上繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，能否滿足日常開支都是亟待解決的問題。

(二)如何加強(qiáng)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)金管理、監(jiān)督以及保值增值的問題

新農(nóng)保養(yǎng)老保險(xiǎn)金的管理權(quán)還是由縣一級(jí)來統(tǒng)籌管理，從過去的老的農(nóng)保制度看，縣的統(tǒng)籌管理也存在很多問題，例如資金的安全性，資金被擠占、挪用的問題。其次，資金如何能夠保值增值也是值得注意的問題，由于通貨膨脹，老百姓存在銀行里的錢會(huì)面臨貶值的問題。另外，如何妥善地利用這筆養(yǎng)老金的問題，全社會(huì)農(nóng)民的養(yǎng)老金由小積大，數(shù)目不小。如果不能更好地利用，那這一部分資金將成為閑置資金，但如果利用不當(dāng)，將損害農(nóng)民的切身利益。

(三)如何培養(yǎng)農(nóng)民自愿、長(zhǎng)期繳納社會(huì)保障金意識(shí)的問題

起源于上世紀(jì)90年代的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，由于資金安全和管理上的混亂等問題使得農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨停滯；農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)金被挪用等問題的出現(xiàn)增加了農(nóng)民對(duì)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金的疑慮。因此，只有加強(qiáng)管理、根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，使農(nóng)民享受到實(shí)實(shí)在在的政策優(yōu)惠，解決農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的后顧之憂，才能在全社會(huì)形成普遍的養(yǎng)老保險(xiǎn)意識(shí)，讓農(nóng)民能自愿選擇并長(zhǎng)期繳納社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，使養(yǎng)老保險(xiǎn)政策也可持續(xù)地開展下去。

(四)新農(nóng)保制度如何與其他制度有效銜接的問題

近年來，我國(guó)農(nóng)村社會(huì)保障制度的改革探索中，出現(xiàn)了農(nóng)民工的養(yǎng)老保險(xiǎn)，失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)，還有農(nóng)村低保制度。有些地方農(nóng)村還探索了城鄉(xiāng)一體化的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。所以，如何實(shí)現(xiàn)新農(nóng)保，包括老農(nóng)保制度在內(nèi)的這些制度的有效銜接，這是在工作當(dāng)中需要認(rèn)真探討的一個(gè)問題，也有相當(dāng)?shù)碾y度。

第3篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)金如何繳納范文

歲末年關(guān)，珠三角、長(zhǎng)三角等地區(qū)再次出現(xiàn)農(nóng)民工退保的浪潮。如今，勞動(dòng)人口流動(dòng)日趨頻繁已是不容回避的現(xiàn)實(shí)，但“各自為政”、“壁壘森嚴(yán)”的社保格局導(dǎo)致一系列的問題，不利于社會(huì)穩(wěn)定、長(zhǎng)治久安，這種格局應(yīng)該早早打破。

農(nóng)民工退保潮再來襲

歲末年關(guān)，農(nóng)民工的動(dòng)向引人關(guān)注，規(guī)模龐大且比往年更早地從城市回流農(nóng)村。而最近有一則消息稱，“在珠江三角洲地區(qū)，回家過年的農(nóng)民工辭工退保成‘熱潮’，有的地區(qū)農(nóng)民工退保率高達(dá)95%以上。”

一份最新調(diào)研顯示，在農(nóng)民工集中的廣東省，有的地區(qū)農(nóng)民工退保率高達(dá)95%以上，去年深圳共有493.97萬人參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，退保的人數(shù)多達(dá)83萬人。

農(nóng)民工退保，最不劃算的是農(nóng)民工自身。按照東莞的規(guī)定，農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)由個(gè)人和企業(yè)兩方承擔(dān)，個(gè)人繳費(fèi)8%，企業(yè)繳費(fèi)8%。農(nóng)民工參保滿一年，退保則可以退回繳費(fèi)的11%。如果不夠一年，則只能退回自己繳納的那8%。企業(yè)繳納的則只會(huì)成為社保資金庫(kù)里的財(cái)富，農(nóng)民工則不能直接受益。

新的《社會(huì)保險(xiǎn)法（草案）》正面向全社會(huì)公開征求意見，至2009年2月15日征求意見結(jié)束。因此，從現(xiàn)在到《社會(huì)保險(xiǎn)法》實(shí)施，便出現(xiàn)了一個(gè)社保真空，即農(nóng)民工社保只能按照老辦法行事。

據(jù)國(guó)務(wù)院研究室關(guān)于《中國(guó)農(nóng)民工調(diào)研報(bào)告》顯示，中國(guó)外出農(nóng)民工數(shù)量為1.2億人左右，其中參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的已達(dá)15%。把農(nóng)民工納入社會(huì)保險(xiǎn)制度體系之中，是順利完成城鄉(xiāng)社會(huì)保障制度接軌的突破口。

有關(guān)專家認(rèn)為，農(nóng)民工從事的大多是力氣活，目前的農(nóng)民工群體以中青年為主，其盲目退保的嚴(yán)重后果短時(shí)間內(nèi)還看不出來。但從長(zhǎng)期來看，他們中的大多數(shù)人將來是要回家養(yǎng)老的，如果現(xiàn)在不引起重視，將來這一群體的養(yǎng)老問題不容樂觀。

農(nóng)民工緣何冷對(duì)保險(xiǎn)

養(yǎng)老保險(xiǎn)的初衷，就是實(shí)現(xiàn)老有所養(yǎng)。那么，一項(xiàng)對(duì)農(nóng)民工有利的制度為何遭遇農(nóng)民工的冷遇呢？是什么原因讓這些本來最需要保險(xiǎn)的農(nóng)民工缺乏參保熱情，甚至退掉了自己將來的生活保障呢？

社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系難以轉(zhuǎn)接。農(nóng)民工表現(xiàn)出的極大的流動(dòng)性，不僅反映在城市之間、城鄉(xiāng)之間，也表現(xiàn)在職業(yè)及單位之間。其實(shí)，農(nóng)民工能在城市定居下來的少之又少，因此，離開城市前只能把養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶中的錢提取出來，他們非但沒有享受到社會(huì)保險(xiǎn)的實(shí)惠，卻為城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的積累作了貢獻(xiàn)。

“地方利益”作怪。由于退保只能退出個(gè)人賬戶中的錢，企業(yè)繳納的部分歸當(dāng)?shù)厣绫；鹚小＿@對(duì)于地方政府來說，是難以抗拒的“誘惑”，出于地方利益考慮，一些政府默認(rèn)甚至設(shè)置門檻迫使得農(nóng)民工退保。

以深圳的數(shù)據(jù)為例，即使按照最低工資800元來計(jì)算，企業(yè)每年為每個(gè)職工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)是接近1000元，而深圳市2007年退保的有87萬人，即使每個(gè)退保的人都只交了一年的保險(xiǎn)，也意味著一年里退保的人就把8億多元貢獻(xiàn)給了地方社保。

15年期限時(shí)間太長(zhǎng)。農(nóng)民工從事的多數(shù)是技術(shù)要求不高的簡(jiǎn)單勞動(dòng)，頻繁的流動(dòng)很難累計(jì)打工15年之久。有調(diào)查顯示，農(nóng)民工在餐飲、工廠等企業(yè)的平均工作周期是4-6年，從事建筑等純體力工作的農(nóng)民工，在一個(gè)地方的平均工作周期為2-3年。因此，對(duì)大多數(shù)農(nóng)民工來說，15年繳費(fèi)年限成為難以逾越的門檻。

社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)數(shù)額超出農(nóng)民工承受能力。根據(jù)現(xiàn)行社會(huì)保障政策，企業(yè)按規(guī)定應(yīng)為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)近乎為職工工資的40%左右，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)一項(xiàng)就占20%。職工個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金額在變相提高，按照最新的規(guī)定，個(gè)人賬戶完全由職工個(gè)人繳納，占其工資的8%的比例。對(duì)于多數(shù)農(nóng)民工來說，維持城市生活已捉襟見肘，在即使參保也很難享受老有所養(yǎng)待遇的情況下，實(shí)在不愿再花錢辦理一份看不到任何希望的養(yǎng)老保險(xiǎn)。

農(nóng)民工的傳統(tǒng)養(yǎng)老觀念依然陳舊。他們總以為家里有承包地，老了有子女來?yè)狃B(yǎng)，難以接受新型的社保觀念和社保方式，以為“這個(gè)錢花得不合算”，如同“攤派”。因此，改變農(nóng)民工的傳統(tǒng)觀念和習(xí)慣方式，要走的路還很長(zhǎng)。

如何規(guī)避農(nóng)民工退保

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在諸多不便民和不利民的制度性缺陷，足以讓民工們望“險(xiǎn)”興嘆、退保成“潮”。

其實(shí)，解決農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的問題并不難，目前可以預(yù)見的解決辦法，是逐步實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)者基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶隨勞動(dòng)者在全國(guó)范圍內(nèi)流動(dòng)，即社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌，這是多少勞動(dòng)者尤其是農(nóng)民工企盼的夢(mèng)想啊。譬如有人提出，可以給農(nóng)民工辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳納記錄的IC卡，通過中央轉(zhuǎn)移支付、地方互濟(jì)一部分的辦法，從全國(guó)的層面來統(tǒng)籌推動(dòng)解決農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳納的連續(xù)計(jì)算問題，可期待農(nóng)民工社保零成本，“一卡在手，走遍全國(guó)”。

第4篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)金如何繳納范文

關(guān)鍵詞：老齡化；養(yǎng)老保險(xiǎn)；公平

一.引言

根據(jù)聯(lián)合國(guó)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，全國(guó)65歲以上的人口比率超過總?cè)丝诘?%，就被稱為“老齡化社會(huì)”，而超過了14%就被稱為“老齡社會(huì)”。中國(guó)在2005年65歲及以上人口占總?cè)丝谶_(dá)到了7.6%，截至2008年底，該比率達(dá)到了8.3%，由此看來，我國(guó)正面臨著嚴(yán)重的人口老齡化趨勢(shì)，隨之養(yǎng)老保險(xiǎn)逐漸引起人們的關(guān)注。

二.我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度公平現(xiàn)狀

在過去的幾十年里，我國(guó)分別建立了城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及新型農(nóng)村居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度等四種正式制度形式，雖然這四種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度理論上來說是涵蓋了全社會(huì)的各個(gè)群體，但是都或多或少的存在著代內(nèi)的不公平。

（一）城鄉(xiāng)之間的不公平。自20世紀(jì)50年代我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建立以來，雖然經(jīng)過一系列的改革和調(diào)整，我國(guó)農(nóng)村居民和在城區(qū)的農(nóng)民工都長(zhǎng)期處于體系邊緣地帶。廣大農(nóng)村居民對(duì)于養(yǎng)老問題依然建立在家庭養(yǎng)老模式的基礎(chǔ)上，對(duì)于參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的意識(shí)不強(qiáng)，積極性不高；農(nóng)村養(yǎng)老金的積累和來源較為單一，養(yǎng)老金全部來源于農(nóng)民自身繳納，政府沒有補(bǔ)貼，農(nóng)村居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋率偏低。這一狀況直到2009年新農(nóng)保政策實(shí)施以來才有所改善。而就算如此，在保障水平上仍然存在較大差距，城鎮(zhèn)居民的保障標(biāo)準(zhǔn)高于農(nóng)民，城鄉(xiāng)之間在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面存在著嚴(yán)重的不公平性。

（二）地區(qū)之間的差異。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是按照地區(qū)統(tǒng)籌原則實(shí)施的，地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的差距導(dǎo)致收入之間的巨大差距，從而導(dǎo)致地區(qū)之間養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的巨大差距，這表現(xiàn)為地區(qū)之間養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公平性缺失。我國(guó)目前養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的缺陷也是顯而易見的，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革是刻不容緩的工作。

三.養(yǎng)老保險(xiǎn)制度公平性缺失的引致因素

在過去幾十年來，我國(guó)實(shí)行的是城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老與機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老相分離的雙軌養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。2009年以后推出的新型農(nóng)村居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立，則意味著我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的三軌運(yùn)行，三軌制在運(yùn)行中引起的不公平性也日益凸顯。從根本上看，引致我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度公平性缺失原因主要在于養(yǎng)老制度的多重分割。而由制度的多重分割所引申出的的具體因素則表現(xiàn)為籌資機(jī)制、養(yǎng)老金替代率及制度覆蓋率的差異。

（一）養(yǎng)老金籌資機(jī)制差異

目前我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、城鎮(zhèn)機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)名保險(xiǎn)制度以及農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在籌資機(jī)制方而存在著比較明顯的差異。城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行的事企業(yè)、個(gè)人及國(guó)家三方繳費(fèi)方式，企業(yè)按照職工工資總額的20%繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金，全部進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶；參保者個(gè)人按照工資總額的8%繳納保險(xiǎn)金，全部進(jìn)入個(gè)人賬戶；其余部分則由政府兜底。而機(jī)關(guān)事業(yè)單位采取的是國(guó)家財(cái)政負(fù)責(zé)制，即由國(guó)家財(cái)政撥付全部養(yǎng)老金，個(gè)人和單位不用繳納任何費(fèi)用。

2009年以前，我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行的是“以個(gè)人繳費(fèi)為主，集體補(bǔ)助為輔，國(guó)家給予適當(dāng)政策扶持”的籌資方式，但是事實(shí)上補(bǔ)助難以到位，個(gè)人幾乎負(fù)擔(dān)了全部的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)責(zé)任。直到2009年新農(nóng)保制度的推行，才實(shí)現(xiàn)了個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、財(cái)政補(bǔ)助的三方繳費(fèi)方式。但是由于農(nóng)村居民個(gè)人收入水平較低，保障水平也相對(duì)較低。

（二）養(yǎng)老金替代率差異

養(yǎng)老金替代率是指職工退休后所領(lǐng)取的退休金與退休前工資收入的比率，它從一個(gè)較為客觀的角度評(píng)價(jià)了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)參保者的保障水平。根據(jù)國(guó)家規(guī)定，機(jī)關(guān)單位公務(wù)員的退休金皆按原工資水平的100%發(fā)放，事業(yè)單位人員退休金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)略低于機(jī)關(guān)單位公務(wù)員；企業(yè)職工養(yǎng)老金替代率卻在連年下降，直至2009年已經(jīng)下降到了46.7%，如果不盡快做出機(jī)制調(diào)整，養(yǎng)老金替代率將很快降至45%的警戒線水平；農(nóng)村養(yǎng)老金替代率更是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金替代率。

（三）制度覆蓋率差異

制度覆蓋率是判斷一國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度水平的一個(gè)重要指標(biāo)。制度覆蓋率的高低與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公平分配效應(yīng)存在正相關(guān)關(guān)系，即制度覆蓋率越高，則養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的分配功能就越顯公平。

就我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度而言，所有職工都在其制度范圍之內(nèi)，但事實(shí)上，很多中小企業(yè)，特別是私營(yíng)企業(yè)并沒有按規(guī)定為職工尤其是非正式職工承擔(dān)繳納責(zé)任，導(dǎo)致城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)際覆蓋率不足；由于機(jī)關(guān)事業(yè)單位屬于政府財(cái)政全部撥款單位，單位并不需要為職工擔(dān)負(fù)繳納責(zé)任，因此該制度的覆蓋率已經(jīng)達(dá)到100%；對(duì)于2009年才實(shí)施的新農(nóng)保制度，由于還處于試點(diǎn)期，制度的覆蓋狀況尚未展開，其制度覆蓋率還處于很低的水平。

四.提高養(yǎng)老保險(xiǎn)制度公平性的對(duì)策

碎片化、分散化的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不僅會(huì)加劇養(yǎng)老資源配置的不均衡狀況，而且還會(huì)損害社會(huì)人民的公平性權(quán)益，破壞社會(huì)和諧。從根本上看，解決養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度公平缺失問題只能從整合、統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)制度著手，即實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、社會(huì)群體統(tǒng)籌。但是結(jié)合我國(guó)實(shí)際，由于我國(guó)人口眾多，經(jīng)濟(jì)發(fā)展還處于初級(jí)階段，要實(shí)現(xiàn)制度統(tǒng)籌還需要很長(zhǎng)的路要走。而面臨強(qiáng)勢(shì)來襲的老齡化問題，我們應(yīng)該逐步推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度的改革步伐。

首先要縮小制度間差距，確保規(guī)則公平。規(guī)則公平在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度里體現(xiàn)為每位參保者在參與制度過程中都遵循相同的規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，保證養(yǎng)老保險(xiǎn)制度參保全過程都始終處于同等地位。雖然要實(shí)現(xiàn)三軌合并還有很長(zhǎng)的路要走，但是目前逐漸縮小三軌之間的差距還是可能的。目前機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并軌政策已經(jīng)開始試點(diǎn)進(jìn)行，為實(shí)現(xiàn)制度統(tǒng)籌起到了指引作用。政府應(yīng)當(dāng)大力推廣城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的并軌，同時(shí)加大農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的財(cái)政扶持力度。

其次要擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)制度保障范圍，提高制度覆蓋率。就目前我國(guó)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行的實(shí)際情況來看，還沒有實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)人口的全覆蓋。對(duì)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工，應(yīng)減少資格限制，降低進(jìn)入門檻，把所有城鎮(zhèn)就業(yè)人口都納入制度范圍內(nèi)；對(duì)于農(nóng)村居民，政府應(yīng)適當(dāng)提高扶持力度，減輕農(nóng)民繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，以吸引農(nóng)民自覺納入農(nóng)村居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度范圍內(nèi)。

最后要提高統(tǒng)籌層次。基于我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、人口結(jié)構(gòu)的不均衡發(fā)展，目前還無法實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的全國(guó)統(tǒng)籌。對(duì)此我國(guó)應(yīng)實(shí)行分步走、逐步推進(jìn)的戰(zhàn)略。國(guó)務(wù)院自1998年開始推行企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的省級(jí)統(tǒng)籌，開始建立基本養(yǎng)老金的省級(jí)調(diào)度機(jī)制，并逐年對(duì)此機(jī)制進(jìn)行了完善。要實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌，此機(jī)制仍是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。對(duì)于區(qū)域間的差異，我國(guó)可以按照東、中、西部三個(gè)經(jīng)濟(jì)區(qū)域推行三區(qū)域內(nèi)部的統(tǒng)籌，然后分步推進(jìn)，逐步走向全國(guó)統(tǒng)一。（作者單位：西南民族大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院）

基金項(xiàng)目：本項(xiàng)目得到西南民族大學(xué)研究生創(chuàng)新型科研是項(xiàng)目（中國(guó)人口老齡化背景下養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度公平問題的探討，CX2014SP128）資助。

參考文獻(xiàn)

[1] 黃必紅：養(yǎng)老金制度[M]，北京：中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社，2008：10-12.

[2] 劉軍偉：我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度公平性研究[D]，華中科技大學(xué)，2012：74-76

第5篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)金如何繳納范文

一、 機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的制約因素分析

從目前機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的實(shí)施情況來看，影響和制約改革進(jìn)展的原因和因素有以下幾方面。

（一）事業(yè)單位在崗職工患不均的情緒影響到國(guó)家改革的決心

首先，倘若我國(guó)的事業(yè)單位所依照的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度都是在上世紀(jì)50年代時(shí)所創(chuàng)立的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并沒有實(shí)施過任何改革，在2008年選擇部分省市作為改革的試點(diǎn)，那么這項(xiàng)改革就是具有創(chuàng)新意義的，是進(jìn)步的。但事實(shí)是在2008年之前，我國(guó)絕大多數(shù)的省、市地區(qū)已經(jīng)進(jìn)行了機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的試點(diǎn)工作，這項(xiàng)工作不僅包括機(jī)關(guān)單位，也包括了事業(yè)單位[2]。因此當(dāng)2008年國(guó)務(wù)院宣布五省市進(jìn)行事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革試點(diǎn)工作的開展，就意味著公務(wù)員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革就處于停滯狀態(tài)，那么對(duì)于整個(gè)機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老制度改革工作來說，這不是進(jìn)步，而是一種倒退。事業(yè)單位的在崗職工的利益得不到保障，這些在崗職工的患不均情緒通過媒體得到發(fā)聲，影響了國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決策。

其次，我國(guó)在進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的過程中，勢(shì)必會(huì)影響一部分職工的切身利益，容易造成職工的消極情緒，工作積極性下降，影響到工作質(zhì)量和效率，從而使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革變得更加復(fù)雜。特別是有一些保險(xiǎn)制度忽視了與相應(yīng)繳納年限的結(jié)合，從而導(dǎo)致職工還要進(jìn)行費(fèi)用的補(bǔ)償這也同樣加劇了他們的不滿，從而阻礙機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的進(jìn)程。

（二） 沒有建立完善的管理保險(xiǎn)機(jī)制

機(jī)關(guān)事業(yè)單位屬于國(guó)家機(jī)構(gòu)的分支，所以要由國(guó)家負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)，而政府則要保障社會(huì)保險(xiǎn)制度的良好的運(yùn)行，這其中包括了社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)工作人員的薪金和社保機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)硬件設(shè)施的費(fèi)用等[3]這些費(fèi)用的上漲不僅制約著社保機(jī)構(gòu)取得積極成果，也增加了社保機(jī)構(gòu)工作的成本。其次，當(dāng)沒有明確界定政府財(cái)政部門和社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的職責(zé)時(shí)，兩者很有可能在進(jìn)行保險(xiǎn)制度改革的過程中互相推卸責(zé)任，從而阻礙改革的順利進(jìn)行。

因此，我國(guó)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革雖然和過去相比取得了積極的成果，但是同時(shí)也存在著很多問題，特別是對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理還并不完善，例如在基金管理方面，就有很多不足的地方，這些管理體制上的問題涵蓋了管理、運(yùn)行和監(jiān)管，嚴(yán)重制約了機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的推進(jìn)。

（三）機(jī)關(guān)事業(yè)單位缺乏完善的退休金制度

退休制度嚴(yán)重阻礙了我國(guó)機(jī)關(guān)事業(yè)單位進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。據(jù)調(diào)查，很多機(jī)關(guān)事業(yè)單位都是根據(jù)職工在單位的退休職位、表現(xiàn)、取得的成績(jī)以及在職工作時(shí)間來決定其退休后所得到的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，而與其在工作單位所繳納的保險(xiǎn)金費(fèi)用卻沒有關(guān)系，這是極度不公平的表現(xiàn)。

其次，和一般企業(yè)職工的養(yǎng)老金水平相比，我國(guó)機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的養(yǎng)老金水平過高，平均是一般企業(yè)職工的兩倍，即出現(xiàn)了失衡局面。[4]可以說，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系改革，對(duì)社保中人不利，尤其是工齡長(zhǎng)的社保中人。

（四） 沒有合理分解財(cái)政負(fù)擔(dān)增加的壓力

在事業(yè)單位進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的實(shí)施，要注意對(duì)正在辦理或已經(jīng)辦理離退休職工的養(yǎng)老金發(fā)放權(quán)進(jìn)行妥善處理，否則會(huì)造成職工退休以后，其養(yǎng)老金發(fā)放權(quán)的歸屬不清，甚至造成政府既要負(fù)責(zé)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)，還要負(fù)責(zé)社保的繳費(fèi)的現(xiàn)象。財(cái)政負(fù)擔(dān)過重，導(dǎo)致有些地區(qū)無法承受。[5]

事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的目的是為了做到兩全其美。即能夠緩解政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)，又能實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的持續(xù)發(fā)展。但就目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革層面來看，并沒有很好地分解政府的財(cái)政壓力。而財(cái)政壓力的無法合理分解，成為了阻礙事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的重要因素。

（五） 機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)各地政策不一致，進(jìn)展難統(tǒng)一

機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的步伐在全國(guó)不統(tǒng)一，有開展的，也有未開展的，也有還在做試點(diǎn)工作的。由于各地區(qū)改革的進(jìn)展?fàn)顩r不一樣，所以在進(jìn)行政策的制定時(shí)也會(huì)有著各種各樣的差異。例如有的地區(qū)的繳費(fèi)參數(shù)依據(jù)的是對(duì)公務(wù)員工資的核定，也有的繳費(fèi)參數(shù)則是依據(jù)統(tǒng)計(jì)局的口徑。各個(gè)地區(qū)的進(jìn)展?fàn)顩r不一致，地區(qū)的改革政策不統(tǒng)一，導(dǎo)致了機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老政策改革走向復(fù)雜化、曲折化，因?yàn)榧觿×巳珖?guó)養(yǎng)老政策改革的困難。

二、 機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的優(yōu)化策略選擇

為了能夠在機(jī)關(guān)事業(yè)單位順利完成對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，推動(dòng)國(guó)家全面推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，應(yīng)當(dāng)著重考慮養(yǎng)老保險(xiǎn)制度制度改革中所出現(xiàn)的問題以及阻礙改革進(jìn)行的因素，從而制定出有效的解決方案。當(dāng)然，對(duì)于如何推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)一步完善，有以下的策略選擇方案。

繼續(xù)參照城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)模式進(jìn)行機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的實(shí)施

城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的成功為機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革提供了參考樣式及相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真吸取成熟的經(jīng)驗(yàn)并加以創(chuàng)新，發(fā)展成適合機(jī)關(guān)事業(yè)特殊性質(zhì)的、能夠照顧大多數(shù)在職業(yè)員工的一套養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。參照城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，可以使改革之路具有參照性，更為穩(wěn)妥地完成自己的改革之路。

機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的改革之路要同時(shí)推進(jìn)，在改革完成之后，要爭(zhēng)取在繳費(fèi)比例、個(gè)人賬戶規(guī)模以及基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)方法等方面與城鎮(zhèn)居民的基本養(yǎng)老模式保持一致。

（二）劃清財(cái)政部門與社會(huì)保險(xiǎn)部門在管理社會(huì)保險(xiǎn)基金方面的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，完善管理體制

機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革需要理清管理體制，出臺(tái)相應(yīng)的詳細(xì)的、易于操作的管理規(guī)范和守則，劃清財(cái)政部門和社會(huì)保險(xiǎn)部門在管理社會(huì)保險(xiǎn)基金方面的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，使機(jī)關(guān)事業(yè)單位在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的問題上能夠規(guī)范地得到執(zhí)行和實(shí)施，使改革的進(jìn)程符合其預(yù)期，從而實(shí)現(xiàn)改革的穩(wěn)定發(fā)展。

按照國(guó)家規(guī)定，應(yīng)當(dāng)明確只有社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)享有機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征繳權(quán)，以及基本養(yǎng)老金的發(fā)放權(quán)。在職工辦理退休手續(xù)以后，對(duì)于該職工基本養(yǎng)老金的發(fā)放權(quán)應(yīng)該由機(jī)關(guān)事業(yè)單位移交到社會(huì)保險(xiǎn)設(shè)施；這對(duì)一些在制度改革之前就已經(jīng)退休的職工，可以依據(jù)具體情況選擇最好的處理方式。可以選擇當(dāng)?shù)氐呢?cái)政部門，也可以交給社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，但同一統(tǒng)籌地區(qū)只能選擇其中之一。

（三）做好制度統(tǒng)籌管理工作

機(jī)關(guān)事業(yè)單位的制度統(tǒng)籌管理工作對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革工作具有重要作用，合理的制度統(tǒng)籌管理能大大提升養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的效率和質(zhì)量。必須提升制度統(tǒng)籌管理的層次，改革現(xiàn)有的縣級(jí)縣級(jí)統(tǒng)籌模式，并逐步過渡到省級(jí)的制度統(tǒng)籌模式，最終在全國(guó)確立統(tǒng)一的制度統(tǒng)籌管理標(biāo)準(zhǔn)，確立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

為了實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，當(dāng)前應(yīng)做好實(shí)現(xiàn)制度統(tǒng)籌的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，如對(duì)現(xiàn)有政策進(jìn)行梳理，尤其是參保范圍對(duì)象、繳費(fèi)基數(shù)比例、補(bǔ)繳基數(shù)等各個(gè)方面實(shí)現(xiàn)在全國(guó)范圍內(nèi)的統(tǒng)一，為全國(guó)統(tǒng)一的制度統(tǒng)籌打下良好基礎(chǔ)。

（四）重視機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的動(dòng)員工作，做好養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的引導(dǎo)工作

從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來看，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革工作必然會(huì)建立起更加公平的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系，也必定會(huì)大大減少政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)。但在短期內(nèi)將會(huì)增加財(cái)政壓力，并且會(huì)觸及一部分職工的切實(shí)利益。這是不可避免的。所以，各級(jí)政府在進(jìn)行制度改革的過程中，要能做到以大局為重，認(rèn)真執(zhí)行機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)義務(wù)，同時(shí)對(duì)政府資金做出合理的規(guī)劃。對(duì)于各級(jí)事業(yè)機(jī)關(guān)單位的職工來說，應(yīng)積極配合國(guó)家的改革工作，正確認(rèn)識(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的轉(zhuǎn)軌問題，以國(guó)家體制改革的大局為重。同時(shí)政府應(yīng)積極引導(dǎo)輿論，使其朝積極的方向引導(dǎo)人們的思維。

（五）減少養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支出壓力

我國(guó)改革機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的過程中所遇到的最大的題就是養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支出壓力。所以，緩解國(guó)家支付養(yǎng)老保險(xiǎn)金的壓力，才能更好的進(jìn)行機(jī)關(guān)事業(yè)擔(dān)心養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革。首先，擴(kuò)大機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的范圍，加大宣傳工作，使人們意識(shí)改革養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要性。其次，對(duì)基金的繳納工作進(jìn)行變革，適當(dāng)加長(zhǎng)基金的征繳年限，此外，延長(zhǎng)事業(yè)單位在職職工的工齡，從而減少由于職工老齡化所引起的各種問題。

第6篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)金如何繳納范文

一、普遍保障型養(yǎng)老保險(xiǎn)模式

普遍保障的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式是“福利國(guó)家”廣泛采用的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，其思想主要來源于著名的“貝弗里奇報(bào)告”。該模式強(qiáng)調(diào)“普惠制”原則，國(guó)家為所有退休國(guó)民或達(dá)到規(guī)定年齡和居住年限的老年人提供均一水平的養(yǎng)老金，以保障其最低生活水平的需要。這種養(yǎng)老金與公民的身份、職業(yè)、在職時(shí)的工資水平、繳費(fèi)或納稅年限無關(guān)，所需資金主要來源于國(guó)家稅收，是一種典型的“人人皆養(yǎng)老”的年金制度。目前實(shí)行這一模式的國(guó)家主要有英國(guó)、澳大利亞、日本、加拿大、新西蘭及一些北歐國(guó)家（如瑞典）。在英國(guó)和澳大利亞，稱為“老年年金”；在日本，稱為“國(guó)民年金”；在加拿大，稱為“普遍年金”。

基本評(píng)價(jià)：

普惠制養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的優(yōu)點(diǎn)是：1．覆蓋面廣。保險(xiǎn)對(duì)象為全體社會(huì)成員，是一種人人皆養(yǎng)老的保障計(jì)劃，能充分體現(xiàn)公平原則。2．體現(xiàn)了社會(huì)保障的收入再分配功能。每個(gè)老年人盡管達(dá)到退休年齡前的收入有高低，退休后得到的都是相同數(shù)量的一份養(yǎng)老金，因此，具有極強(qiáng)的收入再分配功能。

不足之處：1．容易給國(guó)家造成沉重的財(cái)政負(fù)擔(dān)。由于其資金來源主要依靠國(guó)家的財(cái)政補(bǔ)貼，因此渠道比較單一，而且隨著人口老化的加劇，政府的負(fù)擔(dān)會(huì)越來越重。如澳大利亞，僅養(yǎng)老金一項(xiàng)就占財(cái)政支出的25%，占GDP的7%。2．保障水平低。養(yǎng)老金一般只占平均工資的20%左右，這樣低水平的保障不足以維持退休者的基本生活，必須通過發(fā)展其他類型的補(bǔ)充計(jì)劃，才能保障老年人的基本生活需要。3．容易助長(zhǎng)懶漢情緒，不利于生產(chǎn)率的提高和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

實(shí)行普遍保障型養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的國(guó)家，除澳大利亞外，目前均改用一種混合型制度，即普遍養(yǎng)老保險(xiǎn)與“收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老保險(xiǎn)”同時(shí)并存，共同構(gòu)成第一支柱的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。如日本的“厚生年金”、英國(guó)的“附加養(yǎng)老金”、加拿大的“收入關(guān)聯(lián)年金”等。

二、收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老保險(xiǎn)模式

收入關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，也稱傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，最先起源于德國(guó)，20世紀(jì)70年展到鼎盛時(shí)期，這種制度主要是通過社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)制，為工薪勞動(dòng)者建立退休收入保險(xiǎn)計(jì)劃，強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老金待遇與工資收入及繳費(fèi)或納稅相關(guān)。制度并不覆蓋全體國(guó)民，而是貫徹“選擇性”原則，參保對(duì)象主要是那些從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的雇傭勞動(dòng)者。目前世界上大多數(shù)國(guó)家實(shí)行這種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，其中以美、德、法、日等發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家為代表。其特點(diǎn)是：

第一，在養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的籌資上，實(shí)行企業(yè)、個(gè)人和國(guó)家三方負(fù)擔(dān)的財(cái)務(wù)機(jī)制。企業(yè)和個(gè)人必須按照工資或收入的一定比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，具體繳費(fèi)比例各國(guó)有不同的規(guī)定，或者規(guī)定企業(yè)和個(gè)人按相同比例繳納，或企業(yè)納費(fèi)比例高于個(gè)人。繳費(fèi)工資基數(shù)一般設(shè)定一個(gè)最低限和最高限，對(duì)低于或高于某一收入水平者免征保險(xiǎn)費(fèi)，以體現(xiàn)社會(huì)公平原則。同時(shí)，政府也負(fù)擔(dān)一定的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，具體的出資方式和水平各國(guó)有所差異。例如德國(guó)和日本，國(guó)家負(fù)擔(dān)1/3；而有的國(guó)家平時(shí)不具體規(guī)定出資額度，只是以平衡收支的方式最后出臺(tái)，如美國(guó)。國(guó)家資助亦可體現(xiàn)在稅收、利息、政策優(yōu)惠方面。

第二，實(shí)行與收入關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老金給付機(jī)制。養(yǎng)老金給付水平與勞動(dòng)者就業(yè)期間的勞動(dòng)貢獻(xiàn)直接關(guān)聯(lián)，通常是根據(jù)勞動(dòng)者在就業(yè)期間的工資收入、就業(yè)年限、繳費(fèi)期限來計(jì)算養(yǎng)老金的給付水平。當(dāng)然，這里有一個(gè)收入替代率問題，即勞動(dòng)者領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金占退休前收入的比例。此外，為了應(yīng)對(duì)通貨膨脹，各國(guó)普遍都建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)金的指數(shù)調(diào)節(jié)機(jī)制，使保險(xiǎn)金與物價(jià)波動(dòng)、工資增長(zhǎng)水平等建立某種關(guān)聯(lián)，一方面使養(yǎng)老金隨在職勞動(dòng)者平均工資的提高而提高，另一方面防止保險(xiǎn)金因通貨膨脹而貶值。

基本評(píng)價(jià)：

收入關(guān)聯(lián)模式的優(yōu)點(diǎn)是：1．這種模式將養(yǎng)老保險(xiǎn)的儲(chǔ)蓄、保障和再分配功能有機(jī)地結(jié)合在一起，充分利用了經(jīng)濟(jì)學(xué)的原理和內(nèi)容。2．繳費(fèi)與養(yǎng)老金收入關(guān)聯(lián)，增加了效率因素，有利于提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。3．企業(yè)、個(gè)人和政府三方共擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集機(jī)制，大大減輕了政府的財(cái)政壓力。

缺點(diǎn)是：1．不利于應(yīng)對(duì)人口結(jié)構(gòu)的變化。隨著人口老化的加劇，這種以現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)的收入關(guān)聯(lián)模式，正面臨著巨大的養(yǎng)老保險(xiǎn)支付危機(jī)。2．不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。由于收入關(guān)聯(lián)模式是以現(xiàn)收現(xiàn)付制為基礎(chǔ)，以支定收，因此基本上沒有基金積累，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

三、強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)模式

強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)模式以新加坡中央公積金制度和智利商業(yè)化管理的個(gè)人賬戶為典型代表，在這種模式中，國(guó)家通過法律規(guī)定，個(gè)人、企業(yè)按收入的一定比例存入職工的個(gè)人退休賬戶，由專門的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理和投資運(yùn)營(yíng)，當(dāng)勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡時(shí)，將個(gè)人賬戶積累的基金、利息及其他投資收入，一次性或逐月發(fā)還給本人作為養(yǎng)老保險(xiǎn)金。目前實(shí)行這種模式還有一些亞非國(guó)家和拉美國(guó)家。

1．新加坡中央公積金模式

新加坡的中央公積金制度建立于1955年7月。根據(jù)《中央公積金法》，任何一個(gè)雇員，每月必須按工資的一定比例上繳雇員公積金。1999年以前，雇員和雇主的繳費(fèi)率都為工資的5%，1990年提高為雇員23%，雇主16.5%，公積金全部存入中央公積金局，并記入雇員的個(gè)人賬戶，當(dāng)雇員退休或喪失勞動(dòng)能力以及死亡時(shí)，可連本帶息一次性提取。國(guó)家對(duì)公積金不征稅，并為公積金支付提供擔(dān)保。為防止通貨膨脹給會(huì)員利益帶來的影響，公積金利率將在每年以市場(chǎng)利率為基礎(chǔ)進(jìn)行兩次調(diào)整，并規(guī)定比同期通貨膨脹率高2%左右，以保證公積金不貶值。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中央公積金制度的功能已從最初的老年經(jīng)濟(jì)保障的單一功能向雙功能乃至多功能擴(kuò)展。現(xiàn)在，新加坡的中央公積金制度已經(jīng)演變成一個(gè)集養(yǎng)老、住房、醫(yī)療等在內(nèi)的綜合性制度。

2．智利模式

智利是拉美國(guó)家中最早建立社會(huì)保險(xiǎn)制度的國(guó)家。1981年，智利實(shí)施了舉世矚目的社會(huì)保險(xiǎn)制度的重大改革，建立起了全新的、以個(gè)人賬戶為基礎(chǔ)、以私營(yíng)化經(jīng)營(yíng)管理為特征的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行模式。新制度規(guī)定，職工必須按工資收入的10%按月繳納保險(xiǎn)費(fèi)，并存入個(gè)人退休賬戶。雇主不繳費(fèi)，但有責(zé)任代扣代繳雇員的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。個(gè)人賬戶基金由相互競(jìng)爭(zhēng)的私營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理公司（AFP）負(fù)責(zé)管理運(yùn)營(yíng)，并收取一定的管理費(fèi)。繳費(fèi)者可以自愿選擇在任何一家AFP繳費(fèi)，并可以適時(shí)更換。職工退休后的養(yǎng)老金待遇主要取決于個(gè)人退休賬戶積累額及投資收益狀況。當(dāng)職工達(dá)到法定退休年齡后，可通過不同方式領(lǐng)取退休養(yǎng)老金，可以向商業(yè)保險(xiǎn)公司購(gòu)買年金保險(xiǎn)，也可以從個(gè)人賬戶上逐月支取。

基本評(píng)價(jià)：

不管是新加坡的中央公積金制度，還是智利的個(gè)人賬戶制度，其共同點(diǎn)都是強(qiáng)調(diào)勞動(dòng)者的自我積累、自我保障意識(shí)，繳費(fèi)與退休待遇相關(guān)聯(lián)。這種模式的優(yōu)勢(shì)是：1．能極大地增強(qiáng)勞動(dòng)者的參保積極性，增進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的效率機(jī)制。2．在相當(dāng)程度上克服了傳統(tǒng)模式下國(guó)家大包大攬和養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用支出的過度膨脹。3．完全積累制的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式有利于應(yīng)對(duì)人口年齡結(jié)構(gòu)變化的挑戰(zhàn)。4．積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)資產(chǎn)可以有效促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。5．可以帶動(dòng)以養(yǎng)老為龍頭的多種經(jīng)濟(jì)保障計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。

這種模式的缺陷是：1．只強(qiáng)調(diào)勞動(dòng)者個(gè)人生命周期的收入再分配，沒有人與人、代與代之間的轉(zhuǎn)移關(guān)系，因此，無法充分發(fā)揮社會(huì)保障的互濟(jì)互助功能。2．規(guī)模龐大的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，大大增加了管理的技術(shù)難度，面臨著保值增值的壓力，在持續(xù)通貨膨脹和金融危機(jī)時(shí)難以正常運(yùn)行。

目前強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度正處在發(fā)展過程中，具體走向和實(shí)效難以預(yù)料。一些歐洲國(guó)家，如瑞典、意大利等國(guó)和我國(guó)也引進(jìn)了個(gè)人賬戶制度，但基金基本上處于“空賬”運(yùn)行狀態(tài)。

四、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)模式

多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)模式是指根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)保障目標(biāo)，綜合運(yùn)用各種養(yǎng)老保險(xiǎn)形式而形成的老年經(jīng)濟(jì)保障制度。第二次世界大戰(zhàn)后，多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在一些工業(yè)化國(guó)家開始逐漸形成，到了20世紀(jì)80年代頗受各國(guó)重視。如北歐國(guó)家在普遍保障基礎(chǔ)上建立的收入關(guān)聯(lián)保險(xiǎn)模式，美國(guó)在政府社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃基礎(chǔ)上建立的對(duì)特殊社會(huì)群體的社會(huì)救助計(jì)劃等，但較為典型的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)模式是指瑞士等國(guó)在20世紀(jì)80年代中期重大結(jié)構(gòu)性改革后形成的三個(gè)層次的保障模式：第一個(gè)層次，由國(guó)家建立強(qiáng)制參加的國(guó)民年金保險(xiǎn)制度，提供最基本的老年經(jīng)濟(jì)保障；第二個(gè)層次，建立法定的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃；第三個(gè)層次，建立個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，旨在提供較高的收入保障。

20世紀(jì)90年代，世界銀行、國(guó)際貨幣基金組織的專家在總結(jié)一些國(guó)家多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)模式經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，提出通過四個(gè)層次構(gòu)建新的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。

第一個(gè)層次，國(guó)家舉辦的，以強(qiáng)制儲(chǔ)蓄計(jì)劃為特征的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。它強(qiáng)調(diào)和鼓勵(lì)勞動(dòng)者的自我保障意識(shí)，在勞動(dòng)期間為日后的退休經(jīng)濟(jì)保障提供資金積累和準(zhǔn)備。

第二個(gè)層次，國(guó)家舉辦的以收入再分配為特征的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。它強(qiáng)調(diào)社會(huì)公平原則，為那些無法通過自我積累、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)的低收入勞動(dòng)者提供基本收入保障，同時(shí)，這一層次的保障有助于克服通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)和難以預(yù)測(cè)的收入波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，保障勞動(dòng)者實(shí)現(xiàn)最低限度的退休經(jīng)濟(jì)保障目標(biāo)。

第三個(gè)層次，由企業(yè)建立的、國(guó)家給予稅收等各項(xiàng)政策優(yōu)惠的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。它強(qiáng)調(diào)與就業(yè)相關(guān)聯(lián)和提供補(bǔ)充退休收入保障，作為國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的補(bǔ)充。

第四個(gè)層次，由勞動(dòng)者個(gè)人和家庭建立的以自愿儲(chǔ)蓄或其他方式建立的補(bǔ)充性退休收入保障計(jì)劃。

基本評(píng)價(jià)：

第7篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)金如何繳納范文

人口老齡化“銀色浪潮”在席卷發(fā)達(dá)國(guó)家之后，正迅速向發(fā)展中國(guó)家襲來。由于它關(guān)系經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，也關(guān)系包括老年人在內(nèi)生活問題，因而世界各國(guó)對(duì)老齡化問題十分重視，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)在整個(gè)社會(huì)保障中占有的地位也越來越重要。

我國(guó)目前雖然還未進(jìn)入老齡化社會(huì)，但人口老齡化速度很快，預(yù)計(jì)到2000年，我國(guó)60歲以上人口將占總?cè)丝诘?0.6%，65歲以上人口也將占總?cè)丝诘?.5%，人口老齡化的問題將日益突出。與此同時(shí)，我國(guó)的人口老齡化是在經(jīng)濟(jì)還不發(fā)達(dá)的情況下提前到來的，也就是說，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)尚未縮短與世界先進(jìn)水平差距的時(shí)候，人口老齡化程度卻接近了發(fā)達(dá)國(guó)家的比例。人口結(jié)構(gòu)的變化給社會(huì)保障事業(yè)帶來許多新的難題，也會(huì)給我國(guó)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)帶來一些消極的影響。因此，根據(jù)我國(guó)人口老齡化的特點(diǎn)，盡快地尋求切實(shí)可行的對(duì)策，對(duì)于推動(dòng)我國(guó)的現(xiàn)代化建設(shè)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，有著重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。本文擬從養(yǎng)老保障籌資方式的選擇、養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的管理與使用和養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放與分配等方面來探討如何完善我國(guó)的養(yǎng)老保障制度。

一、養(yǎng)老保障籌資方式的基本模式及其選擇

一般來說，籌集養(yǎng)老保障基金有一個(gè)“收支平衡”的基本原則，否則，養(yǎng)老保障制度就會(huì)因失去經(jīng)濟(jì)上的保證而無法維持。對(duì)這個(gè)平衡原則，可以從短期與長(zhǎng)期兩種不同時(shí)間的角度去理解：一是“橫向平衡”，即當(dāng)年（或近幾年）內(nèi)提取的基金總和應(yīng)與其所需支付的費(fèi)用總和保持平衡。二是“縱向平衡”，即對(duì)某個(gè)參加養(yǎng)老保障的職工，其在全部繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)期間所提取的養(yǎng)老保障基金總和應(yīng)與其在全部享受養(yǎng)老保障待遇期間所需支付的費(fèi)用總和保持平衡。

目前國(guó)際上對(duì)養(yǎng)老保障基金有三種籌集模式：（1）現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資方式。它是根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)（通常為1年）收支平衡的原則籌集資金，即本期養(yǎng)老保障收入僅用來滿足本期的支出需要。政府通過對(duì)在職職工征收當(dāng)年保險(xiǎn)費(fèi)，用來支付當(dāng)年的養(yǎng)老保障費(fèi)用開支，不為以后時(shí)期提供儲(chǔ)備資金。西方各國(guó)大多采用現(xiàn)收現(xiàn)付為養(yǎng)老保障的籌資方式，我國(guó)現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)金的籌集也主要采用這種方式。（2）完全積累式的籌資方式。它是以養(yǎng)老者在退休養(yǎng)老前自我積累的養(yǎng)老基金，根據(jù)長(zhǎng)時(shí)期收支總平衡的原則確定收費(fèi)率，即在預(yù)測(cè)未來時(shí)期養(yǎng)老保障支出需求的基礎(chǔ)上確定一個(gè)可以保證在養(yǎng)老期內(nèi)收支平衡的總平均收費(fèi)率進(jìn)行先期積累的一種方式。以新加坡為代表的中央公積金制就是這種完全積累式，我國(guó)目前對(duì)合同工建立的養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法，大體上也采用這種方式。（3）部分積累式的籌資方式。“現(xiàn)收現(xiàn)付式”和“完全積累式”雖各有特點(diǎn)，但分別采用都有難以克服的困難，目前許多國(guó)家采用“混合式”籌資方式，即部分積累式。它是根據(jù)分階段收支平衡（以支定收，略有結(jié)余）的原則確定收費(fèi)率，即在滿足一定時(shí)期（通常為5——10年）支出需要的前提下，留有一定的儲(chǔ)備基金。這部分儲(chǔ)備基金的數(shù)額應(yīng)是一個(gè)變量，在人口老齡化高峰到來之前，是儲(chǔ)備基金的積累期；老齡化高峰到來之后，則進(jìn)入儲(chǔ)備基金的消耗期；當(dāng)養(yǎng)老金的供求矛盾得到緩解時(shí)，再進(jìn)入儲(chǔ)備基金的積累期。這種方式的最大優(yōu)點(diǎn)是：兼容前兩種方式的長(zhǎng)處，具有一定的彈性，收費(fèi)率分階段調(diào)整，在收費(fèi)率相對(duì)穩(wěn)定的條件下，儲(chǔ)備基金既可為以后時(shí)期養(yǎng)老金支出的需求作準(zhǔn)備，也可在積累過程中為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供長(zhǎng)期投資。

從各國(guó)改革的趨勢(shì)來看，養(yǎng)老保障的籌資方式只能是從現(xiàn)收現(xiàn)付式向部分積累式再向完全積累式過渡，用完全積累式簡(jiǎn)單代替現(xiàn)收現(xiàn)付式是難以實(shí)現(xiàn)的。因?yàn)樵谵D(zhuǎn)變的過渡時(shí)期，在職人員除了要為上一代老年人支付養(yǎng)老金以外，還要為自己的未來積累養(yǎng)老金，這種雙重負(fù)擔(dān)使繳費(fèi)者難堪重負(fù)。

從我國(guó)的具體情況來看，如果繼續(xù)采取現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資方式，盡管目前的提取率（養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)占工資總額的比率）在18%左右，但是隨著人口老齡化和退休人員的增多，這一比例將逐年上升，到2025年可能超過30%，2050年將超過50%。如果采用完全積累式，則提取率一開始就將提高達(dá)50%，因?yàn)樵谶@種方式下，不僅要為已經(jīng)退休的老人繳費(fèi)，而且還要為將來要退休的在職人員繳費(fèi)。這種高水平的提取將持續(xù)20年左右，然后逐步降低到15%左右。這種方式的提取率正好和現(xiàn)收現(xiàn)付式相反。顯然，無論從短期來看，還是從長(zhǎng)期來看，這兩種方式都是國(guó)家和企業(yè)所無法接受的。由此看來，部分積累式將是我國(guó)當(dāng)前階段養(yǎng)老保障籌資方式的明智選擇。

考慮到我國(guó)人口老齡化的未來發(fā)展趨勢(shì)和建國(guó)以來已經(jīng)實(shí)行了40多年養(yǎng)老保障制度的實(shí)際情況，今后我國(guó)的養(yǎng)老保障籌資方式只能采取社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的部分積累式。如上所述，部分積累是現(xiàn)收現(xiàn)付式和完全積累式兩種方式的結(jié)合，一方面對(duì)已經(jīng)退休人員的養(yǎng)老金繼續(xù)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資方式，另一方面對(duì)在職職工建立一定比例的積累基金，為渡過老齡化高峰期作準(zhǔn)備。部分積累式有兩種操作方式：一種是社會(huì)統(tǒng)籌部分積累方式，實(shí)行“以支定收，略有結(jié)余，留有部分積累”原則，統(tǒng)一籌集調(diào)劑使用養(yǎng)老基金。這種辦法易于與現(xiàn)收現(xiàn)付社會(huì)統(tǒng)籌辦法銜接。但能否順利渡過老齡化退休高峰期很難預(yù)料。另一種是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的部分積累方式，單位繳納的大部分保險(xiǎn)費(fèi)納入社會(huì)統(tǒng)籌調(diào)劑使用，支付已退休人員的費(fèi)用，職工個(gè)人繳納的全部和單位繳納的一部分保險(xiǎn)費(fèi)記入個(gè)人帳戶。積累率開始時(shí)可以控制在工資總額的3%左右。目前負(fù)擔(dān)較輕的企事業(yè)單位也可根據(jù)具體情況適當(dāng)?shù)靥岣叻e累率。這樣，我們就能隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高，逐步提高積累率，平穩(wěn)地過渡到人口老齡化和退休人員高峰時(shí)期。最終使提取率保持和穩(wěn)定在25%左右。建立養(yǎng)老基金個(gè)人帳戶，有利于確定激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的方式，吸取了完全積累個(gè)人帳戶制和現(xiàn)收現(xiàn)付統(tǒng)籌制兩者的優(yōu)點(diǎn)，防止了兩者可能出現(xiàn)的問題。當(dāng)然，采取部分積累式的做法要求對(duì)積累基金進(jìn)行科學(xué)的管理和安全、有效的運(yùn)營(yíng)，以便充分發(fā)揮積累基金的效益，實(shí)現(xiàn)基金的保值和增值。

二、養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的管理與使用

（一）養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金投資的國(guó)際考察。

養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在保證支付屆時(shí)所需退休費(fèi)用的前提下，有義務(wù)將暫時(shí)結(jié)存和積累的養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金投入經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使其在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮作用以保持或超過其原有實(shí)際貨幣價(jià)值。由于養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的投資不僅可以保證基金本身的增值，而且有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，要保證養(yǎng)老保障制度健康地發(fā)展和保障老年人的利益，必須十分重視其基金的投資管理。

各國(guó)養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的投資一般可以分為以下幾大類：（1）購(gòu)買政府發(fā)行的有價(jià)證券，如國(guó)家發(fā)行的國(guó)庫(kù)券、特種國(guó)債、國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)債券等。它是通過獲取高額的債券利息來實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的保值和增值。這種投資方式具有相當(dāng)強(qiáng)的安全性和有效性，是養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金投資最普遍的一個(gè)項(xiàng)目，為世界各國(guó)所選擇，尤其是發(fā)達(dá)國(guó)家，養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金幾乎全部投資于政府債券。一些國(guó)家還通過立法明確規(guī)定養(yǎng)老保障基金只能用于這種投資方式。（2）購(gòu)買公司股票和債券。它是養(yǎng)老基金經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，將部分養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金通過購(gòu)買公司發(fā)行的股票和債券，對(duì)購(gòu)買公司進(jìn)行投資，獲取一定的投資收益。股票投資具有投機(jī)性、風(fēng)險(xiǎn)性大、變現(xiàn)性強(qiáng)、收益高等特點(diǎn)。債券具有承諾償還本金，可自由出售或轉(zhuǎn)讓，承諾支付利息，利率低，風(fēng)險(xiǎn)不大等特點(diǎn)。（3）委托投資。它是將養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金轉(zhuǎn)化為商業(yè)借貸資本，如委托中央銀行、國(guó)家信托投資公司進(jìn)行投資。養(yǎng)老基金經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)通過收取一定的貸款利率為養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金保值和增值。這種投資方式的特點(diǎn)在于投資風(fēng)險(xiǎn)小，利息收入高且相對(duì)穩(wěn)定，投資回收期彈性強(qiáng)，基金商業(yè)化程度高。（4）購(gòu)買房地產(chǎn)。它是將養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金用于購(gòu)買房產(chǎn)、地產(chǎn)，通過出租或出售轉(zhuǎn)讓來獲取收益的投資方式。房地產(chǎn)投資是一種投資回收期長(zhǎng)、資金需求量大、投資風(fēng)險(xiǎn)大的投資方式，受國(guó)家政策影響大，技術(shù)性要求高，必須做長(zhǎng)期的投資前期工作準(zhǔn)備。因此絕大多數(shù)國(guó)愛將養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金用于購(gòu)買房地產(chǎn)的比重都比較低，只有個(gè)別拉丁美洲國(guó)家為了避免高通貨膨脹率對(duì)養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的不利影響，才將養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的一半左右用于購(gòu)買房地產(chǎn)。（5）現(xiàn)金和銀行存款。以現(xiàn)金和銀行存款形式保存養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的國(guó)家并不是很多，因?yàn)殂y行存款的利率很低，有時(shí)候甚至跟不上物價(jià)的上漲水平，從而出現(xiàn)養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金在數(shù)量上保值和增值，實(shí)際上即貶值的現(xiàn)象。另外，嚴(yán)格來講，銀行存款不能算是真正的養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金投資方式，只能說是養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金消極保值的辦法。但采用銀行存款方式，可以大大減少養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)的日常工作，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)幾乎不存在，相對(duì)來說是最安全的。

如上所述，由于各國(guó)的社會(huì)制度不盡相同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平參差不齊，各國(guó)養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的投資方向也不完全一致。但是，保證養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的不斷增值，將養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金用于發(fā)展本國(guó)經(jīng)濟(jì)，則是各國(guó)進(jìn)行養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金投資的共同目的。養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金投資的基本原則是安全性和盈利性，即以養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的保值為投資運(yùn)用的首要目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上爭(zhēng)取增值，力避風(fēng)險(xiǎn)型投資，可采取分散化、多元化的投資策略，包括投資方向的多元化和投資期限的多元化，而且以間接投資為主（如購(gòu)買政府債券、金融債券等有價(jià)證券），直接投資為輔（如直接投資或參股興辦各工礦、商店等實(shí)業(yè)）。總之，在保證養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用能夠按時(shí)支付的前提下還要使養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金得到充分地運(yùn)用。

（二）我國(guó)養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的管理與使用

具體到我國(guó)的實(shí)際情況，在現(xiàn)階段，我國(guó)養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的投資不應(yīng)以銀行存款和國(guó)債為唯一投資方式，而要拓寬養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的投資渠道。要實(shí)現(xiàn)基金保值增值，必須采取證券投資組合方式，將養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金按不同比例投資于銀行存款、國(guó)庫(kù)券、股票、企業(yè)債券、基金權(quán)證等，才能取得最佳投資收益率。條件成熟時(shí)，可以發(fā)展到直接投資的投資組合，這當(dāng)然需要一個(gè)過程和必要的條件。

養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金進(jìn)行有效投資運(yùn)營(yíng)的可行性取決于三方面的條件：一是社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是否有投資決策和投資管理能力；二是宏觀的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)是否穩(wěn)定和是否存在投資機(jī)會(huì)；三是經(jīng)濟(jì)中是否存在利率、期限、種類上相對(duì)應(yīng)的金融市埸、金融工具。目前第一個(gè)條件已經(jīng)具備，表現(xiàn)在從中央到地方普遍建立了基金管理機(jī)構(gòu)，形成了4萬多人的管理隊(duì)伍，一些地區(qū)已開展了基金投資運(yùn)營(yíng)的試驗(yàn)，并取得了積極的效果。不足之處在于缺乏精算人才和權(quán)威性的智囊團(tuán)。第二個(gè)條件也已比較充分，尤其是國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中龐大的資金缺口為基金的投資運(yùn)營(yíng)在客觀上提供了有利的條件。第三個(gè)條件還在逐步具備，不斷發(fā)展，完善的國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)為基金投資運(yùn)營(yíng)提供了場(chǎng)所和條件。

此外，從養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的結(jié)構(gòu)去分析，也初步具備組合投資運(yùn)營(yíng)的條件。我國(guó)的養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金是采用“以支定收、略有結(jié)余，留有部分積累”的部分積累式，既有現(xiàn)收現(xiàn)付式的特點(diǎn)，又有完全積累式的特點(diǎn)。因此，從結(jié)構(gòu)上可將其分為三個(gè)層次：即具有高度流動(dòng)性的部分，用于支付三個(gè)月以內(nèi)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，稱為第一支付準(zhǔn)備金；具有相當(dāng)流動(dòng)性的部分，用于支付三個(gè)月以上，一年以下的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，稱為第二支付準(zhǔn)備金；具有中長(zhǎng)期可作儲(chǔ)備和投資的部分，用于應(yīng)付即將到來的老齡化社會(huì)的支付金，稱為第三支付準(zhǔn)備金。這里可以用于中長(zhǎng)期儲(chǔ)備性投資的只有第三支付準(zhǔn)備金。這一部分基金是養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金保值增值的關(guān)鍵。這是因?yàn)椋@部分投資的效益決定了養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金投資的效益，而且期限較長(zhǎng)，回報(bào)率高。因此，可以選擇向國(guó)家重點(diǎn)工程、長(zhǎng)期國(guó)債、金融長(zhǎng)期債券、股票、投資基金、企業(yè)長(zhǎng)期債券、房地產(chǎn)等領(lǐng)域中投放。但必須遵循“高收益、低風(fēng)險(xiǎn)、高流動(dòng)性”的基本原則。

為了保證養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的保值與增值，國(guó)家對(duì)養(yǎng)老保障儲(chǔ)備的投資加強(qiáng)管理是十分重要的。主要是：（1）對(duì)養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的投資制訂相應(yīng)的法規(guī)和政策加以指導(dǎo)，以保證國(guó)家的宏觀調(diào)節(jié)和控制。其內(nèi)容包括：規(guī)定養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的投資方式；規(guī)定各種投資對(duì)象在資金數(shù)量上的限制，即對(duì)各種投資渠道占總投資的資金比例進(jìn)行限制；協(xié)調(diào)養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的運(yùn)用與國(guó)家信貸資金運(yùn)用的關(guān)系等。（2）通過政府有關(guān)職能部門進(jìn)行管理與監(jiān)督。如經(jīng)濟(jì)計(jì)劃部門可以對(duì)養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金的投資提出指導(dǎo)性計(jì)劃和建議，以促使其發(fā)揮更大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益；審計(jì)、銀行部門則可定期或不定期地檢查投資經(jīng)營(yíng)狀況，以保障養(yǎng)老保障儲(chǔ)備基金運(yùn)用的安全性、盈利性、社會(huì)性和合法性等得到實(shí)現(xiàn)。

三、養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放與分配

對(duì)于一個(gè)國(guó)家的養(yǎng)老保障支出總規(guī)模來說，其發(fā)放與分配水平的高低是一個(gè)極其重要的因素。一般來說，決定養(yǎng)老保障支出總規(guī)模的因素主要有三個(gè)：一是項(xiàng)目構(gòu)成；二是養(yǎng)老保障的受保人數(shù)；三是發(fā)放與分配水平。養(yǎng)老保障項(xiàng)目構(gòu)成確定以后，在較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)一般不會(huì)出現(xiàn)大的變化。在養(yǎng)老保障項(xiàng)目構(gòu)成確定的條件下，養(yǎng)老保障受保人數(shù)的多少主要取決于一個(gè)國(guó)家的人口政策和人均壽命。在養(yǎng)老保障項(xiàng)目構(gòu)成和人數(shù)為一定的條件下，發(fā)放與分配水平高，養(yǎng)老保障支出總規(guī)模就大，反之，總規(guī)模就小。因此，如何合理地確定養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放與分配水平，就成為控制養(yǎng)老保障支出總規(guī)模的關(guān)鍵性問題。

（一）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)金發(fā)放與分配的基本原則。

養(yǎng)老金的發(fā)放與分配會(huì)涉及到職工最敏感的切身利益，因此要嚴(yán)格發(fā)放紀(jì)律，制定發(fā)放原則。借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)國(guó)情，看來至少要有以下幾項(xiàng)：（1）義務(wù)與權(quán)利相一致的原則。職工在企業(yè)辛勤工作一輩子，為國(guó)家和社會(huì)創(chuàng)造了財(cái)富，當(dāng)他們達(dá)到法定退休年齡離開工作崗位后，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受養(yǎng)老金，這是憲法賦予的基本權(quán)利，受到法律的保護(hù)。但是，享受權(quán)利應(yīng)先盡義務(wù)，權(quán)利與義務(wù)是相一致的。在市埸經(jīng)濟(jì)條件下，這顯得更為重要。因此，勞動(dòng)者要想老有所養(yǎng)，其前提條件是履行養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)義務(wù)，享受養(yǎng)老金待遇權(quán)利與其繳費(fèi)義務(wù)相等同。（2）公平與效益相結(jié)合的原則。養(yǎng)老金的發(fā)放與分配是一項(xiàng)社會(huì)性的工作，應(yīng)體現(xiàn)養(yǎng)老保障社會(huì)性的特點(diǎn)，制定統(tǒng)一的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和比例，社會(huì)性養(yǎng)老金不能因地區(qū)、單位的差異而有所不同，充分體現(xiàn)社會(huì)保障公平的原則。另一方面，養(yǎng)老金的發(fā)放與分配還應(yīng)和本人繳費(fèi)多少、繳費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)短、工作貢獻(xiàn)以及所在單位的經(jīng)濟(jì)效益相結(jié)合。（3）改革與發(fā)展相結(jié)合的原則。隨著改革不斷向縱深發(fā)展，迫切需要養(yǎng)老金的發(fā)放與分配工作相適應(yīng)。養(yǎng)老金的發(fā)放與分配應(yīng)保證退休人員的養(yǎng)老金與社會(huì)工資的增長(zhǎng)、物價(jià)的上漲相適應(yīng)，保證退休人員分享社會(huì)發(fā)展成果、基本生活水平能逐步提高，才能為養(yǎng)老保障制度改革的順利進(jìn)行提供切實(shí)的保障。

（二）我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)放與分配的設(shè)想

養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放與分配包括養(yǎng)老金本金的發(fā)放和養(yǎng)老金保值金的分配。養(yǎng)老金本金，也稱基本養(yǎng)老金。它可由社會(huì)性養(yǎng)老金和繳費(fèi)性養(yǎng)老金兩部分組成。前者側(cè)重公平，后者側(cè)重貢獻(xiàn)。社會(huì)性養(yǎng)老金以職工退休時(shí)本省、自治區(qū)、直轄市上一年的職工平均月工資為基數(shù)，按照職工本人的繳費(fèi)情況分比例計(jì)算發(fā)放。繳費(fèi)性養(yǎng)老金以職工本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資為基數(shù)，按照職工本人繳費(fèi)年限的一定比例計(jì)算發(fā)放。月職工平均工資計(jì)算公式如下：月職工平均工資=某一地區(qū)職工每年工資總額/（職工人數(shù)×12）。指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資計(jì)算公式如下：指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資=職工歷年繳費(fèi)工資占當(dāng)年社會(huì)平均工資比重的平均值×上年度月社會(huì)平均工資。

社會(huì)性養(yǎng)老金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)可以設(shè)想，按上年度在職職工平均工資的一定比例計(jì)算發(fā)放。這種發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)還要考慮工齡的長(zhǎng)短，即貢獻(xiàn)多少劃分不同檔次，依不同比例計(jì)發(fā)，以提高養(yǎng)老金促進(jìn)效率的作用。繳費(fèi)性養(yǎng)老金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)可以采用，按受保人繳費(fèi)年限，分檔次發(fā)給職工本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資一定比例的養(yǎng)老金和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資若干個(gè)月的生活補(bǔ)助費(fèi)。職工離退后領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收繳情況，從離退休的下一年起，每年7月1日按照本省、自治區(qū)、直轄市或當(dāng)?shù)匾荒曷毠て骄べY增長(zhǎng)的50%——80%調(diào)整一次。職工平均工資負(fù)增長(zhǎng)時(shí)，不作調(diào)整。

養(yǎng)老金保值金的分配分為兩個(gè)階段，一是保值金形成的分配階段。根據(jù)期末所形成的可供分配的投資收益，將其分成保值金、經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)發(fā)展基金和獎(jiǎng)勵(lì)基金等三部分進(jìn)行合理分配。其中，保值金的分配比例不應(yīng)低于60%，其他兩項(xiàng)基金的留成比例可考慮分別為24%和16%較為合適。二是保值金實(shí)發(fā)額確定的分配階段。勞動(dòng)者享受養(yǎng)老金待遇的年限，一般規(guī)定為15年左右。15年中領(lǐng)取的養(yǎng)老金只是與退休月職工平均工資、指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資以及以后年度的工資增長(zhǎng)率的50%——80%掛鉤，沒有考慮到物價(jià)上漲指數(shù)的影響。一般情況下，物價(jià)上漲指數(shù)與工資增長(zhǎng)經(jīng)常處于不協(xié)調(diào)狀態(tài)，當(dāng)前者大于后者時(shí)，勞動(dòng)者所領(lǐng)到手的養(yǎng)老金并不能實(shí)現(xiàn)保值和增值；當(dāng)前者小于或等工資增長(zhǎng)率的50%——80%時(shí)，不需要考慮物價(jià)上漲指數(shù)的影響。但現(xiàn)實(shí)生活中，物價(jià)上漲指數(shù)經(jīng)常會(huì)超過工資增長(zhǎng)率的。因此，每年發(fā)放養(yǎng)老金本金時(shí)，還應(yīng)額外分配一筆保值金。保值金實(shí)發(fā)額，應(yīng)以養(yǎng)老金本金實(shí)發(fā)額的基數(shù)，按一定比例進(jìn)行計(jì)算。這一比例，根據(jù)物價(jià)上漲指數(shù)與工資增長(zhǎng)率的50%——80%的差額確定。養(yǎng)老保值金實(shí)發(fā)額計(jì)算公式為：本年養(yǎng)老保值金實(shí)發(fā)額=本年養(yǎng)老金實(shí)發(fā)額×[物價(jià)上漲綜合指數(shù)一（0.5—0.8）×工資增長(zhǎng)率]。根據(jù)公式計(jì)算結(jié)果確定養(yǎng)老保值金實(shí)發(fā)額。倘若計(jì)算結(jié)果為正數(shù)，表明應(yīng)隨著養(yǎng)老金本金一同發(fā)放養(yǎng)老保值金；如果計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，表明不需發(fā)放養(yǎng)老保值金。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)金發(fā)放與分配的途徑。

按照養(yǎng)老基金統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一運(yùn)營(yíng)、統(tǒng)一發(fā)放的原則，養(yǎng)老金和保值金應(yīng)由養(yǎng)老基金經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)直接發(fā)放或委托銀行間接發(fā)放或兩種方式共舉。養(yǎng)老金本金，指養(yǎng)老基金經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)按規(guī)定比例計(jì)算出的，應(yīng)支付給養(yǎng)老保險(xiǎn)者的那部分養(yǎng)老金。養(yǎng)老金保值金，指養(yǎng)老基金經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)在支付養(yǎng)老金本金以外額外支付的那部分養(yǎng)老金。其目的是保證養(yǎng)老金的保值和增值，養(yǎng)老金保值金來源于前述部分的投資收益。對(duì)于養(yǎng)老金領(lǐng)取對(duì)象較集中的城鎮(zhèn)，養(yǎng)老基金經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)可分區(qū)、鎮(zhèn)設(shè)立固定的養(yǎng)老金發(fā)放窗口，按規(guī)定時(shí)間定點(diǎn)發(fā)放養(yǎng)老金；對(duì)于養(yǎng)老金領(lǐng)取對(duì)象較分散的社區(qū)、農(nóng)村，養(yǎng)老基金經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)可委托銀行下屬的支行、辦事處或信用社發(fā)放養(yǎng)老金；對(duì)于零星散戶，可采用郵寄、信匯等方式進(jìn)行養(yǎng)老金的發(fā)放工作。養(yǎng)老基金經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)在發(fā)放養(yǎng)老金之前，應(yīng)先稽核養(yǎng)老金領(lǐng)取對(duì)象工資總額，離退休費(fèi)用、退休人員花名冊(cè)和分配應(yīng)支付的養(yǎng)老金總額。

四、多元化養(yǎng)老保障制度的總體構(gòu)思

養(yǎng)老保障制度的改革是一個(gè)較長(zhǎng)的過程，從短期、中期的發(fā)展趨勢(shì)來看，大致同時(shí)實(shí)行三種制度較為合適。

第一種，建立和實(shí)施城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保障制度。城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保障制度改革的主要內(nèi)容是建立社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的新體制。所謂社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合，指建立國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。這是養(yǎng)老保障制度改革的重點(diǎn)。國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體現(xiàn)了職工平等的養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)利，采用以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累的辦法籌集基金。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)因企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、個(gè)人收入不同而有所差別，體現(xiàn)效率原則，采用完全積累辦法，設(shè)立個(gè)人帳戶，所有款項(xiàng)及利息歸個(gè)人所有。

我認(rèn)為，我國(guó)當(dāng)前的養(yǎng)老保障制度改革只能是建立低標(biāo)準(zhǔn)的基本保障制度。所謂低標(biāo)準(zhǔn)，就是參照國(guó)際慣例，在職工退休后，只發(fā)給相當(dāng)于本人在職時(shí)工資總額60%左右的基本養(yǎng)老金（這里說的工資總額是包括檔案工資及其以外的制度政策規(guī)定的工資性收入），作為對(duì)其基本生活的保障。這個(gè)水平比較接近我國(guó)的實(shí)際，在國(guó)際上也處于中等偏上的水平。據(jù)測(cè)算，當(dāng)基本養(yǎng)老金替代率（養(yǎng)老金占退休前工資總額的比例）超過80%時(shí)，2011年我國(guó)養(yǎng)老保障基金就會(huì)出現(xiàn)赤字；當(dāng)基本養(yǎng)老金替代離為80%時(shí)，2015年以前，養(yǎng)老保障基金尚能自求平衡，但2016年后便開始也現(xiàn)入不敷出，赤字逐年增大；當(dāng)基本養(yǎng)老金替化率為70%時(shí)，雖然維持收支平衡的時(shí)間略長(zhǎng)一些，然而從2022年起又出現(xiàn)收不抵支問題。當(dāng)基本養(yǎng)老金替代率為60%時(shí)，2036年以前基本上可以維持基金的自求平衡，雖然以后仍呈現(xiàn)基金不足的趨勢(shì)，但考慮到那時(shí)人口老齡化高峰已逐步下降，在經(jīng)濟(jì)仍保持增長(zhǎng)的情況下，依靠基金的滾存結(jié)余彌補(bǔ)當(dāng)年收支還是可能的。因此，從總體上看，只有將基本養(yǎng)老金替代率控制在60%左右時(shí)，才有可能避免或緩解養(yǎng)老保障基金入不敷出的困難現(xiàn)象。

第8篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)金如何繳納范文

[關(guān)鍵詞]人口老齡化養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)測(cè)分析

人口老齡化問題正迅速地向中國(guó)走來。中國(guó)作為發(fā)展中國(guó)家和經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌中國(guó)家，正面臨著兩個(gè)方面的考驗(yàn)。一是“未富先老”的困擾；另一方面是轉(zhuǎn)軌過程中的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的脆弱性和不完善性。本文利用全國(guó)人口普查和經(jīng)常性統(tǒng)計(jì)的有關(guān)資料，在不同的人口政策目標(biāo)參數(shù)假設(shè)下，根據(jù)中國(guó)人口預(yù)測(cè)系統(tǒng)（CPPS）和人口生命表對(duì)今后45年中國(guó)人口老齡化的變化趨勢(shì)進(jìn)行了分析和預(yù)測(cè)。根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果，通過較系統(tǒng)地分析中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的現(xiàn)狀，指出了其存在的問題，特別是在人口老齡化沖擊下已經(jīng)出現(xiàn)及可能出現(xiàn)的問題。在此基礎(chǔ)上，提出了幾點(diǎn)具有可操作性的改革和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)體制、退休及人口生育等方面的政策建議。

一、中國(guó)人口老齡化的變化趨勢(shì)及特點(diǎn)

如何衡量一個(gè)國(guó)家是否已經(jīng)進(jìn)入了老齡化社會(huì)，在國(guó)際上尚無統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。究其原因，一是由于人口的平均壽命會(huì)隨著人類社會(huì)的發(fā)展進(jìn)步不斷提高；二是由于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平的差異，以及地理位置、氣候、風(fēng)俗習(xí)慣、勞動(dòng)就業(yè)制度等的不同，國(guó)家之間人口的平均壽命和就業(yè)者的退休年齡差異較大。但為了分析研究問題的方便，人們還是有一個(gè)基本的理論框架（見表1），其中一個(gè)重要的指標(biāo)和界限是65歲以上老齡人口占總?cè)丝诘谋戎厥欠翊笥?%。

根據(jù)我國(guó)歷次人口普查的資料，特別是第四次和第五次人口普查的資料，我們可以發(fā)現(xiàn)，從主要指標(biāo)分析，2000年中國(guó)已經(jīng)進(jìn)入老齡化社會(huì)（見表2）。

以有關(guān)資料為基礎(chǔ)，我們利用國(guó)家人口和計(jì)劃生育委員會(huì)研制的中國(guó)人口預(yù)測(cè)軟件CPPS，在給定不同參數(shù)的假設(shè)條件下，對(duì)今后45年我國(guó)人口，特別是老齡人口的變化趨勢(shì)進(jìn)行了預(yù)測(cè)。

我們?cè)O(shè)計(jì)了高、中、低三種預(yù)測(cè)方案。三種方案的差別主要體現(xiàn)在婦女總和生育率上，以體現(xiàn)不同的人口生育政策。高方案的總和生育率假設(shè)為由2000年的1.7降到2003年1.6，2004年和2005年均保持1.6，隨著生育政策的逐步寬松，總和生育率由2006年逐步升高到2025年的2.1，然后一直保持到2050年。中方案的總和生育率假設(shè)為由2000年的1.7降到2003年1.6，2004年和2005年均保持1.6，隨后生育政策慢慢放寬，由2006年開始逐步升高，一直到2050年達(dá)到2.1。低方案的總和生育率假設(shè)為由2000年的1.7降到2003年1.6，隨后一直保持到2050年。至于三種方案死亡率的假設(shè)，我們用人口平均預(yù)期壽命來反映。根據(jù)第四次全國(guó)人口普查和第五次人口普查資料得出的我國(guó)人口平均壽命變動(dòng)情況（10年提高2.85歲），我們將人口平均壽命設(shè)置為:2001年，男性70.2歲，女性74.2歲；2025年，男性77.5歲，女性81.0歲；2050年，男性79.2歲，女性84.7歲。城鎮(zhèn)化規(guī)模，2004年以前按實(shí)際統(tǒng)計(jì)數(shù)（大約年均2160萬左右），此后按每年按2500萬左右。根據(jù)上述假設(shè)我們預(yù)測(cè)得到的人口及人口老齡化發(fā)展變化情況(見表3)。

按照預(yù)測(cè)方案中的“中方案”（如無特別說明，下同）中國(guó)人口老齡化呈現(xiàn)出如下一些特點(diǎn)。

一是來得快，規(guī)模大。中國(guó)老齡人口（65歲以上的人口，下同）的比重由7%上升到14%將需要25年。而法國(guó)、瑞典、美國(guó)、德國(guó)、英國(guó)等國(guó)家走完這一歷程所花的時(shí)間大約在45-120年間。2000年中國(guó)65歲以上的老齡人口為8838萬，占世界老齡人口的21.4%，是世界老齡人口最多的國(guó)家。到2025年和2050年這一地位仍不會(huì)改變。

二是老齡撫養(yǎng)比提高速度先慢后快，有一個(gè)比較明顯的“人口視窗”期。由于我國(guó)的計(jì)劃生育國(guó)策始于20世紀(jì)70年代末，按人口年齡結(jié)構(gòu)推算，本世紀(jì)前幾十年新增勞動(dòng)力年齡人口的相對(duì)比重會(huì)下降。但另一方面，由于上世紀(jì)50～70年代出現(xiàn)的“嬰兒潮”等原因，這一時(shí)期處于勞動(dòng)力年齡人口的比重仍較大，我國(guó)老齡撫養(yǎng)比的變化會(huì)比較平穩(wěn)。在2025年會(huì)達(dá)到20.9%，超過15.9%的世界平均水平。此后我國(guó)老齡撫養(yǎng)比將會(huì)快速升高，到2050年將達(dá)到44.8%。即使如此，我國(guó)勞動(dòng)力年齡人口的總數(shù)在今后的50年中仍是世界上最多的國(guó)家之一（2030年左右，印度的勞動(dòng)力將超過我國(guó)，到2050年將比我國(guó)多1.5億左右）。在這50年間我國(guó)勞動(dòng)力年齡人口的總數(shù)相當(dāng)于整個(gè)發(fā)達(dá)國(guó)家勞動(dòng)力年齡人口總和。這為我國(guó)的發(fā)展提供了一個(gè)良好的“人口視窗”期，即，在進(jìn)入老齡社會(huì)之前，出現(xiàn)的一個(gè)人口負(fù)擔(dān)率較低的黃金時(shí)期：由于生育率水平迅速下降等因素，在這幾十年內(nèi)勞動(dòng)力年齡人口占總?cè)丝诘谋戎爻掷m(xù)在一個(gè)高水平上，人口負(fù)擔(dān)較輕，為發(fā)展經(jīng)濟(jì)、改革社會(huì)政策提供了一個(gè)絕好的機(jī)遇期。但經(jīng)歷過“人口視窗”之后的國(guó)家往往也將成為人口負(fù)擔(dān)較重的國(guó)家。

三是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低，“未富先老”。與世界其他已進(jìn)入老齡化社會(huì)的國(guó)家相比，我國(guó)進(jìn)入老齡化社會(huì)時(shí)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是最低的，且與其他國(guó)家的差距極大。2000年我國(guó)的人均GDP按當(dāng)年價(jià)僅為950美元左右，換算成1990年的美元僅為828美元。而一些發(fā)達(dá)國(guó)家在1900年左右進(jìn)入人口老齡化社會(huì)時(shí)，人均GDP均已超過了2500美元(1990年的美元)。更何況隨著人類的進(jìn)步，老齡人口的保障成本變得越來越高。

值得特別指出的是，從動(dòng)態(tài)角度看，上述特點(diǎn)中相當(dāng)一部分會(huì)繼續(xù)強(qiáng)化。例如，到2025年，我國(guó)65歲以上老齡人口將達(dá)到2億以上，占總?cè)丝诘谋戎貢?huì)超過14%。老齡人口比重年均提高0.28個(gè)百分點(diǎn)。老齡人撫養(yǎng)比將達(dá)到20.9%，年均提高0.43個(gè)百分點(diǎn)。二者均大大高于1990-2000年的年均提高幅度。這對(duì)正處于轉(zhuǎn)軌和完善之中的我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

二、中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的現(xiàn)狀與問題

世界各國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制大致可以分為三種，一是現(xiàn)收現(xiàn)付模式。其基本特征是社會(huì)保障成本的代際轉(zhuǎn)移是以收定支，即由在職職工承擔(dān)已退休職工的社會(huì)保障成本；支付給退休者的社會(huì)保障資金是直接來自該時(shí)點(diǎn)的在職勞動(dòng)者負(fù)擔(dān)的社會(huì)保障費(fèi)用。這一模式要求有較小的人口壓力、年輕的人口結(jié)構(gòu)、較強(qiáng)的國(guó)家實(shí)力、完備的稅收體系等。二是個(gè)人賬戶模式。這種模式強(qiáng)調(diào)雇員的個(gè)人繳費(fèi)和個(gè)人賬戶的積累，退休者的社會(huì)保障權(quán)益來自本人在工作期間的積累，且所積累的資金通過投資基金進(jìn)行運(yùn)作。這種模式的特點(diǎn)是具有累積性和增長(zhǎng)性，資金供給比較穩(wěn)定，在經(jīng)濟(jì)波動(dòng)中表現(xiàn)出較強(qiáng)的抵抗能力。第三種是混合模式。該模式由上述兩種模式混合而成。

從20世紀(jì)50～90年代，我國(guó)實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制是現(xiàn)收現(xiàn)付模式，對(duì)象主要是城鎮(zhèn)職工。但由于人口逐步進(jìn)入老齡化社會(huì)，舊體制“收不抵支，難以平衡”的問題日益顯露。為此，在20世紀(jì)90年代，國(guó)務(wù)院先后頒布了三個(gè)重要法律文件：《關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（1991年）、《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》（1995年）和《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（1997年）。基于上述三個(gè)重要的法律文件，形成了“社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合”的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體制模式。但是，隨著人口老齡化、就業(yè)方式多樣化和城市化的發(fā)展，這一模式顯現(xiàn)出一些與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展不相適應(yīng)的問題，關(guān)鍵是社會(huì)統(tǒng)籌賬戶虧空較大，導(dǎo)致個(gè)人賬戶空轉(zhuǎn)，無法形成必要的積累。2001年7月，國(guó)家從遼寧開始，在東北三省進(jìn)行了完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障的試點(diǎn)，并責(zé)成社會(huì)勞動(dòng)保障部組織有關(guān)部委進(jìn)行了廣泛的調(diào)查研究，2005年12月3日國(guó)務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（2006年1月1日起正式實(shí)施），對(duì)上個(gè)世紀(jì)90年代以來運(yùn)行的“社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合”的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體制模式進(jìn)行了完善，從而，形成了我國(guó)現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體制。其大致輪廓如下:

從養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面來說，仍主要集中在城鎮(zhèn)，農(nóng)村勞動(dòng)者的參保率還很低。2005年末，全國(guó)參加農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)為5442萬人，僅占農(nóng)村就業(yè)者的11.2%。由于上述事實(shí)，以及農(nóng)村仍主要依靠傳統(tǒng)的家庭式養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀，在本文以下的討論中，除非特別說明，一般指城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制。

按照有關(guān)法律，城鎮(zhèn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制應(yīng)該覆蓋所有在城鎮(zhèn)工作的勞動(dòng)者，包括各類企業(yè)職工、個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員。但實(shí)際上，城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋率還較低。2005年末，全國(guó)城鎮(zhèn)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)為17487萬人，僅占城鎮(zhèn)就業(yè)者的64.0%。

從養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的來源和支付看，不同身份和不同地域的就業(yè)者差別極大。

——對(duì)于公務(wù)員以及全額撥款事業(yè)單位就業(yè)人員，個(gè)人不需要繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金，這部分人的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金主要來自國(guó)家財(cái)政預(yù)算，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的水平大約為在職最后一年基本工資的85%左右。

——對(duì)于其他事業(yè)單位，特別是已經(jīng)改制為企業(yè)的事業(yè)單位，其職工按照企業(yè)職工繳納和享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

——對(duì)于企業(yè)職工而言，其基本養(yǎng)老金由兩個(gè)部分構(gòu)成：社會(huì)統(tǒng)籌賬戶基金（基礎(chǔ)養(yǎng)老金）和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。其繳費(fèi)和使用也均由兩個(gè)部分構(gòu)成。從繳費(fèi)看，一是所在企業(yè)（或單位）需上繳職工工資總額的20%（目前的幅度在18%～25%不等），進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌基金賬戶（簡(jiǎn)稱社會(huì)統(tǒng)籌賬戶），作為基礎(chǔ)養(yǎng)老金。二是個(gè)人上繳本人工資的8%，進(jìn)入個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。而基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支出條件和方式是，職工達(dá)到法定退休年齡（男60歲、女干部55歲、女職工50歲）且個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。其中的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為職工退休時(shí)所在地區(qū)（一般以地級(jí)市范圍為準(zhǔn)）上年度在崗職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。個(gè)人賬戶基金用完后，由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付。

——對(duì)于城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶業(yè)主及在城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶從業(yè)者和靈活就業(yè)人員而言，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY，繳費(fèi)比例為20%，其中8%記入個(gè)人賬戶，退休后按企業(yè)職工基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金。

除了上述規(guī)定本身對(duì)不同勞動(dòng)者的差異之外，為了照顧到我國(guó)地域遼闊、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異很大這一事實(shí)，國(guó)家有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的政策法規(guī)在一些具體操作方面也給了省、市、自治區(qū)一定的自，而各地根據(jù)自身情況所制定的一些地方法規(guī)則使全國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的統(tǒng)一性和完整性進(jìn)一步遭到破壞。

從統(tǒng)籌層次看，有以省為統(tǒng)籌層次的，也有以地級(jí)市為統(tǒng)籌層次的。從統(tǒng)籌水平看，地區(qū)之間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度和工資水平不同，統(tǒng)籌的水平也相差甚大。從對(duì)外來勞動(dòng)力的處理看，各地政策更是五花八門。突出表現(xiàn)在對(duì)外來工的歧視上。

總之，目前我國(guó)正在實(shí)行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已由單一的社會(huì)統(tǒng)籌制度轉(zhuǎn)向社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度，基金管理方式也由現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)向部分積累制。在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集上采用傳統(tǒng)型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的籌集模式，即由國(guó)家、單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)；基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行社會(huì)互濟(jì)；在基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)上采用結(jié)構(gòu)式的計(jì)發(fā)辦法，強(qiáng)調(diào)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的激勵(lì)因素和勞動(dòng)貢獻(xiàn)差別。該制度既吸收了傳統(tǒng)型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的優(yōu)點(diǎn)，又借鑒了個(gè)人賬戶模式的長(zhǎng)處；既體現(xiàn)了傳統(tǒng)意義上的社會(huì)保險(xiǎn)的社會(huì)互濟(jì)、分散風(fēng)險(xiǎn)、保障性強(qiáng)的特點(diǎn)，又強(qiáng)調(diào)了職工的自我保障意識(shí)和激勵(lì)機(jī)制。從基本內(nèi)核看，這一制度基本適合我國(guó)國(guó)情，但由于各種原因，它尚在建立過程之中，且制度本身還存在一些較大的具體問題。其中最突出的是，現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立，意味著讓在職的一代人既要繼續(xù)承擔(dān)供養(yǎng)上一代老人的義務(wù)，又要為自己將來的養(yǎng)老進(jìn)行部分積累，即個(gè)人賬戶積累，這種雙重負(fù)擔(dān)對(duì)企業(yè)和個(gè)人均形成很大的壓力。集中體現(xiàn)在我國(guó)目前個(gè)人賬戶的缺口較大。根據(jù)歷年有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料，以1998年到2004年的職工工資總額106446億元為基數(shù)，按照8%的個(gè)人賬戶積累水平，以及城鎮(zhèn)就業(yè)者64.0%的參保率和城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員、個(gè)體工商戶業(yè)主及在城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶從業(yè)者的有關(guān)比例匡算，到2005年末，全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中個(gè)人賬戶的積累應(yīng)為6100億元左右。但2005年末，全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金（包括社會(huì)統(tǒng)籌基金）的累積余額僅為4041億元，個(gè)人賬戶缺口2000億元以上。這還是由于1998年后，各級(jí)財(cái)政不斷拿出大量資金進(jìn)行補(bǔ)貼的結(jié)果。2002年到2005年，各級(jí)政府財(cái)政用于養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌的支出達(dá)到2203億元。這一方面增加了今后養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支付風(fēng)險(xiǎn)，另一方面使就業(yè)者跨統(tǒng)籌區(qū)域進(jìn)行流動(dòng)時(shí)，會(huì)引起調(diào)入調(diào)出地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之間的沖突，阻礙其正常流動(dòng)。

以上只是靜態(tài)地分析了養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的轉(zhuǎn)軌成本，而未來20～50年我國(guó)人口老齡化進(jìn)程加快的事實(shí)，對(duì)于支付已陷入窘狀的現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體制來說，無疑是雪上加霜。老齡人撫養(yǎng)比的快速提高使養(yǎng)老基金的支出增加，收繳減少，將加重入不敷出的矛盾。根據(jù)第一部分的預(yù)測(cè)，到2025年我國(guó)老齡人撫養(yǎng)比將由目前的10%左右，提高到20.9%，到2050年將提高到44.8%。每個(gè)勞動(dòng)者所負(fù)擔(dān)的社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老基金將會(huì)分別翻一番和翻兩番。按照目前的征繳水平，屆時(shí)就至少需要拿出相當(dāng)于職工工資總額40%和80%的財(cái)富來?yè)狃B(yǎng)老人！

三、改進(jìn)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制應(yīng)對(duì)

老齡化的幾點(diǎn)建議

面對(duì)我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體制起步晚、資金缺口大、管理不規(guī)范與老齡化來得快、勢(shì)頭猛、養(yǎng)老保險(xiǎn)需求迅速擴(kuò)大并存；經(jīng)濟(jì)發(fā)展和城鎮(zhèn)化水平低、就業(yè)壓力大與養(yǎng)老保險(xiǎn)壓力大并存等諸多矛盾，我們需要從全局和戰(zhàn)略的高度來看待我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的建立與完善。一是要認(rèn)識(shí)到建立符合國(guó)情、可盡快正常運(yùn)轉(zhuǎn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制已刻不容緩，越拖越被動(dòng)。二是把建立符合國(guó)情、可盡快正常運(yùn)轉(zhuǎn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制當(dāng)成我國(guó)可持續(xù)發(fā)展的千秋大計(jì)來抓。通過立法使之規(guī)范化。三是要堅(jiān)定走出困境的信心。在正視我們面臨困難的同時(shí)，也要看到我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)經(jīng)過半個(gè)多世紀(jì)，特別是最近27年的發(fā)展積累了一定的實(shí)力，特別是積累了一定數(shù)量的國(guó)有資產(chǎn)；我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面低，擴(kuò)大保險(xiǎn)面，增加保費(fèi)上繳的空間較大；勞動(dòng)力和老齡人的贍養(yǎng)成本均比較低；我國(guó)尚處在人口老齡化的初期，仍有20～30年，甚至更長(zhǎng)一段時(shí)期的“人口視窗”黃金時(shí)期以資利用；經(jīng)過近年來的實(shí)踐，我們已摸索出一定的具有中國(guó)特色的養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)。因此，只要我們能夠按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，不斷探索和創(chuàng)新，結(jié)合中國(guó)的實(shí)際，揚(yáng)長(zhǎng)避短，很好地設(shè)計(jì)和改進(jìn)我們的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制，我們是能夠頂住老齡化的沖擊，比較平穩(wěn)和諧地進(jìn)入老齡化社會(huì)，并使經(jīng)濟(jì)和社會(huì)可持續(xù)地向前發(fā)展。具體的政策建議是：

（一）充分利用勞動(dòng)力資源，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，通過科學(xué)發(fā)展，在人口老齡化高峰期到來前，盡可能地多積累一些財(cái)富。

1．充分利用即將成為稀缺資源的勞動(dòng)力，鼓勵(lì)有勞動(dòng)能力的公民繼續(xù)參加勞動(dòng)，為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富。一是要逐步提高就業(yè)者的退休年齡。第一步，盡快將所謂的女職工(50歲)和女干部(55歲)的法定退休年齡統(tǒng)一為55歲。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，任何企業(yè)（包括國(guó)有企業(yè)）的雇員再分成職工和干部編制是沒有意義的。第二步，花3年時(shí)間將男女就業(yè)者的退休年齡統(tǒng)一在60歲。第三步，每?jī)赡陮⑼诵菽挲g延長(zhǎng)1歲，直到65歲為止。與此同時(shí)，要采取經(jīng)濟(jì)措施防止勞動(dòng)者大量提前退休，明確規(guī)定提前退休者要減發(fā)養(yǎng)老金。上述措施對(duì)于緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的支付困難可收到一舉雙得的作用。一方面，它可以增加就業(yè)者上繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的年限。另一方面，它可減少養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的支出。據(jù)測(cè)算，按目前的收支水平，退休年齡延長(zhǎng)1年，全國(guó)社會(huì)統(tǒng)籌基金即可多征收55億元，減少支付160億元。而且，這一做法也符合人類生活條件改善、預(yù)期壽命延長(zhǎng)、具有勞動(dòng)能力的時(shí)間延長(zhǎng)的客觀事實(shí)，已為許多已進(jìn)入人口老齡化社會(huì)的國(guó)家采用。

2．要通過技術(shù)進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源的優(yōu)化配置，以及提高勞動(dòng)者整體素質(zhì)，從人口大國(guó)向人力資源強(qiáng)國(guó)轉(zhuǎn)變等多種途徑提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，減輕老齡人口撫養(yǎng)比過高、勞動(dòng)力負(fù)擔(dān)過重的壓力。

（二）與勞動(dòng)力非農(nóng)業(yè)化進(jìn)程相適應(yīng)，逐步擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面。

從道理上說，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的對(duì)象應(yīng)該是全體公民（包括農(nóng)民）。但就我國(guó)目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的收支狀況和我國(guó)財(cái)政的支付能力看，在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)還很難實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。實(shí)際上，美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家也仍有6%～7%的公民沒有參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。加上我國(guó)農(nóng)民擁有土地（使用權(quán)），長(zhǎng)期以來已形成了特有的養(yǎng)老方式。因此，對(duì)非城鎮(zhèn)人口的養(yǎng)老問題，宜采取“老人”老辦法，新人新處理的方式加以解決。對(duì)已經(jīng)或?qū)⒁M(jìn)入老齡階段的“老人”（如45歲以上者），不再參加養(yǎng)老保險(xiǎn)。其養(yǎng)老問題仍主要依靠本人和家庭的撫養(yǎng)。政府則應(yīng)從基本醫(yī)藥條件和最低生活保障等方面進(jìn)行必要的補(bǔ)貼。對(duì)于45歲以下，到城里工作的農(nóng)民工，以及脫離農(nóng)業(yè)，進(jìn)入非農(nóng)產(chǎn)業(yè)工作的人，均應(yīng)逐步納入養(yǎng)老保險(xiǎn)的范疇。這樣既可通過擴(kuò)大繳費(fèi)基數(shù)，緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)近期支付矛盾，也可以使今后全社會(huì)有更多的老人享受養(yǎng)老保險(xiǎn)，為實(shí)現(xiàn)覆蓋全社會(huì)的養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)創(chuàng)造條件。

（三）逐步建立多層次的綜合性養(yǎng)老保險(xiǎn)體制。

1．社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)。社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)是為了滿足社會(huì)最基本養(yǎng)老保險(xiǎn)需求。應(yīng)做到“兩高一低”，即社會(huì)統(tǒng)籌的覆蓋率要盡量“高”，使大多數(shù)人能夠享受養(yǎng)老保險(xiǎn)；社會(huì)統(tǒng)籌的層次要盡量“高”。而由社會(huì)統(tǒng)籌支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)水平要“低”，只要能維持老齡人的基本生活即可。這里所說的社會(huì)統(tǒng)籌的層次要盡量“高”是指社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)金的管理和發(fā)放要在盡可能大的范圍內(nèi)統(tǒng)一，要在鞏固以市為統(tǒng)籌單位的基礎(chǔ)上，逐步擴(kuò)大到省、自治區(qū)、直轄市為統(tǒng)籌單位，創(chuàng)造條件在5～10年內(nèi)過渡到在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)籌。全國(guó)（或省級(jí)）范圍內(nèi)統(tǒng)籌的含義：一是資金在全國(guó)（或省級(jí)）范圍內(nèi)統(tǒng)一使用；二是各地的社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)費(fèi)的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，按工資替代率（由社會(huì)統(tǒng)籌支付的養(yǎng)老金相當(dāng)于在職時(shí)薪金的比重）衡量，在全國(guó)（或省級(jí)）統(tǒng)一。這樣一方面可以保證社會(huì)統(tǒng)籌的公平性。另一方面，可以利用我國(guó)地區(qū)之間人口老齡化程度的差異緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)金收支矛盾。三是可以有效地保證勞動(dòng)力的合理流動(dòng)。四是有利于提高管理水平。

此外，目前社會(huì)統(tǒng)籌法規(guī)規(guī)定的法定享受社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金的繳費(fèi)年限應(yīng)進(jìn)行修改，不能簡(jiǎn)單地定為15年，需對(duì)不同對(duì)象設(shè)立不同的繳費(fèi)年限。將繳費(fèi)年限定為15年的初衷是基于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制建立較晚，想照顧一下“老人”。但簡(jiǎn)單地將其推廣到所有參保者則會(huì)引出麻煩，加重國(guó)家負(fù)擔(dān)。一些城市已經(jīng)出現(xiàn)個(gè)體、私營(yíng)者自動(dòng)繳費(fèi)到15年就停止繳費(fèi)的情況。根據(jù)大連市基本情況進(jìn)行的初步測(cè)算，如果一個(gè)人僅繳費(fèi)15年后，在其達(dá)到法定退休年齡時(shí)，享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，并且假設(shè)其70歲死亡，按現(xiàn)行的收支方法計(jì)算，他享受到的養(yǎng)老保險(xiǎn)金是其繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的4倍左右。為此，應(yīng)以實(shí)際可參加勞動(dòng)的年限作為法定的繳費(fèi)年限。計(jì)算公式為：法定繳費(fèi)年限＝法定退休年齡減去23（平均開始就業(yè)的年齡），放寬一些可以減去25。為了照顧“老人”，只要規(guī)定1970年以前出生的人繼續(xù)實(shí)行老辦法，即法定繳費(fèi)年限仍為15年。1970年以后出生的人實(shí)行新辦法，因?yàn)樗麄兡壳叭钥晒ぷ?5～30年。

2．個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶。要按現(xiàn)行試點(diǎn)方案的規(guī)定，堅(jiān)決做實(shí)個(gè)人賬戶，為個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)積累資金。

3．采取經(jīng)濟(jì)手段鼓勵(lì)企業(yè)或機(jī)構(gòu)給雇員建立養(yǎng)老保險(xiǎn)年金（國(guó)家對(duì)此可以減免所得稅）。這部分養(yǎng)老保險(xiǎn)是適應(yīng)多樣化社會(huì)需求，拉開退休后養(yǎng)老保險(xiǎn)金差距的主要來源。它可以體現(xiàn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)勞動(dòng)力流動(dòng)。

4．鼓勵(lì)私人自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老。對(duì)于用于養(yǎng)老的私人儲(chǔ)蓄（明確規(guī)定要在法定領(lǐng)取退休金以后才能支取，且每月支取的額度不能超過一定數(shù)額）可以減免利息稅。

5.建立指數(shù)化的基本養(yǎng)老金正常提高機(jī)制，即基本養(yǎng)老金每年提高的幅度應(yīng)與居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)上漲幅度一致，以防止基本養(yǎng)老金因通貨膨脹而貶值。

（四）要盡快將公務(wù)員和準(zhǔn)公務(wù)員（全額撥款事業(yè)單位的工作人員）納入養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。改革的思路是，形成全社會(huì)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。無論退休前從事何種工作，退休后社會(huì)統(tǒng)籌部分的養(yǎng)老金的發(fā)放水平一律平等。養(yǎng)老金的差距主要來自于個(gè)人賬戶積累和企業(yè)或機(jī)構(gòu)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。這取決于勞動(dòng)者在崗時(shí)的工資水平和企業(yè)或機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況。對(duì)于公務(wù)員及準(zhǔn)公務(wù)員補(bǔ)充養(yǎng)老的待遇，可以考慮兩種解決方案，一是逐步較大幅度地提高其工資水平，把養(yǎng)老問題工資化、貨幣化。二是由財(cái)政為這些人購(gòu)買一定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，等退休后作為補(bǔ)充。公務(wù)員及準(zhǔn)公務(wù)員的社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金由財(cái)政統(tǒng)一繳納，個(gè)人賬戶部分個(gè)人自己繳納。

（五）充分發(fā)揮社區(qū)組織在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的作用。通過互相照顧、互相幫助、多開展集體活動(dòng)等從精神上傳遞社會(huì)的關(guān)愛。

（六）注意監(jiān)控人口變化趨勢(shì)，應(yīng)經(jīng)專家論證，適時(shí)放松一對(duì)夫妻只準(zhǔn)生一胎的計(jì)劃生育政策，防止老齡化程度過于嚴(yán)重。人口老齡化除了養(yǎng)老保險(xiǎn)問題本身，對(duì)整個(gè)國(guó)家的安全和中華民族的繁衍均會(huì)構(gòu)成威脅。

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第9篇：養(yǎng)老保險(xiǎn)金如何繳納范文

政協(xié)委員“炮轟”轉(zhuǎn)移制度

在不久前閉幕的全國(guó)“兩會(huì)”上，全國(guó)政協(xié)委員、黑龍江省政協(xié)副主席何小平在談到農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)問題時(shí)提到一組數(shù)據(jù):2007年深圳共有439.97萬人參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，但退保人數(shù)竟然高達(dá)83萬人。這樣一來，深圳一年能夠坐收8個(gè)億的養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

何小平認(rèn)為，現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)金轉(zhuǎn)移制度不完善，農(nóng)民工退保只能拿回自己交的部分，企業(yè)交的那部分錢則留在了當(dāng)?shù)亍！叭缟钲?007年有80多萬人退保，即使按最低工資800元計(jì)算，企業(yè)每年為每個(gè)職工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)也接近1000元。即使每個(gè)退保人平均只交一年保險(xiǎn)，也意味著一年里退保人就把8億多元貢獻(xiàn)給了地方社保。與之相反，接收地只能接收個(gè)人賬戶的錢，卻要承擔(dān)加上企業(yè)繳納的那部分錢計(jì)算出來的退休金，接收地顯然是吃虧的，自然有抵觸情緒，不愿意接收。”

何小平黑龍江省政協(xié)副主席，民革中央常委、黑龍江省主委，中國(guó)僑聯(lián)副主席，黑龍江省僑聯(lián)主席

4月17日下午，參加完省里會(huì)議的何小平副主席匆匆趕往哈爾濱機(jī)場(chǎng)，晚上到達(dá)北京。第二天上午，何小平副主席一直在民革中央開會(huì)。下午1點(diǎn)，他接受了《新財(cái)經(jīng)》記者的專訪。

現(xiàn)行社保基金制度不完善

《新財(cái)經(jīng)》：針對(duì)您在今年“兩會(huì)”上的提案，深圳社保基金管理局副局長(zhǎng)杜斌回應(yīng)說，“（這個(gè)）說法是不科學(xué)的、不準(zhǔn)確的。”您怎么看深圳方面的回應(yīng)？

何小平：深圳方面的回應(yīng)我看到了，對(duì)此，我不想說太多。我想要說的是，作為政協(xié)委員，如果我們的某些提案、某些說法，能夠引起社會(huì)的廣泛關(guān)注，尤其是政府相關(guān)部門的重視，那我們最初的目的就達(dá)到了。至于說數(shù)字科不科學(xué)、準(zhǔn)不準(zhǔn)確，我認(rèn)為這是社保局、社會(huì)基金管理局應(yīng)該掌握的。作為政府部門，你為百姓做事，你就應(yīng)該為人們提供科學(xué)、準(zhǔn)確的數(shù)字。

《新財(cái)經(jīng)》：您認(rèn)為導(dǎo)致農(nóng)民工退保的主要原因是什么？

何小平：農(nóng)民工心里沒底。在東北，只有在冬季農(nóng)閑的時(shí)候，農(nóng)民們才會(huì)出來打工。辛苦半年，掙點(diǎn)兒血汗錢，無論什么理由，他也不愿再往外掏出一點(diǎn)兒。何況，這半年他在這里打工，下半年他要回家務(wù)農(nóng)，以后卻不知道又去哪兒打工了，社保基金對(duì)他來說太不現(xiàn)實(shí)。最現(xiàn)實(shí)的東西就是把錢帶回家。因此，政府為人民做事，不是簡(jiǎn)單說說而已。審視現(xiàn)行的社保基金制度，首先，要看我們的制度是否完善，政府的工作做得夠不夠；其次，我們做的事要讓人民放心，讓我們的農(nóng)民工放心。社會(huì)保險(xiǎn)制度應(yīng)該真正成為人們的定心丸。

《新財(cái)經(jīng)》：您是從何時(shí)開始關(guān)注社會(huì)保險(xiǎn)方面問題的？

何小平：這說起來時(shí)間可就長(zhǎng)了。上世紀(jì)五六十年代，我在大型國(guó)企工作。那時(shí)候，工人階級(jí)的社會(huì)地位很高，領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)嘛。東北作為國(guó)家的重工業(yè)基地、輕工業(yè)基地、重要的石油產(chǎn)地，對(duì)國(guó)家的貢獻(xiàn)很大。當(dāng)時(shí)工人階級(jí)的地位雖然很高，但從工作中我卻發(fā)現(xiàn)我們的社會(huì)福利、養(yǎng)老保障等不夠完善，以致后來企業(yè)改制、轉(zhuǎn)崗下崗等對(duì)工人的生活影響很大。因此，從那時(shí)起，我就開始關(guān)注社保問題了。

《新財(cái)經(jīng)》：由對(duì)工人(包括退休工人)的關(guān)注，進(jìn)而擴(kuò)大為對(duì)農(nóng)民工問題的關(guān)注？

何小平：是的。中國(guó)大約有2億農(nóng)民工。這個(gè)數(shù)字意味著什么？全國(guó)正式的就業(yè)人口不過1.2億。2億農(nóng)民工，已經(jīng)超過全國(guó)人口的10%。這樣一個(gè)龐大的群體，不是最值得我們關(guān)注的對(duì)象嗎？中央一直強(qiáng)調(diào)要共建和諧社會(huì)，我所理解的和諧就是要全社會(huì)共生共榮。這首先就要求我們凡事要為基層百姓考慮。所有政策的制定、措施的實(shí)施都要符合大多數(shù)人的利益，要真真切切地解除這大多數(shù)人的后顧之憂。只有這樣，社會(huì)才能真正和諧。作為政協(xié)委員，為農(nóng)民工呼吁、吶喊，我義不容辭。

社會(huì)給農(nóng)民工回饋太少了

《新財(cái)經(jīng)》：據(jù)我所知，黑龍江省目前已實(shí)現(xiàn)了省內(nèi)統(tǒng)籌。請(qǐng)問貴省是如何解決異地轉(zhuǎn)移問題的？

何小平：任何政策的制定，如果不周全，都會(huì)產(chǎn)生很大的危害。大量農(nóng)民工在返回老家后，如果養(yǎng)老、醫(yī)療等得不到保障，會(huì)帶來很大的社會(huì)問題。從這個(gè)意義上說，我們不能不正視社保基金異地轉(zhuǎn)移的問題。解決了異地轉(zhuǎn)移問題，農(nóng)民工的社保問題才能落到實(shí)處。具體到黑龍江，由于我省的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平總體不高，工資薪酬相對(duì)較低。因此，社保基金的繳納比例也不高，各地的差異性也不是很大，所以，可能問題解決起來相對(duì)容易些。目前，我們起碼要保證“就低”，哪怕錢很少，也要保證各地能銜接上，農(nóng)民工退休后能拿到錢。

《新財(cái)經(jīng)》：就目前的繳納比例看，您認(rèn)為社保基金能保障人們今后的生活嗎？

何小平：中國(guó)的農(nóng)民太苦了！改革開放三十年，我們的社會(huì)發(fā)生了很大的變化。但農(nóng)村的發(fā)展、農(nóng)民生活的改善，卻跟不上社會(huì)前進(jìn)的步伐。我們的農(nóng)民工，他們不為名，只為了微乎其微的利（他們的報(bào)酬很低）而辛辛苦苦地工作，但社會(huì)回饋給他們的太少了。每想至此，我都十分汗顏。目前的社保基金，或許并不能完全保障他們的生活，但我們畢竟在做――以略高于社會(huì)最低保障線為底線，保障人們最基本的生存需求。我相信，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平的提高，社保基金的情況會(huì)越來越好。

《新財(cái)經(jīng)》：貴省社保基金的繳納情況如何？

何小平：目前的覆蓋面還比較低。這有兩方面的原因。一是我前面談到的，農(nóng)民工心里沒底，本身態(tài)度就不積極，他們還是希望自己掙的錢能落袋為安。二是由于黑龍江經(jīng)濟(jì)比較落后，很多企業(yè)是微利，他們認(rèn)為繳納社保基金會(huì)加重企業(yè)成本，因此比較抵觸。這個(gè)問題比較復(fù)雜，畢竟制度的完善不是企業(yè)所能做的。目前，我們首先要做的是把已參保的企業(yè)、人員這部分工作做實(shí)、做好，提高人們、尤其是農(nóng)民工對(duì)社保基金的信任度。同時(shí)，加大宣傳力度，勸告農(nóng)民工不要近視，要把眼光放遠(yuǎn)。因此，我也希望媒體能多做這方面的宣傳。

《新財(cái)經(jīng)》：作為省政協(xié)副主席，您目前最關(guān)注的是什么？

何小平：首先是經(jīng)濟(jì)問題。作為農(nóng)業(yè)大省，我省擔(dān)負(fù)著保障全國(guó)糧食供應(yīng)的重任。這些年，我們做得很好，對(duì)國(guó)家貢獻(xiàn)很大。但黑龍江的總體經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平卻不高。因此，我們必須在搞好農(nóng)業(yè)、保障國(guó)家利益的前提下，出主意、想辦法，發(fā)展黑龍江經(jīng)濟(jì)，改善人民的生活水平。正因如此，為政府的經(jīng)濟(jì)工作建言獻(xiàn)策，是我們政協(xié)義不容辭的責(zé)任。其次是民生問題。社會(huì)的發(fā)展終歸是要解決民生問題的。政策的制定、措施的保障，都首先要替辛辛苦苦為社會(huì)作奉獻(xiàn)的人考慮，要讓這些人能真正享受公共資源。目前，由于我們的政府相關(guān)部門在政策制定、實(shí)施過程中考慮不周，顧及不夠，民生問題還解決得不盡如人意。拿社保基金來說，目前的繳納水平遠(yuǎn)談不到什么福利，只是一個(gè)基本保障。因此，解決民生問題任重道遠(yuǎn)。作為政協(xié)委員，我愿意為農(nóng)民工多“忽悠忽悠”，通過我們的搖旗吶喊，引起全社會(huì)的重視。