綜合管理部風險點精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的綜合管理部風險點主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：綜合管理部風險點范文

一、網點綜合化建設及柜面風險控制現狀

1、物理網點仍然是我行業務發展的主要基礎

近幾年來，雖然電子渠道發展迅猛，但物理網點的基礎地位并未動搖，仍是各家銀行競爭的焦點。目前，網點功能單一現象比較嚴重，對公業務輻射范圍較小，網點資源利用效率有待進一步提高，這也是總行提出網點綜合建設的根本出發點。

2、風險仍然是左右銀行發展軌跡的重要籌碼

“發展是業績，安全也是業績”，柜面風險控制依然是網點建設的重要主題。為此我行加強委派營運主管和檢查督導兩支隊伍建設、強化會計基礎等級管理、會計操作風險控制評價、檢查項目考核三個體系建設，調動了各層面防控操作風險的主動性，保證了前期業務發展過程中風險的完善控制管理。

3、實現風控與網點綜合化發展的有效銜接是亟待解決的重要課題

這其中包含了風控歸口管理部門的確定、柜面風險管理職責調整、對原有風控隊伍進行調整整合等體制建立問題；也包括了網點風險的重新評估、風險點的重新確認、網點風控措施的不斷完善、風控效果考核等技術手段的完善。有效解決上述兩方面的問題，才能為網點綜合化建設中柜面風險的控制奠定堅實基礎。

二、網點綜合化柜面風險控制體系內容

為充分實現“強化基礎、有效控制、促進發展”的風險管理原則，網點綜合化柜面風險控制體系需要圍繞風險責任、柜面監督、風險管理三方面開展。

（一）健全風險責任體系

從總、分、支行等層面，健全柜面風險控制組織架構，完善分支機構負責人重大經營風險和案件引咎辭職制度，落實員工行為積分制度，進一步明確管理層面和操作層面的風險責任，從而為風險控制體系奠定基礎。

在柜面風險控制組織架構和職責落實的同時，還需要對各條線、各級機構的風險管理責任目標進行分解，明確工作要求和任務，完善風險控制評價績效考核機制；將風險責任與管理權限、崗位責任有機結合，加強風險管理的內生動力；加強對風險責任落實的監督檢查，強化落實“三個問責”，即案件、基礎管理、業務發展的工作問責，對違規責任人一定要嚴肅追究、嚴明責任、嚴厲處罰，實施有效問責以實現約束作用。

（二）構建多層次柜面監督體系

建立健全有效的風險控制體系，需要強化全行員工的風險意識，構筑流程、系統、營運主管、檢查督導等多角度多層次的監督體系，做到操作風險管理職責無縫銜接，才能嚴防操作風險管理懸空，實現風險點的全面覆蓋，充分發揮監督體系作用。

1、流程控制

“細節決定成敗”，這是管理學中非常有名的論斷。細化管理，優化流程，是做好基礎工作永恒的主題。每一項業務的操作流程，涉及多個工作環節，如何做到每一個環節全部合規，僅憑執行人的自覺性是不夠的，只有通過流程控制，下一個環節對上一個環節的工作進行質量檢驗，不合規問題進入不了下一個環節，才可以最大限度地減少違規。業務流程不是一成不變的，隨著業務運營模式和風險點的不斷變化，相應的業務流程也需要不斷改進、完善，只有持續不斷地對每一項業務操作流程進行細化、優化，才能保證風險管理水平不斷提高。

2、系統控制

隨著科學技術的進步，建行系統的電子化程度越來越高，數據交易量大幅度提高，資金數額也越來越大，需要借助系統設置對核算交易的質量進行有效控制，防范資金風險。一是合理設置系統授權控制，授權控制應該秉承合理原則，使所有業務能夠按照各項規章制度來執行，并提高執行的效率和質量，防止授權環節過多過濫，失去監督效用；二是充分發揮柜面監測系統預警作用，精確監測系統模型及參數設置，提高異常、可疑交易預警的準確性，促使相關管理人員及時提示督促前臺業務人員規范操作，整改補救，將風險遏制在萌芽狀態，對于交易核算起到較好的風險控制作用；三是建立完善的以風險為導向的事后稽核，擴充稽核模型，擴大風險稽核范圍，有效利用稽核系統的數據資源揭示風險環節和問題，實現對風險的早發現、早預防、早化解。

3、檢查控制

（1）強化營運主管監督作用

實施網點綜合化后，委派營運主管負責柜面風險監督管理，繼續實行上級行委派制度。營運主管作為防范柜面風險的第一道關口，其任務是代表委派行監督所在機構嚴格執行各項規章制度及操作規程，防范柜面操作風險。營運主管要切實承擔起柜面業務的實時監督職責，突出事前控制和事中監督，加強柜面業務關鍵風險點的監控，把各種違規行為和風險隱患遏制在萌芽狀態。管理行要保證營運主管監督的獨立性，任何人不得干擾和阻撓其行使監督職責，真正落實風險管控責任。

（2）發揮檢查隊伍檢查督導效用

全行建立了集中統一管理的會計檢查督導隊伍，全面負責組織實施網點柜面業務操作的檢查，為實現業務合規運行發揮了重要作用。網點綜合化建設增加了柜面檢查的工作量和難度，對檢查人員的數量和業務素質提出了更高要求。為更好地發揮檢查隊伍的柜面風險防控作用，一是強化檢查責任，堅決杜絕檢查流于形式、走過場；二是嚴格落實檢查要求，加強對檢查效果的考核和管理；三是創新檢查方式，提高檢查的深度，解決風險環節問題。

三、對網點綜合化柜面風險控制體系的幾點建議

柜面風險控制體系要適應網點綜合化的需要，要在總結已有的行之有效的風險防控手段基礎上，適時發展柜面風險管理理念，提高柜面風險管理的技術含量。

（一）網點綜合化堅持風險控制優先原則

柜面風險控制工作任重而道遠，只有扎扎實實做好風險控制工作，打牢發展的基石，業務開展才能建立在堅實穩固的基礎上，也才能取得健康的、和諧的、持續的發展。網點綜合化建設中要堅持風險控制優先原則，柜面風險管理機制到位、人員配備到位、業務素質合格的網點才能實施綜合化；要堅持循序漸進，網點風險控制條件成熟一個推進一個，不能實施脫離風險控制的網點綜合化。

（二）嚴格對公業務準入審核和管理

對私網點實行綜合化，需要對其開辦對公業務的相關條件進行審核。相關部門要嚴格按照制度要求對網點條件進行審核，對于不符合開辦對公業務的網點，要采取有效措施幫助其改進，達到制度要求才能開辦，不能放寬對公業務辦理門檻，不能為了推行綜合化而綜合化。對于新開辦對公業務的網點要加大管理力度，多檢查多指導多規范，扶助其平穩過渡。

（三）逐步推進柜面風險轉型

為適應網點綜合化建設需要，柜面風險管理要及時作出調整，及時跟進轉型，從而更有效地實施風險控制。

1、由結果管理向誘因管理轉變

柜面風險管理覆蓋業務流程的每個環節。操作中存在的風險問題是一種結果，產生風險問題的根源是誘因。目前，對柜面風險的管理，多是就具體問題說問題，采取“堵”的方式加以應對，對為什么會發生問題，即產生問題的源頭關注不多，研究不夠，因而也就不能從根本上解決問題。抓源頭，就是抓誘因，是解決風險管理的根本所在。如果風險控制過程的質量不高，就不可能有好的結果。因此，要想真正從根本上解決操作中存在的問題，必須既要重視結果，更要重視源頭，管理重點必須從事后結果管理向過程控制、向誘因管理轉變。

2、由存量風險控制向增量風險控制轉變

目前，我行柜面風險管理力量的配備，多是建立在原有的檢查隊伍、營業機構、風險點的基礎上的。隨著網點綜合化的推進，綜合性經營機構數量逐步增加，業務發展規模不斷擴大，業務產品種類日漸豐富，柜面風險控制的力量也應相匹配，適度增加。要在推行網點綜合化的同時，對增量業務帶來的增量風險，提出應對策略，將風險管理人員配備、培訓等考慮在內，及時跟進。不能只考慮業務規模的發展壯大，不同步考慮風險控制力量的適度配備。

第2篇：綜合管理部風險點范文

關鍵詞：華興綜合管理信息系統需求進度CMMI（軟件能力成熟度模型） 風險管理

中圖分類號：C931.6文獻標識碼： A

一、前言

華興綜合管理信息系統于2011年11月5日正式通過了住建部專家對我公司特級資質就位信息化實地考核，公司的信息化建設終于取得了階段性的成果。作為一個華興綜合管理信息系統開發的全程參與及經歷者，深感在華興綜合管理信息系統的開發中，對整個開發過程的風險控制彌足重要。

二、華興綜合管理信息系統開發過程的簡要回顧

第一階段：2006年2月，公司啟動了華興綜合管理信息系統的開發，選定了軟件開發商，成立了軟件開發小組，進入了實質性的開發。并制定了需要開發的子系統為：項目信息管理子系統、人力資源管理子系統、設備管理子系統、OA辦公四個子系統，在華興綜合管理信息系統開發的過程中，由于種種原因產生了初期的需求調研不充分，致使系統開發進展不順，因而開發出來的項目信息、設備管理、OA辦公幾個子系統的功能有限，沒有達到預期的使用效果。

第二階段：2009年6月，根據公司的實際需求，要求軟件開發商對2006年開發的華興綜合管理信息系統進行升級改造，并對其中的OA辦公、協同門戶、物資管理、成本管理、進度管理、設備管理、風險管理等進行符合公司的適應性開發，雖然取得了一些效果，但是由于開發過程中的需求變更頻繁，致使開發工作進展緩慢，成本增加。

第三階段：2010年12月，公司成立了信息化建設的軟件開發組，成員由軟件開發商以及我方的自有的軟件開發人員組成，同時成立了信息化建設的推進組，成員由科研部信息化專業人員組成，負責華興綜合管理信息系統的需求分析確定、與各業務部門的協調、各子系統上線的培訓、各子系統的數據核查等，兩個小組分工協同，在開發的過程中充分識別和評估了可能存在的風險，并制定了相應的應對措施，使華興綜合管理信息系統得以順利的開發和完善，并在不到一年的時間內上線運行。

三、華興綜合管理信息系統開發的風險管理

風險管理是軟件開發過程中減少失敗的重要手段，在軟件開發過程中的風險管理，即是在軟件開發之前，通過識別出潛在風險，并對風險進行分析，判斷出風險的危害程度，并采取相應的應對措施進行控制和管理，從而規避或緩解風險帶來的不利影響。由此可見，有效的風險管理可以提前發現那些潛在的問題，提前對風險制定對策就，并在風險發生的時候迅速做出反應，將工作方式從被動救火方式轉變為主動防范，使軟件開發的進程更加平穩，獲得很高的跟蹤和掌控軟件開發過程的能力。

軟件開發過程中的風險管理是一個動態的管理過程，是風險識別、風險評估、風險控制的循環管理過程。

通過對華興綜合管理信息系統開發過程三個階段的回顧可以看出，風險管理在華興綜合管理信息系統開發過程中控制起著舉足輕重的作用，風險控制的好壞直接影響著系統開發的成敗。

因此，我們在華興綜合管理信息系統第三階段的開發的同時加強了對開發過程的風險，識別和評估出我們主要的風險有：系統需求方面的風險、軟件開發人員方面的風險、軟件開發進度的風險等。

下面就華興綜合管理信息系統第三階段開發過程中遇到的風險及解決和預防措施做簡要分析：

1、初期需求風險

華興綜合管理信息系統在確定需求時都面臨著一些不確定性和混亂，當早期如果忽視了這些不確定性，并在進展過程中得不到解決這些問題就會對華興綜合管理信息系統造成很大的威脅。

初期需求風險因素主要表現在以下方面：

對華興綜合管理信息系統缺少清晰的認識

對華興綜合管理信息系統需求缺少認同

在做需求中各業務人員參與深度不夠

針對以上可能存在的風險因素，我們采取了以下初期需求風險防范對策

（1）需求分析是整個華興綜合管理信息系統開發中需要重點控制的幾個關鍵節點之一，首先我們在各種討論會或是合適的場合，給需求提出者宣傳需求分析的重要意義，使其在在思想上重視。

（2）需求分析報告的編寫者參與到需求的搜集工作中，準確領會各個業務管理部門的意圖，并轉化成軟件能夠實現的功能。對于說不清楚需求的相關業務人員，我們抓住關鍵問題進行提問，或開發用戶界面原型，引導相關業務人員提出自己的需求，并組織業務人員多次召開需求討論會，詳細討論業務人員的需求。

（3）對各項需求進行了深入分析，區別出哪些需求存在日后變更的可能，哪些需求屬于相對固定的，哪些需求能夠實現，哪些需求需要變通才能實現，以便于指導后面的功能設計。

（4）在需求分析報告中對功能細節的描述確保全面、準確，防止歧義。

（5）需求報告的每個關乎功能的描述都讓業務人員明白和理解，只有業務人員在理解之上的確認才能夠保證日后一旦出現問題不致出現雙方互相推托責任糾纏不清的情況。

（6）需求報告經過了由軟件開發小組人員、相關業務人員及信息化推進小組相關人員參加的評審，充分發揮了團隊的力量，重視每個人的才智，一個模塊一個功能的逐一的過，讓大家來共同找出需求報告里不合理的、有歧義的、不完善的、遺漏等問題。

通過上述策略，我們達到了初期需求階段的主要目的：確定了華興綜合管理信息系統中每一個子系統的明確目標和清晰的范圍，并通過提高公司高層的認識，強化公司對開發華興綜合管理信息系統的支持力度，為日后系統的順利開發打下良好的基礎。

2、開發過程中的需求變更風險

隨著軟件開發的進展，原始的初步的需求已經轉化為看得見的軟件內容，用戶已經可以看到軟件的雛形，用戶的逐漸成熟，對于軟件的具體要求也越來越清晰，此時不單是對原有需求的細化，而且對于軟件功能提出了新的更高層次的需求，對軟件的未來功能充滿了期待，甚至出現了不切實際的需求。有時雖然對用戶看起來是很小的需求變動，然而對程序來講可能要做結構上的調整，這對于整個軟件開發小組來講無疑是場噩夢。另外，需求的變更還會使項目的進程可能遠遠地偏離了原有的計劃，打亂安排好的進度，原來已經完成的工作不得不重來，項目進程陷入了反復拉鋸的狀態。由于時間的延期項目成本也將增加可能會是驚人的。例如在華興綜合管理信息系統開發的第二階段的開發過程中，就產生了上述問題，需求變更頻繁，致使系統開發一度處于停滯階段，并且眾多的需求變更累計的金額也十分巨大，如第二階段中的設備變更單累計金額就多達36.6萬元。

因此，我們總結了第一、第二階段的經驗和教訓，需要避免上訴的問題再次發生，在第三階段的開發過程中，我們意識到了如何正確處理需求變動風險十分重要的，并采取了如下的應對措施：

（1）大的需求的變更不但要經過需求變更提出者的書面確認，而且還需要其相關領導的確認。

（2）小的需求變更也要經過正規的需求管理流程。

（3）組織需求提出方與軟件開發方進行充分的交流和溝通，達到一個雙方都能接受的平衡點。因為精確的需求與范圍定義并不會阻止需求的變更，并非對需求定義的越細，越能避免需求的漸變，太細的需求定義對需求漸變沒有任何效果，因為需求的變化是永恒的，并非由于需求寫細了，它就不會變化了。

3、人力資源風險

華興綜合管理信息系統不同于其他工程，它是智力密集型、勞動密集型項目，主要是靠人來完成，因此合理的配置使用人力資源成為華興綜合管理信息系統成敗的關鍵之一。

在華興綜合管理信息系統中人力資源的風險主要表現在以下幾個方面：

開發人員的技術水平是否達到要求

開發人員的數量是否足夠

開發人員是否能夠自始至終地參加軟件開發工作。

開發人員是否能夠集中全部精力投入軟件開發工作。

開發人員的流動是否能夠保證工作的連續性。

為了消除以上風險因素，在華興綜合管理信息系統的開發過程中，采取了以下應對措施：

（1）與軟件開發商鑒定了戰略性的合作協議，使華興綜合管理信息系統開發成功能達到雙贏的效果，從而保證了軟件開發商的積極性，使軟件開發商在其軟件開發人員的數量、質量及軟件開發人員的穩定得以充分的保障。

（2）采用聯合開發的方式，將我公司自有的軟件開發人員參與其中，預防在非常時期軟件開發人員不會斷檔。

（3）在華興綜合管理信息系統開發過程中，所有的過程都要形成正式的文檔，這些文檔包括數據庫設計的文檔、源代碼、源代碼說明、概要設計說明書、用戶手冊等等文檔。在三階段的開發中，我們驗收了華興綜合管理信息系統源代碼一份、數據庫完整ER圖一份、需求報告12份，用戶手冊11份，有了這些資料，即便軟件開發商退場，我們自己的軟件開發人員也能接手。

4、進度風險

華興綜合管理信息系統看了第三階段的開發，事實上從2010年12月開始正式啟動，共計要完善和開發14個子系統，并要符合公司實際業務需要，還要達到特級資質考核的標準，時間特別緊迫，此時進度是最大潛在的風險，如果不加以控制，那華興綜合管理信息系統將不能按時上線交付，那么公司的就位考核將不能通過考核，那將給公司帶來的后果是災難性的。因此，在華興綜合管理信息系統的開發中，控制進度風險尤為重要，我們采取了以下措施進行了進度風險的控制：

（1）我們首先制定了總計劃，在總體計劃中明確各個階段的任務完成時間，然后在總計劃的基礎上進行細化分解，分解為較為精確周計劃，計劃的實施時間精確到天。

（2）每周一開例會，開會期間總結上周的任務完成情況，如有問題，分析原因，及時解決。

（3）如果入到突發事件，及時調整計劃，總之保證計劃的如期完成。

（4）提高開發人員的主動性和積極性，在人性化管理的基礎上，加班加點地工作，保證實際進度不晚于計劃進度。

5、華興綜合管理信息系統上線運行的風險

華興綜合管理信息系統開發完成只是完成了第一步，，成敗的關鍵還看上線運行及推廣應用，在華興中核管理信息系統初期運行階段中，通過評估，我們認為存在以下幾點風險因素：

傳統工作習慣的阻力

用戶掌握系統使用熟練程度

繁瑣的數據初始化工作

系統不可預見性的問題

為了有效控制上述風險，我們采取了以下幾點措施：

（1）領導的關注和決策是軟件應用效果的重要保障，因此，在召開系統上線推廣會議時，邀請了公司高層主管領導、各事業部相關領導、各業務部門負責人共同參與，共同明確后續需要配合的事項及系統應用策略，如系統上線啟用時間點、功能模塊上線范圍、相關業務人員使用范圍，并建立業務基礎數據的責任部門及責任人。由于領導的參與，傳統的工作習慣的阻力能很順利的化解，保證的整改系統的推廣及應用。

（2）制定了信息的用戶培訓計劃，充分利用公司視頻會議的便利條件，對用戶進行了大規模的輪番培訓，以用戶熟練掌握系統應用為原則，同時組建了多個QQ答疑群，隨時回答用戶在使用系統過程中存在的問題，使用戶能在比較短的時間內熟練掌握了系統的應用。

（3）對于繁瑣的數據初始化的問題，我們采用后臺數據庫導入的方式進行，這樣既方便了用戶，又保證了需要遷移的歷史數據或初始化數據的快速、準確地錄入到系統中。

（4）在華興綜合管理信息系統運行的初期，我們也遇到了意料之外的情況，在眾多用戶登錄到系統后，由于并發數量過大，超出了服務器的承載，是整個系統的應用響應速度非常的慢，當我們找到原因以后，立即采用的服務器負載均衡的方式解決了這一問題。

四、總結與展望

華興綜合管理信息系統第三階段的開發，由于在開發之前，對開發過程中可能產生的風險因素進行了充分的識別、評估及控制，使系統的開發及上線運行得以順利進行，使公司特級資質就位信息化的考核得以順利通過，獲得了好評。

但是，華興綜合管理信息系統開發過程中的風險管理，是我們憑著經驗而為，還沒有升華到系統的、精細化的軟件開發的風險管理，因此，我們在今后的軟件開發過程中的風險管理，應在理論的指導下，與公司的具體實際情況相結合，建立一套符合公司實際情況的軟件開發的風險管理體系，我對今后公司軟件開發的風險管理展望如下：

建立基于CMMI（軟件能力成熟度模型）的軟件開發的風險管理體系，基于CMMI軟件開發風險管理是強調過程管理，可以通過圖一中的流程來說明。

圖一：風險管理流程

風險規劃：

在進行風險管理的過程中，風險規劃的環節十分重要，可以通過以下模型（圖二）進行風險規劃：

圖二：風險規劃

在風險規劃階段，我們需要做的工作是：

確定風險來源：了解風險來源，將為系統地檢查不斷變化的風險情況打下基礎，以揭示那些在軟件開發過程中造成不利影響的風險。

確定風險類別：確定風險類別是為收集的風險分門別類，標識風險類別有助于風險緩解計劃中整合將來的緩解活動。

定義風險參數：風險參數是評價風險的標準，使得在管理不同級別風險的時候，確保最終結果的一致性。

風險標識：

圖三：風險標識

風險的標識需要軟件開發項目經理和項目成員共同完成，以識別任何可能對工作或工作計劃造成不利影響的潛在問題、危害、威脅等。

風險識別的依據是：項目計劃、風險管理總計劃、歷史經驗信息、項目內部的不確定性、外部風險等因素來加以判斷。

風險識別的過程，風險識別是將項目的不確定性轉變為風險的陳述過程，它包括三個步驟：

集記錄資料

②風險定義及分類

③將風險編寫為文檔

識別出來的風險需要簡明地表述出來，為下一步風險管理提供參考的依據。通過編寫風險陳述和詳細說明風險場景來記錄已知風險。

風險分析：

圖四：風險分析

項目經理負責運用風險類別和參數對所識別的風險進行評估并且對其賦值。這些參數包括可能性(概率)、后果(嚴重性或影響)以及時間框架(預計風險可能發生的時間關系)。如何確定該風險發生的可能性、后果和時間是需要評估人員根據經驗或者歷史數據的。這個值可以根據公司的實際情況來定，也可以根據項目的具體情況進行適當的調整。

風險分析過程包括如下步驟：

①確定風險類別：對已辨識的風險進行歸類，同一類風險在一定程度上反映了風險的重要屬性，對冗余的風險應該排除。

②判定風險來源及風險驅動因素：風險來源是引起風險的內在因素，由于風險識別確定的風險來源可能不太準確，因此需要通過風險分析更進一步判別，使得風險的來源更加簡明、準確，便于進行下一步風險管理。

③定義風險度量準則：風險度量準則是進行風險優先級的基礎，它是用來確定各風險對項目影響的相對重要性的依據。它包括可能性、后果和行動時間框架。可能性的定性度量簡單定義為：高、中、低，定量度量一般用概率表示；后果的度量也可以分定性和定量的度量，這就需要根據不同的風險類型，來具體選用度量的方法；行動時間框架是指采取有效措施規避風險的時限，阻止風險發生的行動時間也隨項目的不同而不同。

④預測風險影響：根據風險度量準則，用風險發生的可能性與風險后果的乘積度量風險的影響，在進度的影響中預測風險的影響是通過時間的延長來度量的。

⑤風險優先級：項目的風險很多，由于項目資源有限，不能處理每一個風險，只能集中有效資源，對高風險進行有效的管理，因此需要對已識別度量的風險進行排序，以便保證風險管理的有效性。

風險控制：

風險控制是采取各種措施和方法，消滅或減少風險事件發生的各種可能性，或者減少風險事件發生時造成的損失。風險控制圖如下圖所示：

圖五：風險控制

控制是指風險負責人以跟蹤報告中提供的數據為基礎，做出有關風險的決定。控制活動包括分析、決策和采取行動。

分析是使用跟蹤數據來考察項目風險的趨勢、偏差和異常情況，以此來標識風險狀態中的顯著變化，評估緩解計劃的有效性，使決策者準確地決定最佳的行動路線。

決策是為了保證繼續有效地管理項目風險，使用跟蹤數據來決定如何繼續進行項目風險管理，如：重新計劃、關閉風險、啟用應急計劃、繼續跟蹤和控制活動等。當出現閾值超出了設定的限制、當前計劃不起作用、發生了意外事件，使用趨勢向相反方面發展時都應該重新制定計劃。當出現風險發生的概率已經降低到或風險的影響已經減小到一個特定值以下、風險已經變成了問題并且對這個問題正在進行跟蹤時，可以關閉該風險。啟用風險應急計劃是當出現已經超出觸發條件或需要采取有關的行動時，可以啟動風險應急計劃。通過分析跟蹤數據，發現一切都是按計劃在進行，項目人員決定繼續像以前一樣跟蹤風險。

采取行動是指執行那些關系風險和緩解計劃中所作的決定，并保證將其文檔化，存入公司過程財富庫中，以便作為歷史紀錄和將來參考之用。

有效的控制能監督計劃執行的質量、檢測風險狀態中的明顯變化，同時能夠對風險適時地做出以信息為基礎的決策。

風險控制可分為四個步驟進行：

對觸發事件做出反應

觸發器提出風險警報時，收到警報的人立即對觸發事件做出反應，安排有關負責人(風險應對者)負責做好風險應對的準備。

執行風險行動計劃

風險應對行動應該落實到相應的風險應對的實施人員，實施者根據風險應對計劃和風險事件的實際情況，執行相應風險應對的措施。

對照計劃報告進展

在執行風險行動計劃的同時，必須將風險應對的實施結果與風險應對計劃進行對照，及時發現兩者的偏差。

④修正與計劃的偏差

一般應對計劃和實際情況有一定的差別，因此需要對應對計劃進行及時地調整修正，使得風險應對措施更為有效，并且需要將改進的內容記錄在案，以便在將來制定風險應對計劃能考慮到類似問題。

由此可見，通過建立基于CMMI的軟件開發風險管理體系，能夠實現軟件開發的風險管理精細化、規范化，能對軟件開發中的風險進行定性和定量的管控，提高公司軟件開發的風險管理水平，將軟件開發中出現的風險降低到可接受的范圍。

參考文獻：

[1]《軟件項目管理與敏捷方法》

第3篇：綜合管理部風險點范文

1.1企業營銷風險預警管理的內涵

企業營銷風險預警管理就是創造一種良性機制，對危及企業生存、發展的重大戰略問題進行預告和分析，提前或及時地把握危機信息，找出導致失誤的各種風險因素，進而實現對不利的環境因素的預控和扭轉，實現向良性狀態的回歸，從而完成螺旋式上升的發展過程。風險具有不確定性，常常難以預測，但是我們可以通過對風險的成因進行分解，并對這些分解后的風險觀測點評估，來間接推算出各種風險的大小，從而為企業及時地制定相應的對策提供了依據，達到預警的目的。企業營銷風險預警管理實際上是對企業營銷職能的預警管理，它覆蓋整個企業營銷活動，企業只有準確及時地對即將出現的營銷風險做出預警，防范危機于未然，才有可能在激烈的市場競爭中獲得更大的發展機遇。

1.2企業營銷風險預警管理的特征

(1)全面性，企業營銷風險預警是企業管理全過程的預警，不但包括企業投資的風險預警也包括企業管理的預警。(2)預控性，根據企業現有的資料和信息，分析企業營銷涉及因素的變化趨勢，預控其可能的結果。(3)矯正性，在預控性和安全性的基礎上，對企業營銷管理波動或企業營銷管理失誤的糾錯、制止、回避、預防等作用。

2企業營銷風險預警體系的構建

企業實施“營銷風險預警體系”有助于增強其自身抵抗風險的能力，獲得長遠的競爭優勢，以最小的代價，來規避營銷風險，從而為其帶來利潤；為企業的顧客提供優質的產品，支持顧客價值。構建科學、有效的風險預警模式是企業在激烈的市場競爭中制勝的關鍵。

2.1企業營銷風險預警體系構建的思路

風險預警從本質上說是對企業目前營銷狀況進行綜合評判，然后從評判結果來分析企業營銷狀況，為企業的營銷決策提供支持。它應該包括兩個循環，一個是對所有觀測點收集的數據進行綜合評判，分析企業營銷系統目前的運行處于何種狀況。第二個是由綜合評判結果來分析企業營銷活動所存在的具體風險。然后企業決策層針對這些存在風險的種類進行改進。

企業營銷風險預警體系主要需要解決三個難題：(l)確定觀測點。觀測點設置的多，就會放大部分的風險，形成資源的浪費；觀測點設置的少，可能對于某些風險反映遲鈍，從而影響企業營銷風險預測的準確性。(2)建立適合企業營銷現狀的營銷風險預警模型。由于大多數企業管理的不規范，歷史營銷數據不健全，一般的綜合評判模型已經不適合用來對企業進行營銷風險預測，所以必須尋求智能性預測模型。(3)必須建立企業營銷風險結構分析模型。預警的最終目的是分析企業營銷工作中所存在的不足，對企業的運行會造成什么樣的影響，從而及時改變營銷方案來規避營銷風險或降低風險帶來的損失。

觀測點的設置、營銷風險綜合評判模型、營銷風險結構分析模型這三個方面的設計關系到企業營銷風險預警體系設計的成敗，是我們關注的重點。

2.2企業營銷風險預警的方法

（1）預警信息系統

信息是預警的主要依據和基礎，因而靈敏的預警信息系統對于整個預警系統至關重要，是預警管理成敗的關鍵。預警信息即為預測系統、預控系統提供基礎數據，它是整個預警系統的基礎。一個功能強大的企業營銷風險預警系統需要有完善的信息網絡和高效的信息處理元來進行支撐。

（2）預警指標體系

預警指標體系是反映企業營銷活動的一些具有高度概括性和敏感性的監測點。它從多個視角和層次反映企業營銷活動的數量表現和數量關系，為企業營銷風險預警系統提供預警信息，具有對企業營銷活動的現狀描述、結果評價和未來發展的預警導向功能，是企業營銷預警系統活動的評價標準。它是預警系統開展識別、診斷、預警控制等活動的前提，其目的是為了使信息定量化、條理化和可操作化。不同類型的企業，預警系統的指標體系有所差異，但最重要的是選擇敏感指標和主要指標，以便預警指標體系能真正反映企業營銷活動所面臨風險的實際情況。

(3)預警準則

企業營銷風險預警的方法不能過松也不能過緊，如果設計過松，則會發生漏警，即對現實存在的危險要不不發出警報，要不發出的警報等級錯誤;如果預警準則設置過緊，則會導致誤警即不該發出警報時卻發出了警報，使企業虛驚一場。預警準則的設計有多種形式，主要有指標預警、因素預警、綜合預警。指根據預警指標數值大小的變動發出不同程度的警報。假設進行警報的指標為X，其安全區域為[0，X3]，初等危險區域為[X1，X2]，高等危險區域為[X2，+∞]，當0≤X≤X1時，不發出警報；當X1≤X≤X2時，發出一級警報；當X2≤X≤X3時，發出二級警報；當X≥X3時，發出三級警報。

因素預警有兩種形式，一種是：當風險因素X出現時，發出警報；當風險因素X不出現時，不發出警報。另一種是：若風險因素為隨機變量，其發生的概率為X，當01時，不發出警報；當X1≤X2時，發出初等警報；當X≥X2時，發出高等警報。

綜合預警是將指標預警和因素預警方法綜合起來，把諸多因素和指標進行綜合考慮和分析，所得出的一種綜合報警模式。它運用有關數據處理方法，將多個指標或因素歸納為一個綜合性指標，然后根據綜合性指標的值所處的值域范圍來決定發出何種警報。整個預警管理系統可保證下述過程的運行：與本企業營銷活動有關的內外部信息、數據和資料通過企業營銷信息網絡進入預警信息系統；經過對營銷信息的收集、整理、處理、分析和推斷后，再分別進入預測系統和預警指標體系中，預測系統運用預測方法和預測模型對未來企業營銷活動所處的內外部環境狀況進行預測；預警指標體系經過運算估計出未來營銷風險狀況并將輸出的結果與預警準則進行比較，以便決定是否發出警報以及發出何種程度的警報，然后根據判別結果調用預控對策系統中提供的對策，最后顯示預控對策信息。

3結論

隨著我國社會主義市場經濟的發展，與國際經濟的接軌，企業生存的內外部環境都發生了變化，危機的普遍存在性、隱蔽性和本質的雙重性決定了現代企業要想在商場中有最高的勝算，就必須具有危機意識，加強企業的營銷安全研究，強化企業的營銷安全意識，建立企業自己的營銷安全管理體系，全面實施企業營銷安全預警管理，已經刻不容緩。

參考文獻：

[1]王愛民.營銷風險管理[M].武漢:武漢理工大學出版社，2004.

[2]張俊.論營銷風險管理[J].湖北經濟學院學報，2005，(6).

[3]莫少穎.營銷風險預警管理研究[D].廣東工業大學，2005.

[4]張小建.企業營銷風險預警及實證研究[D].西安理工大學，2006.

第4篇：綜合管理部風險點范文

一、商業銀行二級分行利率風險的運動軌跡考察

利率市場化是中央銀行放松利率管制，利率由金融機構根據金融市場上的資金供求情況，以及自身的頭寸狀況、盈利、風險等因素自行決定、自行調控的趨勢。利率風險是客觀存在的一種經濟金融現象。它是指商業銀行在從事資產業務和負債業務活動中，因市場利率發生變化而蒙受資產負債凈收益水平下降等經濟損失的可能性。利率風險貫穿于資產負債業務經營活動的全過程，深受各種各樣因素影響，具有其獨特的運動軌跡與特點。在現實金融生活中，考察商業銀行利率風險的運動軌跡與特點，對于研究從根本上防范與化解利率風險的方法和措施，提高利率風險管理的實踐效果，具有非常重要的現實意義。

在利率市場化條件下，商業銀行二級分行利率風險的運動軌跡主要表現在以下幾個方面：

1、在利率敏感性資產與敏感性負債不等價變動中產生利率風險。這種風險亦稱資產負債匹配風險。它主要源于商業銀行自身的資產負債期限結構的不匹配。當利率敏感性資產大于利率敏感性負債，即商業銀行經營處于“正缺口”狀態時，隨著利率下調，銀行收益將減少；反之，利率敏感性資產小于利率敏感性負債，即銀行經營存在“負缺口”狀態時，隨著利率上浮，銀行收益將減少。這就意味著利率波動使得利率風險具有現實可能性。

2、在客戶提前歸還貸款本息和提前支取存款的潛在選擇中產生利率風險。這種風險亦稱客戶選擇權風險。它是指隨著利率的波動，銀行將由于客戶行使存款或貸款期限的選擇權而將承受的利率風險。由于名義利率的變動往往使得人們產生一種利率幻覺，而當利率上升時，存款客戶會提前支取定期存款，然后再以較高的利率存入新的定期存款；當利率趨于下降時，貸款客戶將以該期低利率獲得的新貸款提前償還該期以前高利率獲得的貸款，而定期存款的計息規則是按存入時的利率計息。所以，利率上升或下降的結果往往會降低銀行的凈利息收入水平，使得商業銀行面臨著客戶在不同程度上的選擇權風險。

3、在存貸款利率不一致波動中產生利率風險。這種風險亦稱利率結構風險。大體有兩種表現形式：一種是指在存貸款利率波動幅度不一致的情況下，存貸利差縮小導致銀行凈利息收入減少的風險；另一種是在短期存貸利差波動與長期存貸利差波動幅度不一致的情況下，由于這種不一致與銀行資產負債結構不相協調而導致凈利息收入減少的風險。

4、在利率市場化與金融體制改革滯后的矛盾運動中產生利率風險。這種風險亦稱管理體制風險。在我國的金融體制中，利率基本上都是法定利率，其變化很小。商業銀行所面臨的利率風險不大，致使我國商業銀行長期以來基本上忽視了對利率風險的管理。隨著我國利率市場化的步伐逐漸加快，利率風險必將越來越突出。但因金融體制改革滯后，我國商業銀行特別是其分支機構并沒有辦成真正的商業銀行，利率風險管理意識薄弱，管理人才奇缺，從而難以建立起與之相適應的利率風險管理體制。只是被動地去適應利率的變化，而不是主動介入到利率風險管理之中，從而在主觀上加大了利率變動的管理體制風險。

5、在利率競爭決策中產生利率風險。這種風險亦稱利率決策風險。由于資金是特殊的同質商品，利率市場化以后，資金價格真正放開，一家銀行是否具有競爭實力，很大程度上取決于它在資金價格方面有無優勢，即能否以盡量高的利率吸引存款，以及盡可能低的貸款利率發放貸款。在競爭激烈的市場上，資金價格競爭是充分體現銀行經營決策水平的競爭。如果所決定的存款負債利率低于同業價格，或所決定的貸款資產利率高于同業價格，就會面臨著丟失優質存貸款市場的風險。但是，如果所決定的存款負債利率較多地高于同業價格，或所決定的貸款資產利率較多地低于同業價格，那么，盡管可以確保存貸款市場競爭的勝利，卻會面臨著不必要的利息損失的風險。

6、在宏觀利率政策調整中產生利率風險。這種風險亦稱利率政策風險。從商業銀行二級分行層面看，利率政策風險的運動路徑源于兩個方面：一是央行法定利率政策調整。存款法定利率下調，將造成商業銀行的存量定期存款利率風險；貸款法定利率上調，將造成商業銀行的存量貸款利率風險。二是內部利率政策調整。內部利率政策是指商業銀行自主確定的、在其管轄范圍內執行的、圍繞管轄行與被管轄行之間內部往來資金管理及利率的一系列政策。其本質是管理內部資金往來和確定內部機構之間資金轉移價格的政策。一級分行對于二級分行的約期上存資金調高利率，將造成二級分行上存的存量約期存款利率風險；如果調低上存資金利率，將會因存量定期存款利率的“剛性”而造成二級分行上存資金的息差損失。

二、二級分行利率風險預警系統的基本構想

二級分行利率風險預警系統，應包括利率風險綜合評判系統、風險程度識別系統、警號發送系統、警號接收系統。其中，利率風險綜合評判和識別系統是基礎，利率風險警號發送系統是關鍵。

1、利率風險綜合評判系統。其基本思路是：選擇幾個能夠較好反映利率潛在風險和現實風險的單項指標，以加權平均的方式匯總為一個綜合性指標——綜合利率風險指數，作為衡量利率風險的總括指標。參與計算綜合利率風險指數的相關因素指標，應從潛在利率風險的相關因素指標和現實利率風險的相關因素指標兩個方面去考慮。潛在利率風險的相關因素指標的指數，主要有敏感性缺口指數、消費物價指數、全國（區域）資金供求指數；現實利率風險的相關因素指標的指數，主要有存款綜合利率指數、貸款綜合利率指數、上存資金利率綜合指數。綜合利率風險指數的計算公式為：

綜合利率風險指數I=b1∑αiSi/Pib2∑βjTj/qj

其中，I表示綜合利率風險指數，Si（i=1，2，3）表示參與計算的各潛在利率風險單項指標的實際數，Pi表示參與計算的各潛在利率風險單項指標的標準值，Si/Pi則表示參與計算的各潛在利率風險單項指標的指數，αi表示參與計算的各潛在利率風險單項指標的權重，b1潛在利率風險指標在綜合利率風險指數的權重。Tj（j=1，2，3）表示參與計算的各現實利率風險單項指標的實際數，qj表示參與計算的各現實利率風險單項指標的標準值，Tj/qj則表示參與計算的各現實利率風險單項指標的指數，βj表示參與計算的各現實利率風險單項指標的權重，b2表示現實利率風險指標在綜合利率風險指數的權重。各指標要進行歸一化處理。根據綜合利率風險指數值大小，對商業銀行及其分支行的利率風險運行狀態進行評估，判斷其有無利率風險，以及利率風險的程度高低。綜合利率風險指數越大，表示利率風險越大。

2、利率風險程度識別系統。根據綜合利率風險指數大小，可將利率風險分為五個等級，確定無利率風險區、低利率風險區、較低利率風險區、較高利率風險區、高利率風險區。為更直觀地反映利率風險水平，并分別以不同的信號燈標志。各信號燈區間的劃分標準，雙綠燈表示利率風險程度很低；綠燈表示利率風險程度較低；黃燈表示利率風險程度較高，應該引起注意；紅燈表示利率風險程度高，應該引起高度注意；雙紅燈表示利率風險程度很高，屬于最高級警報，必須引起特別重視。

3、利率風險警號發送系統。二級分行利率風險管理人員按月對當前全轄及各支行的利率風險狀況進行測算評判，通過系統及時將風險信號發送給二級分行利率風險管理委員會、行長、利率風險處置人員。

三、提升利率風險預警運行效果須注意解決的有關問題

1、建立高效完善的利率風險管理組織體系。在二級分行內部設立專門的利率風險監管部門，這一部門直接對本行行長負責，其主要職責是根據上級行頒布的利率管理辦法，制定本行的實施細則；掌握本行外部的利率變化動向，研究各影響因素對利率風險產生的作用，制定本行內部和外部資金利率，指導和檢查全行利率政策的貫徹執行。

2、合理劃分利率風險預警管理的事權和職責。二級分行利率風險預警管理的事權和職責的劃分思路，應當是：（1）二級分行是利率風險控制的決策和調控中心，負責本二級分行全轄性的各種利率風險預警的管理事項，在一級分行確定的幅度幅度內，結合本行實際制定各種利率的浮動幅度，配置和調整資產負債結構與利率結構；負責對全轄及各支行利率風險運行狀況的評判、風險識別、風險警號發送，以及對支行利率風險處置指令的下達。（2）各支行是利率風險預警的處置主體，負責本支行在二級分行制定的浮動幅度內的具體決策和執行，根據二級分行下達的利率風險處置指令，及時處置和化解利率風險。（3）利率風險管理的操作職能與監督職能要分離，利率風險管理的操作職能由利率風險管理部門承擔，利率風險管理的監督職能由稽核部門承擔，稽核部門既要承擔對支行利率風險管理操作職能履行情況的監督職能，也要承擔對同級利率風險管理部門的利率風險管理操作職能履行情況的監督職能。

3、科學制定利率風險預警操作程序。實施利率風險預警管理，需要制定科學合理的操作程序，以增強利率風險預警管理操作的規范性和有序性。利率風險預警管理的一般操作程序，可以設置為：一是各種類利率風險預警管理職能部門的有關人員進行利率風險綜合指數測算。二是負責利率風險預警人員根據測算的利率風險綜合指數，判斷有無利率風險以及利率風險大小程度。三是負責利率風險預警人員根據“有無利率風險以及利率風險大小程度”的判斷結果，標示利率風險的警號類別。四是負責利率風險預警人員通過系統及時將風險信號發送給二級分行利率風險管理委員會、行長、利率風險處置人員。五是利率風險管理委員會召開全體會議，研究審議有關利率風險處置議案。六是二級分行利率風險管理委員會向本級利率風險管理職能部門及相關支行下達利率風險處置和化解指令。

第5篇：綜合管理部風險點范文

一、中央銀行風險管理

中央銀行風險管理是對影響央行實現管理目標的各種不確定性事件進行識別與評估，并采取應對措施將其控制在可接受范圍內的過程。風險管理旨在為組織目標的實現提供保證，包括風險的識別、衡量和控制等環節，其目標在于控制和減少損失，提高有關單位或個人的經濟利益或社會效果。風險管理的首要任務就是建立完善的內部風險控制體系，使內部風險管理工作更加制度化、科學化、規范化。當前，中央銀行及其分支機構都以內控制度建設活動為中心工作，按照崗位職責、管理制度、操作流程重新制訂各部門內控制度，其宗旨是以制度建設為核心從根本上構筑防范風險的屏障。

二、內部審計在中央銀行風險管理過程中的作用

（一）對系統性、全局性風險預警作用

風險在中央銀行內部有一定的復雜性與綜合性，即一個部門造成的風險或疏于風險管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔，而是傳遞到其他部門，影響具有關聯性。因此對風險的認識和防范、控制需要從整個系統綜合考慮，而各業務部門受專業的局限較難做到，而內部審計部門不從事具體業務活動，這使得他們可以從全局出發，從客觀角度對風險進行識別，及時預警管理部門采取措施規避風險。

（二）對風險控制指導作用

由于內部審計部門處于行長和各職能部門之間的位置，內部審計人員能夠充當長期風險策略和決策的協調人。通過參與工作計劃編制與實施過程的監督，可以調控、指導風險管理策略，是否能夠根據監管環境和經濟環境的變化及時調整，是否能夠依法、合規操作。指導全行風險管理信息的快速傳遞和科學管理，多層次、多視角地做好風險預測分析，達到對內部風險檢查、監督、評價、預警等一體化管理的目標

（三）對風險控制的評價作用

內部審計對風險管理主要目標的完成情況進行監督評價。與相關管理層討論部門的目標、存在的風險，以及管理層采取降低風險和加強控制的活動，并評價其有效性。首先是評價內部各部門的執行力度與控制制度。以專業能力發現問題，做出相關結論。其次要做到細微之處，以小見大、以點代面，發現問題，規避風險。

三、內部審計對中央銀行風險管理的監督與評價

內部審計在風險管理監督評價過程中，要加強溝通的力度，拓寬溝通的層面，豐富溝通的渠道。充分了解被審計單位制度、規定新變化，力求準確、客觀、清晰、簡潔、完整、及時。不僅要做到“知己知彼”，有的放矢，更要減少因溝通產生的風險，導致不適當的管理行動。

（一）評審內部控制系統

1．測試評價內部控制系統的健全性。首先內部審計人員通過自己特有的方式方法，搜集有關的資料，做出一定的測試。然后運用一定的綜合技巧來整理、分析調查與測試到的證據，查缺遺漏。最后得出結論，先進的給予肯定、表彰，落后的則給出相應的解決措施。

2．測試評價內部控制系統的執行力。內部審計人員通過調查、測試及分析，了解掌握內部控制的整體狀態；檢查各環節的實際執行力情況，由實際得到的情況做出正確評價，內部各控制環節能認真有效地遵守制度規定的予以肯定；相反不能有效執行的要找出原因，進行提示，做出風險預測。

3．測試評價內部控制系統的科學性。內部審計人員通

過對關鍵控制點的測試，評價其是否發揮了應有的制約與控制作用，或者是否取得了應有的管理效果。科學性測試是解決內部控制系統功能如何，效果如何的重要問題。

（二）評審系統性關聯風險

內部審計不僅要審視監督內部管理過程中每個風險的節點，更要理清關鍵性的風險和風險的關鍵性環節，對風險的估計要有整體的把握，要考慮風險管理對組織的價值具有前瞻性。同時，既要了解本行內部的風險，又要關注系統性的風險態勢。要組織建立起由管理層、流程參與者、存在風險的相關部門、風險管理人員和內部審計人員所使用的各種正式和非正式的流程組成的風險監督框架，以便提供及時和富有前瞻性的風險信息。

（三）提高監督與評價技能

技術風險管理已作為內部審計一個新的涉及領域，內部審計人員要想成為風險管理監督與評價專家，必須具備相應的風險管理素質和技能。在全球經濟一體化，信息化技術飛速發展的今天，精通現代管理信息技術和先進的管理技術手段。通過精湛嫻熟的專業勝任能力來協助組織預防和減少的風險，改進管理和提高效率。

四、構建對中央銀行風險管理監督與評價的新機制

（一）加強風險管理宣傳，提高風險意識

采取各種方式宣傳風險管理的有關理論、知識、方式、方法，讓大家了解風險管理的目標、程序和組織，如何進行風險識別、風險衡量、風險回避，不斷提高對風險管理的認識，這是風險管理與內審實踐有機結合的基礎和保障。

（二）把握工作環節的重點

內審部門應充分把握行領導重點關心的問題，抓住主要矛盾，從風險的角度出發，協助行領導堵塞管理工作中的漏洞。同時，突出監督評價重點，關注風險問題和重大問題，對規范性問題只檢查是否存在該類現象，不投入更多的時間檢查和統計筆數，不泛泛地檢查。

（三）改進監督與評價方式，全方位提高風險管理效能

要通過成立聯合檢查組對行長履行職責審計和離任審計，實現內部管理資源的優化配置。要嘗試開展“參與式”管理。即內控監督部門在檢查過程中努力與被檢查對象建立良好的工作關系，共同查找存在的問題，發揮內部審計部門在加強內部控制，完善內部管理，防范潛在風險等方面的“保健醫”作用。

（四）風險導向性審計與規范性審計并重

風險管理是從風險的角度看待問題，不是以行為是否觸及制度、規章作為定性的唯一標準，其涵蓋更廣、范圍更寬、把握問題更準確。要積極開展風險導向性審計，進行詳細介紹、重點分析，指出風險的表現形式和發展形勢，并提出切實可行的多種解決方案，呈報行領導，進行專題解決。

（五）加強監督綜合分析工作

內審部門要善于“抓住典型，解剖麻雀”，在查深、查透問題的基礎上，從大量分散、零碎、表面上彼此孤立的問題表象中，發現工作中存在的具有突出性、普遍性、傾向性的問題，并從制度、機制上進行深入剖析，及時向行領導提出有價值的合理建議。

參考文獻：

第6篇：綜合管理部風險點范文

在《新巴塞爾資本協議》中，操作風險與信用風險、市場風險并列為金融機構面臨的三大主要風險，并被納入資本充足率的計算框架中，這表明操作風險已引起監管機構的重視。根據《新巴塞爾資本協議》的定義，操作風險是指因操作流程不完善、人為過失、系統故障或失誤及外部事件造成損失的風險，它包括了內部欺詐、外部欺詐、就業政策和工作場所安全性、客戶及產品和業務操作、業務中斷或系統失敗、內部流程管理等風險。本文所指的會計營運風險，貫穿于銀行整個業務運作的過程，即受理業務、交易處理、會計核算、資金清算等各個環節必然涉及的人員、流程、系統、外部事件等風險因素，這也正是操作風險的誘因。因此，會計運營工作處于操作風險防范的第一線，對保證各項業務正常開展和維護銀行資金安全起著極其重要的作用，是防范操作風險的重中之重。在巴塞爾委員會某次全球性的針對營運操作性風險的調查中，參加調查的銀行共報告了47029件損失超過1萬歐元的風險事件，在一年中每家銀行平均發生528起風險事件，足見營運操作風險的普遍性和重要性。我們也可通過近年來發生的一些案例對營運風險進行分析。

（一）2009年，寧波銀行上海分行因柜面人員對于無授權人員提交的開戶資料未進行認真審核，導致該行客戶前程石化公司預留印鑒被調換，并開立票據盜劃資金2751萬元。這一案件主要反映了會計營運中的外部欺詐風險和流程風險，由于銀行工作人員在進行業務操作時未嚴格核實經辦人身份，輕信其各種借口而被詐騙，而且銀企對賬流程滯后，大額資金支付時未能及時提示客戶。

（二）2006年，中國銀行黑龍江雙鴨山市某支行銀行內部人員與企業勾結，向上級行謊稱作廢而截留空白票據，在兩年間開出96張銀行承兌匯票，先后貼現資金達9.146億元。在這一案例中，該行會計營運的內控措施已經完成喪失，支行行長伙同匯票保管員、印章保管員等5人共同參與作案，上級部門檢查監督機制形同虛設，暴露了會計營運風險控制的缺失和會計層級管理體制的缺陷。

（三）2009年，瑞士銀行雇員未經授權進行違規交易，致使客戶損失4200萬美元，該部門負責人和三名員工在長達兩年的時間內，每天進行50多筆未經授權的外匯和貴金屬交易均未被發現，反映出該行的內控制度和交易核算系統都未能體現出有效的授權管理，對重要崗位人員的監督不到位，風險預警機制失靈。以上案例雖然不能涵蓋所有的會計營運風險，但是具有一定的代表意義，在引發會計營運風險的諸多因素中，人員操作失誤或故意欺詐、制度流程執行不力所引發的風險占據很大一部分。

二、目前農業發展銀行會計營運風險防控中存在的問題

由于政策性銀行的業務范圍所限，農業發展銀行只有對公業務而無零售業務，與商業銀行的社會公眾客戶層次繁雜、人數眾多相比，農發行會計營運風險主要集中在企業結算和資金清算等方面，具有金額大、政策性強的特點。2005年農發行綜合業務會計應用系統將全國各分支機構的數據全部集中到總行數據中心，實現了全國各分支機構集中聯網、所有會計數據集中處理，強化流程和內控制約管理，并建立了“兩地三中心”災備系統，5年以來會計業務運營平穩，未發生較大的營運風險。但是，農發行在會計營運風險控制方面仍存在一些問題，可能會帶來風險的隱患，以江蘇省分行為例，根據省分行內部監督委員會報告，2010年各類檢查督導共發現會計營運操作方面的問題82條，其中產品和業務操作問題36條，占43.9%；流程管理問題25條，占30.49%；內控制約問題19條，占23.17%；系統處理問題2條，占2.44%，均未發生事實風險，也未發生內部欺詐、外部欺詐風險，但通過對這些營運操作因素進行歸納、分析，可發現以下幾個方面的問題：

（一）層次復雜的會計管理模式不利于會計營運風險的控制

農發行綜合業務會計應用系統投入使用以后，各分支機構的會計業務數據均存儲在總行數據中心，總分行可以直接掌握各支行的營運情況，總分行對會計營運風險的管理滲透能力顯著增強。但在會計管理上仍沿用長期以來總行、省分行、市分行三級管理、縣支行一級運營的模式，防控營運風險的辦法規定仍需要層層傳遞、培訓和督促落實，各地區管理水平和執行能力的差異也導致貫徹的效果不同。因此，這種復雜的管理層級與會計營運風險主要集中在基層支行的特點不相適應，導致營運風險防控的直接性和滲透力不強，效率不高，一些低技術含量的操作問題屢查屢犯，以前年度檢查發現的問題仍有發生。

（二）基于數據集點的會計營運風險控制體系不夠完善

目前農發行已利用現代信息技術實現了會計數據大集中，相對于傳統的會計營運風險控制而言，會計系統能夠自動檢驗賬務平衡，總分賬戶始終相等，系統還能夠對現金、轉賬業務的記賬順序，賬戶是否透支，各柜員錢箱重要物品是否相互制約分離等進行檢查和控制。這種模式使會計營運風險控制的重點相應發生了變化，例如綜合柜員制上線以后，原先一些記賬、復核、出納相互制衡的業務變為綜合柜員單獨完成，IC卡和密碼成為內控重要手段，農發行縣支行會計部門人員較少，大多數只按照內控的最低人員要求配置2名主管、3名柜員，一旦內控監督制度不健全或執行不力、綜合柜員風險意識淡薄，很可能產生一人多卡、違規代班等操作風險，類似這樣的操作實務差錯占比較高，但目前對于防范這種數據集中下的會計營運風險，還在很大程度上依賴于常規檢查等傳統手段，營運風險控制部門大多數通過事后交易資料來判斷實時風險，對實時監控的利用力度不夠，還未形成更加可靠、完整的營運風險預警和監測體系。

（三）尚未建立依托于科技手段的事后監督系統

會計營運風險具有分散性的特點，會計業務的各個操作環節都具有風險點，但目前農發行對于這些營運風險點的事后監督還主要依賴于人工審核傳票、勾對流水、核對登記簿和報表等，事后監督的效率低下、成本較高、效果不明顯，無法全面覆蓋各營業機構的所有會計業務，也無法實現風險導向和流程導向的有效監督。上述內部監督委員會的報告也只能反映上級行檢查發現的問題，尚未建立一個完善的數據庫系統，通過程序全面自動地監測、記錄、分析各營業機構的會計營運風險問題。

三、農業政策性銀行會計營運風險防控體系的構建

農業政策性銀行會計營運風險的防控體系應在完善會計組織結構的基礎上，涵蓋事前、事中、事后的監控，建立事前預警風險操作、事中監控實際操作行為、事后監督核算結果的完整體系，輔以完善的日常監督秩序、內控制度、評價反饋機制等，從而實現全方位、全過程的風險控制。

（一）推行扁平化管理，提高總行對營運風險的控制能力

農發行綜合業務會計應用系統中的業務數據和信息資源高度集中，總行可以通過后臺數據中心掌握各分支機構的會計營運情況，分支機構的會計核算職能已經簡化，成為分布在不同地區的業務延伸柜臺。因此，總行今后可以根據營運風險管理的實際需求，在完善有關管理規章制度的前提下，推行會計扁平化管理，減少營運風險的管理層次，提高總行對營業機構的控制能力，弱化支行負責人的行政管理權力對業務操作的影響，這樣不僅有利于提高防控營運風險政策的貫徹效率，而且能夠有效防止支行負責人行政權限引發的道德風險，減少內部欺詐的可能性，也能使支行的精力更加集中于客戶服務、營銷和維護，以及金融產品的咨詢和銷售。

（二）實行前后臺分離，實現標準化流程作業

目前農發行每個縣支行都需要設置2名負責業務事項授權、監督的主管，3名綜合柜員之間印、證、機相互分離制約，“麻雀雖小，五臟俱全”，即使業務量不大，相應的崗位、權限、控制、人員都要配備到位，會計營運監督的成本較高，而且有可能產生“一手清”、內部欺詐等風險。隨著OCR（數據影像識別）技術的廣泛應用，極大縮短了網點間的時間和空間距離，會計營運風險監控的集中程度加強，目前一些銀行同業已經實行了前后臺分離，如民生銀行建立了3個區域后臺處理中心，進行票據、單證處理和集中清算；工商銀行的票據營業部由總行直接負責管理；花旗銀行在亞太地區設立了現金管理及收付處理中心、貿易處理中心、電子服務中心三個集中業務處理中心，并引入了IS09000標準質量控制、6西格瑪全面質量管理，實現了風險管理可控化和質量控制標準化。今后農發行可以逐步改進流程管理，前臺主要負責會計業務的受理，后臺實現大額、重要業務的集中授權或遠程授權，部分業務的集中審批，非實時易的集中處理，使各崗位接觸的業務趨向單一，只是流水線上的一個步驟，有效規避個別人操縱整個業務流程的風險。

（三）建立會計營運風險事前預警系統

綜合業務會計應用系統后臺數據中心可以提供豐富的賬務和交易核算信息，完全能夠作為營運風險監控的數據來源，還可進一步細化、深化明細核算內容，將各類手工登記簿、統計臺賬納入明細賬務核算體系，增強系統對數據、流程的分析比對能力。在目前綜合業務會計應用系統對異常信息自動生成稽核清單的基礎上，應進一步增強這種稽核預警功能，利用系統的后臺接口開發會計營運風險的預警系統。一是在內部控制方面，預警系統要能夠實時對會計操作信息進行跟蹤分析，通過事先設立多種預警模型，自動分析和判斷會計操作是否符合內控制度，各類賬表和登記簿、臺賬勾稽關系是否正確，錄入要素是否齊全、合規，往來賬戶是否配對相符等，實現對約時入賬、協定存款日終自動轉賬、結算收費、以貸收貸、以貸收息、利息應收盡收等的控制和判斷，對各類異常操作和處理予以自動留痕，對重要日志進行記載備份，進一步提高營運風險監控的質量、效率和自動化程度，從而將監測的重心前移到操作環節，充分利用系統自動發現違規操作行為，降低會計操作風險。在會計監督方面，預警系統要具備豐富的數據分析工具，提供盈利能力指標、營運能力指標、資產質量指標、財務比率、風險控制、客戶關系等非貨幣性信息，生成各類統計分析報表，形成完整的分析監測體系，為審計部門、信貸管理部門和領導層提供詳盡的監督和決策依據。

（四）會計營運風險事中監督的重點轉向柜面實際操作

目前農發行會計核算系統通過授權控制、賬務平衡、密碼控制等功能，在一定程度上能夠自動限制部分違規的營運操作，因此，會計營運風險防控的重點應轉向系統程序無法控制的環節，即會計營運安全在基層行主要轉化為實際操作風險，必須利用遠程監控、交易監視和現場檢查監督等方式予以控制。一是資金支付環節，綜合業務系統與支付系統直聯以后，計算機要求會計主管兩次授權后方可匯出資金，風險防控的重點轉變為會計主管是否將錄入信息與匯款憑證進行認真核對，防止授權流于形式，其他類型的業務授權也應遵循這一要求。二是在重要單證和重要物品的管理上，綜合業務系統采用錢箱的管理方式，每個柜員錢箱中保管的現金、重要單證和重要物品與現實中的實物一致，并自動檢查印、證、機是否三分離，因而風險防控的重點轉變為錢箱與實物的核對，以及實際操作中印證機是否符合內控要求，有無混管混用現象。三是在崗位制約方面，綜合業務會計應用系統對操作員身份認證采用了IC卡、密碼的管理方式，并設定柜員的業務范圍和權限，風險防控的重點轉變為IC卡的使用和保管是否規范，密碼是否嚴格保密，有無一人多卡、互知密碼、隨意放置IC卡等現象。四是在賬務處理和維護上，總行后臺中心自動完成標準賬戶設置、科目維護、利率、折舊率的維護，統一進行存貸款批量結息、計提折舊、報表生成等工作，風險防控的重點轉變為標準賬戶的核算內容是否準確，手動單戶結息、手工計提折舊、錯賬調整等特殊性賬務是否正確無誤等。總的來說，如果離開對實際會計營運操作的嚴密監控，那么系統程序的自動控制將會形同虛設。

（五）實行會計集中事后監督

可設置獨立的事后監督中心，實現事后監督由分散模式向集中模式、由手工審核向系統自動審核模式的轉變。集中事后監督中心的主要任務是檢查前臺業務處理的真實性、合規性，校驗會計核算結果與原始憑證錄入的準確性，監督各項規章制度的執行情況，防范重大差錯、事故和經濟案件。通過將各營業柜面的事后監督工作集中起來，保證會計業務辦理和監督的嚴格分離，盡可能利用系統自動控制審核標準和流程，建立統一監督標準、統一控制風險、客觀考核、問責嚴格的集中事后監督系統，增強事后監督對前臺柜員的約束力，促進柜員提高合規操作的自覺性。集中事后監督將改變目前每個營業機構均需配備事后監督人員，會計風險監督點多面廣、監控難度大的現狀，使營業機構從繁雜的傳票審核工作中解脫出來，加強日常業務的事前和事中監督，達到合理配置資源、提高風險防范能力的目的。

第7篇：綜合管理部風險點范文

關鍵詞：科研項目 風險管理 特點 識別分析處理方法

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2011）12-290-01

一、重大科研項目風險管理的特點

風險一般指活動或事件消極的、人們不希望的后果發生的潛在可能性。它具有幾個方面的含義：風險是一種不確定性；風險是損失或損害；風險是預期和后果之間的差異。所謂風險管理，就是人們對潛在的意外損失進行辯識、評估，并根據具體情況采取相應措施進行處理，防患于未然，或是在無可避免時尋求切實可行的補救措施，使意外損失降低到最小的程度。重大科研項目具有創新性強、投資量大、綜合系統優化需求高等特點，因此在項目的可行性研究階段、審批階段、招標投標階段、招標后及在項目的實施期間，均應進行風險管理。重大科研項目的風險來源、風險的過程、風險潛在的破壞機制、風險的影響范圍以及風險的破壞力錯綜復雜，單一的管理技術或單一的工程、技術、財務、組織、教育和程序措施都有一定的局限性，必須綜合運用多種方法、手段和措施，才能以最少的成本將各種不利后果減少到最低程度。因此重大科研項目風險管理是一種綜合性的管理活動，其理論和實踐涉及到自然科學、社會科學、工程技術、系統科學、管理科學等多種學科。

二、重大科研項目風險的識別、分析與處理方法

1.風險的預測與識別。對項目可能面臨的風險進行預測和識別是風險管理的基礎，是風險管理的第一步。它要回答以下問題：項目中有哪些潛在的風險因素？這些因素會引起什么風險？這些風險的嚴重程度如何？簡而言之，項目風險預測和識別就是要找出風險之所在和引起風險的主要因素，并對其后果做出定性的估計。重大科研項目容易存在以下風險：（1）重大科研項目周期長，科研項目研究過程中不可確定的因素多。項目的涉及面廣，不僅同步進行類似的課題的進展會影響課題的時效性，而且在科研期間的政治、經濟、自然條件的變化等其他因素也會影響課題的進展，有時甚至關系到課題的成敗。（2）重大科研項目所涉及到的人員數量眾多，而且由于項目周期長，在項目研制過程中可能會因項目組成員離職、調職甚至傷亡等原因而影響項目的正常進行。（3）重大科研項目范圍大，往往需要多學科交叉，多部門協調，容易引起協調上的問題。所以，重大科研項目管理者必須密切關注環境因素的變化，包括類似課題的進展情況，以及在項目研究過程中政策及自然條件的變化；同時，重大科研項目管理者也必須協調好項目組成員以及項目內各學科之間的關系，避免由于人事糾紛、人員變動以及各部門、各交叉學科間不能協調一致工作而給項目帶來的損失。

2.項目風險分析與風險評價。風險分析即對項目風險進行前期預測和識別的基礎上，建立問題的系統模型，對風險因素的影響進行定量分析，并估算出各風險發生的概率及其可能導致的損失大小，從而找到該項目的關鍵風險，為重點設置這些風險提供科學依據，以保障項目的順利進行。風險評價就是對各種風險事件后果進行評價，并按其嚴重程度排序。首先需確定風險評價基準，進而確定項目的整體風險水平。在實踐過程中風險識別、風險分析和風險評價絕非互不相關，常常相互重疊，需要反復交替進行。

3.項目風險處理。可供選擇的風險處理方法通常有：風險避免、風險轉移和風險承擔。風險避免是指當項目潛在威脅發生可能性太大，不利后果也太嚴重，又沒有其他策略可用時，通過更改方案、要求、規范等將風險降低到可接受的水平，消除高風險源，代之以較低等級風險。風險避免有時需要做出一些必要的犧牲，但較之承擔風險，這些犧牲與風險真正發生時造成的損失相比，要小得多。風險控制不是試圖消除風險源，而是努力降低或緩解風險，就是降低風險發生的概率或是盡量減輕風險對項目的影響。風險轉移是在方案研制和設計過程中重新分配風險，從而降低整個系統的風險。所謂重新分配是指系統某個部分風險重新分配到該系統的另一部分，或者使風險在研制管理部門、研制方或使用方之間進行重新分配。保險是轉移風險的最常見的一種方法。風險承擔是指對存在的特定風險狀況的認知從而主動做出決策接受相應等級的風險，無須專門進行風險控制。但是，應當預留出費用信息余量和進度余量，以應對各種風險階段決策可能產生的問題。風險處理活動需要一定量的費用投入，因此，在建立項目的費用和性能目標時，必須為此留出一定經費額度。因此，重大科研項目管理者應該在風險預測、風險識別、風險分析與風險評估的基礎上，對重大科研項目中可能存在的各種風險按照風險的類別及對項目產生的危害程度采取相應的風險處理方法。

三、結論

重大科研項目風險管理是一種綜合性的管理活動，其理論和實踐涉及到自然科學、社會科學、工程技術、系統科學、管理科學等多種學科；是一個復雜的、龐大的、動態的系統工程，涉及到不同層次多個部門、多個環節、多個方面，也涉及到不同類型的管理人員。重大科研項目管理者必須綜合運用多種方法、手段和措施，堅持不懈地跟蹤整個項目生命周期的進展情況，逐步形成項目風險管理的閉環系統，對重大科研項目各個階段、各個環節進行風險預測、風險識別、風險分析、風險評價及風險處理，確保重大科研項目的風險降到最低。因此，項目風險管理是重大科研項目管理中重要環節，通過有效的風險管理可有效提高項目管理水平，為重大科研項目的順利完成提供重要保證。

參考文獻：

1.陳勁.研發項目管理.機械工業出版社，2009（2）

2.王建勇.研發人員如何提高價值.企業研究，2008.3

第8篇：綜合管理部風險點范文

【摘要】本文就內部審計為何參與企業風險管理以及如何發揮自身優勢參與企業風險管理進行了分析，旨在為企業內部審計部門參與企業風險管理提供一些參考意見。

【關鍵詞】內部審計；風險管理；參與原因；運作過程

內部審計準則第16號具體準則——風險管理審計，明確了內部審計人員要對組織內部控制中的風險管理狀況進行審查與評價，表明風險管理已成為內部審計發展的重要方向。該項具體準則明確：風險管理是對影響組織目標實現的各種不確定性事件進行識別與評估，并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內的過程。

一、內部審計參與企業風險管理的原因

(一)企業的集團化發展，要求內部審計參與風險管理

近年來，隨著全球經濟金融一體化程度的加深，企業面臨的經營環境日趨復雜，經營風險大大增加，內部審計必須對企業經營資源運動的合標性進行全程跟蹤審計，把減少企業面臨的風險作為企業實現目標的關鍵。內部審計目前已由外在介入型逐步發展為內在融入型，滲透到企業經營管理的各方面、經濟活動的各環節。它已成為強化管理的促進者、提高效能的推動者、風險前瞻的岸望者、價值增值的倡導者。因此，內部審計參與企業的風險管理也就成為企業發展必然的內在需求。

(二)內部審計的自身發展要求參與企業風險管理

1.內部審計的定義包含了風險管理內容

內部審計是采用一種系統化、規范化的方法，來對機構進行風險管理、控制和監督過程進行評價，進而提高它們的效率，幫助機構實現目標。從中不難看出，內部審計的范圍已延伸到風險管理，認為只有在風險管理框架中實施的內部審計才能稱之為風險管理審計，“評價和改善風險管理”成為了內部審計的重要工作領域，它拓展了內部審計的廣度和深度，是對內部審計的重新定位。

2.風險管理賦予了內部審計在企業中新的地位和作用

隨著內部審計定位和角色的不斷改變，內部審計已成為企業的診斷師，由于在經營中風險的必然存在性，使得任何企業都必須面對風險，并利用一切手段去避免、降低它所帶來的影響和后果。內部審計對風險管理的介入，將會使內部審計在企業中成為一個極其重要的角色，能夠站在第三者的角度去幫助企業更好地把握經營的方向，并將其在企業中的作用推向一個新水平。

3.內部審計與風險管理的目標是一致的

從風險管理的定義看，風險管理就是通過對面臨的各種風險的認識、估測、評價，準確把握各種不確定性，采取恰當的方法，用最低的成本獲得最高的安全保障，將損失降至最低水平。它的目標是直接服務于企業的經營目標的。

從內部審計的定義看，內部審計的目的是為企業增加價值并提高企業的運營效率。內部審計部門經過收集資料、識別并評價風險的過程之后，能夠對企業的運營提出富有價值的見解，從而被企業管理者采納，因此可以借此消除各種減值因素，包括風險因素、控制漏洞、治理缺陷等，還可以將這些有價值的信息應用于經營管理活動，從而達到企業增值的目的。由此可見，風險管理與內部審計在其目標上是相一致的。

(三)內部審計參與企業風險管理具有獨立性、綜合性和連續性的優勢

1.獨立性優勢

內部審計不參與企業具體的業務經營活動，因此不對各項業務管理中出現的問題承擔直接責任，其相對超脫的地位是保持審計獨立性的內在基礎。內部審計通過實施審計檢查程序發表的審計意見可以直達企業的管理高層，具有相對客觀的基礎。

2.綜合性優勢

內部審計在企業管理中是一個綜合性部門，其審計范圍覆蓋著企業經營的各個方面，掌握的信息是多方面的。企業的風險潛藏在各個方面，風險管理需要從全局角度對風險的影響大小、輕重緩急進行綜合評估，協調各方面風險管理的行動。內部審計具有從全局考慮分析判斷風險的綜合性優勢，對企業風險管理進行的系統性、專業性監督檢查和評價，權衡企業實施風險防范和效益成本的利弊，在風險與收益比較中研究風險管理的定位。

3.連續性優勢

內部審計部門及人員由于長期在企業內部工作，對企業所面臨的風險更為了解，對風險的各種影響因素更便于做深入的調查，對企業風險的轉化影響、風險管理措施效果等更便于進行連續的跟蹤，對風險管理進行循環的連續性監控，而且內部審計長期參與企業風險管理所掌握的風險管理信息和經驗，會對不斷深化企業風險管理和節約管理成本產生重要影響。內部審計人員作為企業員工，是最終利益的相關者，他們會對企業風險管理的效果和建立風險管理的長效機制更具有責任感。

二、內部審計參與企業風險管理的運作過程

(一)內部審計在企業風險管理中的定位

內部審計與風險管理是你中有我、我中有你、相互依存、聯動發展的緊密關系。企業在制訂風險管理方案時，應將內部審計作為風險管理的第一道防線，由內部審計對整個風險管理流程進行評估和監控，但內部審計在企業風險管理的建立與防范中，主要責任是對整個風險管理過程進行認定，并評價其充分性與有效性，向管理層報告并提出管理建議，以此來保證風險管理的有效性。因此，內部審計在企業風險管理框架中的首要角色是監督者;其次才是咨詢服務者，它承擔了咨詢者、協調者、建議者的角色。

當然，內部審計在企業風險管理中的角色是一個逐步變化的過程。在企業缺乏風險管理程序的情況下，內部審計可以向管理層提出建立企業風險管理的建議，即建議者;在企業實施風險管理的初期，內部審計能夠發揮很大的協調作用，此即協調者;而當企業風險管理逐步成熟、運作穩定以后，內部審計就轉化為監督者和咨詢者。

(二)內部審計在企業風險管理中的作用

1.能夠客觀地對企業整體風險管理進行檢查與評價

從風險的形成與影響后果等特性，不難看出風險在企業內部具有感染性、傳遞性、不對稱性等特征，如一個部門造成的風險或者疏于風險管理，可能會傳遞到其他部門，最終要由整個企業承擔。因此，有些部門可能會出現缺失道德風險，而這種風險不是由它們來承擔行為責任。又如，采購部門為節約采購成本，會忽視對材料規格、型號、質量方面的檢查，這種暗藏的風險會在生產車間或者銷售部門反映出來，最終給企業造成損失。因此，對風險的認識、防范和控制等需要從全局考慮。

內部審計由于不參與企業經營的具體業務活動，它是獨立于業務管理部門的，因而它可以從企業的全局出發、從客觀的角度對各種風險進行識別，將風險評估的意見直接報告給董事會或經營管理層，提高管理層對內部審計意見的重視程度，保證其他管理部門及時采取有效措施控制風險，從而達到企業的高效運營。

2.能夠以咨詢顧問身份協助管理層建立風險管理制度

內部審計在企業尚未建立風險管理的過程中，應積極向管理層提出建立風險管理過程的相關建議。如果企業尚未建立風險管理過程，內部審計人員應該提請管理層注意這種情況，并同時提出建立風險管理過程的相關建議。內部審計可以通過開展風險管理培訓培育企業風險管理文化，使風險意識貫穿于企業的各個層面;內部審計可以利用其專業優勢開發適合企業特點的自我評估工具，以提醒管理層注意到目標、風險、控制的關系，幫助管理層將生產經營與風險管理更好地結合;內部審計可以通過咨詢服務的方式協助企業建立風險管理系統。

3.能夠指導企業的風險管理策略，防止控制過度或不足的缺陷

內部審計是內部控制的再控制，企業根據目標和所能承受的風險，制定內部控制制度，內部審計人員對現代內部控制的評估焦點在于強調風險并評估具體的風險管理活動。控制過度容易導致效率不高，控制不足容易導致舞弊行為的產生。內部審計部門處于企業的董事會、總經理和各職能部門之間的位置，內部審計人員能夠充當企業長期風險策略與各種決策的協調人，并通過對長期計劃與短期實現的調節，指導企業的風險管理策略。

4.能夠發揮反饋作用，對企業的風險管理產生預警作用

由于風險是面向未來的，是直接與企業的戰略及經營目標相關聯的，因此以風險為出發點和核心的內部審計，能夠以事后的反饋延伸到事前以及事中，從而達到更高效率的控制。內部審計的咨詢職能充分體現了內部審計的能動性及增值目標，并且將事后的反饋擴展到內部控制建立前以及實施時的協助與促進，幫助管理層對風險管理進行持續改進與完善，產生預警功能，從而達到內部審計在企業管理控制系統中的反饋作用。

(三)內部審計參與企業風險管理的方式方法

1.轉變觀念，將風險管理作為內部審計的重要工作

內部審計應由過去的控制導向審計向現代風險導向審計過渡，由被動地承受審計風險，到主動地控制審計風險，將工作程序轉向“確定目標、評估風險、管理風險”。內部審計部門要把參與風險管理寫入內部審計工作制度，明確內部審計人員應當關心企業所面臨的風險，根據風險評估思路開展對內部控制的評估，使審計報告將目前的控制與策略計劃和風險評估連接進來，有效地管理企業風險。

2.要把企業風險管理融入日常審計項目中

企業風險存在于企業經營管理的各個方面，在一次審計中對企業面臨的各種風險進行全面的檢查和評價是不可能的，因此內部審計須在每一次的日常審計項目中，增強風險意識，引入風險審計的觀念和方法，充分揭示和評價企業特定審計范圍內存在的風險，使企業管理者對此風險給予重視并采取措施化解和控制。比如，內部審計部門開展的經濟責任審計，企業經營負責人在任期內發生的重大投資、債務重組、重點工程建設等活動會對今后產生重大影響，任期內發生的經濟糾紛或重要的管理缺陷也不一定會在其任期內體現，對此，內部審計就應作出必要的風險評價，一方面劃清前后任的經濟責任，一方面幫助企業采取必要的措施防患于未然。

3.要對企業的風險管理機制進行監督檢查

當一個企業建立了風險管理機制，其規章制度是否得到有效執行，是需要進行監督檢查的。內部審計就是對風險管理的再監督或再管理，是其參與風險管理的一種重要形式。內部審計可以實施各種專項檢查，監督檢查企業相關風險管理的各個風險控制點，評價預防風險的各項工作是否到位、評價降低風險的有關措施是否有效、評價風險的變化程度等等，從而對進一步改進風險管理提出意見。內部審計還可以對已經顯現甚至出現損失的風險進行檢查分析，發現和反映企業風險管理中的缺陷，如風險管理責任不清、部門間協調不足、風險防范資源不足等。

4.要加強對內部審計人員的督導

為提高審計工作質量，內部審計機構負責人需根據審計工作的具體情況建立內部審計督導制度，對審計人員的工作進行指導、監督和復核，明確各級人員的責任，同時必須強調督導是貫穿于審計項目的全過程的，它包括對審計方案的制訂及修訂、審計程序的實施、審計工作底稿的編制、審計證據的收集、審計報告的撰寫等。內部審計機構負責人應采取必要的措施，盡可能減少內部審計人員在風險管理工作中的主觀判斷行為，在督導工作中要遵循重要性、謹慎性和客觀性原則。

5.要優化內部審計人員結構，培養高素質的審計人才

第9篇：綜合管理部風險點范文

一、風險管理體系的內涵及其在國有企業中的作用

1.風險管理體系的內涵

國有企業風險管理體系被人們劃分為三個維度，其中，第一個維度包括：一是戰略目標，也就是風險管理體系的最高目標。二是經營目標，也就是要提高企業現有資源的利用率，避免出現資源浪費的情況。三是報告目標，也就是企業每個發展階段都要進行總結，并形成報告。四是合規目標，也就是企業自始至終每個階段的發展目標必須符合國家相關法律法規及政策的規定。企業在建立風險管理體系之前必須先確定企業的發展和經營目標，這樣才能保障風險管理落實到位。企業風險管理體系的第二個維度是企業管理中的關鍵要素點，企業風險管理體系的第二個維度需要和企業的發展目標和方向聯系在一起，并對企業的風險進行評估。企業發展的核心實際上是人，企業風險管理也包括對人的管理，管理內容包括：一是道德價值觀；二是職業素養；三是企業文化的認同；四是風險意識等等。企業管理人員還需要根據企業的實際情況及確定的發展目標來分析內外部因素對風險管理的影響，對風險因素進行識別評估，確定風險管理的方向。企業可以采取以下對策來應對風險：一是規避風險；二是通過轉移和對沖來分擔風險；三是通過轉換、補償、控制的方式來降低風險，四是承受風險。在應對風險的過程中，企業各個部門需要多溝通，實現信息和資源共享。企業各個部門之間的有效溝通可以體現為以下幾種形式：一是主體向下；二是平行流動；三是向上流動。企業風險管理體系不是一成不變的，需要結合企業的發展狀況進行調整和完善。企業風險管理體系第三個維度屬于主體單元，包括：一是企業；二是子企業；三是業務單元；四是科室。

2.風險管理體系在國有企業中的作用

企業建立風險管理體系的最終目的就是為企業發展提供保障和依據。企業要在發展的過程中培育企業文化，并結合實際情況健全內外部風險管理制度，采取風險管理對策，并保證企業風險管理工作落實到位，明確風險管理的責任。企業風險管理體系的建立和實施可以增強企業管理人員的風險管理意識，提高企業的風險管理水平。風險管理體系的建立也可以讓企業管理人員第一時間了解企業的經營狀況，實現企業利益最大化。風險管理體系的建立還使得企業自身在風險的可承受度以內，抓住機遇，優化企業資源配置，創造更大的價值。

二、風險管理體系在國有企業的建立

1.風險管理體系的建立目標

企業風險管理體系的建立目標就是把企業的風險管理工作貫穿于企業發展和經營全程，從目標的設定到事件的識別再到風險的評估最后到風險的應對和風險的監控，這樣一系列的環節構成了一個流程，而這每一個環節都有它具體的方法，由此建立起一個整體完善的風險管理體系來滿足企業的發展需求，實現對企業經營過程的全面監控和管理，推動國有企業的發展，讓國有企業在激烈的社會競爭中立于不敗之地。

2.風險管理體系的建立措施

國有企業風險管理體系的建立不能盲目，需要遵循以下原則：一是合理性原則，也就是企業風險管理體系的建立必須遵循國家相關法律法規及政策，而且還要以企業的管理制度為依據。二是完整性原則，也就是需要對企業發展的各個過程進行監督和管理，涵蓋企業的戰略、運營、財務、合規等所有方面。三是融合性原則，也就是企業風險管理體系必須和企業原有的管理制度和體系融合在一起，滲透到企業的日常經營中去鞏固企業原有的發展成果，滿足企業的發展需求，深層次的挖掘風險管理體系的內涵。四是效率性原則，也就是動態性原則，企業風險管理體系必須可控，必須是動態的，時時監控時時改進，而且效率非常高。五是匹配性原則，把企業的整體風險控制在可接受的范圍之內，企業的風險承受度與企業的發展目標相匹配。六是綜合性原則，由于風險的多樣性和復雜性，需要采取綜合性的管理手段防范綜合性的風險。七是有序性原則，也就是企業必須捋順風險管理的程序和步驟，實行分層管理的方法。隨著社會的快速發展，計算機技術也得到迅猛發展，計算機技術已經廣泛應用于國有企業風險管理中。目前，國有企業風險管理已經實現了信息化，標準化，企業風險管理工作正在順利開展。

企業在開展風險管理工作的過程中必須有效的控制企業內外部環境，控制環境可以體現出企業管理者的管理態度，企業管理人員的行為和態度對于員工的行為和態度有很大影響，國有企業風險管理保障因素有：一是風險管理理念；二是風險管理文化；三是風險偏好；四是員工勝任能力；五是人力資源政策；六是人力資源措施；七是反舞弊機制。風險評估是對于企業發展過程中的不確定影響因素進行分析。風險評估是國有企業風險管理中不可獲取的環節，企業風險評估是一項系統性工作，需要涉及的內容比較多，而且對于風險評估人員的專業性和綜合素質提出了較高的要求，企業必須設置專門的風險評估部門，并聘請專業的風險評估人員展開風險評估工作。控制活動實際上就是對于企業生產經營活動進行監督和管控，主要包括以下環節：一是審核；二是批準；三是授權；四是驗證；五是核對；六是經營績效考核；七是資金保全；八是職務分離。在開展企業風險管理的過程中，企業必須實現信息共享，通過對信息的識別來傳遞信號。監督是企業開展風險管理中不可或缺的環節，監督包括：一是持續監督；二是獨立評估；三是缺陷報告；四是獎懲機制。企業風險管理的重點是：一是重大風險；二是重大事件；三是重大決策；四是重要管理；五是業務流程。企業風險管理還必須按照步驟進行，先急后緩，先易后難，這樣才能更好的實現企業風險管理目標。企業在開展風險管理工作之前需要先梳理企業現有的業務流程，然后明確各個部門的職責，并對企業的風險進行評估，把分析得出的數據進行整理，建立數據庫，為后續企業風險管理工作的開展提供依據和支持。在新形勢下，國有企業必須改變傳統的風險管理理念和模式，并健全風險管理制度，風險管理制度包括：一是風險管理授權制度；二是風險管理報告制度；三是風險管理審批制度；四是風險管理責任制度；五是內部審計制度；六是風險管理考核制度；七是重大風險預警制度；八是法律風險制度；九是危機管理制度。

如今，國有企業風險管理體系的建立和風險管理工作的開展對于企業風險管理人員的專業性和綜合素質提出了較高的要求，國有企業必須認識到加強風險管理人員培訓的重要性，加大人員培訓方面的資金投入，定期派遣風險管理人員外出參加專業化培訓，豐富風險管理人員的實踐經驗，提高風險管理人員的專業水平和綜合素質。要想實現國有企業風險管理目標，企業管理人員必須認識到開展風險管理工作的重要性，并對風險管理工作有正?_的認識和理解，形成企業獨有的風險管理理念。創新是一個國家和民族進步的靈魂，企業在開展風險管理的過程中還需要不斷創新，創新風險管理形式，創新風險管理手段，創新風險管理內容等等。