供應商財務風險評估精選(九篇)
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第1篇：供應商財務風險評估范文
隨著信息技術和經濟全球化的發展，單個企業之間的競爭已經轉化為不同供應鏈之間的競爭。在供應鏈體系中，如果某一成員企業處于不健康的財務狀況，可能會影響整個供應鏈條的財務風險，甚至導致鏈條的資金流斷裂?？紤]供應鏈核心企業受上下游企業和整個鏈條的影響及不同生命周期階段的特點，構建了其財務風險評估的指標體系；引入信息熵法，擺脫對人為主觀賦權的依賴，建立了不同生命周期條件下供應鏈核心企業的財務風險評估模型。該模型所需樣本量較小，可以充分選取與被評估企業具有相似特征企業的數據作為訓練樣本，因此計算出的指標權重更加客觀、具有針對性，可以得到較為客觀公正的綜合評價結果。
【關鍵詞】
供應鏈；財務風險；信息熵；生命周期
對ERP和供應鏈的日益依賴使企業更加適應激烈的市場競爭，與此同時也使企業受到財務風險威脅的概率增加，因此財務風險研究的重要性日漸增強。一些學者對企業財務風險的含義作了界定，也有學者對企業財務風險進行了定量評估，但多集中于對財務預警的探討?？v觀現有財務預警模型，雖然模型的預測準確率一直在提高，但由于財務預警模型都需要使用大量的樣本數據來進行模型的建立，而不同公司的特點不盡相同，用大量公司數據得出的模型往往不能體現所要預測企業的特點，對預測企業并不具有針對性，因此預測結果也就差強人意。供應鏈作為將供應商、制造商、分銷商、零售商直到最終用戶連成一體的功能網絡結構，在給企業帶來競爭與效益優勢的同時，也帶來了諸多風險，且由于企業在不同生命周期階段所表現出的特點不盡相同，有必要從生命周期角度來探討企業的財務風險。
一、指標體系的構建
從生命周期視角出發，不同階段下企業的治理方式、管理風格和財務特點都不盡相同，因此財務風險評估的指標應該充分考慮企業在不同生命周期階段的不同特點。企業從發起成立到最后消亡的過程為生命周期，對其不同階段的劃分一直沒有一致性的答案。本文考慮到作為供應鏈的核心企業，其規?；颈容^成熟穩定，不可能是處于初創期的，故將供應鏈核心企業的生命周期分為三個階段：成長期、成熟期和衰退期。
（一）成長期階段的指標選取處于這一階段的企業更注重成長性，如銷售收入的增加、市場份額的擴大以及新產品的研發等。企業為實現產品研發、市場拓展等競爭戰略一般會采用債券、貸款等方式融資，較低的利潤率和較高的負債會導致企業長期償債能力等財務指標較差，而此時由于有較小的利潤空間，短期償債能力較好。此外，因企業還處于成長期，無力進行多元化的投資，故投資情況在此階段不是評價企業財務風險高低的主要方面，且企業規模還沒有完全成熟穩定，營運能力和成本費用水平均不如成熟期企業理想。與此同時，處于成長期的企業對外部政治經濟及市場環境變化所帶來的風險抵御能力較差，且由于企業實力的限制，即使是供應鏈的核心企業，其在上下游企業間也無法處于絕對優勢，尤其對于成長期的企業，供應鏈的穩定性、信息共享性及其所面臨的環境都對企業的財務狀況有重要影響。因此，在評估此階段的財務狀況時主要選擇表1所示的財務指標。
（二）成熟期階段的指標選取進入成熟期的企業銷售和利潤兩手抓，相比成長期不惜代價進行市場營銷搶占市場份額，企業更注重穩定的市場份額和較高的利潤增長。因此，成熟期企業的市場份額和企業各種能力水平已保持穩定，更注重對已有成績的保持，尤其是盈利水平的保持。此時企業的償債能力，無論短期還是長期，都會顯著提高，籌資能力和投資能力方面的財務指標非常好且有較好的盈利能力、資產管理能力及成本費用控制能力。此時企業對外部風險的抵御能力較強，但仍難免受到宏觀經濟的影響。成熟期的企業由于其實力已比較強，往往在供應鏈中處于絕對主導地位。所以，此時供應鏈的健康性除了受行業生命周期等的影響外，往往由核心企業對供應鏈的組織、協調力度所決定。因此在預測評估這個階段的財務狀況時主要選擇如表2所示的財務指標。
（三）衰退期階段的指標選取這一階段的企業市場份額萎縮，投資項目盈利下降，營運能力減弱，資金流處于不斷減少的狀態。產品過時加之資源配置減少，企業的經營規模逐漸萎縮，市場占有率逐漸下滑。由此引發企業的利潤率下降甚至嚴重虧損，資金流入越來越不足以彌補支出，部分債權人為避免損失而要求提前行使債權。企業積累的資金大多用來償債而不是生產經營，經營流入越來越少，伴隨著企業的財務狀況日益惡化。因此，此階段企業應精簡機構，節約成本支出，同時不斷尋找新的利潤增長點。短期償債能力、長期償債能力的下降和企業成長能力指標的下降，都是衰退期企業的顯著標志。此時，處于衰退期的企業已無心管理供應鏈且自身已比較脆弱，供應鏈的穩定性主要依靠聯盟契約來繼續維持，但供應鏈的信息共享度依然很重要。此外，此時的企業受行業及政治經濟環境的影響變得更大。因此，在預測評估這個階段的財務狀況時主要選擇如表3所示的財務指標。
二、財務風險評估流程
確定企業在不同生命周期的評估指標后，引入信息熵對企業的財務風險進行評估。
（一）確定樣本的生命周期階段對于企業生命周期的劃分方法有很多，本文采用銷售增長率為衡量指標，以三年為一個階段，如果企業兩個階段的銷售增長率均大于行業平均銷售增長率，則該企業為成長期企業（如果企業在前一個階段的銷售增長率略低于行業銷售增長率，但是在第二個階段高于行業增長率，則認為該企業也處于成長期）；如果企業在前一個階段的銷售增長率高于行業平均銷售增長率，而后一階段等于或略低于行業銷售增長率，則認為該企業處于成熟期；如果企業在兩個階段的銷售增長率都低于行業銷售增長率，則該企業處于衰退期。
（二）評價指標的選取設所選定的處于同一生命周期階段的觀測樣本數據為m，收集m樣本的n個指標數據，由樣本原始數據可得矩陣。
（三）數據的趨同化和標準化處理評價指標體系中各指標所表征對象的屬性和量綱均不相同，無法直接比較。為了進行對比，首先應對全部指標進行趨同化，使其具有可比性；然后，將原始數據標準化處理，以消除觀測量綱與數量級差異的影響；另外，為避免求熵值時出現對數無意義的狀況，通過數據平移來進行數據的非負化處理。采用極差標準化方法的表達式如下。
（四）計算指標的熵值其中，Ej為熵值；pi，j為相對比重；ri，j為第i個樣本第j項評價指標標準化之后的值，是一個無量綱的數值。
（五）計算指標的差異系數差異系數表示某一指標在綜合評價中的作用，差異系數值越大，表示該指標在評價中起到的作用越大。
（六）計算評價指標的權重權重是利用指標的差異系數來衡量某一指標在風險評估模型中的重要程度，權重越大，表示該指標對風險水平的影響程度越大。第j項評價指標的權重計算方法如下。
三、實例分析
下文以處于成熟期的企業為樣本，應用本文所提出的方法對供應鏈核心企業的財務風險進行評估。
（一）樣本選取與生命周期階段劃分由于信息熵法對樣本的數量要求不高，故本文從制造業中選取12家處于成熟期的上市公司，且為了建立對評估企業具有針對性的模型，所選取的12家企業在資產規模、治理結構等方面都比較相近。采用生命周期階段劃分方法找出如下處于成熟期的企業12家：C1深圳中華自行車（集團）股份有限公司、C2青島海爾、C3合肥美菱股份有限公司、C4西北軸承股份有限公司、C5江蘇江淮動力股份有限公司、C6山東威達機械股份有限公司、C7寧波華翔電子股份有限公司、C8軟控股份有限公司、C9廣州御銀科技股份有限公司、C10江蘇中聯電氣股份有限公司、C11江蘇通達動力科技股份有限公司、C12廣東華聲電器股份有限公司。
（二）評價指標的構建根據以上分析，選取成熟期所需16個指標。其中，x1為速動比率，x2為已獲利息倍數，x3為銷售利潤率，x4為總資產周轉率，x5為年投資收益率，x6為年投資回收率，x7為流動比率，x8為資產負債率，x9為核心企業對供應鏈的組織力度，x10為存貨周轉率，x11為資產凈利率，x12為應收賬款周轉率，x13為信息共享度，x14為積極的預警程序，x15銷售收入占所在行業百分比，x16為高于行業平均利潤率百分比。
（三）數據的同趨化和標準化處理本文所建立的供應鏈財務風險評估模型，指標值越大，表示財務風險越小，因此在評估指標體系中只有資產負債率為負效應指標，其指標值越大，說明財務風險越大，而其余正效應指標則相反。
（四）確定熵值和熵權計算各指標的熵值和熵權。各指標熵權如表5所示。
（五）計算核心企業財務風險將熵權與各熵值相乘，計算得各企業的風險水平如表6所示。從結果中可以看到，處于危機中的為C4西北軸
承，該家公司于2007年被ST（特別處理），而財務風險最小的為C2青島海爾，其財務表現一直非常好，可見本文所提出的生命周期視角下基于信息熵法的供應鏈核心企業財務風險評估模型準確性較高。
四、結論
生命周期視角下，企業處于不同的階段會有不同的戰略目標和戰略路徑，相應的組織結構、管理風格也不盡相同，企業各個階段的財務特征也隨其發生變化。因此，基于不同生命周期階段，對更為復雜的供應鏈條件下核心企業的財務風險評估尤為重要。而以往的財務預警模型由于需要大量的樣本數據，導致其所建立的模型對所評估企業缺乏針對性。本文所提出的基于信息熵法的評估模型，所需樣本數據較少，能充分選取與所要評估企業相似的企業數據進行建模，從而使模型更具針對性，進而準確率增加，并且較有效地消除了人為賦權的主觀因素，結合實例分析可以看出，在樣本數量較小的情況下評價結果依然比較準確。
【主要參考文獻】
［1］王艷平，韓峰.供應鏈生命周期中的核心企業風險分析［J］.經濟管理，2004（12）：18-22.
［2］徐曉燕.基于企業生命周期的財務診斷方法［J］.預測，2004（4）：61-64.
［3］楊秀梅.基于企業生命周期的財務風險預測［J］.大慶石油學院學報，2008，32（6）：115-121.
［4］李凡.基于企業生命周期的財務風險評估指標選擇［J］.商業經濟，2010（10）：34-36.
第2篇：供應商財務風險評估范文
【關鍵詞】財務風險 現金流量 風險管控
【中圖分類號】F275
財務風險是所有企業面臨的重要風險，按照國資委印發的《中央企業全面風險管理指引》的風險分類標準，現金流風險屬于財務風險范圍?，F階段企業對現金流風險管理的認識尚不足，對現金流的控制僅僅局限于現金的收入和存量管理方面，對現金流風險的識別、分析、預警、控制和監督比較薄弱，沒有建立系統的現金流風險管理體系，可能給企業造成現金流風險，甚至可能導致企業財務危機，給企業造成不可估計的損失。企業應加強現金流風險管理體系建設，從現金流的角度最大限度地降低和防范財務風險。
一、企業財務風險與現金流的關系分析
（一）財務風險的本質是資金運動的風險
財務活動的本質是通過資金的運作實現資金增值的過程，起點是資金的籌集，終點是資金價值增值以及資金的收回和償付，這個過程本身存在無法籌集到資金、資金不能實現增值以及資金無法收回和償付的風險，財務風險管理的過程實質上就是現金流風險的管理過程。
（二）現金流量是反映財務風險的可靠依據
現金流是企業穩定健康發展的重要因素，最能反映企業的本質。現金流量信息能為企業進行財務風險監控提供可靠的依據，是企業識別財務風險的可靠依據?，F金流量的金額、流度及其穩定性等指標能全面反映企業經營活動、籌資活動和投資活動的運行狀況?，F金流入量能反映企業現金來源情況，現金流出量能反映企業現金使用情況?，F金流量以收付實現制為基礎進行確認，避免了相同會計事項產生出多種不同會計信息的可能，為企業合理配置現金，控制財務風險提供了可靠的依據。
（三）企業財務風險管理與現金流風險管理相互聯系
在企業的整個經營管理過程中，現金流量管理與企業財務風險管理相互聯系，密不可分，財務風險蘊含在整個資金運動過程中，現金流量信息為財務風險監測提供可靠依據，現金流量控制也是為了更好的防范財務風險，兩者的最終目標都是實現企業價值最大化，促進企業穩定健康可持續發展。
二、從現金流的角度建立財務風險評估模型
企業現金凈流量分為經營活動現金凈流量、投資活動現金凈流量、籌資活動現金凈流量，每種類型現金凈流量可能出F正、負兩種情況，按照排列組合原理，企業的現金凈流量大致可分為8類（見表1）。
首先，風險評估標準是評估風險的基礎，建立科學合理的風險評估標準是評估財務風險的尺子。企業應從風險發生的概率和影響程度綜合考慮，將財務風險分為較低、可控、預警、較重、財務危機5個等級（見表2）。
其次，在對8類現金凈流量組合進行分析的過程中，關鍵是對經營活動現金凈流量進行分析，它基本決定了企業財務風險的等級。這里提到的風險等級是相對的概念，即8種組合相對風險的大小，而不是絕對大小，絕對大小還要根據企業具體情況和現金流量的具體數據進行具體分析。
最后，通過現金凈流量的分析，可以反映企業財務風險狀況，評估出財務風險對應的等級，從而建立現金流量組合與財務風險等級的映射關系，即現金流量組合―財務風險等級模型。這個模型主要應用于基于現金流初步評估財務風險等級。
三、基于現金流的財務風險管控措施
（一）建立現金流風險管理體系
企業應根據國資委《中央企業全面風險管理指引》和《企業內部控制基本規范》和配套指引，積極建立企業現金流專項風險管理體系，從控制環境、風險評估、控制活動、信息傳遞、監督改進等要素出發，分析企業現金流管理情況，合理設定管理目標，認真識別、分析和評價現金流風險，針對重大、重要風險點，強化管控措施，并建立監督和改進機制。
（二）強化現金流量預算管理
企業應建立并不斷完善現金預算制度，明確預算責任人，對關鍵流程進行嚴格控制，確?，F金預算的科學性、準確性。企業應合理確定現金預算編制頻率，合理安排現金收支，及時反映企業現金的盈缺情況。現金流量要適時平衡，一方面要在數量上協調平衡，另一方面在時間上要做到協調和平衡，保證企業資金實現良性循環。
（三）建立現金流預警系統
企業應在財務預警系統的基礎上建立現金流預警系統，選取有代表性的現金流量指標，建立現金流量指標體系，運用現金流量分析指標評價企業的財務狀況，從現金流的角度對企業的財務風險進行分析和評價，從而對企業的財務風險進行及時、有效的控制。同時，企業應安排專（兼）財務人員做好現金流量指標的監控工作，建立現金流風險監控報告制度和現金流風險預警工作機制，出現偏離正常值的情況，提前采取防范措施，降低風險發生的可能和影響程度。
（四）完善企業現金收支內部管理
企業應嚴格遵守國家有關現金使用規定和銀行結算紀律，建立完善的現金收支內部管理制度，加強現金管理，保證現金收支不出差錯、財產安全完整。企業應實行內部制約制度，加強內部控制，合理授權，不相容崗位相互分離，強化監督。及時進行現金的清點，現金收支日清月結。
（五）有效管理資產，減少現金占用
企業應有效管理資產，減少現金占用，實現改善現金流量的目的。特別應多措并舉，強化清欠工作，對應收賬款進行深入分析，根據金額、賬齡、客戶信譽等情況，對應收賬款進行分類管理，加速應收賬款的催收，縮短現金流入企業的時間，改善企業現金流量。加強存貨管理，利用科學的存貨管理方法進行存貨管理，減少現金在庫存產品上的占用量。加強票據管理，降低資金浮存量。
（六）合理安排現金支付業務
企業應合理安排現金支付，充分合理利用供應商提供的賒銷期，不提前或推遲支付現金，最大限額地利用現金。要充分考慮現金流入與現金流出的時間，有效配置現金流入和流出，做到現金流量同步，促使交易性現金余額降到最低。同時，充分利用各種現金流量指標監控企業償債能力和支付能力，確保企業財務風險可控。
主要參考文獻：
[1]《中央企業全面風險管理指引》.國資發改革〔2006〕108號.
[2]《企業內部控制基本規范》.財會〔2008〕7號.
第3篇：供應商財務風險評估范文
風險管理概念：損失/不確定性等
風險管理的特征：客觀性/普遍性/偶然性/可測性/可變性
風險的類型：環境風險/經營風險/財務風險
企業做大個人的管理能力顯得非常渺小，只有通過科學的控制才有效。
風險可以事先管理，企業時時刻刻承擔著風險如同人的一生活著就有風險都可能得病。
二內部控制的定義：內部控制是一個過程，皆在保證財務報告的準確性，可靠性。
內部控制整體架構：控制環境/風險評估/控制活動/信息溝通/監督
內部控制遵循的原則：全面性原則/重要性原則/制衡性原則/適應性原則/成本效益原則
內部控制五要素a內部環境（治理結構/機構設置/責權分配/內部審計/人力資源/企業文化）
b風險評估（不相容崗位設置：會計與出納分開，管物與管賬分開，采購談判價格與供應商分開，責權分離。授權審批控制即所有人都有審批權，會計系統控制即財務報表的真實性，財產保護控制即企業資產盤點，預算控制即全面預算管理）
c內部監督（分為日常監督與專項監督）
d信息與溝通（各種信息的收集方式與渠道，電子信息的應用，部門之間的溝通與協調）
三企業各類風險：a貨幣資金風險：貨幣資金即企業現金與銀行現金，貨幣資金的安全必須崗位不相容才能保證，公司主營業務收入好說明公司持續穩定，貨幣資金應日清或第三人清查或審計清查。對企業預留印鑒專人保管嚴禁一人保管全部印鑒，經授權人簽字后使用印鑒,現金和銀行存款的控制：庫存現金限額制度/規定現金開支范圍/專人定期核對銀行帳/定期不定期盤點
b應收賬款風險：客戶到期不付款或無能力付款，前期要正確評估客戶的資信程度，如同銀行貸款程序，千萬別把業務員培養成只會賣貨不會收錢的業務員，商務談判能力決定著應收款。應收賬款的監督應每季或半年做應收賬款的信用等級風險評估（有表格），應收賬款的增長率不能高于主營業務增長率（否則公司吃老本倒閉），超過4年的壞賬應放入計提壞賬會使企業凈資產優良。應收賬款如何攤銷？賬齡法：一年以內提2-5%，二年以內提10-20%，三年以內提30-50%，四年以內提50-80-100%
c預收款的內部風險控制：責任分工與授權，銷售與發貨控制，收款控制。
d存貨風險管理：價格變動風險，產品過時風險，自然損失風險在管理上要設立安全庫存量，銷售人員要了解庫存結構努力銷售應有庫存來降低采購降低庫存，不得有同一部門或一人辦理采購與付款業務的全過程。采購業務的不相容崗位：請購（技術后勤）與審批（部門主管），詢價與確定供應商，采購驗收與相關會計記錄等，庫房保管員要建立收發存明細臺賬記錄物質出入庫相信情況。
e資產結構風險：一個企業的實力表現在1總資產2年銷售收入3企業員工，企業資產不是越大越好是越合理越好，變現能力越強越好，財務總監要考慮公司現金流與總資產的合理，出納應每天給劉會現金余額表，銷售部每星期報現金匯款計劃。企業要把降低費用作為獲利的一個根本永遠。
f投資風險評估：風險來源表，風險的分類和分組對項目管理其他方面的要求
內部控制環境五要素：治理結構，機構設置，責權分配，內部審計，人力資源政策，企業文化。
內部控制制度設置：a人事制度控制：建立勞動合同，針對不同級別的管理人員建立不同級別的考核制度，形成規范，系統考核體系評價員工據此獎勵任用，建立公司骨干員工隊伍，有針對性培養，建立內部薪酬體系（薪酬總額與業績指標掛鉤辦法，基本工資發放，高級管理人員年薪管理辦法）。
b人力資源控制：建立嚴格的招聘程序保證應聘者符合要求，制定員工工作范圍，用于引導員工行為，定期培訓用于提高員工素質，堅持績效考核獎罰分明，對重要崗位員工（銷售采購財務）建立信用保險機制，崗位輪換，提高福利增強凝聚力。
第4篇：供應商財務風險評估范文
關鍵詞：內部控制；生產企業；采購業務
一、引言
2006年7月，由財政部牽頭發起的，國資委、審計署、證監會、銀監會、保監會共同參與的“企業內部控制標準委員會（簡稱CICSC）”正式成立，并與此后五年內先后了《企業內部控制基本規范》及《企業內部控制應用指引》，這標志著適應我國企業實際情況、融合國際先進經驗的中國企業內部控制規范體系基本建成。
然而，設計一套統一的內部控制標準體系只是開展內部控制建設的第一步，要真正發揮內部控制在企業運行中的作用，還需要將這套標準體系與市場主體――企業，更加全面的融合匹配。內部控制體系龐大，涉及到了企業經營管理中的諸多流程，采購業務作為企業生產經營活動的重要環節，《企業內部控制配套指引》對該業務需要關注的主要風險和基本要求做出了明確闡述。
A公司是一個典型的生產企業。本文結合《企業內部控制基本規范》及其配套指引，以A公司采購業務環節中的內部控制制度缺陷及執行問題為例，舉一反三，研究及討論企業采購業務中內部控制制度設計與執行問題，以提高內部控制制度在企業運行中的作用，降低企業風險，實現企業的長期目標。
二、A公司采購業務現狀及控制缺陷
通過查閱A公司相關管理制度文件以及實地訪談，筆者對于該公司采購業務內部控制的現狀有一定的了解，并發現其存在的缺陷。
（一）A公司采購業務現狀
該公司的采購物資主要有卡基、原材料、重要設備、零備件、易損件等，其采購業務主要由采購部、市場部、技質部及質檢部四個部門主要負責。筆者分別對以上四個部門的內部控制制度進行了請購制度、定貨制度、驗收制度以及退貨和折讓制度的測試，并與各個環節的相關人員進行的面對面的訪談。從表面上看，公司所指定的采購管理制度能夠得到有效的執行，能依據公司下達的生產計劃進行采購，關鍵崗位已分開且相互牽制，各單位本身的內部控制較好。但是經過對A公司采購業務的全面了解，發現該公司采購環節存在以下風險：
1.不相容職務沒有分離，可能導致舞弊行為的發生；
2.采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購，導致公司資金的浪費；
3.比價過程出現舞弊行為，可能導致采購無法達到預期效益；
4.驗收標準不明確、驗收程序不規范、對驗收中存在的異常情況不作處理，可能造成賬實不符、采購物資損失；
5.付款審核不嚴格、付款方式不恰當、付款金額控制不嚴，可能導致企業資金損失或信用受損。
（二）A公司采購業務控制缺陷
雖然A公司采購業務內部控制從表面狀況良好，但經過深入分析判斷和進一步訪談之后，筆者發現該公司內部控制還存在著很多缺陷。
1.各部門之間信息不對稱，采購業務相互監督力度不夠
應用指引中要求企業應當指定專人通過函證等各種方式，定期與供應商核對應付等往來款項。然而查閱公司制度發現，公司未對與供應商的對賬工作進行規定，這不利于對賬工作的有序進行；同時，還發現公司與供應商往來的對賬工作由采購部采購員負責，財務部并未參與，這影響了對賬的客觀性。此外，雖然公司每月制定采購計劃，但是采購計劃流于形式，并未真正按計劃落實，缺乏后期評估，各部門相互監督力度不夠，不利于采購員進行業績考核。
2.合同履行監督管理缺失
通過查閱A公司《采購控制程序》發現，A公司未對采購合同跟蹤管理進行相關規定，導致合同履行監督管理缺失。這會導致企業采購效率低下、材料采購出現難以補給生產部門需要的情況，從而降低生產效率，影響企業經營效果。
3.不相容職責未相互分離，未進行定期輪崗存在舞弊風險
在搜集資料的過程中，筆者發現公司的采購由采購員完成詢價和比價及采購的全過程，不相容職責未相互分離。此外，采購部采購員分類負責各項物資的采購，未進行輪崗，使得同一采購員長期負責某項物資采購，與供應商建立了長期合作關系，存在舞弊風險。
4.原材料驗收入庫環節控制程序執行不力，會計控制不嚴格
公司規定到貨后由采購員填制報檢單報質檢部檢驗，質檢部出具原材料檢驗單后辦理入庫。但通過調查發現原材料入庫僅有入庫單和發票，未見報檢單和原材料檢驗單，這表明企業在原材料驗收入庫環節控制程序執行不力，財務部付款控制不嚴格，存在錯付、重復付款等風險。采購相關會計憑證缺失，會導致財務復核記賬工作難以準確進行，進而影響公司財務部與供應商往來賬的核對工作，影響公司財務信息真實準確性，增加財務風險。
5.采購價格控制不嚴格，預算管理松散
調查發現，公司雖有《供應商選拔制度》但是幾乎流于形式。由于采購員長期不輪崗，供應商長時間未更換，使得供應商缺乏競爭意識，采購價格未經過正確的定價機制定價，造成采購成本的增加。另外，公司在年初編制年度采購預算之后，并沒有進行預算的跟蹤管理，使得預算實施不規范，控制力薄弱。
三、A公司采購業務控制缺陷原因分析
市場經濟中的生產企業眾多，由于企業性質、規模、產品等不同，各個企業的采購業務會具有其自身特點，然而上述缺陷卻一定不僅僅存于A公司之中。問題存在必有其根源，只有找準癥結，才能對癥下藥。
（一）制度建設與公司實際情況脫節
由于A公司成立于我國全面推行《企業內部控制基本規范》之前，A公司已經有一套雖不健全但行之有效的運行控制體系。在國資委要求下轄企業進行內部控制改革之后，A公司僅僅只是對號入座，將《基本規范》中的要求與已有規章體制生硬對接，沒有深入研究公司當前控制現狀和重新梳理公司的采購業務流程。A公司某些管理文件陳舊，并不符合公司現階段經營現狀。而建立新的內部控制體系需要投入大量的人力物力資源，并且在新制度磨合階段，必然會對公司的經營效率產生一定的影響，是公司運營產生一定波動。管理層追求眼前利益，不愿承擔建設新的內部控制體系產生的必要成本，使得公司制度建設存在缺陷。
（二）采購業務信息不對稱
中層管理人員僅注重各自部門自身的運行，各部門之間缺乏有效的信息溝通。部門主管注重公司的生產目標和眼前利益，對于執行內控制度“精簡化”。雖然制度中規定供應商的選擇由多個部門參與，而在實際執行時，供應商選擇、詢價、競價這一過程基本流于形式，且由采購部門一手包辦。另外，采購計劃的審批主管往往對于供應商及所供商品的信息缺乏掌握，使審批難以實現其真正作用，這導致預算控制、價格控制力量薄弱流于形式，采購質量大打折扣。
（三）組織機構陳舊，企業控制文化建設缺失
國企組織機構設計相對陳舊，缺乏集中管理采購的專業團隊。傳統意義上的“人情”限制使部門間無法達到有效的而真實的牽制與監督。工作人員缺乏風險管理意識，對于設計好的內部控制制度缺乏執行力，使得內部控制無法產生應有的效果。公司忽視內部控制企業文化的建設，員工缺乏控制思想和控制理念，工作人員得過且過，制度執行力低下。
四、完善A公司采購業務內部控制的對策
（一）改善內部環境，完善內控制度建設
1.創建富有內部控制思想的企業文化
企業創建富有內部控制思想的企業文化，不斷提高員工的控制理念及風險管理意識，能為內部控制提供一個良好的“生長環境”。首先，將內部控制的精神深入滲透到員工的生產理念當中，激發員工控制意識和主人翁意識，提高生產效率，降低生產風險。其次，在企業內部建立專業的內部控制隊伍，對企業的內部控制狀況進行實時監控與維護，使企業的內部控制制度能夠更好的切合企業實際，滿足企業在市場經濟發展中遇到的新問題新挑戰。
2.樹立風險管理意識，建立采購環節風險自查模式
根據企業采購業務目標，影響企業采購與付款業務目標實現的風險因素主要有：人員風險、供應商選擇風險、付款失誤風險，物資緊缺采購風險，物資積壓風險等。材料采購可以根據業務流程的關鍵控制點進行風險評估。公司可在采購部設立風險管理員，根據公司的采購業務流程和關鍵控制點進行定期的風險評估，制定風險評估自查表，包括風險類別、名稱、影響、發生周期、涉及部門等。盡早識別風險，制定合理的風險應對策略，降低或避免企業的損失。
3.建立采購業務后評估制度
為了提高采購效率，保證采購質量，企業應當建立采購業務后評估制度，定期對采購計劃、供應商情況、采購價格、購貨質量、采購成本以及合同簽約與履行情況等與關鍵控制點密切相關的控制活動進行評估，以及時發現采購業務的薄弱環節，針對薄弱環節加強控制，對于涉及薄弱環節的職能部門，應加強與其他部門的溝通，進行自我分析與評估，最終達到優化采購流程的目的。同時，將材料采購計劃管理、供應商管理、存貨管理等方面的關鍵指標納入采購部績效考核體系，促進物資采購與生產、銷售等環節的有效銜接，不斷防范采購風險，全面提升采購效率。
（二）增加控制措施，提高制度執行力度
1.重新設計采購業務流程，引入關鍵控制點概念
通過對A公司采購業務的梳理，可以發現該公司的材料采購業務主要有以下幾個主要控制點，即申請、計劃、調研、合同、驗收、入庫這六個主要控制點。相較采購業務標準的五個控制點，多出了調研這一控制點。這是由于在市場經濟下，市場調節作用日益加強，增加調研這一控制點，能夠選擇更加優秀的供應商，購入更加高質量的原材料，降低材料的高成本和避免采購中的不正之風，更有效的進行價格控制和成本。
2.實現基本信息的高度共享
公司質檢部建立集中的信息平臺管理采購的各項信息，包括訂單、供應商信息、單筆采購業務進行的狀態，減少業務操作中的人為因素。并由技質部定期對供應商的狀態進行分析，包括供應商供貨質量的分析和合同的追蹤管理。另外，財務部組織人員定期與供應商對賬，使企業的財務信息更加真實可靠。這樣可以使各個部門的信息高度共享，同時節省溝通時間，提高溝通效率，加強各部門之間的監督力度，使牽制不再流于形式。加強會計信息系統的安全控制，保證會計信息的安全及各項經營數據的準確定，降低企業經營風險。建立完善的切合企業實際的ERP管理系統，配備專業的數據系統管理人員，定期進行信息系統維護與更新。網絡技術員負責授予相關權限，但必須由上級部門審批通過方可授權。企業高效的信息溝通可以降低企業經營風險、提高生產經營效率、降低舞弊的可能性，使得各部門能夠更好的合作，提高企業的資源利用效率。
3.人事部加強員工內部控制能力培訓，對采購員進行定期績效考核
內部控制體系是建立在“人”的活動之上，要想使企業的內部控制制度真正行之有效，必須在全公司上下樹立起內部控制意識和風險管理意識，提高員工對于公司制度執行力，使前述所設計的流程不要流于形式。另外，為了防止舞弊風險，合理降低采購成本，人事部應定期對采購員進行績效考核，采購部內部應實行采購員定期輪崗。對于采購員的績效考核，可以從采購成本控制、采購交期控制和品質成本控制三個方面展開。評估該采購員選擇供應商的能力、議價能力和收貨效率，激勵采購員更加公平的選擇供應商和供應商所提供的商品，降低舞弊風險。對采購員進行定期輪崗，避免由于采購員與供貨商產生長期合作關系而產生的舞弊。
4.進行市場調研，建立性價比機制，進行招投標采購
在制定好采購計劃之后需要對供應商進行市場調研，而調研的主要任務就是進行招投標采購。公司采購部將采購的規格、數量、質量要求、采購原則通過電話或網絡等方式告訴眾多供應商，供應商根據公司所提的相關要求，利用發函或直接派人將有關產品說明書、產品質量檢驗證明、價格表等送還公司采購部。采購部再從中篩選信用程度高、質量好、價格低、歷史悠久的供應商進行考察，索取相關產品樣品，再經過技質部對樣品的檢驗，以及要求名單上的供應商填寫供方調查表，由總經理審批后選擇最終的供應商。
參考文獻：
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[2] 財政部：《企業內部控制應用指引第7號――采購業務》，2010.
第5篇：供應商財務風險評估范文
一、財務風險界定與認識
企業財務風險的內涵一般有狹義和廣義的區分。狹義的財務風險是指企業利用財務杠桿進行債務融資后不能及時清償到期債務的不確定性，這種不確定性源于企業經營中增加了債務這一固定性成本，在企業效益沒有增長甚至是惡化的情況下，較多的債務成本使得企業凈收益減少，導致企業喪失償債能力的概率增加進而引起財務風險的增大。因此，狹義的財務風險與負債經營是密切相關的。事實上，在企業經營中，不僅僅負債融資喪失清償能力導致財務風險增大，而且企業日常經營政策失敗的結果也最終體現為財務風險。廣義的財務風險廣泛存在于企業發展的全過程中，是指企業在資金籌集、資金投放、資金營運及利潤分配等財務活動中因各種原因而導致的實際收益與預期收益發生偏離的不確定性。從這個角度看，財務風險又可細分為籌資風險、投資風險、資金回收風險、收益分配風險及其他財務風險。結合后金融危機企業面臨的財務困境，廣義的財務風險可能內涵更完整、界定更科學，更易引起企業的重視，并引導企業更有針對性地加以應對。
二、后金融危機時代財務風險特征
（一）財務風險成因復雜化 財務風險是客觀存在的，究其產生的具體原因，既有企業外部因素如企業所處環境的變化，也與企業自身應對風險的態度和能力等企業內部因素密切相關。金融危機爆發后，全球經濟一直處于復蘇階段，要完全實現全球經濟復蘇直至下一輪增長周期到來可能還需要更長的時間。伴隨著國際資本市場的不斷擴大、越來越復雜的金融衍生產品交易、國際市場大宗商品價格頻繁異常波動，國內企業期貨、期權投資等金融衍生品交易失敗的事件時有發生。同時，國內市場需求疲軟、通貨膨脹壓力大、能源價格不斷上升，也增加了企業的經營困難。除了國內、外市場的復雜變化使得財務風險頻繁產生外，企業作為市場主體對自身財務風險的認識不足、風險控制的手段和能力還亟待提高，也對財務風險的產生埋下了隱患。企業財務風險的發生不再局限于籌資活動，由于客觀環境的不確定性、企業應對風險的能力有限，財務風險是眾多因素綜合作用的結果，其成因也日趨復雜。正確認識財務風險的成因，才能有效地進行防控，而忽視財務風險的成因的復雜性、片面采取傳統的控制手段則往往事倍功半。
（二）財務風險表現多樣化 由于財務風險成因的復雜化，財務風險的表現也就具有了多樣化、復雜化的特征。后金融危機時代，雖然經濟仍在緩慢復蘇，但是經濟仍具有較大的不確定性。經濟的全球化和一體化又加劇了這一不確定性，在此背景下，企業面臨的財務風險表現多樣化、綜合化。由于經濟的波動，國家的產業政策、投資政策、信貸政策都在不斷地調整中，銀根緊縮的信貸政策使企業融資難、資金鏈斷裂而陷入財務困境產生融資風險。另外，企業所面臨的最顯而易見的財務風險是主要由金融市場價格變化而引起的市場風險，如匯率風險、利率風險、商品價格風險和股票價格風險。除此之外，企業需要應對的主要財務風險還有短期內喪失償債能力的流動性風險，由于消費者支付能力降低而未能及時回籠貨款產生的信用風險，因經濟發展的通貨膨脹帶來折現率的通貨膨脹風險等。財務風險的多樣化、綜合化、復雜化，增加了企業防范和控制財務風險的難度。
（三）財務風險防控難度大 財務風險存在于企業財務運作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來損害，而多種財務風險并存且相互作用，財務風險變得更加復雜，增加了防控的難度。一方面，主要是由于財務風險本身的復雜化導致控制難度大，如外貿型企業可能要面對國際市場匯率變動引起的匯率風險、客戶支付能力下降導致的信用風險、國際市場商品價格變化的商品價格風險等相互作用的風險。另一方面，企業管理層等相關人員對財務風險防控的能力尚待提高。財務風險的復雜性和綜合性，對管理層及其員工的知識水平、業務經驗提出了更高的要求，尤其是對匯率風險、利率風險以及期貨、期權等金融衍生工具風險的管理，需要員工具備綜合知識和豐富的經驗，才能勝任相關工作，這些風險的存在和交互影響加大了防范和控制的難度。
三、財務風險內部控制體系構建
（一）營造良好的財務風險控制環境 財務風險控制環境主要指公司董事會與管理層甚至員工對財務風險控制重要性的態度及采取的行動。企業應該努力從組織結構、管理層的風險態度即管理風格、員工的勝任能力及企業的風險文化等方面營造良好的財務風險控制環境。
（1）完善公司的組織結構。組織結構是指為企業活動能夠提供計劃、執行、控制和監督職能的整體框架。規范的公司治理下，股東會、董事會、監事會、管理層基于法律和公司章程的規定，在企業經營方針、籌資、投資利潤分配等重大事項的決策中各司其職，相互影響和牽制，不僅提高企業決策的效率，而且保證了決策效果，可以有效防止因決策失誤引發的財務風險。組織結構的缺陷可能會對整個財務風險控制環境產生不利影響。資本市場上眾多失敗公司的案例，究其根源很大程度上在于其組織結構的缺陷。
（2）強化管理層對財務風險的認識。針對重大的投資決策，管理層易于忽視風險評估，盲目投資，最后導致投資失敗的案例，在國內資本市場上也是時有發生。管理層對待財務風險的態度和認識將很大程度上影響和決定著企業所面臨的財務風險。因此，提高管理層的風險評估意識，加強決策的科學性就顯得尤為必要。
（3）提高員工尤其是風險管控人員崗位勝任能力和道德水平。人是企業的最重要的資源，財務風險的防控水平也依賴相關人員的知識能力和道德水平。不確定的經營環境，國際資本市場動蕩，層出不窮的金融衍生品，對于利率風險、匯率風險等控制和管理，無不考驗著員工的智慧，凸顯出高素質員工的重要性。
（4）積極倡導健康的企業風險文化。企業風險文化是指企業在生產經營過程中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、理念和精神。企業缺乏風險意識可能導致發展目標難以實現，難以應對突如其來的市場變化。如缺乏產品質量意識和社會責任感，侵害消費者權益可能導致的巨額賠償、形象受損甚至破產，“三鹿奶粉事件”就是突出個案。倡導企業風險文化有利于引起管理層和全體員工對風險的重視，有利于全體員工自覺在企業籌資、投資、經營等活動中積極貫徹風險控制的原則。因此，企業管理層應重視財務風險意識文化的培育并積極參與文化的建設，將財務風險管理意識轉化為企業的共同認識和自覺行動。
積極營造良好的財務風險控制環境，并不否認具體的業務活動對風險防控的作用。很多表面上是由于具體風險控制活動失敗導致的財務風險，其深層次的原因卻根源于缺乏良好的風險控制環境。因此，財務風險控制環境是整個財務風險控制體系的基礎，企業是否具有良好的財務風險控制環境將直接影響該組織中人們的風險控制意識，進而影響財務風險控制的效果。
（二）開展全面財務風險評估 企業作為市場競爭的主體，無論其性質、規模、所屬行業，在其內部所有層面都可能面臨著風險。由于風險的客觀性，無法把風險都降為零，必須決定準備謹慎地承擔多大的風險，并將風險控制在人們所承受的能力之內。全面的財務風險評估就是判別和分析企業運營過程中的財務風險，包括財務風險識別、分析和財務風險應對。企業要將可能面臨的財務風險降到最低，首先要正確認識自己也就是要識別出所面臨的財務風險，識別出哪些風險并分析風險的成因，才能予以關注并加以解決。忽視或者遺漏對企業產生重要影響的財務風險，可能會導致企業決策的失敗，導致投資損失。
后危機時代的經營環境中，以國內為主要市場的企業，可能主要面臨籌資難、商品價格不穩定等風險；而出口外向型企業則主要面臨匯率風險、應收賬款回收風險、國際大宗商品價格變動風險等?？梢姡捎谄髽I面臨的風險各不相同，需要具體識別，最終從企業整體出發綜合各種風險的相互影響，采取風險回避、降低風險、風險分擔和風險承受等應對方案。因此，企業有必要對自身所面臨財務風險進行全面地評估，以識別出可能面臨的財務風險，研究不同的財務風險成因，根據風險成因采取具體的應對措施。
（三）實施恰當的財務風險控制活動 通過全面財務風險評估，企業可能需要對籌資、投資、銷售等活動中面臨的財務風險采取適當的控制活動。財務風險控制活動是為防控財務風險而建立的政策和程序，確保管理層的風險控制措施得以有效執行。為了更好地控制財務風險，財務風險的控制活動應該貫穿于整個企業的各個層次和各個部門。企業應充分利用現代信息技術，將人工控制與電腦控制相結合，提高控制的效率和效果。財務風險控制活動具體可以從企業層面和具體業務層面兩個層次實施。
首先，在企業層面上設置相關的控制活動。為了更好控制企業整體的財務風險，管理層有責任保證企業整個組織存在恰當的控制政策和程序。除了積極設置和完善諸如組織結構、人員勝任能力考核、倡導風險文化等控制環境相關的政策外，還應對財務風險的評估過程、財務風險報告流程等制定具體的操作規范和詳細流程，以指導企業各部門、各員工的運作，提高管理層對企業整體財務風險的控制水平。
其次，在具體業務層面上設置相關的控制活動。在遵循企業整體層面的控制活動前提下，企業應根據具體的經濟活動或財務風險的特點，開展有針對性業務層面的控制活動，實現業務層面和企業整體層面的控制活動的結合。具體來講主要涉及：（1）重要崗位不相容職務分離控制。明確業務經辦、會計記錄、財產保管和稽核等不相容崗位分離，并明確相關的監督措施和監管人員的監督責任；（2）崗位授權審批控制。根據常規授權和特別授權的規定，明確財務風險管理所涉及的各崗位的權限范圍、審批程序和審批額度和相應的責任。（3）營運分析控制。管理層根據生產、投資、籌資等方面的信息，結合全面預算等技術手段，定期進行企業營運分析的制度，有助于及時發現、解決問題。（4）考核評價控制。對于重大財務風險或者重大財務決策，在貫徹執行相關的風險控制政策和程序的同時，加強風險控制實施效果的跟蹤評價，以及時改進缺陷調整應對策略。
（四）保持及時暢通的財務風險信息溝通 財務風險的信息溝通是指企業內部各部門員工必須能夠取得他們在執行、管理和控制企業過程中所需的信息，并交換這些信息。信息既包括來源于企業內部的諸如財務政策、融資渠道等與經營相關的財務信息，也包括來源于企業外部的信息，主要包括行業發展、供應商、客戶、競爭對手等信息。尤其出口型企業可能還要更多地關注國際市場上相關法律、監管政策以及國際資本市場匯率、供求等的變化。這些因素的變動將會對企業經營產生重大影響， 對這些因素的變動若不能及時做出反應， 必將給企業帶來財務風險。后危機時代，對于環境的不確定性和市場的多變性，對于行業的發展變化、競爭對手的變化以及客戶需求的變化，企業需要構建反應靈敏的信息系統，提高對財務風險反映的靈敏度、及時性。
為了保持財務風險信息溝通，風險信息系統可以自成一體，也可以與日常的管理信息系統融為一體。一方面，要增強全體員工進行財務風險信息溝通的責任意識。風險信息的交流和溝通不單單是管理層和相關風險管理崗位員工的責任，各級管理層次和各部門員工都有責任及時提供包括經營、財務等方面信息，以作為最高管理層防范和控制企業財務風險的依據。另一方面，財務風險信息系統不僅要處理企業內部的有關財務風險的信息，更要密切關注外部因素諸如國家產業政策、財政政策、稅收政策、貨幣政策的變化，深入分析其對企業經營可能產生的影響。通過財務風險信息的溝通，有效的信息將及時在企業內部及企業與客戶、供應商之間進行傳遞，以最大限度地獲得相關信息并及時進行溝通，以降低可能產生的財務風險。
（五）加強對財務風險控制的監督 對財務風險的監督與控制是一個持續不斷的動態過程。一方面，董事會和高層管理人員應及時根據財務風險信息報告系統和溝通渠道，監控企業當前和潛在風險敞口。另一方面，除了監控當前和潛在的風險控制水平外，董事會和高層管理人員還應根據各自的職責、權限，以重大財務風險、重大財務事件為重點，對財務風險控制崗位職責分離、授權審批、報告等控制活動的開展進行監督，確保各項控制活動得到順利開展。資本市場上眾多的投資失敗的事實證明，離開了有效的監督，相關的風險防控的政策和程序往往都流于形式。因此，保持對財務風險控制的持續監督，不僅有利于及時發現風險管理中存在的問題，將財務風險控制在企業承受能力之內，而且有利于確保組織的安全健康的運轉。
總之，財務風險是客觀存在的，只要企業開展經營活動，如何有效地防控財務風險就是企業不得不面對的重要課題。由于后金融危機時代財務風險的復雜化，財務風險的控制難度不斷增大。面對復雜的外部經濟、政治、社會、文化環境和企業內部因素的綜合影響，企業不應消極等待或者是片面采取單一的控制手段來應對財務風險，“頭痛醫頭，腳痛醫腳”。企業應及時根據市場和需求的變化，以財務風險防控為導向，重視企業籌資、投資、營運等各方面可能出現的財務風險，從財務風險控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通以及風險控制監督等五方面，積極構建適合自身特點的財務風險內部控制體系，提高自身的財務風險“免疫能力”，消除各種潛在隱患，以實現企業的可持續發展。
參考文獻：
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第6篇：供應商財務風險評估范文
一、財務管理目標多元化
現代財務管理目標是以“股東財富最大化”“利潤最大化”等為代表，由于物質資源的稀缺性和使用上的排他性等原因，與物質資本占主導地位的工業時代極其適應。然而，由于財務目標是通過客戶目標和業務流程來實現的。
隨著網絡時代的到來，客戶目標、業務流程發生了巨大變化，必然要求企業考慮以下幾個重要因素，對其財務管理目標重新定位：
（1）相關利益主體的利益及其利益協調化。在網絡時代下的資本結構中，虛擬資本的地位顯著上升，這一變化，日益著企業各要素所有者的地位。不同的所有者對企業的要求不相同。而作為財務管理目標應滿足各個相關者的利益需要，才能促使企業的財務管理走上良性循環的軌道。
（2）企業的前瞻經濟及其增加值。前瞻經濟是企業的預期成長效益，可以預測未來的收益程度。這一目標在網絡，經濟條件下，體現了企業通過產品銷售、風險投資等充分實現了技術產業化、市場化、收益最大化的可能程度。網絡時代，企業前瞻經濟及“增長動力”、未來增加值的重要性將大于目前收益。
（3）社會責任。在網絡經濟下，知識資本占主導地位，知識具有可享性和可轉移性，使得企業和社會的聯系更加廣泛而深入。企業的成敗更加取決于社會對知識形成和發展所做出的貢獻，從而要求企業更加重視其社會責任。同時，企業履行社會責任，如：保護生態平衡、維護社會公眾利益、支持社會福利、慈善事業等，既有助于實現經營目標，也有助于在社會大眾中樹立良好形象。
二、財務管理的重心將著重在企業流程的重整與改造、進行價值鏈分析上
網絡經濟是一種全新的貿易服務方式，它以數字化網絡和設備替代了傳統的紙介質，這種方式突破了傳統企業中以單向物流運作的格局，實現了以物流為依據，信息流為核心，資金流為主體的全新運作方式。
在這種新型運作方式下，顧客對供應商提供設計和工程服務的要求將增加，廠商將外包更多的非核心任務；同時客戶將要求他們的供應商提供更多的存貨管理服務，如：數據庫倉庫和訂單管理；廠商需要更多地使用自動化制造技術，為集成外部數據和內部操作提高更大的機會。這就便企業必須對現有業務流程進行重組即BPR（BussinessProcessReegineering），以加強管理水平，從而適應經濟發展的需要。
要對企業進行業務流程重組，必須進行價值鏈分析。價值鏈分析就是通過從戰略上對產業價值鏈（原材料供應商——產品——制造商——銷售商）進行分析，以了解企業在行業價值鏈中的位置，以判斷企業是否有必要沿價值鏈向前或向后延伸，以實現企業管理目標；從企業內部價值鏈（定單——產品研究設計——生產制造——銷售——售后服務）分析，以判斷如何降低成本，使企業流程更優化；從競爭對手價值鏈分析，通過與競爭對手的相應指標進行比較，以找出與競爭對手的差異和自己的成本態勢，從而提高整體競爭力。
三、風險管理和風險預苔系統的建立將成為企業財務管理的重要內容
在工業經濟時代，企業通常遇到的風險有4種：經營風險、金融風險、災害風險、環境和法律風險。而隨著互聯網在商業中的廣泛應用。對內，作為數據管理的計算機往往作為逃避內部控制的工具，同時，經濟資源中智能因素的認定將比無形資產更加困難，其隨著技術環境和信息環境的改變而發生價值波動；對外，由于“媒體空間”的無限擴大，信息傳播、處理和反饋的速度大大加快，出現了“網上銀行”、“電子貨幣”、交易無地域化和無紙化，這使得國際間資本流動加大，資本決策可在瞬間完成。總之，由于網絡經濟的非線性、突變性和爆炸性等特點。企業將增加諸如：資訊保護風險、內部和外部侵入風險、破壞與舞弊風險、交易完險，以及無形資產投入速度快、知識積累更新加快、產品的壽命周期不斷縮短等風險。
由于風險的不確定性、復雜化，網絡時代建立新的風險管理模式就勢在必行了。
舊模式新模式
風險評估是特指的風險評估是持續的
尋找機會是沖動的按風險和回報來評估機會
絕大部分由財務部門負責以財務部門負責為主
每個部門獨立運行重視風險評估和各部門間的合作
重點控制財務風險和財務結果重點控制各種非財務風險
應取消錯誤或改正錯誤應避免錯誤
風險的主要因素是人風險是的主要因素是業務流程
美國伊利洛斯大學E.貝爾考教授所著的《會計未來趨勢》一書中，對網絡經濟的風險問題進行了分析，指出風險管理的極其重要性，并提出了未來會計發展的六大趨勢，其中之一就是財務風險預測及其模型的建立。建立財務風險預測模型，對企業風險進行評估，是網絡時代風險管理模式的重要部分。其主要由監測范圍與定性分析、預警指標選擇、相應閥值和發生概率的確定等方面的內容組成，并將對企業經濟運行過程中的敏感性指標，如保本點、收人安全線、最大負債極限等予以反應。工業經濟時代，企業的風險管理往往局限在某幾個高層管理人員之間，而且多是“亡羊補牢”的措施，并有很大的隨意性，即所謂的“救火隊操作”。而網絡經濟時代，由于技術的進步，風險管理將變為主動的風險管理，其要求有預見性，有系統地辨認可能出現的風險。
四、財務管理走向集中式管理，改變了企業的組織結構
過去，企業缺乏支持集中式管理的技術手段，企業的發展受到物理地域的限制，許多大型企業不得不采取分散管理。由于監管信息反饋滯后，從而導致對下屬機構控制不力、企業出現危機的例子屢見不鮮。
互聯網的出現，小企業變成了“大企業”，桌面管理轉化成非桌面化的網絡方式。這使得集中式管理成為可能，尤其是企業可以綜合運用各種現代化的電子信息工具，為整合企業財務資源，加強對下屬機構的財務監控，降低運營成本，提高效率創造了有利條件。
財務集中式管理又可分為三種情況：
（1）會計核算的集中化；財務數據處理的適時性，這是網絡財務的一大特點。一且確認都將存人相應的服務器并主動送財務信息系統隨時檢測，業務信息實時轉化且自動生成。
（2）財務控制的集中化。中層管理人員減少，會計核算信息直接送達高層，最高決策層可與最基層人員直接聯系，對財務的支出與收入進行控制。企業所屬各單位、部門，包括多經、關聯公司實行“大財務”管理，這樣就可以達到提高閑置資金的使用效率、增強內部資金余額調劑能力、更好地杜絕腐敗等目的。
（3）財務決策的集中化。由于財務資料時刻處于高級管理人員控
制之中，管理人員就可以根據需求進行虛擬結算，幾乎可以即刻發現市場情況的變化。
五、財務管理中的企業評價指標體系多樣化、復雜化
財務報告較之以前將有如下變化：
（1）在會計報告的目標上。傳統會計報告模式著重為投資者和債權人提供反映管理人員經營責任的信息。未來的網絡會計報告模式則更側重于向使用者提供有助于決策的相關信息。
（2）表現在報告周期上。由于網絡經濟下，采用事項會計核算模式，企業可以適時提供有關事項信息并實現了由信息使用者自己加工信息，進行信息多元重組，這樣就打破了會計報表時間上和空間上的界限，可以提供一天、三天、一個月等任何地點卜任何時期的信息，即適時會計報告系統，并實現網上的在線式披露機制。
（3）表現在報告要素上。在網絡社會中，大部分虛擬企業尤其是高科技企業，它們增值最快并最為重要的是知識產權和人力資源等。而知識資本若在傳統的會計報告中，則得不到反映。傳統模式的會計報告劃分的六大要素已無法滿足決策有用性的要求。其應在原有六大要素基礎上進一步細化，如可將權益細化為“物質資產所有者權益”“知識資產所有者權益”，同時將人力資產劃歸企業的資產處理。會計恒等式變為：
資產（人力資產+物力資產）=負債+物質資產所有者權益+知識資產所有者權益
（4）表現在“利潤分配”，方式上。在網絡經濟中，物質資本的增值要以人力資本的增值為支撐。從資本能帶來剩余價值的角度看，知識勞動者應參與分配。
未來的評價體系中，如果沒有反映客戶的滿意度、雇員的成就感、雇員的投資、企業長期增長等其它一些因素，光有會計報表中的財務指標是不能滿足需要的，企業還需要提供多種非財務信息的綜合管理考核表，比如：新產品的開況、產業結構調整對企業的影響等背景信息，企業甚至還可能需要提供就業人數、工資福利、工作條件和職工培訓等反映其社會責任的信息。綜合管理考核表的建立，一方面，可以評估企業的發展潛力與社會的和諧程度；另一方面，對指明企業存在的缺點以及將來發展的方向具有“導航燈”的作用。
六、信息理財在財務管理中日趨重要
以數字化技術為先導，信息高速公路為主要內容的網絡經濟，其經濟活動可以通過在線進行，如：在線訂貨、在線資金調度、異地轉賬、在線證券投資、在線外匯買賣等。因而產生的會計信息都是動態的，更具有不可捉摸性；同時，市場需求信息的公開化，會計信息公平、均勻分享，形成了多層次、立體化的信息格局。誰能占領信息的制高點，誰就將在市場竟爭中占優勢。世界第三大汽車制造商之一福特公司目煎就擁有一個龐大的內聯網，有50萬種產品設計資源、生產管理工具和戰略信息資源等儲存信息系統，從而可以根據每個顧客的個性化要求設計產品。如目前搶手的新型“美洲虎”系列車。
企業財務信息系統將建立在Internet、Extranet和Intranet基礎之上。會計信息傳遞模式將變為“報告主體——信息通道——信息使用者”。網絡方式從企業內部財務信息“孤島”直接轉向客戶、供應商、政府部門及其它相關部門。而財務管理信息系統，則以價值形式綜合反映企業人力、物力和財力資源運動的事前、事中、事后控制與實際生產經營過程及其業績的全部信息。在網絡經濟中，信息理財將綜合運用計算機網絡的超文本、超媒體技術，使信息更形象、直觀，提供多樣化的各類信息，包括數量信息與質量信息、財務信息與非財務信息、物資層面的信息和精神層面的信息。
第7篇：供應商財務風險評估范文
關鍵詞:風險導向;銀行;財務;審計
商業銀行的轉型發展和財務制度的不斷變化使審計資源的供需矛盾日漸凸顯，如何合理配置審計資源，有效防范財務風險已成為商業銀行內部審計人員面臨的重要課題。風險導向審計突出對被審單位的風險評估，是從賬項基礎審計、制度基礎審計發展而來的一種新的審計方法和理念。審計人員對商業銀行財務實施風險導向審計，能夠更準確地把握重大風險點，有利于加強商業銀行的財務管理，有利于促進銀行價值增值，有利于提高審計的質量與效率。
1風險導向審計的內涵與特征
風險導向審計是以被審單位的重大風險為導向，對被審單位可能發生的重大內外部風險因素進行評估，以確定審計范圍及重點，將有限的審計資源集中在高風險領域，合理配置審計資源，提高質效的審計方法［1］。風險導向審計具有如下特征:一是審計重心從審計測試前移至風險評估，更加注重審前準備;二是風險評估范圍主要是銀行經營風險及其內部控制環境;三是風險評估方法以分析性復核為主，并將現代管理方法運用到分析性程序中，綜合分析財務數據和非財務數據;四是風險評估模式從零散型轉向整體化、結構化;五是風險評估技術先進化，借助大數據、非現場審計技術，運行非現場審計模型，將具有某些共同特征的數據進行關聯分析，評估審計對象風險集中區域、時段或會計科目;六是審計程序個性化，針對風險不同的企業、不同的風險領域，采用個性化的程序;七是審計證據更關注外部證據的證明力，通過了解企業經營環境，從外部取得大量證據來評價風險評估的恰當性。風險導向審計對風險的評估更加恰當、合理，能更準確地判斷風險域和風險點，從而確定審計重點，合理配置審計資源，提升審計質效。
2風險導向在財務審計中運用的必要性
2．1及時防范財務風險需要風險導向審計
財務風險是銀行經營管理中財務結果的不確定性。重視財務風險管理，是商業銀行轉型發展和財務管理的需要。目前，銀行的財務風險主要是與資本、資產質量、流動性、利率(匯率)、財務收支、表外業務、同業業務、理財業務、投融資業務以及支付清算等其他業務相關的風險。商業銀行經營活動的復雜性、業務種類的多樣性、產品創新的前瞻性，以及該行業的高風險性，導致財務風險分布范圍廣、表現形式復雜、數量龐大。面對各類風險，如果不深入開展審前分析，而按一般流程實施審計，將使財務風險防范效果大打折扣。風險導向審計的實質就是從各個層面對被審對象的經營環境和內部控制狀況進行科學的分析與評估，依據風險評估與分析結果，準確判斷風險區域及風險點，從而確定審計范圍和重點，組織審計人員制訂審計方案，實施現場測試，及時發現財務管理中存在的問題和風險。
2．2有效防范管理層舞弊需要風險導向審計
當銀行從業人員串通舞弊時，內部控制不能有效發揮其作用。如果需要發現舞弊行為，審計人員應拓寬視野，將審計視角擴展到內部控制以外。通過風險導向審計，從銀行經營目標入手，瞄準銀行發展異常的業務，對相關財務數據和非財務數據的分析性復核，重點關注集中采購、大額費用支出、管理人員與信貸單位或關聯方、管理人員與供應商異常資金往來等情況，鎖定舞弊行為可能發生的范圍，采取內查外調、多方取證等方式，可以發現管理層舞弊的行為。例如，當某銀行營業網點需要裝修時，管理層通過傳遞內部關鍵信息等舞弊方式使得某施工單位中標;之后通過虛增費用、多列資產的方式套取資金存放于施工單位存款賬戶，則在此情況下，內部控制是失效的。實施風險導向審計，可將該項資本性支出偏高事項納入重點審計范圍，比較面積、標準相同的網點裝修情況，分析資本性支出偏高的原因，通過審查預決算資料，對施工單位相關人員進行調查，并核查施工單位與銀行往來的相關賬務，揭示管理層串通舞弊的行為。又如，某單位資金周轉困難需要向銀行借款，根據商業銀行內部管理規定，單位不具備授信準入條件，某些管理人員放寬尺度或內部審核，從而使客戶獲得銀行信貸支持，在此情況下，內部控制也是失效的。實施風險導向審計，可將新發貸款短期內形成不良貸款的單位納入重點審計范圍，分析貸款形成不良的原因，通過審計管理層或控制人與貸款單位法人、財務人員或關聯人員的非正常資金往來，揭示管理層舞弊行為。
2．3促進銀行價值增值需要風險導向審計
實施風險導向審計，需對銀行經營過程中的相關風險進行評價，包括國家方針政策與法律法規的執行情況、經營與財務信息的完整性與真實性、資產質量狀況、內部管理制度遵守情況、銀行轉型創新過程中業務制度、系統、流程等設計情況等。通過檢查評估銀行財務管理的健全性、遵行性和有效性，發現內部控制過程中存在的重要風險，分析內部控制缺陷，提出管理或整改建議，提示被審單位采取應對措施，規避經營過程中可能出現的風險或損失。同時，圍繞經營戰略目標，收集相關資料、信息，識別并評價風險時，審計人員應對相關資料進行梳理，對相關信息進行篩選、加工和分析，挖掘內部管理存在的漏洞，或找出有效信息未得到充分利用等，提出建設性意見。管理層采納審計建議，可以減少治理缺陷、控制漏洞等減值因素，還可以充分將有價值的信息運用于財務管理活動中，從而創造出超預期價值，促進商業銀行價值增值［2］。如，某商業銀行所轄區域貸款利息收入與信貸投放總量不匹配，審計借助非現場審計技術，通過大數據分析，找出了該區域內涉及貸款利率計付的相關參數設置不夠準確的風險因素，提出了修正相關參數的建議。審計建議得到采納，錯誤參數得到糾正，貸款利息收入明顯增加，審計促進了價值增值。
3運用風險導向開展財務審計的策略與方法
當前，商業銀行為了防范經營風險、強化內部控制，實踐工作中或多或少運用了風險導向原則，如在審計范圍上能圍繞財務管理中的重點、難點以及監管部門關注事項進行審計。在開展具體審計項目時有效運用風險導向審計方法，還應結合被審單位的控制環境、測試結果及業務創新與發展情況進行分析與評價，以提高審計質量和審計效率［3］。
3．1分析商業銀行外部環境
審計人員在實施財務審計時，應重點分析政治、法律環境，以及國內外經濟金融形勢、金融監管的有效性、競爭對手經營現狀等外部環境。通過對外部環境的研究，了解到銀行面臨的各類外部壓力、監管要求，從內部控制之外的角度，分析該壓力所可能引發的風險及舞弊動機。
3．2評估商業銀行內部環境
評估商業銀行內部經營環境時，不但要從內部控制角度進行分析，評價內部管理制度的健全性、合理性、遵循性和有效性，還應將審計視角擴展到銀行經營與轉型發展目標、上級機構考核指標、考核內容與權重、高級管理層風險偏好、銀行從業人員素質、專業水平、職業操守及忠誠度等方面［4］。
3．3關注財務管理重要風險域和風險點
當前，與商業銀行資產質量相關的財務風險，仍然是銀行的主要風險。為此，銀行應將信貸資產質量風險納入財務管理的重要風險領域，關注是否建立有效的考核激勵機制，將不良資產控制在規定的范圍內，不良資產處置是否及時合規;關注貸款準備金的計提是否足額、支出是否合規。負債方面，關注存款的吸收是否通過正常渠道，利率是否偏高，是否存在高息吸存、變相支付手續費等不正當競爭行為。銀行各類業務系統是否安全可靠，如網上銀行、手機銀行、智慧柜員機等系統或渠道運行是否可靠，能否確?？蛻糍Y金安全。財務管理方面，應分析相關財務指標，將影響利潤的科目、發展異常的業務作為重要風險點。1)收入管理:重點應關注是否存在少計、多計業務收入;是否挪用、隱匿、截留、轉移收入私設“小金庫”;是否存在滿足考核需要隨意調整各類收入;是否存在收入不足額收取、直接在外單位報銷費用等現象;收入入賬是否及時等。2)支出管理:是否存在虛列支出套取資金形成“小金庫”或用于賬外開支;是否存在與有關單位聯合，采取虛列支出等方式在外單位套現;是否嚴格區分資本性支出和收益性支出;是否嚴格按照權責發生制原則核算各項支出;庫存物資消耗是否及時攤入成本;是否采取掛賬等手段逃避費用指標控制等。3)非金融資產管理:是否嚴格按程序實行集中采購固定資產;是否存在與供應商配合，在沒有購買或購建固定資產、在建工程、無形資產等情況下虛開發票、虛構項目資料，套取資金帳外存放;是否利用網點改造、裝修等工作便利與施工企業聯合，通過虛增工程量、虛列支出項目、編制虛假工程決算的方法，多付工程款，套取資金帳外支用;資產處置是否按制度執行，是否存在低價賣出資產后從買方返利等現象。關注銀行傳統業務風險的同時，還應關注業務發展和產品創新可能帶來的風險。審計應關注新產品、新業務、新制度，從其核算、執行情況以及與現行財務制度的匹配程度來分析其所產生的風險。如理財、同業業務，應關注是否遵循國家政策和監管要求，是否按正規渠道向客戶銷售理財產品，有無發生“飛單”行為;理財資金監控是否到位，資金是否流向“兩高一?！?、民間借貸、政府平臺等高風險領域，造成理財資金無法按期兌付，發生系統性、區域性風險，危及客戶資金安全，間接給銀行帶來損失。同業業務是否存在違規行為，出現期限錯配、監管套利、跨市場套利等情況。同時，應加強業務、制度變更階段的審計，從業務需求的分析到新業務上線，從制度思路的形成到新制度的推廣，重點關注其各階段所可能產生的風險控制不足及舞弊行為。此外，業務系統設計缺陷和存在的漏洞也不容忽視，如相關業務參數設置錯誤或系統控制存在缺陷，可導致商業銀行整體某項業務或某個區域產生風險或損失。
3．4實施審計測試
審計測試包括符合性測試和實質性測試。符合性測試主要檢查是否建立、健全了內部控制制度，制度設計是否合理，有效，制度更新是否及時;內部控制制度是否得以貫徹執行，是否有效。實質性測試主要是對賬簿、報表所反映的經濟業務和事項進行審計。國際審計和鑒證準則委員會(IAASB)在新風險準則中強調，無論內部控制是否有效，都要對各類交易、重要賬戶余額和重要披露進行詳細審計。實質性測試時，應結合重大風險各因素的綜合分析與判斷，將審計資源向高風險領域傾斜。高等級風險業務應重點核查，中等風險業務可抽樣50%，一般風險可抽樣10%～25%。在現代風險導向審計模式下，實質性測試是必不可少的。
險導向在財務審計中運用需注意的問題
4．1科學確定審計目標
財務審計的目標，旨在通過運用系統的、規范的方法，評價并改善商業銀行財務風險管理，促進商業銀行實現利潤最大化、價值創造最大化、股東權益最大化。針對具體項目進行風險導向的財務審計時，應依據風險大小和緊急程度，進行風險排序，優先選取風險程度高、涉及范圍廣、機構層級高的項目，同時，結合被審機構要求，對各風險進行綜合評價，依據項目需要，科學合理地確定審計重點及具體審計目標。如對某新成立商業銀行進行財務審計，其目標一般在于審計其建立的財務制度，針對財務風險控制缺陷，提出完善和改進建議。又如，開展財務制度執行情況審計，其目標在于揭示財務管理中存在的問題，分析評估銀行財務制度的執行情況，針對存在的問題和管理缺陷，提出管理建議和人員處理建議。
4．2綜合運用審計方法
運用風險導向審計時，應綜合使用各種審計方法，使得審計成本最低，效果最好。實施財務審計時，應在全面掌握被審計單位財務管理狀況和經營業務數據的基礎上，充分利用非現場審計工具，編制、運行審計模型，找出審計疑點，并對疑點進行深入分析，結合風險程度對疑點進行分類，確定審計重點，選取風險程度高和有代表性的疑點作為審計樣本，有的放矢地開展現場審計。要充分利用數理統計抽樣等科學方法，避免過多依靠經驗判斷，合理確定審計樣本。改變單純以查閱為主的審計方法，要善于從審計訪談、問卷調查、數理統計分析等途徑中得到線索，利用ERPF系統、前臺業務核心系統、會計稽核系統等業務系統調閱所需信息，綜合運用復算、比較、分析性復核等多種審計方法發現問題。在審計的不同階段，應運用不同的方法。如審計準備階段，主要運用非現場審計分析法，即收集、整理審計對象經營業務資料、數據和相關制度，通過分析相關資料，運行非現場審計模型，分析大額、異常資金來源與去向，查找重要風險事項，確定審計重點;實施階段，主要運用訪談、審閱、復算、書面文檔檢查、“飛行檢查”等方法;審計報告階段，主要運用比較、歸納、統計、分析等方法［5］。審計方法不是孤立、唯一的，它是一個系統的方法體系，需要審計人員根據實際情況進行綜合運用，從而提高審計質量和審計效率。
4．3培養復合型審計人才
風險導向審計要求審計人員具備較高的專業水平和較強的綜合素質。審計人員的專業素質、綜合分析能力、非現場審計技術水平、從業經驗等將直接影響審計方法的運用。運用風險導向開展財務審計，不僅要求審計人員掌握財務、會計、審計知識，而且要求審計人員了解法律法規，熟悉銀行業務、熟練運用相關信息系統、非現場審計技術、具備綜合分析能力。如果審計人員綜合素質不高，工作責任心不強，難以正確評估審計對象的財務風險。如果風險判斷出現重大失誤，審計重點把握不準，則直接影響審計質量和效果。倘若審計人員具備較為全面的財務、會計、審計知識，但對審計對象相關信息系統的使用不了解，非現場審計技術運用不充分，可能會導致執行具體事項查證時，或將無從下手，或將耗費大量時間卻收效甚微。為此，商業銀行應注重復合型人才的培養與儲備，提升審計隊伍整體素質，充分發揮復合型人才在現代風險導向審計中的作用。
參考文獻:
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第8篇：供應商財務風險評估范文
摘要：建筑企業在我國占有相當的比重，在經濟建設中發揮著重要作用，但是近年來，建筑企業在內部的財務控制方面逐漸的表現出一些問題，這些問題如果不能及時的有效解決，不僅會帶來較多的財務問題，同時還嚴重制約著企業的發展。本文主要論述的就是建筑企業財務內部控制的風險與完善對策問題，在展開具體論述的過程中，首先從建筑企業財務內部控制的必要性展開論述，其次論述了建筑企業財務內部控制過程中主要面臨的一些風險問題，最后提出了完善建筑企業財務內部控制的相關對策。
關鍵詞 ：建筑企業；財務內部控制；風險；完善對策
當前社會條件下，我國的建筑企業比較多，這相應的也就增加了市場的競爭力，要想在市場競爭中取得核心競爭力，其中一個重要的因素就是做好企業內部的財務控制，通過建筑企業財務內部控制可以降低在生產過程中的成本代價，保證企業在生產過程中的資金供應，從而為企業帶來更大的經濟利潤，但是當前部分建筑企業在財務管理過程中存在的問題較多，這些都直接制約著企業的發展，所以只有了解到建筑企業財務內部控制面臨的一些風險，并采取措施將這些風險降到最低，才能進一步提升建筑企業的市場競爭力。
一、建筑企業財務內部控制的必要性
1.有利于提高企業的管理水平
建筑企業在長期存在過程中，與一般的企業管理存在著區別，建筑企業項目工程比較分散，而且在施工過程中施工周期長，此外還會受到地域以及季節的影響，而且在施工過程中人員的流動性較大，這些特點都使得建筑企業管理有著較大的難度，通過企業內部的財務管理可以及時的了解不同項目、不同施工階段企業的資金流動問題，通過建筑企業財務管理逐步的帶動企業整體的管理，通過財務管理控制不同項目的經濟成本。
2.降低企業財務管理中面臨的風險
建筑企業在施工過程中的結算是根據實際的工程量結算的，所以前期的許多經費都是需要施工單位墊資或者是貸款，這些在無形中都增加了建筑企業的財務風險，部分施工企業在施工結束后因為其他原因，造成工程款的拖欠，這些都給建筑企業內部的財務管理帶來風險，只有加強企業內部財務管理，才能盡可能的降低這種風險。
3.提升企業的競爭力
加強建筑企業內部財務管理，可以將不同部門之間有機結合，提高企業的團隊意識，此外，在建筑企業財務管理過程中開展的績效考核，有助于提高施工企業工作人員的積極性，在實際工作中更好地去發揮自己的才能，這些都無形中提升了企業的競爭力。所以建筑企業的內部財務管理對于企業具有重要意義。
二、建筑企業財務內部控制的主要風險
1.缺乏有效地財務管理體系
建筑企業在發展過程中，缺乏有效的財務管理體系，雖然都具有相應的財務管理規章制度，但是這些財務管理制度是通用型的，也就是說在不同企業之間都在使用，缺乏針對建筑企業或者是自身實際情況建立的財務管理體系，而且在財務部門設立過程中存在著不合理性，財務管理主要由財務部負責，具體的操作均是財務部統一執行，企業領導對于財務部門的具體實施缺乏有效地監督管理，部分施工單位好幾個項目施工現場只有一名財務管理人員，而在企業內部財務管理人員則較多，這種不合理分配造成了工作的不平等，容易在財務管理中出現問題，總之，在財務管理過程中缺乏有效地管理體系。
2.財務管理具體的執行力度薄弱
建筑企業的財務管理涉及的內容比較多，所以在財務管理過程中，每一個涉及到財務的項目都需要嚴格的執行管理，但是實際上建筑企業在財務管理方面往往是只抓住了其中的一部分。比如：現場的建筑用材都是涉及到財務管理的，但是在材料采購過程中，沒有材料的具體采購計劃，采購的材料出現剩余，造成材料的浪費，企業的成本也就提高了，此外像塔吊、施工升降機等這些常用的建筑設備，在檢驗合格后，可以周轉使用，但是往往因為財務管理執行力不夠，造成設備使用后沒有周轉，增加了建設的成本，這些都是因為財務管理執行力不夠造成的經濟損失。
3.財務管理人員缺乏風險評估能力
財務管理人員作為整個經濟活動中的主要參與者，不僅要做好財務管理工作，同時還要具有在財務管理過程中風險評估的能力，這才是一個合格的財務管理人員。但是當前的財務管理人員由于專業知識以及職業素質等因素，對財務管理過程中可能出現的風險缺乏有效地評估能力，從而使得財務管理過程中因為風險造成巨大的經濟損失。在當前，企業自身可以通過各種渠道來獲得自身發展所需要的資金，但是這種資金的自籌性也帶有巨大的風險。因為在當前的市場經濟環境下，企業的投資和介入利息的數率都是一個不確定的因素。當利潤大于利息的時候，企業可以依靠自身的這種資金介入幫助自己獲得更高的利潤，使得自己的生產規模變大變強。但是一旦出現不可控因素直接導致利潤低于利息，就會讓這筆借入的貸款成為自己的最大負擔，不僅有可能拖累企業自身在其他項目上的利潤發展，甚至還有可能拖累企業，讓企業產生負債經營的風險。在這方面的預防框架下，財務人員自身的風險評估能力就占據了很重要的地位，如果財務人員缺乏風險的評估能力，就會導致企業在這方面的準備不足，難以應付可能出現的財務風險。
三、完善建筑企業財務內部控制的對策
1.結合企業自身實際情況建立有針對性的財務管理體系
建筑企業在自身發展的過程中，除了具有共同的一些特點之外，還具有自身的一些特點，在財務管理過程中需要結合自身實際情況，有針對性的完善財務管理體系。首先應該在原有的財務管理基礎上進行修改，重點加強會計核算、財務證明管理、內部審計以及領導管理制。此外在施工現場需要根據每個現場的情況建立比較完善的財務管理體系，這些不僅要涉及到明確的財務管理而且要涉及到一些和財務管理有關的其他方面，比如：在現場財務管理中，一個突出的問題就是材料的大面積浪費，所以在財務管理中應該涉及到材料的費用控制問題，避免大面積的材料浪費。在財務管理中還應該涉及到財務的風險管理，這也是財務管理中的一個重要方面，所以風險管理中就應該明確不同階段的風險存在，圖1是建筑企業財務管理過程中常見的一些風險，只有了解不同階段存在的風險，才能進一步完善財務管理，保證財務管理的安全性。
2.提高財務管理人員專業水平，保證現代化財務管理實施
隨著信息技術以及網絡的普遍發展，在財務管理過程中逐漸的向信息化方向發展，所以需要提高財務管理人員的專業水平，使現代財務管理方法得到應用。在這方面，財務管理人員可以自行學習提高相關技術水平，或者是通過企業的培訓教育，獲得新的專業知識，通過專業水平的提高，不僅可以提高財務管理人員對風險評估的能力，同時還可以保證財務管理人員對現代財務管理方法的使用，提高工作效率，降低財務管理中的風險。
3.加強對財務管理部門的監督體制
財務管理部門在建筑企業中承擔著重要角色，在長期的管理中，對財務部門的監督體制需要改進，建筑施工具有的流動性，使得財務管理監督體制不同意固定場所的財務管理。特別是對于一些材料的采購，企業領導最后看到的是采購證明，具體的材料采購量以及采購價格都缺少監督機制，這種情況很容易由于造成財務管理人員和材料供應商從中謀利，對企業造成較大的經濟損失，所以需要加強對財務管理部門的有效監督，并重視其中的每一個環節。具體的就是企業要建立長期的材料供應商，對于采購材料的價格和市場的價格之間的差異需要控制在一定范圍內。有效地監督體制可以減少企業在財務上的損失。
結束語
財務管理在建筑企業的正常運行中發揮著重要作用，加強財務內部管理，可有效地減少企業在經營活動中的成本代價，降低財務管理中的風險。所以只有正視建筑企業在財務管理中的風險問題，才能及時的根據風險評估采取措施，將這種風險降低到最小，并且要根據建筑施工的不同階段，正確的評價風險。在當前競爭激烈的社會，只有通過加強財務內部管理才可以降低面臨的風險，從而提高建筑企業在市場中的競爭力，為企業創造更大的價值，進而促進企業的長遠發展。
參考文獻：
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[2]馬川穎.建筑施工企業財務內部控制中存在的問題及對策[J].商業經濟,2014(5).
第9篇：供應商財務風險評估范文
一般來說引起企業財務風險的原因主要有內外兩種因素――宏觀環境的復雜多變和企業內部的管理混亂決策失誤。財務管理的外部環境具有復雜性和多變性，外部環境的變化可能為企業帶來機會，也可能帶來困難。在企業的內部，從決策者的角度說，如果決策者能夠在企業建立起“風險識別，風險預測，風險評估，風險控制”的管理機制，特別是重視事前的風險預測，若今后遇到風險都在決策者的預料之中，那么企業就會處亂不驚，決勝千里。此時風險也就無從談起，風險也就可以得到有效的規避。因此，對管理者來說，就必須從管理入手，運用信息化手段，優化業務流程，完善財務規章制度，建立財務預警系統。所以說，防范財務風險的關鍵在于在了解宏觀環境的基礎上加強微觀企業內部管理，收集預測信息，優化業務流程，明確內控，內審制度，設計財務應變方法――也就是說事前，事中，事后都要涉及。更為關鍵的是人的因素，管理人員的文化修養，專業水平，實踐經驗將直接影響其決策和管理。本文將主要從企業內部管理與人身素質兩方面來剖析風險防范的方法。圖1就是在企業中進行有效的財務管理降低財務風險要做到的基本構想。
一、提高財務人員素質
目前，我國的許多企業建立的財務管理系統，由于機構設置不盡合理，管理人員素質不高，財務管理規章制度不夠健全，管理基礎工作不夠等，導致企業財務管理系統缺乏對外部環境變化的適應能力和應變能力，具體表現在對外部環境不利變化不能進行科學的預見，反應滯后，措施不力。而企業的內部管理也是重中之重，高素質的人才和規范化的管理，財務風險自然降低，即使風險出現企業也有應急措施予以應對。
1、加強財務人員的風險意識。風險意識的淡薄是財務風險產生的重要原因。財務風險存在于企業財務管理的全過程并體現在所有財務關系上。管理人員必須認識到財務風險存在于財務管理工作的各個環節，必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。
2、提高財務人員的專業知識水平。財務人員必須有過硬的專業基礎知識和其它相關的知識，具備收集信息，分析信息的能力，這樣他們才能具備及時捕捉風險，衡量防范風險的能力。
二、進行恰當的預測
在市場經濟的條件下，企業必須要根據市場狀況，從企業的戰略目標出發，事前認真按資金需求動態編制資金預算，避免因事前無資金預算，急需用資金時匆忙籌資增加企業的資金成本，導致企業資金管理的惡性循環，造成風險。
1、收集信息。信息涵蓋的量要相當的廣泛。主要包括與企業生存發展有關的世界經濟變動趨勢，產業結構調整，國家產業政策，眾多競爭者的情況，市場的變化；企業自身的優劣勢以及企業的財務經營等資料信息。
2、篩選信息。通過財務人員根據專業知識和經驗去偽存真，去粗取精，得出一個相對可靠的預測結果。把所有與財務風險有關的因素由強到弱進行排列，設定風險系數。風險系數高的可以制定多種防風險方案，風險系數較低的就準備一到兩種防范措施。
3、制訂措施。根據已有的分析設計出應對風險的方案措施。當決策者有新的決定時可以根據上述因素進行參考定奪。當危害企業財務狀況的關鍵因素出現問題時決策者和管理者就能夠根據預先設計好的方案計劃進行補救，對癥下藥，避免財務狀況進一步惡化，以便使企業遭受風險時的損失降到最低值。
三、提高財務決策的科學化水平
財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗。為防范財務風險，企業必須采用科學的決策方法。在決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算、分析方法，運用科學的決策模型進行分析決策。對各種可行性法案分析評價，從中選擇最優的決策方案。防范財務風險的工作既要有管理又要有技術方法。
1、從籌資方面看，從企業建立開始，各種企業之間就可以通過聯營來分散財務風險。單個企業還可以通過購買財產保險的方式將企業財產損失的風險轉移給保險公司承擔。企業籌資時，如果選擇舉債方式籌集資金，企業可以與其它單位達成相互擔保協議，將部分債務風險轉移給擔保方。而如果是發行股票籌集資金的企業則可以采用包銷方式發行，可以把發行失敗的風險轉移給承包商。
2、從投資方面看，企業面臨兩方面的風險――一是大量資本支出與現金流出，使現金流量為負數；二是新產品開發的成敗及未來現金流量的大小有較大的不確定性，投資風險大。投資的高風險，使得新產品的開發及其相關資本投入需要慎重決策。這時就考驗著決策者的經驗及能力，要做到從資本需要量方面對投資項目總支出進行規劃；要在項目的可行性與決策進行優劣取舍；在時間序列上考慮項目資本支出的時間安排；確定資本預算的審批程序和資本支出的監督控制。投資的金額越大，影響的持續期越強，投資風險也越大。因此，必須十分重視決策科學化，在科學理論的指導下，進行科學分析、論證，使得所選擇的投資方案達到與技術經濟的統一和最優化。而投資的方式可以采用聯營投資方式，將投資風險部分轉移給參與投資的其他企業。如果是大項目且風險較大的投資，可以與其它企業共同投資，以實現收益共享，風險分擔，從而分散風險。企業還可以實行投資多元化，即將資金投放在多個投資品種上。對外投資多元化可以在分散投資風險的情況下，實現預期的投資收益。企業應及時降低股票投資在全部對外投資的比重，從而降低財務風險。當然，企業為達到影響甚至控制被投資企業的目的，只能采用股權投資的形式，在這種情況下，承擔適當的投資風險是必要的。在投資建造固定資產投時，企業可以采用出包方式，將建造過程中存在的風險轉移給承包方。在生產經營過程中，企業應采用多種經營方式，即同時經營多種產品。在多種經營方式下，某些產品的滯銷所帶來的損失，可能會被其它產品帶來的收益所抵消，從而可以避免單一經營產生的無法實現預期收益的風險。
3、企業還可以通過提高產品質量，改進產品設計，努力開發新產品及開拓新市場等手段，提高產品的競爭力，降低因產品滯銷和市場占有率下降而產生的不能實現預期收益的財務風險。賒銷比重比較大的企業，對大宗賒銷及時與債務人達成還款協議，降低轉移壞賬的財務風險。對企業閑置的資產，采用出租或立即出售的處理方法，可以將資產損失轉移給承租方或買方。以上這些方法可以大大降低企業的財務風險。
四、加強財務管理，優化業務流程
財務風險與財務管理有重大的關系，如果企業內部能夠作到責權利相統一，優化業務流程，資源合理配置，企業就可以降低管理帶來的經營及財務風險。從財務的角度看，人員多，自然支出也多；人力資源浪費同樣可以引起財務風險。所以必須明確各部門，各個人在企業中的地位作用以及其責任和權利，真正做到權責分明。企業的財務管理部門一方面要接受企業高層管理者的管理，另一方面又要注意與產、供、銷、行政、公關、人力資源等部門協調，只有這樣，企業財務管理工作才能更好的發揮其應有的功能。同時，也要抱著效率第一，兼顧公平的原則來進行利益分配來促進員工的積極性。只有在企業的管理體系中充分體現權力集中、統一和下放、靈活管理的結合，實現了責權利、約束和激勵的統一，才能實現企業的高效管理，降低管理引起的風險。
五、利用信息手段支持有效的財務管理
1、用信息化進行采購管理，利用合同控制降低產品成本，保證產品質量，從而提高產品競爭力，防范經營風險。利用信息化，利用控制鏈管理來實現生產部提交訂單，財務部支付貨款，這種管理模式既相互獨立又相互連接。企業與供應商形成利益共同體，供應商必然會按期，保質，保量的供應原材料，確保企業經營活動的高效率，防止因貨源質量問題間接帶來的財務風險。
2、運用信息化進行生產管理，以銷定產，按市場供應，按訂單生產，克服呆板的舊方式的缺點，變企業推動為市場用戶的拉動。用戶和商絲毫不受庫存的限制，不用考慮庫存情況，只要把需要的產品訂單交給公司，然后采購、生產、運輸等供應系統立即轉動起來，保證在最短的時間內完成訂單，把貨交到用戶手里，保持了銷售彈性。通過信息化管理，企業可以準時及時生產，增加和完善與外部銷售市場的接口。這種先進的生產模式有利于綜合平衡的協調，從而實現生產管理的優化，保證了生產管理的先進水平。
3、用信息化進行庫存管理，可以加快企業流動資金自轉，減少庫存積存，防范庫存管理不善而帶來的財務風險，通過信息技術手段，動態地掌握分析企業和市場的平衡點，減少庫存積壓。這樣，不但加快了庫存周轉，提高企業的運作水平，同時也在財務上明晰了成本核算，降低存貨風險。財務信息化可以保證給業務部門提供庫存的真實信息，避免庫存積壓和決策失誤。
4、建立財務風險預警系統。以企業信息化為基礎，對企業的經營管理活動中的潛在風險進行實時的監控系統，它貫穿于企業管理經營的全過程。以企業的財務報表、經營計劃及其他相關的財務資料為依據，利用財會、金融、企業管理、市場營銷等理論，采用比例分析、數學模型等方法，發現企業存在的風險，并向經營者示警。它與財務評價系統相互依賴，互為補充。
