保險行業發展報告精選(九篇)

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第1篇：保險行業發展報告范文

十報告提出在2020年全面建成小康社會的目標，并且要實現城鄉居民收入翻一番，提高居民收入占國民收入分配中的比重。實現這些目標和要求，需要經濟社會各個產業和領域的共同努力。其中，社會保障作為建成小康社會的一個最基本的量化指標要有較大幅度的增長，而保險作為社會保障的重要補充也將在其中獲得較大的發展。

傳統意義上衡量保險業發展的指標主要是保險費收入和保險行業總資產，這兩項指標對于保險行業內部統計及財務核算，保險費收入與保險行業總資產非常重要，是評價保險業經濟運行結果的基本量化指標體系。但是，對于民眾與社會而言，保險費收入與保險行業總資產的意義非常有限。如同對于居民收入和GDP指標，老百姓更關注收入水平增長狀況、全社會更關注居民收入占國民收入分配比重一樣，對于有關保險的數據，老百姓更關注的是保險金額占個人財富的比重、全社會更關注的保險賠款占自然災害和意外損失補償的比重。因此，在建成小康社會的過程中，保險金額占國民財富的比重、保險賠款占經濟損失補償的比重應當成為衡量保險業發展狀況的重要指標。

十報告提出要適應國內外經濟形勢新變化，加快形成新的經濟發展方式，把推動發展的立足點轉到提高質量和效益上來。質量和效益一直是困擾包括保險業在內的相關行業和領域的發展問題，十報告之所以將質量放在效益之前，表達了對于轉變我國經濟發展方式和推動發展的立足點的基本立場和態度。在我國保險業的發展過程中，長期存在著保險費中心論的現象，保險業的一切工作都圍繞著保險費轉，而很少考慮保險費背后所代表的實際內涵。保險作為特殊的金融產品，與其他金融產品最大的區別就是通過保險保障功能實現以少量的保險費支出形成具有一定規模保險金額的經濟保障水平。如果不認識和理解保險的職能和作用，將保險混同于普通的理財產品，就偏離了保險行業運行與發展的基本軌道，從而導致保險金額占國民財富的比重較低，在災害和事故發生之后，保險賠款占經濟損失補償的比重較低，甚至出現在大災之后保險行業的慈善捐款大于保險賠款的尷尬現象。

小康社會是通過實現相關涉及民生的各項具體指標而體現的。保險作為社會保障體系的重要補充，對于建成小康社會作用巨大。按照十加快形成新的經濟發展方式的要求，在建成小康社會過程中，要更多依靠現代服務業和戰略性新興產業帶動。保險業作為現代服務業的重要組成部分，應當借助十所確立的發展目標，圍繞經濟保障做文章，努力轉變保險行業重保費輕保障的發展方式，充分提高城鄉居民和全社會所擁有的保險金額比重，使保險真正發揮經濟補償的重要作用，從而帶動經濟社會進步和發展的步伐。因此，保險業應當利用建成小康社會的有利契機，更多地關注保險金額，更多地關注損失補償，更多地關注民生保障，借助于十所提出的推動服務業特別是現代服務業發展壯大的政策指向，抓住機遇，積極參與社會保障體系的建設，加快實現保險行業發展方式的轉型，使我國盡快從保險大國成為保險強國。

第2篇：保險行業發展報告范文

關鍵詞： 保險屬性; 保險會計; 保險合同; 公認會計準則

改革開放30年以來,我國保險業呈健康發展態勢。隨著金融體制改革的不斷深化和市場機制作用的日益增強,保險市場主體大量增加,業務規模迅速擴大,保險產品日益完善。保險公司由此面臨著如何全面、客觀地反映保險公司的財務狀況、經營成果和現金流量;如何為保險公司的投資者、經營者、債權人、投保人以及其他利益相關人進行投資決策提供重要依據;如何為保險監管部門實施有效監管提供重要信息等會計問題。然而,盡管2007年新執行的企業會計準則包含了保險行業特殊會計準則,但是該準則內容過于概括并且缺乏權威的應用指南,我國保險會計規則進一步修改和完善勢在必行。

一、我國保險會計的發展

我國保險業起步較慢,相關保險行業適用特殊會計規則的研究相對滯后。盡管保險業在中國已經有超過一百年的歷史,保險會計理論研究的歷史卻只有二十余年。主要原因是因為保險業適用特殊會計規則的認知需要以行業的發展為前提,據此才能制定出適合于行業特點并且有利于行業發展的會計規則。

我國的第一個保險行業會計制度是1984年2月份頒布的《中國人民保險公司會計制度》。由于這一時期我國的保險公司還處在起步階段,所以該保險公司特殊會計制度并沒有體現出其應有的作用,而更多的是采用“資金占用總額=資金來源總額”這一計劃經濟會計原則,突出保險公司在財務會計制度上進行統一計劃、分戶經營、以收抵支、按盈提獎的財務管理制度。上世紀90年代以后我國保險公司開始轉型,外資企業開始涉足中國保險業,1993年的《保險企業會計制度》具有轉折性意義,奠定了目前保險業會計規則的理論基礎和基本框架;緊接著我國于1999年1月1日正式實行《保險公司會計制度》和《保險公司財務制度》,并且通過2000年頒布的《企業財務會計報告條例》對會計要素進行重新定義,以此為契機推出了針對保險公司和其他金融企業的《金融企業會計制度》。保險業實行專門的會計規則,既是保險業發展的必然結果,也在很大程度上推動了保險業的發展。

隨著近年來中國經濟的發展,中國保險公司開始進行海外融資和開拓海外資本市場,我國保險行業特殊會計規則面臨著新的挑戰。新會計制度不僅要立足于國內保險業發展的狀況,更應該從全球視角出發,對保險業面臨的特殊會計問題比如保險合同確認、準備金計提等實行改革,最大程度地實現國際會計趨同。2007年我國開始執行的新《企業會計準則》盡管適用于所有企業,但是具體會計準則第25號《原保險合同》和第26號《再保險合同》充分兼顧了保險行業的特殊性,改變過去以保險公司為規范主體的特點,進一步從保險產品屬性的角度規范會計規則,基本上保證了中國會計準則和國際會計準則趨同的前提。

二、保險業適用特殊會計規則的原因分析

保險行業會計規則研究是典型的交叉學科研究領域,它既是會計學的一個分支,又要求把會計的基本理論和研究方法運用于保險公司,核算和監督保險公司的各項經濟活動。這就要求這一會計規則必須充分兼顧到保險行業的屬性,以保險屬性與特點為基礎來發展和完善保險會計理論。

保險業適用特殊會計規則的原因有多個方面,從保險行業的特殊性看主要分為三個原因,即保險行業宏觀意義、保險產品的無形性和未知性以及保險運營資金鏈的反向性。首先,保險業顧名思義就是通過轉移公眾的風險從而自己承擔風險并且通過大量風險的集合內部消化和平衡風險。因此它具有很強的社會意義,公司運營的好壞直接影響著公眾的利益和社會的穩定,如果保險公司破產或者倒閉,負面影響將使廣大被保險人利益和社會公眾利益受到損害,帶來社會福利損失和影響社會穩定。普通企業會計制度無法保證保險公司保持應有的償付能力。

第3篇：保險行業發展報告范文

【關鍵詞】互聯網企業 保險布局 SWOT分析

2013年被稱為中國的互聯網金融元年，互聯網金融無疑是近年來我國發展最蓬勃的產業之一。互聯網企業進軍保險業有其自身獨特的優勢：基于大數據客戶消費行為和偏好的分析、特定場景下保險產品的創新、自有互聯網平臺的號召力與流量優勢等。互聯網企業已經不滿足單純的作為保險銷售平臺，而是希望拿到保險牌照，從快速發展的中國保險業中分一杯羹。因此，以互聯網企業的保險戰略為出發點，系統地梳理互聯網巨頭在保險方面的發展現狀，是一項無論對保險行業還是保險公司都具有重要現實意義的研究。

一、互聯網企業開展保險業務的SWOT分析

（一）互聯網企業開展保險業務的優勢分析

1.互聯網企業龐大的客戶群。體截止2014年，我國網民數量達到6.49億，其中移動互聯網網民數量也達到5.57億，移動支付隨著阿里和騰訊“支付大戰”也得到了普及{1}，移動支付用戶已達2.76億。本文分析的互聯網企業龐大的客戶群體拓寬了潛在的保險客戶人群，為互聯網企業保險布局帶來一定的內部優勢。

2.大數據、云計算技術精準定價。傳統保險公司給產品定價時，基于固定的經驗數據，通過一套精算理論來厘定費率。互聯網企業通過分析龐大的客戶群體，利用大數據和“云計算”等核心技術，對用戶行為、交易數據等進行記錄和追溯，基于此，保險產品設計核定價可以實現差異化和個性化，同時提高保險理賠的準確性和及時性。

3.互聯網擴大保險覆蓋的風險范圍。在互聯網時代，投保理賠成本可以降到極低的情況下，對一些碎片化的風險也可以承保。如眾安在線推出的網絡購物退運險和航班延誤險，投保和理賠都在網上進行，人工成本極低。

（二）互聯網企業開展保險業務劣勢

1.互聯網和信息系統穩定性和安全性不足。信息系統的安全性不足就會導致以下后果：一是安全認證存在風險；二是在線核保存在風險；三是網上支付不安全。雖然互聯網企業對信息系統建立了多層次的安全保護措施，但是保險業務的安全保障仍是業務中最薄弱的環節。

2.道德風險。互聯網中由于虛擬性，信息不對稱更加嚴重。虛擬的網絡環境，減少了客戶在購買保險時與人或經紀人面對面的溝通，客戶有跟大的可能信息造假。

3.法律體系未有效完善與健全。2004年，我國通過了《中華人民共和國電子簽名法》，但是由于缺少其他有關電子合同的法律配套規定，僅此一部法律，對于保險業而言，同時還受到保險法的約束，因此缺乏針對保險網絡銷售的相關電子商務問題更楦叢櫻同時還涉及到保險法律法規與其他法律法規相對接配套的問題。

（三）互聯網企業開展保險業務的外部機會

1.政策的支持。在中央政策方面2014年，將進一步加強對互聯網金融的支持。在2015政府報告中提出了促進保險業發展的“國十條”，作為發展互聯網金融的第二條路徑，互聯網企業開展金融業務，得到了大力的政策支持。

2.互聯網保險有巨大的提升空間。2014年，中國互聯網保險的滲透率為4.24%。財產險中的車險，滲透率為6.70%；人身險的滲透率則為2.78%。而國際上互聯網保險發展水平較好的國家，一般財產險滲透率都超過20%，人身險滲透率超過10%。對比可知，中國互聯網保險有巨大的發展空間。

（四）互聯網保險布局保險領域的威脅

1.互聯網保險行業征信體制不完善。2006年央行建立全國統一的金融信用信息基礎數據庫，但其中真正有信貸記錄的僅約3億人，我國互聯網行業征信體制仍然不完善，作為需要客戶遵守“最大誠信原則”的行業，道德風險會使企業遭受巨大損失。

2.傳統保險企業開展互聯網保險的威脅。通過保監會的數據可以看到，從表1中可以看出，開展互聯網保險業務的保險公司也超過了100家，這意味著國內超過65%的傳統保險公司開展互聯網保險業務。圖1中，由于目前保費規模增長迅速，所以互聯網保險保費占總保費的比例還是較小的。傳統保險企業憑借自身的品牌優勢、規模大、影響力強和保險專業技能，借鑒互聯網金融模式，積極開展互聯網保險業務。

3.專業化人才匱乏。現階段我國的互聯網保險大部分都從事標準化的保險產品銷售活動，由于在互聯網產品精算定價、個性化服務、定位群體等方面專業人才匱乏，這將會限制互聯網企業保險的布局。

二、對策及建議

總結上文對互聯網企業布局保險業的現狀以及SWOT分析，對傳統保險企業提出如下對策：

第一，傳統保險企業在利用第三方渠道，如綜合性門戶網站和電子商務平臺、專業型第三方營銷平臺（即互聯網的保險中介）銷售產品時，應考慮傭金或費用水平，以及對這種銷售渠道的實際控制水平。同時，傳統保險企業可以在與其他企業的合作過程中調整和改善網上銷售模式，若取得一定的規模可以適時推出企業自己的互聯網銷售平臺。

第二，由于互聯網企業線下網點匱乏，無法進行個性化的定制服務，銷售的保險產品主要是退貨險、航意險、車險等，傳統保險企業可以利用“線下為主，線上為輔”的策略，在互聯網上進行產品的介紹和宣傳，利用線下的銷售網點進行個性化的保單服務。

第三，傳統保險企業應該充分利用其專業優勢，開發新的保險品種，在責任保險、信用保險、家庭財產保險等方面開發全面完善的產品。利用互聯網進行銷售可以在一定程度上防止保費的流失，甚至可能增加保費，但是對保險產品進行創新和擴展才是傳統保險企業繼續發展的正確途徑。

第四，傳統保險企業也可以嘗試開發新的保險形式。如發展互聯網相互保險，傳統保險企業可以作為互助保險的發起人，運用互助基金進行投資升值，同時降低了保險公司的展業成本。互聯網的發展，同時也提高了互助組織、會員、潛在會員之間溝通的效率，“互聯網+相互保險”存在巨大的發展潛力。

注釋

{1}數據來源《中國互聯網發展狀況統計報告》.

{2}數據來源中國保監會.

參考文獻

[1]黃倚嘉.以電商平臺為核心的互聯網金融行業發展研究[D].碩士論文，2014.

[2]李東榮.《中國互聯網金融發展報告》[R]，2015.

[3]中國保險行業協會：《互聯網保險行業發展報告》[R]，2014.

[4]陳勁，互聯網大數據推動保險征信體系建設[J]上海保險，2014（11）；（46-48）.

第4篇：保險行業發展報告范文

關鍵詞：保險經紀行業發展現狀

一、保險經紀行業的發展現狀及存在的問題

1.行業發展現狀

2009年,我國保險經紀行業共實現營業收入33.10億元,同比增長24.91%,遠高于同期GDP增速,與保險行業整體增長速度基本持平。保險經紀行業總體形勢向好,根源于保險行業在中國的快速發展,也與保險經紀行業處于成長初期的行業特息相關。

2.我國保險經紀行業的社會認知度逐漸提高

保險監管機構為了維護被保險人利益,使我國保險市場健康發展,始終不渝地支持和培育我國保險中介市場的發展。現在,越來越多的人逐漸意識到保險經紀人的職能和作用,并愿意通過經紀公司為其安排保險;保險經紀公司的大部分業務來源,不再只是通過人際關系,而是被保險人通過不同渠道了解保險經紀人后直接找上門的。

3.保險經紀公司的競爭實力有所提升但尚顯不足

我國保險經紀行業經過10年的發展,保險經紀公司的整體實力也在提升。保險經紀公司通過內部的業務培訓、外聘國內外知名專家。結合中國保監會和保險行業協會的高管人員的法規宣講及培訓,保險學會組織的學術研討會,以及其他形式的專業培訓,保險經紀公司的專業能力逐漸提高。但從保險經紀公司人員的整體素質、在社會上的影響力、業務收入規模來看,與保險市場發展的要求還有相當的差距。

4.保險經紀行業集中趨勢明顯,專業化程度不夠

2009年,保險經紀行業集中度依然較高。排名前20名的經紀公司傭金收入牢牢占據60%以上的份額,擁有強大股東背景的內資經紀公司憑借豐厚的股東業務依然成為其中的主力,排名基本保持穩定。

大型企業尤其是國有企業使用下屬保險經紀公司提供保險經紀服務很大程度上限制了獨立保險經紀人在大型企業和重大工程保險項目中的參與,限制了市場的自由競爭,壓縮了獨立保險經紀人的發揮空間,一定程度上不利于保險經紀行業通過完善的市場競爭機制取得創新發展,提升專業水平。

二、正確看待我國保險經紀公司在發展中出現的問題

我國保險經紀業的發展,是我國保險市場改革開放的成果之一;是我國保險市場同國際保險市場接軌,促進保險市場健康發展的需要;是為了解決我國保險市場角色缺位,維護被保險人的利益,避免被保險人和保險公司的直接利益沖突及雙方信息不對稱問題。從這一角度看,保險經紀公司的出現,對構建我國和諧保險市場有積極的促進作用。從被保險人的角度看,保險經紀公司代表了他們的利益,從專業的角度對被保險人的風險進行分析判斷,尋求適合風險對應的保險產品,并根據被保險人的投保條件和市場環境及保險產品的特點,有效地節約了保險交易成本,從而最大限度地維護他們的利益;從保險人的角度看,保險交易有保險經紀公司的有效介入,節省了他們的展業談判成本及大量公司內部展業人員相關的管理費用,能有效地促進其效益經營。

目前,社會上對保險中介組織的不利宣傳時有發生,對保險中介組織的發展和社會形象產生了一定影響。我國保險專業中介組織包括保險人、保險經紀人、保險公估人、保險咨詢機構等,不利宣傳主要是針對人和經紀人的。我國保險經紀人的歷史很短,只有10年的時間。10年來,保險經紀公司的發展是好的,但也有一些問題,需要保險經紀公司自身查找,努力改正;對待保險中介公司在發展過程中出現的一些問題,應當看主流,應以正面宣傳為主。

三、我國保險經紀業健康快速發展的建議

1.加強保險經紀公司的專業化經營和管理

提升我國保險經紀行業系統整體業務素質,是一個長期的建設工程,而非一蹴而就。首先是專業人才,充分培養和造就一支高素質的人才隊伍,從而實現以專業素質去贏得社會公眾的廣泛認可。其次是誠信服務,應加強內部自律,通過誠信優質的服務來提升自己的職業形象,贏得社會公眾的信任。

2.繼續深入推進保險中介行業誠信建設

誠信是保險中介行業的立業之本,生命之源。中國保監會吳定富主席在講到我國保險業存在的三個突出問題時,把誠信問題列為其中之一。誠信問題的突出表現是銷售環節中的誤導欺詐,理賠環節中的拖賠欠賠及經營環節中的弄虛作假問題。誠信建設一靠教育,二靠企業內控,三靠行業自律,四靠政府監督,五靠社會信用評級和輿論監督等立體式措施的綜合治理才會有效。

3.堅持高起點規范化經營

高起點規范化就是在公司經營之初,就要夯實基礎,制定好各項規章制度。一個保險企業是否能高起點規范化經營,關鍵就在高管人員的經營理念清晰不清晰,法律意識濃不濃和責任意識強不強。目前,保險市場出現的不規范問題,除了與保險公司之間高返還、低費率、擅自擴大責任范圍的低級競爭手段有直接關系外,也與一些中介機構的推波助瀾有一定關系。作為投保人代表的保險經紀公司,不能單憑低費率來選擇保險公司投保;不能利用自身掌握的客戶資源不做具體經紀人的工作而坐地收取傭金;也不可以向保險公司索要其難以承受的超常規的傭金比例。保險經紀公司在經營困難時期,更應注重職業道德的行為總則,注重產品創新,改進服務,在塑造公司品牌上下功夫,不斷提高企業的核心競爭力。

4.不斷的進行保險經紀業務的創新,提供專業化服務

創新是一個行業取得持續發展的不竭動力,我國的保險經紀行業還處于初級階段,服務的種類比較少,雖然吸收了很多發達國家保險經紀業務的模式,但是要結合我國的國情進行不斷的服務產品創新,才能及時地滿足市場多方面的風險管理需求,同時通過提供更加專業化的服務,減少保險交易成本,提供保險市場資源配置的效率。從而實現我國保險經紀行業的更快發展。

5.完善市場監管和社會監督體制,強化對保險經紀人的規范管理

從法律管理角度規范保險經紀人,保障其行為的合法性和合格性,設立嚴格的進入行業的標準,提高整體行業的素質,從而規范保險經紀市場的正規型。與此同時,還要發揮社會監督的重要功能,建立保險經紀機構資信評級制度,并將資信評選結果公示于眾,實現信息的完全對稱化,讓公眾有選擇經紀人的根據,從而逐漸淘汰非專業化的保險經紀公司。

參考文獻:

[1]中國保險業監督管理委員會.2009年保險中介發展報告.

第5篇：保險行業發展報告范文

【關鍵詞】車輛保險理賠 賠付率過高 理賠時效性低 保險欺詐

汽車保險在我國保險公司的業務中占到了很大比重，可以說一定程度上決定了保險公司企業的發展。從1980年恢復之初的2%到今天的突破70%，這標志著車輛保險在保險行業飛速發展，但是在這一快速發展背后，卻存在了很多問題，例如相關的法律法規不健全，不能保障保險公司和投保人的利益，車險的相關項目設計不合理以及具體理賠過程中存在的問題。本文重點分析車輛在理賠過程中存在的問題，試圖給出針對這些問題的解決方案，促進車輛保險服務健康發展。

一、車輛賠付率過高

根據相關調查統計，我國的車險賠付率常年偏高，例如，2001年，我國車輛保險費收入是422.12億元，當年的車輛賠付支出是218.82億元，車輛賠付率達到了51.84%，這一數據是遠遠高于國際正常水平的，在2003年更是達到了62%的比重，2011年雖然數據有多下降，但是也達到了48.24%的比重，并且2011年的保險收入是3503.80億元，是2001年的8.3倍。由這些相關數據，我們可以得出這樣一些結論：首先，我國車輛保險呈現飛速發展，保險費收入連年增加，這說明隨著法治的進步和個人法律意識的強化，人們已經普遍接受了車輛保險。其次是我國車險賠付支出連年增加，導致車輛賠付率也居高不下，這說明高賠付率已經成為車險業務界存在的普遍問題，很大程度上限制到了車輛保險服務的發展。

車輛賠付率過高，主要有幾個原因造成，客觀原因上，道路交通事故率近年來不斷上升，主觀上，一方面保險公司為了擴大業務，對客戶要求降低，承保質量低，另一方面機動車駕駛員缺乏安全知識與法律意識，并且存在一定比率的騙保。針對這些原因，首先應該降低交通事故的發生率、貫徹落實相關法律、加強對駕駛員的培訓與安全教育、杜絕違章駕駛。實踐中，往往由于相關的檢測不到位、法律不完善，造成一部分肇事司機沒有得到相應的懲罰，存在僥幸心理，使機動車違章行為屢禁不止。其次，保險公司應該改善管理方式方法，杜絕惡意競爭，不能使競爭阻礙了保險行業的健康發展。保險公司從業人員不能因為一時業務量的增加，而給客戶許諾許多不合理或者可能存在漏洞的優惠條件，這會造成保險行業的畸形發展。最后，應該加強理賠管理工作，不僅提高員工的工作素質，更要明確職責，落實責任制，加強對從業人員的培訓于管理，確保保險行業陽光發展。

二、理賠時效性低

車輛保險理賠時效性低是廣大客戶所反應的集中問題，也是限制保險行業發展的重要問題。一方面，由于相關法律不健全，導致了理賠過程中對一些具體問題存在爭議與糾紛，另一方面，保險公司奉行“寬進嚴出”的管理方式，導致了反復核查，不僅造成了不必要的資源、人員浪費，而且造成了理賠效率低下，長此以往，必定影響保險公司的形象乃至危害整個保險行業。所以，在今后的工作中，首先，應該樹立加強人員的培訓，要生在事故發生之后，能夠快速、準確地勘查現場，只有了解現場的具體情況，才能分析事故責任認定，再結合投保人的投保項目確定相關賠付方案，不能簡單依賴交警的判斷，要根據實際情況公正的來確定投保人的責任，做到準確記錄，不僅要有紙質文件，有條件的可以準備數字材料，包括照片、視頻等，在準確考察的基礎上確定投保人是否符合免責條件等來綜合判斷。其次是改革“寬進嚴出”的管理標準，切勿給投保人留下兩面印象，為了保證公司業務的持續穩定發展，不能一開始為了提升業務量就放松投保標準，造成在事故理賠中的反復勘查、爭議糾紛不斷，要實行“嚴進嚴出”的操作標準，這樣不僅減少了不必要的糾紛，還可以提升保險公司的形象，提升口碑，更有利于企業的長久發展。

三、保險欺詐

隨著機動車輛保險業務的迅速發展，騙保也與日俱增并且手段越來越專業化，對保險公司和社會和諧發展都產生了重大危害。所以要遏制騙保之風是在必行。要想有效降低騙保行為發生，首先完善保險公司經營管理機制，其次是應加強社會誠信建設，最后是爭取共建信息平臺，加強反欺詐合作，加強法制教育，嚴厲打擊保險騙賠行為。

就保險公司經營管理機制來說，保險企業內部管理機制存在問題，很多保險企業雖有一套理賠制度，但執行不力，不能嚴格按照保險理賠的程序辦案，甚至有個別保險理賠案件由一個保險理賠人員說了算，一人查勘、一人定損、一人核賠、一人查案。簡言之，就是從出險到賠款整個理賠過程均是一個人經辦，賠不賠、賠多少、什么時間賠均一人經手，這樣的理賠漏洞為內外勾結，共同騙取機動車輛保險金行為的發生提供了方便條件。[1]其次是加強對從業人員的培養。由于保險公司由粗放型經營向集約化經營模式轉軌的進程滯緩。在市場競爭日漸激烈的今天，一些保險公司往往只注重發展業務規模，考核指標偏重于保費數量，導致了基層公司和業務人員形成有保費就有費用、就有飯吃的思想，不顧風險盲目承保，人為地造成了許多不應該發生糾紛，也給機動車騙賠制造了可乘之機。[2]所以要對從業人員進行相關專業知識培訓，例如機動車事故原因，機械管理等方面的培訓與考試，要培養從業人員冷靜分析的能力，爭取在勘查現場及時得出有效、正確的調查報告，使騙保無可乘之機。

新時期，面對車輛賠付率過高、理賠時效性低、存在保險欺詐等問題，只有從健全法治，加強保險公司的管理與人員培訓，提高群民素質等多方面下手，才能不斷促進車輛保險行業的持續健康發展。

參考文獻

第6篇：保險行業發展報告范文

【關鍵詞】保險屬性；保險會計；保險合同；公認會計準則

改革開放30年以來，我國保險業呈健康發展態勢。隨著金融體制改革的不斷深化和市場機制作用的日益增強，保險市場主體大量增加，業務規模迅速擴大，保險產品日益完善。保險公司由此面臨著如何全面、客觀地反映保險公司的財務狀況、經營成果和現金流量；如何為保險公司的投資者、經營者、債權人、投保人以及其他利益相關人進行投資決策提供重要依據；如何為保險監管部門實施有效監管提供重要信息等會計問題。然而，盡管2007年新執行的企業會計準則包含了保險行業特殊會計準則，但是該準則內容過于概括并且缺乏權威的應用指南，我國保險會計規則進一步修改和完善勢在必行。

一、我國保險會計的發展

我國保險業起步較慢，相關保險行業適用特殊會計規則的研究相對滯后。盡管保險業在中國已經有超過一百年的歷史，保險會計理論研究的歷史卻只有二十余年。主要原因是因為保險業適用特殊會計規則的認知需要以行業的發展為前提，據此才能制定出適合于行業特點并且有利于行業發展的會計規則。

我國的第一個保險行業會計制度是1984年2月份頒布的《中國人民保險公司會計制度》。由于這一時期我國的保險公司還處在起步階段，所以該保險公司特殊會計制度并沒有體現出其應有的作用，而更多的是采用“資金占用總額=資金來源總額”這一計劃經濟會計原則，突出保險公司在財務會計制度上進行統一計劃、分戶經營、以收抵支、按盈提獎的財務管理制度。上世紀90年代以后我國保險公司開始轉型，外資企業開始涉足中國保險業，1993年的《保險企業會計制度》具有轉折性意義，奠定了目前保險業會計規則的理論基礎和基本框架；緊接著我國于1999年1月1日正式實行《保險公司會計制度》和《保險公司財務制度》，并且通過2000年頒布的《企業財務會計報告條例》對會計要素進行重新定義，以此為契機推出了針對保險公司和其他金融企業的《金融企業會計制度》。保險業實行專門的會計規則，既是保險業發展的必然結果，也在很大程度上推動了保險業的發展。

隨著近年來中國經濟的發展，中國保險公司開始進行海外融資和開拓海外資本市場，我國保險行業特殊會計規則面臨著新的挑戰。新會計制度不僅要立足于國內保險業發展的狀況，更應該從全球視角出發，對保險業面臨的特殊會計問題比如保險合同確認、準備金計提等實行改革，最大程度地實現國際會計趨同。2007年我國開始執行的新《企業會計準則》盡管適用于所有企業，但是具體會計準則第25號《原保險合同》和第26號《再保險合同》充分兼顧了保險行業的特殊性，改變過去以保險公司為規范主體的特點，進一步從保險產品屬性的角度規范會計規則，基本上保證了中國會計準則和國際會計準則趨同的前提。

二、保險業適用特殊會計規則的原因分析

保險行業會計規則研究是典型的交叉學科研究領域，它既是會計學的一個分支，又要求把會計的基本理論和研究方法運用于保險公司，核算和監督保險公司的各項經濟活動。這就要求這一會計規則必須充分兼顧到保險行業的屬性，以保險屬性與特點為基礎來發展和完善保險會計理論。

保險業適用特殊會計規則的原因有多個方面，從保險行業的特殊性看主要分為三個原因，即保險行業宏觀意義、保險產品的無形性和未知性以及保險運營資金鏈的反向性。首先，保險業顧名思義就是通過轉移公眾的風險從而自己承擔風險并且通過大量風險的集合內部消化和平衡風險。因此它具有很強的社會意義，公司運營的好壞直接影響著公眾的利益和社會的穩定，如果保險公司破產或者倒閉，負面影響將使廣大被保險人利益和社會公眾利益受到損害，帶來社會福利損失和影響社會穩定。普通企業會計制度無法保證保險公司保持應有的償付能力。

其次，保險產品是一種無形的產品，它以經營特定風險為前提，以集合大量風險單位為條件，以大數法則為數理基礎進行保險賠付，風險的無形性決定保險產品的抽象性。由于保險公司在保單的有效期限內無法準確預知事故發生概率和造成損失程度的大小，因此保險產品的經營相對于其他行業而言更具有不確定性。如果保險公司執行普通企業會計制度而沒有兼顧行業特點，其會計數據將無法滿足基本會計準則的謹慎性原則，也無法為報表使用者進行經濟決策提供有用的信息。

最后，保險運營資金鏈有別于傳統制造行業。對于傳統制造業，資金鏈表現為先支后收，即成本發生在前，收入發生在后。保險運營的逆向性表現在先收后支，保險產品定價在先，成本即保險理賠發生在后，因此保險公司在計算利潤過程中需要采用特殊的程序和方法。一般企業所適用的存貨周轉率、固定資產周轉率等并不適用于保險企業，為了正確評估保險公司的運營，不僅需要對保險會計進行詳盡的披露，而且必須單獨界定保險企業財務指標，增加賠付率、退保率等特定指標。

由此可見，保險會計所適用的會計規則必須有別于一般企業。保險規則既要考慮會計的一般特點，又必須充分體現保險業的特殊性；既要考慮保證保險公司的償付能力要求和保護投保人利益，又要兼顧保險公司本身的盈利能力和股東權益；既要考慮我國保險業現行的發展特點，又要兼顧國際會計制度的趨同性。

三、保險屬性對保險會計規則的影響

盡管保險業適用特殊會計規則成為全球性的認知，但是極少有學者關注其產生的具體原因。本文將影響保險業適用特殊會計規則的主要保險屬性歸類為4性，即時間關聯性、利潤射幸性、產品無形性和大數平衡性。該部分重點分析以上四類保險屬性，并結合其特點分析其對會計制度的特殊要求和影響。

(一)時間關聯性

時間關聯性是影響保險業會計制度最主要的保險屬性，其表現為保單的出售一般都橫跨一定的時間，公司運營的優劣與時間的關聯十分密切。這一關聯性引出了會計學上的兩大基本問題，即保險公司資產賬戶投資科目類的確認和負債類責任準備金的計提。

保險公司在簽署保單的同時向保戶收取保險金，承諾在未來一段時間里對保險合同約定條件下對投保人進行保險賠付。從收取保費到支付理賠之間，保險公司完全可以將該部分保費收入進行再投資，通過同業拆借或者購買金融工具等形式獲取收益。保險公司的投資類科目成為保險會計資產負債表中資產方的重中之重。另外，由于目前市場上大量的人壽產品引進了投資的概念，許多保險公司出售投資連接賬戶人壽保險中包含了保戶有權利參與分紅的投資，如何在財務報表中科學合理地反映這一部分保戶投資，成為保險會計制度中的特色之一。

責任準備金的計提是我國目前保險會計制度規范的重點，這也是保險經營時間關聯性使然。盡管大部分財產保險合同都為短期合同，但是其合同的有效期不同于保險公司的會計年度。因此保險公司在年終會計報表上有必要對保費收入進行調整，提取未到期責任準備金。此外，由于保險公司處理理賠需要相應的時間，保險會計年度報表為了客觀反映保險公司的運營狀況，有必要對保險事故已發生已報案或已發生未報案的保險賠付計提準備金。對于人壽保險合同和健康保險合同，該類合同的有效期間往往超過一年，收入補償和發生成本之間存在著較長的時間差。對該類合同計提責任準備金是會計制度謹慎性原則的要求，也是為了保證保險賠付，從而更好地為投保人提供服務。

(二)利潤射幸性

利潤射幸性是指保險公司的利潤的高低很大程度上受自然災害和意外事故的影響，保險行業利潤周期的震幅很大，隨機性很強。利潤射幸性這一特點決定了保險會計計量方法的特殊性，即會計確認和計量必須運用特殊的方法和假設，保險會計必須與精算密切聯系。

在確認非壽險保費收入時，保險人應當按照保險精算確定的金額，提取未到期責任準備金，作為保費收入的調整項目；在非壽險保險事故發生時，保險人應當按照保險精算確定的金額，提取未決賠款準備金，計入當期損益；在確認壽險保費收入時，保險人應當按照保險精算確定的金額，提取壽險責任準備金、長期健康險責任準備金，計入當期損益。與其他行業會計制度相比較，保險會計中凸顯了精算的重要性，實現精算與會計的資源共享。此外，利潤射幸性引發了保險會計中對巨災準備等會計問題的探討，針對目前眾多學者對巨災準備確認負債或者所有者權益的分歧，利潤射幸性的會計要素界定成為未來解決這一分歧的主要途徑。

(三)產品無形性

產品無形性是指保險商品的構成要素在很多情況下是抽象和不可見的，一般情況下投資者很難憑借外在的直觀感受獲得對保險商品品質的準確判斷。產品的無形性使得保險會計的披露制度遠遠復雜于其他行業。

保險公司產品的無形性加強了市場交易信息的不對稱性。一般的投資者和債權人很難簡單地從會計信息中獲得保險公司相關風險評估、產品定價等詳細信息。為了幫助報表使用者獲得有效的信息，保險公司的財務報表較其他行業財務報表而言必須披露更為詳細的信息，以識別和解釋承保人財務報表中因保險合同而產生的金額和相關風險。除此以外相關的信息還必須幫助報表使用者理解源于保險合同的未來現金流量金額、時間和不確定性。

(四)大數平衡性

大數定理是保險運營的基礎法則。大數平衡性是指保險公司承保的風險單位越多，風險在內部平衡的可能性就越大，保險總賠付相對于保費總收入而言就越小。大數平衡性給保險會計提出的挑戰是，如何在保險會計中使用單一評估法和綜合評估法。

保險的大數平衡性為會計實踐中采用綜合評估法提供了可能。單一評估法是指對會計要素的計量采用單獨分開計價(比如針對每個保險合同或者每個風險的評估)，綜合評估法是指通過簡易的方式對多個合同或者多個風險進行綜合評估計價。保險會計中綜合運用了這兩種方式，比如我國保險公司當前適用的會計制度中對準備金充足性測試中綜合運用了整體測算、按產品大類測算和按照個別產品測算等多種方式。保險公司既可以按公司所有產品品種計算應補提的整體準備金差額，也可以選擇按照產品大類分別計算各產品大類應補提的準備金差額或者按照個別產品分別計算各產品應補提的準備金差額。大數平衡性客觀上增加了保險會計計量方式的選擇性。

四、由保險屬性確立保險會計規則的意義

我國2007年開始執行的新企業會計準則包括了適用于生物資產、保險和石油天然氣開采等特殊行業的會計規則，這主要是由各行業的特殊行業屬性使然。盡管我國新企業會計制度與國際會計準則實現了基本的趨同，但是現行的會計制度仍然與國際會計準則存在著不少差異，趨同程度有待進一步提高。

由于各個國家保險業的發展程度不同，各國所適用的保險企業會計規則也存在差異。但是各個國家保險業之間的共性所在便是保險屬性相同，保險產品和經營主體等要素在本質上并不存在明顯的差別。實現保險會計的國際化趨同，只有從保險行業的屬性出發，并且根據其屬性制定相應的會計制度，才能從根本上消除差異，使保險會計服務于保險業，加強國際保險市場融合和推動國際保險業的發展。

為了使保險公司在2005年能夠執行國際財務報告準則，國際會計準則委員會決定將保險業適用特殊會計規則即保險合同項目分為兩個階段完成，第一階段成果于2004年3月，主要對現行保險會計實務做出一定修改，第二階段是由保險合同專家組對保險公司財務報告進行審視，幫助分析保險合同相關的會計問題。第二階段的研究成果尚處在討論階段。與國際財務報告準則相比，我國目前實行的新企業會計準則所涉及的保險行業特殊會計規則內容更為豐富，規定更為詳細，對保費收入的確認計量和準備金計提等均進行了明確的規定。隨著國際會計準則的進一步發展和完善，未來我國的保險業適用特殊會計規則還存在著與國際會計準則磨合和修改等問題。研究保險屬性決定保險業適用特殊會計規則必然性，有助于減少磨合時間和降低修改成本，從制度上保證我國保險企業的國際競爭力。

【參考文獻】

[1]侯旭華，許閑.保險會計信息披露制度的國際比較與啟示[J].保險研究，2008，(4):17-20.

第7篇：保險行業發展報告范文

據《互聯網保險行業發展報告》統計，可以發現在2011年，進行互聯網保險投保的人數有816萬人，到了2013人數增長到了5437萬人，增長了4621萬人。還可以發現，我國網民關注保險行業的大約占40%，但是不同年齡的網民對保險行業的關注度不同，且有著很大的差異：其中在30至50歲年齡階段的網民，他們對保險業的關注度最高，接近60%。而在關注保險業的40%的網民中，男性網民占了絕大多數，達到了七成，女性只占三成。此外，還可以發現對保險行業的關注度還受到了教育程度和地域因素影響，對保險行業關注度較高的是高中及以下的人群，占到了整個人群的44%，比全網的人群關注度高6%。

二、我國互聯網保險發展中存在的問題

（一）互聯網保險產品種類結構與現實生活脫節

現在互聯網上各保險官網的保險產品結構相似，條款簡單，保障程度低，種類較少，不能滿足大部分人對保險的需求，像之前的賞月險，險等險種，雖然有所創新，但是對特定的時間，特定的場合，以及特定的人群都有較高的要求。

（二）我國監管當局對互聯網保險經營管理的監管有待提高

當前我國的一行三會（中國人民銀行，保監會，證監會，銀監會）對互聯網保險業務的監管沒有形成統一互補的體系，對有些方面的監管有所缺失。

（三）互聯網保險銷售的服務有待跟進改善

由于條件的限制，銷售和客戶服務的信息交流不暢通，往往在投保后的續保，出險后的理賠方面，不能同等享受傳統渠道的服務，不能一對一的跟進，不能準確的了解客戶的需求，使得服務不到位，亟待改善。

（四）互聯網保險銷售渠道的建設有待完善

目前互聯網保險的銷售渠道主要是網站的網絡銷售，在手機移動終端的銷售剛剛試水，自助客戶服務端僅在保險公司的銷售大廳有少量。不能滿足人群多樣化，需求多樣化的要求。由于我國保險人銷售模式的局限性，從業人員多數是上了年紀的人，對互聯網技術的掌握不夠，不能有效的進行線上的服務。

（五）互聯網的網絡安全問題亟待解決

當今互聯網發展的速度很快，有關個人的網絡信息安全面臨著泄露風險，就在去年2月份，和中國人壽保險公司合作的成都眾宜康健科技有限公司，眾宜風險管理網泄露了80萬份的保單信息，包含了投保人的身份證號，手機號等個人信息。

三、我國互聯網保險發展的建議

（一）加大適用互聯網保險產品的創新開發

經營互聯網保險業務的公司要加大保險產品的創新開發力度，互聯網保險不是僅僅把保險產品的售前售后服務放在網上就可以了，是要求經營互聯網保險業務的保險公司要有互聯網的視角，聘用一些有互聯網從業經驗的跨界人才，結合互聯網的特性，積極的創新開發符合當下網絡的保險產品，比如說現在網上的支付險，網上貨物的運輸險等更符合網絡消費習慣的險種。

（二）加強完善適用互聯網保險的法律法規

我國的有關部門應仔細研討互聯網保險的特殊性，多部門，多行業聯合制定符合適用互聯網保險發展的法律法規。有關互聯網保險監管的部門要加大監管的深度和力度，互聯網保險屬新興事物，需要前期的規劃指導，但也不能過分監管限制，這就需要有關部門，有關行業的智慧，構建一個合理適用的法律法規體系，解決互聯網保險監管不到位的問題。

（三）改革服務的模式

保險公司要改革自身的服務模式，結合互聯網不能人對人直接交流的缺陷，減少投保人的顧慮，對于互聯網銷售人員的信息要在網上公布，能夠讓投保人有需求的時候能找得到人，且保險公司要將保單的簽訂和服務責任到個人，明確分工和責任范圍，出問題后能夠快速直接的找到問題所在，并進行問責，在銷售客服人員的調動和，能夠及時，有效，完整的交接，保障客戶的權益，提升服務的質量。

（四）加強互聯網保險銷售渠道的建設

在互聯網大背景下，對網絡的應用不僅僅限制在電腦互聯網上，要加強手機移動終端的利用，開發手機軟件，提供網絡支持。對平臺的應用也不僅僅限制在網頁上，在社交網絡，比如微博等新媒體，要加大結合程度。

（五）加強網絡信息安全技術建設

保險公司有義務保障客戶的個人隱私，首先要評估其官網以及與其合作公司的網絡信息安全程度。其次要加強公司內部管理，對權限的審核嚴格要求，問責到個人，明確權限責任，不夠資格的不能接觸客戶信息資料。還有加強網站安全系統的建設，防止來自網絡的黑客攻擊而泄露客戶信息

四、我國互聯網保險前景展望

第8篇：保險行業發展報告范文

特別是在綜合化經營、集團化運作和國際化競爭的背景下，IT作為一種重要的生產力，將逐步滲透到保險價值鏈的各個環節，成為提升保險業競爭力的重要因素，成為推動保險企業科學發展、業務創新和管理創新的強大動力。

行業發展的需求

據IDC的相關統計及預測信息顯示，2007年，中國保險業IT投資規模為38.46億元人民幣。2008年中國保險業IT投資規模將達到44.37億元人民幣。受奧運經濟和保險業投資周期的影響，保險~Jk2007年IT規模增長率明顯高于2005年和2008年。隨著奧運的結束、保險業大規模投資的結束以及整體經濟形勢的不明朗，保險業IT投資規模將保持在14％左右的增長率。

2007年中國保險業IT服務總花費為8.58億元人民幣。其中，用于IT規劃和實施的花費占IT服務總花費的比重最大，達到了5.19億元人民幣；用于IT支持的花費為1.86億元人民幣；用于運行管理的花費為0.74億元人民幣；用于相關培訓的花費為0.78億元人民幣。2007年中國保險業軟件總花費為5.58億元人民幣。IDC預計，到2009年，系統架構軟件的支出比例將進一步提高，達到42.3％，而應用軟件、應用開發和部署軟件支出的比重將持續下降，分別為37.7％和20.0％。

IDC研究指出，2007年中國保險業硬件(包括IT硬件和網絡硬件)支出為24.3億元人民幣。其中，購買PC機(包括臺式機和筆記本)、服務器、存儲設備、網絡設備、外設及其他IT硬件設備的支出，分別占硬件總體支出的52.5％、8.8％、3.3％、18.0％、和17.4％。IDC預計，到2009年，中國保險行業硬件總支出將達到28.8億元人民幣。其中，用于購買PC機和網絡設備方面花費的占比將分別提高到53.1％和18.8％，購買服務器和外設及其他IT硬件設備的花費占比將分別下降到8.3％和16.7％，對存儲設備的投資將提高到3.1％。

2007年，中國保險行業的人壽保險公司和財產保險公司的IT投資分別為24.77億元人民幣和13.69億元人民幣，占整個保險業IT投資的64.4％和35.6％。IDC預計，到2009年人壽保險公司和財產保險公司的IT投資將分別達到30.76億元人民幣和20.18億元人民幣，占比將分別為60.4％和39.6％。

《IDC服務器年度數據跟蹤與預測》(2008年9月)指出，在購買服務器的花費方面，不同類型服務器所占的花費比例將有所變化，x86服務器的比例將持續提升。2007年購買x86服務器和Non-x86服務器的花費的比例為46.4％比53.6％，而到2009年，這一比例將為48.1％比51.9％。2009年，中國保險業購買服務器花費2.39億元人民幣，購買Non-x85服務器花費1.24億元人民幣。

中國保險業一直面臨著信息化投資比例普遍不高、信息化建設滯后于業務發展的無奈現實。從以上2007年的數字為例，當年全國保險業信息化投資總額超過45億元人民幣，而全國保費收入為7035.8億元人民幣，IT投資所占的比例不過0.6％，所以具有很大的發展空間和增長潛力。

國家政策的要求

日本大和生命保險公司的破產讓越來越多的保險企業感受到美國次貸危機引發的金融“海嘯”的威力。近年來，隨著保險業的快速發展，國內以及全球保險業面臨的風險越來越多，速度越來越快，破壞力越來越強。保險企業防范風險的責任比以往更重，任務更加艱巨。

在內控管理方面，保監會以及相關監管機構非常重視，并制定了內控規范：2008年6月底，保監會聯合財政部、證監會、審計署、銀監會聯合的《企業內部控制基本規范》。它的出臺和實施有助于保險企業防止和管理風險，提高運營的效率和效果。確保財務報告的可靠性，提高企業實現戰略目標的能力，并維護被保險人的合法權益。

2008年9月，保監會還了《關于向保監會派出機構報送保險公司分支機構內部審計報告有關事項的通知》，進一步明確了保險公司分支機構內部審計報告報送制度的相關要求，加強對保險公司的內控管理。

第9篇：保險行業發展報告范文

論文摘要：近年來保險業的改革發展成為黨和政府高度關注的問題，要求盡快把《國務院關于保險業改革發展若干意見》有關保險業稅收政策落到實處。通過對保險業稅收政策及其發展趨勢的研究，深入分析現有問題及其原因，并提出一系列具體建議。

論文關鍵詞：保險業稅收政策稅負

1我國保險業稅收政策的現狀

改革開放之初，我國保險市場由中國人民保險公司一家經營，全部保費收入只有4.6億元。到2007年底，全國保險公司達到110家，總資產2.9萬億元，實現保費收入7000多億元，市場規模增長1500多倍。保險已經滲透到經濟社會的方方面面，逐步成為服務民生、改善民生和保障民生的，重要手段，成為支持投資、擴大消費和保障出口的重要因素，成為優化金融結構、提高金融市場資源配置效率的重要力量，成為促進社會管理和公共服務創新、提高政府行政效能的重要方式。

從1980年恢復保險業以來，國家對保險業采取了免稅扶植的政策。但從1983年開始，國家對保險業實行高稅負的政策。1983年財稅體制改革后，逐步確立了國家對保險業主要征收營業稅和所得稅兩大主體稅種的保險稅制。同時，征收印花稅、城市維護建設稅、教育費附加等。總體看，我國保險業稅收政策的調整整體上延續了逐步規范、合理化的演化路徑，稅種、稅目不斷得到優化，總體稅負有所下降。但隨著改革開放的進一步深入，保險業稅收政策方面仍然存在一些主要問題，嚴重制約了我國保險業進一步發展。

2我國保險業稅收政策的問題及原因分析

2.1保險業稅負偏重

(1)從計稅依據來看，作為保險業兩大主體稅種的營業稅，是以營業額全額為計稅依據進行征稅，而不是按照凈額(即價差)征稅，更不是像增值稅那樣只對增值額征稅，即保險業務所消耗的購進貨物所承擔的增值稅稅額不能得到扣除。所以，保險業承擔了營業稅和增值稅的雙重稅收負擔。此外，營業稅的營業額包括金融機構收取的各種價外費用，因此，一些實際并不構成企業收入的代收費用，也被計入營業額征收營業稅。

(2)從稅率來看，相對于美國等發達國家而言，一般稅率在4％以下，我國營業稅率雖然為5％，但仍然屬于較高水平。同樣，印花稅率也較高。財產保險合同與倉儲保管合同、財產租賃合同適用千分之一的印花稅率，比其他合同所適用的萬分之五、萬分之三等稅率要高。在這種情況下，稅負過高，一方面不利于保險公司進行有效保險產品的供給和產品創新；另一方面，稅負過高，保險公司將稅負轉嫁給消費者，導致保險產品價格上升，減少產品需求，降低社會福利。

(3)城市維護建設稅具有附加稅性質。對金融企業來說，它以納稅人實際繳納的營業稅稅額為計稅依據，稅率按納稅人所在地的不同而分為三檔：在市區的，稅率為7％，在縣城、鎮的，稅率為5％，在其他區域的，稅率為1％。由于金融機構一般都坐落在城市或者縣城、鎮內，所以實際適用稅率多為7％或者5％。

2.2現行保險業稅收政策不完善

(1)稅收政策不適應新會計準則的要求。

《國家稅務總局關于保險企業所得稅若干問題的通知》規定，未報告未決賠款準備金按不超過當年實際賠款支出額的4％提取，超出部分應做納稅調整。而按照新會計準則，保險公司應當采用精算方法謹慎提取已發生未報告未決賠款準備金，以真實反映盈利情況，實際提取金額大大超過4％比例限制。繼續按4％的比例做納稅調整將大幅增加保險企業的所得稅負擔。另外，在新會計準則中，未決賠款準備金的內容擴大到了理賠費用準備金，而現行稅收法規對理賠費用準備金的稅前扣除問題沒有明確規定。

(2)稅收政策不適應新所得稅法的要求。

新企業所得稅法第七章第五十條規定：“企業在中國境內設立不具有法人資格營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅。”但當前在實際納稅過程中，各地稅務機關按照《金融企業呆賬損失稅前扣除管理辦法》的規定，按年末允許提取呆賬準備的資產余額的1％，對保險公司各分支機構允許稅前扣除的呆賬準備金額進行控制，且不允許總公司進行匯總納稅調整。由于保險公司分支機構沒有投資業務，允許提取呆賬準備的資產主要是應收保費，其計提壞賬的比例大大高于1％，因此，這一政策實際上加重了保險企業整體稅負。

(3)部分稅收政策不適應保險行業發展新形勢的需要。

現行政策規定保險企業支付的手續費在實收保費8％范圍內可在稅前扣除。由于保險市場快速發展變化，目前保險行業手續費實際支付比例普遍在8％以上，均需對超比例部分進行納稅調整，稅收負擔較重。實際上，對超額手續費進行納稅，是對機構(人)和保險公司施行了重復征稅，不符合稅收的一般原則。同時，為了應對超額手續費所帶來的稅收成本，一些保險分支機構可能出現不規范的列支行為，這也不利于整個保險行業的健康發展。效益。轉貼(4)重復征稅。

保險營銷員收入水平一般較低，需要同時繳納營業稅和個人所得稅。雙重征稅導致稅負負擔過重。這樣，導致保險營銷員激勵不足，更容易發生機會主義和高交易成本，從而造成保險質量下降，扭曲保險資源優化配置。

3完善我國保險業稅收政策的建議措施

3.1降低保險業稅負水平

(1)根據保險市場競爭狀況與市場結構的變化，適當調低金融保險業營業稅率，或通過改變營業稅納稅基數的方式，調低保險業實際繳納的營業稅額。

(2)在稅前扣除方面：①取消或放寬對未報告未決賠款準備金的納稅比例限制，對于按精算方法提取的未報告未決賠款準備金，可稅前據實扣除，不做額外的納稅調整。明確保險公司按精算方法提取的理賠費用準備金也可在稅前扣除。⑦不再針對保險公司各分支機構對允許稅前扣除的呆賬準備金比例進行控制。盡快出臺具體辦法，對于稅法規定有扣除標準的扣除項目，允許保險公司進行統一的納稅調整。③取消或放寬對手續費8％稅前扣除比例的限制。

3.2完善保險業稅收政策的具體措施

(1)調整相關稅收政策以適應新形勢的要求。

一方成要立足于國家整個稅收制度，在保持稅收制度總體穩定的基礎上調整我國保險業的稅收政策；另一方面要考慮保險業的自身特點和發展需要，兼顧稅收政策取向和保險業發展的客觀要求，按照公平稅負、合理扣除和適當優惠的原則，調整現行的保險業稅收政策，細化稅制設計，完善和充實稅收政策內容，充分發揮稅收政策對保險資源配置和保險業運行的宏觀調控功能。

(2)適當擴大免稅范圍。

目前，我國對農業稅和返還性人身保險和出口信用保險業務實行免稅。除現行免稅規定外，也可對非盈利性保險和社會保障乃至與國計民生密切相關的保險，例如地震險、洪水險等實行適當減免，以充分體現國家政策導向，發揮保險稅收政策的社會保障和自動穩定器作用。