財務風險管理辦法精選(九篇)

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第1篇：財務風險管理辦法范文

【關鍵詞】資金風險；擔保風險；重組風險；資產處置風險

本文所Q財務風險包括貨幣資金運營風險、擔保風險、債權債務重組風險、資產處置風險和日常財務風險。

一 、貨幣資金運營風險管理

貨幣資金運營風險是指短期貨幣資金運營中可能存在的法律、資產安全、收益實現等風險。短期貨幣資金運營包括結構性存款、委托貸款及其他短期投資等。加強貨幣資金運營風險管理，旨在保證貨幣資金資產安全，收益實現及時完整。

公司風險管理部是貨幣資金運營風險的主管部門，負責風險評估及相應指導、監督、檢查等工作；公司財務部是貨幣資金運營風險內部控制的主管部門，負責對內部控制各環節實施風險控制，其他相關部門協助。

結構性存款按照以下基本程序進行：

1.提報事項。財務部根據公司貨幣資金管理辦法的規定，確定結構性存款意向后，將擬進行的結構性存款事項相關資料報送風險管理部。

2.風險評估。風險管理部對結構性存款事項進行研究，對可能存在的風險進行分析、評價，形成初步意見。將其上報公司分管領導，作為決策的依據。

委托貸款及其他短期投資等短期貨幣資金運營按照以下基本程序進行：

（1）提報事項。財務部根據公司貨幣資金管理辦法的規定，確定資金運營意向后，將擬進行的貨幣資金運營項目情況說明報送風險管理部。

（2） 項目調研。風險管理部會同財務部及相關業務部門對被投資單位及其擔保提供方、受托方的資產、經營、財務、資信狀況等展開調研，編制調研報告。

（3）風險評估。風險管理部對擔保事項進行研究，對可能存在的風險進行分析、評價，形成初步意見，出具風險評估報告，經風險管理委員會審查后，作為決策的依據。

二、擔保風險管理

擔保風險指公司以第三人的身份為債務人對于債權人所負的債務提供擔保，當債務人不履行債務時，由公司按照約定履行債務或承擔責任的風險。加強擔保風險管理，旨在嚴格控制對外擔保產生的債務風險，減少損失的發生。對擔保風險的管理主要包括提報擔保事項、風險評估等程序。

公司風險管理部是擔保風險的主管部門，負責風險評估及相應指導、監督、檢查等工作；業務主辦部門是擔保風險內部控制的主管部門，負責對內部控制各環節實施風險控制，其他相關部門協助。

1.提報擔保事項。公司分管領導批準受理擔保業務后，業務承辦部門將經過審批的《擔保業務受理書》及申請資料報送風險管理部。

2.項目調研。風險管理部會同業務主辦部門對擔保申請人及反擔保提供方的經營、財務、資信等狀況展開調研，編制調研報告。

3.風險評估。風險管理部對擔保事項進行研究，對可能存在的風險進行分析、評價、形成初步意見，出具風險評估報告。經風險管理委員會審查后，作為公司決策的依據。

三、 債權債務重組風險管理

債權債務重組風險指債權人與債務人所達成協議的法律風險、償債資產的安全完整、收益實現等風險。加強債權債務重組風險管理，旨在嚴格控制債權債務重組事項，保證公司權益的實現。

公司風險管理部是債權債務重組風險的主管部門，負責風險評估及相應指導、監督、檢查等工作；業務主辦部門是債權債務重組內部控制的主管部門，負責對內部控制各環節實施風險控制，其他相關部門協助。

債權債務重組事項必須按照以下基本程序進行：

1.提報重組事項。根據需要，擬進行債權債務重組時，業務主辦部門或所屬單位收集擬重組債權債務相關情況說明、擬換入換出資產說明和評估報告、相關資產重組定價、職能部門的審核意見等資料，填寫《債權債務重組申請表》，將上述資料報送風險管理部。

2.風險評估。風險管理部對債權債務重組事項進行研究，對可能存在的風險進行分析、評價、形成初步意見，出具風險評估報告。對預計損失超過100萬元的債權債務重組事項，必須將風險評估報告上報風險管理委員會審查后，作為公司決策的依據。

四、資產處置風險管理

資產處置風險是指公司對其占有、使用的資產進行出售、報廢、核銷等行為時，存在的法律風險、收益實現或損失確認合理、及時、完整等風險。加強資產處置風險管理，旨在嚴格控制各項資產處置，保證公司權益的實現。

資產處置事項必須按照以下基本程序進行：

1.保管或使用部門申請。公司或所屬單位保管或使用部門根據資產的實際情況，提出《資產處置申請》，注明資產狀況（含名稱、數量、規格型號、賬面金額及其他詳細說明）、申請處置原因、擬處置意見等。然后把《資產處置申請》報送機電部等資產管理部門以及風險管理部和財務部審核。

2.所屬單位審核。所屬單位資產管理部門對保管或使用部門提報的擬處置資產采用現場查看、資料復核等方式審核后簽署意見，將其上報本單位分管領導履行相應的審批程序。經單位研究同意后將上述擬資產處置資料上報公司機電部等資產管理部門以及風險管理部和財務部。

3.公司機電部等資產管理部門、風險管理部和財務部共同采用現場查看、資料復核等方式對資產處置風險進行評估，出具風險評估報告。

五、日常財務風險管理

日常財務風險主要包括流動資金風險、盈利能力風險、償債能力風險、營運能力風險、發展潛力風險、收益分配風險等。加強日常財務風險管理，旨在及時發現并控制重大財務風險，保證公司財務健康運行。

財務部及所屬單位財務部門通過辨識、分析和評價風險，確定重大日常財務風險清單，采用定期編制財務指標分析預警表或其他方式對重大日常財務風險進行監控，制定風險應對建議方案，將其報送風險管理部。由風險管理部統一編制風險管理報告，上報公司分管領導，作為決策的依據。

第2篇：財務風險管理辦法范文

企業作為市場經濟的重要組成部分，在經營過程中不可避免的面臨許多難以預料的風險。由于受到眾多不可控因素的影響，使得企業內部的財務狀況具有很大的不確定性，企業風險也貫穿于企業財務活的各個環節，并且這些風險通常不可避免。在市場經濟不斷發展，經濟改革不斷深入，市場競爭日益激烈的當今，建立健全完善的企業財務風險管理機制，防患于未然，降低企業財務風險減少損失也成為每個企業不得不重視的問題。有效的降低企業財務風險，有利于企業安全穩定生產，保障盈利。

二、企業財務風險管理的職能

一般來說，提到財務風險管理，人們往往最先想到它的識別和預測功能，然而事實上，風險管理涉及到各個層面。除財務風險預測外，其職能還包括財務風險決策職能、財務風險控制職能、財務風險管理效果評價以及財務風險損益處理職能等。風險預測職能主要針對于客觀存在但尚未暴露的風險問題，主要從企業財務角度科學、系統、全面地預測風險可能發生在哪些方面及其可能造成的影響。而風險決策職能主要針對風險所需要承擔的后果和其所產生的效益進行對比，制定出風險最小、收益最大的方案。財務風險控制職能主要是發揮企業內部控制的作用，對于各個管理層面做出相應舉措，發現并減少由于內部環境問題造成的風險。財務風險損益處理職能則主要針對企業風險所造成的損失或獲得的收益，對其風險結果進行財務處理，主要對于企業風險造成的損失采取相應的舉措，及時彌補因風險造成的損失。

三、我國企業財務風險現狀及成因分析

財務風險主要有籌資風險、投資風險、經營風險、存貨管理風險和流動性風險五種基本類型，其中對我國經濟影響最大的為投資風險。根據評級機構標準普爾警告，中國經濟增長速度呈現過度依賴投資活動的趨勢，2016年上半年，我國直接投資(ODI)項下資產凈流出同比增71%，近年來我國ODI存量、流量增速也遠高于其他國家。這與我國綜合國力與經濟發展水平的提高有著必然聯系，但是，ODI快速增長和對于投資的依賴過高，使得中國信貸增持數額超過收入增長，也使我國企業面臨更多對外投資的風險。此為我國整體財務風險的主要方面。而具體而言，我國的財務風險的成因主要體現在以下幾點。

(一)外部原因

國家經濟或金融政策變化，會對某些根基不穩的中小型企業的生產經營過程產生一定的影響，并且改變其市場環境和融資形式可能會使其資金流轉受阻。利率的上升會加大企業的付息壓力，并且增加其財務風險。匯率的變動會給進出口貿易帶來未知的風險。

(二)內部原因

1、企業管理層缺乏風險意識

部分企業管理層人員習慣于傳統的經營模式，認為只要妥善經營，保障收支平衡就不會產生較大的問題，認識不到其內部可能存在的風險，缺乏有效合理的內部控制制度，無法預測風險并采取應對措施。

2、資本結構缺乏合理性

資本結構是指企業各種資本價值構成及比例，合理的資本結構有利于企業內部治理、規范公司經營行為和合理配置資源。判斷一個企業內部資本結構是否合理，即要根據其資本成本和企業價值兩方面分析。一般來說，在保障企業價值最大的同時將成本降到最低反映一個企業資本結構較為合理。在我國大部分企業，其不合理性主要體現在資產負債率水平高、融資來源不合理和企業本身缺乏對于防范企業財務風險的考慮。企業為擴大其經營規模，拓寬經營渠道，往往不得不依靠銀行各類金融產品的支持，這使得企業負債率處于居高不下的態勢，成為資本結構合理化中一大重要問題。

3、財務決策缺乏科學性

部分企業在進行財務決策過程中缺乏財務預測的環節或是確定的決策目標過于宏大缺乏現實性，不適合企業本身科學發展。另外企業缺乏科學的決策方法與程序也使財務風險加大。

四、加強企業風險管理的措施

(一)提高財務風險管理意識, 建設優質財務管理隊伍

只有建立財務風險管理的意識，才能在面對財務風險問題時處于主動的地位。對此企業管理階層應發揮帶頭作用，加強對于財務風險管理的重視度。企業要充分發揮內部控制對于降低企業內部風險的積極作用，切實完善內控制度。主要加強對管理層的內部控制，從管理層內部切實施相關策略，加強內部監督機制。加強對企業內部主要是財務人員的繼續教育，學習先進科學的企業管理知識技能，提高對于風險的判斷力，在企業內部建立起專門針對風險管理的研究組，專門針對企業風險問題。

(二)制定科學的風險管理方案

企業應制定適合自身內部實際情況的風險管理機制，以長效應對可能發生的企業風險。此風險預警系統應貫穿企業財務活動的各個層面，監督控制企業經營過程中的潛在風險，比起風險的轉移更加重視風險的防范問題。如針對投資方面的風險，企業可以采用逐步分階段進行資金投入的方式降低可能存在的風險。風險的防范不等于回避機制。

風險回避機制是企業在面對風險時采取的最為消極的一種辦法，此種辦法雖然能有效規避風險，卻也放棄了與高風險相對應的高收益，只有對投資把握過小時才考慮采取此種方案，與之相比建立健全風險預測和控制機制以及采取風險轉移和承擔方案顯得更為切實可行。以航天工業發展股份有限公司為例，該公司為規范各級公司財務行為、有效控制財務風險和合理配置財務資源并保障公司科學發展，在2016年8月經公司董事會審議通過了財務管理規定。該規定較為完善，從多方面規定了企業財務風險的管理辦法。如第一章第三條第五點中提到，財務管理要注重內控體系建設，強化財務預警措施，嚴格防范財務風險。

(三)加強對于投資決策的優化

投資決策對于企業財務管理具有重要意義，除影響其工作成效外，更對其經濟效益的有著很大的影響。加強投資決策的優化，要求企業時刻關注市場的供求變化，國家對于投資方面的政策變化以及匯率變化趨勢等問題。需要企業引進或請教相關部門的人才，科學準確分析投資形勢，以減少因決策失誤引起的財務風險。對于投資回收期、投資所能獲得的報酬率等相關指標，選擇最為優化的方案。還可采取投資多樣化的措施，分散投資以分散所產生的投資風險。

五、結束語

第3篇：財務風險管理辦法范文

財務風險管理的功能包括：

1.識別財務風險。風險的識別是財務風險管理的基礎，識別的內容主要包括：鐵路運輸企業在生產經營過程中將面臨哪些風險，這些風險之間的關聯度如何，哪幾種風險對企業的影響比較大。

2.衡量財務風險。就是運用概率和數理統計的方法對特定財務風險發生的概率以及財務風險發生后可能造成的損失進行測定和評估。

3.控制財務風險和財務損失。就是鐵路運輸企業在損失發生前，采取各種措施防止財務風險的發生或將財務風險控制在可接受的限度內；在損失發生后，采取轉移、分散風險等手段將風險損失降至最低。企業應當綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制。

二、當前鐵路運輸企業財務風險的主要表現

形式在市場經濟體系中，鐵路運輸企業具有行業特點，其財務風險也具有特殊性。

1.籌資風險：鐵路大規模建設、運輸設備技術改造、保障安全生產等，帶來了巨額的資金需求，必須采取各種措施籌措龐大的資金，這雖然與國家宏觀政策密切相關，但還本付息和成本增長的壓力，也使鐵路運輸企業財務風險陡然加大。

2.投資風險：主觀臆斷型的投資決策未能建立在科學論證的基礎上，缺乏嚴密準確的市場預測和科學的投資可行性研究，審核把關流于形式化，造成企業投資決策失誤，投資管理嚴重滯后，投資項目效益低下，有的甚至損失巨大。

3.經營風險：主要的風險，一是個別專用線和鐵路延伸至大型廠礦出現的取送車收費項目上，有的企業存在遲交或不交作業費的現象；二是在鐵路貨車進入裝卸作業的地方企業后產生的貨車使用費，有的企業存在長期拖欠作業費的現象；形成了鐵路運輸企業資金回收風險。

三、財務風險防范與控制的主要建議

針對財務風險的現狀，鐵路運輸企業要樹立風險意識，積極采取措施，建立科學規范的財務風險防范與控制管理制度，并保持有效的落實，確保企業的財務風險最低。

1.以人為本，抓住控制財務風險的關健。提高財會人員的政治素質、職業道德水準和業務素質，是構建防范財務風險的長效控制機制的前提。政治上，通過加強政治理論學習和財經政策、法規制度的學習，增強財會人員遵紀守法的自覺性，樹立起高度的敬業精神和正確的政績觀；道德上，通過組織會計人員培訓學習、加強誠信教育和職業道德建設，樹立起誠實守信的職業道德觀和廉潔自律的人生觀；業務上，通過加強業務培訓、繼續教育和崗位鍛煉，增強財會人員的工作技能，培育扎實有效的過硬本領，鑄就防范財務風險的堅實防線。

2.健全機制，筑牢控制財務風險的基礎。在財務風險機制的建設中，必須從事前、事中、事后全過程來考慮。事前控制重在項目決策時，通過集體研究等制度，對財務風險的存在及其原因的客觀分析，制定出留有余地的管理措施，以保證意外風險發生時能有效地應對；事中控制重在過程執行時，通過健全各種規章制度，利用會計處理和財務分析方法來防范生產經營活動中的風險發生，隨時調整財務活動，控制偏差并制定出新措施；事后控制重在評價考核時。無論是否出現風險，都應及時總結風險管理的經驗，評價財務活動，為指導未來財務管理行為、規范風險管理措施提拱依據。

3.把握重點，解決企業財務風險的難點問題。

3.1積極研究創新融資手段，拓寬融資渠道，籌措資金，控制籌資風險。鐵路運輸企業是資金密集型企業，鐵路基本建設、設備更新改造和大修理都需要大量資金。這對鐵路投融資體制改革提出了更高的要求。為適應這一新形勢，一方面要理順投融資的外部環境，爭取各方面的政策優惠，另一方面要優化融資理財的內部環境，逐漸擴大融資途徑，采取合資建路規模、鐵路企業股改上市融資等吸收外部權益性資本的方式，實現持續融資、滾動發展，減少鐵路運輸企業財務風險。

3.2控制投資和違規違紀形成的風險。控制違規違紀形成的風險是日常控制財務風險的重點內容。應從兩方面人手，一是提高決策者的素質，減少主觀上的違紀行為，二是杜絕“一言堂”現象，實行民主管理，只有做到不唯個別領導意志或小集團利益而決策，讓一切權力都能在陽光下組織，在集體研究后實施，在有效的監督下運行，在信息反饋后能夠及時趨利除弊地進行調整，才能減少由于違規違紀而形成的風險。

3.3減少運輸進款收入遲交風險。嚴格執行中國鐵路總公司的規章制度，宣傳有關取送車收費和貨車使用費的收取政策，并加大清欠力度。

4.堅持不懈，確保控制財務風險的制度落實到位。

4.1將思想認識落實到位。要不斷提高財務管理人員的風險意識，明確財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險，財務管理人員必須高度重視，將風險防范貫穿于財務管理工作的始終，做到警鐘常鳴。

4.2將督促檢查落實到位。各級領導、財務主管要把財務風險防范的督促檢查納人議事日程，定期、不定期聽取匯報，抽查、監督執行情況。

第4篇：財務風險管理辦法范文

【關鍵詞】財務風險；財務預警；風險管理；優化研究

隨著全球經濟的飛速發展，國際化經營的規模和范圍進一步擴大，我國企業所面臨的風險將更加復雜化，多樣化。財務風險作為一種信號，能夠全面綜合反映企業的經營狀況，企業經營者需要進行經常性財務分析，防范財務危機。可以預言在不久的將來，我國大多數企業將逐步進入財務導向型的企業管理階段。在這種經濟環境下，企業財務管理將成為企業管理的核心問題[1]。因此，我們需要借鑒國內外的先進的財務風險管理理論，從我國目前的經濟情況著手，認真研究我國的風險管理現狀，完善現有的財務風險理制度，有效提高我國企業財務風險的管理水平。這也是提升企業內在價值，促進企業健康穩定發展，贏得競爭優勢的關鍵所在。

1.財務風險的相關理論

1.1 財務風險的定義

財務風險是指企業在各種財務活動中，由于各種難以預料和控制的因素存在，使企業的財務收益與預期收益有所差異的不確定性。財務風險按其包含的內容還可以分為狹義的財務風險和廣義的財務風險。

狹義的財務風險通常被稱為舉債風險，是指由于企業舉債而給企業帶來的財務不確定性。舉債給企業帶來更多流動資金，為企業創造財富帶來有利條件，但同時也給企業到期還債帶來負擔[2]。因為企業經營的收益率和貸款的利率都有不確定性，從而有可能使企業的收益率高于或低于借款的和息率，這種風險的大小和借債規模有關。規模越大，風險越大。一旦負載過重，使企業不能到期還款，很可能導致企業破產。

廣義的財務風險是指在企業的各項財務活動中，由于環境及其他難以預料的因素的影響，使企業的預期財務收益與實際的收益有所差異。它是從企業生產經營的全過程看待企業的風險的。

1.2 財務風險的特征

1）客觀性

財務風險是企業運營的必然產物，不以人的意志為轉移。財務風險的客觀性源于產生財務風險的多樣性[3]。企業的社會背景的變更，市場環境的調整，企業經營策略的轉換。競爭對手的戰略變換等多方面因素都可能導致企業產生財務風險。而且財務風險是不可避免的，企業只能將其控制在一定范圍內。

2）不確定性

風險發生就是因為有不確定性因素的存在。在一定時期一定的環境的影響下可能發生也可能不發生。可能和概率事件有聯系，也可能是隨機發生。風險發生的后果可能是確定的也可能不確定。盡管風險有其不確定性，但企業也要謹防風險，在不影響預期收益的情況下盡量降低風險。

3）損益性

一個企業的風險與收益是成正比的，風險越大收益越大，風險小收益自然就低，所以企業為獲得利潤就需要承擔一定風險，風險的大小要看企業的承受能力和抵御能力。

1.3 財務風險管理的目標

財務風險管理的主要目標就是在識別與衡量財務風險的基礎上運用各種方法和措施來減少企業經營帶來的風險，增加企業的收益，保證企業連續高效運營。主要包括以下幾個目標：

1）防止企業破產，這是企業財務風險管理的基本目標。因為破產是企業財務風險管理的終極形式，可以說是企業財務風險的總體體現，一旦發生，企業就不復存在，更談不上什么生產經營管理。所以，防止企業破產成為財務風險管理的最基本的目標，其他目標均以此為前提。

2）培養企業員工的風險意識，特別是企業領導者的風險意識，敢于面對風險，及時調整公司戰略化解風險。同時能夠比較準確的預測市場變化，減少憂慮和恐懼，消除經營管理中的隱患，提供有安全保障的良好經營環境，消除計劃、方案中的漏洞、錯誤，使領導和員工團結一致在財務風險處理的過程中形成堅強的抵御能力。

2.一般財務風險管理技術

2.1 風險回避

風險回避是指在可能發生的風險之前，主動放棄可能發生的風險項目以避免風險財務風險的相關理論的發生給企業帶來的傷害。風險回避是一種徹底的風險控制手段，將風險降低為零，而不是僅僅減少風險的損失程度，但它也能消除風險帶來的巨大收益，從而使企業遭受經濟損失。企業一般在風險過大難以承受的情況下放棄風險，在風險遠大于收益的情況下也最好采取風險回避措施。

2.2 風險轉移

企業風險轉移主要是因為企業所面對的風險無法回避，但自身應對風險的能力有限，無法解除風險，即使解除風險付出的代價也很大，因此采用轉移風險的辦法。一般采取保險、分散或簽訂合同的風險轉移方法。

1）保險

在西方國家被稱為“共同下水”的財務風險管理辦法，即采用各種方法將財務風險全部或部分轉移，推卸出去，使風險的承受者由企業一家變成多家，進而相對消除和減少企業的風險損失。保險是一種簡單有效的處理不可遇料因素引起的損失的方式，在企業中得到廣泛應用，如工傷，火災等。企業按照所保風險的種類，和保險公司簽定和約，按期支付一定數額的費用。在企業出現風險擔保事件的時候，由保險公司支付損失費用，從而實現風險的部分或者全部轉移。不會影響企業的正常生產經營活動。

2）分散風險

分散風險主要指經濟單位采取多角經營、多方投資、多方籌資、外匯資產多源化、吸收多方供應商、爭取多方客戶以分散風險的方式。對于風險大的投資方案，企業通過與其他企業聯營，收益共享，風險共擔，就達到了分散風險的項目。當企業經營單一產品時，企業的興衰成敗就系該產品于一身，銷路好就繁榮興旺，銷路差就會陷入困境。但若經營多種產品，企業的經營效益就比較穩定，不會因一種產品的銷路不暢而導致企業破產。

2.3 風險自留

風險自留是指企業自己承擔風險所帶來的損失的一種風險管理手段。一般在其他風險管理技術都無法實施或即使實施也效果不佳、成本更大的情況下采取風險自留。對于其它風險管理技術而言，風險自留管理技術一定條件下是積極有效的風險管理方式。通常情況下，企業會建立一筆預算作為風險自留的補償資金或者直接把損失打入企業經營成本。

3.財務風險的識別與預警方法

3.1 財務風險的識別

3.1.1 財務風險發生的早期信號

1）非預期的銷售額降低。因為銷售額的降低會減少企業的收入，導致發生財財務風險的識別與預警方法問題，尤其是非預期的銷售額降低，更會讓企業的資金緊張。雖然不能馬上顯現出來，但長久下去會使企業失去資金來源。

2）交易狀況惡化。交易狀況惡化不光表現在客戶頻繁違約也表現在延長付款期。客戶違約破壞了企業的生產經營計劃，浪費了企業資源，使投入沒有產出。嚴重影響了企業的財務狀況。延長付款期會占用企業的許多經營現金，同時也意味著企業的壞賬風險提高，再次增加了企業應收款成本，給企業的財務帶來壓力。

3）存貨積壓。存貨主要包括原材料、產成品等。一般來說存貨占企業流動資產的比重較大，存貨積壓會占用企業的流動資金，造成企業資金緊張，同時長期的存貨積壓可能使貨物損壞或丟失，也可能造成貨物貶值。存貨也會增加企業的庫存成本，浪費企業資源。因此管理人員應該根據企業的實際情況掌握存貨與銷售比率的標準，任何一個周期的標準過高，都可能是企業財務問題發生的早期特征。

3.1.2 財務風險識別的基本方法

1）現場觀察法。通過對企業的各種生產經營活動和具體的財務活動來了解和觀察企業的各種財務風險。

2）財務報表分析法。是以企事業的資產負債表、損益表和現金流量表等資料為依據對企業的固定資產、流動資產等情況進行風險分析，以便從財務的角度發現企業面臨的潛在風險。由于報表集中反應了企業財務狀況和經營成果，因此通過報表分析，可以為發現風險因素提供線索和指示，這種方法成為財務風險分析的重要手段。除了進行靜態分析，如比率分析、比例分析，還要進行動態分析，比如時期比較分析、趨勢分析等。就具體的業務，還要對與之往來的客戶的財務報表進行風險分析。采用綜合、系統的財務報表分析方法，才能準確地確定企業目前及未來經營的風險因素。

3.2 財務預警的方法

3.2.1 定性預警分析方法

標準化調查法又稱風險分析調查法，即通過專業人員、咨詢公司、協會等，對企業可能遇到的問題加以詳細調查與分析，形成報告文件以供企業決策者參考。所謂的標準化并不是說調查的文件或表格格式相同，而是所提出的問題有共性，對所有企業或組織都具有指導意義。

3.2.2 定量預警分析方法

單變量模型是以財務比率指標作變量，通過單個財務比率指標的變化程度對企業財務狀況進行預測。當企業的財務危機預測模型所涉及的幾個財務比率趨于惡化時，通常企業將會發生財務危機。單變量模式所運用的財務危機的比率，按其預測能力可分為：債務保障率、資產負債率等。企業在應用單變量模式時，應對債務保障率、資產收益率、資產負債率等指標予以特別關注。當這些指標達到經營者設立的警戒值時，預警系統便應發出警示，提醒經營者注意。

4.結論

本文從財務風險管理的基本理論出發，建立了針對財務風險的預警系統，并得出以下幾個結論：

（1）在財務風險管理增強了企業應對風險的能力，為企業提供了一個相對安全平穩的運營環境，同時增加了員工對企業經營的信心，使員工精力集中于企業的生產發展。對企業實現和超額實現經營目標，戰勝風險、提高效益、增強實力，使企業立于不敗之地具有重大作用。

（2）財務風險管理為企業提供了一個相對可靠的財務數據，幫助企業建立正確的投資理念。為穩定企業財務活動加速資金周轉，保證資金安全、完整和增值提供了可能。使企業在有限風險領域用有效的資金創造更多的財富。

參考文獻：

[1]張友棠.現代財務管理理論及其在財務預警中的應用研究[J].武漢理工大學學報，2011，25（5）.

第5篇：財務風險管理辦法范文

關鍵詞：公司財務；風險管理；基本構架

中圖分類號：F278 文獻標識碼：A 文章編號：1671-1009（2015）21-0152-02

前言

近年來企業所面臨的風險越來越大，隨著競爭的越發激烈，很多的企業經營形勢越來越危急，財務風險的漏洞越來越大，甚至會導致倒閉的情況。所以想要對這種情況進行嚴格的控制，企業就要加強對財務風險的管理的重視，還要對財務風險管理的體系進行重組與更新，才能夠應對當前嚴峻的經濟局勢。

一、財務風險管理的相關理論

（一）財務風險理論

財務風險是一項企業不可能完全避免的風險因素，由于其不可控制并且無法預料，所以在企業進行投資、籌資和資金運營過程中會出現一定的經濟風險，可能會讓企業的實際收入遠遠小于投入的成本，從而使企業收到嚴重的經濟損失。

（二）風險管理理論

風險管理是每一個企業都要進行的管理環節，主要是對企業項目的投入和實際的匯報是否統一進行分析。企業的風險管理一般是將企業的整體生產營銷流程進行全面的管理，并且建立健全的風險管理體系來對企業的風險理財措施、風險管理策略、風險管理信息系統和風險管理的組織職能體系進行嚴格的控制，從而保證企業更加安全穩定的運行[1]。

二、公司的財務風險管理體系存在的問題

（一）公司財務風險管理的整體結構不健全

由于很多企業對于風險管理的意識都不強，所以就更沒有在企業內部建立起一個風險管理體系。此外，還有很多的企業的管理者沒有對財務風險控制、財務風險評估、財務風險識別和評價體系上進行嚴格的規范，所以導致企業在進行風險管理的時候，沒有一套行之有效的管理辦法，也沒有相應的科學方法和技術方法對管理工作進行規范。因此體系的不健全就會直接導致在很多管理環節中會出現失誤或損失，甚至會讓企業陷入經濟危機當中。

（二）公司財務風險管理體系的職能不完善

一般情況下，企業的財務風險管理組織職能中包括企業的崗位設置、內設機構和組織架構等，這一體系中主要是由管理人員、財務人員、核算員、財務部門經理組成。但是很多企業在組織職能的設置上十分模糊，沒有建立起一套完整的責任制度，企業的管理部門之間也沒有形成一個良好的互動結構，所以就會導致企業的財務管理工作效率較差，從而就會很大程度上降低企業的管理能力，企業的財務風險管理就失去了其應有的職能。

（三）公司缺少財務風險管理的整體戰略

很多企業在進行財務風險的管理過程中，總是比較注重眼前的財務項目，沒有進行一個比較長遠的管理戰略，就導致因過于注重眼前利益而啟用大規模的規劃，其中很多的企業也因此得到了非常嚴重的經濟危機。這就是由于企業在制定風險管理戰略的時候，沒有采用生命周期觀的戰略進行財務風險管理，所以就不能讓企業長期平穩的發展下去。

（四）公司缺少財務風險管理的人才

財務風險管理是一項比較復雜且難度比較大的工作，所以要求了管理人員要有非常敏銳的眼光和豐富的經驗。但是很多企業，尤其是中小型的企業在人才方面比較缺失，僅憑著有限的信息和數據不能夠對風險進行更加有效的評估，所以導致很多企業的財務風險管理能力非常有限，不能夠準確的預估出項目的風險值，很多時候都會讓企業深陷危機當中。

三、財務風險管理基本架構的重構

（一）系統觀引入財務風險管理架構

系統觀這一觀念相比傳統的管理觀念來講具有很大的優越性，它的形成是現代社會發展的必然趨勢[2]。是指將管理中的兩個或兩個以上的元素進行相互作用、相互制約、相互聯系和相互依賴的管理理念。運用系統觀對財務風險架構進行重構是一種比較科學有效方法。系統觀是將公司的財務看做是一個系統，而風險就是這個系統中的一項狀態。在進行財務活動的時候就是將企業自身的財務資源進行合理有效的配置，從而最大程度上滿足企業的經營管理戰略。在管理戰略制定完成之后，就要進行資金的投入，公司的財務組元就是管理過程中形成的所有類型的生產要素。

（二）公司財務風險管理基本架構的重構

公司財務的風險管理架構的形成是要重點考慮系統的觀念，所以一般來說的架構圖如圖一所示。1、財務風險的內外部環境。企業內部環境因素有可能帶來的風險是財務信息的丟失、財務的監管失效或財務的損失等等，所以在內部中的管理，企業應該創建一個比較嚴格的內部環境，加強對財務部門的監督和管理，對企業財務的信息數據進行嚴格的把控，加強員工的道德素質建設，防止出現財務人員粉飾和舞弊的情況。同時還要嚴格的按照法律規定進行生產工作，減少企業的負面影響，避免出現罰款的現象導致企業的財物損失。另外，企業的管理者也要加強自身的決策能力，加強企業信息系統的建設，加強企業內部的創新，才能夠有效的減少決策失誤所帶來的財物損失[3]。企業的外部環境中很多的因素也會給企業帶來一定程度的財務風險，一般在籌資、投資和生產過程中都可能會出現企業的財物損失。首先在融資的過程中，有些企業在不符合貸款條件的時候，就無法開展項目，導致企業無法正常運轉，所以就會出現嚴重的經濟危機。其次在進行投資的時候，很多的企業沒有將項目的前景與市場經濟的發展狀況進行深刻的結合，所以就會導致對項目的預判產生錯誤，經濟損失也就在所難免。在生產的過程中，企業的生產設備和生產管理系統優勢會出現一些故障和問題，就會導致生產的成本大大增加，收益也就隨之減少，這種情況對公司的財務狀況會產生很大程度的打擊[4]。2、進行目標的設立。在公司進行財務風險管理的時候要進行戰略目標的設立，設立的目標一定要與企業的實際情況進行深刻的聯系，要對企業目前的經濟狀況進行充分的了解，在基于企業目前的實際情況對資產安全和盈利目標等因素進行深刻的分析，才能夠有效的讓企業的經營管理走上一條正確的軌道。3、風險評估范圍的劃定。進行風險評估范圍劃定的時候要對企業建設項目的投資融資、產品開發、產品宣傳等事項進行財務上的評估，才能夠對企業整體運營的財務情況進行一個具體的估算，從而有效的加強企業的財務風險管理水平[5]。4、財務風險管理的技術與方法。企業財務風險的管理技術是要客觀的分析企業的內外部因素、人力資源的配置、政策變化、技術支撐保障等方面的變化。對這些因素進行管理的方法一般為財務報表分析法、風險清單識別法和流程分析識別法[6]。5、財務風險的評價與評估。在對項目的風險管理技術和方法確立了之后，就要對其項目進行具體的評價和評估，來確定其風險的影響程度如何。例如可以將風險的指數劃定為從1到5的5個等級，以設立表格的形式，對每一項工作的風險進行描述，再表明其風險存在的主要問題是如何，還要將每一項風險的責任人和責任部門進行劃定，才能夠更加清晰直觀的了解到企業發展中各個項目中可能會存在的潛在風險，從而對這些風險項目進行重點的管理。6、財務風險管理的策略。根據企業在項目中所發現的風險因素，就要對其風險項目進行應對的策略制定。例如企業的流動資金過少，不能夠完成一些經濟收益較大的項目，就要對這種風險進行策略的制定，加強企業融資，優化自身的資源結構，減少生產成本等等。7、溝通與交流。在風險管理中，企業各部門要加強互相的溝通與交流，及時的向上級匯報風險管理的情況，增強企業處理財務風險的能力，從而讓企業更好的避免財務危機的產生。

結論

綜上所述，對公司的財務風險管理體系進行系統性的分析和重組對企業的發展史十分重要的，這種做法可以有效的減少企業的財務風險，還能夠讓企業整體的管理水平得到具體的提高，從而讓企業在高速發展的社會經濟中能占有一席之地。

參考文獻：

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[2]王宏.基于國際視野與科學發展的我國內部控制框架體系研究[D].西南財經大學,2008.

[3]孫德林.集團公司集中采購內部財務風險控制研究[D].財政部財政科學研究所,2010.

[4]孫艷菲.基于價值創造的國有企業內部財務控制問題探析[D].江西財經大學,2014.

[5]宋媛.《薩班斯-奧克斯利法案》對我國企業內部控制的影響及啟示[D].西南財經大學,2007.

第6篇：財務風險管理辦法范文

隨著我國經濟的飛速發展，行政事業單位財務核算與管理風險日益增大，凸顯了財務風險管理的優勢與不足，行政事業單位加強財務風險控制勢在必行。本文以稅務機關為例，通過對財務風險的分析，提出了行之有效的風險控制策略。

關鍵詞:

行政事業單位；財務風險；控制

行政事業單位財務風險涉及財務管理各方面內容，包括籌資、投資、日常運作、收益分配等，會導致單位財務收益與預期收益出現偏離。行政事業單位財務風險主要是財務上發生的經濟損失，主要是在各種因素的影響下，單位無法獲得預期經濟收益。對于稅務機關而言，應深入分析財務風險原因，增強財務風險管理意識，多措并舉，做好財務風險控制措施，實現經濟效益的提升。

一、行政事業單位財務風險分析

(一)財務風險意識不強

當前，很多稅務機關中財務管理人員風險意識不強，在財務管理工作中，他們認為只需要做好預算管理，缺乏對財務風險的正確認識。同時財務管理人員認為在開展經濟活動的過程中，才會出現財務風險，尤其是稅務機關屬于非營利性機構，財務風險并不存在。然而實際卻恰恰相反，因為稅務機關財務管理人員風險意識薄弱，不利于財務管理工作的正常進行，財務風險為單位帶來了不必要經濟損失。

(二)缺乏完善的財務管理制度

在現階段稅務機關財務管理工作中，只有少數單位將財務管理真正落到實處，很多單位的財務管理都流于形式，通常僅僅是費用的審批與報銷等問題[1]。稅務機關主要問題在于責任管理制度不完善，會計方法落后，缺乏健全的資產管理制度，同時財務核算與管理工作組織構架缺失，大多由財務管理人員承擔職責。在稅務機關內部財務管理控制體系與流程上，也有一定程度的缺失。

(三)內部審計監督制度不完善

當前，一些稅務機關內部的審計監督制度不完善，因為財務核算與管理工作比較特殊，也很重要，這需要財務管理人員具備較強的責任心，能夠遵紀守法。為進一步規范財務管理人員的行為，稅務機關需要建立完善的內部審計監督制度，且嚴格執行建立好的制度。然而很多稅務機關審計人員匱乏，審計過程流于形式，審計不夠客觀，所采用的審計方法也比較單一，這極大增加了稅務機關的財務風險。

(四)財務管理人才隊伍建設緩慢

從稅務機關現階段情況來看，專業財務管理人員較少，綜合素質不高。在信息化時代下，各種計算機系統和軟件更新很快，所以對會計人員提出了更高的要求。但是由于稅務機關缺乏足夠的專業人才，因而在會計工作上容易出現紕漏，從而加大了會計管理的難度，增加了財務管理風險。表現在：財務報告敷衍了事，核算基礎薄弱，賬目不完整，賬目不符等方面。

二、行政事業單位財務風險控制策略

(一)增強領導財務管理意識

稅務機關領導應積極參與到財務管理培訓中，正確認識到財務管理工作對單位發展的重要性。不僅要加強財務管理培訓，還應將領導責任制的制度與財務直接掛鉤，讓財務管理成為稅務機關相關領導的工作職責。只有這樣才能提升財務管控工作水平，為稅務機關的穩定發展創造有利條件。

(二)完善費用控制體系，加強資金管理

為讓稅務機關資金管理更加科學合理，應在內部建立政績考核制度，在單位領導者政績考核內容中納入資金管理，讓管理更具強制性。在部門和科室考核內容中，還要包括單位內部費用管理控制，促使科室更加重視預算管理。在上級部門宏觀管控的過程中，增加對單位資金管理的壓力，讓單位領導和財務管理人員重視費用控制，主動轉變現金的管理理念，妥善解決費用控制、資金優化配置等問題。稅務機關要按照《國家稅務局系統政府采購管理辦法》、《國家稅務局系統固定資產管理辦法》、《國家稅務局系統領導干部離任審計辦法》，認真貫徹落實并結合本地實際情況制定相應的管理制度。

(三)完善內部審計監督制度

針對當前稅務機關財務監督控制力度不足的現狀，應弄清根源，通過內部改善、外部監管的措施，加大財務監督控制力度[2]。調整理順內部審計機構的隸屬關系，合理設置獨立的內部審計機構，是完善稅務機關內部審計監督體制，確保內部審計監督機制有效運行的關鍵所在。當前行政事業單位制度的基本要求之一，就是實行所有權與經營權分離及兩權分離下的委托。因此，隨著稅務機關內部各項制度的不斷創新和治理結構的逐步完善，應盡快設置相應的內部審計監督的組織機構。同時要完善工作規則、改進工作方法。以現有的法律制度準則為基礎，在實踐中緊密結合未來發展變化情況，并積極借鑒國外先進或成功的經驗與做法，對之不斷加以總結改進充實提高，以制定出較為健全有效的內部審計監督制度，最終實現稅務機關內部審計監督的制度化和規范化。

(四)落實激勵機制，實行財務電算化管理

稅務機關要從內部財務管理實際情況出發，對財務管理人員要實行有效的激勵機制，為會計人員提供晉升培訓的機會，提升他們的待遇、職稱等，以此激發會計人員的工作熱情。因為受到環境和業務的限制，稅務機關要結合單位實際情況，建立完善的考核制度，定期考核財務管理人員的業務能力、法律規范等。此外還要明確待遇提升標準，讓財務管理人員在提升能力的同時，更好的服務于稅務機關。稅務機關要不斷完善會計軟件，充實固定資產管理軟件，增加基建管理有關內容，并舉辦固定資產管理軟件培訓班，組織計算機記賬替代手工記賬的驗收，提高財務電算化管理水平，逐步實現系統財務管理計算機化。

三、結束語

總之，稅務機關承擔著服務地方經濟發展的職能，稅務機關財務風險控制力度的強弱，對我國其他社會服務工作影響很大，因此稅務機關應加強領導，進而務風險控制措施做到位，確保各項資金的安全。只有這樣才能促進我國社會經濟的發展，為中國特色社會主義的建設與完善創造條件。

作者：張業 單位：江蘇省泗陽縣地方稅務局

參考文獻:

第7篇：財務風險管理辦法范文

【關鍵詞】紡織企業 全面財務管理 風險控制

2012年，受到國內外經濟增速趨緩影響，紡織行業增速放慢；2013年，雖然紡織行業具有較大的內需市場，但由于原材料價格上升，貿易壁壘等方面影響，我國紡織企業仍然面臨著巨大的發展壓力。在此情況下，有效提高紡織企業財務管理及風險控制能力，將對紡織企業的健康發展起到至關重要的作用。

一、全面財務管理的涵義

全面財務管理是指由企業總經理發起，以企業財務管理為核心紐帶，創造積極良好的財務環境，給企業各部門、員工系統的普及財務稅收知識，注重溝通合作，強化事前、事中及事后管理，對企業業務流程與財務流程進行二合一式的梳理，實行精細化、規范化管理，全面提升企業管理水平。

二、紡織企業全面財務管理與風險控制出現的主要問題

（一）財務風險意識缺乏

一般來說，企業有財務活動就存在財務風險。但目前，我國企業財務風險意識還比較淡泊，尤其體現在中小企業當中。而我國紡織企業絕大部分屬于中小型企業，財務風險意識缺乏的現象較為普遍，這些紡織企業受到自身發展規模的限制，在籌集資金方面非常困難，一般只能通過銀行借款，但是，當紡織行業形勢發生變化或是金融形勢發生變化的時候，紡織企業很容易出現資金量斷裂的現象，財務風險隨之而生，紡織企業競爭激烈，缺乏財務風險意識，沒有對應的風險處理方法，造成風險承受能力較低，這樣的紡織企業很容易被市場淘汰。

（二）內部控制制度不完善

我國紡織企業屬于家庭式經營的比較多，家庭式經營管理方式有比較明顯的缺陷，企業控制權掌握在個別人手中，除了家庭成員，其他工作人員很難再重要職位任職，尤其是財務部門、各管理部門，而這種家庭式紡織企業大部分是缺乏財務知識與管理知識的，又不聘請專業人士進行財務管理，這樣就造成了部分紡織企業財務制度不健全，會計賬目錯漏、不健全，財務數據不真實。有些企業看重眼前利益，將銷售成本入賬，而不講銷售收入入賬，偷稅漏稅現象嚴重，資金管理困難，由此可見，紡織企業內部控制制度不完善，不能很好的約束企業財務行為，增加財務風險。

（三）現金流量管理得不到應有的重視

現金流量管理對企業是非常重要的，大部分的紡織企業沒有認識到現金流量管理的重要性，缺乏現金流量管理觀念，沒有科學有效的現金預算管理辦法。這使企業固定資產擴張現象嚴重，而用于設備更新、產品研發、人員培養方面的資金比較少，企業競爭力得不到提高，這使得企業在面對形勢變化，訂單減少的情況下，容易出現產能不足，現金流量減少，容易出現財務危機。

三、紡織企業加強全面財務管理與風險控制的策略

（一）增強企業風險管理意識

紡織企業競爭激烈，具備必要的風險管理意識是非常重要的。樹立正確的財務風險管理觀念，建立科學完善的風險管理機制，首先就需要對紡織企業財務風險有正確的認識，可以對財務風險做出評價，當企業資金短缺，市場形勢發生變化的時候，分析企業所處狀況，科學合理的吸收社會分散資金，降低企業財務風險。紡織企業應該增強風險管理意識，時刻注重風險防范及風險控制。

（二）建立完善內部控制制度

企業內部控制制度對企業財務管理與風險控制是非常重要的，為此，紡織企業應該建立完善的內部控制制度，建立嚴格而科學的內部控制體系，并真正落實，如建立健全組織架構，明晰職責權限，建立完善存貨及應收賬款控制系統，強化財務監督控制。重大事項由專業部門參與會商聯簽。多多加強事前及事中管理，防患于未然。提高會計信息的質量，完善公司治理結構、保證資本市場的有效運行，通過企業內控機制，降低企業財務風險，提高企業資金的盈利能力和管理效率，從而促進企業實現發展戰略。

（三）加強企業現金流量管理

紡織企業應該注重對企業現金流量的管理，實行財務預算化管理，不盲目進行實物資產擴張，應該有計劃的安排企業資源，規劃性發展，同時加強設備更新、產品研發、人員培養方面的資金投入。為了更好的應對企業可能出現的財務風險，建立有效的考核機制，對企業預算進行結果跟蹤，分析與考核，減少不必要的損失，企業各項現金活動都是企業考核、監督范圍之內，控制企業財務風險。同時還需要對企業未來財務情況進行合理的預期，以便盡早的做出有效決策，避免財務風險的出現，降低財務危機的可能性。

（四）建立財務風險預警機制

為了增強紡織企業全面財務管理與風險控制，應該建立財務風險預警機制。對企業財務進行實時監控，可以降低財務風險，對財務風險進行有效控制，促進紡織企業財務管理。為此，紡織企業財務風險預警機制應該貫穿于企業整個財務活動中，將企業財務活動處于財務風險預警機制之下，對于可能會給企業帶來財務危機的風險發出警報，提醒企業做好充分、全面的準備，預防財務風險的出現，并找出出現財務變化的原因，采取有效措施將風險的可能性扼殺，控制財務風險的蔓延。

四、總結

在日益競爭的市場經濟中，企業危機隨處可見，紡織企業必須加強財務管理及風險控制，才可以提高自身競爭力，在競爭激烈的市場環境中生存下來。紡織企業應該提高財務風險管理意識，加強企業現金流量管理，完善企業內部控制制度，建立財務風險預警機制，將紡織企業財務活動進行有效管理，控制風險，從而促進紡織企業可持續發展。

參考文獻：

[1]曲云海.淺議絲紡行業的財務管理[J].會計之友（下旬刊）， 2009，（02）.

[2]姬海華，王恒斌.紡織企業內部會計控制的現狀及對策[J]. 廣西紡織科技，2009，（02）.

[3]劉纓.淺議紡織企業存貨成本核算的問題和對策[J].新會計，2010，（04）.

第8篇：財務風險管理辦法范文

【關鍵詞】 學校 財務風險 管理與控制

學校財務風險指學校運營過程中因資金運動而帶來的風險，集中采現在預算收支不平衡、資本結構不合理等方面。同時，隨著教育體制改革的不斷深入，我國教育事業快速發展，學校也在原有的基礎上進行改造擴建，學校基建資金的主要來源有：國家撥款、事業結余等。合理、高效地使用這些資金，避免損失和浪費是目前學校發展的主要問題。

學校作為市場經濟條件下特殊的經濟主體，隨著其發展與建設，也存在一定的財務風險。學校財務風險其形成的根本原因是現金收付實現制、教育事業經費和教育基建投資分離核算制度缺陷，誘因是學校事業收入的季節性與支出剛性的矛盾，應嚴格執行預算審批制度，加強成本核算意識，完善項目核算輔助帳，監控賬外債務的變動情況，建立財務風險責任制，引進社會力量改革校辦企業。

1財務風險的來源

1.1 成本意識淡薄可能引起的支付風險

雖然近年來，各學校加強了部門成本核算力度，但仍有部分部門、專業系對于專業設置、課程設置及安排和教師聘用，從不進行成本核算，致使部分專業或培訓不但不能賺取收益，還會造成支付教師各項費用的困難。

1.2 大額采購活動、維修工程形成的欠款可能引起的支付風險

大額采購是指學校成批量采購教學儀器設備、家具、用具等，這類采購一般合同約定貨到驗收合格后付款，并且供貨方亦習慣按付款進度開具銷貨發票，因而所簽購貨款一般都沒有進入學校的負債賬簿中，財務部門難以監控，一旦大批欠款到期，往往會造成支付困難。

1.3 后勤的粗放式管理可能引起的支付風險

到目前為止，學校后勤工作中仍存在部分因粗放管理造成的管理漏洞，如：大宗采買較隨意，不辦理統一采購報批手續、不經正常手續訂立采買合同等，這種隨意性的管理方式，嚴重影響了學校正常預算開支，容易造成支付困難。

1.4 基建工程欠款可能引起的支付風險

近年來，學校明顯加大了基建投資規模，辦學條件“瓶頸”迅速轉變為資金“瓶頸”，基建的投資規模及工程款的支付在一定程度上影響了投資項目的完成進度。

2采取應對財務風險的措施

2.1 盡快建立財務風險預警機制

財務風險預警機制的建立對學校確定長期發展思路意義重大，它是對學校各項經濟活動中潛在的財務風險和財務管理指標進行實時監控的系統，貫穿于學校經濟活動全過程，通過對管理對象分別制定相應的財務風險控制指標，以財務報襲、預算指標及其他相關財務資料為依據，采用數學模型、比例分析等一般方法，達到整體控制風險的目的。

2.2 加強預算管理

學校預算是根據學校事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。一方面要求提高預算與事業發展計劃的關聯性，確保預算的有效性；另一方面要求提高預算的前瞻性，從而發揮預算在學校事業發展中的積極作用；此外還要通過行政手段保證預算的嚴肅性，通過加強預算管理，提高資金使用的計劃性。

2.3 健全內部控制

內部控制是保障管理目標實現的管理手段。健全完善的財務內部控制系統將有助于營造安全、高效的資金運行環境，有效實施資金安全防范，確保資金效益的發揮。一是營造良好的財務內部控制環境。學校管理層應充分重視財務內部控制環境建設，積極支持和參與財務內部控制，將資金的安全作為控制的主要目標，確保財務內部控制的完整性、合理性和有效性。二是構建安全高效的會計系統。從會計業務流程中涉及資金業務的重點環節著手，通過建立會計責任制和操作規程，加強資金內部控制。三是著力構建規范的控制程序。控制程序是為合理地保證管理目標的實現，實施管理指令、化解財務風險而采取的財經政策和程序。應堅持不相容崗位相分離的基本原則，明確涉及資金支付和流動相關崗位的職責和權限；制定財務收支審批管理辦法和重大費用支出審批與授權制度；建立嚴格的資金收付授權批準制度；建立財務重大事項（包括大額資金收支）報告制度等等。四是關鍵領域，重點監控。從系統的角度將風險監控納入風險管理體系，有利于全面發現問題。但是，對于整個高校來說，由于涉及的經濟活動和業務都比較多，要及時發現問題還必須遵循管理學原理，實施“關鍵領域，重點監控”的原則。這不僅能夠提高風險監控的效率，對于及時發現問題并將風險消滅于萌芽階段、盡量減少學校的損失起到很大的作用，而且對于提高學校財務管理水平，提高經濟效益也具有重要意義。具體來說，高校財務風險發生的關鍵領域主要在對外投資、貸款、基本建設、大宗物資采購、校辦產業等方面，在這些領域通過設置相關的權限控制、完善內部控制以及不定期實施審計等手段進行督促和監控。五是嚴格規范基本建設投資控制。基本建設投資是學校基本建設過程中的重要環節，這就要求學校基本建設的決策者、工程建設管理人員和其他相關管理人員，認真貫徹以規劃、設計為重點的建設全過程控制，認真學習工程項目全面造價管理理論知識，不斷提高自身素質，主動控制，長期堅持。

3建立財經管理工作領導小組

第9篇：財務風險管理辦法范文

一、外部風險控制

1　政策性風險的應對

電力企業作為國家骨干企業，承擔著不可推卸的社會責任，在貫徹國家方針政策方面責無旁貸。對于政策性風險電力企業雖然無法左右，但可以積極應對，爭取政策傾斜。企業應對不斷變化的財務管理宏觀環境認真分析，把握其變化趨勢及規律，并制定多種應變措施，適時調整財務管理政策，改變財務管理方法，從而提高企業對財務管理環境變化的適應能力和應變能力，以此降低和規避因環境變化給企業帶來的財務風險。

面對不斷變化的財務管理環境，財務管理體系應與時俱進，不斷更新、完善。企業應設置合理、高效的財務管理機構，配備高素質的財務管理人員，健全財務管理規章制度，強化財務管理的各項基礎工作，使企業財務管理系統高效運行，以防范因財務管理系統不適應環境變化而產生的財務風險。在高負債還貸壓力日增的情況下，爭取優惠貸款利率政策；在國家政策支持下的高耗能產業巨大用電需求面前，爭取國家電價政策，以減少高耗能產業以電價的方式將其較高的財務風險轉移給電力企業。

2　自然風險及設備風險的防范

自然災害的發生不以人的意志為轉移，要將風險降至最低水平，重點在于超前預防，即在自然災害發生之前就對工作環境和場所中可能產生的事故用科學的方法進行檢查預測并采取相應的防范措施。電力企業可以定期舉行反事故演習；出臺突發事件處置應急預案；加強日常設備巡視；加快電力設備改造；增加市政府的有關部門以及社會企業的溝通合作等。

同時，積極尋求轉移自然風險損失的辦法。例如，為電力資產投保，合理規劃資產投保范圍和條款，盡可能以最小的成本，轉移部分風險損失。特別是在電力資產的防災防損過程中，保險公司和保險經紀人可以憑借其掌握的歷史經驗數據和與社會其他機構建立起來的良好合作關系，為企業提供大災預警、防災防損建議和企業投保方案建議，從而促使企業的風險管理措施更加完善和有效。

3　煤炭市場風險的應對

近年以來，由于國家電煤價格放開致使電煤價格連年上漲，電煤價格已直接成為左右火力發電企業盈虧的關鍵因素。由于電力是一種差異性很小的商品，電力市場的同質性很強，發電企業不大可能采取差異化競爭策略，只能采取低成本競爭策略。因此，在煤電價格放開后，控制燃料成本首要在于控制電煤價格，這點對于在當前電力供給過剩、發電時數減少的情況下，發電企業不至于發生虧損具有決定意義。發電企業應平時加強煤炭市場信息收集和處理能力，通過對市場宏觀情況的分析，結合各方面專家的建議，對煤炭市場一年的大致走向有一個全面的預測，通過對行情的預測，企業可以合理調配資金，合理采購煤炭，合理控制庫存，努力將企業的燃料成本控制、降低，以此來應對煤炭市場的風險。

二、內部風險控制

1　建立財務風險管理的整體框架

明確財務風險控制的目標，首先應建立財務風險識別、評估和控制的系統性管理制度和流程，并持續修訂和完善，建立企業風險庫，進行統一的風險定義、分類，描述風險具體表現，確定風險衡量指標并評估風險等級，建立財務風險評級模型，按不同區域、不同機組等分類量化財務風險評估標準，評估財務風險水平，綜合考慮潛在風險損失和風險發生概率，確定風險識別級別，確定各類主要財務風險的應對策略，如分散、轉移、降低、回避、接受、利用等。基于風險策略優化業務流程和管理流程，確定控制點、控制措施和控制手段，制定統一的風險管理操作規范，建立規范的定期風險報告制度，增加各級機構間的有效溝通與協作。

2　建立企業全面預算制度，正確預測現金流量情況，建立短期財務預警系統

雖然集團公司基本上都實施了全面預算管理，但市場是不斷變化和發展的，只有隨著市場的變化不斷對全面預算中一些動態數據進行反饋、適應和調整，同時落實到各部門，將預算標準和目標與實際執行結果相比較，動態地對風險進行控制，通過實施績效考核，調動經營者、職工的積極性和創造性，充分發揮預算的風險控制作用。

預警的前提是準確的現金流量預算，它可以為企業提供預警信號，使經營者能夠及早采取措施。財務預算正是著眼于企業資金的運用，處理資產的盈利性和流動性，財務結構的成本和風險的關系，同時指導企業的籌資策略，合理安排企業的財務結構，其核心是企業的現金預算。現金預算通過對現金持有量的安排，可以使企業保持較高的盈利水平，同時保持一定的流動性，并根據企業資產的運用水平決定負債的種類結構和期限結構。

因此，應在全面預算的基礎上，準確編制現金流量預算，將各具體目標加以匯總，并將預期未來收益、現金流量、財務狀況及投資計劃等，以數量化形式加以表達，建立企業全面預算，預測未來現金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現金流量預算，進行動態分析并進行動態風險決策，從而把財務風險降到最低。

3　負債規模適度，因地制宜合理安排資本結構

企業應正確把握負債的量與度，適度利用財務杠桿作用，合理安排資本結構，實現資金成本最低化，通過建立合理的資本結構，創造良好的籌資環境。財務風險本質是由于負債比例過高導致的，因此企業不但應該設計合理的資金結構，保持適當的負債、降低資金成本，而且還要控制負債的規模，保證謹慎的負債比率，避免到期無力償債或資不抵債，從而有效防范財務風險。首先，企業應在權益資本和債務資本之間確定一個合適的結構比例，使負債水平不超過自身的承受能力而始終保持在合理的水平上。其次，優化負債結構，主要是負債的到期結構。企業在經營過程中，要根據所處的行業特點和自身情況，確定合理的資產負債結構，保持適當的短期變現能力和長期償債能力，動態地監控資產負債率、流動比率、速動比率等反映企業長短期償債能力的財務指標，確定最佳負債結構。

4　加強資產管理，提高營運能力，強調資金的使用效率

企業資產的變現能力和營利能力是降低財務風險的有效保證和標志。同時企業應加強資金使用意識，把資金管理作為重點，考慮投資回報、投資風險以及投資回收期的長短，確保投資效益，只有這樣才能從根本上降低籌資風險，實現資金結構優化，尤其要加強對流動資金的動態管理。

5　健全完善內部控制制度

企業要抓好內控制度建設，構成嚴密的內部控制體系。首先，健全內部組織結構，部門之間要責權明確、相互制約，并建立科學的業務流程和工作程序，確保財務風險預警和監控制度健全有效；其次，按照內部會計制度的要求完善會計工作，有效的會計控制制度可以保護企業資產的安全、完整，提高會計信息質量，確保有關法律、法規和規章制度及企業經營方針政策的貫徹執行，避免或降低各種風險；最后，要充分發揮內部審計機構和人員的作用，做好內部控制的評審和風險的控制。

6　樹立牢固的風險防范意識

風險和危機是客觀存在的，自主經營的電力企業時刻都面臨著各種潛在的危險，企業管理者應有清醒的認識并能坦然面對，避而不談或刻意隱瞞風險和危機只能給企業帶來更大的風險和危機。因此企業管理者在經營過程中應注意培養風險防范意識，并將這種意識和理念滲透到企業生產經營管理的整個過程中，只有這樣，企業的財務預警工作才會受到足夠的重視，才能保證整個財務預警工作的順利進行。