綜合部內控管理制度精選(九篇)
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第1篇：綜合部內控管理制度范文
【Abstract】The public institutions is the provider of public demand for people’s life. Under the new situation， how to perfect the inner control management system that is the important factor for improving the public service quality and efficiency. Paper analyzes the value of public institution inner management and the problems existing in its inner management system ， puts forward some countermeasures such as strengthening personnel control consciousness， specification control activities， improving risk assessment system and internal supervision mechanism.
【關鍵詞】事業單位；內控管理制度；對策
【Keywords】public institution ； inner control management system； countermeasure
【中圖分類號】F832.4 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）03-0166-02
1 引言
隨著社會的不斷發展，在新的社會形勢下，為更好地實現政府職能的轉變，必須不斷提高事業單位內控水平，完善內控制度，提高事業單位公共服務質量和效率，有效避免腐敗現象的滋生。目前，雖然事業單位內控管理工作已經開始進行調整，對管理的目的、方法等都有了明顯的改善，但仍存在著管理制度不健全的問題。因此，如何加強內控管理方法，完善管理制度，更好地推進事業單位良好的運轉，是政府部門急需解決的問題。
2 加強事業單位內控管理的意義
2.1 增加監督力度，落實相關政策法規
事業單位主要是在國家政府的領導下，開展相應的服務型工作。所以說，事業單位不僅具有服務型和公益性的特點，同時也具有一定的權力。在我們國家，任何權力之間都是相互制約的，因此，加強事業單位內控管理就可以有效地實現對事業單位的監督和管理，對其行使的權利加以制約。[1]這樣不僅可以確保事業單位日常工作的正常運行，而且有效地避免了貪污、腐敗行為的出現。此外，加強內控管理，事業單位可以實現自我監督，保障各項工作的合法性，通過對事業單位相關工作進行監督和管理，確保相關政策的有效落實。
2.2 財政資金的科學化管理
對于事業單位，如何科學地使用財政資金是提高工作效率的關鍵，作為一個服務性和公益性的單位，任何工作的開展都缺少不了資金的支持，因此，做好資金的管理工作，也是確保事業單位高效運轉的關鍵。加強事業單位內控管理，可以實現對財政資金的科學化管理，確保資金的合理化使用。這不僅提高了事業單位的辦事效率，減少了資金投入，而且可以更好地提高服務質量。
2.3 管理體系的進一步完善
在新的社會主義形式下，事業單位內控管理制度不僅可以確保各項工作順利有效的開展，同時還能為事業單位管理工作提高指導性建議，進一步完善管理體系。要想提高事業單位服務質量，必須確保各項工作有明確的流程，并將工作制度納入工作評價的范圍中。內控管理也可以從發展戰略和社會效益等方面對事業單位管理體系進行完善，從而更好推動事業單位管理工作的發展。
3 事業單位內控管理存在的不足
3.1 缺乏認識和約束力
目前，針對事業單位內控管理工作還存在著一些問題，內控管理工作的開展陷入瓶頸，對內控管理制度認識不全面，甚至將事業單位內控管理工作視為形式化，而沒有貫徹執行。由此可見，雖然我們國家已經實施了事業單位內控管理制度，但是缺少約束力，再加上事業單位工作人員自我控制能力不足，使得內控管理制度未能有效貫徹實施。此外，對于執行內控管理制度的事業單位，也存在對內控管理制度認識不全面的問題，人為內控管理制度只是財務、人事相關工作的管理，認識比較片面，限制了內控管理工作的有效開展。
3.2 風險評估體系不完善
在新的社會主義形式下，雖然事業單位管理職能不斷擴大，工作范圍逐漸延伸到生活的方方面面，但是事業單位分析評估體系并不完善，使得事業單位在進行財務管理、建設投資以及制度管理的風險評估上缺少健全的評價體系，導致出現重大的風險漏洞。在缺少健全的風險評估體現的情況下，事業單位一些工作的開展就帶有一定的盲目性，有可能會出現高投入低回報的現象，甚至產生負面效果，嚴重阻礙了事業單位內控管理制度的有效開展。
3.3 未能充分發揮事業單位審計職能
事業單位審計部門的建立就是為了更好地對事業單位的相關工作進行審查和評價，這就要求審計部門必須具有一定的獨立性，確保對事業單位工作評價的客觀性和公正性。但目前，我們國家的審計部門還未能實現其獨立性，在進行相關工作審查過程中，受到一些客觀條件的限制，導致審計工作不能有效實施。此外，審計部門的工作人員專業技術較低，綜合素質不高，導致審計工作層次化不明確，員工職責不具體，嚴重影響審計、評價工作的開展質量。審計部門職能不能有效發揮也是導致事業單位內控管理制度不健全的重要因數。
3.4 其他問題
由于工作人員認識不到位、政府約束力不強、風險評估體系不完善等問題，阻礙了事業單位內控制度的進一步完善。事業單位還存在內控意識薄弱、財務管理制度不完善、內控管理流程不明確，分工不合理等問題，這些問題都制約了事業單位內控管理制度的發展與完善。本文接下來就從加強人員自控意識、規范控制活動、健全風險評估體系，改善內部監督機制這幾個方面來進行如何促進事業單位內控制度的不斷完善的探討。
4 完善事業單位內控制度的策略
4.1 加強工作人員內控意識，改善控制環境
要想進一步完善事業單位內控管理制度，首先要加強事業單位工作人員內控管理意識，尤其是事業單位有關領導的內控管理意識，并對內控管理制度進行全面分析。只有具備了內控管理制度相關知識以及較高的內控管理意識，才能更好地進行相關工作，合理地制定事業單位內部組織機構，細化工作流程，明確崗位職責，營造良好的制度氛圍。在加強員工內控管理意識的同時，也應不斷改善控制環境，做好內控管理宣傳工作，并且定期地對員工進行相關知識的培訓，提高專業水平和綜合素質，在事業單位內部形成一個良好的內控管理制度的氛圍，便于內控管理制度的落實和完善。[2]
4.2 完善風險評估體系，規范控制活動
事業單位內控管理制度明確規定，事業單位應定期對本單位的經濟活動進行評估分析，對于開展的相關活動中存在風險進行全面、客觀的評價，針對活動所處的環境發生重大變化時，應進行再次評估。這就要求事業單位必須完善分線評估體系，加強風險防范意識，對于風險評估的工作內容、工作流程、內部結構的建設以及財務風險分析等關鍵性問題進行規范，進一步完善風險評估體系。此外，應嚴格規范控制活動，控制活動是內控制度的關鍵。規范控制活動要求崗位職責和工作范圍必須明確，不同的職務由不同的人擔任，避免交叉；建立完善的授權審批流程，確保控制活動經過嚴格的分析和規范化的實施，防止腐敗、貪污現象的出現，減少經營風險。完善的風險評估體系以及規范化的控制活動是完善事業單位內控管理制度的關鍵。
4.3健全內控管理監督機制
建立健全的事業單位內控管理監督體制，也是完善內控管理制度的重要手段。健全的監督機構，一方面可以通過設置審計部門和監督管理部門，對事業單位內控制度進行審核評價，及時發現內控制度中存在的問題，并及時修改和完善。其次，事業單位可以通過培養一批具有專業能力的人員專門從事內控管理工作的指導和監督工作，確保內控管理工作及時有效的開展，管理制度得到不斷的完善，提高事業單位內控管理執行力。
5 結論與展望
在社會主義新的發展形勢下，加快事業單位內控管理制度的完善，是轉變事業單位工作職能，完善內控制度，提高事業單位公共服務質量和效率的手段。雖然事業單位內控制度已經建立，但是由于工作人員認識不到位、政府s束力不強、風險評估體系不完善等問題，阻礙了事業單位內控制度的進一步完善。要完善事業單位內控管理制度，在新形式下，必須加強人員自控意識、規范控制活動、健全風險評估體系，改善內部監督機制，促進事業單位內控制度的不斷完善。
【參考文獻】
第2篇：綜合部內控管理制度范文
關鍵詞：事業單位；內控管理；創新機制；研究
中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）09-00-01
市場經濟體制下，事業單位作為具有中國特色的單位類型，從事著教育、文化等方面的社會服務性工作，因此，不斷創新事業單位內部控制機制，有利于維護人民群眾的公共利益，對于提高人們的生活水平具有重要現實意義。
一、內控管理的概述
近年來，隨著事業單位不斷發展，國家加大了事業單位內部控制機制的改革力度，以防止舞弊和等現象發生，為我國市場經濟體制不斷完善提供可靠保障。一般情況下，內部控制管理主要包括環境控制、風險評估、活動控制、信息交流和監督管理五個方面，可以有效防止事業單位內部資金出現挪用、私吞等情況，及時收集各種資源信息，提高財務管理的有效性，從而保證事業單位財務管理工作的正常進行，進而輔助領導層人員做出更正確的決策。因此，事業單位的內部控制管理在事業單位的發展和長遠規劃中起著重要作用，事業單位管理人員必須給以高度重視，以保證事業單位經濟活動的合法性、財務信息的真實性和資產的安全性，全面提升事業單位的工作質量和服務效益。
二、事業單位內控管理存在的問題
（一）事業單位內部控制管理制度不完善
由于受到傳統管理制度的影響，事業單位對于內部控制管理的重視度不夠高，沒有深刻認識到內部控制管理的重要性，導致整個內部管理機制不健全，尤其是財務部門沒有完善的管理制度，使得財務管理不能井然有序的進行。在財務管理中，收支項目使用不規范、人員責任不清的事例時有發生，影響了財務數據的真實有效性。事業單位的管理層沒有建立完善的財務部門人員的考核制度，沒有做到監督和監控。事業單位財務管理制度的一系列不完善增大了財務風險系數，嚴重的還會讓單位出現財政漏洞和面臨收支平衡失控的問題。
（二）事業單位運行機制不完善
時代在不斷變化，現代經濟迅速增長，國家政策和大環境不斷變化的情況下，事業單位內控管理機制也受到一定影響。隨著政府管理體制改革的深入，事業單位必須建立一套完善的內部控制管理運行機制，加強部門之間的溝通和交流，才能增強事業單位的市場競爭力，推動我國現代化建設。但是，當前由于事業單位分類不夠明晰，管理方式不規范等問題，導致事業單位存在運行機制不完善的問題，使各部門不能得到系統的控制和管理，各部門無法正常進行工作協調，嚴重影響著事業單位的正常運行。
（三）事業單位工作人員整體素質修養水平低
近年來，事業單位進行了多次內部機制改革，對全體工作人員提出了更高要求，其中，財務管理和會計工作人員是重點考核對象，以保證事業單位經濟活動的有效性。但是受各種不定因素的影響，事業單位工作人員出現整體素質修養水平不高的問題，許多工作人員的基礎知識、業務技能以及自身的職業素養等都較低，給事業單位的正常運行帶來極大影響。事業單位對財務部門工作人員的思想道德教育不到位，沒有定期進行專業培訓，并且財務工作人員對內部控制的認識不夠，使得財務人員不能將學到的現代財務管理技術運用到實際工作中，導致事業單位預算出現與實際不符等問題，嚴重影響事業單位內部控制機制的完善和創新。
三、事業單位內控管理創新機制的研究
現代化建設中，事業單位擔負著重要的社會服務和管理職能，在我國市場經濟體制不斷完善中發揮著重要作用，因此，必須不斷加強內部控制和管理，高度重視內控管理創新機制的研究，促進事業單位工作效率不斷提高。
（一）提高認識，完善內控管理制度
事業單位負責人必須進一步提高內控機制建設與應用的認識，切實加強對內控制建設與應用的組織領導，不斷健全和完善科學規范的內控制度。要健全和完善內控機制建設與應用管理考核評價獎懲機制，成立由單位負責人任組長的領導小組，加強對內控機制建設與應用的組織領導。同時要把內控機制建設與應用作為考核的重要內容，實行一票否決制，強化事業單位內控機制建設和應用水平
（二）注重培訓，提高整體綜合素質
人是事業單位生產力中最活躍的影響因素，因此，加強事業單位內控管理機制創新，必須注重專業人才培養和專業技術培訓，從而提高全體工作人員的綜合素質，促進事業單位整體服務形象不斷提升。尤其是針對財務部門的工作人員，事業單位要著力提高他們會計工作理論水平和財務專業素質，加強專業技能提升，使財務工作人員能夠真正發揮內控管理作用，促進事業單位內部控制管理效應不斷提高。與此同時，加強各部門之間的聯系，增強全體工作人員的工作熱情，從而促進事業單位整體綜合素質修養水平不斷提高，為事業單位長遠發展提供可靠保障。
（三）加強監督，創新內控管理機制
在內控管理機制不斷創新的實踐過程中，事業單位要把建立更完善的管理制度，不斷加強對各部門的監督，尤其是健全各部門之間的協調聯動機制，以有效提高事業單位內部控制管理效應。例如：實行部門聯席會議制度，可以有效增強各部門的工作積極性，使事業單位的經濟活動有效開展得到可靠保障，同時，定期開展事業單位內控管理機制創新研究會議，實行責任到人制度，不斷加強對內部員工的考核，以促進事業單位內控管理機制不斷創新。
四、結束語
隨著經濟迅速發展，不斷加強事業單位內控管理機制創新，建立完善內部控制管理體系，才能發揮事業單位的真正工作職能，為我國社會主義現代化建設作出應有的貢獻。
參考文獻：
[1]單蕊麗.內控管理法優化事業單位企業化管理[J].財經界（學術版），2012，12：81.
[2]趙興英.淺談事業單位內部控制管理[J].行政事業資產與財務，2012，22：109.
第3篇：綜合部內控管理制度范文
關鍵詞：醫院 內控管理 制度
當前形勢下，醫院賴以生存和發展的重要手段就是進行有效的內控管理。然而當前很少有醫院擁有科學、合理的內部控制制度，即使擁有制度也很有效實施。醫院的內控管理工作仍存在許多問題，因此有必要對醫院內控管理中存在的問題及對策作進一步探討。
一、加強醫院內控管理的意義
（一）促進醫院的有效運行
加強醫院的內控管理，有利于促進醫院的有效運行，保證其健康發展。對醫院進行有效的內部控制管理，在一定意義上保證了醫院日常經營活動的合法、合規。進行內控管理，可緊密聯系醫院各個部門與全體工作人員，有利于醫院的正常運轉，對醫院資產的安全與完整進行保護，為管理層的決策提供支持，提高醫院的經營管理效率，有利于其長遠發展。
（二）維護醫院財產資源的安全完整
進行有效的內部控制，有利于對醫院經營管理中的包括物資采購、藥品計量、藥品驗收在內的各個環節進行監督和制約，維護醫院財產物資的安全完整，將醫院生產經營的實際情況反映出來，保證會計信息的準確性與真實性，有效降低醫院損失。
二、醫院內控管理中存在的問題
（一）內部控制制度不完善
管理者并沒有充分認識醫院內控管理的重要性，在醫院內控管理中，各個部門之間缺乏完善的內部控制管理制度，相應的激勵與約束機制也不健全，只依據一些簡單的書面文件和規章制度進行管理。因此，在進行內控管理時，執行力不強。常見的現象就是無章可循，甚至是有章不循。導致的后果就是收入隨意性過強，缺乏嚴格的預算制度與成本控制，會計內控制度執行力不強，以至于遇到管理問題時，常常強調靈活性，并不能嚴格遵循規定程序。
（二）管理人員素質欠缺
在醫院內控管理工作中，一項重要影響因素就是醫院管理者的思想認識、綜合素質與道德水平。內部控制系統的良好運行離不開管理人員的正確操控。內部控制制度的實施效果受管理人員素質高低的直接影響。當前，醫院管理人員素質仍有所欠缺，許多醫生擁有很高的專業技能水平，然而管理水平較低；還有一部分擁有較高的管理水平，但是專業技能水平有所欠缺。即使制定再好的內部控制制度，若相應的管理人員缺乏必要的職責操守意識、管理水平低下，也很難切實落實內控管理制度。
三、加強醫院內控管理的對策
（一）建立健全內部控制制度
建立健全完善的內部控制制度，保證醫院的健康發展。建立健全內部控制制度的目的不是將現有內控管理制度再重新制定，而是以現有制度為基礎，從醫院自身情況出發，分析查找問題，為滿足規范管理的需要，提高醫院的工作效率，針對醫院經營管理的各個環節、各個部門，對現有的內控管理制度進行修訂和完善，使內控管理制度充分發揮其管人理事的作用，使得醫院內控管理工作更加科學和規范。為保障內部控制制度的有效實施，應組織定期或者不定期的內部控制檢查活動，制定獎懲制度，對內部控制制度的執行情況進行監督和考核。
（二）強化對管理人員的培訓
醫院應該充分重視對管理人員的選用與培訓，從專業技能、職業道德等方面強化對醫院全體員工的培訓。加強對管理人員的宣傳教育，使其了解內控管理的重要性。管理人員在上崗前，應對其進行充分的崗前培訓，提高其執行能力。對于在職人員，進行定期培訓與再教育。建立完善的業績考評制度并切實落實，做好責任分配工作，明確責任要求，使管理人員深切意識到自己所擔負的管理責任。增強醫院全體員工的參與意識，鼓勵其積極參與內控制度的各項活動，從整體上提高內控制度的實施水平。
（三）合理設置工作崗位
醫院應該以不相容職務相分離為原則，對會計核算及與其相關的工作崗位進行合理設置，并使工作人員對其職責及權限有明確的了解。對于重要崗位，應該實行定期輪換制度，形成制衡機制。除此之外，完善一些重要環節資產的授權審批制度，例如藥品采購、驗收、付款制度等。醫院所有的經濟活動都應該建立在相應制度基礎上，所有的經濟活動都應該按照規定的流程。定期盤點藥品、資金等，排查影響資產安全的因素。一旦發現問題，應及時分析出現問題的原因，并及時處理，保證賬務與實際相符。對于來往賬目，應與對方核對余額，對于款項應及時足額收回，一些應收賬款可能成為壞賬，應及時向醫院管理者匯報。及時查明壞賬發生的原因，明確相應管理人員的責任，并及時處理壞賬，認真備查登記已注銷壞賬，對于收回的已注銷壞賬，做好及時的入賬工作。
（四）完善內部監督評價機制
許多醫院管理者誤以為在短期時間內，內審機構很難為單位帶來實際效益。然而實際上，醫院內部結構設置較為簡單，具有較強的專業性，因此有必要設置具備獨立性與權威性的內部控制管理審計機制，設立舉報專用信箱、專線電話等，保證監督制度的貫徹執行，并配備專職的內審人員，負責進行內部監督，做好事前、事中監督，并結合事后審計，對醫院的財務工作等進行跟蹤審計，監督與評價管理層的決策，評價與測試內部控制的功能和效果，有效監督醫院內部的控制管理工作。
四、結束語
當前，醫院內控管理中仍存在一系列的問題，例如內部控制制度不完善，管理人員素質欠缺，會計責權控制不完善，缺乏有效的監督評價機制等。對此，應建立健全內部控制制度，強化對管理人員的培訓，合理設置工作崗位，完善內部監督評價機制，不斷加強醫院的內控管理。
參考文獻：
[1]繆麗，陳紅泉，趙萌.國有集團化企業集中采購模式探討――基于某大型國有集團的研究[J].經濟與管理，2009
第4篇：綜合部內控管理制度范文
摘要隨著事業單位內部管理體制改革的不斷深化，內控管理體系已經成為事業單位實施一切管理活動和經濟業務活動的基礎，在提高單位會計信息質量、確保各項資產安全完整、保證經濟活動遵守財經紀律等方面具有重要作用。基于此點，本文從建立內控管理環境、健全內部管理制度、強化會計監督與內部審計、建立風險評估機制、重視會計基礎工作等五個方面入手，對事業單位內控管理及體系制定進行研究及探討。
關鍵詞事業單位內控管理內控制度內控體系
一、建立良好內控管理環境
任何單位在進行內部控制活動時均需要一定的環境，這個環境就是我們通常所說的內部控制環境，事業單位也不例外。該環境的優劣，不僅對內部控制的落實及執行起著至關重要的影響，同時也在一定程度上影響著戰略目標及奮斗目標的實現。為此，要求事業單位內部管理人員應不斷樹立現代化的管理理念，嚴格遵守單位內部控制制度。此外，還應設立科學合理的組織機構，并確認其相關的報告關系及管理智能，以此來為每個組織責權的劃分提供依據，這樣有利于明確分配責任及建立授權的方法，便于責任到位、視能授權和因事設人等工作的開展，進而增強組織的整體控制意識。通過靈活運用各種管理控制方法，如目標控制、計劃控制、定額控制以及預算控制等等，可強化對關鍵控制點的控制。因此，事業單位必須建立優良的內控環境，以確保各項制度能夠真正落實到位，從而達到內部控制的最終目標。
二、健全內控管理制度
事業單位在制定內部管理制度時，應當遵循實用性與有效性原則，重點對崗位設置、預算管理、成本管理、資金管理等重要環節加以控制。首先，在崗位設置上落實不相容崗位相分離制度，確保事業單位各項職務分工明確，形成相互約束、相互牽制的關系。同時，制定完善的責任分配與授權制度，明確規定各級工作人員的工作權限、程序、范圍以及應承擔的責任；其次，全面落實預算管理制度，做好預算編制工作，并按照已審批后的預算編制嚴重控制各項經費的支出。通過實施預算文件管理制度、內部報告制度、預警制度等一系列措施，加大預算的執行力度，重視預算分析與考核，并將獎懲措施落實到位；再次，制定嚴格的資金、資產管理制度，如建立資金結算制度、票據管理制度、資產保管制度、固定資產盤點制度、實物管理制度等，以確保事業單位資產管理制度化、規范化。
三、強化會計監督和內部審計
首先，各事業單位財務部門必須充分發揮出自身在財政監督方面的職能作用，以此來強化對單位內部財會人員崗位設置、人員配備以及部門主要負責人的任命等情況的監督管理，并加大對財會人員履行職責方面的日常監管工作力度；其次，財政部門與審計部門應加強各方面工作的配合及協調，可通過定期開展專項檢查等活動，對財會人員的履職情況進行監督檢查，并將檢查結果作為對財會人員進行考評的主要依據，若在檢查工作發現財會人員存在違法亂紀等行為，應予以嚴肅處理。同時，還應不斷對檢查方式進行改革創新，可組織各事業單位中財會人員進行對口及交叉檢查，這樣有利于促進其相互交流和互相學習，進而提高財務管理能力及會計核算水平。 四、建立風險評估機制
為有效地強化內控管理，應建立并完善風險評估機制。首先，各事業單位應結合自身的實際情況，制定相應的內部控制目標，這樣有利于內部控制制度的貫徹執行；其次，應不斷收集一些相關的信息，便于及時有效地開展風險評估，在這一過程中，應盡可能準確地判斷出與單位各項活動有關的內部及外部風險；再次，應對單位自身的風險承受能力進行詳細認真的考量，從而制定出具有針對性的應對措施，并按照各種風險的實際嚴重程度，采取相應的措施降低其對單位造成的危害程度；最后，應按照對風險評估的具體結果，來衡量兩者之間的利害關系，制定出應對風險的具體措施。
五、重視會計基礎工作
強化事業單位會計基礎工作的前提是要不斷提高會計從業人員的綜合素質。首先，應對事業單位會計人員的從業資格進行嚴格審查，按照新會計法中的有關規定，事業單位會計從業人員必須持有會計從業資格證書方可上崗，并且需具備會計師或以上職稱且工作經歷在三年以上者，才能夠擔任事業單位財務部門負責人。對于不符合上述條件者，事業單位不得聘用。同時應對已在會計崗位工作，但卻不符合相關要求的人員，進行相應的培訓，使之達到持證上崗的規定要求；其次，單位應加強對會計人員的再教育工作，以此來提高其綜合素質和業務能力。在開展再教育工作中，單位應堅持以人為本的思想，重視文化素質及職業道德的培養，并加強對會計人員的崗前教育及后續教育工作，使會計人員整體素質的不斷提高，以確保會計工作質量。
參考文獻：
[1]呂巖.對完善事業單位內控制度的幾點思考.社會科學論壇.2008(16).
第5篇：綜合部內控管理制度范文
一、新時期企業財務管理的轉變
隨著信息技術的飛速發展，當前對企業原有財務內控管理體系進行創新已經成為各行各業以及專家學者共同深入探討的重要課題。創新企業財務內控管理，既是對企業內部結構的優化調整，也是對企業財務活動順利有序進行的推動，同時也是保證企業內部資源科學配置的重要舉措。因此，在新時期下企業需要不斷創新和改造財務內部控制工作，以便于更加明確企業內部各個成員的職責和權力，使企業內部各級人員，上至董事會，下至基層人員都能夠對企業財務內控管理有深刻的認識，提高企業財務管理在企業上下員工中的地位，切實提高財務內控管理的效率和睡哦，促進企業財務內控管理制度更加完善，推動企業經營管理活動更加規范和科學。新時期下，企業需要對財務內控管理工作加強力度，以此避免企業潛在的財務管理風險和違規隱患，使企業財務信息真實性和客觀性逐步提高。在市場經濟環境不斷變化的情勢下，企業管理模式不斷深入改革，財務內控管理也面臨著巨大的挑戰，下面本文將對新時期內企業財務管理存在的新問題一一分析。
二、財務內控管理中的新問題
1.財務內控管理理論不適應市場變化
在新時期下，我國大多數企業對財務管理工作中的財務內控管理工作都不夠重視，并且當前我國大多數財務內控管理的理論都是來自于西方發達國家的，應用于我國企業的實際經驗管理中并不十分匹配，而我國國內有缺少對企業財務內控管理的創新理論，導致我國企業財務內控管理理論適應性不高。另外，一些企業的高級管理者過分重視企業生產經營管理，對企業內控管理認識性不足，甚至存在偏見，認為企業財務內控管理隸屬于財務管理的范疇，因此應當由企業財務部門兼管財務內控工作，使得企業財務內控管理工作無法順利實施，束手束腳，難以發揮實際效用。
2.依舊嚴重的財務風險危害
新時期下，我國市場經濟不斷深入發展，企業在經營過程中面對的財務風險不但有增無減，還更加危險。很多企業在面對變化無常的市場經濟環境時，常常會具足無措，沒辦法及時收集整理并分析有關企業經營活動所需的各種信息，使得企業經營策略在短時間內不能根據市場變化做出及時地調整。并且在當前情況下，企業財務管理工作本身也具有不確定性與高風險性，因為財務風險而導致企業受到經濟損失，甚至破產的案例比比皆是。當前，我國很多企業都沒有建立完善的風險防范和應急機制，財務管理涉及環節眾多，存在疏漏現象也較多，又因財務管理功能單一，并不能有效控制風險。
3.財務內控難以進入實質性地管理決策
新形勢下，企業財務內控管理工作往往會受到傳統財會體制的限制。以“核算”為主的財會體制已經不能適應多變的市場經濟環境，這種傳統的財會體制已經相對落后，不能滿足企業不斷變化的財會工作要求。雖然，企業的財務管理體系一直都在不斷創新和改造，在財務管理政策執行和監督方面卓有成效，但是在企業財務內控管理方面，則不能在短時間內看出其對企業管理決策的重大作用。
三、企業財務內控管理新措施
針對新時期企業財務內控管理存在的新問題，企業經營管理者需要對財務內控管理工作做相應的調整，并根據相關理論創新財務內控管理策略。本文再次對企業財務內控管理創新策略做了如下研究。
1.深化企業內控管理認識
對企業財務內控管理進行創新，首先應當對企業財務內控控制管理工作有全面的認識，使企業內部所有部門和工作人員，上至董事會成員，下至基層工作人員都能夠對企業財務內控管理有全面而又深刻的認識，尊重企業財務內控管理工作的地位，積極配合企業財務內控管理工作，使其能夠順利實施，并逐步降低企業財務內控管理的阻力，盡快在整個企業內部形成良好的財務內控管理策略實施環境。其次還應當對企業內部從事財務內控管理工作的人員，進行強化訓練和再教育，其重點是增強財務會計的專業理論知識和技能，熟悉財會法律及相關國家政策，還要提高財務內控管理人員的職業道德等內容，盡量全方位地對人員進行培訓和教育，提高財務內控管理工作人員的專業素養和綜合素質，為企業財務內控管理工作能夠順利實施奠定基礎。
2.完善財務內部管理制度
在企業實施的各項財務管理措施中，都需以財務內控管理制度為準則，因為企業財務內控管理制度具有基礎性地位，在當前形勢下，我國企業應當盡快完善企業內控管理制度的建設工作。首先，保證企業內部各工作任務都能獨立進行，保障企業財務管理的各項工作都責權分明，并逐步完善企業內控管理制度，保證企業其他工作活動能夠順利展開。例如，財務會計信息搜集工作，既要保證工作人員能夠正確地填制單據，也要保證有專門的人員能夠認真審核財務會計信息，這種情況下財務管理必須獨立進行，財務審批和印鑒活動也必須按照規定進行保存，分別派不同部門的工作人員進行監督，并做好相應的制約工作。其次，為了提高財務物品的登記保管和清查盤點工作，需要嚴格貫徹落實相應的管理規制制度。最后，需要盡快制定統一的財務管理人員的選拔標準和培訓課程，以卡U機職業道德素質為重要的衡量標準，選拔出具有高素質的專業管理人員，并強化對財務管理人員的再教育和再培訓工作，為財務內控管理工作順利實施做充足的準備。
3.建立財務內控體系
構建新型財務內控管理體系不是簡單的加法工作，它需要企業內部所有人員都能對企業內控管理有充足的認識，并需要明確各部門和職員的工作權責，采取有效措施團結所有人員，使企業內部全體成員都能為企業財務內控管理工作的實施企業到重要的推動作用。同時需要引進先進的管理思想并結合企業經營現狀，以此構建既適應企業財務內控管理體系，企業決策層應當明確企業財務內控管理在企業管理中的重要作用，主持企業財務內控管理體系的構建工作，并發揮管理、監督等相應的職能作用，為企業各部門人員參與財務內控管理工作做表率。另外，需要對企業各項財務管理活動做好監督和防范工作。最后，還需加強事后監督力度，有效提高企業財務核算工作效率和規范度，構建與財務內控管理體系相對于的審計部門，并完善企業審計機制，審計部門只對董事會負責，嚴格監督財務內控管理工作，保證財務內控管理體系能夠有序和規范的運行。
4.強化企業財務內部監督
在企業財務管理工作中，一般內部監督是由專門部門或者專門負責人負責的，以此保證能夠科學、合理和規范地進行監督，保證財務內控工作落實到位，使財務內控管理成為企業經營管理的重要內容。在內部監督工作中，企業應當做到發現問題及時處理，并做好相關的審核工作，對企業的各項財會交易活動進行實時地監督和控制。
第6篇：綜合部內控管理制度范文
1風險因素
1.1管理制度和銀行發展相互沖突
在銀行會計內控管理的實施過程中，針對風險存在因素，他們通常只按照相應的管理制度進行具體執行和落實。但是針對現存的內控管理制度來說，它的落實會與相應的業務發展發生一定的摩擦和沖突。其大多表現在會計處理的細節中。例如相應的授權制度，在相應的銀行業務處理過程中，針對大額的資金處理或是劃匯沖賬等業務的工作，需要進行相應的主管授權，而主管的工作性能較為復雜，時常不在固定的環境范圍內進行辦公，這就為授權工作業務的進行增加了完成的時長，為客戶的辦理增加等待時期，從而一定程度上來說，它限制了銀行發展的進步，降低了辦工效率的提升。因此，很多企業為了改善這一問題的發生，便將授權密碼進行公開，更有甚者會進行逆序操作，在無形之中加大了銀行的資金存在風險。
1.2相應管理制度不夠完善
很多銀行在相應的會計內控管理問題上，制度體系不夠完善，建立的形式不相一致，為相應的管理和執行造成了一定的難度。在相應的內控制度上，他們往往采取文件下發的形式，這樣的形式不僅耗時長，而且會增加文件泄露的風險。不利于具體實施。還有一些銀行，相應的會計人員對工作內容學習形式較為單一，使得制度下發的過程中，耗時長，效率低，不利于銀行的發展。再就是一些銀行內部自身的監管部門對于相應的問題反饋信息不能加以整合利用分析，也就不能及時發現問題，進行管理，使得企業中管理風險存在的系數難以有效得到解決。在些情況在相應會計內控管理體系中，對于銀行存在資金風險得不到解決，無法提高工作質量。
1.3制度落實水平有待提高
在銀行的具體工作內容中，如果對銀行內控制度不能進行徹底的執行，不僅對解決問題沒有任何幫助，而且還會增加會計風險。很對銀行的工作人員對于制度的執行難以提起高度重視，在實行的過程中就隨意應付，根據自己的經驗和意愿進行處理。還有就是相應工作人員對制度落實問題就只能盲目執行，不能有效結合自身發展狀況進行，不注重制度所具有的規范性。這兩種情況的存在都為會計內控管理工作帶來了一定的風險。
1.4跟不上新業務的發展步伐
近年來，隨著國家經濟的發展，互聯網的興起，銀行的很多新業務被逐漸開發，例如網銀和電話銀行的使用。但是由于新業務發展你時間較短，又存在一定的虛擬性，使得相關工作在進行的過程當中，存在很多的風險我問題。針對網銀的使用，用戶在對其進行操作的時候，往往會因為操作技術低下而造成風險的存在，他們既不能明確的識別真假網站，對于資金的保管手段又不高明。而且這些新業務的擴展，對于管理操作人員來說，如果他們不能及時的更新自己的知識技術與技能，就會難以把握相應內控管理的方法制度，從而造成一定的漏洞，存在一定的風險。
2防范對策
2.1建立健全相應的制度
銀行在進行工作的過程當中，除了注重業務的進行，更要注重對于會計內控的制度完善和實施。要考慮到相應的金融發展步伐，跟進時代的腳步，對內控制度進行適時的創新，結合經濟的發展趨勢，勇于挑戰行業內部的競爭，對自身技術進行加強，對控制制度進行改革發展，從而降低相應的風險問題。還要對制度進行相應的建立健全，？針對制度中存在的問題和落后部分，進行相應的改善，摒棄不必要的繁雜過程，對相應制度進行完善，并要切實實行，配合相應的監管體制，使其發揮最大效能，有效避免相應的風險發生。
2.2加強人員培養
在會計內控管理工作中，最重要的是會計人員的技術技能和素質發展。因此，銀行應該派遣相應的工作人員去參加一些技能提升的培訓，或是開展相應的教學活動，促進員工的素顏同時，還能提高他們的工作積極性。對一線工作的人員要加強業物處理能力，培訓提升他們解決問題的能力，并增強一定的管理能力，促進他們綜合能力的全面提升，從而有效的降低因為技術缺乏而造成的財會風險。
2.3提高制度執行管理
第7篇：綜合部內控管理制度范文
關鍵詞：服務企業 內部控制 執行力
服務業是當今世界經濟的第一支柱產業，是衡量一個地區經濟發展的重要標志。因此，服務業在我國國民經濟中占有舉足輕重的地位。從產業鏈的延伸角度來看，服務業涵蓋了大部分與國民生活息息相關的行業以及諸多相關領域，正是由于服務企業經營項目涵蓋廣泛，所以內部控制在服務企業經營過程中也愈顯重要。
一、服務企業實施內部控制的必要性
（一）規范企業管理行為，健全企業管理體系
服務企業具有完善的內部控制體系可以使整個管理運營系統統一起來，各環節的管理相互監督、相互制約。經營過程中一旦存在問題，就可以在各管理環節信息交互過程中第一時間反映出來，并被及時予以糾正。從而通過內部控制系統產生的監督制約機制，提升了各環節的執行力，規范了管理行為。
（二）創造經濟效益，提升企業核心競爭力
有效的內部控制可以保證企業的各個經營管理環節協調統一，幫助企業以更低的成本消耗完成預期的經營目標，從而為企業創造更高的利潤空間。同時，完善的內部控制還可以通過制約與激勵的雙重手段，提升各部門的協同意識以及員工的工作積極性，從而提升整個企業的工作與執行效率，使企業可以在復雜的經濟環境中具有更強的市場競爭力。
二、服務企業在內控執行方面存在的問題
（一）制度建設流于形式，認識與理解存在偏差制
目前很多服務企業的內控制度建設僅體現在文字層面上，粗淺的將內控制度理解為是企業各種管理制度的匯總，內容條款與企業實際工作脫節，甚至控制流程的節點設置都缺乏合理性或科學性，從而造成流程繁瑣執行困難，最終只能流于形式不了了之。有些企業的內控制度只注重于條款的約束性，而欠缺對于條款執行效果的控制；有些企業的內控制度欠缺必要的懲罰與激勵機制，在企業實際執行檢查過程中又缺乏嚴謹性；有些企業僅僅是象征性的建立起內控制度，但實際其在系統性和全面性上都存在嚴重不足，甚至隨著企業的發展和經濟環境的變化都不做及時的修訂或補充，造成新業務的開展沒有相應的制度管控與支持。
（二）領導重視程度不足，員工培訓不到位
一些服務企業的領導層對內控制度的重視程度不足，甚至在制度執行過程中不積極予以支持。很多時候企業對于在控制環節工作的人員沒有進行系統的崗位培訓，造成內控管理人員的素質以及認識程度都不能滿足該崗位的需求，在工作中時常會對內控程序及管理措施產生誤解，最終影響到內控制度執行的效率。同時，領導對于內控制度的不重視，工作中不能以身作則，還會造成通過內控工作發現的題得不到及時的整改，企業制定的內控制度變得形同虛設。
（三）內控人員責任心不足，內控工作溝通不到位。
一些服務企業的內控管理人員，在工作中難以嚴于律己，對于內控環節的相關權限和流程管控不嚴謹，使得企業內控制度執行的有效性得不到保證。企業內控工作的執行與各層級、各部門間的聯系密切，但一些企業的內控人員往往缺乏對其他相關部門內控環節的系統認知與了解，導致內控人員的內控管理意識差，使得內控制度執行的有效性大打折扣。
三、提高服務企業內部控制執行力的措施
（一）完善內部控制體系，健全內部管理制度
為了能夠保障服務企業內部控制管理工作的順利開展，服務企業自身應該積極的建立起一套組織結構完善、管理制度健全的內部控制體系，為企業打造一個良好的內控管理執行平臺。
首先，企業的高層管理者必須要對內部控制給予足夠的重視，要提高自身的內控管理意識。同時，結合企業實際情況，根據管理人員的具體分工，由上層管理者組建內控管理執行委員會等管理組織機構，以加強內部控制在企業整體管理環節中的重要性，通過建立制度監督、預算監督、核算監督、內部審計監督等體系來實現內部控制，并且把財政、稅收等政府部門的監督作為內部控制的推動力。
其次，由于內部控制涉及到企業的各個管理環節，所以企業應該強化內控管理執行的全員參與意識。根據各個崗位的具體職能，明確劃分各部門員工所應承擔的內控管理職能。同時在各管理環節設置相關責任人并建立問責機制，以保證管理環節自身的有效執行和不同環節間的監督制約。
最后，鑒于服務行業自身的特殊性，企業還應著重加強資金管理、合同管理以及客戶信息管理相關的各個內控環節。資金的管控在企業內控管理中尤為重要，所以企業應制定嚴謹的資金收支審批流程，建立完善的資金管理制度。同時，服務企業還應加強對各類合同及客戶信息的管理。企業應該有一套流程明晰、執行嚴謹的評估預警程序，并以維護企業核心利益為目的制定完善的客戶評估管理策略。
（二）增強風險管理意識，完善風險防范措施
企業風險的管控與防范是內部控制的關鍵環節。隨著企業的不斷發展，業務規模的不斷擴大，企業所面臨的風險也變得多樣化、復雜化。因此，為了更有效的防范風險，服務企業應該將風險管控落實到內部控制工作中的各個環節。服務企業防范風險的主要措施包括，設立專門的風險管控部門，聘請或組建專業的風險管理團隊，建立風險識別及風險評估系統，對可能發生的風險進行分類、評估，以做到針對關鍵環節風險的事前防范。
（三）加強宣傳培訓，提高企業人員素質
企業內控制度的有效執行必須依靠企業員工，而企業員工的綜合素質也直接影響著企業內控制度的執行效率。因此，企業要積極提高內控工作人員的綜合素質，加強對內部控制人員業務的培訓。同時，企業還要積極利用各種形式宣傳有關的經濟法規，并針對企業內部控制制度在規范企業經營、提高管理效率、提升企業經濟效益等方面所發揮的重要作用進行培訓，以提升企業員工對于內部控制制度的理解和認識，使得員工在工作中能夠自覺地支持內控制度的執行。
（四）健全內部溝通系統，完善績效考核機制
信息與溝通是內部控制活動能夠在企業管理體系中得以順利運轉的重要條件。一個完善的信息共享平臺可以使內部控制系統各個環節上的執行人員及時準確的取得他們在控制管理過程中所需要的重要信息。企業的信息共享平臺不僅可以使員工在內控執行過程中明晰職責，還可以為企業內部各職能部門間的溝通提供有效的渠道。通過有效的溝通可以使員工了解各自崗位在企業運營、管理流程及制度法規層面上的責任。有效的信息溝通也是內部控制執行效果的保障，員工在內控管理執行過程中應與相關部門及上級管理者保持持續的溝通，這樣才可以及時糾正在執行過程中發現的偏差。同時，企業還應建立獎懲分明的績效機制。對于執行過程中貢獻突出的行為予以獎勵，而對于執行不力的行為要給予嚴懲，以此達到激勵和警示的作用，從而提高內部控制的執行效果。
（五）重視企業文化建設，建立良好的執行文化
企I文化是一個企業發展的核心動力，而對于內部控制制度而言，良好的企業文化又是保障其執行的基礎。因此，如果企業文化缺失，即使再完善的內部控制制度也只會變得形同虛設難以落實。企業文化是企業在長期發展過程中逐漸積累而形成的，能夠反映出企業基本的發展理念與核心的價值觀，同時還直接影響企業員工在工作中的思維模式與行為方式。對于內部控制的執行來說，擁有良好企業文化的企業可以在內部控制制度的各個環節上有效克服執行的局限性，使內控管理工作得以高效的運轉。目前我國的服務企業數量龐大，發展水平良莠不齊，很多公司普遍都存在企業文化建設缺失的現象，所以加大企業文化建設力度是我國服務企業的當務之急。良好的企業文化可以使企業員工的思維、觀念、行為等方面與企業的核心價值觀相統一，最終使員工的個人利益與公司內控管理的目標達成一致，從而有效的提升員工在內控管理過程中的執行力。
四、結束語
總言之，企業的內部控制是否能夠有效的發揮其作用，執行力無疑是重要的原因之一，制度與執行這兩者從來都是相輔相成的關系。影響企業內部控制有效實施的因素多種多樣，但執行力卻是最重要的一個因素。毫不夸張的說，企業執行力水平的高低決定了企業內部控制戰略實施的成敗。對于一個擁有健全有效的內控管理制度的企業而言，其執行力也必定及時有效的。反過來企業的執行力水平也直接或間接的影響著企業內控制度戰略的實施效果。因此，只有將兩者有機的結合起來，才能使企業的內部控制戰略提升到新的高度，為企業的發展提供新的動力。
參考文獻：
[1]張穎，鄭洪濤.我國企業內部控制有效性及其影響因素的調查與分析[J].審計研究，2010，（1）
第8篇：綜合部內控管理制度范文
【關鍵詞】 醫院管理 收入內控管理 管理對策
醫院收入是補償醫療活動中各項支出和耗費的來源，是醫療事業維持和發展的重要基礎。醫療機構收入內控管理是指收入整個過程中的內控管理。規范收入內控管理是保證收入的完整性，維護國有資產的完整性，是防止收入流失有效途徑。目前，筆者就醫療機構收入內控管理狀況進行了調研，現就收入內控狀況淺析如下：
一、收入內控管理存在的問題
1、崗位職責不明確。據不完全統計，多數醫療機構對其收費處負責人、收費人員、票據管理員等沒有制定相應的崗位職責、崗位責任制考核標準與方法，無相互牽制、相互制約內控措施。造成在實際收入內控管理中職責不明，在收入第一源頭內控管理工作不嚴，存在醫院資金安全的隱患。
2、未真實、合理確認收入。真實、合理確認醫院收入，是保證醫院收入得到真實反映的需要，也是保證醫院收入完整性的要求。而有的醫院未加強對收入確認的控制。醫院向病人提供的各種服務均未得到完整記錄與反映，不記、少記或漏記現象較普遍，未做到真實、合理的確認收入。
3、對退費手續不完善。藥品退費時無醫生開出退藥處方，無藥房收到藥品入庫并開出入庫驗收單；醫療服務項目退費，檢查、手術、治療科室人員未在原檢查單上簽署退費意見及簽名；金額較大的（百元以上）未經財務部門負責人、院長或院長授權的分管院長審批就辦理退款手續，存在資金安全的隱患。
4、未實施價格內控。多數醫療機構未實施價格控制，未通過價格專管、系統鎖定、專項檢查等有效管理手段。醫療服務和藥品價格是體現國家政策，關系到病人的權利和經濟負擔，也關系到醫院的經濟利益和國有資產完整的安全性。
5、未建立醫院收入控制流程。建立科學、合理醫院收入控制流程，能保證在流程上做到上下程序相互牽制、相互核對，達到收入控制之目的。醫療機構未建立收入內控流程現象遍存在。
6、收入未及時入庫。有的醫療機構未做到收入及時入庫。收入未及時入庫就意味著經濟利益沒有真正流入醫院，并給舞弊分子挪用資金提供了很好的機會。
7、票據管理欠規范。具體表現：一是票據隨意作廢現象存在普遍。作廢票據未有當事人在原票據或用另外紙張寫明作廢原因，未有科室其他人員、科室負責人簽名；原票據作廢一式幾聯不齊全，未經相應經費審批權限人員審批；門診、住院作廢憑據未附在當天收入報表上。二是收費處票據存放不規范，沒有按照單獨加鎖存放，而是隨意存放，存在安全隱患。
二、原因分析
1、管理制度不健全。俗話說“國有國法”、“家有家法”，醫療機構應依據國家法律法規結合本單位實際情況制定相應的規章制度，并在實踐中不斷完善、不斷規范。有了規章制度，在管理中才有有據可依，有章可循。因此，醫療機構未依法建立收入內控管理制度是收入內控管理存在問題的主要原因之一。而未依法建立醫院收入內控管理制度的根源是醫療機構對相關法律法規認識淡薄，對醫院收入內控管理的重要性認識不足所致，從而造成收入崗位責任不明確，未實行不相容職務分離及授權批準控制等措施，未從制度上醫院各項收入的完整性得到應有的保障。
2、考核機制欠缺。眾所周知，一個單位收入內控制度制定的再完善、再規范，如果落實不到位，所制定的制度等于零。若沒有較完善的考核機制，該制度的建設同樣也等于零。制度的制定在于執行落實，落實執行的重要手段在于考核。因此，考核工作的削弱，醫院收入內控管理工作就薄弱。收入內控管理工作薄弱，醫院資金安全性的隱患就越大。
3、職業道德教育欠缺。職業道德教育工作是做好收入內控管理工作一項很重要的工作。平時加強對收入各個崗位人員的定期或不定期的職業道德教育有利于提高職業道德情操，每個收入崗位人員職業道德素質高即使在規章制度建設、考核機制欠缺的前提下，也會減輕或減少醫院資金安全患的發生。
三、對策
1、健全收入內控管理制度。醫療機構依據財政部頒發的《內部會計控制規范》、《事業單位財務規則》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》、衛生部頒發的《醫療構機財務會計內部控制規定（試行）》等法律法規，結合醫療機構的實際情況，健全醫院收入管理制度，通過建立收入崗位責任制，從制度上保證醫院各項收入的完整性。
2、建立醫院收入控制程序。以收入控制流程表為切入口，相互牽制、相互核對，達到收入控制的目的。某醫療機構收入控制流程表如圖1所示。
3、明確各收入崗位稽核責任制。（1）各收費處人員收入稽核職責：各收費處收入實行賬、錢分開管理。當日收費人員不能做收入日報表，當日做日報表人員不能收費。從源頭第一關實行內部控制制。（2）住院、門診負責人收入稽核職責：住院、門診所有收入的日報表及票據附件必須經負責人復核并簽名后可上報財務科，從源頭起實行收入復核制。（3）票據管理員收稽核職責：醫院所住院、門診收入必須經票據管理員再次進行稽核。①稽核各收費處收費人員是否實行“賬、錢”分開、各負責人是否對日報表進行復核并簽名。②稽核所有票據是否有連號、挖、刮、涂、改痕跡，票據上報聯與存根聯號碼是否相同、票據作廢手續是否齊全、票據金額與報表金額、存入銀行交款單的金額是否相一致。③稽核藥品、醫療服務項目退費手續是否符合規定，票據作廢、各種退款證明附件是否齊全。④稽核住院預交款各項作廢、代預款交款、退款、斷號等是否符合制度規定要求。金額較大的票據、退款是否有財務部門負責人、相應經費權限的領導審批。稽核無誤后簽署稽核結論，以示負責。⑤會計記錄崗位稽核職責：對票據管理稽核的收入憑證再次進行稽核，并根據統一的會計制度及時、準確記錄醫院各項收入。
4、嚴格執行物價政策。醫療服務項目收費應按國家物價部門規定標準執行。實行電腦系統內的價格庫予以鎖定，他人無權更改。不得越權定價，擅自提高收費標準。做到應收則收，應收不漏。醫院應設立專職物價員，負責電腦價格管理系統的日常監控工作，發現問題及時糾正。
5、加強退費內控管理。（1）門診退費內控：藥品退費時由醫生開出退藥處方，藥房收到藥品時應及時入庫并開出入庫驗收單；醫療服務項目退費時由檢查、手術、治療科室在原檢查單上簽署退費意見并簽名；收費人員收回原開具的收款收據，經病人或病人家屬簽收退費金額和經辦人、科室負責人簽名后方可辦理退費手續。日報表上報財務科之前由收費處負責人審簽名后方可上報。
（2）住院退費內控：出院前藥品退費時由醫生開出退藥通知單，藥房入庫并開出入庫單；出院前醫療服務項目退費時檢查、手術、治療科室開出退費通知單并簽名。經病人或病人家屬簽署收到退費金額的簽名和經辦人、科室負責人簽名后方可退費。同樣，日報表上報財務科之前由收費處負責人審簽名后方可上報。出院后藥品、醫療服務項目的退費，除收回原開具的收款收據外，其余手續同出院前。
（3）上述各種退費時，金額較大的（由醫療機構視而定）應經經費審批權限的相關領導審批后方可辦理退款手續。
6、票據作廢內控管理。（1）寫明作廢原因：因故必須作廢的票據應有當事人在原票據上或用另外紙張寫明作廢原因，經科室其他人員、科室負責人簽名方可有效。（2）作廢票據份數齊全：所有作廢的原票據一式幾聯必須齊全，缺一不可。金額較大的票據作廢應經經費審批權限的領導審批后方可辦理票據作廢手續。所有門診、住院作廢的憑據一律附在當天收入日報表上報財務科。票據管理員根據崗位職責再次進行稽核。
7、收入統一核算與考核管理。（1）授權控制：醫院所有收入的收取應由授權的財務部門執行，任何其他部門、個人未經授權不得接觸收入現款。（2）票據控制：收款票據只能由經授權的人員領用，其他人員不得領用。（3）考核控制：醫院財務部門應建立考核機構、制定各崗位的詳細考核細則，層級管理、崗位之間職責明了，考核結果獎懲分明。在做好崗位職責考核的同時還應對以下幾個方面內容的考核，確保醫院收入的安全性。①定期抽查收入日報表與收款票據存根聯金額的一致性；考核門診收入管理系統的收入總額與財務總額當月收入是否相一致。②考核住院預交款金額核對制度落實情況，每月核對財務總賬余額和住院病人明細清單余額。考核收入款項是否及時交款、入賬。根據國務院《現金管理暫行條例》及相關制度規定，明確繳款、入賬時間，并嚴格執行。
8、收款票據控制。各類收款票據必須由財務部門統一管理。收款票據的購買、印制、保管、領用、核銷、遺失處理及歸檔必須符合收款票據和會計檔案管理的規定。收款票據管理人員的直系親屬不得從事出納、門診收款和住院收款工作。
（1）購買票據控制。收款票據應專人負責購買、印制，由票據管理員進行驗收，并設立收款票據備查簿登記所購買的收款票據種類、數量、起訖號碼和購買日期。
（2）領用票據控制。只有經授權的財會人員才能領用該類別的收款票據。并要對領用數量進行控制，根據使用量合理確定領用量。實行領用記錄控制，票據管理員應及時記錄使用人員所領用收款收票據的種類、數量、號碼和領用日期，并由領用人員簽名，所領票據未用部分應按規定鎖箱存放保管。
（3）票據使用控制。票據使用控制是確保醫院收入安全性的重要措施之一。應根據票據種類、性質分別予以控制。①預交款收據使用控制。向患者收取住院預收款時要出具預交繳收據，并于當日結賬繳款入庫；病人辦理出院手續，退沖醫療預收款時，必須提供預交款收據原件，若遺失，必須核對原備存收據的姓名、號碼、金額無誤后才填寫代預交款收據，代預交款收據必須要有病區科主任或護士長或經管醫生、收費處負責人簽字證明方可。②醫療服務收款票據使用控制。信息中空白收款票據起訖號碼明確由收費處負責設定，收款票據應按連續的編號順序使用；每日工作結束，必須根據當日的收款情況編制收入日報表，并由負責人登記票據使用情況隨同報表交財務部門。③往來款、行政事業收款票據使用控制。該類票據一般由出納人員使用，由票據管理員每日對所收取款項、及時入賬、票據使用情況進行內控。
（4）核銷控制。核銷控制包括核對和銷號兩個環節。由票據管理員對各領用有已使用收款票據的繳款金額進行核對并簽字，確保這些收款票據所收取的金額全部安全上繳預算外財政專戶。并按使用人員分戶的領、銷、存報表與各使用人員核對，定期期抽查，確保賬實相符。
9、加強職業道德教育。醫療機構財務部門應加強收入相關聯崗位人員職業道德的教育，提高各個崗位人員職業道德的綜合素質，使資金安全隱患降低到最低程度。
綜上所述，規范醫療機構收入內控工作，只有從健全收入內控管理制度、建立醫院收入控制程序、明確各收入崗位稽核責任、嚴格執行物價政策、退費內控管理、票據作廢內控管理、收入統一核算與考核內控、收款票據控制、職業道德教育等著手，才能做好醫院收入內控工作。只有規范醫院收入內控工作，才能杜絕舞弊分子挪用資金、不法分子貪污資金行為的發生，確保醫院資金的安全。只有醫院資金安全完整，才能保障醫療衛生事業健康、持久地發展。規范醫療機構收入內控管理工作是目前新形勢下醫院必然的選擇。
【參考文獻】
第9篇：綜合部內控管理制度范文
關鍵詞：水利事業單位 內部控制
水利事業單位是以履行政府職能、公益服務為宗旨，參與水利建設和發展的公益性或準公益性單位。近年來筆者所在單位以《行政事業單位內部控制規范（試行）》試點為契機，以提高自身管理水平為動力，充分依托已有的管理優勢，在《行政單位會計制度》《行政單位財務規則》等國家有關政策法規的基礎上，提出了建立單位層面與業務層面并舉的內部控制體系，以經濟活動風險定期評估為長效機制，以信息技術為手段，提升風險防范能力，實現本單位內部控制管理的系統化與常態化。
一、內部控制理論及其目標
（一）內部控制的含義解析
水利事業單位的內部控制旨在對于單位內部的預算管理、支出管理、收入管理、政府采購管理、合同管理、資產管理和項目管理等七項經濟活動進行規范。內部控制有利于提高水利事業單位公共資金的使用效率和效果，并提高部門整體的內部管理水平。
（二）水利事業單位內部控制的原則及目標
1.內控原則
從內部控制原則上來講，組織并實施內部控制與管理辦法，要結合單位管理中的具體管理實務和管理內容，按照一定的原則，進行規范性的管理。根據水利事業單位中的特點，在內部控制的組織和建設上應遵循以下四條原則。
（1）全面性原則。水利事業單位的內部控制需要貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對水利事業單位的全面控制。
（2）重要性原則。在全面控制的基礎上，水利事業單位內部控制主要關注單位重要經濟活動和經濟活動的重要風險。
（3）制衡性原則。水利事業單位內部控制旨在實現其內部機關各部門的管理、職責分工、業務流程等方面的相互制約和相互監督。
（4）適應性原則。水利事業單位內部控制需要符合國家的有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境變化、經濟活動調整和管理要求的提高，進行不斷地修訂和完善。
2.水利事業單位內控目標
水利事業單位的內部控制制度的建立和完善主要的目標是提高其單位內部管理水平和經濟活動的安全性。為了實現這一目標，水利事業單位需要通過制定制度、實施措施和執行程序，對事業單位經濟活動的風險進行防范和控制。
水利事業單位的內控目標可以詳細的分為兩個方面：首先，內部控制要起到合理保證水利事業單位經濟活動的合法合規、資產安全和使用有效以及財務信息的真實完整這三方面的作用。其次，內部控制要有效地防范水利事業單位內部舞弊現象和腐敗現象的發生，提高事業單位公共服務的效果和效率。
二、水利事業單位內控建設設計
（一）重大經濟事項的決策與管理
水利事業單位內部控制管理圍繞的是制衡機制的核心思想，其內控的主要目的之一就是對事業單位內部重大項目建設和大宗經費開支進行決策與管理。首先，在事業單位內部重大經濟事項管理過程中，首先根據支出金額的不同對重大經濟事項進行界定。水利事業單位的重大經濟項目包括年度部門預算、水利建設項目計劃、需要二次分配的資金項目計劃、大宗辦公設備及固定資產處理事項等。根據水利事業單位的內控指導思想，對重大經濟的管理通過提出事項、列入議題、會議準備、討論決定、形成紀要和正式支付的決策管理過程進行相關的裁決，并由相關組織部門分工負責落實和實施。
（二）關鍵崗位職責的明確
水利事業單位的內部管理體系要求對管理部門的各崗位進行細致地分工，并通過明確崗位職責來保障內控管理的順利實施與進行。內部控制管理設計的關鍵崗位主要包括預算管理、支出管理、收入管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。
（三）經濟活動風險評估機制的確立
建立健全事業單位內部經濟活動的風險評估機制也是內部控制管理中的重要組成部分。水利事業單位內控風險評估工作應由單位財務部門組織實施，在展開經濟活動風險評估前成立風險評估小組，并按照制定風險評估方案、具體實施風險評估、匯總編制風險報告和風險結果報送與應用的工作程序進行經濟活動的風險評估工作。
三、水利事業單位內部控制建設中的突出問題
（一）內部控制環境亟待完善
1.管理層的內控管理理論與實際管理工作銜接較差
目前，隨著市場環境壓力的增大，水利事業單位開始普遍根據自身的管理狀況制定了相應的內部控制管理制度，但是在制度的建設、落實和執行上，仍然難以起到全面控制的作用。由于目前水利事業單位的內部控制主要由單位財務部門進行組織與落實，在綜合管理上財務部門同事業單位其他部門之間在管理理念和溝通上還存在著不少的矛盾，在控制層面上也沒有實現全體員工的共同參與。其中，最主要的問題體現在水利事業單位還沒有形成以內部控制為核心的管理文化體系。由于缺乏必要的和正確的思想觀念，內控管理理論同實際管理工作之間出現了脫節的現象。隨著公共財政體制改革不斷深入，公共財政資金的使用和管理已成為社會各界關注的重點，尤其是出國（境）費、車輛購置及運行費、公務接待費等“三公經費”的預決算公開更是的焦點。因此，建立一套合理、完善和有效的內部控制體系來規范事業單位的日常經濟活動，對合理保證經濟活動的合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果具有重要意義。
2.管理組織結構尚需完善
目前水利事業單位的內部控制是以對其內部重大經濟事項進行控制為目標的控制與管理手段。在組織結構設立上，內部控制主要由單位財務部門進行組織、協調與管理。雖然目前財務部門在內控管理的理念和制度上為了實現管理的制衡性，采取了不相容崗位相互分離制度和內部授權審批控制制度及歸口管理制度等，然而在控制的力度和范圍上來講，由于缺乏獨立的內控專職機構，由財務部門主導的內部控制依舊偏重于對事業單位財務會計內控。例如，部分地區的水利事業單位分屬于不同層級的政府或水利行政部門管轄，導致了水利事業單位資金、資源和人才存在一定程度的浪費，制約了水利事業單位內部控制管理、建設與完善。
（二）人事設置上缺乏必要的約束與激勵機制
1.管理中激勵和約束機制不健全
內部控制制度同目前水利事業單位人事管理制度中存在的隱性矛盾也是導致水利事業單位內控管理力度下降的重要原因之一。由于目前在內部控制制度的設計與實施中，一般僅對內控各項管理辦法和崗位職責進行了要求，然而對于崗位的變動、實施標準與考核登記情況并沒有做出具體的管理規定。例如，從水利資源人才配置上來看，一個職位的調動需要經過單位研究、上報上級人事管理部門、上級水利主管部門黨組研究批復。在人員調動上，一個職位的調動至少需要經歷半年到一年的周期，周期長、流程僵化，制度本身缺乏生機和活力。因此，內部控制制度實施過程中由于無法同人事管理中的晉升、薪酬、評優、調崗等方面取得必要的關聯，導致內部控制管理工作中的激勵和約束力度大打折扣。
2.崗位執行能力偏弱
內部控制制度的建立旨在對水利事業單位的經濟行為進行有效的監督和管理。雖然目前內部控制機制中大都實行了在制衡原則之下的不相容崗位分離的內部控制管理辦法，然而，由于目前事業單位中的內部控制管理制度與辦法還處在相對基礎的建設和實驗階段，大部分水利事業單位的管理在單位制度之上，難以實現《行政事業單位內部控制規范（試行）》中提到的在崗位分離職責機制基礎上的輪崗制度。輪崗制度的優勢在于能夠促進機關單位內部的管理和工作人員隊伍的優化，并提高整體的工作效能，從而達到強化內控管理的目的。但是，大部分水利事業單位尚缺少實行輪崗制的管理環境，導致了內部控制實行起來由于受到崗位因素導致的管理僵化和力度下降的現狀，成為了目前水利事業單位內部控制崗位管理上的弱項。
（三）內控評價監督管理作用有待加強
水利事業單位實行內部控制的時間相對較短，因此雖然管理制度中對于內部控制的監督管理的部門、崗位及崗位職責做出了明確的規定，但內部控制在評價和監督上依舊存在著很大的不足。這些不足集中表現在由于水利事業單位的內控監督評價工作主要落實在紀檢監察部門中，由于內部審計工作和制度的相對薄弱，筆者所在單位紀檢監察部門普遍面臨著審計人員不足、專業程度不高和項目審計經驗缺乏等一系列問題。這些問題嚴重影響了內部控制監督與評價的效率和成果，導致了水利事業單位內控監督機制比較弱勢。
四、水利事業單位內控制度體系的完善
（一）加強內部控制管理制度的落實工作
加強內部控制管理制度的落實是應對當前事業單位內部控制環境較弱的主要手段之一。內控管理作為組織管理的重要手段之一，內部控制作為完善與革新管理制度的重要手段，要深入到水利事業單位的日常管理環節，融入到各級、各部門的管理過程中去，從而形成一個有效的內部控制機制和體系。同時內部控制理念作為一種管理文化，在工作落實的過程中能夠為水利事業單位創造更好的人文環境。隨著內部控制理念在事業單位各部門和各位員工中的滲透，內部控制程序和管理的執行將不再依靠一紙文書的管理制度，而是能夠在水利事業單位的工作環境中形成一種良好的組織文化，把管理工作融入到日常的工作與管理中去，從而形成對水利事業單位各方面工作管理效力的提升。
（二）建立完善內部控制制度體系建設
隨著水利事業單位經濟活動和業務的開展，單位面臨的各項風險也隨之增大。其中決策管理風險、制度缺陷風險都會嚴重影響到水利事業單位的日常管理活動。隨著公共財政體制改革不斷深入，公共財政資金的使用和管理已成為社會各界關注的重點，尤其是出國（境）費、車輛購置及運行費、公務接待費等“三公經費”的預決算公開更是的焦點。因此，建立一套合理、完善和有效的內部控制體系來規范水利廳的日常經濟活動，對合理保證經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果具有重要意義。在完善規章制度、梳理業務流程和評估經濟活動風險的基礎上，建立了“湖南省水利廳內部控制工作手冊”，包括預算管理、支出管理、收入管理、政府采購管理、合同管理、資產管理、建設項目等七個方面的風險管控體系。
（三）建立健全內控激勵與問責機制
1.實行工資績效與內控機制相結合的模式
工資作為績效考核的重要控制手段之一，將工資績效同內部控制管理相結合可以加速內控制度在各部門和崗位上的落實，督促員工重視內控制度相關內容的學習和內控管理工作的參與程度。在目前水利事業單位的人事和內控管理機制的基礎上采用內部控制同人力資源工資績效掛鉤的方法可以有效提高內控管理效率。水利事業單位的內部控制在制度上應走出財務管理的局限，逐步通過考慮各個崗位同內控管理實施的關系，并將崗位工作同內控效果通過獎懲機制和績效制度結合起來，從而達到全面內控的目的。
2.認真組織年度考核工作
為了保障內控制度工作的落實以及對內控工作效果的監控，水利事業單位可以通過組織月度、季度或年度考核工作，對內控制度的落實情況進行考核與評價。在透明、公開原則的基礎上，事業單位各部門可以通過組織考核和評價的專項小組，對內控管理人員的能力和貢獻程度進行相應的考核，并將考核結果同其薪酬、獎懲與晉升掛鉤，從而促進事業單位內部控制管理人員在內控工作中的積極性與創造力。
3.實行崗位問責制
為了保障內部控制的具體實施與落實，建立與內控制度相應崗位問責制度可以為內控的執行提供有力的保障。事業單位應在制定內部控制管理機制和崗位職責劃分的基礎上，對內控各崗位工作的職責制定必要的量化與考核標準。崗位問責制度可以降低水利事業單位經濟活動中的風險，并增強其在風險應對與控制上的能力。一旦在經濟活動的內控崗位上出現任何問題，都能夠做到落實到崗位、落實到個人，根據問題出現的關鍵環節和關鍵點，進行崗位和個人的問責工作，從而確保內控制度的順利執行。
（四）加強內部控制監督工作
1.加強內部控制的內部監督工作
有效的評價與監督機制是水利事業單位內控得以實施的有效保障。近年來，隨著經濟社會的發展，由于水利工作地區差異性很大，水資源匱乏等現象頻發，圍繞水利建設項目的問題也就愈加復雜。水利事業單位目前項目建設的重點集中在河道流域綜合治理、農村飲水和水資源、水生態環境保護等方面。防汛抗旱、河道治理、灌溉開發和水資源流失等重點水利工程項目也正在進行中。因此，水利事業單位項目建設投資在不斷增大，參與管理的水利事業單位的隊伍也愈發龐大起來。在這種前提下，水利事業單位的內部控制與監督工作也顯得尤為突出。在內控管理過程中，首先要實現事業單位內部監督工作的順利進行。紀檢監察部門通過成立內審機構可以實現對當前內部控制的有效評價和監督。通過制定相關的內控監督與管理制度，兩個部門可以有效地實現工作人員的結構組成、崗位設置、崗位職責、相關權限、監督方法、監督范圍和信息溝通、自我評價報告的撰寫等多方面的監督工作。
2.加強內部控制的外部監督工作
除了內部監督控制之外，為了保障水利事業單位的內控制度的順利實施，還需要引入必要的外部監督機制來保障內控制度的全面落實。對水利事業單位來講，有效的外部監督部門主要包括紀委、財政、審計和監察等相關部門。這些外部監督部門可以對水利事業單位內控工作中的問題有針對性地提出必要的建議，并督促其進行整改，從而達到優化和完善水利事業單位的內部控制體系的目的，保障其內控制度的有效實施。
五、結語
隨著社會經濟的不斷發展和國家在水利建設中投入資金的增加，水利事業單位內部涉及的經濟項目的管理內容及金額也在逐步增大。因此建立和完善水利事業單位內控環境，落實內控崗位制度并加強監督和管理是當前優化水利事業單位內控體系的最佳選擇。
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