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關鍵詞:企業;信用管理;意義;措施;
隨著我國社會經濟的發展、買方市場的形成和人民生活水平的提高,面對激烈的競爭,光靠質量、品牌、服務、價格的傳統做法已不能適應形勢發展的需要,經濟發展的客觀規律要求有新的手段。而信用交易就是一項十分有效的辦法。從世界發達國家的情況來看,企業信用交易的比例已占全部交易量的90%以上。因此,在新的歷史條件下,企業的發展一定要與深入廣泛進行信用經濟、信用交易、信用管理的教育結合起來,使廣大企業和群眾都能認識到,隨著我國社會經濟的發展,信用同資金、技術、人才一樣都是發展經濟創造財富的資源。引入信用理念,強化信用意識、恪守信用規則,必定會成為新時期企業發展的通達之路。
1、加強企業信用管理,是建設誠信和諧社會的需要。社會主義和諧社會,是公平正義、誠信友愛、安定有序、人與自然和諧相處的社會。營造人人講誠信、守信用的良好氛圍,形成健康良好的社會秩序,是構建和諧社會的重要方面。按照信用原則進行經濟和社會事務的交往,是全社會協調和諧的重要基礎。企業信用管理是整個社會信用體系建設一個重要組成部分,抓好企業信用建設,必將對社會信用體系建設起到積極的推動作用。企業只有講求誠信,自覺防范和抵制違法違章行為,才能正確處理與消費者及其他經營者的關系,才能真正贏得廣大消費者及其他經營者的信賴。在這方面,儒家的誠信文化需要繼承、弘揚。其誠實不欺、信守諾言的誠信觀,培育了中國儒商的優良商業道德,也可以融通于現代市場經濟倫理之中,對市場經濟的發展必將產生積極促進作用。
2、加強企業信用管理,是維護社會主義市場經濟秩序的需要。市場經濟是建立在法制基礎上的“信用經濟”,或者說,“信用經濟”是市場經濟的最高階段。良好的社會信用是現代經濟正常運轉的根基,是社會主義市場經濟健康發展的前提和保證。多年來,制售假冒偽劣商品、虛假廣告信息、偷稅漏稅、惡意拖欠逃廢債務等各種違法違章和商業欺詐行為一直比較突出,屢禁不止,其中重要原因之一,就是企業信用缺失、信用管理薄弱。因此,只有下大力氣加強企業的信用管理,從源頭上消除失信、欺詐的根源,才能從根本上規范企業經營行為,促進市場經濟秩序好轉,保障社會主義市場經濟的健康發展。
3、加強企業信用管理,是提升企業競爭力的需要。誠信是企業賴以生存的基礎,是企業的生命,也是企業核心競爭力的重要組成部分。現代企業之間的競爭,不僅僅是產品質量、價格競爭,更重要的是企業品牌、企業形象的競爭。企業只有高度重視誠信建設,才能在市場競爭中贏得信譽,提高企業的知名度和美譽度,才能提高競爭力,從而贏得市場,健康持久地發展下去。不講誠信則寸步難行,美國的安然公司,國內的冠生園,就是例證。可以說,信用管理在現代企業管理中具有核心作用,它涉及企業的計劃、采購、生產、銷售、財務、信息等各個管理領域。建立健全一套科學完整的現代企業信用管理制度,是全面提升企業管理水平,推進企業管理創新,提高企業競爭力的迫切需要。今后一個時期,將是我國企業信用建設的重要時期。
二、加強企業信用管理應采取的對策措施
加強企業信用的管理,需要企業各級領導,各個職能部門協作配合系統實施。具體應當從以下幾個方面著手:
1、企業管理層應重視信用管理。在征信較發達國家,企業大多設有專門的信用管理職能部門,有專業的信用管理人員,而國內企業目前在此方面則鮮有設立,進行全面的信用管理更少之又少。之所以出現這種情況,職能部門對信用管理的重視程度是關鍵,但更重要的原因是企業自身的管理層沒能給予足夠的重視,只有整個企業尤其是管理層從根本上予以重視,才能真正有效地協調企業的銷售目標和財務目標。
2、要建立科學的風險制約機制。主要是為了防止任何部門或各層管理人員盲目決策所可能產生的信用風險。包括信用風險的事前管理機制、事中管理機制和事后管理機制。事前管理主要包括行業市場調查,制定銷售規則、制定DSO及年應收賬款控制規模、調查客戶資信狀況、確定信用額度與信用方式、審核賒銷合同、定單等;事中管理主要為定期的客戶調查和分析、客戶信用額度調整、人員的風險技能防范培訓、交易證據的建檔、應收賬款的有效控制、交易對象的即時監控、風險信號的識別等;而事后管理則主要包括對債務人狀況的科學分析和判斷、訴訟時效的保護、催收方案的制定、應收賬款的催收、信用記錄管理等。
3、加強政府對企業信用管理的政策支持。建立和完善企業信用管理制度離不開政府的支持,政府對企業信用管理制度的實施和完善具有重要作用,政府需要建立、健全信用管理的相關法律和制度,通過國家宏觀制度的完善為企業信用管理創造良好的環境,同時加大執法的力度。另外加強企業負責人的責任,防止出現隨意處理應收帳款,造成國有資產流失的現象。
4、明確職能部門的責任。財務人員必須認識到,只通過財務部門對應收帳款的事后控制并不是有效的信用管理。
銷售人員必須認識到,在沒有收到貨款之前,銷售不是真正意義上的銷售,只有將全部貨款安全收回,銷售工作才算完成。因此必須參于信用管理并承擔相應的責任。
供應和采購人員必須認識到,在買方市場的情況下,供應部門不只是企業花錢的部門,為了增加企業對供應商的討價還價能力,提高企業自身的信譽,取得供應商更優惠的信用政策,供應部門除要掌握充分的市場信息外,還必須具有對供應商進行評價,篩選的能力。參于信用管理并承擔相應的責任。
5、設立專門信用管理部門。健全完善的信用管理,需要企業在整個經營管理過程中對信用進行事前控制,事中控制,事后控制,需要專業人員從事大量的調查、分析、專業化的管理和控制,因此設立企業獨立的信用管理職能部門是有效提高信用管理的必要途徑。
6、培養企業信用管理人才。2005年3月,中國市場學會信用工作委員會申報的“信用管理師”新職業由原勞動和社會保障部正式,在我國社會信用體系建設事業進程中將產生重大影響。它標志著信用管理服務行業作為我國一個界別行業被依法確立,標志著信用管理職業已正式成為我國專業技術職務序列中的一員,標志著我國信用管理從業人員將會在依法規范的基礎上健康成長,并在我國社會信用體系建設中發揮出應有的作用。
參考文獻:
是否賒銷主要取決于三個因素:行業、公司、客戶。
一般來講,競爭越激烈的行業,賣方提供于買方的付款條件越寬松。如中國的家電業、房地產業、快速消費品行業等等。反之,行業處于寡頭壟斷或特種供應行業,則賣方提供于買方的付款條件越苛刻,如能源產業、高新技術產業等等。
另外,與公司在市場中所處的地位有關。地位越主動,相對要求對方付款條件越嚴格,反之則相對寬松。在現實操作中,由于公司所處的發展階段不同,規定的付款條件也不同。一般來講,剛起步的公司付款條件規定較為寬松,反之則較為嚴密。
另外,針對交易的對象(客戶)不同,付款條件要求也不一樣。一般而言,對重點客戶付款條件規定相對寬松,對非重點客付款條件則較為嚴密。當然,特殊情況除外。
整體而言,賒銷已是大勢所趨。
對于許多公司來講,面臨的首要問題是如何將生意做大?如何創造更多的利潤?!解決方案之一就是新業務或新市場的拓展。對于客戶來講,運作新的業務是需要冒很大風險,這樣就需要廠家提供更優惠的具有擔保性質的付款條件。當然,對于一些頂級客戶除外,因為少了它還真不行!
市場經濟本身就是競爭經濟,優勝劣汰為不二法則。對于廠商雙方來講,都面臨雙項選擇。如家樂福、沃爾瑪就針對供應商制定了許多進入標準,要求供應商提供賬期較長。對于本土企業來講,生存是第一位,發展是第二目標,所以最終選擇的只能是在付款條件方面更多的讓步。
同時,由于中國現代零售業態的迅猛發展,使原有的渠道格局發生了很大變化。賣場、超市、便利店等業態逐漸成為市場主導。據權威人士預測:5—10年,中國的現代零售業將完成蛻變與整合。可見,現代通路成為主流渠道已是大勢所趨,這也要求廠家(供應商)提供更多的付款方面的優惠!
所以說,賒銷已是大勢所趨,不可避免。
企業應加強全程信用管理。
既要賒銷,又要規避賬款風險,最好的辦法就是建立全程信用管理制度。這樣不但可以將生意做大,也可以將賬款風險減小。在這方面,跨國公司走在了前面,如可口可樂、IBM等。但國內企業普遍還沒有重視,出了事才開始著急,結果損失慘重。有的甚至“一朝被蛇咬、十年怕井繩”,堅決杜絕賒銷。由此可見,加強全程信用管理對國內企業來說,更為緊迫。建議分為三步運作:
事前管理——客戶資信風險的預測。主要是將管理重點前移到銷售業務發生前,針對客戶的價值和風險進行統一的評估和預測。從而發現、篩選那些真正有潛力、信用好的客戶。
事中管理——對賒銷業務的風險控制。主要是針對定單運行中受個人決策影響較大的業務進行規范化、程序化管理。比如定單的審批程序、客戶賒銷條件和信用額度的確定和控制、合同履行(按時發貨)監督、以及交易糾紛的快速處理程序等。事實證明,科學規范化銷售業務對于提高客戶的認知度、控制風險能夠起到非常重要的作用。
一、企業傳統存貨管理模式的特點及存在的問題
存貨是指企業在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物質,包括材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品、協作件、商品等。為保證正常生產或銷售的需要,或出自對價格的考慮,企業通常要儲存適量的存貨。傳統的存貨管理有兩種方法:一是存貨的預算管理,二是確定最佳定貨量和定貨時間。根據筆者的了解,無論采用哪種方法,都存在一個明顯的問題:對企業自身的物流資源和第三方物流利用不足。
具體來說,企業存貨傳統管理模式中存在以下問題:
1、存貨管理“小而全,大而全”,注重了內部物流系統的整合,忽視了企業外部物流資源的利用。
企業負責存貨計劃、采購、儲存、領用、出庫全過程的管理,占用了大量的人力、財力和物力,沒有充分利用和整合社會物流管理資源。
存貨管理中,注重了存貨的收、發、存的管理和實物保全,但對存貨的價值管理重視不夠。
3、在管理手段上,注重了運用數學模型和會計帳簿等手段,通過建立數學模型,確定最佳經濟批量和最佳進貨時間,但忽視了通過優化業務流程,加強信息系統的建設,優化存貨管理。
二、企業應合理整合內外部物流資源加強存貨管理
如何利用企業物流先進的管理理論與管理方法,對企業存貨管理的全過程進行優化組合和合理配置,使存貨管理活動中的訂單流、物流、資金流等處于最佳組合狀態,達到以最少的投入,獲得最大的產出,是現代存貨管理的趨勢和重點。
具體需要從兩個方面著手:一是整合企業內部物流資源,二是利用第三方物流。
企業內部物流資源是指有利于加強存貨管理的所有資源。包括倉儲資源、人力資源、信息資源、管理資源、運力資源等。企業內部物流資源的充分利用與否,直接影響著存貨的經濟采購量、倉儲量和存貨的倉儲成本。
在企業存貨管理過程中,企業內部物流資源的整合已為大多數企業所重視,如果僅利用企業內部物流資源,難以滿足企業降低成本和提高競爭力的要求,這里主要對如何利用第三方物流加強存貨管理談談筆者的看法。
一、利用第三方物流對加強存貨管理的作用
1、利用第三方物流,有助于降低了企業的倉儲費用和運輸費用,可以減少推銷和采購差旅費用;形成了企業生產成本的節約,提高了產品的競爭力。
2、利用第三方物流,可以減少存貨儲備資金的占用,提高資金利用率。
3、第三方物流企業作為專門從事物流工作的行家里手,有豐富的專業知識和經驗,有利于提高企業的物流水平,加快了企業產品的流轉速度,有利于企業占領市場,提升產品服務形象。
4、企業物流外包后,可以減少物流設施投資費和物流人員管理費;可以減少流通環節;可以減少在產品質量和貨款上的被欺詐行為;使企業專心致志地從事自己所熟悉的業務,將資源中配置在核心事業上。
二、第三方物流的具體服務形式
第三方物流是指由與貨物有關的發貨人和收貨人之外的專業企業,即第三方來承擔企業物流活動的一種物流形態。具體包括以下服務形式:
1、貨物運輸外包。這是物流作業活動外包的主要形式。
2、倉儲外包。倉儲管理一般由企業自身來完成。但目前物流企業在目前已經風起云涌,提供第三方物流服務的企業越來越多,為企業倉儲外包提供了可能。
3、物流系統設計等物流管理活動外包。
三、利用第三方物流加強存貨管理過程中應注意的問題
1、在內、外部資源的利用上,要首先整合內部資源。
如企業有大量閑置土地、廠房和運輸車輛,就應先盤活利用現有資產。
2、是否選擇第三方物流還有非經濟因素的考慮。第三方物流固然可以提高物流效率,但對一些特殊要求的企業,如需要安排就業、分流富余人員,則應慎重采用物流外包。原創文章,盡在文秘知音網。
3、企業要注重物流管理人才的引進或充分利用中介機構的力量。
把現代物流管理理論利用與企業存貨管理,很大程度上要依賴于有現代物流管理經營和精通現代物流理論的人才。企業通過引進物流方面的高級人才,整合內部物流資源,不失為完善存貨管理的捷徑。
4、在加強存貨管理過程中,不能局限于考慮存貨的倉儲成本和配送成本。改善企業業務流程的設計和企業分支機構、經營網點的設置,有時可起到事半功倍的效果。
企業物流活動方式的發展變化
關鍵詞:安全管理心理學 石油企業安全管理 長慶油田
一、安全管理心理學
安全管理心理學,是將心理學和管理學的研究成果及其一般原理運用到安全生產而形成的一門新型學科,它主要是以生產勞動中的人(包括管理者和被管理者)為研究對象,從保證生產安全、防止事故、減少人身傷害的角度,研究安全生產管理過程中人的心理活動規律以及影響人心理活動因素,著重從人的心理素質以及人的心理過程變化來分析對安全生產管理的影響。
安全管理心理學研究對象著重是企業內部的社會心理系統,即突出以人的中心管理,探尋采用什么管理方法可以最大限度地提高人的安全意識,減少不安全行為的發生。
二、從安全管理心理學角度,分析采油一廠不利于安全管理的因素
1.基層管理方式對安全管理的不利因素
現行的管理方式都以等級、權威、強制和控制為主要手段,即麥格雷斯所稱的“X理論”。其中,經濟獎勵和懲罰被奉為進行安全管理的最佳手段。這些手段雖然有力宜行,但在其背后卻隱藏著對安全生產極其不利的因素。它常常會引起一些防衛性的或報復性的行為,使得工作質量降低,對工作熱情降低。當然,在石油企業安全管理中,某些管理者片面的寬容,使得人的不安全行為一再發生,這也是安全管理中極端一面。這些都將對安全生產管理產生負激勵。
2.環境對安全管理的不利因素
環境應該有社會環境和工作環境之分,在不同的地域、不同的文化背景、不同的地理環境都可能成為安全管理不利和有力的因素。我們在石油生產過程中,分析環境對人員安全管理的時候,不僅要分析具體石油生產工作場所環境對安全管理的影響,也需要從社會背景方面出發,分析對石油企業工作人員安全管理的影響。
3.員工自身情緒對安全管理的不利影響
采油一線員工每天都要進行生產活動,每天都要面對各種危險因素。每個員工都是社會中的一員,只要是社會中正常的人都會受到家庭、同事、婚姻等等煩惱的困擾,都會受到不同價值觀和是非曲直的沖擊,這些都會成為員工自身影響安全意識的保持,影響員工技術水平的發揮。特別是家庭或者碰到暫時超越個人能力控制范圍內的事件,給個人造成重大打擊的時候,更增加了當事人在情緒和理智方面的失態而釀成重大的可能性事故。
以上從安全管理心理學角度簡單論述了石油生產企業在管理、環境以及員工自身對安全管理的不利因素。
三、從安全管理心理學角度,進一步提高石油企業安全管理水平的措施
1.加強“以人為本”的安全管理方式
石油企業人性化安全生產管理工作的開展,首先要從企業內部管理人員做起,無論是基層管理人員還是中級管理人員,都要將“以人為本”的觀念落到實處。同時要進一步完善中基層干部的績效考核機制,將中基層管理人員工作作風作為考核的重要指標,要求干部要在嚴格管理的同時,必須關心、愛護員工。考核工作有細化、量化的要求,并且部分班組員工直接參與考評打分。
同時作為石油企業的管理者,應該掌握員工個人特征,對員工性格有所了解,應根據員工性格得多種多樣,在處理安全與人的管理上要講究方式,用合適方式把其引導到有利于安全管理工作的軌道上來。
2.加強安全文化建設,切實提高全員安全理念
要真正將“安全第一”落到實處,只通過幾個安全管理人員的努力是不行的,也不是幾堂課就可以改變員工固有的思想認識的。我們只有通過建立石油企業安全文化,通過安全文化潛移默化的力量來改變員工對安全意識,才能改變員工對安全認識,達到真正的安全管理和全員參與。
安全文化是安全價值觀、信念、傳統、風氣、行為準則的復合體,是保護人的身心健康、尊重人的生命、實現人的價值的文化。它體現的是每一個人、每一個單位、每一個群體對安全的態度、思維程序及采取的行動方式。建立石油企業安全文化,對推動石油企業安全管理將產生不可估量的積極作用。它在組織及協調安全管理機制的同時,能創造良好的、安全的作業環境和制定自我約束的管理體系,提高全員安全意識和安全技能,規范其作業行為,也能自覺地幫助他人規范安全行為,減少違章引發的事故,是石油企業安全管理的重要內容和手段,能使石油企業生產進入安全高效的良性狀態。因此,建立企業安全文化是強化石油企業安全管理的一種很好的手段。
3.注意改善環境
環境包括勞動環境、社會環境。我們在積極推進“以人為本”的安全管理同時,應重視環境對人心理的影響,并想方設法改善環境條件,使之有利于安全生產。為了創造較好的環境和其他外在條件,使人不受環境和條件不良的影響而產生不安全行為,應對工作條件經常進行檢查,并及時糾正和解決存在的問題。
4.增加安全標志
安全標志可以在無人監督的情況下提醒操作人員注意自己的動作,也可提醒石油企業工作人員危險品的存在和危險部位。安全標志可使石油生產操作人員隨時保持清醒頭腦,經常注意自己的行為。在危險處懸掛安全標志,用文字和色彩來提醒員工注意,增強視覺和知覺的效果。石油企業安全管理應充分利用知覺對強度的反映規律,改進和完善礦區的安全標志,以此自覺提高石油企業員工的安全警惕性。
四、結束語
在石油生產企業中,要實現安全生產的關鍵因素在于人,人又有心理活動。因此,在安全管理中運用安全管理心理學的原理,能更好的抓住石油安全生產的關鍵環節——人的心理及其行為,使其安全工作做到有預見性和主動性,提高安全管理水平,使安全管理達到更加條理化、系統化、科學化,從而真正把石油企業安全生產管理納入到科學的軌道。
參考文獻
[1]《安全管理心理學》.石油化工出版社.
關鍵詞:企業;信用管理
信用是企業最重要的無形資產,信用是一種資格和能力,是財富的體現。企業是社會最基本最活躍的經濟細胞,加強企業信用管理是社會大環境對企業的客觀要求,企業信用建設是建立建全社會信用體制的重要組成部分,是構建和諧社會的必然要求,也是企業生存、健康發展的需要。企業的經濟運行主要是靠信用來支撐,沒有信用的企業最終是要的。
一、企業信用現狀分析
造成企業信用管理現狀的原因非常復雜,不同的行業以及不同的企業有不同的原因,總的說來可經從企業經營環境的影響和企業自身信用管理兩方面進行分析。
1.企業經營環境的影響
企業經營環境對企業信用管理的影響是造成目前企業信用管理現狀的一個主要因素,雖然不同類型的企業由于自身的經營特點,對信用管理的要求不盡相同,但是總的來說,企業經營環境對信用管理的影響可以歸納為以下因素:一是市場競爭的影響。市場經濟競爭激烈,部分企業為了加大市場份額往往采用價格策略,造成很多企業管理被動。二是重市場、輕管理。一些企業領導往往只注重眼前利潤,而缺乏全面的管理,尤其是缺乏對營運資金的管理。三是企業內部激勵機制不健全。激勵機制往往只和產值和利潤掛鉤,忽視了帳款回收的重要性,促使有些人員重生產而輕收賬。四是客戶的有意欺詐行為。客戶偽造資信資料,企業分析和管理能力不夠。
2.企業信用管理自身的問題
企業信用管理自身的問題主要表現在以下幾個方面: 一是缺乏健全的信用管理制度。授予客戶的信用在主觀的決策控制下運作,缺乏有效的信用決策系統,沒有統一的信用承諾制度、客戶資信管理制度、合同管理制度、客戶授信制度和應收賬款管理制度。二是客戶的檔案不完整,信用的決策和控制缺乏有效的信息支持。企業缺乏系統科學的客戶資料收集和整理的方法。三是認為對應收賬款的控制單純是財務部門的職責。實際上財務部門對應收帳款的控制更多的是事后控制,并不能承擔信用管理的全部職責。
二、信用管理體系的基本內涵和主要構成
通過對企業信用管理的現狀,以及產生的原因、造成的結果進行分析,充分認識建立和完善企業信用管理制度的必要性。建立和完善企業信用管理制度是個系統工程,需要企業各級領導,各個職能部門協作配合系統實施。有效的信用管理模式必須由企業的主要領導倡導,從企業的整體利益出發,使各部門成員具有統一的認識并建立在全局的基礎上。
黨的十六大明確提出企業信用建設是建立健全社會信用體系的重要組成部分,各級政府和組織也把信用建設放在舉足輕重的位置,這就有了政策上的支持,再加上企業足夠的重視和正確的角色定位、部門設置、制度落實,就能夠成就一套完整的并行之有效的信用管理體系。
與信用管理有關的各部門必須正確地在這一管理系統中進行角色定位,這樣有助于統一認識,加強內部協作。信用管理涉及到的部門很多,包括企管部門、財務部門、人事管理部門、質量管理部門、安全生產管理部門等,每個部門都應該明確自己在信用管理系統中的責任,制定相應的信用管理制度,這樣才能保證信用管理系統的正常運行,建立一個資信水平高的企業。
三、企業信用管理體系建設
企業加強企業的信用管理,主要從以下幾方面來抓:首先,要做好思想認識落實。因為企業信用管理并非是某一個人或某一個部門的事情,而是涉及到企業的眾多部門甚至是全企業職工的共同問題,要在整個企業內部強化信用意識和風險意識,使人人都意識到信用如同企業的生命,每個員工都應該引起重視。一方面企業自身要講究信用,積極創建以信用為核心的企業文化和價值觀,另一方面企業要強化風險防范意識,完善信用風險防范機制,提高自我保護意識,有效防范經營風險。
其次,要做好組織人員落實。建立完善的企業信用管理體系首先要有人員的保障,以信用管理部門為主導,落實各部門之間的信用管理角色分工,從體制上防止個別人或個別部門盲目決策或投機行為可能導致的風險。同時還要注意信用管理人員的培訓,提高信用管理人員素質。
信用管理職能部門是以化解企業信用銷售風險為目標,在銷售、財務、市場及產品等職能部門起協調作用的重要部門。西方許多發達國家的企業一般都設立了信用管理職能部門,而我國的企業目前則較少設立。因此,筆者建議政府主管機構應在各類企業(特別是中資企業)中推廣設立信用管理職能部門。大一點的企業可設立信用管理部,并由總經理直接領導;而小一點的企業則可設立信用管理崗位,并隸屬于總經理辦公室。這樣,就可從組織結構上保證信用管理職能的履行。
二、在大企業中試行全程信用管理模式
全程信用管理模式是我國著名咨詢專家、北京博升通管理咨詢公司(原東方國際保理中心)董事長謝旭教授首創的。全程信用管理模式把企業信用管理分為三個階段,分別為簽約前的客戶資信收集和客戶篩選、簽約時信用分析評估和決策以及簽約后的應收賬款管理和追收,它強調的是全過程管理。這種管理思路針對中國企業忽視前期和中期管理只注重后期管理這一現實情況具有一定的現實意義,同時也提出企業應該建立專門的信用管理部門負責這項工作。
全程信用管理模式在前幾年的企業信用管理實踐中已經取得了顯著成效,如:國有大型企業瓦房店軸承集團公司、一汽集團大連柴油機廠等,都是運用了全程信用管理模式而得以排除困擾,并走向成功的典型例子。為此,筆者建議國內的企業(特別是大型企業)應積極試行全程信用管理模式,并強化全程信用管理的理念,以提高企業的市場競爭能力。
三、在小企業中探索企業信用管理外包服務之路
對于廣大小企業來說,試行企業信用管理外包服務是現階段的可行之路。近幾年,北京、上海等發達地區的誕生了一大批信用管理專業機構,但這些機構的業務量卻往往呈吃不飽狀態。而廣大小企業限于人手及業務規模,暫時也沒有必要專門設立信用管理部門或崗位。因此筆者認為:廣大小企業的信用管理工作可以外包給信用管理專業機構。這樣,既可節省小企業的人力資源成本,又可緩解信用管理專業機構業務蕭條的狀況,從而實現“雙贏”。
四、利用信用保險轉移企業的信用風險
信用保險是保障被保企業應收賬款免受不正常損失的保險,對企業而言,保險公司的介入一方面可以與其共同承擔違約風險,另一方面又可以保障企業按期收回款項。信用風險的降低可以使投保人貨款的可得性提高。從整體而言,信用保險可以通過降低企業信用風險促進市場效率的提高。
企業信用銷售利用信用保險,可降低信用市場交易成本,擴大市場規模。作為第三方,保險公司的介入可以更加有效地克服企業和客戶之間的信息不對稱問題,防范并化解信息不對稱造成的風險,從而也可提高企業的信用管理水平。
五、抓緊培養企業信用管理人才
推進企業信用管理,人才是關鍵。2005年3月,中國市場學會信用工作委員會申報的“信用管理師”新職業由原勞動和社會保障部正式,在我國社會信用體系建設事業進程中將產生重大影響。它標志著信用管理服務行業作為我國一個界別行業被依法確立,標志著信用管理職業已正式成為我國專業技術職務序列中的一員,標志著我國信用管理從業人員將會在依法規范的基礎上健康成長,并在我國社會信用體系建設中發揮出應有的作用。
信用管理師主要工作內容包括:建立有效的企業信用管理體系;制定企業信用制度與信用政策;在交易前期,對交易對象進行信用調查與評估,確定信用額度及放賬期;在交易中期,對應由賬款加強管理,并采取必要的措施轉移風險保障企業債權;在交易后期,對發生的逾期賬款進行追收;以及運用信用管理專業技術及專業的征信數據庫防范風險,開拓市場等等。
目前,“助理信用管理師”、“信用管理師”和“高級信用管理師”的系列職業資格考試已由中國市場學會信用工作委員會組織實施。同時,我國的一些高校也審時度勢,及時開辦了“信用管理”專業(或專門化),所以今后幾年,我國將會誕生出第一批高學歷的信用管理專門人才。為此,筆者認為,各地企業應加強同這些高校的產學合作,一方面要接納并用好這批人才,另一方面,要結合信用管理師新職業的培訓工作,抓緊培養各個層次的企業信用管理人才。
參考文獻:
[1]林鈞路著:社會信用體系原理.中國方正出版社,2003年1月
關鍵詞:中小企業信用管理體系建議
一、構建完備的中小企業信用管理體系的重要意義
(一)有利于發展社會主義市場經濟,促進國民經濟持續增長
市場經濟是信用經濟,信用是市場經濟健康運行和順利發展的基礎和前提。隨著市場競爭日益激烈,中小企業為了在競爭中立于不敗之地,只有健全信用管理體系,才能保證以信用交易為主要市場交易手段的成熟和市場經濟的健康發展,才能形成統一開放、競爭有序的現代市場體系,促進國民經濟持續快速增長。
(二)有利于提高我國中小企業的國際競爭力,快速融入世界經濟體系
我國加人WTO后,國內經濟與國際經濟接軌,國內市場與國際市場逐步連通為一體,在國際貿易中,守信用的企業必將得到長遠的利益,不守信用的企業必將被淘汰。同時,完備的社會信用管理體系將有利于把“引進來”和“走出去”更好地結合起來,有利于擴大開放領域、優化開放結構和提高開放質量,完善內外聯動、互利共燕、安全高效的開放型經濟體系,形成經濟全球化條件下參與國際經濟合作和競爭新優勢。
(三)有利于政府執行經濟管理職能,提離政府決策科學化水平
完備的中小企業信用管理體系能夠使政府有關部門便捷及時地獲取中小企業資信和經濟信息,不僅有助于貫徹、執行政府調控目標和經濟發展戰略,而且夠實現政府決策建立在準確的市場信息基礎之上,及時地制定和調整政府發展中小企業的相關政策,實現政府決策的科學化、動態化。
(四)有利于提高社會信用管理水平,節約社會交易成本
完善的中小企業信用管理體系能夠最大程度上滿足各交易方和利益相關者對信息的需求,改變各方信息不對稱的現狀,合理地配置資源,實現公平、公正地市場交易,極大地促進社會信用管理水平的提高,有效地遏制一些人在交易中通過違背誠實信用原則而謀利的行為,從而有效降低市場交易的風險,節約信用交易成本。
二、我國中小企業信用管理體系建設存在的問題
目前,我國信用建設最大的問題是尚未建立起相對完善的社會信用管理體系,進而影響到中小企業信用管理體系的建設.具體來說,我國中小企業信用管理體系建設存在的問題主要表現在以下幾個方面:
(一)中小企業信用管理運行的法律環境差
我國針對中小企業制定的法律僅有一部《中小企業促進法》。中小企業信用管理體系建設需要相對完備的法律作保障,從征信、信用評估、信用擔保以至失信行為懲罰等信用管理體系建設的全過程都需要專門的法律與其對應。與美國、歐洲一些國家相比,我國的信用立法還比較落后,國家層面尚沒有統一的有關社會誠信管理方面的政策和法律法規,這便得整個社會信用體系的法律基礎薄弱。
(二)“第三方征信”制度不健全,信用中介機構執業不規范
發達國家在建設信用中介機構方面一般采取“第三方征信”制度。“第三方征信”制度,即在銀行和個人作為當事者之外,由“第三方”即中立機構組建社會征信機構。我國信用中介機構建設剛起步,中介機構執業不規范,“第三方征信”制度不健全,有些信用評級機構違背誠信公正的規則,不顧實際情況,以經濟利益至上,迎合被評級對象的要求盡量把信用等級評高,致使中小企業的信用狀況得到科學、合理地評估,造成中小企業信用建設的動力不足。
(三)中小企業信用數據的市場開放度低,正常獲取信用數據途徑不暢通
我國征信數據分散在銀行、工商、稅務等多個部門,而且部門之間彼此不能完全實現數據共享,互通有無,加之信用數據的市場開放度低,缺乏統一的檢索平臺和社會共享機制,信息獲取途徑的人為和天然阻礙是導致信息弱勢方上當受騙、失信者能頻頻得逞的客觀基礎。
(四)中小企業內部缺乏基本的信用風險控制和管理制度
企業內部建立信用管理制度是中小企業信用管理體系建設的有機構成部分。我國中小企業普遍缺少甚至無專業的信用管理人員,不注重內部信用制度建設和踐行,導致信用管理混亂,自律性不強,由此帶來因授信不當導致合約不能履行以及受信企業對履約計劃缺乏管理而違約的現象頻繁發生。
(五)失信懲罰機制不健全
我國至今沒有專門的信用方面的立法和執法體系,政府也沒有形成對信用行業的監督管理系統。大量處于罪與非罪、刑事與民事、道德與法律之間的失信行為,往往得不到明確的界定和及時準確的懲罰,失信成本過低而獲利過大,導致失信者僥幸得逞的心態惡性膨脹。再者,我國失信懲罰機制還沒有建立系統的信用聯防網絡和運行機制,失信者的“黑色記錄”得不到合法搜集和有效傳播,造成了守信成本高、失信收益高的結果。
(六)杜會對信用管理體系建設的認識存在嚴重偏差
建國后我國長期處于計劃經濟體制之下,市場經濟發育不充分,信用經濟發育較晚,市場信用交易不發達,無論是企業還是消費者個人,都普遍缺乏對現代市場經濟條件下的信用意識和信用道德觀念的培養。再者,國家相關的法律法規和失信懲罰機制不健全,使得很多企業對于信用的重要性認識不足,導致我國很多人和企業對信用的理解仍停留在傳統的道德層面上,認為信用僅僅是衡量一個人或企業道德標準,認為信用是信用文化,只能靠思想教育來實現。
三、構建我國中小企業信用管理體系的建議
(一)建立健全中小企業信用管理的法律制度建設
結合我國中小企業發展實際,應進一步完善《公司法》、《破產法》、《合同法》、《擔保法》、《中小企業促進法》等法律的有關條款,加快研究制定中小企業信用管理的全國性法律法規,并制定出中小企業信用管理方面的具體條例和實施細則,在中小企業征信、信用評估、失信懲戒等環節上真正實現有法可依、有法必依、執法必嚴、違法不究,營造良好的中小企業信用管理的法制環境。
(二)建立中小企業失信懲戒和守信激勵機制
在中小企業信用法規建設的基礎上,應綜合運用法律、行政、經濟、道德等手段,建立中小企業失信懲戒和守信激勵機制。中小企業應建立完善的信用檔案,記載和反映中小企業信用行為狀況的原始材料,而且企業的帳戶和信用往來應實行“實名制”,通過互聯網建立企業資信數據庫,證實企業是守信或是失信,并利用信息網絡進行監控。對失信者進行及時懲戒,如公布失信企業的“不良記錄”、“黑名單”,讓失信者一處失信,處處受制,付出與其失信行為相應的經濟和名譽代價,直至被市場淘汰,金融、商業和社會服務機構對信用記錄良好的企業給予優惠和便利,讓它們獲得更多的市場機會。
(三)健全“第三方征信”制度,扶持中小企業信用中介機構
發揮政府的主導作用,大力扶植民營中小企業信用中介機構,真誠鼓勵外資、合資中小企業信用中介機構,積極推動國家有關部門和地方政府建立有關中小企業信用中介機構,形成公私并存、內外資相競爭的良性發展。同時,要在扶持中小企業信用中介機構的同時,應堅持市場化方向,遵循市場公平、公正和自愿的原則,健全中小企業“第三方征信”制度,建立嚴格的中介機構市場準人和退出制度,最終建立獨立于政府和客戶當事人之外的“第三方”,即讓中立機構組建社會征信機構,保證信用數據信息的客觀真實有效。
(四)完善信用管理機制,建立中小企業信用信息檢索平
首先,應由政府牽頭,通過使用統一的信用編碼,建立起完整的中小企業信用管理數據庫,提供中小企業信用信息檢索的共享平臺,實現銀行信貸登記咨詢系統、工商信譽管理系統以及稅務、質檢、公安、司法、海關、證監等部門和各類行業自律組織之間的信用信息系統的互連、互通、共享,實現中小企業信用信息的查詢、交流及共享的社會化。其次,強化對中小企業法定代表人和高層管理人員個人信用信息管理。參照國外的成功做法,把中小企業法定代表人個人和高層管理人員的信用行為,如借貸、租賃、交易記錄和刑事行為記錄等納人到中小企業信用管理體系中來,建立起企業內部的信用約束機制。其三,加強對信用評估機構的管理,建立信用評估機構和人員的準人和資質管理機制。借鑒西方國家先進經驗,按照“超脫、公正、獨立”的原則,完善信用評估制度,扶持和培育專業的資信評估機構,建立統一的企業和個人信用評估準則和管理辦法。
(五)完善中小企業自身信用管理
一是成立專門的信用管理部門,制定合理的信用管理政策,選用專人對企業進行全程信用管理;二是中小企業應注重提高產品和服務質量,開發出有競爭力的新產品,靠質量取信于民,在企業內部培養一種“守信為榮、失信為恥”的經營理念,培育良好的企業信用文化,加強企業信用自律意識;三是完善企業的財務管理制度,及時、準確地披露企業財務信息,同時,完善企業自身信用風險控制制度,加強企業的自我信用控制能力,建立財務核算制度、銀行貸款管理制度和應付賬款管理制度,防止自身發生失信行為,塑造企業守信的社會形象;四是完善客戶信用風險控制制度,提高信用風險防范能力,建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應收賬款管理制度在內的一系列管理規章,提升企業信用管理水平。
[關鍵詞]塑造; 信用 ; 管理制度 ; 措施 ; 突破口
[中圖分類號] F270 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673-0461(2010)10-0024-03
市場經濟是信用經濟,沒有信用就無法順利發展。信用作為現代化的生命線,也是企業立身之本。然而近幾年來,一些國家發生的大公司財務欺詐案,使全球面臨著“誠信沼澤”的挑戰。實踐表明經濟越發展,信用就越重要。企業信用具有非人格化等特征,體現著企業的信譽、實力、形象等經濟文化特質,事關企業的興衰存亡和生命長短。隨著改革的深化和我國加入WTO,重塑企業信譽和建立健全信用管理制度已成為全社會的強烈呼聲。
一、加快企業信用管理制度建設的現實重要性
當前在我國經濟轉軌時期,出現了令人憂患的信用危機,企業信用狀況亟待改善。目前我國企業信用管理制度尚未完全建立,許多企業的信用意識仍十分淡薄。對企業信用行為的記錄比較匱乏,沒有建立起有效的信用懲罰機制,在市場準入或退出、企業融資等方面對于背信行為懲罰不嚴,致使目前社會上許多企業鉆法律空子。有關調查資料顯示,我國發生的失信現象僅次于腐敗,已經成為危害市場經濟秩序的“頑癥”,是阻礙國家經濟發展的第二大“瓶頸”。市場交易中因信用缺失、經濟秩序問題造成的無效成本已占到我國 GDP 的 10%~20%,直接和間接經濟損失每年高達近6000億元,相當于中國年財政收入的37%,國民生產總值每年因此至少減少兩個百分點,其中僅假賬一項每年造成的損失就高達1000億元。近幾年來許多失信案例,從美國“安然事件”到中國“藍田事件”都說明企業信用制度的缺損。美國管理協會的專家曾指出:中國企業在信用管理上的空白將是新的市場環境下發展的最大障礙之一。可見盡快建立企業信用管理制度顯得格外重要。
信用管理是我國企業走出信用困境的根本出路,當前抓好企業信用管理制度建設具有非常重大的歷史意義。首先,建立企業信用管理制度是市場經濟發展的必然要求。沒有信用則沒有交換;沒有信用就沒有市場經濟。市場的內在缺陷和市場失靈,即信息的不完全和不對稱,市場經濟客觀上要求發揮信用的強大作用。其次,建立企業信用管理制度是適應經濟全球化的客觀需要。全球經濟一體化下,法制和良好的市場秩序以及誠實守信的交易法則是吸引國際投資特別是跨國公司的重要因素。其三,建立企業信用管理制度是信息不完全和不對稱條件下金融市場的制度要求。金融市場的突出特點表現為信息不完全和不對稱。為克服信息不對稱和不完全所造成的資金交易障礙,由專門的資信評估機構對企業信用評估,建立企業信用管理制度是克服由信息不對稱和不完全所帶來的種種金融交易困難的有效制度安排。其四,建立信用管理制度是減少違約成本與增強企業競爭力的有效途徑。企業信用制度的建立緩解交易雙方信息不對稱的狀況,降低信息搜尋成本。企業信用制度還可約束企業自身的行為,減少信用違約發生率與履約成本,有效防止個人專權和營私。
二、理智選擇我國企業信用制度建設的切入點 建設企業信用制度體系是一個長期而艱巨的系統工程,必
須以點帶面,重點突破。
首先,產權制度可以作為企業信用制度建設的突破口。沒有完善的產權制度的經濟必定是不講信用的經濟。建立完善的產權制度,使企業成為獨立財產的真正擁有者,成為真正的產權主體,根據自己的意愿運用和處置本身所屬的財產,通過平等協商一致締結契約出入市場獨立地進行真正的產權交易。企業就會有真正內在的自我信用約束機制。抑制失信行為重要的經濟基礎在于失信的行為要直接由失信者承擔,否則必然產生失信的敗德行為。信用的基礎就是產權,產權制度的基本功能是能給人們提供追求長期利益的穩定預期。如果企業沒有真正的個人投資者,就不會有人有積極性維護企業的信譽,企業就不可能講信用。同時必須完善企業的進入和退出機制。企業不能自由進出,就會形成壟斷,自然就沒必要講信用。
其次,建立個人信用制度,為企業信用管理體系打下堅實基礎。建立和完善個人信用制度是健全中國企業信用管理體系的核心與突破口。應著力于這些工作:①在全國范圍內建立個人基本賬戶體系,加強以實現個人信用信息共享為目的的互聯網絡建設。形成統一協調,聯系緊密的信用卡支付、結算網絡,實現信用卡的“一卡通”。②建立統一的個人信用實碼制,逐步建立區域性、行業性、全國性的個人信用計算機聯網查詢系統,以保證個人信用信息的真實性。在個人需要向相關者提供自己信用情況時,只要出示個人信用實碼,對方就可以查詢到所需的資料,以減少信用風險。③建立個人信用管理機構。即建立設置科學、機制靈活、管理方便的個人信用管理機構。在遵守有關保護個人隱私的法律的前提下,利用商業性的中介資信機構,實現個人信用信息的開放和商業化。④培育專業性的個人信用調查與評價的中介機構。建立健全個人有形資產的評估體系、個人財務會計體系與個人破產制度,制定對違背個人信用制度者的制裁措施。⑤建立科學、嚴謹的評價指標體系。個人信用評估就是通過建立針對不同客戶類別的信用評級模型,運用科學合理的評估方法,在建立個人信用檔案系統的基礎上對每一位客戶的授信內容進行科學、準確的信用風險評級。
其三,培養信用專業人才隊伍是企業信用管理的迫切需求。推進我國企業信用制度建設,要求決策者及執行者,必須具備個人信用管理的素質結構。是否擁有高水平的管理人員隊伍和造就專業人才的教育環境,關系到企業或個人信用制度建設的成敗。要把盡快培養高質量的信用管理人才隊伍作為企業信用管理體系建設的重要工作。
三、重構中國特色的企業信用管理制度模式
關于我國目前企業信用管理制度模式的構建,筆者認為,應根據本國市場經濟與征信企業的特殊情況,提倡全員參與,齊抓共管,綜合治理,選擇適合國情的有效實施路徑。
第一,在金融危機背景下必須加快創建我國政府導向的特許經營模式。國內征信企業,目前尚處于起步階段。征信和評估需要政府通過制定政策、協調各有關部門開放相關數據,組織建立統一的數據檢索平臺。要實現對征信企業的特許經營模式,政府需要做大量的工作:政府應選擇一些條件比較成熟的地區和城市如廣州、北京等為重點,給予優惠政策扶持建立商業化的信用評估機構;在沿海經濟發達地區積極培育地區性企業信用市場,逐步發展,建立全國性的企業信用市場。確立征信數據分類、代碼、數據范圍、報告形式以及其他有關技術的國家標準。政府建立或授權建立征信數據統一檢索平臺,要求征信企業提供已被其掌握資信狀況的企業的代碼、名稱、數據更新日期以及其他簡要信息。重視對征信企業的規范和管理。信用作為一種商品,肯定要通過市場競爭提高其質量。應禁止任何形式的對信用資源和信用經營的獨占壟斷,運用市場和法律的手段去管理,當前急需加強我國企業征信制度的立法工作。政府部門應協調各公共服務機構的關系,建立跨部門、跨地區、跨行業網絡化信用數據庫和系統,形成統一的信用信息共享網絡系統。要成立信用管理行業協會,所有征信企業應加入行業協會,并履行相關義務。信用管理行業協會在業務上隸屬于政府職能部門,主要負責有關法律、法規、監管等方面的調查和研究,發行信用研究、企業資信狀況、信用教育等方面的出版物。
第二,建立健全我國企業信用管理配套制度與支撐環境。一是完善公司治理制度結構。公司治理結構作為對公司進行管理和控制的體系是企業信用的體制條件;我國公司治理結構目前存在的不足是董事會與執行層之間關系模糊、股權結構不合理、缺乏有效的外部監督機制,董事會、監事會、執行機構存在弊端等等。我國許多公司是由國企改制形成的,公司大股東普遍為分散在各個行政機關的國有資產代表人,可動用行政權來控制企業,從而導致市場交易通常擾或扭曲,造成企業信用的缺失,為此要設法明晰產權,分清職責,加強外部監督,提高管理透明度,建立激勵約束相結合的內部管理機制;二是確立企業信用法律規制。信用制度和社會信用體系,必須依靠健全的信用法律規范做為有力保障,才能得以鞏固和實施。我國當前立法尚未對企業信用進行具體、系統的規定,迫切需要制定遵守企業信用,維護公平競爭,保護商業秘密等有關信片的法律法規,強化法制建設,特別是信用立法,應當修補我國民法等法律中有關權益保護的規定,切實維護信用關系中各主體的合法權益,對違約失信行為制定更加嚴厲的賠償和懲罰規則,使失信成本大大超過其獲利收益。三是營造優良的道德環境。道德是人的自我約束,法律是人的外在約束。從這個意義上講,道德強于法律。企業信用很大程度是構建在企業間信任和誠信的理念基石上,借助市場經濟條件下的信用道德規范加以維護。應注重對企業的信用觀念與信用道德的宣傳、教育,建立信用道德評價和約束機制,為企業信用制度建設創造健康的道德環境。
第三,齊抓共管,構筑完整統一的企業信用管理制度體系。政府、企業和社會信用中介機構等部門實際運作和協調配合,只有企業、政府和市場化的社會資信服務中介機構共同協作,三管齊下,我國的企業信用管理體系才能健康發育和運行。為此必須在如下幾個方面著手努力:
1.塑造信用政府,發揮政府的主導作用。在社會中,政府行為通過人們的預期而影響信用機制,我國當前信用機制缺失,與政府功能失調有直接關系。因此,政府必須廉潔自律,依法規范行政行為,真正提升政府公信力,建立政府信用制度:①要轉變職能,加大執法力度,加強政府監管職能。要實現對政府制訂和執行政策的監督,提高政府決策特別是政策制定和執行過程中的透明度。②要充分利用政策的導向和感召力,建立良好的信用管理體系運行的外部環境。在全社會倡導誠實守信的品德,側重抓好信用立法,制定并執行相關的法律法規,扶持和推動市場化信用企業健康快速成長;推動商業銀行等與信用體系建設相關的行業和部門加快改革。要實行準確的司法解釋和嚴格的執法。③廣泛應用信息技術加強信息資源開發,盡快實現公共信息資源共享,建立動態企業信息數據庫。目前企業和個人的信用信息主要集中在人行、工商、稅務、法院等部門,這些部門應率先行動,完善資信檔案登記機制、規范資信評估機制、建立信用風險預警、管理及轉嫁系統。
2. 建立企業信用,加強企業內部信用風險管理制度建設。作為企業要從自身抓起,提高企業核心競爭力,擴大信譽度。按照現代企業管理要求,建立“三機制一部門”的全程信用管理模式。全程信用管理模式中的“三機制”是指在企業內部建立系統完善的信用管理機制。即包括前期管理的企業資信調查和評估機制、中期管理的債權保障機制、后期管理的應收賬款管理和回收機制。同時要在企業內部建立獨立信用管理部門,負責企業信用管理工作。首先,要從控制交易全過程中各個業務環節的信用風險出發,強調嚴格的事前、事中、事后管理,規范化、制度化地處理各項程序。從供銷合同簽定前的資信調查,到合同(協議)條文的擬定,從合同(協議)的商談,到合同執行的全過程進行跟蹤監控。其次,應使相關的信用風險管理工作專業化。企業急需建立內部信用風險管理制度:①前期信用管理──企業資信調查和評估機制。即客戶動態資信管理制度。根據客戶信用信息對客戶作出信用等級的評定,并按信用等級歸類進行管理。②中期信用管理──債權保障機制。即客戶授信制度。這項制度以控制客戶的信用額度為核心,建立科學的交易審批程序,減少人為主觀因素造成的決策失誤和信用失控。建立嚴格的擔保審批制度,避免造成不必要的財產損失。③后期信用管理──應收賬款管理和回收機制。即應收賬款監控制度。包括建立完整的應收賬款信息記錄制度、賬齡監控制度、賒銷客戶的跟蹤管理制度以及拖欠賬款的催收制度等,這是企業信用管理的關鍵和難點。
3. 培育社會信用,組建信用評估及服務機構。由于我國的資信行業剛剛起步,政府應該發揮推動作用,大力培育信用服務中介組織,為企業信用評價的市場化提供主體基礎。①信用中介服務行業的發展應在政府的監督下,實行嚴格的準入、限量和管理制度,對其機構的進入與資質條件加以規范,以真正體現公平、公開、公正原則。②通過市場手段建立發達的信用服務業。鼓勵中外合資、合作興辦信用管理服務機構,支持國內有實力有信譽的信息公司與有關行政機關聯合開發信用信息軟件,建立信用數據庫。③政府部門應借鑒美國資信評估業的做法,對信用管理公司實行聯合年檢,加強對信用中介行業的監管,確保年檢結果的客觀、公正。④重視信用服務中介機構的規范發展。通過向客戶提供所需的信用報告幫助客戶防范信用風險;借助信用中介機構特有的信用信息的傳遞機制,加快有效的社會懲罰機制的形成,使敗德企業的失信成本要大大多于其失信所獲得的“收益”,以此促使社會信用秩序的根本改善。
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View on Remodeling the System of Enterprise Credit Management with China’s Unique Characteristics
Ye Chenyi, Nie Shali, Li Na
(Accounting School ,Shijiazhuang University of Economics, Shijiahzhuang 050031,China)
【關鍵詞】 企業信用;管理模式
一、信用及企業信用的定義
1.從經濟學層面看。信用是指在商品交換或者其他經濟活動中授信人在充分信任受信人能夠實現其承諾的基礎上,用契約關系向受信人放貸,并保障自己的本金能夠回流和增值的價值運動。
2.企業信用泛指一個企業法人授予另一個企業法人的信 用,其本質是賣方企業對買方企業的貨幣借貸。它包括生產制造企業在信用管理中,對企業法人性質的客戶進行的賒銷,即產品信用銷售。在產品賒銷過程中,授信方通常是材料供應商、產品制造商和批發商,買方則是產品賒銷的受益方,它們是各種各樣的企業客戶或商,買方以自己企業的名義取得賣方所授予的信用。企業信用還涉及商業銀行、財務公司、其他金融機構對企業的信貸,以及使用即期匯款付款和預付貨款方式以外的貿易方式所產生的信用。
3.企業信用建設對我國各項事業發展具有重要的意義。是完善社會主義市場經濟體制的需要和重要內容;是落實科學發展觀,促進社會經濟全面協調發展的重要保證;是社會信用體系的重要組成部分,構建和諧社會的需要;是加強企業監管促進規范運行、樹立企業形象,提高競爭力的重要措施。
二、目前國外企業信用建設管理模式
1.商業征信公司為主體的企業信用管理制度(美國模式)。美國的企業征信制度采取以市場化商業運行模式為主體的形式,其信用管理類公司是完全私有的。目前形成了由鄧白氏等著名公司為主體的企業征信體系,這些公司全方位向社會提供各種以信用為主的有償服務。美國企業信用管理法律法規健全,同時對信用教育也非常重視,在具體管理事務中,政府基本不參與信用管理行為,其主要職能是立法、司法、執法的功能。
2.中央信貸登記為主體的企業信用管理制度(德法模式)。德國、法國等歐洲國家的企業征信制度采取以中央銀行建立的中央信貸登記為主體的形式,政府出資由中央銀行建立中央信貸登記系統,再建立全國數據庫的網絡系統。但是征信加工的信息主要供銀行內部使用,服務于商業銀行防范貸款風險和中央銀行金融監管及貨幣政策決策,使用對象具有一定的局限性。企業征信管理機構是非盈利性的,直接隸屬于中央銀行。
3.會員制征信機構與商業性征信機構共同組成的企業信用管理制度(日本模式)。日本是采取這種由銀行協會建立的會員制征信機構與商業性征信機構共同組成企業征信制度的典型代表。在收集信息時要付費,會員銀行可共享其中信息。與之并存發展的還有帝國數據銀行等社會化商業征信企業。
三、推進我國企業信用體系建設的措施及建議
(一)政府發揮主導作用,加強我國企業信用管理方面的立法和宣傳
守信氛圍需要全民參與,需要法律制約、政府引導、媒體宣傳、行業自律、企業自守,各個環節至關重要,在我國現有體制下更需要政府在建設企業信用體系進程中發揮主導作用。這些主導方面包括加快企業信用管理方面的立法、加強新聞媒體在獎勵守信懲罰失信上的宣傳報道、推進地方政府對信用重要性的宣傳和重視、引導行業協會加強自律和規范、引入市場競爭機制加快企業信用征信機構的培育等等。
(二)成立信用管理主要負責機構,統籌規劃發展企業信用體系
一方面要加大對信用管理的人才培養,在高校設立信用管理專業,立法要求企業在公司機構上設立信用管理崗位,提高全民的信用意識和風險意識。另一方面要對當前存在各個政府部門的信用資信及數據進行整合,明確必須項和參考項,加快完成全國企業信用信息的融合。要建立健全一定的披露制度,及時將有關企業資信情況在可允許范圍內進行公示,建立一個全國統一的平臺,形成資源共享的格局。
(三)完善懲罰機制
從懲罰這個層面上看,一是要從資金上進行處罰,二是引入黑名單制度,使失信企業在后期的經濟活動中處處制約,形成一處失約、處處制約的氛圍。從獎勵層面上,應是對守信企業進行宣傳、公示,在招投標或其他經濟活動中使其具有一定的優先權,形成企業守信的激勵機制。