補充養老保險計算方法精選(九篇)
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第1篇：補充養老保險計算方法范文
【關鍵詞】企業年金 個人所得稅 個稅處理
企業年金是企業根據自身的經濟實力和經濟狀況而自愿建立的一種社會保障制度，作為企業的一項補充養老保險，在為企業職工提供了一份國家強制規定的基本養老金之外，又提供了一份一定程度的額外退休收入保障。因此，建立現代企業年金制度在緩解人口老齡化的壓力、降低基本養老保險的替代水平等均方面起著重要的作用。但是，在會計實務中對企業年金所涉及的個稅處理方面還存在有諸多的問題，本文根據我國最新的個稅征管政策，借助實際案例，對企業年金所涉及的個稅處理問題進行了詳細地介紹與分析。
一 、企業年金的個稅計征依據
企業年金作為我國一種主要的補充養老保險形式，在個人所得稅政策上明確規定應該對其征收個人所得稅。在財稅【2006】10號《關于基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金有關個人所得稅政策的通知》及【2011】9號國稅《關于企業年金個人所得稅有關問題補充規定的公告》中明確規定，只有符合國家有關規定實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費和住房公積金可以免交個人所得稅，而企業年金屬于補充養老保險，不屬于上述四種基本情況之一的免稅項目，因此應該對其計征繳納個人所得稅。
二、企業年金的個稅計征方法
由于企業年金是由企業和員工個人共同繳納的，主要包括個人繳費部分、企業繳費部分和年金投資收益三部分。因此，在對年金計征個人所得稅時，我國相關的稅收政策中對其在個人繳費部分和在企業繳費部分的個稅計征處理方法是有所不同的。
（一）企業年金中個人繳費部分的個人所得稅計征方法
在國稅【2009】694號《關于企業年金個人所得稅征收管理有關問題的通知》第一條中明確規定，“企業年金的個人繳費部分，不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除。”這說明個人繳費部分在計算個稅時是不允許在個人當月工資、薪金所得中稅前扣除的，必須并入個人的正常薪金中計繳個人所得稅。
（二）企業年金中企業繳費部分的個人所得稅計征方法
在國稅694號第二條中明確規定，企業年金的企業繳費部分，在計入個人賬戶時，不能與職工的正常工資、薪金合并，應視為個人一個月的工資、薪金，按照“工資、薪金所得”項目單獨計算當期應繳納個人所得稅款，不得扣除任何費用，由企業在繳費時代扣代繳。
同時，在9號《公告》中補充規定了關于企業為月工資收入低于費用扣除標準的職工繳存企業年金的征稅問題，對于職工月工資收入低于費用扣除標準的，采用了年金與正常工資、薪金合并計稅的辦法。具體計算方法如下：
（1）當月個人工薪所得加上計入個人年金賬戶的企業繳費之和未超過個人所得稅費用扣除標準的，不征收個人所得稅。
（2）當月上述兩者之和超過個人所得稅費用扣除標準的，其超過部分繳納個人所得稅。
（3）當月個人工薪所得收入大于費用扣除標準，年金企業繳費部分應按原國稅函694號《通知》規定單獨計繳個人所得稅。
【案例A】 ABC公司的職工張某2012年5月工薪5000元，扣除個人實際繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費和住房公積金等共計1000元，該公司建立有企業年金制度，該月份實際記入張某個人年金賬戶中的個人繳費部分100元、企業繳費部分400元。則張某5月份的個稅計算如下：
第一步，張某個人繳費部分的個稅的計征，應并入正常工薪計算：
（5000-1000-3500）×3%-0=15元
分析：依據規定，張某雖然當月實際領取的工資額為3900（=5000-1000-100）元，但其當月應納稅所得額應為4000元（3900+100），即年金賬戶中個人繳費部分100元是不允許在個人當月工資、薪金所得中稅前扣除的，需要計入到張某當月的工資薪金中計算繳納個人所得稅。其中公式中，5000元為張某當月的工薪；1000元為張某可從工薪中扣除的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費和住房公積金等免稅項目的金額；3500元為新所得稅制的個稅免征額標準；3%為新稅制下本檔應稅的稅率（應稅所得額500﹤1500元）；0為本檔的速算扣除數。
第二步，張某企業繳費部分的個稅的計征如下：
首先，判斷計征情形
5000元﹥3500元
分析：張某當月個人工薪所得5000元大于費用扣除標準3500元，故年金的企業繳費部分應按原694號《通知》規定單獨計繳個人所得稅。
其次，計算企業繳費部分應繳納的個稅
400×3%-0=12元
分析：公式中400為入張某年金賬戶的企業繳費金額；3%為新稅制下本檔應稅的稅率（應稅所得額400﹤1500元）；0為本檔的速算扣除數。
第三步，計算張某2012年5月應繳納的個人所得稅額
15元+12元=27元
【案例B】假設張某的月工薪為3000元，為計算方便，其余條件不變。
第一步，張某個人繳費部分的個稅的計征，應并入正常工薪計算：
（3000-1000）﹤3500
分析：張某當月應納稅所得額應為2000（=3000-1000）元，小于費用扣除標準3500元，所以無需對此部分繳納個稅。
第二步，張某企業繳費部分的個稅的計征如下：
首先，判斷計征情形
第2篇：補充養老保險計算方法范文
[關鍵詞]企業養老金 養老金會計 優化路徑
一、前言
隨著中國老年人口的巨增，到目前為止，年齡超過六十歲的老人已經占到全國總人口數的百分之十，中國開始正式的步入老齡化社會。當前，中國的老齡人數量呈現逐漸增加的趨勢，中國所將面對的是越來越多的老齡化壓力。據調查研究數據顯示，在未來的三十年內，中國超過六十歲的老年人數量會越來越多。隨著老年人口數量的驟增，社會養老金的發放將給我國社會經濟的發展帶來巨大的經濟壓力。目前，我國養老金的很大一部分源自上班族保險費用的繳納，這也就意味著如果不能妥善解決和優化社會養老金上繳問題將會帶來更大的社會壓力。因而在新頒發的職工薪酬準則中，已明確規定養老金的會計計發程序。
二、國內養老金的會計計發方法
目前中國的養老金會計計發方法主要進行的是二個內容的計發，企業對養老金的會計統籌以及企業對職工養老保險費的計算繳納。
1.企業養老保險費用的財會計發
（1）對企業生產成本進行會計計算，當中所涵蓋的企業商品制造費用以及企業正常運營的管理費用，還有企業職工的工資與職工養老費的繳納。
（2）企業養老費用的會計計算，包括企業職工工資中所扣掉的養老金參保費用，以及剩余下企業職工的實際所發工資。
2.企業養老保險費用的會計補充措施
據有關調查數據記錄，很多的企業在對職工的養老保險繳納時，采取約定提存金的方式進行執行，也進行相對應的會計計發手續。
三、當前國內企業養老金會計計發所存在的問題
1.首先，中國企業的養老金信息沒有公開，企業養老金的會計計發內容主要放到企業生產費用的計發當中，而企業職工的養老金信息沒有完全進行公開計發。企業會計的計發報表中找不到企業與企業職工在繳納社會養老保險的具體繳費金額。
2.企業的養老費的提取與使用狀況，沒有進行企業會計詳細記錄，在企業職工的工資發放中沒有列出職工所扣保費的金額。企業會計的籠統核算，使得企業在會計報表中無法清楚及時的掌握到企業職工工資金額的具體情況，企業無法根據實際情況做出具體的職工工資調整。
3.企業養老費用的會計計發影響企業納稅值，中國稅法規定，企業職工按國家規定標準的養老繳費費用可以在稅前扣除，而企業不按標準提取的養老參保費用不得進行稅前扣除。在企業納稅金額調整時，既要上繳職工工資的納稅金額，也要上繳企業調整部分的養老保險稅額。
4.企業養老金會計計發方法沒有制定具體可行的規章制度，中國當前的會計守則里沒有對養老保險的會計計發方法進行具體的說明。隨著國內養老保險的進一步成熟，企業養老保險繳納更為普遍，定制相對應的養老保險準則，在國內會計體系中必須要加以考慮和完善。
四、中國企業養老金會計計發的策略
1.企業養老金會計處理的基本策略
中國企業的基本養老金計發，是使用按工資基數進行養老金扣除的會計計發而得來的。在國家規定的保費繳納下，企業只需要進行簡單的分步操作即可。企業對企業職工負擔的養老費用是以國家標準進行抽取金額，企業養老金主要依靠企業的提存金進行繳納。企業必須嚴格按新的會計準則進行企業會計計發。在實際操作中，必須將企業養老費支出納入明細，其中包括企業職工的真實工資與養老保費扣除，納稅等金額進行一一記錄，這樣做可以有效的防止企業利用養老費用的繳納而出現的偷稅漏稅行為。企業在原來的會計計發中，把企業職工社保參保費用進行會計程序計發，國內企業的養老費用繳納實際上就是另外一種延續工資。企業可以直接參照國家標準進行職工養老費的繳納，減少企業資金負擔。
2.企業養老費用的具體金額信息披露
當前，中國企業對自身養老費用的會計處理方法就是把企業的養老費成本直接放入企業商品的制造費用與企業的管理費用進行計發，這種會計計發方式，十分的籠統。不能夠較清楚的表現出企業養老費用的具體流向。因此，有必要把企業的養老繳費進行單獨的會計計發，把企業職工的養老參保費進行詳細的數據記錄，以及具體的費用的情況說明。企業在企業資產的負債表里應該把企業的養老參保費用進行明細羅列，通過企業會計報表的形式體現企業的養老保費資產與債務之間的情況。在企業會計報表中還應該把企業的養老金計劃繳納費用、企業養老金的審計與發放、養老費用企業的負擔部分都列入報表中。
3.企業的養老保費的提存與企業會計計發的方式
企業的養老保費的會計計算方法可以分成企業的提存與企業受益二種形式，國際的會計準則中建議企業設定企業受益的會計計發，我國的法律只允許企業設定企業提存的會計計發。因而在當前形勢下，企業應當不斷的優化企業的會計處理方式，尤其是在經濟實力有限資金周轉較慢的中小企業進行養老保費的會計計發處理方法。企業在會計計發報表中統計養老費用金額，這種會計方法可以更加簡單明了企業的資金流向，企業職工與企業共同承擔社會養老保險費用，大大減輕了企業的經濟負擔。
4.真實記錄企業社會養老保費的費用
企業社會養老保費應當記錄真實有效的費用，企業養老保費的會計計發，會直接影響到企業的財務報表數據的真實與準確。企業的養老保費會計記錄沒有清楚的記錄企業與職工為社會創造的價值，以及承擔的社會責任信息。因此，企業養老保費的會計計發需要制定會計報表，把數字信息真實有效記錄之后，體現出企業與企業職工對社會發展所做出的貢獻值。社會經濟的發展，需要企業會計對企業養老保費的真實數據進行計發。隨著會計模式的發展，企業會計發展必定朝著國際會計準則方向，進一步增強企業的核心競爭力。
參考文獻：
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[2]茍新蓉，張孝友.對我國企業養老金會計的思考[J].商業會計.2008（01）
第3篇：補充養老保險計算方法范文
我國事業單位養老保險制度的建立時間不是很長，是在計劃經濟時期建立的。那時的職工退休養老金基本由國家補貼，職工的生活保障和養老保障都由國家負責。這種養老保險制度在當時那個時揮了重要作用，不僅促進了事業單位職工的工作積極性，還改善了退休人員的老年生活。因此，這一制度的建立給老年人帶來了福利，具有極強的生命力的發展前景。但是，改革也會遇到很大的阻力。1994年起，國家還沒有制定統一的機關事業單位養老保險制度，一些地區政府機關根據國務院的個縣進行了相關的試點活動。參加養老保險改革試點的職工共有1500萬人，要求在充分考慮到當地實情的前提下，對該轄區內的機關與事業單位進行養老保險制度的試點改革。到目前為止全國范圍內已有20多個省份開展了該項改革活動，養老保險的總基金數量也已達到了190億元。這些改革后的資金需要進行妥善的管理。從國家這一宏觀角度來看，我國各省市均已順利開展養老保險改革試點，實現了養老保險基金籌集制度的健全，取得一定成果。但目前事業單位在養老保險制度方面仍存在以下弊病：第一、養老保險對象不確定，參保單位和參保職工之間經常發生沖突。由于受到地方區域的財政問題影響，部分地區采取的是全員統籌模式，而有些地區則僅在事業單位內部開展統籌工作。導致不同的地區，同類參保人員的負擔不一致，不利于事業單位職工和諧與穩定，也阻礙了事業單位養老保險制度的改革推進。第二、繳費的人數不固定，導致參保單位和參保職工之間的責任不明確。例如，有的地區參照檔案工資的標準，導致檔案工資和實際工資不一致，造成繳費基數的矛盾，這就不利于事業單位養老保險公平機制的建立。第三、繳費的比例不一致，導致個人賬戶無法建立。各地養老保險繳費比例是根據當地的經濟狀況和人們生活水平制定的，單位繳費比例在10%和30%之間，比例幅度跨度較大。
二、事業單位養老保險改革資金統籌情況
事業單位養老保險制度改革也是嚴格按照國務院的相關要求進行的，比如單位繳費比例和職工繳費比例。單位繳費的比例一般只占到了單位人頭支出比例的25%，個人繳費的比例占到個人總工資的8%，主要由單位代扣代繳。同時，按照文件規定，新增職員年金補充養老保險制度，職業年金是在事業單位條件允許情況下，主要由兩部分組成，企業職工所有員工的工資總額和個人工資，按照適當的比例進行繳費。因為在那個時代，工人的工資很低，所以事業單位適當提高了事業單位工作人員的養老保險比率，加大了養老保險總基數。以事業單位工作人員平均工資作為單位繳費和個人繳費的依據。
(一)事業單位的數量
如某省的事業單位數量從2008年以來就開始持續下降，2011年達到了最大規模14000家。此后，事業單位數量也在逐年下降，到了2013年某省的事業單位就只有11000家。
(二)事業單位繳費的成本
根據國務院要求，事業單位工作人員的基本養老保險是由單位和個人共同承擔的，單位和個人的繳納比例分別是單位工資總額的20%，具體的繳納比例主要由當地的政府機構決定。但是，如全省的退休職工比較多，養老保險負擔很重，超過工資總額的部分資金，需要得到人力資源和社會保障部和財政部的審批。
(三)事業單位繳費資金的規模和來源
從全省的事業單位繳納的養老保險金額來看，在任何條件下，事業單位2011年繳納的資金總額超過了70億元，即使建立了職業年金制度，企業繳納的養老保險資金總額也很龐大，達到了100億元。養老保險的資金主要來源于公益服務事業的收入和省級財政撥款，這也加大了省本級財政的壓力。事業單位繳費的成本除了繳費的資金成本，還有制度成本和潛在成本。制度成本是事業單位養老保險制度改革開始后，服務于改革的工作人員負責管理養老保險和職業年金的工作，增設了專門的管理崗位。這項工作帶來的支出就是制度成本。潛在成本主要是事業單位改革后，必然會給單位帶來一定的經濟損失。
三、事業單位養老保險制度改革成本預算
(一)事業單位員工數量
某省事業單位的數量一直是11000萬，全省事業單位的在編制職工有60萬人。
(二)事業單位繳費的成本
根據新的個人養老保險繳費準則，個人繳納的基本養老保險費用主要由本人工資和單位收益組成。具體的計算方法是，按照個人工資來衡量，如果個人工資超過了當地平均工資的300%以上的部分，就不計入個人及繳費的范圍。如果個人工資低于當代平均工資的60%部分，就按照相應的比例計入個人繳費的范圍內。
四、對事業單位養老保險制度改革的收益進行估算
某省事業單位實行養老保險改革后，實現了如下收益：使養老保險制度實施過程中的風險大大降低。在養老保險制度改革得到初期實施后，事業單位的養老保險基金來源包括政府、事業單位以及單位員工個人三部分。改革后的養老保險制度在縮小了國家所需承擔財政負擔的同時，也在很大程度上減小了職工的生活壓力，使事業單位的養老保險制度改革風險得到有效規避。在制度改革后，該省的事業單位養老保險與企業單位的養老保險制度得以雙軌運行，很好地確保了不同類型單位的養老保險制度公開、公正與公平性原則。
五、促進事業單位養老保險制度改革的措施
(一)增加事業單位養老保險基金的基數，緩解養老保險資金不足的情況
事業單位及其職工基本養老保險基金繳存影響著基本保險基金，2008年到2011年每年某省的養老保險基金統籌賬戶增加了20億元的投資，2008年職工繳納的金額一共有530000萬元，2011年金額為990000萬元。由此可見，事業單位的養老保險基金越來越多，參保人數也越來越多。有了事業單位和其職工的加入，企業、居民養老保險的規模加大，互相接濟的功能也在增強。事業單位實行養老保險制度對基金收入的積極作用更加明顯。
(二)政府、單位和職工共同承擔養老保險的機制
改革后事業單位作為用人單位的主體責任更加明確，事業單位的責任也更加重大。政府在事業單位養老保險改革后，壓力減輕了很多，現在的主要任務是補貼養老保險基金的缺口，完善養老保險基金進行收繳管理、運營監管、保值增值。至于事業單位工作人員承擔的責任就是按照本人繳費工資的總數，在此基礎上建立職業年金，事業單位養老保險制度改革后，事業單位工作人員需要繳費才能領取到養老金，增強了個人生活保障意識。
六、結束語
第4篇：補充養老保險計算方法范文
險制度，本文擬通過對加拿大養老保險制度的論述，分析我國在養老保險可以借鑒的方面。
一、 加拿大養老保險制度
（一）加拿大的養老保險體系
加拿大的養老保險體系與分為三個層次: 一是政府收入保障計劃; 二是雇主主辦的養老金計劃 (即企業年金); 三是個人儲蓄性計劃。
1. 政府收入保障計劃由政府財政負擔, 這一計劃的保障水平較低, 主要是提供一個基本的退休生活待遇, 而企業年金和個人儲蓄性計劃才是加拿大養老保險體系中最重要的支柱。它們由政府法規約束,實行統一稅收征管。養老基金完全由商業機構運營,但投資渠道、分配方式、投資方針等由雇員或雇主確定。企業年金和個人儲蓄性計劃在加拿大的發展,有力保障了雇員退休后收入的穩定性和安全性,減輕了政府負擔,同時也促進了金融市場的發展。
2. 加拿大的企業年金可以成為注冊的養老金計劃(RPP-Registered Pension Plans)。它的建立是自愿性的,但一旦選擇建立,就必須保證執行法律設定的最低標準,到各省養老金監管部門進行注冊,注冊時需要提供相應的法律文書,明確設立計劃的法律動機以及各項計劃相關的一切事項(諸如繳費率、投資渠道、待遇享受條件、待遇計算方法等),稱為計劃文本。所建立的計劃要同時能滿足加拿大聯邦稅務局和各省稅務局的要求,還要嚴格遵守與養老金有關的法規。注冊的養老金計劃在各省監管部門進行注冊,一旦獲得批準,就可以享受有關稅務減免優惠條件。此類計劃主要有兩種類型,其一是待遇確定型的養老金計劃(DBBP),其二是繳費確定型養老金計劃(DCPP)。有一些企業還將兩種計劃綜合起來,建立所謂的"混合計劃"。
3. 加拿大的個人儲蓄性計劃，即儲蓄和利潤分享計劃(Savings and Profit Sharing Plans) 可以分為以下三種。
(1) 注冊的退休儲蓄計劃
注冊的退休儲蓄計劃是一種典型的儲蓄計劃,它不屬于養老金的范疇,類似于美國的個人退休賬戶(IRA),因此無需遵照聯邦和各省的養老金法規,只需遵守稅法即可。如果雇主愿意,也可以為雇員繳費,所繳費用一并進行雇員個人賬戶。
同注冊養老金計劃相同的是,加拿大聯邦稅務局規定了注冊的退休儲蓄計劃的繳費上限,即繳費金額每年不得高于雇員總收入的18%,且最高繳費不得超過13500加元;與注冊養老金計劃不同的是,注冊的退休儲蓄計劃不需要去養老金監管部門注冊,而是到加拿大聯邦稅務局進行注冊。注冊后,雇員的繳費可以依法減稅,但雇主繳費不能享受稅收優惠。
一般情況下,注冊的退休儲蓄計劃的投資渠道由雇員自行選擇,然后由經辦機構統一劃撥資金,投資收益計入個人賬戶。此項計劃下資金是被"鎖定"的,除兩種特定情形下雇員可以借用個人賬戶中的基金,否則基金必須保留到雇員退休時方可動用。這兩種特定情形是:一種是參保人首次購房可以申請向退休儲蓄計劃貸款,另一種是參加教育培訓時可以暫借基金支付所發生的費用。借款期限不能超過15年,逾期不還者,聯邦稅務局將對其施以懲罰性稅收。
(2)延期利潤分享計劃
延期的利潤分享計劃既不同于注冊的養老金計劃,也不屬于儲蓄計劃,而是一項由雇主拿出部分經營利潤作為繳費而建立的保障計劃。"延期",是指雇員分享雇主利潤,必須在到達退休年齡時才能領取待遇。該項計劃同樣要遵守加拿大聯邦稅務局的稅法,但無須遵守聯邦及各省養老金法規。其繳費上限由加拿大聯邦稅務局設定,目前為雇主利潤的5%,具體到每一位雇員是每年不能超過6750加元。雇主所繳費用可享受減稅待遇。
延期的利潤分享計劃繳費完全由雇主提供,計劃成立的前提是雇主有經營利潤。這實際上是一項建立在對雇主信任基礎上的計劃,因為有沒有利潤、有多少利潤只有雇主才完全清楚。
(3)雇員利潤分享計劃
雇員利潤分享計劃同樣由雇主設立,雇員無需繳費,要求雇主拿出部分利潤為雇員繳費,而且即使沒有利潤,雇主也要每年為每位雇員向計劃繳納100加元。
設立雇員利潤分享計劃,如果雇主向聯邦稅務局進行了注冊,雇主可以享受稅收優惠。許多雇主為了吸引人才,采用該項計劃,變相增加雇員待遇。
總的來說,第二、三支柱的養老金計劃除了以上各類注冊計劃外,還有各種未經注冊計劃。注冊計劃可以合法地減稅或免稅,但稅收豁免額度有一定的限制(加拿大聯邦稅務局規定了繳費上限)。許多雇主為了提供更好的待遇,還設立了未經注冊的計劃,此類計劃雖不享受稅收優惠,但也能夠增加雇員的福利。
（二）養老基金的管理和運營
1. 養老基金的建立和投資
養老基金是為雇員服務的,雇主對其繳費不再擁有進一步使用、支配的權利。加拿大的補充養老基金大多以信托(trust)的形式存在。基金的投資渠道的選擇通常在計劃文本中加以明確,可由雇主選擇,也可以由雇員選擇或者雙方共同選擇。目前,主要有以下幾種投資方式:(1)擔保投資合同。由保險公司提供,承諾最低收益,通常期限為1-5年,提前支取則不能保證收益,只能按照當時的市場價值支取。(2)海外共同基金。(3)本地共同基金。
2. 養老基金的監督和管理
加拿大的養老基金通常由外部審計師、精算師、律師以及投資專家、工會代表來審核、管理。在操作上主要采用以下途徑: 養老金理事會負責制定合理的投資方針,決定重大事項;
多家投資機構共同管理、優勝劣汰; 基金每年必須由獨立的外部審計師進行審計; 待遇確定型計劃,法規要求每年至少進行兩次外部精算評價,評估資產與負債的平衡關系,以及為滿足未來支付待遇所需的繳費額; 稅務部門也制定了監管法規,監督基金的財務活動。
二、加拿大養老保險制度對我國的借鑒意義
從以上的分析可以看出，加拿大養老保障制度的實施及運籌資金的方式很有特色，可借鑒之處有以下幾點：
（一）實行多層次、多形式的養老保障制度
實行多層次的養老保險制度完全符合我國的國情。我國是一個發展中國家，不僅人口多、底子薄，而且地區之間經濟發展不平衡，應當允許不同地區、不同企業之間的養老保險水平在國家統一政策指導下存在一定差別。同時建立多層次養老保險體系可以減輕國家基本養老保險負擔，適應不同經濟條件的企業的需要，滿足職工不同層次，不同水準的多種保障需求的需要，使養老保險制度更好地起到保障生活和安定社會的作用。
第一個層次：國家立法規定的，低有保證、高有限額的強制性的基本保險。一方面國家公民必須參加相關部門舉辦的基本養老保險；另一方面，經辦部門應正確執行國家相關規定，不應拒絕為符合條件的人員辦理基本養老保險。
第二個層次：各企業自定的企業年保險金。這種保險比政府規定靈活得多，形式多種多樣，標準有高有低。如：加拿大有相當多的企業補充養老金的私人養老金計劃。國家應對企業年金的發展采取鼓勵和支持的態度，如：給予稅收優惠，多數國家在稅法中設立專門條款予以保證。一般規定雇主和雇員繳費的一部分免稅，基金投資運營的收益也給予免稅，職工退休后領取的企業年金需繳稅，但這種繳稅已經被推遲了幾十年。這些稅收方面的刺激措施是促進企業年金發展的重要因素。另外，多數國家都制定了企業年金方面的專門法律規定或相關法律規定，從資金來源、基金經辦、投資運營等方面進行比較明確的規范。
第三個層次：個人儲蓄養老金保險，即"個人退休帳戶"制度，或"退休儲蓄計劃"。對既未參加公務人員退休制度，又未參加私營企業退休計劃的人員，每年可以從自己的收入中提取一定比例，一般為13%存入"個人退休帳戶"，以備退休后使用，這筆錢在提取和動用時都是免稅的。政府對企業、社會團體、私人舉辦的保險項目，只提供法律上的保護和財政上的支持。個人養老金保險具有很強的激勵機制，誰想老年時生活得更好，就必須年輕時更勤奮地工作；同時也避免了人口老齡化的困擾。新加坡國家財政雖為公積金支付提供擔保，但實際上政府未化過錢。
（二）多渠道籌集養老保障基金
1．進一步調整財政預算支出結構。近幾年，我國財政支出用于養老保險的資金增加較多，但總的看，這項資金所占比例還比較小。今后，要進一步調整財政支出結構，逐步增加社會保障支出。預算超收的財力，除了保證法定支出外，主要用于補充社會保障資金。
2.通過資本市場變現部分國有資產。2001年6月，國務院印發《關于減持國有股籌集社會保障資金管理暫行辦法》，我國開始了對利用資本市場補充社會保障資金的有益探索。變現部分國有資產，用于彌補社會保障資金是取之于民，用之于民。也可以培育機構投資者，促進股市的發展。
3.開征新的稅種，專項用于社會保障。通過發行社會保障長期債券、增發彩票等形式籌集資金。
多渠道籌集資金，關鍵在于使之實現制度化、規范化的運作，以保證養老保險資金穩定可靠的來源，一方面最大限度地彌補養老保險基金的缺口，另一方面為完善我國養老保險制度奠定堅實的基礎。
（三）建立健全監督管理機構
第5篇：補充養老保險計算方法范文
關鍵詞：高校教師；養老保險制度；啟示；改革
一、部分國家高校教師養老保險制度
（一）澳大利亞
為了應對日益嚴重的人口老齡化的挑戰，澳大利亞將建立多層次、多支柱的養老保險制度模式作為重要舉措，具體包括作為第一層次的政府社會養老金計劃、第二層次的強制性雇主養老金計劃和第三層次的自愿性個人投資或儲蓄計劃。其中，由于澳大利亞高校教師的收入和資產水平較高，第一層次的政府社會養老金計劃發揮的作用相對較小。而第二、第三層次的養老保險制度成為高校教師養老保障的重要支柱。[1]
第一層次的政府社會養老保險制度要求雇主按照雇員工資收入的一定比例額外繳存一部分放入專門的養老基金，通過基金投資進行保值增值。第二層次的強制性雇主養老金制度的實施，可以減輕政府社會養老制度的支付壓力，使更多的高校退休教師獲得比政府的基本社會養老金更高的退休收入，而且還可以擴展國家儲蓄和經濟投資所需要的資金來源。
第二層次的雇主養老金計劃建立之初，其最低繳存比例為教師個人工資的3%；后來，在工會的努力爭取下，繳存比例逐步提高，從2002 年7月1日起，調整為個人工資的9%。具體的繳費計算方法為，用繳存比例乘以雇員的工資（不包括加班費，但包含獎金、傭金及各種補貼）。自2006 年7月以來，澳大利亞的法律規定，教師的個人繳費實行自愿原則，不再強制教師繳費，繳費率可以在0%～7%之間自由選擇，但是，學校和教師個人的總繳費率需要達到17%。在實踐過程中，大多數高校為教師繳納了全部的養老保險費，個人幾乎不需繳費。教師退休后的養老金收益取決于教師退休時的工資、繳費年限與賬戶類型（積累型或收益確定型）等因素。
在第三個層次，澳大利亞政府積極鼓勵高校教師進行個人養老投資和儲蓄，使很多高校教師更多地依靠自身力量來保障退休后相對較高水平的生活，具體的儲蓄方式包括個人銀行存款、家庭住宅投資、保險公司年金產品。
（二）美國
美國的高校教師養老保險制度主要由兩部分構成，即基本福利計劃和職業年金計劃。高校教師退休后的養老金由國家基本養老金、州政府提供的儲蓄養老金（相當于職業養老金）和個人自愿儲蓄養老金三個部分構成。美國聯邦政府規定，只要是從事教育工作10年以上，而且按規定繳納稅款的高校教師，只要年滿65周歲，就可以在退休后領取國家基本養老金。各州政府為大學教師提供的養老儲蓄金有所不同，但幾乎都占個人總收入的9%左右。而且各州提供的大學教師儲蓄養老金需要納稅。美國所有州都為國家公立高校教師提供退休津貼，各州的大學教師退休制度有所不同，大多數州的大學教師退休津貼由教師繳費和公眾捐助共同支付，只有少數州完全由政府提供。[2]
此外，美國《稅收改革法》允許雇主為雇員建立一種延遲納稅的個人養老儲蓄計劃，因屬于《稅收改革法》的第401條第K項，因而該計劃又被稱為401（K）計劃。美國的高校教師與其他行業的雇員一樣可以加入該計劃。雇員只要達到5人以上，雇主就可以自主建立一個401（K）計劃，401（K）計劃由雇主發起并由雇主負責日常管理工作。雇主在獲得雇員認可的基礎上，按照事先達成的協議，扣除雇員的一部分稅前工資存入為其設立的個人賬戶，存款有上限規定，總額不能超過18500美元。而且，這些存款儲蓄只能專款專用，不可隨意提取使用，只有年滿59.5周歲者才能提取這筆資金；如不符合條件者擅自提取使用這筆資金，不僅需要補繳納稅，還會被處以10%的罰金。雇主提供配套的補充資金，配套比例不能超過1：1，雇主的補充資金水平需要考慮雇員的工作年限、能力強弱、貢獻大小等因素。補充資金需要雇員在服務5～7年后才能擁有全部的權益資格。雇員退休后可以選擇一次性支取，也可以選擇按月支取，還可以選擇直接轉存入銀行。
（三）日本
日本的高校教師養老保險制度主要由三個層次構成：第一層次是普惠型的國民年金制度，這一制度強制要求日本的全體國民加入，統一對待所有國民，一視同仁。目前，大約有7000萬人加入了國民年金制度。第二層次是厚生年金與共濟年金制度，主要是針對在職勞動者，包括企業職員與各類公職人員。第三層次是自愿儲蓄型的養老保險制度，包括厚生年金基金、新企業年金基金、商業養老保險制度等。
日本的高等院校包括公辦高校和民辦高校兩種，這兩種類型的高校教師的養老保障待遇存在著較大的差別，日本把公辦高校的教師視為準公務員，待遇水平相對較高；而將私立高校的教師等同于民營企業職員，待遇水平相對較低。日本公立大學又分為國家創辦的高等院校和地方創辦的高等院校兩種，在日本，前者的教師待遇與國家公務員相同，后者的教師待遇與地方公務員相同，而國家公務員與地方公務員的養老待遇水平存在較大區別。
國民年金制度遵循公平普惠原則，面向包括高校教師在內的全體國民，高校教師在繳費和待遇方面與其他群體相同。凡是年齡在20～59歲的日本國民都必須加入國民年金制度，該制度的對象主要可以分為三類：第一類包括個體經營者及其妻子、20歲以上的學生、5人以下小型企業的雇員（被稱為“1號保險人”）；第二類是厚生年金與共濟年金的加入者（被稱為“2號保險人”）；第三類是第二類保險對象的配偶（被稱為“3號保險人”）。日本國民年金制度的待遇數額與個人的繳費年數有關，一般要求個人繳費25年以上才能享受待遇。國民年金實行固定數額的繳費制度。“1號保險人”由本人直接向地方政府繳納，“2號保險人”及其配偶由厚生年金與共濟年金的保險機構直接向國民年金的機構轉賬，不需要個人直接繳納。從國民年金的資金來源構成看，2/3由“1號保險人”與“2號保險人”繳費構成，剩下的1/3由國家財政負擔，國家財政負擔比例目前已經提高到1/2。
日本共濟年金的服務群體范圍比較狹窄，而且具有一定的針對性，主要針對國家公務員、地方公務員以及一些重要行業的企業職員，比如電信、鐵道、煙草行業的企業職員。在日本，共濟年金和厚生年金統稱為雇員年金，其中，共濟年金還可以具體細分為四個小類，即國家公務員年金、地方公務員年金、民辦學校教職員工年金、從事農林漁業工作職員年金。[3]
（四）新加坡
新加坡的高校教師與普通國民一樣，統一參加中央公積金。新加坡自上個世紀50年代開始，就建立了中央公積金制度，之后一直不斷改革完善，使其成為一項綜合性的社會保障制度。
新加坡中央公積金制度的費用由雇主和雇員共同承擔。在中央公積金制度剛剛建立時，總繳費比例為10%，由雇主和雇員分別負責一半；之后，公積金的總繳費率不斷增長，最高時曾經達到40%，雇主和雇員分別繳納20%；后來，總繳費率降低至35%，雇主繳納的比例為15%，雇員繳費比例仍然為20%。此外，不同年齡段雇員的公積金繳存比例不一。以2010年9月-2011年2月的繳費率為例，繳費基數最高上限為每月4500新元，不同年齡段的繳費率分別為35%（35歲及以下）、35%（36～45歲之間）、35%（46～50歲之間）、29%（51～55歲之間）、20.5%（56～60歲）、13%（61～65歲之間）、10.5%（65歲以上）。從中可以看出，50歲以下的雇員繳費率相同，50歲以上雇員的繳費率隨著年齡的增長有所下降。究其原因，可能與新加坡特殊的國情和勞動力市場政策有關。新加坡鼓勵雇主雇傭年老的勞動力，以緩解勞動力短缺的壓力。中央公積金制度的功能是多方面的，包括養老、住房、醫療、保健、教育等，因而實際用于養老的繳費率要遠遠低于總繳費率。
新加坡中央公積金制度中所繳納的費用分別計入三個不同的賬戶，即普通賬戶、特別賬戶和保健賬戶。其中，普通賬戶主要用于住房、保險、投資、教育支出等方面；特別賬戶主要用于養老和緊急支出方面，一般在雇員退休后開始提取；而保健賬戶則主要用于醫療保障，包括住院支出和其他醫療項目支出。對不同年齡段的雇員而言，繳費計入不同賬戶的比例有所區別，年輕雇員的總繳費計入普通賬戶較多，而60歲以上的年老雇員，考慮其收入與健康狀況，總繳費主要計入保健賬戶。
公積金會員只要滿足以下任何一條，便可領取中央公積金：一是年齡達到55歲；二是年齡在35歲以上，但因病無法工作；三是經過政府批準退休；四是永久離開新加坡。當公積金會員的年齡達到55歲時，可以提取普通賬戶和特別賬戶中的余額，不過需要保留一定的最低存款額；而且，還需要在保健儲蓄賬戶中積累一定的余額。
新加坡中央公積金制度由中央公積金局實行全國統一管理。中央公積金局是新加坡人力資源部的一個職能部門，是一個半官方的獨立機構，執行人力資源部的有關政策，并接受其監督，具體負責公積金的管理和保值增值，將公積金儲蓄進行投資，獲取利息或收益。[4]
二、啟示
（一）建立并完善基本養老保險、補充養老保險和自愿儲蓄相結合的高校教師養老保險制度
建立并完善多層次的養老保險制度，不僅是世界各國國民養老保險制度改革與發展的重要舉措，也是很多國家發展高校教師養老保險制度的重要做法。我國在很多的重要文件中均提出了要建立多層次的養老保險體系。但是，從目前的發展情況來看，除去第一層次的基本養老保險制度之外，我國補充性養老保險和自愿性養老保險制度還不夠完善，不利于整個養老保險制度的長遠發展。目前，我國高校教師的養老依舊是傳統的國家保障制，資金全部由國家財政負擔，納入財政預算，個人和學校無需繳費。換言之，除去由國家提供的養老待遇之外，并沒有關于高校教師的補充養老保險和個人儲蓄養老制度。根據目前我國養老保險制度的實際情況和經濟社會現實，未來應該建立并完善多層次的高校教師養老保險體系，在建立與普通國民相一致或接近的基本養老保險制度（第一層次）的基礎上，建立補充性的職業年金制度（第二層次）和國家政策支持、教師自愿參加的養老儲蓄制度（第三層次）。
（二）將公平與效率的有效結合貫穿于高校教師養老保險制度的改革之中
促進公平與效率的有效結合是關系到我國高校教師養老保險制度改革成敗的重要因素。所謂公平就是指高校教師養老保險制度與其他職業群體的養老保險制度不能有過大的差距，主要體現在待遇水平方面，應該通過合理的制度設計來保障合理、適度的高校教師養老待遇水平；而效率則是指要通過制度設計調動包括高校教師在內的不同群體的工作積極性，體現出不同群體之間的待遇差距。在改革過程中，需要平衡公平與效率的關系，促進二者的有效結合。既不能因為過度注重公平而損害高校教師的積極性，也不能造成不同職業群體之間過大的待遇差距。
（三）未來高校教師養老保險制度改革需要建立責任共擔的科學籌資機制
上述國家的高校教師養老保險制度基本都建立起了由政府、單位和個人三方共同籌資的機制。目前，我國的高校教師養老制度仍然屬于傳統的國家包辦制，自建國以來一直沒有進行過改革。隨著我國經濟體制改革的深入開展，尤其是市場經濟體制的不斷完善，傳統的國家保障制度已經不能適應甚至在一定程度上阻礙了經濟社會的發展。因此，未來我國的高校教師養老保險制度改革須借鑒國外高校教師養老保險制度的經驗和城鎮職工養老保險制度的一些科學做法，建立由政府、高校、教師等不同主體責任共擔的籌資機制。高校教師養老保險責任共擔機制的建立，有利于減輕政府的財政支出負擔，也有助于增強高校教師個人的責任意識，促進權利與義務的結合，符合市場經濟的基本規律。
（四）與其他群體養老保險制度相融合是我國高校教師養老保險制度改革的目標與方向
融合型的制度安排有利于體現公平與效率。所謂的融合并不是指高校教師與其他國民的養老保險制度與待遇的完全統一，而是實行部分融合的制度模式，即基于普惠與共享原則，高校教師與其他群體需要有一個統一的或者比較接近的基礎制度安排。從目前來看，我國的高校教師養老制度與其他群體養老保險制度相互獨立，在一定程度上阻礙了勞動力的流動、導致收入差距擴大、造成了攀比現象。為解決這些問題，應該將部分融合型模式作為我國高校教師養老保險制度改革的目標與方向。
參考文獻：
[1]王宇，歐陽錚.澳大利亞高校教師養老保障制度述評[J].中國高等教育，2011（21）：60，61.
[2]崔岐恩，張曉霞.美國教師福利制探析[J].國家教育行政學院學報，2006（3）：60，61.
第6篇：補充養老保險計算方法范文
青島企業退休養老金上調發放，退休養老金調整最新規定
企退人員養老金5年增長64.9%
在昨日舉行的青島市人社工作會議上了解到，xx期間，青島市實現城鎮新增就業214.5萬人，城鎮登記失業率始終在4%以下，全市第三產業從業人數首次超過第二產業，形成了服務業占主導的就業結構，建成各類孵化基地89個，政策性扶持創業10.6萬人，形成了大眾創業熱潮。20xx年，青島市被國務院評為全國首批創業先進城市。
在全省率先出臺城鄉居民養老保險制度，實施基本養老保險轉移接續制度，在全國率先實施長期醫療護理保險制度、大病救助制度，社保覆蓋面不斷擴大、待遇水平不斷提高。到xx末，城鎮職工養老、醫療、失業、工傷、生育參保人數分別達到329.8萬人、324.4萬人、189.8萬人、239.7萬人、194.2萬人，比xx末有較大幅度增加，企業退休人員養老金、城鄉居民養老保險待遇分別比xx末增長64.9%和236%，其他社會保險待遇也實現大幅提升。
提高居民大病醫療保險待遇
在完善社會保障體系方面，《20xx年全市人力資源社會保障工作要點》(征求意見稿)提出，青島市今年將建立社會保險清欠工作聯動機制，開展全民參保登記計劃，實現社保的全覆蓋。今年青島市還將實現社會保險基金收入500億元以上，其中征繳企業五項社會保險費330億元以上。
此外，養老保險方面，將開展機關事業單位養老保險制度改革，開展非營利性民辦院校教師同等待遇改革試點。另外，今年青島市將根據國家和省統一部署，做好機關事業單位和企業退休人員養老金調整工作。
青島市今年將深化醫保支付方式改革，完善定點醫院醫療費結算辦法，實行門診大病醫療費總額控制，完善長期醫療護理保險、大病醫療救助制度，出臺社會醫療保險先行支付辦法，提高居民大病醫療保險待遇，并拓展醫保個人賬戶功能，探索建立補充醫療保險制度。
此外，征求意見稿還提出，要推進社會保險標準化建設，全面推行社保卡就醫功能，推行網上經辦、掌上社保、自助終端等便民服務。
退休金是企業給予勞動者因為年齡大或其他因素從工作崗位退出來的酬勞，其主要是為了保障退休職員的基本生活。根據現行我國養老保險政策規定，企業職員達到法定退休年齡且繳費滿足最低年限即可辦理退休手續申領退休金。有青島市民問，青島退休金怎么計算?退休金金額跟什么有關?
根據目前青島退休待遇計發辦法來看，退休金的高低主要與職工的繳費年限、歷年繳費工資的高低、退休時上年度職工在崗平均工資的高低等因素都有直接關系。最后幾年提高繳費基數比不提高繳費基數肯定能多領退休金。具體計算方法如下：
青島市退休金計算公式及方法一覽：
1、基礎養老金=(退休時上年度在崗職工月平均工資+退休時上年度在崗職工月平均工資平均指數)2繳費年限
2、個人賬戶養老金=個人賬戶儲存額計發月數;
3、過渡性養老金=退休時上年度在崗職工月平均工資實行個人賬戶前的繳費年限1.3% 平均指數。
備注：1994年10月以后參加工作的是以下三部分待遇，如1994年10月之前參加工作的是前兩項待遇。
20xx年青島退休養老金方案
調整標準有4項。一是普遍調整。退休人員(包括靈活就業退休人員和企業退休人員)每人每月增加125元，退職人員每人每月提高100元，按魯政辦發【20xx】64號文件規定辦理補繳的原未參保集體退休人員和五七工、家屬工等人員(以下簡稱補繳參保人員)每人每月提高100元。
二是按照養老金水平調整。按照本人20xx年12月基本養老金水平的3.3%增加基本養老金。
三是按照繳費年限調整。將繳費年限劃分為7個檔次，分別增加一定數額的待遇。繳費年限20xx年以下的上調30元，之后每滿5年增加10元，繳費年限滿41年以上的調整90元。補繳參保人員每人每月提高30元。
四是向高齡群體的調整。20xx年12月31日前，年滿70周歲不滿75周歲、年滿75周歲不滿80周歲和年滿80周歲以上的退休人員，每人每月分別再分別提高20元、40元和80元。其中，20xx年1月1日至12月31日期間達到70周歲、75周歲和80周歲的，每人每月再分別提高250元、150元和280元。
按照國家、省的規定，此次調整企業退休人員基本養老金采取定額調整、掛鉤調整和適當傾斜相結合的辦法。在以上4項企業退休人員養老金調整標準中，第一項屬于定額調整，第二項和第三項屬于掛鉤調整，第四項屬于適當傾斜。
對低收入群體的傾斜
對補繳參保人員在同步提高基本養老金水平的基礎上，再對其中70歲以上的高齡人員進行適當傾斜。
20xx年12月31日前，年滿70周歲不滿75周歲、年滿75周歲不滿80周歲和年滿80周歲以上的退休人員，每人每月再分別提高20元、40元和80元。其中，20xx年1月1日至12月31日期間達到70周歲、75周歲和80周歲的，每人每月再分別提高30元、20元和40元。
月人均增加265元
據統計，今年青島市共有708681名企業退休(職)人員符合本次調整待遇政策，調整后月人均增加養老金265元。企業退休人員(含退職人員)月人均增加294元，達到2914元/月;靈活就業退休人員213元達到1645元/月;補繳參保人員162元，達到868元/月。
養老金的演唱繳納
第7篇：補充養老保險計算方法范文
關鍵詞：經濟改革 關鍵點
十八屆三中全會《關于全面深化改革若干重大問題的決定》當中，對22個領域的重大改革都做了謀篇布局，這個謀篇布局在每個年度進行任務分解，到2015年我們的改革任務主要體現在以下幾點上。
一、簡政放權
報告在政府的簡政放權當中說了兩句非常經典的話，在這里也跟各位分享。第一句叫“大道至簡，有權不可任性”。“大道至簡”是指最終的道理都是非常簡單。換句話說，我們對市場主體進行支持和管理，要采用非常簡潔、公平、有效的方式去做，任何復雜的，增加了一系列的累贅，增加了許多不必要的表格的管理方式都是要進行改革和完善的對象。在這種情況下，政府的權力要被約束住，政府的權力要與政府的政策、目標相統一，政府不能在自己的權力體系下濫用自己的權力，“有權不可任性”，這是第一句話。
第二句話是“用政府權力的‘減法’，換取市場活力的‘乘法’”。政府的管制相應地放松，改變的是我們社會生產函數當中的計算方法，包括了計算的符號，也包括指數上的變化。在這里，克強總理是用政府權力的“減法”來換取市場活力的“乘法”，這句話里一個“減法”、一個“乘法”之間的邏輯關系完全符合我們的生產函數的設計，也完全符合中國經濟運行的基本情況。當政府的管制做了“減法”以后，就空出非常大的市場領域，降低了很多門檻。在這種情況下，許多要素在新的機制條件下，能夠倍增出許多生產的主體、生產的組織方式、生產的運行機制、產出的種類、產出的質量、產出的規模，所以能夠換取我們市場活力。
二、投融資改革
1、今年投融資改革的重頭戲是要大幅放寬民間投融資市場的準入，要讓民間投資要能夠進入原來受到“玻璃門”或者“彈簧門”限制的領域中去。非常典型的一個方法就叫政府和社會資本合作，簡稱PPP。
2、在原來受到管制的金融運行形態中，投融資體制也將取得突破，比如PE私募基金、私募股權投資基金、私募債權投資基金等領域都有望在今年取得較為明顯、重大的突破。
三、價格體制改革
把不需要政府定價的價格進一步地放開，需要政府定價的價格進一步地管好，這就是我們價格體制改革重要的出發點。從今年的情況來看，我們要放開藥品價格以及其他的一些相關聯的公共服務產品的價格。我們要把電力的輸配價格管好，輸配電價的改革今年要有序地管好，要讓它既能夠激發出生產效率，又避免形成不必要的壟斷，又能夠很好地支持企業的生產和老百姓的生活。從老百姓來講，我們在今年生活當中重要的資源和能源，比如水、電、氣，整個的價格體制將會出現“居民階梯型價格”。階梯型價格條件下，既滿足社會高收入群體生活享受的需要，也滿足低收入群體生活、生存的需要。低收入群體在階梯型價格中一般都處在第一段價格中，第一段價格要比單一制價格條件下的單一價格還要略地低一些，對低收入群體的生活是有效的支持和改善。
四、財稅體制改革
1、預決算公開。要讓百姓知道錢花到哪兒去、花的情況怎么樣。
2、在稅制改革中力爭全面完成營業稅改增值稅的改革。我們的服務業的領域，比如金融服務業、生活服務業、娛樂業都將從營業稅狀態轉變成增值稅的狀態。建筑業、房地產業也將從營業稅狀態轉變為增值稅的狀態。這是第二個非常重大的改革，牽一發而動全身。
3、我們轉移支付制度的改革。要進一步確定一般性轉移支付的主體地位，同時對專項轉移支付進行進一步清理和整合。去年專項轉移支付下降了70多項，從220項下降到150項，今年還要在去年的基礎上進一步地來進行專項轉移支付的整合、優化和調整。
4、國有資本經營預算向一般公共預算轉移的資金量今年還需要進一步增長。也就是說，國有企業對老百姓生活的當期的補償、回報要進一步提升。這是財稅體制改革。
五、金融體制改革
1、民間中小型銀行的建設。大家知道去年選擇了五家，到年底掛牌的是“前海”一家，今年上半年這五家會陸陸續續地組建完成并且掛牌。在今年我們是不是還要選擇幾間來試點？報告是這樣說的：推動具備條件的民間資本依法發起設立中小型銀行等金融機構，成熟一家，批準一家，不設限額。換句話說，今年就真正成為民間資本中小型銀行建設的起步之年。
2、開展個人投資者境外投資試點，適時啟動“深港通”試點。“深港通”試點我們可以通過“滬港通”來了解。還有一項是個人投資者境外投資。我們原來只能是機構投資者在境外開展投資，個人只能去買機構投資者的基金份額，或者是委托給機構投資者來代做。今年個人投資者境外投資的管理逐步放開以后，我們想在國際市場上購買股票、債權等這些活動或者是開展直接的投資都將受到一定程度地鼓勵和支持。
3、實施股票發行注冊制改革，發展服務中小企業的區域性股權市場。股票發行注冊制改革以后，上市就會變得更加容易，更加有利于各企業采用股權的方式進行直接融資。另外，對中小型企業區域性股權市場開始開放，對中小型企業直接融資的結構、直接融資局面的放大，也是非常有裨益的。再接下來是我們要推進信貸資產的證券化。信貸資產的證券化是有效地盤活金融存量的重要方式。對金融機構來講，可以提高金融的流動性；對金融市場來，可以提高金融市場的效率；對個人投資者來講，可以使個人多一些重要的投資產品。這個方面來說，有利于當前社會各個主體對金融的需求。
4、商業養老保險將享受一個非常重要的稅收優惠叫“個人稅收遞延型商業養老保險”。也就是說，個人補充自己的養老保險時，當期的收入在不超過一定比例的條件下，可以暫時不交個人所得稅。那么什么時候交呢？取得補充養老金收入時再來交稅。大家可以想想，你現在的收入可能由多個收入來源的構成，我們退休以后的收入來源非常單一，就是基本養老金加上補充養老金。到那時候我們再去納稅，一方面起征點更高，另一方面稅率可能更低，再一個方面我們收入的規模也大幅度降下來了。我們的個人所得稅都是累進制的，收入降下來以后，稅率水平自然而然也就降下來了。
第8篇：補充養老保險計算方法范文
現金
現金規劃
分析客戶現金需求
制定現金規劃方案
現金規劃需要考慮的因素
流動性比率
現金規劃的一般工具
現金規劃的融資工具
相關儲蓄品種
貨幣市場基金
信用卡
保單質押貸款
銀行質押貸款
典當
1、整存零取是一種事先約定存期，整數金額一次存入，分期支取本金，到期支取利息的定期儲蓄。該儲蓄產品適合的(C)客戶。
(A)有存款在一定時期內不需動用，只需定期支取利息作為生活零用
(B)將閑置資金轉為定期存款，當活鄭賬戶因消費或取現不足時需要將定期存款自動轉為活期存款
(C)有整筆較大款項收入且需在一定時期內分期陸續支取使用
(D)有整筆較大款項收入且需在一定時期內金額支取使用
2.如果客戶每月收入、支出情況都非常穩定，那么理財規劃師通常會建議其流動性比率應保持在(B)左右
(A)
1
(B)
3
(C)6
(D)
10
3、關于典當的說法不正確的是（）
（C）
(A)典當對客戶的信用要求幾乎為0
(B)典當手續便捷
(C)所有股票都可以典當
(D)所有符合條件的不動產可以典當
4、所有的保單部可以質押.(X)
5、醫療保險和意外傷害保險合同可以作為質押物從銀行或保險公司進行短期融資。(
X
)
6、股票屬于現金規劃的工具.(X)
7、如果說現金及現金等價物的交易需求產生是由于收入與支出間的(C)，那么現金和現金等價物的預防動機則歸因于未來收入和支出。
(A)同步性確定性
（B）同步性不確定性
(C)不同步性不確定性
(D)不同步位確定性
8、對于那些工作缺乏穩定性、收入無保證的客戶來說，資產()顯然要重要得多，因此理財規劃師應建議此類客戶保持較高的流動比率。在一般情況下，流動比率應保持在(D)。
(A)收益性3
(B)收益性2以內
(C)流動性4以上
(D)流動性3左右
9、活期“一本遇“可在（）營業網點存款、取款，客戶還可以指定活期“一本遇“作為水電費、通訊費等日常費用的繳費賬戶，省時省心，還可以開通電話銀行和網上銀行，但轉賬匯款（A）。
(A)同行同城十分方便
(B)同行同城十分不便
(C)所有銀行同城十分方便
(D)所有銀行十分不便
10、整存整取是種由客戶選擇存款期限，整筆存入，到期提取本息的一種定期存款。一般來說，人民幣（）元起存，歐元(B)起存
(A)
50
50歐元
(B)
50
10歐元
(C)10
50美元等值歐元
(D)10
10沒有等值歐元
11、作為理財的一般原則，理財規劃師需要讓客戶明白，現金規劃應遵循的一個原則是：短期需求可以用手頭的（）來滿足，而預期的或將來的需求則可以通過各種類型的儲蓄或者(
)來滿足（D）
(A)活期存款:
短期融資工具
(B)現金:
短期融資工具
(C)活期存款;
貨幣基金
(D)現金;
短期投、融資工具
12、通常來說，金融資產的流動性與收益率呈反方向變化，離流動性也意味著收益率校低.由于(
)的存在，持有收益率()的現金及現金等價物也就意味著喪失了持有收益率較高的投資品種的機會.
(C)
(A)流動性:
較低
(B)流動性:較高
(C)機會成本，較低
(D)機會成本:較高
13、活期儲蓄適用于所有客戶，其資金運用靈活性較高，人民幣(
)元起存，歐元起存金額為(
D
)
(A)
5;
5歐元
(B)
1;
1歐元
(C)
5;
5美元的等值外幣
(D)
1;
1美元的等值外幣
14、整存整取的利率校高，因此具有較高的穩定收入，利率大小與期限長短成正比.其中，外幣存期最長為(
)年.
(C)
(A)
5
(B)
3
(C)
2
(D)
1.
消費支出規劃
消費支出規劃
債務削減計劃
制
住房
消費
方案
制定汽車消費方案
制定消費信貸方案
住房支出的分類
為什么進行住房消費規劃
購房的目標
購房的財務決策
租房的選擇
住房消費信貸
汽車消費概述
購車財務決策
汽車消費信貸
個人綜合消費信貸
個人耐用消費品信貸
財務規劃基本方法
財務規劃的主要目標
其他應考慮因素
貸款方式
還款方式和還款金額
利率調整對還款總額的影響
何先生為外企員工，每月的收入大概為7000元，雖然當前收入般，由于每月的支出較大，因此還款能力較弱，但由于職業前景較好，預計未來收入會逐漸增加.何先生目前通過個人住房商業性貸款購買了一套住房，貸款總額為30萬，期限為15年，貸款利率為6.5%根據案例二回答74-82題。
74、作為理財師，應該建議何先生采用的還款方式為().
(C)
(A)等額本息還款法
(B)等額本金還款法
(C)等額遞增還款法
(D)等額遞減還款法
75、如果何先生采用等額本息法，則何先生要在貸款期內每月以相等的還款額足額償還貸款的(B)。
(A)本金
(B)本金和利息
(C)利息
(D)本金或利息
76、如果何先生采用等額本息法，每月的還款額為（B）元.
(A)988.
32
(B)
2613.
32
(C)2718.91
（D）2914.62
77、如果何先生在還款3年后有一筆10萬元的意外收入，他打算用這筆錢提前還貸，那么3年后何先生的未還本金余額是（B）元.
(A)
39160.
80
(B)
28687.
97
(C)
260831.20
(D)
24910.72
78、如果何先生打算保持現有的每月還款額不變，那么貸款的剩余期限為（C）期。
(A)80.28
(B)
79.
19
(C)75.06
(D)
72.
32
79、如果何先生打算保持還款期限不變，那么每月還款額為（）元.
(A)
(A)1611.60
(B)
1726.
80
(C)
1832.40
(D)
1856.
80
80、如果采用等額本金還款法，何先生第一個月的還款額為（）元.
(D)
(A)
1429.87
(B)
2016.85
(C)2879.67
(D)
3291.67
81、如果采用等額本金還款法，何先生償還的利息總和為（）元.
(A)
(A)
147063
(B)
158420
(C)
162188
(D)
164820
82、如果采用等額本金還款法，在還款3年后，何先生己經償還了（）元利息.
(
A)
(A)
52813
(B)
58420
(C)
62188
(D)
64820
2006年，裴小姐購買了一套110平方米的普通住宅準備結婚用，房屋總價77萬元，首付三成，公積金貸款10萬，貸款利率4.41%,期限15年，其余部分利用商業住房抵押貸款，貸款利率5.508%.期限25年，可以選擇等額本息、等額本金、等額遞增和等額遞減四種還款方式.根據案例，回答問題:
（1）假設裴小姐平時收入、支出情況都比較穩定，生活上也偏向過平穩、安定的生活，理財規劃師應建議裴小姐采用(A)還款方式.
(A
)
等額本息
(B)
等領本金
(C)
等領遞增
(D)
等額遞減
(2)
假設裴小姐現在的收入比較高，在還貸時非常希望能夠盡量減少利息支出，并有提前還款的計劃，那么理財規劃師應建議裴小組對商業貸款部分采用〈
〉還款方式.
(D)
(A)等額本息
(B)等額本金
(C)等額遞增
(D)等額遞減
(3)
裴小組應付首付款金額為(A)。
(A)
231.
000元
(B)
154.
000元
(C)
19.
250元
(D)
269.
500元
(4)
若采用等額本息還款，裴小姐每月應還公積金貸款額為(B).
(A)
666.7元
(B)
760.4元
(C)
897.1元
(D)
774.9元
(5)
若采用等額本息還款，裴小姐每月應還商業貸款額為(C)。
(A)
2474.83元
(B)
2531.52元
(C)
2697.94元
(D)
3458.34元
(6)
按照前兩題,裴小姐每月共需還款(A).
(A)
3,458.34元
(B)
3,235.23元
(C)
4,413.28元
(D)
3,291.92元
(7)
按照有關規定，裴小組購買的住宅需要交納的契稅為房屋總(A)
(A)
1.5%
(B)
2
%
(C)
1%
(D)
3%
(8)
在公積金貸款全部還清時，商業貸款的余額為(B)
(A)
275,480元
(B)
248,507元
(C)
194,695元
(D)
210,970元
張先生和馬先生同時各購買了一輛小轎車，但是張先生是通過銀行貸款購買，而馬先生則是通過汽車金融公司貸款購買.下列關于汽車貸款利率的說法中錯誤的是(
).
(B)
(A)銀行和汽車金融公司都提供汽車貸款
(B)一段情況下，通過銀行進行汽車貸款的利率高于通過汽車金融公司貸款的利率
(C)通過汽車金融公司進行貸款相對比較容易
(D)通過汽車金融公司進行貸款交納的其他雜費少于通過銀行進行的汽車貸款
馮先生年收入為12萬元，假定這五年內收入不變，每年的儲蓄比率為40%，全部進行投資.五年以后預計馮先生的年收入可達到15萬元，儲蓄比率不變.目前有存款5萬元，打算5年后買房.假設馮先生的投資報酬率為8%.馮先生買房時準備貸款25年，假設房貸利率為6%.
根據案例二，請回答76-83題.
76、如果馮先生以現有銀行存款5萬元進行投資，投資報酬率8，那么在他打算買房時，這筆錢的終值為(C)
(A)
5.87萬元
(B)
8.66萬元
(C)
7.35萬元
(D)
8.34萬元
77、馮先生可負擔的首付款為（
）。（A）
（A）35.51萬元
（B）37.66萬元
（C）27.34萬元
（D）28.34萬元
78、如果馮先生每月最多將收入的40%用于償還貸款，則馮先生可負擔的貸款為(
).
(
B)
（A）79.64萬元
（B）77.60萬元
(C)
68.7萬元
（D)
65.72萬元
79、馮先生可負擔的房屋總價為(
).
(D)
(A)
115.15萬元
(B)
96.04萬元
(C)
101.23萬元
(D)
113.11萬元
80、房屋貸款占總房價的比率為(
)
(D)
(A)
73
%
(B)
70
%
（C）60%
（D）69%
81.按照經驗，首付比例一般應高于〈
〉。
(
B)
(A)
10%
(B)
20%
(C)
50%
(D)
60%
82、按照有關規定，馮先生購買住宅在與開發商簽訂購房合同時需要按照(
)交納印花稅.
(C)
(A)
貸款總額的0.03%
(B)
貸款總額的0.003%
(C)
房屋總價的0.03%
(D)
房屋總價的0.003%
83、按照有關規定，馮先生購買住宅在與銀行簽訂貸款合同時需要按照(
)交納印花稅.
(
B)
(A)
貸款總額的0.05%
(B)
貸款總額的0.005%
(C)
房屋總價的0.05%
(D)
房屋總價的0.005%
張先生，公務員，
40歲，家庭月收入7,500元，計劃買房,需要貸款300,000元.假設其貸款利息率為6%，張先生希望15年還清貸款.
1、在等額本息和等額本金兩種還款方式間，張先生應該選擇(
).
(
B)
(A)
等額本金還款法
(B〉等額本息還款法
(C)
任意選擇
(D)
在兩種還款方式下，張先生都負擔太重，應當延長還款期限
2、如果張先生選擇等額本息還款法，其每月應還款額為(
).
(
B)
(A)
2，631.57元
(B)
2，531.57元
(C)
2，431.57元
(D)
2，331.57元
3、張先生選擇等額本金還款法，其第一個月應還款額為(
).
(C)
(A)
2，631.57元
(B)
2，531.57元
(C)
3，166.67元
(D)
3，066.67元
4、張先生選擇等額本金還款法，其最后一個月的應還款額為(
).
(
B)
(A)
1，875.00元
(B)
1，675.00元
(C)
1，475.00元
(D)
1，275.00元
5、在等額本息的情況下，張先生總共需要支付的利息是(
).
(B)
(A)
175，682.60元
(B)
155，682.60元
(C)
135，682.60元
(D)
115，682.60元
6、在等額本金的情況下，張先生總共需要支付的利息是(
).
(C)
(A)
175，750.00元
(B)
155，750.00元
(C)
135，750.00元
(D)
115，750.00元
7、在等額本息的情況下，5年以后（即第60次分期付款后）總的利息支付是(
).
(C)
(A)
59，921.00元
(B)
69，921.00元
(C)
79，921.00元
(D)
89，921.00元
8、在等額本息的情況下，
5年以后(即第60次分期付款后〉總的本金歸還是(
).
(A)
(A)
71，972.00元
(B)
81，972.00元
(C)
91，972.00元
(D)
101，972.00元
9、在等額本金的情況下，第61次的月還款中有〈
〉利息.
(A)
(A)
1，000.00元
(B)
1，340.14元
(C)
1，666.00元
(D)
1，140.14元
10、由于銀行認為利率有上升的趨勢,為方便客戶,紛紛推出(
)住房抵押貸款產品.
(A)
(A)
固定利率
(B)
雙周供
(C)
接力貸
(D)
循環貨
資料:楊女士和她先生結婚己經3年，近期計劃買房，帶生活安定下來就可以生寶寶了.目前他們夫婦二人月收入合計12800元.經過多次考察，他們己經看好了一套住于地鐵附近的二居案，房屋總價120萬元，楊女士計劃首付40萬元，公積金貸款30萬元，再利用商業銀行貸款50萬元，計劃貸款20年，其中公積金貸款利率為4.9%，商業銀行貸款為5.3%(均為等額本息法).根據資料回答71-74題：
71、如果楊女士確定購買此套房屋，且不考慮其他稅費，則她每月月供為(
)元
(C)
(A)
1802.17元
(B)
3383.20元
(C)
5346.53元
(D)
5413.12元
72、楊女士的月供負擔
(
).
(B)
(A)
在合理范圍內
(B)
超過合理負擔能力
(C)
淪為房奴
(D)
條件不夠，不足以判斷公式計算。
73、如果楊女士的房貸全部利用商業銀行貸款，要比全部利用公積金貸款，總共多支付(
)元.
(A)
12043.20
(B)
42616.80
(B
)
(C)
379447.20
(D)
432520.80
74、如果楊女士在第三年末將其投資帳戶的80000元用于商業銀行貸款的提前還貸，還款期限不變，可節省（A）元得利息。
（A）41545.24
(B)144434.40
(C)137908.08
(D)162244.80
小顧和小時計劃年底結婚，兩人共同儲蓄5年時間，屆時買房。顧稅前月收入為6000元，小時為5000元，租房居住，二人已經儲蓄8萬元，其中5萬元用于結婚各項開支，其余3萬元作為購房基金的首期儲蓄，開展基金投資，并且每月工資的25%(以稅的收入為基礎)作為基金定投，持續投入該基金，其基金組合的年收益率為8%。假設他們買房時的銀行貸款利率為6.3%，貸款期限為25年，并不考慮他們的工資增長.根據案例回答下列問題
71、在理財規劃中，下面選項符合合理的房貸月供與稅前月收入的比例為(
).
(B)
(A)15%
(B)25%
(C)35%
(D)45%
72.如果按照上一間的比例從工資收入中支付月供，
他們可以承擔的貸款總額為(
)元.
(A)
(A)
414929
(B)
248958
(C)
746873
(D)
580901
73、小顧和小時的購房基金在買房時可以有〈
〉元的積累.
(C)
(A)
44695
(B)
202061
(C)
246757
(D)276554
74、如果他們將上述購房基金的積累額度與可負擔貸款總額確定為購房總預算，則其貸款占房屋總價的比例為(
)
.
(A)
(A)
67.28
(B)60.01
(C)
70.18
(D)68.33
75、如果他們將上述購房基金一直積累下去，則在相當于他們付清房貸之際，他們的基金資產規模為〈
〉元.
(D)
(A)
2615323
(B)
2835528
（C）4098488
(D)
4426560
76如果他們購房后，房產價值的增長速度為5%，略高于通貨膨脹速度，則待其付清房款之際，其房產價值為(
)元(不考慮房屋折舊及房租影響)。(C)
(A)
2802744
(B)
2903647
(C)
2240704
(D)
2341607
77、如果放松工資增長的假設條件，他們計劃買房時貸款75萬元，在等額本金條件下，他們總計支付的利息為(
)元.
(A
)
(A)
741218
(B)
1039461
(C)
642689
(D)
921227
78.如果放松工資增長的假設條件，他們計劃買房時貸款75萬元
，在等額本金條件下，他們總計支付的利息為(
)元.
(C)
(A)
741218
(B)1039461
(C)
592594
(D)1185188
教育規劃
教育規劃的必要性分析
教育規劃
客戶教育需求分析
制定教育規劃方案
國內教育高等體系
教育資金的主要來源
子女教育規劃的原則
教育規劃工具
短期教育規劃工具
長期教育規劃工具
1、適合用來作為籌備子女教育金的投資工具是(
)。（B）
(A)權證
(B)投資基金
(C)期貨
(D)外匯
2、關于教育保險的說法錯誤的是(
)。
（C）
(A)與教育儲蓄相比，教育保險適用范圍更廣
(B)教育保險具有強制儲蓄的功能
(C)教育保險是一種最有效率的資金增值手段
(D)教育保險并不是買的越多越好
資料：趙女士的兒子今年剛上初一，但考慮到現在大學幸費是一筆不小的支出，趙女士想早準備出兒子讀本科期間的學費.孩子還育6年上大學，現在大字四年掌費總計約5萬元左右.假設大學學費每年上漲5%，趙女士希望通過穩健的投資來籌集這筆費用，估計年回報可以達到6%
1、趙女士兒子上大學時，他四年的學費約為(
)左右.
(A)
(A)
67，000元
(B64,000元
(C)
65，000元
(D)
86，000元
2、如果趙女士決定在孩子上大學當年就準備好大掌四年的學費
，她計劃現在開始每月投入一筆錢，則每月應投入的資金為(
)
.
(
B)
(A)
320.18元
(B)
775.38元
(C)
800.44元
(D)
1，200.5元
資料.馮先生育一個12歲的兒子，目前剛讀初中.但考慮到高等教育費用較高，他們一家想現在就開始為兒子準備大學及出國留學的費用.為丁及早準備教育費用，馮先生向理財規劃師咨詢相關問題.根據資料回答4~6題.
4、理財規劃師建議馮先生籌建教育資金首先應考慮的是〈
).
(C)
(A)獲得高收益
(B)利率變動的風險
(C)投資的安全性
(D)人民幣升值問題
5、馮先生向理財規劃師詢問教育儲蓄的相關問題，得知教育儲蓄每月最低起存額為(
).
(A)
(A)
50元
(B
)
100元
(C)
200元
(D)
500元
6.馮先生準備以現有資金作為啟動資金，為準備兒子的教育費
用進行投資.則以下投資組合中最為合理的是(
).
(D)
(A)
80%股票，
20債券型基金
(B)
60%股票.30%股票型基金.10%國債
(C)
100%貨幣型基金
(D)30%股票型基金，40%分紅險.
30%債券型基金
12、以下關于子女教育規劃的說法中，(
)是正確的.
(D)
(A)由于子女尚未成年，所以在設定子女教育的目標的不用考慮子女的意見
(B)子女教育資金的規劃彈性很大
(C)從各方面來看，教育保險都要優于教育儲蓄
(D)定期定額投資是積累子女教育金的一種很好的方法
13、老趙的兒子今年18歲，馬上要出國留學.老趙對給兒子帶多
少生活費的問題感到困惑，一萬面擔心如果帶的少兒子一人在海外急需用錢時不夠，帝的多了又擔心兒子對這筆錢無法正確使用.對于老趙這種情況，理財規劃師應建議其(
)。(A)
(A)為兒子設立子女教育信托
(B)盡量多地購買教育保險
(C)盡量少給兒子帶錢以防其無法駕馭
(0)定期給兒子匯去固定額度的生活費
14、教育保險的缺點是(
).
(
B)
(A)辦理教育保險的投保者范圍小
(B)相對鎖商儲蓄而言變現能力低
(C)本金損失的風險大
(D)產品不能夠分紅
隨著人們接受教育程度的要求越來越高，教育費用也在持續上漲，家長為了保障子女能夠接受較好的教育，一般有教育規劃方面的需求.何先生的兒子即將上小學，他向助理理財規劃師就子女教育規劃方面的問題進行了咨詢根據上面資料，請回答13
-22題.
13、理財規劃師為何先生做子女教育規劃，他所做的第一項工作為
(C)
(A)要求何先生確定子女的教育規劃目標
(B)估算教育費用
(C)了解何先生的家庭成員結構及財務狀況
(D)對各種教育規劃工具進行分析
14、如果最終何先生認可了助理理財規劃師所做的教育規劃，
接下來要選擇教育規劃工具，下列四項中，不屬于長期教育規劃工具的().(B)
(A)教育儲蓄
(B)投資房地產
(C)教育保險
（D）購買共同基金
15、何先生的兒子今年7歲，預計18歲上大學，根據日前的教育消費大學四年學費為5萬元，假設學費上漲率6%何先生現打算用12000元作為兒子的教育啟動資金，這筆資金的年投資收益率為10%，則兒子上大學所需學費為（）元.
(D)
(A)
78415.98
(B)
79063.21
(C)
81572.65
(
D)
94914.93
16、如果何先生沒有后期投入，則兒子的大學費用缺口。
(B)
為0元.
(A)
58719.72
(B)
60677.53
(C)
65439.84
(C)
68412.96
17、由于何先生最近需要大筆支出，因此決定把
12000元啟動資金取出應急，變更計劃為每月固定存款籌備費用，假定該存款＇年收益率為5，則何先生每月需儲蓄（
）元.
(D)
(A)
487.62
(
B)
510.90
(C)
523.16
(D)
540.81
18、下列四項中不屬于政府教育資助項目的為(
)
(C)
(A)特殊困難補助
(B)減免學費政策
(C)獎學金
(D)“綠色通道“政策
19、如果何先生兒子上大學時一時資金周轉存在困難，何先生想通過教育貸款的方式解決，下列四項中不屬于教育貸款的項目為(
)
(A)
(A)商業性銀行貸款
(B)財政貼息的因家助學貸款
(C)學生貸款
(D)特殊困難貸款
20、如果何先生兒子上完大學后想出國留學，要申請留學貸款，下列（
）是何先生的兒子不需要具備的條件。(B)
(A)具有完全民事行為能力
(B)愿意與國家簽署協議承諾學成后回國
(C)身體健康，誠實守信
(D)在貸款期日的實際年齡不超過55周歲
21、何先生的兒子申請留學貸款時，不需要提供的資料為(
)
(D)
(A)留學學校出具的入學通知書、接受證明信
(B)本人的學歷證明材料
(C)擬留學學校所在國入境簽證手續的中國護照
(D)與國家留學基金簽署的回國工作承諾
22、如果何先生的兒子最后申請到了留學貸款，那么留學貸款不能用作為用途（
）(D)
(A)支付留學人員的學費
(B)支付留學人員的基本生活費
(C)支付何先生在國外留學兒媳的學費
(D)支付何先生自己的坐活費
資料.客戶鄭女士就子女教育規劃的相關問題向理財規劃。幣進行咨詢，并清理財規劃師為她出具子女教育規劃建議書.她有一個10歲的兒子，預計18歲上大學
1.理財規劃師為鄭女士做子女教育規劃時，他所做的第一項工作應該是(
).
(B)
(A)要求鄭女士確定子女教育規劃的目標
(B)了解鄭女士的家庭成員結構及財務狀況
(C)估算教育費用
(D)對各種教育規劃工具進行分析
2、理財規劃師根據資料得知，目前大學平均學費為
四年總計24，000元，學費上漲率為5%，則鄭女士的兒子上大學時，四年學費總計為(
).
(A)
(A)
35，460元
(C)
30，023元
(B)
34，556元
(D)
28，988元
3、鄭女士打算以銀行存款10，000元作為啟動資金進
行投資，預計投資報酬率為7%，則她的兒子上大學時，這筆錢的終值為(
)。(C)
(A)
10，700元
(B)
11，524元
(C)
17，182元
(D)
19，363元
18.教育儲蓄是指為接受非義務教育積蓄資金，分次存入，到期一次支取本息的服務。教育儲蓄的存期分為(
)年.
(
D)
(A)
1、2.
3
(B)
1、2、5
(C)
1、3、5
(D)
1、3、6
19、有些家長為孩子的教育奮斗了十幾竿，甚至大半生，一旦父母經營的企業發生意外，孩子的教育經費可能就會得不到保障，為此，最好的教育規劃工具是(
)
.
(
C
)
(A)教育保險
(B)教育儲蓄
(C)子女教育信托
(D)投資由債
20、張女士計劃為孩子準備好大學和研究生期間的學費，如果大學四年每年的學費為8000元，研究生兩年的學費為每年15000元，在張女士保障投資收益率達到6的條件下，她需要在孩子大學入學之際準備好(
)元的學費。(
D)
(A)
29150.94
(B)
23090.27
(C)
58535.04
(D)
52474.37
21、接上題,張女士的孩子還有10年就要進入大學，為此她需要在每月月初發工資的時候存入(
)元至該教育基金，才能積累上述所需要的學費。(A)
(A)
318.61
(B)
355.41
(C)
140.20
(D)
177.00
22.接第20題，若張女士的孩子還有6年就要進入大學，她目前已經為孩子準備了3萬元市值的教育儲備金，為此她還需要在每月底發工資的時候存入(
)元至該教育基金，才能積累上述所需要的學費。
(B)
(A)
184.93
(B)
114.79
(C)
155.13
(D)
225.27
風險管理和保險規劃
風險管理與保險規劃
保險基礎知識
保險的基本原則
保險合同
人壽保險產品介紹
財產保險產品介紹
風險
保險
最大誠信原則
可保利益原則
近因原則
損失補償原則
人身保險
人壽保險
健康保險
年金保險
財產保險概述
火災保險
貨物運輸保險
運輸工具保險
工程保險
責任保險.信用保證保險
保險合同概述
保險合同的主體。客體。內容。形式
財產保險合同概述
重復保險合同
企業。家庭財產保險概述
1、鄒先生35歲時喜得一子，在兒子3歲時，鄒先生為其投保了一份兩全保險，受益人是鄒先生自己。則這份保險合同的主體是(A)
(A)鄒先生、鄒先生兒子、保險公司
(B)鄒先生兒子、保險公司
(C)鄒先生、保險公司
(D)鄒先生、鄒先生兒子
2、這份保險臺同的關系人是(
)
(B)
(A)鄒先生和簽定合同的保險公司
(B)鄒先生和鄒先生的兒子
(C)鄒先生的兒子和簽定合同的保險公司
(D)鄒先生、鄒先生的兒子和簽定合向的保險公司
3、這份保險合同的當事人是(
).
(A)
(A)鄒先生和簽定合同的保險公司
(B)鄒先生和鄒先生的兒子
(C)鄒先生的兒子和簽定合同的保險公司
(D)鄒先生、鄒先生的兒子和簽定合同的保險公司
保險
合同
主體
保險合同當事人
保險合同關系人
投保人
保險人（保險公司）
受益人
被保險人
1、小張欲為其朋友的小孩投保一份分紅險，保險公司擔保，其擔保的理由是(
)
（D）
(A)小張違反了近因原則
(B)小張違反了最大誠信原則
(C)小張違反了損失補償原則
(D)小張對其朋友的小孩不具有可保利益
夏某夫婦計劃于明年生育一個寶寶，請理財規劃師為其調整家庭的風險管理和保險規劃。
根據案例五回答97-100題.。
97、目前，夏先生有很好的社會保障，但夏太太沒有社會保障，
只有一份卡式的人身意外傷害保險.考慮到即將發生的懷孕分娩相關費用和可能出現的一些對夏太太健康狀況不利的意外情形，理財規劃師需要立即為該家庭增加的保險產品為(
).
(C)
(A)夏先生的人壽保險
(B)夏先生的意外傷害保險
(C)夏太太的健康保險
(D)夏太太的責任保險
98、夏某夫婦的孩子平安出生后，在活潑好動的中小學階段，理財規劃師需要為家庭增加的保險產品為(
).
(A)
(A)孩子的意外傷害保險
(B)孩子的人壽保險
(C)夏先生的意外傷害保險
(D)夏太太的人壽保險
99、夏某夫婦非常關心孩子的教育問題，尤其是高等教育。如果考慮從保險的角度解決夏先生夫婦的子女教育規劃問題.理財規劃師需要為家庭增加的保險產品為(
).
(B)
(A)孩子的意外傷害保險
(B)孩子的教育儲蓄保險
(C)孩子的人壽保險(死亡保險)
(D)孩子的健康保險
100、夏太太的朋友計劃屆時為自己的孩子購買和夏太太孩子相同的保險，由于夏太太的朋友工作繁忙，約定請夏太太在購買自己孩子保險的同時，也以投保人的身份為夏太太朋友的小孩購買保險產品，夏太太的朋友提前支付保險費用給夏太太，對于這一約定，理財規劃師的建議是(
)。
(D)
(A)沒有問題，可以實行
(B)可以實行，但要以合同的方式約定保險費用的結付
(C)不可以實行，該約定違反保險的最大誠信原則
(D)不可以實行，該約定違反保險的可保利益原則
2005年3月，甲公司從國外引進一臺大型設備，價值400萬元。為了規避風險，甲公司為自己的設備向X公司投保了240萬元，同時就該設備同樣的風險向Y保險公司投保160萬元。回答下面的問題：
1、甲公司就該大型設備的同一風險向不同的保險公司投保，這種保險屬于(
).
(D)
(A)原保險
(B)足額保險
(C)不足額保險
(D)共同保險
2、2006年1月，該大型設備發生了保險范圍內的事故，造成損失45萬元，如果X保險公司和Y保險公司分別賠償甲公司(
).
(C)
(A)
X賠償25萬.Y賠償25萬
(B)
X賠償22.5萬，Y賠償22.5萬
(C)
X賠償27萬.Y賠償16萬(D)
X賠償45萬.Y賠償0萬
3、若保險事故發生時，甲公司進行及時搶救，發生相關費用為5
萬元，則X和Y應分別賠償甲(
).
(B)
(A)
X賠償25萬.Y賠償25萬
(B)
X賠償30萬.Y賠償20萬
(C)
X賠償27萬.Y賠償16萬
(D)
x賠償27.5萬.Y賠償16.5
萬
4、若設備在發生事故時，如果申公司當即采取必要措施進行補救，造成的損失只有20萬，但是由于甲公司并沒有采取措施邊行補救，聽任事故擴大，致使損失達到50萬元，則（
）。
(A)保險公司不賠，因為甲公司未履行其采取補救措施的義務
(
B)
(B)
X保險公司和Y保險公司共賠付20萬
(C)
X保險公司和Y保險公司共賠付30萬
(D)
X保險公司和Y保險公司共賠付50萬
根據下列案例回答96-100題，
小趙(38歲)是某外企職員，年收入約20萬，享有社保。小田(35歲)是小學教師，年收入在5萬左右，享有公費醫療。他們的女兒趙趙今年10歲。小趙的父親今年65歲，農村戶口，沒有退休收入。
(1)根據保險規劃的原則，小趙一家應該優先為（
）投保。
(A)
(A)小趙
(B)小田
(C)趙趙
(D)趙先生的父親
(2)對于小趙的父親，為了能夠晚年有一定的醫療保障，從理財規劃的角度，最好采取如下(
)規劃方式。
(D)
(A)購買養老險
(B)購買重大疾病險
(C)購買重大疾病附加住院醫療
(D)通過家庭的收入為其建立風險保障資金
趙先生為其母親投保了一份養老險，年繳保費1萬元，該保險的承保年齡是0到65歲，但趙先生投保時填寫被保險人年齡即母親的年齡比其實際的年齡小丁1歲，填寫的是59歲。一年后，保險公司發現年齡誤告，則(
).
(B)
(A)保險公司解除合同，因為趙先生申報的被保險人年齡不真實
(B)保險公司有權更正并要求趙先生補交保險費，或者在給付保險金時按照國主付保險費與應付保險費的比例支付。
(C)保險公司不可以解除合同，因為是在1年內發現的年齡誤告，可以進行更正。
(D)保險公司無權更正并要求趙先生補交保險費。
上題中若是在兩年后發現年齡誤告，則(
).
(C)
(A)保險公司解除合同，因為趙先生申報的被保險人年齡不真實
(B)保險公司有權更正并要求趙先生補交保險費。或者在給付保險金時按照實付保險費與應付保險費的比例支付。
(C)保險公司無權更正并要求趙先生補交保險費，也無權在給付保險金時按照實付保險費與應付保險費的比例支付
(D)保險公司無權更正并要求趙先生補交保險費，可以在給付保險金時按照實付保險費與應付保險費的比例支付
若趙先生在投保時為母親填寫的年齡比實際年齡大一歲，一年后發現，則
(
)
(A)
(A)趙先生可以要求保險公司退還多交的保費
(B)趙先生無權要求保險公司退還多交的保費
(C)保險公司可以解除合同，因為趙先生申報的被保險入年齡不真實
(D)保險公司可以解除合同，并在寧口除手續費后，向投保人退還保險費
小田為女兒投保了一份兩全保險，受益人是自己，并沒有告訴趙趙，則(
).
(D)
(A)小田訂立的保險合同不成立以入的生命為標的的人壽保險投保時需經被保險人同意
(B)小田訂立的保險合同不成立·以人的生命為標的的人壽保險投保時保額需經被保險人書面表示同意
(C)小田訂立的保險合同成立:
因為趙趙是小田的女兒
(D)小田訂立的保險合同成立:
因為小田是為自己未成年的女兒投保
小趙投保了一份20年繳清的重疾險，第三年小趙的繳費日期已經過了l個月。小趙還沒有交費，由于身體不適，去醫院檢查，得知患了保險范圍內的重大疾病，則(
).
(B)
(A)保險公司不予給付，因為小趙沒有按時繳保費，補繳保費后，才可以索賠
(B)保險公司全額給付保險金
(C)保險公司在扣除應繳保險費及其利息后給付剩余的保險金
(D)保險公司不予給付，因為保險合同已經中止
李某與張某在1998年結為夫妻，李為張投保了一份保額10萬的保限期限為十年的定期壽險，受益人為自己，
2003年二人離婚。離婚后不久，張某出意外身亡，
則保險公司給付的10萬身故保險金應給予(
).〈張某父母健在、有一姐姐，一兒子.)
(A)
(A)李某
(B)張某的父母
(C)張某的兒子
(D)張某的姐姐
如果趙先生有一份保額50萬的定期壽險，受益人是自己的兒子.假設在一次外出旅行中，趙先生和兒子的車出現意外，經過搶救，兩人并未生還。則趙先生的保險金(
)
(A)
(A)作為趙先生的遺產處理，給趙先生的妻子、父母
(B)作為趙先生兒子的遺產處理，給趙先生的妻子
(C)作為趙先生的遺產處理，給趙先生的妻子
(D)作為趙先生兒子的遺產處理，給趙先生的父母
方先生今年38歲，月平均工資5，000元.。方太太36歲，月平均工資6，000元，二人均享有社保。他們有一個聰明的兒子，今年10歲.。三口之家生活和美、穩定，月平均支出在3，000:元.。根據資料六，請回答61-65題
61、理財規劃師在為方先生家庭制定保險規劃時，(
)的做法是正確的
(B)
(A)方先生和方太太都不經常出差，因此不需投保意外險
(B)方先生和方太太作為家庭經濟支柱，都應該補充合適的商業保險
(C)兒子是家庭的希望，需要優先考慮投保高額人壽險
(D)因為有社保，所以方先生夫婦不用考慮養老類的商業保險
62.因為疼愛孫子,方先生的父親為孫子投保了一份兩金保險,受益人為方先生，則(
).
(D)
(A)保險合同不成立，因為爺爺不可以給孫子買保險
(B)保險合同成立，只要該合同的受益人更改為方先生的兒子
(C)保險合同不成立，因為方先生的兒子沒有簽名
(D)保險合同成立，因為方先生的兒子還未成年
63、方先生投保了一份壽險，受益人是他自己，合同中約定如果被保險人生存至70歲以上，保險公司不予給付保險金，也不退還保費;如果方先生在70歲以前身故，保險公司將給付受益入90萬元保險金.則方先生投保的這一壽險屬于(
).
(A)
(A)定期死亡壽險
(B)定期生存壽險
(C)變額壽險
(D)消費~保險
64.雖然父母不需要方先生在經濟上進行支援，但方先生還是為其母親投保了一份養老險，以使老人的老年生活更有保障·。該保險年保費8.000元，承保年齡是0到65歲，但方先生投保時把母親的年齡誤填寫成了59歲。.一年后保險公司發現年齡誤告，則(
).
(B
)
(A)保險公司解除合同，因為方先坐違反了最大誠信原則
(B)保險公司有權更正并要求方先生補交保險費
(C)保險公司無權更正并要求為先生補交保險費
(D)保險公司無權更正，但有權要求方先生補交保險費
65.在64題中，.若保險公司在兩年后發現方先生年齡誤告，則(
)
(C)
(A)保險公司無權更正，但有僅要求方先生補交保險費
(B)保險公司有權更正并要求方先生補交保險費，或者在給付保險金時按照實付保險費與應付保險費的比例支付
(C)保險公司無全更正并要求方先生補交保險費，也無權在給付保險金時按照實付保險費與應付保險費的比例支付
(D)保險公司解除合同，因為方先生違反了最大誠信原則
某成衣廠于2000年1月31日與某保險公司簽訂了財產保險合同，成衣廠保證24小時有專人看守工廠，保險期限從2000年2月1日起至2001年2月1日止，保險金額為35萬元，并于當日交付了全部保險費.。2000年2月7日晚，因是春節期間，這個廠的值班人員鐘某擅自離開工廠，到朋友家去吃晚飯，飯后又與朋友一起打麻將，直到第二天下午3時才回到成衣廠，發現成衣廣防盜門被人撬開，廠內的財產被盜，.經現場查勘，該成衣廠的財產損失的16萬元.。由于此案一直未破案，成衣廠于2000年5月11日向保險公司提交書面索賠報告。.保險公司如何處理?
（C）
（A）部分賠償，保險觀察期內（B）部分賠償無人看守違反保證內容
（C）不賠償，無人看守違反保證內容
（D）全部賠償
2002年4月，張某買了一輛桑塔納車并投保了車輛損失險和第三者責任險。保險期內，張某礙于朋友情面，將車輛借給沒有駕駛執照但開過車的朋友王某，王某駕駛該車發生事故，經交管部門裁定，王某應負全部責任.則保險公司對此(
).
(A)
(A)不予賠付，因為王某沒有駕照
(B)應該賠付，此車不是王某的
(C)應該賠付，因為是為車投險
(D)不予賠付，因為張某沒有盡到監督的義務
1、李先生在2000年2月在某保險公司購買了一份保額為10萬元的終身型重大疾病保險，
2005年9月因病住院進行治療，最后確診為肝癌晚期(屬于賠償范圍).。先生共花費了17萬元的醫療費用，社保賠付了9萬元，保險公司應賠付(
).
(C)
(A)
8萬元
(B)
9萬元
(C)
10萬元
(D)17萬元
2、接上題，若李先生在2005年2月在某保險公司購買了一份住院醫療保險，保險條款規定符合社保范圍內的醫療費用可以報銷85%，每年最高可以賠付2萬元.
2006年1月，李先生因急性出血壞死性胰腺炎住院共花費3.4萬元〈其中符合社保的醫療費用為2.5萬元〉，保險公司應該賠付（
）
(C)
(A)
1.70萬元
(B)
0.2125萬元
(C)
2萬元
(D)
0.925萬元
小徐與小王在2000年結為夫妻，小徐為小王投保了一份保額10萬的兩全壽險，受益入為自己.
2003年二人離婚.
1兩人為保險合同的利益問題訴至法院，小王要求變更兩全壽險的受益人，小徐則要求，如果變更受益人小王需返還一半的保障額度，因為這三年小王的保險費都是小徐給繳納的.小玉不同意，法院將如何判決?(
)
(C)
(A)保障額度的一半給小徐
(B)己繳的保費給小徐
(C)己繳保費的一半給小徐
(D)不給小徐任何費用
2.如果離婚后不久，小王因車禍去世了，則保險公司如何處理此事?（
）
(B
)
(A)豁免以后的保費
(B)賠付10萬元
(C)意外死亡不在賠付范圍內
(D)退回己繳保費
3.如果離婚后不久，小王得癌癥去世了，則保險公司給付的10萬身故保險金應給予(
).(小王的父母鍵在，有一兒子)
(A)
(A)小徐
(B)小王的兒子
(C)小王的父母
(D)小王的父母和兒子
沈某是一名運輸司機，就其營運的汽車投保了機動車輛險，汽車發生了保險責任范圍內的事故造成沈某直接經濟損失20萬元，
間接經濟損失5萬元，則(
).
(
B)
(A)保險公司不予賠償
(B)保險公司賠償沈某20萬元
(C)保險公司賠償沈萊5萬元
(D)保險公司賠償沈萊25萬元
70、理財規劃師在客戶出險后要注意提醒客戶不同保險的索賠失效期，其中人壽保險、財產保險、意外傷害保險分別為(
)年.
(C)
(A)
3、2、1
(B)
5、2、1
(C)
5、2、2
(D)
5、1、1
67、風險管理和保險規劃的制定并不是一次制定就完全完成的工作，理財規劃師需要根據客戶的實際情況調整方案，以下說法錯誤是(D)
(A)隨著生命周期的變化，客戶面臨的風險和風險承受能力也會發生變化，這時就要調整客戶的保險解決方案
(B)理財規劃師一般不需要花費很多的時間重訂風險管理計劃，而是在前期工作的基礎上適當調整
(C)客戶結婚、生子、離婚、孩子可以獨立生活、退休
、喪偶等事件發生時，理財規劃師要調整客戶的風險管理和保險規劃
(D)客戶沒有發生結婚、生子、離婚、孩子可以獨立生活、退休、喪偶等變化時，就不需要重新審查和調險管理和保險規劃
24、作為一名社會人，之所以都要購買保險，不僅僅體現的是風險管理的思想，還有體現出自己的生命價值.從風險管理的角度來看，人的生命價值在于(
)
(
D
)
(A)其賺取的金錢的數額
(B)其賺取的金錢收入滿足自己所需成本
(C)其賺取的金錢收入滿足他人所需成本
(D)其賺取的金錢收入超過自己維持所需成本以后，對于其財務依賴者有金錢的價值
25．對于很多情侶來說，
2009年9月9日是一個千載難逢的日子，
寓意著長長久久，小凱打算為自己交往不久的女朋友購買一份保險。于是找到理財規劃師咨詢，
理財規劃師的解釋正確的是（
）
(
D
)
A)小凱可以為其女朋友購買保險，因為他對女朋友具有保險利益
(B)小凱可以為其女朋友購買保險，因為他們符合近因原則
(C)小凱不可以為其女朋友購買保險，因為他們不屬于近親
(D)小凱不可以為其女朋友購買保險，因他對女朋友不具有保險利益
27，朱先生購買保險的時候，找到理財規劃師咨詢，了
解到保險合同中，(
)屬于保護投保人的條款.
(C)
(A)延遲條款
(B)轉讓條款
(C)復效條款
(D)自殺條款
28、唐先生夫婦結婚許多年.結婚初期就為對方購買了年金型的養老保險，并選擇定期給付，這個時間一般不會超過(
)
(A)
15年或20年
(B)
20年或25年
(C)
25年或30年
(D)
30年或35年
兩年前，韓先生為自己的愛妻投保了一份價值80萬元的年金型的人身保險，每年領取保險金，受益人為兒子小韓.。根據案例回答下列問題：
75、郭先坐為愛妻購買的人身保險中，當事人包括(
)
(B)
(A)韓先生、韓先生的愛妻
(B)韓先生、保險公司
(C)韓先坐的愛要、兒子小韓
(D)韓先生的愛妻、保險公司
76、韓先坐的愛妻尚在期間，保險金的領取權利人是（
）
(C)
(A)韓先生
(B)兒子小韓
(C)韓先生的愛妻
(D)以上三者之一
77、如果韓先生與愛妻離婚，關于保險合同的說法正確的是(
)
(C)
(A)兒子歸韓先生撫養，此保險合同繼續有效
(B)兒子歸韓先生愛妻撫養，此保險合同繼續有效
(C)保費續交，此保險合同繼續有效
(D)無論如何，此保險合同無效
78、假設今年韓先生未準時交納保險費，(
)此保險合同仍然有效。
.
(
B
)
(A)
30天內
(B)
6口天內
(C)
1個月內
(D)
2個月內
今年10月，吳先生與徐小姐剛剛結婚，近日打算購買新房，于是找到好友韓先生，借款20萬元，約定明年的這個時候金額歸還.結婚后，吳先生為徐小姐購買了一份保額100萬元的人身保險，受益人未定，吳先生、徐小姐的父母均健在，兩人未有小孩.。根據案例二回答下列問題
79、為了更好的獲得韓先生的信任，保證償還借款，吳先生可以購買(
).
(
D
)
(A)責任保險
(B)信用保險
(C)人身保險
(D)保證保險
80、為了避免吳先生明年無法償還借款的風險，韓先生可以購買
(
)
.
(B)
(A)責任保險
(B)信用保險
(C)人身保險
(D)保證保險
81、吳先生為徐小姐購買的人身保險的當事入包括(
)
(B)
(A)徐小姐
(B)吳先生
(C)吳先生的父母
(D)徐小姐的父母
82、吳先生為徐小姐購買的人身保險的受益人包括(
)
(B)
(A)徐小姐
(B)吳先生、徐小姐的父母
(C)吳先生的父母
(D)徐小姐、吳先生的父母
83、假設，自于某種原因，將來吳先生與徐小組離婚，此份人身保險合同依然有效的前提包括(
)
(
C
)
(A)變更受益人
(B)變更被保險人
(C)吳先生繼續交納保險費
(D)變更保險人
84、假設，徐小組發生保險合同約定的事故導致身亡
，保險公司給付保險金，說法正確的是(
)
(A)此保險金不能用于償還債務
(B)吳先生可以獲得20萬元
(C)此保險金可以用于償還債務
(D)吳先生可以獲得50萬元
投資規劃（三級）
投資規劃概述
客戶信息搜集與整理
投資工具
投資咨詢工作與流程
投資與投資規劃
投資理念
投資規劃流程
股票投資
固定收益證券
基金
投資型信托
外匯
銀行理財產品
券商集合資產管理計劃
QDII
衍生品
黃金
投資規劃
重點與難點
難
點
貨幣時間價值
股票投資收益率
債券基礎
資產證券化
基金凈值計算
外匯報價
匯率換算
外匯
衍生品
重
點
金融定價原理
股票投資
固定收益證券
基金
信托
外匯
衍生品
投資規劃（二級）
投資規劃
分析投資需求
投資分析工具
投資組合的制定與調整
客戶信息資料調整
客戶信息資料的整理與分析
股票投資價值分析
固定收益證券投資價值分析
衍生品投資價值分析
投資組合理論與風險資產定價
資產配置
投資組合業績評估
重點與難點
難點
?
無風險資產與
風險資產組合
?
資本資產定價模型
?
股票估值
?
債券定價與久期
?
基金業績評估
?
期貨、期權投資策略
重點
?
資產配置
?
投資組合
?
資產定價
?
股票估值
?
債券定價與風險衡量
?
基金業績評估
?
期貨、期權投資策略
有一項工程需10年建成，有甲乙兩種投資方案。甲方案第一年年初需投入5
000萬元，以后每年年初再追加投資500萬元，共需投資9
500萬元，乙方案是每年年初平均投入1
000萬元，共需投資1億元.假設市場利率是10%，用復利求現值的方法比較甲、乙方案。
已知某公司股票的β值為1.15，市場組合的年預期收益率為18%，年無風險＇利率為6%，則公司的股票要求回報率是(
).
（C）
（A）21.6%
(B)
24%
（C）19.8%
（D）20.6%
某只股票貝塔值為2.
0，無風險收益率為4%，市場收益率為10%，如果該股票的期望收益率為15
%，.那么該股票價格(
).
(A)
(A)高估
(B)低估
(C)與理論價格持平
(D)根據題中信息無法判斷
資料·客戶王先生投資經驗比較豐富，近日精選了一項投資計劃A，很據估算，預計如果現在投資268元，未來第一年會回收90元，第二年回收120.元，第三年回收150元.與之相比，同期
市場大盤平均收益率為12%，無風險收益率為6%。但王先生認為還是不能達到其理想的效果，遂咨詢理財規劃師.
根據資料回答79-82題·
79、根據計劃A的收益預期，可計算出其預期收益率為（
）
(
B)
(A)
13.93
%
(B)
14.92%
(C)
15.62
%
(D)
16.56
%
80.把計劃A當作一只股票，根據已知數據，計算A的β系數為
(
)
(C)
(A)
2.55
(B)
2.62
(C)1.
49
(D)1.
78
81、β系數是對于構建投資組合的重要指標，關于β系數下列說法中不正確的是(
)
(C)
(A)
β系數表示了某證券對市場組合方差的貢獻率
(B)個人資產的風險溢價與β系數成比例
(C)只有單只證券才可將β系數作為風險的合理測定
(D)實踐中的β值難以確定
82、考慮到計劃A的風險問題，王先生希望建立計劃A與短期國債的投資組合，所期望的最低報酬率為9%，則短期國債在組合中的比例應為（
）
(A)
(A)
66.37
%
(B)
74.
92
%
(C)
55.62%
(D)46.56%
多期持有期收益率是指投資者在持有某種投資品n年內獲得的收益率總和，幾何平均持有期收益率是指投資者在持有某種投資品n年內按照復利原理計算的實際獲得的年平均收益率，其中ri表示i年持有期收益率（i=1,2,….,n）
多期持有期收益率=(1+r1)(1+r2)(1+rn)-1
幾何平均持有期收益率=
真實與名義無風險收益率的關系
名義無風險收益率=（1+真實無風險收益率）（1+預期通貨膨脹率）-1
真實無風險收益率=（1+名義無風險收益率）（1+預期通貨膨脹率）-1
注意：當通貨膨脹率較低時，如3%左右，真實無風險收益率和通貨膨脹率之和與名義無風險收益率之間的誤差較低，真實無風險收益率和通貨膨脹率之和約等于名義無風險收益率（Rf）。如果通貨膨脹率高于5%，這個誤差就比較大，應該按照上述
投資者在銀行存有存款且他要支付40%的收入稅，在連續5年中該存款的稅前利率分別是3%、3.5%、4%、4%、和4.5%.通貨膨脹分別為每年2%、2.5%、2.5%、3%和3%.
(a)稅前平均名義收益率是多少?
(b)稅前平均實際收益率是多少?
(c)稅后平均實際收益率是多少?
投資者王先生打算購買一只普通股并持有一年，預期在年末得到的每股股利為0.50元，預期股票那時可以每股12元的價格售出.如果投資者想得到15%的回報率，現在王先生愿意支付的最高價格為(
)
(
B)
(A)12.5元
(B)
10.87元
(C)10.43元
(D)
11.
4元
解析：(
0.
5
+
1
2
-
P)/
P
=0.1
5
某投資者明1日購買了50000股某上市公司股票，買入價格為6.
50元/股，12月31日將股票全部賣出，價格為7.
10元/股，半年每股分紅0.2元，則投資者投資該股票的年收益率為（
）
（
）
(A)12.31%
(B)19.31%
(C)24.62%
(D)26.14%
收益=資本利得+當期收入
收益率=收益/成本=[(7.1-6.5)
+0.2]
/6.
5
注意年化收益率
股票估值——股利穩定增長的股利貼現模型
股票市場上某只股票的價格為20元，預計下一期的股利是l元，并且會以10%的增長率持續增長，則隱含的必要收益率為(
)
(D)
(A)
12%
(B)
13%
(C)
14%
（D）15%
某電子公司的股權收益率為9%，貝塔值為1.25，傳統的再投資比率為2/3，公司計劃仍保持這一水平，今年的收益是每股3元，年終分紅剛剛支付完畢，預計明年的市場收益率為14%，近日國庫券的收益率為6%，該公司股票的售價應為多少元？
g（股利增長率）=9%*1/3=3%
D1=D0*(1+g)=3*（1+3%）=3.09
K=6%+1.25*（14%-6%）=16%
P=D1（k-g）=3.09/（16%-3%）=23.77
張先生去年購買了100股S公司的股票，收到的股利為1元每股.張先生計劃增持S公司的股票，井且預計今年的股利會增長10
%.而以后各年都將保持與今年相同水平的股利.己知S公司的股票當前市價為10元每股，投資者要求的股票收益率為10%.
83、張先生是否應該增持S公司的股票（A）
(
A)是
(B)否
(
C)無法判斷
(D)無差異
84、S公司股票的每股價值應該是（
）
（B）
（A)
10元
(B)
11元
（C）8元
(D)
12元
85、如果張先生要求的股票收益率為20%，則張先生是否應該增持S公司的股票。（B）
(
A)是
(B)否
(
C)無法判斷
(D)無差異
股票估值一一兩階段增長模型
王先生持有K公司股票100股，每股面值1OO元，投資最低報酬率為20%，預期該公司未來三年股利成零增長，每期股利20元.預計從第4年起轉為正常增長，增長率為10%，則該公司股票的價格應為(
)元.
(C)
(
A
)
153.
65
（B)162.
35
(C)169.44
(D)171.
23
假設A公司在t=1時期預計將發放股利10元，此后兩年的股利增長率為20%.兩年以后股利增長率為5%，如果該公司要求的回報率為10%，在t=0時期該公詞股票的價格應該為多少?
股價相對估價方法
市盈率=P/E(每股股價/每股凈盈利)
市凈率=P/B(股票價格/每股凈資產)
某只股票的發行價格是10元，投資者乙以10.5元購買，每股稅后利潤是0.5，則該只股票的市盈率是（
）
(B)
(A)
20
(B)21
(C)
5%
(D)
4.
76
%
某投資者用市盈率估價方法對某股票進行估值，假定該股票的市盈率為30倍，并保持不變，如果每股收益保持每年20%的速度增長，則該股票每年的收益率為（
）
（D）
(A)
10%
(B)
30%
(C)
20%
(D)條件不足，無法計算
債券收益率
當期收益率=
C/P
A公司在2001年1月1日發行5年期債券，面值100元票面年利率為10%.予每年12月31日付息.到期一次還本.。1年后該債券的市場價格為104.906元.則該債券2002年l月1日的到期收益率為(
).
(A)
(A)
8.50
%
(B)
9.26
%
(C)
10.2%
(D)
10.6
%
計算可得I/Y=8.50.
持有期的收益率=
(P1
+
D-
PO)/
PO
ABC公司于2000年1月1日發行債券，面值100元，票面利率為8%
，每年付息，到期期限10年.如果債券發行時到期收益率為8%，一年后降為7%，則持有期收益率為(
)
（B）
(A)
9.56%
(B)14.52%
(C)
16.21%
(D)18.59%
一年后的價格，在財務計算器中輸入PMT=8，
N=9，
I/Y=7，
FV=100，
計算可得PV=-106.52,所以持有期收益率為:(106.52+8-100)/100=14.52%
債券的定價一附息債券
鄧先生投資一只債券，面值為100元，票面利率為8%，每半年付息一次.
5年到期。假設鄧先生要求的報酬率為10%，則鄧先生愿意支付的價格最高為(
)
(D)
(A)
91.
13元
(B)
89.56元
(C)
108.5元
(D)
92.28元
2nd
P/Y=2.
5
2nd
XP/Y=lO.剛T=4.
PV=
100.
I/Y=10，
CPT，
PV=92.28
某公司發行期限為5年的債券，票面利率為6%，每年付息一次，面額為100元，市場同類債券的利率為5%，問此債券的價格應為多少元?
(
)
(A)
97.
65
(B)
100
（C）104.33
（D）105.44
答案
(C)
李先生購買了一張面值為100元的10年期債券，票面利率為65，每半年付息一次，如果必要收益率為8%，則該債券的發行價格為（
）元。
(B)
(
A
)
80.36
(
B
)
86.41
(
C)
86.
58
(
D
)
114.88
老張3年前買入的某企業債券，期限20年，面值1000元，每半年付息一次，票面利率6.
22%，若該債券目前到期收益率為2.
11%，則老張可將該債券出售獲得(
)元.
（B）
(A)
1990.15
(B)
1584.56
(C)
1368.79
(D)
1667.76
債券的定價——一次性還本付息債券
P=M(1+r)n次方/（1+k）n次方
張先生所持有的某公司1995年1月1日發行的面值100元的債券，到期日為2004年12月31日，票面利率為8%，必要報酬率為7%，此債券為一次性還本附息債券，則該債券的價格為(
)元.
（C）
(A)
95.32
(B)
100
(C)
109.75
(D)
116.52
100*(1+0.08)10/（1+0.07）10=109.75（元）
債券的定價—零息債券
P=M/(1+K)n次方
假設零息債券在到期日的價值為1000美元，償還期為25年，如果投資者要求的年收益率為15%，則其現值為(
).
(C)
(A)
102.
34
(B)
266.67
(C)
30.
38
(D)32.92
1000
/(1+15%)25次方
=30.38
債券的風險衡量
久期的計算：
某6年期債券面值1000元，票面利率5%，每年付息，到期收益率為6%，試計算其久期.
先計算債券的發行價格P=950.
83元
期間
收益率
利息
現值
現值*t
1
6%
50
47.17
47.17
2
6%
50
44.50
89.00
3
6%
50
41.98
125.94
4
6%
50
39.60
158.40
5
6%
50
37.36
186.80
6
6%
1050
740.21
4441.26
合計
5048.57
久期D=5048.57/950.
83=5.
3年
某3年期普通債券票面利率為8%，票面價值為100元，每年付息，如果到期收益率為10%，則該債券的久期為(
)年.
（B）
(A
)
2.
56
(
B)2.
78
(C)
3.
48
(
D
)
4.
56
老李認購的國債面值100元，期限10年，票面利率6%，每半年付息一次，目前市場利率為4.75%，如果利率下降25個基點，那么可以近似的認為在這個過程中，老李持有債券的久期為(
)年.
(C)
(A)
7.65
(B)
7.
50
(C)
7.70
(D)
7.55
某債券組合的久期為8年，如果市場利率上升50個基點，則債券組合的價格
(
)
（A）下降約8%
（B）下降約4%
（C）上升約8%
（D）上升約4%
(B)
債券的利率風險會（）
(C)
(
A)隨到期期限的縮短而上升
(
B)隨久期的延長而下降
(C)隨債券利息的增加而下降
(
D)以上都不對
久期法則
l
零息債券的久期等于它的到期時間
l
到期時間和到期收益率不變，當息票利率降低時，債券的久期將變長，利率敏感性將增加
l
當息票利率不變時，債券的久期和利率敏感性通常隨到期時間的增加而增加
l
假設其他因素不變，當債券的到期收益率較低時，債券的久期和利率敏感性越高
l
無限期債券的久期為（1+y）/y
久期的應用
投資者萬某持有甲乙丙三種現在同時發行但條件各異的債券，面值都是100元，甲債券為2年期的零息債券，乙債券為2年期票面利率3%的債券，丙債券為2年期票面利率4%的債券，各債券都是到期一次還本付息，如果2年到期的收益率為3.5%，（
）利率風險最低。
（A）甲債券
（B）乙債券
（C）
（C）丙債券
（D）三個債券相同
基金
價內法的計算公式為：
l
申購份額=申購金額*（1-申購費率）/基金單位凈值
l
價外法的計算公式為：
l
申購份額=申購金額/（1+申購費率）/基金單位凈值
l
價內法：
l
贖回金額=贖回份額*基金單位凈值
l
贖回費用=贖回金額*贖回費率
l
支付金額=贖回金額-贖回費用
l
價外法：
l
贖回價格=基金單位凈值*（1-贖回費率）
l
贖回金額=支付金額=贖回份數*贖回價格
基金份額的計算
開放式基金的管理費為1.2%，申購費率為1%，托管費為0.2%。一投資者前天以55000元現金申購基金，今天查詢得知前天的基金單位凈值為1.23元，加入該基金公司采用價外法進行計算，那么該投資者得到的基金份額為（
）.
(C)
（A）43752,.88
（B）43667.43
（C）44272.72
（D）44715.45
價外法=[55000/(1+1%)]/1.23
價內法=[55000*(1-1%)]/1.23
期權
看漲期權多頭、空頭的利潤
某客戶持有一份九月份小麥看漲期權，期權費為200元，則該客戶的利潤期間
(
).
（A）
(A)
-200—+∞
(B)
0—+∞
(
C)
200—+∞
(D)-∞—200
退休養老規劃（三級）
退休養老規劃：
?
收集客戶信息：家庭結構、預期壽命、退休年齡、影響退休養老規劃的其他因素
?
提供咨詢服務我國的養老理念及退休養老規劃的必要性、社會養老保險的基本知識、企業年金的基本知識、商業養老保險的基本知識、退休養老的其他工具、國家基本醫療保障體系
重點
難點
養老保險含義
養老保險
我國的養老保險制度
我國的養老保險制度
企業年金含義
企業年金
我國的企業年金制度
我國的企業年金制度
商業養老保險
如何選擇養老保險產品
退休養老規劃（二級）
退休養老規劃：
?
需求分析
?
制定方案：
影響養老規劃的客觀因素、建立養老規劃的原則
?
調整養老方案：退休養老規劃工具的可規劃性、退休養老規劃中的養老方式
重點
難點
計算養老金缺口
計算養老金需求
確定養老金積累方案
計算養老金缺口
影響養老規劃的客觀因素
確定養老金積累方案
退休養老規劃
1、養老保險是以（）為手段來達到保障的目的
（D）
（A）社會捐助
（B）財政撥款
（C）社會福利
（D）社會保險
2、從養老保險資金的征集渠道角度來講，有的國家規定工薪勞動者在年老喪失勞動能力之后均可享受國家法定的社會保險待遇，但國家不向勞動者本人征收任何養老費，養老保險所需的全部資金都來自于國家的財政撥款，這種養老保險的模式被稱為(
).
(A)國家統籌養老保險模式
(B)強制儲蓄養老保險模式
(C)投保資助養老保險模式
(D)部分基金式
(A)
48、2005年12月，國務院的4關于完善企業職工基本養老保險制度的決定E要求，城鎮各類企業職工、個體工商戶和靈活就業人員都要參加企業職工基本養老保險.其中，個體工商戶和靈活就業人員的繳費比例統一規定為(
).
(A)
(A)
20
(B)
28
(C)
29
(D)
19
49、勞動和社會保障部頒發的《企業年金試行辦法》規定，企業繳費每年不超過本企業上年度職工工資總額的(
).
(B)
(A)
1/11
（B）1/12
(C)
1/13
(D)
1/14
50、勞動和社會保障部跟友的4企業年金試行辦法》規定，企業和職工個人繳費合計一般不超過本企業上年度職工工資總額的(
)
(B)
(A)
1/5
(B)
1/6
(C)
l/7
(D)
1/8
4、老劉計劃20年后退休，并且預計退休后能夠生存25年，退休后每年生活費需要100000元。老劉拿出100000元作為退休基金的啟動資金，并計劃每年年末投入一筆固定的資金進行退休基金的積累。老劉在退休前采取較為積極的投資策略，假定年回報率為9%，退休后采取較為保守的投資策略，假定年回報率為6%。根據案例4回答86-90題
86、為了滿足退休后的生活需要，老劉大約應該準備（）退休基金。
（A）
（A）1355036元
（B）1500000元
（C）1357805元
（D）1727421元
87、老劉的啟動資金在退休時可以增長為（
）
（D）
（A）580441元
（B）500441元
（C）600441元
（D）560441元
88、在考慮了啟動資金增長的基礎上，為了滿足退休
后的生活需要，老劉還應該準備（
）退休基金.
（C）
(A)
790595元
(B)
793595元
(C)
794595元
(D)
800585元
89、為彌補退休基金缺口，老劉采取每年年末向基金中“定期定投”＇的方法，則每年年末約需投入（
）
（B）
(A)
25535元
(B)
15532元
(C)
24535元
(D)
17535元
90、若老劉每年的節余沒有這么多，老劉決定將退休后每年的生活費降低到80000元。則為了滿足退休后的生活需要，老劉大約共需（
）退休基金。
（C）
（A）102萬元
（B）104萬元
（C）108萬元
（D）110萬元
案例一，羅先生夫婦今年均為35歲，工作都較穩定，合計月稅后收入8，000元，年支出大體穩定在36，000元左右。目前，家里有存款30萬元.假設羅先生和妻子計劃在20年后退休.羅先生夫婦預計退休到離世大約要30年.羅先生想就退休養老相關問題向理財規劃師進行咨詢.根據案例一1
請回答71-75題.
71、羅先生聽說從2006年1月1日起，基本養老保險個人賬戶的繳費比率由本人繳費工資的11%調整為（
）
（B）
(A)
7%
(B)
8%
(C)
9%
(D)
10%
72、羅先生知道現在的養老政策區分“老人”、“中人”、“新人”，他于1992年參加工作，應該屬于（
）
（B）
（A）老人（B）中人（C）新人（D）無法確定
73、羅先生夫婦希望在退休后能夠繼續保持現在的生活品質，假定年通貨膨脹率為3%，那么羅先生夫婦在退休后的第一年，其年生活費用（
）
（B）
（A）43200元
（B）65020元
（C）36000元
（D）94595元
74.假設羅先生夫婦現在拿出10萬元進行投資，這10萬元的啟動資金和以后每年5%的收益都進行再投資，那么在他們退休的那一年這筆資金的終值為（
）
（D)
(A)
338，013元
(B)
172，144元
(C)
200，000元
(D)
265，330元
75、假設羅先生夫婦退休后每年領取的社會養老保險金為24，000元，退休后的通貨膨脹率為5%，那么折算到二人56歲初，這筆退休金的現值為（
）.
(C
)
(A)
308，013元
(B)
272，144元
(C)
387，386元
(D)
258，566元
柳先生和妻子今年都剛剛43歲，他和妻子兩人每個月收入合計大約5，000元，月支出近3，000元.現在家里有銀行存款10萬元.假設柳先生和妻子計劃在50歲時退休，預計在柳先生退休后再生存25年，并且假設他們退休后每個月花費需要3，200元(己考慮了通貨膨脹因素)。假設二人退休后每月領取的基本養老保險金為1，200元.假設柳先生在退休前后的投資收益率均為5%.柳先生請理財規劃師為他和妻子作退休養老規劃。根據案例一，請回答71-75題.
71、柳先生在50歲時需準備(
)退休基金才能實現自己的生活目標.
(D)
(A)
338，235元
（B)
340，791元
（C)
342，120元
(D)
343，546元
72、如果按年復利計息，他們現在開始以10萬元存款進行投資，預期投資收益率為5%，則這10萬元錢在退休時會變成(
)
（B）
（A）133823元
（B）140710元
（C）109412元
（D）151266元
73、柳先生將現在每月的結余2，000元投資于1.8%的定息工具，那么在柳先生退休時這筆錢會變為（
）
(A)
（A）178900元
（B）162734元
（C）129165元
（D）194595元
74、根據72，73題，柳先生的追休資金的缺口約為（
）
（C）
(A)38，013元
(B)
72，144元
(C)
23，936元
(D)
44，595元
75、如果柳先生還想在50歲退休的話，那么他需要每月增加銀行存款約(
)
(D)
(A)
284元
(B)
302元
(C)
210元
(D)
239元
案例一：上官夫婦目前均剛過35歲，打算20年后即55歲退休，估計夫婦倆退休后第一年的生活費用為8萬元(退休后每年初從退休基金申取出當年的生活費用).考慮到通貨膨脹的因素，夫婦倆每年的生活費用預計會以年4%的速度增長.夫婦倆預計退休后還可生存25年，現在擬用20萬元作為退休基金約啟動資金。并計劃開始每年年末投入一筆固定的資金進行退休基金的積軍.夫婦倆在退休前采取較為積極的投資策略，假定年回報率為6%，退休后采取較為保守的投資策略。假定年回報率為4%.根據案例一回答71-79題
71.本案例上官夫婦的退休資金需求折現至退休時約為(
).
(C)
(A)
225萬元
(B)
234萬元
(C)
200萬元
(D)
216萬元
72/目前，上官夫婦手中的20萬元資金若以6%的速度增長，
20年后即夫婦55歲初的時候會增長為(
).
（D）
(A)
55439元
(B)
54234元
(C)644427元
(D)6411427元
73、可以進一步分析，要滿足退休后的生活目標,同時考慮到目前20萬元資金的增長，上官夫婦還約需準備(
)的資金，才能滿足退休后的生活需要。(注：忽略退休后的收入部分)
（C）
(A)
1，422，986元
(B)
1，158，573元
(C)
1,358.573元
(D)
1.229.268元
74、為彌補退休基金缺口，上官夫婦采取每年年末向基金中“定期定投“的方法，則每年年末約需投入（
）
（B）
(A)54247元
(B)36932元
(C)52474元
(D)64932元
75、若上官夫婦每年的節余沒有這么多，二人決定將退休年齡推遲5年，原80，000元的年生活費用按照年4%的上漲率，
5年后會增長為(
).
(C)
(A)
104，555元
(B)
84，353元
(C)
97，332元
(D)
79，754元
76、接75題，由于推遲了退休年齡，上官夫婦退休基金共需約(
).
(C)
(A)
2，087，600元
(B)
2，068，700元
(C)
1，946，640元
(D)
2，806，700元
77、上官夫婦35歲初的20萬元錢到60歲初約增值為（
）（注：投資25年，投資收益率6%）
(C)
(A)
492，187元
（B）578678元
(C)
858，374元
（D）689905
78、根據76、77題的計算結果，上官夫婦退休后的基金缺口約為(
)(不考慮退休后的收入情況)
（D）
(A)
724，889元
(B)865433元
(C)
954634元
(D)1088266元
79、如果采取退休后每歲末“定期定投”的方法，期限25年，投資收益率為6，為彌補退休基金缺口，每年年末還需投入（
）（D）
（A）13011元
（B）22121元
（C）15896元
（D）18836元
關于我國的企業年金制度，下列說法不正確的是（
）
(A)我國的企業年金原被稱為企業補充養老保險
(B)職工在達到國家規定的退休年齡的，可以從本人企業年金個人賬戶中一次領取企業年金
(C)職工未達到國家規定的退休年齡的，不得從個人賬戶中提前提取資金
(D)每個企業部必須建立企業年金賬戶
55、下列是退休養老規劃的幾個步驟
a．測算退休基金的缺口
b．“定期定投”彌補退休基金缺口
c．測算退休后所需基金的數量
d．調整退休養老規劃方案
e．設退休目標（包括退休年齡和退休后的生活質量）
則制定退休養老規劃的正確順序是（
）
(C)
（A）ceabd
（B）ecbad
（C）ecabd
（D）ecadb
24、企業年金的運作是以企業年金理事會或法人受托機構作為受托人在基金托管人，賬戶管理人和投資管理人的協助下對年金基金進行投資積累，其中投資管理人在企業年金計劃運行過程中的具體職責不包括(
)
.
(A)制定企業年金的投資策略
(A)
(B)對企業年金基金進行投資
(C)建立企業年金的投資風險準備金
(D)定期向受托人和監管部門提交投資管理報告
案例二：老王今年52歲，某公司中層管理人員，月稅后收入8000元，離異，與兒子小王共同生活，小王大專畢業，現為某超市財務人員，月稅后收入3000元。他們目前居住的兩居室市價約90萬元。老王目前有60萬元的儲蓄，他預算60歲退休后每月生活費5000元。
假設老王預期壽命巍峨85歲，不考慮他的社保，目前的儲蓄包括一些基金證券，退休前整體收益率為5%，退休后全部轉化為存款，年收益率為3%。
根據案例二
回答下列問題：
75、老王退休時的退休基金缺口為（
）元。
（A）
（A）170545
（B）167909
（C）613527
（D）296956
76、為了滿足彌補上述資金缺口，老王每月工資最多能夠消費的金額為(
)元.
(D)
（A）5478
（B）2789
（C）6574
（D）6552
77、考慮到兒子的收入水平，老王打算幫兒子購買一套房子，以備將來結婚之用.如果將小王目前稅后收入的一半拿來付月供，按照25年期.6%的貸款利率，貸款二成，則老王需要為兒子支付(
)元的首付款.
（D）
(A)1046855
(B)837484
(C)1164050
(D)931240
78、考慮到為兒子買房子需要支付上述金額，并且小王的月供壓力也較大，老王決定把現有的房子賣掉，同時將其60萬元的儲蓄拿出一半，一共120萬，為小王支付買房前期款項，則此時，老王的退休金缺口為(
)元.
(A)
(A)
613781
(B)
676987
(C)
611145
(D)
674351
79、既然已經沒有了房子，老王考慮退休后回老家縣城生活，這樣就可以節省開支，屆時每月退休生活費為2500元（含房租），則其每月還需向其基金投入（
）元
（B）
（A）713
（B）724
（C）1250
（D）1261
納稅籌劃
稅收籌劃：
?
分析客戶納稅狀況：計算客戶當前應納稅額、評價客戶納稅狀況
?
制定稅收籌劃方案：稅收籌劃概念、稅收籌劃原理、稅收籌劃基本方法、各個稅種的納稅籌劃方法
?
制定稅收籌劃方案：納稅籌劃風險分類、納稅籌劃風險產生的原因、納稅籌劃風險控制原則
重點與難點
重點
難點
個人所得稅計算方法
個人所得稅計算方法
增值稅計算方法
增值稅計算方法
營業稅計算方法
節稅基本原理
房產稅計算方法
個人所得稅籌劃方法
契稅計算方法
流轉稅籌劃方法
節稅基本原理
個人所得稅籌劃方法
增值與營業稅籌劃方法
資料，馬先生在一家公司作財務工作，月平均工資在1
000元左右.雖然工資不高，但閑暇時間較多，所以馬先生經常可以在工作之余做一些記賬之類的兼職工作.
2006年8月份，馬先生在本單位取得工資類收入1000元。同月馬先生在X公司做了一份兼職工作，收入為2200元。根據資料三，請回答
l、若馬先生與X公司并沒有約定服務的期間，也沒有簽訂勞務合同，只是偶爾為X公司處理一下賬務，則按照現行稅法規定.，2006年8月份馬先生工資類收入需要繳納的所得稅為(
)
(A)
(A)
(B)
150元
(C)
225元(D)
300元
2、馬先生應就兼職取得的2，200元收入繳納個人所得稅（
）元
（A）35
（B）60
（C）280
（D）1400
（C）
3、若馬先生與X公司簽訂了勞務合同，合同約定馬先生于每月28日為X公司進行賬務處理，報酬為每月2，200元.則馬先生2006年8月份取得的工薪類收入為(
)
(D)
(A)I，0000元
(B)
1，600元
(C)
2，200元
(D)
3，200元
4、接45題，馬先生2006年8月份的應納稅所得額適用稅率為（
）
（A）5%
（B）10%
（C）15%
（D）20%
(B)
5.、接46題，馬先生2006年8月份應繳納的個人所得稅稅額為(
)(D)
(A)
50元
(B)
75元
(C)
125元
(D)
135元
杭州市市民王先生和杜先生換房，王先生家的住房計價65萬，杜先生家的住房計價100萬。如果契稅稅率為3%，則契稅繳納情況應為（
）
（C）
(A)王先生和杜先生應分別繳納契稅28500元，39000元。
(B)王先生和杜先主應分別繳納契稅39000元，28500元。
(C)應自王先主繳納契稅10500元
(D)應由杜先生繳納契稅10500元
個人按市場價格出租居民住房，并用于居住的，我國稅法暫減按(
)征收房產稅.
(D
)
(A)
1.2%
(B)
12%
(C)
6
%
(D)
4
%
按照最新規定，從2006年6月1日起，對個入購買住房不足5年轉手交易的，銷售時應按其取得的售房收入(
)
(A)
(A)全額征收營業稅
(B)減半征收營業稅
(C)按10%的稅率征收營業稅
(D)不征收營業稅
根據個人所得稅法的規定，在計算勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得時，每次收入在4000元以下的應納稅額計算公式為，（
）
（C）
（A）（每次收入額-800）*20%*（1-30%）
（B）每次收入額*（1-20%）*20%
（C）（每次收入額-800）*20%
（D）（每次收入額-800）*（1-20%）*20%
材料三：馬先生2006年3月取得以下收入
(1)工資收入2，900元;
(2)一次性稿酬收入5，000元;
(3)一次性講學收入500元，
（4）一次性翻譯資料收入3，000元，
（5）到期國債利息收入1，285元.
根據資料三，請回答44-48題.
44、2006年3月，馬先生工資類收入需要繳納的所得稅（
）元（B）
(A)0
(B)105
(C)190
(D)300
45、馬先生應就稿酬收入繳納個人所得稅（
）元
（C）
（A）400
（B）1000
（C）560
（D）700
46、馬先生2006年3月份取得的講學收入應納的個人所得稅應為（
）元
（A）0
（B）50
（C）100
（D）200
(A)
47、馬先生2006年3月份翻譯資料收入應納稅所得額適用稅率為(
)
(D)
(A)5%
(B)10%
(C)15%
(D)20%
48、馬先生2006年3月份國債收入應繳納的個人所得稅稅額為(
)元
（A）
（A）0
（B）150
（C）257.2
（D）135
劉先生當月取得工資收入3000元，當月又一次取得年終獎金9000元，該納稅人應繳納多少個人所得稅?
(
1)月工資應納稅額-(3000-1600)
x
10%-
25=115(元)
(2)首先用全年一次性獎金除以12，以確定適用稅率和速算扣除數，即9000/12=750，這樣根據工資薪金九級超額累進稅率的規定，全年一次性獎金的適用稅率為10%，速算扣除數為25，
年終獎金應納稅額-9000x
10%-25=875(元)
應納稅額合計115+875=990(元)
這里需要注意的是，無論是在計算上述確定稅率和速算扣除數的環節，還是在計算應納稅額的環節，都不可以從全年一次性獎金中扣除1600元.
40、張某自行研發出一項技術，并為此申請了國家專利.
2006年張某將這項專利權轉讓給某公司，獲特許權使用費15.萬元，其就這筆特許權使用費需繳納個人所得稅(
).
(C)
(A)14，500元
(B)
16，800元
(C)
24，000元
(D)
26.000元
41、王某出版的歷史題材小說廣受百姓歡迎，
2006年某報社將這部小說在報紙上予以連載，王某為此獲得的稿酬稅前所得80，000元，則王某稿酬收入需要繳納的所得稅為(
).
(A)
(A)
8，960元
(B)
12，800元
(C)
24，000元
(D)
26，000元
42、李某出版的詩集銷量很好，
2005年上半年銷售數量達3萬多冊，獲得稿酬6萬元，下半年因添加印數而又取得追加稿酬5萬元.上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（
）
(B)
(A)
2，816元
(B)
12，320元
(C)
14，000元
(D)
17，600元
43、根據稅法的相關規定，對個人購買社會福利有獎募捐獎券、福利賑災彩票及體育彩票一次中獎收入不超過(
)元的暫免征收個人所得稅，超過這個數額的金額征收個人所得稅（
）(A)
(A)
10，000
(B)
20，000
(C)
50，000
(D)
100，000
名義稅率、平均稅率和實際稅率都是用來衡量納稅人稅負的指標。2007年1月張某取得工資收入7000元.則這筆收入的平均稅率為(
)(注-題目中的收入為稅前收入)
(A)
(A)
13.06%
(B)
10.07%
(C)
15%
(D)
20%
分配與傳承規劃（三級）
重點與難點
重點
難點
家庭關系構成
配偶、父母
財產所有權界定
按份共有
按份共有
共同共有
共同共有
夫妻法定財產
夫妻法定財產
夫妻約定財產
夫妻約定財產
遺產范圍確定
遺產
遺囑
遺囑
分配與傳承規劃（二級）
財產分配與財產傳承規劃：
?
分析客戶財產狀況：分析客戶的家庭婚姻狀況、財產分配規劃中應注意的事項
?
制定財產分配方案：確定財產分配的原則和目標、分析財產分配工具
?
分析客戶財產傳承需求
?
制定并調整財產傳承規劃：制定財產傳承規劃的原則、財產傳承規劃的目標和特點、財產傳承規劃的工具、分析財產傳承規劃的工具
重點與難點
重點
難點
影響財產分配規劃的因素
財產中的股權分配
財產分配工具
房屋財產分配
家庭關系與財產傳承
家庭關系與財產傳承
財產傳承規劃工具
遺囑成立要件
財產傳承規劃影響因素
遺囑執行人
信托
遺產債務
案例五：王先生在2000年采用按揭貸款購房，支付首付40萬元，并取得房屋的產權證.。2002年王先生與趙女士結婚，婚后兩人共同向銀行償還購房貸款40萬元.夫婦用婚后積蓄與張先生合資成立某有限責任公司，公司的出資情況分別是：王先生50萬元，趙女士20萬元、張先生30萬元.
2007年王先生與趙女士協議離婚，解散原有公司.此時他們的房產價值達200萬元公司股份已增值到200萬元，兩人在財產分割上產生分歧。根據案例五回答91-96題
91、在房產的分割上，趙女士能夠分得的財產為（
）（C）
(A)
100萬元
(B)200萬元
92、在辦理財產分割手續時，該房產應被視為（
）（B）
(A)夫妻共同財產
（B）王先生的個人財產
(C)趙女工的個人財產
（D）無法判斷
93、如果婚后雙方已經約定該房屋為夫妻共同財產，則離婚后趙女士在房產的分割上能夠得到(
)
(A)
(A)
100萬元
(B)
200萬元
(
C)20萬元
(D)40萬元
94、在股份有限責任公司的分割上，趙女士可以分得
(
)萬元
(C)
(A)20
(B)35
(C)70
(D)140
95、該有限責任公司屬于（
）(A)
(A)夫妻共同財產
(B)王先生的個人財產
(C)趙女士個人財產
(D)無法判斷
96.如果在離婚后，王先生和趙女士同意不解散公司，且張先生同意公司繼續經營，則三人對原公司的持股比例變為（
）
(B)
(A)王先生50%，趙女士20%、張先生30%
(B)王先生35%，.趙女士35%、張先生30%
(C)王先生70%、電機趙女士0%、張先生30%
(D)王先生0%、趙女士70%、張先生30%
財產分配與傳承規劃
張先生離婚后與鄭女士結婚。張先生與前妻李女士育有一子一女，兒子小強8歲由父親撫養，女兒＇小倩4歲由母親撫養。鄭女士與張先生結婚前收養一女，女兒小青6歲.
2006年張先生去世，留下大筆遺產，張先生并未立下遺囑。
根據案例六回答97
~100題
97、不屬于張先生的第一順序繼承人的是（
）
(A)
(A)李女士
(B)鄭女士
(C)小強
(D)小倩
98、小青從小白張先生和鄭女士天婦教育撫養長大，則小青對張先生的遺產（
）。
(A)
(A)有繼承權
（B）無繼承權
(C)可有可無
(D)無法判斷
99、小強和小青之間是(
)關系.
（C）
(A)旁系血親
(B)旁系姻親
(C)擬制旁系姻親
(D)自然血親
100、遺囑生效條件不包括（）
（B）
(A)遺囑人必須有遺囑能力
(B)遺囑必須是遺囑人的意思表示
(C)遺囑中所處分的財產須為遺囑入的個人財產
(D)遺囑不能違反社會公共利益和社會公德
張明，男，一家公司的總會計師，父母健在，有一個15歲的身體殘疾的弟弟張良和父母生活在一起.
2000年10月，張明與夏敏結婚.
2002年張明不幸因病去世，而夏敏當時已經懷孕7個月，經查，張明的家庭財產包括60萬銀行存款、市價70萬的房子.(該房子為張明個人婚前購買，全款付清)、價值20萬的汽車、還有其他財產共20萬.沒有留下遺囑.
(1)張明的遺產應當按照(
)的原則處理
（A）
(A)法定繼承
(B)遺囑繼承
（C）轉繼承
（D）代位繼承
(2)按照法定繼承.張明的第一順序繼承人不包括(
)
（D）
(A)夏敏
(B)張明的父親
(C)張明的母親
(D)張良
(3)如果沒有夫妻財產協議，在對張明的遺產進行分割前
，要進行的工作中不包指
（
)
(A)對遺產范圍進行界定
(B)對夫妻財產進行分析
（C）將屬于夏敏的財產分離出去（D）將遺產交付信托
（D）
(4)張明的遺產總額為(
).
(A)
(A)
120萬
(B)
170萬
(C)
85萬
(D)
60萬
(5)可分得張明遺產的人為(
).
（C）
(A)張明的父親、張明的母親、夏敏
(B)張明的父親、張明的母親、夏敏、張良
(C)張明的父親、張明的母親、夏敏、未出生的孩子
(D)張明的父親、張明的母親、夏敏、未出生的孩子、張良
(6)按照一般原則，下列關于張明遺產的分配，說法正確的是（）
(
B)
(A)張明的父母共分得1／3的遺產
(B)張明的妻子得到1/4的遺產
(C)張良可適當分得遺產
(D)為未出生的孩子分出1／3的遺產
（7）張明為未出生的孩子可以分得張明的遺產是（
）
（B）
（A）基于照顧弱小的的原則
（B）基于法律對胎兒必留份的規定
（C）基于法定第一順序繼承人的身份
（D）違反法律的規定
(8)根據本例所示，夏敏獲得的遺產總數約為(
).
（C）
（A）22萬
（B）40萬
（C）30萬
（D）42.5萬
（9）根據本例所示，夏敏所有的財產約有（ ）
（B）
（A）72萬
（B）80萬左右
（C）90萬
（D）92.5萬
(10)如果孩子出生時已經死亡，那么孩子的遺產份額通常應當
( )
(
B)
（A）由夏敏獲得
（B）在張明父母和夏敏之間分配
（C）由張明父母獲得
（D）在張明父母，夏敏和張良之間分配
(11)如果孩子出生一個月后死亡，那么孩子的遺產份額應當（
）（A）
.
(A)由夏敏獲得
(6)由張明父母獲得
(c)在張明父母和夏敏之間分配
(D)在張明父母.，夏敏和張良之間分配
（12）在上題所示的情況下，夏敏獲得的遺產總數約為（
）（D）
（A）40萬元（B）42.5萬元（C）30萬元（D）60萬元
趙剛（男）和黃麗（女）夫婦二人父母均已過世，趙剛的弟弟趙強好吃懶做，經常靠趙剛接濟。2002年，女兒趙莎與工程師鄭濤結婚，2004年生育一子鄭天天。兒子趙峰大學四年級。2005年3月趙莎因病去世，鄭濤因工作繁忙，經常將兒子鄭天天交給趙剛夫婦照管。2006年5月，趙剛開車途中與一輛違章行駛的汽車相撞，當場死亡。趙剛夫婦的住房經評估折合人民幣40萬元，銀行存款有20萬元。在料理趙剛后事過程中，家人發現趙剛生前立有兩份遺囑，一份在2005年3月訂立，經過了公證機關公證，將自己的全部財產平均分成兩份，分給黃麗和鄭天天;令一份在2006年4月訂立，是本人親自書寫的，遺囑中將自己所有財產留給妻子黃麗。根據案例四，請回答89~100題。
89
理財規劃師在為客戶制定財產傳承規劃時，（ ）說法錯誤。
（B）
（A）可以通過設立遺囑進行財產傳承規劃
（B）要完全尊重客戶的財產傳承意愿，而無須考慮是否合法
（C）可以通過設立遺囑信托實現客戶的財產傳承意愿
（D）財產傳承規劃只能針對客戶的個人財產設立
90 趙剛的遺產總額為（ ） （C）
（A）60萬元（B）40萬元（C）30萬元（D）20萬元
91 趙剛遺產分割前，黃麗的財產為（ ）
（B）
（A）20萬元（B）30萬元（C）40萬元（D）50萬元
92
趙剛遺產應當按照（ ）方式進行分配。（B）
（A）法定繼承（B）遺囑繼承（C）遺贈扶養（D）代位繼承
93 本例涉及（ ）關系。
（D）
（A）代位繼承（B）法定繼承（C）轉繼承（D）遺贈
94.黃麗一共獲得( )遺產.
(A)
(A)
15萬元
(B)
25萬元
（C）30萬元
（D）40萬元
95 在94題的情形下，黃麗的財產約有（
）
（A）
（A45萬元
（B）55萬元
（C）70萬元
（D）90萬元
96、鄭天天可以得到(
)遺產.
(C)
(A)
(B)
10萬元
(C)
15萬元
(D)
25萬元
97、 （ ）不屬于趙剛的法定繼承人。
（D）
（A）趙強
（B）黃麗
（C）趙峰
（D）鄭天天
98、趙峰得到(
)遺產.
（A）
(A)
萬元
(B)
10萬元
(C)
15萬元
(D)
30萬元
99、如果趙剛沒有留下遺囑，那么( )說法錯誤.
(C)
(A)趙峰可以分得趙剛的遺產
(B)鄭天天可以分得趙剛的遺產
(C)趙強可以分得趙剛的遺產
(D)黃麗可以分得趙剛的遺產
100、關于本案例，下列( )正確.
(C)
(A)鄭濤可以成為第一順序繼承人
(B)趙強雖然不是趙剛的第一順序繼承人，但屬于法律規定被特殊照顧的人
(C)本例不涉及遺贈扶養關系
(D)鄭濤可以分得趙剛的遺產
2006年5月趙文光死亡，對所遺財產無遺囑.趙文光的老伴早亡
，趙文光的弟弟趙文利10歲起就跟隨他生活，和他相依為命，成家后也經常回來探望照顧他.趙文光有二子一女，長子趙益（1990年死亡)，其子趙明(1993年死亡)有一個女兒趙貝貝，次
子趙爾（1995年死亡）有一個兒子趙亮，女兒趙珊(2004年死亡)收養一子劉志。現趙貝貝.趙亮、劉志為繼承發生爭執.根據案例三回答86-92題.
86.遺囑生效條件不包括(
).
（B）
(A)遺囑人必須有遺囑能力
(B)遺囑是遺囑人的意思表示
(C)遺囑中所處分的財產須為遺囑人的個人財產
（D)遺囑不能違反社會公共利益和社會公德
87、(
)對父母不一定具有繼承權。
(D)
A)婚生子女
(B)非婚生子女
(C)養子女
(D)繼子女
88、(
)不是影響遺產變化的常見因素.
（D）
(A)遺產中的債務
(B)出售房產
(C)子女就業
(D)子女職業變化
89、趙珊和劉志之間是（ ）關系。
（C）
(A)自然血親
(B)旁系血親
(C)擬制血親
(D)擬制旁系血親
90、(
)不屬于法律規定的趙文光的第一順序繼承人.
(A)
(A)趙文利
(B)趙益
(C))趙爾
(D))趙珊
91、在本案例中，(
)不正確
(
D)
(A)趙貝貝可以繼承遺產
(B)趙亮可以繼承遺產
(C)劉志可以繼承遺產
(D)趙文利可以獲得遺產
92、如果僅從法律規定的角度分析.下列對趙文光和趙貝貝關系的說法(
)不正確.
(A)
(A)趙文光對趙貝貝的遺產享有繼承權
(B)趙文光和趙貝貝是直系血親
(C)趙貝貝可以代位繼承趙文光的遺產
(D)趙貝貝在某種情況下可以作為趙文光的第一順序繼承人
劉先生與李女士因感情不和而離婚，雙方對其它財產的分割均無異議，但對以下財產的分割發生糾紛：劉先生婚前首付30萬元，貸款70萬元購買的房屋一套，婚后二人就貸款部分共同還貸，在離婚時，房屋貸款已還清.劉先生婚后與他人合資開辦了一家有限責任公司，劉先生出資80萬，占40%的股份，離婚時，劉先生的股份已增值至200萬元，對于李女士是否出任公司股東的問題，過半數股東持否定意見.根據案例四回答93-96題
93、對房屋進行分割，李女士可分得(
).
(A)
(A)
35萬元
(B)
50萬元
(C)
60萬元
(D)
75萬元
94該房屋屬于(
).
(B)
(A)夫妻共同財產
(B)劉先生婚前個人財產
(C)李女士婚前個人財產
(D)
30萬屬于婚前個人財產，70萬屬于夫妻共同財產
95、對有限責任公司的股權進行分割，李女士可分得(
).
(D)
(A)
80萬元
(B)
40萬元
(C)
200萬元
(D)
100萬元
96、關于有限責任公司的股權分割.( )的說法是錯誤的.
(A)
(A)李女士不可能成為公司的股東
(B)其他股東擁有優先購買權
第9篇：補充養老保險計算方法范文
關鍵詞：社會保險基金；籌集；法律制度；安排；完善；創新
社會保險基金籌集是指由法定的社會保險管理機構按照法律規定的比例和計征對象征收社會保險費（稅）的法律行為。社會保險基金的籌集直接關系到能否建立充足和穩定的社會保險基金，是社會保險制度的基本內容和首要運行環節。我國的社會保險由基本社會保險、補充社會保險和個人儲蓄性保險構成，與此相對應，我國的社會保險基金也可分為基本社會保險基金、補充社會保險基金和個人儲蓄性社會保險基金。本文僅就基本社會保險基金籌集法律問題進行分析和研究。
一、我國社會保險基金籌集法律制度安排現狀
從立法角度看，社會保險基金籌集涉及到政府、用人單位和勞動者個人之間的權利與義務分配，涉及到經濟利益的衡平與再分配，關系到社會保險制度能否順利地推行，并最終影響到社會經濟的穩定和發展。近些年來，我國加大了社會保險籌集立法的步伐，除了在憲法中明文規定社會成員享有社會保障權利外，還在相關法規、規章里明確規定了政府、用人單位和勞動者個人在承擔社會保障費用方面的義務。從社會保險基金籌集制度的內容來看，該制度主要由資金籌措渠道、計征比例、籌資方式等基本要素構成。
（一）養老保險基金籌集制度安排現狀
主要體現在（國務院關于建立統一的企業職工養老保險制度的決定）和（國務院關于實行企業職工基本養老保險省級統籌和行業統籌移交地方管理有關問題的通知）中。基本內容包括：（1）征繳范圍：包括國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業和其他城鎮企業及實行企業化管理的事業單位及其職工。此外，省、自治區、直轄市可以根據當地實際情況將城鎮個體工商戶納入其基本保險的范圍；（2）繳納比例：企業一般不得超過工資總額的20％（包括劃入個人賬戶的部分），個人繳納基本養老保險費的比例，1997年不得低于本人繳費工資的46，1998年起每兩年提高1個百分點，最終達到本人繳費工資的86；（3）籌資方式：按照以支定收、略有結余、留有部分積累的原則統一籌集。目前是要求按本人繳費工資11％的數額為職工建立基本養老保險個人賬戶，個人繳費全部記人個人賬戶，其余部分從企業繳費的比例中劃入。隨著個人繳費比例的提高，企業劃入的部分要逐步降至3％；（4）籌資渠道：實行國家、企業、個人三方共同負擔的籌措原則，除了上述企業和個人負擔的費用以外，國家也要從財政收入中予以補貼，其支持方式有：讓稅、讓利和補貼三種方式。
（二）醫療保險基金籌集制度安排現狀
主要體現在（國務院關于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定）中。基本內容如下：征繳范圍：包括國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業和其他城鎮企業及其職工，國家機關及其工作人員，事業單位及其職工，民辦非企業單位及其職工，社會團體及其專職人員。省、自治區、直轄市可以根據當地實際情況將城鎮個體工商戶納入基本醫療保險的范圍；（2）繳納比例：用人單位繳費率應控制在職工工資總額的仍左右，職工繳費率一般為本人工資收入的2％；（3）籌資方式：統籌基金和個人賬戶相結合。職工個人繳納的基本醫療保險費，全部計人個人賬戶。用人單位繳納的基本醫療保險費分為兩部分，一部分用于建立統籌基金，一部分劃入個人賬戶。劃入個人賬戶的比例一般為用人單位繳費的30％左右。基本醫療保險原則上以地級以上行政區為統籌單位，也可以縣（市）為統籌單位；（4）籌資渠道：基本醫療保險費由用人單位和職工個人雙方共同負擔。國家不負擔基本醫療保險基金的財政性補貼責任，但也有與養老保險一樣的讓稅、讓利性支持措施。
（三）失業保險基金籌集制度安排現狀
主要體現于（失業保險條例）中。基本內容包括：（1）征繳范圍：包括國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業和其他城鎮企業及其職工，事業單位及其職工。省、自治區、直轄市可以根據當地實際情況將社會團體及其專職人員、民辦非企業單位及其職工以及有雇工的城鎮個體工商戶及其雇工納入失業保險的范圍；（2）繳納比例：城鎮企業事業單位按照本單位工資總額的26繳納，其職工按照本人工資的1％繳納。城鎮企業事業單位招用的農民合同制工人本人不繳納失業保險費；（3）籌資方式：失業保險基金在直轄市和設區的市實行全市統籌，其他地區的統籌層次由省、自治區人民政府規定；（4）籌資渠道：失業保險基金由下列收入構成：城鎮企業事業單位及其職工繳納的失業保險費；失業保險基金的利息；財政補貼；依法納入失業保險基金的其他資金。
就上述三項社會保險的覆蓋范圍來看，基本養老保險的覆蓋面最窄，失業保險次之，基本醫療保險的覆蓋面最寬。基本醫療保險基本實現了城鎮職工保險制度設計的統一，為其他保險制度的統一提供了可資借鑒的經驗和范式。這三項保險制度改革是當前社會保障制度改革的重點和核心。
（四）工傷保險基金籌集制度安排現狀
主要體現于（企業職工工傷保險試行辦法）和（工傷保險條例）中。基本內容包括：（1）征繳范圍：中華人民共和國境內的各類企業、有雇工的個體工商戶應當依照本條例規定參加工傷保險，為本單位全部職工或者雇工繳納工傷保險費。職工個人不繳納工傷保險費；（2）繳納比例：由企業按照職工工資總額的一定比例繳納。國家根據不同行業的工傷風險程度確定行業的差別費率，并根據工傷保險費使用、工傷發生率等情況在每個行業內確定若干費率檔次。行業差別費率每五年調整一次。企業工傷保險費率的調整幅度為本行業標準費率的5％至40%；（3）籌資方式：工傷保險基金按以支定收、收支基本平衡的原則統—籌集，實行社會統籌；（4）籌集渠道：工傷保險基金由下列項目構成：企業繳納的工傷保險費；工傷保險費滯納金；工傷保險基金的利息；法律、法規規定的其他資金。工傷保險基金主要由企業繳費構成，不足時由同級政府臨時墊支。國家除了讓利、讓稅性支持措施外，并不直接承擔該基金不足時的補貼責任。
（五）生育保險基金籌集制度安排現狀
主要體現于（企業職工生育保險試行辦法）中。基本內容包括：（1）征繳范圍：包括所有城鎮企業。即包括國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業和其他城鎮企業。勞動者個人不繳納生育保險費；（2）繳納比例：生育保險費的提取比例由當地人民政府根據計劃內生育人數和生育津貼、生育醫療費等項費用確定，并可根據費用支出情況適時調整，但最高不得超過工資總額的1％；（3）籌集方式：生育保險費按屬地原則實行社會統籌，根據“以支定收，收支基本平衡”的原則籌集資金；（4）籌集渠道：主要由企業繳費構成，其他還包括生育保險費的滯納金、生育保險基金的利息以及法律、法規規定的其他資金。國家除了讓利、讓稅性支持措施以外，不直接承擔該基金不足時的補貼責任。
二、對我國社會保險基金籌集法律制度的一般評價
經過多年的艱苦努力，目前我國各項社會保險基金籌集制度已初步確立，并在實踐中得到了不斷完善，制度設計也日趨合理和科學。但從基本社會保險發展對基金籌集法律制度的要求看，現行相關法律制度除存在立法層次低，制度穩定性較差，計劃體制痕跡明顯等缺陷外，在制度的具體安排上還存在諸多不足。
（一）征收范圍狹窄
我國現行社會保險制度設計還是沒有考慮占中國人口大多數的農村居民的社會保險需要，適用對象仍是城市居民。就具體制度設計看，主要針對的還是城鎮企業職工，城鎮非企業職工的各項社會保險資金的籌集仍延續著傳統的“社會保險的城鎮內部制度性分割及其對公平的侵蝕”，的制度安排。這種價值取向和制度安排不僅大大縮小了社會保險基金的征收范圍，大大降低了社會保險的制度效率，還會帶來其他社會問題。根據奧爾森的觀點，我國現有的社會保險制度是一種選擇性激勵機制，它在社會中形成了一個只有少數人才享有共同利益的“特權群體”。這些強有力的職業群體或“特權群體”有強烈的動機保護那些給他們帶來特殊“公共利益”的制度安排，從而導致所謂既得利益者階層的固化和制度受害者的強烈不滿。同時，由于現行社會保險制度的社會化程度較低，覆蓋面較小，制度性差別大，限制了勞動力在不同產業的自由流動。這既不利于勞動力市場形成和勞動力資源的有效配置，也不利于社會保險基金來源的擴大和贍養比的降低。
（二）用人單位社會保險負擔偏大，勞動者個人和政府負擔偏輕
從總體上看，在我國用人單位承擔的社會保險負擔比例為收入的35％左右，而個人僅為個人收入的11％。與國際社會相比，除少數福利國家，我國用人單位的社會保險負擔明顯偏重，如美國、德國、日本社會保障的負擔比例均為雇主和雇員各負擔50%，特殊項目由政府財政補助；新加坡公積金的繳費事盡管會隨經濟的增長和職工工資水平的提高而作相應的調整，但從總體上看雇員的繳費率明顯高于雇主的繳費率，目前，雇主的繳費率為12％，而雇員適用的繳費率卻為24％。用人單位社會保險負擔過重，個人負擔過輕不僅會降低企業的再生產能力和國際競爭力，也不利于增強個人的社會保險意識和社會保險責任。此外，與其他一些國家和地區相比，我國政府財政承擔的社會保險負擔既偏輕又不確定。
（三）籌集方式有待改進
目前，除少數地區開始試行由地稅部門通過稅收征收渠道籌集社會保險費外，社會保險費的征收一般由社會保障行政部門下設的社會保險經辦機構負責征收。實踐證明，由社會保險經辦機構負責征收社會保險費的做法存在明顯弊端：首先，社會保險經辦機構是社會保障行政機關下設的事業單位，這為社會保證行政機關違法動用社會保險費創造了體制上的可能；其次，要完成社會保險費的征收，社會保險經辦機構必須建立一個龐大的征收體系，這無疑將增加社會保險費的征收成本；最后，這種征收方式在制度設計上缺乏激勵內涵，無法有效地調動征收者的積極性。
（四）籌資渠道有待拓展和規范
首先，勞動者個人繳費的險種有限。我國只有養老保險、失業保險實行個人繳費制度，醫療保險只是在試點城市實行個人繳費，生育保險和工傷保險尚未實行個人繳費。而其他—些國家，如英國、意大利、荷蘭等，勞動者應就疾病生育保險承擔一定的繳費責任。其次，來源于政府的財政撥款非常有限且不確定。目前，國家只承諾在養老保險和失業保險基金出現缺口的時候以財政補貼的方式進行經濟支持，對醫療保險、工傷保險和生育保險，國家并不直接承擔財政補貼責任。再次，社會保險基金的投資收益有限。根據原有相關規定，社會保險基金只能投資于國債，盡管國債幾乎不存在風險，但國債的收益率卻比較低，這嚴重地影響了基金的增值。根據《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》（2001年12月13日實施）的規定，由全國社會保障基金理事會負責管理的由國有股減持劃入資金及股權資產、中央財政拔入資金、經國務院批準以其他方式籌集的資金及其投資收益形成的由中央政府集中的全國社會保障基金可以有限制地進入資本市場。但是由各省、市、自治區社會保險經辦機構掌握的社會保險基金仍然不能進入資本市場。最后，基金的非法流失影響了社會保險基金的籌資效率。截止1998年底，全國僅養老保險基金被挪用、占用就達55.6億元。
三、我國社會保險基金籌集法律制度的完善與創新
（一）盡可能擴大社會保險基金征收對象的范圍社會保險基金的籌集能力、保障能力和調劑能力直接受制于保障對象的范圍和數量。因此，完善我國社會保險基金籌集制度的首要措施是盡可能地擴大社會保險的覆蓋面。
首先，將公務員和事業單位工作人員納入所有社會保險項目基金的征收范圍。根據現有社會保險的有關規定，在我國國家公務員和事業單位工作人員只繳納醫療保險費，其他社會保險費一概不繳。這不僅有失公平，而且嚴重影響了社會保險基金的籌集。因此，為了有效增強社會保險基金的籌集能力，應將國家公務員和事業單位工作人員納入所有社會保險項目基金的征收范圍。
其次，將城鎮各種性質的企業勞動者全部納入所有社會保險項目的基金征收范圍。盡管我國現行的社會保險制度是以城鎮勞動者作為適用對象的，但現實的情況是還有相當一部分城鎮勞動者未被納入社會保險之中，即使有些勞動者被納入到了社會保險范圍，也只是其中的一部分項目。因此，擴大社會保險覆蓋面的另一個重要措施是將城鎮各種性質的企業勞動者，包括各種所有制性質的企業、事業單位、社會團體和機關的工勤人員，民辦非企業單位，城鎮個體戶及其職工全部納入全部社會保險《至少養老、失業、醫療和工傷保險》范圍。
再次，盡快全面征收工傷保險費和生育保險費。根據《社會保險費征繳暫行條例》第二條的規定，我國目前全面征收基金的社會保險項目只有基本養老保險、基本醫療保險和失業保險，工傷保險和生育保險還沒有正式全面統一征收。因此，在進一步拓展養老保險基金、醫療保險基金和失業保險基金征收范圍的基礎上應盡快全面統一征收工傷保險基金和生育保險基金。
最后，有條件的地區應將農民納入養老和醫療保險范圍。一些經濟相對發達和城鎮化水平比較高的地區，應逐漸將農民納入養老保險和醫療保險范圍，從而為社會保險基金開辟新的渠道。如江蘇蘇州就已把農民納入到了醫療保險范圍。
（三）進一步完善國家、用人單位和勞動者社會保險稅（費）負擔的比例
根據我國目前社會經濟發展的現狀，確定社會保險負擔的基本原則應是合理減少企業的社會保險負擔比例，適當增加個人的負擔比例，適度調高國家所補貼保險項目的負擔比例。保險費率的界定要體現權利與義務的統一，從而對三方形成適當的制度激勵和制度約束機制，增強各方對社會保險基金的責任感，保證社會保險基金的籌集效率和使用效率。首先，應逐漸提高勞動者個人社會保險費的繳費比例，降低用人單位的繳費比例，最終達到用人單位和勞動者個人的社會保險負擔基本一致。從世界范圍看，增加勞動者個人在社會保險上的負擔是社會保險制度改革的重要發展趨勢。其次，在體制轉軌期間國家應承擔由轉軌而產生的隱形債務。據推算，社會保險由“現收現付”制改為“基金”制所產生的轉制成本將高達2～3萬億元人民幣。這部分費用應由國家來承擔。最后，在轉制完成后，國家在有些社會保險項目上的負擔應有所增加，如失業保險等。
（三）進一步改革籌集方式
首先，以開征特種稅作為社會保險基金的基本籌集方式。縱觀世界各國，社會保險基金的基本籌資方式有以下三種：一是以社會保險稅的方式由政府稅務部門統一征收和籌集，目前世界上有80多個國家開征了社會保險稅；二是由政府審批同意的私營組織和機構依據國家的法律法規和政策進行征收和籌集，如智利等；三是由政府設立的專門機構征收和籌集，我國目前采取的就是這種籌集模式。綜合分析以上三種籌資方式的利弊，筆者認為，我國應采取主要依靠社會保險稅來取得社會保險資金的基金籌集方式。結合我國農村人口眾多，城鄉差別較大，加之戶籍管理較為嚴格的實際，我國的社會保險稅應以混合型社會保險稅模式為宜。即對于城鎮勞動者，根據不同保險項目支出的需要，按承保項目分項設置社會保險稅，分別確定一定的比率從工資或薪金中提取。
其次，調整社會保險費的計征原則。目前，社會保險費基本上按人頭計征。這種計征原則對高新技術產業是有利的，因為他們用人少，但對于利潤空間本來就不大的勞動密集型企業則很不利，因為職工越多則意味著企業要繳納更多的社會保險費。從這個意義上說，按人頭收費的方法事實上已經造成了新舊企業間的不公平。如果不能改變按人頭收費的社會保險收費制度，許多勞動密集型企業，尤其是小企業逃避繳費的現狀將很難得到改變。這也是近年來我國社會保險費收繳困難和擴面受阻的制度原因。因此，應對原有的社會保險費的計征方法進行改革，變按“人頭”收費為按“收入”（利潤）繳費（稅），即個人直接按工資收入的一定比例向社會保險機構繳納社會保險費，企業則按其利潤的一定比例由稅務部門收取社會保險稅。
最后，改革社會保險費的計算方法。目前所實行的以“單位工資總額”作為繳費基數來計算社會保險費的方法漏洞很多，不少工資外收入并沒有計算在內。因為，“工資總額”并不等于“收入總額”，實際繳費基數往往明顯低于職工實際收入水平。因此，應將保險基金的征繳基數由“工資總額”改為“收入總額”，把職工從單位得到的各種“正常收入”作為繳納保險費的基數。
（四）進一步拓展基金籌資渠道
目前我國社會保險基金的基本籌資渠道是用人單位和勞動者個人繳納的社會保險費以及政府的財政撥款，社會保險基金籌資渠道過于單一，全國已普遍出現社會保險基金收不抵支現象。因此，在積極拓寬原有籌資渠道的基礎上應努力開辟新的籌資渠道。
首先，通過國有資產變現或國有股減持籌集社會保險基金。具體的做法是在中央政府向各級國有資產管理機構劃撥國有資產之前，首先切出足夠的國有資產（包括國家在國有控股公司中的股東權益）過戶到全國社會保障基金會，用以償還國家對國有企業老職工的社會保險隱性負債。這種特殊的社會保險基金的營運應委托給基金管理公司，由基金管理公司選擇合適的時機對基金持有的國有股、法人股進行變現流通，滿足迫在眉睫的養老保險金和醫療費給付需要，解決應該由國家負擔的“老人”全部社會保險負擔和“中人”的部分社會保險負擔，并將挪用的養老金個人賬戶填平補齊，解決個人賬戶空賬問題。
其次，通過社會保險基金資本化籌集社會保險基金。根據一些國家的成功經驗和社會保險基金管理和運營的改革趨勢，社會保險基金資本化增值是社會保險基金的一個重要來源。如平均實際回報率最高的瑞典已高達13.5％，最低的日本也有4.9％。我國的社會保險基金在控制風險的前提下，有條件、有步驟、有限度地進人證券市場實現保值增值是非常必要的。為此，勞動和社會保障部于2002年12月13日頒布了（全國社會保障基金投資管理暫行辦法），允許全國社會保障基金進入資本市場。這為我國社會保險基金提供了新的籌資渠道。當然，僅僅允許全國社會保障基金進人資本市場是很不夠的。因為，相對于由省、市、自治區社會保障機構掌握的社會保險基金，全國社會保障基金的規模要小得多。如果只允許全國社會保障基金“人市”，而不允許地方社會保險基金“入市”，那么，通過資本化來增加社會保險基金的設想將成為一句空話，沒有什么實際意義。因此，國家應采取有效措施盡快允許地方社會保險基金進入資本市場。實際上已經有一些地方社會保險基金在“吃螃蟹”了。如金融街的第三大股東就是。北京市農村社會養老保險辦公室；而天津港的第二大股東也是“社保局”，第五大股東是“蛇口社保”；金豐投資的第七大股東為“社保基金”；東方熱電第六大股東為上海市社會保險事業基金結算中心。這些均為地方社會保險基金。
再次，發行社會保險福利彩票。從中國目前的情況看，發行社會保險福利彩票不失為一種有效的應急措施。有關機關可以根據社會保險基金的缺口情況，結合其他籌資渠道的籌資能力和現狀，分次發行一定數額的社會保險福利彩票，籌集到的資金可用于支付由于社會保險體制轉軌所增加的成本和因調整社會保險待遇所產生的基金缺口。
最后，發行社會保險長期國債。如果通過其他渠道仍然無法籌集到足夠的社會保險資金，還可以根據國力的承受能力，發行社會保險長期國債。
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