管理風險及規避精選(九篇)
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第1篇：管理風險及規避范文
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A
文章編號：1005-913X（2013）01-0058-03
近年來，隨著中國經濟實力的增長使國際影響力日益增大，我國旅游行業得到了迅速的發展，加之國外旅行社開始搶灘中國旅行社市場，旅游市場競爭空前激烈，企業財務活動十分活躍，在經營管理過程中始終可能會面臨各種各樣的風險。財務管理是旅行社經營活動中的重要組成部分，加強旅行社的財務管理對提高旅行社經濟效益具有重要意義。本文探討了我國旅行社在財務管理中常見的問題，并提出了相應的對策建議。
一、目前我國旅行社財務管理存在的問題和解決措施
（一）國內旅行社財務管理中的“瓶頸”現象
所謂“瓶頸”即為頸細肚大容器的頸部，在這里易產生滯留和堵塞。那么旅行社企業財務管理機制的瓶頸到底在哪里？
1.旅行社內部的激勵與約束機制不健全
內部的激勵和約束機制是企業管理的關鍵環節。目前，國內大部分旅行社在內部激勵和約束機制上，特別是在二者結合上缺少明確的目標，形不成有自己特色的核心力量，要么只有約束沒有激勵，或激勵方式人為因素較大。一些旅行社仍然沿用上級主管部門給企業下指標，企業再給業務部門定任務，超額部分分成兌獎來解決內部激勵和約束機制的問題，而指標的制定往往又是滯后的，有些企業甚至到了年中過后才給各業務部門定下任務。加上旅行社企業的業務人員變動較為頻繁，企業為了完成上級部門給定的指標填補空缺的任務，總是人為造成給企業貢獻多的業務人員（部門）指標就定得高，給企業貢獻少的業務人員（部門）指標就定得低的“鞭打快牛”的怪現象。使干得好、貢獻大的業務人員（部門）和干得差、貢獻少的業務人員（部門），在收入和獎勵分配上沒有實質性的差距，嚴重地挫傷了優秀的業務部門（人員）的積極性。另有大部分中小旅行社目前則普遍實行部門（個人）承包或變相部門（個人）承包方式這種“以包代管”的機制，這種只有激勵沒有約束的機制，由于旅行社自身控制乏力，財務管理機制不健全，其結果是往往只收錢，不管理，最后造成漏洞多、糾紛多的現象。如何處理好二者的關系一直是旅行社行業多年的困惑。
2.旅行社的資金管理存在漏洞
資金短缺問題是妨礙旅行社發展的諸多因素中的首要矛盾，主要表現在：其一，旅行社資金使用上的“大鍋飯”問題。旅行社事實上只是資金流通的中間環節，資金在旅行社流轉非常頻繁，旅行社除去賺取的毛利外，其余均為代墊和撥付資金，所以資金的短缺一直是旅行社發展的滯障，資金使用產權不分、責任不明，更是造成了旅行社企業資金使用上的“大鍋飯”現象。一方面旅行社向銀行或上級單位貸款來支撐旅行社的團隊運行，償付高額的利息，財務經理“焦急萬分”；而另一方面是業務部門的接待規模不斷擴大，應收賬款急劇膨脹，而業務人員卻“瀟灑自如”的怪現象。其二，應收賬款問題。應收賬款的回收問題更是多年來一直困擾旅行社老總們的一塊心病。多賣怕收不回團費，有限的賒銷，雖能減少呆賬，可又擔心失去市場。而在資金使用責任不明的情況下，外聯人員往往選擇后者，只強調提高市場占有率，增加客源，而忽視銷售所帶來的收款風險。只注重個人指標的完成，而不關心賬款能否收回。還有極個別的外聯銷售人員只關心個人的灰色收入，而不關心團隊有無利潤，賬款能否收回，最后總是不知不覺中將旅行社拖入資金的“黑洞”。
（二）旅行社財務管理“瓶頸”現象的解決措施
目前我國旅行社財務管理機制不健全必須予以重視，加強管理找到適合企業發展的解決措施是當務之急，否則漏洞會越來越大，甚至造成嚴重的后果。所以，在此提出幾點解決的建議。
1.建立旅行社責任部門的費效比例機制
費效比即費用與績效之比，也就是每個責任部門所花費的各項費用（主要是營業費用）與每個責任部門所掙得毛利（主要是營業毛利）之比，即營業費用是以營業毛利為基礎形成的比例。每個責任部門要花費的費用是根據責任部門掙得的毛利多少來核定的，責任部門給旅行社創利越多，貢獻越大，則責任部門所分得的費用就越多，在一定范圍內所獲得的獎勵也就越多，當然獎勵的多少更決定于責任部門對費用的節約程度。具體辦法有兩個：方法一，直接激勵辦法。費效比例機制的實施難點在于如何確定責任部門的費效比例，旅行社可以根據本企業近幾年其主要責任部門費效比例的平均數來確定，例如，確定比例為40%，即如果以責任部門的毛利基數為100%的話，責任部門可得到毛利的40%作為費用，但必須本著“公平、公正、公開”的原則來確定比例，否則，本機制難以實施。“公平、公正、公開”的原則事實上也是企業管理者對外聯人員信用的承諾。當然，營業費用中包括固定費用和變動費用，其中變動費用是可以節約的，節約的費用可以作為獎勵來發放。獎勵到位后各企業應鼓勵業務人員自覺按國家的有關規定上繳個人所得稅。方法二，間接約束辦法。行政約束。旅行社各責任部門必須服從旅行社統一管理、統一協調、統一核算的有關規定。成本約束。旅行團成本嚴格按照國家有關規定執行，堅決杜絕為減少費用而亂進成本的現象。應收賬款到賬情況的約束。業務人員的獎勵發放必須以應收賬款到賬情況來核算，真正落實“誰作團，誰收款”的原則。費效比例機制是一種自發的市場機制，它是通過一只“看不見的手”來不斷調節旅行社企業和外聯人員的貢獻和利益分配的機制，是符合社會主義市場經濟規律的。當然費效比例機制的實施更有賴于企業內部環境的穩定和對業務人員信譽和承諾的可信度。如果一個企業頻繁更換領導，事實上也是企業對內對外的信譽否定，其結果必須影響企業費效比機制的實施。
2.完善旅行社的內部銀行機制
旅行社企業的資金短缺問題是當前旅行社行業所面臨著的一個十分突出的問題，有些旅行社有時甚至由于資金的“貧血”而嚴重阻礙企業的正常發展，所以強化資金管理、優化資金結構、大力盤活資金、提高資金運營效率是旅行社企業發展的必然趨勢。旅行社的內部銀行機制便是強化資金管理的有效途徑之一。
（1）企業內部銀行機制的概念。企業內部銀行是核算企業內部資金占用的組織結構，是企業虛擬的利潤中心，負責對企業整體資金統籌運作。企業的內部銀行機制便是在企業內部劃分若干個責任中心，核定各責任部門資金定額，并積極組織“存款”，發放“貸款”，按照銀行同期利率收取資金占用費。
（2）內部銀行機制的實施辦法。核定企業內各責任中心的資金定額應本著“公正、公平、公開”的原則，或通過先核定一定的資金定額作為企業為各責任中心提供的啟動資金，然后通過各責任中心負責人以招標形式來有償使用資金，各旅行社可結合自己的具體情況靈活運用利率的杠桿來鼓勵和限制貸款，通過合理的資金調劑、充分激勵那些資金周轉速度快、應收賬款回款好的責任中心，利用它們充裕的資金沖減資金使用成本，而那些資金周轉速度慢、應收賬款回收不好的責任中心，不僅要為此付出更多的資金成本、風險成本，而且最終會被資本市場“掃地出門”。
（3）加強內部銀行的管理。內部銀行制度為一種行之有效的資金管理制度，具有提高企業整體資金使用效益的作用，同時也增強企業的競爭能力。但我們并不是放任自流，而更應加強對企業內部銀行的管理，這就要求企業對內部各核算單位的管理狀況、經濟效益等情況進行綜合分析。對于經營狀況好、信譽度高的核算單位可通過利率的杠桿來減少他們的資金成本；對于經營管理不善、還貸還息不及時、信譽度較差的核算單位，則要嚴格控制其放款規模，消除其對內部銀行的依賴，增強回收貸款的積極性。解決旅行社資金管理和應收賬款回收的關鍵問題在于“分清責任和資金的有償使用”。企業的內部銀行機制是解決這一問題和化解企業資金困難的一種比較理想的方法之一。它集企業經營管理和銀行金融管理于一身，在企業內部發揮著資金信貸、資金結算、資金監控的職能，同時它的設立也有利于增強旅行社企業整體的活力。
二、旅行社經營風險管理
由于自然力和非自然力的作用，旅行社同其他企業一樣存在著大量的經營風險。各種經營風險的存在，不但會給旅行社帶來收益上的損失，甚至還會造成企業的破產。因此，經營風險的管理便成為旅行社經營管理活動的一項重要內容。旅行社的風險管理與財務具有直接關系。財務活動的各項記錄和數據可以提供各種經營損失的信息。如呆死賬及賬面評估可以提供資產、經營收入的潛在損失；現金流入和現在流出情況及變動結果；資產負債表可以提供潛在經營風險情況等等。同時，財務部門的管理制度不健全也會造成資金和其他資產的損失。因此，加強旅游行業的財務管理，可以有效控制企業的經營風險，同時，把經營風險控制到最低，有利于旅行社的財務管理。那么如何選擇控制經營風險的方案呢？
（一）旅行社經營風險的概率
一般來說，旅行社經營風險概率分析的依據主要有三個來源：統計數據、理論分析和主觀估計。統計數據是對旅行社經營風險歷史觀察統計的結果，是旅行社經營過程中發生某種經營風險的相對頻率。理論分析是利用經營學、管理學的一般理論來說明和確定產生某種經營風險的概率。主觀估計是根據人的經驗判斷和對某種經營風險的主觀認定而得出的概率。旅行社可以利用經營風險的可能性的概率分布來研究經營方案，從中選優。
（二）期望值分析法
用期望值法來評估旅行社經營風險，首先要根據各種信息資料確定不同方案的自然狀態，發生的概率以及損益值，列入比較分析表；其次，根據比較表計算各種方案的期望值；最后，根據風險控制目標，比較各種方案經營風險的大小，選取較優的經營方案。
（三）敏感性分析
在經營風險評估中，還可以采用敏感性分析來評估經營風險的大小。敏感性分析法是研究不確定因素一定幅度的變化，對經營結果的影響程度。這種分析方法是從敏感性因素變化的可能性以及測算的誤差來評價經營風險的大小。在敏感性分析中，首先要確定敏感性分析的評價指標，確定什么因素；其次，將選定的不確定因素按一定幅度變化，計算出相應的指標變動結果，并將各種評價結果進行排列，做出旅行社經營風險情況的大致估計。
三、結語
財務管理作為旅行社管理的重要組成部分，占據著核心的地位，應該給予足夠的重視。面對當前我國旅游業的激烈競爭，各大旅行社想要在競爭中求生存，贏得發展，就必須對自身的財務管理工作進行深入的研究，找到問題并解決問題，同時還要注意與財務管理密切相關的經營管理，選擇最適合的經營方案完善財務管理。總之，財務管理工作好壞，直接影響旅行社的生存和發展。因此，只有做好財務管理，才能使旅行社的決策不失誤，才能獲得最大利益，才能在競爭中處于不敗之地。經濟的發展為我國旅游行業帶來了前所未有的商機，各地旅行社數目越來越多，旅行社行業競爭激烈，特別是近十年來，行業規模不斷擴大，從業人員不斷增加，經營體制不斷創新，經營環境不斷改善，旅行社行業已經成為我國拉動經濟增長、擴大就業渠道的重要的服務行業以及發展勢頭和和規模最大的產業之一。專家預測到2013年，中國將成為世界第一大旅游目的地目的地國家，因此，在今后幾年的時間里，旅行社行業將存在廣闊的發展空間。 面對挑戰與機遇，各大旅行社行業必然會對自身的財務管理體制更加重視，旅行社的財務管理機制將會得到更加的完善，我國旅行社將會朝著網絡化、品牌化、國際化、智能化的方向發展，相信我國旅行社行業一定會在激烈的競爭國際競爭中贏得一席之地！
參考文獻：
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第2篇：管理風險及規避范文
關鍵詞:人力資源;外包;風險規避
中圖分類號:F24
文獻標識碼:A
文章編號:1672-3198(2010)15-0052-02
1 引論
1990年,C.K.Prahalad和Gray Hamel在哈佛商業評論上發表“企業核心競爭力”一文,率先提出“業務外包”的概念。業務外包是指企業將一些非核心的、次要的或者輔的功能外包給企業外部的專業服務機構,利用它們的專長和優勢來提高企業的整體效率和競爭力,而企業自身可專注于其具有核心競爭力的功能和業務。人力資源管理外包在我國剛剛被引進,處于起步階段,但是由于該業務在現今的大經濟環境下能夠節省企業管理成本、幫助企業聚焦核心業務等特點,發展比較迅速。然而,在人力資源管理外包節省成本、方便操作等眾多優勢下,它對企業仍然存在很多的風險,很多學者都對此做過研究。王樹恩教授和李卉妍博士指出該外包業務存在以下4個方面的風險:
(1)企業自身能力不足的風險;
(2)外包服務機構選擇的風險;
(3)經營安全上的風險;
(4)跨文化溝通的風險。
劉強博士則提出了另外幾種風險:管理失控的風險和信息不對稱的風險。經濟師陸雪君在此基礎上還認為人力資源管理外包還將帶來企業員工及公眾的反應風險。筆者認為分析風險時,應從企業、服務商及市場三方面進行探討。
避免風險帶來的各項損失與困難能夠切實地使外包業務發揮其降低成本、增強企業核心業務實力等的作用。所以面對這些潛在的風險,做到有效地規避對于企業來說至關重要。樓莉萍認為規避人力資源管理外包風險的措施有以下6種:
(1)對外包進行成本效益分析;
(2)謹慎選擇外包內容;
(3)慎重選擇外包服務機構;
(4)簽訂完善的合同 ;
(5)動態管理;
(6)建立完善的內部外部溝通機制。
張占斌在論文中認為首先要管理者轉變觀念,樹立信心;其次是企業有選擇地進行外包。筆者認為規避人力資源管理外包帶來的風險需要我們從更多的角度進行考慮研究,尤其是宏觀的法律法規的完善。
2 人力資源管理外包產生的風險
任何新生事物在產生和發展過程中,必然存在它對經濟發展的價值,但與此同時也伴隨著各個方面的風險。按產生來源,其風險概括起來有以下幾種:
2.1 來自企業自身的風險
2.1.1 外包項目的錯誤選擇風險
企業的項目可分為企業核心業務、與核心業務密切相關的業務、支持性業務和可拋棄性業務。
企業的核心業務是具有高價值和高獨特性的人力資源活動,該活動對達到組織目標起到直接作用,關系到企業的生死存亡,應完全內治,如人力資源規劃、薪資方案設計、勞動仲裁、企業文化設計等;核心相關業務是指直接達到組織目標的日常人力資源活動,價值高而獨特性低,可選擇外購先進的人力資源管理軟件來運作;支持性業務是指具有企業自身特點的日常性人力資源管理活動,價值低但獨特性高,可選擇與其他企業合作完成;可拋棄性業務是指企業的日常事務性人力資源管理活動,如基層人員招聘、教育培訓、檔案管理和薪酬福利發放等,工作量大,業務繁雜,又很少涉及企業機密,戰略性關聯小,常常成為外包的內容。這樣人力資源部門可將精力集中在戰略和政策的制定和執行上,提升人力資源部門的戰略地位;企業也可將更多的資源配置于企業的核心業務上,增強核心競爭力。對于現今的企業,不是所有的模塊都適合外包的,如果企業在外包時選擇了不適合外包的模塊,將達不到理想中的效果,甚者還可能使企業虧損。
2.1.2 外包成本的錯誤估計的風險
企業進行人力資源管理外包的最主要的原因是縮減管理成本,聚焦核心業務。管理成本又分為顯性成本和隱性成本。顯性成本也可稱作直接成本,即外包業務直接花費企業的成本,主要是支付給外包服務機構的費用;而隱性成本也可成為間接成本,即外包后,企業為了進一步達到理想目的克服其中一些風險而支出的費用,包括維護與外包商關系的成本、疏導員工情緒的成本、解決文化沖突的成本等等。企業在做成本估計的時候很容易對隱性成本這部分忽略考慮或者考慮不完善,造成外包成本大于自身管理下的成本,給企業帶來決策上的損失。
2.1.3 外包后企業內部管理失控
外包意味著企業人員一定程度上的調整,尤其是之前擔任人力資源管理舵手的人力資源管理部門將大幅度縮減人員,形成失業,這會在心理上給所有的員工造成不良影響。再次,由于人力資源管理部分外包,在此之前企業在管理人員方面的規章制度將不再適應企業人員管理,即企業員工有機會鉆企業管理分化的空子,出現偷懶行為,這在企業管理上將造成很大的障礙。最后,由于企業與外包商是平等合作關系,一切流程事宜都要按照合同條款進行,如果合同訂立的不完善,企業的管理職能就發揮不了作用。總之,外包后企業如果不及時根據自己的情況調整管理方針,它將面臨管理失控的嚴重風險。
2.1.4 企業商業機密的泄露風險
企業在和外包商合作時,要給他們提供企業的一些信息,這樣外包商才能夠選擇合適的方式來管理外包業務。但是在提供信息時,如果企業將一些有關商業機密的信息透露給外包商,外包商就可能為了獲得利益將這些機密泄露,將會給企業帶來無可估量的損失。
2.2 來自外包服務機構的風險
2.2.1 外包服務機構的專業性不強的風險
人力資源外包業務在國內剛起步,行業進入門檻低,國內服務商的素質參差不齊,專業技術水平較低。多數的外包商的專業性不如成熟企業里的人力資源部門,在這種情況下企業在外包時要謹慎地識別哪些是有能力提供完善的服務的機構。如果選擇不當,將達不到理想的結果。
2.2.2 信息不對稱的風險
人力資源外包主體與外包合作者之間的信息存在不同程度的不對稱。他們之間是一個信息不對稱的交易市場,他們之間存在著博弈。目前人力資源外包合作方這個市場是個參差不齊的市場。國內許多咨詢公司和服務機構從業人員素質、專業化程度等方面頗受質疑,難以滿足外包主體的要求;國外比較有名氣的咨詢公司或專業機構一方面要價太高,使外包主體難以看到明顯的控制成本的效果。所以外包商有可能向企業提供不充分或不真實的信息。
2.2.3 外包服務機構的企業文化和本企業的文化不相容的風險
文化是員工在企業成長過程中所形成的共同的價值觀體系,一個企業的文化是經歷很長時間才得以形成的,一旦形成就很難改變,在實踐中企業會用其特有文化中的價值觀、價值尺度去衡量各項工作,尤其是在中國的傳統文化中,人力資源管理被認為是企業的核心職能。每個企業都有其長期形成的特有的文化,企業與外包企業在合作時,文化的異質性必然導致相互之間的摩擦。外包服務商能否深刻理解、適應外包企業的企業文化,并對服務進行相應的客戶化顯得至關重要,所以一旦外包服務商對企業文化不認可或者認識不清,極有可能導致人員管理中的沖突和混亂。國際間公司合作顯得尤為明顯,如今我國市場上有很多的外資服務商,這些服務商由于不是本土企業,有些中國企業文化很大程度上加大了雙方和諧合作的難度。
2.2.4 外包服務機構經營狀況發生變化
如果外包服務商的經營結構在企業和其合作期間發生重大變化,比如企業財務危機甚至破產等情況,極有可能引發企業無法挽回的損失,所以外包商的經營結構情況也會存在風險。
2.3 來自外包市場的風險
2.3.1 我國針對人力資源管理外包的法律不完善的風險
法律對于經濟中各個領域都起到保障的后盾作用,然而作為在國內剛剛興起的經濟業務,目前還沒有專門針對人力資源管理外包的法律,有的只是國內外一些大企業的探索先例,這給該業務的執行帶來風險。
2.3.2 市場不成熟的風險
由于人力資源管理外包在國內發展的時間還很短,市場缺乏有效的定價機制和成熟的操作規范,并且沒有出現類似教育企業協會這種行業協會或者民間組織,缺乏一定的探討與交流平臺。市場中的各外包服務機構信息不流通,使這種市場風險也會給企業帶來不必要的損失。
3 人力資源管理外包的風險規避措施
雖然人力資源管理外包對于企業存在各種風險,但是它的發展能夠對于企業的職能結構改變有著重要推動作用,所以企業不會因為該業務的風險而因噎廢食,而應該努力用各種方法去規避它的風險,推動該業務在中國的發展。經過筆者的分析,規避措施主要有以下幾點:
3.1 外包前企業要做縝密的分析和規劃
首先企業要根據自身的情況,對外包的顯性成本和隱型成本以及外包后的回報做一份詳細的財務分析書,仔細分析企業目前有無外包的需求和條件;其次,在進行分析然后得出有必要外包并且有條件的情況下,制定詳細可行的外包執行書,分析人力資源管理中哪些部分適合外包,尤其注意關系到企業文化和機密的業務要謹慎外包,防止商業機密泄露的危險。
3.2 選擇合適的外包商并訂立完善的合同
在規劃中企業要根據自身情況并且結合外包的模塊,經過詳細的考察,選擇市場上的外包商,與之訂立完善的業務合同。在這個階段中,要特別注意合同中的法律問題,由于該業務沒有完善的專項法律法規,要請資深律師分析合同條款中的漏洞,防止合同引起的法律風險。
3.3 外包后轉變管理體制和方法并加強與員工之間的溝通
外包后,針對管理失控的風險,企業應該根據企業情況和外包服務商的管理理念相應做出調整,適當改變管理體制,使管理體制在與服務商合作的情況下更加靈活、更加人性化。同時,要加強與員工之間的溝通,針對員工的顧慮和猜疑,企業管理層應做好充分的溝通,給予員工正確的引導,讓他們理解外包并不等于工作機會的丟失,相反的是外包將意味著企業更加重視每一個員工的發展,并會依據企業未來發展的需要以及個人的興趣愛好為他們制定個性化的發展方案以幫助他們能夠盡快地勝任另一個更有挑戰、更有意義的工作崗位。
3.4 對服務商實施有效的溝通和監控
在合同執行前,企業應該對服務商派來的服務人員進行驗證,保證這些服務人員有足夠的能力為企業提供服務,而且在外包服務的過程中,針對派來的服務人員的工作效果與服務商進行及時有效的溝通。企業在簽訂外包合同時應該在合同中對服務商提出明確的要求,規定服務標準和所應該取得的成果,并建立相應的監控機制。在合同的執行過程中,必須加強對合同執行的監控,時刻關注外包過程中的變化,及時糾正出現偏差,防患未然,避免偏離預定的方向,從而減少企業可能發生的損失。
3.5 政府作為
站在宏觀角度,人力資源管理的發展離不開一個充滿活力和機遇的市場,這就離不開政府一系列的作為。首先,政府要加大人力資源管理外包的扶持力度,成立外包研究機構,專門為該業務立法獻計獻策,早日訂立與之相關的法律法規,完善市場運行機制;其次,政府要在企業間宣傳該業務的優點和意義,使企業對外包業務更加了解,更加信任;最后要鼓勵支持行業協會的成立,加強外包商的交流與合作。
參考文獻
[1]陸雪君.淺析中小企業人力資源外包及風險管理[J].企業經濟,2006,(4).
第3篇：管理風險及規避范文
關鍵詞：新時期；企業財務管理；內控制度建設；財務風險規避
在世界經濟一體化發展形勢下，我國市場環境變得越來越復雜，企業在開展財務管理內部控制工作時難度也越來越大，尤其是制度建設方面仍存在一些問題，嚴重降低了企業財務管理內控力度和水平，企業在發展過程中面臨著較大的財務風險。為改變當前現狀，必須加快企業財務管理內控制度建設步伐。
一、企業財務管理內度概述
企業財務管理內控，包括財務管理和內部控制兩部分內容，其中財務管理是開展內部控制的基礎，而內部控制是強化財務管理的核心環節，兩者在保證企業財產安全性、效益性方面發揮著不可替代的作用，是企業管理事務中的重點。財務管理內容主要包括企業資金籌集、成本預算、資金配置、利潤分配等，是確保財務決策正確性、提高企業資源利用率、實現企業經濟效益最大化的必要措施。內部控制是對財務管理具體工作情況加以落實，以國家法律法規以及企業規章制度為基本準則，保證財務活動的合法性、財務數據的真實性，避免出現錯誤和舞弊現象，對企業財產安全完整起保護作用，同時還可以有效提高企業財產利用率。基于企業財務管理內控的重要性，必須將工作加以有效落實[1]。
二、當前企業財務管理內控制度建設中存在的問題
完善的制度是開展企業財務管理內控工作的前提和基礎，但是，綜合從現階段企業財務管理內控制度建設情況來看，其中還存在一些比較突出的問題亟需解決。首先，很多企業財務管理內控監管力度嚴重不足。部分企業并沒有形成相對完善的O督機制，存在監管部門機構設置不合理、監管人員數量較少現象，嚴重影響了監管機制作用的充分發揮。同時，一些企業的財務管理內控監管工作形式化、表面化現象嚴重，工作落實不到位，無法及時發現實際問題并加以科學解決。其次，部分企業存在財務管理內控環境不規范問題。企業管理層對員工思想政治教育不夠重視，財務人員對財務管理內控工作的重要性缺乏深刻認識，責任意識薄弱、工作態度不端正，經常隨意改動財務信息的現象[2]。同時，沒有構建完善的人力資源管理機制，企業財務管理內控工作隊伍結構有待調整，工作人員的專業性和工作能力有待提高。另外，很多企業的財務風險評估機制不夠完善。一些企業在記錄、統計財務信息的時候，所用方法比較落后，經常出現信息失真現象，難以保證財務信息的完整性和有效性，影響了對財務風險的準確評估。而且也沒有形成一套規范財務風險評估流程，所選用的風險評估指標不具有代表性，難以準確識別財務風險并加以有效控制，導致財務風險發生概率較高。
三、新時期背景下企業財務管理內控制度建設策略
企業要適應時展，就需要結合當前市場經濟形勢及自身發展需求，加強企業財務管理內控制度建設，提高財務管理水平、加強內部控制力度。
（一）加強企業財務管理內控監管力度
要想確保財務管理內控工作的有效落實，就需要加強企業財務管理內控監管力度，這就要求企業構建完善的監管體系。首先，企業應該理順財務管理和內控部門之間的關系，設置專門的監管機構，并結合實際工作需求，分配工作能力強、認真負責的監管人員，要求監管人員嚴格以財務管理內控標準和規范為基準，按照工作流程對各項財務活動進行審查。其次，應該以檢查報告的形式，真實的反映出財務管理內控工作整個過程，及時查找其中存在的問題并加以有效解決，做好監管記錄工作[3]。
（二）創造良好企業財務管理內控環境
企業財務管理內控制度建設的有序開展，以及財務管理制度的有效執行，都要以良好的內部環境作為基礎和前提的，所以就需要創造良好的內部環境。企業管理層要重視員工的思想教育工作，使員工深刻認識到財務管理內控工作的重要性，幫助員工樹立正確的價值觀念和道德觀念，重點宣揚誠實守信的道德理念以及認真負責的工作態度，提高員工的職業素養、強化員工的責任意識、端正員工的工作態度，為財務管理內控制度的建設創造有利條件。另外，還需要構建完善的人力資源管理機制，結合企業發展實際需求，合理設置工作崗位，調整優化人員組成結構，根據員工自身實際情況，安排最為合適的工作崗位，充分挖掘員工潛能，為企業財務管理內控環境的穩定性提供人員保障。
（三）完善企業財務內控風險評估體系
風險評估體系是企業財務管理內控制度建設中尤為重要的一項內容，必須確保風險評估體系的完整性。企業在開展財務管理內控工作時，必須緊跟時展步伐，加強信息化財務系統建設，提高財務信息記錄的準確性，以及財務信息統計的高效性，確保財務信息的真實性和完整性，為財務管理內控風險評估提供可靠依據[4]。并且，還需要結合企業特點及發展目標，建立一套規范的風險評估流程，選取具有代表性的風險評估指標，對企業財務管理內控信息進行定期驗證和檢查，及時找出財務風險隱患，并采取有效措施加以控制，降低財務風險的發生概率。
四、新時期背景下企業財務風險規避措施
在新時期背景下，市場環境變得愈加復雜，企業在發展過程中會受到多種因素的影響，使得財務風險發生概率較高，所以企業在建設財務管理內控制度時，需采取必要的財務風險規避措施。
（一）構建完善的財務風險預警機制
財務風險預警機制是降低風險發生概率的基礎保障，必須確保財務風險預警機制的完善性和時效性。企業在構建財務風險預警機制時，需要從產品研發、產品制造、產品銷售以及資金配置等多方面進行綜合考慮，對財務信息進行全面考核審查，實現風險評價標準全面化，確保財務風險預警機制能夠覆蓋到企業生產經營過程中的每一個環節。同時還需要從財務風險初級階段、成長階段以及成熟階段出發，制定針對性的風險預警方案，將財務風險發生概率降到最低。某機械制造企業為加強財務管理內部控制力度，針對可能出現的財務風險問題構建了一套完善的預警機制，首先，在研發新產品時，對產品研發成功率及新產品上市后的經濟效益進行了科學評估，以判斷新產品研發成本是否高于銷售收入。同時，在產品制造過程中，加強監督管理力度，尤其是原材料采購環節，有效的避免了偷工減料、中飽私囊現象的發生。并且根據生產目標及生產需求，對所需資金進行科學配置，在確保生產加工順利開展的基礎上，確保資金鏈條的完整性，有效了避免了流動資金短缺現象。
（二）建立科學的財務分析指標體系
風險評估的準確性，是以科學的財務分析指標體系為重要依據的。企業在建立財務分析指標體系時，需要從長遠目光進行考慮，建立長期風險預警機制，將資產負債率、資產流動比率、短期負債比作為財務分析重點內容。同時還需要建立財務管理內控動態機制，從梳理業務流程、風險管理數據庫建設、風險管理工具應用三方面完善風險評估體系，增強企業抗風險能力。
（三）加強財務管理控制和制約力度
通過加強財務管理控制和制約力度，可以有效規避財務風險。企業要權衡企業內部各部門以及各人員之間的關系，提高企業內部的監督約束力度，充分有效的發揮企業的監督約束機制的作用，實現高效有序的運營和發展。另外，還需要采用民主的方法來建立具有可操作性的監督機制，加大對財務人員的監督力度，實現財務管理內控工作的公開化、透明化，避免出現舞弊現象引發的財務風險問題。
五、結束語
企業的穩定運行和良好發展，是建立在可靠的資金保障基礎上的。在新的發展時期，企業應加強財務管理內控制度建設，并做好財務風險規避工作，在提高財務管理水平、加強內部控制力度的同時，降低財務風險發生概率，以保證企業財產的安全性和完整性為首要原則，做到企業資金的合理配置和充分利用，進而實現企業經濟效益的最大化，為推動企業可持續發展的實現創造有利條件。
參考文獻：
[1]李相紅.探究新時期國企財務管理與內部控制體系的建設[J].決策與信息，2016（5）：111-111.
第4篇：管理風險及規避范文
關鍵詞 土地開發 一級開發 項目管理 面臨風險 應對措施
筆者認為，為了與時俱進，更好地做好土地一級開發的項目管理，政府必須轉變以往的土地一級開發運作模式，嘗試新的方法，利用社會資本通過社會化合作解決土地一級市場的持續開發，逐步使政府從原先的單一完全主導土地一級開發模式，逐漸轉變由政府主導下提供土地資源，企業參與提供開發資金，到時分享土地轉讓收益的市場化運作新模式。
一、土地一級開發的典型模式
1.完全政府控制模式。該模式是由政府通過嚴格的計劃和規劃管理，完全控制熟地開發及供應市場，形成“統一規劃、統一征地、統一開發、統一出讓、統一管理”的“五統一”格局。該模式完全由政府組織實施土地一級開發，僅以招標方式確定施工企業。這種模式可以保證政府完全控制地價，土地開發為熟地后的增值收益不流失，且土地一級開發法律關系單純，便于政府實施土地一級開發的各項事務。其主要缺陷是政府的土地開發資金壓力較大，融資渠道窄。
2.政府授權機構模式。該模式是指由政府投資成立的開發企業完全壟斷土地一級開發，從而達到調控土地市場、配置土地資源、實現土地增值歸國家所有的目的。
3.由政府主導一二級聯動開發模式。在當前的房地產開發企業、建筑施工企業與土地二級開發緊密相關，因此這兩類企業往往將一級土地整理和二級開發相結合，以獲取整體收益最大化。這種模式由企業主導，所以在開發初期就確定運行土地一級和二級聯勱開發。 兩類企業通過土地一二級聯動開發，在獲得一級開發階段收益的同時，也可以滿足經營業務發展的市場，保證了企業未來的可持續發展的同時，也保證了可獲取土地在未來升值和建筑施工利潤給企業帶來的二級開發的優厚收益。
由政府主導的市場化運作模式在保證政府主導土地一級開發的基礎上能有效利用市場資源，減輕政府開發資金壓力。但該模式也存在一定的問題，如不利于政府控制市場地價，政府宏觀調控土地市場的能力降低等。政府享有的土地收益也將減少。
二、政企合作下的盈利模式
政企合作下的盈利模式表現為不同的模式開發主體的盈利能力不同。
1.土地一級開發商通過一級土地開發本身獲利的關鍵，在于嚴格控制住各項成本費用。在各項成本費用中，比重不控制難度最大的是征地拆遷費用，雖然政府有相關標準和規定，但在實際執行中有難度。這就要求開發商具備較強的與當地政府、居民、企事業單位進行溝通、協調的能力，在安置等方面妥善解決當地政府和農民的后顧之憂，同時能夠最大限度地降低成本，實現多贏。
整體成本費用的控制在于系統周密的安排。對與大面積的土地一級開發，需要分批次批地、征地和拆遷，因此應嚴格控制整合各步驟的節奏，通過各步驟的無縫銜接，使企業的人員和資金效率達到最高，政府和農民的滿意度也達到最高。
2.開發商企業可以通過創新性的一級開發節奏，最大限度地提升土地價值，從而獲得最大利益。該盈利模式的前提在于當地政府的分享機制、一級開發中的授權范圍，以及分批出讓計劃的安排。
在土地一級開發中，能夠盡快實現土地增值的措施有： 首先是標志性工程建設。盡量爭取政府的辦公場所進駐，可以快速的提升周邊土地增值效應。 其次是投資環境景觀。本質是通過提高生態效益來實現經濟效益。其方式包括改造舊河道、變廢為寶，加強景觀和園林的規劃建設、美化環境等。 再次是投資公共配套設施。本質是通過提高社會效益來實現經濟效益。其方式包括配套制冷及熱力供應，地下綜合商城、停車場，等等。
另外，引入大型服務性企業。前期出讓引入大品牌商業設施與酒店，帶動周邊地塊升值。實現一級和二級開發互動。
3.政府授權土地一級開發主體可以投資公共配套設施，如醫院和教育機構等。開發主體則可以通過提供公共配套設施服務而獲得長期現金流。該盈利模式的前提在于是政府允許土地一級開發主體進行部分配套的二級開發建設。對開發商而言，該盈利模式的最大挑戰在于對公共配套設施的投資決策，以及后期的運營管理能力。
4.土地一級開發主體通過與政府協商，出于主觀意愿及客觀原因，總是能夠創造一些條件讓一級開發主體取得二級開發項目。該盈利模式的前提是政府愿意讓一級開發商取得一部分二級開發權。該模式要求一級開發主體具有相應的二級開發能力，通過二級開發彌補一級開發收益的不足，實現一級開發和二級開發的聯勱。
三、做好土地一級開發的項目管理對策
1.鑒于土地一級開發市場受到諸多政策性因素影響，因此，土地一級開發面臨更大的不確定性和風險性。綜合來看主要來源于以下幾項風險： 首先是對外出售地價預估價格較大波動。隨著相關法律法規的出臺和物價的上漲，可能導致拆遷成本不斷上升。另外隨著房地產調控政策的不斷深入，未來地價可能不及當初預估的價格。勢必造成收入減少，而成本卻增加，形成開發虧損的狀態。其次是長期占用大量資金。對于只是用于儲備的土地，經土地儲備中心驗收后，由其用自有資金償付給開發商，欠款風險加大。如果拆遷工作不順利，也會推遲整個項目的完工時間。再次是政府違約行為的風險。在土地一級開發過程中，地方政府的強勢地位是絕對的。雖然企業可以通過多種法律文件進行約束，從而與政府方面的利益緊密捆綁，但仍不能消除地方政府違約發生的風險。
另外，還面臨政策風險。目前全國性的政策規定比較原則，操作性不強，同時對于政企合作進行土地一級開發行為未明確進行制止。在地方政府層面，其政策風險因素主要為省、市根據地方情況而改變有關土地利用政策。
2.為規避風險所采取的應對措施。首先，優化運作流程，提升管理能力，有效控制成本。開發主體在土地治理和儲備過程中，涉及征地、拆遷、安置、基建、土地出讓等諸多環節，同時，一級開發又是一個綜合性系統性工程，涉及眾多和政府對口以及和外部合作單位談判的環節，因此，優化運作流程、提升管理能力對一級開發企業的成本控制有著重要作用。 其次，加強規劃能力、挖掘區域潛在的價值。 土地一級開發的價值要素中最重要是規劃。土地的特征使其一旦開發，短期內不可能復原，而規劃的優劣對區域功能的實現具有決定性的作用，區域功能又對區域價值有根本性的影響。 再次，把握行業波動周期，控制開發節奏。 在把握行業波動周期方面，既要充分考慮整體宏觀經濟、行業形勢和區域經濟等因素，也要充分考慮政策因素。這就需要企業有敏銳的市場觸覺，并且能夠與政府需求保持較高程度的一致性， 做到根據市場需求來控制開發節奏，仍而提升區域土地價值。
第5篇：管理風險及規避范文
一、企業人力資源管理外包風險的多層面分析
企業人力資源管理外包確實能給企業帶來新的機遇，但是實施外包的企業是由具有不同核心能力的企業組成的以利益為驅動的組合，是一個開放的復雜系統，各成員之間的相互作用關系具有較大的復雜性，而其相互活動的過程中必然存在潛在的風險。企業在決定將某個部分業務或職能外包時，也必然要將其可能產生的風險考慮進去。MaisG.Martinsons歸納了外包所具有的風險和缺點：(1)系統的戰略柔性降低；(2)潛在不可轉向性；(3)長期的高費用抵償了短期的費用節減；(4)承包商不能滿足企業對信息技術的需求；(5)忽略了企業內部改進的可能性和必要努力。我們認為，對于企業人力資源管理外包來說，風險主要表現在制度、管理以及文化等幾個方面：
(一)制度層面
1、法律制度方面的風險
目前我國尚無完善的法律法規來規范外包業務的具體運作，對于企業人力資源管理外包這一新興的業務外包來說，更是無章可循，有的只是國內外一些大企業的探索先例。所以法律制度風險是企業人力資源管理外包最大的風險。
2、合同協議方面的風險
如果企業將人力資源管理工作外包，則在本企業與接受外包業務的服務公司之間必須簽訂相應的合同或協議。通過外包業務合作，在企業與外包服務商之間就形成一種“委托一”關系。但是，由于市場交易中存在信息不對稱的情況，企業與外包服務商相比往往更處于不利的位置。比如對外包服務商的真實水平和能力大小不太了解等，因而較多的承擔了雙方在合同協議方面的風險。
(二)管理層面
1、管理失控的風險
管理失控就是企業在管理過程中，因自身的能力有限，從而導致企業未能按照計劃行事，反而陷入到困境當中。管理失控取決于企業自身的能力，包括是否外包的決策能力、能否適應外包帶來的變化的能力、合同談判隊伍的談判能力和合同關系管理團隊的關系管理能力，以及進行有效的企業人力資源管理外包的監控能力等。由于自身能力的局限性，在企業的外包活動中往往會面臨能力不足、監督失控的風險，從而導致外包的失敗。
2、外包商的選擇風險
在對外包服務商的選擇中，企業具有很大的決策風險。因此選擇合適的外包服務商是企業實施企業人力資源管理外包能否成功的關鍵一環，因為外包合作的失敗必然在很大程度上影響企業的市場地位。外包服務商的選擇通常是為了降低運營成本、提升企業的核心競爭優勢。但由于企業的組建過程非常復雜，它要求能面向企業資源共享和優化合作，提供整個供應鏈上的接口，且要實現信息的真實傳遞，而其與外包服務商進行溝通，并進行最終評價的過程總是不完美的，必然存在不可預知的情況，存在較大的漏洞。一旦這一漏洞在關鍵時刻擴大，無疑會導致企業的嚴重損失。
3、經營安全管理上的風險
外包時企業與外包商在合作過程中有關企業的信息透露是必然的。例如，在培訓過程中，那些具有戰略意義的項目，如企業文化建設、團隊建設、產品技術創新、企業的經營理念、競爭對手的基本情況、市場需求和發展趨勢等一系列與保密和特色有關的內容，在培訓過程中一旦泄漏將給企業帶來不堪設想的后果。
4、退出風險
如果一個公司將人力資源信息管理外包，那么在外包商那里就建立了公司知識資本的數據庫。一旦公司想自己承擔此項工作或者想外包給另一家服務更好的公司，就必須與當初的外包公司解除外包關系。此時，則會涉及到如何處理與原外包商的關系以及如何避免公司人力資源信息泄漏或缺損等問題。
(三)文化層面
1、企業文化融合的風險
由于企業實施人力資源管理外包存在空間上的無限性，語言、文化上的差異性，導致外包過程中會出現很多與文化相關的問題。比如企業的理念、員工的價值觀等方面。外包服務商所設計的方案是否真能為企業量身打造，是否能夠與企業的其他部分整合為一體，是經常面臨的問題。
2、員工及公眾認知方面的風險
企業實施人力資源管理外包后，必然會引起人們的關注，包括員工和公眾對外包行為得認知都會發生變化。一方面，員工擔心被辭退或者換崗，引起恐慌，從而影響到在崗員工的工作積極性，士氣降低；另一方面，外包后難免讓員工產生外部人控制內部人的感覺，產生抵觸情緒。人力資源部門經理人員的歸屬、角色問題也值得關注。此外，公眾對人力資源外包的決策了解不夠，也會產生誤解，認知方面發生問題，影響到企業文化的建設與傳播。
二、企業人力資源管理外包風險規避機制的建立
企業人力資源管理外包風險規避的主要目標是處置和控制風險，減少和避免損失，以保持企業人力資源管理外包活動的順利進行。為此，應著重建立以下機制：
(一)法律法規機制
企業人力資源管理外包作為一種新興事物，與其配套的法律法規建設存在著嚴重的滯后性。例如企業進行人力資源管理外包之后，外包機構必然掌握企業大量的核心機密，如果一旦泄密必然會對企業的經營管理造成不可估量的損失，目前我國尚無相應的、完善的法律法規來規范這種行為。因此，建立和完善與企業人力資源管理外包相配套的法律法規機制是企業人力資源管理外包順利進行的不可或缺的條件。
(二)風險預警機制
擬實施外包的企業需成立相應機構來對外包進行全面策劃，管理者應著重分析外包的風險源并估測其可能產生的后果和界定責任的承擔者，并通過運用模糊數學知識、概率分析及預測模型等方法來對外包風險進行定量分析與評價，估測風險的發生概率及損失大小并提出可行方案。其目的在于通過這種預警機制來預測和分析外包實施中的風險，加強前饋控制工作，從而使可能出現的外包風險損失降到最低。
(三)組織管理機制
在外包的過程中，要強化企業人力資源部門的組織管理職能。人力資源部門與外包服務機構的權利關系是授權而非棄權，在企業人力資源管理外包的考察調研、制定規劃、實施運轉、效果評估的全過程中，人力資源部門扮演著政策的制定者、計劃的規劃者、過程的監督者、外包的顧問者、質量的評估者等角色，人力資源部從原先的人事行政機構轉化為專業的人力資源管理機構。因此，必須強化和完善其組織管理機制。
(四)過程監控機制
在進行企業人力資源管理外包的過程中，必須加強監控機制的建立。因為一些企業把自己獨特的人力資源管理當作企業的競爭優勢來培養，某些業務進行外包難免會造成管理秘密的泄露。因此，應選擇具有好的資信記錄的供應商，并簽訂限制條款，禁止向第三方泄露或提供該公司人力資源方面的信息。同時，為了降低外包風險，可以通過擔保、抵押、簽訂有約束力的合同以及進行投保等措施把外包風險降到最低。
(五)激勵約束機制
當實施人力資源管理外包的企業和外包服務商通過協議或合約達成一致后，二者之間就形成了委托與關系。這種關系在非對稱信息情況下，存在的風險一般有兩種。一是逆向選擇，如外包服務商有意隱瞞自己的實際情況，使企業無法了解到服務商是否在利用其自有信息更好的為企業服務。另一種是道德風險，如外包服務商努力程度的缺乏。在雙方簽訂合作協議后，存在的風險主要是道德風險。針對這種風險可以采取的有效措施除了監督之外，主要是顯性的激勵契約設計。當企業對外包服務商進行激勵報酬設計時，要考慮該報酬必須與其承擔風險的成本相平衡，由此建立起符合雙方利益及風險共擔的激勵約束機制。
(六)溝通協調機制
在人力資源管理外包整個過程中，企業必須加強內部沖突管理工作，鼓勵員工積極支持和參與外包項目，以消除成員之間的習慣性防衛心理和內在抵制行為，為員工提供一個良好的培訓學習機會，把企業內外員工的潛在競爭力轉化為企業真正的競爭力。同時企業還需解決內部人力資源管理人員因外包活動所面臨的職位動蕩和失業危機，可在公司內部給他們安排新職位，亦也可把他們安置在外包公司工作。如寶潔公司把人力資源業務轉型項目外包給IBM公司后，將本公司人力資源部門約800名職員抽調到IBM的人力資源業務轉型外包團隊，與IBM業務咨詢服務事業部的人力資源小組合作。
第6篇：管理風險及規避范文
摘 要 近幾年，根據國家經濟建設需要，審計機關作為經濟監督部門之一，也參與到對政府投資項目的監督工作之中。在這項工作中，審計人員能否真正做到盡職盡責，存在著一定的審計風險。
關鍵詞 審計 管理 投資 風險
首先，應當努力學習政府投資審計業務知識，使自己有能力去盡職盡責。政府投資項目往往投入大，社會關注度高。投資能否做到真實、合法，關系到各級領導的決策是否達效。當然，也可能涉及到廉政問題。再加上政府投資審計涉及單位多，內容廣。從單位看，有發改、財政、住建、交通、水利、環保、勘察、設計、質檢、施工、監理、采購、供貨等單位；從內容看，主要包括：
1. 項目立項、可行性研究、環評和初步設計等基本建設程序執行情況；
2. 項目可行性研究概算、初步設計概算、施工圖預算編制情況；
3. 合同的簽訂及保證金繳納情況；
4. 拆遷到位情況，征地、拆遷資金撥付和管理情況，勘察、設計、監理、咨詢服務等資金運用的真實性、合法性情況；
5. 建設資金來源渠道的真實性、合法性，已到位資金的真實性和項目前期資金使用的合法性；
6. 工程預（結）算編制及計劃審批、執行和調整情況；
7. 項目招標投標以及勘察、設計、施工、監理在工程實施中的有效性情況；
8. 建設項目各類經濟合同簽訂、履行情況；
9. 建設項目資金到位、管理和使用情況；
10. 財務收支真實性情況；
11. 工程進度、工程結算及投資控制管理情況；
12. 建設項目所需設備、材料的采購及管理情況；
13. 有關內部控制制度建立、健全和落實執行情況，特別是建設項目變更事項履行實施前報批、實施過程中簽證手續的情況；
14. 對工程竣工決算書、竣工財務決算書以及工程造價和完成總投資額的真實性、合法性進行審計；
15. 對建設項目概況表、竣工財務決算表、交付使用資產總表、交付使用資產明細表的真實性、完整性進行審計；
16. 對建設項目的建筑安裝工程核算、設備投資核算、待攤投資和其他投資核算的真實性、合法性進行審計；
17. 對固定資產的清理、登記、移交和處置情況進行審計；
18. 對債權債務、資金結余、分配、上繳和留成使用情況進行審計；
19. 對建設項目效益和質量安全監督管理進行評審；
20. 法律、法規、規章規定的其他事項。
這就要求參與政府投資審計工作的人員應是具備綜合素質高、綜合分析能力強的多面手。政府投資審計工作起步較晚，現在存在很多不相適應的情況，如：人員結構不合理、人員數量少（很多為兼職人員）、機構設置層次較低、硬件建設不配套等等。特別是從人員的結構看，普遍存在知識面較窄，綜合能力較低。這在某些審計業務中也能得到體現。如對某項目經公開招標或政府集中采購后，價格應低于正常的市場價格，而現實卻往往高于市場價格；不經公開招標或政府集中采購又違反《政府采購法》等相關規定。對這樣的問題，審計人員往往難以破解。從以上這些情況看，現階段審計人員應著力補充能量，采取多種方式進行學習，如：參加培訓班、向先進地區學習、自學、經驗交流等等。
其次，應當拓寬政府投資審計的監督內容、方式方法及覆蓋面。現在，一些地方在政府投資審計中偏重于決算審計，決算審計也僅僅是對決算表、施工合同、施工圖紙、完工項目現場的簡單核對。對《政府投資項目審計規定》中規定的相當多的內容，進行政府投資審計時沒有涉及到。試想，對一個審計項目只是審計部分內容，一旦出現如：“樓倒到”、“樓脆脆”、“橋塌塌”等問題，就算說審計沒涉及到該部分內容，審計機關也將陷入尷尬的境地。現階段，一些審計機關對政府投資項目審計往往采取簡單的核對、重新計算、僅對變更部分審計，這些不能滿足日益發展的政府投資審計需求。審計機關應當取得當地政府支持，啟動部門間信息共享系統，搭建投資項目電子審計平臺，充分利用計算機審計手段。審計機關應當集中優勢力量對重點項目采取跟蹤審計，不只是監督了項目建設過程，對項目質量也起到監督作用。審計機關應當制定適合各自當地的《隱蔽工程報告制度》，變以往事后審計為事前審計，既能顯示出審計的公平公正，又能避免事后審計可能發生的爭執。另外，由于受現有審計力量的限制，一些符合審計規定的項目未能得到審計，一旦出現問題，審計機關也難辭其責。因此，在今后的政府投資審計工作中，審計機關應當注重拓寬政府投資審計的監督內容、方式方法及覆蓋面。
第7篇：管理風險及規避范文
［關鍵詞］ 房屋建筑工程； 風險控制； 若干問題
doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 11. 036
［中圖分類號］TU71 ［文獻標識碼］A［文章編號］1673 - 0194（2012）11- 0056- 01
1房屋建筑工程項目中的風險
1.1投標決策階段的風險
投標決策階段，通常包括是否進入市場、是否決定項目投標，一旦決定進入市場開始投標時，要確定投什么標，利用什么策略能中標。上述過程中都存在著風險。
（1） 信息缺失的風險。是指投標信息為虛假內容，或提供的工程項目材料不夠完全，由于信息的缺失而致使經濟上發生損失。
（2） 中介機構帶來的風險。建筑企業承包商通常由中介機構提供業務，這其中固然要給予中介機構一定的經濟報酬，然而有些中介機構以虛假夸張言詞來促使交易雙方盡快成交，在此過程當中就存在著交易風險。
（3） 報價失誤的風險。一種常見的情況是低價中標，同時希望獲得高價索賠。在低價中標后很難通過索賠實現預期目的，低價中標需要對市場經濟形勢有準確的分析與判斷，更需要具有建設類似工程的實踐經驗。如果出現判斷失誤，承包商即使已經投入大量的資金及精力，也很難再獲得利潤，最終損害承包商的利益。另外一種情況是高價中標，承包商憑借其優良的工藝、技術等優勢，盲目地報出高價，很容易因此而失去目標市場。
1.2簽約與履約階段的風險
（1） 合同條款風險。合同的簽訂即表示合同具有了法律效力，合同中各方必須依照合同條款嚴格履行自身的職責，如果條款定義或是用詞有模糊不清的問題，則很容易在實施當中發生爭議和矛盾。
（2） 工程管理風險。有效的工程管理是建筑企業施工成功的關鍵，要根據每個項目的具體特點進行具體處理，例如大型工程項目中分包單位比較多，需要進行合理的協調，只有企業內各項目部門協同合作，有關政府部門大力支持，才能提高工程項目的質量與施工效率，否則工程很容易誤工或發生其他重大問題。
（3） 合同管理風險。承包商可以獲利的有效保障之一就是良好的合同管理，通常合同管理不佳的建筑企業不會獲得最大化的經濟效益。如何利用合同的條款等內容來維護自身的合法權益，增加收益等都是技巧及經驗問題，這需要建筑企業的管理人員有豐富的知識、高效的管理手段，同時善于開展索賠工作。
（4） 物資供應風險。工程物資通常是指施工中所用的原材料、機具、儀器設備、配件等。供貨商的產品質量以及供應的及時性、持續性等都是事關工程項目能否順利開展的關鍵性問題。
（5） 成本管理風險。建筑施工企業獲取最大經濟效益的重要前提是良好的成本管理。成本管理通常包括成本預測、成本計劃、成本控制、成本核算等一系列內容，對于這些環節容不得半點忽視，因為一旦任何一個環節發生疏漏都會致使整個項目面臨極大風險。
（6） 分包風險。采用合理的分包方法可以減少工程項目的風險。如果分包單位技術水平和管理水平不高，同時沒有實行嚴格的管理，那么最終的工程質量很容易不合格，而承包商也要承擔連帶責任。
2加強房屋建筑工程項目風險控制的對策
2.1風險規避
風險規避是指利用變更項目計劃來消除風險出現的條件，保護工程項目免受風險的干擾及損害。有些風險無法被消除，但可以進行規避，例如縮減工程項目范圍來規避高風險工作；選用熟悉的承包商可以規避因缺少默契或施工水平低的風險。
實施風險規避需要關注如下幾點：其一，一種風險被規避，另外一種風險就會出現；其二，在規避了風險的同時，也將風險背后的利益拒之門外；其三，規避風險有時會出現不切實際的問題。
規避風險確實是一種重要的手段，是一種十分有效的對策，但是這種較為消極的手段不可以隨意使用，如果凡事以規避來避免，那么會阻礙企業的持續進步與發展。因此首先要積極面對風險，同時輔以合理的規避手段來降低不必要的風險。
2.2風險緩解
風險緩解作為一種主動且積極的手段，可以有效抵御風險。是指降低風險事件發生的概率、減少風險事件引發的不利后果。利用這種手段越早越有利于降低風險發生的概率。預防性手段雖然高效，但是需要付出一定經濟代價，即承包商要花費與預防手段相匹配的費用，倘若預防措施未完全見效，還要在風險之后采用補救手段，將風險引發的損失最小化。
2.3風險轉移
風險轉移是指對于風險的結果配以其所對應的權利，及時轉移給第三方。風險轉移通常是指風險分散、非保險風險轉移、保險風險轉移等。風險轉移的一種特殊表現是風險分散，其主要手段是建設聯營體。非保險轉移是指利用多種契約，將原本自身的多種風險轉移給他人，例如合同約定、工程轉包、設備租賃等。風險轉移的最重要手段是保險風險轉移，利用保險可以把很多損害承包商或業主利益的風險轉嫁給保險公司。
第8篇：管理風險及規避范文
一、企業財務風險的成因
1、企業財務管理系統適應宏觀環境的滯后性
目前，我國許多企業建立的財務管理系統，由于機構設置不盡合理，管理人員素質不高，財務管理規章制度不健全，管理基礎工作不完善等原因，企業財務管理系統缺乏對外部環境變化的適應能力和應變能力。具體表現在對外部環境的不利變化不能進行科學的預見，反應滯后，措施不力，由此產生財務風險。
2、企業財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足
財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在財務風險。在現實工作中，我國許多企業的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管好用好資金，就不會產生財務風險，風險意識的淡薄是財務風險產生的重要原因之一。
3、財務決策缺乏科學性導致決策失誤
財務決策失誤是產生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學化。目前，我國企業的財務決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現象，由此導致的決策失誤經常發生，從而產生財務風險。
4、有些企業內部財務關系混亂
企業內部財務關系混亂是我國企業產生財務風險的又一重要原因，企業內部各部門之間及企業與上級企業之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。
二、企業財務管理在不同階段的財務風險
1、企業資金結構不合理，負債資金比例過高
在我國，資金結構主要是指企業全部資金來源中權益資金與負債資金的比例關系。由于籌資決策失誤等原因，我國企業資金結構不合理的現象普遍存在，具體表現在負債資金占全部資金的比例過高。很多企業資產負債率達到70%以上。資金結構的不合理導致企業財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，由此產生財務風險。
2、固定資產投資決策缺乏科學性導致投資失誤
在固定資產投資決策過程中，由于企業對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究，加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因，投資決策失誤頻繁發生。決策失誤使投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，為企業帶來巨大的財務風險。
3、對外投資決策失誤，導致大量投資損失
企業對外投資包括有價證券投資、聯營投資等。有價證券投資風險包括系統性風險和非系統性風險。由于投資決策者對投資風險的認識不足，決策失誤及盲目投資導致一些企業產生巨額投資損失，由此產生財務風險。
4、企業賒銷比重大，應收帳款缺乏控制
由于我國市場已成為買方市場，企業普遍存在產品滯銷現象。一些企業為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產品，導致企業應收帳款大量增加。同時，由于企業在賒銷過程中，對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成應收帳款失控，相當比例的應收帳款長期無法收回，直至成為壞賬。資產長期被債務人無償占用，嚴重影響企業資產的流動性及安全性，由此產生財務風險。
5、企業存貨庫存結構不合理，存貨周轉率不高
目前我國企業流動資產中，存貨所占比重相對較大，且很多表現為超儲積壓存貨。存貨流動性差，一方面占用了企業大量資金，另一方面企業必須為保管這些存貨支付大量的保管費用，導致企業費用上升，利潤下降。長期庫存存貨，企業還要承擔市價下跌所產生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失，由此產生財務風險。
三、企業財務風險的規避
1、規避企業財務風險的主要措施
規避財務風險以實現財務管理目標，是企業財務管理的工作重點。本人認為，規避企業財務風險，主要應抓好以下幾項工作。
（1）認真分析財務管理的宏觀環境及其變化情況，提高企業對財務管理環境變化的適應能力和應變能力。為防范財務風險，企業應對不斷變化的財務管理宏觀環境進行認真分析研究，把握其變化趨勢及規律，制定多種應變措施，適時調整財務管理政策和改變管理方法；建立和完善財務管理系統，設置高效的財務管理機構，配備高素質財務管理人員，健全財務管理規章制度，強化財務管理的各項基礎工作，使企業財務管理系統有效運行，以防范因財務管理系統不適應環境變化而產生的財務風險。（2）不斷提高財務管理人員的風險意識。要使財務管理人員明白，財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險，財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。
（3）提高財務決策的科學化水平，防止因決策失誤而產生的財務風險。財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗，經驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務風險，企業必須采用科學的決策方法。在決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法并運用科學的決策模型進行決策。對各種可行方案要認真進行分析評價，從中選擇最優的決策方案，切忌主觀臆斷。
（4）理順企業內部財務關系，做到責、權、利相統一。為防范財務風險，企業必須理順內部的各種財務關系。首先，要明確各部門在企業財務管理中的地位、作用及應承擔的職責，并賦予其相應的權力，真正做到權責分明，各負其責。另外，在利益分配方面，應兼顧企業各方利益，以調動各方面參與企業財務管理的積極性，從而真正做到責、權、利相統一，使企業內部各種財務關系清晰明了。
2、企業防范財務風險的技術方法
（1）分散法。即通過企業之間聯營、多種經營及對外投資多元化等方式分散財務風險。對于風險較大的投資項目，企業可以與其他企業共同投資，以實現收益共享，風險共擔，從而分散投資風險，避免因企業獨家承擔投資風險而產生的財務風險。由于市場需求具有不確定性、易變性，企業為分散風險應采用多種經營方式，即同時經營多種產品。在多種經營方式下，某些產品因滯銷而產生的損失，可能會被其它產品帶來的收益所抵銷，從而避免經營單一產生的無法實現預期收益的風險。對外投資多元化是指企業對外投資時，應將資金投資于不同的投資品種，以分散投資風險。
（2）回避法。即企業在選擇理財方案時，應綜合評價各種方案可能產生的財務風險，在保證財務管理目標實現的前提下，選擇風險較小的方案，以回避財務風險。
（3）轉移法。即企業通過某種手段將部分或全部財務風險轉移給他人承擔的方法。轉移風險的方式很多，企業應根據不同的風險采用不同的風險轉移方式。
（4）降低法。即企業面對客觀存在的財務風險，努力采取措施降低財務風險的方法。例如，企業可以在保證資金需要的前提下，適當降低負債資金占全部資金的比重。在生產經營活動中，企業可以通過提高產品質量、改進產品設計、努力開發新產品及開拓新市場等手段，提高產品的競爭力，降低因產品滯銷、市場占有率下降而產生的不能實現預期收益的財務風險。另外，企業也可以通過付出一定代價的方式來降低產生風險損失的可能性。例如建立風險控制系統，配備專門人員對財務風險進行預測、分析、監控，以便及時發現并化解風險。企業也可建立風險基金，如對長期負債建立專項償債基金，以此降低風險損失對企業正常生產經營活動的影響。
3、不同的財務活動階段，規避財務風險的技術方法
（1）籌資風險規避的技術方法。首先，充分利用自有資金，加強對自有資金的控管，對各種借支款項要嚴格審批并及時催收。其次，選擇合理的資本結構，即債務資本和自有資本的比例要適當，充分利用債務資本的財務杠桿作用，選擇總風險較低的最佳融資組合。第三，注意長短期債務資本的搭配，避免債務資本的還本付息期過于集中。第四，選擇多種籌資渠道。第五，提高資金的使用效益。無論是自有資金，還是債務資金，只有資金使用效益提高，才能保障企業的償債能力和贏利能力。
（2）投資風險規避的技術方法。首先，要謹慎投資，在資金運轉良好或有剩余資金的情況下，才去考慮獲取額外報酬的對外投資。第二，如果投資是生產經營的必須環節或是進行風險性投資，必須擬定嚴謹的投資計劃，進行科學的投資回收評估和論證，選擇最佳的資金投入時間，以避免造成資金短缺或運轉不靈。第三，合理進行投資組合。投資組合包括不同投資品種組合、不同行業或部門的投資項目組合，長短期限不同的投資組合等，以追求一種收益性、風險性、穩健性最佳組合。第四，加強對證券投資的系統風險和非系統風險的研究，以減輕和抵消對證券投資收益的影響。
第9篇：管理風險及規避范文
按照權責發生制原則，工程項目進行收入確認之后就應當確認所形成的利潤，而收入確認的方法、時間等等都會影響到利潤的確認，從而給工程項目利潤形成帶來一定的不確定性。如果施工企業分配利潤的方式、對象、金額等不合理，同樣會給企業今后的生產經營帶來不利的影響。這一系列不利影響的根源，在于施工企業的財務管理存在疏漏，及財務管理從管理方法到管理制度，都不能為利潤分配不均衡問題提供一個完美的解決方案，也不能有效地控制利潤分配帶來的風險。因此，施工單位有必要從財務管理效力入手，對財務風險進行管理。
二、施工單位財務風險管理的方法
1.強化成本管理規避工程投標風險
施工企業應推進全面預算管理，建立健全一整套完善的營業預算、資本支出預算和財務預算體系，通過明確部門責任、統籌規劃、協調、配置公司各類資產資源。按照“總量控制、量入為出”的基本原則，嚴格成本費用控制，提高預算執行效率及效果。在整個工程項目運營過程中，要加強全過程控制，根據控制節點的不同，做好企業內部部門間業務協同，優化內部管控流程，層層審核，剛性控制，全過程動態管控使工程利潤可以得到有效保障。同時，施工企業還應該對施工項目進行精細化管理，企業對投標的重視、對施工的準備工作以及對施工結點的控制，都應該體現出一定的科學性，只有這樣，由于投標造成的財務風險才能夠得以規避。
2.加強施工過程中的人力資源管理
施工企業的人力資源管理工作直接影響到施工企業的資金利用效果以及資金的使用周期。合理的人力資源管理介由科學的利潤分配以及員工激勵等行為，保證施工過程的連續性，能夠有效避免施工工期延誤造成的資金浪費，從而保證資金鏈的連續性。要做到科學合理地進行人力資源管理，施工企業要做到以下兩點，第一，建立施工過程中的人力資源管理條例，使人力資源管理條例符合施工實際，并通過層層學習和教育，使全體施工參與人員對人力資源管理調理信服，使之成為施工過程中的獎懲規范；第二，采用先進的績效考評辦法，通過物質獎勵和彈性工作時間等方式對參與施工的員工進行激勵，使員工能夠積極自主地投入到施工工作當中，保證施工進度和質量。
3.加強財務管理確保管理效力
財務管理效力的提高是對施工企業財務風險進行管理的關鍵，缺乏力度的財務管理談不上發揮其內部管控的作用，更無法規避企業的財務風險。而財務管理效力的提升則需要通過財務管理制度的健全和財務管理的監督執行來完成。首先，施工單位應該對現行的企業財務管理制度進行反思，通過企業員工的工作實際以及常年的財務管理工作總結提煉出目前財務管理工作中的困難和盲點，集中精力解決財務管理中的事務，通過財務管理“短板”的補足來提升財務管理工作整體的效力；其次，施工單位應該針對財務管理制定一系列的監督辦法，例如，通過員工對利潤分配不均衡的反饋來發現財務管理中的不公平問題，對財務管理工作的滯后性進行監督和管控等。只有這樣，施工單位的財務管理效力才能提升，由于財務管理不足造成的財務風險也能夠被迅速發現并加以規避。
三、施工單位財務風險管理的關鍵點
施工單位的財務風險形成原因有很多，上述幾種風險類型和成因是施工單位財務風險的主要內容，但并不是全部，施工單位要想對財務風險進行全面的管理，關鍵在于單位領導層對財務風險管控的重視，只有對財務風險形成正確的認識，財務風險管理才可能是行之有效的；另外，制度的建立始終是管理的基礎，對財務風險進行管理，需要施工單位根據企業實際情況建立一系列的管理制度；最后，財務風險管理說到底是對資金的管理，而能夠描述施工單位資金現狀的是會計工作所提供的信息，因此，要進行高效的財務風險管理，就需要保證會計信息的真實性和準確性，這也是財務工作需要特別注意的內容。
四、結語
