企業風險管理實例精選(九篇)
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第1篇：企業風險管理實例范文
稅務風險管理既是企業財務工作的核心內容，同時也是企業管理工作的重要分支，是指在企業內部控制體系的平臺上，識別企業稅務風險的類型，確定企業稅務風險的原因，提供處理企業稅務風險的辦法，以科學管理的手段和體系進行企業稅務風險的控制與調節。
1.2企業稅務風險管理的功能
2009年稅務總局制訂了《企業稅務風險管理指引》，這是企業進行稅務風險管理工作的基礎，《企業稅務風險管理指引》為企業規范進行稅務風險控制，完善內部控制體系起到了支撐與保障作用，做到了對稅務風險規范化和法制化。通過近些年對《企業稅務風險管理指引》的執行，企業稅務風險管理工作逐步取得了企業和社會的認可，達成了加強企業稅務風險管理的共識。企業稅務風險管理的基本職能是調整企業涉稅工作，判斷企業稅務風險種類和內容，控制企業稅務風險的危害，使企業涉稅工作更加完整，在尊重國家稅收政策和法規的基礎上，形成對企業稅務風險的規避，將企業稅賦水平合法降低，做到對企業經濟、管理、財務工作的有效提升。
2、企業稅務工作中風險的主要來源
2.1企業經營不規范
經營不規范勢必會造成企業稅務工作的各類隱患，導致企業對稅務政策和法規不能夠全面理解和正確認知，進而出現了企業承擔稅賦高于應繳水平；同時，由于不規范經營還會引起企業內部控制體系混亂，容易形成漏稅現象，進而導致企業稅務工作出現高危險。
2.2企業財務不規范
企業在財務工作中存在不符合會計規范和稅法規定的問題，很多企業以報銷的方式抵沖津貼、補貼，以此來逃避企業稅賦，這給企業帶來實質性的稅務風險。此外，企業在代扣、代繳環節中存在不符合財務規范和稅收法規的現象，導致企業稅務出現高風險。
2.3人員素質不高
企業財會內部控制人員和涉稅工作人員素質是影響企業稅務風險管理質量的重要因素，受到人員來源限制和專業培訓工作不系統等方面影響，企業財會內部控制人員和涉稅工作人員普遍存在素質不高，能力不強的問題，造成對國家財稅政策和法律理解錯誤，出現納稅行為失誤，給企業帶來稅務風險。
3、完善企業內部控制提高稅務風險管理的措施
3.1建設企業稅務風險管理新體制
新時期應該將企業內部控體系建設作為中心，通過企業稅務風險管理新體制的創建合理控制企業稅務風險。應該在企業的管理組織內部設立稅務部門，設置專制稅務管理崗位對企業涉稅行為加強管理。同時要建立適于企業特點的稅務風險管理制度，在制度中做到對市場經濟和法制化的尊重，有效調節企業稅務工作內容、體系，通過業務的加強和管理的提升，控制企業稅務風險。
3.2加強企業稅務信息交流工作
稅務信息是決定企業稅務風險管理水平的基礎，在加強企業稅務風險管理的實際工作中應該推進稅務信息的交流。要在企業內部控制體系下建立基礎稅務信息平臺，及時收集、加工涉稅信息，確保企業稅務風險管理部門對基礎信息的掌握。要注意稅務信息的交流與共享，通過信息的合理利用提升企業稅務風險管理的能力。
3.3強化企業稅務風險評估工作
企業稅務風險評估可以準確識別與稅收相關的內部風險和外部風險，確定企業能夠承受的最大風險底線。要做好企業稅務風險評估工作，應該在企業稅務風險管理過程中應用相關原理和技術方法，對系統中固有或潛在的風險進行定性和定量分析，為制定管理決策提供科學依據，從而采取有針對性的措施對稅務風險進行防范與規避。
3.4加強企業稅務風險管理內部監督體系建設
內部監督是企業內部控制的重要方面，也是企業實現稅務風險管理的重要手段。對于納稅風險而言，重點要通過內部審計與涉稅自查等進行預警。在具體的內部監督體系建設中應該加強兩方面工作，一方面，在內部審計時，要提高對納稅事項的關注度，通過重要性原則進行判斷，識別企業稅務風險的類型和危險程度。另一方面，企業應該定期對涉稅業務開展檢查，一旦發現問題要立即糾正。在具體操作上，企業既可在內部審計對納稅事項進行同時檢查與評價，也可以聘請專業稅務中介機構進行納稅審計，消除風險隱患。涉及到特別重大事項如并購重組等，企業應進行專項納稅評估與檢查工作，將稅務風險的判斷融入到決策之中。
4結語
第2篇：企業風險管理實例范文
國際金融危機后，世界經濟進入調整期，增長速度明顯放緩。我國市場下滑的同時使得各類企業的發展步履維艱，而企業也面臨著錯綜復雜的風險與難以應對的挑戰。在這樣的環境與背景下，企業必須將經營重點置于風險管理工作上，在關注外部風險的同時，更需要對內部的業務流程管理進行嚴格而科學的管控，如此才能在激烈的市場競爭中獲取一席之地，并實現企業的可持續發展。基于企業業務流程管理對于抵抗風險的重要性，以流程管理為視角，對企業風險管理模式的構建進行分析與討論，在當前的經濟形勢下，對于企業的生存與發展具有較強的現實意義。
關鍵詞：
流程管理；企業；風險管理模式；構建
企業業務流程管理是以吸納業務流程重組、流程再造思想與工具為支撐要素，采用綜合性的方法強化組織戰略，旨在強化業務操作的精細性與規范化的一種管理方式。對其進行合理運用可以降低企業運營成本，提高企業內外部響應速度，最終鞏固企業抵抗風險的能力。以業務流程為入手點，將風險管理有效融入流程環節中，實現與企業現有管理框架的耦合，是構建基于流程管理方式下企業風險管理模式的主要途徑，同時也是充分發揮風險管理工作有效性的必要手段。
一、流程管理概念綜述
流程管理是一種綜合性與系統性較強的管理方法。流程可以看作是一種路線圖，主要涵蓋以完成某項工作為目標，相關數據、信息、資料在不同單位、部門、人員之間傳遞的網絡。流程管理的中心是規范化的流程構造，以該流程構造為核心，將各項工作任務分配到各部門或各崗位，以績效體系為載體，對考核工作實施與落實，將目標與激勵成功傳導至企業各層次，使每位員工均明確自身崗位職責，從而推動流程的良性運轉。與此同時，將系統性的工作進行流程化處理，可以清楚而詳細地將若干作業項目和它們的關聯人員及其相互工作關系進行描述，進而實現目標的精細化管控。流程管理包括流程梳理、流程優化、流程固化三個階段。流程梳理是對企業現行完整業務內容與活動過程的摸底展現，在對企業流程體系進行規劃與調整的同時，可以為企業內部實現全面流程管理思想普及和手段落實提供不竭動力；流程優化是在流程梳理的基礎之上，具有選擇性地運用流程管理理念及信息技術工具對重點業務領域及關鍵流程進行深層次的分析與優化；流程固化則聚焦于將經過分析優化的新業務流程，借助制度、標準、信息系統等多種形式提高管理工作的規范性與顯性化。
二、構建基于流程管理的企業風險管理模式的可行性與現實意義
企業內部的一系列業務流程集成了企業的運營與發展，而所有單體業務流程中的活動或“子流程”是這些業務的支撐要素。基于此，要想推動企業穩定而高效的運營，需要以流程為著手點，提高其運作效率。現階段，市場競爭愈發激烈，經過不斷地迭代演變，風險管理已經成為大型企業內部管理不可或缺的組成部分，特別是在實際業務流程中融入風險管理思想與手段之后，業務流程經歷了綜合性與系統性的設計與改造，突破了以往各種“信息孤島”的狀態，從而初步構建了以流程管理為基礎的企業風險管理模式。
1.企業風險管理與流程管理的目標一致企業要想充分發揮風險管理的功能作用，使之成為企業經濟效益提升的支撐，首要任務是強化企業風險點的控制與管理，并提高其有效性。而流程管理在關注業務流程風險點的同時，還需要對流程成本、效益、質量等因素進行綜合性考慮。以此看來，企業風險管理與流程管理在管理方法與關注點方面存在一定程度的差異，然而兩者具有高度的目標一致性，且均統一于企業的戰略目標，服務于企業的可持續發展。
2.流程管理是企業風險管理實現顯性化的導向企業要想提高風險管理工作的可操作性與科學性，就必須將風險管理與流程有效地融合起來，構建以業務流程管理為基礎支撐的風險管理模式，將錯綜復雜的風險管理活動進行轉變，使其以流程輸入、輸出為導向，提高其動態化與層次性，同時以業務流程中無數個“工作流”為支撐要素，將關鍵控制點推送到業務流程中，將風險管理與業務流程有效融合，進而提高風險管理的顯性化。
3.業務流程是企業開展風險管理的基礎支撐作為一種循環流程，企業風險管理主要包括業務分析、業務流程梳理、風險識別、風險評估、提出風險控制策略、實施風險管控、管控效果反饋與改進等環節，因此其屬于一種業務流程為支撐要素，以信息系統為平臺，切實實施風險預警、監控與管理改進的閉環管理模式。其工作的開展與進行主要以企業各業務流程為依托，通過對風險點進行辨識，構建風險識別、分析、管控、改進等多環節為一體的風險管理框架，進而以業務流程為基礎的風險管控機制，實現企業各業務重要運營活動與運營單元的安全管控。由此可見，企業風險管理與業務流程管理具有極為緊密的聯系，企業開展風險管理需要以業務流程為基礎支撐。
三、流程管理視角下企業風險管理模式構建的相關措施
要想構建并實施以流程管理為基礎要素的企業風險管理模式，并提高其科學性與顯性化，就必須將企業業務流程管理框架設計作為風險管理的頭緒，采取由上而下或自下而上的互動方式梳理企業目標領域的業務流程，推動并實現每一層業務流程的目標，進而促進企業總戰略目標的實現。最終將風險管理流程框架與具體業務風險管理流程有機結合起來，并在該體系中對風險點與關鍵流程管理環節進行詳細描述，如此可以將流程管理有效的融入到企業風險管理工作中，提高風險管理工作的可行性與顯性化。
1.確立基于流程管理的企業風險管理的“三道防線”為了構建基于流程管理的企業風險管理模式框架，首要任務是確立企業風險管理的“三道防線”，為實現基于流程管理的企業風險管理顯性化創造有效的基礎條件。以大型施工企業為例，第一道防線是經營部與采購部，主要涉及工作包括招投標、預決算、材料采購、設備采購等，施工企業需要注意招投標工程項目的前期評估和預測，并強化對招投標報價風險的控制，對合同進行科學化管理，同時需要構建有效的成本管理與分析系統；而關于預決算過程，施工企業需要對工程施工的所有影響因素進行充分的考慮，對其中的風險因素進行分析，提前做好應對措施；在材料與設備采購方面，施工企業需要通過證件檢查與取樣試驗的方式，保證其使用性能與質量，避免材料與設備質量問題造成工程施工出現安全與質量問題。第二道防線是工程部與安監部。主要包括分包管理、質量控制、施工協控、設備安監、安全文明等工作，施工企業需要認清合法分包的界限，及時、規范、嚴謹地簽訂合同，并對各環節委托授權進行嚴格審查；在質量控制過程中，施工企業需要針對風險源與事故多發工序進行嚴格控制，規范施工工藝與操作行為，及時處理質量問題與安全隱患；而對施工中的機械設備進行定期的安全監督與檢查極為必要，可以有效防止機械設備故障造成的工程安全與質量問題；與此同時，強化企業全體員工的安全意識，可以從根本上降低施工風險出現的概率。第三道防線是財務部與辦公室。針對施工準備、施工過程、竣工結算等階段，對施工直接成本與間接成本進行嚴格的決算與把控，并竭力在合同審查中為施工企業爭取更多的經濟利益；辦公室需要加強行政、人事、信息等方面的管理，規范行政制度，強化企業員工的崗位責任心，防止信息泄露，充分發揮企業風險控制的輔助作用。
2.流程管理視角下企業風險管理體系設計企業需要以全部業務流程的構成情況為邏輯架構，并將其視為風險管理工作的骨架與脈絡，在基于流程管理的企業風險管理體系設計過程中，首要任務是打破傳統職能部門與組織機構的流程組織方式，對企業業務流程的頂層結構明確定義，并以分層方式對指導框架進行細化，對一層進行完善以后，才允許進行下一層指導框架的處理與構建。在基于流程管理的風險管理體系中，各單位的戰略規劃、業務流程與職責、業務流程圖及目錄梳理成果等是構成體系的基本要素與支撐，對企業各部門的主要業務職責和業務特點進行了集中反映；在該體系中，企業需要以企業的戰略規劃與規章制度作為牽引動力，為該體系的高效運轉注入源源不竭的推動力量；與此同時，企業要想構建基于流程管理的風險管理模式，還需要對國際上流程框架的案例進行充分參考與借鑒，例如ERP模型、APQC模型等，借助這些案例，企業可以對價值鏈為線索的流程組織方式理解得更充分。
3.基于流程管理的企業風險管理模式的精細化分析以體系設計的角度來看，業務流程梳理是構建基于流程管理企業風險管理模式的必要條件。如圖1所示，首先對企業各個業務流程的性質與涉及的領域進行分析與參考，從流程的始端對風險進行辨識評估和內控診斷，對業務流程框架進行確定。然后需要對該框架實施風險分析與缺陷認定，建立起風險管理與業務流程的接口，并在這個過程中對重點業務流程進行確定和明確，而后需要對風險信息與業務流程一一對應的關系進行繪制，最終編制出“風險—流程控制矩陣”。企業的部門管理者、業務復雜人或業務骨干均需要參與到業務梳理中來，形成一個負責流程梳理工作的團隊，該團隊需要任用不同的人才負責相應層次的業務梳理與描述，并擴展業務梳理的覆蓋面與范圍，保證覆蓋到所有業務活動。提高該模式的精細化需要構建詳細的流程細化模型，主要包括：規范合理的主流程模型、子流程模型、具體操作流程模型、各項模板及相關指導文件、其中各流程模型包含的責任主體及參與單位。提高基于流程管理的企業風險管理工作的精細化，有助于企業提高風險管理工作的規范性與科學化。
四、A企業構建基于業務流程的風險管理思路及措施
我國大型施工企業A企業開展了全企業范圍內的風險管理流程，在確定了業務流程框架以后，按照重點風險排序，企業將物資采購選定為重大風險進行管理控制。企業將“基于業務流程”作為控制采購風險的入手點，圍繞業務流程的關鍵控制點，對制度設計、職權行使與監管等方面的風險進行了排查與控制。第一步，該企業工作組針對物資流程，對其現狀與環節進行了摸底，明確了流程設計中的不足與缺陷，與物資采購負責與監管部門協同合作，依照《企業內部控制規范》與企業運營實際情況，對物資采購制度與流程規范進行了完善與優化，提高物資采購的可行性、合理性與科學性；第二步，依照流程節點對物資采購的風險點進行明確，例如：采購方案的制訂與選擇、與供應商的合作、招投標或比價采購、合同的簽訂、貨物的檢查與試驗、貨款的支付等；第三步，對業務流程關鍵控制點依據所涉及的崗位進行風險辨識分析，對其中可能存在的物資采購風險進行排查，例如：招投標或比價采購過程中暗箱操作、審批流程存在缺陷、材料取樣試驗不嚴格等；第四步，充分結合定性與定量分析的方法，對物資采購風險發生的可能性進行分析，依據崗位工作重要性和控制金額兩個因素對物資采購風險的影響程度進行描述與確定；第五步，制訂物資采購風險評價標準，依據物資采購風險發生的概率與影響程度，進行分值的劃分，依照從高到低的順序，將風險發生概率與影響程度依照1、2、3、4、5五個等級進行歸類；第六步，鼓勵所有崗位人員評價物資采購風險重要性，而后編制物資采購風險排序表，進而繪制如圖2所示的風險重要性水平圖譜。圖譜中，黑色區域（A）的風險等級為高危風險，A企業需要及時采取針對性措施予以防范、解決；灰色區域（B）為中等風險，A企業需要對此提高重視程度，并掌握其實時動態；白色區域（C）為低等級風險，通常情況下為企業可以接受的風險。依據物資采購風險重要性水平圖譜，A企業可以高效、高質量地完成物資采購工作的風險控制。
五、結論
構建基于流程管理的企業風險管理模式具有較強的綜合性與復雜性，該模式邏輯架構層次分明，具有較強的精細化與規范化，對于細化分析業務流程，明確業務流程中的風險環節與操作，凸顯關鍵風險控制點具有較強的可操作意義。同時可以將具體的風險因素的排查與風險控制點的管控落實到相應部門，明確崗位“權、責、利”的科學分配，最終使業務流程成為橋梁，提高風險管理工作的固化與顯性化，推動企業的可持續發展。
參考文獻
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第3篇：企業風險管理實例范文
關鍵詞：企業稅務；風險管理；識別和控制
一、企業稅務風險管理的重要性
企業在其發展過程中，對于稅務風險的管理是企業得以良好發展的基礎，對于會展服務企業來說，稅務風險的管理不僅有助于企業在稅務方面問題的有效解決，也能進一步幫助企業進行稅務風險管理方面技術的提高和進步，因此對于企業來說，尤其是會展服務公司，要對企業當中的稅務管理提高重視，把握企業稅務風險的出現頻率。此外，對于企業稅務風險的管理對于企業的發展和運行來說，起著非常重要的導向作用，稅務問題處理的好壞程度能夠體現出企業的運行機制和稅務管理系統各方面的工作效率，所以對于企業來說，對于稅務風險的管理和控制是保證企業發展和在市場當中得以立足的基礎，也是企業發展過程中必不可少的環節，在這其中，企業的稅務風險對于企業的成長來說，稅務風險管理的及時程度將保證企業在市場運行當中是否處在不利地位，因此企業的稅務風險管理在企業的發展過程中非常重要。是企業發展過程當中應該注意的重點。
二、企業稅務風險管理當中出現的問題
(一)企業管理不到位
企業的稅務風險管理工作當中，對于企業風險的管理工作是否到位決定著企業的發展和運行，如果企業當中稅務風險的管理不到位將直接影響著企業的正常運轉，也在一定程度上造成了企業的運轉受阻，因此，在企業的管理當中關于稅務風險的管理是重中之重。但在實際的情況當中，多數企業對于自身的企業稅務風險管理工作認識不足，重視程度不夠，導致企業的稅務風險變化較大，在影響企業正常運行的同時，阻礙了企業的進一步發展，最后直接影響著企業的營收狀況，不利于企業的生產效率的提高和經濟效益的實現。
(二)企業對于稅務風險識別不準確
在企業的運行當中，企業對于稅務的識別效率是保證企業降低稅務風險的基礎，因此對于企業稅務風險的識別效率能夠幫助企業進行良好的發展和進一步的生產效率的提高。在實際的生產和運行過程當中，企業對于稅務風險的識別程度還存在一定程度的不明確，使得企業在面對稅務風險時不能夠完全的進行解決和控制，因此，尤其當企業在其發展過程中的稅務風險的出現，使得企業自身對稅務的管理以及稅務風險的管理形成了停滯的局面，長此以往，不僅會導致企業自身對于稅務風險的識別效率，也會降低企業對于稅務風險的防御能力，也會進一步導致企業的運轉受到阻礙。
(三)企業對于稅務風險管理的投入不高
企業在發展過程中對于稅務風險的控制和識別以及解決，主要依靠企業自身對于稅務風險的識別，以及企業能否對識別出來的稅務風險進行一定程度的解決和控制，因此，企業當中的稅務管理是提高企業對于稅務風險控制的基礎，在現在的多數企業當中，對于企業稅務風險管理的投入不夠高，換言之，企業對稅務風險管理的重視程度使得企業對于企業稅務風險的資金和技術投入相對較少，因此在企業逐漸發展的過程當中，出現的稅務風險方面的問題就導致企業的進一步落后，使得企業在市場環境當中的競爭力度下降。
三、對稅務風險的識別和防控
企業在發展過程中，稅務方面的問題是企業應該注意的重中之重，尤其當企業在運行良好的階段中，企業的稅務方面極易出現問題，這其中主要包括對于企業稅務管理中的問題，以及稅務風險的管理問題，稅務風險是企業當中不可避免的一類問題，但企業在實際的運行過程中，可以對稅務風險的發生概率降低，這就考驗一個企業的稅務風險管理水平，從另一個角度也能反映出企業對于自身對稅務風險的防范能力的大小，因此在企業的發展過程中應該時刻注意稅務風險的發生，并且在稅務風險發生的過程中，應該結合企業發展實際，對稅務風險進行最大程度上的解決和控制，以進一步保證企業的良好運轉和進一步的發展。
(一)企業加強對于稅務風險識別的管理
企業的資金和技術投入程度決定著企業的稅務風險識別程度，在企業的運轉過程中，及時的對稅務風險管理方面加大資金和技術的投入，幫助稅務風險管理部門提高工作能力和工作效率，對可能出現的稅務風險進行及時的控制和把握，并在對稅務風險的識別過程中，及時的出臺相應的解決措施和解決方法，使得稅務風險在出現之后能夠得到最大程度上的控制。此外，在企業對稅務風險進行管理的同時，要結合企業發展的實際，對于稅務風險進行預測，使得企業在發展過程中，盡量避免稅務風險的出現，從而進一步提高企業的稅務風險管理效率。
(二)對稅務風險進行排查和控制
企業稅務風險出現的原因不僅在于企業對于稅務風險的管理不到位，也在于企業對于稅務風險的識別不當造成的稅務風險的發生，因此，企業的實際運行過程中，將企業運行的各個環節進行把控，利用對稅務風險排查的技術手段對稅務風險進行高效率的排查和控制，爭取在稅務風險出現在之前，將稅務風險進行解決，以保證企業的良好運行和進一步發展。此外，對于企業稅務風險的控制，在最大程度上進行風險識別的同時，也要做好及時的防控。
第4篇：企業風險管理實例范文
一、風險管控是保險企業發展的重重動力
風險管控是是現代金融企業經營管理的核心和精髓,是企業實現健康快速發展的內在動力。具體說來,它是企業和員工在經營活動中逐漸形成的一種微觀上層建筑,它包括經營理念,工作目標,行為規范,管理制度,是通過風險管理體系來實現企業管控的要求。從而實現企業健康快速的發展。保險企業要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地,關鍵在于實現保險的本質,即風險經營和風險控制。保險業因風險管控缺失或不到位引致企業破產乃至引發行業性危機的例子舉不勝舉,在中國保險業即將進入新一輪快速增長期的今天,更應保持一分警醒,越是發展速度加快,越應重視風險管控,科學處理發展與風險管控的關系,為保險業實現健康快速發展保駕護航。
一是企業發展的一般規律。企業發展的實質是企業生命活動機能的提高。國有企業改革發展的實踐證明,企業發展好壞與所有制性質沒有必然聯系,不論什么所有制性質的企業,都要遵循企業發展的一般規律。什么時候違背了企業發展規律,企業就會陷入困境甚至破產倒閉;什么時候遵循了企業發展規律,企業就會發展壯大,充滿活力。企業可持續發展的基礎是體制和機制,好機制可以讓企業有不竭動力去自我完善。搞好企業必須按規律辦事,實現出資人機構和代表逐級到位,明確出資人職責,落實國有資產保值增值責任;必須堅持層層落實責任,形成責任落實和壓力傳遞的工作機制;必須不斷建立和完善公司法人治理結構,形成科學決策和有效管理的體制;必須堅持市場化的改革方向,加大公司制股份制改革力度,強化企業市場主體地位,增強市場化運作的能力,形成適應市場經濟發展要求的經營機制。
二是企業所在行業的發展規律。企業的發展離不開特定的行業背景,不同行業的市場化、國際化、信息化程度對企業的發展有著至關重要的影響。行業的現狀與演進趨勢及行業的技術經濟等特征的變化,對企業的成長環境與發展模式提出相應的要求,是企業發展模式選擇的重要因素。企業要想實現持續發展,就必須根據行業變化的趨勢和特點,及時對自身發展模式做出適應性調整。要密切關注宏觀經濟變化,跟蹤市場變化和波動,深入研究行業運行的周期和特點,科學把握行業發展趨勢,分析行業變化對企業發展的影響,趨利避害,揚長避短,提高預測預警預案水平,有效防范和化解行業風險。
分析行業規律,我們就要準確認清我國交通企業目前面臨的主要問題,準確把握行業發展趨勢。在學習實踐活動中,要特別注意解放思想、理清思路,注意樹立戰略思維和遠近目標相結合的工作規劃;注意順應現代交通投資企業的發展趨勢;注意深化企業改革發展和尊重市場規律之間的關系;注意抓住國家加大基礎設施建設的重大機遇,研究加大融資投資力度,搶抓在建項目的建設進度。
三是企業自身發展規律。企業是市場主體,也是生命體。企業從初創、成長到消亡,也有其自身發展規律。企業的競爭優勢取決于企業的核心競爭力,遵循企業自身發展規律,是打造企業核心競爭力的關鍵。企業員工的素質、管理團隊、關鍵技術、管理精細化程度等對企業核心競爭力有著重要影響。省屬企業發展除了遵循上述三個規律之外,還要結合自身實際,準確把握自身定位,探索自身發展規律,實現差異化發展戰略,探索獨具特色的競爭力結構、組織結構、改革路徑和管理方式,依靠高素質的員工和管理團隊、良好信譽等,增強自己參與市場競爭的實力和發展優勢。
近幾年,交通集團抓住高速公路建設和運營管理的機遇,全力做大路產業務,實現了業務創新,資產規模迅速擴大,為今后的發展奠定了良好的基礎。但是,我們也存在一些急需解決的問題,比如資金循環缺乏彈性、“一主兩翼”發展不平衡、人才資源儲備不足、項目管理水平需要提供等等,如何推動企業的科學發展,已經成為一個迫不容緩的課題。
二、保險企業實施全面風險管理的必要性和重要性
(一)保險國際化的趨勢日益明顯
在經濟全球化的大背景下,保險國際化的趨勢日益明顯,一方面表現為客戶保險需求的全球化,跨國公司基于其全球經營業務在世界范圍內安排其風險管理與保險計劃;另一方面表現為保險人通過國際間的保險資本運作、對沖機制、戰略聯盟等多種形式,滿足巨災保險、金融風險管理等迅速增長的需求,在國際范圍內尋求新的生存和發展空間。20世紀60年代出現的真正意義下的自保公司,70年代由荷蘭人首創并迅速風靡全球的銀行保險,80年代人壽保險業出現的以萬能壽險和變額壽險為代表的產品創新,90年代出現的保險風險證券化以及大量新型風險轉移工具,特別是近年來,處于前鋒地位的保險人、保險經紀人、政府保險機構及民間保險組織,如安聯保險等,已經在綜合風險管理(Integrate Risk Management)、非傳統風險轉移工具(Alternative Risk Transfers)等新型保險產品和技術等方面進行了大量的創新,保險保障的范圍已經大大突破了傳統意義上的可保風險范疇,從而預示著未來保險業的革命性變化。
第5篇：企業風險管理實例范文
一、企業財務管理風險概述
（一）內涵
具體來講，企業財務管理活動中經營風險的集中體現即為財務管理風險，指的是財務管理活動可能會偏離預期結果，帶來不利影響。現階段，市場經濟發展日趨迅速，企業財務各個方面都容易出現風險，需要科學識別與管理。
（二）主要類型
首先為資金回收風險，企業通過一段時間的銷售之后，方可以收回對內投資成本；在對外投資中，則需要將更加復雜的因素給納入考慮范圍。因此，對外投資回收風險就比較的復雜。其次為分配風險，現代企業在企業保留盈余與分配盈余之間具有互相制約的聯系，如果企業沒有結合實際情況，高額回報給投資者，影響到企業的保留盈余。而企業為了促使外部融資需求得到滿足，對投資者的分配進行減少，投資者的積極性也會受到影響，不利于企業的健康發展。然后為籌資風險，企業的償債能力風險會直接受到負債資金比例的影響，同時，外部金融市場發生了較大的變動，進而改變銀行利率，也會在很大程度上影響到籌資風險。最后為投資風險，現代企業向某一領域投資之后，因為諸多不確定因素的影響，可能會降低資金實際使用效果，導致與預期結果發生偏離，進而造成投資風險的產生。
二、現代企業財務管理風險識別
因為在企業財務各個方面廣泛分布著財務風險，因此，企業管理人員就需要對財務風險識別能力科學掌握。其中，經常運用到的財務管理風險識別方法有這些：
（一）財務報表識別法
本種方法是依據財務報表，將企業變現能力比率、負債比率等指標給充分納入考慮范圍，準確識別企業面臨的風險。要緊密依據企業財務報表提供的數據，來對企業財務指標科學評定，以便合理評估風險評估企業的固定資產與流動資產等，將潛在風險給及時發現和解決掉。現階段，企業在財務風險識別中，已經開始廣泛運用財務報表識別法，除了開展比率分析、比例分析等工作之外，還需要開展趨勢分析、比較分析等動態分析工作。此外，結合企業實際情況，在財務風險分析中還需要加入客戶財務報表的內容。總之，企業需要將財務報表分析法給綜合利用起來，對企業經營風險科學評估，對存在的風險及潛在的風險及時了解，保證企業的健康發展不受影響。
（二）經驗總結識別法
通常情況下，在對企業每一項財務風險進行評定時，需要對比企業以往財務管理活動中遇到的風險。企業需要與員工定期經常的溝通，對其財務風險防范方面的意見和建議等積極征求，集中整理征集到的各種意見，依據不同的類別，如影響、特征等，將具有參考借鑒價值等經驗給總結起來，幫助企業對存在的各種財務風險更加科學的識別。
三、現代企業財務管理風險控制對策
研究發現，現代企業客觀存在著財務管理風險，不能夠將財務風險完全消除掉，但是可以采取一系列的措施，對企業財務風險有效的防范和控制。具體來講，可以從這些方面來努力：
（一）對企業內部控制制度大力健全和完善
財務會計制度、人事行政制度、內審制度等都屬于內部控制制度體系的重要組成，企業的性質與規模等會影響到這些制度的制定。在具體實踐中，通過對企業內控制度大力完善與健全，能夠對企業財務管理風險針對性的防范，對資本結構科學確定，合理管理企業內部資金，促使企業風險得到有效防范。此外，還需要對企業負債與股東權益的比例合理制定，優化資本結構；將相對保守的財務戰略實施下去，促使企業將長短期負債比例給維持下去；借助于內部控制的實施與強化，還能夠對企業各項費用使用狀況及時獲取，進而向個人及部門頭上落實責任。
（二）科學管理投資活動
為了提高企業資金的使用效率，需要深入研究各項投資方案的可行性。在長期投資方面，可以組合多種類型的投資，以便互相抵消掉存在的收益不確定因素，促使投資風險得到有效降低。同時，企業將重大投資決策審議決定責任制度給實施下去，嚴格控制投資項目的各個環節，包括立項、評估、決策等。在短期投資方面，則需要科學分析存貨項目，對信用政策科學制定，保證存貨能夠在較短時間內轉化為現金，進而實現資產流動性提高的目的。此外，為了對財務風險有效防范，還可以有機結合長短期投資，增強企業的綜合競爭優勢。部分風險是企業無法規避的，可以采取風險轉移措施；如部分投資項目具有較大的風險，可以與其他企業聯合參與，共享收益，共同分擔風險。結合某一類風險，也可以投保于保險公司，從而獲得相應收益，促使風險得到顯著降低。
第6篇：企業風險管理實例范文
[關鍵詞] 企業投資 投資風險 風險管理
投資是指經濟實體為了獲得投資收益而投入資金的行為,投資的目的自然是為了使投資項目產生的收入能最大限度地超過投入的資金。投資在能夠獲得一定投資收益的同時,也會帶來一定的投資風險。企業投資是指企業作為投資主體為達到某項收益而進行的資金投人活,它囊括了構成企業投資內涵的投資主體、投資客體、投資動機和投資行為過程四項要素。
投資風險是指企業在進行短期或長期投資的過程中,由于對未來情況不了解或不完全了解,或由于生產經營等方面的問題,致使投資金不能產生預期的投資效益,導致企業盈利、償債能力下降,甚至于出現虧損的可能性。
一、企業投資風險產生的原因
1.盲目追求高額報酬(或超額報酬)和購買力變化帶來的風險
它造成的投資風險企業投資有兩方面的目的,一方面是為了企業發展(或者為了控制對方);另一方面是為了獲取投資收益。由于投資項目的報酬率一般都高于資金成本率(或貸款利率),因而有較強的吸引力。一般來講,風險和收益是正相關的,風險大的項目投資報酬率大,風險小的項目投資報酬率小。如果企業在投資時只考慮高額回報,而忽略了風險的大小,則勢必造成投資失誤,發生不必要的經濟損失。如我們經常看到一些企業見別的企業上了某個項目后賺了錢,自己也不惜代價購置設備,進行重復資。這是由于通貨膨脹造成投資企業的投資到期或中途出售時,所獲現金的購買力下降而帶來的。在通貨膨脹率較高時期,由于物價上漲、貨幣貶值,使同等價值購買力減少。
2.金融危機以及利率升降引起的投資風險和盲目投資、決策失誤而產生的投資風險
利率受國家宏觀財稅政策、金融政策及市場行情等因素的影響,經常處于不穩定狀態,出現升降等現象,由于利率的升降變化而引起投資企業的收益波動起伏。企業在投資過程中,由于事先對投資項目沒有進行嚴格的、科學的技術經濟論證,對內外部環境不適應;或由于自身素質較低,而現管理混亂、資金困難、效益不好等情況。如果處理不好這些問題,就會使企業投資項目利潤下降,或投資計劃無法實施,從而使企業投資蒙受損失。
3.企業領導風險意識不強,財務人員素質不高
管理風險意識弱的企業根本不進行財務風險管理,更談不上設置風險管理機構。在市場競爭日趨激烈的今天,這無疑是企業的致命弱點。財務風險管理是一項比較復雜的管理,要求財務人員具備高等數學知識、統計知識以及一定的分析、處理數據的能力,現在企業財務人員的素質距此要求還有一定的差距。
二、企業投資風險的防范措施
企業在投資時必須要經過預測、決策,并對投資項目實施嚴格的審核與管理,以防范和降低風險所造成的損失,提高投資項目的經濟效益。防范并控制投資風險,以實現財務管理目標,是企業財務管理的工作重點。具體對策為:
1.認真分析財務管理的宏觀環境及其變化情況和提高企業經營管理水平,增加管理者的風險意識
建立和不斷完善財務管理系統,提高企業對財務管理環境變化的適應能力和應變能力財務管理的宏觀環境雖然存在于企業以外,企業無法對其施加影響,但并不是說企業面對環境的變化只能無所作為。
(1)為防范財務風險,企業應對不斷變化的財務管理宏觀環境進行認真的分析、研究,把握其變化趨勢及規律,并制定多種應變措施,適時調整財務管理政策、改變管理方法,從而提高企業對財務管理環境變化的適應能力和應變能力,降低環境變化給企業帶來的財務風險。
(2)面對不斷變化的財務管理環境,企業應設置高效的財務管理機構,配備高素質的財務管理人員,健全財務管理規章制度,強化財務管理的各項基礎工作,使企業財務管理系統有效運行,以防范因財務管理系統不適應環境變化而產生的財務風險。要使財務管理人員明白,財務風險存在于財務管理工作的各個環節,任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險,財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。
(3)企業要認真研究國家的產業政策,以市場為主體,不斷開發新產品。面對不斷變化的市場經濟,企業應設置合理、高效的財務管理機制,同時配備高素質的管理人員,以提高企業的生產經營管理水平。在利益分配上,企業應兼顧各方利益,調動企業的激勵機制,激發企業員工的積極性,從而真正做到責、權、利相結合。加強投資項目的預測、決策分析及管理,提高投資項目的決策水平企業在投資過程中,要深入實際搜集相關資料,掌握準確的投資信息,并重點對項目實施的必要性、技術的可行性、經濟的合理性進行嚴密的科學論證,以保證投資決策的準確性。否則,出現一點失誤,就會造成人、財、物的嚴重浪費。
(4)企業除了加強生產經營管理以外,還要增加財務風險的防范意識,使企業的經營者和管理者充分認識到財務風險存在于企業財務管理的各個環節,增強企業管理者的風險意識,避免企業因管理不善而造成的財務風險。
2.建立財務風險預警機制,加強財務危機管理和企業在保持主業健康發展的同時,可用閑散資金進行投資
企業應建立實時、全面、動態的財務預警系統。財務預警系統是以企業信息化為基礎,對企業在經營管理活動中的潛在風險進行實時監控的系統。它貫穿于企業經營活動的全過程,以企業的財務報表、經營計劃及其他相關的財務資料為依據,利用財會、金融、企業管理、市場營銷等理論,采用比例分析,數學模型等方法發現企業存在的風險,并向經營者示警。該系統不僅應包括流動比率、速動比率、資產負債率等財務指標,還應包括企業經營中的一系列諸如產品合格率、市場占有率等指標。對財務管理實施全過程監控,一旦發現某種異兆就著手應變,以避免和減少風險損失。
從現代企業戰略管理的角度來看,任何一個企業都應該積極地培養自己的核心競爭力,使企業的產品和服務達到行業領先水平,這樣才有利于企業的發展和盈利能力的增強。不應進行所謂的多元化投資,選擇一些與企業主業不相關的投資項目或利潤率相互獨立的產品來分散企業的資本。因為雖然進行多元化投資可以使不同產品的旺季或淡季、高利潤與低利潤項目在時間或數量上相互補充或抵銷,在某些項目在短期來看確實有利可圖,但總體來說它只會弱化企業的競爭力。世界級的大公司大都只在一個行業里具有領先優勢,很少會同時在幾個行業里都出類拔萃。
3.通過控制投資期限、投資品種來降低投資風險和將企業風險進行轉移
一般來說,投資期越長,風險就越大,因此企業應該盡量選擇短期投資。在進行證券投資的時候,應該采取分散投資的策略,選擇若干種股票組成投資組合,通過組合中風險的相互抵銷來降低風險。企業通過某種手段將部分或全部財務風險轉移給他人承擔,包括保險轉移和非保險轉移。總之,采用轉移風險的方式將財務風險部分或全部轉移給他人承擔,可以大大降低企業的財務風險。
4.樹立風險意識、進行風險預測,加強投資項目的預測、決策分析及管理
作為企業的領導者、決策者及有關經營管理人員,特別是財務人員,必須充分認識各種潛在的風險因素以及發生損失的可能性。對于企業在投資中所面臨的風險有明確地了解,提高對風險的客觀性和預見性的認識密切注意并采取科學的方法去預測、控制、掌握風險管理的主動權,力求避免、減少或轉嫁風險。同時必須加強對投資資金的管理企業要提高質量意識,加強投資項目的質量管理;以提高投資效果要堅持集中財力、物力保證重點工程建設的原則,嚴防出現戰線過長、資金分散的被動局面。在項目資金能夠滿足的前提下,要嚴防超支、挪用資金或擴大規模。
總之,從投資決策可以看出,投資決策涉及的因素很多,風險產生的幾率高、影響時間長、防范企業投資決策風險、應做到決策者觀念正確、信息處理科學、預測準確、方案評價客觀,應變措施完善,這樣才能風險損失降低到最小程度。
參考文獻:
[1]陳 霞:《企業投資風險的成因分析及控制對策》.《會計之友》2007年第27期
第7篇：企業風險管理實例范文
關鍵詞：電信企業 資金管理 風險 管控
隨著信息技術的發展，3G網絡已經成為人們生活中不可缺少的一部分，3G技術的發展所帶來的各種渠道的資金流入也越來越多，各種資金歸集的渠道風險和控制措施越來越凸顯其地位的重要性。
一、營收資金管理和歸集渠道概述
營收資金主要包括業務資金的賬戶管理、業務資金的收取和繳存管理、業務資金的稽核管理等內容。業務的營收資金管理是資金管理的重要組成部分，也是防范資金財務風險和實現資金統一歸集的重要環節。
根據資金歸集的渠道的地點和類型不同，可以將資金歸集分為自有資金歸集渠道、代辦資金歸集渠道和互聯網資金歸集渠道等類型，即通過企業自身實現歸集和企業借助其他手段歸集兩種方式：具體包括旗艦營業廳的資金歸集；標準營業廳的資金歸集；商匯總營業廳的資金歸集；電子營業廳（自助終端、手機營業廳、空中充值等）的資金歸集；銀行代收、托收營業廳的資金歸集。
二、營業收款歸集渠道的風險分析
（一）旗艦營業廳營業收款歸集渠道的風險分析
旗艦營業廳屬于電信企業內部規模較大的營業廳，營業人員流動性較強，所承擔的話費收取及終端收款的資金金額較大，風險比較高。其風險主要體現在：營業員當日收取的營業款沒有按時足額的上繳到公司的收入賬戶，造成現金的虧空。營業班長每天沒有對各個營業員實際上交的營業款和收入集中管理系統的應繳款項進行有效的稽核。由于用戶申訴等原因所產生的退費的行為缺乏有效審批機制，存在隨意審批的行為。營業資金每日封包送交押運公司后、對尚未繳存的營業尾款未保存在指定金庫中，存在安全性風險。每月月末沒有對營業款結算的差額進行核對或者核對后未能準確分析差異原因并在資金管理系統進行調整，造成未做到日清日結和月清月結。
（二）標準營業廳資金安全及風險分析
標準營業廳屬于電信企業內部規模稍次于旗艦營業廳的一種營業廳，營業人員不多，主要承擔的話費收取和部分核心業務，風險相對旗艦營業廳來講稍低。其風險主要體現在：營業員結賬后營業繳款有盈余或者虧空。營業班長每天沒有對各個營業員實際上交的營業款和收入集中管理系統的應繳款項進行有效的稽核。營業資金每日封包送交押運公司后、對尚未繳存的營業尾款未保存在指定金庫中，存在安全性風險。對月末營業款結算沒有進行有效分析，造成營業款結算余額。
（三）銀行代收、銀行托收資金安全及風險分析
銀行代收、銀行托收的收費形式是電信企業沿用很久的一種收費方式，主要是利用銀行的收費渠道來收取用戶的話費。這種收費方式相對其他方式較為安全。主要表現在以下幾個方面：沒有及時和代收銀行進行對賬，企業收取資金和對方銀行收取資金不一致，導致會業差異。銀行方和企業方接口不一致，導致銀行側顯示已收、企業側顯示未收，或者企業側顯示已收、銀行側顯示未收。
（四）渠道資金安全及風險分析
目前各個電信企業對于外部市場的主要擴展渠道是社會商，在大城市中有像蘇寧、國美等這樣的高端家電零售企業為合作伙伴，就是在小城鎮和農村也有報亭、食雜店等銷售渠道。社會商人員素質復雜，會存在延遲繳納營業款的情況，特別是對開通了信用額度的高資質的商的欠繳資金，其資金風險更高。資金安全風險的主要表現形式：未建立商預存款制度，導致商經辦的各類業務未能及時將營業款項繳存收入賬戶且欠繳資金的金額超過其繳納的商押金數額。商信用額度審批不嚴，導致部分不具備信用額度開通資質的商不能及時繳納營業資金，且欠繳資金的數額超過其繳納的商押金。商預存款繳納不足，系統沒有及時封閉商辦理各類業務的權限，導致商欠繳營業資金。
（五）電子渠道資金安全及風險分析
隨著互聯網的普遍應用以及支付寶等第三方支付平臺的興起，很多普通用戶選擇在自助終端支付業務費用或者在營業廳進行卡號、終端的購買以及話費的繳納。上述資金支付需要通過各個業務平臺與公司的計費系統之間進行數據轉換，因此數據轉換的全過程中就會給公司帶來資金安全的風險，主要表現在以下幾個方面：公司的計費系統已經成功繳費或者成功退費，但各個業務平臺顯示繳費或者退費的失敗，造成兩方數據的差異；電子商務的管理部門對公司的計費系統和各業務平臺的資金支付未進行定期核對，未對差異差生的原因及時進行分析和處理，造成資金安全風險。
三、各種收款渠道應對資金安全風險的方案
（一）旗艦營業廳和標準營業廳應對資金安全風險的方案
市場部門對各營業廳的退費額度進行管理，旗艦營業廳營業日報退費的額度是每日2萬元，標準營業廳每日的退費額度是3000元：公司可以根據各個營業廳的地理位置，授權開放退費權限。承擔退款的營業廳，應在營業廳單獨設立臺席受理退款業務，其他臺席不能處理現金退款。各營業廳按照預存款、收入、押金等類型進行清退，同時賦予不同的負責人對退費進行審批，并制定專人對審批流程進行管理和檢查。同時在OA中設置退費審批的電子流，營業員工應在OA中對退費原因進行詳細說明，并按照退費類別對退費憑證進行檔案管理。后臺支撐部門要對前臺的營業退費進行逐筆稽核，應重點稽核超過1000元的大額退費，還應對同一用戶不同金額的多筆退費進行重點稽核，重點稽核其合理性，從而減少資金損失。
各旗艦營業廳和標準營業廳應該全面使用資金管理系統，同時完成一級資金稽核任務，當日營業款必須做到日清日結：一級稽核是指各旗艦營業廳和標準營業廳的營業班長按照規定的時間對每日營業日報和營業款進行一級稽核；同時企業要建立三級稽核制度。
各營業廳都應配備存放營業尾款的保險柜，將營業尾款存放于保險柜進行管理：營業款尾款是指營業廳每天收取的營業款未由押運公司封包運送指定銀行的款項，即每天營業廳由押運公司上門取款后到營業廳關門前所收取的款項，由于銀行結賬原因必須留存于營業廳保管的款項。對于營業款尾款必須存放于指定金庫進行保管，不得以任何原因挪用營業尾款。
財務部門要進行營業款分析制度，同時各個自有營業廳要加強自身營業款的管理：財務部門通過建立營業款結算臺賬對營業款的賬齡、產生原因以及時間進行分析。
（二）銀行托收、銀行代收應對資金安全風險的方案
財務部門要及時進行銀企對賬，通過銀行存款余額調節表發現的未達賬項并查明原因，到底是企業賬錄入錯誤，還是銀行回單未及時入賬。信息化部門要及時與各銀行進行接口對賬，通過銀行的接口對賬發現其中存在的問題，避免產生銀行有數據，企業無數據的狀況，或者產生企業數據進重復的現象。
（三）渠道應對資金安全風險的方案
企業應建立商預存款制度，讓商先繳納預存款在辦理業務，避免商欠繳營業款，每個商都應建立單獨的預存款賬戶，財務部門應設置專人對商預存款進行管理，避免產生欠繳營業款的風險。
企業應建立商押金制度，如果出現商欠繳營業款的情況，及時用押金補繳其欠繳的營業款。
對開通信用額度的商要進行嚴格的資質審批，避免因為審批不嚴格導致的風險。
（四）電子渠道應對資金安全風險的方案
財務部門、稽核部門、電子渠道部門應該建立定期對賬制度：對于電子渠道業務按照電子渠道的業務類分自助終端、網上繳費、手機營業廳等進行對賬。
電子渠道部門要定期核對系統內的接口數據，避免接口數據的滯留在系統中，及時進行會業對賬，及時處理會業對賬所產生的差異。
參考文獻：
[1]王娜.談如何加強通信行業區縣分公司的營業資金管理[J].現代商業，2009
第8篇：企業風險管理實例范文
1.核算控制的風險。長期以來，各單位核算模式不同，核算標準不同，導致各單位會計信息可比性差，無法為集團決策提供有效信息以改進集團企業管理。例如，有的下屬單位未對應收賬款計提壞賬準備，有的隨意計提，可比性較差。
2.資金管控風險。集團化前，各單位資金自收自支，由于操作不規范、管理不到位為企業帶來了極大地財務風險。而且各單位自行運作資金借貸，使得企業資金成本大幅上升，資金運作效率極低，為本身就競爭激烈的市場增添了更大的不確定性。例如，存在大額現金收付的情況。收“***工程”工程款200,000元，現金交存銀行；又如，XXX借備用金150,000元用于付“***工程投標保證金”。
3.預算控制風險。電力施工企業自身管理薄弱，成本意識淡化，控制手段落后，是造成成本失控的根本原因，存在較大的預算失控風險。例如，對業務招待費、會議費等敏感費用，各單位隨意開支，缺乏預算的剛性。在報銷大額餐費時，也未附必要的說明，只簡單附餐費發票。
4.稅務風險。企業經常出現的問題是單方面的注重短期利潤不做長遠打算，這就造成了施工企業財務管理人員不注重稅務籌劃，依法納稅意識也比較淡薄。從而造成企業風險管理意識不強，加劇了企業的稅務風險。5.信息化管理風險。沒有統一的信息化管理平臺，集團內各企業只能通過報表和報告對財務信息進行匯報，工作量大、效率低。特別是集團化后，分散的信息化管理平臺不僅使企業無法通過信息化系統及時對外部環境進行監控和反饋，也無法及時獲取各單位準確情況并實施系統管控，不利于各項管理措施的推行。
6.應收賬款風險。根據對電力施工企業的調查情況，2011-2013年，應收賬款占流動資產的平均比重分別為38.31%、53.67%和47.2%，降低了企業的資金周轉率，也容易造成企業難以償還債務，影響企業的信譽，資金鏈緊張。
7.工程財務管理風險。由于設計變更導致工程項目不能及時辦理結算，工程造價的不確定性給電力施工企業內控工作帶來了挑戰。同時，物資使用效率低占用企業流動資金、工程審核結算流程失控流于形式，導致業務部門重現場輕結算、對風險關注不夠僅僅依靠業務部門進行管理，這些都導致工程財務管理存在較大失控風險。
二、集團化下財務風險管控措施
1.核算控制方面的風險防范措施。集團化后，集團公司總部在集約化的趨勢下為全面掌控各分公司、子公司的經營情況,合理考評各公司的經營業績,需要從統一會計政策應用條件、應用環境等方面分析研究,進一步保證會計政策統一應用。六統一：統一會計政策，保證信息可比性；統一會計科目，保證信息可取性；統一信息標準，保證信息準確度；統一成本標準，設置費用監控；統一業務流程，設置流程監控；統一組織體系，保障隊伍建設。
2.資金管控方面的風險防范措施。建立集團資金池，進行資金集中管理。應避免業務人員經辦接受現金收款，應加大對資金的專項檢查力度，應要求對方單位回款直接入公司賬戶。對于可以直接銀行對公轉賬的大額保證金，通過銀行轉賬直接支付給對方賬戶。此外：加強融資統一管理，有效保障資金需求；開展月度資金計劃上報工作，提升資金利用效率；提升銀行賬戶管理水平，完善集團總部對銀行賬戶資金監控功能；深化資金歸集管理，提高資金安全性；推行大額資金集中支付工作，增強風險調控能力；加強支付結算管控，提高資金結算效率；建設賬戶監控體系，夯實集團資金管理基礎。
3.預算方面的風險防范措施。應落實對預算的考核，加大對敏感費用的控制，由集團總部預算管理委員會根據上一年度各單位的產值，以一定比例核定各單位的車輛費、招待費、會議費總額。
(1)建立以集團標準成本為導向的全面預算管理，按照“兩下兩上、先下后上”預算編制流程要求，細化梳理年度預算編制程序，加強集團公司層面主導預算編制能力；深化標準成本管理體系，推進電力施工企業單位標準成本體系建設與應用。
(2)平衡各單位經營效益和發展能力，合理匹配投資需求。
(3)完善集團預算考核辦法，健全激勵約束機制。
4.稅務風險防范措施。集團公司統一安排稅務政策學習與培訓，強化財稅政策風險管理；實施稅務管理標準化，強化涉稅操作風險管理；集團公司組織開展稅務相關自查，強化業務疏漏風險管理；統一建設稅務信息系統，實現風險自動預警。
5.信息化管理風險防范措施。深化業務信息與會計信息的集成應用，提升集成憑證信息質量；加強原始憑證電子化管理，實現流程記錄信息在線監控，穿透可查；實現財務信息即時獲取。推進工程、物資、資產等業務信息集成，實現相關管理報表“一鍵式”生成，即時獲取各類財務與資產信息，做好管理精細化的基礎；
6.應收賬款風險防范措施。加強應收賬款的管理，是電力施工企業在市場環境日益嚴峻的情況下，保證資金鏈條正常運轉重要手段。可將回收希望很小的應收賬款，由集團下發表格讓各單位填報并收集審核后，統一向外部金融機構出售，以有效盤活資產；建立對清欠工程款的獎勵機制。對超過兩年還未回收的工程款，若項目經辦人能將其回收，則給予回收金額不超過3%的獎勵。
7.工程財務管理風險防范措施。
(1)改進工程物資財務管理，做好清倉利庫工作，加強回收資金管理，防止浪費并有效防范管理風險。
第9篇：企業風險管理實例范文
關鍵詞：項目風險識別;系統動力學;動力學模型
一、引言
隨著社會的發展和科學的進步，項目管理已成為一種重要的管理模式。在項目實現過程中，往往會遭遇很多風險和干擾因素，為了實現對項目目標的主動控制，項目管理者就必須對各種可能發生的情況做到防患與未然，以避免和減少損失。項目風險識別是在信息不清楚、不完全和不準確的情況下識別風險因素的過程。在這種情況下，風險分析人員不可能完全按照邏輯推理得出結論，只能用一些定性的、模糊的方法來對實際情況分析、模擬、仿真和判斷。
現有分析方法主要有檢查表法、流程圖法、情景分析法、SWOT分析法、財務報表法、專家經驗以及數據挖掘法等，他們存在的不足之處主要表現在以下幾個方面：①對歷史數據的收集要求盡可能的全面，需要大量的材料，②對風險的識別往往局限于細節，而忽略了各因素間的綜合作用對整個項目風險的影響。③對與人有關的風險因素關注不夠，往往有時人的因素會對整個項目影響巨大。
針對以上分析，本文提出了利用系統動力學進行風險識別的方法。該方法可以對隨時間變化的風險因素進行仿真，針對項目進行中存在的問題，從項目的整體觀出發，用很少的數據來進行仿真，從而可以從中識別可能引起風險性后果的關鍵因素。
二、系統動力學
系統動力學（system dynamics， 簡稱SD），由MIT著名學者Jay W. Forrester教授于1956年創立，它是一門分析研究信息反饋系統的學科，以現實存在的系統為前提，根據歷史數據、實踐經驗和系統內在的機制關系借助計算機模擬建立起動態仿真模型，對各種影響因素可能引起的系統變化進行試驗，從而尋求改善系統行為的機會和途徑，特別注重研究系統內部的非線性相互作用、協同以及延遲效應等問題。這種方法在建模時借助于流圖，其中流位變量、流率變量、輔助變量等都具有明確的物理（經濟）意義，是一種不需在真實系統上試驗，節省人力、物力、財力和時間的科學方法。
三、項目風險識別的系統動力學模型
本文以項目實現過程的費用、進度為研究對象，對系統動力學在項目管理的風險識別中的應用進行了一般意義上的探討。建模、分析和仿真采用的是Vensim PLE軟件。
（一）系統邊界的確定。影響項目費用和進度的因素有很
多，但并不是所有的風險影響因素都將被納入動力學模型分析，一方面由于模型設計的簡化，另一方面部分影響因素屬于不可控風險因素，如政治因素、經濟周期等。確定全部因素的原則是：①力圖反映項目費用子系統和進度子系統之間的內在聯系;②與項目實際指標相符合。以某工程項目風險為例，風險因素主要有：1）設計缺陷，如設計方案不夠優化，工程總投資增加;
2）采用了新設備、新技術、新工藝和新材料可能造成的失誤;3）惡劣的現場地質條件和水文條件;4）由于最初決策的規模、決策變動（變動計劃、資金籌措方案的改變）、實施過程中資金短缺或資金鏈斷裂等造成項目決策失誤;5）政府或主管部門對工程項目的干預;6）后繼法規的變化，如環保要求等;7）招標失誤，如未能選擇理想承包人等;5）合同缺陷，如招標文件錯誤等;8）承包商缺乏合作誠意;9）材料、設備供應商履約不利或違約;10）經濟風險。針對項目的具體環境可以通過經驗和結合其他分析方法加入或刪掉風險因素。
（二）系統流圖模型的建立。項目風險管理系統動力學模型是通過因果反饋關系反映項目實施過程中各種因素的變化及相互影響。以工程風險為例。
首先從系統內部存在的基本過程入手，僅考慮人員變化與進度的關系時，基本變量有：人員數、每月進度、完成進度、剩余進度、不合格任務、返工等。上述變量間的相互作用及因果關系可以用圖1表示，人員增加，任務進展快，剩余進度少，對人員的需求就減少，因此回路是負反饋回路。
圖1 進度與人員數因果反饋回路圖
其次考慮到工作進度調整和經費開支的關系時，基本變量有每月進度、剩余進度、每月經費開支、經費開支、剩余經費、人均經費、工作效率、工作壓力等。他們之間的相互作用及因果關系可以用圖2表示。
圖2 每月進度與經費開支因果反饋回路圖
最后，將工程項目實際需要考慮的風險因素，添加到反饋回路中，再根據上述系統因果回路圖就可以建立起流圖模型。例如工程設計缺陷，最初規模變動，惡劣的環境造成進展速度放慢等風險因素。如圖3所示。
四、模型的仿真設計
對于項目風險來說，需要結合該項目的實際情況對各種可能的風險因素進行識別。以上述工程項目為例，如表1所示，建立風險因素分析表，根據模型中各種風險因素的因果關系，結合實際工程項目的風險評價標準，再利用計算機仿真技術-系統動力學的專有軟件Vensim進行模擬，直到模擬結果與歷史數據基本一致（通過選擇歷史時刻為初始點，從頭開始進行仿真，之后用已有的歷史數據與仿真結果數據進行誤差和關聯度檢驗）。然后比較各種可能的風險因素對進度和費用的相對風險大小，從而判斷出對項目管理影響最大的風險因素，以便對其控制、轉移或管理，將其帶來的不利影響降到最低。
表1 某工程項目風險因素分析表
五、結論
本文探討了系統動力學在項目風險識別中的應用，它通過仿真處理了風險識別時所面對的風險因素具有隨時間而變化的問題。在這個過程中建模和結果分析是定性過程，結合不同的行業和實際情況，可以增刪可能存在的風險因素并改變模型結構以適應具體的項目管理實踐。
與傳統的風險識別技術相比，系統動力學方法主要分析造成風險的反饋過程，而較少關注項目中的各項工作，便于將難定量的風險因素進行量化，是對傳統風險識別方法的補充，結合其他的識別方法，將會提高項目風險識別的可靠性。
參考文獻：
[1] 蔡依平，朱文龍，施國慶. 工程項目的風險識別與控制. 水利科技與經濟，2004，10（3）： 129～132
