審計重點內容精選(九篇)
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第1篇：審計重點內容范文
關鍵詞：全過程跟蹤審計合同制執行情況的審核財務管理的審核后評價的審核
Abstract: the process of tracking audit includes investment project, design ( reconnaissance) management, bid management, contract management, equipment and material procurement management, project cost, completion acceptance, financial management, after the evaluation process review and evaluation.
Key words: tracking the whole process of audit contract implementation audit financial management audit evaluation audit
中圖分類號E232.6文獻標識碼：A文章編號：
全過程跟蹤審計，即將建設項目自投資立項至竣工結（決）算階段全過程審計在審計過程中，審計單位應圍繞降低和控制工程造價開展審計工作。此外，另一方面工作職能，是對項目管理情況的評價，主要包括投資立項、設計(勘察)管理、招投標管理、合同管理、設備材料采購管理、工程造價、竣工驗收、財務管理、后評價等過程的審查和評價。現就全過程跟蹤審計的內容及重點做一下簡單的分析。
1、投資立項的審核
投資立項的審核包括工程項目建議書、可行性研究報告、初步設計、建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證、建設工程開工證(建筑工程施工許可證)、工程質量監督注冊登記、國有土地證明文件(建設用地批準書、國有土地使用證、原土地使用證明)、房屋拆遷許可證；水土保持、地質災害、占用林業資源調查、礦產評估和環境影響評價等辦理情況。
審計重點：各項編制資料、核準文件是否齊備；項目建議書、可行性研究、環境影響報告書等編制單位是否具有相應的資質；審批機關是否有審批權限，是否存在越權審批的情形。
2、、項目組織體系的審核
項目組織體系的審核包括項目法人機構的建立，并對建設項目的策劃、資金籌措、建設實施、生產經營、償還債務和資金的保值增值，實施全過程負責。
審計重點：建設單位的組織機構與項目管理是否相適應，建設單位制訂的內部管理辦法(制度)是否完整、規范，是否具備可操作性并得到嚴格執行；對工程質量、工期和造價等主要的控制流程是否設置合理，并定期進行對制度進行評估和修訂。
3、、設計（勘察）管理的審核
設計（勘察）管理的審核內容包括審核設計（勘察）合同的內容、履行情況；是否采取限額設計、方案優化等控制工程造價的措施；審核施工圖交底、施工圖會審是否及時和全面；審核施工圖設計文件是否規范、完整審核設計單位提供的現場服務是否全面、及時，是否存在影響工程進度和質量的風險。
審計重點：設計合同條款的制訂和執行是審核關鍵。圖紙交付的時間是否符合合同約定、現場服務工作力度、是否存在因設計深度不足而引起相關索賠是重點關注的內容。
4、招標投標制的審核
招標投標制的審核內容包括招投標有關程序性文件是否齊全、合法、真實、有效；按照《中華人民共和國招標投標法》及配套規章的規定，；招標投標工作是否公開、公平、公正、誠實、信用；投標人的資格條件是否符合招標文件的規定；評標過程是否存在行政干預、假招投標的情況；中標單位是否按招標文件中約定的合同條款簽訂服務合同。
審計重點：審查招標方式是否符合國家相關要求；招標文件的內容是否全面、準確地反映招標人的真實需求；評標標準設置是否科學；是否存在虛假招標、圍標、串標等行為；標段劃分是否合理和清晰；招標、開標、評標、定標是否按照規定程序進行，是否存在預先內定中標人等問題。
5、監理制執行情況審核
審計內容包括監理機構組成、現場監理人員資格、數量等是否符合合同條款的要求；監理規劃、監理月報和監理日志的編制是否規范和合理；關鍵部位的旁站、材料驗收、檢測、隱蔽驗收等日常監理工作是否按要求完成；監理單位對重大質量事故控制及事后處理是否合適；監理單位對安全生產管理的控制手段是否有效；監理單位對工程進度控制是否符合合理工期或合同工期，工期提前或滯后是否采取糾偏措施；監理單位是否有效控制工程造價，變更程序是否符合制度要求，四方簽認手續是否齊全。
審計重點：監理單位及其工作人員是否按照工程監理規范和合同要求開展工作，人員質素是否達到項目要求，監理單位在質量控制、進度控制、投資控制、合同管理的監控手段是否有效。
6、合同制執行情況的審核
審計內容包括各參建單位否依法訂立合同，各類合同內容是否規范，合同價是否與中標價一致，合同的管理是否規范，對合同執行的監督是否有效，是否存在黑白合同的情況等。
審核重點：合同的訂立、變更、終(中)止等行為是否合法、規范、有效，是否與招標文件相符，價格是否公允；參建單位有無違規分包或非法轉包行為，投入的主要技術力量、設備是否滿足施工需要并與投標時的承諾相吻合。
7、工程管理情況的審核
審計內容包括工程程進度、質量安全，核查工程建設全過程中發生安全、質量等事故的次數、內容和性質，是否存在瞞報工程質量事故或在事故處理上弄虛作假的情況。
審計重點：各單位質量安全控制體系是否統籌在業主的管控體系內，并與業主的管控要求一致；各參建單位的安全質量保證體系(流程、規范、權責及考核辦法)是否建立健全并有效運作。
8、造價控制的審核
審核內容包括施工圖預算編制、工程結算審核、工程結算復核。審核內容包括編制工程量清單、施工準備階段工程成本（預算）目標編制、確定工程造價控制目標、核定分階段完工的分部分項工程結算、工程結算審核，確定結算工程真實合理的造價、對結算審計項目各項成本數據測算、分析。
審計重點：按照不同的建設階段，分別確定工程造價控制目標，制定控制實施細則，及時調整造價控制目標并及時向業主提供造價控制動態分析報告；確定真實合理的工程造價；測算并分析相關成本數據，提供專業化的審計意見評價及專業咨詢建議。
9、設備、材料和其他物資采購與管理的審核
審核內容包括市場調研、供應商是否合規、交貨方式、進場安裝后是否按管理制度進行。是否對開箱檢查進行詳細記錄。審核設備和物資入庫、保管的執行情況。是否建立入庫臺帳、出庫臺帳、儲位資料臺帳。審核入庫、出庫是否按流程實施，手續是否齊全，帳、卡、物是否相符。審核設備、物資保管過程中是否定期檢查盤點。
審核重點：設備的承包商選擇是否進行市場調研：合同條款是否嚴密；物資進場后出、入庫管理情況。
10、財務管理的審核
審核內容包括項目建公司是否建立了工程財務管理制度、項目資金來源及使用情況；有關賬簿、憑證、報表等會計資料是否真實完整；各項費用計取基數、計取費率是否合理，是否按規定據實列支；建設單位的辦公、生活、福利等非生產性設施是否超標準和規模。
審計重點：建設資金是否按計劃及時、足額劃撥到建設單位帳戶，各項貸款手續是否合法、合規，是否存在資金閑置或短缺現象；各項費用的開支是否合規，有無違反國家財經紀律等情況，是否嚴格按照《國有建設單位會計制度》等規定及概算口徑正確歸集和核算。
11、竣工驗收的審核
審核內容包括整個驗收過程是否符合現行規范，驗收的手續和資料是否齊全：隱蔽工程和特殊環節驗收是否符合規定，書面資料是否齊全和嚴謹：驗收過程是否存在虛假的行為。
審計重點：驗收手續、資料是否齊全和有效；驗收工作是否符合規范；合同履行中重大變更和索賠與竣工驗收情況是否相符，是否存在虛假的現象。
12、后評價的審核
審核內容包括審核所評估的經濟技術指標全面性和適當性；審核主要指標完成情況的真實性、效益性審核經濟責任后評價的真實性；審核所使用后評價方法的適當性和先進性；審核后評價結果的全面性、可靠性和有效性。
第2篇：審計重點內容范文
關鍵詞：酒店裝飾 室內設計 使用功能 裝飾功能
中圖分類號：TU238+.6 文獻標識號：A 文章編號：2306-1499（2013）01-0102-3
1.酒店室內裝飾設計中的功能定位
“裝飾總是和功能聯系在一起的，在某種意義上說，不存在沒有功能的裝飾，也不存在沒有裝飾的功能”。裝飾做為一種造型手段具有雙重性格，適宜的裝飾可以產生美感，使酒店環境的優點增多，而過份的、不恰當的裝飾則會產生混亂的感覺，使裝飾的意義消失，缺點放大。酒店室內環境設計的功能定位則是探討影響功能定位的因素、功能定位的內容、功能定位的理念及如何表現裝飾的審美、調節、突出與強調、符號元素的功能屬性，使裝飾設計滿足功能需求、審美
需求及經營目標需求等。“形式服從功能”是現代主義裝飾設計所倡導的一個基本原則，盡管人們對其因過分強調功能因素而導致裝飾形式單一刻板進行了猛烈的評擊，但是從功能的要求出發來考慮設計對象的形式問題，仍然是十分必要的。
2.酒店類型對酒店功能的影響
酒店由于其規模，地域裝飾風格，經營理念，服務目標的不同，因此在酒店室內裝飾設計中其功能要求也是不同的。在旅游局頒布的酒店標準規范中，明確地對酒店的業態進行了劃分，比如： （一）商務酒店，為商業公務人員提供住宿、飲食、商務交往設施和服務的酒店，一般為4一5星級標準，配有國內外直撥電話、計算機、傳真、寬帶互聯網等通訊設施，并配有秘書翻譯等服務。商務洽談配有談判間、會議室、小型宴會廳，每間會議室配有幻燈機、投影機、電視機、錄像機等設備，通過衛星提供最新商業信息。可預定飛機、火車、輪船票，并配有車隊，其中還有供商務人士休閑的健身房、游泳池、網球場、桑拿浴室、康樂中心等。（二）度假性酒店，一般在海濱、風景名勝區附近，環境因素重要，內部注重娛樂設施的服務。其中除了住宿和各類餐飲設施外，還擁有各項娛樂健身設施：大型購物中心、跑馬場、網球場、游泳池、溜冰場、露營燒烤場、兒童游樂場等。湖面提供碰碰船、水上單車；海面提供快艇、降落傘、風帆滑板、摩托快艇等。室內設施有桑拿室、按摩室、保齡球室、桌球室、電子游戲室等。（三）會議酒店，指專門承接各種類型國內外會議、商貿展覽、科技演示等活動的酒店。設有大中型會議廳、演講廳、洽談間、展覽廳、談判間等場所。因此酒店要是有足夠數量的客房和足夠面積的餐廳，在較短時間里滿足大規模就餐需求，重視計劃管理和客房預定管理。（四）主題式酒店，就是用一個特定的主題包裝的酒店，酒店需要形成獨特概念和鮮明特色、創造非凡體驗的核心和靈魂，重點打造酒店的主題環境氛圍和主題產品服務。（五）經濟型旅館，多分布于城市的繁華地段，其特點是對基礎的部分要求較低，整體所需面積較小，交通便利，居住快捷、方便、便宜，注重客房的舒適程度，對其他附屬設施要求較小。
由于社會的發展、社會階層分化而引發的客戶群體種類的變化也是促使酒店功能定位變化原因。過去酒店以接待旅游者為主要客戶群，現在就不一樣了，真正住酒店的旅游者只是其中一部分，酒店客源出現多元化。一個星級酒店里面不但有旅游者還有商務人士、常住辦事處人士、會議學習人士、療養人士、本地消費人士等等，基本構成了一個復雜社會群體，而且出現一些不求奢華消費只圖時尚個性的青年一族。這些人士對酒店的硬件提出了更高的要求，現代智能化、人性化的管理理念被推崇，酒店功能的改變同時也在拉動整個社會的整體生活水平的提高，社會整體生活水準的提高又把酒店管理服務水平提升到一個新的層次。
同時，數碼時代的到來為酒店管理服務增加了不少亮點，同時也節約了很多管理上的成本；智能化完善著新型酒店的功能建設，也督促著老式酒店更進一步的環境空間改造。寬帶、監控、智能煙感噴林、智能燈具控制系統、BV空調控制系統等的應用影響著酒店的功能，人們利用科技享受生活，酒店也在利用科技滿足人們的功能要求。
3.酒店設計的功能定位要符合經營理念
設計是深入酒店經營的方方面面的過程。客房、廚房、客用電梯、互聯網等等，很多酒店功能的組成部分都應成為設計的重點。酒店的環境室內設計從某種程度上講是為管理者服務的，通過對環境的功能設計來為管理者提高效率，減少消耗，而管理者是為投資人工作的，目的是為投資人賺取利潤。設計就是如此，它們不僅要設計一個獨一無二的酒店環境空間，同時也應該非常重視酒店的功能性。當今的酒店無論從功能上還是從審美上，與以前相比，都有很大的提高。酒店的設計和裝飾并不是程式化的工作，需要不斷的創新。每一個酒店項目都有不同的經營理念，所以設計一定要適應酒店的經營理念。
酒店是一個經營場所，是以市場為依據的。要設計酒店不只是懂點美學原理就可以了，要從市場研究開始，從而得到一套深刻的經營管理理念，因為設計是為酒店管理經營服務的，也就是我們經常說的把功能第一做為主要因素。市場決定你的酒店不是“藝術品”，而是實用的“工藝品”，酒店環境設計讓設計師來做而不是讓藝術家來做，這是很淺顯的道理。設計師和藝術家的區別在于，設計師設計出的東西具有很強的使用價值，藝術家注重感性，實用并不一定是他們的第
一追求。這就告訴我們，設計師特別是酒店的設計師首先要使自己的作品能使用、好用，要好用就是要懂酒店如何使用，用來做什么，建造一個酒店需要投入多少回報多少。不但好用更要美觀，而且要符合業主的投資標準，做出廉價實用、美觀個性的酒店才是設計者的責任。
因此酒店環境室內設計要注重下列因素的表現：實用功能、建造美學、地域文化、施工工藝與造價。這四大因素缺一不可，缺少任何一個方面，在酒店設計時就會存在功能的缺陷。我們認為酒店設計也是由這四種因素構成的，缺了其中任何一個因素都不能稱為全面的酒店設計，只能是片面的或者是局部的。沒有功能的設計根本就是沒有依據的設計；沒有美感的酒店便會落入庸俗的境地；沒有地域文化就少了自己的個性，就沒有了酒店的靈魂，就少了酒店賴以長期生存的
內涵；不懂施工工藝和造價的設計就沒法估算產出投入，設計就會陷入盲目的不合時宜，更不用說如何進行成本核算了。可見只要具備了這四種因素的酒店設計，就基本能滿足市場需求下的酒店經營管理，滿足業主經營目的，就能幫助業主利用酒店這個產業環境更好地服務于消費者，給業主帶來利潤的同時，又能愉悅消費者，達到酒店環境室內的真正目的。
4.客人的需求是最大的功能設計目標
在酒店功能定位之后，設計師就要開始仔細研究客人的審美喜好了，因為他們的興趣才是設計的關鍵。客人住過之后都會對酒店留下一些印象，而這印象的好壞直接決定了他們下次旅行住所的選擇。
對客人興趣的研究要深入而細致。他們喜歡什么樣的風格？他們也許希望居住在與平時生活環境相似的酒店？他們喜歡舒適豪華？他們希望康樂還是健身？他們希望隨時進行何種娛樂活動？……客人希望設計師“生產”出能夠滿足他們實際需要而又美好的空間，所以酒店才會有大堂、餐廳、客房、健身房等具有特定功能性的空間場所。
對客人的需求分析與酒店的功能定位是密切相關的。但如果酒店定位在以住店客人為中心的類型上，那么設計師的著眼點就應該放在客人身上，客房面積、保護客人隱私、安全等問題都應充分考慮。現在許多客人越來越重視安全問題，所以安全已成為酒店環境極為重要的功能之一。酒店功能定位的好壞，還在于客人對酒店的感受和印象。商務酒店和度假酒店給人的感受是不同的，東西方的酒店也會有功能的不同。在中國，因為濃郁的東方色彩，許多酒店在設計風格上與西方酒店是有很大不同，在美國有許多酒店餐廳，都是一個風味，而在中國的同一酒店中就會有好幾個不同風味的餐廳，這與當地的民族文化有關系。
商務酒店與度假酒店的不同點也是由客人的類型決定的。首先，客人活動空間上的差異導致了他們功能的不同，商務酒店的戶外面積相對比較小，客人們也大都重視酒店的高效率。客房的面積也較小，宴會廳和會議廳的面積相對來說則比較大，現在的商務型酒店也在盡可能的適應多元化的市場，客人的類型越來越多元化，年齡也越來越年輕化。對于度假酒店來講，客人也逐步變得多元化了，越來越多的提著公文包的人們入住度假酒店，因為他們在工作一天后想徹底放松，因此選擇了度假酒店。度假酒店也在不斷滿足變化的市場，一些應用于度假酒店的功能元素已經被應用于城市的酒店環境中了，如SPA等。原因是人們入住酒店不再是為了片面追求豪華的精神需求，而逐漸成為一種生活方式，人們希望獲得舒適的感受，SPA可以滿足他們的需要，各種各樣的理療、按摩，都會使他們徹底放松，同時SPA也給酒店帶來了可觀的經濟效益。
另外乒乓球、臺球、網球場等等娛樂體育設施以及高營養高質量的餐飲及就餐環境等也是度假酒店的一個重要部分，度假酒店的主要客源還是家庭，因此酒店環境室內設計還應為孩子們的提供娛樂活動性場所。鑒于此，客人的需求是酒店環境室內設計最大的功能設計目標，酒店環境室內設計應首先滿足客人各方面最基本的需求。
5.設計的過程就是對酒店功能完善定位的過程
設計是一個過程，具有階段性設計的特點。一般分為方案設計、圖紙制作、變更設計、施工設計的階段，所以設計表現的過程就是設計意識逐步完善，功能定位逐步細化的過程。這一過程不僅可以對風格、藝術表現、文化內涵、色彩、工藝加以確立，更主要的是對酒店室內設計的功能逐步體現、完整、確立。在酒店設計中，經營者的功能需求對設計師起著非常重要的作用，要讓設計師明白酒店的經營活動和日常工作是如何進行的。比如酒店的洗衣程序，這是一個非常專業的工作程序，同時又是一個必不可少的部分，因此，在設計時必須將其作為一個考慮的因素。如果經營者對設計師只是表明想要什么樣的機器，把他們擺在哪里，那么后果極有可能是消耗掉更多的金錢，因為機器一旦裝上就會永久性的固定在那里。如果讓設計師了解運作的過程，那么他們會更方便、節能地考慮到自己的設計中去。再如，廚房的設計，廚師應該告訴設計師廚房的工作過程和設備的功能組合，只要有一部機器放在錯誤的位置上，就要多出一個人來控制，這對管理者來說就增加了成本的消耗。因此，使設計師徹底了解酒店的經營過程，是經營和管理者的一個重要工作任務，只有這樣，設計師才會為管理者設計出最高效、最合適的酒店。
由此可以得出酒店室內裝飾設計功能定位是一個復雜、漫長的程序化確立過程，它不僅受到酒店實際使用功能的影響，而且受審美理念、酒店類型、經營理念、客人的特殊要求以及設計過程、工藝技術的影響。
6.結論
無論是何種方式、手法尋求切入點酒店室內設計，均可產生不同的酒店環境裝飾結果。隨著人們生活水準和生活素質的提高，人們對酒店的環境要求也越來越高，不僅是為顧客提供便捷舒適的居住環境，提供迅速流暢的信息，更重要的是為人們提供了精神的享受，提升了酒店的文化品位。酒店的室內設計是酒店裝修與裝飾的靈魂，是裝修與裝飾的藍圖，要想使酒店能進入高層次的內涵與境界，使居住更偷悅，觀之更舒服，使用起來更方便，就必須提高酒店的室內設計水平，使酒店的使用功能與審美高度融合并完美表現，重視酒店室內裝飾的環境文化內涵，讓酒店室內裝飾設計能夠體現酒店的文化精神，表現酒店的審美品位，展現酒店的誠信品德，更能突出酒店的營銷理念。
參考文獻
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第3篇：審計重點內容范文
關鍵詞：審計計劃，調查，內容，重點，方法
審計計劃是指審計人員為完成各項審計業務、達到預期的審計目標，在具體執行審計程序之前編制的工作計劃。“凡事預則立，不預則廢”是審計計劃的指導思想，要想制定完善的審計計劃，以合理保證審計人員收集充分、適當的證據，保持合理的審計成本，提高審計工作的效率和質量，就必須做好審計計劃前期的調查工作。
一、計劃前期調查的主要內容
1、確定進行前期調查的時間。按照相關審計法規，對被審計單位實施審計，必須提前3日下達審計通知書。因此，進行前期調查的時間應確定在下達審計通知后進駐被審計單位后進行。
2、前期調查的主要內容包括被審單位經營及所屬行業基本情況，索取會計報表、合同、會議記錄等經濟資料利用分析性復核程序，初步評價重要性水平。考慮審計固有風險，從而確定審計重點領域，制定具體審計計劃。
二、前期調查的重點和方法
（一）了解被審計單位經營及其所屬行業的基本情況
1、審計人員在制定審計計劃前要重點了解被審計單位的業務類型、產品或服務類別及經營特點；了解被審計單位的行業類型、主要產業政策和具體會計制度以及影響被審計單位的法律法規；了解其關聯方和內部控制情況。畢業論文，內容。
2、了解基本情況的基本方法
（1）查閱行業業務經營材料。對被審計單位所屬行業情況可通過以往的審計案例和行業報刊資料來獲取行業生產經營特點、相關的成本、平均利潤率等情況。對被審計單位的業務經營情況可通過查閱公司章程、會議記錄、對重大經營問題的決策程序、查閱正在履行的合同、分析近幾年度的會計報表和納稅申請表來進行了解。
（2）查閱以前年度審計工作底稿。通過查閱以前年度審計工作底稿，判斷期初余額對本期財務狀況的影響，并要重點了解上期期末已經存在的或有事項，所采用的會計政策是否一貫性。例如了解被審計單位的未決訴訟、未決索賠、稅務糾紛、產品質量保證、商業票據貼現等對本期會計報表的影響。
（3）閱讀會計報表的同時，實地察看被審計單位的生產經營場所及設施。依據報表中存貨與主營業業務成本及預收賬款項目的對應關系。實地察看被審計單位生產經營場所及設施，產成品、在制品的數量與資產負債表列示存貨余額的適當性，通過與被審計單位工作人員的交談，可以初步了解人員結構、人工成本、物料消耗及單位成本和目標利潤的情況。畢業論文，內容。
（4）詢問內部審計人員。了解被審計單位的業務經所屬行業的基本情況。例如，從內部審計機構獲取企業部門機構設置，得知某些特點部門或下屬企業內部控制的強弱，了解有關企業管理層和機構的重大變化及決策程序，確定關聯方及其交易的存在，對于已經確認的關聯方，在制定審計計劃時，要讓每位審計人員都了解并注意收集有關關聯方交易的證據。
（二）利用分析性復合程序對會計報表進行分析，為制定審計計劃做好準備。
1、計劃審計前期使用分析性復合程序的主要目地是使審計人員對被審計單位的經營情況獲取更多的了解及其確認會計報表數據間的異常關系和異常波動，以便查找出存在潛在的錯報風險領域。
2、使用分析性復合程序的方法
（1）確定將要執行的計算與比較。①絕對數比較。比如將本期金額（如應收帳款，主營業務收入等賬戶余額）和預期（上年數或本年計劃數）金額進行簡單比較，如相差較大，可在制定審計計劃時預以重點考慮。②會計報表的縱向垂直分析，比如計算本期毛利率與預期數比較，以發現異常變化。畢業論文，內容。③比率分析。比率分析是審計人員和財務分析人員常用的分析方法。比如用速動比率、流動比率、資產負債率，初步判斷被審計單位的償債能力和財務風險；用應收賬款周轉率、存活周轉率、產值利潤率來評價企業經營情況。
（2）估計期望值。①根據本期間內會計要素之間的關系估計期望值。例如負債平均數額的增加會導致利息費用的增加，應收帳款的增加，可能會導致壞賬費用的增加。②根據會計信息同相關非會計信息之間的關系估計期望值。例如，非會計信息指標的工人數、產品數量、生產經營場所的規模與可以預計會計信息指標工資費用、制造成本與主營業務收入的賬戶余額。
（3）執行計算比較。對于發現的重大差異或波動，判斷其重要性，同時確定差異或波動對審計計劃的影響。
（三）編制審計計劃前要重視對重要性水平評估。
1、編制審計計劃時，必須對重要性水平做出初步判斷，以確定所需審計證據的數量。在制定具體審計計劃時，要考慮審計程序的性質、時間和范圍。畢業論文，內容。
2、審計人員在審計計劃前期調查時要關注會計報表、賬戶余額和交易額兩個層次的重要性。①會計報表層次重要性評估，一般采用固定比率法和變動比率法。例如，國外知名的會計事務所，習慣上用的固定比率法是以凈利潤的5%―10%、總資產的0.5‰―1‰，營業收入的0.5‰―1‰作為重要性判斷基礎。采用變動比率法時，對于規模越大的企業允許的錯報或漏報的金額比率就越小。②對賬戶余額和交易額進行重要性評估時，把審計時間重點分配到錯報或漏報可能性較大的賬戶。
（四）審計計劃前期對審計固有風險的調查是制定審計計劃、關注和規避審計風險的前提。
1、調查的重點是管理人員的品行、能力、承受外界的壓力及其業務性質、容易錯報的會計報表項目和賬戶交易額。
2、調查的方法。①通過詢問合同執行情況以及對訴訟案的調查了解，確定管理人員的誠信度，如果管理人員的經營誠信度高，那么固有風險就低。②通過對報表的閱讀和查閱借款合同來了解管理人員是否遭受著異常壓力，如果被審計單位資產負債率高、被銀行逼迫還貸、企業已連續幾年亞種虧損，那么管理人員受到的異常壓力大，固有風險較高。③關注被審計單位容易錯報的的會計項目，例如，被審計單位常常以待攤費用、預提費用、存貨和其他應收款、其他應付款調節利潤，因此很容易產生錯報或者漏報。④運用專業判斷，確定賬戶余額的可靠程度。例如，或有損失，壞賬準備，存活跌價準備、固定資產折舊等賬戶金額，出錯的概率比較大，審計人員要重點關注其固有風險的水平。畢業論文，內容。⑤關注被審計單位的會計期間，尤其是臨近會計期末發生的異常和復雜交易。例如會計年度即將結束確定的主營業務收入、主營業務成本、關聯方交易以及下一會計年度初的銷售退貨交易，可能意味著被審計單位有“粉飾”會計報表之嫌，相應的固有風險較大，在制定審計計劃時期要特別關注。畢業論文，內容。
審計計劃前期外勤調查工作結束后，審計組負責人應召集會議，緊緊圍繞審計總體目標對計劃前期調查了解到的被審計單位的生產經營和實務操作情況進行重點分析研究，確定審計重點內容和程序，形成審計計劃前期的調查材料，制定出行之有效的總體審計計劃和具體審計項目計劃，以提高審計效率和質量。
第4篇：審計重點內容范文
對市縣長進行責任審計是一項全新的工作，沒有現成的經驗可借鑒。同時，市縣長經濟責任審計多、涉及的范圍廣，審計單位的數量很多，內容也很豐富，審計實施和審計取證也存在一個如何體現充分性、必要性和針對性的。為了實現適中的審計目標，就要使審計的重點更突出，審計的范圍更恰當，要注意準確定位，把握好以下幾點：
一是職責定位。市縣長工作職責范圍很寬，要注意區分市縣長和部門的職責，市縣長經濟責任審計就是要緊緊圍繞市縣長的職責來認定其經濟責任，有些與市縣長職責關聯不大的部門的問題，可以不必列入市縣長經濟責任審計。確定被審計單位和延伸審計單位時，要把重點放在與市縣長工作直接相關的部門。重點關注其財政性資金的流向、使用、管理等內容，對單位本身一些財務核算上的問題一般可以不予涉及，發現問題可以告知當地審計機關，以集中審計目標。
二是責任定位。市縣長的責任很多包括責任、人事責任、外事責任、安全責任等各方面的責任，認定其責任時一定要定位在經濟責任上。經濟責任及評價在時間定位上主要圍繞市縣長的任職期間開展審計。
三是尋找審計的切入點。市縣長是否按章辦事依法行政是認定和評價市縣長經濟責任的基點。審計發現，有的地方財政預算不報同級人大批準，這是典型的不依法行政的問題。同時，審計僅僅是對市縣長監督的手段之一，審計的和手段受到多方制約，要以當地財政財務收支為基礎進行審計。
四是把握審計的落腳點。市縣長領導、決策經濟工作的能力和個人廉政情況是市縣長經濟責任審計的重點內容。按照黨的十六大提出的：“加強對領導干部特別是主要領導干部的監督，加強對人財物管理和使用的監督”的要求，開展市縣長經濟責任審計，要把落腳點放在各項重大決策和執行環節是否符合程序，財政財務收支是否符合國家政策法規、個人是否廉潔自律上。重點關注市縣長對國土資金、財政退庫、挖革改資金、土地出讓金、糧食風險金、城建、、水利、農業綜合開發等資金審批情況，以及這些資金的使用方向、使用效益，來評價和界定縣市長的經濟責任。
二、突出審計的重點
一是突出共性問題。這些年市縣長經濟責任審計發現普遍存在的違規退庫、稅收征管、土地出讓金、政府負債、違規確定經濟政策等共性問題，就是市縣長審計的重點問題。對“兩保”即社保資金和環保資金進行審計，也是當前熱點、重點和難點問題，它直接與公共財政支出、結構、效益相關。
二是突出重點單位。從這幾年市縣長審計情況看，80%違規違紀問題集中在8個必審單位，在這8個單位中，問題又集中在財政、稅務和土管部門。因此，突出重點，就是要緊緊抓住那些掌管資金比較大的單位不放，審深、審細、審實。根據不同的特點，確定不同的重點，有專項資金、基金的，以專項資金、基金的管理使用為重點；對執收執罰部門，以罰沒收入收支兩條線為重點；有重點項目的，以重點項目的決策程序、合同及執行情況為重點；下屬單位多的，對下屬單位作必要的延伸審計或抽審。開展延伸審計也要堅持突出重點的原則，圍繞界定市縣長的經濟責任這個主線來確定延伸的重點內容和單位。對一些與審計重點關聯不大的問題或是當地審計部門可以重點關注的問題，盡量不要牽涉審計過大的時間和精力，要集中力量，確保重點。
三是突出重點內容。在審計內容上，以政府財政資金作為抓手。重點對預算執行、預算退庫的合法性；罰沒收入、行政性收費是否納入一般預算；有無超越權限擅自減免稅費；政府負債規模構成及償還能力；重大經濟決策、財政財務政策的內容、決策程序及合法性；政府性基金或重大專項資金使用效益進行審計。
三、綜合運用多種審計方法
1. 經濟責任審計與財政財務收支審計結合。對財政財務收支審計中查明的問題，問題產生的背景、原因，分清是個人經濟問題還是財政財務收支的違紀問題，分清是工作中不熟悉財經法規還是明知故犯而出現的問題，分清是延續下來的問題還是任期內新出現的問題，把財政性資金的收支管用運營情況與經濟責任履行情況有機結合起來這實質上是經濟責任審計。經濟責任審計是財政財務收支審計的人格化，將落實經濟責任作為經濟責任審計和財政財務收支審計的連接點。
2. 適當開展延伸審計。對一些行政執法的部門，要適當延伸；對重大事項追溯以前年度并延伸審計相關單位；對上審計報告的問題，要有延伸的旁證材料。延伸審計要以界定領導干部經濟責任為主線，以促進當地經濟健康為根本出發點，將管理的薄弱環節和易發生違紀違規問題的部門和資金作為突破口，抓住因重大決策失誤導致效益低下和嚴重違紀違規問題的線索，查深查透，必要時要延伸審計二、三級預算單位和其他單位。
3. 有選擇地采取抽樣審計。市縣長經濟責任審計內容多、被審計單位多，特別是稅收征管、土地出讓、建設項目等數量較大，對一些項目和指標根據審計的目的、重點，有選擇地采取抽樣審計，能有效提高審計效率。對投資項目，可以隨機抽審幾個；對征用土地、對農戶的補助等，也可以抽審幾個鄉鎮，鄉鎮中抽審幾個村，每個村再抽取一部分農戶，這樣的抽審就比較客觀集中。
4. 開展審計調查。審計調查是廣義的調查，審計人員除了自己組織實施審計調查，也可制定一些調查表格發給被審計單位進行自查。審計人員對自查表格進行歸納分析，是能夠獲取有用的審計證據的。2004年在市縣長經濟責任審計中我們專門安排了政府負債和土地出讓金兩項專項審計調查，調查的目的是通過點上的情況為省委省政府提出建議和意見。如土地出讓金的管理和使用審計調查在摸清情況，擺明問題，分析原因的同時，還征求被審計單位和有關部門的意見，究竟如何管理和使用這項資金比較好，在此基礎上提出了一些具體的意見和建議。
5. 運用機輔助審計。運用計算機輔助審計，既可以做到全面審計，又能方便快捷地獲取有關信息，減少傳統手工審計下的工作量，提高數據的準確度，提高審計工作效率。臺州審計組在審計過程中采取計算機輔助審計，建立了相關的審計平臺，取得了比較好的成效。臺州審計組分成兩個審計小組，通過星型結構小型局域辦公協作，及時將在審計實施過程中有關的審計事項簽證單、審計工作底稿、各種審計取證表格等資料錄入到計算機中，通過共享文件夾便于審計小組之間、審計人員之間共享審計資源，及時了解審計有關情況，大大提高了審計工作效率。
6. 實地審計和送達審計相結合。在經濟責任審計中，對于只進行財務收支賬面審計，核實一般審計問題，不需要談話和大量盤點資產內容的部分部門和單位，可以實行送達審計的方式。采取實地審計和送達審計相結合，能夠縮短審計時間，節約審計人力資源。如余姚、定海審計組根據重點與一般相結合的工作思路，對“必審”單位采取就地審計，對延伸單位則采用送達審計的方式，擴大了審計覆蓋面，為保證審計質量奠定了基礎。
7. 鼓勵被審計單位自查自糾。這些年市縣長審計，堅持邊查邊改原則，鼓勵自覺糾正違規違紀行為。省廳對被審計單位自查自糾的問題基本上從寬從輕處理，對審計進點前各地自行糾正的，審計一般不再處理；對審計過程中能自覺立即糾正的，處理時從寬掌握；對歷史沉淀較長、短期解決有難度的，及時制定整改措施、計劃等，處理時從有利于當地經濟發展、穩定角度給予支持。由于鼓勵被審計單位自查自糾，各市縣自行糾正違規行為態度積極。從糾正問題的角度看，審計的目的已經達到了。
8. 引入績效審計的思路。在市縣長責任審計中完全開展績效審計尚有一定的難度，可先引入績效審計的思路，將政府績效審計作為市縣長經濟責任審計的創新點進行有效的嘗試和突破。市縣長經濟責任審計在政府績效上進行探索，不僅深化了審計，拓寬了審計范圍，從深層次揭示了市縣區域經濟的真實狀況，也為全面、準確評價市、縣長經濟責任和工作業績奠定了基礎。市縣長經濟責任審計直接涉及市縣財政財務、經濟工作實績，直接涉及市縣長政績。通過對國有土地出讓金、重大投資項目、更新改造資金、農業綜合開發資金、財政重大投入、上級下撥的各項專項資金等財政性資金使用效率、完成任務和目標的效益、資源使用和配置的合理性、有效性進行審計，審計中重點關注資金的使用效果、分配的結構、重大投資項目的效益等方面內容，重點查明財政資金管理不善、決策失誤造成的嚴重損失浪費和國有資產流失等，評價當地政府性資金使用方向是否合規、資金使用是否達到預期效果、是否兼顧了效益和人民群眾的利益。在對財政性指標中，通過任職前后對比，動態分析各項指標增長比例，評估現有的經濟結構、財政收入結構對經濟發展的，全面地、地、辨證地揭示市縣經濟發展狀況、經濟發展潛力、基礎設施建設、財政性資金收支結構和政府推動經濟發展的施政成本，為認定和評價市縣長經濟責任提供依據。
四、借鑒有關成果和資料
1.市縣長經濟責任審計核心是財政收支審計，在市縣長審計中要注意運用以往財政同級審和上審下的審計資料，使市縣長審計與財政審計有機結合起來。同時還要注意運用專項審計資料。目前，我省共設立了13個專項資金，省里先后都組織過審計，這些審計結果對市縣長經濟責任審計很有價值。另外，通過審閱被審計單位的內部審計和自查資料，在市縣長審計中也要注意運用。根據資源共享的原則，對當地審計機關和社會審計等部門出具的審計報告，則通過核實確認予以采用；對其他部門提供的資料，引用時要讓他們作出真實性承諾。
2.從查閱市縣政府常務會議、市縣長辦公會議等有關會議紀要、會議決定和領導干部簽批有關報告、文件、抄告單入手，從查閱以往年度領導干部述職報告、省市有關部門對市縣業務工作的考核結果等入手，了解領導干部任職期間本市縣的經濟決策、經濟活動等有關事項，從中選擇確定具體的重點審計內容，并圍繞該內容審計或審計調查有關單位。通過查對市政府及其相關部門出臺的各項經濟政策、財政財務管理政策進行梳理，并與國家現行經濟政策相對照，檢查和發現市縣政府是否存在違規制定財稅政策等問題。
五、客觀評價和防范審計風險
客觀評價與防范風險是同一問題的兩個方面，客觀評價是前提，防范風險是目的。只有堅持客觀評價，才能防范審計風險；要防范審計風險，必須堅持客觀評價。
一是堅持評價。按照科學的發展觀對市縣長的經濟責任進行評價，這在當前尤為重要。不管是對經濟發展速度、財政收入增長速度還是城市基礎建設等方面，都要結合當地實際情況、環境和城鄉的協調發展，用科學的發展觀和正確的政績觀去分析和評價領導干部的經濟責任。
二是堅持全面評價。在總體評價上，要做到一分為二，既要肯定成績，又要指明存在的主要問題。在審計報告基本情況部分，要從整體上評價市縣長領導經濟工作方面取得的業績。對市縣長的正面評價，可以放在制度、指標分析中，讓審計對象能接受。
第5篇：審計重點內容范文
十八屆三中全會明確提出強化權力運行制約和監督體系， 加強和改進對主要領導干部行使權力的制約和監督，加強行政監察和審計監督。下面是編輯老師為大家準備的淺議經濟責任審計如何實現轉型升級。
隨著各項改革不斷深入和反腐敗工作進入高壓態勢，經濟責任審計的重要性、針對性以及重點內容、工作目標已經發生深刻變化，客觀上要求審計人員要與時俱進，努力實現轉型升級。
審計理念轉型升級。經濟責任審計以財政財務收支為基礎，但不能等同于財政財務收支審計。目前大多數經濟責任審計人員的思維理念仍停留在財政財務收支審計這個層面，審計視野不夠寬闊，審計重點不夠突出，反映的問題與領導干部個人權力運用關系不大，最終影響了審計結果的運用和審計作用的發揮。筆者認為，當前經濟責任審計理念應實現三個轉變， 即從審事轉變到審人從審財務收支轉變到審 工作職責和權力運用從審問題轉變到審責任。
審計重點轉型升級。目前大多數經濟責任審計主要還是把單位的預算執行情況作為審計重點，審計內容表現為兩個關聯度不大：一是與領導干部個人關聯度不大;二是與領導干部權力運用關聯度不大。經濟責任審計內容應該緊扣領導干部個人權力運用的過程和結果，應把重點投資、基本建設、大額財政開支等重大事項的決策過程、重大經濟政策執行情況、個人廉政規定執行情況、財政財務收支監管情況等作為經濟責任審計重點，提高與領導干部個人權利或單位公職權力運用的關聯度。
編輯老師在此也特別為朋友們編輯整理了淺議經濟責任審計如何實現轉型升級。
第6篇：審計重點內容范文
《經濟責任審計結果報告》到底是細點好，還是粗點好？什么地方該細，什么地方該粗？首先要把握經濟責任審計要回答什么的問題。從內容上說，結果報告要說清四個方面問題：第一，審計工作開展情況，即審計依據、時間、范圍、內容、重點、審計對象的配合情況；第二，目標任務完成情況及財政財務收支基本情況；第三，審計對象履職情況評價；第四，存在的主要問題和審計建議。這里，審計評價是核心，查處問題是重點，整改糾錯是關鍵。其次，經濟責任審計結果報告是向政府匯報審計情況的工作報告，從便于閱讀，精簡文字的角度，應該詳略得當，重點突出。
一、基本情況要凸顯總體，突出重點
第一，基本概況。簡要概述被審計單位的基本情況，被審計領導干部任職時間和分管工作等。這部分要簡明，主要是做好背景說明。第二，財政財務收支情況可以采用匯總描述，列表說明的方法。財政財務收支要給人一個整體印象，不必過細；目標任務完成情況應單獨說明；重點資金和重點項目情況可做詳細說明。一般采用列表的方式，不用多費筆墨，一目了然，而且便于分類比較。被審計單位取得的業績或重要榮譽也可在基本情況中概括說明，予以輔證，體現經濟或社會效益情況。第三，審計實施情況，不用過多篇幅，交待清楚，重點說明就行。基本情況的重點在目標任務完成情況和財務狀況、財務成果的反映上，不必篇幅過長。
二、審計評價
由于審計對象所處單位行業、性質、級別不同，評價內容、評價標準也各不相同，如何才能客觀公正地做好對審計對象的評價，特別是準確反映領導干部依法行政、依法理財的業績和表現，一直是從事經濟責任審計工作的審計人員長期以來探討的課題。
結合近年來經濟責任工作形勢發展和審計業務視角轉換，筆者認為應注意三方面問題：
第一，評價的內容可以適度拓展。現在經濟責任審計主要是圍繞會計信息的質量（真實性、完整性），財經法規政策的執行情況，國有資產管理情況，重大建設項目管理情況，重大經濟決策情況，個人廉潔自律情況等來進行評價。但多數仍停留在財務層面，真正涉及績效評價的不多，為什么？一方面是沒有掌握更多關于工作成效的信息、資料，評價缺乏內容的支撐；另一方面也是由于評價標準的缺失，導致無法把握評價的度，即“量”和“度”的問題。而績效評價不僅是審計工作的方向，也是干部監督管理部門正確評價衡量干部業績的需要，因此，審計內容要向工作的效率、效果、效益方面拓展，搜集的信息不僅僅局限于財務信息，要向業務、行政、社會信息延伸，這就要求審計方法也要多樣化。只有跳出傳統審計方法的束縛，掌握了充足的信息資料，才能進行分析研究，透過財務信息看效益。
第二，評價方法可以多樣化。可以定性評價，也可以定量評價，最好采取寫實的辦法，必要時引用一些數據或例證。注意在評價中引用數據，其來源應有一定可靠性，一是經審計確認的；二是政府公告的；三是社會公認的；四是被證明了的。運用例證，則要注意所舉例子要典型，有代表性，能夠支撐觀點。
第三，運用審計分析。對于一些出現問題較多或比較復雜的單位，要注意綜合分析，從體制、政策、管理、觀念上以及內外部環境上進行分析，指出原因。把原因分析運用到評價中，有利于客觀地反映情況，分清責任，一方面能讓政府和組織部門更加清晰深刻地看到問題的本質，另一方面也更容易讓審計對象認可接受。原因分析應有一定政策水平，注意要實事求是，切中要害。
三、審計發現的主要問題
對審計查出的問題的表述，結果報告應簡潔明了、條理清楚、重點突出，主要體現在以下環節：
一是事實清楚、定性準確。準確指出問題性質，只講結果，不講過程；二是引用法律法規，點明法規名稱、條款即可，不用詳細引用具體內容，重要或復雜問題需交待清楚的除外；三是問題金額統一使用萬元單位，便于閱讀；四是問題要分類歸納，不必逐一列示，同類性質或某一個方面的問題匯總反映，具體列舉。在問題的篩選上，可以有所取舍，突出主要和重要問題，一些金額較小、性質輕微，與個人履職無關，不影響主流的枝節問題可以不在結果報告中反映，以免顯得瑣碎和凌亂。相反，這部分在經濟責任審計報告應寫詳細，便于被審計單位進行對照檢查，逐一整改。特別要提到的是，審計報告征求意見稿一定要細，因為是征求審計對象意見的，過程、結果、定性、依據都要交待清楚，便于正確理解和核實認定，出具正式結論就可以在征求意見的基礎上濃縮和概括了。
四、審計處理意見和建議
這部分應注意三點：第一，對查出問題的審計處理可以一筆帶過，對于個別重點事項，需要單獨交待的，予以概括說明。
第7篇：審計重點內容范文
一、工程造價審計內容及審計工作重點
工程造價審計的內容包括設計概算審計、施工圖預算審計、合同價審計、工程量清單計價審計、工程結算審計。
設計概算審計包括檢查工程造價管理部門向設計單位提供的計價依據的合規性、合法性，檢查建設項目管理部門組織的初步設計及概算審查情況。審計重點是概算中所列的項目是否符合建設項目前期決策批準的項目內容，項目的各項指標是否符合批準的可行性研究報告或立項批文的標準，各項費用是否發生，費用之間是否重復計算以及投資額是否控制在批準的投資估算內。
施工圖預算審計主要檢查施工圖預算的量、價、費計算是否正確，計算依據是否合理。施工圖預算審計包括直接費用審計、間接費用審計、計劃利潤和稅金審計等內容。審計重點是所編預算與施工圖紙是否一致。查證各項計算是否與有關規定一致，內容、數字是否合理、準確，是否有虛假和錯弊，驗證其可靠程度。檢查各分項工程是否完整無缺和資料的完整、齊備程度。
合同價審計即檢查合同價的合法性與合理性，包括固定總價合同的審計、可調合同價的審計、成本加酬金合同的審計。審計中要注意檢查合同價的開口范圍是否合適，開口部分的真實性和計取的正確性。
工程量清單計價審計，采用工程量清單招標的工程結算審計，一般在審計中應注重以下幾個方面：一是檢查實行清單計價工程的合規性；二是檢查招標過程中，對招標人或其委托的中介機構編制的工程實體消耗和措施消耗的工程量清單的準確性、完整性；三是檢查標底的編制是否符合國家清單計價規范；四是檢查投標報價的綜合單價有無過高或過低的現象。
工程結算審計，包括檢查與合同價不同的部分，其工程量、單價、取費標準是否與現場、施工圖和合同相符，檢查工程量清單項目中的清單費用與清單外費用是否合理，檢查前期、中期、后期結算的方式是否合理地控制了工程造價。其審計重點是制訂竣工結算審計實施方案，對照施工合同，了解審核合同約定的合同價款的方式（固定價格合同、可調價格合同、成本加酬金合同）以及可調價格合同中合同價款的調整因素是否合理，計算單位工程經濟指標并與該地區的評價造價指標相比較，以此決定審計方法。并進行竣工結算與設計概算對比分析，是否超概算及進行原因分析。
二、工程造價審計方法
工程造價審計方法主要有重點審計法、現場檢查法。
重點審計法即選擇建設項目中工程量大、單價高、對造價有較大影響的單位工程、分部工程進行重點審查的方法。該方法主要用于審查材料用量、單價是否正確，工資單價、機械臺班是否合理。確定工程量年夜或造價較高、工程結構復雜的工程為重點，確定監理工程師簽證的變換工程為重點，確定基本隱藏工程為重點，確定采用新工藝、新材料工程為重點，確定甲乙雙方自行協商增添工程項目為重點。抓住工程造價中的重點進行審計。例如，在審計過程中，根據審計經驗，變更簽證和費用索賠是工程造價問題發生的高發區和虛增造價的重點，一方面要分析變更簽證的真實性、合理性以及索賠形成的原因，確立索賠條件是否成立，嚴格審查索賠程序，看索賠事件有無發生的有效證據，并且注意各個環節的具體行為是否按規定程序落實，另一方面審查索賠計算是否正確，包括費用內容和項目合理性、計算準確性。
第8篇：審計重點內容范文
（一）審前調查的主要內容。了解被審計單位的性質、組織結構、經營范圍、業務活動及其目標，相關法律法規、政策及其執行情況，財政財務管理體制，適用的業績指標體系以及業績評價情況，相關內部控制及其執行情況等。
（二）審前調查的方法。詢問被審計單位內部和外部相關人員，檢查有關文件、報告、信息系統的技術文檔和操作手冊，觀察有關業務活動及其場所、設施和有關內部控制的執行情況，追蹤有關業務的處理過程，分析相關數據。根據調查情況，評估被審計單位存在重要問題的可能性，確定審計重點和審計應對措施。
二、審計實施方案編制管理
（一）制定審計目標。根據不同審計類型和審計項目確定審計目標，一般應包括真實性、合法性、效益性。
（二）明確審計范圍。審計范圍包括審計單位財政收支、財務收支所屬的會計期間，審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產，需要延伸審計的單位，有關審計事項。
（三）確定審計內容及重點。內容包括實現審計目標所需實施的具體審計事項以及要達到的具體審計目標。確定重點的依據包括上級機關的部署和領導的要求，本行業存在的典型性、普遍性問題，審計組對審前調查所取得的資料進行初步分析性復核，關注資料間的異常關系和異常變動，分析被審計單位財政收支、財務收支及其有關的經濟活動中可能存在的重要問題和線索。
（四）采取審計應對措施。評估對內部控制的依賴程度，確定是否及如何測試相關內部控制的有效性，評估對信息系統的依賴程度，確定是否及如何檢查相關信息系統的有效性、安全性，確定主要審計步驟和方法，確定審計時間，確定執行的審計人員。
三、審前學習培訓管理
（一）審前培訓的目的。掌握相關的法律法規、財務會計制度，明確審計實施方案、分工、審計目標、重點和方法步驟，了解基本理論知識。
（二）審前培訓的主要內容。結合以前年度審計情況，了解被審計單位存在主要問題和審計風險點。學習討論審計實施方案、與審計事項有關的重點專業、理論知識、審計紀律、廉政規定。
四、審計實施階段管理
（一）審計進度管理。為了提高審計工作效率，保證審計項目及各個審計事項按計劃完成，審計組組長應當嚴格控制審計進度，合理分配審計資源。
（二）審計組現場會議管理。審計組組長應當根據現場審計開展情況，召開審計進點會、審計現場例會、審計組現場總結會和審計交換意見會等會議，并作好會議記錄。
五、審計取證管理
（一）審計取證管理的內容
1、審計取證的合法性。審計人員應當依照法定權限和程序獲取審計證據。
2、審計證據的適當性。審計證據應與審計事項及其具體審計目標之間具有實質性聯系，并且審計證據應真實、可信。
3、審計證據的充分性。審計人員在評估存在重要問題的可能性和審計證據質量的基礎上，決定應當獲取審計證據的數量。
（二）審計取證管理的方法
1、規范審計取證的程序。
2、采取科學的審計取證方法。
3、加強對審計證據的三級復核。
六、審計工作底稿編制管理
（一）審計工作底稿編制管理內容
1、審計工作底稿內容的完整性、格式規范性。
2、審計工作底稿相關結論的正確性。
（二）審計工作底稿編制管理方法
1、審計工作底稿內容的全面性。既要對發現問題的審計事項編制底稿，更要對形成審計結論有重要影響的審計事項編制底稿。
2、審計工作底稿依據的充分性。要加強處理依據方面的引用。既要有對查出問題的定性依據，也要有適用處理處罰的依據。
3、審計工作底稿復核的必要性。審計組組長、審計機關業務部門、審理機構對審計工作底稿要加強復核，做到及時審查，將復核制度落到實處。
第9篇：審計重點內容范文
為貫徹落實總理“財政資金運用到哪里，審計就跟進到哪里”的指示精神，加強審計監督和規范管理，提高財政資金使用效益，根據《中華人民共和國審計法》（以下簡稱《審計法》）等法律法規有關規定，結合我市實際，制定本規定。
第一條本規定適用于財政一般預算資金、基金預算資金、預算外資金、政府投資項目和上級、本級專項資金。
第二條市審計機關按照上級審計部門和市政府工作部署，每年年初編制當年審計項目計劃，報市政府審核后下達。
第三條市審計機關對收支額度較大部門的資金和涉及民生的重點資金加強審計跟進監督。在跟進監督中，重點審計一級預算執行單位；根據工作需要，安排二級預算執行單位延伸審計。
第四條審計監督財政和地稅部門預算執行情況的主要內容：
（一）市財政預算資金收繳、分配、撥付、使用情況。
（二）上級財政資金分配、撥付、管理、使用情況。
（三）地方稅務部門稅收征管情況。
第五條審計監督預算執行單位的主要內容：
（一）財政收支的真實性、效益性。主要檢查制度建立、政府采購、資產管理等情況，監督預算內外資金（包括非稅收入、國有資產收益等）的核算和使用情況，對專項資金、專項經費、辦公費等支出情況進行對比和效益分析。
（二）新增債務的真實性、合法性。
（三）二級預算執行單位收支的合法性、效益性。重點審查占用下級單位資金和物資、強行向下級單位攤派（報銷）費用、與下級單位串通擠占挪用財政資金，違規向上級單位繳費，以及亂收費、亂罰款、私設小金庫等問題。
第六條實行項目必審制。對于所有財政投資的基本建設項目，市審計機關一律出具審計報告和竣工決算審計決定，作為市財政部門批復項目竣工決算和撥付余額的依據。
第七條實行項目分類跟進審計制。對重點跟蹤項目，全程跟蹤審計；對計劃審計項目，開展竣工決算審計；對市政府交辦專項審計項目，按照具體要求進行審計。
第八條對于上級批量下達、數量較多、地點分散的專項資金建設項目，市審計機關采取專項審計、批量報告的辦法開展審計；對于投資較小的項目，堅持隨到隨審。新晨
第九條對于時效性強、群眾關注、市政府交辦的項目，市審計機關組織專業審計組開展專項審計。對于涉及面廣、工作量大、專業性強的政府投資項目，市審計機關以政府購買服務的方式聘請專業人員參與審計，或委托社會中介機構審計。
第十條每年11月，市審計機關會同市發改、財政等相關部門落實年度審計計劃，按計劃實施竣工決算審計。
第十一條市審計機關及時向市政府報告項目審計結果，必要時向社會公布。
第十二條每年年初，市審計機關與市發改、財政等部門會商后，安排專項資金審計計劃。同時，根據市政府安排，及時對上級和本級政府下撥的應急專項資金、臨時追加的專項資金進行跟蹤審計，掌握資金到位情況和使用進度，并向市政府報告情況。
第十三條市審計機關每年向市政府報告一次專項資金審計情況，并對資金使用效益進行評估。
