稅收籌劃存在問題精選(九篇)
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第1篇：稅收籌劃存在問題范文
稅收籌劃就是納稅人嚴格遵守稅收法律的相關準則，運用某種方法對自身運營的經濟行為進行籌劃，從而減少最后所要繳納的稅金。本文結合稅收籌劃的概念和籌劃的方法，對中小企業稅收籌劃進行了全面的分析，探討出了中小企業進行稅收籌劃的主要途徑，積極為中小企業的發展壯大出謀劃策。
稅收籌劃問題規范
一、中小企業稅收籌劃的分析
（一）稅收籌劃的重要性分析
1.能夠提高中小企業的管理水平
中小企業在管理和資金上不占優勢，所以企業進行稅收籌劃需要一個規范的管理體系上，這有利于對中小企業會計從業人員的操作能力加強，健全內控和完善財務信息。只有這樣，才能為企業的稅收籌劃提供詳細完整的財務資料，使稅收籌劃的方案更好的實施，為企業帶來良性循環。
2.有利于中小企業實現利益最大化
更多的學者認為追求企業的利潤僅僅只是企業的財務目標，而這個財務目標的實現與稅收是息息相關的。根據我國現行稅法的規定，各個企業在各自的生產經營過程中至少會涉及到十個稅種，而稅收在法律上具有固定性、無償性和強制性。所以，企業如果不實施稅收籌劃，運用稅收籌劃的技巧對企業的稅收進行籌劃及比對，就意味著將承擔更重的稅賦。
（二）稅收籌劃的可能性分析
1.會計制度和稅收政策的可選擇性
根據現行的財務會計制度及其準則，不同的財務會計處理方法對管理者做出的決策會產生不同程度影響。比如：固定資產計提折舊的方法有年限平均法、雙倍余額遞減法、年數總和法和工作量法等；除此之外在銷售收入的結算方式、外幣的折算方式和費用的分攤方式上也有很多選擇。選擇不同的計算方法會得出不同的會計結果，對企業經濟利益的影響也各有不同。
2.中小企業運行機制上的可行性
中小企業進行稅收籌劃，能夠為企業減輕稅賦，這是因為中小企業在運行機制上雖然跟大企業相比有不足的地方。中小企業的決策者做出決定的同時就能實施決策，節省了很多不必要的審批審核步驟，為企業更高效率的實施稅收籌劃提供了可能。相對于大型企業而言，中小企業有很多沒有完善的地方，但是這些不夠完善的地方也為中小企業稅收籌劃鋪平了道路。
二、中小企業稅收籌劃存在的問題
（一）中小企業納稅意識薄弱
稅收籌劃是建立在納稅人對會計及稅法的相關法律知識能夠熟練的掌握的基礎之上來實施的。納稅人對稅收籌劃的理解還沒有深入了解其本質，在觀念上的認識還存在很大的錯誤。稅收籌劃雖然已經能夠被大多數企業接受，但是許多中小企業的管理者會認為稅收籌劃只是換一種概念的偷稅漏稅。而在這種錯誤思想的誤導下，稅收籌劃的實際工作者會打著稅收籌劃的幌子，做出偷稅漏稅的違法行為，從而導致納稅人在操作稅收籌劃時出現錯誤，帶來一系列不良的影響，對稅收籌劃的理解和看法不夠深入制約了稅收籌劃工作在全國范圍內的運行和推廣。
（二）中小企業財務管理不規范
完整的財務體系是中小企業實施稅收籌劃的基礎，而且企業使用的會計數據越規范，企業進行稅收籌劃的活動性越大。但是我國中小企業財務管理體系上存在嚴重的不規范現象以及較大的漏洞，導致稅收籌劃的基礎薄弱，籌劃空間也越來越小。首先，對于中小企業來說，企業資金少，規模小，在企業經營過程中很難向其他企業融資，所以中小企業的管理者在做出投資決策時，可能不會過多的考慮到方案是否具備實施的可能性，不會經過財務的預算，更不會考慮好稅收籌劃的問題，而是直接由領導來決定方案的實施。
（三）中小企業稅收籌劃缺乏專業人才
雖然現在社會上會計專業的畢業生與其他專業的人數相比略多一點，但是每年的畢業生中可能一半的人會由于找不到與專業對口的工作而選擇轉行，另外一半之中可能只有很少的一部分會真正的把自己所學到的知識運用在工作之中。由于從業人員素質偏低，對與稅法相關的法律知識和政策不夠了解，不能為企業帶來收益。從納稅人的角度來說，很多人會認為稅收籌劃的直接目的是減少稅收，只要能減少稅收負擔，怎么樣都行。這就導致了開展稅收籌劃的實際工作者在籌劃行為上有很大的疏忽，使得稅收執法人員對稅收籌劃的行為有了不正確的認識，致使稅收籌劃在我國發展緩慢。
三、完善中小企業稅收籌劃的對策
（一）增強中小企業的納稅意識
由于中小企業自身的缺點和納稅意識的薄弱，很少有企業會話費精力去實施稅收籌劃，有的中小企業甚至直接忽略納稅這一重要環節，偷稅漏稅的現象仍然層出不窮。中小企業應對會計人員進行定期的繼續教育培訓，特別是當國家頒布或者更改某些稅收法律政策的時候，讓會計人員在實際工作中能夠更高效準確的完成會計工作。企業做出適合中小企業特點的納稅方案，保證所采取的稅收籌劃行為是以不觸犯國家法律底線為基礎，以國家的法律為中小企業的稅收籌劃基準。總之，中小企業應該增強納稅意識并且履行納稅的義務，選擇出既能夠獲得更多利潤又不觸犯稅法相關法律的稅收籌劃方案。
（二）規范企業會計核算管理工作
稅務機關對稅收方面的檢驗，首先就是對相關的會計資料和記錄的檢查，中小企業每個月的會計資料都很多，而工作人員在清算的時候難免會出現一些錯誤，這些無心的過失就會給企業的稅收籌劃增加難度。而如果企業沒有依法取得完整的財務資料以及相關的會計記錄的話，稅收籌劃就有肯能被認定為失敗。在這層面上，中小企業的主要負責人要對企業會計核算承擔起責任來。一個企業的經營效益取決于價格、市場以及產品質量等多方面因素，稅收籌劃只是企業財務管理眾多步驟中的一個，企業并不能只希望通過稅收籌劃就能帶來更多的利潤，中小企業應該投入精力去規范企業的會計核算管理工作。
（三）加強對稅收籌劃的人才培養
在中小企業中，決策者往往會覺得企業的業務較少，沒有在員工的能力上多作要求，并且企I的決策者在進行稅收籌劃時更多的會依靠他們的經驗，而這些經驗可能只是某一個特定案例所適用的。因此，稅收籌劃的實際工作者應該在具體籌劃時應避免把自己的判斷和經驗混進方案之中，要根據每個方案的特色進行具體的分析。這就要求稅收籌劃人員除了必備的基本專業知識之外，還需要有快速的應變能力和良好的溝通技巧，企業的員工也應在工作的過程中總結經驗，深化自己的知識。所以，中小企業在保障員工的基本福利之外，還應該定期對員工進行培訓來增加員工晉升的空間，稅收籌劃從業者能力的提高與個人知識的深化息息相關，中小企業對稅收籌劃人員的需求使得企業能夠保障自身的利益。
參考文獻：
第2篇：稅收籌劃存在問題范文
關鍵詞:財務管理視角事業單位稅收籌劃
一、基于財務管理視角事業單位稅收籌劃方面的存在問題
(一)稅收籌劃意識薄弱
在供給側結構性改革的背景下，事業單位能否結合實踐中的形勢變化，把握機遇、迎接挑戰，有效地進行稅收籌劃，關系著自身的長遠發展。而在實踐中因某些事業單位在稅收籌劃方面的意識薄弱，且在政府體制下對稅收籌劃的作用發揮重視程度不夠，導致事業單位稅收籌劃方面的問題發生率加大。
(二)財務管理人員的素質有待提高
事業單位稅收籌劃實踐中因部分財務管理人員的實踐經驗不夠豐富，專業能力不足，導致這些人員作業下的稅收籌劃實際作用發揮不充分，一定程度上影響了事業單位納稅工作落實效果。
(三)稅收籌劃實踐能力需要進一步提高
事業單位通過對國家優惠政策的充分考慮，可發揮出稅收籌劃的實際作用，從而達到資金高效利用的目的。但是，由于某些事業單位的財務人員在稅收籌劃方面的業務熟練程度不夠，且對本單位各部門的納稅部門協調不充分，致使事業單位稅收籌劃實踐能力需要進一步提高，可能會對其納稅工作造成一定影響。同時，實踐中若國家稅務機關對基層事業單位的稅收工作指導性不夠，相關的宣傳與調研工作開展不夠深入，也會影響事業單位稅收籌劃的實際作用效果。
二、加強基于財務管理視角事業單位稅收籌劃的相關措施
(一)轉變觀念，強化稅收籌劃意識
當前，事業單位正處于抓機遇、促發展的關鍵歷史路口。實踐中事業單位要進一步轉變以往的落后思想觀念、工作作風，積極配合和支持國家稅務機構的工作，確保自身的稅收籌劃有效性。同時，作為政府管理下的社會公共服務部門，事業單位更應積極響應國家號召，強化自身的納稅意識，并從以往傳統的管理觀念中轉變過來，重視財務管理方面職能作用的發揮，保持自身良好的稅收籌劃作用效果。
(二)加強財務管理人員素質培養
事業單位實踐中應結合自身的發展概況及形勢變化，根據財務管理人員在稅收籌劃方面的整體表現，對其中的存在問題進行分析與總結，積極開展針對性強的專業培訓活動，且將有效的獎懲機制實施到位，實現對財務管理人員素質的科學培養，促使這些人員的素質得以不斷提高：加強財務管理的同時重視實踐中的稅收籌劃。在此基礎上，可使財務管理視角下事業單位稅收籌劃的實際作用得以充分發揮，進而提升自身在稅務方面的整體工作水平。
(三)重視稅收籌劃實踐能力的提高
在保持稅收籌劃實際作用效果、提升其相關工作水平的過程中，事業單位應通過對實踐中形勢變化的充分考慮，優化自身的財務工作體制，健全財務與稅收籌劃方面的規章制度，從而為財務管理工作的高效開展提供科學指導，進而滿足稅收籌劃方面的多樣化需求。在此期間，事業單位應在思想上重視稅收籌劃實踐能力的提高，且在理論學習與實踐活動的配合作用下，增加財務管理人員在稅收籌劃方面的知識儲備量，促使他們在稅收籌劃方面可發揮出自身應有的作用，確保事業單位稅收籌劃實踐能力良好性。同時，國家稅務機關應在實踐中應給予基層事業單位稅務工作開展更多的指導，強化他們依法納稅意識，且能注重自身在稅收籌劃實踐能力方面的有效培養，最終達到事業單位稅收能力逐漸提高的目的。長此以往，可使事業單稅收籌劃方面的工作開展更具科學性。
第3篇：稅收籌劃存在問題范文
一、我國中小商貿企業稅收籌劃存在的問題
（一）稅收籌劃的認識不足
現在的中小商貿企業對于稅收籌劃的認識還停留在過去的水平，認為只需要根據稅務機關的要求來繳納稅收費用就可以了，自己主觀上不需要對稅收進行籌劃設計。一些商貿企業管理者將稅收籌劃看作是鉆法律的空子，是違法的行為；一些商貿企業管理者認為只要在企業成立之初對稅收進行過籌劃，今后就不在需要進行稅收籌劃了，還有一些管理者雖然知道稅收籌劃對于促進企業發展有著積極作用，但在實際的操作過程中，只關注其中一種稅收，沒有從整個宏觀上來進行籌劃。
（二）不了解稅收法規
中小商貿企業中沒有專業的稅收法律人才，對于國家出臺的稅收法規認識不足，不夠了解，不能依據法律法規來為企業的稅收籌劃服務，尤其是在你一些稅收優惠政策上的理解不夠，很難利于稅收優惠政策來使企業稅收降低。
（三）稅收籌劃基礎薄弱
在中小商貿企業中沒有形成一套完整的財務工作機制，在財務籌劃方面也沒有具體的條例法規來進行參考，這都體現了稅收籌劃的基礎比較薄弱。另一方滿稅收人員的專業性較差、責任心缺乏，不能對稅收數據進行仔細、精準的分析，使數據出現誤差，從而影響到了稅收的籌劃。
（四）稅收籌劃脫離企業經營狀況
每個企業的發展都有其自身的發展理念及企業文化，不同的企業的發展程度也是不同的，但是很多中小商貿企業在進行稅收籌劃時，一味的模仿大型企業的籌劃方案，沒有將籌劃與自身的經營情況相聯系，因此制定出來的稅收規劃與自身的發展目標可能存在不符的情況，使稅收籌劃的積極作用難以發揮。
二、我國中小商貿企業稅收籌劃出現問題的原因
（一）企業領導不重視稅收籌劃工作
部分的企業領導將稅收籌劃工作看做是一項吃力不討好的工作，認為它需要耗費大量的企業資金，若將資金投入在稅收籌劃工作中會影響到企業的發展，給企業帶來不利的影響。因此他們就不太重視稅收籌劃的工作。
（二）企業管理制度不完善
中小貿易企業中在進行稅收籌劃時沒有明確的規定責任人，對具體的工作內容也沒有進行安排，沒有將責任落實下去，使得稅收籌劃工作向皮球一般被踢來踢去。
（三）稅收籌劃人員素質較差
中小商貿企業中的部分籌劃人員沒有專業的籌劃知識，不能夠進行合理的、科學的稅收籌劃；還有些稅收籌劃人員的道德素質不夠，工作態度存在問題，在進行稅收籌劃工作時不認真。
（四）企部門之間缺乏溝通
我們知道稅收籌劃工作需要立足于全局進行，但是在中小商貿企業中的大多數部門之間都是依據自己部門的情況完成的，沒有考慮到其它的部門對這一規劃方案是否適用。部門與部門之間缺乏必要的溝通。
三、針對問題提出的建議
（一）加深對稅收籌劃的認識
企業領導應該以身作則對稅收籌劃進行必要的了解和認識，然后還要在企業內部進行宣傳，將正確的稅收籌劃認識傳授給企業的員工。
（二）完善企業財務管理制度
完善企業的財務管理制度主要可以從兩個方面來進行，一方面我們需要對企業的財務管理體系進行改進與完善，另一方面我們應該講具體的稅收籌劃工作進行落實，將責任明確到具體的人員身上。
（三）促進內部整體統籌工作
舉行稅收統籌交流會來促進企業各部門之間的溝通和交流，在確定好具體的稅收統籌方案后，要求各個部門之間相互配合，將稅收統籌工作得到正常開展。
（四）加快稅收籌劃人員人才培養
可以招聘具有專業稅收知識的人才來企業工作，讓他們對稅收政策進行分析，從而建立更好的稅收籌劃，此外還應該建立完善的獎懲措施，提高籌劃人員的工作積極性。還可以對新于員工進行專業能力培訓。
（五）加強與稅務中介機構的聯系
稅務中介機構是企業開展稅收統籌的輔機構，能夠對企業的稅收統籌方案提出具體可行的建議，所以我們也應該多與稅務中介機構進行溝通和交流，加強企業與稅務中介結構的聯系。
第4篇：稅收籌劃存在問題范文
在市場經濟高速發展的今天，茶葉企業的發展也更加快速，為了保障企業能夠獲得更多經濟收益，順利實現可持續發展，必須要做好財務管理。近些年來，我國在企業稅收方面的政策不斷調整，財務管理視角下的茶企稅收籌劃也需要隨之完善和優化。本文首先對財務管理視角下的稅收籌劃進行了分析，接著對基于財務管理視角的茶企業稅收籌劃展開研究。
關鍵詞：
財務管理；茶企稅收；籌劃
企業發展與財務管理密不可分，在世界經濟一體化的今天，我國市場經濟管理體系不斷完善，對企業的稅收管理力度也在不斷加強，為了能夠順應市場發展，為國家經濟發展做出更多貢獻，同時實現企業的平穩、持續發展，企業管理者必須要結合國家戰略發展、企業發展目標，制定更加合理的稅收籌劃制度，強化企業財務管理，順應時展趨勢。茶葉企業同樣如此。下面以茶葉企業為對象，對其財務管理視角下的稅收籌劃進行具體研究。
1財務管理視角下的稅收籌劃分析
在財務管理中，企業稅收籌劃是不可缺失的一部分，在市場經濟高速發展的今天，稅收籌劃的重要性更加凸顯：
1.1企業稅收籌劃概述
為了緊隨世界經濟一體化模式，我國需要不斷加強和完善社會主義市場經濟管理體系，也才能更好地應對日益繁重的管理任務。目前國營企業所處的市場環境十分復雜，管理者除了提高個人管理能力以及綜合管理素質以外，還需要在財務和稅收管理方面，不斷采取科學的管理辦法，才能確保企業擁有良好的口碑，也才能讓企業完成制定的目標。以一定的考核標準為基礎，通過不斷的調整企業管理政策，讓實施了科學有效的稅收籌劃辦法的企業，可以完成風險的評估以及規避任務。企業為了盡可能地減輕稅收所帶來的負擔，在全面增強整體競爭實力的同時，要保證企業可以按照現實發展要求完成目標的制定，目標內容也要符合企業發展方向和發展策略。管理者為了讓企業可以蒸蒸日上，需要明確整體的稅收籌劃計劃，確保提高企業管理效率以及完成整體的稅務管理職能。針對不同的稅收籌劃計劃，企業需要作為管理的重點內容進行對待，通過良性的管理辦法讓稅收方案可以帶動企業健康發展。
1.2稅收籌劃與財務管理
稅收籌劃與財務管理是企業的核心內容，主要體現在以下兩個方面：首先，作為財務管理職能的重要表現形式，稅收籌劃可以有效的保證企業整體財務收支的平衡。管理者為了有效地實施稅收籌劃政策，就需要按照企業的生產需求和發展需要，不斷加強籌資、投資的經營管理過程，按照企業的需要合理分配利潤。要將稅收籌劃作為財務管理的目標，就需要在眾多方案中挑選一個最佳方案，才能讓財務管理工作更有效的扶持企業的發展。其次，稅務籌劃已經成為財務控制的重要組成部分，因此，對于籌劃中所涉及到的各個管理方面，需要有明確的記錄。企業的總體資金流向和風險評估都要由財務部門進行管理。整體的稅收賬目要核算清楚，所要繳納的稅務金額也一定要符合國家標準，才能確保企業在經營管理的過程中盡量將風險控制到最低。
2當前我國茶企所得稅稅收籌劃現狀與問題
大型茶企在中國為數不多，九成以上的茶企都屬于中小型企業，作為其中重要的組成部分，茶企也擔負著促進經濟發展的重要任務。針對稅收籌劃計劃，我國出臺了全新的《中華人民共和國企業所得稅法》，法律規定了更為詳細的稅收籌劃計劃以及標準要求，增添了一部分優惠政策的同時，也為企業提供了更多發展的機會，企業需要不斷改變稅收籌劃方案，全新的籌劃模式更利于企業的發展。雖然有相應的政策進行管理，但就目前來講，我國稅收籌劃方案的實施并不是十分理想，由于處于初級試驗階段，因此，其理論與實踐無法良好的融合，促使目前國內外有許多因素對我國茶企的發展造成了影響。為了確保籌劃計劃可以順利實施，茶企需要有效解決以下幾點問題：
2.1對所得稅稅收籌劃的概念理解錯誤
懂得稅收計劃的人都明白它的特點和發展趨勢，就目前中國的經濟發展現狀來看，處于初級階段的稅收籌劃政策歪曲了傳統對于政策的定義，將這種籌劃政策認為是一種不正當的躲避稅收的手段，因此，需要通過大量的資料來證明稅收籌劃的概念以及特點是符合法律規定的。中國全體人民需要按照國家制定的籌劃任務合理繳納稅務，對于偷稅、漏稅等現象，應通過法律予以制裁。為盡可能減緩稅收籌劃政策對經濟帶來的負擔，企業需要不斷增加收益，在符合法律規定的前提下，合理的采取正當的競爭手段，而不是運用躲避稅收的辦法來提高企業收益。國家也會不斷更新和修改原有的《稅法》政策，并鼓勵人們以及企業積極提出合理的寶貴意見來完善法律內容。
2.2缺乏稅收籌劃風險意識
順利的實施稅收籌劃計劃，可以有效地促進企業獲得更大的收益，也可以幫助企業在籌劃的過程中盡量避免風險。為了保證企業可以擁有完美的籌劃方案以及策略，需要在具體實施過程中盡量規避錯誤的想法，由于實施方案存在許多內在或外在的因素，終究會導致稅收籌劃政策無法順利開展，也會在一定程度上增加稅收籌劃的風險。茶葉企業需要不斷降低在籌劃過程中所產生的損失，降低風險成本的同時，讓稅收籌劃政策更加符合法律規定。根據市場調查可以發現，茶葉的生產和加工過程會損耗大量的人力、物力，這對茶企本身而言就是一筆不小的開支。為了盡可能解決這一問題，茶企需要不斷通過嘗試來完善稅收籌劃計劃，降低在籌劃過程中所消耗成本的同時，讓企業可以有效避免籌劃過程中所產生的風險。茶企還需要在法律監督下完成稅收籌劃任務，本身所執行的籌劃制度要按照稅務機關制定的方案執行。針對不同地區所采取的稅收辦法也會存在一定的差異，為了保證稅收籌劃政策的合理性和公平性，需要制定統一的標準，讓稅收管理辦法可以有效避免企業在管理過程中出現的風險。
2.3只想著降低稅負卻忽略了整體效果
茶企在減緩稅收的過程中一味的只顧眼前利益，而沒有為企業的長遠發展目標和發展方向考慮，認為短期的降低稅收負擔可以有效增加企業的經濟利益，這種想法是片面的也是具有局限性的。對于茶企制定的各種稅收方案以及籌劃計劃，都需要有一定的成本作為依托，在顯性成本和隱性成本方面也都會有明顯的體現。對于顯性成本中所涉及到的實際投資使用的費用和籌劃方案的選擇要詳細具體，企業為了發展而實行的學習培訓機構會使用一定的費用，咨詢也會存在一定的費用支出。隱性成本則包括在選擇一個籌劃方案的過程中，會放棄一定的利益。風險成本則是指在具體實施某一項籌劃方案之后，可能為企業造成的損失。這些成本都需要計入企業納稅的總成本當中，由此可見，茶企通過稅收籌劃而獲取的利益需要遠大于顯性成本與隱性成本之和，才能促使企業有更為持久經濟收益，也才能幫助企業穩定健康發展。
3基于財務管理視角的茶企稅收籌劃措施分析
從上文的研究中我們能夠發現，當代經濟背景下，我國茶葉企業在財務管理，稅收籌劃方面還存在很多不可忽視的問題，下面針對這些問題提出具體的解決對策：
3.1正確認識稅收籌劃
茶企利用稅收籌劃計劃以達到降低稅收壓力、增大企業收益的目的。企業需要不斷完善稅收籌劃計劃，在有效規避風險的同時，企業要明確區分稅收政策與逃避納稅之間的關系。在盡可能避免出現不必要的錯誤的同時，讓稅收方案和稅收計劃更加符合法律規定。以企業長遠發展的角度來考慮，稅收方案的制定要有效的符合企業的發展目標和發展方向，最大限度減少稅負壓力的同時，促使企業可以按照稅收籌劃方案提高企業收益。
3.2建立完善的稅收籌劃機制、防范稅收籌劃風險
不斷完善稅收籌劃機制，才能確保茶企可以有效的防范籌劃過程中所帶來的風險。為了盡可能的在稅收籌劃過程中使稅收籌劃機制能夠對風險起到警示作用，需要明細籌劃各個流程，對于其中可操作的內容有明確的計劃方案。籌劃管理人員需要不斷完善籌劃管理制度，對于企業內部實施一定的管理辦法和制裁手段，才能避免企業出現重大損失。茶企在選擇籌劃方案的過程中，需要由高層領導統一決策，一致表決同意后，才能實施該籌劃方案。籌劃者必須具有較高管理能力，且是綜合性管理人才，才能以科學的角度和公平的態度去完善籌劃方案的細節。
3.3及時與稅務機關溝通
稅務機關針對不同茶企所執行的稅收籌劃政策，需要全程進行監督和管理。茶企在制定稅收籌劃方案的同時，要加強與稅務機關的溝通，以經濟發展的大趨勢為主，在向稅務機關提供有效且真實的管理方案的同時，配合機關工作人員完成籌劃方案的監督和管理工作，每一項制度都要得到稅務機關的認可才能執行。
3.4注重稅收籌劃專業人才的培養、加強與中介機構的合作
茶企為了保證利用稅收籌劃政策來加強對企業的管理，需要不斷培養有籌劃和管理能力的人才，在眾多高校中聘請具有系統化管理能力人士的同時，也要在企業內部加強培訓和管理課程的開展。以個人的績效考核成績為標準，在實行高難度、綜合性較強的稅收管理辦法的同時，確保中介機構可以不斷地為茶企提供優秀的企業管理人才，讓企業以最經濟、最直接的方式收獲最大的利益。企業在培養稅收籌劃管理專業人才的同時，要符合企業的發展方向和發展需求，在不斷完善稅收籌劃制度的同時，讓專業人才可以輔助茶企完善企業管理工作，對于內部的管理制定和籌劃方案可以提出更多積極寶貴的意見，為完善籌劃管理制度貢獻綿薄之力。
4結束語
從現階段我國茶企業的財務管理情況來看，其中稅稅收籌劃的概念理解錯誤，缺乏稅收籌劃風險意識等問題還普遍存在，針對這些問題，茶葉企業管理者必須要強化管理意識，結合企業的實際情況，合理進行稅收籌劃，這樣才能夠促進茶葉企業的順利發展，使其獲得更多的經濟效益。
參考文獻
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第5篇：稅收籌劃存在問題范文
（一）稅收籌劃風險及其特征
稅收籌劃的風險，通俗地講就是稅收籌劃活動因各種原因而導致的籌劃失敗所付出的代價。由于稅收籌劃是在經濟行為發生之前作出的決策，而稅收法規具有實效性，再加上經營環境及其他因素的錯綜復雜，使其具有不確定性，蘊涵著較大的風險。
美國著名保險學家特瑞斯、普雷切特將風險定義為“未來結果的變化性”，這里強調的是風險的不確定性特征；另一位美國學者威雷特則強調了風險的客觀性特征，他把風險定義為“關于不愿發生的事件發生的不確定性的客觀體現”。中國許多學者認為，風險是事件出現損失的可能性，或者更廣義地認為是事件實現收益的不確定性。稅收籌劃風險也同其它許多風險一樣，具有不確定性和客觀性兩個不對等的特征。稅收籌劃風險可以通過籌劃的預期結果與實際結果之間的變動程度來衡量，變動程度越大，風險越大；反之，則越小。
（二）稅收籌劃的風險存在性分析
從我國稅收籌劃的實踐情況分析，納稅人在進行稅收籌劃過程（包括稅務機構為納稅人籌劃）中都存在一定的風險。
1、稅收籌劃的主觀性引致的風險
納稅人選擇籌劃方案的形式，以及如何實施籌劃方案，完全取決于納稅人的主觀判斷，包括對稅收政策的理解與判斷、對稅收籌劃條件的認識與判斷等。通常，稅收籌劃成功的概率與納稅人的業務素質成正比例關系。全面掌握稅收、財務、會計、法律等方面的政策與技能，有相當的難度。因而，稅收籌劃的主觀風險較大。
2、稅收籌劃的條件性引致的風險
稅收籌劃要具備一定的條件，籌劃方案都是在一定條件下選擇與確定的，并且也只能在一定條件下才可以實施的。稅收籌劃的條件主要有兩個方面的內容：其一是納稅人自身的條件，主要是納稅人的經濟活動；其二是外部條件，主要是納稅人適用的財稅政策。稅收籌劃的過程實際上就是納稅人根據自身生產經營情況，對財稅政策的靈活運用，有時是利用政策的優惠條款，有時是利用政策的彈性空間。而納稅人的經濟活動與財稅政策等條件都是不斷發展變化的，稅收籌劃的風險也就不可避免了。
3、征納雙方的認定差異引致的風險
嚴格意義上的稅收籌劃應當具有合法性，納稅人應當根據法律要求和政策規定開展稅收籌劃。但是稅收籌劃針對的是納稅人的生產經營行為，而每個企業的生產經營行為都有其特殊性，而且籌劃方案的確定與具體實施，都由納稅人自己選擇，稅務機關并不介入其中。稅收籌劃方案究竟是不是符合稅法規定，是否會成功，能否給納稅人帶來稅收上的利益，很大程度上取決于稅務機關對納稅人稅收籌劃方法的認定。如果納稅人所選擇的方法并不符合稅法精神，諸如一些“打球”的做法，稅務機關可能會視其為避稅，甚至當作是偷逃稅，那么納稅人會為此而遭受重大損失。
4、稅收政策、經濟環境的變化引致的風險
稅收籌劃利用國家政策節稅的風險，稱為政策風險。政策風險包括政策選擇風險和政策變化風險。政策選擇風險是指政策選擇正確與否的不確定性。該種風險的產生主要是籌劃人對政策精神認識不足、理解不透、把握不準所致。例如某服裝廠接受個體經營者代購的紐扣，但由于未按要求完成代購手續，在稅收檢查時被稅務機關確認為接受第三方發票，不僅抵扣行為被撤消，而且還受到相應的處罰。政策變化風險是指政策時效的不確定性。為了適應市場經濟的發展，體現國家的產業政策，及時調整經濟結構，一個國家的經濟政策不可能是一成不變的，總要隨著經濟形勢的發展作出相應的補充，修訂和完善。從這個意義上講，政府的稅收政策總是具有不定期或相對較短的時效性。例如，從1998年1月至1999年12月，為了抵御1997年席卷全球的東南亞金融危機的沖擊，刺激外貿出口，國家稅務總局先后6次對出口退稅政策進行了調整，全國平均綜合退稅率提高了3個百分點；從1999年到2001年3年內，為了適應市場經濟發展的要求和國內外各種經濟貿易形勢的發展，我國出口退稅率政策變動了11次；據《財經時報》透露，為了有利于中央政府和地方政府的稅收再分配，減輕政府的財政負擔，緩解目前人民幣所面臨的市場升值壓力，逐步削弱1998年亞洲金融危機后我國提高出口退稅率的影響，中國政府從2004年開始調低出口退稅率，即從目前的平均15%下調到11%；同時，羊毛、鉛、焦炭、稀土、鎢的出口退稅率被首次取消；預計在2010年前后，國家將全面取消出口退稅率政策。從實踐上看這項政策一旦實施，那些依賴出口退稅率生存的企業將面臨一場厄運，有的甚至是滅頂之災。
二、稅收籌劃風險的規避與控制
（一）提高稅收籌劃的風險意識
1、健全稅收籌劃風險防范體系
稅務機構要樹立稅收籌劃的風險意識，立足于事先防范。在接受委托時，要告知委托人（納稅人）稅收籌劃必須合法，只能在一定的政策條件下、一定的范圍內起作用，不能對其期望過高；要向委托人說明稅收籌劃的潛在風險，并在委托合同中就有關風險問題簽署具體條款，對風險有一個事先約定，減少可能發生的經濟糾紛；在具體籌劃過程中，要注意相關政策的綜合運用，從多方位、多視角對所籌劃項目的合法性、合理性和企業的綜合效益進行充分論證。
2、建立稅收籌劃風險評估機制
要事先對稅收籌劃項目進行風險評估，綜合考慮的因素有：客戶要求是否合理、合法；客戶對籌劃的期望值是否過高；企業對籌劃的依賴程度有多大；過去及當前企業經營狀況如何，所處行業的景氣度如何，行業的總趨勢是否發生不良變化；以往企業納稅情況如何，是否對稅務事項過分敏感，以前年度是否存在重大稅務、審計問題；稅務管理當局對該企業依法納稅誠信度的評價如何；事務所及注冊稅務師對籌劃事項的熟練程度如何；等等。最后評估出一個較為客觀的風險值，然后再決定是否接受委托，或決定如何進行籌劃。
3、建立完善的稅收籌劃質量控制體系
執業質量對中介機構的生存和發展生死攸關，尤其是在中國加入WTO后更是如此。稅務機構要建立健全質量控制體系，強化對業務質量的三級復核制；設置專門的質量控制部門（如技術標準部），依據統一標準，對所內各業務部門及下屬分所、成員所進行定期質量檢查，做到防檢結合，以防為主。要制定稅收籌劃工作規程，對于具體的籌劃項目要確立項目負責制，規定注冊稅務師與助理人員的工作分工、重要稅收籌劃文書的復核制、工作底稿的編制與審核等。要將檢查中發現的問題劃分事故等級，通過教育、解聘甚至機構調整等辦法予以糾正。
（二）提高稅收籌劃執業水平
1、加強人員培訓，提高稅收籌劃人員業務素質
稅收籌劃人員的專業素質和實際操作能力是評價稅收籌劃執業風險的重要因素。注冊稅務師資格是稅收籌劃人員必須具備的執業資格。在此基礎上，稅收籌劃人員還必須具備較高的稅收政策水平和對稅收政策深層加工能力，有扎實的理論知識和豐富的實踐經驗。稅務機構當務之急是加強人員培訓，吸收和培養注冊稅務師，建立合理有效的用人制度和培訓制度，充分挖掘人的潛力。要使執業人員除了精通法律、稅收政策和會計外，還要通曉工商、金融、保險、貿易等方面的知識，能在短時間內掌握客戶的基本情況、涉稅事項，籌劃意圖等，在獲取真實、可靠、完整的籌劃資料的基礎上，選準策劃切入點，制定正確的籌劃方案。
2、建立完善的稅收籌劃系統
提高稅收籌劃水平，除了有優秀的人才外，還應有完善的稅收籌劃數據庫和信息收集傳遞系統，使之能及時收集到準確的籌劃信息，建立一套包括資料庫、人才庫、方案庫、客戶檔案等在內的完善的籌劃系統。
3、及時、全面地掌握稅收政策及其變動
稅收政策在不同經濟發展時期總是處于調整變化之中，這不僅增加了企業進行稅收籌劃的難度，甚至可以使企業稅收籌劃的節稅目標招致失敗。稅收籌劃從某個角度講，就是利用稅收政策與經濟實際適應程度的不斷變化，尋找納稅人在稅收上的利益增長點，從而達到利益最大化。因此，稅務機構進行稅收籌劃就要不斷研究經濟發展的特點，時刻關注稅收政策的變化趨勢，及時系統地學習稅收政策，全面準確把握稅收政策及其變動，從而避免和減少因稅收政策把握不準而造成的籌劃風險。
（三）加強稅務業的管理和自律
1、制定注冊稅務師執業準則
到目前為止，我國稅收行業尚未制定具體的注冊稅務師執業準則，面對日益加強的稅收征管和稽查，一旦籌劃被查出問題，注冊稅務師就必須承擔因籌劃失敗而被追究的責任。稅務業可以參照注冊會計師執業準則，盡快制定與國際慣例接軌的注冊稅務師執業準則。
2、規范稅務機構內部運行機制
稅務機構要健全內部治理結構，提高管理的科學化和民主化程度，強化內部管理。脫鉤改制的稅務中介要獨立面向市場，參與公平競爭，提高水平。要完善勞動人事、分配制度，形成有效的激勵和約束機制，對不符合要求的從業人員要及時調整或清理，調動員工的積極性。要樹立質量意識，堅持獨立、客觀、公正的原則，抵制各種違規違紀的行為，樹立良好的職業形象，提高業信譽。
3、加大對注冊稅務師行業自律
可以借鑒國外的經驗，實施同業復核制度，充分發揮行業自律的力量。行業協會除履行服務、協調等職能外，重點是充實管理職能，制定行規行約，加強自律管理。對進入本行業的機構和人員進行資格預審，防止非執業人員從事執業活動，對執業質量進行檢查督促，并對存在問題實行行業懲戒或提請政府部門進行行政處罰等。
（四）加強稅收籌劃理論和方法的研究
第6篇：稅收籌劃存在問題范文
關鍵詞：增值稅；納稅人身份；稅收籌劃
一、增值稅納稅人身份稅收籌劃的必要性
1．有利于企業完善經營管理。國家有關法律規定，對于會計核算不健全，不能夠提供準確稅務材料的企業，只能選擇小規模納稅人身份。當企業對增值稅身份選擇進行稅收籌劃時，會努力完善內部的經營管理，使應納稅額計算正確、相關稅法了解明白、會計處理流程規范，會計處理正確并及時進行納稅人身份的認定等，以達到會計核算健全，滿足稅務上相關納稅人身份的要求。所以說，進行增值稅稅收籌劃有利于促進經營管理活動的平穩進行。2．有利于企業獲得經濟利益最大化。納稅人作為社會經濟活動的參與者、體驗者，其身份選擇的基本目的是獲得最大化的經濟利益。也就是說，凡是增值稅納稅人身份選擇能夠取得預期收益的，這種選擇的稅收籌劃都是值得的、必要的。
二、不同納稅人身份選擇中的稅收籌劃問題分析
1．企業經營管理水平問題。現在很多企業的財務管理現狀在一定程度上還存在不規范現象，影響納稅人身份的選擇。對于會計核算不符合要求，不可以提交準確稅務資料的企業，只能選擇小規模納稅人身份，這直接致使企業稅務籌劃活動難以開展，不利于企業增值稅納稅人身份選擇的稅收籌劃。2．稅收籌劃水平不高。從目前狀況來看，我國企業稅收籌劃整體效益仍處于發展階段，對納稅人身份稅收籌劃的理解、運用還不夠。主要表現在：一是當前許多企業在選擇做小規模納稅人還是一般納稅人的稅收籌劃時，總是單純的認為一般納稅人是以增值額為計稅依據，其所納增值稅肯定小于以銷售額為計稅依據的小規模納稅人，缺乏真正意義上的稅收籌劃；二是許多稅收籌劃者雖然主動利用稅收優惠政策，但所享受籌劃創造的利益卻不多。這樣片面地進行納稅人身份稅收籌劃方法使得企業無法享受到更大的稅收利益。因此，準確選擇納稅人身份必須首先提高稅收籌劃水平。
三、增值稅納稅人身份選擇時的稅收籌劃對策
在一般納稅人與小規模納稅人身份的選擇上，企業所承擔增值稅稅負的標準可通過無差別平衡點增值率以及抵扣率判別法這兩種方式予以確定，并以此來判定企業選擇何種身份最為有利，本文都是在不含稅的情況下進行的分析。1．不含稅銷售額增值率無差別平衡點的計算及抉擇。無差別平衡點增值率是指小規模納稅人和一般納稅人交稅一樣數額時的增值率。不含稅時：一般納稅人應納增值稅額＝小規模納稅人應納增值稅額不含稅銷售額×增值率×增值稅稅率＝不含稅銷售額×征收率即：增值率＝征收率÷增值稅稅率當一般納稅人的增值稅稅率為17％（或13％、11％、6％），小規模納稅人的征收率為3％時，無差別平衡點增值率計算得出為17．65％（或23．08％、27．27％、50％）。即當增值率高于17．65％（或23．08％、27．27％、50％）時，選擇作為小規模納稅人的企業納稅少，反之，當增值率低于17．65％（或23．08％、27．27％、50％）時，企業選擇作為一般納稅人納稅更合理。2．不含稅銷售額抵扣率無差別平衡點的計算及選擇。抵扣率＝1－增值率不含稅銷售額×增值率×增值稅稅率＝不含稅銷售額×征收率不含稅銷售額×（1－抵扣率）×增值稅稅率＝不含稅銷售額×征收率此時的抵扣率為無差別平衡點抵扣率，當增值稅稅率為17％，征收率為3％時：抵扣率＝1－3％÷17％＝1－17．65％＝82．354％當增值稅稅率為13％，征收率為3％時：抵扣率＝1－3％÷13％＝1－23．08％＝76．92％當增值稅稅率為11％，征收率為3％時：抵扣率＝1－3％÷13％＝1－27．27％＝72．73％當增值稅稅率為6％，征收率為3％時：抵扣率＝1－3％÷13％＝1－50％＝50％也可以理解為，在銷售額不含稅的情況下，當抵扣率為82．35％（或76．92％、72．73％、50％）時，兩種納稅人承擔的稅款是一樣的；當抵扣率低于82．35％（或76．92％、72．73％、50％）時，則小規模納稅人稅負輕于一般納稅人，適宜選擇作小規模納稅人；反之，適宜選擇作一般納稅人。總體來說，在增值率較低的情況下，一般納稅人比小規模納稅人有優勢，主要原因是前者可抵扣進項稅額，而后者不能。但隨著增值率的上升，一般納稅人的優勢越來越小。當抵扣率低于抵扣率無差別平衡點時，適宜選擇作小規模納稅人；當抵扣率高于抵扣率無差別平衡點時，適宜選擇作一般納稅人。
第7篇：稅收籌劃存在問題范文
[關鍵詞]跨國公司 國際避稅 轉移價格 避稅地
[中圖分類號]F812.42 [文獻標識碼]A [文章編號]1009-5349（2013）07-0129-01
引言
近年來，隨著世界經濟區域一體化和經濟全球化的發展，我國對外開放的深度和廣度不斷加深，而且在海外投資領域也有了很大發展，從而我國對跨國公司的發展問題越來越關注。
一、國際避稅的概述
國際避稅是指跨國納稅人在稅法許可的范圍內，用合法的手段，通過個人、法人或沒有獨立法人資格的團體或資產，以跨越稅境的流動和非流動來達到避稅或減輕稅收負擔的目的的現象和行為。它不同于國際偷稅漏稅，國際避稅最大的特征是合法性，偷稅漏稅是指跨國納稅人利用國際稅收在管理合作中的困難和漏洞，采取各種隱蔽的非法手段，來逃避有關國家稅法或稅收規定所要承擔的納稅義務，是違法行為。
二、我國跨國公司國際避稅的現狀及存在問題
面對激烈的國際市場競爭，跨國納稅人在利益機制的驅使下，精心研究國家稅收法規制度，來謀求更多的利益。在這種大背景下，我國也不甘落后，在符合國際稅法的前提下，利用國際避稅港或避稅地、轉移定價及其他方法等進行跨國避稅。
面對日益激烈的國際競爭，為了追求最大利潤，我國跨國公司在國際避稅中難免會出現一些問題，具體如下：
（一）濫用稅收籌劃進行國際避稅
稅收籌劃行為與避稅行為有著本質區別，企業稅收籌劃的目的是為了獲取最大的稅收利益的一種經營和籌劃的行為，是企業在總體經營策略上的組成部分。雖然稅收的籌劃是合法的，與國家法律并無抵觸，但是納稅人是通過鉆稅法的漏洞實現避稅的，違背了國家立法意圖。
（二）最大限度利用國際避稅地進行避稅
一些跨國公司為了獲利，最大限度利用國際避稅地避稅，他們甚至忽視了公司可持續發展的長遠計劃，在避稅地大量設立子公司或分公司，同時在國際間資本進行流動或轉移。雖然跨國公司達到了避稅的效果，但可能會導致跨國公司資本過于分散，國際分工過于復雜，從而不利于跨國公司的長遠發展。
（三）利用發展中國家一些稅收上的優惠政策惡意進行逆向的避稅
逆向避稅， 指跨國企業規避投資所在國比較輕的稅負，利用發展中國家的稅收優惠措施，同時在它們的居住國內利用利潤所得繳納比較重的稅負。跨國企業的決策層最主要目的是在生產經營中得到最大利潤，為了這樣的目的身為發展中國家的我國跨國公司也不惜利用種種手段，通過稅收政策獲取利益。
三、解決我國跨國公司國際避稅問題的對策
在國際避稅中也會遇到很多麻煩和問題，面對這些我國跨國公司在不同時期應該有不同的對策：
（一）避稅前
設立分公司或子公司時，要充分了解各公司地區的稅收具體情況，要請一些專業會計人員，對你的避稅計劃進行指導。在不同的時期，各國的法律條例會隨著該國經濟的發展不斷的改變，這樣就會使你以前做的稅收計劃失去意義，所以跨國企業應該依據當今經濟發展的趨勢，對該地區的稅收政策做充分了解，并且尋找專業人員指導，從新的課稅制度中尋找方法。
（二）避稅過程中
要周密做好稅務的計劃，并且要進行合理的實施。要想合法合理避稅，這就要求企業做好詳細的稅務計劃，進行周密細致的安排，從而進行長期規劃，更合理進行國際避稅。在國際避稅中，每一筆避稅業務都要是合法的，都要在法律允許的范圍內，進行合法的避稅，要有良好的稅務報表供有關部門查詢。
總之，在我國跨國公司運用不同地區的稅法、稅規進行國際間的避稅行為時，要做到依據各地區的不同條件，依據自身的狀況，進行合理避稅，不可以直接利用其他國家的避稅方法，要依據自己的實際情況，實行符合自己公司的避稅方法。還要嚴格要求自己，要在法律允許的范圍內，進行正當的避稅。
面對國際經濟大環境下各國經濟發展不平衡，國際避稅問題是不可避免的，并將會長期存在。在這種狀況下，我國跨國公司只有充分利用國際經濟大環境，在法律允許的范圍內，合理地進行國際避稅來實現跨國經營利益的最大化。同時，我國還應該不斷改善和完善稅制，適當縮減稅收優惠政策，增強防范國際避稅意識，維護好本國利益，避免外國企業來我國避稅。
【參考文獻】
[1]劉寶宏.世界經濟與政治.東北財經大學，1995年第5期.
[2]葛憔熹.國際稅收學教程.北京：中國財政經濟出版社， 1997.
[3]朱清.國際稅收.中國人民大學出版社，2004年2月.
第8篇：稅收籌劃存在問題范文
關鍵詞:納稅籌劃;風險管理;防范措施
一、納稅籌劃風險的含義及來源
在企業經營過程中，納稅籌劃是一種能夠實現企業利益最大化的理財活動，但由于企業自身情況以及周圍環境的影響，在實行過程中會存在著一定的風險，而且，這種風險會大大影響企業納稅籌劃方案實施后的效果。而所謂的納稅籌劃風險是指納稅人在進行稅收籌劃時，因各種不確定因素的存在使籌劃收益偏離納稅人預期結果的可能性，從而導致籌劃結果的不確定性。因此，企業在納稅籌劃過程中，要學會如何準確識別出籌劃過程中存在的風險，從而規避風險，實現企業利益最大化，達到最優的籌劃效果。納稅籌劃主要來源與以下幾個方面:(一)國家稅收法規的變動性與納稅人自身經營的不確定性稅收法規與納稅人自身的客觀情況都是納稅籌劃的重要依據，它們其中任意一個發生變化就會使籌劃方案失去存在的基礎，使方案由可行變為不可行(二)納稅人與國家稅務機關對稅收法律法規的理解不同我國的稅收法律法規比較復雜多樣，有些內容甚至存在互相抵觸的情況。同時稅法對一些稅收事項給予了一定的彈性空間，在特定情況下，稅務機關擁有自由裁量權，因此征納雙方對稅收法律法規的理解存在偏差是難免的。(三)納稅籌劃方案不科學或者方案缺少靈活性企業內的稅收籌劃人員對稅收法規應具有前瞻性的認識，在制定方案時應充分考慮當前企業的具體情況以及稅收法律法規。如果籌劃方案缺少預見性與彈性，落實的籌劃方案就會缺少靈活性。那么就很容易造成籌劃方案的失敗，實現不了企業想要利潤最大化的目的。
二、目前我國企業納稅籌劃風險管理存在的問題
(一)企業內部人員以及高層對納稅籌劃的意識不高，重視不足在我國，目前大多數企業對納稅籌劃認識程度不高，往往將納稅籌劃與企業利益緊緊聯系在一起，甚至具體到實施納稅籌劃方案可以使企業節省多少個百分點，為企業創造多少百分點的利潤。同時，我國企業對納稅的遵從度不高，有很多特殊企業不根據企業自身經營狀況以及盈利情況，只憑企業經營者個人意志決定納稅多少，從而忽視了企業籌劃過程中存在的風險。(二)企業對納稅籌劃風險管理的實際可操作性不強我國對于企業納稅籌劃的風險管理研究相比外國起步較晚，對其對企業的重要性也認識相對較晚，因此對于系統描述風險管理流程還處于一個相對起步階段。國內學者對于企業納稅籌劃風險管理的研究也較少，導致關于這方面的論文和著作數量較少，使得對于我國的企業納稅籌劃風險管理的的研究不夠深入。目前我國學者以及企業管理人員等對于風險管理的流程，以及各個流程對應的各個階段，各個階段對應的每項任務都有不同的見解，爭議較大。同時，由于企業內部經營狀況各不相同，至今也沒有形成統一有效的納稅籌劃風險管理識別、評估的辦法，因此也無法制定出有效的應對策略。這一切都使得企業在進行納稅籌劃風險管理時缺乏實際的可操作性。(三)納稅籌劃和風險管理人員的總體素質有待加強企業中具備專業的籌劃知識和理論基礎的納稅籌劃的人員和風險管理人員普遍較少，而精通納稅籌劃知識以及風險管理知識的人才就更是鳳毛麟角。這種情況就導致了目前社會上的相關從業人員的總體素質普遍較低的現狀。而這種現狀極有可能會對企業納稅籌劃風險管理造成制約，阻礙其發展。(四)企業內部各部門之間無法進行有效及時的溝通在當今社會經濟環境下，每一個企業都是一個有機的整體，但在很多企業內部，各部門之間只顧及自身利益，極易出現做事拖拉，出事不想擔責任等問題。從而導致無法與各部門進行有效及時的溝通，極易出現企業納稅籌劃風險管理不到位、不及時以及管理的效果不佳等情況。(五)企業納稅籌劃內部控制制度存在缺陷當今社會上，大多數企業的納稅籌劃方案在實施的具體流程中都會存在著一定的風險。不過企業可以通過根據自身經營情況制定行之有效的內部控制制度來規避掉這些風險。從風險管理角度來說，納稅籌劃內部控制是指圍繞納稅籌劃風險管理目標，針對企業的戰略、規劃、研發、投資、融資、分配、運營、財務、內審、法律事務、人力資源、采購、生產、銷售、物流、質量、安全、環境保護等各項業務及其重要業務流程的納稅籌劃事項，通過執行納稅籌劃風險管理基本流程，制定并執行的規章制度、程序和措施。但現實是很多企業往往忽略企業內部控制制度對企業納稅籌劃風險管理的重要作用，在企業內部普遍存在著內部控制制度不健全、不完善的問題。
三、改進納稅籌劃風險管理問題的措施
從整個國家的經濟發展角度出發，在國內推進納稅籌劃的發展是有利于我國社會整體經濟發展的。所以在目前這種納稅籌劃越來越被企業看中并且逐漸廣泛實施的情況下，政府應當幫助企業建立良好的納稅意識，正確認識納稅籌劃存在的風險，并給予其政策上的支持。(一)提高風險控制意識隨著企業發展規模的不斷變化，外界的經濟環境也在不斷變化，例如國家的相關稅收政策在不斷改變。為了順應這種變化和把握這種變化趨勢，企業的管理人員和納稅籌劃人員都應該時刻保持學習和理解相關的稅收政策的狀態。最重要的是，對稅收政策的持續研究可以在很大程度上提高企業的風險防范意識，并對納稅籌劃的風險進行預測。在納稅籌劃的實時過程中密切關注稅法、稅收的相關政策的變動，在風險發生時能夠及時良好的解決這個風險，避免政策選擇性和變化性風險。(二)加強稅企之間的合作征稅方與納稅方就是稅務機關與企業，兩者在許多方面都有著密切的聯系，在稅收方面的聯系尤為緊密。為避免稅務行政執法風險的發生，企業應在充分掌握地方稅收征管的具體要求后，加強與地方稅務部門的溝通，開展企業稅收籌劃。在與當地的稅務機關建立良好關系的同時，加強雙方關于具體稅法或政策方面的交流。不僅使企業自身同時也會使稅務行政機關對這些政策理解的更加透徹，在此基礎上，還了解例如彼此的想法，降低稅務行政執法偏差的風險，并找出雙方的差異風險。(三)建立有效的內部控制系統企業在進行納稅籌劃的過程中，也要建立相對應的內部控制系統。通過稅率、稅收優惠政策政府可以有效的進行資源的合理配置，在這個過程中，企業不僅要根據自身的實際經營情況同時還要根據政府的政策才能制定出合理有效的納稅籌劃方案，因此企業的納稅籌劃方案是否能夠促進社會資源的最合理配置最根本的還是要取決于政府的政策導向。企業可以通過建立科學有效的內控系統，企業對潛在的納稅籌劃管理風險進行實時監控并及時收集有效信息，通過內部控制系統規避風險。(四)提升企業納稅籌劃人員的專業素養企業進行納稅籌劃過程中，納稅籌劃人員必須要有足夠的專業知識與素養，并能熟練運用這些專業知識，以此提升企業風險管理的有效性。企業在進行相關人力資源配置時，也應著重考察納稅籌劃人員的專業知識與素養以及風險管理的經驗。同時企業應提高對納稅籌劃人員和風險管理人員培養的重視，使其在企業稅收籌劃過程中能夠結合企業的具體情況，勝任納稅籌劃的崗位要求。
四、結論
隨著稅收籌劃在企業日常經營活動中作用的不斷加強，企業在享受稅收籌劃帶來的經濟利益的同時，也不能忽略籌劃風險的存在。為了制定出具有針對性的規避納稅籌劃風險的有效措施和科學有效的風險管理體系，企業必須對自身經營狀況和所采取的納稅籌劃方案進行全面考慮。同時，要不斷提高稅收籌劃的風險管理水平，盡量避免規劃風險，使籌劃方案能夠順利實施，從而實現企業利益最大化的目的。
參考文獻:
［1］侯正軍.淺析企業納稅籌劃風險管理存在的問題與改進措施［J］.現代商業，2018(02):181－182.
第9篇：稅收籌劃存在問題范文
現如今伴隨著我國社會經濟持續的發展，人們對于建筑施工具有著較高的要求，然而現代化的城市建設腳步不斷的加快，為了能夠提高建筑施工企業自身的經濟效益，是需要建筑施工企業能夠結合時展的特點，做好企業的稅收籌劃工作，這樣才可以促進建筑企業自身得到持續穩定的發展，保證企業自身的經濟效益最大化。在建筑企業進行持續發展的背景下，要想做好營改增的工作，是需要建筑施工企業能夠明確其發展的意義和必要性，同時充分的考慮自身的經營管理情況，將組織架構等多個方面的客觀因素影響作出分析，減少建筑施工企業自身的稅負以及所投入的成本。在對稅收策劃的時候，需要結合企業自身的發展情況，從組織架構以及生產經營和稅務管理等多個方面進行入手分析，保證其可以滿足營改增的實際發展需要，促進城市建設快速的發展。
2分析營改增的優勢
現如今隨著我國經濟持續的發展，我國已經采取增值稅以及營業稅并行的稅制體系，和營業稅進行對比，增值稅是滿足于制造業企業，營業稅則是適合應用到服務行業中，但是在實際進行應用的時候，營業稅以及增值稅都是存在一定程度的缺陷，無法去保證工作效率和工作的質量，同時也會出現一系列的隱患問題，導致稅負存在失衡。所以在二零一六年的五月一日開始，營改增稅務模式已經在建設企業中得到了相應的實施，在建筑施工企業進行發展的時候，提高稅收策劃能力可以保證有關工作順利的進行，并且結合稅收法中的一些優惠政策，可以全面的促進建筑施工企業內部管理工作順利進行。在建筑施工項目開始前，必須要做好相應的規劃以及安排，在能夠保證施工質量的基礎上，對企業自身的效益進行提高，保證企業最大程度上實現稅收利益，降低企業的稅收成本。
3對于建筑施工企業帶來的影響
3.1對資金問題進行解決。針對于建筑施工企業來說，運行的時候營改增的政策主要是一種福利，通過營改增能夠有效的降低企業自身的稅收負擔，將企業的資金短缺問題進行解決。在建筑項目進行開展的時候，通常工程項目的生產線過長，在項目建設過程中，施工企業需要墊付工程款項，還要向有關部門繳納質量保證金，大多材料物資和人工成本不能進行進項稅額抵扣，增加了企業稅負，加大了企業的資金占用，將會因為資金的不合理使用導致出現各種問題，不僅僅會影響到工期，導致資源受到浪費，并且也增加了材料以及設備的進項稅額。然而借助于營改增可以有效的對這個問題進行解決，通過靈活的對企業資金進行配置，促進企業自身持續的發展，降低企業的稅負。但是在實際進行應用的時候，因為建筑施工企業自身的管理方式存在問題，同時受到了營改增帶來的影響，粗放式的管理已經是無法滿足企業的發展需要，因此便增加了企業的賦稅。3.2企業管理中的風險。在建筑施工企業中，通過合理的去應用營改增，可以不斷的去提高對建筑施工企業的造價管理，同時也是可以規范建筑企業的合同價，讓一部分的稅收可以轉移到建筑項目的成本之中，不斷的去增加建筑項目的投入成本。然而在實際進行運營的時候，要求建筑施工企業可以先墊付增值稅，但是在實際活動中會出現一些大量的活動，這樣也增加了企業自身的現金流管理難度，如果工程的撥付并沒有同步，那么會導致資金出現緊張，無法去滿足建筑工程項目的質量。通過和傳統的稅務模式進行對比，營改增的稅務方式在一定程度上轉變成為了建筑施工企業的稅收管理方式，相關的納稅主體和地點以及時間都是出現了變化，在繳稅的過程中流程變得越來越復雜，其過程變得更加的繁瑣。不僅僅直接的增加了財務會計自身的工作負擔，與此同時也提高了建筑施工企業自身的涉稅風險。
4營改增背景下的建筑施工企業稅收籌劃措施分析
4.1對稅收籌劃進行科學的組織，降低企業的稅負。需要對增值稅進行嚴格的控制，因為稅收的籌劃空間是比較大的，所以建筑施工單位必須要提前進行謀劃和介入，編制出一個科學合理的稅收籌劃方案。一是供應商納稅人身份的選擇籌劃，在建筑企業進行工程建設時，可以選擇一般納稅人進行合作，也可選擇小規模納稅人進行合作。在工程材料、機械設備等供應，選擇一般納稅人作為供應商，能夠獲得更多的增值稅專用發票，享受進項稅額抵扣政策，降低稅負水平，而小規模納稅人雖不能為企業提供增值稅專用發票，但也是一種選擇。二是需要嚴格的對比材料供應商的報價和供應商自身的信譽，一些零散的原材料優先選擇在一般納稅人處集中采購，同時要索取增值稅專用的發票。三是盡可能的避免出現甲供材料，在甲方指定原材料選擇的時候需要由乙方購置相應的計劃，這樣可以方便進行稅款的抵扣。4.2提高財務控制的信息化建設工作。對于建筑施工單位而言，多數情況下都是采用粗放式的管理方式，在營改增的政策之下，需要對信息化的技術進行合理的應用，促進其財務控制可以向著精細化的方向進行發展，對財務進行統一控制。一是一些有條件的施工單位需要建立起財務共享中心，對財會稅務以及賬務進行統一的控制，幫助稅收可以集中的進行籌劃。二是通過采取信息化的技術去控制進項和銷項等，一邊對進銷項進行均衡，從而得到繳稅申報的半智能化。三是需要對票據進行統一的管理，資金的支出也是需要做到統一的審核，保證其合同流、服務流、資金流等可以得到相互的統一。4.3對供應商進行梳理及完善合同。在營改增的政策推動下可以得出，建筑施工單位要想保證合同的簽署條例能夠達到細致化和標準化，在合同上必須要詳細的對供貨廠家名稱以及增值稅的專項發票信息進行開設，同時也需要對其內部的合同進行相應的備案，合理選擇供應商十分重要，既要保障供應商所提供商品、材料的質量良好，價格公道，又要保障供應商是一般納稅人，從而取得增值稅專用發票、盡可能實現進項稅額抵扣，降低稅負水平。4.4需要提高抵扣項的管理。在營改增的背景下，建筑施工單位對于納稅工作開展的時候，對于企業所出現的費用，抵扣項目是存在著很大的一個作用，對于單位所繳納的增值稅金額減少具有一定的作用，因此建筑施工單位在生產經營的時候，所獲得的增值稅專用發票和進項稅抵扣活動的憑證具有較大的聯系。通過對進項稅抵扣的規定進行結合，采用簡易計稅方式和免征增值稅惠等，因此建筑施工單位必須要對材料的采購和機械設備租賃等進行嚴格的管理，同時不斷的去提高增值稅專用發票的管理工作。4.5對稅收政策的優惠進行合理使用。對于建筑施工單位而言，必須要通過稅收的政策優惠去降低企業自身的稅負，這也是作為組織稅收籌劃工作的重點內容。一方面需要采取新的技術和材料，對節能降耗的措施進行全面推廣，積極的享受這項稅收政策的優惠。另外一方面，企業在開發區成立子公司，并且享受到本地稅收的優惠條件。此外對于不能及時上交稅金的企業，可以適當的延遲納稅時間，這樣也減少了企業自身資金緊張時的負擔，并且企業必須要大力的去進行海外業務，同時享受國家的政策在境外的工程服務免稅制度。4.6需要提高內控和管理的力度。對于建筑施工單位而言，必須要對內控以及管理工作引起重視，制定出完善的內控體系，同時也需要對資金流的運營情況進行控制，避免企業出現營改增的支出困難。同時必須要簽訂出規范的合同，對稅負進行有效的管理。建筑企業在對合同簽訂的時候，需要保證稅收籌劃工作具有著科學性以及合理性，通過合同對稅負進行有效的管理。同時企業在和承包單位進行承包協議簽訂的時候，必須要簽署相應的總承包合同，這樣可以方便提供材料根據施工企業增值稅稅負去實現相應的抵扣。在對其他的物料和大型機械和設備購置合同簽訂的過程中，對方必須要主動的去承擔起運輸的費用，并且在進行采購的時候，需要對運費的數額進行突出，因此建筑施工單位在運費方面的進稅額中，可以根據運輸業開具增值稅的專用發票從而進行抵扣。4.7提高財務工作人員自身的業務能力。因為建筑施工單位是存在一定的特殊性，項目的組織比較多，并且分布也是比較廣泛的，每一個項目的施工財務人員自身業務能力存在不同，施工單位需要根據營改增的政策內容，在總部選擇業務能力相對比較高的人才，對其分布在每一個區域的財務工作者組織相應的培訓和新稅法學習，定期的工作人員自身的業務能力進行考核。
