企業稅務籌劃的必要性精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的企業稅務籌劃的必要性主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：企業稅務籌劃的必要性范文

所謂中小企業，指的是在我國社會生產當中在所在的行業不能發揮主導地位的企業單位。這些企業生產經營規模一般都比較小，不會對本行業的發展產生重大的影響。但是，中小企業對我國國民生產總值以及社會經濟的發展存在著不可忽視的重要地位。首先，基于我國人口眾多的國情，中小企業為國家和社會提供了諸多就業崗位，在很大程度上減緩了我國勞動力飽和的問題。其次，中小企業可以創造很大的社會經濟價值，對我國經濟的發展有非常大的作用。再次，中小企業可以根據自身的特點和地域性特點更好地發揮地方資源的優勢，使得資源得到更大化的利用。還有，中小型企業在生產實踐當中的各項技術創新也是不容忽視的源泉。

雖然中小型企業的快速發展為國內市場經濟增添了不少生機與活力，但是，中小型企業普遍存在融資難等財務問題，擾亂了國家正常的金融秩序。目前，我國尚未建成完備的稅征管機制和稅法體系，所以，針對中小企業的發展應該充分重視企業的稅務籌劃問題。所謂稅務籌劃，是指企業本身在法律允許的范圍內通過對企業內部的生產經營和理財投資等問題進行策劃，從而實現企業最大稅后收益的行為。在當前稅收風險越來越高的社會情勢下，且企業之間的競爭也越來越激烈。因此，為了提高企業收益，稅務籌劃成了企業關注的重要焦點問題之一。本文主要以建筑設計行業的稅務問題為出發點，通過對當前建筑設計行業稅務籌劃的剖析，提出了具備實踐意義的策略和建議。

二、建筑設計企業稅務籌劃的必要性和重要性分析

（一）建筑設計企業稅務籌劃的必要性

眾所周知，科學合理的稅務籌劃有助于降低企業的稅負，對于建筑設計行業而言同樣如此。建筑設計企業在自身的經營發展當中以實現企業最大利益為首要目標。所以，如何在企業財務管理中做好稅務籌劃工作，成了建筑設計企業需要研究的重要課題。建筑設計企業，是指從事公共建筑設計、居住建筑設計、園林景觀設計、城鄉規劃設計等相關建筑設計活動的企業單位。這些具體的設計都需要消耗巨大的資金，與此同時，企業自身也要承擔較大的稅負。近幾年來，國家實施的宏觀調控政策越來越嚴格，這就要求企業本身要在自身發展的過程當中增強稅務籌劃意識，從而提高企業的投資回報率。

（二）建筑設計企業稅務籌劃的重要意義

建筑設計企業稅務籌劃有著諸多方面的現實意義。第一，由于建筑設計企業往往涉及很多方面的管理活動，所以通過科學的稅務籌劃可以幫助企業做出正確的經營決策，有利于企業內部經營投資工作的正常運營。第二，稅務籌劃作為企業經營中的一項重要財務管理手段，還可以幫助企業完善財務關系工作，從根本上提升企業和財務管理部門員工的財務管理意識和水平。此外，稅務籌劃的工作往往是由財務方面的專業人士來操作的，恰好可以彌補當前建筑設計企業管理分散的弊端。第三，有助于加強企業的納稅意識。稅務籌劃是在法律所允許的范圍內，結合相關的行業政策來實現的企業盈利，這在根本上有別于通常所講的偷稅、漏稅等違法行為。不僅可以幫助企業樹立良好的企業形象，還能幫助企業減少經濟損失。

三、中小企業稅務籌劃面臨的風險

隨著稅務籌劃意識在各個企業的普及，在很多企業的生產經營當中已經得到了很好的應用，并幫助企業取得了切實的經濟效益。但是，我們仍需要時刻保持風險警惕。中小企業的稅務籌劃主要面臨著以下幾種形式的風險：首先，當前中小企業在稅務籌劃方面的基礎條件不穩固。企業稅務籌劃的基礎條件主要包括三種：一是企業內部的管理者和財務部門相關工作人員對稅務籌劃的認知程度；二是企業自身的財會工作質量；三是企業自經營以來的涉稅誠信狀況。如果一個企業內部管理階層完全不熟悉稅收籌劃的工作流程、企業財會工作漏洞百出或是企業本身就有過涉嫌偷稅、漏稅等違法行為的，都屬于企業稅務籌劃基礎薄弱，自然會給稅務籌劃帶來較大的風險。其次，稅收政策的變動也影響著稅務籌劃工作。由于企業的稅務籌劃工作量大，內容涉及廣泛，處理起來必然會花費較長的時間和投入很多人力物力。如果在項目進行的過程中遇到稅收政策的變動，將會導致按照原計劃進行的稅收籌劃面臨漏洞或出現不合法的行為，這也是稅收籌劃工作風險的來源之一。再次，稅務籌劃工作的目的是否明確。任何一項稅務籌劃工作都是基于企業正常運營發展的基礎之上的。倘若稅務籌劃工作沒有明確的目的，將有可能導致企業在稅務籌劃方面出現混亂的局面，是企業面臨的一個潛在風險。最后，稅務執法行為的不科學會導致風險損失。稅務籌劃應該是建立在稅務性質部門規范、合法的執政基礎上進行的，沒有規范的執法保證就難以避免稅務籌劃中出現籌劃失敗的風險。

四、中小企業稅務籌劃風險防范措施

企業財會管理工作當中的稅務籌劃風險是一件客觀存在的事件，但是，我們仍舊需要一些科學的辦法和措施來加以控制。針對建筑設計企業稅務籌劃風險防控給出了以下幾點看法和建議：

（一）增值稅納稅人類別選擇的稅收籌劃

《試點實施辦法》對于不同種納稅人的征稅率做出了規定，應稅服務年銷售額小于500萬元的歸類為小規模納稅人，年銷售額大于等于500萬元的歸類為一般納稅人。其中，小規模納稅人的征稅率為3%，一般納稅人的征稅率為6%。本公司屬于一般納稅人，稅率為6%。因此，稅收籌劃后可以在本公司設立幾家分屬的單位來對年度營業收入進行分拆，從而使得每個設計單位的營業額都控制在500萬元之內。

（二）充分利用現行稅收優惠政策進行籌劃

第2篇：企業稅務籌劃的必要性范文

【關鍵詞】稅收籌劃 問題 對策

企業稅收籌劃就是企業在法律允許的范圍內，通過對經營事項的事先籌劃，最終使企業獲取最大的稅收利益。從某種程度上可以理解為在稅法及相關法律允許的范圍內，企業對經營中各環節，如組織結構、內部核算、投資、交易、籌資、產權重組等事項進行籌劃，在眾多的納稅方案中，選擇稅收負擔最低的方式。隨著我國市場經濟機制的日趨完善，稅收籌劃已成為企業經營中不可缺少的重要組成部分。

一、企業稅收籌劃存在的問題

（一）企業對稅收籌劃策略理解不明確。

由于稅收籌劃引入我國的歷史較短，加之概念不統一，致使納稅人對稅收籌劃的理解存在較大的分歧。一部分人認定稅收籌劃就是偷逃稅款，是背離國家收稅意圖的，是國家稅法所不允許的，損害了國家利益。也有一部分人對稅收籌劃的態度很謹慎，他們擔心在我國的稅收環境下，稅收籌劃能否真正起到作用。這兩種觀念嚴重阻礙了稅收籌劃的策略研究在我國的發展。對于稅務機關而言，則表現為對納稅人進行稅收籌劃的不信任。因為，很多人明則進行稅收籌劃，實則在偷稅，破壞了稅法的嚴肅性，損害了國家利益。所以，稅務機關對稅收籌劃存在一定的抵觸情緒，也從一定程度制約了稅收籌劃的發展。

（二）企業稅收籌劃的目標不明確，沒有考慮企業整體利益。

我國現階段不少企業在稅收籌劃時只考慮到單個企業的利益或者企業的部分利益，沒有從集團整體考慮或者企業的所有方面，對稅收籌劃進行合理性分析。就企業設立的從屬機構來看，企業的從屬機構主要包括子公司、分公司和辦事處。這三種形式的從屬機構在設立手續、核算、納稅形式以及稅收優惠等方面是不同的。子公司雖是獨立法人，設立手續復雜，獨立核算和繳納所得稅等，但可以享受當地的稅收優惠政策；而分公司和辦事處則設立手續簡單，不獨立核算，也不獨立繳納所得稅，由總公司匯總繳稅，稅收優惠政策也由總公司享受，這些分公司和辦事處基本上不考慮稅收籌劃和如何爭取稅收優惠政策。因此，在進行稅收籌劃時，應該根據具體情況分析，選擇促使企業獲得最大利益、稅負較輕的方案實施。

（三）稅務政策理解不全面，會計政策運用不當。

目前，只有一小部分企業會選擇聘用注冊稅務師等中介人員來進行稅收籌劃。由于企業很少有專職稅收籌劃工作人員或內部財稅工作人員稅務知識有限，綜合分析能力不夠，掌握國家政策不夠全面，不少內部人員進行稅務籌劃時對稅務政策的理解存在偏差而造成風險。

（四）稅務機構規模不大，人才缺乏。

我國目前以事務所為代表的稅務機構雖然多達幾萬家，但規模以小型居多，而且專業人才匱乏，領軍人才年齡結構老化，文化素質和專業技能水平普遍偏低，疏于學習國家最新頒布的各項稅收法律法規及財務會計準則，所以中小型稅務機構真正從事稅收籌劃的業務很少，有的也僅僅是為企業提供相關的稅務咨詢業務，咨詢內容多以納稅申報及稅務條款如何遵守居多。正是因為國內稅務中介機構在規模、專業人才數量上與國外的中介機構相差甚遠，其自身的“不專業”不具備真正的稅收籌劃資質而限制了我國稅收籌劃策略的發展，正是所謂的企業有求，中介機構無供應，稅務市場供應缺乏。

二、推動稅收籌劃順利開展的對策

（一）企業應重視稅收籌劃。

我國企業自身稅收籌劃的層次水平低下的原因之一，就是目前我國許多企業尤其是中小企業的高層管理人員淡視稅收籌劃，沒有意識到或沒有重視通過合法的籌劃保護自己正當權益。管理層們總是過于重視成本控制，創造了許多成本控制的精明之道，卻忽視了對企業成本支出的重要部分即稅收支出的籌劃。因此企業管理層應普遍重視稅收籌劃工作，要協調各部門及分支機構相互配合、積極研究可進行自身籌劃或聘請專家、稅務中介機構做稅收籌劃。

（二）促進稅務機構的市場化。

稅收籌劃由于專業性較強和對企業管理的水平要求較高，僅靠企業自身籌劃推動其普遍發展還需要較長的一段時間，具有一定難度，因此推動稅務業的市場化是稅收籌劃在我國獲得普遍發展的最有效途徑之一。稅務機構應從自身找原因，建立合理有效的用人制度和培訓制度，注重專業人才的培養，及時更新專業知識。另外要加強行業自律，增強職業道德。只有使稅務業真正走向市場，規范運作，稅收籌劃才能真正為市場經濟服務。

（三）加強稅收籌劃宣傳力度。

目前納稅人對稅收籌劃缺乏正確的認識，籌劃意識淡薄，存在眾多的觀念誤區與應用誤區，由此可見對其宣傳的必要性。政府與稅務機關應借助媒體、自身開辦的稅務培訓活動、專家講座、社會輿論等加強對稅收籌劃的宣傳，褒揚積極合法的籌劃行為，譴責消極違法偷逃稅行為，引導和規范企業的稅收籌劃行為。宣傳的對象不僅包括納稅人還包括機關稅務人員，增強納稅人的納稅意識和法制觀念，明確稅收籌劃是納稅人維護自身利益的正當權力，使人們對稅收籌劃有一個正確的認識。對稅務人員要更新其觀念，正確理解稅收籌劃的合法性和必要性，正視納稅人的權利，依法征稅。

（四）加快稅收法制建設，完善稅收法律體系。

稅收籌劃得以發展的法律背景，就是要有一套完善的稅收法律制度對稅收籌劃予以規范與保護。發達國家的稅收籌劃能得到較快發展，就是因為其有一個相對穩定且比較完善的稅收制度，而我國稅法依然存在著諸多不完善的地方。因此針對我國稅法的多樣性和復雜性，應盡可能提高稅收立法級次，加快稅收基本法的制定和頒布，使現行的稅收法規有章可循，消除太分散的弊端網；修改不公平的稅收法規以填補漏洞，對已經發現的模糊或不明確之處重新修訂，并在實踐過程中不斷完善。

第3篇：企業稅務籌劃的必要性范文

關鍵詞:稅收籌劃;房地產開發企業;財務管理;應用

一、引言

房地產開發行業是近年來發展迅速的行業之一，房地產開發企業面臨著嚴重的市場競爭問題，而涉稅問題屬于法律層面的重要問題，如何合理繳稅、合理節稅避稅成為房地產開發企業管理人的共同問題。房地產開發本身屬于運行周期比較長的項目，企業盈利浮動空間較大，若不能提前做好稅收籌劃，房地產開發企業就不得不面對優惠政策享受不到、多繳稅、稅務風險高的一系列問題，納稅支出也將成為企業運行成本提升的主要原因。

二、稅收籌劃概述

稅收籌劃是指企業在不違反國家稅法規定的前提下，通過事先籌劃的方式來合理避稅、節稅來達到涉稅零風險的行為，使企業自主完成的內部管理活動，能夠有效為企業控制運行成本、擴大利潤空間提供推動力，是現代企業重要的內部管理工作之一。稅收籌劃具有合法性、明確的目的性，是符合國家稅法立法意圖的企業行為，有助于企業的可持續發展，也有助于國家經濟的穩定發展。

三、稅收籌劃在房地產開發企業財務管理中的特點和必要性

(一)房地產開發企業財務管理稅收籌劃的特點

第一，稅收籌劃具有合法性。這一點房地產開發企業稅收籌劃也不例外，房地產開發企業在進行稅收籌劃時必須以國家稅法為基礎，遵循國家稅法的要求，否則，就會將原本的合法稅收籌劃變成違法的逃稅，反而會增加企業的稅務風險，影響企業的正常生存和發展。第二，稅收籌劃符合房地產開發企業的運行需求。房地產開發企業進行的稅收籌劃，是為了在應交所得稅產生之前根據稅法要求、新會計準則要求、行業和自身發展需求進行合理調整，對不必要的涉稅行為進行規避，節約納稅金額，合理規避一部分不必要的稅款，最大程度上提高企業生產經營行為的合法、科學水平，控制成本支出，提高經濟效益。第三，稅收籌劃具有準確性。房地產開發企業所進行的稅收籌劃涉及企業的每一個部門，影響到各個部門的傳統資金運轉方式、貨物采購方式、人員調動方式，牽一發而動全身。房地產開發企業進行稅收籌劃時，必須要提高籌劃的準確性，提高每一筆資金的利用率，將每一筆利潤的分配合理化，保證財務報告中數據的準確性，保證稅收籌劃方案準確落實于企業部門中，得到順利地開展。

(二)房地產開發企業財務管理中進行稅收籌劃的必要性

1．稅收籌劃能夠提升企業的財務管理效率

在房地產開發企業的日常運行中，投融資、項目推進、應付款項支出、應收賬款回收、員工福利待遇支出都屬于財務管理問題，也都牽涉納稅問題，即使不牽涉企業納稅問題也會涉及員工個人所得稅繳納問題，可以說，幾乎所有的財務管理都與稅收籌劃有關聯。因此，房地產開發企業財務管理中加入稅收籌劃十分有必要，能夠有效提升財務管理的效率，使每一筆資金都以正確的方式、在正確的時間、用在正確的地方，切實提高企業資金利用率。

2．稅收籌劃有助于企業實現戰略性發展目標

房地產開發企業的戰略性發展目標歸結到底就是追逐最大的利潤，在此過程中，企業必須從控制成本、提高經濟效益兩方面入手。稅收籌劃是關系到企業稅務成本支出的重要管理活動，企業稅務管理人員進行稅收籌劃的最終目標是合理的節稅、避稅，最大程度上利用納稅優惠政策，在法律允許的范圍內減少納稅總額，降低企業在納稅上的成本支出。稅收籌劃還關系到企業的稅務風險問題，若稅收籌劃工作不到位，企業沒有合法納稅或避稅方式不合法，都會給企業帶來更大的稅務風險，影響企業的正常運行，影響企業經濟效益的創造。從這兩方面來看，稅收籌劃是企業實現戰略性發展目標的必要工作，稅收籌劃做得好能夠推動企業盡快實現發展目標。

四、稅收籌劃在房地產開發企業財務管理中的具體應用措施

(一)提高稅收籌劃方案的可行性

房地產開發項目的開發過程中始終存在許多的不確定因素，項目的變更、國家某一方面政策的變化、市場價格的變動都會影響項目的推進和最終經濟效益。因此，房地產開發企業必須在投資項目前進行合理的評估，從土地成本、建設成本、項目收益等方面評估企業能夠從中獲取的利潤空間，提高項目的可行性。對于房地產開發企業來講，房地產開發項目是他們涉稅的大頭，項目的投資、負債、收益都會牽扯到企業的納稅金額變化，這也是房地產開發企業稅務管理人員必須聯合財務管理人員進行可行性評估的主要原因。在完成項目的評估后，稅務管理人員還要進行稅收籌劃方案的可行性評估，根據項目的融資模式、投資方式來籌劃合理的投融資時間點、方式、結算渠道，合理降低企業在此過程中的稅負。除此外，房地產開發項目中涉及的資金額度通常比較大，大筆資金收入需要集中納稅，而國家在此方面往往有一定的優惠政策，稅務管理人員要根據國家優惠政策調整投融資方式，盡可能多的享受優惠，盡可能在合法合理范圍內降低企業的納稅金額。

(二)強化對稅金風險的管控力度

稅金是指房地產開發企業財務賬戶中專門用于納稅的資金，這部分資金要進行專項管理，專款專用，不可隨意調用。房地產開發企業的稅務管理人員的稅務籌劃工作，包括事前風險評估、事中管理、事后監督等工作都會在稅金的應用上得到一定的體現。因此，企業財務人員要做好對稅金的監控工作，全面開展預算、核算管理工作，并每月、每季度、每年進行稅金使用情況的分析和報告，為接下來的稅務籌劃工作提供基礎數據支持，最大程度上避免稅金風險。

(三)加強增值稅發票管理

增值稅發票是企業納稅申報、享受優惠政策的重要工具，必須引起稅務管理人員的重視。增值稅發票與傳統的營業稅發票有較大的不同，房地產開發企業稅務管理人員要做好票據的管理，保證每一張發票的開具名目、細節準確，保證增值稅發票能夠在抵稅、享受優惠時真正發揮出作用。房地產開發企業在關于資金支出的方面要尋找好的合作伙伴，確保合作伙伴能夠在資金支出后出具正確的增值稅發票，保證己方享受優惠政策，保證成本的降低。

第4篇：企業稅務籌劃的必要性范文

【關鍵詞】新時期；國有企業；稅務籌劃；策略

一、前言

深化經濟改革發展，是新時期國家經濟建設的工作重點，強調全面深化稅制改革的必要性與重要性。在稅制改革、體制改革的新環境之下，國企如何深化內控制度改革，全面落實稅務籌劃工作，直接關系到國企改革發展的穩定前行。當前，國企稅務籌劃存在“多、重”、“不足、上漲”的問題，在很大程度上，增加了國企的稅負、降低了利潤空間。為此，為何適應新的環境、全面深化稅務籌劃建設，國企應基于可持續發展的戰略高度，科學優化、全面部署。立足稅務籌劃工作中存在的不足與問題，有針對性的提出解決措施，提高國企稅務籌劃的科學性、有效性，助力國企改革發展的穩定推進。

二、現階段國企稅務籌劃的現狀

在“營改增”的改革大環境之下，國企如何更好的推進稅務籌劃工作，直接關系到企業改革發展的進程。從實際來看，國企稅務籌劃主要面臨“多、重、漲”的情況，在很大程度上影響企業發展。稅負增加、利潤空間壓縮，這都會企業生產經營發展帶來影響。為此，全面清楚地認識稅務籌劃中存在的問題，有其顯著的必要性。

1.“多、重”：納稅環節多，稅務負擔重

國企作為國民經濟的重要組成部分，在生產經營管理中，更加強調管理的制度化、程序化。就實際而言，國企基于生產經營管理的需要，往往會建立后勤服務等相關輔助部門，進而提高管理效率，抓好生產經營，對于降低企業生產經營成本，起到十分重要的作用。但是，管理環節、部門等的增設，在很大程度上增加了企業的納稅環節，反而在總體經濟效益上，加重了企業的稅負。與此同時，國企生產規模的擴大，多領域的發展模式，導致集團子公司過多，這就增加了企業的納稅主體，進而導致企業稅負加重。

2.“不足、上漲”：資源整合不足，稅務支出上漲

國企集團化的擴大發展，增加了企業生產經營領域。下屬子公司之間的業務重疊，有助于企業整體競爭力的提升。但是，由此所帶來的資源內耗成為突出問題。一方面，國企內部資源整合力度不足，導致同業經營中企業內耗增加；另一方面，國企稅務籌劃落實不到位，稅務支撐的上漲問題，在很大程度上源于企業內部交易環節及頻度的增多，進而影響企業總體稅務支出的有效控制。因此，可持續發展戰略下，如何彌補不足，控制稅務支出上漲，是稅務籌劃的關鍵。

三、新時期優化國企稅務籌劃的策略

深化國企改革，是新時期國企面向未來可持續發展的必然要求，更強調國企優化內控管理，強化稅務籌劃工作的開展。當前，國企稅務籌劃面臨“多、重”、“不足、上漲”的多重問題。一方面，要求國企在稅務籌劃工作中，應立足可持續發展的戰略高度，遵循“合法性”、“成本效益”、“事先籌劃”等原則，科學謀劃、狠抓落實；另一方面，要充分認識稅務籌劃的重要性，通過稅務籌劃工作制度化建設、強化財會人員素質培養、合理運通稅收優惠政策等措施，全面深化國企稅務籌劃工作的建設，推進國企又好又快發展。

1.提高認識：強化稅務籌劃的思想認識，培養良好的法律意識

復雜的市場經濟環境，日益激烈的市場競爭，要求國企在順應改革的過程中，應強化對稅務籌劃工作的認識，將稅務籌劃管理納入企業日常管理工作中，稅務籌劃的制度化、常態化建設，是全面提高稅務籌劃成效的內在要求。首先，企業領導層要強化對稅務籌劃工作的重視及領導，將稅務籌劃全面落實到企業的生產經營、管理決策等領域；其次，稅務籌劃的制度化建設，是提高稅務籌劃工作成效的內在保障。國企應基于稅務籌劃工作的需求，建立科學、規范的會計賬目，并落實好財務會計報告的編制工作。對于會計資源，應強化科學分析工作的開展，為稅務籌劃提供依據，提高稅務籌劃的工作效率；再次，稅務籌劃工作應遵循“合法性”原則，這就要求國企在稅務籌劃工作中，應建立良好的法律意識，在遵紀守法的前提條件之下，通過稅務籌劃理論的實踐，提高工作效率，適應稅改的新環境。因此，在新的歷史時期，國企的發展環境發生了轉變，提高思想認識，是重新構建稅務籌劃工作，提高稅務籌劃工作效率的重要保障。

2.合理運用： 合理運用稅收優惠政策，提高企業利潤空間

國企具有特殊性，如何構建積極有益的稅務籌劃工作，強調企業應合理運用國家的相關稅收優惠政策。在合法性的原則之下，將政策落實到位。（1）國企應重視稅收優惠政策的利用，通過優惠政策的合法享受，降低企業稅務負擔。企業領導層、財務等部門，應強化對國家相關政策的動態了解，并結合行業情況，為企業稅務籌劃創設更好地的政策環境。（2）當前，國企在稅務籌劃中，工作缺乏主觀能動性，在稅收優惠政策解讀、運用等方面，明顯存在不足。了解不足、學習不足的困境，應進一步得到有效解決。為此，全面了解、認真學習優惠政策內容，并基于相關規定，及時為企業進行申請，進而確保企業及時、合法地享受政策帶來的“福利”。（3）合理運用納稅技巧，提高企業的利潤空間。對于不同行業領域的國企而言，可以基于實際情況，合理運用納稅技巧。如，對于電力企業而言，國家在“三廢”產品領域，有稅務優惠政策的出臺。那么，企業在稅務籌劃的工作中，可以通過“三廢”產品的稅收優惠政策，有效降低企業納稅支出。

3.落實建設：全面落實財務人員隊伍建設，適應工作新環境

當前，我國正全面推進“營改增”改革，新的稅制、新的發展環境，強調國企應立足發展，全面落實財務人員隊伍建設，以更好的M足工作需求，適應工作新環境。首先，建立教育培訓制度。新的稅制改革，強調財務人員應強化學習，科學準確的把握。企業可以組織財務人員脫產學習、繼續深造等方式，提高財務人員的專業知識，更好地滿足工作崗位的需求；其次，強化人才隊伍建設。通過人才引進等方面，引進高素質的綜合人才，提高企業財務管理，優化稅務籌劃工作；再次，建立完善的考核激勵機制。為更好地提高財務人員的積極性，企業應建立完善的考核激勵機制，將稅務籌劃工作考核納入職稱評定、職務晉升之中，提高財務人員主動參與的積極性。通過建立稅務籌劃工作的考核指標體系，實現對稅務籌劃工作的科學考評。

四、結束語

總而言之，國企的特殊經濟屬性，決定了國企在生產經營管理中，應建立完善的內控管理機制，適應新時期改革發展的內在需求。稅務籌劃是國企內控管理的重要內容，也是財務管理的工作要點。基于合法的、科學的稅務籌劃，為國企降低稅負、提高利潤空間，有助于企業的改革發展，為企業資源整合、資金運用管理，創造良好的內在條件。通過強化稅務籌劃的思想認識，合理運用稅收優惠政策，全面落實財務人員隊伍建設等有效措施，全面優化國企稅務籌劃工作。

參考文獻：

[1]王昆.國有企業做好稅務籌劃工作的研究[J].時代金融旬刊，2016（17）.

[2]陳蕾.國有企業增值稅納稅籌劃分析[J].經營管理者，2013（04）.

[3]葉敏瑩.關于物流企業稅務籌劃問題及實證分析[J].現代國企研究，2015（12）.

第5篇：企業稅務籌劃的必要性范文

關鍵詞：籌劃 遞延納稅 稅收優惠

一、稅務籌劃的特點

稅務籌劃具有合法性、籌劃性、目的性和專業性的特點

1.合法性，是指稅務籌劃必須在法律許可的范圍內進行。合法是稅務籌劃的前提，作為企業納稅人可以利用對稅法知識的掌握和對實踐技術的掌握，做出納稅最優化選擇，從而降低稅負，以減輕企業稅務負擔。

2.籌劃性，是指企業納稅人在納稅行為發生前，對經濟事項進行合理的規劃、設計、安排，以達到減輕稅收負擔的目的。一般納稅義務具有滯后性，因此我們可以對納稅行為事先做出籌劃，并提供可能性。

3.目的性，稅務籌劃的直接目的就是為了減輕稅務負擔，降低稅負。因此，在法律允許范圍內，企業可以通過一定的技巧，在資金運用方面做到提前收款、延緩支付。可以使企業暫時占用一部分資金，以緩解付款壓力。

4.專業性，是指稅務籌劃必須由財務、會計專業人員進行，會計處理要符合相關會計制度或準則以及相關法律法規知識，合理、合法，不違背稅法的規定。

二、稅務籌劃的必要性

企業稅務籌劃，是在法律許可的范圍內，為實現稅后利益最大化、減輕企業整體性稅負、增加集團凈收益，但是集團企業構建不是一蹴而就的，企業應仔細確認和統一協調。如果稅務籌劃到位，可能使企業享受稅收政策上的種種好處，減輕企業稅務負擔；相反，如果潛在稅務問題沒有解決，則可能帶來日后的麻煩。因此，稅務籌劃是企業非常必要的一項工作。稅務籌劃是納稅人的一項基本權利，納稅人在法律允許或不違反稅法的前提下，所取得的收益應屬合法收益。

三、稅務籌劃的方法

稅務籌劃的的方法很多，實踐中也是多種方法結合使用較多，現主要介紹利用稅收優惠政策、納稅期的遞延法和利用會計處理方法供大家參考。

1.稅收優惠政策。國家為了實現總體經濟目標，制定了許多優惠政策以支持和鼓勵企業納稅人，因此，企業或個人可以想辦法創造條件是自己符合稅收優惠規定或通過掛靠在某些能享受優惠待遇的企業或產業，是自己符合優惠條件，從而享受優惠待遇。稅務籌劃主要有以下幾個優惠要素：

（1）利用免稅的方法。免稅是指按照稅法規定免除全部應納稅款，是對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵、扶持或照顧的特殊規定，免稅是世界各國及各個稅種普遍采用的一種稅收優惠方式。比如一些特殊的行業、特定的經營地區或者特殊的人群等。免稅是把稅收的嚴肅性和必要的靈活性有機結合起來制定的措施。

（2）利用減稅的方法。依據國家稅法和有關會計法律法規規定，國家對符合條件的納稅人減少應納稅額達到節稅的稅務籌劃方法。比如一些國家重點扶持的公共基礎設施項目、環境保護、節能節水項目、高新技術企業、農林牧漁等項目，給予減稅政策。

（3）利用退稅、稅收抵免與扣除政策。退稅是指國家按規定對納稅人已納稅款的退還，即國家為鼓勵納稅人從事或擴大某種經濟活動而給予的稅款退還。通常包括出口退稅、再投資退稅、復出口退稅、溢征退稅等多種形式。稅收抵免和扣除是指在合理合法的情況下盡量爭取抵免和扣除金額最大化。在同等條件下，抵免項目越多、金額越大，沖抵的應納稅項目與金額就越大，應納稅額就越小。

2.納稅期的遞延。因為貨幣資金有時間價值，合理的進行納稅期限的遞延，相當于享受無息貸款的利益。應納稅款期限越長，所獲得的利益越大。如將折舊由直線折舊法改為加速折舊法，可以把前期的利潤推遲到以后期間，就推遲了納稅的時間，即可獲得延緩繳稅的利益。因此，如果合理預計發生額的成本費用，縮短成本的攤銷期限，可以達到合法延遲納稅的效果。

3.利用會計處理方法。如果財務會計規定與稅法有沖突，根據法律的規定，財務會計規定應當服從稅法的調整。如果稅法做出規定，企業運作就要服從稅法的要求；如果稅法沒有做出規定，納稅時要服從于會計法的規定。我國目前頒布了新的會計制度，這些新的會計制度如果沒有與稅法相沖突的，那么稅務部門在檢查企業納稅的情況下，如果找不到相應的財務政策，就需要服從財務會計規定。

4.納稅籌劃的原則。納稅籌劃是在不違背國家有關法律、法規前提下進行的一種理財活動，企業應合法納稅、合理籌劃。首先，合法性是稅收籌劃最基本的原則，因此，我們要熟悉國家的稅收政策規定，根據相關的稅收法規，對即將開展的經營事務，在稅收政策范圍內，進行比較、選擇和優化，以最低的納稅成本來爭取最大的經濟收益。

其次，稅收籌劃可以減輕企業的稅收負擔，減少現金流出。這已引起越來越多企業的高度重視，籌劃的目的與財務管理的目的是相同的，都是為了實現企業利潤最大化，因此，在納稅籌劃方案選擇上應考慮成本效益，對方案分析比較，決定取舍。

第三，納稅籌劃是在遵守國家稅收政策、法規下進行的一種理財活動。而國家稅收政策、法規是隨著經濟環境變化不斷修正、完善和變動的。因此，當稅收政策發生變動時，納稅籌劃的方式也應及時進行調整。

四、結語

納稅籌劃具有非常重要的意義，一個企業的納稅籌劃要想真正取得成功，除了掌握正確的納稅籌劃方法外，還必須以稅法和會計法為準則，納稅籌劃是為了達到少繳稅款或遞延納稅目的的活動，但不是為了逃稅或漏稅，因此企業財務人員在具體操作時應慎重，切實遵循國家的稅法及有關法律制度，以規避稅收風險。總之，隨著經濟的發展以及納稅法制化進程的加快，納稅籌劃將逐步成為每一個企業的自覺行為，成為企業走向成熟、理性的標志。

參考文獻：

第6篇：企業稅務籌劃的必要性范文

關鍵詞：稅務會計;必要性;對策

一、稅務會計概述

當前人們普遍認為，稅務會計是在稅收法規的日益復雜化過程中，從財務會計和管理會計自然延伸出來的一種會計系統。其主要職能就是稅務籌劃、稅金核算和納稅申報。在實際工作中，企業稅務會計需要根據企業經營情況，統籌多種納稅方案，通過事先籌劃，對企業資金籌集、投資、經營、利潤分配等經營活動提出合理化建議，并利用國家法規進行稅務籌劃，對在企業經營過程中涉及的諸多稅種進行業務處理，這樣既可以準確核算各種稅金進行申報納稅，又可更好地幫助企業正確執行國家稅務政策，有效地進行整體經營籌劃和納稅風險防范，為企業創利、合理避稅打下堅實的基礎。既保證企業履行利稅義務，實現企業社會價值，又降低稅收負擔，提高稅后利潤，實現自身的持續健康發展。

二、稅務會計在我國發展的現狀及問題

（一）我國稅務會計發展現狀

20世紀80年代，國際上開始將稅務會計作為一門學科進行研究和實踐，當前已成為比較成熟的學科。而在我國，即使是現在，稅務會計也還處在起步階段。一直以來，我國的會計既從事會計核算、管理等本職工作，又兼做核稅、交稅等其他工作，基本上是財務會計、稅務會計不分你我。1994年1月1日實施《企業所得稅會計處理的暫行規定》之后，稅務會計的概念開始初步形成，2000年，《企業所得稅稅前扣除辦法》開始實施，這標志著我國由原來的納稅前調整轉變為獨立納稅。隨著近幾年稅務制度的不斷完善，企業納稅工作也越來越復雜，部分企業已經開始將財務會計進行細分，出現了專門核稅、交稅的工種，稅務會計工作開始形成。

（二）目前我國稅務會計存在的主要問題

（1）缺少完善的稅務會計體系。隨著我國近些年來改革開放的迅猛發展，財務會計相應的有了大踏步發展，基本已與國際接軌并形成了相對獨立的、完整的、具有自己特色的體系，而稅務會計卻止步不前，基本沒有什么發展，主要表現就是出現新的經濟業務后，財務會計及時出臺相關政策或進行差異變更，而稅務會計很少做出調整，導致稅收差異的產生。

（2）缺少稅務會計人才。由于企業在經營過程中，涉及的稅種繁多，如果稅務會計沒有扎實的專業功底、全面的企業經營思維、較高的業務水平，將很難在工作中進行稅務籌劃。雖然我國在20世紀90年代就開始組織注冊稅務師執業資格考試，培養稅務會計人才，但在我國改革大潮中，這些人才還是杯水車薪。

（3）稅務會計缺乏獨立。我國的稅務會計發展較為緩慢，主要的原因還在于過多地依附于財務會計。當前，很多企業缺少專業的稅務會計人員，他們對稅法的相關規定了解不全甚至不了解，在納稅申請環節還有很大差距;稅務機關相關工作人員的稅務會計專業知識水平也亟需增強，在稅款核算方面還有很大的提升空間。以上種種不足，使得稅務會計不可能有較好的獨立性。

三、稅務會計在企業建立的必要性

（一）建立稅務會計是稅制發展的趨勢

我國會計體制改革越來越側重于會計上層建筑的改革，也就是要建立一套真實公允的能夠反映企業會計信息的企業會計準則體系，而不是手把手地教企業如何進行會計核算。隨著改革的深入，企業會計在會計核算上有了越來越多的靈活性，而稅制改革使得我國的稅制也在不斷完善，已經建立了多稅種、多環節的稅收體系，這就使得規范繳納行為、優化稅收收入的要求無法在靈活的會計核算中一一體現出來，只有將稅務會計從財務會計中分離出來，建立稅務會計，才能更好地實現財務會計更靈活準確地核算、管理企業經營，稅務會計依法、合理地進行納稅管理。

（二）建立稅務會計是企業降低納稅風險的有效措施

目前我國稅法體系中有流轉稅類、所得稅類、財產稅類、行為稅類四種稅類共二十八個稅種，幾乎覆蓋了企業會計核算的各個環節，許多稅種都與會計核算要求不一致，致使納稅工作越來越繁瑣，稍一疏忽計稅失誤，就會帶來補稅、繳納滯納金甚至要繳納罰款，增加了企業營業外資金支出的風險。而建立稅務會計，能有效地避免這種風險的產生。

（三）建立稅務會計是企業加強自身管理的需要

在財稅合一的會計體制內，會計提供和反映的信息更側重于滿足稅務部門的需要，其次是信貸、財政等部門的需要，而忽略了企業自身經營的需要。沒有準確的會計信息，就給企業決策者、管理者進行企業管理帶來了額外的困難。將稅務會計從財務會計中分離出來，就會使企業一方面進行準確的會計核算;一方面進行合理地進行納稅籌劃，減輕企業負擔。

四、稅務會計在企業中建立的對策

（一）建立稅務會計制度

稅務會計制度的建立是一個長期的過程，雖然當前有些企業已經建立了稅務會計，按照稅法要求進行稅收相關工作，但這也只是稅務會計制度的雛形，要在社會上建立稅務會計制度，這得需要國家的政策支撐，企業的觀念轉變。一是國家要根據改革的進度及時修訂稅法，明確納稅人的范圍，避免后查后補的現象產生。二是根據修訂的稅法及時制定稅務會計準則，讓稅務會計在納稅籌劃、核算等行為過程中有法可依，依法核算。三是構建完善的稅務會計制度，盡快使企業收到明顯的收益，嘗到建立稅務會計的甜頭。四是建立彈性稅率機制，實時監測稅務數據，對稅率過高的問題及時進行稅收籌劃。

（二）稅務會計與財務會計相分離

實踐證明，實現稅務會計與財務會計分離是解決稅務會計獨立性的有效途徑。要做到真正的分離，應從以下幾方面入手：一是會計人員的分離，企業應從財務會計中分離出一部分對稅法精通的人員從事稅務工作，形成專門的稅務會計，地方財政或稅務部門對稅務會計加強管理，定期組織培訓并發放職業資格證書，以確保稅務會計的業務水平。二是強化稅務會計信息質量，如同財務會計信息一樣，稅務會計信息也應包括以下四個方面：第一，可靠性。稅務會計提供的信息必須符合稅法相關規定。第二，真實性。納稅所依附的企業行為必須是真實的，不能編造行為或故意漏減行為。第三，可比性。稅務會計信息應根據企業的經營行為和利率的變化及時準確地反映出稅收情況變動，使得稅務會計數據有橫向和縱向的可比性，為稅務管理提供準確的信息。第四。可理解性。稅務會計信息是提供給納稅人和征稅人看的，在信息披露時，應準確使用稅務術語，提高信息的可讀性。三是加強稅務會計信息披露，稅務會計信息披露是稅務會計的核心，也是稅務會計能否從財務會計分離的標志，應通過報表的形式，全面反映出稅務會計核算的內容，定期將報表上報，為經營決策者提供有用的稅務信息。

（三）培養稅務會計人員

隨著我國稅制不斷完善，企業業務類型不斷增加以及電子商務模式普及，使得企業對稅務會計人員的素質要求越來越高。應從以下方面對稅務會計人員進行素質提升：一是定期組織培訓，財政或稅務等相關部門定期按照稅種進行理論培訓，使得稅務會計人員對于稅務以及會計方面的專業知識有更全面的掌握，更透徹的理解，及時地更新稅務會計知識結構。二是激勵稅務會計人員自學，通過自學，（下轉第頁）（上接第頁）進行稅務知識的查缺補漏，更能完善會計人員的稅務知識水平，當稅務會計達到一定業務水平后，發放職業、執業等相關證書，相應地提高稅務會計人員工資水平，使稅務會計人員有更大的動力去學習。

參考文獻：

[1] 馮琳.我國稅務會計研究和應用[D].長安大學，2007.

第7篇：企業稅務籌劃的必要性范文

關鍵詞：房地產業；稅收籌劃；探討

中圖分類號：F293.3 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772（2012）17-0092-02

一、稅收與房地產行業發展的相關性分析

房地產業是國民經濟的主導產業，在現代經濟生活中有著舉足輕重的地位。隨著我國社會主義市場經濟的快速發展，房地產業也呈現高速發展的勢頭，中國的房地產業正處于向規模化、品牌化、規范運作的轉型時期，房地產業的增長方式正在由偏重速度規模向注重效益和市場細分的轉變，逐步發揮其作為國民經濟基礎產業的重要導向作用。

經濟決定稅收，稅收反作用于經濟。這是稅收與經濟發展的辯證關系，對于房地產行業也存在類似的情況。隨著房地產市場的進一步完善，房地產業創造的價值也會進一步的增加，這就為政府取得充足的稅收收入提供了保障。同時隨著政府稅收收入的增加，也會相應地增加對房地產業的投入，為房地產業的發展提供良好的基礎設施保障，增強房地產品保值增值的能力，進而形成一個投入、產出相互促進的良性循環。此外，稅收政策本身的好壞也將影響房地產業的發展，適宜的稅收負擔、良好的稅收服務水平、較高的工作效率都將促進房地產業的健康發展。與此相反，沉重的稅收負擔、繁瑣復雜的稅種結構、落后的稅收征管方式將阻礙房地產業的發展。

二、房地產業的納稅現狀

我國現行的稅法體系由各單行稅法構成。我國房地產業涉及的稅費名目繁多，其中，實體稅法是現行稅法體系的基本組成部分，目前的實體稅法由22個稅種構成，在這22個稅種中，房地產開發企業涉及到的稅種有：耕地占用稅、城鎮土地使用稅、營業稅、城市維護建設稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、契稅和印花稅、車船使用牌照稅、個人所得稅等11個，占到了我國稅種的50%。2010年有人大代表稱“一套房征62種稅費助推房價高漲”。 根據國家財政部于2012年2月14日的《2011年稅收收入增長的結構性分析》顯示，2011年房產稅實現收入1 102.36億元，同比增長23.3%。房產稅收入占稅收總收入的比重為1.2%。

房產稅的稅基是企業保有的自用房產原值總額和出租房屋的租金收入總額，它的增長速度是由納稅人房產的保有總量和房屋出租價格的增長速度決定的。財政部還說明了房產稅收入快速增長的主要原因：一是辦公樓和商業營業用房的保有量一直保持快速增長。2011年辦公樓銷售額同比增長16.1%，商業營業用房銷售額同比增長23.7%。二是房屋租賃價格上升，2011年居民消費價格中的居住類價格上漲5.3%。

三、房地產企業稅務籌劃的特點

由于房地產的開發與經營具有投資數額大、建設周期長，是一項復雜的系統工程，具有較強的競爭性，效益與風險并存；受政府的干預和國家經濟政策的引導等特點，因此，房地產企業稅務籌劃除了具有稅務籌劃的一般特點外，還具有其獨特性，主要表現在以下幾個方面：

1.稅務籌劃效益的顯著性

由于房地產行業屬于資金密集型產業，而且每個開發經營環節都幾乎涉及到不同的稅費，房地產企業具有很大的稅務籌劃空間。因此，房地產企業對稅務籌劃的重視與投入，將對房地產企業的經營效益產生積極的顯著性的影響。

2.稅務籌劃的時效性強

我們國家的經濟是屬于國家宏觀調控下的市場經濟，企業的生產經營受政府干預和國家經濟政策的影響極大，特別是對于作為國家宏觀調控重點的房地產行業來說，國家針對該行業的經濟、稅收、貨幣政策隨時可能發生變化，因此，房地產企業稅務籌劃的措施和方案都具有極強的時效性，而這也要求房地產開發企業對政策的可能變化具有預見性和適應性。

3.稅務籌劃的復雜性

城市房地產除有其特定的開發目標外，還受城市規劃、土地利用規劃、投資計劃等條件的制約，涉及到經濟、社會、生態環境等眾多因素，是一項復雜的系統工程。企業除了土地和房屋開發外，還要建設相應的基礎設施和公共配套設施。經營業務囊括了從征地、拆遷、勘察、設計、施工、銷售到售后服務全過程。因此，房地產企業的稅務籌劃是一個系統工程，它的復雜性要比一般企業稅務籌劃的復雜性更大。

四、房地產業稅收籌劃的必要性和可行性

1.房地產開發業稅收籌劃的必要性

稅收籌劃具有合法性、前瞻性、目的性、綜合性的特征，房地產行業具有投入資金多、經營風險高、建設及銷售周期長、涉稅標的金額大、收益高見效慢等特點，因此，合理的稅收籌劃有利于房地產企業降低經營風險和納稅風險，以實現企業價值的最大化。

隨著我國住房制度的改革，房地產行業投資快速增長，我國的房地產業逐步形成和發展，投資逐年增大，從1993年的1 937.5億元，增長到2006年的19 382.46億元，13年間增長了13倍，遠遠超過了同期我國GDP的增長速度。對于一個新興的產業來說，其發展是非常順利的。尤其是近幾年，房地產投資的增長速度已經超過了全社會固定資產投資的增長速度，為房地產業的發展注入了強大的動力。隨著我國社會主義市場經濟體制的健全和完善，各行各業的競爭日益激烈，處于高速發展階段的房地產開發業競爭極其激勵。競爭的結果就是行業利潤呈現下降趨勢，稅收籌劃意義將更重大。

2.房地產開發業稅收籌劃的可行性

不論是從國家的宏觀政策還是企業內部的微觀環境來看，房地產企業的稅收籌劃都是可行的。國家提倡稅收籌劃。稅收籌劃能最大限度地發揮稅收的經濟杠桿作用，有利于提高納稅人的納稅意識、有利于增加國家的稅收收入、有利于降低征稅和納稅成本、有利于提高企業的經營管理水平、有利于優化企業產業和產品結構，有著多方面的積極作用，是國家允許并提倡的。企業在法律、法規允許的范圍內，實施稅收籌劃，選取對企業較為有利的納稅方案進行申報納稅，與依法誠信納稅是完全一致的。

3.我國的稅收大環境越來越好，我國稅收正逐步走向法治，依法治稅正在逐步變成現實。新稅制實施以來，稅法得到統一，稅權相對集中，規范了減免稅，避免了各種越權減免稅收和隨意減免稅收的現象。稅收大環境的變好，為稅收優惠政策完全落到實處和稅收籌劃提供了條件和可能。

4.企業內部環境的優化

（1）專業人才不斷增多。稅務籌劃的技術含量高，不僅要通曉稅收法律法規、經濟法律法規，還要了解企業的運作、行業發展趨勢、社會發展狀況，因此，需要擁有稅務籌劃專業人才，專業人才的整體業務水平決定了稅務籌劃能達到的水平。作為一個經濟效益較好的產業，隨著其發展成熟，其業內吸引、積累了一批稅務籌劃專業人才，再加上各類中介服務機構愿意為房地產企業提供稅務籌劃服務，使房地的稅務籌劃人才增加，保證了其開展稅務籌劃的人力需要，為企業的稅收籌劃提供了條件。

（2）企業的法制意識不斷地增強。稅務籌劃在發達國家是一門被廣泛應用的技術，但在我國僅興起數年。目前，我國不少人對稅務籌劃仍是認識不深。隨著時間的推移，大眾對稅務籌劃的認識日漸加強，房地產業界也不例外。另外，因發展迅速、經濟效益佳，房地產企業云集了各種類型的專業人才，這些人對新生事物接受能力強，對稅務籌劃的認識速度比一般的快。稅務籌劃作為實現企業價值最大化的有效措施之一，越來越引起房地產企業的重視。

參考文獻：

[1] 中國注冊會計師協會.稅法[M].北京：經濟科學出版社，2012.

[2] 劉佐.中國房地產稅收[M].北京：中國財政經濟出版社，2006.

第8篇：企業稅務籌劃的必要性范文

摘 要 本文闡述了洗煤企業對固定資產投資進行稅務籌劃的必要性，指出了具體的稅務籌劃點，并強調了應注意的問題。

關鍵詞 洗煤企業 資產投資 納稅籌劃

一、洗煤企業固定資產投資稅務籌劃的必要性

（一）稅務籌劃是使企業利益最大化的重要途徑

稅收具有法律的強制性、無償性和固定性。這種依法征收同時也是對納稅單位和個人的財產、行為、所得等的法律確認，即依法納稅后的財產、行為、所得等是法律認可并受法律保護的。稅收可視作經營費用，是企業純利潤的減項，企業在不違法的前提下不納稅或少納稅，就意味著花少量的費用獲得了同樣的法律認可和國家法律保護。稅收是政府調節經濟的重要杠桿，政府根據市場規律制定的產業政策、產品政策、消費政策和投資政策等無一不在稅收法規上得到充分體現。企業在仔細研究稅收法規的基礎上，按照政府的稅收政策導向安排自己的經營項目和經營規模等，最大限度地利用稅收法規中對自己有利的條款，無疑可以使企業的利益達到最大化。

（二）稅務籌劃是企業經營管理水平提高的促進力

企業的經營管理不外乎是管好“人流”和“物流”兩個流程。而“物流”中的“資金流”對企業經營如同血液對人體一樣重要。稅務籌劃是一種高智商的增值活動，為進行稅務籌劃而起用高素質、高水平的人才必然會為企業經營管理更上一層樓奠定良好的基礎。稅務籌劃主要就是謀劃資金流程，它是以財務會計核算為條件的。企業要進行稅務籌劃，就必須建立健全財務會計制度，規范財會管理，從而使企業經營管理水平不斷躍上新的臺階。高素質的財務會計人員，規范的財會制度，真實可靠的財會信息資料是成功進行稅務籌劃的條件，創造這些條件的過程，也正是不斷提高企業經營管理水平的過程。

二、洗煤企業固定資產投資的稅務籌劃點

洗煤企業固定資產投資具有耗資多、時間長、風險大等特點，其納稅籌劃涉及成本、收益、折舊、投資方向以及市場等諸多因素。我國稅法（細則）規定：固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具和工具等如跳汰機、浮選機、濃縮機、破碎機、給煤機。不屬于生產、經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的也應作為固定資產。

（一）根據稅法的如上規定，固定資產涉稅籌劃應注意的三種情況

1.凡屬企業生產、經營主要設備的物品，只要使用年限在一年以上，不論其價值多少，均應作為固定資產處理。

2.不屬于企業生產經營主要設備，凡符合單位價值在2000元以下和“使用年限不超過兩年”的條件之一者，可以不作為固定資產。

3.可不作為固定資產處理的物品，應視為流動資產進行核算，僅就實際交付使用的數額列為當期費用。

（二）在日常工作中固定資產投資的稅務籌劃點

1.在歷史成本法下，固定資產的不同取得方式影響著企業的收益

（1）固定資產的現購方式

現購是指以貨幣資金購置各種固定資產。由于貨幣資金不需計價，購入固定資產時支出的價款及發生的附帶成本都可確認為固定資產的成本。

（2）固定資產的賒購方式

通過賒購取得固定資產，通常有一般賒購和分期付款賒購兩種方式。一般賒購方式是指在未來某一時期以賒購價格一次清償價款，購入固定資產；分期付款賒購，是指賒購固定資產時采用分期付款的辦法。

賒購固定資產不僅解決了企業資金周轉的困難，而且在其他條件不變的情況下，還相應減少了利潤，有利于企業合理避稅。

2.折舊方法及折舊年限長短的選擇，影響著企業的資金時間價值

眾所周知，加大成本會減少利潤，從而使所得稅減少。如果不提折舊，企業的所得稅將會增加許多。折舊可以起到減少稅負的作用，這種作用稱之為“折舊稅抵”或“稅收擋板”。企業固定資產折舊的方法包括兩大類：一是直線法；一是加速折舊法。雖然從固定資產的整個使用期來說，兩類不同的折舊方法的折舊總額是不變的，對收益總額也無影響，但是，加速折舊法在最初的年份計提折舊多，沖減了稅基，減少了企業應納所得稅，相當于企業在最后的年份得到了一筆無息貸款，達到了合理避稅的目的。而洗煤企業目前普遍采用平均年限法。

3.用足技術改造國產設備投資抵免所得稅的優惠政策

各種減免稅是納稅籌劃的溫床，稅收中一般都有例外的減免照顧，以便扶持特殊的納稅人。年產100多萬噸、設備年采購額約1個億的大型洗煤企業更應用足其中“為鼓勵企業加大投資力度，支持企業技術改造，促進產品結構調整和經濟穩定發展，對我國境內投資于符合國家產業政策的技術改造項目的企業，其項目所需國產設備投資的40%，可從企業技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業所得稅中抵免”這一優惠政策。

4.嚴格固定資產計劃、采購、驗收、核算等管理環節

禁止設備申購單位為逃避單位材料費、維修費等可控成本的考核，將設備原值的20%-30%維修用配件、材料隨設備一同采購并作為固定資產入賬驗收和核算，以免白白損失這些所謂的設備配套的配件、材料的17%的進項稅抵扣；同時也可以使企業避免超前支付不必要的所得稅。為保全企業內部單位局部小利益，而放棄維護企業合法的整體利益，實在是得不償失。

三、實施固定資產投資稅務籌劃應注意的問題

在具體實施固定資產稅務籌劃時，應注意以下幾方面的問題：

（一）注意培養正確的納稅意識，建立合法的稅務籌劃觀念

以合法的稅務籌劃方式合理安排經營活動；深入研究掌握稅法規定，充分領會立法精神，使稅收籌劃活動遵循立法精神，以避免避稅之嫌。同時應注意：進行稅務籌劃時不要過分地受利益驅動，否則會面臨更大的風險。稅收籌劃不要超過合理的界限，要能夠準確評價稅法變動的發展趨勢。

（二）了解與投資、經營、籌資活動相關的稅收法規、其他法規以及處理慣例

由于稅收籌劃方案主要來自不同的投資、經營、籌資方式下稅收規定的比較，因此，對與投資、經營、籌資活動相關的稅收法規、其他法規以及處理慣例的全面了解，就成為稅收籌劃的基礎環節。只有有了這種全面的了解，才能預測出不同的納稅方案并進行比較，優化選擇，進而做出對納稅人最有利的投資決策、經營決策或籌資決策。反之，如果對有關政策、法規不了解，就無法預測多種納稅方案，稅收籌劃活動就無法進行。

（三）對稅收優惠政策的應用必須要有緊迫感，注意用足、用好現有的稅收優惠政策

我國的稅制建設還很不完善，稅收政策變化較快，納稅人必須通曉稅法及會計財務制度，充分利用稅務政策與會計財務制度的差別，將二者結合起來。在利用某項政策規定籌劃時，應對政策變化可能產生的影響進行預測，防范籌劃的風險。原來是稅收籌劃，政策變化后可能被認定是偷稅，所以，目前稅收籌劃的重點應是用足、用好現有的稅收優惠政策，讓稅收優惠政策盡快到位，這個空間非常大。許多納稅人對有些稅收優惠政策還不十分了解，有些政策還沒有被完全利用。因此對稅收優惠政策的應用必須要有緊迫感，否則，有些稅收優惠政策過一段時間就取消了。

（四）注意保持賬證完整

就企業稅收籌劃而言，保持賬證完整是最基本且最重要的原則。稅收籌劃是否合法，首先必須通過納稅檢查，而檢查的依據就是企業的會計憑證和記錄。如果企業不能依法取得并保全會計憑證或記錄不健全，稅收籌劃的結果可能會無效或大打折扣。

參考文獻：

[1]高展.淺談我國洗煤選煤技術設備.科技與企業.2011（5）：21.

第9篇：企業稅務籌劃的必要性范文

    稅務籌劃,是以稅收政策為依據,在對企業發展戰略和經營情況全面分析的基礎上,通過對投資、財務和其他經營活動的安排,達到合法降低稅收成本的經濟行為。而商業銀行的稅務籌劃,也是商業銀行整個財務計劃的重要組成部分。

    一、稅務籌劃的必要性

    國有商業銀行的上市,一來可以壯大其資本實力,增強其國際競爭力;二來,國有商業銀行上市后將面臨著如何采用先進的技術改變傳統經營管理模式以降低服務成本等考驗,而構成銀行成本中很大的比例就是稅收成本。因此,國有商業銀行要提高與外資銀行競爭的實力,稅收籌劃的重要性就不言而喻了。

    二、國有商業銀行與外資銀行的稅負比較

    雖然新企業所得稅法使內外資企業所得稅率統一,但二者實際稅負還是存在很大差異。

    (一)營業稅

    我國對一般性貸款按利息收入全額征收營業稅,對外匯轉貸按利差征收營業稅。內資銀行的業務主要以人民幣貸款為主,轉貸款比例很低;而外資銀行則通常以外匯轉貸業務來規避營業稅,這實際上是采用內部定價規避稅收的手段,使外資銀行稅負遠低于內資銀行。